东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
东莞铭普光磁股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是一家由原东莞市铭普
实业有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2012 年 9 月 28 日完成工商变更登
记。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1656 号文核准，本公司于 2017 年 9 月向
社会公众发行人民币普通股（A 股）3,500.00 万股，并经致同会计师事务所（特殊
普通合伙）致同验字(2017)第 440ZC0321 号验资报告确认，发行后的注册资本为人
民币 14,000.00 万元，于 2017 年 9 月 29 日在深圳证券交易所上市。
根据本公司 2018 年度股东大会决议，本公司以 2018 年 12 月 31 日股本 14,000.00 万
股为基数，以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 5 股，共转增 7,000.00 万股，于
万元。
本公司于 2021 年 12 月 15 日取得东莞市市场监督管理局颁发的统一社会信用代码
万元，注册地址为广东省东莞市石排镇东园大道石排段 157 号 1 号楼。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，设立了董事会办公室、
审计部、总经理办公室、财务部、人力资源部、战略发展部、MUST 技术中心、信
息化管理部、电子管理部、营销中心、战略采购部、物流部、中央质量部、光电事
业部、能源设备事业部、电子事业部、电子 A 事业部、电源事业部和微电子事业部。
本公司及子公司是一家集研发、生产及销售于一体的，主要从事网络通信领域内通
信磁性元器件、通信光电部件、通信供电系统设备、通信电源适配器等的高新技术
产品制造商。
本公司经营范围：一般项目：光电子器件制造；光电子器件销售；光通信设备制造；
光通信设备销售；通信设备制造；通信设备销售；半导体器件专用设备制造；半导
体器件专用设备销售；电子专用材料研发；电子专用材料制造；电子专用材料销售；
电子专用设备制造；电子专用设备销售；变压器、整流器和电感器制造；电子元器
件制造；电子元器件批发；电子元器件零售；电力电子元器件制造；电力电子元器
件销售；光伏设备及元器件制造；光伏设备及元器件销售；输配电及控制设备制造；
智能输配电及控制设备销售；配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；配
电开关控制设备销售；电池制造；电池销售；充电桩销售；云计算设备制造；云计
财务报表附注 第 1 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
算设备销售；计算机软硬件及外围设备制造；合同能源管理；太阳能发电技术服务；
物联网技术研发；物联网技术服务；其他电子器件制造；塑胶表面处理；照明器具
制造；照明器具销售；金属丝绳及其制品制造；金属丝绳及其制品销售；五金产品
研发；五金产品制造；五金产品零售；五金产品批发；模具制造；模具销售；互联
网设备制造；互联网设备销售；非居住房地产租赁；技术服务、技术开发、技术咨
询、技术交流、技术转让、技术推广；软件开发；信息系统集成服务；企业管理咨
询；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主
开展经营活动）许可项目：道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许
可证件为准）
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 24 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在
其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
(二) 持续经营
本公司无影响持续经营能力的事项，预计未来十二个月内具备持续经营的能力，本
公司的财务报表系在持续经营为假设的基础上编制。
三、 重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、
完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
财务报表附注 第 2 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环
境确定其记账本位币，香港铭普实业有限公司的记账本位币为港币，越南铭普电子
股份公司 Mentech Electronics Vietnam Joint Stock Company 的记账本位币为越南盾，
美国铭普技术有限公司 Mentech Technology USA Inc.的记账本位币为美元。本财务
报表以人民币列示。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
财务报表附注 第 3 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
财务报表附注 第 4 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
财务报表附注 第 5 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、
（十三）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期
汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
财务报表附注 第 6 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
财务报表附注 第 7 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
财务报表附注 第 8 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
财务报表附注 第 9 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
财务报表附注 第 10 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
存货分类为：原材料、产成品、在产品、半成品、发出商品、委托加工物资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
财务报表附注 第 11 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金
融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
财务报表附注 第 12 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
财务报表附注 第 13 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
财务报表附注 第 14 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十四) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 15-30 5 6.33-3.17
生产设备 年限平均法 3-10 5 31.67-9.5
办公设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19
电子设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19
运输设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19
其他 年限平均法 3-5 5 31.67-19
财务报表附注 第 15 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
差异。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十五) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十六) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
财务报表附注 第 16 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十七) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
财务报表附注 第 17 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率（%） 依据
土地使用权 50 年 直线法 0 土地使用证规定使用年限
计算机软件 3-10 年 直线法 0 预计使用年限
专利权 5-8 年 直线法 0 预计使用年限
著作权 5年 直线法 0 预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
截至资产负债表日，本公司无使用寿命不确定的无形资产。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
财务报表附注 第 18 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价
值全部转入当期损益。
财务报表附注 第 19 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(二十) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
财务报表附注 第 20 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的
有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关
规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服
务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期
职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或
相关资产成本。
(二十二) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
财务报表附注 第 21 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十三) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
财务报表附注 第 22 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(二十四) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
财务报表附注 第 23 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务。
• 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减
值（详见本附注“三、（十）金融工具”）。本公司拥有的、无条件（仅取决于
时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户
对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流
动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据
其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
本公司收入来源于产品销售收入、来料加工收入和技术服务收入，主要包括通
信磁性元器件、通信光电部件、通信供电系统设备、通信电源适配器等产品。
（1） 产品销售收入
通信磁性元器件、通信光电部件和通信电源适配器三类产品单个产品
价值相对较小，产品型号、交货频次多，而通信供电系统设备单个价
值相对较大，产品型号较少。根据产品形态，收入确认具体原则如下：
① 通信磁性元器件、通信光电部件、通信电源适配器
通信磁性元器件、通信光电部件和通信电源适配器的产品销售模
式分为一般销售模式和 VMI （Vendor Managed Inventory，供应商
管理库存）销售两种模式，具体收入确认方法及时点如下：
I. 一般销售模式
A. 国内销售
本公司根据客户订单约定的发货时间，将产品运送至指定交货
地点，客户验收，并经双方对产品型号、数量及金额核对一致
后，客户取得产品的控制权，确认收入的实现。
B. 出口销售
本公司根据客户订单要求完成产品生产后发货，经向海关申报
并完成出口报关手续，按客户要求运送至指定的物流仓、保税
区或货物离港、离岸后，客户取得产品的控制权。集团以出口
财务报表附注 第 24 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
报关单、出口发票、销售合同或订单等相关单证作为收入确认
的依据，确认收入的实现。
II. VMI （Vendor Managed Inventory，供应商管理库存）销售模式
根据合同约定，本公司依照客户的产品需求预测，将产品送至客
户指定仓库存放，并由客户对实物进行管理，产品在仓库保存期
间，其所有权仍归本集团所有。客户根据生产需求从仓库中领用
产品，取得产品的控制权。
根据 VMI 仓库的管理特点，本公司每月定期与客户核对确认客户
实际领用量，并根据销售合同或订单约定单价确认收入的实现。
② 通信供电系统设备
本公司通信供电系统设备销售根据与客户合同约定，将货物运至
客户指定交货地点，经对方调试、检验合格后，客户取得货物的
控制权，确认收入的实现。
（2） 来料加工收入
① 境内来料加工收入
本公司根据客户订单进行产品加工服务，并按约定的发货时间，将产
品运送至指定交货地点，客户验收，双方对产品型号、数量及金额核
对一致后确认收入的实现。
② 境外来料加工收入
本公司根据客户订单进行产品加工服务，并按约定的发货时间，经向
海关申报并完成出口报关手续，按客户要求运送至指定的物流仓、保
税区或货物离港、离岸后，客户取得产品的控制权。本公司以出口报
关单、出口发票、销售合同或订单等相关单证作为收入确认的依据，
确认收入的实现。
（3） 技术服务收入
本公司在提供技术服务的过程中确认收入。 对于合同中包含两项或多
项履约义务的，本公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的
相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本集
团单独销售各项服务的价格得出。
(二十五) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
财务报表附注 第 25 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十六) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据为：能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；
难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
财务报表附注 第 26 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
财务报表附注 第 27 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十八) 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起的会计政策
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。但是，对本公司作为承租人的租赁，本公司选择不分拆，并将各
租赁部分及与其相关的非租赁部分合并为租赁。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
财务报表附注 第 28 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
财务报表附注 第 29 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
财务报表附注 第 30 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、
（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处
理。
公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
财务报表附注 第 31 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全
部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，
计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从
租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接
费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照
与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金
收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期
应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未
确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直
财务报表附注 第 32 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为
租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款
的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
(二十九) 主要会计估计及判断
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流
量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包
括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险
及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以
下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者
金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险
以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本
金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用
损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损
失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性
信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济
下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控
并复核与预期信用损失计算相关的假设。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用
价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，
同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务
财务报表附注 第 33 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利
润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的
金额。
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折
现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和
折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不
足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公
允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
(三十) 重要会计政策和会计估计的变更
（1）执行《企业会计准则第 21 号——租赁》（2018 年修订）
财政部于 2018 年度修订了《企业会计准则第 21 号——租赁》（简称“新租赁
准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则。根据修订后的准则，
对于首次执行日前已存在的合同，公司选择在首次执行日不重新评估其是否为
租赁或者包含租赁。
? 本公司作为承租人
本公司选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行新租赁准则
当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
对于首次执行日前已存在的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款
额按首次执行日本公司的增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项
租赁选择以下两种方法之一计量使用权资产：
- 假设自租赁期开始日即采用新租赁准则的账面价值，采用首次执行日的本
公司的增量借款利率作为折现率。
- 与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整。
对于首次执行日前的经营租赁，本公司在应用上述方法的同时根据每项租赁选
择采用下列一项或多项简化处理：
财务报表附注 第 34 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
使及其他最新情况确定租赁期；
安排，按照新租赁准则进行会计处理。
在计量租赁负债时，本公司使用 2021 年 1 月 1 日的承租人增量借款利率（加
权平均值：5%）来对租赁付款额进行折现。
租赁付款额
按 2021 年 1 月 1 日本公司增量借款利率折现的现值 33,048,178.70
上述折现的现值与租赁负债之间的差额 -
对于首次执行日前已存在的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产
和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
? 本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司
在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估，并按
照新租赁准则的规定进行分类。重分类为融资租赁的，本公司将其作为一项新
的融资租赁进行会计处理。
除转租赁外，本公司无需对其作为出租人的租赁按照新租赁准则进行调整。本
公司自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
? 本公司执行新租赁准则对财务报表的主要影响如下（增加/（减少））：
会计政策变更的 对 2021 年 1 月 1 日余额的影响金额
受影响的报表项目
内容和原因 合并 母公司
使用权资产 33,048,178.70 6,926,260.30
（1）公司作为承
租人对于首次执 租赁负债 21,456,860.08 4,062,850.81
行日前已存在的 一年到期的非流动负债 11,591,318.62 2,863,409.49
经营租赁的调整
留存收益 - -
（2）执行《企业会计准则解释第 14 号》
财政部于 2021 年 2 月 2 日发布了《企业会计准则解释第 14 号》
（财会〔2021〕
行日新增的有关业务，根据解释第 14 号进行调整。
①政府和社会资本合作（PPP）项目合同
财务报表附注 第 35 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
解释第 14 号适用于同时符合该解释所述“双特征”和“双控制”的 PPP 项目合同，
对于 2020 年 12 月 31 日前开始实施且至施行日尚未完成的有关 PPP 项目合同
应进行追溯调整，追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始
应用，累计影响数调整施行日当年年初留存收益以及财务报表其他相关项目，
对可比期间信息不予调整。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
②基准利率改革
解释第 14 号对基准利率改革导致金融工具合同和租赁合同相关现金流量的确
定基础发生变更的情形作出了简化会计处理规定。
根据该解释的规定，2020 年 12 月 31 日前发生的基准利率改革相关业务，应
当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外，无需调整前期比较财务报表数
据。在该解释施行日，金融资产、金融负债等原账面价值与新账面价值之间的
差额，计入该解释施行日所在年度报告期间的期初留存收益或其他综合收益。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（3）执行《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>适用范围的
通知》
财政部于 2020 年 6 月 19 日发布了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》
（财会〔2020〕10 号），对于满足条件的由新冠肺炎疫情直接引发的租金减
免、延期支付租金等租金减让，企业可以选择采用简化方法进行会计处理。
财政部于 2021 年 5 月 26 日发布了《关于调整<新冠肺炎疫情相关租金减让会
计处理规定>适用范围的通知》（财会〔2021〕9 号），自 2021 年 5 月 26 日
起施行，将《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》允许采用简化方法的
新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围由“减让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的
应付租赁付款额”调整为“减让仅针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额”，
其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进
行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进
行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2021 年 1 月 1 日至该通知
施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通
知进行调整。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
财务报表附注 第 36 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（4）执行《企业会计准则解释第 15 号》关于资金集中管理相关列报
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》
（财会
〔2021〕
之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。
解释第 15 号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金
实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了
明确规定。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（1）会计估计变更的原因
公司自产及采购的产品规格型号复杂，数量繁多，涉及上千种产品，为了进一
步完善存货风险管控制度和措施，有效地控制存货跌价风险和实际损失的发生，
客观公允地反映企业的财务状况及经营成果，公司决定对存货跌价准备计提方
法进行变更。
本次会计估计变更日自 2021 年 12 月 1 日起开始执行。
上述会计估计变更已于 2022 年 4 月 24 日经本公司董事会审议通过。
（2）变更前采用的会计估计
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通
常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的
影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（3）变更后采用的会计估计
本公司采用成本与可变现净值孰低原则和库龄分析法计提存货跌价准备。
对于本公司的存货，主要通过考虑公司的实际经营状况、订单覆盖情况、存货
期后周转情况以及存货库龄情况，综合分析计提存货跌价准备。
（4）会计估计变更的影响
根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相
关规定，本次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无须对公司已披露
财务报表附注 第 37 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
的财务报告进行追溯调整，对公司以往各年度财务状况和经营成果不产生影响。
合并资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
使用权资产 - 33,048,178.70 - 33,048,178.70 33,048,178.70
租赁负债 - 21,456,860.08 - 21,456,860.08 21,456,860.08
一年内到期的
- 11,591,318.62 11,591,318.62 - 11,591,318.62
非流动负债
母公司资产负债表
调整数
项目 上年年末余额 年初余额
重分类 重新计量 合计
使用权资产 - 6,926,260.30 - 6,926,260.30 6,926,260.30
租赁负债 - 4,062,850.81 - 4,062,850.81 4,062,850.81
一年内到期的
- 2,863,409.49 2,863,409.49 - 2,863,409.49
非流动负债
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销
增值税 项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为 6、9、10、13
应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 5、7
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2
企业所得税 按应纳税所得额计缴
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率（%）
东莞铭普光磁股份有限公司 15
东莞市铭庆电子有限公司 25
东莞铭同精密电子有限公司 25
深圳铭创智能装备有限公司 25
深圳市宇轩电子有限公司 25
江西宇轩电子有限公司 15
广州安晟半导体技术有限公司 25
财务报表附注 第 38 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率（%）
泌阳县铭普电子有限公司 25
江西铭普电子有限公司 25
香港铭普实业有限公司 16.5
Mentech Electronics Vietnam Joint Stock Company 20
美国铭普技术有限公司 Mentech Technology USA Inc. 29.84
东莞铭天产业投资有限公司 25
广东铭普工业有限公司 25
广东零碳智慧能源系统技术有限公司 25
广东铭普易采供应链管理有限公司 25
广东制道数字化科技有限公司 25
珠海任驰光电科技有限公司 25
湖北安一辰光电科技有限公司 25
深圳大然新能源技术有限公司 25
说明：美国铭普技术有限公司 Mentech Technology USA Inc. 注册地为加利福尼亚州，
按照 29.84%缴纳所得税，其中 21%为联邦税，8.84%为加利福尼亚州州税。
(二) 税收优惠
广东省税务局审查，取得编号为 GR202044006210 的高新技术企业证书，有效期为 3
年，自 2020 年 12 月 9 日至 2022 年 12 月 9 日，有效期间适用 15%的优惠税率。
宇轩电子有限公司通过江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税
务局审查，取得编号为 GR202036001216 的高新技术企业证书，有效期为 3 年，自
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 96,873.35 80,020.99
银行存款 152,045,589.13 190,819,405.36
其中：存放财务公司款项 - -
其他货币资金 77,478,189.71 86,996,782.63
合计 229,620,652.19 277,896,208.98
其中：存放在境外的款项总额 11,992,671.11 47,048,874.68
期末，本公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
财务报表附注 第 39 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 76,150,374.18 84,954,737.96
保函保证金 1,327,815.53 1,985,730.53
在途货币资金 - 56,114.14
合计 77,478,189.71 86,996,582.63
(二) 交易性金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 23,379,612.32 3,968,509.49
其中：深圳市宇轩电子有限公司业绩对赌 23,379,612.32 3,968,509.49
合计 23,379,612.32 3,968,509.49
说明：深圳市宇轩电子有限公司未完成业绩承诺（业绩承诺期间为 2020 年度、2021
年度、2022 年度，承诺金额分别为 1,300 万元、1,500 万元、1,800 万元），按照公
司与深圳市宇轩电子有限公司原股东签订的增资与收购协议约定，当年应补偿金额=
（截至当年年末累计净利润承诺数-截至当年年末累计实际利润数）÷业绩承诺期间
内各年度的净利润承诺数总和×上市公司购买相应标的资产的总对价-累计已补偿金
额，即本期应收业绩补偿款
=(28,000,000.00-(9,310,004.92-6,738,805.12))÷46,000,000.00×49,472,000.00-3,968,509.
