海欣食品股份有限公司
财务报表附注
海欣食品股份有限公司
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
海欣食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是于 2004 年 12 月经福建省
人民政府闽政股【2004】23 号文批准，由福州海欣冷冻食品有限公司整体变更设立的股份
有限公司。公司于 2012 年 10 月 11 日在深圳证券证券交易所上市，现持有统一社会信用代
码为 91350000260191878C 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2022 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 48,076.00 万股，注册资本为 48,076.00 万元，注册地址：福州市仓
山区建新镇建新北路 150 号 1#楼，总部地址：福州市仓山区建新镇建新北路 150 号 1#楼，
实际控制人为滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严四兄弟。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属速冻鱼糜制品行业，以速冻鱼糜制品系列产品为核心，兼顾速冻肉制品、速冻
面点制品等其他速冻食品，主要产品和服务包括灌汤福州鱼丸、福州虾丸、福州特级墨鱼丸
等 40 余种鱼丸类产品，仿蟹肉棒、蟹王棒等几种棒类产品，太平燕、西湖肉燕等 10 余种饺
燕类产品，鱼肉卷、龙凤卷等几种卷类产品，鲍鱼糕、黄金鱼板、干贝丝饼等 20 余种油炸
类产品，蟹膏鱼皇、鱼籽鱼皇、玉子鱼皇、芝士鱼皇等几种鱼皇类产品以及手撕蟹柳、鱼豆
腐等几种常温休闲产品。公司速冻肉制品包括贡丸、牛肉丸等 10 余种肉丸类产品及亲亲肠、
蟹王肠、桂花肠等 10 余种肠类产品。公司速冻面点制品包括蛋黄烧麦、流沙包、四方包、
红糖馒头等。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 15 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，合并范围变更主体的具体信息详见
附注六、合并范围的变更。
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(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 19 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三/（十五））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三/（十二））、固定资产
折旧（附注三/（十九））和无形资产摊销（附注三/（二十三））、收入的确认时点（附注
三/（三十二））等。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
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自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
公司以 12 个月作为一个营业周期。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
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益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
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为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(七)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
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（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
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在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(八)现金及现金等价物的确定标准
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在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(九)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形
成的汇兑差额计入其他综合收益。
(十)金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
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（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
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该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
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（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
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合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
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（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
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本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
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金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：账龄组合、关联方组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特
征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
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当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十一)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.
金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
银行承兑票据 据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其
及对未来经济状况的预期计量坏账准备
支付合同现金流量义务的能力很强
(十二)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
除关联方组合和单项工具层面已单独确定其信用
账龄组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率计提
损失的应收账款外，其余应收账款划分为账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
关联方组合 纳入公司合并报表范围内关联方之间的应收账款
及对未来经济状况的预期计量坏账准备
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(十三)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）。
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
除关联方组合和单项工具层面已单独确定其信用
账龄组合 按账龄与整个存续期预期信用损失率计提
损失的应收款项外，其余应收款项划分为账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
关联方组合 纳入公司合并报表范围内关联方之间的应收账款
及对未来经济状况的预期计量坏账准备
(十五)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、自制半成
品、产成品（库存商品）、发出商品等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
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过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
采用一次转销法摊销。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十）6.
金融工具减值。
(十七)长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（六）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
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以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的对合营、联营企业的长期股权投资，其初始投资成本按照放弃债权
的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
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本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以
及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
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加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
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（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
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如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十八)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照本附注三／（十九）固定资产
和三／（二十三）无形资产的规定，对建筑物和土地使用权进行计量，计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
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当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十九)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
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本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 30 5 3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 10 5 9.50
其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
财务报表附注 第 27 页
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(二十一)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
财务报表附注 第 28 页
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专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、外购软件、排污权使用费等。
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外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该
资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与放
弃债权的公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，对于使用寿命有限的无形资产，在为企
业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
财务报表附注 第 30 页
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内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
财务报表附注 第 31 页
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合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
摊销年限如下：
类别 摊销年限
装修费 3-5 年
年会费 2-5 年
财产保险 2-3 年
技术转让费 2年
培训费 1.5-2 年
网络信息服务费 2-3 年
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
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本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(二十八)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
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本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十九)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
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(三十)股份支付
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
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按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十一)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
