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一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-119
审 计 报 告
中汇会审[2021]0902号
宁波旭升汽车技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波旭升汽车技术股份有限公司(以下简称旭升股份)财务报表，
包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了旭升股份2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旭升股份，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
(一) 收入确认
详见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”(三十四)，旭升股份2020
年度营业收入人民币162,750.27万元，主要为铝压铸精密汽车零部件和工业零部
件销售收入。
鉴于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或
期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事
项。
我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解、评估并测试旭升股份与收入确认相关的关键内部控制的设计和运
行有效性；
(2)通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解旭升股份的收入确认政策，
评估旭升股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(3)对收入执行分析程序，包括月度收入波动分析，主要产品本期收入、毛
利率与上期比较分析等分析程序；
(4)对收入审计执行细节测试，包括①通过抽样检查销售合同、订单、销售
发票、产品运输单、报关单等，检查收入确认是否与披露的会计政策一致；②根
据客户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收
入金额；③针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试；④检查与营
业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 非流动资产大幅增加
详见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”(十)-(十五)，截至2020
年12月31日，旭升股份非流动资产合计为人民币220,353.97万元，占期末资产总
额的47.99%，较2019年期末非流动资产增加36.53%。
鉴于非流动资产期末余额以及增加额较大，且管理层进行大规模资产投资存
在的固有风险，为此我们将非流动资产大幅增加识别为关键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解、评估并测试旭升股份与资产采购相关的关键内部控制设计和运行
有效性；
(2)获取公司产能利用率情况，结合公司在手订单以及未来生产规划，评估
旭升股份非流动资产增加的合理性；
(3)计算分析公司非流动资产规模与收入规模的配比情况，结合横向、纵向
分析比较可比上市公司资产规模与收入规模的配比情况，分析旭升股份非流动资
产增加的合理性；
(4)对非流动资产审计执行细节测试，包括①通过抽样检查采购合同、采购
发票、银行付款回单、验收报告等，检查非流动资产增加的真实性；②挑选样本
执行函证程序以确认非流动资产增加的真实性、金额的准确性；③挑选样本执行
盘点程序以确认非流动资产增加的真实性；④针对募投项目增加的资产，与募投
项目可行性研究报告进行对比分析，确认资产采购的必要性以及合理性。
四、其他信息
旭升股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括旭升股份
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估旭升股份的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算旭升股份、
终止运营或别无其他现实的选择。
旭升股份治理层(以下简称治理层)负责监督旭升股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对旭升股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致旭升股份不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就旭升股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
(此页无正文)
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：
日期：2021年3月22日
宁波旭升汽车技术股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 公司概况
宁波旭升汽车技术股份有限公司(以下简称公司或本公司)系 2015 年 8 月 12 日经宁波经
济技术开发区管理委员会批准，在宁波旭升机械有限公司的基础上整体变更设立，于 2015
年 8 月 19 日 在 宁 波 市 市 场 监 督 管 理 局 登 记 注 册 ， 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为
。公司注册地：宁波市北仑区沿山河北路 68 号。法定
代表人：徐旭东。截至 2020 年 12 月 31 日，公司总股本为 447,038,482 股，每股面值人民
币 1 元，其中：有限售条件的流通股份 A 股 0 股；无限售条件的流通股份 A 股 447,038,482
股。公司股票于 2017 年 7 月 10 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董
事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略决策委员会、提
名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会四个专门委员会。公司下设各生产分厂、机加技
术中心、物控中心、压铸技术中心、采购中心、基建中心、设备中心、营销中心、研发中心、
模具厂、品保中心、体系管理中心、财务中心、人事行政中心、投资部、信息部等主要职能
部门。
经营范围为：汽车模具及配件、摩托车模具、塑料模具及制品、汽车配件、注塑机配件、
机械配件、五金件的研发、制造、加工。主要产品为铝压铸件。
本财务报表已于 2021 年 3 月 22 日经公司第二届董事会第二十三次会议批准对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2020 年度纳入合并范围的子公司共 6 家，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 1 家，注销和转让 0 家，详见本附注六“合并范
围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财
务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情
况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款
减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会
计估计，具体会计政策参见本附注三(十二)、本附注三(十九)、本附注三(二十二)和本附注
三(三十)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。株式会社旭昇技研采用日元为记账本位
币 ， Xusheng Auto Technology GmbH 采 用 欧 元 为 记 账 本 位 币 ， Xusheng America Auto
Technology Co.,Ltd采用美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发
行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日
新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本
溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长
期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至
合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期
间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项
资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，
公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的
信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对
以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企
业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——
会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资
产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日
的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损
益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通
常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了
彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一
并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购
买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，
通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回
报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、
被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、
计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合
并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产
负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购
买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的
当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况
下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧
失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时
采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重
新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期
股权投资”或本附注三(九)“金融工具”之说明。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收
益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部
分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作
为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金
等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的
交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差
额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇
兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的当期平均汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利
润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报
表折算差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并
丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算
差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因
导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关
的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工
具包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购
买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融
资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的
应收账款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终
止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之
间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现
金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率
时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他
类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对
于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和
经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后
续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其
利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一
改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资
产账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融
资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减
值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，
将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础
上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除
了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包
括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融
资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一
控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损
益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产
转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以
摊余成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控
制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按
照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续
计量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。
该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累
计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高
者进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始
确认金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金
融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止
确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权
益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
交付可变数量的自身权益工具。
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，
需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还
是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该
工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。
衍生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的
公允价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与
主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生
工具，而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同
包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同
中分拆，作为单独的衍生工具处理：
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合
同进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进
行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的
差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍
然无法单独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融工具。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以
外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以
转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移
给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满
足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分
之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终
止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件
的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分
金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确
认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照
继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负
债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述
的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权
重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据
合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现
值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租
赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损
失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债
表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增
加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若
金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致
的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债
表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约
风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工
具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为
基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的
信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负
债表内分别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移
负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入
的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑
市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳
用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够
取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报
价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正
常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可
观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合
并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，
本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收票据——银行承兑汇票 测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期
信用损失率为 0%。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收票据——商业承兑汇票 测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
(十二) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合
当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
账龄组合 测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
预期信用损失。
应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 计量预期信用损失的方法
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行
会计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的
差额的现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用
损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的
依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
应收票据——银行承兑汇票 测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期
信用损失率为 0%。
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失
的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
政府保证金组合 以应收政府保证金为信用风险组合确认依据
出口退税组合 以应收出口退税为信用风险组合确认依据
组合名称 确定组合的依据
关联方余额组合 以应收合并范围内关联方款项为信用风险组合确认依据
具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
账龄组合 经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续
期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收账款——政府保证金
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他应收账款——出口退税 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
预期信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
其他应收账款——关联方余额
其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 计量预期信用损失的方法
(十五) 存货
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的
存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货
的相关税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换
出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的
公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足
上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的
成本。(4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销；包装物按照使用一次转销法进行摊销；模具
按照使用次数进行摊销。
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确
定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债
表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的
可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别
确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的
金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最
终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
(十六) 合同资产
流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为
应收款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会
计处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差
额的现值计量合同资产的信用损失。
(十七) 合同成本
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损
益，明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时
满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的
合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用或(类似费用)、明确由客户承担的成本
以及仅因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
(3)该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的
资产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认
的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与
合同成本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余
对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为
资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的
商品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十八) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共
同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公
司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资
单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接
持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转
换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、
股份期权及可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最
终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交
易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，
在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资
账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他
权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律
服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并
对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日
的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业
会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资
成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权
投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益
的累计公允价值变动直接转入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付
现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按
照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按
照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有
商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入
的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取
得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投
资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期
股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股
权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金
股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成
本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，
同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期
间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并
据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入
所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计
算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股
权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价
值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未
确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他
综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投
资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始
投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业
出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自
联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定
进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项
投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其
他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利
润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股
而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的
差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权
能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认
的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他
综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十九) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营
管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认
条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置
费用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动
资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供
经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率
如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 20 5.00 4.75
机器设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 平均年限法 5 5.00 19.00
电子及其他设备 平均年限法 3-10 5.00 9.50-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用平均年限法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折
旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节
性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确
认,并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产
确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十) 在建工程
程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十一) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并
且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期
费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售
状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可
单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但
必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金
额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门
借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借
款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相
关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资
本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价
的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接
归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组
取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定
用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且
换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换
出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入
资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应
支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，
则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等
综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形
资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生
产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现
阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支
出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，
如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的
无形资产的使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
其 他 预计受益期限 5
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定
的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能
给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发
阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶
段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于
某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开
发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或
出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生
经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市
场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源
支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产
开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分
研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建
工程、油气资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
下跌；
期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
公允价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税
费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，
按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对
其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的
最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应收益中收益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除
商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下
的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十六) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职
工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职
工薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，
按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不
能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划:
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提
供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本
公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按
照离职后福利处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十七) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担
的现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各
种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确
定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果
发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确
定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反
映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十八) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技
术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质
上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数
量应当与实际可行权数量一致。
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调
整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费
用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公
允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认
的金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权
益工具进行处理。
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处
理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负
债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支
付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非
其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间
发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企
业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十九) 优先股、永续债
根据金融工具相关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(财会
〔2014〕13 号)，对发行的优先股、永续债、可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行
金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和
权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或
权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的
利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(三十) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14
号——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够
得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，
即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商
品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务
的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公
司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入
交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制
权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔
不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(1)铝制品
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，货物发出，
经客户确认或签收后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制
权。
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，货物离厂
(仓)、办理出口手续后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控
制权。
(2)模具
根据与客户签订销售合同或订单，模具完工并进行试样、收到与相关模具的产品批量订
单后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。
(三十一) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的
政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收
益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相
关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体
归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象
的支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用
或损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相
关的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对
该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一
般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条
件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金
管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作
为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值
计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府
补助，直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经
济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入
营业外收支。
(三十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产、负债与资产负债日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入
当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的
交易或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此
产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可
能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行
复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，
则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十三) 租赁
经营租赁的会计处理
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
(三十四) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》(财企〔2012〕16 号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期
损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲
减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工
达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并
确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十五) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十六) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的
基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；
既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债
表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评
估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包
括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信
息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，
需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出
重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可
支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率
计算未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负
债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或
有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
(三十七) 主要会计政策和会计估计变更说明
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号——收入 本次变更经公司第二届
(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)，本公司自 2020 年 1 月 1 日 董事会第十六次会议通 [注]
起执行新收入准则。 过。
[注]原收入准则下，公司以风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。商品销售收入
同时满足下列条件时予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业；(5)相关的已发生或
将发生的成本能够可靠地计量时。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中
的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。在满足一定条件时，公司属于在某
一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务。合同中包含两项或多项履
约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将
交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
新收入准则的实施未引起本公司收入确认具体原则的实质性变化，仅根据新收入准则规
定中履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中增加列示合同资产或合同负债。
上述收入确认相关政策变更业经公司第二届董事会第十六次会议通过。本公司按照新收
入准则的相关规定，对比较期间财务报表不予调整，2020 年 1 月 1 日执行新收入准则与原
准则的差异追溯调整当期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额(公司仅对在首次执行
日尚未完成的合同的累积影响数进行调整)。调整情况详见本附注三(三十七)3 之说明。
本期公司无会计估计变更事项。
(1)合并资产负债表
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 62,247,541.98 - -62,247,541.98
合同负债 不适用 55,098,304.47 55,098,304.47
其他流动负债 - 7,149,237.51 7,149,237.51
(2)母公司资产负债表
项 目 2019 年 12 月 31 日 2020 年 1 月 1 日 调整数
预收款项 62,247,541.98 - -62,247,541.98
合同负债 不适用 55,098,304.47 55,098,304.47
其他流动负债 - 7,149,237.51 7,149,237.51
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增 按13%税率计缴。出口货物执行“免、
增值税
值额 抵、退”税政策，退税率为10%-13%。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值
房产税 的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12% 1.2%、12%
计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 [注]
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
宁波旭升汽车零部件有限公司 25%
宁波旭升铝镁铸业有限公司 20%
宁波和升铝瓶技术有限公司 20%
株式会社旭昇技研 30.86%
Xusheng Auto Technology GmbH 30%
Xusheng America Auto Technology Co.,Ltd 21%
(二) 税收优惠及批文
号)、宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布宁波市 2018 年度高新技术企业
名单的通知》(甬高企认领〔2019〕1 号)，本公司被认定为高新技术企业，资格有效期 3 年，
企业所得税优惠期为 2018-2020 年度。根据上述相关规定，本期公司企业所得税减按 15.00%
的税率计缴。
关规定，宁波旭升铝镁铸业有限公司、宁波和升铝瓶技术有限公司本期应纳税所得额低于
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020 年 12 月 31