况、对赌方的预期信用风险的基础上，将上述应收深圳市宇轩电子有限公司股东的
业绩承诺补偿款确认为交易性金融资产。
(三) 应收票据
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 69,823,392.05 52,848,255.47
商业承兑汇票 76,720,128.90 35,280,665.15
坏账准备 358,748.79 220,322.28
合计 146,184,772.16 87,908,598.34
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 43,994,677.81
商业承兑汇票 -
合计 43,994,677.81
财务报表附注 第 40 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 269,071,954.30 148,506,303.16
商业承兑汇票 - 66,813,531.27
合计 269,071,954.30 215,319,834.43
(四) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 753,253,103.50 662,100,695.41
减：坏账准备 41,733,998.59 32,391,470.88
合计 711,519,104.91 629,709,224.53
财务报表附注 第 41 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 7,190,089.95 0.95 7,190,089.95 100.00 - 6,916,403.95 1.04 6,916,403.95 100.00 -
其中：
单项金额重大并单独
计提坏账准备的应收 7,190,089.95 0.95 7,190,089.95 100.00 - 6,916,403.95 1.04 6,916,403.95 100.00 -
账款
按组合计提坏账准备 746,063,013.55 99.05 34,543,908.64 4.63 711,519,104.91 655,184,291.46 98.96 25,475,066.93 3.89 629,709,224.53
其中：
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收 746,063,013.55 99.05 34,543,908.64 4.63 711,519,104.91 655,184,291.46 98.96 25,475,066.93 3.89 629,709,224.53
账款
合计 753,253,103.50 100.00 41,733,998.59 711,519,104.91 662,100,695.41 100.00 32,391,470.88 629,709,224.53
财务报表附注 第 42 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
A 4,552,930.06 4,552,930.06 100.00 预计无法收回
B 35,588.00 35,588.00 100.00 预计无法收回
C 2,008,886.60 2,008,886.60 100.00 预计无法收回
D 163,061.29 163,061.29 100.00 预计无法收回
E 429,624.00 429,624.00 100.00 预计无法收回
合计 7,190,089.95 7,190,089.95
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 746,063,013.55 34,543,908.64
财务报表附注 第 43 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准备 6,916,403.95 273,686.00 - - 7,190,089.95
按组合计提坏账准备 25,475,066.93 9,068,841.71 - 34,543,908.64
合计 32,391,470.88 9,342,527.71 - - 41,733,998.59
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
A 94,814,809.06 12.47 1,791,999.89
B 89,173,594.20 11.73 1,685,380.93
C 58,673,782.75 7.72 1,108,934.49
D 17,286,107.92 2.27 326,707.44
E 16,217,537.89 2.13 306,511.47
合计 276,165,831.82 36.32 5,219,534.22
财务报表附注 第 44 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(五) 应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 31,889,443.05 73,675,793.10
合计 31,889,443.05 73,675,793.10
累计在其他综合
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额 收益中确认的损
失准备
应收票据 73,675,793.10 31,889,443.05 73,675,793.10 - 31,889,443.05 -
合计 73,675,793.10 31,889,443.05 73,675,793.10 - 31,889,443.05 -
(六) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 17,620,319.18 100.00 4,214,723.38 100.00
财务报表附注 第 45 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本期按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 6,756,734.36 元，占预付款项期末余额合计数的比例 38.35%。
(七) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款项 23,788,098.86 18,840,869.74
合计 23,788,098.86 18,840,869.74
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 24,776,901.69 20,882,447.91
减：坏账准备 988,802.83 2,041,578.17
合计 23,788,098.86 18,840,869.74
财务报表附注 第 46 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 - - - - - - - - - -
按组合计提坏账准备 24,776,901.69 100.00 988,802.83 3.99 23,788,098.86 20,882,447.91 100.00 2,041,578.17 9.78 18,840,869.74
组合 1：账龄分析组合 1,977,658.38 7.98 909,205.80 45.97 1,068,452.58 5,993,292.13 28.70 1,890,493.76 31.54 4,102,798.37
组合 2：无风险组合 22,799,243.31 92.02 79,597.02 0.35 22,719,646.29 14,889,155.78 71.30 151,084.41 1.01 14,738,071.37
合计 24,776,901.69 100.00 988,802.83 23,788,098.86 20,882,447.91 100.00 2,041,578.17 18,840,869.74
财务报表附注 第 47 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
组合 1：账龄分析组合 1,977,658.38 909,205.80 45.97
组合 2：无风险组合 22,799,243.31 79,597.02 0.35
合计 24,776,901.69 988,802.83
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损 合计
未来 12 个月预期信用损失
(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
上年年末余额 1,000,375.18 - 1,041,202.99 2,041,578.17
上年年末余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 (833,455.34) - (219,320.00) (1,052,775.34)
本期转回 - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 166,919.84 - 821,882.99 988,802.83
财务报表附注 第 48 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按组合计提坏账准备 2,041,578.17 -1,052,775.34 - 988,802.83
合计 2,041,578.17 -1,052,775.34 - 988,802.83
（5）本期无实际核销的其他应收款项情况
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
应收保证金和押金 16,379,888.14 10,222,230.12
应收员工借支款 6,341,063.53 4,666,925.66
应收其他款项 2,055,950.02 5,993,292.13
合计 24,776,901.69 20,882,447.91
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
A 押金、保证金 5,000,000.00 1 年以内 20.18 17,500.00
B 押金、保证金 2,039,500.00 1 年以内 8.23 7,138.25
C 押金、保证金 1,659,019.32 1-2 年 6.70 5,806.57
D 押金、保证金 1,140,000.00 1 年以内 4.60 3,990.00
财务报表附注 第 49 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
占其他应收款项期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
E 押金、保证金 1,050,000.00 1 年以内 4.24 3,675.00
合计 10,888,519.32 43.95 38,109.82
(八) 存货
期末余额 上年年末余额
项目 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 131,094,633.57 20,682,638.91 110,411,994.66 111,264,007.83 3,678,684.38 107,585,323.45
半成品 82,782,379.28 14,422,346.38 68,360,032.90 56,934,598.58 2,292,252.55 54,642,346.03
委托加工物资 50,602,821.28 3,672,544.22 46,930,277.06 32,386,739.57 - 32,386,739.57
在产品 34,982,459.96 196,408.27 34,786,051.69 33,631,551.86 - 33,631,551.86
库存商品 199,263,920.26 28,954,476.50 170,309,443.76 146,618,319.73 10,734,399.00 135,883,920.73
发出商品 183,907,736.52 7,949,930.59 175,957,805.93 137,903,083.23 3,780,034.11 134,123,049.12
合计 682,633,950.87 75,878,344.87 606,755,606.00 518,738,300.80 20,485,370.04 498,252,930.76
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,678,684.38 18,655,819.20 - 1,651,864.67 - 20,682,638.91
半成品 2,292,252.55 12,857,983.35 - 727,889.52 - 14,422,346.38
财务报表附注 第 50 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
委托加工物资 - 3,672,544.22 - - - 3,672,544.22
在产品 - 196,408.27 - - - 196,408.27
库存商品 10,734,399.00 25,123,058.80 - 6,902,981.29 - 28,954,476.50
发出商品 3,780,034.11 7,853,879.09 - 3,683,982.61 - 7,949,930.59
合计 20,485,370.04 68,359,692.93 - 12,966,718.10 - 75,878,344.87
财务报表附注 第 51 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(九) 合同资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
尚未结算的
销售合同
合计 17,499,969.92 330,749.43 17,169,220.49 7,972,540.35 226,894.46 7,745,645.89
期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提减值准备 - - - - - - - - - -
按组合计提减值准备 17,499,969.92 100.00 330,749.43 1.89 17,169,220.49 7,972,540.35 100.00 226,894.46 2.85 7,745,645.89
其中：
按预期信用减值风险
计提减值准备
合计 17,499,969.92 100.00 330,749.43 17,169,220.49 7,972,540.35 100.00 226,894.46 7,745,645.89
财务报表附注 第 52 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
按组合计提减值准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
合同资产 减值准备 计提比例（%）
按预期信用减值风
险计提减值准备
合计 17,499,969.92 330,749.43
上年年末 本期转
项目 本期计提 本期转回 期末余额 原因
余额 销/核销
按预期信用
尚未结算的
销售合同
提减值准备
合计 226,894.46 103,854.97 - - 330,749.43
(十) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣进项税 11,512,086.07 685,439.89
留抵进项税 12,096,244.35 20,816,158.28
合计 23,608,330.42 21,501,598.17
财务报表附注 第 53 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(十一) 长期股权投资
本期增减变动
其 计
减 他 宣告发 提 减值准备期末
被投资单位 上年年末余额 权益法下确 其他综 期末余额
少 权 放现金 减 余额
追加投资 认的投资损 合收益 其他
投 益 股利或 值
益 调整
资 变 利润 准
动 备
湖北安一辰光电科技有限
公司
深圳市湾泰若科技开发有
限公司
深圳鲲鹏无限科技有限公
- 29,400,000.00 - 697,847.01 - - - - - 30,097,847.01 -
司
合计 10,057,370.65 29,400,000.00 - 9,535.91 - - - - (5,307,026.28) 34,159,880.28 -
财务报表附注 第 54 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(十二) 其他权益工具投资
项目 期末余额 上年年末余额
成都市克莱微波
科技有限公司
深圳市东飞凌科
技有限公司
深圳市芊熠智能
硬件有限公司
东莞市铧美电子
有限公司
东莞市华芯联科
技有限公司
合计 56,923,517.08 54,923,517.08
说明：上述公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此本公司将
其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(十三) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 637,018,636.93 555,156,106.65
固定资产清理 - -
合计 637,018,636.93 555,156,106.65
财务报表附注 第 55 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 生产设备 运输工具 办公设备 电子设备 其他设备 合计
（1）上年年末余额 230,554,683.42 393,427,470.42 6,554,121.74 15,116,823.49 108,923,434.02 6,351,724.21 760,928,257.30
（2）本期增加金额 128,440.37 147,005,507.59 122,741.55 3,088,021.58 14,250,528.00 4,123,922.12 168,719,161.21
—购置 - 107,257,718.34 122,741.55 2,006,587.44 14,250,528.00 4,027,238.92 127,664,814.25
—在建工程转入 128,440.37 4,961,217.57 - - - 96,683.20 5,186,341.14
—企业合并增加 - 34,786,571.68 - 1,081,434.14 - - 35,868,005.82
（3）本期减少金额 - 25,268,500.62 255,247.17 776,890.32 1,637,405.66 746,075.46 28,684,119.23
—处置或报废 - 25,268,500.62 255,247.17 776,890.32 1,637,405.66 746,075.46 28,684,119.23
（4）期末余额 230,683,123.79 515,164,477.39 6,421,616.12 17,427,954.75 121,536,556.36 9,729,570.87 900,963,299.28
（1）上年年末余额 22,439,477.06 106,014,930.76 4,860,864.14 11,496,490.79 58,520,047.03 2,440,340.87 205,772,150.65
（2）本期增加金额 7,456,776.22 35,785,456.65 385,612.24 2,084,532.92 12,602,888.99 2,005,080.18 60,320,347.20
—计提 7,456,776.22 27,504,739.16 385,612.24 1,925,027.58 12,602,888.99 2,005,080.18 51,880,124.37
收购子公司转入 - 8,280,717.49 159,505.34 8,440,222.83
（3）本期减少金额 - 1,099,430.00 251,531.81 195,967.20 314,199.13 286,707.36 2,147,835.50
—处置或报废 - 1,099,430.00 251,531.81 195,967.20 314,199.13 286,707.36 2,147,835.50
