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中科环保: 2022年年度审计报告

证券之星 2023-04-03 00:00:00
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  北京中科润宇环保科技股份有限公司
                        审计报告
                   大华审字[2023]000286 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
      北京中科润宇环保科技股份有限公司
             审计报告及财务报表
       （2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
                 目       录                   页 次
一、   审计报告                                     1-8
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                  1-2
     合并利润表                                    3
     合并现金流量表                                  4
     合并股东权益变动表                                5-6
     母公司资产负债表                                 7-8
     母公司利润表                                   9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-97
                                      大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                        北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                         电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                  www.dahua-cpa.com
               审 计 报 告
                                          大华审字[2023]000286号
北京中科润宇环保科技股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了北京中科润宇环保科技股份有限公司(以下简称中科
环保)财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中科环保 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于
中科环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取
的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
  （一）收入确认与计量
  （1）事项描述
  中科环保与PPP项目建造收入相关的会计政策及账面金额信息请
参阅合并财务报表附注三（三十二）和附注五注释 36。
万元，占营业收入的 42.16%。中科环保所属特许经营权项目实施主体
在项目建造阶段为主要责任人，应将建造服务识别为在某一时段内履
行的单项履约义务。在确定履约进度时，管理层需要对项目预计总成
本、未完成合同尚需发生的成本、合同总收入金额等作出合理判断及
估计，涉及重大管理层判断。因此，我们将PPP项目建造收入识别为
关键审计事项。
  （2）审计应对
  在 2022 年度财务报表审计中，我们针对PPP项目建造收入实施的
重要审计程序包括：
  ①了解与测试与项目建造收入相关的关键内部控制，并评价相关
内部控制设计和运行有效性；
  ②选取重要项目获取并检查可研批复、项目预算、工程总承包合
同等确定预计总成本所依据的相关文件，评价管理层对预计总成本估
计的合理性；
  ③抽样检查与实际发生的合同履约成本相关的支持性文件，包括
采购及分包合同、工程进度申报表、第三方监理报告及验收报告等。
同时，向重要供应商实施函证程序，询证报告期发生的采购金额及往
来款项余额；
  ④测试管理层对履约进度和按照履约进度确认收入的计算是否
准确；
  ⑤对重要工程项目实施现场查勘程序，并向项目管理人员了解项
目的形象进度；
  ⑥对资产负债表日前后发生的合同履约成本实施截止测试，评价
合同履约成本是否在恰当期间确认；
  ⑦检查与项目建造收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报。
  基于获取的审计证据，我们认为，中科环保管理层对项目建造收
入的确认与计量是恰当的。
  （1）事项描述
  中科环保与项目运营收入相关的会计政策及账面金额信息请参
阅合并财务报表附注三（三十一）和附注五注释 36。
  中科环保项目运营收入主要包括垃圾处理费收入、供电收入及供
热等收入。2022 年度确认项目运营收入 85,522.80 万元。由于项目运营
收入为公司营业收入的重要组成部分且毛利率较高，存在管理层为了
达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，因此，我们将项目运营
收入识别为关键审计事项。
  （2）审计应对
  在 2022 年度财务报表审计中，我们针对项目运营收入实施的重
要审计程序包括：
  ①了解、测试与项目运营收入相关的关键内部控制，并评价相关
内部控制设计和运行有效性。
  ②执行分析性复核程序，比较分析各期间的项目运营收入变动情
况，分析运营收入变动是否与运营数据相匹配；计算各期间项目运营
业务的毛利率，比较分析运营收入波动与运营成本的匹配关系，关注
各期间是否存异常情况。
  ③向重要客户实施函证程序，询证本期发生的收入金额及往来款
项余额，确认运营业务收入的真实性、完整性。
  ④抽样检查交易过程中的相关单据，包括上网电量结算单、供热
结算单、垃圾进厂量结算单、垃圾车辆过磅单、销售发票、银行回单
等，确认交易是否真实及运营收入的准确性。
  ⑤复核账面运营收入与原始运营数据，并对实际产能、产量与运
营收入进行比较、分析。
  基于获取的审计证据，我们认为，中科环保管理层对项目运营收
入的确认与计量是恰当的。
  （二）垃圾焚烧发电运营资产
  中科环保垃圾焚烧发电运营资产相关的会计政策及账面金额信
息请参阅合并财务报表附注三（十八）、（十九）、（二十二）和附
注五注释 9、注释 10、注释 12。
  中科环保依据与政府方签订的项目合同的特征及政府方对项目
资产的控制、项目运营期间收费金额是否确定分别确认无形资产科目
或固定资产，并在预期使用年限内进行摊销或计提折旧。中科环保在
建工程、固定资产、无形资产项目中列报的主要资产为垃圾焚烧发电
运营资产，截至 2022 年 12 月 31 日三项资产的账面价值合计为
较大，对财务报表产生重大影响，因此，我们将垃圾焚烧发电运营资
产识别为关键审计事项。
  在 2022 年度财务报表审计中，我们针对垃圾焚烧发电运营资产
实施的重要审计程序包括：
  ①了解、测试与垃圾焚烧发电运营资产相关的关键内部控制，并
评价相关内部控制设计和运行有效性。
  ②获取并抽样检查在建项目的合同台账及重要合同、工程结算、
设备验收、付款凭证以及工程进度等文件。
  ③对主要项目实施现场查勘形象进度、盘点资产。
  ④取得政府投资批复、前期可研报告、施工结算等文件，核查工
程实际支出及项目概算执行情况，检查项目建造成本归集的准确性，
复核垃圾焚烧发电运营资产初始入账价值。
  ⑤向重要供应商实施函证程序，询证报告期发生的采购金额及往
来款项余额，确认垃圾焚烧发电运营资产成本的真实性、完整性。
  ⑥复核已运营资产报告期内折旧和摊销的计算过程，确认各期折
旧、摊销和账面价值的准确性。
  ⑦检查项目合同约定的正式运营条件，复核垃圾焚烧发电运营资
产工程结转无形资产和固定资产时点是否符合会计准则的规定，复核
与垃圾焚烧发电运营资产相关的财务列报等数据。
  基于获取的审计证据，我们认为，中科环保管理层对垃圾焚烧发
电运营资产确认与计量、列报与披露是恰当的。
  四、其他信息
  中科环保公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报,
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  中科环保管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，中科环保管理层负责评估中科环保的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算中科环保、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督中科环保的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对中科环保持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致中科环保不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：
                    （项目合伙人）    李洪仪
     中国·北京          中国注册会计师：
                               陈巍
                    二〇二三年三月三十一日
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
              北京中科润宇环保科技股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   北京中科润宇环保科技股份有限公司（以下简称中科环保）于 2012 年 5 月 22 日，经北
京 市工 商行 政管 理局 核准 成立 ，注 册名 称为 北京 润宇 环保 工程 有限 公司 ，注 册号为
有限公司以货币方式出资 490.00 万元，占注册资本的 49.00%；中科集团以货币方式出资 510.00
万元，占注册资本的 51.00%。
公司将其出资的人民币 490.00 万元（49.00%股权）转让给中科集团。变更后中科集团出资
元。2016 年 9 月 14 日中科集团以货币方式出资 2,000.00 万元，变更后中科集团公司出资
科集团以其持有的宁波中科、慈溪中科、防城港中科、绵阳中科、晋城中科、汾阳中科六家
公司股权出资 50,092.00 万元，其余 6,908.00 万元以货币出资。变更后中科集团出资 60,000.00
万元，占注册资本 100.00%。
占注册资本的 100.00%。
                      （以下简称碧蓝润宇）以货币出资 3,373.15
由宁波碧蓝润宇企业管理资询合伙企业（有限合伙）
万元。2019 年 4 月 24 日碧蓝润宇实际缴纳出资，本次增资后注册资本变更为 88,373.15 的万
元，其中：中科集团的持股比例为 96.18%，碧蓝润宇的持股比例为 3.82%。
人协议及公司章程，中科环保整体变更为北京中科润宇环保科技股份有限公司（以下简称中
科环保或本公司），注册资本为人民币 88,373.1544 万元人民币，各发起人以其拥有的截至
                             财务报表附注 第 1 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
产共 93,519.9030 万元，共折合为 88,373.1544 万股，每股面值 1 元，变更前后各股东出资比例
不变。上述事项已于 2020 年 1 月 10 日经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验[2020]
第 000019 号验资报告验证。本公司于年 2020 年 1 月 19 日办理了工商登记手续。
由新增股东和原股东宁波碧蓝润宇企业管理咨询合伙企业（有限合伙）以每股 1.40 元的价格
于 2020 年 4 月缴足，增资后公司股本从 88,373.1544 万元增加至 110,466.0116 万元，
行股票的批复》（证监许可[2022]720 号）同意注册，并经深圳证券交易所同意首次向社会公
众发行人民币普通股 367,219,884.00 万股，公司于 2022 年 7 月 8 日在深圳证券交易所 （以
下简称“深交所”）上市。截止 2022 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 147,188.00 万股，
注册资本为 147,188.00 万元，
   本公司注册地址：北京市海淀区苏州街 3 号 11 层 1102-03，总部地址：北京市海淀区苏
州街 3 号 11 层 1102-03，母公司为中科实业集团（控股）有限公司，集团最终实际控制人为
中国科学院控股有限公司。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司服务于国家“绿色发展”的生态环保战略，系中国科学院控股有限公司体系内以科
技创新为引领的规模化环保业务平台。公司围绕生活类垃圾处理核心业务不断积极谋求业务
结构的优化，为政府提供生活垃圾转运、处理全过程系统性服务，同时依托行业经验及技术
积累实现向危废处理处置领域的业务拓展，并在相关项目投资-建设-运营全价值链业务模式
基础上延伸带动环保装备销售及技术服务业务协同发展。
   主营业务范围：技术开发、技术推广、技术服务，废气治理;大气污染治理，专业技术服
务，销售自行开发后的产品、电子产品、机械设备、五金交电，货物进出口、技术进出口、
代理进出口；水污染治理污水处理及其再生利用机械设备租赁(不含汽车租赁)，城乡生活垃
圾的清扫、收集、运输、处理，固体废物污染治理，施工总承包，专业承包，劳务分包;建设
工程项目管理。(市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动，依法须经批准的项目，经
相关部门批准后依批准的内容开展经营活动，不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项
目的经营活动。）
   (三)合并财务报表范围
   本公司本期纳入合并范围的子公司共 16 户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本
期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 3 户，合并范围变更主体的具体信息详见
附注六、合并范围的变更。
                          财务报表附注 第 2 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2023 年 3 月 31 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，
编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三) 记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资产折旧、无
形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
                      财务报表附注 第 3 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  采用人民币为记账本位币。
  (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
                   财务报表附注 第 4 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应
的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (七)合并财务报表的编制方法
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
                   财务报表附注 第 5 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
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  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
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额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通
常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营
安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依
赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，
本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符
合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确
认该部分损失。
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  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同
经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十)外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
  (十一)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
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本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
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  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
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质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
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止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
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预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
                   财务报表附注 第 16 页
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这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险
特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
                   财务报表附注 第 17 页
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付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十二)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
  本公司对单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确
定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据                计提方法
         出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违     参考历史信用损失经验，结合
无风险银行承
         约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现    当前状况以及对未来经济状况
兑票据组合
         金流量义务的能力很强                 的预期计量坏账准备
商业承兑汇票                              参考历史信用损失经验，结合
及其他银行承   以承兑人的信用风险划分                当前状况以及对未来经济状况
兑票组合                                的预期计量坏账准备
  (十三)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十一）
                    财务报表附注 第 18 页
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  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用
损失。对于单项评估未发生信用减值的应收账款以及在单项工具层面无法以合理成本评估
预期信用损失的充分证据的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称          确定组合的依据                预期信用损失率
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况以
组合 1：账龄组合   除组合 2 以外的应收款项      及对未来经济状况的判断，确定预期损失
                               率
组合 2：关联方组
            应收关联方（合并范围内）的款项    一般不计提
合
  (十四)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四（十
一）6.金融工具减值。
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称          确定组合的依据                预期信用损失率
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况以
组合 1：账龄组合   除组合 2 以外的应收款项      及对未来经济状况的判断，确定预期损失
                               率
组合 2：关联方组
            应收关联方（合并范围内）的款项    一般不计提
合
  (十五)存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按先进先出法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
                     财务报表附注 第 19 页
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过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  存货盘存制度为永续盘存制。
  （1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
  （2）包装物采用一次转销法进行摊销。
  （3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。
  (十六)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金
融工具减值。
  (十七)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
                   财务报表附注 第 20 页
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  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
                   财务报表附注 第 21 页
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  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
                   财务报表附注 第 22 页
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  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
                   财务报表附注 第 23 页
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报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (十八)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
                   财务报表附注 第 24 页
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  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
   类别         折旧方法      折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物         直线法         20-30       5.00    3.17-4.75
机器设备           直线法          5-18       5.00    5.28-19.00
电子设备           直线法           5         5.00      19.00
运输设备           直线法           5         5.00      19.00
其他设备           直线法           5         5.00      19.00
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (十九)在建工程
                     财务报表附注 第 25 页
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  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
                    财务报表附注 第 26 页
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  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数应明确如何确定，如：按年
初期末简单平均，或按每月月末平均乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十一)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十二)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、特许经营权、特许使用权、软件等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
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途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
     （1）使用寿命有限的无形资产
     对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目             预计使用寿命              依据
特许经营权                  特许经营期限           特许经营权协议
土地使用权                 50 年或特许经营期      土地使用证或特许经营协议
特许使用权                     10 年           技术转让协议
软件                        5年             预计使用年限
     每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
     （2）使用寿命不确定的无形资产
     对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行
复核。
     研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
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动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
  根据《企业会计准则》和《企业会计准则解释第 14 号》关于社会资本方对政府和社会
资本合作（PPP）项目合同的会计处理规定：在项目运营期间，公司有权向获取公共产品和
服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，在
PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入
金额确认为无形资产，并按照《企业会计准则第 6 号——无形资产》的规定进行会计处理；
对于社会资本方将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的
部分，在相关项目建造期间确认的合同资产应当在资产负债表“无形资产”项目中列报。
  按照特许经营协议约定，公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授
予方之前保持一定的使用状态而预计将发生的支出，按照《企业会计准则第 13 号——或有事
项》的规定进行处理。
  (二十三)长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
                   财务报表附注 第 29 页
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量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十四)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
  (二十五)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十六)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
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  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工
遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用
预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，
并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资
产成本，设定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入
当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收
益，且在后续会计期间不允许转回至损益。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  (二十七)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  按照特许经营协议规定，公司为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同
授予方之前保持一定的使用状态，公司在报告期对须履行责任的相关开支进行了最佳金额
估计，包括估计特许经营权期限内设备大修支出（A 类大修支出）、移交时的更新及恢复
性维修支出。
  对于基础设施移交时的更新及恢复性维修支出，按照适当折现率折现后的现值确认为
无形资产原值，预计负债及无形资产原值的差额确认为未确认融资费用。每个资产负债表
日，对已确认的预计负债进行复核，按照当前最佳估计数对原账面金额进行调整。
  (二十八)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
