隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(一) 公司基本情况
隆平农业发展股份有限公司(以下简称“本公司”) 前身为湖南隆平高科农业发展有限公司(以
下简称“隆平发展有限公司”)，系由袁隆平农业高科技股份有限公司(以下简称“隆平高科”)
于 2017 年 12 月 21 日在湖南省长沙市注册成立。本公司注册地址为湖南省长沙市芙蓉区合
平路 618 号 A 座三楼。
于 2018 年 11 月，隆平高科完成以其持有的 Amazon Agri Biotech HK Limited (以下简称“香
港公司”，系由隆平高科以及 CITIC Agri Investment Co., Limited 100%所有的 Amazon Fund
LP 及 Amazon Fund II LP (以下统称“开曼基金”)于 2017 年 7 月 24 日在香港共同发起设立的
有限责任公司，其中隆平高科持股 35.746%，开曼基金合计持股 64.254%) 35.746%股权认
缴隆平发展有限公司新增注册资本人民币 251,096.00 万元之股权转让。隆平发展有限公司
就该股权增资事项取得由湖南省商务厅颁发的企业境外投资证书。于 2018 年 4 月及 2018
年 9 月，隆平高科以现金向隆平发展有限公司增资人民币 830.78 万元，其中人民币 62.77
万元计入隆平发展有限公司注册资本，人民币 768.01 万元计入资本公积。于 2018 年 9 月，
隆平发展有限公司接受隆平高科和新增股东现金增资人民币 541,235.64 万元，其中人民币
平高科持有隆平发展有限公司的股权比例为 35.746%，隆平发展有限公司注册资本及实收
资本增至人民币 702,616.67 万元。
于 2018 年 11 月 13 日，隆平发展有限公司与开曼基金签订股份购买协议，购买其持有的香
港公司 64.254%的股权，股权交割于同日完成。截至 2018 年 11 月 30 日，隆平发展有限公
司取得香港公司 100%的股权。通过收购香港公司 100%股权，隆平发展有限公司实现间接
收购由香港公司间接持有的巴西相关种子业务的目标。2018 年 11 月，隆平发展有限公司就
该收购事项取得由湖南省商务厅颁发的企业境外投资证书。
于 2017 年 8 月 4 日，香港公司出资 15,000.00 美元设立了 Amazon Agri Biotech Lux S.a.r.l.
(以下简称“卢森堡公司”)，并后续对其增加投资 222,789,081.93 美元。于 2017 年 8月 29 日，
卢森堡公司以现金 70,000.00 美元取得 Long Ping Hightech Holding Ltda. (以下简称“巴西
SPV”)的 100%股权。于收购日，巴西 SPV 无经营业务。香港公司设立卢森堡公司及收购巴
西 SPV 以用于收购 Dow Agrosciences Industrial Ltda.及其他相关方以及 Dow Agrosciences
LLC 及其关联方(该等实体与 Dow Agrosciences Industrial Ltd.及其关联方合称“陶氏益农”)在
巴西的特定玉米种子业务(以下简称“巴西目标业务”)，具体包括陶氏益农原巴西子公司
Dow Sementes & Biotecnologia Ltda.的玉米种子加工业务、包括相关育种研发中心、种子加
工厂，以及 Morgan 种子品牌，Dow Sementes 品牌在特定时期内的使用权，以及相关玉米
种质资源库的非排他使用权。卢森堡公司及巴西 SPV 与陶氏益农于 2017 年 11 月 30 日完成
巴西目标业务的相关交割，交割完成后 Dow Sementes & Biotecnologia Ltda.更名为 LongPing
High-Tech Sementes & Biotecnologia Ltda.(以下简称“LPS”)。于 2020 年 9 月 30 日，巴西 SPV
吸收合并了 LPS，合并后巴西 SPV 更名为 Longping High Tech Biotecnologia Ltda.(以下简称
“隆平巴西”)。
- 15 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(一) 公司基本情况 - 续
于 2020 年 6 月 30 日，隆平发展有限公司董事会通过决议，隆平发展有限公司整体变更为
股份有限公司，以隆平发展有限公司于 2019 年 12 月 31 日经审计后的净资产折合为股份有
限公司的股份 100,000 万股，每股面值人民币 1.00 元。于 2020 年 9 月 17 日，本公司取得
由长沙市市场监督局核准颁发的统一社会信用代码为 91430100MA4PATUL3P 的企业法人
营业执照，更名为“隆平农业发展股份有限公司”。
转让协议》，将其持有的本公司 1.79%股权转让给北大荒投资控股有限公司。
中信农业科技股份有限公司(以下简称"中信农业")为本公司的控股股东，中国中信集团有
限公司(以下简称"中信集团")为中信农业的间接控股股东。
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)的经营范围主要包括：农作物种子经营；主要农作
物种子生产；转基因农作物种子生产。非主要农作物种子生产；初级农产品收购；粮食收
购；农业科学研究和实验发展；智能农业管理；农业专业及辅助性活动；与农业生产经营
有关的技术、信息、设施建设运营等服务；以自有资金从事投资活动；自有资金投资的资
产管理服务；网络技术服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技
术推广；信息技术咨询服务；信息系统集成服务；社会经济咨询服务；货物进出口；技术
进出口。
本期纳入合并财务报表范围的子公司详细情况参见附注(六)“在其他主体中的权益”。
(二) 财务报表的编制基础
编制基础
本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息。
持续经营
本集团对自 2023 年 3 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能
力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报
表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
- 16 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(二) 财务报表的编制基础 - 续
记账基础和计价原则 - 续
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价
的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价
物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报
表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的
重要性，被划分为三个层次：
• 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
• 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
• 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
(三) 重要会计政策和会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2023 年 3 月 31 日、
股东权益变动和合并及母公司现金流量。
本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营
业周期为 1 年。
- 17 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公
司之境外子公司香港公司根据其所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。
本公司之境外子公司卢森堡公司、隆平巴西、巴西 SPV 及 LPS 根据其所处的主要经济环境
中的货币确定巴西雷亚尔为其记账本位币。本公司之境外子公司 LongPing Agriscience
Tanzania Limited (以下简称“隆平坦桑尼亚”)根据其所处的主要经济环境中的货币确定坦桑
尼亚先令为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
组活动和资产是否构成一项业务。如果所收购的总资产的公允价值几乎相当于其中某一单
独可辨认资产或一组类似可辨认资产的公允价值的，则该组活动和资产通过集中度测试。
被评估的总资产不包括现金及现金等价物、递延所得税资产以及因递延所得税负债影响而
产生的商誉。如果通过集中度测试，则该组活动和资产判断为不属于一项业务，无需进一
步评估。
当本集团收购一组不构成业务的资产和负债时，本集团识别和确认取得的单独可辨认资产
和承担的负债，先将购买价款按金融资产/金融负债各自的公允价值进行分配，再将购买价
款余额按其他可辨认资产和负债在购买日的相对公允价值进行分配。该等交易不会产生商
誉或影响损益。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合
并。
合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日
以公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确
认为商誉并按成本进行初始计量。
- 18 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金
额计量。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力,
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
集团将进行重新评估。
子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的
控制权时。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经
营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。
子公司采用的会计政策与本公司不一致，在编制合并财务报表时，本集团已按照本公司的
会计政策对子公司的财务报表进行了必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。
子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权
益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，
其余额仍冲减少数股东权益。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一
般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
- 19 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。
于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，
因汇率变动而产生的汇兑差额，列入其他综合收益中的“外币报表折算差额”项目；处置境
外经营时，计入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。
为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债
表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的
即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇
率折算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额确认为其他综合收
益并计入股东权益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变
动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及
现金等价物的影响”单独列示。
上年年末余额和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第 14 号
——收入》(“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融
资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
- 20 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入
各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融
资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的
本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本或以公允价值计量且其变动
计入当期损益进行后续计量。
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则
本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、
应收账款、其他应收款和长期应收款等。
金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：
• 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。
• 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明近期实际存在短期获利模式。
• 相关金融资产属于衍生工具。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产。自资产负债表
日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。
以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止
确认产生的利得或损失，计入当期损益。
- 21 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集
团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
• 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若
该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可
与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账
面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本集团对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失
准备。
本集团对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备。
对于其他金融工具，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认
后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了
损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增
加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
- 22 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生
违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
(1) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否
发生不利变化；
(2) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
(3) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
(4) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工
具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不
利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用
风险。
当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资
产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
(3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组。
无论上述评估结果如何，若金融工具合同付款已发生逾期超过(含)1 年，则本集团推定该金
融工具已发生违约。基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息表明
金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任何担保)，
则本集团认为发生违约事件。
- 23 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团对其他应收款在单项资产的基础上确定其信用损失，对应收账款和长期应收款在组
合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本集团以共同风险特征为依据，将
金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征为逾期时间。
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
• 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间
差额的现值。
• 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信
用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的
差额。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而
确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因
转移金融资产而收到的对价的差额计入当期损益。
金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将
收到的对价确认为金融负债。
- 24 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金
融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。
金融负债在初始确认时划分为其他金融负债。
本集团的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终
止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将
相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议
定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定
合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金
融负债的剩余期限内进行摊销。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借
入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原
金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发
行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具
的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
- 25 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
衍生工具，包括远期外汇合约。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并
以公允价值进行后续计量。
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可
执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
本集团的存货主要包括原材料、包装物、在产品、发出商品、产成品和消耗性生物资产等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所
和状态所发生的支出。
存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
- 26 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
存货盘存制度为永续盘存制。
包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在确定能否对被投资单位实施控制或
施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可
执行认股权证等潜在表决权因素。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
本公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实
施控制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
- 27 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类
固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
类别 使用寿命 年折旧率 预计净残值率
房屋及建筑物 25 - 50 年 1.94% - 3.88% 3.00%
运输工具 5 - 10 年 9.70% - 19.40% 3.00%
其他设备 3 - 13 年 7.46% - 32.33% 3.00%
通用设备 3 - 10 年 9.70% - 32.33% 3.00%
专用设备 9 - 18 年 5.39% - 10.78% 3.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集
团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
在建工程按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用
等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
- 28 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团借款费用在发生当期确认为费用。
本集团的生物资产为消耗性生物资产。
消耗性生物资产是指将来收获为农产品的生物资产。本集团的消耗性生物资产包括播种但
