生益电子股份有限公司
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
生益电子股份有限公司（以下简称“公司”）原为东莞生益电子有限公司，系于1985
年5月22日以“粤经贸委资【1985】836号”文件批准设立，由“东莞县电子工业公司”、
“广东省对外贸易总公司贸易发展部”、“香港福民发展有限公司”合资成立的企业，
注册资本380万美元。后经一系列变更，公司注册资本增至8,942万美元。2013年6月18
日，经东莞市工商行政管理局“粤莞核变通内字【2013】第1300489701号”核准变更通
知书核准，公司外方股东退出，公司成为广东生益科技股份有限公司的全资子公司。
分股权分别转让给新余超益投资管理中心（有限合伙）、新余腾益投资管理中心（有限
合伙）、新余益信投资管理中心（有限合伙）、新余联益投资管理中心（有限合伙）。
股权转让后，广东生益科技股份有限公司持有公司87.127%股权，新余超益投资管理中心
（有限合伙）持有公司3.269%股权，新余腾益投资管理中心（有限合伙）持有公司3.412%
股权，新余益信投资管理中心（有限合伙）持有公司2.995%股权，新余联益投资管理中
心（有限合伙）持有公司3.197%股权。
份有限公司、新余超益投资管理中心（有限合伙）、新余腾益投资管理中心（有限合伙）、
新余联益投资管理中心（有限合伙）、新余益信投资管理中心（有限合伙）作为发起人，
对东莞生益电子有限公司进行整体改组，发起设立生益电子股份有限公司，以截至2015
年 12 月 31 日 经 审 计 的 净 资 产 人 民 币 1,110,255,604.41 元 扣 除 现 金 分 红 后 人 民 币
司股份600,829,175股，每股面值1元，超过股本部分计入资本公积。公司于2016年6月20
日在东莞市工商行政管理局办理变更登记。
益电子股份有限公司进行增资的议案》，东莞市国弘投资有限公司（以下简称：“国弘
投资”）以2.321元/股的价格向公司增资人民币150,001,588.00元，增资完成后国弘投
资持有公司64,628,000股，占股本9.712%。公司于2017年3月24日在东莞市工商行政管理
局办理变更登记。
根据公司股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕7号”
文核准，公司于2021年2月25日向社会公众公开发行人民币普通股（A股）166,364,000
股，每股面值1.00元，每股发行价格12.42元，增加注册资本人民币166,364,000.00元，
变更后的注册资本为人民币831,821,175.00元。公司于2021年3月23日在东莞市工商行政
管理局办理变更登记。
企业统一社会信用代码：91441900618113146X
法定代表人：邓春华
注册资本：人民币831,821,175.00元
公司住所：东莞市东城区（同沙）科技工业园同振路33号
（二）公司经营范围
道路普通货运；研发、生产、加工、销售新型电子元器件(新型机电元件:多层印刷
电路板)及相关材料、零部件;从事非配额许可证、非专营商品的收购及出口业务;货物进
出口、技术进出口(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
（三）合并财务报表范围
公司本期纳入合并财务报表范围的有吉安生益电子有限公司和生益电子（香港）有
限公司，详见本附注“七（一）在子公司中的权益”。
（四）财务报告的批准报出
本财务报告业经公司董事会于2023年3月24日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价
不足冲减的，调整留存收益。
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期
股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益
变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投
资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存收益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现
金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不
作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（九）外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）
折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期
损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近
似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号—
—收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不
超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债
的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只
有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制 产/负债)
融资产所有权上几乎所有 按照继续涉入被转移金融资产
的风险和报酬 未放弃对该金融资产的控制
的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其
一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会
计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金
融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，
考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其
账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
应收款项和债权投资、合同资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理
并确认损失准备。此外，对贷款承诺和财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提
减值准备和确认减值损失。公司具体情况如下：
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按
照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合
理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对其划分组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合的依据：
①应收票据
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 以承兑人的信用风险划分
②应收账款
本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为
不同组别：
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
应收合并范围内关联方组合 应收合并范围内关联方的应收款项
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
③应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。
④其他应收款
对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。本公司依据其他
应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存
续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合1 应收利息
其他应收款组合2 应收股利
项目 确定组合的依据
其他应收款组合3 合并范围内关联方款项
其他应收款组合4 保证金及押金
其他应收款组合5 员工备用金
其他应收款组合6 其他
（2）已发生减值的金融资产
公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察
信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约
风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资
产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款
项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东
权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
（十一）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、在产品、产成品、发出
商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：公司存货按计划成本进行日常核算，领用或发出时按计划成
本计价，月末对实际成本和计划成本之间的差异通过差异科目进行调整，将计划成本调
整为实际成本。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按
差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可
变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现
净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础
计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以
一般销售价格为基础计算。
（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存
货跌价准备。
（十二）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。
对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内
预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减
值损失或利得计入当期损益。
本公司在资产负债表日计算合同资产减值，如果该预期信用损失大于当前合同资产
减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用
损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。
（十三）持有待售资产
公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包
含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的
可能性极小。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（十四）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，
当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认
