渤海租赁股份有限公司
段落的无保留审计意见报告涉及事项影响已消除
的专项说明
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目 录
页 次
一、专项说明 1 – 2
二、渤海租赁股份有限公司
关于2021年度出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的无
保留审计意见报告涉及事项影响已消除的专项说明 3 – 8
渤海租赁股份有限公司
涉及事项影响已消除的专项说明
安永华明（2023）专字第61090459_A04号
渤海租赁股份有限公司
渤海租赁股份有限公司董事会：
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）依据中 国 注 册会
计师审计准则对渤海租赁股份有限公司（以下简称“渤海租赁”）2021年12月3 1日的
合并及公司资产负债表及2021年度合并及公司的利润表、合并及公司现金流 量 表、合
并及公司股东权益变动表以及财务报表附注（以下简称“2021年度财务报表 ” ）进行
了审计，并于2022年4月29日出具了安永华明（2022）审字第61090459_A01号与 持
续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见的审计报告。
我们依据中国注册会计师审计准则对渤海租赁2022年12月31日的合并及公 司 资产
负债表及2022年度合并及公司的利润表、合并及公司现金流量表、合并及公 司 股东权
益变动表以及财务报表附注（以下简称“2022年度财务报表”）进行了 审 计 ， 并 于
告。
我们接受委托，根据中国证券监督管理委员会《监管规则适用指引——审 计类 第1
号》，审核了后附渤海租赁董事会编制的《渤海租赁股份有限公司关于2021 年 度出具
带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见报告涉及事项影 响 已消 除的
专项说明》。
一、董事会的责任
渤海租赁董事会按照中国证券监督管理委员会的相关规定，编制了《渤 海 租 赁股
份有限公司关于2021年度出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保 留 审计意
见报告涉及事项影响已消除的专项说明》，保证其内容真实、准确、完整 ， 不存 在虚
假记录、误导性陈述或重大遗漏是渤海租赁董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对渤海租赁董事会编制的《渤海 租 赁 股份
有限公司关于2021年度出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留 审 计意见
报告涉及事项影响已消除的专项说明》发表审核意见。我们按照《中国注 册 会计 师其
他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规 定 执行了
审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和 实施审核 工作。 在 审 核 过 程
中，我们实施了检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审 核 程序 。我
们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。
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涉及事项影响已消除的专项说明（续）
三、审核意见
基于我们为对渤海租赁股份有限公司财务报表整体发表审计意见而实施 的 审 计工
作，我们未发现渤海租赁董事会编制的《渤海租赁股份有限公司关于2021年 度 出具带
与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见报告涉及事项影响 已 消除 的专
项说明》所载相关信息与我们审计渤海租赁2022年度财务报表时所审核的会 计 资料及
本专项说明和后附渤海租赁董事会编制的《渤海租赁股份有限公司关于202 1 年度
出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见报告涉及事 项 影响 已消
除的专项说明》应当与安永华明（2023）审字第61090459_A01号的无保留意见审 计
报告和安永华明（2022）审字第61090459_A01号与持续经营相关的重大 不 确定 性段
落的无保留意见的审计报告一并阅读。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本专项说明仅供渤海租赁说2022年年度报告披露使用，不适用于其他用途。由于
使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
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涉及事项影响已消除的专项说明（续）
安永华明（2023）专字第61090459_A04号
渤海租赁股份有限公司
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：赵 宁
中国注册会计师：范伯羽
