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联创光电: 2022年年度审计报告

证券之星 2023-04-28 00:00:00
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        江西联创光电科技股份有限公司
                         审计报告
                   大华审字[2023]001870 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
        江西联创光电科技股份有限公司
              审计报告及财务报表
       （2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
                 目      录                    页        次
一、   审计报告                                    1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                 1-2
     合并利润表                                       3
     合并现金流量表                                     4
     合并股东权益变动表                               5-6
     母公司资产负债表                                7-8
     母公司利润表                                      9
     母公司现金流量表                                    10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-100
                                     大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                       北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                        电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                 www.dahua-cpa.com
              审 计 报 告
                                      大华审字[2023] 001870号
江西联创光电科技股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了江西联创光电科技股份有限公司(以下简称联创光电
公司)财务报表，
       包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了联创光电公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于联创光电公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
                               大华审字[2023] 001870 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
   我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   (一)应收账款坏账准备
   参见财务报表附注三、（十二）与财务报表附注五注释 4 所述，
截至 2022 年 12 月 31 日，应收账款余额 706,008,468.84 元，坏账准
备金额 112,860,163.32 元，账面价值较高。
   联创光电公司管理层定期对重大客户进行单独的信用风险评估。
对该等评估重点关注客户的历史结算记录及当前支付能力，并考虑客
户自身及其所处行业的经济环境的特定信息。对于无须进行单独评估
或单独评估未发生减值的应收账款，管理层在考虑该等客户组账龄分
析及发生信用损失的历史记录基础上实施了组合预期信用损失评估。
   由于应收账款可收回性的确定需要联创光电公司管理层识别已
发生信用损失的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并
确定其现值，涉及需要运用重大会计估计和判断，应收账款若发生信
用损失对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账准备
为关键审计事项。
   我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：
   （1）我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控
制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客
户信用风险评估、应收款项收回流程、对触发应收款项信用损失的事
                               大华审字[2023] 001870 号审计报告
件的识别及对坏账准备金额的估计等。
   （2）我们复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及
估计，关注管理层是否充分识别已发生信用损失的项目。当中考虑过
往的回款模式、实际信用条款的遵守情况，以及我们对经营环境及行
业基准的认知（特别是账龄及逾期应收款项）等。
   （3）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并
将函证结果与公司账面记录的金额进行核对。
   （4）我们对管理层按照信用风险特征组合计提信用损失的应收
款项进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性。
   （5）结合期后回款情况检查，进一步验证应收款项的可收回性。
   （6）我们评估了管理层于 2022 年 12 月 31 日对应收账款坏账准
备的会计处理及披露。
   基于获取的审计证据，我们认为，联创光电公司管理层对应收款
项坏账准备的列报与披露是适当的。
   (二)存货跌价准备
   参见财务报表附注三、（十五）与财务报表附注五注释 7 所述，
截至 2022 年 12 月 31 日，存货余额 911,519,210.50 元，存货跌价准
备金额 110,373,860.23 元，账面价值较高。
   联创光电公司管理层按季度对存货进行减值测试，对成本高于可
变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值按照存货的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的
金额确定。
   由于存货金额重大，且减值测试过程较为复杂，联创光电公司管
理层在确定存货可变现净值需要运用重大判断，存货跌价准备的增加
                         大华审字[2023] 001870 号审计报告
对财务报表影响较为重大，为此我们确定存货跌价准备为关键审计事
项。
  我们针对存货跌价准备实施的主要程序包括：
  （1）我们对与存货管理相关的内部控制的设计及运行有效性进
行了解、评估及测试。这些内部控制包括存货出入库及验收检验程序、
仓储分类管理、存货盘点流程、对触发存货的跌价事件的识别及对存
货跌价金额的估计等。
  （2）我们复核管理层在评估存货的存货可变现净值方面的判断
及估计，关注管理层是否充分识别已发生跌价的项目。当中考虑我们
对经营环境及行业的认知，特别是对定制品的质量退货及库龄较长的
存货进行了关注。
  （3）对公司监盘中对存货的外观形态进行检视，查看残次、冷
背、呆滞的存货并进行记录。
  （4）我们对管理层按照存货可变现净值计提的跌价准备进行了
测试，并结合销售情况进行了检查，进一步验证存货的可变现净值。
  （5）我们评估了管理层于 2022 年 12 月 31 日对存货跌价准备的
会计处理及披露。
     基于获取的审计证据，我们认为，联创光电公司管理层对存货跌
价准备的列报与披露是适当的。
  四、其他信息
  联创光电公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
                      大华审字[2023] 001870 号审计报告
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  联创光电公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，联创光电公司管理层负责评估联创光电公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，
除非管理层计划清算联创光电公司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督联创光电公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
                      大华审字[2023] 001870 号审计报告
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对联创光电公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致联创光电公司不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
               江西联创光电科技股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   江西联创光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经江西省股份制改
革和股票发行联审小组赣股[1999]06 号文批准，由江西省电子集团有限公司（原名江西省
电子集团公司）、江西电线电缆总厂、江西华声通信（集团）有限公司、江西清华科技集
团有限公司、江西红声器材厂为发起人，以发起方式设立的股份有限公司。发起人共出资
发行人民币普通股 6,000.00 万股，2001 年 3 月 29 日在上海证券交易所挂牌上市。公司的
登记机关为江西省市场监督管理局，现统一社会信用代码为 9136000070551268X6。
   经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2022 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 45,524.575 万股，注册资本为 45,524.575 万元，注册地址：江西省
南昌市高新技术产业开发区京东大道 168 号，总部地址：江西省南昌市高新技术产业开发区
京东大道 168 号。公司最终实际控制人：伍锐。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属生产制造行业，主要产品为电子元器件的生产和销售。
   (三)合并财务报表范围
   本期纳入合并财务报表范围的子公司共 24 户，具体包括：
                                          持股比例（%）     表决权比例
       子公司名称            子公司类型      级次
                                          直接   间接      （%）
厦门华联电子股份有限公司            控股子公司      1级     50.01         50.01
南昌欣磊光电科技有限公司            控股子公司      1级     74.00         74.00
江西联创电缆科技股份有限公司          控股子公司      1级     78.72         78.72
上海信茂新技术有限公司             控股子公司      1级     63.88         63.88
江西联创照明信息科技有限公司          全资子公司      1级    100.00         100.00
江西联创光电营销中心有限公司          全资子公司      1级    100.00         100.00
深圳市联志光电科技有限公司           控股子公司      1级     70.00         70.00
江西联创电缆有限公司              控股子公司      1级     93.30         93.30
上海联暄电子科技有限公司            全资子公司      1级    100.00         100.00
江西联欧微电子材料有限公司           全资子公司      1级    100.00         100.00
                        财务报表附注 第 1 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                   持股比例（%）           表决权比例
     子公司名称         子公司类型     级次
                                   直接   间接            （%）
江西中久激光技术有限公司       控股子公司     1级    55.00              55.00
上海联坤创业投资管理有限公司     控股子公司     1级    80.00              80.00
江西联创显示科技有限公司       控股子公司     1级    66.98              66.98
江西省中久光电产业研究院       控股子公司     1级    100.00             100.00
厦门华联电子科技有限公司       全资子公司     2级             100.00    100.00
厦门华联电子器材有限公司       全资子公司     2级             100.00    100.00
厦门华联电子工贸有限公司       全资子公司     2级             100.00    100.00
江西联创南分科技有限公司       控股子公司     2级    43.00    51.00     94.00
江西联创致光科技有限公司       全资子公司     2级             100.00    100.00
中久光电产业有限公司         控股子公司     2级             100.00    100.00
江西华颂激光科技有限公司       控股子公司     1级    57.14              57.10
北京中联光建激光科技有限公司     控股子公司     1级    100.00             100.00
上海联创智能技术集团有限公司     控股子公司     1级    100.00             100.00
融北创联大数据科技有限公司      控股子公司     1级    90.00              90.00
    本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 3 户，情况如下：
        名称                         变更原因
北京中联光建激光科技有限公司                     新设立
上海联创智能技术集团有限公司                     新设立
融北创联大数据科技有限公司                      新设立
  (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2023 年 04 月 27 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
                    财务报表附注 第 2 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (二)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (三)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (四)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
                     财务报表附注 第 3 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
                   财务报表附注 第 4 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (六)合并财务报表的编制方法
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
                   财务报表附注 第 5 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
                 财务报表附注 第 6 页
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  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
                 财务报表附注 第 7 页
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  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
  (八)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (九)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
                 财务报表附注 第 8 页
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记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  (十)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他
应收款、债权投资、长期应收款等。
                 财务报表附注 第 9 页
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  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
                 财务报表附注 第 10 页
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合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
                  财务报表附注 第 11 页
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  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
                 财务报表附注 第 12 页
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  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
                  财务报表附注 第 13 页
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整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
                  财务报表附注 第 14 页
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财务报表附注
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化
计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
                 财务报表附注 第 15 页
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财务报表附注
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险
特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
                 财务报表附注 第 16 页
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间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十一)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
  本公司对在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据                计提方法
         出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，   参考历史信用损失经验，结合
银行承兑汇票
         信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流    当前状况以及对未来经济状况
组合
         量义务的能力很强                   的预期计量坏账准备
商业承兑汇票   出票人未经权威性的信用评级，存在一定信用损失风    参考历史信用损失经验，结合
                    财务报表附注 第 17 页
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        险，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力存    当前状况以及对未来经济状况
        在不确定性。                     的预测，通过违约风险敞口和
                                   整个存续期预期信用损失率，
                                   计算预期信用损失。
  (十二)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用
损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据               计提方法
        本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出    参考历史信用损失经验，结合
账龄组合    最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分    当前状况以及对未来经济状况
        类                          的预期计量坏账准备
  (十三)应收款项融资
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的，自初始确认日起到期期限在一年
内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其
他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十）6.金融工具减值。
  (十四)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.
金融工具减值。
  本公司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据               计提方法
        本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出    参考历史信用损失经验，结合
账龄组合    最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分    当前状况以及对未来经济状况
        类                          的预期计量坏账准备
  (十五)存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
                   财务报表附注 第 18 页
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在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用永续盘存制。
  （1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
  （2）包装物采用一次转销法进行摊销。
  （3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
  (十六)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融
工具减值。
  (十七)其他债权投资
                 财务报表附注 第 19 页
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  本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.
金融工具减值。
  (十八)长期应收款
  本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.
