证券代码：000652 证券简称：泰达股份 公告编号：2023-56
天津泰达股份有限公司
关于 2022 年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没
有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
交易所上市公司管理一部下发的《关于对天津泰达股份有限公司 2022 年年报的问询
函》（公司部年报问询函〔2023〕第 159 号）（以下简称《问询函》）。公司就《问
询函》所关注的问题进行了回复说明，现公告如下：
亿元，现金流量表支付的其他与经营活动有关的现金中经营性受限资金 2.14 亿元。
报告期末，你公司短期借款 83.09 亿元，一年内到期的非流动负债 24.55 亿元；利息
费用 6.82 亿元，占息税前利润 66.99%。请你公司：
（1）详细说明货币资金受限及经营性受限资金的具体情况及原因，与以前年度
是否存在较大差异及差异原因。
公司回复：
截至 2022 年末公司货币资金受限明细如下：
单位：万元
存放地点 受限时间 受限原因 2022 年受限金额
浙商银行天津分行营业部 2022/7-2023/1 借款保证金 17,009.41
中信银行天津分行营业部 2022/6-2023/6 履约保函保证金 15,131.15
渤海银行南京分行营业部 2022/7-2023/7 银行承兑保证金 10,073.77
中国农业银行南京大厂支行 2022/1-2023/9 借款保证金 4,343.57
中国农业银行南京大厂支行 2022/8-2023/8 银行承兑保证金 3,819.96
黄山屯溪农村商业银行黎阳支行 2021/1-2025/1 履约保证金 340.00
存放地点 受限时间 受限原因 2022 年受限金额
招商银行扬州分行邗江支行 2022/12-2023/12 履约保函保证金 100.00
华夏银行天津南门外支行 2022/9-2023/9 借款质押保证金 7,030.33
华夏银行天津南门外支行 2022/11-2023/11 借款质押保证金 802.03
浙商银行滨海新区分行 2022/8-2023/2 借款保证金 8,044.06
中信银行滨海新区分行 2022/11-2023/2 银行承兑保证金 7,010.11
渤海银行股份有限公司滨海分行
业务营业部
大连银行天津津南支行 2022/7-2023/5 银行承兑保证金 18,605.71
天津滨海农村商业银行滨海新区
支行
天津银行滨海高新区支行 2022/2-2023/11 银行承兑保证金 61,640.15
天津滨海农村商业银行滨海新区
支行
威海市商业银行股份有限公司天
津分行
盛京银行天津东丽支行 2022/9-2023/9 借款质押保证金 1,061.16
票据、保函等保证金小计 228,247.82
江苏紫金农村商业银行邗江支行 2021/12-2023/12 定期存单质押借款 715.35
大连银行股份有限公司天津滨海
新区支行
天津滨海农商银行海港支行 2022/1-2023/1 定期存单质押借款 3,051.15
哈尔滨银行天津滨海支行 2022/7-2023/7 定期存单质押借款 20,231.15
盛京银行天津东丽支行 2022/10-2023/10 定期存单质押借款 1,056.00
中国光大银行天津和平支行 2022/5-2024/5 定期存单质押借款 2,000.00
定期存单小计 52,528.96
房地产销售监管账
广州银行股份有限公司南京分行 2022/12 5.33
户存款
中国工商银行股份有限公司句容 房地产销售监管账
宝华支行 户存款
中国农业银行股份有限公司句容 房地产销售监管账
宝华支行 户存款
各商业银行其他冻结 100 万元以 其他（司法冻结、年
下 检未通过等）
房地产销售监管账户存款及其他小计 2,039.76
报告期内，公司开展的定期存单质押借款均用于公司自身融资业务。
截至 2022 年末公司经营性受限资金明细如下：
单位：万元
编号 受限时间 受限原因 2022 年受限金额
合计 21,429.41
报告期末，公司受限资金比上期增加了 7.38 亿元，主要原因是开具银行承兑汇
票及存单质押贷款业务的增加，导致票据保证金和定期存单增加。
（2）以列表方式补充说明货币资金的具体用途、存放地点、存放类型，是否存
在其他抵押/质押/冻结等权利受限情形，以及你公司货币资金是否存在与大股东及关
联方资金共管、银行账户归集等情形。
公司回复：
截至 2022 年末公司货币资金情况如下：
是否存在与
是否存在抵
大股东及关
金额 押/质押/冻
项目 存放地点 存放类型 具体用途 联方资金共
（万元） 结等权利受
管、银行账
限情形
户归集
公司及子 用于公司日常报
库存现金 现金 16.17 否 否
公司 销等的周转
用于支付公司日 63,771.56 否 否
各商业银 活期存款、
银行存款 常款、费用、投
行等 存单等
资等 37,370.88 是 否
贷款保证 用于信用证、票
其他货币 各商业银
金、信用 据及贷款到期时 245,445.66 是 否
资金 行等
证、汇票等 保证等支付
合计 346,604.28
（3）详细说明截至目前有息负债情况，包括债务类型、债务金额、利率、到期
期限等，并结合债务状况说明利息费用高的原因及合理性。
公司回复：
截至 2022 年末公司有息负债明细如下：
单位：万元
到期期限
债务类型 利率 债务金额
金融机构借款 2.75%-14.5% 1,032,398.00 936,482.65 29,500.00 66,415.35
环保项目长期借款 3.9%-6.65% 399,143.95 48,952.17 49,940.07 300,251.72
债券融资 4.5%、7% 72,415.90 67,885.80 4,530.10
非金融机构借款 6%-13% 212,591.29 32,676.92 18,265.07 161,649.30
控股股东借款 5.35% 349,870.12 237,870.12 112,000.00
合计 2,066,419.26 1,323,867.67 209,705.13 532,846.46
截至 2022 年末公司负债总额 334.76 亿元，其中有息负债 206.64 亿元，占负债
总额的 61.73%。公司主要从事的垃圾焚烧发电项目和一级土地开发项目均属于重资
产投资类项目，按照公司整体战略规划，目前公司在环保领域的发展处于强拓展阶
段，充分利用财务杠杆获取更多项目资源是公司拓展环保业务的重要方式。因此公
司整体融资额度较高，也导致利息费用占息税前利润的比例较高，随着公司环保项
目的陆续竣工投产，公司盈利能力和偿债能力将会获得大幅度改善，同时公司也将
通过改善融资产品、调整融资结构等方式降低利息费用。
（4）结合货币资金及现金流状况、日常资金需求、融资能力和偿债能力等，说
明你公司是否存在短期偿债压力，是否存在流动性风险及已采取或拟采取的应对措施。
公司回复：
截至 2022 年末，公司流动资产为 267.17 亿元，扣除合同资产 2.04 亿元及房地
产存货 113.34 亿元外剩余可变现资产为 151.79 亿元。公司已与多家金融机构建立长
