目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 10 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 11 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—98 页
四、附件……………………………………………………………第 99—102 页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第 99 页
（二）本所执业证书复印件…………………………………… 第 100 页
（三）执业会计师资格证书复印件………………………第 101—102 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕2918 号
北京沃尔德金刚石工具股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北京沃尔德金刚石工具股份有限公司（以下简称沃尔德公司）财
务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，
以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了沃尔德公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沃尔德公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第 1 页 共 102 页
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）及五（二）1。
沃尔德公司的营业收入主要来自于超硬刀具、超硬材料及硬质合金刀具的生
产和销售。2022 年度，沃尔德公司营业收入金额为人民币 41,431.61 万元。
由于营业收入是沃尔德公司的关键业绩指标之一，可能存在沃尔德公司管理
层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、对账单及客户签收单等；
对于出口收入，核对出口销售与海关出口报关记录，并以抽样方式检查销售合同、
出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期
间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三（二十）及五（一）14。
截至 2022 年 12 月 31 日，沃尔德公司商誉账面原值为人民币 39,381.89 万
元，减值准备为人民币 31.98 万元，账面价值为人民币 39,349.91 万元。
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当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，
管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组
合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流
量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永
续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值
确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价
管理层过往预测的准确性；
(3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会
议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
(5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核
减值测试中有关信息的内在一致性；
(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
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或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估沃尔德公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止
运营或别无其他现实的选择。
沃尔德公司治理层（以下简称治理层）负责监督沃尔德公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
第 4 页 共 102 页
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对沃尔德公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致沃尔德公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就沃尔德公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月十八日
第 5 页 共 102 页
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合同资产 共他应付次 44,θ 50 17 47.210 88
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囿定资产 38,991,7I7,60 34,2a6,989.30 肴权 益 (域 股 东杈 掏 :
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油气资产 英中,优 先救
馊用杈资产 l,810,2?3,OI 3,604‘ 165,32 水缺侦
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非流动资产合计 l,4∶ 6,064,5I8,29 578,56g,38‘ ,zo 所有耆杈益含计 ∶
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背业收入 414,316,142,22 325,809,094,85
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二、鹭业俎成本 349,203,120,44 270,378,B28,66
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提取倮陶赀任准备金净额
保单红利文出
分倮贷用
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研发费用 32,940,659 87 28.207`906 7a
财务费用 -2,196,406,0δ ¨3,338,562 35
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利恩收入 2,793,749 35 4,756,502,08
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以傩余成本计Ι的佥舳资产终止确认收撤
汇兑收益 (损 失以 “-” 号坎列)
诤畋口杏期收益 (损 失以 “-” 号坎列)
公允价ll变 动收益 (损 失以 “-” 号琪列)
伯用浪It损 失 (扪 失以 “-Ⅱ 号玟列) -【 jz∶ s? 494,7∶ -126,872 18
资产诫值损失 (损 失以 “-” 勹块列) -2,88b)702,82 ~gOs,az412
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资产处丑收益 (损 失以 “…”号琪列) 99,20z。 92
扌业利润 (亏 损以 “ˉ”号,R列 〉 68,∶ 6θ ?617.17 59,624氵 439 4?
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四、利润葸饭 (亏 损范颌以 “-” 母焕列) 68.072,409.79 62,352,6I2,26
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五、净利润 (渖 亏损以 〃-” 号埙列) 6【 ,73δ ,Og3,06 δ4.449,g9I,68
(¨ )烛 经曹持续佳分炎 :
号烛列〉
(二 )铰 所有权归属分类 :
母垠列〉 62,821,629.9s 64,4刂 9,991 68
六、其他练合收益的税后狰颌 274,255.31
归旧于母公司所有者的共他综合收益的税后净颡 20∶ ,797 06
(-)不 能篮分类进损益的其他缘合收益
(二 )将 ￡分类进损益的英他练合收益
s,现 佥沉n查 煳储备
归Ⅱ子少效艘尔的英他镣合收益的税后净硕 ?2,468,25
七、缘合收益总颌 62,009,348 3? 54.449`991 68
归旧于母公闾所有耆的缘合收益总颌 63,023,427 01 54.449,991 68
归属于少效救东的缘合收益总颓 -1,0∶ 4,078 64
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八、每股收益 :
(一 )葵 本每胺收益
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销售费用 lθ ,刂 6θ ,7!3,18 I6,410,662,g4
曾理力用 19,835,941,8a 2?,843,gO6,z6
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英中:利 息贫用 I16,632,46 186,526,07
利恩收入 1,z76,36a,29 2,745,733 60
加 :英 他收益 g31,923,20 774,510,04
投资收益 (损 失以 “-” 号姨列) 10,902,868,08 2θ ,860,451 76
英中:对 联膂企业和畲背企业的投资收益 -s2,I79,47 -139,548,24
以推氽成本计n的 佥虺资产锊止确认收益
净敝口舍期收益 (损 失以 “-” 号焕列)
公允价值变动收益 〈 “
损失以 -” 号块列 )
倌用诫值损失 (损 “ ˉ
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母坟列) 409J728,92 -186,δ 89,92
资产诫伍损失 (损 失以 “-” 号锬列) -6g,θ 98,09 ˉ
资产处丑收毖 (损 失以 “-” 号螟列)
背业利润 (亏 损以 “-” 号坎列) 刂
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诫:皆 业外艾出 47,992,72 132,917,96
三、利润总旗 〈 “
亏损总颌以 -” 号从列) 43,486,78θ ‘
漉氵所锝税费用 990,029,07 2,:63.303,22
四、净利润 (挣 亏损以 “-"号 焕列) 42,48θ ,759,96 饣
(-)持 缭经啻诤利润 (诤 亏损以 “ ”号焕,Rl) 42,48g,759,96 48,447,671 21
(=〉 终止经啻渖利洞 (诤 亏损以 “-”
号焕列)
五、其他练合收益的税后净额
(— )不 能重分类进损益的其他综合收益
〈
二〉将廷分类进损益的英他姝合收益
缘合收益总额 亻2,489.759 96 48,447,671 21
^、
七、每汲收益 :
(-)荃 本每跛收益
刂η
(=)稀 释铒胺收益
岫
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法定代表人;解 会嘲 构负汹
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场 现佥流 :衣
懑 2θ ”年度
⒈年同期数
销倍脔品 、 亻亻9,667,550,28 341,239,373 30
客
向巾央锒行僻款净增加额
向其他金油机枸拆入资金净增加0Jl
收到原保险合同保费取侮的现佥
收到再保业务现佥狰额
倮户储金及投资歆挣坩加颌
收取利息 、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净嘈加额
代理买实证券收刭的现佥渖颌
收到的税费返还 12,?48,869,46 8,010,949,11
收刭其他与经苜活动有关的现佥 2θ ,lO7,6θ !,96 13,571,91众 ,05
经眢活动现佥流入小计 491,524,111,70 362,822,236,46
购买商品、按受劳务文付的现金 223,845,685,92 142,8θ 2‘ 9亻 1,39
客户贷嵌及垫欹净坩加颉
存放中央锒行和同业款项净增加额
文付原倮睑合同赌付歇顼的现金
拆山资佥诤籀加额
艾付利息、手绂费及佣佥的现金
艾付保单红利的现金
艾付给职工以及为职工艾付的现佥 I亻 6,152,876,13 lO4,720,030.49
文付的各顼税灾 23.178,481,06 20.489,815。 06
支付其他与经背活动有关的现金 37,349,090.43 23,984,620.39
经皆活动现全流凼小计 ‘30,526,033.54 292,087,407.33
经啻活动产生的现全流珏净额 60,998,078,16 70,734,829.∶ 3
二、投资活动产生的现佥流且 :
收国投资收到的现全 饣3,007,800,00
取得投资收益收到的现金 lIθ ,1θ 7,98
处丑固定资产、无形资产种英他长期资产收回的现佥净额 39,173.41 304,926.43
处丑子公司及英他膂业单位收刭的现金净颡
收刭其他与投资活动有关的现全 111,551,333.78 572,590,168,02
投资活动现佥流入小计 ∶11,5gO,507。 】
θ 616,022,092.43
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现佥 228,19s,【 67,62 124,001,867,02
技资文付的现金 5,000,000。 00 53,007,800.00
颀押贷欺净坩加额
取得子公司及英他皆业单位文付的现金诤额 153,205,552.81
支付其他与投资活动有关的玑全 35,000,000。 00 573,625,443.33
投资活动现佥流出小计 421,401,720,43 750,635,:Ι 0.35
投资滔动产生的现金流萤净颡 -309,811,213,24 -134,613,O17,92
三、婷资活动产生的现佥流且 :
吸收投资收刭的现全 486,752,648,78
共中:子 公同吸收少数股东投资收刭的现金 1,754,627,01
取得借欺收到的现金 I79,663,449.53
收刭其他与窘资活动有关的现佥
箸资活动现佥流入小计 666,406,0θ 8,31
偿还偾务文付的现金 I78,238,355。 05
分况股利、利洇戚偿付利息支付的现佥 17,472,236.ll 42,400,000,00
英中:子 公闾艾付绮少效股东的股利 、利润
支付其他与殍资活动有关的现全 2,865,500,02 9θ 2j】 79,55
箸资活动现佥浼出小计 ∶
妤资活动产生的现金浼Ι净额 467,830,007,13 -43,362,17θ .55
四、汇率变动对现金及现金等价物的肜响 2,161)200ˇ 36 -l,062,847.36
五、现金及现佥等价物净坩加额 221,178,0?2.41 -108,303,215,70
加 :期 初现佥及现佥邻价物氽颌 228,866,8s2ˇ 03 336,670,067 73
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公 司
⊥年同期数
、经啻活动产生
销售蔺品、提供劳 204,76s,753。 02 191,575,702,83
收刭的税费返还 7,080,之 48 48 5,827,922,78
收刭英他与经啻活动有关的现佥 2,549j443,20 4,398,470,27
经背滔动现金流入小计 214,3θ 6j64‘ ‘70 20】 ,802,095,88
购买商品 、按受劳务艾付的现金 64,532,216,48 IO3,268,217,81
支付给职工以及为职工支付的现金 57,632,208.85 50,935,975,6t
文付的各项税费 7,74θ 氵224,31 9,127,164.49
支付英他与经营活动有关的现金 7,156,402.60
∶ 11,706,284 41
经苜活动现金流出小计 147,0θ l,052.24 175jO37,642,32
经营活动产生的现金流且挣颡 θ7i335,592,46 26,764,453,56
二、投资活动产生的现金流量 ‘
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 zO,000,000.00 30,000,000,00
处E固 定资产 、无形资产和英他长期资产收回的现金净颌 77,573.41 2,sI2,262,53
处丑子公司及英他啻业单位收到的现金净额 7,000,000,00
收到英他与投资活动有关的现佥 79,636,887,50 547,921,623,23
投资活动现金旒入小计 lO6,714,460,91 580j533,885,76
购琏圃定资产 、无形资产和英他长期资产艾付的现佥 l亻 ,571,2?7,95 o,I60,408.44
投资支付的现金 145,520,057,50 145,900,000 00
取得子公司及英他苷业单位文付的现金净额 208,θ 50,000,00
支付英他与投资活动有关的现金 11s,000,000,00 515,gO0,000,00
投资活动现金沉出小计 484,041,385,45 6θ 7,960,408,4刂
投资活动产生的现金流珏净额 -377,32θ ,874,5亻 -87,‘ 26,522,68
