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华曙高科: 华曙高科首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录

来源：证券之星 2023-03-27 00:00:00
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湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创
             板上市招股意向书附录
    西部证券股份有限公司
           关于
  湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市
            之
        发行保荐书
      保荐机构（主承销商）
（陕西省西安市新城区东新街319号8幢10000室）
                                                                                                                                   发行保荐书
                                                                  目         录
                                 发行保荐书
                声     明
  西部证券股份有限公司（以下简称“西部证券”、“保荐机构”或“本保荐
机构”）接受湖南华曙高科技股份有限公司（以下简称“华曙高科”、“公司”
或“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以下简
称“本次发行”）的保荐机构。本保荐机构接受委托后，指定王晓琳、李艳军两
位保荐代表人具体负责发行人本次发行的保荐工作。
  保荐机构及保荐代表人根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司
法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《首次公开发
行股票注册管理办法》（以下简称“《注册管理办法》”）、《证券发行上市保荐
业务管理办法（2017 修订）》等有关法律、法规和中国证券监督管理委员会（以
下简称“中国证监会”）、上海证券交易所的有关规定，诚实守信，勤勉尽责，
严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则出具本发行保荐书，并
保证本发行保荐书的真实性、准确性和完整性。
  如无特别说明，本发行保荐书中简称与《湖南华曙高科技股份有限公司首次
公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（注册稿）中具有相同含义。
                                        发行保荐书
                第一节 本次发行的基本情况
一、保荐代表人和项目组成员
  本保荐机构指定王晓琳、李艳军作为本次发行的保荐代表人，指定贺斯为本
次发行的项目协办人。保荐代表人、项目协办人和项目组人员具体情况如下：
  王晓琳：从业证书编号 S0800720090001。本项目保荐代表人，管理学硕士。
主持或经办的项目有：西旅、真爱重大资产重组项目收购方财务顾问工作；青海
盐湖、盐湖钾肥换股吸收合并收购方财务顾问工作；宝鸡东岭、广西水电、华凯
创意、宝德股份、尔康制药、红宇新材、圣湘生物 IPO 项目。
  李艳军：从业证书编号 S0800720110002。本项目保荐代表人，理学硕士、注
册会计师。主持或经办的项目有：海顺新材、五新隧装等 IPO 项目，同成医药精
选层项目，博云新材非公开发行再融资项目等。
  贺斯：从业证书编号 S0800113090001。本项目协办人，经济学硕士。主持或
经办的项目有：盐津铺子、华凯创意、九典制药、科创信息、圣湘生物、恒光股
份等 IPO 项目和星城石墨、天心种业新三板挂牌、长城信息 2014 年非公开发行
股票、九典制药 2020 年向不特定对象发行可转债等项目。
  项目组其他成员：刘雪锋、刘丽圆、鲁欣怡、马昕歌、夏康、李易龙、曹凯、
陈怡亮、魏权、应夏瑜。
二、发行人基本情况
  公司名称：湖南华曙高科技股份有限公司
  英文名称：Farsoon Technologies Co., Ltd.
  成立日期：2009 年 10 月 21 日
  整体变更日期：2021 年 12 月 8 日
  法定代表人：侯培林
  注册资本：37,273.6547 万元
                                     发行保荐书
  住所：长沙市高新开发区林语路 181 号
  经营范围：一般项目：增材制造；增材制造装备制造；增材制造装备销售；
机械设备研发；通用设备制造（不含特种设备制造）；3D 打印基础材料销售；3D
打印服务；新材料技术研发；工程塑料及合成树脂制造；工程塑料及合成树脂销
售；塑料制品制造；塑料制品销售；金属制品研发；金属制品销售；金属材料制
造；金属材料销售；橡胶制品制造；橡胶制品销售；软件开发；软件销售；工业
设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
  互联网网址：http://www.farsoon.com
  电子信箱：FSIR@farsoon.com
  本次证券发行类型：首次公开发行人民币普通股（A 股）
三、本保荐机构与发行人关联关系说明
  截至本发行保荐书出具日，本保荐机构与发行人不存在下列情形：
  （一）保荐机构或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人或其控
股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况；
  （二）发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有保荐机构或其控
股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况；
  （三）保荐机构的保荐代表人及其配偶，董事、监事、高级管理人员拥有发
行人权益、在发行人任职等情况；
  （四）保荐机构的控股股东、实际控制人、重要关联方与发行人控股股东、
实际控制人、重要关联方相互提供担保或者融资等情况；
  （五）保荐机构与发行人之间的其他关联关系。
                                  发行保荐书
四、保荐机构内部审核程序和内核意见
（一）内部审核程序
  本保荐机构对投资银行业务实施的项目内核审查制度，是根据中国证监会对
保荐机构（主承销商）发行承销业务的内核审查要求而制定的。本保荐机构投资
银行业务内部审核由投资银行内核委员会、投资银行业务内核部（以下简称“内
核部”）、投资银行业务质量控制部（以下简称“质控部”）进行。本保荐机构
内部审核程序如下：
  第一阶段：项目的立项审查阶段
  本保荐机构股权融资与并购业务立项小组负责保荐业务及上市公司并购重
组财务顾问业务的立项审议工作，并对项目是否予以立项做出决议。
  立项会议的召开由立项小组组长召集并主持。立项会议采取表决制，每一名
参会成员有一票的表决权。同意立项的决议应当至少经 2/3 以上的参会立项委员
表决通过。
  第二阶段：项目的管理和质量控制阶段
  项目立项后，本保荐机构质控部适时掌握项目的进展过程，以便对项目进行
事中的管理和控制，进一步保证项目质量。
  第三阶段：项目的内核审查阶段
  本保荐机构投资银行区域总部负责项目申报材料的初审，申报材料符合要求
的，报投资银行区域总部负责人批准，提交质控部审核。质控部在审核完成项目
组提交的反馈意见回复并确认无异议，经公司分管领导批示同意后提交内核部。
  本保荐机构内核部负责对报审材料进行初步审核，出具审核意见，经内核负
责人批准后，向内核委员会主席发起召开内核委员会会议的申请。内核部安排内
核秘书负责根据内核委员会主席的要求，通知内核成员和项目人员参会，撰写会
议纪要，跟踪内核意见落实情况等。每次内核会议参与审议并具有表决权的内核
委员应不少于 7 人，且至少有 1 名合规管理人员参与投票表决，内核意见至少应
有参与表决的内核委员会成员三分之二以上表决同意方为有效。
                                     发行保荐书
  本保荐机构所有主承销项目的发行申报材料都经由质控部、内核部及投资银
行内核委员会审查通过后，再报送上海证券交易所及中国证监会审核。
（二）内核意见
应到内核委员会成员 7 人，实到 7 名，分别为：滕晶、翟晓东、杨涛、李超、马
晶晶、李佩璇、倪晋武。内核会议由本保荐机构内核委员会主席主持，项目组汇
报了项目执行情况并回答了内核委员会成员的提问，内核委员会成员认真审核了
项目组提交的申报材料并提出了内核意见。
  本保荐机构投资银行内核委员会成员对发行人申报材料进行了严格的质量
控制和检查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。上述内部审核会议
表决结果为同意票数达到参会委员三分之二以上，同意保荐发行人申请首次公开
发行股票并在科创板上市。
                               发行保荐书
            第二节 保荐机构承诺事项
一、出具发行保荐书的依据
  本保荐机构已按照法律、行政法规和中国证监会、上海证券交易所的规定，
对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，同意推荐发行
人证券发行上市，并据此出具本发行保荐书。
二、本保荐机构通过尽职调查和审慎核查，承诺如下：
  （一）有充分理由确信发行人符合法律法规及中国证监会有关证券发行上市
的相关规定；
  （二）有充分理由确信发行人申请文件和信息披露资料不存在虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏；
  （三）有充分理由确信发行人及其董事在申请文件和信息披露资料中表达意
见的依据充分合理；
  （四）有充分理由确信申请文件和信息披露资料与证券服务机构发表的意见
不存在实质性差异；
  （五）保证所指定的保荐代表人及本保荐机构的相关人员已勤勉尽责，对发
行人申请文件和信息披露资料进行了尽职调查、审慎核查；
  （六）保证发行保荐书、与履行保荐职责有关的其他文件不存在虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏；
  （七）保证对发行人提供的专业服务和出具的专业意见符合法律、行政法规、
中国证监会的规定和行业规范；
  （八）自愿接受中国证监会依照《证券发行上市保荐业务管理办法》采取的
监管措施；
  （九）中国证监会规定的其他事项。
                                       发行保荐书
           第三节 对本次发行的推荐意见
一、保荐机构对本次股票上市的推荐结论
  西部证券作为华曙高科首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构，遵循
诚实守信、勤勉尽责的原则，根据法律、法规和中国证监会、上海证券交易所的
有关规定，对发行人进行了充分的尽职调查。经过审慎核查，本保荐机构认为，
发行人符合《公司法》《证券法》《首次公开发行股票注册管理办法》《上海证券
交易所科创板股票上市规则》等法律、法规及规范性文件的相关规定，具备在上
海证券交易所科创板上市的条件，同意推荐湖南华曙高科技股份有限公司首次公
开发行股票并在科创板上市。
二、发行人本次发行履行的决策程序
（一）董事会
于公司首次公开发行人民币普通股股票（A 股）并在科创板上市的议案》等与本
次发行相关的议案，并提请股东大会审议。
（二）股东大会
公司首次公开发行人民币普通股股票（A 股）并在科创板上市的议案》等与本次
发行相关的议案。
  保荐机构及保荐代表人核查了本次股东大会的决议及有关会议文件，认为发
行人本次公开发行股票并在科创板上市已履行了必要的决策程序，获得了必要的
批准和授权，符合《公司法》《证券法》及中国证监会、上海证券交易所规定的
决策程序。
三、本次发行符合《证券法》规定的发行条件
  保荐机构依据《证券法》相关规定，对发行人是否符合《证券法》第十二条
规定的发行条件进行了尽职调查和审慎核查，核查结论如下：
                                                 发行保荐书
   （一）发行人整体变更设立为股份有限公司以来已依法建立健全了股东大会、
董事会、监事会、独立董事、董事会秘书等各项公司治理方面的制度，建立健全
了管理、销售、财务、采购等内部组织机构和相应的内部管理制度，董事、监事
和高级管理人员能够依法履行职责，具备健全且运行良好的组织机构；
   （二）根据天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《审计报告》，发行
人报告期内归属于母公司股东的净利润分别为 1,795.05 万元、4,096.15 万元、
润分别为 640.27 万元、3,321.40 万元、7,131.75 万元和 2,745.14 万元，具有持续
经营能力，财务状况良好；
   （三）发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的
可靠性，最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；最近三年财
务会计报告被出具无保留意见审计报告；
   （四）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪污、贿赂、侵占
财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪。
四、发行人本次发行符合《注册管理办法》规定的发行条件
   本保荐机构根据《注册管理办法》对发行人本次发行的相关条款进行了逐项
核查。经核查，本保荐机构认为，发行人本次发行符合首次公开发行股票并在科
创板上市的相关规定具体如下：
（一）符合《注册管理办法》第十条的规定
   发行人由湖南华曙高科技有限责任公司依法整体变更设立，于 2021 年 12 月
立后已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，
相关机构和人员能够依法履行职责。
   经核查，发行人依法设立且自有限公司设立以来持续经营 3 年以上，不存在
根据法律、法规以及发行人章程需要终止的情形，具备健全且运行良好的组织机
构，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《注册管理办法》第十条的规定。
                                                   发行保荐书
（二）符合《注册管理办法》第十一条的规定
   发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合《企业会计准则》和相关会
计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现
金流量。天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的《审计报
告》，认为发行人财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了发行人 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、
年度和 2022 年 1-6 月合并及母公司经营成果和现金流量。
   发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法
合规和财务报告的可靠性。天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《内部控
制鉴证报告》，认为发行人按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于 2022 年
   综上，发行人符合《注册管理办法》第十一条的规定。
（三）符合《注册管理办法》第十二条的规定
   发行人严格按照《公司法》《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的
规定规范运作，建立健全了公司法人治理结构，资产完整，业务及人员、财务、
机构独立。
   截至本发行保荐书出具日，XIAOSHU XU（许小曙）与 DON BRUCE XU（许
多），分别持有美纳科技 75.00%、19.80%股权，间接控制发行人 44.53%的股份，
XIAOSHU XU（许小曙）及 DON BRUCE XU（许多）为父子关系，系公司实际
控制人。此外，侯银华将所持华曙高科 12.37%股份对应的表决权持续且不可撤
销地委托给美纳科技行使，因此 XIAOSHU XU（许小曙）及 DON BRUCE XU
（许多）合计间接控制发行人 56.89%表决权。
   截至本发行保荐书出具日，XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU（许
多）父子及其直接或间接控制的其他企业的经营范围、主营业务与本公司不存在
相同或类似的情形，与发行人不存在同业竞争。发行人根据《公司法》《企业会
计准则第 36 号——关联方披露》和《上市公司信息披露管理办法》完整地披露
                                发行保荐书
了关联方关系并按重要性原则恰当地披露了关联交易，不存在严重影响独立性或
者显失公平的关联交易。
  公司自设立以来主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近 2
年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化；
控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最
近 2 年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷。
  保荐机构查阅了发行人主要资产、核心技术、商标等的权属文件，访谈了发
行人董事、监事、高级管理人员，确认发行人主要资产的权属清晰，不存在主要
资产、核心技术、商标等的重大权属纠纷，不存在重大偿债风险，重大担保、诉
讼、仲裁等或有事项。公司所处行业发展趋势良好，前景广阔，不存在经营环境
已经或者将要发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项。
  经核查，发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力，符合《注
册管理办法》第十二条的规定。
（四）符合《注册管理办法》第十三条的规定
  发行人主营业务以工业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供
合国家产业政策。
  最近 3 年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财
产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重
大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众
健康安全等领域的重大违法行为。
  发行人董事、监事、高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资
格，不存在最近 3 年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立
案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形。
  经核查，发行人生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策，
符合《注册管理办法》第十三条的规定。
                                           发行保荐书
五、发行人面临的主要风险及发展前景
（一）发行人存在的主要风险
  （1）增材制造装备关键核心器件依赖进口的风险
国、德国进口，采购的进口激光器占激光器采购总额比例分别为 82.88%、88.01%、
的比例分别为 100.00%、98.02%、100.00%和 99.13%，报告期后，对进口振镜的
采购比例有所下降，但采购进口核心元器件的占比仍然较高，存在进口依赖风险。
  公司核心元器件激光器、振镜对进口依赖的程度较高，进口振镜、进口激光
器在行业内应用历史较久，性能成熟稳定，知名度相对更高，而国产振镜、激光
器的技术成熟度相比进口振镜、激光器还存在一定的差距。公司已逐步在部分中
小机型设备中使用国产激光器、振镜，但其长期稳定性相比进口零部件存在不足，
公司在短期内无法完成有效的全面国产替代。
  未来，若因全球贸易摩擦和地缘政治风险加剧，相关国家或地区采取限制性
的贸易政策，或针对公司的元器件采取一定的出口限制，一方面可能造成公司核
心元器件供应紧张，影响向客户交付产品的时效；另一方面，可能导致公司核心
元器件的价格上涨，增加公司生产成本，对公司的生产经营造成较大不利影响。
  （2）新兴行业或领域产业化应用风险
  增材制造行业整体发展时间较短，技术成熟度还不能同减材、等材等传统制
造技术相比，同时由于单台设备价格和耗材单位售价较高，应用成本相对较高，
应用领域范围及深度均有限，目前主要应用于航空航天、汽车、医疗、模具、科
研教学、消费品及电子电器等领域，处于产业化应用的初步阶段。
兴行业或领域产业化应用，仍需要从基础科学、工程化应用到产业化生产等环节
开展大量基础性研究工作，存在短时间内无法拓展新兴行业或领域应用的风险。
                                                      发行保荐书
同时，受益于近年来航空航天领域的市场需求爆发，公司拓展了多家相关领域的
产业化客户，并带来营业收入的大幅提升。报告期内，公司航空航天领域 3D 打
印设备及辅机配件收入分别为 2,942.14 万元、10,066.70 万元、17,343.06 万元和
高，若未来该应用领域的预算收紧，或者市场需求不达预期，将对公司营业收入
的稳定性及产业化应用造成不利影响。
   （3）技术路线替代的风险
                           （GB∕T 35351-2017）
   增材制造技术包含多种工艺类型，国标《增材制造术语》
根据增材制造技术的成形原理，将增材制造工艺分成粉末床熔融（Powder Bed
Fusion）、定向能量沉积（Directed Energy Deposition）、立体光固化（VAT Photopoly
merization）、粘结剂喷射（Binder Jetting）、材料挤出（Material Extrusion）、材料
喷射（Material Jetting）和薄材叠层(Sheet Lamination）七种基本类别。各类型增
材制造工艺具有独特的特点和优劣势，适用的应用领域各有侧重但亦存在交叉和
重叠的情形。其中，定向能量沉积工艺中的激光近净成形（LENS）技术在加工
大型、超大型零件方面具备尺寸优势，立体光固化技术在制造快速原型件、手板
样件方面具有成本较低、成形精度较高、操作相对简单的优势等。
   目前，增材制造行业进入了快速成长期，各类技术路线不断取得创新突破，
同时行业内亦发展形成包括多射流熔融（MJF）在内的新技术路线，较大幅度的
提升了 3D 打印设备的产品性能和效率。公司专注于粉末床熔融工艺中的选区激
光熔融（SLM）与选区激光烧结（SLS）两种技术路线，存在成本相对较高、成
形效率相对较慢、整体技术难度较大的问题。如公司不能持续进行研发投入和技
术创新，准确把握行业、技术的发展方向，跟进行业前沿技术，可能存在现有技
术落后或被其他技术路线替代的风险。
   （4）核心技术泄密和技术人才流失风险
   公司所处增材制造行业涉及材料、激光、软件、机械加工等多个领域，集合
了信息网络技术、先进材料技术与数字制造技术，具有技术密集型特征，核心技
                                            发行保荐书
术及技术人员对公司保持竞争力和可持续发展至关重要。随着市场需求的不断增
长，3D 打印设备对于高端人才的竞争亦日趋激烈，若公司不能持续提供更好的
发展平台、更高的薪酬待遇和更好的研发条件，则存在公司核心技术人才流失的
风险，从而对公司的技术创新和生产经营造成不利影响；另一方面，在增材制造
行业的发展与竞争中，相应的知识产权保护体系至关重要，也是获取竞争优势与
长期发展的关键要素。由于技术保护措施存在一定的局限性，公司的核心技术和
重要研发成果仍面临一定的泄密风险，从而对公司在技术方面的竞争优势产生不
利影响。
   （5）技术迭代及产品研发失败的风险
   随着增材制造行业的快速发展，下游应用领域不断扩大，技术升级迭代加快，
技术创新和新产品开发是行业竞争的关键，公司需要结合行业技术发展和下游需
求变化持续进行研发和创新。若公司未能准确把握下游行业客户的应用需求，无
法在新产品、新工艺、新材料等领域取得待续进步，未能持续保持技术先进性，
可能面临公司竞争力下降，后继发展乏力的风险。
   （1）贸易摩擦带来的风险
   公司的核心元器件激光器、振镜主要从美国、德国进口，同时存在对美国、
德国等国家出口产品情形，报告期内境外主营业务收入分别为 4,964.94 万元、
   近年来的国际贸易摩擦对公司上游零部件的供应及下游产品销售均产生较
大影响。若未来国际贸易摩擦进一步升级，相关国家或地区采取限制性的贸易政
策，一方面将会对公司零部件供应及采购价格的稳定性带来不利影响，另一方面，
可能影响公司产品的稳定销售和市场拓展，对公司的经营业绩带来负面影响。
   （2）市场竞争风险
   公司成立时间较短，与国外主要竞争对手 EOS、惠普（HP）、SLM solutions
等跨国公司相比，业务体量、行业运营经验、品牌影响力、资源网络、业务覆盖
                                                  发行保荐书
面等方面尚存在一定差距。根据 Wohlers Associates,Inc.统计数据显示，2021
年全球增材制造产值（包括产品和服务）152.44 亿美元，其中设备销售收入 31.74
亿美元，SLM Solutions 设备销售市场占有率为 2.15%，3D Systems 设备销售市
场占有率为 6.89%，发行人设备销售市场占有率为 1.42%，发行人设备销售市场
占有率较小。
   同时，随着增材制造行业的逐步成熟，一方面 GE、HP、波音等大型跨国纷
纷布局 3D 打印行业，参与到行业竞争当中，另一方面，技术含量相对偏低的小
机型高分子设备的市场参与者增多，市场竞争加剧，报告期内公司高分子设备的
毛利率分别为 56.91%、51.52%、44.09%和 46.05%，呈现下降趋势。如公司未来
不能持续强化自身的竞争优势和核心竞争力，则可能存在市场份额及利润水平下
降的风险。
   （3）海外市场环境变化的风险
   公司分别于 2017 年和 2018 年成立美国华曙和欧洲华曙子公司，并且在亚太
地区发展本地代理或经销商。公司境外销售目的地包括欧洲、美国、亚太等全球
多个国家和地区，若上述主要国家和地区的政治环境、经济环境、贸易政策、货
币政策等发生较大变化或经济形势出现恶化，或我国出口政策发生重大变化、我
国与上述国家或地区之间发生经济摩擦等情况，可能对公司境外业务的正常持续、
正常开展产生不利影响。
   （4）新冠疫情带来的风险
但全球疫情及防控尚存在较大不确定性，可能对 3D 打印制造产业上下游产生一
定的冲击。若原材料生产厂商因当地疫情防控措施发生停产或产能大幅下滑等情
形，则可能对公司原材料供应的稳定性、及时性产生不利影响。报告期内，公司
境外主营业务收入分别为 4,964.94 万元、4,772.67 万元、5,727.11 万元和 8,197.93
万元，若境外客户因新冠疫情及防控措施发生需求下降或运输受阻等情形则可能
对公司境外销售的规模、盈利能力产生不利影响。
   （5）公司资产和业务规模扩大带来的管理风险
                                          发行保荐书
  近年来公司经营规模和资产规模不断扩张，若未来公司顺利发行股票并上市，
公司的资产规模将进一步快速增长，随着募集资金投资项目的实施，相应将在市
场开拓、产品研发、制造能力、质量管理、内部控制、财务管理等方面对管理人
员提出更高的要求。如果公司内控体系和管理水平不能适应公司规模快速扩张，
公司可能发生规模扩张导致的管理和内部控制风险。
  （6）原材料价格波动风险
  报告期内，公司 3D 打印设备所需主要零部件包括振镜、激光器、花键、减
速机、伺服电机等；公司同时对外采购部分金属粉末用于研发及配套设备对外销
售；其中，振镜、激光器存在不同程度的进口依赖。受国际贸易摩擦、新冠疫情
等影响，公司存在主要零部件供货周期加长或因关税增加而导致采购价格提高等
风险，对公司盈利会产生一定影响，不排除未来发生因原材料价格上涨导致毛利
率下降所带来的经营风险。
  （7）国内产品制造体系的供应链风险
  公司增材制造设备除振镜、激光器等部分零部件为进口采购之外，其他主要
零部件均为国内采购。而德国、美国等国家的工业化程度相对更高，其设备生产
制造的供应链体系更加完备，产品制造的整体精细度更高。在增材制造产品的整
体制造中，国内零部件的精细度等供应链系统及整体精细度制造水平与美国、德
国等国家的制造水平存在差距。若未来公司采购的国产零部件精细度不能持续提
升，国内增材制造供应链体系不能明显改善，公司将持续面临产品制造体系的供
应链风险。
  （1）毛利率下降风险
  报告期内，公司新型号产品价格高、毛利率高，部分存量产品价格下降、毛
利率下降，导致 3D 打印设备及辅机配件的毛利率有所波动。报告期内公司 3D
打印设备及辅机配件毛利率分别为 59.46%、57.88%、56.37%和 53.55%，呈现略
微下降趋势。未来若公司不能持续研发创新推出满足市场需求的新产品、开发新
客户、加强成本管理，公司新型号产品销售不及预期，将导致公司 3D 打印设备
                                               发行保荐书
毛利率水平下降的风险。目前增材制造整体产业规模相对于传统制造规模依旧较
小，未来若公司加大对下游领域的开拓力度或相关应用领域竞争加剧，将可能导
致 3D 打印设备及辅机配件面临毛利率下降的风险。
   （2）应收账款发生坏账损失的风险
   报告期各期末公司应收账款余额分别为 5,272.64 万元、6,474.37 万元、
的信用政策，公司逾期应收账款占比较高，分别为 61.26%、66.81%、67.34%、
账款余额共计 2,220.77 万元，存在部分账款长期未收回情形。若未来宏观经济
环境、客户经营状况等发生重大不利变化或公司采取的收款措施不力，将导致公
司应收账款面临一定的坏账损失风险，从而对公司的经营业绩产生不利影响。
   （3）存货跌价风险
   报告期各期末公司存货账面余额分别为 5,497.66 万元、7,605.01 万元、
其中原材料、在产品、库存商品合计占比分别为 69.21%、71.29%、78.68%和 83.25%。
随着经营规模的持续扩大，公司根据自身生产经营的规划，报告期各期末存货储
备相应增加。若未来市场环境发生变化导致下游客户需求下降、公司产品滞销，
公司存货将面临计提跌价损失的风险。
   （4）汇率波动风险
   公司部分境外原材料的采购付款和海外客户的销售回款均使用美元结算，因
此公司面临一定的汇率波动风险。报告期内公司汇兑损益分别为-68.16 万元、
将导致汇兑损失，进而对公司经营业绩造成不利影响。
                                                发行保荐书
   （5）税收优惠政策变化及政府补助的风险
   报告期内，公司及下属子公司享受高新技术企业税收优惠、小微企业税收减
免、软件产品增值税即征即退等税收优惠政策。未来若上述税收优惠政策发生变
化或者公司不满足税收优惠条件无法继续享受相关的优惠政策，将导致公司税费
上升，从而对公司经营业绩造成不利影响。此外，报告期内公司计入非经常性损
益的政府补助金额分别为 1,207.08 万元、623.76 万元、5,278.43 万元和 433.67 万
元，占各期利润总额的比例分别为 64.43%、13.53%、41.26%和 12.43%。若未来
政府部门对公司所处产业的政策支持力度有所减弱，将导致公司取得的政府补助
金额相应减少，进而对公司的经营业绩产生不利影响。
   （6）新增固定资产折旧风险
   公司 2021 年购入房屋建筑物，原值为 10,466.12 万元。此外，本次募集资金
投资项目涉及大额固定资产购入及建设，预期公司固定资产折旧项目将增加较多。
由于募集资金投资项目产生经济效益需要一定时间，在建设期和投产初期，新增
固定资产折旧费将对公司的经营业绩造成一定影响。若市场情况发生变化、募集
资金项目不能如期完成或者项目收益不达预期，公司将面临由于固定资产折旧大
额增加而导致净利润下滑的风险。
   截至招股说明书签署日，发行人拥有 323 项专利（其中发明专利 148 项），
如发生上述风险，若公司不能通过有效的方式进行维权，将对公司的技术、产品
的竞争力造成不利影响。此外，如公司的核心技术、产品发生知识产权纠纷，导
致重大诉讼、仲裁，将对公司的业务、业绩、声誉造成不利影响。
   公司本次计划募集资金 66,395.61 万元，募投项目包括增材制造设备扩产项
目、研发总部及产业化应用中心项目、增材制造技术创新（上海）研究院建设项
目，覆盖生产、研发等领域。募投项目投产后，若未来国家宏观经济环境出现不
利变化，公司存在不能有效开拓市场、消化募投项目新增产能的风险，从而使公
                                     发行保荐书
司募投项目不能达到预期收益。
  同时，本次募集资金投资项目的建设计划能否按时完成、项目的实施过程和
实施效果能否达成预期等都存在着一定的不确定性。在项目实施过程中，亦可能
存在因工程进度、工程质量、投资成本发生变化而引致的风险。
  （1）发行失败风险
  本次发行应当符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》《上海证券交易
所科创板股票发行与承销实施办法》预计市值条件以及发行认购充足等条件，如
果后续发行环节出现发行认购不满足条件或未达到预计市值，则会导致公司面临
发行失败的风险。
  （2）股市变动风险
  股票价格不仅受公司财务状况、经营业绩和发展前景的影响，而且受股票供
需关系、国家宏观经济状况、投资者的心理预期以及其他多种因素的影响，存在
股价下跌的风险。本公司提醒投资者对股票市场的风险要有充分的认识，在投资
本公司股票时，应综合考虑影响股票价格的各种因素，以规避风险和损失。
（二）发行人的发展前景
  近年来，我国高度重视增材制造技术发展，陆续推出《增材制造产业发展行
动计划（2017-2020 年）》
                《“十四五”智能制造发展规划》等一系列产业政策规划，
为我国增材制造行业的发展提供了有力支持，有助于推动增材制造行业进入长期
快速增长通道。
  随着行业的发展和应用的深入，围绕增材制造设备、软件、材料、工艺及相
关方向逐步形成了行业生态体系，包含增材制造设备的研发、生产，材料的研发、
制备，以及去除、回收等工艺及装备，后续加工、精加工、热处理等后处理，与
传统加工技术及装备的结合，辅助设计软件、工程处理软件、仿真模拟软件、智
能处理软件、云管理平台以及工业化生产和调度的制造执行系统等，各方面充分
协同，形成了更系统化的解决方案，推动产业发展。
                                     发行保荐书
  近年来，增材制造的应用已在航空航天、汽车、医疗、模具等多个行业领域
内取得了重大进展，并逐步扩展到个性化穿戴等与个体联系紧密的领域。相对传
统制造业庞大的应用场景，增材制造的应用场景仍有很大潜力待挖掘，未来随着
增材制造在更多领域进行推广并在各行业领域内进一步深度普及，增材制造将获
得更广阔的增量市场。
  随着增材制造技术，尤其是金属增材制造技术的进步，行业开始摆脱只能“造
型”的限制，而是与众多传统加工制造技术手段一样，成为现代制造的重要工艺，
直接生产终端零部件。航空航天、医疗、汽车、模具等工业领域内，开始采用多
台增材制造设备作为生产工具来提供批量化的生产服务，与传统制造融为一体，
缩短产品生产周期，降低生产成本和提高产品生产效率。
  华曙高科十余年来专注于工业级增材制造设备的研发、生产与销售，致力于
为全球客户提供金属（SLM）增材制造设备和高分子（SLS）增材制造设备，并
提供 3D 打印材料、工艺及服务。公司已开发 20 余款设备，并配套 40 余款专用
材料及工艺，正加速应用于航空航天、汽车、医疗、模具等领域。公司是全球极
少数同时具备 3D 打印设备、材料及软件自主研发与生产能力的增材制造企业，
销售规模位居全球前列，是我国工业级增材制造设备龙头企业之一。
  华曙高科拥有产品和服务所对应的完整知识产权体系，自主开发了增材制造
设备数据处理系统和控制系统的全套软件源代码，是国内唯一一家加载全部自主
开发增材制造工业软件、控制系统，并实现 SLM 设备和 SLS 设备产业化量产销
售的企业。华曙高科拥有国内唯一“高分子复杂结构增材制造国家工程研究中心”，
是国家级“专精特新”小巨人企业。公司牵头或参与制定了 10 项增材制造技术
国家标准和 6 项行业标准。截至招股说明书签署日，公司共拥有发明专利 148 项，
实用新型专利 141 项，外观专利 34 项，软件著作权 35 项。
  华曙高科形成了系列自主 SLS 高分子粉末材料产品及匹配 SLM 与 SLS 设
备多样化应用的工艺体系，协同公司核心产品构成多位一体的金属与高分子工业
级增材制造完整自主技术与品牌价值体系，在大尺寸、多激光、连续增材制造以
及高性能粉末材料等增材制造研发应用方向上成为走在国际前列的民族企业。
  华曙高科率先在行业内开放设备及其软件技术功能，以设备、软件、材料、
                                    发行保荐书
工艺的全方位开放，降低行业技术应用门槛。同时，公司依托强大的设计、生产、
服务的系统综合能力，快速响应市场多样、复杂的产业化需求，连续、稳定向美
国、德国等增材制造强国销售工业级自有品牌 SLM、SLS 打印设备及 SLS 尼龙
粉末材料，自主产品出口至全球 30 多个国家。为推动全球 SLM、SLS 设备的高
效、稳定服务产业化，乃至增材制造行业在全球范围的快速发展做出了较大贡献。
  综上，发行人具有良好的发展前景。
六、其他需要说明的事项
（一）发行人私募投资基金备案的核查情况
  经核查，发行人非自然人股东中，美纳科技、兴旺建设、宁波华旺、长沙华
发、宁波华欧、宁波华印均不属于《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投
资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》
规范的私募投资基金，不存在需要按照规定履行私募投资基金管理人登记或基金
备案情形；国投创业基金、盛宇鸿图、龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期已在中国
证券投资基金业协会私募基金登记备案系统完成备案，其私募基金管理人均已在
中国证券投资基金业协会私募基金登记备案系统完成私募基金管理人登记。
（二）对发行人落实《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项
的指导意见》的核查意见
  经核查，发行人已结合自身经营情况，基于客观假设，对即期回报摊薄情况
进行了合理预计。同时，考虑到本次公开发行时间的不可预测性和未来市场竞争
环境变化的可能性，发行人已披露了本次公开发行的必要性和合理性、本次募集
资金投资项目与发行人现有业务的关系、发行人从事募投项目在人员、技术、市
场等方面的储备情况，制订了切实可行的填补即期回报措施，董事、高级管理人
员做出了相应承诺，符合《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合
法权益保护工作的意见》
          （国办发[2013]110 号）中关于保护中小投资者合法权益
的精神。
                                                   发行保荐书
（三）有偿聘请第三方机构和个人等相关行为的情况
   根据《关于加强证券公司在投资银行类业务中聘请第三方等廉洁从业风险防
控的意见》
    （证监会公告[2018]22 号），本保荐机构就本次保荐业务中有偿聘请各
类第三方机构和个人（以下简称“第三方”）等相关行为进行核查，具体情况如
下：
   由于疫情影响，项目组无法前往境外进行走访。为了完善欧洲子公司相关核
查，西部证券股份有限公司与天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）签订《财务
信息执行商定程序业务约定书》，聘请该机构协助项目组对发行人在欧洲的子公
司进行走访。
   本保荐机构对发行人有偿聘请第三方等相关行为进行了专项核查。经核查，
发行人在律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等该类项目依法需聘请的证
券服务机构之外，还聘请了北京对角线咨询有限公司提供本次募集资金投资项目
可行性研究咨询服务；分别聘请了 Baker Tilly Rechtsanwaltsgesellschaft mbH、
Archer & Greiner,P.C.为发行人欧洲子公司、美国子公司出具境外法律意见书。此
外，发行人聘请了 Ebner Stolz 为欧洲子公司提供审计支持服务。
   经核查，保荐机构认为上述聘请其他第三方的行为合法合规。
（四）《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意
见》（中国证监会公告[2012]14 号）的落实情况
   本保荐机构已参照《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质
量有关问题的意见》（中国证监会公告[2012]14 号）的要求，对发行人报告期内
财务会计信息披露的真实性、准确性、完整性开展了全面核查，现将核查情况逐
条具体说明如下：
生产经营的合法性、营运的效率和效果；
                                   发行保荐书
发行人已在招股说明书相关章节中对经营情况、财务情况、行业趋势情况和市场
竞争情况等进行充分披露，并做到财务信息披露和非财务信息披露相互衔接；
规则的有关规定进行关联方认定，充分披露关联方关系及其交易；
中介机构已关注收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性；
则进行实地走访、视频访谈或核查；
的影响，发行人采取直接销售为主、经销为辅的销售模式，发行人不存在与个人
或个体经销商大额的现金收付交易；
计估计变更影响利润，不存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况。
（五）发行人及控股股东等责任主体承诺事项的核查意见
  根据《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》（证监会公告
[2013]42 号，以下简称“《意见》”）及系列监管问答等规定，要求强化发行人
及其控股股东等责任主体的诚信义务，加强对相关责任主体的市场约束。本保荐
机构查阅了发行人及其主要股东、董事、监事、高级管理人员分别签署的就湖南
华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市有关事宜的承诺函。
  经核查，本保荐机构认为：发行人及其主要股东、董事、监事、高级管理人
员等相关责任主体已按照《意见》的规定签署了相关承诺和未履行承诺的约束措
施，相关承诺的内容符合法律、法规的相关规定，提出的未履行承诺的约束措施
及时有效。
                                      发行保荐书
（此页无正文，为《西部证券股份有限公司关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市之发行保荐书》之签字盖章页）
项目协办人：
                    贺       斯     年   月   日
保荐代表人：
                    王晓琳           年   月   日
                    李艳军           年   月   日
保荐业务部门负责人：
                    李       锋     年   月   日
内核负责人：
                    倪晋武           年   月   日
保荐业务负责人：
                    范江峰           年   月   日
保荐机构总经理：
                    齐       冰     年   月   日
保荐机构董事长、法定代表人：
                    徐朝晖           年   月   日
                                西部证券股份有限公司
                                  年   月   日
                                   发行保荐书
    西部证券股份有限公司保荐代表人专项授权书
  根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及有关文件的规定，本公司授权王
晓琳、李艳军两位同志担任湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在
科创板上市的保荐代表人，负责该公司首次公开发行股票并在科创板上市的尽职
保荐和持续督导等保荐工作事宜。
  保荐代表人王晓琳女士未在上海证券交易所科创板同时担任两家在审企业
的签字保荐代表人。
  保荐代表人李艳军先生未在上海证券交易所科创板同时担任两家在审企业
的签字保荐代表人。
  特此授权。
 法定代表人：
            徐朝晖
 保荐代表人：
            王晓琳
            李艳军
                             西部证券股份有限公司
                               年   月   日
               目         录
一、审计报告………………………………………………………    第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
  （一）合并及母公司资产负债表……………………………    第 7—8 页
  （二）合并及母公司利润表……………………………………     第9页
  （三）合并及母公司现金流量表………………………………     第 10 页
  （四）合并及母公司所有者权益变动表…………………… 第 11—14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—131 页
                    审    计      报       告
                      天健审〔2022〕2-325 号
湖南华曙高科技股份有限公司全体股东：
   一、审计意见
   我们审计了湖南华曙高科技股份有限公司（以下简称华曙高科公司）财务报
表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2019 年度、2020 年度、2021 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表
附注。
   我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华曙高科公司 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日和 2021 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019 年度、2020 年度和 2021 年度合并
及母公司经营成果和现金流量。
   二、形成审计意见的基础
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华曙高科公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
                        第 1 页 共 131 页
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2019 年度、2020 年度、2021 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
   (一) 收入确认
   相关会计年度：2019 年度、2020 年度、2021 年度
   相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）及五(二)1。
   华曙高科公司的营业收入主要来自于销售 3D 打印相关的主辅设备、粉末材
料及提供相关服务等。华曙高科公司 2019 年度、2020 年度及 2021 年度营业收
入金额分别为人民币 15,504.96 万元、21,727.34 万元和 33,405.74 万元。相关
收入确认方法详见财务报表附注三（二十三）。
   由于营业收入是华曙高科公司关键业绩指标之一，可能存在华曙高科公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
   针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
   (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
   (2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是
否适当；
   (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
   (4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单、验收单等；
对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合
                     第 2 页 共 131 页
同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
  (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额，并对重要客户
进行实地走访；
  (6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
  (7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
  (8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  (二) 研发费用
  相关会计年度：2019 年度、2020 年度、2021 年度
  相关信息披露详见财务报表附注五(二)5。
  华曙高科公司 2019 年度、2020 年度及 2021 年度研发费用金额分别为人民
币 3,140.92 万元、3,141.00 万元和 3,903.48 万元。华曙高科公司研发活动主
要为 3D 打印设备研发、3D 打印材料研发及应用研发，并在研发活动中形成研发
样机。研发样机、研发材料、人工及相关费用核算的真实性，准确性和完整性对
财务报表有重大影响。可能存在管理层通过不恰当的研发费用确认以达到特定目
标或预期的固有风险。
  (1) 了解与研发费用相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  (2) 询问相关研发人员，获取并检查各研发项目所处阶段和进展情况的相关
支持性文件，评价各项目研发支出的会计处理是否符合企业会计准则的规定；
  (3) 访谈管理层，了解研发支出归集和核算方法，查阅研发支出台账和各项
目研发支出的归集明细表、原始凭证，评估其在性质方面归属于研发费用的合理
性；
                    第 3 页 共 131 页
  (4) 对研发样机监盘，询问并观察研发样机研发进度、销售情况及账务处理
情况；
  (5) 获取研发人员花名册并与研发费用薪酬核算人员进行核对，检查研发人
员薪酬归集的准确性；了解研发材料及费用的归集方法，抽样检查领料单、合同、
发票、付款单据等支持性文件，并与账面记录进行核对；
  (6) 对资产负债表日前后确认的研发费用实施截止测试，评价研发费用是否
在恰当期间确认；
  (7) 检查与研发费用相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  四、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估华曙高科公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
  华曙高科公司治理层（以下简称治理层）负责监督华曙高科公司的财务报告
过程。
  五、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
                 第 4 页 共 131 页
疑。同时，我们也执行以下工作：
  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对华曙高科公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华曙高科公司不能持续经营。
  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
  (六) 就华曙高科公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
                第 5 页 共 131 页
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2019 年度、2020 年度和
描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果
合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的
益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                       （项目合伙人）
     中国·杭州             中国注册会计师：
                       二〇二二年四月十八日
                第 6 页 共 131 页
                 湖南华曙高科技股份有限公司
                         财务报表附注
                                                    金额单位：人民币元
   一、公司基本情况
   湖南华曙高科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原湖南华曙高科技
有限责任公司（以下简称华曙有限公司），华曙有限公司系由湖南美纳科技有限公司、龚志
先、龚志伟、蔡广龙共同出资组建，于 2009 年 10 月 21 日在长沙市工商行政管理局登记注
册，取得注册号为 430193000024282 的企业法人营业执照。华曙有限公司成立时注册资本
于 2021 年 12 月 8 日在长沙市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有
统一社会信用代码为 91430100696213142E 的营业执照，注册资本 372,736,547.00 元，股份
总数 372,736,547 股（每股面值 1 元）。
   本公司属通用设备制造行业。主要经营活动为：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑
料制品、金属制品等的研发、生产和销售,3D 打印服务、新材料技术研发、软件开发及软件
等销售。产品和提供的劳务主要有：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑料制品、金属制
品、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等。
   本财务报表业经公司 2022 年 4 月 18 日第一届第六次董事会批准对外报出。
   本公司将深圳市华曙三维打印技术有限公司、上海华曙科技有限责任公司、湖南华曙新
材料科技有限责任公司、长沙工研增材制造有限责任公司、Farsoon Americas Corp 和
Farsoon Europe GmbH 等 6 家子公司纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附
注六和七之说明。
   二、财务报表的编制基础
   (一) 编制基础
   本公司财务报表以持续经营为编制基础。
   (二) 持续经营能力评价
                         第 15 页 共 131 页
   本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
   三、重要会计政策及会计估计
   重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资
产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
   (一) 遵循企业会计准则的声明
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
   (二) 会计期间
   会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
   (三) 营业周期
   公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
   (四) 记账本位币
   本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，Farsoon Americas Corp 和 Farsoon
Europe GmbH 等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币美元和
欧元为记账本位币。
   (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
   公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
   公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
   (六) 合并财务报表的编制方法
                            第 16 页 共 131 页
  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
  (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  (1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
  (2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
  (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
  (5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
  (八) 现金及现金等价物的确定标准
  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (九) 外币业务和外币报表折算
  外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其人民币金额；
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期
损益或其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
  (十) 金融工具
  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
                    第 17 页 共 131 页
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
  (2) 金融资产的后续计量方法
  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
                    第 18 页 共 131 页
  (3) 金融负债的后续计量方法
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
  在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
  采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
  (4) 金融资产和金融负债的终止确认
  ① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
  ② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
  公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
                    第 19 页 共 131 页
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
  (1) 金融工具减值计量和会计处理
  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
                 第 20 页 共 131 页
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
  对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  (2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项目                 确定组合的依据       计量预期信用损失的方法
                第 21 页 共 131 页
                                   参考历史信用损失经验，结合
                                   当前状况以及对未来经济状
                                   况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——账龄组合            账龄
                                   和未来12个月内或整个存续
                                   期预期信用损失率，计算预期
                                   信用损失
   (3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
   项 目            确定组合的依据           计量预期信用损失的方法
                                   参考历史信用损失经验，结合
应收票据——银行承兑汇票                       当前状况以及对未来经济状
                     票据类型          况的预测，通过违约风险敞口
应收票据——商业承兑汇票                       和整个存续期预期信用损失
                                   率，计算预期信用损失
                                   参考历史信用损失经验，结合
                                   当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合             账龄          况的预测，编制应收账款账龄
                                   与整个存续期预期信用损失
                                   率对照表，计算预期信用损失
                                   参考历史信用损失经验，结合
                                   当前状况以及对未来经济状
合同资产——质保金组合           质保金          况的预测，编制合同资产账龄
                                   与整个存续期预期信用损失
                                   率对照表，计算预期信用损失
                                   参考历史信用损失经验，结合
                                   当前状况以及对未来经济状
                                   况的预测，编制长期应收款账
长期应收款——账龄组合            账龄
                                   龄与整个存续期预期信用损
                                   失率对照表，计算预期信用损
                                   失
                                     应收账款
 账龄
                                   预期信用损失率(%)
                  第 22 页 共 131 页
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
  (十一) 存货
  存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
  发出存货采用月末一次加权平均法。
  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
  存货的盘存制度为永续盘存制。
  (1) 低值易耗品
  按照一次转销法进行摊销。
  (2) 包装物
  按照一次转销法进行摊销。
  (十二) 合同成本
  与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
  公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
                    第 23 页 共 131 页
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
  公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
  如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
  (十三) 长期股权投资
  按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
  (1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
                    第 24 页 共 131 页
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  (2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  (3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
  (1) 个别财务报表
  对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
  (2) 合并财务报表
                   第 25 页 共 131 页
  在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
  丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  (十四) 固定资产
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
 类 别            折旧方法    折旧年限（年） 残值率（%）     年折旧率（%）
房屋及建筑物          年限平均法      30-45      5     2.11-3.17
机器设备            年限平均法       5-10     0-5   9.50-20.00
电子办公及其他设备       年限平均法       3-5      0-5   19.00-33.33
运输工具            年限平均法       5-8      0-5   11.88-20.00
  (十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
  (十六) 借款费用
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  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
  (1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
  (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
  (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
  (十七) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
 项 目                                 摊销年限（年）
土地使用权                                  30-45
专利权                             10 年或权利证书到期日孰短
软件                                      5
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
                    第 27 页 共 131 页
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  (十八) 部分长期资产减值
  对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
  (十九) 长期待摊费用
  长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
  (二十) 职工薪酬
  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
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值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
  向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  (二十一) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。公司产品质量保证金根据公司近三年（含当
期）实际发生的售后服务费用累计金额与近三年（含当期）3D 打印设备销售收入累计金额
的比例乘以当期 3D 打印设备销售收入计提预计负债，实际发生时冲回前期计提的预计负债。
  (二十二) 股份支付
  包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  (1) 以权益结算的股份支付
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  授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
  换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
  (2) 以现金结算的股份支付
  授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
  (3) 修改、终止股份支付计划
  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
  (二十三) 收入
  (1) 收入确认原则
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  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2)客户能够
控制公司履约过程中在建商品；3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公
司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3) 公司已将该商品实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5) 客户已接受该商品；6) 其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  (2) 收入计量原则
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  (3) 收入确认的具体方法
  公司主要销售 3D 打印设备及辅机配件、3D 打印粉末材料等产品，并提供售后服务。相
                  第 31 页 共 131 页
关的收入确认的具体方法如下：
  ① 公司 3D 打印设备（含配套销售的辅机、配件及粉末材料）销售业务属于在某一时点
履行的履约义务，公司在 3D 打印设备发出，收到客户 3D 打印设备验收单，已收取价款或取
得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
  ② 公司 3D 打印辅机及配件销售业务于在某一时点履行的履约义务，内销产品在公司已
根据合同约定将产品交付给购货方并取得签收单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济
利益很可能流入时确认收入。外销产品，在公司已根据合同约定将相关产品报关、取得提单，
已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
  公司 3D 打印粉末材料销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销产品在公司已根
据合同约定将产品交付给购货方并取得签收单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利
益很可能流入时确认收入。外销产品，在公司已根据合同约定将相关产品报关、取得提单，
已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
  对于客户单独购买一段时间内的延保服务，属于在某一时段内履行的履约义务，公司在
合同约定服务期内分期确认售后服务收入；对于提供的一次性售后服务，属于在某一时点履
行的履约义务，公司在售后服务已完成，取得客户的服务完成确认单，已收取价款或取得收
款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
  (1) 收入确认原则
  销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：① 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；② 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入；⑤ 相关
的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
  提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/
                     第 32 页 共 131 页
已经提供劳务占应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果
在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生
的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预
计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
  让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
  (2) 收入确认的具体方法
  公司主要销售 3D 打印设备及辅机配件、3D 打印粉末材料等产品，并提供售后服务。相
关的收入确认的具体方法如下：
  ① 3D 打印设备（含配套销售的辅机、配件及粉末材料）销售业务，公司在 3D 打印设
备发出，收到客户 3D 打印设备验收单，产品销售金额已确定，已经收回货款或取得了收款
权利且相关经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠计量时确认收入。
  ② 3D 打印辅机及配件销售业务，内销产品在公司已根据合同约定将产品交付给购货方
并取得其签收单，产品销售金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关经济利益很
可能流入，产品相关的成本能够可靠计量时确认收入。外销产品，在公司已根据合同约定将
相关产品报关，取得提单产品销售金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关经济
利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠计量时确认收入。
得其签收单，产品销售金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关经济利益很可能
流入，产品相关的成本能够可靠计量时确认收入。外销产品，在公司已根据合同约定将相关
产品报关，取得提单产品销售金额已确定，已经收回货款或取得了收款权利且相关经济利益
很可能流入，产品相关的成本能够可靠计量时确认收入。
  售后服务销售业务，客户单独购买一段时间内的延保服务时，在合同约定服务期内分期
确认售后服务收入；提供一次性售后服务时，公司在售后服务已完成，取得客户服务完成确
认单且收入的金额能够可靠计量后时确认收入。
                     第 33 页 共 131 页
  (二十四) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  (1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
  (2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
  (二十五) 合同资产、合同负债
  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
  公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
                    第 34 页 共 131 页
作为合同资产列示。
  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
  (二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
  (二十七) 租赁
  (1) 公司作为承租人
  在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：① 租赁负债的初始计量金额；② 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
③ 承租人发生的初始直接费用；④ 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
                  第 35 页 共 131 页
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
  (2) 公司作为出租人
  在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (3) 售后租回
  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
                第 36 页 共 131 页
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
  公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
  (1) 经营租赁的会计处理方法
  公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
  公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
  (2) 融资租赁的会计处理方法
  公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付
款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账
价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个
期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
  公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用
之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采
用实际利率法计算确认当期的融资收入。
                    第 37 页 共 131 页
    四、税项
   (一) 主要税种及税率
  税 种                            计税依据                      税率
                        以按税法规定计算的销售货物和应税
                        劳务收入为基础计算销项税额，扣除当
增值税[注 1]                                              19%、16%、13%、6%
                        期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
                        应交增值税
美国销售税                   零售货物销售额                         8.25%[注 2]
                        从价计征的，按房产原值一次减除 20%后
房产税                     余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收            1.2%、12%
                        入的 12%计缴
城市维护建设税                 实际缴纳的流转税税额                        7%、5%
教育费附加                   实际缴纳的流转税税额                          3%
地方教育附加                  实际缴纳的流转税税额                          2%
企业所得税                   应纳税所得额                            [注 3]
                                                      根据不同国家与地
                        根据不同国家与地区的法规要求根据适
境外间接税                                                 区的法规要求根据
                        用税率计缴
                                                       适用税率计缴
   [注 1] Farsoon Europe GmbH 适用欧洲增值税税率 19%；欧洲增值税采用含税销售收入
按适用税率计算销项税减去进项税后的差额缴纳，进口增值税可以退税
   根据财政部、税务总局和海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》
                                   （财政部 税
务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，公司销售一般货物增
值税税率由 16%调整为 13%。
   [注 2]根据美国税法规定，公司设立机构所在州的零售销售额需缴纳销售税，Farsoon
Americas Corp 公司在美国得克萨斯州设立，适用的销售税税率为 8.25%
   [注 3]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
  纳税主体名称                      2021 年度       2020 年度       2019 年度
本公司                              15%          15%           15%
上海华曙科技有限责任公司                     20%          20%           20%
深圳市华曙三维打印技术有限公司                  20%          20%           20%
长沙工研增材制造有限责任公司                   20%
湖南华曙新材料科技有限责任公司                  20%
Farsoon Americas Corp       联邦所得税 21%
                           第 38 页 共 131 页
  纳税主体名称                   2021 年度       2020 年度     2019 年度
                         国税所得税 15%、国税团结附加税 5.5%、地税所得税
Farsoon Europe GmbH
   (二) 税收优惠
   (1) 经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局和湖南省税务局审核通过，本
公司分别于 2018 年和 2021 年取得编号为 GR201843000492、GR202143001277 的高新企业证
书，证书有效期为 3 年。根据国家相关法律规定，本公司报告期内按 15%的税率计缴企业所
得税。
   (2) 根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
                                      （财税〔2019〕
额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对
年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税。
   根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
                                      （2021
年第 12 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政
策的通知》
    （财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
即，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。
   报告期内，本公司子公司上海华曙科技有限责任公司、深圳市华曙三维打印技术有限公
司、湖南华曙新材料科技有限责任公司、长沙工研增材制造有限责任公司享受上述企业所得
税优惠政策。
   根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》
                             （财税〔2011〕100 号）
规定，对一般纳税人销售自行开发的软件产品征收增值税后，超过 3%部分实行即征即退优
惠政策。公司 3D 打印设备中的软件产品享受增值税即征即退优惠政策。
    五、合并财务报表项目注释
   (一) 合并资产负债表项目注释
                        第 39 页 共 131 页
     (1) 明细情况
 项 目                       2021.12.31           2020.12.31                2019.12.31
库存现金                            15,775.36                21,367.20             22,657.20
银行存款                       367,963,488.24        277,518,838.68           184,901,678.73
其他货币资金                       3,834,684.76
 合 计                       371,813,948.36        277,540,205.88           184,924,335.93
其中：存放在境外的
款项总额
     (2) 其他说明
     其他货币资金余额有 639,800.00 元为保函保证金、3,194,884.76 元为票据保证金，使
用受到限制。
     银行存款余额中有 3,466,380.00 元因诉讼冻结、18,795.88 元因账户久悬，使用受到
限制。
 项 目                                    2021.12.31         2020.12.31       2019.12.31
分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
其中：理财产品                                 5,000,000.00      13,628,294.22    49,000,000.00
 合 计                                    5,000,000.00      13,628,294.22    49,000,000.00
     (1) 明细情况
                                   账面余额                       坏账准备
 种    类
                                                                     计提比       账面价值
                               金额           比例（%）          金额
                                                                     例（%）
按组合计提坏账准备                      714,850.00    100.00                             714,850.00
                                   第 40 页 共 131 页
其中：银行承兑汇票             714,850.00     100.00                                  714,850.00
     商业承兑汇票
 合   计                714,850.00     100.00                                  714,850.00
     （续上表）
                           账面余额                       坏账准备
 种   类
                                                                计提比         账面价值
                       金额           比例（%）          金额
                                                               例（%）
按组合计提坏账准备            5,300,000.00    100.00       40,000.00       0.75     5,260,000.00
其中：银行承兑汇票            5,100,000.00     96.23                                5,100,000.00
     商业承兑汇票            200,000.00      3.77       40,000.00      20.00      160,000.00
 合   计               5,300,000.00    100.00       40,000.00       0.75     5,260,000.00
     （续上表）
                           账面余额                       坏账准备
 种   类
                                                              计提比例          账面价值
                      金额            比例（%）          金额
                                                                （%）
按组合计提坏账准备            1,053,465.50    100.00      80,766.55        7.67      972,698.95
其中：银行承兑汇票             245,800.00      23.33                                 245,800.00
     商业承兑汇票           807,665.50      76.67      80,766.55       10.00      726,898.95
 合   计               1,053,465.50    100.00      80,766.55        7.67      972,698.95
 项 目                       坏账       计提比                                        计提比
               账面余额                              账面余额            坏账准备
                           准备       例（%）                                       例（%）
银行承兑汇票组合      714,850.00                       5,100,000.00
商业承兑汇票组合                                         200,000.00      40,000.00       20.00
 小 计          714,850.00                       5,300,000.00      40,000.00        0.75
     （续上表）
 项 目
                             账面余额                 坏账准备              计提比例（%）
银行承兑汇票组合                      245,800.00
商业承兑汇票组合                      807,665.50             80,766.55                   10.00
                           第 41 页 共 131 页
 小 计                          1,053,465.50          80,766.55                 7.67
  (2) 坏账准备变动情况
                              本期增加                      本期减少
 项 目       期初数                                                              期末数
                         计提          收回   其他       转回        核销    其他
按组合计提
坏账准备
 合 计      40,000.00   -40,000.00
                              本期增加                    本期减少
 项 目       期初数                                                             期末数
                        计提         收回     其他     转回     核销        其他
按组合计提
坏账准备
 合 计      80,766.55   -40,766.55                                          40,000.00
                              本期增加                    本期减少
 项 目       期初数                                                             期末数
                        计提         收回     其他     转回     核销        其他
按组合计提
坏账准备
 合 计      50,000.00   30,766.55                                           80,766.55
  (3) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
 项 目
               终止确认金额         未终止确认金额            终止确认金额           未终止确认金额
银行承兑汇票                             714,850.00                          600,000.00
商业承兑汇票                                                                 200,000.00
 小 计                               714,850.00                          800,000.00
  （续上表）
 项 目
                               终止确认金额                        未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                 100,000.00
商业承兑汇票                                                                 207,665.50
 小 计                                                                   307,665.50
  国有大型商业银行及已上市的股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获支付的
可能性较低，故本公司将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据
                              第 42 页 共 131 页
到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。除国有大型商业
银行及已上市的股份制商业银行承兑的银行承兑汇票外，其他的银行承兑汇票及商业承兑汇
票，在背书或贴现时公司不予终止确认。
     (1) 明细情况
                                 账面余额                      坏账准备
 种    类
                                           比例                       计提比         账面价值
                              金额                        金额
                                           （%）                      例（%）
单项计提坏账准备                   5,530,649.40      4.43    5,530,649.40   100.00
按组合计提坏账准备                 119,338,269.92    95.57    8,398,527.93     7.04    110,939,741.99
 合    计                   124,868,919.32   100.00   13,929,177.33    11.16    110,939,741.99
     （续上表）
                                 账面余额                       坏账准备
 种    类
                                            比例                      计提比          账面价值
                               金额                        金额
                                           （%）                      例（%）
单项计提坏账准备                    5,621,802.20     8.68    5,621,802.20    100.00
按组合计提坏账准备                  59,121,908.62    91.32    4,355,051.67      7.37   54,766,856.95
 合    计                    64,743,710.82   100.00    9,976,853.87     15.41   54,766,856.95
     （续上表）
                                 账面余额                       坏账准备
 种    类
                                            比例                      计提比例         账面价值
                               金额                       金额
                                           （%）                      （%）
单项计提坏账准备                    1,199,076.50     2.27      899,307.38    75.00        299,769.12
按组合计提坏账准备                  51,527,329.45    97.73    4,051,021.56      7.86   47,476,307.89
 合    计                    52,726,405.95   100.00    4,950,328.94      9.39   47,776,077.01
     ① 2021 年 12 月 31 日
 单位名称               账面余额               坏账准备           计提比例（%）                 计提理由
                                    第 43 页 共 131 页
Laser      Sinter
Service GmbH
Varia 3D LLC          1,514,185.17        1,514,185.17             100.00       预计难以收回
深圳市爱尔创三维
打印服务有限公司
  小 计                 5,530,649.40        5,530,649.40             100.00
     ② 2020 年 12 月 31 日
  单位名称                账面余额                 坏账准备            计提比例（%）                   计提理由
Laser   Sinter
Service GmbH
Varia 3D LLC         1,514,185.17         1,514,185.17            100.00        预计难以收回
  小 计                5,621,802.20         5,621,802.20            100.00
     ③ 2019 年 12 月 31 日
  单位名称                账面余额                  坏账准备             计提比例（%）                 计提理由
上海钐镝三维科
技有限公司
  小 计                1,199,076.50             899,307.38                75.00
     采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
 账      龄                                      计提比                                           计提比
               账面余额              坏账准备                        账面余额               坏账准备
                                               例（%）                                          例（%）
 小      计   119,338,269.92     8,398,527.93       7.04     59,121,908.62     4,355,051.67      7.37
     （续上表）
 账      龄
                                   账面余额                    坏账准备                    计提比例（%）
                                      第 44 页 共 131 页
 小      计                    51,527,329.45                 4,051,021.56                      7.86
     (2) 账龄情况
                                                           账面余额
  账 龄
  合 计                       124,868,919.32              64,743,710.82              52,726,405.95
     (3) 坏账准备变动情况
                                    本期增加                            本期减少
 项      目     期初数                              收       其                    核       其        期末数
                               计提                                转回
                                               回       他                    销       他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
 合      计   9,976,853.87    4,046,249.26                        93,925.80                  13,929,177.33
                                 本期增加                               本期减少
 项      目   期初数[注]                         收       其                                 其          期末数
                              计提                           转回           核销
                                           回       他                                 他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
 合      计   4,859,259.94   6,016,901.31                123,910.68     775,396.70            9,976,853.87
                                  第 45 页 共 131 页
     [注]2020 年度期初数与 2019 年度期末数差异系因执行新收入准则调减期初坏账准备
                                      本期增加                  本期减少
 项    目         期初数                                                              期末数
                                计提          收回   其他    转回       核销     其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
账准备
 合    计       3,413,700.32   1,536,628.62                                    4,950,328.94
     (4) 报告期实际核销的应收账款情况
  项 目                               2021 年度           2020 年度          2019 年度
实际核销的应收账款金额                                            775,396.70
     (5) 应收账款金额前 5 名情况
                                                      占应收账款余额
  单位名称                                  账面余额                           坏账准备
                                                       的比例（%）
客户 B                                  18,724,980.42          15.00       936,849.02
无锡产业发展集团有限公司及其子
公司
湖南华翔增量制造股份有限公司                         9,560,064.01             7.66   1,136,760.45
客户 A                                   9,352,142.01             7.49     505,107.10
北京联合科电科技有限公司                           9,138,000.00             7.32     456,900.00
小计                                    65,360,601.51          52.35     3,964,887.32
                                                      占应收账款余额
  单位名称                                  账面余额                           坏账准备
                                                       的比例（%）
湖南华翔增量制造股份有限公司                         7,971,907.01          12.31       548,121.25
无锡产业发展集团有限公司及其子
公司
上海联泰科技股份有限公司                           4,285,355.00             6.62     214,267.75
客户 A                                   4,204,620.01             6.49     210,231.00
Laser Sinter Service GmbH              4,107,617.03             6.34   4,107,617.03
                                    第 46 页 共 131 页
  小 计                               28,291,712.05                43.69       5,466,347.68
                                                        占应收账款余额
  单位名称                                  账面余额                                  坏账准备
                                                         的比例（%）
湖南华翔增量制造股份有限公司                      10,177,693.00                19.30         528,915.70
Laser Sinter Service GmbH               4,389,923.98                 8.33      438,992.40
深圳市大业激光成型技术有限公
司及其子公司
湖北道达智能装备有限公司                            2,080,000.00                 3.94      104,000.00
俊誉（深圳）贸易有限公司                            1,836,162.07                 3.48        91,808.10
  小 计                               20,788,595.85                39.42       1,292,846.09
     (1) 明细情况
  项 目                                                                  累计确认的
                                         账面价值
                                                                      信用减值准备
银行承兑汇票                                        470,000.00
  合 计                                         470,000.00
     (2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
                                                 终止确认金额
  项 目
银行承兑汇票                           77,417.99             1,326,795.78          1,206,683.90
  小 计                            77,417.99             1,326,795.78          1,206,683.90
     国有大型商业银行及已上市的股份制商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获支付的
可能性较低，故本公司将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据
到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
     (1) 账龄分析
 账    龄                           减值                                                减值
            账面余额       比例（%）                 账面价值            账面余额           比例（%）            账面价值
                                  准备                                                准备
                                   第 47 页 共 131 页
 合    计    2,540,839.73    100.00         2,540,839.73      2,371,068.23   100.00                2,371,068.23
     （续上表）
 账    龄
                      账面余额             比例（%）             减值准备                 账面价值
 合    计                   587,905.37      100.00                                    587,905.37
     (2) 预付款项金额前 5 名情况
                                                                           占预付款项余额
 单位名称                                                账面余额
                                                                            的比例（%）
伟创力(上海）金属件有限公司                                           419,568.14                     16.51
天津纳百川科技发展有限公司                                            415,000.00                     16.33
阿帕奇（北京）光纤激光技术有限公司                                        325,354.00                     12.80
长沙大科激光科技有限公司                                             258,584.07                     10.18
长沙永桥计算机有限公司                                              194,954.00                      7.67
 小 计                                                 1,613,460.21                       63.49
                                                                           占预付款项余额
 单位名称                                                账面余额
                                                                            的比例（%）
阿帕奇（北京）光纤激光技术有限公司                                    1,008,000.00                       42.51
伟创力(上海）金属件有限公司                                           419,426.99                     17.69
贵州天酬建筑安装工程有限公司                                           211,725.65                      8.93
飞而康快速制造科技有限责任公司                                          110,000.00                      4.64
大连美德乐工业组装技术有限公司                                          101,346.12                      4.27
 小 计                                                 1,850,498.76                       78.04
                                                                           占预付款项余额
 单位名称                                                账面余额
                                                                            的比例（%）
                                    第 48 页 共 131 页
力姆泰克（廊坊）传动设备有限公司                                     74,738.39                   12.71
