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智明达: 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于成都智明达电子股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告

来源：证券之星 2023-07-29 00:00:00
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             成都智明达电子股份有限公司
                 审计报告
索引                           页码
审计报告
公司财务报告
—    资产负债表                    1-2
—    利润表                        3
—    现金流量表                      4
—    股东权益变动表                  5-6
—    财务报表附注                  7-55
          信永中和会计师事务所                     北京市东城区朝阳门北大街                       联系电话:        +86(010)6554 2288
                                         No.8, Chaoyangmen Beidajie,
          ShineWing                      Dongcheng District, Beijing,       传真:          +86(010)6554 7190
          certified public accountants   100027, P.R.China                  facsimile:   +86(010)6554 7190
                                    审计报告
                                                                         XYZH/2021BJAG10242
成都智明达电子股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了成都智明达电子股份有限公司（以下简称智明达公司）财务报表，包括
以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了智明达公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况以及 2020 年度的经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于智明达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
           关键审计事项                                             审计中的应对
                               针对该关键审计事项，我们执行的审
                         计程序主要包括：
  智明达公司主要生产定制化嵌入式计
                         （1）了解和评价收入相关的内部控制，并
算机产品，产品主要分为机载、弹载、舰
                         对其是否有效运行进行测试；
载、车载和其他。
                         （2）查看销售合同并与管理层进行沟通，
  销售收入的具体确认政策：智明达公
                         识别与商品所有权上的风险和报酬转移相
司将满足以下条件时确认收入的实现: 智明
                         关的合同条款，分析公司的收入确认时点
达公司根据与客户的合同约定，在商品交
                         是否符合企业会计准则要求；
付并经客户签收时点与合同约定交付时点
孰晚确认销售收入的实现。
                         （3）结合智明达公司收入确认会计政策，
                         对各期销售收入进行抽样测试：检查收入
  由于收入确认是智明达公司的关键业
                         确认相关的原始单据，结合销售回款情
绩指标之一，从而存在管理层为了达到特
                         况，核实收入确认的真实性，检查已确认
定目标或期望而操纵收入确认时点的固有
                         收入产品的生产、签收及物流等记录；
风险，我们将智明达公司收入识别为关键
审计事项。
                         （4）对收入执行分析性程序，分析收入波
                         动的合理性；
  关于收入的会计政策详见附注三、
                         （5）结合应收账款的函证，对客户的销售
                         金额进行函证；
                         （6）抽取适当样本，检查收入确认时间是
                         否早于合同约定的交付时点，验证收入确
                         认的准确性；
                         （7）对主要客户进行现场访谈，了解客户
                         是否真实、存在，客户的经营规模是否与
                         智明达公司之间的交易规模相匹配；
                         （8）对收入进行截止性测试，关注是否存
                         在重大跨期，并检查期后销售退回情况，
                         以评估销售收入是否记录在恰当的期间。
        关键审计事项                     审计中的应对
                                 针对该关键审计事项，我们执行的审
  智明达公司 2020 年度管理费用以及研
                           计程序主要包括：
发费用合计占营业收入的比重为 26.51%，
管理费用以及研发费用的完整性和真实性
                           （1）了解费用报销内部控制，并对其是否
对智明达公司财务报表具有重大影响。
                           有效运行进行测试；
  因此，我们将智明达公司管理费用以
                           （2）结合其他应收款、预付款项期末余额
及研发费用识别为关键审计事项。
                           的检查，确定是否存在费用因未及时报
                           账，导致虚增债权，少计费用的情况；
  关于管理费用的披露详见附注五、
                           （3）选取样本检查合同金额与账列金额是
                           否一致，检查费用是否完整；
                           （4）针对大额费用，核查供应商的背景资
                           料并选取一定的样本进行函证或访谈等，
                           检查费用发生是否真实；
                           （5）选取公司员工进行访谈，将访谈了解
                           的工资信息与账面核对 ，检查员工工资的
                           列支是否完整和真实；
                           （6）对费用进行截止性测试。
  四、 管理层和治理层对财务报表的责任
 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
 在编制财务报表时，管理层负责评估智明达公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智明达公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
 治理层负责监督智明达公司的财务报告过程。
  五、 注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决
策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞
弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对智明达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致智明达公司不能持续经营。
    （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
  从与智明达公司治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：
                         （项目合伙人）
                        中国注册会计师：
      中国 北京             二○二一年四月六日
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     一、公司的基本情况
     成都智明达电子股份有限公司（以下简称本公司），统一社会信用代码 ：
王勇；注册资本：叁仟柒佰伍拾万元人民币。公司类型：股份有限公司（非上市、自然
人投资或控股）；经营期限：2002 年 3 月 28 日至永久。
     公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，经营范围主要为：生产、开发、销
售：电子仪器仪表、计算机软硬件及外设；销售：机电设备、通讯设备（不含无线电发
射设备）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
     本公司前身为成都实时数字设备有限公司，成立于 2002 年 3 月 28 日。 2016 年 11
月 30 日，根据公司股东大会决议通过的《关于智明达数字设备有限公司整体变更为股份
有限公司方案的议案》，本公司整体变更为股份有限公司。整体变更后的公司注册资本
为人民币 3,375.00 万元，以经信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)审计的截至 2016 年
合股本 3,375.00 万股股份（每股面值 1 元人民币），各股东按原出资比例享有折股后股
本。
     经过增资及股权变更，截至 2020 年 12 月 31 日，本公司实收资本和股本为
                  股东名称                      出资额（元）           持股比例(%)
王勇                                           14,883,750.00       39.6900
杜柯呈                                           9,112,500.00       24.3000
成都智为企业管理合伙企业（有限合伙）                            3,375,000.00        9.0000
深圳市达晨创联股权投资基金合伙企业（有限合伙）                       2,678,571.00        7.1429
张跃                                            2,126,250.00        5.6700
和子丹                                           1,822,500.00        4.8600
四川海特航空创业投资基金合伙企业（有限合伙）                        1,606,500.00        4.2840
仪晓辉                                           1,071,429.00        2.8571
深圳市达晨睿泽一号股权投资企业（有限合伙）                          823,500.00         2.1960
合计                                           37,500,000.00        100.00
     二、财务报表的编制基础
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会
计政策和会计估计编制。
    本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财
务报表是合理的。
    三、重要会计政策及会计估计
    具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括应收款项坏账准备、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资
产摊销、收入确认和计量等。
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
    本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    本公司以人民币为记账本位币。
    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
    本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担
的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
    金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类
别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
    实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用
分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估
计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在
确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期
权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
    金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
    （1）金融资产的初始分类、确认和计量
    初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包
括货币资金、应收账款、其他应收款等。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为
目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。此类金融资产为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含
一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债
权投资，列示于其他流动资产。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，除衍生金融资产外列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期
持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。不符合分类为以摊余成本计量的金融资
产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会
计错配，以及包含嵌入衍生工具的混合合同符合条件，本公司可将金融资产不可撤销地
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认时，本公司可以单
项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非
交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，此
类金融资产作为其他权益工具投资列示。
    金融资产满足下列条件之一的，表明本公司持有该金融资产的目的是交易性的：取
得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。相关金融资产在初始确认时属于集中管
理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。相
关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期
工具的衍生工具除外。
    以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值
或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
    本公司对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况
外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：对于购入或源生的
已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续
期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本
和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不
再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联
系，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
    分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利
得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的
公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊
余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后，该金融资产的公允价
值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该等非交易性权益
工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入
本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    （2）金融资产减值
    本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。对于其他
金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初
始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相
当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增
加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计
入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计
期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在
当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工
具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：信用风险变化所导致的内
部价格指标是否发生显著变化；若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或
发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押
品或担保物或者更高的收益率等)；同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具
的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化，这些指标包括：信用利差、针对借款人
的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款
人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)；金融工具外部信用
评级实际或预期是否发生显著变化；对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；预
期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不
利变化；债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；同一债务人发行的其他金融工
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
具的信用风险是否显著增加；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变
化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；预
期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；借款合同的预期是
否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息
期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；债务
人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变
化。无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过
（含）30 日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加；于资产负债表日，若本公司
判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
    当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可
观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违
约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该
折扣反映了发生信用损失的事实。
    本公司对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本公
司以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征
包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债
务人所处行业、债务人所处地理位置等。对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合
同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司计量金融工具预期信用损失
的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；
货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去
事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该
金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。
    （3）金融资产转移
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
    若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了
对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融
资产，并相应确认相关负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量：被转移金融资
产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减
去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本公
司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。被转移金融资产以公允价值计量
的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权
利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本公司承担的义务(如
果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独
立基础计量时的公允价值。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。金融资产部分转移满足终
止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间
按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止
确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
    金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本公司继续确认所转移的金融资产整
体，并将收到的对价确认为金融负债。
    （4）金融负债和权益工具的分类
    本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，
结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融
负债或权益工具。
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    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金
融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生
金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性
金融负债。
    金融负债满足下列条件之一，表明本公司承担该金融负债的目的是交易性的：承担
相关金融负债的目的，主要是为了近期回购；相关金融负债在初始确认时属于集中管理
的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；相关
金融负债属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工
具的衍生工具除外。
    本公司将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债：该指定能够消除或显著减少会计错配；根据本公司
正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报
告；符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
    交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。对于被指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价
值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，
之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收
益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负
债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该
金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    本公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融
负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本公司重新计算该金融负债的账面价
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值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本公司根
据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修
改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本公司调整修改后的金融负债的账面价
值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本公司终止确认原金融负债，并同时确认
新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对
价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权
益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工
具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
    （5）衍生工具与嵌入衍生工具
    衍生金融工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不
从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分
类的会计准则规定。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件
的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
    嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的
主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公
允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公
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允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债
表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融工具。
     （6）金融资产和金融负债的抵销
     当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
     （1）单项计提坏账准备的应收款项
                                   如有证据表明某单项应收款项的信用风险较大，则对
单项计提坏账准备的理由
                                   该应收款项单独计提坏账准备
                                   单独进行减值测试，按照其未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法
                                   账面价值的差额计提坏账准备
     （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
     除单项计提坏账准备的应收款项外，按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项
进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的
能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。各组合确定依据及坏账准备计提方
法如下：
组合名称                                确定组合的依据
                                    本组合包括收回风险较小的备用金、押金及保证金
低风险组合
                                    应收款项，此类款项发生坏账损失的可能性极小
账龄组合                                除低风险组合以外的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
                                    单项认定计提，如不存在回收风险，不计提坏账准
低风险组合
                                    备
账龄组合                                账龄分析法
     采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
账龄           商业承兑汇票计提比（%）           应收账款计提（%）        其他应收款计提比（%）
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账龄           商业承兑汇票计提比（%）                应收账款计提（%）             其他应收款计提比（%）
     本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
     存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
     库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
     本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
     固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备、机器设备。
     除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净
残值率、折旧率如下：
  序号            类别             折旧年限(年)              预计残值率(%)      年折旧率(%)
     本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
     发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
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生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资
本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产
过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资
产的购建或生产活动重新开始。
    专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    （1）无形资产
    本公司无形资产为软件。
    本公司无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者
中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司
无形资产软件具体摊销年限为：软件：10 年。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿
命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支
出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，
不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
力使用或出售该无形资产；
    无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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   本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项
目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
   本公司在资产负债表日对存在减值迹象的长期资产进行减值测试。长期资产的可收
回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高
者。
   减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    本公司的长期待摊费用包括生产及办公用房装修费用等。该等费用在受益期内平均
摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入当期损益。
    本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务列示为合同负债。
    本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
    短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、福利费、医疗保险、生育保险、
工伤保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将
实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
    离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计
期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益
或相关资产成本。
    辞退福利是由于辞退员工产生，在办理离职手续日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。
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    当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
    用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
    本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除
外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条
件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
    本公司的营业收入为销售商品收入，本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户
取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。
    合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
    交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯
做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成
分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时
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累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中
存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差
额。
    满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：
    （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
    （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
    （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
    对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
    （1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
    （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
    （3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
    （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬。
    （5）客户已接受该商品等。
    本公司销售商品属于在某一时点履行履约义务，具体收入确认政策为：本公司根据
与客户的合同约定，在商品交付并经客户签收时点与合同约定交付时点孰晚确认销售收
入的实现。
     本公司的政府补助包括软件增值税退税、项目补助等。其中，与资产相关的政府补
助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规
定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关
的政府补助。
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    政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
    与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。
    与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
    本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确
认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负
债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
    （1） 重要会计政策变更
    本公司于 2020 年 1 月 1 日开始执行财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 14 号
——收入》(以下简称“新收入准则”)。根据新收入准则的相关规定，本公司对于首次执
行该准则的累计影响数调整 2020 年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，首次
执行该准则对 2020 年年初留存收益无影响。2019 年度的比较财务报表未重列，其采用的
会计政策与本公司编制 2019 年度财务报表所采用的会计政策一致。
    （2）重要会计估计变更
    本公司本年度无重大会计估计变更。
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     四、税项
税种                                 计税依据         税率
增值税                       应税收入               16%/13%/6%
企业所得税                     应纳税所得额                15%
城市维护建设税                   按应缴纳的流转税额             7%
教育费附加                     按应缴纳的流转税额             3%
地方教育费附加                   按应缴纳的流转税额             2%
其他税种                      按国家相关税法规定缴纳
     （1）本公司系生产销售嵌入式产品的企业，根据《财政部、国家税务总局关于软件
产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），能够分别核算嵌入式软件的销售额，可
以享受按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政
策。
的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 14 号）、《财政部海关总署国家税务总局关于
深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）、《国家税务
总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的公告》（国家税务总局公告 2012
第 15 号）等文件规定，本公司自 2015 年 1 月 1 日起满足西部大开发企业所得税优惠政
策，按 15%税率缴纳企业所得税。
     （3）2018 年 9 月 14 日，本公司经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总
局四川省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR201851000191，有效
期为三年。公司具备申报享受高新技术企业相关优惠政策的资格，公司可据此申请备案
企业所得税税率减按 15%执行。2019 年度与 2020 年度公司未申报享受高新技术企业所
得税优惠税率。
     （4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国企业所得
税法》、《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
（财税（2018）99 号）等相关法律法规规定，本公司开展研发活动中实际发生的研发费
用，未形成无形资产计入当期损益的， 2019 年度与 2020 年度在按规定据实扣除的基础
上，按照当年度实际发生额的 75%，从当年度应纳税所得额中扣除。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     五、财务报表主要项目注释
项目                                 2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日
库存现金                                                3,798.30                       8,811.00
银行存款                                           40,294,213.98                  59,769,443.78
其他货币资金                                                                          859,824.31
合计                                             40,298,012.28                  60,638,079.09
其中：存放在境外的款项总额
项目                                 2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
合计                                             40,000,000.00                  10,000,000.00
其中：银行理财产品（结构性
存款）
   注：本公司交易性金融资产为银行理财产品（结构性存款），因期限较短，年末公允
价值与购买成本相近，故将购买成本视作年末公允价值。
   （1）应收票据种类
项目                                 2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                         18,298,553.50                   2,243,500.00
商业承兑汇票                                     165,384,783.00                     88,282,173.00
余额合计                                       183,683,336.50                     90,525,673.00
减：坏账准备                                         14,484,896.98                   6,978,150.51
账面价值                                       169,198,439.52                     83,547,522.49
     （2）年末按组合计提坏账准备的商业承兑汇票
债权账龄                                             2020 年 12 月 31 日
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                           应收票据                    坏账准备                预期信用损失率（%）
合计                          165,384,783.00          14,484,896.98          ?
    （续上表）
债权账龄
                           应收票据                    坏账准备                 计提比例（%）
合计                           88,282,173.00            6,978,150.51         ?
    （3）年末无已用于质押的应收票据
    （4）计提、转回（或收回）的坏账准备情况
    （5）已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目                   2020 年 12 月 31 日终止确认金额                2020 年 12 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票                                       450,000.00
商业承兑汇票                                                                     39,101,400.00
合计                                           450,000.00                    39,101,400.00
    （续上表）
项目                   2019 年 12 月 31 日终止确认金额                2019 年 12 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票                                  1,000,000.00
商业承兑汇票                                                                     18,233,000.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                   2019 年 12 月 31 日终止确认金额                 2019 年 12 月 31 日未终止确认金额
合计                                         1,000,000.00                          18,233,000.00
     （6）年末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
     （1） 应收账款分类
类别                           账面余额                            坏账准备
                                           比例                          计提比例         账面价值
                          金额                             金额
                                          （%）                           （%）
单项计提坏账准备                           —         —                     —       —                     —
按组合计提坏账准备              211,284,218.30     100.00      11,974,361.42       5.67     199,309,856.88
合计                     211,284,218.30        —        11,974,361.42        —       199,309,856.88
     （续上表）
类别                           账面余额                            坏账准备
                                           比例                          计提比例          账面价值
                          金额                              金额
                                          （%）                           （%）
单项计提坏账准备                           —         —                     —       —                     —
按组合计提坏账准备              206,093,310.55     100.00      11,117,025.53       5.39     194,976,285.02
合计                     206,093,310.55        —        11,117,025.53        —       194,976,285.02
账龄
                         应收账款                    坏账准备                  预期信用损失率（%）
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄
                         应收账款                  坏账准备               预期信用损失率（%）
合计                      211,284,218.30         11,974,361.42              —
     （续上表）
账龄
                         应收账款                  坏账准备               预期信用损失率（%）
合计                      206,093,310.55         11,117,025.53              —
     （2） 应收账款坏账准备
     （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
     按欠款方归集的 2020 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 104,953,220.00
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 49.67%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金
额为 6,401,036.50 元。
     按欠款方归集的 2019 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 108,103,260.00
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 52.45%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金
额为 5,879,913.00 元。
     （1）预付款项账龄
项目
                   金额                    比例（%）                   金额              比例（%）
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
                   金额                   比例（%）                      金额              比例（%）
合计                   1,504,859.72                 100.00           1,262,765.82        100.00
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     按预付对象归集的 2020 年 12 月 31 日余额前五名预付款项汇总金额为 1,103,254.59
元，占预付款项年末余额合计数的比例为 73.31 %。
     按预付对象归集的 2019 年 12 月 31 日余额前五名预付款项汇总金额为 856,067.55
元，占预付款项年末余额合计数的比例为 67.79%。
项目                                  2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款                                               702,724.69                     645,193.85
合计                                                  702,724.69                     645,193.85
     （1） 其他应收款分类
         类别                     账面余额                          坏账准备
                                         比例                       计提               账面价值
                            金额           （%）               金额   比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                  716,365.64     100.00       13,640.95            1.90   702,724.69
合计                         716,365.64     100.00       13,640.95             —     702,724.69
     （续上表）
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
         类别                   账面余额                         坏账准备
                                          比例                   计提                   账面价值
                           金额             （%）           金额   比例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                 650,838.56        100.00      5,644.71             0.87   645,193.85
合计                        650,838.56        100.00      5,644.71              —     645,193.85
账龄
                           其他应收款                        坏账准备                  计提比例（%）
合计                                 250,171.08                 13,640.95                    ?
     （续上表）
账龄
                           其他应收款                        坏账准备                  计提比例（%）
合计                                 108,644.00                  5,644.71                    ?
