青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
青岛日辰食品股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
青岛日辰食品股份有限公司（以下简称“日辰食品”、“公司”或“本公司”）于 2016 年 5 月，
由青岛日辰食品有限公司整体改制设立。公司统一社会信用代码：91370282725584090B。
券交易所挂牌上市，股票代码为 603755，公开发行后的公司股本为 9,861.37 万元。
公司注册地址（总部地址）:青岛市即墨区青岛环保产业园（即发龙山路 20 号）。
本公司行业和主要产品：本公司属于食品制造业，主要产品为酱汁类调味料、粉体类调味料和
食品添加剂。
公司经营范围包括：食品生产；食品添加剂生产。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：食品销售；技术
服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；食品添加剂销售;技术进出口；货物
进出口。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)。
本财务报表及财务报表附注经本公司第三届董事会第十次会议于 2023 年 4 月 28 日批准报出。
本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公
司本期合并范围与上期相比未发生变化。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日
及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规
定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
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财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况及 2022 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关
信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要
求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不
同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价
的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价
值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行
的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的账面价值加上
合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足
冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并
方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权
益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及
或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成
本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者
权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计
公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定
收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评
估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支
付的手续费、佣金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证
券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收
益。
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（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，
通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报
金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制
的结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编
制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往
来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终
控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流
量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权
益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以
“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权
益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关
权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
（3）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权
日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计
算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益，同时冲减商誉。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转
入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理
分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应
的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的
核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额：
①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。在丧失控
制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经
营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流
动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
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率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史
成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货
币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的
差额，计入当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确
认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
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当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）
，按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
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产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本
公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照
修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者
在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”
）的，作为利
润分配处理。
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本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采
用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自
初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
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本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，组合类型为：
项 目 确定组合的依据 预期信用损失计提方法
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 背书或贴现即终止确认，不计提
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款及合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
A、合并关联方组合
组合类型 确定组合的依据 预期信用损失计提方法
合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏
应收合并范围内公司 账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发
款项性质
的款项 生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并
确认预期信用损失。
B、非合并关联方组合
组合类型 确定组合的依据 预期信用损失计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款 账龄状态 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
合同资产 账龄状态 经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 预期信用损失计提方法
合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏
应收合并范围内公司
款项性质 账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发
的款项
生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并
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项 目 确定组合的依据 预期信用损失计提方法
确认预期信用损失。
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
保证金、代扣代缴社保 经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个
款项性质
公积金等其他款项 月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或
负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。
主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该
资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工
具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，