大连美德乐工业组装技术有限公司                                      60,451.96                   10.28
江苏飞宏激光科技有限公司                                         57,619.48                    9.80
SCANLAB AG                                           56,613.41                    9.63
广州特域机电有限公司                                           44,339.15                    7.54
  小 计                                               293,762.39                   49.96
     (1) 明细情况
                              账面余额                    坏账准备
 种   类
                                                              计提比例          账面价值
                          金额          比例（%）        金额
                                                                 （%）
按组合计提坏账准备              1,478,251.48    100.00     88,980.48       6.02     1,389,271.00
 合   计                 1,478,251.48    100.00     88,980.48       6.02     1,389,271.00
     （续上表）
                              账面余额                    坏账准备
 种   类
                                                              计提比例           账面价值
                          金额          比例（%）        金额
                                                                 （%）
按组合计提坏账准备              1,301,877.08    100.00     87,090.66        6.69    1,214,786.42
 合   计                 1,301,877.08    100.00     87,090.66        6.69    1,214,786.42
     （续上表）
                              账面余额                    坏账准备
 种   类
                                                              计提比例           账面价值
                          金额          比例（%）        金额
                                                                 （%）
按组合计提坏账准备              2,130,901.18    100.00    286,366.67       13.44    1,844,534.51
 合   计                 2,130,901.18    100.00    286,366.67       13.44    1,844,534.51
 组合名称                                   计提比                                     计提比
                账面余额        坏账准备                   账面余额           坏账准备
                                        例（%）                                   例（%）
                               第 49 页 共 131 页
账龄组合              1,478,251.48   88,980.48       6.02     1,301,877.08     87,090.66          6.69
其中：1 年以内          1,177,692.85   58,884.62       5.00       910,714.39     45,535.72          5.00
 小      计         1,478,251.48   88,980.48       6.02     1,301,877.08     87,090.66          6.69
     （续上表）
 组合名称
                                  账面余额                      坏账准备                 计提比例（%）
账龄组合                                2,130,901.18                 286,366.67                 13.44
其中：1 年以内                            1,843,219.23                 92,160.98                    5.00
 小    计                             2,130,901.18                 286,366.67                 13.44
     (2) 账龄情况
                                                        账面余额
 账 龄
 合 计                                1,478,251.48            1,301,877.08          2,130,901.18
     (3) 坏账准备变动情况
 项 目                  第一阶段             第二阶段                  第三阶段                   合     计
                                   第 50 页 共 131 页
                             整个存续期预期           整个存续期预
               未来 12 个月
                             信用损失（未发生          期信用损失（已
               预期信用损失
                              信用减值）            发生信用减值）
期初数              45,535.72         36,837.60      4,717.34      87,090.66
期初数在本期                ——                ——             ——
--转入第二阶段        -15,007.93         15,007.93
--转入第三阶段                              -40.00          40.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提             28,356.83        -21,789.67      -4,677.34     1,889.82
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数              58,884.62         30,015.86          80.00    88,980.48
                第一阶段            第二阶段            第三阶段
                             整个存续期预期           整个存续期预
 项 目           未来 12 个月                                        合 计
                             信用损失（未发生          期信用损失（已
               预期信用损失
                              信用减值）            发生信用减值）
期初数              92,160.98          7,635.78     186,569.91    286,366.67
期初数在本期                ——                ——             ——
--转入第二阶段        -18,418.80         18,418.80
--转入第三阶段                           -2,258.67      2,258.67
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提            -28,206.46         13,041.69    -184,111.24   -199,276.01
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数              45,535.72         36,837.60      4,717.34      87,090.66
                             第 51 页 共 131 页
                  第一阶段                第二阶段               第三阶段
                                 整个存续期预期              整个存续期预
  项 目           未来 12 个月                                                    合     计
                                 信用损失（未发生             期信用损失（已
                预期信用损失
                                  信用减值）               发生信用减值）
期初数                76,712.04              3,790.77        166,260.19        246,763.00
期初数在本期                     ——                 ——                   ——
--转入第二阶段           -3,817.89              3,817.89
--转入第三阶段                                  -1,391.10          1,391.10
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提               19,266.83              1,418.22         18,918.62            39,603.67
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数                92,160.98              7,635.78        186,569.91        286,366.67
   (4) 其他应收款款项性质分类情况
  款项性质                   2021.12.31             2020.12.31              2019.12.31
押金保证金                        715,158.45               362,316.00            246,366.12
个人备用金                         31,575.47                61,360.00            374,713.24
应收暂付款                        731,517.56               878,201.08          1,509,821.82
  合 计                      1,478,251.48           1,301,877.08            2,130,901.18
   (5) 其他应收款金额前 5 名情况
                                                              占其他应收款
  单位名称          款项性质          账面余额              账龄                                坏账准备
                                                             余额的比例（%）
镇新实业发展
（上海）有限公         押金保证金        257,781.00       1 年以内                     17.44     12,889.05
司
Hauptzollamt
                应收暂付款        180,492.50        1-2 年                    12.21
Stuttgart                                                                         18,049.25
上海国际招标
                押金保证金        130,000.00       1 年以内                     8.79       6,500.00
有限公司
                                第 52 页 共 131 页
湖南卲液洪格
液压有限责任         押金保证金       89,923.20    1 年以内         6.08      4,496.16
公司
神迹体育有限
               应收暂付款       78,671.63    1-2 年         5.32      7,867.16
责任公司
  小 计                     736,868.33                 49.84     49,801.62
                                                 占其他应收款
  单位名称         款项性质        账面余额          账龄                    坏账准备
                                                余额的比例（%）
河南鹏俊建筑
               应收暂付款       350,000.00   1-2 年        26.88     35,000.00
工程有限公司
Hauptzollamt
               应收暂付款       200,625.00   1 年以内        15.41     10,031.25
Stuttgart
苏美达国际技
术贸易有限公         押金保证金       200,000.00   1 年以内        15.36     10,000.00
司
神迹体育有限
               应收暂付款        78,671.63   1 年以内         6.04      3,933.58
责任公司
Universit?t
               押金保证金        65,805.00   1 年以内         5.05      3,290.25
Genua
  小 计                      895,101.63                68.74     62,255.08
                                                占其他应收款
  单位名称         款项性质       账面余额           账龄     余额的比例        坏账准备
                                                  （%）
长沙定规信息
咨询服务合伙
               应收暂付款      800,000.00    1 年以内       37.54    40,000.00
企业（有限合
伙）
Hr.
               个人备用金      218,677.69    1 年以内       10.26    10,933.88
Bj?rnstr?m
东莞市德为智
能技术有限公         应收暂付款      145,000.00    1 年以内       6.80      7,250.00
司
哈尔滨工业大
               押金保证金       74,600.00    1 年以内       3.50      3,730.00
学
中国电信股份
有限公司长沙         应收暂付款       54,111.77    1 年以内       2.54      2,705.59
分公司
  小 计                    1,292,389.46               60.64    64,619.47
                             第 53 页 共 131 页
 (1) 明细情况
 项 目
               账面余额                跌价准备             账面价值
原材料           46,419,124.17        1,941,100.05   44,478,024.12
在产品            33,782,609.92                       33,782,609.92
库存商品           32,910,741.46         385,145.52    32,525,595.94
发出商品           30,041,934.34                       30,041,934.34
其他周转材料           599,387.04              793.42      598,593.62
 合 计          143,753,796.93       2,327,038.99   141,426,757.94
 （续上表）
 项 目
               账面余额                跌价准备             账面价值
原材料           19,994,995.77        1,434,321.50    18,560,674.27
在产品           19,325,747.56                        19,325,747.56
库存商品          14,898,604.53           70,438.70    14,828,165.83
发出商品          21,684,649.56                        21,684,649.56
委托加工物资            11,282.21                           11,282.21
其他周转材料           134,790.89              793.42      133,997.47
 合 计          76,050,070.52        1,505,553.62   74,544,516.90
 （续上表）
 项 目
               账面余额                跌价准备             账面价值
原材料           14,735,953.95        1,286,135.09    13,449,818.86
在产品           10,220,254.95                        10,220,254.95
库存商品          13,092,523.51           26,180.33    13,066,343.18
发出商品          16,620,393.71                        16,620,393.71
其他周转材料           307,456.58             793.42       306,663.16
 合 计          54,976,582.70        1,313,108.84    53,663,473.86
 (2) 存货跌价准备
                  第 54 页 共 131 页
     ① 2021 年度
                                   本期增加              本期减少
 项 目               期初数                       其    转回或转           期末数
                                  计提                     其他
                                             他     销
原材料              1,434,321.50   506,778.55                     1,941,100.05
库存商品               70,438.70    314,706.82                      385,145.52
其他周转材料                793.42                                        793.42
 合 计             1,505,553.62   821,485.37                     2,327,038.99
     ② 2020 年度
                                   本期增加              本期减少
 项 目               期初数                       其    转回或转           期末数
                                  计提                     其他
                                             他     销
原材料              1,286,135.09   148,186.41                     1,434,321.50
库存商品               26,180.33     44,258.37                       70,438.70
其他周转材料                793.42                                        793.42
 合 计             1,313,108.84   192,444.78                     1,505,553.62
     ③ 2019 年度
                                   本期增加              本期减少
 项 目               期初数                       其    转回或转           期末数
                                  计提                     其他
                                             他     销
原材料               985,529.68    300,605.41                     1,286,135.09
库存商品               26,180.33                                     26,180.33
其他周转材料                793.42                                        793.42
 合 计             1,012,503.43   300,605.41                     1,313,108.84
                  确定可变现净值               本期转回存货跌价            本期转销存货跌价
 项   目
                   的具体依据                     准备的原因            准备的原因
           ①直接用于出售的，在正常生
           产经营过程中，以该存货的估
           计售价减去估计的销售费用
原材料、在产     和相关税费后的金额确定其
                                     以前期间计提了存货跌价准        本期已将期初计提存货跌价
品、库存商品、 可变现净值。
                                     备的存货可变现净值上升         准备的存货售出
发出商品        ②需要经过加工的，在正常
            生产经营过程中，以所生产
            的产成品的估计售价减去至
            完工时估计将要发生的成
                                 第 55 页 共 131 页
            本、估计的销售费用和相关
            税费后的金额确定其可变现
            净值。
     (1) 明细情况
 项   目
             账面余额              减值准备           账面价值              账面余额             减值准备           账面价值
应收质保金      17,848,997.13     1,154,295.95   16,694,701.18      4,540,215.00     235,484.75    4,304,730.25
 合   计     17,848,997.13     1,154,295.95   16,694,701.18      4,540,215.00     235,484.75    4,304,730.25
     (2) 合同资产减值准备计提情况
     ① 2021 年度
                                 本期增加                       本期减少
 项 目           期初数                                   转      转销或核                       期末数
                                计提          其他                            其他
                                                     回       销
按组合计提
减值准备
 合 计        235,484.75      918,811.20                                           1,154,295.95
     ② 2020 年度
                                  本期增加                       本期减少
               期初数
 项 目                                                 转       转销或核                      期末数
                [注]             计提          其他                              其他
                                                     回        销
按组合计提
减值准备
 合 计        64,710.00         170,774.75                                             235,484.75
     [注]2020 年度期初数与 2019 年度期末数差异系因执行新收入准则确认合同资产对应计
提减值准备 64,710.00 元
 项   目                                      计提比                                        计提比例
             账面余额              减值准备                       账面余额             减值准备
                                            例（%）                                        （%）
质保金组合      17,848,997.13     1,154,295.95     6.47       4,540,215.00     235,484.75         5.19
 小   计     17,848,997.13     1,154,295.95     6.47       4,540,215.00     235,484.75         5.19
                                    第 56 页 共 131 页
 项 目
                            账面余额            未实现融资收益              减值准备                账面价值
 合 计                   3,278,193.48               86,657.58     483,646.94       2,707,888.96
     （续上表）
 项 目
                            账面余额            未实现融资收益              减值准备                账面价值
 合 计                   5,311,819.85              436,111.19     416,470.77       4,459,237.89
     （续上表）
 项 目
                            账面余额            未实现融资收益              减值准备                账面价值
 合 计                   4,122,072.77              555,254.47     206,103.64       3,360,714.66
 项   目                       减值                                          减值
                账面余额                      账面价值             账面余额                       账面价值
                             准备                                          准备
待抵扣待认证及
预缴增值税
预缴企业所得税                                                  1,940,331.37                1,940,331.37
 合   计       5,030,567.23                5,030,567.23    2,045,493.70                2,045,493.70
     （续上表）
 项   目
                                   账面余额                    减值准备                      账面价值
待抵扣待认证及预缴增值税                             713,372.72                                    713,372.72
预缴企业所得税                                  463,605.51                                    463,605.51
 合   计                              1,176,978.23                                     1,176,978.23
     (1) 明细情况
                                  第 57 页 共 131 页
 项    目                                                                                折现率区间
                   账面余额           未实现融资收益                 坏账准备           账面价值
分期收款销售商品          3,278,196.71            86,657.58       241,823.63   2,949,715.50   9.38%-22.10%
 合    计           3,278,196.71            86,657.58       241,823.63   2,949,715.50
     （续上表）
 项    目                                                                                折现率区间
                   账面余额           未实现融资收益                 坏账准备           账面价值
分期收款销售商品          4,575,871.46            262,672.67      228,793.57   4,084,405.22   9.38%-22.10%
 合    计           4,575,871.46            262,672.67      228,793.57   4,084,405.22
     (2) 坏账准备变动情况
                                  本期增加                             本期减少
 项 目           期初数                                                                         期末数
                             计提      收回        其他         转回     核销           其他
按组合计提
坏账准备
 合 计         241,823.63                                                     241,823.63
                                      本期增加                              本期减少
 项 目           期初数                                                                           期末数
                                 计提            收回         其他     转回         核销    其他
按组合计提
坏账准备
 合 计        228,793.57        13,030.06                                                    241,823.63
                                 本期增加                             本期减少
 项 目        期初数                                                                          期末数
                          计提          收回         其他         转回         核销     其他
按组合计提
坏账准备
 合 计                  228,793.57                                                      228,793.57
     (1) 分类情况
 项    目
              账面余额            减值准备             账面价值              账面余额          减值准备          账面价值
对联营企业
投资
                                    第 58 页 共 131 页
合    计      10,217,129.25             10,217,129.25    10,792,246.81          10,792,246.81
    （续上表）
 项目
                                  账面余额                减值准备                 账面价值
对联营企业投资                          10,895,888.49                         10,895,888.49
 合计                              10,895,888.49                         10,895,888.49
    (2) 明细情况
                                                      本期增减变动
 被投资单位             期初数                                     权益法下确认           其他综合
                                  追加投资       减少投资
                                                           的投资损益            收益调整
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
 合 计             10,792,246.81                               -575,117.56
    （续上表）
                            本期增减变动
                            宣告发放                                            减值准备
 被投资单位           其他权                   计提减                    期末数
                            现金股利                 其他                         期末余额
                 益变动                   值准备
                            或利润
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
 合 计                                                       10,217,129.25
                                                      本期增减变动
 被投资单位             期初数                                      权益法下确认          其他综合
                                  追加投资        减少投资
                                                            的投资损益           收益调整
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计             10,895,888.49                               -103,641.68
    （续上表）
 被投资单位                       本期增减变动                             期末数         减值准备
                                  第 59 页 共 131 页
                      宣告发放现                                              期末余额
              其他权                     计提减
                      金股利或利                   其他
              益变动                     值准备
                        润
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计                                                     10,792,246.81
                                                 本期增减变动
 被投资单位          期初数                                  权益法下确认              其他综合
                              追加投资      减少投资
                                                     的投资损益               收益调整
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计          11,760,717.36                              -864,828.87
 （续上表）
                        本期增减变动
                       宣告发放现                                             减值准备
 被投资单位        其他权                     计提减                  期末数
                       金股利或利                   其他                        期末余额
              益变动                     值准备
                         润
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计                                                     10,895,888.49
 注：上海钐镝三维科技有限公司已于 2020 年 7 月 10 日注销
 (1) 明细情况
 项目                 2021.12.31              2020.12.31             2019.12.31
固定资产                 118,885,140.55          15,731,823.51          18,761,277.69
                              第 60 页 共 131 页
固定资产清理                      166,767.65
 合 计                    119,051,908.20             15,731,823.51        18,761,277.69
     (2) 固定资产
     ① 2021 年度
                                                    电子办公及其他
 项    目          房屋及建筑物             机器设备                              运输工具              合计
                                                        设备
账面原值
 期初数                               29,251,613.88      7,088,583.58   2,156,604.90   38,496,802.36
 本期增加金额          104,661,192.36     5,186,653.01        920,097.21    109,401.91    110,877,344.49
算增加
 本期减少金额                             3,521,591.60         62,445.37    186,483.00      3,770,519.97
算减少
 期末数             104,661,192.36    30,916,675.29      7,946,235.42   2,079,523.81   145,603,626.88
累计折旧
 期初数                               16,050,626.44      5,281,741.50   1,432,610.91   22,764,978.85
 本期增加金额           1,169,742.74      3,756,831.73        758,516.38    310,156.13      5,995,246.98
算增加
 本期减少金额                             1,830,716.95         30,328.82    180,693.73      2,041,739.50
算减少
 期末数              1,169,742.74     17,976,741.22      6,009,929.06   1,562,073.31   26,718,486.33
减值准备
 期初数
 本期增加金额
 本期减少金额
                                  第 61 页 共 131 页
    期末数
账面价值
    期末账面价值       103,491,449.62    12,939,934.07    1,936,306.36    517,450.50    118,885,140.55
    期初账面价值                         13,200,987.44    1,806,842.08    723,993.99    15,731,823.51
     ② 2020 年度
                                                   电子办公及其他
 项   目           房屋及建筑物             机器设备                            运输工具              合计
                                                      设备
账面原值
    期初数                            28,568,045.45    6,770,992.80   1,806,357.11   37,145,395.36
    本期增加金额                            888,451.63     410,325.63     350,247.79      1,649,025.05
折算增加
    本期减少金额                            204,883.20      92,734.85                       297,618.05
废
折算减少
    期末数                            29,251,613.88    7,088,583.58   2,156,604.90   38,496,802.36
累计折旧
    期初数                            12,648,792.83    4,595,080.45   1,140,244.39   18,384,117.67
    本期增加金额                          3,603,254.63     763,150.13     292,366.52      4,658,771.28
折算增加
    本期减少金额                            201,421.02      76,489.08                       277,910.10
废
折算减少
    期末数                            16,050,626.44    5,281,741.50   1,432,610.91   22,764,978.85
减值准备
    期初数
    本期增加金额
                                  第 62 页 共 131 页
    本期减少金额
    期末数
账面价值
    期末账面价值                 13,200,987.44    1,806,842.08     723,993.99   15,731,823.51
    期初账面价值                 15,919,252.62    2,175,912.35     666,112.72   18,761,277.69
     ③ 2019 年度
                                           电子办公及其他
 项   目           房屋及建筑物     机器设备                            运输工具             合计
                                              设备
账面原值
    期初数                    33,028,477.55    6,778,468.71   1,806,357.11   41,613,303.37
    本期增加金额                    122,215.36     446,074.30                      568,289.66
折算增加
    本期减少金额                  4,582,647.46     453,550.21                    5,036,197.67
废
折算减少
    期末数                    28,568,045.45    6,770,992.80   1,806,357.11   37,145,395.36
累计折旧
    期初数                    12,559,110.30    3,797,958.90    836,699.71    17,193,768.91
    本期增加金额                  3,963,898.50    1,016,776.83    303,544.68     5,284,220.01
折算增加
    本期减少金额                  3,874,215.97     219,655.28                    4,093,871.25
废
折算减少
    期末数                    12,648,792.83    4,595,080.45   1,140,244.39   18,384,117.67
减值准备
    期初数
                          第 63 页 共 131 页
 本期增加金额
 本期减少金额
 期末数
账面价值
 期末账面价值                       15,919,252.62      2,175,912.35    666,112.72     18,761,277.69
 期初账面价值                       20,469,367.25      2,980,509.81    969,657.40     24,419,534.46
 项 目
                      账面价值                     账面价值               账面价值
机器设备                   1,869,547.54              147,191.61
 小 计                   1,869,547.54              147,191.61
  (3) 固定资产清理
 项目                  2021.12.31               2020.12.31         2019.12.31
机器设备                     166,767.65
 小 计                     166,767.65
  (1) 明细情况
 项 目
                              账面余额                减值准备                账面价值
华曙高科国家工程实验室及附属
厂房建设项目
上海新意城办公室装修工程                   413,822.36                              413,822.36
 合 计                         21,798,211.95                           21,798,211.95
  (2) 重要在建工程项目报告期变动情况
                                                      转入固       其他
 工程名称          预算数           期初数        本期增加                              期末数
                                                      定资产       减少
华曙高科国家工程
实验室及附属厂房     45,000,000.00            21,384,389.59                    21,384,389.59
建设项目
上海新意城办公室
装修工程
                             第 64 页 共 131 页
 合   计           45,600,000.00           21,798,211.95               21,798,211.95
     （续上表）
                   工程累计投         工程
                                         利息资本       本期利息        本期利息资
 工程名称              入占预算比         进度                                       资金来源
                                         化累计金额     资本化金额        本化率（%）
                    例（%）         （%）
华曙高科国家工程实验
室及附属厂房建设项目
上海新意城办公室装修
工程
 合   计
 项 目                                      房屋及建筑物                     合计
账面原值
     期初数[注]                                     1,121,140.03        1,121,140.03
     本期增加金额                                     4,800,753.48        4,800,753.48
         租入                                     4,800,753.48        4,800,753.48
     本期减少金额                                         25,636.27            25,636.27
         外币报表折算                                     25,636.27            25,636.27
     期末数                                        5,896,257.24        5,896,257.24
累计折旧
     期初数
     本期增加金额                                       588,339.27            588,339.27
      计提                                          588,339.27            588,339.27
     本期减少金额
     期末数                                          588,339.27            588,339.27
减值准备
     期初数
     本期增加金额
     本期减少金额
     期末数
                                 第 65 页 共 131 页
账面价值
 期末账面价值                                   5,307,917.97         5,307,917.97
 期初账面价值                                   1,121,140.03         1,121,140.03
 [注]2021 年度期初数与 2020 年度期末数差异详见本财务报表附注十四（三）之说明
 (1) 2021 年度
 项 目            土地使用权             专利权             软件              合计
账面原值
 期初数                           33,280,000.00   1,087,065.63   34,367,065.63
 本期增加金额        31,445,031.78                     83,615.50    31,528,647.28
  购置           31,445,031.78                     83,615.50    31,528,647.28
 本期减少金额
 期末数           31,445,031.78   33,280,000.00   1,170,681.13   65,895,712.91
累计摊销
 期初数                           32,341,000.00    618,154.43    32,959,154.43
 本期增加金额          461,702.93       939,000.00    210,569.06     1,611,271.99
  计提             461,702.93       939,000.00    210,569.06     1,611,271.99
 本期减少金额
 期末数             461,702.93    33,280,000.00    828,723.49    34,570,426.42
减值准备
 期初数
 本期增加金额
 本期减少金额
 期末数
账面价值
 期末账面价值        30,983,328.85                    341,957.64    31,325,286.49
 期初账面价值                           939,000.00    468,911.20     1,407,911.20
 (2) 2020 年度
                           第 66 页 共 131 页
 项 目          土地使用权         专利权              软件              合计
账面原值
 期初数                      33,280,000.00   1,087,065.63   34,367,065.63
 本期增加金额
 本期减少金额
 期末数                      33,280,000.00   1,087,065.63   34,367,065.63
累计摊销
 期初数                      29,033,530.55    393,615.26    29,427,145.81
 本期增加金额                    3,307,469.45    224,539.17     3,532,008.62
 本期减少金额
 期末数                      32,341,000.00    618,154.43    32,959,154.43
减值准备
 期初数
 本期增加金额
 本期减少金额
 期末数
账面价值
 期末账面价值                      939,000.00    468,911.20     1,407,911.20
 期初账面价值                    4,246,469.45    693,450.37     4,939,919.82
 (3)2019 年度
 项 目          土地使用权         专利权              软件              合计
账面原值
 期初数                      33,280,000.00    776,351.81    34,056,351.81
 本期增加金额                                    310,713.82       310,713.82
  购置                                       310,713.82       310,713.82
 本期减少金额
 期末数                      33,280,000.00   1,087,065.63   34,367,065.63
累计摊销
 期初数                      25,486,952.18    221,807.82    25,708,760.00
                      第 67 页 共 131 页
 本期增加金额                               3,546,578.37     171,807.44   3,718,385.81
  计提                                  3,546,578.37     171,807.44   3,718,385.81
 本期减少金额
 期末数                              29,033,530.55        393,615.26   29,427,145.81
减值准备
 期初数
 本期增加金额
 本期减少金额
 期末数
账面价值
 期末账面价值                               4,246,469.45     693,450.37    4,939,919.82
 期初账面价值                               7,793,047.82     554,543.99    8,347,591.81
 (1) 2021 年度
 项目       期初数            本期增加             本期摊销          其他减少           期末数
装修及改
造工程款
 合计    14,604,220.89    1,803,627.58    4,046,394.18                12,361,454.29
 (2) 2020 年度
 项目        期初数            本期增加           本期摊销           其他减少           期末数
装修及改
造工程款
 合计     17,973,019.71    403,383.49    3,772,182.31                 14,604,220.89
 (3) 2019 年度
 项目        期初数            本期增加           本期摊销           其他减少           期末数
装修及改
造工程款
 合计     21,723,548.01                  3,750,528.30                 17,973,019.71
 (1) 未经抵销的递延所得税资产
                            第 68 页 共 131 页
 项 目        可抵扣                递延                     可抵扣                递延
           暂时性差异              所得税资产                  暂时性差异              所得税资产
资产减值准备     17,647,891.02        2,637,794.37         12,110,713.15      1,816,606.98
可抵扣亏损      27,459,152.50        5,766,422.00
预计负债         497,562.87           74,634.43             356,397.58            53,459.64
合 计        45,604,606.39        8,478,850.80         12,467,110.73      1,870,066.62
   (续上表)
 项 目                        可抵扣                                   递延
                           暂时性差异                                 所得税资产
资产减值准备                            6,147,263.49                               922,089.52
可抵扣亏损
 合 计                              6,147,263.49                               922,089.52
    (2) 未确认递延所得税资产明细
 项 目               2021.12.31              2020.12.31                 2019.12.31
可抵扣暂时性差异                 348,569.92                683,425.82                918,204.72
可抵扣亏损               10,556,707.92             34,193,106.78            23,940,629.81
 合 计                10,905,277.84             34,876,532.60            24,858,834.53
   (3) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
 年份         2021.12.31           2020.12.31            2019.12.31              备注
 合 计            32,199.17             329,810.74          240,025.17
   注：未确认递延所得税资产可抵扣亏损与“未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以
下年度到期”之间的差异系公司境外子公司产生的可抵扣亏损可在公司存续期内永久性弥补
                            第 69 页 共 131 页
     (1) 明细情况
 项    目
            账面余额            减值准备            账面价值            账面余额            减值准备           账面价值
合同资产         180,425.00     13,321.25        167,103.75   5,459,533.43      290,861.67   5,168,671.76
预付土地
及工程设      50,503,795.57                 50,503,795.57      920,778.28                     920,778.28
备款
 合    计   50,684,220.57     13,321.25   50,670,899.32     6,380,311.71      290,861.67   6,089,450.04
     （续上表）
 项    目
                                        账面余额                   减值准备                      账面价值
合同资产                                               ——                       ——                  ——
预付土地及工程设备款                                 2,167,979.28                                  2,167,979.28
 合    计                                    2,167,979.28                                  2,167,979.28
     (2) 合同资产
 项    目
                账面余额           减值准备           账面价值          账面余额             减值准备          账面价值
应收质保金          180,425.00      13,321.25     167,103.75   5,459,533.43      290,861.67   5,168,671.76
 小    计        180,425.00      13,321.25     167,103.75   5,459,533.43      290,861.67   5,168,671.76
     ① 明细情况
     A. 2021 年度
                                        本期增加                       本期减少
 项 目              期初数                                      转      转销或核                      期末数
                                   计提            其他                               其他
                                                           回       销
按组合计提
减值准备
 小 计          290,861.67       -277,540.42                                                13,321.25
     B. 2020 年度
 项 目            期初数                 本期增加                          本期减少                     期末数
                                        第 70 页 共 131 页
             [注]                                      转销或核
                           计提           其他     转回                   其他
                                                       销
按组合计提
减值准备
 小 计       26,359.00    264,502.67                                           290,861.67
  [注]2020 年度期初数与 2019 年度期末数差异系因执行新收入准则确认一年以后才能取
得收款权利的合同资产，对应调增减值准备 26,359.00 元
  ② 采用组合计提减值准备的合同资产
 项 目                                计提比例                                        计提比例
        账面余额           减值准备                       账面余额             减值准备
                                     （%）                                         （%）
质保金组
合
 小 计    180,425.00     13,321.25        7.38     5,459,533.43     290,861.67         5.33
 项 目                   2021.12.31              2020.12.31             2019.12.31
银行承兑汇票                  20,699,215.72
 合 计                    20,699,215.72
 项 目                   2021.12.31              2020.12.31             2019.12.31
货款                      45,435,512.82           32,792,308.67          19,362,929.40
工程设备款                    5,581,711.62              575,192.07                671,768.65
 合 计                    51,017,224.44           33,367,500.74          20,034,698.05
 项 目                   2021.12.31              2020.12.31             2019.12.31
货款                                                                     27,190,656.36
 合 计                                                                   27,190,656.36
                               第 71 页 共 131 页
 项 目               2021.12.31              2020.12.31               2019.12.31
货款                  59,746,540.00               52,041,654.18          ——
 合 计                59,746,540.00               52,041,654.18          ——
  (1) 明细情况
 项 目            期初数               本期增加              本期减少               期末数
短期薪酬           9,041,693.52     78,096,748.48     72,332,099.81     14,806,342.19
离职后福利—设
定提存计划
 合 计           9,041,693.52     80,703,197.23     74,911,209.59     14,833,681.16
 项 目            期初数               本期增加              本期减少               期末数
短期薪酬           6,834,572.41     56,447,115.87      54,239,994.76     9,041,693.52
离职后福利—设
定提存计划
 合 计           6,986,314.52     57,358,851.82      55,303,472.82     9,041,693.52
 项 目            期初数               本期增加               本期减少               期末数
短期薪酬           6,287,889.68     51,307,233.24       50,760,550.51    6,834,572.41
离职后福利—设
定提存计划
 合 计           6,306,154.96     53,423,630.95       52,743,471.39    6,986,314.52
  (2) 短期薪酬明细情况
 项 目              期初数              本期增加               本期减少              期末数
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费                             2,415,246.82       2,415,246.82
社会保险费                             2,833,254.56       2,829,610.68         3,643.88
其中：医疗保险费                          2,725,064.45       2,721,475.34         3,589.11
                              第 72 页 共 131 页
   工伤保险费                         107,902.32       107,847.55           54.77
   生育保险费                             287.79           287.79
住房公积金                          1,287,081.00     1,284,910.00        2,171.00
工会经费和职工教
育经费
 小 计           9,041,693.52    78,096,748.48   72,332,099.81   14,806,342.19
 项 目              期初数            本期增加            本期减少            期末数
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费                           1,317,678.59    1,317,678.59
社会保险费             118,843.72    2,945,411.12    3,064,254.84
其中：医疗保险费          118,843.72    2,922,112.17    3,040,955.89
   工伤保险费                           21,527.34      21,527.34
   生育保险费                            1,771.61       1,771.61
住房公积金                           1,068,115.00    1,068,115.00
工会经费和职工教
育经费
 小 计            6,834,572.41   56,447,115.87   54,239,994.76   9,041,693.52
 项 目             期初数            本期增加             本期减少             期末数
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费                           1,320,350.17    1,320,350.17
社会保险费              8,898.27     2,664,151.35    2,554,205.90     118,843.72
其中：医疗保险费           8,898.27     2,471,588.82    2,361,643.37     118,843.72
   工伤保险费                          127,884.94      127,884.94
   生育保险费                           64,677.59       64,677.59
住房公积金                             972,327.00      972,327.00
工会经费和职工教
育经费
 小 计           6,287,889.68    51,307,233.24   50,760,550.51   6,834,572.41
  (3) 设定提存计划明细情况
                          第 73 页 共 131 页
 项 目          期初数             本期增加              本期减少            期末数
基本养老保险                       2,451,333.28     2,424,165.24       27,168.04
失业保险费                          155,115.47       154,944.54          170.93
 小 计                         2,606,448.75     2,579,109.78       27,338.97
 项 目          期初数             本期增加              本期减少            期末数
基本养老保险        133,474.48       836,415.13       969,889.61
失业保险费          18,267.63        75,320.82        93,588.45
 小 计          151,742.11       911,735.95     1,063,478.06
 项 目          期初数             本期增加              本期减少            期末数
基本养老保险        15,722.17      1,970,866.57     1,853,114.26      133,474.48
失业保险费          2,543.11        145,531.14       129,806.62       18,267.63
 小 计          18,265.28      2,116,397.71     1,982,920.88      151,742.11
 项 目                2021.12.31          2020.12.31           2019.12.31
增值税                  3,299,734.73           1,694,234.63        639,980.08
美国销售税                  364,583.88             230,038.02        209,105.18
企业所得税               12,121,532.18
代扣代缴个人所得税                  72,687.29           96,633.69        107,981.24
城市维护建设税                231,197.15             145,235.83        122,844.73
教育费附加                  102,246.66              62,243.93         52,647.74
地方教育附加                     68,164.44           41,495.95         35,098.50
印花税                    211,668.40             161,198.20         67,009.90
其他税金                        4,130.87          15,000.00
 合 计                16,475,945.60           2,446,080.25      1,234,667.37
                     第 74 页 共 131 页
 项 目                    2021.12.31             2020.12.31          2019.12.31
押金保证金                       1,108,998.00       1,616,624.64           600,000.00
应付暂收款                         394,494.05     40,370,494.76         40,349,195.70
其他往来款                       2,090,741.87          896,832.11        1,005,484.48
 合 计                        3,594,233.92     42,883,951.51         41,954,680.18
 项 目                    2021.12.31           2020.12.31            2019.12.31
 合 计                        1,215,642.17
 项 目                    2021.12.31             2020.12.31          2019.12.31
待转销项税额                      3,607,061.08          3,635,585.28        856,261.09
未终止确认的商业票据                    714,850.00            800,000.00        307,665.50
 合 计                        4,321,911.08          4,435,585.28      1,163,926.59
 项 目                                                  2021.12.31
尚未支付的租赁付款额                                                          4,566,542.74
减：未确认融资费用                                                             384,092.81
 合 计                                                                4,182,449.93
 项 目           2021.12.31         2020.12.31         2019.12.31       形成原因
                                                                     质保期内产
产品质量保证            497,562.84         356,397.58
                                                                     品质量保证
 合 计              497,562.84         356,397.58
                            第 75 页 共 131 页
     (1) 明细情况
 项 目        期初数                本期增加              本期减少              期末数              形成原因
政府补助      986,506.16      85,751,240.99      2,889,311.92      83,848,435.23      收到政府补助
 合 计      986,506.16      85,751,240.99      2,889,311.92      83,848,435.23
 项 目          期初数                本期增加             本期减少             期末数              形成原因
政府补助                            986,506.16                         986,506.16     收到政府补助
 合 计                            986,506.16                         986,506.16
 项 目           期初数               本期增加            本期减少              期末数              形成原因
政府补助         7,150,000.00                       7,150,000.00                      收到政府补助
 合 计         7,150,000.00                       7,150,000.00
     (2) 政府补助明细情况
                                                  本期计入当期损
                                  本期新增                                              与资产相关/
 项    目            期初数                            益或冲减相关成             期末数
                                  补助金额                                              与收益相关
                                                    本金额[注]
薪资保护计划贷款          986,506.16       971,240.99       1,957,747.15                    与收益相关
厂房购买专项补助
资金
南县高分子材料项
目产业扶持资金
 小    计           986,506.16    85,751,240.99       2,889,311.92    83,848,435.23
                                                  本期计入当期损
                                 本期新增                                               与资产相关/
 项    目            期初数                            益或冲减相关成             期末数
                                 补助金额                                               与收益相关
                                                    本金额[注]
薪资保护计划贷款                           986,506.16                        986,506.16      与收益相关
 小    计                            986,506.16                        986,506.16
                                                  本期计入当期损
                                   本期新增                                             与资产相关/
 项    目              期初数                          益或冲减相关成             期末数
                                   补助金额                                             与收益相关
                                                    本金额[注]
                                    第 76 页 共 131 页
高性能医疗器械耐
高温分子材料增材
制造工艺实施方案
项目资金
 小   计          7,150,000.00              7,150,000.00
     [注]政府补助计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
     (1) 明细情况
 股东类别                            2021.12.31       2020.12.31      2019.12.31
湖南美纳科技有限公司                      165,963,600.00   31,500,000.00    31,500,000.00
侯银华                              46,100,880.00    8,750,000.00     8,750,000.00
湖南兴旺建设有限公司                       90,884,880.00   17,250,000.00    17,250,000.00
长沙华发信息技术咨询合伙企业
（有限合伙）
国投（上海）科技成果转化创业投
资基金企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区华旺企业管理合
伙企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区华欧企业管理合
伙企业（有限合伙）
李庆林                               4,089,960.00
宁波梅山保税港区华印企业管理合
伙企业（有限合伙）
丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业
（有限合伙）
苏州龙鹰貳号绿色创业投资合伙企
业（有限合伙）
无锡产发聚丰增材投资基金合伙企
业（有限合伙）
无锡云晖三期新汽车产业投资管理
合伙企业（有限合伙）
王建平                               1,415,172.00
 合 计                            372,736,547.00   64,799,000.00    64,799,000.00
     (2) 其他说明
     根据华曙有限公司 2019 年 4 月 25 日股东会决议，华曙有限公司增加注册资本
                               第 77 页 共 131 页
有限公司收到长沙华发信息技术咨询合伙企业（有限合伙）出资款 847,500.00 元，其中
                                          ，上述出资已由天健
会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于 2022 年 1 月 29 日出具了《验资报告》(天
健验〔2022〕2-9 号)，华曙有限公司已于 2019 年 5 月 6 日办妥工商变更登记手续。
   ① 根据 2021 年 6 月 4 日 2021 年第二次股东会决议，华曙有限公司增加注册资本
                                             、
宁波梅山保税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙）认缴，2021 年 8 月华曙有限公司收
到宁波梅山保税港区华印企业管理合伙企业（有限合伙）的出资 12,209,890.00 元，其中计
入实收资本 549,500.00 元，计入资本公积(资本溢价)11,660,390.00 元；收到宁波梅山保
税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙）的出资款 20,120,210.00 元，其中计入实收资本
保税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙）出资款 2,610,850.00 元，全部计入资本公积(资
本溢价)。上述出资已由天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于 2022 年 1 月
            （天健验〔2022〕2-10 号）
                            。华曙有限公司已于 2021 年 6 月 21 日
办妥工商变更登记手续。
   ② 根据 2021 年 8 月 9 日华曙有限公司 2021 年第三次股东会决议,华曙有限公司增加注
册资本 777,500.00 元，新增注册资本由宁波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业(有限合伙)
认缴。2021 年 9 月华曙有限公司收到宁波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业(有限合伙)
出资款 17,276,050.00 元，其中 777,500.00 元计入实收资本,16,498,550.00 元计入资本公
积（资本溢价）。上述出资已由天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其于 2022
年 1 月 29 日出具了《验资报告》(天健验〔2022〕2-11 号)，华曙有限公司已于 2021 年 8
月 11 日办妥工商变更登记手续。
   ③ 根据 2021 年 9 月 22 日华曙有限公司 2021 年第四次股东会决议，华曙有限公司增加
注册资本 1,179,300.00 元，新增注册资本由丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙）、
李庆林认缴。2021 年 9 月，华曙有限公司收到丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙）
出资款 15,003,690.00 元，其中计入实收资本 403,000.00 元，计入资本公积(资本溢价)
元，计入资本公积(资本溢价) 28,125,349.00 元。上述出资已由天健会计师事务所（特殊普
                        第 78 页 共 131 页
通合伙）审验，并由其于 2022 年 1 月 29 日出具了《验资报告》(天健验〔2022〕2-12 号)，
华曙有限公司已于 2021 年 9 月 27 日办妥工商变更登记手续。
   ④ 2021 年 11 月 30 日，根据公司股东会决议和修改后的公司章程，
                                        华曙有限公司以 2021
年 9 月 30 日为基准日，整体变更为股份有限公司。2021 年 9 月 30 日经审计净资产
殊普通合伙）审验，并由其于 2021 年 12 月 1 日出具了《验资报告》(天健验〔2021〕2-57
号)。公司已于 2021 年 12 月 8 日办妥工商变更登记手续。
   ⑤ 根据公司 2021 年第一次临时股东大会决议，公司增加股本 12,736,547.00 元，由苏
州龙鹰貳号绿色创业投资合伙企业（有限合伙）、无锡产发聚丰增材投资基金合伙企业（有
限合伙）、无锡云晖三期新汽车产业投资管理合伙企业（有限合伙）和王建平认缴。2021 年
元，其中计入股本 7,075,859.00 元，计入资本公积(资本溢价) 42,924,141.00 元；收到无
锡产发聚丰增材投资基金合伙企业（有限合伙）出资款 15,000,000.00 元，其中计入实收资
本 2,122,758.00 元，计入资本公积(资本溢价) 12,877,242.00 元；收到无锡云晖三期新汽
车产业投资管理合伙企业（有限合伙）出资款 15,000,000.00 元，其中计入实收资本
年 1 月 29 日出具了《验资报告》(天健验〔2022〕2-13 号)，公司已于 2021 年 12 月 29 日
办妥工商变更登记手续。
   (1) 明细情况
 项 目                  2021.12.31        2020.12.31          2019.12.31
资本溢价(股本溢价)            240,305,764.43    145,105,661.41      145,105,661.41
其他资本公积                  2,217,457.67         4,180,164.33    2,419,456.33
 合 计                  242,523,222.10    149,285,825.74      147,525,117.74
   (2) 其他说明
                            第 79 页 共 131 页
     ① 增资产生资本溢价，增加资本公积 508,500.00 元，详见本附注五(一)33 之说明。
     ② 确认等待期股份支付费用，增加其他资本公积 1,495,623.00 元。
     确认等待期内股份支付费用，增加其他资本公积 1,760,708.00 元。
     ① 增资产生资本溢价，增加资本公积 169,856,492.00 元，详见本财务报表附注五
(一)33 之说明。
     ② 因员工股权激励确认股份支付，增加其他资本公积 5,573,991.17 元，详见本财务报
表附注十一之说明。
     ③ 股改整体变更净资产折股，减少其他资本公积 7,536,697.83 元，减少资本溢价
     (1) 2021 年度
                                                    本期发生额
                                    其他综合收益的税后净额
                                        减：前期                           减：前期计入其
                                                                  税后
                                        计入其                            他综合收益当
 项    目        期初数                             减：所                归属              期末数
                           本期所得税前 他综合                税后归属于母            期转入留存收
                                               得税费                于少
                            发生额         收益当            公司              益（税后归属于
                                                用                 数股
                                        期转入                             母公司）
                                                                  东
                                         损益
将重分 类进损
益的其 他综合
收益
其中： 外币财
   务报表折       340,337.59   -77,554.36                -77,554.36                  262,783.23
   算差额
其他综 合收益
合计
     (2) 2020 年度
                                                    本期发生额
 项    目        期初数                                                                期末数
                                        其他综合收益的税后净额                     减：前期计入
                                  第 80 页 共 131 页
                                         减：前期                            其他综合收
                                         计入其                             益当期转入
                                                减：所                税后归
                           本期所得税前 他综合                 税后归属于母             留存收益（税
                                                得税费                属于少
                              发生额        收益当             公司              后归属于母
                                                 用                 数股东
                                         期转入                              公司）
                                         损益
将重分 类进损
益的其 他综合
收益
其中： 外币财
  务报表折         -2,355.51    342,693.10                342,693.10                      340,337.59
  算差额
其他综 合收益
               -2,355.51    342,693.10                342,693.10                      340,337.59
合计
     (3) 2019 年度
                                                     本期发生额
                                         其他综合收益的税后净额                     减：前期计
                                                                         入其他综合
                                         减：前期                            收益当期转
                                         计入其                             入留存收益
 项    目        期初数                              减：所                税后归                   期末数
                           本期所得税前 他综合                 税后归属于母             （税后归属
                                                得税费                属于少
                              发生额        收益当             公司              于母公司）
                                                 用                 数股东
                                         期转入                             入留存收益
                                         损益                              （税后归属
                                                                         于母公司）
将重分类进损
益的其他综合
收益
其中：外币财
  务报表折       -49,912.20     47,556.69                 47,556.69                        -2,355.51
  算差额
其他综合收益
             -49,912.20     47,556.69                 47,556.69                        -2,355.51
合计
     (1) 明细情况
 项 目                      2021.12.31             2020.12.31              2019.12.31
法定盈余公积                       8,084,462.12            17,934,199.08       12,907,987.07
 合 计                         8,084,462.12            17,934,199.08       12,907,987.07
     (2) 其他说明
                                   第 81 页 共 131 页
   按母公司实现净利润 10%提取的法定盈余公积 2,111,170.07 元。
   按母公司实现净利润 10%提取的法定盈余公积 5,026,212.01 元。
   ① 按母公司股改后期间（10 月至 12 月）实现净利润 10%提取的法定盈余公积
   ② 公司股改净资产折股，减少盈余公积 17,934,199.08 元。
   (1) 明细情况
 项 目                          2021 年度               2020 年度            2019 年度
期初未分配利润                     115,661,893.38      79,726,605.88          63,887,232.86
加：本期归属于母公司所有
者的净利润
减：提取法定盈余公积                    8,084,462.12          5,026,212.01       2,111,170.07
   净资产折股转增股本                191,544,414.11
期末未分配利润                      33,430,368.12     115,661,893.38          79,726,605.88
   (2) 其他说明
   (二) 合并利润表项目注释
   (1) 明细情况
 项 目
                      收入                成本                 收入                成本
主营业务收入            332,208,148.95   144,222,448.65     217,117,605.13     92,366,656.57
其他业务收入             1,849,290.82       274,715.81          155,753.75         13,223.89
 合 计              334,057,439.77   144,497,164.46     217,273,358.88     92,379,880.46
其中：与客户之间
的合同产生的收入
                               第 82 页 共 131 页
   (续上表)
 项 目
                                    收入                  成本
主营业务收入                            154,881,596.02       63,811,972.93
其他业务收入                                168,031.13          28,960.67
 合 计                              155,049,627.15       63,840,933.60
其中：与客户之间的合同产生的收入                            ——                 ——
   (2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
                                                     占公司全部营业收入
 客户名称                               营业收入
                                                       的比例（%）
客户 B                                 53,513,899.97            16.02
无锡产业发展集团有限公司及其子公司                    40,992,229.08            12.27
中国钢研科技集团有限公司及其子公司                    40,337,857.93            12.08
上海联泰科技股份有限公司                         21,838,695.58             6.54
客户 A                                 20,509,108.02             6.14
 小 计                                177,191,790.58            53.05
                                                     占公司全部营业收入
 客户名称                               营业收入
                                                       的比例（%）
无锡产业发展集团有限公司及其子公司                    52,867,539.56            24.33
青岛意库自造网络有限公司                         10,092,035.39             4.64
北京合益鹏科技有限公司                          10,055,752.24             4.63
北京金凯顿机电有限公司                           9,238,245.86             4.25
上海联泰科技股份有限公司                          8,772,960.15             4.04
 小 计                                 91,026,533.20            41.89
                                                     占公司全部营业收入
 客户名称                               营业收入
                                                       的比例（%）
客户 H                                 14,208,437.75             9.16
Jabil Circuit Inc.及其子公司              13,006,696.95             8.39
湖南华翔增量制造股份有限公司                        6,917,211.14             4.46
                          第 83 页 共 131 页
FKM Sintertechnik GmbH                           6,702,572.14                        4.32
无锡产业发展集团有限公司及其子公司                                6,472,062.46                        4.17
  小 计                                            47,306,980.44                     30.50
   (3) 收入按主要类别的分解信息
  项 目
                         收入                 成本                 收入                成本
配件
售后服务及其他            13,698,010.22         3,230,635.78     10,952,132.74       2,990,032.46
其他业务收入                   100,957.75                            42,602.92          4,628.99
  小 计             332,309,106.70       144,222,448.65    217,160,208.05      92,371,285.56
   (续上表)
  项 目
                                  收入                                  成本
配件
售后服务及其他                                   7,447,939.56                      2,376,594.51
其他业务收入                                      168,031.13                         28,960.67
  小 计                                   155,049,627.15                     63,840,933.60
  项 目
                    收入                    成本                收入                  成本
内销              275,037,989.97        117,177,103.75    169,433,473.37     70,613,383.02
外销               57,271,116.73         27,045,344.90     47,726,734.68     21,757,902.54
  小 计           332,309,106.70        144,222,448.65    217,160,208.05     92,371,285.56
   (续上表)
  项 目
                                              收入                           成本
内销                                            105,400,217.73               44,879,204.16
外销                                             49,649,409.42               18,961,729.44
                                  第 84 页 共 131 页
 小 计                          155,049,627.15         63,840,933.60
 项目                          2021 年度                2020 年度
在某一时点确认收入                     330,481,259.41        215,657,303.36
在某一时段内确认收入                      1,827,847.29          1,502,904.69
 小 计                          332,309,106.70        217,160,208.05
  (4) 报告期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入
 项 目                             2021 年度             2020 年度
