加入收藏 我的证券之星
首页 - 股票 - 每日必读 - 公司公告 - 重大事项 - 正文

ST摩登: 2022年年度审计报告

证券之星 2023-06-30 00:00:00
涉企侵权信息举报专区
关注证券之星官方微博：
摩登大道时尚集团股份有限公司
            审计报告
       中喜财审 2023S01912 号
  中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
                    目   录
            内   容           页 次
一、审计报告                       1-5
二、已审财务报表
  合并资产负债表                    6-7
  合并利润表                       8
  合并现金流量表                     9
  合并股东权益变动表                 10 - 11
  母公司资产负债表                  12 - 13
  母公司利润表                      14
  母公司现金流量表                    15
  母公司股东权益变动表                16 - 17
三、财务报表附注                    18 - 115
四、会计师事务所营业执照及资质证书
                       审计报告
                                       中喜财审 2023S01912 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东：
   一、保留意见
   我们审计了摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报
表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关
财务报表附注。
   我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后
附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
成果和现金流量。
   二、形成保留意见的基础
   （一）投资南京嘉远新能源汽车有限公司事项
   如附注六、和附注十五、1 所述，贵公司 2021 年通过子公司佛山泰源壹号股
权投资合伙企业（有限合伙）对南京嘉远新能源汽车有限公司（以下简称“标的公
司”）增资人民币 24,000 万元，占标的公司 16.70%的股权。
   截至本报告出具日，尽管公司管理层已经就上述其他权益工具投资相关的公
允价值变动进行了前期差错更正，同时我们也对南京嘉远投资进行了函证、访谈、
分析性复核等程序，但是我们仍无法获取充分适当的审计证据，判断上述交易的
商业合理性、交易价格的公允性，也无法判断公司管理层确认的其他权益工具投
资公允价值变动是否准确。
   （二）子公司旗下澳门 3500 店在 2021 年度海外大额采购商品事项
   如财务报表附注六、6 和附注十五、1 所述，子公司旗下澳门 3500 店铺于 2021
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873      传真：010-67084147        邮政编码：100062
                           第 1 页
年上半年采购 84,299,544.39 元澳门元商品，该批商品当年销售金额为 0，2022
年度仅有零星销售；截止 2022 年末，上述商品账面原值 82,760,144.13 澳门元（折
合人民币 71,844,081.12 元），公司管理层对其计提存货跌价准备 74,889,486.25
澳门元（折合人民币 65,011,563.01 元），账面价值 7,870,657.88 澳门元（折合
人民币 6,832,518.11 元）。
   虽然我们对采购涉及的部分供应商进行了函证、访谈、分析性复核等我们认
为必要的审计程序，但由于关键审计证据的缺失，我们仍然无法判断该事项商业
交易的合理性以及商品价格的公允性；尽管公司管理层已对该商品计提存货跌价
准备，但我们无法获取充分适当的审计证据，以判断财务报表存货余额期初期末
是否准确。
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供
了基础。
   三、其他信息
   贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
   结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
   基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就贵公司投资南
京嘉远新能源汽车有限公司事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确
定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873      传真：010-67084147    邮政编码：100062
                           第 2 页
   四、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分，我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   （一）存货跌价准备的计提
        关键审计事项                        在审计中如何应对该事项
请参阅财务报告中“附注四、12”、       “附注   我们的审计程序包括：
六、6”及“附注六、41”      。          1）测试和评价了与存货跌价准备相关的内部控制的
截至 2022 年 12 月 31 日，贵公司合并财    设计和执行的有效性；
务报表中存货账面价值为 98,565,366.14     2）对存货实施抽样监盘程序，检查存货的数量及状
元，其中存货账面余额为 288,118,769.50    况等；
元，存货跌价准备 189,553,403.36 元。由   3）通过比较同类、同状态产品最近销售单价，以及
于贵公司存货余额重大且存货跌价准备             根据季节性特征对产品未来售价变动趋势的复核，
的计提涉及管理层的重大判断、假设和估            对管理层估计可变现净值的方法进行评估；
计，因此将存货跌价准备作为关键审计事            4）根据贵公司存货跌价准备计提政策重新测算了存
项。                            货跌价准备，分析存货跌价准备计提是否充分；
                              判断是否存在长库龄导致存货可变现净值降低的风
                              险。
                              分性。
   （二）预计负债
        关键审计事项                        在审计中如何应对该事项
请参阅财务报告中“附注四、27”、      “附注 我们的审计程序包括：
六、25”、“附注六、42”及“附注十三、 1）了解和询问管理层相关诉讼的进展情况及预计负
 。                         债的确认依据和方法；
截至 2022 年 12 月 31 日，贵公司由于诉 2）获取与诉讼案件相关的文件，取得各诉讼事项经
讼事项确认预计负债余额 13,717,314.96 办律师出具的法律意见书，评估管理层确认的预计
元。由于与诉讼事项相关的预计负债金额 负债计提是否恰当；
对财务报表影响较大，鉴于相关诉讼案件 3）通过公开渠道查询贵公司涉诉情况，以评估管理
尚未形成生效判决或撤诉之前，未决诉讼 层对诉讼事项披露的完整性；
事项对财务报表可能的影响涉及管理层 4）检查贵公司对未决诉讼事项相关的会计处理、列
所作出的重大判断和估计，因此，我们将 报与披露是否恰当。
其确认为关键审计事项。
   除“形成保留意见的基础”部分，我们确定不存在其他需要在我们的审计报
告中沟通的关键审计事项。
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873      传真：010-67084147          邮政编码：100062
                              第 3 页
   五、管理层和治理层对财务报表的责任
   贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
   在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
   治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
   六、注册会计师对财务报表审计的责任
   我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
   在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
   （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
   （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
   （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
   （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873      传真：010-67084147   邮政编码：100062
                           第 4 页
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
   （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
   （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见
承担全部责任。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
   从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）               中国注册会计师：
                               （项目合伙人）
                                               陈昱池
                               中国注册会计师：
                                               沈建平
         中国·北京                         二〇二三年六月二十九日
地址：北京市东城区崇文门外大街 11 号新成文化大厦 A 座 11 层
电话：010-67085873      传真：010-67084147        邮政编码：100062
                           第 5 页
                          合并资产负债表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                           金额单位：人民币元
              项   目                注释六    期末余额                  期初余额
流动资产：
货币资金                                 1    106,300,011.29        322,130,043.56
交易性金融资产                              2    169,119,697.80
衍生金融资产
应收票据
应收账款                                 3        71,911,002.97      85,543,498.73
应收款项融资
预付款项                                 4        21,495,658.01      24,941,393.33
其他应收款                                5        94,062,792.71     132,568,733.25
存货                                   6        98,565,366.14     100,222,200.16
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                               7        11,806,720.79      21,936,908.27
流动资产合计                                    573,261,249.71        687,342,777.30
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资                             8        58,680,500.00      91,546,100.00
其他非流动金融资产
投资性房地产                               9        48,308,898.91      53,115,919.28
固定资产                               10          2,185,120.34       3,081,491.03
在建工程                               11          6,207,723.17       3,810,646.00
生产性生物资产
油气资产
使用权资产                              12         82,677,819.30      60,352,959.12
无形资产                               13          5,322,377.15       6,067,918.91
开发支出
商誉                                 14
长期待摊费用                             15         13,684,385.75       5,548,270.57
递延所得税资产                            16                            22,617,400.87
其他非流动资产
            非流动资产合计                       217,066,824.62        246,140,705.78
              资产总计                        790,328,074.33        933,483,483.08
                      （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                主管会计工作负责人：          会计机构负责人：
                        合并资产负债表（续）
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                           金额单位：人民币元
             项   目                注释六      期末余额                 期初余额
流动负债：
短期借款??
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                               17        24,480,978.00       36,886,920.66
预收款项
合同负债                               18        65,743,718.52      68,174,125.96
应付职工薪酬                             19        11,651,552.63       17,990,810.40
应交税费                               20          3,298,224.77       6,954,617.90
其他应付款                              21        64,246,493.54       53,762,193.51
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                        22        19,157,809.65       14,983,826.64
其他流动负债                             23          4,162,463.78       8,958,279.01
流动负债合计                                      192,741,240.89      207,710,774.08
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
   永续债
租赁负债                               24        74,183,287.48      47,186,622.21
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债                               25        13,717,314.96      102,231,111.25
递延收益
递延所得税负债                            16          2,867,005.98       2,788,522.42
其他非流动负债
非流动负债合计                                      90,767,608.42      152,206,255.88
 负债合计                                       283,508,849.31      359,917,029.96
股东权益：
股本                                 26       712,519,844.00      712,519,844.00
其他权益工具
其中：优先股
   永续债
资本公积                               27     1,310,729,745.70     1,310,729,745.70
减：库存股
其他综合收益                             28      -169,468,302.28      -144,150,936.75
专项储备
盈余公积                               29        65,552,111.56       65,552,111.56
一般风险准备
未分配利润                              30     -1,413,474,388.75   -1,372,073,191.40
 归属于母公司股东权益合计                               505,859,010.23      572,577,573.11
 少数股东权益                                         960,214.79          988,880.01
            股东权益合计                          506,819,225.02      573,566,453.12
           负债和股东权益总计                        790,328,074.33      933,483,483.08
                       （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：               主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                             合并利润表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                        金额单位：人民币元
              项   目              注释六     本期金额               上期金额
一、营业总收入                                   229,891,548.03    385,225,444.30
  其中：营业收入                         31      229,891,548.03    385,225,444.30
二、营业总成本                                   276,360,430.47    409,597,494.24
  其中：营业成本                         31       74,438,191.72    161,045,001.52
     税金及附加                        32        2,769,457.06      2,898,444.16
     销售费用                         33      138,454,914.67    162,434,741.86
     管理费用                         34       56,029,807.05     72,972,559.00
     研发费用                         35        6,360,832.56      6,736,794.95
     财务费用                         36       -1,692,772.59      3,509,952.75
      其中：利息费用                               4,047,555.62      1,940,488.42
         利息收入                               5,013,996.98      9,487,471.40
  加：其他收益                          37        1,058,870.85        918,109.40
    投资收益（损失以“－”号填列）               38          640,831.00      3,042,365.78
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
    净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
    公允价值变动收益（损失以“－”号填列）           39         -880,302.20
    信用减值损失（损失以“－”号填列）             40      -19,114,779.56     50,552,025.77
    资产减值损失（损失以“－”号填列）             41      -40,849,736.12     -82,157,933.94
    资产处置收益（损失以“－”号填列）             42           -1,630.63      -2,931,484.43
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                        -105,615,629.10     -54,948,967.36
 ?加：营业外收入                         43      107,901,643.42      89,900,537.76
  减：营业外支出                         44       15,487,145.65      11,837,805.99
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                       -13,201,131.33      23,113,764.41
  减：所得税费用                         45       28,228,731.24      62,608,118.85
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                         -41,429,862.57     -39,494,354.44
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额                             -25,317,365.53    -146,613,841.72
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额                   -25,317,365.53    -146,613,841.72
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动                         -32,865,600.00    -158,453,900.00
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额                               7,548,234.47     11,840,058.28
（7）其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                  -66,747,228.10    -186,108,196.16
 (一)归属于母公司股东的综合收益总额                       -66,718,562.88    -186,097,076.17
 (二)归属于少数股东的综合收益总额                            -28,665.22         -11,119.99
八、每股收益：
 (一)基本每股收益                                       -0.0551            -0.0554
 (二)稀释每股收益                                       -0.0551            -0.0554
                     （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：               主管会计工作负责人：                 会计机构负责人：
                         合并现金流量表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                           金额单位：人民币元
              项目                 注释六     本期金额                  上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                         227,224,432.56         402,543,025.59
  收到的税费返还                                     5,818,957.94         383,892.16
  收到其他与经营活动有关的现金                   47        98,024,561.69      193,893,502.07
          经营活动现金流入小计                     331,067,952.19         596,820,419.82
  购买商品、接受劳务支付的现金                         119,802,288.75         186,111,823.71
  支付给职工以及为职工支付的现金                            61,530,054.69       72,280,713.50
  支付的各项税费                                     8,549,787.97       28,154,074.97
  支付其他与经营活动有关的现金                   47    137,401,021.75         147,600,931.24
          经营活动现金流出小计                     327,283,153.16         434,147,543.42
         经营活动产生的现金流量净额                        3,784,799.03      162,672,876.40
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                              120,000,000.00
  取得投资收益收到的现金                                   640,831.00        1,250,000.00
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                      19,948.45           66,909.26
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金                   47                             2,246,722.60
          投资活动现金流入小计                     120,660,779.45           3,563,631.86
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                    19,338,281.27        6,310,700.24
  投资支付的现金                                290,000,000.00         240,000,000.00
  质押贷款净增加额
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金
          投资活动现金流出小计                     309,338,281.27         246,310,700.24
         投资活动产生的现金流量净额                   -188,677,501.82       -242,747,068.38
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金                                                       1,000,000.00
  其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金                                             1,000,000.00
  取得借款收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
          筹资活动现金流入小计                                              1,000,000.00
  偿还债务支付的现金
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                               1,940,488.42
  其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金                   47        16,532,364.49       12,073,939.95
          筹资活动现金流出小计                         16,532,364.49       14,014,428.37
         筹资活动产生的现金流量净额                       -16,532,364.49     -13,014,428.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                            5,121,362.60       -4,148,609.92
五、现金及现金等价物净增加额                           -196,303,704.68        -97,237,230.27
  加：期初现金及现金等价物余额                         284,382,368.29         381,619,598.56
六、期末现金及现金等价物余额                     47        88,078,663.61      284,382,368.29
                     （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：              主管会计工作负责人：           会计机构负责人：
                                                                    合并股东权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                                                                                                                                    金额单位：人民币元
                                                                                   归属于母公司股东权益
           项   目
                                                其他权益工具                           减：库存                                                                                         少数股东权益         股东权益合计
                           股本                                   资本公积                    其他综合收益            专项储备     盈余公积              未分配利润             其他      小计
                                          优先股    永续债     其他                       股
一、上年年末余额                 712,519,844.00                       1,310,729,745.70           14,009,500.51             65,552,111.56   -1,353,296,234.53        749,514,967.24      988,880.01   750,503,847.25
 加：会计政策变更
   前期差错更正                                                                               -158,160,437.26                              -18,776,956.87         -176,937,394.13                  -176,937,394.13
   同一控制下企业合并
   其他
二、本年年初余额                 712,519,844.00                       1,310,729,745.70          -144,150,936.75            65,552,111.56   -1,372,073,191.40        572,577,573.11      988,880.01   573,566,453.12
三、本年增减变动金额（减少以 “－”号填列）                                                                   -25,317,365.53                              -41,401,197.35          -66,718,562.88     -28,665.22   -133,465,790.98
（一）综合收益总额                                                                                -25,317,365.53                              -41,401,197.35          -66,718,562.88     -28,665.22     -8,877,339.29
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                 712,519,844.00                       1,310,729,745.70          -169,468,302.28            65,552,111.56   -1,413,474,388.75        505,859,010.23      960,214.79   506,819,225.02
                                                                   （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                              主管会计工作负责人：                                                                       会计机构负责人：
                                                                                   第 10 页
                                                                    合并股东权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                                                                                                                                   金额单位：人民币元
                                                                                   归属于母公司股东权益
           项   目
                                                其他权益工具                           减：库存                                                                                       少数股东权益          股东权益合计
                           股本                                   资本公积                    其他综合收益           专项储备     盈余公积              未分配利润             其他     小计
                                          优先股    永续债     其他                       股
一、上年年末余额                 712,519,844.00                       1,310,729,745.70          -25,032,070.92            65,552,111.56   -1,304,241,669.75        759,527,960.59                   759,527,960.59
 加：会计政策变更                                                                                                                             -1,146,774.05         -1,146,774.05                    -1,146,774.05
   前期差错更正
   同一控制下企业合并
   其他
二、本年年初余额                 712,519,844.00                       1,310,729,745.70          -25,032,070.92            65,552,111.56   -1,305,388,443.80        758,381,186.54                   758,381,186.54
三、本年增减变动金额（减少以 “－”号填列）                                                                   39,041,571.43                              -47,907,790.73          -8,866,219.30     988,880.01     -7,877,339.29
（一）综合收益总额                                                                                11,840,058.28                              -20,706,277.58          -8,866,219.30      -11,119.99    -8,877,339.29
（二）股东投入和减少资本                                                                                                                                                                 1,000,000.00     1,000,000.00
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转                                                                              27,201,513.15                              -27,201,513.15
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                 712,519,844.00                       1,310,729,745.70           14,009,500.51            65,552,111.56   -1,353,296,234.53        749,514,967.24     988,880.01    750,503,847.25
                                                                   （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                              主管会计工作负责人：                                                                      会计机构负责人：
                                                                                   第 11 页
                              资产负债表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                金额单位：人民币元
              项   目                   注释十六     期末余额                上年年末余额
流动资产：
货币资金                                                7,647,418.50       23,369,027.42
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款                                    1        112,101,459.42        52,365,462.67
应收款项融资
预付款项                                                 570,258.35           347,588.07
其他应收款                                   2        793,560,542.70       725,507,399.39
存货                                                72,509,400.77        98,835,198.08
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                              7,589,185.10         8,772,689.32
流动资产合计                                           993,978,264.84       909,197,364.95
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                                  3        108,555,663.27       264,660,756.55
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产                                            44,122,398.18        53,115,919.28
固定资产                                                1,287,473.90         1,582,066.79
在建工程                                                1,151,129.12          386,988.00
生产性生物资产
油气资产
无形资产                                                 731,550.65          1,133,903.89
使用权资产                                             41,032,109.80        28,281,951.03
开发支出
商誉
长期待摊费用                                               807,119.24          1,439,459.85
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计                                          197,687,444.16       350,601,045.39
              资产总计                              1,191,665,709.00     1,259,798,410.34
                        （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                主管会计工作负责人：             会计机构负责人：
                                   第 12 页
                           资产负债表（续）
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                 金额单位：人民币元
              项   目                   注释十六     期末余额                 上年年末余额
流动负债：
短期借款??
