山大地纬软件股份有限公司
审计报告
大华审字[2023]000243 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
山大地纬软件股份有限公司
审计报告及财务报表
（2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-83
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023]000243号
山大地纬软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山大地纬软件股份有限公司(以下简称山大地纬)财
务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了山大地纬 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于山大地纬，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
本报告期内山大地纬收入确认政策及收入金额信息请参阅财务
报表附注三、（二十九）及附注五、注释 31 所述。2022 年度山大地
纬营业收入金额为 453,909,101.18 元。其中软件开发业务收入为
务，在该等劳务交易结果能够可靠估计时，按照履约进度确认收入，
履约进度按累计实际发生的劳务成本占合同预计总成本的比例确定。
在应用完工百分比法时，涉及对合同预计总成本及完工进度的估计，
以及对预计合同亏损的估计，往往需运用重大的专业判断。
由于营业收入是山大地纬的关键财务指标之一，从而存在管理层
为了达到特定目标或期望而调节收入确认的固有风险，且完工百分比
法的应用涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将收入确认作为山
大地纬报告期内关键审计事项。
针对山大地纬营业收入的确认，以及与软件开发收入确认相关的
完工百分比法的应用，我们执行的审计程序主要包括：
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合理性，包括对软件开发项目预计总成本的内部控制的设计和执行，
并测试了关键控制执行的有效性；
关的合同条款，进而评估山大地纬收入确认的会计政策是否符合企业
会计准则的相关规定；
维度，执行分析性程序，包括毛利率异常分析、项目实际成本与预算
成本对比分析、项目完工进度与收款进度对比分析等，评估营业收入
和毛利率变动的合理性；
流单据、测试验收文件、验收报告等不同业务模式下收入确认的支持
性文件；其中，对软件开发业务通过查阅合同及与软件开发项目负责
人或项目经理访谈，并进行抽样检查，了解和评估预计项目总成本的
方法及合理性，检查累计已完成劳务成本发生额的真实性和完整性，
检查完工进度计算的正确性。主要包括：
A．将已完工项目实际发生的总成本与管理层预计的项目合同总
成本进行对比分析，评估管理层预计项目总成本的经验和能力；
B．将预计总成本的组成项目核对至项目合同、外采合同、项目
工时计算表等支持性文件等，以识别预计总成本是否存在遗漏和偏差；
C.检查相关项目的发票、收款、项目进度确认单等佐证资料，了
解完工进度的合理性；
D．针对资产负债表日前后确认的实际发生成本核对至项目工时表、
进度确认单等支持性文件，以评估实际成本是否在恰当的期间确认；
E．对截至期末累计发生成本与预计总成本进行对比，并检查资产
负债表日后入账的大额成本，评估合同预计总成本的合理性和完整性；
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额；或获取软件开发项目进度确认单，函证相关项目的进度以及期末
项目完工程度。
核对收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对于收入确认作出会计
处理的判断可以被我们获取的证据所支持。
(二)应收账款与合同资产坏账准备
本报告期内山大地纬应收账款与合同资产坏账准备计提的会计
政策及应收账款与合同资产账面金额信息请参阅财务报表附注三、
(十)、(十四)及附注五、注释 4 及注释 8。截止 2022 年 12 月 31 日，
山大地纬应收账款与合同资产账面余额分别是 185,856,367.00 元、
涉及管理层判断和估计，且应收账款与合同资产对财务报表具有重要
性，为此我们认定应收账款与合同资产坏账准备的计提为关键审计事
项。
在审计应收账款与合同资产坏账准备的过程中，我们实施的审计
程序主要包括：
部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
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确定应收账款与合同资产组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，结合客户的经营情
况、资信状况、回款情况，评估管理层计提减值的合理性；
获取坏账准备计提表，复核管理层对应收账款与合同资产账龄划分是
否正确，检查计提比例是否按照坏账政策执行；复核坏账计提金额是
否准确；
依据是否符合有关规定，会计处理是否正确；
况，并执行应收账款与合同资产函证程序及检查期后回款情况，评价
管理层对坏账准备计提的合理性；
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款与合同资产
的可收回性的相关判断及坏账准备的估计是合理的。
四、其他信息
山大地纬管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
山大地纬管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，山大地纬管理层负责评估山大地纬的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算山大地纬、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山大地纬的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
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露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对山大地纬持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致山大地纬不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
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事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 王书阁
中国·北京 中国注册会计师：
王薇
二〇二三年四月十三日
山大地纬软件股份有限公司
财务报表附注
山大地纬软件股份有限公司
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
山大地纬软件股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为山东地纬计算
机软件有限公司,原系由山东大学科技开发总公司与香港华鲁发展有限公司于 1992 年 9 月 23
日签订合资经营合同，共同出资设立的中外合资企业。1992 年 11 月 5 月，山东省对外经济
贸易委员会向山东大学下发《关于颁发中外合资经营企业“山东地纬计算机软件有限公司”
批准证书的通知》（鲁经贸外资字[1992]第 749 号），批准生效了合资经营的合同、章程。
同日，山东省人民政府向地纬有限颁发了《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（外经
贸鲁府字[1992]3484 号）。1992 年 11 月 19 日，国家工商行政管理局颁发了注册号为工商企
合鲁字第 00900 号的企业法人营业执照。
经过历次的股权转让及增资，2013 年 4 月 12 日有限公司股东会通过了整体变更设立为
股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程，公司整体变更为山大地纬软件股份有限
公司，注册资本 5,250.00 万元，各发起人以其拥有的公司截至 2013 年 2 月 28 日止的净资产
折股投入。
同意山大地纬软件股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函
（2014）2431 号），2015 年 1 月公司股票在全国股份转让系统挂牌，股票代码 831688。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2019 年 12 月 31 日，本
公司注册资本为人民币 36,000.00 万元。
行股票注册的批复》（证监许可[2020]1087 号）核准，同意山大地纬软件首次公开发行不超
过 4,001 万股人民币普通股（A 股），每股面值人民币 1.00 元，发行后的注册资本及股本变
更为 40,001.00 万元。2020 年 9 月 9 日在济南高新技术产业开发区管委会市场监督局换领统
一社会信用代码编号为 91370000614070564Q 的营业执照。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司股本总数 40,001.00 万股，注册资本为 40,001.00 万元。
公司注册地：山东省济南市章丘区文博路 1579 号，法定代表人：郑永清。
控股股东为山东山大资本运营有限公司；实际控制人为山东大学。
(二)公司业务性质和主要经营活动
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
本公司属于软件和信息技术服务业，经营范围：计算机软、硬件产品开发、生产、销
售及相关技术服务、技术转让；资质证书批准范围内的进出口业务；计算机设备租赁；房
屋租赁；电力设备安装、维护；电力设施承装（承修、承试）；电力工程施工。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 4 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 4 月 13 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值
计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
财务报表附注 第 2 页
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财务报表附注
(三)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
财务报表附注 第 3 页
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④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
财务报表附注 第 4 页
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的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
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财务报表附注
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(八)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
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分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
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前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
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贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
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除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
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（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
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初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款
承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失
为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租
赁准则规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
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于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
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为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
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（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(九)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融
工具减值。
本公司对单项金额重大（100 万元以上（含））的应收票据单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约， 参考历史信用损失经验，结合当
无风险银行承
信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量 前状况以及对未来经济状况的
兑票据组合
义务的能力很强 预期计量预期信用损失
按照应收债权实际账龄和下述
商业承兑汇票 应收账款的预期信用损失计提
由客户承兑，存在一定的信用损失风险
组合 方法，计提应收商业承兑汇票预
期信用损失
(十)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融
工具减值。
本公司对存在客观证据表明本公司将无法按应收账款的原有条款收回款项的应收账款、
或在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用
损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按账龄与整个存续期预期信用
组合一 将应收信用良好且经常性往来单位的账款
损失率对照表计提
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(十一)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。
(十二)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.