营业收入                             50,751,819.52       21,524,306.18
 小 计                             50,751,819.52       21,524,306.18
 项 目         2021 年度             2020 年度             2019 年度
城市维护建设税         777,320.28        1,025,843.54          748,978.73
教育费附加           336,299.42             439,647.23       320,990.88
地方教育附加          224,199.62             293,098.17       213,993.93
印花税             243,318.80             161,200.80        67,275.50
房产税             605,074.44
土地使用税           164,775.23
车船税              4,834.50               5,130.00         3,810.00
其他税金             74,836.18             352,419.56       200,299.18
 合 计          2,430,658.47        2,277,339.30        1,555,348.22
 项 目          2021 年度            2020 年度             2019 年度
职工薪酬         25,878,192.51       23,101,634.64       20,982,399.70
广告宣传费及展会费     3,323,398.58        2,047,016.65        3,797,447.00
办公差旅费         2,635,162.27        2,231,493.55        2,769,417.82
售后服务费         4,106,434.05        2,366,307.59        2,153,765.27
                   第 85 页 共 131 页
业务招待费       1,376,317.47      1,153,814.11           847,207.13
折旧及摊销费        516,163.05          500,857.99         595,581.81
运输费           430,011.20          140,589.18       4,745,115.03
股份支付        1,123,346.17          301,171.00         331,012.00
安装调试费                                                519,271.82
其他          2,040,050.47      1,482,902.30         1,780,176.78
 合 计       41,429,075.77     33,325,787.01        38,521,394.36
 项 目       2021 年度           2020 年度              2019 年度
职工薪酬       12,910,949.84      9,028,068.75         8,780,165.47
折旧及摊销费      4,362,790.94      2,586,857.15         2,852,368.95
办公差旅费       3,406,122.00      2,575,705.55         2,617,701.77
股份支付        1,796,075.84          598,396.00         423,863.00
中介机构费       2,335,473.75      1,452,541.97           688,285.22
租赁费           265,952.73          596,664.24       1,127,818.46
水电及物业管理费    1,404,003.10      1,303,979.35         1,590,797.55
业务招待费       1,484,068.39          979,571.59         509,897.61
其他          1,723,641.21      2,071,265.42         1,243,658.30
 合 计       29,689,077.80     21,193,050.02        19,834,556.33
 项 目       2021 年度            2020 年度              2019 年度
职工薪酬       21,062,961.46          13,866,694.22   13,180,371.38
材料费用        7,955,294.19          8,217,364.28     7,559,823.15
折旧及摊销       4,116,194.05          6,343,635.41     6,790,413.52
股份支付        2,530,834.83            861,141.00       740,748.00
其他          3,369,498.19          2,121,119.04     3,137,799.32
 合 计       39,034,782.72          31,409,953.95   31,409,155.37
                 第 86 页 共 131 页
 项目             2021 年度                2020 年度                2019 年度
利息支出               224,046.27
减：利息收入           5,187,324.63           5,149,475.43           4,837,524.82
汇兑损益             2,766,858.92           2,976,085.46            -681,572.76
金融机构手续费            120,445.37             119,435.69             111,530.33
 合 计            -2,075,974.07          -2,053,954.28          -5,407,567.25
 项 目                  2021 年度                2020 年度           2019 年度
与资产相关的政府补助[注]             931,564.77
与收益相关的政府补助[注]         52,825,508.25          11,277,924.78    15,126,810.75
代扣个人所得税手续费返还               24,089.09            18,963.39         38,195.00
 合 计                  53,781,162.11          11,296,888.17    15,165,005.75
  [注]计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
 项 目                            2021 年度         2020 年度         2019 年度
权益法核算的长期股权投资收益               -575,117.56        -103,641.68     -864,828.87
处置长期股权投资产生的投资收益                                  -77,174.00
处置交易性金融资产取得的投资收益                220,932.82     2,270,134.99    2,080,796.13
 合 计                         -354,184.74       2,089,319.31    1,215,967.26
 项 目                      2021 年度             2020 年度          2019 年度
交易性金融资产                                         278,294.22
其中：衍生金融工具产生的公允价
   值变动收益
 合 计                                            278,294.22
                      第 87 页 共 131 页
 项 目           2021 年度             2020 年度         2019 年度
坏账损失           -3,739,565.82       -5,876,345.26   -2,041,896.05
 合 计           -3,739,565.82       -5,876,345.26   -2,041,896.05
 项 目             2021 年度            2020 年度        2019 年度
存货跌价损失            -821,485.37        -192,444.78    -300,605.41
合同资产减值损失          -918,811.20        -170,774.75
其他非流动资产减值损失        277,540.42        -264,502.67
 合 计            -1,462,756.15        -627,722.20    -300,605.41
 项 目             2021 年度            2020 年度        2019 年度
固定资产处置收益           391,290.40          13,274.34     212,021.44
 合 计               391,290.40          13,274.34     212,021.44
 项 目             2021 年度            2020 年度        2019 年度
政府补助[注]                                                3,500.00
罚没收入               107,600.00
保险赔款                99,364.70          65,567.85
其他                  74,615.89         169,785.06      40,659.22
 合 计               281,580.59         235,352.91      44,159.22
  [注]计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
 项 目             2021 年度            2020 年度        2019 年度
非流动资产毁损报废损失              183.76         6,935.12     678,342.99
罚款支出                10,200.00          42,625.23      10,882.41
其他                        39.37        13,721.00     165,682.90
                  第 88 页 共 131 页
 合 计                     10,423.13         63,281.35     854,908.30
 (1) 明细情况
 项 目           2021 年度                2020 年度          2019 年度
当期所得税费用        17,151,191.09            6,073,560.15   1,133,175.96
递延所得税费用        -6,608,784.18             -947,977.10    -348,168.62
 合计            10,542,406.91            5,125,583.05     785,007.34
 (2)会计利润与所得税费用调整过程
 项 目                 2021 年度            2020 年度        2019 年度
利润总额               127,939,757.88      46,087,082.56   18,735,550.43
按母公司适用税率计算的所
得税费用
子公司适用不同税率的影响          -717,430.32        -646,628.74     -942,386.70
调整以前期间所得税的影响             211,537.59      -428,103.34
非应税收入的影响                  86,267.63       -26,197.88      129,724.33
不可抵扣的成本、费用和损失
的影响
使用前期未确认递延所得税
                         -11,544.38
资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产
的可抵扣暂时性差异或可抵             524,396.18     2,139,719.87    2,051,172.42
扣亏损的影响
研发费用加计扣除            -5,329,920.25      -3,484,929.03   -3,214,549.88
其他                  -4,388,160.42         490,223.59   -1,177,009.62
所得税费用               10,542,406.91       5,125,583.05      785,007.34
 其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35 说明。
 (三) 合并现金流量表项目注释
                     第 89 页 共 131 页
 项 目        2021 年度           2020 年度            2019 年度
政府补助         95,646,267.28      7,224,125.68       4,920,840.00
押金保证金                               900,674.76
利息收入         5,187,324.63       5,149,475.43       4,837,524.82
其他往来款        3,161,769.86       1,318,400.13         706,913.22
 合 计        103,995,361.77     14,592,676.00      10,465,278.04
 项 目        2021 年度            2020 年度           2019 年度
付现的期间费用      27,369,300.60     20,164,231.05      27,477,581.12
押金保证金           512,764.89                           798,507.20
金融机构手续费         120,445.37          119,435.69       111,530.33
受限的货币资金         349,508.89      3,485,175.88
其他往来款            99,975.68          159,658.56       430,529.94
 合 计         28,451,995.43     23,928,501.18      28,818,148.59
 项 目        2021 年度            2020 年度           2019 年度
理财产品         59,100,000.00    211,000,000.00     137,700,000.00
 合 计         59,100,000.00    211,000,000.00     137,700,000.00
 项 目        2021 年度           2020 年度            2019 年度
理财产品         50,750,000.00    175,350,000.00     166,700,000.00
 合 计         50,750,000.00    175,350,000.00     166,700,000.00
 项 目        2021 年度            2020 年度           2019 年度
票据贴现款         4,500,000.00
                   第 90 页 共 131 页
 合 计              4,500,000.00
 项 目           2021 年度                  2020 年度                  2019 年度
票据贴现息               130,007.52
租金及租赁保证金            939,267.17
 合 计              1,069,274.69
  (1) 现金流量表补充资料
 补充资料                            2021 年度          2020 年度          2019 年度
  净利润                       117,397,350.97      40,961,499.51     17,950,543.09
  加：资产减值准备                       5,202,321.97    6,504,067.46      2,342,501.46
    固定资产折旧、油气资产折耗、生
    产性生物资产折旧
    使用权资产折旧                       588,339.27
    无形资产摊销                       1,440,680.17    3,532,008.62      3,718,385.81
    长期待摊费用摊销                     4,046,394.18    3,772,182.31      3,750,528.30
    处置固定资产、无形资产和其他长
    期资产的损失（收益以“－”号填              -391,290.40       -13,274.34       -212,021.44
    列）
    固定资产报废损失（收益以“－”
    号填列）
    公允价值变动损失（收益以“－”
                                                  -278,294.22
    号填列）
    财务费用（收益以“－”号填列）              1,515,199.03      522,392.14       -142,638.81
    投资损失（收益以“－”号填列）               354,184.74    -2,089,319.31     -1,215,967.26
    递延所得税资产减少（增加以“－”
                             -6,608,784.18        -947,977.10       -348,168.62
    号填列）
    递延所得税负债增加（减少以“－”
    号填列）
    存货的减少（增加以“－”号填列）        -67,703,726.41      -21,073,487.82    -9,893,528.34
                       第 91 页 共 131 页
         经营性应收项目的减少（增加以
                              -66,520,290.96     -32,564,045.31   -9,659,558.48
         “－”号填列）
         经营性应付项目的增加（减少以
         “－”号填列）
         其他                     5,573,991.17       1,760,708.00     1,495,623.00
         经营活动产生的现金流量净额        112,050,104.44      51,958,747.44   27,974,046.24
  债务转为资本
     一年内到期的可转换公司债券
     融资租入固定资产
  现金的期末余额                     367,979,263.60     274,055,030.00   184,924,335.93
  减：现金的期初余额                   274,055,030.00     184,924,335.93   185,766,902.57
  加：现金等价物的期末余额
  减：现金等价物的期初余额
  现金及现金等价物净增加额                 93,924,233.60      89,130,694.07     -842,566.64
     (2) 现金和现金等价物的构成
 项   目                          2021.12.31         2020.12.31      2019.12.31
其中：库存现金                            15,775.36          21,367.20        22,657.20
     可随时用于支付的银行存款             367,963,488.24     274,033,662.80   184,901,678.73
     可随时用于支付的其他货币资金
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金及现金等价物
     (3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
 项 目                     2021 年度               2020 年度            2019 年度
背书转让的商业汇票金额              6,450,915.45          8,152,242.24       9,272,120.39
其中：支付货款                  6,450,915.45          8,152,242.24       9,272,120.39
     (4) 现金流量表补充资料的说明
                         第 92 页 共 131 页
 其他货币资金余额有 639,800.00 元为保函保证金、3,194,884.76 元为票据保证金，使
用受到限制。
 银行存款余额中有 3,466,380.00 元因诉讼冻结、18,795.88 元因账户久悬，使用受到
限制。
 (四) 其他
 (1) 2021 年 12 月 31 日
 项 目                        账面价值                        受限原因
货币资金                          3,834,684.76    票据及保函保证金
应收票据                            714,850.00    已背书未到期的商业票据
 合 计                          4,549,534.76
 (2) 2020 年 12 月 31 日
 项 目                        账面价值                        受限原因
货币资金                          3,485,175.88    诉讼冻结及账户久悬
应收票据                            800,000.00    已背书未到期的商业票据
 合 计                          4,285,175.88
 (3) 2019 年 12 月 31 日
 项 目                        账面价值                        受限原因
应收票据                            307,665.50    已背书未到期的商业票据
 合 计                            307,665.50
 (1) 2021 年 12 月 31 日
 项 目                    外币余额                 折算汇率       折算成人民币余额
货币资金                                                       59,333,402.45
其中：美元                    6,643,841.11          6.3757      42,359,137.77
  欧元                     2,351,103.88          7.2197      16,974,264.68
                            第 93 页 共 131 页
应收账款                                                    15,448,669.00
其中：美元                    1,608,745.74        6.3757     10,256,880.21
  欧元                       719,114.20        7.2197     5,191,788.79
其他应收款                                                     194,935.08
其中：欧元                       27,000.44        7.2197       194,935.08
应付账款                                                    6,433,098.61
其中：美元                       58,459.28        6.3757       372,718.83
  欧元                       839,422.66        7.2197     6,060,379.78
其他应付款                                                     491,802.59
其中：美元                       23,268.37        6.3757       148,352.15
  欧元                        47,571.29        7.2197       343,450.44
 (2) 2020 年 12 月 31 日
 项 目                    外币余额             折算汇率         折算成人民币余额
货币资金                                                    46,486,787.90
其中：美元                    3,405,654.03        6.5249     22,221,551.98
  欧元                     3,023,705.41        8.0250     24,265,235.92
应收账款                                                    8,063,735.44
其中：美元                    1,126,938.99        6.5249     7,353,164.22
  欧元                        88,544.70        8.0250       710,571.22
其他应收款                                                     315,878.53
  其中：欧元                     39,361.81        8.0250       315,878.53
应付账款                                                      571,640.04
其中：美元                       3,929.29         6.5249        25,638.22
  欧元                        68,037.61        8.0250       546,001.82
其他应付款                                                      77,435.39
其中：欧元                        9,649.27        8.0250        77,435.39
 (3) 2019 年 12 月 31 日
 项 目                    外币余额             折算汇率         折算成人民币余额
货币资金                                                    49,873,008.00
其中：美元                    4,641,546.51        6.9762     32,380,356.76
                            第 94 页 共 131 页
      欧元                       2,238,199.89                 7.8155            17,492,651.24
应收账款                                                                          13,502,648.17
其中：美元                          1,319,316.29                 6.9762            9,203,814.30
      欧元                         550,039.52                 7.8155            4,298,833.87
其他应收款                                                                           268,141.52
其中：欧元                              34,308.94                7.8155              268,141.52
应付账款                                                                          1,816,356.12
其中：欧元                            232,404.34                 7.8155            1,816,356.12
其他应付款                                                                           228,564.69
其中：欧元                              29,245.05                7.8155              228,564.69
     (1) 明细情况
     ① 与资产相关的政府补助
     总额法
                    期初                                            期末          本期摊销
 项    目                        本期新增补助          本期摊销                                    说明
                  递延收益                                          递延收益          列报项目
南县高分子材料项
目产业扶持资金
厂房购买专项补助
资金
 小    计                        84,780,000.00   931,564.77   83,848,435.23
     ② 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
                    期初             本期                              期末         本期结转
 项    目                                          本期结转                                  说明
                  递延收益           新增补助                            递延收益         列报项目
薪资保护计划贷款          986,506.16     971,240.99     1,957,747.15                  其他收益
 小    计           986,506.16     971,240.99     1,957,747.15
     ③ 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
 项    目                    金额            列报项目                           说明
                                   第 95 页 共 131 页
组建长沙增材制造(3D 打                                   《长沙增材制造(3D 打印)工业技术研究
印)工业技术研究院项目                                     院组建合同书》
高性能医疗器械耐高温分
                                                《高性能医疗器械耐高温分子材料增材
子材料增材制造工艺实施          5,250,000.00   其他收益
                                                制造工艺实施方案合同书》
方案项目资金
超大型金属 3D 打印装备
研制与应用专项资金
目
即征即退增值税                972,734.81   其他收益
                                                《长沙高新技术产业开发区管理委员会
长沙高新区促进产业高质                                     关于印发长沙高新区加强自主创新促进
量发展若干政策兑现补助                                     产业高质量发展若干政策的通知》（长高
                                                新管发〔2020〕33 号）
                                                《长沙市财政局 长沙市工业和信息化局
批补助资金                                           小巨人企业研发费用第二批补助资金的
                                                通知》(长财企指〔2020〕93 号)
                                                《科技部关于发布 2020 年度国家外国专
目补助
                                                〔2019〕472 号)
                                                《湖南省科学技术厅 湖南省财政厅关于
湖南省科技创新人才计划
项目专项资金
                                                报的通知》
                                                    （湘计科〔2021〕8 号）
其他                     285,926.29   其他收益
 小    计             50,867,761.10
     ① 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
            期初      本期                     期末         本期结转
 项    目                        本期结转                                 说明
           递延收益   新增补助                   递延收益         列报项目
薪资保护
计划贷款
 小    计           986,506.16            986,506.16
     ② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
 项    目                金额           列报项目                       说明
即征即退增值税              5,040,305.26   其他收益
                               第 96 页 共 131 页
                                                  《关于下达 2020 年湖南省第五批制造强
强省专项资金
                                                  (长财企指〔2020〕47 号)
                                                  《关于 2019 年度企业研发财政奖补兑现
资金
                                                  计〔2019〕38 号)
国家重点研发计划生物医
                                                  《国家重点研发计划课题任务书》(国科
用材料研发与组织器官修            785,000.00     其他收益
                                                  生〔2016〕17 号)
复替代项目专项资金
稳岗补贴                   674,619.52     其他收益
                                                  《关于下达 2020 年长沙市智能制造专项
                                                  项目（第一批）资金的通知》(长财企指
长沙市智能制造专项项目
资金
                                                  智能制造专项项目（第三批）资金的通知
                                                  长财企指〔2020〕33 号
兑现资金                                              展若干政策》
                                                       （长高新管发〔2017〕33 号）
金
                                                  《关于下达长沙市 2018 年认定高新技术
长沙市 2018 年认定高新
技术企业研发经费补贴
                                                  〔2019〕113 号)
其他                     600,100.00     其他收益
 小    计             11,277,924.78
     ① 与收益相关，且用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的政府补助
                     期初             本期                      期末        本期结转
 项    目                                      本期结转                            说明
                   递延收益           新增补助                     递延收益       列报项目
高性能医疗器械耐高温分
子材料增材制造工艺实施       7,150,000.00              7,150,000.00          其他收益
方案项目资金
 小    计           7,150,000.00              7,150,000.00
     ② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
 项    目                金额             列报项目                       说明
即征即退增值税              3,059,470.75     其他收益
                                                   《湖南省财政厅 湖南省工业和信息化
项资金                                                项资金的通知》(湘财企指〔2019〕54
                                                   号)
                                 第 97 页 共 131 页
长沙高新区 2018 年度研                           《关于申报长沙高新区 2018 年度研发
发投入补助资金                                  投入补助资金的通知》
                                         《长沙市财政局 长沙市科学技术局关
                                         于下达 2018 年长株潭国家自主创新示
新示范区专项资金
                                         项目经费的通知》(长财企指〔2018〕133
                                         号)
                                         《长沙市高新区加强自主创新促进产业
长沙高新区加强自主创新
促进产业发展扶持资金
                                         号)
                                         《中共长沙高新技术产业开发区工作委
                                         员会长沙高新技术产业开发区管理委员
长沙高新区第七批“555
人才计划”资金
                                         第七批“555 人才计划”的通知》
                                                         （长高
                                         新区发〔2018〕5 号）
                                         《科技部办公厅关于申报 2019 年度高
进计划资金
                                         〔2019〕6 号）
划”专项资金                                   年“百人计划”申报工作的通知》
                                         《长沙市财政局 长沙市工业和信息化
                                         局关于下达 2019 年长沙市智能制造专
                                         项项目（第一批）资金的通知》(长财企
项项目资金
                                         沙市工业和信息化局关于下达 2019 年
                                         长沙市智能制造专项项目（第二批）资
                                         金的通知》(长财企指〔2019〕83 号)
                                         《长沙市财政局关于下达 2019 年对外
                                                  （长财外指〔2019〕
                                         《关于做好 2019 年长沙市商务供给侧
                                                       （长商
结构性改革专项资金
                                         务发〔2019〕50 号）
                                         《关于做好 2019 年加工贸易和机电高
                                                     （长商务发
新部分资金项目补助
                                         〔2019〕48 号）
                                         《中共长沙高新技术产业开发区工作委
                                         员会长沙高新技术产业开发区管理委员
长沙高新区第六批“555
人才计划”
                                         第六批“555 人才计划”的通知》
                                                         （长高
                                         新区发〔2016〕63 号）
                        第 98 页 共 131 页
                                                      《长沙市财政局 长沙市科学技术局关
份建设专项资金                                               建设专项资金的通知》
                                                               （长财教指〔2019〕
                                                      《关于开展 2018 年长沙高新区企业吸
吸收征地农民政府补助款                   3,500.00     营业外收入      纳被征地农民就业奖励申报工作的通
                                                      知》
其他                          604,540.00     其他收益
 小     计                   7,980,310.75
       (2) 计入当期损益的政府补助金额
  项 目                                2021 年度           2020 年度           2019 年度
计入当期损益的政府补助金额                       53,757,073.02     11,277,924.78     15,130,310.75
       六、合并范围的变更
       合并范围增加
  公司名称                 股权取得方式               股权取得时点              出资额          出资比例
湖南华曙新材料科技有
                              新设           2021 年 4 月 19 日    1,000,000.00   100.00%
限责任公司
长沙工研增材制造有限
                              新设           2021 年 11 月 8 日                   100.00%
责任公司
       七、在其他主体中的权益
       (一) 在重要子公司中的权益
                                                               持股比例（%）
子公司名称               主要经营地            注册地            业务性质                     取得方式
                                                                直接      间接
Farsoon Americas    美国得克萨斯        美国得克萨斯
                                                通用设备制造业        100.00          设立
Corp                 州奥斯汀           州奥斯汀
Farsoon    Europe
                    德国斯图加特        德国斯图加特        通用设备制造业        100.00          设立
GmbH
上海华曙科技有限
                      上海              上海        通用设备制造业        100.00          设立
责任公司
深圳市华曙三维打
                      深圳              深圳        通用设备制造业        100.00          设立
印技术有限公司
湖南华曙新材料科
                     益阳市             益阳市        通用设备制造业        100.00          设立
技有限责任公司
                                    第 99 页 共 131 页
长沙工研增材制造
             长沙市        长沙市           通用设备制造业      100.00           设立
有限责任公司
  (二) 在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联      主要                        持股比例（%）       对合营企业或联营企业
                 注册地    业务性质
 营企业名称     经营地                        直接     间接     投资的会计处理方法
重庆市华港科
           重庆市   重庆市     零售业      40.003                    权益法核算
技有限公司
 项 目
                       重庆市华港科          重庆市华港科技有             重庆市华港科技
                        技有限公司            限公司                  有限公司
流动资产                   15,206,408.40       18,363,350.86     13,761,777.07
其中：现金和现金等价物             9,906,069.98       10,837,134.96      6,480,457.93
非流动资产                  29,086,796.04       33,522,082.27     37,631,396.97
资产合计                   44,293,204.44       51,885,433.13     51,393,174.04
流动负债                    4,800,369.64        8,528,164.02     5,350,071.92
非流动负债
负债合计                    4,800,369.64        8,528,164.02     5,350,071.92
少数股东权益
归属于母公司所有者权益            39,492,834.80       43,357,269.11     46,043,102.12
按持股比例计算的净资产份额          15,798,318.65       17,344,208.30     18,418,622.07
调整事项
  内部交易未实现利润            -5,581,189.40       -6,551,961.49     -7,522,733.58
对联营企业权益投资的账面价值         10,217,129.25       10,792,246.81     10,895,888.49
存在公开报价的联营企业权益投
资的公允价值
营业收入                    8,719,911.96       15,588,911.14     10,056,049.06
净利润                    -3,864,434.31       -2,685,833.01     -4,588,658.27
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                 -3,864,434.31       -2,685,833.01     -4,588,658.27
本期收到的来自联营企业的股利
  合营企业或            前期累积未            当期未确认的损失                 当期期末累积
  联营企业名称           确认的损失          （或当期分享的净利润）                未确认的损失
                       第 100 页 共 131 页
上海钐镝三维科技有限公司        -41,875.14         -220,917.24   -262,792.38
   (三) 其他
（未实缴）
    ，持股占比 51%，持股期间公司不参与其公司经营管理，未对其进行控制并获取
可变回报，因此公司未将其纳入合并报表范围。2020 年 6 月 10 日，公司已将持有的四川华
曙图灵增材制造技术有限责任公司全部股权以零对价转让给黄勇，并于 2020 年 6 月 12 日完
成工商变更。
技术创新战略联盟(以下简称创新战略联盟)，创新战略联盟章程约定其业务主管单位为长沙
市科学技术局且盈余不得分红,公司不能从创新战略联盟获取可变回报或其他利益，未对其
进行控制，因此公司未将其纳入合并报表范围。
可的方式授予醴陵市陶瓷 3D 打印研究所，投资从事非营利性社会服务活动的社会组织醴陵
市陶瓷 3D 打印研究所(以下简称醴陵研究所)。醴陵研究所章程约定其接受醴陵市民政局的
监督管理且盈余不得分红,公司不能从醴陵研究所获取可变回报或其他利益，因此公司未将
其纳入合并报表范围。2020 年 9 月 25 日，醴陵研究所召开股东会议,公司于 2020 年 9 月 30
日退出，零对价转让所持有醴陵研究所的股权至醴陵市渌江控股集团有限公司，醴陵研究所
和受让方不支付任何费用。
   八、与金融工具相关的风险
   本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
   本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
   (一) 信用风险
   信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
                     第 101 页 共 131 页
  (1) 信用风险的评价方法
  公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
  (2) 违约和已发生信用减值资产的定义
  当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
  预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4、五(一)7、五(一)9、五(一)10、五(一)12 及五(一)20 说明。
  本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
  (1) 货币资金
                     第 102 页 共 131 页
     本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
     (2) 应收款项
     本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
     由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 52.35%（2020 年 12 月 31 日：43.69%；2019 年 12 月 31 日：39.42%）源于余额
前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
     本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
     (二)流动性风险
     流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
     为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
     金融负债按剩余到期日分类
 项   目
                账面价值         未折现合同金额           1 年以内           1-3 年         3 年以上
应付票据         20,699,215.72   20,699,215.72   20,699,215.72
应付账款         51,017,224.44   51,017,224.44   51,017,224.44
其他应付款         3,594,233.92    3,594,233.92    3,594,233.92
其他流动负债
-未终止确认          714,850.00      714,850.00      714,850.00
的商业票据
租赁负债（含
一年内到期）
 小   计       81,423,616.18   82,046,354.08   77,479,811.34   2,751,758.74   1,814,784.00
     （续上表）
 项   目
                    账面价值         未折现合同金额              1 年以内         1-3 年    3 年以上
应付票据
                               第 103 页 共 131 页
应付账款               33,367,500.74      33,367,500.74    33,367,500.74
其他应付款              42,883,951.51      42,883,951.51    42,883,951.51
其他流动负债-未终止
确认的商业票据
 小    计            77,051,452.25      77,051,452.25    77,051,452.25
     （续上表）
 项    目
                    账面价值            未折现合同金额             1 年以内             1-3 年   3 年以上
应付票据
应付账款               20,034,698.05      20,034,698.05    20,034,698.05
其他应付款              41,954,680.18      41,954,680.18    41,954,680.18
其他流动负债-未终
止确认的商业票据
 小    计            62,297,043.73      62,297,043.73    62,297,043.73
     (三) 市场风险
     市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
     外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之
说明。
     九、公允价值的披露
     (一) 以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
 项    目                                                         公允价值
                                   第 104 页 共 131 页
                              第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
                                                                       合   计
                                价值计量         价值计量    价值计量
持续的公允价值计量
     分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
       衍生金融资产                                       5,000,000.00     5,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额                                      5,000,000.00     5,000,000.00
                                                公允价值
 项目                         第一层次公允         第二层次公允   第三层次公允
                                                                        合计
                             价值计量           价值计量     价值计量
持续的公允价值计量
资产
     分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
      衍生金融资产               10,278,294.22            3,350,000.00   13,628,294.22
持续以公允价值计量的资产总额             10,278,294.22            3,350,000.00   13,628,294.22
                                                    公允价值
 项目                           第一层次公允 第二层次公允           第三层次公允
                                                                             合计
                                价值计量         价值计量       价值计量
持续的公允价值计量
     分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
     (二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
     对于存在活跃市场的衍生金融工具,其公允价值是按在计量日能够取得的相同资产在活
跃市场上未经调整的报价确定的。
     (三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
     本公司应收款项融资系由较高信用等级商业银行承兑的银行承兑汇票，在活跃市场中没
有报价，成本代表了对公允价值的最佳估计。
                           第 105 页 共 131 页
   对于银行理财产品公司采用特定估值技术确定公允价值，采用的重要参数包括不能直接
观察的利率等。
   十、关联方及关联交易
   (一) 关联方情况
   (1) 本公司的母公司
                                                母公司对本公司      母公司对本公司的
 母公司名称      注册地        业务性质       注册资本
                                                的持股比例（%）     表决权比例（%）
湖南美纳科技有            专用设备制
             长沙                  1,000,000.00        44.53      56.89 [注]
限公司                    造业
   [注]侯银华与湖南美纳科技有限公司 2022 年 1 月 29 日签署《表决权委托协议》，约定
侯银华将所持本公司 12.37%股份对应的表决权持续且不可撤销地委托给湖南美纳科技有限
公司行使，委托期限至公司上市满 36 个月之日止。因此本公司的母公司对本公司的表决权
比例由 44.53%增加至 56.89%
   (2) 本公司由美籍华人 XIAOSHUXU（许小曙）、DONBRUCEXU（许多）共同控制。XIAOSHUXU
（许小曙）、DONBRUCEXU（许多）系父子关系，通过湖南美纳科技有限公司共同控制本公司。
   本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。报告期与本公司发生关联方交易，
或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
 合营或联营企业名称                                        与本公司关系
重庆市华港科技有限公司                                        联营企业
上海钐镝三维科技有限公司                                       联营企业
 其他关联方名称                                        其他关联方与本公司关系
武汉萨普科技股份有限公司                        公司股东侯银华重大影响的公司
湖南华翔增量制造股份有限公司[注]                   公司股东侯银华控制的公司
四川华曙图灵增材制造技术有限责任公司                  公司关键管理人员重大影响的公司
湖南兴旺建设有限公司                          直接持有本公司 24.38%股份的少数股东
                                    公司实际控制人 XIAOSHU XU（许小曙）重大
广州南沙 3D 打印创新研究院
                                    影响的公司
                            第 106 页 共 131 页
常州增材制造研究院有限公司               公司关键管理人员重大影响的公司
天海航空发动机有限公司                 公司控股股东董事任董事并持股 0.5%的公司
兴旺通信科技有限公司                  公司关键管理人员重大影响的公司
 [注] 湖南华翔增量制造股份有限公司已于 2022 年 3 月 29 日更名为湖南华翔医疗科技
有限公司
 (二) 关联交易情况
 (1) 采购商品和接受劳务的关联交易
 关联方      关联交易内容       2021 年度        2020 年度        2019 年度
兴旺通信科技有
             采购商品       359,820.00
限公司
湖南兴旺建设有
             采购商品                       215,880.00
限公司
重庆市华港科技
             采购商品         5,752.21          548.67      66,823.01
有限公司
武汉萨普科技股
             采购商品                                       4,867.26
份有限公司
 (2) 出售商品和提供劳务的关联交易
 关联方      关联交易内容       2021 年度        2020 年度        2019 年度
重庆市华港科技
             销售商品     2,567,557.73    7,024,152.93   1,695,698.26
有限公司
武汉萨普科技股
             销售商品       934,964.83    1,233,584.45   1,588,213.83
份有限公司
湖南华翔增量制
             销售商品     1,440,606.40    4,701,133.12   6,917,211.14
造股份有限公司
上海钐镝三维科
             销售商品                                      157,877.16
技有限公司
四川华曙图灵增
材制造技术有限      销售商品                                    3,628,318.58
责任公司
常州增材制造研
             销售商品        53,097.35
究院有限公司
天海航空发动机
             销售商品     2,697,345.14
有限公司
 本公司及子公司作为担保方
                    第 107 页 共 131 页
                                              担保              担保         担保是否已
 被担保方                  担保金额
                                             起始日             到期日         经履行完毕
湖南华翔增量制造股份有
限公司
湖南华翔增量制造股份有
限公司
武汉萨普科技股份有限公
司
将其享有著作权的 EQUUS System 立体光固化成型系统控制软件 V1.00 之全部著作权无偿转
让给公司。
发明专利的两项专利权三维模型的碰撞检测方法(专利号 ZL201510937549.8)、3D 打印设备
及方法(专利号 ZL201610393197.9)及一项实用新型专利铺液装置及含有该铺液装置的成型
机(专利号 ZL201620539891.2）无偿转让给公司。
 项目                 2021 年度              2020 年度                    2019 年度
关键管理人员报酬             5,649,079.20             3,650,203.62              3,485,809.42
  (三) 关联方应收应付款项
 项目名称         关联方
                         账面余额           坏账准备              账面余额             坏账准备
应收账款
         湖南华翔增量制造
         股份有限公司
         四川华曙图灵增材
         制造技术有限责任         790,500.00     158,100.00      1,640,000.00      164,000.00
         公司
         重庆市华港科技有
         限公司
         武汉萨普科技股份
         有限公司
         天海航空发动机有
         限公司
                          第 108 页 共 131 页
 小    计                     15,426,229.30     1,548,643.72    13,409,811.60     902,016.48
             湖南华翔增量制造
合同资产                                                             330,000.00      16,500.00
             股份有限公司
 小    计                                                          330,000.00      16,500.00
其他非流动资       重庆市华港科技有
产            限公司
 小    计                                                          610,200.00      30,510.00
     (续上表)
 项目名称                 关联方
                                                   账面余额                       坏账准备
应收账款
             湖南华翔增量制造股份有限公司                            10,177,693.00            528,915.70
             四川华曙图灵增材制造技术有限责
             任公司
             上海钐镝三维科技有限公司                               1,199,076.50            100,827.40
             重庆市华港科技有限公司                                  843,944.40             42,197.22
             武汉萨普科技股份有限公司                                 660,743.73             33,037.19
 小    计                                                14,521,457.63            786,977.51
应收票据
             武汉萨普科技股份有限公司                                 100,000.00
 小计                                                       100,000.00
应收款项融资
             重庆市华港科技有限公司                                  470,000.00
 小    计                                                   470,000.00
 项目名称              关联方               2021.12.31            2020.12.31         2019.12.31
应付账款
          湖南兴旺建设有限公司                                                            350,736.76
          重庆市华港科技有限公司                       6,500.00
                              第 109 页 共 131 页
 小   计                          6,500.00                    350,736.76
合同负债
           武汉萨普科技股份有限公司        159,292.04
 小   计                         159,292.04
     十一、股份支付
     (一) 股份支付总体情况
 项 目                                2021 年度      2020 年度   2019 年度
公司本期授予的各项权益工具总额                   2,350,000.00             339,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范
围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格
的范围和合同剩余期限
在等待期内每个资产负债表日对预计可行权数量作出估计，确认相应的股权激励费用。
     ① 2021 年度
山保税港区华印企业管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区华旺企业管理合伙企业
（有限合伙）以现金方式新增注册资本 1,572,500.00 元，增资价格 22.22 元/股。公司参考
近期外部投资者投资入股价格 37.23 元/股作为股份支付的公允价格，因此确认股份支付总
额 23,603,225.00 元，按 5 年分期摊销。
波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业(有限合伙)以现金方式新增注册资本 777,500.00 元，
增资价格 22.22 元/股。公司参考近期外部投资者投资入股价格 37.23 元/股作为股份支付的
公允价格，因此确认股份支付总额 11,670,275.00 元，按 5 年分期摊销。
     ② 2019 年度
                        第 110 页 共 131 页
术咨询合伙企业（有限合伙）以现金方式新增注册资本 339,000.00 元，增资价格为 2.5 元/
股。公司参考近期外部投资者投资入股价格 23.08 元/股作为股份支付的公允价格，因此确
认股份支付总额 6,976,620.00 元，按 5 年分期摊销。
份数分别为 1,786,000.00 股和 12,381,480.00 股。
   (二) 以权益结算的股份支付情况
 项 目                              2021 年度       2020 年度        2019 年度
                                参考近期外部                        参考近期外部
授予日权益工具公允价值的确定方法
                                股东投资价格                        股东投资价格
                                在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得
                                的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
可行权权益工具数量的确定依据                  计，修正预计可行权的权益工具数量，在可行
                                权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际
                                可行权工具的数量一致
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累
计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总
额
   十二、承诺及或有事项
   (一) 重要承诺事项
   截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
   (二) 或有事项
   截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
   十三、资产负债表日后事项
   截至本财务报表批准报出日，无需披露的重要资产负债表日后事项。
   十四、其他重要事项
   (一) 分部信息
   本公司主要业务为生产和销售 3D 打印设备及辅机配件、3D 打印粉末材料。公司将此业
                          第 111 页 共 131 页
务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产
品、地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
  (二) 执行新收入准则的影响
  执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
  本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》
                                                （以
下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日
执行新准则的累积影响数追溯调整 2020 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相关项目金
额。
                                    资产负债表
 项 目
应收账款           47,776,077.01         -1,730,311.00       46,045,766.01
合同资产                                 1,229,490.00         1,229,490.00
其他非流动资产         2,167,979.28             500,821.00       2,668,800.28
预收款项           27,190,656.36        -27,190,656.36
合同负债                                 25,898,689.90       25,898,689.90
其他流动负债                               1,291,966.46         1,291,966.46
合同变更的最终安排，识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的
和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。
  (三) 执行新租赁准则的影响
  本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行经修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》
                                             （以下简
称新租赁准则）。公司作为承租人，根据新租赁准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，
首次执行日执行新租赁准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其
他相关项目金额。
  执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
                                      资产负债表
 项 目                                  新租赁准则
                                       调整影响
使用权资产                                 1,121,140.04        1,121,140.04
一年内到期的非流动负债                              280,945.62         280,945.62
                       第 112 页 共 131 页
租赁负债                               840,194.42        840,194.42
 (四) 租赁
 (1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)16 之说明；
 (2) 短期租赁和低价值资产租赁
 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。
本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
 项 目                                            2021 年度
短期租赁费用                                               817,045.19
 合 计                                                 817,045.19
 (3) 与租赁相关的当期损益及现金流
 项 目                                            2021 年度
租赁负债的利息费用                                             94,038.75
与租赁相关的总现金流出                                        1,756,312.36
 (4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说
明。
 经营租赁
 (1) 租赁收入
 项 目                                            2021 年度
租赁收入                                               1,748,333.07
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
 (2) 经营租赁资产
 项 目                                            2021.12.31
固定资产                                               1,869,547.54
 小 计                                               1,869,547.54
 经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)14 之说明。
 (3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
 剩余期限                                           2021.12.31
                 第 113 页 共 131 页
 合 计                                                                            182,523.18
     十五、母公司财务报表主要项目注释
     (一) 母公司资产负债表项目注释
     (1) 明细情况
                                账面余额                       坏账准备
 种    类
                                                                    计提比         账面价值
                             金额           比例（%）         金额
                                                                    例（%）
单项计提坏账准备                   5,530,649.40      3.64    5,530,649.40   100.00
按组合计提坏账准备             146,590,534.90        96.36   10,613,024.26     7.24    135,977,510.64
 合    计               152,121,184.30       100.00   16,143,673.66    10.61    135,977,510.64
     （续上表）
                                账面余额                       坏账准备
 种    类
                                                                    计提比          账面价值
                            金额            比例（%）         金额
                                                                    例（%）
单项计提坏账准备                  5,621,802.20      5.77     5,621,802.20    100.00
按组合计提坏账准备             91,769,111.58        94.23     7,185,017.63      7.83    84,584,093.95
 合    计               97,390,913.78        100.00   12,806,819.83     13.15    84,584,093.95
     （续上表）
                                账面余额                       坏账准备
 种    类
                                                                    计提比例         账面价值
                            金额            比例（%）         金额
                                                                    （%）
单项计提坏账准备                  1,199,076.50      1.41      899,307.38      75.00       299,769.12
按组合计提坏账准备             83,962,470.55        98.59    6,221,032.64       7.41    77,741,437.91
 合    计               85,161,547.05        100.00   7,120,340.02       8.36    78,041,207.03
     ① 2021 年 12 月 31 日
                                  第 114 页 共 131 页
  单位名称                  账面余额                   坏账准备         计提比例（%）                计提理由
Laser      Sinter
Service GmbH
Varia 3D LLC           1,514,185.17        1,514,185.17            100.00     预计难以收回
深圳市爱尔创三维
打印服务有限公司
  小 计                  5,530,649.40        5,530,649.40            100.00
     ② 2020 年 12 月 31 日
  单位名称                账面余额                  坏账准备            计提比例（%）                计提理由
Laser   Sinter
Service GmbH
Varia 3D LLC         1,514,185.17          1,514,185.17            100.00     预计难以收回
  小 计                5,621,802.20          5,621,802.20            100.00
     ③ 2019 年 12 月 31 日
  单位名称                账面余额                     坏账准备          计提比例（%）                  计提理由
上海钐镝三维科
技有限公司
  小 计                1,199,076.50              899,307.38             75.00
 账      龄                                       计提比                                          计提比
               账面余额              坏账准备                        账面余额              坏账准备
                                                例（%）                                         例（%）
 小      计   146,590,534.90     10,613,024.26      7.24      91,769,111.58     7,185,017.63    7.83
     （续上表）
  账 龄
                                    账面余额                     坏账准备                计提比例（%）
                                          第 115 页 共 131 页
 小 计                       83,962,470.55                6,221,032.64                     7.41
   (2) 账龄情况
                                                      账面余额
 账 龄
 合计                       152,121,184.30               97,390,913.78           85,161,547.05
   (3) 坏账准备变动情况
                                  本期增加                        本期减少
 项目          期初数                          收       其                   核    其          期末数
                             计提                            转回
                                          回       他                   销    他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
 合计       12,806,819.83    3,430,779.63                 93,925.80                16,143,673.66
                                本期增加                            本期减少
 项目        期初数[注]                         收   其                                   其       期末数
                             计提                         转回            核销
                                          回   他                                   他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
                               第 116 页 共 131 页
 合计           7,029,271.02    6,676,856.19            123,910.68   775,396.70        12,806,819.83
     [注]2020 年期初数与 2019 年期末数差异系因执行新收入准则调减期初坏账准备
                                      本期增加                     本期减少
 项目             期初数                                                                 期末数
                                计提           收回   其他     转回        核销      其他
单项计提坏账
准备
按组合计提坏
账准备
 合计           4,009,482.68   3,110,857.34                                        7,120,340.02
     (4) 报告期实际核销的应收账款情况
     报告期实际核销的应收账款金额
 项 目                                2021 年度             2020 年度                 2019 年度
实际核销的应收账款金额                                               775,396.70
     (5) 应收账款金额前 5 名情况
                                                       占应收账款余额
 单位名称                                 账面余额                                      坏账准备
                                                        的比例（%）
客户 B                                  18,724,980.42                12.31          936,849.02
无锡产业发展集团有限公司及
其子公司
湖南华翔增量制造股份有限公
司
客户 A                                   9,352,142.01                 6.15          505,107.10
北京联合科电科技有限公司                           9,138,000.00                 6.01          456,900.00
 小计                                   63,920,601.51                42.02        3,892,887.32
                                                        占应收账款余额
 单位名称                                账面余额                                         坏账准备
                                                         的比例（%）
湖南华翔增量制造股份有限
公司
无锡产业发展集团有限公司
及其子公司
上海联泰科技股份有限公司                           4,285,355.00                     4.40      214,267.75
                                    第 117 页 共 131 页
客户 A                                 4,204,620.01                    4.32        210,231.00
Laser Sinter Service GmbH            4,107,617.03                    4.22    4,107,617.03
  小 计                              28,291,712.05                    29.06    5,466,347.68
                                                     占应收账款余额
  单位名称                                账面余额                                       坏账准备
                                                      的比例（%）
湖南华翔增量制造股份有限公司                     10,177,693.00                 11.95           528,915.70
Laser Sinter Service GmbH            4,389,923.98                  5.15          438,992.40
深圳市大业激光成型技术有限公
司及其子公司
湖北道达智能装备有限公司                         2,080,000.00                  2.44          104,000.00
俊誉（深圳）贸易有限公司                         1,836,162.07                  2.16           91,808.10
  小 计                              20,701,795.85                 24.30       1,275,486.09
     (1) 明细情况
 种    类                          账面余额                      坏账准备
                                                                     计提比例         账面价值
                              金额           比例（%）        金额
                                                                      （%）
按组合计提坏账准备                   1,023,505.92   100.00      57,218.60          5.59    966,287.32
 合计                         1,023,505.92   100.00      57,218.60          5.59    966,287.32
     （续上表）
 种    类                          账面余额                      坏账准备
                                                                    计提比例          账面价值
                              金额           比例（%）        金额
                                                                      （%）
按组合计提坏账准备                    985,699.52    100.00      66,804.98          6.78    918,894.54
 合    计                      985,699.52    100.00      66,804.98          6.78    918,894.54
     （续上表）
                                 第 118 页 共 131 页
 种   类                            账面余额                          坏账准备
                                                                                         账面价值
                                               比例                         计提比例
                               金额                            金额
                                               （%）                         （%）
按组合计提坏账准备                    1,818,798.24      100.00      267,443.38        14.70    1,551,354.86
 合   计                       1,818,798.24      100.00      267,443.38        14.70    1,551,354.86
 组合名称                                           计提比                                        计提比
                账面余额             坏账准备                        账面余额            坏账准备
                                                例（%）                                      例（%）
账龄组合         1,023,505.92         57,218.60        5.59       985,699.52     66,804.98       6.78
其中：1 年以内        903,439.79        45,171.99        5.00       635,299.52     31,764.98       5.00
 小    计      1,023,505.92         57,218.60        5.59       985,699.52     66,804.98       6.78
     （续上表）
 组合名称
                                   账面余额                         坏账准备                 计提比例（%）
账龄组合                                      1,818,798.24                 267,443.38           14.70
其中：1 年以内                                  1,566,836.91                  78,341.85            5.00
 小   计                                    1,818,798.24                 267,443.38           14.70
     (2) 账龄情况
                                                           账面余额
 账 龄
                                   第 119 页 共 131 页
 合 计                          1,023,505.92      985,699.52    1,818,798.24
   (3) 坏账准备变动情况
                 第一阶段             第二阶段           第三阶段
                              整个存续期预期           整个存续期预
 项 目            未来 12 个月                                        小计
                              信用损失（未发生          期信用损失（已
                预期信用损失
                               信用减值）            发生信用减值）
期初数               31,764.98         35,040.00                    66,804.98
期初数在本期                 ——                ——            ——
--转入第二阶段          -5,983.31          5,983.31
--转入第三阶段                               -40.00         40.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提              19,390.32        -29,016.70         40.00      -9,586.38
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数               45,171.99         11,966.61         80.00      57,218.60
                 第一阶段             第二阶段           第三阶段
                              整个存续期预期           整个存续期预
 项 目            未来 12 个月                                        小计
                              信用损失（未发生          期信用损失（已
                预期信用损失
                               信用减值）            发生信用减值）
期初数               78,341.85          5,435.82    183,665.71     267,443.38
期初数在本期                 ——                ——            ——
--转入第二阶段         -17,520.00         17,520.00
                              第 120 页 共 131 页
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提            -29,056.87          12,084.18      -183,665.71       -200,638.40
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数              31,764.98          35,040.00                          66,804.98
                第一阶段             第二阶段              第三阶段
                             整个存续期预期             整个存续期预
 项目            未来 12 个月                                                小计
                             信用损失（未发生            期信用损失（已
               预期信用损失
                              信用减值）              发生信用减值）
期初数              73,878.52          1,612.12        165,928.19        241,418.83
期初数在本期                ——                ——                   ——
--转入第二阶段         -2,717.91          2,717.91
--转入第三阶段                              -39.00             39.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提              7,181.24          1,144.79         17,698.52         26,024.55
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数              78,341.85          5,435.82        183,665.71        267,443.38
  (4) 其他应收款款项性质分类情况
 款项性质              2021.12.31            2020.12.31               2019.12.31
押金保证金                  443,905.20               267,100.00            199,696.70
个人备用金                   30,605.14                61,360.00            145,076.66
应收暂付款                  548,995.58               657,239.52          1,474,024.88
                             第 121 页 共 131 页
 合 计                   1,023,505.92           985,699.52       1,818,798.24
 (5) 其他应收款金额前 5 名情况
                                                   占其他应收款余
 单位名称         款项性质         账面余额         账龄                         坏账准备
                                                   额的比例（%）
上海国际招标
             押金保证金        130,000.00    1 年以内              12.70    6,500.00
有限公司
湖南卲液洪格
液压有限责任       押金保证金         89,923.20    1 年以内               8.79    4,496.16
公司
神迹体育有限
             应收暂付款         78,671.63     1-2 年              7.69    7,867.16
责任公司
长沙麓谷建设
             押金保证金         69,732.00    1 年以内               6.81    3,486.60
发展有限公司
湖南对角线咨
             应收暂付款         60,000.00    1 年以内               5.86    3,000.00
询有限公司
 小 计                      428,326.83                       41.85   25,349.92
                                                   占其他应收款余
 单位名称         款项性质         账面余额          账龄                        坏账准备
                                                   额的比例（%）
河南鹏俊建筑工
             应收暂付款         350,000.00   1-2 年              35.51   35,000.00
程有限公司
苏美达国际技术
             押金保证金         200,000.00   1 年以内              20.29   10,000.00
贸易有限公司
神迹体育有限责
             应收暂付款          78,671.63   1 年以内              7.98     3,933.58
任公司
戴金波          个人备用金          36,000.00   1 年以内              3.65     1,800.00
俞宝珍          押金保证金          29,200.00   1 年以内              2.96     1,460.00
 小 计                       693,871.63                      70.39   52,193.58
                                                   占其他应收款
 单位名称        款项性质          账面余额          账龄                 坏账准备
                                                   余额的比例（%）
长沙定规信息
咨询服务合伙
             应收暂付款         800,000.00   1 年以内              43.99   40,000.00
企业（有限合
伙）
东莞市德为智
能技术有限公       应收暂付款         145,000.00   1 年以内               7.97    7,250.00
司
                            第 122 页 共 131 页
哈尔滨工业大
                    押金保证金             74,600.00        1 年以内                    4.10       3,730.00
学
中国电信股份
有限公司长沙              应收暂付款             54,111.77        1 年以内                    2.98       2,705.59
分公司
周翔                  个人备用金             40,000.00        1 年以内                    2.20       2,000.00
  小 计                               1,113,711.77                              61.24       55,685.59
       (1) 明细情况
  项     目                                                                      减值
                 账面余额          减值准备            账面价值             账面余额                        账面价值
                                                                               准备
对子公司
投资
对联营企
业投资
  合     计   56,630,380.15     3,996,075.28   52,634,304.87   55,176,269.80                55,176,269.80
       （续上表）
  项     目
                                       账面余额                  减值准备                   账面价值
对子公司投资                                 36,300,221.50                                36,300,221.50
对联营企业投资                                18,418,622.07                                18,418,622.07
  合计                                   54,718,843.57                                54,718,843.57
       (2) 对子公司投资
                                                                                       本期计提               减值准备
  被投资单位                 期初数           本期增加          本期减少            期末数
                                                                                       减值准备               期末数
Farsoon Americas
Corp.