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                                               43,345,138.67         45,146,910.57
预收款项
合同负债                                                2,825,519.34          5,300,587.98
应付职工薪酬                                              5,937,554.32          4,821,508.13
应交税费                                                  223,768.02            290,565.93
其他应付款                                              35,966,837.76        148,290,791.53
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                                         3,933,707.81          3,060,561.07
其他流动负债                                                367,317.52            403,659.79
流动负债合计                                             92,599,843.44        207,314,585.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
  永续债
租赁负债                                               39,640,801.54         26,459,820.24
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债                                               13,717,314.96        102,231,111.25
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计                                            53,358,116.50        128,690,931.49
 负债合计                                             145,957,959.94        336,005,516.49
所有者权益：
实收资本                                              712,519,844.00        712,519,844.00
其他权益工具
其中：优先股
  永续债
资本公积                                            1,365,194,188.28      1,365,194,188.28
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积                                               65,552,111.56         65,552,111.56
未分配利润                                           -1,097,558,394.78     -1,219,473,249.99
            所有者权益合计                             1,045,707,749.06        923,792,893.85
           负债和所有者权益总计                           1,191,665,709.00      1,259,798,410.34
                        （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                主管会计工作负责人：             会计机构负责人：
                                   第 13 页
                                     利润表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                     金额单位：人民币元
                项   目                    注释十六        本期金额                上期金额
一、营业收入                                                114,309,568.61        120,918,525.46
 减：营业成本                                       4        48,579,038.60         56,032,598.60
   税金及附加                                                2,320,583.83            726,403.13
   销售费用                                                10,131,195.77         20,017,838.86
   管理费用                                                35,555,480.89         42,739,653.82
   研发费用                                                 4,595,752.25          1,672,701.32
   财务费用                                                 -6,419,076.50         4,475,936.02
   其中：利息费用                                              1,737,181.30          1,108,456.14
         利息收入                                              26,586.54            224,621.84
 加：其他收益                                                    44,859.75            261,659.92
 投资收益（损失以“－”号填列）                              5       233,300,000.00
       其中：对联营企业和合营企业的投资收益
        以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
 净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
 公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
 信用减值损失（损失以“－”号填列）                                      3,134,047.08         16,456,331.15
 资产减值损失（损失以“－”号填列）                                    -222,473,266.70     -1,162,644,049.99
 资产处置收益（损失以“－”号填列）                                          -1,630.63         -2,948,616.81
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                      33,550,603.27      -1,153,621,282.02
 ?加：营业外收入                                             102,676,775.19         59,909,336.71
 减：营业外支出                                               14,312,523.25          3,547,840.80
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                   121,914,855.21      -1,097,259,786.11
 减：所得税费用                                                                     53,539,098.14
四、净利润（净亏损以"－"号填列）                                     121,914,855.21      -1,150,798,884.25
 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                               121,914,855.21      -1,150,798,884.25
 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                                              121,914,855.21      -1,150,798,884.25
                          （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                  主管会计工作负责人：                会计机构负责人：
                                     第 14 页
                           现金流量表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                             金额单位：人民币元
              项目                    注释十六     本期金额                上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                                69,814,452.25       66,312,966.01
  收到的税费返还                                                             383,892.16
  收到其他与经营活动有关的现金                               365,918,966.88      123,827,113.06
          经营活动现金流入小计                           435,733,419.13      190,523,971.23
  购买商品、接受劳务支付的现金                                68,339,520.92      107,518,611.10
  支付给职工以及为职工支付的现金                               10,209,768.83       13,674,555.99
  支付的各项税费                                        2,565,047.20        1,274,588.35
  支付其他与经营活动有关的现金                               425,707,618.82       40,702,743.82
          经营活动现金流出小计                           506,821,955.77      163,170,499.26
         经营活动产生的现金流量净额                         -71,088,536.64       27,353,471.97
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金                                     78,300,000.00        2,246,722.60
  取得投资收益收到的现金                                                         282,275.01
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                           600.00
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金
          投资活动现金流入小计                            78,300,600.00        2,528,997.61
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                        1,377,734.28         107,170.29
  投资支付的现金                                                           23,000,001.00
  支付其他与投资活动有关的现金
          投资活动现金流出小计                             1,377,734.28       23,107,171.29
         投资活动产生的现金流量净额                          76,922,865.72      -20,578,173.68
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
          筹资活动现金流入小计
  偿还债务支付的现金
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                  1,108,456.14
  支付其他与筹资活动有关的现金                                 4,047,555.62        5,259,693.00
          筹资活动现金流出小计                                                 6,368,149.14
         筹资活动产生的现金流量净额                                              -6,368,149.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                  34,506.42          -11,432.35
五、现金及现金等价物净增加额                                   1,821,279.88         395,716.80
  加：期初现金及现金等价物余额                                 2,114,489.89        1,718,773.09
六、期末现金及现金等价物余额                                   3,935,769.77        2,114,489.89
                     （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：             主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                                第 15 页
                                                              股东权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                                                                                                金额单位：人民币元
           项   目                                 其他权益工具
                           股本                                         资本公积            减：库存股    其他综合收益      专项储备    盈余公积               未分配利润             股东权益合计
                                         优先股      永续债       其他
一、上年年末余额                712,519,844.00                            1,365,194,188.28                                 65,552,111.56   -1,219,473,249.99    923,792,893.85
 加：会计政策变更
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额                712,519,844.00                            1,365,194,188.28                                 65,552,111.56 -1,219,473,249.99      923,792,893.85
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）                                                                                                                121,914,855.21     121,914,855.21
（一）综合收益总额                                                                                                                            121,914,855.21     121,914,855.21
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                712,519,844.00                             1,365,194,188.28                                65,552,111.56 -1,097,558,394.78     1,045,707,749.06
                                                          （后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                         主管会计工作负责人：                                               会计机构负责人：
                                                                 第 16 页
                                                            股东权益变动表（续）
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司                                                                                                                              金额单位：人民币元
           项   目                                 其他权益工具
                           股本                                       资本公积            减：库存股    其他综合收益   专项储备   盈余公积              未分配利润               股东权益合计
                                         优先股      永续债       其他
一、上年年末余额                712,519,844.00                           1,365,194,188.28                            65,552,111.56     -68,299,716.44     2,074,966,427.40
 加：会计政策变更                                                                                                                         -374,649.30          -374,649.30
  前期差错更正
  其他
二、本年年初余额                712,519,844.00                           1,365,194,188.28                            65,552,111.56     -68,674,365.74     2,074,591,778.10
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）                                                                                                        -1,150,798,884.25    -1,150,798,884.25
（一）综合收益总额                                                                                                                    -1,150,798,884.25    -1,150,798,884.25
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                712,519,844.00                           1,365,194,188.28                            65,552,111.56   -1,219,473,249.99      923,792,893.85
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人：                                         主管会计工作负责人：                                         会计机构负责人：
                                                                 第 17 页
                         摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
           摩登大道时尚集团股份有限公司
            （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、 公司基本情况
  摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2002 年 7
月成立。公司统一社会信用代码为：91440101739729668K。2012 年 2 月在深圳证
券交易所上市。
  截至 2022 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 71,251.9844 万元，股本为
人民币 71,251.9844 万元，股本情况详见附注六、28。
  本公司组织形式：股份有限公司。
  本公司注册地址：广州市黄埔区科学城光谱中路 23 号。
  本公司总部办公地址：广州市黄埔区科学城光谱中路 23 号 A1 栋。
  本公司主要从事服饰的研发设计、品牌推广和零售管理。
  本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 6 月 29 日决议批准报出。
  截至 2022 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 25 户，详见本附注
八“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年减少 3 户，详见本附注七“合
并范围的变更”。
  二、 财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第
会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——
财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些
                       第 18 页
                       摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公
允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰
低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
及本集团 2022 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关
信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委
员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告
的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、 重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等
交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”等各
项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重
大会计判断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报
告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物
的期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划
分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境
内子公司以人民币为记账本位币。香港子公司的记账本位币为港元，澳门子公司的
记账本位币为澳门元，意大利子公司的记账本位币为欧元。本集团编制本财务报表
时所采用的货币为人民币。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
                     第 19 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （1） 同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非
暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得
的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调
整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2） 非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控
制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控
制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时
计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在
合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的
被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合
并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明
购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
                   第 20 页
                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资
产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并
财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买
日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方
的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与
被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益
应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1） 合并财务报表范围的确定原则
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指
被本集团控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本
集团将进行重新评估。
  （2） 合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其
纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，
处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并
                    第 21 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一
控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数
股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公
司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数
股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期
初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第
关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处
置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考
虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易
                  第 22 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见
本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据
在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共
同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营
企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”
（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负
债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享
有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的
费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交
易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计
准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投
出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的
情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团
持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金
额现金、价值变动风险很小的投资。
                   第 23 页
                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （1） 外币交易的折算方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民
银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生
的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
  （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产
生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生
的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及②分类为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记
账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3） 外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”
项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的当期加权平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分
配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目
与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其
他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示
的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入
处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平
均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原
                    第 24 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外
经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对
境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数
股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，
与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处
置境外经营时，计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1） 金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融
资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为
初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对
于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产
生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出
售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对
                   第 25 页
                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将
部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类
金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2） 金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含
属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团
自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，
计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收
益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的
全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
                 第 26 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊
余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融
资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价
值变动使企业面临的风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转
移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当
期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止
确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对
价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与
分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
  （4） 金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债
（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债
的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终
止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）
的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认
一项新金融负债。
                  第 27 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5） 金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定
权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该
金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此
以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收
到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃
市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、