为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
长期股权投资的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三（二十）长期资产减
值。
（十五）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
类别 折旧方法 使用年限（年） 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 25 5% 3.80%
机器设备 年限平均法 12 5% 7.92%
类别 折旧方法 使用年限（年） 残值率 年折旧率
运输设备 年限平均法 6 5% 15.83%
其他设备 年限平均法 6 5% 15.83%
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
固定资产的减值测试方法和减值准备的计提方法详见附注三（二十）长期资产减值。
（十六）在建工程
在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算
差额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在
建工程在达到预定可使用状态之日起转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使
用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、
造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按照固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，但不调整原已计提
的折旧额。
在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三（二十）长期资产减值。
（十七）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可
销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
（十八）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用；
（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权
资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注三（二十）项长期资
产减值。
（十九）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公
司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明
无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按上述规定处理。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究开发项目研
究阶段的支出，于发生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出，只有同时满足
下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三（二十）长期资产减值。
（二十）长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产
负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其
账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备
按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至
相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资
产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资
产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者
资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。
（二十二）合同负债
公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提
供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务列示为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，
将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本
和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提
存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公
司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以
外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。公司设定受益计划导致的职工薪
酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第A和B项计
入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益
范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述
情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职
工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十四）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（二十五）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（二十六）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（二十七）收入确认方法
（1）一般原则
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制公司履约过程中在建的商品。
③公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司会考虑下列迹象：
①公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
（十）。公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款
项列示。公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
（2）具体方法
公司的销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制
权时点确认收入。公司收入确认主要分为两种模式：VMI模式和一般模式，这两种模式下
销售收入的确认方法分别为：
VMI模式：公司根据客户订单需求将产品发至客户仓库，待客户实际领用后，公司按
客户实际领用产品数量及金额确认收入。
一般模式：①境内销售：公司在商品已经交付，所有权已经转移，并已收取货款或
取得索取货款的依据时，确认销售收入的实现。②境外销售：为自营出口销售，一般采
用FCA、FOB贸易方式。其中，FCA方式公司产品在指定的地点交付给购买方指定的承运人,
并办理了出口清关手续，作为出口收入的确认时点。FOB方式公司产品在港口装船后，已
将产品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，公司不再实施和保留通常与所有权
相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制。公司以完成报关装船（即
报关单上记载的出口日期）作为出口收入的确认时点，确认销售收入的实现。
（二十八）合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关
的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益，即摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
（二十九）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲
减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金
直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
（4）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十一）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
（1）合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可
供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其
他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该
资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实
质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
（1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
（2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（1）使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法见附注三（十八）项使用权资产。
（2）租赁负债
租赁负债的确定方法及会计处理方法见附注三（二十四）项租赁负债。
（3）租赁期的评估
租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（5）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值
扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期
开始日计入当期损益。
本公司按照附注三（二十七）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
（三十二）重要会计政策及会计估计变更
会计政策变更的内容和原因 备注
详见其他说明（1）
状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏
损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。
具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付 详见其他说明（2）
修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。本公司自
规定之日起开始执行。
（1）财政部于2021年12月30日发布了解释第15号，本公司自2022年1月1日起施行“关
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售