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  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (二十九)股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份
的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利
率。
  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
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  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
  (三十)优先股、永续债等其他金融工具
  本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
  （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
  （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
  （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
  对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
  (三十一)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
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  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
  （1）销售商品收入
  本公司销售的主要商品为环保设备，公司在客户取得相关商品的控制权时，按预期有权
收取的对价的金额确认收入。具体如下：
后，按合同金额确认商品销售收入；
结束后，按合同金额确认商品销售收入；
束，购货方验收合格后，按合同金额确认商品销售收入；
确认商品销售收入。
  （2）提供服务收入
  本公司与客户之间提供的服务合同主要包括技术咨询、技术服务的履约义务，由于本公
司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，且在本公司在整个合同期间内
有权就累计至今完成部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履
约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。
  （3）项目运营收入
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  特许经营权项目基础设施建成后，按照《企业会计准则第 14 号——收入》确认与后续经
营服务相关的收入。运营期间内获得的收入均为 BOT/BOO 项目运营收入，主要包括供电收
入、垃圾处理补贴收入、供热收入等。具体如下：
  供电收入：当电力供应至当地的电网公司时，电网公司取得电力的控制权，根据与电网
公司确定的上网电量确认供电收入。
  垃圾处理服务收入：按协议约定，根据与政府部门确定的垃圾进厂量确认垃圾处理服务
收入。
  供热收入：当热力供应至各个需要用热的客户公司时，用热单位取得热力的控制权，按
协议约定，根据与用热单位确定的供热量确认收入。
  （4）热网建设收入
  公司为用户提供支线管网的设计、施工等服务。由于施工周期较短，公司于建设完成后
一次性确认收入并结转相应成本。
  (三十二)特许经营项目建造服务收入
  根据《企业会计准则解释 14 号》及其实施问答的相关规定：本公司作为社会资本方的
PPP 项目合同，提供的建造服务按照《企业会计准则第 14 号——收入》规定应当为主要责
任人，本公司将建造服务识别为在某一时段内履行的单项履约义务，采用投入法确定项目
的履约进度。
  本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则解释 14 号》及其实施
问答的相关规定，考虑市场情况、特定因素以及与客户有关的信息等相关信息，采用成本
加成法合理估计建造服务收入的单独售价。
  (三十三)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
                   财务报表附注 第 36 页
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  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十四)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的
政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五、注释（30.递延收益）/
（注释 42.其他收益）。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方
式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
                   财务报表附注 第 37 页
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  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十五)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
                   财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  (三十六)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十一）、（二十八）和（三十
六）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
                    财务报表附注 第 39 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十七)终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
                   财务报表附注 第 40 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
项相关联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
  (三十八)安全生产费
  本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专
项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定
资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确
认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。
该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  (三十九)重要会计政策、会计估计的变更
  （1）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
  本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行 2021 年 12 月 30 日财政部发布的《企业会计准则解释
第 15 号》，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。本公司对
财务报表列报最早期间的期初至施行日期间试运行产品销售相关处理进行追溯调整，该调
整事项经第一届董事会第三十次会议决议通过，执行该准则解释对 2022 年 1 月 1 日财务报
表相关项目的影响列示如下：
  ①对 2022 年 1 月 1 日资产负债表的影响：
                                                                    单位：元
       项目         2021 年 12 月 31 日        累积影响金额            2022 年 1 月 1 日
无形资产                   2,355,250,852.67      741,351.35         2,355,992,204.02
年初未分配利润                  377,258,124.70      724,226.13           377,982,350.83
归属于母公司股东权益合计           1,646,672,541.79      724,226.13         1,647,396,767.92
少数股东权益                   212,617,363.97       17,125.22           212,634,489.19
  ②对 2021 年度利润表的影响：
                                                                    单位：元
       项目         2021 年度（变更前）            累积影响金额           2021 年度（变更后）
营业收入                   1,509,801,479.82     5,963,886.77        1,515,765,366.59
营业成本                   1,085,982,054.45     5,222,535.42        1,091,204,589.87
净利润                      197,573,167.79      741,351.35           198,314,519.14
归属于母公司股东的净利润             172,496,951.20      724,226.13           173,221,177.33
少数股东损益                    25,076,216.59       17,125.22            25,093,341.81
                       财务报表附注 第 41 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
  税种                计税依据               税率（%）            备注
          一般纳税人应税收入按适用税率计算销项税
增值税       额，扣除允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增        6.00、9.00、13.00
          值税；
城市维护建设税   实缴流转税税额                       5.00、7.00
企业所得税     应纳税所得额                       15.00、25.00      注1
  注 1：报告期内不同纳税主体企业所得税税率
          公司名称                        税率（%）
北京中科润宇环保科技股份有限公司                       15.00
防城港中科绿色能源有限公司                          15.00
晋城中科绿色能源有限公司                           25.00
北京中科华治环保科技有限公司                         25.00
绵阳中科绵投环境服务有限公司                         15.00
三台中科再生能源有限公司                           15.00
成都中科能源环保有限公司                           15.00
慈溪中科众茂环保热电有限公司                         25.00
宁波中科绿色电力有限公司                           25.00
慈溪润宇热力有限公司                             25.00
藤县中科环境有限公司                             25.00
玉溪中科环境科技有限公司                           25.00
海城市中科环保科技有限公司                          25.00
  (二)税收优惠政策及依据
税[2015]78 号）、《关于资源综合利用增值税政策的公告》（财税[2019]90 号）以及《关于
完善资源综合利用增值税政策的公告》（财税[2021]40 号）的通知，本公司下属子公司宁波
中科绿色电力有限公司、慈溪中科众茂环保热电有限公司、绵阳中科绵投环境服务有限公
司、防城港中科绿色能源有限公司享受销售资源综合利用产品增值税即征即退优惠政策，
                      财务报表附注 第 42 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
其中电力热力销售收入退税率为 100.00%、垃圾处置收入、危废处理收入、污泥处理收入、
渗滤液处理收入退税率为 70.00%。
  北京中科润宇环保科技股份有限公司在本报告期内被认定为北京市高新技术企业，现
持有编号为：GR202211002208 的高新技术企业证书，报告期内享受高新技术企业所得税优
惠按 15.00%税率缴纳企业所得税。
  本公司子公司成都中科能源环保有限公司被认定为高新技术企业，现持有的证书编号
为：GR202151002229 的高新技术企业证书，报告期内享受高新技术企业所得税优惠按
  本公司子公司防城港中科绿色能源有限公司、绵阳中科绵投环境服务有限公司、三台
中科再生能源有限公司、依据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》
（财税[2011]58 号）享受所得税优惠，税率为 15.00%。另根据《中华人民共和国企业所得税
法实施条例》第八十八条的规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，
从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四
年至第六年减半征收企业所得税。防城港中科绿色能源有限公司、绵阳中科绵投环境服务
有限公司、三台中科再生能源有限公司、晋城中科绿色能源有限公司，海城市中科环保科
技有限公司本报告期适用上述税收优惠政策。
  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定：企业购置并实际使用
用设备的，该专用设备的投资额的 10.00%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵
免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。报告期内子公司绵阳中科绵投环境服务有限公
司享受此政策。
  根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021 年
第 13 号）和《财政部 税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》
（2022 年第 28 号），报告期内母公司北京中科润宇环保科技股份有限公司和子公司慈溪中
科众茂环保热电有限公司享受上述公告规定的企业所得税税收优惠。根据《财政部 税务总
局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告 》（2022 年第
小企业库，享受该公告规定的企业所得税税收优惠。
                      财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2022 年 12 月 31 日，期初指 2022
年 1 月 1 日，上期期末指 2021 年 12 月 31 日）
   注释1．货币资金
         项目                        期末余额                            期初余额
库存现金                                              1,613.55                     6,536.04
银行存款                                     1,747,908,171.35                545,140,752.40
其他货币资金                                        5,304,857.11                14,173,500.15
未到期应收利息                                       3,223,000.00                 2,971,436.11
         合计                              1,756,437,642.01                562,292,224.70
   其中受限制的货币资金明细如下：
         项目                        期末余额                            期初余额
履约保证金                                               500.00                12,032,250.15
保函保证金                                         5,304,357.11                 2,141,250.00
         合计                                   5,304,857.11                14,173,500.15
   注释2．应收票据
         项目                        期末余额                            期初余额
银行承兑汇票原值                                     10,879,362.68                19,117,805.00
银行承兑汇票减值准备                                      33,281.43                     79,890.25
         合计                                  10,846,081.25                19,037,914.75
                                                  期末余额
       类别               账面余额                             坏账准备
                                   比例                          计提比例      账面价值
                     金额                            金额
                                   （%）                          （%）
按组合计提坏账准备的应
收票据
其中：无风险银行承兑票
据组合
   商业承兑汇票及其
他银行承兑票据组合
       合计          10,879,362.68    100.00         33,281.43              10,846,081.25
   续：
                             财务报表附注 第 44 页
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财务报表附注
                                                      期初余额
        类别               账面余额                                坏账准备
                                     比例                               计提比例              账面价值
                     金额                                金额
                                     （%）                               （%）
按组合计提坏账准备的应
收票据
其中：无风险银行承兑票
据组合
   商业承兑汇票及其
他银行承兑票据组合
        合计          19,117,805.00      100.00          79,890.25                        19,037,914.75
                                                              期末余额
             组合名称
                                    账面余额                    坏账准备                   计提比例（%）
无风险银行承兑票据组合                         10,213,734.00
              合计                    10,213,734.00
   续：
                                                              期末余额
             组合名称
                                    账面余额                    坏账准备                   计提比例（%）
商业承兑汇票及其他银行承兑票据组合                     665,628.68                    33,281.43           5.00
              合计                      665,628.68                    33,281.43           5.00
              项目                     期末终止确认金额                              期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                               8,388,122.00                         6,883,734.00
              合计                                     8,388,122.00                         6,883,734.00
   注释3．应收账款
             账龄                         期末余额                                    期初余额
                               财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
             账龄                         期末余额                                 期初余额
             小计                                 445,632,514.85                      391,797,774.42
减：坏账准备                                           33,152,567.05                       43,673,597.90
             合计                                 412,479,947.80                      348,124,176.52
                                                    期末余额
        类别             账面余额                                 坏账准备
                                     比例                               计提比例           账面价值
                    金额                                金额
                                     （%）                               （%）
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合           445,632,514.85      100.00        33,152,567.05            7.44   412,479,947.80
        合计        445,632,514.85      100.00        33,152,567.05                   412,479,947.80
   续：
                                                    期初余额
        类别             账面余额                                 坏账准备
                                     比例                               计提比例           账面价值
                    金额                                金额
                                     （%）                               （%）
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合           391,797,774.42      100.00        43,673,597.90           11.15   348,124,176.52
        合计        391,797,774.42      100.00        43,673,597.90                   348,124,176.52
                                                     期末余额
        账龄                                                                           计提比例
                        账面余额                               坏账准备
                                                                                      （%）
        合计                   445,632,514.85                         33,152,567.05
续：
                            财务报表附注 第 46 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                                                          期初余额
        账龄                                                                                    计提比例
                               账面余额                                坏账准备
                                                                                               （%）
合计                                 391,797,774.42                       43,673,597.90
                                                     本期变动情况
     类别        期初余额                                                                             期末余额
                               计提           收回或转回                  核销          其他变动
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合        43,673,597.90                    10,521,030.85                                  33,152,567.05
     合计        43,673,597.90                    10,521,030.85                                  33,152,567.05
                                                        占应收账款期末
        单位名称                   期末余额                                                已计提坏账准备
                                                        余额的比例(%)
客户一                                 100,096,378.95                  22.46                      6,016,507.12
客户二                                  40,278,217.80                   9.04                      2,348,644.81
客户三                                  37,671,977.52                   8.45                      3,522,126.97
客户四                                  29,952,300.00                   6.72                      1,497,615.00
客户五                                  20,465,651.82                   4.59                      2,296,594.43
          合计                        228,464,526.09                  51.26                     15,681,488.33
     注：本公司应收账款抵押情况详见本附注五注释 26、52 所述。
     注释4．预付款项
                                    期末余额                                           期初余额
          账龄
                               金额                    比例(%)                   金额                  比例(%)
                                  财务报表附注 第 47 页
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财务报表附注
                        期末余额                                   期初余额
        账龄
                   金额                 比例(%)            金额                   比例(%)
        合计         12,982,635.34           100.00        2,995,465.70           100.00
                                     占预付款项总
         单位名称        期末余额                             预付款时间               未结算原因