（4）期末余额 29,896,253.28 140,700,957.41 4,994,944.57 13,385,056.51 70,808,736.89 4,158,713.69 263,944,662.35
（1）上年年末余额 - - - - - - -
（2）本期增加金额 - - - - - - -
（3）本期减少金额 - - - - - - -
（4）期末余额 - - - - - - -
（1）期末账面价值 200,786,870.51 374,463,519.98 1,426,671.55 4,042,898.24 50,727,819.47 5,570,857.18 637,018,636.93
（2）上年年末账面价值 208,115,206.36 287,412,539.66 1,693,257.60 3,620,332.70 50,403,386.99 3,911,383.34 555,156,106.65
财务报表附注 第 56 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
厂房二 48,429,938.16 办理中
厂房三 38,920,572.54 办理中
厂房四 37,176,567.12 办理中
(十四) 在建工程
项目 期末余额 上年年末余额
在建工程 97,679,765.75 77,909,464.68
工程物资 - -
合计 97,679,765.75 77,909,464.68
期末余额 上年年末余额
项目 减值准
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
备
自制设备 209,412.47 - 209,412.47 6,491,132.10 - 6,491,132.10
待验收设
- - - 6,380,414.50 - 6,380,414.50
备
五号厂房 734,018.64 - 734,018.64 205,801.00 - 205,801.00
一号宿舍 87,078.91 - 87,078.91 87,078.91 - 87,078.91
二号宿舍 88,969.93 - 88,969.93 87,083.14 - 87,083.14
综试楼 93,858,235.54 - 93,858,235.54 64,657,955.03 - 64,657,955.03
装修工程 2,207,275.29 - 2,207,275.29 - - -
软件安装 494,774.97 - 494,774.97 - - -
合计 97,679,765.75 - 97,679,765.75 77,909,464.68 - 77,909,464.68
财务报表附注 第 57 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
工程累 本期
本期转 工
本期其 计投入 利息
项目名 本期增加金 入固定 程 利息资本化累 其中：本期利息 资金
预算数 上年年末余额 他减少 期末余额 占预算 资本
称 额 资产金 进 计金额 资本化金额 来源
金额 比例 化率
额 度
(%) (%)
自筹、
金融
综试楼 123,942,058.30 64,657,955.03 29,200,280.51 - - 93,858,235.54 75.73% - 2,948,039.76 2,799,351.34 4.70
机构
贷款
合计 64,657,955.03 29,200,280.51 - - 93,858,235.54 2,948,039.76 2,799,351.34
财务报表附注 第 58 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(十五) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
（1）年初余额 33,048,178.70 33,048,178.70
（2）本期增加金额 26,587,478.49 26,587,478.49
—新增租赁 26,587,478.49 26,587,478.49
（3）本期减少金额 - -
（4）期末余额 59,635,657.19 59,635,657.19
（1）年初余额 - -
（2）本期增加金额 16,983,103.54 16,983,103.54
—计提 16,983,103.54 16,983,103.54
（3）本期减少金额 - -
（4）期末余额 16,983,103.54 16,983,103.54
（1）年初余额 - -
（2）本期增加金额 - -
（3）本期减少金额 - -
（4）期末余额 - -
（1）期末账面价值 42,652,553.65 42,652,553.65
（2）年初账面价值 33,048,178.70 33,048,178.70
(十六) 无形资产
非
商 专
项目 土地使用权 专利权 标 著作权 利 计算机软件 合计
权 技
术
（1）上年年末余
额
（2）本期增加金
- 4,455,160.89 - - - 435,557.73 4,890,718.62
额
—购置 - - - - - 340,017.70 340,017.70
—企业合并
- 4,455,160.89 - - - 95,540.03 4,550,700.92
增加
（3）本期减少金
- - - - - - -
额
（4）期末余额 33,324,454.89 10,007,260.89 - 2,807,200.00 - 11,180,833.21 57,319,748.99
（1）上年年末余
额
财务报表附注 第 59 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
非
商 专
项目 土地使用权 专利权 标 著作权 利 计算机软件 合计
权 技
术
（2）本期增加金
额
—计提 673,204.78 1,718,814.36 - - - 1,773,276.98 4,165,296.12
（3）本期减少金
- - - - - - -
额
（4）期末余额 5,587,273.84 2,720,718.08 - 233,933.33 - 6,296,796.08 14,838,721.33
（1）上年年末余
- - - - - - -
额
（2）本期增加金
- - - - - - -
额
（3）本期减少金
- - - - - - -
额
（4）期末余额 - - - - - - -
（1）期末账面价
值
（2）上年年末账
面价值
财务报表附注 第 60 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(十七) 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形 上年年末余
企业合并形 其 期末余额
成商誉的事项 额 计提 处置
成的 他
账面原值
湖北安一辰光电科技
- 4,200,057.35 - - - 4,200,057.35
有限公司
珠海任驰光电科技有
限公司
深圳市宇轩电子有限
公司
小计 28,781,320.81 4,200,057.35 - - - 32,981,378.16
减值准备
湖北安一辰光电科技
- - - - - -
有限公司
珠海任驰光电科技有
- - 7,450,493.95 - - 7,450,493.95
限公司
深圳市宇轩电子有限
- - 21,330,826.86 - - 21,330,826.86
公司
小计 - - 28,781,320.81 - - 28,781,320.81
账面价值 28,781,320.81 4,200,057.35 (28,781,320.81) - - 4,200,057.35
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算珠海任驰光电科技有限公司包含
商誉的资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来 5
年内现金流量，现金流量在第 6 年及以后年度均保持稳定，不会超过资产组
经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编
制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 15.64%，已反
映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期末商誉减值准备
本公司采用预计未来现金流现值的方法计算深圳市宇轩电子有限公司包含商
誉的资产组的可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来 5 年
内现金流量，现金流量在第 6 年及以后年度均保持稳定，不会超过资产组经
营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市场发展的预期编制
上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 11.21%，已反映
了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期末商誉减值准备
财务报表附注 第 61 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(十八) 长期待摊费用
其他减
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额
少金额
装修费 20,302,114.81 17,762,583.40 9,902,580.98 - 28,162,117.23
合计 20,302,114.81 17,762,583.40 9,902,580.98 - 28,162,117.23
(十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准
备
内部交易未
实现利润
可抵扣亏损 109,109,491.09 17,846,693.41 109,089,200.71 17,841,620.82
政府补助 6,599,520.23 1,321,283.75 6,009,812.10 1,230,738.04
合计 178,238,786.63 30,725,976.13 171,561,007.56 28,706,726.30
期末余额 上年年末余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企
业合并资产评 16,645,698.00 2,496,854.70 5,891,090.78 981,503.54
估增值
其他债权投资
- - - -
公允价值变动
其他权益工具
投资公允价值 1,073,517.08 165,173.88 1,073,517.08 165,173.88
变动
交易性金融资
产公允价值变 23,379,612.32 3,506,941.85 3,968,509.49 595,276.42
动
合计 41,098,827.40 6,168,970.43 10,933,117.35 1,741,953.84
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 59,606,521.19 -
可抵扣亏损 91,484,385.88 5,709,453.23
合计 151,090,907.07 5,709,453.23
财务报表附注 第 62 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
年份 期末余额 上年年末余额 备注
无固定期限 - 5,709,453.23
合计 91,484,385.88 5,709,453.23
(二十) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
合同取得成本 - - - - -
预付工程款 1,975,850.62 - 1,975,850.62 4,268,449.31 - 4,268,449.31
预付设备款 23,890,838.52 - 23,890,838.52 33,506,449.12 - 33,506,449.12
无形资产预付款 - - - 887,045.60 - 887,045.60
合计 25,866,689.14 - 25,866,689.14 38,661,944.03 - 38,661,944.03
(二十一) 短期借款
项目 期末余额 上年年末余额
质押借款 30,571,012.78 29,687,046.26
抵押借款 54,551,820.00 8,225,000.00
保证借款 129,111,865.71 248,516,138.40
合计 214,234,698.49 286,428,184.66
财务报表附注 第 63 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
类型 借款银行 借款起始日 借款到期日 原币金额 备注
九江银行股份有限公
质押借款 2021/7/30 2022/1/6 200,000.00 注1
司吉安分行
招商银行股份有限公
质押借款 2021/9/28 2022/2/25 7,809,427.18 注2
司东莞北区支行
招商银行股份有限公
质押借款 2021/9/26 2022/3/23 6,428,960.61 注2
司东莞北区支行
招商银行股份有限公
质押借款 2021/12/22 2022/4/27 4,420,541.89 注2
司东莞北区支行
中国工商银行股份有
抵押借款 2021/2/28 2022/1/27 15,000,000.00 注3
限公司东莞石排支行
中国工商银行股份有
抵押借款 2021/2/10 2022/2/9 16,576,820.00 注4
限公司东莞石排支行
中国工商银行股份有
抵押借款 2021/8/18 2022/8/3 5,000,000.00 注5
限公司东莞石排支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2020/6/16 2022/6/16 3,000,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2020/6/16 2022/6/16 3,000,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2020/6/24 2022/6/24 1,000,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2020/12/24 2022/12/24 1,225,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2021/1/5 2022/1/5 700,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2021/1/12 2022/1/12 70,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2021/1/15 2022/1/15 930,000.00 注6
司深圳坪山支行
宁波银行股份有限公
抵押借款 2021/1/26 2022/1/26 50,000.00 注6
司深圳坪山支行
财务报表附注 第 64 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
类型 借款银行 借款起始日 借款到期日 原币金额 备注
湖北黄冈农村商业银
抵押借款 行股份有限公司堵城 2021/6/21 2022/6/18 5,000,000.00 注7
支行
中国建设银行股份有
抵押借款 2021/4/23 2022/4/23 3,000,000.00 注8
限公司黄冈金桥支行
江西银行股份有限公
质押借款 2021/6/1 2022/5/25 401,382.00 注9
司南昌洪城支行
江西银行股份有限公
质押借款 2021/8/3 2022/6/24 1,000,000.00 注9
司南昌洪城支行
江西银行股份有限公
质押借款 2021/8/3 2022/6/24 281,388.10 注9
司南昌洪城支行
江西银行股份有限公
质押借款 2021/12/10 2022/11/5 391,600.00 注9
司南昌洪城支行
江西银行股份有限公
质押借款 2021/11/15 2022/11/5 353,470.20 注9
司南昌洪城支行
江西银行股份有限公
质押借款 2021/11/15 2022/11/5 300,000.00 注9
司南昌洪城支行
广州视泰商业保理有
质押借款 2020/12/28 2021/1/10 8,984,242.80 注 10
限公司
合计 85,122,832.78
说明：
注 1：本公司 2021 年向九江银行股份有限公司吉安分行贴现应收票据 20 万元，为有追索权的银行承兑汇票贴现，质押取得短期借款 20 万元。
注 2：本公司 2021 年向招商银行股份有限公司东莞北区支行贴现应收票据 7,809,427.18 元、6,428,960.61 元、4,420,541.89 元，为有追索权的银行
承兑汇票贴现，质押取得短期借款 18,658,929.68 元。
注 3：本公司 2021 年与中国工商银行股份有限公司东莞石排支行签订编号为《2021 年排借字第 0102 号》流动资金借款合同，抵押借款合同为《2013
年排抵字第 1001 号》，借款人民币 1,500.00 万元，到期还本每月付息。
财务报表附注 第 65 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
注 4：本公司 2021 年与中国工商银行股份有限公司东莞石排支行签订编号为《2021 年排借字第 0201 号》流动资金借款合同，抵押借款合同为《2013
年排抵字第 1001 号》，借款美元 260 万折合人民币 16,576,820.00 元，到期还本每月付息。
注 5：本公司 2021 年与中国工商银行股份有限公司东莞石排支行签订编号为《2021 年排借字第 0802 号》流动资金借款合同，抵押借款合同为《2013
年排抵字第 1001 号》，借款 500 万元，到期还本每月付息。
注 6：本公司与宁波银行股份有限公司深圳坪山支行签订编号为“07300ED209LF33”抵押借款合同，李作华、何君以自有房产抵押借款人民
注 7：本公司与湖北黄冈农村商业银行股份有限公司堵城支行签订借款合同，李作华、何君以自有房产抵押借款人民 500 万元。
注 8：本公司与中国建设银行股份有限公司黄冈金桥支行签订借款合同，李作华、何君以自有房产抵押借款人民 300 万元。
注 9：本公司向江西银行股份有限公司南昌洪城支行贴现应收票据，为有追索权的银行承兑汇票贴现，质押取得短期借款 2,727,840.30 元。
注 10：本公司向广州视泰商业保理有限公司办理了附追索权的应收账款保理合同，公司以对广州视琨电子科技有限公司的应收账款余额共计
(二十二) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 261,246,727.99 312,257,586.12
合计 261,246,727.99 312,257,586.12
财务报表附注 第 66 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(二十三) 应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
合计 797,767,226.49 623,612,356.07
(二十四) 合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 8,720,010.02 2,597,097.29
合计 8,720,010.02 2,597,097.29
(二十五) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 39,787,047.93 413,464,219.55 416,163,907.02 37,087,360.46
离职后福利-设定提存计划 - 18,197,175.87 18,144,189.56 52,986.31
辞退福利 - 1,980,493.44 1,980,493.44 -
合计 39,787,047.93 433,641,888.86 436,288,590.02 37,140,346.77
财务报表附注 第 67 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 39,755,047.93 383,290,932.83 386,187,208.77 36,858,771.99
（2）职工福利费 - 19,676,316.47 19,553,255.76 123,060.71
（3）社会保险费 - 4,893,614.79 4,847,416.68 46,198.11
