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福立旺: 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）关于福立旺精密机电（中国）股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及其审计报告

来源：证券之星 2023-05-19 00:00:00
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福立旺精密机电(中国)股份有限公司
                  目           录
                                  页 次
一、审计报告                                  1-5
二、财务报表
 (一) 合并资产负债表                            6-7
 (二) 合并利润表                                8
 (三) 合并现金流量表                              9
 (四) 合并所有者权益变动表                     10-11
 (五) 母公司资产负债表                       12-13
 (六) 母公司利润表                              14
 (七) 母公司现金流量表                            15
 (八) 母公司所有者权益变动表                    16-17
三、财务报表附注                           18 - 119
                审 计 报 告
                                 中汇会审[2021]2522号
福立旺精密机电(中国)股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了福立旺精密机电(中国)股份有限公司(以下简称福立旺公司)财务
报表，包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表
附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了福立旺公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福立旺公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
                 第 1 页，共 209 页
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项                      在审计中如何应对关键审计事项
(一) 收入确认
                            项，我们执行了以下程序：
                            价其设计有效性，并测试相关控制运行的有
                            效性；
相关信息披露详见财务报表附注三(二十
                            主要风险和报酬转移时点进行分析评估，进
六)、五(三十一)。
                            而评估公司的收入确认政策；
人民币516,950,211.02元。
由于营业收入是福立旺公司的关键绩效指
                            相关的支持性文件，包括销售合同或订单、
标，可能存在福立旺公司管理层(以下简称管
                            销售发票、发货单、对账记录等，进而评价
理层)为了达到特定目标或期望而操纵收入
                            相关收入确认是否符合公司收入确认的会计
确认时点的固有风险。因此我们将收入确认
                            政策；
作为关键审计事项。
                            合同或订单、出口报关单、银行收款回单等
                            相关支持性文件；
                            核对发货单、销售发票、对账记录及其他支
                            持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会
                      第 2 页，共 209 页
关键审计事项                               在审计中如何应对关键审计事项
                                     计期间。
(二) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三(二十                   项，我们执行了以下程序：
二)、五(十二)。                            1. 评价与商誉减值测试相关的关键内部控
截至2020年12月31日，福立旺公司收购子公              制的设计和运行有效性；
司强芯科技(淮安)有限公司形成商誉                    2. 评价由管理层聘请的外部评估机构的独
有 限 公 司 持 有 的 智 能 3C 类 业 务 形 成 商 誉   3. 获取管理层编制的商誉减值测试表及相
出现减值的情况，管理层在评估可回收金额                  料，评价与商誉减值测试相关的重大判断和
时涉及的关键假设包括收入增长率、毛利率、 关键假设的合理性；
费用率及折现率等。由于商誉的减值测试涉                  4. 对折现率进行评估，判断是否存在折现率
及复杂及重大的专业判断，我们将商誉减值                  不合理的情况；
测试确定为关键审计事项。                         5. 执行重新计算程序，确认商誉减值测试所
                                     涉及计算过程准确性。
    四、管理层和治理层对财务报表的责任
    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估福立旺公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福立旺公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
    福立旺公司治理层(以下简称治理层)负责监督福立旺公司的财务报告过程。
                             第 3 页，共 209 页
  五、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对福立旺公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致福立旺公司不能持续经营。
  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  (六) 就福立旺公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
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  据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
  中汇会计师事务所(特殊普通合伙)           中国注册会计师：
                             (项目合伙人)
         中国·杭州               中国注册会计师：
                             报告日期：2021 年 4 月 22 日
                 第 5 页，共 209 页
第 1 页，共 209 页
第 2 页，共 209 页
第 3 页，共 209 页
第 4 页，共 209 页
第 5 页，共 209 页
第 6 页，共 209 页
第 7 页，共 209 页
第 8 页，共 209 页
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第 11 页，共 209 页
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             福立旺精密机电（中国）股份有限公司
                           财务报表附注
    一、公司基本情况
    (一) 公司概况
    福立旺精密机电（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系原福
立旺精密机电（中国）有限公司（以下简称“福立旺有限公司”），经昆山市商务局于 2016
年 6 月 22 日下发昆商资[2016]390 号文批复，福立旺有限公司以 2016 年 3 月 31 日为基准
日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于 2016 年 6 月 30 日在苏州工商行政管理局登记
注册，取得注册号为 9132058378838423XD 的《企业法人营业执照》。公司注册地：江苏省苏
州 市 昆 山 市 千 灯 镇 玉 溪 西 路 168 号 。 法 定 代 表 人 ： 许 惠 钧 。 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
元，总股本为 173,350,000.00 股(每股面值人民币 1 元)。其中：有限售条件的流通股份 A
股 138,059,993.00 股；无限售条件的流通股份 A 股 35,290,007.00 股。公司股票于 2020 年
    本公司前身福立旺有限公司于2006年5月15日经昆山市对外贸易经济合作局出具昆经贸
资[2006]字390号文批复，WINWIN OVERSEAS GROUP LIMITED（以下简称“WINWIN”）独资设
立福立旺有限公司，注册资本为1,250万美元。同日，福立旺有限公司取得了江苏省人民政
府颁发的商外资苏府字[2006]66334号《外商投资企业批准证书》。2006年5月18日，福立旺
有限公司取得了苏州市昆山工商行政管理局颁发的企独苏昆总字第000118号《企业法人营业
执照》。注册资本实收情况业经昆山公信会计师事务所有限公司审验，并分别出具了昆公信
验字（2006）第624号、昆公信验字（2007）第340号、昆公信验字（2008）第155号、昆公
信验字（2008）第203号验资报告。股东出资情况如下：
股东名称                 出资金额(万美元)        出资方式                  出资比例(%)
WINWIN                       450.00   货币                         36.00
WINWIN                       800.00   实物（机器设备）                   64.00
                            第 18 页 共 119 页
股东名称             出资金额(万美元)      出资方式            出资比例(%)
合   计                1,250.00                      100.00
    上述机器设备已经昆山公信会计师事务所有限公司评估，并于2008年5月和6月分别出具
了昆公信评字（2008）第29号、昆公信评字（2008）第50号评估报告。2016年6月18日，银
信资产评估有限公司对上述评估报告进行了复核，并出具了银信核报字（2016）沪第012号
和银信核报字（2016）沪第014号复核报告。
国）有限公司增资扩股、变更公司性质及制订公司新合同、章程的批复》
                               （昆商资[2016]111
号）批准，由上海秉芯投资中心（有限合伙）对福立旺有限公司进行增资，注册资本由1,250.00
万美元增至1,265.00万美元。本次增资业经昆山公信会计师事务所有限公司出具昆公信验字
[2016]第031号验资报告验证。公司于2016年3月31日完成工商变更登记手续，增资后各股东
出资/持股情况如下：
股东名称             出资金额(万美元)      出资方式            出资比例(%)
WINWIN               1,250.00   货币/实物               98.81
上海秉芯投资中心（有限
合伙）                     15.00   货币                   1.19
合   计                1,265.00                      100.00
    经公司2016年6月6日股东会决议同意，经昆山市商务局下发昆商资[2016]390号文批复，
由福立旺有限公司全体股东作为发起人以2016年3月31日为基准日，采用整体变更方式设立
变更为股份有限公司。将公司截至2016年3月31日经审计的净资产107,176,517.63元(评估值
    整体变更后，本公司股本9,320万元。本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
于2016年6月21日出具瑞华验字[2016]31110009号验资报告验证。本公司于2016年6月30日在
苏州工商行政管理局登记注册，增资后公司股份结构如下：
股东名称                                 股本(元)      股权比例(%)
WINWIN                          92,094,862.00       98.81
上海秉芯投资中心（有限合伙）                   1,105,138.00        1.19
合   计                           93,200,000.00      100.00
    因公司对以前年度会计差错进行追溯更正，2018年4月25日，致同会计师事务所（特殊
普通合伙）出具了《关于福立旺精密机电（中国）股份有限公司前期会计差错更正对股改基
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准日净资产影响的说明》
          ，追溯调整后有限公司截至2016年3月31日的净资产为
至2016年3月31日的净资产103,681,540.01元为基数，折为股份公司9,320万股，每股面值1
元，超过股本部分计入资本公积。
国）股份有限公司2017年第一次股票发行方案>的议案》、
                           《关于签署附生效条件的<股份认购
协议>的议案》。2017年10月9日，公司股东会审议通过《关于<福立旺精密机电（中国）股份
有限公司2017年第一次股票发行方案>的议案》、《关于签署附生效条件的<股份认购协议>的
议案》，认购情况为：昆山零分母投资企业（有限合伙）认购股票数量为1,000万股；苏州和
元锦达投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量660万股；苏州华富立星投资中心（有限合
伙）认购股票数量360万股；宁波永欣贰期股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量200
万股；王志扬认购股票数量200万股；胡慧认购股票数量160万股；富兰德林咨询（上海）有
限公司（2017年12月5日更名为富拉凯咨询（上海）有限公司）认购股票数量40万股。公司
本次非公开发行人民币普通股合计2,620万股，发行价为每股5.00元，募集资金总额人民币
增股本，超过注册资本部分10,445.00万元作为资本公积。本次增资后公司注册资本与股本
总额均为11,940.00万元，股份总数为11,940万股。该事项业经致同会计师事务所（特殊普
通合伙）审验，并于2017年10月20日出具“致同验字（2017）321ZA0016号”《验资报告》。
WINWIN将其持有的公司425.60万股、40万股、60万股、220万股、66万股和60万股分别转让
给上海秉芯投资中心（有限合伙）、昆山凯歌创业投资有限公司、向雪梅、顾月勤、秦忠贤
和林大毅。
权投资合伙企业（有限合伙）将其持有的公司40万股、80万股、和80万股分别转让给宁波梅
山保税港区涌耀股权投资合伙企业（有限合伙）
                    、上海祥禾涌原股权投资合伙企业（有限合
伙）和上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）；顾月勤将其持有的公司0.20万股转让
给邬思凡。
                     第 20 页 共 119 页
（中国）股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》
                            。2019年5月15日，公司股东会
审议通过《关于<福立旺精密机电（中国）股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》，
认购情况为：上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量为300万股；上海
祥禾涌原股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量300万股；苏州合韬创业投资合伙企
业（有限合伙）认购股票数量200万股；南京俱成秋实股权投资合伙企业（有限合伙）认购
股票数量200万股；严伟虎认购股票数量60.00万股。公司本次非公开发行人民币普通股合计
集资金净额为10,472.30万元，其中1,060.00万元作为新增股本，超过注册资本部分9,412.30
万元作为资本公积。本次增资后公司注册资本与股本总额均为13,000.00万元，股份总数为
日出具“致同验字（2019）321ZA0003号”《验资报告》。
首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]3057号）文件核准以及招股说明书，公司
通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非限
售A股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通
股4,335.00万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币4,335.00万元，变更后的注册
资本为人民币17,335.00万元。
  本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。公司下设事业开发部、财务部、
企划物控部、工程研发部、品质保证部、生产管理部、采购部、行政管理部、人力资源部、
信息部等主要职能部门。
  本公司属通用设备制造业（C34）中的机械零部件加工（C3484）。经营范围为：设计、
制造新型电子元器件（生产电子变压器和半导体开关器件等电子电力器件）；弹簧弹片及其
他精密通用零部件、精冲模、精密型腔模、模具标准件、精密金属结构件、汽车零部件、三
轴以上联动的数控机床、数控系统及伺服装置（用于生产弹簧、弹片等五金产品的成型机）
生产；销售自产产品；道路普通货物运输（按许可证核定内容经营）。
                              （前述经营项目中法律、
行政法规规定前置许可经营、限制经营、禁止经营的除外）
                         ；塑料制品制造（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：第二类医疗器械生产（依法须经
                     第 21 页 共 119 页
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项
目：塑料制品制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要
产品为精密金属零部件和金刚线母线。
  本财务报表及财务报表附注已于2021年4月22日经公司第二届董事会第十九次会议批准
对外报出。
  (二) 合并范围
  本公司2020年度纳入合并范围的子公司共1家，详见附注六“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围无变化。
  二、财务报表的编制基础
  (一)    编制基础
  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务
报表。
  (二)    持续经营能力评价
 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
  三、主要会计政策和会计估计
  本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据
减值、应收款项减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、固定资产、无形资产、收入等
交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三
(十三)、附注三(十四)、附注三(十五)、附注三(十八)、附注三(二十一)和附注三(二十六)
等相关说明。
                    第 22 页 共 119 页
  (一) 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
  (二) 会计期间
  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  (三) 营业周期
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  (四) 记账本位币
  本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
  本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
                      第 23 页 共 119 页
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
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  属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
     (六) 合并财务报表的编制方法
     合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
     本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
     合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
     在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
  本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
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买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期
股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
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款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
  (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注三(十七)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
  共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
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  (八) 现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务折算和外币报表的折算
  对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
  (十) 金融工具
  金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
  (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
  本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
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当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十六)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
  (2)金融资产的分类和后续计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
  对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
  实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
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  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  (3)金融负债的分类和后续计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
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照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  该类金融负债按照本附注三(十)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
  财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
  不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十六)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
  除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
  该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4)权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
  金融负债与权益工具的区分：
  金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
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交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
  金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
  满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
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的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产以及本附注三(十)1(3)3)
所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险
为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、
根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺
的现值。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
  对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
  除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
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  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内
(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而
导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
  本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
  (十一) 公允价值
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
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用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
  (十二) 应收票据减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的
信息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结
合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称            确定组合的依据
银行承兑汇票组合        承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票组合        承兑人为信用风险较高的企业
  (十三) 应收账款减值
  应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  本公司按照本附注三(十)5 所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的
                   第 35 页 共 119 页
信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结
合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称               确定组合的依据
账龄组合               按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                   应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自
关联方组合
                  然人的应收款项等
  (十四) 应收款项融资减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称               确定组合的依据
应收票据-银行承兑汇票组合      承兑人为信用风险较低的金融机构
应收账款-账龄组合          按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                   应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及
应收账款-关联方组合
                  自然人的应收款项等
  (十五) 其他应收款减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称               确定组合的依据
账龄组合               按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
关联方组合              应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及
                   第 36 页 共 119 页
组合名称            确定组合的依据
               自然人的应收款项等
  (十六) 存货
  在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、委托加工物资等，包括原材料、在产
  品、库存商品、发出商品、周转材料、委托加工物资等。
的采购成本，通过进一步加工取得的存货[在产品、半成品、产成品、委托加工物资]成本由
采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价
值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其
入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入
账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下
的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的
企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
  低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
  包装物按照一次转销法进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
  (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
  (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
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资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确
定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  (十七) 长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
  (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
                第 38 页 共 119 页
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
  (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
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得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投
资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权
投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合
收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
  (1)成本法核算的长期股权投资
  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
  (2)权益法核算的长期股权投资
  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
  采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
  在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
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权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预
计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认
的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
 在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综
合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
 对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资
但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出
售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联
营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进
行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
  (1)权益法核算下的长期股权投资的处置
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
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合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
  公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  (十八) 固定资产
  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
  固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
  固定资产按照成本进行初始计量。
                 第 42 页 共 119 页
  固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
                                          预计净残值率        年折旧率
 固定资产类别            折旧方法       折旧年限(年)
                                        (%)        (%)
 房屋及建筑物            年限平均法      30          5             3.17
 机器设备              年限平均法      5-10        5
 运输工具              年限平均法      4           5             23.75
 电子及其他设备           年限平均法      3-5         5
  说明：
  (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
  (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
  (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
  (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司；
  (2)本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权；
  (3)即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产
使用寿命的 75%以上(含 75%)]；
  (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值[90%以上(含 90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开
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始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)]；
  (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
  融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两
者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师
费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个
期间采用实际利率法进行分摊。
  融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理
确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较
短的期间内计提折旧。
  (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
  (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
  (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
   (十九) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
                     第 44 页 共 119 页
  (二十) 借款费用
 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
 (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且
中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费
用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件
的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单
独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必
须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
                   第 45 页 共 119 页
     (二十一) 无形资产
     无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
 与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则
计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则
将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
     根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
     对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
 项   目             预计使用寿命依据           期限(年)
 土地使用权             土地使用权证登记使用年        30-50
                     第 46 页 共 119 页
 项   目                  预计使用寿命依据           期限(年)
                    限
 专利技术                   预计受益期限             5-10
 软件                     预计受益期限             5
     使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
     本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
     内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶
段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
     (二十二) 长期资产减值
     长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
                          第 47 页 共 119 页
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
  上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关
税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现
值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。
  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
  上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
                   第 48 页 共 119 页
     (二十三) 长期待摊费用
  长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
  预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
  经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
  融资租赁方式租入的固定资产符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、剩余
租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
     (二十四) 合同负债
  合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
     (二十五) 职工薪酬
  职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
  本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
  离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
                    第 49 页 共 119 页
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  设定提存计划
  本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
  在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
   (二十六) 收入
  本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
  新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
  满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
                      第 50 页 共 119 页
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  本公司销售业务按照销售地区可分为内销和外销（包含港澳台、保税区），本公司销售
商品收入确认的具体方法如下：
  （1）内销收入确认
  向境内客户销售时，公司与客户签订合同对货物的品质、验收等作出约定，公司根据与
客户签订的合同、订单送达货物后，公司等待客户验收，客户验收后通过邮件、通知单等方
式发布产品对账单。
  按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期
间客户验收的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无误后，
                   第 51 页 共 119 页
公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。
  按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期
间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无
误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。
  （2）外销收入确认
  外销收入包含销售至保税区及境外（含港澳台地区）实现的收入，其中保税区按销售模
式可以分为一般业务及寄售业务。具体收入确认政策如下：
  ①一般业务
  根据与客户签订的销售合同或订单，公司于产品出库、完成报关出口，客户完成验收且
双方核对无误后，公司确认销售收入实现，公司收入确认具体依据为发货单、海关报关单及
对账单。
  ②寄售业务
  公司按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账
日期间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核
对无误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现，公司收入确认
具体依据为海关报关单及客户实际领用货物的对账单。
  公司境外收入均为一般业务。公司对于境外收入确认时点为公司完成海关报关。
  (二十七) 政府补助
  政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
                   第 52 页 共 119 页
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
  本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
  (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
  (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
  (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
  (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
  (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
  (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
  政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
  本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
                 第 53 页 共 119 页
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
  (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
  (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
  (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
  (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
  (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
  政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
  (二十八) 递延所得税资产和递延所得税负债
  本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
  (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
                 第 54 页 共 119 页
  (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
  (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
  (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  (二十九) 租赁
  租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险
和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租
                第 55 页 共 119 页
赁。
     融资租赁的确认条件见本附注三(十八)4“融资租入固定资产的认定依据和计价方法”
之说明。
     (1)出租人：公司出租资产收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法
进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费
用；如金额较大的，则予以资本化，在这个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础
分期计入当期收益。公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用
从租金收入总额扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
     (2)承租人：公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线
法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。或有租金于实际发生时计入当期
损益。
 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之
和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实
际利率法计算确认当期的融资收入。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期
债权和一年内到期的长期债权列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低
者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用
实际利率法计算确认当期的融资费用。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长
期负债和一年内到期的长期负债列示。或有租金于实际发生时计入当期损益。
     (三十) 重大会计判断和估计说明
     本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
                    第 56 页 共 119 页
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
                 第 57 页 共 119 页
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
   本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
   本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
   在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
   本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
    (三十一) 主要会计政策和会计估计变更说明
   本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
 会计政策变更的内容和原因                                          备注
 财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》(财
                                                       [注 1]
会[2017]22 号)，本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。
   [注 1]原收入准则下，公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。商品销售收
                           第 58 页 共 119 页
入同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买
方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控
制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发
生或将发生的成本能够可靠地计量时。
     新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在满足一定条件时，公司属于在某
一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履
约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将
交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
     新收入准则的实施未引起本公司收入确认具体原则的实质性变化，仅根据新收入准则规
定中履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中增加列示合同资产或合同负债。
     上述收入确认相关政策变更业经公司第二届第十一次董事会审议通过。本公司按照新收
入准则的相关规定，对比较期间财务报表不予调整，2020 年 1 月 1 日执行新收入准则与原
准则的差异追溯调整当期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额(公司仅对在首次执行
日尚未完成的合同的累积影响数进行调整)。调整情况详见本附注三(三十一)3 之说明。
     本期公司无会计估计变更事项。
     (1)合并资产负债表
项目                2019 年 12 月 31 日      2020 年 1 月 1 日   调整数
流动资产：
货币资金                101,200,174.26      101,200,174.26     -
应收票据                 15,023,979.03       15,023,979.03     -
应收账款                228,927,965.42      228,927,965.42     -
应收款项融资                4,540,988.95        4,540,988.95     -
预付款项                  5,995,983.63        5,995,983.63     -
其他应收款                 3,505,134.14        3,505,134.14     -
其中：应收利息                          -                   -     -
应收股利                             -                   -     -
                       第 59 页 共 119 页
项目            2019 年 12 月 31 日      2020 年 1 月 1 日        调整数
买入返售金融资产                     -                   -             -
存货               82,199,233.64       82,481,943.58    282,709.94
  合同资产                  不适用                      -             -
其他流动资产               57,146.69           57,146.69             -
流动资产合计          441,450,605.76      441,733,315.70    282,709.94
非流动资产：
固定资产            229,401,905.42      229,401,905.42             -
在建工程             80,715,100.23       80,715,100.23             -
无形资产             25,941,776.52       25,941,776.52             -
商誉               27,714,066.12       27,714,066.12             -
长期待摊费用            1,522,355.23        1,522,355.23             -
递延所得税资产           4,240,407.76        4,240,407.76             -
其他非流动资产           5,708,234.45        5,708,234.45             -
非流动资产合计         375,243,845.73      375,243,845.73             -
资产总计            816,694,451.49      816,977,161.43    282,709.94
流动负债：
短期借款             83,752,663.63       83,752,663.63             -
应付账款            123,526,591.52      123,526,591.52             -
预收款项                117,264.11                   -   -117,264.11
合同负债                    不适用             103,773.55    103,773.55
应付职工薪酬           10,303,839.02       10,303,839.02             -
应交税费              7,289,428.86        7,331,835.35     42,406.49
其他应付款             1,657,735.22        1,657,735.22             -
其中：应付利息                      -                   -             -
应付股利                         -                   -             -
一年内到期的非流动负债       5,035,921.88        5,035,921.88             -
其他流动负债            6,220,512.29        6,234,002.85     13,490.56
流动负债合计          237,903,956.53      237,946,363.02     42,406.49
非流动负债：
                   第 60 页 共 119 页
项目                 2019 年 12 月 31 日      2020 年 1 月 1 日       调整数
长期借款                  17,500,000.00       17,500,000.00            -
递延收益                     487,211.47          487,211.47            -
递延所得税负债               19,823,940.01       19,823,940.01            -
非流动负债合计               37,811,151.48       37,811,151.48            -
负债合计                 275,715,108.01      275,757,514.50    42,406.49
所有者权益：
股本                   130,000,000.00      130,000,000.00            -
资本公积                 209,054,558.88      209,054,558.88            -
盈余公积                  21,420,086.52       21,444,116.87    24,030.35
未分配利润                170,283,225.72      170,499,498.82   216,273.10
归属于母公司所有者权益合计        530,757,871.12      530,998,174.57   240,303.45
少数股东权益                10,221,472.36       10,221,472.36            -
所有者权益合计              540,979,343.48      541,219,646.93   240,303.45
负债和所有者权益总计           816,694,451.49      816,977,161.43   282,709.94
     (2)母公司资产负债表
项目                 2019 年 12 月 31 日      2020 年 1 月 1 日       调整数
流动资产：
货币资金                 100,169,640.84      100,169,640.84            -
应收票据                  14,723,307.03       14,723,307.03            -
应收账款                 202,645,172.70      202,645,172.70            -
应收款项融资                 4,540,988.95        4,540,988.95            -
预付款项                   5,510,810.81        5,510,810.81            -
其他应收款                  3,280,209.14        3,280,209.14            -
其中：应收利息                           -                   -            -
应收股利                              -                   -            -
存货                    78,368,593.66       78,651,303.60   282,709.94
其他流动资产                10,013,291.67       10,013,291.67            -
流动资产合计               419,252,014.80      419,534,724.74   282,709.94
非流动资产：
                        第 61 页 共 119 页
项目            2019 年 12 月 31 日      2020 年 1 月 1 日        调整数
长期股权投资           50,050,000.00       50,050,000.00             -
固定资产            215,103,305.57      215,103,305.57             -
在建工程             80,122,091.36       80,122,091.36             -
无形资产             16,764,121.68       16,764,121.68             -
商誉                1,844,673.96        1,844,673.96             -
长期待摊费用              772,503.49          772,503.49             -
递延所得税资产           2,989,997.40        2,989,997.40             -
其他非流动资产           3,801,441.35        3,801,441.35             -
非流动资产合计         371,448,134.81      371,448,134.81             -
资产总计            790,700,149.61      790,982,859.55    282,709.94
流动负债：
短期借款             78,745,685.50       78,745,685.50             -
应付账款            120,987,306.00      120,987,306.00             -
预收款项                117,264.11                   -   -117,264.11
合同负债                    不适用             103,773.55    103,773.55
应付职工薪酬           10,007,037.12       10,007,037.12             -
应交税费              6,888,013.56        6,930,420.05     42,406.49
其他应付款             1,294,541.34        1,294,541.34             -
其中：应付利息                                                        -
应付股利                                                           -
一年内到期的非流动负债       5,035,921.88        5,035,921.88             -
其他流动负债            5,919,840.29        5,933,330.85     13,490.56
流动负债合计          228,995,609.80      229,038,016.29     42,406.49
非流动负债：
长期借款             17,500,000.00       17,500,000.00             -
递延收益                487,211.47          487,211.47             -
递延所得税负债          14,422,192.34       14,422,192.34             -
非流动负债合计          32,409,403.81       32,409,403.81             -
负债合计            261,405,013.61      261,447,420.10     42,406.49
                   第 62 页 共 119 页
项目                   2019 年 12 月 31 日      2020 年 1 月 1 日         调整数
所有者权益：
股本                     130,000,000.00      130,000,000.00              -
资本公积                   209,054,558.88      209,054,558.88              -
盈余公积                    21,420,086.52       21,444,116.87      24,030.35
未分配利润                  168,820,490.60      169,036,763.70     216,273.10
所有者权益合计                529,295,136.00      529,535,439.45     240,303.45
负债和所有者权益总计             790,700,149.61      790,982,859.55     282,709.94
     四、税项
     (一) 主要税种及税率
税   种       计税依据                              税     率
                                              按16%、13%、6%等税率计缴。出口货
            销售货物或提供应税劳务过程中产生的增                物享受“免、抵、退”税政策，退税
增值税
            值额                                率分别为16%、13%、11%、10%、9%
                                              和5%等。[注]
            从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税         的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%           1.2%、12%
            计缴
城市维护建设税     应缴流转税税额                           5%
教育费附加       应缴流转税税额                           3%
地方教育附加      应缴流转税税额                           2%
企业所得税       应纳税所得额                            15%
     [注]本公司所属行业为金属制品制造业，根据财政部、税务总局、海关总署联合发布的
《关于深化增值税改革有关政策的公告》
                 （财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号），
自 2019 年 4 月 1 日起，本公司货物销售业务适用税率调整为 13%。本公司技术服务适用税
率为 6%。
     (二) 税收优惠及批文
     根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局于 2017
年 11 月 17 日共同批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201732001437，有效期
三年。2020 年 6 月 22 日，福立旺精密机电（中国）股份有限公司提交高新复审申请，2020
年 12 月 2 日取得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202032007675，有效期三年，故本
                          第 63 页 共 119 页
公司本年度按 15%的税率征收企业所得税。
    根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于 2020 年 12 月 2
日共同批准颁发的《高新技术企业证书》 ，证书编号为 GR202032000136，有效期三年。强
芯科技（淮安）有限公司（以下简称“强芯科技”）本年度按 15%的税率征收企业所得税。
    依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条
例》第九十五条、
       《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除
条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠，本公司及子公司强新科技
（淮安）有限公司本年度享受此优惠。
    五、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020 年 12 月 31
日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
    (一) 货币资金
项   目                                   期末数             期初数
库存现金                                 3,533.19        14,215.97
银行存款                           703,748,244.55   100,985,958.29
其他货币资金                                      -       200,000.00
合   计                          703,751,777.74   101,200,174.26
 其中：存放在境外的款项总额                              -                -
        限制的款项。
    (二) 应收票据
种   类                                   期末数             期初数
银行承兑汇票                         32,334,460.08     15,059,129.03
商业承兑汇票                          1,167,590.75                 -
账面余额小计                         33,502,050.83     15,059,129.03
                       第 64 页 共 119 页
种   类                                             期末数                                    期初数
减：坏账准备                                        152,179.54                              35,150.00
账面价值合计                                   33,349,871.29                            15,023,979.03
                                                  期末数
种 类                     账面余额                           坏账准备
                                                                                       账面价值
                        金额       比例(%)                金额       计提比例(%)
按单项计提坏账准备                 -               -                -              -                   -
按组合计提坏账准备     33,502,050.83          100.00     152,179.54            0.45        33,349,871.29
合   计         33,502,050.83          100.00     152,179.54            0.45        33,349,871.29
     续上表：
                                                  期初数
种 类                     账面余额                           坏账准备
                                                                                       账面价值
                        金额       比例(%)                金额       计提比例(%)
按单项计提坏账准备                 -               -                -              -                   -
按组合计提坏账准备     15,059,129.03          100.00      35,150.00            0.23        15,023,979.03
合   计         15,059,129.03          100.00      35,150.00            0.23        15,023,979.03
     期末按组合计提坏账准备的应收票据
单位名称               账面余额                坏账准备                计提比例(%)        理由
                                                                          信用风险较高的银
银行承兑汇票        32,334,460.08           93,800.00                    0.29
                                                                          行或财务公司
                                                                          开票企业同时作为
商业承兑汇票         1,167,590.75           58,379.54                    5.00
                                                                          票据的承兑人
小   计         33,502,050.83          152,179.54                    0.45   -
     (1)本期计提坏账准备情况
                                          本期变动金额
种类             期初数                                                                       期末数
                                        收回或转          转销或核
                              计提                                          其他
                                           回             销
按单项计提坏
                    -            -               -             -              -               -
账准备
按组合计提坏
账准备
                              第 65 页 共 119 页
                                                  本期变动金额
种类                 期初数                                                                     期末数
                                              收回或转        转销或核
                                   计提                                      其他
                                                 回           销
小   计           35,150.00    117,029.54              -            -             -      152,179.54
项目                                         期末终止确认金额                        期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                     -                        13,817,958.71
     (三) 应收账款
账   龄                                                                                      期末数
账面余额小计                                                                              247,524,083.92
减：坏账准备                                                                               12,745,951.30
账面价值合计                                                                              234,778,132.62
                                                     期末数
种 类                         账面余额                          坏账准备
                                                                                         账面价值
                                                                      计提比例
                            金额       比例(%)                 金额
                                                                         (%)
按单项计提坏账准备             26,059.95            0.01       26,059.95        100.00                   -
按组合计提坏账准备        247,498,023.97           99.99   12,719,891.35          5.14   234,778,132.62
合   计            247,524,083.92       100.00      12,745,951.30          5.15   234,778,132.62
     续上表：
                                                     期初数
种 类                         账面余额                          坏账准备
                                                                                         账面价值
                                                                      计提比例
                            金额       比例(%)                 金额
                                                                         (%)
                                  第 66 页 共 119 页
                                                    期初数
种 类                     账面余额                               坏账准备
                                                                                        账面价值
                                                                    计提比例
                         金额        比例(%)                   金额
                                                                       (%)
按单项计提坏账准备           30,537.94           0.01        30,537.94           100.00                 -
按组合计提坏账准备      241,073,941.99          99.99   12,145,976.57              5.04    228,927,965.42
合   计          241,104,479.93       100.00     12,176,514.51              5.05    228,927,965.42
     (1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称                        账面余额                坏账准备              计提比例(%)        理由
平湖中源精密模具有限公司                2,622.01            2,622.01             100.00         预计无法收回
上海诗寅实业有限公司                 23,437.94           23,437.94             100.00         预计无法收回
小   计                      26,059.95           26,059.95             100.00
     (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组   合                            账面余额                       坏账准备                      计提比例(%)
账龄组合                    247,498,023.97               12,719,891.35                          5.14
     其中：账龄组合
账   龄                            账面余额                       坏账准备                      计提比例(%)
小   计                   247,498,023.97               12,719,891.35                          5.14
     本期计提坏账准备情况
                                                   本期变动金额
种类                      期初数                                                               期末数
                                          计提       收回或转回            转销或核销
按单项计提坏账准备            30,537.94                 -    4,477.99                  -        26,059.95
按组合计提坏账准备        12,145,976.57     635,282.78                 -     61,368.00      12,719,891.35
小   计            12,176,514.51     635,282.78       4,477.99        61,368.00      12,745,951.30
                                 第 67 页 共 119 页
项   目                                                                          核销金额
实际核销的应收账款                                                                    61,368.00
     其中重要的应收账款核销情况：
                                                                           是否因关联
单位名称           应收账款性质            核销金额       核销原因           履行的核销程序
                                                                           交易产生
常熟华融太阳能新
               货款               61,368.00   坏账无法收回         管理层已审批          否
型材料有限公司
     核销说明：
                                                      占应收账款期末余
单位名称                      期末余额        账龄                                坏账准备期末余额
                                                     额合计数的比例(%)
德国伟巴斯特集团（Webasto） 19,733,948.22       1 年以内                     7.97        986,697.41
美 国 莫 仕 公 司 （ Molex
Incorporated）
立讯精密工业股份有限公司          15,188,622.98   1 年以内                     6.14        759,431.15
鸿海精密工业股份有限公司          15,007,029.51   1 年以内                     6.06        750,351.48
正崴精密工业股份有限公司          13,562,873.92   1 年以内                     5.48        678,143.70
小   计                 79,497,792.07                         32.12         3,974,889.61
     (四) 应收款项融资
项   目                                                期末数                        期初数
应收票据                                        4,585,247.65                  4,540,988.95
项   目                  期初数            本期成本变动          本期公允价值变动                 期末数
银行承兑汇票           4,540,988.95            44,258.70                 -     4,585,247.65
     期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组   合                           账面余额                   坏账准备                计提比例(%)
银行承兑汇票                    4,585,247.65                      -                        -
项目                                     期末终止确认金额                        期末未终止确认金额
                                 第 68 页 共 119 页
项目                                       期末终止确认金额                          期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                      11,624,021.92                               -
     (五) 预付款项
                              期末数                                    期初数
账   龄
                            金额              比例(%)                  金额              比例(%)
合   计                3,827,458.79             100.00        5,995,983.63            100.00
                                                        占预付款项期末余
单位名称                            期末数      账龄                                     未结算原因
                                                       额合计数的比例(%)
                                                                                合同尚未执行
昆山屾峰模具有限公司                  870,913.45   1 年以内                      22.75
                                                                                完毕
常熟市琴川钢丝制品有限                                                                     合同尚未执行
责任公司                                                                            完毕
                                                                                合同尚未执行
苏州多联系商贸有限公司                 470,389.11   1 年以内                      12.29
                                                                                完毕
江苏三鑫特殊金属材料股                                                                     合同尚未执行
份有限公司                                                                           完毕
维兰德金属（上海）有限                                                                     合同尚未执行
公司                                                                              完毕
小   计                     2,429,655.18                              63.48
     (六) 其他应收款
                         期末数                                       期初数
项   目
           账面余额          坏账准备            账面价值          账面余额        坏账准备           账面价值
应收利息             -              -              -              -             -           -
应收股利             -              -              -              -             -           -
                                    第 69 页 共 119 页
                          期末数                                         期初数
项   目
              账面余额         坏账准备           账面价值            账面余额         坏账准备           账面价值
其他应收
款
合   计     4,017,711.52   924,078.79   3,093,632.73    3,840,603.44   335,469.30   3,505,134.14
    (1)按账龄披露
账   龄                                                                                   期末数
账面余额小计                                                                             4,017,711.52
减：坏账准备                                                                               924,078.79
账面价值小计                                                                             3,093,632.73
    (2)按性质分类情况
款项性质                                                    期末数                             期初数
押金保证金                                          3,238,666.79                       3,056,500.00
备用金                                                  51,300.00                      423,912.58
代垫款项                                             220,840.97                         360,190.86
应收补贴款                                            506,903.76                                  -
账面余额小计                                         4,017,711.52                       3,840,603.44
减：坏账准备                                           924,078.79                         335,469.30
账面价值小计                                         3,093,632.73                       3,505,134.14
    (3)坏账准备计提情况
                           第一阶段              第二阶段                 第三阶段
坏账准备                                      整个存续期预期信               整个存续期预期                小   计
                         未来 12 个月预
                                           用损失(未发生信               信用损失(已发
                          期信用损失
                                                用减值)               生信用减值)
--转入第二阶段                              -                   -                 -                -
                                      第 70 页 共 119 页
                             第一阶段               第二阶段             第三阶段
坏账准备                                          整个存续期预期信         整个存续期预期               小    计
                        未来 12 个月预
                                               用损失(未发生信         信用损失(已发
                         期信用损失
                                                    用减值)         生信用减值)
--转入第三阶段                              -                 -                -                 -
--转回第二阶段                              -                 -                -                 -
--转回第一阶段                              -                 -                -                 -
本期计提                         588,609.49                 -                -       588,609.49
本期收回或转回                               -                 -                -                 -
本期转销或核销                               -                 -                -                 -
其他变动                                  -                 -                -                 -
