中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审 阅 报 告
AUDIT REPORT
西安博通资讯股份有限公司
重大资产重组备考审阅报告
中国·北京
BEIJING CHINA
目 录
一、备考财务报表审阅报告 1-2
二、财务报表
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
西安博通资讯股份有限公司
西安博通资讯股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是依照《中华人民共和国公司
法》，经陕西省人民政府“陕政函[2000]136 号”文件批复，由西安博通资讯有限责任公司依法
变更组织形式设立的股份有限公司。公司发起人股东包括西安交通大学产业（集团）总公司、
新疆特变电工股份有限公司、西安计算机软件产业推进中心、谢晓、张敬朝、赵桂霞等自然
人。公司于 2000 年 7 月 16 日取得企业法人营业执照，注册号为 6101012110210。
公司分别于 2014 年 2 月 26 日召开第四届董事会第二十九次会议、4 月 23 日召开 2013
年年度股东大会，审议通过了变更公司名称，同意公司名称由“西安交大博通资讯股份有限
公司”变更为“西安博通资讯股份有限公司”，公司股票代码和股票简称不变。公司于 2014 年 5
月 29 日完成了公司名称变更的相关工商变更登记手续，取得了西安市工商行政管理局换发
的注册号为 610132100012194 的《营业执照》。2017 年 10 月 19 日，公司取得五证合一后的
《营业执照》，统一社会信用代码为 91610132294262806L。
方案，公司注册资本由原来的 36,780,000.00 元增加至 40,458,000.00 元。
交易所以每股 8.26 元的发行价格，向社会公开发行了面值为 1 元的社会公众股 2,200.00 万
股，发行完成后公司的注册资本变更为 62,458,000.00 元。股票代码：600455。
总公司（简称“产业集团”）签署了《股权转让协议》，将其三人持有的本公司 5,342,634 自然
人股（占总股本 8.55%）协议转让给产业集团。转让完成后，赵桂霞、舒燕伶和孟进娥不再
持有本公司股份，产业集团持有公司 150,52,554 股，占公司总股本的 24.10%；王卫东、于雷、
邬树新、刘斌和郭征旭与西安经发国际实业有限公司（简称“经发国际”）签署了《股权转让
协议》，将其五人持有的公司 4,457,563 自然人股(占总股本 7.14%)协议转让给经发国际。转
让完成后，王卫东、于雷、邬树新、刘斌和郭征旭不再持有公司股份，经发国际持有公司
集团有限责任公司（简称“经发集团”）签署了《股权转让协议》，分别将其持有的本公司
公司、谢晓、郭俊香不再持有本公司股份，经发集团持有本公司 13,991,340 股，占公司总股
本的 22.40%。2006 年 2 月 28 日和 3 月 10 日，产业集团、张敬朝、胡养雄与上海昊太投资有
限公司（简称“上海昊太”）签署了《股权转让协议》，分别将其持有的本公司 5,342,634 股、
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胡养雄不再持有本公司股份，产业集团持有本公司 9,709,920 股，占公司总股本的 15.55%，上
海昊太持有本公司 8,592,144 股，占公司总股本的 13.76%。上述转让完成后，经发集团成为本
公司第一大股东。
本公司股权分置改革方案已于 2006 年 7 月 10 日经公司 2006 年第二次临时股东大会审
议通过，并于 2006 年度完成，四家非流通股股东经发集团、产业集团、上海昊太、经发国
际向全体流通股股东按每 10 股流通股送 1.3 股的比例支付非流通股的流通权对价，共计支
付 2,860,000.00 股。其中对于未明确表示同意参加股改并承担相应对价安排的非流通股股东
西安计算机软件产业推进中心、李台元、王进芝、魏霞云，由经发集团代其支付对价。
根据陕西省西安市中级人民法院〔2007〕西中法执民字第 21-1 号《协助执行通知书》，
中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 2008 年 1 月 18 日将本公司股东产业集团所持有
的本公司 3,120,000 股股份划转至产业集团的债权人中国工商银行股份有限公司陕西省分行，
该股份性质由国有法人股变更为法人股。本次股权司法划转完成后，产业集团持有本公司
债权人中国工商银行股份有限公司陕西省分行，该股份性质由国有法人股变更为法人股。该
，占公司总股本的 4.46％；中国工商银行股份有限公司陕西省分
股（为有限售条件流通股）
行持有本公司 3,328,583 股（其中有限售条件流通股 3,120,000 股，无限售条件流通股 208,583
股），占公司总股本的 5.33％。
根据陕西省西安市中级人民法院〔2007〕西证执字第 102-3 号、103-3 号、104-3 号协助执
行通知书，2010 年 3 月 17 日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司根据本公司股东
西安交通大学产业（集团）总公司之债权人中国工商银行股份有限公司陕西省分行的申请，
将西安交通大学产业（集团）总公司所持本公司的 2,783,520 股股份全部划转至西安康桥后
勤产业有限公司名下，该 2,783,520 股仍为有限售条件流通股。
根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件，经审核通过，
公司股东上海昊太、经发经贸、中国工商银行股份有限公司陕西省分行、西安计算机软件产
业推进中心、李台元、王进芝、魏霞云等七位有限售条件流通股股东分别所持有的本公司
流通股减至 24,528,067 股，无限售条件的流通股份增加至 37,929,933 股，但股本总数未发生
变化。根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件，经审核通
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过，公司股东上海昊太、经发经贸、中国工商银行股份有限公司陕西省分行共三位有限售条
件流通股股东分别所持有的本公司 3,122,900 股、1,022,455 股、3,120,000 股，从 2009 年 5 月 4
日开始流通，合计 7,265,355 股有限售条件股份解除限售条件，使有限售的流通股减至
根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件，经审核通过，
公司股东上海昊太持有的本公司 1,738,960 股有限售条件股份解除限售条件，从 2009 年 9 月
股，但股本总数未发生变化。
根据中国证监会和上海证券交易所关于股权分置改革的相关规定，经审核通过，公司有
限售条件流通股股东西安康桥后勤产业有限公司所持有本公司的 2,783,520 股从 2010 年 4 月
股，但股本总数未发生变化。
根据中国证监会和上海证券交易所关于股权分置改革的相关规定，经审核通过，公司有
限售条件流通股股东西安经发集团有限责任公司所持有本公司的 12,740,232 股从 2017 年 12
月 26 日开始流通，至此全部股份均为无限售条件流通股。
截至 2023 年 3 月 31 日，本公司总股本为 62,458,000.00 股均为无限售条件股份。
本公司因 2008 年、2009 年、2010 年连续三年亏损，2011 年 5 月 16 日起公司股票被上海
证券交易所实施暂停上市。2012 年 4 月 21 日公司披露了 2011 年年度报告，2011 年度归属于
上市公司股东的净利润为 14,872,819.97 元，2012 年 4 月 25 日公司向上海证券交易所书面报
送了公司股票恢复上市的申请，经审核通过，6 月 26 日上海证券交易所出具《关于同意西安
交大博通资讯股份有限公司股票恢复上市申请的通知》
（上证公字〔2012〕24 号），决定同意
公司股票自 2012 年 7 月 3 日起恢复上市流通。
本公司的控股股东为西安经发集团有限责任公司。本公司实际控制人为西安经济技术开
发区管理委员会。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利
润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权。监事会对
公司行使监督职能。经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营
管理工作。
本公司注册地址为西安市经济技术开发区未央路 130 号凯鑫大厦，办公地址为：西安市
高新技术开发区东区火炬路 3 号楼 10 层 C 座。
本公司经营范围为：园林绿化工程施工；日用百货销售；家用电器销售；计算机软硬件
及辅助设备批发；数字文化创意技术装备销售；国内贸易代理；集中式快速充电站；食用农
产品零售；计算机软硬件及辅助设备零售；软件销售；数字视频监控系统销售；安防设备销
售；技术进出口；进出口代理；食品进出口；互联网安全服务；软件开发；网络与信息安全
软件开发；信息系统集成服务；智能控制系统集成；人工智能行业应用系统集成服务；信息
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系统运行维护服务；数据处理和存储支持服务；信息技术咨询服务；物业管理；房地产经纪；
房地产咨询；非居住房地产租赁；信息咨询服务(不含许可类信息咨询服务)；广告设计、代
理；人力资源服务(不含职业中介活动、劳务派遣服务)；安全系统监控服务；会议及展览服
务；商务代理代办服务；安全技术防范系统设计施工服务；工程管理服务；技术服务、技术
开发、技术咨询、技术交流、技术转让技术推广；家政服务；礼仪服务；住宅水电安装维护
服务；专业保洁、清洗、消毒服务。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
营活动)许可项目：发电业务、输电业务、供(配)电业务；供电业务；住宅室内装饰装修；计
算机信息系统安全专用产品销售；电子政务电子认证服务。(依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
财务报告批准报出日：本财务报表业经公司董事会于 2023 年 7 月 28 日决议批准报出。
本公司 2023 年 1-3 月、2022 年度纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注 8、在其他
主体中的权益。本公司 2022 年度合并范围的子公司因执行清算程序减少 1 户，详见本附注
本公司拟通过发行股份及支付现金的方式，购买陕西驭腾新工业技术开发集团有限公司、
陕西博睿永信企业管理合伙企业（有限合伙）、陕西聚力永诚企业管理合伙企业（有限合伙）
、
陈力群、王国庆持有的陕西驭腾能源环保科技股份有限公司 55%的股份。评估有限公司以
[2023]第 S143 号《评估报告》，评估机构采用收益法方法进行评估，经评估，驭腾能环股东全
部权益的评估值为 54,200 万元。经交易各方协商确定，驭腾能环整体交易作价为 54,000 万
元，标的公司 55%股份交易作价为 29,700 万元，其中现金支付 10,840.50 万元、股份支付
本公司总股本将增加至 25,105.30 万股。
陕西驭腾能源环保科技股份有限公司（以下简称“驭腾能环”
）系由陕西驭腾能源环保
科技有限公司整体改制而来，整体改制前公司名称为陕西驭腾能源环保科技有限公司，企业
类型为有限责任公司，由自然人陈力群、王军阳、于洪江共同出资成立，于 2010 年 9 月 27
日取得陕西省工商行政管理局核发 610000100373570 号企业法人营业执照。2021 年 12 月 24
日股东会决议以 2021 年 10 月 31 日为基准日进行股份制改造整体变更为股份公司。2022 年
。
截止 2023 年 3 月 31 日，驭腾能环累计发行股本总数 4,483.00 万股，注册资本 4,483.00 万
元。公司统一社会信用代码：916100005622367794；企业类型：其他股份有限公司(非上市)；
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法定代表人：陈力群；注册地址：陕西省西安市经济技术开发区文景路一方中港国际 B 座 6
层 604 室。
驭腾能环经营范围：一般项目：环境保护专用设备制造；燃煤烟气脱硫脱硝装备制造；
专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；机械电气设备制造；工业自动控制系统装置制
造；专用化学产品销售（不含危险化学品）；环境保护专用设备销售；工业自动控制系统装
置销售；机械电气设备销售；软件销售；特种设备销售；货物进出口；技术进出口；软件开
发；物业管理；机械设备租赁；工程和技术研究和试验发展；工程管理服务；工业设计服务；
专业设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；余热余
压余气利用技术研发；节能管理服务；机械设备研发；合同能源管理；大气污染治理。(除依
法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目：特种设备安装改造修
理；特种设备制造；发电业务、输电业务、供（配）电业务；房屋建筑和市政基础设施项目
工程总承包；建设工程施工；建设工程设计；特种设备设计。(依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)
则第 26 号—上市公司重大资产重组》（2023 年修订）的规定，本公司为发行股份及支付现
金购买资产之目的，编制了备考合并财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日
的备考合并资产负债表，2022 年度和 2023 年 1-3 月的备考合并利润表，以及备考合并财务
报表附注。
本备考合并财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规
定（统称“企业会计准则”
）编制。此外，还按照中国证券监督管理委员会的会计部函【2018】
本备考合并财务报表系假设本次重组已于报告期初（即 2022 年 1 月 1 日，以下简称“合
并基准日”)完成，并按照本次重组完成后的股权架构编制，即假设 2022 年 1 月 1 日，本公
司已持有驭腾能环 55.00%股权并持续经营。
鉴于本次资产重组为非同一控制下企业合并，按照企业会计准则相关规定，本备考合并
财务报表按照非同一控制下的企业合并的要求编制。即依据前述编制基础，以经希格玛会计
师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司 2022 年度的合并财务报表、中审亚太会计师事务
所（特殊普通合伙）审阅的本公司 2023 年 1-3 月的合并财务报表和中审亚太会计师事务所
（特殊普通合伙）审计的驭腾能环（拟购买资产）的 2022 年度、2023 年 1-3 月的合并财务报
表为基础，基于非同一控制下企业合并原则，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计
和合并财务报表编制方法进行编制。
鉴于本次资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制驭腾能环（拟购买资产），在编
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制备考合并报表时, 假设将实际购买日（假定实际购买日为 2023 年 3 月 31 日）的资产评估
增值部分直接增至合并基准日的驭腾能环（拟购买资产）账面净资产，作为可辨认净资产的
公允价值，并在此基础上在备考期间计提折旧或摊销。
合并基准日备考合并财务报表之商誉，以实际购买日（假定实际购买日为 2023 年 3 月
日（2022 年 1 月 1 日）驭腾能环可辩认资产、负债的公允价值之间的差额确定，在编制备考
合并报表时，产生的差异调整了资本公积。
（1）本备考合并财务报表采用的会计政策和会计估计符合《企业会计准则》的规定，
与公司实际采用的会计政策、会计估计一致。
（2）鉴于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表不包括备考合并现
金流量表及备考合并股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息，未列报和披露
本公司财务信息。在编制备考合并资产负债表时，对股东权益部分不区分股东权益具体明细
项目，按“归属于母公司股东权益合计”和“少数股东权益”列报，未列报和披露每股收益。
（3）本备考合并财务报表编制时未考虑本次合并中的交易成本及中介费用。
（4）本备考财务报表未考虑本次重组中可能产生的相关税费。
（5）本备考合并财务报表编制时未考虑非公开发行股份募集重组配套资金事项。
（6）备考财务报表附注 2 所述的相关重组方案能够获得本公司股东大会批准，并通过
上海证券交易所审核，并获得中国证监会核准。
由于本次重组方案尚待本公司股东大会的批准及本次交易构成上市公司发行股份购买
资产事项，需经上海证券交易所审核，并获得中国证监会核准，最终经批准的本次重组方案，
包括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考财务报表中所采用的
上述假设存在差异，则相关资产及负债，都将在本次重组完成后实际入账时作出相应调整。
本备考财务报表按照企业会计准则和本附注 3 所述的编制基础编制，真实、完整地反映
了本公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方
在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价
值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公
