证券代码：000851 证券简称：高鸿股份 公告编号：2023-062
大唐高鸿网络股份有限公司
关于 2022 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏。
大唐高鸿网络股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 06 月 29 日收
到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对大唐高鸿网络股份有限公
司 2022 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第 361 号，以下简称
“《问询函》”），现就问询函中问题回复如下：
计师事务所”）对你公司 2022 年度财务报告出具保留意见的审
计报告，形成保留意见的基础为因买卖合同纠纷常州实道商贸
有限责任公司（简称“实道公司”）将你公司及原下属公司北
京大唐高鸿科技发展有限公司（简称“高鸿科技”，2021 年 12
月不再纳入合并范围）诉至常州市新北区人民法院。常州市新
北区人民法院于 2023 年 1 月作出一审判决，裁定你公司系债务
加入，裁定高鸿科技、你公司共同支付实道公司货款
全费，你公司独立支付律师费。截至 2022 年 12 月 31 日，你公
司因该诉讼被冻结银行存款 267,271,758.35 元。你公司对一审
判决不服，已向常州市中级人民法院提起上诉。因该案件较复
杂，会计师事务所无法获取充分、适当的审计证据，以确认诉
讼事项对你公司财务报表可能产生的影响。年报显示，你公司
募集资金账户也被冻结。
（1）你公司于 2019 年向高鸿科技供应商出具《承诺
书》，《承诺书》载明，若高鸿科技未按约定付清全部货款，
则你公司将进行清偿，《承诺书》未经审议，也未披露。请你
公司说明《承诺书》的具体内容及出具《承诺书》的原因，未
履行审议程序和披露义务的原因，保留意见所涉事项是否为提
供担保事项。自查并说明是否触及本所《股票上市规则（2023
年修订）》第 9.8.1 条第（二）项规定的其他风险警示情形。
请律师核查并发表明确意见。
回复：
一、《承诺书》的具体内容：鉴于我司下属全资子公司北
京大唐高鸿科技发展有限公司(以下简称“高鸿科技”)与贵公
司长期开展贸易业务(包括但不限于电脑代采购业务等)，业务
开展过程中，合同约定贵公司负有垫资义务，且高鸿科技负有
按约还款义务。现我司承诺事项如下：1、若高鸿科技未按《批
发销售合同》的约定按时付清全部货款，则我司将向贵公司进
行清偿，清偿范围包括但不限于应付而未付的合同金额、违约
金以及贵公司为实现该债权所产生的相关费用(包括但不限于诉
讼费、保全费、律师费、评估费、拍卖费等)；2、若我司未能
主动或经贵公司催告后仍未能向贵公司履行上述清偿义务的，
则贵公司有权向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼：该
诉讼管辖地与《批发销售合同》管辖地一致。3、本承诺书一经
作出即行生效，承诺期限截至高鸿科技与贵公司终止业务日
止。4、如上述约定期限内，高鸿科技未出现违约情形，则至承
诺期限截止日，贵公司必须将本承诺书退还我司。落款日期为
常州奥埠贸易有限公司、常州龙城供应链管理有限公司（以下
合称：常州公司）。
公司目前认为高鸿科技公司不存在违约行为。
二、出具《承诺书》的原因：2019 年 8 月，常州公司以及
案外人知悉公司当时短期资金临时周转紧张并允诺可以帮助解
决资金周转问题，但提出需要公司为子公司高鸿科技与常州公
司之间的“贸易”出具承诺书，并表示仅仅是为了帮助常州公
司通过审计需要，实际上双方均无任何对《批发销售合同》项
下货款支付提供“担保”的真实意愿、更无债务加入的意思表
示。《承诺书》的时间为倒签。
三、未履行审议程序和披露义务的原因，保留意见所涉事
项是否为提供担保事项的说明：常州公司表示《承诺书》仅为
审计需要、走个过场，常州公司在取得承诺书当时明知高鸿股
份对外提供担保需要履行内部决策程序，亦明知该《承诺书》
的出具未履行内部决策程序，事后也从未要求公司履行董事会
或股东大会的决策程序、未要求披露该事项，以上情形进一步
印证双方对于保留意见所涉事项均无提供担保或债务加入的真
实意思表示。
公司已就相关事项向公安机关报案，在公安机关的询问
中，相关第三方也证实了当时公司出具《承诺书》的背景。
四、经公司自查，虽然出具了《承诺书》，但当时高鸿科
技属于合并报表范围内的子公司，且实际上《承诺书》的出具
并无为高鸿科技签署的《批发销售合同》中高鸿科技的履约义
务提供担保的真实意思表示，故不属于《深圳证券交易所股票
上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条第（二）项规定的其他
风险警示情形。
律师核查后认为：
高鸿股份出具了拟回收的《承诺书》，从出具背景及相关
在案证据看，双方均没有对高鸿科技进行担保的真实意愿及意
思表示；且出具《承诺书》时，高鸿科技系高鸿股份的全资子
公司，属于合并报表范围内的子公司。《深圳证券交易所股票
上市规则（2023 年修订）》规则第 9.8.1 条第（二）项规定的
对股票交易实施其他风险警示的情形是“公司违反规定程序对
外提供担保且情形严重”，《深圳证券交易所股票上市规则
（2023 年修订）》第 9.8.2 条规定“本规则第 9.8.1 条第
(二)项所述违反规定程序对外提供担保且情形严重，是指上市
公司违反规定程序对外提供担保的余额 (担保对象为上市公司
合并报表范围内子公司的除外)在 1000 万元以上，或者占上市
公司最近一期经审计净资产的 5%以上，且无可行的解决方案或
者虽提出解决方案但预计无法在一个月内解决。”，故担保对
象为上市公司合并报表范围内子公司的担保属于除外情况，即
高鸿科技不属于《深圳证券交易所股票上市规则（2023 年修
订）》第 9.8.1 条第（二）项规定的对外担保对象。
本所律师认为，高鸿股份出具的《承诺书》不触及《深圳
证券交易所股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条第
（二）项规定的其他风险警示情形。
（2）请以列表形式补充披露截至目前你公司及子公司银行
账户冻结情况，包括但不限于开户账户银行名称、账户类型及
用途、被冻结金额、被冻结日期以及被冻结具体原因、被冻结
的银行账户个数占你公司银行账户个数的比例、被冻结的账户
金额占你公司货币资金余额的比例、是否涉及你公司主要银行
账户、是否及时履行恰当的信息披露义务等。结合上述情况说
明你公司银行账户被冻结对你公司生产经营活动产生的具体影
响，并自查说明是否触及本所《股票上市规则（2023 年修
订）》第 9.8.1 条第（六）项规定的其他风险警示情形。请会
计师事务所核查并发表明确意见。
回复：
一、请以列表形式补充披露截至目前你公司及子公司银行账户冻结情况，包括但不限
于开户账户银行名称、账户类型及用途、被冻结金额、被冻结日期以及被冻结具体原因。
截至 2023 年 6 月 30 日公司银行账户被冻结情况表：
被冻结
开户账户银 账户类 账户 金额
公司名称 被冻结日期 被冻结具体原因
行名称 型 用途 （万
元）
大唐高鸿 北京银行股 2022 年 5 月，本公司陆续收到常州市新北区人民法院
一般存 日常
网络股份 份有限公司 299.57 2022-4-22 电子送达应诉通知书、举证通知书等文件，常州实道
款账户 经营
有限公司 广源支行 商贸有限责任公司（简称“实道公司”）诉本公司及
兴业银行股 原下属公司北京大唐高鸿科技发展有限公司（简称
大唐高鸿
份有限公司 一般存 日常 2,983. “高鸿科技”）。原告实道公司诉称，2021 年，常高
网络股份 2022-4-22
北京花园路 款账户 经营 19 新集团有限公司下属企业常州瑞腾供应链管理有限公
有限公司
支行 司、常州奥埠贸易有限公司，以及常州龙城供应链管
兴业银行股 项目 理有限公司三家常州公司（合称“常州公司”）与大
大唐高鸿
份有限公司 一般存 募集 10,581 唐高鸿网络股份有限公司原下属公司高鸿科技签署笔
网络股份 2022-4-22
北京花园路 款账户 资金 .50 记本电脑买卖的《批发销售合同》，约定由常州公司
有限公司
支行 使用 向高鸿科技供货，高鸿科技支付货款。
大唐高鸿 2022 年 4 月，常州公司与常州实道商贸有限责任公司
中国进出口 一般存 日常
网络股份 49.91 2022-4-22 签订债权转让协议，并在常州市新北区人民法院以实
银行 款账户 经营 道公司名义起诉，主张常州公司已按照买卖合同交付
有限公司
交通银行股 项目 笔记本电脑，高鸿科技应支付货款 28,294.23 万元以
大唐高鸿 及违约金、诉讼费、财产保全费，同时主张本公司承
份有限公司 一般存 募集 12,822
网络股份 2022-4-22 担债务加入责任，亦需承担前述款项支付义务并单独
北京上地支 款账户 资金 .06
有限公司 承担律师费。本公司本次被列为共同被告，系原告实
行 使用
中国建设银 道公司诉称本公司 2019 年出具了《承诺书》（落款
大唐高鸿
行股份有限 基本存 日常 日期为 2019 年 1 月 1 日）所致。《承诺书》载明，
网络股份 38.50 2022-4-22
公司贵阳城 款账户 经营 若高鸿科技未按约定付清全部货款，则本公司将进行
有限公司
北支行 清偿。截止 2023 年 6 月 30 日，公司因该诉讼冻结银
行存款 26,814.56 万元。
华夏银行股 2023 年 2 月，常州市新北区人民法院认定《批发销售
大唐高鸿
份有限公司 一般存 日常 合同》已履行，《承诺书》构成债务加入，判决本公
网络股份 39.83 2022-4-22
贵阳南明支 款账户 经营 司案件均败诉。公司对一审判决不服，已就上述案件
有限公司
行 向常州市中级人民法院提起上诉并已开庭审理。
本公司因与北京中建华昊建筑工程有限公司（以下简
称中建华昊）建设工程施工合同纠纷被诉至北京市海
淀区人民法院，中建华昊要求本公司支付工程造价费
及前期投入费用为 275.93 万元、违约费用 174.96 万
元、撤场费用 8.23 万元, 2022 年 9 月 7 日，北京市
海淀区人民法院作出(2022)京 0108 民初 40147 号民
大唐高鸿 贵阳银行股
一般存 日常 生裁定书，裁定查封、冻结大唐本公司名下价值
网络股份 份有限公司 55.25 2022-9-26
款账户 经营 459.12 万元的财产,本公司对子公司北京大唐高鸿数
有限公司 兆丰支行
据网络技术有限公司股权 452.22 万元、货币资金
债。2023 年 4 月，中建华昊变更诉讼请求，将违约费
用主张变更为 635.69 万元。2023 年 5 月 11 日，本案
一审已开庭，尚未宣判。截止 2023 年 6 月 30 日，因
该事项货币资金 55.25 万元被冻结。
有限公司（以下简称高鸿信息）因与深圳英飞拓仁用
信息有限公司（以下简称深圳英飞）买卖合同纠纷被
诉至北京市海淀区人民法院，2022 年 9 月 26 日海淀
区人民法院根据深圳英飞的财产保全申请做出
（2022）京 0108 民初 37911 号《民事裁定书》，裁
定查封、扣押或冻结高鸿信息名下价值 4,146.88 万
大唐高鸿 华夏银行北
基本存 日常 1,689. 元的财产，冻结了高鸿信息银行账户。截止 2022 年
信息技术 京中关村支 2022-11-1
款账户 经营 00 12 月 31 日，高鸿信息实际 10,385,558.53 元的银行
有限公司 行
存款被冻结，截止 2023 年 6 月 30 日，高鸿信息实际
书及诉讼材料。2023 年 3 月 6 日高鸿信息向北京市海
淀区人民法院递交《情况反映》及《解除财产保全申
请书》。截止 2023 年 6 月 30 日，本案一审已开庭，
尚未宣判。
合计
.81
二、被冻结的银行账户个数占你公司银行账户个数的比例、被冻结的账户金额占你公
司货币资金余额的比例、是否涉及你公司主要银行账户、是否及时履行恰当的信息披露义
务等。
回复：
截至 2023 年 6 月 30 日公司银行账户数量 180 个，被冻结的银行账户 9 个，被冻结的
银行账户个数占公司银行账户个数的比例为 5%，截至 2023 年末 6 月 30 日公司货币资金余
额 120,176.85 万元，被冻结的账户金额 28,558.81 万元，被冻结的账户金额占公司货币资
金余额的比例为 23.76%。募集资金户冻结金额 23,403.56 万元，被冻结的募集资金账户金
额占公司货币资金余额的比例为 19.47%。募集账户资金处于持续投入阶段，目前对公司日
常生产经营活动不构成影响，冻结账户已在 2022 年 8 月 31 日公司 2022 年半年度报告时履
行恰当的信息披露义务。
三、结合上述情况说明你公司银行账户被冻结对你公司生产经营活动产生的具体影
响，并自查说明是否触及本所《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条第（六）项规
定的其他风险警示情形。
回复：
经自查，公司被冻结账户占公司账户总数比例较低，且主要涉及母公司募集资金专项
账户，公司日常生产经营主要为下属子公司，因此上述账户冻结仅对募集项目投入产生一
定影响，不会构成对公司整体生产经营活动造成重大影响。
根据自查材料显示，截止 2023 年 6 月 30 日，公司被冻结的 9 个银行账户，占公司银
行账户个数的比例为 5%，占比较低；且被冻结的账户金额占公司货币资金余额的比例为
司及其下属公司，经营运转正常，至今没有因为银行账户被冻结导致停产停业。结合《股
票上市规则 (2023 年修订 )》第 9.8.1 条第（六）项:“ 公司主要银行账号被冻结”之规
定,公司认为,公司 9 个账号被冻结不属于《股票上市规则 (2023 年修订 )》第 9.8.1 条第
（六）项，所规定的情形,即公司的主要银行账号并没有被冻结。
综上所述,本公司认为,根据自查的事实和现行法律规定,公司的 9 个账号被冻结不属于
《股票上市规则 (2023 年修订 )》第 9.8.1 条第（六）项所规定的情形。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
清单，并与企业账面银行账户信息进行核对；
认是否一致，获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，
调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；
面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当处理，关注是否存在质押、冻结等对
变现有限制或存在境外的款项，是否已做必要的调整和披露；