                                     额的比例(%)
北京巴布科克·威尔科克斯有限公司     4,188,000.00             32.26   2022 年              未到结算时间
江苏华星东方电力环保科技有限公司        987,000.00             7.60   2022 年              未到结算时间
上海汽轮机厂有限公司              970,546.92             7.48   2022 年              未到结算时间
江西恒大高新技术股份有限公司          796,980.00             6.14   2022 年              未到结算时间
无锡市同济环境工程有限公司           681,680.00             5.25   2022 年              未到结算时间
             合计      7,624,206.92             58.73
   注释5．其他应收款
             项目               期末余额                             期初余额
其他应收款                                60,976,268.89                        36,107,550.18
             合计                      60,976,268.89                        36,107,550.18
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
   （一）其他应收款
             账龄               期末余额                             期初余额
             小计                      67,881,148.49                        40,377,279.45
减：坏账准备                                6,904,879.60                         4,269,729.27
             合计                      60,976,268.89                        36,107,550.18
                     财务报表附注 第 48 页
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财务报表附注
         款项性质                                 期末余额                                  期初余额
押金及保证金                                                 55,880,045.99                          20,050,931.08
政府补助                                                    6,501,512.58                          11,182,254.53
代收代付款                                                   4,129,656.20                           8,659,691.14
备用金                                                     1,369,933.72                            484,402.70
             合计                                        67,881,148.49                          40,377,279.45
                         期末余额                                                  期初余额
  项目
             账面余额        坏账准备               账面价值             账面余额              坏账准备            账面价值
第一阶段     67,881,148.49   6,904,879.60      60,976,268.89    40,377,279.45      4,269,729.27   36,107,550.18
第二阶段
第三阶段
  合计     67,881,148.49   6,904,879.60      60,976,268.89    40,377,279.45      4,269,729.27   36,107,550.18
                                                             期末余额
        账龄
                               账面余额                           坏账准备                     计提比例（%）
        合计                          67,881,148.49                  6,904,879.60
 续：
                                                             期初余额
        账龄
                               账面余额                           坏账准备                     计提比例（%）
        合计                          40,377,279.45                  4,269,729.27
                                    财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
             第一阶段                 第二阶段                          第三阶段
 坏账准备     未来 12 个月预期信用         整个存续期预期信用损              整个存续期预期信用损                  合计
                损失              失(未发生信用减值)              失(已发生信用减值)
期初余额            4,269,729.27
本期计提            2,635,150.33
期末余额            6,904,879.60
                                                                  占其他应收
                                                                                坏账准备
    单位名称               款项性质        期末余额                 账龄        款期末余额
                                                                                期末余额
                                                                  的比例(%)
通海县城市管理局                 保证金       22,000,000.00      1 年以内            32.41    1,100,000.00
建信金融租赁有限公司                押金       10,000,000.00                       14.73    1,500,000.00
                                                         年
江油市房屋征收与补偿中心         押金及保证金         7,500,000.00      1 年以内            11.05      375,000.00
防城港市财政局                政府补助         5,009,154.82        1-2 年           7.38      500,915.48
防城港市城市管理监察局           代收代付款         3,882,486.85        1-2 年           5.72      388,248.69
        合计                         48,391,641.67                       71.29    3,864,164.17
                                                                       预计收取的时间、
   单位名称         政府补助项目名称             期末余额               期末账龄
                                                                         金额及依据
                                                                   依据《研究防城港市生
                购买土地及大件垃                                           活垃圾焚烧发电项目二
防城港市财政局           圾设备政府补               5,009,154.82       1-2 年    期工程推进有关工作的
                       贴款                                              纪要》（防政办阅
                                                                         [2021]34 号)
宁波镇海区国家税务局         增值税退税               1,492,357.76      1 年以内         税务机关退税时间
    合计                                 6,501,512.58
  注释6．存货
                               财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
                             期末余额                                                   期初余额
 项目
          账面余额           存货跌价准备                 账面价值              账面余额           存货跌价准备              账面价值
原材料    29,878,931.91         1,653,994.71     28,224,937.20      26,219,102.11      1,805,765.75    24,413,336.36
库存商品   20,342,752.03                          20,342,752.03      47,972,256.00                      47,972,256.00
 合计    50,221,683.94         1,653,994.71     48,567,689.23      74,191,358.11      1,805,765.75    72,385,592.36
                               本期增加金额                               本期减少金额
 项目       期初余额                                                                                       期末余额
                             计提             其他           转回              转销             其他
原材料       1,805,765.75                                 82,586.70        69,184.34                    1,653,994.71
 合计       1,805,765.75                                 82,586.70        69,184.34                    1,653,994.71
  注释7．合同资产
                                期末余额                                                   期初余额
  项目
             账面余额                 减值准备             账面价值               账面余额             减值准备            账面价值
质保金          24,464,368.87       1,810,668.74    22,653,700.13     12,337,470.87       641,706.79    11,695,764.08
  合计         24,464,368.87       1,810,668.74    22,653,700.13     12,337,470.87       641,706.79    11,695,764.08
                                                       本期变动情况
 项目        期初余额                                                                                       期末余额
                                 计提                转回              转销或核销             其他变动
质保金           641,706.79       1,168,961.95                                                          1,810,668.74
 合计           641,706.79       1,168,961.95                                                          1,810,668.74
  注释8．其他流动资产
          项目                                        期末余额                                   期初余额
所得税预缴税额                                                         2,934,660.28                         1,216,695.64
增值税留抵税额                                                        97,659,604.46                        85,799,089.23
中介费用                                                                                                 1,511,396.23
期末待摊性质预付费用                                                      2,413,173.74                         4,897,331.88
          合计                                                  103,007,438.48                        93,424,512.98
  注释9．固定资产
                                        财务报表附注 第 51 页
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         项目              期末余额                期初余额
固定资产                        947,574,192.67     963,743,703.41
固定资产清理
         合计                 947,574,192.67     963,743,703.41
  注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
  （一）固定资产
                   财务报表附注 第 52 页
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      项目      房屋及建筑物                机器设备              运输工具             电子设备             办公设备              合计
一.账面原值
 购置                  3,309,818.42     19,102,325.13     2,369,011.07     3,108,588.49     1,143,364.96     29,033,108.07
 在建工程转入             15,502,889.41      1,593,601.95                       416,497.51                       17,512,988.87
 处置或报废                                   308,611.15      525,383.00       323,134.52        15,499.75        1,172,628.42
二.累计折旧
 本期计提               26,917,431.27     29,816,053.08     2,692,581.49     2,102,260.52      859,882.40      62,388,208.76
 其他增加
 处置或报废                                    39,162.26      499,113.85       292,228.63        14,724.76         845,229.50
三.减值准备
                         财务报表附注 第 53 页
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     项目       房屋及建筑物                机器设备              运输工具             电子设备             办公设备             合计
四.账面价值
                         财务报表附注 第 54 页
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               项目                       账面价值                未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                                     272,511,681.82    按规定程序办理中
               合计                          272,511,681.82
     注释10．在建工程
               项目                       期末余额                   期初余额
在建工程                                        20,148,360.37        10,603,569.57
工程物资
               合计                           20,148,360.37        10,603,569.57
     注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
     （一）在建工程
                                                        期末余额
               项目
                                      账面余额              减值准备     账面价值
平遥环保循环经济产业园（危险废物处置中心）项目                6,558,933.99               6,558,933.99
江油发电厂项目                                5,430,797.48               5,430,797.48
沼气综合利用项目                               3,424,608.23               3,424,608.23
填埋场渗滤液处理站扩容技改项目（电子束）                   1,735,881.83               1,735,881.83
老龙山管道改造                                1,654,587.65               1,654,587.65
其他                                     1,343,551.19               1,343,551.19
               合计                     20,148,360.37              20,148,360.37
     续：
                                                        期初余额
               项目
                                      账面余额              减值准备     账面价值
平遥环保循环经济产业园（危险废物处置中心）项目                  6,193,566.77             6,193,566.77
江油发电厂项目                                  1,554,601.59             1,554,601.59
其他                                       2,156,109.18             2,156,109.18
               合计                       10,603,569.57            10,603,569.57
                                      本期转入
 工程项目名称        期初余额   本期增加                              本期其他减少    期末余额
                                      固定资产
联网供热工程一期              11,783,575.53   11,783,575.53
                      财务报表附注 第 55 页
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财务报表附注
                                                    本期转入
 工程项目名称     期初余额                    本期增加                         本期其他减少     期末余额
                                                    固定资产
平遥环保循环经济
产业园（危险废物     6,193,566.77             365,367.22                            6,558,933.99
处置中心）项目
江油发电厂项目      1,554,601.59           3,876,195.89                            5,430,797.48
  续：
                        工程投入                                  其中：本期     本期利
           预算数                工程进                  利息资本化
 工程项目名称                 占预算比                                  利息资本化     息资本 资金来源
           (万元)               度(%)                 累计金额
                         例(%)                                   金额      化率(%)
联网供热工程一期     1,688.00       69.81       100.00                                 自有资金
平遥环保循环经济
产业园（危险废物   104,636.15       1.56         1.56                                  自有资金
处置中心）项目
                                                                               自有资金
江油发电厂项目     46,955.36       1.16         1.16                                  及项目贷
                                                                                 款
   注释11．使用权资产
      项目                房屋及建筑物                        其他                  合计
一. 账面原值
 租赁                                20,825,814.58                           20,825,814.58
 租赁到期                              11,821,881.92                           11,821,881.92
二. 累计折旧
 本期计提                               4,842,559.11            40,927.56       4,883,486.67
 租赁到期                               5,045,940.42                            5,045,940.42
三. 减值准备
四. 账面价值
                                    财务报表附注 第 56 页
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财务报表附注
  注释12．无形资产
      项目      PPP 在建项目           特许经营权              土地使用权            排污权             专利权            软件                合计
一.账面原值
 投入            630,941,801.55                        57,876,252.45    8,647,725.00                  3,878,058.03    701,343,837.03
 正式运营转入                          1,036,144,054.77                                                                  1,036,144,054.77
 转入特许经营权      1,013,408,042.42                                                                                     1,013,408,042.42
 其他减少                              11,810,982.21                                                                     11,810,982.21
二.累计摊销
 本期计提                              70,853,009.60     10,714,047.27     203,249.27      61,242.18     487,405.88      82,318,954.21
 其他减少
三.账面价值
                          财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
     项目         PPP 在建项目             特许经营权                  土地使用权                 排污权                        专利权                 软件                   合计
           工程项目名称                           2021 年 12 月 31 日                  本期增加                    本期完工                 本期其他减少               2022 年 12 月 31 日
晋城市生活垃圾焚烧发电项目                                           291,342,356.59          73,875,783.67          365,218,140.26
海城垃圾焚烧发电                                                176,517,521.76         181,643,099.93          358,160,621.69
防城港市生活垃圾焚烧发电项目二期工程                                      113,030,912.86         118,279,647.91          231,310,560.77
慈溪生活垃圾焚烧发电项目炉排炉三期工程 1 期                                  12,276,673.95         201,654,132.15                                                       213,930,806.10
   续：
                                      预算数          工程投入占预算                             利息资本化累计金 其中：本期利息 本期利息资
          工程项目名称                                                         工程进度(%)                                                                   资金来源
                                      (万元)               比例(%)                                  额              资本化金额             本化率(%)
                                                                                                                                                金融机构贷款、自
晋城市生活垃圾焚烧发电项目                          51,660.48                89.03         100.00       11,853,814.05          4,811,163.92         4.88
