江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
江苏南方卫材医药股份有限公司
一、公司基本情况
江苏南方卫材医药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系在原常州市南方
卫生器材厂有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司。公司的营业执照统一社会信用代
码：91320400250815683R。2017 年 8 月公司在上海证券交易所上市。
根据公司 2021 年 4 月 13 日召开的第三届董事会第二十一次会议， 2021 年 5 月 6 日
召开的 2020 年度股东大会决议及修改后的公司章程规定，以截止 2020 年 12 月 31 日公司
总股本 225,180,000 股计算以资本公积金每 10 股转增 3 股。本次转股后，公司的总股本为
根据 2021 年 9 月 22 日召开第三届董事会第二十五次会议，2021 年 10 月 8 日召
开 2021 年第三次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司注册资本及修订<公司章程>
并办理变更登记的议案》。公司拟回购注销限制性股票 260,000 股，完成回购后公司股本
变为 292,474,000 股，相关注册资本的工商变更手续于 2022 年 3 月 9 日完成。
统一社会信用代码： 91320400250815683R。
经营范围：二类 6864 医用卫生材料及敷料的制造;贴剂、贴膏剂的制造、中药提取;一
类基础外科手术器械、物理治疗设备、手术室、急救室、诊疗室设备及器具、医用冷疗、低
温、冷藏设备及器具、医用高分子材料及制品的制造、销售;救生救援装备的生产销售及技
术开发转让、咨询服务;织布;日用品、运动用品及运动护具的研发、制造、销售;一类、二类
医疗器械仪器、化妆品、户外应急器材、安防器材、防护用品、服装、鞋帽、携行具、箱包、
通讯产品、计算机软件及硬件、直升机救援模拟训练系统、激光模拟射击系统、自动报靶系
统、射击分析系统的技术研发、销售、技术咨询服务;训练场地设计和系统集成的技术研发、
技术咨询服务;自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家禁止或限制企业经营的商品
和技术除外） 。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目:医用
口罩生产;道路货物运输（不含危险货物）;医护人员防护用品生产（Ⅱ类医疗器械）;第二类
医疗器械生产;第三类医疗器械生产;第三类医疗器械经营;药品生产;药品委托生产;药品批发;
药品零售;药品进出口;货物进出口（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活
动,具体经营项目以审批结果为准）一般项目:医用口罩批发;医用口罩零售;医学研究和试验
发展;医护人员防护用品生产（Ⅰ类医疗器械）;医护人员防护用品批发;医护人员防护用品零
售;日用口罩（非医用）生产;日用口罩（非医用）销售;劳动保护用品生产;劳动保护用品销
售;第一类医疗器械销售;第二类医疗器械销售;第一类医疗器械生产（除依法须经批准的项目
外,凭营业执照依法自主开展经营活动）
本公司本年度纳入合并范围的子公司共 6 户，详见本附注七“在其他主体中的权益” 。
本公司本年度合并范围比上年度新增 1 户、注销 1 户，详见本附注六“合并范围的变更”。
本财务报表经本公司董事会于 2023 年 4 月 27 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在
此基础上编制财务报表。
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本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于 12
个月的可预见未来期间内持续经营。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本公司截止
三、重要会计政策、会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认确定等交易
和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三“12、存货”、“17、固定资
产”、“21、无形资产”和“29、收入”等各项描述。
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
以人民币为记账本位币。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，
为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为
基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减
的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有
的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业
合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以
及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，
计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及
或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股
权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期
投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资
方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公
司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等） 。
子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合
并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以
及前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买
日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买
日起将被合并子公司纳入合并范围。
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公
司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重
大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，
有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综
合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量
设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成
一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或
多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者
在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和
其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合
并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营
安排。
共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理： （一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持
有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （三）确认出
售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产
生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号-资产减值》等规定的资产减值损失的，
合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号-资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担
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的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。
现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生
的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东
权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中
的收入和费用项目，采用年平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益
中单独列示。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同
权利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收
取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
但放弃了对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担
的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。
（2）金融资产的分类和计量
在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流
量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，
本公司按照预期有权收取的对价初始计量。
①以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式
为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资
产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损
失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
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金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式
为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失
及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
③指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其
他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综
合收益转入留存收益，不计入当期损益。
④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金
融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或
负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融
资产，并相应确认相关负债。
（4）金融负债的分类和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会
计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信
用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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（5）金融资产和金融负债的抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（6）金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金
融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用并且有足
够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观
察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7）金融工具减值（不含应收款项）
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时
确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金
融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、
其他债权投资和长期应收款。
（1）减值准备的确认方法
对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率
显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显
著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内预
期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应
收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用
损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）除单独评估信用风险的金融工具外，本公司根据信用风险特征将其他金融工具划
分为若干组合 ，在组合基础上计算预期信用损失：
单独评估信用风险的金融工具，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已
有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；财务担保合同等。
