财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
广州维力医疗器械股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名广州市韦
士泰医疗器械有限公司（以下简称“韦士泰公司”），2011 年 6 月，经广州市对外贸易
经济合作局“穗外经贸资批［2011］482 号”文批准，由韦士泰公司原有股东作为发起
人，以发起设立方式对韦士泰公司进行整体改组，设立广州维力医疗器械股份有限公司，
并于 2011 年 8 月 8 日在广州市工商行政管理局注册登记，企业营业执照注册号为
司向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）25,000,000 股，每股面值 1.00 元，每股发
行价格 15.40 元，变更后的股本为人民币 100,000,000.00 元。2015 年 05 月 18 日，公
司在广州市工商行政管理局完成上述股本变更的工商备案。
利润分配方案，公司以截至 2015 年 6 月 30 日总股本 100,000,000 股为基数，以资本公
积金向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增 100,000,000 股，转增后公司总股本变更
为 200,000,000 股。
增 3 股，转增后公司总股本变更为 260,000,000 股。公司 2019 年度权益分派实施后，公
司总股本由 200,000,000 股变更为 260,000,000 股，注册资本由人民币 200,000,000 元
变更为 260,000,000 元。
第四届董事会第十二次会议决议规定，公司向激励对象定向发行公司普通股股票
第四届董事会第五次会议、第四届董事会第九次会议决议规定，并经中国证券监督管理
委员会“证监许可[2021]734 号”文核准，公司以非公开方式向 10 名特定对象发行人民
币普通股（A 股）29,632,218 股，每股面值 1 元，每股发行价格为 13.48 元，发行增加
股本为人民币 29,632,218 元，变更后的股本为人民币 293,422,218 元。
决议规定，公司向激励对象定向发行公司普通股股票 110,000 股，变更后公司总股本为
鉴于公司第一期限制性股票激励计划中有 7 名激励对象因个人原因离职，不再具备
激励对象资格，根据公司第四届董事会第十七次会议、第四届监事会第十五次会议以及
股本为 293,322,218 元。
公司统一社会信用代码：91440101759431420M。
公司法定代表人：韩广源
公司注册地址：广州市番禺区化龙镇金湖工业城 C 区 4 号
（二）公司经营范围
医疗用品及器材零售（不含药品及医疗器械）;医疗卫生用塑料制品制造;普通劳动
防护用品制造;机械治疗及病房护理设备制造;口腔科用设备及器具制造;假肢、人工器官
及植（介）入器械制造;医疗诊断、监护及治疗设备批发;医疗诊断、监护及治疗设备制
造;医疗实验室设备和器具制造;医疗、外科及兽医用器械制造;医疗诊断、监护及治疗设
备零售;医用消毒设备和器具制造;外科、牙科等医疗专用设备及器械制造;特种劳动防护
用品制造。
（三）合并财务报表范围
本公司财务报表合并范围内子公司具体如下：
子公司名称 合并期间
张家港市沙工医疗器械科技发展有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
上海维力医疗用品进出口有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
海南维力医疗科技开发有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
维力医疗科技发展（苏州）有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
江西狼和医疗器械有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
广东韦士泰医疗健康投资有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
广州维力健益医疗器械有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
江西泽丰医疗器械有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
广州美芝久美妆有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 2 月
橡栎健益（广州）创业投资合伙企业（有限合伙） 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
苏州麦德迅医疗科技有限公司 2022 年 1 月至 2022 年 12 月
苏州器场科技孵化器管理有限公司 2022 年 2 月至 2022 年 12 月
具体情况见附注“六、合并范围的变更”、“七、在其他主体中的权益”。
（四）财务报告的批准报出
本财务报告业经公司董事会于 2023 年 4 月 19 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价
不足冲减的，调整留存收益。
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股
权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，
转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权
益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，公司外币金额按照交易发生日的即期汇率折算为人民币入账；期
末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由
此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作
为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——
收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超
过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制
融资产所有权上几乎所有
按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关
的风险和报酬 未放弃对该金融资产的控制
资产和负债
保留了金融资产所有权上
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其
一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理
并确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提
减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合
理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合的依据：
①应收票据
项目 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收票据：银行承兑
银行承兑汇票 测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
汇票组合
信用损失。
②应收账款
确定组合依
项目 计量预期信用损失的方法
据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款1：内销客户
内销客户 测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
组合
算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款2：外销客户
外销客户 测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
组合
算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收账款3：合并范围 合并范围内
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
内关联往来组合 关联方
信用损失。
③其他应收款
项目 确定组合依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款1：出口退
出口退税 测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损
税组合
失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款 2： 保证
保证金、押金 测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损
金、押金组合
失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款3：其他应 其他应收往来
测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损
收往来款组合 款
失率，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
其他应收款4：合并范 合并范围内关
测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损
围内关联往来组合 联方
失率，计算预期信用损失。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收
款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东
权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
（十一）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、周转材料、产成品、委
托加工物资、在产品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
存货的计价方法：公司存货购入按实际成本计价，发出按加权平均法核算。
采用永续盘存制。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现
净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。
（十二）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前
合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十三）持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方
可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的
可能性极小。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十四）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信
息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第
（十）项金融工具的规定。
（十五）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（十六）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（十七）项固定资产及第（二十一）项无形资产的规定，对投
资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且
预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转
让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
（十七）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产类别 预计净残值率（%） 使用年限 年折旧率（%）
房屋及建筑物 5—10 20-40 2.25-4.75
机器设备 5—10 5-10 9.00-19.00
运输工具 5—10 4-8 11.25-23.75
其他设备 5—10 3-5 18.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（十八）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在
建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未
办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。
（十九）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
（二十）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）
长期资产减值。
（二十一）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）长期
资产减值。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当
期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
（二十二）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十三）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
（二十四）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十五）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上
述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于
职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十六）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（二十七）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十八）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十九）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包
括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对
价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所
采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售
价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
（1）公司内销和出口销售收入确认的具体原则如下：
按时点确认的收入：公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。
