厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
厦门灿坤实业股份有限公司
(未经审计)
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公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容
的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个
别和连带的法律责任。
除下列董事外，其他董事亲自出席了审议本次半年报的董事会会议
未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名
蔡秉夆 董事 工作行程安排 蔡渊松
公司请投资者认真阅读本半年度报告全文，并特别注意相关风险，具体
请见“第三节、管理层讨论与分析”之“十、公司面临的风险和应对措施” 。
公司负责人蔡渊松、主管会计工作负责人吴建华及会计机构负责人(会计
主管人员)吴建华声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
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（一）载有公司负责人、主管会计工作责任人、会计机构负责人（会计主管
人员）签名并盖章的财务报表。
（二）报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本
及公告的原稿。
（三）载有董事长签名的 2023 年半年度报告文本原件。
（四）以上备查文件备置地点：公司董秘室。
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释义
释义项 指 释义内容
厦门灿坤、闽灿坤 B、公司、本公司、TKC 指 厦门灿坤实业股份有限公司
漳州灿坤、TKL 指 漳州灿坤实业有限公司
上海灿坤、TKS 指 上海灿坤实业有限公司
英升发展 指 英升发展有限公司
印尼灿星网通、SCI 指 Pt.Star Comgistic Indonesia
奥升投资 指 Orient Star Investments Limited
灿坤先端智能 指 灿坤先端智能股份有限公司
SCPDI 指 Pt.Star Comgistic Property Development Indonesia
厦门灿坤物业、TKW 指 厦门灿坤物业服务有限公司
元 指 人民币元
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第二节 公司简介和主要财务指标
一、公司简介
股票简称 闽灿坤 B 股票代码 200512
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 厦门灿坤实业股份有限公司
公司的中文简称 闽灿坤
公司的外文名称 TSANNKUEN(CHINA) ENTERPRISE CO. LTD
公司的外文名称缩写 TKC
公司的法定代表人 蔡渊松
二、联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 孙美美 董元源
联系地址 福建省漳州市台商投资区灿坤工业园 福建省漳州市台商投资区灿坤工业园
电话 0596-6268161 0596-6268103
传真 0596-6268104 0596-6268104
电子信箱 mm_sun@tkl.tsannkuen.com yy_dong@tkl.tsannkuen.com
三、其他情况
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司注册地址、公司办公地址及其邮政编码、公司网址、电子信箱等在报告期无变化，具体可参见 2022 年年报。
信息披露及备置地点在报告期是否变化
□适用 ?不适用
公司披露半年度报告的证券交易所网站和媒体名称及网址，公司半年度报告备置地在报告期无变化，具体可参见 2022 年
年报。
其他有关资料在报告期是否变更情况
□适用 ?不适用
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四、主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
□是 ?否
单位：元
本报告期比上年同
项 目 本报告期 上年同期
期增减(%)
营业收入 625,410,489.15 868,292,253.36 -27.97
归属于上市公司股东的净利润 28,317,860.90 39,629,273.60 -28.54
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 18,611,221.40 29,391,665.45 -36.68
经营活动产生的现金流量净额 -29,747,497.40 53,428,916.72 -155.68
基本每股收益（元/股） 0.15 0.21 -28.57
稀释每股收益（元/股） 0.15 0.21 -28.57
加权平均净资产收益率（%） 2.68 4.05 -1.37
本报告期末比上年
项 目 本报告期末 上年度末
度末增减(%)
总资产 2,536,838,074.80 2,607,540,908.00 -2.71
归属于上市公司股东的净资产 1,017,825,515.09 1,040,523,297.91 -2.18
截止披露前一交易日的公司总股本：
截止披露前一交易日的公司总股本（股） 185,391,680
用最新股本计算的全面摊薄每股收益
支付的优先股股利 0.00
用最新股本计算的全面摊薄每股收益（元/股） 0.15
五、境内外会计准则下会计数据差异
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
□适用 ?不适用
公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况。
□适用 ?不适用
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六、非经常性损益项目及金额
?适用 □不适用
单位：元
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 316,839.99
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
主要为出售远期外汇合约
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
投资收益、公允价值变动
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 10,580,873.80
收益、理财产品收益、定
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
期存款计提利息
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,469,988.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 3,766,676.49
少数股东权益影响额（税后） 4,518,286.97
合计 9,706,639.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 ?不适用
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
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第三节 管理层讨论与分析
一、报告期内公司从事的主要业务
开发、生产家用电器、电子、轻工产品、现代办公用品；设计制造与上述产品相关的模具，在国
内外销售本公司生产的产品，并进行售后服务；从事家用电器、电子产品、机电设备、办公用品、厨卫
用具、预包装食品的批发、零售（限分支机构）、进出口及相关配套业务，并提供售后服务。（以上商
品不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。报告期内公
司的经营模式未发生重大变化。
二、核心竞争力分析
报告期内公司核心竞争力无重大变化。
公司一直秉承研究发展的企业文化，建立专业研发技术服务体系，在沉淀四十五年小家电设计与制
造的基础上，深耕专业设计的产品平台，协同全球各大品牌及客户创造市场价值；坚持与客户进行密切
互动战略合作及创新研发，从创新提升产品价值满足客户的需求，来创造新的市场需求和面对同业竞争。
公司坚持创新研发与技术应用两大发展路线，全球市场和内销市场双循环策略进行，拓展全球国际
市场基础上，加大中国内销市场开拓力度。
产品端聚焦产品机能、智能家电、场景物联、节能健康等研发方向，提供机能扎实、操作便捷、绿
色节能、高附加价值的产品，围绕颜值、质量、价值等方向创造新的市场需求，面对同业竞争。
本报告期内，公司取得 4 项研发专利，其中发明专利 3 项、新型专利 1 项；另有 36 项专利申请中。
专利的获得有利于完善公司智慧财产权的保护，继续发挥公司省知识产权优势企业的优势，保持技术领
先地位，持续提升公司的核心竞争力。
三、主营业务分析
本报告期，公司实现利润总额 4,293 万元，较去年同期减少 26.56%；实现归属于上市公司股东的
净利润 2,832 万元，较去年同期减少 28.54%；基本每股收益为 0.15 元，较去年同期减少 0.06 元。
上述指标变动主要系本期主营收入较上年同期减少，主因全球各主要经济体通胀严重，市场消费者
购买力不足，造成市场订单需求整体缩减。预期下半年经济会进一步复苏，逐渐恢复市场消费力，对公
司的发展是有利的机会和挑战。公司将持续透过与客户进行密切互动及创新研发，扩大接单动能提升营
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收及获利。
单位：元
同比增减
项 目 本报告期 上年同期 变动原因
（%）
营业收入 625,410,489.15 868,292,253.36 -27.97 主要系本期外销订单减少所致；
营业成本 505,795,106.23 736,996,045.50 -31.37 主要系本期营收减少所致；
销售费用 13,161,232.97 10,916,746.80 20.56
管理费用 35,172,437.10 35,970,062.66 -2.22
主要系本期汇兑评价收益减少所
财务费用 10,876,164.35 -855,161.27 1,371.83
致；
主要系本期收到政府补贴减少所
其他收益 2,623,900.61 7,279,492.62 -63.95
致；
主要系本期理财产品收益增加所
投资收益 12,065,498.80 8,634,076.34 39.74
致；
主要系本期收回客户货款，依会计
信用减值损失 171,286.00 831,404.12 -79.40 政策需回转应收账款减值准备所
致；
主要系本期计提存货跌价损失较去
资产减值损失 -3,071,317.80 -6,622,600.99 53.62
年同期减少所致；
主要系本期处置已提足折旧且不再
资产处置收益 316,839.99 125,025.90 153.42
量产模具资产收益所致；
主要系本期子公司上海灿坤收到唐
营业外收入 4,510,900.90 3,060,539.00 47.39
海案件和解金所致；
营业外支出 40,912.34 12,120.97 237.53 主要系本期营业外支出增加所致；
所得税费用 5,159,974.62 6,035,903.34 -14.51
研发投入 29,119,021.28 34,752,012.95 -16.21
经营活动产生的现金流量净 主要系本期营收减少，销售商品、
-29,747,497.40 53,428,916.72 -155.68
额 提供劳务收到的现金减少所致；
投资活动产生的现金流量净 主要系本期购买理财产品本金减少
-56,899,556.50 -328,035,480.70 82.65
额 所致；
筹资活动产生的现金流量净
-55,481,438.91 41,831,683.58 -232.63 主要系本期短期借款减少所致；
额
主要系本期购买理财产品本金减少
现金及现金等价物净增加额 -141,442,433.45 -226,608,917.33 37.58
所致。
公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动
□适用 ?不适用
公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动。
（1）营业收入构成
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单位：元
本报告期 上年同期
项目 占营业收入比重 占营业收入比重 同比增减（%）
金额 金额
（%） （%）
营业收入合计 625,410,489.15 100.00 868,292,253.36 100.00 -27.97
分行业
小家电制造 625,410,489.15 100.00 868,292,253.36 100.00 -27.97
分产品
美食烹调 357,869,438.26 57.23 525,208,182.23 60.48 -31.86
居家帮手 165,067,913.46 26.39 173,901,314.63 20.03 -5.08
茗茶/咖啡 61,696,249.75 9.86 110,782,328.41 12.76 -44.31
其他 40,776,887.68 6.52 58,400,428.09 6.73 -30.18
合计 625,410,489.15 100.00 868,292,253.36 100.00 -27.97
分地区
美洲 239,862,232.02 38.34 378,440,562.36 43.59 -36.62
欧洲 204,613,214.53 32.72 214,658,631.62 24.72 -4.68
亚洲 158,460,127.46 25.34 238,869,206.53 27.51 -33.66
澳洲 6,233,318.04 1.00 19,961,933.58 2.30 -68.77
非洲 16,241,597.10 2.60 16,361,919.27 1.88 -0.74
合计 625,410,489.15 100.00 868,292,253.36 100.00 -27.97
（2）占公司营业收入或营业利润 10%以上的行业、产品或地区情况
?适用 □不适用
单位：元
营业收入比上 营业成本比上 毛利率比上年
项目 营业收入 营业成本 毛利率(%) 年同期增减 年同期增减 同期增减
（%） （%） （%）
分行业
小家电制造 625,410,489.15 505,795,106.23 19.13 -27.97 -31.37 4.01
合计 625,410,489.15 505,795,106.23 19.13 -27.97 -31.37 4.01
分产品
美食烹调 357,869,438.26 302,538,598.25 15.46 -31.86 -34.32 3.16
居家帮手 165,067,913.46 144,579,440.71 12.41 -5.08 -7.96 2.74
茗茶/咖啡 61,696,249.75 50,340,030.43 18.41 -44.31 -46.14 2.78
其他 40,776,887.68 8,337,036.84 79.55 -30.18 -67.75 23.82
合计 625,410,489.15 505,795,106.23 19.13 -27.97 -31.37 4.01
分地区
美洲 239,862,232.02 206,546,351.96 13.89 -36.62 -37.78 1.61
欧洲 204,613,214.53 171,004,608.28 16.43 -4.68 -7.65 2.70
亚洲 158,460,127.46 110,526,411.71 30.25 -33.66 -41.38 9.18
澳洲 6,233,318.04 5,051,733.22 18.96 -68.77 -71.34 7.27
非洲 16,241,597.10 12,666,001.06 22.02 -0.74 -7.41 5.63
合计 625,410,489.15 505,795,106.23 19.13 -27.97 -31.37 4.01
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四、非主营业务分析
?适用 □不适用
单位：元
是否具有
项目 金额 占利润总额比例(%) 形成原因说明
可持续性
其他收益 2,623,900.61 6.11 主要系与生产经营相关的政府补助 否
主要系远期外汇合约交割收益、理
投资收益 12,065,498.80 28.11 财产品投资收益及定期存款计提利 否
息
主要系远期外汇评价损失及理财产
公允价值变动收益 -1,484,625.00 -3.46 否
品评价收益
主要系本期收回客户货款，依会计
信用减值损失 171,286.00 0.40 否
政策需回转应收账款减值准备
主要系计提存货跌价损失及固定资
资产减值损失 -3,071,317.80 -7.15 否
产减值损失
资产处置收益 316,839.99 0.74 主要系处置固定资产收益 否
主要系本期子公司上海灿坤收到唐
营业外收入 4,510,900.90 10.51 否
海案件和解金所致
营业外支出 40,912.34 0.10 主要系财产报废损失支出 否
五、资产及负债状况分析
单位：元
本报告期末 上年末
比重增
项目 占总资 占总资 重大变动原因
减（%）
金额 产比例 金额 产比例
（%） （%）
货币资金 436,873,140.87 17.22 576,867,829.77 22.12 -4.90
主要系本期部分主要客户
应收账款 145,680,789.53 5.74 95,950,882.88 3.68 2.06 营收增加应收账款增加所
致；
主要系本期一年内摊销的
预付款项 2,516,447.40 0.10 4,050,633.59 0.16 -0.06
费用预付货款减少所致；
主要系本期营收减少所
存货 160,997,393.37 6.35 180,065,428.49 6.91 -0.56
致；
投资性房地产 18,806,253.74 0.74 19,148,198.30 0.73 0.01
固定资产 140,513,039.95 5.54 147,946,111.81 5.67 -0.13
主要系本期新增注塑机
在建工程 10,200,641.01 0.40 2,656,954.05 0.10 0.30
设备所致；
使用权资产 516,485,804.72 20.36 525,637,136.84 20.16 0.20
主要系上年末预付的设备
其他非流动资产 420,115.64 0.02 813,512.56 0.03 -0.01
款本期验收所致；
短期借款?? 21,732,664.00 0.86 0.00 0.00 0.86 主要系本期漳州灿坤借款
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本报告期末 上年末
比重增
项目 占总资 占总资 重大变动原因
减（%）
金额 产比例 金额 产比例
（%） （%）
增加所致；
主要系本期远期外汇合约
交易性金融负债 2,869,500.00 0.11 0.00 0.00 0.11
评价损失所致；
主要系本期开立银行承兑
应付票据 4,134,280.48 0.16 2,630,056.46 0.10 0.06
汇票增加所致；
主要系收到客户合同负债
合同负债 19,103,643.04 0.75 21,522,608.04 0.83 -0.08
减少所致；
一年内到期的非流 主要系本期确认一年期租
动负债 赁负债增加所致；
租赁负债 513,600,116.67 20.25 534,850,528.45 20.51 -0.26
主要系本期未决诉讼减少
预计负债 0.00 0.00 480,930.00 0.02 -0.02
所致；
主要系本期外币报表折算
其他综合收益 12,732,755.36 0.50 8,130,895.08 0.31 0.19
差额增加所致。
?适用 □不适用
单位：元
境外资 是否
资产
保障资产 产占公 存在
的具 形成
资产规模 所在地 运营模式 安全性的 收益状况 司净资 重大
体内 原因
控制措施 产的比 减值
容
重(%) 风险
不存
SCI 投资 174,509,250.66 印度尼西亚 小家电制造 定期盘点 -6,026,188.28 17.15
在
其他
情况 无
说明
?适用 □不适用
单位：元
计入权益的 本期计
本期公允价值 其他变
项目 期初 累计公允价 提的减 本期购买金额 本期出售金额 期末数
变动损益 动
值变动 值
金融资产
（不含衍生金融资 568,354,888.89 2,497,875.00 0.00 0.00 150,000,000.00 150,000,000.00 0.00 570,852,763.89
产）
资
金融资产小计 569,493,788.89 1,384,875.00 0.00 0.00 150,000,000.00 150,000,000.00 0.00 570,878,663.89
投资性房地产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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计入权益的 本期计
本期公允价值 其他变
项目 期初 累计公允价 提的减 本期购买金额 本期出售金额 期末数
变动损益 动
值变动 值
生产性生物资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
上述合计 569,493,788.89 1,384,875.00 0.00 0.00 150,000,000.00 150,000,000.00 0.00 570,878,663.89
金融负债 0.00 2,869,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,869,500.00
报告期内公司主要资产计量属性是否发生重大变化
□是 ?否
其他货币资金中 2,803,727.37 元为信用证保证金，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质
押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
六、投资状况分析
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
（1） 证券投资情况
□适用 ?不适用
公司报告期不存在证券投资。
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（2） 衍生品投资情况
?适用 □不适用
单位：万元
期末投资
衍生品投 是否 衍生品 衍生品投资 计提减 金额占公 报告期
关联 期初投资 报告期内 报告期内 期末投
资操作方 关联 投资类 初始投资金 起始日期 终止日期 值准备 司报告期 实际损
关系 金额 购入金额 售出金额 资金额
名称 交易 型 额 金额 末净资产 益金额
比例
远期外
银行 否 否 29,782.49 2023 年 1 月 1 日 2023 年 6 月 30 日 6,361.56 23,420.93 19,977.93 9,804.56 9.63% -370.06
汇
合计 29,782.49 6,361.56 23,420.93 19,977.93 9,804.56 9.63% -370.06
衍生品投资资金来源 自有资金
涉诉情况 无
衍生品投资审批董事会公告披露日期 2023/3/7
衍生品投资审批股东会公告披露日期 2023/5/20
（1）原则：本公司之金融衍生品操作皆以避险为目的，不从事非避险之交易性操作；公司不得超出经营实际需要从事复杂衍生品交易，
不得以套期保值为借口从事衍生品投机；公司整体避险契约总额以不超过既有资产负债之净曝险部位加公司未来一年内因业务产生之资
报告期衍生品持仓的风险分析及控制 产负债净曝险部位为限。
措施说明（包括但不限于市场风险、 （2） 岗位要求：参与投资的人员应充分理解衍生品投资的风险，严格执行衍生品投资的业务操作和风险管理制度。
流动性风险、信用风险、操作风险、 （3） 操作规范：公司开展衍生品投资前，应合理配备投资决策、业务操作、风险控制等专业人员，应当在多个市场与多种产品之间进
法律风险等） 行比较、询价。公司应严格控制衍生品投资的种类及规模，尽量使用场内交易的衍生品。
（4） 定期评估：衍生品投资每月至少需评估两次，评估报告需送董事会授权之高阶主管人员。公司金融衍生品投资交易情形报告需每
年报送董事会一次。公司各子公司只需报送该子公司董事会即可。
（5） 止损点：单一衍生品投资损失上限与全部投资损失上限以不超过其投资总金额之百分之二十为限。
（6） 稽核制度：公司审计部门定期稽核衍生性商品交易并制作报告交付相关单位。
