黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司（以下简称“公司”或“珍宝岛公司”），是由黑龙江省珍
宝岛制药有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更设立的股份有限公司。有限公司初创于
经过多次增资、股权转让等运作，截至2010年12月28日，有限公司的注册资本增至8,000
万元。其中虎林创达投资有限公司出资6,400万元，占注册资本的80%；虎林龙鹏医药科技开
发中心出资1,600万元，占注册资本的20%。
经2011年1月21日有限公司临时股东会决议和2011年2月28日公司创立大会暨第一次股东
大会决议批准，有限公司原有股东作为发起人，以2010年12月31日为基准日，整体变更为股
份有限公司。公司以截至2010年12月31日经审计的净资产折合2亿元股本，其中虎林创达投
资有限公司出资16,000万元，占注册资本的80%；虎林龙鹏医药科技开发中心出资4,000万元，
占注册资本的20%。
公司2011年11月21日的临时股东会决议和修改后章程规定，以资本公积向全体股东转增
股份总额160,000,000.00股，每股面值1元，共计增加股本1.6亿元。转增基准日期为2011年11
月30日，变更后注册资本为人民币3.6亿元。本次增资后，虎林创达投资有限公司出资28,800
万元，占注册资本的80%；虎林龙鹏投资中心出资7,200万元，占注册资本的20%。
龙江珍宝岛药业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，于2015年4月14日首次公
开发行人民币普通股，共发行人民币普通股（A股）6,458万股，发行后公司总股本为人民币
普通股（A股）42,458万股。公司于2015年4月24日在上海证券交易所正式挂牌上市，证券简
称“珍宝岛”，股票代码“603567”。
增10股，共计转增42,458万股，转增后公司总股份为84,916万股，2016年6月14日，转增无限
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售条件流通股份上市。
根据公司2020年第三次临时股东大会批准和授权，第四届董事会第二次会议决议，并经
中国证券监督管理委员会《关于核准黑龙江珍宝岛药业股份有限公司非公开发行股票的批
复》（证监许可［2021］338号）核准，珍宝岛股份非公开发行人民币普通股（A股）股票不
超过254,748,000股，股票面值人民币1元，实际发行人民币普通股92,803,592股，每股发行价
格为人民币13.34元。
验字[2021]2087号）。报告显示：公司2021年度非公开发行A股股票实际已发行人民币普通股
次发行相关费用人民币20,759,785.06元（不含税）且不包括人民币普通股（A股）发行申购资
金于冻结期间产生的利息收入，实际募集资金净额为人民币1,217,240,132.22元。其中新增注
册资本人民币92,803,592元整，增加资本公积人民币1,124,436,540.22元。
易方式回购股份方案的议案》。同意公司使用自有资金以不低于人民币3,000万元（含）且不
超过人民币5,000万元（含），通过上海证券交易所股票交易系统以集中竞价交易方式回购公
司股份，用于股权激励计划或员工持股计划。截至2022年12月31日，公司已累计回购股份
截至2022年12月31日，公司总股本941,963,592股。其中，黑龙江创达集团有限公司持有
公司股份579,885,300股，占公司总股本的61.56%；虎林龙鹏投资中心持有公司股份96,901,820
股，占公司总股本的10.29%；其他流通股262,616,772股，占公司总股本的27.88%；库存股
公司控股股东为黑龙江创达集团有限公司，最终控制方是方同华、辛怡德夫妇及其子方
瀚博。
公 司 注 册 于 黑 龙 江 省 鸡 西 市 虎 林 市 虎 林 镇 红 星 街 72号 ， 公 司 统 一 社 会 信 用 代 码
本公司属医药制造行业。经营范围：药品生产；药品委托生产；药品批发；药品零售；
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医用口罩生产；医护人员防护用品生产（Ⅱ类医疗器械）；第二类医疗器械生产；道路货物
运输（不含危险货物）；药品进出口一般项目：中草药收购；地产中草药(不含中药饮片）
购销；初级农产品收购；日用口罩（非医用）生产；日用口罩（非医用）销售；医用口罩零
售；第一类医疗器械生产；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；医用口罩批发；招
投标代理服务；货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技
术转让、技术推广。
本财务报告经本公司董事会于2023年4月28日决议批准报出。
本公司2022年度纳入合并范围的各级分子公司共49户，其中2022年度注销2户、新增10
户，详见本附注七、“在其他主体中的权益”及附注八、“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解
释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规
定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年
报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发
支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“四、20 无形资产”、
“四、25 收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
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“四、31 重大会计判断和估计”。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合
并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股
本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
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计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及
本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理。
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1） 合并财务报表范围的确定原则
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
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业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 详见本附注四、15“长
等相关规定进行后续计量，
期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原
因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
归属于共同经营其他参与方的部分。
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
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认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1） 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但
本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本
位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
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本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
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的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
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本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，
也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（部分财
务担保合同等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用
风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12 月内或者整个存续期内预期信用损失金额为
基础计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
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的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 与“应收账款”组合划分相同
②应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
医药配送组合 本组合以医药配送企业应收款项的账龄作为信用风险特征
非医药配送组合 本组合以非医药配送企业应收款项的账龄作为信用风险特征
关联方组合 合并范围内的关联方
除已单独计提减值准备的应收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类
似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现
时情况分析确定坏账准备。具体计提标准为：
应收账款违约预期损失率比例（%）
账龄 医药配送组合 非医药配送组合
应收账款计提比例（%） 应收账款计提比例（%）
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项 目 确定组合的依据
个别认定组合 本组合为日常经常活动中应收业务保证金、拨付的业务人员备用金及关联方往来。
其他组合 本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征。
④债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的发放贷款及垫款。本公司依据其信用风险将贷款分
为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期
限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融
资产减值”。
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物、低值易耗品、开发成
本。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制
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（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同
负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提
供服务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间
流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。不同合同下的合同资产和合同负债不
能相互抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：①根据类似交易
中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即公司
已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：①
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；②因发生罕见情况，导致持有
待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况
采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值
等进行调整后的金额；②可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
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共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权
投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
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期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
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司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，
全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编
制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
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当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20－40 5 2.38－4.75
机器设备 年限平均法 5－10 5 9.50－19.00
运输设备 年限平均法 10 5 9.50
仪器及办公设备 年限平均法 3－10 5 9.50－31.67
公司可根据自身实际情况确定固定资产类别
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
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入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用、以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态
后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
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取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司将取得临床试验批件作为开发阶段起点的准则依据及合理性。
①开发阶段有关支出资本化的具体条件
在取得国家药监局《临床试验批件》、《药品注册批件》或者获得国际药品管理机构的
批准之后至获得新药证书（或生产批号）之前作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合资
本化的条件时予以资本化。
上述会计政策所涉及的国家药监局《临床试验批件》、《药品注册批件》或者获得国际
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药品管理机构的批准对应的研发项目类型如下：
序号 研发项目类型 资本化开始节点
创新药及仿制药研发平台项目的项目类型主要涉及化学药第 1 类和化学药第 4 类，根据
《企业会计准则》的相关规定，化学药第 4 类研发项目进入开发阶段的具体确认依据如下：
序号 研发项目类型 资本化开始节点
化学药第4类研发项目（需要开展生物
等效性试验）
化学药第4类研发项目（无需开展生物
等效性试验）
②与研发相关的无形资产计量、摊销的具体会计政策
与研发相关的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备
累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
期末，对其使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。
资产负债表日，已资本化的研发支出列报为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之
日起转为无形资产列报。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括生产车间改造支出、厂区初始建设绿化支出、厂区道
路修建支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
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跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
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会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②客户能够控
制公司履约过程中在建商品或服务；③公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用
途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已
拥有该商品的法定所有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的
主要风险和报酬；⑤ 客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）收入计量原则
①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让
商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户
的款项。
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②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计
数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额。
③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际
利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过
一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（3）公司收入确认的具体原则
公司销售货物以收到客户签字的随货同行单（或托运单等同类型单据）为依据确认销售
收入的实现。
（1）合同履约成本
本公司对于为履行当前或预期取得的合同所发生的，不属于除收入准则外的其他企业会
计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，明确由客户承担的成本以及仅因该合
同而发生的其他成本。
②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。对于摊销期限不超过一年的，在发生时
计入当期损益。
（3）合同成本摊销与减值
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负
债：
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①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司收到的财政贴息，直接冲减相应的借款费用；财政贴息拨付给贷款银行的，以实
际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
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产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租
赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。
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（1） 本公司作为承租人
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始
日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值
资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励
相关金额；
③本公司作为承租人发生的初始直接费用；
④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。
本公司按照《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减
值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产
的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的
短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款
额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含
利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资
产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承
租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借