除了单独评估信用风险的金融工具外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
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项 目 确定组合的依据
应收票据-银行承兑汇票 本组合为日常经常活动中应收取的银行承兑汇票
应收票据-商业承兑汇票 本组合为日常经常活动中应收取的商业承兑汇票
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失：
账 龄 预期信用损失率
一年以内 5.00%
一至二年 10.00%
二至三年 30.00%
三至四年 50.00%
四至五年 80.00%
五年以上 100.00%
对于划分为银行承兑汇票组合的银行承兑汇票，具有较低信用风险，本公司不计提坏账
准备。
对于划分为商业承兑汇票组合的商业承兑汇票，本公司按照应收账款连续账龄的原则计
提坏账准备。
（1）本公司存货主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品等。
（2）存货发出时采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额确定。
期末，按照存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减
记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准
备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等，在领用时采用一次转销法进行摊销。
合同资产是指本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的权利作为应收款项单独列示。
合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，与附注三、11 应收款项的预期信
用损失的确定方法及会计处理方法一致。
（1）取得合同的成本
本公司为取得合同发生的增量成本（即不取得合同就不会发生的成本）预期能够收回的，
确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当
期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发
生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。
（2）履行合同的成本
本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满
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足下列条件的，确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成
本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。确认的资产采用与
该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）合同成本减值
合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：①
因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的
成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
本公司将在当前状况下根据惯常条款可立即出售，已经作出处置决议、已经与受让方签
订了不可撤销的转让协议、并且该项转让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式
后续计量的投资性房地产、长期股权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产），划分为
持有待售资产。按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售资产，账面价值高于预计
可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。
（1）重大影响、共同控制的判断标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董
事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被
投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键
技术资料。
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，
任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合
营安排具有共同控制。
（2）投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权
益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本
与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之
和的差额，调整资本公积（资/股本溢价） ，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之
前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和
其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处
理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，
原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存收益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确
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定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成
本。
③因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，应当按照《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价
值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为
其他权益工具的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允
价值变动应当转入改按权益法核算的留存收益。
（3）后续计量及损益确认方法
①对子公司投资
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、5 进行处理。
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股
利或利润时，确认投资收益。
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额
包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净
损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值。
在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位
可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同
的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。
与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的
部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资
产减值损失的，则全额确认该损失。
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资
企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相
应比例转入当期损益。
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益
法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权按《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影
响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或重大影响的，按《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和
年折旧率如下：
资产类别 预计可使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20 5.00% 4.75
机器设备 10 5.00% 9.50
运输设备 4 5.00% 23.75
电子设备 3 5.00% 31.67
其他设备 5 5.00% 19.00
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号
—收入》、《企业会计准则第 1 号—存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行
会计处理，计入当期损益。
（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的
汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售
状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资
产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用
的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资
本化，以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化
金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借
款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括： （1）租赁负债的初始计量金
额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原
租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号—固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命
两者孰短的期间内计提折旧。
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本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账
面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额
计入当期损益。
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。
（2）无形资产的摊销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销。
类 别 使用寿命
土地使用权 40-50 年
软件 2年
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并
按其使用寿命进行摊销。
（3）内部研究开发项目
①划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在
进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。
②研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
③研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第 14 号—收入》、
《企业会计准则第 1 号—存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，
计入当期损益。
本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的
投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减
值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公
司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形
资产进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值
准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产
组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立
产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决
策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，
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出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费
用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所
产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商
誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占
比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产
的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可
确定的）和零三者之中最高者。
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益
的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提
