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奥瑞金: 北京市金杜律师事务所关于奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的补充法律意见书（二）（豁免版）

证券之星 2023-05-17 00:00:00
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               北京市金杜律师事务所
            关于奥瑞金科技股份有限公司
          向不特定对象发行可转换公司债券
             的补充法律意见书（二）
致：奥瑞金科技股份有限公司
  北京市金杜律师事务所（以下简称金杜或本所）接受奥瑞金科技股份有限公司（以
下简称发行人、公司或奥瑞金）的委托，担任发行人向不特定对象发行可转换公司债券
（以下简称本次发行）并在深圳证券交易所（以下简称深交所）上市交易（以下简称本
次上市）的专项法律顾问。
  根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和国公司
法》（以下简称《公司法》）、《上市公司证券发行注册管理办法》（以下简称《证券
发行注册管理办法》）、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》《律师事务所证券
法律业务执业规则（试行）》《中国证券监督管理委员会关于发布<公开发行证券公司
信息披露的编报规则第 12 号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告>的通知》
（证监发[2001]37 号）等中华人民共和国境内（以下简称中国境内，为本补充法律意见
书之目的，不包括中国香港特别行政区、中国澳门特别行政区及中国台湾地区）现行有
效的法律、行政法规、部门规章、规范性文件和中国证券监督管理委员会（以下简称中
国证监会）的有关规定，本所已于 2023 年 2 月 24 日出具《北京市金杜律师事务所关于
奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的律师工作报告》（以下简
称《律师工作报告》）和《北京市金杜律师事务所关于奥瑞金科技股份有限公司向不特
定对象发行可转换公司债券的法律意见书》（以下简称《法律意见书》），并于 2023 年
行可转换公司债券的补充法律意见书（一）》（以下简称《补充法律意见书（一）》）。
  现根据发行人于 2023 年 4 月 27 日公告的《奥瑞金科技股份有限公司 2023 年第一
季度报告》（以下简称《2023 年第一季度报告》）以及发行人自 2023 年 2 月 24 日（《法
律意见书》出具日）至本补充法律意见书出具日（以下简称补充核查期间）发生的重大
变化，出具本补充法律意见书。
  金杜在《法律意见书》《律师工作报告》及《补充法律意见书（一）》中发表法律
意见的前提和假设，同样适用于本补充法律意见书。本补充法律意见书中使用的定义与
《法律意见书》《律师工作报告》及《补充法律意见书（一）》相同。
  本补充法律意见书仅供发行人为本次发行之目的使用，不得用作任何其他目的。金
杜同意将本补充法律意见书作为发行人本次发行申请所必备的法定文件，随其他申报材
料一起上报，并愿意承担相应的法律责任。
  金杜及经办律师依据上述法律、行政法规、规章、规范性文件和中国证监会的有关
规定以及本补充法律意见书出具日以前已经发生或者存在的事实，严格履行了法定职责，
遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，对发行人本次发行相关事项进行了充分的核查验证，
保证本补充法律意见书所认定的事实真实、准确、完整，对本次发行所发表的结论性意
见合法、准确，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担相应法律责任。
  金杜根据发行人在补充核查期间的变化情况，按照律师行业公认的业务标准、道德
规范和勤勉尽责精神，对相关事项做了进一步核查，并补充了工作底稿，现补充说明并
发表意见如下。
          第一部分 对《审核问询函》的回复
  一、《审核问询函》问题 1
  发行人主营业务为金属包装产品及服务等，属于“C33 金属制品业”。发行人主要
产品三片罐、两片罐的生产工艺中均涉及金属焊接，报告期内发行人及其子公司受到多
起环境保护行政处罚的情形。
年本）》中淘汰类、限制类产业，是否属于落后产能，是否符合国家产业政策；（2）
本次募投项目是否满足项目所在地能源消费双控要求，后续取得节能审查意见的计划
及具体时间安排，是否存在不确定性；
                （3）本次募投项目是否涉及新建自备燃煤电厂，
如是，是否符合《关于加强和规范燃煤自备电厂监督管理的指导意见》中“京津冀、长
三角、珠三角等区域禁止新建燃煤自备电厂，装机明显冗余、火电利用小时数偏低地区，
除以热定电的热电联产项目外，原则上不再新建/新扩自备电厂项目”的要求；（4）本
次募投项目是否需履行主管部门审批、核准、备案等程序及履行情况；是否按照环境影
续取得相关批复的计划及具体时间安排，是否存在不确定性；（5）本次募投项目是否
属于大气污染防治重点区域内的耗煤项目，依据《大气污染防治法》第九十条，国家大
气污染防治重点区域内新建、改建、扩建用煤项目的，应当实行煤炭的等量或减量替代，
发行人是否已履行相应的煤炭等量或减量替代要求；（6）本次募投项目是否位于各地
燃区内燃用相应类别的高污染燃料；
               （7）本次募投项目是否需取得排污许可证，如是，
是否已取得，如未取得，说明目前的办理进度、后续取得是否存在法律障碍，是否违反
《排污许可管理条例》第三十三条规定；（8）本次募投项目生产的产品是否属于《环
保名录》中规定的“双高”产品，如发行人产品属于《环保名录》中“高环境风险”的，
是否满足环境风险防范措施要求、应急预案管理制度健全、近一年内未发生重大特大突
发环境事件要求；产品属于《环保名录》中“高污染”的，是否满足国家或地方污染物
排放标准及已出台的超低排放要求、达到行业清洁生产先进水平、近一年内无因环境违
法行为受到重大处罚的要求；（9）本次募投项目涉及环境污染的具体环节、主要污染
物名称及排放量；募投项目所采取的环保措施及相应的资金来源和金额，主要处理设施
及处理能力，是否能够与募投项目实施后所产生的污染相匹配；（10）发行人最近 36
个月是否存在受到环保领域行政处罚的情况，是否构成重大违法行为，或是否存在导致
严重环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
  请保荐人和发行人律师进行专项核查，并出具专项核查报告。
  回复：
限制类产业，是否属于落后产能，是否符合国家产业政策
制类产业
  根据《奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书（修
订稿）》（以下简称《募集说明书》）、《奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行
可转换公司债券募集资金使用的可行性分析报告（三次修订稿）》（以下简称《可行性
分析报告》），本次募投项目为“奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一
期 9 亿只）易拉罐配套项目”（以下简称枣庄新建项目）和“奥瑞金（佛山）包装有限
公司迁建水都项目”（以下简称佛山迁建水都项目），募投项目生产的产品为二片罐。
之“12、二色及二色以上金属板印刷、配套光固化（UV）、薄板覆膜和高速食品饮料
罐加工及配套设备制造”，为第一类鼓励类产业。
中规定的淘汰类、限制类产业。
  根据国务院《关于进一步加强淘汰落后产能工作的通知》（国发[2010]7 号）、工
业和信息化部《关于印发淘汰落后产能工作考核实施方案的通知》（工信部联产业
[2011]46 号）以及《工业和信息化部、国家能源局公告 2016 年第 50 号—关于 2015 年
分地区分行业淘汰落后和过剩产能情况的公告》等规范性文件，国家淘汰落后和过剩产
能行业为：炼铁、炼钢、焦炭、铁合金、电石、电解铝、铜冶炼、铅冶炼、水泥（熟料
及磨机）、平板玻璃、造纸、制革、印染、铅蓄电池（极板及组装）、电力、煤炭等。
  根据《募集说明书》及发行人的说明与承诺，本次募投项目所属行业为金属包装行
业，不属于前述国家淘汰落后和过剩产能行业的范围。
  经核查，本所认为，本次募投项目不属于落后产能。
  经本所律师公开检索，本次募投项目相关的主要产业政策如下：
 时间       部门        主要政策               主要内容
                  《鼓励外商投资      鼓励外商投资“用于包装各类粮油食品、果蔬、饮
                  年版）》         加工（包括制品的内外壁印涂加工）”。
                               坚持“问题导向、需求引领、创新驱动、绿色发
                  《中国包装工业      展”的基本原则，围绕高质量发展主题，着力实施
                  发展规划（2021-   “可持续包装战略”，全面推动包装产业的动力
                               型和提质发展。
                  《产业结构调整
                  年本）》
                  《关于进一步加      进一步加强塑料污染治理，有序禁止、限制部分塑
                  强塑料污染治理      料制品的生产、销售和使用，积极推广替代产品，
                  的意见》         推进绿色包装的使用，加大对绿色包装研发生产。
                               立足现有基础，补齐发展短板，提升品质品牌，必
                               须加强转型发展的全面引导和系统设计。加快推
                  《关于加快我国
                  包装产业转型发
                  展的指导意见》
                               解决制约产业发展“瓶颈”，有效增强核心竞争
                               力的根本出路；是引领产业由被动适应向主动服
    时间      部门      主要政策               主要内容
                             务、要素驱动向创新驱动、传统生产向绿色生产转
                             变，全面提升产业整体发展水平，推进包装强国建
                             设进程的重大举措。
     根据《募集说明书》《可行性分析报告》及发行人的说明并经本所律师核查，本所
认为，本次募投项目生产的产品为二片罐，属于金属包装制品，本次募投项目符合上述
国家产业政策要求。
     （二）本次募投项目是否满足项目所在地能源消费双控要求，后续取得节能审查意
见的计划及具体时间安排，是否存在不确定性
     经本所律师公开检索，国家层面关于能源消费总量和强度“双控”管理要求涉及的
主要政策文件及相关内容如下：
序号       文件名称    发文机关        涉及能源消费总量和强度双控的相关内容
                        第八条规定，“节能审查机关受理节能报告后，应委托有关机构
     《固定资产投
                        进行评审，形成评审意见，作为节能审查的重要依据。节能审查
     资项目节能审
                国家发展    应依据项目是否符合节能有关法律法规、标准规范、政策；项目
     查办法》 （国家
     发展和改革委
                员会      施是否合理可行；项目的能源消费量和能效水平是否满足本地区
     员 会 令 第 44
                        能源消耗总量和强度‘双控’管理要求等对项目节能报告进行审
     号）
                        查。”
                        能源消费双控是指能源消费总量和强度双控制度，即按省、自治
     《新时代的中
                 国务院新   区、直辖市行政区域设定能源消费总量和强度控制目标，对各级
                 闻办公室   地方政府进行监督考核。对重点用能单位分解能耗双控目标，开
     白皮书
                        展目标责任评价考核，推动重点用能单位加强节能管理。
                        “（七）坚决管控高耗能高排放项目。各省（自治区、直辖市）
                        要建立在建、拟建、存量高耗能高排放项目（以下称‘两高’项
                        目）清单，明确处置意见，调整情况及时报送国家发展改革委。
                        对新增能耗 5 万吨标准煤及以上的‘两高’项目，国家发展改革
     《完善能源消
                        委会同有关部门对照能效水平、环保要求、产业政策、相关规划
     费强度和总量 国 家 发 展
                        等要求加强窗口指导；对新增能耗 5 万吨标准煤以下的‘两高’
                        项目，各地区根据能耗双控目标任务加强管理，严格把关。对不
     案》 （发改环资 员会
                        符合要求的‘两高’项目，各地区要严把节能审查、环评审批等
     [2021]1310 号）
                        准入关，金融机构不得提供信贷支持。……
                        （十二）严格实施节能审查制度。各省（自治区、直辖市）要切
                        实加强对能耗量较大特别是化石能源消费量大的项目的节能审
                        查，与本地区能耗双控目标做好衔接，从源头严控新上项目能效
序号    文件名称   发文机关       涉及能源消费总量和强度双控的相关内容
                    水平，新上高耗能项目必须符合国家产业政策且能效达到行业先
                    进水平。未达到能耗强度降低基本目标进度要求的地区，在节能
                    审查等环节对高耗能项目缓批限批，新上高耗能项目须实行能耗
                    等量减量替代。深化节能审查制度改革，加强节能审查事中事后
                    监管，强化节能管理服务，实行闭环管理。”
     根据上述规定，能源消费强度和总量双控制要求各地方坚决管控高耗能、高排放（以
下简称“两高”）项目，建立“两高”项目清单，若募投项目不能满足国家能源消费双
控要求的，则需对项目节能审查环节采取“缓批限批”等措施。
     （1）枣庄新建项目
及“炼化、焦化、煤制液体燃料、基础化学原料、化肥、轮胎、水泥、石灰、平板玻璃、
陶瓷、钢铁、铸造用生铁、铁合金、有色、铸造、煤电”等产业的部分产品。
     根据《募集说明书》及国家统计局《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），枣
庄新建项目所处行业属于“C33 金属制品业”中“C333 集装箱及金属包装容器制造”
子行业下的“C3333 金属包装容器制造”，生产的产品为二片罐，不属于上述《山东省
     如本补充法律意见书“第一部分 对《审核问询函》的回复”之“一、《审核问询
函》问题 1”之第（二）部分之“2、后续取得节能审查意见的计划及具体时间安排，是
否存在不确定性”所述，枣庄新建项目已按规定取得主管部门的节能审查同意意见，不
存在“缓批限批”情形。
“两高”项目范围，并已按规定取得主管部门的节能审查同意意见，不存在节能审查
“缓批限批”情形。
     （2）佛山迁建水都项目
  根据广东省发展和改革委员会于 2022 年 8 月 19 日发布的《广东省“两高”项目
及“煤电、石化、焦化、煤化工、化工、钢铁、有色金属、建材”等行业的部分产品或
工序。
  根据《募集说明书》及国家统计局《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），佛
山迁建水都项目所处行业属于“C33 金属制品业”中“C333 集装箱及金属包装容器
制造”子行业下的“C3333 金属包装容器制造”，生产的产品为二片罐，不属于上述
《广东省坚决遏制“两高”项目盲目发展的实施方案》及《广东省“两高”项目管理目
录（2022 年版）》规定的“两高”项目范围。
  如本补充法律意见书“第一部分 对《审核问询函》的回复”之“一、《审核问询
函》问题 1”之第（二）部分之“2、后续取得节能审查意见的计划及具体时间安排，是
否存在不确定性”所述，佛山迁建水都项目无需办理节能审查，不存在节能审查“缓批
限批”情形。
定的“两高”项目范围，且不存在节能审查“缓批限批”情形。
  经核查，本所认为，发行人本次募投项目均不属于相关法律、法规规定的“两高”
项目范围，符合国家产业政策要求，符合项目所在地能源消费双控要求。
  《固定资产投资项目节能审查办法》（国家发展和改革委员会令第 44 号）第三条
规定，“企业投资项目，建设单位需在开工建设前取得节能审查机关出具的节能审查意
见。未按本办法规定进行节能审查，或节能审查未通过的项目，建设单位不得开工建设，
已经建成的不得投入生产、使用”；第六条规定，“年综合能源消费量不满 1,000 吨标
准煤，且年电力消费量不满 500 万千瓦时的固定资产投资项目，以及用能工艺简单、节
按照相关节能标准、规范建设，不再单独进行节能审查”。
  根据枣庄市薛城区行政审批服务局于 2022 年 4 月 13 日出具的《关于对<奥瑞金（枣
庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目节能报告>的审查意
见》（薛行审能评[2022]2 号）及《准予行政许可决定书》（薛行审（投）许决字[2022]2
号），枣庄市薛城区行政审批服务局同意《奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿
只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目节能报告》并准予行政许可。
  根据奥瑞金（佛山）包装有限公司于 2023 年 3 月 22 日向佛山市三水区发展和改革
局提交的《奥瑞金（佛山）包装有限公司关于“奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都
项目”年能源消费情况说明》，佛山迁建水都项目“无需办理固定资产投资项目节能审
查”，前述事项已经佛山市三水区发展和改革局于 2023 年 3 月 23 日书面确认。
  经核查，本所认为，枣庄新建项目已取得相关节能审查意见，佛山迁建水都项目无
需办理节能审查，本次募投项目节能审查不存在不确定性。
  （三）本次募投项目是否涉及新建自备燃煤电厂，如是，是否符合《关于加强和规
范燃煤自备电厂监督管理的指导意见》中“京津冀、长三角、珠三角等区域禁止新建燃
煤自备电厂，装机明显冗余、火电利用小时数偏低地区，除以热定电的热电联产项目外，
原则上不再新建/新扩自备电厂项目”的要求
  根据《奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套
项目环境影响报告表》《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》
及发行人的说明与承诺，本次募投项目主要消费能源为电、水和天然气，不涉及煤炭消
费，且相关电、水及天然气均主要依托所在地市政管网供给，能够满足能源消费需求。
  经核查，本所认为，本次募投项目不涉及新建自备燃煤电厂，不适用《关于加强和
规范燃煤自备电厂监督管理的指导意见》的相关规定。
  （四）本次募投项目是否需履行主管部门审批、核准、备案等程序及履行情况；是
评价批复，后续取得相关批复的计划及具体时间安排，是否存在不确定性
  根据发行人提供的相关审批、核准文件及发行人的说明与承诺，截至本补充法律意
见书出具日，本次募投项目现阶段所需的主管部门审批、核准、备案等程序履行情况具
体如下：
项目名称     文件类型     主管部门           审批、核准文件名称、文号
                山东省枣庄市薛城    《山东省建设项目备案证明》（项目代码：2106-
         项目备案
                区行政审批服务局    370403-04-05-495717）
                            《关于奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿
                山东省枣庄市生态
         环评批复               只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目环境影响报告表
                  环境局
枣庄新建项目                      的批复》（枣环薛审字[2021]B-12）
                            《关于对<奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产
                山东省枣庄市薛城    16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目节能报告>
         节能审查
                区行政审批服务局    的审查意见》（薛行审能评[2022]2 号）、《准予行
                            政许可决定书》（薛行审（投）许决字[2022]2 号）
                佛山市三水区西南
                            《广东省企业投资项目备案证明》（项目代码：
         项目备案   街道经济发展办公
                   室
佛山迁建水都
                            《关于<奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项
  项目
         环评批复   佛山市生态环境局    目环境影响报告表>审批意见的函》（佛环三复
                            [2022]38 号）
         节能审查   不涉及
  经核查，本所认为，发行人本次募投项目已按照主管部门的要求履行了现阶段必要
的审批、核准、备案等程序。
门环境影响评价批复，后续取得相关批复的计划及具体时间安排，是否存在不确定性
  （1）本次募投项目需编制环境影响报告表
  根据《中华人民共和国环境影响评价法（2018 修正）》第十六条规定，国家根据建
设项目对环境的影响程度，对建设项目的环境影响评价实行分类管理。建设单位根据对
环境影响大小，分别组织编制环境影响报告书、环境影响报告表或者填报环境影响登记
表。建设项目的环境影响评价分类管理名录，由国务院生态环境主管部门制定并公布。
  根据《建设项目环境影响评价分类管理名录（2021 年版）》规定，本次募投项目属
于该名录“三十、金属制品业 33”中“集装箱及金属包装容器制造 333”中应当编制环
境影响报告表的分类，因此本次募投项目应当编制环境影响报告表。
  （2）本次募投项目已获相应级别生态环境部门审批
次募投项目不属于由生态环境部审批环评文件的建设项目，应由省级生态环境部门确定
审批权限。
  根据《山东省实施<中华人民共和国环境影响评价法>办法（2018 第二次修正）》
《枣庄市优化提升工程建设项目审批制度改革工作专项小组办公室关于调整我市工程
建设项目主要审批事项清单的通知》
               （枣建审改字[2021]19 号）及发行人的说明与承诺，
枣庄新建项目的环境影响评价应由设区的市和县级生态环境行政主管部门审批。
包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目环境影响报告表》。2021
年 7 月，山东省枣庄市生态环境局下发《关于奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16
亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目环境影响报告表的批复》
                            （枣环薛审字[2021]B-12）。
  根据《广东省建设项目环境影响评价文件分级审批办法》（粤府[2019]6 号）及发
行人的说明与承诺，佛山迁建水都项目的环境影响评价应由地级以上市生态环境主管部
门审批。
包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》。2022 年 5 月，佛山市生态环境局下发
《关于<奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表>审批意见的函》
                                     （佛
环三复[2022]38 号）。
   经核查，本所认为，本次募投项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法（2018
修正）》及《建设项目环境影响评价分类管理名录（2021 年版）》要求编制环境影响报
定，获得相应级别生态环境部门环境影响评价批复。
   （五）本次募投项目是否属于大气污染防治重点区域内的耗煤项目，依据《大气污
染防治法》第九十条，国家大气污染防治重点区域内新建、改建、扩建用煤项目的，应
当实行煤炭的等量或减量替代，发行人是否已履行相应的煤炭等量或减量替代要求
   《重点区域大气污染防治“十二五”规划》（环发[2012]130 号）规定，“重点控
制区共 47 个城市，京津冀地区重点控制区为北京、天津、石家庄、唐山、保定、廊坊
江、泰州、杭州、宁波、嘉兴、湖州、绍兴 14 个城市；珠三角地区重点控制区为辖区
内所有 9 个城市。辽宁中部城市群重点控制区为沈阳市；山东城市群重点控制区为济南
市、青岛市、淄博市、潍坊市、日照市；武汉及其周边城市群重点控制区为武汉市；长
株潭城市群重点控制区为长沙市；成渝城市群重点控制区为重庆市主城区、成都市；海
峡西岸城市群重点控制区为福州市、三明市；山西中北部城市群重点控制区为太原市；
陕西关中城市群重点控制区为西安市、咸阳市；甘宁城市群重点控制区为兰州市、银川
市；新疆乌鲁木齐城市群重点控制区为乌鲁木齐市。”
   《打赢蓝天保卫战三年行动计划》（国发[2018]22 号）规定，“大气污染防治重点
区域范围包括京津冀及周边地区，包含北京市，天津市，河北省石家庄、唐山、邯郸、
邢台、保定、沧州、廊坊、衡水市以及雄安新区，山西省太原、阳泉、长治、晋城市，
山东省济南、淄博、济宁、德州、聊城、滨州、菏泽市，河南省郑州、开封、安阳、鹤
壁、新乡、焦作、濮阳市等；长三角地区，包含上海市、江苏省、浙江省、安徽省；汾
渭平原，山西省晋中、运城、临汾、吕梁市，河南省洛阳、三门峡市，陕西省西安、铜
川、宝鸡、咸阳、渭南市以及杨凌示范区等。”
  根据《募集说明书》《可行性分析报告》，枣庄新建项目位于山东省枣庄市，佛山
迁建水都项目位于广东省佛山市。山东省枣庄市不属于《重点区域大气污染防治“十二
五”规划》规定的重点控制区，也不属于《打赢蓝天保卫战三年行动计划》规定的重点
区域范围；广东省佛山市属于《重点区域大气污染防治“十二五”规划》规定的重点控
制区，但不属于《打赢蓝天保卫战三年行动计划》规定的重点区域范围。
  根据《奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套
项目环境影响报告表》《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》
及发行人的说明与承诺，本次募投项目主要消费能源为电、水和天然气，不涉及煤炭消
费，且相关电、水及天然气均主要依托所在地市政管网供给，不属于新建耗煤项目。
  经核查，本所认为，本次募投项目不属于大气污染防治重点区域内的新建耗煤项目，
无需履行煤炭等量或减量替代要求。
污染燃料禁燃区内，如是，是否拟在禁燃区内燃用相应类别的高污染燃料
  根据《奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》，
枣庄新建项目实施地点在山东省枣庄市薛城区陶庄镇青啤产业园内。根据《薛城区人民
政府关于划定高污染燃料禁燃区的通告》、发行人的说明与承诺并经本所律师电话咨询
枣庄市生态环境局大气科，“禁燃区划定范围为：东起长白山路和复元三路、西至京浦
铁路、南至郯薛路、北至光明路和黑龙江路”，枣庄市薛城区陶庄镇青啤产业园不属于
枣庄市划定的高污染燃料禁燃区。
  根据《奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》，
佛山迁建水都项目实施地点在广东省佛山市三水区西南街道江跟村委会安溪村地块。根
据《佛山市人民政府关于调整扩大高污染燃料禁燃区的通告》（佛府（2021）13 号），
佛山市全市行政区域均划定为高污染燃料禁燃区。
                                     （国环规大气[2017]2
号），高污染燃料指煤炭及其制品、石油焦、油页岩、原油、重油、渣油、煤焦油、非
专用锅炉或未配置高效除尘设施的专用锅炉燃用的生物质成型燃料等。根据《奥瑞金（枣
庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目环境影响报告表》
《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》及发行人的说明与承诺，
本次募投项目主要消费能源为电、水和天然气，且相关电、水及天然气均主要依托所在
地市政管网供给，不直接使用高污染燃料。
  经核查，本所认为，枣庄新建项目未在枣庄市人民政府划定的高污染燃料禁燃区内，
佛山迁建水都项目位于佛山市人民政府划定的高污染燃料禁燃区内，但本次募投项目主
要消费能源为电、水和天然气，不涉及在禁燃区内燃用相应类别高污染燃料的情况。
  （七）本次募投项目是否需取得排污许可证，如是，是否已取得，如未取得，说明
目前的办理进度、后续取得是否存在法律障碍，是否违反《排污许可管理条例》第三十
三条规定
前的办理进度、后续取得是否存在法律障碍
  （1）本次募投项目需要取得排污许可证
  《排污许可管理条例》（国务院令第七百三十六号）第十一条规定，“对具备下列
条件的排污单位，颁发排污许可证：（一）依法取得建设项目环境影响报告书（表）批
准文件，或者已经办理环境影响登记表备案手续……”
新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目环境影响报告表的批复》（枣环薛审
字[2021]B-12）。2022 年 5 月，佛山市生态环境局下发《关于<奥瑞金（佛山）包装有
限公司迁建水都项目环境影响报告表>审批意见的函》（佛环三复[2022]38 号）。本次
募投项目均符合《排污许可管理条例》关于办理排污许可证的规定，应办理取得排污许
可证。
  （2）本次募投项目将在启动生产设施或者发生实际排污前申请取得排污许可证，
后续取得排污许可证不存在法律障碍
  《固定污染源排污许可分类管理名录（2019 年版）》（生态环境部令第 11 号）第
四条规定，“……新建排污单位应当在启动生产设施或者发生实际排污之前申请取得排
污许可证或者填报排污登记表。”
  根据发行人的说明与承诺，截至本补充法律意见书出具日，枣庄新建项目正处于建
设阶段，佛山迁建水都项目尚未开工建设，均未启动生产设施或者发生实际排污，发行
人将按照《排污许可管理条例》《固定污染源排污许可分类管理名录（2019 年版）》等
相关规定，在相关募投项目启动生产设施或者在实际排污之前完成排污许可证办理。
  经核查，本所认为，发行人本次募投项目尚未启动生产设施或发生实际排污，因此
现阶段暂无需办理排污许可证，发行人将在相关募投项目启动生产设施或者在实际排污
之前完成排污许可证办理，预计未来完成办理不存在法律障碍。
  《排污许可管理条例》第三十三条规定，“违反本条例规定，排污单位有下列行为
之一的，由生态环境主管部门责令改正或者限制生产、停产整治，处 20 万元以上 100
万元以下的罚款；情节严重的，报经有批准权的人民政府批准，责令停业、关闭：未取
得排污许可证排放污染物；排污许可证有效期届满未申请延续或者延续申请未经批准排
放污染物；被依法撤销、注销、吊销排污许可证后排放污染物；依法应当重新申请取得
排污许可证，未重新申请取得排污许可证排放污染物。”
  根据发行人的说明与承诺，截至本补充法律意见书出具日，枣庄新建项目正处于建
设阶段，佛山迁建水都项目尚未开工建设，故并未启动生产设施或者发生实际排污。
  经核查，本所认为，发行人本次募投项目未启动生产设施或发生实际排污，因此现
阶段暂无需办理排污许可证，预计未来办理不存在法律障碍，不存在违反《排污许可管
理条例》第三十三条规定的情形。
  （八）本次募投项目生产的产品是否属于《环保名录》中规定的“双高”产品，如
发行人产品属于《环保名录》中“高环境风险”的，是否满足环境风险防范措施要求、
应急预案管理制度健全、近一年内未发生重大特大突发环境事件要求；产品属于《环保
名录》中“高污染”的，是否满足国家或地方污染物排放标准及已出台的超低排放要
求、达到行业清洁生产先进水平、近一年内无因环境违法行为受到重大处罚的要求
  根据国家统计局《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），本次募投项目所处行
业 属 于“C33 金属制品业 ”中“C333 集装箱及金属包装容器制造 ”子行业下的
“C3333 金属包装容器制造”。根据《奥瑞金科技股份有限公司向不特定对象发行可转
换公司债券募集说明书》，本次募投项目生产的产品为二片罐。
  根据《环境保护综合名录（2021 年版）》（环办综合函[2021]495 号），本次募投
项目生产的产品“二片罐”不属于其规定的“‘高污染、高环境风险’产品名录”范围。
  经核查，本所认为，本次募投项目生产的产品不属于《环境保护综合名录（2021 年
版）》中规定的“高污染、高环境风险”产品。
  （九）本次募投项目涉及环境污染的具体环节、主要污染物名称及排放量；募投项
目所采取的环保措施及相应的资金来源和金额，主要处理设施及处理能力，是否能够与
募投项目实施后所产生的污染相匹配
  （1）枣庄新建项目
  根据《奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套
项目环境影响报告表》、奥瑞金（枣庄）包装有限公司提供的环境污染情况相关统计表
及发行人的说明与承诺，并重点结合《山东省建设项目污染物总量确认书》
                                （XCZL（2021）
只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目所需排污总量确认的批复》（薛环便字[2021]24 号）
中“预测主要污染物排放情况”部分的内容，枣庄新建项目涉及环境污染的具体环节、
主要污染物名称及排放量具体情况如下：
 类型    主要污染物名称             具体环节        排放量（t/a）
          VOCs    喷涂烘干及废气处理              2.221
          烟粉尘                            0.251
 废气               热水炉燃气废气、清洗烘干废气、喷涂
           SO2                           0.482
                  烘干及废气处理
           NOx                           1.009
           COD    纯水制备废水、清洗废水、碱液喷淋废      53.89
 废水
           氨氮     水、生活污水                  3.52
  （2）佛山迁建水都项目
  根据《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》《关于<奥瑞
金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表>审批意见的函》（佛环三复
[2022]38 号）、奥瑞金（佛山）包装有限公司提供的环境污染情况相关统计表及发行人
的说明与承诺，佛山迁建水都项目涉及环境污染的具体环节、主要污染物名称及排放量
具体情况如下：
 类型    主要污染物名称            具体环节         排放量（t/a）
                  白底涂、白底涂烘干、彩印、底缘涂、
          VOCs    彩印烘干、内涂、内涂烘干、涂胶、涂      13.56
                  胶烘干、彩印印刷网版和滚筒的擦洗等
          烟尘                             1.334
 废气               洗罐烘炉、锅炉（热水炉）、白底涂烘
          SO2                            0.958
                  炉、彩印烘炉、内涂烘炉等
          NOx                            8.583
          酸雾      清洗、陶化                   1.57
          漆雾      内喷涂                     1.34
          CODcr                          160.65
          BOD5                            96.4
          氟化物                             6.21
                  清洗（清洗废水、槽液、碱液喷淋废水、
 废水       氨氮                             14.84
                  离子交换树脂再生废水）、生活污水
          石油类                             4.65
           SS                            128.52
        动植物油                              0.55
          边角料                            2,000
固体废物              生产过程
       废水处理污泥                            217.17
 类型    主要污染物名称             具体环节                      排放量（t/a）
       废离子交换树脂                                               1
         废涂料渣                                             11.91
         废油墨渣                                               0.45
       沾油墨废抹布                                               12
       废乳化液、废拉
         伸冷却液
       废机油、废齿轮
       油、废油桶、废                                              30
        机油滤芯工
力，是否能够与募投项目实施后所产生的污染相匹配
  （1）枣庄新建项目
  根据《奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套
项目环境影响报告表》《山东省建设项目污染物总量确认书》（XCZL（2021）8 号）、
奥瑞金（枣庄）包装有限公司提供的环境治理相关统计表及发行人的说明与承诺，枣庄
新建项目所采取的主要环保处理措施及处理能力如下：
                                                             是否能够与
      主要污染                                                   募投项目实
 类型             主要环保处理措施                处理能力
      物名称                                                    施后产生的
                                                             污染相匹配
             经收集后通过 RTO 蓄热      处理后排放浓度满足《挥发性有
             式热氧化焚烧炉；           机物排放标准第 5 部分：表面涂
      VOCs                                                         是
             低氮燃烧进行处理后通         装行业》（DB37/ 2801.5-2018）
             过 15m 高排气筒排放。      表 2 标准。
 废气    烟尘                       处理后排放浓度满足《区域性大                     是
       NOx                      气污染物综合排放标准》                        是
                   通过 15m
             经低氮燃烧后，            （DB37/ 2376-2019）表 1 重点
             高排气筒排放。            控制区标准、《锅炉大气污染物
       SO2                      排放标准》  （DB 37/ 2374—2018）          是
                                表 2 重点控制区标准。
      COD    经污水处理站处理后经         处理后排放浓度满足《污水排入                     是
 废水          青啤公司污水管网进陶         城镇下水道水质标准》（GB/T
       氨氮    庄污水处理厂处理。          31962-2015）A 级标准。                  是
     根据《奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套
项目环境影响报告表》及发行人的说明与承诺，枣庄新建项目的环境保护投资约为 1,200
万元，约占建设投资 36,473.53 万元的 3.29%，资金来源于本次募集资金。
     （2）佛山迁建水都项目
     根据《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》《关于<奥瑞
金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表>审批意见的函》（佛环三复
[2022]38 号）、奥瑞金（佛山）包装有限公司提供的环境治理相关统计表及发行人的说
明与承诺，佛山迁建水都项目所采取的主要环保处理措施及处理能力如下：
                                                           是否能够与募投
      主要污染
类型            主要环保处理措施                   处理能力              项目实施后产生
      物名称
                                                            的污染相匹配
              燃烧废气收集后经           白底涂、彩印、底缘涂、白底涂烘炉、
              筒高空排放；             标准《表面涂装（汽车制造业）挥发性
       VOCs                                                  是
              部分废气在密闭设           有机化合物排放标准》（DB44/816-
              备或密闭室体中进           2010）表 2 第Ⅱ时段的排放浓度与烘干
              行；                 室排气筒排放浓度的较严者及无组织
              使用 RTO（蓄热式直        排放监控点浓度限值。
              燃焚烧系统）；            使用天然气作为燃料，天然气属于清
              使用水性等低 VOCs        洁能源，洗罐烘炉、锅炉（热水炉）、
废气
              含量的涂料、油墨、          白底涂烘炉、彩印烘炉、内涂烘炉等废
       烟尘                                                    是
              胶粘剂等，密闭容器          气将满足《关于印发<工业炉窑大气污
              盛装（桶装），放置          染综合治理方案>的通知》（环大气
              在化学品仓库中，地          [2019]56 号排放标准。
              面有防渗漆；在非取          使用天然气作为燃料，天然气属于清
              用状态加盖封口保           洁能源，洗罐烘炉、锅炉（热水炉）白
              存；                 底涂烘炉、彩印烘炉、内涂烘炉等废气
       SO2                                                   是
              对所有有机溶剂及           将满足《锅炉大气污染物排放标准》
              含有机溶剂的原辅           （DB44/765-2019）新建燃气锅炉大气
              材料采取密封存放；          污染物排放限值要求。
                                                            是否能够与募投
     主要污染
类型           主要环保处理措施                   处理能力                项目实施后产生
     物名称
                                                             的污染相匹配
             内喷涂废气设置了 使用天然气作为燃料，天然气属于清
             有效的漆雾预处理 洁能源，洗罐烘炉废气、白底涂烘炉、
             装置（干式过滤）。 彩印烘炉、内涂烘炉等将满足《锅炉大
                       气污染物排放标准》     （DB44/765-2019）
                       新建燃气锅炉大气污染物排放限值要
      NOx              求；                                        是
                       锅炉（热水炉）废气将满足《广东省生
                       态环境厅关于 2021 年工业炉窑、锅炉
                       综合整治重点工作的通知》（粤环函
                       [2021]461 号）的低氮燃烧技术排放限
                       值。
             安装收集装置，收集
             的废气经“碱液喷          酸雾废气经收集处理后，将满足广东
             淋”处理达标后通过         省地方标准《大气污染物排放限值》
      酸雾                                                         是
             气筒高空排放；酸雾         准及无组织排放监控点浓度限值。
             废气处理设施 3 套。
             经过设备自带的高          处理后将满足广东地方标准《大气污
             效干式过滤设备处          染物排放限值》（DB44/27-2001）第二
      漆雾                                                         是
             理后经 15m 高 7#排     时段二级标准及无组织排放监控点浓
             气筒排放。             度限值。
     CODcr   生产废水经自建污
                               生产废水将委托具有相关资质的环保
     BOD5    水处理设施处理后
                               设施设计单位和施工单位对自建污水
             排入市政污水管网
     氟化物                       站进行建设，处理能力为 1,500m?/d，
             进入佛山三水区金
      氨氮                       生产废水经自建污水站处理后将满足
             本水乡工业园污水                                       是，本项目需处
                               广东省地方标准《水污染排放限值》
     石油类     处理厂，最终排入樵                                      理的综合生产废
                               （DB44/26-2001）第二时段三级标准
      SS     北涌金本段；                                         水 量 为 886.53
废水                             及佛山三水区金本水乡工业园污水处
             生活污水经三级化                                       m?/d，小于污水
                               理厂进水标准的较严者；
             粪池预处理后排入                                       处 理 站 1,500
                               生活污水经处理后将满足广东省地方
             市政污水管网进入                                       m?/d 的处理量
                               标准《水污染物排放限值》（DB44/26-
     动植物油    佛山三水区金本水
             乡工业园污水处理
                               城镇下水道水质标准》（GB/T31962-
             厂，最终排入樵北涌
             金本段。
     边角料                                                         是
             一般固体废物暂存
     废水处理
             于一般固废暂存处，                                           是
      污泥                       交由资源回收公司收集处理。
             有效落实防扬散、防
     废离子交    流失、防渗漏等；经
固体                                                               是
      换树脂    收集后交由资源回
废物
     废涂料渣    收公司回收利用；                                            是
                               危废暂存间根据《危险废物贮存污染
     废油墨渣    危险废物暂存于危          控制标准》GB18597-2001 及 2013 年        是
             废暂存间，有效落实         修改的有关规定执行，委托具备危废
     沾油墨废    防扬散、防流失、防         处理资质单位处理。                         是
      抹布
                                       是否能够与募投
      主要污染
类型           主要环保处理措施         处理能力     项目实施后产生
      物名称
                                        的污染相匹配
       废乳化   渗漏等；委托有资质
      液、废拉   的单位回收处理。                     是
      伸冷却液
      废机油、
       废齿轮
      油、废油                                是
      桶、废机
      油滤芯工
     根据《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表》及发行人的说
明与承诺，佛山迁建水都项目的环境保护投资约为 1,500 万元，约占建设投资 88,000 万
元的 1.70%，资金来源于本次募集资金。
     经核查，本所认为，本次募投项目涉及环境污染的具体环节主要为与生产相关的环
节，主要污染物为废气、废水、固体废物；发行人已根据本次募投项目各类污染物排放
量合理规划污染物处置方式，处理能力能够与募投项目实施后所产生的污染相匹配，环
保资金均来源于本次发行的募集资金；在发行人相关环保措施有效落实的情况下，本次
募投项目污染物排放量将符合国家及地方规定的污染物排放标准。
     （十）发行人最近 36 个月是否存在受到环保领域行政处罚的情况，是否构成重大
违法行为，或是否存在导致严重环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为
     根据发行人提供的《行政处罚决定书》、罚款缴款凭证及发行人的说明与承诺，并
经本所律师检索相关环保监管部门网站，最近 36 个月内发行人及其境内控股子公司被
国内监管部门处以单笔金额超过 1 万元以上罚款的环保领域行政处罚共计 7 项，具体
情况如下：
序   企业                              处罚     处罚                      整改
          处罚时间         处罚事由                        是否构成重大违法行为
号   名称                              机构     结果                      情况
                     西厂房内从事
                     制罐涂装作业                      本次处罚金额较小，属于《中华人
                                          罚款 2
                                          万元
             日       导致挥发性气          境局          整改完毕。本次处罚所涉违法行为   缴纳
                     体无组织排放                      不构成重大违法行为。
                     至环境。
                                                 本次处罚金额属于《中华人民共和
                                                 国水污染防治法》第八十三条规定
                                    广东省          的较低罚款限度且不属于情节严重
                     超过水污染物               罚款                       已整改，
    广东奥   2021 年 9                  肇庆市          的处罚情形；根据广东省肇庆市生
    瑞金     月 26 日                   生态环          态环境局出具的书面说明，本次行
                     水污染物。                 元                       缴纳
                                     境局          政处罚属于一般行政处罚案件且已
                                                 整改完毕。本次处罚所涉违法行为
                                                 不构成重大违法行为。
                                                 本次处罚金额较小，属于《中华人
                                                 民共和国固体废物污染环境防治
