天海融合防务装备技术股份有限公司
审 核 报 告
大信专审字[2023]第 1-03898 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
重大会计政策、会计估计变更
以及重大前期会计差错更正情况审核报告
大信专审字[2021]第 1-03898 号
天海融合防务装备技术股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了天海融合防务装备技术股份有限公司（以下简称“贵公司”
）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表和 2022 年度合并及母公司利润表、
股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注，并于 2022 年 12 月 31 日出具了大信审字
（2023）第 1-03577 号标准无保留意见审计报告。在对上述财务报表及附注审计的基础上，
我们审核了贵公司编制的《天海融合防务装备技术股份有限公司重大会计政策、会计估计变
更以及重大前期会计差错更正情况专项说明》（以下简称“重大会计政策、会计估计变更以及
重大前期会计差错更正情况专项说明”）
。
一、管理层和治理层的责任
按照企业会计准则及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第19号——财务信息的更正及相关披露（2020年修订）》、深圳证券交易所《深圳证券交易所
上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》的规定，真实、准确地编制并披
露重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明，以使其不存在虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。
治理层负责监督重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项说明
编制过程。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对贵公司重大会计政策、会计估计变更以及重大
前期会计差错更正情况专项说明发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准
则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要
求我们计划和实施审核工作，以对贵公司编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正情况专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了
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包括询问、检查有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我
们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为贵公司编制的重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更正情况专项
说明符合相关规定，在所有重大方面公允反映了重大会计政策、会计估计变更以及重大前期
会计差错更正情况。
四、其他说明事项
为了更好地理解贵公司 2022 年度重大会计政策、会计估计变更以及重大前期会计差错更
正情况对其财务状况、经营成果及现金流量的影响，本审核报告应当与已审计的财务报表一
并阅读。本审核报告是根据证券监管机构的要求出具，不得用作其他用途。由于使用不当所
造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈立新
中 国 · 北 京 中国注册会计师：周园
二○二三年四月二十一日
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天海融合防务装备技术股份有限公司
前期重大差错更正专项说明
具的《行政处罚决定书》（沪[2022]16 号）。经查明，天海融合防务装备技术股份有限公司
（以下简称“天海防务”）存在违法事实：2017 年年度报告存在虚假记载。
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》
（2018 年修订）等相关规定，公司针对前述事项及时进行相关整改，结合公司的自查情况，
现将前期重大差错更正事项说明如下：
一、会计差错更正的原因及内容
中国证券监督管理委员会上海监管局（以下简称“上海证监局”）出具的《行政处罚决定书》
（沪[2022]16 号）。经查明，公司存在以下违法事实：
下简称“金海运”）通过虚构相关游乐设施贸易业务，虚增金海运 2017 年营业收入 6,144.32
万元，虚增营业成本 2,197.89 万元，导致天海防务 2017 年年报虚增利润总额 3,946.44 万元，
占天海防务 2017 年年报利润总额（21,728.41 万元）的 18.16%。
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督
管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》
（2018 年修订）等相关规定，公司针对前述事项及时进行相关整改，结合公司的自查情况，
对公司 2017-2021 年度及 2022 年中期财务报表的差错事项进行更正。
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二、本次会计差错更正事项对公司财务报表的影响
（一）对 2017 年度合并财务报表的影响
合并资产负债表影响明细：
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,162,589,091.58 39,464,387.31 1,202,053,478.89
未分配利润 482,188,327.38 -39,464,387.31 442,723,940.07
合并利润表影响明细：
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 1,483,928,878.18 -61,443,247.86 1,422,485,630.32
营业成本 1,089,348,436.15 -21,978,860.55 1,067,369,575.60
净利润 177,237,782.69 -39,464,387.31 137,773,395.38
归属于母公司股
东的净利润
基本每股收益 0.1710 -0.0411 0.1299
稀释每股收益 0.1710 -0.0411 0.1299
（二）对 2018 年度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,162,589,091.58 39,464,387.31 1,202,053,478.89
未分配利润 -1,413,503,451.18 -39,464,387.31 -1,452,967,838.49
（三）对 2019 年度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,162,589,091.58 39,464,387.31 1,202,053,478.89
未分配利润 -1,779,934,262.03 -39,464,387.31 -1,819,398,649.34
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（四）对 2020 年度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,610,196,018.94 39,464,387.31 1,649,660,406.25
未分配利润 -1,754,376,755.20 -39,464,387.31 -1,793,841,142.51
（五）对 2021 年度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,607,865,982.20 39,464,387.31 1,647,330,369.51
未分配利润 -1,728,405,978.87 -39,464,387.31 -1,767,870,366.18
（六）对 2022 年第一季度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,607,865,982.20 39,464,387.31 1,647,330,369.51
未分配利润 -1,722,695,279.98 -39,464,387.31 -1,762,159,667.29
（七）对 2022 年半年度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,607,865,982.20 39,464,387.31 1,647,330,369.51
未分配利润 -1,688,395,245.91 -39,464,387.31 -1,727,859,633.22
（八）对 2022 年第三季度合并财务报表的影响
项目
调整前金额 调整金额 调整后金额
资本公积 1,607,865,982.20 39,464,387.31 1,647,330,369.51
未分配利润 -1,646,916,207.54 -39,464,387.31 -1,686,380,594.85
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三 、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成
果的影响
上述前期会计差错事项对本公司母公司财务报表无影响。
四、其他情况说明
能存在不确定性，公司将根据后续进展再做相应处理。
报表及 2022 年中期财务报表进行追溯调整；追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报
表出现盈亏性质的改变。
相关事项进行差错更正。对金海运重大资产重组业绩承诺的完成情况，公司将根据后续进展
再做相应处理。
披露的《关于公司原持股 5%以上股东李露被刑事立案的进展公告》公告编号：2022-096），
公司将积极配合公安机关工作，积极维护上市公司和中小投资者的利益。
特此说明
天海融合防务装备技术股份有限公司
二〇二三年四月二十一日
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