行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交
易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估
值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参
照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征
相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法
取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7） 权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合
同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，
与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变
动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利
息”）的，作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应
                  第 28 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。
此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备
和确认信用减值损失。
  （1） 减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量
方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金
流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实
际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产
（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相
当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损
失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自
初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于
在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显
著增加。除特殊情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整
个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著
增加。
  （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款
项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
                   第 29 页
                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （4） 金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其
当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账
面金额，则将差额确认为减值利得。
  （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
  ①应收票据
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  ②应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期
内的预期信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终
按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
组合：
            项目                       确定组合的依据
应收账款：
账龄组合                 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合并范围内关联方组合           本组合为本公司与合并范围内公司之间应收款项。
  ③应收款项融资
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确
认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存
续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
  ④其他应收款
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评
估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项目                           确定组合的依据
账龄组合             本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合并范围内关联方组合       本组合为本公司与合并范围内公司之间应收款项。
                           第 30 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ⑤长期应收款
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包
含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。
  由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含
重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备。
  由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应
收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失
准备。
  对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始
确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用
损失的金额计量长期应收款减值损失。
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自
初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认
日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、
  （1） 存货的分类
  存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、委托代销商品等，
摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2） 存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
  （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取
得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于
                   第 31 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准
备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，
且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
  （4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且
不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为
合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产
和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产
减值”。
  本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非
持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。
具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决
议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交
易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与
这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则
第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至
处置组的商誉。
  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和
处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至
公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
                   第 32 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置
组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值
减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待
售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价
值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继
续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两
者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待
售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金
额。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重
大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中
如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的
相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集
团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
  （1） 投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
                  第 33 页
                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担
债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取
得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于
“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资
成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不
进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作
为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，
最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属
于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核
算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该
成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、
本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产
交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值
等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
                 第 34 页
                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
  （2） 后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投
资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施
控制的长期股权投资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整
长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位
的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企
业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，
不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取
                    第 35 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资
的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价
值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易
相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投
资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股
比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东
权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本
附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价
款的差额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在
处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当
期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在
取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算
而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
                   第 36 页
                  摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资
产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当
期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的
剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和
计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控
制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用
权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交
易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交
易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
                第 37 页
                       摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与
该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成
本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土
地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产
减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，
按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利
益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置
收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
  （1） 固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，
且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素
的影响进行初始计量。
  （2） 各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提
折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别        折旧方法   折旧年限（年）           残值率（%）      年折旧率（%）
房屋及建筑物   年限平均法         20.00-40.00         5.00      2.375-4.75
电子设备     年限平均法                 5.00        5.00          19.00
运输设备     年限平均法                10.00        5.00           9.50
其他设备     年限平均法                 5.00        5.00          19.00
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预
期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
                     第 38 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （4） 其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且
其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。
除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相
关税费后的差额计入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程
达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到
预定可使用状态后结转为固定资产。
 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生
的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，
在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态
所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发
生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的
利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇
兑差额计入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时
                   第 39 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开
始。
  使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
  （1） 无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益
很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关
的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外
购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提
的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确
定的无形资产不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变
更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进
行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估
计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2） 研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
                  第 40 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
  （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、23“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以
上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受
益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模
式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动
非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达
到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准
备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协
议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方
出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计
资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按
照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资
产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至
预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊
                  第 41 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损
失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据
资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果
在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条
件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应
收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同
下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期
职工福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育
保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。
本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相
关资产成本或当期损益。设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰
早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止
提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在
符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
                   第 42 页
                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、32“租赁”。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务
是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本
确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价
值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待
执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，
将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计
负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认
条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务
的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才
确认与重组相关的义务。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资
本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客
户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承
诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义
务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合
同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品
而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品
的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
                 第 43 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照
各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定
交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户
对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履
约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本
集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团
履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本
集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据
所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团
已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分
摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，
本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时
付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该
商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
 公司确认收入的具体方式：
  （1） 公司具体的销售商品确认原则如下：①对直营店（联销模式）的销售：
于收到商场的结算单时，确认销售收入；②对直营店（非联销模式）的销售：于商
品交付给消费者，收取价款时，确认销售收入；③对于加盟商的销售：于向加盟商
发出货物时，确认销售收入；④线上自营电商的销售：消费者将货款支付至互联网
支付平台，公司发出商品，消费者确认收货或退货期满，收到货款时确认收入；⑤
线上代销模式的销售：公司在收到客户确认的结算（代销）清单时确认销售收入。
  （2） 公司移动应用产品主要分为个性化工具、微任务工具及社交辅助工具三
类，不同产品收入确认的具体方式如下:
  ①个性化工具
  公司个性化工具收入类型包括广告收入和应用内付费收入，收入确认的具体方
式如下：
                 第 44 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需使用高
级功能时，在应用内直接支付，公司与官方应用商店按照协议约定比例分成，在公
司与官方应用商店核对结算金额完成后确认收入。
  广告收入：公司广告收入主要系通过与广告平台合作，在 APP 中嵌入广告平台
的展示型广告，与广告平台按照协议约定比例分成，公司每月与广告平台核对结算
金额无误后确认收入。
  ②微任务工具
  公司微任务工具收入类型包括广告收入和应用内付费收入，收入确认的具体方
式如下：
  应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需使用高
级功能时，在应用内直接支付，公司与官方应用商店按照协议约定比例分成，在公
司与官方应用商店核对结算金额完成后确认收入。
  广告收入：公司广告收入主要系通过与广告平台合作，引导用户在 APP 中完成
如观看广告等微任务，公司与广告平台按照协议约定比例分成，公司每月与广告平
台核对结算金额无误后确认收入。
  ③社交辅助工具
  公司社交辅助工具收入类型包括应用内付费收入和广告收入。
  应用内付费收入：用户在官方应用商店免费下载软件，在应用内用户需使用高
级功能时，在应用内直接支付，公司与官方应用商店按照协议约定比例分成，在公
司与官方应用商店核对结算金额无误后确认收入。
  广告收入系通过与广告平台合作，在 APP 中嵌入广告平台的信息推广条，并
引导 APP 用户主动点击或观看广告，与广告平台按照协议约定比例分成，公司每
月与广告平台核对结算金额无误后确认收入。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入
                               （2017 年修订）》
之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认
为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直
接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生
                   第 45 页
                  摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期
能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊
销，计入当期损益。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府
以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关
的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与
收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对
的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出
金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时
进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为
与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按
照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对
于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政
扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条
件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布
的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以
主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的
（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）
相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合
理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的
相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计
                第 46 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直
接计入当期损益或冲减相关成本费用。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1） 当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按
照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用
所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整
后计算得出。
  （2） 递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和
负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间
的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得
税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳
税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及
合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时
间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所
得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获
                  第 47 页
                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。
除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无
法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3） 所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税
和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整
商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4） 所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时
进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得
税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时
取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额
列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用
的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁
或包含租赁。
  （1） 本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
                 第 48 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ① 初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资
产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁
除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确
定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
  ② 后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产
计提折旧（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息
费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生
变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终
止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额
的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价
值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③ 短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租
赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个
期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
  （2） 本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融
资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经