款项性质
                               其他应收款                    坏账准备             预期信用损失率（%）
押金及保证金                                  466,194.56
合计                                      466,194.56                                          —
     （续上表）
款项性质
                               其他应收款                    坏账准备             预期信用损失率（%）
押金及保证金                                  542,194.56
合计                                      542,194.56                                          —
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2） 其他应收款坏账准备
     （3） 其他应收款按款项性质分类情况
款项性质                         2020 年 12 月 31 日                          2019 年 12 月 31 日
押金及保证金                                           466,194.56                           542,194.56
预付类款项                                            242,899.82                            97,403.71
其他                                                 7,271.26                            11,240.29
合计                                               716,365.64                           650,838.56
     （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
                                                                 占其他应收款
                     款项性       2020 年 12 月                                          坏账准备
单位名称                                                账龄           余额合计数的
                      质         31 日余额
                                                                  比例（%）
成都中建发展实业有            押金及
限责任公司                保证金
四川奥瑞克国际贸易            押金及
有限公司                 保证金
天津市宝罗畜禽发展            预付类
有限公司                 款项
中国电子科技集团公            押金及
司第三十研究所              保证金
华质卓越生产力促进            预付类
（北京）有限公司             款项
合计                     —           525,280.00        —                     73.33        6,300.00
     （5） 涉及政府补助的应收款项
     年末无涉及政府补助的应收款项。
     （1）存货分类
项目
                      账面余额                           跌价准备                          账面价值
原材料                        41,769,511.29                      741,214.96            41,028,296.33
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
                         账面余额                        跌价准备                      账面价值
在产品                         40,088,907.66                1,292,185.96             38,796,721.70
库存商品                        17,371,359.78                  984,259.48             16,387,100.30
发出商品                        16,096,772.48                                         16,096,772.48
委托加工物资                       2,020,118.74                                          2,020,118.74
合计                         117,346,669.94                3,017,660.40            114,329,009.54
     （续上表）
项目
                         账面余额                        跌价准备                      账面价值
原材料                         26,650,263.12                1,133,029.72             25,517,233.40
在产品                         20,233,169.03                  687,828.00             19,545,341.03
库存商品                        12,642,172.86                2,330,959.23             10,311,213.63
发出商品                        17,885,824.08                                         17,885,824.08
委托加工物资                       1,452,694.48                                          1,452,694.48
合计                          78,864,123.57                4,151,816.95             74,712,306.62
     （2）存货跌价准备
项目           12 月 31 日                                                             12 月 31 日
                余额             计提            其他        转回或转销             其他           余额
原材料         1,133,029.72     389,445.85                  781,260.61                 741,214.96
在产品           687,828.00     851,244.89                  246,886.93                1,292,185.96
库存商品        2,330,959.23     816,782.55                2,163,482.30                 984,259.48
合计          4,151,816.95   2,057,473.29                3,191,629.84                3,017,660.40
项目                              2020 年 12 月 31 日                        2019 年 12 月 31 日
IPO 中介机构服务费                                       3,433,962.25                      471,698.11
预缴企业所得税                                                                            2,542,204.86
合计                                                3,433,962.25                     3,013,902.97
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                             2020 年 12 月 31 日                     2019 年 12 月 31 日
固定资产                                         21,033,960.13                         17,326,225.17
固定资产清理
合计                                           21,033,960.13                         17,326,225.17
     （1）固定资产明细表
 项目                   房屋建筑物           机器设备            运输设备           办公设备                合计
 一、账面原值
 （1）购置                                7,159,683.79    332,871.72     323,278.24       7,815,833.75
 （1）处置或报废                              154,873.41     488,692.00      69,854.26        713,419.67
 二、累计折旧
 （1）计提                 391,641.48     3,186,711.16    179,611.50     292,606.47       4,050,570.61
 （1）处置或报废                              131,768.96     464,257.44      59,865.09        655,891.49
 三、减值准备
 四、账面价值
     于 2020 年 12 月 31 日，本公司无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定
资产、无通过经营租赁租出的固定资产、无未办妥产权证书的固定资产
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）无形资产明细
项目                                           软件                                        合计
一、账面原值
（1）购置                                                  1,761,081.81                         1,761,081.81
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提                                                     461,296.94                          461296.94
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
项目         2019 年 12 月 31 日         本期增加           本期摊销           本期其他减少               2020 年 12 月 31 日
办公室装修                1,051,314.24   364,402.07     541,462.88                                  874,253.43
合计                   1,051,314.24   364,402.07     541,462.88                                  874,253.43
项目
                可抵扣暂时性差异                递延所得税资产                 可抵扣暂时性差异                递延所得税资产
资产减值准备                  29,490,559.75        4,423,583.97              22,252,637.70        3,337,895.65
递延收益                     2,273,426.48            341,013.97             2,725,962.81         408,894.42
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
预计负债                14,828,262.42       2,224,239.36           12,189,542.95     1,828,431.45
合计                  46,592,248.65       6,988,837.30           37,168,143.46     5,575,221.52
项目                                  2020 年 12 月 31 日                  2019 年 12 月 31 日
预付设备款                                                                           2,385,860.27
合计                                                                              2,385,860.27
     （1） 短期借款分类
借款类别                                2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日
保证借款                                           10,000,000.00                     8,000,000.00
已贴现未到期票据                                       16,526,050.00
合计                                             26,526,050.00                     8,000,000.00
     （2） 本年末无已逾期未偿还的短期借款
票据种类                                2020 年 12 月 31 日                  2019 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                                                           2,862,319.00
商业承兑汇票                                         27,603,315.90                    27,123,400.34
合计                                             27,603,315.90                    29,985,719.34
     （1）应付账款明细
项目                                  2020 年 12 月 31 日                   2019 年 12 月 31 日
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日
合计                                             92,463,909.92                   55,719,985.92
     （2）本年末无账龄超过 1 年的重要应付账款
     （1）预收款项明细
项目                                  2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日
合计                                                                               922,466.21
     （2）本年末无账龄超过 1 年的重要预收款项
     （1）合同负债情况
项目                                 2020 年 12 月 31 日                 2019 年 12 月 31 日
预收货款                                              951,327.43
合计                                                951,327.43
     （1） 应付职工薪酬分类
项目                       12 月 31 日          本年增加               本年减少            12 月 31 日
短期薪酬                     14,965,486.13     78,899,872.94       74,400,759.67   19,464,599.40
离职后福利-设定提存计划                                   192,190.77        192,190.77
辞退福利                                           109,225.00        109,225.00
合计                       14,965,486.13     79,201,288.71       74,702,175.44   19,464,599.40
     （2） 短期薪酬
项目                       12 月 31 日          本年增加               本年减少            12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴              14,959,656.13     71,603,682.07       67,105,053.80   19,458,284.40
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                       12 月 31 日          本年增加                 本年减少            12 月 31 日
职工福利费                                       3,424,124.44          3,424,124.44
社会保险费                                       1,039,862.56          1,039,862.56
  其中：基本医疗保险                                    820,672.32          820,672.32
       基本生育保险                                  121,866.03          121,866.03
       基本工伤保险                                      2,182.97           2,182.97
       大病医疗保险                                     95,141.24         95,141.24
住房公积金                                       2,618,484.00          2,618,484.00
工会经费和职工教育经费                   5,830.00         213,719.87          213,234.87         6,315.00
合计                       14,965,486.13     78,899,872.94         74,400,759.67   19,464,599.40
     （3） 设定提存计划
项目                       12 月 31 日          本年增加                 本年减少            12 月 31 日
基本养老保险                                         184,701.28          184,701.28
失业保险费                                              7,489.49           7,489.49
合计                                             192,190.77          192,190.77
项目                                 2020 年 12 月 31 日余额                2019 年 12 月 31 日余额
增值税                                               4,592,261.65                    3,424,807.51
所得税                                               1,228,487.88
城市维护建设税                                             215,280.89                     247,331.71
教育费附加                                                92,263.23                     105,999.30
地方教育费附加                                              61,508.83                      70,666.20
个人所得税                                               285,394.52                    1,270,740.49
印花税                                                  37,529.30                      23,215.70
合计                                                6,512,726.30                    5,142,760.91
项目                                 2020 年 12 月 31 日余额                2019 年 12 月 31 日余额
应付利息
应付股利
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2020 年 12 月 31 日余额              2019 年 12 月 31 日余额
其他应付款                                             92,194.66                     49,921.46
合计                                                92,194.66                     49,921.46
     （1） 其他应付款按款项性质分类
款项性质                               2020 年 12 月 31 日余额              2019 年 12 月 31 日余额
应付费用款                                             28,173.81                       5,039.76
质保金                                                 8,385.00
员工代垫费用                                            55,635.85                     44,881.70
合计                                                92,194.66                     49,921.46
项目                                 2020 年 12 月 31 日余额              2019 年 12 月 31 日余额
一年内到期的长期借款                                     20,000,000.00                 20,000,000.00
合计                                             20,000,000.00                 20,000,000.00
     （1） 长期借款分类
借款类别                                2020 年 12 月 31 日                2019 年 12 月 31 日
保证、抵押及质押借款                                     20,000,000.00                 20,000,000.00
合计                                             20,000,000.00                 20,000,000.00
     （2） 本年末无已逾期未偿还的长期借款
     （1） 预计负债分类
项目                 2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日               形成原因
售后服务费-N1 产
品外场服务费
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 项目                 2020 年 12 月 31 日             2019 年 12 月 31 日                  形成原因
                                                                           按照营业收入(扣除已计
 售后服务费-其他                       6,727,462.42                4,720,742.95   提外场服务费产品)的
 合计                          14,828,262.42              12,189,542.95
     注:本公司根据以往经营经验，并结合产品售后服务、升级、维修支出情况，按照营
 业收入(扣除已计提外场服务费产品)的 1%计提售后服务费-其他，作为销售费用列支，本
 公司每年定期复核售后服务费的计提比例，以决定计入销售费用中的估计数额。
      （1）递延收益分类
 项目                                        本年增加                  本年减少
                      日余额                                                              日余额
 政府补助                 2,725,962.81             200,000.00           652,536.33            2,273,426.48
 合计                   2,725,962.81             200,000.00           652,536.33            2,273,426.48
      （2）政府补助项目
 政府补助项目
一种自适应多板卡
高速 DAC 同步系                        200,000.00                                200,000.00     与收益相关
统的研发
嵌入式系统关键技
术研发平台建设
基于 FPGA 及
PowerPC 的新型控
制模块研发及产业
化
基于同步数据采集
的抗干扰处理模块          771,407.25                     319,203.00                 452,204.25     与资产相关
研发及产业化
基于高效导热储热
双腔体散热结构的
嵌入式计算机模块
的研制与应用
合计               2,725,962.81     200,000.00     652,536.33                2,273,426.48              —
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                       余额                                               余额
                                       发行新股        其他      小计
王勇                     14,883,750.00                                     14,883,750.00
杜柯呈                     9,112,500.00                                      9,112,500.00
成都智为企业管理合
伙企业（有限合伙）               3,375,000.00                                      3,375,000.00
深圳市达晨创联股权
投资基金合伙企业                2,678,571.00                                      2,678,571.00
（有限合伙）
张跃                      2,126,250.00                                      2,126,250.00
和子丹                     1,822,500.00                                      1,822,500.00
四川海特航空创业投
资基金合伙企业（有               1,606,500.00                                      1,606,500.00
限合伙）
仪晓辉                     1,071,429.00                                      1,071,429.00
深圳市达晨睿泽一号
股权投资企业（有限                823,500.00                                        823,500.00
合伙）
合计                     37,500,000.00                                     37,500,000.00
项目                       余额            本年增加             本年减少              余额
股本溢价                  120,523,064.77                                    120,523,064.77
其他资本公积                   216,678.41                                        216,678.41
合计                    120,739,743.18                                    120,739,743.18
项目                                      本年增加            本年减少
                         余额                                               余额
安全生产费                 11,570,690.96     2,353,297.65     112,214.44     13,811,774.17
合计                    11,570,690.96     2,353,297.65     112,214.44     13,811,774.17
项目                       余额             本年增加            本年减少               余额
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                       余额                本年增加                本年减少                 余额
法定盈余公积                 14,572,803.45       4,177,196.55                          18,750,000.00
合计                     14,572,803.45       4,177,196.55                          18,750,000.00
项目                                               2020 年度                       2019 年度
上年余额                                               103,850,952.60                 57,136,829.77
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                     85,583,973.56               59,460,136.48
减：提取法定盈余公积                                             4,177,196.55                5,946,013.65
     提取任意盈余公积
     应付普通股股利                                           5,000,000.00                6,800,000.00
本年余额                                               180,257,729.61                103,850,952.60
项目
                  收入                   成本                     收入                   成本
主营业务            322,351,335.58     118,761,058.82            260,659,529.95      102,672,050.92
其他业务              2,314,336.29         2,006,017.27
合计              324,665,671.87     120,767,076.09            260,659,529.95      102,672,050.92
项目                                        2020 年度                             2019 年度
城市维护建设税                                            1,384,243.22                    1,416,154.20
教育费附加                                                 593,247.09                    606,923.21
地方教育费附加                                               395,498.07                    404,615.48
其他税费                                                  258,676.87                        204,551.23
合计                                                 2,631,665.25                    2,632,244.12
项目                                        2020 年度                             2019 年度
业务招待及差旅费                                           7,774,098.61                    8,816,611.56
职工薪酬                                               6,733,795.92                    6,275,008.34
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2020 年度                 2019 年度
售后服务费                                       5,624,871.85        2,621,090.88
办公费                                          411,014.70          648,215.04
会务费                                          579,488.83          722,670.53
其他                                            78,833.51          343,230.17
合计                                       21,202,103.42         19,426,826.52
项目                                 2020 年度                 2019 年度
职工薪酬                                     15,335,283.14         13,637,302.86
产品测试费用                                      3,372,671.08        1,207,132.39
房租物业费用                                      2,343,722.34        2,320,361.30
安全生产费                                       2,353,297.65        2,223,661.26
存货报损                                        1,313,798.37         825,821.43
折旧与摊销                                       1,176,452.22        1,511,904.85
中介机构费用                                       546,513.14         1,486,507.98
业务招待及差旅费                                    1,254,110.14         984,342.45
办公费用                                        1,045,600.46        1,117,955.67
招聘费                                          338,758.94          377,555.24
培训费                                                              162,049.64
质量管理费用                                       528,116.98          292,373.47
其他费用                                         251,533.59          169,095.56
合计                                       29,859,858.05         26,316,064.10
项目                                 2020 年度                 2019 年度
职工薪酬                                     46,711,057.28         41,664,864.82
技术服务费                                       4,468,116.32        4,778,961.13
研发领料                                        2,669,937.69        2,961,671.80
差旅费                                         1,724,831.87        1,970,567.28
折旧及摊销                                        595,911.54          622,385.85
其他                                            35,408.32              53,337.58
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2020 年度                 2019 年度
合计                                       56,205,263.02         52,051,788.46
项目                                 2020 年度                 2019 年度
利息费用                                        2,595,478.56        2,241,362.47
减：利息收入                                       131,689.85          175,526.89
减：贷款贴息                                       179,000.00          380,800.00
加：融资相关费用                                     981,132.08         1,291,821.97
加：贴现息                                        575,450.63              89,180.37
加：其他支出                                       257,646.05              89,535.96
合计                                          4,099,017.47        3,155,573.88
   （1）其他收益分类
项目                                 2020 年度                 2019 年度
政府补助                                     15,447,717.63         16,400,520.04
个税返还                                          68,377.85
合计                                       15,516,095.48         16,400,520.04
   （2）其中政府补助明细如下：
种类                                 2020 年度                 2019 年度
即征即退增值税                                  13,851,227.30         14,500,839.36
嵌入式系统关键技术研发平台建设                              333,333.32          333,333.33
基于同步数据采集的抗干扰处理模
块研发及产业化
成都市青羊区就业服务管理局结构
调整专项补贴
航空制导信息处理模块项目                                 200,000.00
研发准备金制度财政奖补                                  117,700.00
青羊区工业企业产业扶持项目                                                    382,000.00
稳岗补贴                                         141,952.15              66,754.60
其他                                            39,301.86          100,600.00
合计                                       15,447,717.63         16,400,520.04
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  2020 年度                  2019 年度
理财产品收益                                          48,571.23              92,306.82
合计                                              48,571.23              92,306.82
项目                                  2020 年度                  2019 年度
坏账损失                                         -8,372,078.60        -2,975,247.21
合计                                           -8,372,078.60        -2,975,247.21
项目                                 2020 年度                   2019 年度
存货跌价损失                                    -1,816,691.29           -2,758,328.58
合计                                        -1,816,691.29           -2,758,328.58
项目                                 2020 年度                   2019 年度
固定资产处置收益                                        39,405.78              -1,781.92
合计                                              39,405.78              -1,781.92
     （1） 营业外收入明细
项目                                 2020 年度                   2019 年度
政府补贴利得-失业动态监测费                                   1,200.00               1,200.00
无法支付货款                                          13,618.75
其他                                              31,589.67              27,566.97
合计                                              46,408.42              28,766.97
   （续上表）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
政府补贴利得-失业动态监测费                                 1,200.00              1,200.00
无法支付货款                                        13,618.75
其他                                            31,589.67             27,566.97
合计                                            46,408.42             28,766.97
项目                                 2020 年度                2019 年度
非流动资产毁损报废损失                                   29,046.35              2,387.72
滞纳金支出                                                               31,760.54
其他                                            78,360.00              2,000.00
合计                                           107,406.35             36,148.26
     （续上表）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
非流动资产毁损报废损失                                   29,046.35              2,387.72
滞纳金支出                                                               31,760.54
其他                                            78,360.00              2,000.00
合计                                           107,406.35             36,148.26
     （1） 所得税费用
项目                                 2020 年度                2019 年度
当期所得税费用                                   11,084,635.46         6,116,003.54
递延所得税费用                                   -1,413,615.78         -421,070.21
合计                                         9,671,019.68         5,694,933.33
     （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                 2020 年度                2019 年度
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2020 年度                2019 年度
本期利润总额                                    95,254,993.24         65,155,069.81
按法定/适用税率计算的所得税
费用
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失
的影响
研发费用加计扣除影响                                -5,817,855.74         -5,374,907.92
使用前期未确认递延所得税资
产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的
可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
所得税费用                                      9,671,019.68          5,694,933.33
     （1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目                                 2020 年度                2019 年度
利息收入                                         131,689.85             175,526.89
政府补助                                       1,392,531.85         3,818,754.60
汇票保证金                                        859,824.31
往来款及其他                                                               27,566.97
合计                                         2,384,046.01         4,021,848.46
项目                                 2020 年度                2019 年度
业务招待及差旅费                                  10,753,040.62        11,771,521.29
技术服务费                                      4,468,116.32         4,778,961.13
房租物业费用                                     2,343,722.34         2,320,361.30
办公费用                                       1,456,615.16         1,766,170.71
中介机构费用                                       546,513.14         1,863,866.47
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2020 年度                      2019 年度
售后服务费                                      2,960,000.00               3,027,122.64
会务费                                          579,488.83                   724,056.53
质量管理费用                                       528,116.98                   292,373.47
培训费                                                                       162,049.64
招聘费                                          338,758.94                   377,555.24
往来款                                           23,253.88                   395,910.53
其他费用                                         398,511.47                   615,848.81
汇票保证金                                                                     859,824.31
合计                                        24,396,137.68              28,955,622.07
项目                                 2020 年度                      2019 年度
IPO 中介机构服务费                               2,962,264.14                    471,698.11
融资担保费                                        981,132.08               1,291,821.97
合计                                        3,943,396.22                1,763,520.08
     （2）现金流量表补充资料
项目                                           2020 年度              2019 年度
净利润                                             85,583,973.56       59,460,136.48
加：资产减值准备                                         1,816,691.29        2,758,328.58
信用资产减损失                                          8,372,078.60        2,975,247.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
无形资产摊销                                            461,296.94           288,216.25
长期待摊费用摊销                                          541,462.88           999,260.21
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
                                                   -39,405.78              1,781.92
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）                                 29,046.35               2,387.72
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）                                   3,576,610.64        3,533,184.44
投资损失（收益以“-”填列）                                     -48,571.23             -92,306.82
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                            2020 年度                2019 年度
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                             -1,413,615.78           -421,070.21
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）                                 -41,433,394.21          2,601,216.69
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                            -80,704,334.19         -63,393,989.62
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                            45,648,408.81          14,801,638.12
其他                                               2,241,083.21           2,073,964.68
经营活动产生的现金流量净额                                   28,681,901.70          29,234,701.36
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                         40,298,012.28          59,778,254.78
减：现金的年初余额                                       59,778,254.78          59,282,914.05
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                    -19,480,242.50            495,340.73
     （3）现金和现金等价物
项目                                 2020年12月31日余额                 2019年12月31日余额
现金                                            40,298,012.28             59,778,254.78
其中：库存现金                                            3,798.30                    8,811.00
  可随时用于支付的银行存款                                40,294,213.98             59,769,443.78
  可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
现金和现金等价物余额                                    40,298,012.28             59,778,254.78
其中：使用受限制的现金和现金等
价物
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                        2020年12月31日              2019年12月31日         受限原因
固定资产                               4,260,120.62        4,651,762.10   借款反担保抵押
其他货币资金                                                  859,824.31    汇票保证金
应收账款                          187,244,248.88         182,322,000.02    质押担保
     六、与金融工具相关风险
     本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。
     本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
     （1）价格风险
     本公司以市场价格销售计算机板卡、成套设备、电源设备等军用产品，主要原材料
为电容电阻、计算机测试底板等，因此受到此价格波动的影响。
     （2） 信用风险
     为降低信用风险，本公司对所有客户确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
     本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
     本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金
额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
     按欠款方归集的 2020 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 104,953,220.00
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 49.67%。
     （3） 流动风险
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理
层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋
商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
     七、关联方及关联交易
     （一）关联方关系
     （1） 控股股东及最终控制方
                                                    对本公司的               对本公司的
控股股东及最终控制方名称                       所在地              持股比例(%)            表决权比例(%)
王勇                                 成都市                         39.69               39.69
张跃                                 成都市                          5.67                5.67
合计                                    —                        45.36               45.36
     注：王勇除直接持有本公司 39.69%股权外，通过成都智为企业管理合伙企业（有限
合伙）间接持有本公司 0.98%的股权，合计持股 40.67%。本公司最终控制人为王勇、张
跃夫妻。
     （2） 控股股东的所持股份或权益及其变化
                     持股金额（元）                                  持股比例（%）
控股股东
王勇             14,883,750.00        14,883,750.00              39.69              39.69
张跃              2,126,250.00         2,126,250.00               5.67               5.67
合计             17,010,000.00       17,010,000.00               45.36              45.36
其他关联方名称                                                与本公司关系
成都九合芯科技有限公司                                             其他关联方
南京元柯科技有限公司                                         本公司股东杜柯呈控制的企业
     （二）关联交易
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）采购商品/接受劳务
       关联方                    关联交易内容                      2020 年度               2019 年度
南京元柯科技有限公司           采购隔离电源模块、FPGA等材料                          25,111.12            2,902.10
成都九合芯科技有限公司               采购 CPU、FPGA 等材料                     315,824.25          620,118.12
合计                                   —                        340,935.37          623,020.22
     以上交易额含税。
        （1） 为授信、借款提供的担保
                          最高担保余额                                                   是否履行
序号      债权人       债务人                         担保人       担保类型       担保期间
                           （万元）                                                     完毕
     成都中小企业
     责任公司
     兴业银行成都                                                          2020.7.3
                  本公司
     分行                                                             2019.7.4~
     民生银行成都                                                        2019.7.23~
     分行                                                             2020.7.22
     成都银行金河                                                        2019.6.6~
     支行                                                             2020.6.5
     民生银行成都                                                        2020.8.18~
     分行                                                             2021.8.17
     民生银行成都                                                        2020.8.26~
     分行                                                             2021.8.25
     成都银行金河                                                        2020.2.20~
     支行                                                             2022.2.19
        （2） 为借款委托担保提供的反担保
                               保证金额                                                是否履行
序号     贷款人          保证人                        反担保方     反担保类型        担保期间
                               （万元）                                                 完毕
     成都高投盈                                     王勇、张
     创动力投资                                       跃                  2018.01.03~
                 融资担保有限            2,000.00
     发展有限公                                                          2020.01.03
     司
                 成都中小企业
     成都银行金                                                           2019.6.6~
     河支行                                                             2020.6.5
                 责任公司
                                               王勇、张                  2019.6.6~