日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 5,943.92 34,997.48
银行存款[注 1] 687,237,035.40 368,377,711.06
其他货币资金[注 2] 1,020,000.00 -
合 计 688,262,979.32 368,412,708.54
其中：存放在境外的款项总额 1,902,829.68 1,983,590.19
[注 1]银行存款包括计提的定期存款利息，期初、期末计提的定期存款利息分别为
[注 2]期末其他货币资金 1,020,000.00 元系银行承兑汇票保证金，其使用受到一定限
制。
(二) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：现金管理产品余额及利息 768,361,657.53 -
(三) 应收票据
种 类 期末数 期初数
商业承兑汇票 - 123,580.00
减：坏账准备 - 6,179.00
账面价值合计 - 117,401.00
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
合 计 - - - - -
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 123,580.00 100.00 6,179.00 5.00 117,401.00
合 计 123,580.00 100.00 6,179.00 5.00 117,401.00
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 6,179.00 -6,179.00 - - - -
(四) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 444,133,383.13
减：坏账准备 22,359,111.99
账面价值合计 421,774,271.14
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
合 计 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 192,978,110.55 100.00 9,714,348.01 5.03 183,263,762.54
合 计 192,978,110.55 100.00 9,714,348.01 5.03 183,263,762.54
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 444,133,383.13 22,359,111.99 5.03
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 444,133,383.13 22,359,111.99 5.03
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 9,714,348.01 12,644,763.98 - - - 22,359,111.99
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
(1)Tesla,Inc. 145,708,742.51 1 年以内 32.81 7,285,437.13
(2)采埃孚福田自动变速箱
(嘉兴)有限公司
(3)上海奉贤赛科利汽车模
具技术应用有限公司
(4)特斯拉(上海)有限公司 27,688,124.33 1 年以内 6.23 1,384,406.22
(5)绍兴三花新能源汽车部
件有限公司
小 计 276,412,347.15 62.23 13,820,617.36
(五) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 25,668,284.30 98,075.50
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 98,075.50 25,570,208.80 - 25,668,284.30
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 98,075.50 25,668,284.30 - -
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 71,419,482.69 -
(六) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 11,957,855.87 100.00 8,150,447.13 100.00
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账 龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
(1)无锡派申特智能科技 预付工装夹具
有限公司 款
(2)YE CHIU NON-FERROUS
METAL(M) SDN.BHD.
(3)台州市铭仁自动化设 预付工装夹具
备有限公司 款
(4)无锡金百特自动化机 预付工装夹具
械有限公司 款
(5)苏州飞姆特智能装备 预付工装夹具
有限公司 款
小 计 7,200,551.60 60.22
(七) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利
- - - - - -
息
应收股
- - - - - -
利
其他应
收款
合 计 18,648,582.72 58,831.33 18,589,751.39 13,170,369.48 64,607.75 13,105,761.73
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 18,648,582.72
减：坏账准备 58,831.33
账面价值小计 18,589,751.39
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
出口退税 18,162,439.42 10,803,165.29
政府保证金 - 1,250,287.50
押 金 13,600.00 565,425.12
暂支款 472,543.30 551,491.57
账面余额小计 18,648,582.72 13,170,369.48
减：坏账准备 58,831.33 64,607.75
账面价值小计 18,589,751.39 13,105,761.73
(3)坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计
整个存续期预期信 整个存续期预期
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -5,776.42 - - -5,776.42
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
出口退税组合 18,162,439.42 - -
账龄组合 486,143.30 58,831.33 12.10
小 计 18,648,582.72 58,831.33 0.32
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 486,143.30 58,831.33 12.10
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏
- - - - -
账准备
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销
按组合计提坏
账准备
小 计 64,607.75 -5,776.42 - - 58,831.33
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄
质或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
(1)国家金库宁波市开
出口退税 18,162,439.42 1 年以内 97.39 -
发区支库
(2)刘丽桐 暂支款 118,141.29 1-2 年 0.63 11,814.13
(3)钟玖桦 暂支款 50,732.56 1 年以内 0.27 2,536.63
(4)孔令波 暂支款 40,156.33 1-2 年 0.22 4,015.63
(5)张升芳 暂支款 34,555.50 2-3 年 0.19 10,366.65
小 计 18,406,025.10 98.70 28,733.04
(八) 存货
期末数 期初数
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 87,507,711.45 - 87,507,711.45 33,092,048.73 - 33,092,048.73
在产品 212,554,009.07 - 212,554,009.07 130,193,912.48 - 130,193,912.48
库 存 商
品
发 出 商
品
合 计 439,855,249.63 5,386,619.54 434,468,630.09 304,838,793.67 7,242,416.07 297,596,377.60
(1)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 7,242,416.07 3,195,553.39 - 5,051,349.92 - 5,386,619.54
(2)本期计提、转回情况说明
本期转回存货跌价准备和合 本期转回金额占该项存
类 别 确定可变现净值的具体依据
同履约成本减值准备的原因 货期末余额的比例(%)
本期转回存货跌价准备和合 本期转回金额占该项存
类 别 确定可变现净值的具体依据
同履约成本减值准备的原因 货期末余额的比例(%)
估计售价或合同价格减去估
库存商品 计的销售费用和相关税费后 - -
的金额
(九) 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付合作
款
增值税留
抵税额
预付设备
增值税
预付中介
- - - 613,806.00 - 613,806.00
费
待抵扣进
项税额
其 他 1,449,677.07 - 1,449,677.07 466,946.21 - 466,946.21
合 计 19,426,949.94 - 19,426,949.94 12,234,054.73 - 12,234,054.73
(十) 固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 988,297,960.66 746,204,555.09
固定资产清理 - -
合 计 988,297,960.66 746,204,555.09
(1)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合并
购置 在建工程转入 其他 处置或报废 其他
增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 226,625,609.49 - 124,227,426.50 - - - - 350,853,035.99
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合并
购置 在建工程转入 其他 处置或报废 其他
增加
机器设备 720,300,079.31 8,445,000.70 196,688,334.00 - - 3,000,515.79 - 922,432,898.22
运输工具 21,205,257.99 4,304,126.37 - - - - - 25,509,384.36
电子及其他设备 17,379,933.65 1,557,108.59 203,539.82 - - - - 19,140,582.06
小 计 985,510,880.44 14,306,235.66 321,119,300.32 - - 3,000,515.79 - 1,317,935,900.63
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 36,673,536.35 15,535,897.60 - - - - - 52,209,433.95
机器设备 179,935,416.78 70,875,140.72 - - - 2,694,348.91 - 248,116,208.59
运输工具 12,543,969.87 2,878,410.69 - - - - - 15,422,380.56
电子及其他设备 10,153,402.35 3,736,514.52 - - - - - 13,889,916.87
小 计 239,306,325.35 93,025,963.53 - - - 2,694,348.91 - 329,637,939.97
(3)账面价值
房屋及建筑物 189,952,073.14 - - - - - - 298,643,602.04
机器设备 540,364,662.53 - - - - - - 674,316,689.63
运输工具 8,661,288.12 - - - - - - 10,087,003.80
电子及其他设备 7,226,531.30 - - - - - - 5,250,665.19
小 计 746,204,555.09 - - - - - - 988,297,960.66
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无暂时闲置的固定资产。
(4)期末无融资租赁租入的固定资产。
(5)期末无经营租赁租出的固定资产。
(6)期末无未办妥产权证书的固定资产。
(7)期末用于借款抵押的固定资产，详见本附注五(五十一)“所有权或使用权受到限制
的资产”之说明。
(十一) 在建工程
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建工程 870,186,380.13 - 870,186,380.13 635,472,000.05 - 635,472,000.05
工程物资 - - - - - -
合 计 870,186,380.13 - 870,186,380.13 635,472,000.05 - 635,472,000.05
(1)明细情况
期末数 期初数
工程名称
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
六厂厂房
建造工程
五厂厂房
建造工程
七厂厂房
建造工程
设备安装
工程
小 计 870,186,380.13 - 870,186,380.13 635,472,000.05 - 635,472,000.05
(2)重大在建工程增减变动情况
工 程 名 本期转入 本期其
预算数 期初余额 本期增加 期末余额
称 固定资产 他减少
六厂厂
房建造 124,623,967.55 28,508,494.11 124,227,426.50 - 28,905,035.16
万元
工程
五厂厂
房建造 27,588,345.81 87,594,896.11 - - 115,183,241.92
万元
工程
七厂厂
房建造 - - 747,072.31 - - 747,072.31
工程
设备安
- 483,259,686.69 438,983,217.87 196,891,873.82 - 725,351,030.74
装工程
小 计 - 635,472,000.05 555,833,680.40 321,119,300.32 - 870,186,380.13
续上表：
工程投入 本期利息
工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程名称 占预算比 资本化率 资金来源
度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) (%)
自有资金
六厂厂房建造工程 148.44 96.28 3,352,376.94 - - 与募集资
金
五厂厂房建造工程 52.36 52.36 - - - 自有资金
七厂厂房建造工程 - - - - - 自有资金
自有资金
设备安装工程 - - - - -
和募集资
工程投入 本期利息
工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程名称 占预算比 资本化率 资金来源
度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) (%)
金
小 计 - - 3,352,376.94 - -
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(4)期末无用于借款抵押的在建工程。
(十二) 无形资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
内部 其他
购置 合并 其他 处置
研发 转出
增加
(1)账面原值
土地使用权 214,281,141.16 59,776,050.00 - - - - - 274,057,191.16
其 他 15,292,151.15 4,441,287.07 - - - - - 19,733,438.22
合 计 229,573,292.31 64,217,337.07 - - - - - 293,790,629.38
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 11,691,621.07 5,178,836.27 - - - - - 16,870,457.34
其 他 4,775,301.31 3,803,851.57 - - - - - 8,579,152.88
合 计 16,466,922.38 8,982,687.84 - - - - - 25,449,610.22
(3)账面价值
土地使用权 202,589,520.09 - - - - - - 257,186,733.82
其 他 10,516,849.84 - - - - - - 11,154,285.34
合 计 213,106,369.93 - - - - - - 268,341,019.16
的资产”之说明。
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
五厂增补土地 2,056,395.00 2,028,976.40 正在办理中
(十三) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因
绿化费 433,725.56 - 213,467.00 - 220,258.56 -
(十四) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性 可抵扣暂时性
递延所得税资产 递延所得税资产
差异 差异
政府补助 69,224,428.94 10,383,664.35 43,422,854.31 6,513,428.15
资产减值准备 27,797,851.48 4,169,677.72 17,024,945.61 2,553,741.84
合 计 97,022,280.42 14,553,342.07 60,447,799.92 9,067,169.99
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性 应纳税暂时性
递延所得税负债 递延所得税负债
差异 差异
交易性金融资产公允价值
变动损益
单位价值 500 万以下设备、
器具折旧一次性扣除
合 计 220,526,941.99 33,079,041.30 132,146,340.30 19,821,951.04
期末数 期初数
项 目
递延所得税资产和 抵销后的递延所得 递延所得税资产和 抵销后的递延所得
负债互抵金额 税资产或负债余额 负债互抵金额 税资产或负债余额
递延所得税资产 14,553,342.07 - 9,067,169.99 -
递延所得税负债 14,553,342.07 18,525,699.23 9,067,169.99 10,754,781.05
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 6,711.38 2,605.22
可抵扣亏损 5,740,460.88 3,350,182.39
小 计 5,747,172.26 3,352,787.61
年 份 期末数 期初数 备注
小 计 5,740,460.88 3,350,182.39
(十五) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 57,869,411.26 - 57,869,411.26 14,159,461.96 - 14,159,461.96
预付软件款 2,219,758.99 - 2,219,758.99 2,490,380.13 - 2,490,380.13
预付工程款 16,404,919.95 - 16,404,919.95 2,084,750.00 - 2,084,750.00
合 计 76,494,090.20 - 76,494,090.20 18,734,592.09 - 18,734,592.09
(十六) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款本金 100,000,000.00 -
未到期应付利息 86,111.11 -
合 计 100,086,111.11 -
被担保单 抵押物 抵押物 担保借款余 借款到期
抵押权人 抵押标的物
位 账面原值 账面价值 额 日
中国进出口银 土地使用权、房屋
本公司 行宁波分行 及建筑物 23,512.84 18,809.68 10,000.00 2021/9/13
(十七) 应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 381,781,632.67 160,166,588.25
(十八) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
合 计 513,985,239.64 219,872,084.39
(十九) 合同负债
账 龄 期末数 期初数
合 计 91,138,390.58 55,098,304.47
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
(1)Faraday Future 12,029,969.16 模具款，未满足收入确认条件
(2)法士特伊顿(宝鸡)轻型变速器
有限责任公司
小 计 21,610,030.04
(二十) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 32,043,917.44 211,362,490.92 200,862,725.84 42,543,682.52
(2)离职后福利—设定提存计划 8,093.91 8,488,716.64 8,496,469.77 340.78
(3)辞退福利 - 1,140,919.12 1,140,919.12 -
合 计 32,052,011.35 220,992,126.68 210,500,114.73 42,544,023.30
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 22,175,844.62 174,550,582.02 167,554,716.76 29,171,709.88
(2)职工福利费 - 16,981,954.73 16,981,954.73 -
(3)社会保险费 6,413.71 6,163,956.98 6,162,396.75 7,973.94
其中：医疗保险费 6,112.96 5,456,997.83 5,455,550.93 7,559.86
工伤保险费 - 702,270.90 702,270.90 -
生育保险费 300.75 4,688.25 4,574.92 414.08
(4)住房公积金 - 7,467,869.00 7,467,869.00 -
(5)工会经费和职工教育经费 9,861,659.11 6,198,128.19 2,695,788.60 13,363,998.70
小 计 32,043,917.44 211,362,490.92 200,862,725.84 42,543,682.52
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 8,093.91 8,200,108.08 8,207,861.21 340.78
(2)失业保险费 - 288,608.56 288,608.56 -
小 计 8,093.91 8,488,716.64 8,496,469.77 340.78
(二十一) 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 26,639,199.47 16,485,176.67
房产税 3,596,855.04 2,585,828.93
城镇土地使用税 1,767,127.40 1,357,979.00
代扣代缴个人所得税 315,979.62 261,245.37
印花税 81,942.90 126,029.80
项 目 期末数 期初数
残疾人保障金 - 33,626.67
城市维护建设税 421.36 -
教育费附加 180.58 -
地方教育附加 120.39 -
合 计 32,401,826.76 20,849,886.44
(二十二) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 3,549,670.09 175,298.24
合 计 3,549,670.09 175,298.24
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
投标保证金 3,400,000.00 -
其 他 149,670.09 175,298.24
合 计 3,549,670.09 175,298.24
(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
(3)期末无金额较大的其他应付款项。
(二十三) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
可转债利息 - 279,952.00
(二十四) 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转增值税销项税 11,835,214.10 7,149,237.51
(二十五) 应付债券
项 目 期末数 期初数
债券面值 - 419,928,000.00
利息调整 - -25,501,209.87
合 计 - 394,426,790.13
债券名称 面 值 发行日期 债券期限 发行金额
旭升转债 100.00 2018.12.11 6年 420,000,000.00
续上表：
期初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期转股 期末余额
(二十六) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关政
政府补助 43,422,854.31 33,606,945.00 7,805,370.37 69,224,428.94
府补助
本期分摊
本期新增补助 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
金额 与收益相关
转入项目 金额
(1)技术改造
专项补助
(2)工业投资
区级项目新开 4,438,796.73 - 其他收益 621,663.84 - 3,817,132.89 与资产相关
工补助
(3)工业投资
区级项目新开 9,315,176.96 - 其他收益 1,304,612.28 - 8,010,564.68 与资产相关
工补助尾款
(4)信息化提
升项目补助
(5)单项冠军
示范企业技术 8,131,805.56 - 其他收益 947,121.24 - 7,184,684.32 与资产相关
改造项目补助
(6)宁波市“科
技创新 2025”
重大专项第三 3,961,864.37 - 其他收益 343,220.63 1,000,000.00 2,618,643.74 与资产相关
批科技项目补
助
本期分摊
本期新增补助 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
金额 与收益相关
转入项目 金额
(7)工业投资
区级项目新开 2,130,780.39 - 其他收益 260,966.88 - 1,869,813.51 与资产相关
工补助
(8)技术改造
区级项目补助
(9)新能源汽
车高端零部件 10,000,000.00 - - - - 10,000,000.00 与资产相关
产业项目补助
(10)信息化提
升项目补助
(11)数字化车
间建设项目补 - 19,327,000.00 其他收益 2,241,729.68 - 17,085,270.32 与资产相关
助
(12)2018 年度
工业投资区级 - 1,513,660.00 其他收益 98,056.59 - 1,415,603.41 与资产相关
竣工项目补助
(13)2018 年度
工业和信息化 - 180,000.00 其他收益 6,001.38 - 173,998.62 与资产相关
发展专项补助
(14)年产 50 万
套承重结构精
- 5,090,285.00 - - - 5,090,285.00 与资产相关
密铸锻件技改
项目补助
(15)年产 50 万
套汽车动力系
- 6,500,000.00 - - - 6,500,000.00 与资产相关
统部件及模具
项目补助
(16)2019 年度
信息化提升项 - 996,000.00 其他收益 70,706.69 - 925,293.31 与资产相关
目补助
小 计 43,422,854.31 33,606,945.00 6,805,370.37 1,000,000.00 69,224,428.94
(1)技术改造专项补助：根据宁波市经济技术和信息化委员会发布的《关于公布 2015
年度宁波市竣工技术改造专项项目(第一批)、完成年度投资自动化(智能化)成套装备培育试
点项目的通知》(甬经信技改[2015]103 号)以及宁波市财政局发布的《关于下达 2015 年度
工业和信息产业专项资金(第一批)的通知》(甬财政发(2015)321 号)，2015 年公司收到技术
改造专项补助 2,260,000.00 元。自 2015 年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分
摊转入当期损益。
(2)工业投资区级项目新开工补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局和宁波市北仑区
财政局发布的《关于预拨 2017 年度第一批宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助
资金(“中国制造 2025”专项)的通知》(仑经信[2017]49 号)，2017 年公司收到技术改造项
目开工补助 5,721,900.00 元。自 2017 年 12 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分
摊转入当期损益。
(3)工业投资区级项目新开工补助尾款：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北
仑区财政局发布的《关于兑现宁波市 2017 年度工业投资(技术改造)第一、二批区级部分竣
工项目补助资金的通知》(仑经信[2018]55 号)，2018 年公司收到技术改造项目开工补助尾
款 11,054,660.00 元。自 2018 年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当
期损益。
(4)信息化提升项目补助：根据宁波市经济和信息化委员会发布的《宁波市经济和信息
化委员会关于公布 2017 年度宁波市企业信息化提升项目的通知》(甬经信科技[2018]233
号)，2018 年公司收到 2017 年度宁波市企业信息化提升项目补助 670,000.00 元。自 2018
年 12 月起，公司按无形资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(5)单项冠军示范企业技术改造项目补助：根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化委
员会发布的《关于对 2018 年度预拨的第四批工业和信息化产业发展专项资金开展第三次清
算的通知》(甬财政发[2018]1071 号)，2019 年公司收到单项冠军示范企业技术改造项目补
助 9,000,000.00 元。自 2019 年 2 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期
损益。
(6)宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批科技项目补助：根据宁波市财政局、宁波
市科学技术局发布的《关于下达宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批科技项目经费计
划的通知》(甬财政发[2019]1045 号)，2019 年公司收到宁波市“科技创新 2025”重大专项
第三批科技项目补助 4,000,000.00 元。自 2019 年 12 月起，公司按固定资产的预计剩余使
用期限分摊转入当期损益。
(7)工业投资区级项目新开工补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区
财政局发布的《关于预拨 2018 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助资金
(“中国制造 2025”专项)的通知》(仑经信[2018]76 号)，2019 年公司收到工业投资区级项
目新开工补助 2,370,000.00 元。自 2019 年 2 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分
摊转入当期损益。
(8)技术改造区级项目补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局
发布的《关于兑现宁波市 2018 年度工业投资(技术改造)区级项目资金补助(第一批)的通知》
(仑经信[2019]39 号)，2019 年公司收到技术改造区级项目补助 3,540,000.00 元。自 2019
年 11 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(9)新能源汽车高端零部件产业项目补助：根据宁波经济技术开发区管理委员会发布的
《宁波经济技术开发区管理委员会文件承办单》
，2019 年公司收到新能源汽车高端零部件产
业项目补助 10,000,000.00 元(补助汽车轻量化零部件制造及总部中心项目)，待项目完工验
收后，根据资产使用期限摊销计入损益。
(10)信息化提升项目补助：根据宁波市经济和信息化局发布的《宁波市经济和信息化局
关于公布 2018 年度宁波市企业信息化提升项目的通知》(甬经信产数[2019]123 号)，2019
年公司收到信息化提升项目补助 290,000.00 元。自 2019 年 11 月起，公司按无形资产的预
计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(11)数字化车间建设项目补助:根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化局发布的《关
于提前下达 2020 年第一批工业和信息化发展专项资金(“中国制造 2025”专项)的通知》(甬
财政发[2019]1266 号)，2020 年公司收到数字化车间建设项目补助 19,327,000.00 元。自
(12)2018 年度工业投资区级竣工项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局和宁波
市北仑区财政局发布的《关于兑现宁波市 2018 年度工业投资(技术改造)区级竣工项目剩余
补 助 资 金 的 通 知 》 ( 仓 经 信 [2020]33 号 ) ， 2020 年 公 司 收 到 技 术 改 造 区 级 项 目 补 助
益。
(13)2018 年度工业和信息化发展专项补助:根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化
局发布的《关于下达 2020 年度第三批工业和信息化发展专项资金(“中国制造 2025”专项
的通知》(甬财政发[2020]745 号)，2020 年公司收到工业投资技术改造项目补助 180,000.00
元。自 2020 年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(14)年产 50 万套承重结构精密铸锻件技改项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化
局发布的《关于预拨 2019 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助(“中国制造
造)区级 2019 年竣工项目剩余补助资金的通知》(仓经信[2020]65 号)，2020 年公司收到年
产 50 万套承重结构精密铸锻件技改项目补助合计 5,090,285.00 元，待项目验收后，根据资
产使用期限摊销计入损益。
(15)年产 50 万套汽车动力系统部件及模具项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化
局发布的《关于预拨 2019 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助(“中国制造
造)区级 2019 年竣工项目剩余补助资金的通知》(仓经信[2020]65 号)，2020 年公司收到年
产 50 万套汽车动力系统部件及模具项目补助合计 6,500,000.00 元，待项目验收后，根据资
产使用期限摊销计入损益。
(16)2019 年度信息化提升项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局发布的关于公
布 2019 年度企业信息化提升项目补助名单的通知(仓经信[2020]57 号)，2020 年公司收到信
息化提升项目补助 996,000.00 元。自 2020 年 10 月起，公司按无形资产的预计剩余使用期
限分摊转入当期损益。
(二十七) 股本
本次变动增减(+、—)
项 目 期初数 公积 期末数
送
发行新股 金转 其他 小计
股
股
股份总数 400,602,423.00 32,335,686.00 - - 14,100,373.00 46,436,059.00 447,038,482.00
(1)非公开发行股票
股发行价格为 32.41 元/股，募集资金总额为 1,047,999,583.26 元，扣除各项发行费用(不
含税)11,134,491.59 元，实际募集资金 净额为 1,036,865,091.67 元，其中增加股本
(2)“旭升转债(113522)”转股
本期共有面值人民币 417,416,000.00 元“旭升转债”(其债券负债成分的公允价值为
股数量为 14,100,373 股；实际赎回“旭升转债”面值人民币 2,512,000.00 元(其债券负债
成分的公允价值为 2,376,718.15 元，对应的权益工具公允价值为 228,262.04 元)，本期可
转债转股增加公司股本 14,100,373.00 元，增加资本公积 419,411,001.79 元。
(二十八) 其他权益工具
期初 本期增加 本期减少 期末
项 目 数 账面价 数 账面价
数量 账面价值 数量 账面价值
量 值 量 值
可转换公司
债券
(二十九) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 385,166,880.06 1,423,940,407.46 - 1,809,107,287.52
(三十) 其他综合收益
本期变动额
减：前期计 减：前期计 税后
减：
项 目 期初数 本期所得 入其他综 入其他综 归属 期末数
所得 税后归属
税前发生 合收益当 合收益当 于少
税费 于母公司
额 期转入损 期转入留 数股
用
益 存收益 东
将重分类进损
益的其他综合 105,117.99 35,498.85 - - - 35,498.85 - 140,616.84
收益
其中：外币财
务报表折算差 105,117.99 35,498.85 - - - 35,498.85 - 140,616.84
额
(三十一) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 24,692,744.56 7,405,005.49 2,337,017.07 29,760,732.98
根据财政部、国家安监总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财
企〔2012〕16 号)和财政部《关于印发企业会计准则解释第 3 号的通知》(财会[2009]8 号)
要 求 ， 公 司 2020 年 度 计 提 安 全 生 产 费 7,405,005.49 元 ， 实 际 使 用 安 全 生 产 费 为
(三十二) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 99,771,091.40 33,516,699.08 - 133,287,790.48
(三十三) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 604,185,496.56 522,744,760.30
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积 33,516,699.08 20,994,373.45
应付普通股股利 - 104,156,000.00
期末未分配利润 903,486,010.81 604,185,496.56
根 据 公 司 法 及 章 程 规 定 ， 公 司 按 2020 年 母 公 司 实 现 净 利 润 的 10% 提 取 盈 余 公 积
本公司2020年度利润分配预案详见本附注十二“资产负债表日后非调整事项”之说明。
(三十四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,617,929,146.10 1,092,011,607.51 1,089,252,577.68 723,992,710.47
其他业务 9,573,595.18 546,582.37 7,946,007.31 78,947.95
合 计 1,627,502,741.28 1,092,558,189.88 1,097,198,584.99 724,071,658.42
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
汽车类 1,427,230,191.30 959,809,812.96 907,141,994.64 606,114,460.36
工业类 123,110,929.48 91,825,019.00 111,715,202.99 82,840,401.36
模具类 49,300,041.75 27,725,064.71 54,734,619.45 26,253,908.37
其他类 18,287,983.57 12,651,710.84 15,660,760.60 8,783,940.38
小 计 1,617,929,146.10 1,092,011,607.51 1,089,252,577.68 723,992,710.47
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
外 销 1,031,146,129.44 639,738,281.49 837,186,480.92 509,163,259.01
内 销 586,783,016.66 452,273,326.02 252,066,096.76 214,829,451.46
小 计 1,617,929,146.10 1,092,011,607.51 1,089,252,577.68 723,992,710.47
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
(1)Tesla, INC. 707,848,326.73 43.49
(2)ZF FRIEDRICHSHAFEN AG 140,659,586.13 8.64
(3)POLARIS INDUSTRIES, INC. 113,398,784.51 6.97
(4)上海奉贤赛科利汽车模具技术
应用有限公司
(5)长城汽车股份有限公司 56,205,830.68 3.45
小 计 1,083,616,644.85 66.57
(三十五) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
房产税 3,596,855.04 2,585,828.93
城镇土地使用税 1,767,127.40 1,357,979.00
印花税 659,587.40 459,480.40
城市维护建设税 996,716.78 93,029.96
教育费附加 427,164.33 39,869.98
项 目 本期数 上年数
车船税 36,518.85 32,545.92
地方教育附加 284,776.23 26,579.98
合 计 7,768,746.03 4,595,314.17
(三十六) 销售费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 6,823,360.05 3,845,185.27
办公差旅费 1,011,832.15 1,381,602.34
仓储费 725,383.50 593,643.22
业务招待费 671,349.96 584,440.57
运输费 - 6,319,881.67
出口代理服务费 - 4,717,228.02
其 他 3,106,221.18 3,104,362.57
合 计 12,338,146.84 20,546,343.66
(三十七) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 35,533,423.36 33,547,240.75
折旧及摊销 13,774,873.98 11,291,210.25
业务招待费 8,269,278.43 3,339,285.66
咨询服务费 5,271,472.57 2,900,636.41
办公费 490,327.48 1,665,092.28
差旅费 1,140,833.83 1,206,833.73
残疾人保证金 356,526.00 396,140.04
其 他 5,113,296.44 6,647,577.31
合 计 69,950,032.09 60,994,016.43
(三十八) 研发费用
项 目 本期数 上年数
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 32,548,907.79 27,525,937.10
直接材料 11,526,968.10 10,977,104.89
折旧与摊销 12,977,179.12 8,280,496.93
其 他 536,751.85 377,247.90
合 计 57,589,806.86 47,160,786.82
(三十九) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息支出 6,630,353.16 18,388,759.36
减：利息收入 8,124,902.22 7,288,406.09
汇兑损益 21,280,875.77 -2,267,080.47
其 他 530,715.15 393,223.65
合 计 20,317,041.86 9,226,496.45
(四十) 其他收益
与资产相关/ 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
与收益相关 损益的金额
国家级制造业单项冠军奖励 3,000,000.00 - 与收益相关 3,000,000.00
人才奖励经费 1,000,000.00 - 与收益相关 1,000,000.00
人才工程奖励经费补助收入 1,000,000.00 - 与收益相关 1,000,000.00
宁波市人民政府质量奖补助 1,000,000.00 - 与收益相关 1,000,000.00
人才培育升级奖励 500,000.00 - 与收益相关 500,000.00
保份额预奖励
北仑区 2019 年度工业技改贴息
补助
补贴收入(2020 年北仑区工业新
增扩能第一季度奖励)
入
个税手续费返还 296,100.39 34,931.72 与收益相关 296,100.39
与资产相关/ 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
与收益相关 损益的金额
补助
助
资助奖励
资助
递延收益[注 1] 6,805,370.37 3,566,183.66 与资产相关 6,805,370.37
国家进口贴息资金拨付 - 1,269,737.00 与收益相关 -
外经贸奖励 - 964,000.00 与收益相关 -
北仑区科技创新团队补助 - 500,000.00 与收益相关 -
- 483,000.00 与收益相关 -
入后补助
企业稳岗返还 - 247,922.00 与收益相关 -
北仑区经济扶持项目 - 200,000.00 与收益相关 -
- 200,000.00 与收益相关 -
队第三期
研发投入后补助 - 161,900.00 与收益相关 -
宁波市工业投资项目综合贡献奖
- 110,000.00 与收益相关 -
励
优势行业标准化制定工作奖励 - 100,000.00 与收益相关 -
信用管理示范企业“浙江制造”
- 100,000.00 与收益相关 -
认证奖励
重点工程立功竞赛模范集体 - 100,000.00 与收益相关 -
零星补助 398,060.00 160,000.00 与收益相关 398,060.00
合 计 18,844,076.76 9,197,674.38 18,844,076.76
[注1]本期从递延收益转入其他收益的政府补助情况详见本附注五(二十六)“递延收益”
[注2]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五(五十三)“政府补助”之说明。
(四十一) 投资收益
项 目 本期数 上年数
银行理财收益 8,944,545.33 4,318,343.09
(四十二) 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
(四十三) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 6,179.00 -6,179.00
应收账款坏账损失 -12,644,763.98 3,589,313.55
其他应收款坏账损失 5,776.42 -45,652.92
合 计 -12,632,808.56 3,537,481.63
(四十四) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
存货跌价损失 -3,195,553.39 -6,990,991.75
(四十五) 资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
性损益的金额
固定资产处置收益 200,107.12 73,576.37 200,107.12
(四十六) 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
损益的金额
供应商违约金 - 190,000.00 -
保险理赔款 70,135.00 172,800.00 70,135.00
其 他 189,021.51 115,946.23 189,021.51
合 计 259,156.51 478,746.23 259,156.51
(四十七) 营业外支出
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
捐赠支出 750,000.00 1,430,000.00 750,000.00
其 他 605.15 19,734.54 605.15
合 计 750,605.15 1,449,734.54 750,605.15
(四十八) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 46,466,291.12 23,441,704.19
递延所得税费用 7,770,918.18 9,736,250.55
合 计 54,237,209.30 33,177,954.74
项 目 本期数
利润总额 387,011,353.87
按法定/适用税率计算的所得税费用 58,051,703.09
子公司适用不同税率的影响 -56,715.24
研发支出加计扣除 -6,412,252.66
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,238,831.94
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -70,356.16
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 485,998.33
所得税费用 54,237,209.30
(四十九) 合并现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
收到政府补助 45,645,651.39 34,831,490.72
收到利息收入 9,566,196.75 5,676,396.62
收回政府保证金 - 500,000.00
其 他 668,773.68 428,057.50
合 计 55,880,621.82 41,435,944.84
项 目 本期数 上年数
付现的期间费用 45,356,898.57 43,202,725.57
其 他 2,138,406.35 2,355,661.72
合 计 47,495,304.92 45,558,387.29
项 目 本期数 上年数
收到项目投标保证金 3,400,000.00 -
收回项目建设履约保证金 1,250,287.50 -
收回司法拍卖保证金 - 6,000,000.00
合 计 4,650,287.50 6,000,000.00
项 目 本期数 上年数
支付司法拍卖保证金 - 6,000,000.00
项 目 本期数 上年数
收回可转债保证金 93,832,775.77 -
项 目 本期数 上年数
支付可转债赎回保证金 93,832,775.77 -
支付银行承兑汇票保证金 1,020,000.00 -
支付可转债保证金 - 500,000.00
支付融资中介费等 1,309,558.92 645,462.76
合 计 96,162,334.69 1,145,462.76
(五十) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 332,774,144.57 206,591,109.71
项 目 本期数 上年数
加：资产减值准备 3,195,553.39 6,990,991.75
信用减值损失 12,632,808.56 -3,537,481.63
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 93,025,963.53 76,046,143.97
无形资产摊销 8,982,687.84 6,919,132.90
长期待摊费用摊销 213,467.00 195,720.18
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-200,107.12 -73,576.37
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -8,361,657.53 -
财务费用(收益以“－”号填列) 21,220,413.18 17,877,770.02
投资损失(收益以“－”号填列) -8,944,545.33 -4,318,343.09
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) - -
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 7,770,918.18 9,736,250.55
存货的减少(增加以“－”号填列) -140,067,805.88 -73,951,165.31
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -303,878,891.92 70,844,476.59
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 460,625,526.84 172,495,589.26
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长期股权
投资和投资性房地产除外)或处置组(子公司和业务除外) - -
时确认的损失(收益以“－”号填列)
其 他 5,067,988.42 -
经营活动产生的现金流量净额 484,056,463.73 485,816,618.53
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 685,644,857.02 365,373,291.71
减：现金的期初余额 365,373,291.71 385,002,886.50
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
项 目 本期数 上年数
现金及现金等价物净增加额 320,271,565.31 -19,629,594.79
项 目 期末数 期初数
(1)现金 685,644,857.02 365,373,291.71
其中：库存现金 5,943.92 34,997.48
可随时用于支付的银行存款 685,638,913.10 365,338,294.23
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 685,644,857.02 365,373,291.71
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
- -
物
[注]现金流量表补充资料的说明：
现金流量表中现金期末数为 685,644,857.02 元，资产负债表中货币资金期末数为
现金等价物标准的定期存款利息 1,598,122.30 元及银行承兑汇票保证金 1,020,000.00 元；
现金流量表中期初数现金为 365,373,291.71 元，期初资产负债表中货币资金期初数为
现金等价物标准的定期存款利息 3,039,416.83 元。
(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 1,020,000.00 银行承兑汇票保证金
固定资产 103,429,641.94 银行借款抵押
无形资产 84,667,167.96 银行借款抵押
合 计 189,116,809.90
(五十二) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -
其中：美元 49,622,775.92 6.5249 323,783,650.60
欧元 2,175,654.91 8.0250 17,459,630.65
英镑 415,730.74 8.8903 3,695,971.00
日元 2,890,262.48 0.063236 182,768.64
应收账款
其中：美元 5,131,079.13 6.5249 33,479,778.22
欧元 3,632,116.10 8.0250 29,147,731.70
英镑 9,901.51 8.8903 88,027.39
应付账款
其中：美元 229,057.05 6.5249 1,494,574.35
欧元 489,086.86 8.0250 3,924,922.05
日元 284,844,000.00 0.063236 18,012,395.18
名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据
根据其经营所处的主要经
株式会社旭昇技研 日 本 日 元
济环境中的货币确定
Xusheng Auto Technology 根据其经营所处的主要经
德 国 欧 元
GmbH 济环境中的货币确定
Xusheng America Auto 根据其经营所处的主要经
美 国 美 元
Technology Co.,Ltd 济环境中的货币确定
(五十三) 政府补助
计入当期损益
初始确认年
补助项目 初始确认金额 列报项目
度
损益项目 金额
(1) 国家级制造业单项冠
军奖励
(2)2019 年进口贴息补助
(贸粮局)
(3)人才奖励经费 2020 年度 1,000,000.00 其他收益 其他收益 1,000,000.00
(4) 人才工程奖励经费补
助收入
计入当期损益
初始确认年
补助项目 初始确认金额 列报项目
度
损益项目 金额
(5) 宁波市人民政府质量
奖补助
(6)人才培育升级奖励 2020 年度 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00
(7)2020 年度北仑区外贸
企业抗疫情保份额预奖励
(8)北仑区 2019 年度工业
技改贴息补助
(9)补贴收入(2020 年北仑
区工业新增扩能第一季度 2020 年度 450,000.00 其他收益 其他收益 450,000.00
奖励)
(10)2019 年北仑科技创新
团队补助收入
(11)个税手续费返还 2020 年度 296,100.39 其他收益 其他收益 296,100.39
(12)2019 年度企业稳岗返
还
(13)2020 年企业研发投入
后补助
(14)2019 年北仑科技项目
经费配套补助
(15)2019 年北仑区科技创
新奖项目补助
(16)2019 年省级上云标杆
企业奖励
(17)2019 年度宁波市海外
工程师引进资助奖励
(18)2019 年度北仑区海外
工程师年薪资助
(19)零星补助 2020 年度 398,060.00 其他收益 其他收益 398,060.00
(20)数字化车间建设项目
补助
(21)2018 年度工业投资区
级竣工项目补助
(22)2018 年度工业和信息
化发展专项补助
(23)2019 年度信息化提升
项目补助
(24)年产 50 万套承重结构
精密铸锻件技改项目补助
(25)年产 50 万套汽车动力
系统部件及模具项目补助
计入当期损益
初始确认年
补助项目 初始确认金额 列报项目
度
损益项目 金额
(26)新能源汽车高端零部
件产业项目补助
(27)单项冠军示范企业技
术改造项目补助
(28) 宁 波 市 “ 科 技 创 新
技项目补助
(29)技术改造区级项目补
助
(30)工业投资区级项目新
开工补助
(31)信息化提升项目补助 2019 年度 290,000.00 递延收益 其他收益 75,432.24
(32)工业投资区级项目新
开工补助尾款
(33)信息化提升项目补助 2018 年度 670,000.00 递延收益 其他收益 168,828.36
(34)工业投资区级项目新
开工补助
(35)技术改造专项补助 2015 年度 2,260,000.00 递延收益 其他收益 242,142.84
合 计 - - - - 18,844,076.76
(1)根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化局下发的关于提前下达 2020 年第一批工
业和信息化发展专项资金 (“中国制造 2025”专项)的通知(甬财政发[2019]1266 号),公司
与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(2)根据宁波市财政局和宁波市商务局下发的关于下达 2020 年中央外经贸发展(2019 年
进口贴息项目)专项资金的通知(甬财政发[2020]年 849 号),公司 2020 年度收到 2019 年进口
贴息补助(贸粮局)1,983,252.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已
全额计入 2020 年度其他收益。
(3)根据宁波市北仑区委人才办下发的《经费拨付证明》,公司 2020 年度收到人才奖励
经费 1,000,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020
年度其他收益。
(4)根据中共浙江省委组织部拨付政府补助的回单,公司 2020 年度收到人才工程奖励经
费 1,000,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020
年度其他收益。
(5)根据宁波市人民政府下发的《宁波市人民政府关于表彰 2020 年宁波市人民政府质量
奖及质量创新奖获奖企业的通报》(甬政发〔2020〕70 号),公司 2020 年度收到宁波市人民
政府质量奖补助 1,000,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全
额计入 2020 年度其他收益。