二、婷资活动产生的现金流虫 :
吸收投资收到的现金 484,998,021 77
取得借款收到的现金 168,350,000,00
收到英他与簿资活动有关的现佥
婷资活动现佥流入小计 653,348,021,77
偿还债务支付的现佥 148,350,000,00
分配股利 、利润或偿付利崽艾付的现金 I7,135`532,69 42,400,000,00
文付共他与衤资活动有关的现金 1,9t7,221,80 L,934,833,θ 3
妤资活动现金流出小计 167,402,7s3,99 44,334,333,63
殍资活动产生的现全流且挣额 485,945,z67,78 -44,334,333,63
四、汇率变动对现金及现佥等价物的肜响 l,515,841,21 -540,077,10
五、现金及现佥等价物净坩加额 177,469,826,91 -lO5,δ 36,47θ .85
加 :期 初现全及现金等价物余额 g1,971,2?2 62 197,507,752,47
六、期宋现金及现佥等价物余额 269,441,099.53 9【 ,971,272.62
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北京沃尔德金刚石工具股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
北京沃尔德金刚石工具股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由陈继锋与朱伟共同
发起设立，于 2006 年 8 月 31 日在北京市工商行政管理局朝阳分局登记注册，总部位于北京
市。公司现持有统一社会信用代码为 911101057934307714 的营业执照，注册资本 10,958.10
万元，
股份总数 10,958.10 万股（每股面值 1 元）
。其中，有限售条件的流通股份 A 股 2,925.35
万股，无限售条件的流通股份 A 股 8,023.75 万股。公司股票已于 2019 年 7 月 22 日在上海
证券交易所挂牌交易。
本公司属制造行业。主要经营活动为超硬刀具、超硬材料及硬质合金刀具的研发、生产
和销售业务。
本财务报表业经 2023 年 4 月 18 日三届十八次董事会批准对外报出。
本公司将嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司、深圳市鑫金泉精密技术有限公司（以下简称
鑫金泉公司）、廊坊西波尔钻石技术有限公司、廊坊沃尔德超硬刀具有限公司等 9 家子公司
纳入本期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六、七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产
摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
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(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
第 16 页 共 102 页
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
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综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
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部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
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备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其 他 应 收 款 — — 应 收押
金保证金组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
其 他 应 收 款 — — 应 收设 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
账龄
备转让款组合 敞口和未来12个月内或整个存续期预期
其 他 应 收 款 — — 账 龄组 信用损失率，计算预期信用损失
合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
其他应收款——应收合 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
合并范围内关联方
并范围内关联方组合 敞口和整个存续期预期信用损失率，该组
合预期信用损失率为 0%
(3) 采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
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应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
票据类型
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
应收商业承兑汇票 预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制账龄与整
应收账款——账龄组合 账龄
个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
应 收 账 款 — — 合 并 范围 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
合并范围内关联方
内关联往来组合 敞口和整个存续期预期信用损失率，该组
合预期信用损失率为0%
照表
应收账款 商业承兑汇票
账 龄
预期信用损失率(%) 预期信用损失率(%)
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
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资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
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准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
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减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
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丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
专用设备 年限平均法 5-10 5.00 19.00-9.50
运输工具 年限平均法 3-10 5.00 31.67-9.50
其他设备 年限平均法 3-10 5.00 31.67-9.50
(十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
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用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
专利权 3-10
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项 目 摊销年限（年）
软件 3-10
商标 10
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
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(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十五) 收入
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于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司主要业务包括销售超硬刀具、超硬材料、硬质合金刀具、抛光机、研磨机等产品业
务及来料加工等业务。产品收入确认需满足以下条件：
(1) 超硬刀具、超硬材料、硬质合金刀具及来料加工:①内销业务，公司已根据合同约
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定将产品交付给客户，客户签收确认，或公司已根据合同约定将产品交付给客户且收到经客
户确认的对账单，且产品销售收入金额已确定，取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流
入，产品相关的成本能够可靠地计量；②外销业务，公司已根据合同约定将产品报关、离港，
取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益
很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(2) 抛光机、研磨机: 根据公司与客户签订的销售合同或订单需求，完成相关产品生产
或备货，公司已根据合同约定将产品交付给客户，并按合同要求完成安装调试，取得安装调
试验收单，且产品销售收入金额已确定，取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产
品相关的成本能够可靠地计量。
(二十六) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
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以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十九) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
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(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十一) 重要会计政策和会计估计变更
(1) 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(2) 公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于
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亏损合同的判断”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(3) 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政
策变更对公司财务报表无影响。
(4) 公司自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计
政策变更对公司财务报表无影响。
本期公司无重要会计估计变更。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和
应税劳务收入为基础计算销项税 13%、9%、6%、5%
增值税
额，扣除当期允许抵扣的进项税 境外子公司适用所在地税率
额后，差额部分为应交增值税
消费税 应纳税销售额（量） 5%
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值计缴；从租计征的，按租 1.2%、12%
金收入计缴
北京沃尔德金刚石工具股份有限
公司大厂分公司、子公司廊坊沃
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 尔德超硬刀具有限公司、廊坊西
波尔钻石技术有限公司为 5%；本
公司和其他子公司为 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
本公司 15%
廊坊西波尔钻石技术有限公司 15%
嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司 15%
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本公司 15%
深圳市鑫金泉精密技术有限公司 15%
境外子公司适用
Worldia Europe GmbH
所在地税率
除上述公司以外的其他公司 20%
(二) 税收优惠
出口货物实行“免、抵、退”税政策，出口货物退税率主要为 13%。
(1) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于北京市 2020 年第一批
高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕211 号），本公司通过高新技术企业复审，
(2) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于河北省 2020 年第一批
高新技术企业备案的复函》（国科火字〔2020〕217 号），本公司子公司廊坊西波尔钻石技
术有限公司通过高新技术企业复审，2020-2022 年享受 15%的所得税税率优惠，故本期子公
司廊坊西波尔钻石技术有限公司按 15%的税率计缴企业所得税。
(3) 根据河北省地方税务局《关于大厂回族自治县企业所得税减免政策实施方案备案的
批复》（冀财税〔2011〕13 号），对于大厂回族自治县域内 2011 年 1 月 1 日以后注册登记
的新办企业，自取得第一笔经营收入之日起，免征企业所得税省以下分享部分（40%部分）
三年，子公司廊坊菲特超硬材料有限公司符合上述所得税优惠政策要求，故本期享受上述所
得税优惠政策。
(4) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省 2021 年认定
的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司通过
高新技术企业复审，2021-2023 年享受 15%的所得税税率优惠，故本期子公司嘉兴沃尔德金
刚石工具有限公司按 15%的税率计缴企业所得税。
(5) 根据深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局 2020
年 12 月 11 日联合颁发的高新技术企业证书，子公司鑫金泉公司被认定为高新技术企业，自
按 15%的税率计缴企业所得税。
(6) 根据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕
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政部 税务总局公告 2021 年第 12 号）、
《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
（财政部、税务总局公告 2022 年第 13 号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税。其中子公司上海沃尔德钻石有限公司、廊坊沃尔德超硬刀具有限公司、
沃尔德（嘉兴）硬质合金数控工具有限责任公司和廊坊菲特超硬材料有限公司符合小型微利
企业认定要求，故本期享受上述所得税优惠政策。
根据嘉兴市秀洲区人民政府办公室《秀洲区进一步深化工业企业“亩均论英雄”评价实
施意见》（秀洲政办发〔2022〕31 号），子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司属于 A 类
优先发展类工业企业，享有城镇土地使用税减免 100%的优惠政策，故本期子公司嘉兴沃尔
德金刚石工具有限公司土地使用税减免 100%。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 112,289.81 27,103.51
银行存款 449,323,968.96 292,650,938.70
其他货币资金 5,006,009.90 13,795,426.60
合 计 454,442,268.67 306,473,468.81
其中：存放在境外的款项总额 2,429,610.34
(2) 其他说明
其他货币资金明细如下：
项 目 期末数 期初数
信用证保证金 4,145,409.23 13,561,623.48
票据保证金 751,935.00
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项 目 期末数 期初数
支付宝、微信账户余额 108,665.67 233,803.12
合 计 5,006,009.90 13,795,426.60
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 27,908,414.53 100.00 98,572.73 0.35 27,809,841.80
其中：银行承兑汇票 25,936,959.92 92.94 25,936,959.92
商业承兑汇票 1,971,454.61 7.06 98,572.73 5.00 1,872,881.88
合 计 27,908,414.53 100.00 98,572.73 0.35 27,809,841.80
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 33,470,320.76 100.00 76,446.90 0.23 33,393,873.86