①内销收入确认方法：
按购货方要求将经检验合格的产品交付购货方且购货方已接受该产品，已获得现时
的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关产品的控制权时确认。
②出口销售收入确认方法：
按购货方合同规定的要求生产产品，经检验合格后办妥出口报关手续，并货物在装
运港装船离港且公司已获得现时的付款请求权并很可能收回对价时，即在客户取得相关
产品的控制权时确认。
（2）公司对外提供劳务，其收入按以下方法确认：
①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始
和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负
债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
②在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下
情况确认和计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本
金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补
偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期成本；
如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期成本，
不确认收入。
（3）让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入，公司在同时满足以
下条件时确认收入：
①与交易相关的经济利益能够流入企业；
②收入金额能够可靠地计量；
③让渡资产使用权的使用费收入，按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确
认营业收入。
（三十）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期
能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、
除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十一）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接
拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十二）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十三）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该
资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十六）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照本会计政策之第（二十九）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
（三十四）回购本公司股份
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面
值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值
总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不
确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于
库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表
中所有者权益的备抵项目列示。
（三十五）其他综合收益
其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和
损失。分为下列两类列报：
益计划变动额、权益法下不能转损益的其他综合收益、其他权益工具投资公允价值变动、
企业自身信用风险公允价值变动等。
权益法下可转损益的其他综合收益、其他债权投资公允价值变动损益、可供出售金融资
产公允价值变动损益、金融资产重分类计入其他综合收益的金额、持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益、其他债权投资信用减值准备、现金流量套期储备、外币财
务报表折算差额等。
（三十六）利润分配方法
根据公司章程，公司利润按以下顺序分配：
—弥补以前年度亏损；
—提取10%法定公积金，累计已提取金额超过注册资本的50%时可不再提取；
—经股东大会决议，提取任意公积金；
—剩余利润根据股东大会决议予以分配。
（三十七）重要会计政策和会计估计的变更
备注（受重要影响的报表
会计政策变更的内容和原因 审批程序
项目名称和金额）
（财会〔2021〕35号）（以下简称“解释第15号”），“关 本公司自施行日起执行
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程 解释15号，执行解释15号
已经董事会审议批准
中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏 对本公司财务状况和经
损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规 营成果没有重大影响。
定之日起开始执行。
（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关 本公司自施行日起执行
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税 解释16号，执行解释16号
已经董事会审议批准
影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付 对本公司财务状况和经
修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之 营成果没有重大影响。
日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
无。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 销售收入 13%、9%、6%、5%
城市建设维护税 应缴流转税额、出口免抵税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税额、出口免抵税额 3%
地方教育附加 应缴流转税额、出口免抵税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
本公司及下属子公司的2022年所得税税率情况如下：
公司名称 所得税税率 备注
广州维力医疗器械股份有限公司 15% 税收优惠 1、税收优惠 7
张家港市沙工医疗器械科技发展有限公司 15% 税收优惠 2、税收优惠 7
上海维力医疗用品进出口有限公司 20% 税收优惠 6
海南维力医疗科技开发有限公司 15% 税收优惠 3、税收优惠 7
广东韦士泰医疗健康投资有限公司 20% 税收优惠 6
维力医疗科技发展（苏州）有限公司 25%
江西狼和医疗器械有限公司 15% 税收优惠 4
江西泽丰医疗器械有限公司 20% 税收优惠 6
广州维力健益医疗器械有限公司 25%
广州美芝久美妆有限公司 20% 税收优惠 6
橡栎健益（广州）创业投资合伙企业（有限合伙） 合伙企业不缴纳企业所得税
苏州麦德迅医疗科技有限公司 20% 税收优惠 5
苏州器场科技孵化器管理有限公司 20% 税收优惠 6
（二）税收优惠
国 家 税 务 总 局 广 东省 税 务 局 联 合颁 发 的 《 高 新技 术 企 业 证 书》 （ 证 书 编 号 为
GR202044007076）发证日期为2020年12月9日，有效期三年。按照相关规定，公司自2020
年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税，2022年度企业所得税税率为15%。
由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技
术企业证书》（证书编号为GR202132000946）发证日期为2021年11月3日，有效期三年。
按照相关规定，公司自2021年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税，2022年度企
业所得税税率为15%。
收到海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局联合颁发的《高新
技术企业证书》（证书编码：GR202146000277）,发证日期为2021年11月30日，有效期三
年，按照相关规定，公司自2021年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税，2022
年度企业所得税税率为15%。
科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的《高新技术企业证
书》（证书编号：GR202236000792），发证日期为2022年11月4日，有效期三年，按照相
关规定，公司自2022年1月1日起三年内减按15%税率计缴企业所得税，2022年度企业所得
税税率为15%。
收到江苏省科技厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术
企业证书》（证书编码：GR202132000946），发证日期为2021年11月3日，有效期三年。
此外，苏州麦德迅医疗科技有限公司符合小微企业相关规定。公司根据从优原则，选择
小微企业所适用的税率作为企业所得税税率。
税务总局公告2022年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，从事国家非限
制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、
资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部
分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对其年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企
业所得税。
（财
政部 税务总局 科技部公告2022年第28号），在2022年10月1日至2022年12月31日期间新
购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实
行100%加计扣除。
（三）其他税收优惠
无
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2022年1月1日。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 70,956.46 113,641.11
银行存款 391,357,537.49 604,470,445.98
其他货币资金 1,592,988.64 7.26
合计 393,021,482.59 604,584,094.35
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司存款
注：期末货币资金较期初减少211,562,611.76元，减幅为34.99%，主要是公司购买
理财产品尚未赎回所致。
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 310,937,043.83 30,186,061.96
其中：购买的理财产品 310,937,043.83 30,186,061.96
合计 310,937,043.83 30,186,061.96
—期末交易性金融资产较期初增加 280,750,981.87 元，增幅为 930.07%，主要是公
司购买理财产品尚未赎回所致。
（三）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 2,800,331.00 1,150,000.00
合计 2,800,331.00 1,150,000.00
无
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 20,000,000.00
合计 20,000,000.00
无
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,800,331.00 100.00 2,800,331.00
其中：
银行承兑汇票 2,800,331.00 100.00 2,800,331.00
合计 2,800,331.00 100.00 2,800,331.00
续上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面
价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,150,000.00 100.00 1,150,000.00
其中：
银行承兑汇票 1,150,000.00 100.00 1,150,000.00
合计 1,150,000.00 100.00 1,150,000.00
本期变动金额
期初余
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销 合并范围变化
单项计提的坏账准备
按组合计提的坏账准备
合计
无
（四）应收账款
项目 期末余额 期初余额
小计 94,569,278.53 135,957,185.19
减：坏账准备 1,147,392.65 3,094,356.22
合计 93,421,885.88 132,862,828.97
期末余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 94,569,278.53 100.00 1,147,392.65 1.21 93,421,885.88
其中：
内销客户组合 13,995,033.85 14.80 507,423.54 3.63 13,487,610.31
外销客户组合 80,574,244.68 85.20 639,969.11 0.79 79,934,275.57
合计 94,569,278.53 100.00 1,147,392.65 1.21 93,421,885.88
续上表：
期初余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 135,957,185.19 100.00 3,094,356.22 2.28 132,862,828.97
其中：
内销客户组合 25,402,697.27 18.68 2,319,742.38 9.13 23,082,954.89
外销客户组合 110,554,487.92 81.32 774,613.84 0.70 109,779,874.08
合计 135,957,185.19 100.00 3,094,356.22 2.28 132,862,828.97
按组合计提坏账准备：
—内销客户组合
期末余额 期初余额
账龄 比例
应收账款 坏账准备 比例(%) 应收账款 坏账准备
(%)
合计 13,995,033.85 507,423.54 3.63 25,402,697.27 2,319,742.38 9.13
—外销客户组合
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 比例(%) 应收账款 坏账准备 比例(%)
合计 80,574,244.68 639,969.11 0.79 110,554,487.92 774,613.84 0.70
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提的坏账准备