                     未按规定将废                      法》第一百一十二条规定的最低罚
                     橡皮布摆放固         无锡市   罚款     款限度且不属于情节严重的处罚情   已整改，
    奥宝印   2021 年 1
     刷     月 13 日
                     未张贴危废标          境局    元     环境局出具的书面说明，本次违法   缴纳
                     识。                          行为情节轻微，不属于重大违法行
                                                 为且已整改完毕。本次处罚所涉违
                                                 法行为不构成重大违法行为。
                     年期间建设了                      保护管理条例》第二十三条规定的
                     “外补涂漆工                      较低罚款限度且不属于造成重大环
                     序和全喷漆工         无锡市   罚款     境污染或者生态破坏的情形；根据   已整改，
    江苏奥   2021 年 6
    瑞金     月 30 日
                     套环保治理设          境局    元     具的书面说明，本次违法行为不属   缴纳
                     施属于未经环                      于重大违法行为且已整改完毕。本
                     保验收即投入                      次处罚所涉违法行为不构成重大违
                     使用。                         法行为。
                                                 本次处罚金额属于《中华人民共和
                     超过大气污染                      国大气污染防治法》第九十九条规
                     物排放标准排                      定的较低罚款限度且不属于情节严
                                    佛山市   罚款                       已整改，
    佛山包   2020 年 7   放大气污染                       重的处罚情形；根据佛山市生态环
     装     月 28 日    物：厂界监测                      境局出具的书面说明，本次违法行
                                     境局    元                       缴纳
                     点臭气浓度超                      为不属于重大违法行为且已整改完
                     标。                          毕。本次处罚所涉违法行为不构成
                                                 重大违法行为。
序   企业                        处罚     处罚                      整改
          处罚时间        处罚事由                   是否构成重大违法行为
号   名称                        机构     结果                      情况
                                           本次处罚金额属于《中华人民共和
                     超过大气污染                国大气污染防治法》第九十九条规
                     物排放标准排                定的较低罚款限度且不属于情节严
                              佛山市   罚款                       已整改，
           月6日       物：厂界监测                境局出具的书面说明，本次违法行
                               境局    元                       缴纳
                     点臭气浓度超                为不属于重大违法行为且已整改完
                     标。                    毕。本次处罚所涉违法行为不构成
                                           重大违法行为。
                                           本次处罚金额较小，低于《中华人
                                           民共和国固体废物污染环境防治
                     未按照国家环   成都市          法》第一百一十二条规定的最低处   已整改，
    成都奥    2022 年                   罚款 9
    瑞金    11 月 3 日                  万元
                     存危险废物。    境局          形；本次处罚属于从轻处罚且发行   缴纳
                                           人已整改完毕。本次处罚所涉违法
                                           行为不构成重大违法行为。
      （1）2020 年 12 月，奥瑞金行政处罚
      根据北京市生态环境局于 2020 年 12 月出具的《行政处罚决定书》（京环境监察罚
    字（2020）88 号），奥瑞金因西厂房内从事制罐涂装作业时未关闭喷涂车间密闭门，导
    致挥发性气体无组织排放至环境，违反《中华人民共和国大气污染防治法》第四十五条
    规定，被处以罚款 2 万元。
      根据《中华人民共和国大气污染防治法》第一百零八条规定，“违反本法规定，有
    下列行为之一的，由县级以上人民政府生态环境主管部门责令改正，处二万元以上二十
    万元以下的罚款；拒不改正的，责令停产整治：（一）产生含挥发性有机物废气的生产
    和服务活动，未在密闭空间或者设备中进行，未按照规定安装、使用污染防治设施，或
    者未采取减少废气排放措施的……”
      经核查，本所认为，根据《行政处罚决定书》确认的违法行为及其处罚金额，上述
    行政处罚的违法行为显著轻微，罚款金额较小，不属于重大违法行为，不存在导致严重
    环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
      （2）2021 年 9 月，广东奥瑞金行政处罚
  根据广东省肇庆市生态环境局于 2021 年 9 月出具的《行政处罚决定书》（肇环高
新罚字[2021]21 号），广东奥瑞金因超过水污染物排放标准排放水污染物，违反《中华
人民共和国水污染防治法》第八十三条第（二）项规定，被处以罚款 15 万元。
  根据《中华人民共和国水污染防治法》第八十三条规定，“违反本法规定，有下列
行为之一的，由县级以上人民政府环境保护主管部门责令改正或者责令限制生产、停产
整治，并处十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重的，报经有批准权的人民政府批
准，责令停业、关闭：……（二）超过水污染物排放标准或者超过重点水污染物排放总
量控制指标排放水污染物的……”
  针对上述行政处罚，广东省肇庆市生态环境局已经出具书面材料，确认超标排放污
染物行为已经复查达标。根据广东省肇庆市生态环境局于 2022 年 4 月 18 日出具的《关
于广东奥瑞金包装有限公司环保情况的说明》，载明上述行政处罚属于一般行政处罚案
件，且广东奥瑞金已按要求完成整改并结案。
  经核查，本所认为，根据《行政处罚决定书》确认的违法行为及其处罚金额，结合
广东省肇庆市生态环境局的说明，上述行政处罚不属于重大违法行为，不存在导致严重
环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
  （3）2021 年 1 月，奥宝印刷行政处罚
  根据无锡市生态环境局于 2021 年 1 月出具的《行政处罚决定书》（锡宜环罚决
（2021）30 号），奥宝印刷因未按规定将废橡皮布摆放固危废库中，且未张贴危废标
识，违反《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第七十七条规定，被处以罚款 10
万元。
  根据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第一百一十二条规定，“违反本
法规定，有下列行为之一，由生态环境主管部门责令改正，处以罚款，没收违法所得；
情节严重的，报经有批准权的人民政府批准，可以责令停业或者关闭：（一）未按照规
定设置危险废物识别标志的”“有前款第一项……行为之一，处十万元以上一百万元以
下的罚款”。
  根据宜兴经济技术开发区生态环境局于 2022 年 4 月 8 日出具的《说明函》，上述
违法行为情节轻微，不属于重大违法行为，且奥宝印刷已足额缴纳罚款并已对违法行为
整改完毕。
  经核查，本所认为，根据《行政处罚决定书》确认的违法行为及其处罚金额，上述
行政处罚的违法行为显著轻微，罚款金额较小，不属于重大违法行为，不存在导致严重
环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
  （4）2021 年 6 月，江苏奥瑞金行政处罚
  根据无锡市生态环境局于 2021 年 6 月出具的《行政处罚决定书》（锡宜环罚决
（2021）141 号），江苏奥瑞金因 2014 年至 2015 年期间建设了“外补涂漆工序和全喷
漆工序”，项目配套环保治理设施属于未经环保验收即投入使用，违反《建设项目环境
保护管理条例》（2017 年修订）第十九条规定，被处以罚款 41 万元。
  根据《建设项目环境保护管理条例》（2017 年修订）第二十三条规定，“违反本条
例规定，需要配套建设的环境保护设施未建成、未经验收或者验收不合格，建设项目即
投入生产或者使用，或者在环境保护设施验收中弄虚作假的，由县级以上环境保护行政
主管部门责令限期改正，处 20 万元以上 100 万元以下的罚款；逾期不改正的，处 100
万元以上 200 万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他责任人员，处 5 万元以上
报经有批准权的人民政府批准，责令关闭”。
  根据宜兴经济技术开发区生态环境局于 2022 年 4 月 8 日出具的《说明函》，上述
违法行为不属于重大违法行为，且江苏奥瑞金已足额缴纳罚款并已对违法行为整改完毕。
  经核查，本所认为，根据《行政处罚决定书》确认的违法行为及其处罚金额，结合
宜兴经济技术开发区生态环境局的说明，上述行政处罚不属于情节严重的重大违法行为，
不存在导致严重环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
  （5）2020 年 7 月、2021 年 9 月，佛山包装行政处罚
  根据佛山市生态环境局于 2020 年 7 月出具的《行政处罚决定书》（三环罚（西）
字（2020）第 2 号），佛山包装因厂界臭气浓度超标分别为 89、81、75、85（无量纲），
违反《中华人民共和国大气污染防治法》第九十九条第（二）项规定，被处以罚款 18 万
元。
  根据佛山市生态环境局于 2021 年 9 月出具的《行政处罚决定书》（三环罚（西）
字（2021）第 13 号），佛山包装因厂界臭气浓度最高臭氧浓度值为 25（无量纲），超
过标准值（20），违反《中华人民共和国大气污染防治法》第九十九条第（二）项规定，
被处以罚款 17 万元。
  根据《中华人民共和国大气污染防治法》第九十九条规定，“违反本法规定，有下
列行为之一的，由县级以上人民政府生态环境主管部门责令改正或者限制生产、停产整
治，并处十万元以上一百万元以下的罚款；情节严重的，报经有批准权的人民政府批准，
责令停业、关闭：……（二）超过大气污染物排放标准或者超过重点大气污染物排放总
量控制指标排放大气污染物的……”
  根据佛山市生态环境局于 2022 年 11 月 17 日出具的《关于奥瑞金（佛山）包装有
限公司环境违法行为整改情况的说明》，佛山包装上述违法行为已改正，且上述违法行
为不属于法律法规规定的重大违法行为。
  经核查，本所认为，根据《行政处罚决定书》确认的违法行为及其处罚金额，结合
佛山市生态环境局的说明，上述行政处罚不属于情节严重的重大违法行为，不存在导致
严重环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
  （6）2022 年 11 月，成都奥瑞金行政处罚
  根据成都市生态环境局于 2022 年 11 月出具的《行政处罚决定书》
                                    （成环罚（2022）
XD133 号），成都奥瑞金因未按照国家环境保护标准贮存危险废物，违反《中华人民共
和国固体废物污染环境防治法》第一百一十二条第（六）项规定，被处以罚款 9 万元。
  根据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第一百一十二条规定，“违反本
法规定，有下列行为之一，由生态环境主管部门责令改正，处以罚款，没收违法所得；
情节严重的，报经有批准权的人民政府批准，可以责令停业或者关闭：……（六）未按
照国家环境保护标准贮存、利用、处置危险废物或者将危险废物混入非危险废物中贮存
的；……有前款……第六项……行为之一，处十万元以上一百万元以下的罚款。”
  根据《行政处罚决定书》（成环罚（2022）XD133 号），成都奥瑞金已完成整改，
并已主动消除或减轻违法行为后果，故成都市生态环境局依法对其从轻处罚处以罚款 9
万元。
  经核查，本所认为，根据《行政处罚决定书》确认的违法行为及其处罚金额，上述
行政处罚违法行为显著轻微，罚款金额较小且已整改完毕，不属于重大违法行为，不存
在导致严重环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
  综上，本所认为，发行人最近 36 个月存在受到环保领域行政处罚的情况，但均不
构成重大违法行为，不存在导致严重环境污染，严重损害社会公共利益的违法行为。
   二、《审核问询函》问题 2
  报告期内，发行人向第一大客户中国红牛销售金属三片罐的收入占营业收入比重
分别为 45.69%、42.03%、35.72%、34.25%。中国红牛自 2016 年开始与泰国天丝就红
牛系列商标的所有权和使用权等问题产生系列诉讼，涉及金额超 2.7 亿元。最近一期末，
发行人归母净利润为 5.43 亿元，同比下降 33.85%；主营业务毛利率自 2019 年以来持
续下滑，由 24.85%下滑至 13.38%。业绩下滑的主要原因包括原材料价格上涨、市场竞
争加剧、产品结构变化等。最近一期末，发行人应收账款余额为 41.21 亿元，年化处理
后占营业收入比例为 28.45%，较 2021 年末提高 5.83 个百分点；坏账准备余额为 1.83
亿元，大部分为单项计提。同期末，发行人对外参股 23 家企业，认定其中 6 家为财务
性投资，其余 17 家包括苏州合数科技有限公司、北京云视科技有限公司、海铭讯文化
传播有限公司、上海荷格信息科技有限公司等未认定或未分析是否属于财务性投资，未
认定为财务性投资的理由包括可以获取其互联网广告投放平台资源、借助其人工智能
大数据解决方案优化经营销售策略、利用其会展资源进一步做品牌推广与运营、可以进
行品牌广告推广等。
  请发行人补充说明：（1）相关诉讼的最新进展，是否存在公司财产被冻结、查封
的情况，是否已有中国红牛胜诉或败诉的司法文书，是否已根据诉讼进展足额计提预计
负债，原因及合理性，如果败诉，公司三片罐相关产能是否拥有足够的产能消化渠道，
三片罐相关产品毛利率是否将下降，三片罐设备是否存在资产减值迹象，结合三片罐主
要客户、销售金额及占比例、毛利率等，量化分析如发行人败诉可能对发行人产品毛利
率、营业利润、资产、负债等关键指标产生的影响，发行人是否持续符合《注册办法》
第十三条相关规定，是否符合《监管规则适用指引——发行类第 6 号》6-5 诉讼仲裁的
相关要求，发行人的应对措施及有效性；……（4）23 家参股企业中，未认定或未分析
是否属于财务性投资企业的具体情况，包括公司名称、认缴金额、实缴金额、初始及后
续投资时点、持股比例、账面价值、占最近一期末归母净资产比例，详细论证被投资企
业与发行人主营业务是否密切相关，结合投资后新取得的行业资源或新增客户、订单，
以及报告期内发行人与被投资企业主要合作情况等，说明发行人是否仅为获取稳定的
财务性收益，并说明本次发行相关董事会前六个月至今，公司已实施或拟实施的财务性
投资的具体情况，是否符合《证券期货法律适用意见第 18 号》第一条相关规定。
  请发行人律师核查（1）（4）并发表明确意见。
  回复：
  （一）相关诉讼的最新进展，是否存在公司财产被冻结、查封的情况，是否已有中
国红牛胜诉或败诉的司法文书，是否已根据诉讼进展足额计提预计负债，原因及合理
性，如果败诉，公司三片罐相关产能是否拥有足够的产能消化渠道，三片罐相关产品毛
利率是否将下降，三片罐设备是否存在资产减值迹象，结合三片罐主要客户、销售金额
及占比例、毛利率等，量化分析如发行人败诉可能对发行人产品毛利率、营业利润、资
产、负债等关键指标产生的影响，发行人是否持续符合《注册办法》第十三条相关规定，
是否符合《监管规则适用指引——发行类第 6 号》6-5 诉讼仲裁的相关要求，发行人的
应对措施及有效性
      红牛胜诉或败诉的司法文书
      生系列诉讼。因发行人向中国红牛供应红牛维生素功能饮料（以下简称红牛饮料）罐体
      且与中国红牛之间存在战略合作关系，因此，泰国天丝亦向发行人提起商标相关诉讼。
           （1）中国红牛及其关联企业与泰国天丝商标相关诉讼、仲裁最新进展，以及中国
      红牛胜诉或败诉的司法文书情况
           根据中国红牛与泰国天丝案件的代理律所北京融理律师事务所出具的《对中国红牛
      与天丝医药保健有限公司诉讼及与奥瑞金合作影响有关问题的回复意见》
                                     （以下简称《中
      国红牛诉讼问题回复》）并经本所律师对诉讼、仲裁代理律师访谈及在中国裁判文书网
      （https://wenshu.court.gov.cn/）、中国法院网（www.chinacourt.org/）、中国执行信息公
      开网（http://zxgk.court.gov.cn/）等公开渠道查询，截至本补充法律意见书出具日，中国
      红牛及其关联企业与泰国天丝之间共 10 笔尚未了结的商标相关诉讼或仲裁，相关案件
      进展、中国红牛胜诉或败诉的司法文书的具体情况如下：
                                                                     是否已有中
                  中国红牛及其
序   案件名称/    案件                           案件起    审理法院/仲              国红牛胜诉
                  关联企业涉案    主要诉讼请求                        案件进展情况
号    类型      数量                           始时间1     裁庭                或败诉的司
                   主体情况
                                                                      法文书
                           请求裁决泰国天
                           丝继续履行《红牛
                           维他命饮料有限
    《红牛维
                           公司合同》相关义
    他命饮料          中国红牛关联
                           务，并将其注册的 2020 年       深圳国际仲    已开庭，尚未
                           中国红牛产品上   9月           裁院      作出仲裁裁决
    合同》纠          国际集团公司
                           商标转至中国红
     纷
                           牛名下，并赔偿泰
                           国华彬国际集团
                           公司经济损失等。
                                                                         是否已有中
                 中国红牛及其
序   案件名称/   案件                            案件起      审理法院/仲                国红牛胜诉
                 关联企业涉案     主要诉讼请求                          案件进展情况
号    类型     数量                            始时间1       裁庭                  或败诉的司
                  主体情况
                                                                          法文书
                                                            最高人民法院       是。最高人
                           请求确认中国红                          已作出二审判       民法院已作
                           牛对相关红牛系                          决，支持了泰       出二审判
    商标权属                   列商标享有所有        2018 年   最高人民法    国天丝的诉讼       决，维持一
     纠纷                    权，并由泰国天丝        8月        院      请求。中国红       审判决，支
                           向中国红牛赔偿                          牛已向最高人       持了泰国天
                           经济损失等。                           民法院申请再       丝的诉讼请
                                                            审            求
                                                   最高人民法
                           请求判令中国红                 院、吉林省高   4 笔案件已作
                                                                         是。共有 4
                           牛及关联企业停                 级人民法院、   出一审判决，
    侵害商标                                                                 笔案件已作
                           止生产、销售案涉                黑龙江省高    原被告双方均
    权和不正         中国红牛及其                   2016 年                         出一审判
    当竞争纠          关联企业                     8月                            决，支持了
                           饮料，消除影响并                广州知识产    有 2 笔案件尚
     纷                                                                   泰国天丝的
                           赔偿泰国天丝经                 权法院、福州   未作出一审判
                                                                         诉讼请求
                           济损失等。                   市中级人民    决
                                                   法院
                           请求确认《协议
                           书》第一条有效，
                           即仅中国红牛享                          本案于 2022 年
                           有在中国境内生                          12 月 19 日作
    《 协 议                  产、销售红牛维生                         出一审判决，       是。本案已
    书》合同                   素功能饮料五十                          支持了中国红       作出一审判
    纠纷（以                            2019 年         深圳市中级
    下 简 称                            2月             人民法院
                           丝不得在中国境                          求。泰国天丝       中国红牛的
    “五十年                   内生产或承包给                          已向深圳市中       诉讼请求
    协议”合                   其它公司生产或                          级人民法院提
    同 纠 纷                  销售红牛维生素                          起上诉
    案）                     功能饮料同类产
                           品。
                            请求确认《协议       2023 年   北京市怀柔    一审进行中，
                             书》无效。         2月      区人民法院     尚未开庭
           （2）发行人与泰国天丝商标相关诉讼最新进展
           根据发行人与泰国天丝案件代理律所北京市中伦律师事务所出具的《对奥瑞金科技
      股份有限公司与天丝医药保健有限公司诉讼相关问题的回复》（以下简称《奥瑞金诉讼
      问题回复》），发行人提供的未决诉讼文件，本所律师在中国裁判文书网
      （https://wenshu.court.gov.cn/）、中国法院网（www.chinacourt.org/）、中国执行信息公
    开网（http://zxgk.court.gov.cn/）等公开渠道查询并经本所律师核查，截至本补充法律意
    见出具日，发行人及其子公司与泰国天丝之间共 3 笔尚未了结的商标相关诉讼，具体情
    况如下：
序                                                 案件起始时
    原告     被告    诉讼事由        主要诉讼请求                          受理法院    诉讼阶段
号                                                   间
                        泰国天丝要求奥瑞金和北京
                        包装：停止伪造、擅自制造
                        “红牛”“REDBULL”及图
                        形等注册商标标识；停止销售
                                                                      一审进行
    泰国    奥瑞金、   侵害商标   上述伪造、擅自制造的标识；             2017 年 6   北京市东城
    天丝    北京包装   权纠纷    立即收回并销毁所有已销售                 月       区人民法院
                                                                       决
                        及库存的上述标识，销毁伪造
                        上述标识的工具；连带赔偿原
                        告经济损失 3,000 万元及 50
                        万元合理支出；赔礼道歉等。
                        泰国天丝要求湖北饮料：立即
                        停 止 侵 害 “ 红
                        牛”“REDBULL”及图形等
                        注册商标专用权的行为；停止
         湖北饮料、                                                        一审进行
    泰国           侵害商标   生产、销售侵权产品，并回收             2021 年 8   武汉市中级
    天丝           权纠纷    市场上正在流通的侵权产品，                月        人民法院
         市有限公司                                                         决
                        销毁所有侵权商标标识；承担
                        惩罚性赔偿责任计 9,000 万元
                        及 21 万元的合理费用；赔礼
                        道歉等。
                        泰国天丝要求辽宁奥瑞金及
         辽宁奥瑞           奥瑞金等停止侵害第 878072
         金、奥瑞           号、第 24144331 号、第 723201                       一审进行
    泰国           侵害商标                             2021 年 8   北京知识产
    天丝           权纠纷                                 月        权法院
         都伟业商贸          号图形商标专用权的行为；连                                  决
         有限公司           带赔偿经济损失 15,050 万元；
                        刊登 30 天声明消除影响等。
         （3）发行人财产被冻结、查封的情况
         经核查，截至本补充法律意见书出具日，泰国天丝与辽宁奥瑞金、奥瑞金、北京亿
    都伟业商贸有限公司侵害商标权纠纷案中，原告泰国天丝向北京知识产权法院申请对辽
    宁奥瑞金采取冻结账户保全措施，实际冻结账户资金约 6,659.38 万元，截至本补充法律
    意见书出具日，前述保全措施尚未解除。
  除上述情况外，截至本补充法律意见书出具日，发行人及其子公司不存在其他因与
泰国天丝尚未了结商标相关诉讼而被采取财产被冻结、查封等限制措施且尚未解除的情
况。
  截至 2023 年 3 月 31 日，发行人总资产为 168.50 亿元，归母净资产 84.39 亿元，上
述资产冻结金额 6,659.38 万元占发行人总资产和归母净资产的比例均较低。根据发行人
的说明，上述资产冻结情况不会对发行人生产经营造成重大不利影响。
  根据《企业会计准则第 13 号——或有事项》第四条，“与或有事项相关的义务同
时满足下列条件的，应当确认为预计负债：（一）该义务是企业承担的现时义务；（二）
履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（三）该义务的金额能够可靠地计量。”
  根据《奥瑞金诉讼问题回复》及发行人的说明与承诺，针对发行人及其子公司与泰
国天丝相关诉讼，发行人及发行人代理律师认为，“如果红牛公司在《95 年合资合同》
合同纠纷仲裁案件中胜诉，仲裁院要求天丝向红牛公司‘提供’或‘转让’商标；或者
在《50 年协议书》合同纠纷中法院确认红牛公司有权继续生产、销售红牛饮料，则红牛
公司对红牛系列商标在合作期限内享有合法的使用权，进而奥瑞金及集团下属子公司受
红牛公司委托的生产加工行为也不构成对天丝公司的商标侵权，奥瑞金及集团下属子公
司与红牛公司已经签订的相关合作协议不存在履行障碍”，“如果红牛公司在与天丝公
司的纠纷中全部败诉，则红牛公司可能无权继续使用红牛系列商标。但即便如此，因奥
瑞金及集团下属子公司与红牛公司签署了相关合作协议、审查了其相关的商标授权文件、
多次就相关事宜向红牛公司进行专门询证，奥瑞金及集团下属子公司应当被认为已经尽
到了合理且必要的注意义务，故即使红牛公司在与天丝公司之间的各类纠纷中败诉，也
不意味着奥瑞金及集团下属子公司在与天丝公司之间的商标侵权纠纷中必然败诉”。
  根据《奥瑞金诉讼问题回复》
              《中国红牛诉讼问题回复》，发行人提供的未决诉讼、
仲裁文件，发行人的说明与承诺，本所律师对中国红牛诉讼代理律师的访谈并经本所律
师核查，发行人及中国红牛与泰国天丝商标相关诉讼尚未有最终定论。根据普华永道于
出具的《关于奥瑞金科技股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问
询函的回复》（以下简称《会计师反馈回复》），相关或有事项并未实际产生发行人需
要承担的现实义务，发行人承担相关赔偿责任的可能性较低，相关经济利益流出企业的
可能性不超过 50%，未达到计提预计负债的条件。发行人未针对该项或有事项计提预计
负债符合《企业会计准则》的规定，具有合理性。
品毛利率是否将下降，三片罐设备是否存在资产减值迹象
     （1）如果败诉，公司三片罐业务是否拥有足够的产能消化渠道
     根据发行人的说明与承诺并经本所律师核查，目前中国境内功能性饮料罐体主要有
金属三片罐、金属两片罐和塑料瓶罐，其中金属三片罐占比最高。根据欧睿国际
（Euromonitor）的统计数据，2021 年中国境内功能性饮料市场份额（按零售额）构成
中，中国红牛产品占比 51%、东鹏特饮占比 14%、乐虎占比 7%、体质能量占比 6%、
战马占比 3%、泰国红牛产品占比 3%、其他品牌合计占比 16%。
     根据欧睿国际（Euromonitor）的统计数据及发行人的说明与承诺，2021 年中国境
内功能性饮料罐型和罐体的供应情况如下：
     功能性饮料品牌2         罐型            罐体供应商     市场份额
      中国红牛产品         三片罐             奥瑞金       51%
       东鹏特饮          三片罐             奥瑞金       14%
        乐虎         两片罐、三片罐        昇兴股份、奥瑞金等    7%
        战马           两片罐             奥瑞金       3%
      泰国红牛产品         三片罐          昇兴股份、嘉美包装    3%
  根据发行人的说明与承诺并经本所律师核查，目前，中国境内功能性饮料市场的总
量需求稳定增长，金属罐功能性饮料市场占有率较高的品牌有中国红牛产品、东鹏特饮、
乐虎、战马和泰国红牛产品。目前，三片罐产品中，东鹏特饮由发行人独家供应、乐虎
部分由发行人供应。倘若中国红牛在与泰国天丝红牛商标纠纷案件中败诉，被要求停止
生产、销售红牛饮料，其相关市场份额可能被东鹏特饮、乐虎、战马、泰国红牛产品等
其他功能饮料品牌所替代，东鹏特饮、乐虎等已与发行人建立合作关系三片罐客户订单
会快速增长，可以在一定程度上消化发行人三片罐设备的产能。
  根据发行人的说明与承诺并经本所律师核查，发行人在金属包装行业经营多年，已
成长为中国境内金属包装行业的龙头企业，发行人三片罐产品的市场占有率位居行业第
一，无论在技术优势方面还是在服务客户口碑等方面发行人均具有竞争优势。
  极端情况下，如中国红牛在与泰国天丝红牛商标纠纷案件中败诉不能再生产和销售
红牛饮料，其他功能性饮料品牌将扩大生产规模来填补供给缺口，在短期内将产生大量
三片罐需求，由于制罐产线的新建、扩产均需要一定的建设周期，其原金属罐供应商不
能快速满足新增金属罐需求。在中国红牛败诉的情况下，发行人三片罐设备出现一定程
度的产能富裕，且发行人自有的灌装产线可以同时向客户提供灌装服务，在开发新客户、
承接新增订单方面具有竞争优势，新客户开发、新订单承接在一定程度上可以消化发行
人的三片罐设备产能。
  综上，如中国红牛败诉，发行人可以通过多种措施和渠道，逐步消化现有三片罐设
备的产能。
  （2）如果败诉，三片罐相关产品毛利率是否将下降
  根据《募集说明书》、发行人《2020 年年度报告》《2021 年年度报告》及《2022
年年度报告》
     （以下合称最近三年年度报告）、发行人的说明与承诺并经本所律师核查，
为 32.43%、26.25%、21.61%及 26.38%，其中，对主要客户中国红牛的三片罐产品毛利
率（发行人已对中国红牛三片罐产品毛利率数据申请披露豁免）高于包括茶饮料、乳品
饮料、果蔬汁、咖啡饮品、食品罐及啤酒罐在内的其他三片罐产品。报告期内，除中国
红牛外，发行人三片罐其他客户数量众多且较为分散，三片罐第二至第五名客户报告期
内的平均毛利率分别为 19.24%、12.69%、3.66%和 7.81%，均低于各期三片罐的整体毛
利率。因此，考虑到发行人向中国红牛销售的三片罐产品毛利率高于其他三片罐产品，
且中国红牛占三片罐总销售金额的比例较高（报告期内占比均约为 75%），假设极端情
形下，中国红牛在与泰国天丝红牛商标纠纷案件中败诉，中国红牛丧失的市场份额被其
他功能性饮料替代，且发行人不能获得其他功能性饮料的任何订单，发行人三片罐相关
产品毛利率在短中期内将受到较大影响。针对发行人因中国红牛败诉导致三片罐产品毛
利率受到较大影响的风险，发行人已在《募集说明书》
                       “重大事项提示”部分予以提示。
  根据发行人的说明与承诺，由于红牛系列诉讼目前尚未有最终定论，上述假设只是
理论上、未考虑新增客户和订单情形下的最极端、苛刻的假设，如考虑本补充法律意见
书“第一部分 对《审核问询函》的回复”之“二、《审核问询函》问题 2”第（一）部
分之“3、如果败诉，公司三片罐相关产能是否拥有足够的产能消化渠道，三片罐相关
产品毛利率是否将下降，三片罐设备是否存在资产减值迹象”之“（1）如果败诉，公
司三片罐业务是否拥有足够的产能消化渠道”中提及的三片罐功能性饮料已有客户新增
订单、新开发客户的订单补充情况，发行人因中国红牛败诉对三片罐产品毛利率的不利
影响，从中长期看将得到缓解。
  （3）红牛诉讼败诉后三片罐设备的资产减值迹象及资产减值风险
  a）报告期内，对三片罐资产组减值迹象的判断
  根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》第四条，“企业应当在资产负债表日判
断资产是否存在可能发生减值的迹象”。根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承
诺，发行人按照《企业会计准则》的要求在报告期内各资产负债表日判断三片罐设备是
否存在减值迹象，合理估计其可收回金额，将可收回金额与相关资产账面价值比较，以
确定是否发生减值，并确认相应的减值损失。
三片罐设备（以下称红牛设备）因发行人及中国红牛与泰国天丝相关诉讼的不确定性存
在减值迹象。
  b）报告期内，对三片罐资产组减值计提情况
  根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》第六条：“资产存在减值迹象的，应当
估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产
预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定”。根据《会计师反馈回复》、同致信德
（北京）资产评估有限公司出具的资产评估报告及发行人的说明与承诺，发行人分别于
每个资产负债表日对红牛设备可回收金额进行估计并确认相应减值损失，具体如下：
  因 2020 年末及 2021 年末红牛设备存在减值迹象，发行人聘请独立第三方评估机
构，分别以 2020 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日作为评估基准日，对发行人红牛设
备的可收回金额进行评估。发行人根据红牛设备可回收金额的评估结果，分别于 2020
年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日对红牛设备计提固定资产减值准备 625.28 万元和
合理预计红牛设备的未来现金流量高于相关资产的账面价值，因此未计提减值准备。
  发行人及发行人聘请的独立第三方评估师在估计红牛设备可回收金额时，均考虑了
假设中国红牛未来败诉所带来的影响。同时，亦合理考虑了假设中国红牛败诉后，发行
人将三片罐设备产能逐渐转型用于其他客商的可能性。
  根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承诺，发行人报告期内对三片罐设备的
减值计提情况充分、合理。
  根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承诺，假设中国红牛败诉，发行人无法
继续利用现有红牛三片罐设备生产红牛产品，依据《企业会计准则第 8 号——资产减
值》的要求，发行人生产红牛产品的相关三片罐设备将出现减值迹象，面临减值风险。
根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承诺，考虑到：（1）现有三片罐设备资产
减值测试时充分考虑了红牛诉讼败诉的影响，减值计提已较为充分；（2）报告期内发
行人三片罐设备使用年限较长，成新率较低，剩余可使用年限较短；（3）报告期期末
至败诉时点的折旧将进一步降低相关资产账面价值，即使红牛诉讼败诉导致相关设备面
临减值风险，其资产减值的幅度亦相对有限，预计不会对发行人经营业绩产生重大不利
影响。
能对发行人产品毛利率、营业利润、资产、负债等关键指标产生的影响，发行人是否持
续符合《注册办法》第十三条相关规定，是否符合《监管规则适用指引——发行类第 6
号》6-5 诉讼仲裁的相关要求
   （1）三片罐主要客户、销售金额及占比、毛利率情况
   根据《募集说明书》、最近三年年度报告、发行人的说明与承诺并经本所律师核查，
发行人三片罐主要客户为中国红牛，报告期内其三片罐产品销售金额分别为 485,467.28
万元、495,458.16 万元、455,654.96 万元及 128,272.83 万元，销售金额占三片罐总销售
金额的比例分别为 75.01%、74.01%、71.09%及 76.16%。2020 年度和 2021 年度，发行
人三片罐第二至第五名客户分别为旺旺控股有限公司（以下简称旺旺）、承德露露股份
公司（以下简称露露）、黑龙江飞鹤乳业有限公司（以下简称飞鹤乳业）、君乐宝乳业
集团有限公司（以下简称君乐宝）；2022 年度及 2023 年 1-3 月，发行人三片罐第二至
第五名客户分别为飞鹤乳业、旺旺、露露、东鹏饮料（集团）股份有限公司（以下简称
为东鹏）。报告期内发行人三片罐其他客户数量众多且较为分散，发行人三片罐对于第
二至第五大客户销售金额占三片罐总销售金额比重仅为 10%左右。中国红牛与上述客
户的毛利率情况对比如下：
                                 销售金额
 报告期            客户名称                          占比        毛利率
                                 （万元）
                                                       发行人已对此内
                                                       容申请披露豁免
            飞鹤乳业、旺旺、露露、东鹏         15,408.95   9.15%        7.81%
                                                       发行人已对此内
                                                       容申请披露豁免
                                销售金额
 报告期          客户名称                           占比        毛利率
                                （万元）
          飞鹤乳业、旺旺、露露、东鹏          25,394.69   10.14%       3.66%
                                                      发行人已对此内
              中国红牛              495,458.16   74.01%
          旺旺、露露、飞鹤乳业、君乐宝         76,749.13   11.46%      12.69%
                                                      发行人已对此内
              中国红牛              485,467.28   75.01%
          旺旺、露露、飞鹤乳业、君乐宝         55,975.81   8.65%       19.24%
   （2）量化分析如发行人败诉可能对发行人关键指标产生的影响
   发行人经营红牛三片罐业务的涉诉主体详见本补充法律意见书“第一部分 对《审
核问询函》的回复”之“二、《审核问询函》问题 2”第（一）部分之“1、相关诉讼的
最新进展，是否存在公司财产被冻结、查封的情况，是否已有中国红牛胜诉或败诉的司
法文书”。
   根据发行人《2023 年一季度报告》《募集说明书》及发行人的说明与承诺，截至
国天丝 3 笔红牛商标相关案件涉诉金额合计为 2.7 亿元，占发行人 2023 年 3 月 31 日总
资产和归母净资产的比例分别 1.61%和 3.21%，占比较低，不会对发行人生产经营造成
重大不利影响。
   根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承诺，如发行人在红牛商标诉讼中败诉，
出于谨慎性考虑，假设：（1）发行人涉诉主体与红牛相关业务全部终止；（2）发行人
不再享有上述涉诉主体资产，不再承担上述涉诉主体的负债；（3）不考虑上述涉诉主
体开展承接其他业务；（4）发行人母公司总部的销售费用、管理费用等期间费用，随
发行人总体收入规模同比例下降。在此假设下，报告期内对发行人关键财务指标的影响
如下表所示：
                        资产总计           负债总计                  营业利润
   报告期          项目                                  毛利率
                        （万元）           （万元）                  （万元）
               合并口径     1,684,951.89   822,675.18   14.85%    28,875.02
               剔除涉诉部分   1,569,738.88   717,116.53   14.52%    24,743.00
               合并口径     1,703,596.32   859,750.51   11.86%    80,907.25
               剔除涉诉部分   1,561,637.14   722,919.96   11.89%    74,627.19
               合并口径     1,665,186.41   889,688.82   15.53%   122,136.61
               剔除涉诉部分   1,412,129.94   620,753.74   14.74%    98,451.86
               合并口径     1,591,308.08   872,800.66   19.78%   113,795.58
               剔除涉诉部分   1,349,071.72   581,199.37   18.63%    85,748.03
   由上表可知，在上述假设下，如发行人在红牛商标诉讼中败诉，将会给发行人关键
财务指标带来一定的不利影响。但是，考虑到涉诉主体可以承接除中国红牛外的其他三
片罐客户订单，以及涉诉主体订单可以由发行人其他主体予以承接，发行人败诉的不利
影响将降低。
   如前文所述，考虑极端假设，如中国红牛完全败诉，中国红牛丧失的市场份额被其
他功能性饮料替代，且发行人不能获得其他功能性饮料的任何订单，发行人的关键财务
指标将受到较大不利影响。针对发行人因中国红牛败诉导致关键财务指标中短期内受到
较大不利影响的风险，发行人已在《募集说明书》“重大事项提示”部分予以提示。
   根据发行人的说明与承诺，上述假设较为苛刻和极端，属于非正常商业逻辑下的假
设，主要是因为中国红牛与泰国天丝之间的诉讼、仲裁纠纷，涉及股权纠纷、商标纠纷、
授权许可、合同纠纷、商业利益等多个方面，案件错综复杂且属于跨国纠纷，并非可以
在短期内能够定分止争的简易纠纷案件。自 2016 年双方开始出现纠纷至今，已持续数
年时间但仍无最终定论。2022 年 12 月，深圳前海合作区人民法院关于“五十年协议”
合同纠纷案作出一审判决，支持了中国红牛的诉讼请求，即判定《协议书》第一条有效，
仅中国红牛享有在中国境内生产、销售红牛维生素功能饮料五十年的权利，泰国天丝不
得在中国境内生产或承包给其它公司生产或销售红牛维生素功能饮料同类产品。自中国
红牛与泰国天丝红牛系列诉讼纠纷发生以来，中国红牛生产、销售情况良好，向发行人
的采购量和采购金额保持稳定。
   即使中国红牛完全败诉，在正常的商业逻辑下，发行人可以多措并举，以降低中国
红牛败诉带来的短期负面影响，具体措施如下：
业经营多年，已成长为国内金属包装行业的领先企业，三片罐产品的市场占有率位居行
业第一，无论在技术优势方面还是在服务客户口碑等方面公司均具有竞争优势。发行人
凭借在三片罐方面的充足产能、技术优势、产品质量、服务口碑等，能够快速获取其他
功能性饮料客户的大量新增订单，较大程度上对冲了中国红牛败诉对三片罐收入的影响，
具体详见本补充法律意见书“第一部分 对《审核问询函》的回复”之“二、《审核问
询函》问题 2”第（一）部分之“3、如果败诉，公司三片罐相关产能是否拥有足够的产
能消化渠道，三片罐相关产品毛利率是否将下降，三片罐设备是否存在资产减值迹象”
之“（1）如果败诉，公司三片罐业务是否拥有足够的产能消化渠道”中提及的相关措
施。
人将加强与非功能性饮料客户合作、挖掘食品罐业务增长机会，持续提升三片罐业务盈
利能力。
酒 、 茶 饮 料 及 碳 酸 饮料 ， 其 中 啤 酒 需 求 占比 最 高 。 根 据 发 行 人的 说 明 与 承 诺 及
Euromonitor 数据，我国啤酒市场量稳价增态势明确，预计 2024 年我国啤酒市场规模将
达到 7,049 亿元，对包装需求形成支撑。本次发行募投项目的实施，将使发行人发挥二
片罐产品成本优势，顺应我国啤酒市场对于金属包装上升的需求，扩大二片罐产品市场
占有率和盈利能力。
场规模 2021 年迎来上升，未来预计持续增长。根据中信证券及 GGII 数据，2017-2022
年中国境内动力电池装机量年均复合增长率（CARG）约为 48%；2019-2022 年储能电
池出货量年均复合增长率（CARG）约为 88%。2022 年，发行人做出战略决策，进入电
池结构件领域，发行人与北京卫蓝新能源科技有限公司共同出资设立合资控股公司北京
市蓝鹏瑞驰科技有限公司（以下简称蓝鹏瑞驰）并签署合作协议，基于双方的合作意向，
发行人已经在山东枣庄市投资建设新能源精密电池结构件项目，产品主要用于新能源汽
车动力电池/储能电池，该投资未来也将进一步提升公司营收和盈利能力。
  综上所述，在上述一系列措施作用下，因中国红牛败诉对发行人关键指标产生的影
响，将大幅降低。
  （3）发行人是否持续符合《证券发行注册管理办法》第十三条相关规定
  由于发行人及中国红牛败诉并不会导致上市公司进行财务数据的追溯调整；同时根
据前述分析，发行人及中国红牛的败诉对公司未来的持续经营及关键财务指标不会构成
重大不利影响，因此预期公司能够持续符合《注册办法》第十三条的相关规定。
  （4）发行人符合《监管规则适用指引——发行类第 6 号》6-5 诉讼仲裁的相关要求
   根据《监管规则适用指引——发行类第 6 号》“6-5 诉讼仲裁”相关要求，本所
律师就发行人及中国红牛与泰国商标相关诉讼、仲裁情况进行了核查，核查情况如下：
裁的有关情况
   发行人及中国红牛与泰国天丝商标相关诉讼、仲裁最新进展情况详见本补充法律
意见书“第一部分 对《审核问询函》的回复”之“二、
                        《审核问询函》问题 2”第（一）
部分之“1、相关诉讼的最新进展，是否存在公司财产被冻结、查封的情况，是否已有
中国红牛胜诉或败诉的司法文书”。
涉及诉讼或仲裁的风险，是否构成对持续经营有重大不利影响的情形，是否构成本次
发行障碍
  根据《中国红牛诉讼问题回复》，“中国红牛与泰国天丝有关商标的纠纷还在审
理中，尚无定论。根据‘五十年协议’、《95 年合资合同》等约定，中国红牛享有合
法生产销售红牛饮料的权利。除非出现生效判决认定‘红牛维生素功能饮料’构成商
标侵权，否则中国红牛与奥瑞金之间签署的《战略合作协议》及其他相关业务合同合
法有效，双方均应按照合同履行。任何一方如果违反其合同义务，均应向对方承担违
约的不利后果”。
  根据《奥瑞金诉讼问题回复》，“奥瑞金及集团下属子公司被诉案件与红牛和天
丝纠纷关联紧密，考虑到上述相关事实，目前我们对奥瑞金及集团下属子公司被诉商
标侵权案件持谨慎乐观态度”，“目前来看，如果红牛能够通过合理的商业运营继续
维持相应的销售业绩，而奥瑞金及集团下属子公司亦能够继续与红牛公司保持良好的
合作伙伴关系，则上述案件的诉讼结果基本不会对奥瑞金及集团下属子公司的业务产
生直接影响。此外，根据奥瑞金的陈述，近年来其业务合作伙伴不断扩展，红牛饮料
相关业务比例逐年降低，故上述被诉案件对奥瑞金及集团下属子公司的影响比较有
限”。
  综上，根据《中国红牛诉讼问题回复》《奥瑞金诉讼问题回复》及发行人的说明与
承诺并经本所律师核查，鉴于：（1）中国红牛与泰国天丝有关商标的纠纷还在审理中，
尚无最终定论；（2）中国红牛与奥瑞金之间签署的《战略合作协议》及其他相关业务
合同合法有效，双方均应按照合同履行；（3）发行人近年来其业务合作伙伴不断扩展，
红牛饮料相关业务比例逐年降低，本所认为，红牛诉讼未对发行人持续经营构成重大不
利影响，且不会对本次发行构成实质性法律障碍。
  针对发行人涉及的红牛案件相关风险，已在《募集说明书》“重大事项提示”部分
予以提示。
  红牛诉讼最新进展情况详见本补充法律意见书“第一部分 对《审核问询函》的回
复”之“二、《审核问询函》问题 2”第（一）部分之“1、相关诉讼的最新进展，是否
存在公司财产被冻结、查封的情况，是否已有中国红牛胜诉或败诉的司法文书”。
  经核查，自 2023 年 3 月 31 日至本补充法律意见书出具日，发行人与泰国天丝之间
不存在新增商标相关诉讼或仲裁情况。
事项
  经核查，发行人已在《募集说明书》“重大事项提示”和“重大担保、诉讼、其他
或有事项及重大期后事项”中披露了对生产经营、财务状况、未来发展产生较大影响的
诉讼或仲裁事项。
  综上，本所认为，发行人已根据《监管规则适用指引——发行类第 6 号》6-5 诉讼
仲裁的相关要求披露了红牛诉讼最新进展情况并充分提示相关风险。鉴于：（1）中国
红牛与泰国天丝有关商标的纠纷还在审理中，尚无最终定论；（2）中国红牛与奥瑞金
之间签署的《战略合作协议》及其他相关业务合同合法有效，双方均应按照合同履行；
（3）发行人近年来其业务合作伙伴不断扩展，红牛饮料相关业务比例逐年降低，本所
认为，红牛诉讼未对发行人持续经营构成重大不利影响，且不会对本次发行构成实质性
法律障碍。
