本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司
股权项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2023]第 2578 号
共 2 册，第 1 册
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
中联资产评估集团有限公司
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
声明
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国
资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。
二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法
规规定和本资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告；委托人
或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，本
资产评估机构及其资产评估专业人员不承担责任。
本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定其他资产
评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用；
除此之外，其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确
理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象的可实现价格，评
估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。
三、委托人和其他相关当事人所提供资料的真实性、合法性、完
整性是评估结论生效的前提，纳入评估范围的资产、负债清单以及评
估所需的预测性财务信息、权属证明等资料，已由委托人、被评估单
位申报并经其采用盖章或其他方式确认。
四、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对象
没有现存或者预期的利益关系；与相关当事人没有现存或者预期的利
益关系，对相关当事人不存在偏见。
五、资产评估师已经对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资
产进行现场调查；已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给
予必要的关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查
验，对已经发现的问题进行了如实披露，并且已提请委托人及其他相
关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。
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六、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果
受资产评估报告中假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当
充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其
对评估结论的影响。
七、本资产评估机构及资产评估师遵守法律、行政法规和资产评
估准则，坚持独立、客观和公正的原则，并对所出具的资产评估报告
依法承担责任。
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西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股
权项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2023]第 2578 号
摘要
中联资产评估集团有限公司接受西藏旅游股份有限公司的委托，就
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权之经济行为，
对所涉及的北海新绎游船有限公司归属于母公司所有者权益在评估基准
日的市场价值进行了评估。
评估对象为北海新绎游船有限公司归属于母公司所有者权益，评估
范围是北海新绎游船有限公司的全部资产及相关负债，包括流动资产和
非流动资产及相应负债。
评估基准日为 2023 年 3 月 31 日。
本次评估的价值类型为市场价值。
本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委托评估对象的实际
情况，综合考虑各种影响因素，采用资产基础法、收益法对北海新绎游
船有限公司进行整体评估，然后加以校核比较，考虑评估方法的适用前
提及满足评估目的，本次选用收益法评估结果作为最终评估结论。
经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程
序，得出北海新绎游船有限公司归属于母公司所有者权益在评估基准日
归属于母公司所有者权益账面值为 107,083.68 万元，评估值为
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本次评估结论建立在评估对象产权持有者及管理层对企业未来发
展趋势的准确判断及相关规划有效落实的基础上，这些规划包括：基于
评估基准日时点的市场环境及竞争关系所制定的经营规划、市场营销计
划、资产利用方式、人员结构计划及薪酬政策等。如未来被评估单位经 营
情况与前述规划出现偏差，而评估对象时任产权持有者及管理层未能 采
取有效补救措施，则评估结论会产生重大变化，提请报告使用者予以 关
注。
在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告
中所载明的特殊事项以及期后重大事项。
根据资产评估相关法律法规，涉及法定评估业务的资产评估报告，
须委托人按照法律法规要求履行资产评估监督管理程序后使用。评估结
果使用有效期一年，即自 2023 年 3 月 31 日至 2024 年 3 月 30 日使用有
效。
以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和
合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告全文。
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西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股
权项目
资 产 评 估 报 告
中联评报字[2023]第 2578 号
西藏旅游股份有限公司：
中联资产评估集团有限公司接受贵公司的委托，按照有关法律、行
政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观、公正的原则，采用资
产基础法、收益法，按照必要的评估程序，就西藏旅游股份有限公司拟
购买北海新绎游船有限公司股权之经济行为，对所涉及的北海新绎游船
有限公司归属于母公司所有者权益在评估基准日 2023 年 3 月 31 日的市
场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：
一、 委托人、被评估单位和其他资产评估报告使用人
本次资产评估的委托人为西藏旅游股份有限公司，被评估单位为北
海新绎游船有限公司。
(一)委托人概况
名称：西藏旅游股份有限公司（简称“西藏旅游”）
类型：其他股份有限公司(上市)
住所: 西藏自治区拉萨市柳梧新区国际总部城 11 栋
法定代表人：胡晓菲
注册资金：22696.5517 万人民币
成立日期：1996/6/27
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营业期限：1996-06-27 至无固定期限
社会信用代码：91540000219670359X
经营范围：许可项目：旅游业务；道路旅客运输经营；住宿服务；
演出经纪（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
一般项目：旅游开发项目策划咨询；酒店管理；组织文化艺术交流活动；
广告设计、代理；针纺织品销售；日用化学产品销售；工艺美术品及礼
仪用品制造（象牙及其制品除外）；销售代理；企业管理咨询；游览景区
管理；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）
；票务代理服务；市场
营销策划；会议及展览服务；土地使用权租赁；住房租赁；非居住房地
产租赁；劳务服务（不含劳务派遣）
；商务秘书服务（以上经营范围以登
记机关核定为准）
(二)被评估单位概况
企业名称：北海新绎游船有限公司（简称“新绎游船”）
类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
住所：北海市四川南路新奥大厦
法定代表人：王景启
注册资本：22100 万人民币
成立日期：2010/10/26
营业期限：无固定期限
统一社会信用代码：914505005640063875
经营范围：许可项目：省际客船、危险品船运输；省际普通货船运
输、省内船舶运输；水路普通货物运输；水路危险货物运输；港口经营；
旅游业务；餐饮服务；特种设备检验检测；道路旅客运输经营；第二类
增值电信业务；劳务派遣服务；国内船舶管理业务；船舶设计；船舶修
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理；金属船舶制造；船舶制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为
准）一般项目：食品销售（仅销售预包装食品）；市场营销策划；以自有
资金从事投资活动；旅客票务代理；票务代理服务；会议及展览服务；
礼仪服务；装卸搬运；游览景区管理；金属结构制造；仪器仪表修理；
电气设备修理；通用设备修理；电子元器件与机电组件设备制造；机械
电气设备制造；金属材料销售；停车场服务；劳动保护用品销售；日用
百货销售；工艺美术品及收藏品批发（象牙及其制品除外）；工艺美术品
及收藏品零售（象牙及其制品除外）
；珠宝首饰批发；珠宝首饰零售（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
（1） 2010 年 10 月，新绎游船成立
新绎游船于 2010 年 10 月由北部湾旅游股份有限公司（以下简称“北
部湾旅”
）设立，设立时名称为北海旅游接待服务中心有限公司（以下简
称“接待服务中心”），经营范围为“会议接待，旅游咨询，旅游策划”，
住所为北海市银滩路 3 号（国际客运站内）
。
接待服务中心设立时的股东及股权结构如下表所示：
序号 股东姓名 出资方式 认缴/实缴出资额（万元） 出资比例（%）
合计 30.00 100.00
（2） 2011 年 9 月，增资至 600 万元
本全部由原股东北部湾旅认缴。
该次增资后，接待服务中心的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资方式 认缴/实缴出资额（万元） 出资比例（%）
合计 600.00 100.00
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（3） 2016 年 9 月，增资至 2,100 万元
增资后接待服务中心的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资方式 认缴出资额（万元） 认缴出资比例（%）
合计 2,100.00 100.00
（4） 2018 年 8 月，增资至 22,100 万元
该次变更后，新绎游船的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资方式 认缴出资额（万元） 认缴出资比例（%）
合计 22,100.00 100.00
（5） 2019 年 10 月，第一次股权转让
藏博康智能信息技术有限公司（以下简称“西藏博康”）。本次转让后，
新绎游船的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资方式 认缴出资额（万元） 认缴出资比例（%）
合计 22,100.00 100.00
（6） 2020 年 12 月，第二次股权转让
转让给新奥控股投资股份有限公司（以下简称“新奥控股”）。本次转让
后，新绎游船的股权结构如下：
序号 股东姓名 出资方式 认缴出资额（万元） 认缴出资比例（%）
合计 22,100.00 100.00
截至评估基准日，北海新绎游船有限公司股东名称、出资额和出资
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比例如下：
序号 股东姓名 出资方式 认缴出资额（万元） 认缴出资比例（%）
合计 22,100.00 100.00
(1)合并报表财务状况
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，新绎游船合并报表资产总额
于母公司股东的净利润 5,666.90 万元。
(2)母公司报表财务状况
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，新绎游船母公司报表资产总额
新绎游船近年资产、财务状况如下表：
合并报表资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 197,593.45 185,991.93 176,167.28 189,383.93
负债 89,753.13 74,892.00 74,333.32 82,287.30
归母净资产 106,274.94 109,887.80 101,441.69 107,083.68
项目 2020 年度 2021 年度 2022 年度 2023 年 1-3 月
营业收入 44,615.25 49,274.98 23,178.42 17,572.11
利润总额 5,263.78 2,732.26 -11,026.48 6,166.27
归母净利润 4,385.90 2,617.52 -8,378.64 5,666.90
经营活动产生的现金流
量净额
投资活动产生的现金流
-5,375.95 -21,940.77 -11,580.25 -1,974.65
量净额
筹资活动产生的现金流 24,220.16 -7,449.29 -2,063.18 9,428.84
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项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
量净额
信永中和会计师事务 信永中和会计师事务 信永中和会计师事务 信永中和会计师事务
审计机构
所 所 所 所
母公司报表资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 185,586.56 191,261.10 182,353.55 196,191.72
负债 74,883.71 72,938.72 71,031.62 78,255.74
净资产 110,702.86 118,322.37 111,321.94 117,935.99
项目 2020 年度 2021 年度 2022 年度 2023 年 1-3 月
营业收入 30,963.64 41,929.31 16,099.27 16,550.84
利润总额 5,398.93 8,754.76 -8,120.33 7,852.91
净利润 4,533.58 7,968.99 -6,932.96 6,642.46
经营活动产生的现金流量净额 9,989.71 24,828.74 2,306.80 7,440.13
投资活动产生的现金流量净额 -13,027.79 -25,881.60 -11,364.65 -1,281.08
筹资活动产生的现金流量净额 32,167.86 -7,443.99 992.36 10,529.88
信永中和会计师事 信永中和会计师事 信永中和会计师事 信永中和会计师事
审计机构
务所 务所 务所 务所
(1)一级子公司
公司名称：长岛渤海长通旅运有限公司
公司类型：其他有限责任公司
办公地址：山东省烟台市长岛县乐园大街 129 号
法定代表人：王景启
注册资本：3000 万元
成立日期：2015-04-15
统一社会信用代码：9137063433471269XA
经营范围：海上旅客、货物运输；船舶代理、货运代理；救生消防
器材维修检验；生活污水转运；日用百货、工艺品、文化办公用品、预
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包装食品、散装食品、冷饮及水产品销售；餐饮服务；县内包车客运服
务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
截至评估基准日，长岛渤海长通旅运有限公司股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 3000 100
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，长岛渤海长通旅运有限公司资
产总额为 24,488.71 万元，负债总额 24,790.50 万元，净资产为 -301.80
万元；2023 年一季度营业收入 748.65 万元，净利润-1,004.30 万元。公司
近年资产、财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 28,309.38 25,205.37 24,488.71
负债 25,540.31 24,506.39 24,790.50
净资产 2,769.08 698.99 -301.80
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 6,454.14 5,552.51 748.65
利润总额 -1,360.61 -2,709.67 -1,335.65
净利润 -1,017.24 -2,084.33 -1,004.30
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(2)一级子公司
公司名称：北海市涠洲岛新绎旅游投资开发有限公司
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
办公地址：北海市涠洲镇竹蔗寮村委下石螺村 14 号
法定代表人：王景启
注册资本：5000 万人民币
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成立日期：2016-11-08
统一社会信用代码：91450500MA5KEKMR69
经营范围： 一般项目：信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；
市场营销策划；体验式拓展活动及策划；组织文化艺术交流活动；项目
策划与公关服务；游览景区管理；票务代理服务；广告设计、代理；广
告制作；广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）；企业管理
咨询；工艺美术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；工艺美术品
及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；珠宝首饰零售；乐器零售；化
妆品零售；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；日用百货销售；针纺
织品销售；玩具销售；文具用品零售；体育用品及器材零售；农副产品
销售；食用农产品零售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
主开展经营活动）许可项目：住宿服务；餐饮服务；国内水路旅客运输；
食品经营（销售预包装食品）；食品经营（销售散装食品）；城市配送
运输服务（不含危险货物）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准
截至评估基准日，北海市涠洲岛新绎旅游投资开发有限公司股权结
构如下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 5,000 100
总额为 3,952.61 万元，负债总额 4,533.06 万元，净资产为-580.45 万元；
财务状况如下表：
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公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 4,370.71 4,042.64 3,952.61
负债 4,567.77 4,586.78 4,533.06
净资产 -197.06 -544.14 -580.45
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 72.61 46.96 69.78
利润总额 -30.22 -347.08 -36.31
净利润 -30.22 -347.08 -36.31
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(3)一级子公司
公司名称：新奥北海石头埠港务有限公司
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
办公地址： 铁山港区兴港镇石头埠街 22 号
法定代表人：鞠喜林
注册资本：300 万元
成立日期：1986-01-13
统一社会信用代码：91450500199421979R
经营范围：北海市辖区从事国内船舶代理和国内水路货物运输代理
业务；码头及其他港口设施服务（为船舶提供码头设施）；货物装卸（在
港区内提供货物装卸服务、车辆滚装服务）；船舶港口服务（为船舶提
供岸电、淡水、生活垃圾接收服务）。（依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动。）
截至评估基准日，新奥北海石头埠港务有限公司股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 300 100
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截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，新奥北海石头埠港务有限公司
资产总额为 130.87 万元，负债总额 420.28 万元，净资产为-289.41 万元；
财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 179.82 134.55 130.87
负债 442.04 420.09 420.28
净资产 -262.22 -285.54 -289.41
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 -7.74 0.00 0.00
利润总额 -42.92 -23.32 -3.87
净利润 -42.92 -23.32 -3.87
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(4)一级子公司
公司名称：北海新奥航务有限公司
公司类型：其他有限责任公司
办公地址： 北海市四川南路新奥大厦内
法定代表人：王景启
注册资本：4000 万元
成立日期： 2008-01-21
统一社会信用代码：91450500669723753J
经营范围：许可项目：港口经营（依法须经批准的项目，经相关部
门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可
证件为准）一般项目：旅客票务代理；国内货物运输代理；以自有资金
从事投资活动；停车场服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依
法自主开展经营活动）
截至评估基准日，北海新奥航务有限公司股权结构如下：
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西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 4000 100%
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，北海新奥航务有限公司资产总
额为 4,815.64 万元，负债总额 277.75 万元，净资产为 4,537.89 万元；2023
年一季度营业收入 229.88 万元，净利润 24.30 万元。公司近年资产、财
务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 5,277.10 4,760.63 4,815.64
负债 826.70 247.03 277.75
净资产 4,450.40 4,513.60 4,537.89
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 924.79 839.53 229.88
利润总额 220.27 80.79 24.95
净利润 185.85 68.41 24.30
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(5)一级子公司
公司名称：北海鑫绎船舶维修有限公司
公司类型：有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资)
办公地址： 北海市外沙西路（海运 15 幢）
法定代表人：王景启
注册资本：100 万元
成立日期： 2022-11-11
统一社会信用代码：91450500MAA7RA4J7Q
经营范围：许可项目：船舶修理；船舶设计；金属船舶制造；船舶
制造（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具
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体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
截至评估基准日，北海鑫绎船舶维修有限公司股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 100 100%
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，北海鑫绎船舶维修有限公司资
产总额为 2,939.23 万元，负债总额 415.30 万元，净资产为 2,523.93 万元；
财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 2,774.17 2,939.23
负债 231.70 415.30
净资产 2,542.47 2,523.93
项目 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 0.00 392.72
利润总额 -1.58 -18.92
净利润 -1.03 -18.54
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(6)二级子公司
公司名称：广西乐新海洋运动投资有限公司
公司类型：有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）
办公地址： 广西北海市涠洲镇竹蔗寮村委下石螺口村 14 号
法定代表人：王景启
注册资本：1000 万元
成立日期：2016-11-16
统一社会信用代码：91450500MA5KENTR9L
中联资产评估集团有限公司 第 16页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
经营范围：对体育设施项目的投资，体育设施产品设计、销售，体
育文化信息咨询，体育运动项目策划，企业营销策划，体育场馆服务；
旅游产品销售，国内旅游服务，旅游开发，旅游度假信息咨询。体育赛
事策划；演艺活动策划；摩托艇（含游艇）海上钓鱼；潜水观光；帆船
租赁；游艇租赁；旅游观光服务；水上运动策划。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）
截至评估基准日，广西乐新海洋运动投资有限公司股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 1000 100
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，广西乐新海洋运动投资有限公
司资产总额为 1,032.20 万元，负债总额 1,094.37 万元，净资产为-62.17
万元；2023 年一季度营业收入 46.19 万元，净利润-88.98 万元。公司近
年资产、财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 1,112.55 1,907.80 1,032.20
负债 1,962.57 1,880.98 1,094.37
净资产 -850.02 26.81 -62.17
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 347.39 1,295.83 46.19
利润总额 -333.06 876.83 -88.98
净利润 -333.06 876.83 -88.98
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(7)二级子公司
公司名称：北海市涠洲岛新绎海洋运动有限公司
公司类型：其他有限责任公司
中联资产评估集团有限公司 第 17页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
办公地址：北海市涠洲镇原公山小学 2 号楼 101 室
法定代表人：王景启
注册资本：1000 万元
成立日期：2017-09-08
统一社会信用代码：91450500MA5MRF071D
经营范围：许可项目：国内水路旅客运输；旅游业务；餐饮服务；
住宿服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，
具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：以自有
资金从事投资活动；旅游开发项目策划咨询；体育赛事策划；旅行社服
务网点旅游招徕、咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；
船舶租赁；游艇租赁（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主
开展经营活动）
截至评估基准日，北海市涠洲岛新绎海洋运动有限公司股权结构如
下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 1000 100
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，北海市涠洲岛新绎海洋运动有
限公司资产总额为 3,112.36 万元，负债总额 2,759.99 万元，净资产为
公司近年资产、财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
中联资产评估集团有限公司 第 18页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 4,555.51 2,264.02 3,112.36
负债 3,840.95 1,829.81 2,759.99
净资产 714.55 434.21 352.37
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 584.02 217.58 116.96
利润总额 85.22 -280.83 -81.83
净利润 84.74 -280.35 -81.83
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(8)二级子公司
公司名称：北海市涠洲岛新涠公交有限公司
公司类型：其他有限责任公司
办公地址：北海市涠洲镇竹蔗寮村委下石螺村 14 号
法定代表人：王景启
注册资本：5000 万元
成立日期： 2016-12-30
统一社会信用代码：91450500MA5KX25F47
经营范围：一般项目：旅行社服务网点旅游招徕、咨询服务；汽车
拖车、求援、清障服务；机动车修理和维护；汽车零配件零售；珠宝首
饰批发；工艺美术品及礼仪用品制造（象牙及其制品除外）；美发饰品
销售；工艺美术品及收藏品批发（象牙及其制品除外）；工艺美术品及
收藏品零售（象牙及其制品除外）；特种设备销售；停车场服务（除依
法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：
城市公共交通；道路旅客运输经营（依法须经批准的项目，经相关部门
批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证
件为准）
截至评估基准日，北海市涠洲岛新涠公交有限公司股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
中联资产评估集团有限公司 第 19页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
合 计 5,000 100
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，北海市涠洲岛新涠公交有限公
司资产总额为 343.12 万元，负债总额 586.81 万元，净资产为-243.69 万
元；2023 年一季度营业收入 27.98 万元，净利润-69.63 万元。公司近年
资产、财务状况如下表：
公司资产、负债及财务状况
金额单位：人民币万元
项目 2021 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年 3 月 31 日
总资产 572.96 397.88 343.12
负债 337.32 570.04 586.81
净资产 235.64 -172.16 -243.69
项目 2021 年度 2022 年度 2023 年一季度
营业收入 165.73 78.82 27.98
利润总额 -182.16 -409.39 -69.63
净利润 -182.20 -409.39 -69.63
审计机构 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
(9)一级子公司
公司名称：烟台渤海仙境文化旅游发展有限公司
公司类型：其他有限责任公司
办公地址：山东省烟台市长岛县海滨路 126 号
法定代表人：孙显阳
注册资本：1000 万元
成立日期： 2021 年 8 月 23 日
统一社会信用代码：91370634MA94Q8L63M
经营范围：一般项目：文化场馆管理服务；组织文化艺术交流活动；
名胜风景区管理；公园、景区小型设施娱乐活动；游览景区管理；旅行
社服务网点旅游招徕、咨询服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询
中联资产评估集团有限公司 第 20页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
服务）；酒店管理；休闲观光活动；体验式拓展活动及策划；餐饮管理；
停车场服务；票务代理服务；娱乐性展览；礼仪服务；组织体育表演活
动；广告设计、代理；会议及展览服务；电子产品销售；园林绿化工程
施工；物业管理；自有资金投资的资产管理服务；工艺美术品及礼仪用
品销售（象牙及其制品除外）；互联网销售（除销售需要许可的商品）；
广告发布（非广播电台、电视台、报刊出版单位）；商业综合体管理服
务；摄像及视频制作服务；市场营销策划；创业投资（限投资未上市企
业）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
许可项目：电影摄制服务；旅游业务；餐饮服务；建设工程设计；各类
工程建设活动；营业性演出；互联网信息服务；港口经营；省际普通货
船运输、省内船舶运输。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
截至评估基准日，烟台渤海仙境文化旅游发展有限公司股权结构如
下：
序号 股东名称 出资额（万元人民币） 出资比例%
合 计 1,000 100
截至评估基准日，被评估企业尚未实际出资。
北海新绎游船有限公司主要从事海洋旅游运输服务，主要运营北海
至涠洲岛、北海至海口、蓬莱至长岛及长岛至旅顺 4 条海洋旅游航线。
财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财
政部令 33 号，2014 年 7 月修订版）及《企业会计准则第 1 号-存货》等
中联资产评估集团有限公司 第 21页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
(三)委托人与被评估单位之间的关系
本次资产评估的委托人为西藏旅游，被评估单位为新绎游船。西藏
旅游与新绎游船受同一实际控制人控制。委托人西藏旅游拟收购被评估
单位新绎游船股权。
(四)评估报告的使用人
本评估报告的使用者为委托人以及与本次经济行为相关各方。
除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托人确认的机
构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
二、 评估目的
根据西藏旅游股份有限公司第八届董事会第二十三次会议决议，西
藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权。
本次资产评估的目的是反映北海新绎游船有限公司归属于母公司所
有者权益于评估基准日的市场价值，为上述经济行为提供价值参考。
三、 评估对象和评估范围
(一)评估对象与评估范围内容
评估对象是北海新绎游船有限公司归属于母公司所有者权益。评估
范围为北海新绎游船有限公司的全部资产及相关负债。截至评估基准日，
经审计的母公司报表账面资产总额为 196,191.72 万元，负债总额为
万元，非流动资产 132,492.27 万元；流动负债 63,439.29 万元，非流动负
债 14,816.44 万元。
中联资产评估集团有限公司 第 22页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
上述资产与负债数据摘自经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
审计的 2023 年 3 月 31 日的北海新绎游船有限公司（简称“新绎游船”
）
资产负债表，评估是在企业经过审计后的基础上进行的。
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一
致。
本次评估范围中的主要资产为流动资产、固定资产、在建工程及无
形资产等。流动资产主要为公司经营过程中所形成的应收账款、存货等。
固定资产主要为码头、房屋建（构）筑物、船舶等，无形资产主要为土
地使用权、海域使用权等。
(二)实物资产的分布情况及特点
纳入评估范围内的实物资产账面值 95,004.28 万元，占评估范围内总
资产的 48.42%，主要为存货、投资性房地产、房屋建（构）筑物、船舶、
运输设备及电子设备等。这些资产具有以下特点：
实物资产主要分布在被评估单位位于北海及蓬莱的港口码头、办公
楼、船舶等经营场所内。
(1)存货
存货包括柴油等燃料、船厂库等地的船板、铝合金板等原材料，保
存状况良好。
(2)房屋建筑物类资产
房屋建筑物类资产包括新奥大厦、航站楼等，主要为被评估单位所
持有的办公楼及码头相关房屋建筑物。基准日现状较好，正常使用。
(3)设备类资产
设备类资产包括船舶、机器设备、电子设备、车辆等。其中，船舶
中联资产评估集团有限公司 第 23页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
为被评估单位营运旅游航线的主要资产，机器设备全部为辅助使用，电
子设备主要为员工办公使用，车辆为日常经营用车。
(4)在建工程类资产
在建工程包括北海旅游港港航安全运营数智化项目、泊位改造等。
(三)企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况
企业申报评估的无形资产包括账面记录的国有土地使用权、海域使
用权、软件等，企业申报范围内账面未记录的无形资产包括商标、软件
著作权及域名。
纳入本次评估范围的土地使用权情况如下
土地使用权登记情况一览表
使用 土地权
序
宗地名称 土地位置 权类 土地权证编号 证人 面积 用途 取得日期
号
型
北海市铁山港区兴港镇 桂（2019）北海市不动
铁山港区石头埠港务运输用地 港口码头用地 2007/1/31
石头埠街 22 号 1 幢 产权第 0010829 号
北海市铁山港区兴港镇 桂（2019）北海市不动
铁山港区石头埠港务运输用地 仓储用地 2007/1/31
石头埠街 22 号 2 幢 产权第 0002880 号
北海市铁山港区兴港镇 桂（2019）北海市不动
铁山港区石头埠港务运输用地 仓储用地 2007/1/31
石头埠街 22 号 3 幢 产权第 0002642 号
北海市铁山港区兴港镇 桂（2019）北海市不动 北海新
铁山港区石头埠港务运输用地 仓储用地 2007/1/31
石头埠街 22 号 4 幢 出让 产权第 0001136 号 绎游船
北海市铁山港区兴港镇 桂（2019）北海市不动 有限公
铁山港区石头埠港务运输用地 仓储用地 2007/1/31
石头埠街 22 号 5 幢 产权第 0001135 号 司
北海市铁山港区兴港镇 桂（2019）北海市不动
铁山港区石头埠港务运输用地 仓储用地 2007/1/31
石头埠街 22 号 6 幢 产权第 0002881 号
桂（2018）北海市不动
国际客运港（国客站）用地 北海市桥港镇内港以东 109,541.30 港口码头用地 2007/1/31
国际客运港（国客站）用地 北海市桥港镇内港以东 未办证土地 3,410.64 港口码头用地 2007/1/31
中联资产评估集团有限公司 第 24页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
产权第 0097681 号
桂(2022）北海市不动
产权第 0012295 号
桂(2022）北海市不动
产权第 0046399 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098188 号
桂（2019）北海市不动
产权第 0025276 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098190 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0090045 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098296 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098299 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098298 号
北海新
桂（2019）北海市不动