按组合计提的坏账准备 3,094,356.22 1,395,219.03 551,744.54 1,147,392.65
其中：
内销客户组合 2,319,742.38 1,326,630.84 485,688.00 507,423.54
外销客户组合 774,613.84 68,588.19 66,056.54 639,969.11
合计 3,094,356.22 1,395,219.03 551,744.54 1,147,392.65
项目 核销金额
实际核销的应收账款 551,744.54
本期无重要的应收账款核销。
占应收账款期末余额合
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例（%）
单位 1 25,110,847.26 26.55 198,375.69
单位 2 6,028,430.31 6.38 47,624.60
单位 3 5,475,981.20 5.79 43,260.25
单位 4 4,994,704.67 5.28 39,458.17
单位 5 3,732,018.80 3.95 29,482.95
合计 45,341,982.24 47.95 358,201.66
无
无
（五）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 8,034,848.01 100.00 17,597,233.41 100.00
—期末预付款项较期初减少 9,562,385.40 元，减幅为 54.34%，主要是本期预付货
款减少所致。
占预付款项
单位名称 与本公司关系 期末余额余额 账龄
总额比例(%)
江苏百赛飞生物科技有限公司 非关联方 1,840,000.00 1 年以内 22.90
Bespak Europe Limited 非关联方 794,573.17 1 年以内 9.89
中国出口信用保险公司上海分公司 非关联方 734,491.69 1 年以内 9.14
吉威思科技(苏州)有限公司 非关联方 278,005.28 1 年以内 3.46
占预付款项
单位名称 与本公司关系 期末余额余额 账龄
总额比例(%)
上海路毕美新材料有限公司 非关联方 231,086.00 1 年以内 2.88
合计 3,878,156.14 48.27
（六）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 9,736,156.62 9,918,783.64
合计 9,736,156.62 9,918,783.64
无
无
（1）按账龄披露
项目 期末余额 期初余额
小计 11,373,146.23 11,087,238.18
减：坏账准备 1,636,989.61 1,168,454.54
合计 9,736,156.62 9,918,783.64
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
出口退税 4,312,691.69 3,788,232.36
保证金押金 2,880,242.00 2,146,033.50
其他往来款 4,180,212.54 5,152,972.32
合计 11,373,146.23 11,087,238.18
（3）坏账准备计提情况
—款项性质-出口退税
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预期
期信用损失(未 信用损失(已发生
信用损失
发生信用减值) 信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,622.30 2,622.30
本期转回
本期转销
本期核销
合并范围变化
—款项性质-保证金、押金
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预期
期信用损失(未 信用损失(已发
信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -882.83 882.83
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 4,761.94 175,682.17 180,444.11
本期转回
本期转销
本期核销 176,565.00 176,565.00
合并范围变化
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预期
期信用损失(未 信用损失(已发
信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
—款项性质-其他应收往来款
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预期
期信用损失(未 信用损失(已发
信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,206.31 779,030.18 781,236.49
本期转回
本期转销
本期核销 319,202.83 319,202.83
合并范围变化
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 合并范围变化
按单项计提的坏
账准备
按组合计提的坏
账准备
其中：
出口退税 18,941.16 2,622.30 21,563.46
保证金、押金 10,716.61 180,444.11 176,565.00 14,595.72
其他往来款 217,287.12 2,206.31 219,493.43
合计 1,168,454.54 964,302.90 495,767.83 1,636,989.61
（5）本期实际核销的其他应收款情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 495,767.83
本期无重要的其他应收款核销。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
项目 款项性质 期末余额余额 账龄 坏账准备
总额比例（%）
应收出口退税款 出口退税 4,312,691.69 1 年以内 37.92 21,563.46
代付社保、公积金 其他应收往来款 1,728,875.39 1 年以内 15.20 11,064.80
永丰县工业园建设开
其他应收往来款 1,381,337.00 1-2 年 12.15 1,381,337.00
发有限公司
中国医药健康产业股
保证金、押金 743,695.50 1 年以内 6.54 3,792.85
份有限公司
江苏维斯顿生物医疗
保证金、押金 720,000.00 1 年以内 6.33 3,672.00
科技有限公司
合计 8,886,599.58 78.14 1,421,430.11
（7）涉及政府补助的应收款项
无
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
（七）存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 36,468,677.04 1,399,167.54 35,069,509.50 29,763,421.32 1,860,684.77 27,902,736.55
周转材料 6,596,979.51 6,596,979.51 4,743,265.29 4,743,265.29
产成品 107,445,668.62 10,919,690.17 96,525,978.45 104,700,037.85 2,241,434.59 102,458,603.26
委托加工物资 483,257.44 483,257.44 535,202.40 535,202.40
在产品 24,358,790.96 24,358,790.96 32,669,858.61 32,669,858.61
合计 175,353,373.57 12,318,857.71 163,034,515.86 172,411,785.47 4,102,119.36 168,309,666.11
本期增加金额 本期减少金额
存货种类 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,860,684.77 124,852.11 586,369.34 1,399,167.54
产成品 2,241,434.59 10,357,261.56 1,679,005.98 10,919,690.17
合计 4,102,119.36 10,482,113.67 2,265,375.32 12,318,857.71
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣增值税进项税 5,422,728.34 9,869,744.37
项目 期末余额 期初余额
预缴税款 7,705,389.89 63,481.85
合计 13,128,118.23 9,933,226.22
（九）长期股权投资
本期增减变动（减少以“-”号列示）
其他 宣告发
其他 减值准
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 综合 放现金 计提减 期末余额
追加投资 权益 其他 备余额
投资 的投资损益 收益 股利或 值准备
变动
调整 利润
一、联营企业
广州钰维股权投资合伙
企业（有限合伙）
贵州维力健康置业有限
公司
莲蕤医疗产业投资（广
州）合伙企业（有限合伙）
江西奥丰医疗科技有限
公司
合计 15,575,512.29 100,000,000.00 -5,432,165.46 110,143,346.83
—2017年11月20日，公司及公司董事长、实际控制人向彬先生、达孜县中钰健康创
业投资合伙企业（有限合伙）签署了《广州钰维股权投资合伙企业（有限合伙）合伙协
议》，共同出资20,100.00万元人民币设立广州钰维股权投资合伙企业（有限合伙），其
中公司作为次级有限合伙人认缴出资人民币10,000.00万元，公司董事长、实际控制人向
彬先生作为劣后级有限合伙人认缴出资人民币10,000.00万元。2018年5月30日，经广州
钰维股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“钰维基金”）合伙人会议决议通过,
同意钰维基金的募资总额由人民币20,100.00万元变更为3,200.00万元。公司与普通合伙
人广州中钰天岸马股权投资基金管理有限公司（以下简称“广州中钰”）、有限合伙人
向彬先生三方签订新《合伙协议》。广州中钰作为普通合伙人认缴出资人民币100.00万
元，公司作为次级有限合伙人实缴出资人民币1,000.00万元，公司董事长、实际控制人
向彬先生作为劣后级有限合伙人实缴出资人民币2,100.00万元。
—2021年8月，公司及公司董事长、实际控制人向彬先生、橡栎股权投资管理（广州）
有限公司签署了《广州钰维股权投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》，原普通合伙人
广州中钰天岸马股权投资基金管理有限公司变更为橡栎股权投资管理（广州）有限公司，
变更完成后，橡栎股权投资管理（广州）有限公司作为普通合伙人认缴出资人民币100.00
万元，公司仍作为次级有限合伙人实缴出资人民币1,000.00万元，公司董事长、实际控
制人向彬先生仍作为劣后级有限合伙人实缴出资人民币2,100.00万元。
—公司控股子公司广东韦士泰医疗健康投资有限公司于 2018 年 4 月 20 日与广州市
宝丛工贸有限公司、刘成嘉、王永霞、陈然签署《投资协议》，拟共同出资 5,000.00
万元成立贵州维力健康置业有限公司。其中广东韦士泰医疗健康投资有限公司认缴出资
刘成嘉认缴出资 1,300.00 万元，持股 26%；王永霞认缴出资 650.00 万元，持股 13%；陈
然认缴出资 500.00 万元，持股 10%。2020 年 11 月 19 日，刘成嘉将其在贵州维力健康置
业有限公司的 1,300 万元股份中的 1,000.00 万元，实际出资 200.00 万元，按 200.00
万元转让给广东韦士泰医疗健康投资有限公司，广东韦士泰医疗健康投资有限公司持股
比例由上期 30%上升到 50%。2020 年 12 月 11 日，陈然将其在贵州维力健康置业有限公
司的 500.00 万元股份全部转让给广州市宝丛工贸有限公司。2021 年 2 月，广东韦士泰
医疗健康投资有限公司新增实缴 100.00 万元。截至 2022 年 12 月 31 日，广东韦士泰医
疗健康投资有限公司持股比例为 50%，累计实缴 600.00 万元，广州市宝丛工贸有限公司
持股比例为 31%，刘成嘉持股比例为 6%，王永霞持股比例为 13%。
—2022年2月，公司与橡栎股权投资管理（广州）有限公司、橡栎海益（广州）创业
投资合伙企业(有限合伙)签署了《莲蕤医疗产业投资(广州）合伙企业（有限合伙）合伙
协议》，公司拟作为有限合伙人认购莲蕤医疗产业投资(广州)合伙企业(有限合伙)人民
币10,000万元的基金份额，资金来源为自有资金。莲蕤基金拟募资规模为人民币25,010
万元，公司认缴出资占总认缴出资规模的39.984%。截至2022年12月31日，公司已实际出
资10,000万元。
—2022年12月，公司子公司江西狼和医疗器械有限公司与广东奥迪威传感科技股份
有限公司、永丰粤丰产业投资管理中心（有限合伙）共同设立江西奥丰医疗科技有限公
司，其中江西狼和医疗器械有限公司认缴注册资本600万元，占注册资本的30.00%。截至
（十）其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
NirmidasBiotech,Inc.
CreativeBalloonsGmbH 5,521,045.69 17,182,471.86
合计 5,521,045.69 17,182,471.86
其他综合收 指定为以公允价值计量且其
项目 累计损失 益转入留存 变动计入其他综合收益的原
利收入 利得
收益的金额 因
NirmidasBiotech,Inc. 6,553,900.00 基于公司战略目的长期持有
CreativeBalloonsGmbH 15,484,263.03 基于公司战略目的长期持有
合计 22,038,163.03
—公司于2016年10月13日与Dr.FredG?belVerm?gensverwaltungsGmbH（以下简称
“Fred公司”）、CreativeBalloonsGmbH（以下简称“CB公司”）三方签订《投资协议》，
公司以总金额为3,757,000.00欧元认购CB公司增资发行的17,000.00股股份，折合每股
同时CB公司向Fred公司发行新股1,000.00股，每股1.00欧元计入CB公司注册资本。增资
完成后，CB公司的注册资本从50,000.00欧元增加到68,000.00欧元，本公司持有CB公司
—2021年3月，Wellington Partners Life Sciences V GmbH、MIG GmbH & Co. Fonds
资发行的52,020.00股股份，公司因其他投资方增资，原持有 CB公司25%被动稀释为
投资核算。
—2022年12月，Wellington Partners Life Sciences V GmbH、MIG GmbH & Co. Fonds
资发行的34,412.00股股份，因其他投资方增资，公司持有CB公司14.16%被动稀释为
（十一）其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
南京元谷股权投资合伙企业（有限合伙） 14,717,505.60 16,156,965.90
合计 14,717,505.60 16,156,965.90
—2017年1月，公司与钛和资本管理有限公司、深圳华测投资管理有限公司、苏州工
业园区股份有限公司、南京新港高新技术投资管理有限公司、王则江、缪志顺、李理、
杭州永增科技有限公司、宁波梅山保税港区程智投资管理合伙企业（有限合伙）共同签
署《合伙协议》，共同出资30,000.00万元设立南京元谷股权投资合伙企业（有限合伙），
经营范围为股权投资、投资管理服务、投资管理咨询。其中公司出资3,000.00万元，为