其中：银行承兑汇票 31,941,382.76 95.43 31,941,382.76
商业承兑汇票 1,528,938.00 4.57 76,446.90 5.00 1,452,491.10
合 计 33,470,320.76 100.00 76,446.90 0.23 33,393,873.86
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 25,936,959.92
商业承兑汇票组合 1,971,454.61 98,572.73 5.00
小 计 27,908,414.53 98,572.73 0.35
(2) 坏账准备变动情况
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本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 76,446.90 22,125.83 98,572.73
(3) 本期无实际核销的应收票据。
(4) 期末公司无已质押的应收票据。
(5) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 3,034,888.97 17,248,683.19
商业承兑汇票 391,536.44
小 计 3,034,888.97 17,640,219.63
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于大型商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票
到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的大型商业银行承兑汇票予以终止确
认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责
任。对小型商业银行作为承兑人的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将
已背书或贴现的小型商业银行承兑汇票不予以终止确认。
(6) 期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 787,199.17 0.46 787,199.17 100.00
按组合计提坏账准备 171,419,797.25 99.54 11,791,735.61 6.88 159,628,061.64
合 计 172,206,996.42 100.00 12,578,934.78 7.30 159,628,061.64
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（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 13,560.05 0.02 13,560.05 100.00
按组合计提坏账准备 66,606,347.09 99.98 6,555,549.04 9.84 60,050,798.05
合 计 66,619,907.14 100.00 6,569,109.09 9.86 60,050,798.05
单位名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
因未按时支付货款，被立案确认
零星单位 787,199.17 787,199.17 100.00 为失信被执行人、或存在经营异
常等，预计无法收回
小 计 787,199.17 787,199.17 100.00
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 171,419,797.25 11,791,735.61 6.88
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
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账 龄 期末账面余额
合 计 172,206,996.42
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他[注] 转回 核销 其他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 6,569,109.09 1,195,363.42 5,455,291.78 13,560.05 627,269.46 12,578,934.78
[注] 因非同一控制下企业合并，本期单项计提坏账准备增加 787,199.17 元，按组合计
提坏账准备增加 4,668,092.61 元，合计 5,455,291.78 元
(4) 本期实际核销的应收账款情况
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例（%）
客户 1 35,708,623.97 20.74 1,785,431.20
客户 2 13,896,488.38 8.07 694,824.42
客户 3 11,339,729.57 6.58 566,986.48
客户 4 10,909,989.15 6.34 557,582.40
客户 5 7,706,972.90 4.48 385,348.65
小 计 79,561,803.97 46.21 3,990,173.15
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 累计确认的 累计确认的
账面价值 账面价值
信用减值准备 信用减值准备
银行承兑汇票 6,814,140.05 7,215,118.61
数字化债权凭证 1,415,094.48
合 计 8,229,234.53 7,215,118.61
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(2) 本期无实际核销的应收款项融资。
(3) 期末公司无已质押的应收票据。
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 11,783,110.37
小 计 11,783,110.37
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于大型商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票
到期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的大型商业银行承兑汇票予以终止确
认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责
任。对小型商业银行作为承兑人的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将
已背书或贴现的小型商业银行承兑汇票不予以终止确认。
(5) 期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 10,816,448.39 100.00 10,816,448.39 7,033,962.56 100.00 7,033,962.56
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
单位 1 1,074,962.83 9.94
单位 2 706,050.00 6.53
单位 3 650,000.00 6.01
单位 4 648,391.35 5.99
单位 5 553,750.00 5.12
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占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
小 计 3,633,154.18 33.59
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 2,487,575.92 100.00 606,357.10 24.38 1,881,218.82
合 计 2,487,575.92 100.00 606,357.10 24.38 1,881,218.82
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 837,929.59 100.00 511,824.89 61.08 326,104.70
合 计 837,929.59 100.00 511,824.89 61.08 326,104.70
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 2,487,575.92 606,357.10 24.38
其中：1 年以内 1,771,571.01 88,578.54 5.00
小 计 2,487,575.92 606,357.10 24.38
(2) 坏账准备变动情况
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 13,003.86 498,821.03 511,824.89
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -9,476.65 9,476.65
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,184.63 9,380.88 11,565.51
企业合并增加 82,866.70 100.00 82,966.70
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 88,578.54 517,778.56 606,357.10
(3) 本期无实际核销的其他应收款。
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 1,547,662.79 350,671.00
应收设备转让款 462,548.12 470,928.65
应收暂付款 374,070.89
备用金 30,120.39 7,555.57
其他 73,173.73 8,774.37
合 计 2,487,575.92 837,929.59
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例（%）
单位 1 押金保证金 771,000.00 1 年以内 30.99 38,550.00
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占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例（%）
单位 2 押金保证金 501,000.00 1 年以内 20.14 25,050.00
应收设备转
单位 3 462,548.12 5 年以上 18.59 462,548.12
让款
单位 4 应收暂付款 374,070.89 1 年以内 15.04 18,703.54
单位 5 押金保证金 151,257.00 1 年以内 6.08 7,562.85
小 计 2,259,876.01 90.84 552,414.51
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 72,282,323.44 84,851.74 72,197,471.70 32,527,857.14 35,013.06 32,492,844.08
在产品 22,016,123.33 2,203.01 22,013,920.32 14,183,834.77 14,183,834.77
库存商品 52,778,050.14 6,441,695.47 46,336,354.67 28,148,812.43 887,935.82 27,260,876.61
发出商品 11,217,390.99 169,463.84 11,047,927.15 1,512,729.30 1,512,729.30
自制半成品 40,045,152.01 937,993.92 39,107,158.09 23,364,747.86 457,652.26 22,907,095.60
委托加工物资 571,249.96 571,249.96 349,962.28 349,962.28
合 计 198,910,289.87 7,636,207.98 191,274,081.89 100,087,943.78 1,380,601.14 98,707,342.64
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 非同一控制合 期末数
计提 转回 转销
并增加
原材料 35,013.06 50,055.82 217.14 84,851.74
在产品 2,203.01 2,203.01
库存商品 887,935.82 2,724,864.94 3,369,801.79 158,591.96 382,315.12 6,441,695.47
自制半成品 457,652.26 23,594.64 620,369.57 125,589.49 38,033.06 937,993.92
发出商品 49,360.07 166,405.10 46,301.33 169,463.84
合 计 1,380,601.14 2,850,078.48 4,156,576.46 284,181.45 466,866.65 7,636,207.98
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公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定其可变现净值。
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣增值税进
项税
预缴企业所得税 629,828.50 629,828.50 479,882.99 479,882.99
合 计 17,571,838.18 17,571,838.18 2,446,266.02 2,446,266.02
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 14,768,272.29 14,768,272.29 9,860,451.76 9,860,451.76
合 计 14,768,272.29 14,768,272.29 9,860,451.76 9,860,451.76
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
深圳市稳正长荣
创业投资企业 9,860,451.76 5,000,000.00 -92,179.47
（有限合伙）
合 计 9,860,451.76 5,000,000.00 -92,179.47
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末数
其他 期末余额
益变动 利或利润 准备
联营企业
深圳市稳正长荣 14,768,272.29
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本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末数
其他 期末余额
益变动 利或利润 准备
创业投资企业
（有限合伙）
合 计 14,768,272.29
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 专用设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 75,151,505.17 289,121,219.56 7,450,840.07 14,385,443.19 386,109,007.99
本期增加金额 44,409,527.10 377,151,722.58 2,297,369.04 6,294,363.86 430,152,982.58
本期减少金额 5,823,581.65 470,837.55 134,320.43 6,428,739.63
期末数 119,561,032.27 660,449,360.49 9,277,371.56 20,545,486.62 809,833,250.94
累计折旧
期初数 18,505,410.77 102,532,642.80 5,789,841.66 9,497,051.19 136,324,946.42
本期增加金额 4,924,367.27 101,649,647.61 1,383,439.42 2,924,997.14 110,882,451.44
本期减少金额 1,083,227.85 447,295.68 85,549.70 1,616,073.23
期末数 23,429,778.04 203,099,062.56 6,725,985.40 12,336,498.63 245,591,324.63
账面价值
期末账面价值 96,131,254.23 457,350,297.93 2,551,386.16 8,208,987.99 564,241,926.31
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项 目 房屋及建筑物 专用设备 运输工具 其他设备 合 计
期初账面价值 56,646,094.40 186,588,576.76 1,660,998.41 4,888,392.00 249,784,061.57
(2) 期末无暂时闲置固定资产。
(3) 本期无经营租出的固定资产。
(4) 期末无未办妥产权证书的固定资产。
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
高精密项目 23,521,772.15 23,521,772.15
超高精密项目 14,227,802.65 14,227,802.65
产品研发中心项目 1,816,862.45 1,816,862.45
鑫金泉精密刀具
建设项目
嘉兴建设三期工
程