或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相
关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入
值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意
义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资
产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债
直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新
评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一
年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。
其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。
（1）存货的分类
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存货主要包括原材料、低值易耗品及包装物、半成品、库存商品、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、包装物、半成品、库存商品、发出商品等发出时
采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及
相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的
目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照存货项目
计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的修理用备件及辅助材料按存货类别计提存货跌价
准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额
内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法。
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即
仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产减值”。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
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准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行
调整后的金额；（2）可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资
成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发
行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股
权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并
日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
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资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
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的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司 2019 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期
股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”
中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
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进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固
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定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 10 4.50
生产设备 年限平均法 10 10 9.00
运输设备 年限平均法 4-5 10 18.00—22.50
电子及其他设备 年限平均法 3-5 10 18.00—30.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到
预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用
同时满足下列条件的，开始资本化：
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①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转
移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
本公司无形资产包括土地使用权、软件使用权及专利权等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限
的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，
在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形
资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
项 目 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 土地使用证标注使用期限 直线法
软件使用权 5年 直线法
专利权 10 年 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前
估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面
价值全部转入当期损益。
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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将
在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产
的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不
满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，
进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之
日转为无形资产。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
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组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计
期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”
项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职
工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金
缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法
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确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是
指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划
修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期
损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些
在其他综合收益中确认的金额。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服
务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式
退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）
，按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计
划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，
但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益
或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项
有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面
价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在
基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
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（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结
算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
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在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能
收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客
户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的具体业务主要为复合调味料（酱汁类调味料、粉体调味料）及复配食品添加剂的生产、
销售，主要以内销业务为主。公司国内销售模式以直销为主，经销为辅，直销模式包括常规直接销
售、委托商超代销和电子商务销售，经销模式均为买断式经销。相关收入确认原则如下：
① 内销业务
常规直接销售、买断式经销：根据合同约定将产品交付给客户并经客户签收后，确认销售商品
收入的实现。
委托商超代销：收到受托方确认的结算单时，商品控制权已转移，确认销售商品收入的实现。
电子商务销售：由公司安排快递将产品配送至客户指定地点，客户确认收货且款项划入公司账
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户后，根据电商平台导出的结算单确认销售商品收入的实现。
② 外销业务
根据与客户签订的销售合同或订单需求，在产品已经出库，并办理完毕相关的出口报关手续后，
根据报关单实际出口日期，确认销售商品收入的实现。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，
如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他
企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一
份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由
客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务
的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表明能够
符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额计量；否则，按照
实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；