供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、
住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和
低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额于实际发生时计入当期损益。
本公司按照按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，
按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付
款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。
租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使
情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现
值重新计量租赁负债。
租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额
的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计
量租赁负债。
在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的
账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额
计入当期损益。
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
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（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
（1）股份支付的种类
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，
使其成为以权益结算的股份支付的，如果由于修改延长或缩短了等待期，按照修改后的等待
期进行会计处理，无需考虑不利修改的有关会计处理规定。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（1）本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按
照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证
条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项
单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第 13 号——
或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含
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代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公司
按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超
过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付
客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付
对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减
当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；
对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利。
②本公司已将该商品的实物转移给客户。
③本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
④客户已接受该商品或服务等。
（2）公司收入确认的具体原则
内销收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户并取得客户的确
认资料，商品的控制权已转移。
外销收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品发出、完成报关手续并取得
提单或运单等资料，商品的控制权已转移。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有
者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余
政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式
将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政
府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府
补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的
政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本
费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当
期损益。
本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费
用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加
上对以前年度应交所得税的调整。
资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资
产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确
定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面
价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税
资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产
生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。但初始确认资产和负债导
致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日
初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预
计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递
延所得税。
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法
规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账
面金额。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净
额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户
是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用
期间主导已识别资产的使用。
（2）租赁期
租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。有续租选择权，即有权选择续租
该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终
止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包
含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响是否合理
确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行
使终止租赁选择权进行重新评估。
（3）租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止
一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
租赁发生变更且同时符合下列条件的，将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，重新确定租赁期，
并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，应当相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重
新计量的，承租人应当相应调整使用权资产的账面价值。
（4）承租人会计处理
本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币 40,000 元）的租赁认定
为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司
对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照
直线法计入相关的资产成本或当期损益。
除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产
和租赁负债。使用权资产和租赁负债的初始及后续计量见附注三、20 及附注三、26。
（5）出租人会计处理
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其
所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司
作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，
且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现
值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。取
得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（1）重要会计政策变更
执行企业会计准则解释第 15 号导致的会计政策变更
财政部于 2021 年 12 月发布《企业会计准则解释第 15 号》，要求企业不再将试运行销
售收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出，规定企业在计量亏损合同时，履
行合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起开始执行前述规定。本公司管理层认为，前述规定未对本
公司财务报告产生重大影响。
执行企业会计准则解释第 16 号导致的会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月发布《企业会计准则解释第 16 号》，涉及①关于单项交易产生
的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理；②关于发行方分类为权益
工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理；③关于企业将以现金结算的股份支付修
改为以权益结算的股份支付的会计处理；
本公司自解释公布之日起开始执行前述规定②、③，自 2023 年 1 月 1 日起开始执行前
述规定①。本公司管理层认为，前述规定未对本公司财务报告产生重大影响
（2）重要会计估计变更
本公司本年度未发生重要会计估计的变更。
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四、税项
（1）流转税及附加税费
税 目 纳税（费）基础 税（费）率
增值税 应税销售额 13%、5%
城建税 应缴流转税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税额 5%
（2）企业所得税
公司名称 税 率
本公司（母公司） 15%
南方美邦（常州）护理用品有限公司 25%
常州南方卫材医疗器械有限公司 25%
安徽普菲特医疗用品有限公司 25%
安徽慧泽新材料科技有限公司 25%
安徽南卫医疗用品有限公司 25%
舟山南卫医疗用品有限公司 25%
海南稻理私募基金管理有限公司 25%
（1）根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局相关文件，
本公司于 2022 年 12 月 12 日被认定为高新技术企业，证书编号 GR202232014679，有效
期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，企业所得税减按 15%的
税率征收。
（2）根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
（2019）13 号）、
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的
公告》 （国家税务总局公告 2019 年第 2 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万
元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 （财政
部税务总局公告 2021 年第 12 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施
小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税（2019）13 号）第二条规定的优惠政策基础
上，再减半征收企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税
务总局公告 2022 年第 13 号） ，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小
型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
常州南方卫材医疗器械有限公司符合小微企业条件，适用相应的优惠政策，即应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，实际的企业所得税负率为 2.5%；年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，实际的企业所得税负率为 5%。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，均以 2022 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）类别