允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金
资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直
接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之
和）
。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各
项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证
券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
本公司将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额
中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于
少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合
并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后
形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得
控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同
一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始
控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公司和被合并方同处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报
表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。
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为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投
资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间
已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收
益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日
起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取
得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得
非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价
值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购
买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表
中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表
时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按
照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除
被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减
值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和
以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交
易费用计入初始确认金额。除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金
融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计
算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，
按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源
生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该
金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认
金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和
损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损
益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②金融资产发生转移，本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；
③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报
酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收
到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的
差额计入当期损益。
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本公司将
金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金
融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情
形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部
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分。
公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债
与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其
一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与
支付的对价之间的差额，计入当期损益。
本公司金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不
存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为
三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值，最
后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有
重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的
近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允
价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列
条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：①本公司具有抵销已确认金额的法定权
利，且该种法定权利是当前可执行的；②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和
清偿该金融负债。
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：①如果本公司不能无条件地避免以交付
现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工
具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款
和条件间接地形成合同义务。②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结
算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，
还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一
项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同
义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该
合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格
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以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分
类为金融负债。
公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工
具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现
金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应
当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）
、回购、出售或注销时，
本公司作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用
风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自
初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。
本公司以预期损失为基础，将应收票据按类似信用风险特征划分若干组合，在组合基础
上基于所有合理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
组合名称 组合内容
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收票据，本公司评估银行承兑汇票信用风险较低，一般不计提预期
信用损失；商业承兑汇票预期信用损失参照应收账款账龄比例预计信用损失。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法。
本公司对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的
应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本公司通过比较金融工具在初始确认时所
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确定的预计存续期内的违约概率与该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概
率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表
日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：①债务人未
能按合同到期日支付本金和利息的情况；②已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评
级(如有)的严重恶化；③已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；④现存的或预期的
技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款，本公司在单项工具层面无法以合理成
本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是
可行，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同
风险特征，对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。按照逾期
信息、信用风险评级、客户类型为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑
评估信用风险是否显著增加。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失
的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，如果该预期信用损失大
于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收票据及应收账
款减值损失。相反，本公司将差额确认为减值利得。
本公司实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款无法收回，经批准予以核销的，
根据批准的核销金额，若核销金额大于已计提的损失准备，按期差额计入当期损益。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款、
其他应收款账龄与整个存续期间预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
关联方组合 应收取的对关联方的应收款项
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征评估预期信用损失
应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。
信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
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应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。
本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款
进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本
借贷安排相一致。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向
客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资
产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
组合名称 组合内容
账龄组合 以账龄为信用特征划分的组合
预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得
计入当期损益。
本公司将该其他应收款按类似信用风险特征划分为若干组合，在组合基础上基于所有合
理且有依据的信息（包括前瞻性信息）计算预期信用损失，计提方法见应收账款。
确认信用风险组合的依据如下：
组合名称 组合内容
关联方组合 本组合为风险较低应收关联方的应收款项
账龄组合 本组合为押金、保证金、应收代垫款、其他单位款项
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本公司存货主要包括原材料、库存商品、产成品以及在生产过程或提供劳务过程中耗
用的材料和物料及合同履约成本等。
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和
销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，
可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且
同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的
合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合
同而发生的其他成本；该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够
收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成
本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的
差旅费等）
，于发生时计入当期损益，但是明确由客户承担的除外。
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本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进
行摊销，计入当期损益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则
确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与该
资产相关的商品预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两