除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部
分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整
体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期损益；如果用于补偿
以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额计量
的政府补助，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者
权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负
债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易
中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是
企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延
所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该
负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付
的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现
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值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率
作为折现率。
②后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期
损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金
额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简
化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的
方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
• 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，
（除采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本
公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质
上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其
他租赁。
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① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以
租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
③ 租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租
赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行
处理：
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始
将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价
值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结
果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行
重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
如本附注四、28、
“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识
别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；确定
履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同
的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相
关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断
及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
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方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
（7）折旧和摊销
本公司对固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧
和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是
本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，
则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。对不存在活跃交易市场的金融工具，
本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公
司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这
些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（1）重要会计政策变更
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”规定，
该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政策变更对公
司财务报表无影响。
业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计政策变更对
公司财务报表无影响。
（2）会计估计变更
无重要会计估计变更事项。
五、税项
（1）公司及下属子公司适用的主要流转税税种及税率
公司名称 增值税% 城建税% 教育费附加% 地方教育费附加%
青岛日辰食品股份有限公司 13 7 3 2
日辰食品销售（上海）有限公司 13 7 3 2
日辰食品(嘉兴)有限公司 13 7 3 2
（2）企业所得税税率
纳税主体名称 所得税税率% 备注
青岛日辰食品股份有限公司 15
日辰食品销售（上海）有限公司 25
日辰食品(嘉兴)有限公司 25
新认定为高新技术企业，证书编号为GR202037100311，有效期三年。按照《企业所得税法》等相关
规定，日辰食品2022年度享受高新技术企业15%的企业所得税优惠。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1 月 1 日，
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
“期末”指 2022 年 12 月 31 日，
“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，
“本期”指 2022 年度，
“上期”
指 2021 年度。
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 82,352.52 28,219.32
银行存款 122,711,043.22 96,833,761.25
其他货币资金 33,364,065.69 45,656,707.74
合 计 156,157,461.43 142,518,688.31
说明：
（1）其他货币资金期末余额为 33,364,065.69 元，其中支付宝及其他电商账户余额 303,942.40
元、定期存款 33,000,000.00 元及计提的利息 60,123.29 元。
（2）期末，本公司存在使用受限制货币资金系电商平台保证金 88,000.00 元、定期存款
外且资金汇回受到限制的款项。
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 145,216,493.15 285,546,557.25
其中：银行理财产品 145,216,493.15 285,476,557.25
期权 70,000.00
合 计 145,216,493.15 285,546,557.25
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小计 68,827,003.13 69,112,253.28
减：坏账准备 3,775,555.30 3,737,773.51
合 计 65,051,447.83 65,374,479.77
（2）按坏账计提方法分类列示
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期末余额
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 账面价值
按单项计提坏账准备的应
收账款
按账龄组合计提坏账准备
的应收账款
合计 68,827,003.13 100.00 3,775,555.30 5.49 65,051,447.83
（续）
上年年末余额
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备的应
收账款
按账龄组合计提坏账准备
的应收账款
合计 69,112,253.28 100.00 3,737,773.51 5.41 65,374,479.77
说明：按应收账款账龄计算预期信用损失的组合情况如下：
期末余额
账龄
金额 坏账准备 计提比例（%）
合计 68,827,003.13 3,775,555.30
（续）
上年年末余额
账龄
金额 坏账准备 计提比例（%）
合计 69,112,253.28 3,737,773.51
（3）坏账准备的情况
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏帐准备 3,737,773.51 37,781.79 3,775,555.30
合计 3,737,773.51 37,781.79 3,775,555.30
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 36,086,564.40 元，占应收账款期末余
额合计数的比例 52.43%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,804,328.21 元。
应收账款 占应收账期末余额 坏账准备
单位名称
期末余额 合计数比例% 期末余额
单位 A 13,020,890.89 18.92 651,044.54
单位 B 7,482,994.76 10.87 374,149.74
单位 C 7,076,492.89 10.28 353,824.64
单位 D 4,751,053.66 6.90 237,552.68
单位 E 3,755,132.20 5.46 187,756.61
合计 36,086,564.40 52.43 1,804,328.21
（5）本年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本年度无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（1）应收款项融资分类列示
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 5,320,000.00 8,000,000.00
合 计 5,320,000.00 8,000,000.00
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 2,100,000.00
合 计 2,100,000.00
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例% 金额 比例%
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 2,090,772.48 100.00 1,771,540.98 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 1,206,769.10 元，占预付款项期末余
额合计数的比例 57.72%。
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
单位 A 626,184.43 29.95
单位 B 243,309.17 11.64
单位 C 125,675.50 6.01