新奥海运船厂用地 北海市外沙西路 出让 产权第 0025492 号 41,665.30 工业用地 2007/1/30
维修有
桂（2018）北海市不动
产权第 0098297 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098193 号
桂（2019）北海市不动
产权第 0022847 号
桂（2019）北海市不动
产权第 0025275 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098192 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098191 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098492 号
中联资产评估集团有限公司 第 25页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
产权第 0089014 号
桂（2019）北海市不动
产权第 0046738 号
桂（2018）北海市不动
产权第 0098490 号
北海新
奥航务
有限公
司
纳入本次评估范围的海域使用权情况如下：
海域使用权登记情况一览表
用海类型 宗海面
序 海域使用权证 海域使用 项目名 项目性 用海方
地址 积（公 终止日期
号 编号 权人 称 质 一级类 二级类 式
顷）
北海港
北海市银海
侨港港
区银滩中路
桂（2018）北 点 5#、
以西、北海 建设填 建设填 建设填
国际客运港 海造地 海造地 海造地
第 0101987 号 客滚船
码头东侧海
码头泊
域
位工程
北海新绎 北海港
北海市银海
游船有限 侨港港
区银滩中路
桂（2018）北 公司 点 5#、
以西、北海 港池、 港池、蓄 港池、蓄
国际客运港 蓄水 水 水
第 0101986 号 客滚船
码头东侧海
码头泊
域
位工程
桂（2019）北 北海国 北海市银海
港池、 港池、蓄 港池、蓄
蓄水 水 水
第 0041054 号 码头港 南侧海域
中联资产评估集团有限公司 第 26页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
池
透水构
北海国 4.4243 2061/4/20
筑物
桂（2021）北 际客运 北海市银海
交通运 港口用 专用航
输用海 海 道、锚地
第 0026214 号 扩建工 侧海域 35.7644 2061/4/20
及其他
程项目
开放式
北海市涠 涠洲岛
桂（2021）北 涠洲岛南 游乐场/
洲岛新绎 海洋运 旅游娱乐用海/游
海洋运动 动公园 乐场用海
第 0057613 号 钓基地 筑物
有限公司 项目
国海证 涠洲岛
涠洲岛客 交通运输用海-港
北海新奥 货码头 口用海
航务有限
国海证 涠洲岛
公司 涠洲岛客 交通运输用海-港 建设填
货码头 口用海 海造地
纳入本次评估范围的已注册商标情况如下：
商标情况一览表
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
北海新
绎游船
有限公
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西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
中联资产评估集团有限公司 第 28页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
中联资产评估集团有限公司 第 29页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
中联资产评估集团有限公司 第 30页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
中联资产评估集团有限公司 第 31页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
中联资产评估集团有限公司 第 32页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
序 注册公告 法定/预计
内容及名称 到期日 注册号 权利状态 权利人
号 日期 使用年限
纳入本次评估范围内的软件著作权情况如下：
软件著作权情况一览表
序 开发完成 首次发表
软件著作权名称 著作权人 登记号 证书号
号 日期 日期
基于物联网技术的智能船舶 北海新绎游 2019SR1 软著登字第
综合调度系统 V1.0 船有限公司 002260 4423017 号
北海新绎游 2019SR1 软著登字第
船有限公司 002031 4422788 号
北海新绎游 2019SR1 软著登字第
船有限公司 000627 4421384 号
一体式人脸识别核验自 北海新绎游 2019SR0 软著登字第
助检票系统 V1.0 船有限公司 995990 4416747 号
营运船舶航行性能实时 北海新绎游 2019SR0 软著登字第
监测管理系统 V1.0 船有限公司 995981 4416738 号
基于智能移动终端的自主 北海新绎游 2019SR1 软著登字第
电子购票系统 V1.0 船有限公司 000082 4420839 号
北海新绎游 2019SR0 软著登字第
船有限公司 995999 4416756 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117241 7839867 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117242 7839868 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117243 7839869 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117240 7839866 号
中联资产评估集团有限公司 第 33页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
船有限公司 117237 7839863 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117244 7839870 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117238 7839864 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117239 7839865 号
北海新绎游 2021SR1 软著登字第
船有限公司 117284 7839910 号
纳入本次评估范围内的域名情况如下：
作品著作权情况一览表
序 作品著作权名 创作完成 首次发表
著作权人 作品类别 登记号
号 称 日期 日期
国作登字
-2021-F-00115536
纳入本次评估范围内的域名情况如下：
域名情况一览表
序号 主办单位名称 网站名称 网址 域名 网站备案/许可证号 审核日期
纳入本次评估范围内的其他无形资产主要为 EAS 物资管理和票务系
统接口项目、来游吧网站平台升级项目和软件多终端浏览器虚拟化管理
系统项目等。
(四)企业申报的表外资产的类型、数量
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，企业申报范围内账面未记录的
无形资产包括商标、软件著作权、作品著作权及域名。
(五)引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和账
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西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
面金额（或者评估值）
本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值系信永中和会计师事
务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》审计结果。评估是在企业经
过审计后的基础上进行的。
除此之外，未引用其他机构报告内容。
四、 价值类型
依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。
市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫
的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
五、 评估基准日
本项目资产评估的基准日是 2023 年 3 月 31 日。
此基准日是委托人在综合考虑被评估单位的资产规模、工作量大小、
预计所需时间、合规性等因素的基础上确定的。
六、 评估依据
本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依
据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其
他参考资料等，具体如下：
(一)经济行为依据
西藏旅游股份有限公司第八届董事会第二十三次会议决议
(二)法律法规依据
中联资产评估集团有限公司 第 35页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)；
代表大会常务委员会第六次会议修订)；
代表大会第三次会议通过)；
（2018 年 12 月 29 日第十三届全
国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）；
（2019 年 12 月 28 日第十三届全国人民
代表大会常务委员会第十五次会议修订)；
人民代表大会常务委员会第十二次会议修订）；
（2019 年 8 月 26 日第十三
届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订）；
（2001 年 10 月 27 第九届全国
人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过）
；
（中华人民共和国第十一届全国人民
代表大会常务委员会第十三次会议于 2010 年 2 月 26 日通过）
；
民代表大会常务委员会第二十二次会议修正）；
全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过)；
（2019 年 4 月 23 日第十三届全国人民
代表大会常务委员会第十次会议修正）；
年 10 月 30 日国务院第 191 次常务会议通过)；
中联资产评估集团有限公司 第 36页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
总局令第 50 号)；
的通知》
（财税[2008]170 号）
；
通知》
（财税[2016]36 号）
；
[2018]32 号）
；
总署公告 2019 年第 39 号）
；
（财政部 税务总
局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）；
年 2 月 17 日修订))；
[1995]6 号；
(三)评估准则依据
（财资[2017]43 号）
；
；
（中评协[2018]36 号）
；
（中评协[2019]35 号）
；
（中评协[2017]47 号）
；
中联资产评估集团有限公司 第 37页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
（中评协[2018]35 号）
；
；
；
（中评协[2017]38 号）
；
（中评协[2017]39 号）；
（中评协[2017]33 号）;
（中评协[2017]49 号）;
（中评协[2017]51 号）;
（中评协[2017]53 号）;
[2017]35 号）;
(四)资产权属依据
中联资产评估集团有限公司 第 38页
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(五)取价依据
款市场报价利率（LPR）公告；
（中华人民共和国主席令第十九
号）；
（机械工业信息研究院）
；
（2020 月刊 12）
；
(六)其它参考资料
中联资产评估集团有限公司 第 39页
西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公司股权项目 • 资产评估报告
（[美]Damodaran 著，[加]林谦译，清华大学出版社）；
（[美]Copeland，
T.等著，郝绍伦，谢关平译，电子工业出版社）
；
；
（计价格[2002]10 号）
；
（计办价
格[2002]1153 号）
；
（计价格[1999]1283 号）；
号）；
（计价格[2002]1980 号）
；
（原国家城乡建设环境保护部颁布）
；
（GB/T50291－2015）
；
；
（GB/T18507－2014）
；
披露》
（中评协[2015]67 号）；
测算》
（中评协[2020]38 号）；
站相关信息；
中联资产评估集团有限公司 第 40页
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七、 评估方法
(一)评估方法简介
依据《资产评估执业准则—企业价值》
（中评协[2018]38 号）和《资
产评估执业准则—资产评估方法》
（中评协[2019]35 号）的规定，执行企
业价值评估业务，应当根据评估目的、评估对象、价值类型、评估方法
的适用条件、评估方法应用所依据数据的质量和数量等情况，分析收益
法、市场法和资产基础法三种基本方法的适用性，选择评估方法。
企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定
评估对象价值的评估方法。资产评估专业人员应当结合企业性质、资产
规模、历史经营情况、未来收益可预测情况、所获取评估资料的充分性，
恰当考虑收益法的适用性。
企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可
比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。资产评估专业人
员应当根据所获取可比企业经营和财务数据的充分性和可靠性、可收集
到的可比企业数量，考虑市场法的适用性。
企业价值评估中的资产基础法是指以被评估单位评估基准日的资产
负债表为基础，评估表内及表外可识别的各项资产、负债价值，确定评
估对象价值的评估方法
(二)评估方法选择
本次评估目的是西藏旅游股份有限公司拟购买北海新绎游船有限公
司股权。
资产基础法从企业购建角度反映了企业的价值，为经济行为实现后
企业的经营管理及考核提供了依据，因此本次评估选择资产基础法进行
评估。
中联资产评估集团有限公司 第 41页
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被评估单位具备持续经营的基础和条件，未来收益和风险能够预测
且可量化，因此本次评估可以选择收益法进行评估。
评估基准日前后，市场上不存在与被评估单位相似的股权转让或收
购案例，且不存在可比性较高的上市公司，不具备采用市场法评估的前
提，因此本次评估不采用市场法。
综上，本次评估确定采用资产基础法、收益法进行评估。
(三)资产基础法
资产基础法，是指以被评估单位或经营体评估基准日的资产负债表
为基础，评估表内及表外可识别的各项资产、负债价值，确定评估对象
价值的评估方法，具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减
去负债评估值求得企业价值的方法。
各类资产及负债的评估方法如下：
（1）货币资金
对银行存款账户进行了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检
查有无未入账的银行存款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实
性，以及评估基准日后的进账情况。对人民币银行存款以核实后账面值
确定评估值。
（2）应收账款类
对应收账款类的评估，评估人员在了解应收类账款的存在性、完整
性。并在核实无误的基础上，依据历史资料和现场尽调获得的信息，具
体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经
营管理现状等。根据单位的具体情况，采用个别认定法及账龄分析法，
对评估风险损失进行估计。
对关联方往来款项等有充分理由相信全部能收回的，评估风险损失
中联资产评估集团有限公司 第 42页
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的可能性为 0%；
对有确凿证据表明款项不能收回或账龄超长的，评估风险损失为
对外部单位可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，
参考会计计算坏账准备的方法，根据账龄和历史回款分析估计出评估风
险损失。根据评估人员对债务单位的分析了解、账龄分析、并结合专业
判断等综合确定，账龄 1 年以内（含 1 年）的为 2.67%，1-2 年（含 2 年）
的为 35.08%，2-3 年（含 3 年）的为 45.38%，3-4 年（含 4 年）的为 86.70%，
按以上标准，确定应收账款评估风险损失，以应收账款合计减去评
估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估有关规定评估为零。
（3）预付款项
对预付款项的评估，评估人员在核实无误的基础上，依据历史资料
和现场尽调获得的信息，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情
况、欠款人资金、信用、经营管理现状等，判断欠款人是否有破产、撤
销或不能按合同约定按时提供货物、服务等情况，在未发现上述异常的
情况下，以核实后账面值作为评估值。
（4）其他应收款
对其他应收款的评估，评估人员在核实无误的基础上，依据历史资
料和现场尽调获得的信息，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收
情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等。根据单位的具体情况，采
用个别认定法及账龄分析法，对评估风险损失进行估计。
对关联方往来款项等有充分理由相信全部能收回的，评估风险损失
的可能性为 0；对外部单位可能收不回部分款项的，且难以确定收不回
账款数额的，参考会计计算坏账准备的方法，根据账龄和历史回款分析
估计出评估风险损失。根据评估人员对债务单位的分析了解、账龄分析、
中联资产评估集团有限公司 第 43页
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并结合专业判断等综合确定，账龄 1 年以内（含 1 年）的为 1.04%，1-2
年（含 2 年）的为 11.41%，2-3 年（含 3 年）的为 33.24%，3-4 年（含 4
年）的为 39.65%，4-5 年（含 5 年）的为 41.35%，5 年以上的为 100%。
按以上标准，确定其他应收账款评估风险损失，以其他应收账款合
计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估有关规定评
估为零。
（5）存货
存货为原材料。存货未计提跌价准备。存货的具体评估方法及过程
如下：
原材料主要为经营所需的燃料，包括柴油，备品备件包括润滑油、
船板、清洁纸袋、钢轨、扎带等。经现场调查了解，企业对原材料采用
实际成本核算。在上述基础上对账面值进行分析，对于部分购入日期距
评估基准日较近的原材料，周转正常，不存在积压和损坏等现象，本次
评估对其抽查了购置合同、发票等资料，与其账面值进行比对分析差异
不大，账面价值基本反映了原材料的现行市场价值，故对该部分原材料
以核实后的账面值确定评估值；对于部分原材料价格变动较大的，以基
准日不含税市场价格确认评估值。
（6）合同资产
对合同资产的评估，核实内容为租赁收入等款项。评估人员核实了
账簿记录、抽查了部分原始凭证等相关资料，核实交易事项的真实性、
账龄、业务内容和金额等，核实结果账、表、单金额相符。评估人员在
对合同资产核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，
具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、
经营管理现状等。根据单位的具体情况，采用个别认定法及账龄分析法，
对评估风险损失进行估计。
中联资产评估集团有限公司 第 44页
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对可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，参考会
计计算坏账准备的方法，根据账龄和历史回款分析估计出评估风险损失。
根据评估人员对债务单位的分析了解、账龄分析、并结合专业判断等综
账龄 1 年以内（含 1 年）的为 1.04%，1-2 年（含 2 年）
合确定， 的为 11.41%，
估风险损失金额，以合同资产合计减去评估风险损失后的金额确定评估
值。
（7）一年内到期的非流动资产
对一年内到期的非流动资产的评估，核实内容为应收石世文宿舍租
房押金。评估人员核实了账簿记录、抽查了原始凭证等相关资料，核实
交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，并进行了函证，核实结
果账、表、单金额相符。评估人员在对一年内到期的非流动资产项核实
无误的基础上，以核实后账面值确定评估值。
（8）其他流动资产
对其他流动资产的评估，核对明细账与总账、报表余额是否相符，
核对与委估明细表是否相符，查阅了款项金额、发生时间、业务内容等
账务记录，抽查了原始入账凭证、相关缴费凭证、合同等，核实其核算
内容的真实性和完整性。了解了评估基准日企业应负担的税种、税率、
缴纳制度等税收政策和借款情况。在核实无误的基础上，以核实后账面
值确定评估值。
对长期股权投资，首先对长期投资形成的原因、账面值和实际状况
等进行了取证核实，并查阅了投资协议、股东会决议、章程和有关会计
记录等，以确定长期投资的真实性和完整性。
本次对被投资单位评估基准日的整体资产进行了评估，然后将被投
中联资产评估集团有限公司 第 45页
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资单位评估基准日净资产评估值乘以新绎游船的持股比例计算确定评估
值：
长期股权投资评估值=被投资单位整体评估后净资产评估值×持股比
例
本次评估中，在确定长期股权投资评估值时，评估师没有考虑控股
权和少数股权等因素产生的溢价和折价，也未考虑股权流动性对评估结
果的影响。
根据纳入评估范围的投资性房地产资产的结构特点、使用性质等，
评估人员分析了不同评估方法的适用性，最终确定各类资产的合理的评
估方法，具体如下：对于企业持有的目前正在出租或者具有潜在出租能
力的房地产，本次评估采用收益法进行评估。
收益法是指预计评估对象未来的正常净收益，选用适当的折现率将
其折现到评估基准日后累加，以此估算评估对象的客观合理价格或价值
的方法。计算公式如下：
n
ai V 残值
P＝? ?
i ? 1 (1 ? r ) (1 ? r )n
i
其中：P:房产价值；a:年净收益；r：折现率；n:收益年限；
V 残值：收益期结束时房屋建筑物或土地使用权残值。
根据纳入评估范围的房屋建筑物类资产的结构特点、使用性质等，
评估人员分析了不同评估方法的适用性，最终确定各类资产的合理的评
估方法，具体如下：
（1）对于企业自建的房屋建筑物类资产，采用成本法进行评估；
（2）对于企业外购商品房类资产或具备单独转让可能的房地产，采
用市场法进行评估；
中联资产评估集团有限公司 第 46页
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其中：
成本法是指按评估基准日时点的市场条件和待估房屋建筑物的结构
特征计算重置同类房产所需投资，乘以综合评价后房屋建筑物的成新率，
最终确定房屋建筑物价值的方法。计算公式如下：
评估值=重置全价×成新率
A.重置全价的确定
由于被评估单位为增值税一般纳税人，本次评估房屋建筑物类资产
重置全价均为不含税价。
重置全价一般由建安工程造价、工程前期费用及其他费用、资金成
本四部分组成。计算公式为：
重置全价（不含税）=建安工程造价（含税）+前期及其他费用（含
税）+资金成本-可抵扣增值税额
a.建安工程造价的确定
对于有预决算资料的重点工程，采用预决算调整法，即评估人员根
据预决算工程量，参照现行的《广西壮族自治区建筑装饰工程消耗量定
额》(2013)、《广西壮族自治区安装工程消耗量定额》(2015)、《广西壮
族自治区建设工程费用定额》(2016)、《关于建筑业实施营业税改征增值
税后广西壮族自治区建设工程计价调整的通知》（2016）和《自治区住
房城乡建设厅关于调整建设工程定额人工费及有关费率通知》（2018），
并根据《北海工程造价信息》（2023 月刊 3）的土建材料市场价格信息，
测算出该工程的建安工程造价；
对于无概算、预决算资料的重点工程，采用类似工程的预算定额，
重编模拟工程量，根据有关定额和评估基准日适用的价格文件，测算出
待评估工程的建安工程造价；
对于一般价值量较小的建筑工程，评估人员参考同类型的建筑安装
中联资产评估集团有限公司 第 47页
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工程造价的预算定额、施工定额或概算指标，根据层高、柱距、跨度、
装修标准、水、电设施等工程造价的差异进行修正后得出待评估工程的
建安工程造价。
b.前期及其他费用的确定
根据国家标准、行业及当地建设管理部门规定的各项费用费率标准
和行政收费政策性文件，确定前期费用和其他费用。具体情况如下表：
前期及其他费用表
序号 取费项目 取费基础 标准（含税） 取费依据
关于印发《基本建设项目建设成本管理
规定》的通知（财建[2016]504 号）
参考国家发展和改革委员会、建设部发
改价格[2007]670 号
参考国家计委、国家环境保护总局关于
价格［2002］125 号）
可行性研究报告
编制费
码头前期及其他费用表
标 准
序号 费用名称 取费基础 依据
（含税）
关于印发《基本建设项目建设成本管理规
定》的通知（财建[2016]504 号）
参考国家发展和改革委员会、建设部发改
价格[2007]670 号
中联资产评估集团有限公司 第 48页
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范环境影响评价收费标准的通知（计价格
［2002］125 号）
c.资金成本的确定
按照被评估单位的合理建设工期，参照中国人民银行授权全国银行
间同业拆借中心于 2023 年 3 月 20 日公布的贷款市场报价利率确定贷款
利率，以建安工程造价、前期及其他费用等总和为基数，按照资金均匀
投入计取资金成本。计算公式如下：
资金成本=【建安工程造价（含税）+前期及其他费用（含税）】×合
理建设工期×贷款利率×1/2
d.可抵扣增值税额
本次评估采用增值税计价方法计算待估房屋建筑物类资产的建安工
程造价，则建安工程造价可以抵扣的增值税率按 9%计算；前期费用中建
设单位管理费不能抵扣增值税项，除建设单位管理费外其他前期费用可
抵扣的增值税率按 6%计算。
可抵扣增值税额=建安工程总造价/1.09×9%+前期及其他费用（含税）
-前期及其他费用（不含税）
B. 成新率的确定
本次评估参照不同结构的房屋建筑物的经济寿命年限，并通过评估
人员对各类建筑物的实地勘察，对建筑物的基础、承重构件(梁、板、柱)、
墙体、地面、屋面、门窗、墙面粉刷、吊顶及上下水、通风、电照等各
部分的勘察，根据原城乡环境建设保护部发布的《房屋完损等级评定标
准》、
《鉴定房屋新旧程度参考依据》
，结合建筑物使用状况、维修保养情
况，分别评定得出各类建筑物的尚可使用年限。然后按以下公式确定其
中联资产评估集团有限公司 第 49页
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成新率：
成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%
C. 评估值的确定
评估值=重置全价（不含税）×成新率
市场法是将评估对象与在评估基准日近期有过交易的类似房地产进
行比较，对这些类似房地产的已知价格作适当的修正，以此估算评估对
象的客观合理价格或价值的方法。计算公式如下：
P=P 案例*A*B*C*D*E
其中： P：待估房产评估价值； P 案例：可比交易实例价格；
A：交易情况修正系数； B：交易日期修正系数；
C：区域因素修正系数； D：个别因素修正系数；
E：权益状况因素修正系数。
根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合
委估设备的特点和收集资料情况，主要采用重置成本法进行评估。对于
在二手市场可询到价的旧设备，采用市场法进行评估。对于报废设备，
根据主要材质重量和回收价格确定评估值。
评估值=重置全价×成新率
（1）重置全价的确定
重置全价=设备购置价+运杂费+安装调试费+其它费用+资金成本-可
抵扣税费
A.购置价
对于目前仍在生产和销售的设备，主要是通过向生产厂家咨询评估
基准日市场价格，设备招标中各厂商的报价，网络检索查询、参考评估
中联资产评估集团有限公司 第 50页
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基准日近期同类设备的合同价、参考《机电产品价格信息查询系统》等
方法确定购置价。
对于无法取得现行价格的被评估设备，如果能找到参照物，采用类
比法以类似设备的价格加以修正后，比较同年代，同类型设备功能、产
能，采取价格变动率推算确定购置价，按比准价确定其购置价。
对于自制及非标专用设备，根据企业提供的工程概算或结算、设备
图纸和技术要求等资料，按照设备所使用材料多少和工艺难易程度，套
用相关设备制作定额和费用定额标准，采用综合估价法确定其重置成本。
被评估企业为一般纳税人，根据 2009 年 1 月 1 日起实施的《中华人
民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 538 号)、
《中华
人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第 50 号)
及《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170
号)的相关规定，以及“财税〔2016〕36 号”文件和“财税〔2018〕32
号”文件《关于调整增值税税率的通知》对于符合增值税抵扣条件的项
目，计算出可抵扣的增值税。
新绎游船部分业务属于公共交通运输服务业，根据《关于全面推开
营业税改征增值税试点的通知》
（财税【2016】36 号）
，新绎游船对该部
分业务公司选择简易计税方法计税，故涉及到公共交通运输服务业的客
运船舶及相关设备，其增值税不能做抵扣，故本次评估此部分设备采用
含税价计算。
B. 运杂费
以含税购置价为基础，根据生产厂家与设备所在地间发生的装卸、
运输、保管、保险及其他相关费用，按不同运杂费率计取，同时，根据
相关文件规定抵扣率扣减应抵扣的增值税。购置价格中包含运输费用的
不再计取运杂费。
C. 基础费
中联资产评估集团有限公司 第 51页
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对于设备基础费用是在企业提供设备基础建筑工程结算等资料，并
核实基础工程量的基础上，根据企业提供的竣工决算报告书，按照施工
当地现行的人工费、材料费、机械台班价格标准，对设备基础工程结算
进行调整计算，得出设备基础工程费，并避免与建筑工程重复计算。对
小型、无须安装的设备，不考虑安装工程费。
D.安装调试费
根据被评估设备辅助材料消耗、安装基础情况、安装的难易程度，
参照《资产评估常用数据与参数手册》相关设备安装费率予以测算确认。
对小型、无须安装的设备，不考虑安装工程费。
E. 前期及其他费用
北海新绎游船有限公司原船舶建造修理业务已转移至北海鑫绎船舶
维修有限公司，资产主要为客船，无生产业务，不考虑前期及其他费用。
F. 资金成本
考虑到企业的机器设备主要为发电机、安检设备等辅助设备，安装
较为简单，不考虑资金成本。
根据当地汽车市场销售信息以及等近期车辆市场价格资料，确定本
评估基准日的车辆现行含税购价，在此基础上根据《中华人民共和国车
辆购置税法》规定计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等杂费，根据
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)、(财
税〔2018〕32 号)、财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号文件
规定，对于符合增值税抵扣条件的企业，其车辆重置全价为：
重置全价（不含税）=购置价+车辆购置税+牌照等杂费-可抵扣的增
值税
可抵扣增值税额=购置价/1.13×13%
中联资产评估集团有限公司 第 52页
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根据当地市场信息及《中关村在线》、《太平洋电脑网》等近期市场
价格资料，确定评估基准日的电子设备价格，一般生产厂家或代理产提
供免费运输及安装调试，以不含税购置价确定其重置全价：
重置全价（不含税）=购置价-可抵扣的增值税
可抵扣增值税额=购置价/1.13×13%
对于购置时间较早，现市场上无相关型号但能使用的电子设备，参
照二手设备市场不含税价格确定其重置全价。
船舶重置价值是指在现时条件下，重新购置、建造或形成与该船舶
完全相同或基本相似的全新状态下的船舶所需花费的全部费用。
该公司部分业务属于公共交通运输服务业，根据《关于全面推开营
业税改征增值税试点的通知》
（财税【2016】36 号）
，对该部分业务公司
选择简易计税方法计税，故涉及到公共交通运输服务业的客运船舶，其
增值税不能做抵扣，故本次评估此部分船舶采用含税价计算。其他船舶
采用不含税价计算，含税船舶计算公式如下（不含税部分船舶扣除可抵
扣增值税即可）
：
船体重置价=船舶购置价（含税）+资金成本
船舶购置价（含税）=船体造价成本+利润+税金
A、船舶购置价（含税）
①船舶造价成本
船舶造价成本按照如下方法计算，其计算公式如下：
船体造价成本=材料费+设备费+劳务费+生产专项费用
造船成本可分为材料费、设备费、劳务费、生产专项费用。
②材料费：材料费主要有钢材（板材、型材、钢管）
、铸锻件、有色
金属、舱室装饰材料、冷库木作绝缘材料、焊料、涂料、电缆、辅助材
料等费用。主要材料数量以船舶技术设计资料为基础，参考“船舶产品
中联资产评估集团有限公司 第 53页
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报价手册”（1998 年版）相关计算办法，并参照“船舶产品价格计算标
准”
（1990 年版）
、“船舶经营与报价实用指南”
（1993 年版）等资料计算，
其它主要材料如：有色金属、铸锻件、舱室装饰材料、冷库木作绝缘材
料等，以设计清单或实际使用所需确定其数量。辅助材料按照材料和设
备费用的一定比例确定。
材料价格根据现行市价来确定。对于钢材（包括钢板、型钢和钢管）、
电缆、油漆等，以及规格、数量较多的主要材料，单价采取按品种分类
取其综合单价；舱室装饰材料和冷库木作绝缘材料，则参照“造船产品
报价手册”中单价计算办法估算；辅助材料按原材料和设备总价一定比
例计取。在得到各种材料的消耗量和单价后，即可计算出各种材料的费
用。全船材料费用即为以上各项费用之和。
③设备费：设备费为全船的设备总费用，其数量、规格型号按照轮
机、舾装、电气三大系统分类汇总，参照设计清单，以船舶设备实际情
况为依据计算，其单价为现行市价，全船各项设备价格的总和即为设备
费用。
④劳务费：全船总工时量按照《造船产品报价手册》结合全国造船
行业平均定额水平计算，根据被评估船舶情况计算全船工时总量。工时
单价为国内船厂平均单价，全船劳务费为全船总工时数乘以工时单价。
⑤专项费用：专项费用主要为设计和图纸费、船体放样及制定样板
费、胎架入支撑费、船台费、下水费、系泊和轻载航行试验费、建造保
险费、船舶检验费、保修费及技术服务费建设单位管理费、船东监造费
等。参照“船舶经营与报价实用指南”相关办法计算。
⑥利润：按照船舶建造成本的一定比例计算。
⑦船舶含税售价：船舶企业出售船舶对购买方开具发票的金额，即：
船舶购置价（含税）=船舶含税售价=船体造价成本+利润+税金
B、资金成本
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指建设期贷款利息。贷款利率以评估基准日时中国人民银行授权全
国银行间拆借中心于每月 20 日公布贷款市场报价利率 LRP 为准。具体
计算公式为：
资金成本=船舶购置价（含税）×LPR×合理建造周期/2
（2）成新率的确定
对机器设备的成新率，参照设备的经济寿命年限，并通过现场勘察
设备、船舶现状及查阅有关运行，修理及管理档案资料，对设备、船舶
各组成部分进行勘察，综合判断该设备其尚可使用年限，在此基础上计
算成新率 N，即：
N＝尚可使用年限/（实际已使用年限＋尚可使用年限）×100%
根据商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012 年第 12 号《机
动车强制报废标准规定》的有关规定，车辆按以下方法确定成新率后取
其较小者为最终成新率，即：
使用年限成新率＝尚可使用年限/（实际已使用年限＋尚可使用年限）
×100%
行驶里程成新率＝（1－已行驶里程／规定行驶里程）×100%
成新率＝Min（使用年限成新率，行驶里程成新率）
同时对待估车辆进行必要的勘察鉴定，若勘察鉴定结果与按上述方
法确定的成新率相差较大，则进行适当的调整，若两者结果相当，则不
进行调整。即：
成新率＝Min（使用年限成新率，行驶里程成新率）+a
a:车辆特殊情况调整系数。
另：直接按二手车市场价评估的车辆，不再考虑成新率。
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成新率=（1-已使用年限÷经济寿命年限）×100%
或成新率=[尚可使用年限÷（已使用年限+尚可使用年限）]×100%
另：直接按二手市场价评估的电子设备，无须计算成新率。
（3）评估值的确定
评估值=重置全价×成新率
结合本次在建工程特点，针对在建工程类型和具体情况，采用成本
法进行评估。
在采用成本法对在建工程评估时，评估人员在现场核实了相关明细
账、入账凭证及可行性研究报告、初步设计、概预算资料，与项目工程
技术人员等相关人员进行了访谈，并进行了现场勘察。确认待评估的在
建工程项目进度基本上是按计划进行的，实物质量达到了设计标准要求。
对于在建工程的合理工期较短，在工程重置成本的变化不大的情况
下，在核实在建工程账面金额无误的前提下，评估以清查核实后的账面
值确定评估值；
未完工项目中，主要在建项目已转固定资产中核算，但部分费用项
目未转的在建工程，若其价值在固定资产相对应的资产的评估值中已包
含，则该类在建工程评估值为零；
对付清工程款项且确认无潜在负债的已完工并已投入正常使用的在
建工程项目，按固定资产的评估方法进行评估；
对于合理工期较长在建工程项目，建设期间建设用主要材料价格水
平、人工费用水平、安装费用水平变化较大的，需对建设用主要材料及
相关费用进行调整。若有实体性陈旧贬值、功能性陈旧贬值时。还需要
扣除各项贬值。对于已经停工无效的资产，以可回收净额确认评估值；
开工时间距基准日较长的在建项目（合理工期超过六个月）
，则需要
考虑资金成本。在计算资金成本中，非合理工期需要剔除。如果资金成
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本已在在建工程相关科目中核算的，则不再重复计算。
对于使用权资产的评估，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的
权利。企业根据《企业会计准则第 21 号--租赁(修订版)》的规定进行核
算，确认使用权资产和租赁负债。通过企业总账、明细账、会计报表及
清查评估明细表，审核了相关的原始凭证、租赁合同，对每项租赁资产
的初始计量、摊销金额的准确性、合理性等进行了分析，符合租赁会计
准则的核算规定，账面余额合理反映了基准日企业享有的相关使用权资
产的权益价值，故本次评估以核实后账面值确认评估值。
根据《资产评估执业准则——不动产》和《城镇土地估价规程》的
要求，结合评估对象的区位、用地性质、利用条件及当地土地市场状况，
评估人员分析了不同评估方法的适用性，最终确定合理的评估方法。
对于能够与投资性房地产一并评估的部分，不再单独评估土地使用
权价值，其价值包含在对应的投资性房地产资产评估值中；对于近 1 年
取得的土地，由于北海市土地地价相对较为平稳，本次评估按照账面价
值作为该两宗土地评估值；对于需单独评估的土地使用权，单独确定其
评估方法，具体过程如下：
地产交易比较活跃，成交价格公开透明，可以获得与评估对象条件类似、
利用方式类似的大量的土地交易案例，并且可比实例的交易时间、交易
情况、区域因素和个别因素明确，可以合理确定比较因素修正系数，客
观测算比准价格，因此适宜采用市场比较法进行评估。
了更新的基准地价，距离本次评估基准日未超过 5 年，该基准地价对该
区域内的工业地价仍有较强的指导性。评估对象位于北海市基准地价覆
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盖范围内，所处土地级别明确，可利用基准地价修正体系对评估对象各
项用地条件进行分析，因此适宜采用基准地价系数修正法进行评估。
（1）外购软件
企业拥有的软件，均为定制化外购软件。对于外购软件，评估人员
查阅相关的证明资料，了解原始入账价值的构成，摊销的方法和期限，
查阅了原始合同。经核实表明账、表金额相符。通过向软件供应商询价
或网络查询其现行不含税确定评估值。
（2）商标权
成本法是依据商标权形成过程中所需要投入的各种费用成本，并以
此为依据确认商标权价值的一种方法。企业依法取得并持有商标权，期
间需要投入的费用一般包括商标设计费、注册费、使用期间的维护费以
及商标使用到期后办理延续的费用等。被评估单位取得并持有商标权的
各项成本均可获得，因而适用成本法评估。
依据商标权无形资产形成过程中所需投入的各种成本费用的重置价
值确认商标权价值，其基本公式如下：
P ? C1 ? C2 ? C3
式中：
P：评估值
C1：设计成本
C2：注册及续延成本
C3：维护使用成本
根据有关规定，注册商标可因连续三年停止使用而被撤销。法律意
义上的注册商标使用，包括将商标用于商品、商品包装或者容器以及商
品交易文书上，或者将商标用于广告宣传、展览以及其他商业活动。具
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体地说，商品商标需使用在商品的出售、展览或经海关出口上，使用在
商品交易文书上，使用在各种媒体对商标进行商业性宣传、展示上；服
务商标需使用在服务场所、服务工具、服务用品、服务人员服饰上，使
用在反映及记录发生服务的文书上，使用在各种媒体对商标进行商业性
宣传、展示上。
注册商标所有人为维持商标专用权而使用商品商标，须印制商标，
生产出售商品、参展（参评、参赛），或者在媒体上对商标进行商业性宣
传；服务商标须印制在服务工具、服务用品、服务人员服饰上，用于服
务场所装饰、招牌制作，或者商业性媒体宣传等。对于商标所有人来说，
其使用商标的形式及支出费用的意义是为了证明其实际拥有且使用了商
标，以维持商标专用权。
（3）软件著作权
因软件著作权相关研发成本可以识别并可靠计量，本次评估采用重
置成本法进行评估。重置成本法是在其开发研制过程中投入的相关成本
费用（如：研制开发人员的劳务费用、服务费和咨询费等）的基础上，
考虑因投入该软件著作权的研发而占用的资金成本和一定的合理利润。
综上，本次无形资产评估采用重置成本法进行评估。
依据著作权无形资产形成过程中所需投入的各种成本费用的重置价
值确认著作权价值，其基本公式如下：