中国 北京 2023年4月27日
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涉及事项影响已消除的专项说明
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（“安永华明”）对渤海租赁 股 份 有限
公 司 （ 以 下 简 称 “ 公 司 ” 或 “ 渤 海 租 赁 ” ） 2021 年 度 财 务 报 表 出 具 了 （ 安永 华明
（2022）审字第61090459_A01号）带与持续经营相关的重大不确定性段落 的 无保 留审
计意见审计报告。
安永华明对渤海租赁2022年度财务报告进行了审计，并于2023年4月27日 出具 了安
永华明（2023）审字第61090459_A01号无保留意见审计报告。公司董事会就2 021 年度
审计报告中带与持续经营相关的重大不确定性段落所涉及事项影响已消除说明如下：
一、2021年出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见所涉及
的事项
我们提请财务报表使用者关注，如合并财务报表附注二（2）所述，2021 年1 2月
截止至2021年12月31日，渤海租赁股份有限公司合计人民币7,443,165千元的借款 本
金及利息未按照相关协议的约定按时偿还导致触发其他债务的相关违约条 款 ，从 而使
债权人有权按照相关协议要求渤海租赁随时偿还相关债项。上述事项，连 同 财务 报表
附注二（2）所示的其他事项，表明存在可能导致对渤海租赁股份有限公司 持续 经营能
力产生疑虑的重大不确定性。本事项不影响已发表的审计意见。
上述审计报告中“与持续经营相关的重大不确定性”段落所述事项，表 明 存 在可
能导致对渤海租赁持续经营能力产生重大疑虑的 不确定 性，并且 在财务 报 表 附 注 二
（2）中对重大不确定性已作出充分披露，具体如下：
截至2021年12月31日，本集团流动负债超过流动资产约人民币19,661,71 8千 元。
于2021年度，本集团若干借款、债券以及长期应付款未按照相关协议按时偿还 ，累 计
未按时偿还本金及利息共计人民币7,443,165千元（“逾期未偿还事项”），其 中本 金
人民币934,933千元已于2021年度财务报表报出日前偿还或与银行等机构签订展期协
议，剩余本金人民币5,379,556千元部分正在与相关借款银行和债权人协商续借 或展 期
安排。
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关于2021年度审计报告中带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见
涉及事项影响已消除的专项说明（续）
一、2021年出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见所涉及
的事项（续）
上述逾期未偿还事项构成本集团未能履约其他债务协议的相关约定事项 ， 并 触发
相关债务协议的相关违约条款，导致上述借款银行及债权人于2021年12月3 1日 有权按
照相关协议要求本集团随时偿还相关债项的全部本金及利息，该等款项于2021 年12月
到期的金额为人民币1,795,233千元，根据交叉违约条款重分类在一年内到 期的 非流动
负债的金额为人民币2,171,299千元。截至2021年度财务报表报出日，相关银行 及债权
人未针对本集团采取行动而要求立即还款。
上述事项或情况均表明可能存在对本集 团持续 经营能 力产生 疑虑的 重 大 不 确 定
性。
鉴于上述情况，本集团董事会已审慎考虑本集团资产负债表日后的流动 资 金 、经
营状况以及可用的融资来源，以评估本集团是否拥有足够的营运资金以及融 资 来源 以
确保本集团于2021年12月31日后12个月内能够清偿或平稳处理到期的债务并持续 运
营。本集团已实施多项措施改善财务状况及减轻流动资金压力，包括：
（1）针对逾期但尚未偿还或展期的借款，以及一年内到期的借款，本集团正 积极与 相
关银行等金融机构积极沟通协商展期等相关安排。截至2021年度财务报告报出 日， 已
完成将上述人民币934,933千元的逾期借款偿付或展期。
（2）本集团将进一步优化资产负债结构，争取获得金融机构和其他战略合作 伙伴的 支
持，拓展公司融资渠道，合理配置长短期债务，降低短期债务及融资成本。
（3）本集团将进一步聚焦租赁主业发展，加强精细化管理水平，提高整体运 营效率 和
市场竞争力，以降低行业波动对公司运营的影响。同时，本集团将通过催收 租 金、 加
强不良项目清收等方式加强境内子公司经营性净现金流回款。
（4）本集团境外子公司运营情况良好，自有现金、经营性现金流及可用授信 额度可 覆
盖其到期债务的偿付。本集团将在需要时通过境外子公司对境内母公司提供 增 信或 流
动性支持。
本集团董事会认为本集团能够获得 足够的 营运 资金及 资金来 源以确 保 本 集 团 于
为采用持续经营基础编制本公司财务报表是恰当的。
尽管如此，本集团能否落实上述措施仍存在不确定性。若本集团未能持 续 经 营，
则须将本集团资产之账面价值调整至可回收金额，就可能产生的财务负债 计 提拨 备，
以及将非流动负债分类为流动负债。此等调整之影响并未反映在本财务报表中。
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关于2021年度审计报告中带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见