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入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变
化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款
额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现
值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动
源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
对首次执行日前已存在的短期以及低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确
认使用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。短期租赁，是指
在租赁期开始日，租赁期不超过12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是
指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：
①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债
重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2） 本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无
论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
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公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收
入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租
赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁
进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（1）会计政策变更
本公司本年无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本公司本年无会计估计变更事项。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
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负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（3）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
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确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（9）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
五、税项
税种 具体税率情况
两户种植业子公司自产自销农产品免征增值税；其余公司依应税收入按13%、9%、6%、
增值税 5%、3%、1%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增
值税（简易征收除外）。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴
企业所得税 25%
（1）本公司被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总局黑龙江省税务局
认定为高新技术企业。证书编号 GR202023000012，认定有效期 3 年。根据《中华人民共和国
企业所得税法》规定，本公司自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日执行 15%的企业所得税
税率。
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（2）子公司哈尔滨珍宝制药有限公司被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家
税务总局黑龙江省税务局认定为高新技术企业。证书编号 GR202023000227，
认定有效期 3 年。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，该子公司自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月
（3）子公司文山天宝种植有限公司于 2013 年 10 月成立，经营范围主要为三七种植及
销售、中药材种植及销售等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定
的农业生产者自产自销农产品免征增值税的规定，公司于 2013 年 12 月 27 日向云南省文山
市国家税务局申请减免增值税并完成备案登记，于 2017 年 5 月 10 日再次取得云南省文山市
国家税务局发出的免征增值税备案通知书，该通知书备案有效期从 2017 年 1 月 1 日起开始。
（4）子公司云南哈珍宝三七种植有限公司于 2013 年 8 月成立，经营范围主要为三七及
其它中药材种植及销售等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款规定的
农业生产者自产自销农产品免征增值税的规定，公司已于 2014 年 3 月 1 日向云南省腾冲县
国家税务局申请减免增值税，并于 2014 年 3 月 5 日取得云南省腾冲县国家税务局发出的免
征增值税备案通知书，该通知书备案有效期从 2014 年 3 月 1 日起开始。
（5）子公司云南哈珍宝三七种植有限公司依据《中华人民共和国企业所得税法》第二
十七条第一款的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。
（6）子公司文山天宝种植有限公司，依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七
条第一款的规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。2022 年
度文山天宝种植有限公司亏损，无需向文山市国家税务局进行减免征收所得税备案。
（7）财政部、税务总局、科技部公告 2022 年第 28 号“1.高新技术企业在 2022 年 10 月
额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。2. 现行适用研发费用税前加计扣除比例 75%
的企业，在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，税前加计扣除比例提高至 100%。”
本公司及子公司哈尔滨珍宝制药有限公司享受该项优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 3,844.00 34,384.00
银行存款 982,310,347.57 1,444,086,149.37
其他货币资金 19,078,340.09 107,046,053.47
合 计 1,001,392,531.66 1,551,166,586.84
其中：存放在境外的款项总额
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注：于2022年12月31日，本公司的所有权受到限制的银行存款为人民币19,078,340.09元
（2021年12月31日：人民币107,046,053.47元），其中：房屋押金、保证金2,978,591.50元，银
行承兑汇票保证金16,099,748.59元。
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 505,089.20
其中：权益工具投资 505,089.20
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合 计 505,089.20
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
注：年末余额比年初余额增加505,089.20元，原因系公司增加权益工具投资276,751.20元、
子公司黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司增加权益工具投资228,338.00元所致。
（1）应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 133,177,562.00 83,507,154.66
商业承兑汇票 2,336,673.03 1,400,000.00
小 计 135,514,235.03 84,907,154.66
减：坏账准备 116,833.65 60,000.00
合 计 135,397,401.38 84,847,154.66
注：年末余额比年初余额增加 50,550,246.72 元，增幅 59.58%，主要原因系本期收到的银
行承兑汇票增加所致。
（2）年末已质押的应收票据
无。
（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 156,595,266.68 112,456,920.07
商业承兑汇票
合 计 156,595,266.68 112,456,920.07
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
账 龄 年末余额
小 计 3,005,161,074.24
减：坏账准备 141,633,964.99
合 计 2,863,527,109.25
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：
医药配送组合 1,606,977,800.91 53.48 23,281,498.74 1.45 1,583,696,302.17
非医药配送组合 1,395,699,465.99 46.44 115,868,658.91 8.30 1,279,830,807.08
合 计 3,005,161,074.24 —— 141,633,964.99 —— 2,863,527,109.25
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：
医药配送组合 1,474,870,008.73 43.26 37,600,323.70 2.55 1,437,269,685.03
非医药配送组合 1,931,220,466.34 56.64 132,596,963.46 6.87 1,798,623,502.88
合 计 3,409,619,025.74 —— 172,837,073.66 —— 3,236,781,952.08
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
安国祁安药业有限公司 1,549,250.00 1,549,250.00 100.00 与对方有争议
承德恒德本草农业科技有限公司 844,402.00 844,402.00 100.00 预计难以收回
黑龙江省海王医药有限公司 66,456.00 66,456.00 100.00 预计难以收回
国药集团一致药业股份有限公司 19,740.24 19,740.24 100.00 预计难以收回
广东省东莞国药集团有限公司 3,959.10 3,959.10 100.00 预计难以收回
合 计 2,483,807.34 2,483,807.34 —— ——
②按组合计提坏账准备的应收账款
A 组合中，按医药配送组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 1,606,977,800.91 23,281,498.74
注：医药配送组合是指本公司所属医药配送业务，除已单独计提减值准备的应收款项和
关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险
特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备。具体计提标准
为：1 年以内 0.5%；1-2 年 5%；2-3 年 20%；3 年以上 100%。
B 组合中，按非医药配送组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 1,395,699,465.99 115,868,658.91
注：非医药配送组合是指本公司所属除医药配送业务以外，除已单独计提减值准备的应
收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似
信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备。具体
计提标准为：1 年以内 5%；1-2 年 10%；2-3 年 30%；3-4 年 50%；4-5 年 80%；5 年以上 100%。
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 转销或 其他 年末余额
计提 收回或转回
核销 变动
医药配送业务 37,600,323.70 20,278,504.74 34,597,329.70 23,281,498.74
非医药配送业务 132,596,963.46 42,755,447.46 59,094,228.09 389,523.92 115,868,658.91
单项计提 2,639,786.50 1,639,405.34 1,155,618.67 639,765.83 2,483,807.34
合 计 172,837,073.66 64,673,357.54 94,847,176.46 1,029,289.75 141,633,964.99
（4）本年实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,029,289.75
其中：重要的应收账款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
康美药业股份有限公司 货款 639,765.83 无法收回 内部审核 否
莱西沈文芝中医诊所 货款 143,547.27 无法收回 内部审核 否
湖北天力医药有限公司 货款 72,085.00 无法收回 内部审核 否
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履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
郑州长江医院 货款 64,563.82 无法收回 内部审核 否
安徽中医药大学门诊部 货款 53,623.55 无法收回 内部审核 否
鲖城镇鲖城卫生室 货款 37,636.08 无法收回 内部审核 否
天水市秦州区人民医院 货款 18,068.20 无法收回 内部审核 否
合计 —— 1,029,289.75 ——
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 470,314,124.88 元，占应收
账款年末余额的比例为 15.65%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 28,142,745.90 元。
（1）应收款项融资情况
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 33,510,976.63 46,023,990.31
应收账款
合 计 33,510,976.63 46,023,990.31
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额 本年变动 年末余额
项 目
成本 公允价值变动 成本 公允价值变动 成本 公允价值变动
应收票据 46,023,990.31 -12,513,013.68 33,510,976.63
应收账款
合 计 46,023,990.31 -12,513,013.68 33,510,976.63
（1） 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 258,155,089.61 100.00 13,745,476.97 100.00
注：年末余额比年初余额增加 244,409,612.64 元，增幅 1778.11%，主要原因系本期中药
材及包装物采购增加所致。
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 155,968,841.34 元，占预
付账款年末余额合计数的比例为 60.42%。
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
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项 目 年末余额 年初余额
应收股利
其他应收款 811,138,588.33 796,845,771.60
合 计 811,138,588.33 796,845,771.60
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
小 计 823,412,060.75
减：坏账准备 12,273,472.42
合 计 811,138,588.33
（2）按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 8,274,742.52 3,732,088.75
保证金、质保金、押金 108,358,642.41 91,462,334.23
往来款 43,962,028.02 27,658,306.63
股权转让款 369,738,700.00
终止可转债投资款及利息 248,397,600.00
政府补助 658,839,722.81 89,524,267.16
其他 3,976,924.99 9,466,233.75
小 计 823,412,060.75 839,979,530.52
减：坏账准备 12,273,472.42 43,133,758.92
合 计 811,138,588.33 796,845,771.60
其中：涉及政府补助的其他应收款
预计收取的时间、
单位名称 政府补助项目名称 年末余额 年末账龄
金额及依据
安徽毫州高新技术产 依据政府财政情况
运营补贴 200,000,000.00 1 年以内
业开发区管理委员会 进行拨付
依据政府财政情况
亳州市人民政府 定量补贴 168,452,579.38 1 年以内、1-2 年
进行拨付
依据政府财政情况
虎林市人民政府 产业扶持资金 130,000,000.00 1 年以内
进行拨付
研发费补贴奖励资 依据政府财政情况
虎林市人民政府 70,000,000.00 1 年以内
金 进行拨付
依据政府财政情况
鸡西市人民政府 产业扶持资金 90,387,143.43 1 年以内
进行拨付
合 计 —— 658,839,722.81 —— ——
（3）坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
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整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预期信
信用损失（未发 信用损失（已发生
用损失
生信用减值） 信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 544,403.05 1,189,074.33 105,933.70 1,839,411.08
本年转回 19,175,829.34 13,403,869.24 32,579,698.58
本年转销
本年核销 119,999.00 119,999.00
其他变动
注：坏账准备计提采用的依据：对于个别认定组合，在没有明显证据表明发生坏账的情
况下不计提坏账准备。如存在减值迹象，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
计提坏账准备；对于其他组合，已单独计提减值准备的其他应收款外，公司根据以前年度与
之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为
基础，结合现时情况分析确定坏账准备，具体计提标准为：1 年以内 5%；1-2 年 10%；2-3 年
（4）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他组合 22,243,786.71 241,102.02 19,175,829.34 3,309,059.39
单项计提 20,889,972.21 1,598,309.06 13,403,869.24 119,999.00 8,964,413.03
合 计 43,133,758.92 1,839,411.08 32,579,698.58 119,999.00 12,273,472.42
（5）本年实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收账款 119,999.00
其中：重要的其他应收款核销情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
北京合拓阳光科技有
保证金 99,999.00 无法收回 内部审批 否
限公司
合 计 —— 99,999.00 —— —— ——
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
虎林市人民政府 政府补贴 200,000,000.00 1 年以内 24.29
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占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
安徽毫州高新技术产业开发区
政府补贴 200,000,000.00 1 年以内 24.29
管理委员会
亳州市人民政府 政府补贴 168,452,579.38 1 年以内，1-2 年 20.46
鸡西市人民政府 政府补贴 90,387,143.43 1 年以内 10.98
磐石市医院 质保金 45,550,000.00 5 年以上 5.53
合 计 —— 704,389,722.81 —— 85.55
（1） 存货分类
年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 270,067,641.88 19,101,859.75 250,965,782.13
在产品 71,659,732.44 71,659,732.44
半成品 234,189,348.36 18,174,322.00 216,015,026.36
库存商品 451,829,455.30 19,732,777.68 432,096,677.62