Farsoon Europe
GmbH
深圳市华曙三维打
印技术有限公司
上海华曙科技有限
责任公司
                                      第 123 页 共 131 页
湖南华曙新材料科
技有限责任公司
  小     计           37,832,061.50   3,000,000.00          40,832,061.50   3,996,075.28   3,996,075.28
                                                                           本期计提           减值准备
  被投资单位                期初数           本期增加          本期减少      期末数
                                                                           减值准备            期末数
Farsoon Americas
Corp.
Farsoon Europe
GmbH
深圳市华曙三维打
印技术有限公司
上海华曙科技有限
责任公司
  小     计           36,300,221.50   1,531,840.00          37,832,061.50
                                                                           本期计提           减值准备
  被投资单位                期初数           本期增加          本期减少      期末数
                                                                           减值准备            期末数
Farsoon Americas
Corp.
Farsoon Europe
GmbH
深圳市华曙三维
打印技术有限公              5,000,000.00                          5,000,000.00
司
上海华曙科技有
限责任公司
  小     计           26,361,291.50   9,938,930.00          36,300,221.50
       (3) 对联营、合营企业投资
                                                       本期增减变动
    被投资单位               期初数                                权益法下确认            其他综合
                                      追加投资         减少投资
                                                           的投资损益             收益调整
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
    合 计             17,344,208.30                         -1,545,889.65
       （续上表）
                                     第 124 页 共 131 页
                        本期增减变动
                      宣告发放现                                        减值准备
 被投资单位        其他权                   计提减              期末数
                      金股利或利                 其他                     期末余额
              益变动                   值准备
                        润
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
 合 计                                               15,798,318.65
                                                本期增减变动
 被投资单位          期初数                               权益法下确认           其他综合
                              追加投资      减少投资
                                                  的投资损益            收益调整
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计          18,418,622.07                       -1,074,413.77
 （续上表）
                       本期增减变动
                                                                   减值准备
 被投资单位    其他权       宣告发放现金         计提减               期末数
                                           其他                      期末余额
          益变动        股利或利润         值准备
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计                                              17,344,208.30
                                                本期增减变动
 被投资单位          期初数                               权益法下确认           其他综合
                              追加投资      减少投资
                                                  的投资损益            收益调整
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计          20,254,223.03                      -1,835,600.96
                              第 125 页 共 131 页
  （续上表）
                       本期增减变动
                                                                          减值准备
 被投资单位      其他权      宣告发放现金          计提减                   期末数
                                              其他                          期末余额
            益变动      股利或利润           值准备
联营企业
重庆市华港科
技有限公司
上海钐镝三维
科技有限公司
 合 计                                                     18,418,622.07
  (二) 母公司利润表项目注释
 项 目
              收入               成本                  收入                    成本
主营业务收入    314,608,068.86   140,594,878.31       203,248,288.87    87,030,660.71
其他业务收入       450,515.29        55,774.02             81,393.48            4,628.99
 合 计      315,058,584.15   140,650,652.33       203,329,682.35    87,035,289.70
其中：与客户
之间的合同产    314,709,026.61   140,594,878.31       203,290,891.79    87,035,289.70
生的收入
  (续上表)
 项 目
                                      收入                           成本
主营业务收入                               138,237,508.21               62,327,636.87
其他业务收入                                      168,031.13                   28,960.67
 合 计                                 138,405,539.34               62,356,597.54
其中：与客户之间的合同产生的收入                                  ——                          ——
 项 目                2021 年度                  2020 年度               2019 年度
职工薪酬                 21,062,961.46            13,866,694.22       13,180,371.38
材料费用                  7,955,294.19             8,217,364.28        7,559,823.15
                           第 126 页 共 131 页
折旧及摊销                4,116,194.05                6,343,635.41          6,790,413.52
股份支付                 2,530,834.83                     861,141.00         740,748.00
其他                   3,369,498.19                2,121,119.04          3,137,799.32
 合 计                39,034,782.72               31,409,953.95          31,409,155.37
 项 目                            2021 年度                 2020 年度          2019 年度
权益法核算的长期股权投资收益                -1,545,889.65           -1,074,413.77    -1,835,600.96
处置长期股权投资产生的投资收益                                         -77,174.00
处置交易性金融资产取得的投资收益                     77,224.39         2,242,463.08     2,080,796.13
 合 计                          -1,468,665.26            1,090,875.31      245,195.17
     十六、其他补充资料
     (一) 净资产收益率及每股收益
     (1) 净资产收益率
                                        加权平均净资产收益率（%）
 报告期利润
归属于公司普通股股东的净利润                      26.91                  12.55                  6.09
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
     (2)每股收益
                                             每股收益（元/股）
 报告期利润                      基本每股收益                                稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净
利润
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润
 项   目              序号              2021 年度             2020 年度          2019 年度
归属于公司普通股股东的净
                      A        117,397,350.97          40,961,499.51    17,950,543.09
利润
非经常性损益                B         46,079,887.48           7,747,490.66    11,547,830.60
                          第 127 页 共 131 页
扣除非经常性损益后的归属
                    C=A-B         71,317,463.49    33,214,008.85     6,402,712.49
于公司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期
                      D          348,021,255.79   304,956,355.18   284,615,132.40
初净资产
发行新股或债转股等新增的、
归属于公司普通股股东的净          E1          32,330,100.00                        847,500.00
资产
新增净资产次月起至报告期
                      F1                   4.00                              8.00
期末的累计月数
发行新股或债转股等新增的、
归属于公司普通股股东的净          E2          63,792,239.00
资产
新增净资产次月起至报告期
                      F2                   3.00
期末的累计月数
发行新股或债转股等新增的、
归属于公司普通股股东的净          E3          90,000,000.00
资产
新增净资产次月起至报告期
                      F3
期末的累计月数
回购或现金分红等减少的、归
属于公司普通股股东的净资          G
产
减少净资产次月起至报告期
                      H
期末的累计月数
     确认股份支付增加的净
                      I1           5,573,991.17     1,760,708.00     1,495,623.00
     资产
     增减净资产次月起至报
                      J1                   6.00             6.00             6.00
其    告期期末的累计月数
他    将重分类进损益的其他
                      I2             -77,554.36       342,693.10        47,556.69
     综合收益
     增减净资产次月起至报
                      J2                   6.00             6.00             6.00
     告期期末的累计月数
报告期月份数                K                   12.00            12.00            12.00
                  L=D+A/2+E×
加权平均净资产           F/K-G×H/K      436,192,909.43   326,488,805.49   294,926,993.70
                   ±I×J/K
加权平均净资产收益率          M=A/L                26.91%           12.55%            6.09%
扣除非经常损益加权平均净
                    N=C/L                16.35%           10.17%            2.17%
资产收益率
     (1) 基本每股收益的计算过程
                            第 128 页 共 131 页
 项    目                          序号                 2021 年度           2020 年度   2019 年度
归属于公司普通股股东的净利润                    A                 117,397,350.97
非经常性损益                            B                   46,079,887.48
扣除非经常性损益后的归属于公司
                                C=A-B                 71,317,463.49
普通股股东的净利润
期初股份总数                            D                 360,000,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配
                                  E
等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数                    F1
增加股份次月起至报告期期末的累
                                  G1
计月数
发行新股或债转股等增加股份数                    F2
增加股份次月起至报告期期末的累
                                  G2
计月数
发行新股或债转股等增加股份数                    F3                  12,736,547.00
增加股份次月起至报告期期末的累
                                  G3
计月数
因回购等减少股份数                         H
减少股份次月起至报告期期末的累
                                  I
计月数
报告期缩股数                            J
报告期月份数                            K                           12.00
                                L=D+E+F
发行在外的普通股加权平均数                   ×G/K-H              360,000,000.00
                                ×I/K-J
基本每股收益                          M=A/L                          0.33
扣除非经常损益基本每股收益                   N=C/L                          0.20
     (2) 稀释每股收益的计算过程
     稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
     (二) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
 资产负债表项目        2021.12.31             2020.12.31        变动幅度             变动原因说明
                                                                      主要系收到投资者投资款及销
货币资金           371,813,948.36      277,540,205.88           33.97%
                                                                      售回款增加
                                                                      主要系收入规模增加，期末应
应收账款           110,939,741.99         54,766,856.95         1.03 倍
                                                                      收客户款项增加
                                   第 129 页 共 131 页
                                                               主要系本期收入规模增加，存
存货             141,426,757.94     74,544,516.90       89.72%
                                                               货备货相应增加
固定资产           119,051,908.20     15,731,823.51      6.57 倍    主要系本期新购置房屋建筑物
无形资产            31,325,286.49      1,407,911.20     21.25 倍    主要系本期新购置土地使用权
其他非流动资产         50,670,899.32      6,089,450.04      7.32 倍    主要系预付土地使用权购买款
应付票据            20,699,215.72                        100.00%   主要系应付供应商款项增加
                                                               主要系采购规模增加，期末应
应付账款            51,017,224.44     33,367,500.74       52.89%
                                                               付供应商款项相应增加
                                                               主要系本期利润增加应交所得
应交税费            16,475,945.60     2,446,080.25       5.74 倍
                                                               税增加所致
                                                               主要系收到与资产相关的政府
递延收益            83,848,435.23        986,506.16     84.00 倍
                                                               补助增加所致
 利润表项目           2021 年度           2020 年度          变动幅度            变动原因说明
营业收入           334,057,439.77    217,273,358.88       53.75%   主要系公 司市场 规模 不断扩
                                                               大，3D 打印设备销售增加，收
营业成本           144,497,164.46     92,379,880.46       56.42%   入成本相应增加所致
                                                               主要系销售规模扩大，导致职
                                                               工薪酬增加，广告宣传、展会
销售费用            41,429,075.77     33,325,787.01       24.32%
                                                               费及售后服务费用等增加综合
                                                               所致
                                                               主要系本期新增对员工的股权
                                                               激励导致股份支付费用增加，
管理费用            29,689,077.80     21,193,050.02       40.09%
                                                               以及管理人员增加导致职工薪
                                                               酬增加所致
                                                               主要系本期研发人员增加，导
研发费用            39,034,782.72     31,409,953.95       24.28%
                                                               致研发人员职工薪酬增加所致
                                                               主要系本期确认政府补助收益
其他收益            53,781,162.11     11,296,888.17      3.76 倍
                                                               增加
                                                               主要系本期净利润大幅增加导
所得税费用           10,542,406.91     5,125,583.05       1.06 倍
                                                               致应交所得税增加
 资产负债表项目         2020.12.31         2019.12.31      变动幅度            变动原因说明
                                                               主要系理财产品赎回及收入
货币资金            277,540,205.88     184,924,335.93     50.08%
                                                               规模增加导致的回款增加
交易性金融资产          13,628,294.22      49,000,000.00    -72.19%   主要系理财产品赎回所致
                                                               主要系收入规模增加，期末原
存货               74,544,516.90      53,663,473.86     38.91%   材料及库存商品备货增加所
                                                               致
                                                               主要系存货采购增加，期末应
应付账款             33,367,500.74      20,034,698.05     66.55%
                                                               付供应商款项相应增加
                                 第 130 页 共 131 页
预收款项                         27,190,656.36   -100.00%   主要系执行新收入准则预收
                                                        款项调整至合同负债科目列
合同负债      52,041,654.18                      100.00%    报所致
 利润表项目     2020 年度           2019 年度         变动幅度             变动原因说明
营业收入     217,273,358.88     155,049,627.15    40.13%    主要系公司 3D 打印设备销售
营业成本      92,379,880.46      63,840,933.60    44.70%    增加，收入成本相应增加所致
                                                        主要系因执行新收入准则运
销售费用      33,325,787.01      38,521,394.36   -13.49%    输费及安装调试费调整至营
                                                        业成本列报所致
                                                  湖南华曙高科技股份有限公司
                                                         二〇二二年四月十八日
                          第 131 页 共 131 页
第 132 页 共 131 页
第 133 页 共 131 页
第 134 页 共 131 页
第 135 页 共 131 页
                 湖南华曙高科技股份有限公司
                        财务报表附注
                                             金额单位：人民币元
   一、公司基本情况
   湖南华曙高科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原湖南华曙高科技
有限责任公司(以下简称华曙有限公司)，华曙有限公司系由湖南美纳科技有限公司、龚志先、
龚志伟、蔡广龙共同出资组建，于 2009 年 10 月 21 日在长沙市工商行政管理局登记注册，
取得注册号为 430193000024282 的企业法人营业执照,华曙有限公司成立时注册资本
于 2021 年 12 月 8 日在长沙市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持
有统一社会信用代码为 91430100696213142E 的营业执照，注册资本 372,736,547.00 元，股
份总数 372,736,547 股(每股面值 1 元)。
   本公司属通用设备制造行业。主要经营活动为：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑
料制品、金属制品等的研发、生产和销售,3D 打印服务、新材料技术研发、软件开发及软件
等销售。产品和提供的劳务主要有：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑料制品、金属制
品、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等。
   二、遵循企业会计准则的声明
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，除本财务报表附注三所述的会计政
策和会计估计变更事项外，采用的会计政策与上年度财务报表相一致，真实、完整地反映了
公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
   三、公司会计政策变更
   企业会计准则变化引起的会计政策变更
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
                         第 8 页 共 27 页
计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
   四、经营季节性特征
   本公司经营活动不存在季节性特征。
   五、合并财务报表范围的变更
   无。
   六、性质特别或者金额异常的合并财务报表项目注释
   说明：本财务报表附注的上年年末数和期初数指 2021 年 12 月 31 日财务报表数，期末
数指 2022 年 9 月 30 日财务报表数，本中期指 2022 年 7 月-9 月，上年度可比中期指 2021
年 7 月-9 月，年初至本中期末指 2022 年 1-9 月，上年度年初至上年度可比中期末指 2021
年 1-9 月。
   (一) 合并资产负债表项目
   (1) 明细情况
 项 目                                   期末数               期初数
库存现金                                       23,903.06        15,775.36
银行存款                                  356,878,007.02   367,963,488.24
其他货币资金                                 13,151,226.88    3,834,684.76
 合 计                                  370,053,136.96   371,813,948.36
其中：存放在境外的款项总额                          32,101,069.23    33,291,704.01
   (2) 其他说明
   其他货币资金余额有 1,144,910.00 元为保函保证金、
使用受到限制。
                         第 9 页 共 27 页
     其他货币资金余额有 639,800.00 元为保函保证金、3,194,884.76 元为票据保证金，使
用受到限制。
     (1) 明细情况
                                                   期末数
                          账面余额                          坏账准备
 种   类
                                                                    计提            账面价值
                       金额            比例(%)           金额
                                                                   比例(%)
单项计提坏账准备            15,121,718.71       10.35      6,849,647.00      45.30        8,272,071.71
按组合计提坏账准备          130,990,592.71       89.65     8,979,887.56           6.86   122,010,705.15
 合   计             146,112,311.42      100.00     15,829,534.56      10.83      130,282,776.86
     (续上表)
                                                   期初数
                         账面余额                           坏账准备
 种   类
                                                                    计提            账面价值
                      金额             比例(%)           金额
                                                                   比例(%)
单项计提坏账准备             5,530,649.40       4.43       5,530,649.40     100.00
按组合计提坏账准备          119,338,269.92      95.57       8,398,527.93          7.04   110,939,741.99
 合   计             124,868,919.32     100.00      13,929,177.33      11.16      110,939,741.99
  单位名称            账面余额                坏账准备            计提比例(%)                   计提理由
Laser   Sinter
Service GmbH
Varia 3D LLC     1,514,185.17        1,514,185.17            100.00        预计难以收回
北京联合科电科
技有限公司
  小 计            15,121,718.71       6,849,647.00             45.30
                                                   期末数
  账 龄
                      账面余额                        坏账准备                      计提比例(%)
                                    第 10 页 共 27
                                    页
                                                          期末数
 账 龄
                           账面余额                       坏账准备                   计提比例(%)
 小 计                      130,990,592.71                  8,979,887.56                   6.86
      (2) 账龄情况
 账 龄                                                             期末账面余额
 合 计                                                                         146,112,311.42
      (3) 坏账准备变动情况
                                   本期增加                          本期减少
 项    目       期初数                            收        其     转                其        期末数
                               计提                                  核销
                                             回        他     回                他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
 合    计   13,929,177.33     2,192,238.83                        291,881.60         15,829,534.56
      (4) 应收账款金额前 5 名情况
      期末余额前 5 名的应收账款合计数为 77,645,277.47 元，占应收账款期末余额合计数的
比例为 53.14%，相应计提的坏账准备合计数为 4,215,965.74 元。
                                     第 11 页 共 27
                                     页
    (1) 明细情况
                                                    期末数
 项 目
                             账面余额                   跌价准备                 账面价值
原材料                          58,112,981.05          2,343,090.79         55,769,890.26
在产品                          60,503,748.90                              60,503,748.90
库存商品                         47,637,816.23            369,363.32        47,268,452.91
发出商品                         35,369,815.77                              35,369,815.77
委托加工物资                           71,692.22                                  71,692.22
其他周转材料                          915,670.27               793.42            914,876.85
 合 计                     202,611,724.44             2,713,247.53        199,898,476.91
    (续上表)
                                                    期初数
 项 目
                             账面余额                   跌价准备                  账面价值
原材料                          46,419,124.17          1,941,100.05         44,478,024.12
在产品                          33,782,609.92                               33,782,609.92
库存商品                         32,910,741.46            385,145.52         32,525,595.94
发出商品                         30,041,934.34                               30,041,934.34
其他周转材料                          599,387.04                793.42            598,593.62
 合 计                      143,753,796.93            2,327,038.99        141,426,757.94
    (2) 存货跌价准备
                                  本期增加                  本期减少
 项 目            期初数                             其      转回                    期末数
                                  计提                               其他
                                                他     或转销
原材料           1,941,100.05     453,672.66           51,681.92             2,343,090.79
库存商品           385,145.52                           15,782.20               369,363.32
其他周转材料             793.42                                                       793.42
 合 计          2,327,038.99     453,672.66           67,464.12             2,713,247.53
    账面原值
项   目               期初数                本期增加              本期减少                期末数
                                 第 12 页 共 27
                                 页
房屋及建筑物          104,661,192.36       52,865,878.29                        157,527,070.65
机器设备            30,916,675.29        14,761,056.13       5,617,866.26      40,059,865.16
电子办公及其他设备        7,946,235.42          1,974,247.23       734,117.83        9,186,364.82
运输工具             2,079,523.81            597,891.16                         2,677,414.97
 小   计          145,603,626.88       70,199,072.81       6,351,984.09     209,450,715.60
 累计折旧
 项   目             期初数                 本期增加              本期减少               期末数
房屋及建筑物              1,169,742.74       2,036,707.26                         3,206,450.00
机器设备               17,976,741.22       2,331,892.92        772,073.90      19,536,560.24
电子办公及其他设备           6,009,929.06        607,421.43         532,301.70       6,085,048.79
运输工具                1,562,073.31        195,735.10                          1,757,808.41
 小   计             26,718,486.33       5,171,756.71      1,304,375.60      30,585,867.44
 账面价值
 项   目                           期初数                               期末数
房屋及建筑物                              103,491,449.62                        154,320,620.65
机器设备                                12,939,934.07                          20,523,304.92
电子办公及其他设备                             1,936,306.36                          3,101,316.03
运输工具                                    517,450.50                            919,606.56
 合   计                              118,885,140.55                        178,864,848.16
 项 目                                           期末数                       期初数
货款                                            126,096,162.66            59,746,540.00
     (二) 合并利润表项目注释
     (1) 明细情况
 项 目                                              本中期               上年度可比中期
主营业务收入                                          98,039,701.70           109,592,897.40
其他业务收入                                                433,603.82            268,228.98
                                 第 13 页 共 27
                                 页
 项 目                                             本中期               上年度可比中期
营业成本                                             44,727,251.35      44,683,406.10
     (续上表)
                                                                  上年度年初至上年
 项 目                                          年初至本中期末
                                                                   度可比中期末
主营业务收入                                          273,513,774.61     183,788,645.90
其他业务收入                                            1,164,344.17      1,217,845.83
营业成本                                            126,927,219.61      83,820,020.28
     (2) 主营业务收入/主营业务成本(分产品)
                          本中期                            上年度可比中期
 产品名称
                  收入               成本                 收入               成本
及辅机配件
材料
售后服务及其
他
 小    计        98,039,701.70   44,708,179.10      109,592,897.40    44,630,229.01
     (续上表)
                     年初至本中期末                      上年度年初至上年度可比中期末
 产品名称
                 收入                成本                 收入               成本
及辅机配件
材料
售后服务及
其他
 小    计      273,513,774.61    126,820,184.88    183,788,645.90     83,626,528.66
 项 目                                             本中期               上年度可比中期
职工薪酬                                             7,624,459.15        7,059,909.35
材料费用                                             5,249,193.74        7,224,100.44
折旧及摊销                                              708,150.83        1,220,386.47
其他                                               1,806,668.31          529,340.83
                                第 14 页 共 27
                                页
 项 目                             本中期              上年度可比中期
 合 计                             15,388,472.03     16,033,737.09
 （续上表）
                                                  上年度年初至上年
 项 目                            年初至本中期末
                                                   度可比中期末
职工薪酬                             22,118,775.44     14,286,960.41
材料费用                             11,072,715.11      4,361,834.33
折旧及摊销                             2,324,404.78      4,343,131.07
其他                                4,970,095.24      2,349,767.76
 合 计                             40,485,990.57     25,341,693.57
  七、关联方关系及其交易
 (一) 关联方关系
 关联方名称                               与本公司的关系
重庆市华港科技有限公司            联营企业
武汉萨普科技股份有限公司           公司股东侯银华重大影响的公司
湖南华翔医疗科技有限公司           公司股东侯银华控制的公司
天海航空发动机有限公司            公司控股股东董事任董事并持股 0.5%的公司
 (二) 关联方交易情况
                      本中期                        上年度可比中期
 关联方名称
                金额          定价方式             金额         定价方式
重庆市华港科技有限公司                                  5,752.20   市场定价
 小 计                                         5,752.20
 (续上表)
                                            上年度年初至上年度
                年初至本中期末
 关联方名称                                        可比中期末
                金额          定价方式             金额         定价方式
重庆市华港科技有限公司                                  5,752.20   市场定价
 小 计                                         5,752.20
 关联方名称                本中期                    上年度可比中期
                第 15 页 共 27
                页
                      金额              定价方式              金额           定价方式
重庆市华港科技有限公司         499,225.65        市场定价            507,621.25    市场定价
武汉萨普科技股份有限公司        158,338.05        市场定价            219,215.27    市场定价
湖南华翔医疗科技有限公司       1,282,035.41       市场定价            232,336.27    市场定价
天海航空发动机有限公司           1,769.91        市场定价
 小 计               1,941,369.02                       959,172.79
     (续上表)
                                                      上年度年初至上年度
                        年初至本中期末
 关联方名称                                                  可比中期末
                      金额              定价方式              金额           定价方式
重庆市华港科技有限公司        2,852,589.67       市场定价          1,620,902.64     市场定价
武汉萨普科技股份有限公司        469,996.46        市场定价            610,657.74     市场定价
湖南华翔医疗科技有限公司       4,373,460.36       市场定价          1,391,933.84     市场定价
天海航空发动机有限公司          33,628.32        市场定价
 小 计               7,729,674.81                     3,623,494.22
     (1) 应收关联方款项
                          期末数                             上年年末数
 单位名称
                   账面余额           坏账准备             账面余额             坏账准备
应收账款
湖南华翔医疗科技有限公司         734,720.01       36,736.00    9,560,064.01    1,136,760.45
重庆市华港科技有限公司        1,840,785.97       92,039.30    2,555,352.34     127,767.62
武汉萨普科技股份有限公司         683,086.99       41,753.90      532,312.95      26,615.65
天海航空发动机有限公司        1,500,000.00       75,000.00    1,988,000.00      99,400.00
 小   计             4,758,592.97   245,529.20      14,635,729.30    1,390,543.72
应收款项融资
武汉萨普科技股份有限公司          50,000.00
 小   计                50,000.00
     (2) 应付关联方款项
 单位名称                                       期末数                   上年年末数
应付账款
                        第 16 页 共 27
                        页
 单位名称                           期末数             上年年末数
重庆市华港科技有限公司                         6,500.00         6,500.00
 小 计                                6,500.00         6,500.00
合同负债
武汉萨普科技股份有限公司                      398,123.04       159,292.04
天海航空发动机有限公司                        17,628.32
湖南华翔医疗科技有限公司                    1,167,433.63
 小 计                            1,583,184.99       159,292.04
 项 目                             本中期           上年度可比中期
关键管理人员报酬                        1,151,523.01     1,088,374.73
 (续上表)
 项 目                                           上年度年初至上年
                               年初至本中期末
                                                度可比中期末
关键管理人员报酬                        3,745,064.80     3,126,706.34
  八、其他重要事项
 (一) 资产负债表日后事项中的非调整事项
  截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
 (二) 或有事项
 截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。
 (三) 承诺事项
 截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
 (四) 资产受限情况
 截至期末，本公司资产受限情况如下：
 资产名称            账面价值                     受限原因
货币资金           13,151,226.88   票据及保函保证金
应收票据              848,354.00   已背书未到期的商业票据
 合 计           13,999,580.88
  九、其他补充资料
                 第 17 页 共 27
                 页
     (一) 非经常性损益
 项    目                          本中期            年初至本中期末
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享        4,949,810.89     9,286,528.49
受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融         103,768.68       162,384.64
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
                   第 18 页 共 27
                   页
 项    目                                                本中期              年初至本中期末
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                        31,964.86             223,550.35
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                                                46,159.67
 小    计                                                 5,262,280.95       10,104,224.19
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)                                   774,946.39        1,450,834.16
    少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额                                      4,487,334.56        8,653,390.03
     (1) 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分金额
    项 目                                    本中期                         年初至本中期末
非流动资产处置损益                                          176,736.52               385,601.04
     (2) 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
    项 目                                   本中期                          年初至本中期末
计入当期损益的政府补助                                      4,949,810.89             9,286,528.49
               本期收到及其他转
 项    目                            递延收益摊销金额               合计                相关文件
                    入金额
                                                                        《关于支持“专精特
小巨人企业补贴                                                                 新”中小企业高质量
款                                                                       发展的通知》(财建
                                                                        〔2021〕2 号)
超大型金属 3D 打
印装备研制与应             2,000,000.00                         2,000,000.00
用专项资金
                                                                        《长沙高新技术产业
                                                                        开发区管理委员会印
金融推进企业上                                                                 发《关于金融推进企
市高质量发展补             1,475,000.00                         1,475,000.00   业上市高质量发展的
助资金                                                                     实施办法》的通知》
                                                                        (长高新管发〔2021]
                                    第 19 页 共 27
                                    页
                                                                《关于下达湖南湘江
湖南湘江新区                                                          新区 2021 年度科创
策扶持资金                                                           知》(湘新财建指
                                                                〔2022〕172 号)
                                                                《关于做好 2020 年
技术改造税收增         510,200.00                        510,200.00    收增量奖补资金申报
量奖补资金                                                           工作的通知》(湘工信
                                                                投资〔2021〕60 号)
                                                                《长沙高新区加强自
长沙高新区加强
                                                                主创新促进产业高质
自主创新促进产
业高质量发展补
                                                                高新管发〔2020〕33
助资金
                                                                号)
                                                                《关于下达 2021 年
                                                                企业、高校及科研院
发财政奖补资金
                                                                知》(长财教指〔2021〕
稳岗补贴             21,752.09                         21,752.09
厂房购买专项补
助资金
 小    计        7,927,352.09     1,359,176.40     9,286,528.49
     (二) 净资产收益率及每股收益
     (1) 本中期
                              加权平均净资产                 每股收益(元/股)
 报告期利润
                               收益率(%)           基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                          3.30            0.06              0.06
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
     (2) 年初至本中期末
                              加权平均净资产                 每股收益(元/股)
 报告期利润
                               收益率(%)           基本每股收益            稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                          7.98            0.15              0.15
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
                               第 20 页 共 27
                               页
 项   目                        序号            本中期           年初至本中期末
归属于公司普通股股东的净利润                  A         23,275,488.98     54,892,920.54
非经常性损益                          B          4,487,334.56      8,653,390.03
扣除非经常性损益后的归属于公司普通
                              C=A-B       18,788,154.42     46,239,530.51
股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产                D        692,804,231.80    657,037,382.57
发行新股或债转股等新增的、归属于公
                                E
司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计
                                F
月数
回购或现金分红等减少的、归属于公司
                                G
普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计
                                H
月数
     确认股份支付增加的净资产               I1         2,238,754.89      6,478,763.56
     增减净资产次月起至报告期期末的
                                J1                 1.50              4.50
其    累计月数
他    将重分类进损益的其他综合收益             I2           234,701.58        144,110.58
     增减净资产次月起至报告期期末的
                                J2                 1.50              4.50
     累计月数
报告期月份数                          K                  3.00              9.00
                       L=D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产                                  705,678,704.53    687,795,279.91
                        ×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率                    M=A/L               3.30%             7.98%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率             N=C/L               2.66%             6.72%
     (1) 基本每股收益的计算过程
 项   目                   序号              本中期              年初至本中期末
归属于公司普通股股东的净利润            A              23,275,488.98     54,892,920.54
非经常性损益                    B                4,487,334.56      8,653,390.03
扣除非经常性损益后的归属于公司
                        C=A-B             18,788,154.42     46,239,530.51
普通股股东的净利润
期初股份总数                    D              372,736,547.00    372,736,547.00
因公积金转增股本或股票股利分配
                          E
等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数            F
                       第 21 页 共 27
                       页
增加股份次月起至报告期期末的累
                                   G
计月数
因回购等减少股份数                          H
减少股份次月起至报告期期末的累
                                   I
计月数
报告期缩股数                             J
报告期月份数                             K                         3.00                9.00
                             L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数                                      372,736,547.00      372,736,547.00
                                ×I/K-J
基本每股收益                           M=A/L                       0.06                0.15
扣除非经常损益基本每股收益                    N=C/L                       0.05                0.12
     (2) 稀释每股收益的计算过程
     稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
     (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
                                                  变动
 资产负债表项目       期末数               上年年末数                              变动原因说明
                                                  幅度
                                                           主要系本期收入增加，部分销
应收账款        130,282,776.86      110,939,741.99    17.44%
                                                           售款暂未回款所致。
                                                           主要系本期订单增加，备货增
存货          199,898,476.91      141,426,757.94    41.34%
                                                           加所致。
                                                           主要系本期待认证进项税增加
其他流动资产       10,382,460.47        5,030,567.23   1.06 倍
                                                           所致
固定资产        178,864,848.16      119,051,908.20    50.24%   主要系南县厂房转固所致
                                                           主要系在本期增材制造设备扩
                                                           产项目及华曙高科国家工程实
在建工程         50,718,767.40       21,798,211.95   1.33 倍
                                                           验室及附属厂房建设项目建设
                                                           成本增加所致
                                                           主要系本期新购入土地使用权
无形资产         79,746,611.61       31,325,286.49   1.55 倍
                                                           所致
                                                           主要系上期预付土地使用权购
其他非流动资产       6,334,183.57       50,670,899.32   -87.50%
                                                           买费用转入无形资产所致。
                                                           主要系本期存货采购增加导致
应付票据         59,022,667.02       20,699,215.72   1.85 倍
                                                           应付供应商票据增加所致
                                                           主要系本期存货采购增加导致
应付账款         73,047,458.18       51,017,224.44    43.18%
                                                           应付货款增加
                                                           主要系本期新增大额订单，预
合同负债        126,096,162.66       59,746,540.00   1.11 倍
                                                           收货款增加所致
             年初至本中            上年年初至上年度            变动
 利润表项目                                                              变动原因说明
                期末               可比中期末            幅度
                                第 22 页 共 27
                                页
                                                  主要系本期外销收入及内销订
营业收入   274,678,118.78   185,006,491.73   48.47%   单较上年年初至上年度可比中
                                                  期末增加导致营业收入增加。
                                                  主要系营业收入增加营业成本
营业成本   126,927,219.61    83,820,020.28   51.43%
                                                  相应增加所致。
                                                  主要系销售规模扩大，导致职
                                                  工薪酬增加，广告宣传、展会
销售费用   33,692,524.37     27,931,910.40   20.62%
                                                  费及售后服务费用等增加所
                                                  致。
                                                  主要系本期新增对员工的股权
                                                  激励导致股份支付费用增加，
管理费用   29,097,478.77     21,784,435.97   33.57%
                                                  以及管理人员增加导致职工薪
                                                  酬增加所致。
                                                  主要系年初至本中期末较上年
                                                  年初至上年度可比中期公司研
研发费用    40,485,990.57    25,341,693.57   59.76%   发人员大幅增加导致研发人员
                                                  职工薪酬大幅增加及研发物料
                                                  领用增加所致。
                                              湖南华曙高科技股份有限公司
                                                  二〇二二年十一月二十四日
                        第 23 页 共 27
                        页
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                 湖南华曙高科技股份有限公司
                        财务报表附注
                                             金额单位：人民币元
   一、公司基本情况
   湖南华曙高科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原湖南华曙高科技
有限责任公司(以下简称华曙有限公司)，华曙有限公司系由湖南美纳科技有限公司、龚志先、
龚志伟、蔡广龙共同出资组建，于 2009 年 10 月 21 日在长沙市工商行政管理局登记注册，
取得注册号为 430193000024282 的企业法人营业执照,华曙有限公司成立时注册资本
于 2021 年 12 月 8 日在长沙市市场监督管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持
有统一社会信用代码为 91430100696213142E 的营业执照，注册资本 372,736,547.00 元，股
份总数 372,736,547 股(每股面值 1 元)。
   本公司属通用设备制造行业。主要经营活动为：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑
料制品、金属制品等的研发、生产和销售,3D 打印服务、新材料技术研发、软件开发及软件
等销售。产品和提供的劳务主要有：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑料制品、金属制
品、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等。
   二、遵循企业会计准则的声明
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，除本财务报表附注三所述的会计政
策和会计估计变更事项外，采用的会计政策与上年度财务报表相一致，真实、完整地反映了
公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
   三、公司会计政策变更
   (一) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
                         第 8 页 共 28 页
计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
亏损合同的判断”规定,该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，对符合该规
定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 11 月 30
日之间的，按照该规定进行调整。对符合该规定的分类为权益工具的金融工具确认应付股利
发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，按照该规
定进行追溯调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，对 2022
年 1 月 1 日至 2022 年 11 月 30 日之间新增的交易，按照该规定进行调整。对 2022 年 1 月 1
日之前发生的交易，按照该规定进行调整，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日留存收益及
其他相关财务报表项目，对可比期间信息不予调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影
响。
  四、经营季节性特征
  本公司经营活动不存在季节性特征。
  五、性质特别或者金额异常的合并财务报表项目注释
  说明：本财务报表附注的上年年末数和期初数指 2021 年 12 月 31 日财务报表数，期末
数指 2022 年 12 月 31 日财务报表数，本中期指 2022 年 7-12 月，上年度可比中期指 2021
年 7-12 月，年初至本中期末指 2022 年度，上年度年初至上年度可比中期末指 2021 年度。
  (一) 合并资产负债表项目
  (1) 明细情况
 项 目                                   期末数               期初数
库存现金                                      10,903.02         15,775.36
银行存款                                  362,698,340.20   367,963,488.24
                        第 9 页 共 28 页
其他货币资金                                                11,701,442.45              3,834,684.76
 合 计                                                 374,410,685.67             371,813,948.36
其中：存放在境外的款项总额                                         55,920,595.86              33,291,704.01
     (2) 其他说明
     其他货币资金余额有 1,144,910.00 元为保函保证金、
使用受到限制。
     其他货币资金余额有 639,800.00 元为保函保证金、3,194,884.76 元为票据保证金，使
用受到限制。
     (1) 明细情况
                                                       期末数
                             账面余额                          坏账准备
 种      类
                                                                      计提            账面价值
                           金额           比例(%)           金额
                                                                     比例(%)
单项计提坏账准备               16,018,606.33        9.53     15,036,606.33     93.87          982,000.00
按组合计提坏账准备             152,107,649.75       90.47     10,570,132.17       6.95     141,537,517.58
 合      计             168,126,256.08      100.00     25,606,738.50     15.23      142,519,517.58
     (续上表)
                                                      期初数
                            账面余额                           坏账准备
 种      类
                                                                      计提            账面价值
                         金额             比例(%)           金额
                                                                     比例(%)
单项计提坏账准备                5,530,649.40       4.43       5,530,649.40    100.00
按组合计提坏账准备             119,338,269.92      95.57       8,398,527.93       7.04     110,939,741.99
 合      计             124,868,919.32     100.00      13,929,177.33    11.16       110,939,741.99
 单位名称                账面余额                坏账准备            计提比例(%)                  计提理由
Laser       Sinter   4,384,421.16       4,384,421.16            100.00     预计难以收回
                                       第 10 页 共 28 页
  单位名称               账面余额                 坏账准备           计提比例(%)             计提理由
Service GmbH
Varia 3D LLC         1,514,185.17    1,514,185.17              100.00     预计难以收回
北京联合科电科
技有限公司
  小 计            16,018,606.33      15,036,606.33              93.87
                                                     期末数
  账 龄
                          账面余额                       坏账准备                 计提比例(%)
  小 计                    152,107,649.75              10,570,132.17                   6.95
      (2) 账龄情况
  账 龄                                                       期末账面余额
  合 计                                                                      168,126,256.08
      (3) 坏账准备变动情况
                                    本期增加                         本期减少
 项    目        期初数                                     其   转                 其       期末数
                              计提             收回                      核销
                                                       他   回                 他
单项计提坏
账准备
                                    第 11 页 共 28 页
                                   本期增加                           本期减少
 项   目       期初数                                      其    转                   其       期末数
                             计提             收回                     核销
                                                      他    回                   他
按组合计提
坏账准备
 合   计   13,929,177.33   11,967,042.77     2,400.00             291,881.60          25,606,738.50
     (4) 应收账款金额前 5 名情况
     期末余额前 5 名的应收账款合计数为 96,913,350.85 元，占应收账款期末余额合计数的
比例为 57.64%，相应计提的坏账准备合计数为 13,993,965.04 元。
     (1) 明细情况
                                                      期末数
 项 目
                              账面余额                    跌价准备                    账面价值
原材料                          64,870,911.13            2,343,090.79           62,527,820.34
在产品                          80,107,314.83                                    80,107,314.83
库存商品                         33,364,491.69                384,398.63          32,980,093.06
发出商品                         38,381,267.03                                    38,381,267.03
委托加工物资                            270,231.63                                    270,231.63
其他周转材料                        1,177,673.31                     793.42         1,176,879.89
 合 计                        218,171,889.62            2,728,282.84           215,443,606.78
     (续上表)
                                                      期初数
 项 目
                              账面余额                    跌价准备                     账面价值
原材料                          46,419,124.17            1,941,100.05            44,478,024.12
在产品                           33,782,609.92                                   33,782,609.92
库存商品                          32,910,741.46               385,145.52          32,525,595.94
发出商品                          30,041,934.34                                   30,041,934.34
其他周转材料                            599,387.04                   793.42            598,593.62
 合 计                        143,753,796.93            2,327,038.99           141,426,757.94
     (2) 存货跌价准备
 项 目               期初数              本期增加                    本期减少                   期末数
                                   第 12 页 共 28 页
                                                  其      转回
                                   计提                             其他
                                                  他     或转销
原材料            1,941,100.05   453,672.66              51,681.92            2,343,090.79
库存商品            385,145.52     15,035.31              15,782.20              384,398.63
其他周转材料              793.42                                                        793.42
 合 计           2,327,038.99   468,707.97              67,464.12            2,728,282.84
     (1) 明细情况
 项 目                                 2022.12.31                     2021.12.31
固定资产                                    188,225,632.36                    118,885,140.55
固定资产清理                                                                        166,767.65
 合 计                                    188,225,632.36                    119,051,908.20
     (2) 固定资产
 项   目               期初数                本期增加               本期减少               期末数
房屋及建筑物            104,661,192.36        62,165,782.19                       166,826,974.55
机器设备               30,916,675.29        15,876,616.18      6,285,697.95     40,507,593.52
电子办公及其他设备           7,946,235.42         2,019,469.37         37,862.76       9,927,842.03
运输工具                2,079,523.81         1,667,802.66                         3,747,326.47
 小   计            145,603,626.88        81,729,670.40      6,323,560.71     221,009,736.57
 累计折旧
 项   目                期初数                本期增加              本期减少               期末数
房屋及建筑物                1,169,742.74       3,054,571.59                         4,224,314.33
机器设备                 17,976,741.22       3,231,603.56      1,322,087.17     19,886,257.61
电子办公及其他设备             6,009,929.06         833,916.34         25,583.54       6,818,261.86
运输工具                  1,562,073.31         293,197.10                         1,855,270.41
 小   计               26,718,486.33       7,413,288.59      1,347,670.71     32,784,104.21
 账面价值
 项   目                             期初数                               期末数
房屋及建筑物                                 103,491,449.62                       162,602,660.22
                                   第 13 页 共 28 页
机器设备                                 12,939,934.07                      20,621,335.91
电子办公及其他设备                             1,936,306.36                       3,109,580.17
运输工具                                    517,450.50                       1,892,056.06