  根据发行人的说明与承诺，如中国红牛及发行人败诉致使发行人无法继续生产中国
红牛三片罐产品，未来发行人将以现有三片罐产量、技术优势为依托，深化与其他功能
性饮料客户合作，挖掘食品罐业务增长机会。在二片罐业务领域，兼顾规模扩张及整合
增效，改善并提升二片罐业务盈利能力。在此基础上，通过不断加大产品开发与技术创
新，坚持产品差异化、多样化战略，以应对下游市场金属包装产品需求，提升公司产品
竞争力。具体措施如下：
  （1）深化与其他功能性饮料客户合作，挖掘食品罐业务增长机会
  根据发行人的说明，目前，功能性饮料整体需求仍处于稳定增长的阶段，国内市场
上市场份额占比较高的功能饮料厂商包括中国红牛、东鹏特饮、体质能量、乐虎、战马、
泰国红牛等。除了中国红牛外，发行人是东鹏特饮和战马的独家供应商，同时和乐虎也
已经建立了合作关系，如未来出现极端情况导致公司无法继续经营红牛三片罐业务，市
场竞争格局将出现较大程度的变化，但基于终端消费者对于功能饮料相对刚性的需求，
全市场功能饮料产能及上游金属包装产能预计仍将能获得维持，同时发行人其他功能性
饮料客户市场份额预计将出现提升。
   未来，发行人将利用综合服务能力优势和多年以来在功能性饮料供应链体系中建立
的品牌优势，不断深化与战马、东鹏特饮、乐虎等三片功能饮料客户的合作，调整生产
新布局，发挥金属包装一体化、多元化、智能化综合服务的合作模式优势，不断加深与
既有客户的粘性，并积极开发泰国红牛、体质能量等功能性饮料新客户。
   根据《募集说明书》、发行人最近三年年度报告及发行人的说明与承诺，除功能性
饮料罐外，三片食品罐作为发行人三片罐业务重要组成部分，2022 年以来食品罐业务
获得了高速增长。未来，发行人将继续开拓水果罐、水产罐、宠物食品罐、番茄酱罐、
调味品罐等的头部企业客户，挖掘食品罐业务新的增长机会，并通过食品罐业务发展带
动公司三片罐稳定增长。
   （2）规模扩张整合增效措施并举，提升二片罐业务盈利能力
   根据发行人的说明，报告期内，随着发行人完成收购波尔亚太有限公司（以下简称
波 尔 亚 太） 持 有 的 4 家 子 公 司 100% 股权 以 及 通过 收 购香 港景 顺 从 而间 接 取得
Jamestrong100%股权及其澳大利亚、新西兰地区业务，发行人二片罐业务市场份额实现
提升。本次募集资金投资项目完成后，将进一步提升发行人二片罐产能储备和供货能力。
   根据发行人的说明，未来，二片罐市场将成为发行人主要利润增长点，基于二片罐
市场未来发展空间及目前阶段暂时性的盈利能力不足，一方面，发行人将结合下游市场
需求、主要客户的产能布局及潜在客户挖掘机会等多方面因素，发挥资本市场融资手段，
继续通过内部新建、扩建生产线及外部收购国内二片罐生产企业的方式，有针对性地提
升二片罐产量规模，并通过规模的扩张，进一步强化发行人市场竞争地位，进而提高发
行人产品议价能力；另一方面，发行人将持续优化二片罐细分业务布局，推进业务整合，
开展降本增效、精益生产等工作，针对经营效率相对较低的部分工厂，优化采购渠道，
在确保资源充足的情况下，合理配置安全库存，提高成本管控水平，从而保证二片罐业
务成本端的风险抵御能力。
  （3）加大产品开发与技术创新，坚持产品差异化、多样化战略
  根据发行人的说明，自发行人成立以来，发行人始终从事金属包装的应用技术、前
瞻性技术及整体解决方案的持续研发，围绕市场需求，在生产实践中进行经验总结，不
断提高产品生产工艺技术，并在产品差异化及多样化方面，保持市场领先地位。差异化
方面，报告期内，发行人为配合客户营销理念提供定制化服务，为元气森林提供限量定
制礼盒，为露露新品提供定制罐型，并为食品客户定制了“能量环罐”“告白罐”等创
新罐型，与其他金属包装形成差异化竞争优势；多样化方面，自 2016 年起发行人持续
加强产品多样性开发，先后开发出如碗罐、酒杯罐、葫芦罐、哑铃罐、灯笼罐、修身罐、
中国尊、茶叶罐、复合盖等创新产品近 50 款，并在奶粉、精酿啤酒、高端滋补品等领
域应用。
  根据发行人的说明，未来，发行人将不断通过持续加大产品开发和技术创新力度，
密切跟进世界先进技术，加强对金属包装产品各项应用性能的研究，深化对产品的认识，
以满足客户不同层次的需求；通过对包装材料各项性能的研究，开发新型的金属包装材
料，为金属包装产品未来实现差异化创造更好的条件；在“满足需求、创造需求”的研
发导向下，继续增强公司产品多样性，以应对下游市场日新月异的金属包装产品需求，
提升发行人产品竞争力。
  综上，本所认为，发行人针对与泰国天丝商标诉讼存在的败诉可能采取了切实有效
的措施，相关措施具备有效性。
  （二）23 家参股企业中，未认定或未分析是否属于财务性投资企业的具体情况，
包括公司名称、认缴金额、实缴金额、初始及后续投资时点、持股比例、账面价值、占
最近一期末归母净资产比例，详细论证被投资企业与发行人主营业务是否密切相关，结
合投资后新取得的行业资源或新增客户、订单，以及报告期内发行人与被投资企业主要
合作情况等，说明发行人是否仅为获取稳定的财务性收益，并说明本次发行相关董事会
前六个月至今，公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情况，是否符合《证券期货法
律适用意见第 18 号》第一条相关规定
  根据发行人提供的对外投资企业清单、相关对外投资协议、最近三年年度报告、普
华永道于 2023 年 4 月 25 日出具的《审计报告》（普华永道中天审字（2023）第 10028
号）、2022 年 4 月 21 日出具的《审计报告》（普华永道中天审字（2022）第 10028 号）
及于 2021 年 4 月 16 日出具的《审计报告》（普华永道中天审字（2021）第 10028 号）
（以下合称最近三年审计报告）、《追溯重述口径审阅报告》、发行人于 2023 年 4 月
告》及发行人的说明与承诺，截至报告期末，发行人参股公司共 24 家。其中，发行人
已将其中 16 家认定为财务性投资企业，分别为苏州合数科技有限公司（以下简称合数
科技）、北京云视科技有限公司（以下简称云视科技）、上海铭讯文化传播有限公司（以
下简称铭讯文化）、上海荷格信息科技有限公司（以下简称上海荷格）、北京尚杰智选
科技有限公司（以下简称尚杰智选）、北京冰世界体育文化发展有限公司（以下简称北
京冰世界）、微积分创新科技（北京）股份有限公司（以下简称微积分创新）、共青城
春霖未来动能股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称共青城春霖）、北京把车修好
科技有限公司（以下简称把车修好）、北京农村商业银行股份有限公司（以下简称北京
农商行）、北京润鸿基网络科技有限公司（以下简称北京润鸿基）、动吧斯博体育文化
（北京）有限公司（以下简称动吧体育）、问心岛科技（北京）有限公司（以下简称问
心岛）、上海舞九信息科技有限公司（以下简称舞九信息）、苏州鸿金莱华投资合伙企
业（有限合伙）（以下简称鸿金莱华）、西藏恒泽产业投资基金合伙企业（有限合伙）
（以下简称西藏恒泽）。发行人参股公司具体情况及相关分析如下所示：
                                                                                              占最近一期
序              认缴金额         实缴金额                                                 账面价值                   是否认定财
      公司名称                              初始投资时点        后续投资时点          持股比例                    末归母净资
号              （万元）         （万元）                                                 （万元）                    务性投资
                                                                                               产比例
              首次购买：        首次购买：
              万港币；后        万港币；后
              续港股通增        续港股通增
              持：587.66     持：587.66
               万人民币         万人民币
      江苏扬瑞新
      型材料股份
      （以下简称
      扬瑞新材）
                                                                                        占最近一期
序              认缴金额        实缴金额                                             账面价值                  是否认定财
     公司名称                             初始投资时点        后续投资时点       持股比例                   末归母净资
号              （万元）        （万元）                                             （万元）                   务性投资
                                                                                         产比例
     珠海凯利嘉
     盛科技有限
     简称凯利嘉
       盛）
     Signum
     Limited
     北京固芯能
     源科技有限
     简称固芯能
       源）
                                                                              占最近一期
序            认缴金额      实缴金额                                       账面价值                  是否认定财
     公司名称                        初始投资时点       后续投资时点   持股比例                   末归母净资
号            （万元）      （万元）                                       （万元）                   务性投资
                                                                               产比例
     兴帆有限公
     司（以下简
      称兴帆有
       限）
  （1）被认定为财务性投资的被投资企业存在未实缴出资，但不存在导致募资
资金总额扣减的情形
  截至本补充法律意见书出具日，发行人被认定为财务性投资的 14 家被投资企
业中，有 4 家被投资企业发行人尚未实缴出资，具体情况如下：
并经本所律师核查，发行人控股子公司鸿金投资对上海荷格认缴的 1,092.55 万元
中，尚有 42.5517 万元未实缴。上海荷格已召开股东会审议通过了《关于同意北京
鸿金投资有限公司不再实缴出资的议案》等议案，同意鸿金投资不再继续实缴剩余
年 8 月完成变更登记，故发行人控股子公司鸿金投资尚未实缴的 42.5517 万元无需
从募集资金中扣除。
并经本所律师核查，发行人控股子公司堆龙鸿晖对问心岛认缴的 388.8889 万元中，
尚有 88.8889 万元未实缴。问心岛已召开股东会审议通过了《关于同意堆龙鸿晖新
材料技术有限公司不再实缴出资的议案》等议案，同意堆龙鸿晖不再继续实缴剩余
年 8 月完成变更登记，故发行人控股子公司堆龙鸿晖尚未实缴的 88.8889 万元无需
从募集资金中扣除。
师核查，发行人对鸿金莱华认缴的 10,212.13 万元中，尚有 5,627.278 万元未实缴。
鸿金莱华已召开合伙人会议，审议通过了《关于同意合伙企业各合伙人不再实缴出
资的议案》等议案，同意鸿金莱华各合伙人不再继续实缴鸿金莱华剩余未实缴的认
缴出资，且后续对不再继续实缴的认缴出资进行减少出资。上述减资预计于 2023
年 8 月完成变更登记，故发行人及发行人控股子公司上海鸿金尚未实缴的 5,627.278
万元无需从募集资金中扣除。
所律师核查，发行人对西藏恒泽认缴的 2,600.00 万元中，尚有 2,600.00 万元未实
缴。西藏恒泽已召开合伙人会议，审议通过了《关于同意合伙企业各合伙人不再实
缴出资的议案》等议案，同意西藏恒泽各合伙人不再继续实缴西藏恒泽未实缴的认
缴出资，且后续将对该合伙企业进行注销。上述注销预计于 2023 年 8 月完成变更
登记，故发行人尚未实缴的 2,600.00 万元无需从募集资金中扣除。
  综上，对于上述 4 家被投资企业的尚未实缴的认缴出资部分，经被投资企业
权力决策机构审议同意，发行人及其子公司后续已不再负有继续实缴出资的义务，
且上述被投资企业正在履行减资/注销程序，不存在因未实缴出资导致募资资金总
额扣减的情形。
  （2）被认定为财务性投资的被投资企业，存在“本次发行相关董事会前六个
月至今，公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情况”导致募资资金总额扣减的
情形
  本次董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人被认定为财
务性投资的 14 家被投资企业中，存在实施或拟实施的投资产业基金、并购基金的
情况，即：2022 年 5 月，发行人子公司鸿金投资作为有限合伙人投资共青城春霖”，
发行人子公司鸿金投资认缴出资 3,000 万元已全部实缴。共青城春霖主要投资于新
能源科技应用方向具备潜在市场的项目（即北京卫蓝新能源科技有限公司），与发
行人目前主营业务无明显协同，因此将鸿金投资对共青城春霖的投资界定为财务
性投资，并已从募资资金总额中进行了扣除。
  对于上述因“本次发行相关董事会前六个月至今，公司已实施或拟实施的财务
性投资的具体情况”导致募资资金总额扣减的情形，详见本补充法律意见书“第一
部分 对《审核问询函》的回复”之“二、《审核问询函》问题 2”第（二）部分之
“4、本次发行相关董事会前六个月至今，公司已实施或拟实施的财务性投资的具
体情况，以及针对《证券期货法律适用意见第 18 号》第一条相关规定的符合情况”
之“（1）本次发行相关董事会前六个月至今，发行人已实施或拟实施的财务性投
资的具体情况”。
  根据发行人提供的投资协议、说明与承诺并经本所律师在国家企业信用信息
公示系统（www.gsxt.gov.cn/）查询，发行人未被认定为财务性投资的被投企业与发
行人业务关联性分析如下：
                                                                      业务协同
序                                                                                            是否仅为获取稳
    公司名称         基本情况                发展前景         投资背景及目的       投后新增行业资
号                                                                          报告期内合作情况          定的财务性收益
                                                                源、客户、订单
           黄山永新成立于 1992 年 5       黄山永新以彩印复合包    发行人对黄山永新进行股权
           月 21 日，并于 2004 年 7     装材料产品为核心，纵    战略投资，符合“综合包装
           月 8 日上市，注册资本约          向一体化布局塑料软包    解决方案提供商”的战略目
                                                                相互推介饮料行业   相互推介饮料行业
           经营真空镀膜、塑胶彩印            包装材料配套产品，降    后，与黄山永新形成协同与
           复合软包装材料，生产和            本增效成效显著。中长    互补效应，进一步增强两家
                                                                   户。         户。
           销售自产的新型药品包装            期来看，黄山永新凭借    公司现有客户的客户粘性，
           材料、精细化工产品等高            综合竞争优势，在塑料    并创造新的市场机会和利润
           新技术产品，主要用于食            软包行业的份额有望持    增长点，增强双方的市场核
           品、日化、医药等领域。            续提升，发展前景较好。   心竞争力。
           中粮包装成立于 2007 年
                                                发行人投资中粮包装旨在发               双方于 2020 年 10
                                                挥各方优势，实现共赢发展，              月 27 日签订了长
           亿股，市值约 50 亿港币，
                                                提高发行人的盈利能力。发               期买卖框架合同，
           是综合性消费品金属包装
                                  未来，中粮包装两片罐    行人参与中粮集团有限公司               范围包括素铁、印
           领域企业，拥有马口铁包                                          共享核心客户和供
                                  业务依托客户资源，进    旗下企业的混合所有制试点               铁、印铝、覆膜铁、
           装（三片饮料罐、食品罐、                                         应商资源，合作提
                                  一步推进海内外布局，    改革，将在产、供、销等多个              盖及与其相关的制
                                  并持续受益行业整合带    方面与中粮包装产生一定的               罐服务等，合作期
           圆罐、印铁等）、铝制包装                                         解行业恶性低价竞
                                  来的议价能力提升，发    协同性，在客户资源、研发               限 覆 盖 2021-2023
           （两片饮料罐、单片罐）及                                         争的局面。
                                  展前景较好。        创新能力等方面也存在着相               年度。双方同时也
           塑胶包装三大类包装产
                                                互共享的可能，以期节约整               合资在欧洲中东部
           品，主要应用于食品、饮
                                                体资源，提升效率，有助于               区域投建金属包装
           料、日化等消费品包装领
                                                双方进一步增强竞争实力。               产品生产项目。
           域。
           沃田集团成立于 2010 年 4       沃田集团以自产蓝莓鲜    沃田集团为发行人下游，发    发行人向沃田集团   发行人与沃田集团
           月 12 日，  注册资本为 9,300   果业务为核心，选择性    行人对其投资系基于对蓝莓     销售饮料罐及盖   定期签订销售合
           万元，是一家专业从事蓝            发展蓝莓上下游产品，    产业发展的看好和对下游消    子，报告期内均存   同，报告期内每年
           莓种植、品种研发、苗木繁           努力打造蓝莓育苗、种    费行业的业务延伸诉求，符      在一定销量。   均存在合作，最近
                                                                        业务协同
序                                                                                              是否仅为获取稳
    公司名称        基本情况               发展前景         投资背景及目的       投后新增行业资
号                                                                             报告期内合作情况         定的财务性收益
                                                              源、客户、订单
           育、技术管理、果品生产、         植、品种优化研发、深加   合发行人主营业务及战略发                    一次销售合同签订
           鲜果及深加工果品销售的          工、鲜果销售的优质产    展方向，同时投资沃田集团                    时间为 2023 年 1
           大型国际化现代农业企           业链商业模式。沃田集    为发行人现有的包装设计与                    月，约定发行人向
           业，是中国市场优质蓝莓          团实施全球布局、大田    制造、灌装服务、品牌管理、                   沃田集团销售饮料
           鲜果、蓝莓苗木和蓝莓深          种植与设施种植并举的    信息化辅助营销等业务创造                    罐及盖子，合同有
           加工产品的最主要供应           战略，发展前景较好。    更丰富的商机，有助于形成                    效期为 2 年。
           商。其股票自 2015 年 3 月                  未来大包装业务与快消品业
           牌并公开转让。
                                              扬瑞新材主营金属包装涂料
           扬瑞新材成立于 2006 年 7                   的生产和销售，是发行人金                    扬瑞新材为发行人
           月 5 日，注册资本为 3,600    扬瑞新材作为该领域的    属包装产品涂料的主要供应                    粉末涂料的核心供
           万元，主要从事功能性涂          主要企业之一，与国内    商之一。通过本次交易，发    提高了在原材料供        应商，发行人与扬
           料的研发、生产和销售，包         食品饮料金属包装企业    行人可加强与扬瑞新材战略    应商中的话语权，        瑞新材定期签订采
           括食品饮料金属包装涂           奥瑞金、中粮包装等客    合作关系，同时，本次交易    发挥更主动的影         购合同，报告期内
           料、油墨和 3C 涂料。其中，      户建立了合作关系，扬    可推进发行人综合包装整体    响，有效保障供应        每年均存在合作，
           食品饮料金属包装涂料为          瑞新材的产品销售量及    解决方案提供商的战略联盟    量稳定并降低采购        最近一次采购合同
           公司现阶段主要的产品领          销售收入均居行业前     建设，有助发行人产业链发    成本。             签 订 时 间 为 2023
           域，包括三片罐涂料、二片         列，发展前景较好。     展，加强整合产业链资源的                    年 2 月，合同有效
           罐涂料和易拉盖涂料等。                        能力，提升和强化发行人产                    期为 1 年。
                                              品和服务的整体水平。
           凯利嘉盛成立于 2022 年 1                   发行人作为二片罐、三片罐    发行人与凯利嘉盛        发行人子公司湖北
                                凯利嘉盛通过搭建信息
           月 10 日 ， 注 册 资 本 为                 金属罐的龙头生产企业且同    已于 2022 年 4 月   奥瑞金与凯利嘉盛
                                化、专业化的民营油站
           整合民营加油站非油业务                        身行业经验，向下游（如饮    议，约定凯利嘉盛        订了《产品购销合
                                加油站连锁便利项目，
           资源，从事民营加油站连                        料、食品等）进行纵向一体    利用其丰富的渠道        同》，计划采购发行
                                拥有产品销售渠道。
           锁便利项目，探索适合中                        化业务拓展，建立自有产品    资源，为发行人自        人自有品牌产品
                                                                                      业务协同
序                                                                                                                  是否仅为获取稳
    公司名称            基本情况               发展前景              投资背景及目的           投后新增行业资
号                                                                                           报告期内合作情况               定的财务性收益
                                                                           源、客户、订单
              国 国 情 下 的 非 油 业 务 模 发行人已推出自有饮料 品牌，寻找新的业务增长点。 有品牌产品（包括                         “犀旺”饮料，合同
              型，建立非油业务连锁品 和食品品牌，如“犀旺” 2021 年，发行人与中体产业 但不限于饮料、食                              总价款为 126.00 万
              牌，建设以非油业务为核 功能性饮料、“元养物 集团股份有限公司推出了自 品等）提供销售、推                                 元，合同有效期至
              心的商业生态。              语”植物蛋白饮料、“水 有 品 牌 功 能 运 动 饮 料 — — 广等服务，合作期               2023 年 12 月 31 日，
                                   果时光”罐头、“乐 K” “犀旺”，进一步扩大业务 限为 5 年。                        且后续计划采取一
                                   精酿啤酒、飨客预制菜 范围，发展自有产品品牌作 加油站便利店能够                         年一签的形式续约
                                   等饮料食品自有品牌， 为新的业务增长点。因目前 精准对接功能饮料                         采购。截至本补充
                                   但限于自身销售渠道有 仍处于试验推广阶段。，2022 核心消费人群之一                      法律意见书出具
                                   限，推广力度有限，自有 年度、2023 年一季度“犀旺” 的司机群体，故发                    日， “犀旺”产品已
                                   品牌自推出后，其销售 品 牌 的 销 售 收 入 分 别 为 行人对凯利嘉盛的                  陈列于凯利嘉盛加
                                   和推广效果欠佳。         146.20 万元、44.00 万元，已 投资有助于进一步           油站便利店展示货
                                   发行人通过投资凯利嘉 计入“其他业务收入”，占比 拓展“犀旺”等自有                       架，但仍处于展示
                                   盛，可利用其渠道资源， 较低。                        品牌产品的推广领          推广阶段，尚未产
                                   推广自有品牌的饮料、 为推广自有“犀旺”功能性 域。                               生收入。随着品牌
                                   食品，本次投资前景较 饮料，扩大销售渠道，发行 后续，发行人与凯                         影响了的扩大，将
                                   好。               人投资凯利嘉盛，凯利嘉盛 利嘉盛之间的“犀                   逐渐扩大销售收入
                                                    作为下游经销商，可利用其 旺”品牌的合作模                   规模。
                                                    自身丰富的加油站便利店销 式，可复制推广至
                                                    售渠道，协助发行人进行自 “元养物语”植物
                                                    有饮料品牌的销售推广，具 蛋白饮料、           “水果时
                                                    有战略发展意义。              光”罐头等其他品
                                                                          牌的销售和推广。
              成立于 2015 年 7 月 23 日， 新西兰景顺奶粉罐的终 Signum Holding Limited 可为 新西兰景顺奶粉罐            Trust Codes Limited
    Signum    作为投资控股公司，其持 端 用 户 A2 奶 粉 通 过 新西兰景顺的下游奶粉大客 的终端用户 A2 等                          与发行人子公司
    Limited   Codes Limited 是一家软件 码防伪等服务，旨在中 码、二维码防伪等技术服务。 Codes 的主要客户                      年 5 月签署《Trust
              公司，主要为 A2 等客户开 国 市 场 提 高 产 品 防 伪 对于公司维护下游奶粉大客 之一，双方存在共                        Codes        partner
                                                                     业务协同
序                                                                                               是否仅为获取稳
    公司名称         基本情况          发展前景          投资背景及目的        投后新增行业资
号                                                                          报告期内合作情况             定的财务性收益
                                                            源、客户、订单
            发可追溯识别码、信息整    度，通过识别码将生产、 户具有协同效应，属于围绕        同的下游客户，可        supply agreement》，
            合等二维码技术服务。     销售、消费者的信息相 产业链下游的产业投资。          互相推介客户资         约定提供可追溯识
                           互连结、储存、分析、运                     源。              别码、二维码防伪
                           用，以扭转因代购渠道                                      等技术服务，合作
                           受阻所导致的销售下降                                      期限为 3 年。
                           的局面。此外，作为一家
                           品牌保护技术供应商，
                           也与其他全球食品饮料
                           厂商建立了合作关系，
                           发展前景较好。
                                                                           双方系产业链上下
                             固芯是中科院物理所牵
                                                                           游关系，固芯能源
                             头的先进固态电池北京    固芯能源主营业务为固态、
                                                           双方已于 2023 年 3   后续将选择发行人
                             工程中心成员单位之     半固态电池及模组、电池材
            固芯能源成立于 2016 年，                                月签订合作框架协        作为锂电池包装壳
                             一，开展先进固态电池    料、相关动力总成产品的研
            注册资本为 2,000 万元，主                               议，约定后续发行        供应商，采购发行
                             的科学及工程技术研     发、生产与销售等。电池包
                             究。固芯能源主要负责    装为发行人业务之一3，故对
            电解质电池以及电池模组                                    锂电池包装外壳产        产品。发行人已于
                             面向极端环境、特殊应    固芯能源投资作为战略性投
            的研发与生产。                                        品，合作期限为 5       2023 年 3 月启动枣
                             用场景的高比能/超高比   资长期持有，未来可开拓为
                                                           年。              庄新能源精密电池
                             能电池技术研发、评价    下游客户。
                                                                           结构件项目相关建
                             及试制，发展前景较好。
                                                                           设工作。
        一。发行人作为中国境内知名的金属包装企业，把在金属包装领域成熟的生产制造经验移植到电池壳自动化生产制造上，得以高效、低耗地生产相关领域产品。发行人控
        股子公司蓝鹏瑞驰定位于电池结构件的研发和设计；发行人全资子公司山东奥瑞金作为山东枣庄新能源电池结构件项目的项目公司，主要负责电池结构件的生产与销售。
        发行人拟自筹资金在山东枣庄市投资建设新能源精密电池结构件项目，项目总投资额约为 2 亿元，产品主要用于新能源汽车动力电池/储能电池。截至本本补充法律意见
        出具日，电池结构件生产线正在建设中，尚未产生收入。
                                                                          业务协同
序                                                                                                是否仅为获取稳
    公司名称        基本情况             发展前景          投资背景及目的        投后新增行业资
号                                                                               报告期内合作情况         定的财务性收益
                                                              源、客户、订单
                                                                                匈牙利新建工厂拟
                                                                                生产 330ML Sleek
                                                                                和 200ML Slim 罐
                              兴帆有限在欧洲的中东
                                             发行人通过本次参与欧洲的    兴帆有限拟于匈牙           型，新建一条两片
           兴帆有限成立于 2023 年 3   部区域投资建设金属包
                                             中东部地区投资，一方面可    利设立全资子公司           罐生产线，所生产
           月，注册资本 2,230 万欧    装工厂，可以覆盖奥地
                                             以积累欧洲地区投资运作经    Benepack Hungary   罐子主要计划向可
                                             验，加深对欧洲市场的了解，   LLC，以之为主体          口可乐供应。兴帆
           投资建设金属包装产品的        罗马尼亚、塞尔维亚六
                                             另一方面可以拓展海外市     在匈牙利新建金属           有限为发行人同行
           生产系统。              个国家市场，发展前景
                                             场。              包装工厂项目。            业企业，投资兴帆
                              较好。
                                                                                有限有助于发行人
                                                                                进一步拓展海外市
                                                                                场。
    如上表所示，黄山永新、中粮包装、沃田集团、扬瑞新材、凯利嘉盛、Signum
Holding Limited、固芯能源、兴帆有限与发行人在产业链上下游合作关系较为紧密，
或已与发行人签署协议形成合作意向、达成合作关系，系围绕产业链上下游以获取
技术、原料或者渠道为目的的产业投资，符合公司主营业务及战略发展方向，故未
将该等企业认定为财务性投资企业。
具体情况，以及针对《证券期货法律适用意见第 18 号》第一条相关规定的符合情
况
    （1）本次发行相关董事会前六个月至今，发行人已实施或拟实施的财务性投
资的具体情况
    发行人于 2022 年 6 月 2 日召开第四届董事会 2022 年第四次会议、于 2022 年
届董事会 2023 年第二次会议、于 2023 年 5 月 9 日召开第四届董事会 2023 年第四
次会议并于 2023 年 5 月 16 日召开第四届董事会 2023 年五次会议，审议通过了本
次发行可转换公司债券的相关议案。
    根据发行人最近三年审计报告、
                 《追溯重述口径审阅报告》
                            《会计师反馈回复》、
发行人的说明与承诺并经本所律师核查，自本次发行相关董事会决议日前六个月
（即 2021 年 12 月 2 日）起至本补充法律意见书出具日，发行人实施或拟实施的
财务性投资（含类金融业务）的具体情况如下：
    本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人不
存在实施或拟实施的融资租赁、融资担保、商业保理、典当及小额贷款等业务资金
投入的情况。
   本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人不
存在实施或拟实施的非金融企业投资金融业务的情况。
   本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人不
存在实施或拟实施的与发行人主营业务无关的股权投资情况。
   本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人存
在实施或拟实施的投资产业基金、并购基金的情况，具体如下：
                                                             单位：万元
     基金名称         投资时点                          表决权比例
                                账面价值                         性投资
    共青城春霖        2022 年 5 月          2,992.14     22.22%      是
   共青城春霖于 2022 年 5 月 11 日设立，发行人控股子公司鸿金投资作为有限
合伙人持有共青城春霖 22.22%出资额，已实缴出资 3,000.00 万元。共青城春霖主
要投资于新能源科技应用方向具备潜在市场的项目（即北京卫蓝新能源科技有限
公司），与发行人目前主营业务无明显协同，因此将鸿金投资对共青城春霖的投资
界定为财务性投资。
   发行人于 2022 年 6 月 30 日召开第四届董事会 2022 年第五次会议，审议通过
了本次发行可转换公司债券的相关议案，并将上述 3,000.00 万元财务性投资因素
从本次发行募集资金中扣除，本次拟发行募集资金规模将减至不超过人民币
   公司于 2023 年 5 月 9 日召开第四届董事会 2023 年第四次会议，审议本次发
行可转换公司债券的相关议案，并将上述 3,000.00 万元财务性投资因素从募集资
金中扣除，本次拟发行的可转债募集资金规模将减至不超过人民币 94,000.00 万元
（含 94,000.00 万元）。
   本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人不
存在实施或拟实施的对合并范围外主体的拆借资金的情况。
   本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人不
存在实施或拟实施的对合并范围外主体的委托贷款的情况。
   本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发行人不
存在实施或拟实施的购买收益波动大且风险较高的金融产品的情况。
   综上，自本次发行相关董事会决议日前六个月至本补充法律意见书出具日，发
行人存在实施或拟实施的财务性投资及类金融业务，为发行人子公司鸿金投资对
共青城春霖 3,000.00 万元的投资。该 3,000.00 万元财务性投资因素已从募集资金
中扣除，扣除后，本次发行拟募集资金总额为不超过 94,000.00 万元。
   （2）针对《证券期货法律适用意见第 18 号》第一条相关规定的符合情况
   《<上市公司证券发行注册管理办法>第九条、第十条、第十一条、第十三条、
第四十条、第五十七条、第六十条有关规定的适用意见——证券期货法律适用意见
第 18 号》（中国证券监督管理委员会公告[2023]15 号，以下简称《证券期货法律
适用意见第 18 号》）第一条规定，“（五）金额较大是指，公司已持有和拟持有
的财务性投资金额超过公司合并报表归属于母公司净资产的百分之三十（不包括
对合并报表范围内的类金融业务的投资金额）。（六）本次发行董事会决议日前六
个月至本次发行前新投入和拟投入的财务性投资金额应当从本次募集资金总额中
扣除。投入是指支付投资资金、披露投资意向或者签订投资协议等”。
    根据发行人最近三年审计报告、
                 《追溯重述口径审阅报告》
                            《会计师反馈回复》
及发行人的说明与承诺，针对上述相关规定的符合情况说明如下：
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人主要可能涉及财务性投资的科目情况见下表：
                                                          单位：万元
                                                         财务性投资占
序                             占归属于母公        财务性投资
        项目       账面价值                                    归属于母公司
号                             司净资产比例          金额
                                                          净资产比例
    长期应收款（包含
    一年内到期部分）
    其他非流动金融资
       产
       合计        434,602.05        51.49%    14,794.41      1.75%
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人持有货币资金 99,048.73 万元，主要为库存现
金、银行存款、开具信用证、保函及银行承兑汇票保证金，不属于财务性投资。
      截至 2023 年 3 月 31 日，发行人持有衍生金融资产 1,184.35 万元，包括远期
    外汇合同与期货合约，系发行人部分子公司将远期外汇合同及期货合约作为预期
    采购原材料极可能发生的预期交易的套期工具，其套期期限均为一年以内，不存在
    套期无效部分。因此，不属于财务性投资。
      截至 2023 年 3 月 31 日，发行人其他应收款 18,735.73 万元，主要为押金保证
    金、处置设备款、股权处置款等，不涉及拆借等财务性投资的情形。
      截至 2023 年 3 月 31 日，发行人其他流动资产 9,987.61 万元，主要为待抵扣
    进项税额、预缴所得税等，不涉及财务性投资的情形。
      截至 2023 年 3 月 31 日，发行人长期应收款（包含一年内到期部分）3,892.63
    万元，系发行人子公司贵州奥瑞金向华彬快速消费品饮料（贵州）有限公司提供饮
    料线灌装设备及其他辅助设备的应收融资租赁款。上述业务为类金融投资，故将其
    界定为财务性投资。
      截至 2023 年 3 月 31 日，发行人长期股权投资 271,233.43 万元，具体情况如
    下：
                                                                  单位：万元
序                                            持股                   是否界定为
     投资公司   期末金额           投资时间                         主要业务
号                                            比例                   财务性投资
序                                             持股                       是否界定为
     投资公司   期末金额           投资时间                           主要业务
号                                             比例                       财务性投资
                                                       型注塑包装、吸塑材
                                                       料等高新技术产品
                                                       蓝莓选育、种植、收
                                                       储、加工等
                                                       快消品企业数字化转
                                                       型综合 SaaS 服务商，
                                                       销、私域流量经营等
                                                       服务
                                                       组织、承办品牌会展，
                                                       会展综合服务商
                                                       第三方广告验证公
                                                       司，提供广告可见性
                                                       验证以及广告反欺诈
                                                       服务等
                                                       创业投资、实业投资、
                                                       投资咨询
                                                       包装产业投资、咨询
                                                       服务
                                                       主要从事户外真冰滑
                                                       冰场和冰上运动体验
     北京冰世
      界
                                                       冰场建设及运营等业
                                                       务
                                                       投资经营中东欧地区
                                                       金属包装工厂
     合计     271,233.42         -                -           -            -
     截至 2023 年 3 月 31 日，发行人其他权益工具投资 14,359.89 万元，具体情况
    如下：
                                                             单位：万元
序                                                            是否界定为
    投资公司       期末金额       投资时间       持股比例         主要业务
号                                                            财务性投资
                                               公司运用大数据技术建
                                               立线下消费者画像，AI
                                               技术和算法影响和驱动
                                               消费行为，从而帮助消
    微积分创                  2016 年 7