营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  ① 经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收
                   第 49 页
                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当
期损益。
  ② 融资租赁
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应
收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额
按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算
确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
  （3）新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
  本集团的全部租赁合同，只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
（财会[2020]10 号）、《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适
用范围的通知》（财会[2021]9 号）适用范围和条件的（即，减让后的租赁对价较
减让前减少或基本不变；减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额；综合
考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化），其租金减免、延
期支付等租金减让，自 2021 年 1 月 1 日起均采用如下简化方法处理：
  本集团作为承租人：
  继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继
续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免
的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现
金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际
支付时冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，
本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减
免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租
金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认
的应付款项。
  本集团作为出租人：
  ①如果租赁为经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确
认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延
期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲
减前期确认的应收款项。
                    第 50 页
                        摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ②如果租赁为融资租赁，本集团继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确
认为租赁收入。本集团将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃
原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投
资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期
确认的应收融资租赁款。
  终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分
为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的
主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地
区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公
司。
  终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
  （1） 重要会计政策变更
  ①本公司自 2022 年 1 月 1 日开始执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15
号》关于“企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副
产品对外销售的会计处理”规定，此项会计政策变更采用追溯调整法。该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
  ②本公司自 2022 年 1 月 1 日开始执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15
号》关于“关于亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  ③2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》
                                         （财会〔2022〕
易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年
相关的会计处理；“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响
的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的
会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自施行日起执行解释 16 号，执行解释 16
号对本报告期内财务报表无重大影响。
  除上述事项变更外，本期未发生其他会计政策变更。
                      第 51 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （2）报告期内公司未发生会计估计变更。
  （2） 会计估计变更
  无。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准
确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基
于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判
断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有
负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当
前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计
的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要
领域如下：
  （1） 收入确认
  如本附注四、28“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判
断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；
识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累
计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估
计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一
时点履行；履约进度的确定，等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能
对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构
成重大影响。
  （2） 租赁
 ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识
别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的
性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎
全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
                   第 52 页
                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
 ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管
理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人作出分析和判断。
 ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现
值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续
租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综
合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开
始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影
响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
  （3） 金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失
模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行
业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的
预期变动。
  （4） 存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变
现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评
估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货
跌价准备的计提或转回。
  （5） 金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用
风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设
具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有
公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
                 第 53 页
                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （6） 长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发
生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存
在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象
表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关
经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额
时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
售价和相关经营成本的预测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资
产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本
集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率
确定未来现金流量的现值。
  （7） 折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内
按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的
折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的
技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销
费用进行调整。
  （8） 递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的
税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应
纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产
的金额。
  （9） 所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的
                 第 54 页
                              摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务
事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
  无。
  五、 税项
        税种                           具体税率情况
               应税收入按 13%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
               项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税        按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加          按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
企业所得税          按应纳税所得额的 8.25%、12%、12.5%、16.5%、15%、25%、27.9%计缴
  其中：
                纳税主体名称                             所得税税率
摩登大道时尚集团股份有限公司                                              25.00%
山南卡奴迪路商贸有限公司                                                15.00%
武汉悦然心动网络科技有限公司                                              25.00%
武汉威震天网络科技有限公司                                               25.00%
武汉乐享无限网络科技有限公司                                              25.00%
武汉乐玩互动网络科技有限公司                                                  12.5%
山南快乐无限网络科技有限公司                                              15.00%
其他内地子公司                                                     25.00%
香港欢乐无限网络科技有限公司                                              16.50%
香港威震天网络科技有限公司                                               16.50%
卡奴迪路服饰股份（香港）有限公司                                            16.50%
摩登大道品牌管理有限公司                                                    8.25%
摩登大道投资（香港）有限公司                                              16.50%
                            第 55 页
                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                 纳税主体名称                        所得税税率
香港一方网络科技有限公司                                            16.50%
卡奴迪路国际有限公司                                              12.00%
摩登大道国际一人有限公司                                            12.00%
LEVITAS S.P.A.                                          27.90%
     （1）增值税
     根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）（附
件 4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定）；《湖北省国家税务局
关于发布（湖北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行））的公告）》（湖北
省国家税务局 2012 年第 10 号）的规定，武汉悦然心动网络科技有限公司自 2014
年 8 月 1 日开始享受增值税免税政策。目前武汉悦然心动网络科技有限公司、武汉
威震天网络科技有限公司、武汉乐享无限网络科技有限公司均享受增值税免税政策。
     （2）所得税
     孙公司武汉乐玩互动网络科技有限公司享受软件企业两免三减半税收优惠，因
属于新旧政策交替，2019 年度被认定为软件企业（鄂 RQ-2019-0052），2018 年为
首个获利年度，2018－2019 年免征企业所得税，2020－2022 年减半征收企业所得
税。
     根据《西藏自治区人民政府关于西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》
(藏政发[2021]9 号)的规定，对设在西藏自治区的各类企业(含西藏驻区外企业)，自
主营业务收入占企业收入总额 60%（含本数）以上的，执行西部大开发 15%的企业
所得税税率，因此子公司山南卡奴迪路商贸有限公司可以享受 15%的优惠税率政策。
     六、 合并财务报表项目注释
     以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022
年 1 月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本
年”指 2022 年度，“上年”指 2021 年度。
                           第 56 页
                                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
             项目                            年末余额                     年初余额
库存现金                                              164,552.92                161,720.05
银行存款                                          106,066,074.74             320,159,798.17
  其中：三个月以上的定期存款及利息                                                         6,374,185.70
其他货币资金                                             69,383.63               1,808,525.34
             合计                               106,300,011.29             322,130,043.56
其中：存放在境外的款项总额                                   50,903,677.91             69,282,734.18
   注：截至 2022 年 12 月 31 日，因网店店铺保证金、金沙集团旗下店铺租赁保
证金和第三方支付平台保证金合计 15,806,090.99 元使用受限，因司法冻结使用受限
的款项 1,818,680.00 元，其他原因受限的款项 596,576.69 元，
                                         共计 18,221,347.68 元。
             项目                            期末余额                   上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                        169,119,697.80
其中：理财产品                                       169,119,697.80
             合计                               169,119,697.80
   （1） 按账龄披露
              账龄                                          年末余额
              小计                                                         160,315,629.34
减：坏账准备                                                                    88,404,626.37
              合计                                                          71,911,002.97
   （2） 按坏账计提方法分类列示
                                          年末余额
        类别           账面余额                        坏账准备
                                                                           账面价值
                   金额          比例（%）       金额             计提比例（%）
单项计提坏账准备的
应收账款
                                 第 57 页
                                          摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                   年末余额
      类别              账面余额                                  坏账准备
                                                                                        账面价值
                  金额            比例（%）                金额             计提比例（%）
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：账龄组合        100,390,000.42        62.62          28,478,997.45              28.37   71,911,002.97
      合计       160,315,629.34       100.00          88,404,626.37              55.14   71,911,002.97
     （续）
                                                    年初余额
      类别               账面余额                                坏账准备
                                                                                       账面价值
                  金额            比例（%）             金额            计提比例（%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合        108,464,216.91       62.63       23,920,718.18                 22.05    84,543,498.73
      合计       173,185,153.10      100.00       87,641,654.37                 50.61    85,543,498.73
     ①年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                    年末余额
 应收账款（按单位）
                  账面余额                 坏账准备                 计提比例（%）                    计提理由
第一名                17,677,839.93          17,677,839.93                   100.00      预计无法收回
第二名                15,360,516.60          15,360,516.60                   100.00      预计无法收回
第三名                11,105,008.62          11,105,008.62                   100.00      预计无法收回
第四名                 5,346,784.88            5,346,784.88                  100.00      预计无法收回
第五名                 4,794,029.30            4,794,029.30                  100.00      预计无法收回
其他                  5,641,449.59            5,641,449.59                  100.00      预计无法收回
      合计           59,925,628.92          59,925,628.92                   100.00
     ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                    年末余额
      项目
                     账面余额                           坏账准备                       计提比例（%）
                                    第 58 页
                                                  摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                           年末余额
        项目
                             账面余额                          坏账准备                     计提比例（%）
        合计                      100,390,000.42                28,478,997.45                          28.37
   （续）
                                                           年初余额
        项目
                             账面余额                          坏账准备                     计提比例（%）
        合计                      108,464,216.91                23,920,718.18                          22.05
   （3） 坏账准备的情况
                                                   本年变动金额
  类别         年初余额                                                                              年末余额
                               计提           收回或转回          转销或核销              其他变动
预期信用损失       87,641,654.37   7,465,070.83   5,094,667.04    3,132,869.10      1,525,437.31    88,404,626.37
  合计         87,641,654.37   7,465,070.83   5,094,667.04    3,132,869.10      1,525,437.31    88,404,626.37
   注：其他变动是外币报表折算导致的。
   其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
                 单位名称                                收回或转回金额                           收回方式
广州斯凯姆商业管理有限公司                                                  2,660,611.32            诉讼和解
                   合计                                          2,660,611.32                  ——
   （4） 本年实际核销的应收账款情况
                   项目                                                  核销金额
实际核销的应收账款                                                                                      3,132,869.10
                                            第 59 页
                                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
   其中：重要的应收账款核销情况
              应收账款                                              履行的核销        是否因关联
      单位名称                       核销金额               核销原因
               性质                                                 程序          交易产生
广州品格企业管理有限
                货款                1,451,808.56    签订和解协议        管理层审批            否
公司
        合计                        1,451,808.56
        （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                              占应收账款年末余额
      单位名称           年末余额                                              坏账准备年末余额
                                              合计数的比例（%）
第一名                      17,677,839.93                      11.03           17,677,839.93
第二名                      15,360,516.60                        9.58          15,360,516.60
第三名                      11,105,008.62                        6.93          11,105,008.62
第四名                           6,590,572.85                    4.11           2,354,427.18
第五名                           5,346,784.88                    3.34           5,346,784.88
        合计               56,080,722.88                      34.99           51,844,577.21
   （6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
   （7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
   （1） 预付款项按账龄列示
                       年末余额                                          年初余额
      账龄
              金额                    比例（%）                  金额               比例（%）
      合计      21,495,658.01                    100.00      24,941,393.33             100.00
   （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
   本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 7,377,596.85 元，
占预付账款年末余额合计数的比例为 34.32%。
                                      第 60 页
                                            摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
           项目                             年末余额                                  年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                              94,062,792.71                      132,568,733.25
           合计                                      94,062,792.71                      132,568,733.25
     （1） 其他应收款
     ①按账龄披露
                    账龄                                                年末余额
                    小计                                                                454,319,659.79
减：坏账准备                                                                                360,256,867.08
                    合计                                                                 94,062,792.71
     ②按款项性质分类情况
                   款项性质                             年末账面余额                          年初账面余额
往来款                                                       418,917,353.04              412,636,951.54
备用金                                                            91,106.05                  101,950.48
押金/保证金                                                     34,177,499.62               33,113,896.25
其他                                                          1,133,701.08                1,426,068.59
                    小计                                    454,319,659.79              447,278,866.86
减：坏账准备                                                    360,256,867.08              314,710,133.61
                    合计                                     94,062,792.71              132,568,733.25
     ③坏账准备计提情况
                         第一阶段             第二阶段                     第三阶段
     坏账准备                        整个存续期预期信 整个存续期预期信                                     合计
                    未来 12 个月 预期信
                                 用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
                        用损失
                                    减值）       减值）
本年：
                                          第 61 页
                                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                           第一阶段                第二阶段                第三阶段
     坏账准备                         整个存续期预期信 整个存续期预期信                                       合计
                     未来 12 个月 预期信
                                  用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
                         用损失
                                     减值）       减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                       16,783,893.88                                                  16,783,893.88