包装物 15,850,117.86 15,850,117.86
低值易耗品 5,892,399.82 5,892,399.82
合同履约成本 13,270,655.46 13,270,655.46
合 计 1,062,759,351.12 57,008,959.43 1,005,750,391.69
（续）
年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 278,214,056.06 9,715,526.57 268,498,529.49
在产品 36,623,685.77 36,623,685.77
半成品 199,530,854.32 8,770,684.00 190,760,170.32
库存商品 235,323,795.02 34,613,819.11 200,709,975.91
包装物 17,456,438.13 17,456,438.13
低值易耗品 5,595,018.13 5,595,018.13
合同履约成本 13,616,309.94 13,616,309.94
合 计 786,360,157.37 53,100,029.68 733,260,127.69
（2） 存货跌价准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 9,715,526.57 17,370,362.00 7,984,028.82 19,101,859.75
半成品 8,770,684.00 19,753,056.96 10,349,418.96 18,174,322.00
库存商品 34,613,819.11 18,894,167.23 33,775,208.66 19,732,777.68
合 计 53,100,029.68 56,017,586.19 52,108,656.44 57,008,959.43
（1）合同资产情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
研发服务 9,349,237.01 467,461.85 8,881,775.16 1,781,848.30 89,092.42 1,692,755.88
合 计 9,349,237.01 467,461.85 8,881,775.16 1,781,848.30 89,092.42 1,692,755.88
（2）本年账面价值发生重大变动的金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
研发服务 7,189,019.28 安徽九洲方圆制药有限公司委托研发
合 计 7,189,019.28 ——
（3）本年合同资产计提减值准备情况
项 目 本年计提 本年转回 本年转销/核销 原因
研发服务 467,461.85 89,092.42 预期信用损失
合 计 467,461.85 89,092.42 ——
项 目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的债权投资 59,451,709.41 13,631,447.50 详见附注六、12
合 计 59,451,709.41 13,631,447.50
注：年末余额比年初余额增加 45,820,261.91 元，增幅 336.14%，主要原因系本期对外质
押贷款增加所致。
项 目 年末余额 年初余额
预缴所得税 12,785,408.52 6,764,279.70
待抵扣增值税 123,369,357.75 134,190,381.69
待摊费用 137,805.68 374,676.14
办公用房租金 19,841.27 63,100.00
预付热费 1,926,972.62 1,926,972.52
预付推广费 65,496,311.46 54,759,993.81
合 计 203,735,697.30 198,079,403.86
（1） 债权投资情况
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质押贷款 60,823,065.40 1,371,355.99 59,451,709.41 14,384,033.00 752,585.50 13,631,447.50
减：一年内到期
的债权投资
合 计 466,000.00 466,000.00 545,000.00 545,000.00
（2） 减值准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
减值准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发生 信用损失（已发生
信用损失
信用减值） 信用减值）
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
减值准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发生 信用损失（已发生
信用损失
信用减值） 信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 905,355.99 905,355.99
本年转回 5,000.00 5,000.00
本年转销
本年核销 74,000.00 74,000.00
其他变动 -905,355.99 -905,355.99
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认的 其他综合 其他权益变
追加投资
投资 投资损益 收益调整 动
联营企业
浙江特瑞思药业股份
有限公司
北京珍鑫私募基金管
理有限公司
安徽九洲方圆制药有
限公司
安徽香料谷国际贸易
有限公司
合 计 644,878,076.79 3,000,000.00 -17,071,401.23
（续）
本年增减变动
减值准备年末
被投资单位 宣告发放现金股 计提减值 年末余额
其他 余额
利或利润 准备
联营企业
浙江特瑞思药业股份有限公司 203,865,544.85
北京珍鑫私募基金管理有限公司 1,508,592.94
安徽九洲方圆制药有限公司 422,661,137.66
安徽香料谷国际贸易有限公司 2,771,400.11
合 计 630,806,675.56
（1）合营或联营企业具体情况详见附注七、3“在合营企业或联营企业中的权益”。
（2）其他说明
本公司的全资子公司亳州中药材商品交易中心有限公司持有北京珍鑫私募基金管理有
限公司 30%股权，长期股权投资账面价值期初已减记至零，备查账投资损失金额 48,896.36
元，本期按照持股比例应确认投资收益 1,557,489.30 元，累计投资收益 1,508,592.94 元。
（1） 其他权益工具投资情况
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
哈尔滨联合农村商业银行股份有限公司 350,000,000.00 350,000,000.00
龙江银行股份有限公司 60,000,000.00 60,000,000.00
杭州多禧生物科技有限公司 151,200,000.00 151,200,000.00
杭州爱科瑞思生物医药有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
辽宁春光制药装备股份有限公司 833,000.00
合 计 592,033,000.00 591,200,000.00
注：2022 年 12 月 31 日公司所有权受到限制的其他权益工具投资金额为人民币 833,000.00
元，具体详见附注“六、64 所有权或使用权受限制的资产”及“十三、3 投资辽宁春光制药
装备股份有限公司”。
（2） 非交易性权益工具投资情况
指定为以公允价值 其他综合
其他综合收
本年确认的股 计量且其变动计入 收益转入
项 目 累计利得 累计损失 益转入留存
利收入 其他综合收益的原 留存收益
收益的金额
因 的原因
哈尔滨联合农村 长期持有，不具有
商业银行股份有 25,000,000.00 37,813,661.20 控制权和重大影响
限公司 的权益性投资
龙江银行股份有
限公司
杭州多禧生物科
技有限公司
杭州爱科瑞思生
物医药有限公司
辽宁春光制药装
备股份有限公司
合 计 25,000,000.00 37,813,661.20
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
（1）外购
（2）固定资产转入 61,703,499.54 61,703,499.54
（3）企业合并增加
（4）前期预转固本期结算调整
（1）处置
（2）前期预转固本期结算调整 2,213.36 2,213.36
二、累计折旧和累计摊销
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
（1）计提或摊销 18,907,667.64 682,772.96 19,590,440.60
（2）固定资产转入 12,444,186.95 12,444,186.95
（1）处置
（2）其他转出 23.50 23.50
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
无。
（3）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
无。
（4）房地产转换情况
转入投资性房地产并采用成本模式计量，转换日其账面价值为人民币 49,259,312.59 元。
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 1,184,231,675.99 1,310,756,966.68
固定资产清理
合 计 1,184,231,675.99 1,310,756,966.68
固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及仪器 合 计
一、账面原值
（1）购置 290,639.23 12,448,483.34 5,282.98 2,637,651.66 15,382,057.21
（2）在建工程转入 17,593,870.13 14,495,188.40 2,269,381.98 34,358,440.51
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 123,280.56 7,011,322.24 2,060,886.81 1,003,785.63 10,199,275.24
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备及仪器 合 计
（2）转入在建工程
（3）调整暂估价值 251,207.33 251,207.33
（4）其他 61,703,499.54 61,703,499.54
二、累计折旧
（1）计提 50,032,639.15 66,009,110.68 2,847,676.21 6,543,278.11 125,432,704.15
（2）在建工程转入
（1）处置或报废 116,884.41 6,151,511.30 1,662,626.61 939,688.58 8,870,710.90
（2）其他 12,444,186.95 12,444,186.95
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废 6,000.00 6,000.00
四、账面价值
注：房屋建筑物账面原值及累计折旧“本年减少金额-其他”均为转入投资性房地产。
② 暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 1,021,646.87 955,779.67 65,867.20
运输工具 376,068.34 270,926.11 86,338.81 18,803.42
合 计 1,397,715.21 1,226,705.78 152,206.01 18,803.42
③ 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 资产账面原值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 3,447,058.82 正在办理中
项目 年末余额 年初余额
在建工程 260,827,280.68 137,325,157.94
工程物资
合计 260,827,280.68 137,325,157.94
在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
设备 2 号库改造-冷库 13,264,954.59 13,264,954.59
中药提取二期工程建设项
目
提取三车间设备 632,864.76 632,864.76
合成一车间设备 192,035.40 192,035.40
合成二车间设备 39,823.01 39,823.01 189,380.54 189,380.54
鸡西三期工程 214,745,265.88 214,745,265.88 103,314,046.94 103,314,046.94
冷库升降货架 2,589,929.20 2,589,929.20
技术研发部实验室改造项
目
鸡西合成三车间 111,504.43 111,504.43
固体制剂三车间建设项目 38,273,815.56 38,273,815.56 11,604,024.45 11,604,024.45
冷库非标钢构加固工程 1,816,513.73 1,816,513.73
动力车间设备 194,690.27 194,690.27 676,991.15 676,991.15
设备库 1 号 594,339.63 594,339.63 486,524.87 486,524.87
厂区布局改造项目 430,728.05 430,728.05
影壁墙工程 194,174.76 194,174.76
水针二车间及化验室场地
分化改造
冻干四车间生产改造 56,556.53 56,556.53
固体二车间增加丸剂生产
线改造
提取一车间设备 307,079.65 307,079.65
安全防火墙和全网行为管
理项目
云平台服务器和备份系统
升级扩容项目
气相色谱仪及软件 659,292.05 659,292.05
冻干粉针 A 线改造项目
一次性病毒采样管生产线
建设项目
网络安全加固项目
ERP 系统专用服务器
云平台扩建项目
配制罐
怀养堂装修款
香料谷数字展厅
神农仓数字展厅
其他 759,321.04 759,321.04 668,451.34 668,451.34
合计 260,827,280.68 260,827,280.68 137,325,157.94 137,325,157.94
注：年末余额比年初余额增加 123,502,122.74 元，增幅 89.93%，主要原因系本期鸡西三
期工程增加所致。
②重要在建工程项目本年变动情况
预算数 本年增加金 本年转入固 本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额
（元） 额 定资产金额 少金额
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
预算数 本年增加金 本年转入固 本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额
（元） 额 定资产金额 少金额
设备 2 号库改造-
冷库
中药提取二期工
程建设项目
提取三车间设备 632,864.76 77,846.40 604,362.58 106,348.58
合成一车间设备 192,035.40 192,035.40
合成二车间设备 189,380.54 39,823.00 189,380.53 39,823.01
鸡西三期工程 480,933,500.00 103,314,046.94 111,921,181.20 489,962.26 214,745,265.88
冷库升降货架 4,580,000.00 2,589,929.20 1,498,760.54 4,088,689.74
技术研发部实验
室改造项目
鸡西合成三车间 111,504.43 111,504.43
固体制剂三车间
建设项目
冷库非标钢构加
固工程
动力车间设备 676,991.15 194,690.27 676,991.15 194,690.27
设备库 1 号 22,000,000.00 486,524.87 212,616.73 104,801.97 594,339.63
厂区布局改造项
目
影壁墙工程 795,700.00 194,174.76 489,320.40 683,495.16
水针二车间及化
验室场地分化改 9,537,100.00 4,162,607.02 4,162,607.02
造
冻干四车间生产
改造
固体二车间增加
丸剂生产线改造
提取一车间设备 307,079.65 307,079.65
安全防火墙和全
网行为管理项目
云平台服务器和
备份系统升级扩 690,000.00 183,185.85 183,185.85
容项目
气相色谱仪及软
件
冻干粉针 A 线改
造项目
一次性病毒采样
管生产线建设项 900,000.00 394,392.85 394,392.85
目
网络安全加固项
目
ERP 系统专用服
务器
云平台扩建项目 528,318.60 528,318.60
配制罐 910,000.00 805,309.73 805,309.73
怀养堂装修款 2,000,000.00 1,151,303.09 1,151,303.09
香料谷数字展厅 596,330.28 596,330.28
神农仓数字展厅 835,849.55 835,849.55
其他 365,000.00 668,451.34 360,338.73 269,469.03 759,321.04
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
预算数 本年增加金 本年转入固 本年其他减
项目名称 年初余额 年末余额
（元） 额 定资产金额 少金额
合计 1,024,192,167.93 137,325,157.94 161,253,889.91 34,358,440.51 3,393,326.66 260,827,280.68
（续）
工程累计投 其中：本年
工程进度 利息资本化 本年利息资
工程名称 入占预算比 利息资本化 资金来源
（%） 累计金额 本化率（%）
例（%） 金额
设备 2 号库改造-冷库 103.04 100.00 自筹
中药提取二期工程建设项目 85.79 99.00 自筹
提取三车间设备 100.00 自筹
合成一车间设备 100.00 自筹
合成二车间设备 90.00 自筹
鸡西三期工程 58.31 85.00 募投
冷库升降货架 89.27 100.00 自筹
技术研发部实验室改造项目 94.47 100.00 自筹
鸡西合成三车间 100.00 自筹
固体制剂三车间建设项目 89.32 70.00 自筹
冷库非标钢构加固工程 91.83 100.00 自筹
动力车间设备 90.00 自筹
设备库 1 号 3.18 自筹
厂区布局改造项目 96.66 100.00 自筹
影壁墙工程 85.90 100.00 自筹
水针二车间及化验室场地分
化改造
冻干四车间生产改造 1.92 5.00 自筹
固体二车间增加丸剂生产线
改造
提取一车间设备 80.00 自筹
安全防火墙和全网行为管理
项目
云平台服务器和备份系统升
级扩容项目
气相色谱仪及软件 88.50 60.00 自筹
冻干粉针 A 线改造项目 38.33 100.00 自筹
一次性病毒采样管生产线建
设项目
网络安全加固项目 55.71 100.00 募投
ERP 系统专用服务器 100.00 募投
云平台扩建项目 100.00 募投
配制罐 88.50 100.00 自筹
怀养堂装修款 57.57 100.00 自筹
香料谷数字展厅 100.00 自筹
神农仓数字展厅 100.00 自筹
其他 自筹、募投
合计 —— —— ——
注：
（1）年末余额比年初余额增加 123,502,122.74 元，增幅 89.93%，主要原因系本期鸡西三
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
期工程增加所致。
（2）本年其他减少金额 3,393,326.66 元，其中：转入长期待摊费用 3,266,978.08 元，转入
管理费用 20,000.00 元，设备验收调整暂估金额 106,348.58 元。
一、账面原值 房屋及建筑物 土地使用权 机器设备 其他 合计
二、累计折旧
（1）计提 12,046,438.11 12,046,438.11
（1）处置 1,894,802.92 1,894,802.92
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
注：年末余额比年初余额增加 16,488,522.14 元，增幅 246.34%，主要原因系本公司本期
新增租赁事项所致。
（1）无形资产情况
知识产权
项 目 土地使用权 软件 合 计
专利权 药号 小计
一、账面原值
（1）购置 22,810,495.73 1,890.00 543,800,000.00 543,801,890.00 566,612,385.73
（2）内部研发 246,963.66 246,963.66 246,963.66
（3）企业合并增
加
（4）在建工程转
入
（1）处置
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
知识产权
项 目 土地使用权 软件 合 计
专利权 药号 小计
（2）失效且终止
确认的部分
（3）调整暂估价
值
（4）其他减少
二、累计摊销
（1）计提 4,910,162.65 5,690,502.06 84,480.45 1,245,288.44 1,329,768.89 11,930,433.60
（1）处置
（2）失效且终止
确认的部分
（3）其他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
注：本年末通过本公司内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0.03%。
（2）使用寿命不确定的无形资产情况
项目 年末账面价值 使用寿命不确定的判断依据
药号在原许可期限到期后可以申请续期，因此判
药号 544,979,078.90
断其实际使用寿命不确定
（3）重要的单项无形资产情况
剩余摊销期限
项目 年末账面价值
（月）
珍宝岛安徽（亳州）皖药产地加工项目 40,938,150.00 577
华海土地使用权 26,944,444.62 291
鸡西二期土地使用权 23,348,038.37 516
亳州一期土地使用权 17,435,928.53 463
鸡西三期土地 15,422,875.95 517
珍宝三期土地使用权 8,654,625.00 471
亳州二期土地使用权 8,567,759.68 484
渤海路土地使用权 7,293,360.08 358
新征项目建设用地（13 年 10 月开始） 6,282,250.38 489
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剩余摊销期限
项目 年末账面价值
（月）
珍宝土地使用权 5,455,829.37 353
土地使用权（吉（2018）磐石市不动产权第 0003945 号-第 0003950 号） 5,483,704.24 515
虎国用[2005]第 0624 号 5,319,479.41 389