     本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
     用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。
     (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组   合                               账面余额                      坏账准备               计提比例(%)
账龄组合                            4,017,711.52                924,078.79                23.00
     其中：账龄组合
账   龄                               账面余额                      坏账准备               计提比例(%)
小   计                            4,017,711.52               924,078.79                23.00
     (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备情况
                                                 本期变动金额
种类                   期初数                                                             期末数
                                                收回或转    转销或核
                                     计提                                  其他
                                                   回       销
按单项计提坏
                         -                -         -             -          -             -
账准备
按组合计提坏
账准备
                                     第 71 页 共 119 页
                                                          本期变动金额
    种类                       期初数                                                                 期末数
                                                     收回或转           转销或核
                                             计提                                      其他
                                                        回              销
    小   计              335,469.30    588,609.49             -              -            -    924,078.79
         (6)期末其他应收款金额前 5 名情况
                             款项的性质                                     占其他应收款期末余             坏账准备期
    单位名称                                       期末余额       账龄
                             或内容                                        额合计数的比例(%)             末余额
    昆山市土地储备中心                土地保证金       2,790,000.00     2-3 年                      69.44   837,000.00
                             应收出口退
    昆山市国家税务局                                 506,903.76   1 年以内                      12.62    25,345.19
                             税款
    中华人民共和国昆山                昆山海关手
    海关                       册保证金
    江苏淮安工业园区财
                             押金保证金           100,000.00   1-2 年                       2.49    10,000.00
    政局
    铸摩（上海）新材料科
                             押金保证金            70,000.00   [注]                         1.74    13,400.00
    技有限公司
    小   计                                3,704,570.55                                92.21   897,628.53
         注：1-2年金额为38,000.00元，2-3年金额为32,000.00元。
         (七) 存货
                                期末数                                                  期初数
项   目
                  账面余额        存货跌价准备                 账面价值              账面余额       存货跌价准备              账面价值
原材料          22,827,693.84    3,946,668.67      18,881,025.17     18,514,741.82   2,694,775.91   15,819,965.91
在产品          23,863,004.72      764,408.38      23,098,596.34     18,388,251.66     889,945.94   17,498,305.72
库存商品         48,948,611.37    4,934,773.29      44,013,838.08     36,610,890.89   4,294,870.13   32,316,020.76
发出商品         21,300,834.38      868,473.42      20,432,360.96     14,832,195.34     463,014.60   14,369,180.74
委托加工
物资
周转材料          7,532,633.80               -       7,532,633.80      1,575,818.97              -    1,575,818.97
合同履约
成本
合   计       128,409,916.90   10,606,101.50     117,803,815.40     90,853,213.81   8,371,270.23   82,481,943.58
         (1)增减变动情况
                                             本期增加                       本期减少
    类   别                    期初数                                                                 期末数
                                                计提        其他         转回或转销         其他
                                             第 72 页 共 119 页
                                本期增加                        本期减少
类   别           期初数                                                               期末数
                                  计提       其他          转回或转销            其他
原材料       2,694,775.91     1,829,672.43          -      577,779.67       -    3,946,668.67
在产品          889,945.94     764,408.38           -      889,945.94       -      764,408.38
库存商品      4,294,870.13     2,592,353.15          -    1,952,449.99       -    4,934,773.29
发出商品         463,014.60     868,473.42           -      463,014.60       -      868,473.42
委托加工物资        28,663.65      91,777.74           -         28,663.65     -       91,777.74
小   计     8,371,270.23     6,146,685.12          -    3,911,853.85       -   10,606,101.50
    (2)本期计提、转回情况说明
                                       本期转回存货跌价准备和合                     本期转回金额占该项存
类   别        确定可变现净值的具体依据
                                       同履约成本减值准备的原因                      货期末余额的比例(%)
原材料                                                                                  2.53
             所生产的产成品的估计售价
             减去至完工时估计将要发生
在产品                                    已领用                                           3.73
             的成本、销售费用和相关税
             费后的金额
委托加工物资                                                                               0.84
库存商品         预计产品售价减去估计的销                                                            3.99
             售费用以及相关税费后的金              已销售
发出商品         额                                                                       2.17
项   目                                                金 额    说 明
合同履约成本本期摊销                                 282,709.94       合同履行完毕
    (八) 其他流动资产
                          期末数                                          期初数
项   目
                          减值准                                          减值准
               账面余额                   账面价值             账面余额                     账面价值
                            备                                            备
预缴所得税        802,151.76       -     802,151.76        57,146.69          -     57,146.69
待抵扣进项税    5,893,167.63        -   5,893,167.63                 -         -             -
合   计     6,695,319.39        -   6,695,319.39        57,146.69          -     57,146.69
                                第 73 页 共 119 页
          (九) 固定资产
项   目                                                         期末数                             期初数
固定资产                                               389,523,336.45                      229,401,905.42
固定资产清理                                                          -                                  -
合   计                                              389,523,336.45                      229,401,905.42
          (1)明细情况
                                            本期增加                       本期减少
项   目              期初数                                                                         期末数
                                                               其                   其
                                     购置        在建工程转入                 处置或报废
                                                               他                   他
(1)账面原值
房屋及建筑
物
机器设备       280,901,273.71   27,417,512.74    116,608,149.24     -     723,662.37   -   424,203,273.32
运输工具         6,070,776.33      858,240.11                 -     -     181,555.90   -     6,747,460.54
电子及其他
设备
小   计      368,223,927.80   30,214,965.15    160,680,739.27     -   1,006,577.56   -   558,113,054.66
(2)累计折旧                              计提
房屋及建筑
物
机器设备       123,185,615.00   24,867,111.90                 -     -     590,533.96   -   147,462,192.94
运输工具         2,802,967.55    1,236,619.86                 -     -     138,832.37   -     3,900,755.04
电子及其他
设备
小   计      138,822,022.38   30,590,141.10                 -     -     822,445.27   -   168,589,718.21
(3)账面价值
房屋及建筑
物
机器设备       157,715,658.71               -                 -     -              -   -   276,741,080.38
运输工具         3,267,808.78               -                 -     -              -   -     2,846,705.50
电子及其他
设备
小   计      229,401,905.42               -                 -     -              -   -   389,523,336.45
                                            第 74 页 共 119 页
        [注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 92,448,646.58 元。
        (2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
        (3)期末无暂时闲置的固定资产。
        (4)期末无融资租赁租入的固定资产。
        (5)期末无经营租赁租出的固定资产。
        (6)期末无未办妥产权证书的固定资产。
        (7)期末无用于借款抵押的固定资产。
        (十) 在建工程
                              期末数                                                      期初数
项   目
                账面余额       减值准备                   账面价值              账面余额               减值准备                账面价值
在建工程      143,875,011.03            -     143,875,011.03      80,715,100.23                  -        80,715,100.23
工程物资                   -            -                    -                 -                 -                    -
合   计     143,875,011.03            -     143,875,011.03      80,715,100.23                  -        80,715,100.23
        (1)明细情况
                                    期末数                                                 期初数
工程名称
                      账面余额          减值准备               账面价值             账面余额           减值准备                账面价值
五期厂房            128,995,225.83             -     128,995,225.83     7,355,181.28                 -     7,355,181.28
待安装验收设备          14,200,139.16             -      14,200,139.16    29,962,126.34                 -    29,962,126.34
研发实验室               679,646.04             -         679,646.04                -                 -                -
四期厂房                          -            -                  -    43,397,792.61                 -    43,397,792.61
小   计           143,875,011.03             -     143,875,011.03    80,715,100.23                 -    80,715,100.23
        (2)重大在建工程增减变动情况
                 预算数（万                                               本期转入固定             本期其
工程名称                                    期初余额            本期增加                                               期末余额
                    元）                                                   资产             他减少
四期厂房               4,400.00   43,397,792.61           179,816.51    43,577,609.12            -                    -
五期厂房              16,557.19       7,355,181.28    121,640,044.55                   -         -       128,995,225.83
小   计             20,957.19   50,752,973.89       121,819,861.06    43,577,609.12            -       128,995,225.83
        续上表：
                                          第 75 页 共 119 页
              工程投入占预          工程进度         利息资本化           其中：本期利息     本期利息资
工程名称                                                                               资金来源
                算比例(%)           (%)        累计金额             资本化金额      本化率(%)
四期厂房              100.00       100.00              -              -          -     自筹
五期厂房               77.91        77.91              -              -          -     募股资金
       (3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
       (4)期末无用于借款抵押的在建工程说明。
       (十一) 无形资产
                                        本期增加                  本期减少
  项    目             期初数                                                             期末数
                                           购置     其他         处置   其他转出
  (1) 账 面 原
  值
  土地使用权       18,549,591.92                   -        -      -        -   18,549,591.92
  专利技术        11,700,000.00                   -        -      -        -   11,700,000.00
  软件             379,352.04        495,049.50          -      -        -         874,401.54
  合    计      30,628,943.96        495,049.50          -      -        -   31,123,993.46
  (2) 累 计 摊
                                           计提                处置       其他
  销
  土地使用权        2,507,118.83        508,771.44          -      -        -    3,015,890.27
  专利技术         2,114,358.92      1,256,538.50          -      -        -    3,370,897.42
  软件              65,689.69        148,206.08          -      -        -         213,895.77
  合    计       4,687,167.44      1,913,516.02          -      -        -    6,600,683.46
  (3) 账 面 价
  值
  土地使用权       16,042,473.09                   -        -      -        -   15,533,701.65
  专利技术         9,585,641.08                   -        -      -        -    8,329,102.58
  软件             313,662.35                   -        -      -        -         660,505.77
  合    计      25,941,776.52                   -        -      -        -   24,523,310.00
       [注]本期无通过公司内部研发形成的无形资产。
                                        第 76 页 共 119 页
    (十二) 商誉
被投资单位名称                         本期增加                本期减少
或形成商誉的事            期初余额                                               期末余额
                              企业合并形
项                                         其他        处置     其他
                                  成
强芯科技          28,102,661.55           -         -    -      -    28,102,661.55
好岩石智能 3C 类
业务收购
合   计         29,947,335.51           -         -    -      -    29,947,335.51
被投资单位名称                         本期增加                本期减少
或形成商誉的事             期初数                                                 期末数
项                              计提         其他        处置     其他
强芯科技          2,233,269.39        -             -    -       -    2,233,269.39
好岩石智能 3C 类
                         -        -             -    -       -               -
业务收购
小   计         2,233,269.39        -             -    -       -    2,233,269.39
    (1)强芯科技
项目                              强芯科技
资产组或资产组组合的构成                    强芯科技长期资产与营运资金
资产组或资产组组合的账面价值                  35,978,695.45
                                强芯科技生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，
资产组或资产组组合的确定方法
                                可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组或               否
资产组组合一致
    (2)好岩石智能 3C 类业务
项目                              好岩石智能 3C 类业务
资产组或资产组组合的构成                    强芯科技长期资产
资产组或资产组组合的账面价值                  5,109,321.97
                                好岩石智能 3C 类业务产品存在活跃市场，可以带来独立的现
资产组或资产组组合的确定方法
                                金流，可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组或               是
资产组组合一致
    (1)商誉减值测试情况：
                                第 77 页 共 119 页
项目                                           强芯科技       好岩石智能 3C 类业务
商誉账面余额①                                 28,102,661.55       1,844,673.96
商誉减值准备余额②                                2,233,269.39                  -
商誉的账面价值③＝①-②                            25,869,392.16       1,844,673.96
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④                      10,311,575.90                  -
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④
+③
拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数
股东权益的商誉价值⑥
资产组的账面价值⑦                               35,978,695.45       5,109,321.97
包含整体商誉的资产组的账面价值⑧=⑥+⑦                    72,159,663.51       6,953,995.93
资产组或资产组组合可收回金额 ⑨                        74,000,000.00      32,000,000.00
商誉减值损失(⑩大于 0 时)⑩=⑧-⑨                                -                  -
归属于本公司的商誉减值损失                                       -                  -
  (2)可收回金额的确定方法及依据
  A、强芯科技
  强芯科技资产组的可收回金额参考利用江苏中企华中天资产评估有限公司于2021年4月
誉减值测试所涉及的强芯科技（淮安）有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》，
按其预计未来现金流量的现值确定。
  B、好岩石智能3C类业务
  好岩石智能3C类业务的可收回金额参考利用江苏中企华中天资产评估有限公司于2021
年4月9日出具的苏中资评报字(2021)第1026号《福立旺精密机电（中国）股份有限公司拟进
行减值测试涉及的智能3C类业务商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》，按其预计未
来现金流量的现值确定。
  持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，
持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以
维持持续经营能力。
  国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处
地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利
影响。
                       第 78 页 共 119 页
    假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能
保持稳定。
    假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
    假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发
生重大变化。
                                                 关键参数
项目名称
           预测期               预测期增长率            稳定期增长率        利润率                     折现率
                                                             根据预测的收
强芯科技                         [注 1]                      持平   入、成本、费用            13.68%[注 1]
           (后续为稳定期)
                                                             等计算
                                                             根据预测的收
好岩石智能      2021 年-2025 年
                             [注 2]                      持平   入、成本、费用            17.24%[注 2]
                                                             等计算
    [注 1]根据强芯科技已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋势、
市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、
费用、利润忽略经营的波动性进行预测。强芯科技主要产品为金刚线母线，强芯科技 2021
年至 2025 年预计销售收入增长率分别为 19.06%、28.52%、12.06%、3.00%、0.00%。采用的
折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
    [注 2]根据好岩石智能 3C 类业务已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行
业发展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其
相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。好岩石智能 3C 类业务主要产品为智
能 3C 产品，
       好岩石智能 3C 类业务 2021 年至 2025 年预计销售收入增长率分别为 5.20%、2.94%、
的税前利率。
    (十三) 长期待摊费用
                                                                                其他减少原
项   目          期初数          本期增加             本期摊销       其他减少           期末数
                                                                                因
装修费      1,429,559.30   5,727,443.56       996,017.17        -   6,160,985.69   -
车间用工
具
合   计    1,522,355.23   5,727,443.56     1,088,813.10        -   6,160,985.69
                                     第 79 页 共 119 页
    (十四) 递延所得税资产/递延所得税负债
                              期末数                                      期初数
项   目
                 可抵扣暂时性差异             递延所得税资产          可抵扣暂时性差异                  递延所得税资产
坏账准备                13,822,209.63       2,073,331.44         12,547,133.81        2,029,300.02
存货跌价准备              10,606,101.50       1,590,915.23          8,371,270.23        1,255,690.53
未抵扣亏损               17,282,163.72       2,592,324.56          3,529,341.96          882,335.49
政府补助                   395,916.31          59,387.45            487,211.47           73,081.72
合   计               42,106,391.16       6,315,958.68         24,934,957.47        4,240,407.76
                              期末数                                      期初数
项   目
                 应纳税暂时性差异             递延所得税负债          应纳税暂时性差异                  递延所得税负债
固定资产一次性税前
扣除折旧调整
非同一控制企业合并
资产评估增值
合   计              228,980,253.12      34,347,037.97     117,754,939.64          19,823,940.01
    (十五) 其他非流动资产
    明细情况
                           期末数                                         期初数
项   目
                           减值                                            减值
                账面余额                       账面价值              账面余额                     账面价值
                           准备                                            准备
预付工程、设
备款
    (十六) 短期借款
借款类别                                                  期末数                               期初数
信用借款                                        44,940,000.00                        35,000,000.00
未到期应付利息                                         37,085.21                           142,173.63
保证借款                                                     -                       48,610,490.00
未终止确认票据贴现款                                     201,486.60
                                    第 80 页 共 119 页
借款类别                                 期末数                   期初数
合   计                       45,178,571.81           83,752,663.63
    (十七) 应付票据
    明细情况
票据种类                                 期末数                   期初数
银行承兑汇票                      10,000,000.00                       -
    [注]本期末无已到期未支付的应付票据。
    (十八) 应付账款
账   龄                                期末数                   期初数
合   计                      252,065,127.31          123,526,591.52
    (十九) 合同负债
    明细情况
项   目                                期末数                   期初数
预收款项                            79,628.62              103,773.55
    (二十) 应付职工薪酬
项   目              期初数          本期增加        本期减少          期末数
                    第 81 页 共 119 页
项   目                   期初数              本期增加             本期减少              期末数
(1)短期薪酬            9,797,734.63    114,032,831.58   109,878,519.69   13,952,046.52
(2)离职后福利—设定提存计划      506,104.39        538,966.42     1,045,070.81               -
合   计             10,303,839.02    114,571,798.00   110,923,590.50   13,952,046.52
项   目                    期初数             本期增加             本期减少              期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴     9,538,033.70    103,092,049.96    99,026,902.74   13,603,180.92
(2)职工福利费                      -      3,738,530.03     3,738,530.03               -
(3)社会保险费             259,700.93      2,839,318.45     2,750,153.78      348,865.60
    其中：医疗保险费         201,836.73      2,488,620.59     2,377,368.04      313,089.28
        工伤保险费         41,376.21          8,026.36        49,402.57               -
        生育保险费         16,487.99        342,671.50       323,383.17       35,776.32
(4)住房公积金                      -      4,183,299.20     4,183,299.20               -
(5)工会经费和职工教育经费                -        179,633.94       179,633.94               -
小   计              9,797,734.63    114,032,831.58   109,878,519.69   13,952,046.52
项   目                     期初数            本期增加             本期减少              期末数
(1)基本养老保险             486,071.38       528,487.49     1,014,558.87               -
(2)失业保险费               20,033.01        10,478.93        30,511.94               -
小   计                 506,104.39       538,966.42     1,045,070.81               -
    (二十一) 应交税费
    明细情况
项   目                                      期末数                              期初数
代扣代缴个人所得税                              324,068.01                       233,438.11
房产税                                    258,113.49                       175,293.00
增值税                                    162,335.37                     1,473,453.02
环保税                                    131,899.98                        18,842.86
土地使用税                                  118,019.38                        28,324.65
印花税                                     15,934.80                        12,963.94
                         第 82 页 共 119 页
项   目                                 期末数                    期初数
城市维护建设税                          11,363.48               105,735.51
教育费附加                             4,870.06                59,144.85
地方教育附加                            3,246.71                39,429.90
企业所得税                                    -             5,185,209.51
合   计                         1,029,851.28             7,331,835.35
     (二十二) 其他应付款
项   目                                 期末数                    期初数
应付利息                                     -                        -
应付股利                                     -                        -
其他应付款                         2,226,221.45             1,657,735.22
合   计                         2,226,221.45             1,657,735.22
     (1)明细情况
项   目                                 期末数                    期初数
应付暂收款                           791,006.55               759,963.82
预提费用                            784,079.52               812,650.56
暂借款                             570,000.00                        -
其他                               81,135.38                85,120.84
小   计                         2,226,221.45             1,657,735.22
     (2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
     (3)金额较大的其他应付款项性质或内容的说明
单位名称                                  期末数    款项性质或内容
淮安兴盛建设投资有限公司                    777,949.52   租金
     (二十三) 一年内到期的非流动负债
项   目                                 期末数                    期初数
                     第 83 页 共 119 页
        项   目                                              期末数                              期初数
        一年内到期的长期借款                                   7,500,000.00                     5,000,000.00
        未到期应付利息                                         27,939.24                        35,921.88
        合   计                                        7,527,939.24                     5,035,921.88
            (1)明细情况
        借款类别                                               期末数                              期初数
        质押借款                                         7,527,939.24                     5,035,921.88
            (2)金额较大的一年内到期的长期借款
                                                           期末数                               期初数
                                    币   年利率
贷款单位        借款起始日       借款到期日
                                    种    (%)
                                                     原币金额             人民币金额            原币金额          人民币金额
招商银行股                               人
份有限公司       2018-7-23   2021-1-20   民   5.225%   3,750,000.00       3,750,000.00   2,500,000.00   2,500,000.00
昆山支行                                币
招商银行股                               人
份有限公司       2018-7-23   2021-7-20   民   5.225%   3,750,000.00       3,750,000.00   2,500,000.00   2,500,000.00
昆山支行                                币
小   计       -           -           -       -    7,500,000.00       7,500,000.00   5,000,000.00   5,000,000.00
            (二十四) 其他流动负债
        项目及内容                                              期末数                              期初数
        未终止确认应收票据                                   13,616,472.11                     6,166,030.45
        暂估销项税                                           61,771.04                        67,972.40
        合   计                                       13,678,243.15                     6,234,002.85
        单位名称                                           期末数      款项性质或内容
        江苏宝钢精密钢丝有限公司                             5,169,539.00   未终止确认应收票据
        盛新建设集团有限公司                               3,673,343.43   未终止确认应收票据
        皇洲金属材料（深圳）有限公司                           1,676,441.28   未终止确认应收票据
        苏州金邦迪管业科技有限公司                              861,094.30   未终止确认应收票据
        天长市红星拉丝模厂                                  695,000.00   未终止确认应收票据
                                          第 84 页 共 119 页
单位名称                                         期末数       款项性质或内容
小   计                                 12,075,418.01
    (二十五) 长期借款
    明细情况
借款类别                                         期末数                                  期初数
质押借款                                  10,000,000.00                         17,500,000.00
    [注] 质押借款情况详见附注十 3 之“其他重大财务承诺事项”之说明。
    (二十六) 递延收益
项   目                期初数        本期增加            本期减少                期末数     形成原因
                                                                            生产线技术改
政府补助           487,211.47              -       91,295.16    395,916.31
                                                                            造项目补助
                                      本期分摊                                       与资产相
                      本期新增
项   目       期初数                                        其他变动             期末数      关/与收益
                      补助金额
                                转入项目            金额                               相关
                                                                                 与资产相
政府补助    487,211.47          -   其他收益       91,295.16            -   395,916.31
                                                                                 关
    [注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(四十九)“政府补助”之
说明。
    (二十七) 股本
                                            本次变动增减(+、—)
股东名称                        期初数                                                   期末数
                                            发行新股           其他       小计
股本总数                 130,000,000.00    43,350,000.00                       173,350,000.00
股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
                   （证监许可[2020]3057 号）文件核准，本公司
在上海证券交易所科创板首次公开发行人民币普通股 43,350,000.00 股，募集资金总额为人
民币 782,467,500.00 元，扣除各项发行费用人民币 69,871,226.36 元（不含税），实际募集
                                  第 85 页 共 119 页
资金净额为人民币 712,596,273.64 元，其中新增注册资本为人民币 43,350,000.00 元，资
本公积为人民币 669,246,273.64 元，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊
普通合伙）审验，并于 2020 年 12 月 21 日出具“中汇会验[2020]6887 号”
                                              《验资报告》。公
司已于 2021 年 2 月 2 日在江苏省市场监督管理局办妥工商变更登记手续。
    (二十八) 资本公积
项   目                期初数             本期增加             本期减少           期末数
股本溢价         209,054,558.88    669,246,273.64            -   878,300,832.52
股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
                   （证监许可[2020]3057 号）文件核准，本公司
在上海证券交易所科创板首次公开发行人民币普通股 43,350,000.00 股，募集资金总额为人
民币 782,467,500.00 元，扣除各项发行费用人民币 69,871,226.36 元（不含税），实际募集
资金净额为人民币 712,596,273.64 元，其中新增注册资本为人民币 43,350,000.00 元，资
本公积为人民币 669,246,273.64 元，上述公开发行新增股本业经中汇会计师事务所（特殊
普通合伙）审验，并于 2020 年 12 月 21 日出具“中汇会验[2020]6887 号”
                                              《验资报告》。公
司已于 2021 年 2 月 2 日在江苏省市场监督管理局办妥工商变更登记手续。
    (二十九) 盈余公积
项   目               期初数             本期增加              本期减少          期末数
法定盈余公积        21,444,116.87     10,831,264.16            -    32,275,381.03
    根据母公司当年净利润的 10%计提法定盈余公积。
    (三十) 未分配利润
项   目                                       本期数                     上年数
上年年末余额                               170,283,225.72           85,685,044.58
                              第 86 页 共 119 页
项   目                                             本期数                            上年数
加：年初未分配利润调整                                  216,273.10                                -
调整后本年年初余额                               170,499,498.82                     85,685,044.58
加：本期归属于母公司所有者的净
  利润
减：提取法定盈余公积                               10,831,264.16                     10,820,640.25
    应付普通股股利                              39,000,000.00                     11,940,000.00
期末未分配利润                                 232,227,576.07                    170,283,225.72
    根据公司2020年5月6日2019年度股东大会通过的2019年度利润分配方案，以2019年12
月31日的总股本130,000,000.00股为基数，每10股派发现金股利3元(含税)，合计派发现金
股利39,000,000.00元。
    本公司2020年度利润分配预案详见本附注十一“资产负债表日后利润分配情况说明”。
    期末数中包含拟分配现金股利52,005,000.00元。
    (三十一) 营业收入/营业成本
                           本期数                                      上年数
项   目
                      收    入             成   本                  收   入              成 本
主营业务          511,776,835.99     302,807,467.51      440,213,065.14       250,633,045.50
其他业务            5,173,375.03       1,058,951.47           3,009,300.55      2,460,241.39
合   计         516,950,211.02     303,866,418.98      443,222,365.69       253,093,286.89
    (1)按产品分类
                           本期数                                      上年数
产品名称
                       收   入             成   本                  收   入              成 本
汽车精密零部件        140,590,527.92     97,009,705.34      126,501,647.56        83,200,579.67
                                 第 87 页 共 119 页
                              本期数                                  上年数
产品名称
                          收   入             成   本              收   入              成 本
电动工具零部件            66,074,497.11     40,688,595.00      45,460,687.42     27,972,035.83
一般精密零部件            19,485,664.78     13,638,867.70      19,954,689.80     11,937,774.40
金钢线母线              36,486,933.46     24,556,800.38      25,173,359.83     16,019,028.98
小   计             511,776,835.99    302,807,467.51     440,213,065.14    250,633,045.50
     (2)按地区分类
                              本期数                                  上年数
地区名称
                         收    入             成   本              收   入              成 本
内销               349,740,738.38     224,143,438.27     360,809,324.82    204,442,891.60
外销               162,036,097.61      78,664,029.24      79,403,740.32     46,190,153.90
小   计            511,776,835.99     302,807,467.51     440,213,065.14    250,633,045.50
客户名称                                             营业收入        占公司全部营业收入的比例(%)
美国莫仕公司（Molex Incorporated）
[注 1]
德国伟巴斯特集团（Webasto）[注 2]                      46,667,476.22                          9.03
美国史丹利百得公司（Stanley Black
& Decker，NYSE:SWK）[注 3]
鸿海精密工业股份有限公司[注 4]                           29,177,497.39                          5.64
信阳圆创磁电科技有限公司                                23,401,704.15                          4.53
小   计                                      204,015,752.31                         39.47
     [注 1]：报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：上海莫仕连接器有限公司、莫
仕连接器（成都）有限公司、江苏莫仕天安连接器有限公司。
     [注 2]：报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：伟巴斯特车顶供暖系统（上海）
有限公司、伟巴斯特（广州）车顶系统有限公司、伟巴斯特（襄阳）车顶系统有限公司、伟
巴斯特车顶系统（长春）有限公司、伟巴斯特车顶系统（重庆）有限公司、伟巴斯特车顶系
统（印度）有限公司、Webasto Convertibles GmbH、Webasto Convertibles Slovakia、Webasto
Convertibles México S.A. de C.V.、Webasto Charging Systems Inc.、Webasto Japan Co.,
Ltd.、Webasto Roof Components SE、Webasto Systèmes Carrosserie Z.I Le Guittion、
WRSI de México S de RL de CV、S.C.Webasto Romania S.R.L、Webasto Roof        Components
Czech Republic s.r.o。
                                    第 88 页 共 119 页
     [注 3]：报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：百得（苏州）精密制造有限公
司、百得（苏州）科技有限公司、江苏国强工具有限公司、永儒塑胶工业（苏州）有限公司、
BESCO PNEUMATIC CORP、BLACK & DECKER GLOBAL HOLDINGS SARL、BLACK & DECKER MACAO
COMMERCIAL OFFSHORE LIMITED、NIPPON POP RIVETS AND FASTENERS,LTD、STANLEY BLACK &
DECKER INDIA PVT LTD、Stanley Black & Decker,Inc。
     [注 4]：报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：富士康（昆山）电脑接插件有
限公司、新海洋精密组件（江西）有限公司、富誉电子科技(淮安)有限公司、英属开曼群岛
商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司、富圣光电科技（昆山）有限公司、富士康电子工
业发展(昆山)有限公司、新翼精密科技（北江）有限公司。
     (三十二) 税金及附加
项   目                                            本期数                      上年数
房产税                                      1,004,847.12                 676,085.91
城市维护建设税                                    566,642.59                 706,542.07
城镇土地使用税                                    472,077.52                 113,298.60
环境保护税                                      342,311.85                 377,458.43
教育费附加                                      337,611.95                 412,754.10
地方教育附加                                     225,120.85                 275,169.39
印花税                                        109,411.40                  93,817.94
合   计                                    3,058,023.28               2,655,126.44
     [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
     (三十三) 销售费用
项   目                                            本期数                      上年数
职工薪酬                                     5,666,835.39               5,796,864.11
业务招待费                                      786,130.62                 504,871.09
运输费                                                 -               4,880,761.47
折旧摊销                                       597,066.19                 779,335.41
差旅费                                        364,054.25                 268,562.95
其他                                         428,455.84                 389,866.90
                                第 89 页 共 119 页
项   目                              本期数           上年数
合   计                      7,842,542.29   12,620,261.93
     (三十四) 管理费用
项   目                              本期数           上年数
职工薪酬                       9,527,789.13    8,976,839.38
办公费                        3,511,942.88    3,031,030.54
折旧摊销                       2,507,924.96    2,063,681.62
业务招待费                      2,825,085.23      682,936.76
中介机构服务费                    1,634,272.30    1,328,901.86
车辆使用费                        784,633.99      264,487.12
装修费                          691,271.40    1,221,860.67
软件开发费                        216,010.20      183,172.36
其他                         2,106,170.99    1,065,693.10
合   计                     23,805,101.08   18,818,603.41
     (三十五) 研发费用
项   目                              本期数           上年数
职工薪酬                      21,518,780.01   13,364,211.83
直接材料                      15,037,001.02    7,507,648.94
折旧与摊销                      4,016,114.84      990,090.77
其他                           998,840.41       28,864.07
合   计                     41,570,736.28   21,890,815.61
     (三十六) 财务费用
项   目                              本期数           上年数
汇兑损失                       6,686,369.76               -
减：汇兑收益                                -      836,784.87
利息费用                       4,614,005.97    3,200,491.95
减：利息收入                       576,001.08      294,625.00
                  第 90 页 共 119 页
项   目                                          本期数                 上年数
手续费支出                                    97,911.21             716,850.53
票据贴现                                      7,266.28              43,309.43
合   计                                10,829,552.14           2,829,242.04
    (三十七) 其他收益
                                               与资产相关/与收    计入本期非经常性
项   目               本期数               上年数
                                               益相关            损益的金额
政府补助利得       2,427,571.22       1,158,362.09   与收益相关         2,427,571.22
个税手续费返还          30,283.65         10,793.15   与收益相关            30,283.65
合   计        2,457,854.87       1,169,155.24                 2,457,854.87
    [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(四十九)“政府补助”之说明 。
    (三十八) 投资收益
项   目                                                本期数           上年数
理财产品的投资收益                                              -       166,051.37
    (三十九) 信用减值损失
    明细情况
项   目                                          本期数                 上年数
应收票据坏账损失                               -117,029.54             -27,650.00
应收账款坏账损失                               -630,804.79          -5,209,176.17
其他应收款坏账损失                              -588,609.49            -126,789.73
合   计                                -1,336,443.82          -5,363,615.90
    (四十) 资产减值损失
项   目                                          本期数                 上年数
存货跌价损失及合同履约成本减
                                     -3,703,776.76          -2,702,024.59
值损失
商誉减值损失                                           -          -2,233,269.39
                             第 91 页 共 119 页
项   目                                        本期数                              上年数
合   计                                 -3,703,776.76                    -4,935,293.98
     (四十一) 资产处置收益
                                                                        计入本期非经
项   目                                   本期数                   上年数
                                                                       常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
                                   -113,090.46          179,143.52       -113,090.46
认的收益
其中：固定资产                            -113,090.46          179,143.52       -113,090.46
     (四十二) 营业外收入
                                                                     计入本期非经常性损
项   目                              本期数                       上年数
                                                                          益的金额
政府补助                      3,020,000.00              2,522,500.00        3,020,000.00
其他                           64,774.87                 11,763.96           64,774.87
合   计                     3,084,774.87              2,534,263.96        3,084,774.87
补助项目                      本期数                       上年数      与资产相关/与收益相关
昆山市“十佳智能化改
造企业”奖励
淮安政府成长进步奖              20,000.00                         -   与收益相关
收昆山财政产业人才科
创资金（上市挂牌专项）
科技工作者之家建设                      -                 20,000.00   与收益相关
展专项资金（兼并重组                     -           2,502,500.00      与收益相关
项目）
小   计               3,020,000.00           2,522,500.00
     [注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(四十九)“政府补助”之说明。
     (四十三) 营业外支出
     明细情况
                                                                   计入本期非经常性损益
项   目                       本期数                        上年数
                                                                          的金额
赔偿金、违约金                 565,315.25                 408,190.48             565,315.25
对外捐赠                     71,000.00                  20,000.00              71,000.00
                          第 92 页 共 119 页
                                                            计入本期非经常性损益
项   目                   本期数                        上年数
                                                                   的金额
资产报废、毁损损失             5,068.38                   4,502.19            5,068.38
其他                      110.00               13,791.28                 110.00
合   计               641,493.63              446,483.95             641,493.63
     (四十四) 所得税费用
项   目                                   本期数                            上年数
本期所得税费用                             424,634.51                   6,600,431.32
递延所得税费用                          12,447,547.04                  10,106,659.64
合   计                            12,872,181.55                  16,707,090.96
项   目                                                                  本期数
利润总额                                                           125,725,662.04
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                18,858,849.31
子公司适用不同税率的影响                                                                -
调整以前期间所得税的影响                                                       -19,922.05
非应税收入的影响                                                                    -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                   347,936.74
税率变动的影响对期初递延所得余额的影响                                             -1,660,534.92
研发费用加计扣除                                                        -4,654,147.53
所得税费用                                                           12,872,181.55
     (四十五) 合并现金流量表主要项目注释
项   目                                   本期数                            上年数
收到的政府补助                           5,356,276.06                   3,589,566.93
收到的利息收入                             576,001.08                     294,625.00
收回往来款                               329,795.68                              -
收到的其他经营性款项                           43,575.62                      22,557.11
                      第 93 页 共 119 页
项   目                                   本期数                 上年数
合   计                           6,305,648.44          3,906,749.04
项   目                                   本期数                 上年数
支付的付现费用                        15,354,921.55         12,708,827.00
支付的往来款                                     -            712,626.15
其他                                636,425.25            441,981.76
合   计                          15,991,346.80         13,863,434.91
项   目                                   本期数                 上年数
收回的土地开工履约保证金                               -            930,000.00
项   目                                   本期数                 上年数
收到的拆借款项                           570,000.00
未终止确认票据贴现款项                       201,486.60                     -
收回的票据保证金                          200,000.00          3,444,256.76
合   计                             971,486.60          3,444,256.76
项   目                                   本期数                 上年数
支付 IPO 发行相关费用                   2,942,264.08                     -
股份增发中介服务费                                  -            230,000.00
支付的票据保证金                                   -          2,422,744.44
贷款保函手续费                                    -            636,162.20
归还的拆借款项                                    -          1,450,000.00
合   计                           2,942,264.08          4,738,906.64
     (四十六) 现金流量表补充资料
项   目                                          本期数          上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
                       第 94 页 共 119 页
项   目                                            本期数               上年数
 净利润                                     112,853,480.49    107,911,158.67
 加：资产减值准备                                  3,703,776.76      4,935,293.98
     信用减值损失                                1,336,443.82      5,363,615.90
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
    折旧
     无形资产摊销                                1,913,516.02      1,828,133.94
     长期待摊费用摊销                              1,088,813.10      1,624,611.15
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列)
     固定资产报废损失(收益以“－”号填列)                       5,068.38          4,502.19
     公允价值变动损失(收益以“－”号填列)                                                -
     财务费用(收益以“－”号填列)                      11,300,375.73      2,999,869.28
     投资损失(收益以“－”号填列)                                  -       -166,051.37
     净敞口套期损失(收益以“－”号填列)                               -                 -
     递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)                 -2,075,550.92     -1,472,872.75
     递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)                 14,523,097.96     11,579,532.39
     存货的减少(增加以“－”号填列)                    -39,025,648.58    -13,316,783.27
     经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)               -55,601,601.84   -126,844,440.75
     经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)                62,701,211.14     65,402,644.14
     其他                                      -91,295.16        -91,295.16
 经营活动产生的现金流量净额                           143,334,918.46     80,204,435.66
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
 债务转为资本                                               -                 -
 一年内到期的可转换公司债券                                        -                 -
 融资租入固定资产                                             -                 -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
 现金的期末余额                                 703,751,777.74    101,000,174.26
 减：现金的期初余额                               101,000,174.26     39,308,021.05
 加：现金等价物的期末余额                                         -                 -
 减：现金等价物的期初余额                                         -                 -
 现金及现金等价物净增加额                            602,751,603.48     61,692,153.21
                        第 95 页 共 119 页
项   目                                                      期末数                  期初数
(1)现金                                           703,751,777.74          101,000,174.26
    其中：库存现金                                           3,533.19               14,215.97
        可随时用于支付的银行存款                            703,748,244.55          100,985,958.29
        可随时用于支付的其他货币资金                                        -                      -
(2)现金等价物                                                      -                      -
    其中：三个月内到期的债券投资                                            -                      -
(3)期末现金及现金等价物余额                                 703,751,777.74          101,000,174.26
    其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
                                                              -                      -
       金等价物
    [注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 101,200,174.26 元，差额 200,000.00 元，系现金流量表现金期末数
扣除了不符合现金及现金等价物标准的保函保证金 200,000.00 元。
    本年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 39,030,099.53 元。
    (四十七) 所有权或使用权受到限制的资产
项   目                                  期末账面价值         受限原因
应收票据                                  13,817,958.71   已转让/贴现未终止确认应收票据
    注：截至2020年12月31日，本公司对子公司的股权投资用于借款质押情况列示如下：
被担保单位      质押权人    质押物          质押借款余额         借款日期         借款到期日          保证担保人
                   强芯科技
           招商银行股
                   （淮安）有
本公司        份有限公司               17,500,000.00   2018/7/23    2022/7/16      无
                   限公司
           苏州分行
    (四十八) 外币货币性项目
    明细情况
项   目                    期末外币余额                   折算汇率            期末折算人民币余额
                             第 96 页 共 119 页
项   目                   期末外币余额                折算汇率       期末折算人民币余额
货币资金                                                                    -
 其中：美元                  4,065,572.31           6.5249      26,527,452.76
        欧元                42,178.72            8.0250         338,484.23
应收账款
 其中：美元                  8,638,613.77           6.5249      56,366,090.99
        欧元               285,570.29            8.0250       2,291,701.58
短期借款
 其中：欧元                  5,600,000.00           8.0250      44,940,000.00
应付账款                              -                 -                   -
 其中：美元                   587,559.54            6.5249       3,833,767.24
     (四十九) 政府补助
     明细情况
                                                        计入当期损益
补助项目           初始确认年度   初始确认金额         列报项目
                                                 损益项目              金   额
昆山市级技术改
造项目
工业企业技术改        2020 年     150,000.00   其他收益      其他收益         150,000.00
造综合奖补奖金
工信局专精特新
补助款
还
收 财 政 局 2020
年度省普惠金融        2020 年     200,000.00   其他收益      其他收益         200,000.00
发展专项资金
收昆山财政综合
奖补
收千灯财政局
款
收市场监督管理        2020 年       1,000.00   其他收益      其他收益            1,000.00
                            第 97 页 共 119 页
                                                        计入当期损益
补助项目         初始确认年度       初始确认金额         列报项目
                                                 损益项目               金   额
局知识产权奖补
收昆山市就业促
进中心一次性就      2020 年           1,000.00   其他收益    其他收益             1,000.00
业补贴
收昆山财政产业
人才科创资金
（上市挂牌专
项）
昆山市“十佳智
能化改造企业”      2020 年       1,000,000.00   营业外收入   营业外收入        1,000,000.00
奖励
淮安政府成长进
步奖
合   计                                -                        5,447,571.22
和信息化厅、省财政厅关于组织2019年度省级工业和信息产业转型升级专项资金项目申报的
通知》，公司2020年度收到省级专项工业企业技术改造综合奖补奖金150,000.00元，系与收
益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2020年其他收益。
级专精特新、隐形冠军、单打冠军企业的通知》，公司2020年度收到工信局专精特新补助款
年其他收益。
保 险 支 持 企 业 稳 定 岗 位 工 作 的 通 知 》 , 公 司 2020 年 度 收 到 昆 山 市 就 业 促 进 中 心 补 贴
年其他收益。
金融发展专项资金的通知》和（苏财金基〔2020〕22号）《关于申报2020年度江苏省普惠金
                              第 98 页 共 119 页
融发展专项资金的通知》，公司2020年度收到2020年度省普惠金融发展专项资金200,000.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入2020年其他收益。
                       《昆山市工业技术改造综合奖补资金实施细则（试
行）》
  《昆山市工业企业本质安全提升综合奖补实施办法（试行）》，公司2020年度收到昆山市
工业企业技术改造综合奖补资金1,737,400.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关，已全额计入2020年其他收益。
动和社会保障所的公积金奖励5,000.00元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活
动相关，已全额计入2020年其他收益。
知识产权奖补1,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额
计入2020年其他收益。
进中心一次性就业补贴1,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，
已全额计入2020年其他收益。
                                       （昆
委〔2018〕47号）和《昆山市企业上市挂牌奖励专项资金操作细则》，公司2020年度收到企
业上市挂牌奖励2,000,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，
已全额计入2020年营业外收入。
加快创新转型推进高质量发展先进企业的决定》，公司2020年度收到昆山市“十佳智能化改
造企业”奖励1,000,000.00元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已
全额计入2020年营业外收入。
奖企业的通报》，强芯科技2020年度收到成长进步奖20,000.00元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常经营活动无关，已全额计入2020年营业外收入。