                                                 跃                   2020.6.5
                 成都中小企业
     兴业银行成                                     王勇、张                  2019.7.4~
     都分行                                         跃                   2020.7.3
                 责任公司
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                               保证金额                                                        是否履行
序号     贷款人          保证人                         反担保方         反担保类型         担保期间
                               （万元）                                                         完毕
      河支行        融资担保有限                                                    2020.10.15
                 责任公司
                                                王勇、张                      2019.10.16~
                                                  跃                       2020.10.15
                 成都中小企业
      成都银行金                                                                 2019.8.7~
      河支行                                                                   2021.8.6
                 责任公司
                                                王勇、张                        2019.8.7~
                                                  跃                         2021.8.6
                 成都中小企业
                                                                                          正在履行
                 融资担保有限            2,000.00
      河支行
                 责任公司                           王勇、张                       2020.2.20~
                                                  跃                         2022.2.19
       项目名称                        2020 年度                                2019 年度
       薪酬合计                                   7,561,088.00                              6,461,708.00
     无。
     （三）关联方往来余额
     项目名称               关联方                        2020 年 12 月 31 日        2019 年 12 月 31 日
应付账款           成都九合芯科技有限公司                                            -                  176,313.59
     （四）关联方承诺
     无。
     （五）其他
     无。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    八、股份支付
    本公司无需要披露的股份支付事项。
    九、或有事项
    截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
    十、承诺事项
    截止 2020 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项。
    十一、资产负债表日后事项
的批复》（证监许可[2021]615 号），本公司于 2021 年 3 月公开发行人民币普通股（A
股）1,250.00 万股，发行价格 34.50 元。截至本财务报告报出日，本公司尚未正式在科创
板挂牌上市交易。
    十二、财务报告批准
    本财务报告于 2021 年 4 月 6 日由本公司董事会批准报出。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     财务报表补充资料
     （一）非经常性损益、净资产收益率及每股收益
     （1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号—非经常性损益（2008）》的规定，本公司 2020 年度及 2019 年度非经常性损益如
下：
项目                                          2020 年度          2019 年度         说明
非流动资产处置损益                                       10,359.43       -4,169.64
计入当期损益的政府补助                                   1,596,490.33   2,280,480.68
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业
务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金                            48,571.23      92,306.82
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产
取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                              36,426.27       -4,993.57
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计                                            1,691,847.26   2,363,624.29
所得税影响额                                         253,777.09     354,543.64
合计                                            1,438,070.17   2,009,080.65
     （2）公司对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务
的性质和特点将非经常性损益项目界定为经常性损益的项目说明
项目
项目                                 2020 年度                       2019 年度
即征即退增值税                                     13,851,227.30               14,500,839.36
     本公司计入其他收益的各年度增值税退税收入系根据财政部、国家税务总局《关于
嵌入式软件增值税政策的通知》（财税(2008)92 号）实际收到的增值税退税款，该退税
款与本公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、且预计能持续享受，故未将其
作为非经常性损益。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，公司 2020 年度加权平
均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
                                                                         每股收益
                                                加权平均净资产
               报告期利润                                              基本              稀释
                                                 收益率（%）
                                                                 每股收益            每股收益
归属于母公司股东的净利润                                            26.06         2.2822         2.2822
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润                                   25.62         2.2439         2.2439
     （二）公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
 报表项目                                                  增减额                        主要变动原因
货币资金             40,298,012.28       60,638,079.09   -20,340,066.81     -33.54   本年年末增加交
                                                                                 易性金融资产
交易性金融资产          40,000,000.00       10,000,000.00   30,000,000.00     300.00    3,000.00 万元
                                                                                 本年度收入增
应收票据            169,198,439.52       83,547,522.49   85,650,917.03     102.52    加，票据结算收
                                                                                 入回款增加
                                                                                 销售订单增加引
                                                                                 起在产品、原材
存货              114,329,009.54       74,712,306.62   39,616,702.92      53.03
                                                                                 料以及产成品增
                                                                                 加
                                                                                 预付设备款转入
其他非流动资产                               2,385,860.27    -2,385,860.27    -100.00
                                                                                 固定资产
                                                                                 年末增加已贴现
                                                                                 未到期的商业承
短期借款             26,526,050.00        8,000,000.00   18,526,050.00     231.58    兑 票 据 1,652.61
                                                                                 万元以及 200.00
                                                                                 万元短期借款
                                                                                 本年度材料采购
                                                                                 较上年度大幅增
应付账款             92,463,909.92       55,719,985.92   36,743,924.00      65.94    加。从而引起应
                                                                                 付账款余额大幅
                                                                                 增加
                                                                                 年末计提年终奖
应付职工薪酬           19,464,599.40       14,965,486.13    4,499,113.27      30.06
                                                                                 增加所致
                                                                                 盈利增加引起未
未分配利润           180,257,729.61      103,850,952.60   76,406,777.01      73.57
                                                                                 分配利润增加
                                                                                 应收款项年末余
信用减值损失            -8,372,078.60      -2,975,247.21    -5,396,831.39    181.39    额增加，计提坏
                                                                                 账准备增加所致
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 报表项目                                               增减额                     主要变动原因
                                                                            利润总额增加，
所得税费用             9,671,019.68       5,694,933.33   3,976,086.35    69.82   当期所得税增加
                                                                            所致
                                                        成都智明达电子股份有限公司
                                                                   二〇二一年四月六日
             成都智明达电子股份有限公司
                 审计报告
索引                           页码
审计报告
公司财务报告
—    资产负债表                    1-2
—    利润表                        3
—    现金流量表                      4
—    股东权益变动表                  5-6
—    财务报表附注                  7-66
            信永中和会计师事务所                    北京市东城区朝阳门北大街                    联系电话: +86(010)6554 2288
                                         No. 8, Chaoyangm en Beidaj ie,
            ShineWing                    Dongcheng District, Beijing,     传真:        +86(010)6554 7190
            certified public accountants 100027, P. R. China              facsimile: +86(010)6554 7190
                                审计报告
                                                                  XYZH/2022BJAG10166
成都智明达电子股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了成都智明达电子股份有限公司（以下简称智明达公司）财务报表，包括
以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了智明达公司 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度的经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于智明达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
        关键审计事项                    审计中的应对
                               针对该关键审计事项，我们执行的
                          审计程序主要包括：
  智明达公司主要生产定制化嵌入式计
                          （1）了解和评价收入相关的内部控制，
算机产品，产品主要分为机载、弹载、舰
                          并对其是否有效运行进行测试；
载、车载和其他。
                          （2）查看销售合同并与管理层进行沟
  销售收入的具体确认政策：智明达公
                          通，识别与商品所有权上的风险和报酬
司将满足以下条件时确认收入的实现: 智明
                          转移相关的合同条款，分析公司的收入
达公司根据与客户的合同约定，在商品交
                          确认时点是否符合企业会计准则要求；
付并经客户签收时点与合同约定交付时点
孰晚确认销售收入的实现。
                          （3）结合智明达公司收入确认会计政
                          策，对各期销售收入进行抽样测试：检
  由于收入确认是智明达公司的关键业
                          查收入确认相关的原始单据，结合销售
绩指标之一，从而存在管理层为了达到特
                          回款情况，核实收入确认的真实性，检
定目标或期望而操纵收入确认时点的固有
                          查已确认收入产品的生产、签收及物流
风险，我们将智明达公司收入识别为关键
                          等记录；
审计事项。
                          （4）对收入执行分析性程序，分析收入
  关于收入的会计政策详见附注三、
                          波动的合理性；
                          （5）结合应收账款的函证，对客户的销
                          售金额进行函证；
                          （6）抽取适当样本，检查收入确认时间
                          是否早于合同约定的交付时点，验证收
                          入确认的准确性；
                          （7）对收入进行截止性测试，关注是否
                          存在重大跨期，并检查期后销售退回情
                          况，以评估销售收入是否记录在恰当的
                          期间。
       关键审计事项                     审计中的应对
                               针对该关键审计事项，我们执行的
  智明达公司 2021 年度管理费用以及研
                          审计程序主要包括：
发费用合计占营业收入的比重为 31.82%，
管理费用以及研发费用的完整性和真实性
                          （1）了解费用报销内部控制，并对其是
对智明达公司财务报表具有重大影响。
                          否有效运行进行测试；
  因此，我们将智明达公司管理费用以
                          （2）结合其他应收款、预付款项期末余
及研发费用识别为关键审计事项。
                          额的检查，确定是否存在费用因未及时
                          报账，导致虚增债权，少计费用的情
  关于管理费用的披露详见附注五、
                          况；
                          （3）选取样本检查合同金额与账列金额
                          是否一致，检查费用是否完整；
                          （4）针对大额费用，核查供应商的背景
                          资料并选取一定的样本进行函证或访谈
                          等，检查费用发生是否真实；
                          （5）选取公司员工进行访谈，将访谈了
                          解的工资信息与账面核对 ，检查员工工
                          资的列支是否完整和真实；
                          （6）对费用进行截止性测试。
  四、 管理层和治理层对财务报表的责任
 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
 在编制财务报表时，管理层负责评估智明达公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智明达公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
 治理层负责监督智明达公司的财务报告过程。
  五、 注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决
策，则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
 （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞
弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对智明达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致智明达公司不能持续经营。
 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
 从与智明达公司治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)        中国注册会计师：
                              （项目合伙人）
                          中国注册会计师：
      中国 北京               二○二二年四月六日
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     一、公司的基本情况
     成都智明达电子股份有限公司（以下简称本公司）成立于 2002 年 3 月 28 日，注册
地为成都市青羊区敬业路 229 号 H3 栋 D 单元，办公地址为成都市青羊区腾飞大道 51 号
E 区 17 栋。本公司于 2021 年 4 月 8 日在上海证券交易所科创板挂牌上市，股票代码为
     本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，经营范围主要为：生产、开发、
销售：电子仪器仪表、计算机软硬件及外设；销售：机电设备、通讯设备（不含无线电
发射设备）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
     截至 2021 年 12 月 31 日，本公司股本为 50,335,600.00 元，股本及股权结构情况如
下：
                  股东名称                      出资额（元）           持股比例(%)
王勇                                           14,883,750.00         29.57
杜柯呈                                           9,112,500.00         18.10
和子丹                                           1,822,500.00          3.62
张跃                                            2,126,250.00          4.22
仪晓辉                                           1,071,429.00          2.13
成都智为企业管理合伙企业（有限合伙）                            3,375,000.00          6.70
四川海特航空创业投资基金合伙企业（有限合伙）                        1,606,500.00          3.19
深圳市达晨睿泽一号股权投资企业（有限合伙）                          823,500.00           1.64
深圳市达晨创联股权投资基金合伙企业（有限合伙）                       2,678,571.00          5.32
社会公众股                                        12,500,000.00         24.83
股权激励股份                                         335,600.00           0.67
                     合计                      50,335,600.00        100.00
     二、财务报表的编制基础
     本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会
计政策和会计估计编制。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财
务报表是合理的。
    三、重要会计政策及会计估计
    具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括应收款项坏账准备、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资
产摊销、收入确认和计量等。
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
    本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    本公司以人民币为记账本位币。
    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
    本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担
的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类
别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
    实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用
分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估
计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在
确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期
权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
    金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
    （1）金融资产的初始分类、确认和计量
    初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包
括货币资金、应收账款、其他应收款等。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为
目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。此类金融资产为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含
一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债
权投资，列示于其他流动资产。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，除衍生金融资产外列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期
持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。不符合分类为以摊余成本计量的金融资
产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会
计错配，以及包含嵌入衍生工具的混合合同符合条件，本公司可将金融资产不可撤销地
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认时，本公司可以单
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非
交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，此
类金融资产作为其他权益工具投资列示。
    金融资产满足下列条件之一的，表明本公司持有该金融资产的目的是交易性的：取
得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。相关金融资产在初始确认时属于集中管
理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。相
关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期
工具的衍生工具除外。
    以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值
或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
    本公司对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况
外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：对于购入或源生的
已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续
期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本
和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不
再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联
系，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
    分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利
得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的
公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊
余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后，该金融资产的公允价
值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该等非交易性权益
工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入
本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    （2）金融资产减值
    本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。对于其他
金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初
始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相
当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增
加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计
入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计
期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在
当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工
具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：信用风险变化所导致的内
部价格指标是否发生显著变化；若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或
发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押
品或担保物或者更高的收益率等)；同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具
的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化，这些指标包括：信用利差、针对借款人
的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款
人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)；金融工具外部信用
评级实际或预期是否发生显著变化；对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；预
期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
利变化；债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；同一债务人发行的其他金融工
具的信用风险是否显著增加；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变
化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；预
期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；借款合同的预期是
否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息
期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；债务
人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变
化。无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过
（含）30 日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加；于资产负债表日，若本公司
判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
    当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可
观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违
约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该
折扣反映了发生信用损失的事实。
    本公司对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本公
司以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征
包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债
务人所处行业、债务人所处地理位置等。对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合
同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司计量金融工具预期信用损失
的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；
货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去
事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该
金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。
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    （3）金融资产转移
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
    若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了
对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融
资产，并相应确认相关负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量：被转移金融资
产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减
去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本公
司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。被转移金融资产以公允价值计量
的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权
利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本公司承担的义务(如
果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独
立基础计量时的公允价值。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。金融资产部分转移满足终
止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间
按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止
确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
    金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本公司继续确认所转移的金融资产整
体，并将收到的对价确认为金融负债。
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    （4）金融负债和权益工具的分类
    本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，
结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融
负债或权益工具。
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金
融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生
金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性
金融负债。
    金融负债满足下列条件之一，表明本公司承担该金融负债的目的是交易性的：承担
相关金融负债的目的，主要是为了近期回购；相关金融负债在初始确认时属于集中管理
的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；相关
金融负债属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工
具的衍生工具除外。
    本公司将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债：该指定能够消除或显著减少会计错配；根据本公司
正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报
告；符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
    交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。对于被指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价
值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，
之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收
益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负
债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该
金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
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    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    本公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融
负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本公司重新计算该金融负债的账面价
值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本公司根
据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修
改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本公司调整修改后的金融负债的账面价
值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本公司终止确认原金融负债，并同时确认
新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对
价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权
益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工
具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
    （5）衍生工具与嵌入衍生工具
    衍生金融工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不
从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分
类的会计准则规定。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件
的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
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    嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的
主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公
允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公
允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债
表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融工具。
    （6）金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （1）单项计提坏账准备的应收款项
                                   如有证据表明某单项应收款项的信用风险较大，则对
单项计提坏账准备的理由
                                   该应收款项单独计提坏账准备
                                   单独进行减值测试，按照其未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法
                                   账面价值的差额计提坏账准备
    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    除单项计提坏账准备的应收款项外，按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项
进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的
能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。各组合确定依据及坏账准备计提方
法如下：
组合名称                               确定组合的依据
                                   本组合包括收回风险较小的备用金、押金及保证金应
低风险组合
                                   收款项，此类款项发生坏账损失的可能性极小
账龄组合                               除低风险组合以外的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
低风险组合                              单项认定计提，如不存在回收风险，不计提坏账准备
账龄组合                               账龄分析法
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     本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量采用账龄分
析法预期信用损失的会计估计政策为：
账龄           商业承兑汇票计提比（%）            应收账款计提（%）       其他应收款计提比（%）
     本公司将收到的既以持有收取现金流量为目的又以出售为目的银行承兑汇票放在应
收款项融资列示。应收款项融资后续计量确定，鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年，
资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，本公司认为该部分银行承兑汇票的期末
公允价值等于其面值。其相关会计政策参见本附注“三、6.金融工具”。
     本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
     存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
     库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
     本公司长期股权投资主要是对联营企业的投资。
     本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
     本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
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经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
    对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
    通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本。
    除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本。
    本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
    后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
    后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计
政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例
计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。
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    因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金
融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，
剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
    本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
    固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备、机器设备。
    除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净
残值率、折旧率如下：
  序号            类别            折旧年限(年)           预计残值率(%)   年折旧率(%)
    本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决
算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估
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计的价值转入固定资产，并按本公司固定折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决
算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资
本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产
过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资
产的购建或生产活动重新开始。
    专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    （1）无形资产
    本公司无形资产为软件。
    本公司无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者
中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司
无形资产软件具体摊销年限为：软件：10 年。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿
命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    （2）研究与开发支出
    本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支
出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，
不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
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力使用或出售该无形资产；
     无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
   本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项
目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
   本公司在资产负债表日对存在减值迹象的长期资产进行减值测试。长期资产的可收
回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高
者。
   减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    本公司的长期待摊费用包括生产及办公用房装修费用等。该等费用在受益期内平均
摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入当期损益。
    本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务列示为合同负债。
    本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
    短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、福利费、医疗保险、生育保险、
工伤保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将
实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
    离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计
期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益
或相关资产成本。
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    辞退福利是由于辞退员工产生，在办理离职手续日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。
    当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
    用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
    本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除
外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条
件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
    本公司的营业收入为销售商品收入，本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户
取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。
    合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯
做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成
分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中
存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差
额。
    满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：
    （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
    （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
    （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
    对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
    （1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
    （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
    （3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
    （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬。
    （5）客户已接受该商品等。
    本公司销售商品属于在某一时点履行履约义务，具体收入确认政策为：本公司根据
与客户的合同约定，在商品交付并经客户签收时点与合同约定交付时点孰晚确认销售收
入的实现。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司的政府补助包括软件增值税退税、项目补助等。其中，与资产相关的政府补
助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规
定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关
的政府补助。
    政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
    与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。
    与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
    本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确
认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负
债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
    租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并
有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后
进行会计处理。
    （1）本公司作为承租人
    在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资
产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除
外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
    后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照固定
的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
    未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日
后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
    租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或
终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B 增
加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
    租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新确
定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负
债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为
折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本公司增量
借款利率作为折现率。
    就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：A 租赁变更导致
租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分
终止或完全终止。本公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。B
其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
    本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期
内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当
期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一
项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款
额。
    （1） 重要会计政策变更
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     本公司于 2021 年 1 月 1 日首次执行新租赁准则，根据相关规定，本公司对于首次执
行日前已存在的合同选择不再重新评估。本公司对于首次执行该准则的累积影响数调整
存收益无影响。2020 年度的比较财务报表未重列，其采用的会计政策与本公司编制 2020
年度财务报表所采用的会计政策一致。
     首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初（2021 年 1 月 1 日）财务报表相关项目
情况：
 资产负债表项目                                      累积影响金额
                           原列报金额                                   列报金额
 使用权资产                                          5,832,060.12            5,832,060.12
 资产合计                        601,775,059.47     5,832,060.12          607,607,119.59
 租赁负债                                           1,669,493.61            1,669,493.61
 一年内到期非流动负债                                     4,162,566.51            4,162,566.51
 负债合计                        230,715,812.51     5,832,060.12          236,547,872.63
 所有者权益合计                     371,059,246.96                           371,059,246.96
     注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内，因
此所披露的合计数无法根据上表中呈列的数字重新计算得出。
     （2）重要会计估计变更
     本公司本年度无重大会计估计变更。
     四、税项
税种                                  计税依据                        税率
增值税                       应税收入                                 13%/6%
企业所得税                     应纳税所得额                                15%
城市维护建设税                   按应缴纳的流转税额                             7%
教育费附加                     按应缴纳的流转税额                             3%
地方教育费附加                   按应缴纳的流转税额                             2%
其他税种                      按国家相关税法规定缴纳
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1）本公司系生产销售嵌入式产品的企业，根据《财政部、国家税务总局关于软件
产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），能够分别核算嵌入式软件的销售额，可
以享受按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政
策。
的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 14 号）、《财政部海关总署国家税务总局关于
深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）、《国家税务
总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的公告》（国家税务总局公告 2012
第 15 号）等文件规定，本公司自 2015 年 1 月 1 日起满足西部大开发企业所得税优惠政
策，按 15%税率缴纳企业所得税。
    （3）2021 年 10 月 9 日，本公司经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总
局四川省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202151001737，有效
期为三年。公司具备申报享受高新技术企业相关优惠政策的资格，公司可据此申请备案
企业所得税税率减按 15%执行。2021 年度公司未申报享受高新技术企业所得税优惠税
率。
    （4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国企业所得
税法》、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税
（2021）13 号）等相关法律法规规定，本公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未
形成无形资产计入当期损益的， 2021 年度在按规定据实扣除的基础上，按照当年度实际
发生额的 100%，从当年度应纳税所得额中扣除。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     五、财务报表主要项目注释
项目                                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
库存现金                                                7,625.10                  3,798.30
银行存款                                       169,348,709.41                40,294,213.98
其他货币资金
合计                                         169,356,334.51                40,298,012.28
其中：存放在境外的款项总额
项目                                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
合计                                             90,000,000.00             40,000,000.00
其中：银行理财产品（结构性
存款、大额存单）
   注：本公司交易性金融资产为银行理财产品（结构性存款、大额存单），因期限较
短，年末公允价值与购买成本相近，故将购买成本视作年末公允价值。
   （1）应收票据种类
项目                                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                                                   18,298,553.50
商业承兑汇票                                     128,677,650.00               165,384,783.00
余额合计                                       128,677,650.00               183,683,336.50
减：坏账准备                                          8,215,003.56             14,484,896.98
账面价值                                       120,462,646.44               169,198,439.52
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （2）年末按组合计提坏账准备的商业承兑汇票
债权账龄
                            应收票据                     坏账准备            预期信用损失率（%）
合计                           128,677,650.00           8,215,003.56             ??