类 别 期末余额 期初余额
库存现金 76,770.34 109,006.22
银行存款 97,845,055.73 130,318,092.19
其他货币资金 29,896,441.36 22,388,345.86
合 计 127,818,267.43 152,815,444.27
（2）货币资金期末余额中除银行承兑汇票保证 21,509,430.50 元、信用证保证金
类 别 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 21,226,301.37 20,000,000.00
其中：权益工具投资 21,226,301.37 20,000,000.00
合 计 21,226,301.37 20,000,000.00
（1）按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
一年以内 124,521,908.02 101,867,052.55
一至二年 7,246,909.93 11,778,722.06
二至三年 11,206,164.90 16,592,654.00
三至四年 16,396,660.02 6,274,876.91
四至五年 6,109,424.54 557,270.06
五年以上 4,576,661.93 4,243,744.74
合 计 170,057,729.34 141,314,320.32
（2）分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比 例 金 额 计提比例
按单项计提坏账准备 35,532,602.77 20.89% 28,381,747.93 79.88% 7,150,854.84
按组合计提坏账准备 134,525,126.57 79.11% 10,041,135.62 7.46% 124,483,990.95
其中：账龄组合 134,525,126.57 79.11% 10,041,135.62 7.46% 124,483,990.95
合 计 170,057,729.34 100.00% 38,422,883.55 22.59% 131,634,845.79
（续）
期初余额
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
金 额 比 例 金 额 计提比例
按单项计提坏账准备 35,882,005.68 25.39% 27,317,157.30 76.13% 8,564,848.38
按组合计提坏账准备 105,432,314.64 74.61% 6,672,397.56 6.33% 98,759,917.08
其中：账龄组合 105,432,314.64 74.61% 6,672,397.56 6.33% 98,759,917.08
合 计 141,314,320.32 100.00% 33,989,554.86 24.05% 107,324,765.46
① 单项计提坏账准备
期末余额
项 目
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计全额无法收回 24,526,114.31 24,526,114.31 100.00% 注1
预计部分无法收回 11,006,488.46 3,855,633.62 35.03% 注2
合 计 35,532,602.77 28,381,747.93 79.88%
注 1：部分客户受政治或经济环境影响回款困难，公司对该部分客户应收账款全额计
提了坏账准备。
注 2：部分客户受经济环境影响应收账款逾期，公司与之签订还款计划，并根据还款
计划在 2022 年的实际执行情况预计信用损失计提坏账准备。
② 按组合计提坏账准备
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例
一年以内 123,610,500.55 6,180,525.05 5.00%
一至二年 4,631,594.64 463,159.46 10.00%
二至三年 503,254.14 150,976.24 30.00%
三至四年 5,041,390.07 2,520,695.04 50.00%
四至五年 63,036.72 50,429.38 80.00%
五年以上 675,350.45 675,350.45 100.00%
合 计 134,525,126.57 10,041,135.62 7.46%
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账准备 33,989,554.86 4,433,328.69 - - - 38,422,883.55
（4）本期无实际核销的应收账款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 84,787,630.41 元，占应收
账款期末余额合计数的比例 49.86%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 14,458,066.36
元。
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（1）分类披露
类 别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 38,703,269.20 32,184,951.26
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 14,073,362.98 30,786,823.24
（1）按账龄披露
期末余额 期初余额
账 龄 减值损失
金 额 比 例 金 额 比 例 减值损失
【注】
一年以内 3,678,444.09 19.36% - 7,641,032.53 39.29% -
一至二年 3,916,167.83 20.61% - 11,773,588.77 60.55% 4,274,211.82
二至三年 11,372,759.14 59.87% 4,049,297.97 31,041.64 0.16% -
三年以上 31,041.64 0.16% - - - -
合 计 18,998,412.70 100.00% 4,049,297.97 19,445,662.94 100.00% 4,274,211.82
注：期末余额中，预付 WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD（以
下简称 WGI）的丁腈手套委托生产款 14,867,009.61 元，其中一至二年 3,707,546.58 元，
二至三年 11,159,463.03 元。公司与 WGI 于 2020 年下半年签订丁腈手套委托生产及采购协
议，协议总额 440.8 万美元，由于市场价格变化重新谈判以及当地停工的影响，截止 2022
年期末尚有 219.63 万美元的丁腈手套未交付。由于丁腈手套市场价格较签订协议时回落导
致尚未到货部分的预付货款产生了减值，公司根据采购丁腈手套的可变现净值与预付账款的
差额对 WGI 公司的预付账款计提减值人民币 4,049,297.97 元。
，
（2）预付款项金额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名预付账款汇总金额 16,410,564.98 元，占预付账款
期末余额合计数的比例 86.37 %,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 4,049,297.97
元。
（1）分类披露
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 50,070,360.48 13,598,028.89
合 计 50,070,360.48 13,598,028.89
（2）其他应收款
① 按账龄披露
项 目 期末账面余额 期初账面余额
一年以内 47,942,801.83 4,081,342.19
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
一至二年 1,518,243.65 22,015,811.34
二至三年 14,619,379.16 353,535.00
三至四年 200,185.51 97,886.82
四至五年 - 3,741.56
五年以上 - 4,053.16
合 计 64,280,610.15 26,556,370.07
② 按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款（含利息） 46,739,143.96 -
涉诉往来款【注】 14,001,107.27 17,383,335.49
其他往来款 1,443,464.90 5,093,113.28
保证金及押金 1,017,499.50 3,063,785.55
代垫款项 20,002.31 106,948.41
备用金 834,371.02 855,435.00
其他 225,021.19 53,752.34
合 计 64,280,610.15 26,556,370.07
注：部分供应商提供的原料质量难以满足生产的标准，公司及时采取法律手段并根据相
关诉讼判决情况、诉讼执行情况以及诉讼保全措施的具体执行情况，计提相应的信用减值损
失。
③ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期 整个存续期 合 计
未来12个月
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
- - - -
账面余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 2,005,173.78 - - 2,005,173.78
本期转回 - - 753,265.29 753,265.29
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
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④ 本期无核销的其他应收款
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 账面余额 账 龄 坏账准备
款总额比例
第一名 借款（含利息） 43,354,865.96 1年以内 67.45% 2,167,743.30
第二名 涉诉往来 7,161,302.56 2-3年 11.14% 4,535,906.17
第三名 涉诉往来 4,593,070.00 2-3年 7.15% 4,593,070.00
第四名 借款（含利息） 3,384,278.00 1年以内 5.26% 169,213.90
第五名 涉诉往来 2,246,734.71 2-3年 3.50% 2,246,734.71
合 计 60,740,251.23 94.50% 13,712,668.08
（1）类别
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 53,023,624.52 4,479,986.70 48,543,637.82 61,936,287.30 7,921,506.91 54,014,780.39
周转材料 3,619,667.89 - 3,619,667.89 9,166,604.63 - 9,166,604.63
在产品 12,333,752.28 - 12,333,752.28 8,524,251.40 - 8,524,251.40
产成品 237,133,734.64 12,527,853.81 224,605,880.83 159,576,181.13 14,467,959.61 145,108,221.52
合 计 306,110,779.33 17,007,840.51 289,102,938.82 239,203,324.46 22,389,466.52 216,813,857.94
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 其他 转销 其他【注】
原材料 7,921,506.91 1,922,786.10 -2,522,328.65 - - 2,841,977.66 4,479,986.70
产成品 14,467,959.61 8,242,987.93 -3,089,489.35 - 7,093,604.38 - 12,527,853.81
合 计 22,389,466.52 10,165,774.03 -5,611,818.00 - 7,093,604.38 2,841,977.66 17,007,840.51
注：其他减少为本期核销的存货跌价准备。
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 1,932,264.45 28,449,204.92
预缴企业所得税 - 1,533,537.31
待摊模具费 2,097,438.20 -
待摊其他费用 810,434.38 -
合 计 4,840,137.03 29,982,742.23
（1）类别
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期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 60,568,685.79 - 60,568,685.79 59,748,426.24 - 59,748,426.24
（2）对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他综合 其他权
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整 益变动
联营企业
Progressare Branding B.V 1,364,407.01 - - -8,641.58 125,643.78 -
江苏省医药有限公司 58,384,019.23 - - 7,371,724.21 - -
合 计 59,748,426.24 - - 7,363,082.63 125,643.78 -
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利 期末余额
计提减值准备 其他 期末余额
或利润
联营企业
Progressare Branding B.V - - - 1,481,409.21 -
江苏省医药有限公司 6,668,466.86 - - 59,087,276.58 -
合 计 6,668,466.86 - - 60,568,685.79 -
注：2022 年 3 月 10 日，公司与上海业沣资产管理有限公司共同出资设立厦门南方夏
起投资合伙企业（有限合伙）。公司作为有限合伙人，以货币形式认缴出资额 550 万元，占
出资总额的 84.62%。合伙协议约定合伙人对合伙企业有关事项作出决议，实行合伙人一人
一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法，公司据此将其纳入联营企业核算。截止 2022
年 12 月 31 日，公司尚未出资，该合伙企业尚未实际运营。
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（1）固定资产情况
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计
一、账面原值：
（1）购置 - 5,228,252.21 587,084.95 866,094.58 6,681,431.74