  根据昆山市经济和信息化委员会下发的昆经信[2014]74号《关于2014年立讯精密工业
（昆山）有限公司等五十家企业的技改项目列入市重点技改项目的通知》，公司2015年度收
到昆山市级技术改造项目补贴860,000.00元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营
                    第 99 页 共 119 页
活动相关，已全额计入2015年度递延收益。摊销方法按直线法摊销，摊销年限根据政府补助
技改项目投资清单，按最大金额设备的折旧年限进行摊销。本年度摊销91,295.16元至其他
收益。
     六、在其他主体中的权益
     本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
     在子公司中的权益
                                                               持股比例(%)
子公司名称       级次         主要经营地     注册地      业务性质                                       取得方式
                                                                直接         间接
强芯科技（淮                           江苏淮                                                 非同一控制
            一级         江苏淮安               制造业                  71.50            -
安）有限公司                           安                                                   合并
                 少数股东的持股比        本期归属于少数股             本期向少数股东支              期末少数股东权益
子公司名称
                         例(%)            东的损益                  付的股利                       余额
强芯科技（淮安）
有限公司
     (1)财务信息
                                                期末数
子公司名称
            流动资产        非流动资产        资产合计           流动负债       非流动负债                  负债合计
强芯科技（淮
安）有限公司
     续上表：
                                                期初数
子公司名称
            流动资产        非流动资产         资产合计          流动负债         非流动负债                负债合计
强芯科技（淮
安）有限公司
     续上表：
                       本期数                                         上年数
子公司
                         综合收益        经营活动                                  综合收益       经营活动
名称     营业收入       净利润                            营业收入          净利润
                              总额     现金流量                                       总额    现金流量
                                 第 100 页 共 119 页
                      本期数                                    上年数
子公司
                           综合收益      经营活动                         综合收益      经营活动
名称     营业收入       净利润                         营业收入       净利润
                              总额     现金流量                            总额     现金流量
强芯科
技（淮
安）有限
公司
     七、与金融工具相关的风险
     本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
     董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。
     本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
     (一) 市场风险
     金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
     汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动
市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及
外币交易的计价货币主要为美元、港币)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、短期借款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额见附注五(四十八)“外币货币性项目”。
     本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
                                第 101 页 共 119 页
汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本
公司面临的外汇风险主要来源于以美元、欧元和台币计价的金融资产和金融负债，外币金融
资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(四十八)“外币货币性项目”。
   在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元和台币升值或者贬值 5%，
对本公司净利润的影响如下：
                                对净利润的影响(万元)
汇率变化
                                      本期数      上年数
上升5%                              -183.75      -22.03
下降5%                                  183.75    22.03
   管理层认为 5%合理反映了人民币对美元、欧元和台币可能发生变动的合理范围。
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率
风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当
的固定和浮动利率工具组合。
   截至 2020 年 12 月 31 日，本公司向银行的长期借款均系固定利率借款。因此，本公司
不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
   本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
   (二) 信用风险
   信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
   本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
   对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
                    第 102 页 共 119 页
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
  本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
  (1)合同付款已逾期超过 180 天。
  (2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
  (3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
  (4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
  (5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
  (6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
  (1)发行方或债务人发生重大财务困难。
  (2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
      (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
    其他情况下都不会做出的让步。
  (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
  (5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
  (6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
                    第 103 页 共 119 页
          (1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付
        义务的可能性。
          (2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，
        本公司应被偿付的金额。
          (3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对
        手的类型、追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违
        约损失率也有所不同。
    本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
    信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
     (三) 流动风险
    流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
    本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
                                        期末数
项   目
                 一年以内       一至两年         两至三年     三年以上      合   计
短期借款             4,517.86         -           -      -    4,517.86
应付票据             1,000.00         -           -      -    1,000.00
应付账款            25,206.51         -           -      -   25,206.51
其他应付款              222.62         -           -      -      222.62
一年内到期的非
流动负债
                            第 104 页 共 119 页
                                           期末数
项   目
                 一年以内          一至两年         两至三年       三年以上      合   计
其他流动负债           1,361.65             -            -      -    1,361.65
长期借款                       -   1,000.00            -      -    1,000.00
金融负债和或有
负债合计
    续上表：
                                            期初数
项   目
                一年以内           一至两年         两至三年       三年以上      合   计
短期借款            8,375.27             -             -      -    8,375.27
应付账款           12,352.66             -             -      -   12,352.66
其他应付款             165.77             -             -      -      165.77
一年内到期的非
流动负债
其他流动负债            616.60             -             -      -      616.60
长期借款                   -        750.00      1,000.00      -    1,750.00
金融负债和或有
负债合计
    上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
    (四) 资本管理
    本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2020
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 22.73%(2019 年 12 月 31 日：33.76%)。
    八、公允价值的披露
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
                               第 105 页 共 119 页
    (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                 期末公允价值
项   目                        第一层次公允      第二层次公允         第三层次公允
                                                                          合    计
                               价值计量          价值计量         价值计量
应收款项融资                               -   4,585,247.65          -    4,585,247.65
持续以公允价值计量的资产总额                       -   4,585,247.65          -    4,585,247.65
    (二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
    对于公司持有的用于贴现或背书的应收票据等，采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约
定的预期收益率、预计未来现金流等。
    (三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
    本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款等。本公司不以
公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
    九、关联方关系及其交易
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 关联方关系
                                                        母公司对本企      母公司对本企
母公司               业务性质   注册地                注册资本        业的持股比例      业的表决权比
                                                              (%)             (%)
WINWIN OVERSEAS          英属维尔京群
                  投资                         5万美元         48.0986        48.0986
GROUP LIMITED            岛
    本公司实际控制人为许惠钧、洪水锦、许雅筑三人，其中许惠钧、洪水锦系夫妻关系，
许惠钧与许雅筑系父女关系。许惠钧、洪水锦、许雅筑分别持有 WINWIN30%、60%、10%股权，
并通过 WINWIN 合计间接持有公司 48.0986%的股份。
    本公司的子公司情况详见本附注六“在子公司中的权益”。
                               第 106 页 共 119 页
其他关联方名称                               与本公司的关系
                                      公司副总经理詹佳彬之姐姐的配偶施加重大影
富士康（昆山）电脑接插件有限公司
                                      响的企业
                                      公司副总经理詹佳彬之姐姐的配偶施加重大影
新海洋精密组件（江西）有限公司
                                      响的企业
郑秋英、其他董事、经理、财务总监及董事会秘书等               关键管理人员
     说明：詹佳彬于 2018 年 4 月辞去本公司所任职务。
     (二) 关联交易情况
     出售商品/提供劳务情况表
关联方名称        关联交易内容      定价政策                         本期数         上年数
富士康（昆山）
电脑接插件有限      销售商品        市场价                            -   4,874,572.17
公司
新海洋精密组件
（江西）有限公      销售商品        市场价                            -   2,510,091.79
司
合    计                                                  -   7,384,663.96
报告期间                                         本期数                  上年数
关键管理人员人数                                         15                   15
在本公司领取报酬人数                                       14                   14
报酬总额(万元)                                     389.25               377.49
     (三) 关联方应收应付款项
         应付关联方款项
项目名称               关联方名称                              期末数         期初数
其他应付款
                   郑秋英                                  -      18,431.13
                           第 107 页 共 119 页
    十、承诺及或有事项
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
    重要承诺事项
项   目                                         期末数                           期初数
购建长期资产承诺                                    3,657.67                     14,681.72
    中国证券监督管理委员会证监许可[2020]3057 号文核准，并经上海证券交易所同意，
由主承销商东吴证券股份有限公司通过贵所系统向战略投资者定向配售、网下向符合条件的
投资者询价配售和网上向持有上海市场非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众
投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股 4,335.00 万股，发行价格人民币 18.05 元/
股，截至 2020 年 12 月 17 日本公司共募集资金总额为人民币 78,246.75 万元，扣除发行费
用 6,987.12 万元，募集资金净额为 71,259.63 万元。募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目                               承诺投资金额                          实际投资金额
精密金属零部件智能制造中心项
目
研发中心项目                                      5,000.00                             -
补充流动资金                                     15,000.00                     10,000.00
合   计                                      54,340.27                     10,000.00
    合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产质押担保情况(单位：万元)
                              质押借款余
担保单位     质押权人    质押标的物                       借款日期        借款到期日       保证担保人
                                      额
         招商银行股   强芯科技（淮
本公司      份有限公司   安）有限公司         1,750.00     2018/7/23   2022/7/16   无
         苏州分行    71.5%股权
    十一、资产负债表日后非调整事项
    资产负债表日后利润分配情况说明
以报告期末总股本 173,350,000.00 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 3 元(含税)，
共计 52,005,000.00 元。以上股利分配预案尚须提交 2020 年度公司股东大会审议通过后方
可实施。
                           第 108 页 共 119 页
    十二、母公司财务报表重要项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020 年 12 月 31
日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
    (一) 应收账款
账   龄                                                                         期末数
账面余额小计                                                                213,144,202.57
减：坏账准备                                                                 10,952,366.08
账面价值合计                                                                202,191,836.49
                                               期末数
                        账面余额                        坏账准备
种 类
                                                            计提比例            账面价值
                         金额       比例(%)              金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备           26,059.95        0.01       26,059.95    100.00                -
按组合计提坏账准备      213,118,142.62       99.99   10,926,306.13      5.13   202,191,836.49
合   计          213,144,202.57      100.00   10,952,366.08      5.14   202,191,836.49
    续上表：
                                               期初数
                        账面余额                        坏账准备
种 类
                                                            计提比例            账面价值
                         金额       比例(%)              金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备           30,537.94        0.01       30,537.94    100.00                -
按组合计提坏账准备      213,333,424.78       99.99   10,688,252.08      5.01   202,645,172.70
                                第 109 页 共 119 页
                                                   期初数
                        账面余额                              坏账准备
种 类
                                                                     计提比例                  账面价值
                         金额         比例(%)                 金额
                                                                              (%)
合   计          213,363,962.72        100.00     10,718,790.02             5.02       202,645,172.70
     (1)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称                   账面余额                 坏账准备                计提比例(%)             理由
平湖中源精密模具有限公司           2,622.01             2,622.01                 100.00         预计无法收回
上海诗寅实业有限公司            23,437.94          23,437.94                   100.00         预计无法收回
小   计                 26,059.95          26,059.95                   100.00
     (2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组   合                           账面余额                          坏账准备                       计提比例(%)
账龄组合                    213,118,142.62                 10,926,306.13                           5.13
     其中：账龄组合
账   龄                           账面余额                          坏账准备                       计提比例(%)
小   计                   213,118,142.62                 10,926,306.13                           5.13
     本期计提坏账准备情况
                                                本期变动金额
种类                    期初数                                                                    期末数
                                       计提       收回或转回           转销或核销
按单项计提坏账准备          30,537.94                -             -       4,477.99                26,059.95
按组合计提坏账准备      10,688,252.08     238,054.05               -               -           10,926,306.13
小   计          10,718,790.02     238,054.05               -       4,477.99            10,952,366.08
                                                        占应收账款期末余
单位名称                      期末余额         账龄                                           坏账准备期末余额
                                                       额合计数的比例(%)
                                 第 110 页 共 119 页
                                                           占应收账款期末余
单位名称                           期末余额        账龄                                 坏账准备期末余额
                                                          额合计数的比例(%)
德国伟巴斯特集团（Webasto） 19,733,948.22            1 年以内                       9.26          986,697.41
美 国 莫 仕 公 司 （ Molex
Incorporated）
立讯精密工业股份有限公司              15,188,622.98    1 年以内                       7.13          759,431.15
鸿海精密工业股份有限公司              15,007,029.51    1 年以内                       7.04          750,351.48
正崴精密工业股份有限公司              13,562,873.92    1 年以内                       6.36          678,143.70
小   计                     79,497,792.07                               37.30        3,974,889.61
    (二) 其他应收款
                          期末数                                           期初数
项   目
                账面余额       坏账准备            账面价值            账面余额         坏账准备           账面价值
应收利息                 -            -               -               -            -              -
应收股利                 -            -               -               -            -              -
其他应收
款
合   计     5,241,711.52   896,178.79    4,345,532.73    3,601,103.44   320,894.30   3,280,209.14
    (1)按账龄披露
账   龄                                                                                    期末数
账面余额小计                                                                             5,241,711.52
减：坏账准备                                                                               896,178.79
账面价值小计                                                                             4,345,532.73
    (2)按性质分类情况
款项性质                                                     期末数                             期初数
押金保证金                                           3,032,666.79                       2,817,000.00
备用金                                                   51,300.00                      423,912.58
                                      第 111 页 共 119 页
款项性质                                              期末数                         期初数
代垫款项                                         220,840.97                   360,190.86
往来款                                        1,430,000.00                            -
应收补贴款                                        506,903.76                            -
账面余额小计                                     5,241,711.52                 3,601,103.44
减：坏账准备                                       896,178.79                   320,894.30
账面价值小计                                     4,345,532.73                 3,280,209.14
    (3)坏账准备计提情况
                       第一阶段               第二阶段              第三阶段
                                     整个存续期预期信             整个存续期预期
坏账准备                  未来 12 个月预                                               小   计
                                     用损失(未发生信              信用损失(已发
                        期信用损失
                                             用减值)            生信用减值)
--转入第二阶段                         -                 -                -              -
--转入第三阶段                         -                 -                -              -
--转回第二阶段                         -                 -                -              -
--转回第一阶段                         -                 -                -              -
本期计提                    575,284.49                 -                -     575,284.49
本期收回或转回                          -                 -                -              -
本期转销或核销                          -                 -                -              -
其他变动                             -                 -                -              -
    本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
    用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注七(二)3 预期信用损失计量的参数。
    (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组   合                          账面余额                      坏账准备            计提比例(%)
账龄组合                       3,811,711.52                896,178.79              23.51
关联方组合                      1,430,000.00                         -                  -
小   计                      5,241,711.52                896,178.79              17.10
                                第 112 页 共 119 页
     其中：账龄组合
账   龄                         账面余额                      坏账准备                  计提比例(%)
小   计                     3,811,711.52                 896,178.79                  23.51
     (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备情况
                                          本期变动金额
种类              期初数                      收回或转         转销或核                        期末数
                               计提                                     其他
                                             回              销
按单项计提坏
                     -            -            -             -           -             -
账准备
按组合计提坏
账准备
小   计       320,894.30   575,284.49            -             -           -    896,178.79
     (6)期末其他应收款金额前 5 名情况
               款项的性                                      占其他应收款期末余            坏账准备期
单位名称                     期末余额             账龄
               质或内容                                       额合计数的比例(%)              末余额
               土地保证
昆山市土地储备中心                 2,790,000.00    2-3 年                       53.23   837,000.00
               金
强芯科技（淮安）有限
               往来款        1,430,000.00    1 年以内                       27.28            -
公司
               应收出口
昆山市国家税务局                    506,903.76    1 年以内                        9.67    25,345.19
               退税款
               昆山海关
中华人民共和国昆山
               手册保证         237,666.79    1 年以内                        4.53    11,883.34
海关
               金
许乃贵            代垫款项          51,300.00    1 年以内                        0.98     2,565.00
小   计                     5,015,870.55                                95.69   876,793.53
     (7)对关联方的其他应收款情况
                                                                    占其他应收款余额的比例
单位名称               与本公司关系                              期末余额
                                                                                     (%)
强芯科技               子公司                             1,430,000.00                    27.28
                              第 113 页 共 119 页
    (三) 长期股权投资
                           期末数                                          期初数
项   目                      减值准                                          减值准
                账面余额                      账面价值               账面余额                      账面价值
                                备                                            备
对子公司投资     50,050,000.00        -    50,050,000.00      50,050,000.00        -    50,050,000.00
被投资单 位名                    本期增        本期减                          本期计提减           减值准备期末
                期初余额                                    期末余额
称                               加         少                             值准备                余额
强芯科技       50,050,000.00        -          -       50,050,000.00             -                -
    (四) 营业收入/营业成本
                           本期数                                          上年数
项   目
                       收   入                   成    本               收   入                 成 本
主营业务           475,289,902.53        278,250,667.13         415,039,705.31       234,614,016.52
其他业务             5,946,522.03          1,058,951.47           1,827,862.01         1,283,551.12
合   计          481,236,424.56        279,309,618.60         416,867,567.32       235,897,567.64
    (1)按产品分类
                            本期数                                         上年数
行业名称
                       收   入                   成    本               收   入                 成 本
汽车精密零部件        140,590,527.92         97,009,705.34         126,501,647.56        83,200,579.67
电动工具零部件         66,074,497.11         40,688,595.00          45,460,687.42        27,972,035.83
一般精密零部件         19,485,664.78         13,638,867.70          19,954,689.80        11,937,774.40
小   计          475,289,902.53        278,250,667.13         415,039,705.31       234,614,016.52
    (3)按地区分类
                                    第 114 页 共 119 页
                               本期数                                   上年数
地区名称
                           收   入             成   本              收    入              成 本
内销                313,809,936.62     199,931,063.97     336,056,075.53     188,798,290.39
外销                161,479,965.91      78,319,603.16      78,983,629.78      45,815,726.13
小   计             475,289,902.53     278,250,667.13     415,039,705.31     234,614,016.52
客户名称                                              营业收入        占公司全部营业收入的比例(%)
美 国 莫 仕 公 司 （ Molex
Incorporated）
德国伟巴斯特集团（Webasto）                            46,667,476.22                           9.70
美国史丹利百得公司（Stanley
Black & Decker，NYSE:SWK）
鸿海精密工业股份有限公司                                 29,177,497.39                           6.06
信阳圆创磁电科技有限公司                                 23,401,704.15                           4.86
小   计                                       204,015,752.31                          42.39
     [注]：报告期内，母公司各年度前五名客户合并列报范围与合并报表一致，详见本财务
报表附注五（三十一）3 之说明。
     (五) 投资收益
项   目                                                        本期数                   上年数
理财产品的投资收益                                                        -             166,051.37
     十三、补充资料
     本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
     (一) 非经常性损益
     根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
                                   第 115 页 共 119 页
项   目                                        金   额    说   明
非流动资产处置损益                               -113,090.46   -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免                              -   -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                             -   -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
                                                  -   -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益                                        -   -
委托他人投资或管理资产的损益                                    -   -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备                       -   -
债务重组损益                                            -   -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等                             -   -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益                         -   -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                       -   -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                             -   -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金                       -   -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                          -   -
对外委托贷款取得的损益                                       -   -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
                                                  -   -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
                                                  -   -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入                                      -   -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      -576,718.76   -
其他符合非经常性损益定义的损益项目                         30,283.65   -
小   计                                  4,788,045.65   -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)                  718,206.85   -
非经常性损益净额                               4,069,838.80   -
                     第 116 页 共 119 页
项   目                                            金     额     说    明
    其中：归属于母公司股东的非经常性损益                     4,073,065.82      -
        归属于少数股东的非经常性损益                        -3,227.02      -
     (二) 净资产收益率和每股收益
     根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
                          加权平均净资产收              每股收益(元/股)
报告期利润
                                  益率(%)    基本每股收益                  稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                     19.78              0.86                 0.86
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
     (1)加权平均净资产收益率的计算过程
项   目                                          序号                        本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                  1                111,559,341.41
非经常性损益                                          2                  4,073,065.82
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                      3=1-2              107,486,275.59
归属于公司普通股股东的期初净资产                                4                530,998,174.57
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产                  5                712,596,273.64
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                             6                             -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产                   7                 39,000,000.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数                             8                             7
其他交易或事项引起的净资产增减变动                               9                             -
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数                       10                            -
报告期月份数                                          11                           12
加权平均净资产                                       12[注]              564,027,845.28
加权平均净资产收益率                                   13=1/12                      19.78
                         第 117 页 共 119 页
项   目                                                序号               本期数
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率                                 14=3/12            19.06
    [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
    (2)基本每股收益的计算过程
项   目                                                序号               本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                         1      111,559,341.41
非经常性损益                                                 2        4,073,065.82
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                             3=1-2    107,486,275.59
期初股份总数                                                 4      130,000,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数                               5                   -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数                                     6       43,350,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                                     7                   -
报告期因回购等减少股份数                                           8                   -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数                                     9                   -
报告期缩股数                                                10                   -
报告期月份数                                                11                  12
发行在外的普通股加权平均数                                         12      130,000,000.00
基本每股收益                                              13=1/12             0.86
扣除非经常损益基本每股收益                                       14=3/12             0.83
    [注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
    (3)稀释每股收益的计算过程
    稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
    (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目                期末数较期初数变动幅度            变动原因说明
货币资金                增长 595.41%             主要系发行股票募集资金所致。
应收票据                增长 122.47%             主要系本期客户回款使用票据比例增加所致。
                                           主要系公司规模增大议价能力增强。需要预付的采
预付款项                下降 36.17%
                                           购项目减少。
                                  第 118 页 共 119 页
存货           增长 41.34%             主要是在手订单增加所致。
固定资产         增长 51.57%             主要系四期厂房转固，以及购入大量生产设备所致。
在建工程         增长 78.25%             主要系本期新建五期厂房建筑所致。
长期待摊费用       增长 304.70%            主要系装修费用及机器安装调试费用的增长所致。
递延所得税资产      增长 48.95%             主要系子公司强芯科技未抵扣亏损增加所致。
其他非流动资产      增长 112.89%            主要系预付工程款增加所致。
短期借款         下降 46.06%             主要系公司资金充足归还借款所致。
应付账款         增长 104.06%            主要系设备的采购量增加以及增建厂房所致。
应付职工薪酬       增长 35.41%             主要系人员人数增加及薪酬水平上涨所致。
应交税费         下降 85.95%             主要系当期所得税费用较少所致。
其他应付款        增长 34.29%             主要系子公司股东借款所致。
其他流动负债       增长 119.41%            主要系业务量增大，采用票据结算情况变多所致。
递延所得税负债      增长 73.26%             主要系固定资产加速折旧所致。
股本           增长 33.35%             主要系发行股票募集资金所致。
资本公积         增长 320.13%            主要系发行股票募集资金所致。
报表项目         本期数较上年数变动幅度           变动原因说明
销售费用         下降 37.86%             主要系本期物流费重分类至营业成本所致。
研发费用         增长 89.90%             主要系研发项目增加及研发人员工资上涨所致。
财务费用         增长 282.77%            主要系汇率变动所致。
其他收益         增长 110.22%            主要系本期政府补助增加所致。
                                  福立旺精密机电（中国）股份有限公司
                          第 119 页 共 119 页
第 120 页 共 119 页
第 121 页 共 119 页
第 122 页 共 119 页
第 123 页 共 119 页
第 124 页 共 119 页
第 18 页 共 119 页
福立旺精密机电(中国)股份有限公司
                                                 目           录
                                                                                             页 次
一、审计报告                                                                                             1-6
二、财务报表
     (一) 合并资产负债表                                                                                   7-8
     (二) 合并利润表                                                                                        9
     (三) 合并现金流量表                                                                                    10
     (四) 合并所有者权益变动表                                                                              11-12
     (五) 母公司资产负债表                                                                                13-14
     (六) 母公司利润表                                                                                     15
     (七) 母公司现金流量表                                                                                   16
     (八) 母公司所有者权益变动表                                                                             17-18
三、财务报表附注                                                                                       19 - 119
中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层                                              www.zhcpa.cn
Floors5-8,12and23,Block A,UDC Times Building,No.8 Xinye Road，Qianjiang New City,Hangzhou
Tel.0571-88879999 Fax.0571-88879000
                                            审 计 报 告
                                                                                       中汇会审[2022]3121号
福立旺精密机电(中国)股份有限公司全体股东：
      一、审计意见
      我们审计了福立旺精密机电(中国)股份有限公司(以下简称福立旺公司)财务
报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表
附注。
      我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了福立旺公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
      二、形成审计意见的基础
      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福立旺公司，并履行了职业道德方面的
其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
了基础。
中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层                                               www.zhcpa.cn
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Tel.0571-88879999 Fax.0571-88879000
                                                第 1 页 共 119 页
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项                   在审计中如何应对关键审计事项
(一) 收入确认
                         我们执行了以下程序：
                         设计有效性，并测试相关控制运行的有效性；
相关信息披露详见财务报表附注三(二
                         风险和报酬转移时点进行分析评估，进而评估公
十七)、五(三十三)。
                         司的收入确认政策；
额为人民币726,487,784.03元。
由于营业收入是福立旺公司的关键绩效
                         的支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、
指标，可能存在福立旺公司管理层(以下
                         发货单、对账记录等，进而评价相关收入确认是
简称管理层)为了达到特定目标或期望
                         否符合公司收入确认的会计政策；
而操纵收入确认时点的固有风险。因此
我们将收入确认作为关键审计事项。
                         或订单、出口报关单、银行收款回单等相关支持
                         性文件；
                         发货单、销售发票、对账记录及其他支持性文件，
                         以评估收入是否确认在恰当的会计期间。
(二) 商誉减值
                        第 2 页 共 119 页
相关信息披露详见财务报表附注三(二
                            我们执行了以下程序：
十三)、五(十四)。
截至2021年12月31日，福立旺公司收购
                            设计和运行有效性；
子公司强芯科技(南通)有限公司形成商
誉28,102,661.55元，收购昆山好岩石金
                            客观性、经验和资质；
属科技有限公司持有的智能3C类业务形
成商誉1,844,673.96元。管理层每年评
                            测资料，获取评估机构的估值报告及资料，评价
估商誉可能出现减值的情况，管理层在
                            与商誉减值测试相关的重大判断和关键假设的合
评估可回收金额时涉及的关键假设包括
                            理性；
收入增长率、毛利率、费用率及折现率
等。由于商誉的减值测试涉及复杂及重
                            理的情况；
大的专业判断，我们将商誉减值测试确
定为关键审计事项。
                            计算过程准确性。
   四、其他信息
   福立旺公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2021年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
   我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
   结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
   基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
                           第 3 页 共 119 页
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估福立旺公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算福立旺公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
  福立旺公司治理层(以下简称治理层)负责监督福立旺公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
                第 4 页 共 119 页
证据，就可能导致对福立旺公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致福立旺公司不能持续经营。
  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  (六) 就福立旺公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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  (此页无正文，为中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 关于《福立旺精密机电(中
国)股份有限公司2021年度审计报告》的签字盖章页)
  中汇会计师事务所(特殊普通合伙)          中国注册会计师：
                            (项目合伙人)
       中国·杭州                中国注册会计师：
                            报告日期：2022 年 4 月 26 日
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              福立旺精密机电（中国）股份有限公司
                            财务报表附注
    一、公司基本情况
    (一) 公司概况
    福立旺精密机电（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系原福
立旺精密机电（中国）有限公司（以下简称“福立旺有限公司”），经昆山市商务局于 2016
年 6 月 22 日下发昆商资[2016]390 号文批复，福立旺有限公司以 2016 年 3 月 31 日为基准
日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于 2016 年 6 月 30 日在苏州工商行政管理局登记
注册，取得注册号为 9132058378838423XD 的《企业法人营业执照》。公司注册地：江苏省苏
州 市 昆 山 市 千 灯 镇 玉 溪 西 路 168 号 。 法 定 代 表 人 ： 许 惠 钧 。 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
                                有限售条件的流通股份 A 股 85,546,362.00
股；无限售条件的流通股份 A 股 87,803,638.00 股。公司股票于 2020 年 12 月 23 日在上海
证券交易所挂牌交易。
    本公司前身福立旺有限公司于2006年5月15日经昆山市对外贸易经济合作局出具昆经贸
资[2006]字390号文批复，WINWIN OVERSEAS GROUP LIMITED（以下简称“WINWIN”）独资设
立福立旺有限公司，注册资本为1,250万美元。同日，福立旺有限公司取得了江苏省人民政
府颁发的商外资苏府字[2006]66334号《外商投资企业批准证书》。2006年5月18日，福立旺
有限公司取得了苏州市昆山工商行政管理局颁发的企独苏昆总字第000118号《企业法人营业
执照》。注册资本实收情况业经昆山公信会计师事务所有限公司审验，并分别出具了昆公信
验字（2006）第624号、昆公信验字（2007）第340号、昆公信验字（2008）第155号、昆公
信验字（2008）第203号验资报告。股东出资情况如下：
股东名称                  出资金额(万美元)        出资方式                   出资比例(%)
WINWIN                        450.00   货币                          36.00
WINWIN                        800.00   实物（机器设备）                    64.00
合   计                       1,250.00                              100.00
                             第 19 页 共 119 页
    上述机器设备已经昆山公信会计师事务所有限公司评估，并于2008年5月和6月分别出具
了昆公信评字（2008）第29号、昆公信评字（2008）第50号评估报告。2016年6月18日，银
信资产评估有限公司对上述评估报告进行了复核，并出具了银信核报字（2016）沪第012号
和银信核报字（2016）沪第014号复核报告。
国）有限公司增资扩股、变更公司性质及制订公司新合同、章程的批复》
                               （昆商资[2016]111
号）批准，由上海秉芯投资中心（有限合伙）对福立旺有限公司进行增资，注册资本由1,250.00
万美元增至1,265.00万美元。本次增资业经昆山公信会计师事务所有限公司出具昆公信验字
[2016]第031号验资报告验证。公司于2016年3月31日完成工商变更登记手续，增资后各股东
出资/持股情况如下：
股东名称             出资金额(万美元)      出资方式            出资比例(%)
WINWIN               1,250.00   货币/实物               98.81
上海秉芯投资中心（有限
合伙）                     15.00   货币                   1.19
合   计                1,265.00                      100.00
    经公司2016年6月6日股东会决议同意，经昆山市商务局下发昆商资[2016]390号文批复，
由福立旺有限公司全体股东作为发起人以2016年3月31日为基准日，采用整体变更方式设立
变更为股份有限公司。将公司截至2016年3月31日经审计的净资产107,176,517.63元(评估值
    整体变更后，本公司股本9,320万元。本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
于2016年6月21日出具瑞华验字[2016]31110009号验资报告验证。本公司于2016年6月30日在
苏州工商行政管理局登记注册，增资后公司股份结构如下：
股东名称                                 股本(元)      股权比例(%)
WINWIN                          92,094,862.00       98.81
上海秉芯投资中心（有限合伙）                   1,105,138.00        1.19
合   计                           93,200,000.00      100.00
    因公司对以前年度会计差错进行追溯更正，2018年4月25日，致同会计师事务所（特殊
普通合伙）出具了《关于福立旺精密机电（中国）股份有限公司前期会计差错更正对股改基
准日净资产影响的说明》
          ，追溯调整后有限公司截至2016年3月31日的净资产为
                      第 20 页 共 119 页
至2016年3月31日的净资产103,681,540.01元为基数，折为股份公司9,320万股，每股面值1
元，超过股本部分计入资本公积。
国）股份有限公司2017年第一次股票发行方案>的议案》、
                           《关于签署附生效条件的<股份认购
协议>的议案》。2017年10月9日，公司股东会审议通过《关于<福立旺精密机电（中国）股份
有限公司2017年第一次股票发行方案>的议案》、《关于签署附生效条件的<股份认购协议>的
议案》，认购情况为：昆山零分母投资企业（有限合伙）认购股票数量为1,000万股；苏州和
元锦达投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量660万股；苏州华富立星投资中心（有限合
伙）认购股票数量360万股；宁波永欣贰期股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量200
万股；王志扬认购股票数量200万股；胡慧认购股票数量160万股；富兰德林咨询（上海）有
限公司（2017年12月5日更名为富拉凯咨询（上海）有限公司）认购股票数量40万股。公司
本次非公开发行人民币普通股合计2,620万股，发行价为每股5.00元，募集资金总额人民币
增股本，超过注册资本部分10,445.00万元作为资本公积。本次增资后公司注册资本与股本
总额均为11,940.00万元，股份总数为11,940万股。该事项业经致同会计师事务所（特殊普
通合伙）审验，并于2017年10月20日出具“致同验字（2017）321ZA0016号”《验资报告》。
WINWIN将其持有的公司425.60万股、40万股、60万股、220万股、66万股和60万股分别转让
给上海秉芯投资中心（有限合伙）、昆山凯歌创业投资有限公司、向雪梅、顾月勤、秦忠贤
和林大毅。
权投资合伙企业（有限合伙）将其持有的公司40万股、80万股、和80万股分别转让给宁波梅
山保税港区涌耀股权投资合伙企业（有限合伙）
                    、上海祥禾涌原股权投资合伙企业（有限合
伙）和上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）；顾月勤将其持有的公司0.20万股转让
给邬思凡。
（中国）股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》
                            。2019年5月15日，公司股东会
审议通过《关于<福立旺精密机电（中国）股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》，
认购情况为：上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量为300万股；上海
祥禾涌原股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量300万股；苏州合韬创业投资合伙企
                     第 21 页 共 119 页
业（有限合伙）认购股票数量200万股；南京俱成秋实股权投资合伙企业（有限合伙）认购
股票数量200万股；严伟虎认购股票数量60.00万股。公司本次非公开发行人民币普通股合计
集资金净额为10,472.30万元，其中1,060.00万元作为新增股本，超过注册资本部分9,412.30
万元作为资本公积。本次增资后公司注册资本与股本总额均为13,000.00万元，股份总数为
日出具“致同验字（2019）321ZA0003号”《验资报告》。
司首次公开发行股票注册的批复》
              （证监许可[2020]3057 号）文件核准以及招股说明书，公
司通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非
限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币
普通股 4,335.00 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 4,335.00 万元，变更后
的注册资本为人民币 17,335.00 万元。
  本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。公司下设事业开发部、财务部、
企划物控部、工程研发部、品质保证部、生产管理部、采购部、行政管理部、人力资源部、
信息部等主要职能部门。
  本公司属通用设备制造业（C34）中的机械零部件加工（C3484）。经营范围为：设计、
制造新型电子元器件（生产电子变压器和半导体开关器件等电子电力器件）；弹簧弹片及其
他精密通用零部件、精冲模、精密型腔模、模具标准件、精密金属结构件、汽车零部件、三
轴以上联动的数控机床、数控系统及伺服装置（用于生产弹簧、弹片等五金产品的成型机）
生产；销售自产产品；道路普通货物运输（按许可证核定内容经营）。
                              （前述经营项目中法律、
行政法规规定前置许可经营、限制经营、禁止经营的除外）；塑料制品制造（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：第二类医疗器械生产（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项
目：塑料制品制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要
产品为精密金属零部件和金刚线母线。
  本财务报表及财务报表附注已于 2022 年 4 月 26 日经公司第二届董事会第三十一次会议
批准对外报出。
                      第 22 页 共 119 页
  (二) 合并范围
  本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 1 家，详见附注六“合并范围的变更”。
  二、财务报表的编制基础
  (一) 编制基础
  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
  (二) 持续经营能力评价
  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
  三、主要会计政策和会计估计
  本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据
减值、应收款项减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、固定资产、无形资产、收入等
交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三
(十三)、附注三(十四)、附注三(十五)、附注三(十九)、附注三(二十二)和附注三(二十七)
等相关说明。
  (一) 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
  (二) 会计期间
  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
                      第 23 页 共 119 页
  (三) 营业周期
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  (四) 记账本位币
  本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
  本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
                 第 24 页 共 119 页
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
     通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
  属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
                   第 25 页 共 119 页
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  (六) 合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
  本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
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司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期
股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
  (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
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  合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注三(十八)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
  共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  (八) 现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务折算和外币报表的折算
  对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
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额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
  (十) 金融工具
  金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
  (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
  本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十七)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
  (2)金融资产的分类和后续计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
  对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
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差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
  实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
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资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  (3)金融负债的分类和后续计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  该类金融负债按照本附注三(十)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
  财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
  不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十七)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
  除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
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  该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4)权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
  金融负债与权益工具的区分：
  金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
  金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
  满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
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应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
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值。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
     对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
     对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收
款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
     除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
     整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内
(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而
导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
     本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
     本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
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同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
  (十一) 公允价值
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
  (十二) 应收票据减值
  本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
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息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称              确定组合的依据
银行承兑汇票组合          承兑人为信用级别 A 以上且评级展望不为负面的银行
商业承兑汇票组合          承兑人为信用风险较高的企业
  (十三) 应收账款减值
  应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称              确定组合的依据
账龄组合              按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                  应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自然
关联方组合
                  人的应收款项等
  (十四) 应收款项融资减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称              确定组合的依据
                  承兑人为信用级别为 AAA 的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制
应收票据-银行承兑汇票组合
                  商业银行
应收账款-账龄组合         按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                  应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自
应收账款-关联方组合
                  然人的应收款项等
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  (十五) 其他应收款减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称             确定组合的依据
账龄组合             按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
                 应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自
关联方组合
                 然人的应收款项等
  (十六) 存货
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、委托加工物资等，包括原材料、在产品、
库存商品、发出商品、周转材料、委托加工物资等。
的采购成本，通过进一步加工取得的存货[在产品、半成品、产成品、委托加工物资]成本由
采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价
值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其
入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入
账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下
的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的
企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
  低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
  包装物按照一次转销法进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
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定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
  (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
  (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  (十七) 合同成本
  合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损
益，明确由客户承担的除外。
  公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的
合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本
以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
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  合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的
资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
  在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同
成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价
与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的
商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (十八) 长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
  (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
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权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
  (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
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凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
  对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
  (1)成本法核算的长期股权投资
  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
  (2)权益法核算的长期股权投资
  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
  采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
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  在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预
计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认
的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
  对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
  (1)权益法核算下的长期股权投资的处置
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
  (2)成本法核算下的长期股权投资的处置
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
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合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
  公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  (十九) 固定资产
  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
  固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
  固定资产按照成本进行初始计量。
  固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
                 第 43 页 共 119 页
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别          折旧方法            折旧年限(年)        预计净残值率(%)   年折旧率(%)
房屋及建筑物          年限平均法                     30           5          3.17
机器设备            年限平均法                   5-10           5    9.50-19.00
运输工具            年限平均法                      4           5         23.75
电子及其他设备         年限平均法                    3-5           5   19.00-31.67
  说明：
  (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
  (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
  (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
  (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
  (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
  (二十) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