项差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计
提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排
相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权时，
通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑
在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定
过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位
提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期
股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权
投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得
控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多
次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本
公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合并日，
根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取
得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：通
过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易
的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购
买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累
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计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实
际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性
证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价
值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应
根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额
公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的
现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应调
整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以
取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计
期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资
企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权
益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差
额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余
股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的有关规定
进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易
分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的
长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失
控制权的当期损益。
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本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而
持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产包括房屋建筑物、机器设备、通讯、电子电器设备、运输设备、图书和其他设
备，按其取得时的成本作为入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等
相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支
出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约
定价值不公允的按公允价值入账。
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件
的，计入固定资产成本，对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条
件的，于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时
采用平均年限法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类
折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 年限平均法 20-50 3-5 1.94-4.85
机器设备 年限平均法 3-12 0-5 7.92-33.33
运输设备 年限平均法 4-12 3-5 7.92-24.25
通讯、电子电器设备 年限平均法 3-8 3-5 11.88-32.33
图书 年限平均法 5-8 3 12.13-19.40
其他设备 年限平均法 5-8 3-5 11.88-19.40
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
在建工程按实际发生的成本计量。本公司在建工程主要分为自营方式建造和出包方式建
造两种。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付
的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的
支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转至固定资产。预定可使用状态的判断
标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上
已经全部完成；能够正常开展经营活动；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
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再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估
计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值
差异进行调整
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“4.22 长期资产减值”。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，
扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；
④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计
折旧及累计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当
月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗
方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取
得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进
行后续折旧。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
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用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确
定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
（1）计算机信息产业研发：
本公司计算机信息产业，在满足以下条件时作为开发阶段：研发项目已出具可行性研究
报告，
并经审批通过；为研发项目成立专门的小组；研发项目的采购、房租、测试工作已开始
进行。
不满足上述条件则划分为研究阶段。
（2）其他研发项目划分：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计
划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，
该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
其中，计算机信息技术研发，除上述条件外，所研发的项目应通过实地测试，并且经第
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三方权威机构验收，予以颁发证书。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支
出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支
出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。
详见附注“4.23 长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无
形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值
测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值测
试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础
测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资
产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
出现减值的迹象如下：
跌；
发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上（含 1 年）的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
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借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开
始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，
停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生
产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产
的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收
取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的
金额确认合同负债。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）
。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②
取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率
确定；③本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反映出本
公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本公司提供的担
保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，
是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押
条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本公司自身情况，即集团的偿债能
力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、
计价货币、合同签订时间等。本公司以同一期间借款利率的平均利率为基础，考虑上述因素
进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的利
息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③因重
估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，
但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，
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或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计
量时，本公司所采用的修订后的折现率。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率
计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值
已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。①实质固定
付款额发生变动；②保余值预计的应付金额发生变动；③用于确定租赁付款额的指数或比率
发生变动；④购买选择权的评估结果发生变化；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果
或实际行使情况发生变化。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义
务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照
权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付
须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债
的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。
选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份
的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
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等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，
则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是
指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总
额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务
进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的
除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金
额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等
待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司的营业收入包括销售商品收入、定制软件开发收入、提供信息技术服务收入、化
工产品销售收入、合同能源管理项目（EMC）收入、工程总承包项目（EPC）及技术开发服
务收入等。本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认
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收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在
重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额