他货币资金进行函证，编制其他货币资金函证结果汇总表，检查银行回函；关注其他货币
资金中是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在回收风险的款项；
基于实施的审计程序，我们认为：
高鸿股份被冻结的银行账户个数占公司银行账户个数的比例、被冻结的账户金额占公
司货币资金余额的比例均较低，不存在触及《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条
第（六）项规定的其他风险警示情形。
（3）截至回函日保留意见所涉事项的具体进展，以及你公
司为消除保留意见事项拟采取的相关措施。
回复：
并于 6 月 14 日进行了开庭审理。为消除保留意见事项，公司将
协同外部律师团队全力应对二审程序，争取案件取得良好结
果，维护公司及广大投资者的合法权益。
事项段的无保留意见，强调事项为你公司于 2019 年 8 月向原控
股孙公司高鸿科技供应商出具《承诺书》（落款日期 2019 年 1
月 1 日），《承诺书》载明，若高鸿科技未按约定付清全部货
款，则你公司将进行清偿。2022 年，你公司因该承诺函被高鸿
科技供应商诉讼至常州市新北区人民法院，承诺书未经过董事
会决议、股东大会决议，也未公告。
你公司独立董事张天西对本次董事会审议事项中的《关于
<2022 年度内部控制评价报告>的议案》表决意见为弃权，弃权
理由为公司内控制度需要进一步提高效率，杜绝制度和内控运
行过程漏洞。请你公司说明：
（1）独立董事张天西对相关议案投弃权票的具体原因，是
否与你公司存在沟通分歧。
回复：承诺函出具时，业务线经理刘某某和经营支撑部黄
某某未向董事会报告，未经董事会审议。公司管理层在 2022 年
度董事会会议上针对此次事项向董事做了专题汇报，内容包括
涉诉事项及承诺函出具事宜。
独立董事张天西先生鉴于公司向孙公司出具的《承诺
书》，未经董事会决议，未经股东大会决议，未公告,认为公司
提示公司内部控制应进一步提高效率，尽早消除其不利影响，
杜绝制度和内控运行漏洞。故对《关于<2022 年度内部控制评
价报告>的议案》表决意见为弃权，弃权理由为：公司内控制度
需要进一步提高效率，杜绝制度和内控运行漏洞。
公司经与独立董事沟通，认为独立董事弃权理由充分，其
独立发表其意见对公司更具提醒和警示作用。
综上，上述公司内控评价报告体现的问题与独立董事张天
西的弃权理由不存在冲突和分歧。
（2）请你公司自查并说明是否存在其他未经审议和公告的
承诺或担保事项。
回复：
经过核查公司盖章审批流程、与相关人员了解情况并重点
对担保合同以及相关协议等进行自查，排查出曾向常州长江国
际物流有限公司、翰威达贸易（常州）有限公司出具过《承诺
书》，具体承诺背景、内容、时间以及程序等与上述案件中的
三家常州公司完全一致。具体情况如下：
临时周转紧张并允诺可以帮助解决资金周转问题，但提出需要
公司为子公司高鸿科技与常州公司之间的“贸易”出具承诺书
（共涉及 5 家常州公司，除了涉案 3 家，还包括常州长江国际
物流有限公司、翰威达贸易（常州）有限公司），并表示仅仅
是为了帮助常州公司通过审计需要，双方均实际上无任何对
《批发销售合同》项下货款支付提供“担保”、更无债务加入
的意思表示。《承诺书》的时间为倒签。
当时高鸿科技仍为公司的全资孙公司，属于合并报表范围
内；目前不在我公司合并报表范围内。涉及高鸿科技金额共计
威达贸易（常州）有限公司约 4.59 亿元。
目前查明的事实来看，公司认为没有应履行的承诺义务。
（3）截至回函日你公司针对内部控制缺陷采取的实质性整
改措施、整改责任人及内部控制整改进展，以及下一步整改计
划。请你公司独立董事和监事会对上述事项进行核查并发表明
确意见。
回复：
一、 整改措施、整改进展及整改计划
序 整改 整改 责任 责任 整改
整改内容
号 时间 事项 部门 人 进展
对公司董事、监事、高级管理人员以及下属公司相关
负责人进行专项法律培训，以《深圳证券交易所股票
孙迎
辉
月 培训 规范性文件为基础材料，并结合《公司章程》重点讲 公室
解了上市公司对外提供担保的相关程序、披露规则等
内容。
担保 对公司董事、监事、高级管理人员以及下属公司相关
法律 负责人，以《中华人民共和国民法典》、《最高人民
制度 法院关于适用<中华人民共和国民法典>有关担保制度 冯后
专项 的解释》等法律及司法解释为核心内容，重点解读了 胜
月 控部
法律 民法典施行后对于上市公司对外担保的新规则和新变
培训 化，并结合案例进行分析和警示。
增加了公司印章外借的相应规定，要求公司印章外借
必须经公司总经理批准，公司印章外借不过夜，且加
修订 盖印章时2人同时在场；重点强调了印章刻制、更换必
印章 须同时经公司法务与内控审计部审核备案；文件加盖
管理 印章时增加复核机制，即双人确认内容无误后再加盖
月 部
制度 印章；涉及担保、承诺等事项，必须经法务、董事会
秘书审核，并经公司总经理办公会、董事会、股东会
审议后方可盖章，必要时提请法律顾问出具意见。
印章
管理
专项
月 的用章，未发现其他违规事项。 部
检查
下属
子公
司、 内部
月2 对公司重点下属子公司进行了合同管理、项目管理、
月— 费用管理专项审计。
部专 部
项审
计
计划
地位、职责、权限，强化内部审计在公司内部控制中
的作用。
月 修订 部 月完
营行为，维护公司和股东合法权益，实现舞弊查处制
成
度化、规范化。
二、公司召开总经理专题会讨论《承诺书》事宜并对相关
人员进行面谈追责
公司于 2022 年 10 月召开总经理专题会，审议《关于股份
公司<承诺书>盖章事项的议案》，并形成如下决议：
与处理意见如下：
对业务风险把控疏漏以及对公章使用管理不当的相关责任
人给予批评教育，警醒其他干部从中汲取教训；同时，一旦对
公司造成资产损失的情况，扣减责任人责任认定年度 50%以下
的绩效年薪。
现公司已收紧法务、信息披露审核、用印管理权限，并对
关键管理人员进行专项面谈，并对相关责任人予以追责。
独立董事意见：
经核查，我们认为：公司的整改措施、整改计划符合公司
的实际情况，我们同意公司实施上述措施和计划。我们作为公
司独立董事将严格督促公司落实整改计划，尽快消除保留事
项。同时完善内部控制体系、规范内部控制制度执行、进一步
强化合规意识，确保公司内部控制严格、充分、有效。我们将
增加在公司现场工作的次数，密切关注公司内部控制的整改成
效。
监事会意见：
经核查，我们认为：公司的整改措施、整改计划符合公司
的实际情况，我们同意公司实施上述措施和计划。监事会将严
格督促公司落实整改计划，积极提升公司治理、内部控制等方
面的规范运作水平，进一步加强公司风险防控能力，维护全体
投资者的利益。
净额 4,614.65 万元，同比下降 76.36%。2022 年，你公司非经
常性损益 29,943.48 万元，同比增长 28.79%。其中，非流动资
产处置损益 35,369.77 万元，同比增长 125.46%。2019 年至
润连续四年为负。
万元、164,640.27 万元、121,514.67 万元、297,274.99 万
元，其中第四季度营业收入占全年总收入的 43.35%；归属于上
市公司股东的净利润分别为 205.86 万元、26,078.49 万元、-
净额分别为-56,136.19 万元、-21,601.06 万元、1,007.23 万
元、81,344.68 万元。请你公司：
（1）说明营业收入同比下降而归属于上市公司股东的净利
润同比增长的原因及合理性。
回复：
公司 2022 年合并营业收入同比下降 19.78%，主要是公司
业务和信息服务业务，努力提升两项业务的盈利水平，2022 年
总体毛利较 2021 年增长 4,429 万元，增幅 10%。
公司 2022 年归属于上市公司股东的净利润同比增长
第一大股东电信科学技术研究院有限公司转让持有中信科智联
科技有限公司部分股权确认投资收益共 3.24 亿元，该事项于
务和信息服务业务盈利水平所致。
综上，公司收入下降但归属于上市公司股东净利润上升合
理。
（2）说明经营活动产生的现金流量净额大幅下降的原因，
并结合公司主营业务、同行业可比公司情况等，说明报告期内
经营活动产生的现金流量净额变动趋势与归属于上市公司股东
的净利润变动趋势不一致的原因。
回复：
单位（万元）
项目 2022 年度 2021 年度 同比变动率
一、营业总收入 685,768.02 854,846.40 -19.78%
二、营业总成本 696,325.17 864,066.03 -19.41%
五、净利润 4,294.82 3,530.81 21.64%
单位（万元）
现金流量项目 2022 年度 2021 年度 同比变动率
销售商品、提供劳务收到的现金 763,201.01 903,957.14 -15.57%
收到的税费返还 1,018.89 453.59 124.63%
收到其他与经营活动有关的现金 194,946.62 252,954.46 -22.93%
经营活动现金流入小计 959,166.53 1,157,365.18 -17.12%
购买商品、接受劳务支付的现金 675,419.52 833,363.28 -18.95%
支付给职工以及为职工支付的现金 24,052.27 26,678.70 -9.84%
支付的各项税费 6,705.56 6,968.85 -3.78%
支付其他与经营活动有关的现金 248,374.53 270,832.10 -8.29%
经营活动现金流出小计 954,551.87 1,137,842.92 -16.11%
经营活动产生的现金流量净额 4,614.65 19,522.26 -76.36%
比下降 19.41%，经营活动现金流入同比下降 17.12%，经营活动
现金流出同比下降 16.11%，业务变动成正相关趋势。经营活动
现金流量净额下降一方面与业务收入下降有相关度，另一方面
跟公司项目实施完毕的周期不固定以及回款周期存在不完全固
定所致。
归属于上市公司股东的净利润同比增长 45.46%，主要为公
司处置下属参股企业中信科智联公司 25.2305%股权，相关资金
收入计入投资活动产生的现金流项目中，公司收回投资收到的
现金为 4.25 亿，同比增长 8168.4%。偶发性的投资收益产生现
金流入在投资活动相关现金流量里反映，导致经营活动现金流
量净额与归属于上市公司股东的净利润变动不一致。
同行业数据：
营业收入 （万元） 2022 年 2021 年 同比变动率
东华软件 002065 1,183,333.06 1,088,428.86 8.72%
华胜天成 600410 406,978.94 379,901.00 7.13%
东软集团 600718 946,580.06 873,480.29 8.37%
榕基软件 002474 66,573.05 71,721.01 -7.18%
电科数字 600850（原华东电脑） 987,152.27 896,177.69 10.15%
ST 鹏博士 600804 370,491.42 395,177.70 -6.25%
爱施德 002416 9,142,900.72 9,516,565.30 -3.93%
神州数码 000034 11,588,002.06 12,238,487.56 -5.32%
高鸿股份 685,768.02 854,846.40 -19.78%
行业平均 -0.9%
归属于上市公司股东的净利润/
万元
东华软件 002065 40,088.26 45,952.43 -12.76%
华胜天成 600410 -32,357.49 375,452.84 -108.62%
东软集团 600718 -34,288.47 117,324.53 -129.23%
榕基软件 002474 1,330.94 2,993.82 -55.54%
电科数字 600850（原华东电
脑）
ST 鹏博士 600804 -45,324.92 -116,823.47 61.20%
爱施德 002416 73,027.16 92,209.05 -20.80%
神州数码 000034 100,440.55 24,916.30 303.11%
高鸿股份 2,234.00 1,535.85 45.46%
行业平均 15.96%
经营现金流净额/万元 2022 年 2021 年 同比变动率
东华软件 002065 2,616.10 61,427.45 -95.74%
华胜天成 600410 20,711.61 3,118.22 564.21%
东软集团 600718 67,257.78 78,273.53 -14.07%
榕基软件 002474 6,936.60 6,421.78 8.02%
电科数字 600850（原华东电脑） 7,945.68 101,504.38 -92.17%
ST 鹏博士 600804 -48,761.41 -2,319.69 -2002.07%
爱施德 002416 53,827.18 -331,525.85 116.24%
神州数码 000034 83,646.57 -15,612.76 635.76%
高鸿股份 4,614.65 19,522.26 -76.36%
行业平均 -106.26%
通过行业数据比较，可比上市公司半数存在相关指标同比
下降情况；2022 年度收入平均同比降低 0.9%，基本与 2021 年
度持平；2022 年度归母利润平均增长 15.96%；2022 经营现金
净流量平均同比下降 106.24%,；高鸿股份 2022 年度收入同比
下降 19.78%，归母利润同比增长 45.26%，经营现金净流量同比
下降 76.36%，各项数据指标在行业平均值正常波动范围内。公
司 2023 年继续调整业务结构，压降 IT 销售业务规模，加强行
业信息化与信息安全、“数智化”产业，打造业务护城河。
（3）说明非流动资产处置情况，包括但不限于资产名称、
处置原因及必要性、处置时间、交易金额、资产处置过户完成
时间、交易对手方名称、处置款收回情况、非流动资产处置损
益的计算过程及依据，是否符合企业会计准则的规定，是否履
行了审议程序及信息披露义务；并说明非流动资产处置损益大
幅增长的原因及合理性。请会计师事务所核查并发表明确意
见。
回复：
本年度我公司非流动资产处置情况如下：
过
处 处 户
交易对
资产名 置 核算 处置原 置 交易 完
手方名 收款情况 计算过程及依据 审议及披露情况
称 损 科目 因 时 金额 成
称
益 间 时
间
公司第九届董事会
第二十三次会议、
股东大会审议通过
了《关于向关联方
加快盘 2022 年 4 交易合同售价 出售公司烟台房产
其他 活存量 月收到 11099.61 万元 -投 的议案》。具体内
烟台不 .15 收入/ 提高资 2- 99.6 万元， 值 10607.46 万 年 03 月 31 日、
动产 万 其他 产利用 04- 1万 2022 年 6 元。处理依据为 2022 年 04 月 16