     新                       月
                                               费者洞察和消费者营销
                                               的一家创新营销和大数
                                               据公司。提供一物一码
                                               营销方案。
                             月                 销售
                                               创立非油连锁品牌便利
                             月                 民营加油站以非油业务
                                               为核心的商业生态
                                               为新西兰景顺的下游奶
    Signum
    Limited                  月                 追溯识别码、二维码防
                                               伪等技术服务
                                               汽车后市场智能服务提
                             月                 的智能化维修信息解决
                                               方案
                                               固态、半固态电池及模
                             月                 总成产品的研发、生产
                                               与销售等
                                               吸收公众存款；发放短
                                               期、中期和长期贷款；办
                                               理国内结算；办理票据
                                               承兑与贴现；代理发行、
                                               代理兑付、承销政府债
                                               券；买卖政府债券、金融
    北京农商                  2004 年 6     不及      债券；从事同业拆借；从
     行                       月        1.00%    事银行卡业务；代理收
                                               付款项及代理保险业
                                               务；提供保管箱服务；开
                                               办外汇业务、结售汇业
                                               务；经中国银行业监督
                                               管理委员会批准的其他
                                               业务
    北京润鸿                  2019 年 1             跨境电商平台技术运营
     基                       月                 服务，获得口岸免税店
序                                                                是否界定为
      投资公司   期末金额         投资时间        持股比例              主要业务
号                                                                财务性投资
                                                   牌照
                                                   以移动互联网为基础的
                                                   综合体育服务平台，致
                            月                      段充分整合体育市场资
                                                   源，匹配群体用户需求，
                                                   挖掘体育产业价值。
                                                   品牌运营商，通过版权
                                                   与社群的结合实现品牌
                            月                      提供海量的非标定制品
                                                   并进一步实现品牌共创
                                                   和品牌孵化
      合计     14,359.90        -                -          -        -
      截至 2023 年 3 月 31 日，公司其他非流动金融资产 2,992.14 万元，具体情况
    如下：
                                                                 单位：万元
                                                                 是否界定为
     投资公司    期末金额        投资时间        持股比例               主要业务
                                                                 财务性投资
    共青城春霖    2,992.14                 22.22%                      是
                            月                  具备潜在市场的项目
      截至 2023 年 3 月 31 日，发行人其他非流动资产 13,167.54 万元，主要为预付
    设备工程款、押金保证金等，不涉及财务性投资的情形。
      此外，发行人已根据《证券期货法律适用意见第 18 号》第一条第（六）项规
    定“本次发行董事会决议日前六个月至本次发行前新投入和拟投入的财务性投资
    金额应当从本次募集资金总额中扣除”，在募集资金总额中扣除了相关财务性投
    资金额，具体情况详见本补充法律意见书“第一部分 对《审核问询函》的回复”
之“二、《审核问询函》问题 2”第（二）部分之“3、本次发行相关董事会前六
个月至今，公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情况，以及针对《证券期货法
律适用意见第 18 号》第一条相关规定的符合情况”。
  综上，本所认为，截至 2023 年 3 月 31 日，发行人持有的财务性投资金额为
资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资（含类金融业
务）的情形；同时，本次发行相关董事会决议日前六个月至本次发行前新投入和拟
投入的财务性投资金额已从本次募集资金总额中扣除。因此发行人以上情况符合
《证券期货法律适用意见第 18 号》第一条相关规定。
   三、《审核问询函》问题 3
  根据申请材料，报告期内发行人向山东龙口博瑞特金属容器有限公司（以下
简称博瑞特）采购铝盖、向江苏扬瑞新型材料股份有限公司（以下简称扬瑞新材）
采购罐内涂料，博瑞特和扬瑞新材同受自然人陈勇控制，博瑞特为发行人前五大
供应商之一，扬瑞新材的第一大客户为发行人，发行人向其采购价格偏高。2019 年
发行人向博瑞特购买台湾子公司股权，原因为公司积极拓展海外市场、具有丰富
并购整合经验和海外管理经验、收购标的契合公司业务发展需求等；2021 年，发
行人称因不利的外部环境给台湾子公司投后管理工作带来不利影响，决定出售台
湾子公司全部股权，同年，发行人公司投资收益相比上年新增 5,597.42 万元，主
要为回收该公司预付股权款所致。
  请发行人补充说明：（1）发行人向博瑞特采购铝盖的定价依据及价格调整方
式，价格是否公允，是否有第三方可比价作为参照，如否，说明原因及合理性，发
行人对博瑞特是否存在重大依赖，是否存在损害上市公司利益的情形；（2）结合
扬瑞新材销售给发行人的三片罐内涂粉末涂料的终端客户情况，发行人其他粉末
涂料供应商供货情况，市场中可比涂料产品供应情况等，说明发行人向扬瑞新材
采购价格较高的原因、合理性，发行人是否对扬瑞新材存在重大依赖，是否存在损
害上市公司利益的情形；（3）发行人购买博瑞特台湾子公司股权后又出售的原因
及商业合理性，投资收益相关会计处理是否符合会计准则规定，发行人出售台湾
子公司交易对手方的具体情况，是否与陈勇及其关联方相关，发行人取得、出售台
湾子公司的两次交易价格是否公允，估值所依据的主要参数是否存在差异及差异
原因，相关盈利预测及实现情况，发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与
陈勇及其关联方是否存在关联关系，是否存在资金占用、潜在利益输送或其他利
益安排的情形，发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等在系列交易中是否存
在重大违法违规行为，是否存在损害上市公司利益的情形，相关信息披露是否真
实、准确、完整。
  请发行人补充披露（1）（2）涉及的相关风险。请保荐人、会计师和发行人律
师核查并发表明确意见。
  回复：
  （一）发行人向博瑞特采购铝盖的定价依据及价格调整方式，价格是否公允，
是否有第三方可比价作为参照，如否，说明原因及合理性，发行人对博瑞特是否存
在重大依赖，是否存在损害上市公司利益的情形
  根据报告期内发行人与博瑞特签署的采购合同、发行人报告期内的物料采购
明细表及发行人的说明与承诺并经本所律师对博瑞特相关负责人访谈，发行人主
要向博瑞特采购铝盖产品，该产品主要由铝材加工制成，属于标准化产品，铝盖价
格基于成本加成方法确定，受到铝材等原材料的市场价格波动影响较大。一般会根
据铝材的期货交易价格，确定每月的铝盖采购价格，价格调整周期较短。
  报告期内，发行人与博瑞特签订年度采购合同，一般约定生产铝盖所需的国产
材料按照上海期货交易所前一个月公布的铝锭均价计量，按月定价。同时结合铝盖
生产所需的辅材价格、运输费用及人工费用等价格变化情况，确定最终的铝盖采购
价格。
  综上所述，报告期内发行人向博瑞特采购铝盖的定价依据为成本加成，主要的
价格调整方式是基于沪铝期货市场价格按月进行调整，定价依据及价格调整方式
合理。
  （1）发行人采购铝盖类型众多，不同类型铝盖采购价格并不可比
  根据发行人报告期内的物料采购明细表、本所律师对博瑞特相关负责人的访
谈及发行人的说明与承诺，报告期内，发行人采购铝盖类型众多，其在产品规格等
多个维度均存在较大差异，不同类型铝盖价格存在较大差异，主要原因如下：
不同，铝盖主要分类如下：
主要分类维度                           主要类别
三片罐盖类型   面盖、底盖
 罐口直径
         寸）
 开盖方式    SOT（Stay On Type）保留盖（环保盖）、RPT（Ring Pull Type）拉环盖
 应用场景    啤酒罐盖、饮料罐盖、汽水罐盖、干果罐盖
 铝材厚度    0.22mm 盖、0.24mm 盖、0.25mm 盖
 印刷方式    素面盖、蓝点盖、其他类型（如黑面红拉环、内白外白）
  上述不同维度、不同类别之间定价逻辑不同，导致不同规格罐盖价格差异较大。
     盖、战马汽水盖、加多宝汽水盖等，不同客户定制盖对印刷上色要求差别较大，导
     致价格差异较大。
     盖）、罐口直径、铝材厚度等多个参数决定，不同参数可能导致用量存在差异，最
     终导致价格差异较大。
           综上所述，由于铝盖规格不同、客户定制程度不同、罐盖物料成本不同及向不
     同供应商采购量不同、商业谈判中议价能力不同，发行人向不同供应商采购铝盖价
     格并不直接可比。
           （2）发行人向博瑞特及其他供应商采购同种型号铝盖的价格对比情况
           如前所述，由于采购铝盖的种类差异较大，发行人向不同供应商采购的铝盖价
     格并不具有直接可比性。根据报告期内发行人与博瑞特签署的采购合同、发行人报
     告期内的物料采购明细表、本所律师对博瑞特相关负责人的访谈及发行人的说明
     与承诺，报告期内向博瑞特采购的主要型号的铝盖产品与同类供应商采购价格的
     差异情况具体如下：
           报告期内，发行人向博瑞特采购的主要型号铝盖产品情况如下4：
                                                                               单位：万元
产品名称
            金额        占比        金额            占比        金额            占比        金额            占比
         称常州博瑞特）、福建博瑞特金属容器有限公司、博瑞特东乡（江苏）包装有限公司和珠海博瑞特包装科
         技有限公司采购金额合计数，下同。
产品名称
           金额         占比         金额            占比         金额            占比        金额            占比
主要型号铝
盖产品采购    28,394.76   94.20%     96,118.14      92.36%   119,589.70      95.04%   83,054.12   94.56%
 额小计
其他型号铝
盖产品采购     1,749.26    5.80%      7,951.47      7.64%      6,243.86      4.96%     4,773.48      5.44%
 额小计
铝盖产品采
购总额合计
         如上表所示，2020 年、2021 年、2022 年及 2023 年 1-3 月，发行人向博瑞特
     采购的主要铝盖产品为 202#、206#、209#型号产品，上述三个型号铝盖产品的采
     购金额占发行人向博瑞特采购铝盖金额的比例分别为 94.56%、95.04%、92.36%和
     型号铝盖产品占比较低，约 5%。
         报告期内，发行人向博瑞特采购铝盖产品价格公允性的分析如下：
         a）202#铝盖
         报告期内，发行人向博瑞特及其他供应商采购 202#铝盖情况如下表所示：
                     采购金额                        采购数量         采购均价
  时间         供应商名称                    采购占比
                     （万元）                        （万片）         （元/片）
              博瑞特     9,250.75          83.15%   111,389.32      0.08
             其他供应商    1,874.37          16.85%    21,212.72      0.09
    月
              合计     11,125.12         100.00%   132,602.04      0.08
              博瑞特    41,672.90          78.74%   467,925.72      0.09
              合计     52,928.03         100.00%   574,520.32      0.09
              博瑞特    33,777.63          83.80%   448,747.14      0.08
              合计     40,305.38         100.00%   525,402.42      0.08
              博瑞特    20,410.18          85.91%   283,277.69      0.07
              合计     23,757.31         100.00%   328,796.89      0.07
   经对比，报告期内发行人向博瑞特采购 202#铝盖的均价分别为 0.07 元/片、
元/片、0.11 元/片和 0.09 元/片，二者采购均价基本相同。因此，发行人向博瑞特采
购 202#铝盖的均价与可比第三方不存在显著差异。
   b）206#铝盖
   报告期内，发行人向博瑞特及其他供应商采购 206#铝盖情况如下表所示：
                         采购金额                       采购数量         采购均价
      时间         供应商名称               采购占比
                         （万元）                       （万片）         （元/片）
                  博瑞特     8,363.61        100.00%    48,856.79       0.17
                 其他供应商           -              -            -           -
        月
                  合计      8,363.61    100.00%        48,856.79       0.17
                  博瑞特    21,393.28        60.17%    113,732.82       0.19
                  合计     35,554.13    100.00%       182,553.99       0.19
                  博瑞特    48,357.71        79.89%    279,012.59       0.17
                  合计     60,532.87    100.00%       341,277.99       0.18
                  博瑞特    26,502.73        65.52%    176,419.62       0.15
                  合计     40,449.36    100.00%       255,581.84       0.16
       经对比，2020 年至 2022 年发行人向博瑞特采购 206#铝盖的均价分别为 0.15
元/片、0.17 元/片、0.19 元/片，向其他供应商采购均价分别为 0.18 元/片、0.20 元
/片、0.21 元/片，二者采购均价基本相同。2023 年 1-3 月，发行人仅向博瑞特采购
因此，发行人向博瑞特采购 206#铝盖的均价与可比第三方不存在显著差异。
       c）209#铝盖
       报告期内，发行人向博瑞特及其他供应商采购 209#铝盖情况如下表所示5：
                     采购金额                       采购数量         采购均价
  时间         供应商名称               采购占比
                     （万元）                       （万片）         （元/片）
              博瑞特    10,780.39        100.00%    66,783.87       0.16
             其他供应商           -              -            -           -
    月
              合计     10,780.39    100.00%        66,783.87       0.16
              博瑞特    33,051.96        76.13%    174,317.79       0.19
              合计     43,416.59    100.00%       221,968.25       0.19
              博瑞特    37,454.36        75.73%    205,804.32       0.18
              合计     49,459.44    100.00%       271,152.46       0.18
              博瑞特    36,141.21        76.05%    214,495.93       0.17
              合计     47,522.72    100.00%       281,819.60       0.17
   经对比，2020 年至 2022 年发行人向博瑞特采购 209#铝盖的均价分别为 0.17
元/片、0.18 元/片、0.19 元/片，向其他供应商采购均价分别为 0.17 元/片、0.18 元
/片、0.19 元/片，二者采购均价基本相同。2023 年 1-3 月，发行人仅向博瑞特采购
因此，发行人向博瑞特采购 209#铝盖的均价与可比第三方不存在显著差异。
   d）其他型号铝盖产品
   除 202#、206#、209#型号的铝盖产品之外，发行人向博瑞特采购的其他型号
铝盖产品为 113#、200#、28mm 铝螺旋盖、38mm 铝螺旋盖等型号产品。报告期内，
发行人向博瑞特采购其他型号铝盖产品的金额分别为 4,773.48 万元、6,243.86 万
元、
   由于发行人向博瑞特采购的其他铝盖产品金额较小且型号种类较多，导致向
博瑞特采购的其他单品种铝盖产品较为零散，其采购价格与其他第三方的可比性
较差。考虑到：（1）发行人及其控股股东、实际控制人、董监高与博瑞特及其控
股股东、实际控制人、董监高之间不存在关联关系，报告期内发行人向博瑞特采购
不构成关联交易；（2）发行人向博瑞特采购铝盖的定价依据为成本加成，主要的
价格调整方式是基于沪铝期货市场价格按月进行调整，因此发行人向博瑞特采购
铝盖的定价方式合理且调价机制健全；（3）博瑞特已经出具书面说明：其向发行
人销售的主要铝盖产品的价格与向其他客户销售同类产品的价格不存在显著差异，
销售价格具有公允性。因此，发行人报告期内向博瑞特采购的其他型号铝盖产品的
价格具有公允性。
  综上所述，由于铝盖规格型号、定制化程度等差异较大，发行人向不同供应商
采购铝盖产品均价并不直接可比。经对比发行人报告期内向博瑞特及其他供应商
采购的 202#、206#、209#型号的铝盖产品（占发行人向博瑞特采购铝盖产品总额
的 94.56%、95.04%、92.36%和 94.20%）的均价，并不存在显著差异；同时考虑到
发行人与博瑞特就铝盖产品采购已经建立了合理的定价依据及价格调整方式，发
行人向博瑞特采购的其他铝盖产品的价格亦具有公允性。因此，发行人向博瑞特采
购铝盖产品价格公允。
  （1）发行人向博瑞特采购情况
  根据报告期内发行人与博瑞特签署的采购合同、发行人报告期内的物料采购
明细表、本所律师对博瑞特相关负责人的访谈及发行人的说明与承诺，报告期内，
发行人向博瑞特采购情况如下表所示：
                                                                  单位：万元
      项目       2023 年 1-3 月          2022 年         2021 年        2020 年
 向博瑞特采购铝盖金额        30,144.01         104,069.61     125,833.56     87,827.60
  公司采购铝盖总额         32,571.15         142,533.19     157,965.02    118,257.30
   采购铝盖占比           92.55%              73.01%         79.66%       74.27%
  向博瑞特采购金额         30,145.07         104,075.01     125,883.41     87,975.44
   公司采购总额         241,734.63        1,019,236.15   1,021,663.00   865,871.29
       项目        2023 年 1-3 月        2022 年     2021 年     2020 年
     采购占比             12.47%           10.21%     12.32%     10.16%
   报告期内，发行人向博瑞特的采购金额分别为 87,975.44 万元、125,883.41 万
元、
   报告期内，发行人向博瑞特采购铝盖金额分别为 87,827.60 万元、125,833.56
万元、
   （2）发行人向博瑞特采购铝盖金额占同类产品采购总额比例较高的原因及合
理性
   根据本所律师对博瑞特相关负责人的访谈及发行人的说明与承诺，报告期内
发行人向博瑞特采购铝盖占同类产品采购总额比例相对较高，主要系：1）国内为
金属罐企业提供配套的铝盖行业呈现头部厂商相对集中的局面，目前国内铝盖行
业规模以上的企业主要为博瑞特、厦门保沣集团有限公司、广东英联包装股份有限
公司、义乌市易开盖实业公司和广东柏华包装股份有限公司等，其中义乌市易开盖
实业公司主营食品铝盖领域，其余 4 家主营饮料铝盖领域；2）博瑞特深耕铝盖生
产领域多年，制盖技术成熟，目前产能超过 280 亿片、市场占有率约 20%，其产品
质量稳定且交付效率较高，能够较好的满足发行人的业务订单需求；3）近年来，
随着我国居民生活水平日益提高，社会对食品安全问题更加关注，发行人下游客户
主要为知名的食品饮料公司，对于金属罐的安全问题尤为关注。鉴于食品饮料行业
的特殊性，金属罐厂商一般倾向于选择一家上游供应商作为主要供应商，以保障供
应链的安全及稳定。一旦金属罐厂商和上游供应商确定稳定合作关系，一般不轻易
更换供应商。博瑞特自 2011 年成立之初即开始与发行人开展业务合作，双方合作
关系比较稳定。基于此，发行人选择博瑞特作为其稳定可靠的铝盖供应商，能够保
障发行人供应链的安全，降低铝盖供应商置换的隐性与显性成本，符合发行人的利
益诉求。
   因此，报告期内发行人向博瑞特采购铝盖占同类产品采购比例相对较高具有
合理性。
   （3）发行人对博瑞特不存在重大依赖
   如前所述，报告期内发行人向博瑞特采购铝盖占同类产品采购金额比例较高
具有合理性。根据报告期内发行人与博瑞特签署的采购合同、发行人报告期内的物
料采购明细表、本所律师对博瑞特相关负责人的访谈及发行人的说明与承诺，报告
期内，发行人对博瑞特不存在重大依赖，主要分析如下：
   报告期内，发行人向博瑞特采购金额为 87,975.44 万元、125,883.41 万元、
   报告期内，发行人向博瑞特采购铝盖并非具有不可替代性，具体原因如下：
   a）发行人具有铝盖自产能力
   发行人完成对波尔亚太的收购后，铝盖产能约 100 亿个/年，报告期内发行人
自产铝盖数量占每年耗用铝盖的比例约 50%，因此发行人具有铝盖自产能力。
   b）铝盖市场是一个相对充分竞争的市场
   铝盖制造行业是一个相对充分竞争的行业。目前国内铝盖生产企业较为分散、
同质化较高，行业准入门槛较低，资本投入周期较短，行业竞争激烈。同时，除博
瑞特之外，国内已经形成的规模较大的铝盖供应商有厦门保沣集团有限公司、广东
英联包装股份有限公司、义乌市易开盖实业公司和广东柏华包装股份有限公司等
公司，上述公司均有能力供应公司生产所需的铝盖产品，且能够保证铝盖市场相对
充分竞争和稳定供给。
  c）发行人已与主要铝盖供应商建立了合作关系
  报告期内，发行人除向博瑞特采购铝盖产品外，也分别与厦门保沣集团有限公
司、义乌市易开盖实业公司和广东柏华包装股份有限公司等主要铝盖供应商签订
了铝盖采购协议并建立了良好的合作关系。因此，发行人铝盖供应商选择范围较广，
后续将综合产品价格、产品质量、交付效率等因素选择最优供应商，以满足发行人
原材料供应链的安全稳定。
  综上所述，报告期内发行人向博瑞特采购金额占发行人采购总额的比例为
人基于自身供应链稳定安全及商业利益考虑选择博瑞特作为长期的合作伙伴，向
其采购铝盖金额占同类产品比例较高；但考虑到发行人自有的铝盖生产能力、国内
铝盖市场供应相对充分及发行人与行业内主要铝盖生产厂商已经建立了合作关系
等因素，发行人对于铝盖供应商的选择范围相对较广，因此发行人对博瑞特不存在
重大依赖。
  （4）发行人向博瑞特采购不存在损害上市公司利益的情形
  根据发行人提供的《合格供应商管理控制程序》及本所律师对博瑞特相关负责
人的访谈，报告期内，发行人严格遵守已制定的《合格供应商管理控制程序》等相
关规定，明确合格供应商准入标准，规范供应商定期检查，完善供应商管理审批流
程。如前所述，发行人报告期内主要向博瑞特采购铝盖产品，双方关于铝盖产品的
定价依据及价格调整方式约定明确且合理；经对比发行人向博瑞特及第三方供应
商采购的主要型号铝盖产品单价，不存在重大差异情形，因此发行人向博瑞特采购
定价公允，不存在损害上市公司利益的情形。
   根据博瑞特出具的《情况说明》，“本公司向奥瑞金销售的主要铝盖产品的价
格与向其他客户销售同类产品的价格不存在显著差异，销售价格具有公允性，不存
在损害奥瑞金利益的情形”。
   因此，发行人向博瑞特采购不存在损害上市公司利益的情形。
   （二）结合扬瑞新材销售给发行人的三片罐内涂粉末涂料的终端客户情况，
发行人其他粉末涂料供应商供货情况，市场中可比涂料产品供应情况等，说明发
行人向扬瑞新材采购价格较高的原因、合理性，发行人是否对扬瑞新材存在重大
依赖，是否存在损害上市公司利益的情形
   根据发行人的说明与承诺并经本所律师核查，粉末涂料是一种应用于罐身内
部的内边缝涂料，主要起到防腐蚀的作用，尤其是对酸度较高、耐腐蚀要求较高的
功能性饮料而言，粉末涂料的重要性颇高。扬瑞新材的粉末涂料原主要客户为奥瑞
金，后逐渐拓展至昇兴集团、娃哈哈、嘉美包装等其他客户。
   鉴于粉末涂料的主要功效及奥瑞金的下游终端客户情况，报告期发行人采购
扬瑞新材的三片罐内涂粉末涂料主要用于中国红牛饮料金属罐的生产。因此，扬瑞
新材销售给发行人的三片罐内涂粉末涂料的主要终端客户为中国红牛。
   根据金属包装行业协会公告和相关行业研究报告、本所律师通过公开信息检
索及发行人说明与承诺，除扬瑞新材外，中国境内食品饮料金属包装粉末涂料市场
的主要参与者为 PPG、AkzoNobel、Valspar 三家外资企业。PPG、AkzoNobel、Valspar
为跨国的涂料生产制造商，在全球多个国家和地区开展业务，主要产品多为工业涂
料、建筑涂料等涂料产品，食品饮料金属包装粉末涂料产品在其总体销售收入中占
比较低。上述三家外资企业主要通过设立全资子公司的形式在国内开展粉末涂料
的研发、生产及销售业务，其基本情况如下：
  （1）PPG
  PPG 是 1883 年设立于美国匹兹堡市的全球性工业涂料企业，于 1945 年在纽
约证券交易所上市。在中国境内，PPG 的产品涉及航空材料、汽车涂料、工业涂
料、包装涂料、建筑涂料、汽车修补漆、轻工业涂料、工业防护及船舶涂料、玻璃
纤维、玻璃以及光学产品等。PPG 在食品饮料金属包装涂料行业中占据一定的市
场份额。PPG 在中国境内设立子公司苏州 PPG 包装涂料有限公司开展相关业务，
截至本补充法律意见书出具日，其基本情况如下：
公司名称         苏州 PPG 包装涂料有限公司
成立日期         1993 年 12 月 18 日
注册资本         505 万美元
统一社会信用代码     913205056081965158
法定代表人        姚健清
注册地址         江苏省苏州市苏州新区向阳路 66 号
             生产用于各类包装容器防护的聚合物及有关化工产品，以及生产各类
             涂料、油墨、润滑剂及相关的服务,销售自产产品。（按安全生产许可
             证许可范围生产经营）；从事与本企业所生产同类产品的批发及进出
经营范围         口业务。（涉及配额及许可证管理、专项规定管理的商品应按国家有
             关规定办理）商务管理、企业管理、财务管理的咨询及服务,市场营销
             的咨询及策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
             经营活动）。
  （2）AkzoNobel
  AkzoNobel 总部位于荷兰阿姆斯特丹市，是全球知名的跨国化工集团，主营各
类基础化学品和聚合物化学品、涂料等，拥有多乐士、来威漆、美时丽等多个建筑
装饰漆品牌。AkzoNobel 在中国境内设有多个粉末涂料生产基地，产品应用于建材、
汽车、家电、功能性产品及工业粉末涂料等多个领域。AkzoNobel 在中国境内主要
设立子公司阿克苏诺贝尔功能涂料（上海）有限公司开展相关业务，截至本补充法
律意见书出具日，其基本情况如下：
公司名称            阿克苏诺贝尔功能涂料（上海）有限公司
成立日期            2010 年 8 月 26 日
注册资本            2,200 万美元
统一社会信用代码        91310000558812016Y
法定代表人           袁亚妮
注册地址            上海市松江工业区江田东路 135 号
                研发、生产合成乳液产品,水处理剂,胶粘剂、涂料、电子、造纸用高科
                技化学品、油墨（含易燃溶剂的合成树脂、油漆、辅助材料、涂料等
                制品），纺织及化纤抽丝助剂，销售公司自产产品，以及从事上述产
                品及其同类商品（危险化学品仅限于危险化学品经营许可证内的许可
经营范围
                经营范围）和使用该产品的相关工具的技术支持、进出口、批发、佣
                金代理（拍卖除外）及其他相关配套服务（不涉及国营贸易管理商品，
                涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请）。（依法
                须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
   （3）Valspar
   Valspar 总部位于美国明尼波利斯市，Valspar 产品划分为民用涂料、包装物涂
料、工业涂料、特种涂料等类别。2017 年 6 月，Valspar 被美国涂料公司 Sherwin-
Williams Co.收购并退市。Sherwin-Williams Co.总部位于美国俄亥俄州克利夫兰市，
主要在北美、南美、欧洲和亚洲地区生产和销售油漆、涂料和相关产品。Valspar 在
中国境内主要设立子公司威士伯涂料（广东）有限公司开展相关业务，截至本补充
法律意见书出具日，其基本情况如下：
公司名称            威士伯涂料（广东）有限公司
成立日期            2003 年 3 月 19 日
注册资本            840 万美元
统一社会信用代码        914406067455451607
法定代表人           TAN CHIA HIN
注册地址            佛山市顺德区大良街道顺番公路五沙段 7 号之一
                    生产经营高性能水性涂料、水性乳液、水性树脂（不含危险化学品）；
    经营范围            化工涂料产品领域技术服务、技术咨询、技术开发；营销咨询。（依
                    法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
       由于上述在国内经营食品饮料金属包装粉末涂料的公司均为非上市公司，公
开信息并未披露其产品供应及销售情况。由于粉末涂料市场规模相对较小，除上述
三家外资企业外，目前国内规模较大的粉末涂料供应商为扬瑞新材。
       根据发行人报告期内采购明细表、与扬瑞新材签署的主要采购合同、《会计师
反馈回复》、发行人的说明与承诺并经本所律师核查，报告期内，发行人向扬瑞新
材及其他供应商采购粉末涂料的情况如下表所示：
                         采购金额                        采购数量          采购均价
      时间         供应商名称                    采购占比
                         （万元）                        （千克）         （元/千克）
                 扬瑞新材6     719.35           94.04%    79,303.66      90.71
                 其他供应商      45.57            5.96%     6,900.00      66.04
        月
                  合计       764.92          100.00%    86,203.66      88.73
                 扬瑞新材     2,455.26          84.85%   270,520.00      90.76
                  合计      2,893.81         100.00%   336,970.00      85.88
                 扬瑞新材     3,331.78          94.03%   376,497.03      88.49
                  合计      3,543.31         100.00%   408,807.03      86.67
                 扬瑞新材     2,755.84          92.26%   322,406.38      85.48
                  合计      2,987.01         100.00%   358,165.38      83.40
                 扬瑞新材     2,860.18          93.68%   334,605.60      85.48
                  合计      3,053.27         100.00%   363,508.60      83.99
    数，下同。
   根据上表内容分析如下：
   （1）报告期内发行人向扬瑞新材采购粉末涂料的金额分别为 2,755.84 万元、
例分别为 92.26%、94.03%、84.85%和 94.04%，占比相对较高。因此，发行人报告
期内主要向扬瑞新材采购粉末涂料。
   （2）报告期内发行人向扬瑞新材采购粉末涂料的均价分别为 85.48 元/千克、
末涂料的均价分别为 64.65 元/千克、65.47 元/千克、66.00 元/千克和 66.04 元/千克，
因此报告期内发行人向扬瑞新材采购粉末涂料的价格相对较高。
   根据发行人的说明与承诺，发行人报告期内向扬瑞新材采购粉末涂料价格较
高的原因主要为：食品饮料等行业终端客户的内涂产品会根据不同饮料的特性和
罐型要求进行开发，个性化差异较大；而发行人向扬瑞新材采购的粉末涂料产品主
要应用于红牛等功能性饮料金属罐，向其他第三方采购的粉末涂料产品主要应用
于普通饮料及食品金属罐，二者并不完全可比，具体分析如下：
   （1）由于红牛饮料含有牛磺酸成分，酸性较强，导致红牛金属罐对于罐体内
涂边缝涂料的耐腐蚀性和抗酸性要求高于普通食品饮料，其中的原材料聚酯树脂、
钛白粉等主要原材料为进口货源，且进口的聚酯树脂分子量更大，深冷粉碎加工难
度更大，导致发行人向扬瑞新材采购的用于红牛金属罐的粉末涂料加工要求高于
其他粉末涂料，其生产成本更高。
   （2）发行人主要用于红牛金属罐的生产线为超高速线，线速达到 800—1,000
罐/分钟，高于其他用于一般食品饮料金属罐的生产线线速水平；而高速生产场景
对用于内边缝补涂的粉末涂料的固化速度和施工效率较一般生产线高。因此发行
人向扬瑞新材采购的粉末涂料要求相对较高。
  （3）由于目前市场上能够提供同类粉末涂料产品的供应商比较少，因此扬瑞
新材提供的粉末涂料产品存在一定的议价空间。
  综上所述，由于发行人向扬瑞新材采购的粉末涂料产品主要应用于红牛饮料
金属罐的生产，对其产品要求高于向其他第三方采购的用于一般食品饮料金属罐
生产所用的粉末涂料产品，因此向扬瑞新材采购粉末涂料价格较高具有合理性。
  （1）发行人向扬瑞新材采购情况
  根据发行人报告期内采购明细表、与扬瑞新材签署的主要采购合同、《会计师
反馈回复》及发行人的说明与承诺，报告期内，发行人向扬瑞新材采购情况如下表
所示：
                                                                     单位：万元
       项目        2023 年 1-3 月          2022 年度          2021 年       2020 年
 向扬瑞新材采购粉末涂料
     金额
 公司采购粉末涂料总额             764.92            2,893.81       3,543.31      2,987.01
   采购粉末涂料占比             94.04%             84.85%         94.03%        92.26%
  向扬瑞新材采购金额            3,857.46          14,223.36      15,484.28     12,640.85
    公司采购总额           241,734.63        1,019,236.15   1,021,663.00   865,871.29
      采购占比               1.60%               1.40%          1.52%        1.46%
  报告期内，发行人向扬瑞新材的采购金额分别为 12,640.85 万元、15,484.28 万
元、14,223.36 万元和 3,857.46 万元，占发行人采购总额的比例为 1.46%、1.52%、
  报告期内，发行人向扬瑞新材采购粉末涂料金额分别为 2,755.84 万元、3,331.78
万元、
    （2）发行人向扬瑞新材采购粉末涂料金额占同类采购比例较高的原因及合理
性
    根据发行人的说明与承诺，报告期内发行人向扬瑞新材采购粉末涂料占同类
产品采购总额比例相对较高，主要系：1）中国境内食品饮料金属包装粉末涂料行
业市场相对较小，主要生产厂商较为集中，目前国内规模较大的粉末涂料供应商主
要为 PPG、AkzoNobel、Valspar 三家外资企业在中国境内设立的全资子公司及扬瑞
新材，扬瑞新材在业内知名度较高；2）与外资巨头相比，扬瑞新材专注于食品饮
料金属包装涂料特别是粉末涂料，在细分市场上建立差异化竞争优势，同时，与外
资厂商相比，扬瑞新材在服务能力和响应效率方面较外资企业具有一定优势，能够
较好满足发行人的订单需求；3）近年来，随着我国居民生活水平日益提高，社会
对食品安全问题更加关注，发行人下游客户主要为知名的食品饮料公司，对于金属
包装罐的安全问题尤为关注。鉴于食品饮料行业的特殊性，金属罐厂商一般倾向于
选择一家上游供应商作为主要供应商，以保障供应链的安全及稳定，一旦金属罐厂
商和上游供应商确定稳定合作关系，一般不轻易更换供应商。扬瑞新材自 2006 年
成立以来与发行人保持了十余年业务合作，发行人于 2016 年战略入股扬瑞新材以
强化双方的业务合作关系。基于此，发行人选择扬瑞新材作为主要的粉末涂料供应
商，能够保证发行人供应链的安全及稳定，降低粉末涂料供应商置换的隐性与显性
成本，符合发行人的利益诉求。
    因此，报告期内发行人向扬瑞新材采购粉末涂料占同类产品采购比例相对较
高具有合理性。
    （3）发行人对扬瑞新材不存在重大依赖
    如前所述，报告期内发行人向扬瑞新材采购粉末涂料占同类产品采购金额比
例较高具有合理性。报告期内，发行人对扬瑞新材不存在重大依赖，主要分析如下：
   报告期内，发行人向扬瑞新材的采购金额分别为 12,640.85 万元、15,484.28 万
元、
   报告期内，发行人向扬瑞新材采购粉末涂料具有可替代性，具体原因如下：
   a）粉末涂料市场具有一定的市场参与者，不具有垄断性
   如前所述，由于粉末涂料市场规模相对较小，主要参与者相对集中。但目前国
内粉末涂料的生产技术已经相对成熟，且市场中仍存在如 PPG、AkzoNobel、Valspar
等规模较大的国际巨头和一些中小企业参与，能够保证粉末涂料市场的充分竞争
和稳定供给。
   b）发行人已与主要的粉末涂料供应商建立了合作关系
   报告期内，发行人除向扬瑞新材采购粉末涂料产品外，也分别与阿克苏诺贝尔
功能涂料（上海）有限公司、苏州 PPG 包装涂料有限公司和威士伯（上海）企业
管理有限公司等供应商签订了粉末涂料采购协议并建立了良好的合作关系。因此，
发行人粉末涂料供应商选择范围较广，后续将综合产品价格、产品质量、交付效率
等因素选择最优供应商，以满足发行人原材料供应链的稳定和发行人的利益诉求。
   报告期内，发行人向扬瑞新材采购粉末涂料的金额分别为 2,755.84 万元、
新材粉末涂料的采购。
  综上所述，报告期内发行人向扬瑞新材的采购金额占发行人采购总额的比例
分别为 1.46%、1.52%、1.40%和 1.60%，占比较低。鉴于粉末涂料市场的竞争格局，
发行人基于自身供应链安全及商业利益考虑战略入股扬瑞新材并选择扬瑞新材作
为其长期的合作伙伴，向其采购粉末涂料金额占比较高；但考虑到粉末涂料市场供
应相对充分及发行人与主要粉末涂料生产厂商已建立合作关系、报告期内发行人
对扬瑞新材的采购金额整体呈下降趋势等因素，发行人未来对于粉末涂料供应商
的选择范围相对较广，扬瑞新材向发行人供应的粉末涂料产品具有可替代性，因此
发行人对扬瑞新材不存在重大依赖。
  （4）发行人向扬瑞新材采购不存在损害上市公司利益的情形
  根据发行人提供的《合格供应商管理控制程序》、本所律师对杨瑞新材相关负
责人的访谈及发行人的说明与承诺，报告期内，发行人严格遵守已制定的《合格供
应商管理控制程序》等相关规定，明确合格供应商准入标准，规范供应商定期检查，
完善供应商管理审批流程。报告期内发行人向扬瑞新材采购价格较为稳定，发行人
向扬瑞新材采购价格较高具有合理性，不存在定价显失公允及损害上市公司利益
的情形。
  根据扬瑞新材出具的《情况说明》，“本公司向奥瑞金销售涂料的价格具有公
允性，不存在损害奥瑞金利益的情形”。
  因此，发行人向扬瑞新材采购不存在损害上市公司利益的情形。
  （三）发行人购买博瑞特台湾子公司股权后又出售的原因及商业合理性，投
资收益相关会计处理是否符合会计准则规定，发行人出售台湾子公司交易对手方
的具体情况，是否与陈勇及其关联方相关，发行人取得、出售台湾子公司的两次交
易价格是否公允，估值所依据的主要参数是否存在差异及差异原因，相关盈利预
测及实现情况，发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其关联方是
否存在关联关系，是否存在资金占用、潜在利益输送或其他利益安排的情形，发行
人及其控股股东、实际控制人、董监高等在系列交易中是否存在重大违法违规行
为，是否存在损害上市公司利益的情形，相关信息披露是否真实、准确、完整
   根据发行人提供的《股权买卖协议》及相关附属协议、相关付款记录及发行人
的说明与承诺并经本所律师核查，因发行人拟开拓中国台湾制罐市场、拓展新的客
户资源，同时博瑞特有意出售旗下制罐业务。博瑞特下属企业福建鼎盛五金制品有
限公司（福建博瑞特金属容器有限公司的曾用名，以下简称福建博瑞特）通过一家
BVI 子公司鼎新国际控股有限公司（以下简称鼎新国际）持有 Taiwan Supreme Metal
Packaging Co., Ltd（以下简称 TSMP 或台湾子公司）100%股权。2019 年 12 月起，
发行人下属子公司奥瑞金国际与鼎新国际陆续签署了《股权买卖协议》及相关附属
协议，约定鼎新国际拟以人民币 19,200 万元将其持有的 TSMP100%股权出售予奥
瑞金国际。
署了《股权转让协议》，约定以人民币 20,500 万元的交易对价将上述股权出售。
   （1）购买 TSMP 股权的原因及商业合理性
   根据发行人的说明与承诺，发行人作为国内最大制罐企业，近年来成功收购整
合了金属包装行业外资龙头企业波尔亚太的中国包装业务，一定程度上重塑了国
内二片罐行业的产能格局，规模效应进一步凸显，运营效率持续提升，巩固了发行
人在国内金属包装行业的龙头地位，综合市场竞争力不断增强，发展势头向好，积
极寻求业务扩张。
  根据发行人的说明与承诺，发行人在海外拥有多家子公司，拥有成熟的海外管
理团队和经验。发行人未来拟考虑对中国境内以外地区其他金属包装企业收购的
可行性，持续提高其对国际化市场的适应能力和产业链国际协同能力。
  根据发行人的说明与承诺，TSMP 金属包装业务在中国台湾地区包装行业具有
可观的市场竞争力和品牌影响力，可以为客户提供产品配套综合解决方案，服务客
户包括金车股份、可口可乐在内的多家中国台湾地区高知名度优质企业。发行人收
购 TSMP 有助于扩大下游客户覆盖与中国台湾地区市场份额，进入知名客户可口
可乐、统一等优质下游客户的供应链，有利于开拓中国台湾地区市场，积累巨大增
长潜力，进一步增强综合市场竞争力。同时 2020 年发行人正在积极筹划收购控股
股东旗下 Jamestrong 事项，收购 TSMP 股权将作为未来进一步拓展海外市场的坚
实基础，与发行人拓展中国台湾地区制罐市场、拓展新的客户资源、不断优化客户
结构的需求深度契合。
  根据本所律师对博瑞特相关负责人的访谈及发行人的说明与承诺，2017 年 4
月，博瑞特下属常州博瑞特金属容器有限公司（以下简称常州博瑞特）自皓金控股
有限公司（原持股 36.08%）及其他部分股东（以下简称福建博瑞特原股东）处托
管并收购福建博瑞特及其下属子公司（含 TSMP），考虑到 TSMP 主要经营中国台
湾地区的制罐业务，而博瑞特自身客户均为制罐企业，且部分客户拥有境外业务或
有开拓境外市场的意向，博瑞特收购 TSMP 可能造成与目标客户的潜在客户资源
竞争，因此从维护客户关系的角度出发，博瑞特在收购福建博瑞特时点无意购买并
持有其下属子公司 TSMP。但由于福建博瑞特原股东并无将 TSMP 剔除后再出售
福建博瑞特的意愿，同时，收购福建博瑞特后，借助福建博瑞特的境内资产，博瑞
特易拉盖业务市场份额及行业地位将能获得显著提升，因此，博瑞特综合考虑了上
述交易限制及福建博瑞特境内资产的吸引力，并经交易双方协商，收购了含 TSMP
在内的福建博瑞特完整资产。
  博瑞特在收购 TSMP 后，对 TSMP 境外制罐业务的整合上未能取得预期的良
好协同效应：一方面，博瑞特缺少制罐业务的生产和管理经验，中国台湾市场制罐
业务也难以与博瑞特原有境内易拉盖业务实现产业链协同；另一方面，中国台湾市
场与大陆市场在营商环境、竞争格局、客户群体等方面均存在较大的差异，中国台
湾市场竞争格局快速变化、竞争压力不断加大，博瑞特难以对这部分境外业务实施
灵活、有效的管理调控。因此，博瑞特开始筹划出售福建博瑞特的境外业务，在市
场上寻找潜在买家。
  综上所述，发行人收购 TSMP 具有商业合理性。
  （2）出售 TSMP 股权的原因及商业合理性
  根据发行人的说明与承诺，发行人 2020 年完成对 TSMP 的收购后，全球宏观
经济面临下滑，消费行业整体出现需求萎缩，中国台湾地区下游啤酒、碳酸饮料终
端市场受影响较大，使得 2020 年 TSMP 业绩出现下滑。2021 年上半年，包括铝材
在内的全球大宗商品价格大幅上涨，TSMP 的盈利能力再次经受较大冲击，发行人
对 TSMP 未来业绩预期下降。与此同时，中国台湾上市公司福贞控股因有意加大
对中国台湾地区的投资，主动向发行人表达了对 TSMP 的收购意向。经过双方的
商业谈判，发行人最终决定出售 TSMP 全部股权。
  因发行人收购 TSMP 时与原股东鼎鑫国际有限公司（以下简称鼎鑫国际）约
定了业绩补偿条款、回购条款，在 2021 年预计业绩无法满足承诺净利润且存在对
外出售的商业机会时，发行人及鼎新国际综合考虑了业绩补偿、回购及对外出售这
三项措施的经济性，最终选择了向福贞控股对外出售。具体分析如下：
双方约定了业绩承诺安排，鼎新国际承诺：2021 年度 TSMP 合并层面的实际净利
润应不低于人民币 2,200 万元（承诺净利润），如果业绩补偿期间内的实际净利润
小于承诺净利润，则①奥瑞金国际有权要求鼎鑫国际做出如下业绩补偿：业绩补偿
金额=（承诺净利润-实际净利润）/承诺净利润×股份购买价格；或②鼎新国际有权
回购奥瑞金国际持有的全部公司股份（为避免疑义，如果奥瑞金国际要求进行业绩
补偿，而鼎新国际要求进行回购，则应进行回购）：回购价格=P×（1+N×8%），
其中 P=股份购买价格，N=从交割日起到回购之日的天数/365。
业绩远低于承诺净利润，业绩补偿金额将远高于通过回购实现的年化收益率 8%的
固定收益。因鼎新国际拥有回购请求权，从鼎新国际角度而言，向奥瑞金国际主张
回购而非支付业绩补偿是其理性选择。
属制罐产业协同及区位优势，较为看好 TSMP 台湾地区制罐业务，主动联系发行
人并提出收购意向。考虑到向其出售 TSMP 所获取的收益高于通过向鼎新国际主
张回购所获取的收益，发行人最终选择了将 TSMP 对外出售，具备经济性。
  综上所述，发行人出售 TSMP 具有商业合理性。
  根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承诺，2019 年 12 月，奥瑞金国际
与鼎新国际签署《股权买卖协议》，拟购买鼎新国际持有的 TSMP100%股权，因
《股权买卖协议》约定了业绩承诺条款，同时约定如业绩补偿期内的实际净利润小
于承诺净利润，鼎新国际有权回购 TSMP 全部股权。基于上述回购条款的限制，
发行人在此期间并不确定能够对 TSMP 享有可变回报，其持有的 TSMP100%股权
并不满足《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》及《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》中对于长期股权投资的确认条件，因此，发行人将累计已支付的
股权交易价款作为预付股权款核算，在财务报表中列示为其他非流动资产。
  奥瑞金国际于 2021 年 10 月与福贞控股签订《股权转让协议》，同时取得鼎新
国际出具的《同意函》作为《股权转让协议》的附件（以下合称股权出售协议）。
根据相关股权出售协议，福贞控股拟购买奥瑞金国际持有的 TSMP100%股权，同
时鼎新国际声明放弃对 TSMP 的股份回购权及其他任何资产的请求权。因此，奥
瑞金国际与福贞控股签署股权出售协议这一法律行为导致以下两个事实同时成立：
（1）奥瑞金国际所持 TSMP100%股权符合了长期股权投资的确认条件；（2）奥
瑞金国际将上述长期股权投资出售予福贞控股。根据《企业会计准则第 2 号—长
期股权投资》第十七条：“处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的
差额，应当计入当期损益。”发行人将出售台湾子公司实际取得的价款与购买台湾
子公司支付的对价之间的差额确认为投资收益，符合会计准则规定。
     根据《会计师反馈回复》及发行人的说明与承诺，发行人针对买卖 TSMP 过
程中投资收益的会计处理符合会计准则规定。
关
     （1）交易对手基本情况
     根据发行人的说明及承诺并经本所律师在公开平台的检索查询，发行人出售
TSMP 的交易对方为福贞控股，截至本补充法律意见书出具日，福贞控股基本情况
如下表所示：
     中文名称                       福贞控股股份有限公司
     英文名称                      Kingcan Holdings Limited
     注册地                                开曼群岛
    详细注册地址    P. O. Box 31119 Grand Pavilion, Hibiscus Way, 802 West Bay R
     通讯地址                      台北市博爱路 17 号 3 楼
    股票上市交易所                          台湾证券交易所
     股票简称                               福贞-KY
     股票代码                                 8411
     董事长                                 李荣福
     总经理                                 庄素贞
     成立日期                            2009 年 8 月 26 日
      上市日期                                      2011 年 11 月 1 日