的会计处理”、“关于亏损合同的判断”的内容。
A.关于试运行销售的会计处理
解释第15号明确了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产
品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵消相关成
本后的净额冲减固定资产成本或研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报
表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，追溯调整比较财务报表。
B.关于亏损合同的判断
解释第15号明确了企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成
本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。
该规定自2022年1月1日起施行，对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规
定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期
比较财务报表数据。
本公司采用解释第15号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自发布之日起施行“关于
发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将
以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”的内容。
A.关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理
解释第16号明确了分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规
定在企业所得税税前扣除的，企业应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影
响。该规定自2022年11月30日起施行，对于分类为权益工具的金融工具确认应付股利发
生在2022年1月1日之前且相关金融工具在2022年1月1日尚未终止确认的，进行追溯调整
比较财务报表。
B.关于现金结算股份支付修改为权益结算股份支付的会计处理
解释第16号明确了修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权
益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以
权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份
支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。该规定自2022年11月30日
起施行，累积影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关的财务报表项目，可比期间
信息不予调整。
本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
公司本期无重要会计估计的变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
税目 计税基础 税（费）率
增值税 应税收入 13%
城建税 应交流转税额 5%、7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
不同企业所得税税率纳税主体情况如下：
纳税主体名称 企业所得税税率
生益电子股份有限公司 15%
吉安生益电子有限公司 15%
生益电子（香港）有限公司 16.5%
（二）税收优惠
公司为高新技术企业，于2022年12月通过高新技术企业重新认定，取得《高新技术
企业证书》（证书编号：GR202244000605，有效期为2022年12月至2024年12月）。按照
关规定，公司2022年度减按15%的税率计缴企业所得税。
下属全资子公司吉安生益电子有限公司为高新技术企业，于2022年11月通过高新技
术企业认定，取得《高新技术企业证书》（证书编号：GR202236000984，有效期为2022
年11月至2024年11月）。按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《高新
技术企业认定管理办法》的相关规定，公司2022年度减按15%的税率计缴企业所得税。
根据国家财政部 税务总局 科技部公告的2022年第28号《加大支持科技创新税前扣
除力度的公告》的相关规定高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置
的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%
加计扣除。
根据国家税务总局财政部2022年第2号《关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部
分税费有关事项的公告》的相关规定，《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延
缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）规定的制造业中小
微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月。根据国家税务
总局 财政部2022年第17号《关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公
告》的相关规定，《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季
度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）规定的制造业中小微企业延缓缴纳2021
年第四季度部分税费政策，在国家税务总局财政部2022年第2号的基础上缓缴期限继续延
长4个月。吉安生益电子有限公司符合申请延缓缴纳条件，因此已申请享受2021年度延缓
缴纳增值税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
五、合并财务报表项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2022年1月1日,“期末”
指2022年12月31日，“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 504.30 658.55
银行存款 1,158,402,512.04 988,187,704.69
其他货币资金 4,176,512.58 174,297,555.37
银行存款应收利息 755,691.64 828,754.68
合计 1,163,335,220.56 1,163,314,673.29
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司存款
—所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。
—截至期末，其他货币资金余额系公司为开立银行承兑汇票存入的保证金。
（二）应收账款
账龄 期末余额
小计 1,008,858,111.79
减：坏账准备 3,591,577.33
合计 1,005,266,534.46
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
账龄组合 1,007,198,169.32 99.84 1,931,634.86 0.19 1,005,266,534.46
合并范围内关联方款项
合计 1,008,858,111.79 100.00 3,591,577.33 0.36 1,005,266,534.46
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
账龄组合 1,030,832,275.02 99.84 4,517,635.09 0.44 1,026,314,639.93
合并范围内关联方款项
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
预期信 账面价值
金额 比例(%) 金额 用损失
率(%)
合计 1,032,492,217.49 100.00 6,177,577.56 0.60 1,026,314,639.93
按单项计提坏账准备：
期末余额
序号 单位名称 预期信用
账面余额 坏账准备 计提理由
损失率（%）
长期催收未
回，诉讼阶段
长期催收未
回，诉讼阶段
合计 1,659,942.47 1,659,942.47 100.00
按组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
合计 1,007,198,169.32 1,931,634.86 0.19
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
合计 1,030,832,275.02 4,517,635.09 0.44
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准
备的应收账款
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按组合计提坏账准
备的应收账款
合计 6,177,577.56 2,586,000.23 3,591,577.33
—应收账款期末余额中欠款前五名单位金额总计379,946,730.18元，占应收账款余额
比例为37.65%，具体情况如下：
占应收账款
坏账准备
序号 单位名称 关系 账面余额 期末余额的
期末金额
比例(%)
合计 379,946,730.18 37.65 618,807.77
款且继续涉入形成的资产、负债。
（三）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收银行承兑汇票 54,032,190.03 152,267,622.51
减：其他综合收益-公允价值变动 104,933.43 593,487.00
期末公允价值 53,927,256.60 151,674,135.51
—应收款项融资期末余额较期初余额减少97,746,878.91元，减幅64.45%，主要系公
司本期票据背书支付货款增加所致。
—公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。
—截至期末，公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况如下：
期末余额 期初余额
项目
终止确认金额 未终止确认金额 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 128,902,807.29 135,336,009.09
合计 128,902,807.29 135,336,009.09
—截至期末，公司无用于质押的应收款项融资。
—截至期末，公司无因出票人未履约而将其转入应收账款的票据。
（四）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 4,136,376.56 100.00 3,673,201.00 100.00
—预付款项期末余额中前五名单位金额总计3,627,077.87元，占预付款项余额比例为
占预付款项期末余
单位名称 账面余额
额的比例(%)
单位1 1,803,854.92 43.61
单位2 1,175,162.73 28.41
单位3 305,224.75 7.38
单位4 236,724.16 5.72
单位5 106,111.31 2.57
合计 3,627,077.87 87.69
（五）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 46,011,895.02 5,011,710.86