待安装设备 42,284,531.42 42,284,531.42 20,558,870.23 20,558,870.23
合 计 106,441,382.00 106,441,382.00 60,125,307.48 60,125,307.48
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数 转入
工程名称 期初数 本期增加[注] 其他减少 期末数
（万元） 固定资产
高精密项目 4,183.00 23,521,772.15 23,533,703.65 47,055,475.80
超高精密项目 3,042.00 14,227,802.65 3,103,704.84 17,331,507.49
产品研发中心项目 1,816,862.45 238,378.27 2,055,240.72
鑫金泉精密刀具
建设项目
嘉兴建设三期工
程
待安装设备 20,558,870.23 74,980,650.28 53,254,989.09 42,284,531.42
小 计 60,125,307.48 166,013,287.62 119,697,213.10 106,441,382.00
（续上表）
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工程累计投
工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 入占预算比 资金来源
进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
例（%）
高精密项目 169.96 100.00 募集资金及自有资金
超高精密项目 105.54 100.00 募集资金及自有资金
产品研发中心项目 募集资金及自有资金
鑫金泉精密刀具建设项目 11.25 11.25 100,879.30 100,879.30 4.90 募集资金及自有资金
嘉兴建设三期工程 9.05 9.05 自有资金
待安装设备 在安装 募集资金及自有资金
小 计 100,879.30 100,879.30
[注]因非同一控制下企业合并，待安装设备增加 4,450,556.85 元，鑫金泉精密刀具建
设项目增加 14,366,225.33 元，合计增加 18,816,782.18 元
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 2,836,915.00 2,836,915.00
本期增加金额 12,061,726.65 12,061,726.65
本期减少金额 1,194,483.28 1,194,483.28
期末数 13,704,158.37 13,704,158.37
累计折旧
期初数 717,018.87 717,018.87
本期增加金额 9,012,525.16 9,012,525.16
本期减少金额 516,140.21 516,140.21
期末数 9,213,403.82 9,213,403.82
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项 目 房屋及建筑物 合 计
账面价值
期末账面价值 4,490,754.55 4,490,754.55
期初账面价值 2,119,896.13 2,119,896.13
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 专利权 软件 商标 合 计
账面原值
期初数 50,045,046.79 15,584,529.84 2,529,309.60 68,158,886.23
本期增加金额 22,243,887.49 7,768,920.83 3,634,240.86 9,899.95 33,656,949.13
本期减少金额
期末数 72,288,934.28 23,353,450.67 6,163,550.46 9,899.95 101,815,835.36
累计摊销
期初数 5,397,709.32 12,846,026.68 742,053.81 18,985,789.81
本期增加金额 1,541,076.83 269,483.33 1,179,156.68 400.02 2,990,116.86
本期减少金额
期末数 6,938,786.15 13,115,510.01 1,921,210.49 400.02 21,975,906.67
减值准备
期初数 2,738,503.16 2,738,503.16
本期增加金额
本期减少金额
期末数 2,738,503.16 2,738,503.16
账面价值
期末账面价值 65,350,148.13 7,499,437.50 4,242,339.97 9,499.93 77,101,425.53
期初账面价值 44,647,337.47 1,787,255.79 46,434,593.26
第 51 页 共 102 页
期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
(2) 期末土地使用权均已办妥产权证书。
(1) 明细情况
被投资单位名称或 期末数 期初数
形成商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
深圳市鑫金泉精密
技术有限公司
合 计 393,818,907.84 319,805.79 393,499,102.05
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或 本期企业
期初数 本期减少 期末数
形成商誉的事项 合并形成
深圳市鑫金泉精密
技术有限公司
合 计 393,818,907.84 393,818,907.84
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或
期初数 本期增加 本期减少 期末数
形成商誉的事项
深圳市鑫金泉精密
技术有限公司
合 计 319,805.79 319,805.79
根据《企业会计准则第 18 号——所得税》应用指南，“由于企业会计准则规定与税法规定
对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的
差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递
延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常应调整企
业合并中所确认的商誉。”本期商誉减值准备系根据转回的递延所得税负债计提同等金额的
商誉减值准备。
(4) 商誉减值测试过程
资产组或资产组组合的构成 深圳市鑫金泉精密技术有限公司资产组
资产组或资产组组合的账面价值 289,736,803.20
第 52 页 共 102 页
分摊至本资产组或资产组组合的
按照账面价值分摊 389,824,846.42
商誉账面价值及分摊方法[注]
包含商誉的资产组或资产组组合
的账面价值
资产组或资产组组合是否与购买
日、以前年度商誉减值测试时所确 是
定的资产组或资产组组合一致
[注]系核心商誉，已扣除因确认递延所得税负债而形成的商誉
包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，预计现
金流量根据公司批准的 5 年详细预测期现金流量预测为基础，现金流量折现使用的折现率为
减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。
公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市
场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。
上述对可收回金额的预计表明商誉并未出现减值损失。
根据本公司与业绩承诺方签订的《盈利预测补偿协议》及《盈利预测补偿协议之补充协
议》，鑫金泉公司在业绩承诺期累计实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润
（不包括交割日后本公司对鑫金泉公司及其下属企业新增投入所产生的利润或亏损，下同）
低于承诺净利润，业绩承诺方应对本公司以股份、现金或股份与现金相结合的方式进行补偿。
该公司 2021 年度、2022 年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的累计净利润
（根据约定，扣除该公司 2021 年发生的因 IPO 辅导产生的第三方中介费用 274.65 万元），
合计 10,369.64 万元，超过累计承诺数 296.64 万元，完成累计业绩承诺的 102.94%。
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
房产装修费 440,149.73 2,114,976.08 624,292.91 1,930,832.90
合 计 440,149.73 2,114,976.08 624,292.91 1,930,832.90
(1) 未经抵销的递延所得税资产
第 53 页 共 102 页
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延收益 36,862,595.32 5,529,389.30
资产减值准备 20,919,222.58 3,264,276.55 8,002,255.85 1,182,185.95
内部交易未实现利润 2,249,666.63 337,449.99 2,366,611.68 354,991.75
固定资产折旧 617,560.86 92,634.13
合 计 60,649,045.39 9,223,749.97 10,368,867.53 1,537,177.70
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业
合并资产评估增值
固定资产税前扣除 94,742,355.80 14,076,986.55
合 计 119,237,393.34 17,751,242.18
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
递延所得税资 抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产
产和负债互抵 递延所得税资 递延所得税资
和负债互抵金额
金额 产或负债余额 产或负债余额
递延所得税资产 6,242,326.61 2,981,423.36
递延所得税负债 6,242,326.61 11,508,915.57
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 3,059,158.96 3,274,229.33
可抵扣亏损 42,450,239.54 15,263,700.32
合 计 45,509,398.50 18,537,929.65
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
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年 份 期末数 期初数 备注
合 计 42,450,239.54 15,263,700.32
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 23,663,054.42 23,663,054.42 43,697,298.61 43,697,298.61
预付软件款 1,209,141.50 1,209,141.50 1,639,160.44 1,639,160.44
未实现售后租
回损益
预付土地款 123,997.02 123,997.02
合 计 24,910,493.10 24,910,493.10 45,469,007.06 45,469,007.06
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
信用借款 20,024,322.22
数字化债权凭证保理融资 1,415,094.48
合 计 21,439,416.70
(2) 期末无已逾期未偿还的短期借款。
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 1,500,000.00
合 计 1,500,000.00
第 55 页 共 102 页
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
货款 33,689,241.60 15,575,243.58
工程设备款 4,985,143.49 1,175,284.36
其他 1,502,190.78 2,182,347.51
合 计 40,176,575.87 18,932,875.45
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的应付账款。
项 目 期末数 期初数
货款 2,885,742.96 1,907,036.78
合 计 2,885,742.96 1,907,036.78
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加[注] 本期减少 期末数
短期薪酬 21,778,596.19 138,603,472.79 134,078,564.56 26,303,504.42
离职后福利—设定
提存计划
合 计 22,389,751.92 150,864,375.21 146,189,953.81 27,064,173.32
[注]本期企业合并增加应付职工薪酬 3,474,933.35 元
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 95,208.03 5,847,346.30 5,804,722.34 137,831.99
社会保险费 141,760.95 7,254,102.64 7,091,778.78 304,084.81
其中：医疗保险费 123,808.43 6,779,803.42 6,615,842.87 287,768.98
工伤保险费 10,338.06 460,882.17 454,904.40 16,315.83
生育保险费 7,614.46 13,417.05 21,031.51
住房公积金 187,116.00 7,051,423.00 6,978,325.00 260,214.00
第 56 页 共 102 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工会经费和职工教育
经费
辞退福利 204,241.05 204,241.05
小 计 21,778,596.19 138,603,472.79 134,078,564.56 26,303,504.42
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 595,723.66 11,802,712.66 11,658,228.46 740,207.86
失业保险费 15,432.07 458,189.76 453,160.79 20,461.04
小 计 611,155.73 12,260,902.42 12,111,389.25 760,668.90
项 目 期末数 期初数
增值税 5,043,068.28 1,777,894.36
消费税 13,616.38 12,021.46
企业所得税 6,227,202.22 1,201,813.20
代扣代缴个人所得税 518,832.69 357,546.74
城市维护建设税 582,345.03 220,153.87
房产税 294,079.10 175,342.27
土地使用税 76,126.00
教育费附加 283,957.96 111,745.07
地方教育附加 189,305.81 74,496.74
印花税 132,790.09 42,661.01
合 计 13,285,197.56 4,049,800.72
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付暂收款 34,138.76 22,663.59
押金保证金 10,000.00 5,000.00
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项 目 期末数 期初数
其他 256,416.84 210,859.20
合 计 300,555.60 238,522.79
(2) 期末无账龄 1 年以上重要的其他应付款。
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 4,975,334.43 1,032,789.64
合 计 4,975,334.43 1,032,789.64
项 目 期末数 期初数
未终止确认应收票据 17,640,219.63 15,067,768.24
待转销项税额 540,210.95 208,959.12
合 计 18,180,430.58 15,276,727.36
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 18,515.71 1,109,218.55
合 计 18,515.71 1,109,218.55
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
业绩考核补偿 1,483,219.65
合 计 1,483,219.65
(2) 其他说明
根据 2022 年 1 月 6 日公司与鑫金泉公司原股东张苏来等签订的《发行股份及支付现金
购买资产协议》，在业绩承诺期内超额完成承诺业绩的，奖励给鑫金泉公司管理团队一定比
例的超额业绩奖励，累计确认补偿金额 1,483,219.65 元。
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(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加[注] 本期减少 期末数 形成原因
(1) 用于补偿企
业以后期间的相
政府补助 3,419,058.39 39,108,716.68 4,219,562.74 38,308,212.33 关成本费用或损