金融工具减值。
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单独确定其信
用损失。
  (十九)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（五）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
                 财务报表附注 第 20 页
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权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
                 财务报表附注 第 21 页
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  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
                  财务报表附注 第 22 页
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  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
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单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
    类别        预计使用寿命（年）         预计净残值率（%）    年折旧（摊销）率（%）
土地使用权             40                     3       2.425
房屋建筑物            35-50                   3      2.77-1.94
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十一)固定资产
                         财务报表附注 第 24 页
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  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类别       折旧方法       折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法           20-45      3-5     4.85-2.11
机器设备          年限平均法           10-18      3-5     9.70-5.27
电子设备          年限平均法            3-10      3-5     32.33-9.50
运输设备          年限平均法            3-5       3-5    32.33-19.00
办公设备          年限平均法            3-5       3-5    32.33-19.00
  （2）固定资产的后续支出
                       财务报表附注 第 25 页
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  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十二)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十三)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
                 财务报表附注 第 26 页
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本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十四)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
                   财务报表附注 第 27 页
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租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十五)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权、商标、非专有技术和软件等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目       预计使用寿命                依据
土地使用权              35-50 年   产权证书确认的使用年限
商标权                 20 年     签订的《转让协议书》
非专有技术               5-10 年   签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限
专利权                 8-10 年   预计可使用寿命
                   财务报表附注 第 28 页
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        项目         预计使用寿命              依据
软件                  2-5 年    预计可使用寿命
     每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
     经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
     （2）使用寿命不确定的无形资产
     报告期内公司无使用寿命不确定的无形资产。
     研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
     开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
     内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
     （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
     （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
     （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
     （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
     （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
     不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
     (二十六)长期资产减值
     本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
     资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
     可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
                   财务报表附注 第 29 页
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账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
   资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
   因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
   在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
   (二十七)长期待摊费用
   长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
        类别          摊销年限           备注
装修费                  3-5 年       预计使用年限
cms 系统企业邮箱租用费         5年          租赁合同
模具费                   3年         预计使用年限
高亮度超薄 LED 装修费         10 年       预计使用年限
   (二十八)合同负债
   本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
   (二十九)职工薪酬
   职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
   短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
                 财务报表附注 第 30 页
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  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、
                 离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  (三十)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
                 财务报表附注 第 31 页
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最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十一)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (三十二)股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
                   财务报表附注 第 32 页
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件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
  (三十三)收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
  （1）智能控制产品
  （2）背光源及应用产品
  （3）半导体激光系列及航天微电子元器件
  （4）光电通信缆、智能装备缆及金属材料
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
                 财务报表附注 第 33 页
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至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
     公司通常情况下销售商品收入属于在某一时点履行履约义务，根据内外销方式不同，
  收入确认的具体方法如下：
  ①国内销售：公司按照与客户签订的合同、订单发货，由客户验收后，公司在取得验收
确认凭据时，与客户对账并开具发票后确认收入。
  ②出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续后，公司凭报
关单并确认海关系统出口日期后确认收入。
  （1）附有销售退回条款的合同
  在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，
不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负
债。
  销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
  （2）附有质量保证条款的合同
  评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，
                  财务报表附注 第 34 页
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质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
  (三十四)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十五)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
                  财务报表附注 第 35 页
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  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
        项目                         核算内容
采用总额法核算的政府补助类别   除贷款贴息外所有的政府补助
采用净额法核算的政府补助类别   贷款贴息相关的政府补助
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
                   财务报表附注 第 36 页
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  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  (三十七)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
                 财务报表附注 第 37 页
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  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是
指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括一年期的办事处租赁、物流仓
储租赁等。
  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
   项目                 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁      办事处、物流仓储等
低价值资产租赁   不适用
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十四）和（三十一）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，
         本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，
                          并终止确认融资租赁资产。
                  财务报表附注 第 38 页
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  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十八)终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
  (三十九)重要会计政策、会计估计的变更
  （1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 15 号”），解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或
                    财务报表附注 第 39 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理（以下简称‘试运行销售’）”和“关
于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
外销售的会计处理
  该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  （2）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的
资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，
允许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发
行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金
结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
  该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种         计税依据/收入类型              税率         备注
增值税        销售货物或提供应税劳务               13%、9%、6%
城市维护建设税    应缴流转税税额                     5%、7%
教育费附加      应缴流转税税额                       3%
地方教育费附加    应缴流转税税额                       2%
           按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税
房产税                                   1.2%、12%
           基准
企业所得税      应纳税所得额                    15%、20%、25%
  不同纳税主体所得税税率说明：
                     财务报表附注 第 40 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
         纳税主体名称                     所得税税率
本公司                                   15%
厦门华联电子股份有限公司                          15%
南昌欣磊光电科技有限公司                          25%
江西联创致光科技有限公司                          15%
江西联创电缆科技股份有限公司                        15%
上海信茂新技术有限公司                           25%
厦门华联电子科技有限公司                          15%
厦门华联电子器材有限公司                          20%
厦门华联电子工贸有限公司                          20%
江西联创南分科技有限公司                          15%
江西联创照明信息科技有限公司                        25%
江西联创光电营销中心有限公司                        25%
深圳市联志光电科技有限公司                         15%
江西联创电缆有限公司                            20%
中久光电产业有限公司                            15%
上海联暄电子科技有限公司                          25%
江西联欧微电子材料有限公司                         25%
江西中久激光技术有限公司                          25%
上海联坤创业投资管理有限公司                        25%
江西联创显示科技有限公司                          25%
江西省中久光电产业研究院                          25%
江西华颂激光科技有限公司                          25%
北京中联光建激光科技有限公司                        20%
上海联创智能技术集团有限公司                        25%
融北创联大数据科技有限公司                         20%
  (二)税收优惠政策及依据
  本公司 2020 年 9 月 14 日经江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税
务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号：GR202036000653），有效期 3 年，
适用 15%的企业所得税税率。
  子公司厦门华联电子股份有限公司 2020 年 10 月 21 日经厦门市科学技术局、厦门市财
政局、国家税务总局厦门市税务局认定为高新企业（证书编号：GR202035100142），有效期
三年，适用 15%的企业所得税税率。
                   财务报表附注 第 41 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
   子公司江西联创致光科技有限公司 2021 年 11 月 3 日经江西省科学技术厅、江西省财政
厅、国家税务总局江西省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号：
GR202136000217），有效期 3 年，适用 15%的企业所得税税率。
   子公司江西联创电缆科技股份有限公司 2022 年 11 月 4 日经江西省科学技术厅、江西省
财政厅、国家税务总局江西省税务局认定为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号：
GR202236001015），有效期 3 年，适用 15%的企业所得税税率。
   子公司厦门华联电子科技有限公司 2020 年 10 月 21 日经厦门市科学技术局、厦门市财
政局、国家税务总局厦门市税务局认定为高新企业（证书编号：GR202035100347），有效期
三年，适用 15%的企业所得税税率。
   子公司江西联创电缆有限公司、北京中联光建激光科技有限公司、融北创联大数据科技
有限公司、厦门华联电子工贸有限公司及厦门华联电子器材有限公司依据财税〔2019〕13
号《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》和财税〔2022〕13 号《财
政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，本报告期内为小型微利企
业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
   子公司江西联创南分科技有限公司 2022 年 11 月 4 日经江西省科学技术厅、江西省财政
厅、国家税务局江西省税务局认定为高新企业（证书编号：GR202236000855），有效期三年，
适用 15%的企业所得税税率。
   子公司深圳市联志光科技有限公司 2022 年 12 月 19 日经深圳市科技创新委员会、深圳
市财政局、国家税务局深圳市税务局认定为高新企业（证书编号：GR202244203259），有效
期三年，适用 15%的企业所得税税率。
   子公司中久光电产业有限公司 2021 年 11 月 3 日经江西省科学技术厅、江西省财政厅、
国家税务总局江西省税务局批准认定为高新技术企业，高新技术企业证书（证书编号：
GR202136000432），有效期 3 年，适用 15%的企业所得税税率。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022
年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
   注释1．货币资金
        项目                   期末余额                期初余额
库存现金                                305,722.38          409,919.67
                        财务报表附注 第 42 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
         项目                        期末余额                                 期初余额
银行存款                                    1,482,642,082.32                       1,039,343,898.03
其他货币资金                                       122,506,684.44                     118,392,883.58
         合计                             1,605,454,489.14                       1,158,146,701.28
其中：存放在境外的款项总额                                     —                                   —
  其中受限制的货币资金明细如下：
              项目                         期末余额                                 期初余额
银行承兑汇票保证金                                          36,678,835.79                 54,459,383.63
信用证保证金                                             40,388,091.43                  4,606,806.96
履约保证金                                                           —                     19,900.00
因诉讼冻结而支取受限的资金                                      35,500,565.33                            —
远期结售汇保证金                                              551,000.00                            —
保函保证金                                              42,268,857.22                 45,705,742.99
              合计                                  155,387,349.77                104,791,833.58
  注释2．衍生金融资产
            项目                        期末余额                               期初余额
远期结汇                                                      —                          145,890.00
            合计                                            —                          145,890.00
  注释3．应收票据
            项目                        期末余额                               期初余额
银行承兑汇票                                          47,884,436.51                    38,179,920.14
商业承兑汇票                                          38,124,467.29                   119,251,678.66
            合计                                  86,008,903.80                   157,431,598.80
                                                   期末余额
       类别              账面余额                              坏账准备
                                                                     计提比例        账面价值
                    金额             比例（%）              金额
                                                                      （%）
单项计提坏账准备的应收
                             —         —                        —       —                   —
票据
按组合计提坏账准备的应
收票据
其中：银行承兑汇票          47,884,436.51     54.92                      —       —        47,884,436.51
  商业承兑汇票           39,303,574.51     45.08            1,179,107.22     3.00      38,124,467.29
                           财务报表附注 第 43 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                          期末余额
    类别                        账面余额                              坏账准备
                                                                            计提比例             账面价值
                         金额             比例（%）                金额
                                                                             （%）
    合计                  87,188,011.02      100.00            1,179,107.22            —        86,008,903.80
  续：
                                                          期初余额
    类别                        账面余额                              坏账准备
                                                                            计提比例             账面价值
                         金额             比例（%）                金额
                                                                             （%）
单项计提坏账准备的应收
                                   —           —                       —             —                   —
票据
按组合计提坏账准备的应
收票据
其中：银行承兑汇票               38,179,920.14       23.70                      —             —        38,179,920.14
  商业承兑汇票               122,939,874.90       76.30            3,688,196.24           3.00     119,251,678.66
    合计                 161,119,795.04      100.00            3,688,196.24            —       157,431,598.80
                                                                期末余额
        组合名称
                                    账面余额                        坏账准备                       计提比例（%）
银行承兑汇票组合                                47,884,436.51                         —               —
商业承兑汇票组合                                39,303,574.51                1,179,107.22             3.00
         合计                             87,188,011.02                1,179,107.22             —
                                                        本期变动情况
   类别          期初余额                                                                                  期末余额
                                   计提                收回或转回             核销            其他变动
单项计提坏账准备的
                        —                    —                 —            —                 —               —
应收票据
按组合计提坏账准备
的应收票据
其中：银行承兑汇票               —                    —                 —            —                 —               —
 商业承兑汇票        3,688,196.24       -2,509,089.02                —            —                 —      1,179,107.22
   合计          3,688,196.24       -2,509,089.02                —            —                 —      1,179,107.22
         项目                        期末终止确认金额                                 期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                              357,332,771.56                                       —
商业承兑汇票                                                          —                             27,676,202.92
                                财务报表附注 第 44 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
         项目                  期末终止确认金额                               期末未终止确认金额
         合计                                 357,332,771.56                       27,676,202.92
   注释4．应收账款
         账龄                       期末余额                                    期初余额
         小计                                 706,008,468.84                      942,583,456.41
减：坏账准备                                      112,860,163.32                      110,470,564.24
         合计                                 593,148,305.52                      832,112,892.17
                                                  期末余额
        类别            账面余额                              坏账准备
                                                                    计提比例        账面价值
                   金额             比例（%）              金额
                                                                     （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          667,609,807.65     94.56           74,461,502.13     11.15     593,148,305.52
        合计       706,008,468.84    100.00          112,860,163.32           —   593,148,305.52
   续：
                                                  期初余额
        类别            账面余额                              坏账准备
                                                                    计提比例        账面价值
                   金额             比例（%）              金额
                                                                     （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          922,033,977.86     97.82           89,921,085.69    9.75       832,112,892.17
        合计       942,583,456.41    100.00          110,470,564.24     —         832,112,892.17
                          财务报表附注 第 45 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                期末余额
            单位名称                                                          计提比例
                                   账面余额                坏账准备                                  计提理由
                                                                           （%）
吉安江缆电缆有限公司                          4,321,896.77        4,321,896.77        100.00           无法收回
宜昌慧晟光电有限公司                          4,165,358.62        4,165,358.62        100.00           无法收回
长沙国中星城置业有限公司                        4,012,000.00        4,012,000.00        100.00           无法收回
上海美术设计有限公司                          3,506,774.75        3,506,774.75        100.00           无法收回
厦门江缆电缆有限责任公司                        2,981,357.31        2,981,357.31        100.00           无法收回
深圳市雷凌显示技术有限公司                       2,366,313.68        2,366,313.68        100.00           无法收回
北京大华恒威通信技术有限公司                      1,526,331.52        1,526,331.52        100.00           无法收回
上海鸣啸信息科技股份有限公司                      1,397,219.00        1,397,219.00        100.00           无法收回
苏州瑞超光电有限公司                          1,138,500.00        1,138,500.00        100.00           无法收回
H&CLEDKFT                           1,072,805.64        1,072,805.64        100.00           无法收回
Proview LED Corporation
Limited
上海励展展览设计工程有限公司                      1,000,000.00        1,000,000.00        100.00           无法收回
吉安市恒瑞科技有限公司                           863,519.29         863,519.29         100.00           无法收回
其他                                  9,026,583.95        9,026,583.95        100.00           无法收回
             合计                    38,398,661.19       38,398,661.19          —                  —
     （1）账龄组合
                                                              期末余额