  主要经营业务                        马口铁、铝罐及相关产品制造与销售，充填代工生产
      根据福贞控股 2021 年年度报告，福贞控股生产的产品及服务为易拉全开型三
片式马口铁饮料罐、食品蔬果罐及二片式铝制品饮料罐等金属包装容器及灌装服
务，业务以布局经营中国境内内需市场销售为主，福贞控股“知名客户如厦门银鹭
集团、广州采芝林公司、广州医药进出口公司、海南椰树集团、上海旺旺集团、河
北养元汇智饮品公司、台湾泰山企业（漳州）、欢乐家食品公司、青岛啤酒公司、
河南金星啤酒公司及广东佛山珍珍公司等”，另涉及外销地区为南亚、中东及美加
地区。2021 年福贞控股实现销售收入 781,459.8 万新台币，其中中国境内地区
      （2）交易对手是否与陈勇及其关联方相关
      根据福贞控股 2021 年年度报告，截至 2022 年 4 月 24 日，福贞控股前十大普
通股股东持股情况如下：
序号                 股东名称                     持股数量（股）               持股比例
                  合计                               122,779,901           70.00%
      根据陈勇出具的《关联关系调查表》、本所律师对陈勇的访谈、本所律师在公
开平台的检索结果及发行人的说明与承诺，发行人 TSMP 股权出售的交易对方福
贞控股与陈勇及其关联方不存在任职、投资持股等情况，亦不存在可能影响 TSMP
出售行为公平性、公允性的其他关联关系。
要参数是否存在差异及差异原因，相关盈利预测及实现情况
  （1）发行人取得台湾子公司交易价格的公允性
  根据发行人提供的《奥瑞金科技股份有限公司拟收购 TSMP 股权涉及的 TSMP
股东全部权益价值评估项目估值报告》（银信咨报字（2019）沪第 562 号），按市
场法进行估值，截至估值基准日 2019 年 11 月 30 日，TSMP 归属于母公司的股东
的全部权益价值为 18,710 万元至 20,080 万元。根据鼎新国际与奥瑞金国际签署的
《股份买卖协议》，本次收购 TSMP100%股权的交易作价为 19,200 万元，处于上
述市场价值估值区间范围内。
  综上，发行人取得台湾子公司交易价格具备公允性。
  （2）发行人出售台湾子公司交易价格的公允性
  根据本所律师对博瑞特相关负责人的访谈及发行人的说明与承诺，发行人出
售台湾子公司的交易价格是发行人和福贞控股双方基于当时的市场环境及其各自
业务发展的需求，在公平公正的商业谈判下协商确定。发行人并未就本次股权交易
聘请评估机构出具评估报告，主要是依据 TSMP 的生产经营情况、净资产情况，
在对方收购报价的基础上，最终确定 TSMP100%股权的交易作价为 20,500 万元人
民币。该交易价格略高于发行人收购时所支付的对价且与收购对价不存在重大差
异，具有合理性。此外，发行人、福贞控股均为金属制罐供应商，双方之间不存在
关联关系，亦不存在通过买卖 TSMP 股权来进行利益输送的动机，因此，发行人
出售台湾子公司的交易价格具备公允性。
  （3）相关盈利预测及实现情况
  根据发行人提供的相关协议及发行人的说明与承诺，发行人收购 TSMP 股权
过程中，未针对交易标的进行专门的盈利预测，但基于保障发行人交易利益，根据
发行人与鼎新国际于 2019 年 12 月签署的《股权买卖协议》，交易双方约定了业绩
承诺安排，鼎新国际承诺：2020 年度 TSMP 合并层面的实际净利润应不低于人民
币 2,200 万元；鉴于 2020 年度下游市场需求下降对 TSMP 业绩产生的不利影响，
补偿期由 2020 年度变更为 2021 年度，承诺净利润不变。
  根据发行人提供的相关协议、TSMP 相关财务报表及发行人的说明与承诺，
权买卖协议》所约定的 2,200 万元净利润；2021 年，发行人将 TSMP 出售予福贞
控股。
关联关系，是否存在资金占用、潜在利益输送或其他利益安排的情形，发行人及其
控股股东、实际控制人、董监高等在系列交易中是否存在重大违法违规行为，是否
存在损害上市公司利益的情形，相关信息披露是否真实、准确、完整
  （1）发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其关联方是否存
在关联关系
  根据发行人提供的《股权转让协议》及发行人的说明与承诺，2016 年 8 月 23
日，扬瑞新材实际控制人陈勇将其持有的扬瑞新材 4.90%的股权（对应注册资本
  根据本所律师对扬瑞新材相关负责人的访谈及发行人的说明与承诺，堆龙鸿
晖受让扬瑞新材股份主要系公司希望通过战略持股加强双方合作关系，保障供应
链的安全和稳定。截至本补充法律意见书出具日，堆龙鸿晖仍持有扬瑞新材上述股
权。
   根据《公司法》《深圳证券交易所股票上市规则（2023 年修订版）》及《企业
会计准则第 36 号—关联方披露》，发行人不属于扬瑞新材持有 5%以上股份的主
要股东，因此不构成扬瑞新材的关联方，发行人与扬瑞新材不构成关联关系。
   根据博瑞特实际控制人陈勇出具的《关联关系调查表》、发行人董事、监事和
高级管理人员出具的调查表及发行人的说明与承诺，除上述情况外，发行人及其控
股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其关联方不存在其他持股、任职等情形。
   综上，金杜认为，发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其关
联方不存在关联关系。
   （2）发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其关联方是否存
在资金占用、潜在利益输送或其他利益安排的情形，发行人及其控股股东、实际控
制人、董监高等在系列交易中是否存在重大违法违规行为，是否存在损害上市公司
利益的情形，相关信息披露是否真实、准确、完整
   根据沈陶提供的说明函及发行人的说明与承诺，2018 年以来，发行人董事兼
总经理沈陶与扬瑞新材实际控制人陈勇存在因私人原因发生的借款往来，相关借
款原因、用途及资金流向情况如下：
  日期        支付方   收款方   金额（万元）            原因及用途
            沈陶    陈勇       500.00
 月 11 日                                   向沈陶借款
            沈陶    陈勇       350.00
 月 15 日                                    陶借款
    上述沈陶与陈勇借款往来主要系陈勇投资房产及基金产品而需要在特定期限
内支付大额资金，陈勇个人资产多投资于不动产、证券、信托、银行理财等流动性
较差的方面，在面临大额资金需求时需要寻求外部周转资金；而沈陶与陈勇具有私
交关系，沈陶向其借出资金用于应对短期资金需求，系二人友好协商结果。
    根据沈陶提供的说明函及发行人的说明与承诺，截至本补充法律意见书出具
日，上述沈陶与陈勇借款已全部完成偿还。除上述情况外，报告期内，发行人董监
高与陈勇及其关联方无其他资金往来。
    根据相关《资金拆借协议》及发行人的说明与承诺，并经本所律师对博瑞特相
关负责人的访谈，上海原龙与常州博瑞特资金借贷或业务往来情况如下：
序               金额                               是否计
  支付方   收款方                 支付时间      还款时间                事由
号              （万元）                               息
                                                       常州博瑞特用于向福
    上海原 常州博瑞               2017 年 5 月 2019 年 5
     龙   特                    18 日     月 23 日
                                                       股权转让款。
                                                   常州博瑞特原拟用于
    常州博                  2018 年 12 月 2018 年 12     原龙的借款，后上海原
        上海原龙      700.00                        否
     瑞特                     11 日      月 29 日       龙对该笔借款进行展
                                                   期，退回 700 万元偿还
                                                   款。
                                                   常州博瑞特收购武汉
                                                   材所支付的款项。
    常州博         1,500.00
     瑞特                                            常州博瑞特向武汉包
                                                   支付的款项。
    a）2017 年上海原龙借与常州博瑞特 7,000 万元借款
  经过双方协商，上海原龙与常州博瑞特于 2017 年 5 月 16 日签署《资金拆借
协议》，主要系常州博瑞特于 2017 年收购福建博瑞特及其子公司，常州博瑞特自
有资金不足、尚余 7,000 余万元资金缺口，故寻求债务融资。上海原龙于 2017 年
或自筹资金，借款利率 6%，常州博瑞特按季度向上海原龙支付借款利息。
借款。后鉴于常州博瑞特资金状况仍较为紧张，经双方协商后，原 7,000 万元借款
到期日延长至 2019 年 12 月 31 日，上海原龙于 2018 年 12 月 29 日将常州博瑞特
部分还款 700 万元予以退还。
上海原龙向常州博瑞特拆出资金及利息均已清偿。本次借款利率参考中国人民银
行同期贷款基准利率，并结合双方近期的同期融资利率水平，综合确定借款利率为
  b）2021 年常州博瑞特支付武汉包装 6,703.91 万元款项
用于向其购买原波尔亚太湖北基地的制盖设备、备件。2021 年 2 月，常州博瑞特
向武汉包装支付了 231.24 万元，用于向武汉包装购买其出售制盖生产线后剩余未
使用的制盖用铝材。
  ① 交易原因及商业合理性
  发行人于 2019 年完成对波尔亚太中国包装业务相关公司股权收购。本次收购
按照发行人既定业务发展规划实现产业布局的不断完善，有效巩固了发行人国内
行业龙头地位。为了进一步提升原材料议价能力、降低管理成本、强化规模效应、
增强产品竞争实力，发行人推进武汉包装生产效率持续优化，对波尔四厂进行更深
层次业务整合，拟将武汉包装存在的部分使用年限较长、设备利用率不足的制盖生
产线进行替换。此外，发行人在湖北地区的制盖生产线以供应红牛三片罐罐盖为主，
武汉包装制盖设备专用于生产二片罐罐盖，其既无法通过向周边自有工厂转移实
现产能内部消化，亦无法通过继续使用并充分发挥规模效应，因此发行人具有将其
对外出售的实际需求。同时，博瑞特产能利用日趋紧张，为快速补充制盖产能、应
对自身订单需求，寻求可收购的产线设备。双方经过现场勘察谈判后，达成了收购
意向。武汉包装制盖生产线停产并启动产线搬迁工作后，因剩余部分制盖用铝材主
要用于二片罐罐盖生产，具备较高的专用性，且数量及价值相对较小，通过运输至
发行人主要二片罐罐盖生产基地佛山包装缺乏经济性，发行人将剩余部分制盖用
铝材存货一并销售给常州博瑞特。
  ②交易价格的公允性
  本次常州博瑞特收购设备的交易价格是在评估价值基础上确定，交易价格公
允。武汉包装向常州博瑞特销售的铝材是按照相关存货的账面价值确定的，符合一
般交易逻辑和习惯，交易价格公允。上述资产已于 2021 年 3 月底前移交常州博瑞
特，交易对价已全部支付完毕。
  综上，发行人子公司、上海原龙与常州博瑞特资金往来具有合理性、必要性。
  根据相关《股权收购框架协议》《股份买卖协议之补充协议》等相关材料及发
行人的说明与承诺并经本所律师对博瑞特相关负责人的访谈，2018 年 4 月，发行
人与福建博瑞特就收购福建博瑞特中国台湾制罐业务签署了《股权收购框架协议》，
约定由发行人收购福建博瑞特的开曼子公司鼎新国际及其控制的 TSMP 股份。由
于存在其他意向竞购方，发行人为获得该交易的排他性，双方约定在协议签署后的
十日内公司向福建博瑞特支付 4,000 万元股权支付款定金。后续在交易过程中，由
于该收购事项涉及台湾公平交易委员会、台湾经济部投资审议委员会、中国商务部
等政府部分审批程序，交易流程较长且具有一定的不确定性。为保障其上市公司自
身利益与资金效益，2019 年 12 月，发行人、奥瑞金国际与福建博瑞特、鼎新国际
签署《股份买卖协议之补充协议》，各方确认并同意定金按照年化利率 6.15%，从
股权支付款定金支付之日（含）起到股权支付款定金退还之日（不含）止计算利息。
了 658.81 万元利息。发行人向福建博瑞特支付股权支付款定金 4,000 万元系用于
获取在收购福建博瑞特中国台湾资产过程中的排他性谈判权，后续发行人支付股
权款、福建博瑞特退还股权支付款定金并按双方事先约定支付利息，均属于正常的
商业行为，相关资金及利息往来不存在利益输送情形，具有合理性、必要性。
  综上，发行人董事兼总经理沈陶与陈勇的借款资金及发行人控股股东上海原
龙向常州博瑞特的借款资金来源于其自有或自筹资金，不构成对发行人的资金占
用，其上述借款具备合理性及必要性；发行人子公司武汉包装与常州博瑞特、发行
人与福建博瑞特之间的非经营性资金往来均具有合理商业背景，程序规范合理，资
金成本合理公允。
  根据陈勇填写的《关联关系调查表》《会计师反馈回复》及发行人的说明与承
诺，除上述情况外，发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其关联
方不存在其他非经营性资金往来情况。
  经核查，金杜认为，发行人及其控股股东、实际控制人、董监高等与陈勇及其
关联方不存在资金占用、潜在利益输送或其他利益安排的情形，发行人及其控股股
东、实际控制人、董监高等在系列交易中不存在重大违法违规行为，不存在损害上
市公司利益的情形，发行人在公司日常公告、定期报告及本次向不特定对象发行可
转债相关信披文件中的信息披露真实、准确、完整。
  四、《审核问询函》问题 4
  发行人本次拟通过向不特定对象发行可转债募集资金 9.7 亿元用于奥瑞金（枣
庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿只）易拉罐配套项目（以下简称项
目一）和奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目（以下简称项目二）。项目一、
项目二均涉及设备购置、安装及利旧设备成本，项目一涉及使用山东奥瑞金所属
工厂的旧设备，项目二涉及使用奥瑞金（佛山）包装有限公司（原名波尔亚太（佛
山）金属容器有限公司，以下简称佛山包装）罐身 4 线和罐身 1 线的生产设备以
及公共配套设备。项目一实施背景为公司客户青岛啤酒（枣庄）有限公司啤酒项目
建成试产，公司应邀实施本次募投项目，从而有效锁定鲁西南区域青啤订单，该项
目实施后稳定期毛利率为 12.57%，高于对标可比工厂 2021 年的毛利率 6.20%；
项目二实施背景为佛山包装产能利用率接近饱和，为落实与百威集团达成的供罐
协议及应对预期的市场增长，需要将其产线迁建同时新建一条产线，迁建将带走
原有客户订单，该项目尚未取得土地使用权。此外，佛山包装在 2020 年、2021 年
均因排放大气污染物超标被分别罚款 18 万元、17 万元，公司拟通过实施本次可转
债的募投项目将佛山包装迁建水都。
  请发行人补充说明：……（5）项目二用地尚需要履行的审批程序、具体安排
及进度、各阶段预计办毕期限，是否符合土地政策、城市规划,募投项目用地是否
存在落实的风险，如无法取得募投项目用地拟采取的替代措施以及对募投项目实
施的影响；（6）导致项目二实施主体佛山包装连续两年因排放大气污染物超标被
行政处罚的相关因素是否持续，是否已消除，是否存在环保方面尚未整改完毕事
项，相关旧设备搬迁并实施本次募投项目后，是否仍存在因排放大气污染物超标
被行政处罚的风险，是否对本次募投项目实施产生不利影响；（7）本次发行的可
转换公司债券给予公司原 A 股股东优先配售权，说明上市公司持股 5%以上股东
或董事、监事、高管是否参与本次可转债发行认购；若是，在本次可转债认购前后
六个月内是否存在减持上市公司股份或已发行可转债的计划或者安排，并出具相
应承诺并披露。
  请发行人律师核查（5）（6）（7）并发表明确意见。
  回复：
  （一）项目二用地尚需要履行的审批程序、具体安排及进度、各阶段预计办毕
期限，是否符合土地政策、城市规划,募投项目用地是否存在落实的风险，如无法
取得募投项目用地拟采取的替代措施以及对募投项目实施的影响
期限，是否符合土地政策、城市规划
  （1）募投项目是否符合土地政策、城市规划
  根据《可行性分析报告》，佛山迁建水都项目是将佛山包装由三水区西南街道
三达路搬迁至三水区金本水都，实施地点为佛山市三水区西南街道江根村委会安
溪村地块。
地类别。此外，根据发行人提供的投资项目备案证明及环境影响评价文件，佛山迁
建水都项目已取得佛山市三水区发展和改革局核发的《广东省企业投资项目备案
证明》（项目代码：2203-440607-04-01-707055）及佛山市生态环境局出具的《关
于<奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表>审批意见的函》
（佛环三复[2022]38 号）。
  根据佛山迁建水都项目用地主管部门佛山市自然资源局三水分局出具的《关
于拟引入包装项目用地的情况说明》（以下简称《情况说明》），“本项目拟选址
地块位于《中国（三水）国际水都饮料食品基地（北片）控制性详细规划》片区范
围内，已纳入佛山市三水区城镇开发边界范围内。本项目拟选址地块规划用途为工
业用地”“本项目用地符合国家及地方土地政策和城乡规划”“不存在占用基本农
田、违规使用农用地等情况”。
  综上，佛山迁建水都项目用地已纳入所在地规划，规划用途为工业用地，符合
国家及地方土地政策和城乡规划，且不存在占用基本农田、违规使用农用地等情况。
  （2）募投项目用地尚需要履行的审批程序、具体安排及进度、各阶段预计办
毕期限
  《中华人民共和国土地管理法（2019 修正）》（以下简称《土地管理法》）第
四十四条规定，“建设占用土地，涉及农用地转为建设用地的，应当办理农用地转
用审批手续”；第四十五条规定，“为了公共利益的需要，有下列情形之一，确需
征收农民集体所有的土地的，可以依法实施征收……”；第五十五条第一款规定，
“以出让等有偿使用方式取得国有土地使用权的建设单位，按照国务院规定的标
准和办法，缴纳土地使用权出让金等土地有偿使用费和其他费用后，方可使用土
地”。
  《招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定（2007 修订）》（国土资源部
令第 39 号，以下简称 39 号令）第四条规定，“工业、商业、旅游、娱乐和商品住
宅等经营性用地以及同一宗地有两个以上意向用地者的，应当以招标、拍卖或者挂
牌方式出让”。
  根据佛山市自然资源局三水分局出具的《情况说明》，佛山迁建水都项目选址
地块已根据当时有效的《中华人民共和国土地管理法》《广东省实施<中华人民共
和国土地管理法>办法》等相关规定完成了部分土地征收工作，包括拟订征地补偿
安置方案、与村集体代表进行了预先沟通并取得其初步认可、与相关方签署了征地
补偿安置意向性协议并预付了部分土地补偿费和安置补助费。佛山迁建水都项目
取得项目用地尚需履行如下主要程序：
 序号          主要审批程序           拟完成时点
      取得市级自然资源局农用地转建设用地
      及征收批复
  根据佛山市自然资源局三水分局出具的《情况说明》，“2023 年 9 月前完成
市级自然资源局农用地转建设用地及征收批复，目前尚未发现办理存在法律障碍”
“本项目预计于 2023 年 10 月前完成拟选址地块招拍挂出让手续，于 2023 年 11
月前取得本项目土地不动产权证书，目前尚未发现办理存在法律障碍”。
  综上所述，截至本补充法律意见书出具日，佛山迁建水都项目用地尚需完成农
用地转建设用地及征收，土地招标、拍卖或挂牌出让以及不动产权证书办理等程序。
发行人预计佛山迁建水都项目于 2023 年 9 月前取得农用地转建设用地及征收批
复，于 2023 年 10 月前完成土地招标、拍卖或挂牌手续，并于 2023 年 11 月前取
得本项目用地权属证书。佛山迁建水都项目开工建设前取得不动产权证书不存在
实质性法律障碍和重大不确定性。
代措施以及对募投项目实施的影响
  根据发行人的说明与承诺，佛山包装拟迁建至佛山市三水区金本水都饮料基
地，本次迁建事项符合金本水都饮料基地内引入企业的要求，且属于当地重点项目，
目前募投项目用地落实事项不存在实质性障碍。如佛山迁建水都项目无法按计划
取得原选址范围内的土地，发行人将积极协调佛山市三水区西南街道等有关政府
主管部门重新安排其他符合条件的地块以满足佛山包装迁建用地需求。
  根据佛山市自然资源局三水分局出具的《情况说明》，
                         “本项目拟选址区域‘中
国（三水）国际水都饮料食品基地’是三水区规划的食品饮料重点产业园，本项目
选址所在区域土地储备充足，我局将积极协调和保障本项目在其选址范围内的用
地需要，尽快推进相关用地手续的办理。如本项目无法按计划取得拟选址土地，为
保证该项目能够顺利落地，佛山市三水区西南街道将为本项目预留位于水都园区
内约 120 亩有合法手续的国有建设用地（规划用途为工业用地）作为备选地块供
本项目建设备用，以确保项目整体进度不受影响”。
         此外，根据发行人的说明与承诺，发行人已同时对佛山迁建水都项目实施地点
    周围地块进行了考察，如募投项目用地无法落实，发行人将尽快调整项目用地范围。
         综上，经核查，本所认为，佛山迁建水都项目不存在用地落实方面的实质性法
    律障碍，如无法按计划取得拟选址范围内用地，发行人将与当地政府协商寻找替代
    性用地，不会对佛山迁建水都项目的实施造成实质性障碍。
         （二）导致项目二实施主体佛山包装连续两年因排放大气污染物超标被行政
    处罚的相关因素是否持续，是否已消除，是否存在环保方面尚未整改完毕事项，相
    关旧设备搬迁并实施本次募投项目后，是否仍存在因排放大气污染物超标被行政
    处罚的风险，是否对本次募投项目实施产生不利影响
    的相关因素是否持续，是否已消除，是否存在环保方面尚未整改完毕事项
         （1）行政处罚具体情况
         根据发行人提供的《行政处罚决定书》、罚款缴纳凭证及说明并经本所律师核
    查，报告期内，发行人子公司佛山包装共受到 2 笔环保行政处罚，具体情况如下：
序   企业   处罚时                  处罚决定                          处罚     整改
                    处罚事由                  处罚机构    处罚依据
号   名称    间                    书文号                          结果     情况
                  超过大气污染物排      三环罚              《中华人民共和
    佛山            放标准排放大气污     （西）字       佛山市生   国大气污染防治
    包装            染物：厂界监测点臭   [2020]第 2   态环境局   法》第九十九条第
           日                                                 元      纳
                  气浓度超标。          号              （二）项
                  超过大气污染物排     三环罚               《中华人民共和
    佛山            放标准排放大气污    （西）字        佛山市生   国大气污染防治
    包装            染物：厂界监测点臭   [2021]第     态环境局   法》第九十九条第
           日                                                 元      纳
                  气浓度超标。        13 号             （二）项
         （2）因排放大气污染物超标被行政处罚的相关因素是否持续，是否已消除，
    是否存在环保方面尚未整改完毕事项
  根据发行人提供的第三方检测报告、废气设施管理制度、挥发性有机物（VOCs）
深度治理评审意见表等资料及说明与承诺并经本所律师核查，针对厂界臭气浓度
超标相关问题，发行人主要采取了如下整改措施：
方检测机构对佛山包装厂界臭气情况进行了检测，并出具了《检测报告》（GKJC-
M202003163-2），检测结果显示臭气浓度未超出标准限值；
味的工艺环节加装了异味处理系统对异味进行收集和处理；将个别含有少量 VOCs
（挥发性有机物）的排气筒并入 RTO（蓄热式空气净化系统）管道，经废气处理设
施 RTO
    （蓄热式空气净化系统）高温焚烧后，将废气中的有机物分解为 CO2 和 H2O，
从而减少异味；对排入污水站的生产废水前期处理池体，如废乳液收集池、破乳池
和集水池，及末端处理工艺的污泥压滤和烘干区域，进行搭棚围蔽，并用风机将上
述区域的废气通过管道引入废旧曝气池过滤；
（蓄热式空气净化系统）焚烧炉设备安全操作规程、RTO（蓄热式空气净化系统）
焚烧炉设备维保手册、废气处理净化系统操作指引等，确保定期检查、维护保养安
全环保设施，明确责任人员等；
家评审。根据佛山市生态环境局三水分局于 2022 年 11 月 17 日出具的《关于奥瑞
金（佛山）包装有限公司环境违法行为整改情况的说明》，“经查，上述违法行为
已改正。根据现行法律法规，没有规定上述违法行为属于重大违法行为。除上述行
政处罚外，于 2019 年 1 月 1 日至今无其他违反环保法律法规被行政处罚的行为”。
  综上，经核查，本所认为，截至本补充法律意见书出具日，发行人已就排放大
气污染物超标情况进行整改，相关处罚因素不具有持续性且已消除，针对该等环保
行政处罚不存在尚未整改完毕的情况。
标被行政处罚的风险，是否对本次募投项目实施产生不利影响
  （1）环境保护措施
  根据发行人提供的佛山市生态环境局于 2022 年 5 月 5 日出具的《关于<奥瑞
金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影响报告表>审批意见的函》（佛环三
复[2022]38 号），佛山迁建水都项目已取得环评批复。
  根据《可行性分析报告》《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影
响报告表》及发行人的说明与承诺，佛山迁建水都项目环保投资合计 1,500 万元，
主要用于投资废水处理系统、废气处理系统、噪声治理系统、固废治理及相关设备。
其中，针对佛山迁建水都项目拟产生的大气环境污染物，相关污染源、污染物类型、
采取的具体环境保护措施及执行标准情况如下：
排放口/污
         污染物项目        环境保护措施                 执行标准
 染源
                      安装收集装置，
                      收集的废气经
                                    达到广东省地方标准《大气污染物排放限
                      “碱液喷淋”处理
 酸雾废气     硫酸雾                       值》（DB44/27-2001）中第二时段二级标
                      后通过 15m 高
                                    准及无组织排放监控点浓度限值。
                      筒排放
                                    烟尘执行《关于印发<工业炉窑大气污染
                      燃烧废气收集后       综合治理方案>的通知》（环大气[2019]56
        烟 尘 、 NOx 、   经 15m 高 4#、   号）排放标准；
 洗罐烘炉
        SO2           5#、6#排气筒排     SO2、NOx 执行《锅炉大气污染物排放标
                      放             准》（DB44/765-2019）新建燃气锅炉大气
                                    污染物排放限值要求。
                                    NOx 执行《广东省生态环境厅关于 2021
                                    年工业炉窑、锅炉综合整治重点工作的通
                      燃烧废气收集后
                                    知》（粤环函[2021]461 号）的低氮燃烧技
锅炉（热水                 经 15m 高 8#、
          NO2、
        烟尘、   SO2                   术排放限值；
 炉）                   9#、10#排气筒排
                                    烟尘，SO2 执行《锅炉大气污染物排放标
                      放
                                    准》（DB44/765-2019）新建燃气锅炉大气
                                    污染物排放限值要求。
排放口/污
         污染物项目        环境保护措施                    执行标准
 染源
                                     烟尘执行《关于印发<工业炉窑大气污染
                                     综合治理方案>的通知》（环大气[2019]56
                      燃烧废气收集后        号）排放标准；
                      经 15m 高 7#排    SO2、NOx 执行《锅炉大气污染物排放标
 白底涂烘
                      气筒排放；VOCs      准》（DB44/765-2019）新建燃气锅炉大气
炉、彩印烘   烟 尘 、 NO2 、
                      收集后经“RTO”      污染物排放限值要求；
炉、内涂烘   SO2、VOCs
                      处理，通过 15m      VOCs 执行广东省地方标准《表面涂装（汽
  炉等
                      高 7# 排 气 筒 排   车制造业）挥发性有机化合物排放标准》
                      放              （DB44/816-2010）表 2 第 II 时段排放浓
                                     度与烘干室排气筒排放浓度的较严者及
                                     无组织排放监控点浓度限值。
                      VOCs 收集后经      VOCs 执行广东省地方标准《表面涂装（汽
白底涂、彩                 “RTO”处理，通      车制造业）挥发性有机化合物排放标准》
印、底缘涂      VOCs       过 15m 高 7#排    （DB44/816-2010）表 2 第 II 时段排放浓
  等                   气筒排放           度与烘干室排气筒排放浓度的较严者及
                                     无组织排放监控点浓度限值。
  （2）环境风险防范措施
  根据《可行性分析报告》《奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目环境影
响报告表》及发行人的说明与承诺，发行人针对佛山迁建水都项目拟采取如下环境
风险防范措施：
防范与管理的要求，同时自觉接受安全生产、消防部门的监督管理；
划，组建应急事故处理抢险队，并经过严格的培训和演练；
力；
配备相应的防火设施、工具、通道、堤堰、器材等；
验；加强危险目标的保卫工作，防止破坏事故发生。
  （3）其他相关措施
  根据发行人提供的相关管理制度及第三方检测报告及说明与承诺，发行人制
定了废气处理设施管理制度，包括 RTO（蓄热式空气净化系统）焚烧炉设备安全
操作规程、RTO（蓄热式空气净化系统）焚烧炉设备维保手册、废气处理净化系统
操作指引等，将持续对有关制度进行完善。此外，发行人还将定期开展第三方权威
机构环境评审工作，并与工厂周边企业、单位积极沟通，接受各方改进建议，并加
强企业环境保护意识。
  经核查，发行人将在佛山迁建水都项目中投资、建设、购买废气处理系统及相
关设备，对该项目在大气环境中排放的污染物采取有效环境保护措施以达到国家
或地区大气污染物排放标准。同时，发行人还制定了环境风险防范措施方案，并持
续完善废气处理设施管理制度，定期开展第三方权威机构环境评审工作。金杜认为，
在佛山迁建水都项目实施且发行人落实相关环保处理措施的情况下，不存在因排
放大气污染物超标被行政处罚的重大风险，相关事项也不会对项目实施产生重大
不利影响。
  （三）本次发行的可转换公司债券给予公司原 A 股股东优先配售权，说明上
市公司持股 5%以上股东或董事、监事、高管是否参与本次可转债发行认购；若是，
在本次可转债认购前后六个月内是否存在减持上市公司股份或已发行可转债的计
划或者安排，并出具相应承诺并披露
  （1）发行人持股 5%以上股东关于本次发行的认购意向
  根据发行人提供的股东名册及说明并经本所律师核查，截至 2023 年 3 月 31
日，发行人持股 5%以上股东为发行人控股股东上海原龙。根据上海原龙就本次发
行出具的《承诺函》，上海原龙参与本次发行认购意向如下：
  “1、截至本承诺函出具日，本公司不存在减持发行人股票、可转换公司债券
的计划或者安排；
股票、可转换公司债券的情形，本公司承诺将不参与本次发行认购，亦不会委托其
他主体参与本次发行认购；
转换公司债券减持情形，本公司将根据市场情况决定是否参与本次发行认购，若成
功认购，本公司及本公司一致行动人将严格遵守相关法律法规对短线交易的要求，
自本次发行首日至本次发行完成后六个月内，本公司及本公司一致行动人不以任
何方式减持所持有的发行人股票和所认购的本次发行可转换公司债券；
违反上述承诺减持发行人股票、可转换公司债券，本公司及本公司一致行动人因减
持发行人股票、可转换公司债券的所得收益全部归发行人所有，并依法承担由此产
生的法律责任。”
  （2）发行人董事、监事及高级管理人员关于本次发行的认购意向
  经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具日，发行人董事、监事及高级管
理人员情况如下：
       姓名                   职务
       周云杰                 董事长
       周原                  副董事长
       沈陶                 董事、总经理
       王冬              董事、副总经理、财务总监
       姓名                   职务
       陈中革              董事、副总经理
       秦锋                   董事
       吴坚                 独立董事
       许文才                独立董事
       张力上                独立董事
       吴文诚               监事会主席
       姜先达               职工代表监事
       张丽娜               职工代表监事
       高树军             副总经理、董事会秘书
       陈玉飞                副总经理
       吴多全                副总经理
       马斌云                副总经理
       章良德                副总经理
       张少军                副总经理
  根据发行人董事、监事、高级管理人员就本次发行出具的《承诺函》，发行人
董事周云杰、周原、沈陶、王冬、陈中革、秦锋，发行人监事吴文诚、姜先达、张
丽娜，以及发行人非董事高级管理人员高树军、陈玉飞、吴多全、马斌云、章良德、
张少军将根据市场情况决定是否参与本次发行认购（以下简称有认购意向的董事、
监事、高级管理人员）。上述人员作出的具体承诺如下：
  “1、截至本承诺函出具之日，本人及本人关系密切的家庭成员（包括配偶、
父母、子女）、一致行动人于本承诺函出具之日起前六个月内不存在减持发行人股
票、可转换公司债券的情形，亦不存在减持发行人股票、可转换公司债券的计划或
者安排；
内存在减持发行人股票、可转换公司债券的情形，本人承诺将不参与本次发行认购，
亦不会委托其他主体参与本次发行认购；
内不存在股票、可转换公司债券减持情形，本人将根据市场情况决定是否参与本次
发行认购，若成功认购，本人及本人关系密切的家庭成员、一致行动人将严格遵守
相关法律法规对短线交易的要求，自本次发行首日至本次发行完成后六个月内，本
人及本人关系密切的家庭成员、一致行动人不以任何方式减持所持有的发行人股
票和所认购的本次发行可转换公司债券；
员、一致行动人违反上述承诺减持发行人股票、可转换公司债券，本人及本人关系
密切的家庭成员、一致行动人因减持发行人股票、可转换公司债券的所得收益全部
归发行人所有，并依法承担由此产生的法律责任。”
  根据发行人董事、监事、高级管理人员就本次发行出具的《承诺函》，发行人
独立董事吴坚、许文才、张力上承诺不参与本次发行认购（以下简称不参与本次发
行认购的人员）。上述人员作出的具体承诺内容如下：
  “1、本人及本人关系密切的家庭成员（包括配偶、父母、子女）、一致行动
人承诺将不参与本次发行认购，亦不会委托其他主体参与本次发行认购；
员、一致行动人违反上述承诺，将依法承担由此产生的法律责任。”
后六个月内是否存在减持上市公司股份或已发行可转债的计划或者安排
  （1）发行人持股 5%以上股东
  如《律师工作报告》及《法律意见书》“发行人的股本及其演变”之“（二）
发行人设立以来的历次股本变动”所述，发行人前次发行可转债“奥瑞转债”已
于 2022 年 3 月在深交所摘牌。截至本补充法律意见书出具日，发行人持股 5%以
上股东上海原龙不存在持有发行人已发行可转债的情况。
   根据发行人于 2023 年 2 月 14 日披露的《关于公司控股股东部分股份质押及
解除质押的公告》（（奥瑞）2023—临 007 号），2023 年 1 月 18 日，上海原龙
债）的债券持有人实施换股 1,022.4948 万股。换股完成后，上海原龙持有发行人的
股份数由 850,795,554 股减少为 840,570,606 股，持股比例由 33.06%下降至 32.67%。
在完成上述换股及剩余零股资金完成兑付后，2023 年 1 月 20 日，本次可交债在深
交所摘牌。
   除上述情况外，根据发行人持股 5%以上股东上海原龙就本次发行出具的《承
诺函》，“若本公司及本公司一致行动人在本次发行首日前六个月内存在减持发行
人股票、可转换公司债券的情形，本公司承诺将不参与本次发行认购，亦不会委托
其他主体参与本次发行认购”“若本公司及本公司一致行动人在本次发行首日前
六个月内不存在股票、可转换公司债券减持情形，本公司将根据市场情况决定是否
参与本次发行认购，若成功认购，本公司及本公司一致行动人将严格遵守相关法律
法规对短线交易的要求，自本次发行首日至本次发行完成后六个月内，本公司及本
公司一致行动人不以任何方式减持所持有的发行人股票和所认购的本次发行可转
换公司债券”。
   （2）有认购意向的董事、监事、高级管理人员
   如《律师工作报告》及《法律意见书》“发行人的股本及其演变”之“（二）
发行人设立以来的历次股本变动”所述，发行人前次发行可转债“奥瑞转债”已
于 2022 年 3 月在深交所摘牌。截至本补充法律意见书出具日，发行人有认购意向
的董事、监事、高级管理人员不存在持有发行人已发行可转债的情况。
   根据上述人员就本次发行出具的《承诺函》，“若本人及本人关系密切的家庭
成员、一致行动人在本次发行首日前六个月内存在减持发行人股票、可转换公司债
券的情形，本人承诺将不参与本次发行认购，亦不会委托其他主体参与本次发行认
购”“若本人及本人关系密切的家庭成员、一致行动人在本次发行首日前六个月
内不存在股票、可转换公司债券减持情形，本人将根据市场情况决定是否参与本次
发行认购，若成功认购，本人及本人关系密切的家庭成员、一致行动人将严格遵守
相关法律法规对短线交易的要求，自本次发行首日至本次发行完成后六个月内，本
人及本人关系密切的家庭成员、一致行动人不以任何方式减持所持有的发行人股
票和所认购的本次发行可转换公司债券”。
  综上，经核查，本所认为，发行人持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理
人员已就是否参与本次可转债发行认购进行说明并出具相应承诺，承诺内容已在
《募集说明书》“重大事项提示”披露。
         第二部分 补充核查期间内发行人的变化情况
  一、补充核查期间“本次发行的批准和授权”的变化情况
  （一）发行人董事会关于本次发行的决议
过了《关于调整公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的议案》《关于公司向
不特定对象发行可转换公司债券预案（二次修订稿）的议案》《关于公司向不特定
对象发行可转换公司债券募集资金使用的可行性分析报告（二次修订稿）的议案》
《关于公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的论证分析报告（修订稿）的议
案》
 《关于公司向不特定对象发行可转换公司债券摊薄即期回报的风险提示及采取
填补措施和相关主体承诺（二次修订稿）的议案》等与本次发行有关的议案，根据
监管规则要求并结合发行人实际情况，发行人对本次发行方案进行了部分调整，具
体内容如下：
  （1）发行规模
  调整前：
  根据相关法律法规的规定并结合公司财务状况和投资计划，本次拟发行的可
转债募集资金总额不超过人民币 100,000.00 万元（含 100,000.00 万元），在考虑从
募集资金中扣除 3,000.00 万元的财务性投资因素后，本次拟发行的可转债募集资
金规模将减至不超过人民币 97,000.00 万元（含 97,000.00 万元）。具体募集资金数
额由公司股东大会授权公司董事会在上述额度范围内确定。
  调整后：
  根据相关法律法规的规定并结合公司财务状况和投资计划，本次拟发行的可
转债募集资金总额不超过人民币 100,000.00 万元（含 100,000.00 万元），在考虑从
募集资金中扣除财务性投资因素后，本次拟发行的可转债募集资金规模将减至不
超过人民币 94,000.00 万元（含 94,000.00 万元）。具体募集资金数额由公司股东大
会授权公司董事会在上述额度范围内确定。
  （2）本次募集资金用途
  调整前：
  本 次 拟 发 行 的 可 转 债 募 集 资 金 总 额 不 超 过 人 民 币 100,000.00 万 元 （ 含
                                                     单位：万元
 序号         项目名称             项目总投资金额            拟使用募集资金金额
      奥瑞金（枣庄）包装有限公
      亿只）易拉罐配套项目
      奥瑞金（佛山）包装有限公
      司迁建水都项目
           合计                      124,473.53        100,000.00
  在考虑从募集资金中扣除 3,000.00 万元的财务性投资因素后，本次拟发行的
可转债募集资金规模将减至不超过人民币 97,000.00 万元（含 97,000.00 万元），所
募集资金扣除发行费用后拟用于以下项目：
                                                     单位：万元
 序号          项目名称             项目总投资金额           拟使用募集资金金额
      奥瑞金（枣庄）包装有限公司
      只）易拉罐配套项目
      奥瑞金（佛山）包装有限公司
      迁建水都项目
           合计                      124,473.53         97,000.00
  项目总投资金额高于本次募集资金使用金额部分由公司自筹解决；本次向不
特定对象发行可转换公司债券实际募集资金（扣除发行费用后的净额）若不能满足
上述全部项目资金需要，资金缺口由公司自筹解决。如本次募集资金到位时间与项
目实施进度不一致，公司可根据实际情况以其他资金先行投入，募集资金到位后予
以置换。在最终确定的本次募投项目范围内，公司董事会可根据项目的实际需求，
对上述项目的募集资金投入顺序和金额进行适当调整。
  调整后：
  本次拟发行的可转债募集资金总额不超过人民币 94,000.00 万元（含 94,000.00
万元）
  （系扣除财务性投资后金额），所募集资金扣除发行费用后拟用于以下项目：
                                                单位：万元
序号        项目名称            项目总投资金额           拟使用募集资金金额
     奥瑞金（枣庄）包装有限公司
     只）易拉罐配套项目
     奥瑞金（佛山）包装有限公司
     迁建水都项目
         合计                    124,473.53        94,000.00
  项目总投资金额高于本次募集资金使用金额部分由公司自筹解决；本次向不
特定对象发行可转换公司债券实际募集资金（扣除发行费用后的净额）若不能满足
上述全部项目资金需要，资金缺口由公司自筹解决。如本次募集资金到位时间与项
目实施进度不一致，公司可根据实际情况以其他资金先行投入，募集资金到位后予
以置换。在最终确定的本次募投项目范围内，公司董事会可根据项目的实际需求，
对上述项目的募集资金投入顺序和金额进行适当调整。
  除上述调整外，原发行方案的其他条款不变，公司独立董事发表了同意的独立
意见。根据公司 2023 年第一次临时股东大会审议通过的《关于提请股东大会授权
董事会或董事会授权人士全权办理本次向不特定对象发行可转换公司债券相关事
宜的议案》，上述发行方案调整事项无需另行提交股东大会审议。
过了《关于公司向不特定对象发行可转换公司债券募集资金使用的可行性分析报
告（三次修订稿）的议案》及《关于公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的
论证分析报告（二次修订稿）的议案》等与本次发行有关的议案，就本次发行募集
资金使用的可行性等事项进行调整并作出决议，公司独立董事发表了同意的独立
意见。根据公司 2023 年第一次临时股东大会审议通过的《关于提请股东大会授权
董事会或董事会授权人士全权办理本次向不特定对象发行可转换公司债券相关事
宜的议案》，上述调整事项无需另行提交股东大会审议。
  （二）发行人股东大会关于本次发行的决议
于公司向不特定对象发行可转换公司债券方案的论证分析报告的议案》
                              《关于提请
股东大会授权董事会或董事会授权人士全权办理本次向不特定对象发行可转换公
司债券相关事宜的议案》
          《关于延长公司向不特定对象发行可转换公司债券方案有
效期的议案》等与本次发行有关的议案。
  金杜认为，发行人本次发行已履行必要的内部批准和授权，本次发行和本次上
市尚待获得深交所审核同意并报中国证监会履行发行注册程序。
  二、补充核查期间“本次发行的实质条件”的变化情况
  （一）本次发行符合《公司法》《证券法》规定的相关条件
议、第四届董事会 2023 年第二次会议决议、第四届董事会 2023 年第四次会议决
议、《募集说明书》以及发行人的说明，发行人本次发行已由董事会、股东大会审
议通过，相关募集办法中已载明具体的转换方法，符合《公司法》第一百六十一条
的规定。
东大会、董事会、监事会；选举了董事、独立董事、监事、职工监事；聘任了总经
理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员，设置了制造管理中心、供
应链管理中心、市场营销中心、技术研发中心、财务管理中心、人事行政管理中心、
工程管理部、董事会办公室、证券部、内部审计部、董事长办公室等职能部门，具
备健全且运行良好的组织机构，符合《证券法》第十五条第一款第（一）项之规定。
度报告，发行人 2020 年度、2021 年度和 2022 年度实现的归属于母公司所有者的
净利润分别为 75,630.57 万元、90,511.72 万元及 56,515.56 万元，最近三年实现的
年均净利润为 74,219.28 万元，足以支付本次发行的可转债一年的利息，符合《证
券法》第十五条第一款第（二）项之规定。
议、第四届董事会 2023 年第二次会议决议及《募集说明书》，本次发行募集资金
扣除发行费用后，用于奥瑞金（枣庄）包装有限公司新建年产 16 亿只（一期 9 亿
只）易拉罐配套项目及奥瑞金（佛山）包装有限公司迁建水都项目，改变募集资金
用途必须经债券持有人会议作出决议，本次发行的募集资金未用于弥补亏损和非
生产性支出，符合《证券法》第十五条第二款的规定。
“二、补充核查期间‘本次发行的实质条件’的变化情况”之“（二）本次发行符
合《证券发行注册管理办法》规定的相关条件”部分所述，发行人本次发行符合《证
券发行注册管理办法》规定的相关条件，因此，发行人符合《证券法》第十二条第
二款及第十五条第三款的规定。
和承诺并经金杜核查，发行人不存在下列情形，符合《证券法》第十七条之规定：
    （1） 对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事
实，仍处于继续状态；
    （2） 违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。
    （二）本次发行符合《证券发行注册管理办法》规定的相关条件
的相关规定：
    （1） 根据发行人《2022 年年度报告》《2023 年第一季度报告》、发行人全
体董事、监事、高级管理人员的声明与承诺以及发行人的说明与承诺，并经本所
律师在信用中国（http://www.creditchina.gov.cn）、中国证监会“证券期货市场失信
记 录 查 询 平 台 ” （ http://neris.csrc.gov.cn/shixinchaxun ） 、 人 民 法 院 公 告 网
（http://rmfygg.court.gov.cn）、12309 中国检察网（http://www.12309.gov.cn）及深
交所网站（http://www.szse.cn）等公开渠道核查，发行人现任董事、监事和高级管
理人员符合法律、行政法规规定的任职要求，符合《证券发行注册管理办法》第九
条第（二）项之规定；
    （2） 根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三
年年度报告、相关公开披露文件、发行人的说明与承诺并经金杜核查，发行人具
有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，不存在对持续经营有重大不
利影响的情形，符合《证券发行注册管理办法》第九条第（三）项之规定；
    （3） 根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三
年年度报告、相关内部控制制度、相关公开披露文件及发行人的说明与承诺并经
金杜核查，发行人会计基础工作规范，内部控制制度健全且有效执行；发行人财
务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大
方面公允反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量；发行人最近三年财
务会计报告均被出具了无保留意见的审计报告，符合《证券发行注册管理办法》第
九条第（四）项之规定；
   （4） 根据发行人《2023 年第一季度报告》及发行人的说明与承诺，截至
理办法》第九条第（五）项之规定。
事、高级管理人员的声明与承诺、公安部门出具的证明以及发行人的说明与承诺，
并经本所律师在信用中国（http://www.creditchina.gov.cn）、中国证监会“证券期货
市场失信记录查询平台”（http://neris.csrc.gov.cn/shixinchaxun）、人民法院公告网
（http://rmfygg.court.gov.cn）、12309 中国检察网（http://www.12309.gov.cn）及深
交所网站（http://www.szse.cn）等公开渠道核查，发行人不存在以下情形，符合《证
券发行注册管理办法》第十条之规定：
   （1） 擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可；
   （2） 发行人或其现任董事、监事和高级管理人员最近三年受到中国证监会
行政处罚，或者最近一年受到证券交易所公开谴责，或者因涉嫌犯罪正在被司法机
关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查；
   （3） 发行人或者其控股股东、实际控制人最近一年存在未履行向投资者作
出的公开承诺的情形；
   （4） 发行人或者其控股股东、实际控制人最近三年存在贪污、贿赂、侵占
财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者存在严重损害上
市公司利益、投资者合法权益、社会公共利益的重大违法行为。
行募集资金扣除发行费用后将用于枣庄新建项目及佛山迁建水都项目。截至本补
充法律意见书出具日，除尚未取得佛山迁建水都项目用地权属证书外，发行人已就
上述募投项目取得相应的审批及备案手续。发行人本次发行募集资金使用符合以
下要求，符合《证券发行注册管理办法》第十二条第（一）项至第（三）项之规定：
   （1） 符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律、行政法规规定；
   （2） 本次募集资金使用不涉及持有财务性投资，不涉及直接或者间接投资
于以买卖有价证券为主要业务的公司；
   （3） 募集资金项目实施后，不会与控股股东、实际控制人及其控制的其他
企业新增构成重大不利影响的同业竞争、显失公平的关联交易，或者严重影响公司
生产经营的独立性。
   （1） 如本补充法律意见书“第二部分 补充核查期间内发行人的变化情况”
之“二、补充核查期间‘本次发行的实质条件’的变化情况”之“（一）本次发行
符合《公司法》《证券法》规定的相关条件”部分所述，发行人具备健全且运行良
好的组织机构，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息，本次发行
符合《证券发行注册管理办法》第十三条第一款第（一）项和第（二）项的规定；
   （2） 根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三
年年度报告、相关公开披露文件及发行人的说明与承诺并经金杜核查，发行人截至
分别为 54.85%、53.43%和 50.47%；发行人 2020 年度、2021 年度及 2022 年度经
营活动产生的现金流量净额分别为 78,152.14 万元、118,280.95 万元、105,064.67 万
元；本次发行完成后，发行人累计债券余额未超过最近一期末净资产的 50%。发行
人具有合理的资产负债结构和正常的现金流量，符合《证券发行注册管理办法》第
十三条第一款第（三）项之规定；
   （3） 根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三
年年度报告、发行人经股东大会批准的关于本次发行的方案并经金杜核查，发行人
发行人 2020 年度、2021 年度及 2022 年度加权平均净资产收益率（以扣除非经常
性损益前后的净利润孰低作为加权平均净资产收益率的计算依据）分别为 8.42%、
符合《证券发行注册管理办法》第十三条第一款第（四）项之规定。
和承诺并经金杜核查，发行人不存在下列情形，符合《证券发行注册管理办法》第
十四条之规定：
   （1） 对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事
实，仍处于继续状态；
   （2） 违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。
“二、补充核查期间‘本次发行的实质条件’的变化情况”之“（一）本次发行符
合《公司法》《证券法》规定的相关条件”第 4 项及“（二）本次发行符合《证券
发行注册管理办法》规定的相关条件”第 3 项所述，发行人的募集资金适用符合
《证券发行注册管理办法》第十二条相关规定，且未用于弥补亏损和非生产性支出，
符合《证券发行注册管理办法》第十五条之规定。
   三、补充核查期间“发起人和股东”的变化情况
   （一）发行人的前十大股东
     根据发行人《2023 年第一季度报告》，截至 2023 年 3 月 31 日，发行人股东
总数为 47,238 名，发行人前 10 名股东持股情况如下：
序号       股东名称       股东性质        持股数量（股）        持股比例
      珠海润格长青股权
       （有限合伙）
      香港中央结算有限
         公司
      北京华彬庄园绿色
         限公司
      汇添富基金－中国
      人寿保险股份有限
      公司－分红险－汇
      成长股票型组合单
       一资产管理计划
        （可供出售）
      厦门瑞合盛圆股权