                                                                                                                                                有资金、募集资金
                                                                                                                                                金融机构贷款、自
海城垃圾焚烧发电                               43,004.49                97.72         100.00        6,518,671.29          5,046,385.32         3.98
                                                                                                                                                有资金、募集资金
                                                                                                                                                金融机构贷款、自
防城港市生活垃圾焚烧发电项目二期工程                     29,576.05                99.96         100.00        1,645,343.42          1,171,119.18         2.48
                                                                                                                                                有资金、募集资金
                                                                                                                                                金融机构贷款、自
慈溪生活垃圾焚烧发电项目炉排炉三期工程 1 期                66,066.00                34.47          40.00            311,466.66         311,466.66          2.45
                                                                                                                                                有资金、募集资金
                              财务报表附注 第 58 页
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            项目                    账面价值                      未办妥产权证书的原因
土地使用权（绵阳水务集团出资）                           44,420,226.82           正在办理
            合计                            44,420,226.82
    注释13．开发支出
                             本期增加                         本期转出数
                   期初余
       项目                                                       确认为无形    期末余额
                    额     内部开发支出          其他 计入当期损益
                                                                 资产
垃圾焚烧发电多效合一烟气净
化技术工艺关键参数和关键设              5,211,216.29          4,471,393.28            739,823.01
备材料研发项目
垃圾焚烧飞灰电炉熔融无害化
技术研发及中试示范项目
基于垃圾焚烧飞灰的高性能保
温材料制备关键技术研发及应              2,635,461.11          2,635,461.11
用示范
垃圾炉一次风温分段控制燃烧
优化技术的研发
烟气超低排放脱硝技术的研发              2,103,475.07          2,103,475.07
垃圾渗滤液膜滤浓缩液处理技
术的研发
非贵金属型VOCS处理催化剂工
程应用示范（自筹）
强化增氧垃圾焚烧高效处理技
术的研发
餐厨垃圾与污泥协同高校厌氧
消化技术转化示范（自筹）
锅炉烟气脱硫除尘技术的研发              1,294,020.54          1,294,020.54
高温氯腐蚀防腐垃圾焚烧技术
的研发
生活垃圾飞灰的重金属固化技
术的研发
垃圾渗滤液厌氧处理技术的研
发
锅炉燃烧效率智能化分析系统
的研发
垃圾燃烧发电烟气系统防腐技
术的研发
新型大块炉排片的研制(RD12)            496,387.05            496,387.05
                         财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
                                          本期增加                           本期转出数
                        期初余
        项目                                                                       确认为无形      期末余额
                         额        内部开发支出               其他 计入当期损益
                                                                                  资产
垃圾焚烧炉排炉ACC的开发                            396,606.44               396,606.44
排烟余热深度回收技术的研发                            388,990.36               388,990.36
餐厨垃圾与污泥协同高校厌氧
消化技术转化示范（专项）
高分子脱硝剂及加料装置
（PNCR技术及装备）研发RD16
非贵金属型VOCS处理催化剂工
程应用示范（专项）
城镇有机垃圾生产生物天然气
和有机肥技术研发与示范（自                              7,278.77                  7,278.77
筹）
        合计                          30,052,891.15               29,313,068.14               739,823.01
     注释14．长期待摊费用
       项目       期初余额              本期增加额                本期摊销额               其他减少额          期末余额
BOO 项目修理费       5,927,490.09      15,741,555.68          3,201,650.58                    18,467,395.19
装修费                 586,958.12                            227,209.68                        359,748.44
其他                  993,528.47          89,557.53         277,722.90                        805,363.10
       合计       7,507,976.68      15,831,113.21          3,706,583.16                    19,632,506.73
     注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
                                 期末余额                                            期初余额
       项目
                可抵扣暂时性差异                 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
内部交易未实现利润              122,735,576.41        26,155,569.21          100,065,570.84      20,026,622.60
资产减值准备                  37,637,225.29          6,482,624.05             46,631,409.91    6,704,909.60
预计的维修费                  38,685,893.89          7,416,085.38             40,677,030.40    8,746,982.69
可抵扣亏损                   16,338,087.68          2,450,713.15             29,089,442.46    4,363,416.37
应付职工薪酬                  10,993,087.90          1,746,726.55             16,851,105.02    2,670,697.08
递延收益                     1,153,846.60           288,461.65               1,256,410.70     314,102.68
租赁负债                       371,602.49               55,627.95             147,741.86       22,126.65
       合计              227,915,320.26        44,595,807.94          234,718,711.19      42,848,857.67
                                 财务报表附注 第 60 页
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                            期末余额                                 期初余额
              项目
                   应纳税暂时性差异          递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
内部交易未实现利润             5,752,726.40     1,438,181.60     19,000,355.91    4,323,902.72
         合计           5,752,726.40     1,438,181.60     19,000,355.91    4,323,902.72
         项目                 期末余额                                  期初余额
资产减值准备                                 5,918,166.24                        3,839,280.14
可抵扣亏损                                  9,217,401.95                       10,716,844.97
         合计                           15,135,568.19                       14,556,125.11
         年份                 期末余额                                  期初余额
         合计                             9,217,401.95                      10,716,844.97
    注释16．其他非流动资产
         项目                   期末余额                                 期初余额
预付工程款                                   23,241,141.73                      20,562,900.62
         合计                             23,241,141.73                      20,562,900.62
    注释17．短期借款
         项目                 期末余额                                  期初余额
信用借款                                                                      39,206,973.00
抵押借款                                   75,000,000.00                      99,900,000.00
保证借款                                   67,900,000.00                       8,000,000.00
质押借款                                    6,883,734.00
未到期应付利息                                  171,099.16                          159,102.39
         合计                           149,954,833.16                     147,266,075.39
    短期借款分类的说明：
                             财务报表附注 第 61 页
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     注 1：截至 2022 年 12 月 31 日，本公司及子公司抵押借款为：
     （1）自宁波银行总行营业部取得的抵押借款共计 75,000,000.00 元，借款合同编号为
科绿色电力有限公司。抵押物座落地点为：镇海区澥浦镇通海路 888 号。抵押物建筑面积为
     注 2：截至 2022 年 12 月 31 日，本公司及子公司保证借款为：
     （1）自中国建设银行股份有限公司宁波镇海支行取得保证借款 9,900,000.00 元，借款合
同编号为 HTZ331984000LDZJ2022N03Q。保证人为：北京中科润宇环保科技股份有限公司。
     （2）自宁波银行股份有限公司取得的保证借款共计 50,000,000.00 元，流贷合同编号为：
     （3）自成都银行股份有限公司科华北路支行取得保证借款 8,000,000.00 元，保证人为成
都中小企业融资担保有限责任公司。
     注 3：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司所属子公司质押借款为：
     （1）自中国建设银行股份有限公司郫都支行取得质押借款 6,883,734.00 元，为已承兑未
到期的银行承兑汇票，到期日是：2023 年 1 月 30 日，票据号为：110265803627020220505230173875。
     注释18．应付票据
       种类                     期末余额                       期初余额
银行承兑汇票                                                           13,470,000.00
       合计                                                        13,470,000.00
     注释19．应付账款
       项目                     期末余额                       期初余额
应付工程款                                242,863,810.19             160,975,594.70
应付设备款                                 96,481,500.71             133,111,090.21
应付材料款                                 74,269,512.51              47,627,273.23
应付劳务费                                 35,541,303.75              26,430,250.49
其他                                    16,220,345.69               6,130,276.71
       合计                            465,376,472.85             374,274,485.34
      单位名称                    期末余额                    未偿还或结转原因
供应商一                                  32,143,049.48    未到结算时间
供应商二                                  10,653,000.00    未到结算时间
                             财务报表附注 第 62 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
    单位名称                 期末余额                         未偿还或结转原因
供应商三                              9,960,000.00           未到结算时间
供应商四                              7,752,077.93           质保金未到期
供应商五                              6,545,080.00           未到结算时间
       合计                        67,053,207.41
  注释20．合同负债
       项目                期末余额                              期初余额
预收设备款                            81,196,598.57                    19,017,483.70
预收热网建设费                           1,004,716.36                     1,004,372.60
预收渗滤液处理费                            773,759.82                     4,291,482.08
       合计                        82,975,074.75                    24,313,338.38
  注释21．应付职工薪酬
        项目      期初余额            本期增加             本期减少             期末余额
短期薪酬            41,243,225.19   151,034,026.93   141,022,850.34   51,254,401.78
离职后福利-设定提存计划     2,176,980.68    14,932,494.83    16,029,175.78    1,080,299.73
辞退福利                               285,306.79       285,306.79
        合计      43,420,205.87   166,251,828.55   157,337,332.91   52,334,701.51
        项目      期初余额            本期增加             本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴     32,012,171.62   124,528,664.98   117,922,261.71   38,528,574.89
职工福利费                2,584.26     5,418,781.85     5,418,814.25        2,551.86
社会保险费              525,942.77     7,072,354.13     6,298,856.05    1,299,440.85
其中：基本医疗保险费         504,275.21     6,701,772.46     5,978,029.13    1,228,018.54
  补充医疗保险                             19,143.00        19,143.00
  工伤保险费             20,132.10      345,219.94       295,880.81       69,471.23
  生育保险费              1,535.46         6,218.73         5,803.11        1,951.08
  住房公积金            310,259.44     8,576,861.32     8,514,866.79     372,253.97
工会经费和职工教育经费      8,392,267.10     5,437,364.65     2,868,051.54   11,051,580.21
        合计      41,243,225.19   151,034,026.93   141,022,850.34   51,254,401.78
        项目      期初余额            本期增加             本期减少             期末余额
基本养老保险             596,706.55    12,590,302.84    12,161,593.77    1,025,415.62
                        财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
        项目        期初余额              本期增加                     本期减少              期末余额
失业保险费               24,232.37             437,096.63             421,812.25         39,516.75
企业年金缴费            1,556,041.76           1,905,095.36          3,445,769.76         15,367.36
        合计        2,176,980.68       14,932,494.83            16,029,175.78      1,080,299.73
     注释22．应交税费
       税费项目               期末余额                                          期初余额
企业所得税                                13,796,515.26                              14,352,075.99
增值税                                      4,690,378.28                            5,062,911.06
房产税                                      4,551,442.07                            4,238,685.58
土地使用税                                    1,653,146.73                            1,472,327.68
城市维护建设税                                   249,704.36                              130,136.94
教育费附加                                     234,331.51                              113,952.20
个人所得税                                     944,234.43                              528,225.99
其他                                        713,769.42                              405,243.05
        合计                           26,833,522.06                              26,303,558.49
     注释23．其他应付款
       项目                 期末余额                                          期初余额
应付利息
应付股利                                 21,118,000.00                              10,550,000.00
其他应付款                               138,644,852.15                             185,985,169.26
       合计                           159,762,852.15                             196,535,169.26
     （一）应付股利
        项目          期末余额                          期初余额                  超过一年未支付原因
                                                                        出资涉及的土地权证
普通股股利                    21,118,000.00                  10,550,000.00
                                                                        在办理中
        合计               21,118,000.00                  10,550,000.00
     （二）其他应付款
       款项性质               期末余额                                          期初余额
关联方往来款                              112,640,269.39                             168,658,219.16
保证金                                  22,968,086.45                              16,036,261.63
暂收款项                                     1,156,403.25                             993,825.16
其他                                       1,880,093.06                             296,863.31
                        财务报表附注 第 64 页
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财务报表附注
    款项性质             期末余额                      期初余额
       合计                   138,644,852.15            185,985,169.26
  注释24．一年内到期的非流动负债
       项目            期末余额                      期初余额
一年内到期的长期借款                  69,568,719.42              63,566,606.57
一年内到期的长期应付款                  55,170,392.65             52,669,909.03
一年内到期的租赁负债                    4,491,920.26              4,795,630.23
       合计                   129,231,032.33            121,032,145.83
  注释25．其他流动负债
        项目            期末余额                     期初余额
待转销项                          11,965,351.69               3,495,244.13
长期借款未到期利息                      5,170,785.88               5,136,314.39
        合计                    17,136,137.57               8,631,558.52
  注释26．长期借款
       借款类别           期末余额                     期初余额
保证借款                         493,805,260.00            658,255,993.05
质押借款                         319,371,282.03
信用借款                         293,412,284.65
质押+保证                        247,240,000.00            566,447,350.95
质押+抵押                        112,000,000.00
减：一年内到期的长期借款                   69,568,719.42            63,566,606.57
        合计                  1,396,260,107.26          1,161,136,737.43
  长期借款说明：
  注 1：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司所属子公司保证借款为：
  （1）自中国农业发展银行慈溪支行取得的共计 103,000,000.00 元,保证人为：北京中科
润宇环保科技股份有限公司。
  （2）自中国工商银行海城市支行取得保证借款为 155,805,260.00 元，保证人为北京中
科润宇环保科技股份有限公司。
  （3）自中国银行股份有限公司防城港市云南路支行取得保证借款 80,000,000.00 元，保
证人为中科实业集团（控股）有限公司。
  （4）自中国建设银行股份有限公司防城港分行（东兴大道支行）取得保证借款
                     财务报表附注 第 65 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  注 2：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司所属子公司质押借款为：
  （1）自中国银行股份有限公司三台支行取得质押借款 289,371,282.03 元，质押物为绵
