证券代码：002288 证券简称：超华科技 公告编号：2023-023
广东超华科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2022 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东超华科技股份有限公司（以下简称“公司”或“超华科技”）于近日
收到深圳证券交易所公司部下发的《关于对广东超华科技股份有限公司2022年
年报的问询函》（公司部年报问询函[2023]第292号）（以下简称“问询函”），
针对问询函关注的问题，公司现回复如下：
实现归属母公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为-3.36亿元，
率分别为18.12%和6.42%，净利率分别为2.91%和-19.44%，最近一年均明显下
滑。
（1）请结合报告期内公司业务的开展情况、主要子公司经营情况、行业
竞争状况以及期间费用等因素的变化情况，分析说明你公司2022年营业收入
及净利润大幅下滑的具体原因，与行业趋势及同行业可比公司是否存在较大
差异，差异原因及合理性。
公司回复：
报告期收入毛利率的情况：
单位：万元
项目 2022 年度 2021 年度 变动额 变动比率
营业收入
营业成本
毛利
毛利率
（1）高精度电子铜箔
铜箔行业在 2022 年产能快速增长，需求趋于平缓。据 Mysteel 数据显示，
左右。锂电铜箔全年保持一个快速增长的模式，预计全年产量在 44 万吨，同
比去年增长 40.55%。
（2）覆铜板
覆铜板行业在 2022 年因国内外电子消费市场消费降级，下游产业链对覆
铜板的需求不及预期，产业链受到一定冲击，覆铜板行业生产、销售效益持
续降低。
（3）印刷电路板
汽车行业需求持续疲软。终端客户调整库存，减少供应链，对 PCB 行业产生
影响，PCB 市场增长几乎完全由封装基板驱动。据 Prismark 报告，预测 2022
年全球 PCB 增长率为 2.9%，中国大陆 PCB 产值增速放缓。
单位：万元
项目 2022 年发生额 2021 年发生额 差异金额
销售费用 3,446.62 3,227.00 219.62
管理费用 16,192.88 6,979.09 9,213.78
研发费用 9,482.79 13,203.12 -3,720.34
财务费用 9,014.62 8,420.66 593.96
合计 38,136.91 31,829.87 6,307.02
销 售 费 用 增 加 219.62 万 ， 与 上 年 相 比 无 大 幅 变 动 ； 管 理 费 用 增 加
用减少 3,720.34 万，主要原因是本年度研发投入减少所致；财务费用增加
公司营业收入较上年下降 30.14%，成本较上年下降 20.15%，公司整体毛
利下降 11.71%。报告期内公司营业收入、毛利大幅下降的原因主要为：
（1）2021 年，受下游行业需求的影响，电子电路铜箔供需偏紧，销售单
价、毛利率处于较高水平，公司与同行业可比公司的经营业绩均处于较高基
数水平。
业的快速发展，带动上游电子电路铜箔需求增加，电子电路铜箔供需偏紧，
行业内企业订单充足、加工费保持较高水平，公司电子电路铜箔产品业绩较
好。
据中国电子材料行业协会电子铜箔材料分会（CCFA）统计数据，2021 年，
我国电子铜箔总年产能达 71.8 万吨，同比增长 18.7%；总产量达 64.0 万吨，
同比增长 30.9%；总销量达 63.6 万吨，同比增长 31.1%，铜箔行业整体呈现
产销两旺的良好局面。
（2）2022 年，受全球经济低迷、国内宏观经济变动等多种不确定因素的
影响，全球电子、整机市场等终端市场需求疲软，覆铜板、印制电路板市场
行情不景气，下有行业需求走弱相应的传导至上游电子电路铜箔市场，铜箔
行业整体处于消库存周期，电子电路铜箔市场进入调整低迷期，同时铜箔行
业前期新增产能释放导致供给增加。在供需作用下，电子电路铜箔产品定价
承压，销售单价、毛利率出现较大幅度下滑。
（3）本年度子公司广州泰华停业整顿导致营业收入下降 1.73 亿元，同
时增加了预算外损失。
收入和毛利大幅度下降及广州泰华停业整顿存货报废等原因所致。
公司 入 入 变动率 润 润 变动率
广东嘉元科
技股份有限 464,084.54 280,417.95 65.50% 52,002.95 55,056.94 -5.55%
公司
诺德新材料
股份有限公
司 470,933.57 444,567.62 5.93% 35,338.72 40,508.46 -12.76%
广东生益科
技股份有限
公司 1,801,444.22 2,027,426.30 -11.15% 163,173.34 292,460.05 -44.21%
安徽铜冠铜
箔集团股份
有限公司 387,482.09 408,164.61 -5.07% 26,510.80 36,750.32 -27.86%
广东超华科
技股份有限
公司 172,715.53 247,237.83 -30.14% -33,831.98 7,115.04 -575.50%
项目投产营业收入有所增加外，同行业可比公司的营业收入、净利润均有所
下滑，公司情况出现较大差异原因为，同行业公司除生益科技外均为纯铜箔
行业企业，公司主要产品包括铜箔、覆铜板、电路板，公司与同行业公司存
在产品结构差异。覆铜板、电路板行业受到的冲击对营业收入、毛利有加较
大的影响，从而导致公司整体营业收入、净利润出现的差异性大于同行业企
业。
（2）请结合销售价格及原材料价格波动、市场竞争、同行业可比公司情
况等，分产品说明 2022 年毛利率、净利率大幅下滑的原因及合理性。
公司回复：
公司主要产品销售单价变动情况
单位：元
产品 单位 变动比例
单价 价
印制电路板 ㎡ 337.06 359.24 -6.17%
覆铜箔板 ㎡ 84.27 100.05 -15.78%
铜箔 kg 81.04 83.94 -3.45%
公司主要原材料采购单价变动情况
单位：元
材料名称 单位 变动比例
价，元 价，元
铜线 kg 61.16 61.09 0.11%
苯酚 kg 9.34 8.13 14.88%
甲醇 kg 2.68 2.61 2.68%
三氧化二锑 kg 61.30 49.32 24.29%
公司产品销售单价有所下降，主要原材料采购单价整体有所增加。
公司主要产品毛利变动情况
单位：万元
产品 毛利变动
营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
印制电
路板 27,647.44 33,021.92 -19.44% 52,782.19 49,378.74 6.45% -25.89%
覆铜箔
-1.90% 7.82% -9.72%
板 23,840.02 24,293.05 34,310.98 31,627.73
铜箔 118,336.10 102,185.79 13.65% 153,864.63 119,165.78 22.55% -8.90%
合计 169,823.56 159,500.76 6.08% 240,957.80 200,172.25 16.93% -10.85%
公司印制电路板毛利率-19.44%，主要原因为销售单价的下降，材料成本
的增长，以及广州泰华停产整顿，整顿期间没有销售收入，但员工工资、设备
折旧正常计提，导致印制电路毛利为负。
电子电路铜箔业务与同行业可比公司比较
可比公司的比较情况。
项目 营业收入 毛利 毛利率
数值 变动率 数值 变动率 数值 变动率
中一科技 -14.24% - 13.12% -15.29%
德福科技 -50.47% - 6.92% -19.75%
江铜铜箔 -8.52% - 9.67% -9.97%
均值 -24.41% - 9.90% -15.00%
超华科技 -23.09% - 13.65% -8.90%
公司电子电路铜箔的销售收入、毛利和毛利率与同行业可比公司的变动趋
势一致，符合行业情况。
印刷电路板业务与同行业可比公司比较
可比公司的比较情况
证 营业收入 毛利率 净利润 净利率
序 券
号 名 数值 变动率 数值 变动率 数值 变动率 数值 变动率
称
中
电
子
南
亚
新
弘
信
电 -
均值 320,830.44 -6.36% 7.29% -5.92% -15,215.74 -98.69% -5.41% -7.29%
超华科 - -
技 172,915.53 -30.14% 6.42% 11.71% -33,831.98 -575.50% 19.59% -22.47%
公司与同行业可比公司相比，变动趋势总体一致，但公司下降幅度大于同
行业可比公司主要原因是公司印刷电路板整体规模低于同行业可比公司，规模
效应较低，受行业冲击影响更加显著；广州泰华停产整顿，整顿期间没有销售
收入，但员工工资、设备折旧正常计提，故销售收入、毛利和毛利率低于同行
业可比公司。