元 业务 效率， 15 元 月收到 《企业会计准则第 日、2022 年 04 月
日 司
成本 优化资 5549.81 3 号——投资性房 28 日和 2022 年 06
产结构 万元 地产》 月 03 日在巨潮资
讯网
（www.cninfo.com
.cn）披露的《第
九届董事会第二十
三次会议决议公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易的公告》、
《2022 年第三次临
时股东大会决议公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易完成的公
告》。
转让中信科智联科 公司第九届董事会
技有限公司 第二十七次会议、
公司为
更好的
中信科 资收益 14057.87 股东大会审议通过
提升自
智联科 34, 202 万元；对剩余股权 了《关于转让参股
身车联 202
技有限 324 2年 2022 年 6 终止权益法核算 子公司股权暨关联
投资 网业务 2- 4.2 电信科
公司 .48 10 月收到全 时，原计入资本公 交易的议案》。具
收益 综合实 6- 亿元 研院
力，整 20
合内外
权 日 元；剩余股权在丧 日、2022 年 06 月
部资
失重大影响之日重 17 日、2022 年 06
源。
新计量产生投资收 月 21 日、2022 年
益 5623.14 万元； 06 月 23 日和 2022
合并口径在终止确 年 06 月 28 日、
认时将 2021 年转 2022 年 10 月 11 日
让无形资产未实现 在巨潮资讯网
的资产处置收益确 （www.cninfo.com
认为投资收益 .cn）披露的《第
计影响金额为 七次会议决议公
算依据为：《企业 联方出售资产暨关
会计准则第 22 号 联交易的公告》、
——金融工具确认 《2022 年第五次临
和计量》 时股东大会决议公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易完成的公
告》。
公司第九届董事会
第二十三次会议、
股东大会审议通过
了《关于向关联方
出售公司下属公司
股权的议案》。具
体内容详见公司于
日、2022 年 04 月
为加快
大唐高 2022 年 4 16 日、2022 年 04
盘活存 核算过程为：合同
鸿济宁 月收到 月 28 日和 2022 年
电子信 202 6907.91 06 月 03 日在巨潮
息技术 投资 12- 电信科 万元， 资讯网
有限公 收益 4- 研院 2022 年 5 （www.cninfo.com
万 利用效 万元 26 《企业会计准则第
司 15 月收到 .cn）披露的《第
元 率，优 日 2 号——长期股权
化资产 投资》
权 万元. 三次会议决议公
结构
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易的公告》、
《2022 年第三次临
时股东大会决议公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易进展的公
告》、《关于向关
联方出售资产暨关
联交易完成的公
告》。
北京智 为提升
核算过程为：合同
能车联 车联网 202
产业创 业务综 2年 中信科 2022 年 6
新中心 合实 06 505. 智联科 月收到
.41 配利 7月 万元。《企业会计 不适用
有限公 力，整 月 41 万 技有限 505.41
万 润 28 准则第 22 号——
司 合内外 15 公司 万元。
日 金融工具确认和计
量》
权 源。
的股权确认处置损益 34,324.48 万元，处置子公司大唐高鸿济宁电子信息技术有限公司
两批将有关车联网技术方面的资产进行转让，交易对手为中信科智联科技有限公司，确
认资产处置收益为 15,558.38 万元；以上事项对非流动资产处置损益同比变动影响比率
为 127.34%
（上表中的交易事项均有相应的评估报告），处置非流动资产的背景主要是公司依据外
部环境变化、公司集中资源发展战略性业务自身需求以及降低中短期无法显著贡献经营
性收益的资产比重的计划，在 2022 年积极进行了资产处置以调整资产负债结构，同时充
裕自有资金增强流动性。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
了必要的审批程序及信息披露义务；
性；
评估交易价格是否公允，获取处置款收回的银行回单等依据，确认处置款是否收回；
及信息披露义务，复核交易作价依据，评估交易价格是否公允，向管理层了解关联交易
的原因，评估交易的商业理由合理性；
否符合会计准则规定；
基于实施的审计程序，我们认为：
公司非流动资产处置损益的计算过程合理准确，符合企业会计准则的规定。
（4）结合各季度业务开展情况、主要产品类别、主要产品
毛利率及你公司收入确认、成本费用归集过程等，说明各季度
的收入、利润、现金流变动趋势不匹配的原因及合理性，同时
结合经营情况说明公司利润实现是否具有季节性特征。
回复：
项目/万元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
营业收入 102,338.09 164,640.27 121,514.67 297,274.99
环比增长 60.88% -26.19% 144.64%
归属于上市公司股东的净利润 205.86 26,078.49 -5,088.97 -18,961.38
环比增长 12568.04% -119.51% 272.60%
经营活动产生的现金流量净额 -56,136.19 -21,601.06 1,007.23 81,344.68
环比增长 -61.52% -104.66% 7976.10%
项目/万元 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
一、营业总收入 102,338.09 164,640.27 121,514.67 297,274.99
二、营业总成本 102,793.17 170,625.62 125,974.26 296,932.12
其中：营业成本 92,912.16 154,688.71 114,007.03 276,079.35
税金及附加 144.65 258.68 184.14 392.61
销售费用 3,554.53 4,396.60 4,255.07 4,193.12
管理费用 2,331.76 4,493.72 3,451.96 4,555.94
研发费用 2,156.12 3,717.37 2,847.49 5,072.46
财务费用 1,693.95 3,070.54 1,228.55 6,638.63
加：其他收益 207.94 369.16 413.55 1,317.19
投资收益（损失以
-44.68 32,989.89 -244.58 -1,808.49
“－”号填列）
公允价值变动收益（损
失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以
“-”号填列）
资产减值损失（损失以
“-”号填列）
资产处置收益（损失以
“-”号填列）
三、营业利润（亏损以
“－”号填列）
加：营业外收入 305.67 58.08 129.26 -261.65
减：营业外支出 3.69 1.10 32.85 491.33
四、利润总额（亏损总
额以“－”号填列）
减：所得税费用 261.85 810.68 239.48 148.88
五、净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分
类
者的净利润
本报告期内各季度，对比营业收入变动，归母净利润变动
趋势主要分析如下：
一季度实现净利润为正，主要是该季度行业企业信息化业
务技术性收入（毛利率超过 50%）较高所致；一季度经营活动
现金流量净额为负，主要是该季度一般是公司启动采购订货的
时间，导致为负；
二季度公司处置智联 25.2305%股权，产生了大金额的投资
收益，使得二季度的净利润大幅上升；二季度经营活动现金流
量净额为负但逐步好转，主要是业务开始在半年度集中回款，
回款主要是上年度行业企业信息化业务应收款后续进一步回款
以及 2022 年当年实施周期较短的当年度回款；
三季度公司单季度净利润为负，主要是收入较 2 季度有所
下降，行业企业信息化业务项目实施中，尚未达到收入确认标
准导致利润与支出在当季度不匹配所致；三季度经营活动现金
流量净额转正，主要是公司行业企业信息化业务实施进程有一
定进展后开始回款较多所致；
四季度公司费用和减值损失计提有较大幅度增长，费用方
面，一是跟实施限制性股票激励导致的股份支付增长有关系，
二是部分研发费用投入有所增长，与工程建设相关的利息不再
进行资本化；减值方面，四季度公司对各项资产进行了集中梳
理和评估，同时部分应收款项账期有所拉长，第四季度计提了
较多的资产减值损失和信用减值损失，导致四季度的净利润大
幅下降；四季度经营活动现金流量净额大幅上升，主要是公司
各项业务进入结算期，IT 销售业务受到国庆消费、双十一、双
十二等促销季的积极影响，收入和回款明显增加，行业企业业
务项目集中进入到结算期，回款显著增加。
（5）请会计师事务所明确说明公司持续经营能力是否存在
不确定性，并请公司自查说明是否触及本所《股票上市规则
（2023 年修订）》第 9.8.1 条第（七）项规定的其他风险警示
情形。
回复：
根据《股票上市规则（2023 年修订）》第 9.8.1 条第
（七）项规定的其他风险警示情形：“（七）公司最近三个会
计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近
一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性”，公司进
行了自查，自查情况如下：
一是中审亚太审字(2023)003494 号审计报告没有对公司持
续经营能力产生重大不确定性的结论；
二是公司管理层经过审慎评估，认为尚不存在可持续经营
能力的重大不确定性，具体评估情况如下：
对可持续经营能
主要内容 公司情况
力的评估
数。资不抵债有可能使得公司在 资产为 501,047.71 万元。
近期出现无法偿还到期债务的情 2022 年底营运资金
况，从而引发债务危机。 263,931.04 万元。
未出现。
尚不存在预期不能偿还的
能展期或偿还，或过度依赖短期
情况或过度依赖短期借款
借款为长期资产筹资。
为长期资产筹资。
未出现。
公司能够持续获得供应商
象。
正常商业信用。
（一）财务方面. 未出现。经营活动现金流
量净额 2021 年、2022 年
表表明经营活动产生的现金流量
分别为 19,522.26 万元、
净额为负数。
金流量的资产的价值出现大幅下 未出现。
跌。
进行其他必要的投资所需的资 常投入中，有自有资金和
金。 募集资金支持。
未出现。
代。
（二）经营方面 未出现。
许权、执照或主要供应商。
无此类情况。公司合法合
规经营，各级企业均未出
求。
现失信人记录的情况。
尚未出现导致无法支付索
（三）其他方面 致无法支付索赔金额。 资金 2022 年底为
无此类情况。
期产生重大不利影响。
无此类情况。
额不足。
此外，公司近 3 年着力战略聚焦，大力发展车联网业务、
智能制造、工业互联网业务以及基于与电信运营商、支付宝合
作的移动互联网营销业务，以切实提升公司的盈利能力、核心
竞争力和可持续发展能力，公司 2022 年行业企业业务与信息服
务业务收入与 2021 年同期基本持平，主营业务综合毛利率由
综上所述，公司未触及《股票上市规则（2023 年修订）》
第 9.8.1 条第（七）项规定的其他风险警示的情形。
会计师意见：
针对公司持续经营能力评估，我们实施的审计程序包括但
不限于：
括评价管理层的评估过程、依据的假设以及应对计划。与高鸿
股份管理层讨论运用持续经营假设的理由并评价其合理性；
因，并分析其及合理性；
营能力的影响及未来解决方式；
析其对公司持续经营能力的影响。
基于实施的审计程序，我们认为：
高鸿股份 2022 年年报期末起的 12 个月内，公司持续经营
能力不存在不确定性，不会影响财务报表编制的持续经营基
础。
中，因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 7.30 亿
元,同比增长 107.33%。报告期内，你公司与关联方信科（北
京）财务有限公司发生存贷款业务，其中本期合计存入金额为
（1）逐项说明货币资金受限的原因、存放管理情况、是否
存在被其他方使用的情形，涉及保证金的，请结合与银行等金
融机构签订相关协议中约定的保证金比例、实际存放的保证金
比例等，测算并说明保证金金额与银行承兑汇票规模、履约保
函规模的匹配性。
回复：
一、货币资金受限的原因、存放管理情况、是否存在被其他方使用的情形，涉及保证
金的，请结合与银行等金融机构签订相关协议中约定的保证金比例、实际存放的保证金比
例情况
截至 2022 年末公司受限货币资金余额 73,031.42 万元，具体情况如下：
是否存在被其他
受限项目 限金额（万 受限原因 存放管理情况
方使用的情形
元）
银行承兑汇票保 办理银承付款需按银行 详见：银行承兑汇票保证金存放情况
证金 要求存入保证金。 表。
办理信用证付款需按银
信用证保证金 4,001.24 详见：信用证保证金存放情况表。 不存在
行要求存入保证金。
办理保函需按银行要求
保函保证金 751.70 详见：保函保证金存放情况表。 不存在
存入保证金。
款项存放在贵州大唐悠活置业有限公
因花溪慧谷产业园项目 司贵阳农商行账户。按揭保证金，综
按揭贷款保证金 131.62 办理客户按揭贷款要求 合比例为 7%（农商银行的保证金比 不存在
存入保证金。 例为 10%，天府银行的保证金比例为
因花溪慧谷产业园项目
款项存放在贵州大唐悠活置业有限公
建房专户款 149.57 建设要求存入保证金专 不存在
司贵阳农商行账户。
用于支付建设工程款。
因涉及诉讼，银行账户
诉讼冻结款 27,772.66 详见：诉讼冻结款存放情况表。 不存在
资金被冻结。
因办理 ETC 自动扣款，
款项存放在大唐高鸿信息技术有限公
ETC 冻结款 0.06 账户需保留 600 元冻结 不存在
司华夏银行账户。
资金。
合计 73,031.42
银行承兑汇票保证金存放情况表
银行承兑汇票
保证金金额 约定保证金 实际保证金
金融机构 金额 原因
（万元） 比例 比例
(万元)
北京银行 - 0.28
华夏银行 - 4.97 银承保证金结存的利息收入
南京银行 - 0.11
光大银行 548.26 109.65 20.00% 20.00%
光大银行 770.00 190.80 24.78% 24.78%
广州银行 20,000.00 10,000.00 50.00% 50.00%
华夏银行 228.30 228.30 100.00% 100.00%
