四川经卫会计师事务所有限责任公司
中国.成都市高新区天府大道北段 1700 号新世纪环球中心 N2-1910
邮编： 610041
电话：（028）69210387 传真：（028）69210387
泗阳县人民医院有限公司
审计报告
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审计报告
公司财务报表
— 资产负债表 1-2
— 利润表 3
— 现金流量表 4
— 所有者权益变动表 5-6
— 财务报表附注 7-63
四川经卫会计师事务所有限责任公司
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审计报告
川经卫专审字[2023]第 053 号
泗阳县人民医院有限公司：
一、 审计意见
我们审计了后附的泗阳县人民医院有限公司（以下简称“泗阳医院”）财务报表，
包括 2022 年 11 月 30 日的资产负债表，2022 年 1 月 1 日至 2022 年 11 月 30 日的利润表、
现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了泗阳医院 2022 年 11 月 30 日的财务状况以及 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 11 月 30
日公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于泗阳医院，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 管理层和治理层对财务报表的责任
泗阳医院管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估泗阳医院的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算泗阳医院、终止运
营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督泗阳医院的财务报告过程。
四、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对泗阳医院持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审
计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项
或情况可能导致泗阳医院不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
四川经卫会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·成都 二 O 二三年二月二十五日
资产负债表
编制单位：泗阳县人民医院有限公司 2022年11月30日 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年11月30日 2021年12月31日
流动资产：
货币资金 五、一 6,522,240.01 72,999,638.02
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五、二 148,020,417.75 148,605,862.03
应收款项融资
预付款项 五、三 9,922,032.11 18,109,646.25
其他应收款 五、四 35,040,686.49 39,532,969.09
其中：应收利息
应收股利
存货 五、五 10,798,582.76 18,301,716.03
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、六 2,239,111.34 985,316.16
流动资产合计 212,543,070.46 298,535,147.58
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、七 95,536,498.62 97,239,697.08
在建工程 五、八 301,276,744.10 172,662,760.04
消耗性生物资产
油气资产
使用权资产 五、九 56,900,000.00
无形资产 五、十 58,078,941.24 37,332,236.12
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、十一 427,120.83
递延所得税资产 五、十二 5,001,478.24 4,832,613.44
其他非流动资产 五、十三 610,400.00
非流动资产合计 460,931,183.03 368,967,306.68
资产总计 673,474,253.49 667,502,454.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
资产负债表（续）
编制单位：泗阳县人民医院有限公司 2022年11月30日 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年11月30日 2021年12月31日
流动负债：
短期借款?? 五、十四 30,000,000.00 40,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 五、十五 300,218,969.43 268,188,023.13
预收款项 五、十六 4,960,999.72 6,678,671.52
合同负债
应付职工薪酬 五、十七 14,312,951.18 23,506,877.14
应交税费 五、十八 21,281,195.37 26,186,391.33
其他应付款 五、十九 178,069,844.68 213,027,953.33
其中：应付利息 五、十九 1,273,165.94 6,108,429.23
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、二十 14,385,864.00
其他流动负债
流动负债合计 548,843,960.38 591,973,780.45
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五、二十一 44,836,673.67 39,092,217.79
长期应付款 五、二十二 12,031,625.32
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 56,868,298.99 39,092,217.79
负债合计 605,712,259.37 631,065,998.24
股东权益：
股本 五、二十三 343,992,000.00 343,992,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、二十四 120,000.00 120,000.00
未分配利润 五、二十五 -276,350,005.88 -307,675,543.98
股东权益合计 67,761,994.12 36,436,456.02
负债和股东权益总计 673,474,253.49 667,502,454.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
利润表
编制单位：泗阳县人民医院有限公司 2022年1-11月 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年度 2021年度
一、营业收入 五、二十六 535,453,582.08 605,603,355.44
减：营业成本 五、二十六 422,212,820.61 493,798,052.08
税金及附加 五、二十七 1,804,072.40 1,642,431.37
销售费用
管理费用 五、二十八 57,484,152.69 60,775,820.45
研发费用
财务费用 五、二十九 1,220,286.58 9,432,180.62
其中：利息费用 五、二十九 434,240.42 8,626,388.84
利息收入 五、二十九 113,409.74 40,513.21
加：其他收益 五、三十 6,878,821.27 1,843,731.00
投资收益（损失以“－”号填列） -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五、三十一 -20,746,536.21 -567,634.52
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 38,864,534.86 41,230,967.40
?加：营业外收入 五、三十二 167,916.59 3,320,499.80
减：营业外支出 五、三十三 2,056,801.97 3,957,231.49
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 36,975,649.48 40,594,235.71
减：所得税费用 五、三十四 5,650,111.38 10,912,944.06
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 31,325,538.10 29,681,291.65
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 31,325,538.10 29,681,291.65
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
现金流量表
编制单位：泗阳县人民医院有限公司 2022年1-11月 金额单位：人民币元
项 目 附注 2022年度 2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 429,308,404.12 599,591,904.14
收到的税费返还 3,257,398.75 -
收到其他与经营活动有关的现金 五、三十五 18,600,572.65 186,007,528.55
经营活动现金流入小计 451,166,375.52 785,599,432.69
购买商品、接受劳务支付的现金 293,836,471.64 287,370,275.17
支付给职工以及为职工支付的现金 116,985,953.79 145,323,341.80
支付的各项税费 10,358,568.41 9,835,852.06
支付其他与经营活动有关的现金 五、三十六 61,956,282.98 166,357,077.07
经营活动现金流出小计 483,137,276.82 608,886,546.10
经营活动产生的现金流量净额 -31,970,901.30 176,712,886.59
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 153,968.63
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 - 153,968.63
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 36,351,416.88 99,086,321.13
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 36,351,416.88 99,086,321.13
投资活动产生的现金流量净额 -36,351,416.88 -98,932,352.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 50,739,448.00 40,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 50,739,448.00 40,000,000.00
偿还债务支付的现金 40,000,000.00 53,421,918.21
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,733,419.83 6,431,827.60
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 44,733,419.83 59,853,745.81
筹资活动产生的现金流量净额 6,006,028.17 -19,853,745.81
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 -62,316,290.01 57,926,788.28
加：期初现金及现金等价物余额 72,999,638.02 15,072,849.74
六、期末现金及现金等价物余额 10,683,348.01 72,999,638.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表
编制单位：泗阳县人民医院有限公司 金额单位：人民币元
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 343,992,000.00 120,000.00 -307,675,543.98 36,436,456.02
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 343,992,000.00 - - - - - - - 120,000.00 -307,675,543.98 36,436,456.02
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
- - - - - - - - - 31,325,538.10 31,325,538.10
填列）
（一）综合收益总额 - 31,325,538.10 31,325,538.10
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 343,992,000.00 - - - - - - - 120,000.00 -276,350,005.88 67,761,994.12
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