        账龄组合
                                   账面余额                       坏账准备                        计提比例（%）
            合计                        667,609,807.65                74,461,502.13               —
                                                           本期变动情况                                         期末余额
     类别            期初余额
                                     计提            收回或转回                    核销            其他变动
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账            89,921,085.69   -8,297,124.38                —        1,072,703.44     -6,089,755.74   74,461,502.13
                                     财务报表附注 第 46 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                             本期变动情况                                           期末余额
   类别           期初余额
                                  计提               收回或转回                核销              其他变动
准备的应收账款
其中：账龄组合         89,921,085.69   -8,297,124.38                  —     1,072,703.44       -6,089,755.74         74,461,502.13
   合计          110,470,564.24   3,778,718.19           316,415.67    1,072,703.44                  —         112,860,163.32
                 项目                                                         核销金额
实际核销的应收账款                                                                      1,072,703.44
   其中重要的应收账款核销情况如下：
                                                                                                    是否由
                                                                                履行的核销
        单位名称             应收账款性质             核销金额               核销原因                                 关联交
                                                                                  程序
                                                                                                    易产生
深圳市联创德科技有限公司             应收货款                   986,682.27     无法收回             董事会审批                    否
        合计                                      986,682.27
                                                             占应收账款期末
         单位名称                        期末余额                                             已计提坏账准备
                                                             余额的比例(%)
客户一                                      41,134,532.71               5.83                 1,234,035.98
客户二                                      36,000,056.88               5.10                 1,080,001.71
客户三                                      30,980,050.62               4.39                  929,401.52
客户四                                      27,602,013.61               3.91                  828,060.41
客户五                                      27,531,540.74               3.90                  825,946.22
          合计                            163,248,194.56              23.13                 4,897,445.84
   注释5．预付款项
                                   期末余额                                             期初余额
        账龄
                                金额                   比例(%)                   金额                   比例(%)
        合计                       38,639,654.59        100.00                  41,299,625.43              100.00
                                  财务报表附注 第 47 页
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                                      占预付款
        单位名称         期末余额             项总额的        预付款时间               未结算原因
                                      比例(%)
第一名                   14,258,078.29    36.90     1 年以内           交易尚未完成
第二名                    1,985,168.18    5.14      1 年以内           交易尚未完成
第三名                    1,223,447.75    3.17      1 年以内           交易尚未完成
第四名                    1,144,864.46    2.96      1 年以内           交易尚未完成
第五名                     699,755.68     1.81      1 年以内           交易尚未完成
        合计            19,311,314.36    49.98     —               —
   注释6．其他应收款
             项目                       期末余额                           期初余额
应收利息                                                    —                             —
应收股利                                     122,000,610.00                 122,953,408.87
其他应收款                                     40,494,944.57                     62,959,734.11
             合计                          162,495,554.57                 185,913,142.98
   （一）应收股利
             被投资单位                         期末余额                       期初余额
厦门宏发电声股份有限公司                                    122,000,610.00          122,620,195.24
江西联创特种微电子有限公司                                               —                 333,213.63
               合计                               122,000,610.00          122,953,408.87
   （二）其他应收款
          账龄                    期末余额                                 期初余额
          小计                            86,894,652.41                   106,552,323.64
减：坏账准备                                  46,399,707.84                       43,592,589.53
          合计                            40,494,944.57                       62,959,734.11
                        财务报表附注 第 48 页
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        款项性质                      期末余额                                   期初余额
保证金                                         40,849,492.15                       55,886,862.24
代收款                                           334,358.79                          449,626.78
备用金                                          4,158,469.43                        4,527,770.80
往来款                                         15,065,621.55                       15,481,129.00
股权转让款                                       19,980,800.00                       30,108,080.61
应收出口退税                                       6,505,910.49                          98,854.21
           小计                               86,894,652.41                   106,552,323.64
减：坏账准备                                      46,399,707.84                       43,592,589.53
           合计                               40,494,944.57                       62,959,734.11
                                                 期末余额
      类别              账面余额                             坏账准备
                                                                   计提比例      账面价值
                   金额             比例（%）             金额
                                                                    （%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合           59,406,679.21     68.37          18,911,734.64   31.83        40,494,944.57
      合计          86,894,652.41    100.00          46,399,707.84     —          40,494,944.57
   续：
                                                 期初余额
      类别              账面余额                             坏账准备
                                                                   计提比例      账面价值
                   金额             比例（%）             金额
                                                                    （%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合           82,996,662.20    77.89           20,036,928.09   24.14        62,959,734.11
      合计         106,552,323.64   100.00           43,592,589.53     —          62,959,734.11
                                                       期末余额
          单位名称                                              计提比例
                           账面余额             坏账准备                            计提理由
                                                             （%）
                          财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
                                                           期末余额
        单位名称                                                       计提比例
                               账面余额             坏账准备                                计提理由
                                                                    （%）
南京汉恩数字互联文化股份有限公司              10,000,000.00     10,000,000.00       100.00     已破产，无法收回
                                                                               企业已解散，股东下
江西红声电子有限公司                     6,100,000.06      6,100,000.06       100.00
                                                                               落不明，无法收回
余梅                             2,643,376.48      2,643,376.48       100.00     证据不足，败诉
上海彰漾装饰工程有限公司                   2,089,060.00      2,089,060.00       100.00     无法收回
东营科诺环保科技有限公司                   1,900,000.00      1,900,000.00       100.00     无法收回
江西方正信息系统有限公司                     690,164.15        690,164.15       100.00     无法收回
上海立竞金属有限公司                       500,000.00        500,000.00       100.00     无法收回
上海景雀景观工程设计有限公司                   440,000.00        440,000.00       100.00     无法收回
其他                             3,125,372.51      3,125,372.51       100.00     无法收回
            合计                27,487,973.20     27,487,973.20       100.00     —
     （1）账龄组合
                                                        期末余额
        账龄
                            账面余额                        坏账准备                       计提比例（%）
        合计                      59,406,679.21               18,911,734.64              —
                    第一阶段                第二阶段                     第三阶段
     坏账准备                             整个存续期预             整个存续期预期信                      合计
                 未来 12 个月预期信用
                                      期信用损失(未            用损失(已发生信
                       损失
                                      发生信用减值)              用减值)
期初余额                  20,036,928.09                 —              23,555,661.44       43,592,589.53
期初余额在本期              ——                       ——                   ——                  ——
 —转入第二阶段                        —                   —                          —                 —
 —转入第三阶段                        —                   —                          —                 —
 —转回第二阶段                        —                   —                          —                 —
 —转回第一阶段                        —                   —                          —                 —
本期计提                    -497,895.71                 —               3,932,311.76        3,434,416.05
                              财务报表附注 第 50 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                              第一阶段               第二阶段                    第三阶段
      坏账准备                                     整个存续期预               整个存续期预期信                         合计
                     未来 12 个月预期信用
                                               期信用损失(未              用损失(已发生信
                           损失
                                               发生信用减值)                用减值)
本期转回                                       —                   —                      —                        —
本期转销                                       —                   —                      —                        —
本期核销                             627,297.74                    —                      —              627,297.74
其他变动                                       —                   —                      —                        —
期末余额                           18,911,734.64                   —           27,487,973.20           46,399,707.84
                      项目                                                      核销金额
实际核销的其他应收款                                                                            627,297.74
     其中重要的其他应收款核销情况如下：
                                                                                                       是否由
                              其他应收                                                  履行的核销程
       单位名称                                    核销金额                 核销原因                               关联交
                              款性质                                                      序
                                                                                                       易产生
江西三创科技发展有限公司                   往来款                625,597.74       公司已注销            董事会审批                  否
        合计                                        625,597.74
                                                                                    占其他应收
                                                                                                      坏账准备
        单位名称                       款项性质             期末余额                 账龄         款期末余额
                                                                                                      期末余额
                                                                                    的比例(%)
赣州戎微投资中心（有限合伙）                    股权转让款             10,927,000.00      1至2年           12.57               546,350.00
南京汉恩数字互联文化股份有限
                                     保证金            10,000,000.00      5 年以上          11.51           10,000,000.00
公司
上海晶瑞创芯微电子科技有限公
                                  股权转让款              9,053,800.00      1至2年           10.42               452,690.00
司
江西红声电子有限公司                           保证金             6,100,000.06      5 年以上           7.02            6,100,000.06
余梅                                   往来款             2,643,376.48       3-5 年         3.04             1,321,688.24
         合计                            —            38,724,176.54         —           44.56           18,420,728.30
     注释7．存货
                               期末余额                                                   期初余额
  项目
              账面余额            存货跌价准备            账面价值                账面余额            存货跌价准备                账面价值
原材料          254,632,656.68    25,168,973.97   229,463,682.71      227,495,358.46    16,687,866.50    210,807,491.96
在产品           69,246,766.68     2,200,400.52    67,046,366.16       76,818,495.94     2,309,441.69      74,509,054.25
库存商品         574,970,252.62    83,004,485.74   491,965,766.88      621,407,193.07    79,883,646.04    541,523,547.03
                                       财务报表附注 第 51 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                  期末余额                                                      期初余额
  项目
              账面余额              存货跌价准备             账面价值                 账面余额             存货跌价准备                 账面价值
委托加工物资         9,789,175.46                  —      9,789,175.46       14,753,155.13                   —        14,753,155.13
周转材料           2,880,359.06                  —      2,880,359.06        2,935,383.97                   —         2,935,383.97
  合计         911,519,210.50     110,373,860.23    801,145,350.27      943,409,586.57       98,880,954.23     844,528,632.34
                                    本期增加金额                                本期减少金额
  项目          期初余额                                                                                              期末余额
                                   计提             其他          转回                  转销              其他
原材料           16,687,866.50     10,688,624.91         —               —     2,207,517.44               —        25,168,973.97
在产品            2,309,441.69      2,174,946.22         —               —     2,283,987.39               —         2,200,400.52
库存商品          79,883,646.04     21,248,451.62         —               —    18,127,611.92               —        83,004,485.74
  合计          98,880,954.23     34,112,022.75         —               —    22,619,116.75               —     110,373,860.23
  注释8．其他流动资产
              项目                                       期末余额                                       期初余额
增值税留抵扣额                                                            7,979,628.81                        26,452,974.18
以抵销后净额列示的所得税预缴税额                                                   6,819,754.41                             480,039.36
              合计                                               14,799,383.22                           26,933,013.54
  注释9．长期应收款
                                  期末余额                                            期初余额                           折现率区
  款项性质
                  账面余额            坏账准备            账面价值        账面余额                坏账准备            账面价值             间
合同能源管理项目         1,210,771.57      1,210,771.57           —   1,210,771.57         1,210,771.57             —        —
      合计         1,210,771.57      1,210,771.57           —   1,210,771.57         1,210,771.57             —        —
                          第一阶段                     第二阶段                     第三阶段
      坏账准备                                      整个存续期预期信               整个存续期预期信                            合计
                      未来 12 个月预期
                                                用损失(未发生信               用损失(已发生信
                        信用损失
                                                  用减值)                   用减值)
期初余额                                     —                     —                  1,210,771.57             1,210,771.57
期初余额在本期                       ——                     ——                       ——                       ——
 —转入第二阶段                                 —                     —                           —                         —
 —转入第三阶段                                 —                     —                           —                         —
 —转回第二阶段                                 —                     —                           —                         —
                                          财务报表附注 第 52 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
               第一阶段                  第二阶段                  第三阶段
  坏账准备                           整个存续期预期信             整个存续期预期信                           合计
             未来 12 个月预期
                                 用损失(未发生信             用损失(已发生信
               信用损失
                                   用减值)                 用减值)
 —转回第一阶段                   —                      —                        —                      —
本期计提                       —                      —                        —                      —
本期转回                       —                      —                        —                      —
本期转销                       —                      —                        —                      —
本期核销                       —                      —                        —                      —
其他变动                       —                      —                        —                      —
期末余额                       —                      —           1,210,771.57               1,210,771.57
  公司与客户签订《合同能源管理项目合同》，合同约定由公司为客户免费安装照明设施，
从以后年度的节能效益中收回投资并取得利润，上述长期应收款系公司的项目资产净额。
  注释10．长期股权投资
                                                            本期增减变动
   被投资单位           期初余额                                              权益法确认的               其他综合收
                                      追加投资            减少投资
                                                                      投资损益                 益调整
联营企业
厦门宏发电声股份有限公司     1,775,084,941.89                 —            —     327,434,136.57       5,092,054.46
北方联创通信有限公司        145,513,092.22                  —            —         44,719,481.25              —
江西联创光电超导应用有限
公司
佛山联创华联电子有限公司         8,306,141.66                 —            —           207,160.44               —
厦门永联达光电科技有限司       33,832,015.48                  —            —           730,749.87               —
江西联保能源科技有限公司         2,290,190.29       880,000.00    3,600,000.00         -387,065.61              —
江西弘宇致玛科技有限公司                    —    50,359,035.48             —                    —               —
       合计        2,041,392,811.19    51,239,035.48    3,600,000.00   371,399,518.30       5,092,054.46
  续：
                                    本期增减变动                                                      减值准
   被投资单位        其他权益变           宣告发放现金            计提减                          期末余额             备期末
                                                             其他                                 余额
                  动              股利或利润            值准备
联营企业
厦门宏发电声股份有限公司      -52,834.94    -122,000,610.00       —              —      1,985,557,687.98        —
北方联创通信有限公司      1,098,257.06     -19,800,000.00       —              —         171,530,830.53       —
江西联创光电超导应用有限
                         —                  —         —              —          75,061,485.43       —
公司
                               财务报表附注 第 53 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                         本期增减变动                                                       减值准