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对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(三十二)收入
本公司的收入主要来源于速冻鱼糜制品系列产品的销售收入等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合
理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
本公司销售商品确认收入的具体方法如下：
（1）经销商的销售：根据公司与经销商签订的年度框架性购销协议和经销商的要货申
请单，货物发出、经销商验收完毕并签收发货单，公司收到签收的发货单后开具发票并确认
收入。
财务报表附注 第 37 页
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（2）对商超的销售：对商超的销售分为两种情况，一种是基于供销合同的标准销售，
公司根据和商超签订的年度框架式供销合同，按商超的采购定单进行发货，双方依据合同约
定的账期对账、结算。公司在发货时对该部分商品通过“发出商品”科目核算，对账后确认
收入；一种是寄售代销，公司根据商超销售进度送货，商超定期向公司提供销售清单，按该
期间商超实际销售数量与公司进行对账、结算并确认收入。在这种销售方式下，对已送往商
超尚未收到对方销售清单的产品因与产品所有权相关的风险尚未转移，公司对该部分商品通
过“发出商品”科目进行核算，作为存货管理。
（3）少量的直接零售：以提货单交给买方并货物交付、收到货款或取得索取货款的凭
证时确认收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议
价款的公允价值确定销售商品收入金额。
（1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
（2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
（3）附有客户额外购买选择权的销售合同
公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约
义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，
或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，
则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性
等全部相关信息后，予以合理估计。
财务报表附注 第 38 页
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（4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是
在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售
或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用
行为实际发生；公司履行相关履约义务。
（5）售后回购
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于
原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低
于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额
在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止
确认金融负债，同时确认收入。
作为租赁交易或融资交易，按照本条 1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条
款的销售交易进行处理。
（6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。
公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，
则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺
的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按
照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关
的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
(三十三)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
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（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十四)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
财务报表附注 第 40 页
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对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十六)租赁
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在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
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的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照
租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未
纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
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(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021 年发布的《企业会计准则解释第 15 号》
“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品 董事会审批 （1）
对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》
“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处
董事会审批 （2）
理”、 “关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”
及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关
于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
执行前述规定，对本公司财务报表无重大影响。
（2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，
允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行
方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结
算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2021 年 1 月 1 日）因适
用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债
和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号
和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间
的期初（即 2021 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
项目 2021 年 1 月 1 日 累积影响金额 2021 年 1 月 1 日
递延所得税资产 20,591,428.31 4,336,679.25 24,928,107.56
递延所得税负债 151,405.36 4,364,277.27 4,515,682.63
盈余公积 34,252,279.51 -2,759.80 34,249,519.71
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项目 2021 年 1 月 1 日 累积影响金额 2021 年 1 月 1 日
未分配利润 217,485,666.28 -24,838.22 217,460,828.06
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2021 年 1 月 1 日）至解释
施行日（2022 年 12 月 13 日）之间发生的适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使
用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的
规定进行处理。
根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
资产负债表项目
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 19,789,584.25 9,918,830.09 29,708,414.34
递延所得税负债 - 9,844,234.65 9,844,234.65
盈余公积 34,252,279.51 -2,759.80 34,249,519.71
未分配利润 159,013,175.89 37,334.01 159,050,509.90
少数股东权益 18,557,563.44 40,021.23 18,597,584.67
根据解释 16 号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：
损益表项目
变更前 累计影响金额 变更后
所得税费用 5,660,209.08 -74,595.44 5,585,613.64
归属于母公司所有者的净利润 -34,434,490.39 34,574.21 -34,399,916.18
少数股东损益 -2,187,729.82 40,021.23 -2,147,708.59
对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融
工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，涉及所得税影响且未按照解释 16 号的规定进行处
理的，公司应当进行追溯调整；对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022
年 1 月 1 日之后的交易，涉及所得税影响应按照解释 16 号的规定进行处理。
执行前述规定，对本公司财务报表无重大影响。
对于 2022 年 1 月 1 日之前发生的解释 16 号规定的以现金结算的股份支付修改为以权益
结算的股份支付交易，未按照解释 16 号的规定进行处理的，公司应当按照解释 16 号的规定
进行调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及其他相关财务报表项目，对可比
期间信息不予调整。
执行前述规定，对本公司财务报表无重大影响。
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本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）公司主要税种和税率
税种 计税依据/收入类型 税率 备注
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%、9%、6%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%、2%
企业所得税 应纳税所得额 25%等
（二）税收优惠政策及依据
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13
号）及财政部税务总局公告 2021 年第 12 号，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按
步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税[2022]13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024
年 12 月 31 日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司满足小型微利企业条件
的子公司享受此优惠政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，为贯彻落实农、林、牧、
渔业项目企业所得税优惠政策，《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策
的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149 号)，明确了《享受企业所得税优惠政
策的农产品初加工范围(试行)》(以下简称新《范围》)，对从事新《范围》内农产品初加工
的企业自 2008 年 1 月 1 日起执行免征企业所得税政策。子公司舟山腾新食品有限公司享受
此优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
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注释 1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 164,010,114.02 89,874,651.16
其他货币资金 15,063,610.81 26,508,554.58
合计 179,073,724.83 116,383,205.74
其中：存放在境外的款项总额
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 14,550,001.00 24,427,450.00
履约保证金 2,000,000.00
电商平台保证金 125,000.00 50,000.00
ETC 保证金 3,000.00 2,500.00
信用证保证金 0.07 0.04
合计 14,678,001.07 26,479,950.04
注释 2．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 252,156,473.41 204,854,693.78
减：坏账准备 20,877,071.68 8,000,850.37
合计 231,279,401.73 196,853,843.41
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 19,797,926.32 7.85 12,324,271.25 62.25 7,473,655.07
按组合计提坏账准备的应收账款 232,358,547.09 92.15 8,552,800.43 3.68 223,805,746.66
其中：账龄组合 232,358,547.09 92.15 8,552,800.43 3.68 223,805,746.66
关联方组合
财务报表附注 第 48 页
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合计 252,156,473.41 100.00 20,877,071.68 8.28 231,279,401.73
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 204,854,693.78 100.00 8,000,850.37 3.91 196,853,843.41