软件著作权评估值=软件著作权重置成本×（1-贬值率）
软件著作权的重置成本=直接成本+间接成本+资金成本+合理利润
其中：
直接成本是指研制过程中直接投入发生的费用，一般包括：材料费
用、工资费用、专用设备费用、咨询鉴定费用等，直接成本按无形资产
发明创造过程中实际发生的材料、工时消耗量的现行价格和费用标准进
行测算；
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间接成本是指与研制开发有关的费用，主要包括：管理费，即为管
理、组织本项目开发所负担的管理费用；非专用设备折旧费，即采用通
用设备、其他设备所负担的折旧费；间接成本按无形资产发明创造过程
中实际发生的材料、服务消耗量的现行价格和费用标准进行测算；
资金成本=(直接成本+间接成本)×利率×工期/2，其中利率按评估基
准日中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心于 2023 年 3 月 20 日公
布的贷款市场报价利率(LPR)确定；
合理利润在直接成本和间接成本的基础上结合同行业可比上市公司
平均的净利润/成本比率和合理的工期综合确定。
（4）域名权
因软件著作权域名的价值是一个相对抽象的概念，影响域名价值的
主要因素如下：
域名的长度（不包括后缀名）对判断及评价域名价值具有重要意义，
通常情况下，域名长度越短，其辨识度越高，用户记忆难度越小，输入
错误率越低。根据域名长度不同可以将域名分为以下几级：
A 级：域名长度小于 5，如 aaa 等；
B 级：域名长度在 6-10 之间，如 amazon 等；
C 级：域名长度在 11-15 之间，如 greatdomains 等；
D 级：域名长度在 16-20 之间；
E 级：域名长度在 20 以上。
域名的含义也是判定域名价值的要素之一，如以一些常用的英文单
词或中文拼音缩写来命名的域名相比无明显含义的域名通常更有价值。
根据域名含义不同可以将域名分为以下几个级别：
A 级：以一些常用的有意义、简单的英文单词为域名，如 apple、
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amazon 等；
B 级：以一些简短、明了的中文拼音或一些不常用但有意义的英文
单词为域名，如 taobao（淘宝）、qunaer（去哪儿）等；
C 级：由两个词合成的域名：如 linkedin、facebook 等；
D 级：由三个词以上构成的域名：如 youcanmakeit 等；
E 级：无明显含义的域名。
域名后缀依次可以分为以下几类：
A 级：.com（国际顶级域名，主要用于公司及商业组织）；
B 级：.net（国际顶级域名，主要用于网络服务商）
；
C 级：.org 及其他顶级域名（国际顶级域名，主要用于非盈利组织
等）；
D 级：.cn、.com.cn 等（二级域名）
综合考虑上述域名分级的三种维度，确定域名价值评估模型如下：
域名价值=P×K×10,000（1）
式中：
P：域名价格指数；
K：域名后缀调整系数
借鉴国际通行做法，并结合中国互联网现状，确定域名价格指数体
系如下表:
域名价格指数体系表
价值 长度 A 长度 B 长度 C 长度 D 长度 E
含义 A 50-1000 30-500 5-100 1-25 0-5
含义 B 20-500 5-100 3-50 0.5-5 0-2
含义 C 1-15 0.5-10 0.3-7.5 0.1-4 0-1.5
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含义 D 0.5-5 0.3-2.5 0.3-2.5 0.1-2 0-1.5
含义 E 0-2 0-1.5 0-1 0-1 0-1
主要域名的后缀调整系数如下：
域名后缀调整系数表
域名后缀 调整系数
.com 1
.net 0.25
其他顶级域名 0.1
其他域名 小于 0.1
根据域名价格指数体系表，待评估域名的长度和含义确定等级和域
名价值指数区间。采用插值法计算待评估域名的价值指数，公式如下：
P ? ν ? ?μ ? ν ? ? Δ （2）
式中：
P：域名价格指数；
μ：取值上限；
ν：取值下限；
Δ：调整系数。
根据域名的长度、含义对价格指数进行具体分析，考虑到域名价值
随着域名长度的逐渐增加呈几何级数下降，随着含义的逐渐复杂呈代数
级数下降，确定赋值体系如下：
调整系数赋值表
项目 长度 1 字符 2 字符 3 字符 4 字符 5 字符
含义 赋值 1.0000 0.5000 0.2500 0.1250 0.0625
英文单词 1.0000 1.0000 0.5000 0.2500 0.1250 0.0625
单双音节拼音 0.8000 0.8000 0.4000 0.2000 0.1000 0.0500
多音节拼音 0.6000 0.6000 0.3000 0.1500 0.0750 0.0375
拼音首字母组合 0.4000 0.4000 0.2000 0.1000 0.0500 0.0250
其他组合 0.2000 0.2000 0.1000 0.0500 0.0250 0.0125
根据上表，得到待评估域名调整系数。
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，得到域名价值指数 P。
将ν，μ，Δ代入式（2）
域名后缀调整系数的确定
待评估域名估值计算后缀为.com 的国际顶级域名，根据域名后缀调
整系数表，确定其后缀调整系数。
待评估域名价值估算
将待评估域名价值指数，域名后缀调整系数 K 代入式（1）
，得到域
名评估值。
（5）作品著作权
本次对作品著作权采用成本法进行评估。依据作品著作权无形资产
形成过程中所需投入的各种成本费用的重置价值确认作品著作权价值，
其基本公式如下：
P ? C1 ? C2 ? C3 （1）
式中：
P：评估值
C1：设计成本
C2：注册及续延成本
C3：维护使用成本
（4）评估模型中各项参数的确定
A.设计成本
咨询了解此类作品著作权设计、取名费报价。经综合评价、设计、
取名，确定设计成本。
B.登记及延续成本
根据《中国版权保护中心著作权自愿登记收费标准》规定，确定国
内美术作品登记费。根据《著作权法》规定，确定是否涉及延续费用。
C.维护使用成本
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根据作品著作权发表时间、作者知名度、距离基准日时间间隔长短
等因素，预测维护使用成本。
D.作品著作权重置价值计算
估价人员根据《资产评估执业准则—无形资产》和《海域评估技术
指引》
，海域评估的方法有市场比较法、假设开发法、收益法、成本法、
基准价格系数修正法等。通过实地勘察和对邻近地区调查，分析有关资
料之后，结合海域使用权的特点及实际情况，考虑到评估对象为交通运
输用海（港口用海）
，因此本次评估选用成本法进行评估。
根据《海域评估技术指引》规定，成本法是以开发海域所耗费的各
项费用之和为主要依据，加上正常的利润、利息、应缴纳的税费来确定
海域价格的方法。计算公式为：
计算公式：? = （? + ? + ? + ?+ ?）×?2
式中：
P--海域价格；
Q--海域取得费；
D--海域开发费用；
B--海域开发利息；
I--海域开发利润；
T--税费；
K2--海域使用年限修正系数。
①海域取得费（Q）
海域取得费是指用海者为取得海域使用权而支付的各项客观费用，
包括海域使用金、专业费和各种补偿费。
A、海域使用金
海域使用金是指一次性缴纳或逐年已缴纳的海域使用金。
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评估对象海域使用权位于北海市银海区，本次评估设定为交通运输
用海（港口用海）。根据财政部、国家海洋局《关于印发<调整海域无居
民海岛使用金征收标准>的通知》（财综〔2018〕15 号），进行查询海域
使用金征收标准。
B、专业费
专业费包括海域使用论证费、海洋环境影响评价费等费用。
参考国家海洋局海域管理司《关于印发<海域使用论证收费标准（试
行）>的通知》
（国海管字〔2003〕110 号）
、原国家计委、原国家环境保
护总局《关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知》
（计价格〔2002〕
C、各种补偿费
各种补偿费主要根据国家和当地政府规定的标准或应当支付的客观
费用来确定。
②开发费、税费、开发利润及开发利息
截至评估基准日，因评估对象尚未进行开发，故本次评估未考虑其
开发费、税费、开发利润及开发利息。
③海域使用年期修正系数（K2）
评估对象为交通运输用海（港口用海）
，采用成本法评估有限年期海
域价格时，应根据具体情况计算海域使用年期修正系数。
?2 = 1 ? 1/(1 + ?)^?
公式中：K2—— 海域使用年期修正系数
r—— 还原利率
n—— 待估宗海设定使用年限
经计算得出海域出让年限修正系数。
④海域使用权价格（P）
承上，通过测算计算：
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海域使用权单价=（? + ? + ? + ?+ ?）×?2
海域使用权总价=海域使用权单价×海域面积
长期待摊费用核算内容主要为装修费等。清查时，评估人员核对明
细账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，查阅了
款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，抽查了原始入账凭证、合
同等，核实其核算内容的真实性和完整性。经核实，长期待摊费用原始
发生额真实、准确，摊销余额正确，长期待摊费用在未来受益期内仍可
享有相应权益或资产，按尚存受益期应分摊的余额确定评估值。
递延所得税资产核算内容为应收账款坏账准备、其他应收款坏账准
备、资产减值准备等所形成的递延所得税资产。清查时，评估人员核对
明细账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，查阅
了款项金额、发生时间、业务内容等账务记录，以证实递延所得税资产
的真实性、完整性。在核实无误的基础上，以核实后账面值确定为评估
值。
检验核实各项负债在评估目的实现后的实际债务人、负债额，以评
估目的实现后的产权所有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估值。
(四)收益法
根据《资产评估执业准则—企业价值》
，企业价值评估中的收益法，
也称现金流量折现法，是通过将企业未来预期净现金流量折算为现值，
来评估资产价值的一种方法。收益法的基本思路是通过估算资产在未来
预期的净现金流量和采用适宜的折现率折算成现时价值，得出评估值。
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收益法适用的基本条件是：企业具备持续经营的基础和条件，经营与收
益之间存在较稳定的对应关系，并且未来收益和风险能够预测且可量化。
使用现金流折现法的最大难度在于未来预期现金流的预测，以及数据采
集和处理的客观性和可靠性等。当对未来预期现金流的预测较为客观公
正、折现率的选取较为合理时，其估值结果具有较好的客观性。
根据本次尽职调查情况以及被评估单位的资产构成和主营业务特点，
本次评估是以被评估单位的合并报表口径估算其权益资本价值，本次评
估的基本评估思路是：
(1)对纳入报表范围的资产和主营业务，按照历史经营状况的变化趋
势和业务类型预测预期收益（净现金流量）
，并折现得到经营性资产的价
值；
(2)将纳入报表范围，但在预期收益（净现金流量）预测中未予考虑
的诸如基准日存在的货币资金、应收（应付）股利等流动资产（负债）
，
及呆滞或闲置设备、房产以及未计及损益的在建工程等非流动资产（负
债），定义为基准日存在的溢余性或非经营性资产（负债）
，单独预测其
价值；
(3)将纳入报表范围，但在预期收益（净现金流）估算中未予考虑的
长期股权投资，非全资子公司所对应的少数股权，单独测算其价值；
(4)将上述各项资产和负债价值加和，得出被评估单位的企业价值，
经扣减基准日的付息债务价值和少数股东权益价值后，得到被评估单位
的权益资本（归属于母公司所有者权益）价值。
在确定归属于母公司所有者权益价值时，评估师没有考虑控股权和
少数股权等因素产生的溢价或折价，也没有考虑股权流动性对评估结果
的影响。
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(1)基本模型
本次评估的基本模型为：
?=????? (1)
式中：
E：被评估单位的归属于母公司所有者权益(净资产)价值；
B：被评估单位的企业价值；
D：被评估单位的付息债务价值；
M：纳入合并报表范围的非全资子公司所对应的少数股权价值
?=?+?+ C (2)
式中：
P：被评估单位的经营性资产价值；
I：被评估单位基准日的长期投资价值；
C：被评估单位基准日存在的溢余或非经营性资产(负债)的价值；
? ?? ??+1
?= ?=1 (1+?)?
+ (3)
?(1+?)?
式中：
Ri：被评估单位未来第 i 年的预期收益(自由现金流量)；
r：折现率；
n：被评估单位的未来经营期；
? = ?1 + ?2 (4)
C1：基准日流动类溢余或非经营性资产(负债)价值；
C2：基准日非流动类溢余或非经营性资产(负债)价值。
(2)收益指标
本次评估，使用企业自由现金流量作为被评估单位经营性资产的收
益指标，其基本定义为：
R=息税前利润×(1－t)+折旧摊销-追加资本 (5)
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根据被评估单位的经营历史以及未来市场发展等，估算其未来经营
期内的自由现金流量。将未来经营期内的自由现金流量进行折现并加和，
测算得到企业的经营性资产价值。
(3)折现率
本次评估采用资本资产加权平均成本模型(WACC)确定折现率 r
? = ?? × ?? + ?? × ?? (6)
式中：
Wd：被评估单位的债务比率；
?
?? = (7)
(?+?)
We：被评估单位的权益比率；
?
?? = (8)
(?+?)
rd：所得税后的付息债务利率；
re：权益资本成本，本次评估按资本资产定价模型(CAPM)确定权益
资本成本 re；
?? = ?? + ?? × (?? ? ?? ) + ? (9)
式中：
rf：无风险报酬率；
rm：市场期望报酬率；
ε：被评估单位的特性风险调整系数；
βe：被评估单位权益资本的预期市场风险系数；
?
?? = ?? × (1 + (1 ? ?) × ) (10)
?
βu：可比公司的预期无杠杆市场风险系数；
??
?? = ? (11)
??
βt：可比公司股票(资产)的预期市场平均风险系数；
中联资产评估集团有限公司 第 69页
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?? = 34%? + 66%?? (12)
式中：
K：一定时期股票市场的平均风险值，通常假设K=1；
βx：可比公司股票(资产)的历史市场平均风险系数；
Di、Ei：分别为可比公司的付息债务与权益资本。
根据被评估单位章程，企业营业期限为长期，并且由于评估基准日
被评估单位经营正常，没有对影响企业继续经营的核心资产的使用年限
进行限定和对企业生产经营期限、投资者所有权期限等进行限定，或者
上述限定可以解除，并可以通过延续方式永续使用。故本次评估假设被
评估单位在评估基准日后永续经营，相应的收益期为无限期。
八、 评估程序实施过程和情况
整个评估工作分四个阶段进行：
(一)评估准备阶段
了解拟承接业务涉及的被评估单位及评估对象的基本情况，明确评
估目的、评估对象及评估范围、评估基准日；根据评估目的和交易背景
等具体情况对专业胜任能力、独立性和业务风险进行综合分析和评价，
签署资产评估委托合同。
与委托人和项目相关各方中介充分沟通，进一步确定了资产评估基
本事项和被评估单位资产、经营状况后，收集被评估单位所在行业的基
本政策、法律法规以及行业的市场经营情况，在此基础上拟定初步工作
方案，制定评估计划。
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根据委估资产特点，提交针对性的尽职调查资料清单，及资产清单、
盈利预测等样表，要求被评估单位进行评估准备工作。
与被评估单位相关工作人员联系，辅导被评估单位按照资产评估的
要求准备评估所需资料及填报相关表格。
(二)现场评估阶段
项目组现场评估阶段的主要工作如下：
听取委托人及被评估单位有关人员介绍被评估单位总体情况和委估
资产的历史及现状，了解被评估单位的历史沿革、财务制度、经营状况、
固定资产技术状态等情况。
对被评估单位提供的申报资料进行审核、鉴别，对委估资产的产权
证明文件进行全面的收集和查验，并与企业有关财务记录数据进行核对，
对发现的问题协同企业做出调整。
根据申报资料，对主要资产和经营、办公场所进行了全面清查核实：
对于其申报的往来款项，清查核实其对账单、询证函及各项业务合同，
确认其真实存在并分析其风险；对其申报的实物资产进行了现场勘查，
并以抽查的形式进行盘点。同时，对房屋建筑物，了解管理制度和维护、
改建、扩建情况，收集相关资料；对专用设备，查阅了技术资料、决算
资料和竣工验收资料；对通用设备，通过市场调研和线上查询，收集价
格资料；对租赁的办公场所，审阅其办公场所的租赁合同等。
中联资产评估集团有限公司 第 71页
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通过尽职调查及高管访谈，了解企业产品的行业内的地位、市场份
额，了解企业成本费用情况，分析企业未来发展趋势。针对企业申报的
盈利预测数据，与企业管理人员进行座谈，就未来发展趋势尽量达成一
致，进而通过查询银行对账单、业务合同、函证等方式进行核查验证。
根据委估资产的实际状况和特点，确定资产评估的具体模型及方法。
根据达成一致的认识，确定评估模型并进行评估结果的计算，起草
相关文字说明。
(三)评估汇总阶段
对各类资产及负债评估的初步结果进行分析汇总，对评估结果进行
必要的调整、修改和完善。
(四)提交报告阶段
在上述工作基础上，起草初步资产评估报告，初步审核后与委托人
就评估结果交换意见。在独立分析相关意见后，按评估机构内部资产评
估报告审核制度和程序进行修正调整，最后出具正式资产评估报告。
九、 评估假设
本次评估中，评估人员遵循了以下评估假设：
(一)一般假设
交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根
据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得
中联资产评估集团有限公司 第 72页
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以进行的一个最基本的前提假设。
公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的
资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会
和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。
公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。
资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使
用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础
上使用，相应确定评估方法、参数和依据。
(二)特殊假设
所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化。
到期后可以延续。
其职务。
的会计政策在重要方面基本一致。
式与规划方向保持一致。
结构，收入与成本的构成以及销售策略和成本控制等保持其最近几年的
状态持续，与评估对象未来规划保持一致而不发生较大变化。
中联资产评估集团有限公司 第 73页
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执行，各项期间费用不会在现有基础上发生大幅的变化，仍将保持其最
近几年的变化趋势持续，并随经营规模的变化而同步变动。
且闲置资金均已作为溢余资产考虑，评估时不考虑存款产生的利息收入，
也不考虑付息债务之外的其他不确定性损益。
（财政部公告 2020 年第 23
关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励
类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。在被评估单位开展的业务
条“水运”第 11 款 “水上高速客运”
，按照规定享受减按 15%的税率征
收企业所得税的税收优惠政策。本次评估假设该税收优惠政策到期后不
再延续，自 2031 年起企业所得税率恢复为 25%。
准日保持一致而不发生变化。
大变化。
真实、准确、完整。
对企业造成重大不利影响。
当上述条件发生变化时，评估结果一般会失效。
中联资产评估集团有限公司 第 74页
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十、 评估结论
基于被评估单位及企业管理层对未来发展趋势的判断及经营规划，
根据有关法律法规和资产评估准则，经实施清查核实、实地查勘、市场
调查和询证、评定估算等评估程序，采用资产基础法、收益法，对北海
新绎游船有限公司归属于母公司所有者权益在评估基准日2023年3月31
日的价值进行了评估。
(一)资产基础法评估结论
采用资产基础法，得出被评估单位在评估基准日的评估结论如下：
总资产账面值 196,191.72 万元，评估值 224,838.19 万元，评估增值
负债账面值 78,255.74 万元，评估值 78,251.34 万元,评估减值 4.39 万
元，减值率 0.01%。
净资产账面值 117,935.99 万元，评估值 146,586.85 万元，评估增值
资产评估结果汇总表
评估基准日：2023 年 3 月 31 日
金额单位：人民币万元
账面价值 评估价值 增减值 增值率％
项目 D=C/A×10
A B C=B-A
中联资产评估集团有限公司 第 75页
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账面价值 评估价值 增减值 增值率％
项目 D=C/A×10
A B C=B-A
其中：土地使用权 5,689.07 16,694.74 11,005.67 193.45
(二)收益法评估结论
采用收益法，得出被评估单位在评估基准日的评估结论如下：归属
于母公司所有者权益账面值为 107,083.68 万元，评估值为 156,900.00 万
元，评估增值 49,816.32 万元，增值率 46.52%。
(三)评估结果的差异分析
本次评估采用收益法测算出的净资产（归属于母公司所有者权益）
价值 156,900.00 万元，比资产基础法测算出的净资产（归属于母公司所
有者权益）价值 146,586.85 万元，高 10,313.15 万元，差异率 7.04%。两
种评估方法差异的原因主要是：
投入（购建成本）所耗费的社会必要劳动，这种购建成本通常将随着国
民经济的变化而变化；
营能力（获利能力）的大小，这种获利能力通常将受到宏观经济、市场
环境、渠道资源以及资产的有效使用等多种条件的影响。
综上所述，从而造成两种评估方法产生差异。
中联资产评估集团有限公司 第 76页
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(四)评估结果的选取
评估单位主要从事海洋旅游运输业务，主要运营北海至涠洲岛、北
海至海口、蓬莱至长岛海洋旅游航线。此外，公司以运营航线为基础进
行产业链的延伸，为游客提供船上服务、观光休闲、海钓帆船等海洋旅
游产品。被评估单位具有丰富的海上旅游运输运营管理经验和健全的安
全保障技术体系，拥有包括高速客船、客滚船、普通客船在内各类型船
舶，运营能力及船舶运力优势明显。同时，通过公司自有码头等资源优
势为公司旅游航线的运营和可持续发展提供了有力的保障。
收益法评估结果能够较全面地反映被评估单位依托并利用上述资源
所形成的整体价值。相对资产基础法而言，收益法能够更加充分、全面
地反映评估对象的整体价值，更能为市场所接受，体现了企业的内在价
值。
因此，本次评估以收益法的评估结果作为最终评估结论。在评估基
准日 2023 年 3 月 31 日，以收益法评估结果，得到北海新绎游船有限公
司归属于母公司所有者权益在基准日时点的价值为 156,900.00 万元。
(五)评估结论与账面价值比较变动情况及原因
被评估单位在评估基准日归属于母公司所有者权益账面值为
增值率 46.52%。
评估增值主要原因为：本次评估采用收益法评估结果，评估增值主
要是基于被评估单位主要经营实体未来收益情况逐步提升，评估结果中
包含了未来发展前景、管理运营、资源优势、人员优势及市场开发等给
企业带来的收益，其折现价值略高于其账面净资产导致评估增值。企业
未来收益持续增长的主要原因包括以下几个方面：
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被评估单位拥有多年的专业海洋运输经验，近年来随着国内旅游行
业的蓬勃发展，公司通过更新船舶、优化运力，不断满足市场需求。目
前公司已拥有包括高速客船、客滚船、普通客船在内各类型船舶，运力
优势明显。同时，被评估单位具有丰富的海上旅游运输运营管理经验和
健全的安全保障技术体系。通过科学管理、优质服务和合理调度提高船
舶利用率、满载率，提升客户满意度，促进公司未来经营业绩的持续增
长。
被评估单位自有的北海国际客运港位于北海市银滩景区，地理位置
优越。于 2018 年投资建设的北海国际客运港新航站楼已于 2020 年完工
并投入使用。新航站楼投入运营后，候船面积及可容纳候船人数大幅增
加，提升了游客的体验感。被评估单位的参股公司北海新奥航务自有的
涠洲岛西角码头是目前涠洲岛唯一的客运码头，为公司旅游航线的运营
和可持续发展提供了有力的保障。
与其他传统旅游业相比，海洋旅游运输行业通常实行严格的监管和
市场准入制度。同时，进入海洋旅游运输行业则要面临经营资质、旅游
资源、船舶及港口投资资金、专业人才等壁垒，进入门槛较高。因此，
被评估单位所处经营环境较为稳定，具有较高的市场竞争力。
十一、 特别事项说明
(一)权属资料不全或权属瑕疵事项
评估范围内有 2 宗土地存在实际用地面积和证载土地面积不一致的
中联资产评估集团有限公司 第 78页
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情况，主要是由于新智认知数字科技股份有限公司（原名为“北部湾旅
游股份有限公司”，其前身为成立于 2006 年 8 月 2 日的新奥海洋运输有
限公司）在取得土地和改制办理土地登记过程中出现了部分土地由于城
市规划调整原因未取得土地证的情形（面积变化情况见下表）。船厂用地
实 际 占 地 面 积 为 46,219.90 平 方 米 ， 经 过 多 次 换 证 后 现 证 载 面 积 为
经过多次换证和一次土地转让（37,911.70 平方米）后，现证载面积为
针对该事项，依据北海市人民政府国有资产监督管理委员会出具的
《关于产权转让土地换证使用权面积减少问题的批复》（北国资函
[2011]18 号）
、北海市国土资源局出具的《关于产权转让中土地使用权面
积减少问题的批复》及北海市自然资源局出具的《关于土地补偿有关问
题的复函》
（北自然资复[2021]1496 号）等文件，待城市规划实施时，公
司可申请依法办理补偿手续。2018 年 6 月 30 日，新智认知数字科技股
份有限公司（原名为“北部湾旅游股份有限公司”
）将航线业务相关资产
及负债通过增资的方式转移至北海新绎游船有限公司。截至评估基准日
况出具说明，承诺上述情况属实，且未取得土地证部分属于其所有。
综上所述，本次评估中的土地面积包含未办证土地面积，船厂用地
实际评估面积为 46,219.90 平方米，国际客运港用地实际评估面积为
北海新绎游船有限公司于 2020 年 1 月 6 日将国际客运港（国客站）
用地与地上在建工程（北部湾国际海洋旅游服务基地（一期）-航站楼及
地下室、附属设施 05、07、08 组团）一并抵押给兴业银行股份有限公司
北海分行，借款期限为 8 年，自 2020 年 1 月 6 日至 2028 年 1 月 5 日，
合同金额为 30,000.00 万元。
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土地面积变化情况表
规划减 新奥海运 北部湾旅游改制更名过户 2018/6/30 日新智认知（原北部湾）资 规划 截至
交接确认情况 2006 年新奥海运出资过户情况 规划减少
土地名 少 改制前土 情况 产下沉到北海新绎游船情况 减少 2023/3/31
称 原土地证/规划 土地证面 地面积 新土地证编 土地证面 土地证面积 土地证面
新土地证编号 土地证面积(m2) (m2) (m2) 新不动产权证编号 (m2)
证编号 积(m2) (m2) 号 积(m2) (m2) 积(m2)
桂（2018）北海市
北国用(1995) 北国用
船厂用 北国用 不动产权第
字第 1001071 46,220.60 44,398.40 1,822.20 44,398.40 (2011)第 41,665.30 2,733.10 41,665.30 - 41,665.30
地 (2007)801218 0098188 号等 18 个
号 B29615 号
土地证
北国用
国际客 北土批字 (2007)801216
运港 (1993)306 号 北国用 37,911.70（于
B29738 号 号
(2008)B06758 2010 年转让）
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截至评估基准日，被评估单位申报评估的范围内有部分房屋建筑物
未办理不动产权证书，企业承诺该部分资产属于其所有，如果因该房屋
产权问题产生的纠纷与承做本次资产评估的机构无关。对于该部分资产，
其面积是企业根据现场测量情况进行申报的，对企业申报面积，评估人
员进行了核实后以企业申报面积进行评估，如未来企业办理相关产权证
书时其面积与申报面积不符，评估结果应根据产权证书载明的面积进行
调整。详见下列表格：
被评估单位未办理不动产权房屋证明细表
建筑面积 公司简
序号 建筑物名称 结构 建成年月 未办证原因
（㎡） 称
年 7 月取得
框架 新绎游
船
租赁划拨地 乐新运
建设 动
新奥航
关手续正在
合计 34,466.30
针对上述表格 1-9 项房屋建筑物，
被评估企业在不动产权编号为“桂
(2018)北海市不动产权第 0066915 号”土地上建设，已取得建设用地规
划、建设工程规划及建设工程施工许可证，其中第 1-6 项已于 2023 年 7
月 4 日取得编号为“桂（2023）北海市不动产权第 0056416 号”
“桂（2023）
北海市不动产权第 0056418 号”“桂（2023）北海市不动产权第 0056419
“桂（2023）北海市不动产权第 0056420 号”
号” “桂（2023）北海市不
中联资产评估集团有限公司 第 81页
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动产权第 0056421 号”“桂（2023）北海市不动产权第 0056422 号”不
动产权证，第 7-9 项正在办理验收备案手续，被评估企业已实际使用该
等建筑物。
第 10 项房屋建筑物系在租赁土地上建设。2014 年 10 月 15 日，北
部湾旅（现已更名为“新智认知”）与北海市涠洲供销合作社签订《租赁
协议》，约定北海市涠洲供销合作社将拥有的涠洲岛柴栏仓地块的国有
土地使用权（10,666.7 平方米）租赁给北部湾旅，租赁期限为 2014 年
用权类型为“划拨”，用途为“仓储”，新智认知于 2022 年 10 月 16 日将该
土地转租给涠洲投资，乐新海洋、涠洲投资、海洋运动已在该等土地上
建设房屋建筑物并用于经营用途。
未办理不动产权证变更房屋明细表
序号 建筑物名称 产权证号 房屋用途 建筑面积(m2) 证载权利人名称
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098297 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098492 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0025492 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098188 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098190 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098191 号 有限公司
桂（2019）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0025275 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098192 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098298 号 有限公司
桂（2019）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0022847 号 有限公司
桂（2019）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0046738 号 有限公司
桂（2018）北海市不动产 北海新绎游船
权第 0098299 号 有限公司
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权第 0025276 号 有限公司
截至评估基准日 2023 年 3 月 31 日，鑫绎船舶上表房屋未变更证载
权利人。
根据被评估单位提供的说明，截至本评估报告日，相关规划、住建
主管部门未要求被评估单位或其相关子公司拆除上述未办妥产权证书
的房屋建筑物。且上述未办妥产权证书的房屋建筑物使用人，已取得了
所在地主管部门出具的如下专项证明，具体如下：
针对未办理不动产权房屋证明细表中序号 1-9 的房屋建筑物，北海
市住房和城乡建设管理局于 2023 年 6 月 30 日出具《证明》，“截至本证
明出具日，北海新绎游船有限公司开发建设的北部湾国际海洋旅游服务
基地项目（附属设施 07 组团的海洋文化展示中心 1 号楼、2 号楼、3 号
楼；附属设施 08 组团的海洋文化展示中心 4 号楼、5 号楼、6 号楼；附
属设施 05 组团的海洋健康运动中心 1#楼、码头配套设施 1#楼；航站楼）
基本满足使用要求，其中附属设施 07、08 组团的相关房屋工程已完成
竣工验收备案，航站楼的相关房屋工程已通过竣工验收正在办理备案，
附属设施 05 组团的相关房屋工程正在按法定程序推进竣工验收相关工
作。”
针对未办理不动产权房屋证明细表中序号 10 的房屋建筑物，北海
市涠洲岛旅游区管理委员会于 2023 年 7 月 6 日出具《证明》，“北海市
涠洲岛新绎海洋运动有限公司向涠洲岛旅游区管委会取得项目备案手
续和临时建设手续后，北海市涠洲岛新绎海洋运动有限公司、广西乐新
海洋运动投资有限公司（与北海市涠洲岛新绎海洋运动有限公司均为涠
洲投资控股子公司）、涠洲投资（三家公司原均系新智认知子公司）在
该地块上建设房屋建筑物，并合法经营涠洲岛南湾海洋公园项目。北海
市涠洲岛新绎旅游投资开发有限公司、北海市涠洲岛新绎海洋运动有限
公司、广西乐新海洋运动投资有限公司在 2021 年 1 月 1 日至本证明出
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具日期间，没有受到我委执法部门的立案处罚。”此外，被评估企业控
股股东出具承诺：“针对标的公司承租划拨地建设并经营涠洲岛南湾海
洋公园项目，如标的公司或其控股子公司因此发生诉讼、仲裁及有关行
政管理部门的行政处罚或因其他原因导致标的公司或控股子公司无法
继续使用租赁土地及相应房屋建筑物，给标的公司或其控股子公司正常
经营造成障碍，致使标的公司或其控股子公司或上市公司遭受任何损失
的，本公司承诺协调解决，并承担标的公司或其控股子公司或上市公司
由此发生的所有损失、罚款或赔偿责任。
”
针对的范围内有 1 项房屋建筑物的不动产权证（桂（2019）北海市
不动产权第 0046738 号）中附图（宗地图）与实际不一致，实际该房屋
建筑物位于海运船厂内，占用土地为船厂用地，独占土地使用权面积为
号），南临厂区道路，西邻厂区内公厕，北临规划路。在被评估单位已
申请权属证明重新办理。本次评估未考虑上述产权瑕疵事项对于评估结
果的影响，提请报告使用者注意。
被评估单位已针对上述情况出具说明，确认相关规划、住建主管部
门未要求被评估单位拆除上述未办妥产权证书的房屋建筑物，承诺上述
情况属实且不影响公司业务的持续经营。
被评估单位申报评估的范围内 1 项车辆行驶证证载权利人与公司名
称不符。车牌为鲁 Y3Q165 的开瑞牌 SQR1026 轻型普通货车的证载权
利人为长岛长通旅运有限公司，该车辆为长岛渤海长通旅运有限公司向
长岛长通旅运有限公司购买的二手车辆，登记所有人为原始购买单位，
未办理过户更名手续。被评估单位已出具说明，上述车辆均为公司拥有
和使用，车辆产权归属于公司无异议。如因车辆产权引起的纠纷，公司
中联资产评估集团有限公司 第 84页
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承担全部责任。详见下表：
车辆权属瑕疵情况表
序 购置日 账面净
车辆牌号 车辆名称及型号 生产厂家 证载车主 账面原值
号 期 值
奇瑞商用车
鲁 开瑞牌 SQR1026 长岛长通旅
Y3Q165 轻型普通货车 运有限公司
司
(二)评估程序受限或评估资料不完整的情形
无。
(三)担保、租赁及其或有负债（或有资产）等事项的性质、金额及
与评估对象的关系
根据北海新绎游船有限公司的项目融资借款合同（编号：兴银桂北
海分行项借字（2019）第 138 号）以及北海新绎游船有限公司的抵押合
同（编号：兴银桂北海分行项抵字（2019）第 138 号）。抵押权人为北
海新绎游船有限公司，被担保债务人为北海新绎游船有限公司，抵押人
为抵押权人与债务人在 2020 年 1 月 6 日至 2028 年 1 月 5 日期间签订的
全部主合同提供抵押担保，抵押担保的债权额为人民币叁亿元。抵押物
为不动产。协议到期日为 2028 年 1 月 5 日。
抵押清单见下表：
名称 面积 权利证书编号
建设用地使用权 10,9541.3 桂（2018）北海市不动产权第 0066915 号
建字第 450501201700007 号、
航站楼及航站楼地下室 25,243.09 北海维源〔2021〕B20-7 号、
北海维源〔2021〕B20-8 号
建字第 450501201700007 号、
港口商业地下室 10,413.15
北海维源〔2021〕B20-9 号
建字第 450501201700007 号、
港口商业-海洋健康运动中心 1#楼 1,247.37
北海维源〔2021〕B20-5 号
建字第 450501201700007 号、
港口商业-码头配套设施 1#楼 1,161.06
北海维源〔2021〕B20-5 号
建字第 450501201700007 号、
海洋文化展示中心 1 号楼 378.25
桂（2023）北海市不动产权第 0056418
建字第 450501201700007 号、
海洋文化展示中心 2 号楼 378.25
桂（2023）北海市不动产权第 0056419
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建字第 450501201700007 号、
海洋文化展示中心 3 号楼 488.30
桂（2023）北海市不动产权第 0056420
建字第 450501201700007 号、
海洋文化展示中心 4 号楼 228.73
桂（2023）北海市不动产权第 0056421
建字第 450501201700007 号、
海洋文化展示中心 5 号楼 798.68
桂（2023）北海市不动产权第 0056422
建字第 450501201700007 号、
海洋文化展示中心 6 号楼 798.68
桂（2023）北海市不动产权第 0056416
在抵押合同（编号：兴银桂北海分行项抵字（2019）第 138 号）签
订时，建字第 450501201700007 号中建筑物为在建工程，基准日时已完
工，转为固定资产。上表中面积按照不动产权证载面积（编号：桂（2023）
北海市不动产权第 0056418、桂（2023）北海市不动产权第 0056419、
桂（2023）北海市不动产权第 0056420、桂（2023）北海市不动产权第
动产权第 0056416）以及北海市工程建设项目“多测合一”报告书竣工
建筑面积测绘报告（编号：北海维源〔2021〕B20-5 号、北海维源〔2021〕
B20-7 号、北海维源〔2021〕B20-8 号、北海维源〔2021〕B20-9 号）中
实测面积确定。
(四)重大期后事项
期后事项是指评估基准日之后出具评估报告之前发生的重大事项。
未发现公司存在重大期后事项。
(五)风险提示
旅游行业易受到自然灾害、恶劣天气、重大传染性疾病、外部经济
环境等多重因素的影响而出现波动。被评估企业主要从事旅游航线运行
业务，易受台风天气等外部环境因素的影响，公司主要运行的旅游航线
存在停航风险。本次评估结论成立的前提是无自然灾害等人力不可抗拒
因素或不可预见因素对企业造成重大不利影响，请报告使用者注意。
中联资产评估集团有限公司 第 86页
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被评估企业所运行主要航线的客货运输价格需要在相关主管部门
处进行备案或由相关主管部门进行定价，涠洲岛相关管理单位也对涠洲
岛旅游区单日上岛游客人数存在限制政策。若未来价格主管部门调整公
司相关服务收费标准及定价政策，或相关管理部门调整上岛游客数量限
制政策，可能会对被评估企业的经营业绩产生影响。
本次评估结论成立的前提是法律法规及政策不发生重大变化，行业
政策平稳延续，未考虑相关行业政策变动的影响，请报告使用者注意。
被评估企业所运营的船只主要使用燃油作为推进动力。燃油成本是
公司业务中主要的成本之一，燃油价格的提升会增加公司的运营成本，
因此其运营成本面临燃油价格波动的风险。
本次评估结论成立的前提是主要产品及原材料长期价格与历史价
格相比，不发生重大变化，同时，本次评估未考虑短期价格波动对估值
的影响，请报告使用者注意。
被评估企业主要从事航线运营业务，运营安全是公司维持生存和长
期发展的基础。公司已经建立了符合国家标准的安全管理体系，在船舶
建造、航行、维护、保养、游客服务及船员培训等方面严格予以执行，
已通过购买保险等手段最大可能地减少由相关风险带来的经济损失，但
仍不排除由于恶劣天气、台风、潮汐突变、水文变化以及其他地理环境
变化等不可抗力的影响或其他人员操作不规范等突发事件而引发安全
事故，进而可能给公司经营带来不利影响的情形。
本次评估结论成立的前提是被评估企业遵守所有相关法律法规，满
足安全生产、环境保护等要求，并持续经营。未考虑发生安全事故等因
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素对估值的影响，请报告使用者注意。
(六)本次评估对应的经济行为中，可能对评估结论产生重大影响的
瑕疵情形
无。
(七)其他需要说明的事项
产价值量做出专业判断，并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的
所对应的经济行为做出任何判断。评估工作在很大程度上，依赖于委托
人及被评估单位提供的有关资料。因此，评估工作是以委托人及被评估
单位提供的有关经济行为文件，有关资产所有权文件、证件及会计凭证，
有关法律文件的真实合法为前提。
的情况下察看了建筑物内部装修情况和使用情况，未进行任何结构和材
质测试。在对设备进行勘察时，因检测手段限制及部分设备正在运行等
原因，主要依赖于评估人员的外观观察和被评估单位提供的近期检测资
料及向有关操作使用人员的询问情况等判断设备状况。