鸡西一期土地使用权 3,976,962.41 258
土地使用权（黑（2017）鸡西市不动产权第 0017133 号） 2,164,190.19 363
虎国用[2009]第 0090 号 2,172,963.46 437
本年增加 本年减少
项目 年初余额 内部开发支 其 确认为 转入 年末余额
外委支出
出 他 无形资产 当期损益
新产品
研发
原有产
品研究
合计 139,342,822.60 72,288,205.58 58,055,466.01 246,963.66 70,948,009.97 198,491,520.56
注：年末余额比年初余额增加 59,148,697.96 元，增幅 42.45%，主要原因系本期公司研发
投入大幅度增加所致。
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 年初余额 企业合 年末余额
其他 处置 其他
并形成
黑龙江珍宝岛医药商业有限公司 1,276,134.28 1,276,134.28
黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司 14,823,926.83 14,823,926.83
亳州神农谷中药控股有限公司 15,685,944.06 15,685,944.06
哈尔滨中药材商品交易中心有限公司 2,399,995.95 2,399,995.95
合 计 34,186,001.12 34,186,001.12
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事 本年增加 本年减少
年初余额 年末余额
项 计提 其他 处置 其他
黑龙江珍宝岛医药商业有限公司 1,276,134.28 1,276,134.28
亳州神农谷中药控股有限公司 15,685,944.06 15,685,944.06
合 计 15,685,944.06 1,276,134.28 16,962,078.34
（3）商誉的减值测试过程
①将黑龙江珍宝岛医药贸易有限公司（以下简称“医药贸易”）2022年12月31日资产组
（CGU）的各项资产，包括固定资产、无形资产、使用权资产、商誉认定为一个资产组，来
判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。经评估公司运用“收益法”对医药贸易截止2022
年12月31日的资产组进行评估，将资产组预计未来现金流量的现值进行估计，首先根据公司
以往获利能力及营运资金情况估计公司资产的未来获利能力、净现金流量；其次，按照收益
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
额与折现率口径一致的原则，考虑到本次评估收益额口径为企业自由净现金流量，采用适当
的折现率估计出资产组现值，确认评估基准日2022年12月31日医药贸易资产组价值50,524.86
万元，并出具编号为黑平安评报字[2023]第031号评估报告。由此确定该资产组2022年12月31
日的可收回金额为50,524.86万元，该资产组2022年12月31日的账面价值为2,342.79万元，可回
收金额大于账面价值，本年不计提商誉减值。
②将黑龙江珍宝岛医药商业有限公司（原牡丹江市药品营销有限责任公司）（以下简称
医药商业）2022年12月31日资产组（CGU）的各项资产，包括流动资产、固定资产、无形资
产、长期待摊费用、使用权资产、流动负债以及商誉认定为一个资产组，来判断与商誉相关
的资产组是否存在减值迹象。经评估公司运用“收益法”对医药商业截止2022年12月31日的
资产组进行评估，将资产组预计未来现金流量的现值进行估计，首先根据公司以往获利能力
及营运资金情况估计公司资产的未来获利能力、净现金流量；其次，按照收益额与折现率口
径一致的原则，考虑到本次评估收益额口径为企业自由净现金流量，采用适当的折现率估计
出资产组现值，确认评估基准日2022年12月31日医药商业资产组价值16,127.48万元，并出具
编号为黑平安评报字[2023]第032号评估报告。由此确定该资产组2022年12月31日的可收回金
额为16,127.48万元，该资产组2022年12月31日的账面价值为20,706.19万元，可回收金额小于账
面价值，本年全额计提商誉减值1,276,134.28元。
③哈尔滨中药材商品交易中心有限公司（以下简称交易中心）2022年12月31日资产组
（CGU）的各项资产，包括流动资产、固定资产、无形资产、使用权资产、流动负债以及商
誉认定为一个资产组，来判断与商誉相关的资产组是否存在减值迹象。经评估公司运用“收
益法”对交易中心截止2022年12月31日的资产组进行评估，将资产组预计未来现金流量的现
值进行估计，首先根据公司以往获利能力及营运资金情况估计公司资产的未来获利能力、净
现金流量；其次，按照收益额与折现率口径一致的原则，考虑到本次评估收益额口径为企业
自由净现金流量，采用适当的折现率估计出资产组现值，确认评估基准日2022年12月31日交
易中心资产组价值29,236.40万元，并出具编号为黑平安评报字[2023]第033号评估报告。由此
确定该资产组2022年12月31日的可收回金额为29,236.40万元，该资产组2022年12月31日的账面
价值为13,445.76万元，可回收金额大于账面价值，本年不计提商誉减值。
项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
绿化景观费用 3,771,725.49 1,839,347.87 1,932,377.62
厂区沥青路 810,208.35 802,446.74 7,761.61
装修费 3,679,469.69 1,654,860.42 2,024,609.27
超滤膜包 127,179.76 127,179.76
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项 目 年初余额 本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
注射用骨肽高技术
产业项目—西厂区
树脂柱盐酸管道衬
氟项目
IC 厌氧塔改造工程 893,718.71 306,417.84 587,300.87
数字化项目 2,583,482.92 82,189.20 2,501,293.72
影壁墙工程 683,495.16 683,495.16
膜包 332,672.56 22,178.17 310,494.39
其他 15,255,719.66 5,782,520.15 9,473,199.51
合计 27,703,364.12 3,599,650.64 12,175,060.87 19,127,953.89
注：年末余额比年初余额减少 8,575,410.23 元，减幅 30.95%，主要原因系本期公司增加
项目金额 3,599,650.64 元，本年摊销金额 12,175,060.87 元所致。
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 194,980,734.80 42,556,932.24 262,665,674.73 56,554,243.98
内部交易未实现利润 109,793,776.02 17,777,841.88 360,276,800.12 57,429,671.02
可抵扣亏损 652,023,790.33 155,489,277.73 75,149,218.88 18,787,304.72
递延收益 153,626,141.54 23,933,367.87 168,250,326.30 26,065,791.48
预计负债 1,422,634.19 355,658.55
租赁负债 242,062.49 58,802.22 96,977.18 21,853.05
交易性金融资产 981,208.80 147,181.32
其他权益工具投资 167,000.00 25,050.00
捐赠 43,664.40 10,916.10
合 计 1,111,814,713.98 239,988,453.26 867,905,295.80 159,225,438.90
注：本期确认递延所得税资产较上年增加 80,763,014.36 元，增幅 50.72%，主要原因系本
期可抵扣亏损增加所致。
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
低价值长期资产一次性计
入申报费用
固定资产加速折旧 17,748,844.57 2,662,326.69
合 计 21,773,635.37 3,668,524.39 5,490,117.65 1,372,529.41
注：本期递延所得税负债较上年增加 2,295,994.98 元，增幅 167.28%，主要原因系本期新
增固定资产加速折旧所致。
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无。
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 22,511,812.88 12,752,234.13
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项 目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 156,555,797.19 127,191,703.24
合 计 179,067,610.07 139,943,937.37
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
合 计 156,555,797.19 127,191,703.24
项 目 年末余额 年初余额
预付工程、设备款 188,539,638.10 101,366,575.37
预付软件款 11,699,092.09 12,141,001.46
预付委外研发项目款 299,704,905.75 286,620,000.00
预付药品许可批件款 290,671,711.06
预付股权投资款 49,900,000.00 109,900,000.00
减：一年内到期部分
预付长期资产购置款
合 计 549,843,635.94 800,699,287.89
注：年末余额比年初余额减少 250,855,651.95 元，减幅 31.33%，主要原因系上期预付药
品许可批件款本期完成变更转入无形资产所致。
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 470,590,791.67 400,495,000.00
信用借款 831,057,680.56 200,268,888.88
合 计 1,301,648,472.23 600,763,888.88
注：年末余额比年初余额增加 700,884,583.35 元，增幅 116.67%，主要原因系本期新增信
用借款所致。
项 目 年末余额 年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 13,671,972.72 142,864,848.64
合 计 13,671,972.72 142,864,848.64
注：年末余额比年初余额减少 129,192,875.92 元，降幅 90.43%，主要原因系上期银行承
兑汇票于本期到期所致。
（1） 应付账款账龄列示
项 目 年末余额 年初余额
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 792,577,849.04 654,138,930.34
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 年末余额 未偿还或结转的原因
马建伦 7,126,246.40 尚未结算
万邦德制药集团有限公司 6,015,210.00 尚未结算
程义义 5,788,835.50 尚未结算
西和县恒力半夏专业合作社 4,547,611.03 尚未结算
朱仁忠 4,215,706.26 尚未结算
于川海 2,803,565.02 尚未结算
合 计 30,497,174.21 ——
（1） 预收款项列示
项 目 年末余额 年初余额
货款 81,054.40 600,795.96
合 计 81,054.40 600,795.96
注：年末余额比年初余额减少 519,741.56 元，减幅 86.51%，主要原因系公司本年完成交
易结转预收款所致。
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
无。
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 50,899,959.65 11,082,579.68
房费物业费 3,986,041.63 1,299,371.49
合 计 54,886,001.28 12,381,951.17
注：年末余额比年初余额增加 42,504,050.11 元，增幅 343.27%，主要原因系本期预收货
款增加所致。
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 26,485,202.50 320,947,177.98 321,915,102.55 25,517,277.93
二、离职后福利-设定提存计划 1,938,299.62 33,406,141.99 33,343,863.10 2,000,578.51
三、辞退福利 596,217.04 572,292.55 23,924.49
四、一年内到期的其他福利
合 计 28,423,502.12 354,949,537.01 355,831,258.20 27,541,780.93
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其中：医疗保险费 811,880.63 17,556,286.80 17,900,670.97 467,496.46
生育保险费 24,472.24 746,033.85 677,746.81 92,759.28
工伤保险费 183,683.18 1,134,698.62 1,272,060.09 46,321.71
合 计 26,485,202.50 320,947,177.98 321,915,102.55 25,517,277.93
（3）设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 1,938,299.62 33,406,141.99 33,343,863.10 2,000,578.51
注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，本公司分别按员工
缴费基数的相应比例每月缴存费用。
项 目 年末余额 年初余额
增值税 2,155,287.25 1,419,195.46
企业所得税 190,125,384.04 56,842,989.95
个人所得税 568,657.85 825,170.62
城市维护建设税 148,042.51 248,618.51
房产税 2,754,873.71 2,590,820.40
印花税 1,812,685.94 815,743.99
教育费附加（含地方） 104,809.45 177,840.55
土地使用税 1,021,158.08 1,021,158.08
水利建设基金 176,033.89 252,392.07
环境保护税 43,386.09 36,860.83
合 计 198,910,318.81 64,230,790.46
注：本期应交税费年末余额较上期增加 134,679,528.35 元，增幅 209.68%，主要原因系公
司年末计提企业所得税所致。
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 204,317,650.22 199,475,090.43
合 计 204,317,650.22 199,475,090.43
（1）其他应付款
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
工程款 51,251,250.25 109,088,733.37
设备款 56,742,776.12 15,796,035.88
其他 96,323,623.85 74,590,321.18
合 计 204,317,650.22 199,475,090.43
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或结转的原因
文山金旺道地药材种植有限公司 12,708,900.00 尚未结算
中国十七冶集团有限公司 11,260,823.90 未付工程款
安徽珍林景观工程有限公司 6,842,170.98 未付工程款
齐伟 5,413,408.38 尚未结算
江西建工第一建筑有限责任公司 3,054,762.98 尚未结算
天筑科技股份有限公司 2,263,282.81 尚未结算
瑞冬集团股份有限公司 2,458,304.68 尚未结算
西藏兴炜融刚建设有限责任公司 2,320,945.42 尚未结算
江苏国泰消防工程技术有限公司 1,149,120.22 尚未结算
合 计 47,471,719.37 ——
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的长期借款（附注六、35） 1,142,188,364.54 1,047,024,550.98
一年内到期的租赁负债（附注六、36） 12,461,147.53 3,227,917.32
合 计 1,154,649,512.07 1,050,252,468.30
项 目 年末余额 年初余额
不符合终止确认条件的应收票据 112,456,920.07 58,112,671.53
待转销项税 5,996,178.67 863,982.61
合 计 118,453,098.74 58,976,654.14
注：年末余额比年初余额增加 59,476,444.60 元，增幅 100.85%，主要原因系本期不符合
终止确认条件的应收票据增加所致。
项 目 年末余额 年初余额
保证借款 260,364,833.34 270,217,708.33
信用借款 1,341,823,531.20 2,067,024,550.98
小 计 1,602,188,364.54 2,337,242,259.31
减：一年内到期的长期借款（附注六、33） 1,142,188,364.54 1,047,024,550.98
合 计 460,000,000.00 1,290,217,708.33
注：年末余额比年初余额减少 830,217,708.33 元，减幅 64.35%，主要原因系本期归还长
期借款以及将在一年内到期的长期借款转入一年内到期的非流动负债所致。
项 目 年末余额 年初余额
租赁付款额 26,271,462.57 7,129,905.39
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
减：未确认融资费用 3,850,666.51 371,536.81
小 计 22,420,796.06 6,758,368.58
减：一年内到期的租赁负债（附注六、33） 12,461,147.53 3,227,917.32
合 计 9,959,648.53 3,530,451.26
注：年末余额比年初余额增加 6,429,197.27 元，增幅 182.11%，主要原因系本期房屋租赁
增加所致。
项 目 年末余额 年初余额 形成原因
销售费用 1,422,634.19 诉讼败诉
合 计 1,422,634.19
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 197,240,642.79 5,340,000.00 20,698,278.30 181,882,364.49 收到政府补助
合 计 197,240,642.79 5,340,000.00 20,698,278.30 181,882,364.49 —
其中，涉及政府补助的项目：
本年计入
本年新增补 本年计入其 其他 与资产/收益
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额
助金额 他收益金额 变动 相关
入金额
注射用骨肽高技
术产业项目
中药制剂多级内
控标准体系支持 2,876,378.28 384,355.56 2,492,022.72 与资产相关
资金
政府二期项目拨
款（中药提取二期 16,051,373.16 1,035,572.52 15,015,800.64 与资产相关
工程建设项目）
中药标准化项目
专项资金
中国医学科学院
药用植物研究所 1,312,500.00 1,312,500.00 与资产相关
平台专项资金
质量检验中心（虎
林 GMP 改造项目）
扩大产能生产设
备购置补助
年产 4 亿支大型水
针生产基地财政
专项扶持资金计 2,566,037.60 905,660.40 1,660,377.20 与资产相关
月）
中药材仓储基地
建设项目资金
固定资产改造项
目补贴（鸡西 GMP 2,509,705.64 756,848.76 1,752,856.88 与资产相关
改造）
鸡西分公司三期
建设
三重一创及现代
医疗和医药产业 153,295.48 96,818.16 56,477.32 与资产相关
资金
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本年计入
本年新增补 本年计入其 其他 与资产/收益
负债项目 年初余额 营业外收 年末余额
助金额 他收益金额 变动 相关
入金额
人防异地建设费
财政扶持资金
配方颗粒项目补
贴款
年产 4 亿支水针
GMP 生产基地项 2,266,666.43 800,000.04 1,466,666.39 与资产相关
目计 800 万（2011）
东北等老工业基
地调整改造计 550 1,584,745.69 559,322.04 1,025,423.65 与资产相关
万（2014）
二期银杏叶车间
建设项目
第二批工业发展
资金专项用于三 406,779.90 203,389.80 203,390.10 与资产相关
期工程建设项目
工业投产项目奖
补资金
亳州市经济技术
开发区财政局财 129,545.48 81,818.16 47,727.32 与资产相关
政补贴
亳州市经济技术
开发区财政局
和医药转入款
市级服务业、节能
环保产业发展引
导资金（事后奖
补）
亳州市经济技术
开发区财政局
服务业发展引导 12,214,649.61 323,566.92 11,891,082.69 与资产相关
资金（神农谷中药
电商物流城 7#地
块项目）
财政局电商小镇
补贴
中药材产地加工
项目
黑龙江省“百千
万”工程科技重大
专项（抗流感 I 类
新药）
I 类新药清降和胃
颗粒的研究与开 4,300,000.00 4,300,000.00 与资产相关
发
电商冷链流通设
备建设
合 计 197,240,642.79 5,340,000.00 20,698,278.30 181,882,364.49 ——
项 目 年末余额 年初余额
其他合伙人投资 46,374,922.44 148,997,696.68
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 46,374,922.44 148,997,696.68
注：年末余额比年初余额减少 102,622,774.24 元，降幅 68.88%，原因系退回合伙人投资
款所致。
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 941,963,592.00 941,963,592.00