股东权益变动表（续）
编制单位：泗阳县人民医院有限公司 金额单位：人民币元
项 目 其他权益工具 其他综合收
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 益
一、上年年末余额 343,992,000.00 -337,236,835.63 6,755,164.37
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 343,992,000.00 - - - - - - - - -337,236,835.63 6,755,164.37
三、本期增减变动金额（减少以“－”
- - - - - - - - 120,000.00 29,561,291.65 29,681,291.65
号填列）
（一）综合收益总额 - 29,681,291.65 29,681,291.65
（二）股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 120,000.00 -120,000.00 -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 343,992,000.00 - - - - - - - 120,000.00 -307,675,543.98 36,436,456.02
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
泗阳县人民医院有限公司 2022 年 1 月-11 月财务报表附注
泗阳县人民医院有限公司
（除特别说明外，金额单位：元 币种：人民币）
一、公司基本情况
（一）公司注册地、组织形式和总部地址
意见》的规定，江苏瑞桓建设有限公司（以下简称“江苏瑞桓公司”） 、南京医科大
学第二附属医院（以下简称“南医二附院”）和泗阳县卫生局（现：泗阳县卫生和计
划生育委员会）就转让部分产权、共同组建新医院事宜达成一致，并签署《合同书》
。
《合同书》载明江苏瑞桓公司与南医二附院作为受让方共同受让了泗阳县卫生局持
有的原泗阳县人民医院85%的股权，其余15%股权仍由泗阳县卫生局持有；根据江苏瑞
桓公司、南医二附院的约定，对江苏瑞桓公司与南医二附院共同受让原泗阳县人民医
院85%股权中，江苏瑞桓公司享有78%，南医二附院享有7%。
裁定批准了《江苏瑞桓建设有限公司重整计划》，根据该《重整计划》将江苏瑞桓公
司持有的原泗阳县人民医院的全部股权剥离，用于清偿江苏瑞桓公司重整前的债务。
管理人、泗阳县卫生和计划生育委员会及泗阳县人民医院签署了《关于泗阳县人民医
院之股权转让协议书》。江苏瑞桓公司将其持有的原泗阳县人民医院78%的股权，向京
福华采（台州）资产管理中心（有限合伙）
（以下简称“京福华采”）转让70.27%，向
泗阳县卫生和计划生育委员会转让7.73%。
根据2017年3月29日印发的《宿迁市卫生和计划生育委员会关于对泗阳县人民医
院由非营利性医院转为盈利性医院的批复》
（宿卫医改[2017]11号），泗阳县人民医院
整体变更为泗阳县人民医院有限公司。2017年5月5日，本公司在泗阳县市场监督管理
局登记注册。
华采以货币出资27,937.56万元，泗阳县卫生局和计划生育委员会以货币与实物出资
日在泗阳县市场监督管理局完成变更登记，变更后公司注册资本为34,399.20万元，
泗阳县人民医院有限公司 2022 年 1 月-11 月财务报表附注
京福华采持股81.42%，泗阳县卫生局和计划生育委员会持股15.20%，南医二附院持股
公司统一社会信用代码为：91321323MA1NXHEB5X。注册资本为34,399.20万元；
公司住所：泗阳县众兴镇众兴中路26号；法定代表人：唐小宇；公司的经营范围：预
防保健科；内科：呼吸内科专业、消化内科专业、神经内科专业、心血管内科专业、
血液内科专业、肾病学专业、内分泌专业；外科：普通外科专业、神经外科专业、骨
科专业、泌尿外科专业、胸外科专业；妇产科：妇科专业、产科专业；儿科；眼科；
耳鼻咽喉科；口腔科；皮肤科；精神科；临床心理专业；传染科；肿瘤科；急诊医学
科；康复医学科；职业病科；麻醉科；疼痛科；重症医学科；医学检验科；病理科；
医学影像科；中医科。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
（二）财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 2 月 25 日决议批准报出。
二、财务报表编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）
编制；按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能
力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司
（二）会计期间
本公司会计年度采用公历年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计
年度。
泗阳县人民医院有限公司 2022 年 1 月-11 月财务报表附注
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子
公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现
金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于
转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
（六）金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大
融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确
认金额。
( 1 ) 以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类
金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得
或损失，计入当期损益。
( 2 ) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售
泗阳县人民医院有限公司 2022 年 1 月-11 月财务报表附注
为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类
金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损
益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公
允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的
累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
( 3 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融
资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
( 1 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入
其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其
余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动
的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
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( 2 ) 其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放
弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变
动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损
益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确
认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价
与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊
的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需
确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保
留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留
了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式
替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原
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金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条
款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融
负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权
利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金
融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场
中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业
协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价
格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上
相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选
择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入
值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，使用不可观察输入值。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。
本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利
息”）的，作为利润分配处理。
（七）金融工具减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
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量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应
收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产
及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损
失。
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方
法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买
或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利
率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产
（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当
于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，
考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不
选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来 12
月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在
初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著
增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存
续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有
确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
（1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
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（2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
（3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违
约概率；
（4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
（5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定
该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，