发表专业意见，并不承担相关当事人决策的责任。评估结论不应当被认
为是对评估对象可实现价格的保证。
设，在资产评估报告中列示。这些假设是评估人员进行资产评估的前提
条件。当未来经济环境和以上假设发生较大变化时，评估人员将不承担
由于前提条件的改变而推导出不同资产评估结果的责任。
础。评估师对被评估单位盈利预测进行了必要的调查、分析、判断，经
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过与被评估单位管理层及其主要股东多次讨论，被评估单位进一步修正、
完善后，评估机构采信了被评估单位盈利预测的相关数据。评估机构对
被评估单位盈利预测的利用，不是对被评估单位未来盈利能力的保证。
发展趋势的准确判断及相关规划落实的基础上，这些规划包括：基于评
估基准日时点的市场环境及竞争关系所制定的经营计划、资产使用计划、
定价政策、资本性支出计划、人员结构调整计划及薪酬政策等。如企业
未来实际经营状况与经营规划发生偏差，且产权持有者及时任管理层未
采取相应有效措施弥补偏差，则评估结论将会发生重大变化。特别提请
报告使用者对此予以关注。
预测为基础的。管理层提供的盈利预测是基于签字日期为止的管理层对
现状的认知和对未来的期望，管理层将尽最大努力以实现该业绩预测为
目标。但由于存在不可控的风险和不确定性，本次评估所用盈利预测并
不是对未来业绩的绝对保证和担保。未来真实业绩结果有可能因为不可
控的风险和不确定性发生一定的偏差。提请报告使用者予以关注。
料，委托人及被评估单位对其提供资料的真实性、完整性负责。
提供，委托人及被评估单位对其真实性、合法性承担法律责任。
变化时，应按以下原则处理：
(1)当资产数量发生变化时，应根据原评估方法对资产数额进行相应
调整；
(2)当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时，
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委托人应及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值；
(3)对评估基准日后，资产数量、价格标准的变化，委托人在资产实
际作价时应给予充分考虑，进行相应调整。
发展趋势的准确判断相关规划落实，企业持续运营的基础上，如企业未
来实际经营状况与经营规划发生偏差，且被评估单位及时任管理层未采
取相应有效措施弥补偏差，则评估结论将会发生重大变化。特别提请报
告使用者对此予以关注。
未考虑委托人及被评估单位提供清单以外可能存在的或有资产及或有
负债；
和折价。
十二、 评估报告使用限制说明
(一)本评估报告只能用于本报告载明的评估目的和用途。同时，本
次评估结论是反映被评估单位在本次评估目的下，根据公开市场的原则
确定的现行公允市价，没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜，以及
特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响，同时，本报告
也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力
对资产价格的影响。当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其它
情况发生变化时，评估结论一般会失效。评估机构不承担由于这些条件
的变化而导致评估结果失效的相关法律责任。
(二)本评估报告成立的前提条件是本次经济行为符合国家法律、法
规的有关规定，并得到有关部门的批准。
(三)本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用人使用。评估
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报告的使用权归委托人所有，未经委托人许可，本评估机构不会随意向
他人公开。
(四)委托人或者其他资产评估报告使用人未按照法律、行政法规规
定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告的，资产评估机构
及其资产评估师不承担责任；
(五)除委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用
人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人之外，其他任何机构和
个人不能成为资产评估报告的使用人；
(六)未征得本评估机构同意并审阅相关内容，评估报告的全部或者
部分内容不得被摘抄、引用或披露于公开媒体，法律、法规规定以及相
关当事方另有约定的除外。
(七)资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论。评估结论
不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可
实现价格的保证。
(八)评估结论的使用有效期：根据资产评估相关法律法规，涉及法
定评估业务的资产评估报告，须委托人按照法律法规要求履行资产评估
监督管理程序后使用。评估结果使用有效期一年，自评估基准日 2023
年 3 月 31 日起计算，至 2024 年 3 月 30 日止。超过一年，需重新进行
资产评估。
十三、 评估报告日
评估报告日为二〇二三年七月十四日。
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附件
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）（复印件）；
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（2022）0128 号）
（复印件）
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印件)；
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西藏旅游股份有限公司
第八届董事会第二十三次会议决议
西藏旅游股份有限公司（以下简称“上市公司”“公司”“西藏旅游”）第八
届董事会第二十三次会议（以下简称“本次会议”）于 2023 年 7 月 14 日在公司
会议室以通讯方式召开。本次会议应到董事 9 名，实到 9 名，符合《中华人民共
和国公司法》（以下简称“《公司法》”）和《西藏旅游股份有限公司章程》（以下
简称“《公司章程》”）的规定，会议由公司董事长胡晓菲女士主持。会议审议并
通过了以下议案：
一、审议通过《关于公司本次重大资产购买暨关联交易符合相关法律、法规
规定的议案》
公司拟以现金方式购买新奥控股投资股份有限公司（以下简称“交易对方”
“新奥控股”）持有的北海新绎游船有限公司（以下简称“标的公司”）60%股权
（以下简称“本次交易”）。根据《公司法》
《中华人民共和国证券法》
（以下简称
“《证券法》”）、
《上市公司重大资产重组管理办法》
（以下简称“《重组管理办法》”）
等法律、法规及规范性文件及《公司章程》的相关规定，经逐项核对，公司董事
会认为，公司本次交易购买符合相关法律、法规规定。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会审议。
二、逐项审议通过《关于公司重大资产购买暨关联交易方案的议案》
上市公司拟以现金方式向交易对方购买其持有的标的公司 60%股权（以下
简称“标的资产”）。就本次交易事项，公司董事会逐项审议通过了以下方案内容：
本次交易的交易对方为新奥控股。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本次交易的标的资产为新奥控股持有的标的公司 60%股权，对应注册资本
及实收资本均为 13,260 万元，本次交易系以现金方式收购标的资产。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本次交易的评估、审计基准日为2023年3月31日。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
根据中联资产评估集团有限公司（以下简称“中联评估”）出具的《评估报
告》，截至2023年3月31日，标的公司100%股东权益于评估基准日以收益法评估
的评估值为156,900万元；参考上述评估值并经交易双方协商确定，标的资产的交
易价格为94,140万元。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本次交易对价全部以现金方式支付，分两期支付。第一期交易对价的支付安
排为上市公司股东大会审议通过本次交易之日起20个工作日内，上市公司向新奥
控股支付交易对价的60%，即56,484万元；第二期交易对价的支付安排为标的资
产经工商变更登记至上市公司名下之日起6个月内，上市公司向新奥控股支付交
易对价的40%，即37,656万元。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
过渡期内标的资产产生收益或因其他原因而增加的净资产部分由上市公司
享有；标的资产产生的亏损或因其他原因而减少的净资产部分，由交易对方承担
并以现金方式向上市公司进行补足。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
（1）承诺业绩
新奥控股承诺标的公司 2023 年度净利润不低于 14,548 万元、2023 年度及
低于 44,668 万元（以下简称“承诺净利润数”）。以上净利润均为扣除非经常性损
益后的归属于母公司所有者的净利润。
（2）业绩补偿计算方式
如果标的公司在业绩承诺期内截至当期期末累计已实现的实际净利润数低
于截至当期期末的累计承诺净利润数，则由交易对方以现金方式向上市公司进行
补偿，具体计算方式为：当期应补偿金额=（截至当期期末累积承诺净利润－截
至当期期末累积实际净利润）÷业绩承诺期各年的承诺净利润数总和×标的资产
交易对价－累积已补偿金额。
如截至当期期末累积实际净利润小于或等于 0 时，按其实际值取值，即标的
公司发生亏损时按实际亏损额计算净利润。当期应补偿金额小于或等于 0 时，按
（3）实际净利润的确定
上市公司应在承诺期内各个会计年度结束后，聘请符合《证券法》要求的审
计机构，对标的公司在该年度的实际盈利情况出具专项审核报告，双方一致认可
审核报告确定的净利润为标的公司该年度实际实现的净利润。
（4）业绩承诺期届满后的减值测试及补偿
①业绩承诺期届满后，由上市公司聘请符合《证券法》规定的审计机构对标
的资产进行减值测试，双方一致认可以该报告作为标的资产是否减值的依据。减
值测试专项审核报告应不迟于上市公司在其业绩承诺期最后一年的年度报告公
告之日出具，减值测试采取的评估方法应与本次交易定价所依据的评估报告评估
方法一致。若上市公司在业绩承诺期内对标的公司进行增资、减资、赠与、接受
利润分配或提供无偿贷款，对标的资产进行减值测试时，减值额计算过程应扣除
上述影响。
②根据减值测试专项审核报告，如标的资产在业绩承诺期的减值额大于交易
对方应当支付的业绩补偿金额，则交易对方还应就资产减值额与应支付的业绩补
偿金额之间的差额部分向上市公司承担补偿责任，计算方式为：标的资产减值补
偿金额=标的资产期末减值额－交易对方业绩承诺期累计应补偿现金总额。且交
易对方向上市公司支付的业绩补偿及资产减值补偿金额总和不超过交易对方在
本次交易中获得的交易对价。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本次交易的标的资产为标的公司60%股权，不涉及职工的用人单位变更，原
由标的公司聘任的员工在交割完成日后仍然由标的公司继续聘用，上述员工的劳
动合同等继续履行。自本次交易标的资产交割完成后，上市公司可根据标的公司
治理需要调整或重新提名标的公司董事会及监事成员，交易对方应当予以配合。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
《资产购买协议》生效之日起 90 日为标的资产交割期。
《资产购买协议》生
效后，交易双方应当尽快并不迟于交割期届满前完成标的资产交割事宜。为履行
标的资产的交割登记相关的手续，交易双方将密切合作并采取一切必要的行动。
本次交易实施的先决条件满足后，任一方违反《资产购买协议》的约定，应
按照《资产购买协议》承担相应的违约赔偿责任。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本次交易的决议有效期为自公司股东大会批准本次交易之日起 12 个月。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会逐项审议。
三、审议通过《关于公司本次重大资产购买构成关联交易的议案》
本次交易的交易对方新奥控股为上市公司间接控股股东，新奥控股的实际控
制人王玉锁先生系上市公司实际控制人。根据《重组管理办法》《上海证券交易
所股票上市规则》等法律法规的相关规定，本次交易构成关联交易。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会审议。
四、审议通过《关于〈西藏旅游股份有限公司重大资产购买暨关联交易报告
书（草案）〉及其摘要的议案》
根据《公司法》《证券法》《重组管理办法》《公开发行证券的公司信息披露
内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》
（以下简称“《26 号准则》”）
等法律、法规及规范性文件的相关规定，并结合本次交易的具体情况，公司编制
了《西藏旅游股份有限公司重大资产购买暨关联交易报告书（草案）》及其摘要。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会审议。
五、审议通过《关于本次交易符合〈上市公司监管指引第 9 号——上市公司
筹划和实施重大资产重组的监管要求〉第四条规定的议案》
经认真分析和审慎判断，公司董事会认为本次交易符合中国证监会《上市公
司监管指引第 9 号——上市公司筹划和实施重大资产重组的监管要求》第四条的
规定：
入、用地、规划、建设施工等有关报批事项。本次交易尚需提交公司股东大会审
议通过与本次交易相关的议案，上述审批事项已经在《西藏旅游股份有限公司重
大资产购买暨关联交易报告书（草案）》中披露，并已对可能无法获得批准的风
险作出了特别提示。
转让的情形。标的公司为依法设立且有效存续的公司，不存在出资不实或影响其
合法存续的情形。
有利于提升上市公司资产的完整性，上市公司在人员、采购、生产、销售、知识
产权等方面能继续保持必要的独立性。
公司突出主业、增强抗风险能力，有利于上市公司增强独立性，不会导致公司新
增同业竞争及非必要关联交易。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会审议。
六、审议通过《关于本次交易符合〈上市公司重大资产重组管理办法〉第十
一条规定的议案》
经认真分析和审慎判断，公司董事会认为本次交易符合《重组管理办法》第
十一条的以下规定：
商投资、对外投资等法律和行政法规的规定。
的情形。
存在法律障碍，相关债权债务处理合法。
要资产为现金或者无具体经营业务的情形。
人及其关联人继续保持独立，符合中国证监会关于上市公司独立性的相关规定。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会审议。
七、审议通过《关于本次交易不构成〈上市公司重大资产重组管理办法〉第
十三条规定的重组上市的议案》
本次交易不涉及发行股份，不会导致公司股权结构发生变化。本次交易完成
前后上市公司的控股股东、实际控制人均未发生变化，本次交易不属于《上市公
司重大资产重组管理办法》第十三条规定的重组上市情形。
表决情况：5票同意，0票反对，0票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚须提交股东大会审议。
八、审议通过《关于公司股票价格波动未达到〈上海证券交易所上市公司自
律监管指引第 6 号——重大资产重组〉相关标准的议案》
根据中国证监会《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 6 号——重大资
产重组》的相关规定，公司对首次重组提示性公告日前 20 个交易日的价格波动
情况进行了自查，具体情况如下：
公告前 21 个交易日 公告前 1 个交易日
项目 涨跌幅
（2023.03.29） （2023.04.27）
上市公司（600749.SH）股票收盘价 12.56 13.19 5.02%
上证综指（000001.SH） 3,240.06 3,285.88 1.41%
证监会公共管理设施行业指数
（883181.WI）
剔除大盘因素影响后的涨跌幅 3.60%
剔除同行业板块影响后的涨跌幅 3.25%
在剔除同行业板块因素及大盘因素影响后，上市公司股价在公告前 20 个交
易日内累计涨跌幅未超过 20%，未达到《上海证券交易所上市公司自律监管指引
第 6 号——重大资产重组》的相关标准。
表决情况：9票同意，0票反对，0票弃权。
九、审议通过《关于本次交易履行法定程序的完备性、合规性及提交的法律
文件的有效性的说明的议案》
经自查，董事会认为，公司已按照《公司法》
《证券法》
《重组管理办法》等
法律、法规、部门规章、规范性文件以及《公司章程》的规定，就本次交易相关
事项履行了现阶段必需的法定程序，该等法定程序完整、合法、有效。
根据《重组管理办法》
《26 号准则》等有关法律、法规、部门规章、规范性
文件的规定，公司所提交的法律文件合法有效。公司董事会及全体董事保证公司
就本次交易所提交的法律文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对
其真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
十、审议通过《关于本次交易的评估机构独立性、评估假设前提合理性、评
估方法与评估目的相关性及评估定价公允性的议案》
中联评估对本次交易的标的资产进行评估并出具了相关评估报告。公司董事
会依据相关法律、法规，在详细核查了有关评估事项后，现就评估机构独立性、
评估假设前提合理性、评估方法与评估目的相关性及评估定价公允性说明如下：
构。中联评估及经办评估人员与公司及交易各方主体之间，除本次交易涉及的业
务关系之外，无其他关联关系，亦不存在现实的和预期的利益或冲突，具有充分
的独立性。
规和规定执行、遵循了市场通用的惯例或准则、符合评估对象的实际情况，评估
假设前提具有合理性。
提供定价参考依据。中联评估采用了资产基础法、收益法两种评估方法分别对标
的资产价值进行了评估，并最终选择了收益法的评估作为本次评估结果。本次资
产评估工作按照国家有关法规与行业规范的要求，遵循独立、客观、公正、科学
的原则，按照公认的资产评估方法，实施了必要的评估程序，对标的资产在评估
基准日的市场价值进行了评估，所选用的评估方法合理，与评估目的具有相关性。
性等原则，评估结果客观、公正地反映了评估基准日评估对象的实际状况，标的
资产的评估方法适当，本次评估结论具有公允性。本次交易标的资产以评估作为
定价的基础，交易价格公平、合理，不存在损害公司及其股东、特别是中小股东
利益的情形。
综上所述，董事会认为公司为本次交易所选聘的评估机构具有独立性，评估
假设前提合理，评估方法与评估目的具有相关性，评估定价公允。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会进行审议。
十一、审议通过《关于批准本次交易相关审计报告、资产评估报告和备考审
阅报告的议案》
董事会批准信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、中联评估就本次交易
出具的相关审计报告、资产评估报告和备考审阅报告。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会进行审议。
十二、审议通过《关于公司本次交易摊薄即期回报及填补措施和相关人员承
诺的议案》
根据《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作
的意见》（国办发[2013]110 号）、《国务院关于进一步促进资本市场健康发展
的若干意见》（国发[2014]17 号）和《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即
期回报有关事项的指导意见》（证监会公告[2015]31 号）等法律、法规、规范性
文件的要求，公司就本次交易对即期回报摊薄的影响进行了认真、审慎、客观的
分析，并制定了拟采取的填补措施，相关主体出具了承诺。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会进行审议。
十三、审议通过《关于签署附生效条件的〈资产购买协议〉的议案》
公司就本次交易事项与交易相关方签署了附生效条件的《资产购买协议》。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会进行审议。
十四、审议通过《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次交易相关事宜
的议案》
为合法、高效地完成公司本次交易相关工作，公司董事会拟提请股东大会授
权公司董事会全权办理与本次交易有关的全部事宜，包括但不限于：
整以及监管部门和证券交易所的意见，结合公司的实际情况，制定、调整和实施
本次交易的具体方案，包括但不限于根据具体情况确定或调整相关标的资产范围、
标的资产价格、价款支付、过渡期损益承担、业绩承诺及补偿等事项及与本次交
易有关的其他事项；
签署、修改、补充、递交、呈报、执行与本次交易有关的一切协议与文件；
备有关信息披露文件，并根据备案/审批机关和监管机构的要求对报备文件进行
相应的补充和调整；
新的规定和要求，授权董事会根据监管部门的要求、反馈意见或新的规定和要求，
对本次交易方案进行相应调整；
营情况，除涉及有关法律法规和《公司章程》规定须由股东大会重新表决的事项
的，对本次交易相关协议、有关审计报告、评估报告等一切与本次交易有关的协
议和文件进行调整、补充或完善，或在必要时延期或终止本次交易；
体执行和实施，包括但不限于履行交易合同/协议规定的各项义务，办理本次交
易所涉及的标的资产交割等手续，并签署相关法律文件；
《公司章程》允许的前提下，决定并办理与本次
交易相关的其他事宜，包括但不限于聘请与本次交易相关的中介机构等。
本授权有效期限自公司股东大会审议通过本议案之日起 12 个月内有效。
表决情况：5 票同意，0 票反对，0 票弃权。关联董事胡晓菲、赵金峰、蒋承
宏、张丽娜对该议案回避表决。
本议案尚需提交公司股东大会进行审议。
十五、审议通过《关于聘请本次交易相关证券服务机构的议案》
为完成公司本次交易相关事项，授权公司董事长聘请中介机构并与其签订协
议，本次交易相关的中介机构具体包括独立财务顾问、法律顾问、审计机构及评
估机构。
表决情况：9 票同意，0 票反对，0 票弃权。
十六、审议通过《关于更正〈2023 年第一季度报告〉的议案》
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正
及相关披露》等法律法规、规章及规范性文件以及《公司章程》等相关规定，为
了能更加准确地反映公司的财务状况，公司董事会同意本次对 2023 年第一季度
报告进行更正。
表决情况：9 票同意，0 票反对，0 票弃权。
十七、审议通过《关于暂不召开股东大会审议本次交易相关事项的议案》
根据《公司法》
《证券法》
《重组管理办法》等法律法规、规章及规范性文件
以及《公司章程》等相关规定，基于本次交易总体工作安排，公司董事会决定暂
不召开股东大会审议本次交易相关事项。公司董事会将根据相关工作进度另行确
定临时股东大会的具体召开时间并发布临时股东大会通知。
表决情况：9 票同意，0 票反对，0 票弃权。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公司的基本情况
北海新绎游船有限公司（以下简称公司或本公司，在包括子公司时统称本集团，由
北海旅游接待服务中心有限公司更名而来）系由新智认知数字科技股份有限公司（以下
简称新智认知公司，由北部湾旅游股份有限公司更名而来）于 2010 年 10 月 26 日投资设
立，设立时，注册资本为 30 万元。
以货币资金增资 1,500 万元。2018 年 6 月，根据新智认知公司第三届董事会第十次会议
审议通过《关于母公司航线及相关业务资产、负债转移至全资子公司的预案》，新智认
知公司将与航线业务（北海至涠洲、北海至海口航线）、港口码头服务、船舶修造业务
相关的资产、负债及人员等通过增资划转及承债式转让的方式转移至本公司。以增资划
转方式转让的资产，按照划转资产的账面净值作为新智认知公司对本公司的增资，增加
注册资本 20,000 万元。增资后，本公司注册资本为 22,100 万元。
术有限公司（以下简称西藏博康）。2020 年 12 月，西藏博康将持有的本公司 100%股权
转让给新奥控股投资股份有限公司（以下简称新奥控股）。
截至 2023 年 3 月 31 日，新奥控股持有本公司 100%股权。
本公司统一社会信用代码：914505005640063875，注册地址：北海市四川南路新奥
大厦，法定代表人：王景启。
业务性质 主要经营范围
许可项目：省际客船、危险品船运输；省际普通货船运输、省内船舶运
输；水路普通货物运输；水路危险货物运输；港口经营；旅游业务；餐饮
服务；特种设备检验检测；道路旅客运输经营；第二类增值电信业务；劳
务派遣服务；国内船舶管理业务；船舶设计；船舶修理；金属船舶制造；
船舶制造（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具
体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目:食品销售
（仅销售预包装食品）；市场营销策划；以自有资金从事投资活动；旅客
旅游客运
票务代理；票务代理服务；会议及展览服务；礼仪服务；装卸搬运；游览
景区管理；金属结构制造；仪器仪表修理；电气设备修理；通用设备修
理；电子元器件与机电组件设备制造；机械电气设备制造；金属材料销
售；停车场服务；劳动保护用品销售；日用百货销售；工艺美术品及收藏
品批发（象牙及其制品除外）；工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品
除外）；珠宝首饰批发；珠宝首饰零售（除依法须经批准的项目外,凭营
业执照依法自主开展经营活动）
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团从事海洋旅游运输、旅游服务业务。本集团主要运营北海至涠洲、蓬莱至长
岛航线。
二、 合并财务报表范围
股的子公司。包括：北海市涠洲岛新绎旅游投资开发有限公司（以下简称涠洲岛新绎公
司）、新奥北海石头埠港务有限公司（以下简称石头埠港务公司）、新奥北海国际船舶
代理有限公司（以下简称新奥船舶代理公司）、广西新绎网络科技有限公司（以下简称
新绎网络科技公司）、北海新绎物流有限责任公司（以下简称新绎物流公司）、长岛渤
海长通旅运有限公司（以下简称渤海长通公司）、北海新绎商管物业有限公司（以下简
称新绎商管物业公司）、广西乐新海洋运动投资有限公司（以下简称乐新海洋运动公
司）、北海市涠洲岛新绎海洋运动有限公司（以下简称新绎海洋运动公司）。2021 年 9
月，新绎网络科技公司、新绎商管物业公司注销。
股的子公司。2022 年 9 月，新奥船舶代理公司、新绎物流公司注销。2022 年 12 月，新
设成立北海鑫绎船舶维修有限公司（以下简称鑫绎维修公司）。
合并财务报表范围详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体
中的权益”相关内容。
三、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“重要会计政策及会计估计”所述会计
政策和估计编制。
本集团自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
四、 重要会计政策及会计估计
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集
团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团以 12 个月作为一个营业周期。
本集团以人民币为记账本位币。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并
方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以
公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或
非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发
生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单
项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价
的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收
入。
本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。在编制合并财务
报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策
或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵
销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合
收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东
损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视
同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权
之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、
负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之
现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风
险很小的投资。
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分
类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本
进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之
间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损
益。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初
始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，
除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产
生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合
收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利
率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初
始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计
入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其
他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损
益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产。本集团将其分类两位以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直
接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配，此类金融资产按公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险
和报酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所
有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移
而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而
收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金
流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融
资产整体账面价值的差额计入当期损益。
（2）金融负债
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续
计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当
期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本
集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移
或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合
同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除
的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终
止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负
债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量
整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
（4）金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足
下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认金额
的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同时变现
该金融资产和清偿该金融负债。
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（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免以
交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有
些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能
通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身
权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其
他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中
的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结
算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的
数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或
部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格
或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和
金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担
了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义
务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销
时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且
有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个
层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输
入值，最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量
整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减
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值损失。在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本
集团在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如
果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。如果信用
风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，按照未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二
阶段，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确
认后已发生信用减值的，处于第三阶段，按照整个存续期的预期信用损失计量损失准
备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。除购买或源生
的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用
风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，
则该金融工具处于第一阶段，本集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失
的金额计量其损失准备。金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减
值的，处于第二阶段，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备。金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团
按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有
关，原确认的信用损失予以转回，计入当期损益。
本集团对于应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失
准备。
以组合为基础的评估。对于应收账款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获得关
于信用风险显著增加的充分证据，而在组合基础上评估信用风险是否显著增加是可行
的，所以本集团按照初始确认日期为共同风险特征，对应收账款进行分组并以组合为基
础考虑评估信用风险是否显著增加。
确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
账龄组合 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用
损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所
有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
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本集团在资产负债表日计算应收款项预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
应收款项减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收款项减值损失，借记“信用
减值损失”，贷记“坏账准备”。相反，本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计
记录。
本集团实际发生信用损失，认定相关应收款项无法收回，经批准予以核销的，根据
批准的核销金额，借记“坏账准备”，贷记“应收款项”。若核销金额大于已计提的损
失准备，按期差额借记“信用减值损失”。本集团根据以前年度的实际信用损失，并考
虑本年的前瞻性信息，计量预期信用损失的会计估计政策为：
账龄 2023年1-3月（%） 2022年（%） 2021年（%）
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增
加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风
险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本获
得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是
可行，所以本集团按照初始确认日期为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合
为基础考虑评估信用风险是否显著增加。其他应收款组合如下：
项目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通
账龄 过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预
期信用损失
本集团存货主要是原材料、库存商品、低值易耗品等。
本集团存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等
发出时采用加权平均法计价。低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
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存货可变现净值是按存货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及
资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按
照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、联营企业的投资和合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该
安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综