南京元谷股权投资合伙企业（有限合伙）有限合伙人，占注册资本10%。
根据南京元谷合伙协议的约定，合伙企业在投资项目退出时或最终清算时向全体合
伙人根据实缴出资比例进行实缴出资额回收及利润分配。2022年度，南京元谷退出部分
投资项目并向公司分配款项1,439,460.30元，公司收到后将其冲减投资成本。
（十二）投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
（1）外购
（2）固定资产转入 158,039,245.27 158,039,245.27
（1）处置
（2）转出到固定资产 37,946,790.91 37,946,790.91
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 2,380,371.10 2,380,371.10
（1）处置
（2）固定资产转出 17,392,090.33 17,392,090.33
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
海南维力房屋建筑物 5,697,544.96 在办理中
苏州维力房屋建筑物 151,990,142.54 在办理中
（十三）固定资产
项目
期末余额 期初余额
固定资产 438,257,182.32 440,064,945.77
固定资产清理
合计 438,257,182.32 440,064,945.77
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原
值：
金额
（1）购置 13,007,494.32 15,434,437.00 128,672.57 791,512.69 29,362,116.58
（2）在建工
程转入
（3）投资性
房地产转入
金额
（1）处置或
报废
（2）转入投
资性房地产
（3）转入在
建工程
（4）处置子
公司转出
二、累计折旧
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
金额
（1）计提 15,027,044.13 24,140,939.58 577,807.03 1,523,372.13 41,269,162.87
（2）投资性
房地产转入
金额
（1）处置或
报废
（2）转入投
资性房地产
（3）转入在
建工程
（4）处置子
公司转出
三、减值准备
金额
（1）计提 5,712,862.62 1,757,200.33 7,470,062.95
（2）投资性
房地产转入
金额
（1）处置或
报废
（2）转入投
资性房地产
（3）转入在
建工程
四、账面价值
价值
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
无
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无
（4）通过经营租赁租出的固定资产
无
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
海南维力房屋建筑物 44,415,464.18 在办理中
无
（十四）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 108,231,014.77 90,141,048.84
工程物资
合计 108,231,014.77 90,141,048.84
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
在建工程 108,231,014.77 108,231,014.77 90,141,048.84 90,141,048.84
合计 108,231,014.77 108,231,014.77 90,141,048.84 90,141,048.84
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程投
工程完 其中：本期利 本期利
入占预 利息资本化 资金
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 工进度 息资本化金 息资本 期末余额
算比例 累计金额 来源
比例(%) 额 化率(%)
(%)
模具制造 / 1,961,616.60 4,919,233.55 2,135,262.97 自筹 4,745,587.18
苏州维力
医疗科创
园项目一
期
苏州维力
医疗科创
园项目二
期
血液净化
体外循环 募集资
管路生产 金
扩建项目
研销中心 募集资
总部大楼 122,413,800.00 1,279,226.04 10,290,591.99 9.04 5.00 金、自 11,569,818.03
项目 筹
其他建设
/ 1,519,824.17 10,368,765.46 6,034,404.60 自筹 5,854,185.03
工程
其他设备
/ 7,477,227.89 12,441,964.67 550,291.60 自筹 19,368,900.96
安装
合计 542.413_800.00 90,141,048.84 203,863,530.42 169,823,770.84 15,949,793.65 3,465,241.77 2,995,610.34 108,231,014.77
注：本期其他减少为苏州工业园区外线通道建设费和沙工新厂装修转入长期待摊费用核算。
（3）本期计提在建工程减值准备情况
无
无
（十五）使用权资产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
（1）本期新增 6,290,193.18 6,290,193.18
（2）企业合并增加
（1）到期或变更 2,882,605.41 2,882,605.41
（2）其他减少
二、累计折旧
（1）计提或摊销 9,193,596.69 9,193,596.69
（2）企业合并增加
（1）到期或变更 2,009,582.30 2,009,582.30
（2）其他减少
三、减值准备
（1）计提
（2）企业合并增加
（1）到期或变更
项目 房屋、建筑物 合计
（2）其他减少
四、账面价值
（十六）无形资产
项目 土地使用权 商标及专利权 软件及其它 合计
一、账面原值
（1）购置 2,782,736.53 2,782,736.53
（2）企业合并增加
（1）处置
（2）处置子公司减少
二、累计摊销
（1）计提 3,248,985.44 7,516,786.39 1,910,323.87 12,676,095.70
（2）企业合并增加
（1）处置
（2）处置子公司减少
三、减值准备
（1）计提
项目 土地使用权 商标及专利权 软件及其它 合计
（2）企业合并增加
（1）处置
（2）处置子公司减少
四、账面价值
无
（十七）商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 期末余额
企业合并形成 其他 处置 其他
张家港市沙工医疗器
械科技发展有限公司
江西狼和医疗器械有
限公司
合计 292,533,842.30 292,533,842.30
上述商誉是本公司分别对张家港市沙工医疗器械科技发展有限公司（以下简称“沙
工医疗”）、江西狼和医疗器械有限公司（以下简称“狼和医疗”）实施非同一控制下
企业合并时，按合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额
计算确定。
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
张家港市沙工医疗器械科技发展有限公司
江西狼和医疗器械有限公司
合计
—公司于各报告期末对收购沙工医疗资产组、狼和医疗资产组所形成的商誉进行减
值测试，相关商誉未减值。
沙工医疗于资产负债日的商誉减值测试范围为公司并购沙工医疗形成商誉相关的资
产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
狼和医疗于资产负债日的商誉减值测试范围为公司并购狼和医疗形成商誉相关的资
产组，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
资产负债表日，公司对上述非同一控制下的企业并购形成的商誉分配至相关资产组
进行减值测试，在预计可回收金额时，采用了与商誉有关的资产组来预测其未来现金流
量现值。公司管理层编制未来5年（预测期）的现金流量预测，并假定超过5年财务预算
之后年份的现金流量保持稳定。在预计未来现金流量时，根据该资产组未来的战略目标、
业务发展及经营规划，通过结合历史年度的销售数据和预计市场需求变化、产品预期价
格变化等诸因素进行测算确定。在确定可收回金额所采用的折现率时，公司考虑了该资
产组的行业资产回报率、预期外部资金风险利率的变化等因素，通过对选取的可比公司
相关数据进行分析后调整确定。
可收回金额计算的关键参数如下：
关键参数
资产组 预测期 永续期
预测期 毛利率 税前折现率
增长率 增长率
张家港市沙工医疗器械科技 根据预测的收入、
发展有限公司资产组 成本计算
江西狼和医疗器械有限公司 根据预测的收入、
资产组 成本计算
注1：狼和医疗资产组2023年至2027年预计销售收入增长率分别为：5.46%、5.00%、
（1）沙工医疗业绩承诺完成情况
沙工医疗不存在业绩承诺，经测试，与其资产组相关的商誉2022年未减值。
（2）狼和医疗业绩承诺完成情况
狼和医疗2018年-2020年业绩承诺于2020年度已完成，未触发业绩补偿。2022年度不
存在业绩承诺，根据广东中广信资产评估有限公司出具的《广州维力医疗器械股份有限
公司拟对其并购江西狼和医疗器械有限公司形成的商誉进行减值测试涉及的该商誉所在
资产组可收回价值资产评估报告》（中广信评报字[2023]第029号），按照资产组的预计
未来现金流量及税前折现率（11.40%）计算现值，确定可收回金额并与包括商誉在内的
可辨认资产组的账面价值进行比较，相关商誉2022年未减值。
（十八）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
海南维力园林绿化工程 1,276,427.83 364,693.67 911,734.16
海南维力厂区配套工程 1,076,970.64 282,769.32 794,201.32
天安科技园研发办公室装修 1,476,803.21 611,091.00 865,712.21
苏州工业园区外线通道建设费 7,359,530.29 7,359,530.29
沙工新厂装修 8,590,263.36 613,590.24 7,976,673.12
其他 2,912,739.50 476,927.98 742,814.70 2,646,852.78
合计 6,742,941.18 16,426,721.63 2,614,958.93 20,554,703.88
（十九）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 27,446,370.43 4,141,076.99 18,414,754.80 2,777,481.27
无形资产摊销 87,168.78 13,075.32 133,670.76 20,050.61
内部未实现利润 3,698,080.12 841,801.23 2,232,375.27 489,076.53
递延收益 12,118,420.95 1,817,763.15 13,962,408.91 2,094,361.33
股权激励费用 12,125,527.92 1,896,122.31 1,707,853.34 275,608.67
其他权益工具投资公允
价值变动损失
新租赁准则税会差异 5,525,521.54 828,828.24 2,002,763.11 300,414.46
合计 83,039,252.77 12,844,391.69 48,830,563.05 7,513,503.40
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 54,318,319.10 8,147,747.86 17,253,583.01 2,588,037.45
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
可辨认净资产评估增值
交易性金融资产 1,937,043.83 290,556.57 186,061.96 27,909.29
合计 72,717,558.53 10,907,633.77 37,118,649.32 5,567,797.40
无
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 72,138,635.29 65,518,408.09
资产减值准备 1,163,191.49 1,788,342.60
递延收益 2,490,412.00 2,733,764.80
股权激励费用 1,104,187.50 230,100.00
合计 76,896,426.28 70,270,615.49
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 72,138,635.29 65,518,408.09
（二十）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程及设备款 2,735,214.25 3,765,820.40
预付购房意向金 7,180,404.00
医疗器械注册费及其他 3,144,925.90 1,102,220.00
预付系统软件款 607,505.83 1,087,841.64
合计 6,487,645.98 13,136,286.04
—预付购房意向金，系 2020 年 12 月海南维力医疗科技开发有限公司（以下简称“海
南维力”）与海口国家高新区发展控股有限公司签署《药谷安居人才房项目订购意向书》
和《美安南区富邻中心项目订购意向书》，分别意向订购药谷安居人才房项目 1 套房及
美安南区富邻中心项目 5 套房。海口国家高新技术产业开发区管委会作为海南维力收款
账户第三方监管方，于订购意向书签订后 3 日内，海南维力向海口国家高新区发展控股
有限公司指定监管账户支付订购保证金分别为 970,080.00 元和 6,210,324.00 元，合计
公司协商并达成一致，退订药谷安居人才房项目 1 套房，并于 2022 年 7 月 8 收到退
回保证金 970,080.00 元，美安南区富邻中心项目 5 套房已经于 2022 年交房。
（二十一）短期借款
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 71,971,728.01
信用借款 115,819,533.87 20,022,488.89
合计 115,819,533.87 91,994,216.90
无
（二十二）应付票据
票据种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 6,535,300.00
信用证 11,101,481.79
合计 17,636,781.79
（二十三）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 160,991,770.59 112,826,780.56
合计 160,991,770.59 112,826,780.56
—期末应付账款较期初增加 48,164,990.03 元，增幅为 42.69%，主要是公司期末未
支付的工程款和设备款增加所致。
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
厉登自动化科技(上海)有限公司 1,145,652.65 设备款尾款
合计 1,145,652.65
（二十四）预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收租金、物业费、停车费等 902,644.27 39,000.00
合计 902,644.27 39,000.00
无
（二十五）合同负债
项目 期末余额 期初余额
合同负债 44,904,579.04 31,886,627.37
合计 44,904,579.04 31,886,627.37
无