合计 46,011,895.02 5,011,710.86
—其他应收款期末余额较期初余额增加41,000,184.16元，增幅818.09%，主要系公司
本期确认洪梅分厂搬迁补偿款所致。
账龄 期末余额 期初余额
小计 46,011,895.02 5,011,710.86
减：坏账准备
合计 46,011,895.02 5,011,710.86
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 3,908,977.26 4,986,231.03
员工备用金 20,000.00 23,200.00
其他 42,082,917.76 2,279.83
合计 46,011,895.02 5,011,710.86
—其他应收款期末余额中欠款的前五名单位金额总计45,288,696.26元，占其他应收
款余额比例为98.43%，具体情况如下：
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账面余额 账龄
余额的比例(%) 期末余额
保证金及拆迁
单位 1 42,678,482.00 2年以内 92.76
补偿款
单位 2 保证金及押金 837,189.26 1年以内 1.82
单位 3 保证金及押金 700,896.00 1年以内 1.52
单位 4 保证金及押金 691,429.00 2-3年 1.50
单位 5 保证金及押金 380,700.00 5年以上 0.83
合计 45,288,696.26 98.43
确认的其他应收款,不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（六）存货
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 148,891,500.67 5,594,244.83 143,297,255.84
在产品 122,447,432.08 13,646,162.58 108,801,269.50
产成品 314,728,093.19 41,750,229.78 272,977,863.41
发出商品 157,562,186.98 8,533,350.31 149,028,836.67
合计 743,629,212.92 69,523,987.50 674,105,225.42
（续）
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 177,041,295.81 5,518,810.46 171,522,485.35
在产品 111,484,706.60 17,573,294.94 93,911,411.66
产成品 272,753,360.07 35,214,103.50 237,539,256.57
发出商品 192,049,382.87 17,730,470.26 174,318,912.61
合计 753,328,745.35 76,036,679.16 677,292,066.19
—截至期末，公司不存在用于抵押、担保等所有权或使用权受限制的存货。
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 5,518,810.46 75,434.37 5,594,244.83
在产品 17,573,294.94 3,927,132.36 13,646,162.58
产成品 35,214,103.50 37,781,005.57 31,244,879.29 41,750,229.78
发出商品 17,730,470.26 9,020,253.67 18,217,373.62 8,533,350.31
合计 76,036,679.16 46,876,693.61 53,389,385.27 69,523,987.50
（七）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 19,506,493.84 19,392,848.15
预缴所得税 23,174,093.83
合计 42,680,587.67 19,392,848.15
—其他流动资产期末余额较期初余额增加23,287,739.52元，增幅120.08%，主要系
公司本期享受固定资产加计扣除税收优惠政策，预缴企业所得税所致。
（八）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 2,726,993,037.77 2,592,670,722.11
固定资产清理
合计 2,726,993,037.77 2,592,670,722.11
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
（1）购置
（2）在建工程转
入
（3）其他增加
（1）处置或报废 47,068,681.04 29,027,803.28 1,478,310.27 638,153.54 78,212,948.13
（2）其他减少
二、累计折旧
（1）计提 38,596,573.89 176,006,508.70 1,305,613.58 12,727,411.01 228,636,107.18
（2）其他增加
（1）处置或报废 3,344,647.67 18,258,359.48 1,390,448.31 599,083.89 23,592,539.35
（2）其他减少
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
（2）其他减少
四、账面价值
期末余额 1,048,841,441.05 1,614,497,415.02 7,016,504.35 56,637,677.35 2,726,993,037.77
期初余额 861,136,033.61 1,669,425,487.38 6,298,652.44 55,810,548.68 2,592,670,722.11
（2）截至期末，公司无暂时闲置、融资租赁租入的固定资产。
（3）未办妥产权证书的固定资产情况：
—截至期末，公司原值为108,914,095.25元，净值为108,914,095.25元的房屋建筑
物尚未办妥产权证书：
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
东城四期厂房 89,759,539.89 尚未竣工结算
东城四期污水站 19,154,555.36 尚未竣工结算
合计 108,914,095.25 ——
（九）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 1,010,605,213.85 413,683,385.95
工程物资
合计 1,010,605,213.85 413,683,385.95
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 1,010,605,213.85 1,010,605,213.85 413,683,385.95 413,683,385.95
合计 1,010,605,213.85 1,010,605,213.85 413,683,385.95 413,683,385.95
—在建工程期末余额较期初余额增加596,921,827.90元，增幅144.29%，主要系东城工厂（四期）5G应用领域高速高密印制电路板扩建
升级项目投入增加所致。
工程累 利息 本期
本期
本期转入固定资 计投入 工程 资本 其中：本 利息
其他 资金
项目名称 预算数 期初余额 本期增加金额 产/无形资产金 期末余额 占预算 进度 化累 期利息资 资本
减少 来源
额 比例 （%） 计金 本化金额 化率
金额
(%) 额 (%)
东城工厂（四期）5G应用
募集/
领域高速高密印制电路板 1,692,863,000.00 281,797,849.84 865,479,167.86 334,638,179.94 812,638,837.76 67.81 67.81
自筹
扩建升级项目建设工程
募集/
研发中心建设项目工程 230,000,000.00 96,143,302.57 28,408,678.57 124,551,981.14 54.15 54.15
自筹
吉安高 密度 印制 线路板
（一期）
吉安工厂（二期）多层印 自筹/
制电路板建设项目 募集
东城工厂产能优化提升及
配套工程
合计 4,206,815,800.00 413,683,385.95 1,041,043,889.00 444,122,061.10 1,010,605,213.85 / / /
（十）使用权资产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁合同 6,198,401.89 6,198,401.89
（2）其他增加
（1）处置 26,008,795.26 26,008,795.26
（2）租赁变更
二、累计折旧
（1）计提 13,641,908.92 13,641,908.92
（1）处置 9,075,985.83 9,075,985.83
（2）租赁变更
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）租赁变更
四、账面价值
—使用权资产期末余额较期初余额减少24,376,316.46元，减幅36.11%，主要系公司
本期洪梅分厂厂房租赁合同到期，终止确认使用权资产所致。
（十一）无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值：
（1）购置
（2）在建工程转入 26,543,229.48 26,543,229.48
（1）处置或报废
（2）其他减少
二、累计摊销
（1）计提 1,605,381.55 8,879,627.93 10,485,009.48
（1）处置或报废
（2）其他减少
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
（2）其他减少
四、账面价值
项目 土地使用权 软件 合计
—截至期末，公司不存在需计提无形资产减值准备的情形。
（十二）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
应收款项融资公允价
值变动
应付职工薪酬 24,113,217.57 3,616,982.64 21,909,426.20 3,286,413.93
递延收益 40,920,111.50 6,138,016.72 26,572,332.34 4,304,696.52
信用减值准备 3,591,577.31 538,737.58 6,177,577.56 927,316.68
资产减值准备 89,237,301.15 13,385,595.16 95,749,992.81 15,210,313.22
租赁负债 5,740,470.95 861,071.40 6,723,183.01 1,201,339.54
可抵扣亏损 417,153,830.99 62,577,166.35 109,924,353.17 27,481,088.29
合计 580,861,442.89 87,133,309.86 267,650,352.09 52,500,191.22
—递延所得税资产资产期末余额较期初余额增加34,633,118.64元，增幅65.97%，主
要系公司本期因可抵扣亏损暂时性差异计提的递延所得税资产增加所致。
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
一次性抵扣的固定资产 294,276,562.12 44,141,484.32 82,102,976.49 12,315,446.47
合计 294,276,562.12 44,141,484.32 82,102,976.49 12,315,446.47
—递延所得税负债期末余额较期初余额增加31,826,037.85元，增幅258.42%，主要
系本期公司享受固定资产加速折旧税收优惠政策所致。
（十三）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 1,123,902.28 168,452,335.00
合计 1,123,902.28 168,452,335.00
—其他非流动资产期末余额较期初余额减少167,328,432.72元，减幅99.33%，主要