失；(2) 与资产相
关补助
合 计 3,419,058.39 39,108,716.68 4,219,562.74 38,308,212.33
[注]其中非同一控制下企业合并增加 21,898,516.68 元
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期损 与资产相关/与
项 目 期初数 期末数
补助金额 益金额[注] 收益相关
科研经费补贴 2,983,764.79 1,538,147.78 1,445,617.01 与收益相关
进口设备财政贴息 435,293.60 599,300.00 95,621.88 938,971.72 与资产相关
发展资金第一批投资类项目 7,200,000.00 448,703.18 6,751,296.82 与资产相关
设备投资补助 4,410,900.00 180,034.43 4,230,865.57 与资产相关
龙华区 2016 技改补贴 2,302,006.11 193,824.72 2,108,181.39 与资产相关
龙华区 2017 技改补贴 2,980,575.15 200,108.39 2,780,466.76 与资产相关
深圳市 2017 技改补贴 5,984,994.83 401,817.65 5,583,177.18 与资产相关
深圳市 18 年 19 年技改补贴 624,360.02 48,337.27 576,022.75 与资产相关
龙华区 18 和 19 年技改补贴 3,055,944.60 226,811.08 2,829,133.52 与资产相关
深圳市 2019 年技改补贴 142,807.61 8,292.81 134,514.80 与资产相关
龙华区 19 和 20 年技改补贴 4,453,393.61 198,765.96 4,254,627.65 与资产相关
龙华区 2021 年技改补贴 5,000,000.00 101,737.73 4,898,262.27 与资产相关
生产可再生建设项目 363,853.47 25,123.86 338,729.61 与资产相关
企业信息化建设资助 11,538.55 11,538.55 与资产相关
项目
化提升补贴
小 计 3,419,058.39 39,108,716.68 4,219,562.74 38,308,212.33
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[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 80,000,000.00 29,580,960.00 29,580,960.00 109,580,960.00
(2) 其他说明
根据公司三届八次董事会和 2022 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司发行股
份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司通过发行股份及支付
现金购买相关资产，经中国证券监督管理委员会《关于同意北京沃尔德金刚石工具股份有限
公司向张苏来等发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2022〕1554
号）批准，公司向张苏来等定向增发 15,089,743 股，每股发行价格 32.31 元，募集资金总
额 487,550,000.00 元。其中，计入股本 15,089,743.00 元，计入资本公积（股本溢价）
《验资报告》（天健验〔2022〕435 号）。
根据公司二届十五次、二届十八次、三届三次、三届十四次董事会和 2019 年度股东大
会决议通过的《关于<北京沃尔德金刚石工具股份有限公司 2020 年限制性股票激励计划（草
案）>及其摘要的议案》《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》《关于调整 2020
年限制性股票激励计划授予价格的议案》《关于作废部分已授予尚未归属的限制性股票的议
案》《关于向 2020 年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》《关于公
司 2020 年限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期符合归属条件的议案》及《关于
公司 2020 年限制性股票激励计划预留授予部分第一个归属期符合归属条件的议案》，公司
申请拟向 89 名激励对象定向发行 327,460 股，每股发行价格 25.03 元，募集资金总额
元。该次增资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天
健验〔2022〕470 号）。
根据公司三届八次董事会和 2022 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司发行股
份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，并经中国证券监督管理委
第 60 页 共 102 页
员会《关于同意北京沃尔德金刚石工具股份有限公司向张苏来等发行股份购买资产并募集配
套资金注册的批复》（证监许可〔2022〕1554 号）批准，公司定向增发 14,163,757 股，募
集资金总额 486,949,965.66 元，减除发行费用 10,148,267.69 元后，募集资金净额
《验资报告》（天健验〔2022〕561 号）。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 544,149,669.41 942,967,061.77 1,487,116,731.18
其他资本公积 10,945,545.95 3,281,479.76 7,664,066.19
合 计 555,095,215.36 942,967,061.77 3,281,479.76 1,494,780,797.37
(2) 其他说明
本期资本公积（股本溢价）增加 942,967,061.77 元，具体说明详见本财务报表附注五
（一）30 股本之说明。
根据公司 2019 年年度股东大会授权，
公司于 2020 年 7 月 2 日召开了二届十八次董事会、
二届十五次监事会审议通过了《关于向激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定以 2020
年 7 月 2 日为首次授予日，授予价格 26.03 元/股，向符合授予条件的 77 名激励对象授予
根据公司 2019 年年度股东大会授权，
公司于 2021 年 4 月 21 日召开了三届三次董事会、
三届三次监事会审议通过了《关于向 2020 年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性
股票的议案》，确定以 2021 年 4 月 21 日为预留授予日，授予价格 25.75 元/股，向符合授
予条件的 30 名激励对象授予 25 万股限制性股票。
本期无法达到可行权条件的冲回股份支付费用，合计冲回股份支付费用 3,281,479.76
元。
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本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计入
减：前期计 其他综合收益
项 目 期初数 减：所 期末数
本期所得税前 入其他综合 税后归属于母 税后归属于 当期转入留存
得税
发生额 收益当期转 公司 少数股东 收益（税后归
费用
入损益 属于母公司）
将重分类进损益的
其他综合收益
其中：外币财务报
表折算差额
其他综合收益合计 274,255.31 201,797.06 72,458.25 201,797.06
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 31,951,117.97 4,248,976.00 36,200,093.97
合 计 31,951,117.97 4,248,976.00 36,200,093.97
(2) 其他说明
本期增加系按照本期母公司实现净利润的 10%提取法定盈余公积。
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 196,015,465.01 188,810,240.45
加：本期归属于母公司所有者的净利润 62,821,629.95 54,449,991.68
减：提取法定盈余公积 4,248,976.00 4,844,767.12
应付普通股股利 15,200,000.00 42,400,000.00
期末未分配利润 239,388,118.96 196,015,465.01
(二)合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 414,109,793.19 222,743,637.83 325,686,643.26 165,427,573.74
其他业务收入 206,349.03 15,501.76 122,451.59 29,800.00
合 计 414,316,142.22 222,759,139.59 325,809,094.85 165,457,373.74
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
超硬刀具 324,850,848.38 150,475,103.56 273,597,347.83 124,417,741.95
超硬材料 45,942,938.57 36,800,333.13 43,050,648.25 32,675,678.37
硬质合金刀具 37,136,825.87 29,228,198.65 3,600,321.92 4,940,639.30
其他 6,385,529.40 6,255,504.25 5,560,776.85 3,423,314.11
小 计 414,316,142.22 222,759,139.59 325,809,094.85 165,457,373.74
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
国内 322,810,215.94 178,509,220.06 240,836,877.11 124,424,808.09
国外 91,505,926.28 44,249,919.53 84,972,217.74 41,032,565.65
小 计 414,316,142.22 222,759,139.59 325,809,094.85 165,457,373.74
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 414,316,142.22 325,809,094.85
小 计 414,316,142.22 325,809,094.85
项 目 本期数 上年同期数
消费税 92,291.35 40,048.20
城市维护建设税 1,126,344.29 788,677.44
教育费附加 560,727.48 411,970.74
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项 目 本期数 上年同期数
地方教育附加 373,942.11 274,647.13
印花税 644,957.34 278,639.61
房产税 418,268.09 12,337.51
土地使用税 130,189.47 -71,332.04
车船税 11,820.00 11,740.00
合 计 3,358,540.13 1,746,728.59
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 27,098,297.00 18,680,493.90
广告咨询费 6,127,460.78 3,174,724.10
办公差旅费 2,457,466.30 1,519,569.05
业务招待费 1,295,810.76 865,963.38
折旧摊销费 261,856.18 390,487.69
使用权资产折旧 36,079.69 101,961.89
其他 1,726,553.23 613,467.87
合 计 39,003,523.94 25,346,667.88
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 35,282,024.44 28,797,512.63
股份支付 -3,281,479.76 7,112,119.60
咨询服务费 6,581,051.08 5,761,352.10
办公差旅费 4,265,424.97 4,061,215.66
折旧摊销费 5,796,761.66 2,434,720.19
业务招待费 998,905.98 1,349,815.86
使用权资产折旧 522,313.72 301,624.63
其他 3,171,660.87 3,140,353.30
合 计 53,336,662.96 52,958,713.97
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项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 23,327,611.13 20,565,729.41
折旧费 3,708,355.54 3,366,719.30
材料费 3,565,557.71 3,301,528.18
其他 2,339,135.49 973,929.84
合 计 32,940,659.87 28,207,906.73
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 2,250,616.28 75,753.14
利息收入 -2,793,749.35 -4,756,502.08
汇兑损益 -1,959,403.30 1,062,847.36
其他 307,130.32 279,339.23
合 计 -2,195,406.05 -3,338,562.35
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 4,219,562.74 50,606.40 4,219,562.74
与收益相关的政府补助[注] 2,779,178.07 5,059,985.35 2,779,178.07
退役军人增值税减免 36,000.00 36,000.00
代扣个人所得税手续费返还 116,028.66 136,627.99 116,028.66
合 计 7,150,769.47 5,247,219.74 7,150,769.47
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -92,179.47 -139,548.24
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项 目 本期数 上年同期数
理财收益 119,197.98
合 计 -92,179.47 -20,350.26
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -1,215,494.71 -126,372.18
合 计 -1,215,494.71 -126,372.18
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -2,565,897.03 -906,324.12
商誉减值损失 -319,805.79
合 计 -2,885,702.82 -906,324.12
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -13,525.39 -13,525.39
使用权资产处置收益 112,728.31 112,728.31
合 计 99,202.92 99,202.92
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助 3,000,000.00
无法支付款项 22,538.05 4,450.00 22,538.05
非流动资产毁损报废利得 212.54 212.54
其他 56,451.37 12,715.86 56,451.37
合 计 79,201.96 3,017,165.86 79,201.96
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 113,000.00 100,000.00 113,000.00
非流动资产毁损报废损失 17,363.41 158,029.26 17,363.41
其他 46,045.93 30,963.81 46,045.93
合 计 176,409.34 288,993.07 176,409.34
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 2,341,615.17 8,168,374.13
递延所得税费用 3,995,701.56 -265,753.55
合 计 6,337,316.73 7,902,620.58
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 68,072,409.79 62,352,612.26
按母公司适用税率计算的所得税费用 10,210,861.47 9,352,891.83
子公司适用不同税率的影响 -116,557.51 385,938.41
调整以前期间所得税的影响 62,249.99 168,203.54
研发费用加计扣除等扣除项目的影响 -5,498,596.08 -4,058,742.00
非应税收入的影响 13,826.92 20,932.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 290,824.51 262,057.02
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-5,428.07