     （3）年末无已用于质押的应收票据
     （4）计提、转回（或收回）的坏账准备情况
     （5）已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目                   2021 年 12 月 31 日终止确认金额               2021 年 12 月 31 日未终止确认金额
商业承兑汇票                                                                          46,807,000.00
合计                                                                              46,807,000.00
     （6）年末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
     （1） 应收账款分类
类别                           账面余额                          坏账准备
                                         比例                          计提比例            账面价值
                          金额                           金额
                                        （%）                           （%）
单项计提坏账准备                           —          —               —         —                   —
按组合计提坏账准备              317,819,250.18    100.00     17,203,248.01      5.41     300,616,002.17
合计                     317,819,250.18    100.00     17,203,248.01      5.41     300,616,002.17
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   （续上表）
类别                           账面余额                            坏账准备
                                           比例                          计提比例          账面价值
                          金额                              金额
                                          （%）                           （%）
单项计提坏账准备                           —         —                     —       —                  —
按组合计提坏账准备              211,284,218.30     100.00      11,974,361.42       5.67     199,309,856.88
合计                     211,284,218.30     100.00      11,974,361.42       5.67     199,309,856.88
账龄
                         应收账款                     坏账准备                 预期信用损失率（%）
合计                      317,819,250.18             17,203,248.01             —
     （2） 应收账款坏账准备
     （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
     按欠款方归集的 2021 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 185,138,177.79
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 58.25%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金
额为 9,402,833.89 元。
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  （1） 应收款项融资分类列示
项目                                  2021 年 12 月 31 日              2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的应收票据
合计                                              7,602,732.90
  （2） 已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目                   2021 年 12 月 31 日终止确认金额               2021 年 12 月 31 日未终止确认金额
银行承兑汇票                                  5,985,000.00
合计                                      5,985,000.00
     （1）预付款项账龄
项目
                   金额                  比例（%）                   金额             比例（%）
合计                   1,074,967.00                100.00        1,504,859.72       100.00
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     按预付对象归集的 2021 年 12 月 31 日余额前五名预付款项汇总金额为 652,134.74
元，占预付款项年末余额合计数的比例为 60.67 %。
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 项目                           2021 年 12 月 31 日                2020 年 12 月 31 日
 应收利息
 应收股利
 其他应收款                                        1,515,190.38               702,724.69
 合计                                           1,515,190.38               702,724.69
     （1）其他应收款按款项性质分类
款项性质                         2021 年 12 月 31 日                  2020 年 12 月 31 日
押金及保证金                                         717,694.14                   466,194.56
预付类款项                                          824,055.61                   242,899.82
其他                                              15,428.25                        7,271.26
合计                                            1,557,178.00                  716,365.64
     （2）其他应收款坏账准备计提情况
                          第一阶段                第二阶段            第三阶段
坏账准备                                     整个存续期预期             整个存续期预期             合计
                        未来 12 个月预
                                         信用损失(未发             信用损失(已发
                         期信用损失
                                          生信用减值)              生信用减值)
收款账面余额在本年                    —                   —              —                —
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                         28,346.67                                       28,346.67
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）其他应收款按账龄列示
账龄                                                           年末余额
合计                                                                          1,557,178.00
     （4）其他应收款坏账准备情况
                                                 本年变动金额
类别             年初余额                                                          年末余额
                                   计提            收回或转回        转销或核销
坏账准备              13,640.95         28,346.67                                 41,987.62
合计                13,640.95         28,346.67                                 41,987.62
     （5）本年度无实际核销的其他应收款
     （6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
                                                             占其他应收款
单位名称               款项性质                            账龄        余额合计数的         坏账准备
                                                              比例（%）
成都中海物业管理           押金及保                          4~5 年，1 年
有限公司                证金                               以内
上海族恒商务咨询           预付类款
中心                   项
成都嘉睦商务服务           预付类款
有限公司                 项
四川奥瑞克国际贸           押金及保
易有限公司               证金
成都嘉善商务服务           押金及保                          1 年以内，5
管理有限公司              证金                             年以上
合计                    —        1,173,795.79         —               75.38    30,500.00
     （7）年末无涉及政府补助的应收款项。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）存货分类
项目
                         账面余额                       跌价准备                     账面价值
原材料                         94,240,971.85              1,709,270.11            92,531,701.74
在产品                         76,448,373.36               642,533.63             75,805,839.73
库存商品                        27,008,772.51              1,538,583.10            25,470,189.41
发出商品                        41,177,668.02                           -          41,177,668.02
委托加工物资                       3,494,554.68                                       3,494,554.68
合计                         242,370,340.42              3,890,386.84           238,479,953.58
     （续上表）
项目
                         账面余额                       跌价准备                     账面价值
原材料                         41,769,511.28               741,214.96             41,028,296.32
在产品                         40,088,907.66              1,292,185.96            38,796,721.70
库存商品                        17,371,359.78               984,259.48             16,387,100.30
发出商品                        16,096,772.48                                      16,096,772.48
委托加工物资                       2,020,118.74                                       2,020,118.74
合计                         117,346,669.94              3,017,660.40           114,329,009.54
     （2）存货跌价准备
项目           12 月 31 日                                                          12 月 31 日
                余额             计提            其他      转回或转销              其他         余额
原材料           741,214.96   1,333,389.97               365,334.82                1,709,270.11
在产品         1,292,185.96     521,225.83              1,170,878.16                642,533.63
库存商品          984,259.48   1,199,013.02               644,689.40                1,538,583.10
合计          3,017,660.40   3,053,628.82              2,180,902.38               3,890,386.84
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                             2021 年 12 月 31 日                    2020 年 12 月 31 日
IPO 中介机构服务费                                                                        3,433,962.25
预缴增值税                                           7,059,386.60
合计                                              7,059,386.60                       3,433,962.25
                                                      本年增减变动
                   年初
   被投资单位                                           减少          权益法下确认的             其他综合收
                   余额           追加投资
                                                   投资           投资损益                益调整
联营企业：
成都铭 科思微 电子
技术有限责任公司
合计                             177,650,000.00                   -3,565,322.04
     （续上表）
                                 本年增减变动
                               宣告发放                                                  减值准备
   被投资单位           其他权益                     计提减                    年末余额
                               现金股利                      其他                          年末余额
                    变动                      值准备
                                或利润
联营企业：
成都铭科 思微电 子
技术有限责任公司
合计                425,653.35                                      174,510,331.31
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                             2021 年 12 月 31 日                     2020 年 12 月 31 日
固定资产                                         35,782,621.27                         21,033,960.13
固定资产清理
合计                                           35,782,621.27                         21,033,960.13
     （1）固定资产明细表
项目                   房屋建筑物            机器设备            运输设备           办公设备                合计
一、账面原值
（1）购置                 1,967,113.57   17,248,203.73    632,207.37     930,241.43     20,777,766.10
（1）处置或报废                                99,670.94     330,167.00     230,745.97        660,583.91
二、累计折旧
（1）计提                  391,641.48     4,919,859.25    263,009.04     417,854.83       5,992,364.60
（1）处置或报废                                90,400.83     313,658.65     219,784.07        623,843.55
三、减值准备
四、账面价值
     于 2021 年 12 月 31 日，本公司无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定
资产、无通过经营租赁租出的固定资产、无未办妥产权证书的固定资产
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                             2021 年 12 月 31 日                     2020 年 12 月 31 日
在建工程                                           128,595,903.87
合计                                             128,595,903.87
     （1） 在建工程情况
项目
             账面余额           减值准备         账面价值               账面余额     减值准备        账面价值
T1 大楼      128,595,903.87              128,595,903.87
合计         128,595,903.87              128,595,903.87
     （2） 重要在建工程项目本年变动情况
                                                          本年减少
工程名称         年初余额            本年增加                                              年末余额
                                                   转入固定资产         其他减少
T1 大楼                       128,595,903.87                                   128,595,903.87
合计                          128,595,903.87                                   128,595,903.87
     （续表）
                            工程累计                        利息资       其中：本     本年利息
工程          预算数                              工程                                        资金来
                            投入占预                        本化累       年利息资     资本化率
名称         （不含税）                             进度                                         源
                             算比例                        计金额       本化金额      （%）
                                       改造装修
                                                                                       募集资
T1 大楼    152,314,822.67      84.43%     阶段
                                                                                       金/自筹
合计       152,314,822.67      84.43%
     （1）无形资产明细
项目                                       软件                               合计
一、账面原值
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 软件                   合计
（1）购置                                    1,377,357.17        1,377,357.17
（1）处置                                               -                   -
二、累计摊销
（1）计提                                     664,837.00          664,837.00
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
             项目                          房屋建筑物                                   合计
原值
会计政策变更                                              5,832,060.12                      5,832,060.12
本年增加                                                2,332,297.44                      2,332,297.44
本年处置
累计摊销
本年增加                                                4,114,173.07                      4,114,173.07
本年处置
净值
                                                                   本年其他
项目         2020 年 12 月 31 日      本年增加               本年摊销                         2021 年 12 月 31 日
                                                                    减少
装修费用               874,253.43   2,876,833.05        856,470.40                         2,894,616.08
合计                 874,253.43   2,876,833.05        856,470.40             -           2,894,616.08
项目
                   可抵扣暂时性差异           递延所得税资产             可抵扣暂时性差异                递延所得税资产
资产减值准备                29,350,626.03      4,402,593.90            29,490,559.75       4,423,583.97
递延收益                   1,682,001.25        252,300.19             2,273,426.48         341,013.97
预计负债                  17,965,016.30      2,694,752.45            14,828,262.42       2,224,239.36
股份支付                  34,513,006.75      5,176,951.01
合计                    83,510,650.33     12,526,597.55            46,592,248.65       6,988,837.30
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他非流动资产
项目                                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
预付软件等款项                                           906,987.13
合计                                                906,987.13
     （1） 短期借款分类
借款类别                               2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
保证借款                                                                    10,000,000.00
已贴现未到期票据                                                                16,526,050.00
合计                                                                      26,526,050.00
     （2） 本年末无已逾期未偿还的短期借款
票据种类                               2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票
商业承兑汇票                                        78,997,033.48             27,603,315.90
合计                                            78,997,033.48             27,603,315.90
     （1）应付账款明细
项目                                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
合计                                            153,391,304.06            92,463,909.92
     （2）本年末无账龄超过 1 年的重要应付账款
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）合同负债情况
项目                                 2021 年 12 月 31 日               2020 年 12 月 31 日
预收货款                                           385,259.30                      951,327.43
合计                                             385,259.30                      951,327.43
     （1） 应付职工薪酬分类
项目                       12 月 31 日          本年增加              本年减少           12 月 31 日
短期薪酬                     19,464,599.40    105,964,848.22    100,613,594.87   24,815,852.75
离职后福利-设定提存计划                                3,230,549.56      3,228,273.88        2,275.68
辞退福利                                            15,000.00        15,000.00
合计                       19,464,599.40    109,210,397.78    103,856,868.75   24,818,128.43
     （2） 短期薪酬
项目                       12 月 31 日          本年增加              本年减少           12 月 31 日
工资、奖金、津贴和补贴              19,458,284.40     95,628,585.90     90,279,278.63   24,807,591.67
职工福利费                                       4,548,150.50      4,548,150.50
社会保险费                                       1,681,291.98      1,681,265.90           26.08
  其中：基本医疗保险                                 1,385,714.96      1,385,714.96
       基本生育保险                                  144,391.14      144,391.14
       基本工伤保险                                   34,795.04        34,768.96           26.08
       大病医疗保险                                  116,390.84      116,390.84
住房公积金                                       3,654,442.00      3,654,442.00
工会经费和职工教育经费                   6,315.00         452,377.84      450,457.84         8,235.00
合计                       19,464,599.40    105,964,848.22    100,613,594.87   24,815,852.75
     （3）
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
       设定提存计划
项目                       12 月 31 日         本年增加                本年减少           12 月 31 日
基本养老保险                                     3,111,256.32        3,109,070.08       2,186.24
失业保险费                                         119,293.24        119,203.80          89.44
合计                                         3,230,549.56        3,228,273.88       2,275.68
项目                                 2021 年 12 月 31 日余额             2020 年 12 月 31 日余额
增值税                                                                           4,592,261.65
所得税                                             3,693,000.19                  1,228,487.88
城市维护建设税                                           173,601.70                    215,280.89
教育费附加                                              74,400.72                     92,263.23
地方教育费附加                                            49,600.49                     61,508.83
个人所得税                                             397,811.14                    285,394.52
印花税                                                44,184.87                     37,529.30
合计                                              4,432,599.11                  6,512,726.30
项目                                 2021 年 12 月 31 日余额             2020 年 12 月 31 日余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                         127,576,529.61                     92,194.66
合计                                            127,576,529.61                     92,194.66
     （1）
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他应付款按款项性质分类
款项性质                               2021 年 12 月 31 日余额           2020 年 12 月 31 日余额
应付股权款                                          113,050,000.00
限制性股票回购义务                                       11,578,200.00
应付 IPO 中介费                                       2,509,433.95
质保金                                                203,012.60                  8,385.00
员工代垫费用                                              12,934.69                55,635.85
应付费用款                                              222,948.37                28,173.81
合计                                             127,576,529.61                92,194.66
     注：应付股权款详见本附注“六、1.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
项目                                 2021 年 12 月 31 日余额           2020 年 12 月 31 日余额
一年内到期的长期借款                                       1,000,000.00             20,000,000.00
一年内到期的租赁负债                                       2,117,760.41
合计                                               3,117,760.41             20,000,000.00
     （1） 长期借款分类
借款类别                                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
保证、抵押及质押借款                                                                20,000,000.00
合计                                                                        20,000,000.00
      （2） 本年末无已逾期未偿还的长期借款
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
租赁负债
               项目                              2021 年 12 月 31 日               2020 年 12 月 31 日
租赁负债                                                        3,400,215.04
减：一年内到期的租赁负债                                                2,117,760.41
               合计                                           1,282,454.63
     （1） 预计负债分类
项目                 2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日                   形成原因
售后服务费-N1 产
品外场服务费
                                                                           按照营业收入(扣除已计
售后服务费-其他                      9,864,216.30                6,727,462.42     提外场服务费产品)的
合计                          17,965,016.30              14,828,262.42
     注：本公司根据以往经营经验，并结合产品售后服务、升级、维修支出情况，按照
营业收入(扣除已计提外场服务费产品)的1%计提售后服务费-其他，作为销售费用列支，
本公司每年定期复核售后服务费的计提比例，以决定计入销售费用中的估计数额。
     （1）递延收益分类
项目                                       本年增加                   本年减少
                     日余额                                                              日余额
政府补助                 2,273,426.48            250,000.00            841,425.23            1,682,001.25
合计                   2,273,426.48            250,000.00            841,425.23            1,682,001.25
     （2）政府补助项目
 政府补助项目
一种自适应多板卡
高速 DAC 同步系       200,000.00                                                 200,000.00    与收益相关
统的研发
嵌入式系统关键技
术研发平台建设
 成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 政府补助项目
基于 FPGA 及
PowerPC 的新型控
制模块研发及产业
化
基于同步数据采集
的抗干扰处理模块          452,204.25                   319,203.00              133,001.25     与资产相关
研发及产业化
基于高效导热储热
双腔体散热结构的
嵌入式计算机模块
的研制与应用
通用信号处理模块
的研发及推广应用
合计               2,273,426.48   250,000.00     841,425.23            1,682,001.25               —
 项目                余额                                                              日余额
                                    发行新股               其他          小计
 王勇               14,883,750.00                                                     14,883,750.00
 杜柯呈               9,112,500.00                                                      9,112,500.00
 成都智为企业
 管理合伙企业            3,375,000.00                                                      3,375,000.00
 （有限合伙）
 深圳市达晨创
 联股权投资基
 金合伙企业
 （有限合伙）
 张跃                2,126,250.00                                                      2,126,250.00
 和子丹               1,822,500.00                                                      1,822,500.00
 四川海特航空
 创业投资基金
 合伙企业（有
 限合伙）
 仪晓辉               1,071,429.00                                                      1,071,429.00
 深圳市达晨睿
 泽一号股权投
 资企业（有限
 合伙）
 社会公众股                             12,500,000.00                12,500,000.00       12,500,000.00
 员工限制性股
 票
 合计               37,500,000.00    12,500,000.00   335,600.00   12,835,600.00       50,335,600.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                       余额               本年增加             本年减少              余额
股本溢价                  120,523,064.77     380,889,572.41                   501,412,637.18
其他资本公积                   216,678.41       27,839,989.60                    28,056,668.01
合计                    120,739,743.18     408,729,562.01                   529,469,305.19
     注1：股本溢价增减变动：（1）本年公开发行新股，投资者投入资本增加股本溢价
价11,242,600.00元。
     注2：其他资本公积增减变动:（1）本年根据股权激励计划确认股权激励费用及相应
递延所得税资产形成的资本公积，增加其他资本公积27,414,336.25元；（2）本年根据权
益法核算的联营公司成都铭科思微电子技术有限责任公司（以下简称“铭科思微”）资
本公积-其他资本公积变动，按照持股比例增加其他资本公积425,653.35元。
项目               年初余额                  本年增加               本年减少           年末余额
库存股                                     11,578,200.00                      11,578,200.00
合计                                      11,578,200.00                      11,578,200.00
     注：本年新增库存股系确认限制性股票回购义务。
项目                                       本年增加              本年减少
                         余额                                                  余额
安全生产费                 13,811,774.17       2,673,328.36      483,500.51     16,001,602.02
合计                    13,811,774.17       2,673,328.36      483,500.51     16,001,602.02
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
盈余公积
项目                       余额              本年增加                本年减少                 余额
法定盈余公积                 18,750,000.00     6,417,800.00                          25,167,800.00
合计                     18,750,000.00     6,417,800.00                          25,167,800.00
项目                                               2021 年度                    2020 年度
上年余额                                               180,257,729.61              103,850,952.60
加：本年归属于母公司所有者的净利润                                  111,513,994.84               85,583,973.56
减：提取法定盈余公积                                           6,417,800.00                4,177,196.55
     提取任意盈余公积
     应付普通股股利                                         8,149,999.06                5,000,000.00
本年余额                                               277,203,925.39              180,257,729.61
项目
                  收入                   成本                   收入                   成本
主营业务            449,424,750.41     174,935,862.12          322,351,335.58      118,761,058.82
其他业务                                                         2,314,336.29        2,006,017.27
合计              449,424,750.41     174,935,862.12          324,665,671.87      120,767,076.09
项目                                      2021 年度                             2020 年度
城市维护建设税                                            1,656,136.42                  1,384,243.22
教育费附加                                               709,772.74                    593,247.09
房产税                                                 691,715.98                        68,537.26
地方教育费附加                                             473,181.84                    395,498.07
印花税                                                 318,661.84                    183,780.10
其他税费                                                 22,014.87                         6,359.51
合计                                                 3,871,483.69                  2,631,665.25
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
销售费用
项目                                 2021 年度                2020 年度
业务招待及差旅费                                 10,388,567.50         7,774,098.61
职工薪酬                                      9,141,852.19         6,733,795.92
股权激励费用                                    4,288,504.44
售后服务费                                     4,464,098.19         5,624,871.85
办公费                                          513,010.29         411,014.70
会务费                                          755,263.00         579,488.83
其他                                           140,896.39             78,833.51
合计                                       29,692,192.00        21,202,103.42
项目                                 2021 年度                2020 年度
职工薪酬                                     17,680,232.01        15,335,283.14
股权激励费用                                    9,233,984.59
产品测试费用                                    5,082,468.95         3,372,671.08
房租物业费用                                    3,020,277.83         2,343,722.34
安全生产费                                     2,673,328.36         2,353,297.65
存货报损                                      2,086,640.58         1,313,798.37
折旧与摊销                                     1,298,053.26         1,176,452.22
中介机构费用                                    2,365,304.30          546,513.14
业务招待及差旅费                                  2,225,021.60         1,254,110.14
办公费用                                      1,468,752.72         1,045,600.46
招聘费                                          137,813.09         338,758.94
质量管理费用                                       690,773.72         528,116.98
其他费用                                         420,138.57         251,533.59
合计                                       48,382,789.58        29,859,858.05
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
研发费用
项目                                 2021 年度                2020 年度
职工薪酬                                     65,787,840.91        46,711,057.28