（1）报告期投资衍生品已交割部份影响收益金额为人民币 28.19 万元，未交割部份评估损失金额为人民币 398.25 万元,其中上年度投资
已投资衍生品报告期内市场价格或产
衍生品未交割远汇评估收益回转人民币 113.89 万元。
品公允价值变动的情况，对衍生品公
允价值的分析应披露具体使用的方法 （2）原签约银行在每月最后一个交易日提供已签约未到期远期结汇交易当期汇率银行估算表。
及相关假设与参数的设定 （3）依截止当月未到期签约金额*估算表汇率与买入货币差额确认公允价值变动损益。
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报告期公司衍生品的会计政策及会计
核算具体原则与上一报告期相比是否 报告期公司衍生品的会计政策及会计核算具体原则与上一报告期相比无重大变化。
发生重大变化的说明
独立董事对公司衍生品投资及风险控 公司已为金融衍生品业务进行了严格的内部评估，建立了相应的监管机制。我们认为公司开展的金融衍生品业务与日常经营需求紧密相
制情况的专项意见 关，风险可控，符合有关法律、法规的有关规定。
□适用 ?不适用
公司报告期无募集资金使用情况。
七、重大资产和股权出售
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
八、主要控股参股公司分析
?适用 □不适用
主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况
单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润
TKL 子公司 小家电制造 16,000 万美元 2,328,209,720.35 1,332,686,671.36 576,468,523.96 37,926,521.35 37,174,804.59
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报告期内取得和处置子公司的情况
?适用 □不适用
公司名称 报告期内取得和处置子公司方式 对整体生产经营和业绩的影响
本报告期对上市公司净利润的影响为
灿坤先端智能股份有限公司 注销
九、公司控制的结构化主体情况
□适用 ?不适用
十、公司面临的风险和应对措施
受全球经济形势、 “逆全球化”兴起和贸易保护主义日趋严重影响，加上俄乌战争冲突持续可能
导致国际形势的重大变化，全球通货膨胀严重带来经济发展阻力，国内经济在多重压力下坎坷前行，居
民收入和信心指数限制消费意愿，使国内外 GDP 增速放缓。2023 年小家电的出口面临着更多不确定、
不稳定的因素，加重了家电企业的经营成本，造成终端客户库存周转缓慢，相关市场增长也随之减速。
面对复杂多变的内外部环境和风险，公司在战略布局迈出新的步伐，抢占高端产品市场领域、提升
核心技术、加大精密设备投资、供应链策略布局和推动品牌力，向产品优势、技术优势、创新优势转变，
开拓新兴市场，从而增加公司营收和提升获利能力，在新一轮博弈和竞争中建立优势。
小家电产品作为快速消费品市场空间巨大，行业竞争激烈。市场订单需求不足更加剧了竞争态势，
同时行业内存在一些不正当、不规范竞争现象，如商标、专利侵权等现象也频频出现。对此公司透过扩
大专利布局保护，加强维护知识产权来应对市场竞争风险。
公司的产品以出口为主，汇率的波动对公司经营业绩会造成较大影响，为了减少汇率波动对公司资
产、负债和盈利水平变动影响，开展以远期外汇交易为主的金融衍生品交易来规避和防范汇率波动风险。
当地最低工资标准提高、劳动力供给减少、周边企业季节性用人需求，导致企业综合人工成本呈上
升趋势。为应对劳动力成本上升导致公司盈利能力下降的风险，公司以推动采购模组化、精益自动化、
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提高员工生产效率等实现省人化，并不断改善生产作业环境、推动留任奖金政策、提高员工福利待遇和
加强企业文化建设来提高员工的工作热情和认同感，降低离职率。
随着中国提出 2060 年前实现碳中和，以及环境保护法及相关法律法规贯彻，防治污染和其他公害，
保障环境和公众健康，减少碳排放等企业生产环节必须积极应对的发展趋势。公司持续将精益制程列入
企业的核心目标，引进高效节能设备、环保新材料、提升自动化以及环保制程技术，持续减少公司生产
中的碳排放。同时将低碳理念引入产品设计，从源头着手，设计开发低碳环保的创新产品。
从 2020 年开始，各种工业原材料总体呈不断上涨趋势，国际战争形势的加剧导致原油，黄金等资
源的交易价不断攀升，截止目前主要原材料价格均有所回落，但仍处于相对高位，随着国内外宏观经济
情况回暖，公司采用规模采购协商议价，研发替代材料开发，以削减成本上升影响。
全球各主要经济体通胀严重，市场消费者购买力不足，造成市场订单需求整体缩减。预期下半年经
济会进一步复苏，逐渐恢复市场消费力，对公司的发展是有利的机会和挑战。
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第四节 公司治理
一、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 会议决议
《厦门灿坤实业股份
年度股东大会 45.90% 2023 年 05 月 19 日 2023 年 05 月 20 日
大会 股东大会决议公告》
详见巨潮资讯网
□适用 ?不适用
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
?适用 □不适用
姓名 担任的职务 类型 日期 原因
葛晓萍 独立董事 任期满离任 2023 年 05 月 19 日 任期满离任
汤金木 独立董事 被选举 2023 年 05 月 19 日 换届选举产生
三、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况
□适用 ?不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
四、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况
□适用 ?不适用
公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。
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第五节 环境和社会责任
一、重大环保问题情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
□是 ?否
二、社会责任情况
无
第六节 重要事项
一、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕
及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项
□适用 ?不适用
公司报告期不存在由公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期
末超期未履行完毕的承诺事项。
二、控股股东及其他关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
□适用 ?不适用
三、违规对外担保情况
□适用 ?不适用
四、聘任、解聘会计师事务所情况
半年度财务报告是否已经审计
□是 ?否
公司半年度报告未经审计。
五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明
□适用 ?不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明
□适用 ?不适用
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七、破产重整相关事项
□适用 ?不适用
八、诉讼事项
重大诉讼仲裁事项
□适用 ?不适用
其他诉讼事项
?适用 □不适用
单位：万元
涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁)审理结 诉讼(仲裁)判决执行 披露 披露
诉讼(仲裁)基本情况 诉讼(仲裁)进展
（万元） 计负债 果及影响 情况 日期 索引
一审判决被告需赔偿
本公司控股的子公司
上海灿坤实业有限公
司除本金 2,814,743
元外，还有迟延利息
关于本公司控股子公司上 3 月 01 日一审开庭；2022 年 6 月 28 日收到一审判决， 3,903,344 元，被告
海灿坤实业有限公司诉上 2022 年 6 月底两被告上诉，2022 年 12 月 21 日二审开庭， 上诉，二审判决驳回
二审判决，最终执
海唐海投资有限公司股东 390.33 否 2023.02.18 收到二审判决，驳回上诉，维持原判。考虑执 上诉请求，维持原 无 无
行和解结案
李宝坤、于英辉侵害债权 行难问题，2023.03.02 与李宝坤、于英辉就执行问题签订 判。就执行情况，本
人利益诉讼纠纷 和解协议，和解金额 200 万；2023.03.03 收到 200 万和解 公司控股的子公司上
金。 海灿坤实业有限公司
与李宝坤、于英辉就
执行签订和解协议，
和解金额 200 万已于
账
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涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁)审理结 诉讼(仲裁)判决执行 披露 披露
诉讼(仲裁)基本情况 诉讼(仲裁)进展
（万元） 计负债 果及影响 情况 日期 索引
求两被告赔付 50 万元损失；2022 年 3 月 30 日开庭；2022
关于本公司诉浙江欧焙佳
年 7 月 18 日收到一审判决，判决本公司败诉。 2023 年 1 月 20 日本
厨具有限公司/宁波欧焙
佳厨具有限公司侵害发明
月 30 日开庭；2022 年 12 月 12 日以赔偿款 25.88 万元人 款。
专利权纠纷
民币达成调解，由两被上诉人分两期向本公司支付，2023
年 1 月 20 日本公司已收到全部赔偿款。
关于本公司控股子公司漳
州灿坤实业有限公司诉膳
魔师(中国)家庭制品有限
司请求赔付 50 万元损失。追加被告上海灏创贸易有限公
公司/广东辉骏科技集团 50.00 否 撤诉结案 撤诉结案 无 无
司；
有限公司/浙江天猫网络
因专利无效于 2023 年 5 月 5 日撤诉。
有限公司侵害发明专利权
纠纷
关于本公司诉湖北香江电
司请求赔付 60 万元损失；2022 年 3 月 31 日三被告均向法
器股份有限公司深圳分公
院提出管辖权异议，申请将本案移送到深圳中院审理；
司/湖北香江电器股份有
限公司/爱思杰电器（深
圳）有限公司侵害发明专
撤诉裁定；
利权纠纷（针对 Gourmia
品牌的圆形双层华夫饼
段。
机）
因专利无效于 2023 年 6 月 5 日撤诉。
进仲裁申请书等，内容主要为艾方进提起劳动仲裁申请要 赔付艾方进赔偿金及
求本公司及本公司控股子公司漳州灿坤赔付艾方进违法解 年终奖差额 48.09 万
除赔偿金、加班费、未休年假工资、年终奖差额等合计 元，其他请求不予支
关于本公司及本公司控股 118.91 万元，；2022 年 5 月 16 日仲裁开庭，同时艾方进 持；一审判决本公司
子公司漳州灿坤实业有限 变更诉讼请求金额至 116.54 万元；2022 年 6 月 29 收到裁 二审判决生效，待 赔付艾方进赔偿金及
公司（漳州灿坤）与艾方 决书；因不服仲裁裁决，2022 年 7 月本公司及控股子公司 提起再审 年终奖差额 48.09 万
进劳动争议案 漳州灿坤向海沧区法院起诉，艾方进亦向湖里区法院起 元，二审判决驳回本
诉，案件于 2022 年 7 月 27 日移交海沧区法院并案审理； 公司及艾方进上诉，
判决；2022 年 11 月，本公司就赔付艾方进赔偿金及年终 月本公司已依判决书
奖差额 48.09 万提起上诉，艾方进就加班费 65.77 万提起 履行赔偿金及年终奖
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涉案金额 是否形成预 诉讼(仲裁)审理结 诉讼(仲裁)判决执行 披露 披露
诉讼(仲裁)基本情况 诉讼(仲裁)进展
（万元） 计负债 果及影响 情况 日期 索引
上诉；2023 年 1 月 16 日二审开庭，2023 年 3 月 23 日收到 差额 48.09 万元支付
二审判决书，驳回本公司及艾方进上诉，维持原判，2023 义务。
年 4 月本公司已依判决书履行相关款项支付。
一审判决部分解除
购销合同同时被告
松庆智能需在判决
书生效后 10 日内
退还漳州灿坤货款
与被告松庆智能部分解除购销合同同时被告需退还漳州灿
坤已付货款、承担违约金、维权费用等合计 75.56 万元，
关于本公司控股子公司漳 金以应退货款为基 目前判决书生效并处
州灿坤实业有限公司（漳 数从 2022 年 8 月 于履行期间，如松庆
财产保全冻结其名下 3 个银行账户 75.56 万元，法院于
州灿坤）诉被告广东松庆 13 日起至实际付款 智能未在判决书生效
智能科技股份有限公司 之日止，按全国银 10 日内履行，本公
元，期限 1 年。2023 年 2 月 7 日正式立案，2023 年 4 月
（松庆智能）买卖合同纠 行间同业拆借中心 司子公司漳州灿坤将
纷 公布的贷款市场报 申请强制执行
年 5 月 31 日收到松庆智能上诉资料，2023 年 7 月 4 日于
价利率的 2 倍计，
漳州中院二审开庭，2023 年 7 月 24 日已收到二审判决
二审松庆智能上
书，驳回松庆智能上诉，维持原判。
诉，漳州中院已判
决驳回上诉，维持
原判，判决书已生
效。
九、处罚及整改情况
□适用 ?不适用
十、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况
□适用 ?不适用
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十一、重大关联交易
?适用 □不适用
单位：万元
占同类
关联 是否超 可获得的
关联交 关联交易 关联交易 关联交易 交易金 获批的交 关联交易
关联交易方 关联关系 交易 过获批 同类交易 披露日期 披露索引
易类型 内容 定价原则 金额 额的比 易额度 结算方式
价格 额度 市价
例(%)
实际控制人及 以市场价
采购原料
厦门升明电子有 其关系密切的 购买商 格为定价
零件及机 1,166.79 3.15% 3,500.00 否 按双方签
限公司 家庭成员控制 品 基础，双 2023 年 3
件 无 定的合同 无
的公司 方遵循公 月 7日
进行结算
灿星网通股份有 销售商 销售零件 平合理的
最终控股公司 155.63 0.25% 1,000.00 否
限公司 品 及制成品 原则
合计 1,322.42 4,500.00
大额销货退回的详细情况 无
按类别对本期将发生的日常关联交易进行总金额预计的，
无
在报告期内的实际履行情况
交易价格与市场参考价格差异较大的原因 无
□适用 ?不适用
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□适用 ?不适用
?适用 □不适用
是否存在非经营性关联债权债务往来
□是 ?否
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
十二、重大合同及其履行情况
（1） 托管情况
□适用 ?不适用
（2） 承包情况
□适用 ?不适用
（3） 租赁情况
□适用 ?不适用
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?适用 □不适用
单位：万元
子公司对子公司的担保情况
是否
担保额度相 是否
担保对象 实际发生日 实际担保 担保 反担保 担保 为关
关公告披露 担保额度 担保物 履行
名称 期 金额 类型 情况 期 联方
日期 完毕
担保
PT.STAR
COMGISTIC 2022/8/5 2,709.68 无 0 质押 100%资金 无 一年 否 否
INDONESIA
PT.STAR
COMGISTIC 2023/5/20 3,750.00 297.87 质押 无 一年 否 否
-2023/6/30 +50%资金
INDONESIA
报告期内对子公司
报告期内审批对子公司担
保额度合计（C1）
计（C2）
报告期末对子公司
报告期末已审批的对子公
司担保额度合计（C3）
（C4）
公司担保总额（即前三大项的合计）
报告期内担保实际
报告期内审批担保额度合
计（C1）
（+C2）
报告期末已审批的担保额 报告期末实际担保
度合计（C3） 余额合计（C4）
实际担保总额（即 C4）占公司净资产的比例 0.29%
其中：
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的余额
（D）
直接或间接为资产负债率超过 70%的被担保对象提供
的债务担保余额（E）
担保总额超过净资产 50%部分的金额（F） 0
上述三项担保金额合计（D+E+F） 0
对未到期担保合同，报告期内发生担保责任或有证据
无
表明有可能承担连带清偿责任的情况说明
违反规定程序对外提供担保的说明 无
?适用 □不适用
单位：万元
逾期未收回的 逾期未收回理财
具体类型 委托理财的资金来源 委托理财发生额 未到期余额
金额 已计提减值金额
银行理财产品 自有资金 61,500.00 56,500.00 0.00 0.00
合计 61,500.00 56,500.00 0.00 0.00
单项金额重大或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况
?适用 □不适用
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单位：万元
本年 未来
资 参考 报告期 度计 是否 是否 事项概
受托 报酬 报告期
产品 资金 金 年化 预期收 损益实 提减 经过 还有 述及相
受托机构名称 机构 金额 起始日期 终止日期 确定 实际损
类型 来源 投 收益 益 际收回 值准 法定 委托 关查询
类型 方式 益金额
向 率 情况 备金 程序 理财 索引
额 计划
厦门银行漳州分
行
到期收
厦门国际 5,000 2022/4/1 2023/4/1 3.50% 177.43 177.43
回
厦门国际 5,000 2022/5/6 2023/5/5 3.50% 176.94 176.94
厦门国际 6,000 2022/8/24 2023/8/24 3.50% 212.92 98.48
厦门国际 5,500 2022/8/31 2023/8/31 3.50% 195.17 88.24
厦门国际 5,000 2022/9/15 2023/9/15 3.50% 177.43 76.26 视未
结 来市
保本
厦门国际 5,000 2022/11/17 2023/11/17 构 到期 3.40% 172.36 59.64 场收 http://ww
浮动 自有
银行 性 还本 无 是 益率 w.cninfo.
厦门银行漳州分 收益 资金
行 型
款 金情
厦门银行漳州分
行
厦门国际 5,000 2022/12/23 2023/12/23 3.40% 172.36 50.14
厦门银行漳州分
行
厦门银行漳州分
行
厦门国际 5,000 2023/4/7 2024/4/6 3.40% 172.36 22.43
厦门国际 5,000 2023/5/10 2024/5/9 3.40% 172.36 13.72
合计 71,500 2,497.73 1,117.07
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委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
十三、其他重大事项的说明
□适用 ?不适用
十四、公司子公司重大事项
□适用 ?不适用
第七节 股份变动及股东情况
一、股份变动情况
单位：股
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
发行 送 公积金 其 小
数量 比例 数量 比例
新股 股 转股 他 计
一、未上市流通股份
其中：国家持有股份
境内法人持有股份
境外法人持有股份
其他
二、已上市流通股份 185,391,680 100.00% 0 0 0 0 0 185,391,680 100.00%
三、股份总数 185,391,680 100.00% 0 0 0 0 0 185,391,680 100.00%
股份变动的原因
□适用 ?不适用
股份变动的批准情况
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□适用 ?不适用
股份变动的过户情况
□适用 ?不适用
股份回购的实施进展情况
□适用 ?不适用
采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况
□适用 ?不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响
□适用 ?不适用
公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 ?不适用
□适用 ?不适用
二、证券发行与上市情况
□适用 ?不适用
三、公司股东数量及持股情况
单位：股
报告期末普通股股东 报告期末表决权恢复的
总数 优先股股东总数
持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况
持有未 质押、标记或冻
股东 报告期末持有的普 报告期内增 上市流 持有已上市流通 结情况
股东名称 持股比例
性质 通股数量 减变动情况 通普通 普通股数量 股份
数量
股数量 状态
FORDCHEE
境外
DEVELOPMENT 29.10% 53,940,530.00 不变 0 53,940,530.000 0
法人
LIMITED
EUPA
INDUSTRY 境外
CORPORATION 法人
LIMITED
GUOTAI
JUNAN
SECURITIES 境外
（HONG 法人
KONG）
LIMITED
FILLMAN
境外
INVESTMENTS 2.49% 4,621,596.00 不变 0 4,621,596.000 0
法人
LIMITED
境内
陈永泉 自然 1.04% 1,929,476.00 不变 0 1,929,476.000 0
人
境外
陈永清 0.87% 1,608,078.00 不变 0 1,608,078.000 0
自然
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人
境外
陈丽娟 自然 0.81% 1,503,668.00 不变 0 1,503,668.000 0
人
境内
杨文亮 自然 0.74% 1,377,066.00 不变 0 1,377,066.000 0
人
申万宏源证
境外
券(香港)有 0.61% 1,136,852.00 -615,283.00 0 1,136,852.000 0
法人
限公司
境内
丁晓仑 自然 0.61% 1,131,800.00 不变 0 1,131,800.000 0
人
战略投资者或一般法
人因配售新股成为前
无
况
第一第二第四大股东系本司的法人控股股东。本司未知其余流通股股东之间是否存在关联关系，
上述股东关联关系或
也未知其余流通股股东是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动
一致行动的说明
人。
上述股东涉及委托/受
托表决权、放弃表决 无
权情况的说明
前 10 名股东中存在回
无
购专户的特别说明
前 10 名流通普通股股东持股情况
股份种类
股东名称 报告期末持有已上市流通普通股数量
股份种类 数量
FORDCHEE
DEVELOPMENT LIMITED
EUPA INDUSTRY
CORPORATION LIMITED
GUOTAI JUNAN
SECURITIES（HONG 9,139,549.00 境内上市外资股 9,139,549.00
KONG） LIMITED
FILLMAN INVESTMENTS
LIMITED
陈永泉 1,929,476.00 境内上市外资股 1,929,476.00
陈永清 1,608,078.00 境内上市外资股 1,608,078.00
陈丽娟 1,503,668.00 境内上市外资股 1,503,668.00
杨文亮 1,377,066.00 境内上市外资股 1,377,066.00
申万宏源证券(香港)
有限公司
丁晓仑 1,131,800.00 境内上市外资股 1,131,800.00
前 10 名无限售条件普
通股股东之间，以及
第一第二第四大股东系本司的法人控股股东。本司未知其余流通股股东之间是否存在关联关系，
前 10 名无限售条件普
也未知其余流通股股东是否属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》规定的一致行动
通股股东和前 10 名普
人。
通股股东之间关联关
系或一致行动的说明
前 10 名普通股股东参
与融资融券业务股东 无
情况说明
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易
□是 ?否
公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
四、董事、监事和高级管理人员持股变动
□适用 ?不适用