金融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
按账龄与整个存续期预期信用
组合一 将应收信用良好且经常性往来单位的账款
损失率对照表计提
(十三)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、在产品
（项目成本）、低值易耗品等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按个别认定法计价。
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货盘存制度为永续盘存制。
预计可使用期限较长的低值易耗品采用五五摊销法，其他采用一次性摊销。
(十四)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（八）6.金融
工具减值。
(十五)持有待售
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准【如适用】，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
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上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十六)长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（四）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
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购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
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考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十七)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物 20-40 10 4.5-2.25
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持
有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产计提折旧或
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进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与
原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性房地产所在地有活跃
的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及
其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场
价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的
最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、交易日期等因素，从而对投资性房
地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确
定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房地产时，以
其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期
损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按
照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；
转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十八)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
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（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 10 4.5-2.25
电子设备及家具 年限平均法 3-5 5-10 31.67-18
运输设备 年限平均法 4-10 5-10 23.75-9.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十九)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
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产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
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根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十一)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十二)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权、软件等。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
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以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 土地出让合同规定的年限
软件使用权 5-10 软件合同规定的年限或预期经济使用寿命
专利权 10
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
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使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十四)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
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短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、
离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
(二十六)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
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果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
(二十七)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(二十八)股份支付
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
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等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(二十九)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
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过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
本公司主营业务收入按业务性质分为软件开发、产品化软件、运维及技术服务、硬件及
系统集成，各项业务收入确认的具体原则如下：
软件开发是指本公司根据合同的约定以及客户的需求，为满足客户的某种特定需求或利
用开发工具为客户提供一整套实现某种功能的软件产品，定制软件业务实质上是提供劳务。
对于满足有权就累计至今已完成的履约部分收取款项且具有不可替代性的项目，公司按照投
入法在一段时期内确认收入。资产负债表日根据投入确定履约进度，公司每月根据销售合同
确定的项目营业收入总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金
额，确认当期营业收入。对于不满足以上条件的软件开发项目，在公司提供完软件开发服务
并经验收通过后确认收入。
产品化软件是指本公司自行研究开发的，拥有自主知识产权，可直接对外销售或嵌入硬
件产品一起销售的软件。公司已将软件交付给购货方，在产品交付后收款或取得收款依据时
确认收入。
运维及技术服务主要包括为客户提供的软硬件系统优化升级、运营维护、数据迁移、容
灾管理、信息安全管理及其他服务工作，通常包括按期（如年度）提供的服务和按次提供的
服务：按期提供的服务，公司按照合同约定内容提供了劳务，在服务期间内分期确认运维服
务收入；按次提供的服务，公司在劳务已经提供完毕，并符合合同约定的服务条款时确认收
入。
系统集成是指应客户需求，提供 IT 系统咨询及规划、数据中心集成设计、产品选型、
软硬件详细配置、基础软硬件供货、软硬件安装调试、IT 系统软硬件改造升级、技术咨询以
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及相关的售后服务等。公司按照合同约定，在相关货物发出或服务完成后，经客户验收合格
后确认收入。
(三十)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十一)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
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府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
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具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十三)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
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（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期不超过 12 个月的房屋建筑物等
低价值资产租赁 价值较低的办公设备租赁等
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十一）和（二十七）。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，
本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，
并终止确认融资租赁资产。
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应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
(三十四)终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
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（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
(三十五)重要会计政策、会计估计的变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关于
第三届董事会第十九 本项会计政策变更对公司本报告期财务报表
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研
次会议 无影响
发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计
处理”和“关于亏损合同的判断”。
本公司自 2022 年 12 月 13 日起执行财政部 2022
年发布的《企业会计准则解释第 16 号》 “关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利 第四届董事会第六次
（1）