滑，公司情况出现较大差异原因：同行业公司除生益科技外均为纯铜箔行业
企业，公司主要产品包括铜箔、覆铜板、电路板，公司与同行业公司存在产
品结构差异。覆铜板、电路板行业所受冲击更大，毛利率、净利率影响更大，
导致公司整体毛利率、净利率出现较大差异性。
综上所述，公司 2022 年毛利率、净利率大幅下滑符合行业发展情况。
到期日、利率、偿付安排、是否存在逾期情况，并结合当前有息负债及到期
情况、可自由支配货币资金、现金流、资产变现能力、融资能力和计划等说
明公司是否存在流动性风险，并说明流动性风险是否已对你公司的持续经营
能力产生了重大不利影响。
公司回复：
报告期末公司有息负债：
单位：万元
所属公司 具体品种 贷款金额 利率 贷款起止期 报表项目
超华科技 短期贷款 4,742.40 6.00% 2022.09.23-2023.09.22 短期借款
超华科技 短期贷款 4,100.00 6.00% 2022.12.07-2023.12.05 短期借款
超华科技 短期贷款 3,600.00 6.00% 2022.12.05-2023.12.02 短期借款
超华科技 短期贷款 1,000.00 5.82% 2022.09.05-2023.09.05 短期借款
超华科技 短期贷款 3,000.00 5.87% 2022.09.08-2023.09.08 短期借款
超华科技 短期贷款 2,000.00 5.87% 2022.09.14-2023.09.14 短期借款
超华科技 短期贷款 2,500.00 5.87% 2022.10.12-2023.10.11 短期借款
超华科技 短期贷款 2,500.00 5.87% 2022.10.19-2023.10.18 短期借款
超华科技 短期贷款 2,000.00 5.87% 2022.04.14-2023.04.14 短期借款
超华科技 短期贷款 5,000.00 5.87% 2022.11.04-2023.11.02 短期借款
超华科技 短期贷款 5,000.00 5.87% 2022.11.07-2023.11.06 短期借款
光大 N+1 保理
超华科技 业务 1,000.00 2022.01.25-2023.01.25 短期借款
光大 N+1 保理
超华科技 业务 1,000.00 2022.03.30-2023.03.30 短期借款
超华科技 短期贷款 8,100.00 7.25% 2022.5.30-2023.5.30 短期借款
超华科技 短期贷款 1,900.00 6.98% 2022.06.15-2023.06.15 短期借款
超华科技 短期贷款 650.00 6.98% 2022.06.17-2023.06.17 短期借款
一年内到期的非
超华科技 短期贷款 2,700.00 7.50% 2022.7.12-2023.7.11 流动负债
超华科技 短期贷款 1,400.00 10.00% 2022.01.21-2023.01.21 短期借款
一年内到期的非
超华科技 中长期贷款 8,200.00 7.13% 2020.4.17-2023.4.16 流动负债
超华科技 短期贷款 2,000.00 6.18% 2022.05.13-2023.05.12 短期借款
超华科技 短期贷款 1,500.00 6.18% 2022.05.20-2023.05.20 短期借款
超华科技 信用证 500.00 5.01% 2022.06.06-2023.06.05 短期借款
超华科技 短期贷款 2,000.00 6.18% 2022.10.14-2023.10.13 短期借款
超华科技 短期贷款 2,000.00 6.18% 2022.10.17-2023.10.16 短期借款
超华科技 短期贷款 925.00 6.18% 2022.12.19-2023.12.18 短期借款
超华科技 中长期贷款 2,646.18 6.41% 2020.6.10-2025.6.3 长期借款
超华科技 中长期贷款 4,853.83 6.41% 2020.6.28-2025.6.3 长期借款
一年内到期的非
超华科技 中长期贷款 1,587.71 6.41% 2020.6.10-2025.6.3 流动负债
一年内到期的非
超华科技 中长期贷款 2,912.30 6.41% 2020.6.28-2025.6.3 流动负债
超华科技 长期贷款 1,000.00 4.70% 2022.01.18-2024.01.11 长期借款
一年内到期的非
超华科技 长期贷款 100.00 4.70% 2022.01.18-2024.01.11 流动负债
一年内到期的非
超华科技 中长期贷款 6,200.00 4.75% 2021.12.10-2023.12.07 流动负债
已贴现但不符
合终止确认条
超华科技 件的应付票据 2,647.49 短期借款
一年内到期的非
超华科技 租赁负债 124.22 流动负债
一年内到期的非
惠州合正 中长期贷款 5,800.00 7.13% 2020.6.29-2023.6.29 流动负债
超华绝缘 短期贷款 4,950.00 7.55% 2022.08.16-2023.08.15 短期借款
光大 N+1 保理
超华绝缘 业务 1,000.00 2022.03.29-2023.03.29 短期借款
超华绝缘 短期贷款 2,500.00 7.13% 2022.12.16-2023.12.15 短期借款
超华绝缘 短期贷款 1,700.00 7.13% 2022.12.17-2023.12.16 短期借款
广州泰华 短期贷款 60.29 18.00% 2022/11/14 短期借款
一年内到期的非
广州泰华 租赁负债 600.42 流动负债
合计 107,999.82
经营性现金流量明细
单位：万元
项目 2022 年度 2021 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 171,054.91 219,156.30
收到的税费返还 1,168.19 1,435.34
收到其他与经营活动有关的现金 36,420.09 207,921.65
经营活动现金流入小计 208,643.19 428,513.29
购买商品、接受劳务支付的现金 127,257.72 178,454.43
支付给职工以及为职工支付的现金 14,260.18 16,702.54
支付的各项税费 7,202.71 4,756.06
支付其他与经营活动有关的现金 46,248.27 219,933.43
经营活动现金流出小计 194,968.87 419,846.46
经营活动产生的现金流量净额 13,674.32 8,666.83
截止报告期末公司有息负债期末金额总计 10.80 亿元，较期初 12.65 亿
减少 1.85 亿元；截止报告期末公司货币资金余额 5946.52 万元，其中受限资
金 3808.45 万元，可自由支配的货币资金为 2141.06 万元；公司经营性现金
流净额本期 1.37 亿元，较上期 0.87 亿元增加 0.5 亿。
报告期末公司存货金额 64,486.38 万元，应收账款金额 55,610.74 万元，
公司经营管理回款情况较好，同时，公司也不断加大对应收账款催收力度，
加快资金回笼，目前能满足公司的资金需求。同时，公司在积极调整经营策
略，降低负债水平，提高流动性，为顺利实施经营调整和发展提供资金支持。
截止报告期末公司银行授信额度仍有 2.38 亿未曾使用。
公司有息负债金额呈降低趋势，有息负债借款利率在合理贷款利率范围，
现金及现金等价物金、经营性现金流呈良性。公司不存在流动性风险，公司
的持续经营不存在风险。
天长市鹏扬铜业有限公司 4,962.25 万元，由于年审会计师利安达会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称年审会计师）未能就上述往来款项的商业实
质及其合理性以及可回收性获取充分、适当的审计证据，针对该事项，年审
会计师发表了保留意见的审计报告。
（1）请说明保留意见涉及的应收账款具体情况，包括最近三年与各欠款
方的具体业务种类、交易金额、报告期内和期后的款项结算金额等内容，并
说明相关交易是否具备商业实质，是否存在虚构交易事项、虚构收入和应收
账款的情形，是否存在关联方资金占用或向关联方进行利益输送的情形。
公司回复：
保留意见涉及的应收账款具体情况
如财务报表附注所述，截至 2022 年 12 月 31 日超华科技应收账款中应收
安徽江蓝资源科技有限公司 22,789.66 万元、天长市鹏扬铜业有限公司
实质及其合理性以及可回收性获取充分、适当的审计证据。
保留意见涉及相关业务种类为电解铜贸易业务，贸易背景：2022 年，铜
价波动因素，相关交易可以维持产能供应链的稳定性，保障铜类材料供销，
能使公司业务有序发展，占领市场竞争份额，所以公司延续电解铜、铜线的
原材料供销模式，在 2020 年开始向外部市场接单运行电解铜、铜线类买卖业