 合   计                              118,885,140.55                     188,225,632.36
 项 目                                            期末数                   期初数
货款                                              86,973,382.02        59,746,540.00
     (二) 合并利润表项目注释
     (1) 明细情况
 项 目                                              本中期                上年度可比中期
主营业务收入                                          278,705,369.84       258,012,400.45
其他业务收入                                            1,661,353.94           899,673.97
营业成本                                            130,939,369.94       105,360,550.28
     (续上表)
                                                                 上年度年初至上年
 项 目                                           年初至本中期末
                                                                  度可比中期末
主营业务收入                                          454,179,442.75       332,208,148.95
其他业务收入                                            2,392,094.29        1,849,290.82
营业成本                                            213,139,338.20       144,497,164.46
     (2) 主营业务收入/主营业务成本(分产品)
                          本中期                              上年度可比中期
 产品名称
                  收入               成本                   收入               成本
及辅机配件
材料
售后服务及其
他
 小    计      278,705,369.84    130,650,531.60      258,012,400.45    105,226,149.00
     (续上表)
                                第 14 页 共 28 页
                    年初至本中期末                     上年度年初至上年度可比中期末
产品名称
                收入               成本                收入               成本
及辅机配件
材料
售后服务及
其他
 小    计    454,179,442.75    212,762,537.38   332,208,148.95    144,222,448.65
 项 目                                          本中期              上年度可比中期
职工薪酬                                          19,526,945.42      13,835,910.40
材料费用                                           4,165,613.72      10,817,560.30
其他                                             6,103,929.95       5,073,355.54
 合 计                                          29,796,489.09      29,726,826.24
     （续上表）
                                                               上年度年初至上年
 项 目                                         年初至本中期末
                                                                度可比中期末
职工薪酬                                          34,021,261.71     21,062,961.46
材料费用                                           9,989,135.09      7,955,294.19
其他                                            10,883,610.83     10,016,527.07
 合 计                                          54,894,007.63     39,034,782.72
     六、关联方关系及其交易
     (一) 关联方关系
 关联方名称                                            与本公司的关系
重庆市华港科技有限公司                        联营企业
武汉萨普科技股份有限公司                       公司股东侯银华重大影响的公司
湖南华翔医疗科技有限公司                       公司股东侯银华控制的公司
                                   公司控股股东湖南美纳科技有限公司董事任董
天海航空发动机有限公司
                                   事并持股 0.5%的公司
兴旺通信科技有限公司                         公司关键管理人员重大影响的公司
常州增材制造研究院有限公司                      公司关键管理人员重大影响的公司
                              第 15 页 共 28 页
 关联方名称                                与本公司的关系
四川华曙图灵增材制造技术有限责任公
                         公司关键管理人员重大影响的公司
司
 (二) 关联方交易情况
                        本中期                   上年度可比中期
 关联方名称
                  金额           定价方式          金额          定价方式
重庆市华港科技有限公司
兴旺通信科技有限公司                                 359,820.00    市场定价
 小 计                                       359,820.00
 (续上表)
                                            上年度年初至上年度
                    年初至本中期末
 关联方名称                                        可比中期末
                  金额           定价方式          金额          定价方式
重庆市华港科技有限公司                                  5,752.21    市场定价
兴旺通信科技有限公司                                 359,820.00    市场定价
 小 计                                       365,572.21
                         本中期                  上年度可比中期
 关联方名称
                  金额               定价方式      金额          定价方式
重庆市华港科技有限公司     925,590.84         市场定价   1,454,276.34   市场定价
武汉萨普科技股份有限公司   1,573,414.15        市场定价     543,522.36   市场定价
湖南华翔医疗科技有限公司   7,236,693.80        市场定价     281,008.83   市场定价
天海航空发动机有限公司      66,831.85         市场定价
常州增材制造研究院有限公
司
四川华曙图灵增材制造技术
有限责任公司
 小 计           9,834,846.97               2,278,807.53
 (续上表)
                                            上年度年初至上年度
                    年初至本中期末
 关联方名称                                        可比中期末
                   金额              定价方式      金额          定价方式
重庆市华港科技有限公司    3,278,954.86        市场定价   2,567,557.73   市场定价
                    第 16 页 共 28 页
                                                         上年度年初至上年度
                         年初至本中期末
 关联方名称                                                     可比中期末
                       金额               定价方式              金额           定价方式
武汉萨普科技股份有限公司        1,885,072.56        市场定价            934,964.83     市场定价
湖南华翔医疗科技有限公司       10,328,118.75        市场定价          1,440,606.40     市场定价
天海航空发动机有限公司            98,690.26        市场定价
常州增材制造研究院有限公
司
四川华曙图灵增材制造技术
有限责任公司
 小 计               15,667,114.93                      4,996,226.31
金额 261,946.90 元。
     (1) 应收关联方款项
                           期末数                              上年年末数
 单位名称
                    账面余额            坏账准备              账面余额            坏账准备
应收账款
湖南华翔医疗科技有限公司        2,377,600.00    118,880.00       9,560,064.01    1,136,760.45
重庆市华港科技有限公司         2,177,995.35    108,899.77       2,555,352.34     127,767.62
武汉萨普科技股份有限公司        1,067,271.95        53,363.60      532,312.95      26,615.65
天海航空发动机有限公司         1,400,000.00        70,000.00    1,988,000.00      99,400.00
常州增材制造研究院有限公司         27,000.00          1,350.00
四川华曙图灵增材制造技术有
限责任公司
 小   计              7,843,043.99    589,777.20      15,432,818.08    1,549,575.42
应收票据
湖南华翔医疗科技有限公司        2,847,000.00    142,350.00
 小   计              2,847,000.00    142,350.00
     (2) 应付关联方款项
 单位名称                                         期末数                   上年年末数
                         第 17 页 共 28 页
 单位名称                             期末数             上年年末数
应付账款
重庆市华港科技有限公司                                            6,500.00
 小 计                                                   6,500.00
合同负债
武汉萨普科技股份有限公司                                         159,292.04
天海航空发动机有限公司                           1,699.12
常州增材制造研究院有限公司                       426,194.69
四川华曙图灵增材制造技术有限责任公司                   23,266.67
 小 计                                451,160.48       159,292.04
 项 目                               本中期           上年度可比中期
关键管理人员报酬                          3,736,517.69     3,610,747.59
 (续上表)
                                                 上年度年初至上年
 项 目                            年初至本中期末
                                                  度可比中期末
关键管理人员报酬                          6,330,059.48     5,649,079.20
  七、其他重要事项
 (一) 资产负债表日后事项中的非调整事项
  截至本财务报表批准报出日，本公司无需披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。
 (二) 或有事项
 截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。
 (三) 承诺事项
 截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
 (四) 资产受限情况
 截至期末，本公司资产受限情况如下：
 资产名称             账面价值                      受限原因
货币资金            11,701,442.45   票据及保函保证金
应收票据             5,773,541.40   已背书未到期的商业票据
                  第 18 页 共 28 页
    资产名称            账面价值                    受限原因
    合 计           17,474,983.85
     八、其他补充资料
     (一) 非经常性损益
 项    目                             本中期            年初至本中期末
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享           6,418,673.96    10,755,391.56
受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融            154,829.42        213,445.38
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
                    第 19 页 共 28 页
 项   目                                              本中期              年初至本中期末
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                      96,592.39            288,177.88
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                                            46,159.67
 小   计                                               6,839,072.76       11,681,016.00
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示)                              1,013,696.48        1,689,584.25
    少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额                                   5,825,376.28        9,991,431.75
     (1) 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分金额
    项 目                                本中期                          年初至本中期末
非流动资产处置损益                                       168,976.99               377,841.51
     (2) 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
    项 目                                本中期                          年初至本中期末
计入当期损益的政府补助                                   6,418,673.96            10,755,391.56
               本期收到及其他
 项   目                         递延收益摊销金额                合计                相关文件
                转入金额
                                                                     《关于支持“专精特
                                                                     新”中小企业高质量
小巨人企业补贴款        2,200,000.00                          2,200,000.00
                                                                     发展的通知》(财建
                                                                     〔2021〕2 号)
超大型金属 3D 打
印装备研制与应用        2,000,000.00                          2,000,000.00
专项资金
                                                                     《长沙高新技术产业
                                                                     开发区管理委员会印
金融推进企业上市                                                             发《关于金融推进企
高质量发展补助资        1,475,000.00                          1,475,000.00   业上市高质量发展的
金                                                                    实施办法》的通知》
                                                                     (长高新管发〔2021]
                                第 20 页 共 28 页
                                                                  《关于下达湖南湘江
湖 南 湘 江 新 区                                                       新区 2021 年度科创
策扶持资金                                                             知》(湘新财建指
                                                                  〔2022〕172 号)
                                                                  《关于做好 2020 年
技术改造税收增量          510,200.00                         510,200.00   收增量奖补资金申报
奖补资金                                                              工作的通知》(湘工信
                                                                  投资〔2021〕60 号)
                                                                  《长沙高新区加强自
长沙高新区加强自                                                          主创新促进产业高质
主创新促进产业高          480,000.00                         480,000.00   量发展若干政策》(长
质量发展补助资金                                                          高新管发〔2020〕33
                                                                  号)
                                                                  关于下达 2022 年湖
                                                                  南省第三批制造强省
                                                                  专项资金（重大议定
三批制造强省专项          400,000.00                         400,000.00
                                                                  事项和奖励类项目）
资金
                                                                  的通知(长财企指
                                                                  〔2022〕45 号)
                                                                  《关于下达 2021 年
                                                                  企业、高校及科研院
发财政奖补资金
                                                                  知》(长财教指〔2021〕
厂房购买专项补助
资金
                                                                  《关于下达湖南华曙
南县高分子材料项
目产业扶持资金
                                                                  产业扶持资金的通知》
其他                525,740.81                         525,740.81
 小   计           8,831,340.81     1,924,050.75    10,755,391.56
     (二) 净资产收益率及每股收益
     (1) 本中期
                                加权平均净资产                 每股收益(元/股)
 报告期利润
                                 收益率(%)          基本每股收益             稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                            9.27            0.18              0.18
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
                                 第 21 页 共 28 页
     (2) 年初至本中期末
                       加权平均净资产                      每股收益(元/股)
 报告期利润
                        收益率(%)               基本每股收益           稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                       13.95             0.27              0.27
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
 项   目                         序号               本中期           年初至本中期末
归属于公司普通股股东的净利润                  A             67,564,749.25     99,182,180.81
非经常性损益                          B              5,825,376.28      9,991,431.75
扣除非经常性损益后的归属于公司普通
                               C=A-B          61,739,372.97     89,190,749.06
股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产                D            692,804,231.80    657,037,382.57
发行新股或债转股等新增的、归属于公
                                E
司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计
                                F
月数
回购或现金分红等减少的、归属于公司
                                G
普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计
                                H
月数
     确认股份支付增加的净资产               I1             4,405,261.80      8,645,270.47
     增减净资产次月起至报告期期末的
                                J1                     3.00              6.00
其    累计月数
他    将重分类进损益的其他综合收益             I2               487,017.60        396,426.60
     增减净资产次月起至报告期期末的
                                J2                     3.00              6.00
     累计月数
报告期月份数                          K                      6.00             12.00
                        L=D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产                                      729,032,746.13    711,149,321.51
                         ×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率                     M=A/L                  9.27%            13.95%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率              N=C/L                  8.47%            12.54%
     (1) 基本每股收益的计算过程
 项   目                    序号                 本中期              年初至本中期末
归属于公司普通股股东的净利润             A                 67,564,749.25     99,182,180.81
非经常性损益                     B                  5,825,376.28       9,991,431.75
                        第 22 页 共 28 页
扣除非经常性损益后的归属于公司
                                 C=A-B              61,739,372.97     89,190,749.06
普通股股东的净利润
期初股份总数                             D               372,736,547.00     372,736,547.00
因公积金转增股本或股票股利分配
                                   E
等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数                     F
增加股份次月起至报告期期末的累
                                   G
计月数
因回购等减少股份数                          H
减少股份次月起至报告期期末的累
                                   I
计月数
报告期缩股数                             J
报告期月份数                             K                           6.00           12.00
                             L=D+E+F×G/K-H
发行在外的普通股加权平均数                                      372,736,547.00     372,736,547.00
                                ×I/K-J
基本每股收益                           M=A/L                         0.18             0.27
扣除非经常损益基本每股收益                    N=C/L                         0.17             0.24
     (2) 稀释每股收益的计算过程
     稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
     (三) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
                                                 变动
 资产负债表项目       期末数               上年年末数                            变动原因说明
                                                 幅度
                                                          主要系本期收入增加，部分销售
应收账款        142,519,517.58     110,939,741.99    28.47%
                                                          款暂未回款所致
                                                          主要系本期订单增加，备货增加
存货          215,443,606.78     141,426,757.94    52.34%
                                                          所致
固定资产        188,225,632.36     119,051,908.20    58.10%   主要系南县厂房转固所致
                                                          主要系本期新购入土地使用权
无形资产         79,235,355.11      31,325,286.49   1.53 倍
                                                          所致
                                                          主要系上期预付土地使用权购
其他非流动资产       4,974,124.77      50,670,899.32   -90.18%
                                                          买费用转入无形资产所致
                                                          主要系本期存货采购增加导致
应付票据         53,554,647.34      20,699,215.72   1.59 倍
                                                          应付供应商票据增加所致
                                                          主要系本期存货采购增加导致
应付账款         97,276,488.18      51,017,224.44    90.67%
                                                          应付货款增加
                                                          主要系本期新增大额订单，预收
合同负债         86,973,382.02      59,746,540.00    45.57%
                                                          货款增加所致
                                第 23 页 共 28 页
          年初至本中           上年年初至上年           变动
 利润表项目                                                    变动原因说明
             期末           度可比中期末            幅度
                                                     主要系本期外销收入及内销订
营业收入     456,571,537.04   334,057,439.77    36.67%   单较上年年初至上年度可比中
                                                     期末增加导致营业收入增加
                                                     主要系营业收入增加营业成本
营业成本     213,139,338.20   144,497,164.46    47.50%
                                                     相应增加所致
                                                     主要系销售规模扩大，导致职工
销售费用     49,373,412.43    41,429,075.77     19.18%   薪酬增加，广告宣传、展会费及
                                                     售后服务费用等增加所致
                                                     主要系本期固定资产及无形资
                                                     产增加导致折旧摊销费增加以
管理费用     39,073,405.57    29,689,077.80     31.61%
                                                     及管理人员增加导致职工薪酬
                                                     增加所致
                                                     主要系公司研发人员大幅增加
研发费用     54,894,007.63    39,034,782.72     40.63%   导致研发人员职工薪酬大幅增
                                                     加及研发物料领用增加所致。
                                                     主要系本期收到政府补助减少
其他收益     18,529,247.82    53,781,162.11    -65.55%
                                                     所致
                                                     主要系本期应收账款坏账准备
信用减值损失   -12,239,084.50   -3,739,565.82    2.27 倍
                                                     增加所致
                                                     湖南华曙高科技股份有限公司
                                                          二〇二三年二月十八日
                          第 24 页 共 28 页
第 25 页 共 28 页
第 26 页 共 28 页
第 27 页 共 28 页
第 28 页 共 28 页
               目         录
一、内部控制的鉴证报告……………………………………………第 1—2 页
二、关于内部会计控制制度有关事项的说明………………………第 3—8 页
三、附件…………………………………………………………     第 9—12 页
  (一) 本所营业执照复印件……………………………………… 第 9 页
  (二) 本所执业证书复印件………………………………………第 10 页
  (三) 本所签字注册会计师执业证书复印件………………第 11—12 页
       关于湖南华曙高科技股份有限公司
             内部控制的鉴证报告
                天健审〔2022〕2-368 号
湖南华曙高科技股份有限公司全体股东：
  我们审核了后附的湖南华曙高科技股份有限公司（以下简称华曙高科公司）
管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2022 年 6 月 30 日与财务报
表相关的内部控制有效性作出的认定。
  一、重大固有限制的说明
  内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的
可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政
策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定
的风险。
  二、对报告使用者和使用目的的限定
  本鉴证报告仅供华曙高科公司首次公开发行股票时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意本鉴证报告作为华曙高科公司首次公开发行股票的必备文件，随
同其他申报材料一起报送。
  三、管理层的责任
  华曙高科公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照
《企业内部控制基本规范》及相关规定对 2022 年 6 月 30 日与财务报表相关的内
部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。
                  第 1 页 共 12 页
  四、注册会计师的责任
  我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。
  五、工作概述
  我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息
审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和
实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过
程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有
效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提
供了合理的基础。
  六、鉴证结论
  我们认为，华曙高科公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于 2022
年 6 月 30 日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
  本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师：
      中国·杭州             中国注册会计师：
                        二〇二二年八月十八日
                 第 2 页 共 12 页
                 湖南华曙高科技股份有限公司
            关于内部会计控制制度有关事项的说明
   一、公司基本情况
   湖南华曙高科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原湖南华曙高科技有限
责任公司（以下简称华曙有限公司）
               ，华曙有限公司系由湖南美纳科技有限公司、龚志先、
龚志伟、蔡广龙共同出资组建，于 2009 年 10 月 21 日在长沙市工商行政管理局登记注册，
取得注册号为 430193000024282 的企业法人营业执照。华曙有限公司成立时注册资本
于 2021 年 12 月 8 日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持
有统一社会信用代码为 91430100696213142E 营业执照，注册资本 372,736,547.00 元，股份
总数 372,736,547 股（每股面值 1 元）。
   本公司属通用设备制造业。主要经营活动为：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑料
制品、金属制品等的研发、生产和销售，3D 打印服务、新材料技术研发、软件开发及软件
等销售。产品和提供的劳务主要有：增材制造装备、3D 打印基础材料、塑料制品、金属制
品、技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广等。
   二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则
   (一) 公司内部会计控制制度的目标
全、完整。
   (二) 公司内部会计控制制度建立遵循的基本原则
求和公司的实际情况。
部会计控制的权力。
处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
                         第 3 页 共 12 页
合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互
监督。
修订和完善。
  三、公司内部会计控制制度的有关情况
  公司 2022 年 6 月 30 日与财务报表相关的内部控制制度设置和执行情况如下：
  (一) 公司的内部控制要素
  (1) 对诚信和道德价值观念的沟通与落实
  诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运
行。公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了《员工手册》等一系列内部规范，并通
过严厉的处罚制度和高层管理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地落实。
  (2) 对胜任能力的重视
  公司管理层高度重视特定工作岗位所需的胜任能力水平的设定，以及对达到该水平所必
需的知识和能力的要求。全公司目前共有 491 名员工，其中具有高级职称的 8 人，具有中级
职称的 47 人，具有初级职称的 18 人；其中博士 6 人，硕士研究生 70 人，本科生 223 人，
大专及大专以下 192 人。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培
训教育，使员工都能胜任目前所处的工作岗位。
  (3) 治理层的参与程序
  治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以明确规定。治理层通过其自身的活动并在
审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责
还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。
  (4) 管理层的理念和经营风格
  公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督。董事会、审计
委员会、监事会、薪酬与考核委员会、战略与发展委员会对其实施有效地监督。管理层对内
部控制包括信息技术控制、信息管理人员以及财会人员都给予了高度重视，对收到的有关内
部控制弱点及违规事件报告都及时作出了适当处理。本公司秉承创新至上、自主可控、开源
共享的经营理念，创新务实的经营风格，诚实守信、合法经营。
  (5) 组织结构
  公司为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定了组织单位的形式和性质，并
贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，形成相互
制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五独立”。公司已指定专门的人员具体负责
                     第 4 页 共 12 页
内部的稽核，保证相关会计控制制度的贯彻实施。
  (6) 职权与责任的分配
  公司采用小组分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授
权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对
公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计
系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合
理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使
财务报表的编制符合会计准则的相关要求。
  (7) 人力资源政策与实务
  公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理
制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。
  公司制定了成为打造全球增材制造领先企业的长远整体目标，并辅以具体策略和业务流
程层面的计划将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估过程，
并建立了审计部门，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重
大且普遍影响的变化。
  公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了强大的信息系统，信息系统人员（包括
财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提供了适当的
人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
  公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责
和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客
户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当
的进一步行动。
  公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营
业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监
控。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的
授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。
  为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授权控制、
责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统
控制等。
  (1) 交易授权控制：明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部
的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业
                  第 5 页 共 12 页
务。
  (2) 责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一
个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要
包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务
稽核、授权批准与监督检查等。
  (3) 凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有
关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相
关记录（如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等），并且将记录同相应的分录独立
比较。
  (4) 资产接触与记录使用控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期
盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
  (5) 独立稽查控制：公司专门设立内审机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、
物资采购、消耗定额、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续
的完备程度进行审查、考核。
  (6) 公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数
据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作。
  公司定期对各项内部控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗
位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证
实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层高度重视内部控制的各职能部门和监管
机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
  (二) 公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
  本公司已对内部会计控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要内部会
计控制制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国务院《现金管
理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的规定。公司已按中国
人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。公司规定下属企业严禁
进行期货交易、严禁擅自向外单位出借多余资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户等。
履行了必要的审批、监控程序，针对该事项，2020 年公司已进行整改规范。
当的筹资方式，较严格地控制财务风险，以降低资金成本。公司筹措的资金没有严重背离原
计划使用的情况。
                  第 6 页 共 12 页
审批、采购、验收程序，特别对委托加工物资加强了管理。应付账款和预付账款的支付必须
在相关手续齐备后才能办理。权限上，在公司本部的授权范围内，下属企业可自主对外办理
采购与付款业务。公司在采购与付款的控制方面没有重大漏洞。
保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核对、
财产保险等措施，能够较有效地防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和重大流失。
各项基础工作，明确了费用的开支标准。
及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。股份公司范围内企业之
间销售商品、提供劳务按照统一的内部结算价格进行结算。公司和下属企业一律将收款责任
落实到销售部门，并将销售货款回收率列作主要考核指标之一。权限上，在公司本部的授权
范围内，下属企业可自主对外办理销售商品、提供劳务、货款结算业务。
一管理、统一调度、分级使用、分级核算”的办法。对工程项目的预算、决算、工程质量监
督等环节的管理较强。固定资产及工程项目的款项必须在相关资产已经落实，手续齐备下才
能支付。工程项目中不存在造价管理失控和重大舞弊行为。
的责任制度，相应对外投资的权限集中于公司本部（采用不同的投资额分别由公司不同层次
的权力机构决策的机制），各分公司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决
策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理较强。公司没有严重偏离公司投资政策和程
序的行为。
担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立的管理较为严格，
能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生
的损失。
  四、公司准备采取的措施
  公司现有内部会计控制制度能够适应公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财务报
表提供合理的保证，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规
章制度的贯彻执行提供保证。对于公司在内部会计控制制度方面存在的问题，公司拟采取下
列措施加以改进：
  (一) 加强货币资金管理，加强对款项收付稽核及审查的力度，进一步充实审查力量。
                 第 7 页 共 12 页
  (二) 加大力度开展相关人员的培训工作，组织学习相关法律法规制度准则，及时更新
知识，不断提高员工相应的工作胜任能力。
  综上，公司认为，根据《企业内部控制基本规范》及相关规定，本公司内部控制于 2022
年 6 月 30 日在所有重大方面是有效的。
                                    湖南华曙高科技股份有限公司
                                       二〇二二年八月十八日
                    第 8 页 共 12 页
第 9 页 共 12 页
第 10 页 共 12 页
第 11 页 共 12 页
第 12 页 共 12 页
               目         录
一、最近三年及一期非经常性损益的鉴证报告……………………第 1—2 页
二、最近三年及一期非经常性损益明细表…………………………第 3—4 页
三、最近三年及一期非经常性损益明细表附注………………… 第 5—10 页
四、附件…………………………………………………………    第 11—14 页
  (一) 本所营业执照复印件………………………………………第 11 页
  (二) 本所执业证书复印件………………………………………第 12 页
  (三) 本所签字注册会计师执业证书复印件………………第 13—14 页
       关于湖南华曙高科技股份有限公司
    最近三年及一期非经常性损益的鉴证报告
                天健审〔2022〕2-370 号
湖南华曙高科技股份有限公司全体股东：
  我们审核了后附的湖南华曙高科技股份有限公司（以下简称华曙高科公司）
管理层编制的最近三年及一期非经常性损益明细表（2019－2021 年度以及 2022
年 1-6 月）及其附注（以下简称非经常性损益明细表）。
  一、对报告使用者和使用目的的限定
  本鉴证报告仅供华曙高科公司首次公开发行股票时使用，不得用作任何其他
目的。我们同意本鉴证报告作为华曙高科公司首次公开发行股票的必备文件，随
同其他申报材料一起上报。
  二、管理层的责任
  华曙高科公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国
证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经
常性损益（2008）》的规定编制非经常性损益明细表，并保证其内容真实、准确、
完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
  三、注册会计师的责任
  我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对华曙高科公司管理层编制的上述
明细表独立地提出鉴证结论。
  四、工作概述
                  第 1 页 共 14 页
  我们按照中国注册会计师执业准则的规定执行了鉴证业务。中国注册会计师
执业准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报
获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括核查会计记录等我们认为必要的
程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
  五、鉴证结论
  我们认为，华曙高科公司管理层编制的非经常性损益明细表在所有重大方面
符合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号——非经常性损益（2008）》的规定，如实反映了华曙高科公司最近三年及一
期非经常性损益情况。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
     中国·杭州             中国注册会计师：
                       二〇二二年八月十八日
               第 2 页 共 14 页
                        最近三年及一期非经常性损益明细表
编制单位：湖南华曙高科技股份有限公司                                                                 金额单位：人民币元
 项   目                      2022 年 1-6 月          2021 年度          2020 年度          2019 年度
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减
免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享       4,336,717.60       52,784,338.21    6,237,619.52     12,070,840.00
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损
益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
                                   第 3 页 共 14 页
 项   目                       2022 年 1-6 月          2021 年度            2020 年度         2019 年度
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融           58,615.96         220,932.82       2,548,429.21     2,080,796.13
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回                               93,925.80         123,910.68
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次
性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                 191,585.49         271,341.22         179,006.68     -135,906.09
其他符合非经常性损益定义的损益项目                   46,159.67          24,089.09          18,963.39        38,195.00
 小   计                           4,841,943.24       53,785,733.78      9,037,094.70    13,587,603.49
减：所得税费用（所得税费用减少以“-” 表示）            675,887.77        7,705,846.30      1,289,604.04     2,039,772.89
  少数股东损益
归属于母公司股东的非经常性损益净额                4,166,055.47       46,079,887.48      7,747,490.66    11,547,830.60
法定代表人：                    主管会计工作的负责人：                               会计机构负责人：
                                    第 4 页 共 14 页
                       湖南华曙高科技股份有限公司
                最近三年及一期非经常性损益明细表附注
                                                               金额单位：人民币元
  一、重大非经常性损益项目说明
  (一) 非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分金额
 项 目                  2022 年 1-6 月        2021 年度        2020 年度         2019 年度
非流动资产处置损益                208,864.52       391,106.64     -70,834.78   -466,321.55
  (二) 计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
    项   目            2022 年 1-6 月          2021 年度          2020 年度         2019 年度
计入当期损益的政
府补助
  (1) 2022 年 1-6 月
            本期收到及其他          递延收益摊销金
 项 目                                                   合计                 相关文件
             转入金额               额
                                                                    《关于支持“专精特新”
小巨人企业补                                                              中小企业高质量发展的
贴款                                                                  通知》（财建〔2021〕2
                                                                    号）
                                                                    《关于做好 2020 年工
                                                                    业企业技术改造税收增
业技术改造税
收增量奖补资
                                                                    通知》（湘工信投资
金
                                                                    〔2021〕60 号）
长沙高新区加                                                              《长沙高新区加强自主
强自主创新促                                                              创新促进产业高质量发
进产业高质量                                                              展若干政策》（长高新
发展补助资金                                                              管发〔2020〕33 号）
                                                                    《关于下达 2021 年企
                                                                    业、高校及科研院所研
研发财政奖补          240,400.00                             240,400.00
                                                                    发奖补资金的通知》   （长
资金
                                                                    财教指〔2021〕79 号）
厂房购买专项
补助资金
                               第 5 页 共 14 页
 小 计               3,430,600.00     906,117.60     4,336,717.60
     (2) 2021 年度
              本期收到及其他             递延收益摊销金
 项 目                                                 合计                相关文件
               转入金额                  额
组建长沙增材
                                                                   《长沙增材制造(3D 打
制造(3D 打印)
工业技术研究
                                                                   建合同书》
院项目
高性能医疗器
械耐高温分子                                                           《高性能医疗器械耐高
材料增材制造             5,250,000.00                     5,250,000.00 温分子材料增材制造工
工艺实施方案                                                           艺实施方案合同书》
项目资金
超大型金属 3D
打印装备研制
与应用专项资
金
造业集群资金                                                             群项目合同书》
                                                                   《长沙高新技术产业开
长沙高新区促                                                             发区管理委员会关于印
进产业高质量                                                             发长沙高新区加强自主
发展若干政策                                                             创新促进产业高质量发
兑现补助                                                               展若干政策的通知》（长
                                                                   高新管发〔2020〕33 号）
                                                                   《长沙市财政局 长沙市
                                                                   工业和信息化局关于下
发费用第二批               483,700.00                       483,700.00   信息化类小巨人企业研
补助资金                                                               发费用第二批补助资金
                                                                   的通知》（长财企指
                                                                   〔2020〕93 号）
                                                                   《科技部关于发布 2020
                                                                   年度国家外国专家项目
外国专家项目               335,000.00                       335,000.00
                                                                   申报指南的通知》（国科
补助
                                                                   发专〔2019〕472 号）
                                                                   《湖南省科学技术厅 湖
湖南省科技创                                                             南省财政厅关于开展
新人才计划项               300,000.00                       300,000.00   2021 年度科技创新人才
目专项资金                                                              计划项目申报的通知》
                                                                   （湘计科〔2021〕8 号）
厂房购买专项
补助资金
薪资保护计划
贷款
其他                  285,926.29                       285,926.29
 小 计           50,866,267.28       1,918,070.93   52,784,338.21
                                  第 6 页 共 14 页
     (3) 2020 年度
              本期收到及其他             递延收益摊销
 项 目                                               合计                说明
                转入金额                金额
                                                                《关于下达 2020 年湖
第五批制造强             1,000,000.00                  1,000,000.00   专项资金（重点产业类
省专项资金                                                           项目）的通知》(长财
                                                                企指〔2020〕47 号)
                                                                《关于 2019 年度企业
研发财政奖资               913,800.00                    913,800.00   业（第二批）核定情况
金                                                               的通知》(湘科计
                                                                〔2019〕38 号)
国家重点研发
计划生物医用
                                                                《国家重点研发计划
材料研发与组
织器官修复替
                                                                〔2016〕17 号)
代项目专项资
金
稳岗补贴                 674,619.52                    674,619.52
                                                                《关于下达 2020 年长
                                                                沙市智能制造专项项
                                                                目（第一批）资金的通
长沙市智能制                                                          知》(长财企指〔2020〕
造专项项目资               637,100.00                    637,100.00   59 号)、关于下达 2019
金                                                               年长沙市智能制造专
                                                                项项目（第三批）资金
                                                                的 通 知 长 财 企 指
                                                                〔2020〕33 号
                                                                《长沙高新区加强自
                                                                主创新促进产业发展
区产业政策兑               904,000.00                    904,000.00
                                                                若干政策》（长高新管
现资金
                                                                发〔2017〕33 号）
造业集群资金                                                          项目合同书》
                                                                《关于下达长沙市
长 沙 市 2018
年认定高新技
术企业研发经
                                                                通知》(长财教指
费补贴
                                                                〔2019〕113 号)
其他                   600,100.00                    600,100.00
 小 计               6,237,619.52                  6,237,619.52
     (4) 2019 年度
               本期收到及其             递延收益摊销金
 项 目                                               合计               相关文件
               他转入金额                 额
                                  第 7 页 共 14 页
                                                         《湖南省财政厅、湖南
                                                         省工业和信息化厅关于
                                                         下达 2019 年第四批制造
制造强省专项资        700,000.00                  700,000.00
                                                         强省专项资金的通知》
金
                                                         （湘财企指〔2019〕54
                                                         号）
长 沙 高 新 区                                                《关于申报长沙高新区
投入补助资金                                                   资金的通知》
                                                        《长沙市财政局 长沙市
                                                        科学技术局关于下达
国家自主创新示        500,000.00                  500,000.00   创新示范区专项（科技创
范区专项资金                                                  新平台与人才计划）项目
                                                        经费的通知》（长财企指
                                                        〔2018〕133 号）
                                                         《长沙市高新区加强自
长沙高新区加强
                                                         主创新促进产业发展若
自主创新促进产        480,000.00                  480,000.00
                                                         干政策》(长高新管发
业发展扶持资金
                                                         〔2017〕33 号)
                                                        《中共 长沙高新技术 产
                                                        业开发 区工作委员会 长
                                                        沙高新 技术产业开发 区
长沙高新区第七
                                                        管理委 员会关于王安 全
批“555 人才计      300,000.00                  300,000.00
                                                        等 47 人入选长沙高新区
划”资金
                                                        第七批“555 人才计划”
                                                        的通知 》（长高新区 发
                                                        〔2018〕5 号）
                                                         《科技部办公厅关于申
                                                         报 2019 年度高端外国专
外国专家引进计        300,000.00                  300,000.00
                                                         家引进计划的通知》    （国
划资金
                                                         科办专〔2019〕6 号）
省“百人计划”        288,000.00                  288,000.00    关于开展 2016 年“百人
专项资金                                                     计划”申报工作的通知》
                                                         《长沙市财政局 长沙
                                                         市工业和信息化局关于
                                                         下达 2019 年长沙市智能
                                                         制造专项项目（第一批）
                                                         资金的通知》（长财企
                                                         指〔2019〕72 号）、《长
智能制造专项项        305,000.00                  305,000.00
                                                         沙市财政局 长沙市工
目资金
                                                         业和信息化局关于下达
                                                         专项项目（第二批）资
                                                         金的通知》(长财企指
                                                         〔2019〕83 号)
                            第 8 页 共 14 页
                                                             《长沙 市财政局关于 下
资合作资金                                                        资金的通知》（长财外指
                                                             〔2019〕56 号）
                                                             《关于做好 2019 年长沙
商务供给侧结构          282,800.00                    282,800.00    革专项资金申报的通
性改革专项资金                                                      知》（长商务发〔2019〕
                                                             《长沙市商务局 长沙
                                                             市财政局关于做好 2019
                                                             年加工贸易和机电高新
易和机电高新部          177,000.00                    177,000.00
                                                             部分资金申报工作的通
分资金项目补助
                                                             知》（长商务发〔2019〕
                                                             《中共 长沙高新技术 产
                                                             业开发 区工作委员会 长
                                                             沙高新 技术产业开发 区
长沙高新区第六
                                                             管理委 员会关于张传 胜
批“555 人才计        160,000.00                     160,000.00
                                                             等 54 人入选长沙高新区
划”
                                                             第六批“555 人才计划”
                                                             的通知 》（长高新区 发
                                                             〔2016〕63 号）
                                                             《长沙市财政局、长沙
                                                             市科学技术局关于下达
批创新型省份建          120,000.00                    120,000.00
                                                             省份建设专项资金的通
设专项资金
                                                             知》（长财教指〔2019〕
                                                             《湖南省财政厅关于下
高性能医疗器械
                                                             达 2018 年工业转型升级
耐高温分子材料
增材制造工艺实
                                                             知》(湘财企指〔2018〕
施方案项目资金
其他               608,040.00                    608,040.00
 小 计           4,920,840.00   7,150,000.00   12,070,840.00
   (三) 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生
金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
   二、“其他符合非经常性损益定义的损益项目”说明
   公司其他符合非经常性损益定义的损益项目 2019 年度 38,195.00 元、2020 年度
                              第 9 页 共 14 页
收入。
   三、根据公司自身正常经营业务的性质和特点将《公开发行证券的公司信息披露解释
性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项
目的说明
   公司 2019 年度、2020 年度、2021 年度、2022 年 1-6 月确认的其他收益——即征即退
增值税政府补助金额分别为 3,059,470.75 元，5,040,305.26 元，972,734.81 元、0.00 元。
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）规
定，对一般纳税人销售自行开发的软件产品征收增值税后，超过 3%部分实行即征即退优惠
政策。公司销售软件产品享受增值税即征即退优惠政策。销售软件产品属于公司的日常经营
活动，公司取得的该项政府补助与公司正常经营业务密切相关，属于符合国家政策规定、按
照一定标准定额或定量持续享受的政府补助。因此将公司取得的即征即退增值税收益划分为
经常性损益。
                                          湖南华曙高科技股份有限公司
                                               二〇二二年八月十八日
                         第 10 页 共 14 页
第 11 页 共 14 页
第 12 页 共 14 页
第 13 页 共 14 页
第 14 页 共 14 页
         湖南启元律师事务所
  关于湖南华曙高科技股份有限公司
 首次公开发行股票并在科创板上市的
              法律意见书
           湖南启元律师事务所
          HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层 410000
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湖南启元律师事务所                       法律意见书
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受湖南华曙高科技股份有限公司
（以下简称“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以
下简称“本次发行及上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民
共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《科创板首次公开发行股票注册管理
办法（试行）》
      （以下简称“《科创板注册管理办法》”）、
                         《上海证券交易所科创板
股票上市规则》（以下简称“《科创板上市规则》”）、《公开发行证券公司信息披
露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（以下简
称“《编报规则第12号》”）、
              《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、
                                 《律师事
务所证券法律业务执业规则（试行）》、
                 《监管规则适用指引——法律类第2号：律
师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》（以下简称“《第2号
指引》”）》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件的有关规定，按照律师行
业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就发行人本次发行及上市事宜出
具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并
在科创板上市的法律意见书》（以下简称“本法律意见书”）及《湖南启元律师事
务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的律
师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）。
  为出具本法律意见书，本所（包括本所指派经办本次发行及上市的经办律师）
特作如下声明：
  一、本所依据《证券法》、
             《律师事务所从事证券法律业务管理办法》和《律
师事务所证券法律业务执业规则（试行）》等规定及本法律意见书出具日以前已
经发生或者存在的事实，严格履行了法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，
进行了充分的核查验证，保证本法律意见书所认定的事实真实、准确、完整，所
发表的结论性意见合法、准确，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并
承担相应法律责任。
  二、本所出具本法律意见书是基于发行人向本所保证：发行人已向本所提供
为出具本法律意见书所必需的书面资料或口头陈述，一切足以影响本法律意见书
的事实和资料均已向本所披露；发行人向本所提供的资料和陈述真实、准确、完
整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，所有资料上的签字和/或印
湖南启元律师事务所                        法律意见书
章均是真实、有效的，有关副本资料或复印件与正本或原件相一致。
  三、本所在出具本法律意见书时，对于与法律相关的业务事项履行了法律专
业人士特别的注意义务，对其他业务事项履行了普通人一般的注意义务；对从国
家机关、具有管理公共事务职能的组织、会计师事务所、资产评估机构、保荐机
构（以下统称“公共机构”）直接取得的文书，本所在履行《律师事务所从事证券
法律业务管理办法》规定的注意义务后，将其作为出具本法律意见书的依据；对
于不是从公共机构直接取得的文书，本所经核查和验证后，将其作为出具本法律
意见书的依据；对于从公共机构抄录、复制的材料，本所在其经该公共机构确认
后，将其作为出具本法律意见书的依据；对于本所出具本法律意见书至关重要而
又无独立证据支持的事实，本所根据发行人、政府有关部门以及其他相关机构、
组织或个人出具的证明文件并经审慎核查后作出判断。
  四、在本法律意见书中，本所仅就与本次发行及上市有关的中华人民共和国
（以下简称“中国”）境内法律事项发表意见，并不对中国境外的其他任何法律管
辖区域的法律事项发表意见，也不对会计、审计、资产评估等专业事项发表意见；
本所在本法律意见书中对有关验资报告、财务报表、审计报告、审核或鉴证报告、
资产评估报告等专业文件中某些数据和/或结论的引用，并不意味着本所对这些
数据或结论的真实性、准确性、完整性作任何明示或默示的保证。
  五、本所根据《科创板注册管理办法》或《编报规则第12号》、
                              《第2号指引》
的要求对有关事项发表结论性意见，仅根据本所具有的法律专业知识及其他方面
的一般知识而作出判断，因此，本所提请本法律意见书的使用者结合本所的法律
意见及其他专业知识进行综合判断。
  六、本所同意发行人在本次发行的招股说明书中自行引用或按中国证券监督
管理委员会（以下简称“中国证监会”）、证券交易所审核要求引用本法律意见书
的部分或全部内容，但发行人作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义或
曲解。
  七、本法律意见书除特别说明外数值保留两位小数，如出现总数与各分项数
值之和不符的情况，均为四舍五入原因造成。
  八、本所同意发行人将本法律意见书作为向中国证监会和证券交易所申请本
次发行及上市的必备法律文件，随同其他申报材料一起上报。
  九、本法律意见书仅供发行人为本次发行及上市之目的使用，未经本所书面
湖南启元律师事务所                  法律意见书
同意，不得用作任何其他目的。
湖南启元律师事务所                                                                                                         法律意见书
                                                             目 录
湖南启元律师事务所                                      法律意见书
                       释 义
    在本法律意见书中，除非另有说明，下列简称具有如下意义：
     简称      指                    全称或具体含义
发行人、华曙高科、公       湖南华曙高科技股份有限公司，由湖南华曙高科技有限责任
             指
司                公司于 2021 年 12 月通过整体变更方式设立
    华曙有限     指   湖南华曙高科技有限责任公司，发行人的前身
    美纳科技     指   湖南美纳科技有限公司，发行人的控股股东
    兴旺建设     指   湖南兴旺建设有限公司，发行人的股东
                 国投（上海）科技成果转化创业投资基金企业（有限合伙），
    国投创业基金   指
                 发行人的股东
                 长沙华发信息技术咨询合伙企业（有限合伙），发行人的员工
    长沙华发     指
                 持股平台、股东
                 宁波梅山保税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙），发行
    宁波华旺     指
                 人的员工持股平台、股东
                 宁波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业（有限合伙），华曙
    宁波华欧     指
                 高科员工持股平台、股东
                 宁波梅山保税港区华印企业管理合伙企业（有限合伙），发行
    宁波华印     指
                 人的员工持股平台、股东
                 丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙），发行人的股
    盛宇鸿图     指
                 东
                 苏州龙鹰贰号绿色创业投资合伙企业（有限合伙），发行人
    龙鹰贰号     指
                 的股东
                 无锡产发聚丰增材投资基金合伙企业（有限合伙），发行人
    聚丰增材     指
                 的股东
                 无锡云晖三期新汽车产业投资管理合伙企业（有限合伙），
    云晖三期     指
                 发行人的股东
     子公司     指   发行人纳入合并报表范围内的全资、控股或实际控制的公司
    上海华曙     指   上海华曙科技有限责任公司，系发行人的全资子公司
    深圳华曙     指   深圳市华曙三维打印技术有限公司，系发行人的全资子公司
    华曙新材料    指   湖南华曙新材料科技有限责任公司，系发行人的全资子公司
    长沙工研     指   长沙工研增材制造有限责任公司，系发行人的全资子公司
    重庆华港     指   重庆市华港科技有限公司，发行人持股 40%的参股公司
                 Farsoon Europe GmbH，发行人的境外全资子公司，注册地为
    欧洲华曙     指
                 德国斯图加特
                 Farsoon Americas Corp，发行人的境外全资子公司，注册地为
    美国华曙     指
                 美国得克萨斯州
    四川华曙     指   四川华曙图灵增材制造技术有限责任公司，原系发行人持股
湖南启元律师事务所                                    法律意见书
                   上海钐镝三维科技有限公司，原系发行人持股 34%的参股公
      上海钐镝     指
                   司，已注销
                   长沙市 3D 打印产业技术创新战略联盟，发行人作为举办者
  长沙 3D 联盟     指
                   的民办非企业单位
                   在中国境内证券交易所上市、以人民币标明面值、以人民币
       A股      指
                   认购和交易的普通股股票
                   发行人首次公开发行股票（A 股）并在上海证券交易所科创
 本次发行及上市       指
                   板上市交易
   中国证监会       指   中国证券监督管理委员会
      上交所      指   上海证券交易所
保荐机构、主承销商、
               指   西部证券股份有限公司
西部证券
天健会计师事务所、天
               指   天健会计师事务所（特殊普通合伙）
      健会计师
   沃克森评估       指   沃克森（北京）国际资产评估有限公司
 本所、本所律师       指   湖南启元律师事务所
   《证券法》       指   现行《中华人民共和国证券法》
   《公司法》       指   现行《中华人民共和国公司法》
《科创板注册管理办
               指   现行有效的《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》
       法》
《科创板上市规则》      指   现行有效的《上海证券交易所科创板股票上市规则》
  《审核问答》       指   现行有效的《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》
                   现行有效的《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12
《编报规则第 12 号》   指
                   号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》
                   现行有效的《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师事
 《第 2 号指引》     指
                   务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
  《公司章程》       指   现行有效的《湖南华曙高科技股份有限公司章程》