        限合伙）
      中信证券股份有限
         公司
      招商证券股份有限
         公司
      北京二十一兄弟商
        贸有限公司
       君信和（珠海横
      琴）私募基金管理
      乐飞二号私募证券
         投资基金
     （二）发行人的控股股东和实际控制人
  根据发行人《2023 年第一季度报告》，截至 2023 年 3 月 31 日，上海原龙直
接持有发行人 840,570,606 股股份，持股比例为 32.67%，为发行人的控股股东。
  根据发行人《2023 年第一季度报告》，截至 2023 年 3 月 31 日，周云杰持有
发行人控股股东上海原龙 78%的股份，并分别持有发行人股东二十一兄弟、原龙
华欣、原龙京联、原龙京阳、原龙京原、原龙兄弟 80%的股份，上海原龙的其他一
致行动人周原、沈陶、章良德合计持有发行人 0.09%的股份，周云杰合计控制发行
人 33.46%的股份。如《律师工作报告》“十五、发行人董事、监事和高级管理人
员及其变化”所述，周云杰报告期内持续担任发行人的董事长和法定代表人。
  金杜认为，发行人的实际控制人为周云杰。
   （三）控股股东持有发行人股份的质押情况
  根据发行人的说明并经金杜查询相关公开披露文件，截至 2023 年 3 月 31 日，
上海原龙直接持有发行人 84,057.0606 万股股份，其中累计质押 30,955.7803 万股，
占其直接持有的发行人股份的 36.83%，占发行人总股本的 12.03%。
   四、补充核查期间“发行人的业务”的变化情况
  根据《募集说明书》、发行人最近三年审计报告、
                       《追溯重述口径审阅报告》、
最近三年年度报告、发行人的说明与承诺并经金杜核查，发行人的主要业务是为各
类快消品客户提供综合包装整体解决方案，涵盖包装方案策划、以各类金属易拉罐
为主的包装产品设计与制造、灌装服务、基于智能包装载体的信息化服务等。发行
人主要产品为金属包装产品及服务，为客户提供满足产品需求的三片罐、二片罐金
属包装及互联网智能包装等创新服务，同时为客户提供灌装 OEM 一体化综合服
务。报告期内，发行人主营业务突出，2020 年度、2021 年度、2022 年度和 2023 年
元、1,238,135.67 万元及 298,383.80 万元，占同期营业收入的比重分别为 89.53%、
    根据发行人提供的《报关单位备案证明》及发行人的说明与承诺，并经金杜核
查，2022 年 9 月 30 日至 2023 年 3 月 31 日期间，发行人子公司武汉包装持有的海
关进出口货物收发货人备案回执中海关注册编码发生变更，变更后的相关资质情
况具体如下：
    企业名称      海关注册编码       检验检疫备案号       备案日期        有效期
    武汉包装      4207268002    4205000009               长期
                                          月 14 日
     五、自 2022 年 9 月 30 日以来“关联交易及同业竞争”的变化情
况
    （一）关联方
    根据《公司法》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则
第 60 号——上市公司向不特定对象发行证券募集说明书》（证监会公告[2023]7
号）、《编报规则第 12 号》《企业会计准则第 36 号——关联方披露》（财会[2006]3
号）、《股票上市规则》、发行人的说明并经金杜核查，截至报告期末，发行人的
主要关联方情况如下：
    如本补充法律意见书“第二部分 补充核查期间内发行人的变化情况”之“三、
补充核查期间‘发起人和股东’的变化情况”之“（二）发行人的控股股东和实际
控制人”所述，发行人的控股股东及直接持有发行人 5%以上股份的股东为上海原
龙，实际控制人为周云杰。因此，上海原龙和周云杰为发行人的关联方。
  截至 2023 年 3 月 31 日，发行人拥有 54 家境内控股子公司、11 家境外控股子
公司、24 家参股子公司，该等子公司为发行人的关联方。
发行人的关联方，该等企业的具体情况详见本补充法律意见书“附件一：控股股东、
实际控制人控制的其他企业情况”。
东上海原龙的董事、监事、高级管理人员，及该等人员直接或者间接控制的、或担
任董事、高级管理人员的其他企业
  发行人的董事、监事和高级管理人员、控股股东上海原龙的董事、监事和高级
管理人员为发行人的关联方。发行人的董事、监事、高级管理人员情况详见《律师
工作报告》“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”。
  与发行人的董事、监事和高级管理人员关系密切的家庭成员为发行人的关联
方。
  此外，上述人员直接或间接控制的，或担任董事、高级管理人员的其他企业也
是发行人的关联方。发行人的董事、监事和高级管理人员控制的或担任董事、高级
管理人员的企业详见本补充法律意见书“附件二：发行人董事、监事、高级管理人
员对外兼职、对外投资情况”。
  报告期内曾是发行人关联方的法人、其他组织、自然人如下：
序号   报告期内关联方名称            与发行人的关联关系
                   董事张少军任该公司董事长
     泰州奥瑞金苏萨金属包装
         有限公司
     新疆奥瑞金包装容器有限
          公司
     河南奥瑞金食品工业有限   2021 年 10 月注销，此前为发行人控股子公
          公司       司
     辽宁儒园职业教育培训有
         限公司
     河北奥瑞金包装有限公司
                   为发行人控股子公司
        有限公司）
                   司 87.5%股权
     海南金色阳光酒业有限公   2019 年 1 月至 2019 年 12 月，实际控制人周
          司        云杰持有该公司 95%股权
                   实际控制人周云杰曾通过海南金色阳光酒
                   业有限公司间接持有该公司 100%股权
     北京澳华阳光红酒有限公   实际控制人周云杰曾通过海南金色阳光酒
          司        业有限公司间接持有该公司 100%股权
     宁波梅山保税港区原龙璟   2020 年 10 月注销，此前控股股东上海原龙
     通股权投资管理有限公司   持有该公司 100%股权
     北京杰善丰饮料食品有限   持有该公司 67.50%股权，发行人董事长周云
          公司       杰担任该公司董事长，上海原龙董事、总经
                   理魏琼担任该公司董事
     北京原聚信息咨询合伙企
       业（有限合伙）
                   伙人
     北京美高行商贸有限公司   2019 年 11 月注销，此前发行人董事长周云
                   杰担任该公司董事长
     海南裕丰全包装容器有限   2019 年 4 月注销，此前发行人副总经理吴多
          公司       全持有该公司 60%股权
     上海卓朴创意设计发展有   截至 2019 年 6 月，公司监事张丽娜曾任该
         限公司       公司董事
序号   报告期内关联方名称            与发行人的关联关系
                   截至 2020 年 6 月，公司董事周原持有该公
                   司 70%股权
                   达孜景纬实业有限公司持有该公司 100%股
                   权
                   快捷健电子商务有限公司持有该公司 100%
                   股权
                   截至 2022 年 5 月，公司董事周原曾担任董
                   事的公司
                   截至 2022 年 5 月，公司董事周原曾担任董
                   事的公司
     汉威华德（天津）投资咨   截至 2022 年 10 月，公司董事秦锋曾担任执
        询有限公司      行董事的公司
     苏州华源控股股份有限公   公司曾任独立董事张月红担任独立董事的
          司        公司
     北京中包博凯美信息咨询   公司曾任独立董事张月红持有 100%的股
         有限公司      权，已于 2019 年 3 月注销
     光正眼科医院集团股份有   公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
         限公司       公司
     老百姓大药房连锁股份有   公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
         限公司       公司
      上海兰生股份有限公司
                   公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
                   公司
       集团股份有限公司）
     上海美特斯邦威服饰股份   公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
         有限公司      公司
                   公司曾任独立董事单喆慜担任独立非执行
                   董事的公司
                   公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
                   公司
     成都泰合健康科技集团股
     份有限公司（已更名为成
     都华神科技集团股份有限
         公司）
     福建华通银行股份有限公   公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
          司        公司
 序号    报告期内关联方名称               与发行人的关联关系
                        公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
                        公司
      业之峰诺华家居装饰集团       公司曾任独立董事单喆慜担任独立董事的
         股份有限公司         公司
       一十食品安全净化科技
        （江苏）有限公司
                        立董事
                        立董事
                        事
  （二）关联交易
  根据《募集说明书》、发行人最近三年审计报告、
                       《追溯重述口径审阅报告》、
最近三年年度报告及发行人提供的关联交易合同及说明并经金杜核查，2022 年度
及 2023 年 1-3 月发行人的经常性关联交易包括采购原材料、接受劳务、出售商品、
转让技术等，上述经常性关联交易均履行了公司内部审批程序，具体情况如下：
  （1）出售商品和提供劳务
                                                 单位：万元
      关联方           关联交易内容       2023年1-3月       2022年度
      中粮包装         销售原材料及产品            488.09     3,308.10
元阳（上海）食品有
限公司（以下简称元          销售产品/提供服务            44.65       277.38
  阳食品）
      鸿金莱华           提供服务               37.65       152.12
      沃田集团           销售产品               10.08       128.79
      上海犀旺           销售产品                    -       81.96
    关联方         关联交易内容            2023年1-3月            2022年度
 快捷健超市连锁有限
                 销售产品                         0.003            1.16
    公司
  （2）采购商品和接受劳务
                                                        单位：万元
    关联方       关联交易内容         2023年1-3月                2022年度
              采购原材料及产
   中粮包装                             417.05               2,167.78
                 品
   澳华酒业        采购商品                       -               802.90
   咸宁恒奥         咨询费                       -               100.00
   元阳食品        采购商品                    0.48                78.22
快捷健超市连锁有限
               采购商品                    7.28                39.28
   公司
海南金色阳光酒业有
               采购商品                    0.81               132.41
   限公司
   沃田集团        采购商品                       -                32.43
  （3）关键管理人员薪酬
                                                        单位：万元
    关联交易内容         2023 年 1-3 月                 2022 年度
  关键管理人员薪酬                    472.33                     6,307.84
  根据《募集说明书》、发行人最近三年审计报告、
                       《追溯重述口径审阅报告》、
最近三年年度报告及发行人提供的关联交易合同、相关关联交易公告及发行人的
说明，2022 年度及 2023 年 1-3 月发行人的偶发性关联交易情况如下：
  （1）关联方租赁
  报告期内，发行人向关联方租赁的情况如下：
                                                          单位：万元
    关联方             起始日                    到期日             金额
 上海汇茂融资租
  赁有限公司
 上海汇茂融资租
  赁有限公司
  上述关联租赁产生的财务费用如下：
                                                          单位：万元
          关联方                      2023 年 1-3 月         2022 年度
  上海汇茂融资租赁有限公司                               178.81          975.24
  （2）向关联方捐赠
                                                          单位：万元
          关联方                      2023 年 1-3 月         2022 年度
        乐动公益                                      -           38.00
   六、补充核查期间“发行人的主要财产”的变化情况
  （一）租赁物业
  根据发行人提供的房屋租赁协议、房屋所有权证等相关文件、境外法律意见书
以及发行人的说明，自 2022 年 9 月 30 日至 2023 年 3 月 31 日期间，发行人及其
控股子公司租赁物业变化情况如下：
  根据发行人提供的房屋租赁协议、房屋所有权证等相关文件、境外法律意见书
以及发行人的说明，自 2022 年 9 月 30 日至 2023 年 3 月 31 日期间，发行人及其
子公司新增 2 处租赁物业，新增租赁物业具体情况如下：
序                                          面积（平
  承租方          出租方            房屋坐落                     用途     租赁期限
号                                          方米）
                            江门市蓬江区棠下
     江门包    天地壹号饮料                                            月 1 日至
      装     股份有限公司                                           2024 年 11
                               栋
                                                              月 30 日
            Golden Square                                    2023 年 6 月
     奥瑞金     Properties     香港白笔山道 8 号                 员工住
     国际      Enterprises     皇府湾第 29 屋                  宿
               Limited                                       年 5 月 31 日
      根据发行人提供的房屋租赁协议等相关文件以及发行人的说明，补充核查期
    间内，发行人及其子公司续期 3 处租赁物业，续期租赁物业具体情况如下：
序                                          面积（平
  承租方          出租方            房屋坐落                     用途     租赁期限
号                                          方米）
            绍兴市上虞区          上虞区梁胡街道工                       2023 年 4 月
     有伴智
      瑞
             有限公司              21 号）                       年 3 月 31 日
                            福建省漳州市芗城                   厂房、 2023 年 4 月
     漳州奥    福建佰利源科
     瑞金      技有限公司
                             金塘路 33 号                   仓库  年4月9日
                            北京市朝阳区蟹岛
            北京金螃蟹文                                     冰上运 2023 年 3 月
     奥众俱                    路一号蟹岛度假村
     乐部                     国际会展中心院内
               司                                        项目 年 2 月 29 日
      根据发行人的说明并经金杜核查，上述新增/续期租赁房产均未办理租赁房屋
    备案登记。
      根据最高人民法院《关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干
    问题的解释（2020 修正）》第五条：“出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在
    合同均有效的情况下，承租人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行
    合同的承租人：
          （一）已经合法占有租赁房屋的；
                        （二）已经办理登记备案手续的；
     （三）合同成立在先的”的规定，金杜认为，发行人及其分公司、境内控股子公司
     继续使用其已经实际合法占有但未办理租赁备案登记的承租房屋不存在重大法律
     风险。”
         根据《商品房屋租赁管理办法》第十四条第一款规定，“房屋租赁合同订立后
     地产）主管部门办理房屋租赁登记备案”；第二十三条规定，“违反本办法第十四条
     第一款、第十九条规定的，由直辖市、市、县人民政府建设（房地产）主管部门责
     令限期改正；个人逾期不改正的，处以 1,000 元以下罚款；单位逾期不改正的，处
     以 1,000 元以上 1 万元以下罚款”。
         根据前述规定，发行人上述租赁房产未履行租赁备案程序不影响该租赁合同
     的有效性，但存在被主管部门处罚的风险，鉴于处罚行为也是在当事人逾期不改正
     的情况下方才进行，且处罚的金额较小。因此，上述租赁房产未办理租赁房产的备
     案登记不会对发行人的经营造成重大不利影响。
         （二）自有不动产
         根据发行人提供的不动产权证书等权属证书等相关文件以及发行人的说明，
     自 2022 年 9 月 30 日至 2023 年 3 月 31 日期间，发行人及其控股子公司新增 1 处
     自有不动产，具体情况如下：
权利   权属证书                             宗地面积         房屋建筑面                他项
               坐落    类型   性质   用途                            使用期限
 人    证号                              （㎡）          积（㎡）                 权利
                     国有建
        鲁      莱芜区
                     设用地
     （2023）    凤凰北             城镇                            2014 年 2
                     使用权 出让/
奥瑞   济南市不      路2号             住宅                            月 21 日起
                     /房屋 商品           150,485.80    224.77              无
 金   动产权第      汇源首             用地/                           2064 年 2
                     （构筑  房
                     物）所
        号       楼
                      有权
     （三）知识产权
     根据发行人提供的专利证书、发行人的说明并经本所律师登录中国及多国专
利审查信息查询（https://cpquery.cponline.cnipa.gov.cn）查询，补充核查期间，发行
人新增 5 项专利，具体情况如下：
序 专利                            专利申请         授权公告       有效 权利
        专利名称     专利权人 专利号
号 类型                               日            日       期 限制
  实用                    2022213 2022 年 5      2022 年    10
  新型                    50874.6 月 30 日       11 月 8 日   年
     一种裁切罐
  实用       湖北奥瑞 2022220 2022 年 8             2023 年 3   10
  新型         金  81259.6  月8日                  月 24 日    年
      床刀具
     一种圆形裁                                   2022 年
  实用       湖北奥瑞 2022220 2022 年 8                        10
  新型         金  69329.6  月8日                            年
     化堆垛机构                                      日
     一种免接触
  实用       湖北奥瑞 2022220 2022 年 8             2023 年 1   10
  新型         金  69239.7  月8日                  月 13 日    年
     护漆的结构
           湖北奥瑞
     一种双底盖
  实用       金制罐有 2022220 2022 年 8             2023 年 1   10
  新型       限公司嘉 89935.4  月8日                  月 24 日    年
     测离线机构
           鱼分公司
     根据发行人提供的商标注册证书、国家知识产权局提供的商标查档文件、发行
人的说明并经本所律师登录国家知识产权局商标网上检索系统
（http://wcjs.sbj.cnipa.gov.cn/）查询，补充核查期间，发行人新增 2 项商标，具体
情况如下：
 序    商标所有                        国际
               商标       注册号                       有效期
 号     权人                         分类
 序    商标所有                          国际
                 商标       注册号                       有效期
 号     权人                           分类
                                           自 2022 年 12 月 14 日至
     根据发行人提供的作品著作权登记证书、发行人的说明并经本所律师登录中
国版权保护中心著作权登记系统（https://register.ccopyright.com.cn/query.html）查询，
补充核查期间，发行人新增 1 项作品著作权，具体情况如下：
 序                          作品                  创作完成
       作品名称       所有权人               登记号                   登记日期
 号                          类型                   日期
      乐 k 精酿虎年                      国作登字-
                            美术                  2022 年 6    2021 年
                            作品                   月 18 日    11 月 1 日
       酒包装设计                        10222247
     （四）对外投资
     根据发行人提供的相关子公司及发行人的说明，截至 2023 年 3 月 31 日，发
行人新增 2 家境内控股子公司及 1 家境外参股公司，对外转让 1 家控股子公司，2
家参股公司持股比例发生变化。发行人控股子公司及参股子公司的具体情况详见
本补充法律意见书“附件三：发行人的境内控股子公司情况”“附件四：发行人的
参股子公司情况”。
     七、补充核查期间“发行人的重大债权债务”的变化情况
     （一） 经金杜核查，截至 2023 年 3 月 31 日，发行人及其境内控股子公司正
在履行或将履行且可能对其生产、经营活动以及资产、负债和权益产生重大影响的
合同情况详见本补充法律意见书“附件五：发行人及其境内控股子公司重大合同情
况”。
  经核查，金杜认为，本补充法律意见书“附件五：发行人及其境内控股子公司
重大合同情况”所列重大合同的内容和形式合法有效。根据发行人说明与承诺并经
金杜核查，发行人及其境内控股子公司是上述合同的主体，有关合同的履行不存在
法律障碍。
  截至本补充法律意见书出具日，发行人及其控股子公司与泰国天丝之间共涉
及 3 宗关于“红牛”“REDBULL”及图形等注册商标专用权的商标侵权诉讼。根据发
行人提供的相关合同文本及说明并经金杜核查，奥瑞金控股子公司辽宁食品作为
前述案件的被告之一，同时为本补充法律意见书“附件五：发行人及其境内控股子
公司重大合同情况”之“（二）重大年度销售合同”中第 18、19 项合同的销售方，
采购方为中国红牛及其关联方，采购产品为“红牛饮料生产”及“红牛饮料”马口
铁三片罐，相关采购产品涉及使用“红牛”“REDBULL”及图形等注册商标。截
至本补充法律意见书出具日，发行人及其子公司与泰国天丝之间 3 笔商标侵权诉
讼尚在一审过程中，人民法院未作出判决。因此，发行人及其控股子公司与泰国天
丝之间诉讼案件未对发行人前述 2 项销售合同的正常履约造成重大不利影响。
  除上述情况外，发行人及其境内控股子公司的上述其他重大合同不存在法律
纠纷，发行人及其境内控股子公司履行该等合同项下的义务与其依据其他合同或
法律文件承担的义务没有冲突。
  （二） 根据市监、环保、安监主管部门出具的证明、发行人的说明与承诺，
并经金杜检索市监、环保、安监主管部门网站，发行人不存在因环境保护、产品质
量等原因产生的重大侵权之债；此外，根据发行人的说明与承诺并经金杜核查，截
至本补充法律意见书出具日，发行人也不存在因劳动安全、人身权等原因产生的重
大侵权之债。
  （三） 根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、发行人
最近三年年度报告、《2023 年第一季度报告》及发行人的说明与承诺并经金杜核
查，截至 2023 年 3 月 31 日，除本补充法律意见书中另有说明的外，发行人与其
关联方之间不存在其他重大债权债务关系。
        （四） 根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三
年年度报告、《2023 年第一季度报告》及发行人的说明与承诺并经金杜核查，截
至 2023 年 3 月 31 日，发行人金额较大的其他应收款、应付款是因正常的经营活
动发生，合法有效。
            八、补充核查期间内“发行人的税务”变化情况
        （一）主要税种、税率
        根据《募集说明书》、发行人最近三年审计报告、
                             《追溯重述口径审阅报告》、
最近三年年度报告、《2023 年第一季度报告》、发行人的说明并经金杜核查，发
行人及其控股子公司 2022 年度及 2023 年 1-3 月适用的主要税种、税率如下：
            税种          计税依据                   适用税率
                   应纳税增值额（应纳税额按应
                   纳税销售额乘以适用税率扣除 5%、6%、10%、11%、13%、
            增值税7
                   当期允许抵扣的进项税后的余 15%及 20%
                   额计算）
       企业所得税8          应纳税所得额
                   应税房产原值的 70%及租金收
            房产税                        1.2%及 12%
                         入
            城建税       实际缴纳的增值税         5%、7%
        教育费附加         实际缴纳的增值税         3%
     地方教育费附加          实际缴纳的增值税         2%
    定，对应税商品及劳务在流转过程中产生的增值额征收增值税。法国子公司 2022 年度适用的增值税税率为
    业增值税税率为 15%。除上述情况外，发行人其他公司适用的增值税税率为 13%。
       年度及 2023 年 1-3 月，发行人的澳洲办事处适用的企业所得税税率为 25%；发行人在香港设立的奥瑞
    金国际、奥瑞泰发展、奥瑞金发展、奥瑞泰体育、环球投资及香港景顺适用的企业所得税税率为 16.5%；发
    行人在法国的子公司欧塞尔和奥瑞金美食适用的企业所得税税率为 26.5%；发行人在西藏设立的堆龙鸿晖适
    用的企业所得税税率为 15%。发行人在澳洲的子公司澳洲景顺及澳大利亚景顺适用的企业所得税税率为 30%；
    发行人在新西兰的子公司新西兰景顺适用的企业所得税税率为 28%。除上述情况及本章第（二）部分“税收
    优惠”所述税收优惠外，报告期内，发行人及其他子公司适用的企业所得税税率为 25%。
  经核查，金杜认为，发行人及其境内控股子公司执行的主要税种、税率符合中
国境内现行法律、法规的规定。
  （二）税收优惠
  根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三年年度报
告、《2023 年第一季度报告》、发行人的说明并经金杜核查，发行人及其境内控
股子公司 2022 年度及 2023 年 1-3 月享受的主要税收优惠情况如下：
  发行人子公司广西奥瑞金、陕西奥瑞金和成都奥瑞金符合国家《产业结构调整
上金属板印刷、配套光固化（UV）、薄板覆膜和高速食品饮料罐加工及配套设备
制造”的规定，因此根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发
战略有关税收政策问题的通知》财税（2011）58 号第二条，2022 年度及 2023 年 1-
瑞金、海南食品、湖北食品、江门包装、奥瑞泰投资、上海鸿金、有伴智瑞、贵州
奥瑞金、枣庄奥瑞金及江西威佰符合小型微利企业税收减免条件：年应纳税所得额
不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税，减半缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的
部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
  经核查，金杜认为，发行人及其境内控股子公司在补充核查期间享受的税收优
惠得到了有权部门的批准，合法、合规。
  （三）政府补助
  根据发行人提供的相关政府补助批准文件及收款凭证、最近三年审计报告、
《追溯重述口径审阅报告》、最近三年年度报告、《2023 年第一季度报告》及发
    行人的说明和承诺并经金杜核查，发行人及其境内控股子公司自 2022 年 9 月 30
    日至 2023 年 3 月 31 日期间取得的合计金额 200 万元以上的主要政府补助项目具
    体情况如下：
                                                     单位：万元
序   公司名           2022 年 10-   2023 年 1-
          项目名称                                相关批准或依据文件
号    称               12 月        3月
                                           北京市商务局、北京市财政局《关
          北京市外经                            于印发<北京市外经贸发展资金支
            支持                             的通知》（京商财务字〔2022〕22
                                           号）
          齐齐哈尔市
    克东奥   克东奥瑞金                            齐齐哈尔市克东奥瑞金奶粉罐生产
     瑞金   奶粉罐生产                            加工项目政府协议
           加工项目
      经核查，金杜认为，发行人及其境内控股子公司在报告期内取得的上述政府补
    助符合中国境内现行法律、法规和规范性文件的要求。
      （四）发行人及其分公司、境内控股子公司近三年依法纳税情况
      根据发行人最近三年审计报告、《追溯重述口径审阅报告》、最近三年年度报
    告、相关税务主管部门出具的证明文件并经金杜核查，发行人及其分公司、境内控
    股子公司近三年不存在违反税收征管法律法规的重大违法行为。
       九、补充核查期间内“发行人的募集资金的运用”变化情况
      （一）本次募集资金的运用
第四次会议及第四届董事会 2023 年第五次会议，对本次募集资金用途及其使用的
可行性等事项进行调整并作出决议，具体情况详见本补充法律意见书“第二部分
补充核查期间内发行人的变化情况”之“一、补充核查期间‘本次发行的批准和授
权’”的变化情况”之“（一）发行人董事会关于本次发行的决议”。
     根据上述调整，本次拟发行的可转债募集资金总额不超过 94,000.00 万元（含
于以下项目：
                                                    单位：万元
序号              项目名称          项目总投资金额           拟使用募集资金金额
               合计                  124,473.53        94,000.00
     项目总投资金额高于本次募集资金使用金额部分由发行人自筹解决；本次向
不特定对象发行可转换公司债券实际募集资金（扣除发行费用后的净额）若不能满
足上述全部项目资金需要，资金缺口由发行人自筹解决。如本次募集资金到位时间
与项目实施进度不一致，发行人可根据实际情况以其他资金先行投入，募集资金到
位后予以置换。在最终确定的本次募投项目范围内，发行人董事会可根据项目的实
际需求，对上述项目的募集资金投入顺序和金额进行适当调整。
     根据发行人提供的备案证明文件等资料并经金杜核查，截至本补充法律意见
书出具日，发行人募集资金投资项目的核准或备案情况具体如下：
序        募集资金投资
                     项目备案      环评批复/备案登记          项目用地情况
号          项目
         奥瑞金（枣庄） 《 山 东 省 建 设 《 关 于 奥 瑞 金 （ 枣 《 不 动 产 权 证
         新 建 年 产 16 （ 项 目 代 码 ： 建年产 16 亿只（一期 鲁（2021）枣庄市
序    募集资金投资
                 项目备案          环评批复/备案登记     项目用地情况
号      项目
     亿只（一期 9 2106-370403-     9 亿只）易拉罐配套 不 动 产 权 第
     亿只）易拉罐 04-05-495717）     项 目 环 境 影 响 报 告 4066363 号）
     配套项目                     表的批复》（枣环薛
                              审字[2021]B-12）
             《广东省企业           《关于<奥瑞金（佛
             投资项目备案           山）包装有限公司迁
     奥瑞金（佛山）
             证明》（项目代          建水都项目环境影
             码 ： 2203-        响报告表>审批意见
     迁建水都项目
     如本补充法律意见书“第一部分 对《审核问询函》的回复”之“四、《审核问
询函》问题 4”第（一）部分之“1、募投项目用地尚需要履行的审批程序、具体安排
及进度、各阶段预计办毕期限，是否符合土地政策、城市规划”所述，截至本补充
法律意见书出具日，佛山迁建水都项目用地已纳入所在地规划，规划用途为工业用
地，符合国家及地方土地政策和城乡规划，且不存在占用基本农田、违规使用农用
地等情况；佛山迁建水都项目用地尚需完成农用地转建设用地及征收，土地招标、
拍卖或挂牌出让以及不动产权证书办理等程序。发行人预计佛山迁建水都项目于
标、拍卖或挂牌手续，并于 2023 年 11 月前取得本项目用地权属证书。佛山迁建水
都项目开工建设前取得不动产权证书不存在实质性法律障碍和重大不确定性。
     综上，金杜认为，发行人本次募集资金投资项目符合国家产业政策、环境保护
以及其他法律、法规和规章的规定。
     （二）前次募集资金的使用情况
     根据《前次募集资金使用情况鉴证报告》，普华永道审核了发行人出具的《前
次募集资金使用情况报告》并出具《对前次募集资金使用情况报告的鉴证报告》
                                  （普
华永道中天特审字（2023）第 2434 号），认为“前次募集资金使用情况报告在所
有重大方面已经按照中国证券监督管理委员会颁布的《监管规则适用指引——发
行类第 7 号》编制，并在所有重大方面如实反映了奥瑞金公司截至 2022 年 12 月
   基于上述，金杜认为，发行人前次募集资金实际使用情况与发行人定期报告和
其他信息披露文件中已披露的有关内容一致。
    十、补充核查期间内“诉讼、仲裁或行政处罚”变化情况
   （一）发行人及其境内控股子公司未决诉讼、仲裁情况
   根据发行人提供的未决诉讼/仲裁文件及本所律师在中国裁判文书网
（https://wenshu.court.gov.cn/）、中国法院网（www.chinacourt.org/）、中国执行信
息公开网（http://zxgk.court.gov.cn/）等公开渠道查询，补充核查期内，发行人及其
境内控股子公司没有新增的未决诉讼或仲裁。截至 2023 年 3 月 31 日，发行人及
其境内控股子公司未决诉讼、仲裁最新进展情况详见本补充法律意见书“附件六：
发行人及其境内控股子公司未决诉讼、仲裁情况”。
   （二）发行人及其境内控股子公司报告期内受到的行政处罚情况
   根据发行人提供的《行政处罚决定书》、缴款凭证等相关资料并经金杜核查，
的被国内监管部门处以单笔金额超过 1 万元以上罚款的行政处罚情况。
   （三）持有发行人 5%以上股份的股东、发行人的控股股东和实际控制人、发
行人董事长、总经理涉及的重大诉讼、仲裁或行政处罚情况
   根据持有发行人 5%以上股份的股东、发行人控股股东和实际控制人、发行人
董事长、总经理的说明与承诺，并经本所律师在中国裁判文书网
（https://wenshu.court.gov.cn/）、中国法院网（www.chinacourt.org/）、中国执行信
息公开网（http://zxgk.court.gov.cn/）等公开渠道查询，截至本补充法律意见书出具
日，持有发行人 5%以上股份的股东、发行人的控股股东和实际控制人、发行人董
事长、总经理均不存在尚未了结或可预见的重大诉讼、仲裁或行政处罚案件。
  十一、本次发行的总体结论性意见
  基于上述事实，金杜认为，发行人补充核查期间所发生的变化，不会对《律师
工作报告》《法律意见书》中金杜发表的结论意见构成影响，金杜发表的结论意见
依然有效。
  本补充法律意见书正本一式三份。
  （以下无正文，下接签字盖章页）
（此页无正文，为《北京市金杜律师事务所关于奥瑞金科技股份有限公司向不特定
对象发行可转换公司债券的补充法律意见书（二）》之签字盖章页）
北京市金杜律师事务所             经办律师：
                                 周   宁
                                 范玲莉
                       单位负责人：
                                 王   玲
                         二〇二三年五月十六日
    附件一：控股股东、实际控制人控制的其他企业情况
    （一）发行人控股股东投资的除发行人及其子公司以外的其他企业
    截至 2023 年 3 月 31 日，除发行人及其子公司外，上海原龙直接或间接控制的其他企业情况如下：
序
        企业名称       成立时间          注册资本/出资额          出资主体/出资比例          主营业务
号
     宁波原龙璟宸投资合    2018 年 5 月 2                  上海原龙 99%；宁波元龙盛通     实业投资、投资管理、
     伙企业（有限合伙）         9日                        股权投资管理有限公司 1%         投资咨询
     宁波梅山保税港区原                                  上海原龙 99.98%；宁波元龙盛   实业投资、投资管理、
       （有限合伙）                                            2%            项目投资
     宁波梅山保税港区璟                                  上海原龙 98.6%；宁波元龙盛
        限合伙）                                       1%；吕伟育 0.4%
     宁波梅山保税港区璟
        限合伙）
                                                上海原龙 98.02%；宁波元龙盛
     宁波元龙睿通投资合    2016 年 6 月 2                                      实业投资、投资管理、
     伙企业（有限合伙）         2日                                              投资咨询
     宁波元龙盛通股权投    2016 年 3 月 3
      资管理有限公司          日
序
       企业名称       成立时间          注册资本/出资额             出资主体/出资比例           主营业务
号
                                                                       融资租赁业务，租赁业
                                                  上海原龙 63.00%，奥润实业 2   务，向国内外购买租赁
     上海汇茂融资租赁有   2016 年 1 月 1
        限公司           9日
                                                    伙企业（有限合伙）12%       处理及维修，租赁交易
                                                                         咨询和担保。
     元龙嘉利（上海）投                                    上海原龙 99.03%；元龙利通     投资管理、资产管理、
         伙）                                              97%                询
     元龙利通（上海）资   2013 年 12 月
      产管理有限公司        16 日
                                                                       从事与本公司所受让的
                                                                       应收账款相关的应收账
     上海汇瀚商业保理有   2017 年 11 月                      上海汇茂融资租赁有限公司 10
        限公司          9日                                 0%
                                                                       理、应收账款催收、坏
                                                                          账担保。
序
       企业名称       成立时间          注册资本/出资额         出资主体/出资比例            主营业务
号
                                                                    食品生产；保健食品生
                                                                     产；粮食加工食品生
                                                                    产；饮料生产；食品经
                                                                      营（销售预包装食
     元阳（上海）食品有   2020 年 12 月                                        品）；食品互联网销售
        限公司          30 日                                           （销售预包装食品）；
                                                                    食品互联网销售；食品
                                                                    经营；食品经营（销售
                                                                    散装食品）；保健食品
                                                                     销售；货物进出口。
                                                                    食品销售；酒类经营；
                                                                    保健食品（预包装）销
                                                                    进出口；食品销售（仅
                                                                     销售预包装食品）。
     上海西柯企业管理咨
                      日                                0%
         伙）
     （二）发行人实际控制人投资的除发行人及其子公司以外的其他企业
     截至 2023 年 3 月 31 日，除上海原龙及其下属子公司、发行人及其子公司外，发行人实际控制人周云杰直接或间接控制的主
要企业情况如下：
序                                           出资主体/出资比
          企业名称       成立时间        注册资本/出资额                  主营业务
号                                              例
      香港奥瑞金投资实业有    2002 年 1 月
          限公司          11 日
                                                       技术开发；销售机械设备及零
                                                        易制毒化学品）；工程设计
                                                       投资咨询；技术咨询；会议服
                                                             绍）
序                                               出资主体/出资比
        企业名称           成立时间          注册资本/出资额                主营业务
号                                                  例
     SUNSHINE CREEK   2009 年 9 月 7
          LTD              日
附件二：发行人董事、监事、高级管理人员对外兼职、对外投资情况
 （一）发行人董事、监事、高级管理人员对外兼职情况
 截至 2023 年 3 月 31 日，发行人董事、监事、高级管理人员对外兼职情况如下：
  姓名      公司职务                        兼职单位                     兼职情况
                                      上海原龙                    董事长、总经理
                                    二十一兄弟                     执行董事、经理
                                      原龙华欣                    执行董事、经理
                                      原龙京联                    执行董事、经理
                                      原龙京阳                    执行董事、经理
 周云杰       董事长
                                      原龙京原                    执行董事、经理
                                      原龙兄弟                    执行董事、经理
                          Sunshine Creek Management Pty Ltd
                                                                董事
                                    （澳洲阳光）
                             元阳（上海）食品有限公司                      执行董事
                                      上海原龙                      董事
                          宁波元龙盛通股权投资管理有限公司                     执行董事
  周原      副董事长
                           堆龙九瑞创业投资管理有限公司                      执行董事
                               北京云视科技有限公司                       董事
姓名     公司职务                        兼职单位                             兼职情况
                          上海荷格信息科技有限公司                                董事
                        上海图正信息科技股份有限公司                                董事
                                   黄山永新                            副董事长、董事
                          北京合数信息技术有限公司                                董事
                             苏州合数科技有限公司                               董事