务，交易采取“随行就市”、“预付锁货”的方式，相关交易及付款安排符合行业
惯例。
公司与安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司的交易为
电解铜贸易业务，交易模式为公司向供应商下单预定电解铜材料并支付预付
款进而锁定货源，公司根据生产销售情况决定订购材料转销赚取差额。
公司在 2020 年度全年电解铜贸易金额为 248,131.94 万元，2021 年度全
年电解铜贸易金额为 172,928.21 万元，2022 年度全年电解铜贸易金额为
公司近三年电解铜贸易欠款方除安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬
铜业有限公司外无其他公司欠款。
子公司新材科技公司于 2022 年 1 月开始与安徽江蓝资源科技有限公司销
售电解铜业务，交易金额累计为 45,578.95 万元，报告期末安徽江蓝资源科技
有限公司欠款 22,789.66 万元，2022 年 8 月开始出现逾期，报告期后欠款于
扬铜业有限公司销售电解铜业务，交易金额累计为 9,954.40 万元，报告期内
安徽江蓝资源科技有限公司欠款 4,962.25 万元，2022 年 8 月开始出现逾期，
报告期后欠款于 2023 年 5 月 1 日前结清。
对安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司，在合作初期
有了解其大概销售规模及主要客户群体；电解铜贸易行业本身具有单价高、
批量交易、交易总额大的特性；电解铜最低成交单位为 100 吨，因此我们认
为，所谓大额销售在电解铜贸易中是常见的，具备合理的商业逻辑。
安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司与公司不存在关
联关系，上述交易公司采用净额法核算，不存在虚构交易事项、虚构收入和
应收账款的情形，不存在关联方资金占用或向关联方进行利益输送的情形。
（2）请年审会计师说明就保留意见事项涉及应收账款执行的审计程序及审
计结果，是否就异常应收账款真实性实施了特殊审计程序并获取充分且必要的
审计证据。
年审会计师回复：
（一）对保留意见事项涉及应收账款执行的审计程序及审计结果
我们对保留意见事项涉及应收账款执行的主要审计程序如下：
票、银行回单等原始单据；
付款凭证等；
计人员执行了替代测试。
（二）对应收账款真实性实施的特殊审计程序
我们对上述应收账款真实性实施的特殊审计程序主要为：
公司存在关联关系；
对应供应商的银行流水，分析判断该业务资金收支的合理性。
（三）审计结果
经执行审计程序，我们认为，上述应收账款挂账时间较长，截至审计报
告出具日仍未偿还，公司也未就逾期事项采取相关法律追偿程序；同时我们
未能在审计报告出具前取得上述应收账款询证函的回函。审计人员无法就该
大额应收账款的可回收性及合理性作出判断，无法获取充分、适当的审计证
据，因此发表了保留意见报告。
（3）2023 年 5 月 6 日，你公司披露《关于公司 2022 年度非标准审计报告
涉及事项解决进展的提示性公告》，称已经在 2023 年 5 月 1 日前将上述应收款
项全部收回，合计金额 27,751.91 万元。请说明收回相关应收款项的具体情况，
包括但不限于收回时间、收回方式等，并说明消除保留意见事项影响的后续安
排。
公司回复：
截至 2022 年 12 月 31 日超华科技应收账款中应收安徽江蓝资源科技有限
公司 22,789.66 万元、天长市鹏扬铜业有限公司 4,962.25 万元。
商业交易过程中款项支付不及时的事项时有发生，为保障双方将来仍拥
有一个良好的贸易关系，公司一般会选择较为委婉的催收方式，公司于 2022
年 9 月、12 月分别发送了一般催收函和警示催收函，并声明保留了采取进一
步法律措施的权利，截止 2023 年 5 月 1 日，上述款项均已收回。
安徽江蓝资源科技有限公司、天长市鹏扬铜业有限公司的应收账款具体
收回时间均为 2023 年 4 月 28 日以银行转账方式对公司付款。
已积极采取有效措施，消除上述不确定因素对公司的影响。由于消除保留意
见涉及事项项尚需利安达确认并出具审核报告，最终是否消除保留意见尚存
在不确定性。公司将根据进展情况及时履行相应的信息披露义务。
自 2022 年 8 月开始停产整顿，但因未妥善与员工、主要供应商等进行沟通协商，
出现了供应商多起诉讼并导致银行账户被查封、应收款项未能及时收回、存货
发生毁损、员工离职等现象，导致子公司停业并产生重大损失，且预计在短期
内无法恢复生产。年审会计师将该事项作为强调事项提请报表使用者注意。
（1）请说明广州泰华作为你公司重要子公司长时间停产、员工离职、银
行账户被查封、应收账款未及时收回、存货损毁的主要原因。
公司回复：
近年受市场环境影响，生产规模逐年下降，且广州泰华管理层管理不善
导致连续几年亏损。为保证上市公司持续发展、稳定经营，故对广州泰华实
施停产整顿，并于 2022 年 8 月公司按相关规定对外公告。因停产整顿从而引
发员工出现集体离职情况，公司积极沟通协商，截至目前，已妥善处理员工
离职问题。
由于供应商的诉讼、广州泰华名下银行账户全部被冻结，账户资金不能
支付，导致无法按合同约定正常支付供应商款项，从而产生了更多的诉讼。
供应商用公司客户应收账款作为诉讼保全，导致公司应收账款不能及时收回。
公司为了减少损失，积极与供应商进行沟通和解、妥善与员工协商做好薪
酬结算及离职补偿工作；同时与厂房出租方沟通续租问题；安排人员到广州泰
华全面清查核实固定资产和各种存货；广州泰华损毁的原因是广州泰华停产、
员工集体离职导致原材料及在产品未妥善处理，原材料、在产品出现损坏、氧
化等问题，为避免投入生产后客户使用公司的产品出现品质问题，经公司梳理
后对原材料和在产品进行了报废处理；公司生产产品使用参数、型号规格出现
误差，客户无法正常使用；停产后部分产品未及时发货，因技术调整已无法达
到客户应用要求，由于公司产品均为定制产品，无法二次销售，故公司对产成
品进行报废处理。
（2）请说明广州泰华的固定资产、存货、应收账款等主要资产项目是否
存在减值迹象，资产减值准备计提是否充分，以前年度是否足额计提相关资
产减值准备
公司回复：
报告期末广泰主要资产项目分类列示
固定资产
单位：万元
房屋及建筑
项目 物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
原值年末余
额 772.98 7113.69 130.72 376.97 8394.36
累计折旧年
末余额 354.38 5734.16 123.00 304.00 6515.54
减值准备年
末余额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
年末账面价
值 418.60 1379.53 7.72 72.97 1878.82
存货
（1）存货分类
单位：万元
年末余额
存货跌价准备/合同履约
项目 账面余额 成本减值准备 账面价值
原材料
在产品
产成品
合 计 1,590.41 1,590.41 0.00
应收账款
单位：万元
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 账面价值
单项计提
坏账准备
的应收账
款 40.63 0.58 40.63 100.00 0.00
其中：金
额重大且
单项计提 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
金额虽不
重大但单
项计提 40.63 0.58 40.63 100.00 0.00
按组合计
提坏账准
备的应收
账款 7,123.54 99.42 1,033.45 14.51 6,090.09
其中：账
龄组合 5,940.16 75.45 1,033.45 17.4 4,906.71
关联方组
合 1,183.37 23.97 0.00 0.00 1,183.37
合 计 7,164.17 —— 1,074.08 —— 6,090.09
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 账面价值
单项计提
坏账准备
的应收账
款 40.63 0.58 40.63 100.00 0
其中：金
额重大且
单项计提
金额虽不
重大但单
项计提 40.63 0.58 40.63 100.00 0.00
按组合计
提坏账准
备的应收
账款 6,989.72 99.42 964.86 13.80 6,024.86
其中：账
龄组合 5,304.86 75.45 964.86 18.19 4,340.00
关联方组
合 1,684.86 23.97 0.00 0.00 1,684.86
合 计 7,030.35 —— 1,005.49 —— 6,024.86