期稳定的合作关系，金融机构对公司的产业定位和经营方向的认可度较高，2023 年
以来，公司累计已完成各项融资 63.33 亿元，充分体现了公司到期债务的可延续性。
同时公司与控股股东泰达控股签订的《资金池支持协议》及《补充协议》，泰达控
股将会在公司倒续贷款时提供必要的头寸资金支持。今后随着公司环保项目的陆续
竣工投产，将为公司带来稳定的现金流入。因此，公司有能力偿还短期债务，整体
流动性风险可控。
请会计师事务所核查并发表明确意见。
会计师意见：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和实施
恰当的审计程序，针对上述问题我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解并测试管理层与货币资金、筹资活动相关内部控制的有效性；
（2）获取泰达股份截至 2022 年 12 月 31 日账户的银行对账单并与账面记录进
行核对，取得银行打印的已开立银行账户清单与账面记录核对；
（3）执行函证程序，通过银行函证程序核实泰达股份截至 2022 年 12 月 31 日
的货币资金的金额、存放地、存放类型、货币资金是否用于担保或存在其他使用限
制等情况；通过函证程序核实泰达股份截至 2022 年 12 月 31 日有息负债的债务类型、
债务金额、利率、到期期限等情况；
（4）执行分析性程序，与以前年度资金受限情况及经营性受限资金进行了对比
分析，核实差异原因，核对差异的准确性，分析差异原因的合理性；
（5）获取并检查公司与银行及其他金融机构签订的借款协议，及对应的抵押、
质押、保证合同，与入账情况进行核对，核对借款与还款金额是否完整、准确入账，
是否存在逾期，计提的借款利息是否准确，借款利息是否根据借款用途区分资本化
利息与费用化利息，资本化利息的确认期间及范围是否准确等；
（6）获取中国人民银行出具的企业信用报告，将未结清的贷款及票据信息与账
上数据进行核对；
（7）获取银行借款协议、保证协议、票据承兑协议、售后回租租赁合同等，核
查泰达股份截至 2022 年 12 月 31 日货币资金中作为信用证及承兑汇票保证金、贷款
保证金等受限情况，复核受限金额，以确保列报披露恰当；
（8）抽查部分大额流水记录，核查其交易金额及对手对方是否与账面一致，查
看是否存在货币资金被关联方使用的情况；
（9）获取了公司与控股股东泰达控股签订的《资金池支持协议》及《补充协议》，
对资金流水进行了核查。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财务
报表时取得的审计证据以及从管理层获得的解释进行了比较。没有发现在所有重大
方面存在不一致之处。
利率为 1%。分部信息显示，2022 年你公司批发业实现利息收入 2,336.65 万元。请你
公司：
（1）说明批发业务的具体业务内容以及主要客户和供应商情况，包括但不限于
前五名客户及前五名供应商成立时间、注册资本、主营业务、产品类别、数量、金额
及占比、结算周期及方式、截至报告期末应收账款余额、回款情况、是否为你公司关
联方等。
公司回复：
公司批发业务主要以有色金属贸易为主，经营品种有电解铜、氧化铝、铝锭、锌
精矿、锌锭等有色金属，经营模式为：公司从大型贸易企业处购入有色金属产品，销
售给下游客户从中获取差价利润。
占销售总 截至报告期 是否
注册资本 产品类 金额 结算周期
序号 客户名称 成立时间 主营业务 数量（吨） 额比例 末应收账款 为关
（万元） 别 （万元） 及方式
（%） 余额（万元） 联方
华拓（舟山）能 危险化学品经营;货物进
源有限公司 出口；有色金属合金销售
石油制品销售（不含危险
上海枣矿新能 化学品），金属矿石销售，
源有限公司 橡胶制品销售，金属材料
销售，有色金属合金销售
石油制品销售（不含危险
化学品）；成品油批发（不
浙江秦舟贸易 含危险化学品）；非金属
有限责任公司 矿及制品销售;有色金属
合金销售;金属材料销售;
金属制品销售
化工产品销售（不含许可 铝锭 21,204.98
类化工产品）；煤炭及制 电解铜 9,178.85
浙江润辉进出
口有限公司 锌精矿 4,878.89
（不含危险化学品）；金
氧化铝 3,348.21
属材料销售
进出口代理；技术进出 铝锭 17,034.39
浙江筑业进出 口；货物进出口；金属矿 锌精矿 16,168.06
口有限公司 石销售；橡胶制品销售；
氧化铝 9,806.00
金属材料销售
占采购 截至报告期 是否
注册资本 金额 结算周期及
序号 供应商名称 成立时间 主营业务 产品类别 数量（吨） 总额比 末预付账款 为关
（万元） （万元） 方式
例（%） 余额（万元） 联方
铝锭 40,384.08
电解铜 30,488.61
精矿 16,010.35
天津临港中汇资 金属矿石销售；有色
现款现货及
源有限公司 预付账款
材料销售
电解镍 165.00
氧化锌 16,218.10
预焙阳极 1,510.48
金属材料、煤炭、焦
南京佳韵物资贸 炭、润滑油、化工原 现款现货及
易有限公司 料及产品（不含危险 预付账款
品）
宁波钶普供应链 铝锭 114,188.72 现款现货及
管理有限公司 氧化铝 8,227.69 预付账款
煤炭及制品销售；煤
山东淄矿物产有 炭洗选；石油制品销
限公司 品）；金属材料销售；
金属结构销售
铝锭 29,244.86
锌精矿 27,823.29
天津中和石化有 食用油、金属材料批
现款现货及
限公司 预付账款
口
氧化锌 1,795.24
预焙阳极 10,893.63
（2）说明近三年前五大客户、供应商变动情况及原因，结合上述情况说明公司
主要销售渠道和供应链是否稳定、持续。
公司回复：
公司近三年前五大供应商明细如下：
序号 2020 年 2021 年 2022 年
天津临港中汇资源有限公
司
南京佳韵物资贸易有限公
司
北京市再生资源利用开发集团 南京佳韵物资贸易有限公 宁波钶普供应链管理有限
有限责任公司 司 公司
陕西煤业化工国际物流有限责 南京昌昊国际贸易有限公
任公司舟山分公司 司
公司近三年前五大销售客户明细如下：
序号 2020 年 2021 年 2022 年
公航旅（浙江自贸区）供应
链管理有限公司
公航旅（浙江自贸区）供应链 上海红鹭国际贸易有限公
管理有限公司 司
阳泉煤业集团国际贸易有 浙江秦舟贸易有限责任公
限公司 司
广西数广云商科技有限公
司
格拉丹冬大宗（南京）科技发 陕西煤业化工国际物流有
展有限公司 限责任公司舟山分公司
公司主要从事以铝锭、电解铜为主的有色金属大宗商品贸易。有色金属市场是一
个辐射广、市场参与者多、信息化高的市场，竞争非常激烈，加之近年受国际形势和
国内宏观经济形势变化双重影响，价格波动、运输成本、区域限制等因素也导致供需
关系变化较快，因此公司合作的供应商和销售客户均存在一定的变化，这是市场自然
调节的产物，也是为了适应新的市场环境进行的适当调整。
在经营过程中，公司注重在维系老客户的同时不断开发新的供应商和销售客户，
并在开展业务时择优选取能使公司利益最大化的供应商和销售客户，近三年前五大供
应商和销售客户系正常业务竞争的变化，对公司的主要供应和销售渠道起到良好的促
进作用，确保公司的经营渠道持续、稳定。
（3）结合批发业务经营情况，说明你公司采取总额法或净额法确认贸易业务收