   被投资单位              其他权益变           宣告发放现金             计提减                         期末余额             备期末
                                                                       其他                             余额
                        动              股利或利润             值准备
佛山联创华联电子有限公司                   —                  —          —               —         8,513,302.10       —
厦门永联达光电科技有限司                   —                  —          —               —       34,562,765.35        —
江西联保能源科技有限公司                   —                  —          —     816,875.32                   —         —
江西弘宇致玛科技有限公司                   —                  —          —               —       50,359,035.48        —
       合计             1,045,422.12    -141,800,610.00        —     816,875.32      2,325,585,106.87       —
  长期股权投资说明：本期增减变动-其他系联营公司江西联保能源科技有限公司股权转
让收益。
  注释11．其他权益工具投资
            项目                                 期末余额                                 期初余额
江西省电子科研所                                                4,136,502.68                           4,136,502.68
世纪证券有限责任公司                                               803,988.00                             803,988.00
            合计                                          4,940,490.68                           4,940,490.68
                 指定为以公允价
                 值计量且其变动 本期确认的                                              其他综合收益转入 其他综合收益转入
    项目                                         累计利得          累计损失
                 计入其他综合收 股利收入                                               留存收益的金额  留存收益的原因
                  益的原因
江西省电子科研所         非交易目的股权                  —             —               —                —                    —
世纪证券有限责任公司       非交易目的股权                  —             —               —                —                    —
    合计                       —            —             —               —                —                    —
  注释12．其他非流动金融资产
                 项目                                         期末余额                         期初余额
上海壹胜投资合伙企业（有限合伙）                                                 20,000,000.00                20,000,000.00
南京航天紫金军民融合产业投资基金企业(有限合伙）                                          4,674,068.81                 4,821,568.81
赣州联兴创业投资中心（有限合伙）                                                       30,000.00                  30,000.00
                 合计                                              24,704,068.81                24,851,568.81
  注释13．投资性房地产
                                     财务报表附注 第 54 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
        项目                     房屋建筑物                       土地使用权                         合计
一. 账面原值
 外购                                             —                           —                            —
 处置                                             —                           —                            —
二. 累计折旧（摊销）
 本期计提                                   185,220.59                   50,934.37                   236,154.96
 处置                                             —                           —                            —
三. 减值准备
四. 账面价值
  投资性房地产其他说明：子公司江西联创电缆科技股份有限公司借款由母公司联创光电
提供担保，截至 2022 年 12 月 31 日子公司以投资性房地产净值 480,771.94 元为母公司的担
保提供了资产反担保。
   注释14．固定资产
             房屋及建筑
   项目                           机器设备            运输工具              电子设备           办公设备                    合计
               物
一. 账面原值
额
 购置                      —     26,383,330.46     2,808,757.81    71,736,146.79    1,542,686.97        102,470,922.03
                                    财务报表附注 第 55 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
            房屋及建筑
   项目                         机器设备           运输工具              电子设备           办公设备                合计
              物
 在建工程转入   398,297,752.24     19,941,673.12              —      2,404,399.06              —     420,643,824.42
 其他增加                 —                 —               —                —               —                 —
额
 处置或报废      20,887,622.11    31,328,167.95    4,287,588.78     8,201,596.13    1,342,550.30     66,047,525.27
 其他减少                 —      16,452,410.31              —                —               —      16,452,410.31
二. 累计折旧
额
 重分类                  —                 —               —                —               —                 —
 本期计提       10,411,676.05    35,928,803.69    2,891,079.59    26,879,153.30    3,764,943.15     79,875,655.78
额
 处置或报废       9,798,762.86    22,352,473.71    3,496,553.15     7,504,496.39    1,181,584.01     44,333,870.12
 其他减少                 —       6,518,512.44              —                —               —        6,518,512.44
三. 减值准备
                      —          41,883.13              —                —          310.07          42,193.20
额
 本期计提                 —          41,883.13              —                —          310.07          42,193.20
 其他增加                 —                                 —                —               —                 —
                      —        181,423.50               —          8,119.47              —         189,542.97
额
 处置或报废                —        181,423.50               —          8,119.47              —         189,542.97
 其他减少                 —                 —               —                —               —                 —
四. 账面价值
值
值
  固定资产其他说明：
合同纠纷，根据厦门市翔安区人民法院 (2022)闽 0213 民初 1911 号及厦门市翔安区人民法
院保全告知书(2022)闽 0213 民初 1911 号之一《民事裁定书》裁定，查封公司位于厦门市湖
里区嘉禾路 580 号(综合楼)、厦门市湖里区嘉禾路 582 号的土地使用权及地上建筑物，查
封期限为 3 年。
                                  财务报表附注 第 56 页
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年 12 月 31 日子公司以固定资产净值 53,164,070.74 元为母公司的担保提供了资产反担保。
     注释15．在建工程
                                 期末余额                                               期初余额
     项目
                账面余额               减值准备        账面价值                账面余额             减值准备             账面价值
翔安厂房                      —             —               —         252,277,693.40              —    252,277,693.40
临空激光产业园
项目
其他               5,445,861.25           —      5,445,861.25         1,788,723.83              —       1,788,723.83
     合计         49,857,274.02           —     49,857,274.02       285,073,462.22              —    285,073,462.22
                                                        本期转入
 工程项目名称            期初余额              本期增加                                   本期其他减少                期末余额
                                                        固定资产
临空激光产业园项
目-综合楼
翔安厂房              252,277,693.40     144,656,024.56    396,933,717.96                    —                    —
      合计          283,284,738.39     158,060,392.34    396,933,717.96                    —         44,411,412.77
     续：
                                                                            本期利息
                      预算数          工程投入占 利息资本化累                     其中：本期利息
  工程项目名称                                                                    资本化率                     资金来源
                      (万元)         预算比例(%) 计金额                       资本化金额
                                                                             (%)
临空激光产业园项目            4,998.46        88.85                    —                    —      —          自有资金
                                                                                                     金融机构
翔安厂房                 45,000.00       74.69        10,490,889.88           3,620,367.72    2.00
                                                                                                      贷款
      合计             49,998.46         —          10,490,889.88           3,620,367.72    —              —
     注释16．使用权资产
           项目                                房屋及建筑物                                      合计
一. 账面原值
 租赁                                                    3,811,853.84                            3,811,853.84
 租赁到期                                                 10,030,772.28                           10,030,772.28
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          项目                              房屋及建筑物                                 合计
二. 累计折旧
 本期计提                                              9,030,828.55                         9,030,828.55
 租赁到期                                              5,788,195.80                         5,788,195.80
三. 减值准备
四. 账面价值
   注释17．无形资产
   项目          土地使用权            专利权             软件            非专有技术                   合计
一. 账面原值
 购置            15,366,982.00              —     250,336.46                 —          15,617,318.46
 股东投入                     —     1,335,849.07            —                  —           1,335,849.07
 处置             7,097,280.00              —             —                  —           7,097,280.00
二. 累计摊销
 本期计提           1,986,402.54    9,692,250.31    569,464.17                 —          12,248,117.02
 处置             1,443,113.60              —             —                  —           1,443,113.60
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   项目           土地使用权                 专利权               软件           非专有技术              合计
三. 减值准备
四. 账面价值
  无形资产其他说明：
合同纠纷，根据厦门市翔安区人民法院 (2022)闽 0213 民初 1911 号及厦门市翔安区人民法
院保全告知书(2022)闽 0213 民初 1911 号之一《民事裁定书》裁定，查封公司位于厦门市湖
里区嘉禾路 580 号(综合楼)、厦门市湖里区嘉禾路 582 号的土地使用权及地上建筑物，查
封期限为 3 年。
年 12 月 31 日子公司以无形资产净值 11,255,963.00 元为母公司的担保提供了资产反担保。
      项目             账面价值                                    未办妥产权证书的原因
土地使用权                 14,953,175.18                          诉讼查封暂时无法办理
      合计              14,953,175.18                                    —
   注释18．长期待摊费用
       项目                期初余额              本期增加额            本期摊销额           其他减少额        期末余额
高亮度超薄 LED 装修费              394,668.95                  —       127,083.66         —        267,585.29
模具费                     22,519,487.14        9,822,423.59   14,556,129.06         —     17,785,781.67
装修费                     32,569,553.46        2,389,655.31    6,595,240.31         —     28,363,968.46
cms 系统企业邮箱租用费                   2,224.26               —         2,224.26         —                —
       合计               55,485,933.81       12,212,078.90   21,280,677.29         —     46,417,335.42
   注释19．递延所得税资产和递延所得税负债
           项目                              期末余额                               期初余额
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                         可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                       196,526,194.37        32,096,952.92        194,576,410.23       32,199,846.45
内部交易未实现利润                      4,694,314.33           704,147.15          4,877,217.40         731,582.61
可抵扣亏损                        427,405,595.90        64,657,780.97        371,545,512.15       55,731,826.82
股权激励                          43,204,577.15          6,480,686.57        49,436,006.55        7,415,400.98
递延收益                          11,087,420.85          1,663,113.13        13,473,577.20        2,021,036.58
        合计                   682,918,102.60       105,602,680.74        633,908,723.53       98,099,693.44
                                      期末余额                                       期初余额
          项目
                         应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧                        77,199,839.94        11,579,975.99         85,609,046.21       12,841,356.93
        合计                    77,199,839.94        11,579,975.99         85,609,046.21       12,841,356.93
                  项目                                      期末余额                           期初余额
资产减值准备                                                          87,655,100.11                75,571,699.65
递延收益                                                                900,000.00                 900,000.00
可抵扣亏损                                                          231,477,702.96             195,213,802.86
                  合计                                           320,032,803.07             271,685,502.51
         年份                       期末余额                     期初余额                          备注
         合计                         231,477,702.96            195,213,802.86             —
  注释20．其他非流动资产
                             期末余额                                                 期初余额
  项目
                账面余额         减值准备             账面价值               账面余额             减值准备             账面价值
预付工程款        10,153,283.45            —       10,153,283.45                —              —                  —
预付设备款        20,097,878.22            —       20,097,878.22     22,969,253.94             —       22,969,253.94
                                  财务报表附注 第 60 页
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                             期末余额                                          期初余额
  项目
             账面余额            减值准备        账面价值             账面余额             减值准备             账面价值
  合计         30,251,161.67          —    30,251,161.67   22,969,253.94             —       22,969,253.94
  注释21．短期借款
        项目                              期末余额                                   期初余额
质押借款                                                       —                          10,998,448.45
保证借款                                           127,283,317.01                      268,601,583.33
信用借款                                           630,134,097.57                      405,407,476.12
        合计                                     757,417,414.58                      685,007,507.90
  （1）保证借款明细如下：
                                                                借款期限                             抵押
                                                                                                 物/
                                                                               抵押物/质押物
借款类别    借款单位                 贷款单位        金额（元）                                                   质押
                                                           起          讫          /担保人
                                                                                                 物原
                                                                                                  值
       深圳市联志光电        中国银行股份有限公                                                江西联创光电科
保证借款
       科技有限公司         司深圳福永支行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创电缆科        中国农业银行股份有                                                江西联创光电科
保证借款
       技股份有限公司        限公司吉安分行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创电缆科        中国农业银行股份有                                                江西联创光电科
保证借款
       技股份有限公司        限公司吉安分行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创电缆科        中国农业银行股份有                                                江西联创光电科
保证借款
       技股份有限公司        限公司吉安分行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创致光科        兴业银行股份有限公                                                江西联创光电科
保证借款
       技有限公司          司南昌分行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创致光科        兴业银行股份有限公                                                江西联创光电科
保证借款
       技有限公司          司南昌分行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创致光科        兴业银行股份有限公                                                江西联创光电科
保证借款
       技有限公司          司南昌分行
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创致光科        招商银行股份有限公                                                江西联创光电科
保证借款
       技有限公司          司南昌分行营业部
                                                                               技股份有限公司
                                                                                                  —
       江西联创致光科        招商银行股份有限公                                                江西联创光电科
保证借款                                      9,300,000.00 2022/11/22 2023/11/22                     —
       技有限公司          司南昌分行营业部                                                 技股份有限公司
       江西联创致光科
                      上海浦发银行股份有                                                江西联创光电科
保证借款   技有限公司深圳                           25,000,000.00 2022/6/24   2023/6/16                     —
                      限公司南昌八一支行                                                技股份有限公司
       分公司
         保证借款小计                         127,283,317.01                         —
  注释22．应付票据
                                财务报表附注 第 61 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
         种类                      期末余额                               期初余额
银行承兑汇票                                153,156,385.69                     291,543,882.66
商业承兑汇票                                104,984,003.11                       49,854,845.46
         合计                           258,140,388.80                     341,398,728.12
  本期末不存在已到期未支付的应付票据。
  注释23．应付账款
         项目                      期末余额                               期初余额
应付材料款                                 622,188,615.03                     791,329,850.74
应付工程款                                   82,616,382.64                      22,845,213.29
应付设备款                                   36,834,241.60                      12,728,393.86
         合计                           741,639,239.27                     826,903,457.89
  注释24．合同负债
         项目                      期末余额                               期初余额
转让商品收到的预收账款                             43,599,437.80                      16,804,919.01
         合计                             43,599,437.80                      16,804,919.01
  注释25．应付职工薪酬
        项目       期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬             44,756,731.35     637,646,748.07       612,983,602.73     69,419,876.69
离职后福利-设定提存计划       352,685.78       27,514,971.15        27,489,342.13       378,314.80
辞退福利                       —         6,534,060.23         6,534,060.23               —
        合计       45,109,417.13     671,695,779.45       647,007,005.09     69,798,191.49
        项目       期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴      39,414,089.45     594,916,895.25       571,145,780.17     63,185,204.53
职工福利费                      —        11,343,729.75        11,343,729.75               —
社会保险费               95,906.53       12,489,315.73        12,485,234.78        99,987.48
其中：基本医疗保险费          82,172.68       10,172,219.90        10,168,120.31        86,272.27
   工伤保险费              5,730.68        936,693.70           936,712.34           5,712.04
   生育保险费              8,003.17       1,380,402.13         1,380,402.13          8,003.17
                       财务报表附注 第 62 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
  住房公积金                     —           11,729,251.86             11,482,593.15        246,658.71
工会经费和职工教育经费        5,246,735.37          7,167,555.48               6,526,264.88      5,888,025.97
        合计        44,756,731.35        637,646,748.07            612,983,602.73      69,419,876.69
        项目        期初余额                 本期增加                      本期减少               期末余额
基本养老保险              349,944.73          26,788,273.19             26,763,165.05        375,052.87
失业保险费                  2,741.05            726,697.96                726,177.08           3,261.93
        合计          352,685.78          27,514,971.15             27,489,342.13        378,314.80
  应付职工薪酬中工资、奖金、津贴和补贴期末余额主要为控股子公司厦门华联电子股份
有限公司计提的年度考核奖金，截至报告日已发放。
  注释26．应交税费
        税费项目                      期末余额                                        期初余额
增值税                                        17,009,790.86                              5,271,502.74
企业所得税                                        4,031,310.65                             5,619,749.89
个人所得税                                        1,402,804.56                             1,125,694.59
城市维护建设税                                      2,706,374.71                             1,741,304.15
房产税                                          1,815,540.75                              783,965.58
土地使用税                                            622,425.77                            455,822.85
教育费附加                                        1,981,671.94                             1,263,515.68
环境保护税                                              8,496.46                               8,428.69
印花税                                              888,743.78                            139,944.20
         合计                                30,467,159.48                             16,409,928.37
  注释27．其他应付款
             项目                        期末余额                                   期初余额