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 6,337,316.73 7,902,620.58
(三) 合并现金流量表项目注释
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项 目 本期数 上年同期数
政府补助 20,090,878.07 8,529,650.14
利息收入 2,492,688.58 2,186,645.65
收回信用证保证金 5,885,820.05 1,638,765.38
收回押金保证金 352,007.00
个税手续费返还 121,723.48 144,821.91
人才引进补贴款 1,000,000.00
其他 164,574.78 72,030.97
合 计 29,107,691.96 13,571,914.05
项 目 本期数 上年同期数
信用证及票据保证金 3,763,197.18
押金保证金 1,854,742.15 27,000.00
办公差旅费 7,813,909.93 5,973,149.40
咨询服务费 7,839,786.39 5,087,038.01
运费 3,140,939.34 2,657,818.14
广告咨询费 6,709,487.48 3,275,266.13
业务招待费 2,356,355.39 2,205,211.96
公益捐赠 113,000.00 100,000.00
支付人才引进补贴款 2,000,000.00
其他 3,757,672.57 2,659,136.75
合 计 37,349,090.43 23,984,620.39
项 目 本期数 上年同期数
到期收回结构性存款、通知存款及利息 99,911,837.50 568,128,466.93
收到退回的土地款 4,461,701.09
长期资产信用证保证金 11,639,496.28
第 68 页 共 102 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 111,551,333.78 572,590,168.02
项 目 本期数 上年同期数
购买结构性理财、通知存款 35,000,000.00 545,900,000.00
支付长期资产信用证保证金 27,725,443.33
合 计 35,000,000.00 573,625,443.33
项 目 本期数 上年同期数
支付租金及租赁保证金 2,865,500.02 962,179.55
合 计 2,865,500.02 962,179.55
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
净利润 61,735,093.06 54,449,991.68
加：资产减值准备 4,101,197.53 1,032,696.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 2,203,135.59 717,018.87
无形资产摊销 2,117,040.37 935,958.48
长期待摊费用摊销 624,292.91 126,899.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-99,202.92
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 17,150.87 158,029.26
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 289,277.36 -1,410,068.84
投资损失（收益以“－”号填列） 92,179.47 20,350.26
第 69 页 共 102 页
补充资料 本期数 上年同期数
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,380,555.61 -265,753.55
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 615,145.95
存货的减少（增加以“－”号填列） -51,930,719.33 -37,771,887.82
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -56,272,096.59 -7,164,845.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 52,021,129.03 23,337,236.46
其他 -3,281,479.76 7,112,119.60
经营活动产生的现金流量净额 60,998,078.16 70,734,829.13
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 449,544,924.44 228,366,852.03
减：现金的期初余额 228,366,852.03 336,670,067.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 221,178,072.41 -108,303,215.70
(2) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 本期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 208,950,000.00
其中：深圳市鑫金泉精密技术有限公司 208,950,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 55,744,447.19
其中：深圳市鑫金泉精密技术有限公司 55,744,447.19
取得子公司支付的现金净额 153,205,552.81
(3) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 112,289.81 27,103.51
可随时用于支付的银行存款 449,323,968.96 228,105,945.40
第 70 页 共 102 页
项 目 期末数 期初数
可随时用于支付的其他货币资金 108,665.67 233,803.12
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(4) 现金流量表补充资料的说明
年 12 月 31 日合并资产负债表“货币资金”余额为 454,442,268.67 元，差异 4,897,344.23
元，系 2022 年度合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金
等价物标准的票据、信用证保证金 4,897,344.23 元。
年 12 月 31 日合并资产负债表“货币资金”余额为 306,473,468.81 元，差异 78,106,616.78
元，系 2021 年度合并现金流量表“期末现金及现金等价物余额”扣除了不符合现金及现金
等 价 物 标 准 的 期 末 结 构 性 存 款 余 额 及 计 提 利 息 64,544,993.30 元 及 信 用 证 保 证 金
(四) 其他
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 4,897,344.23 信用证、票据保证金
应收票据 17,640,219.63 未终止确认应收票据
应收款项融资 1,415,094.48 保理融资
合 计 23,952,658.34
第 71 页 共 102 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 15,623,610.87
其中：美元 1,348,703.36 6.9646 9,393,179.42
欧元 839,352.74 7.4229 6,230,431.45
应收账款 20,250,132.51
其中：美元 2,194,372.28 6.9646 15,282,925.18
欧元 669,165.69 7.4229 4,967,150.00
日元 1,094.00 0.0524 57.33
应付账款 18,125,444.00
其中：美元 528,048.83 6.9646 3,677,648.88
欧元 1,930,889.19 7.4229 14,332,797.37
日元 351,999.82 0.0524 18,444.79
瑞士法郎 12,800.00 7.5432 96,552.96
(1) 明细情况
总额法
期初递延收 本期新增补助
项 目 本期摊销 期末递延收益 列报项目 说明
益 [注]
根据《关于下达 2022 年嘉
兴市级工业和信息化发展
资金第一批投资类项目的
发展资金第
通知》（嘉经信办〔2022〕
一批投资类 7,200,000.00 448,703.18 6,751,296.82 其他收益
项目
德金刚石工具有限公司收
到嘉兴市级工业和信息化
发展资金
深圳市工业和信息化局
《市工业和信息化局关于
术装备及管
技术装备及管理智能化第
理智能化提 5,984,994.83 401,817.65 5,583,177.18 其他收益
一批拟资助计划公示的通
升项目第一
知》(深工信投创字〔2019〕
批资助计划
金泉精密技术有限公司收
第 72 页 共 102 页
期初递延收 本期新增补助
项 目 本期摊销 期末递延收益 列报项目 说明
益 [注]
到技术改造资助
根据龙华区工业和信息化
局关于公示 2022 年龙华区
产业发展专项资金（2021
龙华区
年企业技术改造类第一
批）拟资助名单的通知，
改补贴
子公司深圳市鑫金泉精密
技术有限公司收到 2021 技
改补贴
根据龙华区工业和信息化
局关于公示 2021 年产业发
专项资金企 展专项资金(企业技术改
业技术改造 造类第一批)拟资助名单
类 2020 年 的通知，子公司深圳市鑫
第一批资助 金泉精密技术有限公司收
到专项资金企业技术改造
类 2020 年第一批资助
根据《沃尔德金刚石工具
项目投资协议书》《补助
设备投资补
助
德金刚石工具有限公司申
请到设备投资补助金
根据深圳市龙华区工业和
信息化局《龙华区工业和
技术改造资 信息化局关于 2020 年产业
助 发展专项资金（企业技术
（2018-201 改造等四类）补助名单的
金泉精密技术有限公司收
到企业技术改造资助
根据龙华区工业和信息化
局《龙华区工业和信息化
局关于 2019 年产业发展专
项资金拟资助名单（技术
业技术改造 2,980,575.15 200,108.39 2,780,466.76 其他收益
改造等 4 类项目）公示的
补助款
通知》，子公司深圳市鑫
金泉精密技术有限公司收
到企业技术改造资助
第 73 页 共 102 页
期初递延收 本期新增补助
项 目 本期摊销 期末递延收益 列报项目 说明
益 [注]
根据深圳市龙华区工业和
信息化局《龙华区经济促
进局关于 2018 年龙华区产
龙华区 业发展专项资金拟资助名
补贴 改造类第二批）公示的通
知》，子公司深圳市鑫金
泉精密技术有限公司收到
技改补贴
根据深圳市工业和信息化
局《市工业和信息化局关
于 2020 年技术改造倍增专
年技改倍增 批拟资助计划公示的通
专项技术装 知》《市工业和信息化局
备及管理智 关于 2020 年技术改造倍增
能化提升资 专项技术装备及管理智能
助计划 化提升项目拟资助计划公
示的通知》，子公司深圳
市鑫金泉精密技术有限公
司收到技术改造补贴
根据浙江省商务厅《关于
下达 2021 年浙江省进口贴
息事项补助明细的通知》
进口设备财 （浙商务发〔2021〕5 号），
政贴息 子公司嘉兴沃尔德金刚石
工具有限公司收到嘉兴市
商务局省进口贴息补助资
金
根据深圳市工业和信息化
业技术改造 造扶持计划拟资助技术装
扶持计划技 备及管理智能化技术提升
术装备及管 423,217.49 24,939.93 398,277.56 其他收益 项目公示的通知，子公司
理智能化提 鑫深圳市鑫金泉精密技术
升项目资助 有限公司收到 2021 年企业
计划 技术改造扶持计划技术装
备及管理智能资助
生产环节资 根据龙华区发展和改革局
源可再生循 《龙华区发展和改革局关
环利用建设 于龙华区 2018 年度循环经
项目 济和节能减排专项资金项
第 74 页 共 102 页
期初递延收 本期新增补助
项 目 本期摊销 期末递延收益 列报项目 说明
益 [注]
目（第二批）的公示》，
子公司深圳市鑫金泉精密
技术有限公司收到循环经
济和节能减排专项资金资
助
根据深圳市工业和信息化
深圳市工业
局《市工业和信息化局关
和信息化局
于下达 2021 年企业技术改
造扶持计划技术改造投资
业技术改造
扶持计划技
知》(深工信资金〔2021〕
术改造投资
项目第二批
泉精密技术有限公司收到
资助
技术改造资助
根据深圳市龙华区工业和
信息化局《龙华区工业和
信息化局关于公示 2020 年
产业发展专项资金（企业
企业信息化
建设资助
贴类）拟资助名单的通
知》，子公司深圳市鑫金
泉精密技术有限公司收到
信息化建设资助
小 计 435,293.60 37,552,891.44 2,165,657.44 35,822,527.60
[注]本期增加中因企业合并增加 20,342,691.44 元
期初 本期 期末 本期结转
项 目 本期结转 说明
递延收益 新增补助[注] 递延收益 列报项目
根据中共河北省委办公厅
《印发<关于进一步加大高
层次人才引进的若干政策措
施(试行)><关于建立服务人
科研经费补 才发展绿卡制度的意见(试
贴 行)><关于建立人才工作目
标责任制的实施意见(试
行)>的通知》
（冀办发〔2016〕
收到科研经费补贴
批技术攻关 《深圳市科技创新委员会关
第 75 页 共 102 页
期初 本期 期末 本期结转
项 目 本期结转 说明
递延收益 新增补助[注] 递延收益 列报项目
重点项目 于发布 2021 年第一批技术攻
关重点项目（智能装备专项）
申请指南的通知》，子公司
深圳市鑫金泉精密技术有限
公司收到科技研发资助
小 计 2,983,764.79 1,555,825.24 2,053,905.30 2,485,684.73
[注] 本期增加均系因企业合并增加
项 目 金额 列报项目 说明
根据北京市经济和信息化局《关于发布<2022 年北京市高精尖产业
北京市高精尖产业发展专
项经费
公司收到北京市高精尖产业发展专项经费
根据河北省人力资源和社会保障厅《关于做好失业保险稳岗位提技
能防失业工作的通知》（冀人社字〔2022〕23 号）、人力资源社会
保障部、财政部、国家税务总局《关于做好失业保险稳岗位提技能
河北省稳岗补贴 404,511.25 其他收益
防失业工作的通知》（人社部发﹝2022﹞23 号），公司及子公司廊
坊菲特超硬材料有限公司、子公司廊坊沃尔德超硬刀具有限公司、
子公司廊坊西波尔钻石技术有限公司收到稳岗补贴款
根据子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司与嘉兴秀洲高新技术产
设立技术研发中心奖励 300,000.00 其他收益 业开发区管委会签订的《沃尔德金刚石工具项目投资协议书》，子
公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司收到设立技术研发中心奖励
根据嘉兴市秀洲区财政局《关于下达 2022 年度人才专项补助资金
（第六批）的通知》（秀洲财行社〔2022〕134 号）、嘉兴秀洲区
知>》（秀洲财行社〔2022〕148 号），子公司嘉兴沃尔德金刚石工
具有限公司收到 2022 年人才专项补助资金
根据嘉兴秀洲高新技术开发区管理委员会《<嘉兴秀洲高新技术产业
新政补助 56 号），子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司收到 2020 年度秀
洲高新区科技新政补助款
根据嘉兴市秀洲区经济信息商务局、嘉兴市秀洲区财政局《关于下
达秀洲区 2021 年度绿色制造和技术创新及新智造专项资金项目分
造专项资金项目
刚石工具有限公司收到 2021 年度技术创新及新智造专项资金项目
补助款
根据嘉兴市人力资源和社会保障局《关于 2022 年嘉兴市本级失业保
嘉兴市失业保险稳岗返还 192,370.86 其他收益 险稳岗返还有关事项的通告》，子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限
公司收到市级失业保险稳岗返还
根据嘉兴市科学技术局、嘉兴市财政局《关于下达 2022 年嘉兴市级
资源与条件环境建设补助 154,500.00 其他收益
第四批科技发展资金的通知》（嘉科综〔2022〕58 号），子公司嘉
第 76 页 共 102 页
项 目 金额 列报项目 说明
兴沃尔德金刚石工具有限公司收到资源与条件环境建设补助款
根据嘉兴市人力资源和社会保障局《2022 年嘉兴市级一次性留工培
训补助有关事项的通告》子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司、
一次性留工培训补助 148,000.00 其他收益 子公司嘉兴优易切精密工具有限公司、子公司沃尔德艾维工具(嘉
兴)有限公司、子公司沃尔德美星钻石科技(嘉兴)有限公司收到一次
性留工培训补助款
根据子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司与嘉兴秀洲高新技术产
高级管理人员租房补贴 120,000.00 其他收益 业开发区管委会签订的《沃尔德金刚石工具项目投资协议书》，子
公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司收到高级管理人员租房补贴款
根据深圳市科技创新委员会《关于下达 2022 年度国际科技合作自主
超快激光成型金刚石切片 合作项目资助计划的通知》（深科技创新资〔2022〕27 号），子公
刀关键技术研发项目 司深圳市鑫金泉精密技术有限公司收到超快激光成型金刚石切片刀
关键技术研发项目补助款
根据大厂回族自治县社会事务局《关于做好 2022 年度中小微型企业
企业吸纳高校毕业生社会 招用毕业两年内高校毕业生社会保险补贴、吸纳就业补贴申报工作
保险补贴 的通知》，公司及子公司廊坊西波尔钻石技术有限公司收到企业吸
纳高校毕业生社会保险补贴款
根据北京知识产权局《北京市知识产权资助金管理办法》（京知局