     (二十一) 借款费用
  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
  (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
  (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
  (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
                      第 45 页 共 119 页
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
  (二十二) 无形资产
  无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
  根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
  对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
                  第 46 页 共 119 页
无形资产的使用寿命估计情况:
项   目               预计使用寿命依据            期限(年)
土地使用权               土地使用权证登记使用年限         30-50
专利技术                预计受益期限                5-10
软件                  预计受益期限                   5
     使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
     本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
     内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
     (二十三) 长期资产减值
     长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在
下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
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下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
  上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量
的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的
折现率对其进行折现后的金额加以确定。
  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
  上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
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     (二十四) 长期待摊费用
  长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
  租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
  租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用
寿命三者中较短的期限平均摊销。
     (二十五) 合同负债
  合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
     (二十六) 职工薪酬
  职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
  本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
  离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
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的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  设定提存计划
  本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
  在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
  (二十七) 收入
  本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
  新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
  满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
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  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  本公司销售业务按照销售地区可分为内销和外销（包含港澳台、保税区），本公司销售
商品收入确认的具体方法如下：
  （1）内销收入确认
  向境内客户销售时，公司与客户签订合同对货物的品质、验收等作出约定，公司根据与
客户签订的合同、订单送达货物后，公司等待客户验收，客户验收后通过邮件、通知单等方
式发布产品对账单。
  按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期
间客户验收的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无误后，
公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。
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  按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期
间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无
误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。
  （2）外销收入确认
  外销收入包含销售至保税区及境外（含港澳台地区）实现的收入，其中保税区按销售模
式可以分为一般业务及寄售业务。具体收入确认政策如下：
  ①一般业务
  根据与客户签订的销售合同或订单，公司于产品出库、完成报关出口，客户完成验收且
双方核对无误后，公司确认销售收入实现，公司收入确认具体依据为发货单、海关报关单及
对账单。
  ②寄售业务
  公司按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账
日期间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等）
                                   ，双方核
对无误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现，公司收入确认
具体依据为海关报关单及客户实际领用货物的对账单。
  公司境外收入均为一般业务。公司对于境外收入确认时点为公司完成海关报关。
  (二十八) 政府补助
  政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
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  本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
  (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
  (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
  (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
  (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
  (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
  (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
  政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
  本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
  (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
  (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
  (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
  (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
  (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
  政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
  (二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
  (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
  (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
                 第 54 页 共 119 页
下交易中产生的：
  (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
  (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
     (三十) 租赁
     租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
     在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
     合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
                   第 55 页 共 119 页
     (1)使用权资产
     在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
     本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
     (2)租赁负债
     在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
     本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
     在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
     (3)短期租赁和低价值资产租赁
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  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
  (4)租赁变更
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
  本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
  (1)经营租赁会计处理
  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (2)融资租赁会计处理
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
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  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (三十一) 重大会计判断和估计说明
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
                 第 58 页 共 119 页
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
  本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
  本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本
公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大
变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
  本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
                第 59 页 共 119 页
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十一)“公允价值”披露。
  (三十二) 主要会计政策和会计估计变更说明
  本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
                     会计政策变更的内容和原因                              备注
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布《企业会计准则第 21 号——租赁(2018 修订)》(财会[2018]35
                                                               [注]
号，以下简称“新租赁准则”)，本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。
  [注]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是
否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日)前已存在的合同，本公司在
首次执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
  (1)本公司作为承租人
  原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移
给本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
  新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法
的短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
  本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初
留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
  对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日
本公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，
并根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一
项或多项简化处理：
新情况确定租赁期；
                           第 60 页 共 119 页
包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏
损准备金额调整使用权资产；
更的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
     (2)本公司作为出租人
     在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租
赁的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍
存续的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评
估，并按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融
资租赁进行会计处理。
     除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存
收益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
     本公司在首次执行日执行新租赁准则追溯调整当期期初留存收益及财务报表项目情况
详见本附注三(三十二)3 之说明。
     本期公司无会计估计变更事项。
     合并资产负债表
项目                 2020 年 12 月 31 日      2021 年 1 月 1 日         调整数
  使用权资产                      不适用             907,903.43     907,903.43
  其他应付款                2,226,221.45        1,915,041.65    -311,179.80
  一年内到期的非流动负债          7,527,939.24        8,747,022.47   1,219,083.23
     注 1：除对本表列示的合并资产负债表项目进行调整外，首次执行新租赁准则未对其他
合并资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产生影响。
     注 2：首次执行新租赁准则未对母公司资产负债表项目的首次执行当年年初账面价值产
生影响。
                        第 61 页 共 119 页
    四、税项
    (一) 主要税种及税率
税   种      计税依据                         税    率
                                        按13%、6%等税率计缴。出口货物享
           销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税                                     受“免、抵、退”税政策，退税率分
           值额
                                        别为13%、11%、10%、9%和5%等。
           从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税        的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%      1.2%、12%
           计缴
城市维护建设税    应缴流转税税额                      5%
教育费附加      应缴流转税税额                      3%
地方教育附加     应缴流转税税额                      2%
企业所得税      应纳税所得额                       15%、20%[注]
    [注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称                                                所得税税率
本公司、强芯科技（南通）有限公司（以下简称“强
芯科技”）
福立旺精密机电（南通）有限公司（以下简称“福立
旺南通”）
    (二) 税收优惠及批文
    根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局于 2017
年 11 月 17 日共同批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201732001437，有效期
三年。2020 年 6 月 22 日，本公司已提交高新技术企业重新认定申请，2020 年 12 月 2 日取
得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202032007675，有效期三年，故本公司本年度按 15%
的税率征收企业所得税。
    根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于 2020 年 12 月 2
日共同批准颁发的《高新技术企业证书》 ，证书编号为 GR202032000136，有效期三年，强
芯科技本年度按 15%的税率征收企业所得税。
    依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条
例》第九十五条、
       《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除
条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠，本公司及子公司强芯科技本
年度享受此优惠。
    根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关
事项的公告（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）的规定——自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年
                       第 62 页 共 119 页
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。福立旺南通 2021 年度应纳税所得额不超过 100
万元，故 2021 年度减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
    五、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31
日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
    (一) 货币资金
项   目                                   期末数             期初数
库存现金                                 3,940.55         3,533.19
银行存款[注]                        282,983,890.07   703,748,244.55
其他货币资金                          25,891,855.74                -
未到期应收利息                              4,548.61                -
合   计                          308,884,234.97   703,751,777.74
 其中：存放在境外的款项总额                              -                -
    [注]期末银行存款中，含定期存款 25,502,800.00 元。
项   目                                   期末数             期初数
银行承兑汇票保证金                       19,516,155.74                -
外汇期权保证金                          6,375,700.00                -
小 计                             25,891,855.74                -
    除上述使用受限的货币资金外，无其他抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、
有潜在回收风险的款项。
    (二) 交易性金融资产
项   目                                   期末数             期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
                       第 63 页 共 119 页
项   目                                            期末数                            期初数
 其中：其他-理财产品                            164,887,940.00                                -
    期末交易性金融资产中：以暂时闲置募集资金进行现金管理的本金余额为人民币
万元；保本浮动收益型理财产品 4,000.00 万元，公允价值变动金额为 0.81 万元；其他以自
有资金进行现金管理的本金余额为人民币 5,000.00 万元，其中保本固定收益型理财产品
公允价值变动金额为 2.02 万元；非保本浮动收益型理财产品 2,000.00 万元，公允价值变动
金额为 18.40 万元。
    (三) 应收票据
种   类                                            期末数                            期初数
银行承兑汇票                                  39,554,735.65                    32,334,460.08
商业承兑汇票                                       200,000.00                   1,167,590.75
账面余额小计                                  39,754,735.65                    33,502,050.83
减：坏账准备                                        41,105.96                     152,179.54
账面价值合计                                  39,713,629.69                    33,349,871.29
                                                 期末数
种 类                      账面余额                         坏账准备
                                                                              账面价值
                         金额        比例(%)             金额       计提比例(%)
按单项计提坏账准备                   -            -                -          -               -
按组合计提坏账准备       39,754,735.65       100.00      41,105.96         0.10   39,713,629.69
合   计           39,754,735.65       100.00      41,105.96         0.10   39,713,629.69
    续上表：
                                                 期初数
种 类                      账面余额                         坏账准备
                                                                              账面价值
                         金额        比例(%)             金额       计提比例(%)
                                第 64 页 共 119 页
                                                  期初数
种 类                      账面余额                          坏账准备
                                                                                  账面价值
                         金额          比例(%)            金额          计提比例(%)
按单项计提坏账准备                    -             -                  -          -               -
按组合计提坏账准备       33,502,050.83         100.00    152,179.54            0.45   33,349,871.29
合   计           33,502,050.83         100.00    152,179.54            0.45   33,349,871.29
     期末按组合计提坏账准备的应收票据
组   合                            账面余额                   坏账准备                   计提比例(%)
银行承兑汇票                   39,554,735.65                31,105.96                       0.08
商业承兑汇票                       200,000.00               10,000.00                       5.00
小   计                    39,754,735.65                41,105.96                       0.10
     本期计提坏账准备情况
                                               本期变动金额
种类                  期初数                                                             期末数
                                        计提     收回或转回              转销或核销
按单项计提坏账
                         -                 -              -              -               -
准备
按组合计提坏账
准备
小   计           152,179.54       -111,073.58              -              -       41,105.96
项   目                                                                        期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                        5,402,010.50
项目                                      期末终止确认金额                       期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                -                      20,657,869.50
     (四) 应收账款
                                 第 65 页 共 119 页
账   龄                                                                              期末数
账面余额小计                                                                     313,329,841.65
减：坏账准备                                                                      16,278,038.05
账面价值合计                                                                     297,051,803.60
                                               期末数
种 类                  账面余额                           坏账准备
                                                                                 账面价值
                                                             计提比例
                      金额         比例(%)               金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备         2,622.01              -        2,622.01        100.00                 -
按组合计提坏账准备   313,327,219.64        100.00    16,275,416.04          5.19    297,051,803.60
合   计       313,329,841.65        100.00    16,278,038.05          5.20    297,051,803.60
    续上表：
                                               期初数
种 类                  账面余额                           坏账准备
                                                                                 账面价值
                                                             计提比例
                      金额         比例(%)               金额
                                                                (%)
按单项计提坏账准备        26,059.95          0.01        26,059.95        100.00                 -
按组合计提坏账准备   247,498,023.97         99.99    12,719,891.35          5.14    234,778,132.62
合   计       247,524,083.92        100.00    12,745,951.30          5.15    234,778,132.62
    (3)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称                         账面余额               坏账准备        计提比例(%)         理由
平湖中源精密模具有限公司                 2,622.01           2,622.01          100.00    预计无法收回
    (4)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组   合                        账面余额                     坏账准备                    计提比例(%)
账龄组合                 313,327,219.64              16,275,416.04                       5.19
                              第 66 页 共 119 页
     其中：账龄组合
账   龄                                账面余额                    坏账准备                    计提比例(%)
小   计                           313,327,219.64           16,275,416.04                       5.19
     本期计提坏账准备情况
                                                        本期变动金额
种类                             期初数                                                           期末数
                                                 计提      收回或转回         转销或核销
按单项计提坏账准备                   26,059.95       36,020.40             -      59,458.34         2,622.01
按组合计提坏账准备              12,719,891.35     3,555,524.69             -              -    16,275,416.04
小   计                  12,745,951.30     3,591,545.09             -      59,458.34    16,278,038.05
项   目                                                                                   核销金额
实际核销的应收账款                                                                              59,458.34
                                                          占应收账款期末余
单位名称                            期末余额        账龄                                 坏账准备期末余额
                                                         额合计数的比例(%)
鸿海精密工业股份有限公
司[注 1]
立讯精密工业股份有限公
司[注 2]
张家口原轼新型材料股份
有限公司[注 3]
昆山科森科技股份有限公
司[注 4]
美国史丹利百得公司
（Stanley Black & Decker，    15,866,303.32   1 年以内                      5.06            793,315.17
NYSE:SWK）[注 5]
小   计                      158,043,690.42   -                         50.45          7,902,184.51
     [注 1] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：富士康（昆山）电脑接插件有
限公司、英属开曼群岛商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司、富誉电子科技（淮安）有
限公司、新海洋精密组件（江西）有限公司、富顶精密组件（深圳）有限公司、富圣光电科
技（昆山）有限公司、河南裕展精密科技有限公司、富鼎精密工业(郑州)有限公司、国基电
子（上海)有限公司、新翼精密科技（北江）有限公司、NEW WING INTERCONNECT                                       TECHNOLOGY
                                        第 67 页 共 119 页
(BAC GIANG)CO.LTD、FUHONG PRECISION COMPONENT (BAC GIANG) COMPANY LIMITED。
    [注 2] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：立讯精密工业（滁州）有限公
司、立讯精密工业（昆山）有限公司、立讯精密组件（昆山）有限公司、立讯精密工业(苏
州）有限公司、立讯精密组件（苏州）有限公司、昆山联滔电子有限公司、立讯电子科技（昆
山）有限公司、立讯智造科技（常熟）有限公司、LUXSHARE PRECISION LIMITED。
    [注 3]报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：张家口原轼新型材料股份有限公
司、镇江原轼新型材料有限公司。
    [注 4]报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：昆山科森科技股份有限公司、江
苏科森医疗器械有限公司、江苏金科森电子科技有限公司。
    [注 5] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：百得（苏州）科技有限公司、
江苏国强工具有限公司、永儒塑胶工业（苏州）有限公司、百得（苏州）精密制造有限公司、
百得（苏州）电动工具有限公司、BESCO PNEUMATIC CORP、BLACK & DECKER GLOBAL HOLDINGS
SARL、BLACK & DECKER MACAO COMMERCIAL OFFSHORE LIMITED、STANLEY BLACK & DECKER INDIA
PVT LTD、STANLEY BLACK & DECKER,INC 、STANLEY BLACK & DECKER ASIA HOLDINGS, LLC,
MACAO BRANCH、STANLEY HYDRAULIC TOOLS A/P、NIPPON POP RIVETS AND FASTENERS,LTD、
STANLEY BLACK & DECKER DEUTSCHLAND GMBH。
    (五) 应收款项融资
项   目                                                期末数                     期初数
应收票据                                       13,773,332.25               4,585,247.65
项   目                     期初数         本期成本变动          本期公允价值变动               期末数
银行承兑汇票              4,585,247.65      9,188,084.60              -     13,773,332.25
项   目                                                                期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                 4,522,366.50
                                   第 68 页 共 119 页
    项目                                         期末终止确认金额                           期末未终止确认金额
    银行承兑汇票                                         34,117,604.64                                -
         (六) 预付款项
                                  期末数                                       期初数
    账    龄
                                金额                 比例(%)                   金额             比例(%)
    合    计              3,339,525.70               100.00          3,827,458.79             100.00
                                                                占预付款项期末余
    单位名称                            期末数       账龄                                    未结算原因
                                                               额合计数的比例(%)
    常熟市琴川钢丝制品有限                                                                     合同尚未执行
    责任公司                                                                            完毕
    江苏三鑫特殊金属材料股                                                                     合同尚未执行
    份有限公司                                                                           完毕
    维兰德金属（上海）有限                                                                     合同尚未执行
    公司                                                                              完毕
    中国石化销售股份有限公                                                                     合同尚未执行
    司                                                                               完毕
    苏州伊泰克汽配科技有限                                                                     合同尚未执行
    公司                                                                              完毕
    小    计                    2,623,690.97    -                            78.56    -
         (七) 其他应收款
                              期末数                                            期初数
项    目
                 账面余额           坏账准备              账面价值          账面余额         坏账准备           账面价值
应收利息                    -               -              -               -            -                -
应收股利                    -               -              -               -            -                -
其他应收款        2,805,075.13   1,022,078.14    1,782,996.99    4,017,711.52   924,078.79   3,093,632.73
合    计       2,805,075.13   1,022,078.14    1,782,996.99    4,017,711.52   924,078.79   3,093,632.73
                                        第 69 页 共 119 页
    (1)按账龄披露
账   龄                                                                       期末数
账面余额小计                                                                 2,805,075.13
减：坏账准备                                                                 1,022,078.14
账面价值小计                                                                 1,782,996.99
    (2)按性质分类情况
款项性质                                             期末数                        期初数
押金保证金                                    2,427,450.00                 3,238,666.79
往来款                                        374,425.13                   220,840.97
应收补贴款                                                 -                 506,903.76
备用金                                          3,200.00                    51,300.00
账面余额小计                                   2,805,075.13                 4,017,711.52
减：坏账准备                                   1,022,078.14                   924,078.79
账面价值小计                                   1,782,996.99                 3,093,632.73
    (3)坏账准备计提情况
                       第一阶段            第二阶段                第三阶段
坏账准备                                 整个存续期预期信             整个存续期预期           小   计
                      未来 12 个月预
                                      用损失(未发生信             信用损失(已发
                       期信用损失
                                           用减值)             生信用减值)
--转入第二阶段                         -                -               -              -
--转入第三阶段                         -                -               -              -
--转回第二阶段                         -                -               -              -
--转回第一阶段                         -                -               -              -
本期计提                    97,999.35                 -               -      97,999.35
                                第 70 页 共 119 页
                         第一阶段                   第二阶段                第三阶段
坏账准备                                      整个存续期预期信             整个存续期预期                   小    计
                       未来 12 个月预
                                           用损失(未发生信             信用损失(已发
                        期信用损失
                                                用减值)             生信用减值)
本期收回或转回                              -                   -                 -                   -
本期转销或核销                              -                   -                 -                   -
其他变动                                 -                   -                 -                   -
        本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
        用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注八(二)信用风险。
        (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组    合                              账面余额                      坏账准备                  计提比例(%)
账龄组合                         2,805,075.13                1,022,078.14                     36.44
        其中：账龄组合
账    龄                              账面余额                      坏账准备                  计提比例(%)
小    计                        2,805,075.13               1,022,078.14                     36.44
        (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
        本期计提坏账准备情况
                                                     本期变动金额
种类                       期初数                                                              期末数
                                                计提    收回或转回          转销或核销
按单项计提坏账准备                     -                  -              -              -                    -
按组合计提坏账准备            924,078.79          97,999.35              -              -    1,022,078.14
小   计                924,078.79          97,999.35              -              -    1,022,078.14
        (6)期末其他应收款金额前 5 名情况
                 款项的性质                                          占其他应收款期末余            坏账准备期
单位名称                          期末余额               账龄
                 或内容                                             额合计数的比例(%)            末余额
昆山市土地储备中
                 土地保证金            1,860,000.00   3-4 年                     66.31     930,000.00
心
                                     第 71 页 共 119 页
                                款项的性质                                               占其他应收款期末余             坏账准备期
        单位名称                                     期末余额               账龄
                                或内容                                                  额合计数的比例(%)             末余额
        南通智汇企业管理
                                押金保证金                280,000.00     1 年以内                         9.98     14,000.00
        有限公司
        昆山市社会保险基
                                往来款                  247,062.99     [注 1]                         8.81     16,348.06
        金管理中心
        江苏淮安工业园区
                                押金保证金                100,000.00     2-3 年                         3.56     30,000.00
        财政局
        金井特线工业（上
                                押金保证金                 88,000.00     [注 2]                         3.14      4,900.00
        海）有限公司
        小   计                   -                2,575,062.99       -                            91.80    995,248.06
            [注1]1年以内208,085.49元，1-2年33,862.40元，3-4年5,115.10元。
            [注2]1年以内78,000.00元，1-2年10,000.00元。
            (八) 存货
                                        期末数                                                      期初数
项   目                               存货跌价准备或                                                    存货跌价准备
                     账面余额           合同履约成本减                  账面价值                  账面余额        或合同履约成                   账面价值
                                        值准备                                                     本减值准备
原材料             37,690,141.33        5,034,118.21       32,656,023.12         22,827,693.84    3,946,668.67     18,881,025.17
在产品             29,452,720.71          550,168.35       28,902,552.36         23,863,004.72      764,408.38     23,098,596.34
库存商品            92,720,762.29        8,776,480.88       83,944,281.41         48,948,611.37    4,934,773.29     44,013,838.08
发出商品            35,552,450.94        2,164,886.36       33,387,564.58         21,300,834.38      868,473.42     20,432,360.96
委托加工物资          8,255,930.84                     -       8,255,930.84          3,394,534.67       91,777.74      3,302,756.93
周转材料            7,184,268.68                     -       7,184,268.68          7,532,633.80                -     7,532,633.80
合同履约成本             596,187.08                    -         596,187.08            542,604.12                -       542,604.12
合   计       211,452,461.87          16,525,653.80      194,926,808.07        128,409,916.90   10,606,101.50    117,803,815.40
            (3)增减变动情况
                                                         本期增加                       本期减少
        类   别                          期初数                                                                     期末数
                                                            计提          其他       转回或转销         其他
        原材料                     3,946,668.67         2,199,432.16        -     1,111,982.62       -      5,034,118.21
        在产品                         764,408.38         550,168.35        -       764,408.38       -        550,168.35
        库存商品                    4,934,773.29         6,354,236.83        -     2,512,529.24       -      8,776,480.88
        发出商品                        868,473.42       2,292,996.14        -       996,583.20       -      2,164,886.36
                                                       第 72 页 共 119 页
                                       本期增加                         本期减少
    类   别               期初数                                                                   期末数
                                          计提      其他           转回或转销           其他
    委托加工物资            91,777.74               -        -           91,777.74     -                     -
    小   计         10,606,101.50   11,396,833.48        -     5,477,281.18        -       16,525,653.80
        (4)本期计提、转回情况说明
                                             本期转回存货跌价准备和合                       本期转回金额占该项存
    类   别         确定可变现净值的具体依据
                                             同履约成本减值准备的原因                        货期末余额的比例(%)
    原材料                                                                                          2.95
                  所生产的产成品的估计售价
                  减去至完工时估计将要发生
    在产品                                      已领用                                                 2.60
                  的成本、销售费用和相关税
                  费后的金额
    委托加工物资                                                                                       1.11
    库存商品          预计产品售价减去估计的销                                                                   2.63
                  售费用以及相关税费后的金               售价提高
    发出商品          额                                                                              2.80
    项   目                                                  金 额      说 明
    合同履约成本本期摊销                                    542,604.12        合同履行完毕
        (九) 其他流动资产
                             期末数                                               期初数
项   目
                 账面余额       减值准备           账面价值                账面余额            减值准备            账面价值
待抵扣进项税       1,166,123.15         -    1,166,123.15        5,893,167.63              -     5,893,167.63
预缴所得税          744,846.97         -      744,846.97          802,151.76              -       802,151.76
合   计        1,910,970.12         -    1,910,970.12        6,695,319.39              -     6,695,319.39
        (十) 固定资产
    项   目                                              期末数                                    期初数
    固定资产                                      623,511,975.57                         389,523,336.45
    固定资产清理                                                     -                                   -
                                      第 73 页 共 119 页
    项   目                                                期末数                              期初数
    合   计                                        623,511,975.57                   389,523,336.45
        (1)明细情况
                                        本期增加                      本期减少
项   目               期初数                                                                       期末数
                                      购置       在建工程转入                处置或报废
(1)账面原值
房屋及建筑
物
机器设备        424,203,273.32   13,376,722.75   109,590,619.49       11,667,104.43       535,503,511.13
运输工具          6,747,460.54    3,759,653.63                -          406,091.52        10,101,022.65
电子及其他
设备
小   计       558,113,054.66   39,144,711.17   240,585,980.92       12,079,860.95       825,763,885.80
(2)累计折旧                               计提
房屋及建筑
物
机器设备        147,462,192.94   37,961,913.38                -       10,876,308.60       174,547,797.72
运输工具          3,900,755.04    1,573,295.77                -          371,246.50         5,102,804.31
电子及其他
设备
小   计       168,589,718.21   44,916,078.87                -       11,253,886.85       202,251,910.23
(3)账面价值
房屋及建筑
物
机器设备        276,741,080.38               -                -                   -       360,955,713.41
运输工具          2,846,705.50               -                -                   -         4,998,218.34
电子及其他
设备
小   计       389,523,336.45               -                -                   -       623,511,975.57
        [注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 95,622,166.29 元。
        (1)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
        (2)期末无暂时闲置的固定资产。
        (3)期末无经营租赁租出的固定资产。
        (4)期末无未办妥产权证书的固定资产。
                                        第 74 页 共 119 页
             (5)期末无用于借款抵押的固定资产。
             (十一) 在建工程
                                期末数                                                         期初数
     项   目
                    账面余额        减值准备                   账面价值                 账面余额            减值准备                  账面价值
     在建工程      78,738,836.51             -        78,738,836.51    143,875,011.03                 -        143,875,011.03
     工程物资                  -             -                    -                    -              -                       -
     合   计     78,738,836.51             -        78,738,836.51    143,875,011.03                 -        143,875,011.03
             (1)明细情况
                                 期末数                                                        期初数
工程名称
                     账面余额        减值准备                     账面价值               账面余额           减值准备                    账面价值
五期厂房            39,791,923.18                -     39,791,923.18      128,995,225.83                  -       128,995,225.83
待安装验收设备         34,568,437.73                -     34,568,437.73        14,200,139.16                 -        14,200,139.16
南通厂房装修改
造工程
研发实验室            1,056,465.74                -      1,056,465.74           679,646.04                 -           679,646.04
其他                 285,148.51                -        285,148.51                    -                 -                       -
小   计           78,738,836.51                -     78,738,836.51      143,875,011.03                  -       143,875,011.03
             (2)重大在建工程增减变动情况
                                                                               本期转入          本期其
    工程名称       预算数（万元）                   期初余额              本期增加                                                 期末余额
                                                                               固定资产          他减少
    五期厂房            16,557.19   128,995,225.83        39,879,266.19      129,082,568.84           -       39,791,923.18
             续上表：
                           工程投入占
                                                 工程进度      利息资本化          其中：本期利             本期利息资
        工程名称                预算比例                                                                               资金来源
                                                   (%)      累计金额          息资本化金额              本化率(%)
                               (%)
        五期厂房                    101.99            88.94             -                   -                 -    募股资金
             (3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
             (4)期末无用于借款抵押的在建工程。
                                                   第 75 页 共 119 页
     (十二) 使用权资产
     明细情况
                               本期增加                        本期减少
项   目             期初数                                                             期末数
                                  租赁         其他        处置             其他
(1)账面原值
房屋建筑物         907,903.43             -        -            -           -      907,903.43
(2)累计折旧                           计提                   处置             其他
房屋建筑物                  -    605,268.95        -            -           -      605,268.95
(3)减值准备                           计提                   处置             其他
房屋建筑物                  -             -        -            -           -               -
(4)账面价值
房屋建筑物         907,903.43             -        -            -           -      302,634.48
     (十三) 无形资产
                                本期增加                   本期减少
项    目             期初数                                                            期末数
                                    购置       其他       处置    其他转出
(1) 账 面 原
值
土地使用权       18,549,591.92                -        -    -          -        18,549,591.92
专利技术        11,700,000.00                -        -    -          -        11,700,000.00
软件             874,401.54     369,260.31          -    -          -         1,243,661.85
合   计       31,123,993.46     369,260.31          -    -          -        31,493,253.77
(2) 累 计 摊
                                    计提                处置       其他
销
土地使用权        3,015,890.27     508,771.57          -    -          -         3,524,661.84
专利技术         3,370,897.42   1,268,205.13          -    -          -         4,639,102.55
软件             213,895.77     242,895.70          -    -          -           456,791.47
合   计        6,600,683.46   2,019,872.40          -    -          -         8,620,555.86
(3) 账 面 价
值
土地使用权       15,533,701.65                -        -    -          -        15,024,930.08
专利技术         8,329,102.58                -        -    -          -         7,060,897.45
                               第 76 页 共 119 页
                                 本期增加                 本期减少
项    目              期初数                                                          期末数
                                       购置      其他    处置       其他转出
软件              660,505.77                 -     -    -          -           786,870.38
合   计        24,523,310.00                 -     -    -          -        22,872,697.91
     [注]本期无通过公司内部研发形成的无形资产。
     (十四) 商誉
被投资单位名称                          本期增加                 本期减少
或形成商誉的事             期初余额                                                       期末余额
                               企业合并形
项                                              其他    处置          其他
                                   成
强芯科技           28,102,661.55           -         -        -          -    28,102,661.55
好岩石智能 3C 类
业务收购
合   计          29,947,335.51           -         -        -          -    29,947,335.51
被投资单位名称                          本期增加                 本期减少
或形成商誉的事              期初数                                                         期末数
项                               计提             其他     处置         其他
强芯科技           2,233,269.39        -             -        -           -    2,233,269.39
好岩石智能 3C 类
                          -        -             -        -           -               -
业务收购
小   计          2,233,269.39        -             -        -           -    2,233,269.39
         (1) 强芯科技
项目                               强芯科技
资产组或资产组组合的构成                     强芯科技长期资产与营运资金
资产组或资产组组合的账面价值                   37,222,474.65
                                 强芯科技生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，
资产组或资产组组合的确定方法
                                 可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组或                否
资产组组合一致
                                 第 77 页 共 119 页
     (2) 好岩石智能 3C 类业务
项目                      好岩石智能 3C 类业务
资产组或资产组组合的构成            强芯科技长期资产
资产组或资产组组合的账面价值          3,843,333.10
                        好岩石智能 3C 类业务产品存在活跃市场，可以带来独立的现
资产组或资产组组合的确定方法
                        金流，可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组或       是
资产组组合一致
  (1)商誉减值测试情况：
项目                                             强芯科技       好岩石智能 3C 类业务
商誉账面余额①                                   28,102,661.55       1,844,673.96
商誉减值准备余额②                                  2,233,269.39                  -
商誉的账面价值③＝①-②                              25,869,392.16       1,844,673.96
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④                        10,311,575.90                  -
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④
+③
拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数
股东权益的商誉价值⑥
资产组的账面价值⑦                                 37,222,474.65       3,843,333.10
包含整体商誉的资产组的账面价值⑧=⑥+⑦                      73,403,442.71       5,688,007.06
资产组或资产组组合可收回金额 ⑨                         104,000,000.00      32,000,000.00
商誉减值损失(⑩大于 0 时)⑩=⑧-⑨                                  -                  -
归属于本公司的商誉减值损失                                         -                  -
  (2)可收回金额的确定方法及依据
  A、强芯科技
  强芯科技资产组的可收回金额参考利用江苏中企华中天资产评估有限公司于2022年3月
誉减值测试所涉及的强芯科技（南通）有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》，
按其预计未来现金流量的现值确定。
  B、好岩石智能3C类业务
  好岩石智能3C类业务的可收回金额参考利用本公司管理层拟进行减值测试涉及的智能
                        第 78 页 共 119 页
  持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，
持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以
维持持续经营能力。
  国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处
地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利
影响。
  假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能
保持稳定。
  假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
  假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发
生重大变化。
                                          关键参数
项目名称
         预测期             预测期增长率          稳定期增长率        利润率            折现率
                                                       根据预测的收
强芯科技                     [注 1]                    持平   入、成本、费用   12.36%[注 1]
         (后续为稳定期)
                                                       等计算
                                                       根据预测的收
好岩石智能    2022 年-2026 年
                         [注 2]                    持平   入、成本、费用   16.54%[注 2]
                                                       等计算
  [注 1]根据强芯科技已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋势、
市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、
费用、利润忽略经营的波动性进行预测。强芯科技主要产品为金刚线母线，强芯科技 2022
年至 2026 年预计销售收入增长率分别为 48.67%、31.03%、3.00%、3.00%、0.00%。采用的
折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
  [注 2]根据好岩石智能 3C 类业务已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行
业发展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其
相关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。好岩石智能 3C 类业务主要产品为智
能 3C 产品，
       好岩石智能 3C 类业务 2022 年至 2026 年预计销售收入增长率分别为 1.91%、2.70%、
的税前利率。
                                 第 79 页 共 119 页
        (十五) 长期待摊费用
                                                                                         其他减少原
项   目             期初数          本期增加             本期摊销           其他减少              期末数
                                                                                         因
装修改造费       6,160,985.69   8,796,708.06     3,043,843.96            -    11,913,849.79   -
        (十六) 递延所得税资产/递延所得税负债
                                          期末数                               期初数
    项   目
                           可抵扣暂时性差                              可抵扣暂时性差
                                             递延所得税资产                             递延所得税资产
                                 异                                    异
    坏账准备                    17,341,222.15       2,600,980.51     13,822,209.63    2,073,331.44
    存货跌价准备或合同履约
    成本减值准备
    未抵扣亏损                   50,132,862.49       7,496,014.35     17,282,163.72    2,592,324.56
    政府补助                       992,969.21         148,945.38        395,916.31       59,387.45
    使用权资产折旧计提                    8,545.32           1,281.80                 -               -
    合   计                   85,001,252.97     12,726,070.11      42,106,391.16    6,315,958.68
                                          期末数                               期初数
    项   目
                           应纳税暂时性差                              应纳税暂时性差
                                             递延所得税负债                             递延所得税负债
                                 异                                    异
    固定资产一次性税前扣除
    折旧调整
    非同一控制企业合并资产
    评估增值
    计入当期损益的公允价值
    变动(增加)
    内部交易未实现利润                  333,753.36          50,062.99                 -               -
    合   计                  350,073,891.15     52,511,083.67     228,980,253.12   34,347,037.97
        (十七) 其他非流动资产
        明细情况
                               期末数                                       期初数
    项   目
                               减值准                                       减值准
                     账面余额                     账面价值             账面余额                      账面价值
                                 备                                         备
                                      第 80 页 共 119 页
                           期末数                                    期初数
项   目
                           减值准                                    减值准
                账面余额                  账面价值             账面余额                   账面价值
                             备                                      备
预付工程、设
备款
    (十八) 短期借款
借款类别                                              期末数                           期初数
保证借款                                     40,430,320.00                               -
信用借款                                     24,990,000.00                   44,940,000.00
未终止确认票据贴现款                                  423,714.00                      201,486.60
未到期应付利息                                      80,884.90                       37,085.21
合   计                                    65,924,918.90                   45,178,571.81
    注：2021 年期末保证借款 40,430,320.00 元系公司以宁波银行股份有限公司苏州分行
开立的 562.00 万欧元保函担保向招商银行股份有限公司伦敦分行取得的 40,430,320.00 元
（原币 560.00 万欧元）借款。
    (十九) 应付票据
    明细情况
票据种类                                              期末数                           期初数
银行承兑汇票                                  106,706,769.29                   10,000,000.00
    [注]本期末无已到期未支付的应付票据。
    (二十) 应付账款
账   龄                                             期末数                           期初数
                                 第 81 页 共 119 页
账   龄                                          期末数                               期初数
合   计                                  170,103,765.79                    252,065,127.31
    (二十一) 合同负债
    明细情况
项   目                                          期末数                               期初数
预收款项                                        94,497.98                         79,628.62
    (二十二) 应付职工薪酬
项   目                    期初数                 本期增加             本期减少              期末数
(1)短期薪酬            13,952,046.52       186,245,554.28   182,871,466.42   17,326,134.38
(2)离职后福利—设定提存计划                -        11,353,862.38    11,351,638.23        2,224.15
合   计              13,952,046.52       197,599,416.66   194,223,104.65   17,328,358.53
项   目                     期初数                本期增加             本期减少               期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴     13,603,180.92       165,109,110.31   161,387,340.37    17,324,950.86
(2)职工福利费                       -         8,127,066.52     8,127,066.52                -
(3)社会保险费              348,865.60         5,993,314.05     6,340,996.13         1,183.52
    其中：医疗保险费          313,089.28         4,845,181.44     5,157,327.14           943.58
        工伤保险费                  -           602,181.97       602,049.87           132.10
        生育保险费          35,776.32           545,950.64       581,619.12           107.84
(4)住房公积金                       -         6,589,686.12     6,589,686.12                -
(5)工会经费和职工教育经费                 -           426,377.28       426,377.28                -
小   计              13,952,046.52       186,245,554.28   182,871,466.42    17,326,134.38
项   目                      期初数               本期增加             本期减少               期末数
(1)基本养老保险                          -    11,009,219.56    11,007,062.81         2,156.75
                          第 82 页 共 119 页
项   目               期初数          本期增加            本期减少             期末数
(2)失业保险费                -      344,642.82      344,575.42          67.40
小   计                   -   11,353,862.38   11,351,638.23       2,224.15
     (二十三) 应交税费
     明细情况
项   目                               期末数                           期初数
代扣代缴个人所得税                     495,422.05                      324,068.01
房产税                           303,045.94                      258,113.49
印花税                            35,633.10                       15,934.80
土地使用税                          28,589.18                      118,019.38
增值税                                    -                      162,335.37
环保税                                    -                      131,899.98
其他                                     -                       19,480.25
合   计                         862,690.27                    1,029,851.28
     (二十四) 其他应付款