其中：账龄组合 204,854,693.78 100.00 8,000,850.37 3.91 196,853,843.41
关联方组合
合计 204,854,693.78 100.00 8,000,850.37 3.91 196,853,843.41
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
常熟每日优鲜电子商务有
限公司
步 步 高商业连锁股份有限 客户经营出现亏损，预计存在
公司 损失
家乐福（中国）管理咨询 客户经营出现亏损，预计存在
服务有限公司 损失
其他客户 7,196,789.00 4,847,938.85 67.36 预计存在损失
合计 19,797,926.32 12,324,271.25 62.25
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 232,358,547.09 8,552,800.43 3.68
财务报表附注 第 49 页
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本期变动情况
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他变动
回
单项计提坏账准备的应收账款 12,324,271.25 210,248.17 210,248.17 12,324,271.25
按组合计提坏账准备的应收账款 8,000,850.37 2,128,036.02 1,576,085.96 8,552,800.43
其中：账龄组合 8,000,850.37 2,128,036.02 1,576,085.96 8,552,800.43
关联方组合
合计 8,000,850.37 14,452,307.27 210,248.17 1,576,085.96 210,248.17 20,877,071.68
本期收回 2019 年单项计提坏账准备的应收账款 210,248.17 元。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,576,085.96
占应收账款期末余额的比
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
例(%)
第一名 28,217,257.33 11.19 846,517.72
第二名 13,931,109.81 5.52 417,933.29
第三名 8,182,608.12 3.25 293,000.78
第四名 7,766,972.25 3.08 233,009.17
第五名 7,692,541.71 3.05 230,776.26
合计 65,790,489.22 26.09 2,021,237.22
注释 3．应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 336,691.19 73,985.74
合计 336,691.19 73,985.74
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 40,597,515.78
商业承兑汇票
合计 40,597,515.78
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
于 2022 年 12 月 31 日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不
会因违约而产生重大损失。
注释 4．预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 10,971,711.27 100.00 14,798,350.91 100.00
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总 6,594,437.70 60.10
注释 5．其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 6,232,733.92 6,331,669.79
减：坏账准备 2,543,070.75 2,252,296.98
合计 3,689,663.17 4,079,372.81
款项性质 期末余额 期初余额
社保及代垫款项 751,134.16 906,671.10
保证金、备用金、往来及其他 5,481,599.76 5,424,998.69
小计 6,232,733.92 6,331,669.79
减：坏账准备 2,543,070.75 2,252,296.98
合计 3,689,663.17 4,079,372.81
财务报表附注 第 51 页
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 2,924,771.87 146,238.59 2,778,533.28 3,499,292.12 174,964.61 3,324,327.51
第二阶段 3,307,962.05 2,396,832.16 911,129.89 2,832,377.67 2,077,332.37 755,045.30
第三阶段
合计 6,232,733.92 2,543,070.75 3,689,663.17 6,331,669.79 2,252,296.98 4,079,372.81
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 6,232,733.92 100.00 2,543,070.75 40.80 3,689,663.17
其中：账龄组合 6,232,733.92 100.00 2,543,070.75 40.80 3,689,663.17
关联方组合
合计 6,232,733.92 100.00 2,543,070.75 40.80 3,689,663.17
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款 6,331,669.79 100.00 2,252,296.98 35.57 4,079,372.81
其中：账龄组合 6,331,669.79 100.00 2,252,296.98 35.57 4,079,372.81
关联方组合
合计 6,331,669.79 100.00 2,252,296.98 35.57 4,079,372.81
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 6,232,733.92 2,543,070.75 40.80
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用 合计
用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额 174,964.61 2,077,332.37 2,252,296.98
期初余额在本期
—转入第二阶段 -56,146.95 56,146.95
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 27,420.93 285,980.34 313,401.27
本期转回
本期转销
本期核销 22,627.50 22,627.50
其他变动
期末余额 146,238.59 2,396,832.16 2,543,070.75
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 22,627.50
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
第一名 往来及其他 600,000.00 2-3 年 9.63 420,000.00
第二名 往来及其他 500,000.00 1-2 年 8.02 250,000.00
第三名 往来及其他 300,000.00 1 年以内 4.81 15,000.00
第四名 往来及其他 294,000.00 3 年以上 4.72 294,000.00
第五名 往来及其他 283,185.86 4.54 109,159.29
合计 1,977,185.86 31.72 1,088,159.29
财务报表附注 第 53 页
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注释 6．存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 204,532,559.17 204,532,559.17 240,490,683.55 240,490,683.55
库存商品 101,380,897.55 1,797,150.92 99,583,746.63 87,655,214.69 1,507,979.05 86,147,235.64
发出商品 25,015,208.91 25,015,208.91 18,741,833.79 18,741,833.79
自制半成品 19,314,487.51 19,314,487.51 12,478,464.82 12,478,464.82
周转材料 13,453,380.07 13,453,380.07 13,112,212.95 13,112,212.95
低值易耗品 704,896.46 704,896.46 521,480.66 521,480.66
合计 364,401,429.67 1,797,150.92 362,604,278.75 372,999,890.46 1,507,979.05 371,491,911.41
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 1,507,979.05 289,171.87 1,797,150.92
合计 1,507,979.05 289,171.87 1,797,150.92
注释 7．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待认证进项税额 3,180,007.69 9,931,469.90
增值税留抵税额 32,287,093.14 9,544,177.60
预缴企业所得税 154,885.45 3,431,756.63
待摊费用 3,415,863.50 4,272,477.10
合计 39,037,849.78 27,179,881.23
注释 8．长期股权投资
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收
追加投资 减少投资
投资损益 益调整
联营企业
上海猫诚电子商务股份有限公司 14,975,290.73 -3,407,647.78 -74.50
北京海萌餐饮管理有限公司 1,186,488.73 800,000.00 -1,207,583.76
合计 16,161,779.46 800,000.00 - -4,615,231.54 -74.50
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续上表：
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提 期末余额
其他 期末余额
变动 股利或利润 减值准备
联营企业
上海猫诚电子商务股份有限公司 -708,087.56 10,859,480.89 31,937,761.66
北京海萌餐饮管理有限公司 778,904.97
合计 -708,087.56 - - 11,638,385.86 31,937,761.66
注释 9.其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
百肴鲜（上海）供应链管理有限公司 118,974.97
合计 118,974.97
注释 10．固定资产
项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
一.账面原值
金额
购置 710,169.47 14,185,596.29 1,257,198.88 601,982.30 1,405,373.80 18,160,320.74
在建工程转入 110,319,450.68 33,964,142.33 132,858.23 144,416,451.24
金额
处置或报废 15,823,827.50 9,553,276.30 464,456.35 2,009,408.29 27,850,968.44
二.累计折旧
金额
本期计提 8,661,320.10 27,554,546.42 1,067,544.52 784,332.25 2,377,185.30 40,444,928.59
金额
处置或报废 6,715,524.74 7,839,303.70 428,333.83 1,864,346.52 16,847,508.79
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项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合计
三.减值准备
金额
金额
四.账面价值
价值
价值
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 528,888.88 180,439.17 322,005.27 26,444.44
电子设备 10,188.03 4,677.99 5,000.64 509.40
其他设备 70,000.00 42,116.54 24,383.46 3,500.00
合计 609,076.91 227,233.70 351,389.37 30,453.84
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
配电房 345,295.40 无法办理权属证书
房屋及建筑物 109,567,284.35 正在办理竣工结算手续
合计 109,912,579.75
注释 11．在建工程
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
福建长恒食品水产品精深加工项目 260,050,756.29 260,050,756.29 121,783,809.77 121,783,809.77
浙江海欣新建海洋鱼类蛋白源高值
化产业项目
东山腾新新厂装修工程 35,527,593.09 35,527,593.09 25,053,877.83 25,053,877.83
财务报表附注 第 56 页
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期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
信息系统工程 70,754.72 70,754.72 175,141.09 175,141.09
装修及零星工程 5,486,131.82 - 5,486,131.82 3,261,373.12 - 3,261,373.12
在安装设备 2,304,955.75 2,304,955.75
合计 301,135,235.92 301,135,235.92 230,870,313.71 230,870,313.71
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
福建长恒食品水产品精深
加工项目
浙江海欣新建海洋鱼类蛋
白源高值化产业项目
合计 200,074,965.92 201,766,500.01 141,790,709.64 260,050,756.29
续：
工程投入 工程
预算数 利息资本化 其中：本期利息 本期利息资
工程项目名称 占预算比 进度 资金来源
(万元) 累计金额 资本化金额 本化率(%)
例(%) (%)
自有资金、
福建长恒食品水产品精
深加工项目
贷款
自有资金、
浙江海欣新建海洋鱼类
蛋白源高值化产业项目
贷款
合计 46,005.19 4,316,752.33 3,893,159.42 1.93
注释 12．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
租赁 642,272.82 642,272.82
租赁到期 154,118.05 154,118.05
二. 累计折旧
本期计提 5,961,415.27 5,961,415.27
财务报表附注 第 57 页
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项目 房屋及建筑物 合计