其中：医疗保险费 - 3,920,896.31 3,875,803.92 45,092.39
工伤保险费 - 393,484.62 392,378.90 1,105.72
生育保险费 - 579,233.85 579,233.85 -
（4）住房公积金 - 5,236,885.35 5,236,885.35 -
（5）工会经费和职工教育经费 32,000.00 366,470.11 339,140.46 59,329.65
合计 39,787,047.93 413,464,219.55 416,163,907.02 37,087,360.46
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 - 17,399,925.54 17,349,150.65 50,774.89
失业保险费 - 797,250.33 795,038.91 2,211.42
合计 - 18,197,175.87 18,144,189.56 52,986.31
(二十六) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 1,155,298.90 3,869,880.83
企业所得税 3,571,775.74 3,549,472.49
财务报表附注 第 68 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
税费项目 期末余额 上年年末余额
个人所得税 785,761.16 621,970.69
城市维护建设税 153,259.26 225,153.92
房产税 51,436.56 51,436.56
教育费附加 82,254.16 129,891.48
地方教育费附加 54,836.13 86,594.32
资源税 3,592.60 6,058.80
土地使用税 44,158.50 44,158.50
印花税 114,608.13 104,867.11
合计 6,016,981.14 8,689,484.70
(二十七) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款项 18,883,420.54 10,217,488.77
合计 18,883,420.54 10,217,488.77
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
保证金、押金 2,056,259.80 1,754,295.71
财务报表附注 第 69 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
佣金 1,098,208.24 4,173,094.01
其他 9,923,195.56 2,772,838.08
代扣代垫款 2,559,945.37 1,517,260.97
单位往来款 3,245,811.57 -
合计 18,883,420.54 10,217,488.77
(二十八) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款 720,000.00 6,612,596.36
一年内到期的长期应付款 26,811,469.43 9,089,350.65
一年内到期的租赁负债 14,968,432.79 -
合计 42,499,902.22 15,701,947.01
(二十九) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
未终止确认的银行承兑汇票 59,977,443.59 17,465,016.10
未终止确认的商业承兑汇票 128,001,551.93 8,463,179.50
待转销项税 1,133,601.30 352,150.04
合计 189,112,596.82 26,280,345.64
财务报表附注 第 70 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(三十) 长期借款
项目 期末余额 上年年末余额
抵押借款 - 1,294,289.92
保证借款 91,970,000.00 26,600,000.00
合计 91,970,000.00 27,894,289.92
(三十一) 租赁负债
项目 期末余额
租赁付款额 37,887,847.62
减：未确认融资费用 5,994,640.26
合计 31,893,207.36
(三十二) 长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
长期应付款 66,265,337.11 13,719,522.41
合计 66,265,337.11 13,719,522.41
项目 期末余额 上年年末余额
应付融资租赁款 68,758,932.66 4,442,816.10
减：未实现融资费用 6,945,067.93 56,418.04
应付股权收购款 4,451,472.38 9,333,124.35
合计 66,265,337.11 13,719,522.41
(三十三) 递延收益
上年年末余
项目 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
额
政府补助 6,009,812.10 2,171,156.00 1,612,755.01 6,568,213.09
合计 6,009,812.10 2,171,156.00 1,612,755.01 6,568,213.09
说明：计入递延收益的政府补助详见“附注五、（五十九）政府补助”。
(三十四) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 发行新 公积金 期末余额
送股 其他 小计
股 转股
股份总额 210,000,000.00 - - - - - 210,000,000.00
财务报表附注 第 71 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(三十五) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 453,380,765.63 - - 453,380,765.63
其他资本公积 - - - -
合计 453,380,765.63 - - 453,380,765.63
财务报表附注 第 72 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(三十六) 其他综合收益
本期金额
减：前期计 减：前期计
项目 上年年末余额 税后归属 期末余额
本期所得税前发生 入其他综合 入其他综合 减：所得税
税后归属于母公司 于少数股
额 收益当期转 收益当期转 费用
东
入损益 入留存收益
益的其他综合收益
其他权益工具投资
公允价值变动
(498,900.75) 1,271,673.41 - - - 878,051.17 393,622.24 379,150.42
的其他综合收益
外币财务报表折算
(498,900.75) 1,271,673.41 - - - 878,051.17 393,622.24 379,150.42
差额
其他综合收益合计 409,442.45 1,271,673.41 - - - 878,051.17 393,622.24 1,287,493.62
财务报表附注 第 73 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(三十七) 盈余公积
项目 上年年末余额 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 46,991,209.90 46,991,209.90 - 987,500.11 46,003,709.79
合计 46,991,209.90 46,991,209.90 - 987,500.11 46,003,709.79
(三十八) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 353,042,927.39 359,225,461.22
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） - 604,339.21
调整后年初未分配利润 353,042,927.39 359,829,800.43
加：本期归属于母公司所有者的净利润 (57,991,367.00) 4,343,551.43
减：提取法定盈余公积 - 630,424.47
应付普通股股利 - 10,500,000.00
期末未分配利润 295,051,560.39 353,042,927.39
(三十九) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,192,971,648.41 1,935,740,565.27 1,661,238,932.20 1,463,914,064.58
其他业务 41,070,952.39 30,688,521.83 27,663,787.03 24,626,286.12
合计 2,234,042,600.80 1,966,429,087.10 1,688,902,719.23 1,488,540,350.70
主营业务收入明细：
项目 本期金额 上期金额
通信磁性元器件 1,215,977,481.96 799,727,828.81
通信光电部件 562,776,170.11 504,085,013.75
通信供电系统设备 84,912,938.85 170,506,188.04
通信电源适配器 220,912,017.97 141,449,005.35
微电子 60,007,906.56 19,872,230.10
其他 48,385,132.96 25,598,666.15
合计 2,192,971,648.41 1,661,238,932.20
本期发生额 上期发生额
合同分类
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
按经营地区分类：
财务报表附注 第 74 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
合同分类
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
境内 1,443,359,293.74 1,285,214,104.64 1,225,410,673.90 1,067,827,857.71
境外 749,612,354.67 650,526,460.63 435,828,258.30 396,086,206.87
合计 2,192,971,648.41 1,935,740,565.27 1,661,238,932.20 1,463,914,064.58
本公司的履约义务主要系交付商品、提供来料加工和技术服务等事项，本公司
交付商品，客户验收并对产品型号、数量及金额核对一致后或完成服务经客户
验收后确认收入。
(四十) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
消费税 - 1,784.48
城建税 1,868,110.92 1,119,432.37
教育费附加 1,112,068.06 664,532.06
地方教育费附加 741,333.41 443,021.39
印花税 1,109,233.13 821,088.20
房产税 2,014,583.97 1,371,891.10
土地使用税 223,791.60 209,072.10
车船使用税 4,522.00 10,506.16
环境保护税 226.80 675.00
水资源税 18,052.10 22,754.60
合计 7,091,921.99 4,664,757.46
(四十一) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 25,664,043.68 20,097,311.44
业务招待费 3,112,245.47 2,749,179.11
广告宣传费 579,923.33 1,421,070.62
差旅费 2,208,951.79 1,257,542.33
其他 5,697,528.22 3,087,062.04
销售佣金 11,377,340.87 5,305,273.89
顾问服务费 3,302,583.13 2,066,434.54
物流费 107,214.62 143,755.54
合计 52,049,831.11 36,127,629.51
财务报表附注 第 75 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(四十二) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 52,604,115.93 39,307,936.33
业务招待费 2,241,971.02 1,465,599.99
折旧摊销费 8,820,524.23 9,130,978.28
办公费 15,234,005.62 10,853,333.90
差旅费 773,786.16 1,010,037.12
汽车费 652,967.96 945,395.42
顾问服务费 5,212,602.66 3,854,524.62
其他 5,257,431.48 4,488,683.53
股权激励 - (6,349,234.86)
合计 90,797,405.06 64,707,254.33
(四十三) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 55,029,946.16 44,616,402.73
折旧摊销费 8,579,578.76 7,865,618.94
低值易耗品摊销 16,465,549.58 17,486,981.63
差旅费 1,314,844.53 717,199.35
办公费 2,692,716.00 1,753,462.52
租金 3,306,911.24 2,241,270.43
水电费 848,256.55 657,810.82
检测认证费 3,011,270.79 4,387,566.67
顾问服务费 4,819,068.98 1,683,513.13
合计 96,068,142.59 81,409,826.22
(四十四) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 16,336,620.84 7,196,112.14
减：利息收入 1,394,563.79 2,783,181.59
汇兑损益 4,359,377.40 9,527,508.23
银行手续费 1,480,944.18 748,158.11
其他 9,018.96 5,651.50
合计 20,791,397.59 14,694,248.39
财务报表附注 第 76 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(四十五) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 10,935,104.12 6,795,525.64
代扣个人所得税手续费 101,922.78 120,807.09
合计 11,037,026.90 6,916,332.73
说明：政府补助的具体信息，详见“附注五、（五十九）政府补助”。
(四十六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 9,535.91 57,370.65
银行理财产品投资收益 - 253,772.71
合计 9,535.91 311,143.36
(四十七) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 23,379,612.32 3,968,509.49
合计 23,379,612.32 3,968,509.49
(四十八) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收票据坏账损失 (137,161.44) (57,874.44)
应收账款坏账损失 (3,497,801.72) (2,173,353.41)
其他应收款坏账损失 1,050,726.71 (1,191,581.56)
合计 (2,584,236.46) (3,422,809.41)
(四十九) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损
(65,988,489.88) (14,965,309.54)
失
合同资产减值损失 (103,854.97) (137,823.31)
商誉减值损失 (28,781,320.81) -
合计 (94,873,665.66) (15,103,132.85)
(五十) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置利得 407,090.61 58,664.23 407,090.61
合计 407,090.61 58,664.23 407,090.61
财务报表附注 第 77 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(五十一) 营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
政府补助 1,500.00 - 1,500.00
其他 309,772.36 69,096.50 309,772.36
确认不再支付的帐款 458,485.84 1,167,702.37 458,485.84
赔偿款 328,472.88 618,624.24 328,472.88
合计 1,098,231.08 1,855,423.11 1,098,231.08
计入营业外收入的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 本期金额 上期金额
相关
政府脱贫人员技能培训班补贴 1,500.00 - 与收益相关
合计 1,500.00 -
(五十二) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 600,000.00 360,000.00 600,000.00
盘亏损失 20,133.99 - 20,133.99
罚没支出 20,316.25 61,111.10 20,316.25
其他 173,165.12 102,236.94 173,165.12
非流动资产处置损失 56,642.95 256,253.79 56,642.95
合计 870,258.31 779,601.83 870,258.31
(五十三) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 6,197,946.84 4,452,110.15
递延所得税费用 432,418.12 (13,572,334.77)
合计 6,630,364.96 (9,120,224.62)
项目 本期金额
利润总额 (61,581,848.25)
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 (6,048,228.15)
子公司适用不同税率的影响 (2,821,717.54)
归属于合营企业和联营企业的损益(收益填负数) 172,077.77
不可抵扣的费用(不包括可抵扣暂时性差异） (928,085.31)
财务报表附注 第 78 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 本期金额
加计扣除的税项费用(负数) (15,339,796.57)
未确认的可抵扣暂时性差异的影响和可抵扣亏损 31,596,114.77
所得税费用 6,630,364.96
(五十四) 每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 (57,991,367.00) 4,343,551.43
本公司发行在外普通股的加权平均数 210,000,000.00 210,000,000.00
基本每股收益
其中：持续经营基本每股收益 (0.28) 0.02
终止经营基本每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） (57,991,367.00) 4,343,551.43
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 210,000,000.00 210,000,000.00
稀释每股收益
其中：持续经营稀释每股收益 (0.28) 0.02
终止经营稀释每股收益
(五十五) 现金流量表项目
项目 本期金额 上期金额
利息收入 1,394,563.79 2,783,181.59