项    目                              期末数                           期初数
应付利息                                   -                               -
应付股利                                   -                               -
其他应付款                         350,881.84                    1,915,041.65
合    计                        350,881.84                    1,915,041.65
     (1)明细情况
项    目                              期末数                           期初数
应付暂收款                         343,371.84                      791,006.55
其他                              7,510.00                       81,135.38
预提费用                                   -                      472,899.72
暂借款                                    -                      570,000.00
                   第 83 页 共 119 页
项    目                                           期末数                             期初数
小    计                                       350,881.84                    1,915,041.65
     (2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
     (二十五) 一年内到期的非流动负债
     明细情况
项   目                                            期末数                             期初数
一年内到期的租赁负债                                            -                    1,219,083.23
一年内到期的长期借款                                            -                    7,500,000.00
未到期应付利息                                               -                       27,939.24
合计                                                    -                    8,747,022.47
     (二十六) 其他流动负债
     明细情况
项目及内容                                            期末数                             期初数
未终止确认应收票据                                 20,234,155.50                13,616,472.11
暂估销项税                                        335,467.61                       61,771.04
合   计                                     20,569,623.11                13,678,243.15
     (二十七) 长期借款
     明细情况
借款类别                                        期末数                                 期初数
质押借款                                             -                     10,000,000.00
     (二十八) 递延收益
项   目             期初数          本期增加            本期减少           期末数      形成原因
                                                                       生产线技术改
政府补助          395,916.31              -       91,295.16   304,621.15
                                                                       造项目补助
                                                                       政府产业扶持
政府补助                   -   1,187,151.00      498,802.94   688,348.06
                                                                       资金
合   计         395,916.31   1,187,151.00      590,098.10   992,969.21   -
                                第 84 页 共 119 页
                                                                                      与 资 产
                                           本期分摊
                      本期新增补助                                                          相关/与
项   目       期初数                                               其他变动             期末数
                          金额                                                          收 益 相
                                      转入项目               金额
                                                                                      关
政府补                                                                                   与 资 产
助                                                                                     相关
政府补                                                                                   与 资 产
                 -    1,187,151.00    其他收益       498,802.94        -   688,348.06
助                                                                                     相关
小   计   395,916.31    1,187,151.00    其他收益       590,098.10        -   992,969.21     -
     [注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十二)“政府补助”之
说明。
     (二十九) 股本
     明细情况
                                           本次变动增减(+、—)
股本                    期初数                                                                 期末数
                                           送      公积金转
                               发行新股                           其他       小计
                                           股         股
股份总数         173,350,000.00           -      -            -    -           -    173,350,000.00
     (三十) 资本公积
项   目                         期初数              本期增加            本期减少                       期末数
股本溢价                 878,300,832.52       1,557,215.72                 -        879,858,048.24
     根据 2021 年 7 月 23 日第二届董事会第二十五次会议决议，审议通过《关于向控股子公
司强芯科技增资的议案》
          ，公司拟对强芯科技增资 3,500.00 万元，持股比例由 71.50%变更
为 81.00%，发生购买少数股东权益的权益性交易，扣除少数股权影响，相应增加股本溢价
     (三十一) 盈余公积
项   目                         期初数            本期增加              本期减少                       期末数
                                      第 85 页 共 119 页
项   目                期初数             本期增加              本期减少             期末数
法定盈余公积         32,275,381.03     11,230,097.34             -      43,505,478.37
    根据母公司当年净利润的 10%计提法定盈余公积。
    (三十二) 未分配利润
项   目                                         本期数                       上年数
上年年末余额                                232,227,576.07             170,283,225.72
加：年初未分配利润调整                                        -                 216,273.10
调整后本年年初余额                             232,227,576.07             170,499,498.82
加：本期归属于母公司所有者的净
  利润
减：提取法定盈余公积                             11,230,097.34              10,831,264.16
    应付普通股股利                            52,005,000.00              39,000,000.00
期末未分配利润                               291,131,554.57             232,227,576.07
    根据公司2021年4月22日2020年度股东大会通过的2020年度利润分配方案，以2020年12
月31日的总股本173,350,000.00股为基数，每10股派发现金股利3元(含税)，合计派发现金
股利52,005,000.00元。
    本公司2021年度利润分配预案详见本附注十二（一）“资产负债表日后利润分配情况说
明”。
    期末数中包含拟分配现金股利52,005,000.00元。
    (三十三) 营业收入/营业成本
                        本期数                                上年数
项   目
                    收   入             成   本            收   入              成 本
                               第 86 页 共 119 页
                                 本期数                                        上年数
    项   目
                             收   入                成   本                 收   入                 成 本
    主营业务           721,831,456.81         478,037,272.61       511,776,835.99        302,807,467.51
    其他业务               4,656,327.22         2,288,743.08          5,173,375.03         1,058,951.47
    合   计          726,487,784.03         480,326,015.69       516,950,211.02        303,866,418.98
            (1)按产品分类
                                      本期数                                        上年数
产品名称
                                 收    入               成    本                收    入               成 本
汽车精密零部件                 157,129,563.96       113,949,182.47        140,590,527.92        97,009,705.34
电动工具零部件                  91,826,534.87        60,448,559.63         66,074,497.11        40,688,595.00
一般精密零部件                  26,538,615.01        20,448,819.98         19,485,664.78        13,638,867.70
金刚线母线                    62,260,280.73        36,250,928.46         36,486,933.46        24,556,800.38
小   计                   721,831,456.81       478,037,272.61        511,776,835.99       302,807,467.51
            (2)按地区分类
                                 本期数                                        上年数
    地区名称
                             收   入                成   本                 收   入                 成 本
    内销             510,542,404.64         348,209,827.62       349,740,738.38        224,143,438.27
    外销             211,289,052.17         129,827,444.99       162,036,097.61         78,664,029.24
    小   计          721,831,456.81         478,037,272.61       511,776,835.99        302,807,467.51
客户名称                                                      营业收入        占公司全部营业收入的比例(%)
立讯精密工业股份有限公司                                      77,212,190.34                               10.63
鸿海精密工业股份有限公司                                      63,604,753.09                                8.76
美 国 史 丹 利 百 得 公 司 （ Stanley
Black & Decker，NYSE:SWK）
德国伟巴斯特集团（Webasto）[注
正崴精密工业股份有限公司[注 2]                                 47,271,648.24                                6.51
小       计                                        287,959,561.58                               39.65
                                          第 87 页 共 119 页
    [注 1]报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：伟巴斯特车顶系统(长春)有限公
司、伟巴斯特车顶供暖系统（上海）有限公司、伟巴斯特车顶系统（重庆）有限公司、伟巴
斯特(广州)车顶系统有限公司、伟巴斯特（襄阳）车顶系统有限公司、伟博思通加热制冷技
术（北京）有限公司、伟巴斯特车顶系统（印度）有限公司、S.C.Webasto Romania S.R.L、
Webasto Japan Co., Ltd.、Webasto Convertibles Mexico、Webasto Convertibles Gmbh、
Webasto-Edscha Cabrio Slovakia s.r.o.、Webasto Roof & Components SE、WRSI de Mexico
S de RL de CV、Webasto Systèmes Carrosserie SAS、Webasto Roor&Components、WEBASTO
ROOF & COMPONENTS、WEBASTO ROOF&COMPONENTS SE、Webasto Charging Systems Inc.。
    [注 2]报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：正崴精密工业股份有限公司、富
士能电子（昆山）有限公司、东莞富强电子有限公司、富港电子（昆山）有限公司、CHENG UEI
PRECISION INDUSTRY CO., LTD.。
    (三十四) 税金及附加
项   目                                             本期数                       上年数
房产税                                       1,167,251.31                1,004,847.12
环境保护税                                       290,494.01                  342,311.85
印花税                                         180,081.80                  109,411.40
教育费附加                                       142,921.54                  337,611.95
地方教育附加                                      133,844.88                  225,120.85
城市维护建设税                                     123,800.85                  566,642.59
城镇土地使用税                                     114,092.19                  472,077.52
合   计                                     2,152,486.58                3,058,023.28
    [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
    (三十五) 销售费用
项   目                                             本期数                       上年数
职工薪酬                                      9,389,047.46                5,666,835.39
折旧摊销                                      1,609,542.30                  597,066.19
业务招待费                                     1,161,056.68                  786,130.62
差旅费                                         343,875.62                  364,054.25
                                 第 88 页 共 119 页
项   目                              本期数           上年数
其他                           420,649.07      428,455.84
合   计                     12,924,171.13    7,842,542.29
     (三十六) 管理费用
项   目                              本期数           上年数
职工薪酬                      17,140,985.36    9,527,789.13
办公费                        5,007,171.87    3,511,942.88
折旧摊销                       4,061,705.06    2,507,924.96
易耗品摊销                      3,067,408.29    1,056,957.99
中介机构服务费                    1,944,409.80    1,634,272.30
业务招待费                      1,092,449.52    2,825,085.23
车辆使用费                        738,107.13      784,633.99
其他                         3,185,042.96    1,956,494.60
合   计                     36,237,279.99   23,805,101.08
     (三十七) 研发费用
项   目                              本期数           上年数
职工薪酬                      32,883,474.51   21,518,780.01
直接材料                      20,936,453.20   15,037,001.02
折旧与摊销                      5,264,970.29    4,016,114.84
其他                         1,485,285.92      998,840.41
合   计                     60,570,183.92   41,570,736.28
     (三十八) 财务费用
项   目                              本期数           上年数
利息费用                       1,663,885.40    4,614,005.97
 其中：租赁负债利息费用                  25,635.97               -
减：利息收入                     3,997,234.10      576,001.08
汇兑损失                           3,136.14    6,686,369.76
                  第 89 页 共 119 页
项   目                                              本期数                       上年数
减：汇兑收益                                    1,832,145.74                            -
手续费支出                                       611,180.60                    97,911.21
其他                                           16,612.41                     7,266.28
合   计                                    -3,534,565.29                10,829,552.14
     (三十九) 其他收益
                                                    与资产相关/与收         计入本期非经常性
项   目                   本期数               上年数
                                                    益相关                 损益的金额
政府补助（收益相关）        4,217,075.03      2,336,276.06    与收益相关              4,217,075.03
政府补助（资产相关）          590,098.10         91,295.16    与资产相关                590,098.10
个税手续费返还              30,470.60         30,283.65    -                     30,470.60
合   计             4,837,643.73      2,457,854.87    -                  4,837,643.73
     [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十二)“政府补助”之说明 。
     (四十) 投资收益
     明细情况
项   目                                                       本期数              上年数
处置交易性金融资产产生的投资收益                                     4,267,904.07                 -
应收款项融资终止确认收益                                            -47,030.99                -
合   计                                                4,220,873.08                 -
     (四十一) 公允价值变动收益
     明细情况
项   目                                                    本期数                 上年数
交易性金融资产                                            1,300,665.00                   -
    其中：理财产品产生的公允价值变动收益                             1,300,665.00                   -
     (四十二) 信用减值损失
     明细情况
                                 第 90 页 共 119 页
项   目                                      本期数                              上年数
应收票据坏账损失                               111,073.58                      -117,029.54
应收账款坏账损失                            -3,591,545.09                      -630,804.79
其他应收款坏账损失                              -97,999.35                      -588,609.49
合   计                               -3,578,470.86                    -1,336,443.82
     (四十三) 资产减值损失
项   目                                      本期数                              上年数
存货跌价损失及合同履约成本减
                                    -9,239,181.05                    -3,703,776.76
值损失
     (四十四) 资产处置收益
                                                                      计入本期非经
项   目                                 本期数                   上年数
                                                                     常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
认的收益
 其中：固定资产                           55,691.32         -113,090.46         55,691.32
     (四十五) 营业外收入
                                                                   计入本期非经常性损
项   目                              本期数                     上年数
                                                                        益的金额
政府补助                      1,640,800.00            3,020,000.00        1,640,800.00
其他                            2,258.78               64,774.87            2,258.78
合   计                     1,643,058.78            3,084,774.87        1,643,058.78
补助项目                     本期数                      上年数      与资产相关/与收益相关
昆山财政金融办科创板上
市发行奖励
昆山财政昆山市委台办昆
台融合发展 30 周年高质量       500,000.00                        -   与收益相关
发展突出贡献奖
昆山市人力资源和社会保
障局对职业培训鉴定奖励          140,800.00                        -   与收益相关
补助
昆山市“十佳智能化改造企
                              -          1,000,000.00      与收益相关
业”奖励
淮安政府成长进步奖                     -                20,000.00   与收益相关
                          第 91 页 共 119 页
补助项目                    本期数                      上年数        与资产相关/与收益相关
收昆山财政产业人才科创
                              -            2,000,000.00     与收益相关
资金（上市挂牌专项）
小   计              1,640,800.00            3,020,000.00
     [注] 本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(五十二)“政府补助”之说明。
     (四十六) 营业外支出
     明细情况
                                                                 计入本期非经常性损益
项   目                      本期数                          上年数
                                                                        的金额
对外捐赠                    86,000.00                 71,000.00              86,000.00
资产报废、毁损损失                5,322.07                     5,068.38            5,322.07
赔偿金、违约金                           -              565,315.25                      -
税收滞纳金                    7,496.05                            -            7,496.05
其他                                -                     110.00                   -
合   计                   98,818.12                641,493.63              98,818.12
     (四十七) 所得税费用
项   目                                        本期数                            上年数
本期所得税费用                                   13,636.27                     424,634.51
递延所得税费用                               11,753,934.27                  12,447,547.04
合   计                                 11,767,570.54                  12,872,181.55
项   目                                                                       本期数
利润总额                                                                136,953,673.89
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                     20,543,051.08
子公司适用不同税率的影响                                                             24,117.84
调整以前期间所得税的影响                                                             13,636.27
非应税收入的影响                                                                         -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                        235,790.61
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                          -
                         第 92 页 共 119 页
项   目                                              本期数
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                          -
研发费用加计扣除                                    -9,049,025.26
所得税费用                                       11,767,570.54
     (四十八) 合并现金流量表主要项目注释
项   目                                本期数           上年数
收到的政府补助                      7,045,026.03    5,356,276.06
收到的利息收入                      3,992,685.49      576,001.08
收回往来款                                   -      329,795.68
收到的其他经营性款项                      32,729.38       43,575.62
合   计                       11,070,440.90    6,305,648.44
项   目                                本期数           上年数
支付的付现费用                     18,238,665.85   15,354,921.55
支付的往来款                       1,218,427.18               -
其他                              93,496.05      636,425.25
合   计                       19,550,589.08   15,991,346.80
项   目                                本期数           上年数
定期存款收回                     179,257,600.00               -
收回的远期结汇保证金                  16,114,800.00               -
收回的票据保证金                    12,000,000.00               -
收回的土地开工履约保证金                   930,000.00               -
合   计                      208,302,400.00               -
项   目                                本期数           上年数
定期存款存出                     204,760,400.00               -
支付的远期结汇保证金                  22,490,500.00               -
                    第 93 页 共 119 页
项   目                                  本期数                         上年数
支付的票据保证金                      12,000,000.00                             -
合   计                        239,250,900.00                             -
项   目                                  本期数                         上年数
收回的票据保证金                                  -                    200,000.00
收到的拆借款项                          855,000.00                    570,000.00
未终止确认票据贴现款项                      407,101.59                    201,486.60
合   计                          1,262,101.59                    971,486.60
项   目                                  本期数                         上年数
归还的拆借款项                        1,425,000.00
支付租赁费                          1,244,719.20                             -
支付 IPO 发行相关费用                             -                  2,942,264.08
合   计                          2,669,719.20                  2,942,264.08
    (四十九) 现金流量表补充资料
项   目                                             本期数              上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
 净利润                                    125,186,103.35     112,853,480.49
 加：资产减值准备                                 9,239,181.05       3,703,776.76
     信用减值损失                               3,578,470.86       1,336,443.82
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
    折旧
    使用权资产折旧                                   605,268.95                -
     无形资产摊销                               2,019,872.40       1,913,516.02
     长期待摊费用摊销                             3,043,843.96       1,088,813.10
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                              -55,691.32       113,090.46
     (收益以“－”号填列)
     固定资产报废损失(收益以“－”号填列)                        5,322.07         5,068.38
                      第 94 页 共 119 页
项   目                                              本期数              上年数
     公允价值变动损失(收益以“－”号填列)                    -1,300,665.00                -
     财务费用(收益以“－”号填列)                          -148,511.79    11,300,375.73
     投资损失(收益以“－”号填列)                        -4,267,904.07                -
     净敞口套期损失(收益以“－”号填列)                                 -                -
     递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)                   -6,410,111.43    -2,075,550.92
     递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)                   18,164,045.70    14,523,097.96
     存货的减少(增加以“－”号填列)                      -86,362,173.72   -39,025,648.58
     经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)                -118,966,631.33   -55,601,601.84
     经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)                  55,245,488.57    62,701,211.14
     其他                                       -590,098.10       -91,295.16
 经营活动产生的现金流量净额                              43,901,889.02   143,334,918.46
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
 债务转为资本                                                 -                -
 一年内到期的可转换公司债券                                          -                -
 租赁形成的使用权资产                                             -                -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
 现金的期末余额                                   257,485,030.62   703,751,777.74
 减：现金的期初余额                                 703,751,777.74   101,000,174.26
 加：现金等价物的期末余额                                           -                -
 减：现金等价物的期初余额                                           -                -
 现金及现金等价物净增加额                             -446,266,747.12   602,751,603.48
项   目                                             期末数               期初数
(1)现金                                     257,485,030.62    703,751,777.74
    其中：库存现金                                     3,940.55          3,533.19
        可随时用于支付的银行存款                      257,481,090.07    703,748,244.55
        可随时用于支付的其他货币资金                                 -                 -
(2)现金等价物                                               -                 -
    其中：三个月内到期的债券投资                                     -                 -
                         第 95 页 共 119 页
项   目                                                      期末数                期初数
(3)期末现金及现金等价物余额                                  257,485,030.62       703,751,777.74
    其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
                                                                -                  -
       金等价物
    [注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 308,884,234.97 元，差额 51,399,204.35 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 19,516,155.74 元、外汇期
权保证金 6,375,700.00 元、定期存款 25,502,800.00 元以及未到期应收利息 4,548.61 元。
    本年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 90,777,470.90 元。
    (五十) 所有权或使用权受到限制的资产
项   目                                   期末账面价值          受限原因
货币资金                                   19,516,155.74    银行承兑汇票保证金
货币资金                                    6,375,700.00    外汇期权保证金
交易性金融资产                                60,000,000.00    资产池入池质押
应收票据                                   20,657,869.50    已转让/贴现未终止确认应收票据
应收票据                                    5,402,010.50    票据池、资金池质押开票
应收款项融资                                  4,522,366.50    票据池、资金池质押开票
合   计                                 116,474,102.24
    (五十一) 外币货币性项目
    明细情况
项   目                 期末外币余额                      折算汇率              期末折算人民币余额
货币资金                                                                               -
 其中：美元                9,034,372.78                     6.3757          57,600,450.53
        欧元              235,353.47                     7.2197           1,699,181.45
应收账款
 其中：美元                12,259,304.46                    6.3757          78,161,647.45
        欧元              139,307.37                     7.2197           1,005,757.42
                           第 96 页 共 119 页
项   目                  期末外币余额                 折算汇率       期末折算人民币余额
应付账款
 其中：美元                  598,132.87             6.3757       3,813,515.74
        日元              233,513.18             0.0554          12,936.63
短期借款                             -                  -                   -
 其中：欧元                 5,600,000.00            7.2197      40,430,320.00
    (五十二) 政府补助
                                                        计入当期损益
              初始确认年
补助项目                   初始确认金额         列报项目
              度
                                                 损益项目              金   额
昆山市级技术改
造项目
淮安政府产业扶
持资金
昆山市工业和信
息化局 2020 年省   2021 年     333,100.00   其他收益       其他收益         333,100.00
综合奖补
千灯镇高新技术
企业补贴款
千灯镇招商服务
中心稳岗促产专       2021 年     188,900.00   其他收益       其他收益         188,900.00
项补贴
昆山市千灯镇社
会保障局住房公
积金扩面工作奖
励
财政和经济发展
局 2021 年第二批
推进经济高质量
发展财政扶持
高企培育入库通
过政府补助资金
科技创新奖资金       2021 年     100,000.00   其他收益       其他收益         100,000.00
淮安人社局劳动
就业中心稳岗返       2021 年       4,375.03   其他收益       其他收益            4,375.03
还
财政局专利补助       2021 年       1,600.00   其他收益       其他收益            1,600.00
昆山财政金融办
科创板上市发行       2021 年   1,000,000.00   营业外收入      营业外收入      1,000,000.00
奖励
昆山财政昆山市
委台办昆台融合
发展 30 周年高质    2021 年     500,000.00   营业外收入      营业外收入        500,000.00
量发展突出贡献
奖（上市）
                           第 97 页 共 119 页
                                                  计入当期损益
            初始确认年
补助项目                 初始确认金额        列报项目
            度
                                           损益项目             金   额
昆山市人力资源
和社会保障局对
职业培训鉴定奖
励补助
合   计       -                  -   -       -          6,447,973.13
补资金实施细则（试行）》，公司 2021 年度收到省级专项工业技术企业改造综合奖补奖金
年其他收益。
定评价工作指南（试行）》
           ，公司 2021 年度收到昆山市财政局千灯分局下发补贴款 20,000.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
工稳增促产的七条意见》
          ，公司 2021 年收到昆山市千灯镇招商服务中心专项补贴 188,900.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
房公积金扩面成绩突出单位进行表扬的通报》，公司于 2021 年度收到昆山市千灯镇社会保障
局奖励 20,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入
的财政金融扶持政策》，公司 2021 年收到昆山市财政和经济发展局 2021 年第二批推进经济
高质量发展财政扶持奖金 2,999,100.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营
活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
高新技术企业培育库入库企业补助资金的通知》
                    ，公司于 2021 年度收到淮安市财政局、科技
局高企培育入库通过补助资金 550,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经
营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
企业的通报》
     ，公司于 2021 年度收到科技创新奖金 100,000.00 元，系与收益相关的政府补
                        第 98 页 共 119 页
助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
[2019]112 号《关于失业保险支持企业稳定就业岗位有关问题的通知》，公司于 2021 年度收
到淮安劳动就业中心稳岗返还补助 4,375.03 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常
经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
利奖参评项目的通知》，公司于 2021 年度收到财政局专利补助 1,600.00 元，系与收益相关
的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2021 年其他收益。
于印发企业利用资本市场实现高质量发展相关奖励政策申报指引的通知》，公司于 2021 年度
收到昆山财政金融办科创板上市发行奖励 1,000,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且
与公司日常经营活动无关，已全额计入 2021 年营业外收入。
台融合发展三十周年先进集体、先进个人的决定》，公司于 2021 年度收到昆山财政局、昆山
市委台办昆台融合发展 30 周年高质量发展突出贡献奖励 500,000.00 元，系与收益相关的政
府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2021 年营业外收入。
年）的通知》
     （苏府办〔2019〕226 号）和昆山市政府《昆山市职业技能提升行动实施方案》
（昆政办发〔2020〕67 号）文件，公司于 2021 年度收到昆山市人力资源和社会保障局对职
业培训鉴定奖励补助 140,800.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无
关，已全额计入 2021 年营业外收入。
  根据昆山市经济和信息化委员会下发的昆经信[2014]74 号《关于 2014 年立讯精密工业
（昆山）有限公司等五十家企业的技改项目列入市重点技改项目的通知》
                               ，公司 2015 年度收
到昆山市级技术改造项目补贴 860,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经
营活动相关，已全额计入 2015 年度递延收益。摊销方法按直线法摊销，摊销年限根据政府
补助技改项目投资清单，按最大金额设备的折旧年限进行摊销。本年度摊销 91,295.16 元至
其他收益。
  根据淮安工业园区管理委员会与公司签订的《与淮安管委会协议》，公司 2021 年度收到
                    第 99 页 共 119 页
淮安政府产业扶持资金 1,187,151.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活
动相关，已全额计入 2021 年度递延收益。摊销方法按直线法摊销，摊销年限根据政府补助
产业扶持项目，按 2021 年度收到月份至 2022 年 6 月 30 日进行摊销。本年度摊销 498,802.94
元至其他收益。
  六、合并范围的变更
  本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
  其他原因引起的合并范围的变动
加的子公司)
日完成工商设立登记，注册资本为人民币10,000万元，全部由本公司认缴出资，拥有对其的
实质控制权，故自该公司成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。截至2021年12月31日，
福立旺南通的净资产为20,811,880.83元，成立日至期末的净利润为-188,119.17元。
  七、在其他主体中的权益
  本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
  (一) 在子公司中的权益
                                                 持股比例(%)
子公司名称    级次      主要经营地      注册地     业务性质                           取得方式
                                                   直接         间接
                            江苏南                                    非同一控制
强芯科技     一级      江苏南通               制造业           81.00        -
                            通                                      合并
                            江苏南
福立旺南通    一级      江苏南通               制造业          100.00        -   设立
                            通
              少数股东的持股比      本期归属于少数股          本期向少数股东支        期末少数股东权益
子公司名称
                    例(%)        东的损益              付的股利              余额
强芯科技（南通）
有限公司
  (1)财务信息
                            第 100 页 共 119 页
                                                        期末数
子公司名称
             流动资产         非流动资产              资产合计         流动负债        非流动负债                负债合计
强芯科技（南
通）有限公司
     续上表：
                                                    期初数
子公司名称
              流动资产        非流动资产               资产合计         流动负债        非流动负债               负债合计
强芯科技（南
通）有限公司
     续上表：
                          本期数                                             上年数
子公司名称                                           经营活
                                   综合收                     营业收                    综合收      经营活动
         营业收入         净利润                       动现金                   净利润
                                   益总额                       入                    益总额      现金流量
                                                 流量
强芯科技
（南通）有    6,230.41   1,307.32     1,307.32      201.44    3,648.69     454.08      454.08     289.21
限公司
     (二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
     本公司根据投资协议对子公司强芯科技（南通）有限公司增加投资 3,500.00 万元，持
股比例由 71.50%变更为 81.00%，发生购买少数股东权益的权益性交易，扣除少数股权影响，
相应增加股本溢价 155.72 万元 。
                                                                        强芯科技（南通）有限公司
购买成本/处置对价                                                                            35,000,000.00
--现金                                                                                 35,000,000.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额                                                             36,557,215.72
差额                                                                                   -1,557,215.72
 其中：调整资本公积                                                                           -1,557,215.72
       调整盈余公积                                                                                     -
       调整未分配利润                                                                                    -
     八、与金融工具相关的风险
     本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
                                     第 101 页 共 119 页
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
   董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。
   本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
   (一) 市场风险
   金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
   汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动
市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及
外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款、应付账款、短期借款等。外币金融资产和外币金融负债
折算成人民币的金额见附注五(五十一)“外币货币性项目”。
   本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支
出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还签署远期外汇合约以防范本公司以美元结算的收入
存在的汇兑风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元和欧元计价的金融资产
和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十一)“外币货
币性项目”。
   在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元升值或者贬值 5%，对本
公司净利润的影响如下：
                             对净利润的影响(万元)
汇率变化
                                   本期数       上年数
上升5%                           -343.54      -183.75
下降5%                               343.54    183.75
                 第 102 页 共 119 页
  管理层认为 5%合理反映了人民币对美元、欧元可能发生变动的合理范围。
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率
风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率
的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及
浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
  截至 2021 年 12 月 31 日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受
到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。
  (二) 信用风险
  信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
  本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
  对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
  本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
  (1)合同付款已逾期超过 180 天。
  (2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
                   第 103 页 共 119 页
     (3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
     (4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
     (5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
     (6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
     (1)发行方或债务人发生重大财务困难。
     (2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
     (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
     (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
     (5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
     (6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
     (1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
      能性。
     (2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
      应被偿付的金额。
     (3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
  本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
  信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
                     第 104 页 共 119 页
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
    (三) 流动风险
    流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
    本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
                                            期末数
项   目
                  一年以内        一至两年          两至三年      三年以上          合   计
短期借款              6,592.49              -         -      -        6,592.49
应付票据             10,670.68              -         -      -       10,670.68
应付账款             17,010.38              -         -      -       17,010.38
其他应付款                35.09              -         -      -           35.09
其他流动负债            2,023.42              -         -      -        2,023.42
金融负债和或
有负债合计
    续上表：
                                            期初数
项   目
                一年以内         一至两年           两至三年      三年以上          合   计
短期借款            4,517.86           -              -          -    4,517.86
应付票据            1,000.00           -              -          -    1,000.00
应付账款           25,206.51           -              -          -   25,206.51
其他应付款             191.50           -              -          -      191.50
一年内到期的非
流动负债
其他流动负债          1,361.65           -              -          -    1,361.65
长期借款                   -     1,000.00             -          -    1,000.00
金融负债和或有
负债合计
    上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
                             第 105 页 共 119 页
    (四) 资本管理
    本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2021
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 23.71%(2020 年 12 月 31 日：22.73%)。
    九、公允价值的披露
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                           期末公允价值
项   目                                                第三层次
                        第一层次           第二层次
                                                    公允价值计           合   计
                      公允价值计量         公允价值计量
                                                        量
(1)交易性金融资产                     -   164,887,940.00       -   164,887,940.00
以公允价值计量且变动计入当期
                               -   164,887,940.00       -   164,887,940.00
损益的金融资产
其他-理财产品                        -   164,887,940.00       -   164,887,940.00
(2)应收款项融资                      -    13,773,332.25       -    13,773,332.25
持续以公允价值计量的资产总额                 -   178,661,272.25       -   178,661,272.25
    (二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
    对于公司持有的银行理财产品、其他权益工具以及用于贴现或背书的应收票据等，采用
估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型/同类型工具的市场报价
或交易商报价。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率、
预计未来现金流等。
    (三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
    本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
                         第 106 页 共 119 页
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计
量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
    十、关联方关系及其交易
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 关联方关系
                                                          母公司对本企       母公司对本企
                                         注册资本(万
母公司               业务性质   注册地                              业的持股比例       业的表决权比
                                             元)
                                                               (%)          (%)
WINWIN OVERSEAS          英属维尔京群
                  投资                         5万美元            48.0986      48.0986
GROUP LIMITED            岛
    本公司实际控制人为许惠钧、洪水锦、许雅筑三人，其中许惠钧、洪水锦系夫妻关系，
许惠钧与许雅筑系父女关系。许惠钧、洪水锦、许雅筑分别持有 WINWIN30%、60%、10%股权，
并通过 WINWIN 合计间接持有公司 48.0986%的股份。
    本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
其他关联方名称                                 与本公司的关系
其他董事、财务总监及董事会秘书等                        关键管理人员
    (二) 关联交易情况
    关键管理人员薪酬
报告期间                                             本期数                       上年数
关键管理人员人数                                             15                        15
在本公司领取报酬人数                                           14                        14
报酬总额(万元)                                         630.14                    389.25
    注：本公司董事林大毅于 2021 年 3 月辞去本公司所任职务；本公司董事、副总经理
王志扬于 2021 年 8 月辞去本公司所任职务。
    十一、承诺及或有事项
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
                               第 107 页 共 119 页
     重要承诺事项
    募集资金使用承诺情况
    中国证券监督管理委员会证监许可[2020]3057 号文核准，并经上海证券交易所同意，
由主承销商东吴证券股份有限公司通过贵所系统向战略投资者定向配售、网下向符合条件的
投资者询价配售和网上向持有上海市场非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众
投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股 4,335.00 万股，发行价格人民币 18.05 元/
股，截至 2020 年 12 月 17 日本公司共募集资金总额为人民币 78,246.75 万元，扣除发行费
用 6,987.12 万元，募集资金净额为 71,259.63 万元。募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目                         承诺投资金额         实际投资金额
精密金属零部件智能制造中心项目                   34,340.27     23,195.55
研发中心项目                             5,000.00      1,330.70
补充流动资金                            15,000.00     15,000.00
超募资金                              16,919.36      5,100.00
合   计                             71,259.63     44,626.25
     十二、资产负债表日后事项
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
     （一）资产负债表日后利润分配情况说明
报告期末总股本173,350,000.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利3元(含税)，共
计52,005,000.00元。以上股利分配预案尚须提交2021年度公司股东大会审议通过后方可实
施。
     （二）其他资产负债表日后事项说明
    根据2022年4月26日第二届董事会第三十一次会议，公司拟定了《2022年限制性股票激
励计划（草案）》，拟向激励对象授予300.00万股第二类限制性股票，占报告期末股本总额
次授予权益总额的90.00%；预留30.00万股，约占股本总额的0.1731%，预留部分约占本次授
予权益总额的10.00%。
    根据《上市公司股权激励管理办法》的规定，股权激励授予价格不得低于股票票面金额，
                      第 108 页 共 119 页
且原则上不得低于下列价格较高者：
    （一）股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价的50%；
    （二）股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票
交易均价之一的50%。
    公司董事会授权管理层根据上述规定确认限制性股票的授予价格。
    十三、其他重要事项
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    租赁
    (1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十二)“使用
权资产”之说明。
    (2)租赁负债的利息费用
项   目                                         本期数
计入财务费用的租赁负债利息                              25,635.97
    (3)租赁的简化处理
    公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租
赁费用情况如下：
项   目                                         本期数
短期租赁费用                                    356,435.15
    (4)与租赁相关的总现金流出
项   目                                         本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                       1,244,719.20
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额               356,435.15
合   计                                   1,601,154.35
    (5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注八(三)“流动风
险”之说明。
                     第 109 页 共 119 页
       十四、母公司财务报表重要项目注释
       以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31
  日；本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
       (一) 应收账款
  账    龄                                                                           期末数
  账面余额小计                                                                   284,223,797.65
  减：坏账准备                                                                    14,822,735.85
  账面价值合计                                                                   269,401,061.80
                                                  期末数
  种 类                      账面余额                         坏账准备
                                                                                 账面价值
                                                                计提比例
                            金额       比例(%)               金额
                                                                   (%)
  按单项计提坏账准备             2,622.01           -         2,622.01     100.00                -
  按组合计提坏账准备       284,221,175.64      100.00   14,820,113.84        5.21   269,401,061.80
  合    计          284,223,797.65      100.00   14,822,735.85        5.22   269,401,061.80
       续上表：
                                                  期初数
  种 类                      账面余额                         坏账准备
                                                                                 账面价值
                                                                计提比例
                            金额       比例(%)              金额
                                                                   (%)
  按单项计提坏账准备            26,059.95        0.01       26,059.95      100.00                -
  按组合计提坏账准备       213,118,142.62       99.99   10,926,306.13        5.13   202,191,836.49
  合    计          213,144,202.57      100.00   10,952,366.08        5.14   202,191,836.49
       (4)期末按单项计提坏账准备的应收账款
单位名称                        账面余额               坏账准备             计提比例(%)     理由
                                   第 110 页 共 119 页
单位名称                            账面余额                  坏账准备               计提比例(%)          理由
平湖中源精密模具有限公司                    2,622.01              2,622.01                  100.00    预计无法收回
            (5)期末按组合计提坏账准备的应收账款
    组    合                              账面余额                      坏账准备                     计提比例(%)
    账龄组合                       284,221,175.64              14,820,113.84                           5.21
            其中：账龄组合
    账    龄                              账面余额                      坏账准备                     计提比例(%)
    小    计                      284,221,175.64             14,820,113.84                           5.21
            本期计提坏账准备情况
                                                         本期变动金额
    种类                        期初数                                                                 期末数
                                                    计提    收回或转回           转销或核销
    按单项计提坏账准备              26,059.95                 -               -        23,437.94         2,622.01
    按组合计提坏账准备         10,926,306.13       3,893,807.71               -                -   14,820,113.84
    小   计             10,952,366.08       3,893,807.71               -        23,437.94   14,822,735.85
    项   目                                                                                       核销金额
    实际核销的应收账款                                                                                  23,437.94
                                                            占应收账款期末余
单位名称                            期末余额          账龄                                    坏账准备期末余额
                                                           额合计数的比例(%)
鸿海精密工业股份有限公司                51,570,737.36     1 年以内                      18.14            2,578,536.84
立讯精密工业股份有限公司                44,416,650.15     1 年以内                      15.63            2,220,832.51
昆山科森科技股份有限公司                19,411,707.09     1 年以内                        6.83             970,585.36
美国史丹利百得公司（ Stanley
Black & Decker，NYSE:SWK）
德国伟巴斯特集团（Webasto）           14,173,278.70     1 年以内                        4.99             708,663.94
小   计                      145,438,676.62     -                          51.17            7,271,933.82
                                         第 111 页 共 119 页
        [注]报告期内，母公司各年度前五名客户合并列报范围详见本财务报表附注五（四）6
及附注五（三十三）3 之说明。
        (二) 其他应收款
                            期末数                                        期初数
项   目
               账面余额         坏账准备           账面价值           账面余额         坏账准备           账面价值
应收利息                  -            -              -              -            -              -
应收股利                  -            -              -              -            -              -
其他应收款      2,242,625.13   963,755.64   1,278,869.49   5,241,711.52   896,178.79   4,345,532.73
合   计      2,242,625.13   963,755.64   1,278,869.49   5,241,711.52   896,178.79   4,345,532.73
        (1)按账龄披露
账   龄                                                                                   期末数
账面余额小计                                                                            2,242,625.13
减：坏账准备                                                                              963,755.64
账面价值小计                                                                            1,278,869.49
        (2)按性质分类情况
款项性质                                                     期末数                            期初数
押金保证金                                            1,865,000.00                     3,032,666.79
往来款                                                374,425.13                     1,650,840.97
应收补贴款                                                        -                      506,903.76
备用金                                                   3,200.00                       51,300.00
账面余额小计                                           2,242,625.13                     5,241,711.52
减：坏账准备                                             963,755.64                       896,178.79
账面价值小计                                           1,278,869.49                     4,345,532.73
        (3)坏账准备计提情况
                                       第 112 页 共 119 页
                         第一阶段                   第二阶段             第三阶段
坏账准备                                      整个存续期预期信             整个存续期预期               小    计
                       未来 12 个月预
                                           用损失(未发生信             信用损失(已发
                        期信用损失
                                                用减值)             生信用减值)
--转入第二阶段                             -                  -                -                 -
--转入第三阶段                             -                  -                -                 -
--转回第二阶段                             -                  -                -                 -
--转回第一阶段                             -                  -                -                 -
本期计提                       67,576.85                    -                -        67,576.85
本期收回或转回                              -                  -                -                 -
本期转销或核销                              -                  -                -                 -
其他变动                                 -                  -                -                 -
     本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
     用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注八(二)3 预期信用损失计量的参数。
     (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组    合                              账面余额                      坏账准备               计提比例(%)
账龄组合                         2,242,625.13                   963,755.64                42.97
     其中：账龄组合
账    龄                              账面余额                      坏账准备               计提比例(%)
小    计                        2,242,625.13                  963,755.64                42.97
     (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
     本期计提坏账准备情况
                                                     本期变动金额
种类                        期初数                                                         期末数
                                                计提     收回或转回         转销或核销
按单项计提坏账准备                      -                 -              -            -                 -
按组合计提坏账准备             896,178.79         67,576.85              -            -    963,755.64
                                     第 113 页 共 119 页
                                                                   本期变动金额
种类                                 期初数                                                                     期末数
                                                      计提             收回或转回          转销或核销
小       计                    896,178.79          67,576.85                    -             -          963,755.64
            (6)期末其他应收款大额情况
                       款项的性质或                                                  占其他应收款期末余                坏账准备期
单位名称                                    期末余额                   账龄
                       内容                                                       额合计数的比例(%)                末余额
昆山市土地储备中心              土地保证金              1,860,000.00         3-4 年                        82.94       930,000.00
昆山市社会保险基金
                       往来款                    247,062.99       [注 1]                        11.02        16,348.06
管理中心
中国人民财产保险股
                       往来款                     82,362.14       [注 2]                            3.67      4,997.58
份有限公司
紫金财产人民保险股
                       往来款                     45,000.00       [注 3]                            2.01      9,750.00