阳市第二生活垃圾焚烧发电 PPP 项目电费收费权、垃圾处理费收费权及垃圾中转站运行维
护费和垃圾运输收费权。
  （2）自四川三台农村商业银行股份有限公司取得质押借款 30,000,000.00 元，质押物为
绵阳市第二生活垃圾焚烧发电 PPP 项目电费收费权、垃圾处理费收费权及垃圾中转站运行
维护费和垃圾运输收费权。
  注 3：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司所属子公司信用借款为：
  （1）自兴业银行股份有限公司宁波分行取得信用借款 29,700,000.00 元。
  （2）自中国农业银行股份有限公司绵阳涪城支行取得信用借款 263,712,284.65 元。
  截止 2022 年 12 月 31 日，本公司所属子公司质押+保证借款为：
  （1）自交通银行晋城泽洲路支行取得质押+保证借款为 247,240,000.00 元，质押物为晋
城中科绿色能源有限公司垃圾焚烧发电项目电费收费权，保证人为北京中科润宇环保科技
股份有限公司。
  注 4：截止 2022 年 12 月 31 日，本公司所属子公司质押+抵押借款
  （1）自中国农业银行股份有限公司绵阳涪城支行取得质押+抵押借款 112,000,000.00
元，质押物为绵阳中科绵投环境服务有限公司垃圾发电收费权，抵押物为：绵阳中科绵投
环境服务有限公司房屋及土地。
  注释27．租赁负债
        项目                期末余额                   期初余额
    租赁付款额总额小计                    19,975,412.78      7,741,194.55
减：未确认融资费用                         3,349,217.19          361,621.17
    租赁付款额现值小计                    16,626,195.59      7,379,573.38
减：一年内到期的租赁负债                      4,491,920.26      4,795,630.23
        合计                       12,134,275.33      2,583,943.15
  注释28．长期应付款
                     财务报表附注 第 66 页
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          项目               期末余额                    期初余额
长期应付款                             322,627,877.16      377,826,635.13
          合计                      322,627,877.16      377,826,635.13
  （一）长期应付款
      款项性质                期末余额                     期初余额
抵押及质押借款                          377,798,269.81      430,496,544.16
减：一年内到期的长期应付款                     55,170,392.65       52,669,909.03
        合计                       322,627,877.16      377,826,635.13
  注：2022 年 12 月 31 日，长期应付款中借款 377,798,269.81 元，为下属子公司慈溪中科
与金融租赁公司签订融资租赁协议，并以资产作为抵押、以项目收费权作为质押借入款项
余额，按照实质重于形式列报为长期应付款。
  其中 72,419,776.19 元为慈溪中科上期以特许经营权中的基础设施炉排炉工程 5#、6#、
机及发电机组为抵押物，以其合法享有的生活垃圾处理特许经营收费权和供热收入应收账
款及由此产生的全部收益及孳息质押给建信融资租赁有限公司，用于担保慈溪中科在融资
租赁协议项下的全部债务的履行。与建信金融租赁有限公司签订融资租赁协议，借入款项
  其中 82,549,048.38 元为慈溪中科本期以特许经营权中的基础设施炉排炉工程 5#焚烧线
主体设备、电气系统、汽水系统、部分焚烧线设备资产对应的辅机设备等为抵押物，以其
合法享有的生活垃圾处理特许经营收费权和供热收入应收账款及由此产生的全部收益及孳
息质押给建信融资租赁有限公司，用于担保慈溪中科在融资租赁协议项下的全部债务的履
行。与建信金融租赁有限公司签订融资租赁协议，借入款项 1 亿元，分 16 期分期偿还借款
金额。
  其中 78,163,643.24 元为慈溪中科上期以炉排炉工程 5#焚烧线部分设备资产（包括 5#焚
烧线主体设备、电气系统、汽水系统及渗滤液改扩建设施等）作为租赁物与交银金融租赁
有限责任公司签订融资租赁协议，借入款项 1 亿元，分 16 期分期支付借款金额。
  其中 108,938,050.01 元为慈溪中科本期以炉排炉工程 5#焚烧线公用系统，6#焚烧线主体
设备、电气系统、汽水系统、焚烧线烟气净化系统作为租赁物与交银金融租赁有限责任公
司签订融资租赁协议，借入款项 1.3 亿元，分 16 期分期支付借款金额。
                      财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
  其中 35,727,751.99 元为慈溪中科本期以 7#焚烧线主体设备、电气系统、汽水系统等作为
租赁物与交银金融租赁有限责任公司签订融资租赁协议，借入款项 4 千万元，分 16 期分期
支付借款金额。
  注释29．预计负债
   项目          期末余额                   期初余额                         形成原因
修理费用             105,884,595.68         94,316,735.30    特许经营权项目后续更新支出
质保费用                 614,271.00            676,737.33                   质保金
   合计            106,498,866.68         94,993,472.63
  注释30．递延收益
   项目         期初余额                本期增加                  本期减少                  期末余额
与资产相关政府补助     101,209,714.79        19,930,000.00        4,083,946.85         117,055,767.94
   合计         101,209,714.79        19,930,000.00        4,083,946.85         117,055,767.94
                               财务报表附注 第 68 页
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财务报表附注
                                      本期新增补   本期计入营业   本期计入其          本期冲减成本   加：其他变                   与资产相关/
         项目           期初余额                                                             期末余额
                                       助金额    外收入金额    他收益金额           费用金额      动                     与收益相关
餐厨项目                  29,252,173.90                    1,103,855.64                    28,148,318.26   与资产相关
防城港二期项目中央预算资金补助       21,500,000.00                     661,538.48                     20,838,461.52   与资产相关
绵阳垃圾焚烧发电项目二期新型城
镇化债券补助资金
购买土地及大件垃圾破碎设备政府
补贴款
绵阳市第二生活垃圾焚烧发电 PPP
项目建设补助资金
住房和城乡建设局资源节约循环利
用重点工程中央预算内基建投资专        1,976,243.30                      71,430.48                      1,904,812.82   与资产相关
项资金
污水垃圾处理设施及污水管网工程
项目 2014 年中央预算内投资计划
创新专项资金
工业和信息化局 2020 年度工业企业
技术改造与技术创新项目资金
平遥县发展和改革局重大项目前期
补助款
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                                      本期新增补           本期计入营业   本期计入其          本期冲减成本   加：其他变                    与资产相关/
        项目            期初余额                                                                      期末余额
                                        助金额           外收入金额    他收益金额           费用金额      动                      与收益相关
山西省污染治理和节能减碳专项
（污染治理方向）
三台县工业和信息化局 2020 年度
全市工业高质量发展资金-技术改                         430,000.00                                                430,000.00    与资产相关
造资金
        合计           101,209,714.79   19,930,000.00            4,083,946.85                    117,055,767.94
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  注释31．股本
                                                    本期变动增（+）减（－）
     项目          期初余额                                送      公积金                                        期末余额
                                   发行新股                                  其他         小计
                                                     股       转股
    股份总数       1,104,660,116.00   367,219,884.00                                367,219,884.00      1,471,880,000.00
  股本变动情况说明：
  注：2022 年 4 月 8 日，证监会出具《关于同意北京中科润宇环保科技股份有限公司发行股票注册的
批复》（证监许可[2022]720 号）文件，同意公司公开发行股票注册。2022 年 7 月 8 日，公司实际向社会
公众公开发行人民币普通股（A 股），本期股本增加 367,219,884.00 元。
  注释32．资本公积
          项目                        期初余额                 本期增加             本期减少               期末余额
资本溢价（股本溢价）                         139,838,914.63    982,953,801.00
其他资本公积                               1,088,196.63         1,981,864.53                           3,070,061.16
          合计                       140,927,111.26    984,935,665.53
  资本公积的说明：
  注：2022 年 7 月，本公司发行 367,219,884.00 股新股，募集资金总额为 1,402,779,956.88 元，扣除承销
费 52,606,271.88 元后实际募集资金净额为 1,350,173,685.00 元。上述交易完成后，本公司新增注册资本
  注释33．专项储备
          项目                       期初余额                  本期增加             本期减少               期末余额
安全生产费                                                      871,749.36         645,101.66          226,647.70
          合计                                               871,749.36         645,101.66          226,647.70
  专项储备情况说明：
  注：本公司自 2022 年 11 月 21 日起按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资[2022]136
号）的规定，以上一年度营业收入为依据，按照规定标准计算提取安全生产费用，新建和投产不足一年
的企业以本年营业收入为依据，按照规定标准计算提取安全生产费用。
  注释34．盈余公积
          项目                       期初余额                  本期增加             本期减少               期末余额
法定盈余公积                              23,827,189.83        10,556,360.96                       34,383,550.79
          合计                        23,827,189.83        10,556,360.96                       34,383,550.79
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  注释35．未分配利润
          项目                            本期                                 上期
调整前上期期末未分配利润                                377,982,350.83                      181,854,568.53
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                            30,526,846.56
调整后期初未分配利润                                  377,982,350.83                      212,381,415.09
加：本期归属于母公司所有者的净利润                           212,140,036.69                      173,221,177.33
减：提取法定盈余公积                                   10,556,360.96                        7,620,241.59
期末未分配利润                                     579,566,026.56                      377,982,350.83
  由于会计政策变更，累积影响期初未分配利润 724,226.13 元，详见附注三（三十九）。
  注释36．营业收入和营业成本
                               本期发生额                                     上期发生额
          项目
                         收入                 成本                    收入                     成本
   主营业务            1,586,452,043.60                          1,503,696,191.78       1,088,137,298.04
   其他业务              10,320,660.94       1,332,765.37          12,069,174.81            3,067,291.83
                               本期发生额                                      上期发生额
          项目
                        收入                  成本                     收入                    成本
   一、主营业务小计         1,586,452,043.60   1,133,317,082.10       1,503,696,191.78       1,088,137,298.04
   生活垃圾焚烧发电业务         791,953,001.84     385,927,789.41         711,465,667.07         338,823,621.99
   餐厨、污泥处理业务           33,825,023.75      23,384,844.84          31,999,429.29          22,337,138.61
   环保设备销售及技术服务         57,970,156.61      51,236,010.51          60,472,701.04          51,194,329.38
   渗滤液处理收入                948,472.59       1,973,680.37           1,874,462.53           6,844,810.65
   危废处理业务              14,102,727.51      10,173,956.19          11,645,313.62           7,085,740.12
   PPP 项目建造期收入        673,253,447.40     650,964,602.52         680,274,731.46         656,629,121.87
   试运行项目收入             14,399,213.90       9,656,198.25           5,963,886.77           5,222,535.42
   二、其他业务小计            10,320,660.94       1,332,765.37          12,069,174.81           3,067,291.83
   炉渣销售收入               6,784,881.73                              5,651,763.51
   热网建设费收入              3,041,412.86       1,304,460.42           4,574,882.22           1,785,454.29
   其他                     494,366.35          28,304.95           1,842,529.08           1,281,837.54
  注释37．税金及附加
          项目                   本期发生额                                     上期发生额
   城市维护建设税                                 2,371,619.00                                  2,343,299.29
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             项目      本期发生额                         上期发生额
      教育费附加                       2,229,308.69                  2,005,091.06
      房产税                         5,020,190.44                  4,473,428.57
      土地使用税                       1,917,240.89                  1,575,557.86
      车船使用税                          43,101.63                     41,595.48
      印花税                           759,180.34                    651,885.05
      水利基金                          245,458.38                    149,923.42
      环保税                           353,414.21                    279,567.53
             合计                  12,939,513.58                 11,520,348.26
  注释38．销售费用
       项目          本期发生额                         上期发生额
职工薪酬                       2,784,301.57                  4,113,686.06
专业服务费                      1,967,759.79                   562,832.47
差旅费                         994,983.67                   1,032,210.52
宣传费                         707,396.58                    223,205.69
业务招待费                       506,773.15                    431,292.19
办公费                          35,450.45                     29,944.53
维修费                          29,261.54                    442,413.72
其他                          594,207.23                    370,471.57
       合计                  7,620,133.98                  7,206,056.75
  注释39．管理费用
             项目       本期发生额                         上期发生额
      职工薪酬                       67,289,351.44                 52,818,863.86
      专业服务费                       4,727,477.25                  3,836,961.68
      租赁费                         4,621,116.87                  3,865,045.12
      折旧与摊销                       3,694,155.62                  3,744,050.65
      业务招待费                       3,682,883.09                  3,086,713.20
      办公费                         2,936,141.76                  3,002,934.24
      差旅费                         2,268,804.44                  2,417,233.38
      保险费                         2,150,139.12                  2,174,925.96
      咨询服务费                       1,997,373.40                  2,794,565.08
      房租物业水电费                     1,568,177.41                  1,114,777.03
      残疾人就业保障金                      949,505.45                    634,103.12
      低值易耗品                         616,036.42                    200,178.35
      修理费                           510,069.01                    539,443.93
      车辆费用                          308,043.22                    621,118.22
      董事会费                          152,117.31                    107,386.89
                    财务报表附注 第 73 页
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             项目            本期发生额                                    上期发生额
      其他                                2,212,991.00                                1,854,518.92
             合计                        99,684,382.81                               82,812,819.63
  注释40．研发费用
        项目              本期发生额                                  上期发生额
材料费                             13,167,846.96                             6,152,007.26
职工薪酬                            11,625,247.69                             8,105,002.06
折旧摊销                             2,357,281.35                                  398,689.62
委托开发费                            1,442,407.02                             1,674,482.52
其他                                720,285.12                              1,248,692.97
        合计                      29,313,068.14                            17,578,874.43
  注释41．财务费用
        项目              本期发生额                                  上期发生额
利息支出                            74,296,200.05                            77,372,897.11
     减：利息收入                     11,139,613.16                             7,600,012.29
汇兑损益                               335,610.00                              -133,905.00
银行手续费                            2,385,980.91                             1,043,119.29
其他                               3,147,386.28                             5,578,166.37
        合计                      69,025,564.08                            76,260,265.48
  注释42．其他收益
       产生其他收益的来源           本期发生额                                    上期发生额
      政府补助                             40,166,160.98                               31,509,743.79
             合计                        40,166,160.98                               31,509,743.79
                                                                                  与资产相关/
                  项目                      本期发生额                上期发生额
                                                                                  与收益相关
      增值税即征即退收入                             32,705,604.67      27,835,780.67      与收益相关
      北京市企业上市挂牌市级补贴资金                           2,200,000.00                      与收益相关
      餐厨项目                                      1,103,855.64     896,959.06       与资产相关
      防城港二期项目中央预算资金补助                            661,538.48                       与资产相关
      绵阳垃圾焚烧发电项目二期新型城镇化债券                        643,529.40      643,529.40       与资产相关
      购买土地及大件垃圾破碎设备政府补贴款                         607,789.32      607,789.34       与资产相关
      稳岗补贴                                       511,844.53        72,994.88      与收益相关
                         财务报表附注 第 74 页
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财务报表附注
                                                                      与资产相关/
                    项目            本期发生额               上期发生额
                                                                      与收益相关
   绵阳市第二生活垃圾焚烧发电 PPP 项目建设补助资
   金
   年度重点监管企业污染源自动监控系统运行费用环
   保补助
   三代手续费收入                           109,118.71           92,625.05   与收益相关
   污水垃圾处理设施及污水管网工程项目 2014 年中
   央预算内投资计划
   中小微企业一次性就业补贴                        73,663.63                      与收益相关
   住房和城乡建设局资源节约循环利用重点工程中央