政府补助 11,595,427.89 11,213,664.90
扣缴税费手续费返还 101,922.78 120,807.09
营业外收入 22,870,099.63 687,125.13
合计 35,962,014.09 14,804,778.71
财务报表附注 第 79 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
费用支付、营业外支出 130,427,656.19 92,834,280.68
保证金、员工借支款 12,685,216.83 1,488,167.00
合计 143,112,873.02 94,322,447.68
项目 本期金额 上期金额
因收购公司而增加的货币资金 1,388,676.63 -
合计 1,388,676.63 -
项目 本期金额 上期金额
在途投资款 - 59,294.57
合计 - 59,294.57
项目 本期金额 上期金额
银行汇票及保函保证金 60,774,274.73 93,719,590.15
售后回租融资租赁固定资产 85,000,000.00 -
合计 145,774,274.73 93,719,590.15
项目 本期金额 上期金额
银行汇票及保函保证金 51,372,835.55 115,853,991.44
融资租赁固定资产 16,599,522.55 5,154,381.29
合计 67,972,358.10 121,008,372.73
(五十六) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 (68,212,213.21) 1,683,406.07
加：信用减值损失 2,584,236.46 3,422,809.41
资产减值准备 94,873,665.66 15,103,132.85
固定资产折旧 51,880,124.37 55,737,268.61
使用权资产折旧 16,983,103.54 -
财务报表附注 第 80 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
无形资产摊销 4,165,296.12 2,952,526.74
长期待摊费用摊销 9,902,580.98 5,076,924.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
(407,090.61) (58,664.23)
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 56,642.95 256,253.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） (23,379,612.32) (3,968,509.49)
财务费用（收益以“－”号填列） 16,991,022.44 16,763,115.84
投资损失（收益以“－”号填列） (9,535.91) (311,143.36)
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） (2,019,249.83) (14,197,651.98)
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 4,427,016.59 660,665.51
存货的减少（增加以“－”号填列） (191,193,422.02) (191,392,876.94)
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） (91,113,747.17) (107,283,931.89)
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 268,190,933.43 247,476,597.04
其他 (10,220,846.21) (7,516,937.23)
经营活动产生的现金流量净额 83,498,905.26 24,402,985.73
现金的期末余额 152,142,462.47 190,899,626.35
减：现金的期初余额 190,899,626.35 326,202,260.12
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 (38,757,163.88) (135,302,633.77)
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
其中：湖北安一辰光电科技有限公司 -
深圳大然新能源技术有限公司 -
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 1,388,676.63
其中：湖北安一辰光电科技有限公司 1,388,676.63
深圳大然新能源技术有限公司 -
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 2,270,762.99
其中：江西宇轩电子有限公司 2,270,762.99
取得子公司支付的现金净额 882,086.36
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 152,142,462.48 190,899,626.35
其中：库存现金 96,873.35 80,020.99
财务报表附注 第 81 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
可随时用于支付的银行存款 152,045,589.13 190,819,405.36
可随时用于支付的其他货币资金 - 200.00
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 152,142,462.48 190,899,626.35
(五十七) 所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 77,489,053.48 银行承兑汇票保证金/保函保证金
应收票据 43,994,677.81 票据质押
固定资产 80,825,091.79 抵押借款
应收账款 8,984,242.80 保理借款
合计 211,293,065.88
(五十八) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 57,376,015.45
其中：美元 8,643,145.13 6.3757 55,106,100.41
港币 57,043.72 0.8176 46,638.95
越南盾 7,410,920,296.00 0.0003 2,223,276.09
应收账款 310,125,502.76
其中：美元 21,604,685.86 6.3757 137,744,995.62
港币 201,449,706.10 0.8176 164,705,279.71
越南盾 25,584,091,433.33 0.0003 7,675,227.43
短期借款 108,896,956.00
其中：美元 17,080,000.00 6.3757 108,896,956.00
地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因
（1）境外全资子公司 Mentech Technology USA Inc.经营地位于美国，记账本
位币为美元，日常结算货币主要为美元。
（2）境外全资子公司香港铭普实业有限公司经营地位于中国香港，记账本位
币为港币，日常结算货币主要为港币、美元。
（3）境外子公司 Mentech Electronics Vietnam Joint Stock Company 经营地位于
越南，记账本位币为越南盾，日常结算货币主要为越南盾、美元。
财务报表附注 第 82 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(五十九) 政府补助
计入当期损益或冲减相关成本 计入当期损益
资产负债
费用损失的金额 或冲减相关成
补助项目 金额 表列报项
本费用损失的
目 本期金额 上期金额
项目
“光接入用
PON 硅基光电子 212,821.44 递延收益 27,058.63 32,263.59 其他收益
芯片与子系统”项
目
“光接入用
PON 硅基光电子 145,171.91 递延收益 167,460.94 491,261.60 其他收益
芯片与子系统”项
目
“相干光通信系统
中的光发射与调
控集成芯片技术”
项目
“相干光通信系统
中的光发射与调
控集成芯片技术”
项目
光纤传感在海洋
科学与工程中的 1,034,703.67 递延收益 215,296.33 - 其他收益
技术应用与设备
东莞市科技局创
新科研团队项目
年产 3000 万只光
通信元器件智能 1,287,045.92 递延收益 82,954.08 - 其他收益
改造项目
铭普 20 年稳增长
市技改项目
合计 6,568,213.09 1,612,755.01 1,537,920.44
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
东莞市人力资源局
财政拨款 - 1,500.00 其他收益
就业失业监测补贴
推动企业创新驱动 财政拨款 166,000.00 400,000.00 其他收益
发展资助项目资金
财政拨款 - 96,400.00 其他收益
准化战略专项基金
失业保险支持企业
财政拨款 - 42,400.00 其他收益
稳定岗位补贴
房产税、城镇土地
财政拨款 - 220,620.00 其他收益
使用税即征即奖
河南省就业补助资
财政拨款 702,450.00 1,096,350.00 其他收益
金
稳定岗位补贴 财政拨款 1,348.75 24,908.56 其他收益
财务报表附注 第 83 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
东莞市职业训练指
导中心关于技术工 财政拨款 100,000.00 100,000.00 其他收益
作补贴款
东莞市监督局关于
财政拨款 - 50,000.00 其他收益
优势示范企业拨付
资金
东莞市 2020 年省
促进经济高质量发
展专项资金-促进 财政拨款 - 33,515.42 其他收益
投保出口信用保险
项目
东莞市 2020 年市
级出口信用保险保 财政拨款 - 93,500.00 其他收益
费资助项目
究生联合培养（实
财政拨款 - 200,000.00 其他收益
践）工作站资助经
费
东莞市财政局石排
分局拨付款（市场 财政拨款 - 12,500.00 其他收益
开拓资金镇配套）
东莞市人力资源和
社会保障局拨付
财政拨款 - 597.50 其他收益
工成本
东莞市财政局-关
于防控物资企业新
财政拨款 - 166,000.00 其他收益
招用员工一次性吸
纳就业补贴
东莞市省级企业情
况综合（2019 年 10
月至 2020 年 5 月广
财政拨款 - 1,100.00 其他收益
东省企业情况综合
平台信息采集）工
作经费奖励
市科技局关于对
财政拨款 10,000.00 20,000.00 其他收益
企业认定奖励资助
款
石排人民政府奖励
技师工作站、企业 财政拨款 - 40,000.00 其他收益
育才奖励款
高价值专利培育工
财政拨款 - 200,000.00 其他收益
程项目和企业运营
类专利微导航项目
东莞市工业和信息
化局保企业促复苏
财政拨款 - 188,700.00 其他收益
稳增长政策资金产
业并购重组项目
东莞市市场监督管
理局 2020 年度专 财政拨款 - 7,500.00 其他收益
利金融自助项目
财务报表附注 第 84 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
东莞市人力资源和
社会保障局东莞市
财政局疫情防控期 财政拨款 - 110,000.00 其他收益
企业职工线上适岗
职业技能培训补贴
东莞市 2020 年保
企业促复苏稳增长
专项资金（第七批 财政拨款 - 37,396.17 其他收益
扩大出口信用保
险）申报项目
东莞市财政局石排
分局引进创新团队
财政拨款 - 600,000.00 其他收益
立项资助资金补贴
款
河南省 2019 年就
业见习基地优秀项 财政拨款 - 100,000.00 其他收益
目奖补资金
企业新招用员工一
次性吸纳就业补贴 财政拨款 - 297,000.00 其他收益
款
疫情防控期企业职
工线上适岗职业技 财政拨款 - 93,000.00 其他收益
能培训补贴
东莞市 2019 年度
财政拨款 - 10,000.00 其他收益
发明专利资助项目
以工代训补贴 财政拨款 37,500.00 4,500.00 其他收益
财政拨款 103,068.00 197,117.55 其他收益
房屋租金补贴
珠海市 2019 年度
财政拨款 - 7,000.00 其他收益
发明专利奖励
财政拨款 - 27,000.00 其他收益
补贴
高新处 2019 年高
企培育资助第 1 次 财政拨款 - 779,000.00 其他收益
拨款
东莞市 2020 年保
企业促复苏稳增长
专项资金（第七批 财政拨款 11,628.42 - 其他收益
扩大出口信用保
险）申报项目
高质量发展专项资
金（促进外贸发展 财政拨款 56,100.00 - 其他收益
方向）出口信用保
险项目
东莞市工业和信息
化局 CZ39001 制造
财政拨款 1,600.00 - 其他收益
企业综合数据采集
工作经费
东莞市市场监督管
理局关于拨付
产权优势示范企业
培育项目省级资金
财务报表附注 第 85 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
的通知
产权优势示范企业 财政拨款 300,000.00 - 其他收益
配套奖励项目奖金
东莞市市场监督管
理局关于拨付第二
十二届中国专利奖 财政拨款 100,000.00 - 其他收益
获奖项目配套奖励
资金
东莞市市场监督管
理局关于拨付
利资助项目资金的
通知
东莞市人力资源和
社会保障局关于下
达“广东省博士工 财政拨款 500,000.00 - 其他收益
作站”建站资助项
目
东莞市人力资源和
社会保障局关于下
达 2021 年度下半
财政拨款 350,000.00 - 其他收益
年东莞博士后扶持
资助（第一批）资
金的通知
东莞市工业和信息
化局拨付 2020 年
度企业贷款贴息项
目 财政拨款 801,500.00 - 其他收益
（第七批）、余额
（第二期）资金的
通知
东莞市 2020 年保
企业促复苏稳增长 财政拨款 129,345.78 - 其他收益
专项资金
东莞市倍增计划工
作领导小组办公室
关于东莞市倍增计 财政拨款 1,237,300.00 - 其他收益
划服务包奖励项目
补助
东莞市发展和改革
局申报 2020 年总
部企业奖励材料、 财政拨款 1,132,700.00 - 其他收益
及补助的资金
通知
广东省财政厅关于
下达 2021 年促进
经济高质量发展专 财政拨款 300,000.00 - 其他收益
项资金（专利奖励）
的通知
东莞市人力资源和
社会保障局拨付
工成本监测试点企
业补贴
财务报表附注 第 86 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
东莞市市场监督管
理局关于拨付
准化战略资助项目
资金的通知
财政拨款 3,040.00 - 其他收益
明专利资助项目
深圳市人力资源和
社会保障局关于延
财政拨款 4,123.68 - 其他收益
续实施稳岗扩围政
策的通知
享受退役士兵税收
优惠政策增值税减
财政拨款 63,000.00 - 其他收益
免
动企业数据应统尽 财政拨款 30,000.00 - 其他收益
统项目资助补贴
业和信息化局“保
企业、促复苏、稳
财政拨款 32,500.00 - 其他收益
增长”政策“中小企
业增长奖励项目”
资助计划
东莞市人力资源和
社会保障局全面实
财政拨款 60,000.00 - 其他收益
行企业新型学徒制
补贴资金
驻马店市财政局关
于下达 2020 年第
三批省科技创新体 财政拨款 100,000.00 - 其他收益
系建设专项经费预
算的通知
泌阳县产业聚集区
管理委员会科技研 财政拨款 1,322,412.94 - 其他收益
发费用
中共泌阳县委泌阳
县人民政府关于表
彰 2019 年度经济
财政拨款 200,000.00 - 其他收益
高质量发展先进单
位、先进个人和先
进企业的决定
收到 19 年规上企
财政拨款 20,000.00 - 其他收益
业奖励
收到财政 2020 高
财政拨款 100,000.00 - 其他收益
企奖励
收到 2019 年研发
财政拨款 50,000.00 - 其他收益
补助
江西吉水工业园区
财政拨款 100,654.00 - 其他收益
管理委员会租金款
收到商务局 2020
财政拨款 500.00 - 其他收益
年出口扶持资金
财政拨款 353,923.00 - 其他收益
持资金-税收返还
财务报表附注 第 87 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
关于印发《江西省
就业补助资金职业
财政拨款 156,000.00 - 其他收益
培训补贴管理办
法》的通知
黄冈市科学科技局
财政拨款 200,000.00 - 其他收益
项目资金
商务局出口补贴收
财政拨款 13,887.21 - 其他收益
入
收到医保生育补贴 财政拨款 10,900.00 - 其他收益
知识产权培育拔款 财政拨款 50,000.00 - 其他收益
深圳市人力资源和
社会保障局关于印
发《深圳市就业创
财政拨款 37,669.83 - 其他收益
业补贴申请办理清
单》的通知高校毕
业生招用补贴
珠海高新技术产业
开发区发展改革财
政金融局 2020 年 财政拨款 7,000.00 - 其他收益
度发明专利促进专
项资金奖励
珠海市科技创新局
拨付 2020 年度中
国创新创业大赛珠 财政拨款 200,000.00 - 其他收益
海市获奖企业奖补
项目
政府脱贫人员技能
财政拨款 1,500.00 - 营业外收入
培训班补贴
代扣个人所得税手
财政拨款 101,922.78 120,807.09 其他收益
续费
“光接入用
PON 硅基光电子 财政拨款 27,058.63 32,263.59 其他收益
芯片与子系统”项
目
“光接入用
PON 硅基光电子 财政拨款 167,460.94 491,261.60 其他收益
芯片与子系统”项
目
“相干光通信系统
中的光发射与调控
财政拨款 69,233.21 58,899.13 其他收益
集成芯片技术”项
目
“相干光通信系统
中的光发射与调控
财政拨款 113,593.43 955,496.12 其他收益
集成芯片技术”项
目
东莞市科技局创新
财政拨款 653,515.20 - 其他收益
科研团队项目
铭普 20 年稳增长
财政拨款 283,643.18 - 其他收益
市技改项目
年产 3000 万只光
财政拨款 82,954.08 - 其他收益
通信元器件智能改
财务报表附注 第 88 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费用
损失的金额 计入当期损益或冲减相
补助项目 种类
关成本费用损失的项目
本期金额 上期金额
造项目
光纤传感在海洋科
学与工程中的技术
财政拨款 215,296.33 - 其他收益
应用与设备配套资
金
合计 11,056,526.90 6,916,332.73
项目 金额 原因
企业新招用员工一次性吸纳就
(18,000.00) 审计局申请退还员工招用补贴
业补贴款
(六十) 租赁
项目 本期金额
租赁负债的利息费用 1,840,616.39
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 5,330,866.38
转租使用权资产取得的收入 370,911.52
与租赁相关的总现金流出 9,436,779.51
售后租回交易现金流入 85,000,000.00
售后租回交易现金流出 14,408,758.32
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期 未折现租赁付款额
合计 52,705,120.85
（1）经营租赁
本期金额
经营租赁收入 9,390,468.66
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 -
财务报表附注 第 89 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期 未折现租赁收款额
合计 672,000.00
财务报表附注 第 90 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
购买日至期末
股权取得 股权取得 购买日至期末被
被购买方名称 股权取得成本 股权取得方式 购买日 购买日的确定依据 被购买方的净
时点 比例（%） 购买方的收入
利润