江苏银行 9,500.00 9,500.00 100.00% 100.00% 为提升资金使用效率并增加利息收入，
南京银行 294.09 117.64 40.00% 40.00% 在满足账期、结算方式的情况下选择采
宁波银行 6,780.05 6,780.05 100.00% 100.00% 用银承方式支付
浦发银行 10,000.00 10,000.00 100.00% 100.00%
浦发银行 6,000.00 2,000.00 33.33% 33.33%
中信银行 3,381.00 1,014.30 30.00% 30.00%
中信银行 618.85 278.48 45.00% 45.00%
合计 58,120.55 40,224.58
信用证保证金存放情况表
信用证金额 保证金金额 约定保证金 实际保证
金融机构 原因
（万元） （万元） 比例 金比例
光大银行 - 1.24 信用证保证金结存的利息收入
光大银行 5,000.00 3,000.00 60.00% 60.00% 为提升资金使用效率并增加利
息收入，在满足账期、结算方
光大银行 1,960.00 1,000.00 51.02% 51.02% 式的情况下选择采用信用证方
式支付
合计 6,960.00 4,001.24
保函保证金存放情况表
实际保
保函金额 保证金金额 未到期保函 保函已到期未 约定保证金比
金融机构 证金比 原因
（万元） （万元） （万元） 解付 例
例
北京银行 280.65 286.94 280.65 100% 100%
工商银行 57.40 57.40 28.70 28.70 100% 100%
根据业务开展需
锦州银行 90.00 18.00 90.00 20% 20%
要开立履约保
兴业银行 12.67 12.67 - 12.67 100% 100%
函、投标保函、
张家港农村
商业银行
量保函。
招商银行 33.08 33.08 33.08 100% 100%
中国银行 103.50 103.62 - 103.50 100% 100%
合计 1,377.29 751.70 1,232.42 144.87
注：北京银行保函金额 280.65 万元与保证金金额 286.94 万的差额 6.29 万元为该保证金户的利息收入；、中国银行保函金额 103.5 万元与保
证金金额 103.62 万元的差额 0.12 万元为该保证金户的利息收入
诉讼冻结款存放情况表
金融机构 冻结金额（万元） 被冻结具体原因
北京银行 299.57
兴业银行 13,477.50 2022 年 5 月，本公司收到常州市新北区人民法院电子送达应诉通知书、举证
中国进出口银行 49.81 通知书等文件，常州实道商贸有限责任公司（简称“实道公司”）诉本公司
交通银行 12,822.06 及原下属公司北京大唐高鸿科技发展有限公司（简称“高鸿科技”）。原告
实道公司诉称，2021 年，常高新集团有限公司下属企业常州瑞腾供应链管理
有限公司、常州奥埠贸易有限公司，以及常州龙城供应链管理有限公司三家
建设银行 38.45 常州公司（合称“常州公司”）与大唐高鸿网络股份有限公司原下属公司高
鸿科技签署笔记本电脑买卖的《批发销售合同》，约定由常州公司向高鸿科
技供货，高鸿科技支付货款。
在常州市新北区人民法院以实道公司名义起诉，主张常州公司已按照买卖合
同交付笔记本电脑，高鸿科技应支付货款 28,294.23 万元以及违约金、诉讼
费、财产保全费，同时主张本公司承担债务加入责任，亦需承担前述款项支
付义务并单独承担律师费。本公司本次被列为共同被告，系原告实道公司诉
华夏银行 39.78 称本公司 2019 年出具了《承诺书》（落款日期为 2019 年 1 月 1 日）所致。
《承诺书》载明，若高鸿科技未按约定付清全部货款，则本公司将进行清
偿。截止 2022 年 12 月 31 日，公司因该诉讼冻结银行存款 267,271,758.35
元。
书》构成债务加入，判决本公司案件均败诉。公司对一审判决不服，已就上
述案件向常州市中级人民法院提起上诉并已开庭审理。
本公司因与北京中建华昊建筑工程有限公司（以下简称中建华昊）建设工程
施工合同纠纷被诉至北京市海淀区人民法院，中建华昊要求本公司支付工程
造价费及前期投入费用为 2,759,328.63 元、违约费用 1,749,600.00 元、撤
场费用 82,294.13 元, 2022 年 9 月 7 日，北京市海淀区人民法院作出(2022)
京 0108 民初 40147 号民生裁定书，裁定查封、冻结大唐本公司名下价值
贵阳银行 6.93
司股权 4,522,172.00 元、货币资金 69,313.47 元被冻结。截止目前，该案件
仍在审理中。2022 年度计提 4,591,222.76 元预计负债。2023 年 4 月，中建
华昊变更诉讼请求，将违约费用主张变更为 6,356,880 元。2023 年 5 月 11
日，本案一审已开庭，尚未宣判。
鸿信息）因与深圳英飞拓仁用信息有限公司（以下简称深圳英飞）买卖合同
纠纷被诉至北京市海淀区人民法院，2022 年 9 月 26 日海淀区人民法院根据
深圳英飞的财产保全申请做出（2022）京 0108 民初 37911 号《民事裁定
书》，裁定查封、扣押或冻结高鸿信息名下价值 41,468,765.51 元的财产，
华夏银行 1,038.56
冻结了高鸿信息银行账户。截止 2022 年 12 月 31 日，高鸿信息实际
保全申请书》。截止目前，本案一审已开庭，尚未宣判。
合计 27,772.66
二、保证金金额与银行承兑汇票规模、履约保函规模的匹配性测算说明
元。根据银行承兑汇票保证金存放情况表中测算情况可知，2022 年末 40,224.58 万元银承
保证金对应的银承票据金额为 58,120.55 万元。经测算，2022 年末未到期的 58,120.55 万
元在本年度银承支付范围之内，存入的保证金金额与银行承兑汇票规模的相匹配。2022 年
末上述各保证金账户均已出具银行询证函。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司尚有未到期的保函金额为 1,232.42 万元。根据保函保
证金存放情况表中测算情况可知，2022 年末保函金额为 1,377.29 万元。经测算，1,377.29
万元保函中，其中未到期保函金额为 1,232.42 万元，已到期未解付的保函金额为 144.87
万元，未能及时将保证金解付的主要原因是解付手续未齐全，截至目前已到期未解付的
（2）说明报告期末在关联财务公司的存款存放地点、日均
和最高存款余额、利息收入、平均利率，并对比财务公司与外
部主要金融机构的存款利率，说明在财务公司存款的原因及合
理性。
回复：
存款余额、利息收入、平均利率情况如下：
关联方信科（北京）财务有限公司办公地址为北京市海淀
区学院路 40 号。2022 年末公司在信科（北京）财务有限公司
开设的账户中存款余额为 2,451.42 万元、日均存款为
款*100%）。公司在财务公司的活期存款年利率为 0.55%，协定
年利率为 1.35%，通过测算财务公司账户的利息收入与存款规
模匹配。
对比财务公司与外部主要金融机构的存款利率，说明在财
务公司存款的原因及合理性分析如下：
存款利率对比表
项目 央行
财务公司 交通银行 兴业银行 光大银行
（年利率%） 基准利率
活期存款利率 0.35 0.55 0.2 0.2 0.2
协定存款利率 1.15 1.35 0.9-1.35 0.9-1.35 0.9-1.35
贷款利率对比表
项目（年利率%） 央行 1 年期 LPR 财务公司 交通银行 兴业银行 光大银行
短期借款利率 3.55 4.2-4.785 3.7-4.35 4.35-5.40 4-5.22
比信科（北京）财务有限公司及外部银行比较，财务公司存款
平均利率略高于央行指导利率及外部银行利率。
款利率，财务公司利率与外部银行相比占有优势。
截至 2022 年末公司在财务公司存款余额为 2,451.42 万
元，分布在公司及下属子公司 25 个账户中。
存放大额存款的主要原因，一是财务公司存款平均利率高
于外部银行存款利率；二是财务公司平均贷款利率低于外部银
行贷款利率；三是财务公司 2022 年度向公司提供贷款、票据及
其他形式的授信总额为人民币 60,000 万元，截至 2022 年末在
财务公司借款余额 1,500 万元。
关于存放合理性，主要是自 2012 年起，公司在财务公司均
有存贷款业务，财务公司提供存款服务的存款利率一般不低于
公司按照人民银行规定在其它国内金融机构取得的同期同档次
存款利率，并为公司提供较为优惠的收付业务，贷款利率水平
比较平均，较公司通过商业银行贷款可以节约财务费用。同
时，公司不定期调出存款，验证了公司在财务公司的存款安全
且流动性，存款资金可控。
（3）结合公司货币资金内部控制的相关规定，说明对财务
公司存款采取的风险管控措施，并说明相关措施是否被充分执
行、是否有效，相关存款是否存在使用受限或与大股东及关联
方资金占用等情形。
回复：
一、公司对财务公司存款采取的风险管控措施有效
公司依据内部控制规定，每年对信科（北京）财务有限公
司进行风险评估。
报告》，对信科（北京）财务有限公司进行了风险评估：
控制与评估、财务公司控制活动的调研考察；
信科（北京）财务有限公司具有合法有效的《金融许可证》、
《企业法人营业执照》；财务公司的资产负债比例符合该办法
的相关要求；财务公司的风险管理不存在重大缺陷等。
节约了财务费用，为了保障公司利益，同时 2022 年公司也不定
期调出存款，验证了公司在信科（北京）财务有限公司的存款
安全及流动性，存款资金可控。公司已充分执行对财务公司的
风险控制措施，在财务公司存款不存在风险。
二、相关存款不存在使用受限或与大股东及关联方资金共
管等情形。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
确定内控设计是否合理，并实施控制测试，验证与货币资金业
务的内部控制制度是否得到有效执行；
行打印征信报告及银行开户清单，并与企业账面银行账户信息
进行核对；
及银行询证函回函核对，确认是否一致，获取资产负债表日的
银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后
银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，检查是否存
在未入账的利息收入和利息支出，检查是否存在其他跨期收支
事项；
行回函，确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对
不符事项作出适当处理，关注是否存在质押、冻结等对变现有
限制或存在境外的款项，是否已做必要的调整和披露；
合计数核对是否相符；对其他货币资金进行函证，编制其他货
币资金函证结果汇总表，检查银行回函；关注其他货币资金中
是否有质押、冻结等对变现有限制、或存放在境外、或有潜在
回收风险的款项；
公司披露的《大唐高鸿网络股份有限公司在信科（北京）财务
有限公司存贷款业务情况汇总表》核对；
查在财务公司账户是否存在使用受限情况，向管理层了解在财
务公司存款的合理性，是否存在关联方资金占用情况。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
异常；
在信科（北京）财务有限公司存贷款业务情况汇总表》中准确
披露，未见异常；
方资金占用等情况。
元，占年度采购总额的 54.01%，其中第一大供应商采购金额
合计 32.50 亿元，占年度销售总额的 47.40%，其中第一大客户
销售金额 15.58 亿元，占年度销售总额的 22.73%。请你公司：
（1）结合主营业务采购模式及销售模式，说明采购、销售
集中度较高的原因及合理性，是否对个别供应商或客户存在重
大依赖，与同行业可比公司是否存在差异，主要供应链和销售
渠道是否稳定、持续，报告期内是否存在重大变化。
回复：
公司的前五名采销客户均因 IT 销售业务产生，IT 销售业
务主要为 IT 产品（笔记本、台式机、数码产品）销售和全球一
线小家电品牌的产品销售以及整体配套服务业务。公司以联
想，华硕等核心品牌产品，面向京东等大客户以及行业内分销
客户，以最具竞争力的价格长期稳定向客户供货，销售模式主
要采用 FA（Fulfillment Agent）模式，目前已开展业务涉及
华硕、联想、三星、THINK、戴尔等品牌，下游客户包含苏宁线
上，线下、五星、京东等，因此采购、销售集中度较高。
下表是同行业可比公司主要销售客户和供应商情况：
主要销售客户情况
销售额（万 占年度销售总额
序号 客户名称
元） 比例
合计 -- 4,518,726.35 38.99%
神州数码（000034）
主要供应商情况
供应商名 采购额（万 占年度采购总额
序号
称 元） 比例
合计 -- 5,918,379.93 54.57%
主要销售客户情况
销售额（万 占年度销售总额
序号 客户名称
元） 比例
合计 -- 1,164,913.10 12.74%
爱施德（002416）
主要供应商情况
供应商名 采购额（万 占年度采购总额
序号
称 元） 比例
合计 -- 6,433,945.15 72.98%
上表通过与同行业可比公司主要销售客户和供应商情况对
比，我司与同行业可比公司情况基本一致，不存在对个别供应
商或客户有重大依赖。
公司前五名客户和供应商均是已成立多年的单位，分别是
公司 IT 销售业务的客户和供应商，历年合作保持良好状态，公
司与其均不存在关联关系。主要供应链和销售渠道稳定、持
续，报告期内不存在重大变化。
（2）报备最近三年前五大供应商、客户名单、采购/销售
内容、金额、应付/应收账款、预付/预收账款金额、相关供应
商/客户与你公司控股股东、实际控制人及董监高等是否存在关
联关系或其他可能导致利益倾斜的情形，前五大供应商、客户
变动原因及合理性。
回复：
公司对照《深圳证券交易所股票上市规则》（2023 年修
订）第 6.3.3 条，公司通过天眼查、企查查等系统核查了公司
前五名供应商和前五名客户的实际控制人、控股股东、董事、
高级管理人员。相关供应商/客户与公司控股股东、实际控制人
及董监高等不存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的情形，
公司的前五名采销客户均因 IT 销售业务产生，不存在重大变
化。
公司的分销业务处于供应链条上的中间环节的次级或中间
分销商，分销业务的客户和供应商会有所变化。主要是由于 IT
业务的生产厂商控制渠道销售，厂商会根据产品配置、型号等
对渠道代理商进行区域隔离，不同渠道代理商在 3C 卖场等最终
用户渠道有各自优势，鉴于此渠道商之间会根据各自客户需求
相互采购需要的产品。公司根据客户实际的需求，从相应的渠