租赁到期 154,118.05 154,118.05
三. 减值准备
四. 账面价值
注释 13．无形资产
项目 土地使用权 外购软件 排污权使用费 合计
一. 账面原值
购置 921,166.46 22,560.00 943,726.46
二.累计摊销
本期计提 1,556,857.24 724,099.58 16,579.68 2,297,536.50
三.减值准备
四.账面价值
（1）本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产；
（2）本报告期末公司无形资产无减值迹象，故无需计提减值准备；
财务报表附注 第 58 页
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（3）本报告期末公司无未办妥产权证书的土地使用权。
注释 14．商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成 其他 处置 其他
浙江鱼极食品有限公司 44,337,535.24 44,337,535.24
江苏百肴鲜食品有限公司 12,230,517.92 12,230,517.92
合计 56,568,053.16 56,568,053.16
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 其他 处置 其他
浙江鱼极食品有限公司
江苏百肴鲜食品有限公司 4,877,334.92 4,877,334.92
合计 4,877,334.92 4,877,334.92
公司账面商誉均为非同一控制下企业合并产生，并购形成的各子公司均独立运营，且其
各项资产组合不可分割，故分别对各个子公司认定为一项资产组，各项资产组与购买日、以
前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
（1）公司期末对与商誉相关的各资产组进行了减值测试，首先将该商誉及归属于少数
股东权益的商誉包括在内，调整各资产组的账面价值，然后将调整后的各资产组账面价值与
其可收回金额进行比较，以确定各资产组（包括商誉）是否发生了减值。
（2）本次测试的方法为收益法，收益法是指以商誉资产组预计未来现金流量的现值作
为商誉资产组可收回金额。采用的具体方法为税前自由现金流折现模型；本次测试的折现率
为税前折现率，利用加权平均资本成本模型（WACC）计算。关键参数如下表：
期末 期初
被投资单位名称或形成商誉的事项
增长率(%) 毛利率(%) 折现率(%) 增长率(%) 毛利率(%) 折现率(%)
浙江鱼极食品有限公司 0-0.01 23.52-24.37 8.95 -5-0 25.58-26.44 9.09
江苏百肴鲜食品有限公司 -1.75-3.62 18.16-18.30 8.95 5-51.10 15.5-17.77 9.09
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（3）针对浙江鱼极食品有限公司、江苏百肴鲜食品有限公司商誉所资产组的可收回金
额，公司分别利用了北京中企华资产评估有限责任公司中企华评报字(2023)第 6141 号《资
产评估报告》和中企华评报字(2023)第 6140 号《资产评估报告》的评估结果。根据评估结
果，浙江鱼极食品有限公司、江苏百肴鲜食品有限公司商誉所在资产组于 2022 年 12
月 31 日的可收回金额大于账面价值，2022 年无需补提商誉减值。
（4）经过谨慎评估，本年度商誉所在资产组不存在减值。
注释 15．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额
装修费 13,528,529.86 2,838,175.96 3,663,008.73 12,703,697.09
财产保险、培训及年会费 322,874.23 435,012.26 273,314.64 484,571.85
网络信息及工艺开发服务费 2,552,994.11 127,442.22 2,077,281.06 603,155.27
其他 216,265.15 1,086,254.89 201,495.86 1,101,024.18
合计 16,620,663.35 4,486,885.33 6,215,100.29 14,892,448.39
注释 16．递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 56,934,328.71 14,233,582.23 43,950,366.58 10,987,591.73
内部交易未实现
利润
递延收益 18,089,914.00 4,522,478.50 18,183,360.82 4,545,840.20
股权激励 417,703.12 104,425.78
租赁负债 36,486,475.41 9,121,618.85
合计 122,378,741.35 30,594,685.40 79,158,336.69 19,789,584.25
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 34,057,796.17 8,514,449.04
其他权益工具投资公允价值
变动
合计 34,076,771.14 8,519,192.78
财务报表附注 第 60 页
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项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 104,866,350.36 105,111,417.28
资产减值准备 572,115.67 100,875.83
合计 105,438,466.03 105,212,293.11
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 104,866,350.36 105,111,417.28
注释 17．其他非流动资产
类别及内容 期末余额 期初余额
预付工程、设备款项 7,518,167.38 4,870,635.43
合计 7,518,167.38 4,870,635.43
注释 18．短期借款
种类 期末余额 期初余额
保证借款 97,000,000.00 132,400,000.00
未到期应付利息 94,216.12
合计 97,000,000.00 132,494,216.12
注释 19．应付票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 63,000,000.00 88,083,000.00
商业承兑汇票
合计 63,000,000.00 88,083,000.00
本期末无已到期未支付的应付票据。
注释 20．应付账款
财务报表附注 第 61 页
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项目 期末余额 期初余额
应付货款 257,374,223.37 177,483,554.62
应付服务费 7,027,024.97 3,870,003.59
应付设备及工程款 90,435,297.40 64,425,312.73
合计 354,836,545.74 245,778,870.94
注释 21．合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 17,404,315.09 17,000,866.16
合计 17,404,315.09 17,000,866.16
注释 22．应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 36,271,675.23 255,324,265.56 252,664,657.88 38,931,282.91
离职后福利-设定提存计划 140,157.84 11,420,980.15 11,420,346.25 140,791.74
辞退福利 2,154,185.50 2,154,185.50
合计 36,411,833.07 268,899,431.21 266,239,189.63 39,072,074.65
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 36,074,961.03 226,352,156.04 223,759,075.96 38,668,041.11
职工福利费 26,816.66 14,457,224.65 14,441,839.49 42,201.82
社会保险费 83,274.22 7,570,107.49 7,494,325.73 159,055.98
其中：基本医疗保险费 78,792.77 6,817,217.51 6,747,885.94 148,124.34
工伤保险费 3,698.81 352,748.12 346,467.29 9,979.64
生育保险费 782.64 400,141.86 399,972.50 952.00
住房公积金 38,676.00 6,082,592.66 6,084,957.66 36,311.00
工会经费和职工教育经费 47,947.32 862,184.72 884,459.04 25,673.00
合计 36,271,675.23 255,324,265.56 252,664,657.88 38,931,282.91
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 135,317.40 11,059,322.15 11,058,250.89 136,388.66
失业保险费 4,840.44 361,658.00 362,095.36 4,403.08
合计 140,157.84 11,420,980.15 11,420,346.25 140,791.74
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注释 23．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 11,252,097.11 3,673,942.96
企业所得税 10,119,035.33 1,761,441.35
个人所得税 273,708.37 380,511.98
城市维护建设税 718,973.47 311,125.91
房产税 783,542.27 612,201.36
土地使用税 318,178.18 359,928.16
教育费附加 544,672.78 232,071.71
印花税 604,781.79 487,269.77
其他税费 204,775.41 5,867.44
合计 24,819,764.71 7,824,360.64
注释 24．其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
社保、工资代垫 26,067.17 29,986.12
往来及其他 18,741,906.66 15,901,870.14
合计 18,767,973.83 15,931,856.26
注释 25．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 7,155,638.57 5,207,212.06
合计 7,155,638.57 5,207,212.06
注释 26．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 2,228,046.31 2,208,370.78
运费 12,623,417.63 12,252,145.14
商超费用 9,636,073.09 10,007,502.85
水电、燃气、蒸汽费 3,489,195.12 2,376,156.63
市场费用、渠道费用 5,663,725.14 3,743,102.93
租赁费 1,113,350.01 1,940,641.44
报关杂费 771,893.94 321,312.84
其他 1,930,202.75 2,204,626.94
财务报表附注 第 63 页
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项目 期末余额 期初余额
劳务外包服务费 7,213,990.69
合计 44,669,894.68 35,053,859.55
注释 27．长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
抵押借款 184,000,000.00 53,000,000.00
未到期应付利息 201,788.98 56,227.36
合计 184,201,788.98 53,056,227.36
长期借款说明：
合同。期限为 2021 年 6 月 2 日至 2030 年 6 月 1 日，合同编号为：营 202107 长恒抵押，合
同约定如下：福建长恒食品有限公司以以位于连江县馆头镇阳岐村、竹岐村国有建设用地使
用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第 0011925 号)抵押。为福建长恒食品有限公司主合
同项下的一系列债务提供担保。2022 年 8 月 22 日与交通银行股份有限公司福建省分行签订
抵押合同补充协议，协议约定如下：变更后抵押物范围为抵押人提供的位于连江县琅头镇阳
岐村、竹岐村国有建设用地使用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第 0011925 号)及其在
建工程。2021 年 8 月 6 日，海欣食品股份有限公司与交通银行股份有限公司福建省分行签
订保证合同，合同编号为营 202107 长恒保海欣，承担连带责任。
合同，合同编号营 202107 长恒，借款额度 25000 万元，借款期限为 8 年，用于福建长恒食
品有限公司水产品精深加工项目，截止 2022 年 12 月 31 日借款余额为 10,400 万元。
同，合同编号 33920215100059-2，期限为 2021 年 12 月 8 日至 2030 年 6 月 2 日，以浙 (2019)
普陀区不动产权第 0014104 号土地及在建工程为抵押，抵押担保最高债权额为 11,437 万元。
同，合同编号为 33920215100059-1，承担连带责任。2022 年，浙江海欣水产有限公司与交
通银行股份有限公司舟山分行签订固定资产贷款合同，贷款期间为借款日至 2030 年 6 月 2
日，截止 2022 年 12 月 31 日借款余额为 8,000 万元。
财务报表附注 第 64 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
注释 28．租赁负债
剩余租赁年限 期末余额 期初余额
租赁付款额总额小计 42,981,372.59 47,815,788.60
减：未确认融资费用 6,494,897.18 8,140,468.27
租赁付款额现值小计 36,486,475.41 39,675,320.33
减：一年内到期的租赁负债 7,155,638.57 5,207,212.06
合计 29,330,836.84 34,468,108.27
本期确认租赁负债利息费用 1,705,362.23 元。
注释 29．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 18,183,360.82 3,000,000.00 3,093,446.82 18,089,914.00 详见表 1
与收益相关政府补助
合计 18,183,360.82 3,000,000.00 3,093,446.82 18,089,914.00
本期计入 本期计入 与资产相关
本期新增 加：其
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 期末余额 /与收益相
补助金额 他变动
入金额 金额 关
工业节能与循环经济
项目
海洋天然活性抗冻肽
的制备及在高品质鱼 610,465.02 209,302.32 401,162.70 与资产相关
糜制品中的应用项目
“十三五”海洋经济创
新发展示范城市项目
锅炉更新改造项目 56,000.00 6,000.00 50,000.00 与资产相关
海洋鱼类蛋白源高值
化产业智能示范项目
合计 18,183,360.82 3,000,000.00 3,093,446.82 18,089,914.00
注释 30．股本
财务报表附注 第 65 页
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财务报表附注