湖北安一辰光电科技有限 支付现金和设 公司实际取得控制权的
公司 备投资 日期
深圳大然新能源技术有限 公司实际取得控制权的
公司 日期
湖北安一辰光电科技有限公司 深圳大然新能源技术有限公司
合并成本
—现金 - 10.00
—非现金资产的公允价值 9,951,233.35 -
—待支付股权收购款 5,865,100.00 -
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 5,307,026.28 -
合并成本合计 21,123,359.63 10.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 16,923,302.28 198,190.18
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 4,200,057.35 (198,180.18)
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
本公司于 2020 年 8 月与自然人张黎黎、自然人谢丹、湖北安一辰光电科技有限公司（以下简称“安一辰”）签订了《关于湖北安一辰光电科
财务报表附注 第 91 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
技有限公司之增资协议》（以下简称“增资协议”或“标的公司”）。
根据增资协议安排，公司拟使用自有资金人民币 500 万元认缴安一辰新增注册资本人民币 125 万元，占增资后注册资本的 20%。其余 375
万元入安一辰资本公积。
公司于 2021 年 9 月与自然人张黎黎、自然人谢丹、湖北安一辰光电科技有限公司（以下简称“安一辰”）签订了《关于湖北安一辰光电科技
有限公司之增资协议》（以下简称“增资协议”或“标的公司”）。
经各方一致同意并确认，公司出资 1,581.63 万元（其中以设备出资 995.12 万元，现金出资 586.51 万元）进行增资，其中 395.41 万元计入实
收资本，1,186.22 万元计入资本公积。
综上，合并成本公允价值为 21,123,359.63 元。
湖北安一辰光电科技有限公司 深圳大然新能源技术有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
资产： 91,335,488.53 81,957,789.73 659,829.96 659,829.96
货币资金 1,388,676.63 1,388,676.63
其他应收款 8,790,763.05 7,256,763.05 659,829.96 659,829.96
应收款项 23,662,137.14 23,662,137.14 - -
存货 9,576,671.69 8,465,016.24 - -
固定资产 29,391,479.59 27,432,822.91 - -
无形资产 4,868,926.70 95,540.03 - -
其他 13,656,833.73 13,656,833.73 - -
负债： 58,152,542.88 56,191,618.18 271,221.76 271,221.76
财务报表附注 第 92 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
湖北安一辰光电科技有限公司 深圳大然新能源技术有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值 购买日公允价值 购买日账面价值
借款 12,404,000.00 12,404,000.00 - -
应付款项 34,356,568.74 34,356,568.74 - -
递延所得税负债 1,960,924.70 - - -
其他 9,431,049.44 9,431,049.44 271,221.76 271,221.76
净资产 33,182,945.65 25,766,171.55 388,608.20 388,608.20
减：少数股东权益 16,259,643.37 12,625,424.06 190,418.02 190,418.02
取得的净资产 16,923,302.28 13,140,747.49 198,190.18 198,190.18
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
本公司对湖北安一辰光电科技有限公司存货、固定资产和无形资产的公允价值，参考北京中企华资产评估有限责任公司出具的《东莞铭普
光磁股份有限公司以财务报告为目的进行合并对价分摊事宜涉及的湖北安一辰光电科技有限公司可辨认资产、负债公允价值项目资产评估
报告》（深中企华评报字（2021）第 071 号）经资产基础法评估后的评估增值确定。
财务报表附注 第 93 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
主要经营 注册 业务 持股比例(%)
子公司名称 取得方式
地 地 性质 直接 间接
香港铭普实业有限公司 广东东莞 香港 贸易 100.00 - 投资设立
东莞市铭庆电子有限公司 广东东莞 东莞 生产 100.00 - 投资设立
河南驻马 驻马
泌阳县铭普电子有限公司 生产 100.00 - 投资设立
店 店
商务
东莞铭天产业投资有限公司 广东东莞 东莞 100.00 - 投资设立
服务
广东零碳智慧能源系统技术有限公司 广东清远 清远 生产 - 100.00 投资设立
广东铭普易采供应链管理有限公司 广东清远 清远 贸易 - 100.00 投资设立
软件
广东制道数字化科技有限公司 广东清远 清远 - 100.00 投资设立
服务
广东铭普工业有限公司 广东清远 清远 生产 - 100.00 投资设立
Mentech Technology USA Inc. 美国 美国 贸易 100.00 - 投资设立
东莞铭同精密电子有限公司 广东东莞 东莞 生产 100.00 - 投资设立
深圳铭创智能装备有限公司 广东深圳 深圳 生产 51.00 - 投资设立
MentechElectronicsVietnamJointStockCo
越南 越南 生产 - 76.00 投资设立
mpany
广州安晟半导体技术有限公司 广东广州 广州 研发 100.00 - 投资设立
江西铭普电子有限公司 江西抚州 抚州 生产 100.00 - 投资设立
深圳市宇轩电子有限公司 广东深圳 深圳 贸易 51.00 - 企业合并
江西宇轩电子有限公司 江西吉安 吉安 生产 - 100.00 企业合并
珠海任驰光电科技有限公司 广东珠海 珠海 生产 60.00 - 企业合并
湖北安一辰光电科技有限公司 湖北黄冈 黄冈 生产 51.00 - 企业合并
深圳大然新能源技术有限公司 广东深圳 深圳 贸易 51.00 - 企业合并
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
无
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 34,159,880.28 10,057,370.65
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 159,880.28 57,370.65
—综合收益总额 159,880.28 57,370.65
财务报表附注 第 94 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(三) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险
所采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他
应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的
以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中
型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银
行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信
用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险
在可控的范围内。
(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
财务报表附注 第 95 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及
现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比
例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本
公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于 2021 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算
的借款利率上升或下降 100 个基点，则本公司的净利润将减少或增加约 0.78
万元（2020 年 12 月 31 日：约 0.43 万元）。管理层认为 100 个基点合理反映
了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
项目 本年数 上年数
固定利率金融工具
金融资产
其中：其他流动资产 - -
净额 - -
金融负债
其中：短期借款 197,657,878.49 248,938,200.00
长期借款 71,970,000.00 8,706,900.00
净额 269,627,878.49 257,645,100.00
浮动利率金融工具
金融资产
其中：货币资金 229,620,652.19 277,896,200.00
净额 229,620,652.19 277,896,200.00
金融负债
财务报表附注 第 96 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 本年数 上年数
其中：短期借款 16,576,820.00 37,490,000.00
长期借款 20,000,000.00 25,800,000.00
净额 36,576,820.00 63,290,000.00
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外
汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率
风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金
融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
期末余额 上年年末余额
项目
美元 港币 越南盾 合计 美元 港币 越南盾 合计
外币资产 192,851,096.03 164,751,918.66 9,898,503.52 357,603,014.69 250,119,300.00 1,380,800.00 466,800.00 251,966,900.00
外币负债 108,896,956.00 - - 108,896,956.00 79,387,900.00 - - 79,387,900.00
合计 301,748,052.03 164,751,918.66 9,898,503.52 466,499,970.69 329,507,200.00 1,380,800.00 466,800.00 331,354,800.00
于 2021 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美
元升值或贬值 1%，则公司将增加或减少净利润约 256.49 万元。管理层认为
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司未持有其他上市公司的权益投资。
九、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
财务报表附注 第 97 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 - - 23,379,612.32 23,379,612.32
- - 23,379,612.32 23,379,612.32
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
（4）其他 - - 23,379,612.32 23,379,612.32
其变动计入当期损益的金融资 - - - -
产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）其他 - - - -
◆应收款项融资 - - 31,889,443.05 31,889,443.05
◆其他债权投资 - - - -
◆其他权益工具投资 - - 56,923,517.08 56,923,517.08
◆其他非流动金融资产 - - - -
- - - -
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
（4）其他 - - - -
其变动计入当期损益的金融资 - - - -
产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）其他 - - - -
持续以公允价值计量的资产总
- - 112,192,572.45 112,192,572.45
额
◆交易性金融负债 - - - -
（1）发行的交易性债券 - - - -
（2）衍生金融负债 - - - -
（3）其他 - - - -
其变动计入当期损益的金融负 - - - -
债
持续以公允价值计量的负债总
- - - -
额
二、非持续的公允价值计量
财务报表附注 第 98 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合计
允价值计量 允价值计量 价值计量
◆持有待售资产 - - - -
非持续以公允价值计量的资产
- - - -
总额
◆持有待售负债 - - - -
非持续以公允价值计量的负债
- - - -
总额
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量市价的确认依据：本公司确认为第一层次公允价值计量的金
融资产，均存在活跃交易市场，以活跃市场中的报价确定其公允价值。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
第二层次公允价值计量估值的确认依据：本公司确认为第二层次公允价值计量的金
融资产，主要为公司持有的银行理财产品和应收账款融资。其中，银行理财产品尚
不存在活跃市场交易，本公司采用以预期收益率预计未来现金流量，并按管理层基
于对预期风险水平的最佳估计所确定的利率折现确定其公允价值；应收款项融资为
银行承兑汇票，期限较短且风险较低，票面金额与公允价值接近，采用票面金额作
为公允价值。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
第三层次公允价值计量估值的确认依据：本公司确认为第三层次公允价值计量的金
融资产，主要为不存在活跃交易市场报价的股权投资基金，由于公司持有被投资单
位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切
实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确
定公允价值的参考依据，此外，公司从可获取的相关信息分析，未发现被投资单位
内外部环境自年初以来已发生重大变化，因此属于可用账面成本作为公允价值最佳
估计的“有限情况”，因此年末以成本确认其公允价值。
(五) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期
的长期借款、长期应付款和长期借款等。
财务报表附注 第 99 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很少。
十、 关联方及关联交易
(一) 本公司的控股股东
控股股东名称 关联关系 类型 对本集团持股比例(%) 对本集团表决权比例(%)
杨先进 股东 自然人 38.42 38.42
焦彩红 股东 自然人 2.97 2.97
说明：杨先进、焦彩红夫妇合计持有公司 41.39%的股份，对公司构成共同控制。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
深圳市湾泰若科技开发有限公司 权益法核算的联营企业
深圳鲲鹏无限科技有限公司 权益法核算的联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
董事、董事会秘书、独立董事、总经理、副总经理、
关键管理人员
财务总监以及监事
董事长、董事、董事会秘书、独立董事、总经理、副
其他关联方
总经理、财务总监以及监事持股或任职的公司
董事长亲属持股或任职的公司 其他关联方
成都市克莱微波科技有限公司 参股公司
深圳市东飞凌科技有限公司 参股公司
东莞市华芯联科技有限公司 参股公司
深圳市芊熠智能硬件有限公司 参股公司
东莞市铧美电子有限公司 参股公司
张黎黎、谢丹 安一辰少数股东
李作华、张泽龙 深圳宇轩的少数股东
青岛捷源达创企业管理合伙企业（有限合伙） 大然新能源少数股东
CUI HONG LIANG 珠海任驰的少数股东
财务报表附注 第 100 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(五) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
深圳市湾泰若科技开发有
设备采购 3,539.50 699,999.91
限公司[注 1]
深圳市东飞凌科技有限公
委托加工 1,156,197.67 5,106,787.80
司[注 2]
深圳市东飞凌科技有限公
材料采购 13,930,034.00 54,139.51
司[注 2]
东莞市铧美电子有限公司
委托加工 3,000,466.51 102,129.60
[注 3]
深圳鲲鹏无限科技有限公
材料采购 18,004,789.76 -
司[注 4]
说明：
注 1：2020 年 6 月，本公司之子公司东莞铭同精密电子有限公司投资深圳市
湾泰若科技开发有限公司，投资后持股比例 35%。2021 年度，本公司与深圳
市湾泰若科技开发有限公司的关联交易额为 3,935.50 元。2020 年度，本公司
与深圳市湾泰若科技开发有限公司的关联交易额为 699,999.91 元。
注 2：2020 年 5 月，本公司投资深圳市东飞凌科技有限公司（以下简称“东飞
凌”），投资后持股比例 6.38%，截止至 2021 年 12 月 31 日，持股比例为 5.74%。
公司与东飞凌的关联交易额为 5,160,927.31 元。
注 3：2020 年 8 月，本公司之子公司东莞市铭庆电子有限公司投资东莞市铧
美电子有限公司，投资后持股比例 5%。2021 年度，本公司与东莞市铧美电子
有限公司的关联交易额为 3,000,466.51 元。2020 年度，本公司与东莞市铧美
电子有限公司的关联交易额为 102,129.60 元。
注 4：2021 年 6 月，本公司投资深圳鲲鹏无限科技有限公司，投资后持股比
例为 42%，本公司与深圳鲲鹏无限科技有限公司的关联交易额为 18,004,789.76
元。
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
深圳鲲鹏无限科技有限公司[注 1] 出售商品 11,351,150.07 -
深圳市东飞凌科技有限公司[注 2] 出售商品 4,909,146.69 -
说明：
注 1：2021 年度，本公司与深圳鲲鹏无限科技有限公司的关联交易额为
财务报表附注 第 101 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
注 2：2021 年度，本公司与深圳市东飞凌科技有限公司的关联交易额为
本公司作为被担保方：
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
东莞市铭庆电子有限公司、
USD8,350,000.00 2018 年 11 月 27 日 不确定 注1
杨先进、焦彩红
自主合同项下
的借款期限届
杨先进、焦彩红 200,000,000.00 2020 年 3 月 5 日 注2
满之次日起两
年
自每笔主债务
杨先进、焦彩红 150,000,000.00 2021 年 2 月 25 日 履行期限届满 注3
之日起三年
主合同项下的
债务履行期限