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 2,349,596,891.07 2,349,596,891.07
合 计 2,349,596,891.07 2,349,596,891.07
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额
库存股 29,994,441.51 29,994,441.51
合 计 29,994,441.51 29,994,441.51
注：公司于 2022 年 6 月 9 日召开第四届董事会第二十次会议，审议通过了《关于以集
中竞价交易方式回购股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以不低于人民币 3,000 万元
（含）且不超过人民币 5,000 万元，通过上海证券交易所股票交易系统以集中竞价方式回购
公司股份，用于股权激励计划或员工持股计划。截至本年年末，公司累计回购股份 255.97
万股，占公司总股本的比例为 0.27%
本年发生金额
减：前期计减：前期计
项目 年初余额 本年所得 入其他综 入其他综 减：所 年末余额
税后归属 税后归属于
税前发生 合收益当 合收益当 得税费
于母公司 少数股东
额 期转入损 期转入留 用
益 存收益
一、不能重分
类进损益的
其他综合收
益
其中：重新计
量设定受益
计划变动额
权益法下不
能转损益的
其他综合收
益
其他权益工
具投资公允 -141,950.00 -141,950.00
价值变动
企业自身信
用风险公允
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本年发生金额
减：前期计减：前期计
项目 年初余额 本年所得 入其他综 入其他综 减：所 年末余额
税后归属 税后归属于
税前发生 合收益当 合收益当 得税费
于母公司 少数股东
额 期转入损 期转入留 用
益 存收益
价值变动
二、将重分类
进损益的其
他综合收益
其中：权益法
下可转损益
的其他综合
收益
其他债权投
资公允价值
变动
金融资产重
分类计入其
他综合收益
的金额
其他债权投
资信用减值
准备
现金流量套
期储备
外币财务报
表折算差额
其他综合收
-141,950.00 -141,950.00
益合计
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 2,751,259.36 2,299,631.27 1,707,651.01 3,343,239.62
合 计 2,751,259.36 2,299,631.27 1,707,651.01 3,343,239.62
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 447,409,475.60 23,572,320.40 470,981,796.00
合 计 447,409,475.60 23,572,320.40 470,981,796.00
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
项 目 本年 上年
调整前上年年末未分配利润 3,301,197,724.72 2,993,993,440.21
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 3,301,197,724.72 2,993,993,440.21
加：本年归属于母公司股东的净利润 185,390,657.13 332,099,672.96
减：提取法定盈余公积 23,572,320.40 24,895,388.45
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 99,848,140.75
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 3,363,167,920.70 3,301,197,724.72
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,199,468,541.13 3,440,090,786.82 4,120,312,938.01 2,729,529,545.62
其他业务 14,680,318.59 34,537,158.56 6,500,958.17 34,016,723.74
利息收入 5,254,409.26 3,140,330.35
合 计 4,219,403,268.98 3,474,627,945.38 4,129,954,226.53 2,763,546,269.36
（2）本年合同产生的收入情况
合同分类 本年发生额
商品类型
珍药商品销售（工业）（注） 1,057,197,039.31
外购药品销售（商业） 320,227,161.07
外购药材销售（商业） 2,805,577,144.77
主营业务-研发（工业） 12,029,045.75
主营业务-租赁（商业） 4,438,150.23
其他业务-租赁收入 13,633,516.56
其他业务-其他 1,046,802.03
利息收入 5,254,409.26
按经营地区分类
华东地区 1,030,239,237.72
华中地区 412,042,380.33
东北地区 1,275,506,022.21
西南地区 308,207,536.68
华北地区 687,768,194.10
西北地区 206,685,891.25
华南地区 298,954,006.69
按商品转让的时间分类
在某一时点确认 4,183,626,814.83
在某一时段内确认 35,776,454.15
合 计 4,219,403,268.98
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注：珍药商品指公司自产产品。
项 目 本年发生额 上年发生额
土地增值税 18,433,660.36
城市维护建设税 9,356,266.56 10,904,956.22
教育费附加 6,680,090.15 7,789,248.54
房产税 17,835,582.48 17,511,467.72
土地使用税 6,334,214.44 6,341,253.16
车船使用税 105,650.54 76,800.12
印花税 2,880,839.16 3,135,322.34
其他 1,312,627.98 1,195,428.72
合 计 44,505,271.31 65,388,137.18
注：本年发生额比上年发生额减少 20,882,865.87 元，减幅 31.94%，主要原因系本期不涉
及土地增值税事项，未计提土地增值税所致。
各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 本年发生额 上年发生额
市场推广费 471,157,666.68 470,987,355.64
工资及福利费 112,679,679.15 142,247,977.17
差旅费 5,796,004.20 8,578,950.80
招待费 6,081,104.93 11,636,380.34
办公费 521,231.55 1,111,924.00
其他 12,071,851.75 9,994,944.75
合 计 608,307,538.26 644,557,532.70
项 目 本年发生额 上年发生额
工资及福利费 98,515,161.24 106,554,416.05
折旧费 64,490,009.48 63,617,884.08
职工保险 20,953,659.80 21,458,015.72
长期待摊费用摊销 5,940,268.13 9,686,498.87
业务招待费 28,925,550.84 25,884,124.46
绿化费 960,849.56 894,483.59
修理费 15,129,511.04 17,180,059.45
广告宣传费 3,567,769.70 2,172,791.38
水电费 12,852,627.86 7,576,416.62
无形资产摊销 10,894,115.77 10,287,634.43
差旅费 3,571,920.12 6,662,453.12
聘请中介机构费 12,717,129.28 13,292,545.48
会议费 887,218.26 3,098,727.84
办公费 7,846,697.94 6,840,177.45
其他 34,737,470.45 29,577,156.38
合 计 321,989,959.47 324,783,384.92
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
委托外部研发费 16,955,397.71 10,544,833.09
职工薪酬 23,110,715.86 15,437,566.79
材料费 13,008,554.22 21,254,549.57
折旧及摊销 8,032,473.84 3,708,809.32
燃料及动力 4,555,964.79 3,473,879.26
其他 5,284,903.55 811,036.10
合 计 70,948,009.97 55,230,674.13
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 138,679,794.69 144,790,087.99
减：财政贴息
减：利息收入 6,327,518.80 5,366,970.23
汇兑损失 3,212.37 2,740.26
减：汇兑收益
手续费 2,968,219.22 3,084,925.07
合 计 135,323,707.48 142,510,783.09
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
注射用骨肽高技术产业项目 8,264,200.56 8,264,200.56 8,264,200.56
中药制剂多级内控标准体系支持资金 384,355.56 384,355.56 384,355.56
政府二期项目拨款（中药提取二期工程建设项目） 1,035,572.52 1,035,572.52 1,035,572.52
中药标准化项目专项资金 99,999.96 99,999.96 99,999.96
质量检验中心（虎林 GMP 改造项目） 799,200.00 799,200.00 799,200.00
扶持奖励资金 20,755,100.00 26,948,800.00 20,755,100.00
研发费用投入政府补贴 438,000.00 3,450,000.00 438,000.00
固定资产改造项目补贴（鸡西 GMP 改造） 756,848.76 756,848.76 756,848.76
稳岗补贴 1,075,809.02 334,152.28 1,075,809.02
三重一创及现代医疗和医药产业资金 96,818.16 96,818.16 96,818.16
人防异地建设费财政扶持资金 39,055.44 33,268.08 39,055.44
配方颗粒项目补贴款 54,000.00 54,000.00 54,000.00
年产 4 亿支水针 GMP 生产基地(珍宝二期工程) 1,705,660.44
年产 4 亿支水针 GMP 生产基地项目计 800 万
（2011） 800,000.04 800,000.04
年产 4 亿支大型水针生产基地财政专项扶持资金计
科技型企业研发费用投入后补助资金 1,400,000.00 910,000.00 1,400,000.00
国家知识产权局补助（专利、知识产权） 109,000.00
工业投产项目奖补资金 692,307.72 692,307.72 692,307.72
二期银杏叶车间建设项目 4,048,438.80 4,048,438.80 4,048,438.80
刺五加注射液质量安全评价 273,333.28
亳州市经济技术开发区财政局财政补贴 81,818.16 81,818.16 81,818.16
亳州市经济技术开发区财政局 2018 年现代医疗和
医药转入款
政府扶持基金 35,000.00 290,000.00 35,000.00
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
中药材仓储基地建设项目资金 75,000.12 75,000.12 75,000.12
神农谷中药电商物流城 7#地块项目 323,566.92 323,566.92 323,566.92
重大新药创制_复方芩兰口服液 125,000.00
扩大产能生产设备购置补助 70,790.04 66,706.71 70,790.04
以工代训补贴 158,789.00 225,487.50 158,789.00
企业两化融合管理体系达标奖励 500,000.00
鸡西分公司三期建设 862,139.52 862,139.52 862,139.52
东北等老工业基地调整改造计 550 万（2014） 559,322.04 559,322.04 559,322.04
科技创新基地奖励金 500,000.00
市级服务业、节能环保产业发展引导资金（事后奖
补）
技术交易补助、奖励资金 110,000.00
黄金十条——研发机构补助资金 24,500.00
舒更葡萄糖钠原料药技术交易补助 140,000.00
招商引资奖金 500,000.00
高新技术企业培育资金 200,000.00
燃煤设施淘汰改造项目 60,000.00
哈工信发 2013108 号关于第二批工业发展资金计划
的通知计 220 万
通用素质培训 38,187.50
中药配方颗粒国家标准复核项目 820,000.00
企业有效发明专利补助 32,000.00
国外专利授权和注册商标企业补助 20,000.00
国家绿色制造企业奖励资金 2,000,000.00
减免的增值税及附加 14,863.94
亳州经济开发区财政局 2021 年第一批市级商贸补
贴
亳州经济开发区财政局 2021 年省级“三重一创”
补贴款
安徽省科学技术厅 2021 年平台与人才资金补贴 54,900.00
亳州经济开发区财政局 2019 年 9 月-2021 年 8 月税
返
企业培训补贴 631,600.00 138,000.00 631,600.00
亳州财政局电商小镇补贴 410,526.60 336,833.17 410,526.60
个税手续费返还 218,143.40 162,767.11 218,143.40
定量补贴 108,928,312.22 89,524,267.16
税收优惠补贴 38,095,590.03
一次性扩岗补助 10,500.00 10,500.00
一次性留工补助 174,500.00 174,500.00
亳州经济开发区财政局 2021 年省级电子商务发展
专项资金补助
支持企业增产增收政策奖励资金 1,000,000.00 1,000,000.00
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入本年非经常
项目 本年发生额 上年发生额
性损益的金额
费
电商冷链流通设备建设 42,448.98 42,448.98
疫情补助 5,000.00 5,000.00
运营补贴 200,000,000.00 200,000,000.00
产业扶持资金 228,000,000.00 228,000,000.00
研发费补贴奖励资金 70,000,000.00 70,000,000.00
诚信履约先进企业奖励资金 200,000.00 200,000.00
合计 659,518,034.78 192,231,114.00 550,589,722.56
注：本年发生额比上年发生额增加 467,286,920.78 元，增幅 243.09%，主要原因系本期运
营补贴及产业扶持资金增加所致。
项 目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -17,071,401.23 -29,771,680.86
处置长期股权投资产生的投资收益 252,278,018.15
取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 102,341.33
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 25,000,000.00 12,813,661.20
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入 18,443,701.12 7,497,600.00
处置其他债权投资取得的投资收益
合 计 26,474,641.22 242,817,598.49
注：本年发生额比上年发生额减少 216,342,957.27 元，减幅 89.10%，主要原因系上期处
置亳州福昊置业有限公司与亳州商银置业有限公司确认投资收益，本期不涉及此事项所致。
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 -1,055,937.60
其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益
交易性金融负债
按公允价值计量的投资性房地产
合 计 -1,055,937.60
注：本年发生额为收到康美药业股份有限公司股票产生的公允价值变动所致。
项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款减值损失 30,173,818.92 -44,252,946.05
其他应收款坏账损失 30,740,287.50 -19,231,327.68
应收票据减值损失 -56,833.65 -60,000.00
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
债权投资减值损失 -692,770.49 -146,585.50
合 计 60,164,502.28 -63,690,859.23
注：
（1）上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
（2）本年发生额比上年发生额减少 123,855,361.51 元，减幅 194.46%，主要原因系本期
应收账款及其他应收款坏账转回所致。
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -49,139,402.15 -48,110,083.12
商誉减值准备 -1,276,134.28
合同资产减值准备 -378,369.43 -89,092.42
固定资产减值损失 -86,338.81
合 计 -50,793,905.86 -48,285,514.35
注：上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产处置利得 39,518,038.08 -893,349.21 39,518,038.08
合 计 39,518,038.08 -893,349.21 39,518,038.08
注：本年发生额比上年发生额增加 40,411,387.29 元，增幅 4523.58%，主要原因系本期处
置药号所致。
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 34,317.36 175,457.97 34,317.36
其中：固定资产 34,317.36 175,457.97 34,317.36
接受捐赠 17,966.46 28,501.99 17,966.46
其他 5,252,619.67 4,363,133.75 5,252,619.67
合 计 5,304,903.49 4,567,093.71 5,304,903.49
其他明细：
项目 本年计入营业外收入 上年计入营业外收入
罚款收入 1,141,956.19 1,801,627.64
无法支付的款项 2,088,813.61 1,631,130.31
赔偿款 33,225.36 49,669.10
违约金 1,758,867.30 716,390.00
其他 229,757.21 164,316.70
合 计 5,252,619.67 4,363,133.75
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
计入本年非经常性损
项 目 本年发生额 上年发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 225,514.81 390,474.50 225,514.81
其中：固定资产 225,514.81 390,474.50 225,514.81
对外捐赠支出 398,340.59 1,392,043.71 398,340.59
预计负债 1,422,634.19
其他 3,722,753.34 2,732,396.95 3,722,753.34
合 计 4,346,608.74 5,937,549.35 4,346,608.74
（1） 所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 186,046,271.49 129,715,592.11
递延所得税费用 -78,441,969.38 -7,729,322.19
合 计 107,604,302.11 121,986,269.92
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 298,484,504.76
按法定/适用税率计算的所得税费用 44,772,675.71
子公司适用不同税率的影响 11,646,055.28
调整以前期间所得税的影响 986,269.17
非应税收入的影响 -4,692,289.12
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,299,541.06
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 16,005,350.66
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -68,685.14
对前期已确认的递延所得税资产/负债的调整 49,627,913.35
研发费用加计扣除影响 -11,031,557.15
税法规定的额外可扣除的费用 -5,940,971.71
所得税费用 107,604,302.11
（1） 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
补贴收入 44,898,734.96 102,778,952.73
保证金及押金 22,432,106.60 24,720,161.42
罚款及赔款收入 2,633,811.52 1,361,671.31
收到的其他往来款 18,394,436.86 42,969,601.13
利息收入 6,319,858.45 4,234,961.94
其他 50,378,345.32 5,206,185.04
合 计 145,057,293.71 181,271,533.57
（2） 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
市场推广费 484,678,194.72 568,078,161.90
研发费 37,792,242.20 25,791,680.85
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