单位 D 111,600.00 5.34
单位 E 100,000.00 4.78
合计 1,206,769.10 57.72
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,791,601.33 1,371,035.79
合计 1,791,601.33 1,371,035.79
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额
小计 1,907,073.80
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
减：坏账准备 115,472.47
合计 1,791,601.33
②按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 上年年末余额
保证金 1,440,000.00 891,900.00
代扣代缴社保公积金 352,187.84 331,029.55
往来款及其他 114,885.96 224,111.24
小计 1,907,073.80 1,447,040.79
减：坏账准备 115,472.47 76,005.00
合计 1,791,601.33 1,371,035.79
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月内 合计
用损失（未发生信 信用损失（已发
预期信用损失
用减值） 生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 39,467.47 39,467.47
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
④按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 1,390,000.00 元，占其他应收款期末
余额合计数的比例 72.89%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 69,500.00 元。
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额合计 账龄
期末余额 期末余额
数的比例(%)
单位 A 保证金 1,050,000.00 55.06 1 年以内 52,500.00
单位 B 保证金 150,000.00 7.87 1 年以内 7,500.00
单位 C 保证金 100,000.00 5.24 1 年以内 5,000.00
单位 D 保证金 50,000.00 2.62 1-3 年 2,500.00
单位 E 保证金 40,000.00 2.10 1 年以内 2,000.00
合计 1,390,000.00 72.89 69,500.00
⑤截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无涉及政府补助的应收款项。
⑥本年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑦本年度无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
存货种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,053,150.39 18,053,150.39 14,331,994.34 14,331,994.34
低值易耗品及
包装物
半成品 308,002.50 308,002.50 899,523.00 899,523.00
库存商品 6,706,392.97 6,706,392.97 9,446,534.22 9,446,534.22
发出商品 2,060,588.24 2,060,588.24 695,713.96 695,713.96
在产品 16,018.59 16,018.59 108,044.71 108,044.71
合计 32,911,935.08 32,911,935.08 30,599,068.67 30,599,068.67
（2）存货跌价准备：无。
（3）存货期末余额中无借款费用资本化金额。
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税 10,279,477.26 134,840.85
预交企业所得税 93.46
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 10,279,477.26 134,934.31
本期增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
一、合营企业
日辰食品(天津)有
限公司
合 计 48,975,110.95 168,252.45
（续）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
一、合营企业
日辰食品(天津)有
限公司
合 计 49,143,363.40
项目 期末余额 上年年末余额
分类以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
其中：权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
合 计 40,000,000.00 20,000,000.00
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 65,445,746.80 63,686,555.47
固定资产清理
合计 65,445,746.80 63,686,555.47
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）固定资产明细情况
项目 房屋及建筑物 生产设备 运输设备 电子及其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 311,966.49 4,310,849.48 3,109,157.89 498,600.86 8,230,574.72
（2）在建工程转入 1,327,323.09 967,621.78 1,167,289.83 3,462,234.70
（1）处置或报废 6,629,441.58 321,667.52 1,426,697.25 8,377,806.35
（2）企业合并减少
（3）转入投资性房地
产
（4）划分为持有待售
资产
二、累计折旧
计提 3,412,750.92 4,041,363.67 605,792.02 965,332.61 9,025,239.22
处置或报废 5,895,899.19 289,500.77 1,284,027.52 7,469,427.48
三、减值准备
计提
处置或报废
四、账面价值
（2）本公司期末尚处于抵押期限内房屋建筑物的情况说明： 无。
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（3）期末本公司对固定资产期末价值逐项进行检查，不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准
备。
（4）本公司期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产、无持有待售的固定资产。
（5）未办妥产权证书的固定资产情况：无。
（1）在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
上海运营中心房产及
装修工程
年产 15,000 吨复合
调味品生产基地建设 89,330,613.35 89,330,613.35 3,372,717.33 3,372,717.33
项目
年产 5,000 吨汤类抽
提生产线建设项目
年产 35,000 吨复合
调味品生产线建设 10,286,158.96 10,286,158.96 1,316,164.80 1,316,164.80
（扩产）项目
年产 30,000 吨调理
食品（预制菜）生产 22,074,484.73 22,074,484.73 1,618,959.33 1,618,959.33
线建设项目
年产 20,000 吨预拌
粉生产线建设项目
智能立体库及信息化
系统建设项目
其他 10,201,990.16 10,201,990.16 2,558,019.90 2,558,019.90
合计 291,725,575.42 - 291,725,575.42 103,893,365.40 103,893,365.40
（2）本期计提在建工程减值准备情况：无。
（3）重要在建工程项目本报告期期变动情况：
本期转入 本期其
本期增加金
项目名称 预算数 年初余额 固定资产 他减少 期末余额
额
金额 金额
上海运营中心房产及
装修工程
年产 15,000 吨复合 205,896,100.00 3,372,717.33 85,957,896.02 89,330,613.35
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
调味品生产基地建设
项目
年产 5,000 吨汤类抽
提生产线建设项目
年产 35,000 吨复合
调味品生产线建设 311,728,700.00 1,316,164.80 8,969,994.16 10,286,158.96
（扩产）项目
年产 30,000 吨调理
食品（预制菜）生产 282,043,700.00 1,618,959.33 20,455,525.40 22,074,484.73
线建设项目
年产 20,000 吨预拌
粉生产线建设项目
智能立体库及信息化
系统建设项目
合计 1,269,022,000.00 101,335,345.50 180,188,239.76 281,523,585.26
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
租赁 285,929.69 285,929.69
处置 372,380.78 372,380.78
二、累计折旧
计提 196,607.25 196,607.25
处置 372,380.78 372,380.78
三、减值准备
计提
处置
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
四、账面价值
（1）无形资产情况
项目 办公软件 土地使用权 专利权 商标 合计
一、账面原值
（1）购置 3,134,159.40 - - - 3,134,159.40
（2）内部研发
（3）企业合并增加
处置
二、累计摊销
计提 293,512.50 769,350.45 58,572.99 8,500.01 1,129,935.95
处置
三、减值准备
计提
处置
四、账面价值
（2）本公司期末尚处于抵押期限内的土地使用权情况说明：无。
（3）本公司期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
（4）本公司期末对无形资产期末价值逐项进行检查，不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准
备。
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（5）本公司期末未办妥产权证书的土地使用权：无。
项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
超市进场费 1,600,092.71 9,265,686.04 1,760,179.04 9,105,599.71
其他 255,394.24 460,315.00 129,859.61 585,849.63
合 计 1,855,486.95 9,726,001.04 1,890,038.65 9,691,449.34
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 3,891,027.77 622,616.41 3,813,778.51 610,542.99
与资产相关政府补助 1,479,168.86 221,875.33 1,799,999.19 269,999.88
股份支付 4,428,067.64 731,690.05 227,646.08 34,146.91
租赁租金税会时间性
差异
合计 9,800,479.68 1,576,514.10 5,843,786.86 915,044.24
（2）未经抵销的递延所得税负债：
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动影响 216,493.15 53,630.14 476,557.25 71,483.59
固定资产税前一次列支 5,761,191.91 864,178.79
合计 5,977,685.06 917,808.93 476,557.25 71,483.59
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣亏损 7,662,194.43 2,065,731.98
合计 7,662,194.43 2,065,731.98
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额 备注