借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形
势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融
工具被视为具有较低的信用风险。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可
观察信息：
（1）发行方或债务人发生重大财务困难；
（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；
（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法
履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划
分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
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期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其
当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账
面金额，则将差额确认为减值利得。
（1）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内
的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司不选择简化
处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内
或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划
分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计提方法
按类似信用风险特征（账龄）
账龄组合 按账龄与整个存续期信用损失率对照表计提。
进行组合
本公司将合并范围内公司划分
关联方组合 不计提坏账
为合并范围内关联方组合
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
（2）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估
信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计提方法
按类似信用风险特征（账龄）
账龄组合 按账龄与整个存续期信用损失率对照表计提。
进行组合
关联方组合 本公司将合并范围内公司划分 不计提坏账
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项 目 确定组合的依据 计提方法
为合并范围内关联方组合
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：
账龄 其他应收款预期信用损失率（%）
（八）存货
存货分类为：库存商品。
取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货领用及发出时月末一次加权平均法计价。
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌
价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经
营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可
变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合
同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的
可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价
准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提
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的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
( 1 ) 低值易耗品采用一次转销法。
（九）合同资产
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流
逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即仅取决于时间流逝)
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、
（七）金融工具减值。
（十）持有待售资产
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准
后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议
包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤
销的可能性极小。
( 1 ) 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产
确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计
量：
①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划
归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
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②决定不再出售之日的再收回金额。
( 2 ) 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有
待售资产分类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追
溯调整。
（十一）长期股权投资
( 1 ) 长期股权投资的分类
长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、共同控制或重大
影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相
关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
( 2 ) 长期股权投资类别的判断依据
①确定对被投资单位控制的依据；
②确定对被投资单位具有重大影响的依据：
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在
被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策
权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资
单位施加重大影响。
B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中
可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具
有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单
位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。
E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方
的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种
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情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
③确定被投资单位是否为合营企业的依据：
本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注三、（五）。
( 1 ) 企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本
溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发
行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初
始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢
价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的
初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金
额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本
公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。
合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及
其他相关管理费用于发生时计入当期损益。
( 2 ) 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
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在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基
础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换
入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长
期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的
初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和
其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的
账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益等。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义
务的除外。
被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额
后，恢复确认收益分享额。
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本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业
之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以
抵销，在此基础上确认投资收益。
本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号—
—资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不
构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有
的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差
额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响
的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，
其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别
财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（十二）固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、
运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产
有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产
按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
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固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预
计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为
企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 5-50 5 1.9-19
机器设备 年限平均法 3-8 5 11.88-31.67
办公设备 年限平均法 2-10 5 9.5-47.5
运输设备 年限平均法 6-10 5 9.5-15.83
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入
资产：
( 1 ) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
( 2 ) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价
值；