的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以 会议审议批准
现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份
支付的会计处理”。
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
以下简称“解释 16 号”），解释 16 号三个事项的会计处理中：“关于单项交易产生的资产
和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允
许企业自发布年度提前执行，本公司本年度未提前施行该事项相关的会计处理；“关于发行
方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结
算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。
本项会计政策变更对公司本报告期财务报表无影响。
本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税销售服务收入 13%、9%、6%、0%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
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税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 见下表
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 10%
北京地纬 20%
英佰德 20%
地纬健康 20%
浙江地纬 20%
(二)税收优惠政策及依据
报告期内主管税务机关对本公司部分符合技术合同免征条件的营业收入免征增值税。
根据财政部、国家税务总局财税[2011]100 号《关于软件产品增值税政策的通知》，增
值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对其增值税
实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
根据国发[2000]18 号关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知：对于
国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按 10%的税率征收企业所得税。
国家规划布局内的重点软件企业名单由国家计委、信息产业部、外经贸部和国家税务总局
共同确定。财税（2016）49 号财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于
软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知：目前已取消非行政许可审批，
采用备案制，每年汇算清缴时按照规定向税务机关备案。根据《企业所得税优惠政策事项
办理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 23 号）规定：“企业享受优惠事项后，税务机
关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规
定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路
生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设
目中列示的清单向税务机关提交资料。” 综上所述，软件产业和集成电路产业税收优惠资
格认定已由行政许可审批制演变至备案制，后又由备案制演变至备查制。
本公司符合国家规划布局内重点软件企业相关要求，享受软件企业所得税优惠政策，
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减按 10%的税率计缴企业所得税。
批准，本公司被认定为高新技术企业，证书编号：GR202037004254，有效期：三年。
税务局，子公司北京地纬被认定为高新技术企业,，证书编号：GR202011001583，有效期：
三年。
根据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税〔2019〕
分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100
万元但不超过 300 万元的部分，
减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
财政部、税务总局公告 2021 年第 12 号 对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元
的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
地纬符合小型微利企业的条件，2022 年度享受上述优惠政策。2022 年实际所得税率均为 2.5%。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022
年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 69,791.38 35,665.68
银行存款 140,369,609.07 481,987,382.42
其他货币资金 13,142,146.25 12,017,909.66
未到期应收利息
合计 153,581,546.70 494,040,957.76
货币资金期末较期初减少 68.91%，主要系募集资金以及闲置资金购买银行理财、支付
章丘产业园工程款、支付山东济高地纬华宸动能创业投资合伙企业（有限合伙）投资款以及
经营消耗所致。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
其中受限制的货币资金明细如下：
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项目 期末余额 期初余额
保函保证金 13,142,146.25 7,603,054.94
诉讼冻结资金 4,054,240.92
合计 13,142,146.25 11,657,295.86
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
金融资产小计
结构性存款 110,113,917.80
国债逆回购 130,034,227.40
合计 240,148,145.20
注释3．应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 10,498,799.74 10,824,375.87
商业承兑汇票 926,055.12
合计 11,424,854.86 10,824,375.87
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应
收票据
合计 11,453,495.74 100.00 28,640.88 0.25 11,424,854.86
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应
收票据
合计 10,824,375.87 100.00 10,824,375.87
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项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 529,375.00
商业承兑汇票
合计 529,375.00
注释4．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 185,856,367.00 180,595,356.05
减：坏账准备 26,421,452.15 20,097,873.59
合计 159,434,914.85 160,497,482.46
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
合计 185,856,367.00 100.00 26,421,452.15 14.22 159,434,914.85
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备的应
收账款
合计 180,595,356.05 100.00 20,097,873.59 11.13 160,497,482.46
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位一 1,318,933.97 1,318,933.97 100.00 预计无法收回
合计 1,318,933.97 1,318,933.97 100.00
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 184,537,433.03 25,102,518.18 13.60
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
合计 20,097,873.59 6,491,078.56 167,500.00 26,421,452.15
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 21,875,730.00 11.77 1,147,654.73
第二名 5,516,118.81 2.97 171,486.76
财务报表附注 第 44 页
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占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第三名 4,182,600.00 2.25 849,180.00
第四名 4,078,866.66 2.19 122,366.00
第五名 4,023,000.00 2.16 120,690.00
合计 39,676,315.47 21.34 2,411,377.49
注释5．预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 12,629,439.86 100.00 8,476,454.58 100.00
占预付款项总额的比
单位名称 期末余额 预付款时间 未结算原因
例(%)
第一名 2,003,773.51 15.87 2022 年度 尚未提供服务
第二名 731,131.99 5.79 2022 年度 尚未提供服务
第三名 727,201.31 5.76 2022 年度 尚未提供服务
第四名 660,377.31 5.23 2022 年度 尚未提供服务
第五名 468,584.90 3.71 2022 年度 尚未提供服务
合计 4,591,069.02 36.36
注释6．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 450,132.80
应收股利
其他应收款 7,390,682.75 9,224,900.00
合计 7,390,682.75 9,675,032.80
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
财务报表附注 第 45 页
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（一）应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款 450,132.80
合计 450,132.80
（二）其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 19,805,286.39 19,438,280.76
减：坏账准备 12,414,603.64 10,213,380.76
合计 7,390,682.75 9,224,900.00
款项性质 期末余额 期初余额
押金、保证金 12,306,212.86 12,817,530.51
单位往来款 6,966,621.55 6,451,785.61
备用金 385,399.00
其他 147,052.98 168,964.64
小计 19,805,286.39 19,438,280.76
减：坏账准备 12,414,603.64 10,213,380.76
合计 7,390,682.75 9,224,900.00
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 14,110,322.14 6,719,639.39 7,390,682.75 13,743,316.51 4,518,416.51 9,224,900.00
第二阶段
第三阶段 5,694,964.25 5,694,964.25 5,694,964.25 5,694,964.25
财务报表附注 第 46 页
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
合计 19,805,286.39 12,414,603.64 7,390,682.75 19,438,280.76 10,213,380.76 9,224,900.00