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2022 年年报。
五、控股股东或实际控制人变更情况
控股股东报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期控股股东未发生变更。
实际控制人报告期内变更
□适用 ?不适用
公司报告期实际控制人未发生变更。
第八节 优先股相关情况
□适用 ?不适用
报告期公司不存在优先股。
第九节 债券相关情况
□适用 ?不适用
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
第十节 财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 ?否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表(附后)
厦门灿坤实业股份有限公司董事会
董事长：蔡渊松
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 436,873,140.87 576,867,829.77 短期借款 五、17 21,732,664.00
交易性金融资产 五、2 570,878,663.89 569,493,788.89 交易性金融负债 五、18 2,869,500.00
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据 五、19 4,134,280.48 2,630,056.46
应收账款 五、3 145,680,789.53 95,950,882.88 应付账款 五、20 335,789,553.42 398,955,150.23
应收款项融资 预收款项 五、21 5,839,961.02 7,880,418.84
预付款项 五、4 2,516,447.40 4,050,633.59 合同负债 五、22 19,103,643.04 21,522,608.04
其他应收款 五、5 13,483,847.76 15,425,312.61 应付职工薪酬 五、23 40,183,650.50 41,947,199.38
其中：应收利息 应交税费 五、24 35,330,825.89 39,426,557.19
应收股利 其他应付款 五、25 32,946,785.01 36,311,863.30
存货 五、6 160,997,393.37 180,065,428.49 其中：应付利息
合同资产 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 五、26 42,524,948.56 9,494,026.90
其他流动资产 五、7 483,933,510.71 428,851,919.37 其他流动负债
流动资产合计 1,814,363,793.53 1,870,705,795.60 流动负债合计 540,455,811.92 558,167,880.34
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 永续债
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 项 目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
其他权益工具投资 五、8 40,000.00 40,000.00 租赁负债 五、27 513,600,116.67 534,850,528.45
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 五、9 18,806,253.74 19,148,198.30 长期应付职工薪酬
固定资产 五、10 140,513,039.95 147,946,111.81 预计负债 五、28 480,930.00
在建工程 五、11 10,200,641.01 2,656,954.05 递延收益
生产性生物资产 递延所得税负债 五、15 24,090,509.24 24,232,846.42
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 五、12 516,485,804.72 525,637,136.84 非流动负债合计 537,690,625.91 559,564,304.87
无形资产 五、13 16,095,143.67 17,968,888.40 负债合计 1,078,146,437.83 1,117,732,185.21
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 五、29 185,391,680.00 185,391,680.00
长期待摊费用 五、14 8,266,975.72 8,946,053.72 其他权益工具
递延所得税资产 五、15 11,646,306.82 13,678,256.72 其中：优先股
其他非流动资产 五、16 420,115.64 813,512.56 永续债
非流动资产合计 722,474,281.27 736,835,112.40 资本公积 五、30 296,808,965.79 296,808,965.79
减：库存股
其他综合收益 五、31 12,732,755.36 8,130,895.08
专项储备
盈余公积 五、32 68,925,849.64 68,925,849.64
未分配利润 五、33 453,966,264.30 481,265,907.40
归属于母公司所有者权益合计 1,017,825,515.09 1,040,523,297.91
少数股东权益 440,866,121.88 449,285,424.88
所有者权益合计 1,458,691,636.97 1,489,808,722.79
资产总计 2,536,838,074.80 2,607,540,908.00 负债和所有者权益总计 2,536,838,074.80 2,607,540,908.00
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
资 产 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
流动资产： 流动负债：
货币资金 8,507,523.76 7,931,576.16 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 十三、1 169,916.06 333,503.79 应付账款 1,760,298.65 3,968,243.67
应收款项融资 预收款项 2,441,314.51 2,041,705.86
预付款项 100,416.28 51,777.23 合同负债 168,618.44 149,436.26
其他应收款 十三、2 4,172,842.12 3,268,524.27 应付职工薪酬 4,824,731.49 6,777,516.33
其中：应收利息 应交税费 5,216,266.31 4,438,418.71
应收股利 其他应付款 34,468,934.23 36,906,239.73
存货 3,369,562.15 2,698,240.54 其中：应付利息
合同资产 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 140,510.09 281,020.19
其他流动资产 其他流动负债
流动资产合计 16,320,260.37 14,283,621.99 流动负债合计 49,020,673.72 54,562,580.75
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款
其他债权投资 应付债券
长期应收款 其中：优先股
长期股权投资 十三、3 923,414,701.56 923,414,701.56 永续债
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
资 产 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日 负债和所有者权益 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31 日
其他权益工具投资 40,000.00 40,000.00 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 20,926,645.31 21,468,328.32 长期应付职工薪酬
固定资产 474,111.18 250,663.84 预计负债
在建工程 244,253.46 递延收益
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 134,359.30 268,718.44 非流动负债合计 0.00 0.00
无形资产 负债合计 49,020,673.72 54,562,580.75
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 185,391,680.00 185,391,680.00
长期待摊费用 1,540,208.49 1,638,462.29 其他权益工具
递延所得税资产 1,513,732.60 2,562,810.80 其中：优先股
其他非流动资产 永续债
非流动资产合计 948,043,758.44 949,887,938.71 资本公积 271,490,289.82 271,490,289.82
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 68,925,849.64 68,925,849.64
未分配利润 389,535,525.63 383,801,160.49
所有者权益合计 915,343,345.09 909,608,979.95
资产总计 964,364,018.81 964,171,560.70 负债和所有者权益总计 964,364,018.81 964,171,560.70
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、营业总收入 五、34 625,410,489.15 868,292,253.36
其中：营业收入 五、34 625,410,489.15 868,292,253.36
二、营业总成本 597,572,257.73 821,574,501.83
其中：营业成本 五、34 505,795,106.23 736,996,045.50
税金及附加 五、35 3,448,295.80 3,794,795.19
销售费用 五、36 13,161,232.97 10,916,746.80
管理费用 五、37 35,172,437.10 35,970,062.66
研发费用 五、38 29,119,021.28 34,752,012.95
财务费用 五、39 10,876,164.35 -855,161.27
其中:利息费用 14,346,616.80 13,625,662.64
利息收入 2,383,878.11 2,772,581.93
加：其他收益 五、40 2,623,900.61 7,279,492.62
投资收益（损失以“-”号填列） 五、41 12,065,498.80 8,634,076.34
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、42 -1,484,625.00 -1,558,033.33
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、43 171,286.00 831,404.12
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、44 -3,071,317.80 -6,622,600.99
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、45 316,839.99 125,025.90
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 38,459,814.02 55,407,116.19
加：营业外收入 五、46 4,510,900.90 3,060,539.00
减：营业外支出 五、47 40,912.34 12,120.97
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 42,929,802.58 58,455,534.22
减：所得税费用 五、48 5,159,974.62 6,035,903.34
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 37,769,827.96 52,419,630.88
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 五、49 6,135,813.71 6,505,491.39
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 五、49 4,601,860.28 4,879,118.54
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
（1）重新计量设定受益计划变动额 五、49 -9,453.29
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额 五、49 4,601,860.28 4,888,571.83
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 五、49 1,533,953.43 1,626,372.85
七、综合收益总额 43,905,641.67 58,925,122.27
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 32,919,721.18 44,508,392.14
（二）归属于少数股东的综合收益总额 10,985,920.49 14,416,730.13
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 十四、2 0.15 0.21
（二）稀释每股收益（元/股） 十四、2 0.15 0.21
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元，上期被合并方实现的净利润为：0 元。
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、营业收入 十三、4 29,022,331.37 25,895,111.22
减：营业成本 十三、4 17,978,788.66 17,964,672.31
税金及附加 1,521,776.23 1,271,058.42
销售费用 2,438,519.11 1,612,268.17
管理费用 1,784,917.72 1,656,889.59
研发费用
财务费用 531,170.44 -228,226.91
其中：利息费用 3,489.90 9,733.32
利息收入 292,38 9 . 6 4 120,824.23
加：其他收益 88,976.54 56,458.41
投资收益（损失以“-”号填列） 十三、5 58,215,670.49 69,465,344.64
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 62,852.61 20,266.93
资产减值损失（损失以“-”号填列） -851,905.61 -366,899.55
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 62,282,753.24 72,793,620.07
加：营业外收入 129,230.00 38,394.22
减：营业外支出 327.38
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 62,411,983.24 72,831,686.91
减：所得税费用 1,060,114.10 664,099.67
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 61,351,869.14 72,167,587.24
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 61,351,869.14 72,167,587.24
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 61,351,869.14 72,167,587.24
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 541,005,360.91 904,979,489.80
收到的税费返还 39,806,393.56 56,898,423.31
收到其他与经营活动有关的现金 五、50 49,360,930.71 53,260,628.45
经营活动现金流入小计 630,172,685.18 1,015,138,541.56
购买商品、接受劳务支付的现金 460,257,977.11 735,854,080.25
支付给职工以及为职工支付的现金 124,584,413.89 139,522,504.55
支付的各项税费 15,848,581.83 23,004,263.95
支付其他与经营活动有关的现金 五、50 59,229,209.75 63,328,776.09
经营活动现金流出小计 659,920,182.58 961,709,624.84
经营活动产生的现金流量净额 -29,747,497.40 53,428,916.72
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 150,281,850.00 171,935,616.45
取得投资收益收到的现金 12,579,336.44 8,089,157.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 854,004.23 2,442,202.09
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、50 253,023,312.02 207,120,664.36
投资活动现金流入小计 416,738,502.69 389,587,640.83
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 19,144,947.17 23,308,781.04
投资支付的现金 150,000,000.00 367,283,876.13
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00 0.00
支付其他与投资活动有关的现金 五、50 304,493,112.02 327,030,464.36
投资活动现金流出小计 473,638,059.19 717,623,121.53
投资活动产生的现金流量净额 -56,899,556.50 -328,035,480.70
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 21,469,800.00 119,470,618.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、50 2,440,824.50 4,400,029.09
筹资活动现金流入小计 23,910,624.50 123,870,647.09
偿还债务支付的现金 33,554,500.00
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 75,022,727.49 41,811,721.95
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 19,405,223.49 23,155,114.88
支付其他与筹资活动有关的现金 五、50 4,369,335.92 6,672,741.56
筹资活动现金流出小计 79,392,063.41 82,038,963.51
筹资活动产生的现金流量净额 -55,481,438.91 41,831,683.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 686,059.36 6,165,963.07
五、现金及现金等价物净增加额 -141,442,433.45 -226,608,917.33
加：期初现金及现金等价物余额 575,511,846.95 770,851,173.58
六、期末现金及现金等价物余额 434,069,413.50 544,242,256.25
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 2,264,442.48 3,373,919.40
收到的税费返还 17,976.54 266,068.83
收到其他与经营活动有关的现金 30,909,811.64 25,674,939.91
经营活动现金流入小计 33,192,230.66 29,314,928.14
购买商品、接受劳务支付的现金 5,268,234.43 2,378,212.04
支付给职工以及为职工支付的现金 2,876,032.08 2,389,555.63
支付的各项税费 5,258,320.56 2,015,867.77
支付其他与经营活动有关的现金 22,842,197.56 76,217,382.35
经营活动现金流出小计 36,244,784.63 83,001,017.79
经营活动产生的现金流量净额 -3,052,553.97 -53,686,089.65
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 58,215,670.49 69,465,344.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 58,215,670.49 69,465,344.64
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 -
投资活动产生的现金流量净额 58,215,670.49 69,465,344.64
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 -
取得借款收到的现金 -
收到其他与筹资活动有关的现金 1,802,497.32 1,802,497.32
筹资活动现金流入小计 1,802,497.32 1,802,497.32
偿还债务支付的现金 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 55,617,504.00 18,539,168.00
支付其他与筹资活动有关的现金 156,960.00 156,960.00
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项 目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
筹资活动现金流出小计 55,774,464.00 18,696,128.00
筹资活动产生的现金流量净额 -53,971,966.68 -16,893,630.68
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -615,202.24 187,913.10
五、现金及现金等价物净增加额 575,947.60 -926,462.59
加：期初现金及现金等价物余额 7,931,576.16 6,601,322.99
六、期末现金及现金等价物余额 8,507,523.76 5,674,860.40
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专
减： 少数股东权益 所有者权益合计
优 永 项
股本 其 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 储
他 股
股 债 备
一、上年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 8,130,895.08 68,925,849.64 481,265,907.40 1,040,523,297.91 449,285,424.88 1,489,808,722.79
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 296,808,965.79 8,130,895.08 68,925,849.64 481,265,907.40 1,040,523,297.91 449,285,424.88 1,489,808,722.79
三、本年增减变动金额(减少以“-
”号填列)