( 3 ) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
( 4 ) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。
( 5 ) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租
入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确
认的融资费。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有
权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预
计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（十三）在建工程
在建工程以立项项目分类核算，成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的
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各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他
相关费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，
待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十四）借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到
预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
( 1 ) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产
而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
( 2 ) 借款费用已经发生；
( 3 ) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该
部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对
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外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开
始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期
实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确
定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者
溢价金额，调整每期利息金额。
（十五）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十四）“租赁”。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在
租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的
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使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（十六）无形资产
( 1 ) 取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质
上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定
其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差
额，计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠
计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确
定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提
的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资
产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定
其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定
其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成
本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的
利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
( 2 ) 后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
无形资产减值测试见本附注“三、（一十七）长期资产减值”。
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项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 40-50 年 按土地使用权证记载的使用年限摊销
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（十七）长期资产减值
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形
资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于
其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损
失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现
金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难
以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使
资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成
的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组
或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行
分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资
产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资
产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进
行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资
产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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（十八）长期待摊费用
对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用，
包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果
长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转
入当期损益。
（十九）合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合
同负债。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经
取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该
已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十）职工薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。在职工
为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本，其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划分类
为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供
相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表
日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的
市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市
场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期
在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
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设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允
价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划
存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计
划净资产。其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益
计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净
负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至
损益，可以在权益范围内转移。
在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日
将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确
定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。
在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
( 1 ) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
( 2 ) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪
酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用
其他长期职工福利的有关规定。
其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2、处理。不符合设定
提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负
债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利
息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当
期损益或相关资产成本。
（二十一）租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十四）“租赁”。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计
量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租
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赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权
的行权价格；
（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括
行使终止租赁选择权需支付的款项；
（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
（二十二）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是本
公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
（3）该义务的金额
能够可靠地计量。涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能
需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大
的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的
折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的
最佳估计数。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执