系上期公司预付东城工厂（四期）5G应用领域高速高密印制电路板扩建升级项目的设备
款本期到货所致。
（十四）短期借款
借款类别 期末余额 期初余额
信用借款 639,567,905.03 719,874,000.00
信用证借款 10,000,000.00
应计利息 6,122,782.40 1,651,153.69
合计 645,690,687.43 731,525,153.69
—截至期末，短期借款本金余额为639,567,905.03元，借款利率在3.2900%至5.3190%之间。
—截至期末，公司不存在已逾期未偿还的短期借款情况。
（十五）应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 20,882,428.44 288,846,397.06
商业承兑汇票
合计 20,882,428.44 288,846,397.06
—应付票据期末余额较期初余额减少267,963,968.62元，减幅92.77%，主要原因系上
期公司用于东城工厂（四期）5G应用领域高速高密印制电路板扩建升级项目的设备款而
开立的应付票据本期到期所致。
— 截 至 期 末 ， 公 司 应 付 银 行 承 兑 汇 票 余 额 20,882,428.44 元 , 由 公 司 以 保 证 金
—截至期末，公司不存在已到期未支付的应付票据。
（十六）应付账款
应付账款列示如下：
项目 期末余额 期初余额
应付工程设备款 485,247,915.75 192,255,081.89
应付货款 503,887,816.49 632,604,884.46
合计 989,135,732.24 824,859,966.35
—截至期末，应付账款余额中无账龄超过一年的重要应付账款。
（十七）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 977,215.92 1,647,670.83
—合同负债期末余额较期初余额减少670,454.91元，减幅40.69%，主要系上期预收
销售商品货款，本期完成收入确认所致。
—截至期末，公司合同负债的余额为977,215.92元，预计1年内转入收入。
（十八）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 122,678,942.67 660,420,765.12 646,843,843.64 136,255,864.15
离职后福利—设定提存计划 47,760,817.58 44,157,481.75 3,603,335.83
辞退福利 69,900.00 69,900.00
一年内到期的其他福利
合计 122,678,942.67 708,251,482.70 691,071,225.39 139,859,199.98
短期职工薪酬明细列示如下：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 119,981,362.72 593,394,732.68 580,657,500.42 132,718,594.98
二、职工福利费 24,430,313.21 24,430,313.21
三、社会保险费 15,471,666.33 14,227,862.34 1,243,803.99
其中：1.医疗保险费 12,538,687.56 11,560,171.94 978,515.62
四、住房公积金 1,338,234.00 16,612,561.00 16,514,190.00 1,436,605.00
五、工会经费和职工教育经费 1,359,345.95 10,511,491.90 11,013,977.67 856,860.18
合计 122,678,942.67 660,420,765.12 646,843,843.64 136,255,864.15
设定提存计划列示如下：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 46,673,108.50 43,146,762.58 3,526,345.92
二、失业保险费 1,087,709.08 1,010,719.17 76,989.91
合计 47,760,817.58 44,157,481.75 3,603,335.83
辞退福利明细如下：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
辞退福利 69,900.00 69,900.00
合计 69,900.00 69,900.00
—截至期末，公司无拖欠性质的应付职工薪酬。
（十九）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 1,478,198.62 3,321,771.50
企业所得税 3,067,181.88
个人所得税 1,283,699.94 1,554,672.41
城市维护建设税 354,659.93 1,024,563.00
其他 7,267,841.84 1,828,710.05
合计 10,384,400.33 10,796,898.84
（二十）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 175,665,775.75 83,232,661.44
合计 175,665,775.75 83,232,661.44
其他应付款按性质分类列示如下：
类别 期末余额 期初余额
应付费用 158,945,110.43 70,463,195.84
保证金及押金 12,963,950.00 11,391,231.60
其他 3,756,715.32 1,378,234.00
合计 175,665,775.75 83,232,661.44
—其他应付款期末余额较期初余额增加92,433,114.31元，增幅111.05%,主要系公司
持续采用信用证结算电费业务所致。
—截至期末，其他应付款余额中无账龄超过一年的重要其他应付款。
（二十一）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 456,370,331.66 704,181.76
一年内到期的租赁负债 10,180,706.36 11,705,530.15
合计 466,551,038.02 12,409,711.91
一 年 内 到 期 的 非 流 动 负 债 期 末 余 额 较 期 初余 额 增 加 454,141,326.11 元 ， 增 幅
一年内到期的长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 453,700,000.00
应计利息 2,670,331.66 704,181.76
合计 456,370,331.66 704,181.76
—截至期末，公司不存在已到期未偿还的一年内到期的非流动负债。
（二十二）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 89,558.11 154,993.74
—其他流动负债期末余额较期初余额减少65,435.63元，减幅42.22%，主要系上期预
收销售商品货款，本期完成收入确认，对应的待转销项税减少所致。
（二十三）长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 304,212,490.89 346,832,490.89
合计 304,212,490.89 346,832,490.89
—长期借款本金余额304,212,490.89元，借款利率在2.80%至3.80%之间。
（二十四）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁负债 48,875,346.15 74,234,374.68
减：一年内到期的非流动负债 10,180,706.36 11,705,530.15
一年后到期的租赁负债合计 38,694,639.79 62,528,844.53
—租赁负债期末余额较期初余额减少23,834,204.74元，减幅38.12%，主要系公司本
期洪梅分厂厂房租赁合同到期，终止确认租赁负债所致。
（二十五）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 26,574,178.83 17,303,972.10 2,957,358.99 40,920,791.94 政府补助
合计 26,574,178.83 17,303,972.10 2,957,358.99 40,920,791.94
—递延收益期末余额较期初余额增加14,346,613.11元，增幅53.99%，主要系公司本
期收到政府补助所致。
本期新增 本期计入 本期计入 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
补助金额 营业外收入金额 其他收益金额 变动 与收益相关
东莞市通讯用高端印制电路板工程技术研究
开发中心
吉安产业扶持资金-基础设施建设 3,188,466.67 135,200.04 3,053,266.63 与资产相关
面向第五代移动通信技术的高频高速背板关
键技术研发与产业化
面向下一代无线移动通信的多模块异构高频
高速 PCB 制作技术的研究及产业化
"基于大数据驱动的“工业互联网+”高端印
制电路板智能工厂标杆示范项目"
东城街道 2018 年“倍增券”奖励-自动化改
造项目
高端印制电路板智能制造示范项目 10,827,943.65 1,087,645.08 9,740,298.57 与资产相关
先进制造业集群项目 963,740.80 613,100.00 91,289.75 1,485,551.05 与资产相关
东城街道 2020 年“倍增券”面向下一代无线
移动通信的多模块异构高频高速 PCB 制作技 1,654,957.50 59,638.12 1,595,319.38 与资产相关
术的研究及产业化
自动化改造项目 2,108,000.00 176,402.97 1,931,597.03 与资产相关
(四期）省级测算支持项目 7,179,500.00 7,179,500.00 与资产相关
资金智能车间资助项目
新兴产业倍增项目 2,200,000.00 173,228.30 2,026,771.70 与资产相关
合 计 26,574,178.83 17,303,972.10 2,957,358.99 40,920,791.94 /
（二十六）股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份
总数
（二十七）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 2,253,374,938.51 2,253,374,938.51
其他资本公积
合计 2,253,374,938.51 2,253,374,938.51
（二十八）其他综合收益
本期发生额
期初余额 减：前期计入 减：前期计入其 税后归属于 税后归 期末余额
项目 本期所得税
（1） 其他综合收益 他综合收益当期 减：所得税费用 母公司 属于少 （3）=（1）+（2）
前发生额
当期转入损益 转入留存收益 （2） 数股东
一、不能重分类进损益的其
他综合收益
二、将重分类进损益的其他
-504,463.96 -119,656.18 -593,487.00 73,283.03 400,547.79 -103,916.17
综合收益
他综合收益
-504,463.96 -104,933.43 -593,487.00 73,283.03 415,270.54 -89,193.42
变动
他综合收益的金额
准备
其他综合收益合计 -504,463.96 -119,656.18 -593,487.00 73,283.03 400,547.79 -103,916.17
—其他债权投资公允价值变动源于应收款项融资。
（二十九）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余
公积
合计 161,401,678.28 25,841,703.28 187,243,381.56
（三十）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 657,799,903.31 698,944,547.55