                   经发行人 2021 年年度股东大会审议通过，并自本次发行及上
《公司章程（草案）》     指
                   市完成后实施的《湖南华曙高科技股份有限公司章程（草案）》
                   发行人为本次发行及上市之目的制作的《湖南华曙高科技股
《招股说明书（申报
               指   份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书
稿）》
                   （申报稿）》
                   天健会计师就本次发行及上市出具的天健审〔2022〕2-325
  《审计报告》       指   号《审计报告》以及经审计的发行人 2019 年度、2020 年度、
                   天健会计师出具的天健审〔2022〕2-326 号《关于湖南华曙
《内部控制鉴证报告》     指
                   高科技股份有限公司内部控制的鉴证报告》
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
                 天健会计师出具的天健审〔2022〕2-329 号《关于湖南华曙
 《纳税鉴证报告》    指   高科技股份有限公司最近三年主要税种纳税情况的鉴证报
                 告》
                 发行人为本次发行及上市之目的所聘请的境外法律服务机构
《境外律师法律意见》   指   就境外子公司报告期内合规事宜出具并适用当地法律法规的
                 法律意见书、尽职调查报告、备忘录等法律文件
《股权激励计划管理办       发行人历次实施股权激励过程中制定实施的《湖南华曙高科
             指
法》               技有限责任公司股权激励计划管理办法》
                 中华人民共和国，仅就本法律意见书而言，不包括香港特别
中国、中国境内、境内   指
                 行政区、澳门特别行政区、台湾地区
最近三年、报告期、报
             指   2019 年度、2020 年度及 2021 年度
告期内
      元、万元   指   人民币元、万元，但上下文另有特别说明的除外
湖南启元律师事务所                         法律意见书
                  正    文
一、本次发行及上市的批准和授权
  经核查，本所认为：
事会决议的内容符合有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定，
其批准行为和决议内容合法、有效。
合法、有效。
二、发行人本次发行及上市的主体资格
  经核查，本所认为：
  发行人系依法设立且有效存续的股份有限公司，不存在根据法律、法规、规
范性文件及《公司章程》规定需要清算、解散、破产或其他需要终止的情形；发
行人具备《公司法》
        《证券法》
            《科创板注册管理办法》等法律法规规定的首次公
开发行股票并在科创板上市的主体资格。
三、本次发行及上市的实质条件
  发行人符合《公司法》
           《证券法》
               《科创板注册管理办法》
                         《科创板上市规则》
规定的新股发行条件，具体如下：
  （一）发行人本次发行及上市符合《公司法》规定的相关条件
  根据发行人 2021 年年度股东大会审议通过的《关于湖南华曙高科技股份有
限公司申请首次公开发行股票（A 股）并在科创板上市的议案》和《招股说明书
（申报稿）》，发行人本次发行的股票均为面值 1.00 元的人民币普通股股票，每
股发行条件和价格相同，发行价格不低于股票票面金额，符合《公司法》第一百
二十六条、一百二十七条及一百三十三条的规定。
  （二）发行人本次发行及上市符合《证券法》规定的公开发行新股的条件
请西部证券为其本次发行及上市的保荐机构。发行人本次发行及上市符合《证券
湖南启元律师事务所                         法律意见书
法》第十条第一款的规定。
则及规范运作”所述，发行人依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立
董事、董事会秘书、董事会各专门委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职
责，具备健全且运行良好的组织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）
项的规定。
律师核查，发行人为合法设立且有效存续的股份有限公司，不存在法律、法规、
规范性文件及《公司章程》规定的导致无法持续经营的情形；根据《审计报告》
《招股说明书（申报稿）》，发行人财务状况良好，具有持续经营能力，主营业务
不属于禁止或限制发展的产业，且不存在其他可能导致对持续经营能力产生重大
影响的事项或情况，据此，发行人具备持续经营能力，符合《证券法》第十二条
第一款第（二）项的规定。
经天健会计师审计并出具了标准无保留意见的《审计报告》，符合《证券法》第
十二条第一款第（三）项的规定。
证明，并经本所律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪
污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，符
合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
《证券法》第十二条第一款第（五）项的规定。
    （三）发行人本次发行及上市符合《科创板注册管理办法》规定的相关条
件
行良好的组织机构
    （1）如《律师工作报告》之“二、发行人本次发行及上市的主体资格”所述，
发行人具有本次发行及上市的主体资格，符合《科创板注册管理办法》第十条的
规定。
    （2）如《律师工作报告》之“十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事
湖南启元律师事务所                       法律意见书
规则及规范运作”所述，发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、
独立董事、董事会秘书、董事会专门委员会制度，相关机构和人员能够依法履行
职责，符合《科创板注册管理办法》第十条的规定。
  （1）根据《审计报告》、发行人的声明，发行人会计基础工作规范，财务报
表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方面
公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量；天健会计师为发行人本
次发行与上市出具了标准无保留意见的《审计报告》。
  （2）根据《内部控制鉴证报告》、发行人的声明并经本所律师访谈发行人财
务总监，发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证发行人运行效
率、合法合规和财务报告的可靠性；天健会计师出具了标准无保留结论的《内部
控制鉴证报告》。
  据此，发行人本次发行及上市符合《科创板注册管理办法》第十一条的规定。
  （1）如《律师工作报告》之“五、发行人的独立性”所述，发行人资产独立、
完整，业务及人员、财务、机构独立；如《律师工作报告》之“九、关联交易及
同业竞争”所述，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存
在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，且发行人的控股股东、实际控制人已
采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业竞争，相关承诺内容真实、有效，具
有法律约束力；报告期内所发生的关联交易价格公允或合理，符合发行人实际需
要，未损害发行人及其股东的利益，符合《科创板注册管理办法》第十二条第（一）
项之规定。
  （2）如《律师工作报告》之“八、发行人的业务”所述，发行人主营业务以
工业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供 3D 打印材料、技术支
持和产品服务。发行人的主营业务最近两年内未发生重大变化；如《律师工作报
告》之“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”所述，发行人的董事、
高级管理人员及核心技术人员最近两年内未发生重大变化；如《律师工作报告》
之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）”所述，控股股东和受控股
股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近两年实际控制人
未发生变更，不存在导致控制权情况可能变更的重大权属纠纷，符合《科创板注
湖南启元律师事务所                              法律意见书
册管理办法》第十二条第（二）项之规定。
  （3）如《律师工作报告》之“十、发行人的主要财产”、“十一、发行人的重
大债权债务”及“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”所述，发行人不存在主要资产、
核心技术、商标等重大权属纠纷，不存在重大偿债风险，不存在对发行人经营产
生重大不利影响的重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，不存在经营环境已经或者
将要发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项，符合《科创板注册管理
办法》第十二条第（三）项之规定。
  （1）如《律师工作报告》之“八、发行人的业务”所述，发行人生产经营符
合法律、行政法规的规定；发行人主要从事工业级增材制造设备及材料的研发、
生产与销售，与其现行有效的《营业执照》所登记的经营范围相符。根据中国证
监会《上市公司行业分类指引》（2012 年修订），发行人所属行业为制造业（C）
中的通用设备制造业（C34）；根据国家发展和改革委员会发布的《战略性新兴
产业”之“2.1 智能制造装备产业”之“2.1.7 增材制造（3D 打印）”；根据国家发展
业务属于鼓励类产业中的“十四机械-63 增材制造装备和专用材料”。发行人的主
营业务符合法律、行政法规的规定和国家产业政策，符合《科创板注册管理办法》
第十三条第一款的规定。
  （2）如《律师工作报告》之“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”所述，根据发
行人及其控股股东、实际控制人的说明及相关行政管理部门出具的证明文件，并
经本所律师核查，最近三年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、
贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在
欺诈发行、重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生
产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为，符合《科创板注册管理办法》第
十三条第二款的规定。
  （3）如《律师工作报告》之“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”所述，根据发
行人董事、监事和高级管理人员签署的调查表及公安部门出具的无犯罪记录证明，
并经本所律师核查，发行人的董事、监事和高级管理人员不存在最近三年内受到
中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被
湖南启元律师事务所                                      法律意见书
中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形，符合《科创板注册管理办法》
第十三条第三款的规定。
   （四）本次发行及上市符合《科创板上市规则》规定的相关条件
为，截至本法律意见书出具日，发行人符合中国证监会规定的发行条件，符合《科
创板上市规则》第 2.1.1 条第（一）项的规定。
公司申请首次公开发行人民币普通股（A 股）并在科创板上市的议案》及《招股
说明书（申报稿）》，发行人本次发行前股份总数为 372,736,547 股，发行人本次
拟向社会公众公开发行的股份数为不超过 4,143.23 万股，不低于本次发行完成后
股份总数的 10%，符合《科创板上市规则》第 2.1.1 条第（二）项、第（三）项
的规定。
                   《审计报告》，发行人 2019 年扣除非经常
性损益后净利润为 6,402,712.49 元，2020 年扣除非经常性损益后净利润为
人 2021 年营业收入为 334,057,439.77 元；根据西部证券出具的《关于湖南华曙
高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之预计市值分析报告》，
预计发行人市值为 34.30 亿元至 81.77 亿元。据此，发行人符合《科创板上市规
则》第 2.1.2 条第（一）项即“预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润
均为正且累计净利润不低于人民币 5,000 万元，或者预计市值不低于人民币 10
亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元”的标准。
   综上，本所认为，发行人符合《公司法》
                    《证券法》
                        《科创板注册管理办法》
和《科创板上市规则》等相关法律、法规、规范性文件规定的首次公开发行股
票及上市的实质条件。
四、发行人的设立
   经核查，本所认为：
均符合当时有效的《公司法》等法律、法规的规定。
湖南启元律师事务所                               法律意见书
法律、法规、规范性文件的规定。
符合有关法律、法规和规范性文件的规定，不会因此导致发行人设立行为存在潜
在法律纠纷。
告、评估报告的机构具备审计或评估的业务资质，符合当时有效的法律、法规和
规范性文件的规定。
五、发行人的独立性
  经核查，本所认为：
人及其控制的其他企业，发行人具有独立完整的供应、生产、销售系统，具有面
向市场独立经营的能力。
六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）
  经核查，本所认为：
有完全民事行为能力的中国公民，具有法律、法规和规范性文件规定作为发行人
发起人或股东的资格；发行人的发起人或股东人数、住所、出资比例符合《公司
法》及有关法律、法规和规范性文件的规定。
行人不存在法律障碍。
多）父子，且最近两年未发生变更。
湖南启元律师事务所                        法律意见书
损害发行人利益的情形。
七、发行人的股本及其演变
  经核查，本所认为：
险。
行人的股份不存在质押、冻结等权利受到限制的情形。
的对赌协议，发行人股东享有的特殊股东权利已终止或将于发行人提交本次发行
及上市的申请后终止，不会影响发行人股权结构的稳定性，不会导致发行人股权
权属不清晰，不构成发行人本次发行及上市的法律障碍。
情形，新增的 9 名股东均为依法设立并有效存续的企业或法人或具有完全民事行
为能力的中国公民，具有法律、法规和规范性文件规定作为发行人股东的资格；
除已披露的情形外，新增股东与发行人其他股东、董事、监事、高级管理人员、
本次发行中介机构及其负责人、高级管理人员、经办人员不存在亲属关系、关联
关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排；申报前 12 个月内新增股东的
股份锁定承诺符合相关法律法规及规范性文件的规定。
八、发行人的业务
  经核查，本所认为：
要的业务资质，上述业务资质不存在被吊销、撤销、注销、撤回或到期后无法续
期的重大法律风险。
湖南启元律师事务所                          法律意见书
营范围的变更已履行了必要的程序，合法、合规。
碍。
九、关联交易及同业竞争
关联方”，发行人已根据《公司法》《证券法》《科创板上市规则》等法律法规和
规范性文件的规定披露了关联方。
曾经的关联方”所述，发行人已披露的报告期内关联方转让或注销均具有合理商
业原因，相关关联方报告期内不存在重大违法违规行为，不构成控股股东、实际
控制人的重大违法行为，不影响发行人董事、高级管理人员任职资格，且相关关
联方已根据相关法律法规的要求履行了股权转让或注销的必要手续，股权转让或
注销的程序合法有效，其中已注销关联方的资产和人员均已妥善处置。
所述，报告期内，发行人与其关联方之间存在采购商品/接受服务、出售商品/提
供劳务、关键管理人员报酬、关联担保、财产转让等主要关联交易事项。
其他股东利益的情形，并已获得股东大会的确认。
决策程序。
监事、高级管理人员已就减少和规范关联交易进行了承诺，其承诺内容真实、有
效，具有法律约束力。
的其他企业之间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争；发行人的控股股
东、实际控制人已采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业竞争，其承诺内容
真实、有效，具有法律约束力。
十、发行人的主要财产
湖南启元律师事务所                            法律意见书
  经核查，发行人的主要财产情况如下：
     （一）自有土地使用权、房屋所有权
  截至本法律意见书出具之日，发行人名下共有17项不动产权，详见《律师工
作报告》“十、发行人的主要财产”之“（一）自有土地使用权、房屋所有权”。发
行人依法取得上述土地使用权及房屋所有权，截至本法律意见书出具之日，上述
土地、房屋不存在抵押、查封等权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠
纷。
  此外，根据发行人的确认并经本所律师核查，发行人自行在长沙市生产基地
内建设了面积约为420平方米的临时建筑，该临时建筑主要系发行人业务快速增
长、生产场地受限而临时使用，目前主要作为仓储用房，非发行人生产经营主要
用房，且发行人已制定了预案，前述临时建筑即使被拆除也不会对发行人的持续
经营造成重大不利影响。同时，发行人控股股东、实际控制人已分别出具承诺，
若因发行人及其控股子公司因本次发行及上市前使用的土地、房屋未履行规划报
建手续、未取得权属证书等瑕疵，导致发行人及其子公司相关房屋被强制拆除、
限期拆除，给发行人及其子公司正常经营造成不利影响，或致使发行人及其子公
司遭受处罚或其他任何损失的，则控股股东及实际控制人将对发行人及其子公司
因此遭受的上述损失予以全额补偿。
     （二）主要房屋租赁
  截至本法律意见书出具之日，发行人及其子公司在境内外的主要房屋租赁共
     （三）在建工程
  截至 2021 年 12 月 31 日，发行人及其控股子公司在建工程情况详见《律师
工作报告》“十、发行人的主要财产”之“（三）在建工程”。
     （四）知识产权
商标 39 项，境外注册商标 1 项，具体内容见《律师工作报告》附件一“发行人及
其子公司拥有的商标权”。
  根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人及其子公司依法取得上述
商标权，截至本法律意见书出具之日，上述商标权不存在质押、查封等权利受到
限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
湖南启元律师事务所                            法律意见书
具体内容见《律师工作报告》附件二“发行人及其子公司拥有的专利权”。
  根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人依法取得上述专利权，截
至本法律意见书出具之日，上述专利权不存在质押、查封等权利受到限制的情形，
不存在权属纠纷或潜在纠纷。
件著作权”。
  根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人及其子公司依法取得上述
软件著作权，截至本法律意见书出具之日，上述计算机软件著作权不存在质押、
查封等权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
详见《律师工作报告》“十、发行人的主要财产”之“（四）知识产权”之“4、域名”。
根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人及子公司合法取得上述域名，
上述域名不存在质押等权利受到限制的情形。
  （五）主要生产经营设备
  截至 2021 年 12 月 31 日，发行人拥有的机器设备、运输工具、电子办公及
其他设备的账面价值合计 15,393,690.93 元。
  根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，截至本法律意见书出具之日，发
行人的上述主要经营设备不存在质押、抵押、查封或其他权利受到限制的情形，
不存在权属纠纷或潜在纠纷。
  （六）对外投资
  截至本法律意见书出具之日，发行人的境内控股子公司共计 4 家，境外控股
子公司共计 2 家；同时，发行人参股了 1 家公司，并举办了 1 家民办非企业单位。
  发行人上述对外投资的情况详见《律师工作报告》“十、发行人的主要财产”
之“（六）对外投资”。
  发行人对外投资成立的单位依法设立并有效存续，截至本法律意见书出具之
日，发行人持有上述单位的股权、出资不存在质押、被采取司法强制措施或其他
权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
湖南启元律师事务所                             法律意见书
十一、发行人的重大债权债务
  经核查，本所认为：
中发生的，合同内容及形式合法，截至本法律意见书出具之日，发行人未发生因
履行重大合同而产生纠纷的情形。
品质量、劳动安全、人身权等原因产生的重大侵权之债。
《律师工作报告》之“九、关联交易及同业竞争”之“（二）关联交易”。截至本法
律意见书出具之日，发行人不存在为关联方提供担保的情况。
正常的生产经营活动所产生，合法、有效。
十二、发行人重大资产变化及收购兼并
  经核查，本所认为：
人的历次增资，以及报告期内的重大资产收购、出售、重大对外投资已履行必要
的决策程序和法律程序，符合当时法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规
定。
重大资产出售或收购的计划。
十三、发行人章程的制定与修改
  经核查，本所认为：
程（草案）》的内容符合法律、法规和规范性文件的有关规定。
十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
湖南启元律师事务所                     法律意见书
  经核查，本所认为：
内容符合相关法律、法规和规范性文件的规定。
及签署合法、合规、真实、有效；发行人报告期内的股东大会或董事会历次授权
或重大决策行为合法、合规、真实、有效。
十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
  经核查，本所认为：
文件以及《公司章程》的规定。
人最近三年内董事、监事、高级管理人员的变化符合有关法律、法规、规范性文
件和《公司章程》等有关规定，并已经履行必要的法律程序。
规和规范性文件及《公司章程》的规定。
十六、发行人的税务
  经核查，本所认为：
文件的要求。
效。
合规、真实、有效。
规范性文件而受到重大行政处罚的情形。
湖南启元律师事务所                        法律意见书
十七、发行人的环境保护和产品质量、技术等标准
     （一）发行人的环境保护
  经核查，本所认为：
  发行人及其子公司报告期内不存在因违反环境保护相关的法律、法规而受到
重大行政处罚的情形；发行人建设项目存在未及时办理环保竣工验收及未在开工
前取得环评批复的情况，发行人及其子公司已完成整改，该等行为不会对发行人
的持续经营造成重大不利影响，不构成本次发行及上市的实质障碍。
     （二）发行人的产品质量、技术监督标准
  经核查，本所认为：
  发行人及其子公司报告期内的生产经营活动符合国家有关质量技术监督的
要求，不存在因违反质量技术监督方面的法律、法规及规范性文件而受到重大行
政处罚的情形。
     （三）发行人的安全生产
  经核查，本所认为：
  发行人及其子公司报告期内的生产经营活动符合国家有关安全生产的要求，
不存在因违反安全生产方面的法律、法规及规范性文件而受到重大行政处罚的情
形。
十八、发行人募集资金的运用
  经核查，本所认为：
  发行人本次募集资金投资项目已经发行人股东大会审议通过并已取得现阶
段必要的批准或备案；发行人募集资金投资项目符合国家产业政策、投资管理等
法律、法规、规范性文件的规定；发行人已建立了募集资金管理制度。
十九、发行人业务发展目标
  经核查，本所认为：
  发行人业务发展目标与主营业务一致，符合法律、法规和规范性文件的规定
以及国家产业政策，不存在潜在的法律风险。
二十、诉讼、仲裁或行政处罚
湖南启元律师事务所                        法律意见书
  经核查，本所认为：
发行人及其子公司不存在其他尚未完结的重大诉讼仲裁案件。
公司不存在其他行政处罚。就报告期内发生的行政处罚，发行人及时缴纳了罚款
并进行了整改，发行人前述行为不属于重大违法行为，不构成本次发行及上市的
实质障碍。
董事长、总经理不存在尚未了结的或可预见的可能对发行人产生较大影响的重大
诉讼、仲裁及行政处罚案件。
二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
  经核查，本所认为：
  本次发行及上市的《招股说明书（申报稿）》中引用的本法律意见书和《律
师工作报告》相关内容真实、准确，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，不
会因此引致法律风险。
二十二、律师认为需要说明的其他问题
  经核查，本所认为：
情形不会对发行人的持续经营及本次发行及上市造成重大不利影响，且发行人控
股股东、实际控制人已就此进行承诺，前述情形不构成本次发行及上市的实质障
碍。
外担保均已解除，发行人未因前述对外担保行为遭受重大损失。
二十三、结论意见
  综上所述，本所认为：
湖南启元律师事务所                             法律意见书
  截至本法律意见书出具之日，发行人符合《公司法》
                        《证券法》
                            《科创板注册
管理办法》《科创板上市规则》等法律法规及规范性文件规定的首次公开发行股
票并在科创板上市的主体资格和各项实质条件；发行人《招股说明书（申报稿）》
所引用的《律师工作报告》和本法律意见书的内容适当；发行人本次发行并在科
创板上市尚需取得上交所的审核同意并经中国证监会注册。
  本法律意见书壹式陆份，伍份交发行人报上交所等相关部门和机构，壹份由
本所留存备查，均由本所经办律师签字并加盖本所公章后生效，具有同等法律效
力。
            （以下无正文，下页为本法律意见书之签字盖章页）
湖南启元律师事务所                              法律意见书
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公
司首次公开发行股票并在科创板上市的法律意见书》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）        经办律师:
                             周琳凯
负责人：                 经办律师:
            丁少波              达代炎
                     经办律师:
                             陈佳乐
                     签署日期:    年    月    日
         湖南启元律师事务所
  关于湖南华曙高科技股份有限公司
 首次公开发行股票并在科创板上市的
        补充法律意见书（一）
           湖南启元律师事务所
          HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层 410000
    电话：0731 8295 3778 传真：0731 8295 3779
           网站：www.qiyuan.com
湖南启元律师事务所                         法律意见书
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受湖南华曙高科技股份有限公司
（以下简称“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以
下简称“本次发行上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》
                 （以下简称“《公司法》”）
                             《中华人民共
和国证券法》
     （以下简称“《证券法》”）
                 《科创板首次公开发行股票注册管理办法
（试行）》（以下简称“《科创板注册管理办法》”）《上海证券交易所科创板股票
上市规则》
    （以下简称“《科创板上市规则》”）
                    《公开发行证券公司信息披露的编
报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》
                            （以下简称“《编
报规则第12号》”）、
          《律师事务所从事证券法律业务管理办法》
                            《律师事务所证券
法律业务执业规则（试行）》《监管规则适用指引——法律类第2号：律师事务所
                     （以下简称“《第2号指引》”）》
从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
等法律、行政法规、部门规章、规范性文件的有关规定，按照律师行业公认的业
务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就发行人本次发行上市事宜出具《湖南启元
律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上
市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）及《湖南启元律师事务所
关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的法律意
见书》（以下简称“《法律意见书》”）。
  上海证券交易所（以下简称“上交所”）于2022年7月16日出具上证科审（审
核）
 〔2022〕305号《关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科
创板上市申请文件的审核问询函》
              （以下简称“《审核问询函》”）；另外天健会计
师对发行人最近三年一期的财务会计报表进行了审计，并出具了天健审〔2022〕
等文件，本所现针对上交所《审核问询函》相关事项进行了进一步核查与验证，
并根据发行人《审计报告》，以及自《法律意见书》、《律师工作报告》出具之日
至本补充法律意见书出具之日（以下简称“补充核查期间”）发行人最新生产经营
活动的重大变化事项进行核查和验证，现出具《湖南启元律师事务所关于湖南华
曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书
（一）》（以下简称“本补充法律意见书”）。
  本补充法律意见书所使用的简称术语，除另有定义或注明外，与本所出具的
湖南启元律师事务所                             法律意见书
《律师工作报告》
       《法律意见书》所使用的简称术语或定义具有完全相同的含义，
本所在《律师工作报告》《法律意见书》中的声明也同样适用于本补充法律意见
书，但本补充法律意见书中所称报告期系指2019年度、2020年度、2021年度、2022
年1-6月。
  本补充法律意见书为《律师工作报告》《法律意见书》之补充性文件，应与
《律师工作报告》《法律意见书》一起使用，如本补充法律意见书与《律师工作
报告》《法律意见书》内容有不一致之处，则以本补充法律意见书为准。
  本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用，不得用作任何其
他目的。本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次发行上市所必备的法
律文件，随同其他材料一同上报，并承担相应的法律责任。
湖南启元律师事务所                                                                                                        法律意见书
                                                              目        录
湖南启元律师事务所                                                                                                         法律意见书
湖南启元律师事务所                                      法律意见书
                       释 义
    在本补充法律意见书中，除非另有说明，下列简称具有如下意义：
     简称      指                  全称或具体含义
                 湖南华曙高科技股份有限公司，由湖南华曙高科技有限责任
发行人、华曙高科、公
             指   公司于 2021 年 12 月通过整体变更方式设立（根据语言环境，
司
                 也包括前身湖南华曙高科技有限责任公司）
     华曙有限    指   湖南华曙高科技有限责任公司，发行人的前身
     美纳科技    指   湖南美纳科技有限公司，发行人的控股股东
     兴旺建设    指   湖南兴旺建设有限公司，发行人的股东
                 国投（上海）科技成果转化创业投资基金企业（有限合伙），
    国投创业基金   指
                 发行人的股东
                 长沙华发信息技术咨询合伙企业（有限合伙）
                                    ，发行人的员工
     长沙华发    指
                 持股平台、股东
                 宁波梅山保税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙），发行
     宁波华旺    指
                 人的员工持股平台、股东
                 宁波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业（有限合伙），华曙
     宁波华欧    指
                 高科员工持股平台、股东
                 宁波梅山保税港区华印企业管理合伙企业（有限合伙），发行
     宁波华印    指
                 人的员工持股平台、股东
                 丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙），发行人的股
     盛宇鸿图    指
                 东
                 苏州龙鹰贰号绿色创业投资合伙企业（有限合伙），发行人
     龙鹰贰号    指
                 的股东
                 无锡产发聚丰增材投资基金合伙企业（有限合伙），发行人
     聚丰增材    指
                 的股东
                 无锡云晖三期新汽车产业投资管理合伙企业（有限合伙），
     云晖三期    指
                 发行人的股东
     子公司     指   发行人纳入合并报表范围内的全资、控股或实际控制的公司
     上海华曙    指   上海华曙科技有限责任公司，系发行人的全资子公司
     深圳华曙    指   深圳市华曙三维打印技术有限公司，系发行人的全资子公司
    华曙新材料    指   湖南华曙新材料科技有限责任公司，系发行人的全资子公司
     长沙工研    指   长沙工研增材制造有限责任公司，系发行人的全资子公司
     重庆华港    指   重庆市华港科技有限公司，发行人持股 40%的参股公司
                 Farsoon Euroep GmbH，发行人的境外全资子公司，注册地为
     欧洲华曙    指
                 德国斯图加特
                 Farsoon Americas Corp，发行人的境外全资子公司，注册地为
     美国华曙    指
                 美国得克萨斯州
湖南启元律师事务所                                            法律意见书
                    四川华曙图灵增材制造技术有限责任公司，原系发行人持股
      四川华曙      指
                    上海钐镝三维科技有限公司，原系发行人持股 34%的参股公
      上海钐镝      指
                    司，已注销
                    长沙市 3D 打印产业技术创新战略联盟，发行人举办的民办
     长沙 3D 联盟   指
                    非企业单位
                    在中国境内证券交易所上市、以人民币标明面值、以人民币
       A股       指
                    认购和交易的普通股股票
                    发行人首次公开发行股票（A 股）并在上海证券交易所科创
 本次发行及上市        指
                    板上市交易
     中国证监会      指   中国证券监督管理委员会
      上交所       指   上海证券交易所
保荐机构、主承销商、
                指   西部证券股份有限公司
西部证券
天健会计师事务所、天
                指   天健会计师事务所（特殊普通合伙）
健会计师
     沃克森评估      指   沃克森（北京）国际资产评估有限公司
 本所、本所律师        指   湖南启元律师事务所
     《证券法》      指   现行《中华人民共和国证券法》
     《公司法》      指   现行《中华人民共和国公司法》
《科创板注册管理办
                指   现行《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》
法》
《科创板上市规则》       指   现行《上海证券交易所科创板股票上市规则》
     《审核问答》     指   现行《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》
                    现行《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号——公
《编报规则第 12 号》    指
                    开发行证券的法律意见书和律师工作报告》
                    现行《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师事务所从
 《第 2 号指引》      指
                    事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
     《公司章程》     指   现行有效的《湖南华曙高科技股份有限公司章程》
                    经发行人 2021 年年度股东大会审议通过，并自本次发行及上
《公司章程（草案）》      指
                    市完成后实施的《湖南华曙高科技股份有限公司章程（草案）》
                    发行人为本次发行及上市之目的制作的《湖南华曙高科技股
《招股说明书（申报
                指   份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书
稿）》
                    （申报稿）》
                    天健会计师就本次发行及上市出具的天健审〔2022〕2-367
                    号《湖南华曙高科技股份有限公司审计报告》以及经审计的
     《审计报告》     指
                    发行人 2019 年度、2020 年度、2021 年度、2022 年 1-6 月的
                    财务报表及其附注
湖南启元律师事务所                                            法律意见书
                  天健会计师出具的天健审〔2022〕2-368 号《关于湖南华曙高
《内部控制鉴证报告》    指
                  科技股份有限公司内部控制的鉴证报告》
                  天健会计师出具的天健审〔2022〕2-371 号《关于湖南华曙高
 《纳税鉴证报告》     指   科技股份有限公司最近三年及一期主要税种纳税情况的鉴证
                  报告》
                  发行人为本次发行及上市之目的所聘请的境外法律服务机构
《境外律师法律意见》    指   就境外子公司报告期内合规事宜出具并适用当地法律法规的
                  法律意见书、尽职调查报告、备忘录等法律文件
《股权激励计划管理办        发行人历次实施股权激励过程中制定实施的《湖南华曙高科
              指
法》                技有限责任公司股权激励计划管理办法》
                  中华人民共和国，仅就本补充法律意见书而言，不包括香港
中国、中国境内、境内    指
                  特别行政区、澳门特别行政区、中国台湾地区
最近三年一期、报告期、
              指   2019 年度、2020 年度、2021 年度及 2022 年 1-6 月
报告期内
     元、万元     指   人民币元、万元，但上下文另有特别说明的除外
湖南启元律师事务所                              法律意见书
            第一部分    《审核问询函》回复
  问题 1. 关于实际控制人认定
        （1）持股比例方面，许小曙与 DON BRUCE XU（许多）父
  根据申报材料，
子，分别持有美纳科技 75.00%、19.80%股权，间接控制发行人 44.53%的股份，
发行人第二大股东兴旺建设直接持股 24.38%（侯兴旺、侯四华、侯培林分别持
有兴旺建设 40%、30%和 30%股份）、侯银华直接持有发行人 12.37%股份，侯
氏家族直接或间接合计持有公司 37.13%的股份。（2）任职方面，许小曙为发行
人董事长，DON BRUCE XU（许多）为发行人董事、副总经理，侯培林为发行
人董事、总经理、法定代表人，侯兴旺为发行人董事，侯银华报告期内为发行
人董事（2022 年 1 月辞任），发行人董事会 12 名董事中 4 人为控股股东美纳科
技提名，2 人为第二大股东兴旺建设提名，5 名为董事会提名，1 名为股东国投
创业基金提名；
      （3）对外承担义务方面，报告期内发行人为侯氏家族控制的华翔
医疗、武汉萨普的对外借款提供担保，报告期内发行人对外签署的对赌协议的
当事人均包括兴旺建设和侯银华；（4）2022 年 1 月，侯银华辞任发行人董事，
并将其所持全部股份（比例为 12.37%）对应的表决权持续且不可撤销地委托给
美纳科技行使，期限为发行人上市后三年。许氏父子控制发行人表决权比例为
  请发行人说明：
        （1）侯氏家族相关人员入股发行人后进入公司董事会、担任
发行人高管以及相关职位变动的时间节点和具体情况，侯氏家族入股发行人后
对发行人经营及业务发展的主要贡献；
                （2）报告期内改制前后公司章程对董事会
决议事项及比例、董事长、总经理职责的具体规定，报告期内许氏父子在发行
人处的任职情况、提名董事情况，侯氏家族相关成员在发行人处的任职情况及
其承担的主要职责、提名董事情况以及报告期内董事会的决议情况，由董事会
提名董事的具体决策程序，说明许氏父子作为实际控制人能否对发行人董事会
实施控制；
    （3）许氏父子、侯氏家族对发行人日常经营管理的具体分工和参与情
况，结合董事会、股东（大）会决议情况说明历史上许氏父子与侯氏家族就发
行人经营决策事项是否存在分歧及解决情况；
                   （4）发行人为侯氏家族企业提供担
保、侯氏家族作为发行人对赌协议义务人的原因；
                     （5）申请上市前期，侯银华辞
任发行人董事，并将其所持全部股份（比例为 12.37%）对应的表决权持续且不
湖南启元律师事务所                         法律意见书
可撤销地委托给美纳科技行使的原因；
                （6）结合前述事项以及其他外部证据，进
一步论证发行人实际控制人认定的准确性，结合侯氏家族对外投资企业情况，
说明是否存在通过实控人认定规避实控人相关义务或规避同业竞争相关规定的
情形。
  请发行人律师就上述事项核查并发表明确意见。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
存在分歧及其解决情况等事项访谈发行人及许氏父子、侯氏家族及发行人其他股
东、董事；
人处的职责和权限的说明；
出具的对外担保原因说明；
具的避免同业竞争的承诺、股份锁定的承诺以及规范和减少关联交易的承诺。
  【核查情况】
  一、侯氏家族相关人员入股发行人后进入公司董事会、担任发行人高管以
及相关职位变动的时间节点和具体情况，侯氏家族入股发行人后对发行人经营
及业务发展的主要贡献
湖南启元律师事务所                                     法律意见书
  （一）侯氏家族相关人员入股发行人后进入公司董事会、担任发行人高管
以及相关职位变动的时间节点和具体情况
  经本所律师查阅发行人的全套工商登记资料及相关人员填写的调查表，侯氏
家族入股发行人的主体包括 2013 年 5 月入股的湖南兴旺建设投资有限公司（已
更名为“兴旺通信科技有限公司”，以下统一简称“兴旺通信”）、2013 年 12 月入股
的侯银华，以及 2016 年 8 月入股的兴旺建设（兴旺建设系受让兴旺通信持有发
行人的股权）。入股后，兴旺通信和兴旺建设提名侯兴旺和侯培林为董事、侯培
林担任总经理，侯银华提名自身为董事，除此之外，兴旺通信、兴旺建设和侯银
华未向发行人或其子公司提名或委派其他人员。侯培林、侯兴旺和侯银华 3 人在
发行人的相关职位变动情况如下：
 姓名   目前在发行人的任职          历史上在发行人的任职及变动情况
侯培林    董事、总经理     2013 年 6 月至今，在发行人处担任董事、总经理职务
侯兴旺         董事    2013 年 6 月至今，在发行人处担任董事职务
侯银华         —
  （二）侯氏家族入股发行人后对发行人经营及业务发展的主要贡献
  经本所律师访谈发行人实际控制人及侯培林、侯兴旺及侯银华，侯氏家族入
股后，对发行人经营及业务发展的主要贡献如下：
  兴旺建设主要是提名侯兴旺和侯培林进入发行人董事会和管理层，参与发行
人的重大事项决策和日常经营管理。
  侯兴旺担任发行人董事，履行董事的法定职责，参与发行人重大事项的决策，
但未参与发行人的日常经营管理，未在发行人或其子公司处担任具体职务。
  侯培林担任发行人董事和总经理。作为董事，履行董事的法定职责，参与发
行人重大事项决策；作为总经理，根据公司规章制度授予的权限负责发行人的日
常经营管理，确保股东（大）会、董事会作出的重大决策的顺利实施，同时，定
期将工作内容向董事会汇报并接受董事会检查，切实落实高管职责。
  侯银华担任发行人董事期间，履行董事的法定职责，参与发行人重大事项的
湖南启元律师事务所                                           法律意见书
决策，但未参与发行人的日常经营管理，未在发行人或其子公司处担任具体职务。
     此外，发行人业务发展初期，侯银华控制的企业（湖南华翔医疗科技有限公
司）作为发行人产品的代理商，为发行人的产品销售及品牌推广贡献了力量。报
告期内湖南华翔医疗科技有限公司与发行人的交易金额占发行人营业收入的比
例情况如下：
                                                    单位：万元
      事项       2022 年 1-6 月      2021 年    2020 年   2019 年
      交易金额        309.14          144.06   470.11   691.72
  占营业收入比例         1.75%           0.43%    2.16%    4.46%
  注：报告期内，在侯氏家族控制的企业中，仅有侯银华控制的湖南华翔医疗科技有限公
司从发行人处采购产品或服务。
     二、报告期内改制前后公司章程对董事会决议事项及比例、董事长、总经
理职责的具体规定，报告期内许氏父子在发行人处的任职情况、提名董事情况，
侯氏家族相关成员在发行人处的任职情况及其承担的主要职责、提名董事情况
以及报告期内董事会的决议情况，由董事会提名董事的具体决策程序，说明许
氏父子作为实际控制人能否对发行人董事会实施控制
     （一）报告期内改制前后公司章程对董事会决议事项及比例、董事长、总
经理职责的具体规定
     经本所律师查阅发行人股改前后的公司章程，其中关于董事会决议事项及比
例、董事长职责、总经理职责的具体规定如下：
事项           股改前章程                         股改后章程
     董事会对股东会负责，行使下列职             1、董事会行使下列职权
     权：                          （1）召集股东大会，并向股东大会报告工作；
     （1）召集股东会会议，并向股东会            （2）执行股东大会的决议；
董事
     报告工作；                       （3）决定公司的经营计划和投资方案；
会决
     （2）执行股东会的决议；                （4）制订公司的年度财务预算方案、决算方
议事
     （3）决定公司的经营计划和投资方            案；
项及
     案；                          （5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方
比例
     （4）制订公司的年度财务预算方案、 案；
     决算方案；                       （6）制订公司增加或者减少注册资本、发行
     （5）制订公司的利润分配方案和弥            债券或其他证券及上市方案；
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   补亏损方案；                （7）拟订公司重大收购、收购本公司股票或
   （6）制订公司增加或者减少注册资      者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；
   本以及发行公司债券的方案；         （8）在股东大会授权范围内，决定公司对外
   （7）制订公司合并、分立、解散或      投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、
   者变更公司形式的方案；           委托理财、关联交易等事项；
   （8）决定公司内部管理机构的设置； （9）制订公司的基本管理制度；
   （9）决定聘任或者解聘公司经理及      （10）制订本章程的修改方案；
   其报酬事项，并根据经理的提名决定      （11）向股东大会提请聘请或更换为公司审计
   聘任或者解聘公司副经理、财务负责      的会计师事务所；
   人及其报酬事项；              （12）听取公司总经理的工作汇报并检查总
   （10）制定公司的基本管理制度；      经理的工作 ；
   （11）出售或处理公司和/或其子公司 （13）决定公司内部管理机构的设置；
   的全部或占公司和/或子公司经审计      （14）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘
   账面值 50%以上的商誉或资产；      书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司
   （12）批准公司和/或子公司向任何第 副总经理、财务总监等高级管理人员，并决
   三方提供任何形式的贷款（包括但不      定其报酬事项和奖惩事项；
   限于非经营目的的资金拆借、过桥借      （15）法律、行政法规、部门规章或本章程
   款）；                   授予的其他职权。
   （13）批准在公司或子公司的资产、 2、董事会审批符合以下条件的交易事项：
   业务或权利上设定担保、质押、留置      （1）交易涉及的资产总额（同时存在账面值
   权或抵押（但为担保公司在日常运营      和评估值的，以高者为准）占公司最近一期
   过程中发生的、单笔不超过人民币       经审计总资产 10%以上；
   不超过人民币 3,000 万元的银行借款 上；
   所设置的权利负担除外）
             ；           （3）交易标的（如股权）的最近一个会计年
   （14）出售、转让、许可使用、质押     度资产净额占发行人市值的 10%以上；
   或以其他形式处置公司和/或子公司      （4）交易标的（如股权）在最近一个会计年
   的任何商标、专利、著作权或其他知      度相关的主营业务收入占公司最近一个会计
   识产权（公司为主营业务经营需要转      年度经审计营业收入 10%以上，且超过 1,000
   让给其子公司或公司的参股公司的       万元；
   除外）
     ；                   （5）交易产生的利润占公司最近一个会计年
   （15）公司章程规定的其他职权。      度经审计净利润 10%以上，且超过 100 万元；
   董事会审议相关事项时，须经过半数      （6）发行人与关联自然人达成的交易金额在
   以上（含半数）董事同意方可通过。 人民币 30 万元以上的关联交易；或发行人与
   上述第（11）至（14）项除经半数以 关联法人达成的交易金额占公司最近一期经
   上（含半数）董事同意外，还需经过      审计总资产或公司市值 0.1%以上且超过人民
   国投创业基金委派的董事书面同意       币 300 万元的关联交易。
   方可作出有效决议。
           【注】           3、发行人董事会审议相关事项时，须经过全
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                          体董事的过半数同意方可通过，对外担保须
                          经出席董事会的 2/3 以上董事同意方可通过。
                          董事长行使如下职权：
董事
长职           未明确规定
责
                          务行使符合法律、法规规定和公司利益的特
                          别处置权，并在事后及时向公司董事会和股
                          东大会报告。
     总经理对董事会负责，行使下列职      1、总经理对董事会负责，行使下列职权：
     权：                   （1）主持公司的生产经营管理工作，组织实
     （1）主持公司的生产经营管理工作， 施董事会决议，并向董事会报告工作；
     组织实施董事会的决定；          （2）组织实施公司年度经营计划、财务预算
     （2）组织实施公司年度经营计划和     方案和投资方案；
     投资方案；                （3）拟订公司内部管理机构设置方案；
     （3）拟订公司内部管理机构设置方     （4）拟订公司的基本管理制度；
总经
     案；                   （5）负责公司的业务流程，制定公司的具体
理职
     （4）拟订公司的基本管理制度；      规章；
责
     （5）制定公司的具体规章；        （6）提请董事会聘任或者解聘公司副总经
     （6）提请聘任或者解聘公司副经理、 理、财务总监；
     财务负责人；               （7）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘
     （7）决定聘任或者解聘除应由董事     任或者解聘以外的负责管理人；
     会决定聘任或者解聘以外的负责管      （8）
                            《公司章程》或董事会授予的其他职权。
     理人员；                 2、负责审批未达到上述应由董事会审议的交
     （8）董事会授予的其他职权。       易事项标准的其他交易事项。
    注：报告期内，发行人未发生上述需要国投创业基金或其委派的董事同意的事项。
     如上所述，发行人股改前的公司章程明确了董事会、总经理的职责，未明确
董事长的职责及具体决策权限；发行人股改后的公司章程明确规定了董事会、董
事长、总经理的职责，但未对董事长的具体决策权限作出规定。
     除公司章程中规定的事项外，针对日常经营管理过程中具体事务，发行人实
行分级授权审批制度，董事长和总经理按照《授权审批制度》的规定分别行使决
策权，具体权限划分详见本反馈问题回复之“（三）许氏父子、侯氏家族对发行
人日常经营管理的具体分工和参与情况，结合董事会、股东（大）会决议情况说
明历史上许氏父子与侯氏家族就发行人经营决策事项是否存在分歧及解决情况”
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所述。
     （二）报告期内许氏父子在发行人处的任职情况、提名董事情况，侯氏家
族相关成员在发行人处的任职情况及其承担的主要职责、提名董事情况
    根据发行人及其董事、股东的确认，并经本所律师查阅发行人的全套工商登
记资料，报告期内，许氏父子、侯氏家族相关成员提名发行人董事的具体情况如
下：
                董事                        侯氏家族提名董事     其他董事提名
    阶段                 美纳科技提名董事情况
                人数                              情况        情况
报告期初至增                 提名 4 名董事，为         兴旺建设提名 2 名
选独立董事前                 XIAOSHU XU （ 许 小   董事（侯兴旺、侯     国投创业基金
（2019.1.1-20           曙）、DON BRUCE XU    培林）
                                            ，侯银华提名     提名 1 名董事
                          、刘一展、程杰         1 名董事（侯银华）
增选独立董事
后至补选徐林
               （含 4    XIAOSHU XU （ 许 小   董事（侯兴旺、侯     提名 1 名董事，
 为董事之前
               名独立     曙）、DON BRUCE XU    培林）
                                            ，侯银华提名     董事会提名 4
（2021.12.21-
               董事）     （许多）
                          、刘一展、程杰         1 名董事（侯银华） 名独立董事
                                                       国投创业基金
补选徐林为董         12 名    提名 4 名董事，为
                                          兴旺建设提名 2 名   提名 1 名董事，
   事之后         （含 4    XIAOSHU XU （ 许 小
                                          董事（侯兴旺、侯     董事会提名 4
（2022.1.29 至   名独立     曙）、DON BRUCE XU
                                          培林）          名独立董事和 1
    今）         董事）     （许多）
                          、刘一展、程杰
                                                       名董事（徐林）
    如上表所述，增选独立董事之前，许氏父子通过美纳科技提名发行人董事的
数量占发行人全体董事的半数，增选独立董事后，许氏父子通过美纳科技提名发
行人董事的数量占全体董事的三分之一，且多于其他股东提名的董事。
的主要职责
    根据发行人的确认并经本所律师访谈许氏父子，报告期内 XIAOSHU XU（许
小曙）一直在发行人处担任董事长职务，主要负责发行人的研发、生产及采购供
应链管理，负责制定发行人的重大发展战略和产品研发方向，在其他日常费用支
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出、物料采购、合同审批等方面亦具有决策权，深度参与发行人的日常经营管理；
报告期内 DON BRUCE XU（许多）一直在发行人处担任董事、副总经理职务，
并分管国际事业部，同时，DON BRUCE XU（许多）系发行人子公司美国华曙
的执行董事，总体负责美洲地区的产品销售及技术服务。
  经本所律师查阅发行人的全套工商登记资料及相关人员填写的调查表，报告
期内侯培林在发行人处担任董事和总经理职务，作为董事参与发行人重大事项决
策，作为总经理，根据规章制度的授权负责发行人的日常经营管理，确保股东（大）
会、董事会等作出的重大决策的顺利实施，同时，定期将工作内容向董事会汇报
并接受董事会检查，切实落实高管职责。发行人具体经营管理事项由经董事会聘
请的其他高级管理人员分别负责，包括负责国际事业部及美国华曙的副总经理
DON BRUCE XU（许多），负责证券事务及知识产权事务的副总经理刘一展，负
责销售事务的副总经理程杰，以及负责财务的财务总监钟青兰；报告期内侯兴旺
在发行人处担任董事职务，未在发行人处担任其他任职，不参与发行人的日常经
营管理；报告期初至 2022 年 1 月，侯银华在发行人处担任董事职务，未在发行
人处担任其他职务，不参与发行人的日常经营管理。
  （三）报告期内董事会的决议情况，由董事会提名董事的具体决策程序
  根据发行人股改（2021 年 12 月完成）前公司章程规定，董事会审议相关事
项时，须经半数以上（含半数）董事同意方可通过。根据发行人股改后公司章程
规定，发行人董事会审议相关事项时，须经过全体董事的过半数同意方可通过，
对外担保须经出席董事会的 2/3 以上董事同意方可通过。
  经本所律师查阅发行人的全套工商登记资料及报告期内的董事会会议文件，
并访谈发行人的董事，发行人报告期内的历次董事会均顺利召开并形成了决议，
所审议事项（包括重大对外投资、增资扩股、董事选举等）均获得了全体董事的
认可，不存在董事投反对票和弃权票的情形。
  截至本补充法律意见书出具之日，发行人董事会成员中的 4 名独立董事及非
董事徐林均系董事会提名，其余董事由股东提名。董事会提名董事的具体流程和
董事选举的决策过程如下：
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  （1）股东推荐非独立董事候选人/提名委员会筛选独立董事候选人；
  （2）提名委员会对董事候选人的资格进行审查；
  （3）符合董事任职资格的，提交董事会审议，即由董事会审议选举董事的
议案，独立董事和非独立董事分别进行审议；
  （4）董事会审议通过后，向股东大会提出选举董事的议案暨提名董事；
  （5）股东大会审议选举董事的议案，独立董事和非独立董事分别进行审议。
  （四）说明许氏父子作为实际控制人能否对发行人董事会实施控制
  结合发行人公司章程等规章制度的规定、董事会人员提名及构成情况，以及
报告期内董事会实际运行情况，许氏父子能对发行人董事会实施控制或实质性控
制，具体情况如下：
  股改前，发行人董事会由 8 名董事组成，其中许氏父子控制的美纳科技提名
任董事长，负责召集、召开和主持董事会。根据当时执行有效的《公司章程》，
发行人董事会审议相关事项时，须经过全体董事的过半数（含半数）同意方可通
过，因此，许氏父子通过美纳科技提名的半数董事，可以控制董事会决议的结果，
从而对董事会实施控制。同时，结合发行人股改前历次董事会实际运行情况来看，
基于对创始人 XIAOSHU XU（许小曙）专业及核心地位的认可，其他董事对所
有审议事项的表决结果均与许氏父子保持一致，许氏父子提出的事项均获得董事
会审议通过，董事会未发生过无法形成决议或董事投反对票、弃权票的情形。
会由 8 名董事组成，其中美纳科技提名 4 名董事（包括许氏父子），占全体董事
的二分之一；增选独立董事且侯银华辞去董事职务后，公司董事会由 12 名董事
组成，包括 8 名非独立董事和 4 名独立董事，其中美纳科技提名 4 名董事（包括
许氏父子），兴旺建设提名 2 名董事，国投创业基金提名 1 名董事，董事会提名
  根据发行人股改后的公司章程规定，董事会作出决议须经全体董事的过半数
通过。美纳科技提名董事人数虽未过半数，但其他提名董事的股东之间及不同股
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东提名的董事之间不存在一致行动关系，相较于其他股东，美纳科技始终提名最
多的董事人数，且 XIAOSHU XU（许小曙）作为发行人核心技术创始人，一直
担任发行人董事长职务，因此许氏父子对发行人董事会的影响大于其他股东，同
时，结合发行人股改后历次董事会实际运行情况来看，许氏父子能对发行人董事
会经营决策实施实质性控制，具体表现为：（1）XIAOSHU XU（许小曙）作为
董事长，负责召集和主持董事会会议、审查会议议案。根据《公司章程》《董事
会议事规则》等制度，董事会提案确立前，董事会秘书应当充分征求各董事的意
见，初步形成会议提案后交董事长拟定。董事长认为提案内容不明确、具体或者
有关材料不充分的，可以要求提议人修改或者补充；
                      （2）发行人股改后历次董事
会均顺利召开并形成决议，基于对创始人 XIAOSHU XU（许小曙）专业及核心
地位的认可，其他董事对所有审议事项的表决结果均与许氏父子保持一致，许氏
父子提出的事项均获得董事会审议通过，董事会未发生过无法形成决议或董事投
反对票、弃权票的情形。
  综上所述，结合发行人股改前后公司章程等规章制度的规定、董事会人员提
名及构成情况，以及报告期内董事会实际运行情况，许氏父子报告期内能对董事
会实施控制或实质性控制。
  三、许氏父子、侯氏家族对发行人日常经营管理的具体分工和参与情况，
结合董事会、股东（大）会决议情况说明历史上许氏父子与侯氏家族就发行人
经营决策事项是否存在分歧及解决情况
  （一）许氏父子、侯氏家族对发行人日常经营管理的具体分工和参与情况
  许氏父子、侯氏家族对发行人日常经营管理的总体分工和参与情况如下：
      项目                          总体分工
                  发行人董事长、创始人。主要负责发行人的研发、生产及采购供
     XIAOSHU XU   应链管理，负责制定发行人的重大发展战略和产品研发方向，在
许氏    （许小曙）       其他日常费用支出、物料采购、合同审批等方面亦具有决策权，
父子                深度参与发行人的日常经营管理
     DON BRUCE XU 发行人董事、副总经理，子公司美国华曙执行董事。分管国际事
       （许多）       业部，总体负责发行人美洲地区的产品销售及技术服务
                  发行人董事、总经理。在规章制度授予的权限下负责发行人日常
侯氏     侯培林
                  经营管理
家族
       侯兴旺        发行人董事，未在发行人具体任职，未参与发行人日常经营管理
湖南启元律师事务所                                     法律意见书
              发行人曾任董事，未在发行人具体任职，未参与发行人日常经营
       侯银华
              管理
   （1）XIAOSHU XU（许小曙）具备专业的技术背景及能力，利于作出更专
业的经营决策
   XIAOSHU XU（许小曙）为粉末床 3D 打印技术的领军人物和企业家，拥有
超过 20 年的增材制造经验，系 R&D100 Award、美国“Dinosaur Award”（恐龙奖）
等世界级荣誉的获得者。XIAOSHU XU（许小曙）博士从事智能制造技术研究
工作二十余年，在 3D 打印领域做出了杰出贡献，作为 3D 打印行业技术先驱者
之一，掌握了增材制造领域先进的技术与理念，并作为该领域的领军人物不断推
动着增材制造技术的创新与发展。
   增材制造行业系以科技技术为支撑的新兴行业，XIAOSHU XU（许小曙）
作为发行人实际控制人，以其专业且深厚的技术背景，加之知名企业的从业经历，
可以更好地助力发行人的发展。
   （2）许氏父子深度参与发行人日常经营管理的情况
   自华曙有限成立至今，XIAOSHU XU（许小曙）作为发行人创始人，长期
负责公司的技术研发、生产及采购供应链管理，负责制定发行人的重大发展战略
和产品研发方向，并深度参与发行人的日常经营管理。DON BRUCE XU（许多）
于发行人担任董事、副总经理，分管国际事业部，在发行人国际营销计划的背景
下，促进发行人产品国际竞争力的提升，进一步实现了发行人的国际化进程，同
时，DON BRUCE XU（许多）担任美国华曙的执行董事，总体负责美洲地区的
产品销售及技术服务。
   许氏父子在发行人日常生产经营活动中的具体分工和参与情况如下：
   ①技术及研发
   技术及研发方面，XIAOSHU XU（许小曙）深耕增材制造行业多年，在其
带领下，发行人研发团队建立了涵盖选区激光熔融技术（SLM）和选区激光烧结
技术（SLS）路线的“装备-材料-软件-工艺-应用”全链条一体化自主技术体系，促
使发行人成为目前全球极少数同时具备 3D 打印设备、材料及软件自主研发与生
产能力的增材制造企业。经过多年的经营和发展，在 XIAOSHU XU（许小曙）
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的主导下，发行人已形成了成熟、稳定的管理团队、技术研发团队和运营模式，
也奠定了 XIAOSHU XU（许小曙）实际控制人的地位。XIAOSHU XU（许小曙）
作为研发部分管领导，其具体职责如下：
 部门/业务环节                      具体职责
   研发       4、负责公司重大与重点研发项目的关键节点审核；
  ②生产及采购供应链
  生产及采购供应链方面，XIAOSHU XU（许小曙）作为供应链总负责人，
负责审核供应链年度目标，审批供应链产能规划、扩产方案、人员预算及主管生
产计划，同时基于对原材料匹配供应的深刻理解，统筹发行人国内外重要采购事
项，对采购内容、型号、供应商等具有决定作用，XIAOSHU XU（许小曙）作
为供应链分管领导，其具体职责如下：
 部门/业务环节                      具体职责
供应链（涉及生产、
釆购、计划、仓库、
  产品质量）
  ③营销
  营销方面，发行人自成立之日起，将国际化发展作为重要经营战略，坚持国
际化及全球业务布局。有赖于多年的海外从业经验及增材制造领域的知名度，
XIAOSHU XU（许小曙）与其子 DON BRUCE XU（许多）统筹拟定公司 3D 打
印产品国际营销计划、完善了公司国际营销体系，逐步提升了公司品牌影响力，
其具体职责如下：
 部门/业务环节                      具体职责
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            （1）负责大额非标销售合同最终审批；
            （2）负责年度合同审批。
   营销
            （1）分管公司国际事业部；
            （2）负责美国华曙，系美国华曙的执行董事。
  ④人力资源
  人力资源方面，发行人按照相关制度遴选员工，作出人事任命决策，
XIAOSHU XU（许小曙）作为人力资源部分管领导，其具体职责如下：
 部门/业务环节                      具体职责
  人力资源
  综上，XIAOSHU XU（许小曙）为发行人的核心、关键人物，深度参与发
行人经营管理。
  侯氏家族中的侯兴旺作为董事参与重大事项决策，未参与发行人日常经营管
理；侯银华报告期内作为董事参与重大事项决策，未参与发行人日常经营管理，
其已于 2022 年 1 月辞任发行人董事职务。
  侯培林担任发行人董事和总经理职务，作为董事参与发行人重大事项决策；
作为总经理，根据规章制度的授权参与发行人的日常经营管理，确保股东（大）
会、董事会等作出的重大决策的顺利实施，同时，定期将工作内容向董事会汇报
并接受董事会检查，切实落实高管职责，除需提交董事会或股东（大）会审议的
事项之外，其他事项按照《授权审批制度》实行分级审批，重要事项经总经理审
批后需报送董事长进行最终审批。侯培林在发行人日常经营管理中的具体分工和
参与情况如下：
  （1）营销
 部门/业务环节                      具体职责
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   营销
            展与客户的多领域合作
  （2）人力资源
 部门/业务环节                  具体职责
  人力资源
  （3）行政
 部门/业务环节                      具体职责
            事会审批的制度）
   行政
  （4）财务
 部门/业务环节                      具体职责
            负责对其授权的金额审批权限范围内的日常经营管理事务进行审批
   财务
            （详见本问题回复“3、分级授权审批制度”）
  除公司章程及相关内部管理制度中明确规定了股东大会、董事会、总经理的
审批决策权限外，其他日常经营管理事务（包括但不限于费用报销、合同审批、
付款等）施行分级授权审批制度，根据具体业务事项、业务性质、金额大小确定
审批层级，分别赋予董事长、总经理、副总经理或其授权代表相应的审批权限。
  从发行人整体业务来看，发行人日常经营管理事务的主要决策程序流程包括：
（1）需求部门业务人员拟定起草审批流程，部门分管领导对事项全面审查；
                                 （2）
总经理对必要性进行复审，如属于总经理审批权限内事项，则在总经理审批后由
业务部门负责实施，如超出总经理审批权限范围，则须报请董事长审批；
                               （3）董
事长审批后，由具体业务部门执行实施。目前董事长及总经理在日常经营管理事
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务的审批权限如下：
       日常经营管理事务[注 1]                总经理权限[注 2]       董事长权限
日常费用报销、借支、日常生产经营所需物料、设
备、固定资产等物资的采购、维修、合同签订、付                3 万元以下         超过 3 万元
款等事项
非销售类合同（如会务、运输、协会等合同）                  5 万元以下         超过 5 万元
周期性费用报销、非标准销售合同、研发物料及供
应链端采购申请、合同等特殊事项
  注 1：除上述事项外，个人借支及制式模板的销售代理协议由总经理审批即可执行；
  注 2：总经理权限下，部分金额较小且对生产经营较小的事项，由分管领导审批执行，
无须经过总经理审批。
  （二）结合董事会、股东（大）会决议情况说明历史上许氏父子与侯氏家
族就发行人经营决策事项是否存在分歧及解决情况
  根据发行人董事及股东的确认，并经本所律师查阅自侯氏家族入股以来发行
人的历次董事会和股东（大）会的文件，历次董事会、股东（大）会均顺利召开
并形成决议，许氏父子与侯氏家族就发行人经营决策事项从未发生过分歧，其他
董事或股东的表决结果均与许氏父子或美纳科技保持一致，不存在董事或股东投
反对票或弃权票的情况。
  四、发行人为侯氏家族企业提供担保、侯氏家族作为发行人对赌协议义务
人的原因
  （一）发行人为侯氏家族企业提供担保的原因
  报告期内，发行人存在为部分客户及代理商的银行贷款（用于支付发行人货
款）提供担保的情形。除为关联方湖南华翔医疗科技有限公司和武汉萨普科技股
份有限公司提供了担保外，发行人为推动业务发展，还同时为其他非关联方客户
等提供了担保，具体担保情况如下：
 担保人         被担保人               担保金额        担保方式       是否解除
华曙高科   珠海拜瑞口腔医疗股份有限公司           68.44 万元    连带责任保证     已解除
华曙高科    湖南华翔医疗科技有限公司            440.00 万元   连带责任保证     已解除
华曙高科    湖南华翔医疗科技有限公司            550.00 万元   连带责任保证     已解除
华曙高科     江西华浒高科技有限公司            212.80 万元   连带责任保证     已解除
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 担保人              被担保人              担保金额        担保方式     是否解除
华曙高科        旭日牙科器材（深圳）有限公司          87.50 万元    连带责任保证    已解除
华曙高科         武汉萨普科技股份有限公司           314.00 万元   连带责任保证    已解除
华曙高科         上海云铸三维科技有限公司           315.00 万元   连带责任保证    已解除
    注：其中湖南华翔医疗科技有限公司为侯银华控制的企业，武汉萨普科技股份有限公司
为侯银华担任董事的关联企业。
     经本所律师核查，发行人就上述担保行为履行了必要的决策程序，且前述担
保均已在发行人股改（2021 年 12 月）之前解除，担保期间未发生过发行人需要
承担担保责任的情况。股改后，发行人未再发生对外担保的行为，同时发行人在
现行公司章程及对外担保管理制度中进一步明确和细化了对外担保行为的决策
程序和要求，发行人后续将严格按照相关法律法规和制度的要求谨慎开展对外担
保行为。
     （二）侯氏家族作为发行人对赌协议义务人的原因
     经本所律师核查，2018 年 5 月国投创业基金对发行人增资的过程中，新老
股东分别签订了增资协议和股东协议，其中股东协议中约定了国投创业基金享有
的特殊股东权利（无业绩对赌或上市对赌条款）。
程中，新老股东分别签署了增资协议和股东协议（此前各方签订的股东协议自动
终止），该次新签订的股东协议中约定了全体投资人（包括国投创业基金、盛宇
鸿图、李庆林、龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期以及王建平）享有的特殊股东权
利，包括在表决权方面的特殊权利、赎回权、反稀释权、优先认缴权、优先购买
权、共同出售权、优先跟投权、优先清算权、出售事件和最惠待遇。前述特殊股
东权利中涉及对赌的主要为赎回权和反稀释权，具体内容如下：
特殊    权利
                          主要内容                           义务主体
权利    主体
            公司应于 2024 年 6 月 30 日前在深圳证券交易所、上海证券交
            易所或投资方认可的境内外其他具有良好声誉和流通性的股票
      全 体                                                XIAOSHU
赎回          交易市场（不含新三板）完成上市申报（形式为首次公开发行
      投 资                                                XU（许小
权           股票并上市、借壳上市、并购重组以置换取得已上市公司的股
      人                                                   曙）
            票）。
            若公司未能在 2024 年 6 月 30 日前实现上市申报（以申报获得
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
            受理为准），投资方有权要求实际控制人以现金赎回投资方通过
            增资方式取得的公司全部股份（为避免疑义，包括股改涉及的
            股份数变化、后续资本公积转增等相应增加的股份）
                                  。
            如公司以低于投资方投资于公司时对应折算的每股价格（新的
            较低的增资价格为“较低增资价格”）进行增资扩股，则投资方
            有权要求公司以人民币 1 元的名义价格或法律允许的最低对价
            向投资方定向增发股份，或由实际控制人以人民币 1 元的名义   发行人、
      全 体
反稀          价格或其他法律允许的最低价格向投资方转让调整所需的股权/    XIAOSHU
      投 资
释权          股份，或由公司及实际控制人以现金形式补偿投资方，使得投     XU（许小
      人
            资方投资于公司时对应折算的价格与较低增资价格一致，具体      曙）
            方式应由投资方选择确定，公司和实际控制人对此承担连带责
            任，但公司增资进行经股东大会审议通过的股权激励或以未分
            配利润、资本公积同比例转增股本导致前述情况的除外。
  注：根据各方于 2021 年 12 月签订的《股东协议》约定，全体投资人（国投创业基金、
李庆林、盛宇鸿图、龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平）的特殊股东权利在发行人提
交本次发行及上市的申请之日起自动终止，全体股东按相关法律法规及发行人《公司章程》
的规定行使股东权利。发行人发生首次公开发行股票并上市的申请被撤回、驳回、不予审核、
不予核准、不同意上市申请、不予注册或中国证券监督管理委员会核准目标公司上市申请或
同意注册但首次公开发行股票并上市并未在有效期内实现等情况的，全体投资人在《股东协
议》中享受的上述特殊权利将自动恢复（赎回权除外，发行人在 2024 年 6 月 30 日前成功申
报上市材料的，则全体投资人丧失赎回权）。
     如上所述，兴旺建设和侯银华作为股东签署了增资协议和股东协议，并未作
为赎回和反稀释对赌的义务人。同时，自投资人入股发行人后至特殊权利终止之
时，上述特殊权利从未触发，也未发生股东行使上述特殊股东权利的情形。此外，
根据实际控制人及股东的确认，发行人股东之间以及股东与实际控制人之间不存
在其他对赌约定。
     据此，侯氏家族相关主体仅是作为发行人股东签署相关协议，并未作为赎回
和反稀释对赌的义务人。
     五、申请上市前期，侯银华辞任发行人董事，并将其所持全部股份（比例
为 12.37%）对应的表决权持续且不可撤销地委托给美纳科技行使的原因
向发行人提名一名董事。侯银华为了投入更多精力经营自身产业发展，同时考虑
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到拟新增董事徐林具有丰富的产业规划和投资经验，可以为发行人提供更多、更
好的建议和意见，为发行人的业务发展作出更多的贡献，在维持非独立董事数量
不变的情况下，侯银华于 2022 年 1 月主动辞去董事职务。
  侯银华与兄弟侯兴旺、侯四华虽为同一家族，但侯银华与兄弟侯兴旺及侯四
华的投资重心和投资领域存在较大差异，侯兴旺及侯四华主要从事传统行业，而
侯银华从 2014 年便开始专注于医疗 3D 打印业务相关行业。2022 年 1 月辞任董
事职务之后，侯银华决定全身心投入自身业务，因深度认可 XIAOSHU XU（许
小曙）在 3D 打印技术领域的成绩，赞同其经营理念，对其充分信任，于是将其
所持发行人全部股份对应的表决权持续且不可撤销地委托给美纳科技行使。侯银
华将表决权委托给美纳科技，也进一步稳固了许氏父子的控制权。
  六、结合前述事项以及其他外部证据，进一步论证发行人实际控制人认定
的准确性，结合侯氏家族对外投资企业情况，说明是否存在通过实控人认定规
避实控人相关义务或规避同业竞争相关规定的情形
  （一）实际控制人认定的准确性
  根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》的规定，实际
控制人是拥有公司控制权的主体。在确定公司控制权归属时，应当本着实事求是
的原则，尊重企业的实际情况，以发行人自身的认定为主，由发行人股东予以确
认。保荐机构、发行人律师应通过对公司章程、协议或其他安排以及发行人股东
大会（股东出席会议情况、表决过程、审议结果、董事提名和任命等）、董事会
（重大决策的提议和表决过程等）、监事会及发行人经营管理的实际运作情况的
核查对实际控制人认定发表明确意见。
  结合前述规定并经本所律师核查，发行人的实际控制人认定准确，具体理由
如下：
  自发行人 2009 年成立以来至 2018 年 5 月国投创业基金对发行人增资之前，
美纳科技持有发行人的股权比例一直超过 51%，许氏父子可以通过美纳科技控制
发行人股东会。国投创业基金入股后至 2022 年 1 月侯银华将表决权委托给美纳
科技之前，美纳科技控制发行人表决权的比例超过 40%，为发行人第一大股东，
且发行人不存在其他单一持股超过 30%的股东，美纳科技对股东（大）会具有重
湖南启元律师事务所                             法律意见书
大影响力，结合发行人股东（大）会的实际运行情况，报告期内，发行人历次股
东（大）会均顺利召开并作出决议，全体股东的表决权结果与美纳科技的表决结
果保持一致，不存在股东投反对票或弃权票的情况，因此，许氏父子可以通过美
纳科技实质上决定发行人股东（大）会决议的作出。
  此外，根据美纳科技与侯银华于 2022 年 1 月 29 日签订的《表决权委托协议》，
侯银华将持有发行人的全部 12.37%股份对应的表决权不可撤销地委托给美纳科
技行使，委托期限至发行人上市满 36 个月之日止。因此，许氏父子合计可以控
制发行人 56.89%的表决权，许氏父子可以通过美纳科技控制发行人股东大会。
  结合股改前后发行人公司章程等规章制度的规定、董事会人员提名及构成情
况，以及报告期内董事会实际运行情况，许氏父子报告期内能对董事会实施控制
或实质性控制，详细论述情况详见本反馈问题回复之“二、报告期内改制前后公
司章程对董事会决议事项及比例、董事长、总经理职责的具体规定，报告期内许
氏父子在发行人处的任职情况、提名董事情况，侯氏家族相关成员在发行人处的
任职情况及其承担的主要职责、提名董事情况以及报告期内董事会的决议情况，
由董事会提名董事的具体决策程序，说明许氏父子作为实际控制人能否对发行人
董事会实施控制”之“（四）说明许氏父子作为实际控制人能否对发行人董事会实
施控制”。
  自发行人成立以来，XIAOSHU XU（许小曙）作为创始人，长期负责发行
人的技术研发、生产及采购供应链管理，负责制定发行人的重大发展战略和产品
研发方向，并深度参与发行人的日常经营管理；DON BRUCE XU（许多）作为
副总经理分管国际事业部，同时作为美国华曙执行董事，总体负责美洲地区的产
品销售及技术服务。同时，作为技术驱动型企业，从发行人的创立及发展历史来
看，XIAOSHU XU（许小曙）作为发行人及技术的创始人，对发行人历代产品
的研发投入及产业化商业应用起到举足轻重的作用，是发行人发展过程中的核心
及关键人物，对发行人的发展壮大起了决定性作用。许氏父子在发行人的具体职
责详见本反馈问题回复之“三、许氏父子、侯氏家族对发行人日常经营管理的具
体分工和参与情况，结合董事会、股东（大）会决议情况说明历史上许氏父子与
侯氏家族就发行人经营决策事项是否存在分歧及解决情况”之“（一）许氏父子、
湖南启元律师事务所                             法律意见书
侯氏家族对发行人日常经营管理的具体分工和参与情况”。
发行人，以及 2021 年 12 月龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平入股发行人
的过程中，全体股东均认可 XIAOSHU XU（许小曙）为发行人的实际控制人，
由 XIAOSHU XU（许小曙）作为实际控制人签署增资协议和股东协议，并由
XIAOSHU XU（许小曙）承担实际控制人的义务。同时，根据发行人股东出具
的确认函，发行人其他股东均认可许氏父子为发行人的实际控制人。
  此外，兴旺建设、侯兴旺、侯培林、侯四华和侯银华，以及国投创业基金分
别出具了《关于不谋求华曙高科控制权的声明承诺》，承诺自发行人首次公开发
行股票并上市之日起 60 个月内，将不通过任何形式谋求或协助实际控制人以外
的其他股东谋求发行人的控制权。
  综上所述，结合发行人股东（大）会及其实际运行情况、董事会及其实际运
行情况、发行人日常经营管理、其他外部证据等情况，许氏父子为发行人的实际
控制人，认定准确且依据充分，并获得了全体股东的认可，符合《公司法》《上
海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》等相关规定。
  （二）结合侯氏家族对外投资企业情况，说明是否存在通过实控人认定规
避实控人相关义务或规避同业竞争相关规定的情形
  根据侯兴旺、侯四华、侯培林及侯银华的确认并经本所律师核查，截至本补
充法律意见书出具之日，侯氏家族投资并控制或施加重大影响的主要企业情况详
见附件 1。根据侯兴旺、侯四华、侯培林及侯银华的确认，并经本所律师核查，
前述企业经营范围中涉及 3D 打印行业的企业情况如下：
                                          实际业
企业名称                经营范围
                                          务情况
       医学研究和试验发展；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器
湖南华锐科 械、有色金属材料及其粉末制品的生产；一类医疗器械、二类医疗       无实际
技集团股份 器械、三类医疗器械的批发；3D 打印设备、3D 打印产品、有色金    经营业
有限公司   属材料及其粉末制品的销售；3D 打印个性化制定；3D 打印技术的   务
       研发与应用服务；医疗器械技术、应用软件的开发；一类医疗器械、
湖南启元律师事务所                              法律意见书
        二类医疗器械、三类医疗器械、有色金属材料及其粉末制品的研发；
        软件服务；软件技术服务；塑料加工专用设备、配件、耗材的销售；
        机械设备租赁；医疗器械技术转让服务；医疗器械技术咨询、交流
        服务；医疗信息、技术咨询服务；新材料产品检测服务；商务信息
        咨询；翻译服务；信息技术咨询服务；商业信息咨询；新材料技术
        开发服务；有色金属合金制造；有色金属铸造；有色金属压延加工。
        （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
湖南华耀百 医疗器械技术开发；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械
                                          无实际
奥医疗科技 的生产；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的批发；3D
                                          经营业
有限公司    打印产品销售。
              （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
                                          务
（注销中）   经营活动）
        一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的研发；一类医疗器
        械、二类医疗器械、三类医疗器械的生产；一类医疗器械、二类医
湖南普林特 疗器械、三类医疗器械的批发；3D 打印产品的销售；3D 打印个性
                                          无实际
医疗器械有 化制定；3D 打印技术的研发与应用服务；医疗器械技术、应用软件
                                          经营业
限公司     开发；软件服务；软件技术服务；有色金属材料及其粉末制品研发；
                                          务
（注销中）   有色金属材料及其粉末制品生产；有色金属材料及其粉末制品销售；
        塑料加工专用设备、配件、耗材销售；机械设备租赁。
                               （依法须经批
        准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
        一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的生产；一类医疗器
        械、二类医疗器械、三类医疗器械的批发；3D 打印产品、塑料加工
                                          印医疗
湖南华翔医 专用设备、配件、耗材、专用设备的销售；医疗器械技术开发；3D
                                          器械类
疗科技有限 打印个性化制定；3D 打印技术的研发与应用服务；机电设备加工；
                                          产品的
公司      塑料加工专用设备、配件、耗材的维修；软件开发；软件技术服务；
                                          销售及
        软件服务；机械设备租赁。
                   （依法须经批准的项目，经相关部门批准
                                          研发
        后方可开展经营活动）
武汉萨普科 零部件及模具的研发、生产、批零兼营及相关技术服务；3D 打印设
                                          印服务
技股份有限 备、耗材的批零兼营；货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审
                                          （汽车
公司      批的货物和技术进出口除外）；仓储服务；劳务服务。（依法须经审
                                          零件）
        批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动）
     如上表所述，上述企业中的湖南华锐科技集团股份有限公司、湖南华耀百奥
医疗科技有限公司、湖南普林特医疗器械有限公司均未实际开展业务，且湖南华
耀百奥医疗科技有限公司、湖南普林特医疗器械有限公司已在注销过程中；湖南
华翔医疗科技有限公司与武汉萨普科技股份有限公司实际从事的业务系发行人
湖南启元律师事务所                         法律意见书
发、生产，与发行人不存在同业竞争的情况。除上述企业外，侯氏家族投资并控
制或施加重大影响的其他企业均不涉及 3D 打印行业。
  同时，兴旺建设、侯兴旺、侯四华、侯培林及侯银华已分别出具《关于避免
同业竞争的承诺函》，主要内容如下：
  （1）截至本承诺函出具之日，本承诺人没有在中国境内外直接或间接从事
任何对公司及其控股子公司构成实质性竞争的业务，未拥有与公司及其控股子公
司存在实质性竞争关系的任何经济组织的权益。
  （2）截至本承诺函出具之日及在作为公司持股 5%以上股东的期间，本承诺
人控制的其他企业（包括本承诺人近亲属控制的全资、控股公司及本承诺人近亲
属对其具有实际控制权的公司）不会以任何形式直接或间接地从事与公司及其控
股子公司相同或相似的业务，不会与公司及其控股子公司产生同业竞争。否则，
本承诺人控制的其他企业将在公司或其控股子公司提出异议后及时将构成同业
竞争业务的股权、资产转让给无关联的第三方或终止该业务。
  （3）在公司或其控股子公司认定是否与本承诺人控制的其他企业存在同业
竞争的董事会或股东大会上，本承诺人承诺，本承诺人控制的其他企业有关的董
事、股东代表将按公司章程规定回避，不参与表决。
  （4）本承诺函自出具之日起具有法律效力，构成对本承诺人控制的其他企
业具有法律约束力的法律文件，如有违反并给公司或其控股子公司造成损失，本
承诺人将承担相应的法律责任。
  （5）公司首次公开发行股票并上市经核准后，本承诺人同意并自愿接受国
家证券监管机构、上海证券交易所对本承诺人履行本函之承诺及保证义务情况的
持续监管。
  根据《公司法》《科创板上市规则》《科创板注册管理办法》《上海证券交易
所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》等相关法律法
规的规定，发行人上市后，控股股东、实际控制人持有发行人首发前的股票自发
行人上市之日起 36 个月不得转让，其他股东（包括持股 5%以上的股东）持有发
行人首发前的股票自发行人上市之日起 12 个月不得转让；控股股东和持股 5%
以上股份的股东减持，采取集中竞价交易方式的，在任意连续 90 日内，减持股
湖南启元律师事务所                           法律意见书
份的总数不得超过发行人股份总数的 1%，采取大宗交易方式的，在任意连续 90
日内，减持股份的总数不得超过公司股份总数的 2%；董事监事高级管理人员在
任职期间每年转让的股份不得超过其所持有发行人股份总数的 25%，在离职后 6
个月内不得转让所持发行人的股票。
  发行人的实际控制人为许氏父子，侯银华和兴旺建设属于持股 5%以上的股
东，侯兴旺和侯培林属于间接持股的董事和高级管理人员。侯氏家族成员关于股
份锁定和减持的情况如下：
  （1）侯银华于 2022 年 1 月将表决权委托给控股股东美纳科技，为了增强发
行人上市后一定期限内控制权的稳定性，侯银华自愿承诺持有发行人的股份自发
行人上市之日起锁定 36 个月；
  （2）兴旺建设承诺其持有发行人的股份自发行人上市之日起锁定 12 个月，
同时，因看好发行人未来发展前景，准备长期持有发行人的股份，兴旺建设自愿
承诺在发行人股票上市满 12 个月后 48 个月内，其连续 12 个月内减持发行人首
发前股份的数量不超过所持发行人首发前股份总数的 25%，且累计减持发行人首
发前股份的数量不超过所持发行人首发前股份总数的 50%；
  （3）侯兴旺和侯培林作为发行人间接股东及董事、高级管理人员，承诺间
接持有发行人的股份自发行人上市之日起锁定 12 个月，每年直接或间接转让持
有发行人的股份不超过其直接或间接所持有发行人股份总数的 25%，且从发行人
离职后 6 个月内不得转让所持发行人的股票。
  如上所述，侯氏家族成员作为发行人的直接或间接股东、董事、高级管理人
员，其持有发行人股份的锁定承诺符合相关法律法规的规定，且侯银华和兴旺建
设自愿承诺的锁定内容高于一般股东的锁定要求具有合理性。
  兴旺建设、侯银华、侯兴旺、侯四华以及侯培林分别出具了《关于减少和规
范关联交易的承诺函》，承诺在作为直接或间接持股 5%以上股份的股东期间，将
尽量避免与发行人之间发生关联交易，对于确有必要且无法回避的关联交易，均
按照公平、公允和等价有偿的原则进行。同时，承诺人不以委托管理、借款、代
偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用华曙高科的资金或其他资产，不利用股
东地位谋取不当的利益，不进行有损华曙高科及其他股东的关联交易。
  综上，本所认为，侯氏家族投资并控制或施加重大影响的企业与发行人不存
湖南启元律师事务所                            法律意见书
在同业竞争的情况，且侯氏家族股份锁定承诺符合相关法律法规的规定，发行人
不存在通过实控人认定规避实控人相关义务或规避同业竞争相关规定的情形。
  【核查结论】
  经核查，本所认为：
大事项决策和日常经营管理，并在发行人业务发展初期为发行人的产品销售及品
牌推广贡献了力量。
成情况，以及报告期内董事会实际运行情况，许氏父子报告期内能对董事会实施
控制或实质性控制。
发行人经营决策事项未发生过分歧。
行人已履行决策程序，相关担保已在发行人股改前解除，担保期间未发生过需要
发行人承担担保责任的情况；侯氏家族未作为赎回或反稀释对赌义务的承担主体。
可和信任将所持发行人股份的表决权委托给美纳科技行使，系侯银华真实、自愿
的行为，合法、合理。
交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》等相关法律法规的规定；侯氏家族
投资并控制或施加重大影响的企业与发行人不存在同业竞争的情况，且侯氏家族
已出具了避免同业竞争的承诺函，前述承诺函的内容真实有效；侯氏家族成员的
股份锁定承诺符合相关法律法规的规定，且侯银华和兴旺建设自愿承诺的锁定内
容高于一般股东的锁定要求具有合理性；发行人不存在通过实控人认定规避实控
人相关义务或规避同业竞争相关规定的情形。
  问题 2. 关于历史沿革
  问题 2.1 根据申报材料，
               （1）2009 年 10 月华曙有限设立时，美纳科技认缴
的 1800 万元以无形资产出资；2011 年 7 月，美纳科技以两项当时处于“申请受
湖南启元律师事务所                                 法律意见书
理合格阶段”的专利（“一种用于选择性激光烧结的尼龙复合材料及其制备方法”、
“一种用于选择性激光烧结的尼龙复合粉末材料”）及与“选择性激光烧结材料及
制备方法”专有技术有关的产品配方、工艺技术、生产流程及技术图纸等出资，
按照“收益现值法”评估的评估值为 1,878 万元，完成出资实缴。（2）2011 年 12
月，华曙有限注册资本从 3,000 万元变更为 5,750 万元，新增加的 2,750 万元分
别由龚志先认缴 1,300 万元，美纳科技认缴 1,450 万元。2012 年 2 月，美纳科技
以“一种选择性激光烧结双辊辅粉装置（专利号 201020670962.5）、一种选择性激
光烧结用多区加热装置（专利号 201020274432.9）、一种采用回粉槽实现的选择
性激光烧结单面送粉装置（专利号 201020671362.0）”三项实用新型专利评估值
人民币 1,510 万元实缴出资。
  请发行人说明：
        （1）美纳科技用于出资的技术成果具体来源、研发过程及其
权属状况，是否涉及实控人许小曙在前单位的职务发明及在发行人设立后的职
务发明，是否存在争议或潜在争议；
               （2）结合相关专利、技术的存续情况、在发
行人主要产品中的应用和收入贡献情况，说明相关无形资产出资作价公允性及
及合法合规性，并提交相关评估报告备查。
  请发行人律师核查并发表意见。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
告及评估复核报告，以及发行人出具的关于美纳科技以无形资产出资及相关技术
衍生和应用情况、贡献情况的说明；
（大）会议文件，了解美纳科技历次以无形资产出资所履行的程序情况；
括专利申请受理通知书、发明专利初步审核合格通知书、专利转让协议、著录项
目变更手续合格通知书等；
的发明人，了解美纳科技用于出资的无形资产的形成过程；
湖南启元律师事务所                                                       法律意见书
术是否涉及前任职单位职务发明的法律意见书；
行人是否发生过专利侵权纠纷的公开信息；
     【核查情况】
     （一）美纳科技用于出资的技术成果具体来源、研发过程及其权属状况，
是否涉及实控人 XIAOSHU XU（许小曙）在前单位的职务发明及在发行人设立
后的职务发明，是否存在争议或潜在争议
  根据发行人提供的评估报告、验资报告等文件并经本所律师核查，发行人历
史上，美纳科技存在两次以无形资产向发行人出资的情况，美纳科技用于出资的
无形资产均为美纳科技所拥有的资产，不存在权属纠纷或潜在纠纷，具体情况如
下：
  （1）第一次出资
并于 2011 年 6 月以经评估的专有技术（选择性激光烧结材料及制备方法）作价
前述专有技术包括美纳科技名下的两项处于初步审查合格阶段的申请中的专利
（申请受理号为 201010214286.5 的“一种用于选择性激光烧结的尼龙复合材料及
其制备方法”，以及申请受理号为 201010239448.0 的“一种用于选择性激光烧结
的尼龙复合粉末材料”）及与“选择性激光烧结材料及制备方法”专有技术有关的
产品配方、工艺技术、生产流程及技术图纸等，前述申请中的专利及后续授权情
况如下：
专利权                                                               专利
        专利名称      专利号          类型     专利申请日        专利授权日
 人                                                                状态
华曙高   一种用于选择性激   ZL2010102     发明     2010.07.01   2016.01.06    专利权
湖南启元律师事务所                                                         法律意见书
 科     光烧结的尼龙复合    14286.5      专利                                  维持
       材料及其制备方法
       一种用于选择性激
华曙高               ZL2010102     发明                                 专利权
       光烧结的尼龙复合                        2010.07.29    2016.01.06
 科                 39448.0      专利                                  维持
         粉末材料
     （2）第二次出资
的注册资本中，美纳科技以无形资产认缴 1,450 万元。2012 年 2 月，美纳科技以
经评估的三项实用新型专利作价 1,450 万元（评估价值为 1,510 万元）完成实缴
出资（2012 年 3 月完成验资程序）。美纳科技本次用于出资的专利情况如下：
专利                              专利
         专利名称      专利号                 专利申请日        专利授权日         专利状态
权人                              类型
华曙     一种选择性激光烧   ZL2010206     实用                                2020.12
高科     结双辊辅粉装置     70962.5      新型                                届满失效
华曙     一种选择性激光烧   ZL2010202     实用                                2020.12
高科     结用多区加热装置    74432.9      新型                                届满失效
       一种采用回粉槽实
华曙                ZL2010206     实用                                2020.12
       现的选择性激光烧                        2010.12.21   2011.11.09
高科                 71362.0      新型                                届满失效
       结单面送粉装置
     （1）技术成果具体来源
     根据发行人出具的说明并经本所律师访谈前述专利的部分发明人，
XIAOSHU XU（许小曙）于 1986 年至 1990 年在美国科罗拉多矿业大学攻读应
用数学和材料科学博士学位，毕业后长期在应用软件开发及 3D 打印领域工作。
前述用于出资的专利所涉及的技术，来源于核心发明人 XIAOSHU XU（许小曙）
在 3D 打印领域数十年的经验积累总结，XIAOSHU XU（许小曙）在 2009 年回
国创业之初，就已经拥有了前述技术完整的设计方向思路与技术方案。
     回国后，XIAOSHU XU（许小曙）和朋友共同成立美纳科技，进行成果产
业化转化研究及实验论证，将相关技术进行固定化，为申请专利和后续的产业化
做好准备工作。考虑到相关技术产业化应用及规模化生产需要更多的资金，而美
纳科技及其原股东资金实力有限，XIAOSHU XU（许小曙）开始寻求新的投资
者，并相继接触了包括龚氏兄弟在内的多家投资方。综合投资人的具体情况及投
湖南启元律师事务所                                            法律意见书
资理念，且龚氏兄弟认可 XIAOSHU XU（许小曙）及美纳科技前期在 3D 打印
领域相关的研发成果及该等成果未来成功产业化后可实现的经济效益，故此
XIAOSHU XU（许小曙）选定龚氏兄弟作为新的投资人。
   经 XIAOSHU XU（许小曙）与新进投资者及美纳科技其他股东共同商议决
定，一致同意由美纳科技与新进投资者共同新设华曙有限作为生产经营主体，并
一致约定美纳科技以无形资产进行出资，新进投资者以货币出资。
   XIAOSHU XU（许小曙）在美纳科技逐步完成了相关技术的优化，并申请
了专利，分别于 2011 年 6 月和 2012 年 2 月将无形资产及专利技术投入了华曙有
限。
   （2）技术成果研发过程
   XIAOSHU XU（许小曙）系出资专利技术的核心发明人，基于其对 3D 打印
行业市场的长期调研，为了打破选择性激光烧结粉末材料的独家垄断格局，以及
未来拟在选择性激光烧结设备领域开展研究和生产工作的考虑，结合其在 3D 打
印领域数十年的经验积累总结，XIAOSHU XU（许小曙）便形成了前述专利技
术完整的设计方向思路与技术方案。而专利技术的转化研究及实验论证过程，则
由 XIAOSHU XU（许小曙）及其团队在美纳科技开展完成。在具备条件后，美
纳科技分别于 2010 年 7 月和 12 月提交了专利申请，并于 2011 年 6 月和 2012 年
位的职务发明，不存在争议和潜在争议
   根据《招股说明书（申报稿）》、美纳科技的说明及 XIAOSHU XU（许小曙）
填写的调查表，XIAOSHU XU（许小曙）回国创办美纳科技之前，于 1998 年 8
月至 2004 年 12 月在美国 DTM Corporation（以下简称“DTM”）, 3D Systems Inc.