入情况及相关依据，是否符合企业会计准则的规定，是否与以前年度存在差异及其合
理性。
公司回复：
公司开展的批发业务中，均与客户和供应商单独签订合同，就提供货物数量、质
量和时间向客户承担责任，在货物持有期间公司拥有相关货物的控制权并承担存货短
失、毁损及价格波动等风险，在货物买卖过程中公司有权自主决定所交易价格，符合
《监管规则适用指引-会计类第 1 号》1-15 按总额或净额确认收入及收入准则的相关
规定中主要责任人的特征，因此公司以总额法确认收入。符合企业会计准则的规定,
与以前年度不存在差异。
（4）说明批发业务产生利息收入的原因。
公司回复：
公司批发业务开具用于采购的银行承兑汇票时，需要缴纳一定比例保证金（保证
金比例一般为 20%、50%、100%），批发业的利息收入主要是保证金产生的。2022
年批发业务利息收入为 2,336.44 万元，其中保证金产生利息收入 2,266.97 万元。截止
（5）说明批发业务的毛利率较低的原因，与同行业可比公司是否存在明显差异，
相关业务是否存在“空转”贸易、融资性贸易情形，是否具有真实商业背景和交易实质。
公司回复：
受市场因素影响，公司产品涉及的铜、铝、锌等有色金属处于行业发展的平稳期，
由于有色金属行业下游集中度较高和近年来需求降低，批发企业间竞争激烈，互相压
低出货价格，造成有色金属行业的毛利率普遍在 1%左右。公司的毛利率与同行业相
当，不存在明显差异。公司开展的全部业务均符合行业经营模式，不存在“空转”贸易、
融资性贸易情形，具有真实商业背景和交易实质。
（6）核查批发业务相关资金流向，说明相关资金往来方与你公司、控股股东、
实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益关系，是否存
在资金占用或提供财务资助情形。
公司回复：
公司批发业务资金流向全部依据采购或销售业务要求，资金往来方均为客户或供
应商，与控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系或其他
利益关系，不存在资金占用或提供财务资助情形。
请会计师事务所核查并发表明确意见。
会计师意见：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和实施恰当
的审计程序，针对上述问题我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解并评价公司批发业务的内控制度及流程，并测试相关内部控制的有效性；
（2）获得批发业务的销售与采购清单，检查采购与销售合同，分析采购与销售业务
的商业实质，检查相关会计处理的合理性；
（3）检查批发业务主要客户、主要供应商具体交易方式、产品类型、数量、金额，
查询主要客户和供应商的工商信息，核查客户、供应商与公司是否存在关联关系。分析
近三年客户与供应商的变动情况及原因；
（4）执行函证程序，对主要客户、主要供应商的交易产品类型、交易数量、交易发
生额以及期末余额进行函证并执行替代测试；
（5）针对存货余额函证第三方仓管，抽查部分仓库执行实地走访及盘点程序，确认
公司对存货的控制。
（6）检查批发业务流转单据，包括入库单、出库单、货权转移单等，关注上述业务
流转单据的日期、数量，与账面记录进行核对；
（7）检查利息收入内容，测试利息收入，并进行细节测试，抽查已收到利息收入的
凭证处理；
（8）执行分析性程序，分析毛利率的变动情况，查询同行业可比公司毛利率进行对
比，分析合理性；
（9）检查具体转账的时间与金额，检查批发业务的现金流水，检查与外单位的资金
往来情况。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财务报表
时取得的审计证据以及从管理层获得的解释进行了比较。没有发现在所有重大方面存在
不一致之处。
金 70.19 亿元，向关联方扬州市广陵新城投资发展集团有限公司拆入资金 2,753.33 万
元。其中，向控股股东拆入资金利率为 5.35%，本期利息为 1.44 亿元。你公司报告
期内偿还拆入资金 64.94 亿元。
你公司收到的其他与筹资活动有关的现金中资金拆借款 77.36 亿元，支付的其他
与筹资活动有关的现金中资金拆借款 72.94 亿元。请你公司：
（1）结合报告期内公司业务资金需求情况，说明向关联方拆入资金的用途以及
拆借资金的具体流向。
公司回复：
报告期内公司向关联方拆入资金的用途及具体流向如下：
拆入金额
关联方名称 拆入笔数 拆入资金用途及流向
(万元)
天津泰达投资控股有限公司 13 219,600.00 补充流动性
天津泰达投资控股有限公司 21 267,740.00 归还金融机构短期借款
天津泰达投资控股有限公司 36 214,550.00 归还金融机构长期借款
扬州市广陵新城投资集团发展有限公司 2 2,753.33 支付工程款项
合计 72 704,643.33
（2）逐笔说明上述所有资金拆入、拆出的发生时间、金额、利率及公允性、发
生原因、合理性及必要性，核查并说明是否存在非经营性资金占用或对外提供财务资
助的情形。
公司回复：
报告期，公司向控股股东泰达控股拆入资金及偿还情况如下：
拆入 偿还拆入 备注
序号
发生日期 金额（万元） 发生日期 金额（万元）
期初余额 283,025.49
尚余 1,414.89 万元未偿
还
拆入 偿还拆入 备注
序号
发生日期 金额（万元） 发生日期 金额（万元）
拆入 偿还拆入 备注
序号
发生日期 金额（万元） 发生日期 金额（万元）
合计 701,890.00 649,406.54
如上表列示，报告期任何时点均为泰达控股向公司拆入金额为正的情况，不存
在向泰达控股拆出借款。根据与控股股东泰达控股签订的《资金池支持协议》，向
公司提供资金是控股股东向公司提供日常生产经营所需的流动性支持，并按照不高
于公司 2021 年实际平均融资成本（8.28%）的利率（5.35%）计算利息，有利于公司
降低财务成本，是控股股东支持公司经营发展的充分体现，不存在关联方资金占用
以及提供财务资助的情形。
报告期，公司从广陵新城投资拆入资金的详细情况如下：
序号 发生时间 拆入金额（万元） 发生原因
合计 2,753.33
广陵新城投资作为公司子公司扬州泰达的参股股东，为了扬州项目的开发建设，给扬州泰达拆入资金是对扬州项目
提供必要流动性支持，不存在关联方资金占用以及提供财务资助的情形。
报告期，公司收到的其他与筹资活动有关的现金中资金拆借款明细如下：
金额
序号 对方单位名称 发生时间 利率 款项性质 发生原因 利率公允性
（万元）
天津泰达投资控 控股股东提供的短 低于公司平均融资成
股有限公司 期流动性支持 本
陕西金融资产管 市场化债转股取得 利率与市场上同类业
理股份有限公司 的股权投资款 务利率水平基本相当
天津临港中汇资 长期合作客户提供
源有限公司 的短期流动性支持
艾理恩特（宁波） 长期合作客户提供
贸易有限公司 的短期流动性支持
合计 773,580.00
报告期，公司支付的其他与筹资活动有关的现金中资金拆借款明细如下：
金额
序号 对方单位名称 发生时间 利率 款项性质 发生原因 利率公允性
（万元）
苏州资产管理有 向资管公司申请的 利率与市场上同类业务
限公司 短期融资 利率水平基本相当