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
合计 19,805,286.39 100.00 12,414,603.64 62.68 7,390,682.75
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
合计 19,438,280.76 100.00 10,213,380.76 52.54 9,224,900.00
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
济南金信通信息科技有限公司 5,694,964.25 5,694,964.25 100.00 预计无法收回
合计 5,694,964.25 5,694,964.25 100.00
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 14,110,322.14 6,719,639.39 47.62
财务报表附注 第 47 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 4,518,416.51 5,694,964.25 10,213,380.76
本期计提 2,201,222.88 2,201,222.88
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 6,719,639.39 5,694,964.25 12,414,603.64
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
济南金信通信息科技有限公司 往来款 5,694,964.25 5 年以上 28.75 5,694,964.25
章丘市解决拖欠工程款及农民 农民工工资保
工工资问题领导小组办公室 证金
济南市建筑企业养老保障金管 养老保险保证
理办公室章丘市工作站 金
杭州云嘉健康管理有限公司 履约保证金 475,000.00 1 年以内 2.40 14,250.00
长兴县人力资源和社会保障局 履约保证金 470,262.64 4 年以上 2.37 426,485.04
合计 13,254,404.89 66.91 11,175,570.29
注释7．存货
项目 期末余额 期初余额
财务报表附注 第 48 页
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存货跌价准备/ 存货跌价准备/
账面余额 合同履约成本 账面价值 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备 减值准备
库存商品 349,968.15 349,968.15 211,457.67 211,457.67
发出商品 9,589,940.10 9,589,940.10 7,736,664.85 7,736,664.85
未完工项目成本 49,724,914.84 49,724,914.84 9,049,659.32 9,049,659.32
合计 59,664,823.09 59,664,823.09 16,997,781.84 16,997,781.84
注释8．合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
项目应收款 164,205,776.81 21,304,683.09 142,901,093.72 159,470,036.26 14,391,273.85 145,078,762.41
合计 164,205,776.81 21,304,683.09 142,901,093.72 159,470,036.26 14,391,273.85 145,078,762.41
本期变动情况
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他变动
项目应收款 14,391,273.85 6,913,409.24 21,304,683.09
合计 14,391,273.85 6,913,409.24 21,304,683.09
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 1,153,092.88 31,949.76
以抵销后净额列示的所得税预缴税额 763,819.76
合计 1,916,912.64 31,949.76
其他流动资产期末较期初增长 5,899.77%，主要系本期增值税留抵税额以及预缴的企业
所得税大幅增加所致。
注释10．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 92,500,000.00 62,500,000.00
财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 92,500,000.00 62,500,000.00
其他非流动金融资产说明：
注 1：
认缴的出资额为 7,500.00 万元，
累计投资成本 2,250.00 万元，持股比例 3.00%。
注 2：2021 年投资山东济高地纬华宸动能创业投资合伙企业（有限合伙），认缴的出
资额为 10,000.00 万元，本期新增投资成本 3,000.00 万元，累计投资成本 6,000.00 万元，持
股比例 25.00%。
注 3：2021 年投资财金百廿学府（济南）创业投资合伙企业（有限合伙），认缴的出
资额为 1,000.00 万元，累计投资成本 1,000.00 万元，持股比例 2.22%。
注释11．投资性房地产
项目 房屋建筑物 合计
一. 账面原值
使用用途变更重分类
处置
二. 累计折旧
本期计提- 1,798,227.90 1,798,227.90
使用用途变更重分类
处置
三. 减值准备
四. 账面价值
财务报表附注 第 50 页
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注释12．固定资产
项目 房屋及建筑物 电子设备及家具 运输设备 合计
一. 账面原值
购置 1,979,317.59 1,979,317.59
在建工程转入
处置或报废 207,206.79 207,206.79
重分类到投资性房地产
二. 累计折旧
本期计提 13,442,779.52 5,247,744.63 191,711.25 18,882,235.40
处置或报废 196,846.47 196,846.47
重分类到投资性房地产
三. 减值准备
四. 账面价值
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 572,013,714.75 正在办理，见注
合计 572,013,714.75
注 1：地纬有限于 2005 年 2 月 26 日通过山东佳联拍卖有限公司举行的拍卖会上拍卖竞
价购得位于济南高新区舜颂路 688 号智慧园小区五套房产（其中三套含地下室），产权办
理材料于 2011 年 9 月 17 日上报齐鲁软件园发展中心。截止 2022 年 12 月 31 日智慧园小区五
套房产账面原值 1,698,851.00 元，净值 611,620.48 元，至本报告日房屋所有权证尚未取得。
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
注 2：本期章丘产业园转固原值 591,235,845.41 元，净值 571,402,094.27 元，至本报告日
房屋所有权证尚未取得。
注释13．在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
章丘软件研发生
产基地建设项目
合计 51,061,418.15 51,061,418.15 60,442,929.64 60,442,929.64
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
章丘软件研发生产
基地建设项目
合计 60,442,929.64 -9,381,511.49 51,061,418.15
注：本期部分工程施工方进行竣工决算，核减原预转固的金额，由于工程总包商以及其
他施工方尚未进行最终竣工决算，故将工程竣工决算以及未决算的一审数据与原预转固差额
计入在建工程，待 2023 年全部进行竣工决算后，一并调整原预转固固定资产金额。
注释14．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
重分类
租赁
租赁到期
二. 累计折旧
本期计提 234,984.24 234,984.24
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
租赁到期
三. 减值准备
四. 账面价值
注释15．无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
一. 账面原值
购置
内部研发 20,784,187.80 20,784,187.80
处置
二. 累计摊销
本期计提 935,376.12 2,469,855.05 2,501.50 3,407,732.67
处置
三. 减值准备
四. 账面价值
注释16．开发支出
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产
政务联盟区块链可 6,232,859.57 -6,343.33 6,226,516.24
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
本期增加 本期转出数
项目 期初余额 期末余额
内部开发支出 其他 计入当期损益 确认为无形资产
信平台
基于区块链的私有
资产可信传递平台
智能协同工作平台 5,461,574.79 1,665,600.95 7,127,175.74
区块链机构服务系
统
区块链隐私保护计
算系统
数据库中间件 4,441,116.45 1,094,386.37 3,346,730.08
医保主动服务项目 3,642,631.70 2,355,941.31 1,286,690.39
高校毕业生接收管
理系统
人员调配管理系统 462,624.24 462,624.24
专业技术人才管理
系统
智能养老金可视化
运营监管平台
养老金合同全流程
统一管理平台
职业年金账户管理
综合应用平台
全国技工院校信息
管理系统
职业年金业绩报酬
管理系统
企业年金一体化综
合运营管理服务平 1,198,797.57 824,309.77 374,487.80
台
合计 16,019,059.74 29,507,528.79 6,425,447.80 20,784,187.80 18,316,952.93
注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 60,102,029.06 5,902,758.68 44,685,128.20 4,382,755.68
可抵扣亏损 6,839.17 170.98 6,839.17 170.98
递延收益 59,718,992.14 5,971,899.22 64,083,881.64 6,408,388.16
内部交易未实现利润 6,163,006.83 597,866.28 1,478,492.83 134,075.51
股份支付 3,961,037.50 396,103.75 2,226,100.00 222,610.00
合计 129,951,904.70 12,868,798.91 112,480,441.84 11,148,000.33
财务报表附注 第 54 页
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期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动 148,145.20 14,814.52
合计 148,145.20 14,814.52
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 20,345,352.33 18,503,017.70
合计 20,345,352.33 18,503,017.70
注释18．应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付货款 79,265,998.82 89,311,994.21
应付工程设备款 105,303,528.29 158,408,644.52
应付费用及其他 6,443,319.79 5,692,092.20
合计 191,012,846.90 253,412,730.93
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
中国建筑一局（集团）有限公司 51,316,186.09 未到付款期
北京港源建筑装饰工程有限公司 7,225,505.64 未到付款期
山东高速工程建设集团有限公司 7,142,429.69 未到付款期
山东舜龙市政工程有限公司 6,052,091.80 未到付款期
合计 71,736,213.22
注释19．合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 105,594,220.60 75,467,122.16
合计 105,594,220.60 75,467,122.16