应付股利                                             2,189,050.00                         2,189,050.00
其他应付款                                       120,202,104.01                          176,474,112.99
             合计                             122,391,154.01                          178,663,162.99
  （一）应付股利
             项目              期末余额                       期初余额                 超过一年未支付原因
普通股股利                             2,189,050.00                2,189,050.00         涉及诉讼
                        财务报表附注 第 63 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
          项目           期末余额                    期初余额              超过一年未支付原因
          合计             2,189,050.00             2,189,050.00       —
  应付股利的说明：期末余额为控股子公司上海信茂新技术有限公司应付原股东中国科学
院上海微系统与信息技术研究所股利，涉及诉讼事项暂未支付。
  （二）其他应付款
              款项性质                      期末余额                       期初余额
质保金                                             1,947,826.26             2,002,076.26
押金及保证金                                         12,556,413.92            15,173,059.90
应付股权收购款                                         1,813,285.72            20,946,619.06
限制性股票回购义务                                      52,561,680.00            94,584,000.00
往来款                                            43,745,873.06            37,728,605.44
代收款                                             7,577,025.05             6,039,752.33
               合计                             120,202,104.01        176,474,112.99
  注释28．一年内到期的非流动负债
               项目                        期末余额                     期初余额
一年内到期的长期借款                                   163,000,000.00             40,000,000.00
一年内到期的长期应付款                                              —              15,000,000.00
一年内到期的租赁负债                                     2,352,275.92              8,764,402.11
               合计                            165,352,275.92             63,764,402.11
  注释29．其他流动负债
          项目                  期末余额                               期初余额
转让商品收到的待转销项税                             4,079,751.86                    1,140,451.71
已背书未终止确认的商业承兑汇票                         27,676,202.92                   93,492,059.76
          合计                            31,755,954.78                   94,632,511.47
  注释30．长期借款
       借款类别             期末余额                                     期初余额
抵押借款                             241,540,951.00                     210,140,951.00
信用借款                             370,000,000.00                     100,000,000.00
减：一年内到期的长期借款                     163,000,000.00                         40,000,000.00
         合计                      448,540,951.00                     270,140,951.00
                     财务报表附注 第 64 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
    抵押借款说明：子公司厦门华联电子股份有限公司以闽（2022）厦门市不动产权第
中国工商银行股份有限公司厦门江头支行、厦门国际信托有限公司申请限额 3.3 亿元设定
计划还款期限长期借款，截止 2022 年 12 月 31 日公司借款余额 241,540,951.00 元，其中一
年以内到期的长期借款为 60,000,000.00 元。
    注释31．租赁负债
          项目              期末余额                    期初余额
租赁付款额总额小计                        4,569,679.23        14,789,204.18
减：未确认融资费用                         196,205.31              615,742.68
租赁付款额现值小计                        4,373,473.92        14,173,461.50
减：一年内到期的租赁负债                     2,352,275.92            8,764,402.11
          合计                     2,021,198.00            5,409,059.39
    本期确认租赁负债利息费用 457,584.26 元。
    注释32．长期应付款
            项目                 期末余额                期初余额
长期应付款                            100,000,000.00          100,000,000.00
专项应付款                             14,400,000.00           14,400,000.00
            合计                   114,400,000.00          114,400,000.00
    注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
        本公司以 19,500.00 万元对价向南昌临空产业股权投资管理有限公司转让江西联创
    显示科技有限公司 33.02%股权,双方约定股权转让期限不超过 5 年，到期后公司按
    公司支付固定收益，截止 2022 年 12 月 31 日已收到股权转让款 10,000.00 万元。
        系国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部国经贸投资[2003]205 号文批
    准拨入的重点技术改造项目国债专项资金。
                       财务报表附注 第 65 页
 江西联创光电科技股份有限公司
 财务报表附注
     注释33．递延收益
      项目        期初余额             本期增加                本期减少           期末余额                形成原因
与资产相关政府补助       14,373,577.20    5,023,800.00        7,409,956.35   11,987,420.85       详见表 1
      合计        14,373,577.20    5,023,800.00        7,409,956.35   11,987,420.85           —
                                                                                                   与资产
                                            本期计入营
                                      本期新增补       本期计入其                                            相关/与
      负债项目            期初余额                  业外收入金                                   期末余额
                                       助金额        他收益金额                                            收益相
                                              额
                                                                                                    关
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智能控制器制造数控化及综                                                                                       与资产
合集成技改                                                                                               相关
                                                                                                   与资产
工业企业灾后恢复生产补助             82,380.00              —       82,380.00            —               —
                                                                                                    相关
                                                                                                   与资产
工业企业技术改造项目              354,539.43              —              —      306,297.95      48,241.48
                                                                                                    相关
                                                                                                   与资产
两化融合补贴款                  84,508.00              —              —       84,508.00             —
                                                                                                    相关
具有多模态数据融合的嵌入                                                                                       与资产
式智能控制系统开发                                                                                           相关
                                                                                                   与资产
智能制造技术改造 2020         1,856,825.30     503,000.00              —      761,920.01    1,597,905.29
                                                                                                    相关
光耦合器微型化技术改造                                                                                        与资产
高性能嵌入式处理器芯片研                                                                                       与资产
发及产业化                                                                                               相关
物联网家电控制器智能制造                                                                                       与资产
技术改造 2019                                                                                           相关
改造                                                                                                  相关
技术改造 2021             1,440,000.00    2,970,000.00             —    1,010,893.24    3,399,106.76   与资产
                                     财务报表附注 第 66 页
 江西联创光电科技股份有限公司
 财务报表附注
                                                                                                                    相关
奖补资金                                                                                                               相关
技三项经费                                                                                                              相关
同安区工业和信息化局市级                                                                                                      与资产
                                        —       380,000.00             —          76,000.00          304,000.00
技改补贴                                                                                                               相关
同安区工业企业技术改造项                                                                                                      与资产
                                        —       580,000.00             —         255,200.00          324,800.00
目                                                                                                                  相关
        合计                    14,373,577.20    5,023,800.00     82,380.00      7,327,576.35      11,987,420.85            —
    注释34．股本
                                                 本期变动增（+）减（－）
   项目         期初余额                                                                                        期末余额
                               发行新股           送股       公积金转股                其他             小计
 股份总数        455,476,750.00            —        —               —       -231,000.00     -231,000.00     455,245,750.00
    股本变动情况说明：本期股本变动为回购注销离职的被激励对象未解锁限制性股票
    注释35．资本公积
             项目                            期初余额                本期增加                本期减少                  期末余额
 资本溢价（股本溢价）                             693,588,715.82         44,866,291.66          2,370,060.00      736,084,947.48
 其他资本公积                                 301,792,009.15         39,680,284.38       44,866,291.66        296,606,001.87
             合计                         995,380,724.97         84,546,576.04       47,236,351.66       1,032,690,949.35
    资本公积的说明：资本公积-其他资本公积增加系本期股份支付职工薪酬计入资本公积
 二期解锁原股份支付转入股本溢价所致。
    注释36．库存股
          项目                           期初余额                   本期增加               本期减少                  期末余额
 限制性股份支付                               94,584,000.00                  —          42,022,320.00         52,561,680.00
          合计                           94,584,000.00                  —          42,022,320.00         52,561,680.00
    库存股情况说明：库存股期初余额为公司授予 1200 万股限制性股票待解锁部分（70%）
 所对应的限制性股票回购义务，本期解锁限制性股票 30%，减少库存股 39,421,260.00 元，
 同时本期注销离职的被激励对象 231,000.00 股，减少库存股 2,601,060.00 元，减少资本溢价
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   注释37．其他综合收益
                                                                    本期发生额
                                             减：前期计   减：前期计入                                          减：前期计
    项目         期初余额                          入其他综    其他综合收益 减：套期储备                         减：结转重新    入其他综    期末余额
                              本期所得税前                               减：所得税费    税后归属于母公 税后归属于
                                             合收益当    当期转入以摊 转入相关资产                         计量设定受益    合收益当
                               发生额                                   用          司     少数股东
                                             期转入损    余成本计量的  或负债                           计划变动额     期转入留
                                               益      金融资产                                            存收益
一、不能重分类进损益
的其他综合收益
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
(一)重新计量设定受益
 计划变动额
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
 的其他综合收益
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
 允价值变动
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
二、将重分类进损益的
其他综合收益
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
 其他综合收益
              -2,261,266.39   5,092,054.46      —        —      —       —     5,092,054.46   —   —      —    2,830,788.07
 价值变动
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
 值准备
                        —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
 在丧失控制权之前产              —              —        —        —      —       —              —     —   —      —             —
 生的处置收益
 其他综合收益合计     -2,261,266.39   5,092,054.46      —        —      —       —     5,092,054.46   —   —      —    2,830,788.07
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     注释38．盈余公积
      项目                 期初余额                  本期增加                   本期减少              期末余额
法定盈余公积                     237,582,942.90                 —                       —      237,582,942.90
      合计                   237,582,942.90                 —                       —      237,582,942.90
     注释39．未分配利润
                项目                                        本期                            上期
调整前上期末未分配利润                                                1,753,340,518.85             1,578,869,409.81
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                     —                           —
调整后期初未分配利润                                                 1,753,340,518.85             1,578,869,409.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                              267,430,473.35            231,717,914.02
减：提取法定盈余公积                                                                —               30,829,153.48
     提取任意盈余公积                                                             —                           —
     提取一般风险准备                                                             —                           —
     应付普通股股利                                                    23,672,779.00             26,417,651.50
期末未分配利润                                                    1,997,098,213.20             1,753,340,518.85
     注释40．营业收入和营业成本
                                本期发生额                                           上期发生额
      项目
                        收入                     成本                       收入                 成本
主营业务                 3,248,036,012.77       2,772,626,970.29         3,448,433,829.97   2,969,239,810.75
其他业务                   65,674,205.77          53,089,264.26            137,429,855.30    115,313,627.06
合计                   3,313,710,218.54       2,825,716,234.55         3,585,863,685.27   3,084,553,437.81
     注释41．税金及附加
           项目                               本期发生额                                   上期发生额
城市维护建设税                                                7,186,574.95                          4,024,071.91
教育费附加                                                  5,214,561.40                          3,083,521.81
房产税                                                    3,088,324.53                          2,006,467.89
土地使用税                                                  2,518,561.43                          1,379,650.74
车船使用税                                                     29,814.12                            42,934.08
印花税                                                    1,471,626.02                          1,596,224.89
环境保护税                                                     34,005.64                            43,101.22
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财务报表附注
         项目           本期发生额                             上期发生额
         合计                 19,543,468.09                    12,175,972.54
     注释42．销售费用
              项目              本期发生额                      上期发生额
职工薪酬                                 43,037,492.34          40,061,948.80
售后服务费                                15,686,796.31          16,188,260.23
销售代理费                                 1,776,145.49               640,689.49
保险费                                   1,599,989.78               395,270.55
租赁费                                     472,877.02            1,347,631.66
投标费                                         18,237.92            225,226.31
办公费用                                    678,617.75               304,540.04
车辆使用费                                   594,259.71               475,925.72
业务招待费                                11,022,745.97          14,196,194.07
差旅费                                   1,746,071.02            2,081,603.86
物料消耗                                    601,719.27               173,714.36
其他                                    1,575,033.43            2,086,914.53
              合计                     78,809,986.01          78,177,919.62
     注释43．管理费用
              项目              本期发生额                      上期发生额
业务招待费                                 9,281,901.11              6,911,261.81
职工薪酬                                127,090,893.72          117,849,681.21
修理费                                   4,818,701.00            4,104,339.79
固定资产折旧                               19,115,901.30          15,181,593.59
使用权资产折旧                                 317,654.49               468,504.66
无形资产摊销                                2,704,758.04            7,437,968.45
长期待摊费用摊销                              4,144,639.65            6,247,068.65
租赁费                                   4,838,456.98            5,229,508.08
物料消耗                                  8,022,412.94            8,719,771.16
办公、水电费                                8,403,650.47            6,828,749.09
差旅费                                   1,040,944.47            1,790,220.40
董事会费                                    591,466.36               540,329.98
中介机构、咨询费用                            12,986,096.86            8,256,539.80
诉讼费                                   2,995,658.40               774,403.93
车辆使用费                                 1,446,818.78            1,662,351.87
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               项目               本期发生额                             上期发生额
股权激励费用摊销                               38,634,862.26                    75,857,749.02
其他                                         9,841,155.05                  8,599,317.45
               合计                     256,275,971.88                   276,459,358.94
     注释44．研发费用
               项目               本期发生额                             上期发生额
职工薪酬                                  110,759,230.85                   104,873,193.76
研发材料                                   40,948,883.48                    35,551,709.58
折旧费用与摊销                                    9,339,660.78                 14,662,100.14
其他费用                                       5,380,336.16                 14,665,728.00
               合计                      166,428,111.27                  169,752,731.48
     注释45．其他收益
     产生其他收益的来源          本期发生额                                 上期发生额
政府补助                          22,931,475.70                            34,039,246.33
个税代缴手续费返还                        172,325.13                               137,598.09
         合计                   23,103,800.83                            34,176,844.42
                                                                       与资产相关/
              项目          本期发生额                  上期发生额
                                                                       与收益相关
递延收益摊销                      7,327,576.35             15,770,583.62     与资产相关
博士后日常经费资助资金                          —                     80,000.00   与收益相关
增值税即征即退 50%                          —                     22,227.16   与收益相关
科技重大项目及科技创新奖                 411,687.00               2,245,400.00     与收益相关
高新技术企业补贴资金                   300,000.00                   300,000.00   与收益相关
稳岗补助                         721,578.61                   472,308.55   与收益相关
新产品、名牌产品奖励资金                  50,000.00                    50,000.00   与收益相关
培训补贴款                        451,875.00                   301,420.00   与收益相关
知识产权贯标企业奖励                           —                    100,000.00   与收益相关
企业研发经费补助资金                  6,117,080.00              9,160,700.00     与收益相关
防疫补贴                                 —                      8,300.00   与收益相关
社保补贴                         144,100.34                   454,500.00   与收益相关
专利资助及奖励资金                     10,000.00                    74,000.00   与收益相关
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降成本优环境奖励                                  —                      3,900.00   与收益相关
中小企业发展及商务外贸发展资金                           —                     39,300.00   与收益相关
涉工奖励                                      —                   230,200.00    与收益相关
技改补助                                      —                   827,800.00    与收益相关
标准化战略实施经费                                 —                   270,000.00    与收益相关
一企一策补贴                                    —                   451,500.00    与收益相关
企业扶持奖励                                    —                   229,450.00    与收益相关
服务贸易和服务补助                       1,855,900.00                  997,000.00    与收益相关
增产多销奖励                           729,900.00                   775,400.00    与收益相关
军民融合产业基地协同补助及发展专项扶持
资金
临空经济区财政局补贴                      2,500,000.00                           —    与收益相关
外贸出口扶持资金及商务外贸发展资金                428,328.40                            —    与收益相关