项 目 本年发生额 上年发生额
差旅费 9,064,728.85 15,908,465.27
办公费 11,172,069.19 21,621,072.71
招待费 33,311,800.24 34,566,468.59
车辆费 4,508,162.11 2,883,692.04
运输费 17,000.00
取暖费 479,328.03 4,724,805.75
支付的其他往来款 7,179,566.20 7,350,406.68
备用金和保证金 22,060,948.90 88,110,956.22
其他 71,328,869.03 31,336,703.41
合 计 681,575,909.47 800,389,413.42
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回预付研发款 393,900,000.00
收回预付投资款 60,000,000.00
合 计 60,000,000.00 393,900,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
对外投资意向金 14,000,000.00
合 计 14,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到证券公司代扣个税回划 88,143.94
合 计 88,143.94
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
发行股票相关的股利分配手续费 8,787,113.62
租赁支出 10,402,075.36 4,119,023.76
股票回购款 29,993,158.80
退合伙人投资款 101,000,000.00
合 计 141,395,234.16 12,906,137.38
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 190,880,202.65 332,759,709.29
加：资产减值准备 50,793,905.86 48,285,514.35
信用减值损失 -60,164,502.28 63,690,859.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 12,046,438.11 1,554,335.92
无形资产摊销 11,930,433.60 11,007,000.55
长期待摊费用摊销 12,175,060.87 17,777,678.46
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-39,518,038.08 891,916.02
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 191,197.45 213,857.90
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 1,055,937.60
财务费用（收益以“－”号填列） 138,679,794.69 143,646,880.89
投资损失（收益以“－”号填列） -26,474,641.22 -242,817,603.41
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -80,763,014.36 -9,330,326.30
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,295,994.98 1,372,529.41
存货的减少（增加以“－”号填列） -270,891,423.57 381,017,595.44
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 107,184,734.15 -1,232,841,404.05
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -521,855,015.99 -74,836,729.97
其他 617,030.26 -869,287.22
经营活动产生的现金流量净额 -326,792,760.53 -433,936,940.94
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 982,314,191.57 1,444,120,533.37
减：现金的年初余额 1,444,120,533.37 1,501,860,281.24
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -461,806,341.80 -57,739,747.87
（2） 本年收到的处置子公司的现金净额
项 目 金 额
本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
加：以前期间处置子公司于本年收到的现金或现金等价物 369,738,700.00
其中：亳州福昊置业有限公司 223,726,234.74
亳州商银置业有限公司 146,012,465.26
处置子公司收到的现金净额 369,738,700.00
（3） 现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 982,314,191.57 1,444,120,533.37
其中：库存现金 3,844.00 34,384.00
可随时用于支付的银行存款 982,310,347.57 1,444,086,149.37
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 982,314,191.57 1,444,120,533.37
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
项 目 年末账面价值 受限原因
货币资金 2,978,591.50 房屋押金及保证金
货币资金 16,099,748.59 银行承兑汇票保证金
承诺持有辽宁春光制药装备股份有限公司股票限
其他权益工具投资 833,000.00
售期限：自北交所上市之日起 6 个月
合 计 19,911,340.09
政府补助基本情况
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
I 类新药清降和胃颗粒的研究与开发 4,300,000.00 递延收益
电商冷链流通设备建设 1,040,000.00 递延收益 42,448.98
扶持奖励资金 20,755,100.00 其他收益 20,755,100.00
研发费用投入政府补贴 438,000.00 其他收益 438,000.00
稳岗补贴 1,075,809.02 其他收益 1,075,809.02
科技型企业研发费用投入后补助资金 1,400,000.00 其他收益 1,400,000.00
政府扶持基金 35,000.00 其他收益 35,000.00
以工代训补贴 158,789.00 其他收益 158,789.00
亳州经济开发区财政局 2019 年 9 月-2021 年 8 月税返 3,945,732.84 其他收益 3,945,732.84
企业培训补贴 631,600.00 其他收益 631,600.00
个税手续费返还 218,143.40 其他收益 218,143.40
定量补贴 108,928,312.22 其他收益 108,928,312.22
一次性扩岗补助 10,500.00 其他收益 10,500.00
一次性留工补助 174,500.00 其他收益 174,500.00
亳州经济开发区财政局 2021 年省级电子商务发展专项
资金补助
支持企业增产增收政策奖励资金 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
疫情补助 5,000.00 其他收益 5,000.00
运营补贴 200,000,000.00 其他收益 200,000,000.00
产业扶持资金 228,000,000.00 其他收益 228,000,000.00
研发费补贴奖励资金 70,000,000.00 其他收益 70,000,000.00
诚信履约先进企业奖励资金 200,000.00 其他收益 200,000.00
合计 644,159,756.48 —— 638,862,205.46
七、在其他主体中的权益
（1）本公司的构成
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
黑 龙 江
哈尔滨珍宝制药 黑龙江省
省 哈 尔 药品生产及销售 100.00 投资设立
有限公司 哈尔滨市
滨市
北京珍宝岛医药
企业管理、企业管理咨询、医疗
商业管理有限公 北京市 北京市 100.00 投资设立
领域技术开发等
司
拍卖业务、在线数据处理与交易
亳州中药材商品
安 徽 省 安 徽 省 亳 处理业务（经营类电子商务）、 非同一控制
交易中心有限公 100.00
亳州市 州市 中草药种植；地产中草药(不含中 下企业合并
司
药饮片）购销；农副产品销售等
文山天宝种植有 云 南 省 云 南 省 文
三七种植及销售 70.00 投资设立
限公司 文山市 山市
亳州市谯城区珍
安 徽 省 安 徽 省 亳 资本投资服务，股权投资，创业
鑫医药股权投资 59.80 投资设立
亳州市 州市 投资。
中心（有限合伙）
以自有资金对医药健康行业进
哈尔滨拾珍生物 黑 龙 江
黑 龙 江 省 行投资；股权投资；投资管理（限
医药投资中心（有 省 哈 尔 69.00 投资设立
哈尔滨市 金融机构、从事金融活动的企
限合伙） 滨市
业）
远程健康管理服务；健康咨询服
黑 龙 江
哈尔滨新区健康 黑 龙 江 省 务（不含诊疗服务）；技术服务、
省 哈 尔 100.00 投资设立
产业有限公司 哈尔滨市 技术开发、技术咨询、技术交流、
滨市
技术转让、技术推广
哈尔滨中药材商 黑 龙 江
黑 龙 江 省 中药材、林产品、农副产品的收 非同一控制
品交易中心有限 省 哈 尔 100.00
哈尔滨市 购和销售 下企业合并
公司 滨市
医药产品、保健食品 的技术开
发、技术转让、技术咨询、技术
北京恒创星远医 服务、技术推广；医学研究与试
北京市 北京市 100.00 投资设立
药科技有限公司 验发展；企业管理咨询；会议服
务；承办展览展示活动；技术进
出口、货物进出口
黑 龙 江
哈尔滨新区生物 黑 龙 江 省 技术服务、技术开发、技术咨询、
省 哈 尔 100.00 投资设立
科技有限公司 哈尔滨市 技术交流、技术转让、技术推广
滨市
哈尔滨新区医药 黑 龙 江
黑 龙 江 省 药品进出口；药品批发；药品零
药材国际贸易有 省 哈 尔 100.00 投资设立
哈尔滨市 售；食品经营
限公司 滨市
生物科技、医药科技、计算机科
珍宝岛（上海）生 技、检测科技领域内的技术开
上海市 上海市 100.00 投资设立
物科技有限公司 发、技术咨询、技术服务、技术
转让
医药科技、生物科技、化妆品科
珍宝岛（上海）药 技、食品科技领域内的技术开
上海市 上海市 100.00 投资设立
物研究有限公司 发、技术咨询、技术服务、技术
转让
亳州珍宝岛医药 安 徽 省 安 徽 省 亳 食品销售，会议服务，药品生产，
科技有限公司 亳州市 州市 医学研究和试验发展
中药材种植，农产品初加工，仓
亳州珍宝岛中药 安 徽 省 安 徽 省 亳 储服务（不含危险化学品，不含
材有限公司 亳州市 州市 易燃易爆物品）；农副产品收购；
食品销售。
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
医学研究和试验发展；技术服
爱尔利希生物科 浙 江 省 浙 江 省 杭
务、技术开发、技术咨询、技术 70.00 投资设立
技有限公司 杭州市 州市
交流、技术转让、技术推广
技术服务、技术开发、技术咨询、
杭州润华生命科 浙 江 省 浙 江 省 杭
技术交流、技术转让、技术推广； 60.00 投资设立
学有限公司 杭州市 州市
生物基材料技术研发
医学研究和试验发展；技术服
杭州迪索生命科 浙 江 省 浙 江 省 杭 务、技术开发、技术咨询、技术
学有限公司 杭州市 州市 交流、技术转让、技术推广；技
术进出口
技术服务、技术开发、技术咨询、
浙江索奥生物科 浙 江 省 浙 江 省 绍
技术交流、技术转让、技术推广； 100.00 投资设立
技有限公司 绍兴市 兴市
医学研究和试验发展
技术服务、技术开发、技术咨询、
技术交流、技术转让、技术推广；
上海亿嘉撷英医 医学研究和试验发展；第一类医
上海市 上海市 100.00 投资设立
药科技有限公司 疗器械销售；软件销售；软件开
发；会议及展览服务；技术进出
口；货物进出口。
许可项目药品生产；药品批发；
药品零售；药品进出口。一般项
黑龙江省松花江 黑 龙 江 目技术服务、技术开发、技术咨
黑龙江省 非同一控制
医药科技有限公 省 虎 林 询、技术交流、技术转让、技术 100.00
虎林市 下企业合并
司 市 推广；医学研究和试验发展；技
术进出口；货物进出口；会议及
展览服务。
一般项目技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、
黑 龙 江
虎林市方圣医药 黑 龙 江 省 技术推广；货物进出口；技术进
省 虎 林 100.00 投资设立
科技有限公司 虎林市 出口。许可项目药品生产；药品
市
委托生产；药品批发；药品零售；
药品进出口。
黑 龙 江
黑龙江珍宝岛医 黑龙江省 非同一控制
省 牡 丹 药品配送服务、市场营销策划等 100.00
药商业有限公司 牡丹江市 下企业合并
江市
吉 林 省 吉林省吉
吉林省珍宝岛医 药品批发、第三类医疗器械经
吉 林 市 林市磐石 65.00 间接出资
药有限公司 营；保健用品（非食品）销售等
磐石市 市
云南哈珍宝三七 云 南 省 云 南 省 保
农产品种植及销售 100.00 间接出资
种植有限公司 保山市 山市
吉 林 省 吉林省吉
吉林省珍宝大药 中成药、化学药制剂、生物制品
吉 林 市 林市磐石 65.00 间接出资
房有限公司 （除疫苗）零售
磐石市 市
安徽珍宝典当有 安 徽 省 安 徽 省 亳
典当业务 95.00 间接出资
限公司 亳州市 州市
亳州神农谷中药 安 徽 省 安 徽 省 亳 非同一控制
药品批发；农副产品销售等 100.00
控股有限公司 亳州市 州市 下企业合并
重庆方草堂中药 中药材种植、购销、农副产品购
重庆市 重庆市 100.00 间接出资
材有限公司 销
西和县盛合堂中 甘 肃 省 甘 肃 省 陇
中药材、农副产品收购、销售 100.00 间接出资
药材有限公司 陇南市 南市
内蒙古宏轩堂中 内 蒙 古 内 蒙 古 自 中药材种植经销、土特产品、农
药材有限公司 自 冶 区 冶 区 赤 峰 副产品购销
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
赤峰市 市
化学药制剂、中成药、抗生素、
黑 龙 江
黑龙江珍宝岛医 黑 龙 江 省 生化药品、中药饮片、第二类精 非同一控制
省 鸡 西 100.00
药贸易有限公司 鸡西市 神药品制剂、麻醉药品、第一类 下企业合并
市
精神药品制剂
珍宝岛（上海）实 办公用品、日用百货、化妆品、
上海市 上海市 100.00 间接出资
业有限公司 电子产品的批发、零售
医药科技领域内的技术研发、技
蚌埠锐驰拓生物 安 徽 省 安 徽 省 蚌
术咨询、技术转让、技术推广、 100.00 间接出资
科技有限公司 蚌埠市 埠市
技术服务
北京珍宝岛中药
北京市 北京市 批发药品、零售药品；销售兽药 100.00 间接出资
产业有限公司
安徽珍宝岛医药 安 徽 省 安 徽 省 亳 药品批发；药品进出口；第三类
贸易有限公司 亳州市 州市 医疗器械经营；食品销售
安徽珍宝岛仓储 安 徽 省 安 徽 省 亳 装卸搬运；陆路国际货物运输代
管理有限公司 亳州市 州市 理；道路货物运输站经营
黑 龙 江
哈尔滨珍宝恒瑞 黑 龙 江 省 食用农产品零售；地产中草药购
省 哈 尔 100.00 间接出资
贸易有限公司 哈尔滨市 销；非食用农产品初加工；
滨市
黑 龙 江 第一类医疗器械销售；中草药种
哈尔滨珍宝新拓 黑龙江省
省 哈 尔 植；中草药收购；地产中草药购 100.00 间接出资
贸易有限公司 哈尔滨市
滨市 销；非食用农产品初加工
黑 龙 江
哈尔滨珍宝嘉和 黑 龙 江 省 农副产品销售；中草药种植；中
省 哈 尔 100.00 间接出资
贸易有限公司 哈尔滨市 草药收购；地产中草药购销
滨市
黑 龙 江 地产中草药购销；中草药种植；
哈尔滨珍宝恒普 黑龙江省
省 哈 尔 中草药收购；非食用农产品初加 100.00 间接出资
贸易有限公司 哈尔滨市
滨市 工
黑 龙 江 谷物销售；农副产品销售；食用
哈尔滨珍宝奥和 黑龙江省
省 哈 尔 农产品零售；中草药种植；中草 100.00 间接出资
贸易有限公司 哈尔滨市
滨市 药收购
地产中草药（不含中药饮片）购
销；中草药种植；中草药收购；
黑 龙 江 非食用农产品初加工；初级农产
哈尔滨领苍贸易 黑龙江省
省 哈 尔 品收购；自有资金投资的资产管 100.00 间接出资
有限公司 哈尔滨市
滨市 理服务；技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广。
农副产品销售；食用农产品零
售；食用农产品批发；中草药种
黑 龙 江
哈尔滨景越贸易 黑 龙 江 省 植；中草药收购；地产中草药（不
省 哈 尔 100.00 间接出资
有限公司 哈尔滨市 含中药饮片）购销；技术服务、
滨市
技术开发、技术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广。
农副产品销售;食用农产品零售;
中草药种植;食用农产品批发;技
黑 龙 江
哈尔滨德侬贸易 黑 龙 江 省 术服务、技术开发、技术咨询、
省 哈 尔 100.00 间接出资
有限公司 哈尔滨市 技术交流、技术转让、技术推广;
滨市
地产中草药（不含中药饮片）购
销。
农副产品销售;食用农产品零售;
黑 龙 江
哈尔滨佰能贸易 黑 龙 江 省 食用农产品批发;中草药种植;中
省 哈 尔 100.00 间接出资
有限公司 哈尔滨市 草药收购;地产中草药（不含中药
滨市
饮片）购销;技术服务、技术开发、
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
主要经 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广。
农副产品销售;食用农产品零售;
食用农产品批发;中草药种植;中
黑 龙 江
哈尔滨领佳贸易 黑 龙 江 省 草药收购;地产中草药（不含中药
省 哈 尔 100.00 间接出资
有限公司 哈尔滨市 饮片）购销;技术服务、技术开发、
滨市
技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广。
许可项目：药品生产；药品委托
生产；保健食品生产。一般项目：
黑 龙 江 中药提取物生产；中草药种植；
黑龙江金九药业 黑龙江省 非同一控制
省 鸡 西 地产中草药（不含中药饮片）购 100.00
有限责任公司 鸡西市 下企业合并
市 销；中草药收购；技术服务、技
术开发、技术咨询、技术交流、
技术转让、技术推广。
医学研究和试验发展；技术服
务、技术开发、技术咨询、技术
亳州昌盈医药科 安 徽 省 安 徽 省 亳 交流、技术转让、技术推广（除
技有限公司 亳州市 州市 许可业务外，可自主依法经营法
律法规非禁止或限制的项目）许
可项目：药品生产；药品批发
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持 本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东权
子公司名称
股比例（%） 股东的损益 分派的股利 益余额
文山天宝种植有限公司 30.00 -3,621.26 -6,199,647.01
亳州市谯城区珍鑫医药股权投资
中心（有限合伙）
哈尔滨拾珍生物医药投资中心（有
限合伙）
爱尔利希生物科技有限公司 30.00 -228.31 -1,625.58
杭州润华生命科学有限公司 40.00 -318.74 -454,978.20
吉林省珍宝岛医药有限公司 35.00 -55,480.42 22,113,236.55
安徽珍宝典当有限公司 5.00 83,980.57 3,041,962.29
内蒙古宏轩堂中药材有限公司 40.00 -356,235.20 -10,563,627.24
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司
非流动
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
文山天宝种植有
限公司
亳州市谯城区珍
鑫医药股权投资 1,635,006.10 1,635,006.10 1,054,489.94 1,054,489.94
中心（有限合伙）
哈尔滨拾珍生物
医药投资中心（有 93,283,773.39 55,000,000.00 148,283,773.39
限合伙）
爱尔利希生物科
技有限公司
杭州润华生命科
学有限公司
吉林省珍宝岛医 155,291,150.45 34,599,595.60 189,890,746.05 126,710,070.22 126,710,070.22
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额
子公司
非流动
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
药有限公司
安徽珍宝典当有
限公司
内蒙古宏轩堂中
药材有限公司
（续）
年初余额
子公司名称 非流动
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
负债
文山天宝种植有
限公司
亳州市谯城区珍
鑫医药股权投资 256,370,275.72 256,370,275.72 125,500.00 125,500.00
中心（有限合伙）
哈尔滨拾珍生物
医药投资中心（有 93,013,765.01 55,000,000.00 148,013,765.01
限合伙）
爱尔利希生物科
技有限公司
杭州润华生命科
学有限公司
吉林省珍宝岛医
药有限公司
安徽珍宝典当有
限公司
内蒙古宏轩堂中
药材有限公司
（续）
子公司 本年发生额
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
文山天宝种植有限公司 -12,070.85 -12,070.85 -10,998.05
亳州市谯城区珍鑫医药股权
投资中心（有限合伙）
哈尔滨拾珍生物医药投资中
心（有限合伙）
爱尔利希生物科技有限公司 -761.04 -761.04 15,004,738.96
杭州润华生命科学有限公司 -796.85 -796.85 -796.85
吉林省珍宝岛医药有限公司 89,940,173.77 -158,515.49 -158,515.49 78,962.08
安徽珍宝典当有限公司 5,254,409.26 1,679,611.47 1,679,611.47 -44,179,531.47
内蒙古宏轩堂中药材有限公
-890,588.01 -890,588.01
司
（续）
子公司 上年发生额
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
文山天宝种植有限公司 -413,731.61 -413,731.61 60.12
亳州市谯城区珍鑫医药股权
投资中心（有限合伙）