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 7,662,194.43 2,065,731.98
项目 期末余额 上年年末余额
预付设备款 2,134,372.94 1,450,210.66
预付工程款 3,403,904.75 10,000,000.00
合计 5,538,277.69 11,450,210.66
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 100,318,107.85 52,500,000.00
应计利息 239,814.47 56,111.13
合计 100,557,922.32 52,556,111.13
项目 期末余额 上年年末余额
应付账款 81,739,683.94 55,804,060.66
合计 81,739,683.94 55,804,060.66
（1）应付账款列示
项目 期末余额 上年年末余额
材料款 42,297,908.06 46,116,200.31
设备款 4,799,147.85 6,745,615.48
工程款 31,570,541.30
其他 3,072,086.73 2,942,244.87
合计 81,739,683.94 55,804,060.66
（2）无账龄超过 1 年的重要应付账款。
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
货款 941,830.15 1,082,556.21
合计 941,830.15 1,082,556.21
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 8,596,448.28 51,691,197.10 51,416,421.56 8,871,223.82
离职后福利-设定提存计划 17,890.43 4,684,992.76 2,600,746.28 2,102,136.91
辞退福利 104,314.37 104,314.37 -
一年内到期的其他福利
合计 8,614,338.71 56,480,504.23 54,121,482.21 10,973,360.73
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 8,317,017.91 45,511,955.76 45,560,759.90 8,268,213.77
职工福利费 - 1,495,115.13 1,495,115.13 -
社会保险费 11,776.49 2,332,893.85 2,208,288.32 136,382.02
其中：1．医疗保险费 11,601.59 2,224,326.32 2,156,024.71 79,903.20
住房公积金 6,283.00 1,471,698.00 1,476,861.00 1,120.00
工会经费和职工教育经费 261,370.88 879,534.36 675,397.21 465,508.03
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计 8,596,448.28 51,691,197.10 51,416,421.56 8,871,223.82
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利
其中：1．基本养老保险费 17,343.73 4,495,645.19 2,497,560.12 2,015,428.80
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 17,890.43 4,684,992.76 2,600,746.28 2,102,136.91
（4）辞退福利
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
解除劳动关系 104,314.37 104,314.37 -
合计 104,314.37 104,314.37 -
项目 期末余额 上年年末余额
增值税 4,619,404.87 1,933,801.75
企业所得税 5,205,044.14 3,983,673.23
城建税 327,078.57 140,675.81
教育费附加 140,176.54 67,884.07
地方教育费附加 93,451.01 45,256.04
个人所得税 129,570.57 88,902.03
房产税 295,349.14 291,691.96
土地使用税 187,536.94 57,080.92
印花税 121,809.08 49,189.51
合计 11,119,420.86 6,658,155.32
项目 期末余额 上年年末余额
其他应付款 158,705.20 133,270.90
应付利息
应付股利
合计 158,705.20 133,270.90
其中：其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
其他 158,705.20 133,270.90
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 158,705.20 133,270.90
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。
项目 期末余额 上年年末余额
合计 9,182,197.60 9,132,485.38
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 122,437.92 140,732.31
合计 122,437.92 140,732.31
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 27,000,000.00 36,000,000.00
计提的借款利息 32,197.60 38,500.00
减：
一年内到期的非流动负债 9,032,197.60 9,038,500.00
合计 18,000,000.00 27,000,000.00
说明：
（1）抵押借款的抵押资产类别以及金额：
所有人名称 产权证编号 建筑面积 原值 抵押到期日
沪【2020】闵字不动产权
青岛日辰食品股份有限公司 1,181.81 平方米 2025.12.24
第 060827 号
沪【2020】闵字不动产权
青岛日辰食品股份有限公司 1,181.81 平方米 2025.12.24
第 060826 号
合计 93,517,732.57
（2）长期借款利率为 3.85%。
本年增加
项 目 年初余额 本年减少 年末余额
新增租赁 本年利息 其他
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本年增加
项 目 年初余额 本年减少 年末余额
新增租赁 本年利息 其他
租赁付款 95,550.00 300,000.00 - - 170,550.00 225,000.00
未确认融资费用 -1,564.62 -14,070.31 5,558.12 - - -10,076.81
减：一年内到期的租
赁负债（附注六、24）
合 计 - —— —— —— 64,923.19
说明：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附
注九 、3“流动性风险”
。
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政府
政府补助 1,799,999.19 320,830.33 1,479,168.86
补助
合计 1,799,999.19 320,830.33 1,479,168.86
其中，涉及政府补助的项目：
补助项目 种类 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
财政拨款 263,750.97 64,667.40 199,083.57
调味料生产线技术改造项目
合计 1,799,999.19 320,830.33 1,479,168.86
说明：
创新转型项目资金的通知（青财企指【2016】55 号）规定拨付的设备投资专用款，拨款总额为 60
万元。
万元。青岛市即墨区人民政府关于支持工业互联网发展的意见（即政发〔2021〕1 号）规定拨付设
备补贴款 127.25 万元。
本次增减变动（+、-）
项目 年初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 98,613,681.00 98,613,681.00
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
会计期间 股本溢价 其他资本公积 合计
年初余额 347,338,750.97 227,646.08 347,566,397.05
本期增加 4,200,939.41 4,200,939.41
本期减少
期末余额 347,338,750.97 4,428,585.49 351,767,336.46
说明：
其他资本公积本期增加为计提的股份支付费用。2021 年 12 月 16 日，公司分别召开第二届董事
会第十九次会议和第二届监事会第十五次会议，审议通过了《关于调整 2021 年第二期股票期权激
励计划相关事项的议案》及《关于向激励对象授予股票期权的议案》，同意以 2021 年 12 月 16 日
为授予日，向符合条件的 34 名激励对象授予股票期权 135.6319 万份，行权价格为 42.50 元/份。
过了《关于向激励对象授予股票期权的议案》，确定以 2022 年 7 月 8 日为授予日，向符合授予条件
的 71 名激励对象授予 200 万份股票期权。
会计期间 法定盈余公积 合计
年初余额 40,337,748.72 40,337,748.72
本期增加 4,982,991.13 4,982,991.13
本期减少
期末余额 45,320,739.85 45,320,739.85
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 174,388,163.66 130,814,329.98
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 174,388,163.66 130,814,329.98
加：本期归属于母公司所有者的净利润 51,060,481.04 81,287,892.75
减：提取法定盈余公积 4,982,991.13 8,129,954.77
减：提取任意盈余公积
减：应付普通股股利 29,584,104.30 29,584,104.30
减：其他
期末未分配利润 190,881,549.27 174,388,163.66
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于
母公司的金额
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 308,436,749.00 338,336,393.77
其他业务收入 139,186.83 168,180.23
合计 308,575,935.83 338,504,574.00
（续）
项目 本期金额 上期金额
主营业务成本 186,955,375.85 191,374,130.41
其他业务成本 115,120.12 142,187.81
合计 187,070,495.97 191,516,318.22
（1）主营业务（分产品）
①主营业务收入
产品名称 本期金额 上期金额
酱汁类调味料 229,787,310.92 250,384,536.34
粉体类调味料 74,434,246.58 82,462,225.52
食品添加剂 4,215,191.50 5,489,631.91
合计 308,436,749.00 338,336,393.77
②主营业务成本
产品名称 本期金额 上期金额
酱汁类调味料 141,366,392.52 142,186,574.65
粉体类调味料 44,449,160.96 47,842,560.93
食品添加剂 1,139,822.37 1,344,994.83
合计 186,955,375.85 191,374,130.41
（2）主营业务（分地区）
①主营业务收入
地区 本期金额 上期金额
华东 216,205,588.75 232,450,645.59
华北 54,976,188.92 61,183,518.34
东北 14,802,795.76 18,615,503.40
华中 8,628,695.59 10,118,074.17
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
华南 10,512,693.58 11,959,749.25
西南 1,535,308.52 1,978,444.56
西北 583,344.63 492,031.04
境外 1,192,133.25 1,538,427.42
合计 308,436,749.00 338,336,393.77
②主营业务成本
地区 本期金额 上期金额
华东 127,886,561.77 128,356,975.70
华北 38,851,093.55 39,203,349.37
东北 8,115,991.20 9,532,117.31
华中 4,624,773.70 5,562,992.15
华南 5,798,453.51 6,835,555.10
西南 808,039.14 922,812.86