天津泰达投资控 控股股东提供的短
股有限公司 期流动性支持
天津天保商业保 2022/6/9、 向保理公司发生的 利率与市场上同类业务
理有限公司 2022/12/15 应收账款保理融资 利率水平基本相当
天津中和石化有 长期合作客户提供
限公司 的短期流动性支持
合计 729,366.54
上述现金流资金拆借，除天津泰达投资控股有限公司外，均不是公司关联方。
上述业务属于公司正常业务往来，不存在关联方资金占用以及提供财务资助的情形。
请会计师事务所核查并发表明确意见。
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和实施
恰当的审计程序，针对上述问题我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解并评价公司与投融资相关的内控制度及流程，并测试相关内部控制的
运行有效性；
（2）分析公司业务情况、总计资金需求，分析向关联方拆入及偿还资金的必要
性合理性；
（2）核查资金往来的审批流程是否完备，核查资金往来银行收付款记录；
（3）对金额较大的款项期末余额进行函证，对于未收到的回函，执行替代性程
序，检查其记账凭证、借款协议等资料，并查看其期后还款情况；
（4）取得泰达股份和控股股东泰达控股的《资金池支持协议》及《补充协议》，
分析资金额度、使用方式、利率、具体资金使用的条件与程序，以及其他关键性信
息或条件，并和资金往来的记录进行核对，判断是否存在异常。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财务
报表时取得的审计证据以及从管理层获得的解释进行了比较。没有发现在所有重大
方面存在不一致之处。
按单项计提坏账准备的应收账款期初余额 27.63 亿元，期末余额为 0；按组合计提坏
账准备的应收账款期末余额同比增长 133.41%。一年以上账龄应收账款账面余额
亿元，占比 93.96%。请你公司说明：
（1）按单项计提坏账准备的应收账款本期具体变化情况及原因
公司回复：
报告期内公司按单项计提坏账准备的应收账款变化情况如下：
应收账款期初 坏账准备期 应收账款 坏账准备
对方单位名称 款项内容 变更原因
余额 初余额 期末余额 期末余额
公司按照完工百分比法确认收
入及应收账款，2021 年对达到
付款节点的应收账款计提坏账
准备，对未达到付款节点的部
分，由于其预期信用损失与账龄
扬州市广江资产经营 Y-MSD 项目代建工程 相关性不强，同时考虑政府偿付
管理有限公司 款 意愿和偿付能力，对该部分应收
账款不计提减值准备，所以公司
前期按单项计提坏账准备，2022
年由于应收账款已全部达到付
款节点，所以全额调整为按组合
方式计提坏账准备
南京弘阳商业管理有 因合同解除，终止确认收入及应
免租期确认的应收款 711.37 - - -
限公司 收账款
合计 276,327.41 1,835.98 - -
（2）账龄超过一年的应收账款的具体内容、账龄结构、长期未结算原因、交易对方是否与你公司存在关联关系、相
关款项是否逾期、是否存在无法履约的风险、坏账准备计提金额，长期未收回的原因及拟采取的催收措施，并结合前述情
况说明你公司应收账款坏账准备计提是否充分。
公司回复：
是否 坏账准备 是否存在
期末金额 是否
序号 对方单位名称 为关 款项内容 账龄 金额（万 长期未结算原因 无法履约 拟采取的催收措施
（万元） 逾期
联方 元） 的风险
土地开发收入回款，
扬州市广陵新城投
土地出让 要通过国土及财政
款 部门层层返还，回收
司
期较长
Y-MSD 报告期完成决算审
扬州市广江资产经
营管理有限公司
工程款 始结算部分款项
国网河北省电力有 应收上网
限公司 电费
国网江苏省电力有 应收上网
限公司 电费
辽宁省电力有限公 应收上网
司 电费
天津市滨海新区人
应收房屋
回购款
事处
国网安徽省电力有
应收上网
电费
司
天津市宝坻区城市 应收垃圾
管理委员会 处理费
国网天津市电力公 应收上网
司 电费
天津市武清区城市 应收垃圾
管理委员会 处理费
国网天津市电力公 应收上网
司 电费
天津市垃圾分类处 应收垃圾
理中心 处理费
国网河北省电力有 应收上网
限公司 电费
枣强县住房和城乡 应收垃圾
建设局 处理费
是否 坏账准备 是否存在
期末金额 是否
序号 对方单位名称 为关 款项内容 账龄 金额（万 长期未结算原因 无法履约 拟采取的催收措施
（万元） 逾期
联方 元） 的风险
国网江苏省电力有 应收上网
限公司 电费
国网冀北电力有限 应收上网
公司 电费
江都市环境卫生管 应收垃圾
理处 处理费
大连口腔义齿中等 应收租赁 按权责发生制确认
职业技术学校 收入 的免租期租金收入
大连弘博文化教育 应收租赁 按权责发生制确认
培训学校 收入 的免租期租金收入
江都市通达市政建 应收代建 按完工百分比法确 完成工程结算后收
设有限公司 工程款 认的待结算工程款 回
句容宝麓文化投资 应收租赁 因经营困难，逾期支
有限公司 收入 付租金
江苏恒通不动产物 因产权证逾期办 尽快催讨政府回购
陵分公司 费 办理产权证
天津市滨海新区住 应收售房
房和建设委员会 款
应收租赁 持续催收或满足条
收入 件后核销
印 度 FILTROWIN 应收产品 持续催收或满足条
INDUSTRIES 销售款 件后核销
应收大宗 与对方已终止合作
天津物产化轻东疆 持续催收或满足条
国际贸易有限公司 件后核销
款 未收回货款
应收大宗 与对方已终止合作
内蒙古伊泰石油化 持续催收或满足条
工有限公司 件后核销
款 未收回货款
扬州市上善建设工 应收代建 持续催收或满足条
程有限公司 工程款 件后核销
是否 坏账准备 是否存在
期末金额 是否
序号 对方单位名称 为关 款项内容 账龄 金额（万 长期未结算原因 无法履约 拟采取的催收措施
（万元） 逾期
联方 元） 的风险
江苏汇鸿投资实业 应收产品 持续催收或满足条
有限公司 销售款 件后核销
南京沃之源贸易有 应收产品 持续催收或满足条
限公司 销售款 件后核销
江苏舜天汉唐贸易 应收产品 持续催收或满足条
有限公司 销售款 件后核销
天津市华盛石油化 应收产品 客户停止经营，无法 持续催收或满足条
工销售有限公司 销售款 支付相应款项 件后核销
天津津锐化工贸易 应收产品 对方无可执行财产 持续催收或满足条
有限责任公司 销售款 支付债务 件后核销
其他金额不足 10 万
元的客户
合计 591,308.94 12,237.31
公司已按照《企业会计准则》建立了规范的应收账款坏账准备计提政策。对按组合计提的政府客户和按组合计提的
其他客户组合应收账款考虑了应收账款账龄、历史还款数据以及内部历史信用损失经验等数据，计量了整个存续期的预
期信用损失，未发现明显异常，坏账准备计提充分、合理。
（3）前五名应收账款的具体情况，包括但不限于交易对方、关联关系、交易事项、发生原因、支付时间、具体金额、
账龄、期后回款情况等，并说明坏账准备计提是否充分。
截至 2022 年末公司前五名应收账款明细如下：
截至 2022 年末 截至回函日前五
是否为 期末余额
编号 交易对手名称 发生时间 账龄 交易事项 形成原因 计提减值准备情 大客户应收账款
关联方 （万元）
况（万元） 的回款情况