（二十六）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、短期职工薪酬 52,639,737.00 356,764,914.24 349,078,121.73 60,326,529.51
二、离职后福利 241,679.52 21,689,232.24 21,760,456.75 170,455.01
三、辞退福利 920,940.00 633,750.00 1,454,690.00 100,000.00
四、一年内到期的其他福利
合计 53,802,356.52 379,087,896.48 372,293,268.48 60,596,984.52
项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 51,987,372.36 330,052,969.30 322,329,033.97 59,711,307.69
二、职工福利费 50,028.00 8,514,648.38 8,564,676.38
三、社会保险费 146,550.14 10,621,354.05 10,524,989.27 242,914.92
其中：1、医疗保险费 136,699.77 10,121,689.37 10,022,169.84 236,219.30
四、住房公积金 86,014.04 6,149,296.68 6,155,907.68 79,403.04
五、工会经费和职工教育经费 369,772.46 1,426,645.83 1,503,514.43 292,903.86
六、其他
合计 52,639,737.00 356,764,914.24 349,078,121.73 60,326,529.51
项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
设定提存计划 241,679.52 21,689,232.24 21,760,456.75 170,455.01
合计 241,679.52 21,689,232.24 21,760,456.75 170,455.01
其中：设定提存计划项目明细如下
设定提存计划项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、基本养老保险费 232,556.32 21,231,748.93 21,300,373.84 163,931.41
二、失业保险费 9,123.20 457,483.31 460,082.91 6,523.60
合计 241,679.52 21,689,232.24 21,760,456.75 170,455.01
（二十七）应交税费
税种 期末余额 期初余额
增值税 12,409,092.76 5,784,902.02
企业所得税 9,960,125.28 8,652,602.18
个人所得税 591,482.47 422,648.66
城市维护建设税 922,288.38 691,155.11
教育费附加 438,022.99 313,461.51
地方教育附加 292,015.36 208,974.33
其他 714,624.65 759,020.60
合计 25,327,651.89 16,832,764.41
（二十八）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 40,465,267.47 59,737,058.65
合计 40,465,267.47 59,737,058.65
无
无
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金 7,494,879.70 4,355,605.10
业务费用 12,755,297.16 9,948,396.68
食堂费用 280,000.00 599,379.06
股权收购款 3,469,000.00 15,000,487.25
限制性股票回购义务 14,491,000.00 24,218,100.00
往来拆借款 3,949,900.00
其他 1,975,090.61 1,665,190.56
合计 40,465,267.47 59,737,058.65
—股权收购款主要系公司收购苏州麦德迅医疗科技有限公司应付给王光明的股权收
购尾款。
—限制性股票回购义务详见本附注“五、（三十六）库存股”。
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
无
（二十九）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 50,000,000.00
项目 期末余额 期初余额
应付长期借款利息 49,002.36 130,708.05
一年内到期的租赁负债 7,100,839.73 6,482,357.12
合计 7,149,842.09 56,613,065.17
（三十）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 3,584,604.02 2,815,420.08
合计 3,584,604.02 2,815,420.08
（三十一）长期借款
长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 104,422,034.98 43,026,462.76
质押、抵押借款 64,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 50,000,000.00
合计 104,422,034.98 57,026,462.76
—长期借款明细如下：
借款银行 借款类别 币种 利率 期末余额 期初余额
中国银 行股份有限公司
抵押借款 人民币 4.10% 104,422,034.98 43,026,462.76
苏州工业园区分行
中国银行广州番禺支行 质押、抵押借款 人民币 4.65% 14,000,000.00
合计 104,422,034.98 57,026,462.76
—截至 2022 年 12 月 31 日，抵押借款以维力医疗科技发展（苏州）有限公司部分自
有不动产提供抵押担保，公司为该借款提供连带责任保证。
（三十二）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 48,144,003.57 51,470,069.81
减：未确认融资费用 8,439,464.48 9,954,879.49
减：一年内到期的租赁负债 7,100,839.73 6,482,357.12
合计 32,603,699.36 35,032,833.20
（三十三）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 16,696,173.71 3,929,608.12 2,087,340.76 18,538,441.07 与资产相关的政府补助
合计 16,696,173.71 3,929,608.12 2,087,340.76 18,538,441.07
涉及政府补助的项目
与资产
本期新增补助 本期计入其他 其他 相关/
负债项目 期初余额 期末余额
金额 收益金额 变动 与收益
相关
新型医用导管工程 与资产
技术研究开发中心 相关
医用高分子生物材
与资产
料一次性耗材产业 124,646.98 64,384.28 60,262.70
相关
化研究
与资产
气管插管产业化 3,771,428.57 342,857.14 3,428,571.43
相关
自粘型男用硅 胶导 与资产
尿套的开发 相关
医疗器械装配生产
与资产
线转型升级技术改 3,243,915.01 436,000.00 2,807,915.01
相关
造项目
医用导管全生命周 与资产
期信息化管理项目 相关
医用导管生产线设
与资产
备更新技术 改造项 3,813,333.33 440,000.00 3,373,333.33
相关
目
新型安全喉罩通气 与资产
装置产业化项目 相关
与资产
口罩机技改基金 208,333.29 31,250.04 177,083.25
相关
高新技术企业的发 与资产
展专项资金 相关
与资产
外线补贴收入 3,929,608.12 3,929,608.12
相关
合计 16,696,173.71 3,929,608.12 2,087,340.76 18,538,441.07
（三十四）股本
本期增减变动（+、－）
项目
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总
数
—2022 年 11 月，根据公司第四届董事会第十八次会议、第四届监事会第十六次会
议决议规定，公司向 2 名激励对象定向发行公司普通股股票 110,000 股，股面值 1 元，
每股发行价格为 6.26 元，2022 年 11 月 16 日公司收到认购款项合计人民币 688,600.00
元，其中计入股本 110,000.00 元，计入资本公积（股本溢价）为 578,600.00 元。
—2022 年 12 月，鉴于公司第一期限制性股票激励计划中有 7 名激励对象因个人原
因离职，不再具备激励对象资格，根据公司第四届董事会第十七次会议、第四届监事会
第十五次会议以及 2022 年第一次临时股东大会审议。公司决定对离职人员持有的已获授
但尚未解除限售的 210,000 股限制性股票予以回购注销，该注销于 2022 年 12 月 30 日完
成。
（三十五）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 631,376,783.08 578,600.00 1,148,910.00 630,806,473.08
其他资本公积 1,666,765.76 19,255,269.11 20,922,034.87
合计 633,043,548.84 19,833,869.11 1,148,910.00 651,728,507.95
—股本溢价详见本附注“五、（三十四）股本”。
—其他资本公积增加主要系公司本期确认股权激励费用17,359,980.00元以及股权
激励可抵扣的金额超出已经确认的股权激励费用的部分对计算递延所得税资产和应交税
费的影响1,895,289.11元。
（三十六）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 24,218,100.00 688,600.00 10,415,700.00 14,491,000.00
合计 24,218,100.00 688,600.00 10,415,700.00 14,491,000.00
—2022 年 11 月，根据公司第四届董事会第十八次会议、第四届监事会第十六次会
议决议规定，公司向 2 名激励对象定向发行公司普通股股票 110,000 股，股面值 1 元，
每股发行价格为 6.26 元，2022 年 11 月 16 日公司收到认购款项合计人民币 688,600.00
元，确认限制性股票回购义务 688,600.00 元。
—2022 年 12 月，鉴于公司第一期限制性股票激励计划中有 7 名激励对象因个人原
因离职，不再具备激励对象资格，公司决定对其持有的已获授但尚未解除限售的 210,000
股限制性股票予以回购注销。每股回购价格为 6.336 元，2022 年 11 月 8 日公司支付回
购款 1,341,900.00 元，减少限制性股票回购义务金额 1,341,900.00 元。
—鉴于公司第一期限制性股票激励计划达到解锁条件，减少第一期限制性股票对应
的回购义务金额 9,073,800.00 元。
（三十七）其他综合收益
本期发生金额
项目 期初余额 减：前期计入其他综合 税后归属 期末余额
本期所得税前发生 减：前期计入其他综 减：所得税费 税后归属于母公
收益当期转入留存收 于少数股
额 合收益当期转入损益 用 司
益 东
一、不能重分类进损
-8,820,226.33 -11,661,426.17 -1,749,213.92 -9,912,212.25 -18,732,438.58
益的其他综合收益
其中：重新计量设定
受益计划变动额
权益法下不能转损
益的其他综合收益
其他权益工具投资
-8,820,226.33 -11,661,426.17 -1,749,213.92 -9,912,212.25 -18,732,438.58
公允价值变动
企业自身信用风险
公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其中：权益法下可转
损益的其他综合收益
其他债权投资公允
价值变动
金融资产重分类计
入其他综合收益的金
额
其他债权投资信用
减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计 -8,820,226.33 -11,661,426.17 -1,749,213.92 -9,912,212.25 -18,732,438.58
（三十八）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 76,928,812.04 13,806,445.66 90,735,257.70
合计 76,928,812.04 13,806,445.66 90,735,257.70
（三十九）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 608,125,182.74 565,495,185.32
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 608,125,182.74 565,495,185.32
加：本期归属于母公司所有者的净利润 166,571,286.53 106,093,288.87
减：提取法定盈余公积 13,806,445.66 9,669,909.16
应付普通股股利 39,583,649.43 52,000,000.00
其他综合收益结转留存收益 1,793,382.29
期末未分配利润 721,306,374.18 608,125,182.74
（四十）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,353,721,955.61 766,689,869.18 1,105,893,641.65 634,696,116.90
其他业务 9,630,598.40 7,807,543.03 12,677,297.27 10,034,616.64
合计 1,363,352,554.01 774,497,412.21 1,118,570,938.92 644,730,733.54
本期发生额 上期发生额
项目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
麻醉 409,451,693.76 185,044,862.15 349,078,401.30 163,140,147.80
导尿 424,188,020.88 305,192,721.98 290,400,425.86 211,539,273.69
护理 159,438,339.92 122,446,282.58 134,022,207.65 108,330,269.94
呼吸 64,334,597.42 40,087,412.00 61,872,317.74 42,334,713.88
血液透析 81,021,211.31 61,206,641.24 73,111,288.82 53,801,974.67
泌尿外科 196,043,813.79 38,906,946.13 169,556,337.95 33,311,072.97
其他 19,244,278.53 13,805,003.10 27,852,662.33 22,238,663.95
合计 1,353,721,955.61 766,689,869.18 1,105,893,641.65 634,696,116.90
本期发生额 上期发生额
销售类型
金额 比例(%) 金额 比例(%)
境内销售 707,714,102.98 52.28 600,250,954.38 54.28
境外销售 646,007,852.63 47.72 505,642,687.27 45.72
合计 1,353,721,955.61 100.00 1,105,893,641.65 100.00
—2022年度
客户名称 营业收入 比例(%)
单位 1 133,019,485.24 9.75