本年转回                             4,000.00                                35,518.11            39,518.11
本年转销                                                                                                -
本年核销                         1,961,398.98                                                  1,961,398.98
其他变动                          441,711.92                            30,322,044.76         30,763,756.68
    注：第一阶段的其他变动是外币报表折算导致的。
    注：第三阶段其他变动为本期增加应收广州花园里发展有限公司其他应收款原
值 30,192,500.00 元，同时增加广州花园里发展有限公司坏账准备 30,192,500.00 元
所致；另 129,544.76 元为外币报表折算导致。
    ④坏账准备的情况
                                                 本年变动金额
 类别        年初余额                                                                           年末余额
                              计提            收回或转回         转销或核销           其他变动
预 期 信
用损失
 合计       314,710,133.61   16,783,893.88      39,518.11   1,961,398.98   30,763,756.68   360,256,867.08
    ⑤本年实际核销的其他应收款情况
                      项目                                                 核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                 1,961,398.98
    其中：重要的其他应收款核销情况
                                                                                         是否因关联交易
   单位名称        其他应收款性质               核销金额              核销原因         履行的核销程序
                                                                                           产生
第一名                  往来款              1,451,808.56   签订和解协议              管理层审批               否
    合计               ——               1,451,808.56        ——              ——                ——
                                              第 62 页
                                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                        占其他应收款
                                                                            坏账准备
 单位名称         款项性质    年末余额                  账龄         年末余额合计数的
                                                                            年末余额
                                                         比例（%）
第一名           往来款    241,983,787.91        3 年以上                    53.26 241,983,787.91
第二名           往来款     79,732,409.91    1 年以内、1-2 年                  17.55   15,550,542.99
第三名           往来款     54,980,000.00        3 年以上                    12.10   54,980,000.00
第四名       追索款、往来款     30,845,235.60                                  6.79   30,845,235.60
第五名           往来款     16,457,144.64        1-2 年                     3.62    3,291,428.93
  合计          ——     423,998,578.06         ——                      93.32 346,650,995.43
  ⑦涉及政府补助的应收款项：无。
  ⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
  ⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
  ⑩资金集中管理情况：无。
  （1）存货分类
                                                   年末余额
         项目
                                           存货跌价准备/合同履约
                        账面余额                                            账面价值
                                             成本减值准备
原材料                         3,583,099.68                                     3,583,099.68
库存商品                      276,198,978.10           188,928,799.65           87,270,178.45
发出商品                          831,737.65              624,603.71              207,133.94
委托加工物资                          4,844.38                                         4,844.38
委托代销商品                      7,500,109.69                                     7,500,109.69
         合计               288,118,769.50           189,553,403.36           98,565,366.14
  （续）
                                                   年初余额
         项目
                                           存货跌价准备/合同履约
                        账面余额                                            账面价值
                                             成本减值准备
原材料                         4,607,731.21                23,160.80            4,584,570.41
库存商品                      250,548,877.53           167,299,235.69           83,249,641.84
                                第 63 页
                                            摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                           年初余额
         项目
                                                    存货跌价准备/合同履约
                                 账面余额                                              账面价值
                                                      成本减值准备
发出商品                                 5,836,806.26                   624,603.71           5,212,202.55
委托加工物资                               1,690,070.38                                        1,690,070.38
委托代销商品                               5,485,714.98                                        5,485,714.98
         合计                        268,169,200.36             167,947,000.20        100,222,200.16
  （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                                本年增加金额                        本年减少金额
 项目           年初余额                                                                   年末余额
                             计提            其他           转回或转销               其他
原材料             23,160.80                                  23,160.80
库存商品      167,299,235.69 38,941,558.58   6,249,165.50 23,561,160.12                 188,928,799.65
发出商品           624,603.71                                                                 624,603.71
委托加工物资
委托代销商品
 合计       167,947,000.20 38,941,558.58   6,249,165.50 23,584,320.92                 189,553,403.36
  注：其他变动是外币报表折算导致的。
  （3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为 0.00 元。
  （4）合同履约成本于本年摊销金额为 0.00 元。
         项目                              年末余额                                    年初余额
留抵税金                                                11,806,720.79                       16,961,855.82
待认证进项税额                                                                                       608.50
预交企业所得税                                                                                  4,597,829.47
预交其他税费                                                                                    376,614.48
         合计                                         11,806,720.79                       21,936,908.27
  （1） 其他权益工具投资情况
                                         第 64 页
                               摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
              项目                         年末余额                 年初余额
广州迈远电子商务有限公司                               10,000,000.00        10,000,000.00
南京嘉远新能源汽车有限公司                              48,680,500.00        81,546,100.00
              合计                           58,680,500.00        91,546,100.00
   注：摩登大道其他权益工具投资—南京嘉远新能源汽车有限公司 16.70%股权账
面价值为 24,000.00 万元，经评估后的公允价值为 4,868.05 万元，评估减值 19,131.95
万元，减值率 79.72%。深圳君瑞资产评估所（特殊普通合伙）出具了君瑞评报字（2023）
第 100 号、君瑞评报字（2023）第 101 号《摩登大道时尚集团股份有限公司以财务
报告为目的的公允价值计量涉及其他权益工具投资—南京嘉远新能源汽车有限公
司 16.70%股权资产评估报告》。其中，上期计提已计损失 158,453,900.00 元，本期
计提损失 32,865,600.00 元。
   （2） 非交易性权益工具投资情况
                                                    指定为以公允价
                                         其他综合收              其他综合收益
           本年确认的                                    值计量且其变动
   项目            累计利得    累计损失            益转入留存              转入留存收益
           股利收入                                     计入其他综合收
                                         收益的金额               的原因
                                                     益的原因
广州迈远电子商
                                                      管理层指定
务有限公司
南京嘉远新能源
汽车有限公司
   合计                   191,319,500.00
   （1） 采用成本计量模式的投资性房地产
         项目              房屋、建筑物                            合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
                           第 65 页
                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
         项目           房屋、建筑物                                合计
 计提或摊销                            2,898,842.83                    2,898,842.83
三、减值准备
四、账面价值
  （2） 未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因：无。
         项目             年末余额                              年初余额
固定资产                              2,185,120.34                    3,081,491.03
         合计                       2,185,120.34                    3,081,491.03
  （1） 固定资产
  ① 固定资产情况
         项目   电子设备            运输设备               其他设备             合计
一、账面原值
（1）购置           86,048.98        192,507.96       118,485.84       397,042.78
（2）外币报表折算       94,430.05                                           94,430.05
（1）处置或报废         2,161.60                           4,885.01          7,046.61
                        第 66 页
                                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
         项目                  电子设备              运输设备                其他设备                合计
二、累计折旧
（1）计提                          486,312.30         103,394.94            712,662.95     1,302,370.19
（2）外币报表折算                       51,138.60                                27,288.12       78,426.72
（1）处置或报废
（2）外币报表折算
三、减值准备
四、账面价值
  ② 暂时闲置的固定资产情况：无。
  ③ 通过经营租赁租出的固定资产：无，
  ④ 未办妥产权证书的固定资产情况：无。
              项目                               年末余额                               年初余额
在建工程                                                    6,050,461.05                   3,810,646.00
工程物质                                                     157,262.12
              合计                                        6,207,723.17                   3,810,646.00
  （1） 在建工程
  ①在建工程情况
                             年末余额                                          年初余额
  项目
              账面余额           减值准备            账面价值         账面余额             减值准备        账面价值
门店装修等         6,050,461.05               6,050,461.05    3,810,646.00                  3,810,646.00
  合计          6,050,461.05               6,050,461.05    3,810,646.00                  3,810,646.00
                                        第 67 页
                                           摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ②重要在建工程项目本年变动情况
                                                       本年转入固定 本年其他减少
 项目名称       预算数         年初余额           本年增加金额                                             年末余额
                                                        资产金额    金额
门店装修等             ---   3,810,646.00   20,904,465.77                   18,664,650.72     6,050,461.05
  合计              ---   3,810,646.00   20,904,465.77                   18,664,650.72     6,050,461.05
  续：
          工程累计投入
                                       利息资本化累 其中：本年利 本年利息资本
 项目名称     占预算比例         工程进度                                                              资金来源
                                        计金额   息资本化金额  化率（%）
            （%）
门店装修等             ---            ---             ---             ---              ---     自有资金
  合计              ---            ---             ---             ---              ---
 注：本年其他减少金额主要是转入长期待摊费用导致的。
③本年计提在建工程减值准备情况：无。
  （2） 工程物资
         项目                             期末余额                                 期初余额
家具装修等物资                                            157,262.12
         小计                                        157,262.12
减：减值准备
期末净值                                               157,262.12
         项目                            房屋及建筑物                                   合计
一、账面原值
（1）购置                                            39,778,469.86                           39,778,469.86
（2）外币报表折算                                         4,358,103.68                            4,358,103.68
（1）处置                                            19,174,093.22                           19,174,093.22
二、累计折旧
                                        第 68 页
                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
         项目                   房屋及建筑物                                    合计
 （1）计提                                 20,352,083.62                          20,352,083.62
 （2）外币报表折算                              1,459,629.74                           1,459,629.74
 处置                                    19,174,093.22                          19,174,093.22
三、减值准备
四、账面价值
  （2） 无形资产情况
   项目         软件                商标              DB 品牌中华运营权                    合计
一、账面原值
（1）购置            10,619.46                                                        10,619.46
（2）外币报表折算                       11,133,401.88                                 11,133,401.88
  外币报表折算
二、累计摊销
 （1）计提          670,771.76       1,082,380.46               55,433.64          1,808,585.86
 （2）外币报表折算                       3,959,621.91                                  3,959,621.91
                              第 69 页
                                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
      项目          软件                商标              DB 品牌中华运营权           合计
 （1）处置
 （2）外币报表折算
三、减值准备
  外币报表折算                             6,121,355.33                         6,121,355.33
四、账面价值
     注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
     （3） 未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
     （4） 使用寿命不确定的无形资产情况：无。
     （5） 重要的单项无形资产情况：无。
     （6） 所有权或使用权受限制的无形资产情况：无。
     （1） 商誉账面原值
                                    本年增加                  本年减少
被投资单位名称或形成
                 年初余额                                                     年末余额
   商誉的事项                         企业合并形
                                            其他         处置          其他
                                  成的
LEVITASS.P.A.    50,725,364.33                                           50,725,364.33
武汉悦然心动 网络科技
有限公司
        合计      459,799,703.30                                          459,799,703.30
                                   第 70 页
                                            摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
     （2） 商誉减值准备
                                          本年增加                       本年减少
被投资单位名称或形成
                      年初余额                                                               年末余额
   商誉的事项
                                      计提           其他             处置          其他
LEVITASS.P.A.        50,725,364.33                                                      50,725,364.33
武汉悦然心动 网络科技
有限公司
        合计          459,799,703.30                                                     459,799,703.30
     注：（1）公司收购 LEVITASS.P.A.形成的商誉，在以前年度的减值测试已全额
计提减值准备。
        （2）公司收购武汉悦然心动网络科技有限公司形成的商誉，在以前年度的
减值测试已全额计提减值准备。
     项目         年初余额           本年增加金额           本年摊销金额              其他减少金额              年末余额
装修费等            5,548,270.57    18,515,000.92     10,475,504.98          -96,619.24     13,684,385.75
     合计         5,548,270.57    18,515,000.92     10,475,504.98          -96,619.24     13,684,385.75
     注：其他减少主要是外币报表折算导致的。
     （1） 未经抵销的递延所得税资产明细
                                年末余额                                        年初余额
        项目
                 可抵扣暂时性差异             递延所得税资产             可抵扣暂时性差异                    递延所得税资产
资产减值准备                                                             75,100,175.20        17,700,878.37
内部交易未实现利润                                                          31,758,491.85         4,730,259.28
可抵扣亏损                                                                745,052.87           186,263.22
        合计                                                        107,603,719.92        22,617,400.87
     注：公司于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，发现未来
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，故在本期末
减记以前年度确认的递延所得税资产的账面价值；本期发生的资产减值准备、内部
交易未实现利润及可抵扣亏损也不确认相关递延所得税资产。
                                         第 71 页
                                       摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
     （2） 未经抵销的递延所得税负债明细
                           年末余额                                       年初余额
      项目
                应纳税暂时性差异          递延所得税负债              应纳税暂时性差异               递延所得税负债
DB 品牌账面摊销差异       10,276,007.11         2,867,005.98          9,994,704.03          2,788,522.42
      合计          10,276,007.11         2,867,005.98          9,994,704.03          2,788,522.42
     注：本期递延所得税负债变动均由外币报表折算导致。
     （3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无。
     （1） 应付账款列示
           项目                        年末余额                                年初余额
货款                                            24,480,978.00                        36,886,920.66
           合计                                 24,480,978.00                        36,886,920.66
     （2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
           项目                        年末余额                          未偿还或结转的原因
第一名                                            4,161,981.01           处于诉讼阶段
           合计                                  4,161,981.01                   ——
     （1）合同负债情况
           项目                        年末余额                                年初余额
货款                                            65,743,718.52                        68,174,125.96
           合计                                 65,743,718.52                        68,174,125.96
     （1） 应付职工薪酬列示
       项目           年初余额                本年增加                  本年减少                 年末余额
一、短期薪酬               17,506,371.13       62,186,936.11        68,645,037.52        11,048,269.72
二、离职后福利-设定提存计划          248,015.03        5,206,067.42         5,202,085.65          251,996.80
三、辞退福利                  236,424.24        2,982,863.34         2,868,001.47          351,286.11
       合计            17,990,810.40       70,375,866.87        76,715,124.64        11,651,552.63
                                     第 72 页
                                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
     （2） 短期薪酬列示
        项目        年初余额               本年增加                 本年减少            年末余额
其中：医疗保险费             17,674.69        2,117,620.49         2,133,534.99        1,760.19
     工伤保险费            11,239.99            72,856.04         73,487.19       10,608.84
     生育保险费                                 53,167.27         53,167.27
        合计        17,506,371.13      62,186,936.11        68,645,037.52   11,048,269.72
     （3） 设定提存计划列示
        项目        年初余额               本年增加                 本年减少            年末余额
        合计           248,015.03       5,206,067.42         5,202,085.65      251,996.80
          项目                      年末余额                              年初余额
增值税                                        2,632,018.85                    5,796,273.01
企业所得税                                        102,062.17                      42,997.58
个人所得税                                        252,058.60                     381,354.38
城市维护建设税                                      104,237.08                     298,525.92
房产税                                          113,805.16                     197,626.79
教育费附加                                         44,673.03                     128,005.40
地方教育费附加                                       49,147.41                     104,592.78
印花税                                                                             475.85
其它                                               222.47                        4,766.19
          合计                               3,298,224.77                    6,954,617.90
                                  第 73 页
                         摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
         项目            年末余额                              年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                       64,246,493.54                      53,762,193.51
         合计                 64,246,493.54                      53,762,193.51