未收获的玉米种子。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培的消耗性生物资产
的成本，为该资产在收获前发生的可直接归属于该资产的必要支出。
消耗性生物资产在收获时，按账面价值结转成本并作为在产品进行后续计量。
无形资产包括种质库、商标、土地相关权利、专利技术、客户关系及软件。
无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去
预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各项无形资产的摊销年限分别为：
摊销年限
种质库 使用寿命不确定
商标 使用寿命不确定
土地相关权利 使用寿命不确定
专利技术 10 年
客户关系 14 年
软件 5-10 年
本集团无形资产预计净残值为零。期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方
法进行复核，必要时进行调整。
有关无形资产的减值测试，具体参见附注(三)“17、长期资产减值”。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
- 29 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的
支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开
发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发
生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损
益的支出不再进行调整。
本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程及使用寿命确定的
无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金
额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹
象，每年均进行减值测试。
估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，
则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组
的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组
或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到
该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其
他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
- 30 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。
合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期
损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，
以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费及巴西联邦共和国社会保险金及工龄保
障基金，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定
相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利全部为设定提存计划。
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并
计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
当与诉讼等或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济
利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
- 31 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，
则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。
本集团的收入主要来源于销售转基因玉米种子。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至
该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对
价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。
本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建
的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务
控制权的时点确认收入。
合同中存在可变对价(如销售返利等)的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对
价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格
的可变对价金额。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让
商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按
照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，
扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，
按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际
利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
- 32 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权
利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同
权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义
务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
本集团为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确
认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本集团为取得合同
发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
本集团为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；(2)
该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本预期能够收回。上述资产采
用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后，对于与合同成本有关的资产，其账面价值高
于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：(1)本集团因转让
与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；(2)为转让该相关商品或服务估计将
要发生的成本。
与合同成本相关的资产计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两
项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回
后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政
府补助所附条件且能够收到时予以确认。
- 33 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照直线摊销法分期
计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
和损失的，直接计入当期损益。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活
动无关的政府补助，计入营业外收入。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计
算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资
产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润
和应纳税所得额(或可抵扣亏损)交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，
不予确认有关的递延所得税资产或负债，但不包括初始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易的情况。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税
款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
- 34 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
本集团确认与子公司投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能
够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于
与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得
税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相
关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余
当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很
可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本
集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递
延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变
化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
- 35 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本集团将各项单独租赁和非租赁部分进
行分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期
开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本
进行初始计量，该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
• 本集团发生的初始直接费用；
• 本集团为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使
用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额
的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
- 36 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包
括：
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
• 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
• 根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费
用，并计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本集团按变动后
租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入
当期损益。
本集团对房屋建筑物的短期租赁以及其他资产的低价值资产租赁，选择不确认使用权资产
和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权
的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短
期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或
相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
• 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
- 37 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
本集团在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集
团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本
集团的估计存在差异。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影
响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
会计估计中采用的关键假设和不确定因素
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键
假设和不确定性主要有：
商誉减值
在对商誉进行减值测试时，需计算包含商誉的相关资产组或者资产组组合的预计未来现金
流量现值，并需要对该资产组或资产组组合的未来现金流量进行预计，同时确定一个适当
地反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。如重新估计结果与现有估计存
在差异，该差异将会影响估计改变期间的商誉账面价值及损益。
应收账款的预期信用损失准备
本集团采用减值矩阵确定应收账款的预期信用损失准备。本集团基于应收账款逾期时间来
评估具有相同风险特征组合的应收账款的预期信用损失。减值矩阵基于本集团历史逾期比
例考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的前瞻性信息确定。于
该预期信用损失准备的金额将随本集团的估计而发生变化。本集团的应收账款的预期信用
损失准备的具体情况详见附注(五) 3。
- 38 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
续
会计估计中采用的关键假设和不确定因素 - 续
固定资产和无形资产的减值
本集团根据固定资产和无形资产的可收回金额估计为判断基础确认减值准备。可收回金额
的确认和计量需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影
响估计改变期间的资产账面价值及损益。
固定资产和无形资产的使用寿命
本集团对固定资产和使用寿命有限的无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内计提折旧和
摊销。本集团就固定资产和使用寿命有限的无形资产分别厘定可使用年限和残值，该估计
是根据对类似性质及功能的固定资产和无形资产的实际可使用年限和残值的历史经验为基
础，并可能因技术革新及行业竞争而有重大改变。当固定资产和使用寿命有限的无形资产
预计可使用年限和残值少于先前估计，本集团将提高折旧和摊销率，从而影响估计变更期
间的损益。
本集团管理层认为本集团拥有的种质库、商标及土地相关权利为使用寿命不确定的无形资
产。因本集团管理层无法预见该等无形资产为企业带来未来经济利益的期限，因此将该等
无形资产视为使用寿命不确定的无形资产。如果有证据表明该等无形资产的使用寿命是有
限的，则应按照上述对其使用年限和残值进行估计。
存货跌价准备
本集团根据存货的可变现净值估计为判断基础确认跌价准备。可变现净值的确认和计量需
要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间
的存货账面价值及损益。
研发费用资本化
本集团将满足条件的开发阶段支出进行资本化。相关资产的确认需要管理层对开发支出是
否满足相关条件做出判断。如重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响估计改
变期间的相关资产账面价值及损益。
- 39 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(三) 重要会计政策和会计估计 - 续
续
会计估计中采用的关键假设和不确定因素 - 续
递延所得税资产
递延所得税资产根据可抵扣暂时性差异确定，并通过预计该暂时性差异实现时适用的实际
税率计量。此项资产的确认依据很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，需要管理层对公司未来财务表现、国家税法要求等做出判断。根据现有经验预计的
未来应纳税所得额可能与实际结果有所不同。一旦发生这种情况，本集团则需于下一年度
做出调整，可能对本集团的损益造成影响。
销售退回
对于附有销售退回条款的销售，本集团于资产负债表日根据销售协议相关约定、历史趋势
等，估计销售退回金额。根据现有经验预计的未来销售退回金额可能与实际结果不同。一
旦发生这种情况，本集团则需于下一年度进行调整，可能对本集团的损益造成影响。
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(以下简称“解释 16 号”)，
规范了关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税初始确认豁免的会计处理。
解释 16 号对《企业会计准则第 18 号——所得税》中递延所得税初始确认豁免的范围进行
了修订，明确对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或
可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的单项交易，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》关于豁免初始确认递延所得税
负债和递延所得税资产的规定。该规定自 2023 年 1 月 1 日起施行，可以提前执行。经评
估，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。
(四) 税项
所得税
本公司所得税税率为 25.00%(上年度：25.00%)。
依《香港法例》第 112 章“税务条例”，本公司之子公司香港公司适用 16.50%的企业所得税
税率。
本公司之子公司卢森堡公司的企业所得税税率为 24.94%。
本公司之子公司隆平坦桑尼亚的企业所得税税率为 30.00%。
- 40 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(四) 税项 - 续
所得税 - 续
根据巴西所得税细则规定，本公司之子公司隆平巴西适用的企业所得税税率为 25.00%。此
外，根据巴西 7689 号法律规定，隆平巴西还需缴纳税率为 9.00%的净利润社会贡献费。因
此，所得税性质的税费率合计为 34.00%。
增值税
本公司应纳增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额或按照简易征收办法计算的应纳税
额，销项税额和按照简易征收办法计算的应纳税额根据相关税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入的 6.00%计算。
具体税率如下：
征税范围 税率
研发和技术服务收入 6.00%
金融商品收益 6.00%
其他税项
税项 适用税率
商品流通服务税(ICMS) (注 1) 4.00% - 18.00%
社会一体化费(PIS) (注 2) 1.65%
社会保险融资贡献费(COFINS) (注 2) 7.60%
金融操作税(IOF) (注 3) 0.38%
城市维护建设税(注 4) 7.00%
教育费附加(注 4) 5.00%
注 1： 商品流通服务税(ICMS)为巴西流转税的一种，征税范围包括：货物的销售和流通，
跨州及跨市的交通服务、通信服务和能源服务等。商品流通服务税以商业发票的总
额为基数，针对货物在流通环节中增值的部分由州政府进行征收，并对跨州销售有
减免税规定。
注 2： 巴西税法规定，公司需按照收入的一定比例缴纳社会一体化费(PIS)和社会保险融资
贡献费(COFINS)。公司可选择累计制或非累计制方法计缴税金。其中，累计制下，
计税基础为企业收入，无可抵扣项目，PIS 和 COFINS 对应适用税率分别为 0.65%和
可以进行抵扣，PIS 和 COFINS 对应适用税率分别为 1.65%和 7.60%。隆平巴西选用
非累计制方法计提和缴纳 PIS 和 COFINS。
- 41 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(四) 税项 - 续
其他税项 - 续
注 3： 巴西税法规定，针对公司借贷交易，外汇交易，保险公司的保险交易，证券股票交
易，黄金、金融资产或外汇工具交易等金融交易征收金融操作税(IOF)，适用税率随
交易类型的不同而有所不同。公司间借贷款项(含集团内部借款)需缴纳 IOF，适用税
率为 0.38%。
注 4： 本公司按实缴增值税为基础缴纳。
(五) 合并财务报表项目注释
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行存款： 60,261,388.49 422,210,569.00 52,641,236.63
人民币 31,830,808.06 347,755,760.94 9,268,294.20
美元 27,203,682.62 56,531,955.86 41,317,720.24
巴西雷亚尔 903,119.47 17,732,116.29 1,438,357.58
坦桑尼亚先令 208,322.98 73,724.90 -
港币 115,259.92 116,818.14 109,338.92
欧元 195.44 192.87 507,525.69
其他货币资金： 301,573,172.47 67,721,412.67 98,437,677.97
巴西雷亚尔 301,573,172.47 67,721,412.67 98,437,677.97
合计 361,834,560.96 489,931,981.67 151,078,914.60
其中：存放在境外的款项总额 350,920,646.24 484,286,710.27 141,906,372.07
注： 其他货币资金为具有高流动性的保本保收益的临时存款。临时存款可应公司需求随
时变现。
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
远期外汇合同 - - 4,359,247.52
合计 - - 4,359,247.52
于 2021 年 12 月 31 日，远期外汇合同的名义金额为美元 7,000,000.00。
- 42 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 按账龄披露
人民币元
应收账款 信用减值准备 计提比例(%)
合计 1,772,351,074.39 78,697,406.53 4.44
人民币元
应收账款 信用减值准备 计提比例(%)