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -2,278,025.86
调整后期初未分配利润 657,799,903.31 696,666,521.69
加：本期归属于母公司所有者的净利润 312,909,308.68 264,273,119.32
减：提取法定盈余公积 25,841,703.28 28,638,749.95
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 133,091,388.00 274,500,987.75
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 811,776,120.71 657,799,903.31
—2021年度，由于首次执行新租赁准则调整期初未分配利润-2,278,025.86元。
（三十一）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,406,901,136.28 2,683,252,609.14 3,514,138,041.61 2,898,019,666.53
其他业务 127,787,716.93 8,438,338.76 133,256,586.34 9,214,854.20
合计 3,534,688,853.21 2,691,690,947.90 3,647,394,627.95 2,907,234,520.73
合同分类 印制电路板 其他业务 合计
按经营地区分类
其中：境内 2,005,727,786.73 127,787,716.93 2,133,515,503.66
境外 1,401,173,349.55 1,401,173,349.55
按商品转让的时间分类
合同分类 印制电路板 其他业务 合计
其中：在某一时点确认收入 3,406,901,136.28 127,787,716.93 3,534,688,853.21
（三十二）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 7,872,909.45 6,900,630.28
城市维护建设税 4,926,281.35 7,946,866.02
教育费附加 3,518,772.39 5,696,655.29
印花税 2,014,342.87 2,759,005.12
土地使用税 1,201,561.00 1,201,561.00
其他 69,587.32 106,761.59
合计 19,603,454.38 24,611,479.30
（三十三）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
销售佣金 44,817,977.31 39,005,763.32
职工薪酬 22,607,794.92 19,138,192.92
检板费及退货赔偿 9,355,774.51 9,335,321.23
业务招待费 5,813,961.36 4,123,421.71
差旅费 1,351,398.49 1,362,723.27
其他 4,259,894.87 2,833,220.91
合计 88,206,801.46 75,798,643.36
（三十四）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 110,802,392.17 77,984,730.93
折旧及摊销 29,604,857.66 29,638,208.21
外包服务费 12,434,272.41 11,405,882.94
专业服务费 4,255,855.83 4,926,687.81
办公费 3,996,946.83 6,539,663.21
修理费 3,780,470.53 2,251,760.20
保险费 3,322,023.29 2,930,236.70
劳保及招聘费 3,126,172.32 2,205,470.66
项目 本期发生额 上期发生额
车辆使用费 1,571,472.41 2,271,592.61
其他 12,250,046.74 5,293,427.62
合计 185,144,510.19 145,447,660.89
（三十五）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 85,660,165.64 69,155,221.69
材料费 66,715,558.63 77,095,195.85
折旧与摊销 15,375,605.02 15,376,281.96
调试费 11,445,717.76 12,221,022.84
其他 16,402,292.26 15,731,936.23
合计 195,599,339.31 189,579,658.57
（三十六）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
借款利息支出 43,423,433.67 37,560,610.02
加：租赁负债利息支出 3,026,668.07 4,315,747.37
减：利息收入 29,471,747.91 29,727,085.20
汇兑损益 -9,912,510.13 5,273,624.10
其他 2,802,577.06 2,020,954.19
合计 9,868,420.76 19,443,850.48
—财务费用本期发生额较上期减少9,575,429.72元，减幅49.25%,主要系本期汇率波
动，公司产生汇兑收益所致。
（三十七）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 是否计入非经常性损益
与资产相关政府补助 2,957,358.99 3,067,402.49 是
与收益相关政府补助 11,414,468.20 7,969,626.39 是
其他 496,984.15 480,059.42 是
合计 14,868,811.34 11,517,088.30 /
（三十八）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票贴现息 -221,666.34
合计 -221,666.34
—投资收益本期发生额较上期增加221,666.34元，增幅100.00%,主要系金融工具准
则变更，上期将银行承兑汇票贴现利息支出确认为投资收益所致。
（三十九）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 2,585,998.03 -411,440.96
合计 2,585,998.03 -411,440.96
—信用减值损失本期发生额较上期减少2,997,438.99元，减幅728.52%,主要系公司
本期应收账款余额减少所致。
（四十）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -42,949,561.25 -44,911,947.37
合计 -42,949,561.25 -44,911,947.37
（四十一）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 -1,565,063.63 -1,809,511.51
合计 -1,565,063.63 -1,809,511.51
（四十二）营业外收入
计入当期非经常损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
政府补助 5,000,000.00
其他 255,231.53 27,676,330.89 255,231.53
合计 255,231.53 32,676,330.89 255,231.53
—营业外收入本期发生额较上期减少32,421,099.36元，降幅99.22%,主要系上期根
据万江分厂搬迁协议，停产停业损失补偿确认营业外收入所致。
（四十三）营业外支出
计入当期非经常损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
固定资产报废损失 7,607,014.20 2,207,659.95 7,607,014.20
计入当期非经常损益的
项目 本期发生额 上期发生额
金额
捐赠支出 300,000.00 300,000.00 300,000.00
罚款支出 375.21 235.00 375.21
合计 7,907,389.41 2,507,894.95 7,907,389.41
—营业外支出本期发生额较上期增加5,399,494.46元，增幅215.30%,主要系公司本
期固定资产报废损失确认营业外支出增加所致。
（四十四）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -164,021.26 33,563,972.31
递延所得税费用 -2,881,881.60 -18,227,318.95
合计 -3,045,902.86 15,336,653.36
—所得税费用本期发生额较上期减少18,382,556.22元，减幅119.86%,主要系公司本
期享受固定资产加速折旧及加计扣除税收优惠政策所致。
项目 本期发生额
利润总额 309,863,405.82
按法定/适用税率计算的所得税费用 46,479,510.88
子公司适用不同税率的影响 -4,229.80
调整以前期间所得税的影响 -164,021.26
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 628,658.73
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 12,352,638.42
加计扣除的影响 -62,338,459.83
所得税费用 -3,045,902.86
（四十五）其他综合收益
详见附注五、（二十八）。
（四十六）现金流量表项目
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 30,892,601.30 16,662,669.39
利息收入 29,544,810.95 28,898,330.52
增值税留抵退税 97,752,285.40
其他 752,215.68 796,390.31
合计 61,189,627.93 144,109,675.62
项目 本期发生额 上期发生额
销售佣金 42,136,292.69 31,770,313.34
技术调试及设计费 18,258,486.93 17,877,504.17
外包服务费 12,419,755.41 11,372,433.73
业务招待费 6,006,136.41 4,385,644.88
中介及咨询费 4,520,289.83 4,412,858.29
保险费 3,322,023.29 2,930,236.70
办公费 3,150,143.85 4,869,542.50
人事费用 2,011,624.21 1,350,937.20
运输费 1,571,472.41 2,271,592.61
差旅费 1,559,231.51 1,767,573.39
修理费 333,933.40 1,367,577.71
项目 本期发生额 上期发生额
上市中介费用 11,916,682.12
偿还租赁负债 14,897,251.13 14,577,295.88
融资手续费 476,414.61 220,598.39
合计 15,373,665.74 26,714,576.39
（四十七）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 312,909,308.68 264,273,119.32
加：资产减值损失 42,949,561.25 44,911,947.37
项目 本期发生额 上期发生额
信用减值损失 -2,585,998.03 411,440.96
固定资产折旧 228,636,107.18 206,948,531.71
使用权资产折旧 13,641,908.92 15,407,293.55
无形资产摊销 10,485,009.48 8,513,275.67
长期待摊费用的摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产的损失（减收益）
固定资产报废损失 7,607,014.20 2,207,659.95
公允价值变动损失