（一）综合收益总额 4,601,860.28 28,317,860.90 32,919,721.18 10,985,920.49 43,905,641.67
（二）所有者投入和减少资本
本
金额
（三）利润分配 -55,617,504.00 -55,617,504.00 -19,405,223.50 -75,022,727.50
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 专
减： 少数股东权益 所有者权益合计
优 永 项
股本 其 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计
先 续 储
他 股
股 债 备
（四）所有者权益内部结转
本）
本）
存收益
（五）专项储备
（六）其他 0.01 0.01
四、本年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 12,732,755.36 68,925,849.64 453,966,264.30 1,017,825,515.09 440,866,121.88 1,458,691,636.97
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
续
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
减： 少数股东权益 所有者权益合计
其他综合收 专项
股本 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 小计
优先 其 益 储备
续 股
股 他
债
一、上年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 -321,533.48 61,371,246.13 413,076,375.98 956,326,734.42 438,874,639.34 1,395,201,373.76
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 296,808,965.79 -321,533.48 61,371,246.13 413,076,375.98 956,326,734.42 438,874,639.34 1,395,201,373.76
三、本年增减变动金额(减少以“-”
号填列)
（一）综合收益总额 4,879,118.54 39,629,273.60 44,508,392.14 14,416,730.13 58,925,122.27
（二）所有者投入和减少资本
额
（三）利润分配 -18,539,168.00 -18,539,168.00 -23,155,114.88 -41,694,282.88
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具
减： 少数股东权益 所有者权益合计
其他综合收 专项
股本 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 小计
优先 其 益 储备
续 股
股 他
债
（四）所有者权益内部结转
收益
（五）专项储备
（六）其他 -0.01 -0.01
四、本年年末余额 185,391,680.00 296,808,965.79 4,557,585.06 61,371,246.13 434,166,481.58 982,295,958.56 430,136,254.58 1,412,432,213.14
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
编制单位：厦门灿坤实业股份有限公司 单位：元
项目 其他权益工具
减：库 其他综合 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先 永续 存股 收益 储备
其他
股 债
一、上年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 68,925,849.64 383,801,160.49 909,608,979.95
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 271,490,289.82 68,925,849.64 383,801,160.49 909,608,979.95
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 5,734,365.14 5,734,365.14
（一）综合收益总额 61,351,869.14 61,351,869.14
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配 -55,617,504.00 -55,617,504.00
（四）所有者权益内部结转
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
项目 其他权益工具
减：库 其他综合 专项
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先 永续 存股 收益 储备
其他
股 债
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 68,925,849.64 389,535,525.63 915,343,345.09
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
续
其他权益工具
项目 所有者权益合
减：库 其他综 专项
股本 优 永 资本公积 盈余公积 未分配利润
存股 合收益 储备 计
先 续 其他
股 债
一、上年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 61,371,246.13 334,348,896.89 852,602,112.84
加： 会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 185,391,680.00 271,490,289.82 61,371,246.13 334,348,896.89 852,602,112.84
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 53,628,419.24 53,628,419.24
（一）综合收益总额 72,167,587.24 72,167,587.24
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配 -18,539,168.00 -18,539,168.00
（四）所有者权益内部结转
厦门灿坤实业股份有限公司 2023 年半年度报告全文
其他权益工具
项目 减：库 其他综 专项 所有者权益合
股本 优 永 资本公积 盈余公积 未分配利润
存股 合收益 储备 计
先 续 其他
股 债
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 185,391,680.00 271,490,289.82 61,371,246.13 387,977,316.13 906,230,532.08
法定代表人：蔡渊松 主管会计工作负责人：吴建华 会计机构负责人：吴建华
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
厦门灿坤实业股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
厦门灿坤实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）为一家在中华人民共
和国成立的外商投资的股份有限公司，公司前身为“厦门灿坤电器有限公司”，是由福
驰发展有限公司、优柏工业有限公司、侨民投资有限公司于 1988 年在中国厦门投资
成立的外商投资企业。1993 年 2 月 16 日，经中国对外经济贸易部批准改组为股份有
限公司，并改名为“厦门灿坤实业股份有限公司”。1993 年 6 月，公司通过国际配售
及公开发售，发行境内上市外资股（以下简称“B 股”）40,000,000 股，公司以此等股
票于 1993 年 6 月 30 日在深圳证券交易所上市。经公司 2012 年第五次临时董事会、
部授权机构厦门市投资促进局同意及批复文件《厦门市投资促进局关于同意厦门灿坤
实业股份有限公司减资的批复》（厦投促审【2012】698 号），公司以原有总股本
人民币 185,391,680 元。
经中华人民共和国商务部商资批[2005]3107 号《商务部关于原则同意厦门灿坤实
业股份有限公司发起人股上市流通的批复》的批准后，公司于 2006 年 12 月 6 日收到
中国证券监督管理委员会证监公司字[2006]266 号《关于核准厦门灿坤实业股份有限
公司非上市外资股上市流通的通知》。中国证券监督管理委员会同意三家法人股东优
柏工业有限公司、福驰发展有限公司、侨民投资有限公司所持有公司的非上市外资股
共 700,476,830 股（占公司总股本的 62.97%）转为 B 股流通股，于 2007 年 11 月 29
日起在深圳证券交易所 B 股市场上市流通。截至 2023 年 6 月 30 日止，三家法人股
东优柏工业有限公司、福驰发展有限公司、侨民投资有限公司所持有公司 B 股流通股
共 82,830,966 股（占公司总股本的 44.68%）。
公司法定代表人：蔡渊松
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
公司注册地：福建省厦门市湖里工业区兴隆路 88 号
本公司的最终母公司为于台湾成立的灿星网通股份有限公司。
本公司所处行业：电器机械及器材制造行业。
本公司经营范围为：开发、生产家用电器、电子、轻工产品、现代办公用品；设
计制造与上述产品相关的模具，在国内外销售本公司生产的产品，并进行售后服务；
从事家用电器、电子产品、机电设备、办公用品、厨卫用具、预包装食品的批发、零
售（限分支机构）、进出口及相关配套业务，并提供售后服务。（以上商品不涉及国
营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 8 月 8 日决议批准报出。
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司纳入合并范围的子公司共 8 家，详见“附注七、
在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公
司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司
持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的
货币为记账本位币。
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并
方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利
润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于
重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围的确定
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似
表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定
的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控
制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）
，
结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的
主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的
子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投
资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资
金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获
得回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服
务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公
司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围
的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转
变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法
进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的
报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公
积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销
后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属
于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，
应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股
东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按
照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东
损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
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控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；
合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的
净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
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本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款
与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应
按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价
款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控
制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额
应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
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账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或
即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量
表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
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所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作
出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负
债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非
本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
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成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动
作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收
益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收
入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其
他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
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衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入
当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用
损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的
预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的
预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按
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照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已
显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶
段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成
分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认
预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成
本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 关联方关系（除有证据表明无法收回外）
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信
用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金
押金保证金组合
等应收款项。
出口退税款组合 本组合为已申报尚未收到的出口退税款项。
往来款组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 关联方关系（除有证据表明无法收回外）
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人
履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
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B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免
除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框
架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增
加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超
过合同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流
量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
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新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的
金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额
外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号金融工
具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
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终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金
融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
情形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
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者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值
结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
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（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、
自制半成品、产成品、低值易耗品、在途物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按
存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户
转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项
目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认
为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关
的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减
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值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
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作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
下列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
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①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算
的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
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进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投
资性房地产按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
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类 别 折旧方法 残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 7.00-10.00 20 4.50-4.65
机器设备 年限平均法 0.00 5-15 6.67-20.00