合同负债期末较期初增长 39.92%，主要系期末合同负债尚未达到确认收入条件的合同
增多所致。
注释20．应付职工薪酬
财务报表附注 第 55 页
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 35,136,261.78 261,003,338.67 267,888,218.14 28,251,382.31
离职后福利-设定提存计划 152,861.89 16,043,249.31 16,053,095.59 143,015.61
辞退福利 63,876.92 63,876.92
合计 35,289,123.67 277,110,464.90 284,005,190.65 28,394,397.92
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 32,944,203.08 235,408,842.45 240,188,407.32 28,164,638.21
职工福利费 7,945,204.13 7,945,204.13
社会保险费 92,643.50 8,117,661.25 8,123,560.65 86,744.10
其中：基本医疗保险费 84,065.39 6,891,090.47 6,890,155.38 85,000.48
工伤保险费 1,852.88 388,502.89 388,612.15 1,743.62
生育保险费 6,725.23 838,067.89 844,793.12
住房公积金 5,946,149.63 5,946,149.63
工会经费和职工教育经费 2,099,415.20 3,585,481.21 5,684,896.41
合计 35,136,261.78 261,003,338.67 267,888,218.14 28,251,382.31
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 148,229.60 15,423,661.32 15,433,211.96 138,678.96
失业保险费 4,632.29 619,587.99 619,883.63 4,336.65
合计 152,861.89 16,043,249.31 16,053,095.59 143,015.61
截止报告日，尚有 27,228,772.25 元奖金未发放。
注释21．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 178,485.94 10,243,198.85
企业所得税 2,774.29 4,751,462.68
城市维护建设税 108,543.16 310,747.98
教育费附加 77,530.81 221,962.83
个人所得税 915,365.80 695,755.66
房产税 1,383,949.61 1,355,001.01
土地使用税 207,338.86 205,710.80
合计 2,873,988.47 17,783,839.81
应交税费期末较期初减少 83.84%，主要系期初增值税、企业所得税本期缴纳所致。
财务报表附注 第 56 页
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注释22．其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
应付暂收款 741,997.73 267,850.68
押金及保证金 1,085,794.96 725,520.00
费用报销款及其他 11,754.61 12,775.41
合计 1,839,547.30 1,006,146.09
注释23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 243,153.76 122,081.58
合计 243,153.76 122,081.58
注释24．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 693,911.28 534,541.52
合计 693,911.28 534,541.52
注释25．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额总额小计 251,850.00 514,193.75
减：未确认融资费用 8,696.24 56,108.98
租赁付款额现值小计 243,153.76 458,084.77
减：一年内到期的租赁负债 243,153.76 122,081.58
合计 336,003.19
本期确认租赁负债利息费用 36,918.99 元。
注释26．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 64,083,881.64 6,860,700.00 11,225,589.50 59,718,992.14 详见表 1
财务报表附注 第 57 页
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
合计 64,083,881.64 — — 59,718,992.14
本期新增补助 本期计入其他收 与资产相关/与
负债项目 期初余额 期末余额
金额 益金额 收益相关
与收益相关的政
“互联网+社会保障”智慧可信 9,270.99 9,270.99
府补助
服务平台
与收益相关的政
用电大数据分析与“互联网+” 26,054.43 24,234.00 1,820.43
府补助
智慧平台
基于区块链技术的“互联网+社
会保障”智慧可信服务平台及产 与资产/收益相
业化应用（泰山产业领军人才— 关的政府补助
肖宗水）
泉城产业领军人才-闫中敏-智能 与资产/收益相
医疗健康平台 关的政府补助
可自主进化的智能软件平台研 与资产/收益相
发及产业化 关的政府补助
泉城产业领军人才-孔兰菊-基于
与资产/收益相
区块链的私有资产可信传递平 685,763.64 685,763.64
关的政府补助
台
与资产/收益相
政务联盟区块链可信服务平台 785,817.42 76,375.00 709,442.42
关的政府补助
智慧城市云计算平台及服务关 与资产/收益相
键技术研究 关的政府补助
主动健康云端智慧管理系统和 与资产/收益相
管理模式研发 关的政府补助
与资产相关的政
其他 35,510,499.98 899,000.04 34,611,499.94
府补助
住房租赁市场试点专项奖补资 与资产相关的政
金 府补助
基于区块链的数字资产公共服 与资产/收益相
务平台 关的政府补助
泉城产业领军人才-赵永光-可持 与资产/收益相
续进化的智能软件开发平台 关的政府补助
新型自主可控区块链多链架构 与资产/收益相
关键技术研究与应用 关的政府补助
主动健康云端智慧管理系统和 与收益相关的政
管理模式研发-配套补助 府补助
智慧城市云计算平台及服务关 与收益相关的政
键技术研究-配套补助 府补助
基于区块链的数据安全流转技 与资产/收益相
术研究与应用 关的政府补助
面向定制化场景的服务效能优 与资产/收益相
化平台与应用验证 关的政府补助
合计 64,083,881.64 6,860,700.00 11,225,589.50 59,718,992.14
注释27．股本
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本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 400,010,000.00 400,010,000.00
注释28．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 491,964,053.53 491,964,053.53
股份支付 4,818,550.00 1,734,937.50 6,553,487.50
合计 496,782,603.53 1,734,937.50 498,517,541.03
注释29．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 56,802,026.46 6,550,496.72 63,352,523.18
合计 56,802,026.46 6,550,496.72 63,352,523.18
注释30．未分配利润
项目 本期 上期
期初未分配利润 319,542,242.32 266,516,120.52
加：本期归属于母公司所有者的净利润 61,912,476.23 103,100,055.19
减：提取法定盈余公积 6,550,496.72 10,072,933.39
应付普通股股利 40,001,000.00 40,001,000.00
期末未分配利润 334,903,221.83 319,542,242.32
*经公司 2021 年度股东大会决议审议通过，分配股利 40,001,000.00 元。
注释31．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 449,996,957.67 192,293,772.00 636,875,514.72 331,146,854.84
其他业务 3,912,143.51 1,080,883.40 634,365.72 157,343.52
合计 453,909,101.18 193,374,655.40 637,509,880.44 331,304,198.36
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
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本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
软件开发 275,652,869.50 122,908,040.78 342,843,840.70 147,627,984.79
产品化软件 14,887,537.24 515,452.65 19,632,358.66 1,418,775.83
运维及技术服务 127,534,497.42 42,650,928.47 152,494,089.16 74,026,707.72
硬件及系统集成 31,922,053.51 26,219,350.10 121,905,226.20 108,073,386.50
合计 449,996,957.67 192,293,772.00 636,875,514.72 331,146,854.84
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
医保医疗 172,724,866.22 53,195,853.51 284,678,542.17 135,612,946.71
智慧人社 128,968,390.84 53,650,393.89 140,878,842.77 74,327,649.03
智能用电 121,538,534.74 74,574,399.52 190,126,191.30 108,152,740.97
数据要素服务 18,506,255.81 5,674,568.11 5,391,594.54 2,001,555.52
其他 8,258,910.06 5,198,556.97 15,800,343.94 11,051,962.61
合计 449,996,957.67 192,293,772.00 636,875,514.72 331,146,854.84
注释32．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,400,804.28 507,330.32
教育费附加 1,000,574.43 362,359.97
房产税 5,505,083.26 3,094,866.51
土地使用税 826,099.32 832,611.56
印花税 208,624.00 311,172.60
其他 9,985.46 19,783.23
合计 8,951,170.75 5,128,124.19
注释33．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,664,274.06 23,709,481.64
交通差旅费 4,139,489.42 5,885,986.96
招待费 4,002,164.89 5,287,834.45
投标费 3,416,468.63 3,112,904.10
办公费 1,164,478.54 1,243,211.51
广告宣传费 1,023,868.08 1,147,644.00
股份支付 112,869.71 149,517.37
财务报表附注 第 60 页
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项目 本期发生额 上期发生额
其他 3,196,385.71 2,431,307.25
合计 37,719,999.04 42,967,887.28
注释34．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 35,844,383.82 40,071,920.85
折旧摊销费 17,270,526.22 9,642,318.70
租赁费 1,281,454.28 2,347,671.53
办公费 3,891,903.52 6,251,108.84