财务费用 77,565,411.22 46,594,563.72
投资损失（减收益）
递延所得税资产减少 -34,706,401.67 -16,960,757.13
递延所得税负债增加 31,826,037.85 -1,266,561.82
存货的减少（减增加） -39,762,720.48 -167,254,908.00
经营性应收项目的减少（减增加） 121,592,887.18 -230,031,283.34
经营性应付项目的增加（减减少） -30,681,875.71 273,250,734.04
其他
经营活动产生的现金流量净额 741,041,313.70 421,454,567.51
现金的期末余额 1,158,403,016.34 988,188,363.24
减：现金的期初余额 988,188,363.24 130,881,084.14
现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 170,214,653.10 857,307,279.10
现金和现金等价物的构成列示如下：
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,158,403,016.34 988,188,363.24
其中：库存现金 504.30 658.55
可随时用于支付的银行存款 1,158,402,512.04 988,187,704.69
可随时用于支付的其他货币资金
项目 期末余额 期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,158,403,016.34 988,188,363.24
（四十八）所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末余额 受限原因
货币资金 4,176,512.58 开立银行承兑汇票保证金
（四十九）外币货币性项目
期末余额 期末余额
项目 期末折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 8,950,681.98 6.96 62,296,746.57
港币 717,862.21 0.89 638,897.37
应收账款
其中：美元 59,137,613.42 6.96 411,597,789.41
短期借款
其中：美元 58,704,655.59 6.96 408,584,402.88
应付账款
其中：美元 2,041,006.87 6.96 14,205,407.81
欧元 35,000.00 7.42 259,700.00
日元 2,193,700,260.00 0.052 114,072,413.52
港币 743,116.00 0.89 661,373.24
（五十）政府补助
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关政府补助 17,303,972.10 递延收益、其他收益 2,957,358.99
与收益相关政府补助 11,414,468.20 营业外收入、其他收益、 11,414,468.20
财政贴息 2,174,161.00 财务费用 2,174,161.00
合计 30,892,601.30 -- 16,545,988.19
六、合并范围变更
生益电子（香港）有限公司成立于2022年4月16日，系公司投资设立的全资子公司，
注册资本为200.00万港币，截止2022年12月31日实际出资83.00万港币。生益电子（香港）
有限公司自成立之日起纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
吉安生益电子有限公司 吉安 吉安 制造业 100.00 投资设立
生益电子（香港）有限公司 香港 香港 贸易 100.00 投资设立
—持有子公司股份或权益及其变化
期初余额 本期 期末余额
企业名称 本期增加
金额 比例(%) 减少 金额 比例(%)
吉安生益电子有
限公司 800,000,000.00 100.00 7,000,000.00 807,000,000.00 100.00
生 益 电子 （ 香
港）有限公司
合计 800,000,000.00 —— 7,761,000.00 807,761,000.00 ——
八、与金融工具相关的风险
公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公
司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在
重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对
手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对
所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按
照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至期末，公司
已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额及已背
书或贴现未到期终止确认的票据金额之和。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和
长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵
活性的平衡。
公司期末金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：
项目 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
金融负债：
短期借款 645,690,687.43 645,690,687.43
应付票据 20,882,428.44 20,882,428.44
应付账款 989,135,732.24 989,135,732.24
其他应付款 175,665,775.75 175,665,775.75
一年内到期
非流动负债
长期借款 74,212,490.89 230,000,000.00 304,212,490.89
合计 2,287,744,955.52 74,212,490.89 230,000,000.00 2,591,957,446.41
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行借款有关。公
司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公
司造成的风险。
公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：
项目 期末余额 期初余额
浮动利率合同 104,212,490.89 270,000,000.00
固定利率合同 200,000,000.00 76,832,490.89
合计 304,212,490.89 346,832,490.89
假设以浮动利率计算的长期借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，
公司2022年度的净利润会减少或增加约321,200.35元。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司外销业务规
模较大，如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造成不利影响。针对预计存
在的汇率风险，公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方面的衍生金融
工具管理风险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。
公司外币货币性项目主要系美元及日元的金融资产和金融负债（详见本附注“五、
（四
十九）外币货币性项目”），在其他因素保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬
值1%，则公司本期将减少或增加净利润约436,886.67元；如果人民币对日元升值或贬值1%，
则公司本期将增加或减少净利润约932,322.61元。其他外币汇率的变动，对公司经营活动
的影响并不重大。
九、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
截至期末，持续的以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值列示如下：
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
变动计入当期损益的金
融资产
（1）债务工具投资
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
且其变动计入当期损益
的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
应收款项融资 53,927,256.60 53,927,256.60
（三）其他权益工具投资
（四）投资性房地产
（五）生物资产
持续以公允价值计量的
资产总额
（六）交易性金融负债
动计入当期损益的金融
负债
其中：发行的交易性债券
衍生金融负债
其他
量且变动计入当期损益
的金融负债
持续以公允价值计量的
负债总额
二、非持续的公允价值计
量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量
的资产总额
非持续以公允价值计量
的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
十、关联方及关联方交易
（一）本企业的母公司情况
单位：万元 币种：人民币
注册 母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称 业务性质 注册资本
地 的持股比例(%) 表决权比例(%)
广东生益科技股份有限公司 东莞 制造业 232,743.9904 62.93 62.93
本企业最终控制方是广东生益科技股份有限公司。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业本期无合营和联营企业。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
东莞市国弘投资有限公司 参股股东
新余联益投资管理中心（有限合伙） 参股股东
新余腾益投资管理中心（有限合伙） 参股股东
新余超益投资管理中心（有限合伙） 参股股东
新余益信投资管理中心（有限合伙） 参股股东
陕西生益科技有限公司 母公司的全资子公司
生益科技（香港）有限公司 母公司的全资子公司
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
苏州生益科技有限公司 母公司的控股子公司
东莞生益资本投资有限公司 母公司的全资子公司
江苏生益特种材料有限公司 母公司的全资子公司
江西生益科技有限公司 母公司的全资子公司
东莞生益房地产开发有限公司 母公司的全资子公司
东莞生益发展有限公司 母公司的全资子公司
常熟生益科技有限公司 母公司的控股孙公司
台湾生益科技有限公司 母公司的全资孙公司
咸阳生益房地产开发有限公司 母公司的全资孙公司
东莞生亿物业管理服务有限公司 母公司的全资孙公司
九江宏杰房地产开发有限公司 母公司的全资孙公司
东莞生益置业开发有限公司 母公司的全资孙公司
广东绿晟环保股份有限公司 母公司的控股孙公司
永兴鹏琨环保有限公司 母公司的控股孙公司
汨罗万容固体废物处理有限公司 母公司的控股孙公司
大庆绿晟环保有限公司 母公司的控股孙公司
湖南万容科技股份有限公司 母公司的联营公司
江苏联瑞新材料股份有限公司 母公司的联营公司
广州巨湾投资合伙企业（有限合伙） 母公司的联营公司
广东佛智芯微电子技术研究有限公司 母公司的联营公司
上海蛮酷科技有限公司 母公司的联营公司
山东星顺新材料有限公司 母公司的联营公司
江苏蛮酷科技有限公司 母公司的联营公司
（五）关联交易情况