   预算内基建投资专项资金
   退回生育津贴                              56,740.04                      与收益相关
   留工补助                                33,500.00                      与收益相关
   第二批“以工代训”费用                         25,000.00           5,500.00   与收益相关
   省级节水型载体创建工作经济补助                     20,000.00                      与收益相关
   收到 2019 年度宁波石化经济技术开发区节能考核
   达标等奖励资金
   生态环境局转入固定污染源视频监控补助资金                                    4,665.00   与收益相关
   VOCs 项目经费                                            200,000.00    与收益相关
   稳增长专项资金                                              200,000.00    与资产相关
   工信局转入企业发展奖励                                          255,000.00    与收益相关
   其他                                    7,942.55                     与收益相关
                    合计             40,166,160.98      31,509,743.79
  注释43．投资收益
               项目                本期发生额                     上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益                       7,641,499.75
               合计                      7,641,499.75
  注释44．信用减值损失
               项目                本期发生额                     上期发生额
坏账损失                                   7,932,489.34            -14,398,162.70
               合计                      7,932,489.34            -14,398,162.70
  注释45．资产减值损失
                         财务报表附注 第 75 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
            项目                             本期发生额                          上期发生额
存货跌价损失                                                 82,586.70              174,914.44
合同资产减值损失                                           -1,168,961.95              -461,539.88
            合计                                     -1,086,375.25              -286,625.44
  注释46．资产处置收益
                 项目                                本期发生额                      上期发生额
     固定资产处置利得或损失                                             -32,647.65              -135,073.36
                 合计                                          -32,647.65              -135,073.36
  注释47．营业外收入
                                                           计入当期非经常性损益的金
       项目             本期发生额            上期发生额
                                                                 额
违约赔偿收入                   911,973.65          279,963.31                       911,973.65
非流动资产报废利得                 57,677.36           15,433.67                         57,677.36
无法支付款项                    27,028.33                                             27,028.33
盘盈利得                                          26,659.68
其他                       227,200.46          354,856.51                       227,200.46
合计                      1,223,879.80         676,913.17                      1,223,879.80
  注释48．营业外支出
       项目             本期发生额             上期发生额             计入本期非经常性损益的金额
对外捐赠                    2,183,450.30       1,575,724.50                      2,183,450.30
非流动资产毁损报废损失               527,894.79          13,798.36                       527,894.79
罚金及滞纳金                     21,245.65               5.96                         21,245.65
其他                         36,656.81        204,141.91                          36,656.81
       合计               2,769,247.55       1,793,670.73                      2,769,247.55
  注释49．所得税费用
       项目                   本期发生额                                  上期发生额
当期所得税费用                                51,021,004.06                        51,131,566.07
递延所得税费用                                -4,632,671.39                        -4,690,548.31
       合计                              46,388,332.67                        46,441,017.76
            项目                                            本期发生额
利润总额                                                                       296,615,953.90
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                            44,492,393.09
                             财务报表附注 第 76 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
              项目                             本期发生额
子公司适用不同税率的影响                                            5,428,647.73
调整以前期间所得税的影响                                           -1,284,909.20
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                         1,344,389.40
环保设备退税及研发费用加计扣除                                        -3,592,188.35
             所得税费用                                     46,388,332.67
  注释50．现金流量表附注
        项目           本期发生额                      上期发生额
保证金及押金                       35,254,395.98             26,875,808.93
政府补助                         31,622,987.86             34,932,479.36
利息收入                         11,945,051.40              5,026,910.87
职工归还的备用金                      2,407,788.98              1,756,109.26
往来款                           2,206,429.81              1,209,471.63
保险理赔款及罚款收入                      508,868.20                243,561.71
其他                            1,023,994.45              1,600,506.75
        合计                   84,969,516.68             71,644,848.51
        项目           本期发生额                      上期发生额
保证金及押金                       50,035,334.57             21,921,858.33
期间费用付现                       26,784,407.26             30,636,954.06
备用金                           3,660,802.37              1,905,976.77
捐赠支出                          1,958,954.30              1,575,724.50
往来款                           1,904,814.16             14,133,845.51
其他                            1,866,062.79              1,124,890.15
        合计                   86,210,375.45             71,299,249.32
        项目           本期发生额                      上期发生额
关联方借款及利息                                             106,804,708.34
        合计                                           106,804,708.34
        项目           本期发生额                      上期发生额
关联方借款及利息                  58,708,773.82              117,638,768.41
租赁付款额                        4,199,677.50              4,158,560.59
                     财务报表附注 第 77 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
      项目               本期发生额                               上期发生额
担保费                            3,593,888.99                      4,292,622.37
融资押金及手续费                       1,900,000.00                     5,400,000.00
中介机构费用                         8,905,200.00                        910,000.00
少数股权收购款                                                            290,470.00
      合计                     77,307,540.31                    132,690,421.37
  注释51．现金流量表补充资料
            项目                        本期金额                   上期金额
净利润                                     250,227,621.23        198,314,519.14
加：信用减值损失                                  -7,932,489.34        14,398,162.70
资产减值准备                                    1,086,375.25             286,625.44
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                  62,388,208.76         59,442,332.64
使用权资产折旧                                   4,883,486.67          4,739,802.75
无形资产摊销                                   82,318,954.20         72,081,623.91
长期待摊费用摊销                                  3,706,583.16          2,976,642.10
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                           470,217.43            -1,635.31
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）                          79,279,196.33         82,817,158.48
投资损失（收益以“－”号填列）                           -7,641,499.75
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                      -1,746,950.27         -5,116,373.43
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                      -2,885,721.12            425,825.14
存货的减少（增加以“－”号填列）                         23,969,674.18         -35,139,823.11
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  -107,053,381.46        -169,835,069.35
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                    64,686,123.02        105,791,345.40
其他
经营活动产生的现金流量净额                           445,789,045.94        331,316,209.86
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额                               1,747,909,784.90        545,147,288.44
减：现金的期初余额                               545,147,288.44        527,633,932.45
加：现金等价物的期末余额
                        财务报表附注 第 78 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
               项目                                    本期金额                         上期金额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                         1,202,762,496.46               17,513,355.99
               项   目                               期末余额                       期初余额
一、现金                                                1,747,909,784.90              545,147,288.44
其中：库存现金                                                     1,613.55                    6,536.04
可随时用于支付的银行存款                                        1,747,908,171.35              545,140,752.40
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                      1,747,909,784.90              545,147,288.44
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现
金等价物
  注释52．所有权或使用权受到限制的资产
       项目              余额                                         受限原因
货币资金                        5,304,857.11                       见附注五注释 1
应收票据                        6,883,734.00                      见附注五注释 17
应收账款                     267,930,930.35                       见附注五注释 26
固定资产                     233,028,585.84                       见附注五注释 26
无形资产                     639,789,540.09                       见附注五注释 26
       合计               1,152,937,647.39
  注释53．政府补助
            政府补助种类                   本期发生额                 计入当期损益的金额                       备注
   计入递延收益的政府补助                             19,930,000.00           4,083,946.85      详见附注六注释 30
   计入其他收益的政府补助                             40,166,160.98          36,082,214.13      详见附注六注释 42
               合计                          60,096,160.98          40,166,160.98
  六、合并范围的变更
  (一)本公司报告期内未发生企业合并、反向购买情形导致合并范围发生变更。
  (二)本公司报告期内未处置子公司，导致合并范围内子公司减少。
  (三)本公司报告期内新设公司 3 家，具体信息如下：
        公司名称           主要经      注册            业务性质            持股比例（%）               取得方式
                                财务报表附注 第 79 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                          营地        地                              直接        间接
江油中科绵投环境科技有限公司            绵阳       绵阳         垃圾焚烧发电                        65.00      投资设立
绵阳中润新能再生资源综合利用
                          绵阳       绵阳         沼气提纯项目                        65.00      投资设立
有限公司
藤县中科环境科技有限公司              藤县       藤县         垃圾焚烧发电               100.00              投资设立
  七、在其他主体中的权益
  (一)在子公司中的权益
                          主要经      注册              业务               持股比例(%)
       子公司名称                                                                            取得方式
                           营地       地              性质              直接       间接
                                                                                       同一控制下的
慈溪中科众茂环保热电有限公司            慈溪       慈溪         垃圾焚烧发电               100.00
                                                                                        企业合并
慈溪润宇热力有限公司                慈溪       慈溪         供热                   100.00               分立设立
                                                                                       同一控制下的
宁波中科绿色电力有限公司              宁波       宁波         垃圾焚烧发电               85.80
                                                                                        企业合并
                                                                                       同一控制下的
绵阳中科绵投环境服务有限公司            绵阳       绵阳         垃圾焚烧发电               65.00
                                                                                        企业合并
绵阳中科绵投危险废物治理有限
                          绵阳       绵阳         危废处理处置                        65.00       投资设立
公司
江油中科绵投环境科技有限公司            绵阳       绵阳         垃圾焚烧发电                        65.00       投资设立
绵阳中润新能再生资源综合利用
                          绵阳       绵阳         沼气提纯项目                        65.00       投资设立
有限公司
                                   防城                                                  同一控制下的
防城港中科绿色能源有限公司             防城港                 垃圾焚烧发电               99.54
                                    港                                                   企业合并
三台中科再生能源有限公司              绵阳       绵阳         垃圾焚烧发电               97.75                投资设立
                                                                                       同一控制下的
晋城中科绿色能源有限公司              晋城       晋城         垃圾焚烧发电               100.00
                                                                                        企业合并
北京中科华治环保科技有限公司            北京       北京         危废处理处置               100.00               投资设立
晋中中科环境科技有限公司              晋中       晋中         危废处理处置                        100.00      投资设立
                                                                                       同一控制下企
成都中科能源环保有限公司              成都       成都         垃圾焚烧发电               84.00
                                                                                         业合并
海城市中科环保科技有限公司             海城       海城         垃圾焚烧发电               100.00               投资设立
玉溪中科环境科技有限公司              玉溪       玉溪         垃圾焚烧发电               100.00               投资设立
藤县中科环境科技有限公司              藤县       藤县         垃圾焚烧发电               100.00               投资设立
               少数股东
                          本期归属于少数             本期向少数股东                期末少数股东
  子公司名称        持股比例                                                                      备注
                            股东损益              宣告分派的股利                   权益余额
                (%)
宁波中科绿色电力
有限公司
绵阳中科绵投环境
服务有限公司
                                   财务报表附注 第 80 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                                           期末余额
          项目
                   宁波中科绿色电力有限公司             绵阳中科绵投环境服务有限公司
流动资产                       83,398,707.78              262,569,168.25
非流动资产                     328,455,056.34              803,965,577.81
         资产合计             411,853,764.12            1,066,534,746.06
流动负债                      137,921,246.89              137,955,382.94
非流动负债                      30,144,052.49              414,141,233.09
         负债合计             168,065,299.38              552,096,616.03
营业收入                      114,982,819.49              258,158,267.57
净利润                        32,855,601.23               93,911,901.84
综合收益总额                     32,855,601.23               93,911,901.84
经营活动现金流量净额                 98,561,850.62              163,059,406.21
  续：
                                      期初余额
         项目
                   宁波中科绿色电力有限公司            绵阳中科绵投环境服务有限公司
流动资产                       84,790,341.59            236,940,652.36
非流动资产                    329,079,330.34             793,744,261.07
        资产合计             413,869,671.93            1,030,684,913.43
流动负债                     182,350,667.64             151,156,542.71
非流动负债                        740,927.79             429,002,142.53
        负债合计             183,091,595.43             580,158,685.24
营业收入                     130,068,734.25             209,322,912.64
净利润                        36,573,021.21             58,114,572.00
综合收益总额                     36,573,021.21             58,114,572.00
经营活动现金流量净额                 48,280,580.69            121,621,129.83