其他                               583,450.00               1,175,257.00      与收益相关
              合计               22,931,475.70             34,039,246.33           —
     注释46．财务费用
               项目                   本期发生额                              上期发生额
利息支出                                       52,451,777.40                     49,950,276.73
     减：利息收入                                19,032,550.84                     21,582,006.84
汇兑损益                                       -18,896,240.30                     8,460,264.23
银行手续费                                          1,746,220.54                   1,903,397.83
其他                                             4,446,663.83                   1,841,082.04
               合计                          20,715,870.63                     40,573,013.99
     注释47．投资收益
                   项目                   本期发生额                           上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                 371,399,518.30               348,767,742.83
处置衍生金融资产取得的投资收益                                   -785,380.10                  582,410.00
处置交易性金融资产取得的投资收益                                  534,445.63                            —
处置长期股权投资产生的投资收益                                   816,875.32                   144,134.43
处置其他债权投资取得的投资收益                                 10,579,072.75                22,523,288.00
债权投资持有期间的投资收益                                    2,544,448.56                           —
                   合计                          385,088,980.46               372,017,575.26
                        财务报表附注 第 72 页
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     注释48．公允价值变动收益
        产生公允价值变动收益的来源                          本期发生额                    上期发生额
衍生金融资产                                                  -145,890.00            145,890.00
               合计                                       -145,890.00            145,890.00
     注释49．信用减值损失
              项目                         本期发生额                         上期发生额
坏账损失                                            -4,387,629.55              -2,245,123.77
              合计                                -4,387,629.55              -2,245,123.77
     注释50．资产减值损失
         项目                本期发生额                                      上期发生额
存货跌价损失                                 -34,112,022.75                     -41,666,852.08
固定资产减值损失                                   -42,193.20                          -862,577.63
         合计                            -34,154,215.95                     -42,529,429.71
     注释51．资产处置收益
         项目                本期发生额                                      上期发生额
固定资产处置利得或损失                             -2,671,046.92                         -496,442.23
无形资产处置利得或损失                             1,086,328.87                                   —
在建工程处置利得或损失                               -84,505.93                                   —
使用权资产处置利得或损失                              193,787.11                                   —
         合计                             -1,475,436.87                         -496,442.23
     注释52．营业外收入
                                                                      计入当期非经常性损
       项目            本期发生额                   上期发生额
                                                                        益的金额
与日常活动无关的政府补助              92,380.00                     184,580.00              92,380.00
违约赔偿收入                   974,351.38                 1,790,752.64               974,351.38
非流动资产报废利得                288,833.35                      47,196.80             288,833.35
债务重组利得                           —                      161,842.36                     —
无需支付的款项                 9,333,333.39                            —             9,333,333.39
其他                       751,030.17                 2,616,428.81               751,030.17
       合计              11,439,928.29                4,800,800.61          11,439,928.29
                      财务报表附注 第 73 页
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                                                                                   与资产相关
          补助项目                   本期发生额                        上期发生额
                                                                                  /与收益相关
递延收益摊销                                   82,380.00                   184,580.00   与资产相关
防疫补贴                                     10,000.00                           —    与收益相关
              合计                         92,380.00                   184,580.00        —
     注释53．营业外支出
                                                                           计入本期非经常性损
         项目                本期发生额                    上期发生额
                                                                             益的金额
非流动资产毁损报废损失                    734,984.13                    732,351.99              734,984.13
违约金、赔偿及罚款支出                   1,962,214.85                  2,251,922.76            1,962,214.85
债务重组损失                                 —                      76,273.00                       —
对外捐赠                                   —                      15,000.00                       —
其他                            2,378,676.71                   490,169.94             2,378,676.71
         合计                   5,075,875.69                  3,565,717.69            5,075,875.69
     注释54．所得税费用
         项目                   本期发生额                                        上期发生额
当期所得税费用                                      2,264,813.49                          16,529,308.24
递延所得税费用                                  -8,764,368.24                            -12,003,587.08
         合计                              -6,499,554.75                              4,525,721.16
                    项目                                                     本期发生额
利润总额                                                                              320,614,237.63
按适用税率计算的所得税费用                                                                      48,092,135.63
子公司适用不同税率的影响                                                                        1,413,370.59
调整以前期间所得税的影响                                                                        5,590,403.62
非应税收入的影响                                                                          -55,810,575.55
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                                     4,496,938.32
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                            -3,837,089.69
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                                     14,047,987.31
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                                                35,405.95
研发加计扣除                                                                            -19,941,329.64
其他                                                                                   -586,801.29
                   所得税费用                                                           -6,499,554.75
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  注释55．现金流量表附注
          项目              本期发生额                       上期发生额
利息收入                           19,032,550.84              21,582,006.84
政府补助                           20,800,024.48              25,506,036.84
营业外收入                           1,031,661.00               4,616,220.61
往来款等                           39,799,594.53              76,365,412.40
          合计                   80,663,830.85             128,069,676.69
          项目              本期发生额                       上期发生额
销售费用                           32,879,745.52              37,392,544.27
管理费用                           63,663,159.30              58,808,414.78
银行手续费                           1,746,220.54               1,903,397.83
营业外支出                           3,661,345.56               2,833,365.70
往来款等                           75,150,048.98              83,269,640.98
          合计                  177,100,519.90             184,207,363.56
          项目              本期发生额                       上期发生额
租赁费                             7,169,969.85               6,984,012.18
          合计                    7,169,969.85               6,984,012.18
  注释56．现金流量表补充资料
               项目                 本期金额                 上期金额
净利润                                  327,113,792.38      281,949,926.62
加：信用减值损失                               4,387,629.55        2,245,123.77
资产减值准备                                34,154,215.95       42,529,429.71
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧               80,111,810.74       74,857,594.13
使用权资产折旧                                9,030,828.55        8,193,092.49
无形资产摊销                                12,248,117.02        8,565,446.76
长期待摊费用摊销                              21,280,677.29       26,099,544.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
                    财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
            项目                    本期金额                         上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                        446,150.78               685,155.19
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                        145,890.00               -145,890.00
财务费用（收益以“－”号填列）                         52,451,777.40            49,950,276.73
投资损失（收益以“－”号填列）                        -385,088,980.46          -372,017,575.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                     -7,502,987.30           -10,566,264.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                     -1,261,380.94            -1,437,322.14
存货的减少（增加以“－”号填列）                          9,271,259.32          -154,413,222.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  225,201,466.40           153,686,516.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                  -234,493,175.18           18,179,573.92
其他                                      38,634,862.26            66,721,358.55
经营活动产生的现金流量净额                          187,607,390.63           195,579,206.22
债务转为资本                                             —                        —
一年内到期的可转换公司债券                                      —                        —
融资租入固定资产                                           —                        —
现金的期末余额                               1,450,067,139.37         1,053,354,867.70
减：现金的期初余额                             1,053,354,867.70         1,128,281,471.68
加：现金等价物的期末余额                                       —                        —
减：现金等价物的期初余额                                       —                        —
现金及现金等价物净增加额                           396,712,271.67            -74,926,603.98
               项目                          期末余额                 期初余额
一、现金                                        1,450,067,139.37   1,053,354,867.70
其中：库存现金                                          305,722.38         409,919.67
     可随时用于支付的银行存款                           1,447,161,416.99   1,039,343,898.03
     可随时用于支付的其他货币资金                             2,600,000.00     13,601,050.00
二、现金等价物                                                  —                  —
其中：三个月内到期的债券投资                                           —                  —
三、期末现金及现金等价物余额                              1,450,067,139.37   1,053,354,867.70
母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
     注释57．所有权或使用权受到限制的资产
     项目      余额                            受限原因
                      财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
  项目            余额                                             受限原因
货币资金           155,387,349.77     承兑汇票保证金、远期结售汇保证金、保函保证金、诉讼冻结存款
固定资产           464,908,926.37     长期借款抵押及诉讼查封、子公司联创电缆向母公司提供反担保
无形资产            47,496,088.11     长期借款抵押及诉讼查封、子公司联创电缆向母公司提供反担保
投资性房地产            480,771.94      子公司联创电缆向母公司提供贷款反担保抵押
  合计           668,273,136.19     —
  注释58．外币货币性项目
  项目           期末外币余额                              折算汇率                 期末折算人民币余额
货币资金                                                                             73,300,833.33
其中：美元                      9,865,350.05              6.9646                      68,708,219.05
  欧元                            35,365.97            7.4229                        262,518.05
  港币                              425.30             0.8933                             379.91
  日元                     82,694,456.00               0.0524                       4,329,716.32
应收账款                                                                            188,275,136.23
其中：美元                    26,449,350.36                6.9646                    184,209,145.52
  欧元                        162,299.20                7.4229                      1,204,730.73
  日元                     54,648,000.00                0.0524                      2,861,259.98
应付账款                                                                             30,957,650.83
其中：美元                      4,304,336.81              6.9646                      29,977,984.13
  欧元                             1,772.99             7.4229                         13,160.69
  日元                     18,459,567.00                0.0524                       966,506.01
  注释59．政府补助
        政府补助种类                        本期发生额                 计入当期损益的金额            备注
计入递延收益的政府补助                                  5,023,800.00        7,409,956.35 详见附注五注释 33
计入其他收益的政府补助                                 15,603,899.35       15,603,899.35 详见附注五注释 45
计入营业外收入的政府补助                                   10,000.00           10,000.00 详见附注五注释 52
冲减成本费用的政府补助                                   773,543.00          773,543.00 详见本注释 2.
          合计                                21,411,242.35       23,797,398.70     —
                                  财务报表附注 第 77 页
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财务报表附注
                                                                冲减的成本
    补助项目         种类      本期发生额            上期发生额
                                                                 费用项目
流动资金贷款贴息         贴息          773,543.00            968,149.64   财务费用
     合计           —          773,543.00            968,149.64     —
  六、在其他主体中的权益
 （一）在子公司中的权益
                 主要经   注册     业务            持股比例(%)
    子公司名称                                                        取得方式
                 营地     地     性质          直接           间接
                                                                同一控制下合
厦门华联电子股份有限公司     厦门    厦门   电子元器件         50.01         —
                                                                  并
南昌欣磊光电科技有限公司     南昌    南昌   电子元器件         74.00         —       设立或投资
江西联创致光科技有限公司     南昌    南昌   电子元器件          —          100.00    设立或投资
                            半导体照明
江西联创照明信息科技有限公司   南昌    南昌   系统节能工         100.00        —       设立或投资
                              程
江西联创电缆科技股份有限公司   吉安    吉安     电缆          78.72         —       设立或投资
江西联创光电营销中心有限公司   南昌    南昌   电子元器件         100.00        —       设立或投资
深圳市联志光电科技有限公司    深圳    深圳   电子元器件         70.00         —       设立或投资
上海信茂新技术有限公司      上海    上海   LED 显示屏       63.88         —       设立或投资
江西联创电缆有限公司       吉安    吉安     电缆          93.30         —       设立或投资
江西联欧微电子材料有限公司    南昌    南昌   电子元器件         100.00        —       设立或投资
江西联创显示科技有限公司     南昌    南昌   电子元器件         66.98         —       设立或投资
江西省中久光电产业研究院     南昌    南昌   研究开发          100.00        —       设立或投资
厦门华联电子工贸有限公司     厦门    厦门   贸易、管理          —          100.00    设立或投资
厦门华联电子器材有限公司     厦门    厦门   电子元器件          —          100.00    设立或投资
厦门华联电子科技有限公司     厦门    厦门   电子元器件          —          100.00    设立或投资
江西联创南分科技有限公司     南昌    南昌   电子元器件         43.00        51.00    设立或投资
中久光电产业有限公司       南昌    南昌   电子元器件          —          100.00    设立或投资
上海联暄电子科技有限公司     上海    上海   电子元器件         100.00        —       设立或投资
                            激光器及光
江西中久激光技术有限公司     南昌    南昌                 55.00         —       设立或投资
                             电子器件
                            投资管理咨                               非同一控制合
上海联坤创业投资管理有限公司   上海    上海                 80.00         —
                              询                                   并
江西华颂激光科技有限公司     南昌    南昌   技术服务          57.14         —       设立或投资
北京中联光建激光科技有限公司   北京    北京   技术服务          100.00        —       设立或投资
上海联创智能技术集团有限公司   上海    上海   电子元器件         100.00        —       设立或投资
融北创联大数据科技有限公司    南昌    南昌   技术服务          90.00         —       设立或投资
                   财务报表附注 第 78 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                 少数股
                       本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
       子公司名称     东持股                                                          备注
                         股东损益  宣告分派的股利   益余额
                 比例(%)
厦门华联电子股份有限公司     49.99   51,597,613.05                —   376,584,930.53
江西联创电缆科技股份有限公司   21.28   -5,286,231.56                —    31,593,715.88
  这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：                                                    单位：万元
                                              期末余额
         项目
                   厦门华联电子股份有限公司                      江西联创电缆科技股份有限公司
流动资产                                     99,762.25                         11,305.24
非流动资产                                    76,309.10                          8,406.28
        资产合计                         176,071.35                            19,711.52
流动负债                                     77,650.70                          4,864.85
非流动负债                                    21,858.38                               —
        负债合计                             99,509.08                          4,864.85
营业收入                                 198,809.37                            11,567.78
净利润                                      10,563.46                         -2,484.13
综合收益总额                                   10,563.46                         -2,484.13
经营活动现金流量                                 14,778.89                          2,217.09
  续：
                                              期初余额
         项目
                   厦门华联电子股份有限公司                      江西联创电缆科技股份有限公司
流动资产                                     99,428.16                         14,539.70
非流动资产                                    53,952.21                          9,490.38
        资产合计                         153,380.37                            24,030.08
流动负债                                     69,011.52                          6,699.28
非流动负债                                    18,370.04                               —
        负债合计                             87,381.56                          6,699.28
营业收入                                 202,988.07                            15,191.24
净利润                                      10,763.36                         -2,690.24
综合收益总额                                   10,763.36                         -2,690.24
经营活动现金流量                                 16,515.91                          1,186.78
                     财务报表附注 第 79 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
  无
  (二)在合营安排或联营企业中的权益
                主要经营           业务        持股比例(%)
合营企业或联营企业名称             注册地                             会计处理方法
                  地            性质      直接        间接
厦门宏发电声股份有限公司     厦门      厦门    工业      20.00      —        权益法
                                                期末余额/本期发生额
                 项目
                                               厦门宏发电声股份有限公司
流动资产                                                   9,296,620,606.62
非流动资产                                                  6,644,945,654.31
               资产合计                                   15,941,566,260.93
流动负债                                                   4,210,315,345.77
非流动负债                                                  1,314,060,302.32
               负债合计                                    5,524,375,648.09
少数股东权益                                                  489,407,434.72
归属于母公司股东权益                                             9,927,783,178.12
按持股比例计算的净资产份额                                          1,985,557,687.98
调整事项
 —商誉                                                                —
 —内部交易未实现利润                                                         —
 —其他                                                                —
对合营企业权益投资的账面价值                                         1,985,557,687.98
存在公开报价的权益投资的公允价值                                                    —