道商处采购，因此前五大供应商、客户变动在合理范围内。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
控制的设计合理性，并对关键内部控制运行有效性进行了测
试；
采购、销售集中度较高的原因，了解是否对个别供应商或客户
存在重大依赖，主要供应链和销售渠道是否稳定、持续，评估
其合理性；
件，评价收入确认方法是否适当；检查主要客户销售合同及对
应的会计凭证、出库单、验收单、收款凭证等关键审计证据，
确认销售业务的真实性；
检查采购合同及对应的会计凭证、入库单、入库验收单、付款
凭证等关键性审计证据，确认采购业务的真实性；
商年度销售金额、采购金额进行函证，确认销售、采购业务的
真实性；
对主要客户、供应商工商信息进行查询，检查是否与公司大股
东及董监高存在关联关系。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
明显异常，主营业务采购模式及销售模式在报告期内未发生重
大变化；
联关系或其他可能导致利益倾斜的情形。
元，占合并财务报表资产总额的 26.70%，应收账款坏账准备期
末余额 35,304.04 万元。本期按单项计提坏账准备-465.57 万
元，按账龄组合计提坏账准备 11,226.54 万元。按欠款方归集
的期末余额前五名的应收账款期末余额 143,394.77 万元，占应
收账款期末余额合计数的 45.84%。报告期末，你公司其他应收
款期末余额 2.16 亿元，其中单位往来款、代收代付款、其他分
别为 5,543.52 万元、13,193.63 万元、119.78 万元。按欠款
方归集的期末余额前五名的其他应收款 1.70 亿元，占比
（1）说明应收账款本期按单项计提坏账准备金额为负的原
因及合理性，是否符合企业会计准则的规定。
回复：
公司子公司大唐融合通信股份有限公司与辽宁联睿科技有
限公司于 2017 年 9 月签订的《呼叫中心系统建设二期采购项
目》合同，金额为 570 万元，后期由于双方对软件最终实现功
能存在分歧，加上整体环境因素影响，一直未能入场解决，使
双方无法继续履行合同。双方经友好协商于 2022 年 11 月将合
同进行终止，同时在 22 年红冲收入，导致此项应收账款冲回
的规定。
（2）结合你公司应收账款信用政策、账龄、坏账准备计提
政策、期后回款情况等，说明坏账准备计提的依据、合理性及
充分性。
回复：
公司主营业务分为“行业企业业务”、“信息服务业业
务”、“IT 销售业务”三大业务板块。行业企业板块主要为客
户提供整体解决方案、包括软件开发、设备交付、集成实施等
一系列行业企业综合服务，板块特点是项目实施及回款周期较
长；信息服务业务主要是基于移动互联网，给客户提供基于自
有平台或技术的服务性业务，板块特点主要是服务性收入为
主，毛利率较高，回款期稳定；IT 销售板块主要为 IT 业务销
售，公司与多家优势品牌厂商合作进行，面向大型零售商或渠
道进行销售，板块特点是销售规模大，周转速度较快。
自 2019 年 1 月 1 日起，公司执行新金融工具准则，公司将
应收账款划分为采用个别认定方式和按组合方式计提坏账两
种。
①个别认定方式计提坏账准备
单项计提坏账准备的单位，单独进行减值测试，判断依据
通常为对方公司失信、注销、吊销、诉讼、确实无法回款等，
根据客户年末的具体情况单独进行判断并确定计提比例。
②按照组合计提坏账准备
A．无风险组合——大唐高鸿内部单位
对于大唐高鸿内部交易产生的应收账款，作为无风险组
合，不计提应收账款坏账准备，只区分应收账款账龄。此类组
合作为抵消数在公司合并层面不体现。
B．账龄组合——剔除单项计提和高鸿内部单位
以各板块业务应收账款账龄为基准的减值矩阵模型测算平
均迁徙率及预期损失率，方法分为三步：a.根据应收账款账龄
计算五年平均迁徙率；b.计算历史损失率；c.考虑前瞻性因素
后得出预期损失率。
公司在考虑业务模式、销售客户、账期等多种因素后，按
照业务板块对应收账款进行组合划分，主要分为行业企业客
户、信息服务客户、IT 销售客户三大类。
三类业务应收及坏账计提具体明细如下：
单位：万元
期末余额
行业企业
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 165,053.66 30,489.41 --
行业企业信息化业务应收账款坏账比例对标情况
名称 高鸿股份 东华软件 华胜天成 东软集团
单位：万元
期末余额
IT 销售
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 135,178.10 1,844.96 --
IT 销售应收账款坏账比例对标情况
年限 高鸿股份 爱施德 神州数码
单位：万元
期末余额
信息服务
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 10,292.99 715.15 --
信息服务业务应收账款坏账比例对标情况
年限 高鸿股份 榕基软件 电科数字 鹏博士
公司应收账款按账龄分析法计提的坏账准备比例与同行业
可比上市公司较为接近，其中行业企业业务及信息服务业务前
三年坏账准备计提比例高于同行业公司。因此公司的坏账准备
计提政策与同行业公司无重大差异，公司的坏账准备计提充
分。
（3）说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款、款
项性质为单位往来款、代收代付款、其他的其他应收款及按欠
款方归集的期末余额前五名的其他应收款的具体内容，包括但
不限于关联关系、交易事项、发生原因、发生时间、具体金
额，拟采取的催收措施等，并说明是否存在资金占用或者对外
提供财务资助等情形。
回复：
应收账款前五名具体情况如下：
是否存在资
关联 交易内 发生 金占用或者
单位名称 应收帐款 坏帐准备 发生时间 拟采取的催收措施
关系 容 原因 对外提供财
务资助
最终
江苏凯旋科
客户 2021 年 与客户积极沟通，采取
技发展有限 59,679.15 1,193.58 否 计算机 否
尚未 10、12 月 多种方式催收。
公司
回款
苏宁易购集 计算 账期 业务部按账期向客户催
团股份有限 机、手 内尚 2022 年 款，保持良好合作关
公司苏宁采 机、小 未回 1-12 月 系，截止目前，已回款
购中心 家电 款 27,269.76 万元。
账期
业务部按账期向客户催
南京东州科 存储服 内尚 2022 年
技有限公司 务器 未回 12 月
系。
款
最终
南京贺坤物 与客户积极沟通回款事
客户 2021 年
资实业有限 16,108.54 322.17 否 计算机 宜，多项手段压降应 否
尚未 10、12 月
公司 收。
回款
账期 业务部按回款账期向客
国唐汽车有 汽车零 内尚 2021 年、 户催款，保持良好合作
限公司 部件 未回 2022 年 关系。截至目前，已回
款 款 8,543.54 万元。
合计 143,394.77 3,709.14
款项性质为单位往来款的其他应收款前五名具体情况如下：
占其他
是否存在
应收款 关
拟采取 资金占用
款项的 期末余 期末余 坏账准备 联 交易 发生 具体
单位名称 账龄 发生原因 的催收 或者对外
性质 额 额合计 期末余额 关 事项 时间 金额
措施 提供财务
数的比 系
资助
例
北京裕源大通科技
股份有限公司签署
了产品采购合同，
因裕源大通未按时 与其关
北京智慧新 产品 供货，我司索要预 2017 联方签
未来科技发 货款 4.61% 1,179.65 无 采购 付款项，但因其经 年 5 1,179. 署三方 否
展有限公司 合同 营亏损、缺乏资金 月 65 协议清
等原因，委托其关 偿欠款
联公司智慧新未来
偿还（已签署三方
协议）。至今尚未
退还预付款。
贵州达众磨 重组 已全额
料磨具有限 往来款 2.58% 660.00 无 事项 早期重组遗留问题 计提坏 否
责任公司 余额 账损失
彩票
O2O
北京德润邦 因公司战略规划调 已全额
教育科技有 往来款 1.56% 398.00 无 整，彩票业务终止 计提坏 否
限公司 开展。 账损失
系统
开发
因最终客户按月向
我方提供结算清
京
单，公司预付供应 此笔业
东智
北京乐开科 商定金时尚不能确 务已于
技有限责任 往来款 1.16% 12.65 无 定每单业务具体金 295.50 2023 年 否
公司 额，用此科目进行 5 月结
运营
过渡，待收到京东 清。
项目
结算单后按合同转
入应付账款核算。
花溪
慧谷
贵阳城南投
项目 花溪慧谷项目合作 已全额
资开发（集 5年 2011
往来款 0.99% 254.00 无 前期 保证金，项目尚未 3,550. 计提坏 否
团）有限公 254.00 以上 年
合作 完工，未退尾款 00 账损失
司
保证
金
合计 -- 2,787.15 -- 10.90% 2,504.30
.64
款项性质为代收代付款的其他应收款具体情况如下：
是否
存在
占其他
资金
应收款 关 拟采
坏账 占用
单位名 款项的 期末余 联 交易事 发生 取的
期末余额 账龄 准备期 发生原因 具体金额 或者
称 性质 额合计 关 项 时间 催收
末余额 对外
数的比 系 措施
提供
例
财务
资助
公司一主要经营线
下充值业务，其依
托于一九易站线上
平台，向线下客户
完成销售，其线下
客户为实体店面，
随业
北京一 实体店面从线下业
互联网 务发
九易站 务的运营平台上购
代收代 1 年以 话费业 一年 生正
电子商 13,193.63 51.61% 69.32 无 买充值卡然后销售 否
付款 内 务代运 以内 27,997.54 常滚
务有限 给最终消费者。虽
营 动回
公司 然线下充值业务与
款
高阳捷迅线上充值
业务面对的客户不
同，但采购渠道存
在部分重叠和各自
优质资源的情况。
出于统一调配渠道
可以节约成本，提
高利润的考虑，高
阳于 2016 年开始代
一九易运营线下话
费业务。双方约
定，一九易话费业
务采用代运营模式
交给高阳捷迅运
营，采购资金由高
阳承担，一九易以
后付的形式向高阳
结算充值成本和代
运营服务费包年
费。基于上述合
作，高阳代运营的
一九易话费充值业
务交易成功时，会
产生对一九易的应
收款。
合计 -- 13,193.63 -- 51.61% 69.32 27,997.54
款项性质为其他的其他应收款具体情况如下：
占其他 是否存
应收款 在资金
拟采取
单位名 款项的 期末余 坏账准备 关联关 交易事 发生原 占用或
期末余额 账龄 发生时间 具体金额 的催收
称 性质 额合计 期末余额 系 项 因 者对外
措施
数的比 提供财
例 务资助
根据 根据
《关于 《关于
扩大阶 扩大阶
段性缓 段性缓
代扣代
缴企业 缴企业
缴个人
社会保 社会保 随社保
部分社 1 年以
其他 0.47% 无 险费政 险费政 2022 年 缴款正 否
保及延 119.78 内 119.78
策实施 策实施 常缴纳
期支付
办法的 办法的
社保
通 通
告》， 告》，
公司申 公司申
请缓缴 请缓缴
合计 -- 119.78 -- 0.47% - 19.78
其他应收款前五名具体情况如下：
是否
存在
占其他
款 资金
应收款 关
项 占用
期末余 坏账准备 联 交易事 发生 拟采取的
单位名称 的 期末余额 账龄 发生原因 具体金额 或者
额合计 期末余额 关 项 时间 催收措施
性 对外
数的比 系
质 提供
例
财务
资助
公司一主要经营线下
充值业务，其依托于
一九易站线上平台，
向线下客户完成销
售，其线下客户为实
体店面，实体店面从
线下业务的运营平台
上购买充值卡然后销
售给最终消费者。虽
然线下充值业务与高
阳捷迅线上充值业务
面对的客户不同，但
代
北京一九 互联网 采购渠道存在部分重
收 随业务发
易站电子 1年 话费业 叠和各自优质资源的 一年
代 13,193.63 51.61% 69.32 无 27,997.54 生正常滚 否
商务有限 以内 务代运 情况。出于统一调配 以内
付 动回款
公司 营 渠道可以节约成本，
款
提高利润的考虑，高
阳于 2016 年开始代一
九易运营线下话费业
务。双方约定，一九
易话费业务采用代运
营模式交给高阳捷迅
运营，采购资金由高
阳承担，一九易以后
付的形式向高阳结算
充值成本和代运营服
务费包年费。基于上
述合作，高阳代运营
的一九易话费充值业
务交易成功时，会产
生对一九易的应收
款。
京裕源大通科技股份
有限公司签署了产品
采购合同，因裕源大
北京智慧 通未按时供货，我司 与其关联
新未来科 货 4-5 产品采 索要预付款项，但因 方签署三
技发展有 款 年 购合同 其经营亏损、缺乏资 方协议清
月
限公司 金等原因，委托其关 偿欠款
联公司智慧新未来偿
还（已签署三方协
议）。至今尚未退还
预付款。
遵义市红 遵义市
合 项目验收
花岗区国 红花岗 公司作为项目总实施 2018
作 后，向政
有资产投 4-5 区金鼎 方，需向政府支付项 年
保 1,000.00 3.91% 无 1,000.00 府提出申 否
资经营有 年 特色小 目保证金，项目尚未 12
证 请收回项
限责任公 镇项目 建设完毕 月
金 目保证金
司 合作
履约义务
盘锦市创 保 年9
业投资有 证 923.44 3.61% 0.03 无 履约保证 月、 923.44 否
以内 证金 2023 年
限公司 金 12
一季度已
月
收回保证
金
贵州达众
往 已全额计
磨料磨具 5年 重组事 2003
来 660.00 2.58% 660.00 无 早期重组遗留问题 660.00 提坏账损 否
有限责任 以上 项余额 年
款 失
公司
合计 -- 16,956.73 -- 66.33% 1,909.00 31,760.64
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
账准备的计提比例、单项计提坏账准备的判断依据等；
提金额是否准确；
计凭证等关键性审计证据，核实本期主要新增应收账款的真实性；
账款期末余额的真实性；
务人员了解其他应收款形成的原因，评估发生的合理性；
其他应收款期末余额的真实性；
关联方关系，对主要交易对手方工商等信息进行查询，核实与高鸿股份是否存在关联方关
系，分析判断是否存在资金占用或者对外提供财务资助等情形。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
则规定；
助等情形。
付款项 9,454.71 万元。按欠款方归集的余额前五名的预付款项 3.17 亿元，占预付款项总
额的 52.89%。请你公司说明：
（1）账龄超过 1 年的预付款项及按欠款方归集的余额前五名的预付款项具体情况，包
括但不限于预付对象、关联关系、交易事项、发生原因、支付时间、具体金额、未结算的
具体原因，预计结算安排等。
回复：
账龄超过 1 年的预付款项具体情况详见下表：
关
未结算的具 是否存在资金占
期末 未结算 联 预计结