单位 2 87,912,122.59 6.45
单位 3 81,616,620.76 5.98
单位 4 77,542,277.24 5.69
单位 5 22,429,486.31 1.64
合计 402,519,992.14 29.51
—2021年度
客户名称 营业收入 比例(%)
单位 1 112,105,677.91 10.02
单位 2 52,855,459.53 4.73
单位 3 27,789,526.54 2.48
单位 4 19,848,617.83 1.77
单位 5 17,937,442.01 1.60
合计 230,536,723.82 20.60
（四十一）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,974,171.73 4,095,579.01
教育费附加 2,672,711.74 1,860,307.75
地方教育附加 1,781,280.66 1,240,205.16
房产税 2,358,369.58 2,627,554.99
土地使用税 451,733.84 396,710.00
印花税 826,939.25 586,193.99
项目 本期发生额 上期发生额
车船使用税 22,350.96 22,110.96
其他 3,124.91 1,722.08
合计 14,090,682.67 10,830,383.94
（四十二）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 81,074,127.79 74,727,799.60
会务及展览费 31,836,566.80 27,301,275.51
差旅费 12,994,539.72 13,889,516.75
物料消耗 4,823,955.55 4,894,081.72
业务招待费 4,576,818.27 8,969,855.24
佣金 2,125,070.69 2,012,308.12
股权激励费用 5,354,651.66 530,616.66
其他 13,237,987.00 10,618,589.29
合计 156,023,717.48 142,944,042.89
（四十三）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 64,550,426.10 59,125,969.86
中介机构服务费 4,002,150.09 5,176,945.77
折旧费 11,060,310.53 11,483,276.36
办公费 10,700,580.47 10,955,570.39
租赁费 1,202,165.73 622,284.99
差旅费 1,512,321.30 2,044,391.36
无形资产摊销 9,767,552.34 5,527,638.89
检测修理费 3,526,237.90 4,032,945.96
业务招待费 5,790,885.88 3,710,347.68
使用权资产折旧费 4,959,898.87 5,072,294.39
股权激励费用 8,189,957.50 676,108.35
其他 5,184,189.46 4,540,580.34
合计 130,446,676.17 112,968,354.34
（四十四）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入 33,146,049.54 13,516,825.50
直接人工 33,176,722.55 28,962,865.61
折旧费 5,401,852.82 3,802,092.56
股权激励费 2,902,591.67 184,004.17
其他 7,446,650.81 8,560,304.60
合计 82,073,867.39 55,026,092.44
—本期研发费用较上期增加 27,047,774.95 元，增幅为 49.15%，主要是本期增加研
发活动所致。
（四十五）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 5,821,361.26 6,587,551.68
减：利息收入 3,477,274.31 1,376,939.91
汇兑损益 -7,397,558.49 1,638,774.03
租赁负债的利息费用 2,045,941.91 1,902,508.61
其他 439,017.69 820,552.17
合计 -2,568,511.94 9,572,446.58
—本期财务费用较上期减少 12,140,958.52 元，减幅为 126.83%，主要是本期汇兑
收益增加所致。
（四十六）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
与企业日常活动相关的政府补助 8,553,776.80 7,927,679.16
代扣代缴个税返还 268,194.92 185,840.84
减免税款 535,600.00 667,795.02
合计 9,357,571.72 8,781,315.02
与企业日常活动相关的政府补助：
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
气管插管产业化（生物产业发展） 342,857.14 342,857.16 与资产相关
医疗器械装配生产线转型升级技术改造项目 436,000.00 436,000.00 与资产相关
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
医用高分子生物材料一次性耗材产业化研究 64,384.28 64,384.24 与资产相关
新型医用导管工程技术研究开发中心 16,000.00 20,166.67 与资产相关
自粘型男用硅胶导尿套的开发 10,000.00 10,000.00 与资产相关
医用导管全生命周期信息化管理项目 230,769.23 230,769.24 与资产相关
新型安全喉罩通气装置产业化项目 272,727.27 272,727.28 与资产相关
医用导管生产线设备更新技术改造项目 440,000.00 440,000.00 与资产相关
口罩机技改资金 31,250.04 31,250.04 与资产相关
高新技术企业的发展专项资金 243,352.80 162,235.20 与资产相关
高新认定奖励 730,000.00 440,000.00 与收益相关
企业产业发展引导基金 1,032,200.00 1,239,200.00 与收益相关
专利奖励 1,500.00 22,500.00 与收益相关
就业补贴 62,404.00 73,500.00 与收益相关
创新计划项目经费 100,000.00 1,600,000.00 与收益相关
海南省生物医药产业研发券资金 3,100,000.00 800,000.00 与收益相关
民营企业奖励资金 200,000.00 与收益相关
张家港市以工代训补贴 120,500.00 与收益相关
商务发展专项资金 80,000.00 与收益相关
智能化改造项目专项资金 533,900.00 与收益相关
其他 826,432.04 728,937.33 与收益相关
合计 8,553,776.80 7,927,679.16
（四十七）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -5,432,165.46 -1,611,458.28
理财产品利息 9,488,241.51 595,847.71
合计 4,056,076.05 -1,015,610.57
—本期投资收益较上期增加 5,071,686.62 元，增幅为 499.37%，主要是本期理财产
品利息增加所致。
投资单位 本期发生额 上期发生额
贵州维力健康置业有限公司 -4,996,727.19 -124,053.69
莲蕤医疗产业投资（广州）合伙企业（有限合伙） -435,438.27
广州钰维股权投资合伙企业（有限合伙）
苏州麦德迅医疗科技有限公司 -903,832.35
CreativeBalloonsGmbH -583,572.24
合计 -5,432,165.46 -1,611,458.28
（四十八）公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
理财产品公允价值变动 1,937,043.83 186,061.96
合计 1,937,043.83 186,061.96
（四十九）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 1,395,219.03 -827,909.41
其他应收款坏账损失 -964,302.90 -649,216.82
合计 430,916.13 -1,477,126.23
（五十）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价准备 -10,482,113.67 -2,084,275.53
固定资产减值准备 -7,470,062.95 -160,629.51
长期股权投资减值准备 -4,010,039.11
合计 -17,952,176.62 -6,254,944.15
（五十一）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 35,165.55 536.15
合计 35,165.55 536.15
（五十二）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损及报废利得 22,346.90 5,869.03 22,346.90
无需支付的往来款项 232,195.75 151,062.30 232,195.75
其他 248,686.32 263,554.25 248,686.32
合计 503,228.97 420,485.58 503,228.97
无
（五十三）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损及报废损失 126,767.94 405,166.10 126,767.94
对外捐赠 641,858.64 474,966.00 641,858.64
其他 734,902.71 2,035,875.84 734,902.71
合计 1,503,529.29 2,916,007.94 1,503,529.29
（五十四）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 25,403,974.05 26,696,641.84
递延所得税费用 2,496,105.11 -1,147,777.93
合计 27,900,079.16 25,548,863.91
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 205,653,006.37 140,223,595.01
按法定/适用税率计算的所得税费用 30,847,950.96 21,033,539.25
调整以前期间所得税的影响 610,179.26 567,374.03
子公司适用不同税率的影响 5,644,110.52 4,886,476.47
研发费用加计扣除对所得税费用的影响 -8,554,920.08 -4,553,310.30
固定资产加计扣除对所得税费用的影响 -4,484,738.82
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损或可
-205,492.92
抵扣暂时性差异的影响
项目 本期发生额 上期发生额
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或
可抵扣亏损的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,772,800.52 2,132,747.11
所得税费用 27,900,079.16 25,548,863.91
（五十五）现金流量表项目
项目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 10,396,044.16 8,813,289.33
存款利息 3,477,274.31 1,376,939.91
其他 2,076,636.90 4,250,079.58
合计 15,949,955.37 14,440,308.82
项目 本期发生额 上期发生额
付现的销售费用 69,542,667.85 67,641,240.27
付现的管理费用 26,646,513.53 34,360,697.48
付现的研发费用 7,446,605.44 6,360,916.15
付现的财务费用 439,017.69 820,552.17
其他 1,017,488.51 1,173,706.42
合计 105,092,293.02 110,357,112.49
项目 本期发生额 上期发生额
支付非公开发行股票交易费用 505,000.00
租赁负债本金及利息 9,856,442.59 5,271,189.43
支付股权激励计划回购款 1,358,910.00
归还拆借款 3,949,900.00
合计 15,165,252.59 5,776,189.43
（五十六）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 177,752,927.21 114,674,731.10
加：资产减值准备 17,952,176.62 6,254,944.15
信用减值损失 -430,916.13 1,477,126.23
固定资产折旧、投资性房地产折旧 43,649,533.97 40,731,600.76
使用权资产累计折旧 9,193,596.69 8,426,579.81
无形资产摊销 12,676,095.70 8,586,043.42
长期待摊费用摊销 2,614,958.93 1,624,807.97
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”
-35,165.55 -536.15
号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 104,421.04 399,297.07
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -1,937,043.83 -186,061.96
财务费用（收益以“-”号填列） 5,153,618.04 10,586,139.24
投资损失（收益以“-”号填列） -4,056,076.05 1,015,610.57
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -5,330,888.29 -1,983,629.55
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 5,339,836.37 -765,620.50
存货的减少（增加以“-”号填列） -5,206,963.42 -36,941,088.14
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 59,976,587.41 -20,320,996.22
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 52,704,412.11 50,480,853.72
其他 21,004,483.03 3,223,276.29
经营活动产生的现金流量净额 391,125,593.85 187,283,077.81
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产 6,290,193.18 6,643,308.90
现金的期末余额 391,436,751.59 604,572,653.67
减：现金的期初余额 604,572,653.67 161,853,562.01
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -213,135,902.08 442,719,091.66
项目 期末余额 期初余额
一、现金 391,436,751.59 604,572,653.67