股权激励费用                                   12,068,178.50
技术服务费                                     7,571,795.56         4,468,116.32
研发领料                                      4,976,789.88         2,669,937.69
差旅费                                       2,790,500.19         1,724,831.87
折旧及摊销                                     1,102,567.83          595,911.54
其他                                           344,514.42             35,408.32
合计                                       94,642,187.29        56,205,263.02
项目                                 2021 年度                2020 年度
利息费用                                      1,790,408.34         2,595,478.56
减：利息收入                                       721,992.39         131,689.85
减：政府补贴-贷款贴息                                  103,200.00         179,000.00
加：融资相关费用                                     491,665.98         981,132.08
加：贴现息                                         76,762.38         575,450.63
加：其他支出                                       264,994.70         257,646.05
合计                                        1,798,639.01         4,099,017.47
   （1）其他收益分类
项目                                 2021 年度                2020 年度
政府补助                                     26,691,919.01        15,447,717.63
个税返还                                          91,754.46             68,377.85
合计                                       26,783,673.47        15,516,095.48
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （2）其中政府补助明细如下：
                                                                           与资产相关/
                 项目                      2021 年度            2020 年度
                                                                           与收益相关
即征即退增值税                                  17,376,901.88     13,851,227.30   与收益相关
嵌入式系统关键技术研发平台建设                              222,222.23      333,333.32    与资产相关
基于同步数据采集的抗干扰处理模块研发及产
业化
基于 FPGA 及 PowerPC 的新型控制模块研发及
产业化
成都市青羊区就业服务管理局结构调整专项补
贴
航空制导信息处理模块项目                                                 200,000.00    与收益相关
稳岗补贴                                          45,400.00      141,952.15    与收益相关
鼓励企业稳定增长补贴                                   203,237.90                    与收益相关
青羊区促进主导产业高质量发展资金                          5,000,000.00                     与收益相关
成都市科技局财政科技项目专项资金                             500,000.00                    与收益相关
知识产权资助资金政府补贴                                 120,000.00                    与收益相关
高新技术企业奖励                                     100,000.00                    与收益相关
人才计划资助资金                                     100,000.00                    与收益相关
其他                                            56,254.00       39,301.86    与收益相关
合计                                       26,691,919.01     15,447,717.63
项目                                 2021 年度                          2020 年度
理财产品收益                                    2,621,533.35                        48,571.23
对联营企业的投资收益                               -3,565,322.04
合计                                           -943,788.69                      48,571.23
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
信用减值损失
项目                                  2021 年度                2020 年度
坏账损失                                      1,012,660.16          -8,372,078.60
合计                                        1,012,660.16          -8,372,078.60
项目                                 2021 年度                 2020 年度
存货跌价损失                                    -2,488,285.72         -1,816,691.29
合计                                        -2,488,285.72         -1,816,691.29
项目                                 2021 年度                 2020 年度
固定资产处置收益                                       30,675.71             39,405.78
合计                                             30,675.71             39,405.78
     （1） 营业外收入明细
项目                                 2021 年度                 2020 年度
政府补助-失业动态监测费                                    1,200.00              1,200.00
无法支付货款                                                               13,618.75
其他                                              9,000.73             31,589.67
合计                                             10,200.73             46,408.42
   （续上表）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
政府补贴利得-失业动态监测费                                 1,200.00               1,200.00
无法支付货款                                                               13,618.75
其他                                             9,000.73              31,589.67
合计                                            10,200.73              46,408.42
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2021 年度                 2020 年度
非流动资产毁损报废损失                                    7,132.89               29,046.35
滞纳金支出                                            195.32
捐赠支出                                        250,000.00
其他                                                                    78,360.00
合计                                          257,328.21               107,406.35
     （续上表）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
非流动资产毁损报废损失                                     7,132.89              29,046.35
滞纳金支出                                            195.32
捐赠支出                                          250,000.00
其他                                                                    78,360.00
合计                                            257,328.21             107,406.35
     （1） 所得税费用
项目                                 2021 年度                 2020 年度
当期所得税费用                                   13,020,463.02         11,084,635.46
递延所得税费用                                   -4,285,053.69         -1,413,615.78
合计                                         8,735,409.33          9,671,019.68
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
项目                                 2021 年度                 2020 年度
本年利润总额                                120,249,404.17             95,254,993.24
按法定/适用税率计算的所得税
费用
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2021 年度                2020 年度
不可抵扣的成本、费用和损失
的影响
研发费用加计扣除影响                             -11,400,830.58           -5,817,855.74
使用前期未确认递延所得税资
产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的
可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
所得税费用                                     8,735,409.33           9,671,019.68
     （1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目                                 2021 年度                2020 年度
利息收入                                         721,992.39             131,689.85
政府补助                                       8,826,154.29         1,392,531.85
汇票保证金                                                               859,824.31
合计                                         9,548,146.68         2,384,046.01
项目                                 2021 年度                2020 年度
业务招待及差旅费                                  15,404,089.29        10,753,040.62
技术服务费                                      7,571,795.56         4,468,116.32
房租物业费用                                       853,807.86         2,343,722.34
办公费用                                       1,981,763.01         1,456,615.16
咨询费                                        2,365,304.30             546,513.14
售后服务费                                      1,317,055.67         2,960,000.00
会务费                                          755,263.00             579,488.83
质量管理费用                                       220,993.38             528,116.98
招聘费                                          137,813.09             338,758.94
往来款                                          494,111.36              23,253.88
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 2021 年度                      2020 年度
安全生产费                                        442,535.99                    84,903.64
捐赠支出                                         250,000.00
其他费用                                       1,170,544.08                   313,607.83
合计                                        32,965,076.59              24,396,137.68
项目                                         2021 年度                2020 年度
IPO 中介机构服务费                                     13,047,169.81         2,962,264.14
融资担保费                                             491,665.98              981,132.08
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                                4,355,508.28
合计                                              17,894,344.07         3,943,396.22
     （2）现金流量表补充资料
项目                                         2021 年度               2020 年度
净利润                                           111,513,994.84        85,583,973.56
加：资产减值准备                                        2,488,285.72         1,816,691.29
信用资产减损失                                         -1,012,660.16        8,372,078.60
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
使用权资产折旧                                         4,114,173.07
无形资产摊销                                            664,837.00           461,296.94
长期待摊费用摊销                                          856,470.40           541,462.88
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
                                                  -30,675.71              -39,405.78
的损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）                                   7,132.89             29,046.35
公允价值变动损益（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）                                  2,282,074.32         3,576,610.64
投资损失（收益以“-”填列）                                    943,788.69              -48,571.23
以权益结算的股份支付                                     26,161,629.69
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）                            -4,285,053.69        -1,413,615.78
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）                                        -
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                           2021 年度                     2020 年度
存货的减少（增加以“-”填列）                                  -126,639,229.75           -41,433,394.21
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）                              -75,168,221.45           -80,704,334.19
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）                             117,362,346.68             45,648,408.81
其他                                                  2,189,827.85             2,241,083.21
经营活动产生的现金流量净额                                     67,441,084.99             28,681,901.70
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                          169,356,334.51             40,298,012.28
减：现金的年初余额                                         40,298,012.28             59,778,254.78
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                     129,058,322.23            -19,480,242.50
     注：其他为当年计提未使用的安全生产费。
     （3）现金和现金等价物
项目                                 2021 年 12 月 31 日余额              2020 年 12 月 31 日余额
现金                                           169,356,334.51                 40,298,012.28
其中：库存现金                                              7,625.10                      3,798.30
  可随时用于支付的银行存款                               169,348,709.41                 40,294,213.98
  可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
现金和现金等价物余额                                   169,356,334.51                 40,298,012.28
其中：使用受限制的现金和现金等
价物
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
所有权或使用权受到限制的资产
项目                         2021年12月31日        2020年12月31日              受限原因
固定资产                                               4,260,120.62    借款反担保抵押
应收账款                                             187,244,248.88        质押担保
     (1）政府补助基本情况
     详见本附注“五、29递延收益”、“五、41财务费用”、“五、42其他收益”、
“五、47营业外收入”相关内容。
     六、在其他主体中的权益
     （1） 重要的合营企业或联营企业
                                                      持股比例（%）          对合营企业
 合营企业或联营企业           主要经                                               或联营企业
                              注册地         业务性质
        名称            营地                                               投资的会计
                                                      直接          间接
                                                                       处理方法
                                         模拟芯片的
 成都铭科思微电子技                   成都市成
                     成都市                 设计和解决        34.99            权益法核算
  术有限责任公司                     华区
                                           方案
     注：根据公司2021年9月24日召开的第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于公
司对外投资的议案》，公司与李明、李智、铭科思微签署《投资协议》，以自有现金方
式出资 17,765.00万元对铭科思微增资，取得3,230.00万元注册资本，对应铭科思微增资
后的注册资本比例为 34.99%。
     根据投资协议约定的出资进度，截止2021年12月31日，本公司已向铭科思微出资
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （2）重要的联营企业的主要财务信息
            项目                     年末余额 / 本年发生额                年初余额 / 上年发生额
流动资产                                        96,253,776.90           --
其中：现金和现金等价物                                 15,474,922.51           --
非流动资产                                       51,071,540.34           --
资产合计                                       147,325,317.24           --
流动负债                                        40,401,167.80           --
非流动负债                                          5,999,220.98         --
负债合计                                        46,400,388.78           --
少数股东权益                                                     -        --
归属于母公司股东权益                                 100,924,928.46           --
按持股比例计算的净资产份额                               35,313,632.47           --
调整事项                                                                --
    --商誉                                    99,682,306.06           --
    --内部交易未实现利润                                  -41,802.21         --
    --其他                                    39,556,195.00           --
对合营企业权益投资的账面价值                             174,510,331.31           --
存在公开报价的合营企业权益投资的
                                                                    --
公允价值
营业收入                                           2,438,148.10         --
财务费用                                              28,974.44         --
所得税费用                                                      -        --
净利润                                            -9,441,157.15        --
终止经营的净利润                                                            --
其他综合收益                                                              --
综合收益总额                                         -9,441,157.15        --
本年度收到的来自合营企业的股利                                                     --
    注1：年末余额指2021年12月31日数据，本年发生额指本公司购买日之后的当年利润
表数据，即2021年11月-12月利润表数据。
    注2：上表“调整事项—其他”系本公司待出资金额乘以按持股比例计算的份额。铭
科思微报表金额未包含截止2021年12月31日本公司剩余待出资金额113,050,000.00元。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    七、与金融工具相关风险
    本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
    （1）价格风险
    本公司以市场价格销售计算机板卡、成套设备、电源设备等军用产品，主要原材料
为电容电阻、计算机测试底板等，因此受到此价格波动的影响。
    （2） 信用风险
    为降低信用风险，本公司对所有客户确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
    本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
    本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金
额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
    按欠款方归集的 2021 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 185,138,177.79
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 58.25%。
    （3） 流动风险
    流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理
层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋
商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     八、关联方及关联交易
     （一）关联方关系
     （1） 控股股东及最终控制方
                                                    对本公司的               对本公司的
控股股东及最终控制方名称                       所在地              持股比例(%)            表决权比例(%)
王勇                                 成都市                        29.57               29.57
张跃                                 成都市                         4.22                4.22
合计                                    —                       33.79               33.79
     注：王勇除直接持有本公司 29.57%股权外，通过成都智为企业管理合伙企业（有限
合伙）间接持有本公司 1.18%的股权，张跃系王勇的配偶，直接持有公司 4.22%的股份。
王勇、张跃直接或间接合计控制公司 34.97%的股份表决权，本公司最终控制人为王勇、
张跃夫妻。
     （2） 控股股东的所持股份或权益及其变化
                     持股金额（元）                                  持股比例（%）
控股股东
王勇             14,883,750.00        14,883,750.00              29.57              39.69
张跃              2,126,250.00         2,126,250.00               4.22               5.67
合计             17,010,000.00       17,010,000.00               33.79              45.36
     本公司重要的合营或联营企业详见本附注“六、1.（1）重要的合营企业或联营企
业”相关内容。
其他关联方名称                                                     与本公司关系
成都九合芯科技有限公司                                                  其他关联方
南京元柯科技有限公司                                           本公司股东杜柯呈控制的企业
     （二）关联交易
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）采购商品/接受劳务
        关联方                 关联交易内容                  2021 年度（含税）         2020 年度（含税）
                         采购隔离电源模块、
南京元柯科技有限公司                                                                           25,111.12
                            FPGA等材料
成都九合芯科技有限公司            采购 CPU、FPGA 等材料                                              315,824.25
铭科思微                      采购模拟转换芯片                        135,000.00
合计                                 —                      135,000.00                340,935.37
     注：本公司购买日之后，即2021年11月-12月向铭科思微采购金额为135,000.00元，
        （1） 为授信、借款提供的担保
                          最高担保余额                                                     是否履行
序号      债权人       债务人                         担保人       担保类型      担保期间
                           （万元）                                                       完毕
     民生银行成都                                                       2020.8.18~
     分行                                                            2021.8.17
     民生银行成都                                                       2020.8.26~
     分行                                                            2021.8.25
     成都银行金河                                                       2020.2.20~
     支行                                                            2022.2.19
        （2） 为借款委托担保提供的反担保
                               保证金额                                                  是否履行
序号     贷款人          保证人                        反担保方     反担保类型          担保期间
                               （万元）                                                   完毕
                 成都中小企业
     成都银行金                                                              2019.8.7~
     河支行                                                                2021.8.6
                 责任公司
                                               王勇、张                     2019.8.7~
                                                 跃                      2021.8.6
                 成都中小企业
     成都银行金                                                             2020.2.20~
     河支行                                                                2022.2.19
                 责任公司                          王勇、张                    2020.2.20~
                                                 跃                      2022.2.19
       项目名称                         2021 年度                            2020 年度
       薪酬合计                        9,133,614.65                   7,561,088.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    无。
    （三）关联方往来余额
 项目名称               关联方            2021 年 12 月 31 日           2020 年 12 月 31 日
应付账款               铭科思微                           72,000.00
其他应付款              铭科思微                      113,050,000.00
    注：其他应付款详见本附注“六、1.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
    （四）关联方承诺
    无。
    （五）其他
    无。
    九、股份支付
  （1）明细情况
                          项目                                       情况
公司本年授予的各项权益工具总额                                               1,039,500.00 股
公司本年行权的各项权益工具总额                                                     --
公司本年失效的各项权益工具总额                                                     --
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限                                         --
公司年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限                                       --
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2）关于 2021 年度限制性股票的其他说明
    公司于 2021 年 7 月 8 日召开 2021 年第一次临时股东大会审议通过《成都智明达电
子股份有限公司 2021 年限制性股票激励计划（草案）》，公司于 2021 年 7 月 9 日召开
第二届董事会第十四次会议和第二届监事会第九次会议，审议通过了《关于向 2021 年限
制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》《关于调整 2021 年限制性股票
激励计划激励对象首次授予名单及授予权益数量的议案》《关于向 2021 年限制性股票激
励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》，同意以 2021 年 7 月 9 日为首次及预留限
制性股票的授予日，合计向 98 名激励对象授予 104.77 万股限制性股票，授予价格为
股，预留授予第二类限制性股票 1.20 万股。
    后因两名员工离职，第二类限制性股票调整为 69.19 万股，合计授予 103.95 万股。
    （3）关于 2021 年度限制性股票的授予情况
    限制性股票的授予日： 2021 年 7 月 9 日
    限制性股票的授予价格： 34.50 元/股
    股票来源：向激励对象定向发行股票。
    授予人数与对象： 激励计划涉及的激励对象共计 96 人，包括公司董事、高级管理
人员、 董事会认为需要激励的其他人员（中基层管理人员、技术骨干、业务骨干等）
    授予数量：103.95 万股
    截至 2021 年 9 月 13 日，公司已收到第一类限制性股票激励对象以货币资金认购的
限制性股票款 11,578,200.00 元，认购限制性股票 335,600.00 股。其中计入实收资本
                    项目                                情况
                                             第一类限制性股票根据授予日（董事会
                                             决议日期）的股票收盘价 115.52 元确
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                             定，第二类限制性股票的计量参照股票
                                               期权，根据 BS 模型测算确定
对可行权权益工具数量的确定依据                               以管理层预期的最佳估计数确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                    不适用
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                    项目                            情况
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                        27,414,336.25 元
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额                          26,161,629.69 元
    十、或有事项
    截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
    十一、承诺事项
资的议案》，公司与李明、李智、铭科思微签署《投资协议》，以自有现金方式出资
册资本比例为 34.99%。
    根据投资协议约定的出资进度，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司已向铭科思微出资
    十二、资产负债表日后事项
案：暂以目前总股本 50,335,600.00 股为基数，向全体股东按每 10 股派发现金红利 2.51
元（含税），预计派发现金红利 12,634,235.60 元，不进行资本公积金转增股本，不送红
股。实际派发现金红利总额将以 2021 年度分红派息股权登记日的总股本计算为准。本次
利润分配方案尚需提交股东大会审议。
    截至本报告报出日，除上述事项外，本公司无其他重大资产负债表日后事项。
    十三、财务报告批准
    本财务报告于 2022 年 4 月 6 日由本公司董事会批准报出。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     财务报表补充资料
     （一）非经常性损益、净资产收益率及每股收益
  （1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号—非经常性损益（2008）》的规定，本公司 2021 年度非经常性损益如下：
项目                                           2021 年度               说明
非流动资产处置损益                                         23,542.82
计入当期损益的政府补助                                     9,418,217.13
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                               -148,240.13
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计                                             11,915,053.17
所得税影响额                                          1,787,257.98
合计                                             10,127,795.19
     （2）公司对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务
的性质和特点将非经常性损益项目界定为经常性损益的项目说明
项目
项目                                              2021 年度
即征即退增值税                                                        17,376,901.88
     本公司计入其他收益的各年度增值税退税收入系根据财政部、国家税务总局《关于
嵌入式软件增值税政策的通知》（财税(2008)92 号）实际收到的增值税退税款，该退税
款与本公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、且预计能持续享受，故未将其
作为非经常性损益。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，公司 2021 年度加权平
均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
                                                         每股收益
                                         加权平均净资产
               报告期利润                                  基本        稀释
                                          收益率（%）
                                                     每股收益      每股收益
归属于母公司股东的净利润                                 16.29    2.4293     2.4252
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润                        14.82    2.2084     2.2050
                                               成都智明达电子股份有限公司
                                                      二〇二二年四月六日
             成都智明达电子股份有限公司
                 审计报告
索引                           页码
审计报告
公司财务报告
—    资产负债表                    1-2
—    利润表                        3
—    现金流量表                      4
—    股东权益变动表                  5-6
—    财务报表附注                  7-64
            信永中和会计师事务所                              北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话:                         +86(010)6554 2288
                                         No. 8, Chaoyangm en Bei daj ie,
            ShineWing                    D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真:          +86(010)6554 7190
            certified public accountants 100027, P. R. China                                 facsimile:   +86(010)6554 7190
                                     审计报告
                                                                                 XYZH/2023BJAG1B0048
成都智明达电子股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了成都智明达电子股份有限公司（以下简称智明达公司）财务报表，包括
以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了智明达公司 2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于智明达公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
          关键审计事项                   审计中的应对
                                针对该关键审计事项，我们执行的
                         审计程序主要包括：
  智明达公司主要生产定制化嵌入式计
                         （1）了解和评价收入相关的内部控制，
算机产品，产品主要分为机载、弹载、舰
                         并对其是否有效运行进行测试；
载、车载和其他。
                         （2）查看销售合同并与管理层进行沟
  销售收入的具体确认政策：智明达公
                         通，识别与商品所有权上的风险和报酬
司将满足以下条件时确认收入的实现: 智明
                         转移相关的合同条款，分析公司的收入
达公司根据与客户的合同约定，在商品交
                         确认时点是否符合企业会计准则要求；
付并经客户签收时点与合同约定交付时点
孰晚确认销售收入的实现。
                         （3）结合智明达公司收入确认会计政
                         策，对各期销售收入进行抽样测试：检
  由于收入确认是智明达公司的关键业
                         查收入确认相关的原始单据，结合销售
绩指标之一，从而存在管理层为了达到特
                         回款情况，核实收入确认的真实性，检
定目标或期望而操纵收入确认时点的固有
                         查已确认收入产品的生产、签收及物流
风险，我们将智明达公司收入识别为关键
                         等记录；
审计事项。
                         （4）对收入执行分析性程序，分析收入
  关于收入的会计政策详见附注三、
                         波动的合理性；
                         （5）结合应收账款的函证，对客户的销
                         售金额进行函证；
                         （6）抽取适当样本，检查收入确认时间
                         是否早于合同约定的交付时点，验证收
                         入确认的准确性；
                         （7）对收入进行截止性测试，关注是否
                         存在重大跨期，并检查期后销售退回情
                         况，以评估销售收入是否记录在恰当的
                         期间。
       关键审计事项                      审计中的应对
                                针对该关键审计事项，我们执行的
  智明达公司 2022 年度管理费用以及研
                         审计程序主要包括：
发费用合计占营业收入的比重为 29.53%，
管理费用以及研发费用的完整性和真实性
                         （1）了解费用报销内部控制，并对其是
对智明达公司财务报表具有重大影响。
                         否有效运行进行测试；
  因此，我们将智明达公司管理费用以
                         （2）结合其他应收款、预付款项期末余
及研发费用识别为关键审计事项。
                         额的检查，确定是否存在费用因未及时
                         报账，导致虚增债权，少计费用的情
  关于管理费用的披露详见附注五、
                         况；
                         （3）选取样本检查合同金额与账列金额
                         是否一致，检查费用是否完整；
                         （4）针对大额费用，核查供应商的背景
                         资料并选取一定的样本进行函证或访谈
                         等，检查费用发生是否真实；
                         （5）选取公司员工进行访谈，将访谈了