合计 1,333,555,368.12 72,970,824.91 5.47
人民币元
应收账款 信用减值准备 计提比例(%)
合计 899,517,042.82 68,050,482.12 7.57
(2) 按坏账准备计提方法分类披露
人民币元
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 2,837,767.51 0.16 2,837,767.51 100.00 -
按组合计提坏账准备的应收账款 1,769,513,306.88 99.84 75,859,639.02 4.29 1,693,653,667.86
合计 1,772,351,074.39 100.00 78,697,406.53 4.44 1,693,653,667.86
- 43 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 按坏账准备计提方法分类披露 - 续
人民币元
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 3,163,056.38 0.24 3,163,056.38 100.00 -
按组合计提坏账准备的应收账款 1,330,392,311.74 99.76 69,807,768.53 5.25 1,260,584,543.21
合计 1,333,555,368.12 100.00 72,970,824.91 5.47 1,260,584,543.21
人民币元
账面余额 坏账准备
种类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 6,562,973.71 0.73 4,920,836.84 74.98 1,642,136.87
按组合计提坏账准备的应收账款 892,954,069.11 99.27 63,129,645.28 7.07 829,824,423.83
合计 899,517,042.82 100.00 68,050,482.12 7.57 831,466,560.70
按单项计提坏账准备的应收账款
人民币元
应收账款(按单位)
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
CAMPOFERT COMERCIO
E REPRESENTACOES
COOPERATIVA AGRO
PECUARIA ALTO URUG
PLANT INSUMOS
AGRICOLAS LTDA
合计 2,837,767.51 2,837,767.51 100.00
人民币元
应收账款(按单位)
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
CAMPOFERT COMERCIO
E REPRESENTACOES
COOPERATIVA AGRO
PECUARIA ALTO URUG
PLANT INSUMOS
AGRICOLAS LTDA
合计 3,163,056.38 3,163,056.38 100.00
- 44 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 按坏账准备计提方法分类披露 - 续
按单项计提坏账准备的应收账款 - 续
人民币元
应收账款(按单位)
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
CAMPOFERT COMERCIO
E REPRESENTACOES
COOPERATIVA AGRO
PECUARIA ALTO URUG
PLANT INSUMOS
AGRICOLAS LTDA
ADUPLAN COMERCIO
DE INSUMOS AGRICOL
ALLCAMPO COMERCIAL
DISTRIBUICAO DE
VILELA E MACHADO LTDA 1,510,777.67 755,388.83 50.00 预计部分难以收回
合计 6,562,973.71 4,920,836.84 74.98
按组合计提坏账准备的应收账款
作为本集团信用风险管理的一部分，本集团根据应收账款逾期时间来评估具有相同风险特
征的组合的应收账款的预期信用损失，逾期信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付
能力，于 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，应收账款的信用风
险与预期信用损失情况如下：
人民币元
信用期情况 预期平均
账面余额 坏账准备 账面价值
损失率(%)
信用期内 2.05 1,698,783,581.32 34,807,583.21 1,663,975,998.11
逾期 0-180 天 7.07 26,269,724.17 1,857,229.91 24,412,494.26
逾期 181-360 天 40.00 8,775,292.48 3,510,116.99 5,265,175.49
逾期 360 天以上 100.00 35,684,708.91 35,684,708.91 -
合计 4.29 1,769,513,306.88 75,859,639.02 1,693,653,667.86
人民币元
信用期情况 预期平均
账面余额 坏账准备 账面价值
损失率(%)
信用期内 2.65 1,271,448,641.99 33,679,530.12 1,237,769,111.87
逾期 0-180 天 7.55 23,074,505.85 1,741,587.65 21,332,918.20
逾期 181-360 天 40.00 2,470,854.41 988,341.27 1,482,513.14
逾期 360 天以上 100.00 33,398,309.49 33,398,309.49 -
合计 5.25 1,330,392,311.74 69,807,768.53 1,260,584,543.21
- 45 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 按坏账准备计提方法分类披露 - 续
按组合计提坏账准备的应收账款 - 续
人民币元
信用期情况 预期平均
账面余额 坏账准备 账面价值
损失率(%)
信用期内 2.38 825,397,776.60 19,614,348.71 805,783,427.89
逾期 0-180 天 9.61 25,012,176.22 2,402,495.77 22,609,680.45
逾期 181-360 天 40.00 2,385,525.82 954,210.33 1,431,315.49
逾期 360 天以上 100.00 40,158,590.47 40,158,590.47 -
合计 7.07 892,954,069.11 63,129,645.28 829,824,423.83
(3) 信用减值准备变动情况
人民币元
整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
转入已发生信用减值 (1,008,923.83) 1,008,923.83 -
本期计提预期信用损失 4,203,294.63 816,201.29 5,019,495.92
本期转回预期信用损失 - (389,445.88) (389,445.88)
汇率变动影响 571,100.16 525,431.42 1,096,531.58
人民币元
整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
转入已发生信用减值 (2,214,546.01) 2,214,546.01 -
本年计提预期信用损失 10,474,114.10 4,635.24 10,478,749.34
本年转回预期信用损失 (801,688.72) (16,058,103.74) (16,859,792.46)
汇率变动影响 4,173,014.85 7,128,371.06 11,301,385.91
- 46 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(3) 信用减值准备变动情况 - 续
人民币元
整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 合计
(未发生信用减值) (已发生信用减值)
转入已发生信用减值 (7,263,218.21) 7,263,218.21 -
转出已发生信用减值 3,249,742.07 (3,249,742.07) -
本年计提预期信用损失 8,328,642.50 1,653,736.21 9,982,378.71
本年转回预期信用损失 - (6,650,084.10) (6,650,084.10)
本年核销或转销 (193,794.73) - (193,794.73)
汇率变动影响 (2,068,181.44) (4,512,597.00) (6,580,778.44)
(4) 按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款情况
人民币元
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额
合计数的比例(%) 期末余额
BELAGRICOLA COMERCIO E
REPRESENTACO
BOA VISTA COMERCIO DE PRODUTOS 45,752,152.85 2.58 915,043.06
PONTUAL AGRONEGOCIOS COMERCIO E 27,116,563.84 1.53 542,331.28
PROTEC PRODUTOS AGRICOLAS LTDA 25,373,510.87 1.43 507,470.22
BOCCHI E FABIAN LTDA 24,481,624.65 1.38 489,632.49
合计 174,285,999.47 9.83 3,485,720.00
人民币元
占应收账款期末余额
单位名称 年末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
ADUBOS ARAGUAIA IND E COM LTDA 48,436,386.13 3.63 968,727.72
BOA VISTA COMERCIO DE PRODUTOS 37,524,630.28 2.82 750,492.61
BELAGRICOLA COMERCIO E
REPRESENTACO
PROTEC PRODUTOS AGRICOLAS LTDA 23,717,164.80 1.78 474,343.30
PONTUAL AGRONEGOCIOS COMERCIO E 24,696,819.84 1.85 493,936.40
合计 165,077,986.96 12.38 3,301,559.75
- 47 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(4) 按欠款方归集的期/年末余额前五名的应收账款情况 - 续
人民币元
占应收账款期末余额
单位名称 年末余额 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
PONTUAL AGRONEGOCIOS COMERCIO E 22,210,720.13 2.47 444,214.40
C.VALE - COOPERATIVA
AGROINDUSTRIAL
CULTIVAR COMERCIO E
REPRESENTACOES
NATIVA AGRONEGOCIOS &
REPRESENTACOE
VALE PRODUTOS AGRICOLAS LTDA 11,461,029.09 1.28 229,220.58
合计 82,825,374.87 9.21 2,048,552.08
(1) 预付款项按账龄列示：
人民币元
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 34,040,806.38 100.00 15,696,835.27 100.00 1,839,155.57 100.00
(2) 按预付对象归集的期/年末余额前五名的预付款项情况
人民币元
占预付款项
单位名称 金额
总额的比例(%)
ENGEMAN ENGENHARIA LTDA 5,636,531.81 16.56
JOSE LUIZ BALARDIN 5,326,175.09 15.65
VINICIOS TOMAZETTI E OUTROS 5,060,338.07 14.87
TAUA HOTEL E CONVENTION ATIBAIA LTD 3,378,537.39 9.92
OXBO DO BRASIL EQUIPAMENTOS 2,029,050.00 5.96
合计 21,430,632.36 62.96
人民币元
占预付款项
单位名称 金额
总额的比例(%)
TECNOSEEDS BRASIL SEMENTES 4,229,123.11 26.94
PLANTMAX SEMENTES LTDA 3,056,387.04 19.47
FUNDO MATO GROSSENSE DE APOIO A CUL 1,234,373.25 7.86
PEDRO GERALDO BRAVIN E OUTRO 1,180,871.88 7.52
北京神州数码有限公司 912,900.00 5.82
合计 10,613,655.28 67.61
- 48 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 按预付对象归集的期/年末余额前五名的预付款项情况 - 续
人民币元
占预付款项
单位名称 金额
总额的比例(%)
FUNDO MATO GROSSENSE DE APOIO A CUL 874,001.13 47.52
DIRECT SHOPPING COMERCIAL LTDA 171,390.00 9.32
PREMIER TECH CHRONOS INDUSTRIA E 97,406.54 5.30
EUROFINS AMAR IMMUNODIAGNOSTICS 3,159.65 0.17
VALTER LUIZ ASTOLFI 2,670.72 0.15
合计 1,148,628.04 62.46
(1) 按账龄披露
人民币元
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 2,170,448.97 100.00 35,462.12 2,134,986.85
人民币元
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 1,766,735.86 100.00 35,334.72 1,731,401.14
人民币元
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 427,505.41 100.00 8,550.11 418,955.30
(2) 按款项性质分类情况
人民币元
性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金、保证金及备用金 2,134,986.85 1,731,401.14 418,955.30
合计 2,134,986.85 1,731,401.14 418,955.30
- 49 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(3) 按欠款方归集的期/年末余额前五名的其他应收款情况
人民币元
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额
期末余额
合计数的比例(%)
TRIBUNAL DE JUSTI?A DO
押金及保证金 820,086.91 1 年以内 37.78 16,401.74
ESTADO DE MINAS GERAIS
中信京城大厦有限责任公司 押金及保证金 239,756.54 1至2年 11.05 4,795.13
北京北航天汇科技孵化器有限公司 备用金 199,656.36 1 年以内 9.20 3,993.13
广西超实力食品有限公司 押金及保证金 110,000.00 2至3年 5.07 2,200.00
长春市中科玉米生物技术有限公司 押金及保证金 90,382.00 1 年以内 4.16 1,807.64
合计 1,459,881.81 67.26 29,197.64
人民币元
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 年末余额 账龄 年末余额
年末余额
合计数的比例(%)
TRIBUNAL DE JUSTI?A DO
押金及保证金 809,295.50 1 年以内 45.81 16,185.91
ESTADO DE MINAS GERAIS
中信京城大厦有限责任公司 押金及保证金 239,756.54 1至2年 13.57 4,795.13
广西超实力食品有限公司 押金及保证金 110,000.00 2至3年 6.23 2,200.00
长沙县春花镇龙王庙村民委员会 押金及保证金 60,000.00 1 年以内 3.40 1,200.00
LUDMILA NADIR SIQUEIRA 押金及保证金 40,047.00 1 年以内 2.27 800.94
合计 1,259,099.04 71.28 25,181.98
人民币元
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 年末余额 账龄 年末余额
年末余额
合计数的比例(%)
中信京城大厦有限责任公司 押金及保证金 242,953.14 1 年以内 56.83 4,859.06
广西超实力食品有限公司 押金及保证金 110,000.00 1至2年 25.73 2,200.00
TRIBUNAL REGIONAL DO
押金及保证金 49,868.02 1 年以内 11.66 997.36
TRABALHO
湖南华智商业管理有限公司 押金及保证金 11,702.40 1至2年 2.74 234.05
海南二四九企业管理有限公司 其他 1,000.00 1 年以内 0.23 20.00
合计 415,523.56 97.19 8,310.47
- 50 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 存货分类
人民币元
项目
成本 跌价准备 账面价值
产成品 769,711,310.44 68,677,237.70 701,034,072.74
在产品 361,597,481.98 34,135,384.50 327,462,097.48
消耗性生物资产 49,800,348.84 - 49,800,348.84
原材料 370,556,794.03 - 370,556,794.03
包装物及其他 44,344,445.31 - 44,344,445.31
合计 1,596,010,380.60 102,812,622.20 1,493,197,758.40
人民币元
项目
成本 跌价准备 账面价值
产成品 655,245,240.76 106,073,784.16 549,171,456.60
在产品 195,911,371.89 16,614,165.40 179,297,206.49
消耗性生物资产 151,919,007.03 - 151,919,007.03
原材料 313,623,950.41 - 313,623,950.41
包装物及其他 46,559,894.47 - 46,559,894.47
合计 1,363,259,464.56 122,687,949.56 1,240,571,515.00
人民币元
项目
成本 跌价准备 账面价值
产成品 159,185,529.58 19,012,038.33 140,173,491.25
在产品 124,578,628.20 6,154,043.60 118,424,584.60
消耗性生物资产 83,217,796.35 - 83,217,796.35
原材料 97,268,370.37 - 97,268,370.37
发出商品 3,711,226.21 - 3,711,226.21
包装物及其他 20,530,500.46 - 20,530,500.46
合计 488,492,051.17 25,166,081.93 463,325,969.24
(2) 存货品种明细
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
玉米种子 1,181,092,908.86 995,318,515.78 370,693,180.34
高粱种子 16,232.40 7,757,103.90 -
农药及化肥 370,556,794.03 313,623,950.41 97,268,370.37
包装物及其他 44,344,445.31 46,559,894.47 20,530,500.46
总计 1,596,010,380.60 1,363,259,464.56 488,492,051.17
- 51 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(3) 存货跌价准备
人民币元
项目
产成品 106,073,784.16 13,322,014.09 - (51,134,520.00) 415,959.45 68,677,237.70
在产品 16,614,165.40 16,854,623.10 - - 666,596.00 34,135,384.50
合计 122,687,949.56 30,176,637.19 - (51,134,520.00) 1,082,555.45 102,812,622.20
人民币元
项目
产成品 19,012,038.33 90,929,621.72 - (9,121,911.00) 5,254,035.11 106,073,784.16
在产品 6,154,043.60 23,571,122.20 - (14,377,590.20) 1,266,589.80 16,614,165.40
合计 25,166,081.93 114,500,743.92 - (23,499,501.20) 6,520,624.91 122,687,949.56
人民币元
项目
产成品 12,242,758.11 13,388,380.71 - (5,151,506.40) (1,467,594.09) 19,012,038.33
在产品 3,767,100.00 4,154,209.20 - (1,301,030.40) (466,235.20) 6,154,043.60
合计 16,009,858.11 17,542,589.91 - (6,452,536.80) (1,933,829.29) 25,166,081.93
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预缴社会一体化费及
社会保险融资贡献费
待抵扣商品流通服务税及待抵扣增值税 32,294,633.59 41,641,942.98 18,055,267.44
预缴企业所得税、净利润
社会贡献费等联邦税
应收退货成本 130,180,208.85 28,140,692.69 26,279,454.38
合计 259,227,417.52 148,181,110.72 88,371,493.54
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应收销售商品款 2,923,202.29 2,920,145.41 1,788,965.48
减：信用损失准备 58,464.05 58,402.91 35,779.31
合计 2,864,738.24 2,861,742.50 1,753,186.17
- 52 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 固定资产情况
人民币元
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值
本年增加金额 6,518,305.80 1,665,970.40 67,654,821.78 1,770,635.84 4,370,940.84 81,980,674.66
(1)购置 - 430,374.36 227,025.93 - 113,315.76 770,716.05
(2)在建工程转入 6,518,305.80 1,235,596.04 67,427,795.85 1,770,635.84 4,257,625.08 81,209,958.61
本年减少金额 162,924.22 562,577.65 16,267,763.12 - 3,974,032.60 20,967,297.59