(6)根据宁波市财政局、宁波市人力资源和社会保障局下发的《关于下达宁波市第一批
本土人才培养升级奖励经费的通知》(甬财政发[2019]1074 号),公司 2020 年度收到人才培
育升级奖励 500,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入
(7)根据宁波市北仑区商务局下发的《证明》,公司 2020 年度收到 2020 年度北仑区外贸
企业抗疫情保份额预奖励 500,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相
关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(8)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区发展和改革局和宁波市北仑区财
政局下发的关于兑现北仑区(开发区)2019 年度工业技改补助专项资金的通知(仑经信
(2020)71 号),公司 2020 年度收到北仑区 2019 年度工业技改贴息补助 500,000.00 元，系与
收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(9)根据宁波市北仑区经济和信息化局下发的《证明》,公司 2020 年度收到补贴收入
(2020 年北仑区工业新增扩能第一季度奖励)450,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与
公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(10)根据宁波市北仑区科技局和宁波市北仑区财政局下发的《关于下发 2019 年第一批
北仑区科技创新团队扶持资金的通知》(仓科[2020]41 号),公司 2020 年度收到 2019 年北仑
科技创新团队补助收入 300,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，
已全额计入 2020 年度其他收益。
(11)公司 2020 年度收到个税手续费返还款 296,100.39 元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(12)根据北仑区人力资源和社会保障局下发的《北仑区 2019 年度企业稳岗返还名单公
示》,公司 2020 年度收到 2019 年度企业稳岗返还 275,094.00 元,系与收益相关的政府补助，
且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(13)根据宁波市北仑区科学技术局下发的关于下达 2020 年宁波市北仑区企业研发投入
后补助经费的通知(仑科(2020)52 号),公司 2020 年度收到 2020 年企业研发投入后补助
其他收益。
(14)根据宁波市北仑区科技局、宁波市北仑区财政局及宁波市北仑区发展和改革局下发
的《关于下达 2019 年度北仑区(开发区)科技项目经费计划的通知》(仓科[2020]43 号),公
司 2020 年度收到 2019 年北仑区科技项目经费配套补助 200,000.00 元,系与收益相关的政府
补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(15)根据宁波市北仑区科技局、宁波市北仑区财政局及宁波市北仑区发展和改革局下发
的《关于下达 2019 年度北仑区(开发区)科技项目经费计划的通知》(仓科[2020]43 号),公
司 2020 年度收到 2019 年北仑区科技创新奖项目补助 100,000.00 元,系与收益相关的政府补
助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(16)根据宁波市北仑区经济和信息化局下发的关于下达北仑区 2019 年度“企业上云”
市级奖励资金的通知(仓经信[2020]62 号)，公司 2020 年度收到 2019 年省级上云标杆企业
奖励 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2020
年度其他收益。
(17)根据宁波市财政局和宁波市科学技术局下发的关于下达 2019 年度宁波市海外工程
师引进资助经费的通知(甬财政发[2020]985 号)，公司 2020 年度收到 2019 年度宁波市海外
工程师引进资助奖励 100,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，
已全额计入 2020 年度其他收益。
(18)根据宁波市财政局和宁波市科学技术局下发的关于下达 2019 年度北仑区海外工程
师年薪资助配套扶持资金的通知，公司 2020 年度收到 2019 年度北仑区海外工程师年薪资助
其他收益。
(19)公司 2020 年度收到其他零星补助共计 398,060.00 元，系与收益相关的政府补助，
且与公司日常活动相关，已全额计入 2020 年度其他收益。
(20)-(35)本期递延收益分摊转入 6,805,370.37 元，详见本附注五(二十六)“递延收益”
之说明。
六、合并范围的变更
其他原因引起的合并范围的变动
以直接设立或投资等方式增加的子公司(指通过新设、派生分立等非合并收购方式增加
的子公司)
于2020年9月15日完成工商设立登记，注册资本为人民币3,000.00万元，其中旭升股份出资
人民币2,580.00万元，占其注册资本的86.00%，拥有对其的实质控制权，故自该公司成立之
日起，将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 级 次 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
宁波旭升汽车零
一级 宁波 宁波 制造业 100.00 - 直接设立
部件有限公司
宁波旭升铝镁铸
一级 宁波 宁波 制造业 100.00 - 直接设立
业有限公司
宁波和升铝瓶技
一级 宁波 宁波 制造业 86.00 - 直接设立
术有限公司
株式会社旭昇技 研发、设计及
一级 日本 日本 100.00 - 直接设立
研 进出口
Xusheng Auto 设计、销售、
一级 德国 德国 100.00 - 直接设立
Technology GmbH 物流和服务
Xusheng America
设计、销售、
Auto Technology 一级 美国 美国 100.00 - 直接设立
物流和服务
Co.,Ltd
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性
风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付
账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，
以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开
展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审
计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币货币
性资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保
将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的
利率风险主要产生于短期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公
司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持
适当的固定和浮动利率工具组合。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司向银行借款期末余额为 100,086,111.11 元。在其他变
量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重
大的影响。
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(二) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存
在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
(1)合同付款已逾期超过 30 天。
(2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1)发行方或债务人发生重大财务困难。
(2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
(4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。
(2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。
(3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(三) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况
下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如
下(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
金融负债：
短期借款 10,008.61 10,000.00 10,000.00 - -
应付票据 38,178.16 38,178.16 38,178.16 - -
应付账款 51,398.52 51,398.52 51,398.52 - -
其他应付款 354.97 354.97 354.97 - -
小 计 99,940.26 99,931.65 99,931.65 - -
续上表：
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
金融负债：
短期借款 - - - - -
应付票据 16,016.66 16,016.66 16,016.66 - -
应付账款 21,987.21 21,987.21 21,987.21 - -
其他应付款 17.53 17.53 17.53 - -
应付债券 39,442.68 41,992.80 - - 41,992.80
小 计 77,464.08 80,014.20 38,021.40 - 41,992.80
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账
面金额有所不同。
(四) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结
构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减
低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2020
年 12 月 31 日，本公司的资产负债率为 27.55%(2019 年 12 月 31 日：37.82%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
第一层次 第二层次 第三层次
合 计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产 - - 768,361,657.53 768,361,657.53
应收款项融资 - - 25,668,284.30 25,668,284.30
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于期末未到期的现金管理产品，按照根据合同约定浮动利率确定其公允价值。
对于持有的应收银行票据，持有期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额
确定其公允价值。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收商业承兑汇
票、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
本公司的最终控制方为徐旭东，徐旭东直接持有本公司 16.31%的股份，同时持有香
港旭日实业有限公司 100.00%股权、宁波梅山保税港区旭晟控股有限公司 51.00%的股权，
故其以直接、间接的方式控制本公司 68.24%股权。
本公司的子公司情况详见本附注七“在子公司中的权益”之说明。
(二) 关联交易情况
关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
报酬总额(万元) 594.85 609.88
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
信用证事项
开立银行 受益人 信用证金额 到期日 当前余额
HPI"High Performance
EUR972,000.00 2019/11/1 EUR162,000.00
industrietechnik"GmbH[注]
宁波银行股份有 WAGSTAFF, INC. USD2,744,000.00 2023/3/31 USD2,744,000.00
限公司北仑支行 MAKINO ASIA PTE LTD JPY106,304,000.00 2021/8/31 JPY106,304,000.00
PYROTEK,INC. USD524,300.00 2023/5/31 USD524,300.00
KURIMOTO,LTD. JPY411,833,000.00 2021/9/30 JPY58,500,000.00
中国银行北仑支
KURIMOTO,LTD. JPY409,500,000.00 2022/1/30 JPY58,500,000.00
行
MANYO CO.,LTD[注] JPY82,740,000.00 2020/5/31 JPY11,820,000.00
[注]由于 HPI"High Performance industrietechnik"GmbH、和 MANYO CO.,LTD 提供的
部分设备在到期日后尚未验收合格，公司推迟付款，故该信用证继续有效。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后非调整事项
资产负债表日后利润分配情况说明
案，以报告期末总股本 447,038,482 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 3.30
元(含税)，共计 14,752.27 万元。以上股利分配预案尚须提交 2020 年度公司股东大会审
议通过后方可实施。
十三、其他重要事项
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2020 年 1 月 1 日，期末系指 2020 年 12 月 31
日；本期系指 2020 年度，上年系指 2019 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 444,133,383.13
减：坏账准备 22,359,111.99
账面价值合计 421,774,271.14
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
合 计 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 192,978,110.55 100.00 9,714,348.01 5.03 183,263,762.54
合 计 192,978,110.55 100.00 9,714,348.01 5.03 183,263,762.54
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 444,133,383.13 22,359,111.99 5.03
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 444,133,383.13 22,359,111.99 5.03
本期计提坏账准备情况
种 类 期初数 本期变动金额 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 9,714,348.01 12,644,763.98 - - - 22,359,111.99
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
(1)Tesla,Inc. 145,708,742.51 1 年以内 32.81 7,285,437.13
(2)采埃孚福田自动变速箱
(嘉兴)有限公司
(3)上海奉贤赛科利汽车模
具技术应用有限公司
(4)特斯拉(上海)有限公司 27,688,124.33 1 年以内 6.23 1,384,406.22
(5)绍兴三花新能源汽车部
件有限公司
小 计 276,412,347.15 62.23 13,820,617.36
(二) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利
- - - - - -
息
应收股
- - - - - -
利
其他应
收款
合 计 18,567,500.05 52,119.95 18,515,380.10 13,119,265.16 62,002.53 13,057,262.63
(1)按账龄披露
账 龄 期末数
账 龄 期末数
账面余额小计 18,567,500.05
减：坏账准备 52,119.95
账面价值小计 18,515,380.10
(2)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
出口退税 18,162,439.42 10,803,165.29
政府保证金 - 1,250,287.50
暂支款 391,460.63 552,491.57
押 金 13,600.00 513,320.80
账面余额小计 18,567,500.05 13,119,265.16
减：坏账准备 52,119.95 62,002.53
账面价值小计 18,515,380.10 13,057,262.63
(3)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -9,882.58 - - -9,882.58
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信 信用损失(已发
期信用损失
用减值) 生信用减值)
其他变动 - - - -
(4)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
出口退税组合 18,162,439.42 - -
账龄组合 404,160.73 52,119.95 12.90
关联方余额组合 899.90 - -
小 计 18,567,500.05 52,119.95 0.28
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 404,160.73 52,119.95 12.90
(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏
- - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 62,002.53 -9,882.58 - - 52,119.95
(6)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄
质或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄
质或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
(1)国家金库宁波市开
出口退税 18,162,439.42 1 年以内 97.82 -
发区支库
(2)刘丽桐 暂支款 118,141.29 1-2 年 0.64 11,814.13
(3)钟玖桦 暂支款 50,732.56 1 年以内 0.27 2,536.63
(4)孔令波 暂支款 40,156.33 1-2 年 0.22 4,015.63
(5)张升芳 暂支款 34,555.50 2-3 年 0.19 10,366.65
小 计 18,406,025.10 99.14 28,733.04
(7)对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
(%)
宁波旭升铝镁铸业有限
子公司 899.90 0.01
公司
(三) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 31,190,353.00 - 31,190,353.00 5,390,353.00 - 5,390,353.00
被投资单位 本期 本期计提减 减值准备期
期初余额 本期增加 期末余额
名称 减少 值准备 末余额
宁波旭升汽
车零部件有 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
限公司
Xusheng Auto
Technology 3,752,200.00 - - 3,752,200.00 - -
GmbH
株式会社旭
昇技研
宁波旭升铝
镁铸业有限 - - - - - -
公司[注]
Xusheng
America Auto
- - - - - -
Technology
Co.,Ltd[注]
宁波和升铝
- 25,800,000.00 25,800,000.00 - -
瓶技术有限
被投资单位 本期 本期计提减 减值准备期
期初余额 本期增加 期末余额
名称 减少 值准备 末余额
公司
小 计 5,390,353.00 25,800,000.00 - 31,190,353.00 - -
[注]截至 2020 年 12 月 31 日，公司尚未对其进行出资。
(四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 1,617,929,146.10 1,091,560,161.26 1,089,252,577.68 723,992,710.47
其他业务 9,573,595.18 546,582.37 7,946,007.31 78,947.95
合 计 1,627,502,741.28 1,092,106,743.63 1,097,198,584.99 724,071,658.42
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
汽车类 1,427,230,191.30 959,809,812.96 907,141,994.64 606,114,460.36
工业类 123,110,929.48 91,825,019.00 111,715,202.99 82,840,401.36
模具类 49,300,041.75 27,725,064.71 54,734,619.45 26,253,908.37
其他类 18,287,983.57 12,200,264.59 15,660,760.60 8,783,940.38
小 计 1,617,929,146.10 1,091,560,161.26 1,089,252,577.68 723,992,710.47
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
外 销 1,031,146,129.44 639,738,281.49 837,186,480.92 509,163,259.01
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
内 销 586,783,016.66 451,821,879.77 252,066,096.76 214,829,451.46
小 计 1,617,929,146.10 1,091,560,161.26 1,089,252,577.68 723,992,710.47
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
(1)Tesla, INC. 707,848,326.73 43.49
(2)ZF FRIEDRICHSHAFEN AG 140,659,586.13 8.64
(3)POLARIS INDUSTRIES, INC. 113,398,784.51 6.97
(4)上海奉贤赛科利汽车模具技术
应用有限公司
(5)长城汽车股份有限公司 56,205,830.68 3.45
小 计 1,083,616,644.85 66.57
(五) 投资收益
项 目 本期数 上年数
银行理财收益 8,191,312.00 4,318,343.09
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经
常性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
说
项 目 金 额
明
非流动资产处置损益 200,107.12 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享
受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
- -
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 8,944,545.33 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
说
项 目 金 额
明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 - -
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 - -
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -491,448.64 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
小 计 35,858,938.10 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 5,481,344.20 -
非经常性损益净额 30,377,593.90 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 30,377,593.90 -
归属于少数股东的非经常性损益 - -
(二) 净资产收益率和每股收益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率
和每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每
股收益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.53 0.77 0.77
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 332,817,213.33
非经常性损益 2 30,377,593.90
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 302,439,619.43
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 1,552,682,043.35
项 目 序号 本期数
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 10/7
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 -
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 -
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 4,875,225.23
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 10/6
报告期月份数 11 12
加权平均净资产 12[注] 2,655,941,267.97
加权平均净资产收益率 13=1/12 12.53%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 11.39%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 332,817,213.33
非经常性损益 2 30,377,593.90
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 302,439,619.43
期初股份总数 4 400,602,423
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 46,436,059
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 10/7
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
项 目 序号 本期数
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12
发行在外的普通股加权平均数 12 431,215,217.33
基本每股收益 13=1/12 0.77
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.70
[注]12=4+5+6×7/11-8×9/11-10
(3)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
货币资金 增加 86.82% 主要系非公开发行募集资金增加所致。
交易性金融资产 本期新增 主要系期末现金管理产品金额增加所致。
应收票据 减少 100.00% 主要系未到期的商业承兑汇票减少所致。
主要系业务规模扩大，在公司信用政策范围应收款余
应收账款 增加 1.30 倍
额增加所致。
应收款项融资 增加 260.72 倍 主要系未到期的银行承兑汇票增加所致。
预付款项 增加 46.71% 主要系公司预付的工装夹具款增加所致。
其他应收款 增加 41.84% 主要系本期期末出口退税增加所致。
主要系销售规模扩大，相应生产规模增加导致库存储
存货 增加 45.99%
备增加所致。
其他流动资产 增加 58.79% 主要系新增预付客户合作款所致。
固定资产 增加 32.44% 主要系六厂厂房车间和办公楼以及设备转固所致。
在建工程 增加 36.94% 主要系期末厂房建造工程和设备安装工程增加所致。
长期待摊费用 减少 49.22% 主要系本期三厂绿化费摊销所致。
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
主要系销售规模扩大，生产设备投资增大，预付相关
其他非流动资产 增加 3.08 倍
款项增加所致。
短期借款 本期新增 本期新增短期借款补充流动资金。
应付票据 增加 1.38 倍 主要系公司经营规模扩大，采购规模增加所致。
应付账款 增加 1.13 倍 主要系公司经营规模扩大，采购规模增加所致。
预收账款 减少 100.00% 主要系根据会计准则重分类所致。
合同负债 增加 100.00% 主要系根据会计准则重分类所致。
应付职工薪酬 增加 32.73% 主要系人员增加所致。
应交税费 增加 55.41% 主要系本期期末应交企业所得税增加所致。
其他应付款 增加 19.25 倍 主要系本期新增投标保证金所致。
一年内到期的非流动负
减少 100.00% 主要系可转债计提的利息减少所致。
债
其他流动负债 增加 100.00% 主要系根据会计准则重分类所致。
应付债券 减少 100.00% 主要系可转债转股所致。
递延收益 增加 59.42% 主要系收到与资产相关的政府补助增加所致。
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
营业收入 增长 48.33% 主要系公司经营规模扩大，公司收入增长。
营业成本 增长 50.68% 主要系本公司经营规模扩大，相应成本增长。
税金及附加 增长 69.06% 主要系收入增加相关附加税增加所致。
主要系本期运输装卸费和报关代理费根据新准则要
销售费用 减少 39.95%
求重分类所致。
财务费用 增长 1.20 倍 主要系本期汇兑损益大幅增加所致。
其他收益 增长 1.05 倍 主要系本期收到政府补助增加所致。
投资收益 增长 1.07 倍 主要系本期购买的银行理财收益增加所致。
公允价值变动收益 本期新增 主要系银行理财收益增加所致。
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
信用减值损失 主要系应收账款余额增加对应的信用减值损失增加
增长 4.57 倍
所致。
资产减值损失 下降 54.29% 主要系本期存货跌价减少所致。
资产处置收益 增长 1.72 倍 主要系本期资产出售收益增加所致。
营业外收入 下降 45.87% 主要系本期收到理赔款和违约金收入减少所致。
营业外支出 下降 48.22% 主要系本期捐赠支出减少所致。
主要系本期利润总额同比增长对应的所得税费用增
所得税费用 增长 63.47%
加所致。
宁波旭升汽车技术股份有限公司
目 录
页 次
一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
(二) 合并利润表 9
(三) 合并现金流量表 10
(四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
(六) 母公司利润表 15
(七) 母公司现金流量表 16
(八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-119
审 计 报 告
中汇会审[2022]0981号
宁波旭升汽车技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波旭升汽车技术股份有限公司(以下简称旭升股份)财务报表，包
括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了旭升股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旭升股份，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了
基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对
这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事
项。
(一) 收入确认
详见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”(三十四)，旭升股份2021
年度营业收入人民币302,337.07万元，主要为铝压铸精密汽车零部件和工业零部件
销售收入。
鉴于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期
望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解、评估并测试旭升股份与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行
有效性；
(2)通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解旭升股份的收入确认政策，评
估旭升股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
(3)对收入执行分析程序，包括月度收入波动分析，主要产品本期收入、毛利
率与上期比较分析等分析程序；
(4)对收入审计执行细节测试，包括①通过抽样检查销售合同、订单、销售发
票、产品运输单、报关单等，检查收入确认是否与披露的会计政策一致；②根据客
户交易的特点和性质，挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金
额；③针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试；④检查与营业收入
相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 非流动资产大幅增加
详见财务报表附注“五、合并财务报表项目注释”(九)-(十四)，截至2021年
比例为42.96%，较2020年期末非流动资产增加59.43%。
鉴于非流动资产期末余额以及增加额较大，且管理层进行大规模资产投资存在
的固有风险，为此我们将非流动资产大幅增加识别为关键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：
(1)了解、评估并测试旭升股份与资产采购相关的关键内部控制设计和运行有
效性；
(2)获取公司产能利用率情况，结合公司在手订单以及未来生产规划，评估旭
升股份非流动资产增加的合理性；
(3)计算分析公司非流动资产规模与收入规模的配比情况，结合横向、纵向分
析比较可比上市公司资产规模与收入规模的配比情况，分析旭升股份非流动资产增
加的合理性；
(4)对非流动资产审计执行细节测试，包括①通过抽样检查采购合同、采购发
票、银行付款回单、验收报告等，检查非流动资产增加的真实性；②挑选样本执行
函证程序和盘点程序以确认非流动资产增加的真实性、金额的准确性；③针对募投
项目增加的资产，与募投项目可行性研究报告进行对比分析，确认资产采购的必要
性以及合理性。
四、其他信息
旭升股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括旭升股份
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估旭升股份的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算旭升股份、终
止运营或别无其他现实的选择。
旭升股份治理层(以下简称治理层)负责监督旭升股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对旭升股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致旭升股份不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
(六) 就旭升股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止
公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造
成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该
事项。
(此页无正文)
中汇会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
(项目合伙人)
中国·杭州 中国注册会计师：
报告日期：2022年3月22日
宁波旭升汽车技术股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
(一) 公司概况
宁波旭升汽车技术股份有限公司(以下简称公司或本公司)系 2015 年 8 月 12 日经宁波经济
技术开发区管理委员会批准，在宁波旭升机械有限公司的基础上整体变更设立，于 2015 年 8
月 19 日在宁波市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91330200753254873H
的《营业执照》。公司注册地：宁波市北仑区沿山河北路 68 号。法定代表人：徐旭东。截至
条件的流通股份 A 股 0 股；无限售条件的流通股份 A 股 447,038,482 股。公司股票于 2017 年
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事
会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略决策委员会、提名委
员会、薪酬与考核委员会、审计委员会四个专门委员会。公司下设各生产分厂、机加技术中心、
物控中心、压铸技术中心、采购中心、基建中心、设备中心、营销中心、研发中心、模具厂、
品保中心、体系管理中心、财务中心、人事行政中心、投资部、信息部等主要职能部门。
本公司属汽车制造业。经营范围为：汽车模具及配件、摩托车模具、塑料模具及制品、汽
车配件、注塑机配件、机械配件、五金件的研发、制造、加工。主要产品为铝压铸件。
本财务报表已于 2022 年 3 月 22 日经公司第三届董事会第八次会议批准对外报出。
(二) 合并范围
本公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 7 家，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围增加 1 家，注销 1 家，详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减
值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估
计，具体会计政策参见附注三(十二)、附注三(十九)、附注三(二十二)、和附注三(三十)等相
关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。株式会社旭昇技研采用日元为记账本位
币，Xusheng Auto Technology GmbH 采用欧元为记账本位币，Xusheng America Auto Technology
Co.,Ltd 采用美元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股
份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新
支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收
益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资
产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公
司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息
表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时
性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成
本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认
相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影
响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决
于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是
经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受
最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成
果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债
表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始
控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权
益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因
部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应
享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买
方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受
益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(九)“金融工具”或本附注三(十
八)“长期股权投资”之说明。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性
交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等
价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌
价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易
事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款
费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入
其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入
其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权
益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将
归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节
项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(九) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具
包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买
金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产
和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账
款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止
确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计
入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本
公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权
等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于
购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间
成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收
入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客
观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额
来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资
产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作
出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得
的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损
益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综
合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下
的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余
成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下
的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公
允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计
量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金
融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者
进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认
金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融
负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确
认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费
用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
付可变数量的自身权益工具。
工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同
义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要
考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍
生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允
价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主
合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，
而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主
合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作
为单独的衍生工具处理：
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同
进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可
靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确
定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单
独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工
具。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外
的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止
确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按
照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分
在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允
价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计
算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金
融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新
金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融
负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现
金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续
确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体
的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)“公允价值”之说明。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述的财
务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金
融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收
的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁
应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表
日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，
公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著
增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而
导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金
融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预
期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面
无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑
评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，
则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金
融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
(十) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债
的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关
资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市
场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市
场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途
的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重
要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活
跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔
期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，
包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置
义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务
报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层
次之间发生转换。
(十一) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收票据——银行承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失率为 0%。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收票据——商业承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
(十二) 应收账款减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方余额组合 以应收合并范围内关联方款项为信用风险组合确认依据
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
账龄组合 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——关联方余额 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失率为 0%。
应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 计量预期信用损失的方法
(十三) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的
信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收票据——银行承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失率为 0%。
(十四) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处
理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现
值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当
前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
政府保证金组合 以应收政府保证金为信用风险组合确认依据
出口退税组合 以应收出口退税为信用风险组合确认依据
关联方余额组合 以应收合并范围内关联方款项为信用风险组合确认依据
具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
账龄组合 济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款——政府保证金
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
其他应收款——出口退税 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
其他应收款——关联方余额
其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 计量预期信用损失的方法
(十五) 存货
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，
以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关
税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的
公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非
货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同
一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控
制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销；包装物按照使用一次转销法进行摊销；模具按
照使用次数进行摊销。
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存
货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后
事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净
值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定
其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货
类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用
途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十六) 合同资产
逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量合同资产的信用损失。
(十七) 合同成本
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，
明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满
足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同
直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅
因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本
预期能够收回。
合同取得成本确认的资产与和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资
产”)采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期
限不超过一年则在发生时计入当期损益。
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成
本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为
转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商
品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面
价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十八) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合
营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位
为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被
投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被
投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及
可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一
控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应
享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公
司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计
入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加
上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采
用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转
入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现
金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发