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
子公司 上年发生额
名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
哈尔滨拾珍生物医药投资中
-2,430,788.43 -2,430,788.43 419,211.57
心（有限合伙）
爱尔利希生物科技有限公司 -4,657.56 -4,657.56 5,000,842.44
杭州润华生命科学有限公司 -1,136,648.64 -1,136,648.64 151,203,851.36
吉林省珍宝岛医药有限公司 124,455,511.10 4,928,950.47 4,928,950.47 -40,352.76
安徽珍宝典当有限公司 3,140,330.35 1,479,476.84 1,479,476.84 -11,947,010.98
内蒙古宏轩堂中药材有限公
-4,101,957.33 -4,101,957.33
司
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企业 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 地 直接 间接
计处理方法
北京珍鑫私募基金管 投资基金管理、资
北京 北京 30.00 权益法
理有限公司 产管理
安徽九洲方圆制药有 中 药 饮片 等生 产
亳州 亳州 34.8182 权益法
限公司 与销售
浙江特瑞思药业股份 药品研发、技术转
湖州 湖州 17.02 权益法
有限公司 让
国内贸易代理、日
用 化 学产 品销 售
安徽香料谷国际贸易 （除许可业务外，
亳州 亳州 30.00 权益法
有限公司 可 自 主依 法经 营
法 律 法规 非禁 止
或限制的项目）等
（2） 北京珍鑫私募基金管理有限公司的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
北京珍鑫私募基金管理有限公司 北京珍鑫私募基金管理有限公司
流动资产 3,988,873.08 5,544,877.07
其中：现金和现金等价物 3,968,873.08 5,495,634.35
非流动资产 1,522,360.18 2,537,873.38
资产合计 5,511,233.26 8,082,750.45
流动负债 482,590.14 4,845,738.31
非流动负债
负债合计 482,590.14 4,845,738.31
少数股东权益
归属于母公司股东权益 5,028,643.12 -162,987.86
按持股比例计算的净资产份额 1,508,592.94 -48,896.36
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
北京珍鑫私募基金管理有限公司 北京珍鑫私募基金管理有限公司
对合营企业权益投资的账面价值 1,508,592.94
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入 -2,462.31 6,012,000.00
财务费用 -10,529.62 -20,068.47
所得税费用
净利润 5,191,630.98 -1,983,630.83
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 5,191,630.98 -1,983,630.83
本年收到的来自合营企业的股利
（3） 安徽九洲方圆制药有限公司的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
安徽九洲方圆制药有限公司 安徽九洲方圆制药有限公司
流动资产 294,148,378.25 417,411,289.32
其中：现金和现金等价物 21,133,806.42 3,660,078.50
非流动资产 1,085,751,260.05 826,336,439.13
资产合计 1,379,899,638.30 1,243,747,728.45
流动负债 796,485,004.44 638,664,035.31
非流动负债 327,099,527.26 348,498,159.94
负债合计 1,123,584,531.70 987,162,195.25
少数股东权益 467.37 465.72
归属于母公司股东权益 256,314,639.23 256,585,067.48
按持股比例计算的净资产份额 89,244,143.72 89,338,301.97
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 422,661,137.66 422,755,295.91
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入 144,527,682.29 246,738,314.72
财务费用 8,510,232.26 25,592,417.64
所得税费用 -652,755.00 -229,868.16
净利润 -270,426.60 -75,673,373.96
终止经营的净利润
其他综合收益
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
安徽九洲方圆制药有限公司 安徽九洲方圆制药有限公司
综合收益总额 -270,426.60 -75,673,373.96
本年收到的来自合营企业的股利
（4） 浙江特瑞思药业股份有限公司的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
浙江特瑞思药业股份有限公司 浙江特瑞思药业股份有限公司
流动资产 97,049,457.16 139,199,353.66
其中：现金和现金等价物 53,539,942.49 43,571,533.22
非流动资产 813,055,252.19 779,016,176.85
资产合计 910,104,709.35 918,215,530.51
流动负债 116,073,469.38 113,013,923.38
非流动负债 87,084,729.20 99,784,588.66
负债合计 203,158,198.58 212,798,512.04
少数股东权益
归属于母公司股东权益 706,946,510.77 705,417,018.47
按持股比例计算的净资产份额 120,322,296.13 117,568,327.38
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 203,865,544.85 222,122,780.88
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入 13,019,448.19 6,810,000.00
财务费用 -1,170,489.11 302,647.48
所得税费用
净利润 -106,910,749.70 -17,263,487.36
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -106,910,749.70 -17,263,487.36
本年收到的来自合营企业的股利
（5）安徽香料谷国际贸易有限公司的主要财务信息
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
安徽香料谷国际贸易有限公司 安徽香料谷国际贸易有限公司
流动资产 4,331,062.35
其中：现金和现金等价物 977,121.41
非流动资产 298,203.33
资产合计 4,629,265.68
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
项 目
安徽香料谷国际贸易有限公司 安徽香料谷国际贸易有限公司
流动负债 1,391,265.32
非流动负债
负债合计 1,391,265.32
少数股东权益
归属于母公司股东权益 3,238,000.36
按持股比例计算的净资产份额 971,400.11
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对合营企业权益投资的账面价值 2,771,400.11
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入 1,022,846.63
财务费用 -122.24
所得税费用 -253,999.88
净利润 -761,999.64
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -761,999.64
本年收到的来自合营企业的股利
八、合并范围的变更
（1）本年发生的非同一控制下企业合并
股权取 购买日至年末 购买日至年末
被购买方 股权取 股权取得成 股权取 购买日的
得比例 购买日 被购买方的收 被购买方的净
名称 得时点 本 得方式 确定依据
（%） 入 利润
黑龙江省 股权转让
松花江医 协议、工
药科技有 商变更手
限公司 续
黑龙江金 股权转让
九药业有 协议、工
限责任公 商变更手
司 续
（2）合并成本及商誉
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
黑龙江省松花江医药科技有 黑龙江金九药业有限责
项 目
限公司 任公司
合并成本
—现金 48,000,000.00 218,507,715.68
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
—其他
合并成本合计 48,000,000.00 218,507,715.68
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 48,000,000.00 218,507,715.68
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值
份额的金额
①黑龙江省松花江医药科技有限公司合并成本的公允价值依据深圳市鹏信资产评估土
地房地地产估价有限公司收益法确定的估值结果确定；
② 黑龙江金九药业有限责任公司合并成本的公允价值依据济南天泽资产评估事务所
（普通合伙）收益法确定的估值结果确定。
无。
无。
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
黑龙江省松花江医药科技有限公司 黑龙江金九药业有限责任公司
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 48,000,000.00 48,000,000.00 218,507,715.68 218,507,715.68
货币资金 993,045.50 993,045.50
应收款项 6,900.00 6,900.00
存货 5,507,770.18 5,507,770.18
固定资产
无形资产 48,000,000.00 48,000,000.00 212,000,000.00 212,000,000.00
其他流动资产
负债： 18,500,000.00 18,500,000.00
借款
应付款项
递延所得税负债
其他应付款 18,500,000.00 18,500,000.00
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
黑龙江省松花江医药科技有限公司 黑龙江金九药业有限责任公司
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
净资产 48,000,000.00 48,000,000.00 200,007,715.68 200,007,715.68
减：少数股东权益
取得的净资产 48,000,000.00 48,000,000.00 200,007,715.68 200,007,715.68
（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
无。
（5）购买日或合并当期年末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认净资产、负债公
允价值的相关说明
无。
无。
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
无。
（2）通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
无。
（1）2022 年 3 月 21 日，本公司注册成立子公司上海亿嘉撷英医药科技有限公司，认缴
出资 2,000.00 万元，持股比例 100%；
（2）2022 年 3 月 24 日，子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司注册成立其子公司
哈尔滨领苍贸易有限公司，认缴出资 300.00 万元，持股比例 100%；
（3）2022 年 4 月 18 日，子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司注册成立其子公司
哈尔滨景越贸易有限公司，认缴出资 300.00 万元，持股比例 100%；
（4）2022 年 4 月 24 日，子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司注册成立其子公司
哈尔滨德侬贸易有限公司，认缴出资 300.00 万元，持股比例 100%；
（5）2022 年 4 月 28 日，子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司注册成立其子公司
哈尔滨领佳贸易有限公司，认缴出资 300.00 万元，持股比例 100%；
（6）2022 年 4 月 28 日，子公司哈尔滨中药材商品交易中心有限公司注册成立其子公司
哈尔滨佰能贸易有限公司，认缴出资 300.00 万元，持股比例 100%；
（7）2022 年 9 月 15 日，本公司注册成立子公司虎林市方圣医药科技有限公司，认缴出
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
资 42,005.00 万元，持股比例 100.00%；
（8）2022 年 12 月 22 日，子公司亳州中药材商品交易中心有限公司注册成立其子公司
亳州昌盈医药科技有限公司，认缴出资 10,000.00 万元，持股比例 100%；
（9）2022 年 9 月 8 日，注销子公司黑龙江珍宝岛药业营销管理有限公司。
（10）2022 年 12 月 29 日，注销子公司安徽珍宝岛医药药材贸易有限公司。
九、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项
金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监
控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
风险管理目标和政策：
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营
业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管
理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围
之内。
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，本公司信用风险主要产生于其他流动资
产、应收款项等。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的
变化而改变。
公司的流动资金主要存放于国有银行和其它大中型银行，故流动资金不存在重大的信用
风险。对于应收款项，公司设定相关政策以控制信用风险敞口。公司基于对债务人的财务状
况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
信用期限。公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，公司会采
用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保公司的整体信用风险在可控的范围内。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。公司没有提
供任何其他可能令公司承受信用风险的担保。除应收账款金额前五名外，公司无其他重大信
用集中风险，2022 年 12 月 31 日，公司应收账款前五名金额合计为 470,314,124.88 元。
本公司应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见附注六、4 应收账
款和附注六、7 其他应收款的披露。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
于 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项 目 1 年以内 1 年以上
短期借款 1,301,648,472.23
应付账款 739,083,535.57 53,494,313.47
应付票据 13,671,972.72
其他应付款 133,617,491.89 70,700,158.33
长期借款 1,142,188,364.54 460,000,000.00
一年内到期非流动负债 1,154,649,512.07
租赁负债 12,461,147.53 9,959,648.53
十、关联方及关联交易
注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的表
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 持股比例（%） 决权比例（%）
黑 龙 江 创 达 集 黑 龙 江 省 鸡 工业、农业投
团有限公司 西市虎林市 资
注：黑龙江创达集团有限公司持股数量包括参与转融通业务出借的 840 万股,该部分出
借股份所有权未发生转移。本公司的最终控制方是方同华、辛怡德夫妇及其子方瀚博。
详见附注七、1、在子公司中的权益。
本公司重要的合营和联营企业详见附注七、3、在合营企业或联营企业中的权益。
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其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
黑龙江创达集团有限公司 控股股东
渤海国际信托股份有限公司 参股股东
湖州赛瀚股权投资合伙企业（有限合伙） 参股股东
虎林龙鹏投资中心（有限合伙） 参股股东
北京华晟鑫星投资有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
北京华晟鑫媛投资有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
北京润泽福鑫投资有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
北京润泽晟霞投资有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
北京晓月若现文化传播有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
北京宇润华泽投资有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
亳州市晓月若现文化传媒有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
哈尔滨智鑫投资有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
虎林市泰舒纳置业有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
辽宁春光制药装备股份有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
上海百勋资产管理有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
珍宝岛集团有限公司 该公司的股东为最终控制人的亲属
蚌埠坤润房地产有限公司 母公司的控股子公司
蚌埠乾泽房地产有限公司 母公司的控股子公司
蚌埠珍信房地产有限公司 母公司的控股子公司
北京珍宝岛医疗投资有限公司 母公司的控股子公司
亳州碧桂园德源房地产开发有限公司 母公司的控股子公司
砀山顺麒置业有限公司 母公司的控股子公司
哈尔滨浩轩实业有限公司 母公司的控股子公司
哈尔滨骏翔实业有限公司 母公司的控股子公司
哈尔滨泽华实业有限公司 母公司的控股子公司
哈尔滨泽华置业有限公司 母公司的控股子公司
合肥融泉商贸有限公司 母公司的控股子公司
合肥万佳鑫商贸有限公司 母公司的控股子公司
合肥珍馨企业管理咨询服务有限公司 母公司的控股子公司
黑龙江珍宝城乡发展有限公司 母公司的控股子公司
临泉珍康房地产有限公司 母公司的控股子公司
牡丹江珍宝岛房地产有限公司 母公司的控股子公司
安徽珍宝岛房地产有限公司 母公司的全资子公司
安徽珍铭房地产有限公司 母公司的全资子公司
亳州鼎北实业有限公司 母公司的全资子公司
亳州福昊置业有限公司 母公司的全资子公司
亳州九洲方圆中药材电子商务有限公司 母公司的全资子公司
亳州商银置业有限公司 母公司的全资子公司
亳州市司机之家餐饮服务有限公司 母公司的全资子公司
亳州珍宝岛房地产开发有限公司 母公司的全资子公司
丰县珍宝岛房地产有限公司 母公司的全资子公司
黑龙江珍宝岛集团有限公司 母公司的全资子公司
蒙城县珍宝岛房地产有限公司 母公司的全资子公司
蒙城县珍康房地产开发有限公司 母公司的全资子公司
商丘坤润房地产开发有限公司 母公司的全资子公司
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
商丘珍宝岛房地产开发有限公司 母公司的全资子公司
上海瑞贝特生物科技有限公司 母公司的全资子公司
徐州珍宝岛房地产有限公司 母公司的全资子公司
徐州珍盈房地产有限公司 母公司的全资子公司
珍宝岛（北京）置业有限公司 母公司的全资子公司
哈尔滨星驰贸易有限公司 该公司的股东为最终控制人
方瀚博 最终控制人
方同华 最终控制人
辛怡德 最终控制人
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
北京晓月若现文化传播有限公司 宣传费、宣传片制作 47,169.81 1,500,000.00
安徽九洲方圆制药有限公司 材料费、市场推广费 1,129,084.12
杭州多禧生物科技有限公司 研发支出 18,867,924.60
合 计 18,915,094.41 2,629,084.12
②销售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
安徽九洲方圆制药有限公司 销售商品 53,374,955.42 1,650,390.64
安徽九洲方圆制药有限公司 研发服务 11,916,404.24
安徽珍宝岛房地产有限公司 销售商品、软件出租 47,789.27
哈尔滨泽华实业有限公司 销售商品 6,318.59
珍宝岛集团有限公司 软件出租 47,169.81
合 计 65,392,637.33 1,650,390.64
（2）关联受托管理/委托管理情况
无。
（3）关联承包情况