行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将
合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
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对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条
件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重
组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与
重组相关的义务。
（3）质量保证及维修
本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将
来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（4）回购担保
本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的
回购担保损失确认预计负债。预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保
的比例、履行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。由
于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加
或减少，均可能影响未来年度的损益。
（二十三）收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）
控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利
益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，
并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一
的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认
收入：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）
客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收
取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法
确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。】当
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履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或有可能发生金额确定可变对价的佳
估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入
极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价
格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品
或服务现销价格的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在
合同期间内采用实际利率法摊销。
对于预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司
未考虑合同中存在的重大融资成分。
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品
或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支
付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在
有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相
关的，本公司将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。
单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观
察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输
入值估计单独售价。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或
服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确
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认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，
该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或
者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司的主营业务收入分为药品及日化、保健品、中药饮片及中药材的销售收入
和提供医疗服务收入。
收入和提供医疗服务收入。
收取款项的证据时，确认医疗服务收入。
（二十四）政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关
的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的
政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。按照名义金额计量的政府补
助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相
关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益（。与公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提
供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据
表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持
政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和
计量。
已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始
确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产
和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间
的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得
税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所
得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影
响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认
有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣
亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时
性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于
递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相
关负债期间的适用税率计量。
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除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的
账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税
资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或
者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转
回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得
资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（二十六）租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包
含租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为医疗设备。
① 初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内
含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计
提折旧（详见本附注三、
（十二） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租
赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
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对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费
用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实
际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现
值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调
减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，
本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按
照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为承租人：
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续
按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本公司将减免的
租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额
冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时
冲减前期确认的租赁负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司
继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租
金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在
原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款
项。
（二十七）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分
已经处置或划分为持有待售类别：
的一项相关联计划的一部分；
符合持有待售的资产的会计处理见本附注三、（十二）。
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（二十八）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受
一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而
不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。
本公司关联方包括但不限于：
同控制的其他企业。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会
颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人 （包括但不限于） 也
属于本公司的关联方：
上市公司监事及与其关系密切的家庭成员；
和 11 项情形之一的企业；
项情形之一的个人；
员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。
（二十九）其他重要的会计政策、会计估计
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本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要
对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假
设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实
际的结果可能与本公司的估计存在差异。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调
整的关键假设和不确定性主要有：
(1) 所得税
本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项其最