（以下简称“3D Systems”）担任技术总监，于 2004 年 12 月至 2009 年 8 月在美
国 Solid Concepts Inc.公司（以下简称“Solid Concepts”）担任技术总监，其在美国
的主要工作地和生活地为加利福尼亚州和得克萨斯州。
   （1）美纳科技用于出资的无形资产不涉及 Solid Concepts 的职务发明
   经本所律师登陆 Solid Concepts 的官方网站查看并根据美国律师出具的法律
意见书，Solid Concepts 于 1991 年在美国加利福尼亚州设立，主要从事 3D 打印
服务。
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
   根据美国律师出具的法律意见书，在美国联邦法律体系下，申请人被推定为
专利所有人。在美国加利福尼亚州的法律体系下，即使该专利构想产生时发明人
与用人单位有雇佣关系，完成专利申请的主体即视为该专利的权利人，除非是①
该发明涉及雇主单位的业务或预期的研发；或者②该发明源于该员工“作为雇员”
所做的工作，与其工作内容相关的发明应归雇主所有。
   美纳科技用于出资的技术属于 3D 打印设备及粉末材料生产相关的技术，与
Solid Concepts 的主营业务无关，不涉及 Solid Concepts 的业务或预期的研发，与
XIAOSHU XU
         （许小曙）在 Solid Concepts 的本职工作无关，不属于 XIAOSHU XU
（许小曙）为完成 Solid Concepts 的本职工作而形成的技术。根据美国律师出具
的法律意见书，XIAOSHU XU（许小曙）作为发明人并由美纳科技申请专利后
用于出资的技术不属于 Solid Concepts 的职务发明。
   （2）美纳科技用于出资的无形资产不涉及 3D Systems 的职务发明
   根据美国律师出具的法律意见书，3D Systems 于 1986 年在加利福尼亚州设
立，主营业务为 3D 打印设备设计、制造及服务。美纳科技以上述技术出资时，
XIAOSHU XU
         （许小曙）已从 3D Systems 离职 7 年，前述技术的形成与 XIAOSHU
XU（许小曙）在 3D Systems 任职时的本职工作任务无关。根据美国律师出具的
法律意见书，XIAOSHU XU（许小曙）作为发明人并由美纳科技申请专利后用
于出资的技术不属于 3D Systems 的职务发明。
   （3）不存在争议和潜在争议
   根据美国律师出具的法律意见书、发行人的确认并经本所律师核查，美纳科
技用于出资的技术不存在权属争议或潜在争议，具体理由如下：
   其一，截至本法律意见书出具之日，XIAOSHU XU（许小曙）、发行人及美
纳科技从未发生过关于职务发明及知识产权相关的诉讼和仲裁。
   其二，发行人的 3D 打印设备及 3D 打印材料自成功研发上市以来，在美国
和欧洲市场每年均有销售，且发行人参展了历年国际 3D 行业相关展会，未发生
Solid Concepts 或 3D Systems 对发行人提出知识产权侵权主张的情况。发行人参
展情况如下：
 项目         展会名称             时间           地点
 欧洲      TCT Birmingham   2018/9/25   Birmingham, UK
湖南启元律师事务所                                                             法律意见书
              Formnext           2018/11/13        Frankfurt, Germany
              Addit 3D            2019/6/4            Bilbao, Spain
              Formnext           2019/11/19        Frankfurt, Germany
              Formnext           2021/11/16        Frankfurt, Germany
            RapidTech 3D         2022/5/17           Erfurt, Germany
              NextIIID           2022/6/22        St. Georgen, Germany
              Formnext           2022/11/15        Frankfurt, Germany
        Additive Manufacturing
              Conference
               AMUG               2018/4/8     St. Louis, MO, United States
             Rapid+TCT           2018/4/23    Fort Worth, TX, United States
        Additive Manufacturing
              Conference
               AMUG              2019/3/31      Chicago, IL, United States
             Rapid+TCT           2019/5/21      Detroit, MI, United States
 北美
        Additive Manufacturing
              Conference
               AMUG               2021/5/2      Orlando, FL, United States
             Rapid+TCT           2021/9/13      Chicago, IL, United States
        Additive Manufacturing
              Conference
             Westec 2021         2021/11/16   Long Beach, CA, United States
             Rapid+TCT           2022/5/17      Detroit, MI, United States
   其三，根据美国律师出具的法律意见书，专利侵权的诉讼时效为 6 年，
XIAOSHU XU
         （许小曙）自 Solid Concepts 离职至今已经超过 13 年、自 3D Systems
离职至今已经超过 18 年，均已超过法定的诉讼时效。
   综上，美纳科技用于出资的技术不属于 Solid Concepts 和 3D Systems 的职务
发明，不存在争议和潜在争议。
人设立后的职务发明，不存在争议或潜在争议
   根据《中华人民共和国专利法》
                《中华人民共和国专利法实施细则（2010 年
湖南启元律师事务所                               法律意见书
修订）》的规定，职务发明系指执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质
技术条件所完成的发明创造为职务发明创造，包括以下情形：①在本职工作中作
出的发明创造；②履行本单位交付的本职工作之外的任务所作出的发明创造；③
退休、调离原单位后或者劳动、人事关系终止后 1 年内作出的，与其在原单位承
担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造。
  根据上述专利的部分发明人及发行人相关股东的确认，美纳科技用于出资的
技术来源于 XIAOSHU XU（许小曙）多年来在 3D 打印行业经验积累总结，在
美纳科技和华曙有限成立之前已经拥有了完整的构思及技术方案。美纳科技第一
次用于出资的技术于 2010 年 7 月申请专利，第二次用于出资的技术于 2010 年
在具备了完整的技术资料，美纳科技分别于 2011 年 6 月、2012 年 2 月将相关技
术出资至华曙有限。同时，2009 年 10 月美纳科技与投资人共同成立华曙有限时，
投资人认可美纳科技的前期研发，同意美纳科技将前述技术作为出资投入华曙有
限。
  同时，根据发行人提供的资料及确认，上述用于出资的技术在优化、验证和
申请专利的过程中（即美纳科技成立后至美纳科技用于出资的无形资产申请专利
的期间，主要为 2009 年度、2010 年度），未利用发行人的物质技术条件，也不
属于 XIAOSHU XU（许小曙）完成在发行人的本职工作任务或发行人交付的其
他工作任务而形成的发明创造，具体情况如下：
  （1）2009 年、2010 年，华曙有限未审计收入分别为 0 万元、25.14 万元，
研发费用分别为 0 万元、5.08 万元，该期间发行人尚未开展实质性业务，研发活
动亦尚未实质性开展，华曙有限尚不具备开展相关技术研发的条件，美纳科技不
存在利用华曙有限的物质技术条件进行研发的情形；
  （2）前述期间，华曙有限的主要情况包括：①建立经营的基础条件，探索
发展路线与方向；②招聘技术、业务、管理等方面的初始团队，由 XIAOSHU XU
（许小曙）对招聘的人员进行 3D 打印专业知识与技术的培训教育。XIAOSHUXU
（许小曙）作为总经理在此期间整体负责华曙有限的运营管理，执行上述事务，
美纳科技用于出资的专利技术不涉及 XIAOSHUXU（许小曙）在华曙有限的工
作内容，不属于完成华曙有限的工作任务而形成的发明创造。
  此外，美纳科技以无形资产出资时，华曙有限当时的股东均签署了《价值确
湖南启元律师事务所                                                  法律意见书
认书》，认可了美纳科技无形资产出资的行为及无形资产的价值，且发行人成立
至今，不存在股东对美纳科技以无形资产出资的事项或无形资产的价值提出异议
的情形，也不存在股东提出美纳科技用于出资的技术属于发行人职务发明的情形。
  综上，美纳科技用于出资的技术不属于发行人的职务发明，不存在争议和潜
在争议。
  （二）结合相关专利、技术的存续情况、在发行人主要产品中的应用和收
入贡献情况，说明相关无形资产出资作价公允性及及合法合规性，并提交相关
评估报告备查
  （1）美纳科技用于出资的专利情况及其应用情况如下所示：
                                                         专利     技术
专利名称                      专利描述说明
                                                         状态     类别
       本 发 明 公 开 了 一 种 用 于 选 择 性 激 光 烧 结 （ Selective Laser
一种用于   Sintering，简称 SLS）的尼龙复合材料，其组分包括:尼龙树脂，
选择性激   空心玻璃微珠，偶联剂，流动助剂，光吸收剂，抗氧剂；本发明
光烧结的   同时公开了该尼龙复合材料的制备方法。本发明提供的尼龙复合
                                                           维持
尼龙复合   材料用于 SLS 成形时，在保证优良力学性能及成形效果的同时，
材料及其   提供了更低的密度，成形制件重量更轻，具备高比强度和比刚度，
                                                                尼龙
制备方法   有效改善了 SLS 制件综合性能，尤其适用于航空航天等对制件重
                                                                材料
       量敏感度高的制造领域。
                                                                相关
       本发明公开了一种用于选择性激光烧结的尼龙复合粉末材料，具
                                                                技术
一种用于   体包括如下组分：尼龙树脂粉末，实心玻璃微珠，偶联剂，光吸
选择性激   收剂，流动助剂，抗氧剂。该尼龙复合粉末材料具有优良的力学
光烧结的   性能及成型效果，所得 SLS 成型件尺寸稳定性好，其拉伸强度及 维持
尼龙复合   弯曲强度均有所上升，尤其弯曲模量提高了 60～70%，同时材料
粉末材料   成本降低 30%以上，材料制备工艺简单、环保无污染，是一种适
       用于 SLS 的高性能、低成本、无污染的新型尼龙复合粉末材料。
  根据发行人说明，上述专利及专利技术在发明之初，在选择性激光烧结专用
粉末材料领域，市场上仅有德国 Evonic 公司（又名“德固赛”、“赢创”）拥有相关
商品化产品和专利技术，处于技术垄断地位。该专利通过从组分、配比、工艺等
方面进行创造性发明，使得产品性能得到明显提升，并且显著降低了产品成本，
该专利发明的应用，使材料及成品价格下降一半，极大扩展了整个行业技术的应
湖南启元律师事务所                                      法律意见书
用市场、释放了产业发展空间。
  上述项专利及相关技术成为发行人后续持续开展选择性激光烧结专用粉末
材料技术与产品创新不可或缺的技术基础，基于该项专利及相关技术，发行人持
续开展选区激光烧结专用粉末材料体系建设与关键技术攻关，突破分子量调控、
粒径分布可控、热性能优化可控、功能助剂优化改性等技术，形成了“聚合-制粉
-改性-工艺应用”一体化增材制造专用粉末材料自主技术体系，开发了多款高性能
尼龙及其复合粉末材料，并为选择性激光烧结设备及工艺的研发、装备的应用及
产业化推广提供了原材料及技术基础。
 专利名称               专利描述说明               专利状态 技术类别
      本实用新型专利发明提供了一种选择性激光烧结双辊
      铺粉装置,包括工作台面、铺粉装，铺粉装置设置在工
      作台面上，其特征在于所述铺粉装置包括一个储粉缸
一种选择性                             2020 年 12
      及两个平行铺粉辊：左铺粉辊与右铺粉辊,所述铺粉装              铺粉相关
激光烧结双                              月届满失
      置与工作台面构成一个封闭体系。该双辊铺粉装置结                技术
辊铺粉装置                                效
      构简单、控制方便,能有效节约 SLS 设备空间、减小设
      备尺寸、降低设备复杂程度、降低设备成本、提高设
      备可靠、保证设备内清洁的工作环境。
        本实用新型发明提供了一种采用回粉槽实现的选择性
        激光烧结单面送粉装置，包括铺粉辊、送粉缸、溢粉
一种采用回   缸与回粉槽，该单面送粉装置只需要在工作台的一侧
粉槽实现的   安装一个送粉缸及一个溢粉缸，在工作台的另一侧安 2020 年 12
                                          送粉相关
选择性激光   装一个回粉槽，其中回粉槽包括一个缸体、一个活动 月届满失
                                           技术
烧结单面送   底板及与活动底板相连接的控制轴。本实用新型节约    效
粉装置     了设备空间，减小了设备尺寸、降低了设备复杂程度,
        有效降低了设备成本，提升了设备可靠性，进一步满
        足了 SLS 工艺要求。
      本实用新型发明提供了一种选择性激光烧结用
      （Selective Laser Sintering,简称 SLS）多区加热装置，
一种选择性
      该多区加热装置按阵列组合方式在一个加热元件安装 2020 年 12
激光烧结用                                             多区加热
      架上安装一组石英辐射加热管及一组弧形反光板，整 月届满失
多区加热装                                             相关技术
      个阵列组划分为多个区域。本实用新型用于 SLS 系统                效
置
      加热，使工作台各区域温度均能得到有效调整与控制，
      烧结材料受热均匀，保证了优异的 SLS 成形质量。
  上述三项实用新型专利系选择性激光烧结设备核心部件结构相关技术专利，
系发行人研发出高性能高分子材料工业级 3D 打印设备的重要保障，并为发行人
后续研发出金属 3D 打印设备提供了技术基础。
湖南启元律师事务所                                                         法律意见书
     如上所示，美纳科技用于出资的上述无形资产及相关技术与发行人业务密切
相关，并为发行人后续研发奠定了技术基础。根据发行人的确认，发行人在上述
专利和技术的基础上进行了改善和进一步研发，形成了一系列新的通用专利及高
分子产品专用专利（占发行人专利总数的 16.90%），具体情况具体如下：
     ①尼龙材料专利衍生技术
序                                  专利                              应用
     专利号             专利名称                申请日          授权日
号                                  类型                              产品
湖南启元律师事务所                                                          法律意见书
     ②铺粉专利衍生技术
序                                    专利                             应用
     专利号            专利名称                   申请日         授权日
号                                    类型                             产品
湖南启元律师事务所                                                       法律意见书
    ③多区加热专利衍生技术
序                                专利                              应用
    专利号           专利名称                 申请日          授权日
号                                类型                              产品
              用于多区加热装置的校准方
                    备
    ④ 送粉专利衍生技术
序                                专利                              应用
    专利号           专利名称                 申请日          授权日
号                                类型                              产品
    根据发行人的说明和确认，美纳科技第一次用于出资的上述项专利及相关技
术成为发行人后续持续开展选择性激光烧结专用粉末材料技术与产品创新不可
湖南启元律师事务所                                                 法律意见书
或缺的技术基础；美纳科技第二次用于出资的上述实用新型专利系选择性激光烧
结设备核心部件结构相关技术专利，系发行人研发出高性能高分子材料工业级
基础。
  前述技术自投入发行人后持续产生经济效益，报告期内，应用上述技术的产
品对发行人收入的贡献情况如下：
                                                          单位：万元
            项目         2022 年 1-6 月 2021 年度 2020 年度 2019 年度
高分子粉末、高分子 3D 打印设备及辅机
配件收入合计
      合计占营业收入的比例          36.42%    23.91%     37.38%      57.86%
高分子粉末、高分子 3D 打印设备及辅机
配件毛利合计
  综上，美纳科技用于实缴出资的技术和专利在发行人产品中广泛应用，并作
为发行人后续研发的基础技术，持续为发行人贡献经济效益。
  当时有效的《公司法》（2005 年修订）第二十七条规定“股东可以用货币出
资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的
非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对
作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、
行政法规对评估作价有规定的，从其规定。全体股东的货币出资金额不得低于有
限责任公司注册资本的百分之三十。”第二十八条规定“股东应当按期足额缴纳公
司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额
存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财
产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，
还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。”以及第二十九条规定“股东
缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。”
  经本所律师核查，美纳科技以无形资产出资依法履行了股东会决策、评估、
财产转移、验资等必要程序，作价未超过评估价格并经全体股东同意，作价公允
且程序合法合规，具体情况如下：
湖南启元律师事务所                                法律意见书
  （1）股东会决策程序
  ①第一次无形资产出资
择性激光烧结材料及制备方法）作价 1,878 万元完成注册资本实缴，其中 1,800
万元为注册资本，78 万元计入资本公积。
  本次出资后，华曙有限的货币出资比例为 40%，不低于 30%。
  ②第二次无形资产出资
术作价 1,450 万元完成实缴出资。
  本次出资后，华曙有限的货币出资比例为 43.48%，不低于 30%。
  （2）评估程序
  ①第一次无形资产出资
号《资产评估报告书》，以 2011 年 1 月 31 日为评估基准日，按照收益现值法评
估，美纳科技用于实缴出资的专有技术无形资产“选择性激光烧结材料及制备方
法”评估值为 1,878 万元。根据评估报告记载，“选择性激光烧结材料及制备方法”
具体包括两项处于初步审查合格阶段的申请中的专利（申请受理号为
及申请受理号为 201010239448.0 的“一种用于选择性激光烧结的尼龙复合粉末材
料”）及与“选择性激光烧结材料及制备方法”专有技术有关的产品配方、工艺技
术、生产流程及技术图纸等。
科技投入华曙有限的无形资产“选择性激光烧结材料及制备方法”专有技术的价
值为人民币 1,878 万元，并一致同意确认入股价值为人民币 1,800 万元。
《关于湖南湘亚资产评估事务所出具的“湘亚评报字（2011）第 019 号<资产评估
报告书>”复核报告》，经复核，沃克森评估认为原评估报告评估基准日、评估方
法选择适当，参数取值、特殊事项的披露基本合理，评估结果基本合理。
  ②第二次无形资产出资
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
法评估，美纳科技用于实缴出资的三项实用新型专利“一种选择性激光烧结双辊
辅粉装置（专利号 ZL201020670962.5）、一种选择性激光烧结用多区加热装置（专
利号 ZL201020274432.9）、一种采用回粉槽实现的选择性激光烧结单面送粉装置
（专利号 ZL201020671362.0）”的评估值为人民币 1,510 万元。
华曙有限的无形资产的价值为人民币 1,510 万元，并一致同意确认人民币 1,450
万元用于实缴公司注册资本金。
《关于湖南湘亚资产评估事务所出具的“湘亚评报字（2012）第 018 号<资产评估
报告书>”复核报告》，经复核，沃克森评估认为原评估报告评估基准日、评估方
法选择适当，参数取值、特殊事项的披露基本合理，评估结果基本合理。
  （3）财产转移手续
  ①第一次无形资产出资
  经本所律师核查，美纳科技该次用于出资的申请中的专利已于 2011 年 6 月
登记至发行人名下，发行人后于 2016 年 1 月获授发明专利。
  ②第二次无形资产出资
  经本所律师核查，美纳科技该次用于出资的专利已于 2012 年 2 月登记至发
行人名下。
  （4）验资程序
  ①第一次无形资产出资
号《验资报告》，确认截至 2011 年 7 月 28 日，华曙有限已收到美纳科技缴纳的
第二期出资 1,800 万元，出资方式为无形资产（专有技术）。
报告》，经复核，截至 2011 年 10 月 11 日止，华曙有限公司已收到美纳科技缴纳
的第二期出资（实收资本）合计 1,800 万元。
  ②第二次无形资产出资
号《验资报告》，确认截至 2012 年 3 月 21 日，华曙有限已经收到美纳科技缴纳
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
的出资 1,450 万元，出资方式为无形资产（专利技术）。
报告》，确认截至 2012 年 3 月 21 日止，公司已收到美纳科技以专利技术缴纳的
第二期实缴出资（实收资本）合计 1,450 万元。
  综上所述，美纳科技两次以无形资产出资，均已履行了股东会决策、评估、
验资程序、财产转移程序，且华曙有限的货币出资比例均未低于 30%，符合当时
有效的《公司法》等相关法律法规的规定。同时，美纳科技两次以无形资产出资
的作价与评估价值不存在重大差异，并获得了全体股东的认可，结合无形资产的
存续情况、在发行人主要产品中的应用和收入实际贡献情况，美纳科技两次用于
出资的无形资产作价公允。
  【核查结论】
  经核查，本所认为：
单位 Solid Concepts 及 3D Systems 的职务发明，不涉及在发行人设立后的职务发
明，不存在权属争议或潜在争议。
资、财产转移等必要程序，作价未超过评估价格并经全体股东同意，作价公允，
符合《公司法》的相关规定。
  问题 2.2 根据申报材料，
               （1）2009 年 9 月 28 日，华曙有限由龚志先、龚志
伟、蔡广龙、美纳科技 4 名股东共同出资设立。
                      （2）因龚志先和龚志伟存在资金
需求，同时兴旺建设、侯银华有拓展产业布局的需求，2013 年 5 月 23 日，龚志
先将其所持华曙有限 30%的股权转让给兴旺通信。2013 年 12 月 28 日，龚志先、
龚志伟分别将其所持华曙有限 10.00%的股权转让给侯银华。（3）华曙投资成立
于 2012 年 8 月，主要股东为王滨（97%）和龚志先（3%）。华曙投资与发行人
名称相似，2015 年前，华曙投资和发行人注册地相同。（4）2012 年，龚志先向
湖南省公众 600 余人集资，以其直接和间接持有 47%股权的益阳资华与其兄弟
龚志伟共同用于经营益阳通程国际大酒店，通程大酒店下设子公司湖南满满网
络科技有限公司（“满满贷”）是一家 P2P 融资平台，于 2013 年 1 月 8 日上线，
湖南启元律师事务所                          法律意见书
其创始人、总经理为龚伟明，实控人龚志先，龚伟明与龚志先为堂兄弟关系。
满满贷为自融平台，自融项目为益阳通程国际大酒店。后龚志先深陷多起民间
借贷纠纷，资金链断裂，直接导致满满贷提现困难并于 2017 年暴雷，虽目前已
开始清退工作，但由于资金不足，清退工作进展缓慢。
  请发行人说明：
        （1）王滨的个人信息、从业经历，华曙投资成立的背景、简
要历史沿革及与发行人的关系，公司名与注册地点与发行人高度重合的原因，
华曙投资业务实际开展情况，华曙投资及其相关股东、董监高与发行人及其董
监高、股东、供应商、客户是否存在业务、资金往来、共同股权投资或其他利
益关系；
   （2）龚志先、龚伟明涉“满满贷”清退工作的最新进展情况；发行人、发
行人实控人及其董监高与龚志先、龚伟明是否存在其他共同对外投资、业务或
资金往来，发行人是否存在涉房或涉 P2P 业务，发行人及其相关人员是否需要
承担清退责任。
  请保荐机构、发行人律师就上述事项进行核查，说明核查程序、核查证据
并发表明确的核查结论。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
了解“满满贷”案件的责任人和清退情况；
有限责任公司成立时的背景；
王滨和湖南满满网络科技有限公司的基本情况；
查前述人员报告期内的银行流水；
的关于与湖南省华曙投资有限责任公司的资金往来情况、业务往来情况、共同投
资情况确认函；
湖南启元律师事务所                                              法律意见书
    【核查情况】
    （一）王滨的个人信息、从业经历，华曙投资成立的背景、简要历史沿革
及与发行人的关系，公司名与注册地点与发行人高度重合的原因，华曙投资业
务实际开展情况，华曙投资及其相关股东、董监高与发行人及其董监高、股东、
供应商、客户是否存在业务、资金往来、共同股权投资或其他利益关系
    经本所律师通过企查查/天眼查检索公开信息，王滨于 2015 年通过股权受让
的方式成为湖南省华曙投资有限责任公司（以下简称“华曙投资”，成立于 2012
年 8 月）的股东。根据发行人及其实际控制人、股东、董事、监事、高级管理人
员的确认，其与王滨不存在关联关系，同时，本所律师走访了华曙投资的注册地
址，均无法获取王滨的相关信息。
    经本所律师通过企查查/天眼查检索公开信息，截至本补充法律意见书出具
之日，王滨的对外投资企业情况如下，且该等企业在报告期内与发行人不存在业
务和资金往来：
        成立
企业名称                股权结构             住所         经营范围
        时间
                                           以自有资产从事城市基础设施建
                                 长沙高新      设、房地产项目的投资，酒店投资
                                 开发区尖      管理（以上经营范围不得从事吸收
                                 山路 39 号   存款、集资收款、受托贷款、发放
华曙投资                             长沙中电      贷款等国家金融监管及财政信用
                                 软件园总      业务）；五金产品、建材、装饰材
                                 部 大 楼     料的批发；其他日用品零售。（依
                                 G0450 室   法须经批准的项目，经相关部门批
                                           准后方可开展经营活动）
益阳天城
                 华曙投资持股 50%      沅江市桔      房地产开发、销售（依法须经批准
房地产开   2002.6.
                 龚志先持股 45.5%     城大道南      的项目，经相关部门批准后方可开
发有限公     14
                  龚志伟持股 4.5%     侧         展经营活动）
司
深圳市火   2011.1.   其他股东持股 98.1%    深圳市南      一般经营项目是：计算机软硬件的
乐科技发     12      华曙投资持股 1.9%     山区粤海      技术开发、批发、进出口及相关配
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
展有限公                          街道高新      套业务（不涉及国营贸易管理商
司                             区社区科      品，涉及配额、许可证管理及其他
                              技南十二      专项规定管理的商品，按国家有关
                              路 011 号   规定办理申请）；投影银幕、电子
                              方大大厦      产品及配件、音响设备、移动电源
                                        戏、动漫的开发、设计，转让自主
                                        开发的技术成果，提供相关技术服
                                        务;新型光电、智能机器人、家庭
                                        影院系统、手机周边产品及零配
                                        件、平板电脑及其周边产品、零配
                                        件、投影仪、投影机及其零部件、
                                        半导体光电产品相关的软件的技
                                        术开发；投影电视、激光电视的研
                                        究、开发及销售；区内显像技术研
                                        发、系统集成、技术服务；从事广
                                        告业务；文化活动策划；市场信息
                                        咨询；计算机软硬件、电子产品及
                                        配件、通讯设备（含移动通信终端
                                        设备）、家用电器、办公设备、投
                                        影仪、激光电视的清洁服务、技术
                                        检测、上门安装。许可经营项目是：
                                        增值电信业务经营；电子产品、通
                                        讯设备（含移动通信终端设备）、
                                        投影仪、投影机及其零部件、半导
                                        体光电产品相关软件的生产。
                 王俞铭持股 44%
沅江市联                          沅江市桔
                 顾豪持股 30%
合同创砂   2014.6.                园路新时      砂石综合开发、开采、销售（凭河
                 伍小华持股 15%
业有限公     24                   空办公大      道采砂许可证方可生产经营）
                 王滨持股 10%
司                             楼
                 欧兰持股 1%
地点与发行人高度重合的原因
    经本律师访谈发行人实际控制人 XIAOSHU XU（许小曙），华曙投资系由龚
志先与龚志伟于 2012 年 8 月自行投资成立的企业，与发行人无关，当时龚志先
和龚志伟系华曙有限的股东，其自行使用“华曙”作为新设公司的商号，并将发行
湖南启元律师事务所                                                      法律意见书
人所在地址作为新设公司的注册地进行登记，导致新设公司的名称和注册地与华
曙有限存在重叠的情况，但华曙投资实际上并未在发行人注册地点办公，因此发
行人对华曙投资的成立和后续情况并不知情，也未与华曙投资发生过业务或资金
往来。
    经本所律师通过企查查/天眼查检索公开信息，截至本补充法律意见书出具
之日，华曙投资的简要历史沿革情况如下：
    时间                   事件             注册资本                股权结构
    华曙投资与发行人无任何关联，因此发行人无法了解华曙投资的业务开展情
况。经本所律师通过企查查/天眼查检索公开信息，截至本补充法律意见书出具
之日，华曙投资共有两项直接对外投资，具体情况如下，且该等企业在报告期内
与发行人不存在业务和资金往来：
企业名称         成立时间           股权结构             住所         经营范围
益阳天城
                         华曙投资持股 50%      沅江市       房地产开发、销售（依法须经批准
房地产开
发有限公
                          龚志伟持股 4.5%     道南侧       展经营活动）
司
                                                   一般经营项目是：计算机软硬件的
                                                   技术开发、批发、进出口及相关配
                                         深圳市       套业务（不涉及国营贸易管理商
                                         南山区       品，涉及配额、许可证管理及其他
                                         粤海街       专项规定管理的商品，按国家有关
深圳市火                                     道高新       规定办理申请）；投影银幕、电子
乐科技发                     其他股东持股 98.1%    区社区       产品及配件、音响设备、移动电源
展有限公                     华曙投资持股 1.9%     科技南       的开发，销售自主开发的产品；游
司                                        十二路       戏、动漫的开发、设计，转让自主
                                         方大大       务;新型光电、智能机器人、家庭
                                         厦 1110    影院系统、手机周边产品及零配
                                                   件、平板电脑及其周边产品、零配
                                                   件、投影仪、投影机及其零部件、
湖南启元律师事务所                             法律意见书
                            半导体光电产品相关的软件的技
                            术开发；投影电视、激光电视的研
                            究、开发及销售；区内显像技术研
                            发、系统集成、技术服务；从事广
                            告业务；文化活动策划；市场信息
                            咨询；计算机软硬件、电子产品及
                            配件、通讯设备（含移动通信终端
                            设备）、家用电器、办公设备、投
                            影仪、激光电视的清洁服务、技术
                            检测、上门安装。许可经营项目是：
                            增值电信业务经营；电子产品、通
                            讯设备（含移动通信终端设备）、
                            投影仪、投影机及其零部件、半导
                            体光电产品相关软件的生产。
  经本所律师通过企查查/天眼查检索公开信息，华曙投资与“满满贷”案件的
主体湖南满满网络科技有限公司（以下简称“满满公司”，成立于 2013 年 5 月，
已吊销）并无直接关系，且龚志先、龚志伟在持有发行人股权期间（2009 年 10
月至 2013 年 12 月），并未持有满满公司的股权（龚志先间接持股的益阳资华酒
店管理有限责任公司于 2016 年 11 月入股满满公司）。截至本补充法律意见书出
具之日，华曙投资与满满公司的股权结构如下：
湖南启元律师事务所                             法律意见书
  根据“满满贷”案件的刑事判决书显示，“满满贷”案件的刑事责任主体为龚伟
明和龙跃两名自然人，王滨、龚志先及华曙投资均不属于“满满贷”案件的责任主
体。
客户是否存在业务、资金往来、共同股权投资或其他利益关系
  根据发行人股东、董事、监事及高级管理人员填写的调查表及出具的确认函，
并经本所律师查阅发行人及其董事、监事及高级管理人员的银行流水，报告期内，
华曙投资及其相关股东、董事、监事及高级管理人员与发行人及其董事、监事及
高级管理人员、股东不存在业务、资金往来、共同股权投资或其他利益关系。
  根据“满满贷”的刑事判决书显示，发行人的客户和供应商不属于“满满贷”的
责任主体。根据发行人部分供应商及客户出具的确认函，其与华曙投资及其相关
股东、董事、监事及高级管理人员不存在业务、资金往来、共同股权投资或其他
利益关系。
     （二）龚志先、龚伟明涉“满满贷”清退工作的最新进展情况；发行人、发行
人实控人及其董监高与龚志先、龚伟明是否存在其他共同对外投资、业务或资
金往来，发行人是否存在涉房或涉 P2P 业务，发行人及其相关人员是否需要承
担清退责任
人员是否需要承担清退责任
  根据“满满贷”案件的刑事判决书显示，“满满贷”的责任人为龚伟明和龙跃两
名自然人，发行人及其现有股东、董事、监事及高级管理人员均未牵涉“满满贷”
案件的任何环节，不属于“满满贷”的责任主体，无需承担清退责任。同时，经本
所律师前往长沙市开福区人民法院了解“满满贷”案件执行情况，“满满贷”案件的
执行于 2022 年 7 月 27 日立案，清退工作暂无实质进展，清退情况也不对外公开。
  综上，发行人及其现有股东、董事、监事及高级管理人员均不属于“满满贷”
的责任主体，无需承担清退责任。
对外投资、业务或资金往来
  根据发行人实际控制人、董事、监事及高级管理人员填写的调查表及出具的
湖南启元律师事务所                            法律意见书
确认函，并经本所律师查阅发行人及其实际控制人、董事、监事及高级管理人员
报告期内的银行流水，报告期内，发行人及其实际控制人、董事、监事、高级管
理人员与龚志先、龚伟明不存在共同对外投资、业务或资金往来。
  根据发行人的确认及《招股说明书（申报稿）》
                      《审计报告》的内容，并经本
所律师核查，发行人未涉及房地产开发业务和 P2P 业务。
  【核查结论】
  经核查，本所认为：
伟自行使用“华曙”作为字号在发行人注册地址成立的企业，与发行人无关。
其董事、监事及高级管理人员、股东不存在业务往来或资金往来，不存在共同股
权投资或其他利益关系；发行人供应商与客户未涉及“满满贷”案件，根据部分供
应商及客户的确认，其与华曙投资及其股东、董事、监事及高级管理人员不存在
业务往来或资金往来，不存在共同股权投资或其他利益关系。
任主体，无需承担清退责任。
先、龚伟明不存在共同对外投资、业务或资金往来。
  问题 2.3 根据申报材料，（1）报告期内，发行人对外转让子公司四川华曙
（49.47%股权），注销子公司上海钐镝（持股 34%）、醴陵市陶瓷 3D 打印研究
所（民办非企业单位），发行人实际控制人许小曙注销广州 3D 打印研究院（民
办非企业单位，尚未完成注销程序）；（2）2020 年 4 月，广州 3D 打印研究院因
注销程序处置资产需要，向发行人无偿转让若干软件著作权和专利权。相关专
利与发行人的技术、工艺路线均存在明显差异，发行人并未使用该等专利实现
收入。
  请发行人说明：报告期内注销或转让重要关联方（含子公司）的原因，相
湖南启元律师事务所                       法律意见书
关资产、人员等的去向，是否存在关联交易非关联化的安排，注销或转让对发
行人的生产经营产生的影响；相关转让交易的详情以及受让方的基本情况，受
让方与发行人及其主要客户、供应商是否存在业务、资金往来或其他利益关系；
承接已注销企业资产或业务的主体、已转让企业后续与发行人交易情况（如有）。
     请发行人律师核查并发表明确意见。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
注销资料、股权转让资料；
方及股权受让方的公开信息；
明；
的确认文件；
间关系的确认文件；
系的确认文件。
  【核查情况】
     （一）报告期内注销或转让重要关联方（含子公司）的原因，相关资产、
人员等的去向，是否存在关联交易非关联化的安排，注销或转让对发行人的生
产经营产生的影响；相关转让交易的详情以及受让方的基本情况，受让方与发
行人及其主要客户、供应商是否存在业务、资金往来或其他利益关系；承接已
注销企业资产或业务的主体、已转让企业后续与发行人交易情况（如有）
  根据发行人的确认并经本所律师查阅相关参股公司、关联方的工商登记资料
或注销资料，报告期内注销或转让的重要关联方（含参股公司）的相关情况如下：
湖南启元律师事务所                                                        法律意见书
  （1）成立背景
  基于 3D 打印技术在义齿行业应用领域的一次积极探索，发行人与赣州岳龙
生物技术开发有限公司（曾用名“广州市岳龙生物技术开发有限公司”）、刘诗文
于 2015 年 12 月 17 日共同设立了上海钐镝。上海钐镝已于 2020 年 6 月 17 日完
成注销，注销前的基本情况如下：
    名称                      上海钐镝三维科技有限公司
统一社会信用代码                        91310108MA1G30UJ6W
    住所                上海市宝山区园泰路 399 号 1 幢 506 室
  法定代表人                                陈小春
   注册资本                              600 万元人民币
   企业类型              有限责任公司（外商投资企业与内资合资）
   成立日期                          2015 年 12 月 17 日
   经营期限              2015 年 12 月 17 日至 2035 年 12 月 16 日
 工商备案董监高                         陈小春（执行董事）
             从事三维、计算机科技领域内的技术开发、技术咨询、技术转让、技
             术服务；医疗器械、打印设备的销售；从事货物及技术的进出口业务；
   经营范围
             自有设备租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
             经营活动）
                     股东                 出资额（万元）               出资比例（%）
                   华曙高科                       204.00             34.00
                     刘诗文                      153.00             25.50
   股权结构
             广州纳联材料科技有限公司                     153.00             25.50
             深圳爱尔创口腔技术有限公司                    90.00              15.00
                     合计                       600.00             100.00
  （2）经营情况
  上海钐镝注销前的主营业务为科技附加值较低的义齿行业 3D 打印加工服务，
其存续期间，发行人未参与上海钐镝的经营管理，报告期内发行人与上海钐镝的
交易情况如下：
                                                                 单位：万元
  关联方       交易内容     2022 年 1-6 月      2021 年度         2020 年度    2019 年度
 上海钐镝       销售商品           --            --              --         15.79
湖南启元律师事务所                                     法律意见书
  （3）注销原因
  一方面是上海钐镝的经营状况未实现预期的目的，另一方面是由于发行人在
发展过程中逐步明确并调整发展经营战略，专注于高科技附加值的 3D 打印设备
研发及生产，因此，全体股东协商一致后决定注销上海钐镝。
  （4）注销程序
上海钐镝所有税务事项均已结清。2020 年 6 月 10 日，上海钐镝股东会作出解散
决议，并按照法定程序进行注销清算。2020 年 6 月 17 日，上海市宝山区市场监
督管理局出具《准予注销登记通知书》，准予上海钐镝注销登记。
  （5）资产、人员去向
  上海钐镝注销前已无实际业务，注销时已无正式工作人员，可供分配的剩余
资产主要是货币资产，已分配给发行人及其他股东。上海钐镝注销后，不存在承
接上海钐镝业务或资产的主体。
  （6）注销对发行人的生产经营产生的影响，是否存在关联交易非关联化
  上海钐镝在注销前已无实际业务经营，且报告期内与发行人交易金额较小
（仅在 2019 年有 15.79 万元的交易），上海钐镝的注销不会对发行人的生产经营
造成重大影响，亦不存在关联交易非关联化的安排。
  （1）成立背景
  光固化陶瓷 3D 打印技术属于 3D 打印行业的前沿技术，广州市南沙区为了
探索前沿技术，招募科学家前往南沙区开展研发活动，XIAOSHU XU（许小曙）
作为 3D 打印行业的资深科学家，应召于 2014 年 3 月在南沙区设立了广州南沙
研究院的基本情况如下：
   名称                 广州南沙 3D 打印创新研究院
统一社会信用代码                 52440115094178271G
   住所       广州市南沙区环市大道南 2 号南沙资讯科技园住宅楼 5 号楼 102 房
 法定代表人                 XIAOSHU XU（许小曙）
湖南启元律师事务所                                  法律意见书
  注册资本                        300 万元人民币
  企业类型                    民办非企业单位
  成立日期                   2014 年 3 月 25 日
 登记管理机关                 广州市南沙区民政局
宗旨及业务范围     3D 打印技术相关设备、材料的研究开发以及技术成果应用的技术转化
   举办人                XIAOSHU XU（许小曙）
  （2）经营情况
  广州南沙 3D 打印创新研究院在报告期内无实际业务。除因启动注销程序需
要处置资产（含无形资产）的原因，广州南沙 3D 打印创新研究院将其持有的 1
项软件著作权和 3 项专利以零元的对价转让给发行人外，报告期内未与发行人发
生其他业务往来或资金往来。前述无形资产无法应用于发行人的研发和生产，无
法产生经济效益，发行人停止缴纳专利的年费，其中两项专利（3D 打印设备及
方法，铺液装置及含有该铺液装置的成型机）的年费缴纳期限已于 2022 年 6 月
届满，另一项专利（三维模型的碰撞检测方法）的年费缴纳期限将于 2022 年 12
月届满。
  （3）注销原因
  为实现研发项目的工业化和产业化发展，需要持续加大研发资金和人才投入，
而广州南沙 3D 打印创新研究院作为非盈利性科研机构，研发资金有限，自 2015
年年底开始，广州南沙 3D 打印创新研究院无力继续维持研发团队的日常支出，
研发团队陆续离开，项目终止。XIAOSHU XU（许小曙）决定后续不会再次启
动该项目研发，因此决定注销广州南沙 3D 打印创新研究院。
  （4）注销程序
年 3 月 18 日，广州南沙 3D 打印创新研究院根据《民办非企业单位登记管理暂
行条例》相关规定，刊登了申请注销登记的公告。2021 年 3 月 24 日，国家税务
总局广州市南沙区税务局出具《清税证明》，广州南沙 3D 打印创新研究院所有
税务事项均已结清。截至本补充法律意见书出具之日，广州南沙 3D 打印创新研
究院正在注销过程中。
  （5）资产、人员去向
  广州南沙 3D 打印创新研究院启动注销前已无实际业务，注销时也无正式工
湖南启元律师事务所                                                  法律意见书
作人员和资产，因此不存在承接广州南沙 3D 打印创新研究院业务或资产的主体。
  （6）注销对发行人的生产经营产生的影响，是否存在关联交易非关联化
  除因注销需要而将无形资产转让给发行人外，报告期内广州南沙 3D 打印创
新研究院与发行人不存在业务往来，注销广州南沙 3D 打印创新研究院不会对发
行人的生产经营产生影响，亦不存在关联交易非关联化的安排。
  （1）成立背景
  为开拓产品在西南地区的销售市场，发行人与成都图灵生物技术有限公司于
共同成立四川华曙。截至本补充法律意见书出具之日，四川华曙的基本情况如下：
   名称                 四川华曙图灵增材制造技术有限责任公司
统一社会信用代码                     91510100MA6BR6U965
            中国（四川）自由贸易试验区成都高新区和民街 128 号 9 号楼 2 层
   住所
  法定代表人                                  黄勇
  注册资本                          2,000 万元人民币
  企业类型                          其他有限责任公司
  成立日期                              2018 年 9 月 5 日
  经营期限                    2018 年 9 月 5 日至无固定期限
            黄勇（董事、总经理）；周诗筑（董事）；蒋化冰（董事）；黄坤（董
 工商备案董监高
            事）；陈咏虹（董事）
                     ；李杰（监事）
            增材的研发、销售；3D 打印技术开发、技术服务、技术推广；软件
            开发、技术服务；机电设备（不含特种设备）、机械设备销售、租赁
            及技术服务；研发、销售：医疗器械（未取得相关行政许可（审批）
                                         ，
  经营范围      不得开展经营活动）；计算机软硬件研发、销售；销售：电子产品、
            仪器仪表、日用品、办公用品、五金产品、建辅建材；生产医疗器械
            （未取得相关行政许可（审批），不得开展经营活动）。（依法须经批
            准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动）
                                 。
                     股东                  出资额（万元）         出资比例（%）
                     黄勇                       989.40       49.47
  股权结构       成都图灵生物技术有限公司                     950.60       47.53
            上海智蕙林医疗科技有限公司                      60.00        3.00
                     合计                       2,000.00     100.00
湖南启元律师事务所                                             法律意见书
  （2）经营情况
  四川华曙设立后，一直从事 3D 打印技术在医疗领域的应用和推广，发行人
未实际参与四川华曙的经营管理，亦未实际缴纳出资，仅通过四川华曙销售 3D
打印相关设备及粉末。报告期内发行人与四川华曙的交易情况如下：
                                                      单位：万元
 关联方        交易内容   2022 年 1-6 月   2021 年度   2020 年度   2019 年度
 四川华曙       销售商品       0.26         --        --       362.83
  （3）退出原因
  后续经营过程中，四川华曙在西南地区的市场开拓并未实现预期效果，发行
人认为未来发展前景有限，于是决定退出，经全体股东经协商一致，同意发行人
退出。
  （4）退出流程及受让方情况
权转让给黄勇。发行人与成都图灵生物技术有限公司、黄勇签订《湖南华曙高科
技有限责任公司关于四川华曙图灵增材制造技术有限公司之退股协议》，因发行
人未实缴出资且经营情况不佳，发行人将其持有的四川华曙 51%股权以零元的对
价转让给黄勇，所转让股权的实缴出资义务由受让方黄勇承继。
  根据发行人提供的资料，受让方黄勇系四川华曙的创始人，1992 年本科毕
业于北京理工大学机械工程系，2018 年至 2019 年就读于中欧国际工商管理学院
智慧医疗班。黄勇工作经历如下：2004 年 3 月至 2014 年 12 月，担任四川天药
集团总经理；2010 年 8 月至 2020 年 12 月，担任四川旭 辉医疗器械有限公司董
事长；2012 年 2 月至 2018 年 12 月，担任四川果岭医疗器械有限公司董事长；
  根据发行人及其部分供应商、客户以及受让方黄勇的确认，并经本所律师核
查，发行人与黄勇之间关于四川华曙的股权转让系双方真实的意思表示，不存在
股权代持的情况；同时，黄勇与发行人及其主要客户、供应商之间不存在利益关
系，报告期内也不存在业务、资金往来。
  （5）资产、人员去向
湖南启元律师事务所                                    法律意见书
  四川华曙为发行人的参股公司，发行人退出后，四川华曙仍继续有效存续，
前述股权变动不涉及相关资产、人员的变动。
  （6）转让对发行人的生产经营产生的影响，是否存在关联交易非关联化
  报告期内四川华曙与发行人的交易金额较小，发行人从四川华曙退出不会对
发行人的生产经营产生重大影响。发行人退出后至本补充法律意见书出具之日，
发行人与四川华曙之间仅有零星零件交易（2022 年 1-6 月交易金额为 2,573.74
元），不存在 3D 打印设备的交易，不存在关联交易非关联化的安排。
  （1）成立背景
  为共同致力于促进科学技术产业化发展，打造醴陵陶瓷产业技术研发公共服
务平台，探索陶瓷 3D 打印设备及材料应用技术开发，发行人与湖南新世纪陶瓷
有限公司、醴陵市渌江投资控股集团有限公司共同成立醴陵市陶瓷 3D 打印研究
所。截至本补充法律意见书出具之日，醴陵市陶瓷 3D 打印研究所的基本情况如
下：
      名称              醴陵市陶瓷 3D 打印研究所
统一社会信用代码                524302813363951308
      住所              醴陵市孙家湾镇李家山村
  法定代表人                          李雪
     注册资本                     500 万元人民币
     企业类型                     民办非企业单位
     成立日期                 2015 年 8 月 12 日
 登记管理机关                 株洲市醴陵市民政局
            促进科学技术产业化发展，打造醴陵陶瓷产业技术研发公共服务平
 宗旨及业务范围
            台；陶瓷 3D 打印设备及材料应用技术开发
  （2）经营情况
  醴陵市陶瓷 3D 打印研究所成立后，一直从事陶瓷 3D 打印设备及材料应用
技术开发，发行人未实际缴纳出资，报告期内其与发行人不存在交易往来。
  （3）退出原因
  醴陵市陶瓷 3D 打印研究所成立后，发行人未实际参与醴陵市陶瓷 3D 打印
研究所的经营管理。后因发行人拟进一步聚焦主业，遂决定退出，经全体投资者
湖南启元律师事务所                                     法律意见书
协商一致，同意发行人退出。
  （4）退出流程及受让方情况
人将持有醴陵市陶瓷 3D 打印研究所的股权转让给其他股东醴陵市渌江投资控股
集团有限公司。因发行人未实缴出资且醴陵市陶瓷 3D 打印研究经营情况不佳，
发行人将其持有醴陵市陶瓷 3D 打印研究所的全部股权以零元对价转让给醴陵市
渌江投资控股集团有限公司。
  醴陵市渌江投资控股集团有限公司系醴陵市最大的政府性城乡建设和产业
投资资本运营平台公司，截至本补充法律意见书出具之日，醴陵市渌江投资控股
集团有限公司的基本情况如下：
  企业名称              醴陵市渌江投资控股集团有限公司
统一社会信用代码                 91430281763270332K
  企业类型                    其他有限责任公司
   住所               湖南醴陵经济开发区国瓷南路 8 号
   股东        醴陵市财政局持股 90%；湖南省国有投资经营有限公司持股 10%
            城市自来水、公共交通、地下管网的建设和经营；污水处理、垃圾处
            理、加油（气）站、沙泥采挖、户外广告经营权的经营；国有资产、
            资源及股权投资、产业投资及经营；城乡基础设施、道路、桥梁建设
  经营范围
            投资和经营；仙岳山景区、长庆示范区、渌江新城片区的投资开发建
            设经营；现代物流仓储、运输的投资、管理。
                               （依法须经批准的项目，
            经相关部门批准后方可开展经营活动）
  营业期限               1993 年 6 月 9 日至无固定期限
  股权结构       醴陵市财政局持股 90%、湖南省国有投资经营有限公司持股 10%
  根据发行人及其部分供应商、客户以及受让方醴陵市渌江投资控股集团有限
公司的确认，并经本所律师核查，发行人与醴陵市渌江投资控股集团有限公司之
间关于醴陵市陶瓷 3D 打印研究所的股权转让系双方真实的意思表示，不存在股
权代持的情况；同时，醴陵市渌江投资控股集团有限公司与发行人及其主要客户、
供应商之间不存在利益关系，报告期内也不存在业务、资金往来。
  （5）资产、人员去向
  醴陵市陶瓷 3D 打印研究所为发行人的参股单位，发行人退出后，醴陵市陶
瓷 3D 打印研究所仍然有效存续，前述股权变动不涉及相关资产、人员的变动。
湖南启元律师事务所                              法律意见书
  （6）转让对发行人的生产经营产生的影响，是否存在关联交易非关联化
  自报告期期初至本补充法律意见书出具之日，醴陵市陶瓷 3D 打印研究所与
发行人之间不存在交易往来，发行人退出醴陵市陶瓷 3D 打印研究所不会对发行
人的生产经营产生影响，亦不存在关联交易非关联化的安排。
  【核查结论】
  经核查，本所认为：
非关联化的安排，且未对发行人的生产经营产生重大不利影响。
应商不存在利益关系，报告期内不存在业务、资金往来。
  问题 2.4 招股说明书披露，
                （1）发行人最近一年新增的股东为宁波华印、宁
波华旺、宁波华欧、盛宇鸿图（持股比例 0.57%）、李庆林（持股比例 1.1%）、
龙鹰贰号、聚丰增材（持股比例 0.57%）、云晖三期（持股比例 0.57%）及王建
平（持股比例 0.38%）。（2）宁波华印、宁波华旺、宁波华欧为发行人员工持股
平台；盛宇鸿图为私募基金于 2021 年 9 月投资发行人，持有公司 212.33 万股股
份，持股比例为 0.57%；图南股份作为有限合伙人，持有盛宇鸿图 20%的份额，
间接持有公司 0.11%股份；图南股份为公司 2021 年客户，公司向图南股份销售
金额为 615.08 万元。
             （3）聚丰增材的有限合伙人无锡产业发展集团有限公司（持
有 65.33%份额）、飞而康快速制造科技有限责任公司（持有 33.33%份额）以及
云晖三期的有限合伙人无锡产业发展集团有限公司（持 99.50%份额）为发行人
                           （4）李庆林 2017
报告期内前五大客户（无锡产业发展集团有限公司合并口径）。
年 6 月至今，于顺沣私募基金管理（珠海横琴）有限公司任顾问，王建平 2011
年 3 月至今自由职业。
  请发行人说明：
        （1）无锡产业发展集团有限公司及其子公司、图南股份通过
私募基金持股发行人的背景及原因、入股价格定价依据，入股前后发行人向无
锡产业发展集团有限公司、图南股份销售的价格、收入、毛利率差异，发行人
与无锡产业发展集团有限公司业务合作变化情况及其合理性，发行人与无锡产
业发展集团有限公司、图南股份是否存在以入股为条件的业务合作协议或其他
湖南启元律师事务所                         法律意见书
类似利益安排；
      （2）李庆林、王建平除投资发行人外的其他对外投资情况，本次
出资是否存在为发行人股东、客户、供应商及其关联方股份代持或其他股份代
持情形。
  请保荐机构和发行人律师核查并发表意见。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
信息；
展集团有限公司、江苏图南合金股份有限公司销售内容、销售金额及其变动情况；
展集团有限公司的采购内容、采购金额及其变动情况；
额、往来余额进行函证；
  【核查情况】
  （一）无锡产业发展集团有限公司及其子公司、图南股份通过私募基金持
股发行人的背景及原因、入股价格定价依据，入股前后发行人向无锡产业发展
湖南启元律师事务所                                                 法律意见书
集团有限公司、图南股份销售的价格、收入、毛利率差异，发行人与无锡产业
发展集团有限公司业务合作变化情况及其合理性，发行人与无锡产业发展集团
有限公司、图南股份是否存在以入股为条件的业务合作协议或其他类似利益安
排
发行人的背景及原因
    （1）无锡产业发展集团有限公司及其子公司通过私募基金持股的背景及
原因
    基于前期与发行人稳定的合作关系，且看好发行人未来发展前景，认可发行
人的技术和发展战略，为进一步优化及稳定供应链、实现上下游协同发展，同时
基于对投资后的专业化管理需求，无锡产业发展集团有限公司（以下简称“无锡
产发”）及其子公司决定以私募基金的方式投资发行人，其中云晖三期是无锡产
发于 2021 年 4 月投资的私募基金，基金规模为 10.05 亿元，远超于投资发行人
的资金（1,500 万元），且截至本补充法律意见书出具之日，除投资发行人外，云
晖三期还投资了上海述信信息科技有限公司和重庆新承航锐科技股份有限公司；
聚丰增材是无锡产发组建的并拟投资于 3D 打印产业链上下游龙头企业、促进产
业协同的产业基金，基金规模为 1.5 亿元，远超于投资发行人的资金（1,500 万
元），截至本补充法律意见书出具之日，聚丰增材仅投资了发行人。综前所述，
云晖三期和聚丰增材均不属于专门为投资华曙高科而成立的私募基金。
    无锡产发及其子公司入股发行人的具体原因分析如下：
    ①双方前期建立了良好及稳定的业务合作关系
    无锡产发及子公司系发行人主要产业化客户，从事发行人的下游 3D 打印服
务行业，自 2018 年开始合作，随着合作的深入，采购规模逐渐扩大，报告期内
的交易情况如下：
                                                          单位：万元
      年度      2022 年 1-6 月      2021 年度        2020 年     2019 年
无锡产发及其子公司采购
    金额
    合作期间，发行人凭借高质量稳定运行的 3D 打印设备及及时优良的售后服
湖南启元律师事务所                          法律意见书
务受到无锡产发的认可，因此建立了良好、可持续的合作关系。
  ②入股发行人能有效助力无锡产发自身产业发展
  无锡产发及子公司致力于打造“金属增材制造产业化超级车间”，入股发行人
有利于优化供应商体系，提高自身供应链稳定性，实现上下游协同发展。基于前
期的合作了解，看好发行人的未来发展，且认可其发展战略，与其自身发展目标
高度契合。
  综上，无锡产发入股发行人是基于前期双方稳定的合作基础，并结合自身发
展战略后作出通过私募基金持股发行人的投资安排，具备商业实质。
  （2）图南股份通过私募基金持股发行人的背景及原因
  基于前期与上海盛宇股权投资基金管理有限公司（以下简称“盛宇投资”）的
合作基础，江苏图南合金股份有限公司（以下简称“图南股份”）为了提升资金盈
利能力，于 2021 年 2 月作为有限合伙人参与盛宇投资作为管理人的私募基金盛
宇鸿图，该项投资安排不涉及经营具体业务，盛宇鸿图也并非专门为投资发行人
而成立的私募基金。盛宇投资作为专业投资机构，看好 3D 打印行业发展，认可
发行人技术，经审慎考量作出投资发行人的安排。具体情况如下：
  ①图南股份投资私募基金盛宇鸿图，系资本运营行为，旨在提高资金盈利能
力，不涉及经营具体业务
  盛宇投资是一家专业的产业基金投资机构。自 2009 年成立以来，其投资领
域涵盖医疗健康、科技、材料及先进制造行业。2015 年，盛宇投资下设的私募
基金丹阳盛宇股权投资中心（有限合伙）入股图南股份持有其 4.67%股权，为图
南股份发行前第 6 大股东。
  基于前述合作的基础，图南股份 2021 年发布《第二届董事会第九次会议决
议公告》、《关于拟参与投资设立基金暨关联交易的公告》，参与投资设立盛宇鸿
图（盛宇投资管理的私募基金）。图南股份与专业投资机构合作投资设立基金，
以股权投资为主，不涉及经营其他具体业务，主要为促进产业经营和资本运营达
到良性互补，提升整体竞争实力和盈利能力，实现持续、快速、健康的发展，借
助专业投资机构的专业化的投资管理能力、项目资源优势及风险控制体系，提高
资金盈利能力。
  ②盛宇投资认可发行人的技术实力及未来发展
  盛宇投资经过专业的评估调研，看好 3D 打印行业发展前景，认可发行人的
湖南启元律师事务所                                               法律意见书
技术实力及未来发展。盛宇投资旗下盛宇鸿图的投资定位为军工新材料、电子信
息新材料领域具有核心技术或渠道优势的高成长性科技型企业，与发行人所处领
域匹配，遂选择通过盛宇鸿图投资发行人。除发行人外，盛宇鸿图另外投资入股
了 3 家科技公司，不属于专门为投资发行人而设立的私募基金。
   综上，图南股份入股私募基金是基于提升资金盈利能力的需求，系其独立判
断作出的投资安排；盛宇鸿图入股发行人是基于双方独立判断并经具体协商后确
定的投资安排，具备商业合理性。
行人的入股价格定价依据
                    出资额        持股数量      每股价格
 单位名称     股东名称                                       定价依据
                   （万元）        （万股）      （元/股）
 图南股份                                             按照发行人整体估值 25
          盛宇鸿图     1,500.369   212.328    7.066
  [注]                                             亿元，共同协商确定