西北 344,311.52 286,466.79
境外 526,151.46 673,861.13
合计 186,955,375.85 191,374,130.41
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 1,192,726.34 1,411,714.82
教育费附加 511,168.43 605,020.63
地方教育费附加 340,778.92 403,347.10
房产税 790,516.15 1,129,735.47
土地使用税 553,633.90 228,323.76
印花税 285,308.06 149,596.97
车船使用税 17,960.00 17,579.82
环保税 20,084.51
合计 3,712,176.31 3,945,318.57
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 13,288,277.56 11,626,811.24
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
差旅交通费 1,680,091.81 2,217,566.50
促销及广告宣传费 3,727,382.26 2,576,942.02
办公费 1,662,098.62 1,320,875.19
业务招待费 1,386,531.81 1,110,278.44
其他费用 1,572,726.61 2,142,479.38
合计 23,317,108.67 20,994,952.77
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 16,221,093.82 14,727,203.04
折旧及摊销费 2,508,429.62 1,728,473.20
办公费 1,681,447.14 1,557,726.09
差旅交通费 959,416.17 1,504,849.35
业务招待费 1,210,315.01 2,035,857.75
审计法律软件等服务费 1,946,327.68 5,553,835.41
股份支付费用 4,200,939.41 227,646.08
其他费用 3,439,527.19 2,728,899.14
合计 32,167,496.04 30,064,490.06
项目 本期金额 上期金额
直接投入 2,784,295.93 3,141,177.58
人工 6,776,641.12 6,979,866.39
折旧 1,336,478.06 888,049.43
其他费用 599,990.14 336,982.30
合计 11,497,405.25 11,346,075.70
项目 本期金额 上期金额
利息支出 4,012,320.03 2,873,010.06
减：利息收入 2,695,500.06 3,059,209.91
汇兑损益 -54,374.66 3,618.05
其他 29,528.94 20,039.25
合计 1,291,974.25 -162,542.55
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
与企业日常活动相关的政府补助 2,693,830.33 3,796,924.02
代扣个人所得税手续费返还 39,130.81 36,163.86
合计 2,732,961.14 3,833,087.88
说明：与企业日常活动相关的政府补助详见六、51、政府补助。
项目 本期金额 上期金额
短期理财收益 6,886,938.12 10,155,631.17
期权 -63,083.33
合营企业权益法核算收益 168,252.45 -24,889.05
合计 6,992,107.24 10,130,742.12
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 216,493.15 476,557.25
其中：银行理财收益 216,493.15 476,557.25
合计 216,493.15 476,557.25
项目 本期金额 上期金额
应收账款损失 37,781.79 893,133.37
其他应收款损失 39,467.47 720.84
合计 77,249.26 893,854.21
计入本期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
固定资产处置利得或损失 -55,103.95 -55,103.95
合计 -55,103.95 -55,103.95
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入本期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其中：固定资产毁损报废利得
合计 75,709.38 29,582.11 75,709.38
说明：政府补助详见六、51、政府补助。
计入本期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
其中：固定资产毁损报废损失 780,400.21 780,400.21
合计 827,738.23 17,501.89 827,738.23
（1）所得税费用明细
项目 本期金额 上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税 7,331,122.29 13,356,285.66
递延所得税费用 184,855.48 -285,603.92
合计 7,515,977.77 13,070,681.74
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期金额 上期金额
利润总额 58,576,458.81 94,358,574.49
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 8,786,468.83 14,153,786.17
子公司适用不同税率的影响 -388,870.07 -204,954.28
对以前期间当期所得税的调整
权益法核算的合营企业和联营企业损益 -25,237.87 -3,733.36
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失 216,639.16 245,768.00
税率变动对期初递延所得税余额的影响
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣
-2,777.43
暂时性差异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的
纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”
-1,628,414.82 -1,652,576.85
填列）
其他 -864,968.27 5,245.14
所得税费用 7,515,977.77 13,070,681.74
说明：其他系视同销售及高新技术企业 2022 年四季度购买固定资产 100%加计扣除对所得税费
用的影响金额。
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
利息收入 1,653,096.42 697,301.90
政府补助 2,373,000.00 4,923,440.00
收回往来款及其他 927,856.19 101,888.49
合计 4,953,952.61 5,722,630.39
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
销售费用 6,205,339.99 8,415,920.12
管理费用 7,821,831.52 9,860,370.93
研发费用 599,990.14 341,490.56
往来款支付及其他 394,324.03 189,918.83
合计 15,021,485.68 18,807,700.44
（3）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
租赁租金 170,550.00 232,115.00
合计 170,550.00 232,115.00
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 51,060,481.04 81,287,892.75
加：资产减值准备
信用减值损失 77,249.26 893,854.21
固定资产折旧 9,221,846.47 6,913,054.53
无形资产摊销 424,152.71 240,086.87
长期待摊费用摊销 1,890,038.65 245,789.89
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 780,400.21
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -216,493.15 -476,557.25
财务费用（收益以“－”号填列） 3,026,891.97 515,334.51
投资损失（收益以“－”号填列） -6,992,107.24 -10,130,742.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -661,469.86 -299,736.86
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 846,325.34 14,132.94
存货的减少（增加以“－”号填列） -2,312,866.41 -6,161,117.09
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,777,969.10 -24,420,559.07
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 3,697,216.78 10,683,194.84
其他 4,200,939.41 227,646.08
经营活动产生的现金流量净额 54,319,740.03 59,532,274.23
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 123,009,338.14 97,173,721.62
减：现金的期初余额 97,173,721.62 91,464,578.32
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 25,835,616.52 5,709,143.30
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（2）现金及现金等价物的构成
项目 本期金额 上期金额
一、现金
其中：库存现金 82,352.52 28,219.32
可随时用于支付的银行存款 122,711,043.22 96,833,761.25
支付宝、京东及微信余额 215,942.40 311,741.05
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 123,009,338.14 97,173,721.62
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 33,148,123.29 定期存款及保证金
在建工程 93,517,732.57 银行贷款抵押
合计 126,665,855.86
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 1,382,692.20
其中：美元 198,531.46 6.9646 1,382,692.20
应收账款 21,152.47
其中：美元 3,037.14 6.9646 21,152.47
应付账款 44,018.68
其中：日元 840,725.00 0.0524 44,018.68
（1）政府补助的基本情况如下：
以前年度计入 计入当期损 尚需递延的
政府补助的种类 列报科目 总额 备注
损益的金额 益的金额 金额
一、与资产相关的
政府补助
年产 12000 吨零添
加复合调味料生产 336,249.03 64,667.40 其他收益 199,083.57 600,000.00 注1
线技术改造项目
技术改造事后奖补 134,229.77 256,162.93 其他收益 1,280,085.29 1,670,477.99 注2
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
二、与收益相关的
政府补助
技计划（第一批） 100,000.00 其他收益 100,000.00 注3
资金
技创新专项资金
展强企业奖金
制造业发展专项资 500,000.00 其他收益 500,000.00 注6
金
即墨区“人才贷”
贴息
加快工业互联网高
质量发展扶持资金
奖励资金
合计 470,478.80 2,693,830.33 1,479,168.86 4,643,477.99
说明：
编号 收款公司名称 金额 依据文件 收款日期
注1 青岛日辰食品股份有限公司 600,000.00 青财企指【2016】54 号 2017 年 1 月
青岛日辰食品股份有限公司 398,000.00 即政发【2018】23 号 2019 年 11 月
注2