合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经
营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、
或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数
的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一
揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽
子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长
期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调
整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于
一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一
揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关
其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价
值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。
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除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按
照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发
行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本。
本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成
本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣
告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应
调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计
政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例
计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损
益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置
对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金
融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，
剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团投资性房地产为房屋，采用成本模式计量。本集团投资性房地产采用直线法
计提折旧，各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5-30 5.00 19.00-3.17
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类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
土地使用权 50 0.00 2.00
（1）确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地
计量时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率（%）
船舶 年限平均法 5-18 5.00 19.00-5.28
码头 年限平均法 30-40 5.00 2.38-3.17
房屋及构筑物 年限平均法 5-30 5.00 19.00-3.17
机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 4-6 5.00 23.75-15.83
办公及电子设备 年限平均法 3-6 5.00 31.67-15.83
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产、投资性房地产，次月起开始计提折旧或摊销，待办理了竣
工决算手续后再对固定资产或无形资产原值差异进行调整。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借
款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经
开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状
态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在
购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本
化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
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出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四
项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租
赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所
发生的增量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减
累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁
负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始
的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当
期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期
消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间
内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价
值，进行后续折旧。
（1）计价方法
本集团无形资产包括土地使用权、海域使用权、专利技术、非专利技术等，按取得
时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为
实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合
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同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
（2）土地使用权
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难
以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
（3）海域使用权
本集团海域使用权按照取得时的实际成本进行初始计量，海域使用权从出让起始日
起，按其出让年限平均摊销。
（4）专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限
和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资
产成本和当期损益。
（5）摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
（6）对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复
核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形
资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其
使用寿命并在预计使用寿命内摊销。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团将进行减值测
试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每期末均进行减值
测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团的长期待摊在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期
间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利等。
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤
保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪
缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬等。短期薪酬在职工提供服
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务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相
关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险金、企业年金缴费等，按照公司承
担的风险和义务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划根据在资产负债表日为换取
职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计
入当期损益或相关资产成本。
（1）初始计量
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的
款项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金
额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的
指数或比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④
租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤
根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使
出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的
初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为
折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近
的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
①本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③
“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质
量；⑤经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等；⑥各个
年限的国债收益率。本集团以最近一期类似资产抵押贷款利率为基础，考虑上述因素进
行调整而得出该增量借款利率。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债
的利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金
额；③因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面
价值。
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本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所
采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租
赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
（3）重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计
量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，
但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发
生变动（该情形下，采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生变动（该情形
下，采用原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，
采用修订后的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订
后的折现率折现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变
化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
根据财政部、国家安全生产监督管理总局关于印发《高危行业企业安全生产费用财
务管理暂行办法》的通知（财企[2012]16号文）的相关规定计提安全费用，具体计提比
例如下：
（1）普通货运业务按照上年收入金额的1%提取；
（2）客运业务、管道运输、危险品等特殊货运业务按照上年收入金额的1.5%提取。
上。
安全生产费用提取时，计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形
成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相
关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
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通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价
格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内
采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付
价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
（3）在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
（1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
（2）本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
（3）本集团已将该商品的实物转移给客户。
（4）本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
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（5）客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资
产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应
收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负
债列示。
本集团主要收入确认方法：
在船舶运输服务已经完成、收取价款或取得收取价款的凭据时，本集团确认收入。
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，与
资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政
府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨
付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当
期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的
相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；与日常活动相关的政府补助，按照
经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将
贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供
贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性
优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行
会计处理：
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本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，
确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递
延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的非企业合并的交易中产
生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所
得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
（1）租赁的识别
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同
中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并
有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后
进行会计处理。
（2）本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负
债的确认和计量见“四、18.使用权资产”以及“四、23.租赁负债”。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增
加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生
效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延
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长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该
合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租
赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订
后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁
付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余
租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折
现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导
致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价
值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资
产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关
资产成本或当期损益。
（3）本集团为出租人
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始
日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人
将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：①在租赁
期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订
立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日
就可以合理确定承租人将行使该选择权；③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁
资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的 75%）；④在租赁开始日，租赁收
款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的 90%。）；⑤
租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项
或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：①若承租人撤销租赁，撤销租赁对
出租人造成的损失由承租人承担；②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属
于承租人；③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
初始计量
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在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的
入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而
应向承租人收取的款项，包括：①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；存在
租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项
在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；③购买选择权的行权价格，前提是
合理确定承租人将行使该选择权；④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是
租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有
经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性
利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无
法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融
资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，
该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行
会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开
始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为
一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面
价值。
租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行
分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，
在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时
计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计
处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（1）重要会计政策变更
①根据2018年12月财政部发布的《关于修订印发<企业会计准则第21号—租赁>的通
知》（财会〔2018〕35号）（以下简称“新租赁准则”），要求在境内外同时上市的企
业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自
②根据2021年12月30日财政部发布的《关于印发<企业会计准则解释第15号>的通
知》（财会〔2021〕35号）。要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研
发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自
③根据2022年11月30日财政部发布的《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通
知》（财会〔2022〕31号）。规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得
税不适用初始确认豁免的会计处理”、关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利
的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的
股份支付的会计处理”等内容。其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得
税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前
执行，本集团未提前执行该事项相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融
工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为
以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本集团自2023年1月1日起
开始执行。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2）重要会计估计变更
报告期无重要会计估计变更。
（3）2021年（首次）起执行新租赁准则调整执行当年年初财务报表相关变动项目情
况
①合并资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
预付账款 8,379,502.07 8,269,085.39 -110,416.68
其他应收款 11,740,523.26 11,590,523.26 -150,000.00
长期应收款 118,988.22 118,988.22
使用权资产 5,129,094.90 5,129,094.90
长期待摊费用 13,297,965.59 12,270,798.99 -1,027,166.60
应付账款 91,524,870.95 91,605,146.18 80,275.23
其他应付款 12,412,481.26 12,556,976.67 144,495.41
一年内到期的非流动负债 20,285,816.75 20,775,587.39 489,770.64
租赁负债 4,039,165.12 4,039,165.12
未分配利润 294,017,586.03 293,229,406.30 -788,179.73
盈余公积 27,639,110.36 27,634,083.51 -5,026.85
②母公司资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
预付账款 5,713,104.39 5,602,687.71 -110,416.68
其他应收款 265,780,356.02 265,680,356.02 -100,000.00
长期应收款 89,249.19 89,249.19
使用权资产 573,719.35 573,719.35
一年内到期的非流动负债 20,285,816.75 20,550,816.75 265,000.00
租赁负债 242,847.23 242,847.23
未分配利润 245,984,804.65 245,934,536.13 -50,268.52
盈余公积 27,639,110.36 27,634,083.51 -5,026.85
（4）2023年（首次）起执行企业会计准则解释第16号，根据新旧衔接规定，将累积
影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目，具体情况
如下：
①合并资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
递延所得税资产 5,403,829.00 5,596,109.47 192,280.47
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
递延所得税负债 199,820.98 199,820.98
盈余公积 27,634,083.51 27,633,256.69 -826.82
未分配利润 293,229,406.30 293,222,437.92 -6,968.38
少数股东权益 15,400,157.25 15,400,411.94 254.69
②母公司资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
递延所得税资产 2,377,301.02 2,455,090.72 77,789.70
递延所得税负债 86,057.90 86,057.90
盈余公积 27,634,083.51 27,633,256.69 -826.82
未分配利润 245,934,536.13 245,927,094.75 -7,441.38
五、 税项
税种 计税依据 税率
增值税[注] 营业收入 3%（征收率）、6%、9%、13%
城市维护建设税 流转税 7%
教育费附加 流转税 3%
地方教育费附加 流转税 2%
企业所得税 应纳税所得额 9%、15%、25%
注：本公司 2016 年 1 月登记为增值税一般纳税人，依据《关于全面推开营业税改征
增值税试点的通知》（财税[2016]36 号），公司经营北海-涠洲、北海-海口轮渡客运业
务，适用一般计税方法计税，按照 6%的税率征收增值税，依据《营业税改征增值税试点
有关事项的规定》（财税[2016]36 号文附件 2）第一条第（六）项，一般纳税人提供公
共交通运输服务，包括轮客渡服务，可以选择适用简易计税方法计税，公司符合文件规
定，适用征收率为 3%。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
本公司 15% 15% 15%
渤海长通公司 25% 25% 25%
涠洲岛新绎公司 25% 25% 25%
乐新海洋运动公司 25% 25% 25%
新绎海洋运动公司 25% 25% 25%
新绎网络科技公司 9%
新绎物流公司 享受小微企业税收 享受小微企业税收
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
纳税主体 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
优惠 优惠
石头埠港务公司 25% 25% 25%
新奥船舶代理公司 25% 25%
享受小微企业税收 享受小微企业税收
鑫绎维修公司 －
优惠 优惠
根据北海市发展和改革委员会《关于北海新绎游船有限公司部分业务符合鼓励类认
本）鼓励类第二十五条“水运”第 11 款“水上高速客运”。根据财政部、税务总局、国
家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告 2020 年第
减按 15%的税率征收企业所得税。本公司享受该所得税优惠政策。
根据财政部、税务总局颁布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财
税[2019]13 号)的相关规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企
业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。同时根据广西壮族自治区人民政府关
于延续和修订促进广西北部湾经济区开放开发若干政策规定的通知（桂政发[2014]5
号），新办的从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，从开办之日所属纳税年度
起，免征 5 年属于地方分享部分的企业所得税。新绎物流公司 2021 年度、2022 年度享
受该所得税优惠政策。鑫绎维修公司 2022 年度、2023 年 1-3 月享受该所得税优惠政
策。
六、 合并财务报表主要项目注 释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，货币单位为人民币元。
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
银行存款 302,764,010.00 161,614,238.09 232,887,959.82
其他货币资金 5,912,059.77 3,370,615.15 1,687,298.40
合计 308,676,069.77 164,984,853.24 234,575,258.22
其他货币资金余额系本公司微信、支付宝账户余额。
（1） 应收账款按坏账计提方法分类列示
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
①2023 年 3 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 14,360,682.51 100.00 2,217,650.67 15.44 12,143,031.84
应收账款
其中：账龄组合 14,360,682.51 100.00 2,217,650.67 15.44 12,143,031.84
合计 14,360,682.51 100.00 2,217,650.67 － 12,143,031.84
②2022 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项 计提坏账准备
的应收账款
按信 用风险特征组
合计 提坏账准备的 11,661,953.01 100.00 2,062,957.29 17.69 9,598,995.72
应收账款
其中：账龄组合 11,661,953.01 100.00 2,062,957.29 17.69 9,598,995.72
合计 11,661,953.01 100.00 2,062,957.29 － 9,598,995.72
③2021 年 12 月 31 日
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 18,370,585.13 100.00 2,312,574.63 12.59 16,058,010.50
应收账款
其中：账龄组合 18,370,585.13 100.00 2,312,574.63 12.59 16,058,010.50
合计 18,370,585.13 100.00 2,312,574.63 － 16,058,010.50
账龄 计提比例 计提比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
(%) (%)
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 计提比例 计提比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
(%) (%)
合计 14,360,682.51 2,217,650.67 － 11,661,953.01 2,062,957.29 －
（续表）
账龄
金额 坏账准备 计提比例（%）
合计 18,370,585.13 2,312,574.63 －
（2）应收账款按账龄列示
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 14,360,682.51 11,661,953.01 18,370,585.13
本集团不存在账龄超过三年的单项金额重大的应收账款。
（3）应收账款坏账准备情况
①2023 年 1-3 月
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别
坏账准备 2,062,957.29 154,693.38 2,217,650.67
合计 2,062,957.29 154,693.38 2,217,650.67
②2022 年度
类别
坏账准备 2,312,574.63 -946,283.92 696,666.58 2,062,957.29
合计 2,312,574.63 -946,283.92 696,666.58 2,062,957.29
其他变动为已核销的应收账款在 2022 年收回。
③2021 年度
本年变动金额 2021 年 12 月
类别 2021 年 1 月 1 日
计提 收回或转回 本期核销 31 日
坏账准备 4,914,386.21 -508,811.00 2,093,000.58 2,312,574.63
合计 4,914,386.21 -508,811.00 2,093,000.58 2,312,574.63
（4）报告期实际核销的应收账款
①2023 年 1-3 月、2022 年度无实际核销的应收账款。
②2021 年度应收账款核销情况如下：
应收账款性 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
质 交易产生
已全额计提坏账、
个人 租赁费 696,666.58 否
预计无法收回
广 西 领 航金 属气 垫 船舶 已全额计提坏账、
造船款 627,500.00 否
科技股份有限公司 预计无法收回
桂 林 市 新绎 大众 国 际旅 已全额计提坏账、
手续费 484,634.00 否
行社有限公司 预计无法收回
广 东 利 明达 能源 有 限公 已全额计提坏账、
运输费 284,200.00 否
司 预计无法收回
合计 － 2,093,000.58 － －
（5） 按欠款方归集的期末/年末余额前五名的应收账款情况
①2023 年 3 月 31 日按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 8,334,607.96 元，占
应收账款 2023 年 3 月 31 日余额合计数的比例为 58.04%，相应计提的坏账准备汇总金额
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
②2022 年 12 月 31 日按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 6,424,637.11 元，
占应收账款 2022 年 12 月 31 日余额合计数的比例为 55.09%，相应计提的坏账准备汇总
金额 895,370.97 元。
③2021 年 12 月 31 日按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 9,337,875.00 元，
占应收账款 2021 年 12 月 31 日余额合计数的比例为 50.83%，相应计提的坏账准备汇总
金额 982,124.01 元。
（1）预付款项账龄
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 10,954,501.02 100.00 7,187,541.54 100.00
（续表）
项目
金额 比例（%）
合计 8,289,306.51 100.00
（2） 按预付对象归集的期末/年末余额前五名的预付款情况
①按预付对象归集的 2023 年 3 月 31 前五名预付款项汇总金额 8,571,475.03 元，占
预付款项 2023 年 3 月 31 日余额合计数的比例 78.25%。
②按预付对象归集的 2022 年 12 月 31 日前五名预付款项汇总金额 4,506,337.70
元，占预付款项 2022 年 12 月 31 日余额合计数的比例 62.70%。
③按预付对象归集的 2021 年 12 月 31 日前五名预付款项汇总金额 5,635,413.54
元，占预付款项 2021 年 12 月 31 日余额合计数的比例 67.98%。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 22,926,050.39 17,807,627.76 13,402,144.98
合计 22,926,050.39 17,807,627.76 13,402,144.98
（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
船舶款 16,000,000.00 11,000,000.00
关联方往来款 5,345,761.14 5,111,771.25 4,570,993.27
保证金及押金、质保金 793,241.78 843,311.30 785,451.30
备用金 786,306.40 313,969.88 1,042,930.33
其他往来款 2,394,065.05 2,366,932.68 8,415,553.13
合计 25,319,374.37 19,635,985.11 14,814,928.03
（2）其他应收款坏账准备计提情况
①2023 年 1-3 月
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
款账面余额在本期计提
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 564,966.63 564,966.63
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