（2）在建工程转入 124,691,773.11 83,419,604.03 - - 208,111,377.14
（1）处置或报废 - 913,000.00 1,076,249.57 - 1,989,249.57
二、累计折旧
（1）计提 17,146,090.92 20,237,288.83 1,248,587.89 1,631,212.03 40,263,179.67
（1）处置或报废 - 867,350.00 1,022,437.09 - 1,889,787.09
三、减值准备
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
四、账面价值
（2）期末未办妥产权证书的固定资产情况
未办妥产权证书
项 目 账面价值
的原因
创可贴二车间东边建筑物 550,681.12 正在办理中
冷库 17,877.56 正在办理中
办公楼南边建筑物 3,370,714.48 正在办理中
安徽南卫厂区 2#车间 16,820,278.68 正在办理中
安徽南卫厂区 3#车间 15,971,321.44 正在办理中
安徽南卫厂区综合楼 5,966,973.91 正在办理中
安徽南卫厂区宿舍楼 7,868,594.70 正在办理中
安徽南卫厂区配电房 14,948,543.80 正在办理中
合 计 65,514,985.69
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
安徽南卫丁腈手套项目 54,040,147.67 54,040,147.67 114,648,293.42 114,648,293.42
（2）重大在建工程项目变动情况
本期减少
工程名称 期初余额 本期增加 期末余额
转入固定资产 其他减少
安徽南卫丁腈手套项目 114,648,293.42 146,127,084.61 206,735,230.36 - 54,040,147.67
（续）
利息资本化
工程名称 工程进度 累计 其中：本期利 本期利息 资金来源
金额 息资本化金额 资本化率
安徽南卫丁腈手套项目 3#车间生产线正在调试，3#车间旁危化品库尚在施工 - - - 自有资金
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋建筑物 合 计
一、账面原值：
二、累计折旧
（1）计提 393,806.40 393,806.40
三、减值准备 - -
四、账面价值
项 目 土地使用权 软 件 合 计
一、账面原值
（1）购置 5,151,250.00 - 5,151,250.00
二、累计摊销
（1）计提 955,314.78 - 955,314.78
三、减值准备 - - -
四、账面价值
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销额 其他转出【注】
车间修缮改造费用 4,938,224.64 583,200.00 1,997,616.96 833,110.37 2,690,697.31
环境绿化工程 4,126,994.13 - 699,816.60 -833,110.37 4,260,287.90
合 计 9,065,218.77 583,200.00 2,697,433.56 - 6,950,985.21
注：其他转出系长期待摊费用内部类别调整。
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值损失 56,682,431.19 10,052,559.82 51,222,107.83 8,835,389.77
资产减值损失 35,575,223.52 5,667,631.29 40,825,673.73 6,140,569.92
可抵扣亏损 98,171,512.62 19,232,422.13 32,041,568.36 5,106,944.17
预计负债 - - 900,000.00 135,000.00
未实现内部利润 6,620,525.91 1,655,131.48 13,234,085.53 1,985,112.82
合 计 197,049,693.24 36,607,744.72 138,223,435.45 22,203,016.68
（2）未经抵消的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
公允价值变动收益 1,226,301.37 183,945.21 - -
防疫资产一次性计提折旧 14,157,138.57 2,123,570.79 16,490,495.13 2,473,574.27
初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额
合 计 18,445,643.65 2,766,846.56 19,552,698.84 2,932,904.83
项 目 期末余额 期初余额
预付长期资产购置款 2,228,944.14 1,374,463.14
借款类别 期末余额 期初余额
保证借款 330,000,000.00 351,576,820.00
信用借款 45,000,000.00 -
抵押借款 30,000,000.00 -
保证、质押借款 25,000,000.00 -
计提利息 869,354.16 653,495.56
合 计 430,869,354.16 352,230,315.56
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 51,500,000.00 20,000,000.00
商业承兑汇票 - -
合 计 51,500,000.00 20,000,000.00
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
应付货款 127,499,852.88 84,885,760.86
应付长期资产购置款 97,551,912.84 65,440,987.06
应付其他 1,477,198.92 529,423.70
合 计 226,528,964.64 150,856,171.62
（2）期末余额中无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 - 64,285.73
（1）合同负债列示
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 5,235,987.33 4,718,850.25
（2）期末余额中无账龄超过 1 年的重要合同负债。
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 11,958,483.04 99,920,931.69 100,454,464.52 11,424,950.21
离职后福利-设定提存计划 - 7,728,790.99 7,728,790.99 -
辞退福利 - 200,091.47 200,091.47 -
合 计 11,958,483.04 107,849,814.15 108,383,346.98 11,424,950.21
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 11,842,524.56 87,961,641.51 89,183,683.34 10,620,482.73
职工福利费 - 4,058,152.07 4,058,152.07 -
社会保险费 - 4,376,933.26 4,376,933.26 -
其中：医疗保险费 - 3,936,604.54 3,936,604.54 -
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
生育保险费 - 439,606.32 439,606.32 -
工伤保险费 - 722.40 722.40 -
住房公积金 - 2,313,462.00 2,313,462.00 -
工会经费和职工教育经费 115,958.48 1,210,742.85 522,233.85 804,467.48
合 计 11,958,483.04 99,920,931.69 100,454,464.52 11,424,950.21
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 - 7,550,811.82 7,550,811.82 -
失业保险费 - 177,979.17 177,979.17 -
合 计 - 7,728,790.99 7,728,790.99 -
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 136,199.09 2,276,789.39
增值税 2,700,298.56 756,021.84
城市建设维护税 276,538.28 109,292.61
教育费附加 202,453.02 89,795.84
房产税 577,821.16 483,320.24
土地使用税 433,607.76 391,940.26
个人所得税 270,819.76 180,788.48
印花税 130,482.80 76,478.77
水利基金 14,090.83 21,559.31
环境保护税 5,286.72 5,286.00
合 计 4,747,597.98 4,391,272.74
（1）类别
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 20,960,772.06 20,352,578.76
合 计 20,960,772.06 20,352,578.76
（2）其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
限制性股票回购义务【注】 18,601,440.00 18,601,440.00
预提费用 824,663.84 760,000.00
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
往来款项 1,534,668.22 991,138.76
合 计 20,960,772.06 20,352,578.76
注：对未达到解除限售条件的限制性股票，公司将按原激励计划规定的原则予以回购，
据此确认回购义务和库存股。
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 24,843,072.27 -
一年内到期的租赁负债 563,485.57 114,096.01
合 计 25,406,557.84 114,096.01
项 目 期末余额 期初余额
未终止确认的已背书或贴现票据 30,786,823.24 19,784,915.10
合同负债对应的增值税部分 238,847.23 587,565.04
合 计 31,025,670.47 20,372,480.14
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 16,587,109.25 -
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 1,296,000.00 1,728,000.00
减：未确认融资费用 94,643.68 160,547.67
减：一年内到期 563,485.57 114,096.01
合 计 637,870.75 1,453,356.32
项 目 期末余额 期初余额
未决诉讼 - 900,000.00
注：根据江苏省常州市中级人民法院 2023 年 3 月 24 日出具的民事调解书（ （2023）
苏 04 民终 2295 号）
，公司与常州市富盛家居用品有限公司达成一致，鉴于新冠疫情影响，
造成在欧洲销售口罩受损，双方友好协商各自愿意承担部分损失。公司承担的部分为 84 万
元（其中货款 332,500 元,损失 507,500 元）
，于 2023 年 4 月 15 日前付清。此款付清后，
双方再无其他争议。截止审计报告日，上述款项已付清。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 8,550,532.15 491,321.20 8,059,210.95 收到财政拨款
其中涉及政府补助的项目：
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本期新增 本期计入营业外 本期计入其他
项 目 期初余额
补助金额 收入金额 收益金额
安徽郎溪生产基地基础设施建设补助 8,537,975.91 - - 478,764.96
合 计 8,550,532.15 - - 491,321.20
（续）
项 目 其他变动 期末余额 与资产/收益相关
安徽郎溪生产基地基础设施建设补助 - 8,059,210.95 资产
合 计 - 8,059,210.95
本期增减（+，-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 292,474,000.00 - - - - - 292,474,000.00
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 120,748,650.87 - - 120,748,650.87
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票 18,601,440.00 - - 18,601,440.00
注：如“附注五、24 其他应付款”所述，对未达到解除限售条件的限制性股票，公司
将按原激励计划规定的原则予以回购，据此确认回购义务和库存股。
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本期发生金额
项 目 期初余额 减：前期计入 减：前期计入其 期末余额
本期所得税前 减：所得 税后归属于 税后归属于
其他综合收益 他综合收益当期
发生额 税费用 母公司 少数股东
当期转入损益 转入留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - - - - -
其中：重新计量设定受益计划变动额 - - - - - - - -
权益法下不能转损益的其他综合收益 - - - - - - - -
其他权益工具投资公允价值变动 - - - - - - - -
企业自身信用风险公允价值变动 - - - - - - - -
二、将重分类进损益的其他综合收益 211,954.65 125,643.78 - - - 125,643.78 - 337,598.43
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 211,954.65 125,643.78 - - - 125,643.78 - 337,598.43
其他债权投资公允价值变动 - - - - - - - -
金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - - - - - - - -
其他债权投资信用减值准备 - - - - - - - -
现金流量套期储备 - - - - - - - -
外币财务报表折算差额 - - - - - - - -
其他综合收益合计 211,954.65 125,643.78 - - - 125,643.78 - 337,598.43
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项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 41,843,366.59 - - 41,843,366.59