青岛日辰食品股份有限公司 1,272,477.99 即政发〔2021〕1 号 2021 年 11 月
注3 青岛日辰食品股份有限公司 100,000.00 青科资字〔2022〕1 号 2022 年 2 月
注4 青岛日辰食品股份有限公司 125,000.00 即政发[2018]23 号 2022 年 3 月
注5 青岛日辰食品股份有限公司 500,000.00 即政发[2018]23 号 2022 年 4 月
注6 青岛日辰食品股份有限公司 500,000.00 即政发[2018]23 号 2022 年 5 月
注7 青岛日辰食品股份有限公司 150,000.00 即金监字〔2020〕66 号 2022 年 5 月
注8 青岛日辰食品股份有限公司 823,000.00 青政办发 〔2020〕13 号 2022 年 6 月
注9 青岛日辰食品股份有限公司 175,000.00 即政办发〔2019〕65 号 2022 年 8 月
七、合并范围的变动
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
无。
无。
无。
无。
八、在其他主体中的权益
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
日辰食品销售（上海）
上海市 上海市 销售 100 合并
有限公司
日辰食品（嘉兴）有限
嘉兴市海盐县 嘉兴市海盐县 生产、销售 100 设立
公司
（1）合营安排和联营企业的基础信息
合营企业：
对合营企业
主要经营 或联营企业
企业名称 注册地 投资时间 持股比例 权益比例 业务性质
地 投资的会计
处理方法
日辰食品(天
天津市 天津市 2021 年 5 月 8 日 50.00% 50.00% 生产、销售 权益法
津)有限公司
（2）重要合营企业的主要财务信息
项目 本期数 上期数
流动资产 41,356,130.33 98,134,695.81
非流动资产 57,393,700.87
资产合计 98,749,831.20 98,134,695.81
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
流动负债 463,104.40 184,473.90
非流动负债
负债合计 463,104.40 184,473.90
少数股东权益
归属于母公司股东权益 98,286,726.80 97,950,221.91
按持股比例计算的净资产份额 49,143,363.40 48,975,110.96
对合营企业权益投资的账面价值 49,143,363.40 48,975,110.96
营业收入
财务费用 -383,728.73 -40,663.53
所得税费用 105,695.23
净利润 336,504.89 -49,778.09
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本期收到的来自合营企业的股利
本报告期内无未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益披露。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、其他流动资产、应
付账款、应付票据、应付职工薪酬、其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司
管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险包括信用风险、市场风险和流动性风险。
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临
赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部
信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括外汇风险和利率风险。
（1）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公
司承受汇率风险主要与美元等有关。公司出口销售业务主要以美元交易和结算， 2022 年期末公司
外币金融资产及金融负债列示见本财务报表附注项目注释之“50、外币货币性项目”，外汇汇率波
动会对公司的外币货币性项目产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率
风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具。
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控
制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充
足的资金偿还债务。
十、公允价值的披露
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
期损益的金融资产
（1）银行理财产品 145,216,493.15 145,216,493.15
（二）应收款项融资 5,320,000.00 5,320,000.00
（三）其他非流动金融资产 40,000,000.00 40,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 150,536,493.15 40,000,000.00 190,536,493.15
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本公司期末银行理财产品依据系银行对相关产品合同报价；应收款项融资为银行承
兑汇票，其剩余期限较短，公允价值确定依据为票面金额。
本公司期末其他非流动金融资产系对四川日辰九派川菜产业股权投资基金合伙企
业（有限合伙）的股权投资，以投资成本确定股权投资公允价值。
十一、关联方及关联交易
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元) 企业类型 法定代表人
青岛博亚投资控股
青岛市 投资 2,000.00 有限责任公司 张华君
有限公司
（接上表）
母公司对本公司持股比例% 母公司对本公司表决权比例%
本期金额 上期金额 本期金额 上期金额
本公司最终控制方是：张华君。
张华君通过青岛博亚投资控股有限公司和青岛晨星致远创投合伙企业（有限合伙）
间接持有本公司 57.08%的股权。综上，张华君为本公司的实际控制人。
子公司情况详见附注八、1。
重要的合营和联营企业情况详见附注八、2。
（1）报告期内持有本公司 5%以上股份的股东
关联方名称 与本公司关系
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
青岛晨星致远创投合伙企业（有限合伙） 持有本公司 9.07%股权的企业
（2）其他关联方
关联方名称 与本公司关系
博 亚 国 际 （ 香 港 ） 投 资 有 限 公 司 Boya
International(Hong Kong) Investment Company 张华君控股 100%的公司
Limited
间接持股（通过青岛博亚及晨星投资间接持股
李娜
青岛科思德节能设备有限公司 董事陈颖近亲属持股 100%的公司
诸暨市丰盈农作物专业合作社 实际控制人张华君近亲属控制的合作社
控股股东青岛博亚参股 10.50%；张华君
中航联创科技有限公司
担任董事
平潭融诚德润私募基金管理有限公司 原董事李惠阳担任法定代表人及执行董事的公司
甘肃圣越农牧发展有限公司 原董事李惠阳担任法定代表人及董事长的公司
甘肃中成德润生物科技有限公司 原董事李惠阳担任法定代表人及执行董事的公司
厦门德元隆商务咨询有限公司 原董事李惠阳担任法定代表人及执行董事的公司
厦门中霖商务咨询有限公司 原董事李惠阳担任法定代表人及执行董事的公司
福建清道夫环保科技有限公司 原董事李惠阳担任董事的公司
上海银龙食品有限公司 原董事李惠阳担任董事的公司
厦门斯坦道科学仪器股份有限公司 原董事李惠阳担任董事的公司
厦门德润天源商务咨询合伙企业（有限合伙） 厦门德元隆担任执行事务合伙人的企业
福建德润壹号股权投资企业（有限合伙） 福建融诚、平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
福建融诚吾阳创业投资企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德润天诚股权投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德润天峰股权投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德润信合创业投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德润天灏股权投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德成农牧产业投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德润伍号创业投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
平潭德润陆号创业投资合伙企业（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
青岛科瑞美节能科技有限公司 董事陈颖近亲属持股 90%的公司
厦门众项网络科技有限公司 原董事李惠阳担任董事的公司
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
关联方名称 与本公司关系
资溪县圣达创业投资中心（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
资溪县圣源创业投资中心（有限合伙） 平潭融诚担任执行事务合伙人的企业
说明：其他关联方还包括本公司的关键管理人员，主要指本公司董事、监事、高级管理人员及
核心技术人员及其近亲属，包括前述人员的父母，配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹，兄弟姐妹
及其配偶，年满 18 周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母。
（1）关联采购与销售情况
关联方名称 关联交易类型 2022年度 2021年度
青岛科思德节能设备有限公司 采购设备 520,000.00
上海银龙食品有限公司 销售商品 111,451.33
合计 111,451.33 520,000.00
（2）关联托管、承包情况
本报告期内无关联托管、承包的情况。
（3）关联租赁情况
本报告期内无关联租赁的情况。
（4）关联担保情况
本报告期内无关联担保的情况。
（5）关联方资金拆借情况
本报告期内无关联方资金拆借的情况。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
本报告期内无关联方资产转让、债务重组的情况。
（7）关键管理人员薪酬
报告期内支付关键管理人员薪酬情况见下表：
项目 本期金额（元） 上期金额（元）
关键管理人员薪酬 6,419,874.39 6,438,914.21
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）应收关联方款项
期末余额 上年年末余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
上海银龙食品有限公司 15,450.00 772.50
合计 15,450.00 772.50
（2）应付关联方款项
报告期末无应付关联方款项。
十二、股份支付
项目 相关内容
公司本期授予的各项权益工具总额 2,000,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 210,000.00
同期限为自授予日（2021 年 12 月 16 日）
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和
起 60 个月；2022 年授予：行权价格为每股
合同剩余期限
月 8 日）起 52 个月
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩
余期限
项目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型
预计可以达到行权条件，被授予对象均会行
可行权权益工具数量的确定依据
权
本期估计与上年估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 4,428,585.49
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 4,200,939.41
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本公司 2022 年实际面临的外部市场环境与 2021 年末实施本激励计划时相比，发生了不可预
知的较大变化，这直接影响了公司的业务发展。公司若继续按照初始业绩考核目标进行考核，激励
计划将很难起到激励作用，与激励计划的初衷相悖，不利于公司可持续发展。本公司于 2022 年 10
月对 2021 年第二期股票期权激励计划进行了修改，考核基期维持 2021 年不变，不再将 2022 年纳入