②2022 年度
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
款账面余额在本期计提
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 415,576.71 415,576.71
本年转回
本年转销
本年核销 2.41 2.41
其他变动
③2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
款账面余额在本期计提
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 359,353.61 359,353.61
本年转回
本年转销
本年核销
减：其他变动
（3）其他应收款按账龄列示
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 25,319,374.37 19,635,985.11 14,814,928.03
本集团不存在账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款项。
（4）其他应收款坏账准备情况
①2023 年 1-3 月
类别 2023 年 3 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他
坏账准备 1,828,357.35 564,966.63 2,393,323.98
合计 1,828,357.35 564,966.63 2,393,323.98
②2022 年度
类别 2022 年 12 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他
坏账准备 1,412,783.05 415,576.71 2.41 1,828,357.35
合计 1,412,783.05 415,576.71 2.41 1,828,357.35
③2021 年度
类别 2021 年 12 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他
坏账准备 1,053,429.44 359,353.61 1,412,783.05
合计 1,053,429.44 359,353.61 1,412,783.05
（5）实际核销的其他应收款
项目 2022 年核销金额
应收员工代扣代缴社保公积金 231.94
（6）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
①2023 年 3 月 31 日
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备余额
日余额 数的比例
（%）
长岛海上仙山旅
船舶款 8,000,000.00 1-2 年 31.60 912,800.00
游有限公司[注 1]
荣成新锦成海上
旅游有限公司[注 船舶款 8,000,000.00 1 年以内 31.60 83,200.00
北海市涠洲岛新
关联方往来款 5,243,528.52 0-2 年 20.71 372,332.00
涠公交有限公司
海南尤雀网络科
往来款 707,547.09 3-4 年 2.79 280,542.42
技发展有限公司
北海涠洲岛旅游
往来款 300,000.00 3-4 年 1.18 118,950.00
发展有限公司
合计 — 22,251,075.61 — 87.88 1,767,824.42
注 1：本公司截止 2023 年 6 月 20 日，收到长岛海上仙山旅游有限公司船舶款 800
万元。
注 2：本公司于 2023 年 5 月 19 日，收到荣成新锦成海上旅游有限公司船舶款 400
万元。
②2022 年 12 月 31 日
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 坏账准备余额
（%）
荣成新锦成海上
船舶款 8,000,000.00 1 年以内 40.74 83,200.00
旅游有限公司
北海市涠洲岛新
关联方往来款 5,009,561.73 0-2 年 25.51 369,898.75
涠公交有限公司
长岛海上仙山旅
船舶款 3,000,000.00 1-2 年 15.28 342,300.00
游有限公司
海南尤雀网络科
往来款 707,547.09 3-4 年 3.60 280,542.42
技发展有限公司
北海涠洲岛旅游
往来款 380,064.00 0-4 年 1.94 119,782.67
发展有限公司
合计 — 17,097,172.82 — 87.07 1,195,723.84
③2021 年 12 月 31 日
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄
（%）
万程（上海）旅行
往来款 3,229,944.35 1 年以内 21.80 33,591.42
社有限公司
北海市涠洲岛新涠
关联方往来款 3,064,602.74 1 年以内 20.69 31,871.87
公交有限公司
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄
（%）
长岛交通和住房建
往来款 2,087,900.00 1 年以内 14.09 21,714.16
设管理局
长岛长通旅运有限
往来款 1,454,181.01 2-4 年 9.82 574,702.46
公司
海南尤雀网络科技
往来款 707,547.09 2-3 年 4.78 235,188.65
发展有限公司
合计 — 10,544,175.19 — 71.18 897,068.56
（1） 存货分类
①2023 年 3 月 31 日
项目
账面金额 跌价准备 账面价值
原材料 8,384,075.27 8,384,075.27
低值易耗品 416,084.92 416,084.92
合计 8,800,160.19 8,800,160.19
②2022 年 12 月 31 日
项目
账面金额 跌价准备 账面价值
原材料 12,525,569.43 12,525,569.43
低值易耗品 421,176.78 421,176.78
合计 12,946,746.21 12,946,746.21
③2021 年 12 月 31 日
项目
账面金额 跌价准备 账面价值
原材料 10,213,710.25 10,213,710.25
低值易耗品 511,829.78 511,829.78
合同履约成本 442,304.09 442,304.09
合计 11,167,844.12 11,167,844.12
（2）2023 年 3 月 31 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日存货成本低于其
可变现净值，不需计提跌价准备。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）合同资产情况
①2023 年 3 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
涉及免租期在整个租赁期间
平均计算的租金收入 1,596,245.34 260,210.51 1,336,034.83
合计 1,596,245.34 260,210.51 1,336,034.83
②2022 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
涉及免租期在整个租赁期间
平均计算的租金收入 1,477,251.10 254,626.73 1,222,624.37
合计 1,477,251.10 254,626.73 1,222,624.37
③2021 年 12 月 31 日
项目
账面余额 减值准备 账面价值
涉及免租期在整个租赁期间
平均计算的租金收入 691,592.30 18,465.51 673,126.79
合计 691,592.30 18,465.51 673,126.79
（2）合同资产按账龄列示
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 1,596,245.34 1,477,251.10 691,592.30
（3）合同资产计提减值准备情况
①2023 年 3 月 31 日
项目 本年计提 本年转回 本年转销/核销 原因
合同资产减值准备 5,583.78
合计 5,583.78 —
②2022 年 12 月 31 日
项目 本年计提 本年转回 本年转销/核销 原因
合同资产减值准备 236,161.22
合计 236,161.22 —
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
③2021 年 12 月 31 日
项目 本年计提 本年转回 本年转销/核销 原因
合同资产减值准备 18,465.51
合计 18,465.51 —
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
留抵增值税 13,516,407.83 14,112,659.00 32,264,544.19
预交企业所得税 2,408,053.46 2,719,651.82 3,978,348.80
其他 130,850.68 208,299.36 6,036.19
合计 16,055,311.97 17,040,610.18 36,248,929.18
（1） 长期股权投资分类
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
联营企业
北海新奥航务有限公
司
合营企业
北海市涠洲岛新涠公
交有限公司
长期股权投资合计 28,988,067.06 29,217,173.92 30,928,880.64
减：长期股权投资减
值准备
长期股权投资价值 28,988,067.06 29,217,173.92 30,928,880.64
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 按权益法核算的长期股权投资
①2023 年 1-3 月
本期增减变动
减值准
被投资单位 2022 年 12 月 31 日 权益法下确认 其他综合收益 宣告发放现金 2023 年 3 月 31 日
追加投资 减少投资 备余额
的投资损益 调整 股利或利润
一、联营企业
北海新奥航务有限公司 22,586,964.82 119,055.43 22,706,020.25
二、合营企业
北海市涠洲岛新涠公交有限公司 6,630,209.10 -348,162.29 6,282,046.81
合计 29,217,173.92 -229,106.86 28,988,067.06
②2022 年度
本年增减变动
减值准
被投资单位 2021 年 12 月 31 日 权益法下确认 其他综合收益 宣告发放现金 2022 年 12 月 31 日
追加投资 减少投资 备余额
的投资损益 调整 股利或利润
一、联营企业
北海新奥航务有限公司 22,251,738.65 335,226.17 22,586,964.82
二、合营企业
北海市涠洲岛新涠公交有限公司 8,677,141.99 -2,046,932.89 6,630,209.10
合计 30,928,880.64 -1,711,706.72 29,217,173.92
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
③2021 年度
本年增减变动
减值准
被投资单位 2021 年 1 月 1 日 权益法下确认 其他综合收益 宣告发放现金 2021 年 12 月 31 日
追加投资 减少投资 备余额
的投资损益 调整 股利或利润
一、联营企业
北海新奥航务有限公司 21,366,640.54 885,098.11 22,251,738.65
二、合营企业
北海市涠洲岛新涠公交有限公司 9,588,157.63 -911,015.64 8,677,141.99
合计 30,954,798.17 -25,917.53 30,928,880.64
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
①2023 年 1-3 月
项目 房屋 土地 合计
一、账面原值
（1）在建工程转入
（2）固定资产转入
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 1,684,885.08 93,140.48 1,778,025.56
（2）固定资产转入
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
②2022 年度
项目 房屋 土地 合计
一、账面原值
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋 土地 合计
（1）在建工程转入 7,424,100.51 7,424,100.51
（2）固定资产转入
（1）重分类[注] 690,631.91 62,215.73 752,847.64
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 6,344,147.88 373,513.57 6,717,661.45
（2）固定资产转入
（1）处置 27,337.50 22,916.13 50,253.63
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
注：重分类减少系原港口商业的建筑物原出租，后由于经营需要改为自用办公室。
③2021 年度
项目 房屋 土地 合计
一、账面原值
（1）在建工程转入 162,846,613.44 162,846,613.44
（2）固定资产转入 25,734,771.48 25,734,771.48
（3）无形资产转入 18,684,661.69 18,684,661.69
（4）本年购入 1,324,286.94 1,324,286.94
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋 土地 合计
（5）重分类转入 118,614.95 118,614.95
（1）处置
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 2,870,674.18 208,932.81 3,079,606.99
（2）固定资产转入 1,436,779.89 1,436,779.89
（3）无形资产转入 6,361,840.48 6,361,840.48
（4）重分类转入 5,930.75 5,930.75
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
业项目使用目的为出租，故列示为投资性房地产。2021 年度的固定资产转入为原用于办
公区的房屋本年转为出租，故转入投资性房地产核算。
（2） 未办妥产权证书的投资性房地产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
港口商业-海洋健康运动中心1#楼 9,770,609.70 正在办理
港口商业-码头配套设施1#楼 9,112,884.43 正在办理
港口商业-海洋文化展示中心1号楼 3,013,736.63 正在办理
港口商业-海洋文化展示中心2号楼 3,013,736.63 正在办理
港口商业-海洋文化展示中心3号楼 3,899,688.35 正在办理
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
港口商业-海洋文化展示中心4号楼 1,825,239.74 正在办理
港口商业-海洋文化展示中心5号楼 6,113,545.43 正在办理
港口商业-海洋文化展示中心6号楼 6,115,937.00 正在办理
合计 42,865,377.91
以上海洋文化展示中心 1-6 号楼已于 2023 年 7 月取得不动产权证。
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
固定资产 986,205,111.50 992,200,103.94 959,520,912.45
合计 986,205,111.50 992,200,103.94 959,520,912.45
（1）固定资产情况
①2023 年 1-3 月
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
一、账面原值
额
（1）购置 11,280.00 3,846,374.39 3,857,654.39
（2）在建工程
转入
额
（1）处置、报
废及其他
（2）本期转入
投资性房地产
二、累计折旧
额
（1）计提 13,577,552.64 1,527,572.28 2,504,722.45 508,184.88 123,733.49 1,099,217.26 19,340,983.00
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
额
（1）处置或报
废及其他
（2）本期转入
投资性房地产
三、减值准备
额
（1）计提
额
（1）处置或报
废
四、账面价值
②2022 年度
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
一、账面原值
额
（1）购置 1,090,082.73 2,990,258.00 130,850.00 182,908.77 1,702,182.50 6,096,282.00
（2）在建工程
转入
额
（1）处置、报
废及其他
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
二、累计折旧
额
（1）计提 54,264,927.18 5,414,261.03 10,700,125.40 1,963,193.50 631,468.09 4,601,438.92 77,575,414.12
（1）其他 27,337.50 27,337.50
额
（1）处置或报
废及其他
三、减值准备
额
（1）计提 1,123,033.91 1,123,033.91
额
（1）处置或报
废
四、账面价值
元。
③2021 年度
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
一、账面原值
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
日
额
（1）购置 34,037,224.67 3,935,968.03 2,684,464.42 346,279.11 2,766,358.76 43,770,294.99
（2）在建工程
转入
额
（1）处置、报
废及其他
（2）本年转入
投资性房地产
二、累计折旧
日
额
（1）计提 56,120,676.83 4,003,193.04 9,023,454.17 1,575,907.04 609,867.09 4,372,842.01 75,705,940.18
额
（1）处置或报
废及其他
（2）本年转入
投资性房地产
三、减值准备
日
额
（1）计提 66,093,732.89 66,093,732.89
额
（1）处置或报
废
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
房屋及构筑 办公及电子
项目 船舶 码头 机器设备 运输设备 合计
物 设备
四、账面价值
日账面价值
元；渤海长通公司委外建造寻仙 17 客船完工转固，原值 42,582,485.48 元。
（2）未办妥产权证书的固定资产
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
航站楼 133,468,902.38 正在办理中
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
在建工程 24,372,238.87 26,033,903.94 104,261,389.22
合计 24,372,238.87 26,033,903.94 104,261,389.22
（1） 在建工程情况
项目
账面金额 减值准备 账面价值 账面金额 减值准备 账面价值
泊位改造 5,194,003.60 5,194,003.60 4,684,646.40 4,684,646.40
北部湾国际海洋旅游
服务基地-港口配套
北部湾国际海洋旅游
服务基地-基地建设
北海旅游港港航安全
运营数智化项目
其他 773,849.71 773,849.71
合计 24,372,238.87 24,372,238.87 26,033,903.94 26,033,903.94
（续表）
项目
账面金额 减值准备 账面价值
泊位改造 9,870,464.98 9,870,464.98
航道扩建 89,333,450.57 89,333,450.57
北部湾国际海洋旅游服务基地-港口配套 4,475,110.07 4,475,110.07
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
账面金额 减值准备 账面价值
其他 582,363.60 582,363.60
合计 104,261,389.22 104,261,389.22
（2） 重大在建工程项目变动情况
①2023 年 1-3 月
本期减少
工程名称 2022 年 12 月 31 日 本期增加 2023年 3 月 31日
转入固定资产 转入投资性房地产
北海旅游港港航安全
运营数智化项目
泊位改造 4,684,646.40 509,357.20 5,194,003.60
（续表）
预算数 工程进 资金
工程名称 累计投入占预 本化累 期利息资 资本化率
（万元） 度（%） 来源
算比例（%） 计金额 本化金额 （%）
北海旅游港港航安全运
营数智化项目
泊位改造 13,000.00 9.40 9.40 自筹
②2022 年度
本年减少
工程名称 2021 年 12 月 31 日 本年增加
转入固定资产 投资性房地产 其他减少 日
北海旅游港港航安全
运营数智化项目
泊位改造 9,870,464.98 1,846,395.28 6,982,213.86 50,000.00 4,684,646.40
航道扩建 89,333,450.57 11,341,965.96 100,675,416.53
（续表）
预算数（万 程累计投入占 工程 利息资本化累 其中：本年利 资金来
工程名称 资本化率
元） 预算比例（%） 进度（%） 计金额 息资本化金额 源
（%）
北海旅游港港航安全运营
数智化项目
泊位改造 13,000.00 9.01 9.01 自筹
自筹、
航道扩建 11,000.00 91.52 100.00 779,782.40 544,058.79 2.61
借款
③2021 年度
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年减少
工程名称 2021 年 1月 1日 本年增加 2021 年 12 月 31 日
转入固定资产 投资性房地产 其他减少
北部湾国际海洋旅游
服务基地-基地建设
泊位改造 7,673,095.64 2,197,369.34 9,870,464.98
航道扩建 3,495,546.27 85,837,904.30 89,333,450.57
寻仙 17 24,196,393.38 18,386,092.10 42,582,485.48
（续表）
预算数（万 工程进度 利息资本化 其中：本年利息 本年利息资 资金
工程名称 累计投入占预算
元） （%） 累计金额 资本化金额 本化率（%） 来源
比例（%）
北部湾国际海洋旅游服务基 自筹、
地 借款
泊位改造 13,000.00 7.59 7.59 自筹
自筹、
航道扩建 11,000.00 81.21 81.21 235,723.61 235,723.61 3.85
借款
寻仙 17 4,498.00 100.00 100.00 自筹
（1）2023 年 1-3 月
项目 房屋及构筑物 合计
一、账面原值
（1）租入
（1）处置
二、累计折旧
（1）计提 245,364.18 245,364.18
（1）处置
三、减值准备
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋及构筑物 合计
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（2）2022 年度
项目 房屋及构筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 3,170,157.02 3,170,157.02
（1）处置 1,831,159.40 1,831,159.40
二、累计折旧
（1）计提 958,622.39 958,622.39
（1）处置 824,021.73 824,021.73
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）2021 年度
项目 船舶 房屋及构筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 9,717,901.58 9,717,901.58
（1）租赁转为购买 9,717,901.58 9,717,901.58
（2）其他减少 2,253,343.96 2,253,343.96
二、累计折旧
（1）计提 3,015,900.49 696,134.48 3,712,034.97
（1）租赁转为购买 3,015,900.49 3,015,900.49
（2）其他 1,145,449.84 1,145,449.84
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（1） 无形资产明细
①2023 年 1-3 月
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
一、账面原值
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
（1）购置
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 361,350.45 215,100.00 631,641.03 1,208,091.48
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
面价值
面价值
②2022 年度
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 49,353,438.60 218,750.00 49,572,188.60
（2）重分类转入 62,215.73 62,215.73
（1）处置
二、累计摊销
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
（1）计提 1,406,380.95 860,400.00 2,572,680.66 4,839,461.61
（2）其他 22,916.13 22,916.13
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
面价值
面价值
土地使用权。
③2021 年度
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 3,936,000.00 1,861,293.87 5,797,293.87
（1）处置
（2）转入投资性房地产 18,684,661.69 18,684,661.69
二、累计摊销
（1）计提 830,895.12 466,800.00 2,357,575.39 3,655,270.51
（1）处置
（2）转入投资性房地产 6,570,773.29 6,570,773.29
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 海域使用权 软件 合计
三、减值准备
四、账面价值
面价值
价值
（2）无未办妥产权证书的土地使用权。
（1） 商誉原值
①2023 年 1-3 月
被投资单位名称 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
收购渤海长通股权 60,919,400.77 60,919,400.77
合计 60,919,400.77 60,919,400.77
②2022 年度
被投资单位名称 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
收购渤海长通股权 60,919,400.77 60,919,400.77
合计 60,919,400.77 60,919,400.77
③2021 年度
被投资单位名称 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
收购渤海长通股权 60,919,400.77 60,919,400.77
合计 60,919,400.77 60,919,400.77
《股权收购协议》，新智认知公司以持有的青岛新绎国际旅行社有限公司(以下简称青岛
新绎)100%的股权（价值 82,043,910.64 元）与营口长通持有的渤海长通公司 65%股权进
行互换。渤海长通公司可辨认净资产公允价值 65%份额为 21,124,509.87 元，形成商誉
本公司，根据同一控制下合并报表的编制方法，商誉计入本集团合并报表。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 商誉减值准备
①2023 年 1-3 月
被投资单位名称 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
收购渤海长通公司股权 11,795,052.96 11,795,052.96
合计 11,795,052.96 11,795,052.96
②2022 年度
被投资单位名称 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
收购渤海长通公司股权 5,348,841.60 6,446,211.36 11,795,052.96
合计 5,348,841.60 6,446,211.36 11,795,052.96
③2021 年度
被投资单位名称 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
收购渤海长通公司股权 5,348,841.60 5,348,841.60
合计 5,348,841.60 5,348,841.60
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
由于渤海长通公司产生商誉的资产组为长岛-蓬莱航线运营资产，因此，渤海长通公
司长岛-蓬莱航线资产即为一个资产组，企业合并形成的商誉被分配至渤海长通公司长岛
-蓬莱航线资产进行减值测试。该资产组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确认的资
产组一致。
（4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
资产组或资产组组合的账面价值 159,324,047.48 170,906,832.05
分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价
值及分摊方法
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 244,817,248.25 264,628,987.08
资产组或资产组组合是否与购买日、以前年
度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组 是 是
组合一致
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预
计现金流量以公司批准的 5 年详细预测期现金流量预测为基础，2021 年末、2022 年末现
金流量折现使用的折现率分别为 10.24%、10.09%,预测期以后的现金流量假设保持不
变。
减值测试中采用的其他关键数据包括：客流量、收入增长率等。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。折现率选取税前加权平
均资本成本模型（WACCBT)确定。
项目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值 244,817,248.25 264,628,987.08
资产组预计未来现金流量现值 234,900,000.00 256,400,000.00
商誉减值损失 9,917,248.25 8,228,987.08
商誉产生时的持股比例 65% 65%
应由本集团确认的商誉减值损失 6,446,211.36 5,348,841.60
（1）2023 年 1-3 月
项目 2022 年 12 月 31 日 本年增加 本年摊销 其他减少 2023 年 3 月 31 日
装修费 653,100.97 100,110.30 552,990.67
合计 653,100.97 100,110.30 552,990.67
（2）2022 年度
项目 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年摊销 其他减少 2022 年 12 月 31 日
装修费 1,386,275.64 733,174.67 653,100.97
大修费 4,930,898.11 4,930,898.11
合计 6,317,173.75 5,664,072.78 653,100.97
（3）2021 年度
项目 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年摊销 其他减少 2021 年 12 月 31 日
装修费 1,867,698.05 19,398.30 500,820.71 1,386,275.64
租赁费 1,027,166.63 1,027,166.63
大修费 10,403,100.91 5,472,202.80 4,930,898.11
合计 13,297,965.59 19,398.30 5,973,023.51 1,027,166.63 6,317,173.75
租赁费其他减少系 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，计入使用权资产。
（1） 已确认递延所得税资产明细
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产/信用减 71,085,126.67 10,658,403.40 70,992,483.08 10,635,096.31
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
值准备
可抵扣亏损 60,029,134.73 15,007,286.25 125,511,571.00 23,502,631.95
递延收益 4,228,533.68 1,057,133.42 4,312,267.01 1,078,066.75
租赁负债 159,636.57 39,909.14 159,636.57 39,832.99
合计 135,502,431.65 26,762,732.21 200,975,957.66 35,255,628.00
（续表）
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产/信用减值准备 70,895,631.65 10,707,531.73
可抵扣亏损 20,248,042.66 5,062,010.65
递延收益 4,647,200.33 1,161,800.08
租赁负债 618,832.20 124,033.43
合计 96,409,706.84 17,055,375.89
（2） 未经抵销的递延所得税负债
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 108,972.31 25,194.09 208,363.27 43,894.84
合计 108,972.31 25,194.09 208,363.27 43,894.84
（续表）
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 605,927.11 118,697.81
合计 605,927.11 118,697.81
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
资产/信用减值准备 3,107,833.49 2,475,233.29 1,046,932.63
可抵扣亏损 46,649,936.11 54,974,372.09 68,865,792.39
租赁负债 1,859,101.37 1,849,514.61 1,649,597.49
合计 51,616,870.97 59,299,119.99 71,562,322.51
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 46,649,936.11 54,974,372.09 68,865,792.39
扣亏损。
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
预付设备和工程款 1,795,104.16 20,790.00 590,000.00
预付购买土地使用权款[注] 122,000,000.00 122,000,000.00 134,870,000.00
合计 123,795,104.16 122,020,790.00 135,460,000.00
注：根据本公司 2020 年 10 月与北海市土地储备中心、北海市非税收入管理中心签
订的《北海市国有土地使用权预申请协议书》（北土储预字(2020)006 号），本公司向
北海市土地储备中心支付 1.22 亿元作为购买位于银滩中区电建港东侧的 137.3 亩土地使
用权（总价 2.92 亿元）预付款。
借款类别 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
保证借款－本金 449,900,000.00 349,950,000.00 300,000,000.00
利息 388,761.04 284,901.33 236,347.21
合计 450,288,761.04 350,234,901.33 300,236,347.21
截至 2023 年 3 月 31 日保证借款情况如下：
银行名称 金额（万元） 利率 期限 保证人
中国银行股份有限公司 新奥集团股份
北海分行 有限公司
广西北部湾银行股份有 新奥控股投资
限公司北海分行 股份有限公司
广西北部湾银行股份有 新奥控股投资
限公司北海分行 股份有限公司
中国光大银行股份有限 新奥控股投资
公司北海分行 股份有限公司
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
银行名称 金额（万元） 利率 期限 保证人
新奥控股投资
中国建设银行北海分行 10,000.00 3.40% 2023-01-16 至 2024-01-16
股份有限公司
合计 44,990.00 － － －
（1） 应付账款
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付原材料及服务款 11,395,789.05 8,743,647.29 12,446,577.63
应付工程款 54,782,621.55 59,931,421.34 84,535,932.73
合计 66,178,410.60 68,675,068.63 96,982,510.36
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 2023 年 3 月 31 日 未偿还或结转的原因
北海海湾工程建设有限公司 5,790,196.66 办理结算中
福建隆恩建筑装饰工程有限公司 5,553,863.54 办理结算中
湖南省第六工程有限公司 4,241,520.05 办理结算中
廊坊市彩筑建筑有限公司 2,008,665.97 办理结算中
广西建工集团第二建筑工程有限责任公司 1,904,048.79 办理结算中
合计 19,498,295.01
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
船票款等 29,482,326.70 60,546,273.73 35,010,320.54
合计 29,482,326.70 60,546,273.73 35,010,320.54
（1）2023 年 1-3 月
①应付职工薪酬分类
项目 2022年12月31日 本期增加 本期减少 2023年3月31日
短期薪酬 6,165,577.04 31,279,216.05 30,156,154.17 7,288,638.92
离职后福利-设定提
存计划
辞退福利 465,964.08 708,613.10 338,172.84 836,404.34
合计 11,751,648.65 34,091,713.10 32,757,093.13 13,086,268.62
②短期薪酬
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022年12月31日 本期增加 本期减少 2023年3月31日
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 2,192,711.02 2,192,711.02
社会保险费 242,745.39 1,002,992.55 936,737.58 309,000.36
其中：医疗保险费 14,704.12 911,825.80 926,529.92
工伤保险费 228,041.27 91,166.75 10,207.66 309,000.36
生育保险费
住房公积金 1,041,377.18 1,041,377.18
工会经费和职工教育
经费
合计 6,165,577.04 31,279,216.05 30,156,154.17 7,288,638.92
③设定提存计划
项目 2022年12月31日 本期增加 本期减少 2023年3月31日
基本养老保险 4,950,426.12 2,033,646.90 2,250,998.74 4,733,074.28
失业保险费 169,681.41 70,237.05 11,767.38 228,151.08
合计 5,120,107.53 2,103,883.95 2,262,766.12 4,961,225.36
④辞退福利
项目 2022年12月31日 本期增加 本期减少 2023年3月31日
辞退福利 465,964.08 708,613.10 338,172.84 836,404.34
合计 465,964.08 708,613.10 338,172.84 836,404.34
（2）2022 年度
①应付职工薪酬分类
项目 2021年12月31日 本年增加 本年减少 2022年12月31日
短期薪酬 15,204,292.09 96,579,327.12 105,618,042.17 6,165,577.04
离职后福利-设定提
存计划
辞退福利 2,254,072.74 1,788,108.66 465,964.08
合计 15,204,292.09 107,628,141.03 111,080,784.47 11,751,648.65
②短期薪酬
项目 2021年12月31日 本年增加 本年减少 2022年12月31日
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 14,558,418.18 14,558,418.18
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021年12月31日 本年增加 本年减少 2022年12月31日
社会保险费 4,437,130.18 4,194,384.79 242,745.39
其中：医疗保险费 4,064,559.93 4,049,855.81 14,704.12