其中：库存现金 70,956.46 113,641.11
可随时用于支付的银行存款 391,357,146.49 604,459,005.30
可随时用于支付的其他货币资金 8,648.64 7.26
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 391,436,751.59 604,572,653.67
（五十七）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,584,731.00 银行承兑汇票保证金等
固定资产 3,969,764.99 授信抵押
无形资产 7,795,697.82 借款抵押
合计 13,350,193.81
—授信抵押系公司与中国银行广州番禺支行签订相关授信协议，以公司自有不动产
提供抵押担保，获得该银行授信额度；借款抵押系子公司本期申请长期借款，以自有不
动产提供抵押，详见本五、（三十一）长期借款。
（五十八）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 66,942,576.28
其中：美元 8,115,211.13 6.9646 56,519,199.43
欧元 1,404,218.95 7.4229 10,423,376.85
应收账款 34,548,138.14
其中：美元 4,960,534.44 6.9646 34,548,138.14
应付账款 7,322,532.09
其中：美元 1,023,119.39 6.9646 7,125,617.33
欧元 26,528.01 7.4229 196,914.76
（五十九）政府补助
计入当期损益
项目 种类 金额 列报项目
的金额
外线补贴收入 与资产相关 3,929,608.12 递延收益
高新认定奖励 与收益相关 730,000.00 其他收益 730,000.00
企业产业发展引导基金 与收益相关 1,032,200.00 其他收益 1,032,200.00
专利奖励 与收益相关 1,500.00 其他收益 1,500.00
就业补贴 与收益相关 62,404.00 其他收益 62,404.00
创新计划项目经费 与收益相关 100,000.00 其他收益 100,000.00
海南省生物医药产业研发券 与收益相关 3,100,000.00 其他收益 3,100,000.00
商务发展专项资金 与收益相关 80,000.00 其他收益 80,000.00
智能化改造项目专项资金 与收益相关 533,900.00 其他收益 533,900.00
其他 与收益相关 826,432.04 其他收益 826,432.04
合计 10,396,044.16 6,466,436.04
无。
六、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无
（二）同一控制下企业合并
无
（三）反向购买
无
（四）处置子公司
无
（五）其他原因的合并范围变动
公司名称 变更时点 变更原因
广州美芝久美妆有限公司 2022 年 2 月 25 日 注销
苏州器场科技孵化器管理有限公司 2022 年 2 月 25 日 新设
有限公司。广州美芝久美妆有限公司于 2022 年 2 月 17 日取得清税证明，2022 年 2 月 25
日取得广州市番禺区市场监督管理局出具的《企业核准注销登记通知书》。
管理有限公司，于 2022 年 2 月 25 日取得统一社会信用代码为 91320594MA7GW4NT3D 的营
业执照。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要经营 持股比例(%) 取得
控股公司名称 注册地 业务性质
地 直接 间接 方式
张家港市沙工医疗器械科技发展有 张家港
张家港市 生产销售 100 收购
限公司 市
上海维力医疗用品进出口有限公司 上海市 上海市 出口贸易 100 收购
海南维力医疗科技开发有限公司 海口市 海口市 生产销售 100 新设
维力医疗科技发展（苏州）有限公
苏州市 苏州市 房屋租赁 100 收购
司
江西狼和医疗器械有限公司 吉安市 吉安市 生产销售 100 收购
广东韦士泰医疗健康投资有限公司 广州市 广州市 医院投资管理 60 新设
广州维力健益医疗器械有限公司 广州市 广州市 医疗器械销售 65 新设
江西泽丰医疗器械有限公司 吉安市 吉安市 医疗器械销售 100 收购
广州美芝久美妆有限公司 广州市 广州市 电商销售 100 收购
橡栎健益（广州）创业投资合伙企
广州市 广州市 产业基金 99.5025 新设
业（有限合伙）
苏州麦德迅医疗科技有限公司 苏州市 苏州市 生产销售 54.8158 11.1111 收购
苏州器场科技孵化器管理有限
苏州市 苏州市 商务服务 100 新设
公司
（二）在合营企业或联营企业中的权益
无
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
投资账面价值合计 110,143,346.83 15,575,512.29
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -5,432,165.46 -1,611,458.28
其他综合收益
综合收益总额 -5,432,165.46 -1,611,458.28
无
无
无
无
（三）重要的共同经营
无
八、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他
应收款、其他权益工具投资情况、其他非流动金融资产、短期借款、应付账款、其他应
付款、一年内到期的非流动负债、长期借款等，各项金融工具的详细情况说明见本会计
政策之第（十）金融工具。
公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理
层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
（一）信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司主要面临赊销导致的客户信用风险。
公司会对新客户基本上采用预收款或信用证的结算模式，避免了新客户的信用风险；
对于老客户，如果存在应收账款逾期的情况，公司通过 ERP 系统停止对逾期客户进行发
货，有效地控制了客户的信用风险。同时公司为信用风险较大的出口业务购买出口信用
保险。降低了发生实际损失的风险。
（二）流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本
公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对
未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿
还债务。
（三）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
—汇率风险
汇率风险，是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的
可能性。针对预计存在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用
汇率方面的衍生金融工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。
—利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于金融机构的人民币借款，将受到中国人民银行
贷款基准利率调整的影响。
—其他价格风险
无。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
第一层次
项目 第二层次公允价 第三层次公允
公允价值 合计
值计量 价值计量
计量
一、持续的公允价值计量
期末公允价值
第一层次
项目 第二层次公允价 第三层次公允
公允价值 合计
值计量 价值计量
计量
（一）交易性金融资产 310,937,043.83 310,937,043.83
其中：理财产品 310,937,043.83 310,937,043.83
（二）其他非流动金融资产 14,717,505.60 14,717,505.60
（三）其他权益工具投资 5,521,045.69 5,521,045.69
持续以公允价值计量的资产总额 310,937,043.83 20,238,551.29 331,175,595.12
十、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
高博投资（香
香港 投资 港币 1 万 31.37% 31.37%
港）有限公司
—本公司实际控制人为中国香港居民向彬先生，向彬先生通过高博投资（香港）有
限公司间接持有本公司 31.37%的股份。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见“七、（一）在子公司中的权益”。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业的合营或联营企业详见附注“五、（九）长期股权投资”。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
广州市施美包装实业有限公司 与向彬关系密切的家庭成员控制的企业
广州松维企业管理咨询有限公司 持有公司 5%以上股份的股东
广州纬岳贸易咨询有限公司 持有公司 5%以上股份的股东
CreativeBalloonsGmbH 公司持有 11.01%股份的企业
程俊 子公司高级管理人员
贵州维力健康置业有限公司 持股 50%股份权益法的企业
（五）关联交易情况
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州市施美包装实业有限公司 采购材料 4,788,286.60 3,157,487.71
CreativeBalloonsGmbH 采购材料 47,871.30 6,562.06
苏州麦德迅医疗科技有限公司 采购商品 7,876,191.85
合计 4,836,157.90 11,040,241.62
注：在2021年12月31日公司将苏州麦德迅医疗科技有限公司纳入合并范围内前，公
司及子公司共计持有苏州麦德迅医疗科技有限公司34.2394%的股份。
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
CreativeBalloonsGmbH 销售商品 113,363.88 241,764.92
合计 113,363.88 241,764.92
本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期发生额 上期发生额
广州松维企业管理咨询有限公司 办公室 13,211.00 20,917.48
广州纬岳贸易咨询有限公司 办公室 13,211.00 20,917.48
合计 26,422.00 41,834.96
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 8,881,116.00 10,367,194.25
合计 8,881,116.00 10,367,194.25
（六）关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
预付款项 CreativeBalloonsGmbH 88,637.49
其他应收款 贵州维力健康置业有限公司 190,000.00 190,000.00
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 程俊 150,000.00
应付账款 广州市施美包装实业有限公司 993,038.91 457,328.50
应付账款 CreativeBalloonsGmbH 47,871.30
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 限制性股票 110,000 股
公司本期行权的各项权益工具总额 限制性股票 1,420,000 股
公司本期失效的各项权益工具总额 限制性股票 210,000 股
公司期末发行在外的股票期权行权
价格的范围和合同剩余期限
公司首次授予的限制性股票价格为 6.39 元/股,公司本次限制性股
票将分三期解锁，限售期分别为首次授予登记完成日（2021 年 12
公司期末发行在外的其他权益工具 月 15 日）起 12 个月、24 个月和 36 个月;
行权价格的范围和合同剩余期限 公司预留授予的限制性股票价格为 6.26 元/股，公司本次限制性股
票将分三期解锁，限售期分别为首次授予登记完成日（2022 年 11
月 23 日）起 12 个月、24 个月和 36 个月
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价
根据《广州维力医疗器械股份有限公司第一期限制性股
票激励计划（草案）》、2021 年第二次临时股东大会决
可行权权益工具数量的确定依据 议、第四届董事会第十一次会议决议、第四届董事会第
十二次会议、第四届董事会第十八次会议、第四届监事
会第十六次会议等
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 20,922,034.87
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 17,359,980.00
限制性股票激励情况详细见附注五、（三十六）库存股。
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
健益”、“标的公司”）完成工商注册登记手续，并取得了广州市番禺区工商行政管理
局核发的营业执照。根据公司2018年9月19日、2019年1月28日和广州利新达企业管理有
限公司（以下简称“乙方”）、深圳华夏基石智库服务有限公司（以下简称“丙方”）
共同投资设立广州维力健益医疗器械有限公司签署的《投资合作协议》及《关于投资合
作协议之补充协议》，乙方作为标的公司的实际经营与管理方，承诺维力健益2019、2020
及2021三个完整会计年度收入指标分别为12,000.00万元、14,400.00万元、17,300.00
万元；扣除非经营性损益后的净利润分别为350.00万元、420.00万元、510.00万元。在
满足《投资合作协议》约定回购条件的前提下，自2022年1月1日起，乙方及丙方选择分
次被回购其持有的标的公司股权，且乙方及丙方每年各自被回购的标的公司的股权不超
过其初始所持股 权总量的三分 之 一，即乙 方每年被回 购的标的公 司的股权不 超过
标的公司注册资本发生变动，乙方、丙方每期被回购的出资额上限亦应进行相应调整，
每期被回购的出资额下限由公司、乙、丙各方届时另行书面协商确定）。2022年4月，各
方已签署《投资合作协议之补充协议》，乙方和丙方均继续持有本补充协议签署时持有
的标的公司的全部股权，不要求公司或其关联方按照《投资合作协议》及 2019 年签署
的《补充协议》中约定的方式进行回购。
额合计为79,428.49万元，已支付合同款项27,633.77万元。
（二）或有事项
截至2022年12月31日，公司不存在需披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无
（二）利润分配情况
根据2023年4月19日公司董事会会议通过的关于2022年度利润分配预案，公司拟以实
施权益分派股权登记日登记的总股本293,322,218股为基数分配利润，向全体股东每10
股派发现金红利3.40元（含税），合计派发现金股利99,729,554.12 元（含税），公司
本年度不进行资本公积转增股本。该利润分配预案尚待公司股东大会审议通过。
（三）销售退回
无
（四）其他资产负债表日后事项说明
无
十四、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
本报告期公司未发生前期会计差错。
（二）债务重组
本报告期公司未发生债务重组。
（三）资产置换
本报告期公司未发生资产置换。
（四）年金计划
本报告期公司无年金计划。
（五）终止经营
无
（六）分部信息