项 目 本期发生额 上期发生额
上年年末未分配利润 194,506,590.81 251,045,598.71
加：年初未分配利润调整数（调减“-”） - -
本年年初未分配利润 194,506,590.81 251,045,598.71
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -14,648,702.48 -22,762,007.90
减：提取法定盈余公积 - -
应付普通股股利 - 33,777,000.00
年末未分配利润 179,857,888.33 194,506,590.81
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 544,781,362.55 472,847,876.64 523,744,475.69 415,771,188.19
其他业务 587,789.06 332,579.09 3,696,186.32 2,416,295.99
合 计 545,369,151.61 473,180,455.73 527,440,662.01 418,187,484.18
（2）合同产生的收入的情况
合同分类 本期发生额 上期发生额
按商品类型分类
其中：创可贴 233,671,236.02 244,879,829.14
贴膏剂 2,629,228.24 3,972,748.09
敷贴 26,110,734.99 22,430,503.46
胶布胶带及绷带 145,422,144.15 152,609,537.05
急救包 19,946,902.63 15,117,482.67
防护用品 109,367,446.56 70,988,952.03
其他 8,221,459.02 17,441,609.57
按地区分类
其中：境内 240,104,909.52 224,387,281.32
境外 305,264,242.09 303,053,380.69
按销售模式分类
其中：直销 521,139,288.29 512,077,091.31
经销 24,229,863.32 15,363,570.70
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
按商品转让的时间分类
其中：某一时点 544,783,220.96 527,202,548.77
某一时间段 585,930.65 238,113.24
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 852,006.47 509,078.21
教育费附加 607,440.96 373,917.79
房产税 2,277,186.94 1,641,159.56
土地使用税 1,588,596.05 1,484,427.29
印花税 249,301.58 223,606.27
水利基金 63,362.22 99,606.02
环境保护税 21,084.76 20,668.02
合 计 5,658,978.98 4,352,463.16
项 目 本期发生额 上期发生额
合同取得成本 2,000,000.00 1,299,515.27
职工薪酬 2,635,560.03 3,762,526.87
广告宣传及展会费 668,279.03 480,333.56
差旅费 388,251.16 1,403,024.83
业务招待费 327,232.08 835,984.67
办公费及其他 1,170,599.83 1,381,517.28
合 计 7,189,922.13 9,162,902.48
项 目 本期发生额 上期发生额
股份支付 - 10,973,700.00
职工薪酬 17,582,651.46 21,694,466.96
折旧及摊销 15,432,054.02 9,584,272.89
服务费 5,324,667.39 5,236,191.03
办公费 2,221,411.69 4,799,514.63
业务招待费 2,374,450.41 3,799,437.88
车辆使用费 1,892,195.25 1,883,883.20
差旅费 976,664.81 1,004,605.17
保险费 764,751.37 567,178.03
其他 2,415,309.69 2,266,645.30
合 计 48,984,156.09 61,809,895.09
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
材料消耗 16,118,449.93 14,476,421.52
职工薪酬 11,531,438.44 12,174,187.62
折旧及摊销 75,506.70 272,428.30
其他 - 3,700,000.00
合 计 27,725,395.07 30,623,037.44
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 20,177,298.41 11,798,838.12
减：利息收入 2,010,508.14 1,156,829.37
汇兑损益 -5,845,580.71 3,763,243.10
手续费及其他 507,443.01 242,660.07
合 计 12,828,652.57 14,647,911.92
注：利息收入中含关联方资金占用利息收入（不含税）1,278,175.43 元。
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 491,321.20 532,161.00
与收益相关的政府补助 1,704,268.00 597,343.30
个人所得税手续费返还 49,499.01 40,324.98
合 计 2,245,088.21 1,169,829.28
其中，本期与资产相关的政府补助项目详见本附注五、30 递延收益，本期与收益相关
的政府补助项目如下：
项 目 本期发生额
西太湖产业园加快工业经济创新发展扶持政策专项资金 605,000.00
西太湖产业园促进产业创新发展奖励专项资金 100,000.00
江苏省科学技术厅省级科技计划专项资金 185,000.00
郎溪县工业经济高质量发展奖补 188,200.00
常州市人社局留工补贴 328,000.00
常州市人社局稳岗补贴 277,568.00
其他 20,500.00
合 计 1,704,268.00
项 目 本期发生额 上期发生额
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
权益法核算的长期股权投资收益 7,363,082.63 6,858,738.31
处置长期股权投资产生的投资收益 - 590,036.47
银行理财产品收益 1,893.02 198,113.21
合 计 7,364,975.65 7,646,887.99
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,226,301.37 -
其中：权益工具投资 1,226,301.37 -
合 计 1,226,301.37 -
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -4,433,328.69 -303,447.19
预付账款坏账损失 224,913.85 -
其他应收款坏账损失 -1,251,908.49 -3,813,443.70
合 计 -5,460,323.33 -4,116,890.89
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -4,553,956.03 -14,734,902.82
固定资产减值损失 - -2,476,097.58
预付账款坏账损失 - -4,274,211.82
合 计 -4,553,956.03 -21,485,212.22
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 16,983.98 54,812.91
项 目 本期发生额 上期发生额
无需发货的预收款项 137,899.08 -
其他 - 49.53
合 计 137,899.08 49.53
项 目 本期发生额 上期发生额
非流动资产报废损失 45,650.00 -
对外捐赠 104,464.89 530,000.00
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
罚款及滞纳金 30,410.55 658.71
无法收回的应收款项 - 1,181,519.44
预计负债【注】 -60,000.00 900,000.00
其他 2,387.82 5.83
合 计 122,913.26 2,612,183.98
注：如“附注五、29 预计负债”所述，公司根据调解协议将实际应承担的损失 84 万元
与上年计提的预计负债之间的差额，计入本期营业外支出。
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 164,263.34 2,190,933.67
递延所得税费用 -14,570,786.31 -9,838,572.26
合 计 -14,406,522.97 -7,647,638.59
本期会计利润与所得税费用的调整过程：
项 目 本期发生额
利润总额 -29,344,353.29
按法定/适用税率计算的所得税费用 -4,401,652.99
子公司适用不同税率的影响 -6,077,832.35
调整以前期间所得税的影响 32,928.78
非应税收入的影响 -1,104,462.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 850,916.00
研发费用加计扣除等的影响 -3,706,420.02
所得税费用 -14,406,522.97
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目
项 目 本期发生额 上期发生额
收到往来款 3,807,699.50 12,621,826.20
收到政府补助及其他营业外收入 1,891,666.09 637,157.81
收到利息收入 732,332.71 1,157,141.17
收到各类保证金及押金 7,594,078.40 12,500,000.00
合 计 14,025,776.70 26,916,125.18
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目
项 目 本期发生额 上期发生额
支付往来款 864,436.19 4,166,805.08
支付各项费用 24,496,638.99 29,353,573.51
支付各类保证金及押金 12,777.00 28,822,361.36
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合 计 25,373,852.18 62,342,739.95
（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目
项 目 本期发生额 上期发生额
收到还款 90,032,500.00 135,000,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目
项 目 本期发生额 上期发生额
支付借款 132,032,500.00 135,000,000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金项目
项 目 本期发生额 上期发生额
支付租赁负债 432,000.00 432,000.00
支付限制性股票回购款 - 1,409,200.00
合计 432,000.00 1,841,200.00
（1）补充资料
项 目 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动的现金流量：
净利润 -14,937,830.32 -23,038,101.05
加：信用减值损失 5,460,323.33 4,116,890.89
资产减值损失 4,553,956.03 21,485,212.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 40,263,179.67 28,031,660.99
使用权资产累折旧 393,806.40 164,085.99
无形资产摊销 955,314.78 843,696.00
长期待摊费用摊销 2,697,433.56 1,589,540.68
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号
-16,983.98 -54,812.91
填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 45,650.00 -
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -1,226,301.37 -
财务费用（收益以“-”号填列） 20,017,235.88 16,322,081.22
投资损失（收益以“-”号填列） -7,364,975.65 -7,646,887.99
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -14,404,728.04 -9,488,568.78
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -166,058.27 -350,003.48
存货的减少（增加以“-”号填列） -76,843,036.91 -113,143,514.96
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -33,766,631.27 -16,842,334.36
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 105,616,094.89 2,785,336.00
其他 - 10,973,700.00
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
经营活动产生的现金流量净额 31,276,448.73 -84,252,019.54
二、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 98,539,348.93 123,992,082.91
减：现金的期初余额 123,992,082.91 312,709,428.12
现金及现金等价物净增加额 -25,452,733.98 -188,717,345.21
（2）现金及现金等价物
项 目 期末余额 期初余额
现金 98,539,348.93 123,992,082.91
其中：库存现金 76,770.34 109,006.22
可随时用于支付的银行存款 97,845,055.73 123,883,076.69
可随时用于支付的其他货币资金 617,522.86 -
现金等价物 - -
现金及现金等价物余额 98,539,348.93 123,992,082.91
项 目 金 额 受限制的原因
货币资金 1,868,488.00 保函保证金
小 计 29,278,918.50
应收款项融资 30,786,823.24 已背书尚未终止确认的承兑汇票
固定资产 76,407,006.63 借款抵押
无形资产 9,927,150.00 借款抵押
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,352,908.95 6.9646 23,351,669.67