广州泰华的固定资产中房屋及建筑为 418.60 万元，机器设备 1379.53 万元，
运输设备 7.72 万，其他设备 72.97 万，因市场价值或在以后年度仍可受益，不
存在减值迹象，且本年度亏损是由于偶发因素引发的亏损，资产不存在减值
迹象；存货存在减值迹象，已按减值测试结果充分计提减值准备；应收账款
已严格按照公司会计政策计提坏账准备。
公司的固定资产、存货、应收账款以前年度均足额计提相关资产减值准
备。
（3）报告期内，广州泰华存在多个诉讼事项，其中部分在在资产负债表
日后做出判决，部分仍在诉讼中。请结合诉讼事项涉及的业务开展情况、案
件进展及判决情况，说明你公司对诉讼事项相关的会计处理，是否符合《企
业会计准则》的规定。请年审会计师核查后发表意见。
公司回复：
报告期末广泰诉讼案件清单（被起诉案件）
单位：万元
是
被 否 案
标的
序 告 案 连 件 保全
原告 案号 （万 判决结果 预计负债金额
号 主 由 带 流 情况
元）
体 超 程
华
（已出判决，目前正在上诉中）一、被告广州泰华多层电路
股份有限公司于本判决生效之日起十日内向原告东莞市点泰
东莞 买
电子有限公司支付货款 350572 元;二、被告广州泰华多层电
市点 卖
( 2022) 粤 路股份有限公司于本判决生效之日起十日内向原告东莞市点 上 保全
泰电 广 合
子有 泰 同
限公 纠
利率，从 2022 年 6 月 28 日起计至付清款日止)。案件受理
司 纷
费 3279 元、保全费 2553.4 元，均由被告广州泰华多层电路
股份有限公司负担。 2.20
（已出判决）一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本
判决生效之日起十日内向原告深圳市德鑫源科技有限司支付
货款 618737.6 元及利息(以 618737.6 元为基数，自 2022 年
深圳 买
报价利率计至实际付清之日止);
市德 卖 等
鑫源 广 合 待
科技 泰 同 开
有限 纠 庭
支
公司 纷
付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费 4994 元，由被告负担。原告已预交的 4994 元由
本院予以退回。被告应在本判决生效之日起十日内向本院缴
纳案件受理费 4994 元，拒不缴纳的，本院依法强制执行。 2.34
成都
等
市新 合
（2022)粤 待 保全
太电 广 同
子有 泰 纠
限公 纷
中
司 230.82
广东
买
和鑫 保全
（2022） 卖 未
达电 广
广 粤 0115 民 合 出
泰 初 10932 同 一
份有 超华
号 纠 审
限公 账户
纷
司 63.23
广州 一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本判决生效之日
买
市华 起十日内向原告广州市华翠电子科技有限公司支付货款
卖
翌电 （2022） 242049 元及利息 (利息以 242049 元为基数，按全国银行间 上
广 合
泰 同
技有 初 14457 月 23 日起计至付清款日止）；二、驳回原告广州市华翠电 中
纠
限公 子科技有限公司的其他诉讼请求二、案件受理费 2465.5 元，
纷
司 由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担 0.32
一、被告广州泰华多层电路股份有限公司支付原告黄冈市通
鼎金属材料有限公司货款 594945 元，并支付违约金损失(损
黄冈
买 失计算方法:自 2022 年 6 月 6 日至 2022 年 6 月 20 日止，以
市通
卖 下欠货款 176625 元为基数,按照年利率 5.55%计算:自 2022 年
鼎金 （2022） 上
广 合 6 月 21 日至 2022 年 7 月 2 日止,以下欠货款 341945 元为基
泰 同 数，按照年利率 5.55%计算，自 2022 年 7 月 3 日至 2022 年
料有 初 3008 中
纠 8 月 7 日止，以下欠货款 494945 元为基数，按照年利率
限公
纷 5.55%计算; 2022 年 8 月 8 日之后的违约金，以下欠货款
司
算至付清之日止。) 限其于本判决生效之日起十五日内履行 1.69
完毕;二、驳回原告黄冈市通鼎金属材料有限公司其他的诉讼
请求。
案件受理费 10946 元，保全费 3495 元，由被告广州泰华多
层电路股份有限公司承担 13244 元，由原告黄冈市通鼎金属
材料有限公司承担 1197 元。
被告广州泰华多层电路股份有限公司在本判决发生法律效力
之日起十日内向原告清远市清新区新广化工贸易有限公司支
付尚欠货款 518055.61 元及利息 (利息计算方法: 以
清远 518055.61 元为基数，从 2022 年 10 月 9 日起计至实际付清
市清 买 之日止，按全国银行间同业拆借中心发布的一年期贷款市场
新区 卖 报价利率标准计算).如果未按本判决指定的期间履行给付金
(2022)粤 上
新广 广 合 钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百六
化工 泰 同 十条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
贸易 纠 案件受理费 4744 元，财产保全费 3364 元，合共 8108 元，
有限 纷 由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担。被告广州泰华
公司 多层电路股份有限公司应当在本判决发生法律效力之日起七
日内向本院交纳，逾期交纳的，本院将依法强制执行。原告
清远市清新区新广化工贸易有限公司预交的案件受理费 4744
元和财产保全费 3364 元合共 8108 元，由本院予以退回。 0.44
一、被告广州泰华多层电路股份有限公司于本判决生效之日
起十日内向原告深圳市辰宏五金机电有限公司偿付货款
深圳
买 1162657.17 元及利息（以 1162657.17 元为基数，自 2022 年
市辰
卖 8 月 1 日起按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市
宏五 上 保全
广 （2022） 合 场报价利率计至货款付清之日止）；二、驳回原告深圳市辰
泰 粤 0114 同 宏五金机电有限公司的其他诉讼请求如果未按本判决指定的
电有 中 账户
纠 期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉
限公
纷 讼法》第二百六十条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务
司
利息。案件受理费 13062 元及保全费 5000 元，由被告广州
泰华多层电路股份有限公司负担 179
运
广州
输
潭海 （2022） 等
广 合
泰 同
有限 初 1601 号 庭
纠
公司
纷 197
一、被告广州泰华多层电路股份有限公司应在本判决发生法
律效力之日起 3 日内向原告中山市鸿辰电子科技有限公司支
付加工费 563283.28 元:二、驳回原告中山市鸿辰电子科技有
中山 限公司超出上述判项的诉讼请求。如果未按本判决指定的期
买
市鸿 间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼
卖
辰电 (2022)粤 法》第二百六十条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利 上
广 合
泰 同
技有 14071 号 案件受理费 10252 元，减半收取 5126 元，诉讼保全申请费 中
纠
限公 3746 元，合计 8872 元 (已由原告中山市鸿辰电子科技有限
纷
司 公司预交)，由被告广州泰华多层电路股份有限公司负担。原
告中山市鸿辰电子科技有限公司预交的 8872 元，本院予以
退回: 被告广州泰华多层电路股份有限公司应向本院补缴
根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》的规定，或有事项是指过去
的
交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决
定的不确定事项。常见的或有事项包括未决诉讼或未决仲裁、债务担保等。
或有事项形成 的或有资产只有在基本确定能够收到的情况下，才能确认为一
项资产。与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
企业不应当确认或有负债和或有资产。
或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未
来不 确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时