中介费 2,044,518.51 903,849.07
业务招待费 908,080.65 3,168,652.40
交通差旅费 1,137,290.52 1,570,639.02
材料费 415,102.92 641,139.40
股份支付 54,659.92 551,291.89
其他 2,623,956.33 3,318,420.76
合计 65,471,876.69 68,467,012.46
注释35．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 89,868,037.75 85,639,149.81
差旅费 6,659,842.70 7,079,878.38
折旧摊销费 1,461,091.51 989,516.22
咨询顾问服务费 2,140,292.39 2,926,729.18
办公费 2,400,328.37 2,350,197.70
通讯费 559,587.72 459,772.56
材料 74,882.86 204,271.52
股份支付 980,641.29 686,925.50
其他 2,139,490.00 1,312,659.76
合计 106,284,194.59 101,649,100.63
注释36．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 36,918.99 2,921.34
减：利息收入 6,536,653.41 6,877,259.74
银行手续费及其他 57,036.64 54,126.26
合计 -6,442,697.78 -6,820,212.14
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注释37．其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 17,956,535.24 12,446,112.40
增值税即征即退 1,277,528.86 2,239,445.59
个税手续费返还 8,231.92 5,096.59
增值税加计抵减 8,981,713.85 1,784,741.75
合计 28,224,009.87 16,475,396.33
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
与资产相关/
递延收益转入 11,225,589.50 8,957,919.32
与收益相关
研究开发补助资金 240,000.00 1,159,300.00 与收益相关
高新区加快创新创业发展助力新旧动能转换奖励 200,000.00 与收益相关
重庆一次吸纳就业补贴奖励 6,000.00 与收益相关
（市级）
山东省标准化基础项目建设专项补助 100,000.00 与收益相关
专利补贴及奖励 5,175.00 35,500.00 与收益相关
稳岗返还 335,070.74 168,493.08 与收益相关
合同交易补助 4,200.00 与收益相关
泰山产业领军人才工程（服务业类）项目 900,000.00 与收益相关
章丘区加快金融产业发展扶持资金 3,000,000.00 与收益相关
合计 17,956,535.24 12,446,112.40
注释38．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 148,145.20
合计 148,145.20
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注释39．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -8,385,942.32 -5,250,652.13
合计 -8,385,942.32 -5,250,652.13
注释40．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -6,913,409.24 -5,476,899.28
合计 -6,913,409.24 -5,476,899.28
注释41．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
与日常活动无关的政府补助 6,000,000.00
违约赔偿收入 56,000.10 114,000.00 56,000.10
非流动资产处置损益
其他 354,143.82 17,422.07 354,143.82
合计 410,143.92 6,131,422.07 410,143.92
注释42．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 8,705.45 4,200.10 8,705.45
对外捐赠 612,000.00 250,000.00 612,000.00
其他 138,022.69 482,396.96 138,022.69
合计 758,728.14 736,597.06 758,728.14
注释43．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,093,532.72 7,626,701.08
递延所得税费用 -1,731,887.17 -3,034,692.35
合计 -638,354.45 4,592,008.73
项目 本期发生额
利润总额 61,274,121.78
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,127,412.18
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
项目 本期发生额
子公司适用不同税率的影响 -46,684.42
调整以前期间所得税的影响 -3,825.93
不可抵扣的成本、费用和损失影响 295,574.49
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 71,301.81
研发费用加计扣除 -7,082,132.58
所得税费用 -638,354.45
注释44．现金流量表附注
项目 本期发生额 上期发生额
往来款及保证金 27,909,171.41 27,266,939.78
政府补助 13,591,645.74 34,260,569.08
利息收入 6,536,653.41 6,427,126.94
其他 912,697.34 864,561.90
合计 48,950,167.90 68,819,197.70
项目 本期发生额 上期发生额
往来款及保证金 41,324,263.68 45,896,282.55
费用类支出 50,822,150.41 60,326,067.47
财务手续费 57,036.64 54,126.26
其他 0.94
合计 92,203,450.73 106,276,477.22
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品收回 550,300,000.00
合计 550,300,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
银行理财产品购买 110,000,000.00 50,000,000.00
国债逆回购 130,000,000.00
合计 240,000,000.00 50,000,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
财务报表附注 第 64 页
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项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产租赁费 251,850.00 251,850.00
合计 251,850.00 251,850.00
注释45．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 61,912,476.23 103,100,055.19
加：信用减值损失 8,385,942.32 5,250,652.13
资产减值准备 6,913,409.24 5,476,899.28
固定资产折旧、投资性房地产折旧 20,680,463.30 12,385,814.33
使用权资产折旧 234,984.24 234,984.19
无形资产摊销 3,407,732.67 1,639,792.29
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,773.58
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 8,705.45 4,200.10
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -148,145.20
财务费用（收益以“－”号填列） 36,918.99 2,921.34
投资损失（收益以“－”号填列） -1,733,850.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,720,798.58 -2,945,703.83
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 14,814.52 -88,988.52
存货的减少（增加以“－”号填列） -42,667,041.25 7,078,417.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -15,145,862.28 -56,119,912.98
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -1,988,754.02 21,131,378.01
其他
经营活动产生的现金流量净额 39,924,845.63 95,414,884.45
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额 140,439,400.45 482,383,661.90
减：现金的期初余额 482,383,661.90 97,968,884.10
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
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项目 本期金额 上期金额
现金及现金等价物净增加额 -341,944,261.45 384,414,777.80
项目 期末余额 期初余额
一、现金 140,439,400.45 482,383,661.90
其中：库存现金 69,791.38 35,665.68
可随时用于支付的银行存款 140,369,609.07 481,987,382.42
可随时用于支付的其他货币资金 360,613.80
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 140,439,400.45 482,383,661.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
项目 本期金额 上期金额
背书转让的银行承兑汇票 5,620,122.27 9,018,011.17
其中：支付货款 5,620,122.27 5,151,146.17
支付工程款 3,866,865.00
注释46．所有权或使用权受到限制的资产
项目 余额 受限原因
货币资金 13,142,146.25 保函保证金
合计 13,142,146.25
注释47．政府补助
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 6,860,700.00 11,225,589.50 详见本附注、注释 26
计入其他收益的政府补助 6,730,945.74 6,730,945.74 详见本附注、注释 37
合计 13,591,645.74 17,956,535.24
六、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
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报告期内未发生非同一控制下企业合并。
(二)同一控制下企业合并
报告期内未发生同一控制下企业合并。
(三)本期发生的反向购买
报告期内未发生发现购买的情况。
(四)处置子公司
报告期内未发生处置子公司的情况。
(五)其他原因的合并范围变动
报告期内未发生其他原因的合并范围变动的情况。
七、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
业务 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
北京地纬 北京 北京 科技推广和应用服务 100.00 投资设立
英佰德 山东济南 山东济南 专业技术服务 100.00 投资设立
地纬健康 山东章丘 山东章丘 科技推广和应用服务 75.00 投资设立
浙江地纬 浙江杭州 浙江杭州 软件和信息技术服务 100.00 投资设立
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