欧元 381,053.66 7.4229 2,828,523.21
应收账款
其中：美元 9,711,894.34 6.9646 67,639,459.32
欧元 459,191.55 7.4229 3,408,532.96
应付账款
其中：美元 140,557.80 6.9646 978,928.85
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六、合并范围的变更
本期未发生同一控制下的企业合并。
本期未发生非同一控制下的企业合并。
（1）子公司舟山南卫医疗用品有限公司于 2022 年 12 月 6 日完成注销。
（2）本期新设子公司海南稻理私募基金管理有限公司。
七、在其他主体中权益的披露
（1）企业集团的构成
公司持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南方美邦（常州）护理用品有限公司 常州 常州 制造业 51.00% - 设立
安徽普菲特医疗用品有限公司 安徽 安徽 制造业 100.00% - 设立
常州南方卫材医疗器械有限公司 常州 常州 商贸 100.00% - 设立
安徽慧泽新材料科技有限公司 安徽 安徽 制造业 65.00% - 非同一控制合并
安徽南卫医疗用品有限公司 安徽 安徽 制造业 100.00% - 设立
海南稻理私募基金管理有限公司 海南 海南 投资 100.00% - 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股 少数股
子公司名称
持股比例 股东的损益 东支付的股利 东权益
南方美邦（常州）护理用品有限公司 49.00% 140,142.72 - 1,856,196.34
安徽慧泽新材料科技有限公司 35.00% -429,270.56 - 2,966,954.71
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
南方美邦（常州）护理用品有限公司 3,672,607.39 236,714.17 3,909,321.56 121,165.78 - 121,165.78
安徽慧泽新材料科技有限公司 10,322,794.06 7,886,484.52 18,209,278.58 3,826,550.80 - 3,826,550.80
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
南方美邦（常州）护理用品有限公司 3,230,563.31 293,853.39 3,524,416.70 22,266.46 - 22,266.46
安徽慧泽新材料科技有限公司 12,601,856.82 8,589,871.39 21,191,728.21 5,582,513.12 - 5,582,513.12
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
南方美邦（常州）护理用品有限公司 364,162.41 286,005.54 286,005.54 287,081.84
安徽慧泽新材料科技有限公司 7,013,452.38 -1,226,487.31 -1,226,487.31 177,906.97
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
南方美邦（常州）护理用品有限公司 294,183.37 19,301.49 19,301.49 66,691.63
安徽慧泽新材料科技有限公司 12,668,131.08 -814,774.99 -814,774.99 -1,056,519.35
（1）重要的联营企业
公司持股比例 对合营企业或联
合营或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
直接 间接 计处理方法
PROGRESSARE BRANDING B.V. 荷兰 荷兰 制造业 49.00 - 权益法
江苏省医药有限公司 江苏 南京 商贸 10.00 - 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项 目 PROGRESSARE 江苏省医药有限 PROGRESSARE 江苏省医药有限
BRANDING B.V. 公司 BRANDING B.V. 公司
流动资产 3,036,739.72 4,050,832,248.30 2,796,413.90 3,683,841,214.17
非流动资产 - 255,072,414.06 - 232,130,277.01
资产合计 3,036,739.72 4,305,904,662.36 2,796,413.90 3,915,971,491.18
流动负债 13,455.61 3,630,164,324.11 11,909.81 3,159,197,261.62
非流动负债 - 69,063,113.37 - 168,008,886.31
负债合计 13,455.61 3,699,227,437.48 11,909.81 3,327,206,147.93
少数股东权益 - 15,804,459.08 - 4,925,150.91
归属于母公司股东权益 3,023,284.11 590,872,765.80 2,784,504.09 583,840,192.34
按持股比例计算的净资产份额 1,481,409.21 59,087,276.58 1,364,407.01 58,384,019.23
调整事项 - - - -
对合营企业权益投资的账面价值 1,481,409.21 59,087,276.58 1,364,407.01 58,384,019.23
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值 - - - -
营业收入 - 7,597,440,455.14 - 6,641,713,333.25
财务费用 2,007.72 102,368,580.46 760.00 86,648,001.61
所得税费用 - 27,429,753.54 - 24,258,801.10
净利润 -17,635.88 74,796,550.27 -23,009.90 68,751,460.00
其中：归属于母公司所有者的净利润 -17,635.88 73,717,242.10 -23,009.90 68,700,131.59
终止经营的净利润 - - - -
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
其他综合收益 256,415.88 - -65,699.61 -
其中：归属于母公司所有者的其他综合收益 256,415.88 - -65,699.61 -
综合收益总额 238,780.00 74,796,550.27 -88,709.51 68,751,460.00
其中：归属于母公司所有者的综合收益总额 238,780.00 73,717,242.10 -88,709.51 68,700,131.59
本年度收到的来自合营企业的股利 - 6,668,466.86 - 6,085,818.61
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括短期借款、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款
及银行存款等。相关金融工具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和
监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率的变动中的风险。本公司承受外
汇风险主要与所持有美元或欧元的借款及银行存款有关，由于美元或欧元与本公司的功能货
币之间的汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元或欧元的借款及
银行存款于本公司总资产所占比例较小，此外本公司主要经营活动均以人民币结算，故本公
司所面临的外汇风险并不重大。
于资产负债表日，本公司外币资产及外币负债的余额参见附注五、55“外币货币性项目”。
敏感性分析
本公司承受外汇风险主要与美元、欧元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相
关外币与人民币汇率变动 5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时， 5%的增
减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期净利润的影
响如下：
项 目 对税前利润影响
若人民币对美元贬值 5% 4,500,610.00
若人民币对美元升值 5% -4,500,610.00
若人民币对欧元贬值 5% 311,852.81
若人民币对欧元升值 5% -311,852.81
（2）利率风险－公允价值变动风险
本公司的因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的借款。由于
固定利率借款均为短期借款，因此本公司管理层认为利率风险-公允价值变动风险并不重大。
本公司目前并无利率对冲的政策。
（3）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与以浮动利率计息的借款有
关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率的公允价值变动风险。
敏感性分析
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假
设。对于浮动利率计息之银行借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将可以
继续循环借款。此外，在管理层进行敏感性分析时，50 个基点的增减变动被认为合理反映
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
了利率变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率增加/降低
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收
款等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型
上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导
致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策
以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对
客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或
取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流
量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控
公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期
和长期的资金需求。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分
析如下：
项 目 无期限 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
应付账款 - 226,528,964.64 - - -
其他应付款 - 20,960,772.06 - - -
应付票据 51,500,000.00 - - -
其他流动负债 - 30,786,823.24 - - -
短期借款 430,869,354.16 - - -
一年内到期的长期借款 - 24,843,072.27 - - -
一年内到期的租赁负债 - 612,000.00 - - -
长期借款 - - 16,587,109.25 - -
租赁负债 - - 432,000.00 252,000.00 -
合 计 - 786,100,986.37 17,019,109.25 252,000.00 -
截至 2022 年 12 月 31 日，公司流动资产与流动负债的差额为 1.29 亿元，公司自金融
机构获取的尚未使用的信用额度不小于 1.30 亿元，公司的流动性不存在较大风险。
九、公允价值的披露
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允价 第三层次公允价
合 计
允价值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 -
其中：权益工具投资 - - 21,226,301.37 21,226,301.37
（二）应收款项融资 - 38,703,269.20 - 38,703,269.20
持续以公允价值计量的资产总额 - 38,703,269.20 21,226,301.37 59,929,570.57
量信息
本公司第二层次公允价值计量项目为应收款项融资，全部为银行承兑汇票，其面值与公
允价值相近。
量信息
本公司第三层次公允价值计量项目为权益工具投资，以预期收益率预测未来现金流量作
为公允价值，预期收益率为不可观察输入值。
十、关联方及关联方交易
公司控股股东、实际控制人为李平。
本公司子公司情况详见附注七、1 在子公司中的权益。
本公司合营和联营企业情况详见附注七、2 在合营安排或联营企业中的权益。
关联方名称 与本公司的关系
陈梅芳 实际控制人配偶
常州实力电源科技有限公司 实际控制人控制的企业
束正俊 重要子公司的少数股东
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表：
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
常州实力电源科技有限公司 采购商品 3,557.52 1,194.69
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
江苏省医药有限公司 10,000,000.00 2020-7-2 2023-7-2 否
本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
李平、陈梅芳 20,000,000.00 2022-2-21 2023-2-20 否
李平 20,000,000.00 2022-2-28 2023-2-27 否
李平、陈梅芳 25,000,000.00 2022-3-1 2022-2-20 否
李平 50,000,000.00 2022-4-26 2023-4-21 否
李平、陈梅芳 20,000,000.00 2022-4-29 2023-4-28 否
李平 30,000,000.00 2022-5-27 2023-5-26 否
李平 20,000,000.00 2022-6-16 2023-6-15 否
李平、陈梅芳 35,000,000.00 2022-7-28 2023-7-28 否
李平 15,000,000.00 2022-8-5 2023-8-4 否
李平 10,000,000.00 2022-9-5 2023-8-16 否
李平 20,000,000.00 2022-9-9 2023-8-18 否
李平 20,000,000.00 2022-9-23 2023-3-15 否