终的税务处理和计算存在一定的不确定性，在计提各个地区的所得税费用时，本公司
需要作出重大判断。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这
些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终
认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。此外，递延所得税资产的转回
取决于本公司于未来年度是否能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异。若未来的盈利能力偏离相关估计，则须对递延所得税资产的价值作出调整，因
而可能对本公司的财务状况及经营业绩产生影响。
(2) 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按
直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术
更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进
行调整。
(3) 固定资产的可使用年限
本公司的管理层对固定资产可使用年限做出估计。此类估计以相似性质及功能的
固定资产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限与以前估计
的使用年限不同时，管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报
废或出售技术落后相关设备时相应地冲销或冲减相应的固定资产。因此，根据现有经
验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不同，因而可能导致对资产负
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债表中的固定资产账面价值和折旧费用的重大调整。
(4) 非金融长期资产减值
本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否
下跌至低于其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额
确认为减值损失。
可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资
产组）预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。在预计未来现金流量现值时，需
要对该资产（或资产组）未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以
及计算现值时使用的折现率等做出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所
有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出的有关产量、售价和相
关经营成本等的预测。倘若未来事项与该等估计不符，可收回金额将需要作出修订，
这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务状况产生影响。
(5) 坏账准备计提
本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录
及目前的市场情况而确定的。管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金
额。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值
及坏账准备的计提或转回。
(6) 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
(7) 土地增值税
本公司须缴纳土地增值税。土地增值税的预提金额是管理层根据对有关税收法律
及法规要求的理解所作出的最佳估计。实际应交土地增值税须于土地增值税清算时
由税务机关厘定。本公司尚未与税务机关就若干房地产开发项目确定其土地增值税
的清算及纳税方案。最终的土地增值税计算结果可能有别于初始入账的金额，任何差
异将会影响实现差异期间的土地增值税支出及相关拨备金额。
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(8) 存货跌价准备
本公司于资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计
算需要利用假设和估计。管理层根据对相关物业的可变现净值之估计来评估款项的
可回收程度，其中包括对标准及地区具有可比性之物业进行现行市价分析，根据现有
资产结构及工料价单对要完成开发所需之建筑成本进行预测。若相关物业之实际可
变现净值因市场状况变动或开发成本重大偏离预算而高于或低于预期，将对计提的
存货跌价准备产生影响。
（三十）重要会计政策和会计估计的变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（财会
[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”），本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁
准则。对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 计税依据 税率或征收率
企业所得税 应纳税所得额 25%
（二）税收优惠及批文
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
【2016】36 号）规定，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。
五、财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为
期末余额。）
（一）货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 285,136.09 1,007.39
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项目 期末余额 上年年末余额
银行存款 6,237,103.92 72,998,630.63
其他货币资金
合计 6,522,240.01 72,999,638.02
其中：存放在境外的款项总
额
其他说明：本年末无抵押、质押或冻结等使用有限制、以及存放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金
（二）应收账款
账 龄 期末余额
小 计 166,767,690.41
减：坏账准备 18,747,272.66
合 计 148,020,417.75
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
单项计提坏账准备的应
收账款
其中：单项金额重大并
单独计提坏账准备的应 10,206,572.04 6.12 10,206,572.04 100.00
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 156,582,377.13 93.88 8,540,700.62 5.00 148,020,417.75
合 计 166,767,690.41 100.00 18,747,272.66 —— 148,020,417.75
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（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收账款
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收账款
合 计 166,700,203.31 100.00 18,094,341.28 —— 148,605,862.03
（1）期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
自费欠费 9,739,672.57 9,739,672.57 100.00 无法收回
担保欠费 466,899.47 466,899.47 100.00 无法收回
合 计 10,206,572.04 10,206,572.04 —— ——
（2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 156,582,377.13 8,540,700.62
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
坏账准备的 10,068,815.41 137,756.63 10,206,572.04
应收账款
按组合计提
坏账准备的 8,025,525.87 20,586,251.78 20,071,077.03 8,540,700.62
应收账款
合计 18,094,341.28 20,724,008.41 20,071,077.03 18,747,272.66
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期末余额
与本公司 款项 占应收账款合
单位名称 关系 性质
应收账款 计数比例 坏账准备
（%）
(社保、救助、补助等) 医保
非关联方 125,593,570.54 75.31 6,279,678.53
国家拨款欠款 款
医疗
应收在院病人医疗款 非关联方 19,506,190.68 11.70 975,309.53
款
医疗
自费欠费 非关联方 9,739,672.57 5.84 9,739,672.57
款
医疗
职工离残费用 非关联方 2,862,117.99 1.72 143,105.90
款
检测
核酸检测费用 非关联方 2,181,994.92 1.31 109,099.75
费
合计 159,883,546.70 95.87 17,246,866.28
（三）预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 9,922,032.11 100.00 18,109,646.25 100
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
序号 债务人 期末余额 未及时结算的原因
合计 1,420,000.00 /
占预
付款
项期
末余
与本公司
单位名称 期末余额 额合 未结算原因
关系
计数
的比
例
（%）
四川福慧医药有限责任公司 关联方 1,989,750.00 20.05 未到期
江苏省科技发展有限公司 非关联方 1,420,000.00 14.31 未到期
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占预
付款
项期
末余
与本公司
单位名称 期末余额 额合 未结算原因
关系
计数
的比
例
（%）
南京品豪医疗科技有限公司 非关联方 1,322,000.00 13.32 未到期
江苏海德利热能设备制造有限公司 非关联方 1,300,000.00 13.10 未到期
国网江苏省电力有限公司宿迁供电分公司 非关联方 407,646.53 4.11 未到期
合计 6,439,396.53 64.90 /
（四）其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 35,361,604.59 39,532,969.09
合计 35,361,604.59 39,532,969.09
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
小计 36,299,326.78
减：坏账准备 1,258,640.29
合计 35,040,686.49
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款 30,943,571.95 33,420,000.00
押金 4,000,103.64 7,062,000.00
员工备用金 155,300.00 8,900.00
其他 1,200,351.19 278,181.58
小计 36,299,326.78 40,769,081.58
减：坏账准备 1,258,640.29 1,236,112.49
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合计 35,040,686.49 39,532,969.09
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 22,527.80 22,527.80
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏
账准备的其他 173,115.35 173,115.35
应收账款
按组合计提坏
账准备的其他 1,062,997.14 22,527.80 1,085,524.94
应收账款
合计 1,236,112.49 22,527.80 1,258,640.29
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
期末余额
数的比例
（%）
新里程健康科技集 2-3 年 2,000,000.00；
往来款 23,002,435.95 63.37
团股份有限公司 2-3 年 21,002,435.95
瓦房店第三医院有 1 年以内 21,136.00；2-3
往来款 7,941,136.00 21.88
限责任公司 年 7,920,000.00
泗阳县国库股（东
院区人防工程保证 保证金 2,099,754.00 1 年以内 5.78 104,987.70
金）
江苏瑞业生物科技
保证金 736,000.00 1 年以内 2.03 36,800.00
有限公
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占其他应
收款期末
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
期末余额
数的比例
（%）
应收住房公积金