电子设备、模具及其他 年限平均法 0.00 5-6 16.67-20.00
运输设备 年限平均法 0.00 6 16.67
租入固定资产改良支出 年限平均法 0.00 按照受益期限与租赁期孰短摊销
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数
与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续
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超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止
其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的
利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借
款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目
的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的
土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的
房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，
全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的
减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的
无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更
则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复
核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使
用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开
发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的
投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投
资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
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资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资
产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值
损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可
收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
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④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确
定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
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他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益
计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的
金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净
额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他
综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
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分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，本公司根据合同条款，结合其以往的
习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融
资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性
消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。
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合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其
中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品或服务等。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履
行履约义务。
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司产品出口销售无论采取何种销售模式，
其收入的确认方法均以销售合同或订单的约定为依据，对采用 FOB 结算方式销售产
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品的，以产品装船后办理报关出口手续后确认销售收入的实现。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且
客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，
商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
对销售退回的处理：根据国际贸易通行规则，采用 FOB、CIF 结算方式即表明购
货商对采购商品已在装船地进行验收，验收发运后相关风险已由其承接，故本公司未
对上述事项单独作出拨备，而是于发生当期直接计入损益。
对产品索赔的处理：根据近两年实际发生的索赔金额（扣除特殊性索赔事项）占
该年度销售收入的比例计算预计的索赔费用率，在期末依据当期销售收入及预计的索
赔费用率预提当期销售产品应确认的索赔费用。
②提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取
得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义
务，在服务提供期间平均分摊确认。
③建造合同
本公司与客户之间的建造合同的履约义务，由于客户能够控制本公司履约过程中
在建的商品，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。履约进
度按已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。于资产负债表日，本公司
对已完工或已完成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名
义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（3）政府补助的会计处理
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①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值，在相关资产使用期限
内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当
期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配
的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
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同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调
整企业合并中所确认的商誉。
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②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权
投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期
（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的
信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来
的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减
的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税
资产，计入当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成
本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计
税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其
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中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成
本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（1）租赁的识别
在合同开始日，评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包
含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，评估合同
中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，
并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独
租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
② 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁和低价值资产租赁，公司选择不确认使用权资产和租赁负债，并在
租赁期内计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
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A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成
本进行确认和计量，前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法计提，对于无法合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，判断使用
权资产的折旧年限。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括以下五项内容:
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率/同期贷款市场报价利率作为折现率。租赁付款额与其现值之
间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现
率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发
生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
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择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日， 在租赁期内按照直线法确认将租赁金额分期计入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将
部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.公司作为出租人
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价
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值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理
方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生
变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利
润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基
础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公
司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行
调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
（3）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（4）金融资产公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报
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价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5） 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（6） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行
调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的
时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8） 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
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确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（9）设定受益计划负债
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长
率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管
理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退
养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的
所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会
计处理”的规定
[2022]31 号，以下简称解释 16 号）， “关于发行方分类为权益工具的金融工具相关
股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益
结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
执行解释 16 号的相关规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允 0、1、5、6、9、
增值税
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 10、11、13
城市维护建设税 应缴纳流转税额、免抵税额 7、5
教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25、22、20、15
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（1）漳州灿坤实业有限公司
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税 5、6、9、13
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城建税 应缴纳流转税额、免抵税额 5
教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额、免抵税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15
产品、原材料出口销售适用免抵退税政策，增值税税率为 0%。
（2）上海灿坤实业有限公司
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 5、9、13
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
城建税 应缴纳流转税额 5
教育费附加 应缴纳流转税额 3
地方教育费附加 应缴纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
（3）厦门灿坤物业服务有限公司
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允
增值税 0、1、5
许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 应纳税所得额 20
（4）Pt.Star Comgistic Indonesia
税 种 计税依据 税率%
按应税收入的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 11
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税
企业所得税 应纳税所得额 22
根据财政部 税务总局公告 2023 年第 1 号《财政部 税务总局关于明确增值税小规
模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关规定，2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月
五、合并财务报表项目注释
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 694,389.02 843,413.66
银行存款 433,304,758.29 574,436,355.52
其他货币资金 2,873,993.56 1,588,060.59
合 计 436,873,140.87 576,867,829.77
其中：存放在境外的款项总额 42,081,503.73 45,070,898.68
其他货币资金中 2,803,727.37 元系漳州灿坤实业有限公司为开立信用证存入的保证金，70,266.19 元系公
司支付宝账户余额。除为开立信用证存入的保证金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有
限制、有潜在回收风险的款项。
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 570,878,663.89 569,493,788.89
其中：衍生金融资产 25,900.00 1,138,900.00
结构性存款投资 570,852,763.89 568,354,888.89
合 计 570,878,663.89 569,493,788.89
注：衍生金融资产系公司与金融机构签定的远期结汇/售汇合约。
（1） 按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
其中：1-90 天 138,715,953.14 92,464,137.64
小 计 146,896,993.95 97,167,635.82
减：坏账准备 1,216,204.42 1,216,752.94
合 计 145,680,789.53 95,950,882.88
（2） 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备 146,896,993.95 100.00 1,216,204.42 0.83 145,680,789.53
其中：账龄组合 146,338,556.67 99.62 1,216,204.42 0.83 145,122,352.25
关联方组合 558,437.28 0.38 0.00 0.00 558,437.28
合 计 146,896,993.95 100.00 1,216,204.42 0.83 145,680,789.53
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备 97,167,635.82 100.00 1,216,752.94 1.25 95,950,882.88
其中：账龄组合 96,070,918.17 98.87 1,216,752.94 1.27 94,854,165.23
关联方组合 1,096,717.65 1.13 0.00 0.00 1,096,717.65
合 计 97,167,635.82 100.00 1,216,752.94 1.25 95,950,882.88
坏账准备计提的具体说明：
按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 整个存续期预期信用损失率(%)
未逾期 136,936,228.55 687,819.78 0.50
逾期 1-30 天 8,854,696.23 398,461.36 4.50
逾期 31-60 天 522,084.21 104,416.85 20.00
逾期 61-90 天 75.00 33.75 45.00
逾期 90 天以上 25,472.68 25,472.68 100.00
合 计 146,338,556.67 1,216,204.42 0.83
（续上表）
期初余额
项 目
账面余额 坏账准备 整个存续期预期信用损失率(%)
未逾期 88,212,429.63 441,062.13 0.50
逾期 1-30 天 6,748,662.10 303,689.81 4.50
逾期 31-60 天 797,281.80 159,456.36 20.00
逾期 61-90 天
逾期 90 天以上 312,544.64 312,544.64 100.00
合 计 96,070,918.17 1,216,752.94 1.27
按关联方组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
关联方组合 558,437.28 0.00 0.00
合 计 558,437.28 0.00 0.00
（续上表）
期初余额
应收账款
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
关联方组合 1,096,717.65 0.00 0.00
合 计 1,096,717.65 0.00 0.00
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（3） 本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账准备 1,216,752.94 2,526,787.07 2,539,808.21 0.00 -12,472.62 1,216,204.42
合 计 1,216,752.94 2,526,787.07 2,539,808.21 0.00 -12,472.62 1,216,204.42
（4）本期无实际核销的应收账款情况
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