                         解的工资信息与账面核对 ，检查员工工
                         资的列支是否完整和真实；
                         （6）对费用进行截止性测试。
  四、 管理层和治理层对财务报表的责任
 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
 在编制财务报表时，管理层负责评估智明达公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算智明达公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
 治理层负责监督智明达公司的财务报告过程。
  五、 注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决
策，则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
 （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞
弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对智明达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致智明达公司不能持续经营。
 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。
 从与智明达公司治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最
为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所 （特殊普通合       中国注册会计师：
伙）                       （项目合伙人）
                        中国注册会计师：
      中国 北京             二○二三年四月二十四日
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    一、公司的基本情况
    成都智明达电子股份有限公司（以下简称本公司）成立于 2002 年 3 月 28 日，注册
地为成都市青羊区敬业路 229 号 H3 栋 D 单元，办公地址为成都市青羊区敬业路 108 号
T 区 1 栋。本公司于 2021 年 4 月 8 日在上海证券交易所科创板挂牌上市，股票代码为：
    本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业，经营范围主要为：生产、开发、
销售：电子仪器仪表、计算机软硬件及外设；销售：机电设备、通讯设备（不含无线电
发射设备）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
    截至 2022 年 12 月 31 日，本公司股本为 50,498,320.00 元。
    二、财务报表的编制基础
    本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”所述会
计政策和会计估计编制。
    本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。本公司有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财
务报表是合理的。
    三、重要会计政策及会计估计
    具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策
和会计估计包括应收款项坏账准备、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资
产摊销、收入确认和计量等。
    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    本公司以人民币为记账本位币。
    本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动
风险很小的投资。
    本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担
的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
    金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类
别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
    实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用
分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估
计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在
确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期
权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
    金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
    （1）金融资产的初始分类、确认和计量
    初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包
括货币资金、应收账款、其他应收款等。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付，且本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为
目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。此类金融资产为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含
一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债
权投资，列示于其他流动资产。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，除衍生金融资产外列示于交易性金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期
持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产。不符合分类为以摊余成本计量的金融资
产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会
计错配，以及包含嵌入衍生工具的混合合同符合条件，本公司可将金融资产不可撤销地
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认时，本公司可以单
项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非
交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，此
类金融资产作为其他权益工具投资列示。
    金融资产满足下列条件之一的，表明本公司持有该金融资产的目的是交易性的：取
得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。相关金融资产在初始确认时属于集中管
理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。相
关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期
工具的衍生工具除外。
    以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值
或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。
    本公司对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况
外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：对于购入或源生的
已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本
和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不
再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联
系，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
    分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利
得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的
公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊
余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后，该金融资产的公允价
值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该等非交易性权益
工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入
本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    （2）金融资产减值
    本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。对于其他
金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初
始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相
当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增
加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作
为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计
入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。本公司在前一会计
期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在
当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工
具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
    本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
    本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：信用风险变化所导致的内
部价格指标是否发生显著变化；若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或
发行，该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押
品或担保物或者更高的收益率等)；同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具
的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化，这些指标包括：信用利差、针对借款人
的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款
人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)；金融工具外部信用
评级实际或预期是否发生显著变化；对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；预
期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不
利变化；债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；同一债务人发行的其他金融工
具的信用风险是否显著增加；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变
化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；预
期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；借款合同的预期是
否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息
期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；债务
人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变
化。无论经上述评估后信用风险是否显著增加，当金融工具合同付款已发生逾期超过
（含）30 日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加；于资产负债表日，若本公司
判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
    当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可
观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违
约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该
折扣反映了发生信用损失的事实。
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    本公司对应收账款在组合基础上采用减值矩阵确定相关金融工具的信用损失。本公
司以共同风险特征为依据，将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征
包括：金融工具类型、信用风险评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债
务人所处行业、债务人所处地理位置等。对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合
同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本公司计量金融工具预期信用损失
的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；
货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去
事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该
金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。
    （3）金融资产转移
    满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
    若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了
对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融
资产，并相应确认相关负债。本公司按照下列方式对相关负债进行计量：被转移金融资
产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减
去本公司保留的权利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本公
司承担的义务(如果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本，相关负债不指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。被转移金融资产以公允价值计量
的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本公司保留的权
利(如果本公司因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本公司承担的义务(如
果本公司因金融资产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独
立基础计量时的公允价值。
    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价
值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收
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益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。金融资产部分转移满足终
止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间
按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止
确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本公司转移的金融资产是指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
    金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本公司继续确认所转移的金融资产整
体，并将收到的对价确认为金融负债。
    （4）金融负债和权益工具的分类
    本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，
结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融
负债或权益工具。
    金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金
融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生
金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性
金融负债。
    金融负债满足下列条件之一，表明本公司承担该金融负债的目的是交易性的：承担
相关金融负债的目的，主要是为了近期回购；相关金融负债在初始确认时属于集中管理
的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；相关
金融负债属于衍生工具，但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工
具的衍生工具除外。
    本公司将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债：该指定能够消除或显著减少会计错配；根据本公司
正式书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报
告；符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。对于被指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价
值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，
之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收
益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述方式对该等金融负
债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该
金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
    ②其他金融负债
    除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
    本公司与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融
负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本公司重新计算该金融负债的账面价
值，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本公司根
据将重新议定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修
改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本公司调整修改后的金融负债的账面价
值，并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。
    金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本
公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本公司终止确认原金融负债，并同时确认
新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对
价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
    权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权
益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工
具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
    （5）衍生工具与嵌入衍生工具
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    衍生金融工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权
合同等。
    衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不
从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分
类的会计准则规定。若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件
的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
    嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的
主合同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公
允价值进行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公
允价值之间的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债
表日的公允价值仍然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融工具。
    （6）金融资产和金融负债的抵销
    当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
    （1）单项计提坏账准备的应收款项
                                   如有证据表明某单项应收款项的信用风险较大，则对
单项计提坏账准备的理由
                                   该应收款项单独计提坏账准备
                                   单独进行减值测试，按照其未来现金流量现值低于其
坏账准备的计提方法
                                   账面价值的差额计提坏账准备
    （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
    除单项计提坏账准备的应收款项外，按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项
进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的
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能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。各组合确定依据及坏账准备计提方
法如下：
组合名称                               确定组合的依据
                                   本组合包括收回风险较小的备用金、押金及保证金应
低风险组合
                                   收款项，此类款项发生坏账损失的可能性极小
账龄组合                               除低风险组合以外的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法
低风险组合                              单项认定计提，如不存在回收风险，不计提坏账准备
账龄组合                               账龄分析法
     本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，计量采用账龄分
析法预期信用损失的会计估计政策为：
账龄           商业承兑汇票计提比（%）           应收账款计提（%）         其他应收款计提比（%）
     本公司将收到的既以持有收取现金流量为目的又以出售为目的银行承兑汇票放在应
收款项融资列示。应收款项融资后续计量确定，鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年，
资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，本公司认为该部分银行承兑汇票的期末
公允价值等于其面值。其相关会计政策参见本附注“三、6.金融工具”。
     本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
     存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权
平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
     库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材
料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
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    本公司长期股权投资主要是对联营企业的投资。
    本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
    本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和
经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人
员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
    对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
    通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本。
    除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本。
    本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
    后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
    后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计
政策及会计期间，并抵消与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例
计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
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    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
    因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。
    因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金
融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，
剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
    本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项
交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置
的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
    本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
    固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以
确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、运输设备、办公设备、机器设备。
    除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定
资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净
残值率、折旧率如下：
  序号            类别            折旧年限(年)              预计残值率(%)   年折旧率(%)
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  序号            类别            折旧年限(年)              预计残值率(%)   年折旧率(%)
    本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决
算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估
计的价值转入固定资产，并按本公司固定折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决
算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始
资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资
本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产
过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资
产的购建或生产活动重新开始。
    专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
    （1）无形资产
    本公司无形资产为软件。
    本公司无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者
中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司
无形资产软件具体摊销年限为：软件：10 年。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿
命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
    （2）研究与开发支出
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     本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究阶段的支
出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，
不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
力使用或出售该无形资产；
     无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
   本公司于每一资产负债表日对固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项
目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无
形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
   本公司在资产负债表日对存在减值迹象的长期资产进行减值测试。长期资产的可收
回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高
者。
   减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
    本公司的长期待摊费用包括生产及办公用房装修费用等。该等费用在受益期内平均
摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余
价值全部转入当期损益。
    本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务列示为合同负债。
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    本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
    短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、福利费、医疗保险、生育保险、
工伤保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将
实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
    离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计
期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益
或相关资产成本。
    辞退福利是由于辞退员工产生，在办理离职手续日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益。
    当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
    用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
    以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承
担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
    在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
    本公司在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除
外），作为加速行权处理，即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条
件，在取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用。
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    本公司的营业收入为销售商品收入，本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户
取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。
    合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
    交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯
做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成
分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中
存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金
额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差
额。
    满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履
行履约义务：
    （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
    （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
    （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
    对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
    （1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
    （2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
    （3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
    （4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬。
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    （5）客户已接受该商品等。
    本公司销售商品属于在某一时点履行履约义务，具体收入确认政策为：本公司根据
与客户的合同约定，在商品交付并经客户签收时点与合同约定交付时点孰晚确认销售收
入的实现。
    本公司的政府补助包括软件增值税退税、项目补助等。其中，与资产相关的政府补
助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关
的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规
定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关
的政府补助。
    政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
    与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。
    与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关
的政府补助，计入营业外收支。
    本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确
认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)
的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负
债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
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    租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同
中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并
有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
    合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后
进行会计处理。
    （1）本公司作为承租人
    在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资
产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除
外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
    后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资
产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照固定
的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
    未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。租赁期开始日
后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
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    租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或
终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
    租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B 增
加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
    租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新确
定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负
债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为
折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本公司增量
借款利率作为折现率。
    就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：A 租赁变更导致
租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分
终止或完全终止。本公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。B
其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
    本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期
内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当
期损益。
    （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
    经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一
项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款
额。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 重要会计政策变更
简称“解释第 15 号”)，“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中
产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1
月 1 日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
简称“解释第 16 号”)，“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影
响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的
会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
     （2）重要会计估计变更
     本公司本年度无重大会计估计变更。
     四、税项
税种                                 计税依据        税率
增值税                       应税收入                13%、6%
企业所得税                     应纳税所得额               15%
城市维护建设税                   按应缴纳的流转税额             7%
教育费附加                     按应缴纳的流转税额             3%
地方教育费附加                   按应缴纳的流转税额             2%
其他税种                      按国家相关税法规定缴纳
     （1）本公司系生产销售嵌入式产品的企业，根据《财政部、国家税务总局关于软件
产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号），能够分别核算嵌入式软件的销售额，可
以享受按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政
策。
的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 14 号）、《财政部海关总署国家税务总局关于
深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）、《国家税务
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的公告》（国家税务总局公告 2012
第 15 号）等文件规定，本公司自 2015 年 1 月 1 日起满足西部大开发企业所得税优惠政
策，按 15%税率缴纳企业所得税。
    （3）2021 年 10 月 9 日，本公司经四川省科学技术厅、四川省财政厅、国家税务总
局四川省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为 GR202151001737，有效
期为三年。公司具备申报享受高新技术企业相关优惠政策的资格，公司可据此申请备案
企业所得税税率减按 15%执行。2022 年度公司未申报享受高新技术企业所得税优惠税
率。
    （4）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国企业所得
税法》、《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财税
（2021）13 号）等相关法律法规规定，本公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未
形成无形资产计入当期损益的， 2022 年度在按规定据实扣除的基础上，按照当年度实际
发生额的 100%，从当年度应纳税所得额中扣除。
    （5）根据 2018 年 5 月 7 日财政部、税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得税
政策的通知》（财税〔2018〕54 号），企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期
间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过 500 万元
的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；
单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完
善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部 国家税
务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106
号）等相关规定执行。根据 2021 年 3 月 15 日财政部、税务总局《关于延长部分税收优
惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 6 号），财税〔2018〕54 号
执行期限延长至 2023 年 12 月 31 日。本公司 2022 年度享受上述税收优惠政策。
    （6）根据 2022 年 9 月 22 日财政部、税务总局、科技部联合下发的《关于加大支持
科技创新税前扣除力度的公告》 (财政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 28 号)，高新技
术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一
次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除，本公司 2022
年度享受上述税收优惠政策。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     五、财务报表主要项目注释
     下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2022 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2022 年 12 月 31 日，“本年”系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年” 系指 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                                 年末余额                  年初余额
库存现金                                         18,462.00           7,625.10
银行存款                                   113,101,102.61      169,348,709.41
其他货币资金                                    4,522,750.77
合计                                     117,642,315.38      169,356,334.51
其中：存放在境外的款项总额
     使用受到限制的货币资金
项目                                 年末余额                  年初余额
汇票保证金                                     4,522,750.77
合计                                        4,522,750.77
项目                                 年末余额                  年初余额
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
合计                                                          90,000,000.00
其中：银行理财产品（结构性
存款、大额存单）
   注：本公司交易性金融资产为银行理财产品（结构性存款、大额存单），因期限较
短，年末公允价值与购买成本相近，故将购买成本视作年末公允价值。
   （1）应收票据分类列示
项目                                 年末余额                  年初余额
商业承兑汇票                                194,041,030.23       128,677,650.00
余额合计                                  194,041,030.23       128,677,650.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  年末余额                            年初余额
减：坏账准备                                      15,330,456.63                   8,215,003.56
账面价值                                       178,710,573.60                 120,462,646.44
   （2）年末无已用于质押的应收票据。
   （3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目                          年末终止确认金额                            年末未终止确认金额
商业承兑汇票                                                                     79,434,819.94
合计                                                                         79,434,819.94
   （4）年末无因出票人未履约而将其转为应收账款的票据。
   （5）按坏账计提方法分类列示
                                                 年末余额
     类别                   账面余额                         坏账准备
                                                                计提比例      账面价值
                    金额             比例(%)            金额
                                                                 (%)
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：按账龄组
合计提坏账准备           194,041,030.23      100.00 15,330,456.63        7.90    178,710,573.60
的应收票据
按交易对象组合
计提坏账准备的
应收票据
     合计           194,041,030.23      100.00 15,330,456.63          —     178,710,573.60
     （续）
                                                 年初余额
     类别                   账面余额                         坏账准备
                                                                计提比例       账面价值
                     金额            比例(%)           金额
                                                                 (%)
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：按账龄组
合计提坏账准备           128,677,650.00      100.00     8,215,003.56      6.38   120,462,646.44
的应收票据
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                     年初余额
        类别                  账面余额                            坏账准备
                                                                     计提比例       账面价值
                      金额              比例(%)             金额
                                                                      (%)
按交易对象组合
计提坏账准备的
应收票据
        合计         128,677,650.00           100.00   8,215,003.56        —     120,462,646.44
                                                       年末余额
债权账龄
                              应收票据                    坏账准备              预期信用损失率（%）
合计                             194,041,030.23          15,330,456.63                      ??