公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地
区分部。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无
（八）其他
州维力”）与橡栎股权投资管理（广州）有限公司、启迪银杏投资管理（北京）有限公
司合伙共同设立苏州橡栎医杏创业投资合伙企业（有限合伙），总认缴出资500万元，其
中橡栎股权投资管理（广州）有限公司为普通合伙人，认缴出资300万元；启迪银杏投资
管理（北京）有限公司为有限合伙人，认缴出资150万元；苏州维力为有限合伙人，认缴
出资50万元。截至2022年12月31日，苏州维力尚未出资。
截至2022年12月31日，公司控股股东高博投资（香港）有限公司处于质押状态的无
限售普通股数量为31,200,000股；公司股东广州松维企业管理咨询有限公司处于质押状
态的无限售普通股数量为14,000,000股；公司股东广州纬岳贸易咨询有限公司处于质押
状态的无限售普通股数量为10,900,000股。
十五、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2022年1月1日。
（一）应收账款
项目 期末余额 期初余额
小计 122,729,119.01 147,657,851.73
减：坏账准备 834,891.55 2,359,383.83
合计 121,894,227.46 145,298,467.90
期末余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 122,729,119.01 100.00 834,891.55 0.68 121,894,227.46
其中：
内销客户组合 3,118,196.78 2.54 437,670.73 14.04 2,680,526.05
外销客户组合 64,292,351.07 52.39 397,220.82 0.62 63,895,130.25
合并范围内关联往来组
合
合计 122,729,119.01 100.00 834,891.55 0.68 121,894,227.46
续上表：
期初余额
项目 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 147,657,851.73 100.00 2,359,383.83 1.60 145,298,467.90
其中：
内销客户组合 9,930,561.07 6.73 1,743,521.59 17.56 8,187,039.48
外销客户组合 99,896,957.00 67.65 615,862.24 0.62 99,281,094.76
合并范围内关联往来组合 37,830,333.66 25.62 37,830,333.66
合计 147,657,851.73 100.00 2,359,383.83 1.60 145,298,467.90
按组合计提坏账准备：
—内销客户组合
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 比例(%) 应收账款 坏账准备 比例(%)
合计 3,118,196.78 437,670.73 14.04 9,930,561.07 1,743,521.59 17.56
—外销客户销组合
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 比例(%) 应收账款 坏账准备 比例(%)
合计 64,292,351.07 397,220.82 0.62 99,896,957.00 615,862.24 0.62
—合并范围内关联往来组合
期末余额 期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 比例(%) 应收账款 坏账准备 比例(%)
合计 55,318,571.16 37,830,333.66
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
转销或 其他变
计提 收回或转回
核销 动
按单项计提的坏账准备
按组合计提的坏账准备 2,359,383.83 1,524,492.28 834,891.55
其中：
内销客户组合 1,743,521.59 1,305,850.86 437,670.73
外销客户组合 615,862.24 218,641.42 397,220.82
合并范围内关联往来组
合计 2,359,383.83 1,524,492.28 834,891.55
无
占应收账款期末余
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
额合计数的比例（%）
单位1 40,142,392.57 32.71
单位2 25,110,847.26 20.46 198,375.69
单位3 14,179,294.49 11.55
单位4 5,475,981.20 4.46 43,260.25
单位5 4,994,704.67 4.07 39,458.17
合计 89,903,220.19 73.25 281,094.11
无
无
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 15,641,689.37 24,211,374.92
合计 15,641,689.37 24,211,374.92
无
无
（1）按账龄披露
项目 期末余额 期初余额
小计 15,661,033.79 24,225,831.83
减：坏账准备 19,344.42 14,456.91
合计 15,641,689.37 24,211,374.92
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金押金 1,618,783.50 628,812.00
其他往来款 1,730,846.43 1,750,111.95
合并范围内关联往来 12,311,403.86 21,846,907.88
合计 15,661,033.79 24,225,831.83
（3）坏账准备计提情况
—款项性质-保证金、押金
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 5,012.74 5,012.74
本期转回
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
本期转销
本期核销
其他变动
—款项性质-其他应收往来款
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 125.23 125.23
本期转销
本期核销
其他变动
—款项性质-合并范围内关联往来
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预
期信用损失(未 信用损失(已发生
期信用损失
发生信用减值) 信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来12个月预
期信用损失(未 信用损失(已发生
期信用损失
发生信用减值) 信用减值)
--转回第一阶段
本期计提
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提的坏账准备
按组合计提的坏账准备 14,456.91 5,012.74 19,344.42
其中：
保证金、押金 3,081.18 5,012.74 8,093.92
其他往来款 11,375.73 125.23 11,250.50
合并范围内关联往来
合计 14,456.91 5,012.74 125.23 19,344.42
（5）本期实际核销的其他应收款情况
无
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
额合计数的比例（%） 期末余额
海南维力医疗科技 合并范围内关
开发有限公司 联往来
上海维力医 疗用品 合并范围内关
进出口有限公司 联往来
其他应收往来
代付社保、公积金 1,208,624.06 1 年以内 7.72 7,735.19
款
中国医药健康产业
保证金、押金 743,695.50 1 年以内 4.75 3,792.85
股份有限公司
广州捷晟物流 服务
保证金、押金 246,576.00 1 年以内 1.57 1,257.54
有限公司
合计 14,510,299.42 92.65 12,785.58
（7）涉及政府补助的应收款项
无
（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
无
（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
无
（三）长期股权投资
减
减值 值
项目 期末余额 账面价值 期初余额 账面价值
准备 准
备
对子公司投资 884,456,575.47 884,456,575.47 814,759,354.63 814,759,354.63
对联营企业投资 109,564,561.73 109,564,561.73 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 994,021,137.20 994,021,137.20 824,759,354.63 824,759,354.63
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
上海维力医疗用品进出口有限
公司
张家港市沙工医疗器械科技发
展有限公司
海南维力医疗科技开发有限公
司
江西狼和医疗器械有限公司 430,166,887.50 1,528,979.17 431,695,866.67
维力医疗科技发展(苏州)有限
公司
广东韦士泰医疗健康投资有限
公司
广州维力健益医疗器械有限公
司
苏州麦德迅医疗科技有限公司 30,696,944.87 30,696,944.87
合计 814,759,354.63 69,697,220.84 884,456,575.47
—2022 年期间，公司对子公司维力医疗科技发展(苏州)有限公司实缴出资额 43,500,000.00 元，对子公司张家港市沙工医疗器械科技
发展有限公司实缴出资 20,000,000.00 元。
本期增减变动 减值
宣告发放 准备
被投资单位 期初余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权益 计提减 期末余额
追加投资 现金股利 其他 期末
投资 的投资损益 收益调整 变动 值准备
或利润 余额
一、联营企业
广州钰维股权投资合
伙企业（有限合伙）
莲蕤医疗产业投资
（广州）合伙企业（有 100,000,000.00 -435,438.27 99,564,561.73
限合伙）
合计 10,000,000.00 100,000,000.00 -435,438.27 109,564,561.73
(广州）合伙企业（有限合伙）合伙协议》，公司拟作为有限合伙人认购莲蕤医疗产业投资(广州)合伙企业(有限合伙)人民币10,000万元的
基金份额，资金来源为自有资金。莲蕤基金拟募资规模为人民币25,010万元，公司认缴出资占总认缴出资规模的39.984%。截至2022年12
月31日，公司已实际出资10,000万元。
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 987,119,292.18 666,696,413.25 789,481,280.36 539,804,191.58
其他业务 4,688,510.30 4,405,787.50 7,501,904.99 7,046,544.57
合计 991,807,802.48 671,102,200.75 796,983,185.35 546,850,736.15
本期发生额 上期发生额
项目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
麻醉 296,159,976.42 172,315,601.86 262,291,627.90 149,893,165.31
导尿 396,225,005.84 301,703,366.56 266,147,077.47 205,692,728.85
护理 157,691,241.05 124,314,857.23 133,279,958.74 113,950,616.63
呼吸 59,244,698.70 38,929,170.00 57,531,033.92 38,456,050.56
泌尿外科 58,278,016.18 14,559,378.23 43,552,262.18 11,021,002.13
其他 19,520,353.99 14,874,039.37 26,679,320.15 20,790,628.10
合计 987,119,292.18 666,696,413.25 789,481,280.36 539,804,191.58
本期发生额 上期发生额
销售类型
金额 比例(%) 金额 比例(%)
境内销售 390,818,255.96 39.59 323,808,834.47 41.02
境外销售 596,301,036.22 60.41 465,672,445.89 58.98
合计 987,119,292.18 100.00 789,481,280.36 100.00
—2022 年度
客户名称 营业收入 比例(%)
单位 1 152,862,352.58 15.41
单位 2 133,019,485.24 13.41
单位 3 107,347,842.59 10.82
单位 4 87,344,027.19 8.81
单位 5 81,616,620.76 8.23
合计 562,190,328.36 56.68
—2021 年度
客户名称 营业收入 比例(%)
单位 1 130,798,476.19 16.41
单位 2 112,105,677.91 14.07
单位 3 75,612,430.85 9.49
单位 4 52,855,003.03 6.63
单位 5 19,848,617.83 2.49
合计 391,220,205.81 49.09
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -435,438.27 -792,541.96
成本法核算的长期股权投资收益 48,200,000.00 46,700,000.00
理财产品利息 8,841,027.70 459,590.21
合计 56,605,589.43 46,367,048.25
投资单位 本期发生额 上期发生额
莲蕤医疗产业投资（广州）合伙企业（有限合伙） -435,438.27
广州钰维股权投资合伙企业（有限合伙）
CreativeBalloonsGmbH -583,572.24
苏州麦德迅医疗科技有限公司 -208,969.72
合计 -435,438.27 -792,541.96
项目 本期发生额 上期发生额
江西狼和医疗器械有限公司 30,000,000.00 20,000,000.00
广州维力健益医疗器械有限公司 18,200,000.00 11,700,000.00
上海维力医疗用品进出口有限公司 15,000,000.00
合计 48,200,000.00 46,700,000.00
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
非流动资产处置损益 -69,255.49 -398,760.92
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 11,425,285.34 781,909.67
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -92,084.36 -1,242,589.43
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,951,944.31
减：所得税影响额 2,921,379.48 1,199,489.77
少数股东权益影响额(税后） -6,200.19 5,738.00
合计 20,854,487.31 5,863,010.71
首页
微信公众号
证券之星APP