义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可
靠计量。
或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未
来不 确定事项的发生或不发生予以证实。
经公司综合评估，公司以上未决诉讼相关诉讼事项符合以及预计负债的
确认条件，会计处理符合企业会计准则的规定。
年审会计师回复：
针对上述情况，我们主要执行了如下核查程序：
清单是否一致；
预计负债确认的条件，如是，会计处理是否正确；
讼应对措施以及诉讼、和解的推进情况，取得相关法律文书并核查执行情况；
事项披露的完整性。
经核查，我们未发现超华科技存在相关诉讼事项的会计处理不符合企业
会计准则相关规定的情况。
（4）请结合公司内部控制评价标准等制度文件、公司对广州泰华的具体管
理控制方式、广州泰华内部控制制度及具体执行情况等，分析说明相关事项是
否反映公司内部控制存在缺陷，公司董事会认为公司内部控制未发现重大缺陷
和重要缺陷的依据及合理性。
公司回复：
公司管理层对照《控股子公司管控制度》，对广州泰华的战略、组织及人
员、财务、投资、筹资及担保等方面实行了有效管控，根据广州泰华的业务特
点和内部控制要求，设立审批权限，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、
审批程序和相应责任。广州泰华采取总经理负责制，设总经理一名，设立技术、
生产等各职能部门。由总经理负责广州泰华的日常经营管理，各部门在总经理
的管理下各司其职。在涉及重大事项，由广州泰华确定具体方案报公司审批。
公司依据内控制度对广州泰华各部门运行进行定期与不定期相结合的监督与指
导，公司依照内控制度对广州泰华各职能部门和人员进行日常绩效考核。
公司内部控制缺陷认定标准如下：
缺陷认定标准
类 财务报告 非财务报告
别
①财务报告重大缺陷的迹象包括： ①具有以下特征的缺陷，认定
定 A、该缺陷涉及到高级管理人员的舞弊行为或涉及公司内区域性集 为重大缺陷：
体串通的舞弊行为； A、对于公司重大事项公司缺乏
B、公司更正已公布的整份财务报告； 民主决策程序或虽有程序但未
性
C、由外部审计或监管部门发现的却未被公司内部控制识别的当期 必有效执行；
财务报告中的重大错报； B、公司或公司高级管理人员因
标 D、审计委员会和审计部门无法对财务报告内部控制形成有效的常 违法违规被监管部门公开处罚
规性监督。 ；
准 E、因存在一个或多个内部控制缺陷，导致出现内部控制出现系统 C、公司中高级管理人员和高级
性、区域性的失效，可能导致公司严重偏离控制目标的情况。 技术人员流失严重，本年度上
述两类人员流失率超过30%；
②财务报告重要缺陷的迹象包括： D、内控制度存在系统性、区域
A、未依照公认会计准则选择和应用会计政策； 性的缺失或失效；
B、公司缺乏反舞弊程序和控制措施；C、对于重要的非常规或特 E、审计委员会、审计部无法正
殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相 常履职；
应的补偿性控制； F、前一次发现的公司重大或重
C、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理 要缺陷未得到有效整改。
保证编制的财务报表达到真实性、完整性、准确性的目标。 ②具有以下特征的缺陷，认定
③ 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺 为重要缺陷：
陷。 A、公司重要的业务决策程序缺
失或失效；
B、未依程序及授权办理，造成
较大损失的；
C、公司关键岗位业务人员流失
严重，本年度流失率达到30%以
上；
D、缺陷涉及到中层管理人员或
关键业务管理人员的舞弊行为
；
E、公司重要业务制度或系统存
在内部控制缺失或失效。
③一般缺陷：不构成重大缺陷
或重要缺陷的其他内部控制缺
陷。
定 重大缺陷：错报影响≥合并营业收入的3%；错报影响≥合并资产 重大缺陷：损失≥合并资产总
量 总额的3%。 额的3%；
标 重要缺陷：合并营业收入的1%≤错报影响<合并营业收入的3%；合 重要缺陷：合并资产总额的1%
准 并资产总额的1%≤错报影响<合并资产总额的3%。一般缺陷：错报 ≤损失金额<合并资产总额的3%
影响<合并营业收入的1%；错报影响<合并资产总额的1%。 ；
一般缺陷：损失<合并资产总额
的1%。
公司结合内部控制缺陷认定标准进行一一比对，广州泰华停产整顿事项在
定量和定性层面均不符合重大缺陷和重要缺陷的认定标准。
综上所述，董事会认为公司内部控制不存在重要或重大缺陷的情形。
（5）请年审会计师说明针对该强调事项已执行的审计程序、已获得的审计
证据，并说明强调事项段涉及事项是否存在重大错报、是否存在以强调事项段
代替保留意见的情形，是否已经充分考虑该事项对内部控制审计报告结论的影
响。
年审会计师回复：
审计人员在审计过程中对问题所述强调事项段涉及事项进行了充分关注
和重点审计，我们实施了充分、适当的审计程序，主要如下：
（1）通过向超华科技管理层相关人员访谈了解广州泰华停产整顿的具体
计划以及持续经营情况。
（2）获取并核对广州泰华所有银行账户对账单，对所有银行账户实施函
证程序，以核实银行存款账户余额及账户受限情况。
（3）对广州泰华应收账款实施函证程序及替代测试；检查应收账款期后
收款情况；获取业务合同、销售订单、送货单、银行回单等原始单据执行细
节测试；获取广州泰华应收账款账龄，分析应收账款坏账准备计提的充分性、
合理性。
（4）对存货、固定资产进行实地盘点，核实存货、固定资产的真实性及
资产情况、外观状态等；分析判断资产减值迹象并执行减值测试；分析复核
管理层对广州泰华停产整顿带来损失金额的合理性、准确性。
（5）对广州泰华应付账款实施函证程序及替代测试；检查应付账款期后
付款情况；获取供应商诉讼明细清单，取得法律文书或和解协议进行核对，
并分析判断预计负债计提的充分性。
（6）向超华科技管理层相关人员了解广州泰华员工离职情况；获取离职
人员及辞退补偿明细清单，检查公司对辞退补偿金额的估计及计提是否充分。
经执行审计程序，我们认为，超华科技子公司广州泰华停产整顿以来产
生的相关损失及预计负债已按照企业会计准则的要求已充分计提，强调事项
段涉及事项不存在重大错报。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号-在审计报告中发表非无保留
意见》第八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意
见：(一)在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总
起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充
分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报(如存
在)对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号-在审计报告中增加强调事项
段和其他事项段》第九条规定,如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在
财务报表中列报,且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重
要的事项,在同时满足下列条件时,注册会计师应当在审计报告中增加强调事
项段：（一）按照《中国注册会计师审计准则第 1502 号--在审计报告中发表
非无保留意见》的规定,该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；（二）
当《中国注册会计师审计准则第 1504 号--在审计报告中沟通关键审计事项》
适用时,该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。
我们认为超华科技子公司广州泰华停产整顿以来产生的损失及预计负债
已充分计提，该事项是对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，因
此，我们在审计报告中增加了强调事项段，提请财务报表使用者关注。我们
对该事项获取了充分、适当的审计证据，未发现重大错报。因此，强调事项
段所述事项不影响审计意见。
综上，不存在使用带强调事项段的无保留意见代替保留意见的情况。
针对该事项我们的说明如下：
（1）审计过程中，我们了解了超华科技公司的内部控制，并对重要的内
部控制进行了测试，且内部控制审计过程中未受到限制。经测试，公司财务
报告相关的内部控制设计及运行不存在重大缺陷；
（2）我们关注到，超华科技子公司广州泰华停产整顿以来产生了系列损
失及预计负债，公司在财务报表及附注中已充分计提并披露；