助金 知》（京知局〔2021〕198 号），公司收到 2022 年北京知识产权局
资助金
根据嘉兴市人力资源和社会保障局、嘉兴市财政局《关于公布 2022
作室补助 子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司收到 2022 年嘉兴市技能大
师工作室补助
大厂回族自治县发展和改 根据廊坊市商务局《关于组织做好 2022 年省外贸奖励资金项目申报
革局 2021 年第一批省级外 30,000.00 其他收益 工作的通知》，子公司廊坊西波尔钻石技术有限公司收到大厂回族
贸发展专项资金 自治县发展和改革局 2021 年第一批省级外贸发展专项资金
根据嘉兴市秀洲区科学技术局、嘉兴市秀洲区财政局《关于拨付
助 〔2022〕14 号），子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司收到 2022
年第二批科发资金补助
根据嘉兴市人力资源和社会保障局《关于<2022 年嘉兴市本级一次
一次性扩岗补助 15,000.00 其他收益 性扩岗补助有关事项的通告>》子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公
司收到一次性扩岗补助款
根据大厂高新技术开发区管理委员会《关于印发<大厂高新技术产业
国家级科技型中小企业奖 开发区技术创新引导专项资金使用办法>的通知》（〔2022〕1 号），
励资金 子公司廊坊西波尔钻石技术有限公司收到国家级科技型中小企业奖
励资金
根据深圳市龙华区工业和信息化局《关于应对疫情助企纾困解难“十
补贴
号），子公司深圳市鑫金泉精密技术有限公司收到 2022 年工业企业
第 77 页 共 102 页
项 目 金额 列报项目 说明
防疫消杀补贴款
根据大厂高新技术开发区管理委员会《关于印发<大厂高新技术产业
新授权有效发明专利扶持 开发区技术创新引导专项资金使用办法>的通知》（〔2022〕1 号），
资金 子公司廊坊西波尔钻石技术有限公司收到新授权有效发明专利扶持
资金
根据嘉兴秀洲高新技术产业开发区管理委员会事业综合服务中心
以工代训补贴款 -101,500.00 其他收益 发布的通知，子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司退回 2021 年
度以工代训补贴款
其他 4,659.20 其他收益
小 计 2,779,178.07
项 目 退回金额 退回原因
根据政府审计规定，2021 年度以工代训
以工代训补贴款 101,500.00
补贴资金不符合相关文件要求
合 计 101,500.00
六、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称
时点 成本 比例（%） 方式
深圳市鑫金泉精 非同一控制下企
密技术有限公司 业合并
（续上表）
购买日的 购买日至期末 购买日至期末被
被购买方名称 购买日
确定依据 被购买方的收入 购买方的净利润
取得被购买方
深圳市鑫金泉精
密技术有限公司
交割日[注]
[注]根据 2022 年 1 月 6 日公司与鑫金泉公司原股东签署的《发行股份及支付现金购买
协议》，取得其持有的鑫金泉公司 100.00%股权，鑫金泉公司已于 2022 年 8 月 22 日办妥工
商变更登记手续
第 78 页 共 102 页
(1) 明细情况
深圳市鑫金泉精密技术有
项 目
限公司
合并成本
现金 208,950,000.00
股权对价 487,550,000.00
合并成本合计 696,500,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 302,681,092.16
商誉 393,818,907.84
(2) 大额商誉形成的主要原因
本期公司通过非同一控制下企业合并将鑫金泉公司纳入合并范围，支付对价与合并中取
得标的公司可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，共计 393,818,907.84 元。
(1) 明细情况
深圳市鑫金泉精密技术有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产 416,370,621.80 389,743,545.68
货币资金 58,990,484.94 58,990,484.94
应收票据 5,968,225.68 5,968,225.68
应收款项 84,772,563.08 84,772,563.08
预付款项 3,643,464.72 3,643,464.72
其他应收款 1,576,821.94 1,576,821.94
存货 51,858,335.11 49,543,679.22
其他流动资产 2,900,193.70 2,900,193.70
固定资产 113,399,117.05 97,440,699.91
在建工程 45,567,311.19 45,567,311.19
使用权资产 5,252,337.08 5,252,337.08
无形资产 19,904,523.91 11,550,520.82
递延所得税资产 4,824,801.27 4,824,801.27
其他非流动资产 17,712,442.13 17,712,442.13
第 79 页 共 102 页
深圳市鑫金泉精密技术有限公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
负债 113,689,529.64 109,695,468.22
短期借款 20,030,311.11 20,030,311.11
应付票据 6,468,156.52 6,468,156.52
应付账款 30,498,578.66 30,498,578.66
合同负债 188,803.01 188,803.01
应付职工薪酬 3,474,933.35 3,474,933.35
应交税费 10,485,074.21 10,485,074.21
其他应付款 56,103.16 56,103.16
一年内到期的非流动负债 4,504,315.73 4,504,315.73
其他流动负债 3,643,750.26 3,643,750.26
租赁负债 1,547,217.32 1,547,217.32
递延收益 21,898,516.68 21,898,516.68
递延所得税负债 10,893,769.63 6,899,708.21
净资产 302,681,092.16 280,048,077.46
减：少数股东权益
取得的净资产 302,681,092.16 280,048,077.46
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
可辨认资产、负债公允价值系经评估确定，详见本财务报表附注六(一)2 之说明。
(二) 其他原因的合并范围变动
合并范围增加
股权取得 股权取得 出资
公司名称 出资额 币种
方式 时点 比例
沃尔德美星钻石科技
新设 2022 年 3 月 100,000,000.00 [注 1] 人民币 100.00%
（嘉兴）有限公司
Worldia Europe GmbH 新设 2022 年 4 月 1,350,000.00 [注 2] 欧元 73.58%
[注 1]截至 2022 年 12 月 31 日公司实际出资 98,000,000.00 元
[注 2]截至 2022 年 12 月 31 日公司实际出资 506,250.00 欧元
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七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
主要 持股比例（%） 取得方
子公司名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 式
廊坊沃尔德超硬刀具有限公司 廊坊 廊坊 制造业 100.00 设立
同一控
廊坊西波尔钻石技术有限公司 廊坊 廊坊 制造业 100.00 制下企
业合并
嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司 嘉兴 嘉兴 制造业 100.00 设立
批发和零
上海沃尔德钻石有限公司 上海 上海 100.00 设立
售业
廊坊菲特超硬材料有限公司 廊坊 廊坊 制造业 100.00 设立
沃尔德（嘉兴）硬质合金数控工具
嘉兴 嘉兴 制造业 100.00 设立
有限责任公司
沃尔德美星钻石科技（嘉兴）有限
嘉兴 嘉兴 制造业 100.00 设立
公司
批发和零
Worldia Europe GmbH 德国 德国 73.58 设立
售业
非同一控
深圳市鑫金泉精密技术有限公司 深圳 深圳 制造业 100.00 制下企业
合并
(二) 在合营企业或联营企业中的权益
基本情况
合营企业或联 主要 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
注册地 业务性质
营企业名称 经营地 直接 间接 投资的会计处理方法
深圳市稳正长
资本市场
荣创业投资企 深圳 深圳 23.84 权益法核算
服务
业（有限合伙）
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 14,768,272.29 9,860,451.76
下列各项按持股比例计算的合计数
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项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
净利润 -92,179.47 -139,548.24
其他综合收益
综合收益总额 -92,179.47 -139,548.24
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
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下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)3、五(一)4、五(一)6 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 46.21%（2021 年 12 月 31 日：17.62%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
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已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 21,439,416.70 22,107,984.32 22,107,984.32
应付票据 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
应付账款 40,176,575.87 40,176,575.87 39,136,131.89 680,716.36 359,727.62
其他应付款 300,555.60 300,555.60 300,555.60
一年内到期的
非流动负债
其他流动负债 17,640,219.63 17,640,219.63 17,640,219.63
租赁负债 18,515.71 18,699.06 18,699.06
小 计 86,050,617.94 86,822,747.78 85,763,604.74 699,415.42 359,727.62
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 18,932,875.45 18,932,875.45 18,724,621.73 208,253.72
其他应付款 238,522.79 238,522.79 238,522.79
一年内到期的
非流动负债
其他流动负债 15,067,768.24 15,067,768.24 15,067,768.24
租赁负债 1,109,218.55 1,313,888.58 1,313,888.58
小 计 36,381,174.67 36,648,681.71 35,126,539.41 1,522,142.30
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
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外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地
经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 8,229,234.53 8,229,234.53
持续以公允价值计量的资产总额 8,229,234.53 8,229,234.53
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
(一)关联方情况
自然人姓名 身份证号码 与本公司的关系
陈继锋 340104196801****** 本公司实际控制人[注]
杨诺 210104198001****** 本公司实际控制人[注]
[注]本公司由陈继锋、杨诺两位自然人共同控制
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。
(二) 关联交易情况
关键管理人员报酬
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项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 739.74 万元 829.19 万元
十一、股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 1,000,000 股
公司本期行权的各项权益工具总额 215,460 股
公司本期失效的各项权益工具总额[注] 358,980 股
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范 授予日 2020 年 7 月 2 日；授予价格 26.03 元
围和合同剩余期限 /股；合同剩余期限：7 个月
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格
无
的范围和合同剩余期限
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 250,000 股
公司本期行权的各项权益工具总额 112,000 股
公司本期失效的各项权益工具总额 124,000 股
授予日 2021 年 4 月 1 日；授予价格 25.75 元
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范
/股(2022 年 9 月调整为 25.03 元/股）；合同
围和合同剩余期限
剩余期限：4 个月
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格
无
的范围和合同剩余期限
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 以授予日收盘价为基础确定限制性股票价格
按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考
可行权权益工具数量的确定依据
核结果估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -3,281,479.76
十二、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
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十三、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况
根据公司 2023 年 4 月 18 日三届十八次董事会会议审议通过的《关于 2022 年利润分配
预案的议案》，公司拟以 2022 年度分红派息股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10
股派发现金股利 3.00 元（含税），共计分配现金股利 3,287.43 万元（含税）；同时公司拟
以资本公积转增股本的方式向全体股东每 10 股转增 4 股，合计转增 43,832,384 股，转增后
公司总股本变更为 153,413,344 股。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司主要业务为生产和销售超硬刀具、超硬材料及硬质合金刀具产品。公司将此业务
视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品
/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二) 租赁
公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 379,905.48 1,715,123.18
合 计 379,905.48 1,715,123.18
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 142,079.85 75,753.14
与租赁相关的总现金流出 3,173,453.71 2,803,289.87
(三) 根据公司三届八次董事会和 2022 年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，公司通过发行股份及
支付现金购买 31 名交易对象持有的鑫金泉公司 100.00%股权，上述并购重组已经中国证券
监督管理委员会批复（《关于同意北京沃尔德金刚石工具股份有限公司向张苏来等发行股份
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购买资产并募集配套资金注册的批复》（证监许可〔2022〕1554 号））。鑫金泉公司已于