工伤保险费 372,570.25 144,528.98 228,041.27
生育保险费
住房公积金 4,341,223.90 4,341,223.90
工会经费和职工教育
经费
合计 15,204,292.09 96,579,327.12 105,618,042.17 6,165,577.04
③设定提存计划
项目 2021年12月31日 本年增加 本年减少 2022年12月31日
基本养老保险 8,504,352.38 3,553,926.26 4,950,426.12
失业保险费 290,388.79 120,707.38 169,681.41
合计 8,794,741.17 3,674,633.64 5,120,107.53
④辞退福利
项目 2021年12月31日 本年增加 本年减少 2022年12月31日
辞退福利 2,254,072.74 1,788,108.66 465,964.08
合计 2,254,072.74 1,788,108.66 465,964.08
（3）2021 年度
①应付职工薪酬分类
项目 2021年1月1日 本年增加 本年减少 2021年12月31日
短期薪酬 18,862,634.12 112,898,378.59 116,556,720.62 15,204,292.09
离职后福利-设定提存
计划
辞退福利 80,000.00 80,000.00
合计 18,920,766.50 122,030,229.36 125,746,703.77 15,204,292.09
②短期薪酬
项目 2021年1月1日 本年增加 本年减少 2021年12月31日
工资、奖金、津贴和补
贴
职工福利费 8,590,896.46 8,590,896.46
社会保险费 64,920.65 4,605,066.53 4,669,987.18
其中：医疗保险费 63,813.37 4,231,939.75 4,295,753.12
工伤保险费 1,107.28 369,374.47 370,481.75
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021年1月1日 本年增加 本年减少 2021年12月31日
生育保险费 3,752.31 3,752.31
住房公积金 72,832.50 4,652,292.80 4,725,125.30
工会经费和职工教育经
费
合计 18,862,634.12 112,898,378.59 116,556,720.62 15,204,292.09
③设定提存计划
项目 2021年1月1日 本年增加 本年减少 2021年12月31日
基本养老保险 55,364.16 8,753,167.82 8,808,531.98
失业保险费 2,768.22 298,682.95 301,451.17
合计 58,132.38 9,051,850.77 9,109,983.15
④辞退福利
项目 2021年1月1日 本年增加 本年减少 2021年12月31日
辞退福利 80,000.00 80,000.00
合计 80,000.00 80,000.00
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
个人所得税 229,167.24 88,185.01 34,195.83
增值税 390,603.35 266,892.78 266,892.78
房产税 563,490.21 410,079.61
土地使用税 297,175.20
残疾人就业保证金 187,960.79
车船使用税 4,817.46 718,619.47 716,851.39
其他 26,179.03 25,541.85 126,315.00
合计 1,699,393.28 1,099,239.11 1,554,334.61
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应付款 23,610,996.32 10,802,958.70 10,645,387.66
合计 23,610,996.32 10,802,958.70 10,645,387.66
（1）其他应付款按款项性质分类
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
押金、质保金 10,494,562.01 5,814,114.93 6,409,073.95
代收代付款 11,456,481.10 3,110,893.12 3,188,100.23
未付费用 1,471,691.06 1,686,776.14 792,545.81
关联方往来 188,262.15 191,174.51 255,667.67
合计 23,610,996.32 10,802,958.70 10,645,387.66
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 58,629,300.00 58,629,300.00 46,029,250.00
长期借款利息 306,862.01 326,575.82 395,267.34
一年内到期的租赁负债 315,266.11 305,679.35 564,957.86
合计 59,251,428.12 59,261,555.17 46,989,475.20
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待转增值税 982,209.46 1,875,002.96 1,239,919.60
合计 982,209.46 1,875,002.96 1,239,919.60
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
抵押借款[注] 139,100,000.00 139,100,000.00 170,700,000.00
保证借款 9,009,700.00 9,009,700.00 36,039,000.00
合计 148,109,700.00 148,109,700.00 206,739,000.00
注：抵押借款系向兴业银行北海分行借款，借款期限为 2020 年 1 月 17 日至 2028 年
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
租赁付款额 1,872,046.88 2,050,546.88 3,083,200.00
未确认融资费用 -168,575.05 -177,590.18 -613,717.33
合计 1,703,471.83 1,872,956.70 2,469,482.67
（1）递延收益分类
①2023 年 1-3 月
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
政府补助 29,060,014.38 605,155.26 28,454,859.12
合计 29,060,014.38 605,155.26 28,454,859.12
②2022 年度
项目 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
政府补助 31,730,279.17 2,670,264.79 29,060,014.38
合计 31,730,279.17 2,670,264.79 29,060,014.38
③2021 年度
项目 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
政府补助 31,808,629.03 3,484,000.00 3,562,349.86 31,730,279.17
合计 31,808,629.03 3,484,000.00 3,562,349.86 31,730,279.17
（2）政府补助
政府补助项目
国防补贴（注①） 4,312,267.01 83,733.33 4,228,533.68
船舶更新建造补贴（注②） 21,665,389.92 427,334.19 21,238,055.73
创城经费补贴 9,999.96 1,000.01 8,999.95
乡村振兴健康产业项目补助资金
（注④）
新建旅游拆迁补贴（注⑧） 46,666.67 4,000.00 42,666.67
合计 29,060,014.38 605,155.26 28,454,859.12
政府补助项目
国防补贴（注①） 4,647,200.33 334,933.32 4,312,267.01
船舶更新建造补贴（注②） 23,374,726.68 1,709,336.76 21,665,389.92
创城经费补贴 14,000.00 4,000.04 9,999.96
乡村振兴健康产业项目补助资金
（注④）
码头硬底化和进出道路建设（注
⑤）
码头基础设施项目建设（注⑥） 195,531.48 195,531.48
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
政府补助项目
码头修复加固工程（注⑦） 30,529.41 30,529.41
新建旅游拆迁补贴（注⑧） 62,666.67 16,000.00 46,666.67
合计 31,730,279.17 2,670,264.79 29,060,014.38
政府补助项目
日 金额 益金额 31 日
国防补贴（注①） 4,982,133.65 334,933.32 4,647,200.33
船舶更新建造补贴（注②） 25,084,063.44 1,709,336.76 23,374,726.68
购进船舶监控设备补助（注③） 11,704.09 11,704.09
创城经费补贴 18,000.00 4,000.00 14,000.00
乡村振兴健康产业项目补助资金
（注④）
码头硬底化和进出道路建设（注
⑤）
码头基础设施项目建设（注⑥） 807,216.12 611,684.64 195,531.48
码头修复加固工程（注⑦） 202,153.53 171,624.12 30,529.41
新建旅游拆迁补贴（注⑧） 78,666.67 16,000.00 62,666.67
软件和信息技术服务项目奖励资
金（注⑨）
合计 31,808,629.03 3,484,000.00 3,562,349.86 31,730,279.17
注①：根据《关于长岛渤海长通旅运有限公司新造 2 艘 2900 总吨客滚船“长岛金
珠”“长岛银珠”贯彻国防要求项目立项建设的批复》，本公司之子公司渤海长通自
注②：根据烟台市财政局、烟台市港航管理局《关于印发烟台市水路客运油价补贴
市级统筹（退坡）资金暂行管理办法的通知》（烟港航[2018]66 号），本公司之子公司
渤海长通公司 2019 年收到长岛县交通运输局拨付的船舶更新建造补助资金 2,768.18 万
元。2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度分别结转损益 42.73 万元、170.93 万元、
注③：根据《关于下达 2011 年广西服务业发展引导专项资金预算（拨款）的通知》
（北财建[2011]27 号）、《关于下达 2011 年国家服务业发展引导资金中基建支出预算
（拨款）的通知》（北财建[2011]26 号），本公司累计收到北海市财政局拨付的北部湾
旅游信息平台专项拨款 340.00 万元，2021 年度结转损益 1.17 万元。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注④：根据北海市涠洲岛旅游区财政局《关于下达 2019 年自治区财政乡村振兴补助
资金的通知》（北涠财[2019]94 号、北财建[2019]51 号），本公司之控股子公司新绎海
洋运动公司 2021 年、2019 年分别收到北海市涠洲岛旅游区社会事务局拨付的乡村振兴
健康产业项目补助资金 348.40 万元、51.60 万元，按资金购买的资产折旧年限进行摊
销，2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度分别结转损益 8.91 万元、35.64 万元、24.41
万元。
注⑤：2009 年本公司之子公司石头埠港务公司收到北海市财政局依据《关于下达新
奥北海石头埠港务公司边境贸易转移支付资金的通知》（北财预追[2009]108 号）拨付
的港口修建专项转移支付资金 208.00 万元，专项用于北海石头埠边贸码头硬底化工程和
进出边贸码头道路建设项目，该项目于 2010 年底竣工，石头埠港务公司按固定资产折旧
年限分期结转收益。2022 年度、2021 年度分别结转损益 2.36 万元、18.49 万元。
注⑥：本公司之子公司石头埠港务公司 2012 年至 2015 年收到北海市财政局依据
《关于下达 2010 年边贸基础设施项目建设资金的通知》（北财预[2010]27 号）拨付的
码头修建专项转移支付资金合计 254.21 万元。2015 年至 2016 年收到北海市财政局依据
《关于下达 2012 年边境地区专项转移支付补助资金的通知》（北财预[2012]16 号）拨
付的码头修建专项转移支付资金合计 74.89 万元。2016 年至 2018 年收到北海市财政局
依据《关于下达 2014 年边贸基础设施项目建设资金的通知》（北财预[2014]52 号）拨
付的码头修建专项转移支付资金合计 96.45 万元。2022 年度、2021 年度分别结转损益
注⑦：2013 年 7 月，本公司之子公司石头埠港务公司收到北海市财政局依据《关于
下达边贸码头建设财政配套资金通知》（北财预[2013]7 号）拨付的码头修复加固工程
配套资金 141.59 万元。2022 年度、2021 年度分别结转损益 3.05 万元、17.16 万元。
注⑧：2020 年本公司收到北海市银海区文体广电旅游局新建旅游拆迁补贴 8.00 万
元。2023 年 1-3 月、2022 年度、2021 年度分别结转损益 0.4 万元、1.6 万元、1.6 万
元。
注⑨：根据《北海市工业和信息化局转发关于下达 2020 年自治区工业和信息化发展
专项资金（信息化）项目计划的通知》，本公司之子公司新绎网络科技公司 2020 年收到
补助款 28.30 万元，2021 年度、2020 年度分别结转损益 27.40 万元、 0.90 万元。
（1）2023 年 1-3 月
股东名称 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
新奥控股 221,000,000.00 221,000,000.00
合计 221,000,000.00 221,000,000.00
（2）2022 年度
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股东名称 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
新奥控股 221,000,000.00 221,000,000.00
合计 221,000,000.00 221,000,000.00
（3）2021 年度
股东名称 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
新奥控股 221,000,000.00 221,000,000.00
合计 221,000,000.00 221,000,000.00
（1）2023 年 1-3 月
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
股本溢价 529,888,236.68 529,888,236.68
合计 529,888,236.68 529,888,236.68
（2）2022 年度
项目 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
股本溢价 529,888,236.68 529,888,236.68
合计 529,888,236.68 529,888,236.68
（3）2021 年度
项目 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
股本溢价 529,888,236.68 529,888,236.68
合计 529,888,236.68 529,888,236.68
（1）2023 年 1-3 月
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
安全生产费 284,121.34 1,422,964.76 1,671,964.43 35,121.67
合计 284,121.34 1,422,964.76 1,671,964.43 35,121.67
（2）2022 年度
项目 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
安全生产费 958,889.87 7,103,397.32 7,778,165.85 284,121.34
合计 958,889.87 7,103,397.32 7,778,165.85 284,121.34
（3）2021 年度
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
安全生产费 4,390,086.78 5,385,511.63 8,816,708.54 958,889.87
合计 4,390,086.78 5,385,511.63 8,816,708.54 958,889.87
（1）2023 年 1-3 月
项目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
法定盈余公积 35,602,249.85 35,602,249.85
合计 35,602,249.85 35,602,249.85
（2）2022 年度
项目 2021 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
法定盈余公积 35,602,249.85 35,602,249.85
合计 35,602,249.85 35,602,249.85
（3）2021 年度
项目 2021 年 1 月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12 月 31 日
法定盈余公积 27,633,256.69 7,968,993.16 35,602,249.85
合计 27,633,256.69 7,968,993.16 35,602,249.85
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
上年年末余额 227,642,243.97 311,428,612.96 294,017,586.03
加：年初未分配利润调整数 -795,148.11
其中：会计政策变更 -795,148.11
同一控制合并范围变更
期初未分配利润 227,642,243.97 311,428,612.96 293,222,437.92
加：本期归属于母公司所有者的净利润 56,668,969.02 -83,786,368.99 26,175,168.20
减：提取法定盈余公积 7,968,993.16
提取任意盈余公积
分配普通股股利
期末未分配利润 284,311,212.99 227,642,243.97 311,428,612.96
（1）营业收入和营业成本情况
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
营业收入 175,721,058.63 231,784,200.12 492,749,763.22
营业成本 92,909,272.28 281,910,348.69 315,939,003.88
（2）营业收入、营业成本（按收入类型分类）
分类
收入 成本 收入 成本
航线业务
－北涠航线 158,920,402.93 60,334,587.30 139,604,164.80 155,765,879.94
－北琼航线 3,561,839.35 4,732,917.12 18,260,507.47
－蓬长航线 5,431,276.75 15,305,395.99 46,112,113.98 63,884,959.93
－长旅航线 1,065,095.78 1,071,238.53 7,094,797.24
航线业务小计 164,351,679.68 80,266,918.42 191,520,434.43 245,006,144.58
其他业务 11,369,378.95 12,642,353.86 40,263,765.69 36,904,204.11
合计 175,721,058.63 92,909,272.28 231,784,200.12 281,910,348.69
（续表）
分类
收入 成本
航线业务
－北涠航线 374,430,697.13 182,288,974.06
－北琼航线 10,357,986.12 27,349,986.89
－蓬长航线 54,541,172.56 63,797,733.27
航线业务小计 439,329,855.81 273,436,694.22
其他业务小计 53,419,907.41 42,502,309.66
合计 492,749,763.22 315,939,003.88
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
土地使用税 297,175.20 1,198,631.77 1,322,869.75
房产税 744,659.14 3,428,704.83 3,048,830.09
印花税 22,761.55 118,828.87 473,612.40
车辆使用税 154,247.20 287,483.88 782,452.07
城市维护建设税 254,883.87 11,480.35 678,362.54
教育费附加 109,178.19 4,920.15 290,740.25
其他 72,785.46 31,193.16 283,591.69
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
合计 1,655,690.61 5,081,243.01 6,880,458.79
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 1,655,287.36 5,359,891.63 7,525,397.65
促销费 133,885.06 318,186.94 456,321.24
广告宣传费 971,038.72 2,633,990.35 4,927,374.06
业务招待费 33,623.00 219,926.00 389,110.48
差旅费 21,157.19 186,767.09 549,314.73
折旧费 35,889.84 199,851.67 194,543.75
其他 24,954.29 476,290.66 393,819.94
合计 2,875,835.46 9,394,904.34 14,435,881.85
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 6,722,899.95 16,383,721.71 18,468,466.23
聘请中介机构费 60,026.90 1,973,884.94 5,498,715.91
业务招待费 924,579.18 2,093,893.95 5,063,895.02
设计、服务费 12,500.01 67,981.13 1,715,743.18
折旧、摊销费 1,071,266.52 4,708,588.28 4,848,472.67
办公、差旅费 165,027.80 643,815.66 891,128.48
残疾人就业保障金 187,960.79 784,729.58 753,001.54
运输费 165,698.90 545,832.22 579,593.34
其他 606,306.56 1,582,572.93 1,627,256.91
合计 9,916,266.61 28,785,020.40 39,446,273.28
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
利息费用 5,694,468.42 22,037,633.92 22,088,513.63
减：利息收入 416,945.15 3,497,161.96 1,583,128.02
加：担保费 1,302,739.73
加：租赁利息支出 18,320.87 105,593.77 210,428.62
加：手续费其他支出 857,502.46 691,201.71 2,424,303.67
合计 6,153,346.60 19,337,267.44 24,442,857.63
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
递延收益转入 605,155.26 2,670,264.79 3,562,349.86
政策减免增值税（注①） 8,069,204.25 2,122,402.04
航线运营补贴（注②） 1,500,000.00
北三岛航线运营补贴（注③） 384,000.00 374,500.00
航道疏浚及清淤（注④） 881,262.91
稳岗补贴（注⑤） 383,667.98 417,126.80
招收退役军人减免增值税（注⑥） 2,843.82 137,814.47 144,000.00
长岛县交通运输局燃油补助（注
⑦）
接收应届生社保补贴（注⑧） 125,367.13
留工补助（注⑨） 292,000.00
其他补助（注⑩） 60,000.00 124,716.13 90,256.45
增值税加计扣除 11,281.71 6,248.30
个税手续费返还 33,491.30 39,978.73 63,993.06
合计 712,772.09 12,233,261.78 11,243,791.12
注①：根据《财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税
政策的公告》（财政部、税务总局公告 2022 年第 11 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税。2022 年度、
注②：根据长岛海洋生态文明综合试验区管理委员会《关于长旅航线恳请政府支持
事项及相关政策支持的回复》（长财金便函（2021）40 号），考虑到渤海长通公司开通
新航线和外部环境影响给公司运营带来较大压力，当地政府给予其相关补贴。2021 年度
本公司之子公司渤海长通公司收到补助 150.00 万元。
注③：根据长岛县人民政府《关于印发长岛县老年人、中小学生、儿童乘坐客运船
舶、公交车、游览景区优惠政策和北三岛航线营运船舶补贴办法的通知》（长政办发
(2011)33 号，对航行小钦岛以北三个居民岛客运船舶实行每航次给予 1000 元补助，大
风天气停在北三岛的船舶每天给予 500 元的补助。2022 年度、2021 年度本公司之子公司
渤海长通公司分别收到补助 38.40 万元、37.45 万元。
注④：根据北海市财政局《关于下达北海国际客运港码头航道疏浚和港池清淤工程
项目资金的通知》（北财预（2016）32 号），2021 年度本公司收到北海市财政局补贴资
金 88.13 万元。
注⑤：根据《广西关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（桂人社发
〔2022〕25 号），对参保企业上年度未裁员或裁员率不高于 5.5%，30 人（含）以下的
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
参保企业裁员率不高于参保职工总数 20%的，可以申请失业保险稳岗返还。本公司 2022
年度、2021 年度分别收到稳岗补贴 38.37 万元、41.71 万元。
注⑥：根据广西壮族自治区退役军人事务厅《关于落实自主就业退役士兵创业就业
有关税收政策的通知》（桂财税〔2019〕13 号），企业招用自主就业退役士兵，与其签
订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当
月起，在 3 年内按实际招用人数，以每人每年 9000 元的定额标准，予以定额依次扣减增
值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。本公司 2023 年
注⑦：根据《烟台市交通运输局关于 2020 年度岛际与农村水路客运燃油补贴公
示》，2021 年度本公司之子公司渤海长通公司确认燃油补贴 208.79 万元。
注⑧：根据《广西壮族自治区 就 业补 助 资 金管理 办 法》 （桂 人社 规〔2022〕 3
号），对招用毕业年度或离校 2 年内高校毕业生，与之签订 1 年（含）以上劳动合同并
为其依法缴纳社会保险费的中小微企业或社会组织，按其为高校毕业生实际缴纳的社会
保险费给予补贴。2022 年度本公司合计收到补贴 12.54 万元。
注⑨：根据广西壮族自治区人力资源和社会保障厅等 4 部门《关于扩大阶段性缓缴
社会保险费政策实施范围等问题的通知》（桂人社发〔2022〕29 号），2022 年 1 月 1 日
至 2022 年 12 月 31 日期间，对于符合条件的企业，按每名参保职工 500 元的标准发放一
次性留工培训补助。2022 年度本公司合计收到留工培训补助 29.20 万元。
注⑩：主要系小额零星补贴。
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -229,106.86 -1,711,706.72 -25,917.53
合计 -229,106.86 -1,711,706.72 -25,917.53
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -154,693.38 946,283.92 508,811.00
其他应收款坏账损失 -564,966.63 -415,576.71 -359,353.61
合计 -719,660.01 530,707.21 149,457.39
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
固定资产减值损失 -1,123,033.91 -66,093,732.89
合同资产减值损失 -5,583.78 -236,161.22 -18,465.51
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
商誉减值损失 -6,446,211.36 -5,348,841.60
合计 -5,583.78 -7,805,406.49 -71,461,040.00
固定资产减值损失主要系计提北部湾 66 号船减值损失。
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
固定资产处置收益 8,485.00 1,900,547.66 903,219.83
民宿经营权处置收益 775,000.00
合计 8,485.00 1,900,547.66 1,678,219.83
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
无法支付的款项 73,559.43 72,131.77 224,382.47
赔偿收入 428,321.73 19,348.67
固定资产报废收入 3,082.57
其他 102,684.39 52,644.23 215,394.41
合计 176,243.82 553,097.73 462,208.12
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
赔款支出[注 1] 251,830.28 4,179,325.00
捐赠支出 895,700.00
罚款及滞纳金支出[注 2] 435,528.66 281,229.92 816,340.64
资产报废损失[注 3] 55,055.47 2,704,307.20 403,099.02
其他 465.21 3,306.27 34,896.89
合计 491,049.34 3,240,673.67 6,329,361.55
注 1：赔款支出
赔款支出主要情况如下：
① 2021 年度
根据 2021 年本公司与上海兆祥邮轮科技集团股份有限公司（以下简称上海兆祥）签
订的北部湾 66 号船舶租赁合同，上海兆祥于 2021 年 3 月 15 日承租本公司北部湾 66 号
船舶，租赁期限为 1 年。本公司于 2021 年 8 月 31 日与上海兆祥签订《北部湾 66 光船租
赁合同》解约协议，因船舶复航不能继续履行原租赁合同，本公司按协议于 2021 年 12
月 31 日支付上海兆祥补偿金 300.00 万元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
②2022 年度
主要系：本公司之子公司涠洲岛新绎公司于 2017 年 5 月 25 日与周启贵签订了《房
屋土地租赁合同》，于 2022 年 7 月 19 日与周启贵签订了《房屋土地租赁合同》解约协
议，按协议于 2022 年 8 月 30 日支付周启贵赔偿金 16 万元。
注 2：罚款及滞纳金支出
罚款及滞纳金主要支出如下：
①2021 年度
主要系：根据北海市综合行政执法局 2021 年 7 月 26 日出具的行政处罚决定书[北综
执环罚（2021）6 号]，本公司缴纳罚款 60.00 万元。
②2022 年度
主要系缴纳房产税、增值税等税款产生的滞纳金。
③2023 年 1-3 月
主要系补缴车船税滞纳金。
注 3：资产报废损失
（1）所得税费用
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
当年所得税 312,853.77 -4,832.81 15,967,023.29
递延所得税 8,474,195.04 -18,275,055.08 -11,540,389.59
合计 8,787,048.81 -18,279,887.89 4,426,633.70
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
本期合并利润总额 61,694,559.66 -110,264,756.26 27,322,645.17
按法定/适用税率计算的所得税费用
（利润总额×15%）
子公司适用不同税率的影响 -1,559,367.06 -2,494,384.00 -1,704,614.01
调整以前期间所得税的影响 -28,713.75
不可抵扣的成本、费用和损失的影
响
以前年度可弥补亏损 -2,192,085.21 -224,943.92
本期未确认递延所得税资产的可抵
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
所得税费用 8,787,048.81 -18,279,887.89 4,426,633.70
（1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
收到的政府补助 93,491.30 1,493,792.74 6,955,139.22
往来款 12,981,411.80 4,494,882.83 237,931.15
利息收入 436,773.12 3,527,614.41 1,583,128.02
合计 13,511,676.22 9,516,289.98 8,776,198.39
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
销售费用 1,220,548.10 4,035,012.71 6,910,484.20
管理费用 1,834,803.8 7,023,074.75 15,973,999.19
财务费用—手续费 857,502.46 691,201.71 2,424,303.67
捐赠支出及其他 435,993.87 536,366.47 5,926,262.53
往来款 6,286,419.07 46,710.74 4,291,240.53
合计 10,635,267.30 12,332,366.38 35,526,290.12
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
收回资金 2,907,207.61
合计 2,907,207.61
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
支付资金 191,153.99 429,127.43
合计 191,153.99 429,127.43
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
支付的租金及租赁保证金 178,500.00 2,550,181.90 3,318,050.46
支付借款担保费 1,302,739.73
合计 178,500.00 2,550,181.90 4,620,790.19
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（2）合并现金流量表补充资料
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
量:
净利润 52,875,699.18 -91,984,868.37 22,896,011.47
加：信用减值损失 719,660.01 -530,707.21 -149,457.39
资产减值损失 5,583.78 7,805,406.49 71,461,040.00
固定资产折旧 19,340,983.00 77,575,414.12 75,705,940.18
投资性房地折旧 1,778,025.56 6,717,661.45 3,079,606.99
使用权资产折旧 245,364.17 958,622.39 3,712,034.97
无形资产摊销 1,208,091.48 4,839,461.61 3,655,270.51
长期待摊费用摊销 100,110.30 5,664,072.79 5,973,023.51
处置固定资产、无形资产和其他长
-8,485.00 -1,900,547.66 -1,678,219.83
期资产的损失（减：收益）
固定资产报废损失（收益以“-”
号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”
号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 5,667,041.03 21,967,083.98 23,540,736.00
投资损失（收益以“-”号填列） 229,106.86 1,711,706.72 25,917.53
递延所得税资产减少（增加以“-
”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-
-18,700.75 -74,802.97 118,697.81
”号填列）
存 货 的 减 少 （ 增 加 以 “ -” 号 填
列）
经营性应收项目的减少（增加以
-10,352,117.80 29,256,111.61 -4,778,116.90
“-”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
-15,335,551.68 24,992,499.06 15,555,139.10
“-”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 69,149,347.42 69,722,267.01 205,548,607.26
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
其他
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
现金的期末余额 308,676,069.77 164,984,853.24 234,575,258.22
减：现金的期初余额 164,984,853.24 234,575,258.22 323,830,554.19
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 143,691,216.53 -69,590,404.98 -89,255,295.97
（3）现金和现金等价物
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
现金 308,676,069.77 164,984,853.24 234,575,258.22
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 308,676,069.77 164,984,853.24 234,575,258.22
期末现金和现金等价物金额 308,676,069.77 164,984,853.24 234,575,258.22
项目 2023年3月31日账面价值 受限原因
在建工程-北部湾国际海洋旅游服务基地项目 1,400,101.78 银行借款抵押
固定资产-房屋建筑物 135,911,643.89 银行借款抵押
投资性房地产 195,666,360.75 银行借款抵押
无形资产-土地使用权 7,190,888.98 银行借款抵押
合计 340,168,995.40
七、 合并范围的变化
八、 在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
长岛渤海长通旅运有限公 同一控制下企
烟台 烟台 旅游运输 65.00
司 业合并
北海市涠洲岛新绎旅游投 旅游景区 同一控制下企
北海 北海 100.00
资开发有限公司 投资 业合并
新奥北海石头埠港务有限 同一控制下企
北海 北海 港务服务 100.00
公司 业合并
新奥北海国际船舶代理有 同一控制下企
北海 北海 船舶代理 97.50 2.50
限公司 业合并
广西乐新海洋运动投资有 同一控制下企
北海 北海 体育项目投资 100.00
限公司 业合并
北海新绎物流有限责任公 同一控制下企
北海 北海 货物运输 100.00
司 业合并
广西新绎网络科技有限公 软件和信息技 同一控制下企
北海 北海 100.00
司 术服务业 业合并
北海市涠洲岛新绎海洋运 同一控制下企
北海 北海 体育项目投资 66.00
动有限公司 业合并
北海新绎商管物业有限公
北海 北海 物业管理 100.00 投资设立
司
北海鑫绎船舶维修有限公
北海 北海 制造业 100.00 投资设立
司
以上股权投资的持股比例与表决权比例一致；新绎网络科技公司、新绎商管物业公
司于 2021 年 9 月注销；新奥船舶代理公司、新绎物流公司于 2022 年 9 月注销。
（2）重要的非全资子公司
①长岛渤海长通旅运有限公司
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
少数股东持股比例 35% 35% 35%
本期归属于少数股东的损
-3,515,035.49 -7,245,317.55 -3,567,257.66
益
少数股东权益余额 -1,056,287.45 2,446,455.46 9,691,773.01
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
①长岛渤海长通旅运有限公司
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产 13,148,941.18 25,015,557.86 47,006,387.02
非流动资产 231,738,134.81 227,038,181.24 236,087,449.70
资产合计 244,887,075.99 252,053,739.10 283,093,836.72
流动负债 222,416,330.12 219,054,608.58 227,160,072.26
非流动负债 25,488,710.01 26,009,257.79 28,242,984.44
负债合计 247,905,040.13 245,063,866.37 255,403,056.70
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