（3）员工集体离职、供应商起诉等情况属外部原因导致，是偶发事件，
不是因公司内部控制存在严重缺陷造成。
综上所述，会计师已充分考虑相关重大事项对公司内部控制审计报告结
论的影响。
材料产业基地（以下简称玉林基地）已发生和未来还须继续支出的建设资金
负担和项目回购问题上达成一致意见，年审会计师将该事项作为强调事项提
请报表使用者注意。
（1）请结合你公司与广西玉柴工业园管理委员会签订的相关协议、玉林
基地的建设进展，说明后续建设资金负担、项目回购相关的具体安排。
公司回复：
年产 10 万吨高精度电子铜箔和 1000 万张高端芯板产业基地项目
公司在广西壮族自治区玉林市人民政府的支持下，拟在玉林市建设年产
投资规模约为 122.6 亿元，项目生产用地面积约为 838 亩，项目预计新增就业
高端芯板；第一期 5 万吨电子铜箔项目建成投产后在条件成熟时启动第二期 5
万吨电子铜箔项目建设。本次投资合作事项经 2021 年 1 月 29 日玉林市人民政
府常务会讨论决定，原则同意与公司签署上述协议。公司于 2021 年 1 月 31 日
召开第六届董事会第二次会议，审议通过《关于签订〈铜箔产业基地项目投
资合作协议〉的议案》。
项目投资建设周期为分两期进行建设：签订协议之后，乙方（即本公司）
即启动第一期五万吨电子铜箔和 1000 万张高端芯板项目建设。在第一期 5 万
吨电子铜箔项目建成投产之后，在下述三个条件都成就时，乙方即启动第二
期 5 万吨电子铜箔项目建设，预计总建设期为三年。该三个条件为：经过对
当期的电子铜箔市场情况进行论证，市场风险可控，仍可上马；对第二期五
万吨电子铜箔的生产工艺、产品结构、对应产能、投资强度等完成项目论证；
甲乙双方仍参照本协议对第一期五万吨电子铜箔的双方合作原则，对第二期
五万吨电子铜箔的投资建设签订补充协议。建设期投资款解决途径为：广西
玉柴工业园管理委员会（以下简称“甲方”）或其指定的公司对项目公司直
接出资、甲方指定的公司或其他形式的主体牵头成立铜箔项目基金、甲方指
定单位提供融资担保及综合授信等。乙方承诺通过对甲方指定的公司或其它
形式的主体所持有的超华高新的 100%股权和资产（包括债权、债务、担保等
或有债务等整体资产）进行分阶段收购的方式，实现甲方的指定的公司或其
它形式的主体对超华高新的原始投资款本金（包括甲方统筹提供给超华高新
作为股东借款的本金，以下同义表述）的本息不溢价、全覆盖、全回收。
项目一期总投资预算 45 亿元，其中生产设备预算约 33 亿，厂房建筑预算
计面积为 24 万平米，已完工封顶面积约 15.5 万平米，在建面积约 8.5 万，在
建面积的完工率约 20%；厂房预算约 12 亿，已完成厂房建设产值约 8 亿元，
已支付工程款约 4.9 亿元；一期项目共分为 1、2、3、4、5、6、7、8 号等共 8
栋办公楼或厂房，其中 1 号楼为办公楼，1、3、4、5、8 号厂房的主体已完工
封顶；已预付两万吨铜箔生产设备款约 1.96 亿，占两万吨铜箔生产线的比例
根据合作协议约定，由甲乙双方共同设立铜箔基金的形式募集项目的建
设资金，目前基金尚未设立，一期项目过程中广西玉柴工业园管理委员会已
垫支了工程款及设备款，部分履行了出资义务。根据合作协议约定，在项目
正式投产后，本公司在六个月内才对项目投产部分进行回收，截至目前，由
于设计变更、施工调整等系列原因导致工程延期，项目所需生产设备尚未安
装，短期内项目不具备投产条件，不满足协议规定中的回收条件，何时达到
回购条件存在不确定性，公司将根据项目后续进展情况进行计划安排，提醒
投资者注意风险。
（2）请说明你公司针对该事项已经做出的会计处理，是否就将相关的回
购义务确认为一项负债，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
公司回复：
根据公司与广西玉柴工业园管理委员会协议相关规定，目前情况下公司
不存在相关的回购义务，公司不应确认为一项负债，也不需就该事项做出相
关会计处理。
（3）请年审会计师说明针对该强调事项已执行的审计程序、已获得的审计
证据，并说明强调事项段涉及事项是否存在重大错报、是否存在以强调事项段
代替保留意见的情形。
年审会计师回复：
针对该强调事项段审计事项，我们执行的主要及程序如下：
（1）向超华科技管理层了解广西玉林项目基本情况、后续发展计划以及
公司回购义务的触发条件及履行情况；
（2）获取并核查项目相关的合同、会议纪要、施工许可证书、设计图纸
等资料；
（3）审计人员前往广西玉林玉柴工业园，进行实地走访，现场查看广西
项目厂房建设情况、形象工程进度、设备安装情况，并将施工设计图与现场
建设情况进行对照印证；
（4）在广西与子公司广西超华以及合作单位超华高新管理层人员进行访
谈。
经执行审计程序，我们认为，广西项目的建设资金主要由广西玉柴工业
园管理委员下设组建的广西超华高新科技有限公司承担，由于设计变更、施
工调整等原因导致工程延期，截至审计报告日尚未触发超华科技回购或出资
的条件，超华科技尚不存在与该项目相关的现时义务，强调事项段涉及事项
不存在重大错报。
根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号-在审计报告中发表非无保留
意见》第八条的规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意
见：(一)在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总
起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充
分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报(如存
在)对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
根据《中国注册会计师审计准则第 1503 号-在审计报告中增加强调事项
段和其他事项段》第九条规定,如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在
财务报表中列报,且根据职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重
要的事项,在同时满足下列条件时,注册会计师应当在审计报告中增加强调事
项段：（一）按照《中国注册会计师审计准则第 1502 号--在审计报告中发表
非无保留意见》的规定,该事项不会导致注册会计师发表非无保留意见；（二）
当《中国注册会计师审计准则第 1504 号--在审计报告中沟通关键审计事项》
适用时,该事项未被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项。
我们认为超华科技广西项目建设情况以及公司的回购义务情况是对财务
报表使用者理解财务报表至关重要的事项，因此，我们在审计报告中增加了
强调事项段，提请财务报表使用者关注。我们对该事项获取了充分、适当的
审计证据，未发现重大错报。因此，强调事项段所述事项不影响审计意见。
综上，不存在使用带强调事项段的无保留意见代替保留意见的情况。
充说明预计负债计提情况等，说明报告期末预计负债计提的充分性及合理性，
是否符合企业会计准则的规定。
公司回复：
除广州泰华涉及的诉讼事项外其他主要诉讼如下：
涉案金额（万 诉讼(仲裁) 诉讼(仲裁)审理
诉讼(仲裁)基本情况 诉讼(仲裁)判决执行情况
元） 进展 结果及影响
截至报告期末，报告期内
报告期内，公司
公司因证券虚假陈述 已判决或和 支付的款项已支付完毕。
支付投资者诉讼
导致的投资者诉讼 解 该案件诉讼时效已于 2020
赔偿款
惠州合正电子科技有
经管理人审查后
限公司与梅州市科华
破产清算 确定申报债权金 破产清算中
电子有限公司买卖合
额 904.20 万元
同纠纷转破产清算案 904.20
梁健锋、冯彪、广东
超华科技股份有限公 驳回原告赵继增
二审判决 正常履行
司与赵继增民间借贷 上诉请求
纠纷 20000.00
判决超华科技支
超华科技与中国二十
付工程款及工程
二冶集团有限公司建 一审判决 超华科技已上诉
质量保证金 7470
设工程合同纠纷
广东超华科技股份有
限公司与至卓飞高线 达成和解撤
对方还款 120 万 已和解并撤诉
路板（曲江）有限公 诉
司买卖合同纠纷 253.00
梅州泰华与黄岗市通 判决梅州泰华支
鼎金属材料有限公司 一审判决 付货款 53 万及违 梅州泰华已上诉
买卖合同纠纷 125.00 约金
梅州泰华与深圳市金
洲精工科技股份有限 开庭审理 待判决 待判决
公司买卖合同纠纷 160.00
梅州泰华与梅州玄润
电子有限公司买卖合 达成和解 分 24 期支付货款 执行中
同纠纷 174.00
梅州泰华与深圳市恒
二审开庭审
达友创网印设备有限 待判决 待判决
理
公司买卖合同纠纷 101.00