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险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一） 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风
险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 11,453,495.74 28,640.88
应收账款 185,856,367.00 26,421,452.15
其他应收款 19,805,286.39 12,414,603.64
合同资产 164,205,776.81 21,304,683.09
合计 381,320,925.94 60,169,379.76
本公司的主要客户为政府部门、国家电网、医院等，该等客户具有可靠及良好的信誉，
因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信
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用集中风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
截至 2022 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 21.34%（2021 年 12 月 31 日：22.70%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与保函、商业票据相关的义务提供支持。截止 2022 年 12 月
用授信金额为 525.39 万元。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1-5 年 5 年以上 合计
应付账款 191,012,846.90 191,012,846.90
其他应付款 1,839,547.30 1,839,547.30
租赁负债（含一年内
到期的部分）
合计 192,852,394.20 243,153.76 193,095,547.96
（三） 市场风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
本公司的资金来源主要系股东投入及经营积累所得，暂无借款及有息负债，故不存在利
率风险。
九、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31
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日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 240,148,145.20 240,148,145.20
资产小计
银行理财产品 110,113,917.80 110,113,917.80
国债逆回购 130,034,227.40 130,034,227.40
其他非流动金融资产 92,500,000.00 92,500,000.00
资产合计 240,148,145.20 92,500,000.00 332,648,145.20
十、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比例
山东山大资本运营有限公司 山东济南 投资、控股 1.50 亿元 29.58% 29.58%
本公司最终控制方是山东大学。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
北京映复信息科技有限公司 联营企业
(四)其他关联方情况
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其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
持有本公司 14.09%的国寿成达（上海）健康产业
中国人寿保险股份有限公司
股权投资中心（有限合伙）的母公司
中国人寿养老保险股份有限公司 中国人寿保险股份有限公司控股子公司
中国人寿财产保险股份有限公司 中国人寿保险股份有限公司控股子公司
山东山大附属生殖医院有限公司 控股股东山大资本实施重大影响的企业
广发银行股份有限公司深圳分行、济南分行 中国人寿保险股份有限公司子公司
(五)关联方交易
司交易已作抵销。
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东大学 软硬件产品及劳务 877,358.49 358,490.56
中国人寿保险股份有限公司 软硬件产品及劳务 782,371.38 517,295.60
中国人寿财产保险股份有限公司 软硬件产品及劳务 89,217.17
中国人寿养老保险股份有限公司 软硬件产品及劳务 5,206,735.75 7,511,937.37
广发银行股份有限公司济南分行 软硬件产品及劳务 470,796.46
广发银行股份有限公司深圳分行 软硬件产品及劳务 234,905.66
合计 6,955,682.79 9,093,425.65
关联方 本期发生额 上期发生额
山东大学等 1,537,071.56 1,126,035.40
由于公司部分员工的社保关系还在山东大学及山东山大资本运营有限公司，本公司及个
人负担的社保、公积金及部分工资由本公司计提后支付给山东大学、山东山大资本运营有限
公司，由其代缴或代发。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 916.57 万元 1,005.10 万元
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
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期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
山东大学 510,000.00 15,300.00
中国人寿养老保险股份
有限公司
中国人寿保险股份有限
公司
中国人寿财产保险股份
有限公司
小计 2,027,663.32 135,525.10 236,363.63 14,650.91
中国人寿养老保险股份
合同资产 3,638,012.61 1,067,924.61 9,640,909.00 614,730.65
有限公司
广发银行股份有限公司
济南分行
中国建设银行股份有限
公司青岛市分行*1
山东山大附属生殖医院
有限公司
中国人寿保险股份有限
公司忻州分公司
小计 5,094,912.61 1,840,624.61 11,097,809.00 1,165,810.65
北京映复信息科技有限
其他应收款 75,520.72 7,552.07
公司
小计 75,520.72 7,552.07
北京映复信息科技有限
预付账款 679,245.27
公司
小计 679,245.27
*1、出于谨慎性考虑，公司把与中国建设银行股份有限公司青岛市分行签订的相关销售或劳务合同中
约定验收或使用人是山东大学及各校区的交易及往来定性为关联交易及往来(下同)。
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
北京映复信息科技有限公司 73,117.16
小计 73,117.16
合同负债
中国人寿保险股份有限公司 2,022,345.59 975,471.70
中国人寿养老保险股份有限公司 189,015.08
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项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款
北京映复信息科技有限公司 73,117.16
小计 73,117.16
中国人寿财产保险股份有限公司 82,408.43
小计 2,293,769.10 975,471.70
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 12,000,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 8,185,200.00
公司期末发行在外的股票期权行权
具体详见下述说明
价格的范围和合同剩余期限*1
公司期末发行在外的其他权益工具
具体详见下述说明
行权价格的范围和合同剩余期限*1
*1 根据公司 2021 年 9 月 29 日召开的第三届董事会第十六次会议、 2021 年 10 月
本激励计划采用的激励工具为第二类限制性股票，涉及的标的股票来源为公司向激
励对象定向发行公司 A 股普通股股票。公司拟向激励对象授予 1,200.00 万股限制性股
票,其中首次授予 1,050.00 万股；预留 150.00 万股。
本激励计划首次授予的限制性股票的授予价格 8.68 元/股。首次授予的激励对象总
人数为 371 人，为本激励计划时在公司任职的公司董事、高级管理人员、核心技术人员
及董事会认为需要激励的其他人员，不包括外部董事（含独立董事）、监事、单独或合
计持股 5%以上的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。
根据公司于 2022 年 8 月 26 日第四届董事会第二次会议审议通过《关于作废部分已授予
尚未归属的限制性股票的议案》，公司 2021 年未达到本激励计划设定的第一个归属期公司
层面业绩考核条件，对应的归属比例为 33%的限制性股票不得归属；同时，首次授予的激
励对象中有 18 人已离职，已不符合激励对象资格，其已获授予但尚未归属的限制性股票予
以作废。因此，作废限制性股票合计 432.18 万股，其中包括首次授予的 328.68 万股和预留
授予的 49.50 万股，及因辞职作废的 54 万股。
公司 2022 年未达到本激励计划设定的第二个归属期公司层面业绩考核条件，对应的归
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属比例为 33%的限制性股票不得归属。因此，作废已授予但未满足第二个归属期归属条件
的限制性股票 386.34 万股，该事项尚需经董事会审议批准。
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Sceholes 期权定价模型
各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可行权
可行权权益工具数量的确定依据 职工人数变动等后续信息作出最佳估计数，修正预
计可行权的权益工具数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 3,961,037.50
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,734,937.50
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
（1）本公司与北京鼎瑞盈信信息咨询中心（有限合伙）、北京恒泰昊达信息咨询中心
（有限合伙）共同出资设立控股子公司山东山大地纬健康科技有限公司，注册资本 1000.00
万元，本公司认缴注册资本 750.00 万元，持股 75.00%。
截止 2022 年 12 月 31 日，该公司尚未开始生产经营，除本公司实缴 10 万元外，其他股
东均尚未缴纳上述出资款。
（2）2020 年 7 月 17 日本公司签订出资人协议，投资北方健康医疗大数据科技有限公
司，认缴的出资额为 7,500.00 万元，持股比例 3.00%，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司已
缴纳 2,250.00 万元出资款。
（3）2021 年 11 月 28 日本公司签订合伙协议，投资山东济高地纬华宸动能创业投资
合伙企业（有限合伙），认缴的出资额为 10,000.00 万元，持股比例 25.00%，截止 2022 年
（4）2019 年 7 月 5 日本公司第二届董事会第二十五次会议审议通过《关于拟签订科研
合作协议的议案》，本公司与新加坡南洋理工大学、山东大学、山东省济南市章丘区人民
政府签订了《山东大学-南洋理工大学人工智能国际联合研究院科研合作协议》，旨在开展
人工智能(AI)技术、设计和创新领域的科技研发及产业转化项目等。本公司将提供总额不超
过 2,500.00 万元人民币(约 500.00 万新币元)的经费。截至财务报告批准报出日止，本公司尚
未支付经费。
除存在上述承诺事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
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（二）资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司在银行开具保函人民币 1,329.21 万元。
除存在上述或有事项外，截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
十三、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
根据本公司 2023 年 4 月 13 日召开的第四届董事会第六次会议决议，2022 年度本公司