(1)处置或报废 162,924.22 562,577.65 16,267,763.12 - 3,974,032.60 20,967,297.59
外币报表折算差额 (13,623,580.69) (1,069,659.31) (15,652,568.63) (78,773.90) (1,524,053.03) (31,948,635.56)
本年增加金额 247,399,036.39 10,380,858.16 179,661,731.28 1,887,839.59 26,445,177.54 465,774,642.96
(1)购置 4,576,044.42 267,441.47 704,812.60 262,843.94 502,901.16 6,314,043.59
(2)在建工程转入 242,822,991.97 10,113,416.69 178,956,918.68 1,624,995.65 25,942,276.38 459,460,599.37
本年减少金额 802.48 14,079.19 4,510,187.07 - 48,325.22 4,573,393.96
(1)处置或报废 802.48 14,079.19 4,510,187.07 - 48,325.22 4,573,393.96
外币报表折算差额 29,811,053.64 2,140,212.02 35,348,577.42 334,181.03 3,275,236.23 70,909,260.34
本期增加金额 80,557,563.84 2,270,797.15 55,981,336.41 45,671,235.30 17,893,196.72 202,374,129.42
(1)购置 - 150,200.37 590,883.14 287,624.14 637,002.95 1,665,710.60
(2)在建工程转入 80,557,563.84 2,120,596.78 55,390,453.27 45,383,611.16 17,256,193.77 200,708,418.82
本期减少金额 - - - - 1,404.34 1,404.34
(1)处置或报废 - - - - 1,404.34 1,404.34
外币报表折算差额 7,641,359.24 368,608.59 6,723,434.24 1,243,842.73 1,073,561.34 17,050,806.14
二、累计折旧
本年增加金额 8,171,851.25 1,219,492.12 21,849,985.26 59,021.20 1,282,810.37 32,583,160.20
(1)计提 8,171,851.25 1,219,492.12 21,849,985.26 59,021.20 1,282,810.37 32,583,160.20
本年减少金额 81,283.80 460,269.21 14,235,216.58 - 340,353.94 15,117,123.53
(1)处置或报废 81,283.80 460,269.21 14,235,216.58 - 340,353.94 15,117,123.53
外币报表折算差额 (1,994,547.40) (374,495.60) (3,966,995.14) (2,625.80) (469,642.26) (6,808,306.20)
本年增加金额 11,615,233.33 2,421,712.60 29,808,403.51 413,540.96 2,499,349.18 46,758,239.58
(1)计提 11,615,233.33 2,421,712.60 29,808,403.51 413,540.96 2,499,349.18 46,758,239.58
本年减少金额 732.47 4,521.38 1,774,737.06 - 18,337.17 1,798,328.08
(1)处置或报废 732.47 4,521.38 1,774,737.06 - 18,337.17 1,798,328.08
外币报表折算差额 4,372,095.90 754,966.44 8,089,989.72 73,922.68 942,096.86 14,233,071.60
本期增加金额 4,830,576.67 876,361.28 10,909,173.39 1,376,465.94 1,303,259.98 19,295,837.26
(1)计提 4,830,576.67 876,361.28 10,909,173.39 1,376,465.94 1,303,259.98 19,295,837.26
本期减少金额 - - - - 164.43 164.43
(1)处置或报废 - - - - 164.43 164.43
外币报表折算差额 662,131.05 123,178.10 1,351,933.64 84,832.46 149,086.04 2,371,161.29
三、减值准备
外币报表折算差额 (199,664.24) - (1,268,125.49) - - (1,467,789.73)
外币报表折算差额 339,609.00 - 2,156,955.24 - - 2,496,564.24
外币报表折算差额 31,435.45 - 199,655.76 - - 231,091.21
四、账面价值
- 53 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 暂时闲置的固定资产情况
人民币元
外币报表
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
折算差额
专用设备 30,824,823.01 16,447,763.23 14,377,059.78 - -
房屋及建筑物 5,284,378.50 2,895,459.79 2,388,918.71 - -
合计 36,109,201.51 19,343,223.02 16,765,978.49 - -
人民币元
外币报表
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
折算差额
专用设备 30,419,203.26 16,231,329.30 14,187,873.96 - -
房屋及建筑物 5,214,842.08 2,857,358.82 2,357,483.26 - -
合计 35,634,045.34 19,088,688.12 16,545,357.22 - -
人民币元
外币报表
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
折算差额
专用设备 26,037,142.59 13,893,113.23 12,144,029.36 - -
房屋及建筑物 4,463,614.15 2,445,739.89 2,017,874.26 - -
合计 30,500,756.74 16,338,853.12 14,161,903.62 - -
- 54 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 在建工程情况
人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工厂建设 95,242,503.12 - 95,242,503.12 156,965,367.18 - 156,965,367.18 94,644,402.91 - 94,644,402.91
基础设施建设 34,307,196.51 - 34,307,196.51 20,989,407.41 - 20,989,407.41 8,049,526.24 - 8,049,526.24
科研站及育种站 19,062,774.65 - 19,062,774.65 16,437,214.61 - 16,437,214.61 3,500,527.37 - 3,500,527.37
HUB 系统 16,605,843.31 - 16,605,843.31 13,043,540.34 - 13,043,540.34 3,968,542.47 - 3,968,542.47
IT 系统 10,232,595.26 - 10,232,595.26 3,429,042.17 - 3,429,042.17 239,594.03 - 239,594.03
其他 1,229,906.74 - 1,229,906.74 680,000.00 - 680,000.00 680,000.00 - 680,000.00
合计 176,680,819.59 - 176,680,819.59 211,544,571.71 - 211,544,571.71 111,082,593.02 - 111,082,593.02
(2) 重要在建工程项目报告期内变动情况
人民币元
项目名称 本期增加金额 资金来源
工厂建设 156,965,367.18 124,116,018.78 - 186,730,423.37 891,540.53 95,242,503.12 贷款、自有资金
基础设施建设 20,989,407.41 16,213,776.62 - 3,511,284.75 615,297.23 34,307,196.51 贷款、自有资金
科研站及育种站 16,437,214.61 9,152,893.07 - 6,615,666.30 88,333.27 19,062,774.65 贷款、自有资金
HUB 系统 13,043,540.34 3,557,113.48 - - 5,189.49 16,605,843.31 贷款、自有资金
IT 系统 3,429,042.17 9,655,152.02 - 3,041,084.79 189,485.86 10,232,595.26 贷款、自有资金
其他 680,000.00 1,347,653.31 - 809,959.61 12,213.04 1,229,906.74 贷款、自有资金
合计 211,544,571.71 164,042,607.28 - 200,708,418.82 1,802,059.42 176,680,819.59
- 55 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 重要在建工程项目报告期内变动情况 - 续
人民币元
项目名称 本年增加金额 资金来源
工厂建设 94,644,402.91 442,007,833.86 75,006.72 396,846,472.37 17,234,609.50 156,965,367.18 贷款、自有资金
基础设施建设 8,049,526.24 33,560,149.66 - 22,258,798.90 1,638,530.41 20,989,407.41 贷款、自有资金
科研站及育种站 3,500,527.37 39,655,645.76 - 27,349,319.55 630,361.03 16,437,214.61 贷款、自有资金
HUB 系统 3,968,542.47 9,074,997.87 - - - 13,043,540.34 贷款、自有资金
IT 系统 239,594.03 16,138,007.01 - 13,006,008.55 57,449.68 3,429,042.17 贷款、自有资金
其他 680,000.00 - - - - 680,000.00 贷款、自有资金
合计 111,082,593.02 540,436,634.16 75,006.72 459,460,599.37 19,560,950.62 211,544,571.71
人民币元
项目名称 本年增加金额 资金来源
工厂建设 59,167,842.12 113,188,047.74 8,678,752.57 65,242,616.21 (3,790,118.17) 94,644,402.91 贷款、自有资金
基础设施建设 819,211.68 14,997,413.48 - 7,353,256.96 (413,841.96) 8,049,526.24 贷款、自有资金
科研站及育种站 5,444,276.45 7,092,853.65 - 8,614,085.44 (422,517.29) 3,500,527.37 贷款、自有资金
HUB 系统 650,504.71 3,318,037.76 - - - 3,968,542.47 贷款、自有资金
IT 系统 1,497,644.68 1,746,123.07 2,990,746.87 - (13,426.85) 239,594.03 贷款、自有资金
其他 680,000.00 - - - - 680,000.00 贷款、自有资金
合计 68,259,479.64 140,342,475.70 11,669,499.44 81,209,958.61 (4,639,904.27) 111,082,593.02
- 56 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 房屋及建筑物 机器设备 土地使用权 运输工具 合计
一、账面原值
本年增加金额 14,393,844.60 3,030,157.20 2,902,168.93 8,929,736.31 29,255,907.04
(1)租入 14,393,844.60 3,030,157.20 2,902,168.93 8,929,736.31 29,255,907.04
本年减少金额 - - - 9,910,295.96 9,910,295.96
(1)处置 - - - 9,910,295.96 9,910,295.96
外币报表折算差额 (5,254,901.62) (787,237.78) (99,479.72) (1,457,431.31) (7,599,050.43)
本年增加金额 14,372,315.04 390,775.08 6,040,734.23 14,432,204.56 35,236,028.91
(1)租入 14,372,315.04 390,775.08 6,040,734.23 14,432,204.56 35,236,028.91
本年减少金额 9,064,814.71 - - 257,972.44 9,322,787.15
(1)处置 9,064,814.71 - - 257,972.44 9,322,787.15
外币报表折算差额 10,275,164.27 1,597,628.40 253,731.88 11,665,364.25 23,791,888.80
本期增加金额 3,500,176.87 829,353.31 - 4,904,743.11 9,234,273.29
(1)租入 3,500,176.87 829,353.31 - 4,904,743.11 9,234,273.29
本期减少金额 - - - 887,497.58 887,497.58
(1)处置 - - - 887,497.58 887,497.58
外币报表折算差额 1,094,375.32 169,782.01 25,176.87 1,025,588.90 2,314,923.10
二、累计折旧
本年增加金额 10,942,765.80 3,262,142.40 447,092.15 7,999,634.53 22,651,634.88
(1)计提 10,942,765.80 3,262,142.40 447,092.15 7,999,634.53 22,651,634.88
本年减少金额 - - - 9,910,295.96 9,910,295.96
(1)处置 - - - 9,910,295.96 9,910,295.96
外币报表折算差额 (1,995,139.82) (397,380.73) (60,370.79) (423,594.45) (2,876,485.79)
本年增加金额 10,915,319.11 3,789,783.20 552,477.64 6,914,189.08 22,171,769.03
(1)计提 10,915,319.11 3,789,783.20 552,477.64 6,914,189.08 22,171,769.03
本年减少金额 8,070,203.70 - - 88,791.99 8,158,995.69
(1)处置 8,070,203.70 - - 88,791.99 8,158,995.69
外币报表折算差额 4,395,539.70 1,049,104.10 128,264.93 9,641,142.89 15,214,051.62
本期增加金额 2,780,877.25 319,521.96 168,934.75 2,626,992.99 5,896,326.95
(1)计提 2,780,877.25 319,521.96 168,934.75 2,626,992.99 5,896,326.95
本期减少金额 - - - 375,196.54 375,196.54
(1)处置 - - - 375,196.54 375,196.54
外币报表折算差额 511,322.71 148,313.97 16,294.85 708,278.73 1,384,210.26
三、账面价值
本集团租赁了多项资产，包括房屋建筑物、机器设备、土地使用权及运输设备，租赁期为
本期计入当期损益的简化处理的短期租赁费用为人民币 384,701.60 元(2022 年度及 2021 年
度 ： 人 民 币 823,591.99 元、 人民币 3,436,571.88 元)、低价值资产租赁费用为人民币
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 7,617,773.87 元 (2022 年度及 2021 年度：人民币
- 57 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 无形资产情况
人民币元
项目 种质库 商标 土地相关权利 专利技术 客户关系 软件 合计
预计使用年限 使用寿命不确定(注) 使用寿命不确定(注) 使用寿命不确定(注) 5-12 年 13 年 5年
一、账面原值
本年增加金额 - - 8,678,752.57 22,080,324.97 - 2,990,746.87 33,749,824.41
(1)本年在建工程转入 - - 8,678,752.57 - - 2,990,746.87 11,669,499.44
(2)本年开发支出转入 - - - 22,080,324.97 - - 22,080,324.97
本年处置额 - - - 205,287.46 - - 205,287.46
外币报表折算差额 (154,689,339.48) (33,874,277.85) (2,631,566.35) (38,204,213.96) (35,894,721.83) (2,061,948.75) (267,356,068.22)
本年增加金额 - - 16,417,267.47 39,778,596.92 - 88,806.72 56,284,671.11
(1)购置 - - 16,417,267.47 - - 13,800.00 16,431,067.47
(2)本年在建工程转入 - - - - - 75,006.72 75,006.72
(3)本年开发支出转入 - - - 39,778,596.92 - - 39,778,596.92
外币报表折算差额 263,111,166.96 57,610,614.80 5,665,593.94 67,835,156.41 61,046,821.49 4,053,331.92 459,322,685.52
外币报表折算差额 24,354,543.80 5,330,459.83 662,408.23 6,727,585.99 5,648,397.10 140,030.51 42,863,425.46
- 58 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 无形资产情况 - 续
人民币元
项目 种质库 商标 土地相关权利 专利技术 客户关系 软件 合计
二、累计摊销
本年增加金额 - - - 33,390,521.22 29,204,205.76 5,196,197.36 67,790,924.34
(1)计提 - - - 33,390,521.22 29,204,205.76 5,196,197.36 67,790,924.34
本年减少金额 - - - 32,503.84 - - 32,503.84
(1)处置 - - - 32,503.84 - - 32,503.84
外币报表折算差额 - - - (7,776,249.71) (7,051,626.48) (547,723.76) (15,375,599.95)
本年增加金额 - - - 38,607,375.53 31,802,740.21 5,478,240.43 75,888,356.17
(1)计提 - - - 38,607,375.53 31,802,740.21 5,478,240.43 75,888,356.17
外币报表折算差额 - - - 17,036,258.54 15,279,211.59 1,785,615.62 34,101,085.75
本期增加金额 - - - 10,718,994.63 8,046,542.64 1,424,475.94 20,190,013.21
(1)计提 - - - 10,718,994.63 8,046,542.64 1,424,475.94 20,190,013.21
外币报表折算差额 - - - 2,297,973.15 1,987,569.51 12,518.99 4,298,061.65
三、账面价值
- 59 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 无形资产情况 - 续
注： 于 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，通过内部研发形成
的无形资产占无形资产余额的比例分别为 2.36%、2.36%、1.13%。
本集团拥有种质库、Morgan 商标以及位于巴西境内的土地相关权利。本集团认为在
可预见的将来该种质库、Morgan 商标以及位于巴西境内的土地相关权利均会使用并
带给本集团预期的经济利益流入，故其使用寿命是不确定的。
于 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团对使用寿命
不确定的无形资产进行了减值测试，相关资产组未发生减值，详见附注(五)14。
人民币元
项目 本期发生额 转入无形资产 外币报表折算差额
杂交玉米种子品种开发 318,549,320.37 25,554,474.71 - 2,327,830.37 346,431,625.45
合计 318,549,320.37 25,554,474.71 - 2,327,830.37 346,431,625.45
人民币元
项目 本年发生额 转入无形资产 外币报表折算差额
杂交玉米种子品种开发 247,224,560.38 68,767,423.93 39,778,596.92 42,335,932.98 318,549,320.37
合计 247,224,560.38 68,767,423.93 39,778,596.92 42,335,932.98 318,549,320.37
人民币元
项目 本年发生额 转入无形资产 外币报表折算差额
杂交玉米种子品种开发 203,140,347.49 87,359,169.00 22,080,324.97 (21,194,631.14) 247,224,560.38
合计 203,140,347.49 87,359,169.00 22,080,324.97 (21,194,631.14) 247,224,560.38
- 60 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
本集团的商誉全部因合并巴西目标业务资产组而形成。巴西目标业务资产组及分摊至巴西
目标业务的总部资产整体为一个资产组合。该资产组的可收回金额按照预计未来现金流量
的现值确定。
人民币元
项目 金额
外币报表折算差额 (220,526,446.43)
外币报表折算差额 375,093,531.83
外币报表折算差额 34,720,046.11
于 2023 年 3 月 31 日，该资产组未来现金流量基于管理层批准的 2023 年 4 月至 2028 年的财
务预算(于 2022 年 12 月 31 日，该资产组未来现金流量基于管理层批准的 2023 年至 2028 年
的财务预算；于 2021 年 12 月 31 日，该资产组未来现金流量基于管理层批准的 2022 年至
为基础来确定 ，采用 13.78%的税前折现率折现(于 2022 年 12 月 31 日，采用 13.95%的税前
折现率折现；于 2021 年 12 月 31 日，采用 14.40%的税前折现率折现)。在预计未来现金流
量时使用的其他关键假设还有：基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计
收入增长率。
人民币元
项目 本期增加额 本期摊销额 其他减少额