公积金 521,667.00 2-3 年 1.44 156,500.10
（个人部分）
合计 —— 34,300,992.95 —— 94.49 298,287.80
（五）存货
期末余额 上年年末余额
项目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
库存商
品
合计 10,798,582.76 10,798,582.76 18,301,716.03 18,301,716.03
（六）其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
预交个人所得税 2,239,111.34 985,316.16
合计 2,239,111.34 985,316.16
（七）固定资产
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 95,536,498.62 97,239,697.08
固定资产清理
合计 95,536,498.62 97,239,697.08
（2）其他说明：
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 一般设备 家具 合计
（1）年初余额 68,064,363.55 164,691,606.46 1,933,447.22 16,921,288.94 19,022,822.81 1,411,983.00 272,045,511.98
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（2）本期增加
金额
—购置 29,662,736.00 6,093,100.00 960,000.00 1,212,059.99 1,142,248.00 39,070,143.99
—在建工程转
入
—投资性房地
产等其他转入
—外币报表折
算差
—合并范围增
加
（3）本期减少
金额
—处置或报废 21,655,762.00 7,600,208.33 192,100.00 88,000.00 29,536,070.33
—转入在建工
程
—转入投资性
房地产
—合并范围减
少
（4）期末余额 76,071,337.55 163,184,498.13 2,893,447.22 16,729,188.94 20,146,882.80 2,554,231.00 281,579,585.64
（1）年初余额 29,396,469.85 119,738,764.09 1,583,471.26 14,638,309.97 8,241,678.27 1,207,121.46 174,805,814.90
（2）本期增加
金额
—计提 3,804,361.66 11,937,595.93 181,617.40 226,822.95 2,637,453.14 251,701.76 19,039,552.84
—投资性房地
产等转入
—外币报表折
算差额
—合并范围增
加
（3）本期减少
金额
—处置或报废 325,486.08 7,210,699.63 182,495.01 83,600.00 7,802,280.72
—转入在建工
程
—转入投资性
房地产
—合并范围减
少
（4）期末余额 32,875,345.43 124,465,660.39 1,765,088.66 14,682,637.91 10,795,531.41 1,458,823.22 186,043,087.02
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（1）年初余额
（2）本期增加
金额
—计提
—投资性房地
产转入
—外币报表折
算差额
—合并范围增
加
（3）本期减少
金额
—处置或报废
—转入在建工
程
—转入投资性
房地产
—合并范围减
少
（4）期末余额
（1）期末账面
价值
（2）年初账面
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
无
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
无
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
检验楼 1,983,292.08 产权办理中
门诊候诊大厅 2,193,819.45 产权办理中
综合楼一层(门面房) 109,000.00 产权办理中
合计 7,291,210.75
（八）在建工程
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 301,276,744.10 172,662,760.04
工程物资
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项目 期末余额 上年年末余额
合计 301,276,744.10 172,662,760.04
（2）其他说明：
（1）在建工程情况
期末余额 上年年末余额
减 减
项目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
泗阳县
人民医
院东院
区项目
合计 301,276,744.10 301,276,744.10 172,662,760.04 172,662,760.04
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（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转 工程累计 本期利
本期其
预算 入固定 投入占预 工程 利息资本化累计 其中：本期利 息资本 资金
项目名称 上年年末余额 本期增加金额 他减少 期末余额
数 资产金 算比例 进度 金额 息资本化金额 化率 来源
金额
额 （%） （%）
泗阳县人民
其他
医院东院区 172,662,760.04 128,613,984.06 301,276,744.10 15,707,761.42 7,567,425.53
来源
项目
合计 172,662,760.04 128,613,984.06 301,276,744.10 / / 15,707,761.42 7,567,425.53 / /
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（九）使用权资产
项目 专用设备 合计
一、账面原值
二、累计折旧
（1）计提
（2）其他
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十）无形资产
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项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 21,655,762.00 214,416.63 21,870,178.63
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（1）处置 19,416.63 19,416.63
二、累计摊销
（1）计提 1,063,640.19 40,416.69 1,104,056.88
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
原卫校土地 25,052,840.04 产权办理中
合计 25,052,840.04
期末不存在无形资产所有权受限情况
（十一）长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
DR、C 臂机维
保费
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项目 上年年末余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
信息科安全
证书多项
合计 546,900.00 119,779.17 427,120.83
（十二）递延所得税资产
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
资产减值准备 20,005,912.95 5,001,478.24 19,330,453.76 4,832,613.44
内部交易未实现利润
可抵扣亏损
公允价值计量差异
预提项目
其他
合计 20,005,912.95 5,001,478.24 19,330,453.76 4,832,613.44
（十三）其他非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
预付设备款 610,400.00
合计 610,400.00
（十四）短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款
抵押借款
保证借款 20,000,000.00 40,000,000.00
信用借款 10,000,000.00
合计 30,000,000.00 40,000,000.00
短期借款分类的说明：
贷款银行 借款余额 利率 贷款日期 担保人
江苏泗阳农村商业银 泗阳县三联融资担
行股份有限公司银星 20,000,000.00 4.90% 2022.1.24-2023.1.12 保有限公司
支行
江苏泗阳农村商业银
行股份有限公司银星 10,000,000.00 4.70% 2022.8.31-2023.8.30 信用担保
支行
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合计 30,000,000.00
无。
（十五）应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
合计 300,218,969.43 268,188,023.13
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
芜湖双鹤医药有限责任公司 7,696,399.00 未到结算期
宿迁市医药有限公司 3,800,000.00 未到结算期
扬子江药业集团江苏扬子江医药经营
有限公司
江苏豪森药业股份有限公司 4,404,871.24 未到结算期
江苏海邦医药有限责任公司 4,469,377.10 未到结算期
合计 24,702,290.34 ——
（十六）预收款项
项目 期末余额 上年年末余额
合计 4,960,999.72 6,678,671.52
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
病人储值卡 2,513,925.85 未结算
合计 2,513,925.85 /
（十七）应付职工薪酬
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 18,849,617.18 115,060,050.01 124,253,975.97 9,655,691.22
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利
四、一年内到期的其
他福利
合计 23,506,877.14 115,060,050.01 124,253,975.97 14,312,951.18
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴
和补贴
二、职工福利费
三、社会保险费 6,157,966.52 11,650,146.56 17,616,270.37 191,842.71
其中：医疗保险费 6,119,995.81 11,650,146.56 17,616,270.37 153,872.00
工伤保险费 24,826.52 24,826.52
生育保险费 13,144.19 13,144.19
四、住房公积金 2,636,846.00 3,920,450.00 5,681,700.00 875,596.00
五、工会经费和职工教
育经费
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计
划
合计 18,849,617.18 115,060,050.01 124,253,975.97 9,655,691.22
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 4,657,259.96 4,657,259.96
（十八）应交税费
项目 期末余额 上年年末余额
增值税 111,951.87 100,676.66
企业所得税 21,053,009.81 25,965,281.42
城市维护建设税 6,489.83 4,481.11
教育费附加 11,354.81 8,177.93
土地使用税 9,349.00
印花税 3,448.00
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项目 期末余额 上年年末余额
其他 94,941.05 98,425.21
合计 21,281,195.37 26,186,391.33
（十九）其他应付款
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息 1,273,165.94 6,108,429.23
应付股利
其他应付款 176,796,678.74 206,919,524.10
合计 178,069,844.68 213,027,953.33
（1）分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
集资款应付利息 1,273,165.94 6,108,429.23
合计 1,273,165.94 6,108,429.23
（2）重要的已逾期未支付的利息情况
无
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
往来款 148,561,869.41 168,650,175.20
押金及保证金 26,413,563.88 2,253,175.15
其他 1,821,245.45 36,016,173.75
合计 176,796,678.74 206,919,524.10
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
泗阳县医疗保险基金管理中心城乡
居民医疗保险基金
康县独一味生物制药有限公司 5,500,000.00 未到结算期