采购商品、接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东生益科技股份有限公司 采购商品 465,202,735.10 481,405,395.80
江苏生益特种材料有限公司 采购商品 2,239,309.74
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江苏联瑞新材料股份有限公司 采购商品 411,902.72 515,276.11
永兴鹏琨环保有限公司 接受劳务 1,188,443.39 118,867.92
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东生益科技股份有限公司 出售商品 3,129,415.34 6,519,929.79
广东生益科技股份有限公司 提供劳务 34,188.05
江苏蛮酷科技有限公司 出售商品 21,486.51
上海蛮酷科技有限公司 出售商品 3,700.00
永兴鹏琨环保有限公司 销售废料 2,681,668.02 173,831.70
—关联交易价格以市场价格为基础，遵循公平合理的定价原则，确定交易价格。
项目 本期发生额 上期发生额
董事、监事、高级管理人员报酬 13,414,441.16 11,891,106.33
（六）关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 广东生益科技股份有限公司 77,225.00 100.39 474,075.80 3,783.27
东莞生益房地产开发有限公
应收账款 4,362,000.00 5,670.60 4,362,000.00 10,905.00
司
应收账款 永兴鹏琨环保有限公司 339,005.80 440.71 70,708.80 176.77
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 广东生益科技股份有限公司 135,855,628.96 124,140,993.18
应付账款 江苏生益特种材料有限公司 2,530,420.00
应付账款 江苏联瑞新材料股份有限公司 100,050.00 78,213.00
应付账款 永兴鹏琨环保有限公司 106,506.40 118,867.92
合同负债 江苏蛮酷科技有限公司 5,468.75
其他应付款 永兴鹏琨环保有限公司 500,000.00 100,000.00
十一、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
以下为公司于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的资本性支出承诺：
项目 期末余额
工程 225,568,769.64
设备 8,973,860.90
合计 234,542,630.54
根据已开具的不可撤销的信用证，公司未来最低应支付款项汇总如下：
单位：万元
项目 期末余额
机器设备及电费 19,920.25
以下为公司于资产负债表日，待缴出资承诺:
单位：万元
被投资企业 币种 认缴出资 实缴出资 待缴出资
吉安生益电子有限公司 人民币 150,000.00 80,700.00 69,300.00
生益电子（香港）有限公司 港币 200.00 83.00 117.00
（二）或有事项
截至本财务报告批准报出日止，公司不存在需要披露的重要或有事项。
十二、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
瑞新材料股份有限公司、东莞市邦谦股权投资企业（有限合伙）、珠海市正菱创业投资有
限公司、广东南方传媒投资有限公司、东莞市产业投资母基金有限公司、宁波君度知诺创
业投资合伙企业（有限合伙）正式签署《东莞君度生益股权投资合伙企业（有限合伙）合
伙协议》设立产业基金，该产业基金于2023年3月9日完成工商设立登记手续，产业基金最
终认缴出资总金额为4.16亿元，公司认缴出资0.45亿元，认缴出资比例为10.8173%。
（二）股利分配预案
公司截至2022年12月31日可供股东分配的利润为830,676,445.32元。公司第二届董
事会第三十四次会议通过2022年度利润分配预案，拟以利润分配预案实施时股权登记日
登记在册的全体股东股数为基数，向登记在册全体股东每10股派现金红利1.60元（含税）。
该利润分配预案尚需经2022年度股东大会审议通过后实施。
十三、其他重要事项
（一）分部信息
公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬可区分的业务分部。
（二）租赁
项目 金额
一、收入情况
租赁收入 394,470.18
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额
第1年 191,400.00
第2年 191,400.00
第3年 111,650.00
第4年
第5年
（1）承租人信息
项目 金额
租赁负债的利息费用 3,026,668.07
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 172,040.61
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁
费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
项目 金额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 15,792,474.23
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
十四、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”指2022年1月1日,“期末”
指2022年12月31日，“本期”指2022年度，“上期”指2021年度。
（一）应收账款
账龄 期末余额
小计 1,019,281,698.36
减：坏账准备 3,588,724.08
合计 1,015,692,974.28
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
账龄组合 1,005,102,948.68 98.61 1,928,781.61 0.19 1,003,174,167.07
合并范围内关联方款项 12,518,807.21 1.23 12,518,807.21
合计 1,019,281,698.36 100.00 3,588,724.08 0.35 1,015,692,974.28
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
预期信用
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
账龄组合 1,028,112,076.31 97.65 4,510,834.59 0.44 1,023,601,241.72
合并范围内关联方款项 23,025,155.27 2.19 23,025,155.27
合计 1,052,797,174.05 100.00 6,170,777.06 0.59 1,046,626,396.99
按单项计提坏账准备：
期末余额
序号 单位名称 预期信用
账面余额 坏账准备 计提理由
损失率（%）
长期催收未
回，诉讼阶段
长期催收未
回，诉讼阶段
合计 1,659,942.47 1,659,942.47 100.00
按组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
合计 1,017,621,755.89 1,928,781.61 0.19
（续）
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 预期信用损失率(%)
合计 1,051,137,231.58 4,510,834.59 0.43
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
转销或核
计提 收回或转回
销
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
合计 6,170,777.06 2,582,052.98 3,588,724.08
—应收账款期末余额中欠款前五名单位金额总计379,946,730.18元，占应收账款余额
比例为37.27%，具体情况如下：
占应收账款期末 坏账准备
序号 单位名称 关系 账面余额
余额的比例(%) 期末金额
合计 379,946,730.18 37.27 618,807.77
款且继续涉入形成的资产、负债。
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 265,819,232.58 267,779,999.87
合计 265,819,232.58 267,779,999.87
账龄 期末余额 期初余额
小计 265,819,232.58 267,779,999.87
减：坏账准备
合计 265,819,232.58 267,779,999.87
项目 期末余额 期初余额
合并范围内关联方款项 219,938,114.56 264,561,750.01
保证金及押金 3,778,200.26 3,200,970.03
员工备用金 20,000.00 15,000.00
其他 42,082,917.76 2,279.83
合计 265,819,232.58 267,779,999.87
—其他应收款期末余额中欠款的前五名单位金额总计264,846,110.82元，占其他应收
款余额比例为99.63%，具体情况如下：
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账面余额 账龄
余额的比例(%) 期末余额
单位1 单位往来款 219,938,114.56 2年以内 82.74
保证金及拆迁
单位2 42,678,482.00 3年以内 16.06
补偿款
单位3 保证金及押金 837,189.26 1年以内 0.31
单位4 保证金及押金 700,896.00 3年以内 0.26
单位5 保证金及押金 691,429.00 2-3年 0.26
合计 264,846,110.82 99.63
确认的其他应收款,不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投
资
对联营、合营
企业投资
合计 807,761,100.00 807,761,100.00 800,000,000.00 800,000,000.00
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 减少 计提减 期末余额
期末余额
追加投资 其他
投资 值准备
吉安生益电
子有限公司
生益电子（香
港）有限公司
合计 800,000,000.00 7,761,100.00 807,761,100.00
（四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,406,898,541.44 2,798,783,758.58 3,514,138,041.61 2,889,580,390.79
其他业务 109,137,935.85 14,408,648.86 119,059,969.72 19,751,658.14
合计 3,516,036,477.29 2,813,192,407.44 3,633,198,011.33 2,909,332,048.93
合同分类 印制电路板 其他业务 合计
按经营地区分类
其中：境内 2,005,727,786.73 109,137,935.85 2,114,865,722.58
境外 1,401,170,754.71 1,401,170,754.71
按商品转让的时间分类
其中：在某一时点确认收入 3,406,898,541.44 109,137,935.85 3,516,036,477.29
（五）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票贴现息 -221,666.34
合计 -221,666.34
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