李平、陈梅芳 50,000,000.00 2022-11-17 2023-11-14 否
李平、陈梅芳 20,000,000.00 2022-12-19 2023-6-18 否
李平 22,000,000.00 2022-8-10 2024-8-10 否
李平 28,000,000.00 2022-11-29 2024-11-29 否
（3）关联方资金拆借
本年占用发生额
资金占用方名称 期初余额 占用利息 本年归还金额 期末余额
（不含利息）
李平及其附属企业 - 132,032,500.00 1,354,865.96 90,032,500.00 43,354,865.96
注：2022 年度公司向关联方拆出资金合计金额 132,032,500.00 元，关联方偿还资
金 合 计 金 额 90,032,500.00 元 。 截 至 2022 年 12 月 31 日 关 联 方 资 金 占 用 余 额
（含 2020-2021 年利息 192,075.01 元）。
利息 1,775,849.29 元。偿还的利息中：2020-2021 年度 192,075.01 元，2022 年度
（4）关键管理人员薪酬
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,514,152.00 5,521,509.04
（5）关联方应收应付款项
① 应收项目
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款 李平及其附属企业 43,354,865.96 2,167,743.30 - -
其他应收款 束正俊 3,384,278.00 169,213.90 - -
② 应付款项
项目名称 关联方名称 期末余额 期初余额
其他应付款 束正俊 - 862,722.00
十一、股份支付
公司于 2022 年 5 月 19 日召开的 2021 年年度股东大会审议通过了《关于变更公
司注册资本及修订<公司章程>并办理变更登记的议案》，根据《2020 年限制性股票激励计
划（草案）》
（以下简称“ 《激励计划》 ”）相关规定以及 2020 年第二次临时股东大会的授权，
鉴于公司 2021 年当期业绩水平未达到业绩考核目标条件，不满足解除限售条件，公司董
事会同意回购注销全部激励对象持有的已获授但尚未解除限售的合计 3,432,000 股限制性
股票，回购价格为 5.42 元/股加上银行同期存款利息之和，并办理回购注销手续。截止审
计报告日，公司尚未完成回购。
十二、承诺及或有事项
截止资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
截止资产负债表日，本公司无需要披露的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
年度利润分配预案》 ：
“根据中国证券监督管理委员会发布的《关于进一步落实上市公司现金
分红有关事项的通知》 、《上市公司监管指引第 3 号——上市公司现金分红（2022 年修订）》
等法律、法规、规范性文件及《公司章程》 、
《公司未来三年（2021-2023 年）股东回报规划》
等相关规定，基于公司 2022 年度净利润为负数的情况，综合考虑行业现状、公司发展战略、
经营情况等因素，为保障公司持续稳定经营，稳步推动后续发展，更好地维护全体股东的长
远利益，公司 2022 年度拟不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本。 ”本议案尚需提
请 2022 年年度股东大会审议通过。
十四、其他重要事项
本公司未设置业务分部。
本公司无其他对投资者决策有影响的重要事项。
十五、母公司主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
一年以内 108,236,213.15 95,699,073.80
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
一至二年 6,613,438.94 12,905,782.03
二至三年 11,567,688.72 17,201,817.16
三至四年 13,050,869.33 1,684,394.68
四至五年 1,518,942.31 557,270.06
五年以上 4,576,661.93 4,243,744.74
合 计 145,563,814.38 132,292,082.47
（2）分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比 例 金 额 计提比例
按单项计提坏账准备 27,220,856.58 18.70% 20,070,001.74 73.73% 7,150,854.84
按组合计提坏账准备 118,342,957.80 81.30% 9,209,507.88 7.78% 109,133,449.92
其中：账龄组合 118,342,957.80 81.30% 9,209,507.88 7.78% 109,133,449.92
合 计 145,563,814.38 100.00% 29,279,509.62 20.11% 116,284,304.76
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比 例 金 额 计提比例
按单项计提坏账准备 28,084,491.76 21.23% 19,519,643.38 69.50% 8,564,848.38
按组合计提坏账准备 104,207,590.71 78.77% 7,602,834.49 7.30% 96,604,756.22
其中：账龄组合 104,207,590.71 78.77% 7,602,834.49 7.30% 96,604,756.22
合 计 132,292,082.47 100.00% 27,122,477.87 20.50% 105,169,604.60
① 按单项计提坏账准备
期末余额
项 目
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
预计全额无法收回 16,214,368.12 16,214,368.12 100.00% 注1
预计部分无法收回 11,006,488.46 3,855,633.62 35.03% 注2
合 计 27,220,856.58 20,070,001.74 73.73%
注：详见“五、3（2）①单项计提坏账准备”注释。
② 按组合计提坏账准备
期末余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例
一年以内 107,839,037.95 5,391,951.90 5.00%
一至二年 3,998,123.65 399,812.37 10.00%
二至三年 957,855.46 287,356.64 30.00%
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
三至四年 4,810,119.07 2,405,059.54 50.00%
四至五年 62,471.22 49,976.98 80.00%
五年以上 675,350.45 675,350.45 100.00%
合 计 118,342,957.80 9,209,507.88 7.78%
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 收回或转 转销或核 其他变 期末余额
计提
回 销 动
应收账款坏账准备 27,122,477.87 2,157,031.75 - - - 29,279,509.62
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 90,828,852.79 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 62.40%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 14,951,340.97 元。
（1）分类披露
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 376,690,716.29 160,483,523.58
合 计 376,690,716.29 160,483,523.58
（2）其他应收款
① 按账龄披露
项 目 期末账面余额 期初账面余额
一年以内 393,383,531.36 159,951,786.38
一至二年 251,409.00 20,702,147.35
二至三年 14,040,238.57 341,561.60
三至四年 194,610.20 97,886.82
四至五年 - -
五年以上 - -
合 计 407,869,789.13 181,093,382.15
② 其他应收款按款项性质分类
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款（含利息） 392,527,040.34 152,754,230.00
涉诉往来款【注】 14,001,107.27 17,383,335.49
其他往来款 4,060.00 8,006,664.26
保证金及押金 535,390.50 2,564,453.40
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
备用金 802,191.02 384,699.00
合 计 407,869,789.13 181,093,382.15
注：详见“五、6、
（2）② 按款项性质分类”注释。
③ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
坏账准备 未来12个月 预期信用损失 预期信用损失 合计
预期信用损失 （未发生信用 （已发生信用减
减值） 值）
- - - -
收款账面余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 11,322,479.56 - - 11,322,479.56
本期转回 - - 753,265.29 753,265.29
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
④ 本期无实际核销的其他应收款
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
单位名称 款项性质 金 额 账 龄 坏账准备
款总额比例
第一名 借款 348,518,495.58 1年以内 85.45% 17,425,924.78
第二名 借款（含利息） 43,354,865.96 1年以内 10.63% 2,167,743.30
第三名 涉诉往来 7,161,302.56 2-3年 1.76% 4,535,906.17
第四名 涉诉往来 4,593,070.00 2-3年 1.13% 4,593,070.00
第五名 涉诉往来 2,246,734.71 2-3年 0.55% 2,246,734.71
合 计 405,874,468.81 99.52% 30,969,378.96
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 313,716,218.00 - 313,716,218.00 311,616,218.00 - 311,616,218.00
对联营企业投资 60,568,685.79 - 60,568,685.79 59,748,426.24 - 59,748,426.24
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
合 计 374,284,903.79 - 374,284,903.79 371,364,644.24 - 371,364,644.24
（1）对子公司投资
本期计 减值准
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 提减值 备期末
准备 余额
南方美邦（常州）护理用品有限公司 1,571,718.00 - - 1,571,718.00 - -
安徽普菲特医疗用品有限公司 215,000,000.00 - - 215,000,000.00 - -
常州南方卫材医疗器械有限公司 2,000,000.00 - - 2,000,000.00 - -
安徽慧泽新材料科技有限公司 12,044,500.00 - - 12,044,500.00 - -
舟山南卫医疗用品有限公司 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - - -
安徽南卫医疗用品有限公司 80,000,000.00 - - 80,000,000.00 - -
海南稻理私募基金管理有限公司 - 3,100,000.00 - 3,100,000.00 - -
合 计 311,616,218.00 3,100,000.00 1,000,000.00 313,716,218.00 - -
（2）对联营企业投资参见附注五、9 长期股权投资。
本期发生额 上期发生额
项 目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 462,175,673.62 388,321,218.31 482,546,950.76 385,617,206.65
其他业务 10,292,993.97 10,107,063.38 16,262,480.54 15,349,274.89
合 计 472,468,667.59 398,428,281.69 498,809,431.30 400,966,481.54
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 7,363,082.63 6,858,738.31
处置长期股权投资产生的投资收益 -139,093.85 -
银行理财产品收益 1,893.02 198,113.21
合 计 7,225,881.80 7,056,851.52
十六、补充资料
项 目 本期发生额
非流动性资产处置损益 -28,666.02
计入当期损益的政府补助 2,245,088.21
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金
融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债取得的 1,228,194.39
投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 753,265.29
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 60,635.82
江苏南方卫材医药股份有限公司 2022 年度财务报表附注
其他（关联方资金占用利息） 1,278,175.43
小 计 5,536,693.12
减：所得税影响额 911,306.89
少数股东权益影响额 10,261.28
扣除企业所得税及少数股东损益后的非经常性损益 4,615,124.95
加权平均净 每股收益
项 目
资产收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -2.30% -0.05 -0.05
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -3.00% -0.07 -0.07
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