信息运维服务费 473,632.48 - 177,612.21 - 296,020.27
合计 473,632.48 - 177,612.21 - 296,020.27
人民币元
项目 本年增加额 本年摊销额 其他减少额
信息运维服务费 1,184,081.32 - 710,448.84 - 473,632.48
合计 1,184,081.32 - 710,448.84 - 473,632.48
- 61 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 本年增加额 本年摊销额 其他减少额
信息运维服务费 343,574.87 1,420,897.60 514,077.15 66,314.00 1,184,081.32
合计 343,574.87 1,420,897.60 514,077.15 66,314.00 1,184,081.32
(1) 未经抵销的递延所得税资产
人民币元
可抵扣暂时性差异
项目
可抵扣亏损 345,379,373.28 162,916,147.36 182,482,418.57
资产减值准备 199,165,590.06 213,083,056.05 108,094,873.18
退货准备净额(注) 303,912,632.71 147,738,636.61 101,913,006.04
公允价值变动损失 30,872,830.37 - -
已开票未发货差额 4,189,552.22 251,464,106.03 39,039,116.79
预计负债 916,636.30 799,295.90 636,006.09
预提费用 309,589,408.68 331,171,050.96 169,820,533.73
未实现汇兑损益 18,113,891.32 33,322,787.56 363,659,822.74
其他 131,640,757.45 110,386,792.86 71,904,226.72
合计 1,343,780,672.39 1,250,881,873.33 1,037,550,003.86
人民币元
递延所得税资产
项目
可抵扣亏损 117,428,986.92 55,391,490.11 62,044,022.31
资产减值准备 67,716,300.63 72,448,239.04 36,752,256.88
退货准备净额 103,330,295.13 50,231,136.45 34,650,422.05
公允价值变动损失 10,496,762.32 - -
已开票未发货差额 1,424,447.75 85,497,796.04 13,273,299.71
预计负债 311,656.34 271,760.61 216,242.07
预提费用 105,260,398.94 112,598,157.33 57,738,981.47
未实现汇兑损益 6,158,723.05 11,329,747.78 123,644,339.73
其他 44,757,857.52 37,531,509.56 24,447,437.07
合计 456,885,428.60 425,299,836.92 352,767,001.29
注： 退货准备净额为预提销售退回准备和应收退货成本抵消后的净额。
- 62 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 未经抵销的递延所得税负债
人民币元
应纳税暂时性差异
项目
固定资产加速折旧(注 1) 168,220,952.72 185,932,448.77 200,096,089.07
固定资产评估增值 23,862,606.54 24,359,709.84 23,674,273.04
无形资产评估增值 286,311,566.50 290,694,649.17 276,722,318.74
境外借款利息收入(注 2) 554,156,569.24 545,745,067.07 565,545,966.46
商誉摊销(注 3) 596,409,293.29 527,675,578.75 243,202,015.36
公允价值变动收益 - 15,562,716.73 4,599,927.07
合计 1,628,960,988.29 1,589,970,170.33 1,313,840,589.74
人民币元
递延所得税负债
项目
固定资产加速折旧(注 1) 57,195,123.93 63,217,032.58 68,032,670.28
固定资产评估增值 8,113,464.83 8,282,428.90 8,049,551.44
无形资产评估增值 97,345,932.61 98,836,180.71 94,085,588.36
境外借款利息收入(注 2) 83,125,315.18 81,863,020.77 84,835,041.99
商誉摊销(注 3) 202,779,159.71 179,409,696.77 82,688,685.22
公允价值变动收益 - 5,291,323.69 1,563,975.20
合计 448,558,996.26 436,899,683.42 339,255,512.49
注 1： 根据巴西税法，用于进行农业生产的除土地外的固定资产可在新增当年一次性全部
折旧，抵减应纳税所得额。
注 2： 根据巴西税法，本集团子公司卢森堡公司自隆平巴西实际取得的借款利息收入应在
巴西预提并缴纳所得税。
注 3： 根据巴西税法，允许商誉在合理期限内摊销，并在税前扣除。
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
人民币元
抵销后递延所得税资产或负债期/年末余额
项目
递延所得税资产 196,911,144.95 177,381,783.88 200,481,670.59
递延所得税负债 188,584,712.62 188,981,630.38 186,970,181.79
(4) 未确认递延所得税资产明细
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 389,162,107.23 379,232,858.54 301,167,825.10
- 63 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
人民币元
年份 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
无到期期限 101,478,891.15 104,787,000.19 93,609,649.26
合计 389,162,107.23 379,232,858.54 301,167,825.10
- 64 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣商品流通服务税 67,715,124.42 - 67,715,124.42 50,797,603.28 - 50,797,603.28 32,570,206.45 - 32,570,206.45
待抵扣增值税 2,631,655.30 - 2,631,655.30 1,923,450.21 - 1,923,450.21 1,033,193.78 - 1,033,193.78
预付工程款 1,519,478.86 - 1,519,478.86 - - - 408,727.00 - 408,727.00
合计 71,866,258.58 - 71,866,258.58 52,721,053.49 - 52,721,053.49 34,012,127.23 - 34,012,127.23
- 65 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款 1,347,416,521.73 1,085,721,641.63 250,278,878.45
抵押借款(注) 214,328,682.96 204,053,871.80 174,400,355.07
合计 1,561,745,204.69 1,289,775,513.43 424,679,233.52
于 2023 年 3 月 31 日，短期借款的执行利率区间 4.00%至 15.41%(于 2022 年 12 月 31 日，短
期借款的执行利率区间 4.00%至 15.55%；于 2021 年 12 月 31 日，短期借款的执行利率区间
注： 抵押借款系本集团以存货用作抵押取得的借款，抵押资产情况详见附注(五)51。
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
远期外汇合同 30,134,451.51 406,736.91 34,655.06
合计 30,134,451.51 406,736.91 34,655.06
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
货款 891,081,815.83 844,239,213.30 482,636,216.21
合计 891,081,815.83 844,239,213.30 482,636,216.21
各报告期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
(1) 合同负债明细如下：
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
商品销售预收款 613,357,804.05 310,691,560.95 214,015,961.77
合计 613,357,804.05 310,691,560.95 214,015,961.77
年 12 月 31 日合同负债人民币 282,253,054.39 元已于 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日
止期间确认为收入；2023 年 3 月 31 日合同负债人民币 613,357,804.05 元预计于 2023 年 4 月
至 2024 年 3 月期间内确认为收入。
- 66 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 应付职工薪酬列示
人民币元
项目 本期增加 本期减少
合计 113,646,681.63 174,693,109.20 148,852,839.78 2,226,171.73 141,713,122.78
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 50,618,583.41 519,166,376.72 464,651,449.08 8,513,170.58 113,646,681.63
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 37,585,381.83 263,762,309.46 247,508,337.29 (3,220,770.59) 50,618,583.41
(2) 短期薪酬列示
人民币元
项目 本期增加 本期减少
其中：社会保险金等(注) 15,603,079.96 24,143,515.62 25,480,826.25 152,568.09 14,418,337.42
基本医疗保险费 1,260,515.62 4,294,252.52 5,327,644.03 (10,841.47) 216,282.64
工伤保险费 629.36 9,537.40 9,537.40 - 629.36
合计 108,579,065.15 160,893,060.66 133,443,641.29 2,201,724.93 138,230,209.45
- 67 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 短期薪酬列示 - 续
人民币元
项目 本年增加 本年减少
其中：社会保险金等(注) 8,946,473.62 70,997,585.50 65,316,766.43 975,787.27 15,603,079.96
基本医疗保险费 167,880.43 11,518,494.68 10,475,698.77 49,839.28 1,260,515.62
工伤保险费 740.36 31,779.10 31,890.10 - 629.36
合计 48,270,436.76 476,727,312.02 424,487,564.73 8,068,881.10 108,579,065.15
人民币元
项目 本年增加 本年减少
其中：社会保险金等(注) 5,216,724.40 36,618,127.47 32,805,139.73 (83,238.52) 8,946,473.62
基本医疗保险费 30,299.32 6,465,289.26 6,321,165.86 (6,542.29) 167,880.43
工伤保险费 165.25 13,657.25 13,082.14 - 740.36
合计 35,854,789.81 241,313,800.07 225,866,885.75 (3,031,267.37) 48,270,436.76
注： 社会保险金主要为本公司子公司隆平巴西依据当地法律，参加由政府机构设立的社
会保险，其中包含退休、死亡、疾病、残疾、援助和法律规定的其他福利等。缴费
比率为按工资、奖金和若干津贴的 28.8%。
(3) 设定提存计划
人民币元
项目 本期增加 本期减少
合计 3,950,895.30 9,663,315.17 10,179,517.59 38,416.05 3,473,108.93
- 68 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(3) 设定提存计划 - 续
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 2,348,146.42 29,623,119.43 28,437,304.55 416,934.00 3,950,895.30
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 1,730,428.19 15,407,191.01 14,599,977.39 (189,495.39) 2,348,146.42
注： 设定提存计划
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，同时本公司之子公
司隆平巴西参与了补充养老保险计划，根据该等计划，本集团分别按工资、奖金和
若干津贴的 0%~16%、0.5%-8%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，
本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的
成本。
本集团本期应分别向养老保险、失业保险计划缴存费用人民币 2,479,626.40 元及人
民币 7,183,688.77 元(2022 年：人民币 7,942,764.85 元及人民币 21,680,354.58 元、
本集团尚有人民币 1,308,686.13 元及人民币 2,164,422.80 元(2022 年 12 月 31 日：人
民币 1,416,887.38 元及人民币 2,534,007.92 元、2021 年 12 月 31 日：人民币 935,020.39
元及人民币 1,413,126.03 元)应缴存费用为于本报告期间到期而未支付给养老保险及
失业保险计划的。
- 69 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(4) 辞退福利
人民币元
项目 本期增加 本期减少
一、因解除劳动关系给予的补偿 1,116,721.18 4,136,733.37 5,229,680.90 (13,969.25) 9,804.40
合计 1,116,721.18 4,136,733.37 5,229,680.90 (13,969.25) 9,804.40
人民币元
项目 本年增加 本年减少
一、因解除劳动关系给予的补偿 0.23 12,815,945.27 11,726,579.80 27,355.48 1,116,721.18
合计 0.23 12,815,945.27 11,726,579.80 27,355.48 1,116,721.18
人民币元
项目 本年增加 本年减少
一、因解除劳动关系给予的补偿 163.83 7,041,318.38 7,041,474.15 (7.83) 0.23
合计 163.83 7,041,318.38 7,041,474.15 (7.83) 0.23
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应交商品流通服务税及增值税 8,543,055.04 9,343,639.37 3,184,048.59
应交社会一体化费及
社会保险融资贡献费
应交企业所得税及净利润社会贡献费 - 28,916,076.79 1,461.69
应交个人所得税 57,777.88 299,454.83 262,625.79
其他税金 1,201,765.46 736,847.81 367,421.30
合计 10,361,762.52 44,774,431.39 4,356,629.44
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预提销售佣金 94,902,773.80 129,194,809.19 74,097,219.81
预提销售返利 69,272,012.55 65,257,726.73 37,102,400.65
保证金 80,905.00 78,664.70 188,498.68
其他 3,488,653.32 3,400,492.34 3,214,216.48
合计 167,744,344.67 197,931,692.96 114,602,335.62
- 70 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
长期借款利息 54,349,793.43 52,216,352.66 33,799,757.05
一年内到期的长期借款(附注(五)27) 7,710,390.00 7,608,930.00 -
一年内到期的租赁负债(附注(五)28) 21,109,247.19 18,527,374.78 14,979,303.44
合计 83,169,430.62 78,352,657.44 48,779,060.49
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预提销售退回准备 434,490,184.62 175,879,329.30 128,192,460.42
合计 434,490,184.62 175,879,329.30 128,192,460.42
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款 355,150,585.00 363,447,860.00 331,810,640.00
减：一年内到期的长期借款(附注(五)25) 7,710,390.00 7,608,930.00 -
合计 347,440,195.00 355,838,930.00 331,810,640.00
于 2023 年 3 月 31 日，长期借款的执行利率区间 4.25%至 16.76%(于 2022 年 12 月 31 日，长
期借款的执行利率区间 4.25%至 16.90%；于 2021 年 12 月 31 日，长期借款的执行利率区间
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
厂房租赁 50,898,105.50 48,519,701.05 36,917,656.57
机器设备 1,543,310.57 1,038,005.12 4,378,188.85
土地使用权 8,088,838.06 8,211,824.92 2,549,145.33
运输工具 23,152,131.96 21,007,302.58 11,307,325.19
合计 83,682,386.09 78,776,833.67 55,152,315.94
减：计入一年内到期的非流动负债的
租赁负债(附注(五)25)
净额 62,573,138.90 60,249,458.89 40,173,012.50
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付隆平高科款项(附注(九)4、(2)) 27,099,221.55 26,892,807.47 26,067,151.12
合计 27,099,221.55 26,892,807.47 26,067,151.12
- 71 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
未决诉讼 916,636.30 799,295.90 636,006.09
合计 916,636.30 799,295.90 636,006.09
未决诉讼包括劳动以及民事诉讼。
人民币元
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
政府补助 119,497.05 600,000.00 18,867.93 700,629.12
人民币元
项目 2022 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
政府补助 194,968.77 - 75,471.72 119,497.05
人民币元
项目 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
政府补助 697,190.74 650,000.00 1,152,221.97 194,968.77
- 72 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
投资者名称
投资金额 所占比例(%) 投资金额 投资金额 投资金额 所占比例(%)
隆平高科 357,462,014.00 35.75 - - 357,462,014.00 35.75
中信农业科技股份有限公司 195,129,074.00 19.51 - - 195,129,074.00 19.51
中国海外农业投资开发基金(有限合伙) 106,137,149.00 10.62 - - 106,137,149.00 10.62
新余农银隆发投资合伙企业(有限合伙) 89,305,140.00 8.93 - 17,861,028.00 71,444,112.00 7.14
宁波梅山保税港区鲲信未来投资合伙企业(有限合伙) 77,248,536.00 7.72 - - 77,248,536.00 7.72
苏州苏洤榆锦投资合伙企业(有限合伙) 65,315,174.00 6.53 - - 65,315,174.00 6.53
宁波梅山保税港区信达盈新投资合伙企业(有限合伙) 57,150,779.00 5.72 - - 57,150,779.00 5.72
中国国有企业结构调整基金股份有限公司 40,821,975.00 4.08 - - 40,821,975.00 4.08
北大荒投资控股有限公司 - - 17,861,028.00 - 17,861,028.00 1.79
中国农业产业发展基金有限公司 11,430,159.00 1.14 - - 11,430,159.00 1.14
合计 1,000,000,000.00 100.00 17,861,028.00 17,861,028.00 1,000,000,000.00 100.00
人民币元
项目 期/年初余额 本期/年增加 本期/年减少 期/年末余额
资本溢价 7,439,628,735.38 - - 7,439,628,735.38
其中：所有者投入的资本 7,439,628,735.38 - - 7,439,628,735.38
合计 7,439,628,735.38 - - 7,439,628,735.38
- 73 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
本期/年发生额
减：以前年度
项目 期/年初余额 本期/年所得 计入其他综合 减：所得税 税后归属 税后归属于 期/年末余额
税前发生额 收益本年 费用 母公司股东 少数股东
转入损益
以后将重分类至损益的其他综合收益
其中：外币财务报表折算差额 (2,159,628,501.81) 113,910,569.42 - 4,017,531.19 109,653,979.55 239,058.68 (2,049,974,522.26)
其他综合收益合计 (2,159,628,501.81) 113,910,569.42 - 4,017,531.19 109,653,979.55 239,058.68 (2,049,974,522.26)