围。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 46,265,161.49 100.00 3,288,897.41 7.11 42,976,264.08
合 计 46,265,161.49 100.00 3,288,897.41 7.11 42,976,264.08
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 32,040,438.16 100.00 3,449,854.63 10.77 28,590,583.53
合 计 32,040,438.16 100.00 3,449,854.63 10.77 28,590,583.53
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组
合
账龄组合 37,232,570.00 3,288,897.41 8.83
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期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 46,265,161.49 3,288,897.41 7.11
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 46,265,161.49
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项提坏账准备
按组合计提坏账
准备
合 计 3,449,854.63 404,383.89 565,341.11 3,288,897.41
(4) 本期实际核销的应收账款情况
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
客户 1 7,706,972.90 16.66 385,348.65
客户 2 1,938,912.18 4.19 96,945.61
客户 3 1,133,372.16 2.45 56,668.61
客户 4 1,108,441.82 2.40 55,422.09
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客户 5 1,073,997.13 2.32 53,699.86
小 计 12,961,696.19 28.02 648,084.82
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 80,504,198.49 100.00 465,169.14 0.58 80,039,029.35
合 计 80,504,198.49 100.00 465,169.14 0.58 80,039,029.35
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 483,004.12 100.00 471,698.36 97.66 11,305.76
合 计 483,004.12 100.00 471,698.36 97.66 11,305.76
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方组合 80,000,000.00
账龄组合 504,198.49 465,169.14 92.26
其中：1 年以内 32,155.58 1,607.78 5.00
小 计 80,504,198.49 465,169.14 0.58
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
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账 龄 期末账面余额
合 计 80,504,198.49
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 437.83 471,260.53 471,698.36
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -458.80 458.80
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,628.75 -8,157.97 -6,529.22
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 1,607.78 463,561.36 465,169.14
(4) 本期无实际核销的其他应收款。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
拆借款 80,000,000.00
应收设备转让款 462,548.12 470,928.65
押金保证金 17,994.79 9,176.00
备用金 23,655.58 2,899.47
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合 计 80,504,198.49 483,004.12
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 收款余额 坏账准备
的比例（%）
惠州市鑫金泉精
拆借款 80,000,000.00 1 年以内 99.37
密技术有限公司
单位 1 应收设备转让款 462,548.12 5 年以上 0.57 462,548.12
单位 2 备用金 23,655.58 1 年以内 0.03 1,182.78
单位 3 押金保证金 6,176.00 1-2 年 0.01 617.60
单位 4 押金保证金 4,000.00 1 年以内 0.00 200.00
小 计 80,496,379.70 99.98 464,548.50
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,357,854,104.79 1,357,854,104.79 528,899,569.95 528,899,569.95
对联营、合营企业投资 14,768,272.29 14,768,272.29 9,860,451.76 9,860,451.76
合 计 1,372,622,377.08 1,372,622,377.08 538,760,021.71 538,760,021.71
(2) 对子公司投资
本期减少 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加[注 1] 期末数
[注 2] 减值准备 期末数
嘉兴沃尔德金刚石工
具有限公司
廊坊西波尔钻石技术
有限公司
廊坊沃尔德超硬工具
有限公司
上海沃尔德钻石有限
公司
嘉兴优易切精密工具
有限公司
廊坊菲特超硬材料有
限公司
沃尔德（嘉兴）硬质合
金数控工具有限责任
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本期减少 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加[注 1] 期末数
[注 2] 减值准备 期末数
公司
沃尔德艾维工具（嘉
兴）有限公司
深圳市鑫金泉精密技
术有限公司
沃尔德美星钻石科技
（嘉兴）有限公司
Worldia Europe GmbH 3,520,057.50 3,520,057.50
小 计 528,899,569.95 835,959,492.34 7,004,957.50 1,357,854,104.79
[注 1]根据公司 2021 年度《关于向 2020 年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制
性股票的议案》，向公司符合授予条件的激励对象授予限制性股票，已达到行权条件的确认
股份支付费用，本期预计无法达到可行权条件的冲回股份支付费用。本期冲回嘉兴沃尔德金
刚石工具有限公司股份支付费用 809,847.41 元、廊坊西波尔钻石技术有限公司股份支付费
用 163,000.25 元、上海沃尔德钻石有限公司股份支付费用 70,175.01 元、嘉兴优易切精密
工具有限公司股份支付费用 17,542.49 元，共计冲回股份支付费用 1,060,565.16 元。
[注 2]根据 2022 年 5 月 31 日公司与子公司嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司签署的《股
权转让协议》，公司将其持有的沃尔德艾维工具（嘉兴）有限公司、嘉兴优易切精密工具有
限公司 100%股权转让给嘉兴沃尔德金刚石工具有限公司。
(3) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
深圳市稳正长荣
创业投资企业 9,860,451.76 5,000,000.00 -92,179.47
（有限合伙）
合 计 9,860,451.76 5,000,000.00 -92,179.47
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末数
其他 期末余额
益变动 利或利润 准备
联营企业
深圳市稳正长荣 14,768,272.29
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本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末数
其他 期末余额
益变动 利或利润 准备
创业投资企业
（有限合伙）
合 计 14,768,272.29
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 200,163,534.31 124,585,298.21 181,732,333.99 108,303,022.71
其他业务收入 591,279.59 527,680.48 611,746.78 563,689.26
合 计 200,754,813.90 125,112,978.69 182,344,080.77 108,866,711.97
其中：与客户之
间的合同产生的 200,754,813.90 125,112,978.69 182,344,080.77 108,866,711.97
收入
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
超硬刀具 191,260,918.87 116,964,767.87 176,405,664.63 103,483,936.83
超硬材料 5,425,443.36 5,337,013.52 1,818,369.48 1,782,425.56
硬质合金刀具 2,767,480.86 1,721,166.09 1,120,116.09 780,904.35
其他 1,300,970.81 1,090,031.21 2,999,930.57 2,819,445.23
小 计 200,754,813.90 125,112,978.69 182,344,080.77 108,866,711.97
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
国内 121,198,395.69 77,157,954.65 110,452,645.43 67,293,114.00
国外 79,556,418.21 47,955,024.04 71,891,435.34 41,573,597.97
小 计 200,754,813.90 125,112,978.69 182,344,080.77 108,866,711.97
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项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 9,773,554.36 9,366,869.44
折旧费 1,480,444.75 1,721,211.23
材料费 1,171,709.11 1,179,271.14
其他 165,317.57 140,892.46
合 计 12,591,025.79 12,408,244.27
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 19,995,042.50 30,000,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -92,179.47 -139,548.24
合 计 19,902,863.03 29,860,451.76
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享 6,998,740.81
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
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项 目 金额 说明
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 13,560.05
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -80,056.51
其他符合非经常性损益定义的损益项目 152,028.66
小 计 7,166,325.06
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 793,957.95
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 6,372,367.11
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.57 0.72 0.72
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
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项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 62,821,629.95
非经常性损益 B 6,372,367.11
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 56,449,262.84
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 863,061,798.34
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E1 487,550,000.00
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 4
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E2 8,196,323.80
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 3
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E3 476,801,697.97
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3 2
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 15,200,000.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
股份支付减少的归属于公司普通股股东的净
I1 3,281,479.76
资产净资产
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
其他
外币报表折算差额 I2 201,797.06
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+E1×
F1/K+E2×F2/K+E3×
加权平均净资产 1,128,098,802.58
F3/K-G×H/K±I1×
J1/K+I2×J2/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 5.57%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.00%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 62,821,629.95
非经常性损益 B 6,372,367.11
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项 目 序号 本期数
扣除非经 常性损益后的归属于公司普通股股 东的挣利润 C=A-B 56,449,262 84
丿
坍初股 份总数 D 80,000,000 00
冈公积金转增股本或股祟股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股 份数 F1 15,089,743,00
增加股 份次月起个报告期期 末的累计月数 亻
发行新股或债 转股等增加股 份数 327,460 00
增加股份 次月起至报告期期 末的 累计月数 3
发行新股或债转股等增加股 份 数 14,163,757 00
增加股份次 月起 至报告期期木 的 累讠|月 数
囚回购等减少股份 数
减少股 份次月起至报告期期 末的紫计 月数 I
报 告期缩股数 J
报 告期月份数
L=D+E+F1>
发行在 外 的普通股加权平均数 G2/K+F3× G3/K-H× 87,472,405 50
I/K-J
丛本何股收益 0 72
扣除非经常损 益基本每股 收益 0 65
(2)稀 释每股收益 的计算过程
稀释每股收益 的计算过程与基 本每股收益的计算过程相 同 。
司
鲞
日
踟 拶 I。
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