     （6）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备
                                                 本年变动金额
类别            年初余额                                                                年末余额
                               计提           收回或转回           转销或核销        其他
按组合计提
坏账准备
合计           8,215,003.56   7,115,453.07                                        15,330,456.63
     （7）本年无实际核销的应收票据。
     （1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
                                                       年末余额
                              账面余额                          坏账准备
类别
                                           比例                        计提比例        账面价值
                            金额                          金额
                                           （%）                        （%）
单项计提坏账准备                            —         —                —         —                —
按组合计提坏账准备              486,111,924.32      100.00    27,297,051.76      5.62   458,814,872.56
合计                     486,111,924.32      100.00    27,297,051.76      5.62   458,814,872.56
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （续上表）
                                                           年初余额
类别                              账面余额                            坏账准备
                                          比例                            计提比例       账面价值
                              金额                            金额
                                          （%）                            （%）
单项计提坏账准备                              —          —                 —       —                —
按组合计提坏账准备               317,819,250.18        100.00    17,203,248.01     5.41   300,616,002.17
合计                      317,819,250.18        100.00    17,203,248.01     5.41   300,616,002.17
                                                           年末余额
账龄
                             应收账款                      坏账准备             预期信用损失率（%）
合计                           486,111,924.32            27,297,051.76                        —
     （2） 应收账款按账龄列示
账龄                                                                      年末余额
合计                                                                               486,111,924.32
     （3） 本年应收账款坏账准备情况
                                                  本年变动金额
类别            年初余额                                                         其他       年末余额
                                  计提            收回或转回           转销或核销
                                                                           减少
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计           17,203,248.01    10,093,803.75                                       27,297,051.76
     （4） 本年无实际核销的应收账款。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
   按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 249,269,459.15 元，占应收账款年
末余额合计数的比例为 51.28%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 13,045,084.05
元。
  （1） 应收款项融资分类列示
项目                                   年末余额                          年初余额
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的应收票据
合计                                          2,976,280.00                  7,602,732.90
  （2） 年末无已用于质押的应收款项融资。
  （3） 年末无已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资。
     （1）预付款项账龄
                           年末余额                                 年初余额
项目
                   金额               比例（%）                  金额             比例（%）
合计                   3,531,838.39           100.00         1,074,967.00        100.00
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额为 2,566,921.94 元，占预付款
项年末余额合计数的比例为 72.68 %。
项目                                  年末余额                           年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                       1,790,617.07                  1,515,190.38
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 年末余额                               年初余额
合计                                               1,790,617.07             1,515,190.38
     （1）其他应收款按款项性质分类
款项性质                               年末余额                               年初余额
押金及保证金                                          1,202,049.21                 717,694.14
预付类款项                                            430,808.19                  824,055.61
其他                                               189,529.72                   15,428.25
合计                                              1,822,387.12              1,557,178.00
     （2）其他应收款坏账准备计提情况
                          第一阶段                  第二阶段             第三阶段
坏账准备                                      整个存续期预期               整个存续期预期        合计
                        未来 12 个月预
                                          信用损失(未发               信用损失(已发
                         期信用损失
                                           生信用减值)                生信用减值)
款账面余额在本年                     —                     —              —             —
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                        -10,217.57                                       -10,217.57
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）其他应收款按账龄列示
账龄                                                           年末余额
合计                                                                          1,822,387.12
     （4）其他应收款坏账准备情况
                                                  本年变动金额
类别             年初余额                                                          年末余额
                                   计提             收回或转回        转销或核销
坏账准备              41,987.62        -10,217.57                                 31,770.05
合计                41,987.62        -10,217.57                                 31,770.05
     （5）本年度无实际核销的其他应收款。
     （6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况：
                                                               占其他应收款
                                                                              坏账准备
单位名称               款项性质            年末余额               账龄       余额合计数的
                                                                              年末余额
                                                                比例（%）
成都中海物业管                                            1 年以内、1~2
                 押金及保证金             349,167.42                      19.16
理有限公司                                               年、5 年以上
成都嘉睦商务服
                 押金及保证金             300,000.00       1~2 年          16.46
务有限公司
南京赛宝工业技
术研究院有限公           预付类款项             228,700.00      1 年以内           12.55     11,435.00
司
中航技国际经贸
                 押金及保证金             200,000.00      1 年以内           10.97
发展有限公司
四川奥瑞克国际
                 押金及保证金             120,000.00      5 年以上            6.58
贸易有限公司
合计                    —            1,197,867.42       —             65.72     11,435.00
     （7）年末无涉及政府补助的应收款项。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   存货
     （1）存货分类
                                                      年末余额
项目
                       账面余额                           跌价准备                   账面价值
原材料                        140,537,754.16                4,264,404.71         136,273,349.45
在产品                         83,271,827.81                3,722,912.24          79,548,915.57
库存商品                        52,421,153.68                2,154,992.65          50,266,161.03
发出商品                        65,061,963.33                                      65,061,963.33
委托加工物资                       3,885,580.79                                       3,885,580.79
合计                         345,178,279.77               10,142,309.60         335,035,970.17
     （续上表）
                                                      年初余额
项目
                       账面余额                           跌价准备                   账面价值
原材料                         94,240,971.85                1,709,270.11          92,531,701.74
在产品                         76,448,373.36                 642,533.63           75,805,839.73
库存商品                        27,008,772.51                1,538,583.10          25,470,189.41
发出商品                        41,177,668.02                                      41,177,668.02
委托加工物资                       3,494,554.68                                       3,494,554.68
合计                         242,370,340.42                3,890,386.84         238,479,953.58
     （2）存货跌价准备
              年初                  本年增加                        本年减少                 年末
项目            余额                                                                   余额
                               计提            其他        转回或转销            其他
原材料         1,709,270.11   3,497,474.14                 942,339.54              4,264,404.71
在产品           642,533.63   3,344,020.77                 263,642.16              3,722,912.24
库存商品        1,538,583.10     908,778.27                 292,368.72              2,154,992.65
合计          3,890,386.84   7,750,273.18                1,498,350.42            10,142,309.60
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                     年末余额                             年初余额
待抵扣进项税及预缴增值税                                13,615,142.02                          7,059,386.60
预缴所得税                                          9,934,476.65
合计                                          23,549,618.67                          7,059,386.60
                                                              本年增减变动
     被投资单位              年初余额            追加           减少        权益法下确认              其他综合收
                                        投资           投资         的投资损益               益调整
联营企业：
成都铭科思微电子技术
有限责任公司（以下简            174,510,331.31                           -15,785,736.90
称“铭科思”）
合计                    174,510,331.31                           -15,785,736.90
     （续上表）
                                本年增减变动
                                宣告发放现                                                减值准备
  被投资单位                                        计提减                  年末余额
               其他权益变动           金股利或利                     其他                         年末余额
                                               值准备
                                  润
联营企业：
铭科思              4,840,438.45                                     163,565,032.86
合计               4,840,438.45                                     163,565,032.86
项目                                 年末余额                                 年初余额
固定资产                                       191,519,951.29                       35,782,621.27
固定资产清理
合计                                         191,519,951.29                       35,782,621.27
     （1）固定资产情况
项目                   房屋建筑物             机器设备          运输设备          办公设备               合计
一、账面原值
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                  房屋建筑物            机器设备              运输设备           办公设备                合计
（1）购置                                 8,915,429.00      399,580.19    3,210,346.78     12,525,355.97
（2）在建工程转入           153,148,781.16                                                    153,148,781.16
（1）处置或报废                               908,444.37                       99,878.48       1,008,322.85
二、累计折旧
（1）计提                 1,680,170.49    7,149,827.06      331,261.20     725,324.10       9,886,582.85
（1）处置或报废                               863,022.16                       95,076.43        958,098.59
三、减值准备
四、账面价值
     本公司年末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、无通过经营
租赁租出的固定资产、无未办妥产权证书的固定资产。
项目                                   年末余额                                   年初余额
在建工程                                               380,530.98                        128,595,903.87
合计                                                 380,530.98                        128,595,903.87
     （1）在建工程情况
                        年末余额                                          年初余额
项目
            账面余额       减值准备          账面价值              账面余额           减值准备             账面价值
T1 大楼                                                128,595,903.87                  128,595,903.87
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                          年末余额                                        年初余额
项目
            账面余额          减值准备        账面价值              账面余额          减值准备     账面价值
待安装设备       380,530.98                380,530.98
合计          380,530.98                380,530.98     128,595,903.87          128,595,903.87
     （2） 重要在建工程项目本年变动情况
                                                             本年减少
工程名称            年初余额           本年增加                                             年末余额
                                                    转入固定资产            其他减少
T1 大楼         128,595,903.87   24,552,877.29        153,148,781.16
待安装设备                               380,530.98                                  380,530.98
合计            128,595,903.87   24,933,408.27        153,148,781.16              380,530.98
     （续表）
                          工程累计                       利息资          其中：本   本年利息
工程         预算数                          工程                                         资金来
                          投入占预                       本化累          年利息资   资本化率
名称        （不含税）                         进度                                          源
                           算比例                       计金额          本化金额    （%）
                                                                                   募集资
T1 大楼    152,314,822.67   100.55%      已完成
                                                                                   金/自筹
合计       152,314,822.67   100.55%
     （1）无形资产明细
项目                                         软件                             合计
一、账面原值
（1）购置                                            1,643,053.38                  1,643,053.38
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提                                                899,728.89                 899,728.89
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                      软件                               合计
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
          项目                        房屋建筑物                                合计
一、账面原值
（1）租入                                              5,244,130.95               5,244,130.95
（1）处置                                              5,113,681.99               5,113,681.99
二、累计折旧
（1）计提                                              4,120,647.47               4,120,647.47
（1）处置                                              5,113,681.99               5,113,681.99
三、减值准备
四、年末余额
                                                                  本年其他
项目            年初余额             本年增加               本年摊销                    年末余额
                                                                   减少
装修费用            2,894,616.08   350,556.50        1,218,427.46                 2,026,745.12
合计              2,894,616.08   350,556.50        1,218,427.46                 2,026,745.12
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1） 未经抵销的递延所得税资产
                             年末余额                                    年初余额
项目
               可抵扣暂时性差异             递延所得税资产          可抵扣暂时性差异                递延所得税资产
资产减值准备              52,801,588.04     7,920,238.20        29,350,626.03        4,402,593.90
递延收益                 1,813,408.33      272,011.25             1,682,001.25      252,300.19
预计负债                15,178,091.75     2,276,713.76        17,965,016.30        2,694,752.45
股份支付                 9,745,600.00     1,461,840.00        34,513,006.75        5,176,951.01
可弥补亏损               22,866,282.56     3,429,942.38
合计                 102,404,970.68    15,360,745.59        83,510,650.33       12,526,597.55
     注：可弥补亏损为本年利润总额经过纳税调整金额后，应纳税所得额为-
以及研发费用加计扣除。
     （2） 未经抵销的递延所得税负债
                            年末余额                                     年初余额
项目
               应纳税暂时性差异             递延所得税负债          应纳税暂时性差异                递延所得税债
固定资产折旧
应纳税差异
合计                  14,441,864.97     2,166,279.75
项目                                   年末余额                                年初余额
预付采购软件等款项                                      1,198,780.54                     906,987.13
合计                                             1,198,780.54                     906,987.13
     （1） 短期借款分类
借款类别                                 年末余额                                年初余额
保证借款
已贴现未到期票据                                     47,540,949.94
合计                                           47,540,949.94
     （2） 本年末无已逾期未偿还的短期借款。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
票据种类                                     年末余额                                年初余额
银行承兑汇票                                           15,075,835.88
商业承兑汇票                                          135,579,791.70                     78,997,033.48
合计                                              150,655,627.58                     78,997,033.48
     注：年末无已到期未支付的应付票据。
     （1）应付账款明细
项目                                       年末余额                                年初余额
合计                                              144,808,112.00                    153,391,304.06
     （2）本年末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
     （1）合同负债情况
项目                                       年末余额                               年初余额
预收货款                                              262,035.40                         385,259.30
合计                                                262,035.40                         385,259.30
     （1） 应付职工薪酬分类
项目                        年初余额               本年增加                  本年减少             年末余额
短期薪酬                     24,815,852.75     128,697,565.27        126,152,876.35    27,360,541.67
离职后福利-设定提存计划                  2,275.68       4,618,561.30          4,620,836.98
辞退福利                                         1,442,080.66          1,442,080.66
合计                       24,818,128.43     134,758,207.23        132,215,793.99    27,360,541.67
     （2） 短期薪酬
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                        年初余额                 本年增加                   本年减少            年末余额
工资、奖金、津贴和补贴              24,807,591.67       115,440,936.14         112,897,791.14    27,350,736.67
职工福利费                                          5,779,888.18           5,779,888.18
社会保险费                              26.08       2,263,290.84           2,263,316.92
  其中：基本医疗保险                                    2,056,015.34           2,056,015.34
       基本生育保险
       基本工伤保险                      26.08             47,040.42           47,066.50
       大病医疗保险                                     160,235.08           160,235.08
住房公积金                                          4,786,758.00           4,786,758.00
工会经费和职工教育经费                   8,235.00            426,692.11           425,122.11          9,805.00
合计                       24,815,852.75       128,697,565.27         126,152,876.35    27,360,541.67
     （3） 设定提存计划
项目                        年初余额                 本年增加                   本年减少             年末余额
基本养老保险                        2,186.24         4,457,219.72           4,459,405.96
失业保险费                              89.44          161,341.58           161,431.02
合计                            2,275.68         4,618,561.30           4,620,836.98
项目                                         年末余额                                 年初余额
所得税                                                                                    3,693,000.19
城市维护建设税                                                 27,699.97                       173,601.70
教育费附加                                                   11,871.41                         74,400.72
地方教育费附加                                                  7,914.28                         49,600.49
个人所得税                                                  527,886.80                       397,811.14
印花税                                                     99,374.44                         44,184.87
合计                                                     674,746.90                      4,432,599.11
项目                                         年末余额                                 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                             119,573,767.38                     127,576,529.61
合计                                                119,573,767.38                     127,576,529.61
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）其他应付款按款项性质分类
款项性质                               年末余额                     年初余额
应付股权款                                     113,050,000.00      113,050,000.00
限制性股票回购义务                                    4,433,940.00      11,578,200.00
应付 IPO 中介费                                   1,158,900.00       2,509,433.95
质保金                                           263,196.65         203,012.60
员工代垫费用                                        365,467.30           12,934.69
应付费用款                                         302,263.43         222,948.37
合计                                        119,573,767.38      127,576,529.61
     注：应付股权款详见本附注“六、1.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
（2）本年末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项目                                 年末余额                     年初余额
一年内到期的长期借款                                                      1,000,000.00
一年内到期的租赁负债                                   2,791,648.32       2,117,760.41
合计                                           2,791,648.32       3,117,760.41
项目                                 年末余额                     年初余额
待转销项税额                                         24,987.61
合计                                             24,987.61
     （1） 长期借款分类
借款类别                               年末余额                     年初余额
保证借款                                       10,000,000.00
合计                                         10,000,000.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
           项目                             年末余额                                    年初余额
租赁负债                                                 4,354,080.84                      3,400,215.04
减：一年内到期的租赁负债                                         2,791,648.32                      2,117,760.41
           合计                                        1,562,432.52                      1,282,454.63
     （1） 预计负债分类
项目                     年末余额                         年初余额                          形成原因
售后服务费-N1 产
品外场服务费
                                                                       按照营业收入(扣除已计提
售后服务费-其他                  12,691,691.75               9,864,216.30
                                                                       外场服务费产品)的 1%计提
合计                        15,178,091.75              17,965,016.30
     注：本公司根据以往经营经验，并结合产品售后服务、升级、维修支出情况，按照
营业收入(扣除已计提外场服务费产品)的1%计提售后服务费-其他，作为销售费用列支，
本公司每年定期复核售后服务费的计提比例，以决定计入销售费用中的估计数额。
     （1）递延收益分类
项目                  年初余额               本年增加                    本年减少                    年末余额
政府补助                 1,682,001.25            999,200.00              867,792.92        1,813,408.33
合计                   1,682,001.25            999,200.00              867,792.92        1,813,408.33
     （2）政府补助项目
                                                                                       与资产相关
                                本年新增          本年计入其            其他
  政府补助项目           年初余额                                                   年末余额         /与收益相
                                补助金额          他收益金额            变动
                                                                                         关
基于同步数据采集
的抗干扰处理模块           133,001.25                     133,001.25                           与资产相关
研发及产业化
基于高效导热储热
双腔体散热结构的
嵌入式计算机模块
的研制与应用
一种自适应多板卡
高速 DAC 同步系         200,000.00                                             200,000.00   与收益相关
统的研发
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                        与资产相关
                                 本年新增          本年计入其             其他
  政府补助项目           年初余额                                                   年末余额          /与收益相
                                 补助金额          他收益金额             变动
                                                                                          关
通用信号处理模块
的研发及推广应用
应用于航空电子领
域的嵌入式计算机                         250,000.00                               250,000.00    与收益相关
开发与推广
基于 EDMA 大容
量高速缓存技术的                         231,500.00         51,444.45             180,055.55    与资产相关
数据处理器研发
嵌入式多总线交换
技术产业化项目
基于 FPGA/CPLD
的嵌入式计算机模                         142,500.00         19,788.89             122,711.11    与资产相关
块研发及应用
合计                1,682,001.25   999,200.00        867,792.92           1,813,408.33
  项目             年初余额                本年增加                       本年减少               年末余额
股份总额             50,335,600.00          275,560.00               112,840.00            50,498,320.00
合计               50,335,600.00          275,560.00               112,840.00            50,498,320.00
     注：本年增加为2021年授予的第二类限制性股票第一期归属条件成就，收到增资
款，增加股本275,560.00元；本年减少为本年对于离职员工的限制性股票回购注销，减少
股本112,840.00元。
项目                      年初余额                  本年增加                 本年减少                年末余额
股本溢价                   501,412,637.18         39,072,519.47         3,780,140.00   536,705,016.65
其他资本公积                  28,056,668.01         18,204,566.73       29,910,423.55        16,350,811.19
合计                     529,469,305.19         57,277,086.20       33,690,563.55    553,055,827.84
     注1：股本溢价增减变动：（1）2021年授予的第二类限制性股票第一期归属条件成
就，收到增资款，增加股本溢价9,162,095.92元；（2）2021年授予的第一类限制性股票
第一个归属期解禁及2021年授予的第二类限制性股票第一期归属条件成就，其他资本公
积转股本溢价29,910,423.55元;（3）对于离职员工的限制性股票回购注销，减少股本溢价
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     注2：其他资本公积增减变动: （1）本年根据股权激励计划确认股权激励费用及相应
递延所得税资产形成的资本公积，增加其他资本公积13,364,128.28元。其中本年股权激
励应确认资本公积30,770,596.78元，因本公司 2021 年限制性股票激励计划第二个行权期
及解锁期对应的公司业绩未达到考核指标冲回资本公积15,955,682.61 元，预计未来期间
可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所
得税影响冲回资本公积1,450,785.89 元。（2）本年根据权益法核算的联营公司铭科思资
本公积-其他资本公积变动，按照持股比例增加其他资本公积4,840,438.45元。（3）2021
年授予的第一类限制性股票第一个归属期解禁及2021年授予的第二类限制性股票第一期
归属条件成就，其他资本公积转股本溢价29,910,423.55元。
项目                  年初余额            本年增加               本年减少                年末余额
库存股                 11,578,200.00                          7,144,260.00        4,433,940.00
合计                  11,578,200.00                          7,144,260.00        4,433,940.00
     注：本年库存股减少系对于离职员工的限制性股票回购注销以及2021年授予的第一
类限制性股票第一个归属期解禁。
项目                  年初余额            本年增加               本年减少                年末余额
安全生产费               16,001,602.02   2,747,603.20            596,036.89     18,153,168.33
合计                  16,001,602.02   2,747,603.20            596,036.89     18,153,168.33
项目                  年初余额            本年增加               本年减少                年末余额
法定盈余公积              25,167,800.00     81,360.00                            25,249,160.00
合计                  25,167,800.00     81,360.00                            25,249,160.00
项目                                   本年                                   上年
上年余额                                    277,203,925.39                     180,257,729.61
加：本年归属于母公司所有者
的净利润
减：提取法定盈余公积                                    81,360.00                        6,417,800.00
   提取任意盈余公积
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       本年                                 上年
     应付普通股股利                                   12,605,913.19                     8,149,999.06
本年余额                                        339,899,363.26                   277,203,925.39
                        本年发生额                                     上年发生额
项目
                  收入                 成本                     收入                   成本
主营业务            539,539,312.99     259,248,498.08          449,424,750.41    174,935,862.12