  八、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融
工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为
降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险
管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政
策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期
评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理
由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作
来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核
结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过
                      财务报表附注 第 81 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
     （一） 信用风险
     信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的
信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
     本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、应收账款、合同资产、交易性金融资产等，这些
金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
     作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。
本公司的应收账款账龄信息可以反映这些客户对于应收账款偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据
计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，并考虑上述前瞻性信息进
行调整后对于预期信用损失进行合理评估。本公司的主要客户为供电公司和政府部门等，该等客户具有
可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
     本公司的其他应收款主要系保证金、个人备用金及单位往来款项等，公司对此等款项与相关经济业
务一并管理并持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
     截止 2022 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
            账龄                       账面余额                        减值准备
应收票据                                         10,879,362.68               33,281.43
应收账款                                     445,632,514.85              33,152,567.05
其他应收款                                        67,881,148.49            6,904,879.60
合同资产                                         24,464,368.87            1,810,668.74
            合计                           548,857,394.89              41,901,396.82
     （二） 流动性风险
     流动性风险是指本公司无法及容时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他支付
义务的风险。
     本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控
是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需
求。
     截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限
列示如下：
       项目
短期借款             149,954,833.16                                    149,954,833.16
应付账款             465,376,472.85                                    465,376,472.85
其他应付款            138,644,852.15                                    138,644,852.15
其他流动负债            17,136,137.57                                     17,136,137.57
                                  财务报表附注 第 82 页
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         项目
 一年内到期的非流动负
 债
 租赁负债                                     12,134,275.33                        12,134,275.33
 长期借款                                    340,730,187.05   1,055,529,920.21   1,396,260,107.26
 长期应付款                                   117,779,517.18    204,848,359.98     322,627,877.16
     （三） 市场风险
     本公司无其他外币资产或负债，本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。
本公司认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很
小。
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面
临的利率风险主要来源于以浮动利率计息的借款。
     （1）截至 2022 年 12 月 31 日止，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为
     （2）敏感性分析：
     截至 2022 年 12 月 31 日止，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他因素保
持不变，本公司的净利润会减少或增加约 7,670,736.32 元。
     上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的
借款。
     九、公允价值
     （一）以公允价值计量的金融工具
     截止 2022 年 12 月 31 日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
     本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2022 年 12 月 31 日的账面价
值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的
最低层次。三个层次的定义如下：
     第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
     第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
     第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或
负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、
隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
                                       财务报表附注 第 83 页
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  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  十、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                                          对本公司 对本公司的
                                          注册资本
      母公司名称         注册地      业务性质                         的持股比 表决权比例
                                           (万元)
                                                           例(%)  (%)
中科实业集团（控股）有限公司      北京       投资管理         124,831.47         57.75     57.75
  (二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益。
  (三)本公司无合营和联营企业。
  (四)其他关联方情况
          其他关联方名称                    其他关联方与本公司的关系
中科检测技术服务（重庆）有限公司                      实际控制人控制的公司
绵阳市水务（集团）有限公司                             重要子公司的关联方
绵阳市投资控股（集团）有限公司                           重要子公司的关联方
防城港市冠辰环保有限责任公司                            重要子公司的关联方
中国科学院成都有机化学有限公司                       实际控制人控制的公司
中科检测技术服务（广州）股份有限公司                    实际控制人控制的公司
联泓新材料科技股份有限公司                         实际控制人控制的公司
成都鸿源投资管理中心（有限合伙）                          重要子公司的关联方
绵阳市灵通物业服务有限责任公司                           重要子公司的关联方
绵阳市斯普润市政工程建设有限公司                          重要子公司的关联方
汾阳中科渊昌再生能源有限公司                             母公司控制的公司
中科租赁（天津）有限公司                          实际控制人控制的公司
宁波市镇海区环境卫生服务有限责任公司                    重要子公司的关联方
成都中科时代纳能科技有限公司                        实际控制人控制的公司
绵阳三江汇泽城市污水净化有限公司                          重要子公司的关联方
广西铭誉市政工程有限责任公司                            重要子公司的关联方
北京中科三方网络技术有限公司                        实际控制人控制的公司
中科院建筑设计研究院有限公司                        实际控制人控制的公司
  (五)关联方交易
抵销。
         关联方               关联交易内容            本期发生额                   上期发生额
中国科学院成都有机化学有限公司             车位租金                       2,323.81        2,323.81
                          财务报表附注 第 84 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
        关联方           关联交易内容         本期发生额           上期发生额
中国科学院成都有机化学有限公司          房租            336,571.44       336,571.44
中科检测技术服务（重庆）有限公司        检测费              31,389.62
绵阳市水务（集团）有限公司          人员借用费          1,117,547.17    1,221,698.11
绵阳市水务（集团）有限公司            水费            687,231.67       672,075.69
绵阳市灵通物业服务有限责任公司          绿化            167,621.24       147,618.09
绵阳市灵通物业服务有限责任公司          餐费            385,432.00       818,235.00
中科检测技术服务（广州）股份有限公司     接受劳务              91,766.98       34,942.45
防城港市冠辰环保有限责任公司         房屋租赁              19,999.94       42,380.95
中科检测技术服务（重庆）有限公司        检测费            285,471.70
中科检测技术服务（广州）股份有限公司    垃圾检测服务             32,600.00
北京大河房地产开发有限公司           服务费                               5,714.29
中科实业集团（控股）有限公司         绿盟会费                              18,867.92
中科实业集团（控股）有限公司          咨询费                               4,716.98
中科实业集团（控股）有限公司        董事监事津贴           135,849.05       135,849.05
绵阳三江汇泽城市污水净化有限公司     渗滤液处理成本                            383,970.42
绵阳市水务（集团）有限公司          董监事津贴             50,943.40       50,943.40
中科检测技术服务（重庆）有限公司       接受劳务            136,500.00       190,981.13
防城港市冠辰环保有限责任公司         人员借用费                             36,000.00
中国科学院成都有机化学有限公司         检测费                             297,169.80
绵阳市斯普润市政工程建设有限公司        工程款                            -149,948.71
中科租赁（天津）有限公司            咨询费                              65,754.72
成都中科时代纳能科技有限公司         采购材料                               7,964.60
中科院建筑设计研究院有限公司         设计服务                             147,169.82
北京中科三方网络技术有限公司         购买服务              94,339.62
        合计                            3,575,587.64    4,470,998.96
        关联方           关联交易内容         本期发生额           上期发生额
防城港市冠辰环保有限责任公司        垃圾处理费            326,006.61        27,708.37
绵阳市水务（集团）有限公司         垃圾处理费           3,275,260.44    1,897,068.92
汾阳中科渊昌再生能源有限公司        人员借用收入           158,578.04     1,185,849.06
汾阳中科渊昌再生能源有限公司          咨询费                            330,188.68
汾阳中科渊昌再生能源有限公司       工程及工程设计费                         6,959,105.80
联泓新材料科技股份有限公司          销售材料                           1,547,787.61
        合计                            3,759,845.09   11,947,708.44
  （1）本公司作为被担保方
                     财务报表附注 第 85 页
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财务报表附注
                                                                                              单位：万元
                                                                               担保是否已
        担保方           担保金额（万元）             担保起始日             担保到期日
                                                                               经履行完毕
中科实业集团（控股）有限公司               8,000.00        2015/12/4            2028/12/3         否
        合计                   8,000.00
  （2）贷款担保费用
          关联方               关联交易内容                  本期发生额                 上期发生额
中科实业集团（控股）有限公司              贷款担保费用                        2,114,179.10         4,369,492.97
绵阳市投资控股（集团）有限公司             贷款担保费用                         554,012.30          1,127,373.40
          合计                                              2,668,191.40         5,496,866.37
  （1）向关联方拆入资金
                                                                                              单位：万元
                           拆入金额（万
          关联方                                起始日               到期日                说明
                             元）
宁波市镇海区环境卫生服务有限责任公司                710.00    2021/6/1          2024/5/31
中科实业集团（控股）有限公司                 10,000.00    2021/4/22         2024/4/18
           合计                  10,710.00
  续：
          关联方              关联交易内容                  本期发生额                  上期发生额
中科实业集团（控股）有限公司              资金占用费                        8,138,069.43         9,050,816.65
宁波市镇海区环境卫生服务有限责任公司          资金占用费                         465,030.28           272,647.89
中科租赁（天津）有限公司               借款利息支出                           54,010.42          561,722.92
          合计                                             8,657,110.13         9,885,187.46
           项目                    本期发生额                              上期发生额
关键管理人员 2022 年度薪酬                           8,495,816.09                        7,774,846.80
关键管理人员 2020 年-2022 年任期激励                   1,862,600.00
  中科环保与中科集团签订《商标使用许可合同》，中科环保无偿取得注册号为 9960446 的图形商标
的永久使用权。
  （1）应收账款
                           财务报表附注 第 86 页
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财务报表附注
                            期末余额                              期初余额
     关联方名称
                    账面金额           坏账准备           账面金额               坏账准备
 汾阳中科渊昌再生能源有限公司     1,059,305.36   105,930.54     4,228,353.26         211,417.66
 防城港市冠辰环保有限责任公司      357,356.47     19,336.37           29,370.87        1,468.54
       合计           1,416,661.83   125,266.90     4,257,724.13        212,886.20
  （2）合同资产
     关联方名称                  期末余额                               期初余额
 汾阳中科渊昌再生能源有限公司                    156,067.53                            173,408.37
       合计                          156,067.53                            173,408.37
  （3）其他应收款
                            期末余额                               期初余额
     关联方名称
                    账面金额           坏账准备           账面金额               坏账准备
 汾阳中科渊昌再生能源有限公司                                   1,000,000.00          100,000.00
 中科租赁（天津）有限公司                                          957,600.00         67,880.00
       合计                                         1,957,600.00          167,880.00
  （4）应付账款
        关联方名称                      期末余额                             期初余额
 绵阳三江汇泽城市污水净化有限公司                         351,442.72                     351,442.72
 中科检测技术服务（重庆）有限公司                         421,971.70                     111,800.00
 绵阳市灵通物业服务有限责任公司                           49,095.95                     339,911.43
 防城港市冠辰环保有限责任公司                            19,999.94
            合计                            842,510.31                     803,154.15
  （5）其他应付款
        关联方名称                      期末余额                             期初余额
 中科实业集团（控股）有限公司                       100,159,722.22                  150,266,291.66
 宁波市镇海区环境卫生服务有限责任公司                     7,100,000.00                    7,100,000.00
 绵阳市水务（集团）有限公司                          5,324,547.17                    4,207,000.00
 防城港市冠辰环保有限责任公司                            86,000.00                       72,000.00
 广西铭誉市政工程有限责任公司                            68,000.00                       50,000.00
 绵阳市灵通物业服务有限责任公司                           20,000.00                       20,000.00
 成都鸿源投资管理中心（有限合伙）                                                          36,000.00
 中科租赁（天津）有限公司                                                           7,047,087.50
            合计                        112,758,269.39                  168,798,379.16
  （6）合同负债
                           财务报表附注 第 87 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
             关联方名称                            期末余额                   期初余额
 绵阳市水务（集团）有限公司                                       773,307.56            4,291,482.08
              合计                                     773,307.56            4,291,482.08
    十一、承诺及或有事项
    （一）重要承诺事项
              项目                                    截止 2022 年 12 月 31 日
已签订的正在或准备履行的基础设施建设合同                                                      1,664,603,916.43
                                  实收资
                     注册资本                                                       本公司认
                                     本
      被投资单位                                      成立时间              主要业务          缴比例
                                   （万
                     （万元）                                                        （%）
                                   元）
绵阳中科绵投环境服务有限
公司
晋城中科绿色能源有限公司          13,000.00   12,200.00                       垃圾焚烧发电            100.00
                                                           日
三台中科再生能源有限公司          18,723.29   17,800.00                       垃圾焚烧发电              95.00
                                                           日
北京中科华治环保科技有限                                                      危废投资、运
公司                                                                 营平台
海城市中科环保科技有限公
司
玉溪中科环境科技有限公司           5,000.00    5,000.00                       垃圾焚烧发电            100.00
                                                           日
藤县中科环境科技有限公司          12,073.58    1,500.00   2022 年 3 月 17 日     垃圾焚烧发电            100.00
        合计           104,696.87   85,700.00
    （二）或有事项
    （1）成都中科能源环保有限公司与岳阳县枫树湾畜牧有限公司合同纠纷案
      成都中科能源环保有限公司（以下简称成都中科）因与岳阳县枫树湾畜牧有限公司（以下简称
    枫树湾）的买卖合同纠纷向成都市武侯区人民法院提起诉讼。2022 年 1 月 18 日，成都市武侯区人民
    法院作出一审判决枫树湾公司应向成都中科支付剩余合同款项及资金占用利息合计 194.8 万元，尹
    五光对枫树湾公司前述债务承担连带清偿责任。一审判决后，枫树湾公司提起上诉，成都市中级人
    民法院于 2022 年 11 月 1 日就本案二审组织调查询问，2022 年 12 月 31 日本案等待二审判决中。2023
    年 3 月 17 日，成都中科拿到终审判决，驳回枫树湾公司上诉，维持原判。本公司管理层预计可以取
                                    财务报表附注 第 88 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  得剩余合同款项及资金占用利息。
  （2）防城港中科绿色能源有限公司与防城港市冠辰环保有限责任公司合同纠纷案
       防城港中科绿色能源有限公司（以下简称防城港中科）因合同纠纷被防城港市冠辰环保有限责
  任公司（以下简称冠辰环保）起诉，要求防城港中科返还防城港垃圾发电项目运营至今取得的炉渣
  收益约 106 万元，并将防城港垃圾发电项目的炉渣处置权交还冠辰环保。2022 年 12 月 31 日，本案
  正在审理当中。2023 年 2 月 15 日，防城港市港口区人民法院一审判决驳回原告冠辰环保所有请求。
  冠辰环保提起上诉，案件正在进一步审理中。
        被担保方             担保事项         截止 2022 年 12 月 31 日担保合同金额
慈溪中科众茂环保热电有限公司           贷款担保                         770,000,000.00
晋城中科绿色能源有限公司             贷款担保                         360,000,000.00
防城港中科绿色能源有限公司            贷款担保                         200,000,000.00