杨先进、焦彩红 130,000,000.00 2020 年 3 月 20 日 注4
届满之日起三
年
自具体授信业
务或协议约定
杨先进、焦彩红 100,000,000.00 2021 年 3 月 18 日 的受信人履行 注5
债务期限届满
之日起三年
主合同项下债
杨先进、焦彩红 65,000,000.00 2020 年 10 月 20 日 务履行期届满 注6
之日起两年
主债权发生期
杨先进、焦彩红 100,000,000.00 2020 年 3 月 23 日 间届满之日起 注7
两年
主合同项下债
杨先进、焦彩红 100,000,000.00 2020 年 9 月 25 日 务履行期限届 注8
满之日起三年
自主合同债务
人履行债务期
杨先进、焦彩红 100,000,000.00 2020 年 3 月 27 日 注9
限届满之日起
三年
自保证义务履
杨先进、焦彩红 USD9,900,000.00 2021 年 6 月 25 日 行期届满之日 注 10
起 60 个月
主合同项下的
杨先进、焦彩红 32,500,000.00 2021 年 6 月 18 日 债务期限届满 注 11
之次日起三年
主合同项下的
东莞铭普光磁股份有限公
司、杨先进、焦彩红
之次日起三年
东莞铭普光磁股份有限公 每笔债务履行
司、吉安市吉庐陵融资担保 3,000,000.00 2021 年 4 月 16 日 期限届满之日 注 13
有限公司 起一年
东莞铭普光磁股份有限公 每笔债务履行
司、深圳市宇轩电子有限公 6,000,000.00 2021 年 6 月 11 日 期限届满之日 注 14
司、李作华、张泽龙 起一年
财务报表附注 第 102 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
东莞铭普光磁股份有限公 主合同项下债
司、深圳市宇轩电子有限公 20,000,000.00 2021 年 2 月 2 日 务履行期限届 注 15
司 满之日起三年
主合同项下债
深圳市宇轩电子有限公司 24,000,000.00 2021 年 3 月 31 日 务履行期限届 注 16
满之日起三年
自每笔借款合
东莞铭普光磁股份有限公 同确定的借款
司、杨先进 时起至到期之
次日起三年
主合同约定的
债务履行期限
东莞铭普光磁股份有限公司 30,000,000.00 2021 年 12 月 28 日 注 18
届满之日起三
年
说明：
注 1：2018 年 11 月 27 日，东莞市铭庆电子有限公司、杨先进、焦彩红与花旗
银行（中国）有限公司签署了保证函。2019 年 12 月 18 日，签订保证函的补
充协议，延期至 2020 年 10 月 20 日。2020 年 09 年 01 日，签订保证函的补充
协议，融资协议修改最高融资额为 US$4,900,000.00。2021 年 02 月 26 日，签
订修改协议，延期至 2022 年 02 月，担保金额 USD8,350,000.00。
东莞市铭庆电子有限公司签署的保证函，自签署之日起生效，并在以下日期中
较早者发生时终止：最后一个还款日起满两年之日；借款人在贷款协议项下所
有应付金额都以令银行满意的方式偿还之日。
杨先进、焦彩红签署的保证函，是连续的保证书，自签署之日起生效，并持续
充分有效。截至 2021 年 12 月 31 日，无未结清担保事项。
注 2：2020 年 03 月 05 日，杨先进、焦彩红与中国工商银行股份有限公司东莞
石排支行签订最高额保证合同，约定保证期间为“自主合同项下的借款期限届
满之次日起两年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：①担保人民币
短期借款金额：20,000,000.00 元；②担保美金短期借款金额：USD2,600,000.00；
③票据金额：19,000,000.00 元。
注 3：2021 年 02 月 25 日，杨先进、焦彩红与兴业银行股份有限公司东莞分行
签订最高额保证合同，约定保证期限为“本合同项下每笔债务的保证期间均为
三年，自每笔主债务履行期限届满之日起计”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结
清担保事项：票据金额：97,635,653.52 元。
注 4：2020 年 3 月 20 日，杨先进、焦彩红与中国建设银行股份有限公司东莞
市分行签订最高额保证合同，保证合同中约定保证期间为“单笔授信业务的主
合同签订之日起至债务人在该主合同项下的债务履行期限届满日后三年止”。
截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：担保借款金额：30,000,000.00 元。
财务报表附注 第 103 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
注 5：2021 年 3 月 18 日，杨先进、焦彩红与中国光大银行股份有限公司东莞
分行签订最高额保证合同，约定保证期间为“自具体授信业务或协议约定的授
信人履行债务期限届满之日起三年”。截至 2021 年 12 月 31 日，无未结清担保
事项。
注 6：2020 年 10 月 20 日，杨先进、焦彩红与中国光大银行股份有限公司东莞
分行签订最保证合同，约定保证期间为“主合同项下债务履行期届满之日起两
年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：担保借款金额：61,890,000.00
元。
注 7：2020 年 03 月 23 日，杨先进、焦彩红与中国银行股份有限公司东莞分行
签订最高额保证合同保证，约定保证期间为“主债权发生期间届满之日起两年”。
截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：①担保借款金额：10,000,000.00
元；②票据金额：59,235,752.10 元。
注 8：2020 年 09 月 25 日，杨先进、焦彩红与中信银行股份有限公司东莞分行
签订最高额保证合同，约定保证期间为“主合同项下债务履行期限届满之日起
三年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：担保票据金额：
元。
注 9：2020 年 03 月 27 日，杨先进、焦彩红与东莞银行股份有限公司石排支行
签订最高额保证合同，约定保证期间为“自主合同债务人履行债务期限届满之
日起三年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：①担保贸易融资金额：
USD4,580,000.00；②票据金额：80,000,000.00 元。
注 10：2020 年 06 月 19 日，杨先进、焦彩红与大华银行（中国）有限公司深
圳分行签订个人持续性保函，约定保证期间为“自保证义务履行期届满之日起
保函，约定保证期间为“自保证义务履行期届满之日起 60 个月”，担保金额：
US$10,600,000.00。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：担保借款金
额：USD9,900,000.00。
注 11： 2021 年 06 月 18 日，杨先进、焦彩红与远东国际融资租赁有限公司签
订保证函，约定保证期间为“自本保证函生效之日起至《租赁合同》项下的债
务履行期限届满之日后三年止”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：
担保租赁金额：27,083,333.33 元。
注 12：2021 年 06 月 18 日，东莞铭普光磁股份有限公司、杨先进、焦彩红与
远东国际融资租赁有限公司签订保证函，约定保证期间为“自本保证函生效之
日起至《租赁合同》项下的债务履行期限届满之日后三年止”。截至 2021 年
财务报表附注 第 104 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
注 13：2021 年 04 月 16 日，东莞铭普光磁股份有限公司、吉安市吉庐陵融资
担保有限公司与九江银行股份有限公司吉水支行签订保证合同，约定保证期间
为“每笔债务履行期限届满之日起一年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清事
项：担保借款金额：3,000,000.00 元。
注 14：2021 年 06 月 11 日，东莞铭普光磁股份有限公司、深圳市宇轩电子有
限公司、李作华、张泽龙与赣州银行股份有限公司吉水支行签订保证合同，约
定保证期间为“每笔债务履行期限届满之日起一年”。截至 2021 年 12 月 31 日，
未结清事项：担保借款金额：6,000,000.00 元。
注 15：2021 年 02 月 02 日，东莞铭普光磁股份有限公司、深圳市宇轩电子有
限公司与九江银行股份有限公司吉水支行签订保证合同，约定保证期间为“主
合同约定的债务履行期限届满之日项下的保证期间单独计算。主合同项下存在
分期履行债务的，该主合同后一期债务履行期限届满之日起三年”。截至 2021
年 12 月 31 日，未结清事项：担保借款金额：20,000,000.00 元。
注 16：2021 年 03 月 31 日，深圳市宇轩电子有限公司与九江银行股份有限公
司吉水支行签订保证合同，约定保证期间为“主合同约定的债务履行期限届满
之日项下的保证期间单独计算。主合同项下存在分期履行债务的，该主合同后
一期债务履行期限届满之日起三年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清事项：
担保借款金额：24,000,000.00 元。
注 17：2021 年 09 月 01 日，东莞铭普光磁股份有限公司、杨先进与江西广昌
农村商业银行股份有限公司签订保证合同，保证合同中约定保证期间为“本合
同担保的每笔借款合同的保证期间单独计算，自每笔借款合同确定的借款时起
至到期之次日起三年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担保事项：担保借款
金额：10,000,000.00 元。
注 18： 2021 年 12 月 28 日，东莞铭普光磁股份有限公司与中国农业银行股份
有限公司广昌县支行签订最高额保证合同，保证合同中约定保证期间为“主合
同约定的债务履行期限届满之日起三年”。截至 2021 年 12 月 31 日，未结清担
保事项：担保借款金额：30,000,000.00 元。
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 9,231,300.00 5,822,436.73
关键管理人员数量 23 人 14 人
财务报表附注 第 105 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(六) 关联方应收应付款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
深圳鲲鹏无限科技
有限公司
深圳市东飞凌科技
有限公司
其他非流动资产
深圳市湾泰若科技
- - 3,334,040.00 -
开发有限公司
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
深圳市东飞凌科技有限
公司
东莞市铧美电子有限公
司
深圳鲲鹏无限科技有限
公司
应付票据
深圳市东飞凌科技有限
- 1,818,463.59
公司
其他应付款
李作华 3,245,811.57 408,117.57
十一、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额：无
公司本期行权的各项权益工具总额：无
公司本期失效的各项权益工具总额：无
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限：无
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限：无
(二) 以权益结算的股份支付情况
无
(三) 以现金结算的股份支付情况
无
财务报表附注 第 106 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(四) 股份支付的修改、终止情况
（1）2018 年 3 月 1 日，公司分别召开了第二届董事会第十八次会议和第二届监事
会第十二次会议，审议通过了《关于公司<第一期股权激励计划（草案）>及其摘要
的议案》、《关于公司<第一期股权激励计划考核管理办法>的议案》及《关于提请
股东大会授权董事会负责办理公司第一期股权激励计划相关事宜的议案》等相关议
案。本次股权激励计划向激励对象授予的股票期权数量为 800 万份，其中首次授予
（2）2018 年 3 月 23 日，公司 2018 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司<
第一期股权激励计划（草案）>及其摘要的议案》、《关于公司<第一期股权激励计
划考核管理办法>的议案》及《关于提请股东大会授权董事会负责办理公司第一期股
权激励计划相关事宜的议案》，公司第一期股权激励计划获得批准，并授权公司董
事会办理本次股权激励计划相关事宜。
（3）2018 年 4 月 4 日，公司第二届董事会第二十次会议和第二届监事会第十四次
会议审议通过《关于调整第一期股权激励计划激励对象名单及授予数量的议案》及
《关于公司第一期股权激励计划首次授予相关事项的议案》。由于 1 名激励对象离
职
的原因，首次授予的激励对象人数由原 103 名调整为 102 名，首次授予的股票期权
数量由原 651 万份调整为 648 万份，预留 149 万份不变，授予价格为 34.54 元/股，
授予日为 2018 年 4 月 4 日。
（4）2018 年 5 月 10 日，公司完成第一期股权激励计划首次授予登记，向 102 名激
励对象完成了 648 万份股票期权的授予登记工作。
（5）2018 年 6 月 25 日，公司召开了第三届董事会第二次会议和第三届监事会第二
次会议，审议通过了《关于公司终止实施第一期股权激励计划的议案》及《关于公
司终止执行<第一期股权激励计划考核管理办法>的议案》。2018 年 7 月 12 日，公
司召开了 2018 年第三次临时股东大会，审议有关终止实施股权激励计划事宜，占出
席会议有表决权股份总数的 97.92%投了弃权票，议案未获得通过。公司第一期股权
激励计划继续有效执行。
（6）2018 年 12 月 3 日，公司第三届董事会第八次会议及第三届监事会第七次会议
审议通过《关于调整公司第一期股权激励计划首次授予股票期权行权价格的议案》、
《关于拟注销公司第一期股权激励计划离职激励对象已获授但未行权股票期权的议
案》。根据关于公司《第一期股权激励计划（草案）》及其摘要的调整方法，因公
司权益分配方案的实施，股票期权激励计划的行权价格调整为 34.39 元/股。鉴于公
司第一期股权激励计划首次授予期权的激励对象中 27 人已离职，根据公司激励计划
的相关规定，其已不再具备激励对象资格。公司董事会根据有关规定及公司 2018 年
财务报表附注 第 107 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
第一次临时股东大会的授权，同意对离职激励对象已获授但未行权的合计 188 万份
股票期权进行注销。2018 年 12 月 13 日，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分
公
司审核确认，公司已完成上述 188 万份股票期权的注销事宜。
（7）2018 年 12 月 3 日，公司第三届董事会第八次会议及第三届监事会第七次会议
审议通过《关于拟取消公司第一期股权激励计划预留股票期权的议案》。2018 年 12
月 25 日，公司 2018 年第四次临时股东大会审议通过《关于拟取消公司第一期股权
激励计划预留股票期权的议案》,由于受市场环境影响，公司近期无向潜在激励对象
授予预留股票期权的计划，公司决定将预留股票期权 149 万份予以取消。
（8）2019 年 3 月 29 日，公司第三届董事会第九次会议及第三届监事会第八次会议
审议通过《关于公司第一期股权激励计划第一个行权期未达行权条件并注销相关股
票期权的议案》。鉴于 2018 年度公司业绩未达到第一个行权期的行权条件，对各激
励对象获授股票期权中第一个行权期的股票期权合计 138 万份予以注销。2019 年 4
月 11 日，经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司审核确认，公司已完成上述
（9）2020 年 3 月 13 日，公司第三届董事会第二十二次会议和第三届监事会第十七
次会议审议通过《关于注销第一期股权激励计划第二个行权期未达行权条件相关股
票期权、离职激励对象已获授相关股票期权及调整第一期股权激励计划首次授予股
票期权行权价格、行权数量的议案》，根据公司 2018 年第一次临时股东大会的授权，
注销已获授股票期权中第二个行权期的相应部分（即 460 万份×30%=138 万份）、
注销离职激励对象已获授但未行权的剩余部分（即 26.40 万份）及调整股票期权的
行
权数量由 157.60 万份调整为 236.40 万份（权益分配方案实施后股票期权激励计划的
行权数量）。
（10）2021 年 4 月 21 日，公司第三届董事会第四十一次会议、第三届监事会第二
十九次会议审议通过《关于注销第一期股权激励计划第三个行权期股票期权的议案》。
鉴于 2020 年度公司业绩未达到第三个行权期的行权条件，对各激励对象获授股票
期权中第三个行权期的股票期权（即 236.4 万份，第一期股权激励计划剩余股票期
权全部数量）予以注销。
财务报表附注 第 108 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
（1） 资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确
认的资本承诺
购建长期资产承诺（人民币） 69,129,151.06 89,380,197.39
对外投资承诺（人民币） 5,650,000,000.00 5,227,100,000.00
对外投资承诺（美元） - -
说明：
东莞铭天产业投资有限公司，注册资本 3,000.00 万元，公司认缴出资 3,000.00
万元，持股比例 100%。截至 2021 年 12 月 31 日，公司实缴出资 215 万元。
资本 5,000.00 万元，公司认缴出资 5,000.00 万元，持股比例 100%。截至 2021
年 12 月 31 日，公司实缴出资 2,000.00 万元。
高新技术产业开发区投资建设通信光电子产业基地项目并签订投资协议书。项
目总投资约 50 亿元，项目主要研发产销通信光电部件、通信磁性元器件、通
信能源供电系统设备等。
司深圳市宇轩电子有限公司之全资子公司江西宇轩电子有限公司拟在江西省
吉水县投资 1.2 亿元人民币，投资周期为 5 年。
公司湖北安一辰光电科技有限公司在黄冈产业园投资建设光通讯产品研发生
产基地项目，主要为通信光电部件产品及相关上下游产业链产品的生产、研发
和销售。计划项目固定资产投资伍亿元，资金来源为自筹。
(二) 或有事项
（1）未决诉讼
无。
财务报表附注 第 109 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司为下列单位贷款提供保证：
被担保单位名称 担保事项 金额 期限
一、子公司
东莞市铭庆电子有限公
信用担保 50,000,000.00 2024-6-1 至 2027-6-18
司
江西铭普电子有限公司 信用担保 10,000,000.00 2022-8-31 至 2025-8-31
江西铭普电子有限公司 信用担保 30,000,000.00 2024-12-27 至 2027-12-27
二、子公司的子公司
江西宇轩电子有限公司 信用担保 12,240,000.00 2023-2-2 至 2026-2-2
江西宇轩电子有限公司 信用担保 5,100,000.00 2022-6-11 至 2025-6-11
江西宇轩电子有限公司 信用担保 15,300,000.00 合同到期日之次日起三年
说明：
八次会议审议通过了《关于为控股子公司的全资子 公司提供担保的议案》，
江西宇轩因生产经营资金所需，拟向九江银行股份有限公司吉水支行申请总额
不超过人民币 2,400 万元的综合授信额度。公司按照持股比例为江西宇轩申请
融资提供连带责任保证担保（即公司担保额度不超过 1,224 万元）， 期限两
年，自与银行签署授信合同之日起计算,该额度在授权期限内可循环使用。
审议通过了《关于全资子公司开展融资租赁业务及为其提供担保的议案》，公
司为东莞市铭庆电子有限公司以自有资产售后回租融资租赁的方式与具备融
资租赁业务资质的远东国际融资租赁有限公司（非关联融资租赁公司）开展融
资租赁业务提供担保。公司为铭庆电子融资租赁业务提供连带保证责任，担保
额度不超过人民币伍仟万元整。保证期间为保证合同签署之日始至租赁合同项