以后将重分类至损益的其他综合收益
其中：外币财务报表折算差额 (3,060,153,002.20) 924,224,749.64 - 23,700,249.25 900,524,500.39 - (2,159,628,501.81)
其他综合收益合计 (3,060,153,002.20) 924,224,749.64 - 23,700,249.25 900,524,500.39 - (2,159,628,501.81)
以后将重分类至损益的其他综合收益
其中：外币财务报表折算差额 (2,511,368,235.52) (620,522,990.56) - (71,738,223.88) (548,784,766.68) - (3,060,153,002.20)
其他综合收益合计 (2,511,368,235.52) (620,522,990.56) - (71,738,223.88) (548,784,766.68) - (3,060,153,002.20)
- 74 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 金额
期初未分配利润 303,292,103.40
加：本期净亏损 (8,406,556.45)
期末未分配利润(注) 294,885,546.95
年初累计亏损 (216,481,904.04)
加：本年净利润 519,774,007.44
年末未分配利润(注) 303,292,103.40
年初累计亏损 (346,980,140.11)
加：本年净利润 130,498,236.07
年末累计亏损 (216,481,904.04)
注： 2023 年 3 月 31 日，本集团未分配利润余额中包括本公司之子公司隆平巴西的与
ICMS 所得税减免(附注(五)48、(2)注 2)对应的税前利润相关的余额为 625,796,445.72
雷亚尔(折合人民币约 816,282,367.14 元) (2022 年 12 月 31 日：538,520,298.04 雷亚
尔，折合人民币约为 701,261,132.11 元)，该部分余额仅可用于隆平巴西未来经营发
展。
(1) 营业收入和营业成本情况
人民币元
营业收入
项目 2023 年 1 月 1 日至
主营业务 712,743,218.48 3,843,264,929.61 2,389,502,783.96
其中：销售商品 712,743,218.48 3,843,264,929.61 2,389,502,783.96
合计 712,743,218.48 3,843,264,929.61 2,389,502,783.96
人民币元
营业成本
项目 2023 年 1 月 1 日至
主营业务 439,506,460.43 2,147,463,370.22 1,504,919,800.67
其中：销售商品 439,506,460.43 2,147,463,370.22 1,504,919,800.67
合计 439,506,460.43 2,147,463,370.22 1,504,919,800.67
- 75 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 合同产生的收入的情况
人民币元
营业收入
项目 2023 年 1 月 1 日至
按经营地区分类
巴西 711,573,461.06 3,840,387,204.52 2,389,502,783.96
其他 1,169,757.42 2,877,725.09 -
按商品转让的时间分类
时点 712,743,218.48 3,843,264,929.61 2,389,502,783.96
合计 712,743,218.48 3,843,264,929.61 2,389,502,783.96
(3) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
人民币元
营业收入
项目 2023 年 1 月 1 日至
营业收入 282,253,054.39 214,015,961.77 45,734,170.26
合计 282,253,054.39 214,015,961.77 45,734,170.26
(4) 履约义务说明
本集团提供的商品销售属于在某一个时点履行的履约业务。本集团按照客户订单进行产品
销售，合同约定只有当货物送达或放置于客户指定的地点并收到客户的到货确认通知，产
品控制权及主要风险报酬才发生转移，本集团才具有合同约定的收款权利，并确认产品销
售收入。
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
商品流通服务税 3,973,904.59 16,728,393.33 15,767,307.70
社会保险融资贡献费 440,003.87 2,670,586.10 1,579,250.76
金融操作税 184,205.76 12,461,589.40 6,956,738.43
社会一体化费 87,360.06 468,688.93 281,788.68
其他 1,135,781.11 3,098,735.56 3,257,318.56
合计 5,821,255.39 35,427,993.32 27,842,404.13
- 76 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
佣金 37,254,826.60 273,584,505.77 161,466,547.70
职工薪酬 17,933,950.61 45,452,040.76 22,965,965.83
广告费 8,047,640.23 23,445,785.53 16,040,113.63
折旧摊销 2,112,154.44 10,137,788.56 10,519,167.86
仓储费及其他 3,804,777.29 18,168,442.51 6,309,468.06
合计 69,153,349.17 370,788,563.13 217,301,263.08
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 49,933,314.23 141,260,711.62 86,799,389.82
折旧摊销 13,245,891.11 54,046,626.51 53,576,155.08
办公费 8,399,513.95 24,186,523.74 9,370,888.32
中介服务费 12,450,635.01 35,754,893.83 38,801,691.70
差旅费 6,982,584.03 12,563,846.36 7,499,859.93
其他 5,203,685.30 6,623,854.68 5,121,365.76
合计 96,215,623.63 274,436,456.74 201,169,350.61
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 14,862,347.23 63,254,325.70 14,139,751.30
材料费 7,973,907.71 29,686,710.25 9,839,415.83
办公费 5,574,204.12 14,984,251.65 5,705,794.36
折旧摊销 4,256,878.59 17,886,385.83 9,002,331.36
差旅费 1,790,243.75 7,302,151.08 878,100.15
其他 3,285,652.80 18,341,822.47 9,342,015.29
合计 37,743,234.20 151,455,646.98 48,907,408.29
人民币元
项目 2022年度 2021年度
利息费用 46,577,792.06 171,387,928.64 94,623,655.23
汇兑损益 (15,209,039.89) (5,840,524.40) 6,259,838.30
手续费 121,191.98 287,860.55 456,242.91
减：利息收入 (1,163,118.04) (36,065,129.44) (20,294,708.05)
合计 30,326,826.11 129,770,135.35 81,045,028.39
- 77 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
政府补助 3,543,367.93 1,082,009.22 7,862,221.97
个税手续费返还 67,691.28 51,048.76 9,655.69
合计 3,611,059.21 1,133,057.98 7,871,877.66
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
理财产品收益 - 44,882.39 601,290.70
合计 - 44,882.39 601,290.70
人民币元
产生公允价值变动收益的来源 2022 年度 2021 年度
衍生金融工具产生的公允价值变动
(30,078,584.91) 15,181,489.12 4,814,101.53
(损失)收益
合计 (30,078,584.91) 15,181,489.12 4,814,101.53
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账(损失)转回 (4,630,050.04) 6,381,043.12 (3,332,294.61)
长期应收款坏账(损失)转回 (61.14) (22,623.60) 9,126.68
其他应收款坏账(损失)转回 (127.40) (26,784.61) 1,117.34
合计 (4,630,238.58) 6,331,634.91 (3,322,050.59)
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
存货跌价损失 (30,176,637.19) (114,500,743.92) (17,542,589.91)
合计 (30,176,637.19) (114,500,743.92) (17,542,589.91)
- 78 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
罚款支出 640,319.23 4,964,410.58 820,645.02
其他 - 1.00 2,373.13
合计 640,319.23 4,964,411.58 823,018.15
(1) 所得税费用表
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
当期所得税费用 - 84,809,531.58 16,270,258.84
递延所得税费用 (18,693,646.23) 33,175,547.34 153,148,646.67
合计 (18,693,646.23) 117,985,078.92 169,418,905.51
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
会计利润 (27,938,247.62) 637,148,675.97 299,917,141.58
按巴西 34%的税率计算的所得税费用 (9,499,004.19) 216,630,549.83 101,971,828.14
在其他地区的子公司税率不一致的影响 5,169,678.27 52,047,722.35 66,490,159.16
不可抵扣费用的纳税影响 29,895,444.14 132,315,829.92 89,857,327.23
无需纳税收入 (14,689,262.96) (47,271,053.11) (39,847,388.10)
不可抵扣汇兑损益 4,017,531.19 23,700,249.25 (71,738,223.88)
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性
差异的纳税影响
巴西科技创新税收优惠影响 - (16,680,680.19) (12,194,768.40)
预提借款利息收入影响(注 1) 2,345,486.69 6,986,915.93 13,956,805.99
巴西 ICMS 减免(注 2) (39,107,219.91) (238,428,784.92) -
巴西股东权益利息支出(注 3) - (48,215,716.72) -
预提股东权益投资利息收入影响(注 3) - 21,271,639.73 -
其他 675,599.39 2,169,586.37 1,763,689.52
所得税费用 (18,693,646.23) 117,985,078.92 169,418,905.51
注 1： 根据巴西税法，本集团子公司卢森堡公司自隆平巴西取得的借款利息收入应在巴西
预提并缴纳所得税。
注 2： 本集团子公司隆平巴西取得的一项跨州销售税收减免优惠。根据巴西税法，隆平巴
西跨州销售产生的商品流通服务税可视作费用并在企业所得税计算时进行税前扣除。
- 79 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(2) 会计利润与所得税费用调整过程 - 续
注 3： 于 2022 年，根据巴西税法，针对本集团子公司卢森堡公司对隆平巴西的权益投资，
隆平巴西按照净资产乘以巴西央行公布的利率向卢森堡公司支付的收益分配可在企
业所得税计算时进行税前扣除。相应地，卢森堡公司自隆平巴西取得的收益分配应
在巴西预提并缴纳所得税。
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
人民币元
项目 2022年度 2021年度
利息收入 1,163,118.04 36,065,129.44 20,294,708.05
政府补助 4,124,500.00 1,006,537.50 7,360,000.00
其他 67,694.81 51,051.96 1,368,424.35
合计 5,355,312.85 37,122,718.90 29,023,132.40
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
人民币元
项目 2022年度 2021年度
研发费 11,259,560.51 48,028,532.72 19,181,431.12
中介服务费 12,450,635.01 35,754,893.83 38,801,691.70
办公费 13,973,718.07 39,170,775.39 15,076,682.68
广告费 8,047,640.23 23,445,785.53 16,040,113.63
差旅费 8,772,827.78 19,865,997.44 8,377,960.08
仓储费及其他 6,650,760.89 29,932,544.89 19,617,325.95
合计 61,155,142.49 196,198,529.80 117,095,205.16
(3) 支付其他与筹资活动有关的现金
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
支付租赁付款额 7,199,982.44 29,818,463.21 28,077,268.79
- 80 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
(1) 现金流量表补充资料
人民币元
补充资料 2022 年度 2021 年度
净利润 (9,244,601.39) 519,163,597.05 130,498,236.07
加：资产减值准备 30,176,637.19 114,500,743.92 17,542,589.91
信用减值损失(利得) 4,630,238.58 (6,331,634.91) 3,322,050.59
固定资产折旧 19,295,837.26 46,758,239.58 32,583,160.20
无形资产摊销 20,190,013.21 75,888,356.17 67,790,924.34
使用权资产折旧 5,896,326.95 22,171,769.03 22,651,634.88
长期待摊费用摊销 177,612.21 710,448.84 514,077.15
财务费用 31,368,752.17 165,547,404.24 100,883,493.53
投资收益 - (44,882.39) (601,290.70)
公允价值变动损失(收益) 30,078,584.91 (15,181,489.12) (4,814,101.53)
递延所得税资产(增加)减少 (18,031,105.16) 38,095,940.57 147,358,125.01
递延所得税负债(减少)增加 (662,541.07) (4,920,393.23) 5,790,521.66
存货的增加 (274,139,183.56) (796,671,357.57) (82,244,096.48)
经营性应收项目的增加 (527,565,291.35) (343,415,064.10) (68,782,555.00)
经营性应付项目的减少 537,710,446.96 582,056,714.08 420,369,899.79
经营活动产生的现金流量净额 (150,118,273.09) 398,328,392.16 792,862,669.42
现金及现金等价物的期/年末余额 361,834,560.96 489,931,981.67 151,078,914.60
减：现金及现金等价物的期/年初余额 489,931,981.67 151,078,914.60 154,891,381.49
现金及现金等价物净(减少)增加额 (128,097,420.71) 338,853,067.07 (3,812,466.89)
(2) 现金及现金等价物构成
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 361,834,560.96 489,931,981.67 151,078,914.60
其中：可随时用于支付的银行存款 60,261,388.49 422,210,569.00 52,641,236.63
可随时用于支付的
其他货币资金
二、期/年末现金及现金等价物余额 361,834,560.96 489,931,981.67 151,078,914.60
人民币元
项目 期末账面价值 受限原因
存货 206,868,369.97 用于抵押取得借款
其他应收款 1,007,971.57 司法保证金
合计 207,876,341.54
- 81 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
项目 年末账面价值 受限原因
存货 204,146,216.51 用于抵押取得借款
其他应收款 994,707.81 司法保证金
合计 205,140,924.32
人民币元
项目 年末账面价值 受限原因
存货 174,707,710.33 用于抵押取得借款
其他应收款 49,868.02 司法保证金
合计 174,757,578.35
人民币元
期末折算成
项目 期末外币余额 折算汇率
人民币余额
货币资金
其中：美元 3,809,637.75 6.8717 26,178,687.76
欧元 26.08 7.4945 195.44
人民币 109,705.19 1.0000 109,705.19
短期借款
其中：人民币 340,000,000.00 1.0000 340,000,000.00
应付账款
其中：美元 124,001.88 6.8717 852,103.72
人民币元
年末折算成
项目 年末外币余额 折算汇率
人民币余额
货币资金
其中：美元 3,190,641.21 6.9646 22,221,539.79
欧元 25.98 7.4229 192.87
人民币 340,111,566.80 1.0000 340,111,566.80
短期借款
其中：人民币 340,000,000.00 1.0000 340,000,000.00
应付账款
其中：美元 210,279.01 6.9646 1,464,509.18
- 82 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
人民币元
年末折算成
项目 年末外币余额 折算汇率
人民币余额
货币资金
其中：美元 6,412,859.20 6.3757 40,886,466.43
欧元 70,297.34 7.2197 507,525.69
人民币 95,751.67 1.0000 95,751.67
应付账款
其中：美元 78,661.40 6.3757 501,521.49
政府补助基本情况
人民币元
政府补助项目 金额 列报项目 计入当期损益金额
全球主要粮食作物种质资源引进中转和
穿梭育种示范基地建设项目
巴西鲜穗物流软件项目 677,358.49 递延收益 18,867.93
隆平园种业硅谷专项资金建设项目补助 3,000,000.00 其他收益 3,000,000.00
长沙市对外投资及经济合作企业
协会培育项目(注)
南宁武鸣双桥镇大豆玉米带状复合种植补贴 13,500.00 其他收益 13,500.00
南宁武鸣双桥镇稻谷生产补贴 1,800.00 其他收益 1,800.00
合计 4,801,858.49 3,543,367.93
注： 本公司间接持股 100.00%的子公司湖南里贝朗农业科技有限公司(以下简称“湖南里
贝朗”)于本期收到的政府补助项目，除此之外，其他均为本公司收到的政府补助项
目。
人民币元
政府补助项目 金额 列报项目 计入当期损益金额
巴西鲜穗物流软件项目 677,358.49 递延收益 75,471.72
隆平园种业硅谷专项资金建设项目补助 800,000.00 其他收益 800,000.00
隆平园租赁费补贴 140,428.80 其他收益 140,428.80
隆平园效益贡献奖 62,200.00 其他收益 62,200.00
南宁武鸣双桥镇种粮农民一次性补贴 3,208.70 其他收益 3,208.70
隆平园党员教育活动经费 700.00 其他收益 700.00
合计 1,683,895.99 1,082,009.22
- 83 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(五) 合并财务报表项目注释 - 续
政府补助基本情况 - 续
人民币元
政府补助项目 金额 列报项目 计入当期损益金额
巴西农业科技园项目 500,000.00 递延收益 500,000.00
生物育种联合研发中心协同创新与
平台环境建设项目
巴西鲜穗物流软件项目 677,358.49 递延收益 299,661.72
长沙市财政局对外投资合作资金补助 5,710,000.00 其他收益 5,710,000.00
长沙市芙蓉区金融事务中心补助 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
合计 8,387,358.49 7,862,221.97
(六) 在其他主体中的权益
企业集团的构成
持股比例/
企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
表决权比例
非同一控制下
香港公司 香港 香港 控股投资 100%
企业合并
非同一控制下
卢森堡公司 卢森堡 卢森堡 控股投资 100%
企业合并
研发、生产及 非同一控制下
隆平巴西 巴西圣保罗 巴西圣保罗 100%
销售玉米种子 企业合并
三亚隆海华茂农业发展有限公司
海南 海南 研究和试验发展 100% 资产收购
(以下简称“三亚隆海”)(注 1)
三亚南繁生物技术中心有限公司
海南 海南 研究和试验发展 100% 资产收购
(以下简称“三亚南繁”) (注 1)
三亚生物技术研究院(注 1) 海南 海南 研究和试验发展 100% 资产收购
CLSC Agri Science LLC (注 2) 美国 伊利诺伊州 研究和试验发展 100% 设立
湖南里贝朗(注 3) 长沙 长沙 研究和试验发展 100% 设立
研发、生产及销
隆平坦桑尼亚 (注 4) 坦桑尼亚 达累斯萨拉姆 60% 设立
售玉米种子
北京里贝朗农业科技有限公司
北京 北京 研究和试验发展 100% 设立
(以下简称“北京里贝朗”) (注 5)
Longping High Tech AR S.R.L(注 6) 阿根廷 阿根廷 研究和试验发展 100% 设立
China-Brazil Agricultural Industrial
巴西 巴西 控股投资 100% 设立
Park LTDA(注 7)
Agrícola Online Trading S.A.(注 8) 巴西 巴西 贸易 100% 设立
Longping Agriscience Ghana Limited(注 9) 加纳 加纳 销售玉米种子 70% 设立