                      元龙利通（上海）资产管理有限公司                                董事
                       北京尖果儿空间商贸有限责任公司                             执行董事、经理
                     北京红麒麟投资管理中心（有限合伙）                             执行事务合伙人
                                   中粮包装                             非执行董事
                        堆龙九瑞创业投资管理有限公司                                经理
                                   上海原龙                               董事
沈陶    董事、总经理
                                   黄山永新                               董事
                                   中粮包装                             非执行董事
                                   黄山永新                               董事
                        陕西宝光真空电器股份有限公司                               独立董事
     董事，副总经理、财        中国智能交通系统（控股）有限公司                             独立非执行董事
王冬
        务总监                        兴帆有限                               董事
                 Benepack Hungary Korlátolt Felel?sség? Társaság      董事
                                   沃田集团                               董事
秦锋      董事                   华润资本管理有限公司                            执行董事、总经理
姓名   公司职务            兼职单位           兼职情况
              华润汉威管理咨询（北京）有限公司        董事
              华信汉威股权投资（汕头）有限公司       总经理
               深圳市华信汉威投资有限公司         董事长
               华润创新发展（深圳）有限公司      执行董事、总经理
               华润投资创业（天津）有限公司      执行董事、经理
              深圳市华润资本股权投资有限公司        董事长
              润兴锐华（深圳）投资创业有限公司        董事
              汉威润能股权投资（天津）有限公司        董事
              汉威润创股权投资（汕头）有限公司       董事长
               汉威华酉股权投资汕头有限公司        董事长
               深圳华润大健康投资有限公司         董事长
            华润资本（深圳）私募股权基金管理有限公司     董事长
              华润投创（上海）管理咨询有限公司     执行董事、经理
               润科投资管理（上海）有限公司         董事
             华润融智凯盛信息咨询（深圳）有限公司       董事
               珠海华润格金投资管理有限公司        副董事长
               珠海华润格金股权投资有限公司        副董事长
                良华投资管理南京有限公司         董事长
                广西华润基金管理有限公司          董事
                南宁深润投资管理有限公司          董事
姓名      公司职务               兼职单位             兼职情况
                      华润深国投投资有限公司            董事长
                      迪瑞医疗科技股份有限公司           董事
                  润格资本私募基金管理（珠海横琴）有限公司       董事
                      上海仪电（集团）有限公司           董事
                     上海浦东发展银行股份有限公司         外部监事
                       上海段和段律师事务所         全球董事局执行主席
吴坚      独立董事
                     上海外高桥集团股份有限公司          独立董事
                     西上海汽车服务股份有限公司          独立董事
                    云能投（上海）能源开发有限公司          董事
                     天津长荣科技集团股份有限公司         独立董事
许文才     独立董事
                     浙江大胜达包装股份有限公司          独立董事
                       电子科技大学成都学院           兼职教授
张力上     独立董事           西南财经大学天府学院           兼职教授
                     烟台睿创微纳技术股份有限公司         独立董事
                      上海汇瀚商业保理有限公司          执行董事
吴文诚    监事会主席          有琼实业（上海）有限公司           监事
                      上海汇茂融资租赁有限公司         总经理、董事
                  西藏锦鸿创业投资管理合伙企业（有限合伙）   执行事务合伙人委派代表
张丽娜    职工代表监事
                     北京中包东方技术服务有限公司        经理、执行董事
高树军   副总经理，董事会秘      堆龙九瑞创业投资管理有限公司          监事
姓名    公司职务                     兼职单位                            兼职情况
        书
                      上海鲲越机电设备有限公司                             执行董事
马斌云   副总经理                     兴帆有限                             董事
             Benepack Hungary Korlátolt Felel?sség? Társaság    董事
                       安吉同顺竹制品有限公司                              监事
章良德   副总经理                     乐动公益                             理事
                               上海原龙                             董事
张少军   副总经理                     上海原龙                             董事
 （二）发行人董事、监事、高级管理人员对外投资情况
 截至 2023 年 3 月 31 日，发行人董事、监事、高级管理人员对外投资情况如下：
姓名    职务              对外投资                  认缴出资额        出资比例       主营业务
                                                                对高新技术产业的投资，实业
                                                                 投资，资产管理（除金融业
                      上海原龙                   3,900 万元     78%   务），股权运作，投资策划及
                                                                咨询（除经纪），发行人的控
                                                                      股股东
                     二十一兄弟                        8 万元    80%      销售日用百货
                                                                技术开发；销售机械设备及零
                                                                件、电子产品、金属材料（不
                      原龙华欣                        8 万元    80%   在本地区开展实物交易）、化
周云杰   董事长                                                       工产品（不含危险化学品、一
                                                                类易制毒化学品）；工程设计
                                                                投资咨询；技术咨询；会议服
                      原龙京联                        8 万元    80%    务；劳务服务（不含职业介
                                                                      绍）
                      原龙京阳                        8 万元    80%      销售日用百货
                      原龙京原                        8 万元    80%      销售日用百货
                      原龙兄弟                        8 万元    80%      销售日用百货
            Sunshine Creek Management Pty     100 澳元     100%      资产、股权管理
姓名    职务           对外投资       认缴出资额          出资比例         主营业务
                Ltd（澳洲阳光）
             香港奥瑞金投资实业有限公司     80 万港元         80%         投资业务
              香港元阳实业有限公司            1 港元     100%         控股投资
                                            通过上海原龙
             海南水沐原龙私募基金管理有限                         一般项目：私募股权投资基金
                   公司                               管理、创业投资基金管理服务
                                                      对高新技术产业的投资、实业
                                                       投资，资产管理（除金融业
                  上海原龙          125 万元        2.5%    务），股权运作，投资策划及
                                                      咨询（除经纪），发行人的控
                                                            股股东
             北京红麒麟投资管理中心（有限                           投资管理、资产管理、项目投
                   合伙）                                    资；投资咨询
周原   副董事长                                             销售日用品、花卉、工艺品；
                                                      花卉绿植租摆；展览服务；技
                                                      术推广服务；城市园林绿化规
                                                      划服务；组织文化艺术交流活
             北京尖果儿空间商贸有限责任公
                    司
                                                       租；企业策划；电脑图文设
                                                      计；设计、制作、代理、发布
                                                      广告；礼仪服务；摄影扩印服
                                                         务；打字、复印服务
                                                      对高新技术产业的投资、实业
沈陶   董事、总经        上海原龙          100 万元        2%
                                                       投资，资产管理（除金融业
姓名     职务       对外投资         认缴出资额         出资比例         主营业务
        理                                           务），股权运作，投资策划及
                                                    咨询（除经纪），发行人的控
                                                         股股东
            西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
                （有限合伙）
            北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
                  合伙）                                   资；投资咨询
            堆龙九瑞创业投资管理有限公司     2.3 万元       10%      受托管理创业投资基金
            北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
      董事，副总                  1,000.08 万元   10.87%
                  合伙）                                   资；投资咨询
王冬    经理，财务
        总监  西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
                （有限合伙）
            北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
                  合伙）                                   资；投资咨询
      董事、副总
陈中革         西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
        经理                   661.65 万元     7.19%     受托管理创业投资基金
                （有限合伙）
            堆龙九瑞创业投资管理有限公司    10.35 万元      45%      受托管理创业投资基金
                                                    以自有资金从事投资活动；企
                                                    业管理咨询；企业管理；信息
            珠海润格投资咨询合伙企业（有
秦锋     董事                     79.24 万元     13.21%   咨询服务（不含许可类信息咨
                 限合伙）
                                                     询服务）；社会经济咨询服
                                                          务。
姓名   职务       对外投资         认缴出资额       出资比例         主营业务
                                                企业管理；以自有资金从事投
                                                资活动；企业管理咨询；信息
          珠海市东润益通企业管理合伙企
              业（有限合伙）
                                                 询服务）；社会经济咨询服
                                                      务。
                                                以自有资金从事投资活动；企
          瓴尊投资管理（广东横琴新区）                         业管理咨询；信息咨询服务
            合伙企业（有限合伙）                            （不含许可类信息咨询服
                                                      务）。
          润侨诚和（厦门）投资合伙企业
              （有限合伙）
                                                工程和技术研究和试验发展；
          珠海横琴润智新科技合伙企业                         以自有资金从事投资活动；企
              （有限合伙）                            业管理咨询；社会经济咨询服
                                                      务。
                                                企业管理；财务咨询；信息咨
          润兴锐华（深圳）投资咨询合伙                        询服务（不含许可类信息咨询
             企业（有限合伙）                           服务）；社会经济咨询服务；
                                                企业管理咨询；融资咨询服务
          昆明润环商务信息咨询合伙企业                        商务信息咨询；经济信息咨
              （有限合伙）                                 询。
          珠海润健投资咨询合伙企业（有                        投资咨询、商务信息咨询、经
               限合伙）                                 济信息咨询
姓名     职务         对外投资         认缴出资额         出资比例         主营业务
                                                      企业管理咨询；企业管理；信
              天津润威申颂企业管理合伙企业
                  （有限合伙）
                                                          咨询服务）
              上海西柯企业管理咨询合伙企业
吴文诚   监事会主席                      150 万元      2.5%        企业管理咨询
                  （有限合伙）
                                                       技术推广服务；经济贸易咨
                                                      询；投资咨询；设计、制作、
      职工代表监
张丽娜         北京中包东方技术服务有限公司           10 万元   100%     代理、发布广告；组织文化艺
        事
                                                      术交流活动（不含演出）；承
                                                          办展览展示活动
            西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
      副总经理，     （有限合伙）
高树军
      董事会秘书 北京红麒麟投资管理中心（有限                            投资管理、资产管理、项目投
                  合伙）                                     资；投资咨询
              北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
                    合伙）                                   资；投资咨询
陈玉飞   副总经理
              西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
                  （有限合伙）
              北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
                    合伙）                                   资；投资咨询
吴多全   副总经理    西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
                  （有限合伙）
              堆龙九瑞创业投资管理有限公司    10.35 万元      45%      受托管理创业投资基金
姓名    职务         对外投资         认缴出资额         出资比例         主营业务
             北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
                   合伙）                                   资；投资咨询
             西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
马斌云   副总经理       （有限合伙）
                                                     机电设备领域的技术咨询及安
             上海鲲越机电设备有限公司           30 万元    60%     装服务；机电设备，五金交电
                                                           销售
             北京红麒麟投资管理中心（有限                          投资管理、资产管理、项目投
                   合伙）                                   资；投资咨询
             西藏锦鸿创业投资管理合伙企业
章良德   副总经理       （有限合伙）
                                                     竹木制品加工（除竹拉丝、竹
              安吉同顺竹制品有限公司           70 万元    70%     染色、竹漂白）、销售；货物
                                                     进出口业务。家具加工、销售
附件三：发行人的境内控股子公司情况
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人境内控股子公司的情况如下：
                                                            登记持股/出资
序号     公司名称                   经营范围            注册资本（万元）
                                                              比例
               金属包装制品设计、制造、销售；玻璃制品、塑料包装制品设
               计、加工、销售；从事节能技术和资源再生技术的开发应用；
               进出口业务贸易（国家法律法规禁止项目除外，限制项目取得
               许可方可经营）；房屋租赁服务。
               金属包装制品设计、制造、销售；玻璃制品、塑料包装制品设
               货物及技术进出口；自有物业出租。
               金属制罐技术的研发及其技术服务，覆膜铁技术的研发，金属
               包装制品的设计、制造、销售，玻璃制品、塑料包装制品的设
               计、销售，节能技术和再生资源开发及应用，国家允许经营的
               进出口业务。
               金属包装制品设计、制造、销售；塑料包装制品设计（不含生
               产）、销售；节能技术、资源再生技术开发；货物进出口（国家
               法律法规禁止的项目不得经营，法律法规限制的项目须取得许
               可后方可经营）。
                                                            广东奥瑞金持
               金属包装制品设计、制造、销售；从事节能技术开发和资源再                  股 87.6352%、
               生的技术开发；进出口业务贸易。                              咸宁宏奥持股
                                                          登记持股/出资
序号   公司名称               经营范围                注册资本（万元）
                                                            比例
             金属包装制品设计、制造、销售；从事节能技术开发和资源再
             生的技术开发；进出口业务贸易；印刷。
             设计生产销售食品饮料包装产品、经营销售化工原料（不含专
             营）、包装材料、金属材料、电子产品，出租不动产。
             包装装潢印刷品印刷（凭印刷经营许可证经营，有效期以许可
             证为准）；生产包装用金属制品、饮料罐、食品罐及相关配套
             产品（国家限制的除外）；包装材料、电子产品、农副产品加
             工；销售自产产品；货物进出口。
             设计、生产：金属容器、吹塑容器、食品罐、饮料罐；销售自产
             运输（凭有效的许可证经营）。
             生产金属容器、玻璃容器；道路货物运输；设计、开发金属容
             器、玻璃容器；销售自产产品。
             生产金属容器、玻璃容器、吹塑容器；从事节能技术和资源再
             吹塑容器；销售自产产品。
             生产经营金属容器；节能技术和资源再生技术的开发；金属容
             器、玻璃容器、吹塑容器的设计。
             设计、生产金属容器、食品罐、饮料罐；（印刷除外，涉及压力
             务（不含进口商品分销业务，国家法律法规禁止的除外）。
                                                        登记持股/出资
序号   公司名称                经营范围                注册资本（万元）
                                                          比例
             生产包装用金属制品、饮料罐、食品罐及相关配套产品（国家
             为准）。销售自产产品，货物进出口。
             印刷技术的研究开发；包装装潢印刷品印刷；马口铁材料及制
             品的加工、销售；包装制品设计、销售；包装材料的销售；自营
             和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或禁
             止进出口的商品和技术除外）。
             技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让、技术推广；产品设
             计、模型设计、展厅布置设计、装饰物品及流行物品款式设计、
             包装装潢设计、工艺美术设计、电脑动画设计；销售金属容器、
             玻璃容器、塑料包装产品、纸包装产品、覆膜铁产品。
             饮料生产加工、销售，针纺织品、化工产品及原料（专营除外）、
                                                        北京包装持股
             旅游产品开发、农业综合开发。
             饮料（果汁及蔬菜汁类、蛋白饮料类、其他饮料类）、针纺织
                                                        北京包装持股
             艺品的生产销售；旅游景点开发；农业综合开发。
             饮料（其他饮料类）加工和生产；农业综合开发，工艺品的生
             产、委托加工，旅游产品开发，坚果代料加工，仓储服务，农、               北京包装持股
             牧产品收购、加工、销售，米、面制品收购、加工、销售，果                  100%
             品、蔬菜收购、加工、销售，销售本企业产品并提供售后服务。
                                                        北京包装持股
                                                       登记持股/出资
序号   公司名称               经营范围                注册资本（万元）
                                                         比例
             碳酸饮料（汽水）类、果汁和蔬菜汁类、蛋白饮料类、包装饮用
             水类、茶饮料类、咖啡饮料类、植物饮料类、风味饮料类、特殊
                                                       北京包装持股
             品、其他饮料类加工、销售；货物及技术进出口；旅游景点开
             发；农业综合开发。
             组织体育赛事活动；体育场馆管理；体育信息咨询；体育用品                奥瑞泰投资持
             （弩除外）销售；自营和代理货物及技术的进出口。                      股 100%
                                                         直接持股
                                                         持股 20%
             体育运动项目经营（高危险性体育项目除外）；滑冰培训（不
             得面向全国招生）；组织文化艺术交流活动（不含演出）；教育
             咨询、文化艺术咨询；出租办公用房；设计、制作、代理、发布
             空机票销售代理）；销售日用品、工艺品、针纺织品、服装、鞋
             帽、文化用品、体育用品；货物进出口、技术进出口、代理进出
             口；电影发行；广播电视节目制作；电影摄制；销售食品。
             体育运动项目经营（高危险性体育项目除外）；组织文化艺术
             交流活动（不含演出）；教育咨询；出租办公用房；设计、制
             作、代理、发布广告；承办展览展示活动；会议服务；市场调               奥众体育持股
             查；票务代理（不含航空机票销售代理）；销售日用品、工艺                 100%
             品、针纺织品、服装、鞋帽、文具用品、体育用品、新鲜水果、
             新鲜蔬菜、未经加工的干果、坚果；餐饮服务；销售食品。
                                                       登记持股/出资
序号   公司名称                经营范围              注册资本（万元）
                                                         比例
            新材料技术研发；包装材料、金属材料的设计、制作及销售；
            产品包装设计；企业品牌设计、推广；公关活动策划及会务服                北京包装持股
            务；技术开发、技术服务；代理进出口、货物进出口、技术进出                 100%
            口。
            新材料技术研发；包装材料、金属材料的设计、制作及销售；
            产品包装设计；企业品牌设计、推广；公关活动策划及会务服                北京包装持股
            务；技术开发、技术服务；代理进出口：货物进出口、技术进出                 100%
            口。
            在新材料科技专业领域内从事技术开发、技术咨询、技术转让、
            及技术的进出口业务。
                                                       鸿金投资持股
            货物及技术进出口，食品销售（依据食品药品监督部门核发的
            《食品流通许可证》经营），批发、零售：办公用品、日用百
            货、电子产品、通讯设备、家用电器、针纺织品、建筑装饰材
            料,水果、蔬菜、原粮的种植及销售；加工、制造：机械设备，
                                                       北京包装持股
            研发、技术服务、技术转让，建筑工程施工，国际货运代理，组
            织文化艺术交流活动（不含演出）；展示展览服务；设计、制
            作、代理、发布国内广告业务；企业形象策划；影视策划；市场
            调研；电脑图文设计。
                                                        登记持股/出资
序号   公司名称                经营范围                注册资本（万元）
                                                            比例
                                                        西藏瑞达为普
                                                        通合伙人，出
              股权投资，投资管理。（不得从事吸收公众存款或变相吸收公
              众存款，发放贷款等金融业务）
                                                        晖为有限合伙
                                                        人，出资 99%
              酒类、预包装食品、水果、蔬菜、粮油、办公用品、日用百货、
              电子产品、通讯设备（除广播电视卫星地面接收设备外）、家
              用电器、针纺织品、建筑材料、装潢材料、机械设备销售；自营
              或代理一般经营项目商品和技术的进出口业务；国际货运代理；
                                                        西藏瑞达持股
              研发、技术服务、技术转让；电脑图文设计，设计、制作、代
              理、发布国内广告业务；组织文化艺术交流活动（不含演出）；
              展示展览服务；企业形象策划；市场调研。（依法须经批准的
              项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
              体育赛事活动策划，文化艺术交流活动策划，体育场馆的经营
              管理（限分支机构），健身服务，展览展示服务，商务信息咨询              奥瑞泰体育持
              口、佣金代理（拍卖除外），提供相关配套服务。（依法须经批               尔持股 30%
              准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                                            登记持股/出资
序号   公司名称                经营范围                 注册资本（万元）
                                                              比例
             许可项目：进出口代理；技术进出口；货物进出口（依法须经
             批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项
             目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：金属包装
             技术转让、技术推广；企业管理；采购代理服务；供应链管理
             服务；财务咨询；商务代理代办服务（除许可业务外，可自主
             依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
             生产经营饮料食品金属罐、盖等金属包装容器（厚度 0.3 毫米
             以下）；包装装潢印刷品印刷；销售罐装水、罐装饮料；进口金
             属包装、塑料包装及其他包装容器,从事公司同类商品的批发及
             进出口业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管
             财务软件管理及财务咨询服务，商务信息咨询；计算机、无线
             网络及通信软件技术的设计、开发、销售及相关售后服务。（以
             上项目不涉及外商投资准入特别管理措施）（依法须经批准的
             项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
             生产、销售二片金属罐及易拉盖；包装装潢印刷品印刷；铝罐
             回收，节能技术的开发与销售；货物和技术的进出口业务（国                     直接持股
             家限定公司经营或禁止进出口的商品除外）。（依法须经批准                     95.69%
             的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
             生产，销售二片金属罐包装容器及易拉盖；包装装潢印刷品印
             刷；设备租赁；销售、委托生产罐装水、罐装饮料；批发及进出
             口公司同类商品。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
             方可开展经营活动）
                                                         登记持股/出资
序号   公司名称              经营范围                注册资本（万元）
                                                           比例
            生产易开罐、盖、易开罐印版、模具、材料；自产产品的技术服
            务；销售自产产品。（市场主体依法自主选择经营项目，开展
            内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制
            类项目的经营活动。）
                                                         奥瑞泰投资为
                                                         普通合伙人，出
            智能制造产业投资（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可                  资 1.25%；堆龙
            后方可经营）                                       鸿晖为有限合
                                                         伙 人 ， 出 资
            生产、加工：金属包装容器及材料，塑料制品；加工：普通玻璃
            容器（不含熔制）；销售：金属包装容器及材料，金属制品，塑
            料制品；包装服务；专业设计服务；房地产租赁服务；包装装
            潢印刷品印刷；货物进出口；道路货物运输（不含危险货物）；
                                                         佛山包装持股
            批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件
            或许可证件为准。除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法
            自主开展经营活动）（依法须经批准的项目，经相关部门批准
            后方可开展经营活动）
            一般项目：再生资源销售；再生资源加工；再生资源回收（除
            生产性废旧金属）；生产性废旧金属回收；资源再生利用技术
            国内贸易代理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
            主开展经营活动）。
                                                        登记持股/出资
序号   公司名称                经营范围                注册资本（万元）
                                                          比例
              一般项目:金属包装容器及材料制造。许可项目:道路货物运输
              （不含危险货物）。
              印刷技术研究、开发，包装装潢金属印刷品，包装装潢设计服
              务
              法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；法律、法规、国
              务院决定规定应当许可（审批）的，经审批机关批准后凭许可
              （审批）文件经营;法律、法规、国务院决定规定无需许可（审
              批）的，市场主体自主选择经营。（金属包装制品设计、制造、
              销售；节能技术、资源再生利用技术研发；道路货物运输（不
              含危险货物）；包装装潢印刷品印刷，文件、资料等其他印刷
              品印刷、机械设备租赁。涉及许可经营项目，应取得相关部门
              许可后方可经营）
              许可项目：食品用塑料包装容器工具制品生产；包装装潢印刷
              品印刷；货物进出口；道路货物运输（不含危险货物）。（依法
              须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体
              经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：金
              金属包装容器及材料销售；金属制品销售；塑料制品销售；包
              装服务；专业设计服务；资源再生利用技术研发；非居住房地
              产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开
              展经营活动）
                                                        登记持股/出资
序号   公司名称                经营范围                注册资本（万元）
                                                          比例
             一般项目:金属包装容器及材料制造;包装材料及制品销售;金属
             包装容器及材料销售;专业设计服务;技术服务、技术开发、技术
             咨询、技术交流、技术转让、技术推广;资源再生利用技术研发;
             机械设备租赁。（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自
             主开展经营活动）许可项目:包装装潢印刷品印刷;道路货物运输
             （不含危险货物）；文件、资料等其他印刷品印刷。（依法须经
             批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项
             目以相关部门批准文件或许可证件为准）
             一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转
             让、技术推广；金属结构制造；金属结构销售；有色金属合金
             制造；有色金属合金销售；有色金属铸造；高性能有色金属及
             合金材料销售；金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售；新型
             金属功能材料销售；钢压延加工；五金产品批发；五金产品制
             销售；电池零配件生产；电池零配件销售；汽车零部件及配件
             制造；汽车零配件批发；模具制造；模具销售；货物进出口；技
             术进出口；进出口代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业
             执照依法自主开展经营活动）（不得从事国家和本市产业政策
             禁止和限制类项目的经营活动。）
             金属包装容器及材料制造。金属包装制品设计、制造、销售；
             节能技术、资源再生利用技术研发；道路货物运输（不含危险
             目取得许可方可经营）。（依法须经批准的项目，经相关部门
             批准后方可开展经营活动）
                                                          登记持股/出资
序号   公司名称                 经营范围                 注册资本（万元）
                                                            比例
              一般项目:金属包装容器及材料销售;进出口代理;技术进出口;货
              物进出口;食品销售（仅销售预包装食品）;食用农产品批发;食用
              农产品零售;工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）;
      奥瑞金销售   技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推
        公司    理代办服务。（除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主
              开展经营活动）许可项目:餐饮服务（不含烧烤）。（依法须经
              批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项
              目以相关部门批准文件或许可证件为准）
              一般项目：新能源汽车生产测试设备销售；金属结构制造；金
              属结构销售；电池零配件生产；电池零配件销售；汽车零部件
     山东奥瑞金新   及配件制造；汽车零配件批发；金属制品销售；金属链条及其                 堆龙鸿晖持股
     能源有限公司   他金属制品销售；模具制造；模具销售；塑料制品制造；塑料                   100%
              制品销售；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项
              目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
附件四：发行人的参股子公司情况
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人的参股子公司情况如下：
序                                                      注册资本          登记持股/出资
      公司名称                      经营范围
号                                                      （万元）            比例
                  生产和销售真空镀膜、多功能薄膜、彩印复合软包装材料、纸基复合包装材
                                                                     发行人、北京包
     黄山永新         料、新型医药包装材料、塑料制品、精细化工产品等高新技术产品，以及产
    （002014.SZ）   品的进出口业务；印刷装潢印刷品、其他印刷品，包装设计及技术服务。
                                                 （依
                                                                     合计持股 24%
                  法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
     中粮包装                                             111,342.30 万   奥瑞金发展持股
    （00906.HK）                                             股           24.40%
                  农业项目开发；林木、谷物、蔬菜、水果、坚果、园艺作物种植、销售；中
                  药材种植；水产品养殖、销售；水果加工、销售；蜜饯、果（菜）汁饮料、
                                                                     北京包装持股
                  出口业务，但国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须
                  经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                  组织文化艺术交流活动（不含演出）；体育场馆经营；群众文化活动场所管
                  理；游乐园经营；体育运动项目经营（不含危险体育运动项目）；经济贸易
                  咨询；市场策划；承办展览展示活动；会议服务；设计、制作、代理、发布
                  广告；技术服务、技术咨询；货物进出口、代理进出口；出租商业用房；销                   发行人持股
                  售文化用品、体育用品、日用杂货、服装鞋帽、玩具、工艺品。（企业依法                    4.1%
                  自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准
                  后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目
                  的经营活动。）
序                                               注册资本        登记持股/出资