份有限公司
昆山市千灯人民医院              押金保证金                    5,000.00       3-4 年                            0.22      2,500.00
小   计                  -                  2,239,425.13         -                            99.86       963,595.64
            [注1]1年以内208,085.49元，1-2年33,862.40元，3-4年5,115.10元。
            [注2]1年以内64,772.76元，1-2年17,589.38元。
            [注3]1年以内15,000.00元，1-2年15,000.00元，3-4年15,000.00元。
            (三) 长期股权投资
                                    期末数                                               期初数
    项   目
                                      减值                                               减值
                        账面余额                         账面价值                  账面余额                        账面价值
                                      准备                                               准备
    对子公司投资        106,050,000.00          -    106,050,000.00         50,050,000.00     -        50,050,000.00
    被投资单位                                            本期                               本期计提          减值准备期
                       期初余额             本期增加                            期末余额
    名称                                               减少                               减值准备            末余额
    强芯科技          50,050,000.00    35,000,000.00           -       85,050,000.00            -                 -
    福立旺南通                     -    21,000,000.00           -       21,000,000.00            -                 -
    小   计         50,050,000.00    56,000,000.00           -       106,050,000.00           -                 -
            (四) 营业收入/营业成本
    项   目                            本期数                                              上年数
                                              第 114 页 共 119 页
                             收   入                 成    本               收   入                 成 本
    主营业务           659,571,176.08          441,786,344.15       475,289,902.53       278,250,667.13
    其他业务               5,396,886.45          2,288,743.08         5,946,522.03         1,058,951.47
    合   计          664,968,062.53          444,075,087.23       481,236,424.56       279,309,618.60
            (1)按产品分类
                                      本期数                                        上年数
产品名称
                                 收    入                成    本               收    入              成 本
汽车精密零部件                157,129,563.96        113,949,182.47       140,590,527.92        97,009,705.34
电动工具零部件                 91,826,534.87         60,448,559.63        66,074,497.11        40,688,595.00
一般精密零部件                 26,538,615.01         20,448,819.98        19,485,664.78        13,638,867.70
小   计                  659,571,176.08        441,786,344.15       475,289,902.53       278,250,667.13
            (2)按地区分类
                                 本期数                                        上年数
    地区名称
                             收   入                 成    本               收   入                 成 本
    内销             448,436,465.74          312,044,596.58       313,809,936.62       199,931,063.97
    外销             211,134,710.34          129,741,747.57       161,479,965.91        78,319,603.16
    小   计          659,571,176.08          441,786,344.15       475,289,902.53       278,250,667.13
客户名称                                                        营业收入        占公司全部营业收入的比例(%)
立讯精密工业股份有限公司                                           77,212,190.34                           11.61
鸿海精密工业股份有限公司                                           63,604,753.09                            9.57
美国史丹利百得公司（Stanley Black
& Decker，NYSE:SWK）
德国伟巴斯特集团（Webasto）                                      47,923,159.07                            7.21
正崴精密工业股份有限公司                                           47,271,648.24                            7.11
小       计                                           287,959,561.58                             43.31
            [注]报告期内，母公司各年度前五名客户合并列报范围与合并报表一致，详见本财务报
    表附注五（三十三）3 之说明。
                                          第 115 页 共 119 页
    (五) 投资收益
项   目                                      本期数                  上年数
处置交易性金融资产产生的投资收益                     4,267,904.07                 -
    十五、补充资料
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 非经常性损益
    当期非经常性损益明细表
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项   目                                          金    额   说   明
非流动资产处置损益                                   55,691.32   -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免                                -   -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                               -   -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
                                                    -   -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益                                          -   -
委托他人投资或管理资产的损益                                      -   -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备                         -   -
债务重组损益                                              -   -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等                               -   -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益                           -   -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                         -   -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                               -   -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金              5,568,569.07   -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
                   第 116 页 共 119 页
项   目                                             金     额     说    明
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                                 -    -
对外委托贷款取得的损益                                              -    -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
                                                         -    -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
                                                         -    -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入                                             -    -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                            -96,559.34      -
其他符合非经常性损益定义的损益项目                              30,470.60      -
小   计                                      12,006,144.78      -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)                     1,755,111.91      -
非经常性损益净额                                   10,251,032.87      -
    其中：归属于母公司股东的非经常性损益                     10,053,952.59      -
        归属于少数股东的非经常性损益                        197,080.28      -
     (二) 净资产收益率和每股收益
     根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
                                                 每股收益(元/股)
                          加权平均净资产收
报告期利润
                               益率(%)
                                            基本每股收益                  稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                      9.09               0.70                 0.70
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
     (1)加权平均净资产收益率的计算过程
项   目                                           序号                        本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                   1                122,139,075.84
非经常性损益                                           2                 10,053,952.59
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                       3=1-2              112,085,123.25
                         第 117 页 共 119 页
项   目                                                序号                 本期数
归属于公司普通股股东的期初净资产                                       4      1,316,153,789.62
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产                         5                     -
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                                    6                     -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产                          7         52,005,000.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数                                    8                  8.00
其他交易或事项引起的净资产增减变动                                      9          1,557,215.72
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数                             10                  5.00
报告期月份数                                                11                 12.00
加权平均净资产                                             12[注]     1,343,202,167.42
加权平均净资产收益率                                          13=1/12              9.09%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率                                 14=3/12              8.34%
    [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
    (2)基本每股收益的计算过程
项   目                                                序号                 本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                         1        122,139,075.84
非经常性损益                                                 2         10,053,952.59
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                             3=1-2      112,085,123.25
期初股份总数                                                 4        173,350,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数                               5                     -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数                                     6                     -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                                     7                     -
报告期因回购等减少股份数                                           8                     -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数                                     9                     -
报告期缩股数                                                10                     -
报告期月份数                                                11                 12.00
发行在外的普通股加权平均数                                         12        173,350,000.00
基本每股收益                                              13=1/12               0.70
扣除非经常损益基本每股收益                                       14=3/12               0.65
    [注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
                                  第 118 页 共 119 页
     (3)稀释每股收益的计算过程
     稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
     (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目         期末数较期初数变动幅度            变动原因说明
货币资金         减少 56.11%              主要系使用募集资金投资所致。
应收款项融资       增长 200.38%             主要系本期客户回款使用票据比例增加所致。
存货           增长 64.67%              主要系在手订单增加所致。
固定资产         增长 47.96%              主要系五期厂房转固所致。
在建工程         减少 45.27%              主要系在建工程转固所致。
其他非流动资产      增长 165.34%             主要系设备预付款项增加所致。
短期借款         增长 45.92%              主要系运营周转增加借款所致
应付票据         增长 967.07%             主要系本期大量采用票据结算所致。
应付账款         减少 32.52%              主要系本期采购采用票据结算所致。
长期借款         减少 100.00%             主要系本期偿还借款所致。
报表项目         本期数较上年数变动幅度            变动原因说明
营业收入          增加 40.53%             主要系公司业务规模增长所致。
营业成本          增加 58.07%             主要系公司业务规模增长所致。
管理费用          增加 52.22%             主要系公司人员工资及折旧增加所致。
研发费用          增加 45.70%             主要系公司研发人员工资以及直接材料增加所致。
财务费用          减少 132.64%            主要系公司利息收入增加以及汇率变动所致。
                                   福立旺精密机电（中国）股份有限公司
                           第 119 页 共 119 页
第 120 页 共 119 页
第 121 页 共 119 页
第 122 页 共 119 页
第 123 页 共 119 页
第 124 页 共 119 页
              福立旺精密机电（中国）股份有限公司
                            财务报表附注
    一、公司基本情况
    (一) 公司概况
    福立旺精密机电（中国）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身系原福
立旺精密机电（中国）有限公司（以下简称“福立旺有限公司”），经昆山市商务局于 2016
年 6 月 22 日下发昆商资[2016]390 号文批复，福立旺有限公司以 2016 年 3 月 31 日为基准
日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于 2016 年 6 月 30 日在苏州工商行政管理局登记
注册，取得注册号为 9132058378838423XD 的《企业法人营业执照》。公司注册地：江苏省苏
州 市 昆 山 市 千 灯 镇 玉 溪 西 路 168 号 。 法 定 代 表 人 ： 许 惠 钧 。 统 一 社 会 信 用 代 码 ：
                                有限售条件的流通股份 A 股 83,378,862.00
股；无限售条件的流通股份 A 股 89,971,138.00 股。公司股票于 2020 年 12 月 23 日在上海
证券交易所挂牌交易。
    本公司前身福立旺有限公司于2006年5月15日经昆山市对外贸易经济合作局出具昆经贸
资[2006]字390号文批复，WINWIN OVERSEAS GROUP LIMITED（以下简称“WINWIN”）独资设
立福立旺有限公司，注册资本为1,250万美元。同日，福立旺有限公司取得了江苏省人民政
府颁发的商外资苏府字[2006]66334号《外商投资企业批准证书》。2006年5月18日，福立旺
有限公司取得了苏州市昆山工商行政管理局颁发的企独苏昆总字第000118号《企业法人营业
执照》。注册资本实收情况业经昆山公信会计师事务所有限公司审验，并分别出具了昆公信
验字（2006）第624号、昆公信验字（2007）第340号、昆公信验字（2008）第155号、昆公
信验字（2008）第203号验资报告。股东出资情况如下：
股东名称                  出资金额(万美元)        出资方式                   出资比例(%)
WINWIN                        450.00   货币                          36.00
WINWIN                        800.00   实物（机器设备）                    64.00
合   计                       1,250.00                              100.00
                             第 19 页 共 127 页
    上述机器设备已经昆山公信会计师事务所有限公司评估，并于2008年5月和6月分别出具
了昆公信评字（2008）第29号、昆公信评字（2008）第50号评估报告。2016年6月18日，银
信资产评估有限公司对上述评估报告进行了复核，并出具了银信核报字（2016）沪第012号
和银信核报字（2016）沪第014号复核报告。
国）有限公司增资扩股、变更公司性质及制订公司新合同、章程的批复》
                               （昆商资[2016]111
号）批准，由上海秉芯投资中心（有限合伙）对福立旺有限公司进行增资，注册资本由1,250.00
万美元增至1,265.00万美元。本次增资业经昆山公信会计师事务所有限公司出具昆公信验字
[2016]第031号验资报告验证。公司于2016年3月31日完成工商变更登记手续，增资后各股东
出资/持股情况如下：
股东名称             出资金额(万美元)      出资方式            出资比例(%)
WINWIN               1,250.00   货币/实物               98.81
上海秉芯投资中心（有限
合伙）
合   计                1,265.00                      100.00
    经公司2016年6月6日股东会决议同意，经昆山市商务局下发昆商资[2016]390号文批复，
由福立旺有限公司全体股东作为发起人以2016年3月31日为基准日，采用整体变更方式设立
变更为股份有限公司。将公司截至2016年3月31日经审计的净资产107,176,517.63元(评估值
    整体变更后，本公司股本9,320万元。本次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
于2016年6月21日出具瑞华验字[2016]31110009号验资报告验证。本公司于2016年6月30日在
苏州工商行政管理局登记注册，增资后公司股份结构如下：
股东名称                                 股本(元)      股权比例(%)
WINWIN                          92,094,862.00       98.81
上海秉芯投资中心（有限合伙）                   1,105,138.00        1.19
合   计                           93,200,000.00      100.00
    因公司对以前年度会计差错进行追溯更正，2018年4月25日，致同会计师事务所（特殊
普通合伙）出具了《关于福立旺精密机电（中国）股份有限公司前期会计差错更正对股改基
准日净资产影响的说明》
          ，追溯调整后有限公司截至2016年3月31日的净资产为
                      第 20 页 共 127 页
至2016年3月31日的净资产103,681,540.01元为基数，折为股份公司9,320万股，每股面值1
元，超过股本部分计入资本公积。
国）股份有限公司2017年第一次股票发行方案>的议案》、
                           《关于签署附生效条件的<股份认购
协议>的议案》。2017年10月9日，公司股东会审议通过《关于<福立旺精密机电（中国）股份
有限公司2017年第一次股票发行方案>的议案》、《关于签署附生效条件的<股份认购协议>的
议案》，认购情况为：昆山零分母投资企业（有限合伙）认购股票数量为1,000万股；苏州和
元锦达投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量660万股；苏州华富立星投资中心（有限合
伙）认购股票数量360万股；宁波永欣贰期股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量200
万股；王志扬认购股票数量200万股；胡慧认购股票数量160万股；富兰德林咨询（上海）有
限公司（2017年12月5日更名为富拉凯咨询（上海）有限公司）认购股票数量40万股。公司
本次非公开发行人民币普通股合计2,620万股，发行价为每股5.00元，募集资金总额人民币
增股本，超过注册资本部分10,445.00万元作为资本公积。本次增资后公司注册资本与股本
总额均为11,940.00万元，股份总数为11,940万股。该事项业经致同会计师事务所（特殊普
通合伙）审验，并于2017年10月20日出具“致同验字（2017）321ZA0016号”《验资报告》。
WINWIN将其持有的公司425.60万股、40万股、60万股、220万股、66万股和60万股分别转让
给上海秉芯投资中心（有限合伙）、昆山凯歌创业投资有限公司、向雪梅、顾月勤、秦忠贤
和林大毅。
权投资合伙企业（有限合伙）将其持有的公司40万股、80万股、和80万股分别转让给宁波梅
山保税港区涌耀股权投资合伙企业（有限合伙）
                    、上海祥禾涌原股权投资合伙企业（有限合
伙）和上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）；顾月勤将其持有的公司0.20万股转让
给邬思凡。
（中国）股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》
                            。2019年5月15日，公司股东会
审议通过《关于<福立旺精密机电（中国）股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》，
认购情况为：上海祥禾涌安股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量为300万股；上海
祥禾涌原股权投资合伙企业（有限合伙）认购股票数量300万股；苏州合韬创业投资合伙企
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业（有限合伙）认购股票数量200万股；南京俱成秋实股权投资合伙企业（有限合伙）认购
股票数量200万股；严伟虎认购股票数量60.00万股。公司本次非公开发行人民币普通股合计
集资金净额为10,472.30万元，其中1,060.00万元作为新增股本，超过注册资本部分9,412.30
万元作为资本公积。本次增资后公司注册资本与股本总额均为13,000.00万元，股份总数为
日出具“致同验字（2019）321ZA0003号”《验资报告》。
司首次公开发行股票注册的批复》
              （证监许可[2020]3057 号）文件核准以及招股说明书，公
司通过向战略投资者定向配售、网下向符合条件的投资者询价配售和网上向持有上海市场非
限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众投资者定价发行相结合的方式发行人民币
普通股 4,335.00 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 4,335.00 万元，变更后
的注册资本为人民币 17,335.00 万元。
  本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。公司下设事业开发部、财务部、
企划物控部、工程研发部、品质保证部、生产管理部、采购部、行政管理部、人力资源部、
信息部等主要职能部门。
  本公司属通用设备制造业（C34）中的机械零部件加工（C3484）。经营范围为：设计、
制造新型电子元器件（生产电子变压器和半导体开关器件等电子电力器件）；弹簧弹片及其
他精密通用零部件、精冲模、精密型腔模、模具标准件、精密金属结构件、汽车零部件、三
轴以上联动的数控机床、数控系统及伺服装置（用于生产弹簧、弹片等五金产品的成型机）
生产；销售自产产品；道路普通货物运输（按许可证核定内容经营）。
                              （前述经营项目中法律、
行政法规规定前置许可经营、限制经营、禁止经营的除外）；塑料制品制造（依法须经批准
的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）许可项目：第二类医疗器械生产（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项
目：风动和电动工具制造；金属工具制造；金属制日用品制造；家用电器（除依法须经批准
的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。主要产品为精密金属零部件和金刚线母线。
  本财务报表及财务报表附注已于 2023 年 4 月 27 日经公司第三届董事会第七次会议批准
对外报出。
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  (二) 合并范围
  本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 2 家，详见附注六“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围无变化。
  二、财务报表的编制基础
  (一) 编制基础
  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
  (二) 持续经营能力评价
  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
  三、主要会计政策和会计估计
  本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收票据
减值、应收款项减值、应收款项融资减值、其他应收款减值、固定资产折旧、无形资产摊销、
收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见附注三(十
二)、附注三(十三)、附注三(十四)、附注三(十五)、附注三(十九)、附注三(二十二)和附
注三(二十九)等相关说明。
  (一) 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
  (二) 会计期间
  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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  (三) 营业周期
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  (四) 记账本位币
  本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。
  本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
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先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
  如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，
确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
  属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留
存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转
为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
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益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  (六) 合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
  本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
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司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期
股权投资”或本附注三(十)“金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
  (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
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  合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的
投资采用权益法核算，按照本附注三(十八)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会
计政策处理。
  共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司
确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
  当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同
经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等
规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确
认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
  (八) 现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务折算
  对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
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额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
  (十) 金融工具
  金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
  (1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
  本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(二十九)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
  (2)金融资产的分类和后续计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
  对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的
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差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
  实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
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资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
  该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  (3)金融负债的分类和后续计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
  因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  该类金融负债按照本附注三(十)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
  财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
  不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(二十九)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
  除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
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  该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4)权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
  金融负债与权益工具的区分：
  金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
  金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
  满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
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应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
                  第 33 页 共 127 页
值。
     对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
     对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
     对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收
款项或合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
     除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
     整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内
(若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而
导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
     本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
     本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
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同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销。
  (十一) 公允价值
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
  本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
  (十二) 应收票据减值
  本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
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息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称              确定组合的依据
银行承兑汇票组合          承兑人为信用级别 A 以上且评级展望不为负面的银行
商业承兑汇票组合          承兑人为信用风险较高的企业
  (十三) 应收账款减值
  应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称              确定组合的依据
账龄组合              按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                  应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自然
关联方组合
                  人的应收款项等
  (十四) 应收款项融资减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并
进行会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史
信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组
合的依据如下：
组合名称              确定组合的依据
                  承兑人为信用级别为 AAA 的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制
应收票据-银行承兑汇票组合
                  商业银行
应收账款-账龄组合         按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                  应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自
应收账款-关联方组合
                  然人的应收款项等
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  (十五) 其他应收款减值
  本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称             确定组合的依据
账龄组合             按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
                 应收本公司合并报表范围内关联方及存在控制关系的法人及自
关联方组合
                 然人的应收款项等
  (十六) 存货
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、委托加工物资等，包括原材料、在产品、
库存商品、发出商品、周转材料、委托加工物资等。
的采购成本，通过进一步加工取得的存货[在产品、半成品、产成品、委托加工物资]成本由
采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价
值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其
入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入
账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同一控制下
的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的
企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
  低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
  包装物按照一次转销法进行摊销。
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估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
  (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
  (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  (十七) 合同成本
  合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损
益，明确由客户承担的除外。
  公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的
合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本
以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
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  合同取得成本确认的资产与合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资
产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销
期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
  在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同
成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价
与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的
商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (十八) 长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在
共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
                第 39 页 共 127 页
  (1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  (2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
  (3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
                 第 40 页 共 127 页
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
  对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
  (1)成本法核算的长期股权投资
  公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
  (2)权益法核算的长期股权投资
  对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
  采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
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部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
  在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预
计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认
的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
  对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
  (1)权益法核算下的长期股权投资的处置
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
  (2)成本法核算下的长期股权投资的处置
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
                 第 42 页 共 127 页
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
  公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  (十九) 固定资产
  固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
  固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
  固定资产按照成本进行初始计量。
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  固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别          折旧方法            折旧年限(年)        预计净残值率(%)   年折旧率(%)
房屋及建筑物          年限平均法                     30           5          3.17
机器设备            年限平均法                   5-10           5    9.50-19.00
运输工具            年限平均法                      4           5         23.75
电子及其他设备         年限平均法                    3-5           5   19.00-31.67
  说明：
  (1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
  (2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
  (3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  (1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
  (2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
  (3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  (4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
  (二十) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
     (二十一)   借款费用
  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
  (1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
  (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
  (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
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本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
  (二十二)   无形资产
  无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
  根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
  对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
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如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况：
项   目             预计使用寿命依据             期限(年)
土地使用权             土地使用权证登记使用年限          30-50
专利技术              预计受益期限                 5-10
软件                预计受益期限                    5
     使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
     本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
     内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
     (二十三)   长期资产减值
     长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在
下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
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下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
  上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明
资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额
为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高
者。公允价值的确定方法详见本附注三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、
相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量
的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的
折现率对其进行折现后的金额加以确定。
  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
  上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
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     (二十四)   长期待摊费用
  长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其
中：
  租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
  租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用
寿命三者中较短的期限平均摊销。
     (二十五)   合同负债
  合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
     (二十六)   职工薪酬
  职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
  本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
  离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
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的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  设定提存计划
  本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
  在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
  (二十七)    股份支付
  本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
  等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
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出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
  (1)以权益结算的股份支付
  以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
  以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
  (2)以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
  (3)修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
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的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
者本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4
号》第七条集团内股份支付相关规定处理。
  (二十八)    股份回购
  因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。
  (二十九)    收入
  公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即
在客户取得相关商品控制权时确认收入。
  满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
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即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  本公司销售业务按照销售地区可分为内销和外销（包含港澳台、保税区），本公司销售
商品收入确认的具体方法如下：
  （1）内销收入确认
  向境内客户销售时，公司与客户签订合同对货物的品质、验收等作出约定，公司根据与
客户签订的合同、订单送达货物后，公司等待客户验收，客户验收后通过邮件、通知单等方
式发布产品对账单。
  按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期
间客户验收的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无误后，
公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。
  按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账日期
间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等），双方核对无
误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现。
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  （2）外销收入确认
  外销收入包含销售至保税区及境外（含港澳台地区）实现的收入，其中保税区按销售模
式可以分为一般业务及寄售业务。具体收入确认政策如下：
  ①一般业务
  根据与客户签订的销售合同或订单，公司于产品出库、完成报关出口，客户完成验收且
双方核对无误后，公司确认销售收入实现，公司收入确认具体依据为发货单、海关报关单及
对账单。
  ②寄售业务
  公司按订单约定的交货期分次送货，并在与客户约定的对账日，将上一对账日至本对账
日期间客户实际领用的货物与客户进行核对（核对内容包括品种、数量及金额等）
                                   ，双方核
对无误后，公司按对账确认的品种、数量和金额于对账日确认销售收入实现，公司收入确认
具体依据为海关报关单及客户实际领用货物的对账单。
  公司境外收入均为一般业务。公司对于境外收入确认时点为公司完成海关报关。
  (三十) 政府补助
  政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
  本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
  (1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
  (2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的，划分为与收益相关的政府补助。
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  (3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
  (1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
  (2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
  (3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
  (4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
  政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
  本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
  与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
  (1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
                 第 55 页 共 127 页
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
  (2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
  (1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
  (2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
  (3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
  政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
  (三十一)    递延所得税资产和递延所得税负债
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计
入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认
的交易或者事项。(3)按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工
具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以
前确认在所有者权益中的交易或事项。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
  (1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
  (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
  (1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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  (2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
  确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
     (三十二)   租赁
     租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
     在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。
     合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
     (1)使用权资产
     在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。
使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之
                   第 57 页 共 127 页
前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移
除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。
     本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
     (2)租赁负债
     在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租
赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实
质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付
款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，
前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反
映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用
租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现
率。
     本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
     在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租
选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金
额发生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需
进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
     (3)短期租赁和低价值资产租赁
     本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租
赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在
租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指
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单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属
于低价值资产租赁。
  (4)租赁变更
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租
赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更
后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重
新计量租赁负债。
  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租
赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
  本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租
赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类
为经营租赁。
  (1)经营租赁会计处理
  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生
的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础
分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (2)融资租赁会计处理
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本
公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁
款的终止确认和减值按照本附注三(十)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计
量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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  (三十三)   库存股
  因减少注册资本或奖励职工等原因回购本公司股份，在注销或者转让之前，作为库存股
管理，按实际支付的金额作为库存股成本，减少所有者权益，同时进行备查登记。如果转让
库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减留存收益。如果注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余
额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。回购、转让或注销
本公司股份时，不确认利得或损失。
  (三十四)   限制性股票
  股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发
行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职
工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
  (三十五)   重大会计判断和估计说明
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
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的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
  本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
  本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在
使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期
的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更
新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
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间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
   本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
   本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价
值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘
用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当
的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值
技术和输入值的相关信息在附注三(十一)“公允价值”披露。
   (三十六)     主要会计政策和会计估计变更说明
   本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因                                             备注
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布《企业会计准则解释第 15 号》(财会[2021]35 号，以
下简称“解释 15 号”)，本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行其中“关于企业将固定资产
                                                         [注 1]
达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”及
“关于亏损合同的判断”的规定。
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31 号，以
下简称“解释 16 号”)，本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行其中“关于发行方分类为
                                                         [注 2]
权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算
的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定。
   [注 1](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副
产品对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释 15 号规定应当按照《企业会计准则
第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和
成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额
冲减固定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企
业会计准则第 1 号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资
产确认条件的应当确认为相关资产。
   本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态
前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，并对在首次施行该解
                           第 62 页 共 127 页
释的财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整，可
比期间财务报表已重新表述，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  (2)关于亏损合同的判断，解释 15 号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履
行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同
的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行
合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包
括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
  本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号中“关于亏损合同的判断”的规定，对截至
解释 15 号施行日尚未履行完所有义务的合同进行追溯调整，并将累计影响数调整 2022 年年
初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，该项会计政策变更对公司
财务报表无影响。
  [注 2](1)关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理，
解释 16 号规定对于企业按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益
工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，企业应当
在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。企业应当按照与过去产生可供分配利润
的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有
者权益项目(含其他综合收益项目)。
  本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于发行方分类为权益工具的金融工
具相关股利的所得税影响的会计处理”的规定，对分类为权益工具的金融工具确认应付股利
发生在 2022 年 1 月 1 日至该解释施行日之间的，涉及的所得税影响根据该解释进行调整；
对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在
重新表述，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  (2)关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理，解释
份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份
支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认
的负债，两者之间的差额计入当期损益。
  本公司自 2022 年 11 月 30 日起执行解释 16 号中“关于企业将以现金结算的股份支付修
改为以权益结算的股份支付的会计处理”的规定，对 2022 年 1 月 1 日至该解释施行日之间
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新增的上述交易根据该解释进行调整；对 2022 年 1 月 1 日之前发生的上述交易进行追溯调
整，并将累计影响数调整 2022 年年初留存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息
不予调整，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
    本期公司无会计估计变更事项。
    四、税项
    (一) 主要税种及税率
税   种      计税依据                        税    率
                                       按13%、6%等税率计缴。出口货物享
           销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税                                    受“免、抵、退”税政策，退税率分
           值额
                                       别为13%、11%、10%、9%和5%等。
           从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税        的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%     1.2%、12%
           计缴
城市维护建设税    应缴流转税税额                     5%
教育费附加      应缴流转税税额                     3%
地方教育附加     应缴流转税税额                     2%
企业所得税      应纳税所得额                      15%、20%[注]
    [注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称                                               所得税税率
本公司、强芯科技（南通）有限公司（以下简称“强
芯科技”）
福立旺精密机电（南通）有限公司（以下简称“福立
旺南通”）
    (二) 税收优惠及批文
    根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局于 2017
年 11 月 17 日共同批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR201732001437，有效期
三年。2020 年 6 月 22 日，本公司已提交高新技术企业重新认定申请，2020 年 12 月 2 日取
得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202032007675，有效期三年，故本公司本年度按 15%
的税率征收企业所得税。
    根据江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局于 2020 年 12 月 2
日共同批准颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202032000136，有效期三年，强芯
科技本年度按 15%的税率征收企业所得税。
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    依据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条、《中华人民共和国企业所得税实施条
例》第九十五条、
       《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》规定，公司符合加计扣除
条件的研究开发费用在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠，本公司及子公司强芯科技本
年度享受此优惠。
    根据《财政部税务总局科技部关手加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税
务总局 科技部公告 2022 年第 28 号）文件规定，高新技术企业在 2022 年 10 月 1 日至 2022
年 12 月 31 日期间新购置的设各、器具，允许当年一次性金额在计算应纳税所得额时扣除，
并允许在税前实行 100%加计扣除。
    根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关
事项的公告（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）的规定——自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。福立旺南通 2022 年度应纳税所得额不超过 100
万元，故 2022 年度减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
    五、合并财务报表项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31
日；本期系指 2022 年度，上年系指 2021 年度。金额单位为人民币元。
    (一) 货币资金
项   目                                   期末数             期初数
库存现金                                12,443.30         3,940.55
银行存款                           146,578,453.77   282,983,890.07
其他货币资金                          13,894,104.96    25,891,855.74
未到期应收利息                              5,254.93         4,548.61
合   计                          160,490,256.96   308,884,234.97
 其中：存放在境外的款项总额                              -                -
项   目                                   期末数             期初数
银行承兑汇票保证金                        3,799,104.96    19,516,155.74
定期存款                            10,000,000.00                -
                       第 65 页 共 127 页
项   目                                  期末数             期初数
银行存款                              750,000.00                -
外汇期权保证金                                    -     6,375,700.00
小 计                            14,549,104.96    25,891,855.74
    除上述使用受限的货币资金外，无其他抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、
有潜在回收风险的款项。
     (二) 交易性金融资产
项   目                                  期末数             期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
 其中：理财产品                      80,753,016.48    164,887,940.00
        远期外汇合约                 2,921,573.00                 -
        股票                       941,184.42                 -
合   计                         84,615,773.90    164,887,940.00
    期末理财产品中：以暂时闲置募集资金进行现金管理的账面余额为 70,031,989.08 元，
其中保本固定收益型理财产品本金余额为 23,587,275.00 元，公允价值变动金额为
金额为 170,336.30 元；其他以自有资金进行现金管理的账面余额为 10,721,027.40 元，其
中保本固定收益型理财产品本金余额 10,000,000.00 元，公允价值变动金额为 721,027.40
元。
     (三) 应收票据
种   类                                  期末数             期初数
银行承兑汇票                        43,864,413.39     39,554,735.65
商业承兑汇票                           150,000.00        200,000.00
账面余额小计                        44,014,413.39     39,754,735.65
                      第 66 页 共 127 页
种   类                                           期末数                                    期初数
减：坏账准备                                        7,500.00                              41,105.96
账面价值合计                                   44,006,913.39                          39,713,629.69
                                               期末数
种   类                   账面余额                         坏账准备
                                                                                     账面价值
                        金额        比例(%)             金额       计提比例(%)
按单项计提坏账准备                 -               -              -              -                   -
按组合计提坏账准备     44,014,413.39          100.00     7,500.00             0.02       44,006,913.39
合   计         44,014,413.39          100.00     7,500.00             0.02       44,006,913.39
    续上表：
                                               期初数
种   类                   账面余额                         坏账准备
                                                                                     账面价值
                        金额        比例(%)             金额       计提比例(%)
按单项计提坏账准备                 -               -              -              -                   -
按组合计提坏账准备     39,754,735.65          100.00    41,105.96             0.10       39,713,629.69
合   计         39,754,735.65          100.00    41,105.96             0.10       39,713,629.69
    期末按组合计提坏账准备的应收票据
组   合                         账面余额                   坏账准备                         计提比例(%)
银行承兑汇票                  43,864,413.39                            -                          -
商业承兑汇票                     150,000.00                7,500.00                            5.00
小   计                   44,014,413.39                7,500.00                            0.02
    本期计提坏账准备情况
                                          本期变动金额
种   类          期初数                                                                     期末数
                                        收回或转        转销或核
                              计提                                      其他
                                           回           销
按单项计提坏
                    -            -             -             -              -               -
账准备
按组合计提坏
账准备
                              第 67 页 共 127 页
                                              本期变动金额
种   类             期初数                                                                   期末数
                                          收回或转        转销或核
                                  计提                                    其他
                                             回           销
小   计          41,105.96    -33,605.96            -            -             -        7,500.00
项   目                                                                        期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                            6,583,217.50
项   目                                    期末终止确认金额                       期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                 -                         35,320,555.27
    (四) 应收账款
账   龄                                                                                   期末数
账面余额小计                                                                           408,469,516.78
减：坏账准备                                                                            20,438,985.93
账面价值合计                                                                           388,030,530.85
                                                 期末数
种   类                      账面余额                       坏账准备
                                                                                      账面价值
                                                                   计提比例
                           金额       比例(%)              金额
                                                                      (%)
按单项计提坏账准备                    -            -                -             -                   -
按组合计提坏账准备       408,469,516.78       100.00   20,438,985.93           5.00   388,030,530.85
合   计           408,469,516.78       100.00   20,438,985.93           5.00   388,030,530.85
    续上表：
种   类                                            期初数
                                 第 68 页 共 127 页
                         账面余额                            坏账准备
                                                                                      账面价值
                                                                     计提比例
                          金额       比例(%)                  金额
                                                                        (%)
按单项计提坏账准备            2,622.01              -          2,622.01        100.00                 -
按组合计提坏账准备      313,327,219.64       100.00      16,275,416.04           5.19    297,051,803.60
合   计          313,329,841.65       100.00      16,278,038.05           5.20    297,051,803.60
    期末按组合计提坏账准备的应收账款
组   合                           账面余额                       坏账准备                    计提比例(%)
账龄组合                     408,469,516.78               20,438,985.93                       5.00
    其中：账龄组合
账   龄                           账面余额                       坏账准备                    计提比例(%)
小   计                     408,469,516.78              20,438,985.93                       5.00
    本期计提坏账准备情况
                                           本期变动金额
种   类           期初数                                                                     期末数
                                          收回或转
                                计提                    转销或核销              其他
                                             回
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
小   计    16,278,038.05   4,941,555.84             -   780,607.96            -    20,438,985.93
项   目                                                                                 核销金额
实际核销的应收账款                                                                         2,396,334.19
    其中重要的应收账款核销情况：
                             应收账款                                                 是否因关联
单位名称                                               核销金额       核销原因
                             性质                                                   交易产生
星星精密科技（深圳）有限公司               货款                2,393,894.61   债务重组                否
    注：详见本附注十三(一)“债务重组”之说明。
                                第 69 页 共 127 页
                                                   占应收账款期末余
单位名称                          期末余额       账龄                        坏账准备期末余额