确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合
同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考
虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能
够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本公司已将该商品的实物转移给客户。
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
（5）客户已接受该商品或服务等。
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以
预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列
示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
本公司将商品交于客户验收且本公司已获得现时的收款请求权并很可能收回对价时,即
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在客户取得相关商品的控制权时确认。
本公司定制软件业务在软件开发或实施完成，取得客户的验收文件时，客户方能主导相
关商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，从而取得相关商品的控制权，本公司履行完
成了合同中的履约义务，并在此时确认收入。
本公司提供服务通常包含软件系统运行维护、教学、提供住宿、管理服务等履约义务，
本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理
确定的除外。
本公司与客户之间的销售化工商品，合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常
在综合考虑了下列因素的基础上，以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、
商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、
客户接受该商品。本公司取得客户的收货确认单时确认收入。
合同能源管理收入是公司为合作方提供余热回收系统的资金筹措、建设、达到合同约定
的各种参数指标和验收标准，在项目建成验收合格后合作方运营管理或本公司运营管理，按
照合同约定的收益期每月收取一定的投资回报，并最终在收回最后一期款项后将余热回收系
统无偿移交给合作方的业务模式。合同能源管理业务模式下，形成的相关资产通过在建工程、
固定资产科目核算。
合同能源管理收入的确认按照项目合同约定的受益期，根据合同履约期间的双方确认的
节能效果确认收入。
公司按照已发生的成本占预计总成本的比例确定工程总承包项目履约进度并确认收入。
于资产负债表日，本公司对已完成劳务的履约进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况
的变化。
本公司提供技术开发或提供单次结算的服务，属于在某一时点履约义务，按照时点法确
认收入。
收入确认需要满足以下条件：公司已根据合同约定完成项目并经客户或者第三方验收，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入。
本公司的政府补助主要为财政拨款。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、
用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相
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关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分
原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的
补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政
扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助为与资产相关的政府补
助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由本公司根据实际情况选择一种方式确
认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
除资产相关以外的政府补助为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费
用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相
关成本（由本公司根据实际情况选择一种方式确认）
。与日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外
收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息
资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款
费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期
内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）
。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计
处理：
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的
差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣
亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
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递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业
合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资
产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税
所得额为限，确认递延所得税资产。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司租赁资产的类别主要为房屋。
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见附注“4.18 固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公
司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
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司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得
税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益。
当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给
税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延
所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
财政部 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》的通知，财会[2022]31
号。
根据《企业会计准则解释第 16 号》通知：一、关于单项交易产生的资产和负债相关的
递延所得税，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或
可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交
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易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简
称适用本解释的单项交易）
，不适用《企业会计准则第 18 号——所得税》第十一条（二）、
第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产
和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准
则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延
所得税资产。
本公司自 2023 年 1 月 1 日执行该规定，执行该规定对 2022 年 1 月 1 日合并财务报表
相关项目的主要影响如下：
合并资产负债表
调整数
项目 2021年12月31日 2022年1月1日
重分类 重新计量 合计
递延所得税资产 1,385,856.69 2,177,020.79 791,164.10 791,164.10
递延所得税负债 2,800,000.00 3,786,275.47 986,275.47 986,275.47
未分配利润 -1,523,548.43 -1,718,659.80 -195,111.37 -195,111.37
无。
税(费)种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率
增值税 13%、9%、6%
扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 缴纳的增值税及消费税税额 7%
教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 3%
地方教育费附加 缴纳的增值税及消费税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%、0%
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】
公司子公司城市学院系经国家教育部教发函【2005】32 号文批准成立的本科层次的普通高等
（中华人民共和国主席令【2016】第 55
教育学院，根据《中华人民共和国民办教育促进法》
号）的相关规定，享受与公办院校同等税收优惠政策，不缴纳企业所得税。
根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税
务总局海关总署公告【2019】第 39 号），本公司符合现代服务业取得销售额占全部销售额的
比重超过 50%的税收优惠政策，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，按当期可抵扣进
项税额加计 10%抵减应纳税额。根据财政部税务总局公告 2022 年第 11 号文，本政策延期至
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腾能环高新技术企业证书，证书编号：GR202161001975。根据《中华人民共和国企业所得税
法》的相关规定，公司自获得高新技术企业认定后的三年内，将享受按 15.00%的税率征收企
业所得税的优惠政策。驭腾能环 2021 至 2023 年度享受按 15.00%的税率征收企业所得税的优
惠政策。
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税
政策问题的通知》
（财税（2010）110 号）规定，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管
理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，
第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照 25%的法定税率减半征收企业所得
税。驭腾能环符合相关规定，享受免征或减征企业所得税优惠。
根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税
政策问题的通知》
（财税（2010）110 号）规定，节能服务公司实施符合条件的合同能源管理
项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。驭腾能环符合相关规
定，享受免征增值税税收优惠。
《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比
（财政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 16 号），本公司开展研发活动中实际发
例的公告》
生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2022 年 1
月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除。
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 51,165.93 42,615.70
银行存款 255,261,425.24 312,865,391.06
其他货币资金 4,776,434.22 3,414,512.18
合计 260,089,025.39 316,322,518.94
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有
限制的款项总额
注：受限的货币资金为银行承兑汇票保证金，其中 2022 年 12 月 31 日 3,414,512.18 元，
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项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 20,224,040.36 32,260,993.50
商业承兑汇票 800,000.00 600,000.00
小计 21,024,040.36 32,860,993.50
减：坏账准备 624,721.21 951,732.22
合计 20,399,319.15 31,909,261.28
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 1,200,000.00 10,352,524.04
商业承兑汇票
合计 1,200,000.00 10,352,524.04
项目 2023 年 3 月 31 日终止确认金额 2023 年 3 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 8,514,981.70 17,130,989.36
商业承兑汇票
合计 8,514,981.70 17,130,989.36
（续）
项目 2022 年 12 月 31 日终止确认金额 2022 年 12 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票 9,965,334.00 19,121,257.46
商业承兑汇票
合计 9,965,334.00 19,121,257.46
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 21,024,040.36 100.00 624,721.21 2.97 20,399,319.15
其中：高信用承兑汇票组合 200,000.00 0.95 200,000.00
一般信用银行承兑汇票和商
承组合
合计 21,024,040.36 100.00 624,721.21 2.97 20,399,319.15
（续）
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 32,860,993.50 100.00 951,732.22 2.90 31,909,261.28
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类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
其中：高信用承兑汇票组合 1,136,586.04 3.46 1,136,586.04
一般信用银行承兑汇票和商
承组合
合计 32,860,993.50 100.00 951,732.22 2.90 31,909,261.28
其中：按组合计提坏账准备：
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
高信用承兑汇票组合 200,000.00
一般信用银行承兑汇票和商承组合 20,824,040.36 624,721.21 3.00
合计 21,024,040.36 624,721.21 2.97
（续）
名称
应收票据 坏账准备 计提比例（%）
高信用承兑汇票组合 1,136,586.04
一般信用银行承兑汇票和商承组合 31,724,407.46 951,732.22 3.00
合计 32,860,993.50 951,732.22 2.90
本期变动金额 2023 年 3 月 31
类别 2023 年 1 月 1 日
计提 收回或转回 转销或核销 日
高信用承兑汇票组合
一般信用银行承兑汇
票和商承组合
合计 951,732.22 327,011.01 624,721.21
（续）
本期变动金额 2022 年 12 月 31