单位名称 交易事项 发生原因 支付时间 体原因（详 用或者对外提供
余额 原因 关 算安排
尽） 财务资助
系
贵州悠活
贵州多瑞 产业园项 工程尚未全 后续完
项目设计延
堂房地产 项目未 目设计、 2019 至 2020 面验收并达 成目标
经纪有限 完结 工程管 年 到可使用状 后总体
公司 理、部分 态 结算
装修
北京冠奕 上海数据机 2021 年因环
项目未 IDC 机房 2019 年 12 剩余合
世纪科技 1,01 无 房 SH6 设备 境因素原因 否
完结 网络机柜 月 同款项
有限公司 1.71 采购 SH6 机房建
采购预付 设推迟，设 尚未支
款 备分批交 付
付，至 2023
年 1 月所有
设备安装验
收完毕入
库。
IDC 机房网
络机柜采购
预付款，该
IDC 机房
北京致和 上海数据机 批设备部分 2023 年
项目未 网络机柜
云科技有 974. 无 房 SH6 设备 2020 年 1 月 不符合新机 11 月完 否
完结 采购预付
限公司 85 采购 房使用要 成
款
求，协商调
换或部分退
货。
尚不能达到
北京微科 视频图像 公司委托对 我方验收标
项目未 一季度
思创科技 750. 无 解析技术 相关技术进 2020 年 1 月 准，过程中 否
完结 完成验
有限公司 00 开发项目 行开发 存在临时增
收结算
量开发。
因项目需要
采购相关设
山西农谷
用于信息化 备，因设备
标泰物联 项目未 项目采购 2023 年
网技术有 完结 付款 12 月
限公司
向其发出退
货申请，解
除原协议。
因素项目延
某行业信 期。
山西经控 息化建设 2、项目部分
项目未 2020 年 11 2023 年
科技有限 691. 无 项目网络 设备采购 产品变更， 否
完结 月、12 月 12 月
公司 76 安防设备 需要审计结
采购 算完成后统
一开票结
算。
因 2021 年第
四季度受环
境因素影响
应客户需要 全国显示
增加电脑显 器、显卡、
深圳市硕 卡，主板及 主板等配件
项目未 2021 年 11 2023 年
捷实业有 558. 无 采购商品 显示器，因 货源紧张， 否
完结 月 11 月
限公司 00 厂家无货需 为不影响全
从代理商下 国代理商的
单 日常交货，
厂家与高鸿
沟通后确定
先进行配件
的抢购，故
于 2021 年
商签订配件
《采购合
同》，厂家
开始生产。
同年 12 月因
国外环境因
素严重影响
芯片厂商停
工，停工持
续 2-3 月，
待恢复后生
产主板及显
卡的技嘉深
圳、东莞工
厂，因环境
因素整个城
市静默 1-2
个月。2023
年环境因素
转好，相关
配件生产
中。
因销售项目
需要采购设
备，因设备
北京中航 不符合最终
项目未 项目采购 用于行业信 2023 年
华宇科技 500. 无 2021 年 1 月 用户需求， 否
完结 付款 息化项目 12 月底
有限公司 00 2023 年 2 月
向其发出退
货申请，解
除原协议。
合计 9,45
按欠款方归集的余额前五名的预付款项具体情况
占预
付款 是否存
项期 关 在资金
末余 联 交易 支付时 预计结算 占用或
预付对象 期末余额 发生原因 未结算的具体原因（详尽）
额合 关 事项 间 安排 者对外
计数 系 提供财
的比 务资助
例(%)
南京安纳 采购电
佳电子科 IT 脑：华
技有限公 销售 硕、联
司 想、惠普
采购电
南京驰飞 2022 应厂商及客户需求采购供 2023 年截
IT 脑：华
电子科技 5,170.64 8.64% 无 年 11- 货京东、苏宁等，年末产品 止目前已 否
销售 硕、联
有限公司 12 月 未入库故未核销。 完结
想、惠普
南京华通 应厂商及客户需求采购供 2023 年截
IT 采购华硕 2022 年
信息投资 4,976.55 8.31% 无 货京东、苏宁等，年末产品 止目前已 否
销售 电脑 6月
有限公司 未入库故未核销。 完结
贵州
悠活
产业
园项
贵州多瑞 项目设计
目设 后续完成
堂房地产 延期导致 2019 至 工程尚未全面验收并达到可
经纪有限 项目进度 2020 年 使用状态。
工程 体结算
公司 延缓
管
理、
部分
装修
因公司芯片定制研发架构设
蜂甲科技 委 2023 年
通信芯片 2022 年 计的委托开发未达预期现已
(上海)有 5.55% 无 托研 一季度已 否
限公司 发 退回
款项退回。
合计 31,665.11 52.89%
（2）预付款项是否具有商业背景和交易实质，预付比例是
否合理，是否明显高于同行业一般水平，是否存在资金占用或
者财务资助等情形。
回复：
公司预付款受业务性质、业务规模及结算周期影响，公司
主营业务包括行业企业信息化业务、信息服务业务、IT 销售业
务。
行业企业信息化业务主要包括两个业务方向：一是通信设
备产品研发及销售业务，主要是在智能制造及工业互联网、可
信云计算、统一融合通信等领域提供产品及解决方案开发、销
售及服务；二是计算机涉密、系统集成业务及外围设备销售业
务，主要是面向政府、互联网、电信、教育、广电及制造企业
等行业和企业客户提供应用软件系统开发、信息系统解决方案
及系统集成服务。主要采用分期收款结算方式，依据项目结算
周期而定，该业务主要承接地方政府机构的大型系统集成项
目，合同金额普遍较大，该等客户付款受政府预算及财政资金
拨付的影响，大型项目付款周期较长。
信息服务业务主要包括话费充值和兑换业务、互联网营销
和移动信息、移动传媒业务等。与移动、电信等供应商签订框
架协议，主要使用现金结算。
IT 销售业务主要从事 IT 产品销售及整体配套服务业务。
在付款结算方面，不同品牌货款支付条件也不尽相同，有现款
支付和在一定信用账期之内支付两种形式，如华硕品牌可以在
一定信用账期及额度内支付、联想品牌可以现款支付也可选择
在一定账期内支付（但是信用账期及额度都与华硕不同）。
行业企业信息化业务预付账款比例对标情况详见下表：
名称 公司 东华软件 华胜天成 东软集团
IT 销售预付账款比例对标情况详见下表：
年限 公司 爱施德 神州数码
信息服务业务预付账款比例对标情况详见下表：
年限 公司 榕基软件 电科数字 鹏博士
公司与各业务板块可比上市公司进行比较，行业企业信息
化业务、IT 销售业务及信息服务业务预付账款比例均处于平均
水平，三年以上预付账款比例均低于可比上市公司。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
和明细账合计数核对是否相符；
解业务发生的原因，商业合理性，判断业务发生的真实性；
试，确认预付账款期末余额的真实性；
原因，预计结算安排等，并分析判断未结转的合理性；
质，主要预付账款交易对手方是否为关联方，是否存在资金占
用或财务资助等情形，对主要交易对手方工商信息进行查询，
检查是否与高鸿股份存在关联关系。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
高鸿股份预付账款期末余额真实、准确，未见异常，未发
现存在资金占用或者财务资助等情形。
长 58.30%。报告期内，你公司计提存货跌价准备 2,410.58 万
元，转回或转销 6,151.81 万元。请你公司说明：
（1）存货大幅增长的原因及合理性。
回复：
公司存货分类如下：
期末余额 期初余额
存货跌价 存货跌价
项 准备或合 准备或合
目 账面余额 同履约成 账面价值 账面余额 同履约成 账面价值
本减值准 本减值准
备 备
原
材 6,727.15 1,762.41 4,964.74 7,581.52 749.21 6,832.31
料
在
产 153.16 2.71 150.45 113.50 3.96 109.54
品
库
存
商
品
合
同
履
约
成
本
发
出
商
品
在
途
物
资
开
发
成
本
合
计
期促销备货。2022 年末较 2021 年末增加 8577.97 万元的原因
子公司高鸿鼎恒 IT 销售业务为元旦及学生寒假备货，导致库存
商品增长。公司合同履约成本期末余额 103,138.69 万元，较期
初增加 31,976.26 万元的原因为公司为国唐汽车的长期合作单
位，国唐汽车 2022 年 8 月中标了武汉市公共交通集团有限责任
公司 216 台城市客车的采购项目，中标项目总金额为 2.69 亿
元，国唐汽车向公司提交订单量提升导致合同履约成本增加。
公司发出商品期末余额为 29,400.96 万元，较期初增加
团股份有限公司苏宁采购中心及深圳市前海志企能源投资有限
公司但年末客户尚未验收所致（2023 年初已入库并完成销
售）。
（2）存货跌价准备大额转回或转销的具体原因，并结合转
回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期存货跌价准备
计提的合理性。
回复：
公司存货跌价计提及转销情况如下：
单位：万元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 749.21 1,135.37 0.00 122.18 0.00 1,762.41
在产品 3.96 0.00 0.00 1.25 0.00 2.71
库存商品 4,739.07 2.42 0.00 3,931.11 0.00 810.38
合同履约成本 3,724.02 1,272.79 0.00 2,097.28 0.00 2,899.54
合计 9,216.26 2,410.58 0.00 6,151.81 0.00 5,475.04
额计提存货跌价的原材料、在产品、库存商品及合同履约成
本，本期实现了对外销售。
公司本期发生大额转销原因一是 2022 年公司迁址新办公场
所，新办公场所房租高于以前年度房租，为节省房租及仓储成
本，公司决定将已全额计提存货跌价准备且库龄为五年以上的
存货进行低价折让销售；二是根据电子产品的特点，为准确反
映资产价值，公司按存货库龄、存货可变现净值情况计提存货
跌价准备，而实际业务中，存货并非计提跌价准备即无价值。
公司会通过寻找新的市场应用、降价等方法对已计提存货跌价
准备的库存进行处理。经过以上方法仍无法转销后，才会对于
物理性能丧失的存货进行实物报废。
公司下属子公司北京大唐高鸿数据网络技术有限公司存货
规模较大，为准确反映资产价值，合理充分计提跌价准备，根
据合佳评报字【2021】第 007 号评估报告，2020 年计提存货跌
价准备 2,061,768.18 元；根据华亚正信评报字【2023】第
A15-0009 号评估报告，2022 年补计提存货 937,747.49 元。综
合评估公司对存货的评估情况，公司对存货计提减值准备具有
合理性。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
本），与账面数据进行核对，并对重要存货收发业务检查相关
合同、出入库单据、记账凭证等，确保存货发出、结存金额准
确；
司存货盘点计划、盘点表，复核期末存货盘点情况；对公司期
末存货盘点进行监盘、并将存货盘点明细表与收发存清单进行
核对，确保存货真实、完整，盘点过程合理；
发货记录，并对主要发出商品进行函证，对发出商品进行期后
测试，获取验收单、发票、收入确认凭证、收款凭证等资料；
记录，向业务人员了解合同履约情况，对合同履约成本相关项
目向客户函证；
情况，获取公司存货跌价准备计提测试表，对存货（含合同履
约成本）跌价准备计提进行复核，并持续关注期后合同履约完
成情况、发出商品验收结算情况，确保公司存货跌价准备计提
合理、充分；
性；
计提减值的低价值存货处置或核销，向管理层了解本期处置积
压存货的原因，分析判断其合理性，检查处置存货相关的协
议、凭证、出入库单据等，确认业务的真实性。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
高鸿股份本期存货跌价准备大额转回或转销主要为处置长
库龄已计提减值的低价值存货，该存货已基本无使用价值，前
期存货跌价准备计提合理，本期账务处理符合会计准则规定。
末余额 2.70 亿元。你公司其他非流动金融资产 2.23 亿元，同
比增长 326.28%，均为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。请你公司说明：
（1）垫付的充值卡话费的具体情况，包括但不限于涉及对
象、关联关系、发生原因、支付时间、预计收回时间等。
回复：
其他流动资产-垫付充值卡话费为高阳捷迅互联网充值业务
的相关科目，该业务预先采购充值业务所需的话费卡时，考虑
话费充值的虚拟性质和大部分金额为我司代收代付的代垫款，
所以将其计入其他流动资产-垫付的充值卡话费。高阳捷迅话费
充值业务通过京东、淘宝商城等互联网公司的平台提供话费充
值接口进行后台对接，个人消费者可以在各个网站前端享受到
便捷准确的充值服务。当前端用户发来充值请求时，后台系统
会在充值卡池中进行快速的匹配、验证、反馈等活动，最终实
现用户的充值请求。充值卡池中即是我司提前采购的话费卡，
采购后我司按运营商（移动、联通、电信）分类计入账套，充
值时只需调取充值卡的运营商、省份、面值、卡号、卡密等信
息，目前，我司充值卡供货商中不存在关联方。高阳捷迅提供
全省、全运营商、全面值 7*24 小时不间断充值服务，业务每日
均有发生。
例如：一张面值 100 元的话费充值卡，预先采购时价格为
代垫的充值卡话费金额为 99.6 元，收入为 0.2 元；也正是话费
卡高代垫款低净收入的特点造成每年该科目余额较大；同时，
话费充值卡业务具有明显的波动性，月初月末为充值高峰期，
尤其是年底提前备货量大，这也是该余额较大的原因之一，具
体余额随业务备货需求和市场供货情况变化，2022 年余额 2.7
亿元，相较 2021 年余额 2.4 亿元，同比增长 12.2%。
（2）本期新增的其他非流动金融资产内容、投资时间、投
资期限等，将其确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益
金融资产的依据，公允价值的确认依据及公允性，公允价值变
动的计量过程，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
回复：
新增其他非流动金融资产内容：2022 年 06 月 20 日转让中
信科智联科技有限公司 25.2305%的股权，剩余 9.2%股权。公司
对持有的剩余股权的管理业务模式，既不是以收取合同现金流
量为目标，也不是既以收取合同现金流量又以出售为目标，为
此，根据会计准则要求，剩余股权在丧失重大影响之日重新计
量计入其他非流动金融资产，处理依据为《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》。
值为 11,831.05 万元，公允价值为 16,800 万元，公允价值变动
告评估值，2022 年 12 月 31 日北京合佳资产评估有限公司对中