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 480,760,000.00 480,760,000.00
注释 31．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 67,830,000.00 67,830,000.00
其他资本公积 37,966,129.55 3,576,316.10 34,389,813.45
合计 105,796,129.55 3,576,316.10 102,219,813.45
注释 32．其他综合收益
本期发生额
项目 期初余额 减：前期计入其 减：前期计入其他 减：套期储备转
本期所得税前
他综合收益当 综合收益当期转入 入相关资产或 减：所得税费用
发生额
期转入损益 留存收益 负债
一、不能重分类进损益的其
他综合收益
值变动
二、将重分类进损益的其他
综合收益
综合收益
其他综合收益合计 28.17 18,900.47 4,743.74
续上表：
本期发生额
项目 期末余额
税后归属 税后归属于 减：结转重新计量设 减：前期计入其他综合
于母公司 少数股东 定受益计划变动额 收益当期转入留存收益
一、不能重分类进损益的其
他综合收益
值变动
二、将重分类进损益的其他
-74.50 -46.33
综合收益
-74.50 -46.33
综合收益
其他综合收益合计 8,606.55 5,550.18 8,634.72
注释 33．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 34,249,519.71 3,056,623.93 37,306,143.64
合计 34,249,519.71 3,056,623.93 37,306,143.64
财务报表附注 第 66 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
根据解释 16 号的相关规定，本公司对盈余公积的上年期末余额进行调整，调整金额
-2,759.80 元，调整后盈余公积的期初余额为 34,249,519.71。
注释 34．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 159,013,175.89 217,505,765.56
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 37,334.01 -20,099.28
调整后期初未分配利润 159,050,509.90 217,485,666.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润 63,215,700.48 -34,434,490.39
减：提取法定盈余公积 3,056,623.93
应付普通股股利 24,038,000.00
期末未分配利润 219,209,586.45 159,013,175.89
注释 35．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,609,914,963.33 1,254,918,408.41 1,540,311,226.34 1,251,723,035.14
其他业务 11,482,185.45 2,446,182.39 9,986,482.40 571,591.37
合计 1,621,397,148.78 1,257,364,590.80 1,550,297,708.74 1,252,294,626.51
合同分类 本期发生额 上期发生额
一、产品类型
速冻鱼肉制品及肉制品 1,291,671,975.71 1,337,225,843.18
常温休闲食品 119,079,362.12 116,633,778.89
速冻米面制品 34,650,588.06 72,681,000.39
速冻菜肴制品 162,451,239.32 11,325,781.80
其他 13,543,983.57 12,431,304.48
二、销售区域
东北区 104,363,601.70 124,832,894.43
华北区 187,812,566.30 214,956,225.09
华东区 741,813,587.32 645,385,089.59
华南区 189,891,259.90 174,359,680.57
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
合同分类 本期发生额 上期发生额
华中区 195,188,761.47 179,189,738.23
西北区 93,961,619.66 93,354,110.33
西南区 82,158,528.81 92,396,312.44
港澳台 19,519,814.75 20,004,565.23
境外 6,687,408.87 5,819,092.83
三、销售渠道
流通渠道 939,895,862.53 980,281,913.12
现代渠道 331,173,386.79 311,506,276.79
电商渠道 138,913,062.64 106,210,957.85
特通渠道 211,414,836.82 152,298,560.98
合计 1,621,397,148.78 1,550,297,708.74
注释 36．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 4,400,089.18 4,150,993.31
教育费附加 3,498,170.08 3,260,615.47
房产税 2,038,909.47 1,828,844.88
印花税 1,611,693.92 1,899,296.41
土地使用税 546,310.70 617,373.44
其他 62,939.06 17,478.21
合计 12,158,112.41 11,774,601.72
注释 37．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬及福利费 106,292,820.72 122,529,471.08
商超、市场费用 31,585,531.07 45,316,415.34
差旅费 5,340,465.50 7,963,563.98
折旧 3,203,432.57 3,325,141.68
业务招待费 2,536,378.96 3,915,554.69
租赁费用 7,517,713.68 7,378,559.14
办公费用等其他费用 11,514,875.37 7,130,797.25
合计 167,991,217.87 197,559,503.16
注释 38．管理费用
财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬及福利费 49,229,413.51 42,788,434.12
维修费 4,116,445.52 5,302,225.85
业务招待费 4,508,020.24 6,900,724.60
咨询服务费 6,963,197.28 6,754,612.49
办公费用 7,985,787.59 12,827,680.96
折旧 14,621,546.53 9,333,508.06
差旅费 1,561,666.51 1,791,720.94
无形资产摊销 1,762,102.78 1,544,312.43
股份支付费用 -2,868,228.54 2,868,228.54
其他 9,908,396.45 8,127,734.04
合计 97,788,347.87 98,239,182.03
注释 39．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
材料投入 5,525,982.62 5,349,729.16
职工薪酬及福利费 8,362,515.53 7,908,818.06
折旧与摊销 1,524,437.25 1,745,091.53
委外研发费 2,097,056.05 2,280,181.26
其他 314,800.10 299,093.42
合计 17,824,791.55 17,582,913.43
注释 40．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 5,719,898.29 3,063,123.80
减：利息收入 1,759,465.91 1,104,474.06
汇兑损益 -962,332.04 162,125.91
银行手续费 307,356.97 382,919.82
合计 3,305,457.31 2,503,695.47
注释 41．其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 5,308,765.53 7,126,213.49
个税手续费返还 192,992.34 125,898.05
财务报表附注 第 69 页
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产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
合计 5,501,757.87 7,252,111.54
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
海洋天然活性抗冻肽补助 209,302.32 209,302.32 与资产相关
工业节能和循环经济项目补助 16,071.58 32,142.84 与资产相关
“十三五”海洋经济创新发展示范城市项目 2,728,144.37 3,151,691.78 与资产相关
燃气锅炉低氮化改造补贴 6,000.00 4,000.00 与资产相关
海洋鱼类蛋白源高值化产业智能示范项目 133,928.55 与资产相关
研发经费补助 968,600.00 1,394,760.00 与收益相关
稳岗补贴 186,052.54 185,353.58 与收益相关
市场开拓补贴 171,000.00 194,640.00 与收益相关
纳税大户奖励 150,000.00 150,000.00 与收益相关
专利补贴 310,000.00 30,600.00 与收益相关
用工补贴 36,691.00 273,822.97 与收益相关
财政扶持资金 148,000.00 与收益相关
龙头企业奖补资金 300,000.00 与收益相关
企业贷款贴息退还 -925,000.00 与收益相关
科技创新补贴 550,000.00 与收益相关
“大病无忧”商业医疗保险奖励 4,300.00 与收益相关
生产补贴 89,400.00 与收益相关
生态环境补助 5,500.00 与收益相关
退伍军人减免冲减增值税 27,000.00 与收益相关
留工补助 49,375.00 与收益相关
军民融合资金 70,000.00 与资产相关
企业奖励金 348,700.00 422,000.00 与收益相关
专项补助资金 553,100.17 217,500.00 与收益相关
党史学习安全生产知识竞赛费用补助 3,000.00 与收益相关
合计 5,308,765.53 7,126,213.49
注释 42．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,603,613.91 -3,268,745.02
处置长期股权投资产生的投资收益 -14,029.64
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,802,536.83
财务报表附注 第 70 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -4,603,613.91 -1,480,237.83
注释 43．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -605,621.44
合计 -605,621.44
注释 44．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -14,555,460.37 -157,550.70
合计 -14,555,460.37 -157,550.70
注释 45．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -289,171.87 -1,205,957.09
长期股权投资减值损失 -1,880,520.29
商誉减值损失 -4,877,334.92
合计 -289,171.87 -7,963,812.30
注释 46．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 32,991,651.52 -266,510.21
合计 32,991,651.52 -266,510.21
注释 47．营业外收入
计入当期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
接受捐赠 2,216,027.95 2,076,816.16 2,216,027.95
违约赔偿收入 300,460.15 195,369.93 300,460.15
无法支付的应付款项 175,507.04 247,339.21 175,507.04
非流动资产毁损报废利得 35,413.35
其他 20,502.90 243,992.79 20,502.90
合计 2,712,498.04 2,798,931.44 2,712,498.04
财务报表附注 第 71 页
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财务报表附注
注释 48．营业外支出
计入本期非经常性损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
非流动资产毁损报废损失 402,532.29 542,086.73 402,532.29
对外捐赠 654,583.78 227,300.00 654,583.78
罚款支出 11,673.18 22,500.00 11,673.18
其他 49,102.96 90,621.32 49,102.96
合计 1,117,892.21 882,508.05 1,117,892.21
注释 49．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 23,532,973.98 5,009,770.38
递延所得税费用 -2,216,056.67 650,438.70
合计 21,316,917.31 5,660,209.08
项目 本期发生额
利润总额 85,604,400.04
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,401,100.01
子公司适用不同税率的影响 -467,285.07
调整以前期间所得税的影响 64,001.01
非应税收入的影响 924,744.36
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,152,249.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,169,179.72
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,338,365.93
税法规定的额外可扣除费用 -3,928,892.70
所得税费用 21,316,917.31
注释 50．现金流量表附注
项目 本期发生额 上期发生额
押金及其他往来 6,164,965.96 12,942,090.97
补贴收入 5,408,311.05 3,789,076.55
银行存款利息收入 1,759,465.91 1,104,474.06
受赠、罚款赔偿收入 300,460.15 195,369.93
收回票据保证金等 11,801,948.97
财务报表附注 第 72 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 25,435,152.04 18,031,011.51
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用、销售费用、研发费用中支付的
除应付职工薪酬、税费外的现金
付押金、员工备用金及其他往来 8,941,940.78 2,397,842.99
支付的票据保证金等 10,573,299.06
捐赠 654,583.78 227,300.00
合计 195,426,305.30 239,253,482.77
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费 5,484,228.47 4,036,716.81