类别 2022 年 1 月 1 日
计提 收回或转回 转销或核销 日
高信用承兑汇票组合
一般信用银行承兑汇
票和商承组合
合计 725,426.86 226,305.36 951,732.22
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
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账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 41,708,524.80 44,951,576.42
减：坏账准备 3,136,372.47 2,564,464.50
合计 38,572,152.33 42,387,111.92
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备 2,740,166.70 6.57 1,322,666.70 48.27 1,417,500.00
按组合计提坏账准备 38,968,358.10 93.43 1,813,705.77 4.65 37,154,652.33
其中：应收账龄组合 38,506,758.10 92.32 1,813,705.77 4.71 36,693,052.33
应收关联方组合 461,600.00 1.11 461,600.00
合计 41,708,524.80 100.00 3,136,372.47 7.52 38,572,152.33
（续）
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备 2,278,166.70 5.07 860,666.70 37.78 1,417,500.00
按组合计提坏账准备 42,673,409.72 94.93 1,703,797.80 3.99 40,969,611.92
其中：应收账龄组合 42,425,426.05 94.38 1,703,797.80 4.02 40,721,628.25
应收关联方组合 247,983.67 0.55 247,983.67
合计 44,951,576.42 100.00 2,564,464.50 5.70 42,387,111.92
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
安阳汇鑫特钢有限公司 252,500.00 252,500.00 100.00 确定无法收回
营口钢铁有限公司 462,000.00 462,000.00 100.00 确定无法收回
西安思源科创 70,000.00 70,000.00 100.00 确定无法收回
西安美术学院 390,000.00 390,000.00 100.00 确定无法收回
陕西华山创业科技开发
有限责任公司
清远市国土资源局 1,500,000.00 82,500.00 5.50 确定无法收回
合计 2,740,166.70 1,322,666.70 48.27
（续）
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名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
安阳汇鑫特钢有限公司 252,500.00 252,500.00 100.00 确定无法收回
西安思源科创 70,000.00 70,000.00 100.00 确定无法收回
西安美术学院 390,000.00 390,000.00 100.00 确定无法收回
陕西华山创业科技开发
有限责任公司
清远市国土资源局 1,500,000.00 82,500.00 5.50 确定无法收回
合计 2,278,166.70 860,666.70 37.78
组合计提项目：账龄组合
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 38,506,758.10 1,813,705.77
（续）
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 42,425,426.05 1,703,797.80
按组合计提坏账的确认标准及说明：详见本附注“4.10 应收账款”会计政策相关披露。
类别
按单项计提坏账
准备
账龄组合 1,703,797.80 109,907.97 1,813,705.77
关联方组合
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类别
合计 2,564,464.50 571,907.97 3,136,372.47
（续）
类别
按单项计提坏账
准备
账龄组合 1,583,027.09 120,770.71 1,703,797.80
关联方组合
合计 5,810,657.30 357,270.61 3,603,463.41 2,564,464.50
项目 2023 年 1-3 月核销金额 2022 年度核销金额
实际核销的应收账款 3,603,463.41
占应收账款期末余 计提的坏账准备
单位名称 2023 年 3 月 31 日
额的比例（%） 期末余额
陕西黄陵煤化工有限责任公司 6,919,053.60 16.59 207,571.61
内蒙古庆华集团腾格里煤化有限公司 3,502,061.62 8.40 112,737.51
锦州丰安实业有限责任公司 2,950,000.00 7.07 88,500.00
内蒙古黑猫煤化工有限公司 2,880,000.00 6.91 86,400.00
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 2,853,037.02 6.84 85,591.11
合计 19,104,152.24 45.81 580,800.23
（续）
占应收账款期末余 计提的坏账准备
单位名称 2022 年 12 月 31 日
额的比例（%） 期末余额
陕西黄陵煤化工有限责任公司 8,121,233.00 18.07 243,636.99
内蒙古庆华集团庆华煤化有限责任
公司
锦州丰安实业有限责任公司 3,060,000.00 6.81 91,800.00
山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 2,775,167.45 6.17 83,255.02
莱芜钢铁集团银山型钢有限公司 2,736,472.48 6.09 82,094.17
合计 19,912,872.93 44.30 597,386.18
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收票据 1,649,523.53 550,000.00
其中：银行承兑汇票 1,649,523.53 550,000.00
商业承兑汇票
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项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收账款
合计 1,649,523.53 550,000.00
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,649,523.53 100.00 1,649,523.53
其中：高信用承兑汇票组合 1,649,523.53 100.00 1,649,523.53
一般信用银行承兑汇票和商
承组合
合计 1,649,523.53 100.00 1,649,523.53
（续）
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 550,000.00 100.00 550,000.00
其中：高信用承兑汇票组合 550,000.00 100.00 550,000.00
一般信用银行承兑汇票和商
承组合
合计 550,000.00 100.00 550,000.00
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：
本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限
不长，公允价值与账面价值相等。
本公司视资金管理的需要将部分银行承兑汇票在到期前贴现或背书转让，因此将这部分
银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 976,275.93 100.00 1,042,909.55 100.00
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单位名称 2023 年 3 月 31 日 占预付账款期末余额的比例（%）
山东德亿通铝业有限公司 289,147.84 29.62
河间市正亚保温材料有限公司 236,400.00 24.21
河北多益建筑安装有限公司 222,616.41 22.80
渭南市渭河锅炉设备安装有限公司 63,000.00 6.45
北京天辰鑫岳机电设备有限公司 44,663.72 4.57
合计 855,827.97 87.65
（续）
单位名称 2022 年 12 月 31 日 占预付账款期末余额的比例（%）
宝鸡新家园环保科技工程股份有限公司 384,000.00 36.82
赛尔网络有限公司 198,307.20 19.01
西安博韶新能源科技有限公司 113,821.68 10.91
西安津成电线电缆有限公司 88,389.00 8.48
蒲城县宇堃阳信息技术咨询部 81,020.15 7.77
合计 865,538.03 82.99
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 2,835,305.18 8,218,900.21
合计 2,835,305.18 8,218,900.21
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 4,271,552.73 9,711,136.42
减：坏账准备 1,436,247.55 1,492,236.21
合计 2,835,305.18 8,218,900.21
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金押金 1,879,798.92 2,221,013.39
借款及利息 6,147,123.29
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
其他 2,391,753.81 1,342,999.74
合计 4,271,552.73 9,711,136.42
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 整个存续期预期信用
信用损失(已发
预期信用损失 损失(未发生信用减值)
生信用减值)
--转入第二阶段 -1,500.00 1,500.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -156,115.26 100,126.60 -55,988.66
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预 整个存续期预期信用
信用损失(已发
期信用损失 损失(未发生信用减值)
生信用减值)
--转入第二阶段 -5,286.00 5,286.00
--转入第三阶段 -7,500.00 7,500.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 218,447.18 -42,101.00 20,283.09 196,629.27
本期转回
本期转销
本期核销 760,770.92 760,770.92
其他变动
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核 其他
回 销 变动
关联方组合
其他组合 1,492,236.21 -55,988.66 1,436,247.55
合计 1,492,236.21 -55,988.66 1,436,247.55
（续）
本期变动金额
类别 收回或转 转销或核 其他
回 销 变动
关联方组合
其他组合 2,056,377.86 196,629.27 760,770.92 1,492,236.21
合计 2,056,377.86 196,629.27 760,770.92 1,492,236.21
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计
数的比例(%)
西安格蒂电力有限公司 往来款 595,000.00 5 年以上 13.93 595,000.00
酒泉钢铁(集团)有限责任公司 保证金 400,000.00 1 年以内 9.36 12,000.00
云南泸西大为焦化有限公司 保证金 300,000.00 1 年以内 7.02 9,000.00
陕西龙门煤化工有限责任公司 保证金 250,000.00 2-3 年、5 年以上 5.85 210,000.00
无锡亿信诚金属制品有限公司 货款违约 250,000.00 2-3 年 5.85 250,000.00
合计 1,795,000.00 42.01 1,076,000.00
（续）
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计
数的比例(%)
常州焦环工程有限公司 借款及利息 6,147,123.29 1 年以内 63.30 184,413.70
西安格蒂电力有限公司 往来款 595,000.00 5 年以上 6.13 595,000.00
高松亮 备用金 501,302.39 1 年以上 5.16 25,065.12
金能化学（青岛）有限公司 保证金 300,000.00 1 年以内 3.09 9,000.00
陕西龙门煤化工有限责任公司 保证金 250,000.00 1-2 年、4-5 年 2.57 105,000.00
合计 7,793,425.68 80.25 918,478.82
存货分类：
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,337,737.58 1,337,737.58
库存商品 2,755,732.84 263,050.86 2,492,681.98
合同履约成本 6,411,306.32 6,411,306.32
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
合计 10,504,776.74 263,050.86 10,241,725.88
（续）
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 1,726,381.98 1,726,381.98
库存商品 2,409,196.14 263,050.86 2,146,145.28
合同履约成本 2,806,539.31 2,806,539.31
合计 6,942,117.43 263,050.86 6,679,066.57
项目
账面余额 减值准备 账面价值
未结算项目款 85,375,604.54 2,316,571.15 83,059,033.39
未到期质保金 4,775,883.96 566,735.71 4,209,148.25
减：计入其他非流动资产
合计 90,151,488.50 2,883,306.86 87,268,181.64
（续）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
未结算项目款 78,309,979.49 2,542,542.92 75,767,436.57
未到期质保金 3,246,500.00 230,850.00 3,015,650.00
减：计入其他非流动资产 780,000.00 78,000.00 702,000.00
合计 80,776,479.49 2,695,392.92 78,081,086.57
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面余额 计提比例(%) 坏账准备
按单项计提
坏账准备
账龄组合 83,811,736.29 3.42 2,866,806.86 79,884,957.37 3.35 2,678,892.92
关联方组合 6,039,752.21 591,522.12
合计 90,151,488.50 2,883,306.86 80,776,479.49 2,695,392.92
采用账龄组合计提坏账准备的情况：
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
合计 90,151,488.50 2,883,306.86 87,268,181.64
（续）
项目
账面余额 坏账准备 账面价值
合计 80,776,479.49 2,695,392.92 78,081,086.57
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 备注
一年内到期的长期应收款 4,302,182.17 3,616,070.32 详见附注 6.11
合计 4,302,182.17 3,616,070.32 详见附注 6.11
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预交其他税费 950.94 950.94
待抵扣进项税额 1,426,392.87 1,618,868.01
待摊费用 436,570.08 172,367.94
合计 1,863,913.89 1,792,186.89
项目
账面余额 减值准备 账面价值
分期收款提供劳务 4,429,610.48 127,428.31 4,302,182.17
减：计入 1 年到期的其他非流动资产 4,429,610.48 127,428.31 4,302,182.17
合计
（续）
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目
账面余额 减值准备 账面价值