扬州市广陵新城投资发展集 2022 年 1 年以内 127,393.61 广陵区土地 127.39 无
团有限公司 2021 年 1-2 年 76,784.50 开发款 383.92 无
截至 2022 年末 截至回函日前五
是否为 期末余额
编号 交易对手名称 发生时间 账龄 交易事项 形成原因 计提减值准备情 大客户应收账款
关联方 （万元）
况（万元） 的回款情况
Y-MSD 项
扬州市广江资产经营管理有
限公司
款
应收上网电 2023 年 1 月回款
费 538.37 万元
应收上网电 2023 年 1 月回款
费 1003.18 万元
应收上网电 2023 年 1 月回款
费 460.38 万元
合计 761,264.53 7,060.49
公司前五名应收账款主要为应收政府平台公司土地开发款和代建工程款，以及应收地方电力公司的上网电费，上述
客户资信状况良好，基本上全部纳入政府中长期财政预算，资金来源有保障。公司考虑了应收账款账龄、历史还款数据
以及内部历史信用损失经验等数据，并考虑了前瞻性信息，计量了整个存续期的预期信用损失，未发现明显异常，坏账
准备计提充分、合理。
请会计师事务所核查并发表明确意见。
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和实施恰当的审计程序，针对上述问题我们实
施的主要审计程序包括：
（1）了解和评价泰达股份销售与收款相关的内部控制制度测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关
键内部控制。
（2）检查合同、发票、出库单、结算单等。
（3）针对期末客户大额往来余额进行了函证及替代测试。
（4）对应收账款期后回款情况进行检查。
（5）了解管理层在前瞻性信息预测中考虑的因素，包括对未来经济、市场环境以及客户情况等变化的预测，并评估
其合理性。
（6）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准
备的判断等。
（7）对风险显著增加、违约和减值的应收账款，根据合同对手方的历史信用损失经验、公开市场信息、外部律师提
供的诉讼最新进展与诉讼相关的保全资产情况以及法律意见书，评估管理层不同情景下预期信用损失率及发生的概率权重
的合理性。
（8）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账
准备计提的合理性。获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财务报表时取得的审计证据以及从管理层获
得的解释进行了比较。没有发现在所有重大方面存在不一致之处。
额前五名的预付款项 16.01 亿元，占预付款项总额的 75.84%。请你公司说明：
（1）账龄超过一年的预付款项及按欠款方归集的余额前五名的预付款项具体情况，包括但不限于预付对象、关联关
系、交易事项、发生原因、支付时间、具体金额、预计结算安排等。
公司回复：
截至 2022 年末公司账龄超过一年的预付款项明细如下：
是否
金额
序号 预付对象 为关 发生时间 交易事项 发生原因 预计结算安排
（万元）
联方
土地出让金及 通过招拍挂取得土地，因拆
年以前 入存货
利息 权证
货物已全部收到,对
方发票尚未开全，待
全部发票开具后进
行结转
珠海曙天金属资源有限公 与对方协商退回差
司 额款
因货物出入库需要预付仓储
费及其他
合计 46,274.16
截至 2022 年末公司前五名预付款项明细如下：
是否为 交易 金额
单位名称 发生时间 发生原因 预计结算安排
关联方 事项 （万元）
土地出让金及 通过招拍挂取得土地，因
大连市国土资源和房屋局 否 土地款资本化 46,084.94 拆迁问题未取得全部土地
年以前 存货
利息 使用权证
截止目前已经全部交
天津临港中汇资源有限公司 否 2022 年 预付采购货款 33,746.72 预付铝锭采购款
货，完成预付款结转
截止到 2023 年 4 月 30
日已部分交货，预计
南京佳韵物资贸易有限公司 否 2022 年 预付采购货款 31,833.45 预付铝锭采购款
完成预付款结转
截止到 2023 年 4 月 30
日已部分交货，预计
江苏宏远电缆材料有限公司 否 2022 年 预付采购货款 28,462.74 预付铜杆采购款
完成预付款结转
截止目前已经全部交
天津中和石化有限公司 否 2022 年 预付采购材料 19,990.00 预付铝锭采购款
货，完成预付款结转
合计 160,117.85
（2）预付款项是否具有商业背景和交易实质，预付比例是否合理，是否明显高于同行业一般水平，是否存在资金占
用或者财务资助等情形。
公司回复：
公司预付土地出让金系依据与大连市国土资源和房屋局签订的土地出让协议支付，已取得大连大城（2011）-30 号地
块 50 年的土地使用权。
公司在贸易业务中支付的预付款均依据与供应商签订采购协议，具有商业实质。根据相关采购协议，其中的结算条
款通常为现款提货，即买方先行预付接近于全部货款的现金，后续根据最终结算价格及结算数量对款项进行调整，即预
付比例接近于 100%。该预付货款情况在行业内属于通行做法。公司贸易业务通常采用统一业务模式，供应商及客商均适
用同一业务流程。大宗金属贸易行业内其他大型公司均存在预付全额货款的情况。此外，除行业惯例外，公司预付货款
对手方通常为长期合作伙伴，具有长期稳定的合作关系，也可以确保货物的供应。
因此，公司预付账款具有商业背景及交易实质，预付比例符合合同规定及行业标准，不存在资金占用或者财务资助
等情形。
请会计师事务所核查并发表明确意见。
会计师意见：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施审计时设计和实施恰当的审计程序，针对上述问题我们
实施的主要审计程序包括：
（1）了解并评价采购与付款相关内部控制的设计和运行的有效性，并实施控制测试。
（2）获取预付款项全年发生额明细账，核对全年采购入库明细账金额与发生额明细账记录金额，并编制账龄明细表，
分析账龄的合理性。
（3）对本期发生的预付款项进行检查，特别是预付款项余额前五名和本期采购交易前五名供应商的采购合同、采购
入库单、入库验收单、增值税发票、银行付款单据等资料，分析预付款金额占全年采购额的比例，并与同行业进行比较，
检查重要预付款项期后采购入库情况，分析交易的实质和预付的合理性，检查交易的真实性。
（4）对重要的预付款项实施函证程序，核对发函和回函地址，并取得了对方的回函确认，对未回函的预付款项，执
行了检查合同订单、本期付款单、期后入库单等资料进行替代确认。
（5）通过国家企业信用登记系统及外部第三方网站天眼查，查询供应商的工商信息、股权结构等，检查上下游是否
存在股权关系及相同的管理人员，是否存在虚假贸易的嫌疑。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财务报表时取得的审计证据以及从管理层获
得的解释进行了比较，没有发现在所有重大方面存在不一致之处。
前五名的其他应收款 9,445.68 万元，占比 59.32%。报告期末，你公司一年内到期的长期往来款期末余额 1,400 万元。请你