下主债务履行期届满之日起满三年的期间。
公司于 2021 年 6 月 16 日召开的第四届董事会第二次会议、第四届监事会第二
次会议审议通过了《关于为控股子公司的全资子公司提供担保的议案》，江西
宇轩因日常生产经营的资金需求，拟向赣州银行股份有限公司吉水支行申请总
额不超过人民币壹仟万元的综合授信额度。公司按照持股比例为江西宇轩申请
融资提供连带责任保证担保（即公司担保额度不超过人民币伍佰壹拾万元），
具体额度以实际签署的担保合同为准，期限一年，自与银行签署授信合同之日
起计算。
公司于 2021 年 8 月 20 日召开的第四届董事会第三次会议、第四届监事会第三
次会议审议通过了《关于为控股子公司的全资子公司开展融资租赁业务及为其
财务报表附注 第 110 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
担保的议案》，为满足生产经营的资金和设备需求，拓宽融资渠道，公司控股
子公司深圳市宇轩电子有限公司（以下简称“深圳宇轩”）的全资子公司江西宇
轩电子有限公司拟在未来十二个月内以自有资产售后回租融资租赁的方式与
具备融资租赁业务资质的海通恒信国际融资租赁股份有限公司（非关联融资租
赁公司）开展融资租赁业务，江西宇轩融资额度为不超过人民币 2,100 万元，
每笔融资期限不超过 3 年（含 3 年），具体融资额度等以实际签署的合同为
准。公司按照持股比例为江西宇轩融资租赁业务提供连带责任保证担保（即公
司担保额度不超过人民币 1,071 万元），具体额度以实际签署的担保合同为
准。
公司于 2021 年 8 月 20 日召开的第四届董事会第三次会议、第四届监事会第三
次会议审议通过了《关于为全资子公司提供担保的议案》，江西铭普电子有限
公司因生产经营资金所需，拟向江西广昌农村商业银行股份有限公司申请总额
不超过人民币 1,000 万元的综合授信额度，公司全额为上述融资事项提供连带
责任保证担保（即公司担保额度不超过人民币 1,000 万元）。具体额度以实际
签署的担保合同为准。
公司于 2021 年 12 月 7 日召开的第四届董事会第七次会议、第四届监事会第七
次会议审议通过了《关于为全资子公司提供担保的议案》，江西铭普电子有限
公司因生产经营资金所需，拟向中国农业银行股份有限公司广昌县支行申请总
额不超过人民币 3,000 万元的综合授信额度，公司全额为上述融资事项提供
连带责任保证担保（担保额度包含本息）。具体额度以实际签署的担保合同为
准。
审议通过了《关于控股子公司的全资子公司开展融资租赁业务及为其提供担保
的议案》，公司控股子公司深圳市宇轩电子有限公司的全资子公司江西宇轩电
子有限公司拟以自有资产售后回租融资租赁的方式与具备融资租赁业务资质
的中远海运租赁有限公司（非关联融资租赁公司）开展融资租赁业务，江西宇
轩融资额度为不超过人民币 3,000 万元，每笔融资期限不超过 3 年
（含 3 年），
具体融资额度等以实际签署的合同为准。公司按照持股比例 51%为江西宇轩
融资租赁业务提供连带责任保证担保，其他股东按照 49%提供担保，保证担
保的范围包括本合同项下的借款本金、利息、违约金、赔偿金、实现债权的费
用(含律师费)和所有其他应付费用，即在上述债权债务正常履行到期的情况下，
担保期限为上述融资租赁业务具体合同到期日之次日起三年。
财务报表附注 第 111 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
公司于 2022 年 3 月 31 日召开第四届董事会第九次会议及第四届监事会第九次
会议审议通过了《关于追认公司出售股权资产的议案》，公司将所持有的控股子公
司深圳铭创智能装备有限公司（以下简称“铭创智能”）20%的股权以 800 万元（币
种为人民币）转让给深圳市三三创业合伙企业。 公司持有铭创智能股份比例由 51%
降至 31%，铭创智能不再纳入公司合并报表范围。
(二) 利润分配情况
不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。
(三) 其他资产负债表日后事项说明
本公司就深圳市壹均工贸有限公司（以下简称壹均公司）拖欠货款事宜向东莞市第
一人民法院提起诉讼，主张壹均公司支付货款 663.09 万元及违约金，深圳特发东智
科技有限公司对上述债务承担连带清偿责任。本案于 2021 年 6 月 17 日开庭审判，
公司不服判决，上诉。2022 年 2 月 24 日，二审开庭。2022 年 3 月 14 日，东莞市中
级人民法院判决本公司胜诉，维持一审判决。2022 年 4 月 8 日，本公司收到深圳特
发东智科技有限公司支付的货款及违约金等 963.2 万元。
司东莞市铭庆电子有限公司（以下简称“铭庆电子”）在未来十二个月内以自有资产
售后回租融资租赁的方式与具备融资租赁业务资质的远东国际融资租赁有限公司及
远东宏信（天津）融资租赁有限公司开展融资租赁业务，公司融资额度为不超过人
民币伍仟万元整，铭庆电子融资额度为不超过人民币伍仟万元整，实际融资租赁金
额根据公司实际生产需要确定，每笔融资期限不超过 3 年（含 3 年）。
十四、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
本报告期未发生前期会计差错更正事项。
财务报表附注 第 112 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收票据
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 77,065,975.49 46,964,880.12
商业承兑汇票 65,459,284.38 35,280,665.15
应收票据坏账准备 163,648.21 205,613.86
合计 142,361,611.66 82,039,931.41
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 43,494,677.81
商业承兑汇票 -
合计 43,494,677.81
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 75,108,923.75 51,583,220.97
商业承兑汇票 - 57,058,986.75
合计 75,108,923.75 108,642,207.72
(二) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 707,496,789.66 697,724,534.56
减：坏账准备 31,565,749.20 23,163,627.30
合计 675,931,040.46 674,560,907.26
财务报表附注 第 113 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准
备
其中：
单项金额重大并单
独计提坏账准备的 6,760,465.95 0.96 6,760,465.95 100.00 - 6,916,403.95 0.99 6,916,403.95 100.00 -
应收账款
按组合计提坏账准
备
其中：
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 700,736,323.71 99.04 24,805,283.25 3.54 675,931,040.46 690,808,130.61 99.01 16,247,223.35 2.35 674,560,907.26
应收账款
合计 707,496,789.66 100.00 31,565,749.20 675,931,040.46 697,724,534.56 100.00 23,163,627.30 674,560,907.26
财务报表附注 第 114 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
深圳市双赢伟业科
技股份有限公司
杭州贝赢通信科技
有限公司
马鞍山市贝赢通信
科技有限公司
成都艾特信科技有
限责任公司
合计 6,760,465.95 6,760,465.95
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 700,736,323.71 24,805,283.25
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按组合计提
的坏账准备 16,247,223.35 8,558,059.90 - 24,805,283.25
金额
按单项计提
的坏账准备 6,916,403.95 - 155,938.00 - 6,760,465.95
金额
合计 23,163,627.30 8,558,059.90 155,938.00 - 31,565,749.20
项目 核销金额
实际核销的应收账款 -
财务报表附注 第 115 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
期末余额
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
A 304,997,505.65 43.11 5,764,452.86
B 79,805,451.89 11.28 1,508,323.04
C 22,703,077.82 3.21 429,088.17
D 16,217,537.89 2.29 306,511.47
E 15,862,043.58 2.24 299,792.62
合计 439,585,616.83 62.13 8,308,168.16
(三) 应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 30,665,443.05 71,518,201.02
合计 30,665,443.05 71,518,201.02
累计在其他
上年年末余 本期终止确 其他 综合收益中
项目 本期新增 期末余额
额 认 变动 确认的损失
准备
应收票据 71,518,201.02 30,665,443.05 71,518,201.02 - 30,665,443.05 -
合计 71,518,201.02 30,665,443.05 71,518,201.02 - 30,665,443.05 -
(四) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款项 10,957,620.48 11,474,140.97
合计 10,957,620.48 11,474,140.97
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 11,831,429.80 12,399,574.57
减：坏账准备 873,809.32 925,433.60
合计 10,957,620.48 11,474,140.97
财务报表附注 第 116 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 - - - - - - - - - -
按组合计提坏账准备 11,831,429.80 100.00 873,809.32 7.39 10,957,620.48 12,399,574.57 100.00 925,433.60 7.46 11,474,140.97
其中：
组合 1：账龄分析组合 1,666,007.98 14.08 845,350.01 50.74 820,657.97 1,705,380.64 13.75 877,206.54 51.44 828,174,10
组合 2：无风险组合 10,165,421.82 85.92 28,459.31 0.28 10,136,962.51 10,694,193.93 86.25 48,227.06 0.45 10,645,966.87
合计 11,831,429.80 100.00 873,809.32 10,957,620.48 12,399,574,57 100.00 925,433.60 11,474,140.97
财务报表附注 第 117 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
组合 1：账龄分析组合 1,666,007.98 845,350.01 50.74
组合 2：无风险组合 10,165,421.82 28,459.31 0.28
合计 11,831,429.80 873,809.32
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
坏账准备 整个存续期预 合计
未来 12 个月预 预期信用损
期信用损失(未
期信用损失 失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 83,030.61 - 842,402.99 925,433.60
上年年末余额在本期 83,030.61 - 842,402.99 925,433.60
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 (31,104.28) - (20,520.00) (51,624.28)
本期转回 - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 51,926.33 - 821,882.99 873,809.32
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款坏
账准备
合计 925,433.60 (51,624.28) - - 873,809.32
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
项目 核销金额
实际核销的其他应收款项 -
财务报表附注 第 118 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
（6）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
往来款项 1,521,054.69 2,757,370.19
应收保证金和押金 4,770,888.50 4,646,860.40
应收员工借支款 3,853,764.38 3,289,963.34
应收其他款项 1,685,722.23 1,705,380.64
合计 11,831,429.80 12,399,574.57
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
期末余额
的比例(%)
A 押金、保证金 2,500,000.00 1 年以内 21.13 8,750.00
B 押金、保证金 1,050,000.00 1 年以内 8.87 3,675.00
C 应收其他款项 821,882.99 3 年以上 6.95 821,882.99
合并范围内关联
D 524,898.19 1 年以内 4.44 -
方
E 员工借款 450,734.00 1 年以内 3.81 1,577.57
合计 5,347,515.18 45.20 835,885.56
(五) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
资
对联营、合
营企业投资
合计 471,603,305.02 - 471,603,305.02 376,239,114.66 - 376,239,114.66
本期计 减值准
本期减
被投资单位 上年年末余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
少
准备 余额
香港铭普有限
公司
东莞铭庆电子
有限公司
泌阳县铭普电
子有限公司
珠海任驰光电
科技有限公司
美国铭普技术
有限公司
深圳铭创智能
装备有限公司
财务报表附注 第 119 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本期计 减值准
本期减
被投资单位 上年年末余额 本期增加 期末余额 提减值 备期末
少
准备 余额
东莞铭同精密
电子有限公司
深圳市宇轩电
子有限公司
江西铭普电子
有限公司
广州安晟半导
体技术有限公 1,000,000.00 19,000,000.00 - 20,000,000.00 - -
司
江西宇轩电子
- - - - - -
有限公司
越南铭普电子
- - - - - -
有限公司
湖北安一辰光
电科技有限公 - 21,123,359.63 - 21,123,359.63 - -
司
东莞铭天产业
- 2,150,000.00 - 2,150,000.00 - -
投资有限公司
深圳大然新能
源技术有限公 - 200,010.00 - 200,010.00 - -
司
合计 370,932,088.38 70,573,369.63 441,505,458.01
财务报表附注 第 120 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
本期增减变动
宣告 减值
其他 发放 准备
被投资单位 上年年末余额 其他 计提 期末余额
减少 权益法下确认的 综合 现金 期末
追加投资 权益 减值 其他
投资 投资损益 收益 股利 余额
变动 准备
调整 或利
润
湖北安一辰
光电科技有 5,307,026.28 - - - - - - - (5,307,026.28) - -
限公司
深圳鲲鹏无
限科技有限 - 29,400,000.00 - 697,847.01 - - - - - 30,097,847.01 -
公司
小计 5,307,026.28 29,400,000.00 - 697,847.01 - - - - (5,307,026.28) 30,097,847.01 -
合计 5,307,026.28 29,400,000.00 - 697,847.01 - - - - (5,307,026.28) 30,097,847.01 -
财务报表附注 第 121 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
(六) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,862,551,584.22 1,671,896,167.35 1,550,468,448.24 1,396,801,723.21
其他业务 6,848,042.60 6,147,059.91 32,694,109.54 32,257,656.65
合计 1,869,399,626.82 1,678,043,227.26 1,583,162,557.78 1,429,059,379.86
(七) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 697,847.01 307,026.28
理财收益 - 209,372.61
合计 697,847.01 516,398.89
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 350,447.66
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 198,180.18
产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减
值准备
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持
有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、
衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 23,379,612.32
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
财务报表附注 第 122 页
东莞铭普光磁股份有限公司
二〇二一年度
财务报表附注
项目 金额 说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一
次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 84,935.52
其他符合非经常性损益定义的损益项目 101,922.78
小计 35,724,364.79
所得税影响额 (638,495.38)
少数股东权益影响额（税后） (688,803.64)
合计 34,397,065.77
(一) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 (5.60) (0.28) (0.28)
扣除非经常性损益后归属于公司普通
(8.99) (0.44) (0.44)
股股东的净利润
东莞铭普光磁股份有限公司
（加盖公章）
财务报表附注 第 123 页
首页
微信公众号
证券之星APP