合计 5,484,228.47 4,036,716.81
注释 51．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 64,287,482.73 -36,622,220.21
加：信用减值损失 14,555,460.37 157,550.70
资产减值准备 289,171.87 7,963,812.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 40,444,928.59 35,941,597.53
使用权资产折旧 5,961,415.27 4,094,492.20
无形资产摊销 2,297,536.50 2,150,053.37
长期待摊费用摊销 6,215,100.29 6,331,322.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-32,991,651.52 266,510.21
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 402,532.29 506,673.38
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - 605,621.44
财务费用（收益以“－”号填列） 5,434,398.65 2,984,739.99
投资损失（收益以“－”号填列） 4,603,613.91 1,480,237.83
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -886,271.06 801,844.06
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,325,041.87 -151,405.36
存货的减少（增加以“－”号填列） 8,598,460.79 -50,227,231.00
财务报表附注 第 73 页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -37,564,310.88 18,751,302.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 94,725,243.52 -45,817,364.18
其他 -2,868,228.54 2,868,228.54
经营活动产生的现金流量净额 172,179,840.91 -47,914,233.44
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额 164,395,723.76 89,903,255.70
减：现金的期初余额 89,903,255.70 101,626,077.58
加：现金等价物的期末余额 -
减：现金等价物的期初余额 -
现金及现金等价物净增加额 74,492,468.06 -11,722,821.88
项目 期末余额 期初余额
一、现金 164,395,723.76 89,903,255.70
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 164,010,114.02 89,874,651.16
可随时用于支付的其他货币资金 385,609.74 28,604.54
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 164,395,723.76 89,903,255.70
注释 52．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 14,678,001.07 详见附注五注释 1
固定资产 117,278,463.11 签订最高额抵押合同抵押
无形资产 29,796,611.23 签订最高额抵押合同抵押
在建工程 260,050,756.29 签订最高额抵押合同抵押
合计 421,803,831.70
财务报表附注 第 74 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
其他说明：1、子公司浙江鱼极食品有限公司于 2019 年 8 月 2 日与中国建设银行股份有
限公司嘉兴分行签订最高额抵押合同。期限为 2019 年 8 月 7 日至 2023 年 12 月 31 日，合同
编号为 Z63804792502019060，合同约定如下：浙江鱼极食品有限公司以自有房产(权属证书
编号：嘉房权证禾字第 00718266 号，建筑面积 6,708.65 平方米)和土地(权属证书编号：嘉
土国用(2014)第 585769 号，土地面积：6,272.10 平方米）价值共计 1,288.00 万元设定最
高额抵押，为浙江鱼极食品有限公司在主合同项下的一系列债务提供担保，最高额抵押项下
担保责任的最高限额为 1,288.00 万元人民币。
分行签订抵押合同。期限为 2021 年 6 月 2 日至 2030 年 6 月 1 日，合同编号为：营 202107
长恒抵押，合同约定如下：福建长恒食品有限公司以以位于连江县馆头镇阳岐村、竹岐村国
有建设用地使用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第 0011925 号)抵押。为福建长恒食品
有限公司主合同项下的一系列债务提供担保。2022 年 8 月 22 日与交通银行股份有限公司福
建省分行签订抵押合同补充协议，协议约定如下：变更后抵押物范围为抵押人提供的位于连
江县琅头镇阳岐村、竹岐村国有建设用地使用权(权证号:闽(2017)连江县不动产权第
行签订抵押合同，期限为 2021 年 12 月 8 日至 2030 年 6 月 2 日，
合同编号 33920215100059-2，
以浙 (2019) 普陀区不动产权第 0014104 号土地及在建工程为抵押，抵押担保最高债权额为
产在建工程于 2022 年 7 月已达到预定可使用状态转入固定资产。
注释 53．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 1,059,959.57 6.9646 7,382,194.42
应收账款
其中：美元 273,676.95 6.9646 1,906,050.49
应付账款
其中：美元 19,750.00 6.9646 137,550.85
财务报表附注 第 75 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
注释 54．政府补助
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 3,000,000.00 3,093,446.82 详见附注五注释 29
计入其他收益的政府补助 2,215,318.71 2,215,318.71 详见附注五注释 41
合计 5,215,318.71 5,308,765.53
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下的企业合并。
(二)同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下的企业合并。
(三)其他原因的合并范围变动
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
业务 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
东山腾新食品有限公司 福建省东山县 福建省东山县 生产制造企业 100 投资设立
非同一控制
浙江鱼极食品有限公司 浙江省嘉兴市 浙江省嘉兴市 生产制造企业 100
下企业合并
舟山腾新食品有限公司 浙江省舟山市 浙江省舟山市 生产制造企业 100 投资设立
北京鼓山食品有限公司 北京市 北京市 商品流通企业 100 投资设立
沈阳腾新食品有限公司 辽宁省沈阳市 辽宁省沈阳市 商品流通企业 100 投资设立
南京腾新食品有限公司 江苏省南京市 江苏省南京市 商品流通企业 100 投资设立
上海闽芝食品有限公司 上海市 上海市 商品流通企业 100 投资设立
财务报表附注 第 76 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
业务 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
武汉海欣食品有限公司 湖北省武汉市 湖北省武汉市 商品流通企业 100 投资设立
成都腾新食品有限公司 四川省成都市 四川省成都市 商品流通企业 100 投资设立
广州腾新食品有限公司 广东省广州市 广东省广州市 商品流通企业 100 投资设立
福建长恒食品有限公司 福建省连江县 福建省连江县 生产制造企业 100 购买
浙江海欣水产有限公司 浙江省舟山市 浙江省舟山市 生产制造企业 100 投资设立
非同一控制
江苏百肴鲜食品有限公司 江苏省江阴市 江苏省江阴市 生产制造企业 61
下企业合并
山东海欣吉强食品有限公司 山东省济南市 山东省济南市 生产制造企业 57 投资设立
福建腾新食品有限公司 福建省福州市 福建省福州市 商品流通企业 100 投资设立
注：公司对子公司的持股比例与表决权比例均一致。
本报告期，少数股东权益占集团所有者权益比例为 2.29%，对企业集团不具有重要性。
公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制。
公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务或其他支持。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
业务 持股比例(%)
联营企业名称 主要经营地 注册地 会计处理方法
性质 直接 间接
上海猫诚电子商务股份有限公司 上海 上海 商品流通企业 34.2187 权益法核算
公司无合营企业。
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
上海猫诚电子商务股份有限公司 上海猫诚电子商务股份有限公司
流动资产 101,847,794.99 89,502,902.95
非流动资产 17,473,840.62 5,145,579.71
财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
项目
上海猫诚电子商务股份有限公司 上海猫诚电子商务股份有限公司
资产合计 119,321,635.61 94,648,482.66
流动负债 81,727,750.81 54,569,723.85
非流动负债 9,799,669.22 263,249.10
负债合计 91,527,420.03 54,832,972.95
少数股东权益
归属于母公司股东权益 27,794,215.58 39,815,509.71
按持股比例计算的净资产份额 9,510,819.25 13,517,365.55
调整事项
—内部交易未实现利润 2,991.49 712.22
对联营企业权益投资的账面价值 10,859,480.89 14,975,290.73
营业收入 467,493,271.73 451,626,109.95
净利润 -9,951,776.40 -9,653,135.42
其他综合收益 -217.73 55.17
综合收益总额 -9,951,994.13 -9,653,080.25
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计 778,904.97 1,186,488.73
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -1,198,957.62 -13,511.27
其他综合收益
综合收益总额 -1,198,957.62 -13,511.27
联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
本公司联营企业不存在超额亏损的情形。
本公司无需要披露的承诺事项。
财务报表附注 第 78 页
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财务报表附注
本公司不存在需要披露的或有事项。
(三)重要的共同经营
本公司不存在重要的共同经营。
(四)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层
全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层
通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的
合理性。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主
要面临赊销导致的客户信用风险。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，本公
司会对新客户的信用风险进行评估。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得
额外批准的最大额度。本公司会定期对客户信用记录进行监控以及应收账款账龄分析的月度
审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信
用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在额外
批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。公司
于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用
损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，进行调整得出预期损失率。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况参见附注五、
注释 2、附注五、注释 3 及附注五、注释 44。
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门
集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流
量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）市场风险
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，公司持有的外币
资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况
下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
截至 2022 年 12 月 31 日，有关外币货币性项目的余额情况参见附注五、注释 53。
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
（1）本年度公司无利率互换安排。
财务报表附注 第 80 页
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财务报表附注
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格以及其他风险变量的变化。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
应收款项融资 336,691.19 336,691.19
其他权益工具投资 118,974.97 118,974.97
资产合计 455,666.16 455,666.16
（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
本公司经评估后认为报告期内所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险且期限较
短，其公允价值根据本金确定。
（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、长期
借款等。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一)本企业的控股股东、实际控制人
期初数 期末数
股东名称 本期增加 本期减少
金额 比例 金额 比例
滕用雄 89,760,000.00 18.67% 4,600,000.00 85,160,000.00 17.71%