营业收入 7,486,549.78 55,525,074.25 64,541,353.81
净利润 -10,042,958.54 -20,700,907.29 -10,192,164.74
综合收益总额 -10,042,958.54 -20,700,907.29 -10,192,164.74
经营活动现金流量 -9,061,931.66 20,668,758.67 1,395,414.86
无
（1）合营企业及联营企业
持股比例（%） 会计
主要经 业务性
被投资单位名称 注册地 实收资本 处理
营地 质
直接 间接 方法
①合营企业
公交运 权益
北海市涠洲岛新 北海市 北海市 15,000,000.00 50.00
营 法
涠公交有限公司
②联营企业
码头运 权益
北海新奥航务有 北海市 北海市 40,000,000.00 49.00
营 法
限公司
（2）合营企业的主要财务信息
①北海市涠洲岛新涠公交有限公司
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
投资账面价值合计 6,282,046.81 6,630,209.10 8,677,141.98
下列各项按持股比例计
算的合计数
--净利润 -348,162.29 -2,046,932.89 -911,015.64
--其他综合收益
--综合收益总额 -348,162.29 -2,046,932.89 -911,015.64
（3）联营企业的主要财务信息
①北海新奥航务有限公司
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
投资账面价值合计 22,706,020.25 22,586,964.82 22,251,738.65
下 列各 项 按 持 股 比例
计算的合计数
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
--净利润 119,055.43 335,226.17 885,098.11
-本期分红
--其他综合收益
--综合收益总额 119,055.43 335,226.17 885,098.11
九、 与金融工具相关风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情
况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的
风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风
险控制在限定的范围之内。
本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。本集团带息债务主要为固定利率银
行借款，因此利率风险产生的影响较小。
于2023年3月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，为降低信用风险，本集团建立了客户
信用审批制度，严格控制客户信用额度、并执行其它监控程序，以确保采取必要的措施
回收过期债权。此外，本集团于资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保
就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用
风险已经大为降低。
截至2023年3月31日，按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额8,334,607.96元。
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的
方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企
业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，并作好资金安排。本集团管理层对
银行借款的使用情况进行监控，同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额
度，减低流动性风险。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十、 关联方及关联交易
（一）关联方关系
（1）控股股东及最终控制方
控股股东及最 注册资本（万 对本公司的持 对本公司的表
注册地 业务性质
终控制方名称 元） 股比例(%) 决权比例(%)
新奥控股 廊坊市 投资与资产管理 800,000.00 100.00 100.00
本公司实际控制人为王玉锁先生。
（2）控股股东注册资本及其变化
①2023 年 1-3 月
单位名称 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3 月 31 日
新奥控股 8,000,000,000.00 8,000,000,000.00
②2022 年度
单位名称 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 12 月 31 日
新奥控股 8,000,000,000.00 8,000,000,000.00
③2021 年度
单位名称 2021 年 1 月 1 日 本期增加 本期减少 2021 年 12 月 31 日
新奥控股 8,000,000,000.00 8,000,000,000.00
（3）控股股东所持股份及其变化
持股金额（万元） 持股比例（%）
单位名称 2023 年 3 月 2022 年 12 2021 年 12 月 2023 年 3 月 2022 年 12 月 2021 年 12 月
新奥控股 22,100 22,100 22,100 100.00 100.00 100.00
法人代 统一社会信用代码或组
子公司名称 企业类型 注册地 业务性质
表 织机构代码
长岛渤海长通旅运有限公
有限责任公司 烟台 旅游运输 王景启 9137063433471269XA
司
北海市涠洲岛新绎旅游投 旅游景区
有限责任公司 北海 王景启 91450500MA5KEKMR69
资开发有限公司 投资
新奥北海石头埠港务有限
有限责任公司 北海 港务服务 鞠喜林 91450500199421979R
公司
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
法人代 统一社会信用代码或组
子公司名称 企业类型 注册地 业务性质
表 织机构代码
新奥北海国际船舶代理有
有限责任公司 北海 船舶代理 鞠喜林 91450500282893491K
限公司
广西乐新海洋运动投资有 体育项目投
有限责任公司 北海 王景启 91450500MA5KENTR9L
限公司 资
北海新绎物流有限责任公
有限责任公司 北海 运输服务 王景启 91450500MA5MW0DR4X
司
广西新绎网络科技有限公 软件和信息
有限责任公司 北海 张亚东 91450500MA5L56KJ16
司 技术服务业
北海市涠洲岛新绎海洋运 体育项目投
有限责任公司 北海 王景启 91450500MA5MRF071D
动有限公司 资
北海新绎商管物业有限公
有限责任公司 北海 物业管理 刘德军 91450500MA5P7FANX6
司
北海鑫绎船舶维修有限公
有限责任公司 北海 船舶维修 王景启 91450500MAA7RA4J7Q
司
新绎网络科技公司、新绎商管物业公司于 2021 年 9 月注销；新奥船舶代理公司、新
绎物流公司于 2022 年 9 月注销。
本集团重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.在联营及合营企业中的权益”相
关内容。
合营或联营企业名称 与本公司关系
北海市涠洲岛新涠公交有限公司 本公司持股 50%
北海新奥航务有限公司 本公司持股 49%
烟台渤海仙境文化旅游发展有限公司 本公司持股 50%
烟台渤海仙境文化旅游发展有限公司于 2021 年 8 月 23 日设立，注册资本 1,000 万元人
民币，本公司认缴出资额 500 万元，持股比例 50%，认缴出资期限为 2026 年 8 月 22 日。截
至 2023 年 3 月 31 日，本公司尚未实际出资。
其他关联方名称 与本公司关系
北海市涠洲岛新涠公交有限公司 合营企业
北海新奥航务有限公司 联营企业
北海市涠洲岛旅游资产经营管理有限公司 合营企业股东
北海新奥华恒物流有限公司 本公司实际控制人控制的企业
北海新聚安全技术服务有限公司 本公司实际控制人控制的企业
北京梦幻红楼文化发展有限公司 本公司实际控制人控制的企业
北京新绎爱特文化科技有限公司 本公司实际控制人控制的企业
恩纽诚服（廊坊）公共服务技术有限公司 本公司实际控制人控制的企业
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他关联方名称 与本公司关系
广西北部湾新奥燃气发展有限公司 本公司实际控制人联营企业
开新房地产开发经营有限公司 本公司实际控制人控制的企业
廊坊艾力枫社物业服务有限公司 本公司实际控制人控制的企业
廊坊汇佳物业服务有限公司 本公司实际控制人控制的企业
廊坊市新奥能源有限公司 本公司实际控制人控制的企业
廊坊易通程商务服务有限公司 本公司实际控制人控制的企业
西藏旅游股份有限公司及其子公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥（中国）燃气投资有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥保险经纪有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥恒新投资有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥集团股份有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥控股投资股份有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥燃气发展有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新奥天然气股份有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新绎健康管理有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新绎七修酒店管理有限公司及其子公司 本公司实际控制人控制的企业
新绎控股有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新绎天成（廊坊）文化交流有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新绎置业（北海）有限公司 本公司实际控制人控制的企业
新智认知数字科技股份有限公司及其子公司 本公司实际控制人控制的企业
新智云数据服务有限公司 本公司实际控制人控制的企业
一城一家网络科技有限公司 本公司实际控制人控制的企业
长岛长通旅运有限公司 重要子公司之少数股东
（二）关联交易
以下关联交易金额皆为含税金额。
（1）采购商品/接受劳务
关联方 关联交易内容 2023年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
北海新奥航务有限公司 船舶综合服务费 1,832,500.00 7,200,000.00 7,800,000.00
新绎七修酒店管理有限公司及其子公司 餐饮、住宿服务 182,023.6 332,937.80 484,623.50
北京新绎爱特文化科技有限公司 设计服务、物资采购 14,746.00 188,354.00
新智认知数字科技股份有限公司及其子
系统开发工程 17,800,000.00 2,835,256.16
公司
新绎置业（北海）有限公司 工程服务 9,383,272.57
西藏旅游股份有限公司及其子公司 采购商品 185,380.00
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方 关联交易内容 2023年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
新奥燃气发展有限公司 采购天然气 71,042.50 208,793.66
新绎天成（廊坊）文化交流有限公司 采购商品 30,650.00 6,912.00
新奥（中国）燃气投资有限公司 培训费等 186,792.00 134,320.00
新智云数据服务有限公司 服务器运维服务 10,753.15 165,855.50 167,278.06
廊坊易通程商务服务有限公司 车辆服务 6,353.12 63,498.39 33,226.19
新奥恒新投资有限公司 通讯服务 2,928.00 17,143.20
新绎健康管理有限公司 体检服务 47,100.00 20,630.00
廊坊市天然气有限公司 采购燃油 13,377.31
其他零星关联交易 餐饮等 9,913.00 53,741.00
合计 -- 2,031,629.87 26,110,843.19 21,346,927.65
（2）销售商品/提供劳务
关联方 关联交易内容 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
新绎七修酒店管理有限公司及其子公司 船票销售等 12,226.00 37,051.00
新绎置业（北海）有限公司 车辆服务等 6,200.00 15,200.00 133,839.00
广西北部湾新奥燃气发展有限公司 船票销售 15,150.00 22,160.00 4,170.00
北海新奥华恒物流有限公司 船票销售 5,700.00 900.00 16,807.50
其他零星关联交易 销售商品等 23.10 212.00 6,561.00
合计 -- 27,073.10 50,698.00 198,428.50
（1） 出租情况
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类
的租赁收益 收益 收益
新绎置业（北海）有限公
本公司 银滩老码头房屋租赁 104,769.00 74,835.00
司
新智认知数字科技股份有
本公司 房屋 30,000.00 30,000.00 30,000.00
限公司及其子公司
本公司 北海新奥航务有限公司 房屋 20,218.09 82,350.20 56,870.38
广西北部湾新奥燃气发展
本公司 房屋 94,823.53 284,470.57
有限公司
北京新绎爱特文化科技有
本公司 银滩老码头房屋租赁 39,901.64 132,233.10
限公司
本公司 新绎酒店管理有限公司 房屋 2,550.00
合计 -- -- 184,943.26 636,372.87 161,705.38
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 承租情况
出租方名称 承租方名称 租赁资产
认的租赁费 赁费 赁费
新智认知数字科技股份
乐新海洋运动公司 土地使用权 124,687.50 157,500.00
有限公司及其子公司
北海新奥航务有限公司 乐新海洋运动公司 码头广告位 29,166.67
北海市涠洲岛旅游资产 涠洲镇后背塘村
涠洲岛新绎公司 40,332.26 161,329.04
经营管理有限公司 东角山房屋
合计 -- -- 40,332.26 286,016.54 186,666.67
原新智认知公司承租北海市涠洲供销合作社土地的租赁合同的权利义务全部转让给涠洲
岛新绎公司，剩余租期（2022 年 10 月 16 日至 2034 年 10 月 15 日）的租金 189 万元由
北海市涠洲供销合作社委托涠洲岛新绎公司支付给新智认知公司。
主债权期限 担保是否已
担保方名称 被担保方名称 担保金额
开始日 到期日 经履行完毕
新奥集团股份有限公司 本公司 50,000,000.00 2020-06-24 2021-06-23 是
新奥集团股份有限公司 本公司 50,000,000.00 2021-06-30 2022-06-01 是
新奥集团股份有限公司、新智认
本公司 50,000,000.00 2021-01-06 2021-04-25 是
知公司[注 1]
新奥控股投资股份有限公司 [注
本公司 100,000,000.00 2021-06-27 2022-06-27 是
本公司 50,000,000.00 2021-11-19 2022-11-19 是
新奥控股投资股份有限公司
本公司 100,000,000.00 2021-11-19 2022-11-19 是
新奥控股投资股份有限公司 本公司 50,000,000.00 2022-01-28 2022-07-28 是
新奥控股投资股份有限公司 [注 100,000,000.00 2022-06-27 2023-06-19 否
本公司
新奥控股投资股份有限公司 本公司 150,000,000.00 2021-03-24 2021-11-22 是
新奥控股投资股份有限公司 本公司 100,000,000.00 2022-05-27 2023-05-26 否
新奥控股投资股份有限公司 本公司 100,000,000.00 2023-01-16 2024-01-16 否
新奥集团股份有限公司 本公司 50,000,000.00 2022-06-24 2023-06-19 否
新奥集团股份有限公司[注 4] 本公司 21,370,000.00 2020-05-20 2024-04-10 否
新智认知数字科技股份有限公司
本公司 100,000,000.00 2020-01-02 2021-01-02 是
[注 5]
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主债权期限 担保是否已
担保方名称 被担保方名称 担保金额
开始日 到期日 经履行完毕
新智认知数字科技股份有限公司
本公司 50,000,000.00 2020-03-31 2021-03-26 是
[注 5]
新智认知数字科技股份有限公司
本公司 50,000,000.00 2020-04-01 2021-03-26 是
[注 5]
新智认知数字科技股份有限公司
本公司 50,000,000.00 2020-04-03 2021-03-26 是
[注 5]
注 1：本公司 2020 年 12 月 22 日向中国建设银行股份有限公司北海分行借款 1 亿
元，2021 年 1 月 6 日借款 5,000.00 万元，2021 年 1 月 12 日借款 5,000.00 万元，2021
年 3 月 30 日归还 3,000.00 万元，2021 年 4 月 25 日归还 1.7 亿元，新奥集团股份有限
公司、新智认知公司提供连带责任担保。
注 2：本公司向广西北部湾银行股份有限公司北海分行取得的 1 亿元借款，合同期
限为 2021 年 6 月 25 日至 2022 年 6 月 25 日，新奥控股提供连带责任担保。
注 3：本公司 2022 年 6 月 27 日向广西北部湾银行股份有限公司北海分行借款 1 亿
元，2022 年 11 月 17 日借款 1 亿元，2022 年 9 月 21 日归还 5 万元，2023 年 3 月 21 日
归还 5 万元，新奥控股提供连带责任担保。
注 4：本公司 2021 年 1 月 28 日借款 1,872.75 万元,2020 年 4 月 29 日向中国银行股
份有限公司北海分行借款 5,000.00 万元，2020 年 5 月 20 日借款 2,137.00 万元，2020
年 10 月 10 日归还 142.74 万元，2021 年 4 月 9 日归还 759.21 万元，2021 年 4 月 12 日
归还 900.00 万元，2021 年 10 月 11 日归还 900.98 万元，2022 年 4 月 8 日归还
责任担保。
注 5：新智认知公司为本公司提供借款担保,双方约定担保费用按担保金额的 1%收
取,2021 年度应付新智认知公司担保费 130.27 万元。
资金拆出
本期拆出/形成
关联方 期间 期初余额 本期收回 期末余额
本金 利息
新绎酒店管理有限
公司
北海市涠洲岛新涠
公交有限公司[注]
长岛长通旅运有限 2021 年度 1,454,181.01 1,454,181.01
公司 2022 年度 1,454,181.01 1,454,181.01
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司及下属子公司涠洲投资公司与北海市涠洲岛新涠公交有限公司签订资金拆借
协议,借款资金用于北海市涠洲岛新涠公交有限公司日常开支。
新智认知公司、新奥集团购买商标共计 25,040.00 元。
金额单位：万元
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
薪酬合计 184.83 180.52 138.00
（1）本公司 2021 年向新奥公益慈善基金会捐款 895,700.00 元。
（2）2021 年本公司与新绎酒店管理有限公司北海分公司（简称新绎酒店北海分公
司）签订合作协议，新绎酒店北海分公司为本公司提供用餐、住宿、会议等服务项目，
本公司于 2021 年 3 月预付 300 万元，结算确认 39.95 万元，2021 年 4 月新绎酒店北海
分公司退回预付款余额；2022 年 1 月预付 80 万元，结算确认 30.31 万元；2023 年 3 月
确认第 2 季度 26.50 万元，新绎酒店北海分公司已退回预付款 300 万元。
（3）代缴社保
新智认知数字科技股
北海市涠洲岛旅游资产 北京梦幻红楼文化发 新奥天然气股
代缴社保期间 份有限公司及其子公
经营管理有限公司 展有限公司 份有限公司
司
发员工后）27,209.52 元。
本公司 2021 年度收回期初为开新房地产开发经营有限公司代缴社保款 38,862.28
元，2021 年度为新绎置业（北海）有限公司代缴社保 61,434.00 元，代缴款已在当年收
回。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）应收项目
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
北京新绎爱特文化
应收账款 153,540.36 132,233.10
科技有限公司
新智认知数字科技
应收账款 股份有限公司及其 30,000.00
子公司
新绎置业（北海）
应收账款 2,100.00 93,974.00
有限公司
应收账款 零星余额 5,700.00 900.00
北海新奥航务有限
预付账款 53,914.98 620,786.00
公司
新绎七修酒店管理
预付账款 有限公司及其子公 3,734,140.42 947,829.62
司
长岛长通旅运有限
其他应收款 1,454,181.01
公司
北海市涠洲岛新涠
其他应收款 5,243,528.52 5,009,561.73 3,064,602.74
公交有限公司
北海市涠洲岛旅游
其他应收款 资产经营管理有限 75,000.00 75,000.00 25,000.00
公司
新智认知数字科技
其他应收款 股份有限公司及其 27,209.52 27,209.52 27,209.52
子公司
其他应收款 零星余额 23.10
（2）应付项目
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
新智认知数字科技股
应付账款 份有限公司及其子公 10,800,000.00 10,800,000.00
司
北海新奥航务有限公
应付账款 1,723,400.00 2,334,325.00
司
新绎七修酒店管理有
应付账款 56,802.38
限公司及其子公司
新智云数据服务有限
应付账款 24,414.00 14,412.95
公司
长岛长通旅运有限公
应付账款 24,617.02 24,617.02 24,617.02
司
新奥燃气发展有限公
应付账款 113,315.99
司
新绎置业（北海）有
应付账款 13,769.38 1,383,272.57
限公司
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目名称 关联方 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
北海新聚安全技术服
应付账款 11,000.00
务有限公司
北京新绎爱特文化科
应付账款 85,894.00
技有限公司
应付账款 零星余额 2,080.00 4,312.60 3,177.9
新智认知数字科技股
其他应付款 份有限公司及其子公 85,057.68 85,057.68 120,065.38
司
一城一家网络科技有
其他应付款 114,917.24
限公司
广西北部湾新奥燃气
其他应付款 100,000.00 100,000.00
发展有限公司
北海市涠洲岛新涠公
其他应付款 19,153.31
交有限公司
其他应付款 零星余额 3,204.47 6,116.83 2,030.74
合同负债、其他 广西北部湾新奥燃气
流动负债 发展有限公司
合同负债、其他 北海新奥航务有限公
流动负债 司
合同负债、其他 新绎七修酒店管理有
流动负债 限公司及其子公司
合同负债、其他
零星余额 3,500.00 3,500.0
流动负债
十一、或有事项
截至 2023 年 3 月 31 日，本集团无需要披露的或有事项。
十二、承诺事项
截至 2023 年 3 月 31 日，本集团无需要披露的承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
西藏旅游股份有限公司（以下简称西藏旅游）正在筹划以支付现金的方式向新奥控
股购买本公司 60%股权。本次交易完成后，本公司将成为西藏旅游的控股子公司。
十四、其他重要事项
截至 2023 年 3 月 31 日，本集团无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目 注释
（1）应收账款按坏账计提方法分类列示
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 4,897,972.44 100.00 763,683.37 15.59 4,134,289.07
应收账款
其中：账龄组合 4,897,972.44 100.00 763,683.37 15.59 4,134,289.07
合计 4,897,972.44 100.00 763,683.37 － 4,134,289.07
（续表）
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 3,912,750.27 100.00 716,855.48 18.32 3,195,894.79
应收账款
其中：账龄组合 3,912,750.27 100.00 716,855.48 18.32 3,195,894.79
合计 3,912,750.27 100.00 716,855.48 － 3,195,894.79
（续表）
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 11,334,050.30 100.00 1,605,110.55 14.16 9,728,939.75
应收账款
其中：账龄组合 11,334,050.30 100.00 1,605,110.55 14.16 9,728,939.75
合计 11,334,050.30 100.00 1,605,110.55 － 9,728,939.75
账龄 计提比例 计提比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
（%） （%）
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 计提比例 计提比例
金额 坏账准备 金额 坏账准备
（%） （%）
合计 4,897,972.44 763,683.37 － 3,912,750.27 716,855.48 －
（续表）
账龄
金额 坏账准备 计提比例（%）
合计 11,334,050.30 1,605,110.55 －
说明：本集团不存在账龄超过三年的单项金额重大的应收账款。
（2）应收账款坏账准备情况
本期变动金额
类别
日 计提 收回或转回 其他变动 日
坏账准备 716,855.48 46,827.89 763,683.37
合计 716,855.48 46,827.89 763,683.37
（续表）
本年变动金额
类别 日 日
计提 其他增加 其他减少
坏账准备 1,605,110.55 -1,378,368.18 696,666.58 206,553.47 716,855.48
合计 1,605,110.55 -1,378,368.18 696,666.58 206,553.47 716,855.48
（续表）
本年变动金额
类别 2021 年 1 月 1 日
计提 收回或转回 核销 31 日
坏账准备 3,634,601.31 63,509.82 2,093,000.58 1,605,110.55
合计 3,634,601.31 63,509.82 2,093,000.58 1,605,110.55
（3）报告期实际核销的应收账款
①2023 年 1-3 月、2022 年度无实际核销的应收账款。
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
②2021 年度应收账款核销情况如下：
应收账款 是否因关联
单位名称 核销金额 核销原因
性质 交易产生
个人 租赁费 696,666.58 账期长、难以收回 否
广 西 领 航金 属气 垫 船舶
造船款 627,500.00 账期长、难以收回 否
科技股份有限公司
桂 林 市 新绎 大众 国 际旅
手续费 484,634.00 账期长、难以收回 否
行社有限公司
广 东 利 明达 能源 有 限公
运输费 284,200.00 账期长、难以收回 否
司
合计 － 2,093,000.58 － －
（3）按欠款方归集的期末/年末余额前五名的应收账款情况
①2023 年 3 月 31 日按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 3,450,227.83
元，占应收账款余额合计数的比例 70.44%，相应计提的坏账准备余额 644,306.32 元。
②2022 年末按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 2,693,946.33 元，占应
收账款余额合计数的比例 68.85%，相应计提的坏账准备余额 624,113.61 元。
③2021 年末按欠款方归集的余额前五名应收账款汇总金额 7,394,841.46 元，占应
收账款余额合计数的比例 65.24%，相应计提的坏账准备余额 930,245.01 元。
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
其他应收款 300,834,940.75 295,808,514.70 321,389,026.12
合计 300,834,940.75 295,808,514.70 321,389,026.12
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
子公司往来款 297,034,233.60 292,361,418.79 314,924,415.38
关联方往来款 1,913,533.74 1,710,119.19 27,209.52
保证金及押金、质
保金
备用金 402,061.32 213,620.75 862,917.08
往来款及其他 1,358,411.09 1,354,729.02 5,297,309.22
合计 301,451,481.53 296,433,199.05 321,847,302.50
关联方往来款余额主要系应收北海市涠洲岛新涠公交有限公司借款余额。
（2） 其他应收款坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
款账面余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -8,143.57 -8,143.57
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（续表）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 166,407.97 166,407.97
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
（续表）
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 169,212.41 169,212.41
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
（3） 其他应收款按账龄列示
账龄 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 301,451,481.53 296,433,199.05 321,847,302.50
本公司不存在账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款项。
（4）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账龄 余额合计数的
日 额
比例（%）
长岛渤海长通旅运有
子公司往来款 217,438,402.21 1 年以内 72.13
限公司
北海市涠洲岛新绎旅
子公司往来款 42,986,867.90 1 年以内 14.26
游投资开发有限公司
北海市涠洲岛新绎海
子公司往来款 24,205,207.70 1 年以内 8.03
洋运动有限公司
广西乐新海洋运动投
子公司往来款 9,945,907.13 1 年以内 3.30
资有限公司
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占其他应收款
单位名称 款项性质 账龄 余额合计数的
日 额
比例（%）
新奥北海石头埠港务
子公司往来款 2,457,848.66 1 年以内 0.82
有限公司
合计 － 297,034,233.60 － 98.54
（续表）
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账龄 额合计数的比例
日 额
（%）
长岛渤海长通旅运有
子公司往来款 214,767,605.79 1 年以内 72.45
限公司
北海市涠洲岛新绎旅
子公司往来款 42,971,712.35 1 年以内 14.50
游投资开发有限公司
广西乐新海洋运动投
子公司往来款 17,293,758.02 1 年以内 5.83
资有限公司
北海市涠洲岛新绎海
子公司往来款 14,730,880.22 1 年以内 4.97
洋运动有限公司
新奥北海石头埠港务
子公司往来款 2,450,189.11 1 年以内 0.83
有限公司
合计 － 292,214,145.49 — 98.58
（续表）
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账龄 额合计数的比例
日 额
（%）
长岛渤海长通旅运有
子公司往来款 222,188,235.30 1 年以内 69.04
限公司
北海市涠洲岛新绎旅
子公司往来款 42,981,826.85 1 年以内 13.35
游投资开发有限公司
北海市涠洲岛新绎海
子公司往来款 29,378,165.89 1 年以内 9.13
洋运动有限公司
广西乐新海洋运动投
子公司往来款 14,248,173.94 1 年以内 4.43
资有限公司
新奥北海国际船舶代
子公司往来款 3,702,201.54 1 年以内 1.15
理有限公司
合计 － 312,498,603.52 — 97.10
（1）长期股权投资分类
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
对子公司投资 159,448,780.56 159,448,780.56 135,014,251.68
对联营、合营企业投资 22,706,020.25 22,586,964.82 22,251,738.65
长期股权投资合计 182,154,800.81 182,035,745.38 157,265,990.33
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 2023 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
减：长期股权投资减值准备
长期股权投资价值 182,154,800.81 182,035,745.38 157,265,990.33
（2）按成本法核算的长期股权投资
持股比例 表决权比 现金红
被投资单位名称 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 3月 31 日
(%) 例(%) 利
北海市涠洲岛新绎
旅游投资开发有限 100.00 100.00 34,852,938.95 34,852,938.95
公司
长岛渤海长通旅运
有限公司
北海鑫绎船舶维修
有限公司
合计 － － 159,448,780.56 159,448,780.56
（续表）
持股比例 表决权比 现金红
被投资单位名称 2021年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2022 年 12 月 31 日
(%) 例(%) 利
北海市涠洲岛新绎
旅游投资开发有限 100.00 100.00 34,852,938.95 34,852,938.95
公司
北海新绎物流有限
责任公司
长岛渤海长通旅运
有限公司
北海鑫绎船舶维修
有限公司
合计 － － 135,014,251.68 25,434,960.85 1,000,431.97 159,448,780.56
（续表）
持股比例 表决权比 现金红
被投资单位名称 2021 年 1月 1 日 本年增加 本年减少 2021 年 12月 31 日
(%) 例(%) 利
北海市涠洲岛新绎
旅游投资开发有限 100.00 100.00 34,852,938.95 34,852,938.95
公司
北海新绎物流有限
责任公司
长岛渤海长通旅运
有限公司
北海新绎商管物业
有限公司
合计 － － 137,014,251.68 2,000,000.00 135,014,251.68
（3）按权益法核算的长期股权投资
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
被投资单位 持股比 表决权比 2022 年 12 月 31 本期 权益法下确认 2023 年 3 月 31 现金红
名称 例(%) 例(%) 日 增加 的投资损益 日 利
北海新奥航
务
（续表）
被投资单位 持股比 表决权比 2021 年 12 月 31 本年 权益法下确认 2022 年 12 月 31 现金红
名称 例(%) 例(%) 日 增加 的投资损益 日 利
北海新奥航
务
（续表）
被投资单位 持股比 表决权比 2021 年 1 月 1 本年 权益法下确认 2021 年 12 月 现金红
名称 例(%) 例(%) 日 增加 的投资损益 31 日 利
北海新奥航
务
（1）营业收入和营业成本情况
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
营业收入 165,508,366.27 160,992,657.58 419,293,095.44
营业成本 71,576,814.53 199,068,621.80 236,079,492.92
（2）营业收入、营业成本（按收入类型分类）
分类
收入 成本 收入 成本
航线业务
－北涠航线 158,920,402.93 60,334,587.30 139,604,164.80 155,765,879.94
－北琼航线 - 3,561,839.35 4,732,917.12 18,260,507.47
航线业务小计 158,920,402.93 63,896,426.65 144,337,081.92 174,026,387.41
其他业务 6,587,963.34 7,680,387.88 16,655,575.66 25,042,234.39
合计 165,508,366.27 71,576,814.53 160,992,657.58 199,068,621.80
（续表）
分类
收入 成本
航线业务
－北涠航线 374,430,697.13 182,288,974.06
－北琼航线 10,357,986.12 27,349,986.89
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
分类
收入 成本
航线业务小计 384,788,683.25 209,638,960.95
其他业务 34,504,412.19 26,440,531.97
合计 419,293,095.44 236,079,492.92
（1）投资收益来源
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 119,055.43 335,226.17 885,098.11
成本法核算的长期股权投资收益 -1,576,220.85 38,169,474.56
合计 119,055.43 -1,240,994.68 39,054,572.67
项目 2023 年 1-3 月 2022 年度 2021 年度
北海新奥航务 119,055.43 335,226.17 885,098.11
合计 119,055.43 335,226.17 885,098.11
北海新绎游船有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—
非经常性损益（2008）》的规定，本集团非经常性损益如下：
项目 2023 年 1-3 月金额 2022 年度金额 2021 年度金额
非流动资产处置损益 -46,570.47 -803,759.54 1,278,203.38
越权审批或无正式批准文件或偶发
性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业
业务密切相关，按照国家统一标准 667,999.08 12,187,034.75 11,242,421.62
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取
的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营
企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允
价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害
而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支
出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超
过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司
年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事
项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效
套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投
资取得投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合
同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的
投资性房地产公允价值变动产生的
损益
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