营业收入                                                  11,733,391,064.50
财务费用                                                     -56,003,995.55
所得税费用                                                   169,720,770.42
净利润                                                    1,751,650,926.18
终止经营的净利润                                                            —
其他综合收益                                                   15,617,617.65
综合收益总额                                                 1,783,155,889.95
企业本期收到的来自合营企业的股利                                        122,620,195.24
  续：
                 项目                             期初余额/上期发生额
                       财务报表附注 第 80 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                厦门宏发电声股份有限公司
流动资产                                                   8,254,977,876.87
非流动资产                                                  5,360,019,810.25
               资产合计                                   13,614,997,687.12
流动负债                                                   3,748,504,335.43
非流动负债                                                   558,762,856.19
               负债合计                                    4,307,267,191.62
少数股东权益                                                  432,305,786.04
归属于母公司股东权益                                             8,875,424,709.46
按持股比例计算的净资产份额                                          1,775,084,941.89
调整事项
 —商誉                                                                —
 —内部交易未实现利润                                                         —
 —其他                                                                —
对合营企业权益投资的账面价值                                         1,775,084,941.89
存在公开报价的权益投资的公允价值                                                    —
营业收入                                                  10,022,657,463.70
财务费用                                                    100,313,075.03
所得税费用                                                   167,209,790.36
净利润                                                    1,469,970,242.31
终止经营的净利润                                                            —
其他综合收益                                                    -9,842,527.37
综合收益总额                                                 1,443,478,305.75
企业本期收到的来自合营企业的股利                                         79,344,000.00
         项目             期末余额/本期发生额                期初余额/上期发生额
联营企业投资账面价值合计                   340,027,418.89             266,307,869.30
下列各项按持股比例计算的合计数                            —                          —
 净利润                            43,965,381.73              48,837,248.55
 其他综合收益                                    —                          —
 综合收益总额                         43,965,381.73              48,837,248.55
  七、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
                      财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  （一） 信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附
注十一、承诺及或有事项所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本
公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
                 财务报表附注 第 82 页
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算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
   截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
          项目                         账面余额                               减值准备
应收票据                                      87,188,011.02                       1,179,107.22
应收账款                                    706,008,468.84                      112,860,163.32
其他应收款                                    86,894,652.41                       46,399,707.84
长期应收款（含一年内到期的款项）                            1,210,771.57                      1,210,771.57
          合计                            881,301,903.84                      161,649,749.95
   （二） 流动性风险
   流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止 2022 年 12 月 31 日，
本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 340,750.00 万元，其中：已使用授信
金额为 223,114.30 万元。
   截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
                                         期末余额
    项目         即时偿   1 个月
                还
                      以内
 短期借款            —     —        —        757,417,414.58               —       757,417,414.58
 应付票据            —     —        —        258,140,388.80               —       258,140,388.80
 应付账款            —     —        —        741,639,239.27               —       741,639,239.27
 其他应付款           —     —        —        120,202,104.01               —       120,202,104.01
 其他流动负债          —     —        —        31,755,954.782               —       31,755,954.782
 长期借款            —     —        —                   —      611,540,951.00     611,540,951.00
非衍生金融负债小计        —     —        —       1,909,155,101.44   611,540,951.00   2,520,696,052.44
    合计           —     —        —       1,909,155,101.44   611,540,951.00   2,520,696,052.44
   （三） 市场风险
   本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
                            财务报表附注 第 83 页
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和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然
存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程
度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约或货币互
换方式来达到规避汇率风险的目的。截止 2022 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产
和外币金融负债折算成人民币的金额详见附注五注释 58。
   截止 2022 年 12 月 31 日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币
对外币升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 26,157,596.96
元（2021 年度约 27,302,495.11 元)。
   本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
   本年度公司无利率互换安排。
   本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度及授信期限进行合理的设计，保障授信额
度充足，满足公司各类融资需求。若银行利率不发生重大变化，将不会对本公司的利润总额
和股东权益产生重大的影响。
   价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
   八、公允价值
   （一）以公允价值计量的金融工具
   本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
   第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
   第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
   第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
                           财务报表附注 第 84 页
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观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                 期末公允价值
    项目
              第 1 层次        第 2 层次        第 3 层次                   合计
其他权益工具投资               —             —      4,940,490.68            4,940,490.68
其他非流动金融资产              —             —     24,704,068.81           24,704,068.81
   资产合计                —             —     29,644,559.49           29,644,559.49
  （三）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付
款项、一年内到期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠
计量的权益工具投资。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  九、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                                     对本公司的 对本公司的
                                         注册资本
     母公司名称        注册地        业务性质                    持股比例 表决权比例
                                          (万元)
                                                       (%)   (%)
江西省电子集团有限公司        南昌        资本经营        78,167.00         20.81       20.81
  江西省电子集团有限公司前身原江西省电子集团公司（以下简称“原电子集团”），为
江西省国有资产管理委员会（以下简称“江西省国资委”）下属国有独资企业，成立于 1996
年 12 月 21 日，原注册资本为人民币 32,128 万元。为了深化体制改革，2010 年 7 月，根据
省政府赣府字【2010】81 号文件，同意将原电子集团除江西联创光电科技股份有限公司（以
下简称“联创光电”）、江西联创电子有限公司、江西联创通信有限公司（以下简称“联创
通信”）外的企业剥离后，对江西省国资委持有的原电子集团全部股份在江西省产权交易所
挂牌公开对外转让，引进战略投资者。2010 年 11 月 5 日，江西省国资委与赣商联合股份有
限公司（以下简称“赣商联合”）签订《关于剥离后江西省电子集团公司 100%股权之股权
转让合同》，赣商联合以人民币 98,267.31 万元受让江西省国资委持有的剥离后原电子集团
原电子集团 100%股权的产权转让交割。2011 年 4 月 15 日，
                                   原电子集团整体变更为有限公司，
                       财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
名称变更为江西省电子集团有限公司。
   江西省电子集团有限公司在江西省市场监督管理局注册登记，统一社会信用代码
南昌市高新技术开发区京东大道 168 号，法人代表伍锐。经营范围：电力电子设备生产；电
子产品、电器机械及器材、五金交电、日用百货、金属矿产品销售；国内贸易；从事货物及
技术的进出口业务；实业投资；房地产开发经营；仓储（易燃易爆物品及危险化学品除外）；
自有设备租赁；综合技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
动）
   (二)本公司的子公司情况详见附注六（一）在子公司中的权益
   (三)本公司的合营和联营企业情况
   本公司重要的合营或联营企业详见附注六（二）在合营安排或联营企业中的权益。
   (四)其他关联方情况
           其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
江西坤城实业有限公司                      实际控制人伍锐控制的企业
江西春华秋实影视传媒有限公司                  董事长曾智斌控制的企业
江西水木投资管理有限公司                    实际控制人伍锐担任总经理的企业
南昌雅拓建筑设计有限公司                    实际控制人伍锐控制的企业
厦门永联达光电科技有限公司                   子公司联营企业
北方联创通信有限公司                      本公司联营企业
江西联保能源科技有限公司                    本公司联营企业
佛山联创华联电子有限公司                    子公司联营企业
厦门宏发电声股份有限公司                    本公司联营企业
厦门宏发电力电器有限公司                    联营企业子公司
厦门宏发电气有限公司                      联营企业子公司
厦门宏发开关设备有限公司                    联营企业子公司
浙江宏舟新能源科技有限公司                   联营企业子公司
江西联创光电超导应用有限公司                  本公司联营企业
厦门金原融资担保有限公司                    可对子公司实施重大影响的少数股东
厦门联合发展（集团）有限公司                  可对子公司实施重大影响的少数股东
厦门联发产业运营管理有限公司                  可对子公司实施重大影响的少数股东
厦门联发（集团）物业服务有限公司                可对子公司实施重大影响的少数股东
中国工程物理研究院应用电子学研究所               可对子公司实施重大影响的少数股东
                       财务报表附注 第 86 页
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  (五)关联方交易
司交易已作抵销。
         关联方         关联交易内容          本期发生额                上期发生额
厦门联发（集团）物业服务有限公司         物业水电          2,551,417.04         2,240,636.35
厦门宏发电气有限公司               购买商品              8,849.56         7,371,700.79
厦门永联达光电科技有限公司            购买商品            547,281.93                  —
厦门金原融资担保有限公司             购买商品             63,817.92                  —
厦门联发产业运营管理有限公司           购买商品          3,367,745.46                  —
         合计               —             6,539,111.91        9,612,337.14
          关联方            关联交易内容      本期发生额                 上期发生额
浙江宏舟新能源科技有限公司             销售商品             365,834.62           167,581.04
厦门宏发电力电器有限公司              销售商品          34,341,580.64        10,551,102.00
厦门宏发开关设备有限公司              销售商品           4,110,244.83         2,639,384.24
中国工程物理研究院应用电子学研究所         销售商品         121,066,534.48        31,204,424.82
          合计               —           159,884,194.57        44,562,492.10
  （1）本公司作为出租方
     承租方名称         租赁资产种类        本期确认的租赁收入              上期确认的租赁收入
北方联创通信有限公司         房租物管费用              87,486.48                           —
江西省电子集团有限公司        房租物管费用             168,531.46                168,035.21
江西春华秋实影视传媒有限公司     房租物管费用             214,944.81                430,967.69
江西坤城实业股份有限公司       房租物管费用              12,881.29                 12,851.10
江西水木投资管理有限公司       房租物管费用             281,542.88                299,871.58
南昌雅拓建筑设计有限公司       房租物管费用              12,851.62                 12,820.40
江西联创光电超导应用有限公司     房租物管费用             108,788.11                716,826.72
江西联超弘鑫科技有限公司       房租物管费用              18,868.06                           —
江西联保能源科技有限公司       房租物管费用                    —                    9,883.73
         合计          —                905,894.71              1,651,256.43
  （2）本公司作为承租方
 出租方名称    租赁资    支付的租金         承担的租赁负债利息支出              增加的使用权资产
                     财务报表附注 第 87 页
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           产种类     本期              上期            本期            上期           本期                  上期
                  发生额             发生额           发生额            发生额          发生额                发生额
厦门联发产业运营   房屋建
管理有限公司     筑物
厦门永联达光电科   房屋建
技有限公司      筑物
   合计            3,731,410.38   2,554,470.40     81,438.31     167,014.88   4,018,500.53       5,511,909.47
  （1）本公司作为担保方
                                                                                               担保是否已
        被担保方                        担保金额                     担保起始日          担保到期日
                                                                                               经履行完毕
江西联创致光科技有限公司                           25,000,000.00           2022/5/13         2023/5/12         否
江西联创致光科技有限公司                           16,000,000.00           2022/11/9         2023/5/17         否
江西联创致光科技有限公司                           11,660,000.00          2022/12/14         2023/5/17         否
江西联创致光科技有限公司                           25,000,000.00           2022/6/16         2023/6/16         否
江西联创致光科技有限公司                             9,300,000.00         2022/11/22        2023/11/22         否
江西联创致光科技有限公司                           20,660,000.00          2022/12/22       2023/12/22          否
江西联创致光科技有限公司                             2,630,000.00         2022/12/22         2023/9/13         否
江西联创致光科技有限公司                             4,360,000.00         2022/10/12         2023/4/11         否
江西联创致光科技有限公司                             2,065,628.00          2022/6/17         2023/1/27         否
江西联创南分科技有限公司                             1,295,000.00          2022/7/26         2023/5/17         否
江西联创南分科技有限公司                             1,960,000.00          2022/8/29         2023/5/17         否
江西联创南分科技有限公司                             1,820,000.00          2022/9/27         2023/5/17         否
江西联创南分科技有限公司                               115,500.00         2022/10/31         2023/5/17         否
南昌欣磊光电科技有限公司                               368,966.83          2022/11/2         2023/2/13         否
南昌欣磊光电科技有限公司                               254,486.48          2022/11/2         2023/2/13         否
南昌欣磊光电科技有限公司                               584,011.34         2022/11/25         2023/3/22         否
南昌欣磊光电科技有限公司                               370,851.71          2022/12/5         2023/3/26         否
南昌欣磊光电科技有限公司                               571,654.37          2022/12/5         2023/3/26         否
深圳市联志光电科技有限公司                            9,400,000.00          2022/6/27         2023/6/27         否
江西联创电缆科技股份有限公司                             269,354.69          2022/11/4       2025/10/24          否
江西联创电缆科技股份有限公司                           1,222,000.00         2022/11/22         2023/6/14         否
江西联创电缆科技股份有限公司                           5,457,017.08          2020/3/30        2025/11/30         否
江西联创电缆科技股份有限公司                           2,203,500.00          2022/7/11         2023/1/15         否
江西联创电缆科技股份有限公司                         10,000,000.00           2022/7/19         2023/7/20         否
江西联创电缆科技股份有限公司                             250,000.00          2022/11/3         2023/1/25         否
         合计                           152,817,970.50                  —                    —       —
  （2）本公司作为被担保方
                                 财务报表附注 第 88 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                                  担保是否已
        被担保方           担保金额                担保起始日                 担保到期日
                                                                                  经履行完毕
江西联创光电科技股份有限公司         64,900,805.68    2022 年 5 月 1 日       2023 年 4 月 30 日         否
         合计            64,900,805.68                   —                      —
  （1）本公司应收关联方款项
                                           期末余额                           期初余额
项目名称            关联方
                                   账面余额             坏账准备          账面余额            坏账准备
应收账款
         厦门宏发电力电器有限公司              2,234,683.82      67,040.51              —             —
         中国工程物理研究院应用电子
                                              —            —      18,927,600.00   567,828.00
         学研究所
应收股利
         厦门宏发电声股份有限公司            122,000,610.00            —     122,620,195.24           —
预付款项
         中国工程物理研究院应用电子
         学研究所
其他应收款
         北方联创通信有限公司                      2,576.70        77.30              —             —
         厦门永联达光电科技有限公司                 241,110.00     7,233.30              —             —
         厦门联发产业运营管理有限公
         司
         江西水木投资管理有限公司                   23,875.09      721.06          1,000.66        30.02
         南昌雅拓建筑设计有限公司                       98.46         3.50           61.02           1.83
         江西联创光电超导应用有限公
         司
         江西省电子集团有限公司                     1,084.58        35.65          594.44         17.83
         中国工程物理研究院应用电子
                                              —            —          39,500.00     1,185.00
         学研究所
         江西春华秋实影视传媒有限公
         司
         江西坤城实业有限公司                         98.42         3.50           60.98           1.83
         厦门联发（集团）物业服务有
         限公司
  （2）本公司应付关联方款项
项目名称             关联方                            期末余额                        期初余额
其他应付款
                         财务报表附注 第 89 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
 项目名称          关联方                   期末余额                  期初余额
        江西春华秋实影视传媒有限公司                        25,580.00        25,580.00
        江西坤城实业股份有限公司                             968.00           968.00
        江西水木投资管理有限公司                          28,392.00        28,392.00
预收款项
        中国工程物理研究院应用电子学研
        究所
        厦门宏发开关设备有限公司                         191,386.73       191,386.73
  十、股份支付
  （一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额                     —
公司本期行权的各项权益工具总额            3,501,000.00
公司本期失效的各项权益工具总额                     —
  （二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法             按照公司授予日股票的收盘价格
可行权权益工具数量的确定依据               根据行业及公司离职率确定
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                     134,205,873.09
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额                        38,634,862.26
  十一、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
   ①本公司因借款纠纷起诉毛文年、上海信茂新技术有限公司，要求返还 2019 年借款
本金 500 万元并支付利息及违约金 160.69 万元，案号为（2021）民初 0191 民初 4283 号。
均对一审判决提出上诉。截至本财务报表批准报出日止，此案尚在移送至二审法院过程中。
  ②子公司厦门华联电子股份有限公司(以下简称厦门华联)因建设工程施工合同纠纷被福
建铭泰集团有限公司申请财产保全，根据厦门市翔安区人民法院（2022）闽 0213 民初 2785
号及厦门市翔安区人民法院（2022）闽 0213 民初 2785 号之一《民事裁定书》裁定，冻结厦
门华联兴业银行等 4 个银行账户资金 33,823,219.12 元，期限为一年；厦门华联于 2022 年 10
                     财务报表附注 第 90 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
月份提起反诉，本诉与反诉案件已开庭，截至本财务报表批准报出日止，案件处于对工程量
及工期鉴定阶段。
  ③子公司厦门华联电子股份有限公司(以下简称厦门华联)因建设工程施工合同纠纷被厦
门市吉兴集团建设有限公司申请财产保全，根据厦门市翔安区人民法院(2022)闽 0213 民初
定，扣划厦门华联中国工商银行账户金额 10,153,283.45 元至厦门市翔安区人民法院银行账户；
查封厦门华联位于厦门市湖里区嘉禾路 580 号(综合楼)、厦门市湖里区嘉禾路 582 号的土地
使用权及地上建筑物，查封期限为 3 年；厦门华联于 2022 年 8 月份提起反诉，本诉与反诉
案件已开庭，截至本财务报表批准报出日止，案件处于对工程量及工期鉴定阶段。
  ④子公司江西联创电缆有限公司因买卖合同纠纷被武汉市华弘科技发展有限公司起诉，
要求江西联创电缆有限公司退还 1,189,153.76 元及资金占用费，案号为（2022）鄂 0111 民初
公司银行账户存款 1,650,000.00 元，江西联创电缆有限公司提出管辖权异议，法院于 2023 年
江西联创电缆有限公司已对法院管辖权异议裁定提起上诉，最终裁定结果未出。
  除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
  为关联方提供担保详见附注九、关联方交易之关联担保情况
  截止 2022 年 12 月 31 日，本公司未对非关联方单位提供保证。
  除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
  十二、资产负债表日后事项
  （一） 重要的非调整事项
     无
  （二） 利润分配情况
                        以实施利润分配方案时股权登记日的总股本为基数，向可参
拟分配的利润或股利
                        与分配的股东每 10 股派发现金股利 0.59 元（含税）。
经审议批准宣告发放的利润或股利         经公司召开的第八届董事会第三次会议审议通过
  （三） 其他资产负债表日后事项说明
  除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露
                     财务报表附注 第 91 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
未披露的重大资产负债表日后事项。
   十三、其他重要事项说明
   无
   十四、母公司财务报表主要项目注释
   注释1．应收账款
         账龄                      期末余额                                 期初余额
         小计                                36,535,556.61                     54,823,372.16
减：坏账准备                                     24,396,283.69                     19,707,876.81
         合计                                12,139,272.92                     35,115,495.35
                                                期末余额
        类别           账面余额                             坏账准备
                                                                  计提比例      账面价值
                  金额             比例（%）             金额
                                                                   （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          30,362,322.26     83.10          18,223,049.34     60.02    12,139,272.92
        合计       36,535,556.61    100.00          24,396,283.69       —      12,139,272.92
   续：
                                                期初余额
        类别           账面余额                             坏账准备
                                                                  计提比例      账面价值
                  金额             比例（%）             金额
                                                                   （%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
                         财务报表附注 第 92 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                   期初余额
            类别                      账面余额                                 坏账准备
                                                                                       计提比例         账面价值