涉及事项影响已消除的专项说明（续）
二、关于2021年出具带与持续经营相关的重大不确定性段落涉及事项影响已消除
的说明
截至2022年12月31日，渤海租赁及其子公司 (以下简称“本集团”) 流动负债超过
流动资产约人民币24,743,246千元，其中境外子公司Avolon Holdings Limited (以下简
称“Avolon”)和Global Sea Containers Limited (以下简称“GSCL”)的净流动负债分
别为人民币11,473,963千元和人民币813,766千元，本集团剩余子公司净流 动负 债合计
人民币12,455,517千元。
截至2022年12月31日，Avolon和GSCL持有尚未使用的银行授信额分别 为 约 人民
币34,063,797千元和人民币6,663,625千元 ，公司管理层判断Avolon和GSCL可 以获得
充足的资金满足其偿还债务和资本支出。
除Avolon和GSCL的净流动负债之外，本集团剩余子公司净流动负债合计人民币
排、流动资金、经营状况以及可用的融资来源，评估后判断本集团是拥有 足 够的 营运
资金以及融资来源以确保本集团于2022年12月31日后12个月内能够持续运 营。 本集团
已实施多项措施减轻流动资金压力和改善财务状况，包括：
（1）于2022年度，本集团若干借款、债券未按照相关协议按时偿还，累计未 按时
偿还本金及利息共计人民币5,156,802千元（“逾期未偿还事项”），其中 本集 团已于
及利息共计人民币4,243,447千元，剩余本金及利息人民币913,355千元本 集 团正 在与
相关借款银行和债权人协商债务展期重组安排。
（2）上述逾期未偿还事项对于存在交叉违约条款的债务协议是构成了本 集团 未能
履约其他债务协议的相关约定事项，触发了相关债务协议的交叉违约条款 ， 导致 相关
借款银行及债权人于2022年12月31日有权按照相关协议要求本集团随时偿 还相 关债项
的 全 部 本 金 及 利 息 ， 该 等 款 项 于 2022 年 12 月 31 日 之 本 金 及 利 息 余 额 共 计 人 民 币
根据交叉违约条款重分类在一年内到期的非流动负债的金额为人民币2,108,252 千元。
其中，本集团已于2022年度财务报表报出日前与相关银行协商出具函件，同 意 在本集
团2023年如期偿还相关银行借款情况下不会启用交叉违约条款金额983,747千元，剩
余金额1,124,505千元公司正与相关债权人协商进行债务重组后不会启用交 叉 违 约 条
款。截至2022年度财务报表报出日，相关银行及债权人未针对本集团采取行 动 而要求
立即还款。
（3）关于即期及一年内到期的借款及债券本金及利息共计人民币6,796,488 千
元，其中即期及一年内到期的长期借款本金及利息人民币1,288,128千元本 集 团 已 于
民币2,768,732千元一年内到期的债券，本公司已于2022年度财务报表报出日前 召开债
券持有人会议通过了债券的展期安排；剩余本金及利息人民币2,739,628千 元， 公司正
在与银行和债权人协商债券展期重组安排，部分将按照协议约定本金及利 息 支付 安排
按时偿付。
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关于2021年度审计报告中带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见
涉及事项影响已消除的专项说明（续）
二、关于2021年出具带与持续经营相关的重大不确定性段落涉及事项影响已消除
的说明 （续）
（4）伴随国内航空业的复苏，本集团将进一步聚焦租赁主业发展，加强 精细 化管
理水平，提高整体运营效率和市场竞争力。同时，本集团通过催收租金等 方 式加 强境
内子公司经营性净现金流回款。本集团境内子公司已于2022年度财务报表报 出 日从飞
机承租人收回租金共计约人民币2.6亿元。
（5）本集团境外子公司运营情况良好，自有现金、经营性现金流及可用 授信 额度
可覆盖其到期债务的偿付，本集团将根据实际需求通过境外子公司对境内 母 公司 提供
增信或流动性支 持 ，于 2022年 度 财 务报 表 报 出日 前 ， 本集 团 已 经获 得 分 红 人 民 币
构达成融资合作意向，相关意向函显示该些银行和金融机构拟向本集团提 供 融资 金额
共计人民币128亿，本集团将根据实际需求向该些银行和金融机构获得增信或流 动性支
持。
鉴于上述情况，本集团董事会认为本集团能够通过债务展期重组化解流 动 债 务、
获得足够的营运资金及融资来源以确保本集团于2022年12月31日后12个月 内能 持续经
营。因此，本公司董事会认为采用持续经营基础编制本公司财务报表是恰 当 的。 本集
团董事会认为，安永华明对渤海租赁2021年出具带与持续经营相关的重大不 确 定性段
落涉及事项影响已消除。
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关于2021年度审计报告中带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留审计意见
涉及事项影响已消除的专项说明（续）
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