考核，相应地顺延调整本激励计划的考核年度及公司层面业绩增长目标，将原确定的等待期由三年
调整为四年，由于该项修订，本公司 2022 年确认的与股份支付相关的职工薪酬减少 1,753,805.46
元。
基于 2022 年实际面临的外部市场环境变化，以及公司两期激励计划考核目标保持一致性的考
虑。本公司于 2022 年 10 月对 2022 年股票期权激励计划进行了修改，考核基期维持 2021 年不变，
不再将 2022 年纳入考核计算区间，相应地调整本激励计划考核年度（2023 年-2025 年）的公司层面
业绩增长目标，该项修订对本公司 2022 年确认的与股份支付相关的职工薪酬金额不产生影响。
十三、承诺及或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十四、资产负债表日后事项
无。
公司拟向全体股东每 10 股派发现金红利 2.00 元（含税）。截至 2022 年 12 月 31 日，公司总
股本 9,861.3681 万股，以此计算合计拟派发现金红利 19,722,736.20 元（含税）。
无。
截至董事会批准报告日，本公司无其他需要披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
公司作为承租人
计入本年损益
项 目 列报项目 金额
租赁负债的利息 财务费用 5,558.12
短期租赁费用（适用简化处理） 管理费用、销售费用 471,742.00
与租赁相关的总现金支出 642,292.00
说明：使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、27。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司控股股东青岛博亚投资控股有限公司（以下简称“青岛博亚”）
持有公司股份 55,465,261 股，占公司总股本的比例为 56.24%，其中累计质押数量 17,079,071 股，
占其持股总数的比例为 30.79%。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小计 79,516,079.91 73,553,686.11
减：坏账准备 11,354,345.90 5,742,904.58
合 计 68,161,734.01 67,810,781.53
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备的应
收账款
按账龄组合计提坏账准备
的应收账款
合计 79,516,079.91 100.00 11,354,345.90 14.28 68,161,734.01
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（续）
上年年末余额
种类
金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额
按单项计提坏账准备的应
收账款
按账龄组合计提坏账准备
的应收账款
合计 73,553,686.11 100.00 5,742,904.58 7.81 67,810,781.53
说明：
① 期末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位） 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
日辰食品销售（上
海）有限公司
合计 12,663,630.27 7,960,947.77 62.86
② 按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账龄
金额 坏账准备 计提比例（%）
合计 66,852,449.64 3,393,398.13
（续）
上年年末余额
账龄
金额 坏账准备 计提比例（%）
合计 66,671,694.94 3,355,386.91
（3）坏账准备的情况
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏帐
准备
合计 5,742,904.58 5,611,441.32 11,354,345.90
（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 44,995,062.47 元，占应收账款期末余
额合计数的比例 56.59%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 9,577,519.37 元。
应收账款 占应收账期末余额 坏账准备
单位名称
期末余额 合计数比例% 期末余额
单位 A 13,020,890.89 16.38 651,044.54
单位 B 12,663,630.27 15.93 7,960,947.77
单位 C 7,482,994.76 9.41 374,149.74
单位 D 7,076,492.89 8.90 353,824.64
单位 E 4,751,053.66 5.97 237,552.68
合计 44,995,062.47 56.59 9,577,519.37
（5）本年度无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）本年度无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 5,320,000.00 8,000,000.00
合 计 5,320,000.00 8,000,000.00
项目 期末余额 上年年末余额
其他应收款 51,420,014.89 23,854,958.30
应收利息
应收股利
合计 51,420,014.89 23,854,958.30
（1）其他应收款
①按账龄披露
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
账龄 期末余额
小计 51,528,022.09
减：坏账准备 108,007.20
合计 51,420,014.89
②按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 上年年末余额
保证金 1,340,000.00 890,000.00
代扣代缴社保公积金 352,187.84 307,417.10
往来款及其他 49,835,834.25 22,731,170.72
小计 51,528,022.09 23,928,587.82
减：坏账准备 108,007.20 73,629.52
合计 51,420,014.89 23,854,958.30
③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月内 合计
信用损失（未发生 信用损失（已发生
预期信用损失
信用减值） 信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 34,377.68 34,377.68
本期转回
本期转销
本期核销
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
其他变动
④ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 50,961,695.63 元，占其他应收款期
末余额合计数的比例 98.90%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 60,000.00 元。
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额合计 账龄
期末余额 期末余额
数的比例%
单位 A 往来款 36,012,089.51 69.89 0-2 年 -
单位 B 往来款 13,749,606.12 26.68 0-2 年 -
单位 C 保证金 1,050,000.00 2.04 1 年以内 52,500.00
单位 D 保证金 100,000.00 0.19 1 年以内 5,000.00
单位 E 保证金 50,000.00 0.10 1 年以内 2,500.00
合计 50,961,695.63 98.90 60,000.00
⑤截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无涉及政府补助的应收款项。
⑥本年度无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑦本年度无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的情况。
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 338,915,982.47 1,959,548.51 336,956,433.96 97,959,548.51 1,959,548.51 96,000,000.00
合营企业 49,143,363.40 49,143,363.40 48,975,110.95 48,975,110.95
合计 388,059,345.87 1,959,548.51 386,099,797.36 146,934,659.46 1,959,548.51 144,975,110.95
（1）对子公司投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
日辰食品销售
(上海)有限公司
日辰食品(嘉兴)
有限公司
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合计 338,915,982.47 1,959,548.51 336,956,433.96 97,959,548.51 1,959,548.51 96,000,000.00
说明：截至 2022 年 12 月 31 日，子公司日辰食品销售（上海）有限公司净资产为负数，公司已
对该项投资计提减值准备。
（2）合营企业
本期增减变动
被投资单位 年初余额 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资 减少投资
投资损益 益调整 变动
日辰食品(天津)有
限公司
合 计 48,975,110.95 168,252.45
（续）
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 宣告发放现金股 期末余额
计提减值准备 其他 余额
利或利润
日辰食品(天津)有
限公司
合 计 49,143,363.40
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 303,746,726.63 334,687,156.23
其他业务收入 139,186.83 168,180.23
合计 303,885,913.46 334,855,336.46
续：
项目 本期金额 上期金额
主营业务成本 186,955,375.85 191,374,130.41
其他业务成本 115,120.12 142,187.81
合计 187,070,495.97 191,516,318.22
项目 本期金额 上期金额
短期理财收益 4,940,905.92 10,155,631.17
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期权 -63,083.33
合营企业权益法核算收益 168,252.45 -24,889.05
合计 5,046,075.04 10,130,742.12
十七、补充资料
项目 本期金额
非流动性资产处置损益 -835,504.16
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 867,216.38
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 28,371.36
青岛日辰食品股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 本期金额
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 9,794,261.85
减：非经常性损益的所得税影响数 1,374,377.95
非经常性损益净额 8,419,883.90
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） -
归属于公司普通股股东的非经常性损益 8,419,883.90
说明：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——
非经常性损益》（证监会公告[2008]43 号）的规定执行。
报告期利润 本期金额（%）
归属于公司普通股股东的净利润 7.61
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.35
本期金额
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.52 0.52
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 0.43 0.43
青岛日辰食品股份有限公司
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