第一名 37,825,500.06 25.75 194,455.77
第二名 25,629,687.05 17.45 169,036.13
第三名 21,798,732.57 14.84 108,993.67
第四名 15,873,052.21 10.81 79,365.26
第五名 7,536,764.54 5.13 255,976.26
合 计 108,663,736.43 73.98 807,827.09
（1） 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 2,516,447.40 100.00 4,050,633.59 100.00
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 1,549,266.81 元，
占预付账款期末余额合计数的比例为 61.57%。
（1） 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00
其他应收款 13,483,847.76 15,425,312.61
合 计 13,483,847.76 15,425,312.61
（2）应收利息
无
（3）应收股利
无
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（4）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
其中：1-90 天 11,926,091.80 14,054,615.52
小 计 13,678,603.06 15,778,332.77
减：坏账准备 194,755.30 353,020.16
合 计 13,483,847.76 15,425,312.61
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 6,500,000.00 8,000,401.16
往来款 5,944,292.62 6,301,879.48
押金保证金 1,234,310.44 1,476,052.13
关联方 0.00 0.00
小 计 13,678,603.06 15,778,332.77
减：坏账准备 194,755.30 353,020.16
合 计 13,483,847.76 15,425,312.61
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合 计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
—— —— —— ——
款账面余额在本期
--转入第二阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
--转入第三阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
--转回第二阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
--转回第一阶段 0.00 0.00 0.00 0.00
本期计提 89,553.67 0.00 0.00 89,553.67
本期转回 247,818.53 0.00 0.00 247,818.53
本期转销 0.00 0.00 0.00 0.00
本期核销 0.00 0.00 0.00 0.00
其他变动 0.00 0.00 0.00 0.00
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
按组合计提坏账准备 353,020.16 89,553.67 247,818.53 0.00 0.00 194,755.30
合 计 353,020.16 89,553.67 247,818.53 0.00 0.00 194,755.30
占其他应收款期末余 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例% 末余额
国家税务总局漳州台商投资区税务局 出口退税 6,500,000.00 0-90 天 47.52
中国出口信用保险公司福建分公司 押金 648,450.00 3 年以上 4.74
PT. PLN (PERSERO) 保证金 419,961.06 3 年以上 3.07
漳州新成金属制品有限公司 水电租金 339,056.05 0-90 天 2.48
厦门灿坤实业股份有限公司(支付宝账户) 往来款 284,755.00 0-180 天 2.08 6,275.50
合 计 8,192,222.11 59.89 6,275.50
（1） 存货分类
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 69,387,581.67 8,551,078.64 60,836,503.03 81,697,745.57 10,439,601.05 71,258,144.52
在产品 11,181,191.56 0.00 11,181,191.56 5,826,097.72 0.00 5,826,097.72
自制半成品 34,035,271.08 3,190,665.10 30,844,605.98 25,687,483.15 2,723,371.49 22,964,111.66
库存商品 52,427,009.47 7,493,485.04 44,933,524.43 87,375,174.01 9,397,802.00 77,977,372.01
低值易耗品 10,116,611.96 0.00 10,116,611.96 566,890.42 0.00 566,890.42
在途物资 3,084,956.41 0.00 3,084,956.41 1,472,812.16 0.00 1,472,812.16
合 计 180,232,622.15 19,235,228.78 160,997,393.37 202,626,203.03 22,560,774.54 180,065,428.49
（2） 存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
期初余额 期末余额
项 目 计提 汇率影响 转回或转销 汇率影响
原材料 10,439,601.05 19,330.53 0.00 1,992,578.69 -84,725.75 8,551,078.64
在产品 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
自制半成品 2,723,371.49 467,293.61 0.00 0.00 0.00 3,190,665.10
库存商品 9,397,802.00 1,994,999.33 0.00 3,909,972.06 -10,655.77 7,493,485.04
低值易耗品 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
在途物资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 22,560,774.54 2,481,623.47 0.00 5,902,550.75 -95,381.52 19,235,228.78
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 13,855,022.41 11,522,932.71
理财投资 470,078,488.30 417,328,986.66
合 计 483,933,510.71 428,851,919.37
（1）其他权益工具投资情况
项 目 期末余额 期初余额
非交易性权益工具投资 40,000.00 40,000.00
合 计 40,000.00 40,000.00
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
一、账面原值
（1）外购 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）存货\固定资产\在建工程转入 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）处置或报废 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）其他转出 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00 0.00
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 30,888.66 311,055.90 0.00 341,944.56
（2）固定资产转入 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）其他转出 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
三、减值准备
（1）计提或摊销 0.00 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00 0.00
（2）其他 0.00 0.00 0.00 0.00
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合 计
四、账面价值
（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
绿苑三村别墅 710,583.91
合 计 710,583.91
注：绿苑三村别墅系本公司之子公司上海灿坤实业有限公司 1999 年向上海绿盛房地产开发
有限公司购买的小产权房，土地未征用出让。2006 年 1 月上海绿盛房地产开发有限公司、嘉定区
黄渡镇绿苑社区居委会出具联合证明，证明该房产属于上海灿坤实业有限公司。
（1） 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 140,513,039.95 147,946,111.81
固定资产清理 0.00 0.00
合 计 140,513,039.95 147,946,111.81
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备、模具及其他 运输设备 固定资产改良支出 合 计
一、账面原值
（1）外购 0.00 0.00 126,960.19 265,486.72 0.00 392,446.91
（2）在建工程转入 0.00 2,963,403.74 5,621,825.70 0.00 0.00 8,585,229.44
（3）投资性房地产转入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（4）汇率变化影响 1,725,109.85 1,365,049.42 1,333,034.14 150,076.31 302,170.78 4,875,440.50
（1）处置或报废 0.00 42,818,740.98 2,344,937.44 403,709.50 6,630,632.46 52,198,020.38
（2）转入投资性房地产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
二、累计折旧
（1）计提 1,746,379.00 4,037,386.47 10,975,052.95 472,724.07 100,991.07 17,332,533.56
（2）投资性房地产转入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 641,384.03 933,785.30 1,024,678.69 138,181.46 277,629.94 3,015,659.42
（1）处置或报废 0.00 26,331,889.84 2,158,473.25 403,709.50 6,603,250.58 35,497,323.17
（2）转入投资性房地产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
（3）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
三、减值准备
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备、模具及其他 运输设备 固定资产改良支出 合 计
（1）计提 0.00 274,771.55 314,922.78 0.00 0.00 589,694.33
（2）汇率变化影响 0.00 143,454.67 82,084.88 210.91 407.88 226,158.34
（1）处置或报废 0.00 16,454,039.14 97,133.13 0.00 27,381.88 16,578,554.15
四、账面价值
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 3,590,508.66 1,995,491.49 1,104,214.70 490,802.47
电子设备、模具及其他 2,263,753.31 1,938,299.05 319,807.62 5,646.64
运输设备 295,047.59 295,047.59 0.00 0.00
固定资产改良支出 6,812,379.58 6,812,379.58 0.00 0.00
合 计 12,961,689.14 11,041,217.71 1,424,022.32 496,449.11
③未办妥产权证书的固定资产情况
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
菁英花园 95,034.46 办理中
绿苑三村别墅 129,197.08
注：绿苑三村别墅系本公司之子公司上海灿坤实业有限公司 1999 年向上海绿盛房地产开发有限公司
购买的小产权房。2006 年 1 月上海绿盛房地产开发有限公司、嘉定区黄渡镇绿苑社区居委会出具联合证
明，证明该房产属于上海灿坤实业有限公司。
（1） 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 10,200,641.01 2,656,954.05
合 计 10,200,641.01 2,656,954.05
（2）在建工程
①在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
零星工程 628,204.10 0.00 628,204.10 772,770.46 0.00 772,770.46
待验收设备 9,572,436.91 0.00 9,572,436.91 1,884,183.59 0.00 1,884,183.59
合 计 10,200,641.01 0.00 10,200,641.01 2,656,954.05 0.00 2,656,954.05
项 目 房屋及建筑物 运输设备 合 计
一、账面原值
（1）租赁 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
二、累计摊销
（1）计提 9,151,332.12 0.00 9,151,332.12
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
三、减值准备
（1）计提 0.00 0.00 0.00
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 运输设备 合 计
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
（1） 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合 计
一、账面原值
（1）购置 0.00 77,669.90 77,669.90
（2）汇率变化影响 1,038,648.54 0.00 1,038,648.54
（1）处置 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
二、累计摊销
（1）计提 416,820.22 2,368,660.05 2,785,480.27
（2）汇率变化影响 204,582.90 0.00 204,582.90
（1）处置 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
三、减值准备
（1）计提 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
（1）处置 0.00 0.00 0.00
（2）汇率变化影响 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
电讯工程 14,306.74 0.00 8,584.08 0.00 5,722.66
房屋装修费 8,931,746.98 1,106,373.67 1,776,867.59 0.00 8,261,253.06
合 计 8,946,053.72 1,106,373.67 1,785,451.67 0.00 8,266,975.72
（1） 未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 34,802,016.25 5,497,927.21 54,779,559.38 9,123,516.26
信用减值准备 1,063,789.69 170,172.22 1,350,615.63 219,481.38
使用权资产 23,075,170.76 3,460,917.47 18,670,852.22 2,800,627.83
内部交易未实现利润 447,611.92 111,902.95 360,395.40 90,098.85
预提费用 9,120,495.61 1,491,231.65 8,960,731.00 1,444,532.40
未弥补亏损 1,934,921.26 483,730.32
交易性金融负债 2,869,500.00 430,425.00
合 计 73,313,505.49 11,646,306.82 84,122,153.63 13,678,256.72
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
政策性搬迁 84,032,696.08 21,008,174.02 84,032,696.08 21,008,174.02
交易性金融资产 4,011,386.11 601,707.92 4,493,788.89 750,939.17
固定资产加速折旧 16,537,515.30 2,480,627.30 16,491,554.88 2,473,733.23
合 计 104,581,597.49 24,090,509.24 105,018,039.85 24,232,846.42
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
资产减值准备 9,073,413.68 8,184,117.80
信用减值准备 347,170.03 219,157.47
预提费用 5,674,054.96 7,015,412.51
应付工资 12,321,581.16 11,247,362.19
未弥补亏损 70,208,609.05 70,208,609.05
合 计 97,624,828.88 96,874,659.02
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 期初余额
合 计 70,208,609.05 70,208,609.05
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付模具款 5,025.64 0.00 5,025.64 11,500.00 0.00 11,500.00
预付设备款等 415,090.00 0.00 415,090.00 802,012.56 0.00 802,012.56
合 计 420,115.64 0.00 420,115.64 813,512.56 0.00 813,512.56
（1） 短期借款分类
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 21,732,664.00 0.00
合 计 21,732,664.00 0.00
项 目 期末余额 期初余额
交易性金融负债 2,869,500.00 0.00
其中：衍生金融负债 2,869,500.00 0.00
合 计 2,869,500.00 0.00
注：衍生金融负债系公司与金融机构签定的远期结汇/售汇合约。
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,134,280.48 2,630,056.46
合 计 4,134,280.48 2,630,056.46
注：本期末无已到期未支付的应付票据。
（1） 应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
合 计 335,789,553.42 398,955,150.23
（2） 期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
宁波超超电器有限公司 500,237.01 质量纠纷
合计 500,237.01
（1） 预收款项列示
项 目 期末余额 期初余额
合 计 5,839,961.02 7,880,418.84
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（1） 合同负债情况
项 目 期末余额 期初余额
合 计 19,103,643.04 21,522,608.04
（1） 应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 41,875,000.77 118,075,837.68 119,777,401.25 40,173,437.20
二、离职后福利-设定提存计划 72,198.61 7,649,573.18 7,711,558.49 10,213.30
三、辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00
四、一年内到期的其他福利 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 41,947,199.38 125,725,410.86 127,488,959.74 40,183,650.50
（2） 短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 6,931.52 4,125,309.28 4,126,050.90 6,189.90
工伤保险费 13,450.08 1,173,265.90 1,186,359.38 356.60
生育保险费 0.00 292,467.43 292,467.43 0.00
合 计 41,875,000.77 118,075,837.68 119,777,401.25 40,173,437.20
（3） 设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 72,198.61 7,649,573.18 7,711,558.49 10,213.30
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按
公司所在地向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支
出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 28,680,649.70 35,271,667.38
增值税 758,932.65 1,286,227.97
个人所得税 464,080.50 556,713.88
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
教育费附加 434,650.52 362,185.92
城市维护建设税 434,650.54 376,322.10
其他 4,557,861.98 1,573,439.94
合 计 35,330,825.89 39,426,557.19
（1） 分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 0.00 0.00
应付股利 0.00 0.00
其他应付款 32,946,785.01 36,311,863.30
合 计 32,946,785.01 36,311,863.30
（2） 其他应付款
①其他应付款列示
项 目 期末余额 期初余额
合 计 32,946,785.01 36,311,863.30
②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
押金 13,216,056.05 待合约终止返还
合 计 13,216,056.05