                                                  额合计数的比例(%)
立讯精密工业股份有限公司
[注 1]
鸿海精密工业股份有限公司
[注 2]
深圳市比亚迪供应链管理有限
公司
捷普投资（中国）有限公司[注
德国伟巴斯特集团（Webasto）
[注 4]
小   计                   200,987,596.02                     49.20     10,049,379.80
    [注 1] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：立讯精密工业（滁州）有限公
司、立讯精密工业（昆山）有限公司、立讯精密组件（昆山）有限公司、立讯精密工业(苏
州）有限公司、立讯精密组件（苏州）有限公司、昆山联滔电子有限公司、立讯电子科技（昆
山）有限公司、立讯智造科技（常熟）有限公司、Luxshare Precision Limited。
    [注 2] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：富士康（昆山）电脑接插件有
限公司、英属开曼群岛商鸿腾精密科技股份有限公司台湾分公司、富誉电子科技（淮安）有
限公司、新海洋精密组件（江西）有限公司、富顶精密组件（深圳）有限公司、富圣光电科
技（昆山）有限公司、河南裕展精密科技有限公司、富鼎精密工业(郑州)有限公司、新翼精
密科技（北江）有限公司、Fuhong Precision Component (Bac Giang) Company Limited、
富圣光电科技（昆山）有限公司。
    [注 3] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：捷普科技（成都）有限公司、
捷普精密工业（广州）有限公司、绿点科技（深圳）有限公司、绿点科技（无锡）有限公司、
绿点（苏州）科技有限公司。
    [注 4] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：伟巴斯特车顶系统(长春)有限
公司、伟巴斯特车顶供暖系统（上海）有限公司、伟巴斯特车顶系统（重庆）有限公司、伟
巴斯特(广州)车顶系统有限公司、伟巴斯特（襄阳）车顶系统有限公司、伟博思通加热制冷
技术（北京）有限公司、伟巴斯特车顶系统（印度）有限公司、S.C.Webasto Romania S.R.L、
Webasto Japan Co., Ltd.、Webasto Convertibles Mexico、Webasto Convertibles Gmbh、
Webasto-Edscha Cabrio Slovakia s.r.o.、Webasto Roof & Components SE、WRSI de Mexico
S de RL de CV、Webasto Systèmes Carrosserie SAS、Webasto Roor&Components、Webasto
Roof & Components、Webasto Roof&Components Se、Webasto Charging Systems Inc.。
                                 第 70 页 共 127 页
    (五) 应收款项融资
项   目                                               期末数                              期初数
应收票据                                       9,335,156.35                    13,773,332.25
项   目                 期初数            本期成本变动          本期公允价值变动                        期末数
银行承兑汇票         13,773,332.25        -4,438,175.90                   -          9,335,156.35
项   目                                                                     期末已质押金额
银行承兑汇票                                                                         6,770,273.60
项   目                                  期末终止确认金额                          期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                    29,571,249.81                                   -
    (六) 预付款项
                          期末数                                      期初数
账   龄
                        金额                比例(%)                  金额                 比例(%)
合   计           2,509,430.18               100.00         3,339,525.70               100.00
                                                       占预付款项期末余
单位名称                       期末数        账龄                                   未结算原因
                                                      额合计数的比例(%)
国网江苏省电力有限公司                                                                合同尚未执行
昆山市供电分公司                                                                   完毕
江苏三鑫特殊金属材料股                                                                合同尚未执行
份有限公司                                                                      完毕
中国石化销售股份有限公
                                                                           合同尚未执行
司江苏苏州昆山石油分公            241,159.56     1 年以内                        9.61
                                                                           完毕
司
上海井美新材料科技有限                                                                合同尚未执行
公司                                                                         完毕
维兰德金属（上海）有限                                                                合同尚未执行
公司                                                                         完毕
小   计                1,812,105.63     -                           72.22    -
                               第 71 页 共 127 页
        (七) 其他应收款
                             期末数                                            期初数
项   目
                账面余额           坏账准备           账面价值             账面余额           坏账准备             账面价值
应收利息                   -              -              -                -              -                   -
应收股利                   -              -              -                -              -                   -
其他应收款       5,820,154.75   2,129,732.75   3,690,422.00     2,805,075.13   1,022,078.14     1,782,996.99
合   计       5,820,154.75   2,129,732.75   3,690,422.00     2,805,075.13   1,022,078.14     1,782,996.99
        (1)按账龄披露
    账   龄                                                                                      期末数
    账面余额小计                                                                                5,820,154.75
    减：坏账准备                                                                                2,129,732.75
    账面价值小计                                                                                3,690,422.00
        (2)按性质分类情况
    款项性质                                                     期末数                               期初数
    押金保证金                                           4,472,951.46                         2,427,450.00
    应收赔偿款项                                               755,000.00                                 -
    往来款                                                  578,103.29                        374,425.13
    备用金                                                   14,100.00                          3,200.00
    账面余额小计                                          5,820,154.75                         2,805,075.13
    减：坏账准备                                          2,129,732.75                         1,022,078.14
    账面价值小计                                          3,690,422.00                         1,782,996.99
                                          第 72 页 共 127 页
    (3)坏账准备计提情况
                       第一阶段                第二阶段            第三阶段
坏账准备                                 整个存续期预期信           整个存续期预期                小    计
                      未来 12 个月预
                                      用损失(未发生信           信用损失(已发
                       期信用损失
                                           用减值)           生信用减值)
--转入第二阶段                         -                -                  -               -
--转入第三阶段                         -                -                  -               -
--转回第二阶段                         -                -                  -               -
--转回第一阶段                         -                -                  -               -
本期计提                  1,107,654.61                -         100,000.00   1,207,654.61
本期收回或转回                          -                -                  -               -
本期转销或核销                          -                -         100,000.00     100,000.00
其他变动                             -                -                  -               -
    本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
    用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见附注七(二)信用风险。
    (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组   合                          账面余额                    坏账准备               计提比例(%)
账龄组合                       5,820,154.75           2,129,732.75                  36.59
    其中：账龄组合
账   龄                          账面余额                    坏账准备               计提比例(%)
小   计                       5,820,154.75          2,129,732.75                  36.59
    (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
    本期计提坏账准备情况
                                第 73 页 共 127 页
                                                         本期变动金额
        种   类                期初数                                                                     期末数
                                                       收回或
                                                计提               转销或核销                 其他
                                                        转回
        按单项计提坏
                                   -     100,000.00        -     100,000.00               -              -
        账准备
        按组合计提坏
        账准备
        小   计         1,022,078.14     1,207,654.61        -     100,000.00               -   2,129,732.75
            (6)本期实际核销的其他应收款情况
        项   目                                                                                     核销金额
        实际核销的其他应收款                                                                              100,000.00
            (7)期末其他应收款金额前 5 名情况
                                                                               占其他应收款
                             款项的性质或                                                           坏账准备期末
        单位名称                                          期末余额       账龄            期末余额合计
                             内容                                                                   余额
                                                                                数的比例(%)
        南通高新技术产业开
                             押金保证金              2,000,000.00     1 年以内                34.36     100,000.00
        发区财政局
        昆山市土地储备中心            土地保证金              1,860,000.00     4-5 年                31.96   1,860,000.00
        昆山市人民法院              应收赔偿金                755,000.00     1 年以内                12.97      37,750.00
        昆山市社会保险基金
                             往来款                  284,928.66     [注]                   4.90      21,786.97
        管理中心
        南通智汇企业管理有
                             押金保证金                280,000.00     1-2 年                 4.81      28,000.00
        限公司
        小   计                -                  5,179,928.66     -                    89.00   2,047,536.97
            [注]1 年以内金额为 150,117.93 元，
            (八) 存货
                                   期末数                                                  期初数
项   目                        存货跌价准备或                                                  存货跌价准备
                  账面余额       合同履约成本减                  账面价值                 账面余额       或合同履约成                 账面价值
                                 值准备                                                   本减值准备
原材料          40,379,921.84       6,155,994.63    34,223,927.21       37,690,141.33    5,034,118.21     32,656,023.12
在产品          38,546,513.56       1,896,672.27    36,649,841.29       29,452,720.71      550,168.35     28,902,552.36
库存商品        110,533,416.00       6,369,252.28   104,164,163.72       92,720,762.29    8,776,480.88     83,944,281.41
发出商品         32,265,956.78       3,459,367.10    28,806,589.68       35,552,450.94    2,164,886.36     33,387,564.58
委托加工物资       11,548,837.77                  -    11,548,837.77         8,255,930.84              -      8,255,930.84
周转材料         10,283,779.19                  -    10,283,779.19         7,184,268.68              -      7,184,268.68
                                                第 74 页 共 127 页
                                   期末数                                                        期初数
项   目                         存货跌价准备或                                                       存货跌价准备
                  账面余额        合同履约成本减                     账面价值                  账面余额        或合同履约成                    账面价值
                                  值准备                                                        本减值准备
合同履约成本          313,515.10                   -          313,515.10            596,187.08               -          596,187.08
合   计       243,871,940.24     17,881,286.28       225,990,653.96         211,452,461.87   16,525,653.80   194,926,808.07
            (1)增减变动情况
                                                       本期增加                      本期减少
        类   别                     期初数                                                                      期末数
                                                        计提       其他           转回或转销         其他
        原材料                  5,034,118.21        2,377,211.92         -     1,255,335.50       -    6,155,994.63
        在产品                    550,168.35        1,896,672.27         -       550,168.35       -    1,896,672.27
        库存商品                 8,776,480.88        5,745,310.85         -     8,152,539.45       -    6,369,252.28
        发出商品                 2,164,886.36        3,617,357.32         -     2,322,876.58       -    3,459,367.10
        小   计            16,525,653.80       13,636,552.36            -    12,280,919.88       -   17,881,286.28
            (2)本期计提、转回情况说明
                                                           本期转回存货跌价准备和合                     本期转回金额占该项存
        类   别            确定可变现净值的具体依据
                                                           同履约成本减值准备的原因                      货期末余额的比例(%)
                             所生产的产成品的估计售价
        原材料                                                                                                 3.07
                             减去至完工时估计将要发生
                                                           已领用
                             的成本、销售费用和相关税
        在产品                                                                                                       -
                             费后的金额
        库存商品                 预计产品售价减去估计的销                                                                   4.17
                             售费用以及相关税费后的金                  售价提高
        发出商品                 额                                                                              0.52
        项   目                                                             金 额    说 明
        合同履约成本本期摊销                                              596,187.08       合同履行完毕
            (九) 其他流动资产
                                            期末数                                            期初数
        项   目
                                             减值                                             减值
                              账面余额                         账面价值               账面余额                     账面价值
                                             准备                                             准备
        待抵扣进项税          7,699,729.91               -   7,699,729.91       1,166,123.15         -   1,166,123.15
                                                   第 75 页 共 127 页
                                   期末数                                        期初数
    项   目
                                      减值                                        减值
                      账面余额                        账面价值             账面余额                      账面价值
                                      准备                                        准备
    预缴所得税            57,146.69           -       57,146.69       744,846.97        -       744,846.97
    合   计         7,756,876.60           -    7,756,876.60   1,910,970.12          -     1,910,970.12
        (十) 固定资产
    项   目                                                    期末数                               期初数
    固定资产                                           998,268,310.28                      623,511,975.57
    固定资产清理                                                        -                                 -
    合   计                                          998,268,310.28                      623,511,975.57
        (1)明细情况
                                         本期增加                          本期减少
项   目               期初数                                                                            期末数
                                       购置        在建工程转入                   处置或报废
(1)账面原值
房屋及建筑
物
机器设备        535,503,511.13   53,998,808.83     376,396,822.36           2,676,279.96       963,222,862.36
运输工具         10,101,022.65    2,434,747.64                   -            153,476.39        12,382,293.90
电子及其他
设备
小   计       825,763,885.80   57,986,857.06     384,392,467.64           3,156,373.36     1,264,986,837.14
(2)累计折旧                                计提
房屋及建筑
物
机器设备        174,547,797.72   54,722,811.26                   -          2,288,919.24       226,981,689.74
运输工具          5,102,804.31    1,943,102.21                   -            121,098.52         6,924,808.00
电子及其他
设备
小   计       202,251,910.23   67,179,749.70                   -          2,713,133.07       266,718,526.86
(3)账面价值
                                         第 76 页 共 127 页
                                       本期增加                         本期减少
项   目               期初数                                                                     期末数
                                   购置          在建工程转入                  处置或报废
房屋及建筑
物
机器设备        360,955,713.41             -                   -                 -      736,241,172.62
运输工具          4,998,218.34             -                   -                 -        5,457,485.90
电子及其他
设备
小   计       623,511,975.57             -                   -                 -      998,268,310.28
        [注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 96,026,490.10 元。
        (2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
        (3)期末无暂时闲置的固定资产。
        (4)期末无经营租赁租出的固定资产。
        (5)期末无未办妥产权证书的固定资产。
        (6)期末无用于借款抵押的固定资产。
        (十一) 在建工程
                                 期末数                                       期初数
    项   目
                                  减值                                        减值
                     账面余额                       账面价值            账面余额                  账面价值
                                  准备                                        准备
    在建工程       178,290,894.43      -   178,290,894.43      78,738,836.51     -   78,738,836.51
    工程物资                     -     -                   -               -     -               -
    合   计      178,290,894.43      -   178,290,894.43      78,738,836.51     -   78,738,836.51
        (1)明细情况
                                 期末数                                        期初数
工程名称
                                  减值                                        减值
                     账面余额                       账面价值            账面余额                         账面价值
                                  准备                                        准备
南通厂房           121,285,496.49      -   121,285,496.49                  -     -                       -
五期厂房及其他装
修改造工程
研发实验室            1,094,201.59      -        1,094,201.59    1,056,465.74     -           1,056,465.74
待安装验收设备            593,052.57      -          593,052.57   34,568,437.73     -          34,568,437.73
                                       第 77 页 共 127 页
                                          期末数                                                              期初数
 工程名称
                                              减值                                                          减值
                                 账面余额                            账面价值                   账面余额                                       账面价值
                                              准备                                                          准备
 其他                         849,297.53             -           849,297.53             285,148.51            -                    285,148.51
 小     计               178,290,894.43              -    178,290,894.43             78,738,836.51            -                 78,738,836.51
               (2)重大在建工程增减变动情况
                                                                                            本期转入          本期转入长期待摊
工程名称               预算数（万元）               期初余额                     本期增加                                                                 期末余额
                                                                                            固定资产                费用
南通厂房                 28,600.00                -            121,285,496.49                            -                    -      121,285,496.49
五期厂房及其他
装修改造工程
待安装验收设备                     -      34,568,437.73           330,301,848.59             364,277,233.75                      -          593,052.57
小计                   52,060.90     77,397,222.26           500,892,239.47             384,392,467.64        17,549,598.78        176,347,395.31
               续上表：
                                  工程投入                                               其中：本期               本期利息
                                              工程进度              利息资本化
 工程名称                             占预算比                                               利息资本化               资本化率          资金来源
                                                 (%)             累计金额
                                    例(%)                                                金额                  (%)
 南通厂房                                42.41             42.41                   -                 -                -    募集资金/自筹资金
 五期厂房及其他装修改造工程                      101.62             92.08                   -                 -                -    募集资金/自筹资金
 待安装验收设备                                  -                -                   -                 -                -    募集资金/自筹资金
               (十二) 使用权资产
               （1）明细情况
                                                       本期增加                                本期减少
           项   目                 期初数                                                                                          期末数
                                                       租赁            其他                  处置                其他
           (1)账面原值
           房屋建筑物          907,903.43     2,094,678.22                      -       907,903.43                 -       2,094,678.22
           (2)累计折旧                                     计提                                处置                其他
           房屋建筑物          605,268.95       564,469.26                      -       907,903.43                 -         261,834.78
           (3)账面价值
           房屋建筑物          302,634.48                      -                -                 -                -       1,832,843.44
               （2）期末未发现使用权资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
                                                        第 78 页 共 127 页
     (十三) 无形资产
                                  本期增加             本期减少
项    目             期初数                                                期末数
                                    购置      其他     处置   其他转出
(1)账面原值
土地使用权      18,549,591.92    35,402,452.90     -     -      -   53,952,044.82
专利技术       11,700,000.00               -      -     -      -   11,700,000.00
软件          1,243,661.85               -      -     -      -    1,243,661.85
合   计      31,493,253.77    35,402,452.90     -     -      -   66,895,706.67
(2)累计摊销                             计提             处置     其他
土地使用权       3,524,661.84      980,804.16      -     -      -    4,505,466.00
专利权         4,639,102.55    1,268,205.17      -     -      -    5,907,307.72
软件             456,791.47     284,705.30      -     -      -      741,496.77
合   计       8,620,555.86    2,533,714.63      -     -      -   11,154,270.49
(3)账面价值
土地使用权      15,024,930.08               -      -     -      -   49,446,578.82
专利权         7,060,897.45               -      -     -      -    5,792,692.28
软件             786,870.38              -      -     -      -      502,165.08
合   计      22,872,697.91               -      -     -      -   55,741,436.18
     [注]本期无通过公司内部研发形成的无形资产。
     (十四) 商誉
被投资单位名称                            本期增加            本期减少
或形成商誉的事           期初余额                                              期末余额
                              企业合并形
项                                           其他     处置     其他
                                  成
                                  第 79 页 共 127 页
被投资单位名称                        本期增加                  本期减少
或形成商誉的事           期初余额                                                        期末余额
                             企业合并形
项                                        其他         处置         其他
                                 成
强芯科技         28,102,661.55           -         -       -            -    28,102,661.55
好岩石智能 3C 类
业务收购
合   计        29,947,335.51           -         -       -            -    29,947,335.51
被投资单位名称                        本期增加                  本期减少
或形成商誉的事            期初数                                                          期末数
项                             计提         其他         处置             其他
强芯科技         2,233,269.39        -             -       -             -    2,233,269.39
好岩石智能 3C 类
                        -        -             -       -             -               -
业务收购
小   计        2,233,269.39        -             -       -             -    2,233,269.39
    (1)强芯科技
项目                             强芯科技
资产组或资产组组合的构成                   强芯科技长期资产与营运资金
资产组或资产组组合的账面价值                 74,105,071.51
                               强芯科技生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的现金流，
资产组或资产组组合的确定方法
                               可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组或              是
资产组组合一致
    (2)好岩石智能 3C 类业务
项目                             好岩石智能 3C 类业务
资产组或资产组组合的构成                   好岩石智能 3C 长期资产
资产组或资产组组合的账面价值                 3,028,842.18
                               好岩石智能 3C 类业务产品存在活跃市场，可以带来独立的现
资产组或资产组组合的确定方法
                               金流，可将其认定为一个单独的资产组。
资产组或资产组组合是否与购买日、以前
年度商誉减值测试时所确定的资产组或              是
资产组组合一致
    (1)商誉减值测试情况：
                                                                   好岩石智能 3C 类业
项   目                                                   强芯科技
                                                                             务
商誉账面余额①                                            28,102,661.55          1,844,673.96
                               第 80 页 共 127 页
商誉减值准备余额②                                 2,233,269.39               -
商誉的账面价值③＝①-②                             25,869,392.16    1,844,673.96
未确认归属于少数股东权益的商誉价值④                       10,311,575.90               -
包含未确认归属于少数股东权益的商誉价值⑤=④+③                 36,180,968.06    1,844,673.96
拆分后分摊至各资产组的包含未确认归属于少数股东权益的
商誉价值⑥ [注]
资产组的账面价值⑦                                74,105,071.51    3,028,842.18
包含整体商誉的资产组的账面价值⑧=⑥+⑦                    110,286,039.57    4,873,516.14
资产组或资产组组合可收回金额 ⑨                        136,000,000.00   37,000,000.00
商誉减值损失(⑩大于 0 时)⑩=⑧-⑨                                 -               -
归属于本公司的商誉减值损失                                        -               -
  (2)可收回金额的确定方法及依据
  A、强芯科技
  强芯科技资产组的可收回金额参考利用江苏中企华中天资产评估有限公司于2023年3月
誉减值测试所涉及的强芯科技（南通）有限公司商誉及相关资产组可收回金额资产评估报告》，
按其预计未来现金流量的现值确定。
  B、好岩石智能3C类业务
  好岩石智能3C类业务的可收回金额参考利用本公司管理层拟进行减值测试涉及的智能
  持续经营假设：假设上述资产组作为经营主体，在所处的外部环境下，按照经营目标，
持续经营下去。经营者负责并有能力担当责任；资产组合法经营，并能够获取适当利润，以
维持持续经营能力。
  国家现行的有关法律、法规及政策，国家宏观经济形势无重大变化；本次交易各方所处
地区的政治、经济和社会环境无重大变化；无其他不可预测和不可抗力因素造成的重大不利
影响。
  假设上述资产组经营者是负责的，且管理层有能力担当其职务；管理团队在预测期内能
保持稳定。
  假设有关利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等不发生重大变化。
  假设企业在现有的管理方式和管理水平的基础上，经营范围、经营模式及经营规模不发
                       第 81 页 共 127 页
生重大变化。
                                                关键参数
项目名称
            预测期               预测期增长率          稳定期增长率         利润率                     折现率
                                                             根据预测的收
强芯科技                          [注 1]                     持平   入、成本、费用         12.46% [注 1]
            (后续为稳定期)
                                                             等计算
                                                             根据预测的收
好岩石智能       2023 年-2027 年
                              [注 2]                     持平   入、成本、费用         15.93% [注 2]
                                                             等计算
     [注 1]根据强芯科技已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业发展趋势、
市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、
费用、利润忽略经营的波动性进行预测。强芯科技主要产品为金刚线母线，强芯科技 2023
年至 2027 年预计销售收入增长率分别为 24.53%、3.00%、2.00%、2.00%、1.00%。采用的折
现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
     [注2]根据好岩石智能3C类业务已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、行业
发展趋势、市场竞争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相
关的成本、费用、利润忽略经营的波动性进行预测。好岩石智能3C类业务主要产品为智能3C
产品，好岩石智能3C类业务2023年至2027年预计销售收入增长率分别为2.52%、2.63%、2.56%、
率。
     (十五) 长期待摊费用
                                                                                 其他减少
项   目           期初数           本期增加           本期摊销       其他减少            期末数
                                                                                 原因
装修改造
费
其他                   -       47,169.81      23,584.92        -       23,584.89   -
合计       11,913,849.79   28,006,961.90   9,398,651.06        -   30,522,160.63   -
     (十六) 递延所得税资产/递延所得税负债
                                      第 82 页 共 127 页
                                     期末数                                  期初数
项   目
                     可抵扣暂时性差                                  可抵扣暂时性差
                                          递延所得税资产                                  递延所得税资产
                           异                                        异
坏账准备                  22,576,218.68        3,379,592.49        17,341,222.15        2,600,980.51
存货跌价准备                17,881,286.28        2,682,192.94        16,525,653.80        2,478,848.07
股份支付                  30,236,376.00        4,535,456.40                    -                   -
未抵扣亏损                400,738,838.92       59,927,976.10        50,132,862.49        7,496,014.35
政府补助                        213,325.99        31,998.90           992,969.21          148,945.38
计入当期损益的公允价值
变动(减少)
使用权资产折旧计提                     6,934.30         1,040.15             8,545.32            1,281.80
合   计                473,372,387.75       70,816,168.12        85,001,252.97       12,726,070.11
                                     期末数                                  期初数
项   目
                     应纳税暂时性差                                  应纳税暂时性差
                                          递延所得税负债                                  递延所得税负债
                           异                                        异
固定资产一次性税前扣除
折旧调整
非同一控制企业合并资产
评估增值
计入当期损益的公允价值
变动(增加)
内部交易未实现利润                   178,419.98        26,763.00           333,753.36           50,062.99
合   计                649,518,440.11       97,427,766.02       350,073,891.15       52,511,083.67
    (十七) 其他非流动资产
    明细情况
                            期末数                                        期初数
项   目
                            减值准                                        减值准
               账面余额                       账面价值             账面余额                         账面价值
                              备                                          备
预付工程、设备
款
    (十八) 短期借款
    明细情况
借款类别                                                  期末数                                 期初数
保证借款                                                      -                        40,430,320.00
                                     第 83 页 共 127 页
借款类别                                期末数            期初数
信用借款                      164,800,000.00    24,990,000.00
未终止确认票据贴现款                    785,018.69       423,714.00
未到期应付利息                       149,385.57        80,884.90
合   计                     165,734,404.26    65,924,918.90
    (十九) 应付票据
    明细情况
票据种类                                期末数            期初数
银行承兑汇票                    102,285,275.23   106,706,769.29
    [注]本期末无已到期未支付的应付票据。
    (二十) 应付账款
账   龄                               期末数            期初数
合   计                     352,309,396.80   170,103,765.79
    (二十一) 合同负债
    明细情况
项   目                               期末数            期初数
预收款项                          154,089.34        94,497.98
    (二十二) 应付职工薪酬
                   第 84 页 共 127 页
项   目                   期初数              本期增加             本期减少              期末数
(1)短期薪酬           17,326,134.38    234,663,525.55   233,567,225.77   18,422,434.16
(2)离职后福利—设定提存计划       2,224.15      17,141,581.01    17,122,836.16       20,969.00
合   计             17,328,358.53    251,805,106.56   250,690,061.93   18,443,403.16
项   目                    期初数             本期增加             本期减少              期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴    17,324,950.86    207,932,689.94   206,848,240.54   18,409,400.26
(2)职工福利费                      -      8,339,723.80     8,339,723.80               -
(3)社会保险费               1,183.52      8,621,423.57     8,609,573.19       13,033.90
    其中：医疗保险费             943.58      6,881,767.72     6,870,002.80       12,708.50
        工伤保险费            132.10        946,178.22       945,984.92          325.40
        生育保险费            107.84        793,477.63       793,585.47               -
(4)住房公积金                      -      9,208,266.00     9,208,266.00               -
(5)工会经费和职工教育经费                -        561,422.24       561,422.24               -
小   计             17,326,134.38    234,663,525.55   233,567,225.77   18,422,434.16
项   目                     期初数            本期增加             本期减少              期末数
(1)基本养老保险               2,156.75    16,621,965.00    16,603,788.25       20,333.50
(2)失业保险费                   67.40       519,616.01       519,047.91          635.50
小   计                   2,224.15    17,141,581.01    17,122,836.16       20,969.00
    (二十三) 应交税费
    明细情况
项   目                                      期末数                              期初数
代扣代缴个人所得税                              517,858.31                       495,422.05
房产税                                    571,143.59                       303,045.94
城市维护建设税                                186,945.67                                -
教育费附加                                   89,975.65                                -
印花税                                     85,079.10                        35,633.10
土地使用税                                   66,242.30                        28,589.18
                         第 85 页 共 127 页
项   目                                 期末数        期初数
地方教育附加                           49,482.77            -
环保税                              30,712.73            -
合   计                         1,597,440.12   862,690.27
     (二十四) 其他应付款
项    目                                期末数        期初数
应付利息                                     -            -
应付股利                                     -            -
其他应付款                         2,039,638.44   350,881.84
合    计                        2,039,638.44   350,881.84
     (1)明细情况
项    目                                期末数        期初数
应付暂收款                           434,772.28   343,371.84
预提费用                          1,594,136.16            -
其他                               10,730.00     7,510.00
小    计                        2,039,638.44   350,881.84
     (2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
     (二十五) 一年内到期的非流动负债
项   目                                 期末数        期初数
一年内到期的租赁负债                    1,037,827.63            -
一年内到期的长期借款                    5,000,000.00            -
未到期应付利息                          51,344.00            -
合计                            6,089,171.63            -
     (1)明细情况
                     第 86 页 共 127 页
    借款类别                                                期末数                            期初数
    信用借款                                       5,000,000.00                                -
    未到期应付利息                                       51,344.00
    小   计                                      5,051,344.00                                -
        (2)金额较大的一年内到期的长期借款
                                                                   期末数                     期初数
                                               年利
贷款单位        借款起始日        借款到期日        币种
                                              率(%)                                     原币金       人民币
                                                             原币金额         人民币金额
                                                                                         额        金额
中国工商银行
股份有限公司      2022-09-06   2025-09-05   人民币     3.00%      3,000,000.00   3,000,000.00         -     -
昆山分行
中国工商银行
股份有限公司      2022-09-29   2025-09-26   人民币     3.00%      2,000,000.00   2,000,000.00         -     -
昆山分行
小   计                                                    5,000,000.00   5,000,000.00               -
        (二十六) 其他流动负债
        明细情况
    项目及内容                                               期末数                            期初数
    未终止确认应收票据                                 34,535,536.58                    20,234,155.50
    暂估销项税                                        690,989.89                       335,467.61
    合   计                                     35,226,526.47                    20,569,623.11
        (二十七) 长期借款
        明细情况
    借款类别                                               期末数                             期初数
    信用借款                                      46,260,000.00                                -
        (二十八) 租赁负债
        明细情况
    项   目                                               期末数                            期初数
    租赁付款额                                        537,832.57                                -
    减：未确认融资费用                                         4,798.74                             -
                                      第 87 页 共 127 页
项   目                                                     期末数                                        期初数
合   计                                                 533,033.83                                       -
     (二十九) 递延收益
项   目                 期初数             本期增加              本期减少                    期末数      形成原因
                                                                                         生产线技术改
政府补助             304,621.15                 -          91,295.16          213,325.99
                                                                                         造项目补助
                                                                                         政府产业扶持
政府补助             688,348.06                 -         688,348.06                    -
                                                                                         资金
合   计            992,969.21                 -         779,643.22          213,325.99     -
                                                                                                 与 资 产
                                            本期分摊
                      本期新增补助                                                                     相关/与
项   目       期初数                                                    其他变动                 期末数
                          金额                                                                     收 益 相
                                      转入项目                金额
                                                                                                 关
政府补                                                                                              与 资 产
助                                                                                                相关
政府补                                                                                              与 资 产
助                                                                                                相关
小   计   992,969.21               -    其他收益          779,643.22              -   213,325.99       -
    [注]涉及政府补助的项目的具体情况及分摊方法详见附注五(五十四)“政府补助”之说
明。
     (三十) 股本
     明细情况
                                            本次变动增减(+、—)
项   目                 期初数                                                                            期末数
                                                       公积金
                               发行新股        送股                      其他           小计
                                                        转股
股份总数         173,350,000.00           -         -           -         -             -    173,350,000.00
     (三十一) 资本公积
项   目                         期初数               本期增加                   本期减少                          期末数
股本溢价                 879,858,048.24        1,281,426.86            4,122,400.59          877,017,074.51
其他资本公积                            -       12,526,430.10                         -         12,526,430.10
                                      第 88 页 共 127 页
项   目                  期初数             本期增加           本期减少               期末数
合   计          879,858,048.24     13,807,856.96   4,122,400.59   889,543,504.61
    （1）根据 2022 年 7 月 23 日第二届董事会第二十九次会议决议，审议通过《关于向控
股子公司强芯科技增资的议案》，公司对强芯科技增资 3,500.00 万元，持股比例由 81.00%
变更为 85.75%，发生购买少数股东权益的权益性交易，相应增加股本溢价 1,281,426.86 元。
    （2）本公司根据股权转让协议购买少数股东持有的子公司强芯科技（南通）有限公司
剩余全部股权，购买价格为 1,995.00 万元，持股比例由 85.75%变更为 100.00%，发生购买
少数股东权益的权益性交易，相应减少股本溢价 4,099,325.66 元。
    （3）根据 2022 年 5 月 5 日第二届董事会第三十二次会议决议，审议通过《关于以集中
竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，公司回购股份发生相关的佣金、手续费等
    （4）公司因实施股权激励计划,本期合计增加其他资本公积 9,401,145.53 元，另外公
司根据期末股价预计剩余限制性股票未来可抵扣暂时性差异超过股份支付相关费用的超额
部分的所得税影响直接计入资本公积，增加其他资本公积 3,125,284.57 元,合计增加其他资
本公积 12,526,430.10 元。本期新增的其他资本公积中详见附注十“股份支付”之说明。
    (三十二) 库存股
项   目                  期初数             本期增加           本期减少               期末数
股票回购                        -     37,478,490.92              -    37,478,490.92
竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意公司以集中竞价交易方式使用自有资金回购
公司股份，回购资金总额不低于人民币 2,500 万元（含），不超过人民币 5,000 万元（含），
回购价格不超过人民币 25 元/股，回购期限自董事会审议通过本次股份回购方案之日起不超
过 3 个月。截至 2022 年 12 月 31 日共回购 200.00 万股，扣除佣金和手续费，回购共计支付
                                第 89 页 共 127 页
    (三十三) 盈余公积
项   目                期初数             本期增加              本期减少          期末数
法定盈余公积         43,505,478.37     13,955,535.24            -    57,461,013.61
    根据母公司当年净利润的 10%计提法定盈余公积。
    (三十四) 未分配利润
项   目                                        本期数                     上年数
上年年末余额                                291,131,554.57          232,227,576.07
加：年初未分配利润调整                                        -                       -
调整后本年年初余额                             291,131,554.57          232,227,576.07
加：本期归属于母公司所有者的净
  利润
减：提取法定盈余公积                             13,955,535.24           11,230,097.34
    应付普通股股利                            51,405,000.00           52,005,000.00
期末未分配利润                               387,720,744.44          291,131,554.57
    根据公司据公司2021年年度股东大会审议通过的《2021年年度利润分配预案的议案》，
公司以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用证券账户中股份为基数分
配利润，每10股派发现金股利3元(含税)，公司总股本为173,350,000股，扣除回购专用证券
账户中股份数2,000,000股，实际参与分配的股份数为171,350,000股，派发现金红利总额
    本公司2022年度利润分配预案详见本附注十二“资产负债表日后利润分配情况说明”。
    期末数中包含拟分配现金股利51,405,000元。
    (三十五) 营业收入/营业成本
                               第 90 页 共 127 页
                                  本期数                                        上年数
    项   目
                              收   入                成   本                 收   入                 成 本
    主营业务            915,947,363.47         621,576,716.17       721,831,456.81        478,037,272.61
    其他业务               10,896,191.79         6,537,741.26          4,656,327.22         2,288,743.08
    合   计           926,843,555.26         628,114,457.43       726,487,784.03        480,326,015.69
            (1)按产品分类
                                       本期数                                        上年数
产品名称
                                  收    入               成    本                收    入               成 本
汽车精密零部件                  177,205,172.16       148,208,257.30        157,129,563.96       113,949,182.47
电动工具零部件                   89,710,228.39        59,445,438.96         91,826,534.87        60,448,559.63
一般精密零部件                   21,175,111.54        16,852,983.26         26,538,615.01        20,448,819.98
金刚线母线                     89,615,279.99        48,806,664.89         62,260,280.73        36,250,928.46
小   计                    915,947,363.47       621,576,716.17        721,831,456.81       478,037,272.61
            (2)按地区分类
                                  本期数                                        上年数
    地区名称
                              收   入                成   本                 收   入                 成 本
    内销              611,698,090.44         432,620,702.11       510,542,404.64        348,209,827.62
    外销              304,249,273.03         188,956,014.06       211,289,052.17        129,827,444.99
    小   计           915,947,363.47         621,576,716.17       721,831,456.81        478,037,272.61
客户名称                                                       营业收入        占公司全部营业收入的比例(%)
立讯精密工业股份有限公司                                      157,098,677.61                               16.95
鸿海精密工业股份有限公司                                      129,469,762.06                               13.97
德国伟巴斯特集团（Webasto）                                  51,501,522.16                                5.56
美 国 史 丹 利 百 得 公 司 （ Stanley
Black & Decker，NYSE:SWK）[注 1]
美国莫仕集团（Molex）[注 2]                                 44,220,067.18                                4.77
小       计                                         427,569,937.95                               46.14
            [注 1] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：百得（苏州）科技有限公司、
                                           第 91 页 共 127 页
江苏国强工具有限公司、永儒塑胶工业（苏州）有限公司、Besco Pneumatic Corp、Black &
Decker Global Holdings Sarl、Stanley Black & Decker India Pvt Ltd、Stanley Black
& Decker,Inc 、Stanley Hydraulic Tools A/P、Nippon Pop Rivets And Fasteners,Ltd、
Stanley Black & Decker Deutschland Gmbh、Black & Decker（US）Inc。
     [注 2] 报告期内，与本公司发生交易的集团客户包括：上海莫仕连接器有限公司、莫
仕连接器（成都）有限公司、Molex Singapore、美国莫仕和新加坡莫仕。
     (三十六) 税金及附加
项   目                                            本期数                      上年数
房产税                                      2,239,641.91               1,167,251.31
城市维护建设税                                    490,329.30                 123,800.85
印花税                                        353,492.07                 180,081.80
城镇土地使用税                                    349,506.56                 114,092.19
教育费附加                                      294,198.06                 142,921.54
环境保护税                                      272,768.35                 290,494.01
地方教育附加                                     196,132.04                 133,844.88
合   计                                    4,196,068.29               2,152,486.58
     [注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
     (三十七) 销售费用
项   目                                            本期数                      上年数
职工薪酬                                     9,143,381.92               9,389,047.46
折旧摊销                                     1,817,142.89               1,609,542.30
业务招待费                                    1,031,155.14               1,161,056.68
差旅费                                        179,262.91                 343,875.62
其他                                         573,255.27                 420,649.07
合   计                                   12,744,198.13              12,924,171.13
                                第 92 页 共 127 页
     (三十八) 管理费用
项   目                              本期数           上年数
职工薪酬                      22,461,755.93   17,140,985.36
股份支付                       9,401,145.53               -
折旧摊销                       9,268,157.81    4,061,705.06
办公费                        6,759,245.48    5,007,171.87
易耗品摊销                      5,491,270.63    3,067,408.29
中介机构服务费                    2,333,536.19    1,944,409.80
业务招待费                        674,839.14    1,092,449.52
车辆使用费                        575,142.49      738,107.13
其他                         2,014,382.53    3,185,042.96
合   计                     58,979,475.73   36,237,279.99
     (三十九) 研发费用
项   目                              本期数           上年数
职工薪酬                      47,219,039.47   32,883,474.51
直接材料                      25,228,807.74   20,936,453.20
折旧与摊销                      6,201,282.10    5,264,970.29
其他                         1,346,164.61    1,485,285.92
合   计                     79,995,293.92   60,570,183.92
     (四十) 财务费用
项   目                              本期数           上年数
利息费用                       3,305,790.41    1,663,885.40
 其中：租赁负债利息费用                  14,015.81       25,635.97
减：利息收入                     2,746,511.21    3,997,234.10
汇兑损失                                  -        3,136.14
减：汇兑收益                    14,857,198.38    1,832,145.74
手续费支出                        255,820.88      611,180.60
其他                            14,941.00       16,612.41
                  第 93 页 共 127 页
项   目                                           本期数                       上年数
合   计                                -14,027,157.30                -3,534,565.29
    (四十一) 其他收益
                                                 与资产相关/与收         计入本期非经常性
项   目                本期数               上年数
                                                 益相关                 损益的金额
政府补助（收益相
关）
政府补助（资产相
关）
个税手续费返还           85,879.13         30,470.60    -                     85,879.13
合   计        5,484,515.35        4,837,643.73    -                  5,484,515.35
    [注]本期计入其他收益的政府补助情况详见附注五(五十四)“政府补助”之说明 。
    (四十二) 投资收益
    明细情况
项   目                                                    本期数              上年数
处置交易性金融资产产生的投资收益                                  2,982,296.77      4,267,904.07
债务重组收益                                            1,044,865.77                 -
应收款项融资终止确认收益                                         -24,625.70       -47,030.99
合   计                                             4,002,536.84      4,220,873.08
    (四十三) 公允价值变动收益
    明细情况
项   目                                                 本期数                 上年数
交易性金融资产                                         2,067,241.90        1,300,665.00
    (四十四) 信用减值损失
    明细情况
项   目                                           本期数                       上年数
应收票据坏账损失                                  33,605.96                   111,073.58
应收账款坏账损失                              -4,941,555.84                -3,591,545.09
                              第 94 页 共 127 页
项   目                                    本期数                            上年数
其他应收款坏账损失                         -1,207,654.61                     -97,999.35
合   计                             -6,115,604.49                  -3,578,470.86
     (四十五) 资产减值损失
项   目                                    本期数                            上年数
存货跌价损失及合同履约成本减
                                  -7,617,607.86                  -9,239,181.05
值损失
     (四十六) 资产处置收益
     明细情况
                                                                  计入本期非经
项   目                               本期数                上年数
                                                                 常性损益的金额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确
认的收益
 其中：固定资产                         26,076.40         55,691.32         26,076.40
     (四十七) 营业外收入
                                                               计入本期非经常性损
项   目                            本期数                  上年数
                                                                    益的金额
罚没及违约金收入                1,283,390.76                     -        1,283,390.76
政府补助                      459,101.89         1,640,800.00           459,101.89
其他                         47,411.92              2,258.78           47,411.92
合   计                   1,789,904.57         1,643,058.78         1,789,904.57