利润分配预案为：拟以 2022 年 12 月 31 日的总股本 40,001.00 万股为基数，向全体股东每
上述利润分配预案尚需经股东大会审议批准。
（二） 其他资产负债表日后事项说明
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一） 前期会计差错
本报告期未发现采用追溯重述法的前期差错。
本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错。
（二） 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损
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分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
本公司的业务单一，主要为软件和信息技术服务业，管理层将此业务视作为一个整体实
施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 183,862,896.06 179,914,385.11
减：坏账准备 25,079,805.36 18,777,445.51
合计 158,783,090.70 161,136,939.60
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合 183,862,896.06 100.00 25,079,805.36 13.64 158,783,090.70
合并范围内关联方
合计 183,862,896.06 100.00 25,079,805.36 13.64 158,783,090.70
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合 179,266,385.11 99.64 18,777,445.51 10.47 160,488,939.60
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合并范围内关联方 648,000.00 0.36 648,000.00
合 计 179,914,385.11 100.00 18,777,445.51 10.44 161,136,939.60
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 183,862,896.06 25,079,805.36 48.04%
本期变动情况
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
合计 18,777,445.51 6,469,859.85 167,500.00 25,079,805.36
占应收账款期末
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
第一名 21,875,730.00 11.90 1,147,654.73
第二名 5,516,118.81 3.00 171,486.76
第三名 4,182,600.00 2.27 849,180.00
第四名 4,078,866.66 2.22 122,366.00
第五名 4,023,000.00 2.19 120,690.00
合计 39,676,315.47 21.58 2,411,377.49
财务报表附注 第 77 页
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注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息 450,132.80
其他应收款 7,241,223.69 11,116,421.24
合计 7,241,223.69 11,566,554.04
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款 450,132.80
合计 450,132.80
（二） 其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
小计 19,630,755.99 21,306,215.36
减：坏账准备 12,389,532.30 10,189,794.12
合计 7,241,223.69 11,116,421.24
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金、保证金 12,235,225.36 12,796,543.01
单位往来 6,966,621.55 6,451,785.61
关联方往来款 2,000,000.00
备用金 385,399.00
其他 43,510.08 57,886.74
小计 19,630,755.99 21,306,215.36
减：坏账准备 12,389,532.30 10,189,794.12
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款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合计 7,241,223.69 11,116,421.24
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 13,935,791.74 6,694,568.05 7,241,223.69 13,611,251.11 4,494,829.87 9,116,421.24
第二阶段 2,000,000.00 2,000,000.00
第三阶段 5,694,964.25 5,694,964.25 5,694,964.25 5,694,964.25
合计 19,630,755.99 12,389,532.30 7,241,223.69 21,306,215.36 10,189,794.12 11,116,421.24
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合 13,935,791.74 70.99 6,694,568.05 48.04 7,241,223.69
合并范围内关联方
合计 19,630,755.99 100.00 12,389,532.30 63.11 7,241,223.69
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他应
收款
按组合计提坏账准备的其他
应收款
其中：账龄组合 13,611,251.11 63.88 4,494,829.87 33.02 9,116,421.24
合并范围内关联方 2,000,000.00 9.39 2,000,000.00
合计 21,306,215.36 100.00 10,189,794.12 47.83 11,116,421.24
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
济南金信通信息科技有限公司 5,694,964.25 5,694,964.25 100.00 预计无法收回
财务报表附注 第 79 页
山大地纬软件股份有限公司
财务报表附注
期末余额
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
合计 5,694,964.25 5,694,964.25 100.00
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 13,935,791.74 6,694,568.05 33.02
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 用损失(已发生信
信用损失
用减值) 用减值)
期初余额 4,494,829.87 5,694,964.25 10,189,794.12
本期计提 2,199,738.18 2,199,738.18
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 6,694,568.05 5,694,964.25 12,389,532.30
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
济南金信通信息科技有限公司 往来款 5,694,964.25 5 年以上 29.01 5,694,964.25
章丘市解决拖欠工程款及农民 农民工工资保
工工资问题领导小组办公室 证金
济南市建筑企业养老保障金管 养老保险保证
理办公室章丘市工作站 金
杭州云嘉健康管理有限公司 履约保证金 475,000.00 1 年以内 2.42 14,250.00
财务报表附注 第 80 页
山大地纬软件股份有限公司
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
长兴县人力资源和社会保障局 履约保证金 470,262.64 4 年以上 2.40 426,485.04
合计 13,254,404.89 67.53 11,175,570.29
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 13,000,000.00 13,000,000.00 7,900,000.00 7,900,000.00
对联营、合营企业
投资
合计 13,000,000.00 13,000,000.00 7,900,000.00 7,900,000.00
本期计提 减值准备
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
北京地纬 10,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 10,000,000.00
英佰德 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00
地纬健康 100,000.00 100,000.00 100,000.00
浙江地纬 500,000.00 500,000.00 500,000.00
合计 13,000,000.00 7,900,000.00 5,100,000.00 13,000,000.00
本期增减变动
被投资单位 期初余额 权益法确认的 其他综合收益
追加投资 减少投资
投资损益 调整
一．联营企业
北京映复信息科技有限公司
小计
续：
财务报表附注 第 81 页
山大地纬软件股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动
宣告发放现 减值准备
被投资单位 其他权益变 计提减值准 期末余额
金股利或利 其他 期末余额
动 备
润
一．联营企业
北京映复信息科技有限公司
小计
注释4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 446,388,066.60 195,610,914.57 630,731,371.25 337,643,274.05
其他业务 3,912,143.51 1,080,883.40 634,365.72 157,343.52
合计 450,300,210.11 196,691,797.97 631,365,736.97 337,800,617.57
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
软件开发 273,449,056.51 124,731,601.43 341,354,218.07 153,874,821.78
产品化软件 14,492,492.81 266,426.82 17,895,635.48 691,146.48
运维及技术服务 126,524,463.77 44,405,727.37 149,584,641.34 74,840,263.75
硬件及系统集成 31,922,053.51 26,207,158.95 121,896,876.36 108,237,042.04
合计 446,388,066.60 195,610,914.57 630,731,371.25 337,643,274.05
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
医保医疗 171,846,607.29 55,550,274.84 279,655,497.24 141,463,379.00
智慧人社 127,775,494.56 54,946,192.42 140,801,484.29 75,544,585.78
智能用电 121,538,534.74 74,574,399.52 190,114,018.73 108,152,740.98
数据要素服务 17,681,255.82 5,618,206.98 4,929,330.39 1,649,199.94
其他 7,546,174.19 4,921,840.81 15,231,040.60 10,833,368.35
合计 446,388,066.60 195,610,914.57 630,731,371.25 337,643,274.05
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
财务报表附注 第 82 页
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