无。
（4）关联租赁情况
① 本公司作为出租方
无。
② 本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产 本年发生额 上年发生额
安徽九洲方圆制药有限公司 房屋 2,818,482.57
（5）关联方担保情况
① 公司作为担保方
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担保是否已经
关联方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
哈尔滨珍宝制药有限
公司
哈尔滨珍宝制药有限
公司
亳州中药材商品交易
中心有限公司
亳州中药材商品交易
中心有限公司
黑龙江珍宝岛医药贸
易有限公司
黑龙江珍宝岛医药贸
易有限公司
黑龙江珍宝岛医药贸
易有限公司
黑龙江珍宝岛医药贸
易有限公司
合 计 730,000,000.00
② 本公司作为被担保方
无。
（6）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆出：
子公司亳州市谯
城区珍鑫医药股
安徽九洲方圆制药有限公司 140,900,000.00 2021-3-19 2022-10-21
权投资中心（有
限合伙）借出
子公司亳州市谯
城区珍鑫医药股
安徽九洲方圆制药有限公司 100,000,000.00 2021-8-11 2022-10-21
权投资中心（有
限合伙）借出
（7）关联方资产转让、债务重组情况
无。
（8）关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 8,216,244.32 13,022,875.92
注：关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括董事、
总经理、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员。
支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、
特殊待遇及有价证券等。
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（9）其他关联交易
详见附注“十三、3 投资辽宁春光制药装备股份有限公司”及“十三、4 与公司股东共
同出资浙江特瑞思药业股份有限公司暨关联交易”。
（1）应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
安徽九洲方圆制药有限公司 45,123,774.81 2,256,188.74
预付账款：
安徽九洲方圆制药有限公司 263,138.41
北京晓月若现文化传播有限公司 2,830.19
其他应收款：
北京珍鑫私募基金管理有限公司 4,590,163.93 459,016.39
黑龙江珍宝岛集团有限公司 369,738,700.00 18,486,935.00
安徽九洲方圆制药有限公司 248,397,600.00
亳州商银置业有限公司 8,332.80 416.64
合同资产：
安徽九洲方圆制药有限公司 9,349,237.01 467,461.85 1,781,848.30 89,092.42
合 计 54,747,313.22 2,724,067.23 624,508,312.23 19,035,043.81
（2）应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
合同负债：
安徽九洲方圆制药有限公司 3,220,754.69 3,679,245.18
其他应付款：
辽宁春光制药装备股份有限公司 306,238.94
租赁负债：
安徽九洲方圆制药有限公司 2,717,919.55
一年内到期的非流动负债：
安徽九洲方圆制药有限公司 2,620,944.60
合 计 8,865,857.78 3,679,245.18
十一、 承诺及或有事项
无。
十二、 资产负债表日后事项
公司股东虎林龙鹏投资中心（有限合伙）（以下简称“虎林龙鹏”）直接持有公司股份
至2022年12月31日，虎林龙鹏累计质押公司股票数量为6,600 万股，占其持有公司股份总数
的 68.11%，占公司总股本的 7.01%。公司于2023年1月30日收到公司股东虎林龙鹏《关于对
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黑龙江珍宝岛药业股份有限公司股票解质押的函》的通知，具体情况如下：
（1）股份解质押情况
虎林龙鹏于2022年1月24日将其持有的珍宝岛3,050 万股无限售流通股股票质押给哈尔
滨农村商业银行股份有限公司；虎林龙鹏于2023年1月30日将上述3,050 万股无限售流通股股
票解除质押，并完成股份解除质押登记手续。
虎林龙鹏本次解除质押为到期解除质押，不存在延期情形。本次股份解除质押后，虎林
龙鹏暂无后续质押计划。
（2）股份质押情况
本次解除质押后，虎林龙鹏剩余质押本公司股份3,550 万股，占其持有公司股份数的比
例为36.64%，占公司总股份的比例为3.77%。
公司控股股东创达集团于2022年12月2日取得上海证券交易所（以下简称 “上交所”）出
具的《关于对黑龙江创达集团有限公司非公开发行可交换公司债券挂牌转让无异议的函》，
创达集团拟面向专业投资者非公开发行总额不超过10亿元的可交换公司债券符合上交所的
挂牌转让条件，上交所对其挂牌转让无异议。
创达集团已于2023年3月29日将其持有的本公司部分股份完成质押，具体情况如下：
（1）本次质押基本情况
创达集团已将所持有的本公司10,500 万股无限售流通股质押给创达集团非公开发行可
交换公司债券的受托管理人中德证券有限责任公司，并将该部分股份划转至创达集团与受托
管理人在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司开立的“黑龙江创达集团有限公司
-2023年面向专业投资者非公开发行可交换公司债券（第一期）质押专户”，预备用于可交
换公司债券换股和本息偿付提供担保。
上述质押股份不存在被用作重大资产重组业绩补偿等事项的担保或其他保障用途。
（2）股东累计质押股份情况
本次质押后，创达集团累计质押本公司股份53,450万股，占其持有公司股份数的比例为
公司控股股东创达集团以其持有的公司部分A股股票为标的，面向专业投资者非公开发
行总额不超过10 亿元的可交换公司债券，已取得上海证券交易所无异议函（上证函[2022]2259
号）。创达集团有限公司2023年面向专业投资者非公开发行可交换公司债券（第一期）（以
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下简称“本期债券”）已办理完成股份质押手续。公司2023年4月12日收到创达集团的通知，本
期债券已于2023年4月11日发行完成，债券简称为“23 创01EB”,债券代码为“137171”，实际发行
规模为9.1 亿元，债券期限为3年，换股期限为本期债券发行结束日满6个月后的第一个交易
日起至本期债券摘牌日前一个交易日止。
亳州市谯城区珍鑫投资管理有限公司（以下简称“珍鑫投资”）签订了《亳州市谯城区珍鑫
医药股权投资中心（有限合伙）合伙协议》，共同投资亳州市谯城区珍鑫医药股权投资中心
（有限合伙）（以下简称 “亳州珍鑫基金”）。
公会审议通过，决定合伙企业募集规模由 25,000 万元人民币增加至 50,000 万元人民币，公
司认缴出资 29,900 万元人民币，并重新签订《亳州市谯城区珍鑫医药股权投资中心（有限
合伙）合伙协议》。2020 年 4 月 1 日，合伙企业在中国证券投资基金业协会完成了私募
投资基金备案手续。
亳州珍鑫基金在运作期间投资了安徽九洲方圆制药有限公司项目，投资金额
投资环境发生变化，亳州珍鑫基金除上述投资项目外，未找到其他合适的投资标的，出于审
慎性原则的考虑，公司实缴出资 15,000万元。经亳州市谯城区珍鑫医药股权投资中心（有限
合伙）2023 年第一次合伙人会议全体合伙人协商，一致决定对该基金公司进行清算并办理
相关注销登记事宜。2023年2月13日，基金公司已完成清算并取得了亳州市谯城区市场监督
管理局出具的注销登记通知书。
十三、 其他重要事项
本公司主要从事中成药的生产及销售业务，根据本公司的内部组织结构、管理要求及内
部报告制度，本公司未划分单独的经营业务，无须列报详细的经营分部信息。
（1）黑龙江珍宝岛药业股份有限公司诉陈荣军、宋美萱、辽宁健瑞达药业有限公司借
款纠纷案
阶段，被执行人财产已被执行法院查封。黑龙江省鸡西市人民法院于2021年12月分别下发民
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事判决（2021）黑03民初138号、（2021）黑03民初142号分别驳回案外人杨旭敏、辽宁汇医
科技有限公司执行异议之诉。截至2022年12月31日止，公司已收回执行款并结案。
（2）安徽珍宝典当行有限公司与吴飞典当纠纷案件
沃根元冷库有限责任公司，要求二被告连带偿还原告借款本金 547,920.00 元、利息 10,648.00
元（利息计算至 2019 年 1 月 3 日）、后续利息按照月利率 1.1%计算至本息还清之日止并承
担本案诉讼费、财产保全费、律师费等全部相关费用。
截至 2022 年 12 月 31 日，吴飞已归还欠款 24.5 万元，薛亮已归还欠款 8.9 万元，亳州
沃根元冷库有限责任公司愿意承担连带担保责任，目前正在积极推进出售厂房事宜以归还欠
款。
（3）安徽珍宝典当行有限公司与薛亮典当纠纷案件
沃根元冷库有限责任公司，要求二被告连带偿还原告借款本金 182,200 元、利息 2,471.85 元
（利息计算至 2019 年 1 月 3 日）、后续利息按照月利率 1.1%计算至本息还清之日止并承担
本案诉讼费、财产保全费、律师费等全部相关费用。
截止到 2022 年 12 月 31 日，薛亮已归还欠款 8.9 万元。亳州沃根元冷库有限责任公司愿
意承担连带担保责任，目前正在积极推进出售厂房事宜以归还欠款。
公司本期支付100万元认购辽宁春光制药装备股份有限公司（以下简称“辽宁春光”）
向不特定合格投资者公开发行的股票10万股（股票代码“838810”），2022 年 12 月 27 日
完成股票过户登记，公司承诺本次获得配售的股票持有期限为自发行人本次发行的股票在北
交所上市之日起6个月内，公司不通过任何形式在前述限售期内转让所持有的本次获配股份；
限售期满后，公司将按照中国证券监督委员会和北京证券交易所关于股份减持的相关规定进
行减持。该公司为本公司关联法人，本次交易构成关联交易，本次配售股票10万股公司拟长
期持有，非用于近期出售或短期赚取差价，财务报表列示于“其他权益工具投资”，期末公
允价值变动-16.7万元，计入“其他综合收益”。
“龙鹏投资”）共同投资浙江特瑞思药业股份有限公司（以下简称“特瑞思”或“标的公司”），
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
公司与其他投资者签订的《关于浙江特瑞思药业股份有限公司之投资协议》（以下简称“原
协议”）中约定：珍宝岛投资人民币 40,000 万元，占特瑞思增资扩股后总股本的 17.02%；
龙鹏投资将其对特瑞思享有的 62,023.73 万元债权转换为股权，占特瑞思增资扩股后总股本
的 25.8429%，此次全部投资人对特瑞思投资总额 175,003 万元。2021 年公司已按原协议约定
支付投资金额 50%的首期增资款 20,000 万元，另外，公司子公司哈尔滨拾珍生物医药投资
中心（有限合伙）实际出资 2,500 万元。特瑞思于 2021 年 10 月 29 日办理完成工商变更登记。
按照原协议约定，投资人应于 2022 年 4 月 29 日全部出资到位。2022 年 6 月 29 日，公
司经与特瑞思其他股东协商，共同签订了《关于浙江特瑞思药业股份有限公司之投资协议之
补充协议》，对原协议部分条款进行修订，将股东支付第二期增资款期限由“标的公司完成
以下事项后 6 个月”修改为“标的公司完成以下事项后 9 个月”。截至目前，公司尚有 20,000
万元未实际出资。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额
小 计 1,119,091,827.66
减：坏账准备 5,150,433.64
合 计 1,113,941,394.02
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
医药配送组合
非医药配送组合 71,270,407.51 6.37 5,060,278.30 7.10 66,210,129.21
关联方组合 1,047,731,264.81 93.62 1,047,731,264.81
合 计 1,119,091,827.66 —— 5,150,433.64 —— 1,113,941,394.02
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
医药配送组合
非医药配送组合 94,357,498.70 15.71 6,204,798.83 6.58 88,152,699.87
关联方组合 505,080,358.61 84.10 505,080,358.61
合 计 600,593,475.98 —— 7,360,417.50 —— 593,233,058.48
①年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
黑龙江省海王医药有限公司 66,456.00 66,456.00 100.00 预计无法收回
国药集团一致药业股份有限公司 19,740.24 19,740.24 100.00 预计无法收回
广东省东莞国药集团有限公司 3,959.10 3,959.10 100.00 预计无法收回
合 计 90,155.34 90,155.34 —— ——
②按组合计提坏账准备的应收账款
A 组合中，按非医药配送组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
合 计 71,270,407.51 5,060,278.30 ——
注：非医药配送组合是指本公司所属除医药配送业务以外，除已单独计提减值准备的应
收款项和关联方组合外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似
信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备。具体
计提标准为：1 年以内 5%；1-2 年 10%；2-3 年 30%；3-4 年 50%；4-5 年 80%；5 年以上 100%。
B 组合中，按其关联方组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 1,047,731,264.81
合 计 1,047,731,264.81
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按非医药配送组合
计提坏账准备的应 6,204,798.83 3,702,588.86 4,847,109.39 5,060,278.30
收账款
按单项计提计提坏
账准备的应收账款
合 计 7,360,417.50 3,792,744.20 6,002,728.06 5,150,433.64
（4） 本年实际核销的应收账款情况
无。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 1,093,298,703.57 元，占应收
账款年末余额合计数的比例为 97.70%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 2,451,652.64
元。
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,735,251,575.17 2,621,761,106.06
合 计 2,735,251,575.17 2,621,761,106.06
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额
小 计 2,739,913,703.17
减：坏账准备 4,662,128.00
合 计 2,735,251,575.17
（2）按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
备用金 24,283.02 60,307.82
保证金、质保金、押金 5,000,000.00 5,000,000.00
往来款 2,443,985,640.13 2,634,179,786.54
政府补助 290,387,143.43
其他 516,636.59 573,431.03
小 计 2,739,913,703.17 2,639,813,525.39
减：坏账准备 4,662,128.00 18,052,419.33
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
合 计 2,735,251,575.17 2,621,761,106.06
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
用损失（未发生信 用损失（已发生信用
信用损失
用减值） 减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 5,800.00 7,228.00 13,028.00
本年转回 13,403,319.33 13,403,319.33
本年转销
本年核销
其他变动
注：坏账准备计提采用的依据：对于个别认定组合，在没有明显证据表明发生坏账的情
况下不计提坏账准备。如存在减值迹象，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，
计提坏账准备；对于其他组合，已单独计提减值准备的其他应收款外，公司根据以前年度与
之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为
基础，结合现时情况分析确定坏账准备，具体计提标准为：1 年以内 5%；1-2 年 10%；2-3 年
（4）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 转销或 年末余额
计提 收回或转回 其他变动
核销
按单项计提计提
坏账准备的其他 18,052,419.33 13,028.00 13,403,319.33 4,662,128.00
应收款
按其他组合计提
坏账准备的其他
应收款
合 计 18,052,419.33 13,028.00 13,403,319.33 4,662,128.00
（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准
款项 款年末余额
单位名称 年末余额 账龄 备年末
性质 合计数的比
余额
例（%）
亳州中药材商品交易中心有限公司 往来款 583,813,205.50 1 年以内 21.31
虎林市方圣医药科技有限公司 往来款 420,065,000.00 1 年以内 15.33
北京珍宝岛医药商业管理有限公司 往来款 404,829,836.77 1 年以内、3-4 年、 14.78
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
占其他应收
坏账准
款项 款年末余额
单位名称 年末余额 账龄 备年末
性质 合计数的比
余额
例（%）
哈尔滨中药材商品交易中心有限公司 往来款 285,926,139.79 1 年以内 10.44
北京恒创星远医药科技有限公司 往来款 250,191,001.14 1 年以内，1-2 年 9.13
合 计 —— 1,944,825,183.20 —— 70.99
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投
资
对联营、合
营企业投资
合 计 2,471,093,999.03 7,000,000.00 2,464,093,999.03 2,384,465,393.31 7,000,000.00 2,377,465,393.31
（2） 对子公司投资
本年
计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值 年末余额
准备
亳州市谯城区珍鑫
医药股权投资中心 150,000,000.00 150,000,000.00
（有限合伙）
哈尔滨中药材商品
交易中心有限公司
哈尔滨拾珍生物医
药投资中心（有限合 103,500,000.00 103,500,000.00
伙）
北京恒创星远医药
科技有限公司
亳州中药材商品交
易中心有限公司
哈尔滨珍宝制药有
限公司
黑龙江珍宝岛药业
营销管理有限公司
北京珍宝岛医药商
业管理有限公司
浙江索奥生物科技
有限公司
文山天宝种植有限
公司
黑龙江金九药业有
限责任公司
黑龙江省松花江医
药科技有限公司
杭州迪索生命科学 10,000,000.00 10,000,000.00
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司 2022 年度财务报表附注
本年
计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
减值 年末余额
准备
有限公司
合 计 1,764,587,316.52 498,000,000.00 393,020,000.00 1,869,567,316.52 7,000,000.00
（3） 对联营、合营企业投资
本年增减变动
被投资单位 年初余额 减少 权益法下确认的 其他综合收 其他权益
追加投资
投资 投资损益 益调整 变动
联营企业
安徽九洲方圆制药有
限公司
浙江特瑞思药业股份
有限公司
合 计 619,878,076.79 -18,351,394.28
（续）
本年增减变动
减值准备年末余
被投资单位 宣告发放现金股 计提减值准 年末余额
其他 额
利或利润 备
联营企业
安徽九洲方圆制药有
限公司
浙江特瑞思药业股份
有限公司
合 计 601,526,682.51
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 549,720,905.71 286,222,908.15 823,629,364.37 357,170,787.08
其他业务 1,778,136.88 1,155,830.21 512,723.26 301,267.37
合 计 551,499,042.59 287,378,738.36 824,142,087.63 357,472,054.45
项 目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -18,351,394.28 -29,225,487.97
处置长期股权投资产生的投资收益 4,686,316.08
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 102,341.33
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 25,000,000.00 12,813,661.20
合 计 11,437,263.13 -16,411,826.77
十五、 补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 39,326,840.63
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