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 42,524,948.56 9,494,026.90
合 计 42,524,948.56 9,494,026.90
项 目 期末余额 期初余额
租赁负债 513,600,116.67 534,850,528.45
合 计 513,600,116.67 534,850,528.45
期末余额 期初余额 形成原因
项 目
未决诉讼 0.00 480,930.00 诉讼
合 计 0.00 480,930.00
本次增减变动（+、一）
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 185,391,680.00 185,391,680.00
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 210,045,659.80 0.00 0.00 210,045,659.80
其他资本公积 86,763,305.99 0.00 0.00 86,763,305.99
合 计 296,808,965.79 0.00 0.00 296,808,965.79
本期发生金额
减：
减：
前期
前期
计入
本期 计入
其他 减：
所得 其他
项 目 期初余额 综合 所得 税后归属于母 税后归属于少 期末余额
税前 综合
收益 税费 公司 数股东
发生 收益
当期 用
额 当期
转入
转入
留存
损益
收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收 41,036.56 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 41,036.56
益
其中：重新计量设
定受益计划变动额
二、将重分类进损
益的其他综合收益
其中：权益法下可
转损益的其他综合
收益
外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计 8,130,895.08 0.00 0.00 0.00 0.00 4,601,860.28 1,533,953.43 12,732,755.36
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 68,925,849.64 0.00 0.00 68,925,849.64
合 计 68,925,849.64 0.00 0.00 68,925,849.64
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累
计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以
前年度亏损或增加股本。
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 481,265,907.40 413,076,375.98
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 0.00 0.00
调整后期初未分配利润 481,265,907.40 413,076,375.98
加：本期归属于母公司所有者的净利润 28,317,860.90 94,283,302.93
减：提取法定盈余公积 0.00 7,554,603.51
提取任意盈余公积 0.00 0.00
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期 上期
提取一般风险准备 0.00 0.00
应付普通股股利 55,617,504.00 18,539,168.00
转作股本的普通股股利 0.00 0.00
期末未分配利润 453,966,264.30 481,265,907.40
本期发生额 上期发生额
项 目 收入 成本 收入 成本
主营业务 588,434,864.79 499,219,639.42 822,686,550.74 719,680,110.72
其他业务 36,975,624.36 6,575,466.81 45,605,702.62 17,315,934.78
合 计 625,410,489.15 505,795,106.23 868,292,253.36 736,996,045.50
（1）主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
小家电制造业 588,434,864.79 499,219,639.42 822,686,550.74 719,680,110.72
合 计 588,434,864.79 499,219,639.42 822,686,550.74 719,680,110.72
（2）主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
美食烹调 357,869,438.26 302,538,598.25 525,208,182.23 460,595,374.40
居家帮手 165,067,913.46 144,579,440.71 173,901,314.63 157,079,442.37
茗茶/咖啡 61,696,249.75 50,340,030.43 110,782,328.41 93,468,479.22
其他 3,801,263.32 1,761,570.03 12,794,725.47 8,536,814.73
合 计 588,434,864.79 499,219,639.42 822,686,550.74 719,680,110.72
（3）主营业务（分地区）
本期发生额 上期发生额
地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
澳洲 6,233,318.04 5,051,733.22 19,961,933.58 17,627,481.02
非洲 16,241,597.10 12,666,001.06 16,361,919.27 13,679,562.07
美洲 239,862,232.02 206,546,351.96 378,440,562.36 331,959,192.33
欧洲 204,613,214.53 171,004,608.28 214,658,631.62 185,178,790.24
亚洲 121,484,503.10 103,950,944.90 193,263,503.91 171,235,085.06
合 计 588,434,864.79 499,219,639.42 822,686,550.74 719,680,110.72
本期发生额 上期发生额
项 目
城市维护建设税 815,562.58 1,073,003.16
教育费附加 788,050.52 1,042,782.76
房产税 1,309,712.58 1,045,369.07
土地使用税 199,423.38 178,544.88
印花税 328,022.77 450,065.02
其他 7,523.97 5,030.30
合 计 3,448,295.80 3,794,795.19
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项 目
职工薪酬 7,471,952.56 7,020,872.78
索赔试验费 475,994.68 567,972.05
佣金 1,216,845.74 1,313,350.89
租赁费 11,669.70 11,897.98
差旅费 302,543.62 114,065.20
广告促销费 1,768,788.97 239,315.43
办公费 62,930.82 59,273.82
运输费 0.00 0.00
其他费用 1,850,506.88 1,589,998.65
合 计 13,161,232.97 10,916,746.80
本期发生额 上期发生额
项 目
职工薪酬 18,936,775.53 17,842,373.06
折旧摊销费 5,862,732.27 6,052,411.49
租赁费 109,552.16 550,938.90
保险费 790,887.51 1,296,439.94
办公费 817,159.55 641,665.02
差旅费 2,054,728.01 1,920,406.51
顾问费 1,448,284.62 2,438,359.63
维护费 1,907,381.29 2,043,320.72
其他费用 3,244,936.16 3,184,147.39
合 计 35,172,437.10 35,970,062.66
本期发生额 上期发生额
项 目
职工薪酬 19,869,956.56 24,326,053.12
试验费 2,169,153.45 2,104,962.67
折旧摊销费 3,595,330.05 4,508,008.47
认证费 771,492.96 396,685.68
租赁费 20,728.30 26,009.67
专利费 252,733.12 719,321.12
差旅费 263,678.25 211,238.43
维护费 848,037.44 1,317,107.05
顾问费 63,783.09 267,163.52
其他费用 1,264,128.06 875,463.22
合 计 29,119,021.28 34,752,012.95
本期发生额 上期发生额
项 目
利息支出 14,346,616.80 13,625,662.64
减：利息收入 2,383,878.11 2,772,581.93
汇兑损益 -1,507,013.42 -12,188,363.10
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项 目
银行手续费 420,439.08 480,121.12
合 计 10,876,164.35 -855,161.27
本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
项 目
一、计入其他收益的政府补助 2,623,900.61 7,273,591.28 与收益相关
其中：与递延收益相关的政府补助
与递延收益相关的政府补助
直接计入当期损益的政府补助 2,623,900.61 7,273,591.28 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 0.00 5,901.34
其中：个税扣缴税款手续费
进项税加计扣除 0.00 5,901.34 与收益相关
债务重组收益
合 计 2,623,900.61 7,279,492.62
计入其他收益的政府补助明细如下：
本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
项 目
企业研发投入补助 0.00 2,004,300.00 0.00
出口信用保险补助 105,188.00 1,110,988.00 105,188.00
增产增效奖励 0.00 1,050,700.00 0.00
专利补贴 20,000.00 377,500.00 20,000.00
稳岗补贴 237,725.64 500.00 237,725.64
三代手续费 73,418.97 106,745.09 73,418.97
稳外贸扶持补贴 1,824,068.00 1,000,000.00 1,824,068.00
重点企业增量补贴 0.00 1,000,000.00 0.00
外贸企业自主品牌建设补贴 0.00 500,000.00 0.00
对外投资合作奖励 208,000.00 0.00 208,000.00
其他 155,500.00 122,858.19 155,500.00
合 计 2,623,900.61 7,273,591.28 2,623,900.61
本期发生额 上期发生额
项 目
交易性金融资产在持有期间的投资收益 5,017,031.52 834,643.60
处置交易性金融资产取得的投资收益 281,850.00 1,676,600.00
定期存款利息收入 6,766,617.28 6,122,832.74
合 计 12,065,498.80 8,634,076.34
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,384,875.00 460,466.67
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 -1,113,000.00 -4,059,700.00
银行理财产品 2,497,875.00 4,520,166.67
交易性金融负债 -2,869,500.00 -2,018,500.00
合 计 -1,484,625.00 -1,558,033.33
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本期发生额 上期发生额
项 目
应收账款坏账损失 13,021.14 976,052.61
其他应收款坏账损失 158,264.86 -144,648.49
合 计 171,286.00 831,404.12
本期发生额 上期发生额
项 目
存货跌价损失 -2,481,623.47 -6,196,535.70
固定资产减值损失 -589,694.33 -426,065.29
合 计 -3,071,317.80 -6,622,600.99
本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
项 目
处置未划分为持有待售的固定资
产、在建工程、生产性生物资产 316,839.99 125,025.90 316,839.99
及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 316,839.99 125,025.90 316,839.99
合 计 316,839.99 125,025.90 316,839.99
（1）营业外收入明细
本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
项 目
其他 4,510,900.90 3,060,539.00 4,510,900.90
合 计 4,510,900.90 3,060,539.00 4,510,900.90
本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
项 目
非流动资产毁损报废损失 40,912.34 4,505.94 40,912.34
其中：固定资产报废损失 40,912.34 4,505.94 40,912.34
对外捐赠支出 0.00 4,563.67 0.00
其他 0.00 3,051.36 0.00
合 计 40,912.34 12,120.97 40,912.34
（1）所得税费用的组成
本期发生额 上期发生额
项 目
当期所得税费用 3,078,184.82 7,197,847.52
递延所得税费用 2,081,789.80 -1,161,944.18
合 计 5,159,974.62 6,035,903.34
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 42,929,802.58 58,455,534.22
按法定/适用税率计算的所得税费用 10,732,450.65 14,649,729.03
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项 目 本期发生额 上期发生额
子公司适用不同税率的影响 -4,110,269.59 -3,465,016.90
调整以前期间所得税的影响 -124,467.09 3,375.39
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 129,723.59 384,542.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -112,328.80
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,367,360.25 40,630.19
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
研发费用加计扣除的影响 -2,834,823.19 -5,465,028.31
所得税费用 5,159,974.62 6,035,903.34
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的调节情
况详见附注五、31 其他综合收益。
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
本期发生额 上期发生额
项 目
政府补助 2,623,900.61 7,273,591.28
利息收入 1,894,309.52 2,116,274.21
租金收入 29,921,425.49 25,612,626.59
资金往来款及其他 14,921,295.09 18,258,136.37
合 计 49,360,930.71 53,260,628.45
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
罚款及捐赠支出 0.00 4,652.99
银行手续费 424,247.98 487,521.32
销售费用、管理费用、研发费用中支付的现金 58,099,734.76 61,812,137.82
资金往来款及其他 705,227.01 1,024,463.96
合 计 59,229,209.75 63,328,776.09
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
到期收回存入金融机构用于赚取利息收入的定期存款 253,023,312.02 207,120,664.36
合 计 253,023,312.02 207,120,664.36
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
本期发生额 上期发生额
项 目
存入金融机构用于赚取利息收入的定期存款 304,493,112.02 327,030,464.36
合 计 304,493,112.02 327,030,464.36
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（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
本期发生额 上期发生额
项 目
信用证保证金 2,440,824.50 4,400,029.09
质押借款保证金 0.00 0.00
合 计 2,440,824.50 4,400,029.09
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
使用权资产租赁付款额 480,960.00 330,000.00
信用证保证金 3,888,375.92 6,342,741.56
合 计 4,369,335.92 6,672,741.56
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 37,769,827.96 52,419,630.88
加：资产减值准备 -3,071,317.80 -6,622,600.99
信用减值损失 171,286.00 831,404.12
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 17,674,478.12 19,397,511.37
使用权资产折旧 9,151,332.12 8,597,173.23
无形资产摊销 2,785,480.27 3,825,882.48
长期待摊费用摊销 1,785,451.67 1,931,948.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -316,839.99 -200,484.29
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 40,912.34 4,505.94
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,484,625.00 1,558,033.33
财务费用（收益以“－”号填列） 9,107,498.07 7,605,297.59
投资损失（收益以“－”号填列） -12,065,498.80 -8,634,076.34
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,031,949.90 -1,066,228.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -142,337.18 -296,930.70
存货的减少（增加以“－”号填列） 22,393,580.88 58,955,054.46
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -46,254,255.61 61,502,133.51
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -72,293,670.35 -146,379,337.86
其他 0.00 0.00
经营活动产生的现金流量净额 -29,747,497.40 53,428,916.72
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金等价物的期末余额 434,069,413.50 544,242,256.25
减：现金等价物的期初余额 575,511,846.95 770,851,173.58
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -141,442,433.45 -226,608,917.33
（2）现金和现金等价物构成情况
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项 目 本期发生额 上期发生额
一、现金 434,069,413.50 544,242,256.25
其中：库存现金 694,389.02 928,614.06
可随时用于支付的银行存款 433,304,758.29 543,313,642.19
可随时用于支付的其他货币资金 70,266.19 0.00
可用于支付的存放中央银行款项 0.00 0.00
存放同业款项 0.00 0.00
拆放同业款项 0.00 0.00
二、现金等价物 0.00 0.00
其中：三个月内到期的债券投资 0.00 0.00
三、期末现金及现金等价物余额 434,069,413.50 544,242,256.25
注 1：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
注 2： 合并现金流量表中现金及现金等价物期末数为 434,069,413.50 元，合并资产负债表中货币
资金期末数为 436,873,140.87 元，差额 2,803,727.37 元，系现金流量表中现金及现金等价物期末数扣
除了信用证保证金 2,803,727.37 元。
项 目 期末账面价值 受限原因
其他货币资金 2,803,727.37 信用保证金
合 计 2,803,727.37
（1）外币货币性项目：
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 15,606,428.84 7.225800 112,768,933.51
日元 277,573,438.42 0.050094 13,904,763.82
印度尼西亚卢比 4,625,861,358.79 0.000483 2,234,291.04
欧元 11,644.49 7.877100 91,724.81
英镑 9,419.61 9.143200 86,125.38
港币 3,429,176.97 0.921980 3,161,632.58
匈牙利富林 81,016.00 0.021221 1,719.24
合 计 132,249,190.38
短期借款
其中：美元 3,000,000.00 7.225800 21,677,400.00
合 计 21,677,400.00
应收账款
其中：美元 19,804,054.79 7.225800 143,100,139.10
印度尼西亚卢比 430,267,968.00 0.000483 207,819.43
日元 31,313,757.00 0.050094 1,568,631.34
合 计 144,876,589.87
应付账款
其中：美元 4,228,307.77 7.225800 30,552,906.28
欧元 137,294.80 7.877100 1,081,484.87
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
英镑 199.56 9.143200 1,824.62
港元 1,495.70 0.921980 1,379.01
日元 2,139,955.62 0.050094 107,198.94
印度尼西亚卢比 2,563,721,177.14 0.000483 1,238,277.33
合 计 32,983,071.05