     （1） 其他应付款
     ①按款项性质列示
         项目            年末余额                              年初余额
单位往来                        39,393,490.37                       47,111,774.22
押金/保证金                      14,144,811.39                       1,966,907.97
社保公积金                             32,457.93                         2,160.00
工程款                             9,124,280.76                    4,070,939.08
其他                              1,551,453.09                      610,412.24
         合计                 64,246,493.54                      53,762,193.51
     ②账龄超过 1 年的重要其他应付款
         项目            年末余额                            未偿还或结转的原因
第一名                             1,940,563.07    业务未完结，未达到支付条件
第二名                             1,532,940.24    相关金额有争议，诉讼未判决
         合计                     3,473,503.31              ——
              项目                  年末余额                     年初余额
              合计                       19,157,809.65           14,983,826.64
              项目                  年末余额                     年初余额
预收货款待转销项税                               4,162,463.78            8,958,279.01
              合计                        4,162,463.78            8,958,279.01
                       第 74 页
                                                摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                 项目                                 年初余额                         年末余额
租赁付款额                                                 73,954,082.15                 110,740,090.64
减：未确认融资费用                                             11,783,633.30                  17,398,993.51
减：一年内到期的租赁负债（附注六、24）                                  14,983,826.64                  19,157,809.65
                 合计                                   47,186,622.21                  74,183,287.48
       项目                       年末余额                  年初余额                        形成原因
未决诉讼                                13,717,314.96          102,231,111.25        预计的涉诉赔偿
       合计                           13,717,314.96          102,231,111.25          ——
  注：详见附注十三、“承诺及或有事项”。
                                            本年增减变动（+ 、-）
 项目          年初余额                                                                    年末余额
                              发行                    公积金
                                          送股                  其他            小计
                              新股                     转股
股份总数        712,519,844.00                                                          712,519,844.00
   项目                   年初余额                 本年增加              本年减少                 年末余额
股本溢价                   1,310,729,745.70                                            1,310,729,745.70
   合计                  1,310,729,745.70                                            1,310,729,745.70
                                             第 75 页
                                                                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                                     本年发生金额
       项目             年初余额                             减：前期计入    减：前期计入                                         年末余额
                                      本年所得税前                                         税后归属于            税后归属于
                                                       其他综合收益当   其他综合收益当   减：所得税费用
                                        发生额                                           母公司             少数股东
                                                        期转入损益    期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益   -158,453,900.00   -32,865,600.00                                 -32,865,600.00           -191,319,500.00
其中：其他权益工具投资公允价值变动   -158,453,900.00   -32,865,600.00                                 -32,865,600.00           -191,319,500.00
二、将重分类进损益的其他综合收益     14,302,963.25     7,548,234.47                                   7,548,234.47             21,851,197.72
其中：外币财务报表折算差额        14,302,963.25     7,548,234.47                                   7,548,234.47             21,851,197.72
其他综合收益合计            -144,150,936.75   -25,317,365.53                                 -25,317,365.53           -169,468,302.28
                                                           第 76 页
                                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
      项目       年初余额              本年增加                  本年减少              年末余额
法定盈余公积           65,552,111.56                                             65,552,111.56
      合计         65,552,111.56                                             65,552,111.56
  注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余
公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
             项目                                   本年                     上年
调整前上年年末未分配利润                                     -1,353,296,234.53      -1,304,241,669.75
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）                              -18,776,956.87           -1,146,774.05
调整后年初未分配利润                                       -1,372,073,191.40      -1,305,388,443.80
加：本年归属于母公司股东的净利润                                   -41,401,197.35         -20,706,277.58
减：提取法定盈余公积
加：其他综合收益结转留存收益                                                            -27,201,513.15
年末未分配利润                                          -1,413,474,388.75      -1,353,296,234.53
                      本年发生额                                     上年发生额
  项目
              收入                 成本                     收入                 成本
主营业务         226,071,332.27      71,413,652.97         374,489,966.52     153,221,184.63
其他业务           3,820,215.76       3,024,538.75          10,735,477.78       7,823,816.89
  合计         229,891,548.03      74,438,191.72         385,225,444.30     161,045,001.52
             项目                                  本年发生额                  上年发生额
消费税                                                        824.06
城市维护建设税                                                153,289.54           1,222,047.05
教育费附加                                                   67,050.78             523,690.41
地方教育附加                                                  44,767.99             349,121.87
房产税                                                    537,513.48             596,872.45
                                 第 77 页
                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
             项目            本年发生额             上年发生额
土地使用税                             8,968.71          7,185.27
印花税                            220,401.06        193,947.11
车船使用税                            11,590.00          5,580.00
土地增值税                         1,724,809.26
堤防费                                242.18
             合计               2,769,457.06      2,898,444.16
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
  注：本期公司将投资性房地产中的农信大厦所有权转移到下属全资子公司广州
连卡悦圆发展有限公司名下，缴纳土地增值税。
             项目            本年发生额             上年发生额
工资及福利费用                      43,074,022.92     43,846,978.69
广告费用                         12,331,655.51      5,920,898.21
品牌费用                          7,686,662.55      9,952,268.79
门店装修费用                       11,299,317.24     21,454,267.99
门店租金与使用权资产折旧                 20,121,813.84     23,965,234.78
商场管理费                        20,164,288.79     25,129,578.75
办公、差旅等其他费用                   20,605,227.52     28,793,217.21
仓储物流费用                        3,171,926.30      3,372,297.44
             合计             138,454,914.67    162,434,741.86
             项目            本年发生额             上年发生额
工资及福利费用                      15,889,472.35     22,237,677.33
办公、差旅及其他费用                    8,202,827.17     26,990,694.07
办公场地使用费                       2,107,194.28      4,490,271.20
折旧费                           6,354,027.31      6,037,554.28
中介机构费用                       22,744,548.53     11,520,114.23
                  第 78 页
                                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                项目                         本年发生额               上年发生额
无形资产摊销等                                           731,737.41      1,696,247.89
                合计                            56,029,807.05      72,972,559.00
                项目                         本年发生额               上年发生额
职工薪酬                                           3,037,776.18       4,368,284.87
直接投入                                              851,904.44      1,439,945.93
办公费                                               519,875.19        45,246.10
固定资产折旧费                                        1,435,532.04        140,544.61
无形资产摊销                                            484,385.66
其他                                                 31,359.05       742,773.44
                合计                             6,360,832.56       6,736,794.95
                项目                         本年发生额               上年发生额
利息支出                                           4,047,555.62       1,940,488.42
减：利息收入                                         5,013,996.98       9,487,471.40
汇兑净损失                                         -1,599,311.52       9,514,270.02
手续费支出                                             872,980.29      1,542,665.71
                合计                            -1,692,772.59       3,509,952.75
       项目            本年发生额                上年发生额           计入本年非经常性损益的金额
政府补助                   1,026,705.52          805,200.88           1,026,705.52
个税手续费返还                  32,165.33           112,908.52              32,165.33
       合计              1,058,870.85          918,109.40           1,058,870.85
                项目                         本年发生额               上年发生额
处置子公司产生的投资收益                                                      1,792,365.78
                                 第 79 页
                           摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
               项目                   本年发生额               上年发生额
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入                                        1,250,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益                          640,831.00
               合计                         640,831.00       3,042,365.78
     产生公允价值变动收益的来源                  本期发生额               上期发生额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产                  -880,302.20
其中：理财产品                                  -880,302.20
               合计                        -880,302.20
               项目                   本年发生额               上年发生额
应收账款减值损失                                -2,370,403.79     40,596,287.08
其他应收款坏账损失                              -16,744,375.77      9,341,354.27
长期应收款坏账损失                                                    332,109.41
应收利息坏账损失                                                     282,275.01
               合计                      -19,114,779.56     50,552,025.77
               项目                   本年发生额               上年发生额
存货跌价损失                                -38,941,558.58      -82,157,933.94
投资性房地产减值损失                             -1,908,177.54
无形资产减值损失
商誉减值损失
               合计                     -40,849,736.12      -82,157,933.94
          项目          本年发生额         上年发生额           计入本年非经常性损益的金额
处置非流动资产的利得（“损失”）        -1,630.63   -2,931,484.43              -1,630.63
          合计            -1,630.63   -2,931,484.43              -1,630.63
                        第 80 页
                            摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                       计入本年非经常性损益的
         项目        本年发生额             上年发生额
                                                           金额
非流动资产毁损报废利得                                  256.41
其中：固定资产                                      256.41
盘盈利得                                     296,124.89
罚款收入                       657.74         30,872.64               657.74
违约赔偿收入                                   426,516.00
不用支付的款项               2,136,523.58      4,204,953.26         2,136,523.58
未决诉讼转回【注】           103,727,829.19     82,638,924.28       103,727,829.19
其他                    2,036,632.91      2,302,890.28         2,036,632.91
         合计         107,901,643.42     89,900,537.76       107,901,643.42
                                                       计入本年非经常性损益的
         项目        本年发生额             上年发生额
                                                           金额
非流动资产毁损报废损失                              383,507.81
其中：固定资产                                  383,507.81
对外捐赠支出                                  3,000,000.00
盘亏损失                   107,793.29                             107,793.29
债权豁免损失                                  7,545,066.98
无法收回的款项                                  230,687.29
罚款支出                   827,048.35        118,119.54           827,048.35
其他                   1,184,124.40        560,424.37          1,184,124.40
预计未决诉讼损失            13,368,179.61                           13,368,179.61
         合计         15,487,145.65      11,837,805.99        15,487,145.65
              项目                     本年发生额               上年发生额
当期所得税费用                                 5,611,330.37        5,029,944.32
递延所得税费用                                22,617,400.87       57,578,174.53
              合计                       28,228,731.24       62,608,118.85
                         第 81 页
                       摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
     详见附注六、28。
     （1） 收到其他与经营活动有关的现金
             项目               本年发生额             上年发生额
往来款                             72,425,366.27     13,658,662.59
收到利息收入                           5,013,996.98      9,487,471.40
收到政府补助款                          1,058,870.85       805,200.88
收回受限资金及非现金等价物                   19,526,327.59    169,942,167.20
             合计                 98,024,561.69    193,893,502.07
     （2） 支付其他与经营活动有关的现金
             项目               本年发生额             上年发生额
支付往来款                             726,789.00        554,530.52
付现费用                           117,185,016.83    144,046,400.72
其他                               4,304,145.97      3,000,000.00
             合计                122,215,951.80    147,600,931.24
     （3） 收到其他与投资活动有关的现金
             项目               本年发生额             上年发生额
收回长期应收款                                            2,246,722.60
             合计                                    2,246,722.60
     （4） 支付其他与筹资活动有关的现金
             项目               本年发生额             上年发生额
租赁负债支付的现金                       16,532,364.49     12,073,939.95
             合计                 16,532,364.49     12,073,939.95
     （1） 现金流量表补充资料
            补充资料              本年金额              上年金额
                     第 82 页
                            摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
             补充资料                  本年金额               上年金额
净利润                                 -41,429,862.57      -20,717,397.57
加：资产减值准备                             40,849,736.12       63,380,977.07
  信用减值损失                             19,114,779.56      -50,552,025.77
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧             4,201,213.02        6,770,830.86
  使用权资产折旧                            20,352,083.62   10,845,127.15
  无形资产摊销                              1,808,585.86        1,828,646.39
  长期待摊费用摊销                           10,475,504.98       21,740,085.03
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
  （收益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                       383,251.40
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                  880,302.20
  财务费用（收益以“－”号填列）                     4,047,555.62        1,940,488.42
  投资损失（收益以“－”号填列）                      -640,831.00        -3,042,365.78
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）               22,617,400.87       57,578,174.53
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
  存货的减少（增加以“－”号填列）                  -15,902,013.52       -11,478,137.63
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）               9,274,466.15      228,748,749.58
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）             -71,865,752.51     -141,822,042.85
  其他
经营活动产生的现金流量净额                         3,784,799.03      162,672,876.40
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                              88,078,663.61      284,382,368.29
减：现金的年初余额                           284,382,368.29      381,619,598.56
                          第 83 页
                          摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
             补充资料                         本年金额                    上年金额
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                               -196,303,704.68        -97,237,230.27
  （2） 本年支付的取得子公司的现金净额：无。
  （3） 本年收到的处置子公司的现金净额：无。
  （4） 现金及现金等价物的构成
               项目                                年末余额             年初余额
一、现金                                              88,078,663.61    284,382,368.29
  其中：库存现金                                            164,552.92        161,720.05
       可随时用于支付的银行存款                               87,844,727.06    282,424,133.48
       可随时用于支付的其他货币资金                                 69,383.63       1,796,514.76
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额                                    88,078,663.61    284,382,368.29
  其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
  （5） 货币资金与现金及现金等价物的调节
               项目                                年末余额             年初余额
货币资金                                             106,300,011.29    322,130,043.56
减：使用受限的存款                                         18,221,347.68      31,373,489.57
 其中：司法冻结金额                                         1,818,680.00      21,473,065.66
       店铺、第三方支付平台等保证金                             16,402,667.68       9,900,423.91
减：不属于现金及现金等价物范畴的定期存款及应计利息                                             6,374,185.70
期末现金及现金等价物余额                                      88,078,663.61    284,382,368.29
        项目              年末账面价值                                受限原因
货币资金                             18,221,347.68           银行冻结或保证金
        合计                       18,221,347.68
  （1） 外币货币性项目
                        第 84 页
                        摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
        项目   年末外币余额            折算汇率            年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元           1,024,047.57          6.9646        7,132,081.71
   欧元           2,602,553.60          7.4229       19,318,495.12
   港元          24,629,078.59          0.8933       22,001,155.90
   澳门元         12,069,339.44          0.8681       10,477,393.57
   日元            575,085.00       0.052358             30,110.30
   英镑                 39.93           8.3941             335.18
应收账款
其中：美元             73,768.21           6.9646         513,766.08
   欧元           3,295,055.63          7.4229       24,458,868.44
   港元           4,378,536.66          0.8933        3,911,346.80
   澳门元          1,073,251.17          0.8681         931,689.34
其他应收款
其中：美元             21,039.00           6.9646         146,528.22
   欧元                   2.86          7.4229              21.23
   港元          28,886,862.99          0.8933       25,804,634.71
   澳门元          2,303,810.61          0.8681        1,999,937.99
其他应付款
其中：美元            166,105.00           6.9646        1,156,854.88
   欧元            311,685.27           7.4229        2,313,608.59
   港元           4,824,795.73          0.8933        4,309,990.03
   澳门元           350,347.30           0.8681         304,136.49