行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质
和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权
投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换
入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投
资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、
税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资
分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司
不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投
资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享
有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与
联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，
予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减
值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过
上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，
计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担
额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综
合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资
但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资
成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合
营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投
资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综
合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损
益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以
外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计
入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十九) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企
业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件
的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费
用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资
产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济
利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5 5.00 19.00
电子及其他设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者
中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧
率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性
停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,
并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定
期大修理间隔期间，照提折旧。
(二十) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(二十一) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且
中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独
使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等
到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行
取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资
产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发
生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款
发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般
借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确
定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十二) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归
属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债
务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发
生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出
资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允
价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则
计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将
有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综
合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产
的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段
情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在
或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及
公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使
用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的
使用寿命估计情况:
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
其 他 预计受益期限 5
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无
形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与
以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企
业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶
段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具
有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，
该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完
成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支
出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十三) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工
程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发
生了减值：
跌；
发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允
价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬
运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折
现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年终终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十四) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十五) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的
合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十六) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例
为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公
允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支
付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的
基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划：
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，
按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职
后福利处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受
益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(二十七) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的
现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种
结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的
可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或
有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映
当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十八) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术
确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应
当与实际可行权数量一致。
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公
积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相
应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益
工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的
金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但
是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权
益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行
处理。
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一
在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公
允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本
身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的
股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的
个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(二十九) 优先股、永续债
根据金融工具相关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》(财会〔2014〕
合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定
义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利
润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出
或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(三十) 收入
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年 7 月 5 日发布《企业会计准则第 14 号
——收入(2017 年修订)》(财会[2017]22 号)(以下简称“新收入准则”)。
新收入准则下，公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的
履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够
控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公
司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断
客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即
客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥
有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)
公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交
易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第
三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。
合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法
摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
(1)铝制品
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，货物发出，
经客户确认或签收后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，货物离厂
(仓)、办理出口手续后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制
权。
(2)模具
根据与客户签订销售合同或订单，模具完工并进行试样、收到与相关模具的产品批量订单
后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。
(三十一) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分
和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与
收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的
支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或
损失的政府补助，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关
的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特
定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分
比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开
的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的
企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计
量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济
业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业
外收支。
(三十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当
期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易
或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生
的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递
延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体
意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资
产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十三) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进
行分拆。
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使
用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支
付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁
资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁
负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固
定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，
该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公
司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将
行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率
作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择
权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生
变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁
付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁
期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租
赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值
资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁
范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁
为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经
营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值
之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的
可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十四) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用
管理办法》(财企〔2012〕16 号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，
同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储
备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额
的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十五) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部
是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十六) 终止经营
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为
终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终
止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整
金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除
的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。
公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继
续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个
划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损
益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经
营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息
重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公
司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
(三十七) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层
过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性
所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期
复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财
务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经
营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运
用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概
率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改
变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行
减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行
减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未
来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的
市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要
对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判
断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假
设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计
算未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影
响。
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货
违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务
很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进
行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情
况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值
作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第
三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值
技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输
入值的相关信息在本附注三(十)“公允价值”披露。
(三十八) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备 注
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布《企业会计准则第 21 号——租赁 本次变更经公司第二届
(2018 修订)》(财会[2018]35 号，以下简称“新租赁准则”)，本 二十三次董事会审议通 [注]
公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。 过。
[注]新租赁准则完善了租赁的定义，本公司在新租赁准则下根据租赁的定义评估合同是否
为租赁或者包含租赁。对于首次执行日(即 2021 年 1 月 1 日)前已存在的合同，本公司在首次
执行日选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
(1)本公司作为承租人
原租赁准则下，本公司根据租赁是否实质上将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给
本公司，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
新租赁准则下，本公司不再区分融资租赁与经营租赁，对所有租赁(选择简化处理方法的
短期租赁和低价值资产租赁除外)确认使用权资产和租赁负债。
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则当年年初留
存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日本
公司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额计量使用权资产，并
根据预付租金进行必要调整。本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选择采用下列一项或
多项简化处理：
情况确定租赁期；
含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准
备金额调整使用权资产；
的最终安排，按照新租赁准则进行会计处理。
(2)本公司作为出租人
在新租赁准则下，本公司作为转租出租人应基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁
的标的资产，对转租赁进行分类。对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续
的转租赁，本公司在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并
按照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新的融资租赁进
行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁调整首次执行新租赁准则当年年初留存收
益及财务报表其他相关项目金额。本公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
本公司自 2021 年 1 月 1 日起施行新租赁准则，对合并以及母公司财务报表无影响。
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(三) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
按13%税率计缴。出口货物执行“免、
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增
增值税 抵、退”税政策，退税率为
值额
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 [注]
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
宁波旭升汽车零部件有限公司 25%
宁波旭升铝镁铸业有限公司、宁波和升铝瓶技术有限公
司、旭升汽车精密技术(湖州)有限公司
株式会社旭昇技研 按照所在地区税率执行
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
宁波旭升汽车零部件有限公司 25%
宁波旭升铝镁铸业有限公司、宁波和升铝瓶技术有限公
司、旭升汽车精密技术(湖州)有限公司
株式会社旭昇技研 按照所在地区税率执行
Xusheng Auto Technology GmbH 按照所在地区税率执行
Xusheng America Auto Technology Co.,Ltd 按照所在地区税率执行
(四) 税收优惠及批文
根据宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布宁波市 2021 年度第一批高新
技术企业名单的通知》(甬高企认领〔2022〕1 号)，本公司被认定为高新技术企业(高新技术
企业证书编号为 GR202133101282)，资格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2021-2023 年度。
根据上述相关规定，公司本期企业所得税减按 15.00%的税率计缴。
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
万元的部分，减按 25.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税。
根据上述相关规定，宁波旭升铝镁铸业有限公司、宁波和升铝瓶技术有限公司和旭升汽车
精密技术(湖州)有限公司本期应纳税所得额低于 100.00 万元，其企业所得税减按 20.00%的税
率计缴。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31 日；
本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
(五十四) 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 29,226.17 5,943.92
项 目 期末数 期初数
银行存款 1,789,019,483.45 685,638,913.10
其他货币资金[注] 289,011,500.00 1,020,000.00
未到期应收利息 1,375,719.36 1,598,122.30
合 计 2,079,435,928.98 688,262,979.32
其中：存放在境外的款项总额 1,069,744.70 1,902,829.68
[注]2021 年期末受限的其他货币资金中包括质押的美元存单 286,906,500.00 元以及银行
承兑汇票保证金 2,105,000.00 元，其使用受到一定的限制。
(五十五) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：现金管理产品余额及利息 522,651,808.22 768,361,657.53
(五十六) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 1,021,506,097.39
减：坏账准备 51,608,992.39
账面价值合计 969,897,105.00
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,021,506,097.39 100.00 51,608,992.39 5.05 969,897,105.00
合 计 1,021,506,097.39 100.00 51,608,992.39 5.05 969,897,105.00
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
合 计 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,021,506,097.39 51,608,992.39 5.05
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 1,021,506,097.39 51,608,992.39 5.05
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏 22,359,111.99 29,249,880.40 - - - 51,608,992.39
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账准备
小 计 22,359,111.99 29,249,880.40 - - - 51,608,992.39
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
(1)特斯拉(上海)有限公司 270,627,903.86 1 年以内 26.49 13,531,395.19
(2)Tesla, INC. 140,898,528.23 1 年以内 13.79 7,044,926.41
(3)上海奉贤赛科利汽车模
具技术应用有限公司
(4)绍兴三花新能源汽车部
件有限公司
(5)上海赛科利汽车模具技
术应用有限公司
小 计 629,850,792.53 61.66 31,492,539.62
(五十七) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 35,635,893.25 25,668,284.30
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 25,668,284.30 9,967,608.95 - 35,635,893.25
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 25,668,284.30 35,635,893.25 - -
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 164,363,373.23 -
(五十八) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 22,745,413.21 100.00 11,957,855.87 100.00
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账 龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
(1)YE CHIU NON-FERROUS
METAL(M)SDN.BHD
(2)台州市铭仁自动化设
备有限公司
(3)无锡派申特智能科技
有限公司
(4)苏州飞姆特智能装备
有限公司
(5)日轻商菱铝业(昆山)
有限公司
小 计 13,800,717.00 60.69
[注 1]其中：1 年以内 3,831,243.96 元，1-2 年 114,459.58 元。
[注 2]其中：1 年以内 405,000.00 元，1-2 年 675,000.00 元。
(五十九) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
应收股利 - - - - - -
其他应收款 15,408,755.02 70,648.09 15,338,106.93 18,648,582.72 58,831.33 18,589,751.39
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
合 计 15,408,755.02 70,648.09 15,338,106.93 18,648,582.72 58,831.33 18,589,751.39
(7)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 15,408,755.02
减：坏账准备 70,648.09
账面价值小计 15,338,106.93
(8)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
出口退税 11,332,616.26 18,162,439.42
政府保证金 3,678,815.62 -
暂支款 364,013.36 472,543.30
押 金 33,309.78 13,600.00
账面余额小计 15,408,755.02 18,648,582.72
减：坏账准备 70,648.09 58,831.33
账面价值小计 15,338,106.93 18,589,751.39
(9)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 11,816.76 - - 11,816.76
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
(10)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
出口退税组合 11,332,616.26 - -
政府保证金组合 3,678,815.62 - -
账龄组合 397,323.14 70,648.09 17.78
小 计 15,408,755.02 70,648.09 0.46
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 397,323.14 70,648.09 17.78
(11)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
种 类 期初数 本期变动金额 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 58,831.33 11,816.76 - - - 70,648.09
(12)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称/姓名 期末余额 账 龄
质或内容 合计数的比例(%) 期末余额
(1)国家金库宁波市开
出口退税 11,332,616.26 1 年以内 73.55 -
发区支库
(2)湖州市南浔区财政 政府保证
局代管资金专户 金
(3)中华人民共和国海
政府保证
曙海关代保管款项专 858,815.62 1 年以内 5.57 -
金
户
(4)朱金有 暂支款 43,533.67 1 年以内 0.28 2,176.68
(5)张升芳 暂支款 34,555.50 3-4 年 0.22 17,277.75
小 计 15,089,521.05 97.92 19,454.43
(六十) 存货
期末数 期初数
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 214,754,382.79 - 214,754,382.79 87,507,711.45 - 87,507,711.45
在产品 439,943,688.88 - 439,943,688.88 212,554,009.07 - 212,554,009.07
库存商品 188,008,097.19 10,202,917.87 177,805,179.32 94,295,910.80 5,386,619.54 88,909,291.26
发出商品 87,935,172.06 - 87,935,172.06 45,497,618.31 - 45,497,618.31
合 计 930,641,340.92 10,202,917.87 920,438,423.05 439,855,249.63 5,386,619.54 434,468,630.09
(3)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 5,386,619.54 8,404,843.94 - 3,588,545.61 - 10,202,917.87
(4)本期计提、转回情况说明
本期转回存货跌价准备和合同 本期转回金额占该项存货
类 别 确定可变现净值的具体依据
履约成本减值准备的原因 期末余额的比例(%)
估计售价或合同价格减去估
库存商品 计的销售费用和相关税费后 实现销售 -
的金额
(六十一) 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付合作款 13,185,185.11 - 13,185,185.11 11,298,319.00 - 11,298,319.00
增值税留抵
税额
预付设备增
值税
待抵扣进项
- - - 136,013.08 - 136,013.08
税额
其 他 1,286,230.42 - 1,286,230.42 1,449,677.07 - 1,449,677.07
合 计 98,599,250.86 - 98,599,250.86 19,426,949.94 - 19,426,949.94
(六十二) 固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 1,797,282,413.63 988,297,960.66
固定资产清理 - -
合 计 1,797,282,413.63 988,297,960.66
(2)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
其
购置 在建工程转入 合并 其他 处置或报废
他
增加
(1)账面原值
房屋及建筑物 350,853,035.99 - 193,762,861.89 - - - - 544,615,897.88
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
其
购置 在建工程转入 合并 其他 处置或报废
他
增加
机器设备 922,432,898.22 14,581,497.39 708,257,134.38 - - 1,559,641.03 - 1,643,711,888.96
运输工具 25,509,384.36 6,657,887.77 - - - 152,645.63 - 32,014,626.50
电子及其他设备 19,140,582.06 2,743,636.20 868,838.38 - - - - 22,753,056.64
小 计 1,317,935,900.63 23,983,021.36 902,888,834.65 - - 1,712,286.66 - 2,243,095,469.98
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 52,209,433.95 18,167,280.81 - - - - - 70,376,714.76
机器设备 248,116,208.59 92,445,018.23 - - - 1,214,589.90 - 339,346,636.92
运输工具 15,422,380.56 3,834,725.13 - - - 84,943.71 - 19,172,161.98
电子及其他设备 13,889,916.87 3,027,625.82 - - - - - 16,917,542.69
小 计 329,637,939.97 117,474,649.99 - - - 1,299,533.61 - 445,813,056.35
(3)账面价值
房屋及建筑物 298,643,602.04 - - - - - - 474,239,183.12
机器设备 674,316,689.63 - - - - - - 1,304,365,252.04
运输工具 10,087,003.80 - - - - - - 12,842,464.52
电子及其他设备 5,250,665.19 - - - - - - 5,835,513.95
小 计 988,297,960.66 - - - - - - 1,797,282,413.63
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)期末无暂时闲置的固定资产。
(4)期末无经营租赁租出的固定资产。
(5)期末无未办妥产权证书的固定资产情况
预计办结产权证书
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
时间
五厂生产车间 149,900,182.61 149,900,182.61 正在办理中 2022 年
(6)期末用于借款抵押的固定资产，详见本附注五(五十一)“所有权或使用权受到限制的
资产”之说明。
(六十三) 在建工程
项 目 期末数 期初数
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建工程 1,251,215,097.32 - 1,251,215,097.32 870,186,380.13 - 870,186,380.13
工程物资 - - - - - -
合 计 1,251,215,097.32 - 1,251,215,097.32 870,186,380.13 - 870,186,380.13
(5)明细情况
期末数 期初数
工程名称
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
六厂厂房建造工程 - - - 28,905,035.16 - 28,905,035.16
五厂厂房建造工程 142,072,214.47 - 142,072,214.47 115,183,241.92 - 115,183,241.92
七厂厂房建造工程 149,193,182.16 - 149,193,182.16 747,072.31 - 747,072.31
设备安装工程 915,468,793.29 - 915,468,793.29 725,351,030.74 - 725,351,030.74
八厂厂房建造工程 23,863,595.14 - 23,863,595.14 - - -
九厂厂房建造工程 20,617,312.26 - 20,617,312.26 - - -
小 计 1,251,215,097.32 - 1,251,215,097.32 870,186,380.13 - 870,186,380.13
(6)重大在建工程增减变动情况
本期转入 本期其
工程名称 预算数(万元) 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减少
六厂厂房建造工程 17,003.39 28,905,035.16 19,250,120.48 48,155,155.64 - -
五厂厂房建造工程 35,585.12 115,183,241.92 176,789,155.16 149,900,182.61 - 142,072,214.47
七厂厂房建造工程 21,884.57 747,072.31 148,446,109.85 - - 149,193,182.16
设备安装工程 - 725,351,030.74 896,074,407.45 704,833,496.40 1,123,148.50 915,468,793.29
八厂厂房建造工程 16,124.00 - 23,863,595.14 - - 23,863,595.14
九厂厂房建造工程 36,575.00 - 20,617,312.26 - - 20,617,312.26
小 计 870,186,380.13 1,285,040,700.34 902,888,834.65 1,123,148.50 1,251,215,097.32
续上表：
工程投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 金额 资本化金额 本化率(%)
自有资金与募集
六厂厂房建造工程 101.38 100.00 3,352,376.94 - -
资金
自有资金与募集
五厂厂房建造工程 82.05 82.05 - - -
资金
工程投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 金额 资本化金额 本化率(%)
七厂厂房建造工程 68.17 68.17 - - - 自有资金
自有资金与募集
设备安装工程 - - - - -
资金
自有资金与募集
八厂厂房建造工程 14.80 14.80 - - -
资金
自有资金和募集
九厂厂房建造工程 5.64 5.64 - - -
资金
小 计 3,352,376.94 - -
(7)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六十四) 无形资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业 期末数
内部 其他
购置 合并 其他 处置
研发 转出
增加
(1)账面原值
土地使用权 274,057,191.16 101,169,458.25 - - - - - 375,226,649.41
其 他 19,733,438.22 2,390,515.00 - - - - - 22,123,953.22
合 计 293,790,629.38 103,559,973.25 - - - - - 397,350,602.63
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 16,870,457.34 7,029,978.02 - - - - - 23,900,435.36
其 他 8,579,152.88 3,850,112.04 - - - - - 12,429,264.92
合 计 25,449,610.22 10,880,090.06 - - - - - 36,329,700.28
(3)账面价值
土地使用权 257,186,733.82 - - - - - - 351,326,214.05
其 他 11,154,285.34 - - - - - - 9,694,688.30
合 计 268,341,019.16 - - - - - - 361,020,902.35
资产”之说明。
(十二) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因
绿化费 220,258.56 1,738,148.50 394,073.60 - 1,564,333.46 -
(十三) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
政府补助 89,447,472.01 13,417,120.80 69,224,428.94 10,383,664.35
资产减值准备 61,868,048.04 9,280,207.21 27,797,851.48 4,169,677.72
合 计 151,315,520.05 22,697,328.01 97,022,280.42 14,553,342.07
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产公允价值
变动损益
单位价值 500 万以下设备、
器 具 折 旧 一 次性 327,097,249.98 49,064,587.50 212,165,284.46 31,824,792.67
扣除
合 计 329,556,181.49 49,433,427.23 220,526,941.99 33,079,041.30
期末数 期初数
项 目
递延所得税资产和 抵销后的递延所得 递延所得税资产和 抵销后的递延所得
负债互抵金额 税资产或负债余额 负债互抵金额 税资产或负债余额
递延所得税资产 22,697,328.01 - 14,553,342.07 -
递延所得税负债 22,697,328.01 26,736,099.22 14,553,342.07 18,525,699.23
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 14,510.31 6,711.38
可抵扣亏损 29,465,495.81 5,740,460.88
小 计 29,480,006.12 5,747,172.26
项 目 期末数 期初数
应纳税暂时性差异 192,876.71 -
[注]：未确认递延所得税负债系交易性金融资产公允价值变动产生应纳税暂时性差异。
年 份 期末数 期初数 备 注
小 计 29,465,495.81 5,740,460.88
(十四) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 94,971,557.37 - 94,971,557.37 57,869,411.26 - 57,869,411.26
预付软件款 6,983,228.39 - 6,983,228.39 2,219,758.99 - 2,219,758.99
预付工程款 - - - 16,404,919.95 - 16,404,919.95
合 计 101,954,785.76 - 101,954,785.76 76,494,090.20 - 76,494,090.20
(十五) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
票据融资 735,359,310.43 -
抵押借款 - 100,000,000.00
未到期应付利息 - 86,111.11
合 计 735,359,310.43 100,086,111.11
被担保 抵押物 抵押物
抵押权人 质押标的物 担保借款余额 借款到期日
单位 账面原值 账面价值
宁波银行股份有 2022/3/1~
本公司 美元存单 28,690.65 28,690.65 73,535.93
限公司北仑支行 2022/12/15
(十六) 应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 918,421,345.50 381,781,632.67
(十七) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
合 计 861,748,287.01 513,985,239.64
(十八) 合同负债
账 龄 期末数 期初数
合 计 114,385,197.47 91,138,390.58
单位名称 期末数 未偿还或结转的原因
(1)Faraday Future 11,774,712.35 模具款，未满足收入确认条件
(2)Atieva USA, Inc. 10,713,972.80 模具款，未满足收入确认条件
小 计 22,488,685.15
(十九) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 42,543,682.52 339,169,356.00 321,531,122.18 60,181,916.34
(2)离职后福利—设定提存计划 340.78 16,332,717.86 16,333,058.64 -
(3)辞退福利 - 213,500.00 213,500.00 -
合 计 42,544,023.30 355,715,573.86 338,077,680.82 60,181,916.34
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 29,171,709.88 286,212,253.86 268,979,216.74 46,404,747.00
(2)职工福利费 - 26,103,644.68 26,103,644.68 -
(3)社会保险费 7,973.94 11,130,084.85 11,138,058.79 -
其中：医疗保险费 7,559.86 10,537,428.62 10,544,988.48 -
工伤保险费 - 590,577.31 590,577.31 -
生育保险费 414.08 2,078.92 2,493.00 -
(4)住房公积金 - 11,151,713.00 11,151,713.00 -
(5)工会经费和职工教育经费 13,363,998.70 4,571,659.61 4,158,488.97 13,777,169.34
小 计 42,543,682.52 339,169,356.00 321,531,122.18 60,181,916.34
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 340.78 15,771,700.28 15,772,041.06 -
(2)失业保险费 - 561,017.58 561,017.58 -
小 计 340.78 16,332,717.86 16,333,058.64 -
(二十) 应交税费
项 目 期末数 期初数
企业所得税 18,927,171.43 26,639,199.47
房产税 4,147,657.38 3,596,855.04
城镇土地使用税 2,391,060.30 1,767,127.40
代扣代缴个人所得税 545,437.30 315,979.62
残疾人保障金 286,128.00 -
项 目 期末数 期初数
印花税 279,220.90 81,942.90
环境保护税 3,816.92 -
城市维护建设税 - 421.36
教育费附加 - 180.58
地方教育附加 - 120.39
合 计 26,580,492.23 32,401,826.76
(二十一) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 1,847,395.89 3,549,670.09
合 计 1,847,395.89 3,549,670.09
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
应付未结算费用 1,644,698.30 -
投标保证金 15,120.00 3,400,000.00
其 他 187,577.59 149,670.09
小 计 1,847,395.89 3,549,670.09
(2)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
(3)期末无金额较大的其他应付款项。
(二十二) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款利息 344,444.44 -
一年内到期的可转债利息 225,000.00 -
合 计 569,444.44 -
(二十三) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数
待转增值税销项税 15,788,203.48 11,835,214.10
(二十四) 长期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 400,000,000.00 -
被担保单 抵押物 抵押物 担保借款余
抵押权人 抵押标的物 借款到期日
位 账面原值 账面价值 额
中国进出口银行 土地使用权、房屋
本公司 23,512.84 17,944.86 40,000.00 2023/12/15
宁波分行 及建筑物
(二十五) 应付债券
项 目 期末数 期初数
债券面值 1,350,000,000.00 -
利息调整 -79,985,679.02 -
合 计 1,270,014,320.98 -
债券名称 面 值 发行日期 债券期限 发行金额
“升 21 转债” 100.00 2021.12.10 6年 1,350,000,000.00
续上表：
期初余额 本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期转股 期末余额
- 1,267,291,955.93 225,000.00 2,947,365.05 - 1,270,014,320.98
[注]本公司公开发行 1,350.00 万张可转换公司债券，每张面值 100.00 元，发行总额 13.50
亿元，发行费用 14,181,103.34 元，本公司在发行日采用可获得的二级市场无权益成分债券利
率 4.00% 测 算 本 次 可 转 债 负 债 成 份 的 公 允 价 值 为 1,267,291,955.93 元 ( 其 中 ： 面 值
(二十六) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关政
政府补助 69,224,428.94 28,680,000.00 8,456,956.93 89,447,472.01
府补助
本期分摊 与资产相
本期新增补助
项 目 期初数 其他变动 期末数 关/与收益
金额
转入项目 金额 相关
(1)技术改造专项 与资产相
补助 关
(2)2017 年工业投
与资产相
资区级项目新开 3,817,132.89 - 其他收益 621,663.84 - 3,195,469.05
关
工补助
(3)工业投资区级
与资产相
项目新开工补助 8,010,564.68 - 其他收益 1,304,612.28 - 6,705,952.40
关
尾款
(4)2017 年度信息 与资产相
化提升项目补助 关
(5)单项冠军示范
与资产相
企业技术改造项 7,184,684.32 - 其他收益 947,121.24 - 6,237,563.08
关
目补助
(6)宁波市“科技
创新 2025”重大 与资产相
专项第三批科技 关
项目补助
(7)2019 年工业投
与资产相
资区级项目新开 1,869,813.51 - 其他收益 260,966.88 - 1,608,846.63
关
工补助