海城市中科环保科技有限公司            贷款担保                         300,000,000.00
  截止 2022 年 12 月 31 日，本公司开出的人民币保函 48,604,224.00 元，开出的美元保函 50,221.40 美
元。
     十二、资产负债表日后事项
     （一）利润分配
  以截至 2022 年 12 月 31 日公司的总股本 1,471,880,000 股为基数，公司拟向全体股东每 10 股派发现
金股利人民币 0.55 元（含税），合计派发现金股利人民币 80,953,400 元（含税），本次不送红股，不转
增股本，剩余未分配利润结转以后年度。
     十三、其他重要事项说明
  （一） 前期会计差错
  本报告期无重要的前期会计差错。
  （二） 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
  公司子公司绵阳中科绵投环境服务有限公司（以下简称绵阳中科）之股东绵阳水务集团有限公司根
据协议、章程的规定缴纳出资。绵阳水务 2020 年 3 月 31 日出资认缴人民币 112,000,000.00 元，占注册资
本的 28.00%，出资方式实物资产（在建工程）20,816,400.00 元，债权 91,183,600.00 元。根据出资协议绵
阳水务集团有限公司承诺就出资的在建工程占用的土地使用权以划拔方式变更至绵阳中科，出资的房屋
及建筑物的产权变更至绵阳中科。截止审计报告日相关出资资产已实际移交，实物资产的产权变更正在
办理中。
                          财务报表附注 第 89 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
  十四、母公司财务报表主要项目注释
  注释1．应收账款
        账龄                期末余额                                 期初余额
        小计                           60,240,539.62                     29,539,068.49
减：坏账准备                                2,593,663.40                      1,006,750.64
        合计                           57,646,876.22                     28,532,317.85
                                              期末余额
        类别            账面余额                            坏账准备
                                                             计提比例      账面价值
                  金额             比例（%）          金额
                                                              （%）
按组合计提坏账准备的
应收账款                                         2,593,663.40
其中：账龄组合          40,318,186.02       66.93                      6.43   37,724,522.62
    关联方组合        19,922,353.60       33.07                             19,922,353.60
        合计       60,240,539.62      100.00                             57,646,876.22
  续：
                                              期初余额
        类别            账面余额                            坏账准备
                                                             计提比例      账面价值
                  金额             比例（%）           金额
                                                              （%）
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合           9,901,724.49       33.52    1,006,750.64     10.17    8,894,973.85
    关联方组合        19,637,344.00       66.48                             19,637,344.00
        合计       29,539,068.49      100.00    1,006,750.64             28,532,317.85
  （1）账龄组合
                                 财务报表附注 第 90 页
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财务报表附注
                                                期末余额
        账龄                                                                    预期信用损失率
                        账面余额                       坏账准备
                                                                                （%）
        合计                   40,318,186.02              2,593,663.40
  续：
                                                期初余额
        账龄                                                                    预期信用损失率
                        应收账款                       坏账准备
                                                                                （%）
        合计                    9,901,724.49              1,006,750.64
                                                本期变动情况
        类别    期初余额                                                                       期末余额
                               计提            收回或转回               核销           其他变动
    按组合计提坏
    账准备的应收    1,006,750.64   1,586,912.76                                                2,593,663.40
    账款
    其中：账龄组
    合
        合计    1,006,750.64   1,586,912.76                                                2,593,663.40
                                                                占应收账款期末
             单位名称                            期末余额                                     已计提坏账准备
                                                                余额的比例(%)
    客户一                                      27,644,250.00                    45.89      1,382,212.50
    客户二                                      12,207,600.00                    20.26
    客户三                                       7,656,383.60                    12.71
    客户四                                       5,228,144.00                     8.68       698,828.80
    客户五                                       4,145,200.00                     6.88       207,260.00
              合计                             56,881,577.60                    94.42      2,288,301.30
  注释2．其他应收款
             项目                                   期末余额                                期初余额
    应收股利                                                      39,000,000.00             19,500,000.00
    其他应收款                                                     23,137,855.26             58,946,336.75
                                 财务报表附注 第 91 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                 项目                                 期末余额                           期初余额
                 合计                                          62,137,855.26                78,446,336.75
  （一） 应收股利
           被投资单位                             期末余额                            期初余额
绵阳中科绵投环境服务有限公司                                        39,000,000.00              19,500,000.00
            合计                                        39,000,000.00              19,500,000.00
  （二） 其他应收款
                  账龄                                 期末余额                          期初余额
                  小计                                         23,469,293.59                59,379,832.86
   减：坏账准备                                                       331,438.33                  433,496.11
                  合计                                         23,137,855.26                58,946,336.75
                 款项性质                             期末账面余额                         期初账面余额
   往来款                                                       18,469,542.38                56,220,517.00
   押金及保证金                                                     4,775,796.85                 3,157,850.85
   代垫代付款                                                        200,000.00
   备用金                                                           23,954.36                     1,465.01
                  合计                                         23,469,293.59                59,379,832.86
                             期末余额                                            期初余额
    项目
              账面余额           坏账准备         账面价值             账面余额              坏账准备            账面价值
   第一阶段      23,469,293.59   331,438.33   23,137,855.26                      433,496.11
   第二阶段
   第三阶段
    合计       23,469,293.59   331,438.33   23,137,855.26                      433,496.11
                                   财务报表附注 第 92 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                                                期末余额
           类别           账面余额                          坏账准备
                                      比例                      计提比例           账面价值
                    金额                          金额
                                      （%）                      （%）
   按组合计提坏账准备的其
   他应收款
   其中：账龄组合          4,999,754.30        21.30   331,438.33           6.63     4,668,315.97
       关联方组合       18,469,539.29        78.70                               242,139,539.29
           合计      23,469,293.59       100.00   331,438.33                  246,807,855.26
  续：
                                                期初余额
           类别          账面余额                           坏账准备
                                     比例                       计提比例           账面价值
                    金额                          金额
                                     （%）                       （%）
   按组合计提坏账准备的其
   他应收款                                                                     58,946,336.75
   其中：账龄组合          4,159,319.03         7.00   433,496.11          10.42    3,725,822.92
       关联方组合       55,220,513.83        93.00                               55,220,513.83
           合计      59,379,832.86       100.00   433,496.11
  （1）账龄组合
                                                期末余额
           账龄
                         账面余额                   坏账准备                 计提比例（%）
           合计                 4,999,754.30             331,438.33
  续：
                                                期初余额
           账龄
                       其他应收款                    坏账准备                  计提比例（%）
           合计                 4,159,319.03             433,496.11
                         财务报表附注 第 93 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                               第一阶段                    第二阶段                    第三阶段
        坏账准备                                        整个存续期预期                整个存续期预期                        合计
                          未来 12 个月预期
                                                    信用损失(未发生               信用损失(已发生
                            信用损失
                                                      信用减值)                  信用减值)
   期初余额                                433,496.11                                                           433,496.11
   本期计提                            -102,057.78                                                              -102,057.78
   期末余额                                331,438.33                                                           331,438.33
                                                                                             占其他应收
                                                                                                    坏账准备
              单位名称                         款项性质             期末余额                 账龄          款期末余额
                                                                                                    期末余额
                                                                                             的比例(%)
   宁波中科绿色电力有限公司                         往来款                                    1 年以内              42.61
   成都中科能源环保有限公司                         往来款                 7,131,990.00       5 年以内              30.39
   常宁市城市管理和综合执法局                        押金及保证金              4,000,000.00       1 年以内              17.04     200,000.00
   晋城中科绿色能源有限公司                         往来款                   986,574.39       1 年以内               4.20
   贾雷                                   押金及保证金                647,250.85         1-2 年             2.76
               合计                                                                                 97.00     264,725.09
  续：
                                                                                     占其他应收
                                                                                            坏账准备
       单位名称                      款项性质               期初余额                 账龄          款期末余额
                                                                                            期末余额
                                                                                     的比例(%)
宁波中科绿色电力有限公司                   内部往来款                                   4 年以内              72.25
成都中科能源环保有限公司                   内部往来款                 7,131,990.00      4 年以内              12.01
北京中科华治环保科技有限公
                               内部往来款                 4,201,949.44      2 年以内              7.08
司
中国电能成套设备有限公司上                                                                                      190,001.6
                                  保证金                1,050,016.00       1-3 年             1.77
海分公司                                                                                                       0
汾阳中科渊昌再生能源有限公                                                                                      100,000.0
                                  往来款                1,000,000.00       1-2 年             1.68
司                                                                                                          0
        合计                                                                                94.79
  注释3．长期股权投资
                                           期末余额                                             期初余额
        款项性质
                       账面余额                减值准备          账面价值              账面余额             减值准备             账面价值
   对子公司投资
         合计
                                              财务报表附注 第 94 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                    本期减                          本期计提     减值准备期
    被投资单位     初始投资成本                 期初余额            本期增加                     期末余额
                                                                     少                           减值准备      末余额
   慈溪中科众茂环
   保热电有限公司
   宁波中科绿色电
   力有限公司
   绵阳中科绵投环
   境服务有限公司
   防城港中科绿色
   能源有限公司                                           32,779,500.00
   成都中科能环环
   保科技有限公司
   三台中科再生能
   源有限公司
   晋城中科绿色能
   源有限公司
   北京中科华治环
   保科技有限公司
   慈溪润宇热力有
   限公司
   海城市中科环保
   科技有限公司
   玉溪中科环境科
   技有限公司                                            50,000,000.00
   藤县中科环境科
   技有限公司                                            15,000,000.00
     合计
  注释4．营业收入及营业成本
                                       本期发生额                                            上期发生额
         项目
                                收入                      成本                    收入                        成本
   主营业务                    276,190,701.15             213,168,149.24         137,533,360.62             94,501,871.15
   其他业务                     25,012,390.01              15,570,267.26          16,849,809.89             10,267,468.86
  注释5．投资收益
                        项目                                             本期发生额                      上期发生额
   处置交易性金融资产取得的投资收益                                                        7,641,499.75
   子公司分配股利                                                                84,592,000.00                 71,610,000.00
                        合计                                                92,233,499.75                 71,610,000.00
  十五、补充资料
  （一）当期非经常性损益明细表
                                            财务报表附注 第 95 页
北京中科润宇环保科技股份有限公司
财务报表附注
                   项目                        金额              说明
   非流动资产处置损益                                   -502,865.08
   计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标
   准定额或定量享受的政府补助除外）
   处置子公司产生的收益
   同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
   单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
   除上述各项之外的其他营业外收入和支出                        -1,042,502.67
   其他符合非经常性损益定义的损益项目                          4,743,015.65
   因税率变化转回的以前年 度已确认的暂时性差异
   理财产品收益                                     7,641,499.75
   减：所得税影响额                                   2,882,340.62
   少数股东权益影响额（税后）                              1,226,629.53
                   合计                        14,190,733.81
  （二）净资产收益率及每股收益
                          加权平均                 每股收益
         报告期利润
                        净资产收益率（%）        基本每股收益         稀释每股收益
   归属于公司普通股股东的净利润                 9.16        0.17            0.17
   扣除非经常性损益后归属于公司普通
   股股东的净利润
                                         北京中科润宇环保科技股份有限公司
                                                  （公章）
                                            二〇二三年三月三十一日
                        财务报表附注 第 96 页

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