应付账款
其中：美元            375,623.72           6.9646        2,616,068.96
   欧元            564,598.19           7.4229        4,190,955.90
   港元           1,131,840.74          0.8933        1,011,073.33
                    第 85 页
                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
           项目      年末外币余额                   折算汇率             年末折算人民币余额
     澳门元                 1,050,364.60               0.8681         911,821.51
     日元                  2,213,002.57             0.052358         115,868.39
     英镑                        174.00               8.3941           1,460.57
     （2） 境外经营实体说明
          境外经营实体    经营地          记账本位币        主要财务报表项目            折算汇率
卡奴迪路服饰股份（香港）有限公司                            2022 年度资产和负债项目            0.8933
摩登大道品牌管理有限公司                                2022 年度利润表项目              0.8327
                        香港           港元
摩登大道投资（香港）有限公司
卡奴迪路国际有限公司
                        澳门           澳门元
摩登大道国际一人有限公司
LEVITASS.P.A.       意大利              欧元
香港悦然心动网络科技有限公司
香港欢乐无限网络科技有限公司          香港           人民币
香港威震天网络科技有限公司
     （1） 政府补助基本情况
         种类        金额                      列报项目              计入当期损益的金额
限额补贴收入                   50,000.00         其他收益                    50,000.00
稳岗补贴                    651,772.02         其他收益                   651,772.02
增值税减免                    69,994.08         其他收益                    69,994.08
                              第 86 页
                                摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
       种类         金额                  列报项目     计入当期损益的金额
成长壮大奖                  200,000.00     其他收益                   200,000.00
留工补助                    54,939.42     其他收益                    54,939.42
       合计           1,026,705.52                         1,026,705.52
  （2） 政府补助退回情况：无。
  七、 合并范围的变更
  无。
  无。
  无。
  无。
  （1）本期新设主体：
  无。
  （2）注销主体如下：
 序号                名称                          核准注销时间
  八、 在其他主体中的权益
                             第 87 页
                                                        摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1） 本集团的构成
                                                          持股比例（%）
序号                   子公司名称   主要经营地   注册地      业务性质                          取得方式
                                                     直接         间接
                                     第 88 页
                                                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                      持股比例（%）
序号          子公司名称           主要经营地   注册地      业务性质                        取得方式
                                                    直接       间接
                                    第 89 页
                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （2） 重要的非全资子公司
 无。
  无。
  无。
  无。
  九、 金融工具及其风险
  本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，
各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以
及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
  本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
  （一） 风险管理目标和政策
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
  （1） 外汇风险
  外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
  公司销售包括境外的香港地区、澳门地区和意大利，其中香港地区、澳门地区是
公司利润来源的重要组成部分，本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融
                  第 90 页
                           摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的情况见附注六、50 外
币货币性项目。本年度公司产生汇兑收益 1,599,311.52 元，其他综合收益-外币财务报
表折算差额 7,548,234.47 元。
   （2） 利率风险
   利率风险因公司存在银行借款，故在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧
的条件下，推动银行贷款利率水平上升，从而增加公司的融资成本。公司报告期无长
期借款，公司管理层认为公允利率风险并不重大。
   （3） 其他价格风险
   本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，
本集团承担着证券市场变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权
益证券投资的价格风险。
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，
具体包括：
   合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
   为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并
执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负
债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
   本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
   管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行
监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借
款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
   （二） 金融资产转移
   无。
                        第 91 页
                                     摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
     （三） 本集团取得的担保物情况
     无。
     十、 公允价值的披露
     以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
                                          年末公允价值
          项目
                     第一层次              第二层次        第三层次
                                                                           合计
                    公允价值计量            公允价值计量      公允价值计量
持续的公允价值计量           169,119,697.80                  58,680,500.00    227,800,197.80
  交易性金融资产           169,119,697.80                                   169,119,697.80
  其他权益工具投资                                          58,680,500.00        58,680,500.00
  持续以公允价值计量的资产总额    169,119,697.80                  58,680,500.00    227,800,197.80
     十一、 关联方及关联交易
                                                             持股             表决权
      母公司名称       注册地         业务性质          注册资本
                                                            比例(%)           比例(%)
广州瑞丰集团股份有限公司 广州市天河区          商业服务业        10,000.00 万元          2.5513          2.5513
何琳                                                              2.5313
翁华银                                                             3.6161
林永飞                                                             2.2456          9.8032
李恩平                                                             3.2907          3.2907
瑞德金晟           广州市南沙区         投资管理        5,947.50 万元           1.4103
       合计                                                     15.6453         15.6453
     公司于 2023 年 5 月 29 日收到实际控制人林永飞先生告知，其与一致行动人何琳、
一致行动人翁华银、广州瑞德金晟投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“瑞德金
晟”）于 2023 年 5 月 25 日分别签署了《表决权委托协议》。何琳将其持有的 18,035,902
股股份（约占上市公司总股本的 2.53%）、翁华银将其持有的 25,765,574 股股份（约
占上市公司总股本的 3.62%）、瑞德金晟将其持有的 10,048,565 股股份（约占上市公
司总股本的 1.41%）对应的表决权委托给林永飞先生行使，委托期间为自协议生效起
                              第 92 页
                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
   上海金融法院于 2023 年 5 月 30 日 10 时至 2023 年 5 月 31 日 10 时止在“京东网”
（www.jd.com）上进行公开网络司法拍卖活动，拍卖公司实际控制人林永飞先生持有
的公司 16,000,000 股无限售流通股票。本次拍卖已按期进行，竞买人韩远荣以最高价
竞得上述标的控股股东及其一致行动人持有的公司股份数量将由 111,475,529 股减少
至 77,546,715 股，持股比例将由 15.6453%下降至 10.8834%。本次拍卖不会导致公司
控制权发生变更，不会对公司的生产经营等产生重大不利影响。
   详见附注八、1、在子公司中的权益。
   无。
         其他关联方名称                        其他关联方与本集团关系
广州花园里发展有限公司                             同一控股股东控制的企业
连卡福（衡阳）商业广场有限公司                   实际控制人一致行动人翁武游担任董事的企业
广州天河立嘉小顿贷款有限公司                          同一控股股东控制的企业
陈马迪                                         公司前监事
张勤勇                                         公司前监事
赖小研                                         公司前监事
南京嘉远新能源汽车有限公司                          子公司委派人员任职董事的企业
   （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
   ①采购商品/接受劳务情况
        关联方            关联交易内容           本年发生额          上年发生额
广州花园里发展有限公司         接受劳务（水电物业费）                            763,326.00
   注：由于公司租赁的归属于广州花园里发展有限公司的仓库遭司法拍卖，上期确
认的该仓库 1-5 月份的水电物业费为关联方采购商品/接受劳务的发生额，详见附注十
五、8、（4）。
                              第 93 页
                                       摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ②出售商品/提供劳务情况：无。
  （2） 关联受托管理/委托管理情况
  ①本集团作为受托方：无。
  ②本集团作为委托方：无。
  （3） 关联承包情况
  ①本集团作为承包方：无。
  ②本集团作为出包方：无。
  （4） 关联租赁情况
  ①本集团作为出租方：无。
  ②本集团作为承租方
      出租方名称        租赁资产种类                     本年确认的租赁费               上年确认的租赁费
广州花园里发展有限公司           仓库租赁                                                  883,720.05
  （5） 关联担保情况
  ①本集团作为担保方
                                                                      担保是否已经履行
      被担保方         担保金额               担保起始日         担保到期日
                                                                         完毕
林永飞                150,000,000.00         /                /                否
广州花园里发展有限公司         30,192,500.00     2018/12/20       2019/12/20           否
  注：（1）以上关联方担保均未履行审批程序。
  ②本集团作为被担保方
  （6） 关联方资金拆借：无。
  （7） 关联方资产转让、债务重组情况：无。
  （8） 关键管理人员报酬
                                                                           单位：万元
              项目                               本年发生额                  上年发生额
关键管理人员报酬                                                480.61                  416.94
  （9） 其他关联交易：无。
  （1） 应收项目
       项目名称                    年末余额                                 年初余额
                                    第 94 页
                                        摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                    账面余额                坏账准备                 账面余额             坏账准备
其他应收款：
广州花园里发展有限公司          30,845,235.60       30,845,235.60          652,735.60       222,848.48
广州瑞丰集团股份有限公司        241,983,787.91      241,983,787.91      241,983,787.91    241,983,787.91
        合计          272,176,287.91      272,176,287.91      242,636,523.51    242,206,636.39
  （2） 应付项目
             项目名称                               年末余额                         年初余额
应付账款：
连卡福（衡阳）商业广场有限公司                                          511,530.00               511,530.00
              合计                                         511,530.00               511,530.00
  无。
  十二、 股份支付
  无。
  十三、 承诺及或有事项
  （1）现金分红承诺事项
  公司应保持利润分配政策的连续性和稳定性，在满足现金分红条件时，发行上市
后的前三个会计年度，公司每年以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分配利
润的百分之三十；发行上市三年后，公司可根据生产经营情况、投资规划和长期发展
的需要确定现金分红比例，但各年度以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分
配利润的百分之十。当年未分配的可分配利润可留待以后年度进行分配。
  （1） 周志聪借款纠纷事项
  ①2018 年 4 月 20 日，周志聪与林永飞签订《借款合同》，约定林永飞向周志聪
借款人民币 10,000 万元。2019 年 1 月 18 日，林永飞出具《还款承诺书》，确认共欠
周志聪 15,000 万元（其中 5,000 万元另案处理），承诺将按约定分三期结清，并以公
                                     第 95 页
                           摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
司名义承诺为借款本金 15,000 万元、利息及由此引发的诉讼费用等承担连带保证责任。
  公司于 2020 年度收到广州市中级人民法院（以下简称“广州中院”）对上述案件的
一审判决，判令公司对林永飞不能清偿债务部分的二分之一承担赔偿责任。公司不服
上述判决，依法提起上诉。
估计数进行调整。截至 2021 年 12 月 31 日，资产负债表中共计提相关预计负债 7,786.98
万元。
  公司于 2022 年收到广东省高级人民法院（2020）粤民终 3349 号民事判决书，撤
销广州中原判令公司对林永飞不能清偿债务部分的二分之一承担赔偿责任，摩登股份
公司不承担赔偿责任，故冲回上期计提的相关预计负债 7,786.98 万元，期末与该案件
相关的预计负债金额为零。
  ②2018 年 3 月 16 日，周志聪与深圳前海幸福智慧基金管理有限公司（以下简称“幸
福基金公司”）签订《私募基金投资协议》，约定周志聪将人民币 5,000 万元委托给幸
福基金公司托管，幸福基金公司自愿为原告委托的资产兜底。2018 年 3 月 15 日，林
永飞签署《保证函》，承诺作为幸福基金公司的无限连带保证人。2019 年 1 月 18 日，
林永飞作为摩登股份公司董事长兼法定代表人，出具《还款承诺书》，确认共欠周志
聪 15,000 万元（其中 10,000 万元另案处理），承诺将按约定分三期结清，并以摩登股
份公司名义承诺为借款本金 1,500 万元、利息及由此引发的诉讼费用等承担连带保证
责任。因幸福基金公司、林永飞无法按期还款，周志聪向前海法院提起诉讼。
资产负债表日预计负债按照最佳估计数进行调整。截至 2021 年 12 月 31 日，资产负债
表中共计提相关预计负债 2,310.93 万元。
  公司于 2022 年收到广东省深圳前海合作区人民法院 (2021)粤 0391 民初 8362 号
民事判决书，由于周志聪未尽到应尽的注意义务，不属于善意相对人。故应认定摩登
股份公司为林永飞对原告的担保债务提供担保的行为属于无效担保，摩登股份公司不
承担责任。故冲回上期计提的相关预计负债 2,310.93 万元，
  综上所述，公司冲回上期计提与周志聪借款纠纷事项相关的预计负债 10,097.91
万元，预计负债期末金额为零。
  （2）李忠事项
  李忠诉被告摩登集团、林峰国合同纠纷一案，于 2020 年 10 月 23 日公开开庭进行
                       第 96 页
                            摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
了审理，公司于 2020 年 12 月 21 日收到广东省广州市黄埔区人民法院（以下简称“广
州黄埔法院”）出具的“（2020）粤 0112 民初 2017 号”《民事判决书》，对上述案件作
出一审判决：判令被告摩登集团于本判决生效之日起十日内向原告李忠退回股权认购
款项 1,016,670 元及利息，并支付案件受理费 7,772 元、保全费 5,000 元。
  公司不服上述判决，依法提起上诉，目前案件二审裁定事实审理错误，驳回一审
法院重审。
号”《民事判决书》，对上述案件做出裁定：判令林峰国、公司共同于本判决生效之日
起十日内向李忠支付 1,016,670 元及利息。
判决书》的判决结果，对资产负债表日预计负债按照最佳估计数进行调整。截至 2021
年 12 月 31 日，资产负债表中共计提相关预计负债 125.20 万元。
号”《民事判决书》，对上述案件做出裁定：判令林峰国、公司共同于本判决生效之日
起十日内向李忠支付 1,016,670 元及利息。
判决书》的判决结果，对资产负债表日预计负债按照最佳估计数进行调整。截至 2021
年 12 月 31 日，资产负债表中共计提相关预计负债 125.20 万元。
  判决生效后，因摩登大道公司、林峰国未主动履行生效裁判文书确定的义务，李
忠向广东省广州市黄埔区人民法院申请强制执行，该法院于 2022 年 10 月 12 日以（2022）
粤 0112 执 15144 号案立案强制执行，法院已于 2022 年 10 月 13 日对摩登大道公司中
国工商银行广州萝岗支行账户名下 1,193,740.00 元予以全额划扣，该款项支付因前期
已经计提预计负债，对本期利润没有影响。
  期初计提预计负债 1,252,013.49 元，本期计提关于该案件的利息 50,864.65 元，计
入预计负债。法院已于 2022 年 10 月 13 日对摩登大道公司中国工商银行广州萝岗支行
账户名下 1,193,740.00 元予以全额划扣，同时支付该案件的利息 50,864.65 元（因支付
时之前，已经计提预计负债，对利润没有影响），公司本期冲销上期确认的预计负债，
计入营业外收入 109,138.14 元，结案冲减前期计提的预计负债 109,138.14 元，截止截
至 2022 年 12 月 31 日，期末资产负债表中与该案件相关预计负债金额零元。
                         第 97 页
                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
   （3）中小股东虚假陈述诉讼案件
   根据中国证券管理委员会广东监管局 (下称“广东证监局”) 出具的[2022]1 号《行
政处罚决定书》，2018 年 4 月至 2019 年 1 月，摩登公司未按规定履行审批程序，以
上市公司或子公司名义为林永飞等关联方提供连带担保共 5 起；2018 年 12 月至 2019
年 8 月，摩登公司未经决策审批或授权程序，累计向控股股东瑞丰集团提供非经营性
资金约人民币 24,691.21 万元。
   公司作为上市公司，其未依法及时披露应当披露的重大信息，且未在定期报告中
披露对外担保和控股股东非经营性占用资金的关联交易，已构成证券市场虚假陈述。
   截止本报告报出日，中小股东 21 人数一审已判决，二审尚未开庭；4 人已撤诉；
   （4）长久创业股权解除办理限售案件
签订《附条件生效的股份认购协议》（下称“《认购协议》“)．2015 年 11 月 20 日，
双方签订《附条件生效的股份认购协议之补充协议》（下称“《补充协议》“)，2016
年 1 月 8 日双方进一步签订《附条件生效的股份认购协议之补充协议（二）》
                                     （下称“《补
充协议（二）》”）。
   根据《认购协议》《补充协议》及《补充协议二》的相关约定，长久创业认购摩
登公司非公开发行股份 500 万股，发行价为人民币 15.25 元／股，认购前述股份的总
价款为人民币 76,250,000 元。
   长久创业已于 2016 年 7 月 15 日支付股份认购款人民币 76,249,996.74 元。上述非
公开发行股份已于 2016 年 8 月 2 日上市。
   由于 2016 年 5 月 26 日、2018 年 5 月 31 日，公司以资本公积金进行两次 10 股转
增 6 股的股本变更，长久创业持摩登公司股份从 500 万股增至 12,882,787 股。
的函》。
市黄埔区人民法院（下称“黄埔法院”)提起诉讼，请求：1.判令摩登公司向长久创业赔
偿投资差额损失人民币 36,822.870.08 元、交易印花税损失人民币 36,822.87 元，交易
                         第 98 页
                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
佣金损失人民币 9,205.72 元；2.判令林永飞、翁武强、刘文焱对前述第 1 项诉请所列
全部赔偿款项向原告承担连带赔偿责任；3.本案的诉讼费、财产保全费由上述四被告
共同承担。
埔法院尚未就本案作出裁判结果。
   公司根据涉诉金额的 20%确认损失，本期确认预计负债金额 7,373,779.73 元。
   （5）益美物权保护案
   广州市花都区富源三路 8 号物业(下称“该物业”)由案外人广州银行股份有限公司
石牌东支行于 2015 年 4 月 13 日设定抵押登记、由案外人置成弦于 2018 年 11 月 15
日设定抵押登记。2019 年 4 月 3 日广州市花都区人民法院查封了该业，广州市中级人
民法院于 2021 年 4 月 29 日 10 时至 2021 年 4 月 30 日 10 时止在中国拍卖行业协会网
上对该物业进行公开拍卖。广州益美于 2021 年 4 月 30 日通过网络司法拍卖竞得该物
业，拍卖法院是广州中院，相应执行案号为(2020)粤 01 执 867 号。广州中院于 2021
年 5 月 19 日作出(2020)粤 01 执 867 号之三《执行裁定书》，裁定广州益美取得该物
业的所有权及相应其他权利，该房屋产权自该裁定送达广州益美时起转移。广州益美
于 2021 年 5 月 24 日收到广州中院邮寄的(2020)粤 01 执 867 号之三《执行裁定书》，
并于 2021 年 6 月 30 日取得粤(2021)广州市不动产权第 08034357 号不动产权证（权利
人为广州市益美咨询有限公司）。据此，广州益美自 2021 年 5 月 24 日起，成为该物
业的所有权人，对该物业享有占有、使用、收益和处分的权利。……广州益美于 2021
年 6 月 3 日在该物业园区内张贴及派发《物业权属人变更告知书》，告知该物业园区
内全部租户、使用人，广州益美已经成为该物业合法产权人，各租户、使用人应向广
州益美申报租赁并提供租赁材料供广州益美核查。但因摩登大道时尚集团股份有限公
司提供的租赁合同对广州益美不具有约束力，广州益美于 2021 年 7 月 22 日在案涉物
业现场张贴、7 月 26 日邮寄《清场通知书》，要求摩登大道时尚集团股份有限公司于
业之日止的占用费，但摩登大道时尚集团股份有限公司至今未向广州益美腾空移交案
涉物业并足颜支付占用费。
   基于此诉讼请求：
号自编 1 栋第 1、2、3、4、5 层、2 栋第 5、6 层及 4 栋第 8 层，并向广州益美返还案
                          第 99 页
                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
涉物业。
时尚集团股份有限公司将案涉物业腾空返还广州益美之日止；利息以占用费总额为本
金，从起诉之日起按照全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率计至付清
之日止）。
   根据（2021）粤 0114 民初 16531 号广东省广州市花都区人民法院民事判决书判决
结果如下：
   被告（反诉原告）摩登大道时尚集团股份有限公司于本判决发生法律效力之日起
十日内向原告（反诉被告）广州市益美咨询有限公司支付 2021 年 10 月 1 日至 2021
年 11 月 30 日占用费 373003.04 元；
   二、确认被告（反诉原告）摩登大道时尚集团股份有限公司无需向原告（反诉被
告）广州市益美咨询有限公司支付 2021 年 8 月 23 日至 2021 年 11 月 30 日占用费利息；
   三、确认被告（反诉原告）摩登大道时尚集团股份有限公司无需向原告（反诉被
告）广州市益美咨询有限公司支付 2021 年 8 月 23 日至 2021 年 11 月 30 日管理费及其
利息；
   本诉案件受理费 20140 元，原告（反诉被告）广州市益美咨询有限公司负担 13245
元，被告（反诉原告）摩登大道时尚集团股份有限公司负担 6895 元；反诉案件受理费
摩登大道时尚集团股份有限公司负担 39750 元；财产保全费 5000 元，由原告（反诉
被告）广州市益美咨询有限公司负担。
   上诉人摩登大道时尚集团股份有限公司不服广东省广州市花都区人民法院（2021）
粤 0114 民初 16531 号民事判决，向广东省广州市中级人民法院提起上诉。于 2023 年
   二审案件受理费 13097 元，由公司负担。
   二审判决为终审判决，目前公司暂未申请再审。
   本期，公司根据诉讼情况判决确认预计负债金额 373,003.04。
   （6）收到中国证监会立案告知书
   公司于2023年5月31日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）
                                         《立
                              第 100 页
                                   摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
案告知书》（证监立案字0062023009号）。因公司未在法定期限内披露2022年年度报
告，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中
国证监会决定对公司进行立案。本期根据类似案件的计提损失40万元。
  十四、 资产负债表日后事项
  无。
  无。
  无。
  无。
  （1）实际控制人所持部分公司股份被司法拍卖
  上 海 金 融 法 院 于 2023 年 5 月 30 日 10 时 至 2023 年 5 月 31 日 10 时 止 在 “ 京 东 网 ”
（www.jd.com）上进行公开网络司法拍卖活动，拍卖公司实际控制人林永飞先生持有
的公司16,000,000股无限售流通股票。本次拍卖已按期进行，竞买人韩远荣以最高价竞
得上述标的。控股股东及其一致行动人持有的公司股份数量将由111,475,529股减少至
权发生变更，不会对公司的生产经营等产生重大不利影响。
  （2）签署表决权委托协议
  公司于2023年5月29日披露了《关于实际控制人签署表决权委托协议的公告》（公
告编号：2023-039），公司收到实际控制人林永飞先生告知，其与一致行动人何琳、
一致行动人翁华银、广州瑞德金晟投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“瑞德金
晟”）于2023年5月25日分别签署了《表决权委托协议》。何琳将其持有的18,035,902
股股份（约占上市公司总股本的2.53%）、翁华银将其持有的25,765,574股股份（约占
上市公司总股本的3.62%）、瑞德金晟将其持有的10,048,565股股份（约占上市公司总
股本的1.41%）
        对应的表决权委托给林永飞先生行使，委托期间为自协议生效起36个月。
  协议生效后，林永飞先生及一致行动人持有的有表决权的股份合计111,475,529股，
                                第 101 页
                               摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
约占公司总股本的15.65%。
     十五、 其他重要事项
     （1）前期会计差错更正的原因
     ①投资南京嘉远新能源汽车有限公司事项
     公司旗下子公司泰源壹号于 2021 年 6 月份向南京嘉远新能源汽车有限公司（以下
简称“南京嘉远）投入 2.4 亿元人民币，持股 16.70%。2021 年 10 月 27 日，因标的公司
迟迟未提供其资料，包括但不限于董事会决议、监事会决议、公司的经营方案及决策
情况、资产负债表、利润表、审计报告等资料,公司以基金的名义委托北京市金杜（深
圳）律师事务所向江苏省南京江北新区人民法院提起关于标的公司的股东知情权诉讼
[案号：（2021）苏 0192 民初 8171 号]。截至 2021 年度财务报告报出日，该案一审审
理中。由于摩登大道与标的公司处于诉讼阶段，多次联系后标的公司仍未提供关于该
投资款人民币 2.4 亿元的资金去向及相关资料。因标的公司在 2021 年度审计期间未配
合工作，公司未能了解标的公司经营状况及财务状况。2022 年 7 月，标的公司提供了
相关经营和财务资料，管理层聘请了专业机构对标的公司进行了评估，根据深圳君瑞
资产评估所（特殊普通合伙）出具的君瑞评报字（2023）第 100 号《摩登大道时尚集
团股份有限公司以财务报告为目的的公允价值计量涉及其他权益工具投资—南京嘉远
新能源汽车有限公司 16.70%股权资产评估报告》，经评估测算，摩登大道委估的其他
权益工具投资—南京嘉远新能源汽车有限公司 16.70%股权账面价值为 24,000.00 万元，
评估后的公允价值为 8,154.61 万元，评估减值 15,845.39 万元，减值率 66.02%，故前
期差错更正 2021 年度财务报表。对投资标的公司事项追溯调整，调减其他权益工具投
资 158,453,900.00 元，调减其他综合收益 158,453,900.00 元。
   ②澳门存货跌价准备
   公司澳门 3500 店铺于 2021 年上半年采购 8430 万澳门元货品，虽然公司 2021 年
度对在澳门经营的存货计提了存货跌价准备，但参数未考虑特定性影响，导致少计提
存货跌价准备。故前期差错更正 2021 年度财务数据。在原有基础上补计提存货跌价准
备 18,483,494.13 元；调增资产减值损失 18,776,956.87 元，其他综合收益 293,462.74
元。
   上述事项的具体调整如下：
                            第 102 页
                                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
     ①南京嘉远新能源汽车有限公司事项
     追溯调整前期差错，减计 2021 年度其他权益工具投资 158,453,900.00 元，减计 2021
年度其他综合收益 158,453,900.00 元，并更正期初数。
     ②澳门存货跌价准备
     追溯调整前期差错，减计 2021 年度存货 18,483,494.13 元，增计 2021 年度资产减
值损失 18,776,956.87 元，增计 2021 年度其他综合收益 293,462.74 元。
     （2）上述事项对公司 2021 年度财务报表的影响
     ①合并资产负债表
      报表项目           调整前金额                 调整金额               调整后金额
存货                      118,705,694.29       -18,483,494.13     100,222,200.16
其他权益工具投资                250,000,000.00      -158,453,900.00      91,546,100.00
其他综合收益                   14,009,500.51      -158,160,437.26    -144,150,936.75
未分配利润                 -1,353,296,234.53      -18,776,956.87   -1,372,073,191.40
归属于母公司所有者权益合计           749,514,967.24      -176,937,394.13     572,577,573.11
     ②合并利润表
        报表项目        调整前金额                  调整金额               调整后金额
资产减值损失                  -63,380,977.07       -18,776,956.87     -82,157,933.94
净利润                     -20,717,397.57       -18,776,956.87     -39,494,354.44
归属于母公司股东的净利润            -20,717,397.57       -18,765,836.88     -39,483,234.45
     无。
     无。
     无。
     无。
                                第 103 页
                                       摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （1） 报告分部的确定依据与会计政策
  报告分部按境内服装销售、境外服装销售、互联网服务确定，报告分部均执行公司
的统一会计政策。
  （2） 报告分部的财务信息
   项目           境内销售              境外销售                分部间抵销                   合计
主营业务收入          305,975,605.11     108,059,788.78      184,143,845.86     229,891,548.03
主营业务成本          184,673,768.66      55,416,961.65      165,652,538.59         74,438,191.72
资产总额           1,792,752,043.02   1,154,457,736.08    2,156,881,704.77    790,328,074.33
负债总额           1,174,949,583.74    414,934,925.86     1,306,375,660.29    283,508,849.31
  （1）本集团作为承租人
  ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、26。
  ②计入本年损益情况
                                                      计入本年损益
          项目
                                            列报项目                         金额
租赁负债的利息                           财务费用                                        4,047,555.62
短期租赁费用（适用简化处理）                    管理费用/销售费用                                   1,146,138.10
低价值资产租赁费用（适用简化处理）                 管理费用/销售费用                                     353,025.84
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额                 管理费用/销售费用                                   5,856,221.07
  注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用；“低价值
资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
  ③与租赁相关的现金流量流出情况
           项目                               现金流量类别                       本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                         筹资活动现金流出                            16,532,364.49
对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简化
                                          经营活动现金流出                             1,499,163.94
处理）
支付的未纳入租赁负债的可变租赁付款额                        经营活动现金流出                             5,856,221.07
           合计                                    ——                           23,887,749.50
  （2）本集团作为出租人
  ①与融资租赁有关的信息：无。
                                  第 104 页
                           摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  ②与经营租赁有关的信息：无。
  （1）立案调查进展情况
  公司于 2020 年 3 月 31 日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（粤调查字
定，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）决定对公司进行立案调查。
罚事先告知书》（广东证监处罚字〔2021〕21 号）。
罚决定书》（〔2022〕1 号）。
  根据《行政处罚决定书》，公司未按规定披露对外担保、控股股东非经营性占用资
金的关联交易情况，导致相关定期报告存在重大遗漏的行为，涉嫌违反 2005 年《证券
法》第六十三条、第六十七条的规定，构成 2005 年《证券法》第一百九十三条第一款
所述的违法情形，直接负责主管人员为林永飞，其他直接责任人员为翁武强、刘文焱。
实际控制人林永飞指使从事前述行为，构成 2005 年《证券法》第一百九十三条第三款
所述的违法情形。
  根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据 2005 年《证券法》
第一百九十三条第一款、第三款的规定,中国证监局决定：
  （3）澳门国际诉讼事项
司（以下简称“花园里公司”）与澳门国际银行股份有限公司广州分行（以下简称“澳门
国际银行”）签订《综合授信合同》一份，澳门国际银行向花园里公司授予 10,000 万
元人民币的授信额度，期限为 2018 年 12 月 20 日至 2019 年 12 月 20 日。同日，瑞丰
集团以广州连卡福名品管理有限公司（以下简称“广州连卡福”）名义与澳门国际银行
签订《存单质押合同》一份，约定以广州连卡福存于澳门银行佛山支行金额为 10,310
万元的定期存款（存款期限为 2018 年 12 月 20 日至 2019 年 3 月 20 日）为上述《综合
                        第 105 页
                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
授信合同》项下的相关债务提供担保。2019 年 8 月 20 日，公司业务过程中发现广州
连卡福所持大额存单已被澳门国际银行佛山支行划扣，划扣金额为 103,863,933.17 元，
并于次日向广州连卡福转回 3,222,266.50 元，即实际划扣金额为 100,641,666.67 元。鉴
于澳门国际银行在无权、未通知以及未征得广州连卡福同意的情况下，擅自扣划款项
严重侵犯了公司利益，公司遂提起本案诉讼。
   公司于 2020 年度内收到广州中院对上述案件出具的编号为“（2019）粤 01 民初
述案件出具的编号为“（2021）粤民终 498 号”的《民事判决书》，终审判决为广州连
卡福承担花园里公司在涉案贷款合同项下未能清偿债务 30%的赔偿责任，澳门国际银
行承担未能收回款项 70%的责任。
债表日产生的影响按照最佳估计数进行调整。2022 年，根据本金确认利息，计入营业
外收入的金额为 2,639,593.29 元。
             公司收到广东省高级人民法院出具的民事裁决书    粤民申 10344
                                 （2022）
号的判决结果：“驳回澳门国际银行股份有限公司广州分行的再审申请。”
   （4）控股股东破产清算
   摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道”、“公司”）于 2022 年 7 月
申请人广州银行股份有限公司（以下简称“广州银行”）向广州市中 级人民法院（以下
简称“广州中院”）申请对公司控股股东广州瑞丰集团股份有限公司（以下简称“瑞丰集
团”）进行破产清算。广州中院已裁定受理广州银行对瑞 丰集团的破产清算申请，指
定广东尚宽律师事务所担任瑞丰集团管理人，并通知瑞丰集团的债权人应于 2022 年
   瑞丰破产第一次债权人会议已于 2022 年 11 月 17 日召开，后因部分债权人在第一
次债权人会议后补充申报，摩登公司的债权被暂缓审查，第二次债权人会议主要就拍
卖瑞丰集团持有的摩登公司股票作出决议，2023 年 5 月 23 日已于京东拍卖破产强清
平台竞拍完毕。第三次债权人会议已于 2023 年 6 月 5 日发布核查债权的事项说明，初
步认定了摩登公司的部分债权，其余存在异议的债权，摩登公司已按管理人要求补充
相关证据资料/补充申报，待管理人进行核查。
                          第 106 页
                                          摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
   十六、 母公司财务报表主要项目注释
   （1） 按账龄披露
              账龄                                                年末余额
              小计                                                            136,921,678.68
减：坏账准备                                                                       24,820,219.26
              合计                                                            112,101,459.42
   （2） 按坏账计提方法分类列示
                                                 年末余额
        类别              账面余额                           坏账准备
                                                                            账面价值
                     金额             比例（%）        金额            计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：
（1）账龄组合             11,331,732.80      8.28     6,089,190.38        53.74     5,242,542.42
（2）合并范围内组合         106,858,917.00     78.04                                 106,858,917.00
        合计         136,921,678.68    100.00    24,820,219.26        18.13   112,101,459.42
                                                 年初余额
        类别              账面余额                           坏账准备
                                                                            账面价值
                     金额             比例（%）        金额            计提比例（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
                                     第 107 页
                                        摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：
（1）账龄组合           23,413,868.86     29.25      6,534,289.35              27.91     16,879,579.51
（2）合并范围内组合        34,485,883.16     43.09                                          34,485,883.16
        合计        80,041,387.04    100.00     27,675,924.37              34.58     52,365,462.67
     ①年末单项计提坏账准备的应收账款
                                                    年末余额
 应收账款（按单位）
                  账面余额                坏账准备              计提比例（%）                   计提理由
第一名                 8,279,861.25         8,279,861.25                100.00 预计无法收回
第二名                 5,276,188.28         5,276,188.28                100.00 预计无法收回
第三名                 2,831,380.15         2,831,380.15                100.00 预计无法收回
第四名                 1,269,163.47         1,269,163.47                100.00 预计无法收回
第五名                 1,073,957.92         1,073,957.92                100.00 预计无法收回
其他                       477.81               477.81                 100.00 预计无法收回
        合计         18,731,028.88        18,731,028.88                100.00
     ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                        年末余额
             项目
                                   账面余额                 坏账准备                     计提比例（%）
             合计                     11,331,732.80             6,089,190.38
     （续）
                                                        年初余额
             项目
                                   账面余额                 坏账准备                     计提比例（%）
                                   第 108 页
                                                 摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                                               年初余额
               项目
                                        账面余额                   坏账准备                 计提比例（%）
               合计                         23,413,868.86             6,534,289.35
   （3） 坏账准备的情况
                                                 本年变动金额
   类别          年初余额                                                                       年末余额
                               计提         收回或转回           转销或核销           其他变动
预期信用损失         27,675,924.37               2,855,705.11                                   24,820,219.26
   合计          27,675,924.37               2,855,705.11                                   24,820,219.26
   其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
          单位名称                        收回或转回金额                                      收回方式
第一名                                                  2,270,492.90             货币资金回款
           合计                                        2,270,492.90
   （4） 本年实际核销的应收账款情况：无。
   （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                                                  占应收账款年末余额
        单位名称                   年末余额                                                坏账准备年末余额
                                                  合计数的比例（%）
第一名                              21,428,638.42                       15.65
第二名                              52,229,367.95                       38.15
第三名                              20,604,138.26                       15.05
第四名                               9,798,917.74                        7.16
第五名                               8,279,861.25                        6.05                8,279,861.25
        合 计                     112,340,923.62                       82.06                8,279,861.25
   （6） 因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
   （7） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
         项目                           年末余额                                     年初余额
应收利息
                                         第 109 页
                                             摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
应收股利
其他应收款                                         793,560,542.70                         725,507,399.39
         合计                                   793,560,542.70                         725,507,399.39
     （1） 其他应收款
     ①按账龄披露
                        账龄                                                    年末余额
                        小计                                                          1,019,468,594.56
减：坏账准备                                                                               225,908,051.86
                        合计                                                           793,560,542.70
     ②按款项性质分类情况
                   款项性质                               年末账面余额                       年初账面余额
往来款                                                        226,237,584.87            248,695,727.80
备用金                                                               6,080.00                 6,580.00
押金/保证金                                                         3,289,113.30            2,448,897.54
其他                                                             1,005,390.59              896,429.49
合并范围内款项                                                    788,930,425.80            699,953,770.11
                   小计                                    1,019,468,594.56            952,001,404.94
减：坏账准备                                                     225,908,051.86            226,494,005.55
                   合计                                      793,560,542.70            725,507,399.39
     ③坏账准备计提情况
                          第一阶段               第二阶段                 第三阶段
        坏账准备                              整个存续期预期信 整个存续期预期信                            合计
                       未来 12 个月预期
                                          用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
                         信用损失
                                             减值）       减值）
                                          第 110 页
                                                    摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                               第一阶段                 第二阶段                  第三阶段
       坏账准备                                    整个存续期预期信 整个存续期预期信                                     合计
                             未来 12 个月预期
                                               用损失（未发生信用 用损失（已发生信用
                               信用损失
                                                  减值）       减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回                             535,173.69                                     37,400.00             572,573.69
本年转销                                                                                                            -
本年核销                              13,380.00                                                           13,380.00 -
其他变动                                                                                                            -
    ④坏账准备的情况
                                                    本年变动金额
    类别        年初余额                                                                                  年末余额
                                计提             收回或转回           转销或核销             其他变动
预期信用损失      226,494,005.55                      572,573.69        13,380.00 -                      225,908,051.86
    合计      226,494,005.55                      572,573.69        13,380.00 -                      225,908,051.86
    其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的：无。
    ⑤本年实际核销的其他应收款情况：无。
    ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                            占其他应收款
                                                                                                     坏账准备
 单位名称           款项性质               年末余额                      账龄            年末余额合计数的
                                                                                                     年末余额
                                                                             比例（%）
第一名        合并范围内款项                 229,010,000.00            1-2 年                      22.46
第二名        合并范围内款项                 218,201,209.91        1 年以内                          21.40
第三名        往来款                     164,736,722.50        3 年以上                          16.16 164,736,722.50
第四名        合并范围内款项                 123,072,048.27                                       12.07
第五名        合并范围内款项                  89,884,446.00                                           8.82
                                               第 111 页
                               摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                                          占其他应收款
                                                        坏账准备
单位名称   款项性质   年末余额                账龄     年末余额合计数的
                                                        年末余额
                                           比例（%）
合计            824,904,426.68                    80.91 164,736,722.50
 ⑦涉及政府补助的应收款项：无。
 ⑧因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
 ⑨转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
 ⑩资金集中管理情况：无。
                        第 112 页
                                                                                                  摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （1） 长期股权投资分类
                                             年末余额                                                            年初余额
     项目
                   账面余额                      减值准备                    账面价值              账面余额                  减值准备                 账面价值
对子公司投资             1,405,380,563.41          1,296,824,900.14         108,555,663.27   1,400,786,663.70      1,136,125,907.15      264,660,756.55
     合计            1,405,380,563.41          1,296,824,900.14         108,555,663.27   1,400,786,663.70      1,136,125,907.15      264,660,756.55
  （2） 对子公司投资
         被投资单位            年初余额                    本年增加                  本年减少              年末余额              本年计提减值准备             减值准备年末余额
广州狮丹贸易有限公司                   12,148,152.14                                                  12,148,152.14         5,270,974.79      12,148,152.14
广州卡奴迪路国际品牌管理有限公司             10,000,000.00                                                  10,000,000.00                           10,000,000.00
卡奴迪路服饰股份（香港）有限公司            799,638,510.56                                                 799,638,510.56                          799,638,510.56
广州连卡悦圆发展有限公司                 60,000,000.00            4,593,899.71                          64,593,899.71
山南卡奴迪路商贸有限公司                  9,000,000.00                                                   9,000,000.00
武汉悦然心动网络科技有限公司              490,000,000.00                                                 490,000,000.00       155,428,018.20     475,038,237.44
摩登大道时尚电子商务有限公司                        1.00                                                           1.00
广州摩登大道投资有限公司                 20,000,000.00                                                  20,000,000.00
          合计              1,400,786,663.70            4,593,899.71                       1,405,380,563.41       160,698,992.99    1,296,824,900.14
                                                                第 113 页
                                      摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
  （3） 联营、合营企业投资
  无。
                        本年发生额                                      上年发生额
   项目
                  收入             成本                       收入                       成本
主营业务           110,610,661.89     46,087,594.75          113,797,600.86             51,109,116.86
其他业务              3,698,906.72     2,491,443.85            7,120,924.60                 4,923,481.74
   合计          114,309,568.61     48,579,038.60          120,918,525.46            56,032,598.60
             款项性质                          本年发生额                            上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益
银行理财产品的投资收益
成本法核算的长期股权投资收益                                    233,300,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益
             合计                                   233,300,000.00
  十七、 补充资料
                         项目                                          金额                     说明
非流动性资产处置损益                                                                  -1,630.63
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规
定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
债务重组损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益                                               90,359,649.58
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍
生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及
                                                                          -880,302.20
处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他
债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                                              5,488,443.92
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                    2,054,848.19
                                 第 114 页
                              摩登大道时尚集团股份有限公司 2022 年度财务报表附注
                  项目                                 金额              说明
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                  小计                                 98,079,879.71
所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
                  合计                                 98,079,879.71
     注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
     本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公
告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
                                                     每股收益
                         加权平均净资产
          报告期利润
                          收益率（%）
                                          基本每股收益             稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                -7.50        -0.0551              -0.0551
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润          -25.27       -0.1958              -0.1958
                                       摩登大道时尚集团股份有限公司
                                        二〇二三年六月二十九日
法定                主管会计                     会计机构
代表人：              工作负责人：                   负责人：
日    期：           日      期：                日         期：
                         第 115 页

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票：
ST摩登
好投资评级：
好价格评级：
证券之星估值分析提示ST摩登盈利能力较差，未来营收成长性较差。综合基本面各维度看，股价偏高。 更多>>
下载证券之星
郑重声明：以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。如对该内容存在异议，或发现违法及不良信息，请发送邮件至jubao@stockstar.com，我们将安排核实处理。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星！请点此与我们联系 版权所有： Copyright © 1996-年