                                   金额           比例（%）                  金额
                                                                                        （%）
其中：账龄组合                        52,662,137.81           96.06         17,546,642.46         33.32     35,115,495.35
            合计                 54,823,372.16         100.00          19,707,876.81           —       35,115,495.35
                                                                     期末余额
        单位名称                                                                   计提比例
                                   账面余额                        坏账准备                                计提理由
                                                                                （%）
H&CLEDKFT                               1,072,805.64           1,072,805.64      100.00            无法收回
江西兴冠光电有限公司                                12,360.00              12,360.00       100.00            无法收回
Proview LED Corporation
Limited
GLOVER ELECTRIC CO.,LTD                   53,068.05              53,068.05       100.00            无法收回
余姚华一照明科技有限公司                                3,000.00               3,000.00      100.00            无法收回
长沙国中星城置业有限公司                            4,012,000.00           4,012,000.00      100.00            无法收回
            合计                          6,173,234.35           6,173,234.35        —                 —
    （1）账龄组合
                                                                     期末余额
            账龄
                                     账面余额                            坏账准备                      计提比例（%）
            合计                             30,362,322.26                 18,223,049.34              —
                                                                本期变动情况
      类别            期初余额                                                                                     期末余额
                                         计提             收回或转回                 核销             其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合            17,546,642.46        676,406.88                 —                 —               —      18,223,049.34
                                         财务报表附注 第 93 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                      本期变动情况
    类别           期初余额                                                                             期末余额
                                  计提           收回或转回                  核销            其他变动
    合计          19,707,876.81   4,688,406.88               —                    —      —        24,396,283.69
                                                           占应收账款期末
         单位名称                        期末余额                                           已计提坏账准备
                                                           余额的比例(%)
湖南高建建设集团有限公司                               7,806,880.96             21.37                  7,732,092.21
海尔数字科技(青岛)有限公司                             7,684,954.45           21.03                      230,548.63
南昌高新置业投资有限公司                               4,273,902.40           11.70                    4,273,902.40
长沙国中星城置业有限公司                               4,012,000.00           10.98                    4,012,000.00
南昌高新市政管护有限公司                               3,692,171.00           10.11                      498,884.20
          合计                              27,469,908.81           75.19                16,747,427.44
   注释2．其他应收款
           项目                                  期末余额                                 期初余额
应收利息                                                              —                                  —
应收股利                                                 132,000,610.00                    132,953,408.87
其他应收款                                                878,914,847.22                    374,033,900.86
           合计                                      1,010,915,457.22                    506,987,309.73
   （一） 应收股利
           被投资单位                                          期末余额                       期初余额
厦门宏发电声股份有限公司                                                122,000,610.00             122,620,195.24
江西联创显示科技有限公司                                                   10,000,000.00               10,000,000.00
江西联创特种微电子有限公司                                                               —                333,213.63
                合计                                          132,000,610.00             132,953,408.87
   （二） 其他应收款
         账龄                               期末余额                                      期初余额
                                  财务报表附注 第 94 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
             账龄                      期末余额                                   期初余额
             小计                                962,808,956.21                        427,112,021.53
减：坏账准备                                          83,894,108.99                         53,078,120.67
             合计                                878,914,847.22                        374,033,900.86
         款项性质                      期末账面余额                                期初账面余额
保证金                                             19,575,309.41                         19,546,230.08
备用金                                                 24,000.00                            114,615.95
股权转让款                                           19,980,800.00                         30,108,080.61
往来款                                            923,228,846.80                        377,343,094.89
             小计                                962,808,956.21                        427,112,021.53
减：坏账准备                                          83,894,108.99                         53,078,120.67
             合计                                878,914,847.22                        374,033,900.86
                                                       期末余额
        类别                账面余额                                  坏账准备
                                                                         计提比例          账面价值
                      金额             比例（%）                金额
                                                                          （%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合             946,334,748.95        98.29          67,419,901.73        7.12      878,914,847.22
        合计          962,808,956.21      100.00           83,894,108.99        —        878,914,847.22
   续：
                                                     期初余额
        类别             账面余额                                坏账准备
                                                                       计提比例          账面价值
                    金额             比例（%）                金额
                                                                        （%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合           410,640,466.87       96.14           36,606,566.01       8.91      374,033,900.86
        合计        427,112,021.53      100.00           53,078,120.67        —        374,033,900.86
                           财务报表附注 第 95 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                           期末余额
        单位名称                                                          计提比例
                         账面余额                     坏账准备                                 计提理由
                                                                       （%）
                                                                                  企业已解散，股东下
江西红声电子有限公司                  6,100,000.06            6,100,000.06       100.00
                                                                                  落不明，无法收回
南京汉恩数字互联文化股份
有限公司
江西联创科技投资有限公司                 342,652.60              342,652.60        100.00     无法收回
华南国际工业原料城（深圳）
有限公司
         合计                16,474,207.26           16,474,207.26         —        —
   （1）账龄组合
                                                           期末余额
         账龄
                           账面余额                            坏账准备                       计提比例（%）
         合计                   946,334,748.95                  67,419,901.73              —
                 第一阶段                    第二阶段                       第三阶段
    坏账准备                            整个存续期预期信                整个存续期预期信                      合计
               未来 12 个月预期
                                    用损失(未发生信                用损失(已发生信
                 信用损失
                                      用减值)                    用减值)
期初余额              36,603,913.41                        —              16,474,207.26       53,078,120.67
期初余额在本期           ——                          ——                      ——                  ——
 —转入第二阶段                    —                          —                          —                 —
 —转入第三阶段                    —                          —                          —                 —
 —转回第二阶段                    —                          —                          —                 —
 —转回第一阶段                    —                          —                          —                 —
本期计提              30,815,988.32                        —                          —       30,815,988.32
本期转回                        —                          —                          —                 —
本期转销                        —                          —                          —                 —
                             财务报表附注 第 96 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                         第一阶段                     第二阶段                   第三阶段
   坏账准备                                        整个存续期预期信              整个存续期预期信                        合计
                    未来 12 个月预期
                                               用损失(未发生信              用损失(已发生信
                      信用损失
                                                 用减值)                  用减值)
本期核销                                    —                     —                     —                            —
其他变动                                    —                     —                     —                            —
期末余额                         67,419,901.73                    —           16,474,207.26             83,894,108.99
                                                                              占其他应收
                                                                                                    坏账准备
    单位名称                     款项性质                期末余额                账龄       款期末余额
                                                                                                    期末余额
                                                                              的比例(%)
赣州戎微投资中心（有限
                             股权转让款                10,927,000.00      1至2年               1.13
合伙）                                                                                                    546,350.00
南京汉恩数字互联文化股
                              保证金                 10,000,000.00      5 年以上              1.04        10,000,000.00
份有限公司
上海晶瑞创芯微电子科技
                             股权转让款                  9,053,800.00     1至2年               0.94           452,690.00
有限公司
江西红声电子有限公司                    保证金                   6,100,000.06     5 年以上              0.63         6,100,000.06
江西金峰电子有限公司                    保证金                   1,653,401.28     5 年以上              0.17         1,653,401.28
       合计                        —                37,734,201.34           —             3.91        18,752,441.34
  注释3．长期股权投资
                                      期末余额                                              期初余额
  款项性质
                    账面余额               减值准备           账面价值             账面余额             减值准备               账面价值
对子公司投资            1,020,995,655.24              — 1,020,995,655.24    996,229,707.96              —        996,229,707.96
对联营、合营企业投
资
   合计             3,253,017,766.08              — 3,253,017,766.08   2,995,228,575.79             — 2,995,228,575.79
                                                                                                            本期
                                                                                                                     减值准
                                                                                                            计提
 被投资单位      初始投资成本              期初余额           本期增加           本期减少                 期末余额                              备期末
                                                                                                            减值
                                                                                                                     余额
                                                                                                            准备
厦门华联公司       64,659,925.80     64,659,925.80          —              —                     64,659,925.80     —        —
南昌欣磊公司       47,923,060.14     47,923,060.14          —              —                     47,923,060.14     —        —
联创信息公司       20,000,000.00     20,000,000.00          —              —                     20,000,000.00     —        —
联创电缆科技公
司
联创光电营销中
心公司
联创电缆公司       50,887,000.00     50,887,000.00          —              —                     50,887,000.00     —        —
                                          财务报表附注 第 97 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                                                                      本期
                                                                                                                               减值准
                                                                                                                      计提
 被投资单位        初始投资成本             期初余额             本期增加                本期减少                  期末余额                               备期末
                                                                                                                      减值
                                                                                                                               余额
                                                                                                                      准备
深圳联志公司         14,000,000.00    14,000,000.00              —               —                         14,000,000.00    —            —
上海信茂公司         19,310,503.21    19,310,503.21              —               —                         19,310,503.21    —            —
上海联暄公司        100,000,000.00   100,000,000.00              —               —                        100,000,000.00    —            —
联创南分科技公
司
中久激光公司         91,666,700.00    91,666,700.00      3,666,666.67            —                         95,333,366.67    —            —
联欧微电子公司        10,000,000.00    10,000,000.00               —              —                         10,000,000.00    —            —
联坤创业公司          5,000,000.00     5,000,000.00     19,000,000.00            —                         24,000,000.00    —            —
中久研究院          20,000,000.00    20,000,000.00               —              —                         20,000,000.00    —            —
联创显示公司        188,968,449.30   188,968,449.30               —              —                        188,968,449.30    —            —
华颂激光公司          6,000,000.00     6,000,000.00               —              —                           6,000,000.00   —            —
  合计          996,229,707.96   996,229,707.96     24,765,947.28            —                       1,020,995,655.24    —           —
                                                                              本期增减变动
    被投资单位                        期初余额                                                   权益法确认的                 其他综合收
                                                     追加投资              减少投资
                                                                                         投资损益                   益调整
联营企业
厦门宏发电声股份有限公司                   1,775,084,941.89               —                 —        327,434,136.57         5,092,054.46
北方联创通信有限公司                      145,257,306.00                —                 —         44,847,374.37                   —
江西联创光电超导应用有限
公司
江西联保能源科技有限公司                       2,290,190.29       880,000.00       3,600,000.00         -387,065.61                   —
        合计                     1,998,998,867.83       880,000.00       3,600,000.00      370,589,501.11         5,092,054.46
  续：
                                                       本期增减变动                                                              减值
                                                                                                                           准备
    被投资单位                      其他权益变              宣告发放现金               计提减                                期末余额
                                                                                       其他                                  期末
                                 动                股利或利润                值准备                                                 余额
联营企业
厦门宏发电声股份有限公司                     -52,834.94       -122,000,610.00          —                 —        1,985,557,687.98         —
北方联创通信有限公司                     1,098,257.06        -19,800,000.00          —                 —          171,402,937.43         —
江西联创光电超导应用有限
公司
                                         —                        —        —                 —            75,061,485.43        —
江西联保能源科技有限公司                             —                        —        —          816,875.32                      —        —
         合计                    1,045,422.12       -141,800,610.00          —          816,875.32       2,232,022,110.84        —
  注释4．营业收入及营业成本
                                           财务报表附注 第 98 页
江西联创光电科技股份有限公司
财务报表附注
                        本期发生额                                        上期发生额
   项目
                收入                   成本                    收入                           成本
主营业务            53,218,114.12        53,218,114.12         53,052,515.84                53,220,701.35
其他业务             7,901,075.62         2,456,345.94          9,431,182.06                 2,554,028.86
   合计           61,119,189.74        55,674,460.06         62,483,697.90                55,774,730.21
  注释5．投资收益
            项目                                       本期发生额                      上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                        370,589,501.11                   344,942,165.56
成本法核算的长期股权投资收益                                          5,950,000.00                    22,606,013.63
处置长期股权投资产生的投资收益                                          816,875.32                     28,600,000.00
债权投资持有期间的投资收益                                           2,544,448.56                              —
处置其他债权投资取得的投资收益                                        10,579,072.75                    22,523,288.00
            合计                                        390,479,897.74                   418,671,467.19
  十五、补充资料
  （一）当期非经常性损益明细表
                   项目                                            金额                        说明
非流动资产处置损益                                                              -1,921,587.65
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准
定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                                10,839,498.55
委托他人投资或管理资产的损益                                                       12,872,586.84
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金                                          -145,890.00
融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                                      316,415.67
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                     6,717,823.38
减：所得税影响额                                                               8,138,653.02
  少数股东权益影响额（税后）                                                        7,837,439.07
                   合计                                                36,500,153.40
  （二）净资产收益率及每股收益
                                   加权平均                                  每股收益
        报告期利润
                                 净资产收益率（%）               基本每股收益                  稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                        7.66                    0.60                      0.60
                                财务报表附注 第 99 页

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