公司说明应收资金往来款、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款、一年内到期的长期往来款的具体内容，包括但
不限于交易对方、关联关系、交易事项、发生原因、发生时间、具体金额，拟采取的催收措施等，是否存在资金占用或对
外财务资助情形。请会计师事务所核查并发表明确意见。
公司回复:
截至 2022 年末公司资金往来款明细如下：
是否为 发生时 金额 拟采取的催收措
序号 交易对方 交易事项 发生原因
关联方 间 （万元） 施
采购螺纹钢的预付款，因公司
与对方交涉，争取
江苏鼎立能源实业有限公 原因终止合同，已经给对方造
司 成损失，对方不同意归还预付
款项
款，公司已全额计提坏账准备
加紧结算与催收，
南京维迪欧系统工程有限 贸易业务形成 2017 年
公司 的结算差额 以前
完毕
加紧结算与催收，
江苏吉电能源股份有限公 贸易业务形成 2017 年
司 的结算差额 以前
完毕
是否为 发生时 金额 拟采取的催收措
序号 交易对方 交易事项 发生原因
关联方 间 （万元） 施
加紧结算与催收，
江苏兴基工程建设有限公 贸易业务形成 2017 年
司 的结算差额 以前
完毕
珠海万达商业管理集团股 在商场开业运营
份有限公司 后收回
扬州市建业房屋拆迁有限 拆迁安置结束后
公司 收回
与施工方进行工
中建六局建设发展有限公 2019 年
司 -2022 年
减
因业务需要持续
存在
扬州明扬建设工程有限公 2023 年 1 月已清
司 收
代垫款、押金 2022 年 催收或因业务需
等 及以前 要持续存在
合计 2,871.90
报告期内，公司按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况如下:
是否为 发生时 金额 拟采取的催收措
序号 交易对方 交易事项 发生原因
关联方 间 （万元） 施
已于 2023 年 1 月
全部收回
江苏华建建设股份有限公 双方完成实际结
司 算后收回
因天勤证券挪用客户资金被证监
证券交易结 会勒令关闭，导致公司证券交易资 履行相关审批程
算资金 金存在无法收回风险，现天勤证券 序后进行核销
已破产清算，公司取得剩余财产分
是否为 发生时 金额 拟采取的催收措
序号 交易对方 交易事项 发生原因
关联方 间 （万元） 施
配 71.12 万元，剩余 1,928.88 万元
已全额计提减值准备
呼和浩特市公共资源交易 办理土地证后结
服务中心 转
采购螺纹钢的预付款，因公司原因
与对方交涉，争取
江苏鼎立能源实业有限公 终止合同，已经给对方造成损失，
司 对方不同意归还预付款，公司已全
款项
额计提坏账准备
合计 9,445.68
截至 2022 年末公司一年内到期的长期往来款明细如下：
交易事 发生时 金额
序号 交易对方 是否为关联方 发生原因 拟采取的催收措施
项 间 （万元）
是（控股子公司泰 南港油库建设
天津滨海南港石油仓 积极与对方协商，预计 2023 年 12
储有限公司 月收回
业） 款
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和实施恰当的审计程序，针对上述问题我们实施
的主要审计程序包括：
（1）获取其他应收款及一年内到期的长期应收款明细表，对主要的其他应收款及长期应收款核查交易发生的合同及依
据材料等，确认债权的真实性及商业合理性；
（2）针对重要的其他应收款与一年内到期的长期应收款，与管理层访谈确认公司预期采取的措施、债权回收的可能性
及覆盖程度，并以此对其他应收款坏账计提的合理性及充分性进行复核；
（3）获取其他应收款的账龄明细表，并根据业务发生时间对账龄分布的准确性进行复核；
（4）执行函证程序，并对函证的全过程保持控制；
（5） 执行付款核查程序，确认相关款项的支付是否经适当审批程序，检查是否存在违规支付款项情况；
（6）获取公司关联方清单，对其他应收款、一年内到期的长期应收款的债权单位进行核查，比对与公司是否存在关联
关系。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财务报表时取得的审计证据以及从管理层获得
的解释进行了比较。没有发现在所有重大方面存在不一致之处。
亿元。请说明对非金融企业收取的资金占用费的形成原因、形成时点及相关交
易事项，交易对方是否为你公司关联方，占用资金的发生额、期限、利率、期
末余额、收取依据、偿还安排，是否存在资金占用或对外财务资助的情形，履
行相应审议程序和信息披露义务的情况（如适用）。请你公司独立董事、会计
师事务所核查并发表明确意见。
公司回复：
州万运建设发展有限公司（以下简称“扬州万运”）就扬州 Y-MSD 项目对广陵区
政府控股的国有独资公司扬州市广江资产运营管理有限公司（以下简称“广江资
产”）逾期工程款项确认的利息。
根据扬州万运与扬州市政府、广陵区政府签订的《扬州现代服务业集聚
（Y-MSD）项目投资协议》，扬州广陵区政府委托扬州万运负责 Y-MSD 项目
特定部分的建设工程，结算价格由工程劳务的总成本费用加成 16%确定。广江
资产为扬州广陵区政府指定的 Y-MSD 项目结算及付款主体。
根据扬州万运与广江资产签订的《委托投资建设运营协议》约定，造价总
额的 30%应在委托建设物业封顶之日起 30 日支付，即 2016 年 12 月 18 日支付；
造价总额的 30%应在委托建设物业竣工日起 30 日支付，即 2019 年 1 月 20 日支
付；造价总额的 40%应在委托建设物业交付日起 30 日内支付，即 2019 年 8 月
未及时支付的结算款项按 12%利率支付利息。根据《委托投资建设运营协议》
约 定 ， 截 止 2022 年 末 广 江 资 产 已 达 到 结 算 时 点 的 应 支 付 工 程 款 累 计 为
款项自应付未付之日起开始计息，据此 2022 年度扬州万运确认应收利息
交易对手广江资产作为广陵区政府控股的国有独资公司，与我公司不构成
关联关系，不存在占用公司资金的情形，也不构成对外提供财务资助。
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和
实施恰当的审计程序，针对上述问题我们实施的主要审计程序包括：
（1）通过访谈程序，了解计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
的形成原因，预期采取的措施、债权回收的可能性及覆盖程度；
（2）获取并检查相关合同、结算确认单、交付确认书等相关资料，测试资
金占用费与账面记录进行核对；
（3）对客户执行现场走访程序，确认形成资金占用费的原因，确认占用资
金的金额发生额及期末余额、期限、利率以及后续偿还安排等情况；
（4）检查与客户之间的资金往来情况，确认往来资金的合理性、合规性。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度
财务报表时取得的审计证据以及从管理层获得的解释进行了比较。没有发现在
所有重大方面存在不一致之处。
独立董事核查意见：
经核查，我们认为：2022 年度公司计入当期损益的对非金融企业收取的资
金占用费 2.46 亿元，为子公司扬州万运建设发展有限公司（以下简称“扬州万