分期收款提供劳务 3,727,907.55 111,837.23 3,616,070.32
减：计入 1 年到期的其他非流动资产 3,727,907.55 111,837.23 3,616,070.32
合计
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 15,591.08 15,591.08
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 83,157.23 83,157.23
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
本期变动金额
类别 2023 年 1 月 1 日 收回或 转销或核 2023 年 3 月 31 日
计提
转回 销
分期收款提供劳务 111,837.23 15,591.08 127,428.31
合计 111,837.23 15,591.08 127,428.31
（续）
本期变动金额
类别 2022 年 1 月 1 日 收回或 转销或核 2022 年 12 月 31 日
计提
转回 销
分期收款提供劳务 28,680.00 83,157.23 111,837.23
合计 28,680.00 83,157.23 111,837.23
本期增减变动
项目 2023 年 1 月 1 日 权益法下确认的投 日 金额
资损益
一、合营企业
二、联营企业 5,057,180.43 -7.84 5,057,172.59
西安博捷科技发展
有限公司
合计 5,057,180.43 -7.84 5,057,172.59
（续）
本期增减变动
项目 2022 年 1 月 1 日 权益法下确认的投 31 日 金额
资损益
一、合营企业
二、联营企业 5,057,211.77 -31.34 5,057,180.43
西安博捷科技发展
有限公司
合计 5,057,211.77 -31.34 5,057,180.43
项目 2023年3月31日 2022年12月31日
常州焦环工程有限公司 20,260,963.45 5,849,219.59
合计 20,260,963.45 5,849,219.59
其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
本期确认的 累计
项目 累计利得 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
股利收入 损失
收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
常州焦环工
程有限公司
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
本期确 其他综合收 指定为以公允价值计 其他综合收
累计
项目 认的股 累计损失 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入留存
利得
利收入 收益的金额 综合收益的原因 收益的原因
常州焦环工
程有限公司
注：驭腾能环持有常州焦环工程有限公司 20%的股权，驭腾能环对常州焦环工程有限公
司的股权拟长期持有、获取稳定分红，将其指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益
非交易性权益工具投资。
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 483,899,981.94 491,481,955.71
固定资产清理
合计 483,899,981.94 491,481,955.71
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 通讯、电子设备 图书 其他 合计
一、账面
原值
加金额
（1）购置 390,051.33 570,070.37 5,880.00 960.40 2,050.00 969,012.10
（2）在建
工程转入
少金额
（1）处置
或报废
（2）其他
减少
二、累计
折旧
加金额
（1）计提 2,882,314.41 4,761,634.37 156,252.86 451,152.66 169,510.60 116,089.14 8,536,954.04
少金额
（1）处置
或报废
（2）其他
减少
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 通讯、电子设备 图书 其他 合计
三、减值
准备
加金额
（1）计提
少金额
（1）处置
或报废
四、账面
价值
账面价值
面价值
（续）
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 通讯、电子设备 图书 其他 合计
一、账面
原值
加金额
（1）购置 1,340,739.59 555,689.22 2,131,690.84 663,975.61 217,947.42 4,910,042.68
（2）在建
工程转入
少金额
（1）处置
或报废
（2）其他
减少
二、累计
折旧
加金额
（1）计提 11,529,257.46 12,109,028.40 620,116.61 1,715,344.64 667,752.22 1,821,264.19 28,462,763.52
少金额
（1）处置
或报废
（2）其他
减少
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 通讯、电子设备 图书 其他 合计
三、减值
准备
加金额
（1）计提
少金额
（1）处置
或报废
四、账面
价值
账面价值
面价值
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
在建工程 46,900,704.14 18,871,952.46
工程物资
合计 46,900,704.14 18,871,952.46
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 46,900,704.14 46,900,704.14 18,871,952.46 18,871,952.46
工程物资
合计 46,900,704.14 46,900,704.14 18,871,952.46 18,871,952.46
预算数 2023 年 1 月 本期增加金 本期转入固 本期其他 2023 年 3 月
项目名称
（万元） 1日 额 定资产金额 减少金额 31 日
宁夏庆华煤 化集团 有限公司
目二期
龙门 3#4、7#8#焦炉上升管项目 4,086.12 15,377,525.22 18,857,988.54 34,235,513.76
洛阳龙泽 5.5 米焦炉配套 125t/h
干熄焦及余热发电项目
城市学院基建项目 4,900.00 1,778,057.17 5,777,156.98 7,555,214.15
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
预算数 2023 年 1 月 本期增加金 本期转入固 本期其他 2023 年 3 月
项目名称
（万元） 1日 额 定资产金额 减少金额 31 日
合计 21,646.25 18,871,952.46 28,028,751.68 46,900,704.14
（续）
工程
工程累计投入 利息资本化 其中：本期利 本期利息资 资金
工程名称 进度
占预算比例(%) 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
(%)
宁夏庆华煤化集团有限公司 5.5
米焦炉上升管余热利用项目二 34.84 34.84 自筹
期
龙门 3#4、7#8#焦炉上升管项目 83.78 83.78 自筹
洛阳龙泽 5.5 米焦炉配套 125t/h
干熄焦及余热发电项目
城市学院基建项目 1.54 1.54 自筹
合计
（续）
预算数 2022 年 1 月 本期转入固 本期其他 2022 年 12
项目名称 本期增加金额
（万元） 1日 定资产金额 减少金额 月 31 日
云南陆良上升管余热回收项目 1,238.27 1,173,525.55 11,209,205.22 12,382,730.77
内蒙古庆华腾格里煤化 5.5 米
焦炉上升管余热回收项目
宁夏庆华煤化集团有限公司
目一期
宁夏庆华煤化集团有限公司
目二期
龙门 3#4、7#8#焦炉上升管项目 4,086.12 15,377,525.22 15,377,525.22
城市学院基建项目 4,900.00 998,764.74 779,292.43 1,778,057.17
合计 2,172,290.29 50,775,156.68 34,075,494.51 18,871,952.46
（续）
工程
工程累计投入 利息资本化 其中：本期利 本期利息资 资金
工程名称 进度
占预算比例(%) 累计金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
(%)
云南陆良上升管余热回收项目 100.00 100.00 自筹
内蒙古庆华腾格里煤化 5.5 米焦
炉上升管余热回收项目
宁夏庆华煤化集团有限公司 5.5
米焦炉上升管余热利用项目一 100.00 100.00 自筹
期
宁夏庆华煤化集团有限公司 5.5
米焦炉上升管余热利用项目二 14.68 14.68 自筹
期
龙门 3#4、7#8#焦炉上升管项目 37.63 37.63 自筹
城市学院基建项目 0.47 0.47 自筹
合计
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 455,430.21 455,430.21
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（续）
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提 1,837,959.17 1,837,959.17
（1）处置
三、减值准备
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合 计
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 土地使用权 专利权 软件使用权 其他 合计
一、账面原值
(1)购置 290,000.00 290,000.00
(1)处置
二、累计摊销
（1）计提 951,809.73 666,666.67 160,288.09 1,778,764.49
(1)处置
三、减值准备
(1)处置
四、账面价值
面价值
面价值
（续）
项目 土地使用权 专利权 软件使用权 其他 合计
一、账面原值
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 土地使用权 专利权 软件使用权 其他 合计
(1)购置 833,000.00 833,000.00
(1)处置 3,500,000.00 3,500,000.00
二、累计摊销
（1）计提 3,807,238.91 2,666,666.67 846,451.61 7,320,357.19
(1)处置 2,129,165.47 2,129,165.47
三、减值准备
(1)处置 1,370,834.53 1,370,834.53
四、账面价值
账面价值
面价值
注：无形资产-其他 30,000,000.00 元系子公司城市学院设立时收到西安交通大学以教育
教学的组织管理、师资等智力资源、高等教育管理的规章制度等出资的无形资产。
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 企业合并形
日 其他 处置 其他 日
的事项 成的
非同一控制下
企业合并取得 237,855,256.53 237,855,256.53
驭腾能环
合计 237,855,256.53 237,855,256.53
（续）
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 企业合并形
日 其他 处置 其他 31 日
的事项 成的
非同一控制下
企业合并取得 237,855,256.53 237,855,256.53
驭腾能环
合计 237,855,256.53 237,855,256.53
注、商誉无减值。
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 递延所得税 递延所得税
可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
资产 资产
资产减值准备 6,511,569.60 976,735.44 6,243,087.14 936,463.07
政府补助 570,337.04 85,550.56 602,022.44 90,303.37
其他权益工具投资公允
价值变动
会计和税法对收入确认
的暂时性差异
合计 10,493,232.50 1,573,984.88 10,521,104.55 1,578,165.69
项目 递延所得税 递延所得税
应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异
负债 负债
非同一控制企业合并资
产评估增值
其他长期资产会计计税
基础高于税法计税基础
计入其他综合收益的可
供出售金融资产公允价 260,963.45 39,144.52
值变动
合计 19,915,640.58 2,987,346.06 20,776,774.01 3,116,516.09
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
未结算项目款 1,000,000.00 1,702,000.00
合计 1,000,000.00 1,702,000.00
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证借款 41,051,579.45 48,613,146.10
合计 41,051,579.45 48,613,146.10
本期末无已逾期未偿还的短期借款。
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
贷款单位 2023 年 3 月 31 日 保证人
陈力群、姚晓红、西安创新融资担
中国银行股份有限公司陕西省分行 10,012,054.79
保有限公司
陈力群、姚晓红、西安投融资担保
中国光大银行股份有限公司西安丈八北路支行 5,005,726.03
有限公司
北京银行股份有限公司西安分行 7,010,126.03 陈力群、姚晓红
招商银行股份有限公司西安分行 5,005,801.37 陕西省中小企业融资担保有限公司
恒丰银行股份有限公司经开支行 5,006,479.45 陈力群、姚晓红
重庆银行股份有限公司西安曲江新区支行 9,011,391.78 陈力群、姚晓红
合计 41,051,579.45
（续）
贷款单位 2022 年 12 月 31 日 保证人
陈力群、姚晓红、西安创新融资担
中国银行股份有限公司陕西省分行 10,012,222.22
保有限公司
中信银行股份有限公司西安南二环支行 8,560,972.50 陈力群、姚晓红、陈小宁
北京银行股份有限公司西安分行 10,014,666.67 陈力群、姚晓红
招商银行股份有限公司西安分行 5,005,881.94 陕西省中小企业融资担保有限公司
恒丰银行股份有限公司经开支行 5,006,569.44 陈力群、姚晓红
重庆银行股份有限公司西安曲江新区支行 10,012,833.33 陈力群、姚晓红
合计 48,613,146.10
种类 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
商业承兑汇票
银行承兑汇票 5,938,773.78 13,731,497.24
合计 5,938,773.78 13,731,497.24
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 104,884,446.16 91,377,651.76
项目 2023 年 3 月 31 日 未偿还或结转的原因
江苏龙冶节能科技有限公司 35,516,583.60 未结算
西安碧清环保工程有限公司 4,944,955.13 未结算
远大阀门集团有限公司 2,505,415.93 未结算
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 3 月 31 日 未偿还或结转的原因
泊头市中弘环保设备厂 2,305,899.94 未结算
山东军辉建设集团有限公司 2,271,651.97 未结算
合计 47,544,506.57
（续）
项目 2022 年 12 月 31 日 未偿还或结转的原因
江苏龙冶节能科技有限公司 10,020,924.73 未结算
西安碧清环保工程有限公司 2,947,299.13 未结算
陕西福莱建设工程有限公司 673,786.41 未结算
陕西络科阀门有限公司 296,909.51 未结算
江苏南方涂装环保股份有限公司 293,362.83 未结算
合计 14,232,282.61
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
销售商品相关的合同负债 102,032,596.95 163,827,240.83
提供劳务相关的合同负债 346,962.73 346,962.73
预收项目款 1,196,100.00 1,336,100.00
减：计入其他非流动负债的合同负债
合计 103,575,659.68 165,510,303.56
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
一、短期薪酬 3,734,408.39 42,329,716.96 43,889,341.12 2,174,784.23
二、离职后福利-设定提存计
划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 3,734,408.39 44,663,365.17 46,222,989.33 2,174,784.23