滕用伟 38,420,000.00 7.99% 4,393,300.00 34,026,700.00 7.08%
滕用庄 45,220,000.00 9.41% 45,220,000.00 9.41%
滕用严 42,500,000.00 8.84% 42,500,000.00 8.84%
合计 215,900,000.00 44.91% 8,993,300.00 206,906,700.00 43.04%
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
上海猫诚电子商务股份有限公司 本公司直接持股 34.2187%
本公司通过东山腾新食品有限公司间接持有其 19.23%
鲜食代（东山）食品科技有限公司
的股权，2021 年已处置
北京海萌餐饮管理有限公司 本公司直接持股 40%
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
腾新投资有限公司 滕用雄、滕用伟、滕用庄、滕用严共同投资设立的企业
上海渤砾企业管理有限公司 腾新投资直接持股 100%的企业，滕用伟担任执行董事
腾新投资间接持股 100%的企业，注册地位于英属处女
Ideal Stand Ventures Management Limited
岛，投资喜相逢集团
新欣供应链有限公司 腾新投资参股 49%，施加重大控制的企业
平潭盈科鑫达创业投资合伙企业（有限合伙） 公司控股股东滕用雄系该公司合伙人
珠海木兰溪投资合伙企业（有限合伙） 公司控股股东滕用雄参股 8.87%
平潭盈方得恒赢股权投资合伙企业（有限合伙） 公司董事滕用伟参股 33.33%
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京戴宇智波科技有限公司/北京烹小鲜食品有限 公司董事滕用伟曾参股 8.21%，曾担任该公司董事，2022
公司(曾用名） 年 9 月 23 日退出，12 个月内还是关联方
福州市鱼丸协会 公司董事长滕用庄担任协会会长
公司董事滕用伟之子滕飞达担任执行董事、法人；公司
福州福丸餐饮管理有限公司
监事陈为味担任监事
公司董事长滕用庄持股 70%，总裁滕用严持股 30%，董
福建谷得旺农业有限公司
事长滕用庄配偶张海青担任法人、执行董事
上海猫诚电子商务股份有限公司 公司监事会主席、财务总监任职监事、董事的公司
广州明迪沃衍股权投资管理有限公司 公司董事吴迪年控制的公司，担任执行董事兼总经理
江苏鑫城印刷集团有限公司 公司董事吴迪年担任董事的公司
明迪成长壹号（广州）创业投资合伙企业（有限合
公司董事吴迪年控制的公司
伙）
广州元信电子商务有限公司 公司董事吴迪年配偶控制的公司
广州明迪瀚晖创业投资有限公司 公司董事吴迪年配偶控股的公司
(五)关联方交易
司交易已作抵销。
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州元信电子商务有限公司 接受劳务（咨询服务费） 1,149,115.97 1,589,272.69
合计 1,149,115.97 1,589,272.69
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海猫诚电子商务股份有限公司 销售商品 385,788.50 386,927.28
鲜食代（东山）食品科技有限公司 销售商品 35,512.78
福州福丸餐饮管理有限公司 销售商品 349,900.91
广州元信电子商务有限公司 销售商品 46,739.82
合计 782,429.23 422,440.06
本公司与其他关联方不存在关联受托管理/委托管理情况。
本公司与其他关联方不存在关联受托承包/委托出包情况。
财务报表附注 第 83 页
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财务报表附注
本公司与其他关联方不存在关联租赁情况。
本公司作为被担保方
担保是否已经履行
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
完毕
滕用庄 100,000,000.00 2019-09-21 见说明（1） 否
滕用庄 50,000,000.00 2020-03-04 见说明（2） 否
滕用庄 100,000,000.00 2020-03-25 见说明（3） 否
滕用庄 100,000,000.00 2020-10-12 见说明（4） 否
滕用庄 120,000,000.00 2020-10-22 见说明（5） 否
滕用庄 100,000,000.00 2021-5-13 见说明（6） 否
滕用庄 30,000,000.00 2021-5-17 见说明（7） 否
滕用庄 100,000,000.00 2021-5-19 见说明（8） 否
滕用庄 300,000,000.00 2021-6-2 见说明（9） 否
滕用庄 50,000,000.00 2021-8-19 见说明（10） 否
滕用庄 100,000,000.00 2021-12-1 见说明（11） 否
滕用庄 62,500,000.00 2022-07-08 见说明（12） 否
滕用庄 100,000,000.00 2022-09-16 见说明（13） 否
滕用庄 100,000,000.00 2022-12-01 见说明（14） 否
合计 1,412,500,000.00
关联担保情况说明：
（1）2019 年 09 月 17 日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不
可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2019 年信字第 G02-0041 号《授信协议》提供最高额
为 100,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2019 年 09 月 21 日至《授信协议》项下
每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任
一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。
（2）2020 年 03 月 04 日滕用庄与中国邮政储蓄银行股份有限公司福州市分行签订《最
高额保证合同》，为公司与该行签订的 2020 年 PSBC3501-YYT2020030401 号《流动资金借款
合同》提供该合同项下债务的连带责任保证担保，担保期限自 2020 年 03 月 04 日至《流动
资金借款合同》项下债务履行期限届满之日后两年止。
财务报表附注 第 84 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
（3）2020 年 03 月 25 日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合
同》，为公司与该行签订的授 GYL2020012《授信协议》提供最高额为 100,000,000.00 元的
连带责任保证，担保期限自 2020 年 03 月 25 日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资或
该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加两年。任一项具体授信展期，则
保证期间延续至展期期间届满后另加两年止。
（4）2020 年 10 月 12 日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额不
可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2020 年信字第 G02-0047 号《授信协议》提供最高额
为 100,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2020 年 10 月 12 日至《授信协议》项下
每笔贷款或其他融资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任
一项具体授信展期，则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。
（5）2020 年 10 月 22 日滕用庄与交银银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》，
为公司与该行签订的闽营 2020 海欣食品《综合授信合同》提供最高额为 120,000,000.00
元的连带责任保证，担保期限自 2020 年 10 月 22 日至《综合授信合同》项下债务履行期限
届满之日后两年止。
（6）2021 年 05 月 13 日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证合
同》，为公司与该行签订的授 GYL-2021018《授信协议》提供最高额为 100,000,000.00 元
的连带责任保证，担保期限自 2021 年 05 月 13 日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资
或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，
则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。
（7）2021 年 05 月 17 日滕用庄与中国邮政储蓄银行股份有限公司福州市分行签订《保
证合同》，为公司与该行签订的 PSBC3501-YYT2021051401 号《流动资金借款合同》提供该
合同项下债务的连带责任保证担保，担保期限自 2021 年 05 月 17 日至主合同项下的债务履
行期限届满之日后两年止。保证人同意债权展期的，保证期至展期协议重新约定的债务履行
期限届满之日后两年止。
（8）2021 年 05 月 13 日滕用庄与中国民生银行股份有限公司福州分行签订《最高额保
证合同》，为公司与该行签订的编号为公授信字第 ZH2100000044451 号的《综合授信合同》
提供最高额为 100,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2021 年 05 月 19 日至《综合
授信合同》项下债务履行期限届满之日后三年止。
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海欣食品股份有限公司
财务报表附注
（9）2021 年 8 月 6 日滕用庄与交银银行股份有限公司福建省分行签订《保证合同》，
为公司与该行签订的营 202107 长恒《固定资产贷款合同》提供最高额为 300,000,000.00
元的连带责任保证，担保期限自 2021 年 6 月 2 日至《固定资产贷款合同》主合同约定的各
笔主债务的债务履行期限(开立银行承兑汇票/信用证/担保函项下,根据债权人垫付款项日
期)分别计算。每一笔主债务项下的保证期间为,自该笔债务履行期限届满之日(或债权人垫
付款项之日)起,计至全部主合同项下最后到期的主债务的债务履行期限届满日(或债权人垫
付款项之日)后三年止。
（10）2021 年 8 月 19 日滕用庄与上海浦东发展银行股份有限公司福州分行签订《最高
额保证合同》，为公司办理各类融资业务所发生的债权，以及双方约定的在先债权(如有)
提供 50,000,000.00 元的担保。担保期限自 2021 年 08 月 19 日至每笔债权合同债务履行期
届满之日起至该债权合同约定的债务履行期届满之日后两年止。
（11）2021 年 12 月 01 日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额
不可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2021 年信字第 G02-0050 号《授信协议》提供最高
额为 100,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2021 年 12 月 01 日至《授信协议》项
下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。
任一项具体授信展期，则保证期间延续到展期期间届满后另加三年止。
（12）2022 年 07 月 08 日滕用庄与光大银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证
合同》，为公司与该行签订的授 FZGTZ220005《综合授信协议》提供最高额为 62,500,000.00
元的连带责任保证，担保期限自 2022 年 07 月 08 日至《综合授信协议》项下的每一笔具体
授信业务的保证期间单独计算,为自具体授信业务合同或协议约定的授信人履行债务期限届
满之日起三年。。如因法律规定或具体授信业务合同或协议约定的事件发生而导致债务提前
到期,保证期间为债务提前到期日起三年。保证人同意展期的，保证期间为展期协议重新约
定的债务履行期限届满之是起三年。如具体授信业务合同或协议项下债务分期履行，则对每
期债务而言，保证期间均为最后一期债务履行期限届满之日起三年。
（13）2022 年 09 月 16 日滕用庄与兴业银行股份有限公司福州分行签订《最高额保证
合同》，为公司与该行签订的授 GYL-2022055《授信协议》提供最高额为 100,000,000.00
元的连带责任保证，担保期限自 2022 年 09 月 16 日至《授信协议》项下每笔贷款或其他融
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财务报表附注
资或该行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。任一项具体授信展期，
则保证期间延续至展期期间届满后另加三年止。
（14）2022 年 12 月 01 日滕用庄与中国招商银行股份有限公司福州分行签订《最高额
不可撤销担保书》，为公司与该行签订的 2022 年信字第 G02-0052 号《授信协议》提供最高
额为 100,000,000.00 元的连带责任保证，担保期限自 2022 年 12 月 01 日至《授信协议》项
下每笔贷款或其他融资或贵行受让的应收账款债权的到期日或每笔垫款的垫款日另加三年。
任一项具体授信展期，则保证期间延续到展期期间届满后另加三年止。
本公司与其他关联方不存在关联方资金拆借的情形。
本公司与其他关联方不存在关联方资产转让、债务重组的情形。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,419,760.75 6,908,206.00
本公司与关联方不存在其他关联交易。
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 上海猫诚电子商务股份有限公司 238,771.00 7,163.13 72,581.41 2,177.44
应收账款 福州福丸餐饮管理有限公司 352,028.00 10,560.84
合计 590,799.00 17,723.97 72,581.41 2,177.44
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 鲜食代（东山）食品科技有限公司 50,000.00
合计 50,000.00
本公司不存在需披露的关联方承诺事项。
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十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 无
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 332.4 万股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 股票期权行权价格 5.83 元/股，1-2 年
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔斯定价模型
公司根据最新取得的可行权职工人数变动、业绩达标程度等
可行权权益工具数量的确定依据
后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -2,868,228.54
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司资产负债表日不存在重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