- 84 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(六) 在其他主体中的权益 - 续
注 1： 于 2021 年 6 月 25 日，本公司以人民币 8,400.00 元的对价收购了三亚隆海及其子公
司三亚南繁和三亚生物技术研究院 100%的股权，在购买日，上述三家子公司均不
构成业务。
注 2： 于 2021 年 9 月 2 日，本公司之子公司隆平巴西以美元 2,200,000.00 投资设立 CLSC
Agri Science LLC，并持有 100%的股权。
注 3： 于 2021 年 9 月 29 日，本公司之子公司隆平巴西以美元 20,000,000.00 投资设立湖南
里贝朗，并持有 100%的股权。
注 4： 于 2022 年 4 月 14 日，本公司之子公司香港公司以美元 300,000.00 投资设立隆平坦
桑尼亚，并持有 60%的股权。
注 5： 于 2022 年 4 月 27 日，本公司之子公司湖南里贝朗以人民币 3,000,000.00 元投资设立
北京里贝朗，并持有 100%的股权。
注 6：于 2022 年 5 月 19 日，本公司之子公司香港公司及隆平巴西共同设立 Longping High
Tech AR S.R.L，分别持有 5%和 95%的股权。
注 7：于 2022 年 5 月 24 日，本公司之子公司隆平巴西设立 China-Brazil Agricultural Industrial
Park LTDA，并持有 100%的股权。
注 8：于 2022 年 7 月 22 日，本公司之子公司隆平巴西设立 Agrícola Online Trading S.A.，
并持有 100%的股权。
注 9：于 2023 年 1 月 30 日，本公司之子公司香港公司设立 Longping Agriscience Ghana
Limited，并持有 70%股权。
(七) 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括货币资金、借款、应收账款、应付账款、衍生金融资产及衍生
金融负债等，各项金融工具的详细情况说明见附注(五)。与这些金融工具有关的风险，以
及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在
独立的情况下进行的。
- 85 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(七) 与金融工具相关的风险 - 续
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险
管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行
风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团承受外汇风险主要与子公司隆平巴西的人
民币、美元及欧元交易以及子公司卢森堡公司的美元及欧元交易有关。该等外币余额的资
产和负债产生的外汇风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
本集团于 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日各外币资产负债项目
外汇风险敞口如下表所示。出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日
即期汇率折算。外币报表折算差额未包括在内。
人民币元
人民币 美元 欧元
货币资金 109,705.19 26,178,687.76 195.44
应付账款 - 852,103.72 -
短期借款 340,000,000.00 - -
敞口净额 (339,890,294.81) 25,326,584.04 195.44
人民币元
人民币 美元 欧元
货币资金 340,111,566.80 22,221,539.79 192.87
应付账款 - 1,464,509.18 -
短期借款 340,000,000.00 - -
敞口净额 111,566.80 20,757,030.61 192.87
人民币元
人民币 美元 欧元
货币资金 95,751.67 40,886,466.43 507,525.69
应付账款 - 501,521.49 -
敞口净额 95,751.67 40,384,944.94 507,525.69
- 86 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(七) 与金融工具相关的风险 - 续
假定除汇率以外的其他风险变量不变，本集团于 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及
损益和股东权益的税前影响如下。此影响按资产负债表日即期汇率折算为人民币列示。
人民币元
外币币种 升值 10% 贬值 10%
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响
美元 (2,532,658.40) (2,532,658.40) 2,532,658.40 2,532,658.40
人民币 33,989,029.48 33,989,029.48 (33,989,029.48) (33,989,029.48)
欧元 (19.54) (19.54) 19.54 19.54
净影响 31,456,351.54 31,456,351.54 (31,456,351.54) (31,456,351.54)
人民币元
外币币种 升值 10% 贬值 10%
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响
美元 (2,075,703.06) (2,075,703.06) 2,075,703.06 2,075,703.06
人民币 (11,156.68) (11,156.68) 11,156.68 11,156.68
欧元 (19.29) (19.29) 19.29 19.29
净影响 (2,086,879.03) (2,086,879.03) 2,086,879.03 2,086,879.03
人民币元
外币币种 升值 10% 贬值 10%
对利润的影响 对股东权益的影响 对利润的影响 对股东权益的影响
美元 (4,038,494.49) (4,038,494.49) 4,038,494.49 4,038,494.49
人民币 (9,575.17) (9,575.17) 9,575.17 9,575.17
欧元 (50,752.57) (50,752.57) 50,752.57 50,752.57
净影响 (4,098,822.23) (4,098,822.23) 4,098,822.23 4,098,822.23
- 87 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(七) 与金融工具相关的风险 - 续
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款(详见附注
(五)18 及 27)有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。此外，本集团通过持有一定
比例的一年内到期固定利率借款以控制利率现金流变动风险。本集团带息借款的利率及还
款期见附注(五)18 及 27。
利率风险敏感性分析
利率风险敏感性分析基于下述假设：
• 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
• 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，浮动利率借款的利率可能发生的合理变
动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
人民币元
项目 利率变动 3 月 31 日止期间
对利润及股东权益的影响 对利润及股东权益的影响 对利润及股东权益的影响
借款 增加 50 bps (6,784,933.23) (5,706,349.00) (1,961,844.20)
借款 减少 50 bps 6,784,933.23 5,706,349.00 1,961,844.20
于 2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失
的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损
失。本集团的信用风险主要来自于货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款。
为降低信用风险，本集团管理层制定的政策以确保仅向具有良好信用记录的客户进行销售，
且管理层会不断检查这些信用风险的敞口。本集团建立了对风险敞口的控制和监控制度，
包括：(1)根据历史数据和策略对赊销的信用额度进行限制；(2)对已授信的信用额度进行监
控；(3)对应收款项的可收回性进行定期评估；以及(4)对客户所处的市场风险进行评估，并
执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本集团管理层认为本集团
所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
本集团尚未逾期和尚未发生减值的金融资产的信用质量良好。
- 88 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(七) 与金融工具相关的风险 - 续
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满
足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
本集团通过经营业务产生的资金以及银行和其他借款来筹措营运资金。
本集团持有的金融负债、租赁负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
人民币元
应付账款 891,081,815.83 - - -
其他应付款 167,744,344.67 - - -
短期借款 1,661,355,162.76 - - -
长期借款 78,079,597.81 351,606,112.46 - -
租赁负债 30,193,382.82 24,991,151.04 30,741,304.55 36,191,439.62
长期应付款 - 28,500,000.00 - -
合计 2,828,454,303.89 405,097,263.50 30,741,304.55 36,191,439.62
人民币元
应付账款 844,239,213.30 - - -
其他应付款 197,931,692.96 - - -
短期借款 1,366,521,868.95 - - -
长期借款 76,333,236.02 363,979,744.96 - -
租赁负债 27,050,221.35 22,737,258.49 33,871,461.69 33,407,709.95
长期应付款 - 28,500,000.00 - -
合计 2,512,076,232.58 415,217,003.45 33,871,461.69 33,407,709.95
人民币元
应付账款 482,636,216.21 - - -
其他应付款 114,602,335.62 - - -
短期借款 450,903,308.92 - - -
长期借款 48,900,775.84 21,112,460.20 332,810,423.45 -
租赁负债 21,668,434.18 13,780,605.05 25,148,324.03 22,907,616.00
长期应付款 - - 28,500,000.00 -
合计 1,118,711,070.77 34,893,065.25 386,458,747.48 22,907,616.00
- 89 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(八) 公允价值的披露
人民币元
公允价值
项目 2023 年 2022 年 2021 年 公允价值层级
衍生金融资产 - - 4,359,247.52 第二层次
衍生金融负债 30,134,451.51 406,736.91 34,655.06 第二层次
人民币元
公允价值
项目 2023 年 2022 年 2021 年 估值技术 主要输入值
衍生金融资产 - - 4,359,247.52 现金流量折现法 远期汇率
衍生金融负债 30,134,451.51 406,736.91 34,655.06 现金流量折现法 远期汇率
本集团管理层认为，财务报表中按摊余成本计量的金融资产及金融负债的账面价值接近该
等资产及负债的公允价值。
(九) 关联方及关联方交易
本公司的子公司情况详情参见附注(六)在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
Citic Agriculture (HongKong) Limited 中信农业控制的其他企业
中信农业产业基金管理有限公司(以下简称"中信农业基金") 中信农业控制的其他企业
Citic Agri Biotech Fund LP 中信集团控制的其他企业
中信资产运营有限公司 中信集团控制的其他企业
中信京城大厦有限责任公司(以下简称“京城大厦”) 中信集团控制的其他企业
CITIC Telecom International CPC Ltd. 中信集团控制的其他企业
中企网络通信技术有限公司 中信集团控制的其他企业
中信云网有限公司 中信集团控制的其他企业
中信银行股份有限公司 中信集团控制的其他企业
中信银行(国际)有限公司 中信集团控制的其他企业
隆平高科 持股5%以上股东
安徽隆平高科种业有限公司(以下简称“安徽隆平”) 持股5%以上股东控制的其他企业
上海隆梦农业科技有限公司 持股5%以上股东控制的其他企业
湖南华智商业管理有限公司(以下简称“湖南华智”) 持股5%以上股东施加重大影响的其他企业
- 90 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(九) 关联方及关联方交易 - 续
(1) 资金拆借
人民币元
关联方 2023 年初余额 本期增加额 本期减少额 外币报表折算差额 2023 年 3 月末余额 年利率(%) 起始日 到期日
拆入
Citic Agri Biotech Fund LP 399,360,180.84 3,600,582.52 - (5,327,019.62) 397,633,743.74 2019 年 7 月 19 日 2024 年 6 月 30 日
(美元)+2.05%
其中：本金 348,230,000.00 - - (4,645,000.00) 343,585,000.00
利息 51,130,180.84 3,600,582.52 - (682,019.62) 54,048,743.74
Citic Agriculture (HongKong) Limited 340,868,888.89 3,400,000.00 - - 344,268,888.89 4.00 2022 年 12 月 9 日 2023 年 12 月 4 日
其中：本金 340,000,000.00 - - - 340,000,000.00
利息 868,888.89 3,400,000.00 - - 4,268,888.89
合计 740,229,069.73 7,000,582.52 - (5,327,019.62) 741,902,632.63
人民币元
关联方 2022 年初余额 本年增加额 本年减少额 外币报表折算差额 2022 年末余额 年利率(%) 起始日 到期日
拆入
Citic Agri Biotech Fund LP 352,043,445.54 14,799,774.79 - 32,516,960.51 399,360,180.84 2019 年 7 月 19 日 2024 年 6 月 30 日
(美元)+2.05%
其中：本金 318,785,000.00 - - 29,445,000.00 348,230,000.00
利息 33,258,445.54 14,799,774.79 - 3,071,960.51 51,130,180.84
Citic Agriculture (HongKong) Limited - 340,868,888.89 - - 340,868,888.89 4.00 2022 年 12 月 9 日 2023 年 12 月 4 日
其中：本金 - 340,000,000.00 - - 340,000,000.00
利息 - 868,888.89 - - 868,888.89
Citic Agriculture (HongKong) Limited - 352,750,219.48 352,750,219.48 - - 3.00 2022 年 5 月 20 日 2022 年 11 月 1 日
其中：本金 - 348,230,000.00 348,230,000.00 - -
利息 - 4,520,219.48 4,520,219.48 - -
合计 352,043,445.54 708,418,883.16 352,750,219.48 32,516,960.51 740,229,069.73
- 91 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(九) 关联方及关联方交易 - 续
(1) 资金拆借 - 续
人民币元
关联方 2021 年初余额 本年增加额 本年减少额 外币报表折算差额 2021 年末余额 年利率(%) 起始日 到期日
拆入
Citic Agri Biotech Fund LP 220,937,761.88 6,033,313.35 226,971,075.23 - - 7.00 2020 年 7 月 29 日 2021 年 6 月 30 日
其中：本金 215,321,700.00 - 215,321,700.00 - -
利息 5,616,061.88 6,033,313.35 11,649,375.23 - -
Citic Agri Biotech Fund LP 346,416,326.16 13,548,361.99 - (7,921,242.61) 352,043,445.54 2019 年 7 月 19 日 2024 年 6 月 30 日
(美元)+2.05%
其中：本金 326,245,000.00 - - (7,460,000.00) 318,785,000.00
利息 20,171,326.16 13,548,361.99 - (461,242.61) 33,258,445.54
合计 567,354,088.04 19,581,675.34 226,971,075.23 (7,921,242.61) 352,043,445.54
- 92 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(九) 关联方及关联方交易 - 续
(2) 关键管理人员报酬
人民币千元
项目 2022 年度 2021 年度
关键管理人员报酬 2,699 11,390 6,632
(3) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
人民币元
关联方 关联交易内容 2022 年度 2021 年度
安徽隆平 资产 - 4,939,858.36 -
安徽隆平 技术服务 148,238.90 - -
CITIC Telecom
International 信息技术服务 - 468,000.00 156,000.00
CPC Ltd.
中企网络通信技术
信息技术服务 48,108.00 40,090.00 56,126.00
有限公司
中信云网有限公司 信息技术服务 33,018.87 16,509.43 22,484.30
京城大厦 办公服务 98,583.86 184,149.00 47,830.04
湖南华智 办公服务 15,720.00 104,858.77 87,886.57
(4) 关联租赁情况
本集团作为承租方：
人民币元
出租方名称 租赁资产种类 2022 年度 2021 年度
京城大厦 房屋建筑物 370,214.28 844,114.79 91,319.52
湖南华智 房屋建筑物 - 128,833.76 -
中信农业基金 房屋建筑物 - - 246,684.63
(5) 其他关联方交易
对于隆平高科在信息系统搭建及投后管理衔接等方面对本集团子公司香港公司提供支持而
应收香港公司的往来款，根据相关协议约定，香港公司按照 3.5%的年利率支付利息。于
元 (2022 年度：人民币 825,656.35 元；2021 年度：人民币 825,656.39 元)。
- 93 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(九) 关联方及关联方交易 - 续
(1) 应收项目
人民币元
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
中信资产运营
有限公司
其他应收款
京城大厦 234,961.41 234,961.41 238,094.08
湖南华智 52,493.66 15,878.35 11,468.35
合计 292,159.07 250,839.76 249,562.43
(2) 应付项目
人民币元
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
上海隆梦农业科技
合同负债 100,000.00 - -
有限公司
长期应付款 隆平高科 27,099,221.55 26,892,807.47 26,067,151.12
人民币元
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
中信银行股份
有限公司
银行存款
中信银行(国际)
有限公司
(十) 或有事项
除附注(五)30 中列示的已确认预计负债的未决诉讼以及下述两个事项，于 2023 年 03 月 31
日，根据本集团法律顾问的意见，本集团涉及的其他劳动、民事以及税务诉讼的金额合计
为人民币 6,299,292.37 元(2022 年 12 月 31 日：人民币 5,835,271.54 元；2021 年 12 月 31 日：
人民币 6,418,317.62 元)。本集团管理层认为本集团对该等诉讼事项进行赔偿的可能性不大，
不会对集团财务状况和经营成果产生重大影响。
- 94 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十) 或有事项 - 续
巴西税务评估及处罚事项
及处罚通知。根据该税务评估及处罚通知，巴西联邦税务局提出，在 2017 年原陶氏益农
与卢森堡公司的商标及种质资源权利等交易中，对于原陶氏益农在该交易项下所获得的资
本利得，卢森堡公司应根据巴西法律进行代扣代缴，该滞纳金及罚款截止 2023 年 3 月 31
日合计约雷亚尔 8.57 亿 (约合人民币 11.59 亿)。
根据巴西税法，卢森堡公司与隆平巴西有权在收到通知书之日起 30 天内提交行政复议申请。
卢森堡公司与隆平巴西已于 2022 年 10 月向巴西联邦税务局提交了行政复议申请，要求撤
销该评估及处罚，相关税务评估及处罚在行政复议阶段暂停执行。如最终税务裁定产生任
何经济损失，卢森堡公司与隆平巴西拥有向陶氏益农相关主体或原关联主体进行索赔的权
利。同时卢森堡公司与隆平巴西已经向原陶氏益农提出潜在赔偿诉求。
截至本财务报表批准报出日止，本集团尚未收到行政复议结果。本集团对上述事项进行了
分析并征求了律师意见，经过律师评估确认，认为上述税务评估与巴西立法中的规定相冲
突，该税务评估被取消的可能性大于持续的可能性。因此本集团预计上述事项不是很可能
导致经济利益流出企业，未确认预计负债。
隆平巴西终止与 Valorem 的照付不议合同事项
本集团之子公司隆平巴西与供应商 Valorem Agronegócios Ltda. (以下简称“Valorem”) 于 2019
年 3 月 14 日签订了为期六年的委托加工照付不议合同，用于玉米种子生产和工业化。2022
年 7 月 8 日，隆平巴西由于服务质量问题而正式宣布解除该已签订的合同，Valorem 因此提
出隆平巴西需支付相关合同义务剩余未支付款项及其罚金约为雷亚尔 3,732 万(约合人民币
述供应商款项，并就 Valorem 提供低质量服务对隆平巴西带来的影响追讨相关罚款合计约
雷亚尔 1.69 亿 (约合人民币 2.29 亿)。
截至本财务报表批准报出日止，上述民事诉讼尚未结案。隆平巴西对上述事项进行了分析
并征求了律师意见，经过律师评估确认，照付不议合同在巴西仍属于具有争议的法律领域，
且巴西过往无成功判例支持双方有争议的情况下继续履行照付不议合同。因此，本集团预
计上述事项不是很可能导致经济利益流出企业，未确认预计负债。