（续）
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 3,027,241.29 112,707,669.91 112,000,502.81 3,734,408.39
二、离职后福利-设定提存计
划
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合计 3,027,359.73 118,778,217.05 118,071,168.39 3,734,408.39
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
贴
其中：医疗保险费 805,994.08 805,994.08
工伤保险费 22,821.02 22,821.02
费
合计 3,734,408.39 42,329,716.96 43,889,341.12 2,174,784.23
（续）
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
其中：医疗保险费 2,081.28 2,934,219.39 2,936,300.67
工伤保险费 16.92 84,326.04 84,342.96
合计 3,027,241.29 112,707,669.91 112,000,502.81 3,734,408.39
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
合计 2,333,648.21 2,333,648.21
（续）
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
合计 118.44 6,070,547.14 6,070,665.58
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
增值税 433,431.42 1,015,018.77
残疾人就业保障金 240,602.31
城市维护建设税 34,661.80 51,431.67
教育费附加 15,370.72 24,304.95
地方教育费附加 9,394.90 12,432.17
房产税 39,331.03 39,331.03
水利基金 1,554.24 3,525.24
企业所得税 1,826,526.58 1,194,089.56
个人所得税 114,460.34 62,316.03
土地使用税 603.55 603.55
环保税 18.36 62.81
其他 34,152.88 49,718.07
合计 2,750,108.13 2,452,833.85
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利 1,260,472.60 1,260,472.60
其他应付款 429,234,500.06 410,980,219.03
合计 430,494,972.66 412,240,691.63
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
新疆特变电工 26,913.36 26,913.36
西安软推中心 208,697.94 208,697.94
赵桂霞 208,780.44 208,780.44
舒燕伶 208,780.44 208,780.44
孟进娥 133,619.48 133,619.48
于雷 119,743.94 119,743.94
刘斌 64,518.66 64,518.66
郭征旭 75,036.66 75,036.66
邬树新 59,004.34 59,004.34
郭俊香 66,453.73 66,453.73
王进芝 37,847.25 37,847.25
胡养雄 34,050.90 34,050.90
魏霞云 17,025.46 17,025.46
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 1,260,472.60 1,260,472.60
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
本金及利息 334,376,085.78 319,809,655.78
往来款 74,036,484.69 71,324,833.82
代收款项 12,882,100.34 12,823,292.41
押金、保证金 6,278,011.57 4,136,761.57
其他 1,661,817.68 2,885,675.45
合计 429,234,500.06 410,980,219.03
单位名称 2023 年 3 月 31 日 占其他应付款期末余额的比例（%）
西安经发集团有限责任公司 325,391,464.07 75.81
西安博捷科技发展有限公司 11,685,614.87 2.72
蒲城驭腾新材料科技有限公司 4,650,000.00 1.08
西安碧清环保工程有限公司 4,334,621.71 1.01
西安市养老保险经办处 1,049,640.36 0.24
合计 347,111,341.01 80.86
（续）
单位名称 2022 年 12 月 31 日 占其他应付款期末余额的比例（%）
西安经发集团有限责任公司 315,537,081.69 76.78
西安博捷科技发展有限公司 11,685,614.87 2.84
西安碧清环保工程有限公司 4,267,410.20 1.04
西安市养老保险经办处 1,049,640.36 0.26
杜京京 751,900.00 0.18
合计 333,291,647.12 81.10
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
长期借款利息 11,602.74 12,680.55
合计 8,298,485.10 5,195,916.94
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
待转销项税额 7,732,840.16 7,932,190.16
未终止确认的应收票据 17,130,989.36 19,121,257.46
合计 24,863,829.52 27,053,447.62
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 利率区间
保证借款 10,000,000.00 10,000,000.00 LPR+0.2%
减：1 年内到期的长期借款（附注 6.28） 3,500,000.00 2,500,000.00
合计 6,500,000.00 7,500,000.00
贷款单位 2023 年 3 月 31 日 保证人
陈力群、姚晓红、西安投融资担保
交通银行股份有限公司陕西省分行 10,000,000.00
有限公司
合计 10,000,000.00
（续）
贷款单位 2022 年 12 月 31 日 保证人
陈力群、姚晓红、西安投融资担保
交通银行股份有限公司陕西省分行 10,000,000.00
有限公司
合计 10,000,000.00
本年增加
项 目 本年利 本年减少
月1日 新增租赁 其他 31 日
息
房屋租赁 3,525,214.56 41,950.14 155,838.84 3,411,325.86
减：一年内到期的租赁负
债（附注 6.28）
合计 1,656,640.62 1,519,484.01
（续）
项 目 本年减少
月1日 新增租赁 本年利息 其他 31 日
房屋租赁 5,274,427.33 280,024.13 2,029,236.90 3,525,214.56
减：一年内到期的租赁负
债（附注 6.28）
合计 3,507,439.20 1,656,640.62
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
长期应付款 11,428,571.45 13,991.60
专项应付款
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
合计 11,428,571.45 13,991.60
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
抵押借款 14,285,714.29 783,137.90
分期付款购车 37,897.67 45,516.15
减：1 年内到期的长期应付款
（附注 6.28）
合计 11,428,571.45 13,991.60
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 形成原因
其他 1,701,000.00 1,701,000.00 博通股份项目外包费
合计 1,701,000.00 1,701,000.00
项目 2023 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日 形成原因
政府补助 602,022.44 31,685.40 570,337.04
合计 602,022.44 31,685.40 570,337.04
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
补助项目 计入营业 计入其他 冲减成 其他
日 增加 31 日 益相关
外收入 收益 本费用 减少
陕西省中小企业技术
改造专项奖励资金
（续）
项目 2022 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日 形成原因
政府补助 1,002,522.50 400,500.06 602,022.44
合计 1,002,522.50 400,500.06 602,022.44
其中，涉及政府补助的项目：
本期减少
补助项目
日 增加 计入营业 计入其他 冲减成 其他 31 日 益相关
外收入 收益 本费用 减少
陕西省中小企业技术
改造专项奖励资金
专项资金
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
归属于母公司的所有者权益 540,953,225.19 537,593,431.41
少数股东权益 157,081,565.67 154,874,037.62
合计 698,034,790.86 692,467,469.03
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 87,569,195.38 54,715,952.37 394,049,555.67 219,333,296.19
其他业务 1,002,546.74 2,042,149.27
合计 88,571,742.12 54,715,952.37 396,091,704.94 219,333,296.19
项目
收入 成本 收入 成本
学费及住宿费 62,610,992.02 39,140,837.90 234,467,714.75 114,173,984.91
软件开发 1,154,040.00 883,199.20
化工产品及化工设备 97,367.28 84,475.61 13,277,776.96 9,999,611.71
合同能源管理项目(EMC) 11,055,583.98 6,216,627.93 41,814,675.31 17,811,911.59
工程总承包项目（EPC/PC） 13,473,931.34 9,175,107.78 102,309,876.96 76,229,975.25
技术服务及其他类 331,320.76 98,903.15 1,025,471.69 234,613.53
合计 87,569,195.38 54,715,952.37 394,049,555.67 219,333,296.19
项目
营业收入 占公司全部营业收入的比例（％）
常州焦环工程有限公司 5,745,272.71 6.49
蒲城驭腾新材料科技有限公司 5,045,577.75 5.69
陕西黄陵煤化工有限责任公司 2,397,820.60 2.71
内蒙古庆华集团腾格里煤化有限公司 2,014,402.56 2.27
徐州龙兴泰能源科技有限公司 1,625,697.75 1.84
合计 16,828,771.37 19.00
（续）
项目
营业收入 占公司全部营业收入的比例（％）
常州焦环工程有限公司 29,637,054.55 7.48
山东鼎信安装工程有限公司 26,805,134.53 6.77
陕西黄陵煤化工有限责任公司 14,183,019.90 3.58
陕西陕焦化工有限公司 10,028,409.56 2.53
徐州龙兴泰能源科技有限公司 8,234,258.00 2.08
合计 88,887,876.54 22.44
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
城市维护建设税 46,923.16 112,671.72
教育费附加（含地方教育费附加） 33,523.51 80,453.84
房产税 39,331.03 111,775.42
印花税 9,021.23 108,595.51
车船税 3,250.00 10,100.00
水利建设基金 2,255.99 7,678.68
土地使用税 603.55 2,414.20
环保税 142.61
其他 265,293.59 675,576.62
合计 400,202.06 1,109,408.60
其他说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注 5、税项。
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
职工薪酬 161,061.31 1,103,411.05
差旅费 12,484.29 204,526.02
业务招待费 52,938.99 754,183.24
办公费 4,853.13 22,329.40
折旧费 12,007.21 6,944.20
服务费 454,163.60
售后维修费 59,278.80 261,715.19
其他 4,679.77 62,028.61
合计 307,303.50 2,869,301.31
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
教育资源服务费 7,398,300.00 27,868,832.00
职工薪酬 9,799,682.93 30,241,527.89
折旧费 4,302,494.72 17,259,423.02
无形资产摊销费 1,778,764.49 7,320,357.19
交通费 91,049.16 834,690.95
通讯费 190,494.11 1,006,219.03
办公费 10,688.43 801,450.61
修理费 42,733.12 308,471.86
中介费 160,141.48 849,827.17
培训费 315,896.00
董事会费 49,510.95 238,337.00
业务招待费 261,714.80 379,037.09
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
房租、水电及物业费 268,953.71 1,187,194.33
保险费 51,913.74
广告宣传费 19,800.00 69,727.08
差旅费 11,824.33 171,181.94
服务费 88,590.50 2,801,218.30
股份支付 432,206.07
其他 57,578.30 382,472.75
合计 24,532,321.03 92,519,984.02
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
职工薪酬 488,813.54 2,001,714.64
设备费 4,081.92 3,260,261.08
材料费 1,370,060.19
服务费 97,087.38 145,841.85
办公费 170.00
专利费 194,174.76
建筑安装费 3,900.00
合计 589,982.84 6,976,122.52
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
利息支出 3,141,923.97 10,785,959.85
减：利息收入 1,019,867.62 6,607,556.34
手续费 7,881.89 353,896.29
合计 2,129,938.24 4,532,299.80
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
与日常活动相关的政府补助 251,455.29 1,568,831.99
代扣个人所得税手续费返还 42,484.44 46,783.07
合计 293,939.73 1,615,615.06
与日常活动相关的政府补助
与资产相关/与收
补助项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
益相关
陕西省中小企业技术改造专项奖励资金 31,685.40 794,393.41 与资产相关
稳岗补贴 1,500.00 14,997.47 与收益相关
精特新奖补资金
陕西省专利转化专项计划项目 300,000.00 与收益相关
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与资产相关/与收
补助项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
益相关
瞪羚企业培育奖励项目 200,000.00 100,000.00 与收益相关
国家高新技术企业认定奖励补贴 50,000.00 与收益相关
灵活就业高校毕业生社保补贴政策 1,000.00 与收益相关
税收减免 17,269.89 3,441.11 与收益相关
合计 251,455.29 1,568,831.99
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
应收票据坏账损失 327,011.01 -226,305.36
应收账款坏账损失 -571,907.97 -357,270.61