(8)技术改造区级 与资产相
项目补助 关
(9)新能源汽车高
与资产相
端零部件产业项 10,000,000.00 - 其他收益 - - 10,000,000.00
关
目补助
(10)2018 年 度信
与资产相
息化提升项目补 201,995.72 - 其他收益 75,432.24 - 126,563.48
关
助
(11) 数 字 化 车 间 与资产相
建设项目补助 关
(12)2018 年 度工
与资产相
业投资区级竣工 1,415,603.41 - 其他收益 196,113.24 - 1,219,490.17
关
项目补助
(13)2018 年 度工
与资产相
业和信息化发展 173,998.62 - 其他收益 24,005.52 - 149,993.10
关
专项补助
(14)年产 50 万套
承重结构精密铸 与资产相
锻件技改项目补 关
助
(15)年产 50 万套
汽车动力系统部 与资产相
件及模具项目补 关
助
(16)2019 年 度信
与资产相
息化提升项目补 925,293.31 - 其他收益 282,826.80 - 642,466.51
关
助
本期分摊 与资产相
本期新增补助
项 目 期初数 其他变动 期末数 关/与收益
金额
转入项目 金额 相关
(17) 宁 波 市 产 业 与资产相
- 20,000,000.00 其他收益 90,958.89 - 19,909,041.11
投资项目补助 关
小 计 69,224,428.94 28,680,000.00 8,456,956.93 89,447,472.01
(1)技术改造专项补助：根据宁波市经济技术和信息化委员会发布的《关于公布 2015 年度
宁波市竣工技术改造专项项目(第一批)、完成年度投资自动化(智能化)成套装备培育试点项目
的通知》(甬经信技改[2015]103 号)以及宁波市财政局发布的《关于下达 2015 年度工业和信
息产业专项资金(第一批)的通知》(甬财政发(2015)321 号)，2015 年公司收到技术改造专项补
助 2,260,000.00 元。自 2015 年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损
益。
(2)工业投资区级项目新开工补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局和宁波市北仑区财
政局发布的《关于预拨 2017 年度第一批宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助资金
(“中国制造 2025”专项)的通知》(仑经信[2017]49 号)，2017 年公司收到技术改造项目开工
补助 5,721,900.00 元。自 2017 年 12 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当
期损益。
(3)工业投资区级项目新开工补助尾款：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑
区财政局发布的《关于兑现宁波市 2017 年度工业投资(技术改造)第一、二批区级部分竣工项
目补助资金的通知》(仑经信[2018]55 号)，2018 年公司收到技术改造项目开工补助尾款
益。
(4)信息化提升项目补助：根据宁波市经济和信息化委员会发布的《宁波市经济和信息化
委员会关于公布 2017 年度宁波市企业信息化提升项目的通知》(甬经信科技[2018]233 号)，
起，公司按无形资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(5)单项冠军示范企业技术改造项目补助：根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化委员
会发布的《关于对 2018 年度预拨的第四批工业和信息化产业发展专项资金开展第三次清算的
通知》(甬财政发[2018]1071 号)，2019 年公司收到单项冠军示范企业技术改造项目补助
(6)宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批科技项目补助：根据宁波市财政局、宁波市
科学技术局发布的《关于下达宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批科技项目经费计划的
通知》(甬财政发[2019]1045 号)，2019 年公司收到宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批
科技项目补助 4,000,000.00 元。自 2019 年 12 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分
摊转入当期损益。
(7)工业投资区级项目新开工补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财
政局发布的《关于预拨 2018 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助资金(“中国
制造 2025”专项)的通知》(仑经信[2018]76 号)，2019 年公司收到工业投资区级项目新开工
补助 2,370,000.00 元。自 2019 年 2 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期
损益。
(8)技术改造区级项目补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局发
布的《关于兑现宁波市 2018 年度工业投资(技术改造)区级项目资金补助(第一批)的通知》(仑
经信[2019]39 号)，2019 年公司收到技术改造区级项目补助 3,540,000.00 元。自 2019 年 11
月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(9)新能源汽车高端零部件产业项目补助：根据宁波经济技术开发区管理委员会发布的《宁
波经济技术开发区管理委员会文件承办单》，2019 年公司收到新能源汽车高端零部件产业项目
补助 10,000,000.00 元(补助汽车轻量化零部件制造及总部中心项目)，待项目完工验收后，根
据资产使用期限摊销计入损益。
(10)信息化提升项目补助：根据宁波市经济和信息化局发布的《宁波市经济和信息化局关
于公布 2018 年度宁波市企业信息化提升项目的通知》(甬经信产数[2019]123 号)，2019 年公
司收到信息化提升项目补助 290,000.00 元。自 2019 年 11 月起，公司按无形资产的预计剩余
使用期限分摊转入当期损益。
(11)数字化车间建设项目补助:根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化局发布的《关于
提前下达 2020 年第一批工业和信息化发展专项资金(“中国制造 2025”专项)的通知》(甬财
政发[2019]1266 号)，2020 年公司收到数字化车间建设项目补助 19,327,000.00 元；根据宁波
市财政局、宁波市经济和信息化局下达的《关于下达制造业高质量发展第六批专项资金的通知》
甬财经[2021]859 号,2021 年公司收到数字化车间竣工验收项目资金补助 8,680,000.00 元。自
(12)2018 年度工业投资区级竣工项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局和宁波市北
仑区财政局发布的《关于兑现宁波市 2018 年度工业投资(技术改造)区级竣工项目剩余补助资
金的通知》(仑经信[2020]33 号)，2020 年公司收到技术改造区级项目补助 1,513,660.00 元。
自 2020 年 7 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(13)2018 年度工业和信息化发展专项补助:根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化局发
布的《关于下达 2020 年度第三批工业和信息化发展专项资金(“中国制造 2025”专项的通知》
(甬财政发[2020]745 号)，
自 2020
年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(14)年产 50 万套承重结构精密铸锻件技改项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局
发布的《关于预拨 2019 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助(“中国制造 2025”
专项)的通知》(仑经信[2020]48 号)和《关于兑现宁波市 2019 年度工业投资(技术改造)区级
承重结构精密铸锻件技改项目补助 5,090,285.00 元，2021 年项目已验收，自 2021 年 1 月起，
公司根据资产使用期限摊销计入损益。
(15)年产 50 万套汽车动力系统部件及模具项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局
发布的《关于预拨 2019 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助(“中国制造 2025”
专项)的通知》(仑经信[2020]49 号)和《关于兑现宁波市 2019 年度工业投资(技术改造)区级
汽车动力系统部件及模具项目补助合计 6,500,000.00 元，2021 年项目已验收，自 2021 年 1
月起，公司根据资产使用期限摊销计入损益。
(16)2019 年度信息化提升项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局发布的关于公布
提升项目补助 996,000.00 元。自 2020 年 10 月起，公司按无形资产的预计剩余使用期限分摊
转入当期损益。
(17)宁波市产业投资项目补助：根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化局下达的《关于
下达 2021 年制造业高质量发展第八批专项资金的通知》(甬财经[2021]898 号),2021 年公司收
到宁波市产业投资项目补助资金 20,000,000.00 元。自 2021 年 11 月起，公司按固定资产的预
计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(二十七) 股本
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
公积金转
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 447,038,482.00 - - - - - 447,038,482.00
(二十八) 其他权益工具
发行在外的 会计分 发行
上市时间 利息率 数量 金额 到期日 转股条件 转股情况
金融工具 类 价格
“ 升 21 转 复合金 100 元 1,350.00 13.50
债” 融工具 /张 万张 亿元
[注]利息率：第一年 0.30%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年 1.30%、第五年 1.50%、
第六年 1.80%。
发行在外
数 期初数账 数 本期减少
的金融工 数量 本期增加账面价值 数量 期末数账面价值
量 面价值 量 账面价值
具
“ 升 21
- - 1,350.00 万张 68,526,940.72 - - 1,350.00 万张 68,526,940.72
转债”
(二十九) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,809,107,287.52 - - 1,809,107,287.52
(三十) 其他综合收益
本期变动额
减：前期
减：前期 计入其 税后
项 目 期初数 计入其他 他综合 减：所 归属 期末数
本期所得税 税后归属于
综合收益 收益当 得税 于少
前发生额 母公司
当期转入 期转入 费用 数股
损益 留存收 东
益
将重分类进损
益的其他综合 140,616.84 -187,583.96 - - - -187,583.96 - -46,967.12
收益
其中：外币
财务报表 140,616.84 -187,583.96 - - - -187,583.96 - -46,967.12
折算差额
(三十一) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 29,760,732.98 - 3,633,728.96 26,127,004.02
根据宁波市北仑区应急管理局《关于缓提 2021 年安全生产费的批复》，同意公司 2021 年
度缓提安全生产费。
(三十二) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 133,287,790.48 42,321,313.65 - 175,609,104.13
(三十三) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 903,486,010.81 604,185,496.56
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积 42,321,313.65 33,516,699.08
应付普通股股利 147,522,699.06 -
期末未分配利润 1,126,866,669.58 903,486,010.81
根据公司法及章程规定，公司按 2021 年度母公司实现净利润的 10%提取盈余公积
(1)2021 年 3 月 22 日公司第二届董事会第二十三次会议审议通过 2020 年度利润分配预案，
以报告期末总股本 447,038,482 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 3.30 元(含税)，
共计 147,522,699.06 元。
(2)本公司 2021 年度利润分配预案详见本附注十二“资产负债表日后事项”之说明。
(三十四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 2,999,935,726.24 2,294,295,580.03 1,617,929,146.10 1,092,011,607.51
其他业务 23,435,018.83 1,567,152.63 9,573,595.18 546,582.37
合 计 3,023,370,745.07 2,295,862,732.66 1,627,502,741.28 1,092,558,189.88
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
汽车类 2,693,698,777.17 2,101,558,747.37 1,427,230,191.30 959,809,812.96
工业类 138,757,290.64 99,511,938.73 123,110,929.48 91,825,019.00
模具类 127,512,399.98 63,232,565.30 49,300,041.75 27,725,064.71
其他类 39,967,258.45 29,992,328.63 18,287,983.57 12,651,710.84
小 计 2,999,935,726.24 2,294,295,580.03 1,617,929,146.10 1,092,011,607.51
(2)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
外 销 1,289,317,326.31 903,037,029.77 1,031,146,129.44 639,738,281.49
内 销 1,710,618,399.93 1,391,258,550.26 586,783,016.66 452,273,326.02
小 计 2,999,935,726.24 2,294,295,580.03 1,617,929,146.10 1,092,011,607.51
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
(1)Tesla, INC. 1,207,267,711.98 39.93
(2)上海赛科利汽车模具技术应用
有限公司
(3)ZF FRIEDRICHSHAFEN AG 181,526,390.11 6.00
(4)长城汽车股份有限公司 163,302,514.00 5.40
(5)POLARIS INDUSTRIES, INC. 160,904,457.66 5.32
小 计 2,001,872,704.28 66.20
(三十五) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
房产税 4,149,622.51 3,596,855.04
城镇土地使用税 2,345,476.06 1,767,127.40
印花税 1,243,663.37 659,587.40
车船税 41,272.15 36,518.85
环境保护税 3,816.92 -
城市维护建设税 - 996,716.78
教育费附加 - 427,164.33
地方教育附加 - 284,776.23
合 计 7,783,851.01 7,768,746.03
(三十六) 销售费用
项 目 本期数 上年数
质量赔款 9,355,100.27 1,484,508.27
职工薪酬 7,919,648.89 6,823,360.05
业务招待费 1,109,601.79 671,349.96
办公差旅费 918,389.86 1,011,832.15
仓储费 814,170.14 725,383.50
其 他 1,209,571.97 1,621,712.91
合 计 21,326,482.92 12,338,146.84
(三十七) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 39,739,848.65 35,533,423.36
折旧及摊销 12,299,711.90 13,774,873.98
业务招待费 10,055,997.98 8,269,278.43
咨询服务费 3,108,032.20 5,271,472.57
办公费 2,076,664.57 490,327.48
残疾人保障金 476,244.00 356,526.00
项 目 本期数 上年数
差旅费 351,950.56 1,140,833.83
其 他 8,149,913.12 5,113,296.44
合 计 76,258,362.98 69,950,032.09
(三十八) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 62,348,774.01 32,548,907.79
直接材料 46,823,567.56 11,526,968.10
折旧与摊销 18,846,435.20 12,977,179.12
其 他 1,254,775.68 536,751.85
合 计 129,273,552.45 57,589,806.86
(三十九) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息支出 12,674,043.20 6,630,353.16
减：利息收入 7,068,618.17 8,124,902.22
汇兑损益 15,156,715.11 21,280,875.77
其 他 1,340,110.96 530,715.15
合 计 22,102,251.10 20,317,041.86
(四十) 其他收益
与资产相关/与收 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
益相关 损益的金额
与收益相关的政
府补助
与资产相关的政
府补助
合 计 18,342,076.50 18,844,076.76 18,342,076.50
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五(五十三)“政府补助”之说明。
(四十一) 投资收益
项 目 本期数 上年数
银行理财收益 11,536,581.85 8,944,545.33
外汇远期合约 1,272,110.00 -
合 计 12,808,691.85 8,944,545.33
(四十二) 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
(四十三) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收票据坏账损失 - 6,179.00
应收账款坏账损失 -29,249,880.40 -12,644,763.98
其他应收款坏账损失 -11,816.76 5,776.42
合 计 -29,261,697.16 -12,632,808.56
(四十四) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
存货跌价损失 -8,404,843.94 -3,195,553.39
(四十五) 资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
性损益的金额
固定资产处置收益 -138,813.10 200,107.12 -138,813.10
(四十六) 营业外收入
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
政府补助 320,000.00 - 320,000.00
保险理赔款 - 70,135.00 -
其 他 12,536.39 189,021.51 12,536.39
合 计 332,536.39 259,156.51 332,536.39
[注]本期计入营业外收入的政府补助情况详见本附注五(五十三)“政府补助”之说明。
(四十七) 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
损益的金额
捐赠支出 1,888,000.00 750,000.00 1,888,000.00
其 他 4,693.38 605.15 4,693.38
合 计 1,892,693.38 750,605.15 1,892,693.38
(四十八) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 44,450,980.93 46,466,291.12
递延所得税费用 8,210,399.99 7,770,918.18
合 计 52,661,380.92 54,237,209.30
项 目 本期数
利润总额 465,200,577.33
按法定/适用税率计算的所得税费用 69,780,086.60
子公司适用不同税率的影响 -3,404,272.98
非应税收入的影响 -936,635.07
研发支出加计扣除 -19,239,698.15
不可抵扣的成本、费用和损失影响 940,856.12
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -316,397.59
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,837,441.99
所得税费用 52,661,380.92
(四十九) 合并现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
收到政府补助 39,185,119.57 45,645,651.39
收到利息收入 7,291,021.11 9,566,196.75
其 他 1,252,492.85 668,773.68
合 计 47,728,633.53 55,880,621.82
项 目 本期数 上年数
付现的期间费用 84,296,538.12 45,356,898.57
其 他 1,858,815.62 2,138,406.35
合 计 86,155,353.74 47,495,304.92
项 目 本期数 上年数
收到项目投标保证金 14,265,120.00 3,400,000.00
收回项目建设履约保证金 - 1,250,287.50
合 计 14,265,120.00 4,650,287.50
项 目 本期数 上年数
返还项目投标保证金 17,650,000.00 -
支付项目履约保证金 2,820,000.00 -
合 计 20,470,000.00 -
项 目 本期数 上年数
收到票据贴现款 730,825,382.28 -
收到支付银行承兑汇票保证金 1,020,000.00 -
收回可转债保证金 - 93,832,775.77
合 计 731,845,382.28 93,832,775.77
项 目 本期数 上年数
美元存单质押金额 286,906,500.00 -
支付银行承兑汇票保证金 2,105,000.00 1,020,000.00
支付融资中介费等 1,846,221.55 1,309,558.92
支付可转债赎回保证金 - 93,832,775.77
合 计 290,857,721.55 96,162,334.69
(五十) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 412,539,196.41 332,774,144.57
加：资产减值准备 8,404,843.94 3,195,553.39
信用减值损失 29,261,697.16 12,632,808.56
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 - -
无形资产摊销 6,278,500.89 8,982,687.84
长期待摊费用摊销 394,073.60 213,467.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -2,651,808.22 -8,361,657.53
财务费用(收益以“－”号填列) 20,525,191.27 21,220,413.18
投资损失(收益以“－”号填列) -12,808,691.85 -8,944,545.33
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) - -
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 8,210,399.99 7,770,918.18
存货的减少(增加以“－”号填列) -494,374,636.90 -140,067,805.88
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -1,237,927,964.55 -303,878,891.92
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 1,526,200,083.73 460,625,526.84
项 目 本期数 上年数
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
- -
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其 他 -3,633,728.96 5,067,988.42
经营活动产生的现金流量净额 378,030,619.60 484,056,463.73
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,789,048,709.62 685,644,857.02
减：现金的期初余额 685,644,857.02 365,373,291.71
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 1,103,403,852.60 320,271,565.31
项 目 期末数 期初数
(1)现金 1,789,048,709.62 685,644,857.02
其中：库存现金 29,226.17 5,943.92
可随时用于支付的银行存款 1,789,019,483.45 685,638,913.10
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 1,789,048,709.62 685,644,857.02
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 2,079,435,928.98 元，差额 290,387,219.36 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的质押的美元存单 286,906,500.00 元、银行承兑汇
票保证金 2,105,000.00 元、定期存款利息 1,375,719.36 元。
(五十一) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 289,011,500.00 银行承兑汇票保证金、美元存单质押
固定资产 96,663,394.54 抵押借款
无形资产 82,785,192.08 抵押借款
合 计 468,460,086.62
(五十二) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -
其中：美元 79,544,854.62 6.3757 507,154,129.60
欧元 13,395,565.06 7.2197 96,711,961.06
英镑 500,909.56 8.6064 4,311,028.04
日元 3,720,860.01 0.055415 206,191.46
应收账款
其中：美元 18,163,829.22 6.3757 115,807,125.96
欧元 2,773,530.93 7.2197 20,024,061.26
英镑 4,017.37 8.6064 34,575.09
应付账款
其中：美元 1,776,573.94 6.3757 11,326,902.47
欧元 308,963.32 7.2197 2,230,622.48
日元 275,160,000.00 0.055415 15,247,991.40
名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据
根据其经营所处的主要
株式会社旭昇技研 日 本 日 元 经济环境中的
货币确定
Xusheng Auto 根据其经营所处的主要
Technology 德 国 欧 元 经济环境中的
GmbH 货币确定
Xusheng America Auto 美 国 美 元 根据其经营所处的主要
名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据
Technology 经济环境中的
Co.,Ltd 货币确定
(五十三) 政府补助
计入当期损益
补助项目 初始确认年度 初始确认金额 列报项目
损益项目 金 额
(1)宁波市重点
技术研发补贴
(2)国家进口贴
息资金拨付
(3)战略性新兴
产业企业补助
(4)2021 年度北
仑区关键核心
技术攻关项目
资金
(5)信息经济扶
持项目补助
(6)北仑区工业
技改贴息补助
(7)达产扩能稳
增长奖励
(8)2020 年区级
外贸奖励
(9)北仑区本土
人才培养升级 2021 年度 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00
奖励
(10) “ 凤 凰 行
动”宁波计划专 2021 年度 300,000.00 营业外收入 营业外收入 300,000.00
项资金补助
(11) 专 项 信 贷
政府贴息补助
(12) 产 业 集 群
培育服务补助
(13) 科 技 创 新
团队专项扶持 2021 年度 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
资金
(14)2020 年 北
仑区节水型企 2021 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00
业补助
(15)2021 年 一
季度留工优工 2021 年度 100,000.00 其他收益 其他收益 100,000.00
稳增促投奖励
(16)零星补助 2021 年度 380,746.57 其他收益 其他收益 380,746.57
(17)零星补助 2021 年度 20,000.00 营业外收入 营业外收入 20,000.00
(18) 与 资 产 相
关政府补助
合 计 - 18,962,076.50
(1)根据宁波市财政局、宁波市科学技术局下达的《关于下达宁波市 2021 年度科技发展专
项资金(市重点技术研发第五批)的通知》(甬财经[2021]956 号),公司 2021 年收到宁波市重点
技术研发补贴 3,000,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计
入 2021 年度其他收益。
(2)根据宁波市北仑区商务局开具的证明文件，公司 2021 年度收到国家进口贴息项目补助
其他收益。
(3)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局、宁波市北仑区发展和改革
局下达的《关于下达 2020 年度北仑区战略性新兴产业、高成长企业及 246 产业等补助资金的
通知》(仑经信[2021]25 号),公司 2021 年收到战略性新兴产业企业补助 880,000.00 元,系与
收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(4)根据宁波市北仑区科技局、宁波市北仑区财政局下达的《关于下达 2021 年度北仑区关
键核心技术攻关项目资金的通知》(仑科[2021]66 号),公司 2021 年收到北仑区关键核心技术
攻关项目资金 800,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入
(5)信息经济扶持项目：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局、宁波
市北仑区发展和改革局下达的《关于兑现北仑区 2020 年度信息经济扶持政策奖励资金的通知》
(仑经信[2021]67 号),2021 年公司收到信息经济扶持项目补助 593,000.00 元,系与收益相关的
政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(6)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区发展和改革局、宁波市北仑区财政
局下达的《关于兑现北仑区(开发区)2020 年度工业技改补助专项资金的通知》(仑经信[2021]69
号),公司 2021 年收到工业技改贴息补助 500,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司
日常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(7)根据宁波市经济和信息化局、宁波市财政局下发的《关于下达第一批工业达产扩能稳
增长奖励资金的通知》(甬财政发[2020]1235 号)，公司 2021 年度收到达产扩能稳增长奖励
他收益。
(8)根据宁波市北仑区商务局开具的证明文件,公司 2021 年收到 2020 年区级外贸奖励
他收益。
(9)根据中共宁波市北仑区委组织部、宁波市北仑区人力资源和社会保障局、宁波市北仑
区财政局下达的《关于开展北仑区本土人才培养升级奖励申报工作的通知》(仑人社[2021]80
号),公司 2021 年收到北仑区本土人才培养升级奖励 500,000.00 元,系与收益相关的政府补助，
且与公司日常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(10)根据宁波市地方金融监督管理局、宁波市财政局下发的《关于下达 2021 年度“凤凰
行动”宁波计划专项资金的通知》(甬财金[2021]311 号)，公司 2021 年收到“凤凰行动”宁
波计划专项资金补助 300,000.00 元，系与收益相关的政府补助，但与公司日常活动无关，已
全额计入 2021 年营业外收入。
(11)根据宁波市北仑区商务局开具的证明文件，公司 2021 年度收到专项信贷政府贴息补
助 300,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额冲减 2021 年度
财务费用-利息支出。
(12)根据宁波市经济和信息化局、宁波市财政局下达的《关于印发《<宁波市加快推进制
造业高质量发展的实施意见>实施细则》的通知》(甬经信规政[2021]86 号),公司 2021 年收到
产业集群培育服务补助 200,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已
全额计入 2021 年度其他收益。
(13)根据宁波市北仑区科技局、宁波市北仑区财政局下达的《关于下发 2020 年度第二批
北仑区科技创新团队扶持资金的通知》(仑科[2021]48 号),公司 2021 年收到科技创新团队专
项扶持资金 200,000.00 元,系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入
(14)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局、宁波市北仑区发展和改革
局下达的《关于兑现 2020 年度北仑区自愿清洁生产审核验收合格企业及节水型企业奖补助资
金的通知》(仑经信[2021]30 号),公司 2021 年收到节水型企业补助 100,000.00 元,系与收益
相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(15)根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化局下达的《关于下达 2021 年第七批制造业
高质量发展专项资金(工业达产扩能稳增长、留工优工等政策资金)的通知》(甬财经[2021]899
号),公司 2021 年收到 2021 年一季度留工优工稳增促投奖励 100,000.00 元,系与收益相关的政
府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(16)公司 2021 年度收到零星补助 380,746.57 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常活动相关，已全额计入 2021 年度其他收益。
(17)公司 2021 年度收到零星补助 20,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常活动无关，已全额计入 2021 年度营业外收入。
(18)本期递延收益分摊转入 8,456,956.93 元，详见本附注五(二十六)“递延收益”之说
明。
六、合并范围的变更
其他原因引起的合并范围的变动
的子公司)
月13日完成工商设立登记，注册资本为人民币 50,000.00 万元，其中本公司出资人民 币
将其纳入合并财务报表范围。
Xusheng America Auto Technology Co.,Ltd 由于经营发展规划的调整，该公司已于 2021
年 9 月 2 日办妥注销手续。故自该公司注销日起，不再将其纳入合并财务报表范围。
七、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
在子公司中的权益
主 要 持股比例(%)
注 册
子公司名称 级 次 经 营 业务性质 取得方式
地
地 直接 间接
一 级 宁波 宁波 制造业 100.00 - 直接设立
限公司
一 级 宁波 宁波 制造业 100.00 - 直接设立
公司
一 级 宁波 宁波 制造业 86.00 - 直接设立
公司
研发、设计
及进出口
一 级 德国 德国 100.00 - 直接设立
Technology GmbH 物流和服务
一 级 美国 美国 100.00 - 直接设立
Technology Co.,Ltd[注] 物流和服务
一 级 湖州 湖州 制造业 100.00 - 直接设立
州)有限公司
[注]该公司已于2021年9月2日办妥注销手续。
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风
险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款
等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本
公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并
监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风
险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险
管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政
策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管
理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审
计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管
理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(五) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币货币性资产
和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险
敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本附注五(五十二)“外币货币性项目”。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风
险主要产生于短期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和
浮动利率工具组合。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司向银行借款期末余额为 400,000,000.00 元。在其他变量
不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的
影响。
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(六) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司
信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在
重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因
素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期
对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用
期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款
项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风
险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险
评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著
增加：
(7)合同付款已逾期超过 30 天。
(8)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(9)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(10)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(11)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(12)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(7)发行方或债务人发生重大财务困难。
(8)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(9)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步。
(10)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(11)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(12)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立
违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(4)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能
性。
(5)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。
(6)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞
口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据
分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济
状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变
化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(七) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下
(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
金融负债：
短期借款 73,535.93 73,535.93 73,535.93 - -
应付票据 91,842.13 91,842.13 91,842.13 - -
应付账款 86,174.83 86,174.83 86,174.83 - -
其他应付款 184.74 184.74 184.74 - -
长期借款 40,000.00 40,000.00 - 40,000.00 -
应付债券 127,001.43 135,000.00 - - 135,000.00
续上表：
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
金融负债：
短期借款 10,008.61 10,000.00 10,000.00 - -
应付票据 38,178.16 38,178.16 38,178.16 - -
应付账款 51,398.52 51,398.52 51,398.52 - -
其他应付款 354.97 354.97 354.97 - -
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面
金额有所不同。
(八) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使
其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，
本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2021 年 12 月 31
日，本公司的资产负债率为 55.28%(2020 年 12 月 31 日：27.55%)。
九、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
第一层次 第二层次 第三层次
合 计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产 - - 522,651,808.22 522,651,808.22
应收款项融资 - - 35,635,893.25 35,635,893.25
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于期末未到期的现金管理产品，按照根据合同约定浮动利率确定其公允价值。
对于持有的应收银行票据，持有期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定
其公允价值。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收商业承兑汇票、
应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公
司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
十、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(三) 关联方关系
本公司的最终控制方为徐旭东，徐旭东直接持有本公司 16.31%的股份，同时持有香港旭
日实业有限公司 100.00%股权、宁波梅山保税港区旭晟控股有限公司 51.00%的股权，故其以直
接、间接的方式控制本公司 68.24%股权。
本公司的子公司情况详见本附注七“在其他主体中的权益”之说明。
(四) 情况
关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
报酬总额(万元) 551.75 594.85
十一、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 重要承诺事项
信用证事项
开立银行 受益人 信用证金额 到期日 当前余额
HPI"High Performance
industrietechnik"Gm EUR972,000.00 2019/11/1 EUR162,000.00
bH[注]
WAGSTAFF,INC. USD2,744,000.00 2023/3/31 USD686,000.00
PYROTEK,INC. USD524,300.00 2023/5/31 USD74,900.00
宁波银行股份有
Scherer Feinbau
EUR651,000.00 2021/12/30 EUR93,000.00
限公司北仑支行 GmbH[注]
WAGSTAFF,INC. USD1,899,200.00 2023/12/31 USD1,899,200.00
PYROTEK,INC. USD496,300.00 2023/12/31 USD496,300.00
CHIRON-WERKE
EUR3,015,600.00 2022/9/30 EUR3,015,600.00
GMBH&CO.KG
KURIMOTO,LTD. JPY411,833,000.00 2022/9/30 JPY58,500,000.00
中国银行北仑支
KURIMOTO,LTD. JPY409,500,000.00 2022/1/31 JPY58,500,000.00
行
MANYO CO.,LTD[注] JPY82,740,000.00 2020/5/31 JPY11,820,000.00
[注]由于 HPI"High Performance industrietechnik"GmbH、Scherer Feinbau GmbH、MANYO CO.,LTD 提
供的部分设备在到期日后尚未验收合格，公司推迟付款，故该信用证继续有效。
(二) 有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
资产负债表日后利润分配情况说明
末总股本447,038,482 股为基数，向 全体股东每 10 股派发现金股利1.20元( 含税) ，共计
元。如在实施权益分派股权登记日前公司总股本发生变动的，公司拟维持每股分配、转增比例
不变，相应调整现金分红总金额和转增股份总数量。
十三、其他重要事项
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。
十四、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2021 年 1 月 1 日，期末系指 2021 年 12 月 31 日；
本期系指 2021 年度，上年系指 2020 年度。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 1,022,127,517.60
减：坏账准备 51,608,992.39
账面价值合计 970,518,525.21
种 类 期末数
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,022,127,517.60 100.00 51,608,992.39 5.05 970,518,525.21
合 计 1,022,127,517.60 100.00 51,608,992.39 5.05 970,518,525.21
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
合 计 444,133,383.13 100.00 22,359,111.99 5.03 421,774,271.14
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,021,506,097.39 51,608,992.39 5.05
关联方余额组合 621,420.21 - -
合 计 1,022,127,517.60 51,608,992.39 5.05
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 1,021,506,097.39 51,608,992.39 5.05
本期计提坏账准备情况
种 类 期初数 本期变动金额 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 22,359,111.99 29,249,880.40 - - - 51,608,992.39
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
(1)特斯拉(上海)有限公司 270,627,903.86 1 年以内 26.48 13,531,395.19
(2)Tesla, INC. 140,898,528.23 1 年以内 13.78 7,044,926.41
(3)上海奉贤赛科利汽车模具
技术应用有限公司
(4)绍兴三花新能源汽车部件
有限公司
(5)上海赛科利汽车模具技术
应用有限公司
小 计 629,850,792.53 61.62 31,492,539.62
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
宁波和升铝 瓶 技术有限
子公司 621,420.21 0.06
公司
(二) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利
- - - - - -
息
应收股
- - - - - -
利
其他应
收款
合 计 15,351,157.49 56,137.78 15,295,019.71 18,567,500.05 52,119.95 18,515,380.10
(8)按账龄披露
账 龄 期末数
账 龄 期末数
账面余额小计 15,351,157.49
减：坏账准备 56,137.78
账面价值小计 15,295,019.71
(9)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
出口退税 11,332,616.26 18,162,439.42
政府保证金 3,678,815.62 -
暂支款 326,125.61 391,460.63
押 金 13,600.00 13,600.00
账面余额小计 15,351,157.49 18,567,500.05
减：坏账准备 56,137.78 52,119.95
账面价值小计 15,295,019.71 18,515,380.10
(10)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 4,017.83 - - 4,017.83
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
其他变动 - - - -
(11)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
出口退税组合 11,332,616.26 - -
账龄组合 338,625.71 56,137.78 16.58
关联方余额组合 1,099.90 - -
政府保证金组合 3,678,815.62 - -
小 计 15,351,157.49 56,137.78 0.37
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 338,625.71 56,137.78 16.58
(12)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转
计提 转销或核销 其他
回
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转
计提 转销或核销 其他
回
小 计 52,119.95 4,017.83 - - - 56,137.78
(13)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余额 坏账准备
单位名称/姓名 期末余额 账 龄
质或内容 合计数的比例(%) 期末余额
(1)国家金库宁波市开
出口退税 11,332,616.26 1 年以内 73.82 -
发区支库
(2)湖州市南浔区财政 政府保证
局代管资金专户 金
(3)中华人民共和国海
政府保证
曙海关代保管款项专 858,815.62 1 年以内 5.59 -
金
户
(4)朱金有 暂支款 43,533.67 1 年以内 0.28 2,176.68
(5)张升芳 暂支款 34,555.50 3-4 年 0.23 17,277.75
小 计 15,089,521.05 98.29 19,454.43
(14)对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额的比例
单位名称 与本公司关系 期末余额
(%)
宁波旭升铝 镁 铸业有限
子公司 1,099.90 0.01
公司
(三) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 31,190,353.00 - 31,190,353.00 31,190,353.00 - 31,190,353.00
被投资单位名 本期计提减 减值准备
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
称 值准备 期末余额
宁波旭升汽车
零部件有限公 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 - -
司
Xusheng Auto
Technology 3,752,200.00 - - 3,752,200.00 - -
GmbH
株式会社旭昇
技研
宁波旭升铝镁
- - - - - -
铸业有限公司
Xusheng
America Auto
- - - - - -
Technology
Co.,Ltd
被投资单位名 本期计提减 减值准备
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
称 值准备 期末余额
宁波和升铝瓶
技术有限公司
旭升汽车精密
技术(湖州)有 - - - - - -
限公司
小 计 31,190,353.00 - - 31,190,353.00 - -
(四) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 3,000,097,746.59 2,294,352,014.23 1,617,929,146.10 1,091,560,161.26
其他业务 23,508,486.56 1,675,458.16 9,573,595.18 546,582.37
合 计 3,023,606,233.15 2,296,027,472.39 1,627,502,741.28 1,092,106,743.63
(1)按行业分类
本期数 上年数
行业名称
收 入 成 本 收 入 成 本
汽车类 2,693,698,777.12 2,101,558,747.16 1,427,230,191.30 959,809,812.96
工业类 138,480,210.99 99,216,241.10 123,110,929.48 91,825,019.00
模具类 127,951,500.03 63,584,697.25 49,300,041.75 27,725,064.71
其他类 39,967,258.45 29,992,328.72 18,287,983.57 12,200,264.59
小 计 3,000,097,746.59 2,294,352,014.23 1,617,929,146.10 1,091,560,161.26
(2)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
外 销 1,289,317,326.31 903,037,029.77 1,031,146,129.44 639,738,281.49
内 销 1,710,780,420.28 1,391,314,984.46 586,783,016.66 451,821,879.77
小 计 3,000,097,746.59 2,294,352,014.23 1,617,929,146.10 1,091,560,161.26
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
(1)Tesla, INC. 1,207,267,711.98 39.93
(2)上海赛科利汽车模具技术应用
有限公司
(3)ZF FRIEDRICHSHAFEN AG 181,526,390.11 6.00
(4)长城汽车股份有限公司 163,302,514.00 5.40
(5)POLARIS INDUSTRIES, INC. 160,904,457.66 5.32
小 计 2,001,872,704.28 66.20
(五) 投资收益
项 目 本期数 上年数
银行理财收益 11,536,581.85 8,191,312.00
外汇远期合约 1,272,110.00 -
合 计 12,808,691.85 8,191,312.00
十五、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常
性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -138,813.10 -
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
项 目 金 额 说 明
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 11,536,581.85 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 3,923,918.22 -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
- -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,880,156.99 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
小 计 32,403,606.48 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 4,935,573.20 -
非经常性损益净额 27,468,033.28 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 27,468,033.06 -
归属于少数股东的非经常性损益 0.22 -
(二) 净资产收益率和每股收益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收
益和稀释每股收益如下：
加权平均净资产收 每股收益(元/股)
报告期利润
益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.09 0.92 0.92
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
(4)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 413,224,671.48