信科智联科技有限公司 9.2%的股权价值进行评估，出具资产评
估报告，报告文号为[合佳评报字 2023 第 024 号]，9.2%的股权
价值评估值为 16,862.67 万元。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
卡话费期末余额一直较大的原因及合理性，与以前年度期末余
额进行比较，分析其合理性；
统记录、财务账套数据进行核对，检查其真实性、准确性；
公司剩余 9.2%股权，向管理层了解处置原中信科智联科技有限
公司 25.2305%股权的原因，剩余股权的管理业务模式、持有目
的等，了解股权转让完成后高鸿股份对中信科智联科技有限公
司是否有重大影响，了解股权转让完成后中信科智联科技有限
公司股权结构、董事会构成、主要管理人员构成，查看变更后
的公司章程，评估高鸿股份对中信科智联科技有限公司的影
响，分析判断对剩余股权确认为以公允价值计量且其变动计入
当期损益金融资产的合理性；
依据等，获取确认公允价值的评估报告等依据，对评估报告进
行复核，与历史评估公允价值、股权转让价值进行比较，分析
判断公允价值确认的合理性。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
动不大，与公司话费充值业务相匹配，期末余额真实、准确；
则的规定。
元，未计提减值准备，本期转入固定资产的金额为 4,449.77 万
元。花溪慧谷产业园项目开工时间 2015 年 12 月，预计竣工时
间 2022 年 5 月，预计投资总额 77,000 万元，在建工程期末余
额 75,416.87 万元，开发成本期末余额 7,497.84 万元。请你
公司：
（1）结合花溪慧谷产业园预计投资总额、在建工程及开发
成本期末余额等，说明该项目目前进度，并说明相关会计处理
是否符合企业会计准则的相关规定。
回复：
公司属于房地产开发企业，根据准则要求，房产对应的工程成
本，作为开发成本列支；2021 年之后，公司取消了房地产开发
企业资质，公司转变经营模式，未销售部分转为自持经营，此
对应成本列支在在建工程，对于已预售的房产对应的建设成
本，仍在开发成本中列示。
截止到目前，项目 4 栋楼、裙楼、地下室中，已取得其中
可使用状态。现还差 B2 栋尚未竣工并取得相关手续，也未达到
可使用状态。后期工程主要为装修工程、信息化工程。
（2）说明各项在建工程项目进度是否按照计划实施，并结
合主要建设项目建设进度、可使用状态等，说明是否存在延迟
转固的情形，减值准备计提是否充分，相关会计处理是否符合
企业会计准则的相关规定。
回复：
其
工
本 中
程 利
期 本 ： 本
累 息
转 期 本 期
期 计 资 资
本期 入 其 期 利
项目名 预算 期末 投 工程 本
初 固 他 利 息 金
称 数 增加 余额 入 进度 化
余 金额 定 减 息 资 来
额 占 累 源
资 少 资 本
预 计
产 金 本 化
额 算 金 率
金 额 化
额 比
例 金
额
萧山智 按计
能制造
公共创 361. 250 262 72. 划实 其
新中心 00 .54 .00 60% 施， 他
已完
项目- 成。
一期
受整
体环
境影
响有
延
期，
截止
到目
前，
项目 4
花溪慧 77,0 71, 11,
谷产业 00.0 621 760
.42 6.87 94% 楼、 他
园 0 .45 .31
裙
楼、
地下
室，
已取
得3
栋
楼、
裙楼
（含
商业
门
面）
、及
地下
室的
竣工
备
案，
但未
达到
可使
用状
态。
现还
差 B2
栋尚
未竣
工并
取得
相关
手
续，
也未
达到
可使
用状
态。
后期
工程
主要
为装
修工
程、
信息
化工
程。
按计
划实
施，
一期 1
号楼
科研
大唐高 厂
鸿电子 20,0 90. 0.4 房、2 其
信息产 00.0 54 2.21 92.75 6% 号楼 他
业园二 0 厂
期 房、3
号楼
宿舍
楼已
竣工
投入
使
用，
二期
未开
工。
按计
划实
SH6 机
柜成套 5,00 89. 其
.77 49. 0.00 已完
设备三 0.00 00% 他
期 已转
固。
按计
划实
施，
项目
重庆石 1,25 912 919.7 73. 基本 其
渝高速 7.38
项目 成，
已转
固。
按计
划实
施
中，
属于
国家
发改
委支
持项
目，
大唐
高鸿
已经
福州琅 向马
岐岛车 5,96 924 924.9 15. 尾区 其
路协同 3.00 .95 5 51% 提供 他
先导区 部分
项目 路侧
设
备，
目前
已覆
盖环
岛路
主要
路
段；
已交
付2
辆智
能公
交车
以及 2
个智
能站
台的
设
备，
建成
数字
琅岐
指挥
中心
到红
蟳公
社的
智能
公交
体验
线
路；2
辆自
动驾
驶汽
车已
调试
完
成。
合计 574. 799 .25 49. 760
.00 4.28
按照企业会计准则及公司会计政策的规定，在建工程项目
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作
为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定
可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的
价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资
产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估
价值，但不调整原已计提的折旧额。
公司经自查，尚不存在延迟转固的情形，减值准备计提等
符合相关会计处理及企业会计准则的相关规定。自查内容如
下：
序号 减值迹象 判断
是否存在资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推
移或者正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复
是否存在企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处
响的情况
是否存在市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而
回金额大幅度降低的迹象
是否存在企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将
亏损）远远低于（或者高于）预计金额等情况
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
和明细账合计数核对是否相符；
等文件，与公司账面记录核对，检查工程进度是否存在延期等
情况；
查是否存在已完工项目未转固的情况；
迹象的在建工程是否执行减值测试，并分析管理层判断依据的
合理性。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
则的相关规定；
固的情形；公司在建工程未见明显的减值迹象，未计提减值准
备；公司在建工程相关会计处理符合企业会计准则的相关规
定。
间、承兑日、截止目前的兑付情况，出票人是否为公司长期合
作客户，并结合承兑人的支付能力说明坏账准备计提是否充
分，收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背
景的应收票据。
回复：
一、应收票据中商业承兑票据余额为 3,193.52 万元。请你
公司说明商业承兑票据的出票人、出票时间、承兑日、截止目
前的兑付情况，出票人是否为公司长期合作客户。
是否为
金额 截止目前
出票人 出票时间 承兑日 长期合
(万元) 兑付情况
作客户
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限公司
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合计 3,193.52
二、结合承兑人的支付能力说明坏账准备计提是否充分，
收回相关款项是否存在重大风险，是否存在无真实商业背景的
应收票据。
回复：
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
其中：
按组合计提坏账准备
的应收票据
其中：
账龄组合 3,193.52 100.00% 15.97 0.50% 3,177.55
合计 3,193.52 100.00% 15.97 3,177.55
售业务，公司对 IT 业务整体一年以内坏账计提比例为 0.5%，
涉及四家客户，上海伟仕佳杰科技有限公司、翰林汇信息产业
股份有限公司、云南南天电子信息产业股份有限公司、伟仕佳
杰（重庆）科技有限公司，公司与其合作账期普遍为 30-90 天,
涉及的业务是集中采购华硕产品再销售给客户，公司与上述客
户合作期间到期收款状况良好，未出现不良收款情况。
元，同比下降 33.45%，研发投入资本化的金额 4,998.51 万
元，同比下降 67.64%。请你公司说明：
（1）研发投入资本化时点与条件，是否符合《企业会计准
则》的相关要求，本期资本化条件是否发生变化，并说明本期
研发投入资本化比率下降的原因及合理性。
回复：
公司研发投入符合企业会计准则相关要求，资本化条件未
发生变化。本报告期公司研发投入同比下降 28.07%，主要为公
司部分研发项目已产业化或不再投入，按照企业会计会计准则
要求，不再资本化。
（2）研发投入资本化率与同行业的差异情况，并分析差异
原因及合理性。
回复：
研发投入金 研发投入资本化 资本化研发投入占研
可比公司 所属行业
额（万元） 的金额（万元） 发投入的比例
榕基软件 9,104.23 4,645.43 51.02% 信息服务业
电科数字
（原华东 48,444.98 5,551.46 11.46% 信息服务业
电脑）
鹏博士 13,480.71 0 0% 信息服务业
华胜天成 20,915.43 9,221.67 44.09% 行业企业
东华软件 114,858.89 0 0% 行业企业
东软集团 96,911.20 4,857.02 5.01% 行业企业
高鸿股份 18,811.44 4,998.51 26.57% 行业企业
参考同行业 6 家上市公司研发投入数据，资本化研发投入
占比均值为 18.60%，可比公司有些属于定制化开发业务，相关
资本化率为此较低。高鸿股份研发投入资本化率 26.57%，处于
行业中等水平，自身同比下降 28.07%。
公司 2023 年继续保持较高的研发投入，快速推进现有优势
研发技术领域的进一步技术开发，同时开拓新的研发技术，对
新技术新方向的研发探索按准则要求进行费用化处理。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
出总账数和明细账合计数核对是否相符，并将所属的“资本化
支出”明细账期末余额与报表数核对是否相符；
料，确定公司已充分分析研究开发项目处于研究阶段还是开发
阶段，核实研发项目资本化是否经过适当的论证及审批，分析
判断研发项目资本化及费用化的合理性；
下降的原因及合理性，执行分析程序，并与同行业研发投入资
本化率进行比较，分析判断其合理性。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
公司研发项目资本化已经过必要的分析论证及审批，研发项
目资本化时点与条件，符合企业会计准则的规定。
资收益的明细情况，包括但不限于具体投资类别、投资金额、损益金额、确认损益的时点
及依据，说明同比大幅增长的原因及合理性，相关会计处理及其合规性。请会计师事务所
核查并发表明确意见。
回复：
项目 本期损益确认时点 确认依据
额 （万元） 额 （万元） 额 变动率
- 联营企业经审计的财
权益法核算的长
-3,490.39 940.61 -4,431.00 471.08 2022 年 12 月 31 日 务报表、持有的联营
期股权投资收益
% 企业股权证书
科智联 25.2305%股权，确
处置长期股权投 认 34324.48 万损益；2022
资产生的投资收 35,370.06 103.32 35,266.74 年 4 月 15 日出售大唐高鸿 资产评估报告
益 济宁电子信息技术有限公
司 100%股权，确认
损益；2022 年 4 月确认
交易性金融资产 8.71 万损益；2022 年 5 月
在持有期间的投 135.32 141.70 -6.39 -4.51% 确认 21.69 万损益；2022 电子协议
资收益 年 6 月确认 14.91 万损
益；2022 年 7 月确认 6.83
万损益；2022 年 8 月确认
确认 44.89 万损益；2022
年 11 月确认 7.63 万损
益；2022 年 12 月确认
以摊余成本计量 - 2022 年 10 月确认-20.93
的金融资产终止 -119.58 -57.47 -62.11 108.06 万损益；2022 年 12 月确认 保理合同
确认收益 % -98.65 万损益。
损益；2022 年 3 月确认-
月确认-45.04 万损益；
处置其他债权投 2022 年 5 月确认-66.69 万
资取得的投资收 -1,003.26 -585.39 -417.86 损益；2022 年 9 月确认- 贴现合同
益 100.33 万损益；2022 年 10
月确认-317.35 万损益；
益；2022 年 12 月确认-
其他非流动金融 -
资产在持有期间 6.09 -6.09 100.00
的投资收益 %
丧失控制权后，
剩余股权按公允
-66.14 66.14 100.00
价值重新计量产
%
生的利得
合计 30,892.15 482.72
公司 2022 年确认 30,892.15 万投资收益，同比 2021
年度增长 6,299.62%，其中处置股权的投资收益为
公司转让中信科智联科技有限公司 25.2305%的股权，确认
的处置损益为 34,324.48 万元；2022 年 4 月 15 日转让大唐
高鸿济宁电子信息技术有限公司 100%股权，确认的处置损
益为 1,045.58 万元。以上处置事项报告期内均进行公告，
依据企业会计准则进行处理。
本报告期确认的以权益法核算的长期股权投资收益为-
为-1,935.86 万元。
综上两项业务为影响 2022 年度投资收益同比大幅变动
增长的主要原因，考虑 2022 年度国内经营环境尚未恢复至
之前水平， 剔除转让股权事项损益金额，公司投资收益处
在合理范围内。
会计师意见：
针对上述事项，我们实施的审计程序包括但不限于：
与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
是否按规定采用权益法或成本法，对于采用权益法的，获