淮安九州通医药有限公司 5,434,262.13 未到结算期
新里程健康科技集团股份有限公
司
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项目 期末余额 未偿还或结转的原因
南京医药（淮安）天颐有限公司-中
药部新特药
合计 28,615,514.88 /
（二十）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款
一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
一年内到期的租赁负债 14,385,864.00
合计 14,385,864.00
（二十一）租赁负债
（1）分类列示
本年增加
项目 上年年末余额 新增租 本年利 本年减少 年末余额
其他
赁 息
江苏金融
租赁有限 53,478,081.79 8,641,408.12 44,836,673.67
公司
减：一年
内到期的 14,385,864.00 14,385,864.00
租赁负债
合计 39,092,217.79 23,027,272.12 44,836,673.67
（二十二）长期应付款
项目 上年年末余额 期末余额
上海爱建融资租赁股份有限
公司
减：一年内到期的长期应付款 10,739,448.00
合计 2,111,741.89 12,031,625.32
（二十三）实收资本
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上年年末余额 期末余额
本年增 本年减
投资者名称 所占比例 所占比
投资金额 加 少 投资金额
（%） 例（%）
京福华采（台
州）资产管理中 280,078,300.00 81.42 280,078,300.00 81.42
心（有限合伙）
泗阳县卫生和计
划生育委员会
南京医科大学第
二附属医院
合计 343,992,000.00 100.00 343,992,000.00 100.00
（二十四）盈余公积
上年年末余
项目 本期增加 本期减少 期末余额
额
医疗基金 120,000.00 120,000.00
合计 120,000.00 120,000.00
（二十五）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -307,675,543.98 -337,236,835.63
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -307,675,543.98 -337,236,835.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润 31,325,538.10 29,681,291.65
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
提取储备基金 120,000.00
其他
期末未分配利润 -276,350,005.88 -307,675,543.98
（二十六）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
主营业务 534,646,083.25 422,173,779.19 604,315,122.27 493,659,019.73
其他业务 807,498.83 39,041.42 1,288,233.17 139,032.35
合计 535,453,582.08 422,212,820.61 605,603,355.44 493,798,052.08
（二十七）税金及附加
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项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,061.76 1,817.45
教育费附加 1,487.83 1,217.45
房产税 568,718.76 752,718.14
土地使用税 179,160.00 179,160.00
印花税 77,358.45 54,718.33
契税 648,885.60
环镜保护税 326,400.00 652,800.00
合计 1,804,072.40 1,642,431.37
（二十八）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 27,165,373.54 31,219,058.05
资产折旧 6,402,684.01 6,325,947.97
修理费 4,184,569.86 4,740,635.41
办公费 678,454.30 904,773.90
无形资产摊销 1,063,640.19 899,965.96
材料及易耗品 119,710.99 1,261.00
评估费 505,960.00
招待费 1,794,433.10 1,620,506.65
水电费 4,768,370.68 3,032,323.36
物业管理费 4,337,489.02 3,144,999.78
劳务费 263,408.00 1,395,267.35
租赁费 17,400.00
差旅费 352,010.03 365,594.16
广告宣传费 327,000.00 323,919.00
车辆费 171,300.61 244,177.52
运杂邮寄费 120,233.31 141,747.10
环保费 56,500.00 152,996.00
培训费 33,000.00 58,290.00
洗涤费 299,339.71
诉讼费 22,056.00
会务费 19,650.00 31,034.00
残疾人保障金 47,868.66
咨询费 179,400.00
其他 5,399,056.39 5,328,567.53
合计 57,484,152.69 60,775,820.45
（二十九）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 434,240.42 8,626,388.84
减：利息收入 113,409.74 40,513.21
手续费及其他 899,455.90 846,304.99
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项目 本期发生额 上期发生额
合计 1,220,286.58 9,432,180.62
（三十）其他收益
与资产相关/与收益
项目 本期发生额 上期发生额
相关
政府补助 6,878,821.27 1,843,731.00 与收益相关
合计 6,878,821.27 1,843,731.00 /
（三十一）信用减值损失
项目 本期发生额 上年同期发生额
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 -20,724,008.41 -551,329.77
其他应收款坏账损失 -22,527.80 -16,304.75
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
合计 -20,746,536.21 -567,634.52
（三十二）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
捐赠利得 36,392.00 246,000.000 36,392.00
盘盈利得 89,490.59 3,073,699.80 89,490.59
非流动资产报废收益 800.00
其他 42,034.00 42,034.00
合计 167,916.59 3,320,499.80 167,916.59
（三十三）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失 393,013.69 393,013.69
捐赠支出 25,000.00 249,900.00 25,000.00
存货盘亏 115,913.23 249,900.00 115,913.23
医疗纠纷 685,552.30 685,552.30
罚款支出 171,894.57 33,846.47 171,894.57
其他 665,428.18 3,673,485.02 665,428.18
合计 2,056,801.97 3,957,231.49 2,056,801.97
（三十四）所得税费用
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项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 5,818,976.18 11,054,852.69
递延所得税费用 -168,864.80 -141,908.63
合计 5,650,111.38 10,912,944.06
（三十五）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 31,325,538.10 29,681,291.65
加：资产减值准备
信用减值损失 20,746,536.21 567,634.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,104,056.88 884,715.96
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 434,240.42 8,626,388.84
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-168,864.80 -141,908.63
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 7,503,133.27 1,764,310.26
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-18,644,046.33 123,695,077.68
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 73,744,706.12 176,712,886.59
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背
书转让的金额
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 6,522,240.01 72,999,638.02
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补充资料 本期金额 上期金额
减：现金的上年年末余额 72,999,638.02 15,072,849.74
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的上年年末余额
现金及现金等价物净增加额 -66,477,398.01 57,926,788.28
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 6,522,240.01 72,999,638.02
其中：库存现金 285,136.09 1,007.39
可随时用于支付的银行存款 6,237,103.92 72,998,630.63
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 6,522,240.01 72,999,638.02
其中：母公司或公司内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
（三十六）其关联方及关联交易
（一）本公司的母公司情况
母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 实收资本 的持股比例
（%）
京福华采（台
州）资产管理 台州市开投商务
其他金融业 638,000,000.00 81.42
中心（有限合 大厦 1501 室-16
伙）
（二）关联交易情况
无。
（三）关联方应收应付款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方 坏账准
账面余额 坏账准备 账面余额
备
四川福慧医药
预付账款 1,989,750.00
有限责任公司
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期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方 坏账准
账面余额 坏账准备 账面余额
备
新里程健康科
其他应收 技集团股份有 23,002,435.95 25,500,000.00
限公司
瓦房店第三医
其他应收 院有限责任公 7,941,136.00 7,920,000.00
司
合计 32,933,321.95 33,420,000.00
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
四川福慧医药有限
应付账款 195,660.63 195,660.63
责任公司
萍乡市赣西肿瘤医
应付账款 3,800,000.00 3,800,000.00
院有限责任公司
康县独一味生物制
其他应付款 5,500,000.00 5,500,000.00
药有限公司
新里程健康科技
其他应付款 集团股份有限公 5,314,359.48 5,024,359.48
司
绵阳爱贝尔妇产医
其他应付款 3,109,837.94 3,109,837.93
院有限公司
合计 17,919,858.05 17,629,858.04
六、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2022 年 11 月 30 日，本公司不存在应披露的承诺事项。
（二）或有事项
截至 2022 年 11 月 30 日，本公司不存在应披露的重要的未决诉讼、对外担保等
或有事项。
七、资产负债表日后事项
截至本财务报表签发日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
八、其他重要事项
无
泗阳县人民医院有限公司（公章）
二〇二三年二月二十五日
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