非经常性损益 2 27,468,033.06
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 385,756,638.42
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 3,322,820,920.63
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5 68,526,940.72
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 -
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7 147,522,699.06
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 9
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 -3,821,312.92
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 6
报告期月份数 11 12
加权平均净资产 12[注] 3,416,880,575.62
加权平均净资产收益率(%) 13=1/12 12.09
项 目 序号 本期数
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%) 14=3/12 11.29
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(5)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 413,224,671.48
非经常性损益 2 27,468,033.06
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 385,756,638.42
期初股份总数 4 447,038,482
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 -
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 -
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12
发行在外的普通股加权平均数 12 447,038,482
基本每股收益 13=1/12 0.92
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 0.86
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(6)稀释每股收益的计算过程
公司发行的可转换公司债券本期对每股收益不具有稀释性，稀释每股收益的计算过程与基
本每股收益的计算过程相同。
(三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
货币资金 增长 2.02 倍 主要系本期发行可转换公司债券收到募集资金所致。
交易性金融资产 减少 31.98% 主要系期末现金管理产品金额减少所致。
应收账款 增加 1.30 倍 主要系业务规模扩大，应收款余额增加所致。
应收款项融资 增加 38.83% 主要系未到期的银行承兑汇票增加所致。
预付款项 增长 90.21% 主要系预付未到货的材料、模具增加所致。
存货 增长 1.12 倍 主要系业务规模扩大，存货库存储备增加所致。
其他流动资产 增长 4.08 倍 主要系增值税留抵税额增加所致。
固定资产 增长 81.86% 主要系公司五厂、六厂厂房以及部分设备转固所致。
在建工程 增长 43.79% 主要系公司厂房工程投入建设以及设备投入增加所致。
无形资产 增长 34.54% 主要系公司新购置土地增加所致。
主要系销售规模扩大，生产设备投资增大，预付长期资
其他非流动资产 增长 33.28%
产款项增加所致。
短期借款 增长 6.35 倍 主要系流动资金需求增加，本期新增票据融资所致。
应付票据 增长 1.41 倍 主要系未到承兑日的银行承兑汇票余额增加所致。
主要系公司经营规模扩大、采购规模增加，应付账款余
应付账款 增长 67.66%
额增加所致。
主要系公司经营规模扩大，人员增加，导致期末应付职
应付职工薪酬 增长 41.46%
工薪酬增加所致。
其他流动负债 增长 33.40% 主要系待转销项税额增加所致。
长期借款 本期新增 主要系新增长期借款所致。
应付债券 本期新增 主要系本期发行可转换公司债券所致。
主要系本期固定资产 500 万以下设备、器具折旧一次性
递延所得税负债 增加 44.32%
扣除产生的递延所得税负债增加所致。
其他权益工具 本期新增 主要系发行可转换公司债券确认权益工具增加所致。
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
主要系公司拓宽国内外市场，与客户建立长期合作关
营业收入 增长 85.77%
系，销售额增加所致。
营业成本 增长 1.10 倍 主要系营业收入增加，相应成本增加所致。
销售费用 增长 72.85% 主要系营业收入增加，相应销售费用增加所致。
研发费用 增长 1.24 倍 主要系研发投入增加导致。
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
投资收益
增长 43.20% 主要系银行理财收益增加所致。
公允价值变动损益 减少 68.29% 主要系期末银行理财公允价值变动减少所致。
信用减值损失 增长 1.32 倍 主要系应收账款信用减值损失增加所致。
资产减值损失 增长 1.63 倍 主要系存货计提的跌价准备增加所致。
资产处置收益 减少 1.69 倍 主要系固定资产处置减少所致。
宁波旭升汽车技术股份有限公司
宁波旭升集团股份有限公司
财务报表附注
十六、公司基本情况
(三) 公司概况
宁波旭升集团股份有限公司(以下简称公司或本公司，原名“宁波旭升汽车技术股份有限
公司”)系2015年8月12日经宁波经济技术开发区管理委员会批准，在宁波旭升机械有限公司的
基础上整体变更设立，于2015年8月19日在宁波市市场监督管理局登记注册，现持有统一社会
信用代码为91330200753254873H的《营业执照》。公司注册地：宁波市北仑区沿山河南路68号。
法定代表人：徐旭东。截至2022年12月31日，公司总股本为666,582,095股，每股面值人民币
司股票于2017年7月10日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事
会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略决策委员会、提名委
员会、薪酬与考核委员会、审计委员会四个专门委员会。公司下设各生产分厂、机加技术中心、
物控中心、压铸技术中心、采购中心、基建中心、设备中心、营销中心、研发中心、模具厂、
品保中心、体系管理中心、财务中心、人事行政中心、投资部、信息部等主要职能部门。
本公司属汽车制造业。经营范围为：汽车模具及配件、摩托车模具、塑料模具及制品、汽
车配件、注塑机配件、机械配件、五金件的研发、制造、加工。主要产品为铝压铸件。
本财务报表已于 2023 年 3 月 7 日经公司第三届董事会第十八次会议批准对外报出。
(四) 合并范围
本公司 2022 年度纳入合并范围的子公司共 6 家，详见本附注七“在其他主体中的权益”。
与上年度相比，本公司本年度合并范围无变动，详见本附注六“合并范围的变更”。
十七、财务报表的编制基础
(三) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计
准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他
相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。
(四) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
十八、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减
值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估
计，具体会计政策参见本附注三(十二)、附注三(十九)、附注三(二十二)和附注三(三十)等相
关说明。
(三十八) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果和现金流量等有关信息。
(三十九) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(四十) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四十一) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。株式会社旭昇技研采用日元为记账本位
币，Xusheng Auto Technology GmbH采用欧元为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(四十二) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业
合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，
按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有
者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股
份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新
支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收
益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收
益除外。
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资
产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公
司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息
表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时
性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成
本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、
会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产
确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相
关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认
相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否
属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影
响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决
于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是
经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一
揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购
买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；
购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当
期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性
证券或债务性证券的初始确认金额。
(四十三) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金
额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资
单位中可分割的部分、结构化主体等)。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司
编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并
资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受
最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成
果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债
表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始
控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期
亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权
益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因
部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失
了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允
价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应
享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买
方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受
益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十八)“长期股权投资”或本附注
三(九)“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性
交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(四十四) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等
价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
(四十五) 外币业务折算和外币报表的折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌
价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易
事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款
费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入
其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入
其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未
分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。处置境外经营并丧失控制权时，
将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权
益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将
归属于少数股东权益，不转入当期损益。
现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节
项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
(四十六) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具
包括金融资产、金融负债和权益工具。
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买
金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产
和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账
款，按照本附注三(三十)的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为
以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生
的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止
确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差
额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计
入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本
公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权
等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于
购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信
用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间
成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收
入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客
观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额
来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资
产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作
出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得
的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损
益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综
合收益中转出，计入留存收益。
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下
的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余
成本计量的金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下
的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公
允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计
量，产生的利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金
融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
该类金融负债按照本附注三(九)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者
进行后续计量：①按照本附注三(九)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认
金额扣除按照本附注三(三十)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融
负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确
认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发
行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费
用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本
公司不确认权益工具的公允价值变动额。
金融负债与权益工具的区分：
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
付可变数量的自身权益工具。
工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同
义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要
考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
(5)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。衍
生工具于初始确认时以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允
价值变动计入当期损益。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。对于嵌入衍生工具与主
合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本公司不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，
而将该混合合同作为一个整体适用本公司关于金融资产分类的会计政策。若混合合同包含的主
合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本公司将嵌入衍生工具从混合合同中分拆，作
为单独的衍生工具处理：
嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本公司按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同
进行会计处理。本公司无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进行可
靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确
定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单
独计量的，本公司将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工
具。
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外
的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止
确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按
照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分
在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允
价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计
算的差额计入留存收益。
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金
融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，
且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新
金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融
负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现
金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续
确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体
的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产
或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十)。
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(九)1(3)3)所述的财
务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金
融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收
的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及租赁
应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表
日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，
公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著
增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而
导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金
融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预
期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表
日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面
无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑
评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，
则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金
融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分
别列示，不予相互抵销。
(四十七) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债
的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关
资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市
场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市
场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途
的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重
要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得
的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相
关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活
跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔
期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，
包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置
义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务
报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层
次之间发生转换。
(四十八) 应收票据减值
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收票据的信用损失。当单项应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收票据——银行承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失率为 0%。
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收票据——商业承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
(四十九) 应收账款减值
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况
并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方余额组合 以应收合并范围内关联方款项为信用风险组合确认依据
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
账龄组合 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——关联方余额 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失率为 0%。
应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 计量预期信用损失的方法
(五十) 应收款项融资减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量应收款项融资的信用损失。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的
信息时，本公司根据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，参考历史信用损失经验，
结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
具体组合计量预期信用损失的方法：
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
应收票据——银行承兑汇票 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用
损失率为 0%。
(五十一) 其他应收款减值
本公司按照本附注三(九)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处
理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现
值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当
前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款
政府保证金组合 以应收政府保证金为信用风险组合确认依据
出口退税组合 以应收出口退税为信用风险组合确认依据
关联方余额组合 以应收合并范围内关联方款项为信用风险组合确认依据
具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
账龄组合 济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预
期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
其他应收款——政府保证金
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
其他应收款——出口退税 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期
信用损失率，该组合预期信用损失率为 0%。
其他应收款——关联方余额
其他应收款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账 龄 计量预期信用损失的方法
(五十二) 存货
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。(2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，
以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关
税费为基础确定其入账价值。(3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的
公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非
货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。(4)以同
一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控
制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销；包装物按照使用一次转销法进行摊销；模具按
照使用次数进行摊销。
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存
货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后
事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净
值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：
(1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
(2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定
其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货
类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用
途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(五十三) 合同资产
逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。
公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
本公司按照本附注三(九)5所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计
处理。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的
现值计量合同资产的信用损失。
(五十四) 合同成本
合同成本包括合同取得成本及合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，
明确由客户承担的除外。
公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则规范范围且同时满
足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：(1)该成本与一份当前或预期取得的合同
直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅
因该合同而发生的其他成本；(2)该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；(3)该成本
预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)
采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超
过一年则在发生时计入当期损益。
在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，公司首先对按照其他企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后确定与合同成本有关的资产的减值损失。与合同成
本有关的资产，其账面价值高于公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价与为
转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损
失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得公司因转让与该资产相关的商
品预期能够取得的剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额高于该资产账面
价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假
定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(五十五) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长
期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控
制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控
制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位
为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被
投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被
投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及
可转换公司债券等的影响。
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非
现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一
控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应
享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或
承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行
的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公
司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计
入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该
多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加
上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采
用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资
的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转
入留存收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现
金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发
行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质
和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权
投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换
入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投
资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、
税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股
权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资
的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资
分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动应当直接转入留存收益。
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利
或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司
不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投
资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有
被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享
有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与
联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，
予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减
值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过
上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，
计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担
额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综
合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资
但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资
成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的
资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合
营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投
资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综
合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止
确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被
投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投
资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损
益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以
外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增
加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计
入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他
综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其
他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽
子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧
失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确
认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(五十六) 固定资产
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企
业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件
的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费
用，并将其现值计入固定资产成本。
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资
产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济
利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5 5.00 19.00
电子及其他设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者
中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧
率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生
改变则作为会计估计变更处理。
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性
停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认,
并停止折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确
认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定
期大修理间隔期间，照提折旧。
(五十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调
整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(五十八) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且
中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状
态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独
使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等
到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行
取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资
产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本
化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发
生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款
发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般
借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确
定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(五十九) 无形资产
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归
属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债
务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发
生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出
资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允
价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值
更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则
计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将
有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综
合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；
无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产
的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段
情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在
或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及
公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使
用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的
使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
其 他 预计受益期限 5
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现
方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无
形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与
以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企
业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶
段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具
有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，
该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售
在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形
资产将在内部使用的，可证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完
成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支
出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(六十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工
程、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发
生了减值：
跌；
发生重大变化，从而对企业产生不利影响；
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资
产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允
价值的确定方法详见本附注三(十)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬
运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资
产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折
现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业
合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(六十一) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(六十二) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的
合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
(六十三) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例
为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公
允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支
付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的
基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供
服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公
司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，
按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件
时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职
后福利处理。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受
益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
(六十四) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的
现时义务；2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有
事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未
来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果
发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需
支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能
性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事
项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映
当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(六十五) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益
工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术
确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应
当与实际可行权数量一致。
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公
积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允
价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相
应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新
计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司
在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益
工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的
方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的
金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但
是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权
益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行
处理。
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一
在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
(1)结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公
允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
(2)接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付
交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本
身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。本公司内各企业之间发生的
股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的
个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
(六十六) 优先股、永续债
根据金融工具相关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》，对发行的
优先股、永续债、可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反
映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时
将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利
润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出
或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(六十七) 收入
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在
客户取得相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够
控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公
司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到
补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断
客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即
客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥
有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)
公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品
的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交
易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第
三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。
合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付
的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法
摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
(1)铝制品
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，货物发出，
经客户确认或签收后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。
在满足以下条件时确认收入：根据客户的销售订单需求，完成相关产品生产，货物离厂
(仓)、办理出口手续后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制
权。
(2)模具
根据与客户签订销售合同或订单，模具完工并进行试样、收到与相关模具的产品批量订单
后确认收入；此时，合同中的履约义务已完成，客户已取得相关商品控制权。
(六十八) 政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政
府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相
关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分
和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与