(十一) 资产负债表日后事项
至财务报表批准报出日，本集团无需说明的资产负债表日后事项。
- 95 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十二) 其他重要事项
分部报告
本集团主要在巴西经营农作物种子生产、销售及其相关业务，其大部分资产均位于巴西，
大部分收入也均来自巴西，且不存在单一客户或集团占比收入超过 10%的情形。管理层根
据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度来划分经营分部。由于本集团分配资
源及评价业绩系以农作物种子生产、销售相关业务整体运营为基础，因此，管理层将本集
团整体确定为一个经营分部。
(十三) 母公司财务报表主要项目注释
人民币元
项目
银行存款：
人民币 10,067,844.40 4,752,136.58 9,167,442.69
美元 11,890.31 2.16 -
合计 10,079,734.71 4,752,138.74 9,167,442.69
人民币元
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 3,546,041.00 100.00 1,315,547.00 100.00 - -
(1) 按账龄披露
人民币元
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 1,431,732.65 100.00 28,634.65 1,403,098.00
- 96 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(1) 按账龄披露 - 续
人民币元
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 1,108,986.14 100.00 22,179.72 1,086,806.42
人民币元
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 1,044,655.54 100.00 20,893.11 1,023,762.43
(2) 按款项性质分类情况
人民币元
性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金及保证金等 736,698.00 420,406.42 357,362.43
内部往来 666,400.00 666,400.00 666,400.00
合计 1,403,098.00 1,086,806.42 1,023,762.43
人民币元
被投资单位 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
香港公司(持股 100%) 8,392,904,372.58 8,392,904,372.58 8,392,904,372.58
三亚隆海(持股 100%)(注) 1,008,400.00 1,008,400.00 8,400.00
合计 8,393,912,772.58 8,393,912,772.58 8,392,912,772.58
注： 本公司于 2022 年 6 月 16 日对三亚隆海追加人民币 100 万元投资。
- 97 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 其他设备 合计
一、账面原值
本年增加金额 - 430,374.36 260,101.51 113,315.76 803,791.63
(1)购置 - 430,374.36 227,025.93 113,315.76 770,716.05
(2)在建工程转入 - - 33,075.58 - 33,075.58
本年增加金额 4,576,044.42 253,421.23 704,812.60 122,342.27 5,656,620.52
(1)购置 4,576,044.42 253,421.23 704,812.60 122,342.27 5,656,620.52
本期增加金额 - 84,682.84 221,291.00 - 305,973.84
(1)购置 - 84,682.84 221,291.00 - 305,973.84
二、累计折旧
本年增加金额 - 83,110.03 48,035.58 12,120.14 143,265.75
(1)计提 - 83,110.03 48,035.58 12,120.14 143,265.75
本年增加金额 36,989.70 159,801.23 134,345.99 30,039.92 361,176.84
(1)计提 36,989.70 159,801.23 134,345.99 30,039.92 361,176.84
本期增加金额 55,484.55 49,456.98 56,089.07 12,600.63 173,631.23
(1)计提 55,484.55 49,456.98 56,089.07 12,600.63 173,631.23
三、账面价值
人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工厂基建支出 12,771,739.81 - 12,771,739.81 10,664,798.07 - 10,664,798.07 - - -
IT 系统实施项目 8,146,322.51 - 8,146,322.51 7,188,368.27 - 7,188,368.27 3,968,542.47 - 3,968,542.47
合计 20,918,062.32 - 20,918,062.32 17,853,166.34 - 17,853,166.34 3,968,542.47 - 3,968,542.47
- 98 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
项目 房屋及建筑物 机器设备 土地使用权 合计
一、账面原值
本年增加金额 - - 1,957,486.93 1,957,486.93
(1)租入 - - 1,957,486.93 1,957,486.93
本年增加金额 830,047.33 390,775.08 5,891,722.65 7,112,545.06
(1)租入 830,047.33 390,775.08 5,891,722.65 7,112,545.06
二、累计折旧
本年增加金额 - - 217,498.55 217,498.55
(1)计提 - - 217,498.55 217,498.55
本年增加金额 13,834.12 2,500.00 315,049.33 331,383.45
(1)计提 13,834.12 2,500.00 315,049.33 331,383.45
本期增加金额 41,499.36 7,500.00 103,471.76 152,471.12
(1)计提 41,499.36 7,500.00 103,471.76 152,471.12
三、账面价值
- 99 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
项目 软件 合计
一、账面原值
本年增加金额 2,900,000.00 2,900,000.00
(1)在建工程转入 2,900,000.00 2,900,000.00
本年增加金额 13,800.00 13,800.00
(1)购置 13,800.00 13,800.00
二、累计摊销
本年增加金额 943,881.45 943,881.45
(1)计提 943,881.45 943,881.45
本年增加金额 1,478,078.08 1,478,078.08
(1)计提 1,478,078.08 1,478,078.08
本期增加金额 369,577.02 369,577.02
(1)计提 369,577.02 369,577.02
三、账面价值
- 100 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣增值税 2,631,655.30 - 2,631,655.30 1,923,450.21 - 1,923,450.21 1,033,193.78 - 1,033,193.78
预付工程款 - - - - - - 408,727.00 - 408,727.00
合计 2,631,655.30 - 2,631,655.30 1,923,450.21 - 1,923,450.21 1,441,920.78 - 1,441,920.78
- 101 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款 29,035,887.50 - -
合计 29,035,887.50 - -
于 2023 年 3 月 31 日，短期借款的执行利率为 4.05%。
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
商品销售预收款 130,666.67 2,756,452.02 -
合计 130,666.67 2,756,452.02 -
(1) 应付职工薪酬列示
人民币元
项目 本期增加 本期减少
合计 9,805,267.79 4,649,422.88 4,649,422.88 9,805,267.79
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 5,565,139.71 26,352,732.86 22,112,604.78 9,805,267.79
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 1,817,769.97 19,146,163.79 15,398,794.05 5,565,139.71
- 102 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(2) 短期薪酬列示
人民币元
项目 本期增加 本期减少
其中：基本医疗保险费 27,165.24 183,755.13 183,755.13 27,165.24
工伤保险费 629.36 9,537.40 9,537.40 629.36
合计 9,757,583.67 4,284,672.03 4,284,672.03 9,757,583.67
人民币元
项目 本年增加 本年减少
其中：基本医疗保险费 27,368.89 573,128.95 573,332.60 27,165.24
工伤保险费 740.36 31,779.10 31,890.10 629.36
合计 5,517,371.34 25,047,425.07 20,807,212.74 9,757,583.67
人民币元
项目 本年增加 本年减少
其中：基本医疗保险费 30,299.32 370,627.44 373,557.87 27,368.89
工伤保险费 165.25 13,657.25 13,082.14 740.36
合计 1,815,638.92 18,307,318.07 14,605,585.65 5,517,371.34
- 103 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(3) 设定提存计划
人民币元
项目 本期增加 本期减少
合计 47,684.12 364,750.85 364,750.85 47,684.12
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 47,768.37 1,117,754.39 1,117,838.64 47,684.12
人民币元
项目 本年增加 本年减少
合计 2,131.05 687,545.72 641,908.40 47,768.37
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
长期借款利息(附注(十三)22(4)) 397,343.05 969,459.71 -
一年内到期的租赁负债(附注(十三)15) 470,323.12 704,031.64 182,838.90
合计 867,666.17 1,673,491.35 182,838.90
人民币元
类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款(附注(十三)22(4)) 42,000,000.00 49,000,000.00 -
合计 42,000,000.00 49,000,000.00 -
于 2023 年 3 月 31 日，长期应付款信用借款的执行利率为 3.65%；于 2022 年 12 月 31 日，
长期应付款信用借款的执行利率区间 3.65%至 4.75%。
- 104 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
土地使用权 7,240,755.60 7,314,164.99 1,735,299.41
房屋及建筑物 659,185.70 652,331.93 -
机器设备 366,354.59 362,169.95 -
合计 8,266,295.89 8,328,666.87 1,735,299.41
减：计入一年内到期的非流动负债的
租赁负债(附注(十三)13)
净额 7,795,972.77 7,624,635.23 1,552,460.51
(1) 营业收入和营业成本情况
人民币元
营业收入
项目 2023 年 1 月 1 日至
主营业务
其中：销售商品 2,756,452.02 105,500.43 -
合计 2,756,452.02 105,500.43 -
人民币元
营业成本
项目 2023 年 1 月 1 日至
主营业务
其中：销售商品 2,684,746.04 103,266.06 -
合计 2,684,746.04 103,266.06 -
(2) 合同产生的收入的情况
人民币元
营业收入
项目 2023 年 1 月 1 日至
按商品转让的时间分类
在某一时点转让(附注(十三)22(1)) 2,756,452.02 105,500.43 -
合计 2,756,452.02 105,500.43 -
- 105 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(3) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
人民币元
营业收入
项目 2023 年 1 月 1 日至
营业收入 2,756,452.02 - -
合计 2,756,452.02 - -
(4) 履约义务说明
本公司提供的商品销售属于在某一个时点履行的履约业务。本公司按照客户订单进行产品
销售，合同约定只有当货物送达或放置于客户指定的地点并收到客户的到货确认通知，产
品控制权及主要风险报酬才发生转移，本公司才具有合同约定的收款权利，并确认产品销
售收入。
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 3,546,499.08 22,492,757.12 18,548,338.59
中介机构费 756,147.82 2,271,504.18 3,712,534.86
差旅费 221,950.55 1,243,527.91 2,173,418.84
租赁费 370,214.28 972,948.55 91,319.52
折旧摊销 719,496.24 2,506,591.78 1,601,224.35
其他 361,025.06 1,277,238.61 1,867,296.66
合计 5,975,333.03 30,764,568.15 27,994,132.82
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
手续费用 27,063.90 8,464.18 7,080.04
利息支出 753,088.88 1,164,590.14 83,566.58
减：利息收入 (23,949.12) (16,299.93) (20,317.51)
汇兑损益 4.13 4,498.69 -
合计 756,207.79 1,161,253.08 70,329.11
- 106 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
政府补助(附注(五)53) 3,034,167.93 1,082,009.22 7,862,221.97
个税手续返还 65,985.58 51,048.76 9,587.57
合计 3,100,153.51 1,133,057.98 7,871,809.54
会计亏损与所得税费用调整过程
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
会计亏损 (6,049,415.06) (39,956,022.11) (22,611,058.02)
按 25%的税率计算的所得税费用 (1,512,353.77) (9,989,005.53) (5,652,764.51)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,800.41 10,487.23 5,075.24
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性
差异的纳税影响
所得税费用 - - -
(1) 现金流量表补充资料
人民币元
补充资料 2022 年度 2021 年度
净亏损 (6,049,415.06) (39,956,022.11) (22,611,058.02)
加：信用减值损失 6,454.93 1,286.61 20,893.11
固定资产折旧 173,631.23 361,176.84 143,265.75
使用权资产折旧 152,471.12 331,383.45 217,498.55
无形资产摊销 369,577.02 1,478,078.08 943,881.45
长期待摊费用摊销 177,612.21 710,448.84 514,077.15
财务费用 735,313.12 1,163,608.96 83,566.58
投资收益 - (44,882.39) (601,290.70)
经营性应收项目的(增加)减少 (3,261,445.60) (2,270,134.03) 113,863.43
经营性应付项目的(减少)增加 (2,254,044.16) 6,625,494.83 654,574.96
经营活动产生的现金流量净额 (9,949,845.19) (31,599,560.92) (20,520,727.74)
现金及现金等价物的期/年末余额 10,079,734.71 4,752,138.74 9,167,442.69
减：现金及现金等价物的期/年初余额 4,752,138.74 9,167,442.69 5,525,251.30
现金及现金等价物净增加(减少)额 5,327,595.97 (4,415,303.95) 3,642,191.39
- 107 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(2) 现金和现金等价物的构成
人民币元
项目
一、现金 10,079,734.71 4,752,138.74 9,167,442.69
其中：可随时用于支付的银行存款 10,079,734.71 4,752,138.74 9,167,442.69
二、期/年末现金及现金等价物余额 10,079,734.71 4,752,138.74 9,167,442.69
(1) 提供销售的关联方交易
人民币元
关联方 关联方交易内容 2022 年度 2021 年度
香港公司 设备设施 2,756,452.02 105,500.43 -
(2) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
人民币元
关联方 关联交易内容 2022 年度 2021 年度
安徽隆平 资产 - 4,939,858.36 -
安徽隆平 技术服务 148,238.90 - -
CITIC Telecom
International 信息技术服务 - 468,000.00 156,000.00
CPC Ltd.
中企网络通信技术
信息技术服务 48,108.00 40,090.00 56,126.00
有限公司
中信云网有限公司 信息技术服务 33,018.87 16,509.43 22,484.30
京城大厦 办公服务 98,583.86 184,149.00 47,830.04
湖南华智 办公服务 15,720.00 104,858.77 87,886.57
- 108 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(3) 关联租赁情况
本集团作为承租方：
人民币元
出租方名称 租赁资产种类 2022 年度 2021 年度
京城大厦 房屋建筑物 370,214.28 844,114.79 91,319.52
湖南华智 房屋建筑物 - 128,833.76 -
中信农业基金 房屋建筑物 - - 246,684.63
(4) 资金拆借
人民币元
关联方 本期增加额 本期减少额 年利率(%)
余额 余额
拆入
湖南里贝朗 49,969,459.71 22,516,293.06 30,088,409.72 42,397,343.05 3.65
其中：本金 49,000,000.00 22,000,000.00 29,000,000.00 42,000,000.00
利息 969,459.71 516,293.06 1,088,409.72 397,343.05
拆出
北京里贝朗 1,000,981.18 2,017,775.76 - 3,018,756.94 3.65
其中：本金 1,000,000.00 2,000,000.00 - 3,000,000.00
利息 981.18 17,775.76 - 18,756.94
人民币元
关联方 2022 年初余额 本年增加额 本年减少额 2022 年末余额 年利率(%)
拆入
湖南里贝朗 - 49,969,459.71 - 49,969,459.71 3.65
其中：本金 - 49,000,000.00 - 49,000,000.00
利息 - 969,459.71 - 969,459.71
拆出
北京里贝朗 - 1,000,981.18 - 1,000,981.18 3.65
其中：本金 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
利息 - 981.18 - 981.18
- 109 -
隆平农业发展股份有限公司
财务报表附注
(十三) 母公司财务报表主要项目注释 - 续
(1) 应收关联方款项
人民币元
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
隆平巴西 666,400.00 666,400.00 666,400.00
中信资产运营
其他应收款 有限公司
京城大厦 234,961.41 234,961.41 238,094.08
湖南华智 52,493.66 15,878.35 11,468.35
合计 958,559.07 917,239.76 915,962.43
(2) 应付关联方款项
人民币元
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合同负债 香港公司 130,666.67 2,756,452.02 -
人民币元
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
中信银行股份
银行存款 199,654.88 179,751.57 153,847.99
有限公司
- 110 -
补充资料
人民币元
项目 2022 年度 2021 年度
计入当期损益的政府补助(与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或 3,543,367.93 1,082,009.22 7,862,221.97
定量享受的政府补助除外)
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、
衍生金融资产、衍生金融负债产生的 (30,078,584.91) 15,226,371.51 5,415,392.23
公允价值变动损益，以及处置上述
金融资产/负债取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
转回
除上述各项之外的其他营业外收入和
(640,315.70) (4,964,408.38) (823,016.60)
支出
所得税影响额 (835,686.60) 631,486.51 (2,469,825.81)
合计 (27,653,206.72) 14,253,931.16 11,848,811.29
首页
微信公众号
证券之星APP