梅州泰华与龙宇电子 判决梅州泰华支
一审判决 执行中
（梅州）有限公司买 883.00 付货款 860 万余
卖合同纠纷 元及利息
梅州泰华与广州徽亚 判决梅州泰华支
广州徽亚新材料有限公司
新材料有限公司买卖 一审判决 付货款 380 万余
已上诉
合同纠纷 380.00 元及利息
超华科技与梅州捷通 超华科技支付运
物流有限公司运输合 达成和解 费及利息等费用 执行完毕
同纠纷 364.00 364 万余元
宏俐(汕头)电子
超华科技与宏俐(汕
科技有限公司支
头)电子科技有限公 调解撤诉 执行完毕
付货款及利息等
司买卖合同纠纷
日彩电子科技
超华科技与日彩电子
（深圳）有限公
科技（深圳）有限公 调解撤诉 执行完毕
司支付货款 401
司买卖合同纠纷
判决广东和鑫达
超华科技与广东和鑫 电子股份有限公
达电子股份有限公 司、惠州市和鑫
司、惠州市和鑫达电 二审判决 达电子股份有限 执行中
子股份有限公司买卖 公司向超华科技
合同纠纷 支付货款 352 万
根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》的规定，或有事项是指过去的
交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定
的不确定事项。常见的或有事项包括未决诉讼或未决仲裁、债务担保等。或有
事项形成 的或有资产只有在基本确定能够收到的情况下，才能确认为一项资产。
与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
（1）该义务是企业承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
企业不应当确认或有负债和或有资产。
或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来
不 确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，
履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。
或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来
不 确定事项的发生或不发生予以证实。
公司涉诉案件针对占比较大的因业务往来而形成的已判决未赔付的案件，
公司根据业务的实际发生情况已在应付款科目挂账，因此无需进行预计负债计
提。针对数量、金额占比较小的非业条往来性质案件，公司将视已判决未赔付
的进展情况，在年末会计账目中进行相应计提处理。公司上述针对案件的财务
处理符合会计准则的相关规定。
（1）请说明报告期内盘亏的存货类别、账面余额、跌价准备余额、盘亏原
因。
公司回复：
报告期内年报中存货盘亏 8182.91 万元实际为子公司广州泰华存货报废损
失。
报告期内存货明细：
单位：万元
项目 账面余额 报废金额 余额 计提坏账金额 期末账面价值
原材料 635.69 300.72 334.97 334.97 0.00
在产品 1,942.84 1,938.23 4.61 4.61 0.00
产成品 7,194.80 5943.97 1250.83 1250.83 0.00
合计 9,773.33 8,182.92 1,590.41 1,590.41 0.00
存货报废原因主要为：
材料、在产品出现损坏、氧化等问题，为避免投入生产后客户使用公司的产品
出现品质问题，经公司梳理后对原材料和在产品进行了报废处理；
停产后部分产品未及时发货，因技术调整已无法达到客户应用要求，由于公司
产品均为定制产品，无法二次销售，故公司对产成品进行报废处理。
（2）请结合最近三年存货盘亏情况，说明你公司存货管理制度执行是否有
效性、是否存在重大缺陷及相关改进措施，盘亏事项是否反映公司内部控制存
在缺陷，公司董事会认为公司内部控制未发现重大缺陷和重要缺陷的依据及合
理性。
公司回复：
公司 2022 年存货盘亏 8182.91 万元实际为子公司广州泰华存货报废损失，
具体详见 7-1 问题回复，近三年公司不存在重大存货盘亏情况。
公司具备完善的《财务管理制度》、《存货管理制度》、《仓库管理制度》
等相关存货管理制度，且公司制度执行有效，不存在重大缺陷。
公司董事会认为该事项为非常规性经营相关事项，公司也将会对相关制度
持续更新改进、积极落实执行。公司不存在内部控制重大缺陷。
（3）请年审会计师说明就该盘亏事项已获得的审计证据，并说明是否已经充分
考虑该事项对内部控制审计报告结论的影响。
年审会计师回复：
我们对超华科技上述事项执行的主要审计程序及获得的审计证据如下：
（1）向管理层访谈了解公司存货管理的内部控制测试设计及运行，执行
内部控制测试程序；
（2）了解存货的性质、内容和存放场所，获取公司存货数量金额明细账
并与财务记录进行核对；
（3）获取公司的盘点计划，编制监盘计划，对存货实施监盘程序，获取
经签字确认的年末存货盘点表；
（4）对存货实施抽盘，检查存货的数量及状况；
（5）对期末发出商品金额重大的客户实施函证程序以确认其真实性，对
未回函的执行替代测试；
（6）获取并核查公司对存货损失的内部审批记录，分析判断公司存货损
失金额的合理性、准确性。
超华科技盘亏损失主要系子公司广州泰华停产整顿期间产生的损失，对
该问题的说明详见年审会计师对“问询函问题 4、（5）”关于“是否已经充
分考虑该事项对内部控制审计报告结论的影响”的回复。
增长 18.05%，坏账准备余额为 1.67 亿元，较 2021 年同期增长 21.74%。
（1）报告期内你公司的应收账款周转次数为 2.79 次，2021 年同期为
并结合同行业可比公司情况，分析并说明应收账款周转速度下降的原因。
公司回复：
单位：万元
占应收账款期末
应收账款期 余额合计数的比 坏账准备期末
单位名称 末余额 例 余额 业务类型 主要产品
第一名 22,789.66 31.51% 1,139.48 贸易 电解铜
第二名 4,962.25 6.86% 248.11 贸易 电解铜
第三名 3,273.28 4.53% 163.66 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
第四名 3,264.38 4.51% 163.22 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
第五名 2,400.37 3.32% 120.02 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
合计 36,689.94 50.73% 1,834.50
单位：万元
占应收账款期末
应收账款期 余额合计数的比 坏账准备期末
单位名称 末余额 例 余额 业务类型 主要产品
第一名 3,583.18 31.51% 179.16 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
第二名 2,878.54 6.86% 143.93 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
第三名 2,845.18 4.53% 142.26 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
第四名 2,284.16 4.51% 114.21 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
第五名 2,261.66 3.32% 113.08 一般生产销售 PCB、CCL、CUP
合计 13,852.71 50.73% 692.64
报告期内，公司的应收账款余额高于往年，主要原因系公司 2022 年末应
收账款余额中包含对电解铜贸易客户（上表中“第一名”“第二名”）的应
收账款 27,751.91 万元（款项均已于 2023 年 5 月收回），剔除上述具有偶然性
的电解铜贸易应收款项之后，公司 2020 年末的应收账款余额为 44,575.18 万元，
低于往年的应收账款余额，存货周转次数剔除影响后 2022 年周转次数为 3.88
次，与 2021 年同期周转次数无显著变化。
报告期内公司及同行业可比公司情况：
公司 款周转次数 次数 变动次数
广东嘉元科技股份有限公司 9.04 9.49 -0.45
诺德新材料股份有限公司 3.12 3.05 0.07
广东生益科技股份有限公司 3.02 3.61 -0.59
安徽铜冠铜箔集团股份有限
公司 5.77 7.14 -1.37
广东超华科技股份有限公司 3.88 4.0 -0.12
注：本公司 2022 年剔除电解铜贸易业务应收账款后周转次数是 3.88
综合 2022 年度及 2021 年度同行业可比公司应收账款周转率，公司情况符
合行业情况，不存在重大差异。