补助项目                   本期数                   上年数      与资产相关/与收益相关
昆山市社会保险基金管理
中心培训补贴款
健康企业补贴              28,301.89                         与收益相关
昆山社保局培训补贴款          23,400.00                         与收益相关
昆山市市场监督管理局苏
州市知识产权强企培育工         200,000.00                        与收益相关
程成长型奖励
昆山工业和信息化局省三
星级上云企业补贴
昆山财政金融办科创板上
                            -          1,000,000.00   与收益相关
市发行奖励
                        第 95 页 共 127 页
补助项目                  本期数                   上年数        与资产相关/与收益相关
昆山财政昆山市委台办昆
台融合发展 30 周年高质量             -            500,000.00     与收益相关
发展突出贡献奖
昆山市人力资源和社会保
障局对职业培训鉴定奖励                -            140,800.00     与收益相关
补助
小   计              459,101.89         1,640,800.00
    [注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见附注五(五十四)“政府补助”之说明。
    (四十八) 营业外支出
    明细情况
                                                            计入本期非经常性损益
项   目                    本期数                       上年数
                                                                   的金额
对外捐赠                 250,399.00              86,000.00             250,399.00
资产报废、毁损损失             53,645.14                  5,322.07           53,645.14
赔偿金、违约金              144,385.00                         -          144,385.00
税收滞纳金                  1,580.64                  7,496.05            1,580.64
合   计                450,009.78              98,818.12             450,009.78
    (四十九) 所得税费用
项   目                                   本期数                            上年数
本期所得税费用                                      -                      13,636.27
递延所得税费用                         -10,048,131.09                  11,753,934.27
合   计                           -10,048,131.09                  11,767,570.54
项   目                                                                  本期数
利润总额                                                           156,028,271.99
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                23,404,240.80
子公司适用不同税率的影响                                                       165,572.21
调整以前期间所得税的影响                                                                -
非应税收入的影响                                                                    -
                       第 96 页 共 127 页
项   目                                               本期数
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                197,819.05
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                  -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                           -
研发费用加计扣除                                    -11,912,335.05
第四季度高新技术企业设备、器具加计扣除（按 100%加计扣除）             -21,903,428.10
所得税费用                                       -10,048,131.09
     (五十) 合并现金流量表主要项目注释
项   目                                本期数            上年数
收到的政府补助                      5,078,094.89     7,045,026.03
收到的利息收入                      2,745,804.89     3,992,685.49
收到的其他经营性款项                   1,416,681.81        32,729.38
合   计                        9,240,581.59    11,070,440.90
项   目                                本期数            上年数
支付的付现费用                     20,959,629.30    18,238,665.85
支付的往来款                       1,426,323.02     1,218,427.18
其他                           1,146,364.64        93,496.05
合   计                       23,532,316.96    19,550,589.08
项   目                                本期数            上年数
定期存款收回                      58,443,665.00   179,257,600.00
收回的远期结汇保证金                  19,134,300.00    16,114,800.00
收回的票据保证金                                -    12,000,000.00
收回的土地开工履约保证金                            -       930,000.00
合   计                       77,577,965.00   208,302,400.00
                    第 97 页 共 127 页
项   目                                  本期数                         上年数
定期存款存出                        42,940,865.00                204,760,400.00
支付的远期结汇保证金                    12,758,600.00                 22,490,500.00
支付的票据保证金                                  -                 12,000,000.00
合   计                         55,699,465.00                239,250,900.00
项   目                                  本期数                         上年数
收回的票据保证金                      18,515,269.94                             -
收到的拆借款项                                   -                    855,000.00
未终止确认票据贴现款项                      346,363.69                    407,101.59
合   计                         18,861,633.63                  1,262,101.59
项   目                                  本期数                         上年数
股份回购                          37,501,565.85                             -
购买少数股东股权款                     19,950,000.00                             -
支付的票据保证金                      18,515,269.94                             -
支付租赁费                            537,832.57                  1,244,719.20
归还的拆借款项                                   -                  1,425,000.00
合   计                         76,504,668.36                  2,669,719.20
    (五十一) 现金流量表补充资料
项   目                                             本期数              上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
 净利润                                    166,076,403.08     125,186,103.35
 加：资产减值准备                                 7,617,607.86       9,239,181.05
     信用减值损失                               6,115,604.49       3,578,470.86
    固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
    折旧
    使用权资产折旧                                   564,469.26       605,268.95
     无形资产摊销                               2,533,714.63       2,019,872.40
                      第 98 页 共 127 页
项   目                                             本期数               上年数
     长期待摊费用摊销                               9,398,651.06      3,043,843.96
     处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                              -26,076.40        -55,691.32
     (收益以“－”号填列)
     固定资产报废损失(收益以“－”号填列)                       53,645.14          5,322.07
     公允价值变动损失(收益以“－”号填列)                   -2,067,241.90     -1,300,665.00
     财务费用(收益以“－”号填列)                      -11,536,466.97       -148,511.79
     投资损失(收益以“－”号填列)                       -4,027,162.54     -4,267,904.07
     净敞口套期损失(收益以“－”号填列)                                -                 -
     递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)                 -54,964,813.44     -6,410,111.43
     递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)                  44,916,682.35     18,164,045.70
     存货的减少(增加以“－”号填列)                     -38,681,453.75    -86,362,173.72
     经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)               -102,267,789.58   -118,966,631.33
     经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)                128,273,040.84     55,245,488.57
     其他                                     8,621,502.31       -590,098.10
 经营活动产生的现金流量净额                            227,780,066.14     43,901,889.02
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
 债务转为资本                                                -                 -
 一年内到期的可转换公司债券                                         -                 -
 租赁形成的使用权资产                                            -                 -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
 现金的期末余额                                  145,935,897.07    257,485,030.62
 减：现金的期初余额                                257,485,030.62    703,751,777.74
 加：现金等价物的期末余额                                          -                 -
 减：现金等价物的期初余额                                          -                 -
 现金及现金等价物净增加额                            -111,549,133.55   -446,266,747.12
项   目                                            期末数                期初数
(1)现金                                    145,935,897.07     257,485,030.62
    其中：库存现金                                   12,443.30           3,940.55
        可随时用于支付的银行存款                     145,828,453.77     257,481,090.07
                        第 99 页 共 127 页
项   目                                                期末数             期初数
        可随时用于支付的其他货币资金                           95,000.00                -
(2)现金等价物                                                 -                -
    其中：三个月内到期的债券投资                                       -                -
(3)期末现金及现金等价物余额                            145,935,897.07    257,485,030.62
    其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
                                                         -                -
       金等价物
    [注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 160,490,256.96 元，差额 14,554,359.89 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 3,799,104.96 元，定期存
款 10,000,000.00 元，司法冻结银行存款 750,000.00 元以及未到期应收利息 5,254.93 元。
表中货币资金期末数为 308,884,234.97 元，差额 51,399,204.35 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 19,516,155.74 元、外汇期
权保证金 6,375,700.00 元、定期存款 25,502,800.00 元以及未到期应收利息 4,548.61 元。
    本年度公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为 39,570,981.18 元。
    (五十二) 所有权或使用权受到限制的资产
项   目                             期末账面价值         受限原因
货币资金                              3,799,104.96   银行承兑汇票保证金
交易性金融资产                          10,000,000.00   资产池质押
货币资金                             10,000,000.00   定期存款资产池质押
货币资金                                750,000.00   司法冻结
应收票据                             35,320,555.27   已转让/贴现未终止确认应收票据
应收票据                              6,583,217.50   票据池、资金池质押开票
应收款项融资                            6,770,273.60   票据池、资金池质押开票
合   计                            73,223,151.33   -
                         第 100 页 共 127 页
    (五十三) 外币货币性项目
    明细情况
项   目                  期末外币余额                  折算汇率      期末折算人民币余额
货币资金                                                                      -
 其中：美元                 9,138,004.31             6.9646        63,642,544.82
        欧元               439,564.91             7.4229         3,262,846.37
应收账款
 其中：美元                 15,560,558.19            6.9646       108,373,063.57
        欧元               256,991.87             7.4229         1,907,624.95
应付账款                              -                  -                    -
 其中：美元                   556,916.74             6.9646         3,878,702.33
    (五十四) 政府补助
                                                            计入当期损益
              初始确认年
补助项目                     初始确认金额         列报项目
              度
                                                     损益项目               金     额
昆山市级技术改造
项目
淮安政府产业扶持
资金
财经局：2021 年第
二批推进经济高质      2022 年     2,999,100.00   其他收益         其他收益         2,999,100.00
量发展补贴
昆山市人力资源和
社会保障局一次性      2022 年       543,200.00   其他收益         其他收益           543,200.00
稳岗补贴
工业和信息化局生
产线技改项目节能      2022 年       320,000.00   其他收益         其他收益           320,000.00
专项资金奖励
工业和信息化局第
二批江苏省绿色工
厂节能专项资金奖
励
工业和信息化局苏
州车间工业专项资      2022 年       200,000.00   其他收益         其他收益           200,000.00
金奖励
昆山市工业和信息
化局苏州市级工业
设计中心技术进步
认定奖励
昆山市工业和信息
化局货运车辆补贴      2022 年        23,000.00   其他收益         其他收益            23,000.00
款
                            第 101 页 共 127 页
                                                   计入当期损益
            初始确认年
补助项目                  初始确认金额        列报项目
            度
                                            损益项目              金   额
淮安劳动就业中心
稳岗返还
人力资源管理服务
中心扩岗补贴
南通市通州区人力
资源和社会保障局    2022 年       4,500.00   其他收益    其他收益            4,500.00
一次性扩岗补助
昆山人社局一次性
稳岗补贴
商标补助        2022 年       1,050.00   其他收益    其他收益            1,050.00
苏州市知识产权强
企培育工程成长型    2022 年     200,000.00   营业外收入   营业外收入        200,000.00
奖励
昆山市社会保险基
金管理中心培训补    2022 年     197,400.00   营业外收入   营业外收入        197,400.00
贴款
江苏省健康企业补
贴
昆山社保局培训补
贴款
昆山工业和信息化
局省三星级上云企    2022 年      10,000.00   营业外收入   营业外收入         10,000.00
业补贴
合   计       -                   -   -       -          5,857,738.11
    （1）根据昆山市人民政府办公室下发的昆办发〔2020〕41 号《关于组织昆山市重点企
业改造提升项目申报的通知》，公司 2022 年度收到昆市千灯镇财政经济发展局下发的昆山市
重点企业改造提升项目补贴 2,999,100.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经
营活动相关，已全额计入 2022 年度其他收益。
    （2）根据昆山市人力资源和社会保障局下发的昆人社发[2022]14 号《关于积极应对疫
情进一步做好保企业稳就业惠民生工作的通知》
                    ，公司 2022 年度收到昆山市人力资源和社会
保障局下发稳岗补贴 543,200.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相
关，已全额计入 2022 年度其他收益。
    （3）根据昆山市工业和信息化局于 2022 年度出具的昆办发〔2020〕41 号《关于促进
经济平稳健康发展的财政金融扶持政策》，公司 2022 年度收到昆山市工业和信息化局下发的
生产线技改项目节能专项资金奖励 320,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常经营活动相关，已全额计入 2022 年度其他收益。
    （4）根据江苏省工业和信息化厅下发的的苏工信节能〔2021〕204 号《关于开展第二
                        第 102 页 共 127 页
批省级绿色工厂推荐工作的通知》，公司 2022 年度收到江苏省工业和信息化厅下发的绿色工
厂节能专项资金奖励 300,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相
关，已全额计入 2022 年度其他收益。
  （5）根据苏州市工业和信息化局下发的的苏工信智造〔2022〕9 号《关于做好 2022 年
市级示范智能车间申报工作的通知》
               ，公司 2022 年度收到苏州市工业和信息化局下发的苏州
车间工业专项资金奖励 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动
相关，已全额计入 2022 年度其他收益。
  （6）根据苏州市工业和信息化局于 2022 年度出具的的的苏工信创新〔2021〕9 号《关
于组织开展 2021 年度苏州市工业设计中心申报工作的通知》，公司 2022 年度收到苏州市工
业和信息化局下发的苏州市级工业设计中心技术进步认定奖励 200,000.00 元，系与收益相
关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2022 年度其他收益。
  (7）根据昆山市工业和信息化局于 2022 年度出具的《关于促进经济平稳健康发展的若
干政策的通知》《关于明确货运补贴实施细则的通知》，公司 2022 年度收到昆山市工业和信
息化局下发货运补贴款 23,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相
关，已全额计入 2022 年度其他收益。
  (8）根据人力资源社会保障部下发的人社部发〔2022〕23 号《关于做好失业保险稳岗
位提技能防失业工作的通知》，公司 2022 年度收到淮安市人力资源与社会保障局稳岗补贴
年度其他收益。
  (9）根据南通市通州区人力资源和社会保障局下发的通人社就[2022]9 号《关于南通市
区贯彻落实失业保险稳岗扩围政策的实施意见》，公司 2022 年度收到一次性扩岗补助
度其他收益。
  (10）根据人力资源社会保障部办公厅下发的人社厅发〔2022〕41 号《关于加快落实一
次性扩岗补助政策有关工作的通知》
               ，公司于 2022 年度收到人力资源社会保障部办公厅下发
扩岗补贴 7,500.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动相关，已全额计
入 2022 年度其他收益。
  (11）根据昆山市千灯镇财政和经济发展局出具的《关于春节期间支持企业稳岗留工稳
增促产的七条意见》，公司 2022 年度收到昆山市人力资源社会保障局下发的一次性稳岗补贴
                   第 103 页 共 127 页
度其他收益。
  (12）根据淮安市财政局出具的《申请商标补贴通知函》和《商标注册补贴表》，公司
公司日常经营活动相关，已全额计入 2022 年度其他收益。
  (13）根据苏州市市场监督管理局下发的苏市监管知促发〔2021〕2 号《关于印发苏州
市知识产权强企培育工程实施方案的通知》，公司 2022 年度收到昆山市市场监督管理局苏州
市知识产权强企培育工程实施方案补贴 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公
司日常经营活动无关，已全额计入 2022 年度营业外收入。
  (14）根据昆山市人力资源和社会保障局下发的昆人社技〔2020〕11 号《昆山市职业培
训补贴操作细则》，公司 2022 年度收到昆山市社会保险基金管理中心培训补贴 197,400.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2022 年度营业外
收入。
  (15）根据江苏省卫生健康委员会下发的苏卫职健〔2022〕1 号《关于确认 2021 年度江
苏省健康企业的通知》，公司于 2022 年度收到昆山市城乡卫生指导中心健康企业补贴
年度营业外收入。
  (16）根据苏州市人民政府下发的苏府办〔2019〕226 号《苏州市政府办公室关于印发
苏州市职业技能提升行动实施方案（2019-2021 年）的通知》和昆政办发〔2020〕67 号《昆
山市职业技能提升行动实施方案》，公司 2022 年度收到昆山市人力资源和社会保障局培训补
贴 23,400.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2022
年度营业外收入。
  (17）根据昆山市工业和信息化局出具的《关于开展 2022 年度第二批星级上云企业申报
工作的通知》，公司 2022 年度收到昆山市工业和信息化局三星级上云企业补贴 10,000.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常经营活动无关，已全额计入 2022 年度营业外
收入。
  根据昆山市经济和信息化委员会下发的昆经信[2014]74 号《关于 2014 年立讯精密工业
（昆山）有限公司等五十家企业的技改项目列入市重点技改项目的通知》
                               ，公司 2015 年度收
到昆山市级技术改造项目补贴 860,000.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经
营活动相关，已全额计入 2015 年度递延收益。摊销方法按直线法摊销，摊销年限根据政府
                   第 104 页 共 127 页
补助技改项目投资清单，按最大金额设备的折旧年限进行摊销。本年度摊销 91,295.16 元至
其他收益。
   根据淮安工业园区管理委员会与公司签订的《与淮安管委会协议》，公司 2021 年度收到
淮安政府产业扶持资金 1,187,151.00 元，系与资产相关的政府补助，且与公司日常经营活
动相关，已全额计入 2021 年度递延收益。摊销方法按直线法摊销，摊销年限根据政府补助
产业扶持项目，按 2021 年度收到月份至 2022 年 6 月 30 日进行摊销。本年度摊销 688,348.06
元至其他收益。
   六、在其他主体中的权益
   本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
   (一) 在子公司中的权益
   企业集团的构成
                                         持股比例(%)
子公司名称   级次   主要经营地    注册地      业务性质                    取得方式
                                           直接     间接
                                                       非同一控制
强芯科技    一级   江苏南通     江苏南通     制造业       100.00    -
                                                       合并
福立旺南通   一级   江苏南通     江苏南通     制造业       100.00    -   设立
   (二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
   本公司根据投资协议对子公司强芯科技（南通）有限公司增加投资 3,500.00 万元，持
股比例由 81.00%变更为 85.75%，发生购买少数股东权益的权益性交易，扣除少数股权影响，
相应增加股本溢价 128.14 万元。
   本公司根据股权转让协议购买少数股东持有的子公司强芯科技（南通）有限公司剩余全
部股权，购买价格为 1,995.00 万元，持股比例由 85.75%变更为 100.00%，发生购买少数股
东权益的权益性交易，扣除少数股权影响，相应减少股本溢价 409.93 万元。
                                                        强芯科技
购买成本/处置对价                                          54,950,000.00
--现金                                               54,950,000.00
                       第 105 页 共 127 页
                                           强芯科技
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额              52,132,101.20
差额                                                -
 其中：调整资本公积                             2,817,898.80
     七、与金融工具相关的风险
     本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
     董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。
     本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
     (一) 市场风险
     金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
     汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动
市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及
外币交易的计价货币主要为美元、欧元)依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：
以外币计价的货币资金、应收账款和应付账款等。外币金融资产和外币金融负债折算成人民
币的金额见附注五(五十三)“外币货币性项目”。
     本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支
出相匹配以降低外汇风险。此外，公司还签署远期外汇合约以防范本公司以美元结算的收入
存在的汇兑风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元和欧元计价的金融资产
                    第 106 页 共 127 页
和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见附注五(五十三)“外币货
币性项目”。
   在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元、欧元(外币)升值或者贬值 5%，
对本公司净利润的影响如下：
                                对净利润的影响(万元)
汇率变化
                                      本期数       上年数
上升5%                              -866.54      -343.54
下降5%                                  866.54    343.54
   管理层认为 5%合理反映了人民币对美元和欧元可能发生变动的合理范围。
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率
风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率
的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及
浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
   截至 2022 年 12 月 31 日，本公司部分银行借款系浮动利率借款。在其他变量保持不变
的情况下，如果浮动利率计算的借款利率上升或者下降 100 个基点，则对本公司的净利润影
响如下：
                                对净利润的影响(万元)
利率变化
                                      本期数       上年数
上升100个基点                              -51.26         -
下降100个基点                               51.26         -
   本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
   (二) 信用风险
   信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
   本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
                    第 107 页 共 127 页
  对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
  本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
  (1)合同付款已逾期超过 180 天。
  (2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
  (3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
  (4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
  (5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
  (6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
  (1)发行方或债务人发生重大财务困难。
  (2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
  (3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
  (4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
  (5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
  (6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
                    第 108 页 共 127 页
    根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
     (1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
     (2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
     (3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
    本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
    信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
     (三) 流动风险
    流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
    本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
                                         期末数
项   目
                 一年以内       一至两年         两至三年      三年以上      合   计
短期借款            16,573.44        -             -      -   16,573.44
应付票据            10,228.53        -             -      -   10,228.53
                            第 109 页 共 127 页
                                        期末数
项   目
                一年以内       一至两年         两至三年       三年以上      合   计
应付账款           35,230.94         -             -      -   35,230.94
其他应付款             203.96         -             -      -      203.96
一年内到期的非
流动负债
其他流动负债          3,453.55         -             -      -    3,453.55
租赁负债                   -     53.78             -      -       53.78
长期借款                   -    626.00      4,000.00      -    4,626.00
金融负债和或有负
债合计
    续上表：
                                        期初数
项   目
                一年以内       一至两年         两至三年       三年以上      合   计
短期借款            6,592.49         -             -      -    6,592.49
应付票据           10,670.68         -             -      -   10,670.68
应付账款           17,010.38         -             -      -   17,010.38
其他应付款              35.09         -             -      -       35.09
其他流动负债          2,023.42         -             -      -    2,023.42
金融负债和或有
负债合计
    上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
    (四) 资本管理
    本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2022
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 36.03%(2021 年 12 月 31 日：23.71%)。
    八、公允价值的披露
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
                           第 110 页 共 127 页
    (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                       期末公允价值
项   目
                    第一层次           第二层次           第三层次
                                                                合   计
                  公允价值计量         公允价值计量         公允价值计量
持续的公允价值计量
(1)交易性金融资产         941,184.42   83,674,589.48        -   84,615,773.90
以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产
其中：理财产品                     -   80,753,016.48        -   80,753,016.48
        远期外汇合约              -    2,921,573.00        -    2,921,573.00
        股票         941,184.42               -        -      941,184.42
(2)应收款项融资                   -    9,335,156.35        -    9,335,156.35
持续以公允价值计量的资产总额     941,184.42   93,009,745.83        -   93,950,930.25
    (一) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
    对于存在活跃市场价格的股票，其公允价值按资产负债表日收盘价格确定。
    (二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
    对于公司持有的银行理财产品、用于贴现或背书的应收票据等，采用估值技术确定其公
允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型/同类型工具的市场报价或交易商报价。估
值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率、预计未来现金流等。
    (三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
    本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账
款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计
量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
    九、关联方关系及其交易
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 关联方关系
                    第 111 页 共 127 页
                                                           母公司对本企       母公司对本企
                                           注册资本(万
母公司               业务性质    注册地                              业的持股比例       业的表决权比
                                               元)
                                                                (%)          (%)
WINWIN OVERSEAS           英属维尔京群
                  投资                          5万美元            48.0986      48.0986
GROUP LIMITED             岛
    本公司实际控制人为许惠钧、洪水锦、许雅筑三人，其中许惠钧、洪水锦系夫妻关系，
许惠钧与许雅筑系父女关系。许惠钧、洪水锦、许雅筑分别持有 WINWIN30%、60%、10%股权，
并通过 WINWIN 合计间接持有公司 48.0986%的股份。
    本公司的子公司情况详见本附注六(一)“在子公司中的权益”。
其他关联方名称                                 与本公司的关系
贺玉良                                     本公司之关键管理人员
    (二) 关联交易情况
    关键管理人员薪酬
报告期间                                              本期数                       上年数
关键管理人员人数                                              18                        15
在本公司领取报酬人数                                            18                        14
报酬总额(万元)                                          561.01                    630.14
    (三) 关联方应收应付款项
    应收关联方款项
                                     期末数                           期初数
项目名称              关联方名称
                            账面余额             坏账准备            账面余额         坏账准备
其他应收款
                  贺玉良       7,100.00              355.00            -            -
    十、股份支付
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 股份支付基本情况
    公司于 2022 年 5 月 18 日召开第二届董事会第三十三次会议和第二届监事会第二十次会
                                第 112 页 共 127 页
议，审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以 2022 年 5 月 18 日
为首次授予日，按 9.00 元/股的授予价格向 121 名激励对象授予 270 万股第二类限制性股票。
预留 30 万股，激励计划预留限制性股票的授予价格同首次授予限制性股票的授予价格保持
一致，即每股 9.00 元。激励计划授予的第二类限制性股票在激励对象满足相应归属条件后
将按约定比例分次归属：
  (1)第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 33%；
  (2)第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 33%；
  (3)第三次解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 48 个月内
的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 34%。
  在上述约定期间内未归属的限制性股票或因未达到归属条件而不能申请归属的该期限
制性股票，不得归属，作废失效。激励对象根据本激励计划获授的限制性股票在归属前不得
转让、用于担保或偿还债务。激励对象已获授但尚未归属的限制性股票由于资本公积金转增
股本、送股等情形增加的股份同时受归属条件约束，且归属之前不得转让、用于担保或偿还
债务，若届时限制性股票不得归属的，则因前述原因获得的股份同样不得归属。
  公司于 2022 年 12 月 7 日召开第三届董事会第五次会议和第三届监事会第六次会议，审
议通过了《关于调整 2022 年限制性股票激励计划首次授予价格及预留部分授予价格的议案》，
确定将限制性股票授予价格由 9.00 元/股调整为 8.70 元/股。
议通过了《关于向激励对象授予 2022 年股权激励计划预留部分限制性股票的议案》，同意以
元/股。激励计划预留授予的限制性股票的归属期限和归属安排为：
  (1)第一个归属期为预留授予日起 12 个月后的首个交易日至相应授予之日起 24 个月内
的最后一个交易日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为 33%；
  (2)第二个归属期为预留授予日起 24 个月后的首个交易日至相应授予之日起 36 个月内
的最后一个交易日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为 33%；
  (3) 第三个归属期为相应批次授予之日起 36 个月后的首个交易日至相应授予之日起 48
个月内的最后一个交易日止，归属权益数量占授予权益总量的比例为 34%。
                      第 113 页 共 127 页
  (二) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额(股)                              3,000,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额(股)                                         -
公司本期失效的各项权益工具总额(股)                                         -
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限                                  无
  (三) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法                           Black-Scholes 模型
                                         根据截至本财务报告批准
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法                     日最新取得的可行权职工
                                         人数变动等后续信息进行
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                         无
资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额                            9,401,145.53
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                             9,401,145.53
  (四) 以股份支付服务情况
以股份支付换取的职工服务总额                                  9,401,145.53
以股份支付换取的其他服务总额                                             -
  十一、承诺及或有事项
  本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
  (一) 重要承诺事项
  募集资金使用承诺情况
  中国证券监督管理委员会证监许可[2020]3057 号文核准，并经上海证券交易所同意，
由主承销商东吴证券股份有限公司通过贵所系统向战略投资者定向配售、网下向符合条件的
投资者询价配售和网上向持有上海市场非限售 A 股股份和非限售存托凭证市值的社会公众
投资者定价发行相结合的方式发行人民币普通股 4,335.00 万股，发行价格人民币 18.05 元/
股，截至 2020 年 12 月 17 日本公司共募集资金总额为人民币 78,246.75 万元，扣除发行费
用 6,987.12 万元，募集资金净额为 71,259.63 万元。募集资金投向使用情况如下：
承诺投资项目                         承诺投资金额           实际投资金额
                      第 114 页 共 127 页
承诺投资项目                                     承诺投资金额            实际投资金额
精密金属零部件智能制造中心项
目
研发中心项目                                        5,000.00            3,141.35
补充流动资金                                       15,000.00           15,000.00
南通精密金属零部件智能制造项
目
合   计                                        71,328.24           58,914.26
    (二) 或有事项
    其他或有负债及其财务影响
    期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票为
    十二、资产负债表日后事项
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    资产负债表日后利润分配情况说明
期末总股本173,350,000股为基数，扣除回购专用证券账户中股份数2,000,000股，实际参与
分配的股份数为171,350,000股，派发现金红利总额51,405,000元(含税)。以上股利分配预
案尚须提交2022年度公司股东大会审议通过后方可实施。
    十三、其他重要事项
    本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
    (一) 债务重组
    公司作为债权人
                                               因债务重组增加的对联营
                            债务重组相关             或合营企业的权益性投资
债务重组方式       债权账面价值                                               备注
                                损益                   占联营或合营企业
                                                 增加额
                                                      股份总额的比例
资产清偿债务       1,615,726.23   1,044,865.77                 -   -    [注]
    注：由于公司客户星星科技（深圳）有限公司（以下简称“深圳精密”
                                  ）破产重整，由
江西星星科技股份有限公司（*ST 星星，300256.SZ）以其股票 332,574 股及现金 200,000.00
元偿还公司对深圳精密的应收账款 2,593,894.61 元（其中已计提坏账准备 778,168.38 元）。
                                 第 115 页 共 127 页
    (二) 租赁
    (1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十二)“使用
权资产”之说明。
    (2)租赁负债的利息费用
项   目                                                  本期数
计入财务费用的租赁负债利息                                       14,015.81
    (3)租赁的简化处理
    公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租
赁费用情况如下：
项   目                                                  本期数
短期租赁费用                                             396,000.00
    (4)与租赁相关的总现金流出
项   目                                                  本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金                                  537,832.57
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额                        396,000.00
合   计                                              933,832.57
    (5)租赁负债的到期期限分析、对相关流动性风险的管理等详见本附注七(三)“流动风
险”之说明。
    十四、母公司财务报表重要项目注释
    以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31
日；本期系指 2022 年度，上年系指 2021 年度。金额单位为人民币元。
    (一) 应收账款
账   龄                                                  期末数
账面余额小计                                          357,993,146.26
                       第 116 页 共 127 页
账   龄                                                                              期末数
减：坏账准备                                                                      17,915,167.40
账面价值合计                                                                     340,077,978.86
                                                期末数
种   类                  账面余额                          坏账准备
                                                                                 账面价值
                                                              计提比例
                        金额       比例(%)                金额
                                                                 (%)
按单项计提坏账准备                  -             -               -            -                 -
按组合计提坏账准备     357,993,146.26      100.00     17,915,167.40         5.00    340,077,978.86
合   计         357,993,146.26      100.00     17,915,167.40         5.00    340,077,978.86
    续上表：
                                                期初数
种   类                  账面余额                          坏账准备
                                                                                 账面价值
                                                              计提比例
                        金额       比例(%)                金额
                                                                 (%)
按单项计提坏账准备           2,622.01             -        2,622.01        100.00                -
按组合计提坏账准备     284,221,175.64      100.00     14,820,113.84          5.21   269,401,061.80
合   计         284,223,797.65      100.00     14,822,735.85          5.22   269,401,061.80
    期末按组合计提坏账准备的应收账款
组   合                          账面余额                    坏账准备                   计提比例(%)
账龄组合                   357,993,146.26             17,915,167.40                      5.00
    其中：账龄组合
账   龄                          账面余额                    坏账准备                   计提比例(%)
小   计                   357,993,146.26            17,915,167.40                      5.00
    本期计提坏账准备情况
种   类         期初数                        本期变动金额                                    期末数
                               第 117 页 共 127 页
                                              收回或转
                                        计提                   转销或核销            其他
                                                 回
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
小   计         14,822,735.85   3,873,039.51             -     780,607.96           -       17,915,167.40
项   目                                                                                           核销金额
实际核销的应收账款                                                                                  2,396,334.19
        其中重要的应收账款核销情况：
                               应收账款性                                                      是否因关联交
单位名称                                                 核销金额         核销原因
                               质                                                          易产生
星星精密科技（深圳）有限公司                 货款              2,393,894.61       债务重组                    否
                                                              占应收账款期末余
单位名称                            期末余额         账龄                                   坏账准备期末余额
                                                             额合计数的比例(%)
立讯精密工业股份有限公
司[注 1]
鸿海精密工业股份有限公
司[注 2]
深圳市比亚迪供应链管理
有限公司
捷普投资（中国）有限公司
[注 3]
德 国 伟 巴 斯 特 集 团
（Webasto）[注 4]
小   计                      200,987,596.02                                 56.14           10,049,379.80
        [注]母公司年度前五名客户合并列报范围详见本财务报表附注五（四）6 及附注五（三
十五）3 之说明。
        (二) 其他应收款
                            期末数                                             期初数
项   目
              账面余额            坏账准备           账面价值              账面余额         坏账准备                账面价值
应收利息                 -              -              -                  -               -                -
应收股利                 -              -              -                  -               -                -
其他应收
款
合   计     3,267,966.85   1,982,850.85   1,285,116.00       2,242,625.13   963,755.64       1,278,869.49
                                        第 118 页 共 127 页
    (1)按账龄披露
账   龄                                                                     期末数
账面余额小计                                                              3,267,966.85
减：坏账准备                                                              1,982,850.85
账面价值小计                                                              1,285,116.00
    (2)按性质分类情况
款项性质                                              期末数                     期初数
押金保证金                                    1,920,763.56               1,865,000.00
应收赔偿款                                      755,000.00                          -
往来款                                        578,103.29                 374,425.13
备用金                                         14,100.00                   3,200.00
账面余额小计                                   3,267,966.85               2,242,625.13
减：坏账准备                                   1,982,850.85                 963,755.64
账面价值小计                                   1,285,116.00               1,278,869.49
    (3)坏账准备计提情况
                       第一阶段            第二阶段              第三阶段
坏账准备                                 整个存续期预期信           整个存续期预期           小   计
                      未来 12 个月预
                                      用损失(未发生信           信用损失(已发
                       期信用损失
                                           用减值)           生信用减值)
--转入第二阶段                         -                 -            -              -
--转入第三阶段                         -                 -            -              -
--转回第二阶段                         -                 -            -              -
--转回第一阶段                         -                 -            -              -
本期计提                  1,019,095.21                 -            -   1,019,095.21
                                第 119 页 共 127 页
                            第一阶段              第二阶段            第三阶段
坏账准备                                        整个存续期预期信       整个存续期预期                  小    计
                       未来 12 个月预
                                             用损失(未发生信       信用损失(已发
                        期信用损失
                                                  用减值)       生信用减值)
本期收回或转回                             -                 -               -                   -
本期转销或核销                             -                 -               -                   -
其他变动                                -                 -               -                   -
    本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：
    用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加等事项所采用的输入值、假设等信息详见附注七(二)3 预期信用损失计量的参数。
    (4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组   合                              账面余额                   坏账准备                 计提比例(%)
账龄组合                          3,267,966.85            1,982,850.85                   60.68
    其中：账龄组合
账   龄                              账面余额                   坏账准备                 计提比例(%)
小   计                          3,267,966.85           1,982,850.85                   60.68
    (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                               本期变动金额
种   类                期初数                                                            期末数
                                              收回或转     转销或核
                                   计提                                 其他
                                                 回        销
按 单 项 计提 坏
                        -               -         -           -           -               -
账准备
按 组 合 计提 坏
账准备
小   计          963,755.64   1,019,095.21          -           -           -   1,982,850.85
                                   第 120 页 共 127 页
                                                                           占其他应收款
                    款项的性质或                                                                     坏账准备期末
单位名称                                        期末余额           账龄              期末余额合计
                    内容                                                                             余额
                                                                            数的比例(%)
昆山市土地储备中心           土地保证金              1,860,000.00        4-5 年                     56.92     1,860,000.00
昆山市人民法院             应收赔偿款                 755,000.00       1 年以内                     23.10         37,750.00
昆山市社会保险基金
                    往来款                   284,928.66       [注 1]                      8.72         21,786.97
管理中心
中国人民财产保险股
                    往来款                    97,005.34       [注 2]                      2.97          5,054.29
份有限公司
紫金财产人民保险股
                    往来款                    85,360.86       [注 3]                      2.61         24,268.04
份有限公司
小   计               -                  3,082,294.86        -                         94.32     1,948,859.30
    [注 1]1 年以内 150,117.93 元，1-2 年 130,810.73 元，2-3 年 4,000.00 元。
    [注 2]1 年以内 95,282.45 元，1-2 年 1,133.51 元，2-3 年 589.38 元。
    [注 3]1 年以内 15,360.86 元，1-2 年 40,000.00 元，
元。
     (三) 长期股权投资
                              期末数                                               期初数
项   目
                              减值                                                 减值
                  账面余额                       账面价值                    账面余额                           账面价值
                              准备                                                 准备
对子公司投
资
被投   资                                                                                     本期计        减值准
单位   名         期初余额            本期增加               本期减少                    期末余额             提减值        备期末
称                                                                                           准备         余额
强芯   科
技
福立   旺
南通
小   计    106,050,000.00   92,740,278.05                         -   198,790,278.05             -           -
     (四) 营业收入/营业成本
                              本期数                                               上年数
项   目
                          收   入                 成      本                    收   入                      成 本
主营业务              826,332,083.48        572,770,051.28              659,571,176.08           441,786,344.15
                                       第 121 页 共 127 页
                                 本期数                                        上年数
    项   目
                             收   入                 成    本               收   入                 成 本
    其他业务               8,150,918.02          5,640,426.38         5,396,886.45         2,288,743.08
    合   计          834,483,001.50          578,410,477.66       664,968,062.53       444,075,087.23
            (1)按产品分类
                                      本期数                                        上年数
产品名称
                                 收    入                成    本               收    入              成 本
汽车精密零部件                177,205,172.16        148,208,257.30       157,129,563.96       113,949,182.47
电动工具零部件                 89,710,228.39         59,445,438.96        91,826,534.87        60,448,559.63
一般精密零部件                 21,175,111.54         16,852,983.26        26,538,615.01        20,448,819.98
小   计                  826,332,083.48        572,770,051.28       659,571,176.08       441,786,344.15
            (2)按地区分类
                                 本期数                                        上年数
    地区名称
                             收   入                 成    本               收   入                 成 本
    内销             522,103,347.03          383,814,037.22       448,436,465.74       312,044,596.58
    外销             304,228,736.45          188,956,014.06       211,134,710.34       129,741,747.57
    小   计          826,332,083.48          572,770,051.28       659,571,176.08       441,786,344.15
客户名称                                                        营业收入        占公司全部营业收入的比例(%)
立讯精密工业股份有限公司                                        157,098,677.61                             18.83
鸿海精密工业股份有限公司                                        129,469,762.06                             15.51
德国伟巴斯特集团（Webasto）                                      51,501,522.16                            6.17
美国史丹利百得公司（Stanley Black
& Decker，NYSE:SWK）[注 1]
美国莫仕集团（Molex）[注 2]                                     44,220,067.18                            5.30
小       计                                           427,569,937.95                             51.24
            [注]报告期内，母公司各年度前五名客户合并列报范围与合并报表一致，详见本财务报
    表附注五（三十五）3 之说明。
                                          第 122 页 共 127 页
    (五) 投资收益
项   目                                      本期数                    上年数
处置交易性金融资产产生的投资收益                     2,730,963.43           4,267,904.07
债务重组收益                               1,044,865.77                      -
应收款项融资终止确认收益                           -24,625.70                      -
合   计                                3,751,203.50           4,267,904.07
    十五、补充资料
    本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
    (一) 非经常性损益
    当期非经常性损益明细表
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项   目                                          金    额   说   明
非流动资产处置损益                                   26,076.40   -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免                    21,903,428.10   高新技术企业设
                                                        备、器具加计扣除
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                               -   -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
                                                    -   -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益                                          -   -
委托他人投资或管理资产的损益                                      -   -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备                         -   -
债务重组损益                                   1,044,865.77   -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等                               -   -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益                           -   -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                         -   -
                   第 123 页 共 127 页
项   目                                             金    额     说   明
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                                   -    -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金                 5,049,538.67     -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                                -    -
对外委托贷款取得的损益                                             -    -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
                                                        -    -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
                                                        -    -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入                                            -    -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                            880,792.90     -
其他符合非经常性损益定义的损益项目                              85,879.13     -
小   计                                      34,848,319.08     -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示)                     1,939,651.43     -
非经常性损益净额                                   32,908,667.65     -
    其中：归属于母公司股东的非经常性损益                     32,786,056.30     -
        归属于少数股东的非经常性损益                        122,611.35     -
     (二) 净资产收益率和每股收益
     根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
                                                 每股收益(元/股)
                          加权平均净资产收
报告期利润
                               益率(%)
                                            基本每股收益               稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                     11.37              0.94           0.94
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
     (1)加权平均净资产收益率的计算过程
                         第 124 页 共 127 页
项   目                                                序号                 本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                         1        161,949,725.11
非经常性损益                                                 2         32,786,056.30
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                             3=1-2      129,163,668.81
归属于公司普通股股东的期初净资产                                       4      1,387,845,081.18
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产                         5                     -
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数                                    6                     -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产                          7         88,883,490.92
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数                                    8                     7
其他交易或事项引起的净资产增减变动                                      9          9,685,456.37
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数                             10                12/9/0
报告期月份数                                                11                    12
加权平均净资产                                             12[注]     1,424,178,219.70
加权平均净资产收益率                                          13=1/12             11.37%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率                                 14=3/12              9.07%
    [注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
    (2)基本每股收益的计算过程
项   目                                                序号                 本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                         1        161,949,725.11
非经常性损益                                                 2         32,786,056.30
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                             3=1-2      129,163,668.81
期初股份总数                                                 4        173,350,000.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数                               5                     -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数                                     6                     -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数                                     7                     -
报告期因回购等减少股份数                                           8          2,000,000.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数                                     9                     7
报告期缩股数                                                10                     -
报告期月份数                                                11                    12
发行在外的普通股加权平均数                                         12        172,183,333.33
                                  第 125 页 共 127 页
项   目                                                序号               本期数
基本每股收益                                              13=1/12             0.94
扣除非经常损益基本每股收益                                       14=3/12             0.75
    [注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
    (3)稀释每股收益的计算过程
项   目                                                序号               本期数
归属于公司普通股股东的净利润                                         1      161,949,725.11
稀释性潜在普通股对净利润的影响数                                       2                   -
稀释后归属于公司普通股股东的净利润                                    3=1-2    161,949,725.11
非经常性损益                                                 4       32,786,056.30
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润                          5=3-4    129,163,668.81
发行在外的普通股加权平均数                                          6      172,183,333.33
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数                            7          889,875.00
稀释后发行在外的普通股加权平均数                                     8=6+7    173,073,208.33
稀释每股收益                                               9=3/8              0.94
扣除非经常损益稀释每股收益                                       10=5/8              0.75
    (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目                 期末数较期初数变动幅度           变动原因说明
货币资金                 减少 48.04%             主要系募投项目投资所需的资金支出增加所致。
交易性金融资产              减少 48.68%             主要系收回银行理财所致。
                                           主要系本期长期资产投资增加导致待抵扣进项税增
其他流动资产               增加 305.91%
                                           加所致。
固定资产                 增加 53.19%             主要系本期大量采购机器设备所致。
在建工程                 增加 126.43%            主要系本期新建厂区所致。
无形资产                 增加 112.41%            主要系本期购置土地使用权所致。
递延所得税资产              增加 456.47%            主要系可弥补亏损增加所致。
其他非流动资产              减少 71.16%             主要系预付设备款减少所致。
短期借款                 增加 151.40%            主要系运营周转增加借款所致。
应付账款                 增加 107.11%            主要系本期采购固定资产增加所致。
                                  第 126 页 共 127 页
报表项目      期末数较期初数变动幅度           变动原因说明
递延所得税负债
          增加 85.54%             主要系固定资产一次性加速折旧增加所致。
报表项目      本期数较上年数变动幅度           变动原因说明
营业收入      增加 27.58%             主要系订单增多，销售增加所致。
营业成本      增加 30.77%             主要系销售收入增加，成本结转增加所致。
管理费用      增加 62.76%             主要系公司人员工资及股份支付增加所致。
研发费用      增加 32.07%             主要系公司研发人员工资以及直接材料增加所致。
财务费用      增加 296.86%            主要系公司汇率变动所致。
所得税费用     减少 185.39%            主要系可弥补亏损增加所致。
                               福立旺精密机电（中国）股份有限公司
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