取被投资单位业经审计的年度会计报表（未经审计的会计
报表执行必要的分析程序），获取公司权益法核算投资收
益计算表并重新计量，确认权益法核算的长期股权投资收
益计算准确；
联营企业中信科智联科技有限公司及子公司有限公司股
权，检查与处置股权相关的董事会决议、股东大会决议、
公司公告等，确认股权转让履行了必要的审批程序；检查
相关协议、评估报告等作价依据，对作价依据进行复核，
评估交易对价是否公允；检查股权转让款回款凭证等，确
认投资收益记录于正确的会计期间；获取公司股权处置投
资收益计算过程表，并重新计量，确认股权处置投资收益
计算正确；
理财产品持有收益，检查相关理财产品协议、凭证等，执
行分析程序，确认持有收益计算准确；
他，主要为应收票据、应收款项融资贴现损益，结合应收
票据、应收款项融资审计程序，检查相关票据处置凭证
等，执行分析程序，确认投资收益计算准确。
基于上述实施的审计程序，我们认为：
高鸿股份本期投资收益金额计算准确，符合会计准则
规定。
大股东电信科学技术研究院有限公司持股比例为 12.78%。
请你公司结合目前实际的经营决策、主要股东单独及合计
持股比例、公司董事会及管理层人员来源等，说明你公司
认定无控股股东、实际控制人的依据是否充分，并结合报
告期内三会运作情况、重大事项决策机制及有效性等，说
明无控股股东、实际控制人对你公司治理及日常生产经营
是否产生影响，如是，请说明应对措施。
回复：
一、关于公司控股股东、实际控制人的认定
（一）法律依据
《公司法》第二百一十六条规定，控股股东，是指其
出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持
有的股份占股份有限公司股本总额百分之五十以上的股
东；出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十，但
依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东
会、股东大会的决议产生重大影响的股东。实际控制人，
是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他
安排，能够实际支配公司行为的人。
《收购管理办法》第八十四条规定，有下列情形之一
的，为拥有上市公司控制权：投资者为上市公司持股 50%
以上的控股股东；投资者可以实际支配上市公司股份表决
权超过 30%；投资者通过实际支配上市公司股份表决权能
够决定公司董事会半数以上成员选任；投资者依其可实际
支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产
生重大影响；中国证监会认定的其他情形。
“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货
法律适用意见第 1 号》的规定
该适用意见规定，公司控制权是能够对股东大会的决
议产生重大影响或者能够实际支配公司行为的权力，其渊
源是对公司的直接或者间接的股权投资关系。因此，认定
公司控制权的归属，既需要审查相应的股权投资关系，也
需要根据个案的实际情况，综合对发行人股东大会、董事
会决议的实质影响、对董事和高级管理人员的提名及任免
所起的作用等因素进行分析判断。
（二）公司无实际控制人，无控股股东的认定分析
东。详见 2022 年 3 月 26 日在巨潮资讯网发布的《关于公
司无控股股东、实际控制人的提示性公告》。
自 2022 年 3 月至今，公司持股 5%以上股东未发生变化
仅为电信科学技术研究院有限公司，其持股比例由 13.04%
降为 12.78%。
现根据目前股东情况，对公司实际控制人及控股股东
认定再次分析如下：
份表决权超过 30%的股东
截至 2022 年 12 月 31 日，前十大股东情况：
股东名称 股东性质 持股数量 持股比例
电信科学技术研究院有
国有法人 148,862,012 12.78%
限公司
曾东卫 境内自然人 11,981,540 1.03%
杜德全 境内自然人 5,848,300 0.50%
杜道广 境内自然人 4,323,409 0.37%
大唐高新创业投资有限 境内非国有
公司 法人
叶军 境内自然人 4,000,040 0.34%
王金美 境内自然人 3,899,000 0.33%
裴显爱 境内自然人 3,562,300 0.31%
杜德坤 境内自然人 2,888,925 0.25%
郭海燕 境内自然人 2,821,494 0.24%
公司未知前十大股东中是否存在关联关系，未知前 10
名无限售流通股股东和前 10 名股东之间是否存在关联关
系，也未知是否属于一致行动人。故公司不存在持股 50%
以上或者可以实际支配上市公司股份表决权超过 30%的股
东。
根据公司 2021 年第四次临时股东大会的表决结果：
议案
议案名称 得票数 是否当选
序号
应选人数（1 人）
案》
事
因公司非独立董事陈蕾女士于 2021 年 7 月辞职（由电
信研究院推荐），公司拟补选董事一名。本次补选过程
中，电信研究院推荐了候选人马卫国先生，持股 3%以上的
股东张锦云推荐候选人了杨璟先生。2021 年第四次临时股
东大会中，经差额选举，电信研究院推荐的候选人未获当
选。电信研究院实际支配的公司股份表决权对公司股东大
会的决议已无法产生决定性影响。
股比例为 13.04%高于 2022 年 12 月 31 日对公司持股比例
综上，公司判断截至 2022 年 12 月 31 日电信研究院的
持股比例无法对公司股东大会的决议无法产生决定性影
响。
公司董事会半数以上成员选任的股东
根据《大唐高鸿数据网络技术股份有限公司章程》（以
下简称“《公司章程》”）规定，董事会由九名董事组
成，其中独立董事五名，职工代表董事二名，除职工代表
董事外，均由股东大会通过累积投票制、以普通决议方式
选举产生。
目前公司董事会董事成员名单及来源情况如下：
姓名 职务 产生方式
付景林 董事长 职工代表大会选举产生
电信科研院推荐
杨永清 副董事长
股东大会选举产生
小股东张锦云推荐
杨璟 董事
股东大会选举
梁文永 独立董事
张天西 独立董事
董事会
李克强 独立董事
股东大会选举产生
孙闯 独立董事
万岩 独立董事
姚印杰 董事 职工代表大会选举产生
根据现任董事的提名及选举情况，公司目前不存在单一
股东提名的候选人当选董事且当选人数超过董事会半数以
上的情形。
公司第一大股东电信研究院持有上市公司 12.78%的股
权，如公司股东大会参会股东人数在总股本的 30%及以上
时，在累积投票制的情形下，第一大股东及其关联方无法
保证超过董事会半数以上的其提名的候选人当选。
根据公司董事会实际提名、当选情况及前十大股东持股
比例分析，公司不存在单一股东通过实际支配上市公司股
份表决权决定公司董事会半数以上成员选任的情形，任何
单一股东均无法控制公司董事会。
人员 职务 产生方式
张新中 总经理 董事长提名董事会聘任
刘雪峰 副总经理 总经理提名董事会聘任
丁明锋 副总经理、财务总监兼董 总经理提名董事会聘任
事会秘书
翁冠男 副总经理 总经理提名董事会聘任
公司管理层均为董事长、总经理提名，自公司为无控股
股东，无实际控制人后，大股东电信研究院未向公司推荐
高级管理人员建议人选。
（四）相关方意见
了《关于不再将大唐高鸿数据网络技术股份有限公司纳入
合并报表范围的通知》，具体如下：“根据北京市中伦文
德律师事务所的法律分析以及立信会计师事务所的意见，
你公司自 2021 年 12 月起不再纳入本单位的合并报表范
围。对你公司的管理后续将按照《中国信息通信科技集团
有限公司参股投资管理办法（试行）》执行。同时，希望
你公司后续经营中坚持稳中求进工作总基调，继续深化改
革创新，坚决守住不发生重大风险的底线，努力提升公司
治理和经营管理水平，不断提高公司盈利能力和持续发展
能力，做有责任担当的优秀上市公司。”截至目前公司亦
未收到大股东电信研究院将公司纳入合并报表范围通知。
综上所述，截止目前公司明确无控股股东、实际控制人
的依据充分。
二、公司无控股股东、实际控制人后对公司治理及日常
经营产生的影响
（一） 公司“三会”运作、经营管理决策机制未发生
重大变化
根据公司现行有效的《公司章程》，公司的治理结构如
下：
公司股东大会是公司的权力机构，决定公司经营方针和
投资计划等事项。
公司设董事会，对股东大会负责。股东大会授予的职权
范围内决定公司的经营计划、投资方案和其他重大事项
等。目前董事会由 9 名董事组成，其中独立董事 5 名，职
工代表董事 2 名，设董事长一人，副董事长一人。董事长
由公司董事担任，以全体董事的过半数选举产生和罢免。
公司设监事会，检查公司财务，对董事、高级管理人员
执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、
公司章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢
免的建议等。目前监事会由 3 名监事组成，其中职工代表
监事 1 名，并设监事会主席 1 名，监事会主席由全体监事
过半数选举产生。
公司管理层设总经理一名，对董事会负责，组织实施董
事会决议，主持公司日常经营管理工作等。设董事会秘书 1
名，负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以
及公司股东资料管理，办理信息披露事务等事宜。
目前公司设总经理一名，副总经理三名，其中一名副总
经理兼任公司财务总监及董事会秘书。
根据《公司章程》《股东大会议事规则》《董事会议事
规则》《监事会议事规则》《经理工作细则》等内部治理
制度，公司“三会”的决议机制如下：
（1）股东大会公司股东（包括股东代理人）以其所代
表的有表决权的股份数额行使表决权，每一股份享有一票
表决权。股东大会决议分为普通决议和特别决议，股东大
会作出普通决议，应当由出席股东大会的股东(包括股东代
理人)所持表决权的二分之一以上通过。
股东大会作出特别决议，应当由出席股东大会的股东
(包括股东代理人)所持表决权的三分之二以上通过。
股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东不应当参
与投票表决，其所代表的有表决权的股份数不计入有效表
决总数；股东大会决议的公告应当充分披露非关联股东的
表决情况。
股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东可以出席
股东大会，但不享有投票权。股东大会作出的有关关联交
易事项的决议，应当由出席股东大会的非关联股东（包括
股东代理人）所持表决权的二分之一以上通过。
（2）董事会董事会作出决议，必须经全体董事的过半
数通过。董事会决议的表决，实行一人一票。
董事会审议有关关联交易事项时，关联董事应执行回避
制度，不参加表决，也不得代理其他董事行使表决权。该
董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董
事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席
董事会的无关联董事人数不足 3 人的，应将该事项提交股
东大会审议。
（3）监事会监事会会议的表决实行一人一票，以记名
投票表决等方式进行。监事会形成决议应当经全体监事过
半数同意。
总经理、董事会秘书由董事长提名，董事会聘任；副总
经理、财务总监由总经理提名，董事会聘任。
公司根据相关法律法规及公司治理制度的规定提名、选
举或聘任董事会成员、经营管理层，不存在由股东直接委
派任命的情形；公司根据相关法律法规及公司治理制度的
规定审议、决策生产经营中的重大事项（包括对外投资、
对外担保和关联交易等），关联股东与关联董事在审议有
关联关系的事项时进行回避，不存在由股东直接决定或直
接提供指令参与公司重大经营决策的情形。
公司由电信研究院控股变为无控股股东，无实际控制人
过程中，公司管理层稳定，未发生重大变化。
公司依法建立健全了股东大会、董事会及其专门委员
会、监事会等制度，在多元化股东结构下能够实现董事会
和管理层稳定运作；股东与公司之间保持人员独立、资产
完整、财务独立，公司拥有独立开展经营活动的资产、人
员、资质和能力，在财务、销售、运营等各个方面均保持
独立；公司高级管理人员负责公司日常经营工作的开展与
落实并依照法律、法规和《公司章程》独立行使职权；目
前公司经营情况正常有序。
目前，公司董事长、高级管理人员均在公司长期任职，
具体如下：
人员 职务 任公司高级管理人员情况
付景林 董事长 长；2003 年 05 月至 2018 年 12 月及 2019
年 11 月至 2023 年 4 月任公司总经理。
张新中 总经理
理；自 2023 年 4 月任公司总经理。
刘雪峰 副总经理 2005 年 09 月至今任公司副总经理。
副总经理、财务总
丁明锋 总监；2018 年 12 月至今兼任公司董事会
监兼董事会秘书
秘书。
翁冠男 副总经理 2018 年 12 月至今任公司副总经理。
公司董事长、总经理、副总经理和财务总监、董事会秘
书在公司任职时间均超过 10 年，且任高级管理人员不少于
签署了劳动合同及竞业禁止协议且相关协议仍在履行中，
公司变更为无实际控制人后暂不存在其他员工聘用情况的
变更计划。因此，公司管理及核心技术团队保持稳定。
综上，公司“三会”运作、经营管理决策机制未发生重
大变化，公司无控股股东、实际控制人对公司治理未造成
重大影响。
（二）公司日常经营未因无控股股东、实际控制人发生
重大变化
“十四五”期间，公司战略目标是成为具有“更高投资
价值、社会价值”的领先企业，做新型智慧城市建设的生
力军，赋能政企、民生和社会治理“三大应用”，重点布
局新基建（车联网、工业互联网、大数据中心），业务目
标是努力使主要业务板块在业务细分领域成为具有竞争优
势的企业，管理目标是持续提升符合高科技企业管理特点
的战略管控、人力资源、财务运营、资本运作、文化引领
水平。公司 2023 年战略目标未发生调整，各业务板块工作
安排具有持续性，较 2021 年、2022 年未发生重大调整。
化板块、信息服务板块、IT 销售板块。2022 年至今公司业
务板块未发生调整。
近三年公司主营业务分板块收入情况如下：
单位：万元
行业企业
业务
信息服务
业务
IT 销售业
务
合计 673,714.79 853,144.12 694,667.01
公司持续调整业务结构，压缩毛利率较低的 IT 销售业
务，提升毛利率高的行业企业业务和信息服务业务。近三
年，行业企业业务、信息服务业务收入有一定的增长，IT
销售业务收入规模持续下降。公司主营业务并未发生重大
变化。
综上所述，公司日常经营未因无控股股东、实际控制人
发生重大变化。
特此公告。
大唐高鸿网络股份有限公司董事会
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