其他应收款坏账损失 55,988.66 -196,629.27
长期应收款减值损失 -15,591.08 -83,157.23
合计 -204,499.38 -863,362.47
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
合同资产减值损失 -109,913.94 -1,781,988.80
合计 -109,913.94 -1,781,988.80
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的利得
处置非流动资产的利得 -38,628.73
其中：固定资产处置利得 -38,628.73
非货币性资产交换的利得
合计 -38,628.73
计入 2023 年 1-3 月非经 计入 2022 年度非经常性
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
常性损益的金额 损益的金额
其他 65.00 147,357.09 65.00 147,357.09
合计 65.00 147,357.09 65.00 147,357.09
计入 2023 年 1-3 月非经 计入 2022 年度非经常性
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
常性损益的金额 损益的金额
非流动资产毁损报废损失 14,031.83 27,916.35 14,031.83 27,916.35
罚没及滞纳金支出 28,288.82 28,288.82
其他 4.80 994.04 4.80 994.04
合计 14,036.63 57,199.21 14,036.63 57,199.21
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
当期所得税费用 831,000.27 1,194,089.55
递延所得税费用 -186,750.81 -48,287.22
合计 644,249.46 1,145,802.33
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度
利润总额 5,861,589.02 67,773,054.10
按法定/适用税率计算的所得税费用 1,465,397.26 16,943,263.53
子公司适用不同税率的影响 -626,439.11 -12,752,674.79
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -471,695.17 -4,244,204.62
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 47,360.43 -2,501,415.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-1,143.95
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除影响 -85,584.80 -1,042,049.45
EMC 项目不能同时享受税收优惠的影响 357,689.63 2,010,530.05
其他 -50,181.75 -7,377.47
所得税费用 644,249.46 1,145,802.33
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 受限原因
货币资金 4,776,434.22 3,414,512.18 承兑汇票保证金
应收票据 1,200,000.004 10,352,524.04 票据质押
固定资产 43,293,901.84 2,238,923.84 抵押借款
合计 49,270,336.06 16,005,960.06
控股子公司北京国电博通科技有限公司于 2022 年 6 月 14 日经北京市第一中级人民法院
民事裁定强制清算程序已终结，并于 2022 年 6 月 29 日完成税务注销，2022 年 7 月 1 日完成
工商注销，公司不再将其纳入合并范围。
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
西安交通大学城市学院 陕西省西安市 陕西省西安市 教育服务 70.00 设立
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
陕西驭腾能源环保股份 环境保护专 非同一控制
陕西省西安市 陕西省西安市 55.00
有限公司 用设备制造 下企业合并
少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股 期末少数股东
子公司名称 备注
持股比例(%) 股东的损益 东分派的股利 权益余额
西安交通大学城市学院 30.00 -190,921.65 106,291,962.21
陕西驭腾能源环保股份有限公司 45.00 2,240,957.68 50,789,603.46
少数股东的持 本期归属于少数 本期向少数股 期末少数股东
子公司名称 备注
股比例(%) 股东的损益 东分派的股利 权益余额
西安交通大学城市学院 30.00 11,809,302.85 106,482,883.86
陕西驭腾能源环保股份有限公司 45.00 12,586,539.82 48,391,153.76
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
西安交通大学城市学院 232,926,031.50 623,495,866.47 856,421,897.97 502,115,357.29 502,115,357.29
陕西驭腾能源环保股份有
限公司
续表：
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
西安交通大学城市学院 281,954,355.49 622,470,226.28 904,424,581.77 549,481,635.58 549,481,635.58
陕西驭腾能源环保股份
有限公司
续表：
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
西安交通大学城市学院 63,493,098.20 -636,405.51 -636,405.51
陕西驭腾能源环保股份有限公司 25,078,643.92 5,546,572.62 5,896,554.89
续表：
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额
西安交通大学城市学院 236,314,855.89 39,364,342.82 39,364,342.82
陕西驭腾能源环保股份有限公司 158,624,342.07 30,236,755.16 30,108,591.81
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
联营企业：
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
西安博捷科技发展有限公司
投资账面价值合计 5,057,172.59 5,057,180.43
下列各项按持股比例计算的合计数 -7.84 -31.34
--净利润 -19.60 -78.36
--其他综合收益
--综合收益总额 -19.60 -78.36
本次交易之前，本公司总股本为 64,258,000 股，经发集团持有上市公司 20.60%股份，为
上市公司控股股东，西安经济技术开发区管理委员会为上市公司实际控制人；根据交易各方
协商结果，本次交易完成后，经发集团仍为上市公司控股股东，其在上市公司中的持股比例
详见附注“8.1 在子公司中的权益”
。
本公司重要的合营和联营企业详见附注 “8.2 在合营安排或联营企业中的权益”。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
西安经发控股（集团）有限责任公司 其他
西安经发基础设施建设工程有限公司 母公司的全资子公司
西安经济技术开发区建设有限责任公司 母公司的控股子公司
西安经发物业股份有限公司 母公司的控股子公司
西安经发经贸实业有限责任公司 其他
西安经发地产有限公司 母公司的全资子公司
西安经发置业有限公司 母公司的全资子公司
西安经发保洁有限公司 母公司的全资子公司
西安经发景观绿化有限公司 母公司的控股子公司
西安经发诚品建筑装饰有限公司 母公司的全资子公司
西安经发资产管理有限公司 母公司的控股子公司
西安经发供应链运营贸易有限公司 母公司的全资子公司
西安经发新能源有限责任公司 母公司的控股子公司
西安经发水务有限公司 母公司的控股子公司
西安经发融资担保有限公司 母公司的控股子公司
西安经发城运文化体育产业有限公司 母公司的控股子公司
西安现代农业综合开发总公司 其他
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陕西华菁融诚会计师事务所有限公司 其他
西安饮食股份有限公司 其他
西安标准工业股份有限公司 其他
西安铂力特增材技术股份有限公司 其他
北京科锐配电自动化股份有限公司 其他
西安万德能源化学股份有限公司 其他
蒲城驭腾新材料科技有限公司 其他
渭南驭腾科技有限公司 其他
西安树诚化工科技有限公司 其他
陕西驭腾测试技术有限公司 其他
陕西睿远信诚企业管理合伙企业（有限公司） 其他
青岛驭腾测试技术有限公司 其他
陕西博睿永信企业管理合伙企业 其他
陕西聚力永诚企业管理合伙企业（有限合伙） 其他
常州焦环工程有限公司 其他
采购商品/接受劳务情况
关联方 关联方交易 2023 年 1-3 月 2022 年度
西安经发物业股份有限公司 接受物业管理服务 731,917.60 4,532,585.56
西安经发景观绿化有限公司 接受校园绿化养护服务 250,597.47
蒲城驭腾新材料科技有限公司 采购商品 9,103,593.71
陈力群 承租房屋建筑物 38,959.71 155,838.84
陕西驭腾测试技术有限公司 技术服务 4,716.99
注：承租陈力群房屋建筑物的标的物为西安经济技术开发区文景路一方中港国际 B 座 6
层 604 室，按当期合同不含税租金作为关联交易金额予以披露。
出售商品/提供劳务情况
关联方 关联方交易 2023 年 1-3 月 2022 年度
蒲城驭腾新材料科技有限公司 出售固定资产 200,000.00
蒲城驭腾新材料科技有限公司 出售商品 32,433.63 13,274.34
蒲城驭腾新材料科技有限公司 专利实施许可 118,867.92 196,540.57
蒲城驭腾新材料科技有限公司 建筑劳务 4,894,276.20 5,680,295.53
西安树诚化工科技有限公司 出售商品 43,628.32 87,256.64
常州焦环工程有限公司 建筑劳务 5,745,272.71 29,637,054.55
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
本公司作为被担保方
担保起始 担保到期 担保是否已
担保方 担保金额
日 日 经履行完毕
陈力群、姚晓红 5,000,000.00 2023-3-8 2024-3-7 否
陈力群、蒲城驭腾新材料科技有限公司、陕
西驭腾新工业技术开发集团有限公司
西安创新融资担保有限公司 、陈力群 9,800,000.00 2021-3-1 2022-10-8 是
陈小宁 1,000,000.00 2022-2-17 2022-3-29 是
西安投融资担保有限公司、陈力群、姚晓红 6,000,000.00 2022-1-29 2022-12-12 是
陈力群、姚晓红、中国大地财产保险股份有
限公司陕西分公司
西安投融资担保有限公司、陈力群、姚晓红 10,000,000.00 2021-12-2 2022-12-2 是
陈力群、姚晓红 2,000,000.00 2021-6-30 2022-6-30 是
陈力群、姚晓红 700,000.00 2021-6-30 2022-4-30 是
陈力群，渭南驭腾科技有限公司、陕西驭腾
测试技术有限公司（曾用名陕西驭腾环保科 4,516,700.00 2019-5-15 2022-2-10 是
技有限公司）
陈力群、姚晓红 5,000,000.00 2022-06-22 2023-06-21 否
陈力群、姚晓红、
西安创新融资担保有限公司
陈力群、姚晓红 10,000,000.00 2022-08-15 2023-08-14 否
陈力群、姚晓红 10,000,000.00 2023-05-19 2023-05-18 否
陈力群、姚晓红、陈小宁 8,550,000.00 2022-03-30 2023-03-30 否
陈力群、姚晓红、西安投融资担保有限公司
提供担保
西安投融资担保有限公司、陈力群、姚晓红 5,000,000.00 2020-12-14 2021-12-3 是
西安投融资担保有限公司、陈力群、姚晓红 5,000,000.00 2020-12-15 2021-12-3 是
西安创新融资担保有限公司 、陈力群 200,000.00 2021-3-1 2021-9-1 是
陈力群、姚晓红 3,000,000.00 2020-9-8 2021-9-7 是
陈力群、姚晓红 2,000,000.00 2020-9-17 2021-4-20 是
关联方 2023 年 1-3 月拆借金额 2022 年度拆借金额 说 明
借款及利息、
西安经发集团有限责任公司 325,391,464.07 323,442,245.58
资金往来
西安博捷科技发展有限公司 11,685,614.87 11,685,614.87 资金往来
蒲城驭腾新材料科技有限公司 4,650,000.00 资金往来
常州焦环工程有限公司 6,147,123.29 借款利息
无。
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
项目名称 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收账款：
蒲城驭腾新材料科技有限公司 387,650.00 223,333.00
西安树诚化工科技有限公司 73,950.00 24,650.00
常州焦环工程有限公司 1,332,225.00 1,332,225.00
减：坏账准备 39,966.75 39,966.75
合计 1,753,858.25 1,540,241.25
其他应收款：
常州焦环工程有限公司 6,147,123.29
减：坏账准备 184,413.70
合计 5,962,709.59
合同资产：
蒲城驭腾新材料科技有限公司 6,039,752.21 591,522.12
常州焦环工程有限公司 30,195,248.32 23,938,393.69
减：坏账准备 905,857.45 718,151.81
合计 35,329,143.08 23,811,764.00
项目名称 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付账款：
西安经发物业股份有限公司 775,832.66 387,916.30
西安经发景观绿化有限公司 265,633.32
西安经发基础设施建设工程有限公司 24,095.00 24,095.00
蒲城驭腾新材料科技有限公司 751,606.45
青岛驭腾测试技术有限公司 450,000.00 450,000.00
合计 1,249,927.66 1,879,251.07
其他应付款：
西安经发集团有限责任公司 325,391,464.07 323,442,245.58
西安博捷科技发展有限公司 11,685,614.87 11,685,614.87
蒲城驭腾新材料科技有限公司 4,650,000.00
西安经发基础设施有限公司 50,000.00 50,000.00
西安经发物业股份有限公司 120,000.00 120,000.00
西安经发景观绿化有限公司 35,000.00 35,000.00
陈力群 155,838.84
合计 342,087,917.78 335,332,860.45
截至 2023 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
西安博通资讯股份有限公司 财务报表附注
截至 2023 年 3 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
截至 2023 年 7 月 28 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
截至 2023 年 7 月 28 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 备注
非流动性资产处置损益 -38,628.73
越权审批，或无正式批准文件，或偶发
的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或定 355,328.63 1,749,615.06
量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的
资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计
提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整
合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过
公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年
初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项
产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准
备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投
资性房地产公允价值变动产生的损益
仅供报告使用
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