其他应收账款
其中：美元 24,638.06 7.225800 178,029.69
印度尼西亚卢比 1,313,784,000.00 0.000483 634,557.67
合 计 812,587.36
其他应付账款
其中：美元 124,312.36 7.225800 898,256.25
印度尼西亚卢比 424,547,748.13 0.000483 205,056.56
合 计 1,103,312.81
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损
计入当期损益或冲减相关成
项 目 金额 列报项目 失的金额
本费用损失的列报项目
本期发生额 上期发生额
设备投资补贴 固定资产 37,281.82 37,281.82 营业成本
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损 计入当期损益或
失的金额 冲减相关成本费
项 目 金额 列报项目
用损失的列报项
本期发生额 上期发生额
目
企业研发投入补助 0.00 其他收益 0.00 2,004,300.00 其他收益
出口信用保险补助 105,188.00 其他收益 105,188.00 1,110,988.00 其他收益
增产增效奖励 0.00 其他收益 0.00 1,050,700.00 其他收益
专利补贴 20,000.00 其他收益 20,000.00 377,500.00 其他收益
稳岗补贴 237,725.64 其他收益 237,725.64 500.00 其他收益
三代手续费 73,418.97 其他收益 73,418.97 106,745.09 其他收益
稳外贸扶持补贴 1,824,068.00 其他收益 1,824,068.00 1,000,000.00 其他收益
重点企业增量补贴 0.00 其他收益 0.00 1,000,000.00 其他收益
外贸企业自主品牌建设补贴 0.00 其他收益 0.00 500,000.00 其他收益
对外投资合作奖励 208,000.00 其他收益 208,000.00 0.00 其他收益
其他 155,500.00 其他收益 155,500.00 122,858.19 其他收益
合 计 2,623,900.61 2,623,900.61 7,273,591.28
六、合并范围的变更
份有限公司不再纳入合并报表范围。
七、在其他主体中的权益
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（1）企业集团的构成
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
漳州灿坤实业有限公司（简
漳州 漳州 小家电制造 75.00 通过设立取得
称“漳州灿坤”）
上海灿坤实业有限公司（简 通过同一控制下企业合
上海 上海 小家电制造 46.875
称“上海灿坤”） 并取得
厦门灿坤物业服务有限公司
厦门 厦门 物业服务 100.00 通过设立取得
（简称“灿坤物业”）
英升发展有限公司 通过同一控制下企业合
香港 香港 贸易、投资 75.00
（简称“英升发展”） 并取得
Pt.StarComgisticIndonesia 印度 印度 通过同一控制下企业合
小家电制造 75.00
（简称“印尼灿星网通”） 尼西亚 尼西亚 并取得
Pt.StarComgisticPropertyD
印度 印度
evelopmentIndonesia（简称 房地产开发 75.00 通过设立取得
尼西亚 尼西亚
“SCPDI”）
OrientStarInvestmentsLimi 通过非同一控制下企业
香港 香港 贸易、投资 75.00
ted（简称“奥升投资”） 合并取得
灿坤先端智能股份有限公司 通过同一控制下企业合
台湾 台湾 工业设计 75.00
（简称“先端智能”） 并取得
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股 本年归属于少数 本年向少数股东
子公司名称 年末少数股东权益余额
比例（%） 股东的损益 分派的股利
漳州灿坤 25 9,293,701.15 19,405,223.50 333,171,667.84
上海灿坤 53.125 1,604,280.06 133,127,010.16
印度尼西亚灿星网通 25 -1,506,547.07 37,285,989.47
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
子公司 期末余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
漳州灿坤 1,412,935,153.26 915,274,567.09 2,328,209,720.35 478,840,597.10 516,682,451.89 995,523,048.99
上海灿坤 293,816,375.93 5,661,328.25 299,477,704.18 27,877,511.03 21,008,174.02 48,885,685.05
印度尼西亚
灿星网通
（续上表）
子公司 年初余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
漳州灿坤 1,482,227,964.03 928,152,276.64 2,410,380,240.67 498,883,526.15 538,363,953.77 1,037,247,479.92
上海灿坤 292,168,697.67 5,878,922.81 298,047,620.48 29,275,071.53 21,200,351.10 50,475,422.63
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
子公司 年初余额
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
印度尼西亚
灿星网通
（续上表）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
漳州灿坤 576,468,523.96 37,174,804.59 -21,617,536.02
上海灿坤 685,238.07 3,019,821.28 -1,127,445.49
印度尼西亚灿星网通 50,391,155.36 -6,026,188.28 -4,420,257.60
（续上表）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
漳州灿坤 768,693,948.44 47,399,102.40 96,245,469.57
上海灿坤 521,651.76 1,641,853.04 -791,513.54
印度尼西亚灿星网通 102,898,244.18 170,598.75 15,344,498.99
无
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项
金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监
控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
(一) 风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资
产和负债。本公司承受外汇风险主要与美元、日币、印尼卢比、欧元、港币、台币有关，除
本公司的几个下属子公司印尼灿星网通以美元、SCPDI 以印尼卢比、先端智能以台币进行采
购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列
报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
项 目 期末数 期初数
货币资金 132,249,190.38 180,922,873.80
应收账款 144,876,589.87 96,920,556.63
其他应收款 812,587.36 567,689.72
短期借款 21,677,400.00
应付账款 32,983,071.05 45,588,213.27
其他应付款 1,103,312.81 3,077,517.25
本公司内购买外币远期合同以减少外币资产产生的外汇风险敞口，并且外币远期合同须
以外币资产金额为基础。
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的
变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管
理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（1） 已逾期未减值的金融资产的账龄分析
本公司无已逾期未减值的金融资产。
（2） 已发生单项减值的金融资产的分析
本公司无已发生单项减值的金融资产。
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
期末公允价值
项 目 第一层次公允价值 第二层次公允价值 第三层次公允价值
合计
计量 计量 计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
金融资产 89
（1）债务工具投资 570,852,763.89
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产 25,900.00 25,900.00
（二）其他权益工具投资
（三）其他非流动金融资产
持续以公允价值计量的资产总额 570,878,663.89
（四）交易性金融负债
金融负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债 2,869,500.00 2,869,500.00
其他
持续以公允价值计量的负债总额 2,869,500.00 2,869,500.00
其公允价值计量以资产负债表日未结清的远期外汇所在银行提供的估值作为公允价值计
量依据。
十、关联方及关联交易
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
（新台币万元） 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
灿星网通股份有限公司 台湾 制造、销售电器 300,000.00 42.90 44.68
注：本公司的最终控制方是灿星网通股份有限公司。
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
厦门升明电子有限公司 实际控制人及其关系密切的家庭成员控制的公司
灿坤实业股份有限公司 受同一实际控制人控制
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
厦门升明电子有限公司 购买商品 11,667,909.26 35,000,000.00 否 13,185,591.40
合计 11,667,909.26 13,185,591.40
出售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
灿星网通股份有限公司 销售商品 1,556,281.63 4,425,123.37
厦门升明电子有限公司 销售商品 0.00 29,129.50
合计 1,556,281.63 4,454,252.87
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
灿星网通股份有限公司 房产 0.00 586,263.66
合计 0.00 586,263.66
（3）关联方资产转让、债务重组情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
灿坤实业股份有限公司 出售固定资产 0.00 15,382.96
灿星网通股份有限公司 出售固定资产 0.00 35,493.89
合 计 0.00 50,876.85
（4）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 207.01 203.84
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（5）其他关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
灿星网通股份有限公司 质量赔款 3,407.71 29,904.82
灿坤实业股份有限公司 接受劳务 0.00 39,749.72
灿星网通股份有限公司 接受服务 0.00 69,481.81
合计 3,407.71 139,136.35
（1）应收项目
期末余额 年初余额
关联方
项目名称 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 灿星网通股份有限公司 558,437.28 1,096,717.65
合计 558,437.28 1,096,717.65
（2）应付项目
关联方 期末余额 年初余额
项目名称
应付账款 厦门升明电子有限公司 6,762,751.74 5,955,654.84
合计 6,762,751.74 5,955,654.84
十一、承诺及或有事项
其他承诺事项
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
资产负债表日存在的重要或有事项：
截至 2023 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
公司控股子公司漳州灿坤已于 2023 年 7 月 12 日与当地政府签及相关部门签署了
《〈灿坤集团到漳州投资合作备忘录〉之补充备忘录》及《灿坤工业园区改造过渡期厂房租
赁合同》的议案，具体详见公司于 7 月 13 日披露在巨潮资讯网的【关于控股子公司漳州灿
坤签署《〈灿坤集团到漳州投资备忘录〉之补充备忘录》和《灿坤工业园区改造过渡期厂房
租赁合同》的公告】。
根据《企业会计准则第 21 号—租赁》，因租赁变更导致租赁范围缩小，调减使用权资产
账面价值，将部分终止的相关利得计入当期损益，此调整将增加子公司漳州灿坤年度收益约
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
十三、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
其中：1-90 天 55,445.03 219,897.21
小 计 200,992.71 365,485.29
减：坏账准备 31,076.65 31,981.50
合 计 169,916.06 333,503.79
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 200,992.71 100.00 31,076.65 15.46 169,916.06
其中：账龄组合 200,992.71 100.00 31,076.65 15.46 169,916.06
关联方组合
合 计 200,992.71 100.00 31,076.65 15.46 169,916.06
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 365,485.29 100.00 31,981.50 8.75 333,503.79
其中：账龄组合 365,485.29 100.00 31,981.50 8.75 333,503.79
关联方组合
合 计 365,485.29 100.00 31,981.50 8.75 333,503.79
坏账准备计提的具体说明：按账龄计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目 账面余额 坏账准备 整个存续期预期信用损失率(%)
未逾期 132,555.00 662.78 0.50
逾期 1-30 天 23,681.03 1,065.64 4.50
逾期 31-60 天 19,209.00 3,841.80 20.00
逾期 61-90 天 75.00 33.75 45.00
逾期 90 天以上 25,472.68 25,472.68 100.00
合 计 200,992.71 31,076.65 15.46
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
期初余额
项 目
账面余额 坏账准备 整个存续期预期信用损失率(%)
未逾期 294,654.84 1,473.27 0.50
逾期 1-30 天 26,634.37 1,198.55 4.50
逾期 31-60 天 18,608.00 3,721.60 20.00
逾期 61-90 天
逾期 90 天以上 25,588.08 25,588.08 100.00
合 计 365,485.29 31,981.50 8.75
按关联方组合计提坏账准备的应收账款
无
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账准备 31,981.50 22,068.46 22,973.31 0.00 0.00 31,076.65
合 计 31,981.50 22,068.46 22,973.31 0.00 0.00 31,076.65
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 应收账款期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备期末余额
第一名 100,000.00 49.75 500.00
第二名 72,218.23 35.93 5,087.27
第三名 20,418.08 10.16 20,418.08
第四名 5,000.00 2.49 5,000.00
第五名 3,297.00 1.64 3,297.00
合 计 200,933.31 99.97 34,302.35
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 4,172,842.12 3,268,524.27
合 计 4,172,842.12 3,268,524.27
（2）应收利息
无
（3）应收股利
无
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
（4）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
其中：1-90 天 3,998,137.12 3,121,427.22
小 计 4,247,803.12 3,405,433.03
减：坏账准备 74,961.00 136,908.76
合 计 4,172,842.12 3,268,524.27
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 2,126,694.36 1,619,871.38
押金保证金 80,500.00 308,800.00
关联方 2,040,608.76 1,476,761.65
小 计 4,247,803.12 3,405,433.03
减：坏账准备 74,961.00 136,908.76
合 计 4,172,842.12 3,268,524.27
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
未来 12 个 合计
坏账准备 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
月预期信用
失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
损失
--转入第二阶段 0.00
--转入第三阶段 0.00
--转回第二阶段 0.00
--转回第一阶段 0.00
本期计提 33,212.46 33,212.46
本期转回 95,160.22 95,160.22
本期转销 0.00
本期核销 0.00
其他变动 0.00
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备的应收账款 136,908.76 33,212.46 95,160.22 0.00 0.00 74,961.00
合 计 136,908.76 33,212.46 95,160.22 0.00 0.00 74,961.00
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 余额合计数的比
额
例%
厦门灿坤实业股份有限公司(支付宝账
往来款 284,755.00 0-180 天 6.70 6,275.50
户)
厦门邑鼎科技有限公司 往来款 125,322.11 0-90 天 2.95
财政部中央财政专户 案件诉讼 55,600.00 270 天-2 年 1.31
厦门灿坤旗舰店支付宝 押金 50,000.00 5 年以上 1.18
厦门伊善体育科技有限公司 水电 34,385.84 0-90 天 0.81
合 计 550,062.95 12.95 6,275.50
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 923,414,701.56 923,414,701.56 923,414,701.56 923,414,701.56
对联营、合营企业投资
合 计 923,414,701.56 923,414,701.56 923,414,701.56 923,414,701.56
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
漳州灿坤实业有限公司 921,914,701.56 921,914,701.56
厦门灿坤物业服务有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 923,414,701.56 923,414,701.56
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,685,572.73 1,264,301.23 2,351,627.08 1,773,530.34
其他业务 27,336,758.64 16,714,487.43 23,543,484.14 16,191,141.97
合 计 29,022,331.37 17,978,788.66 25,895,111.22 17,964,672.31
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 58,215,670.49 69,465,344.64
合 计 58,215,670.49 69,465,344.64
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
十四、补充资料
项 目 金额 说明
非流动资产处置损益 316,839.99
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政
策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
主要为出售远期外汇合约
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
投资收益、公允价值变动
产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 10,580,873.80
收益、理财产品收益、定
产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
期存款计提利息
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期
损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,469,988.56
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 3,766,676.49
少数股东权益影响额（税后） 4,518,286.97
合计 9,706,639.50
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
厦门灿坤实业股份有限公司 财务报表附注
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常
性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。
加权平均净资产 每股收益
报告期利润 （%） 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 2.68 0.15 0.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润
详见本附注三、 29“重要会计政策、 会计估计的变更”。
公司名称：厦门灿坤实业股份有限公司
日期：2023 年 8 月 8 日
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