证券简称：大智慧 证券代码：601519 编号：临 2023-022
上海大智慧股份有限公司
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
? 基于谨慎性原则，上海大智慧股份有限公司（以下简称“公司”）
拟将前期部分特定情形的保险经纪业务收入的确认方式由
“总额法”更正为“净额法”。
? 公司本次会计差错更正将影响公司 2022 年第一季度、2022 年
半年度及 2022 年第三季度报告中营业收入、营业成本及管理
费用科目的列报，不影响上述各期损益、各期末总资产、净
资产，本次会计差错更正不会对公司经营及业务产生实质影
响。
一、会计差错更正概述
为进一步提升公司对客户的综合服务能力，公司于 2022 年 1 月
收购了爱豆科技（上海）有限公司（以下简称“爱豆科技”
）。爱豆科
技旗下有保险经纪公司，以通过签约经纪人和通过合作公司两种模式
开展保险经纪业务。爱豆科技对其保险经纪业务持续采用“总额法”
确认收入，公司在将爱豆科技纳入合并报表范围内后按照一贯性原
则，在 2022 年前三季度定期报告中对前述保险经纪业务也采用“总
额法”列报。年审过程中，公司财务部经过更深入比对《企业会计准
则第 14 号——收入》（2017 年修订）(以下简称“新收入准则”)和
相关监管指引，结合爱豆科技自身业务实际情况，认为其保险经纪业
务中，涉及合作公司的保险经纪业务，采用“净额法”确认收入更加
谨慎。
新收入准则规定，“企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥
有对该商品的控制权，来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是
代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的，该企业为主要
责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企业为代
理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金
额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后
的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（一）企业
自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。
（二）企业
能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。（三）企业自第三方取
得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某
组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企
业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情
况，这些事实和情况包括：（一）企业承担向客户转让商品的主要责
任。
（二）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险。（三）
企业有权自主决定所交易商品的价格。（四）其他相关事实和情况。
”
公司认为，涉及合作公司的保险经纪业务，在业务开展过程中，
（一）由合作公司进行推广，寻找联系投保人，并给投保人提供保险
产品的要素信息等服务，公司实际不能主导和控制服务，不承担主要
责任。
（二）若发生退保等情形，合作公司需通过公司将前期收到的
费用返还给保险公司，公司不承担主要存货风险。（三）公司以从保
险公司取得的收益为基数，自身只留存较少比例的收入，其余支付给
合作公司，没有实际定价权。因此，基于谨慎性原则，将涉及合作公
司的保险经纪业务按照净额法在财务报表上列报，更加符合新收入准
则的要求。
涉及签约经纪人的保险经纪业务，与上述情形不同，在业务开展
过程中，（一）由签约经纪人直接寻找联系投保人，并给投保人提供
保险产品的要素信息等服务，公司实际可以主导和控制服务，承担主
要责任。（二）若发生退保等情形，公司难以保证收回原先支付给经
纪人的费用，返还给保险公司的费用主要由公司承担，实际承担存货
风险。
（三）公司对签约经纪人通过考核等方式进行管理，以从保险
公司取得的收益为基数，按照考核结果向经纪人支付费用，具有定价
权。因此，将涉及经纪人的保险经纪业务按照总额法在财务报表上列
报，符合新收入准则的要求。
综上，在 2022 年年度报告中，公司对爱豆科技涉及经纪人的保
险经纪业务收入仍采用“总额法”列报；对爱豆科技涉及合作公司的
保险经纪业务收入改为“净额法”列报。同时为更加真实、准确、完
整地反映公司的财务状况和经营成果，公司对涉及的 2022 年一季度、
公司于 2023 年 4 月 11 日召开了第五届董事会 2023 年第二次会
议，会议审议以 7 票同意，0 票否决，0 票弃权通过了《关于前期会
计差错更正的议案》
。
二、会计差错更正具体情况及对公司的影响
公司针对上述会计差错按追溯重述法进行调整，本次更正对 2022
年度一季度、2022 年度半年度、2022 年度三季度合并财务报表及附
注相关项目调整前后对照如下：
（一）对 2022 年一季度合并财务报表的影响
（单位：人民币元）
调整金额占
受影响的财务报表科
追溯调整前 调整金额 追溯调整后 更正后金额
目
的比例
营业总收入 178,521,507.24 -24,330,184.88 154,191,322.36 15.78%
其中：营业收入 178,521,507.24 -24,330,184.88 154,191,322.36 15.78%
营业总成本 224,662,373.79 -24,330,184.88 200,332,188.91 12.14%
其中：营业成本 97,209,188.34 -23,319,315.88 73,889,872.46 31.56%
管理费用 52,760,712.06 -1,010,869.00 51,749,843.06 1.95
（二）对 2022 年半年度合并财务报表及附注的影响
单位：人民币元
调整金额占
受影响的财务报表科
追溯调整前 调整金额 追溯调整后 更正后金额
目
的比例
营业总收入 418,844,801.05 -86,289,220.22 332,555,580.83 25.95%