运”）根据《扬州现代服务业集聚（Y-MSD）项目投资协议》对广陵区政府控
股的国有独资公司扬州市广江资产运营管理有限公司（以下简称“广江资产”）
就扬州 Y-MSD 项目确认的逾期工程款项利息。交易对手广江资产作为广陵区
政府控股的国有独资公司，与公司不构成关联关系，不存在占用公司资金的情
形，也不构成对外提供财务资助，不存在损害公司及全体股东尤其是中小股东
利益的情形。
权益 103.09%。其中，特许经营权期末账面价值 56.79 亿元，较期初增加 6.45
亿元。请你公司说明特许经营权的具体情况，包括但不限于项目名称、取得时
间、取得方式、涉及的权利义务、初始确认金额及其依据、摊销政策及其依据、
年摊销金额等，并说明你公司无形资产占比高的原因及合理性。
公司回复：
公司子公司依据与各地方政府签订的垃圾处理特许经营协议而确认的无形资产。
公司所属子公司泰达环保，主要从事生活垃圾焚烧发电及卫生填埋、餐厨、污
泥处理和生物质能发电等资源循环利用相关业务，其中，生活垃圾焚烧、卫生
填埋、餐厨、污泥处理为政府特许经营项目，为公司子公司作为社会资本方与
当地政府签订特许经营权协议取得相应的垃圾处理和发电的权利，并根据特许
经营协议约定负责各地方生活垃圾处理设施的建造和运营，在特许经营期结束
时将该等设施移交给政府。
根据特许经营协议以及《企业会计准则解释第 14 号》的相关内容，公司对
于授权方承诺了的服务保底业务量，保底作业量构成一项无条件收款权利，确
认为一项金融资产，保底作业量以上的服务业务，不构成一项无条件收款的权
利，确认为一项无形资产。相应无形资产参照 BOT 协议，在特许经营期限内按
年限平均法进行摊销。
目前生态环保产业为公司第一主业，公司在全国已拥有 15 个特许经营项目，
总投资金额近 70 亿元，所以公司无形资产金额占比相对较高。
相关特许经营权明细情况如下：
取得方 初始确认金 年摊销金额 期末账面价值
编号 项目名称 投运时间
式 额（万元） （万元） （万元）
天津双港垃圾焚烧
发电项目
天津市武清区生活
项目
一期
扬州垃圾发电 BOT 二期
项目(一、二、三期) 2016.1
三期
大连城市中心区生
目
一期
宝坻垃圾焚烧项目 34,694.00 1,417.00 30,574.10
（一、二期）
二期在建 13,969.14 13,969.14
高邮市生活垃圾焚
烧发电项目
取得方 初始确认金 年摊销金额 期末账面价值
编号 项目名称 投运时间
式 额（万元） （万元） （万元）
一期
黄山市生活垃圾综 2019.3
合处理厂项目 二期
衡水冀州生活垃圾
焚烧发电项目
遵化生活垃圾焚烧
发电项目
安丘生活垃圾焚烧
发电项目
遵义市中心城区生
目
昌邑生活垃圾焚烧
发电项目
高邮市污泥处理项
目
湖南洞口垃圾焚烧
发电项目
青龙满族自治县生
目
合计 694,475.02 19,047.77 567,868.75
的兑付情况，出票人是否为公司长期合作客户，计提坏账准备的依据,并结合承
兑人的支付能力说明坏账准备计提是否充分，收回相关款项是否存在重大风险，
是否存在无真实商业背景的应收票据。
公司回复：
经公司于 2021 年 1 月 25 日召开的第九届董事会第五十六次（临时）会议
及 2021 年 6 月 11 日召开的第十届董事会第二次（临时）会议审议，公司及子
公司泰达环保将天津泰环再生资源利用有限公司（以下简称“天津泰环”）100%
股权进行转让，公司及泰达环保与天津市环境建设投资有限公司（以下简称“天
津环投”）签署《股权转让协议》及《股权转让补充协议》。
本次计提坏账准备的 4,000 万元商业承兑汇票为根据上述协议相关约定，天
津环投向泰达环保出具的商业承兑汇票，根据补充协议的相关约定，兑付条件
为“完成项目竣工财务决算及市财政局备案工作”，出票人天津环投为上述股
权转让的交易对手方，非公司长期合作客户。原始出票日期为 2021 年 7 月 2 日，
因尚未达到前述兑付条件，天津环投已按协议约定于 2022 年 1 月 2 日、2022
年 7 月 2 日、2023 年 1 月 2 日重新开具商业承兑汇票，期限均为半年，直至完
成协议相关约定事项后进行汇票承兑。
算并计提信用减值损失 80 万元。该笔应收票据出票人支付能力无问题，收回该
笔款项无重大风险，不存在无真实商业背景的应收票据。
司说明经营活动产生的现金流量净额与净利润不匹配的原因及合理性。
公司回复：
报告期公司净利润与经营活动产生的现金流量净额变动不匹配的主要原因
为导致公司净利润下降的因素并不产生经营性现金流，主要包括：(1)报告期公
司对参股公司渤海证券按投资比例确认的投资收益的较上年同比减少 1.70 亿元，
(2)报告期环保产业 BOT 项目因为建设投入减少而确认的建造利润减少 0.7 亿元。
上述事项虽然影响了公司净利润但未对公司当年经营活动现金流量形成影响，
同时公司环保产业运营项目收入增长和贸易采购中增加票据支付方式等导致公
司报告期经营性现金流量净额同比增长。
其中，C1-3 综合-酒店项目预算数 7.18 亿元，本期增加金额 0.39 亿元。请你公
司结合 C1-3 综合-酒店项目在内的各项目进展、本期投入情况、预计完工时间等，
说明公司在建工程项目的建设进度是否与计划相符，工程项目是否出现减值迹
象，并结合在建工程具体用途等情况，说明公司未对在建工程计提减值的合理
性。请会计师事务所核查并发表明确意见。
公司回复：
截至 2022 年末公司在建工程项目明细如下：
单位：万元
序 2021 年末 2022 年 转固或 2022 年 预计完工
项目名称 末建设
号 余额 投入额 减少金 末余额 时间
进度
额
C1-3 综 合 酒 完工
店 51.5%
遵化秸秆发电 完工
项目 26.49%
高性能口罩滤
完工
扩能项目
合计 40,795.09 7,980.74 465.45 48,310.38
截至 2022 年末，公司 C1-3 酒店项目为 Y-MSD 项目中配套酒店，目前已完成
主体建设，尚未进行装修，由于外部条件及市场原因，公司对该项目预期定位进行
了重新论证，目前建设进度落后预期，2022 年末公司聘请第三方评估机构对该项目
进行了相关评估，根据评估报告，该在建工程未出现减值迹象。
遵化秸秆发电项目因为土地指标、环评许可问题，直至 2020 年 12 月方取得施
工许可证，项目开始正式建设，其后由于外部条件影响，工程进度与计划存在偏差，
截止目前，遵化秸秆发电项目已完成与垃圾项目合建部分系统施工及汽轮发电机组
等部分设备采购工作,仍在建设中，预计 2024 年 12 月竣工，不存在减值迹象。
口罩滤材熔喷生产线项目建设进度与计划相符，目前处于试生产状态，预计在
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和
实施恰当的审计程序，针对上述问题我们实施的主要审计程序包括：
（1）了解公司在建工程相关的内部控制及内部流程，测试其有效性；
（2）获取在建工程项目明细表，与账面记录核对；
（3）获取工程项目立项申请、可行性研究、相关合同、发票、付款单据、
竣工验收报告、工程结算单、造价确认书、财务决算报告等资料，与账面记录
进行核对；
（4）检查在建工程转固情况，是否存在应转未转从而少计提折旧的情况，
检查转固依据是否齐全，账务处理是否正确；