其他业务              1,327,112.50        661,806.77
合计              540,866,425.49     259,910,304.85          449,424,750.41    174,935,862.12
项目                                   本年发生额                              上年发生额
城市维护建设税                                         1,785,186.81                     1,656,136.42
房产税                                             1,188,531.22                      691,715.98
教育费附加                                            765,080.05                       709,772.74
地方教育费附加                                          510,053.38                       473,181.84
印花税                                              428,515.68                       318,661.84
其他税费                                                38,927.68                      22,014.87
合计                                              4,716,294.82                     3,871,483.69
项目                                   本年发生额                              上年发生额
业务招待及差旅费                                       11,062,022.19                  10,388,567.50
职工薪酬                                            9,554,421.58                     9,141,852.19
股权激励费用                                          3,204,846.28                     4,288,504.44
售后服务费                                           2,207,315.25                     4,464,098.19
办公费                                              732,357.40                       513,010.29
会务费                                              565,396.32                       755,263.00
其他                                              1,466,358.69                      140,896.39
合计                                             28,792,717.71                  29,692,192.00
项目                                   本年发生额                              上年发生额
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                                      19,986,904.95      17,680,232.01
产品测试费用                                     5,017,981.59       5,082,468.95
房租物业费用                                     2,937,922.30       3,020,277.83
安全生产费                                      2,747,603.20       2,673,328.36
存货报损                                       2,609,772.17       2,086,640.58
股权激励费用                                     2,483,803.08       9,233,984.59
折旧与摊销                                      2,441,270.61       1,298,053.26
办公费用                                       2,300,510.27       1,468,752.72
中介机构费用                                     1,805,110.68       2,365,304.30
质量管理费用                                     1,484,485.19        690,773.72
业务招待及差旅费                                   1,399,455.84       2,225,021.60
招聘费                                          116,835.79        137,813.09
其他费用                                         285,544.12        420,138.57
合计                                        45,617,199.79      48,382,789.58
项目                                 本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                                      85,592,720.59      65,787,840.91
股权激励费用                                     8,675,853.78      12,068,178.50
技术服务费                                      8,572,429.54       7,571,795.56
研发领料                                       4,596,734.51       4,976,789.88
差旅费                                        3,396,093.26       2,790,500.19
折旧及摊销                                      1,836,745.82       1,102,567.83
办公费用                                       1,105,589.44
其他                                           350,375.93        344,514.42
合计                                     114,126,542.87        94,642,187.29
项目                                 本年发生额                  上年发生额
利息费用                                          44,569.45       1,790,408.34
减：利息收入                                       636,830.15        721,992.39
减：政府补贴-贷款贴息                                                    103,200.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 本年发生额                                上年发生额
加：融资相关费用                                                                     491,665.98
加：贴现息                                        779,699.32                         76,762.38
加：其他支出                                       263,767.20                      264,994.70
合计                                           451,205.82                     1,798,639.01
   （1）其他收益分类
项目                                 本年发生额                                上年发生额
政府补助                                       24,369,130.15                   26,691,919.01
个税返还                                         109,710.05                         91,754.46
合计                                         24,478,840.20                   26,783,673.47
   （2）其中政府补助明细如下：
                                                                        与资产相关/与收益
               项目                  本年发生额             上年发生额
                                                                           相关
即征即退增值税                            20,754,056.06     17,376,901.88        与收益相关
基于高效导热储热双腔体散热结构的嵌
入式计算机模块的研制与应用
企业 2022 年产业扶持资金                      600,000.00                           与收益相关
稳岗补贴款                                530,181.17             45,400.00     与收益相关
企业综合贡献奖资金                            448,300.00                           与收益相关
嵌入式多总线交换技术产业化项目                      341,436.11                          与资产/收益相关
基于 FPGA/CPLD 的嵌入式计算机模块研
发及应用
基于 EDMA 大容量高速缓存技术的数据
处理器研发
基于同步数据采集的抗干扰处理模块研
发及产业化
人才计划资助资金                             100,000.00            100,000.00     与收益相关
知识产权资助资金政府补贴                          60,000.00            120,000.00     与收益相关
其他                                   109,800.00             56,254.00     与收益相关
嵌入式系统关键技术研发平台建设                                            222,222.23     与资产相关
基于 FPGA 及 PowerPC 的新型控制模块
研发及产业化
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                        与资产相关/与收益
               项目                  本年发生额             上年发生额
                                                                           相关
鼓励企业稳定增长补贴                                              203,237.90        与收益相关
青羊区促进主导产业高质量发展资金                                      5,000,000.00        与收益相关
成都市科技局财政科技项目专项资金                                        500,000.00        与收益相关
高新技术企业奖励                                                100,000.00        与收益相关
合计                                 24,369,130.15     26,691,919.01
项目                                 本年发生额                                上年发生额
理财产品收益                                       1,790,865.28                  2,621,533.35
对联营企业的投资收益                                 -15,785,736.90                  -3,565,322.04
合计                                         -13,994,871.62                   -943,788.69
项目                                 本年发生额                                上年发生额
坏账损失                                       -17,199,039.25                  1,012,660.16
合计                                         -17,199,039.25                  1,012,660.16
项目                                 本年发生额                                上年发生额
存货跌价损失                                     -7,103,902.15                   -2,488,285.72
合计                                         -7,103,902.15                   -2,488,285.72
项目                                 本年发生额                                上年发生额
固定资产处置收益                                        -1,566.28                       30,675.71
合计                                              -1,566.28                       30,675.71
     （1） 营业外收入明细
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 本年发生额                     上年发生额
政府补助-失业动态监测费                                    2,200.00              1,200.00
其他                                             80,965.33              9,000.73
合计                                             83,165.33             10,200.73
   （续上表）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
                                   本年发生额                     上年发生额
政府补贴利得-失业动态监测费                                 2,200.00               1,200.00
其他                                            80,965.33               9,000.73
合计                                            83,165.33              10,200.73
项目                                 本年发生额                     上年发生额
非流动资产毁损报废损失                                   48,613.73               7,132.89
滞纳金支出                                          2,115.25                195.32
捐赠支出                                         200,000.00           250,000.00
合计                                           250,728.98           257,328.21
   （续上表）
                                     其中：计入当年非经常性损益的金额
项目
                                   本年发生额                     上年发生额
非流动资产毁损报废损失                                   48,613.73               7,132.89
滞纳金支出                                          2,115.25                195.32
捐赠支出                                         200,000.00           250,000.00
合计                                           250,728.98           257,328.21
     （1） 所得税费用
项目                                  本年发生额                    上年发生额
当期所得税费用                                                         13,020,463.02
递延所得税费用                                      -2,118,654.18      -4,285,053.69
合计                                           -2,118,654.18       8,735,409.33
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
项目                                  本年发生额                     上年发生额
本年利润总额                                       73,264,056.88      120,249,404.17
按法定/适用税率计算的所得税费用                             10,989,608.53       18,037,410.63
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响                                      2,367,860.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影
响
研发费用、固定资产加计扣除影响                              -16,981,055.34     -11,400,830.58
使用前期未确认递延所得税资产的
可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用                                         -2,118,654.18       8,735,409.33
     （1）收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目                                  本年发生额                     上年发生额
利息收入                                            636,830.15         721,992.39
政府补助                                          3,858,391.22        8,826,154.29
其他                                               80,965.33
合计                                            4,576,186.70        9,548,146.68
项目                                  本年发生额                     上年发生额
业务招待及差旅费                                     15,857,571.29       15,404,089.29
技术服务费                                         8,572,429.54        7,571,795.56
汇票保证金                                         4,522,750.77
办公费用                                          4,138,457.11        1,981,763.01
中介机构费用                                        1,805,110.68        2,365,304.30
售后服务费                                         1,370,193.53        1,317,055.67
往来款                                             956,706.89         494,111.36
房租物业费用                                          917,273.38         853,807.86
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  本年发生额                    上年发生额
安全生产费                                          596,036.89         442,535.99
会务费                                            565,396.32         755,263.00
质量管理费用                                         342,326.97         220,993.38
捐赠支出                                           200,000.00         250,000.00
招聘费                                            116,835.79         137,813.09
其他费用                                          1,876,621.14       1,170,544.08
合计                                           41,837,710.30      32,965,076.59
项目                                  本年发生额                    上年发生额
IPO 中介机构服务费                                   1,550,000.00      13,047,169.81
支付限制性股票回购款                                    3,892,980.00
偿还租赁负债本金和利息所支付的
现金
融资担保费                                                             491,665.98
合计                                            9,206,301.15      17,894,344.07
     （2）现金流量表补充资料
项目                                  本年发生额                    上年发生额
量：
净利润                                          75,382,711.06     111,513,994.84
加：资产减值准备                                      7,103,902.15       2,488,285.72
信用资产减损失                                      17,199,039.25      -1,012,660.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧
使用权资产折旧                                       4,120,647.47       4,114,173.07
无形资产摊销                                         899,728.89         664,837.00
长期待摊费用摊销                                      1,218,427.46        856,470.40
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失（收益以“-”填列）
固 定 资 产 报 废 损 失 （ 收 益 以 “-” 填
列）
公 允 价 值 变 动 损 益 （ 收 益 以 “-” 填
列）
财务费用（收益以“-”填列）                                  44,569.45        2,282,074.32
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  本年发生额                     上年发生额
投资损失（收益以“-”填列）                                13,994,871.62         943,788.69
以权益结算的股份支付                                    14,814,914.17      26,161,629.69
递延所得税资产的减少（增加以“-”
                                              -4,284,933.93       -4,285,053.69
填列）
递延所得税负债的增加（减少以“-”
填列）
存货的减少（增加以“-”填列）                           -103,659,918.73       -126,639,229.75
经营性应收项目的减少（增加以“-”
                                          -196,147,582.04        -75,168,221.45
填列）
经营性应付项目的增加（减少以“-”
填列）
其他                                            -2,371,184.46        2,189,827.85
经营活动产生的现金流量净额                             -106,254,221.19        67,441,084.99
资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                      113,119,564.61     169,356,334.51
减：现金的年初余额                                    169,356,334.51      40,298,012.28
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                 -56,236,769.90     129,058,322.23
     注：其他为当年计提未使用的安全生产费以及支付的汇票保证金。
     （3）现金和现金等价物
项目                                   年末余额                     年初余额
现金                                           113,119,564.61     169,356,334.51
其中：库存现金                                           18,462.00            7,625.10
  可随时用于支付的银行存款                               113,101,102.61     169,348,709.41
  可随时用于支付的其他货币资金
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
现金和现金等价物余额                                   113,119,564.61     169,356,334.51
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                           年末余额                        年初余额                 受限原因
货币资金                               4,522,750.77                               汇票保证金
     (1）政府补助基本情况
     详见本附注“五、30递延收益”、“五、42财务费用”、“五、43其他收益”、
“五、48营业外收入”相关内容。
     六、在其他主体中的权益
     （1） 重要的合营企业或联营企业
                                                               持股比例（%）          对合营企业
合营企业或联营企业            主要经                                                        或联营企业
                              注册地            业务性质
       名称             营地                                                        投资的会计
                                                               直接        间接
                                                                                 处理方法
                              成都市          模拟芯片的设
      铭科思            成都市                                       34.99            权益法核算
                              成华区          计和解决方案
     注：根据公司2021年9月24日召开的第二届董事会第十六次会议审议通过的《关于公
司对外投资的议案》，公司与李明、李智、铭科思签署《投资协议》，以自有现金方式
出资 17,765.00万元对铭科思增资，取得3,230.00万元注册资本，对应铭科思增资后的注
册资本比例为 34.99%。本公司2021年度已向铭科思出资首期增资款6,460.00万元，截止
     （2） 重要的联营企业的主要财务信息
             项目                      年末余额 / 本年发生额                      年初余额 / 上年发生额
流动资产                                                63,637,725.50              96,253,776.90
其中：现金和现金等价物                                         16,998,353.27              15,474,922.51
非流动资产                                               58,259,151.92              51,071,540.34
资产合计                                               121,896,877.42             147,325,317.24
流动负债                                                42,231,828.30              40,401,167.80
非流动负债                                                5,775,556.34               5,999,220.98
负债合计                                                48,007,384.64              46,400,388.78
少数股东权益                                                          -                          -
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
             项目                    年末余额 / 本年发生额                年初余额 / 上年发生额
归属于母公司股东权益                                     73,889,492.78        100,924,928.46
按持股比例计算的净资产份额                                  25,853,933.51         35,313,632.47
调整事项
    --商誉                                       99,682,306.06         99,682,306.06
    --内部交易未实现利润                                  -533,513.42            -41,802.21
    --其他                                       38,562,306.71         39,556,195.00
对联营企业权益投资的账面价值                                163,565,032.86        174,510,331.31
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入                                           34,039,348.73          2,438,148.10
财务费用                                             448,247.81              28,974.44
所得税费用                                                                            -
净利润                                           -45,114,995.43         -9,441,157.15
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                        -45,114,995.43         -9,441,157.15
本年度收到的来自联营企业的股利
    注1：年末余额指2022年12月31日数据，本年发生额指2022年度利润表数据。年初余
额指2021年12月31日数据，上年发生额指本公司购买日之后的当年利润表数据，即2021
年11月-12月利润表数据。
    注2：上表“调整事项—其他”上年发生额系本公司待出资金额乘以按持股比例计算
的份额。原因系铭科思报表金额未包含截止2022年12月31日本公司剩余待出资金额
    本年发生额除了上述事项影响外，还包括铭科思本年对于年初未分配利润的调增金
额2,840,492.39元乘以按持股比例计算的份额。
    七、与金融工具相关风险
    本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注五。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。
    本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司
经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建
立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控
制在限定的范围之内。
    （1）价格风险
    本公司以市场价格销售计算机板卡、成套设备、电源设备等产品，主要原材料为电
容电阻、计算机测试底板等，因此受到此价格波动的影响。
    （2） 信用风险
    为降低信用风险，本公司对所有客户确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监
控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公
司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
    本公司的货币资金存放在信用评级较高的银行，故货币资金的信用风险较低。
    本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金
额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
    按欠款方归集的 2022 年 12 月 31 日余额前五名应收账款汇总金额 249,269,459.15
元，占应收账款年末余额合计数的比例为 51.28%。
    （3） 流动风险
    流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理
层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋
商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
    八、关联方及关联交易
    （一）关联方关系
     （1） 控股股东及最终控制方
                                              对本公司的      对本公司的
控股股东及最终控制方名称                       所在地        持股比例(%)   表决权比例(%)
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                       对本公司的              对本公司的
控股股东及最终控制方名称                       所在地                 持股比例(%)           表决权比例(%)
王勇                                 成都市                         29.47             29.47
张跃                                 成都市                          4.21               4.21
合计                                     —                       33.68             33.68
     注：王勇除直接持有本公司 29.47%股权外，通过成都智为企业管理合伙企业（有限
合伙）间接持有本公司 1.18%的股权，张跃系王勇的配偶，直接持有公司 4.21%的股份。
王勇、张跃直接或间接合计控制公司 34.86%的股份表决权，本公司最终控制人为王勇、
张跃夫妻。
     （2） 控股股东的所持股份或权益及其变化
                     持股金额（元）                                   持股比例（%）
控股股东
              年末余额                 年初余额                  年末比例             年初比例
王勇             14,883,750.00       14,883,750.00                 29.47           29.47
张跃              2,126,250.00           2,126,250.00               4.21             4.21
合计             17,010,000.00       17,010,000.00                 33.68           33.68
     本公司重要的合营或联营企业详见本附注“六、1.（1）重要的合营企业或联营企
业”相关内容。
其他关联方名称                                                      与本公司关系
共青城智高合远投资合伙企业（有限合伙）
                                                     本公司最终控制人王勇控制的其他企业
（以下简称“共青城智高合远”）
     （二）关联交易
     （1）采购商品/接受劳务
        关联方                    关联交易内容                 本年发生额（含税） 上年发生额（含税）
铭科思                        采购模拟转换芯片                       2,757,200.00       135,000.00
合计                                 —                      2,757,200.00       135,000.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
      注：本公司购买日之后，即2021年11月-12月向铭科思采购金额为135,000.00元，
      （1）为授信、借款提供的担保
                            最高担保余                                                         是否履行
序号       债权人        债务人                        担保人           担保类型        担保期间
                            额（万元）                                                          完毕
       成都银行金河                                                            2020.2.20~
       支行                                                                 2022.2.19
       成都银行金河                                                            2022.2.28~
       支行                                                                 2025.2.27
      （2）为借款委托担保提供的反担保
                               保证金额                                                      是否履行
序号      贷款人         保证人                        反担保方           反担保类型       担保期间
                               （万元）                                                       完毕
                 成都中小企业                                                    2022.2.19
       成都银行                                                               2020.2.20~
       金河支行                                                                2022.2.19
                 责任公司                                                     2020.2.20~
       项目名称                        本年发生额                                 上年发生额
       薪酬合计                                        8,787,148.19                        9,133,614.65
      本公司联营企业铭科思的股东二十一世纪（北京）微电子技术有限公司（以下简称
“二十一世纪微电子”），向共青城智高合远转让其持有的铭科思 1.63%股权（对应出资
额 150.00 万元），交易对价为人民币 840.00万元。共青城智高合远由公司部分董事及高
级管理人员出资成立，为公司关联方，公司放弃上述股权的优先购买权构成关联交易。
      （三）关联方往来余额
 项目名称               关联方                             年末余额                       年初余额
应付账款                铭科思                                    327,300.00                    72,000.00
其他应付款               铭科思                                113,050,000.00             113,050,000.00
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    注：其他应付款详见本附注“六、1.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。
    （四）关联方承诺
    无。
    （五）其他
    无。
    九、股份支付
  （1）明细情况
                            项目                  情况
公司本年授予的各项权益工具总额（注 1）                         115,900.00 股
公司本年行权的各项权益工具总额（注 2）                         369,800.00 股
公司本年失效的各项权益工具总额（注 3）                         417,172.00 股
公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限                       --
公司年末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限                     --
注 1、本年授予的限制性股票
    公司于 2022 年 11 月 23 日召开第三届董事会第一次会议和第三届监事会第一次会
议，审议通过了《关于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象授予限制性股票的议
案》，同意以 2022 年 11 月 23 日为授予日，向 25 名激励对象授予 11.59 万股第二类限
制性股票，授予价格为 60.00 元/股。
    限制性股票的授予日： 2022 年 11 月 23 日
    限制性股票的授予价格：60.00 元/股
    股票来源：向激励对象定向发行股票
    授予人数与对象： 激励计划涉及的激励对象共计 25 人，包括中基层管理人员、技
术骨干
    授予数量：11.59 万股
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  注 2、本年行权的限制性股票
    本年行权的限制性股票 369,800.00 股，包括以下两种情况：
    （1）2022 年 9 月 26 日，2021 年授予的第一类限制性股票第一个解除限售期满足解
除限售条件的 94,240.00 股股票上市流通。
    （2）截止 2022 年 6 月 22 日止，公司已收到 85 名激励对象以货币资金缴纳的公司
合计人民币 9,437,655.92 元，其中计入实收资本 275,560.00 元，计入资本公积-股本溢价
股票 275,560.00 股可上市流通，其中首次授予第一个归属期归属 270,760.00 股，预留授
予第一个归属期归属 4,800.00 股。
    注 3、本年失效的限制性股票
    根据《2021 年限制性股票激励计划》中关于公司层面业绩考核要求，如若公司层面
业绩考核未达标，激励对象对应期间的限制性股票不得解除限售或行权，应当由本公司
注销。
    根据本公司 2022 年度经审计的财务数据，本公司 2021 年限制性股票激励计划第二
个行权期及解锁期对应的公司业绩未达到考核指标，因此本年冲回第二个行权期及解锁
期限制性股票所计提的成本费用。公司拟回购所对应的第一类限制性股票 66,828.00 股，
拟注销第二类限制性股票 199,884.00 股，合计 266,712.00 股，股份支付计划第二期作
废。
    本年度因员工离职，本公司 2021 年限制性股票激励计划第一类限制性股票失效为
                    项目                              情况
                                             第一类限制性股票根据授予日（董事会
                                             决议日期）的股票收盘价确定，第二类
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                             限制性股票的计量参照股票期权，根据
                                                  BS 模型测算确定
对可行权权益工具数量的确定依据                               以管理层预期的最佳估计数确定
本年估计与上年估计有重大差异的原因                                   不适用
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                    项目                            情况
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                        40,778,464.53 元
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额                          14,814,914.17 元
    注：本年以权益结算的股份支付确认的费用总额 14,814,914.17 元，其中本年应确认
费用 30,770,596.78 元，因本公司 2021 年限制性股票激励计划第二个行权期及解锁期对
应的公司业绩未达到考核指标冲回费用 15,955,682.61 元。
    十、或有事项
    截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
    十一、承诺事项
资的议案》，公司与李明、李智、铭科思签署《投资协议》，以自有现金方式出资
本比例为 34.99%。本公司2021年度已向铭科思出资首期增资款6,460.00万元，截止2022
年12月31日，待出资金额为11,305.00万元。
    根据投资协议约定的出资进度，本公司应于2022年12月30日之前投入第二期增资款
剩余待出资金额为6,460.00万元。
    十二、资产负债表日后事项
    根据2023年4月24日召开的第三届第三次董事会，公司拟不派发现金红利，不送红
股。此外，公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，以资本公积向全体
股东每10股转增4.9股，本次转增后，公司的总股本将增加至75,242,497股（最终准确数
量以中国证券登记结算有限责任公司实际登记确认的数量为准）。该预案尚待股东大会
审批。
    十三、财务报告批准
    本财务报告于 2023 年 4 月 24 日由本公司董事会批准报出。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     财务报表补充资料
     （一）非经常性损益、净资产收益率及每股收益
  （1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号—非经常性损益（2008）》的规定，本公司 2022 年度非经常性损益如下：
项目                                           本年金额                说明
非流动资产处置损益                                       -50,180.01
计入当期损益的政府补助                                   3,615,074.09
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和
可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                               -9,239.87
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计                                            5,346,519.49
所得税影响额                                         801,977.92
合计                                            4,544,541.57
     （2）公司对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务
的性质和特点将非经常性损益项目界定为经常性损益的项目说明
项目
项目                                             本年金额
即征即退增值税                                                      20,754,056.06
     本公司计入其他收益的各年度增值税退税收入系根据财政部、国家税务总局《关于
嵌入式软件增值税政策的通知》（财税(2008)92 号）实际收到的增值税退税款，该退税
款与本公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、且预计能持续享受，故未将其
作为非经常性损益。
成都智明达电子股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定，公司 2022 年度加权平
均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：
                                                           每股收益
                                          加权平均净资产
               报告期利润                                   基本         稀释
                                           收益率（%）
                                                      每股收益       每股收益
归属于母公司股东的净利润                                   8.12     1.5024     1.5005
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润                          7.63     1.4117     1.4100
                                                成都智明达电子股份有限公司
                                                      二〇二三年四月二十四日

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