    公司名称                 经营范围
号                                               （万元）          比例
           文化艺术交流与策划，会务服务，展览展示服务，摄影服务，设计、制作、
           代理、发布各类广告，图文设计制作，商务咨询，企业管理咨询，企业形象
                                                            鸿金投资持股
           意测验），礼仪服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
           经营活动）
           网络信息科技、计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，
           设计、制作各类广告，利用自有媒体发布广告，电脑图文设计制作，企业形
                                                            鸿金投资持股
           计算机信息系统安全专用产品），机电设备。（依法须经批准的项目，经相
           关部门批准后方可开展经营活动）
           专业承包；技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询；数据处理；电脑图
           文设计；企业管理咨询；设计、制作、代理、发布广告；销售计算机软件及
                                                            鸿金投资持股
           项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内
           容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
                                                            发行人出资比例
                                                            为 65.74%并担
           创业投资、实业投资、投资咨询。（依法须经批准的项目，经相关部门批准                任有限合伙人、
           后方可开展经营活动）                                       上海鸿金出资比
                                                            例为 1.39%并担
                                                             任普通合伙人
           组织文化艺术交流活动（不含演出）；企业策划；企业管理咨询；体育运动
           项目经营（高危险性体育项目除外）；会议及展览服务；足球技术培训（不                 发行人持股
           得面向全国招生）；教育咨询（不含出国留学咨询及中介服务）；批发文具                  5.56%
           用品；技术推广服务；设计、制作、代理、发布广告；销售服装、鞋帽、体
序                                                           注册资本         登记持股/出资
       公司名称                        经营范围
号                                                           （万元）           比例
                   育用品、计算机、软件及辅助设备。（企业依法自主选择经营项目，开展经
                   营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活
                   动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
                   从事信息科技、计算机科技领域内的技术开发、技术服务、技术支持、技术
                   咨询、技术转让，日用百货、电子产品、通讯设备、床上用品、化妆品、玩
                   具、工艺品、家纺制品、家用电器的批发，食品流通，电子商务（不得从事
                                                                         发行人持股
                   文设计制作，票务代理，动漫设计、标牌设计、灯光设计，资产管理，展览
                   展示服务，投资咨询、商务信息咨询、企业管理咨询（咨询类项目除经纪）。
                   （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                   销售食品;经营电信业务;互联网信息服务;技术开发;技术服务;技术转让;技
                   术咨询;计算机系统集成;软件开发;应用软件服务;数据处理（数据处理中的
                   银行卡中心、PUE 值在 1.5 以下的云计算数据中心除外）;设计、制作、代
                   理、发布广告;经济贸易咨询;公共关系服务;营销策划;市场调查;销售日用品、
                   通讯设备、五金交电（不含电动自行车）、文化用品、体育用品、电子产品、
      微积分创新                                                              鸿金投资持股
     （835599.NQ）                                                           2.84%
                   工艺品、小礼品、玩具、仪器仪表、陶瓷制品、橡胶制品、塑料制品、钟表、
                   眼镜、机械设备、日用杂货、洗涤用品、纸制品、化妆品。（市场主体依法
                   自主选择经营项目,开展经营活动;销售食品。以及依法须经批准的项目,经相
                   关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事国家和本市产业政策禁
                   止和限制类项目的经营活动。）
                   工业涂料、金属表面高分子涂层、汽车配件、仪器设备制造、加工，化工原
                   料销售，文化用品、电子产品加工、组装。（生产项目中属于危险化学品的                     堆龙鸿晖持股
                   不得超出安全生产许可证和危险化学品登记证许可的范围，化工原料销售                        4.9%
                   不含危险化学品，依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
序                                                   注册资本         登记持股/出资
     公司名称                  经营范围
号                                                   （万元）           比例
            动）
            技术推广、技术服务；数据处理（数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.5
            以上的云计算数据中心除外）；软件开发；计算机系统服务；会议服务；承
            办展览展示活动；设计、制作、代理、发布广告；企业策划；市场调查；公
            共关系服务；销售机械设备、玩具、工艺品、文具用品、日用品、电子产品、
            摄影器材、计算机、软件及辅助设备、化妆品、针纺织品、体育用品、通讯
            设备、II 类医疗器械；组织文化艺术交流活动（不含营业性演出）；经济贸
                                                                 鸿金投资持股
            游乐设施经营（不含电子游艺）；票务代理（不含航空机票销售代理）；销
            售食品；销售 III 类医疗器械；互联网信息服务；零售烟草；电影发行；电
            影摄制。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；电影发行、销售食
            品、互联网信息服务、电影摄制、零售烟草、销售第 III 类医疗器械以及依
            法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从
            事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
            许可项目：工程造价咨询业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
            可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：技术服务、技
            术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试
            验发展；软件开发；人工智能基础软件开发；人工智能应用软件开发；电子
            产品销售；建筑材料销售；文具用品零售；服装服饰零售；化妆品零售；工
                                                                 鸿金投资持股
            发；化妆品批发；工艺美术品及收藏品批发（象牙及其制品除外）；旅行社
            服务网点旅游招徕、咨询服务；票务代理服务；工程管理服务；数据处理服
            务；互联网数据服务；计算机系统服务；专业设计服务；摄影扩印服务；翻
            译服务；组织文化艺术交流活动；广告设计、代理；广告发布（非广播电台、
            电视台、报刊出版单位）；广告制作；文艺创作；企业形象策划
序                                                            注册资本         登记持股/出资
      公司名称                        经营范围
号                                                            （万元）           比例
                    技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开
                    发；软件销售；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机软硬件及辅助设备批
                    发；市场调查（不含涉外调查）；社会经济咨询服务；信息咨询服务（不含
                                                                          堆龙鸿辉持股
                    广告制作；广告设计、代理；包装服务；包装专用设备销售；图文设计制作；
                    平面设计；翻译服务；大数据服务；信息系统集成服务；电子产品销售；电
                    子元器件零售。
     SignumHoldings 为新西兰景顺的下游奶粉大客户等企业开发可追溯识别码、二维码防伪等 1,004.9538 万         澳大利亚景顺持
         Limited    技术服务                                 新西兰元              股 15.22%
                    技术开发、技术咨询、技术转让、技术推广、技术服务；软件开发；基础软
                    件服务；应用软件服务（不含医用软件）；计算机系统服务。
                    吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑
                    与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；                     发行人及合并报
                    箱服务；开办外汇业务、结售汇业务；经中国银行业监督管理委员会批准的                       股 0.01%
                    其他业务。
                    销售食品；经营电信业务；技术开发、技术服务、技术咨询；计算机系统集
                    成服务；经济贸易咨询；企业管理咨询；市场营销策划；公共关系服务；销
                    售针纺织品、服装鞋帽、化妆品、箱包、手表、电子产品、家用电器、日用                     鸿金投资持股
                    品、卫生用品、体育用品（不含弩）、皮革制品、办公用品、工艺品（不含                       1.67%
                    文物、象牙及其制品）、玻璃制品、陶瓷制品、珠宝首饰；货物进出口、技
                    术进出口、代理进出口。
                                                                          鸿金投资持股
序                                                 注册资本       登记持股/出资
     公司名称                 经营范围
号                                                 （万元）          比例
            广；网络技术服务；网络与信息安全软件开发；信息系统集成服务；信息咨                  15.00%
            询服务（不含许可类信息咨询服务）；信息技术咨询服务；数据处理和存储
            支持服务；互联网销售（除销售需要许可的商品）；计算机软硬件及辅助设
            备零售；计算机软硬件及辅助设备批发；电子产品销售；通讯设备销售；日
            用百货销售；纸制品销售；化妆品零售；厨具卫具及日用杂品批发；厨具卫
            具及日用杂品零售；玩具销售；家居用品销售；家用电器销售；鞋帽零售；
            鞋帽批发；服装服饰批发；服装服饰零售；箱包销售；文具用品零售；文具
            用品批发；体育用品及器材批发；体育用品及器材零售；工艺美术品及礼仪
            用品销售（象牙及其制品除外）；珠宝首饰零售；珠宝首饰批发；礼品花卉
            销售；针纺织品销售；农副产品销售；广告制作；广告发布；广告设计、代
            理；食品销售（仅销售预包装食品）；保健食品（预包装）销售；货物进出
            口；国内贸易代理；工程管理服务；新兴能源技术研发。（除依法须经批准
            的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：酒类经营；食品
            销售；电子烟零售；烟草制品零售；烟草专卖品批发；餐饮服务；小餐饮、
            小食杂、食品小作坊经营；餐饮服务（不产生油烟、异味、废气）。
            技术推广、技术服务、技术咨询、技术转让、技术开发；零售化工产品（不
                                                             蓝鹏瑞驰持股
            技术进出口；租赁蓄电池。
            创业投资管理（不含公募基金。不得参与发起或管理公募或私募证券投资基
            金、投资金融衍生品；不得从事房地产和担保业务）、（不得以公开方式募                 发行人出资
            交易证券类投资产品或金融衍生产品；不得经营金融产品、理财产品和相关                任有限合伙人
            衍生业务）。
                                                             奥瑞金发展持股
附件五：发行人及其境内控股子公司重大合同情况
    （一）重大年度采购合同
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人与其 2022 年度前五大供应商签署且正在履行的重大年度采购合同如下：
序
            合同编号             供应商名称         采购内容               合同期限
号
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
                           龙口南山铝压延新材料
                              有限公司
序
           合同编号               供应商名称          采购内容                 合同期限
号
                            龙口南山铝压延新材料      罐身铝材、瓶罐
                                有限公司           铝材
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            山东龙口博瑞特金属容
                               器有限公司
                            江苏扬瑞新型材料股份
                                有限公司
序
          合同编号               供应商名称         采购内容               合同期限
号
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
序
          合同编号               供应商名称         采购内容               合同期限
号
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           珠海博瑞特包装科技有
                               限公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
序
          合同编号               供应商名称          采购内容                 合同期限
号
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           力达铝业（深圳）有限
                                公司
                           北京宝钢北方贸易有限
                              国）有限公司
     （二）重大年度销售合同
     截至 2023 年 3 月 31 日，发行人与其 2022 年度前五大客户签署且正在履行的重大年度销售合同如下：
序号          合同编号                采购方             销售内容             合同期限
                          华彬快速消费品饮料（福建）有限                2022 年 10 月 20 日至 2023
                                 公司                            年 12 月 31 日
                          华彬快速消费品饮料（贵州）有限                2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                 公司                             12 月 31 日
                          华彬快速消费品饮料（福建）有限                2022 年 10 月 20 日至 2023
                                 公司                            年 12 月 31 日
                          华彬快速消费品饮料（贵州）有限                2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                 公司                             12 月 31 日
序号        合同编号                采购方           销售内容              合同期限
                        华彬快速消费品饮料（福建）有限   “红牛饮料”马口铁    2023 年 2 月 15 日至 2023
                               公司            三片罐            年 12 月 31 日
                        华彬快速消费品饮料（福建）有限   “红牛饮料”马口铁   2022 年 10 月 20 日至 2023
                               公司            三片罐            年 12 月 31 日
                                          “红牛饮料”马口铁   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                             三片罐             12 月 31 日
                        华彬快速消费品饮料（贵州）有限   “红牛饮料”马口铁   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                               公司            三片罐             12 月 31 日
                                          “红牛饮料”马口铁   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                             三片罐             12 月 31 日
                                          “红牛饮料”马口铁   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                             三片罐             12 月 31 日
                                          “红牛饮料”马口铁   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                             三片罐             12 月 31 日
                                          “红牛饮料”马口铁   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                             三片罐             12 月 31 日
     （采购）青岛啤酒厂 2022 第                                 2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0104）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤二厂 2022 第   青岛啤酒股份有限公司青岛啤酒二               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0115）号               厂                             12 月 31 日
      （采购）青啤三厂 2022 第   青岛啤酒股份有限公司青岛啤酒三               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0140）号               厂                             12 月 31 日
序号          合同编号                  采购方          销售内容            合同期限
      （采购）青啤五厂 2022 第
     （0091）号、（采购）青啤         青岛啤酒股份有限公司青岛啤酒五             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
     五厂 2022 第（0091）号-000          厂                           12 月 31 日
     （采购）新银麦制造 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0055）号                                             12 月 31 日
     （采购）青啤连云港 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0048）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤日照 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0083）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤寿光 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0067）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤菏泽 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0095）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤荣成 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0042）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤枣庄 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0090）号                                             12 月 31 日
     （采购）绿兰莎啤酒 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0072）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤彭城 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0082）号                                             12 月 31 日
      （采购）青啤宿迁 2022 第                                   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
           （0054）号                                             12 月 31 日
序号       合同编号               采购方          销售内容             合同期限
     （采购）青啤珠海 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        （0072）号                                          12 月 31 日
     （采购）青啤三水 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        （0068）号                                          12 月 31 日
     （采购）青啤韶关 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        （0037）号                                          12 月 31 日
     （采购）青啤南宁 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        （0056）号                                          12 月 31 日
     （采购）青啤九江 2023 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        （0001）号                                          12 月 31 日
     （采购）青啤黄石 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        （0063）号                                          12 月 31 日
     （采购）青啤随州 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0068）号                                         12 月 31 日
     （采购）青啤杭州 2023 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0001）号                                         12 月 31 日
     （采购）青啤昆山 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0092）号                                         12 月 31 日
     （采购）青啤上海闵行 2022                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
        第（0074）号                                         12 月 31 日
     （采购）青啤松江 2022 第                              2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0093）号                                         12 月 31 日
序号        合同编号                采购方          销售内容             合同期限
      （采购）青啤南宁 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0055）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤郴州 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0049）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤三水 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0067）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤珠海 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0071）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤韶关 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0038）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤菏泽 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0096）号                                           12 月 31 日
     （采购）青啤连云港 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0049）号                                           12 月 31 日
     （采购）绿兰莎啤酒 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0073）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤二厂 2022 第   青岛啤酒股份有限公司青岛啤酒二             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0114）号               厂                           12 月 31 日
      （采购）青啤三厂 2022 第   青岛啤酒股份有限公司青岛啤酒三             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0139）号               厂                           12 月 31 日
      （采购）青啤五厂 2022 第   青岛啤酒股份有限公司青岛啤酒五             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0092）号               厂                           12 月 31 日
     （采购）青岛啤酒厂 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0103）号                                           12 月 31 日
序号        合同编号                采购方          销售内容             合同期限
      （采购）青啤日照 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0084）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤荣成 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0041）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤寿光 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0068）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤宿迁 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0053）号                                           12 月 31 日
     （采购）新银麦制造 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0056）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤彭城 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0081）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤枣庄 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0089）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤宝鸡 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0091）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤甘肃 2023 第   青岛啤酒（甘肃）农垦股份有限公             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0003）号               司                           12 月 31 日
      （采购）青啤汉中 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0064）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤洛阳 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0097）号                                           12 月 31 日
      （采购）青啤渭南 2022 第                               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0087）号                                           12 月 31 日
序号        合同编号                   采购方           销售内容              合同期限
      （采购）青啤武威 2022 第                                    2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0071）号                                                12 月 31 日
      （采购）青啤西安 2023 第                                    2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0001）号                                                12 月 31 日
      （采购）青啤榆林 2022 第                                    2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0060）号                                                12 月 31 日
     （采购）青岛啤酒厂 2022 第                                    2023 年 1 月 1 日至 2023 年
         （0070）号                                                12 月 31 日
                                             用于生产啤酒产品的   2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                                包装物             12 月 31 日
                           燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公               2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                  司                             12 月 31 日
序号         合同编号                  采购方          销售内容             合同期限
                           燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                  司                           12 月 31 日
                           燕京啤酒（曲阜三孔）有限责任公             2023 年 1 月 1 日至 2023 年
                                  司                           12 月 31 日
    （三）银行融资合同
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人正在履行的金额在 2 亿元以上的银行融资合同如下：
序                                                  贷款金额
    签署日期           合同编号            贷款人     借款人              担保方式、担保合同编号              贷款期限
号                                                  （万元）
                                  湖北银行股份                    奥瑞金提供最高额保证担
      月8日        200312080001               装                                   至 2023 年 12 月 8 日
                                    分行                      200312080001 号）
                                  中国邮政储蓄
                                                            奥瑞金连带责任保证（合
     月 15 日     YYT2020071501     公司咸宁市分    瑞金                                  至 2023 年 7 月 14 日
                                     行
                                  宁波银行股份
     月 13 日                                                                     至 2023 年 11 月 18 日
                                    分行
                                                            江苏奥瑞金提供最高额抵
     月 24 日                                                 00077-2018 年怀柔（抵）   至 2024 年 3 月 29 日
                                                            字 0024 号）
                                                            奥瑞金提供最高额权利质
                                  中信银行股份                    押担保（合同编号：2022 鄂
     月 29 日          号                                                            2024 年 8 月 10 日
                                    分行                      包装提供最高额权利质押
                                                            担保（合同编号：2022 鄂
序                               贷款金额
    签署日期   合同编号   贷款人   借款人            担保方式、担保合同编号       贷款期限
号                               （万元）
                                       银最权第 2015 号）；湖北
                                       奥瑞金提供最高额权利质
                                       押担保（合同编号：2022 鄂
                                       银最权第 2016 号）
    （四）融资租赁合同
    截至 2023 年 3 月 31 日，发行人正在履行的金额在 2 亿元以上的融资租赁合同如下：
序
        合同编号         出租人           承租人         类型   租赁成本（万元）         期限
号
      冀金租[2022]回字   河北省金融租     奥瑞金、龙口奥瑞金、山东奥   售后              2022 年 7 月 8 日至
     IFELC22GJ1N7Y4V- 远东国际融资                   售后              2023 年 1 月 31 日至
           L-01       租赁有限公司                   回租               2026 年 1 月 31 日
     附件六：发行人及其境内控股子公司未决诉讼、仲裁情况
       （一）发行人及其控股子公司作为原告的案件
       截至本补充法律意见书出具日，发行人及其控股子公司作为原告的案件情况如下：
序号   原告     被告     诉讼事由                  主要诉讼请求                      受理法院      诉讼阶段
                          漳州奥瑞金要求正农（福建）实业有限公司支付尚欠货款
            正农（福          款为基数，自逾期之日起计算至实际给付之日止，2019 年 8
     漳州奥           买卖合同                                              漳州市芗城区   一审已判决，已
      瑞金            纠纷                                                人民法院     申请强制执行
             限公司          照全国银行间同业拆借中心公布的贷款报价利率（LPR）的
                          并且承担诉讼费用。
                          临沂奥瑞金要求临沂康发食品饮料有限公司接收空罐并支
                          付对应价款 10.81 万元；及支付逾期货款 152.02 万元及逾期
           临沂康发食
     临沂奥           买卖合同   付款违约金 20.59 万元（自 2020 年 11 月 13 日起至实际给     山东省平邑县
      瑞金            纠纷    付之日止，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市                  人民法院
             公司
                          场报价利率的四倍计算，暂计算至 2021 年 9 月 30 日），暂
                          合计 183.42 万元。
          熙可食品
                          临沂奥瑞金要求熙可食品（蓬莱）有限公司支付拖欠货款 2                山东省临沂高
     临沂奥 （蓬莱）有     买卖合同
      瑞金 限公司、熙      纠纷
                          万元；要求熙可食品科技（上海）有限公司对上述款项承担                 发区人民法院
         可食品科技
序号   原告      被告    诉讼事由                主要诉讼请求                  受理法院      诉讼阶段
           （上海）有          连带责任。
            限公司
           青岛苏禾国                                               山东省青岛市
                   买卖合同   奥瑞金要求青岛苏禾国际贸易有限公司支付合同欠款 46.25
                    纠纷    万元及逾期付款利息 1.98 万元，共计 48.23 万元。
             公司                                                   院
                   因恶意提
                          要求天丝医药在法院或有权机关判决或裁定红牛维他命饮
                   起知识产
     湖北饮                  料公司不享有“红牛系列商标”使用权前，停止重复起诉及其          湖北省咸宁市   一审进行中，尚
      料                   他损害原告权益的行为；判令被告消除影响、澄清事实；赔           中级人民法院     未判决
                   害责任纠
                          偿原告损失 200 万元。
                     纷
                          请求判决被告向原告支付尚欠货款 110.65 万元及逾期付款
                          违约金暂计 130.30 万元（以逾期货款为基数，自逾期之日起
           红彤彤（中
     漳州奥           买卖合同   计算至实际给付之日止，2019 年 8 月 19 日之前按照月利率    漳州市芗城区   一审已判决，已
      瑞金            纠纷    2%计算，2019 年 8 月 20 日之后按照全国银行间同业拆借中    人民法院     申请强制执行
             司
                          心公布的贷款报价利率（LPR）的 4 倍计算，暂计至 2022 年
      （二）发行人及其控股子公司作为被告的案件
      截至本补充法律意见书出具日，发行人及其控股子公司作为被告的案件情况如下：
序号   原告      被告     诉讼事由             主要诉讼请求                受理法院     诉讼阶段
                           泰国天丝要求奥瑞金和北京包装：停止伪造、擅自制
                           造“红牛”“REDBULL”及图形等注册商标标识；停止
            奥瑞金、    侵害商标   销售上述伪造、擅自制造的标识；立即收回并销毁所         北京市东城   一审进行中，尚未
            北京包装     权纠纷   有已销售及库存的上述标识，销毁伪造上述标识的工         区人民法院      判决
                           具；连带赔偿原告经济损失 3,000 万元及 50 万元合
                           理支出；赔礼道歉等。
                           泰国天丝要求湖北饮料：立即停止侵害“红
            湖北饮料、          牛”“REDBULL”及图形等注册商标专用权的行为；停
                    侵害商标                                  武汉市中级    一审进行中，尚未
                     权纠纷                                   人民法院       判决
            市有限公司          权产品，销毁所有侵权商标标识；承担惩罚性赔偿责
                           任计 9,000 万元及 21 万元的合理费用；赔礼道歉等。
序号   原告      被告     诉讼事由                  主要诉讼请求                        受理法院     诉讼阶段
            辽宁食品、
                           泰国天丝要求辽宁食品及奥瑞金等停止侵害第
            奥瑞金、北
                    侵害商标   878072 号、第 24144331 号、第 723201 号、第 5608276   北京知识产   一审进行中，尚未
                     权纠纷   号、第 1264582 号图形商标专用权的行为；连带赔偿                  权法院       判决
            商贸有限公
                           经济损失 15,050 万元；刊登 30 天声明消除影响等。
              司
     深圳市创
     想天诚数           买卖合同   深圳市创想天诚数码科技有限公司要求奥瑞金支付                       北京市怀柔   一审进行中，尚未
     码科技有            纠纷    买卖合同尾款 12.6 万元及逾期利息等。                        区人民法院      判决
      限公司
     广州市泰                  广州市泰奇食品有限公司要求奥瑞金：赔偿损失 396
                    买卖合同                                                北京市怀柔   一审进行中，尚未
                     纠纷                                                 区人民法院      判决
      限公司                  金；承担诉讼费等相关费用。

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