收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的
支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或
损失的，划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关
的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特
定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分
比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，
没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金
额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开
的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的
企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管
理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计
量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延
收益余额转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延
收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本
费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，
本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济
业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业
外收支。
(六十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当
期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易
或者事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生
的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下
交易中产生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照
税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产
负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差
异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，
如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递
延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递
延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税
主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体
意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资
产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(七十) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定
期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进
行分拆。
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使
用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支
付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁
资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁
负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固
定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，
该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公
司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将
行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率
作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择
权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生
变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减
的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3)短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁
付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁
期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租
赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值
资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁
范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终
是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁
为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经
营租赁。
(1)经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊
计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公
司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁
投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值
之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款
的终止确认和减值按照本附注三(九)“金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的
可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(七十一) 安全生产费
公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用
管理办法》(财资〔2022〕136 号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，
同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储
备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额
的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(七十二) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部
是指同时满足下列条件的组成部分：
(七十三) 终止经营
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经
处置或划分为持有待售类别：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的，自停止使用日起作为
终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终
止经营定义的，在合并报表中列报相关终止经营损益；在利润表中将终止经营处置损益的调整
金额作为终止经营损益列报。
非流动资产或处置组不再划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除
的，公司在当期利润表中将非流动资产或处置组的账面价值调整金额作为持续经营损益列报。
公司的子公司、共同经营、合营企业、联营企业以及部分对合营企业或联营企业的投资不再继
续划分为持有待售类别或从持有待售的处置组中移除的，公司在当期财务报表中相应调整各个
划分为持有待售类别后可比会计期间的比较数据。
不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失或转回金额及处置损
益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失或转回金额等经营损益及处置损益作为终止经
营损益列报。
对于当期列报的终止经营，公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息
重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，公
司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
(七十四) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计
量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层
过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性
所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期
复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又
影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财
务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经
营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险
和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运
用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概
率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违
约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估
计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改
变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹
象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行
减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行
减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未
来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的
市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要
对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判
断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假
设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计
算未来现金流量的现值。
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影
响。
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货
违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务
很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的
最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进
行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情
况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值
作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第
三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值
技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输
入值的相关信息在本附注三(十)“公允价值”披露。
(七十五) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备 注
第 15 号的通知》(财会[2021]35 号)(以下简称“准则解释第 15
号”)，规定了关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研
发过程中的产品或副产品对外销售的会计处理、关于资金集中管 本次变更经公司三届十
[注]
理相关列报、关于亏损合同的判断。“关于企业将固定资产达到预 二次董事会审议通过。
定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的
会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起执
行；“关于资金集中管理相关列报”内容自颁布之日起执行。
[注](1)关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品
对外销售(以下统称试运行销售)的会计处理，解释 15 号规定应当按照《企业会计准则第 14 号
——收入》、
《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进
行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产
成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业会计准则第 1
号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关资产确认条件的应当
确认为相关资产。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前
或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，并对在首次施行该解释的
财务报表列报最早期间的期初至该解释施行日之间发生的试运行销售进行追溯调整，可比期间
财务报表已重新表述，本次会计变更不影响报表项目和金额。
(2)关于亏损合同的判断，解释 15 号规定“履行合同义务不可避免会发生的成本”为履行
该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者之间的较低者。企业履行该合同的成
本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的
增量成本包括直接人工、直接材料等；与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履
行合同的固定资产的折旧费用分摊金额等。
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行解释 15 号中“关于亏损合同的判断”的规定，对截至解
释 15 号施行日尚未履行完所有义务的合同进行追溯调整，并将累计影响数调整 2022 年年初留
存收益及财务报表其他相关项目，对可比期间信息不予调整，此次会计变更不影响报表项目和
金额。
本期公司无会计估计变更事项。
十九、税项
(五) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售货物或提供应税劳务过程中产生的增 按 13%税率计缴。出口货物执行“免、
增值税
值额 抵、退”税政策，退税率为 13%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 [注]
[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
宁波旭升汽车零部件有限公司 25%
宁波旭升铝镁铸业有限公司、宁波和升铝瓶技术有限公
司、旭升汽车精密技术(湖州)有限公司
纳税主体名称 所得税税率
株式会社旭昇技研 按照所在地区税率执行
Xusheng Auto Technology GmbH 按照所在地区税率执行
(六) 税收优惠及批文
根据宁波市高新技术企业认定管理工作领导小组《关于公布宁波市 2021 年度第一批高新
技术企业名单的通知》(甬高企认领〔2022〕1 号)，本公司被认定为高新技术企业(高新技术
企业证书编号为 GR202133101282)，资格有效期 3 年，企业所得税优惠期为 2021-2023 年度。
根据上述相关规定，公司本期企业所得税减按 15.00%的税率计缴。
根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
万元的部分，减按 25.00%计入应纳税所得额，按 20.00%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部
税务总局公告 2021 年第 12 号)规定，2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企
业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收
减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得
税。
根据上述相关规定，宁波旭升铝镁铸业有限公司、宁波和升铝瓶技术有限公司和旭升汽车
精密技术(湖州)有限公司本期应纳税所得额低于 100.00 万元，其企业所得税减按 20.00%的税
率计缴。
二十、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31 日；
本期系指 2022 年度，上年系指 2021 年度。金额单位为人民币元。
(六十五) 货币资金
项 目 期末数 期初数
项 目 期末数 期初数
库存现金 43,192.84 29,226.17
银行存款 2,060,649,351.53 1,789,019,483.45
其他货币资金 265,314,000.00 289,011,500.00
未到期应收利息 1,181,006.18 1,375,719.36
合 计 2,327,187,550.55 2,079,435,928.98
其中：存放在境外的款项总额 887,832.85 1,069,744.70
元)以及票据保证金 1,612,500.00 元，其使用受到一定的限制。
(六十六) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：现金管理产品余额及利息 60,983,819.18 522,651,808.22
(六十七) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 1,336,124,276.94
减：坏账准备 67,771,299.48
账面价值合计 1,268,352,977.46
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金 额 比例(%) 金 额 计提比例(%)
按组合计提坏账
准备
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金 额 金 额
(%) (%)
按组合计提坏账准备 1,021,506,097.39 100.00 51,608,992.39 5.05 969,897,105.00
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,336,124,276.94 67,771,299.48 5.07
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 1,336,124,276.94 67,771,299.48 5.07
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计 提 收回或转回 转销或核销 其 他
按组合计提
坏账准备
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
客户一 224,829,488.50 1 年以内 16.83 11,241,474.43
客户二 110,721,169.28 1 年以内 8.29 5,536,058.46
客户三 100,229,224.44 1 年以内 7.50 5,011,461.22
客户四 71,447,617.69 1 年以内 5.35 3,572,380.88
客户五 64,690,970.53 1 年以内 4.84 3,234,548.53
小 计 571,918,470.44 42.81 28,595,923.52
(六十八) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,199,345.93 35,635,893.25
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 35,635,893.25 -33,436,547.32 - 2,199,345.93
续上表：
累计在其他综合收益
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
中确认的损失准备
银行承兑汇票 35,635,893.25 2,199,345.93 - -
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,665,009,533.25 -
(六十九) 预付款项
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
期末数 期初数
账 龄
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
合 计 12,129,273.17 100.00 22,745,413.21 100.00
占预付款项期末余
单位名称 期末数 账 龄 未结算原因
额合计数的比例(%)
(1)上海拓梦贸易有限公司 4,118,760.21 1 年以内 33.96 预付货款
(2)日轻商菱铝业(昆山)有限公司 2,231,468.35 1 年以内 18.40 预付货款
(3)苏州泰因姆自动化系统有限公司 1,328,230.09 1 年以内 10.95 预付货款
(4)苏州飞姆特智能装备有限公司 1,312,000.00 1 年以内 10.82 预付货款
(5)无锡金百特自动化机械有限公司 152,000.00 1 年以内 1.25 预付货款
小 计 9,142,458.65 75.38
(七十) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
应收股利 - - - - - -
其他应收款 6,252,060.09 92,626.86 6,159,433.23 15,408,755.02 70,648.09 15,338,106.93
合 计 6,252,060.09 92,626.86 6,159,433.23 15,408,755.02 70,648.09 15,338,106.93
(13)按账龄披露
账 龄 期末数
账 龄 期末数
账面余额小计 6,252,060.09
减：坏账准备 92,626.86
账面价值小计 6,159,433.23
(14)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
政府保证金 2,820,000.00 3,678,815.62
出口退税 2,523,234.40 11,332,616.26
暂支款 883,225.69 364,013.36
押 金 25,600.00 33,309.78
账面余额小计 6,252,060.09 15,408,755.02
减：坏账准备 92,626.86 70,648.09
账面价值小计 6,159,433.23 15,338,106.93
(15)坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 21,978.77 - - 21,978.77
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
其他变动 - - - -
(16)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
政府保证金组合 2,820,000.00 - -
出口退税组合 2,523,234.40 - -
账龄组合 908,825.69 92,626.86 10.19
小 计 6,252,060.09 92,626.86 1.48
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 908,825.69 92,626.86 10.19
(17)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计 提 收回或转回 转销或核销 其 他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 70,648.09 21,978.77 - - - 92,626.86
小 计 70,648.09 21,978.77 - - - 92,626.86
(18)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄
质或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
(1)湖州市南浔区财政 政府保证
局代管资金专户 金
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄
质或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
(2)国家金库宁波市开
出口退税 2,523,234.40 1 年以内 40.36 -
发区支库
(3)朱志军 暂支款 232,857.01 1 年以内 3.72 11,642.85
(4)张克刚 暂支款 200,000.00 1 年以内 3.20 10,000.00
(5)秦丽娟 暂支款 42,892.01 1 年以内 0.69 2,144.60
小 计 5,818,983.42 93.08 23,787.45
(七十一) 存货
期末数 期初数
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 231,797,706.04 - 231,797,706.04 214,754,382.79 - 214,754,382.79
在产品 646,427,737.74 - 646,427,737.74 439,943,688.88 - 439,943,688.88
库存商品 341,610,348.75 19,436,001.85 322,174,346.90 188,008,097.19 10,202,917.87 177,805,179.32
发出商品 143,946,149.93 - 143,946,149.93 87,935,172.06 - 87,935,172.06
合 计 1,363,781,942.46 19,436,001.85 1,344,345,940.61 930,641,340.92 10,202,917.87 920,438,423.05
(5)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计 提 其 他 转回或转销 其 他
库存商品 10,202,917.87 17,155,785.01 - 7,922,701.03 - 19,436,001.85
(6)本期计提、转回情况说明
本期转回存货跌价准备和合同 本期转回金额占该项存货期末
类 别 确定可变现净值的具体依据
履约成本减值准备的原因 余额的比例(%)
估计售价或合同价格减去估计的销售
库存商品 实现销售 -
费用和相关税费后的金额
(七十二) 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付合作款 11,905,894.34 - 11,905,894.34 13,185,185.11 - 13,185,185.11
预付设备增值税 4,383,485.73 - 4,383,485.73 922,264.79 - 922,264.79
增值税留抵税额 18,839,594.94 - 18,839,594.94 83,205,570.54 - 83,205,570.54
其 他 1,233,883.73 - 1,233,883.73 1,286,230.42 - 1,286,230.42
合 计 36,362,858.74 - 36,362,858.74 98,599,250.86 - 98,599,250.86
(七十三) 固定资产
项 目 期末数 期初数
固定资产 2,923,074,364.42 1,797,282,413.63
固定资产清理 - -
合 计 2,923,074,364.42 1,797,282,413.63
(3)明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合 其 其
购 置 在建工程转入 处置或报废
并增加 他 他
(1)账面原值
房屋及建筑物 544,615,897.88 - 457,687,211.02 - - - - 1,002,303,108.90
机器设备 1,643,711,888.96 27,757,612.69 817,476,640.87 - - 2,907,606.84 - 2,486,038,535.68
运输工具 32,014,626.50 6,315,320.33 - - - 343,628.73 - 37,986,318.10
电子及其他设备 22,753,056.64 2,762,735.23 27,035,924.30 - - 16,157.53 - 52,535,558.64
小 计 2,243,095,469.98 36,835,668.25 1,302,199,776.19 - - 3,267,393.10 - 3,578,863,521.32
(2)累计折旧 计提
房屋及建筑物 70,376,714.76 34,516,387.73 - - - - - 104,893,102.49
机器设备 339,346,636.92 168,367,058.52 - - - 2,637,985.39 - 505,075,710.05
运输工具 19,172,161.98 4,228,882.71 - - - 326,447.29 - 23,074,597.40
电子及其他设备 16,917,542.69 5,843,553.92 - - - 15,349.65 - 22,745,746.96
小 计 445,813,056.35 212,955,882.88 - - - 2,979,782.33 - 655,789,156.90
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
企业合 其 其
购 置 在建工程转入 处置或报废
并增加 他 他
(3)账面价值
房屋及建筑物 474,239,183.12 - - - - - - 897,410,006.41
机器设备 1,304,365,252.04 - - - - - - 1,980,962,825.63
运输工具 12,842,464.52 - - - - - - 14,911,720.70
电子及其他设备 5,835,513.95 - - - - - - 29,789,811.68
小 计 1,797,282,413.63 - - - - - - 2,923,074,364.42
(4)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(5)期末无暂时闲置的固定资产。
(6)期末无经营租赁租出的固定资产。
(7)期末未办妥产权证书的固定资产情况
预计办结产权证书
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
时间
五厂厂房 293,589,049.95 283,846,125.19 正在办理 2023 年
七厂厂房 206,353,755.94 203,691,252.32 正在办理 2023 年
八厂厂房 103,083,093.17 103,083,093.17 正在办理 2023 年
小 计 603,025,899.06 590,620,470.68
(8)期末用于借款抵押的固定资产情况详见本附注五(五十二)“所有权或使用权受到限制
的资产”之说明。
(七十四) 在建工程
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 1,061,716,142.33 - 1,061,716,142.33 1,251,215,097.32 - 1,251,215,097.32
工程物资 - - - - - -
合 计 1,061,716,142.33 - 1,061,716,142.33 1,251,215,097.32 - 1,251,215,097.32
(8)明细情况
工程名称 期末数 期初数
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
五厂厂房建造工程 59,896,080.60 - 59,896,080.60 142,072,214.47 - 142,072,214.47
七厂厂房建造工程 2,020,948.19 - 2,020,948.19 149,193,182.16 - 149,193,182.16
设备安装工程 735,645,908.76 - 735,645,908.76 915,468,793.29 - 915,468,793.29
八厂厂房建造工程 - - - 23,863,595.14 - 23,863,595.14
九厂厂房建造工程 237,233,691.18 - 237,233,691.18 20,617,312.26 - 20,617,312.26
旭升精密建造工程 15,027,284.17 - 15,027,284.17 - - -
其他零星工程 11,892,229.43 - 11,892,229.43 - - -
小 计 1,061,716,142.33 - 1,061,716,142.33 1,251,215,097.32 - 1,251,215,097.32
(9)重大在建工程增减变动情况
本期
本期转入 其
工程名称 预算数(万元) 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他减
少
五厂厂房建造工程 35,585.12 142,072,214.47 64,791,136.13 146,967,270.00 - 59,896,080.60
七厂厂房建造工程 21,884.57 149,193,182.16 59,181,521.97 206,353,755.94 - 2,020,948.19
设备安装工程 - 915,468,793.29 654,933,967.48 834,756,852.01 - 735,645,908.76
八厂厂房建造工程 11,130.00 23,863,595.14 79,219,498.03 103,083,093.17 - -
九厂厂房建造工程 36,575.00 20,617,312.26 216,616,378.92 - - 237,233,691.18
旭升精密建造工程 136,601.36 - 15,027,284.17 - - 15,027,284.17
其他零星工程 - - 22,931,034.50 11,038,805.07[注] - 11,892,229.43
小 计 1,251,215,097.32 1,112,700,821.20 1,302,199,776.19 - 1,061,716,142.33
[注]其中转入固定资产-房屋及建筑物金额 1,283,091.91 元。
续上表：
工程投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 金额 资本化金额 本化率(%)
自有资金与募集
五厂厂房建造工程 99.34 100.00 - - -
资金
七厂厂房建造工程 95.22 100.00 - - - 自有资金
自有资金与募集
设备安装工程 - - - - -
资金
自有资金与募集
八厂厂房建造工程 92.62 100.00 - - -
资金
自有资金和募集
九厂厂房建造工程 64.86 64.86 - - -
资金
旭升精密建造工程 1.10 1.10 - - - 自有资金
工程投入占预 利息资本化累计 其中：本期利息 本期利息资
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 金额 资本化金额 本化率(%)
其他零星工程 - - - - -
小 计 - - - - -
(10)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(七十五) 无形资产
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
内部 企业合 其
购置 处置 其他转出
研发 并增加 他
(1)账面原值
土地使用权 375,226,649.41 79,794,100.00 - - - - - 455,020,749.41
其 他 22,123,953.22 26,751,411.30 - - - - - 48,875,364.52
合 计 397,350,602.63 106,545,511.30 - - - - - 503,896,113.93
(2)累计摊销 计提 其他 处置 其他
土地使用权 23,900,435.36 8,036,493.68 - - - - - 31,936,929.04
其 他 12,429,264.92 4,515,700.69 - - - - - 16,944,965.61
合 计 36,329,700.28 12,552,194.37 - - - - - 48,881,894.65
(3)账面价值
土地使用权 351,326,214.05 - - - - - - 423,083,820.37
其 他 9,694,688.30 - - - - - - 31,930,398.91
合 计 361,020,902.35 - - - - - - 455,014,219.28
的资产”之说明。
(七十六) 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 其他减少原因
绿化费 1,564,333.46 234,686.24 379,276.34 - 1,419,743.36 -
(七十七) 递延所得税资产/递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
政府补助 108,745,744.51 16,311,861.68 89,447,472.01 13,417,120.80
资产减值准备 87,209,420.86 13,081,413.13 61,868,048.04 9,280,207.21
交易性金融负债 8,927,287.61 1,339,093.14 - -
合 计 204,882,452.98 30,732,367.95 151,315,520.05 22,697,328.01
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差 应纳税暂时性差 递延所得税负
递延所得税负债
异 异 债
交易性金融资产公允价值变动
损益
设备、器具折旧一次性扣除 839,373,145.77 125,905,971.87 327,097,249.98 49,064,587.50
合 计 840,356,964.95 126,053,544.75 329,556,181.49 49,433,427.23
期末数 期初数
项 目
递延所得税资产和 抵销后的递延所得 递延所得税资产和 抵销后的递延所得
负债互抵金额 税资产或负债余额 负债互抵金额 税资产或负债余额
递延所得税资产 30,732,367.95 - 22,697,328.01 -
递延所得税负债 30,732,367.95 95,321,176.80 22,697,328.01 26,736,099.22
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 90,507.33 14,510.31
可抵扣亏损 20,416,250.43 29,465,495.81
小 计 20,506,757.76 29,480,006.12
年 份 期末数 期初数 备 注
小 计 20,416,250.43 29,465,495.81
(七十八) 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付设备款 90,988,654.98 - 90,988,654.98 94,971,557.37 - 94,971,557.37
预付软件款 7,769,540.90 - 7,769,540.90 6,983,228.39 - 6,983,228.39
预付土地款 26,000,000.00 - 26,000,000.00 - - -
合 计 124,758,195.88 - 124,758,195.88 101,954,785.76 - 101,954,785.76
(七十九) 短期借款
借款类别 期末数 期初数
票据融资 961,023,643.13 735,359,310.43
信用借款 100,000,000.00 -
福费廷业务融资 9,986,775.00 -
未到期应付利息 28,750.00 -
合 计 1,071,039,168.13 735,359,310.43
(八十) 交易性金融负债
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
交易性金融负债 - 8,927,287.61 - 8,927,287.61
其中：看跌期权 - 5,827,320.48 - 5,827,320.48
远期结售汇合约 - 3,099,967.13 - 3,099,967.13
(八十一) 应付票据
票据种类 期末数 期初数
银行承兑汇票 859,145,503.56 918,421,345.50
(八十二) 应付账款
账 龄 期末数 期初数
合 计 940,269,949.58 861,748,287.01
(八十三) 合同负债
项 目 期末数 期初数
合 计 80,320,966.09 114,385,197.47
(八十四) 应付职工薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 60,181,916.34 524,828,238.81 498,417,459.84 86,592,695.31
(2)离职后福利—设定提存计划 - 27,424,602.36 27,424,602.36 -
(3)辞退福利 - 471,063.00 471,063.00 -
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
合 计 60,181,916.34 552,723,904.17 526,313,125.20 86,592,695.31
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 46,404,747.00 445,586,000.99 420,299,316.22 71,691,431.77
(2)职工福利费 - 36,869,872.03 36,869,872.03 -
(3)社会保险费 - 17,053,313.11 17,053,313.11 -
其中：医疗保险费 - 15,394,743.19 15,394,743.19 -
工伤保险费 - 1,657,964.52 1,657,964.52 -
生育保险费 - 605.40 605.40 -
(4)住房公积金 - 18,127,954.00 18,127,954.00 -
(5)工会经费和职工教育经费 13,777,169.34 7,191,098.68 6,067,004.48 14,901,263.54
小 计 60,181,916.34 524,828,238.81 498,417,459.84 86,592,695.31
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 26,478,296.85 26,478,296.85 -
(2)失业保险费 - 946,305.51 946,305.51 -
小 计 - 27,424,602.36 27,424,602.36 -
(八十五) 应交税费
项 目 期末数 期初数
房产税 7,852,868.76 4,147,657.38
城镇土地使用税 2,989,405.04 2,391,060.30
印花税 1,087,223.06 279,220.90
代扣代缴个人所得税 786,940.94 545,437.30
残疾人保障金 572,904.00 286,128.00
企业所得税 13,218,680.45 18,927,171.43
环境保护税 - 3,816.92
合 计 26,508,022.25 26,580,492.23
(八十六) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 13,159,670.59 1,847,395.89
合 计 13,159,670.59 1,847,395.89
(2)明细情况
项 目 期末数 期初数
投标保证金 10,515,120.00 15,120.00
应付未结算费用 2,636,719.92 1,644,698.30
其 他 7,830.67 187,577.59
小 计 13,159,670.59 1,847,395.89
(3)期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款。
(4)期末无金额较大的其他应付款项。
(八十七) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款利息 620,277.78 344,444.44
一年内到期的可转债利息 - 225,000.00
合 计 620,277.78 569,444.44
(八十八) 其他流动负债
项目及内容 期末数 期初数
待转增值税销项税 8,322,380.90 15,788,203.48
(八十九) 长期借款
借款类别 期末数 期初数
抵押借款 400,000,000.00 400,000,000.00
信用借款 300,000,000.00 -
小 计 700,000,000.00 400,000,000.00
(九十) 应付债券
项 目 期末数 期初数
债券面值 - 1,350,000,000.00
利息调整 - -79,985,679.02
合 计 - 1,270,014,320.98
债券名称 面 值 发行日期 债券期限 发行金额
“升 21 转债” 100.00 2021.12.10 6年 1,350,000,000.00
续上表：
本期发
期初余额 按面值计提利息 溢折价摊销 本期转股/赎回 期末余额
行
[注]根据公司于 2022 年 9 月 30 日发布的《宁波旭升汽车技术股份有限公司关于“升 21
转债”赎回结果暨股份变动的公告》(编号：2022-096)，因触发有条件赎回条款，本期债券未
转股部分已全部赎回，自 2022 年 9 月 29 日起，本期债券已在上海证券交易所摘牌。
(九十一) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关政
政府补助 89,447,472.01 31,048,900.00 11,750,627.50 108,745,744.51
府补助
本期分摊
本期新增补助 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
金额 与收益相关
转入项目 金 额
(1)技术改造专项补
助
(2)2017 年工业投资
区级项目新开工补 3,195,469.05 - 其他收益 621,663.85 - 2,573,805.20 与资产相关
助
本期分摊
本期新增补助 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
金额 与收益相关
转入项目 金 额
(3)工业投资区级项
目新开工补助尾款
(4)2017 年度信息化
提升项目补助
(5)单项冠军示范企
业技术改造项目补 6,237,563.08 - 其他收益 947,121.21 - 5,290,441.87 与资产相关
助
(6)宁波市“科技创
新 2025” 重大专项
第三批科技项目补
助
(7)2019 年工业投资
区级项目新开工补 1,608,846.63 - 其他收益 260,966.85 - 1,347,879.78 与资产相关
助
(8)技术改造区级项
目补助
(9)新能源汽车高端
零部件产业项目补 10,000,000.00 - 其他收益 458,333.33 - 9,541,666.67 与资产相关
助
(10)2018 年 度 信 息
化提升项目补助
(11) 数 字 化 车 间 建
设项目补助
(12)2018 年 度 工 业
投资区级竣工项目 1,219,490.17 - 其他收益 196,113.19 - 1,023,376.98 与资产相关
补助
(13)2018 年 度 工 业
和信息化发展专项 149,993.10 - 其他收益 24,005.51 - 125,987.59 与资产相关
补助
(14)年产 50 万套承
重结构精密铸锻件 4,581,256.50 - 其他收益 509,028.50 - 4,072,228.00 与资产相关
技改项目补助
(15)年产 50 万套汽
车动力系统部件及 5,850,000.00 - 其他收益 650,000.00 - 5,200,000.00 与资产相关
模具项目补助
(16)2019 年 度 信 息
化提升项目补助
(17) 宁 波 市 产 业 投
资项目补助
(18)2021 年 市 级 自
动化(智能化)成套 - 5,000,000.00 其他收益 158,429.69 - 4,841,570.31 与资产相关
装备项目奖励
(19)2021 年 度 北 仑
- 2,978,800.00 其他收益 216,933.03 - 2,761,866.97 与资产相关
区技术改造项目
(20)2022 年 宁 波 市
重点研发计划项目 - 1,200,000.00 - - - 1,200,000.00 与资产相关
立项补助
(21) 旭 升 协 和 地 块
基础设施配套资金 - 14,250,000.00 其他收益 146,153.85 - 14,103,846.15 与资产相关
补助
(22)北仑区 2022 年
市级产业投资项目 - 6,620,100.00 其他收益 118,860.71 - 6,501,239.29 与资产相关
补助资金
本期分摊
本期新增补助 与资产相关/
项 目 期初数 其他变动 期末数
金额 与收益相关
转入项目 金 额
(23)北仑区 2021 年
度信息经济扶持政 - 1,000,000.00 其他收益 42,807.30 - 957,192.70 与资产相关
策奖励资金
小 计 89,447,472.01 31,048,900.00 11,750,627.50 - 108,745,744.51
(1)技术改造专项补助：根据宁波市经济技术和信息化委员会发布的《关于公布 2015 年度
宁波市竣工技术改造专项项目(第一批)、完成年度投资自动化(智能化)成套装备培育试点项目
的通知》(甬经信技改[2015]103 号)以及宁波市财政局发布的《关于下达 2015 年度工业和信
息产业专项资金(第一批)的通知》(甬财政发(2015)321 号)，2015 年公司收到技术改造专项补
助 2,260,000.00 元。自 2015 年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损
益。
(2)工业投资区级项目新开工补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局和宁波市北仑区财
政局发布的《关于预拨 2017 年度第一批宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助资金
(“中国制造 2025”专项)的通知》(仑经信[2017]49 号)，2017 年公司收到技术改造项目开工
补助 5,721,900.00 元。自 2017 年 12 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当
期损益。
(3)工业投资区级项目新开工补助尾款：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑
区财政局发布的《关于兑现宁波市 2017 年度工业投资(技术改造)第一、二批区级部分竣工项
目补助资金的通知》(仑经信[2018]55 号)，2018 年公司收到技术改造项目开工补助尾款
益。
(4)信息化提升项目补助：根据宁波市经济和信息化委员会发布的《宁波市经济和信息化
委员会关于公布 2017 年度宁波市企业信息化提升项目的通知》(甬经信科技[2018]233 号)，
起，公司按无形资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(5)单项冠军示范企业技术改造项目补助：根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化委员
会发布的《关于对 2018 年度预拨的第四批工业和信息化产业发展专项资金开展第三次清算的
通知》(甬财政发[2018]1071 号)，2019 年公司收到单项冠军示范企业技术改造项目补助
(6)宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批科技项目补助：根据宁波市财政局、宁波市
科学技术局发布的《关于下达宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批科技项目经费计划的
通知》(甬财政发[2019]1045 号)，2019 年公司收到宁波市“科技创新 2025”重大专项第三批
科技项目补助 4,000,000.00 元。自 2019 年 12 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分
摊转入当期损益。
(7)工业投资区级项目新开工补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财
政局发布的《关于预拨 2018 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助资金(“中国
制造 2025”专项)的通知》(仑经信[2018]76 号)，2019 年公司收到工业投资区级项目新开工
补助 2,370,000.00 元。自 2019 年 2 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期
损益。
(8)技术改造区级项目补助：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局发
布的《关于兑现宁波市 2018 年度工业投资(技术改造)区级项目资金补助(第一批)的通知》(仑
经信[2019]39 号)，2019 年公司收到技术改造区级项目补助 3,540,000.00 元。自 2019 年 11
月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(9)新能源汽车高端零部件产业项目补助：根据宁波经济技术开发区管理委员会发布的《宁
波经济技术开发区管理委员会文件承办单》，2019 年公司收到新能源汽车高端零部件产业项目
补助 10,000,000.00 元(补助汽车轻量化零部件制造及总部中心项目)。自 2022 年 2 月起，公
司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(10)信息化提升项目补助：根据宁波市经济和信息化局发布的《宁波市经济和信息化局关
于公布 2018 年度宁波市企业信息化提升项目的通知》(甬经信产数[2019]123 号)，2019 年公
司收到信息化提升项目补助 290,000.00 元。自 2019 年 11 月起，公司按无形资产的预计剩余
使用期限分摊转入当期损益。
(11)数字化车间建设项目补助:根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化局发布的《关于
提前下达 2020 年第一批工业和信息化发展专项资金(“中国制造 2025”专项)的通知》(甬财
政发[2019]1266 号)，2020 年公司收到数字化车间建设项目补助 19,327,000.00 元；根据宁波
市财政局、宁波市经济和信息化局下达的《关于下达制造业高质量发展第六批专项资金的通知》
甬财经[2021]859 号,2021 年公司收到数字化车间竣工验收项目资金补助 8,680,000.00 元。自
(12)2018 年度工业投资区级竣工项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局和宁波市北
仑区财政局发布的《关于兑现宁波市 2018 年度工业投资(技术改造)区级竣工项目剩余补助资
金的通知》(仑经信[2020]33 号)，2020 年公司收到技术改造区级项目补助 1,513,660.00 元。
自 2020 年 7 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(13)2018 年度工业和信息化发展专项补助:根据宁波市财政局和宁波市经济和信息化局发
布的《关于下达 2020 年度第三批工业和信息化发展专项资金(“中国制造 2025”专项的通知》
(甬财政发[2020]745 号)，
自 2020
年 9 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(14)年产 50 万套承重结构精密铸锻件技改项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局
发布的《关于预拨 2019 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助(“中国制造 2025”
专项)的通知》(仑经信[2020]48 号)和《关于兑现宁波市 2019 年度工业投资(技术改造)区级
承重结构精密铸锻件技改项目补助 5,090,285.00 元。自 2021 年 1 月起，公司根据资产的预计
剩余使用期限分摊转入当期损益。
(15)年产 50 万套汽车动力系统部件及模具项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局
发布的《关于预拨 2019 年度宁波市工业投资(技术改造)区级项目新开工补助(“中国制造 2025”
专项)的通知》(仑经信[2020]49 号)和《关于兑现宁波市 2019 年度工业投资(技术改造)区级
汽车动力系统部件及模具项目补助合计 6,500,000.00 元。自 2021 年 1 月起，公司根据资产的
预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(16)2019 年度信息化提升项目补助:根据宁波市北仑区经济和信息化局发布的关于公布
提升项目补助 996,000.00 元。自 2020 年 10 月起，公司按无形资产的预计剩余使用期限分摊
转入当期损益。
(17)宁波市产业投资项目补助：根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化局下达的《关于
下达 2021 年制造业高质量发展第八批专项资金的通知》(甬财经[2021]898 号),2021 年公司收
到宁波市产业投资项目补助资金 20,000,000.00 元。自 2021 年 11 月起，公司按固定资产的预
计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(18)2021 年市级自动化(智能化)成套装备项目奖励：根据宁波市北仑区经济和信息化局、
宁波市北仑区财政局下发的《关于下达北仑区 2022 年度第一批智能制造项日奖励资金的通知》
(仑经信[2022]55 号)，公司 2022 年度收到 2021 年市级自动化(智能化)成套装备项目奖励
益。
(19)2021 年度北仑区技术改造项目：根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区
财政局下发的《关于兑现 2021 年度北仑区技术改造项目(市级资金)(第二批)资金的通知》(仑
经信[2022]23 号)，公司 2022 年度收到 2021 年度北仑区技术改造项目 2,978,800.00 元。自
(20)2022 年宁波市重点研发计划项目立项补助：根据宁波市财政局、宁波市科学技术局
下发的《关于下达宁波市 2022 年度科技发展专项资金(市重点技术研发第五批)的通知》(甬财
经[2022]658 号)，公司 2022 年度收到 2022 年宁波市重点研发计划项目立项补助 1,200,000.00
元。待项目完工验收后，根据资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(21)旭升协和地块基础设施配套资金补助：根据宁波经济技术开发区管理委员会下发的
《关于拨付固定资产投资扶持资金的申请》，公司 2022 年度收到旭升协和地块基础设施配套资
金补助 14,250,000.00 元。自 2022 年 7 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入
当期损益。
(22)北仑区 2022 年市级产业投资项目补助资金：根据宁波市财政局、宁波市经济和信息
化局下发的《关于下达 2022 年第十批制造业高质量发展专项资金的通知》(甬财经[2022]1107
号)，公司 2022 年度收到北仑区 2022 年市级产业投资项目补助资金 6,620,100.00 元。自 2022
年 11 月起，公司按固定资产的预计剩余使用期限分摊转入当期损益。
(23)北仑区 2021 年度信息经济扶持政策奖励资金：根据宁波市北仑区经济和信息化局、
宁波市北仑区财政局、宁波市北仑区发展和改革局下发的《关于兑现北仑区 2021 年度信息经
济扶持政策奖励资金的通知》(仑经信[2022]52 号)，公司 2022 年度收到北仑区 2021 年度信
息经济扶持政策奖励资金 1,000,000.00 元。自 2022 年 11 月起，公司按固定资产的预计剩余
使用期限分摊转入当期损益。
(九十二) 股本
本次变动增减(+、—)
期初数 期末数
发行 送
公积金转股 其 他 小 计
新股 股
股份总数 447,038,482.00 - - 178,815,393.00 40,728,220.00 219,543,613.00 666,582,095.00