其中：营业收入 418,844,801.05 -86,289,220.22 332,555,580.83 25.95%
营业总成本 486,774,188.01 -86,289,220.22 400,484,967.79 21.55%
其中：营业成本 232,820,682.10 -84,131,986.25 148,688,695.85 56.58%
管理费用 106,217,651.20 -2,157,233.97 104,060,417.23 2.07%
追溯调整前：
（1）营业收入和营业成本情况
单位：元 币种：人民币
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 416,640,144.00 225,806,899.92 336,313,811.53 125,875,015.86
其他业务 2,204,657.05 7,013,782.18 2,748,723.79 5,251,738.64
合计 418,844,801.05 232,820,682.10 339,062,535.32 131,126,754.50
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,340,142.92 49,932,456.83
租赁费
中介费 2,546,845.08 4,192,492.36
股权激励费用 14,182,248.30 3,502,024.79
无形资产摊销 1,763,367.19 1,537,110.54
折旧费 1,275,048.07 1,409,528.17
使用权资产折旧 12,942,248.29 14,262,118.49
长期待摊费用摊销 911,268.64 532,560.02
物业能源费 3,058,333.64 3,443,478.36
其他 12,198,149.07 11,931,098.25
合计 106,217,651.20 90,742,867.81
追溯调整后：
（1）营业收入和营业成本情况
单位：元 币种：人民币
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 330,350,923.78 141,674,913.67 336,313,811.53 125,875,015.86
其他业务 2,204,657.05 7,013,782.18 2,748,723.79 5,251,738.64
合计 332,555,580.83 148,688,695.85 339,062,535.32 131,126,754.50
单位：元 币种：人民币
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,340,142.92 49,932,456.83
租赁费
中介费 2,546,845.08 4,192,492.36
股权激励费用 14,182,248.30 3,502,024.79
无形资产摊销 1,763,367.19 1,537,110.54
折旧费 1,275,048.07 1,409,528.17
使用权资产折旧 12,942,248.29 14,262,118.49
长期待摊费用摊销 911,268.64 532,560.02
物业能源费 3,058,333.64 3,443,478.36
其他 10,040,915.10 11,931,098.25
合计 104,060,417.23 90,742,867.81
（三）对 2022 年三季度合并财务报表的影响
单位：人民币元
调整金额占
受影响的财务报表
追溯调整前 调整金额 追溯调整后 更正后金额
科目
的比例
营业总收入 695,673,934.96 -169,601,157.91 526,072,777.05 32.24%
其中：营业收入 695,673,934.96 -169,601,157.91 526,072,777.05 32.24%
营业总成本 782,939,929.36 -169,601,157.91 613,338,771.45 27.65%
其中：营业成本 397,551,528.91 -169,601,157.91 227,950,371.00 74.40%
除上述调整外，对合并报表及母公司报表科目无其他调整。
三、独立董事、监事会的结论性意见
独立董事认为：本次会计差错更正是基于客观公允地反映公司实
际经营情况和财务状况的主旨，符合《企业会计准则》
《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披
露》等相关文件的规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公
司的财务状况和经营成果，不存在损害公司利益及广大中小股东合法
权益的情形，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符
合法律、法规以及《公司章程》等的有关规定，我们一致同意本次会
计差错更正事项。
监事会认为：本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—
—会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件
的规定，本次会计差错更正使公司财务报表能更加客观、公允地反映
公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量，同意本次会计差错更
正事项。
四、 其他情况说明
公司已在 2022 年的定期报告中明确披露了当期业务收入在剔除
爱豆科技并表影响后同比有所下降，及时向投资者反映了公司经营情
况。公司此次基于谨慎性原则，主动将涉及合作公司的保险经纪业务
收入改为“净额法”列报，未涉及年报数据，未影响各期利润，调减
收入后未触及退市等重大风险。
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务
信息的更正及相关披露》等相关规定，公司修订了 2022 年第一季度、
所网站披露。因本次更正给投资者造成的不便，公司致以诚挚的歉意。
特此公告。
上海大智慧股份有限公司董事会
二〇二三年四月十二日
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