本公司资产负债表日后不存在重要的非调整事项。
（二）利润分配情况
根据公司 2023 年 4 月 19 日第六届董事会第二十六次会议决议，公司通过利润分配预案，
拟以截止 2022 年 12 月 31 日股份总数 480,760,000.00 股为基数，以未分配利润向全体股东
每 10 股派发现金股利 1 元（含税），共计分配股利 48,076,000.00 元（含税）。该利润分
配预案的实施尚需提交公司股东大会审议通过。
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（三）销售退回
本公司在资产负责表日后未发生重要的销售退回。
（四）其他资产负债表日后事项说明
本公司资产负债表日后不存在其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）前期会计差错
本报告期公司未发现前期会计差错。
（二）债务重组
本报告期公司未发生债务重组。
（三）资产置换
本报告期公司未发生非货币性资产交换。
本报告期公司未发生其他资产置换。
（四）年金计划
本报告期公司不存在年金计划。
（五）终止经营
本报告期公司不存在终止经营的情形。
（六）分部信息
本公司的业务单一，主要为生产速冻鱼糜制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管
理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释 1．应收账款
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账龄 期末余额 期初余额
小计 311,950,413.43 281,382,179.54
减：坏账准备 8,306,882.73 2,577,934.34
合计 303,643,530.70 278,804,245.20
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款 8,219,795.72 2.63 5,600,974.70 68.14 2,618,821.02
按组合计提坏账准备的应收账款 303,730,617.71 97.37 2,705,908.03 0.89 301,024,709.68
其中：账龄组合 86,706,038.56 27.79 2,705,908.03 3.12 84,000,130.53
关联方组合 217,024,579.15 69.57 217,024,579.15
合计 311,950,413.43 100.00 8,306,882.73 2.66 303,643,530.70
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 281,382,179.54 100.00 2,577,934.34 0.92 278,804,245.20
其中：账龄组合 80,675,867.40 28.67 2,577,934.34 3.20 78,097,933.06
关联方组合 200,706,312.14 71.33 200,706,312.14
合计 281,382,179.54 100.00 2,577,934.34 0.92 278,804,245.20
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
按账面余额与预计可
常熟每日优鲜电子商务有限
公司
单独计提
财务报表附注 第 90 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
按账面余额与预计可
步 步 高商业连锁股份有限公
司
单独计提
按账面余额与预计可
家乐福（中国）管理咨询服务
有限公司
单独计提
合计 8,219,795.72 5,600,974.70 68.14
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 86,706,038.56 2,705,908.03 3.12
（2）关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 217,024,579.15
本期变动情况
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他变动
回
单项计提坏账准备的应收账款 5,600,974.70 210,248.17 210,248.17 5,600,974.70
按组合计提坏账准备的应收账款 2,577,934.34 888,696.01 760,722.32 2,705,908.03
其中：账龄组合 2,577,934.34 888,696.01 760,722.32 2,705,908.03
关联方组合
合计 2,577,934.34 6,489,670.71 210,248.17 760,722.32 210,248.17 8,306,882.73
本期收回 2019 年单项计提坏账准备的应收账款 210,248.17 元。
财务报表附注 第 91 页
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财务报表附注
项目 核销金额
实际核销的应收账款 760,722.32
单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备
第一名 52,552,975.45 16.85
第二名 36,130,626.53 11.58
第三名 33,792,954.15 10.83
第四名 32,122,744.07 10.30
第五名 31,324,359.54 10.04
合计 185,923,659.74 59.60
注释 2．其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 31,642,220.75 31,227,434.77
减：坏账准备 1,410,334.22 1,122,778.85
合计 30,231,886.53 30,104,655.92
款项性质 期末余额 期初余额
社保及代垫款项 374,137.77 432,638.17
保证金、备用金、往来及其他 31,268,082.98 30,794,796.60
合计 31,642,220.75 31,227,434.77
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 27,883,926.41 58,196.32 27,825,730.09 29,620,575.72 79,376.56 29,541,199.16
第二阶段 3,758,294.34 1,352,137.90 2,406,156.44 1,606,859.05 1,043,402.29 563,456.76
第三阶段
合计 31,642,220.75 1,410,334.22 30,231,886.53 31,227,434.77 1,122,778.85 30,104,655.92
财务报表附注 第 92 页
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收
款
其中：账龄组合 2,922,220.73 9.24 1,410,334.22 48.26 1,511,886.51
关联方组合 28,720,000.02 90.76 - - 28,720,000.02
合计 31,642,220.75 100.00 1,410,334.22 4.46 30,231,886.53
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的其他应收款
按组合计提预期信用损失的其他应收款 31,227,434.77 100.00 1,122,778.85 3.60 30,104,655.92
其中：账龄组合 3,194,390.31 10.23 1,122,778.85 35.15 2,071,611.46
关联方组合 28,033,044.46 89.77 28,033,044.46
合计 31,227,434.77 100.00 1,122,778.85 3.60 30,104,655.92
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 2,922,220.73 1,410,334.22 48.26
（2）关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第 93 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 28,720,000.02
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用 合计
用损失 失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额 79,376.56 1,043,402.29 1,122,778.85
期初余额在本期
—转入第二阶段 -15,238.38 15,238.38
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 293,497.23 293,497.23
本期转回 5,941.86 5,941.86
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 58,196.32 1,352,137.90 1,410,334.22
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
第一名 往来及其他 25,120,000.00 1 年以内 79.39
第二名 往来及其他 3,600,000.02 11.38
元，1-2 年 2,000,000 元
第三名 保证金 600,000.00 2至3年 1.90 420,000.00
第四名 保证金 294,000.00 5 年以上 0.93 294,000.00
第五名 备用金 244,019.85 0.77 130,813.90
合计 29,858,019.87 94.37 844,813.90
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财务报表附注
注释 3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 682,030,000.00 682,030,000.00 597,030,000.00 597,030,000.00
对联营、合营企业投资 43,587,765.15 31,937,761.66 11,650,003.49 48,100,253.34 31,937,761.66 16,162,491.68
合计 725,617,765.15 31,937,761.66 693,680,003.49 645,130,253.34 31,937,761.66 613,192,491.68
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
东山腾新食品有限公司 241,000,000.00 241,000,000.00
浙江鱼极食品有限公司 95,540,000.00 95,540,000.00
舟山腾新食品有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
北京鼓山食品有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
沈阳腾新食品有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
南京腾新食品有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
上海闽芝食品有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
武汉海欣食品有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
成都腾新食品有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
广州腾新食品有限公司 8,000,000.00 8,000,000.00
福建长恒食品有限公司 94,580,000.00 55,000,000.00 149,580,000.00
浙江海欣水产有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
江苏百肴鲜食品有限公司 21,960,000.00 21,960,000.00
山东海欣吉强食品有限公司 19,950,000.00 19,950,000.00
福建腾新食品有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
合计 597,030,000.00 85,000,000.00 - 682,030,000.00
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的投 其他综合收
追加投资 减少投资
资损益 益调整
联营企业：
上海猫诚电子商务股份有限公司 14,976,002.95 -3,405,368.51 -74.50
北京海萌餐饮管理有限公司 1,186,488.73 800,000.00 -1,198,957.62
合计 16,162,491.68 800,000.00 -4,604,326.13 -74.50
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财务报表附注
续上表：
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提 期末余额
其他 末余额
动 股利或利润 减值准备
联营企业：
上海猫诚电子商务股份有限公
-708,087.56 10,862,472.38 31,937,761.66
司
北京海萌餐饮管理有限公司 787,531.11
合计 -708,087.56 11,650,003.49 31,937,761.66
注释 4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,238,764,853.90 1,062,671,302.02 1,279,804,901.82 1,133,696,195.21
其他业务 61,585,136.80 60,058,674.49 65,897,720.42 65,440,106.78
合计 1,300,349,990.70 1,122,729,976.51 1,345,702,622.24 1,199,136,301.99
注释 5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -4,604,326.13 -3,290,750.74
处置交易性金融资产取得的投资收益 1,802,536.83
合计 -4,604,326.13 -1,488,213.91
十七、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 32,589,119.23
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
准定额或定量享受的政府补助除外）
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 210,248.17
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2,190,130.46
减：所得税影响额 8,924,018.33
少数股东权益影响额（税后） 15,943.87
合计 31,358,301.19
财务报表附注 第 96 页
海欣食品股份有限公司
财务报表附注
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.7960 0.1315 0.1315
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
（三）其他
截至 2022 年 12 月 31 日，公司不存在需要披露的其他重要事项。
海欣食品股份有限公司
（公章）
二〇二三年四月十九日
财务报表附注 第 97 页
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