（5）实地勘察在建工程项目建造情况，了解在建项目的实际完工进度；
（6）根据项目实际情况，检查在建工程项目是否出现减值现象，对各在建
项目进行减值测试；
（7）检查各在建项目资本化利息计算是否正确，复核计算资本化利息的借
款费用、资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度
财务报表时取得的审计证据以及从管理层获得的解释进行了比较。没有发现在
所有重大方面存在不一致之处。
品本期计提减值准备 1,090.44 万元，转回或转销 595.48 万元。报告期内，你公
司房地产业务营业收入同比下降 87.19%。请你公司：
（1）说明开发产品减值准备转回或转销的具体原因及合理性。
公司回复：
存货项目，结合市场行情，测算其可变现净值，据此，2022 年末分别对大连泰
源公司计提存货减值 498.24 万元，对大连泰铭计提存货减值 592.20 万元，共计
提了 1,090.44 万元存货减值准备。
按准则要求应当转销对应存货的已计提的跌价准备。
因此，公司对开发产品减值准备的转销是按照准则的要求进行的，具有合
理性。
（2）结合房地产业务收入下滑情况、所在区域房地产市场及周边可比项目
价格变化趋势和销售情况、各项开发成本和开发产品可变现净值的具体确定过
程和结果、涉及的关键估计及假设，说明存货跌价准备计提是否合理充分。
公司回复：
公司计提存货跌价准备，按照企业会计准则的规定，根据资产负债表日存货成
本和可变现净值的差异情况进行。如果存货成本高于估计售价减去至完工时将要发
生的成本、费用以及相关税费后的可变现净值的，则计提存货跌价准备。
公司存货可变现净值的确认方法如下：
（1）对于开发产品，以产品的估计售价减去估计的费用和相关税费后的金额
确定；
（2）对于开发成本，可变现净值按照各开发项目的预计售价减去至项目完工
时估计将要发生的成本、估计的费用和相关税费后的金额确定：
①项目至完工时估计将要发生的成本=根据项目的动态总成本确定的项目总成
本-已经实际入账的成本；
②预计售价按已签约及未签约分别确定，对于已签约部分，按照实际签约的合
同金额确定销售价格；对于未签约部分，首先确定同一项目、相同业态近期是否存
在交易情况，结合同一区域相同业态、类似项目的市场价值进行分析，在市场价值
未发生较大变化的前提下，以近期销售项目为基础，考虑楼层、面积、朝向、户型
等因素，确定未售部分估计售价；对于近期无销售情况发生的项目，通过对市场相
同业态、类似项目交易案例的调查，采用市场比较法，对交易日期、地理位置、区
域因素、建筑面积、装修情况、户型情况等因素进行分析，确定未售部分估计售价。
公司在上一年度销售的房地产项目，在 2022 年已进入清盘期，可售存量较上
年大幅减少，因此当年房地产业务营业收入同比大幅下降，2022 年末，公司在报告
期末对存货进行减值测试时，充分考虑了整个市场的行情，以及项目自身的存量，
对销售价格、销售费用等进行了评估，并据此计算存货的可变现净值，各项目账面
余额、关键估计和假设、计提减值准备情况如下：
账面价值 可变现净值 是否减
项目 存货类型 减值金额 关键估计及假设
（万元） （万元） 值
（万元）
存货为在建洋房类住宅项目，预计销售均价 15,000 元/平方米，与当前市
大连金龙寺 A 块地 开发成本 95,837.73 97,306.53 否 场行情一致，扣除预估的销售费用和相关税费后，测算可变现净值大于账
面价值，当期不需计提减值准备。
存货为普通住宅项目，尾盘销售，测算采用当年的实际销售均价 9,659.02
元/平方米，根据项目周边同类物业的销售费用与收入的平均占比预估销
大连悦城住宅 开发产品 4,0742.09 3,479.89 592.20
售费用，并考虑相关税费后的金额测算可变现净值低于账面价值,本次计
提减值 592.20 万元。
存货为产业独栋项目，周边产业类物业均价在 16,000-19,000 元/平方米不
等，根据机场、管委会等人员密集区域与项目所在地之间的距离，考虑对
大连北方生态慧谷 开发产品、开发成本 75,844.98 77,471.59 否
价格的影响，预估销售单价为 12208.53 元/平方米，扣除预估的销售费用
和相关税费后的金额测算可变现净值高于账面价值，不需计提减值。
存货为商业项目，对于已认购部分，按签约价测算可变现净值，对未认购
部分，考虑剩余房屋类型为联排别墅、独栋别墅，周边别墅类的商业独栋
大连随园一期 开发产品、开发成本 34,612.93 34,114.69 498.24 售价在 25,000-33,000 元/平方米，结合项目的区位及户型，以及周边配套，
预估售价为 27,038.31 元/平方米，扣除预估的销售费用和相关税费后的金
额测算可变现净值低于账面价值，计提减值 498.24 万元。
存货为住宅区内的商业项目，测算时结合该商业临近楼盘的当年销售均价
江苏泰容 开发产品 6,948.68 7,085.06 否 11,503 元/平方米，扣除预估的销售费用和相关税费后的金额测算可变现
净值高于账面价值,不需计提减值。
存货主要为商业项目，坐落于 4A 风景区，根据周边商铺销售均价，预判
江苏宝华山门下项目 开发产品 18,218.81 18,527.36 否 单价约为 14,125 元/平方米，扣除预估的销售费用和相关税费后的金额测
算可变现净值高于账面价值，不需计提减值。
公司对 2022 年末存货结合市场情况进行了可变现净值的重新评估，并对比
存货的成本，按《企业会计准则》的要求，存货按成本与可变现净值孰低的原则
计量，据此对 2022 年末的存货计提了相应的减值准备，公司对存货跌价准备的计
提是充分合理的。
请会计师事务所核查并发表明确意见。
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的相关要求在计划和实施工作时设计和
实施恰当的审计程序，针对上述问题我们实施的主要审计程序包括：
（1）在对存货相关循环内部控制了解、测试及评价基础上，结合相应工程
合同及公司账面会计记录进行凭证抽样测试检查、核对；
（2）核查了开发成本、开发产品的具体情况，包括检查施工合同协议、检
查三方（建设单位、施工单位及监理单位）确认的工程进度额等；
（3）对主要施工方或公司其他主要劳务提供商和商品供应商，在检查相关
合同资料的基础上实施了函证程序；
（4）获取公司提供的本年度结转的房地产项目之成本结转单，并根据重要
性原则抽样检查了部分项目预计总成本确定依据；
（5）通过现场查看项目现状，按照房地产业务存货类型对公司提供的该部
分存货的减值测试进行了检查、复核， 结合网上房地产销售网站的公开信息，
查询同地段同类型的可比项目售价，评价管理层在确定开发成本和开发产品可变
现净值时的具体过程、使用的关键估计和假设的合理性。
（6）评价管理层计算开发成本和开发产品可变现净值过程的准确性，同时
关注测试结果是否进行相应会计处理及披露。
我们将上述泰达股份对上述问题的回复与我们在审计泰达股份 2022 年度财
务报表时取得的审计证据以及从管理层获得的解释进行了比较。没有发现在所有
重大方面存在不一致之处。
特此公告。
天津泰达股份有限公司
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