（2）报告期末，应收账款前五名余额合计为 3.66 亿元，占比 50.73%，
其中第一名余额为 2.28 亿元，占比达 31.51%。请说明前五大欠款方的有关情
况，包括但不限于名称、注册地点、注册资金、从事行业、账龄、是否为关
联方、期后回款情况、名单较前期是否有变动、是否和收入前五大客户相匹
配等，并结合公司业务开展的经营模式、信用政策，说明应收账款较为集中
的原因。
公司回复：
期末余额 占年度应收账款
序号 公司名称 （万元） 总额比例 注册地点 注册资金
天长市西城区经四
安徽江蓝资源
天长市石梁镇十八
天长市鹏扬铜
惠州市惠阳区淡水
胜宏科技（惠
镇新桥村行诚科技
州）股份有限
广东省肇庆市鼎湖
区肇庆新区科创大
道 11 号喜珍科学
广东喜珍电路
深圳市宝安区新安
街道兴东社区 69
区洪浪北二路 30
深圳市朗科智
号信义领御研发中
能电气股份有
招远市佳华电
山东省招远市金岭
子材料有限公
恩达科技有限
重庆矢崎仪表 重庆市江北区鱼嘴镇
深圳市宝安区沙井街
深圳市新捷仕 道沙一社区万安路长
梅州市科华电 梅州市经济开发区东
合计 -- 36,689.94 59.53%
续
序号 公司名称 经营范围 账龄 是否为关联方 期后回款情况
废旧金属回
收、加工、 2023 年 4 月 28
销售；金属 日回款后，应收
材料加工、 账款余额为 0.00
安徽江蓝资源
电工圆铜
线、铜丝、
铝制品、电
解铜、铜
杆、铜铝
带、仪器仪
表、工业自
动化仪表成
套设备、电
线电缆、电
缆桥架、光
纤光缆、数 2023 年 4 月 28
控机床加 日回款后，
工、销售；
有色金属销 应收账款余额为
天长市鹏扬铜
新型电子器
件（高精密
度线路板）
的研究开发
胜宏科技（惠
生产和销
州）股份有限
研发、生
产、销售：
高密度互连
积层板、多
层挠性板、
CCL 覆铜
板、电子装
配、刚挠印
刷电路板及
广东喜珍电路
电子智能控
制器、开关
电源、照明
电源、传感
器、动力电
池产品、电
脑及周边电
子产品、医
疗电子产
品、汽车电
子产品、光
深圳市朗科智
机电一体化
能电气股份有
产品、电子
自动化设
备、家用电
器、照明电
器的研发与
销售，电子
元件的销
售，嵌入式
软件的研发
及销售，国
内贸易（不
含专营、专
控、专卖商
品）
单位：万元
占年度应收账
序号 客户名称 期末余额 公司名称
款总额比例
胜宏科技（惠州）股份
有限公司
广东依顿电子科技股份
有限公司
奥士康科技股份有限公
司
金禄电子科技股份有限
公司
合计 -- 13,852.71 22.61%
公司 2022 年应收账款较前期有变动，应收账款第一、第二客户为偶然性
的电解铜贸易应收客户，因公司电解铜贸易采用净额法核算，应收账款第一、
第二客户不属于收入前五大客户；应收账款第三、第四均为 2022 年度收入前
五大客户。应收账款第五名为收入排名第九名客户。
应收账款较为集中的原因：
公司按照《信用风险控制程序》的要求制定应收账款账龄分析制度和逾
期应收账款催收制度。市场部应当负责应收账款的催收，财务部应当督促市
场部加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。按客
户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用
额度使用情况。对长期往来客户建立完善的客户资料，并对客户资料实行动
态管理，及时更新。对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，
由其进行审查，确定是否确认为坏账。公司发生的各项坏账，应查明原因，
明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。
应收账款第一、第二客户为偶然性的电解铜贸易业务客户，占应收账总
额比例 38.37%。截止 2023 年 5 月 1 日，上述应收账款均已收回。
的比例为 16.61%，不存在较为集中的情况。
应收账款第三至第七客户，为公司主营业务客户，均为信誉良好历史回
款情况较好的客户，且合作年限均在三年以上，公司无法收回应收账款的风
险较低。
（3）请结合主要客户的经营情况、同行业可比公司情况，说明坏账准备
计提是否充分。
公司回复：
一、主要客户的经营情况
(一)第一大客户:该客户为我司电解铜贸易客户，为一家天长市主要经营
电解铜贸易业务的企业，经公司实地考察等，该客户具备相关交易资质和能
力，公司从 2021 年开始与之合作。
(二)第二大客户:该客户为我司电解铜贸易客户，为一家天长市主要经营
电解铜贸易业务的企业，经公司实地考察等，该客户具备相关交易资质和能
力，公司从 2021 年开始与之合作。
(三)第三大客户:该客户为我司主营业务客户，为一家惠州市主要从事新
型电子器件（高精密度线路板）的研究开发生产和销售的企业，公司与之合
作年限在三年以上，2022 年向我司采购 15,859.05 万元，较去年相比下降
(四)第四大客户:该客户为我司主营业务客户，为一家肇庆市主要从事研
发、生产、销售：高密度互连积层板、多层挠性板、CCL 覆铜板、电子装配、
刚挠印刷电路板及封装载板的企业，公司与之合作年限在三年以上，2022 年
向我司采购 17,680.20 万元，较去年相比下降 9,294.58 万元降低 34.36%，主
要原因为受行业冲击影响，合作关系非常稳定。
(五)第五大客户:该客户为我司主营业务客户，为一家深圳市主要从事研
发、生产、销售综合电子元件的企业，公司与之合作年限在三年以上，2022
年向我司采购 4,094.05 万元，较去年相比上升 140.03 万元降低 3.54%，采购
额基本不变，合作关系非常稳定。
应收账款第一、第二客户为偶然性的电解铜贸易业务客户，截止 2023 年
务客户，均为信誉良好历史回款情况较好的客户，且合作年限均在三年以上，
公司无法收回应收账款的风险较低。截止目前公司均未发现主要客户经营异
常，存在导致应收账款无法收回的情况。
单位：万元
安徽铜冠铜
应收账款项 广东嘉元科技 诺德新材料股份 广东生益科技股 箔集团股份 广东超华科技
目 股份有限公司 有限公司 份有限公司 有限公司 股份有限公司
应收账款账
面余额 61,237.38 140,045.14 567,944.99 63,428.00 72,327.09
应收账款坏
账准备 3,481.02 7,789.87 9,725.60 3,371.22 16,716.35
平均计提坏
账准备比例 5.68% 5.56% 1.71% 5.32% 23.11%
结合主要客户的经营情况、同行业可比公司情况，公司坏账准备计提充
分。
分别为 2%、9.38%和 5.22%，2021 年同期分别 1.31%、2.82 %和 3.41 %。请
结合报告期内营业收入下降情况补充说明销售费用率、管理费用率、财务费
用率增长的原因和合理性，与同行业公司费用率水平相比是否合理。
公司回复：
公司 占营业收入比 入比 收入比
广东嘉元科技股份有限
公司 0.25% 2.70% 1.64%
诺德新材料股份有限公
司 0.69% 3.20% 3.79%
广东生益科技股份有限
公司 1.30% 4.42% 0.66%
安徽铜冠铜箔集团股份
有限公司 0.15% 1.00% -0.03%
广东超华科技股份有限
公司 2.00% 9.38% 5.22%
公司 占营业收入比 入比 收入比
广东嘉元科技股份有限
公司 0.28% 2.18% 1.44%
诺德新材料股份有限公
司 0.83% 4.01% 4.94%
广东生益科技股份有限
公司 1.14% 4.49% 0.50%
安徽铜冠铜箔集团股份
有限公司 0.16% 0.86% 1.60%
广东超华科技股份有限
公司 1.31% 2.82% 3.41%
公司 销售费用率变化 管理费用率变化 财务费用率变化
广东嘉元科技股份有限
公司 -0.03% 0.53% 0.21%
诺德新材料股份有限公
司 -0.14% -0.81% -1.15%
广东生益科技股份有限
公司 0.16% -0.07% 0.16%
安徽铜冠铜箔集团股份
有限公司 0.00% 0.14% -1.63%
广东超华科技股份有限
公司 0.69% 6.55% 1.81%
报告期公司营业收入较上年下降 30.14%。公司的销售费用、财务费用与
上年相比变动较小，销售费用率、财务费用率增长原因，主要为受行业性冲
击影响销售收入下降；管理费用大幅度增加，主要为存货报废损失比上年增
加 8100 多万元，同时受行业性冲击影响销售收入下降，管理费用率增长。
结合同行业管理费用率、销售费用率、财务费用率增长的情况，公司除
非存货报废损失导致管理费用率异常增长外各项费率符合行业情况，不存在
重大差异。
特此公告。
广东超华科技股份有限公司董事会
二〇二三年六月二十一日
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