(1)资本公积转增股本
公积金转增股本，每 10 股转增 4 股，本期资本公积转增股本增加 178,815,393 股。
(2)“升 21 转债”转股
本期共有面值人民币 1,345,730,000.00 元“升 21 转债”(其债券负债成分的公允价值为
股数量为 40,728,220.00 股；实际赎回“旭升转债”面值人民币 4,270,000.00 元(其债券负债
成分的公允价值为 4,120,337.14 元，对应的权益工具公允价值为 216,748.18 元)。
本期可转债转股增加公司股本 40,728,220.00 元，增加资本公积 1,329,062,591.31 元。
(九十三) 其他权益工具
发行在外的 会计分 发行 金
上市时间 利息率 数 量 到期日 转股条件 转股情况
金融工具 类 价格 额
“ 升 21 转 复合金 100 元 1,350.00 13.50 全部转股或
债” 融工具 /张 万张 亿元 赎回
[注]利息率：第一年 0.30%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年 1.30%、第五年 1.50%、
第六年 1.80%。
期初数 本期增加 本期减少 期末数
项 目
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
“升 21 转债” 68,526,940.72 - - 68,526,940.72 - -
万张 万张
(九十四) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,809,107,287.52 1,329,062,591.31 178,815,393.00 2,959,354,485.83
其他资本公积 - 1,602,271.50 - 1,602,271.50
合 计 1,809,107,287.52 1,330,664,862.81 178,815,393.00 2,960,956,757.33
(1)本期资本公积-股本溢价增加系“升 21 转债”转股增加 1,329,062,591.31 元，情况详
见本附注五(二十八)“股本”2 之说明。
(2)本期资本公积-股本溢价减少系资本公积转增股本 178,815,393.00 元，情况详见本附
注五(二十八)“股本”2 之说明。
(3)对子公司“宁波和升铝瓶技术有限公司”持股比例减少，调增资本公积 1,602,271.50
元，情况详见本附注七(二)“在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易”之
说明。
(九十五) 其他综合收益
本期变动额
减：前期计 减：前期计
项 目 期初数 本期所得 入其他综 入其他综合 税后归 期末数
减：所得 税后归属
税前发生 合收益当 收益当期转 属于少
税费用 于母公司
额 期转入损 入留存收益 数股东
益
将重分类进损益的
-46,967.12 10,989.97 - - - 10,989.97 - -35,977.15
其他综合收益
其中：外币财务
-46,967.12 10,989.97 - - - 10,989.97 - -35,977.15
报表折算差额
(九十六) 专项储备
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 26,127,004.02 13,057,400.47 4,240,048.70 34,944,355.79
(九十七) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 175,609,104.13 68,964,571.92 - 244,573,676.05
(九十八) 未分配利润
项 目 本期数 上年数
上年年末余额 1,126,866,669.58 903,486,010.81
加：本期归属于母公司所有者的净利润 701,253,184.28 413,224,671.48
减：提取法定盈余公积 68,964,571.92 42,321,313.65
应付普通股股利 53,644,617.84 147,522,699.06
期末未分配利润 1,705,510,664.10 1,126,866,669.58
(1)根据公司2021年度股东大会通过的2021年度利润分配方案，以2021年12月31日的总股
本 447,038,482 股 为 基 数 ， 每 10 股 派 发 现 金 股 利 1.20 元 ( 含 税 ) ， 合 计 派 发 现 金 股 利
(2)本公司2022年度利润分配预案详见本附注十二(二)“资产负债表日后利润分配情况说
明”之说明。
(九十九) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 4,409,836,950.73 3,379,632,639.12 2,999,935,726.24 2,294,295,580.03
其他业务 43,873,639.23 9,167,867.13 23,435,018.83 1,567,152.63
合 计 4,453,710,589.96 3,388,800,506.25 3,023,370,745.07 2,295,862,732.66
(1)按行业分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
汽车类 4,044,480,551.80 3,173,146,201.82 2,693,698,777.17 2,101,558,747.37
工业类 88,177,321.13 65,749,627.61 138,757,290.64 99,511,938.73
模具类 177,028,165.50 65,553,265.36 127,512,399.98 63,232,565.30
其他类 100,150,912.30 75,183,544.33 39,967,258.45 29,992,328.63
小 计 4,409,836,950.73 3,379,632,639.12 2,999,935,726.24 2,294,295,580.03
(2)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
外 销 1,896,543,226.83 1,339,714,962.37 1,289,317,326.31 903,037,029.77
内 销 2,513,293,723.90 2,039,917,676.75 1,710,618,399.93 1,391,258,550.26
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
小 计 4,409,836,950.73 3,379,632,639.12 2,999,935,726.24 2,294,295,580.03
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
客户一 1,530,854,896.29 34.37
客户二 378,641,162.04 8.50
客户三 265,782,441.22 5.97
客户四 226,901,097.48 5.09
客户五 219,747,140.13 4.93
小 计 2,621,926,737.16 58.86
(一百) 税金及附加
项 目 本期数 上年数
房产税 8,021,496.47 4,149,622.51
城镇土地使用税 2,989,067.49 2,345,476.06
印花税 2,767,182.69 1,243,663.37
车船税 42,150.27 41,272.15
环境保护税 2,219.78 3,816.92
城市维护建设税 9.51 -
教育费附加 4.07 -
地方教育附加 2.72 -
合 计 13,822,133.00 7,783,851.01
(一百〇一) 销售费用
项 目 本期数 上年数
质量费用 9,909,805.52 9,355,100.27
职工薪酬 8,056,181.92 7,919,648.89
办公差旅费 2,148,112.64 918,389.86
业务招待费 1,670,546.97 1,109,601.79
项 目 本期数 上年数
仓储费 1,285,709.95 814,170.14
其 他 1,764,756.74 1,209,571.97
合 计 24,835,113.74 21,326,482.92
(一百〇二) 管理费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 42,796,865.40 39,739,848.65
折旧及摊销 18,065,652.76 12,299,711.90
咨询服务费 5,635,560.46 3,108,032.20
业务招待费 4,766,591.52 10,055,997.98
办公费 2,342,855.12 2,076,664.57
差旅费 699,551.71 351,950.56
残疾人保障金 572,904.00 476,244.00
其 他 14,461,067.61 8,149,913.12
合 计 89,341,048.58 76,258,362.98
(一百〇三) 研发费用
项 目 本期数 上年数
职工薪酬 88,643,423.93 62,348,774.01
直接材料 52,110,037.27 46,823,567.56
折旧与摊销 30,513,524.76 18,846,435.20
其 他 1,810,590.33 1,254,775.68
合 计 173,077,576.29 129,273,552.45
(一百〇四) 财务费用
项 目 本期数 上年数
利息支出 72,285,409.63 12,674,043.20
减：利息收入 14,205,891.48 7,068,618.17
汇兑损益 -72,969,223.15 15,156,715.11
项 目 本期数 上年数
其 他 1,778,398.69 1,340,110.96
合 计 -13,111,306.31 22,102,251.10
(一百〇五) 其他收益
与资产相关/与收 计入本期非经常性
项 目 本期数 上年数
益相关 损益的金额
与收益相关的政
府补助
与资产相关的政
府补助
合 计 16,783,316.35 18,342,076.50 16,783,316.35
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本附注五(五十四)“政府补助”之说明 。
(一百〇六) 投资收益
项 目 本期数 上年数
银行理财收益 36,467,513.93 11,536,581.85
外汇远期合约 -5,002,600.00 1,272,110.00
合 计 31,464,913.93 12,808,691.85
(一百〇七) 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -7,545,355.22 2,651,808.22
(一百〇八) 信用减值损失
项 目 本期数 上年数
应收账款坏账损失 -16,162,307.09 -29,249,880.40
其他应收款坏账损失 -21,978.77 -11,816.76
合 计 -16,184,285.86 -29,261,697.16
(一百〇九) 资产减值损失
项 目 本期数 上年数
存货跌价损失 -17,155,785.01 -8,404,843.94
(一百一十) 资产处置收益
计入本期非经常
项 目 本期数 上年数
性损益的金额
固定资产处置收益 70,140.81 -138,813.10 70,140.81
(一百一十一) 营业外收入
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年数
益的金额
政府补助 - 320,000.00 -
其 他 18,066.17 12,536.39 18,066.17
合 计 18,066.17 332,536.39 18,066.17
(一百一十二) 营业外支出
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年数
的金额
捐赠支出 1,758,500.00 1,888,000.00 1,758,500.00
资产报废、毁损损失 132,071.29 - 132,071.29
其 他 18,217.00 4,693.38 18,217.00
合 计 1,908,788.29 1,892,693.38 1,908,788.29
(一百一十三) 所得税费用
项 目 本期数 上年数
本期所得税费用 13,719,214.19 44,450,980.93
递延所得税费用 68,585,077.58 8,210,399.99
合 计 82,304,291.77 52,661,380.92
项 目 本期数
利润总额 782,487,741.29
项 目 本期数
按法定/适用税率计算的所得税费用 117,373,161.19
子公司适用不同税率的影响 1,949,689.36
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 7,407,618.14
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,629,259.37
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,909,749.11
研发费用加计扣除的影响 -25,217,718.54
第四季度购置设备加计扣除的影响 -16,488,948.12
所得税费用 82,304,291.77
(一百一十四) 合并现金流量表主要项目注释
项 目 本期数 上年数
收到政府补助 36,581,588.85 39,185,119.57
收到利息收入 14,400,604.66 7,291,021.11
其 他 4,539,852.51 1,252,492.85
合 计 55,522,046.02 47,728,633.53
项 目 本期数 上年数
付现的期间费用 96,471,863.20 84,296,538.12
其 他 3,136,649.57 1,858,815.62
合 计 99,608,512.77 86,155,353.74
项 目 本期数 上年数
收到项目投标保证金 10,500,000.00 14,265,120.00
收到售出期权款 422,000.00 -
合 计 10,922,000.00 14,265,120.00
项 目 本期数 上年数
返还项目投标保证金 - 17,650,000.00
项 目 本期数 上年数
支付项目履约保证金 - 2,820,000.00
合 计 - 20,470,000.00
项 目 本期数 上年数
收到票据融资款 965,030,986.09 730,825,382.28
定期存单质押收回 286,906,500.00 -
收到信用证质押款 9,986,775.00 -
收到银行承兑汇票保证金 2,105,000.00 1,020,000.00
合 计 1,264,029,261.09 731,845,382.28
项 目 本期数 上年数
归还票据融资款 739,366,653.39 -
定期存单质押 263,701,500.00 286,906,500.00
支付银行承兑汇票保证金 1,612,500.00 2,105,000.00
支付融资中介费等 450,000.00 1,846,221.55
合 计 1,005,130,653.39 290,857,721.55
(一百一十五) 现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 700,183,449.52 412,539,196.41
加：资产减值准备 17,155,785.01 8,404,843.94
信用减值损失 16,184,285.86 29,261,697.16
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 - -
无形资产摊销 9,032,169.17 6,278,500.89
长期待摊费用摊销 379,276.34 394,073.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -70,140.81 138,813.10
项 目 本期数 上年数
(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列) - -
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 7,545,355.22 -2,651,808.22
财务费用(收益以“－”号填列) -22,544,802.12 20,525,191.27
投资损失(收益以“－”号填列) -31,464,913.93 -12,808,691.85
净敞口套期损失(收益以“－”号填列) - -
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) - -
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 68,585,077.58 8,210,399.99
存货的减少(增加以“－”号填列) -441,063,302.57 -494,374,636.90
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -247,706,829.35 -1,237,927,964.55
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 76,617,981.30 1,526,200,083.73
处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长
期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公
- -
司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填
列)
其 他 9,579,683.31 -3,633,728.96
经营活动产生的现金流量净额 375,368,957.41 378,030,619.60
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 - -
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,060,692,544.37 1,789,048,709.62
减：现金的期初余额 1,789,048,709.62 685,644,857.02
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 271,643,834.75 1,103,403,852.60
项 目 期末数 期初数
(1)现金 2,060,692,544.37 1,789,048,709.62
其中：库存现金 43,192.84 29,226.17
项 目 期末数 期初数
可随时用于支付的银行存款 2,060,649,351.53 1,789,019,483.45
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 2,060,692,544.37 1,789,048,709.62
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现
- -
金等价物
[注]现金流量表补充资料的说明：
表中货币资金期末数为 2,327,187,550.55 元，差额 266,495,006.18 元，系现金流量表现金期
末数扣除了不符合现金及现金等价物标准的质押的定期存单 263,701,500.00 元、银行承兑汇
票保证金 1,612,500.00 元、定期存款利息 1,181,006.18 元。
(一百一十六) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 265,314,000.00 票据保证金、存单质押
固定资产 89,897,147.06 抵押借款
无形资产 38,693,406.47 抵押借款
合 计 393,904,553.53
(一百一十七) 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 18,890,349.50 6.9646 131,563,728.13
欧元 41,932,515.22 7.4229 311,260,867.22
日元 1,414,406,541.27 0.052358 74,055,497.69
英镑 632,797.18 8.3941 5,311,762.81
应收账款
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 24,472,084.78 6.9646 170,438,281.66
欧元 24,302,325.71 7.4229 180,393,733.51
英镑 12,251.20 8.3941 102,837.80
其他应收款
其中：欧元 907.03 7.4229 6,732.79
日元 480,000.00 0.052358 25,131.84
应付账款
其中：美元 2,265,023.13 6.9646 15,774,980.09
欧元 513,613.68 7.4229 3,812,502.99
日元 174,820,000.00 0.052358 9,153,225.56
其他应付款
其中：日元 124,031.00 0.052358 6,494.02
名 称 主要经营地 记账本位币 选择依据
根据其经营所 处的主要
株式会社旭昇技研 日 本 日 元
经济环境中的货币确定
Xusheng Auto 根据其经营所 处的主要
德 国 欧 元
Technology GmbH 经济环境中的货币确定
(一百一十八) 政府补助
计入当期损益
初始确认
补助项目 初始确认金额 列报项目
年度
损益项目 金 额
(1)2021 年稳岗返还补
助
(2)2021 年区级外经贸
奖励
(3)线上培训补贴 2022 年度 503,200.00 其他收益 其他收益 503,200.00
(4)国家绿色国家工厂
补助
(5)2022 年一季度规上
制造业企业产值达标 2022 年度 500,000.00 其他收益 其他收益 500,000.00
奖励
(6)2021 年度工业技改
贴息补助
(7)2022 年博士后生活
补贴、建站补贴
计入当期损益
初始确认
补助项目 初始确认金额 列报项目
年度
损益项目 金 额
(8)留工优工政策补助 2022 年度 241,600.00 其他收益 其他收益 241,600.00
(9)2021 年冲刺四季度
产值达标补助
(10)2022 年宁波博士
后工作市级资助经费
(11)2022 年度第一批
智能制造项目奖励资 2022 年度 200,000.00 其他收益 其他收益 200,000.00
金
(12)企业管理创新标
杆企业奖励
(13)2020 年稳岗返还
补助
(14)博士后科研经费
补助收入
(15)2021 年商贸企业
超产奖励
(16)零星补助 2022 年度 516,975.47 其他收益 其他收益 516,975.47
(17)与资产相关的政 2015-2022
- 递延收益 其他收益 11,750,627.50
府补助 年度
合 计 5,532,688.85 17,283,316.35
(1)根据浙江省人力资源和社会保障厅下发的《关于印发社会保险助企纾困政策操作细则
的通知》(浙人社办发[2022]20 号)，公司 2022 年度收到 2021 年稳岗返还补助 580,291.84 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(2)根据宁波经济技术开发区商务局下发的《资金说明文件》，公司 2022 年度收到 2021 年
区级外经贸奖励 573,500.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额
计入 2022 年其他收益。
(3)根据宁波市人民政府办公厅下发的《宁波市人民政府办公厅关于支持工业企业留工优
工稳增促投的若干意见》(甬政办发[2021]1 号)，公司 2022 年度收到线上培训补贴 503,200.00
元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(4)根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化局下发的《关于下达 2022 年第二批制造业高
质量发展专项资金的通知》(甬财经[2022]198 号)，公司 2022 年度收到国家绿色国家工厂补
助 500,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其
他收益。
(5)根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化局下发的《关于下达 2022 年第六批制造业高
质量发展、第四批中小企业发展专项资金的通知》(甬财经[2022]678 号)，公司 2022 年度收
到 2022 年一季度规上制造业企业产值达标奖励 500,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且
与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(6)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局、宁波市北仑区发展改革局
下发的《关于兑现北仑区(开发区)2021 年度工业技改补助专项资金的通知》仑经信[2022]67
号，公司 2022 年度收到北仑区 2021 年度工业技改贴息补助 500,000.00 元，系财政贴息，冲
减 2022 年财务费用。
(7)根据中共宁波市北仑区委组织部、宁波市北仑区人力资源和社会保障局、宁波市北仑
区财政局下发的《关于调整北仑区博上后工作部分资助政策的通知》(仑人社[2019]68 号)，
公司 2022 年度收到 2022 年博士后生活补贴、建站补贴 250,000.00 元，系与收益相关的政府
补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(8)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局下发的《关于兑现 2022 年度
北仑区春节期间留工优工促投资政策资金的通知》(仑经信[2022]27 号)，公司 2022 年度收到
留工优工政策补助 241,600.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全
额计入 2022 年其他收益。
(9)根据宁波市财政局、宁波市经济和信息化局下发的《关于下达 2022 年第三批制造业高
质量发展专项资金的通知》(甬财经[2022]234 号)，公司 2022 年度收到 2021 年冲刺四季度产
值达标补助 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入
(10)根据宁波市财政局、宁波市人力资源和社会保障局下发的《关于下达 2022 年度宁波
市博士后工作市级资助经费的通知》(甬财社[2022]692 号)，公司 2022 年度收到 2022 年宁波
博士后工作市级资助经费 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，
已全额计入 2022 年其他收益。
(11)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局下发的《关于下达北仑区
日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(12)根据宁波市北仑区经济和信息化局、宁波市北仑区财政局下发的《关于兑现北仑区
经信[2022]59 号)，公司 2022 年度收到企业管理创新标杆企业奖励 200,000.00 元，系与收益
相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(13)根据浙江省人力资源和社会保障厅下发的《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措
施的通知》(浙人社发[2021]39 号)，公司 2022 年度收到 2020 年稳岗返还补助 197,121.54 元，
系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(14)根据中共宁波市北仑区委组织部、宁波市北仑区人力资源和社会保障局、宁波市北仑
区财政局下发的《关于调整北仑区博士后工作部分资助政策的通知》(仑人社[2019]68 号)，
公司 2022 年度收到博士后建站补贴收入 200,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司
日常活动相关，已全额计入 2022 年其他收益。
(15)根据宁波市北仑区人民政府、宁波开发区管委会下发的《关于印发北仑区(开发区)
加快服务业发展若干政策的通知》(仑政[2020]13 号)，公司 2022 年度收到 2021 年商贸企业
超产奖励 170,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日常活动相关，已全额计入 2022
年其他收益。
(16)公司 2022 年度收到零星补助 516,975.47 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常活动相关，已全额计入 2022 年度其他收益。
(17)本期递延收益分摊转入 11,750,627.50 元，详见本附注五(二十七)“递延收益”之说
明。
二十一、合并范围的变更
本期未发生合并范围内的变更。
二十二、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例(%)
主要经
子公司名称 级 次 注册地 业务性质 取得方式
营地
直 接 间 接
一 级 宁波 宁波 制造业 100.00 - 直接设立
公司
一 级 宁波 宁波 制造业 100.00 - 直接设立
司
一 级 宁波 宁波 制造业 67.00 - 直接设立
司
研发、设计
及进出口
持股比例(%)
主要经
子公司名称 级 次 注册地 业务性质 取得方式
营地
直 接 间 接
一 级 德国 德国 100.00 - 直接设立
GmbH 物流和服务
一 级 湖州 湖州 制造业 100.00 - 直接设立
有限公司
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
根据投资协议，子公司宁波和升铝瓶技术有限公司新增注册资本 9,000.00 万元，其中本
公司出资 5,460.00 万元，少数股东出资 3,540.00 万元，注册资本由 3,000.00 万元增加至
本公司对子公司宁波和升铝瓶技术有限公司增资前后账面净资产份额的差异计入资本公积
二十三、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风
险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款
等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本
公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并
监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风
险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险
管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政
策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管
理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审
计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管
理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(九) 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波
动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币货币性资产
和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险
敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本附注五(五十三)“外币货币性项目”。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风
险主要产生于短期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和
浮动利率工具组合。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司向银行借款期末余额为 80,000.00 万元。在其他变量不
变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影
响。
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
(十) 信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司
信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在
重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因
素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期
对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用
期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款
项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风
险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险
评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著
增加：
(13)合同付款已逾期超过 30 天。
(14)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
(15)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
(16)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
(17)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
(18)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(13)发行方或债务人发生重大财务困难。
(14)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
(15)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步。
(16)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
(17)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
(18)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立
违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
(7)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能
性。
(8)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。
(9)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞
口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据
分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济
状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变
化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(十一) 流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现
的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下
(单位：人民币万元)：
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
金融负债：
短期借款 107,103.92 107,103.92 107,103.92 - -
交易性金融负债 892.73 892.73 892.73
应付票据 85,914.55 85,914.55 85,914.55 - -
应付账款 94,026.99 94,026.99 94,026.99 - -
其他应付款 1,315.97 1,315.97 1,315.97 - -
长期借款 70,000.00 70,000.00 - 70,000.00 -
续上表：
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
期初数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-3年 3年以上
金融负债：
短期借款 73,535.93 73,535.93 73,535.93 - -
应付票据 91,842.13 91,842.13 91,842.13 - -
应付账款 86,174.83 86,174.83 86,174.83 - -
其他应付款 184.74 184.74 184.74 - -
长期借款 40,000.00 40,000.00 - 40,000.00 -
应付债券 127,001.43 135,000.00 - - 135,000.00
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面
金额有所不同。
(十二) 资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使
其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，
本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2022 年 12 月 31
日，本公司的资产负债率为 41.55%(2021 年 12 月 31 日：55.28%)。
二十四、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(四) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
第一层次 第二层次 第三层次
合 计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产 - - 60,983,819.18 60,983,819.18
应收款项融资 - - 2,199,345.93 2,199,345.93
交易性金融负债 - 8,927,287.61 - 8,927,287.61
(五) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于持有的远期外汇合约以及期权，采用银行类似资产或负债的报价确认。
(六) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
对于期末未到期的现金管理产品，按照根据合同约定浮动利率确定其公允价值。
对于持有的应收银行票据，持有期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定
其公允价值。
(七) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收商业承兑汇票、
应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款等。本公
司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
二十五、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(五) 关联方关系
本公司的最终控制方为徐旭东，徐旭东直接持有本公司 13.31%的股份，同时持有香港旭日
实业有限公司 100.00%股权、宁波梅山保税港区旭晟控股有限公司 51.00%的股权，故其以直接、
间接的方式控制本公司 61.16%股权。
本公司的子公司情况详见本附注七(一)“在子公司中的权益”。
其他关联方名称 与本公司的关系
科佳(长兴)模架制造有限公司 本公司实际控制人持有其 18%股权
(六) 关联交易情况
关联交 是否超过
关联方名称 定价政策 本期数 获批的交易额度 上年数
易内容 交易额度
科佳(长兴)模架
存货 市场定价 2,492,743.36 400.00 万元 否 -
制造有限公司
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
应付账款
科佳(长兴)模架制造有
限公司
报告期间 本期数 上年数
报酬总额(万元) 621.33 551.75
宁波和升铝瓶技术有限公司本期新增注册资本 9,000.00 万元，其中本公司认缴
伙企业(有限合伙)认缴 2,400.00 万元，其他原股东均放弃增资优先认购权,宁波和升铝瓶技
术有限公司注册资本由 3,000.00 万元增加至 12,000.00 万元。本次增资使得本公司持有的
股权稀释，持股比例由 86.00%变更为 67.00%。
二十六、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(三) 重要承诺事项
信用证事项
开立银行 受益人 信用证金额 到期日 当前余额
HPI"HIGH PERFORMANCE
INDUSTRIETCHNIK"Gmb EUR972,000.00 2019-11-01 EUR162,000.00
H[注]
宁波银行股份有 WAGSTAFF,INC USD2,744,000.00 2023-03-31 USD343,000.00
限公司北仑支行 MAKINO ASIA PTE LTD JPY398,400,000.00 2023-04-30 JPY49,800,000.00
PYROTEK,INC USD524,300.00 2023-05-31 USD37,450.00
开立银行 受益人 信用证金额 到期日 当前余额
CHIRON GROUP SE ADD
EUR3,015,600.00 2023-06-30 EUR287,200.00
KREUZSTRASSE
PYROTEK,INC USD496,300.00 2023-12-31 USD35,450.00
WAGSTAFF,INC USD1,899,200.00 2023-12-31 USD237,400.00
WAGSTAFF,INC USD2,736,000.00 2025-03-31 USD2,736,000.00
中国银行北仑支
KURIMOTO,LTD. JPY409,500,000.00 2024-01-31 JPY58,500,000.00
行
[注]由于 HPI"High Performance industrietechnik"GmbH 提供的部分设备在到期日后尚未验收合格，公
司推迟付款，故该信用证继续有效。
(四) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无应披露的重大或有事项。
二十七、资产负债表日后事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 申请发行可转换公司债券情况说明
可转换公司债券方案的议案》，本次拟发行可转债总额不超过人民币 280,000.00 万元(含
围内确定。
(二) 资产负债表日后利润分配情况说明
末总股本666,582,095股为基数，拟向全体股东每10股派发现金股利1.20元(含税)，共计
以上股利分配预案尚须提交2022年度公司股东大会审议通过后方可实施。
二十八、其他重要事项
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。
二十九、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2022 年 1 月 1 日，期末系指 2022 年 12 月 31 日；
本期系指 2022 年度，上年系指 2021 年度。金额单位为人民币元。
(六) 应收账款
账 龄 期末数
账面余额小计 1,342,607,642.09
减：坏账准备 67,694,522.88
账面价值合计 1,274,913,119.21
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 1,342,607,642.09 100.00 67,694,522.88 5.04 1,274,913,119.21
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 1,022,127,517.60 100.00 51,608,992.39 5.05 970,518,525.21
期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,334,588,744.88 67,694,522.88 5.07
关联方组合 8,018,897.21 - -
小 计 1,342,607,642.09 67,694,522.88 5.04
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 1,334,588,744.88 67,694,522.88 5.07
本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
收回或转 转销或核
计提 其他
回 销
按组合计提坏
账准备
占应收账款期末余额
单位名称 期末余额 账 龄 坏账准备期末余额
合计数的比例(%)
客户一 224,829,488.50 1 年以内 16.75 11,241,474.43
客户二 110,721,169.28 1 年以内 8.25 5,536,058.46
客户三 100,229,224.44 1 年以内 7.47 5,011,461.22
客户四 71,447,617.69 1 年以内 5.32 3,572,380.88
客户五 64,690,970.53 1 年以内 4.82 3,234,548.53
小 计 571,918,470.44 42.61 28,595,923.52
单位名称 与本公司关系 期末余额 占应收账款余额的比例(%)
宁波和升铝 瓶 技术有限
子公司 8,018,897.21 0.60
公司
(七) 其他应收款
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - - - - -
期末数 期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收股利 - - - - - -
其他应收款 6,704,731.80 78,896.13 6,625,835.67 15,351,157.49 56,137.78 15,295,019.71
合 计 6,704,731.80 78,896.13 6,625,835.67 15,351,157.49 56,137.78 15,295,019.71
(15)按账龄披露
账 龄 期末数
账面余额小计 6,704,731.80
减：坏账准备 78,896.13
账面价值小计 6,625,835.67
(16)按性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
出口退税 2,523,234.40 11,332,616.26
政府保证金 2,820,000.00 3,678,815.62
暂支款 844,797.50 326,125.61
押 金 15,600.00 13,600.00
合并范围内往来款 501,099.90 -
账面余额小计 6,704,731.80 15,351,157.49
减：坏账准备 78,896.13 56,137.78
账面价值小计 6,625,835.67 15,295,019.71
(17)坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 小 计
整个存续期预期信 整个存续期预期
未来 12 个月预
用损失(未发生信用 信用损失(已发生
期信用损失
减值) 信用减值)
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 22,758.35 - - 22,758.35
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
(18)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
政府保证金组合 2,820,000.00 - -
出口退税组合 2,523,234.40 - -
关联方余额组合 501,099.90 - -
账龄组合 860,397.50 78,896.13 9.17
小 计 6,704,731.80 78,896.13 1.18
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 860,397.50 78,896.13 9.17
(19)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
种 类 期初数 本期变动金额 期末数
计 提 收回或转回 转销或核销 其 他
按单项计提坏
- - - - - -
账准备
按组合计提坏
账准备
小 计 56,137.78 22,758.35 - - - 78,896.13
(20)期末其他应收款金额前 5 名情况
款项的性 占其他应收款期末余 坏账准备
单位名称 期末余额 账 龄
质或内容 额合计数的比例(%) 期末余额
(1)湖州市南浔区财政 政府保证
局代管资金专户 金
(2)国家金库宁波市开
出口退税 2,523,234.40 1 年以内 37.63 -
发区支库
(3)旭升汽车精密技术 合并范围
(湖州)有限公司 内往来款
(4)朱志军 暂支款 232,857.01 1 年以内 3.47 11,642.85
(5)张克刚 暂支款 200,000.00 1 年以内 2.98 10,000.00
小 计 6,276,091.41 93.60 21,642.85
(21)对关联方的其他应收款情况
单位名称 与本公司关系 期末余额 占其他应收款余额的比例(%)
旭升汽车精密技术(湖
子公司 500,000.00 7.46
州)有限公司
宁波旭升铝镁 铸业有限
子公司 1,099.90 0.02
公司
小 计 501,099.90 7.48
(八) 长期股权投资
期末数 期初数
项 目
减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 175,790,353.00 - 175,790,353.00 31,190,353.00 - 31,190,353.00
本期计提 减值准备期
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
宁波旭升汽车零部件有限公
司
Xusheng Auto Technology
GmbH
株式会社旭昇技研 638,153.00 - - 638,153.00 - -
宁波旭升铝镁铸业有限公司 - - - - - -
宁波和升铝瓶技术有限公司 25,800,000.00 54,600,000.00 - 80,400,000.00 - -
本期计提 减值准备期
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
旭升汽车精密技术(湖州)有
- 90,000,000.00 - 90,000,000.00 - -
限公司
小 计 31,190,353.00 144,600,000.00 - 175,790,353.00 - -
(九) 营业收入/营业成本
本期数 上年数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 4,409,498,909.30 3,380,037,409.63 3,000,097,746.59 2,294,352,014.23
其他业务 44,201,325.21 9,567,908.81 23,508,486.56 1,675,458.16
合 计 4,453,700,234.51 3,389,605,318.44 3,023,606,233.15 2,296,027,472.39
(1)按行业分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
汽车类 4,044,480,551.80 3,173,146,201.82 2,693,698,777.12 2,101,558,747.16
工业类 88,177,321.13 65,749,627.61 138,480,210.99 99,216,241.10
模具类 177,028,165.50 65,553,265.36 127,951,500.03 63,584,697.25
其他类 99,812,870.87 75,588,314.84 39,967,258.45 29,992,328.72
小 计 4,409,498,909.30 3,380,037,409.63 3,000,097,746.59 2,294,352,014.23
(3)按地区分类
本期数 上年数
地区名称
收 入 成 本 收 入 成 本
外 销 1,896,543,226.83 1,339,714,962.37 1,289,317,326.31 903,037,029.77
内 销 2,512,955,682.47 2,040,322,447.26 1,710,780,420.28 1,391,314,984.46
小 计 4,409,498,909.30 3,380,037,409.63 3,000,097,746.59 2,294,352,014.23
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
客户一 1,530,854,896.29 34.37
客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例(%)
客户二 378,641,162.04 8.50
客户三 265,782,441.22 5.97
客户四 226,901,097.48 5.09
客户五 219,747,140.13 4.93
小 计 2,621,926,737.16 58.86
(十) 投资收益
项 目 本期数 上年数
银行理财收益 35,121,189.10 11,536,581.85
外汇远期合约 -5,002,600.00 1,272,110.00
合 计 30,118,589.10 12,808,691.85
三十、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(四) 非经常性损益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常
性损益(2008)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动资产处置损益 -61,930.48 -
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免 16,488,948.12 -
计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
- -
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 - -
委托他人投资或管理资产的损益 36,467,513.93 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 - -
项 目 金 额 说 明
债务重组损益 - -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 - -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 - -
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 - -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 - -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 -12,547,955.22 -
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 - -
对外委托贷款取得的损益 - -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
- -
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
- -
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 - -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,758,650.83 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
小 计 55,871,241.87 -
减：所得税影响数(所得税费用减少以“-”表示) 8,718,471.56 -
非经常性损益净额 47,152,770.31 -
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 47,144,673.28 -
归属于少数股东的非经常性损益 8,097.03 -
(五) 净资产收益率和每股收益
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收
益和稀释每股收益如下：
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.31 1.10 1.10
每股收益(元/股)
加权平均净资产收
报告期利润
益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
(7)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 701,253,184.28
非经常性损益 2 47,144,673.28
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 654,108,511.00
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 3,653,228,520.85
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 5
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 6 6/3
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 7
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 8 8/3
其他交易或事项引起的净资产增减变动 9 1,602,271.50/
发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 10 6/6/6
报告期月份数 11 12
加权平均净资产 12[注] 4,298,656,537.10
加权平均净资产收益率 13=1/12 16.31%
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 14=3/12 15.22%
[注]12=4+1*0.5+5*6/11-7*8/11±9*10/11
(8)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 701,253,184.28
非经常性损益 2 47,144,673.28
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 654,108,511.00
期初股份总数 4 447,038,482
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 178,815,393
报告期因发行新股或债转股等增加股份数 6 4,166/40,724,054
项 目 序号 本期数
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 7 6/3
报告期因回购等减少股份数 8 -
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 9 -
报告期缩股数 10 -
报告期月份数 11 12
发行在外的普通股加权平均数 12 636,036,971.50
基本每股收益 13=1/12 1.10
扣除非经常损益基本每股收益 14=3/12 1.03
[注]12=4+5+6*7/11-8*9/11-10
(9)稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
(六) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
交易性金融资产 减少 88.33% 主要系期末现金管理产品金额减少所致。
主要系业务规模扩大，在公司信用政策范围内应收款余
应收账款 增长 30.77%
额增加所致。
应收款项融资 减少 93.83% 主要系未到期的银行承兑汇票减少所致。
预付款项 减少 46.67% 主要系预付未到货的材料、模具减少所致。
其他应收款 减少 59.84% 主要系期末应收出口退税款减少所致。
主要系销售规模扩大，相应生产规模增加、库存储备增
存货 增长 46.05%
加所致。
其他流动资产 减少 63.12% 主要系增值税留抵税额减少所致。
固定资产 增长 62.64% 主要系公司厂房以及部分设备转固所致。
短期借款 增长 45.65% 主要系流动资金需求增加，票据融资增加所致。
交易性金融负债 本期新增 主要系本期新增外汇管理工具所致。
主要系公司经营规模扩大，人员增加，导致期末应付职
应付职工薪酬 增长 43.88%
工薪酬增加所致。
其他应付款 增长 6.12 倍 主要系期末公司收取的投标保证金增加所致。
其他流动负债 减少 47.29% 主要系待转销项税额减少所致。
报表项目 期末数较期初数变动幅度 变动原因说明
长期借款 主要系公司厂房、生产设备投入增加，公司长期借款融
增长 75.00%
资增加所致。
应付债券 本期减少 主要系公司发行的可转换债券转股所致。
主要系本期固定资产 500 万以下设备、器具折旧一次性
递延所得税负债 增长 2.57 倍
扣除产生的递延所得税负债增加所致。
报表项目 本期数较上年数变动幅度 变动原因说明
主要系公司拓宽国内外市场，与客户建立长期合作关
营业收入 增长 47.31%
系，销售额增加所致。
营业成本 增长 47.60% 主要系营业收入增加，相应营业成本增加所致。
税金及附加 增长 77.57% 主要系公司房产税增加所致。
研发费用 增长 33.88% 主要系研发投入增加所致。
财务费用 减少 1.59 倍 主要系本期汇兑收益增加所致。
投资收益 增长 1.46 倍 主要系银行理财收益增加所致。
公允价值变动收益 减少 3.85 倍 主要系外汇管理工具公允价值变动所致。
信用减值损失 减少 44.69% 主要系应收账款信用减值损失减少所致。
资产减值损失 增长 1.04 倍 主要系存货计提的跌价准备增加所致。
所得税费用 增长 56.29% 主要系利润总额增加所得税费用增加所致。
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