                                                  按照发行人整体估值 25
          聚丰增材     1,500.000   212.276    7.066
无锡产发及                                             亿元，共同协商确定
其子公司                                              按照发行人整体估值 25
          云晖三期     1,500.000   212.276    7.066
                                                  亿元，共同协商确定
   注：图南股份通过盛宇鸿图于发行人股改前入股，入股时每股价格为 37.2332 元，换算
为股改后的每股价格即为 7.066 元/股。
   结合发行人所属行业、商业模式、成长周期、每股净资产、市盈率、前次融
资情况等因素，各方协商认可发行人 25 亿估值，并以此确定股权价格，价格公
允，不存在低于股份公允价值的价格入股的情形，且无锡产发及其子公司、图南
股份的入股价格与同一时期其他投资人入股价格相同。
收入、毛利率差异
   无锡产发及其子公司入股时间为 2021 年 12 月 29 日，图南股份入股时间为
   无锡产发及其子公司入股前后（2021 年和 2022 年 1-6 月）均存在销售的产
品型号为 FS421M、FS621M，其入股前后，销售单价及毛利率不存在差异情况。
图南股份入股后，2022 年 1-6 月未发生设备销售。
   报告期内，发行人向无锡产发及其子公司销售产品（3D 打印设备及辅机配
件、3D 打印粉末材料、售后服务及其他）的合计金额分别为 647.21 万元、5,286.75
湖南启元律师事务所                                                                   法律意见书
万元、4,099.22 万元和 1,473.35 万元。无锡产发及其子公司入股前后（2021 年和
  综上，无锡产发及其子公司入股时间为 2021 年 12 月 29 日，图南股份入股
时间为 2021 年 9 月 27 日，同类型号产品，其入股前后销售价格、毛利率不存在
重大异常的情形。
  飞而康快速制造科技有限责任公司（以下简称“飞而康”）、无锡飞而康新材
料科技有限公司、无锡产发金服集团有限公司均为无锡产发控制的企业，实际控
制人为无锡市人民政府国有资产监督管理委员会。无锡产发及其子公司与发行人
的业务合作始于 2019 年，报告期内发行人与无锡产发业务合作包括采购及销售
业务。
  （1）采购业务
  自双方合作以来，发行人自无锡产发采购的业务模式未发生变化。报告期内，
发行人不生产金属粉末，研发及对外销售的金属粉末主要通过对外采购形式获得。
飞而康为中国领先的 3D 打印（激光选区熔化）航空级零件产品供应商，其主要
从事金属 3D 打印，且自主生产金属粉末。发行人向飞而康采购金属粉末具有合
理性。
  报告期内，发行人向飞而康采购金属粉末具体情况如下。
                                                                          单位：万元
 供应商           采购内容          2022 年 1-6 月       2021 年          2020 年         2019 年
 飞而康    钛合金粉末等金属粉末                    -         151.77          105.53         110.79
  （2）销售业务
  自双方合作以来，发行人对无锡产发的销售模式逐渐从直销模式发展为直销、
经销并存的模式，具体情况如下：
                                                                           单位：万元
 客户名称
            直销     经销    直销            经销        直销         经销           直销       经销
  飞而康    879.92    -    1,117.55     1,202.78   5,118.67   168.09        647.21     -
无锡飞而康新
材料科技有限
湖南启元律师事务所                                                               法律意见书
公司
无锡产发金服
集团有限公司
     合计    1,473.35   -   2,896.44     1,202.78   5,118.67   168.09   647.2   -
     如上表所述，2019 年、2020 年、2021 年和 2022 年 1-6 月（即无锡产发入股
发行人后），飞而康经销发行人产品的金额分别为 0 万元、168.09 万元、1,202.78
万元 和 0 万元，分别占发行人当期营业收入的 0%、0.77%、3.60%和 0%，对发
行人营业收入的贡献较小。同时，经本所律师检索公开招投标信息并经发行人确
认，报告期内飞而康同时经销发行人及其他厂商的 3D 打印设备，并同时购买和
其他厂商的 3D 打印设备自用，但飞而康从发行人处购买的 3D 打印设备数量多
于从其他厂商购买的 3D 打印设备。
     根据发行人提供的资料，发行人于 2019 年和飞而康建立了经销关系（2020
年形成收入），早于无锡产发及其子公司投资发行人的时间（2021 年 12 月），且
飞而康成为经销商时发行人并无引进外部投资人的计划，飞而康与发行人建立经
销商系因为看好发行人的产品，与无锡产发及其子公司投资发行人的行为无关。
同时，报告期内飞而康经销发行人产品均实现了最终销售，且经销金额占发行人
营业收入的比例较低。
     综上所述，发行人与无锡产发的合作模式由直销发展为直销、经销并存，系
基于无锡产发及其子公司对发行人产品的认可，并由双方在协商一致后作出的商
业决策，符合商业逻辑，具备合理性，与无锡产发及其子公司投资发行人之行为
无关。
的业务合作协议或其他类似利益安排
     综上所述，无锡产发及其子公司、图南股份投资发行人，系各方独立判断后
作出的符合自身发展规划的投资安排，不存在以入股为条件的业务合作协议或其
他类似利益安排。
     （二）李庆林、王建平除投资发行人外的其他对外投资情况，本次出资是
否存在为发行人股东、客户、供应商及其关联方股份代持或其他股份代持情形
湖南启元律师事务所                                                            法律意见书
    根据李庆林及王建平填写的调查表，李庆林与王建平的基本情况如下：
    李庆林，男，1974 年 10 月出生，中国国籍，身份证号码：43283119741026****，
无境外永久居留权。2003 年 9 月至 2006 年 2 月，于长城证券股份有限公司任研
究员；2006 年 2 月至 2013 年 9 月，于圆沣资本管理公司任研究员；2013 年 9 月
至 2016 年 2 月，于上海磐沣投资管理有限公司任投资经理，2017 年 6 月至今，
于顺沣私募基金管理（珠海横琴）有限公司任顾问。
    王建平，男，1972 年 1 月出生，中国国籍，身份证号码：32111919720101****，
无境外永久居留权。1994 年 9 月至 2004 年 6 月，于无锡开源机床集团有限公司
任研究所副所长；2003 年 7 月至 2008 年 12 月，于无锡明鑫机床有限公司任技
术副总经理；2009 年 2 月至 2011 年 3 月，于国联证券股份有限公司任资产管理
部投资经理；2011 年 3 月至今为自由职业者。
    根据李庆林及王建平填写的调查表并经本所律师通过企查查或天眼查检索
公开信息，截至本补充法律意见书出具之日，除发行人外，李庆林和王建平的其
他直接对外投资情况如下：
    （1）李庆林
序            成立      注册资本         出资         投资金额
    企业名称                                                      经营范围
号            时间      （万元）         比例         （万元）
                                                      以企业自有合法资金进行实业投资、项
                                                      目投资；投资咨询；企业管理咨询。
                                                                     （限
                                                      以自有合法资金（资产）对外投资，不
                                                      得从事股权投资、债权投资、短期财务
    湖南江泰投
    （有限合伙）
                                                      资收款、受托贷款、发放贷款等国家金
                                                      融监管及财政信用业务）。（依法须经批
                                                      准的项目，经相关部门批准后方可开展
                                                      经营活动）
                                                      工程造价专业咨询服务；工程咨询；工
                                                      程监理服务；工程项目管理服务；房产
                                                      测绘；工程测量；企业管理咨询服务；
    友谊国际工                                             政府采购代理；工程建设项目招标代理
    有限公司                                              土地规划咨询；城乡规划编制；工程总
                                                      承包服务；工程勘察、建筑行业建筑工
                                                      程、环保工程设计；房屋建筑工程施工
                                                      图设计文件审查；市政设施工程施工图
湖南启元律师事务所                                                            法律意见书
                                                       设计文件审查；人防工程施工图设计文
                                                       件审查；环保咨询；环保低碳咨询；节
                                                       能环保技术咨询服务；能源评估服务；
                                                       建设项目环境监理；环境评估；环保行
                                                       业信息服务及数据分析处理服务；土壤
                                                       及生态修复项目的咨询；应用软件开发；
                                                       软件开发系统集成服务；建设工程检测；
                                                       房屋租赁；会议服务。
                                                                （依法须经批准的
                                                       项目，经相关部门批准后方可开展经营
                                                       活动）
                                                       房地产业、建筑业、商业、教育产业的
                                                       项目投资；投资管理咨询（不含证券、
    湖南盛世投    2013.                                     期货，不得从事吸收存款、集资收款、
    资有限公司    07.03                                     受托贷款、发放贷款等国家金融监管及
                                                       财政信用业务）
                                                             。（依法须经批准的项目，
                                                       经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                                       一般经营项目是：水污染治理；环保工
                                                       程设计；工程技术咨询服务；工程总承
                                                       包服务；工程施工总承包；市政工程设
                                                       计服务；市政公用工程施工；收集、贮
                                                       存、处理、处置生活污泥（限分支机构）
                                                                        ；
                                                       天然水收集与分配；水文服务；污水处
    深圳永清水
    公司
                                                       备制造；环保设备销售；以自有资金进
                                                       行环境污染治理项目投资（不得从事吸
                                                       收存款、集资收款、受托贷款、发放贷
                                                       款等国家金融监管及财政信用业务）。
                                                       （依法须经批准的项目，经相关部门批
                                                       准后方可开展经营活动）
                                                                 。
    天津永乐企
                                                       一般项目：企业管理。
                                                                （除依法须经批准
    业管理合伙    2021.
    企业（有限合   03.11
                                                       营活动）
                                                          。
    伙）
    注：李庆林上述对外投资金额合计为 3,498 万元。
    （2）王建平
序             成立      注册资        出资比        投资金额
     企业名称                                                     经营范围
号             时间      本/万元        例         （万元）
    西安铂力特                                              增材制造设备、耗材、零件、软件的技
    增材技术股     2011.   8,079.12                         术研发、生产及销售；增材制造修复产
    份有限公（股    07.06      5                             品、设备及耗材的研发、生产及销售；
    票代码：                                               机械装备的研发、生产及销售；金属材
湖南启元律师事务所                                                          法律意见书
                                                       的技术开发、加工生产、修理、检测、
                                                       技术咨询、技术服务及销售；设备租赁；
                                                       货物与技术的进出口经营（国家限制、
                                                       禁止和须经审批进出口的货物和技术除
                                                       外）。（依法须经批准的项目，经相关部
                                                       门批准后方可开展经营活动）
                                                       及金属粉末的技术开发、生产、销售、
                                                       技术服务和咨询；3D 激光成形设备及相
                                                       关配件的技术开发与销售；金属材料检
                                                       测的技术开发、技术服务和咨询；与上
                                                       述产品相关的专用设备及辅助设备的租
    飞而康快速
                                                               ；自营和代理各类商
    限责任公司
                                                       业经营或禁止进出口的商品及技术除
                                                       外。
                                                        （依法须经批准的项目，经相关部门
                                                       批准后方可开展经营活动）一般项目：
                                                       增材制造；增材制造装备制造；增材制
                                                       造装备销售（除依法须经批准的项目外，
                                                       凭营业执照依法自主开展经营活动）
                                                       一般项目：技术服务、技术开发、技术
                                                       咨询、技术交流、技术转让、技术推广；
                                                       软件开发；数据处理和存储支持服务；
                                                       数据处理服务；互联网数据服务；信息
                                                       系统集成服务；互联网安全服务；信息
                                                       技术咨询服务；社会经济咨询服务；信
                                                       息咨询服务（不含许可类信息咨询服
                                                       务）
                                                        ；园区管理服务；会议及展览服务；
                                                       企业形象策划；专业设计服务；广告设
    杭州数亮科
                                                       计、代理；广告制作；广告发布（非广
    技股份有限       2012.
                                                                     ；市场
    公司（股票代      02.17
                                                       调查；计算机系统服务；图文设计制作；
    码：832670）
                                                       电子产品销售；通讯设备销售；数字视
                                                       频监控系统销售；软件销售；工程管理
                                                       服务；建筑装饰材料销售；可穿戴智能
                                                       设备销售（除依法须经批准的项目外，
                                                       凭营业执照依法自主开展经营活动）
                                                                      。许
                                                       可项目：住宅室内装饰装修（依法须经
                                                       批准的项目，经相关部门批准后方可开
                                                       展经营活动，具体经营项目以审批结果
                                                       为准）
                                                         。
    苏州工业园       2016.                                  创业投资、实业投资、企业管理咨询、
    区衡筱投资       08.23                                  财务信息咨询。
                                                             （依法须经批准的项目，
湖南启元律师事务所                                                        法律意见书
    企业（有限合                                           经相关部门批准后方可开展经营活动）
    伙）
    苏州工业园
                                                     创业投资、实业投资、企业管理咨询、
    区天玄投资    2017.
                                                           （依法须经批准的项目，
    企业（有限合   10.18
                                                     经相关部门批准后方可开展经营活动）
    伙）
                                                     矿山、冶金、建筑专用设备、建筑工程
                                                     用机械、石油钻采专用设备、炼油化工
                                                     生产专用设备、汽轮机备件、电气机械
                                                     及器材、工业炉窑、通用零部件制造、
                                                     加工、安装、销售；电站配套设备、铸
                                                     锻件、模锻件、通用零部件、建筑材料、
    德阳思远重    2006.1                                  建筑五金、矿产品、金属材料销售；本
    工有限公司     1.06                                   公司销售产品的进出口业务；货物运输
                                                     （凭有效许可证开展经营活动），隧道、
                                                     水电、火电、核电、石化的机械设备及
                                                     电气设备的辅助组装、调试、安装、技
                                                     术咨询、技术服务，企业管理咨询。
                                                                    （依
                                                     法须经批准的项目，经相关部门批准后
                                                     方可开展经营活动）
                                                     体育器材、五金件、金属结构件的制造、
                                                     加工及销售；体育器材的租赁及维修；
                                                     体育赛事的策划；体育赛事经纪服务；
    无锡威豪体
    公司
                                                     商品和技术除外）。（依法须经批准的项
                                                     目，经相关部门批准后方可开展经营活
                                                     动）
                                                     电子智能技术开发、技术转让、技术咨
                                                     询、技术服务；计算机系统集成、软件
                                                     技术开发、技术服务；商务信息咨询（不
                                                     含证券、期货和金融信息）
                                                                ；电动车（不
                                                     含电动三轮车）
                                                           、自行车、汽车及配件销
                                                     售；电动车（不含电动三轮车）、汽车租
                                                     赁（不含九座以上客车）
                                                               ；计算机软硬件、
    江苏萌小明
    限公司
                                                     织文化艺术交流活动（不含营业性演
                                                     出）、企业营销策划。（依法须经批准的
                                                     项目，经相关部门批准后方可开展经营
                                                     活动）一般项目：供应链管理服务；电
                                                     气设备销售；金属制品销售；文具用品
                                                     零售；文具用品批发；办公用品销售；
                                                     机械设备销售；塑料制品销售；五金产
湖南启元律师事务所                                                   法律意见书
                                                 品零售；汽车零配件零售；汽车装饰用
                                                 品销售；日用百货销售；家具销售；涂
                                                 料销售（不含危险化学品）
                                                            ；润滑油销售；
                                                 橡胶制品销售；家用电器销售；体育用
                                                 品及器材批发；体育用品及器材零售；
                                                 纺织、服装及家庭用品批发；箱包销售；
                                                 皮革销售；工艺美术品及礼仪用品销售
                                                 （象牙及其制品除外）
                                                          ；化妆品批发；机
                                                 械电气设备销售；通讯设备销售；建筑
                                                 材料销售；劳动保护用品销售；特种劳
                                                 动防护用品销售；消防器材销售；仪器
                                                 仪表销售；电子元器件批发；制冷、空
                                                 调设备销售；日用玻璃制品销售；互联
                                                 网销售（除销售需要许可的商品）
                                                               ；货物
                                                 进出口；采购代理服务；办公设备耗材
                                                 销售；办公设备销售；医护人员防护用
                                                 品零售；日用口罩（非医用）销售；厨
                                                 具卫具及日用杂品批发；玩具销售；玩
                                                 具、动漫及游艺用品销售；教学用模型
                                                 及教具销售；体育竞赛组织；体育赛事
                                                 策划；体育保障组织；户外用品销售；
                                                 特种设备销售；食品互联网销售（仅销
                                                 售预包装食品）
                                                       ；机械设备租赁；第二类
                                                 医疗器械销售；广告发布；广告制作；
                                                 广告设计、代理；软件开发；电子、机
                                                 械设备维护（不含特种设备）
                                                             ；技术服务、
                                                 技术开发、技术咨询、技术交流、技术
                                                 转让、技术推广（除依法须经批准的项
                                                 目外，凭营业执照依法自主开展经营活
                                                 动）
                                                 许可项目：互联网直播技术服务；互联
                                                 网信息服务；演出经纪（依法须经批准
                                                 的项目，经相关部门批准后方可开展经
                                                 营活动，具体经营项目以审批结果为
                                                 准）
                                                  。一般项目：货物进出口；技术进出
                                                 口；软件开发；信息技术咨询服务；技
    杭州淘粉吧
    份有限公司
                                                 代理；互联网销售（除销售需要许可的
                                                 商品）
                                                   ；计算机软硬件及辅助设备批发；
                                                 计算机软硬件及辅助设备零售；组织文
                                                 化艺术交流活动；信息咨询服务（不含
                                                 许可类信息咨询服务）
                                                          （除依法须经批准
                                                 的项目外，凭营业执照依法自主开展经
湖南启元律师事务所                              法律意见书
                             营活动）
                                。
  注：王建平上述对外投资金额合计为 17,463 万元。上述两个表中的“投资金额”系指李
庆林和王建平取得对应企业股权（股票）或出资额所实际投资或支付的金额。
  综上所述，李庆林、王建平投资经历丰富，同时投资多个非上市企业和上市
公司，具有较强的资金实力。同时，经本所律师访谈李庆林和王建平，并查阅李
庆林和王建平出资前的银行流水、相关人员出具的承诺函，李庆林、王建平本次
投资发行人的资金来源于自有资金或合法自筹资金（包括工资收入、经营所得、
投资所得、朋友借款），不存在为发行人股东、客户、供应商及其关联方股份代
持或其他股份代持情形。
  【核查结论】
  经核查，本所认为：
具备合理性，入股价格公允且合理，与同一时期新增非客户股东入股价价格一致。
不存在重大差异。
性，与无锡产发及其子公司投资发行人之行为无关。
他类似利益安排。
金，不存在为发行人股东、客户、供应商及其关联方代持股份的情况，也不存在
委托其他方代持发行人股份的情况。
  问题 10. 关于技术水平
  问题 10.2 招股说明书披露，（1）赢创是全球领先的特种化工企业之一，高
分子 3D 打印基础材料供应商。（2）SLS 工艺技术目前使用最广泛的为 PA 粉末
类材料，主要的 SLS 设备生产商提供的粉末材料系基于赢创的尼龙 12 粉末二次
开发。发行人从原材料合成开发类尼龙 12 粉末材料，并迅速实现稳定产业化生
产，为高分子粉末材料领域提供了新的选择。
                   （3）目前市场上使用及应用领域最
湖南启元律师事务所                                                     法律意见书
为广泛的仍为盈创尼龙 12 粉末材料和公司 FS3200PA 系列材料。
                                   （4）
                                     （高分子粉
末材料关键技术指标对比情况中）因粉末材料性能体现于成形制件的指征上，
选取各可比公司稳定生产的主要高分子粉末产品进行对比分析；华曙高科、惠
普、3D Systems 和 EOS 分别选取同类产品为 FS3300PA①、HP 3D High
Reusability PA 12、DuraForm® PA Plastic 和 PA 2200 Polyamide 12。
    请发行人说明：（1）合成尼龙 12 材料的技术壁垒，其他厂商主要基于赢创
的尼龙 12 粉末进行二次开发的原因，发行人从原材料合成开发类尼龙 12 粉末材
料与尼龙 12 粉末材料在技术路线、生产工艺等方面的差异，是否存在侵犯赢创
           （2）发行人自行开发相关材料与尼龙 12 粉末在成本、
相关知识产权的潜在风险；
产品性能、价格等方面的比较情况；（3）“市场上使用及应用领域最为广泛的仍
为盈创尼龙 12 粉末材料和公司 FS3200PA 系列材料”的相关依据；
                                    （4）发行人未
选取应用最广泛的 FS3200PA 系列材料进行对比的原因，FS3300PA 系列材料生
产、销售占比情况。
    请发行人律师对问题（1）核查并发表意见。
回复：
    【核查过程】
    本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
的尼龙 12 粉末进行二次开发的原因；
发应用》报告；
优秀，万华化学将打破国外垄断》研究报告；
在技术路线、生产工艺等方面的差异；
解发行人是否存在专利侵权纠纷。
湖南启元律师事务所                              法律意见书
  【核查情况】
  一、合成尼龙 12 材料的技术壁垒，其他厂商主要基于赢创的尼龙 12 粉末进
行二次开发的原因，发行人从原材料合成开发类尼龙 12 粉末材料与尼龙 12 粉末
材料在技术路线、生产工艺等方面的差异，是否存在侵犯赢创相关知识产权的
潜在风险
  根据发行人的说明，聚酰胺 PA 又称尼龙 Nylon，是一种分子主链上的重复
单元中含有酰胺基团的高分子聚合物，拥有优异的力学、耐热性、磨损性等。聚
酰胺的种类比较多，其中尼龙 12 是常用的聚酰胺材料之一，除了具备一般尼龙
的大多通用性能之外，还具有较高的尺寸稳定性、耐高温、耐腐蚀、耐疲劳性、
韧性好、易于加工等优点，在汽车工业、化学工业、电子电器工业、医疗器械等
诸多领域获得广泛地应用；相比其他材料，PA12 粉末具有高流动性、低静电、
低吸水性、熔点适中及制品的高尺寸精度等优异的特性，因此尼龙 12 逐步成为
工程塑料 3D 打印的优选材料。
赛公司在德国马尔（Marl）率先实现工业化生产，随后瑞士艾曼斯（EMS）、法
国阿科玛（Arkema）和日本宇部兴产（UBE）也陆续宣布工业化生产的消息。
目前，在全球范围内，尼龙 12 的产能仍主要掌握在赢创、阿珂玛、艾曼斯、宇
部兴产四大巨头手里。由于技术壁垒极高，尼龙 12 行业高度集中，上述四大生
产商已经牢牢掌握尼龙 12 的生产技术超半个世纪。
  尼龙 12 聚合物的合成是制备尼龙 12 材料的关键环节，尼龙 12 聚合物目前
    （1）以十二内酰胺为单体开环聚合和（2）以 ω-氨基十二酸为单体缩
主要采用：
聚两个路线得到。路线（1）为赢创等厂商采用的主流工艺路线，该路线单体十
二内酰胺以石油化工产品丁二烯为原料，经过不少于 7 个化学反应步骤合成制得，
流程复杂，且整个过程中要使用苯、发烟硫酸等有毒、腐蚀性较大的原料, 开环
聚合温度需 270-300℃, 生产操作难度大。路线（2）为宇部兴产公司工业生产 PA12
的工艺路线，该路线单体 ω-氨基十二酸以石油化工产品环己酮为原料合成制得，
产物收率低，副产物多，生产操作难度大。
  国内从 20 世纪 70 年代开始进行了尼龙 12 的合成研究，但受限于上述技术
湖南启元律师事务所                                 法律意见书
路线难度及技术壁垒，至今仍未实现工业化生产，基本依赖进口。万华化学自
东烟台工业园的“年产 4 万吨尼龙 12 项目”已进入工业化实施阶段，预计于 2022
年正式量产，有望率先实现尼龙 12 国产化，打破尼龙 12 材料被国外公司长期垄
断的局面，中国也有望从尼龙 12 进口国变为出口国。
  综上，合成尼龙 12 材料具有极高的技术壁垒。
  从技术方面看，如上所述，由于合成尼龙 12 材料具有极高的技术壁垒，合
成路线长、研发周期长、研发生产成本高，在 3D 打印行业发展初期，因 3D 打
印材料的耗用量并不多，极少有厂商针对 3D 打印专用材料需求投入研发。赢创
作为一家大型化工企业，长期从事传统尼龙 12 及相关原材料的生产，并拥有接
近全球一半的尼龙 12 产能，是最早进入 3D 打印专业材料领域研究的材料厂商。
此外，SLS 专用高分子粉末材料对粒径大小、球形度、流动性、热性能、激光能
量吸收性能等均有极高的要求，前述德国赢创、法国阿珂玛、瑞士艾曼斯、日本
宇部兴产等四家主要尼龙 12 生产厂商中，仅赢创合成生产的专用尼龙 12 粉末材
料最适配 SLS 工艺。而 3D Systems、EOS 等作为早期 SLS 设备制造商，主要聚
焦于 3D 打印设备的研发，并未投入大量精力用于从原材料端研发 3D 打印粉末
材料，上述设备制造商选择了通过购买赢创的 3D 打印专用 PA12 粉末材料进行
二次开发。
  从商业方面看，赢创与 3D Systems、EOS 等早期的 SLS 设备制造商迅速确
定了商务关系，为其提供 PA12 原材料，使 SLS 技术得以更好地拓展至工业应用
领域，并依托上述设备制造商的闭源模式进行设备-材料的捆绑销售，形成了赢
创 PA12 粉末材料长期垄断高分子 3D 打印（SLS）市场的局面。
  综上，其他厂商主要基于赢创的尼龙 12 粉末进行二次开发。
路线、生产工艺等方面的差异
  根据发行人的说明，3D 打印材料是实现设备研制及推广应用不可或缺的重
要条件，受制于 PA12 粉末材料长期被国外厂商赢创技术垄断，若不自主研发及
生产粉末材料，开展相关技术研究或产品生产就必须向赢创采购原材料，成本会
非常高，且原材料供应不稳定，将会成为发行人发展的掣肘。区别于其他厂商，
湖南启元律师事务所                                                  法律意见书
XIAOSHU XU（许小曙）回国创业，决定摒弃赢创 PA12 材料来源，自主开发
SLS 专用粉末材料。XIAOSHU XU（许小曙）为材料科学博士，通过在增材制
造行业领域的长期探索与研究，在回国后率先突破了化工巨头赢创 PA12 粉末材
料在 SLS 高性能高分子粉末材料领域的垄断，开辟了全新的材料技术路线，从
分子端创新设计源头开始突破并掌握了 SLS 尼龙粉末材料聚合、制粉、改性、
应用工艺全环节技术，并通过多维度专利布局形成完整自主知识产权体系，成功
开发从原料端全国产化的首款类尼龙 12 粉末材料 FS3200PA（后形成基于
FS3200PA 的系列材料及升级产品 FS3300 系列材料），并实现规模化量产，扭转
了 SLS 技术应用受限于高价格原材料及垄断式经营模式而发展缓慢的困局，使
材料及成品价格到得到了显著降低，促进了 SLS 技术应用市场快速扩展。
    发行人类尼龙 12 与尼龙 12 粉末材料的聚合物基质均属于长碳链尼龙，所以
具有较为接近的化学性质、理化性能和应用场景，但从技术路线、生产工艺等方
面具有显著的差异，具体的分子式、单体化合物、聚合工艺、CAS 等均不相同。
    综上，发行人从原材料合成开发类尼龙 12 粉末材料与尼龙 12 粉末材料在技
术路线、生产工艺、原材料等方面均存在显著差异。
    根据发行人的确认并经本所律师核查，发行人研发的类尼龙 12 粉末材料不
存在侵犯赢创尼龙 12 粉末材料知识产权的重大法律风险，理由如下：
    （1）如前述分析所示，发行人类尼龙 12 粉末材料系发行人自主研制并开发
的 3D 打印材料，非二次开发类产品，其与尼龙 12 粉末材料本质上为不同的化
学产品，且其生产所需的原材料、合成工艺、化学分子式等方面差异显著。
    （2）发行人就其自主研制并开发的类尼龙 12 材料相关技术进行了多维度专
利布局并形成完整自主知识产权体系，主要相关专利情况如下：
序                                 专利                            专利
    专利号           专利名称                 专利申请日        专利授权日
号                                 类型                            状态
湖南启元律师事务所                                                     法律意见书
     （3）经检索国家专利查询检索网站（http://cpquery.cnipa.gov.cn）、中国裁判
文书网（https://wenshu.court.gov.cn）等，截至本补充法律意见书出具之日，发行
人不存在与类尼龙 12 产品侵犯知识产权相关的诉讼、仲裁或行政程序。
     （4）发行人作为一家极具研发能力和创新能力的企业，其 3D 打印设备及
材料产品在全世界范围进行销售，且发行人多次参加在欧洲和北美举办的 3D 行
业国际展会，截至补充法律意见书出具之日，发行人及其客户从未发生因侵犯赢
创的尼龙 12 粉末材料的知识产权而被追究侵权责任的情形。
     综上，发行人研发的类尼龙 12 粉末材料不存在侵犯赢创尼龙 12 粉末材料知
识产权的重大法律风险。
     【核查结论】
     经核查，本所认为：
湖南启元律师事务所                                 法律意见书
  发行人从原材料合成开发类尼龙 12 粉末材料与尼龙 12 粉末材料在技术路线、
生产工艺、原材料等方面均存在显著差异，发行人研发的类尼龙 12 粉末材料不
存在侵犯赢创尼龙 12 粉末材料知识产权的重大法律风险。
  问题 17. 关于其他
  问题 17.1 招股说明书披露，（1）2021 年 12 月 1 日，公司（乙方）与湖南
中达骛马医药科技有限公司（甲方）及丙方（湖南中达骛马医药科技有限公司
股东）签订了《土地使用权及在建工程转让合同》，相关土地的转让对价为人
民币伍仟万元（5,000.00 万元），在建工程的转让对价为人民币肆仟伍佰万元
（4,500.00 万元），土地及在建工程的转让对价合计为人民币玖仟伍佰万元整
（9,500.00 万元）；（2）2021 年 10 月 30 日，发行人与湖南天禹建设有限公司
签订了《建设工程施工合同》，约定湖南天禹建设有限公司承包发行人的国家
工程实验室及附属厂区建设项目，工程地点为南县经开区南洲镇新张村，工程
内容为食堂宿舍、厂房及配套建筑、门卫室、园区内配套室外绿化工程、道路
广场、室外排水、电气照明、消防工程等基础配套设施工程，合同金额为 4,500
万元。
  请发行人说明：
        （1）湖南中达骛马医药科技有限公司的基本情况，与发行人
及其股东、董监高是否存在关联关系，相关交易的具体流程及其合规性，上述
土地使用权及在建工程的定价依据及其公允性、资金来源，在建工程的最新进
度情况；除上述资产转让价款支付外，发行人及其关联方与湖南中达骛马医药
科技有限公司及其关联方是否存在其他资金或业务往来；
                        （2）国家工程实验室及
附属厂区建设项目的具体内容，湖南天禹建设有限公司的基本情况，与发行人
及其股东、董监高是否存在关联关系或其他资金、业务往来情况。
  请保荐机构和发行人律师核查并发表意见。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
设有限公司的基本情况等公开信息；
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经理；
建工程的决策文件及决策依据；
建工程转让合同》、发行人支付转让价款的凭证，以及双方缴税的凭证；
协议。
  【核查情况】
  一、湖南中达骛马医药科技有限公司的基本情况，与发行人及其股东、董
监高是否存在关联关系，相关交易的具体流程及其合规性，上述土地使用权及
在建工程的定价依据及其公允性、资金来源，在建工程的最新进度情况；除上
述资产转让价款支付外，发行人及其关联方与湖南中达骛马医药科技有限公司
及其关联方是否存在其他资金或业务往来
  （一）湖南中达骛马医药科技有限公司的基本情况，与发行人及其股东、
董监高是否存在关联关系，相关交易的具体流程及其合规性，上述土地使用权
及在建工程的定价依据及其公允性、资金来源，在建工程的最新进度情况
高是否存在关联关系
  经本所律师检索企查查等网站，截至本补充法律意见书出具之日，湖南中达
骛马医药科技有限公司（以下简称“中达骛马”）的基本情况如下：
   名称            湖南中达骛马医药科技有限公司
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
统一社会信用代码                 91430000730511849R
   住所          湖南省长沙市岳麓区高新技术产业开发区骛马路 88 号
  法定代表人                         肖汉族
  注册资本                         6800 万元
  企业类型               有限责任公司（自然人投资或控股）
  成立日期                     2001 年 8 月 10 日
  经营期限                           长期
            执行董事、总经理：肖汉族
 工商备案董监高
            监事：王远见
            医药中间体、生物活性物质、医用诊断试剂、医药机械产品、医药管
            理软件、保健食品、健康用品、化妆品的研究及技术转让；新药研究；
            生物技术、生物特征识别技术、中药材种植技术的研究；以自有合法
            资金（资产）开展医药产业的投资及投资管理（不得从事股权投资、
  经营范围
            债权投资、短期财务性投资及面对特定对象开展受托资产管理等金融
            业务，不得从事吸收存款、集资收款、受托贷款、发行票据、发放贷
            款等国家金融监管及财政信用业务）。
                            （依法须经批准的项目，经相关
            部门批准后方可开展经营活动）
               股东          出资额（万元）            出资比例（%）
              肖汉族              5,406.00         79.50
  股权结构        刘令安              1,360.00         20.00
              王远见               34.00            0.50
               合计              6,800.00         100.00
  根据发行人的股东、董事、监事及高级管理人员填写的调查表、出具的确认
文件，并经本所律师访谈中达骛马，查阅发行人及董事、监事、高级管理人员报
告期内的银行流水，发行人及其股东、董事、监事、高级管理人员与中达骛马之
间不存在关联关系，发行人不存在向中达骛马输送利益的情况。
  根据发行人的说明，并经本所律师访谈中达骛马，发行人购买土地使用权的
原因及交易相关的事项具体情况如下：
  随着发行人业务的快速发展，现有生产基地的产能预计无法满足发行人的业
务发展速度，为推动公司战略规划及产业布局的实施，有效提高产能，同时考虑
到本次发行及上市募投项目建设配套用地的需要，发行人拟在周边购买土地使用
权建设新的生产基地。因发行人周边没有合适的待出让工业用地，同时为了加快
湖南启元律师事务所                              法律意见书
项目建设进度，发行人决定采用受让土地使用权的方式购买熟地（是指可以直接
进场进行项目施工建设的建设用地）。
  发行人经过多轮次的考察和磋商，最终在高新区管委会的牵头组织下，发行
人于 2021 年 8 月召开股东会，决定购买中达骛马名下的位于东方红镇岳麓大道
以北许龙路以东的土地使用权及地上建筑物。中达骛马已取得前述土地使用权的
不动产权登记证书，编号为湘（2021）长沙市不动产权第 0401109 号、湘（2021）
长沙市不动产权第 0157829 号），同时地上存在 3 栋报建手续完备的在建工程。
  根据发行人对周边土地市场成交情况的调研，上述拟购买地块周边的土地使
用权成交单价在每平方米 600-700 元之间；根据湖南天坤工程项目管理有限公司
出具的造价咨询报告，拟购买地块的地上在建工程的总预算价为 45,516,833.60
元。
  在发行人调研和工程造价咨询的基础上，2021 年 12 月，发行人与中达骛马
及其股东协商一致后签署《土地使用权及在建工程转让合同》，中达骛马以 9,500
万元的价格将位于高新区许龙路以东、岳麓大道以北的两宗土地使用权及地上的
在建工程转让给发行人，其中土地使用权（面积为 81,554.13 平方米）转让对价
为 5,000 万元，在建工程转让对价为 4,500 万元。
报及纳税义务；2022 年 6 月 14 日，上述土地使用权完成权属变更，发行人取得
不动产权登记证书（湘（2022）长沙市不动产权第 0211082 号、湘（2022）长沙
市不动产权第 0211083 号）。
  综前所述，发行人从中达骛马处购买土地使用权及在建工程的交易流程符合
《城市房地产管理法》等相关法律法规的规定。
程的最新进度情况
  （1）上述土地使用权及在建工程的定价依据及其公允性
  经本所律师访谈中达骛马以及发行人的确认，发行人与中达骛马在土地调研
和造价咨询的基础上协商确定土地使用权和在建工程的转让对价。
  经本所律师通过长沙市政府信息公开网站检索公开信息，同一时期发行人周
边工业用地出让的部分成交情况如下：
湖南启元律师事务所                                               法律意见书
                         土地面积         成交价      成交单价
 成交时间           地块位置                                    成交单位
                         （平方米）        （万元） （元/平方米）
              高新区梧桐路与月                                  中联重科股
              季路交会处西南角                                  份有限公司
              高新区枫林路与汇                                  中联重科股
              智路交会处西南角                                  份有限公司
                                                        湖南长远锂
              高新区明湖路与长
              川路交会处东北角
                                                        限公司
    如上所述，发行人购买土地使用权的价格（613.09 元/平方米）与上述同一
时期周边工业用地的出让价格相近。同时，经本所律师访谈本次交易双方的主管
税务部门，税务部门认可发行人本次购买的土地使用权和在建工程的成交价格符
合市场公允价格，并按成交价格计税征税。
    综上，发行人购买前述土地使用权及在建工程的对价系交易双方协商确定，
且作价公允。
    （2）资金来源
    根据发行人的确认并经本所律师核查发行人报告期内的银行流水，发行人购
买上述土地使用权及在建工程的资金为自有资金。
    （3）在建工程的最新进度情况
    截至本补充法律意见书出具之日，增材制造设备扩产项目和研发总部及产业
化应用中心项目已取得了长沙市生态环境局出具的环评批复（长环评（高新）
[2022]45 号），同时，发行人根据前述土地上原有在建工程的建设情况，并结合
募投项目（增材制造设备扩产项目及研发总部及产业化应用中心项目）拟建设的
厂房产线情况，与长沙市建筑设计院有限责任公司签署了建设工程设计合同，对
后续建筑施工方案进行商定。发行人前述募投项目有序推进。
    （二）除上述资产转让价款支付外，发行人及其关联方与湖南中达骛马医
药科技有限公司及其关联方是否存在其他资金或业务往来
    根据发行人及其股东、董事、监事、高级管理人员以及中达骛马的确认并经
本所律师查阅发行人及其董事、监事、高级管理人员报告期内的银行流水，发行
人已按协议约定向中达骛马支付了上述土地使用权及在建工程的转让价款。除上
湖南启元律师事务所                                     法律意见书
述资金往来外，发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与中
达骛马及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在其他资金或业
务往来。
     二、国家工程实验室及附属厂区建设项目的具体内容，湖南天禹建设有限
公司的基本情况，与发行人及其股东、董监高是否存在关联关系或其他资金、
业务往来情况
  根据发行人提供的国家工程实验室及附属厂区建设项目的立项备案文件及
环评文件，发行人国家工程实验室及附属厂区建设项目的主要内容为建设 3D 打
印高分子材料工程实验室及附属厂区，其中工程实验室包括增材制造光学热场及
物理研究室，增材制造材料开发、制备技术及应用工艺研究室，增材制造控制技
术及软件研究室，增材制造材料科技管理处等；配套附属工程主要包括干燥、配
料生产车间，制盐、聚合、溶解制粉生产车间，蒸馏回收车间以及原辅料仓库、
设备用房、食堂宿舍综合楼等，配套给排水、供配电以及环保设施等公用辅助工
程。
  截至本补充法律意见书出具之日，湖南天禹建设有限公司（以下简称“天禹
建设”）的基本情况如下：
     名称                 湖南天禹建设有限公司
统一社会信用代码                 91430121595497756R
     住所     湖南省长沙县星沙街道东六路 266 号华润置地广场一期 12 栋 2007
  法定代表人                          谭磊
     注册资本                      11,800 万元
     企业类型           有限责任公司（自然人投资或控股）
     成立日期                  2012 年 5 月 24 日
     经营期限                        长期
            执行董事、经理：谭磊
 工商备案董监高
            监事：吴科
            园林绿化工程服务；市政公用工程、水利水电工程、机电工程、建筑
            工程施工总承包；环保工程、钢结构工程、消防设施工程、电子与智
            能化工程、建筑装修装饰工程专业承包；建筑劳务分包；土石方工程
     经营范围
            服务；古建筑工程服务；造林和育林；河湖治理及防洪设施工程建筑；
            绿化管理、养护、病虫防治服务；城市道路养护；室内体育场、娱乐
            设施工程服务；工程咨询；公路工程、交通设施工程、基坑支护工程、
湖南启元律师事务所                                          法律意见书
              金属门窗工程、室外体育设施工程、公路标志、公路沿线设施养护、
              土壤及生态修复项目、建筑防水、防腐保温工程、城市及道路照明工
              程的施工。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
              活动）
                    股东        出资额（万元）          出资比例（%）
                    汤晓             7,080.00      60.00
     股权结构       张卫星                3,540.00      30.00
                    吴科             1,180.00      10.00
                    合计            11,1800.00     100.00
  根据发行人的股东、董事、监事及高级管理人员填写的调查表，并经本所律
师访谈天禹建设以及发行人及其股东、董事、监事、高级管理人员的确认，查阅
发行人及其董事、监事、高级管理人员报告期内的流水，发行人及其股东、董事、
监事、高级管理人员与天禹建设之间不存在关联关系，不存在其他资金或业务往
来。
     【核查结论】
  经核查，本所认为：
联关系，发行人不存在向中达骛马输送利益的情况。
规，交易价格系交易双方协商确定，作价公允，并获得了税务部门的认可；发行
人购买土地使用权及在建工程所使用的资金为自有资金。
产业化应用中心项目已取得了长沙市生态环境局出具的环评批复，目前正在履行
建筑工程设计等程序，发行人募投项目有序推进。
之日，发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与中达骛马及
其股东、董事、监事、高级管理人员之间不存在其他资金或业务往来。
材料工程实验室及附属厂区。除天禹建设承建前述项目外，发行人及其股东、实
际控制人、董事、监事、高级管理人员与天禹建设与之间不存在关联关系或其他
湖南启元律师事务所                       法律意见书
资金、业务往来情况，发行人不存在向天禹建设输送利益的情况。
湖南启元律师事务所                             法律意见书
            第二部分 发行人相关情况的更新
  一、本次发行及上市的批准与授权
出的批准本次发行及上市以及授权董事会处理本次发行及上市相关事宜的决议，
有效期为股东大会决议作出之日起二十四个月。
的批准或授权，也未撤销或者变更上述批准与授权。
  据此，本所认为，发行人股东大会已依法定程序作出批准本次发行及上市
的决议，截至本补充法律意见书出具之日，有关本次发行及上市的决议仍合法、
有效。发行人本次发行尚需取得上交所审核同意并报中国证监会履行发行注册
程序。
  二、发行人本次发行及上市的主体资格
补充法律意见书出具之日，发行人系依法设立且合法存续的股份有限公司。
并资产负债表归属于母公司所有者权益（如无特别说明，后续数据均是指发行人
合并报表数据）合计为 692,804,231.80 元，发行人母公司资产负债表所有者权益
合计为 722,660,248.63 元。发行人不存在资不抵债、不能清偿到期债务或者明显
缺乏清偿能力的情形。
规及《公司章程》的规定需要解散、清算、破产或其他需要终止的情形。
  据此，本所认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人仍具备本次发
行及上市的主体资格。
  三、本次发行及上市的实质条件
发行人仍符合《公司法》《证券法》《科创板注册管理办法》《科创板上市规则》
规定的新股发行条件。
湖南启元律师事务所                                                  法律意见书
情况有所变化，具体如下：
   （1）发行人 2019 年、2020 年、2021 年、2022 年 1-6 月扣除非经常性损益
后 的 净 利 润 分 别 为 6,402,712.49 元 、 33,214,008.85 元 、 71,317,463.49 元 和
的营业收入为 176,204,813.26 元；根据西部证券出具的《关于湖南华曙高科技股
份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之预计市值分析报告》，预计发行
人市值为 34.30 亿元至 81.77 亿元。
   （2）发行人上述财务指标情况符合《科创板上市规则》规定的上市条件。
   据此，本所认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人仍符合《公司法》
《证券法》《科创板注册管理办法》《科创板上市规则》等相关法律、法规、规
范性文件中规定的首次公开发行股票及上市的实质条件。
   四、发行人的设立
   本所已在《律师工作报告》中详细披露了发行人设立相关事宜，经本所律师
核查，补充核查期间，发行人的设立事宜未发生变化。
   五、发行人的独立性
   根据发行人的确认并经本所律师核查，补充核查期间，发行人在业务、资产、
人员、机构、财务方面的独立性没有发生实质性变化。发行人资产完整，业务及
人员、财务、机构独立，控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在对发
行人构成重大不利影响的同业竞争，控股股东、实际控制人及其控制的其他企业
与发行人之间不存在严重影响独立性或者显失公平的关联交易。
   六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）
构未发生变化，股东基本信息变化如下：
   （1）美纳科技
   美纳科技的住所发生变更，变更后的基本情况如下：
     名称                          湖南美纳科技有限公司
湖南启元律师事务所                                                       法律意见书
统一社会信用代码                   9143010069183007XR
    住所               长沙市岳麓区天马村潇湘中路 283 号
  法定代表人                  XIAOSHU XU（许小曙）
  注册资本                              100 万元
  企业类型                  有限责任公司（中外合资）
  成立日期                           2009 年 8 月 6 日
  经营期限                      至 2029 年 8 月 5 日
            通用机械设备销售；塑胶材料、塑胶产品的制造；电子产品、新材料
  经营范围      及相关技术的研发；高新技术服务。（依法须经批准的项目，经相关
            部门批准后方可开展经营活动）
                   股东                  出资额（万元）            出资比例（%）
             XIAOSHU XU（许小曙）                 75.00              75.00
             DON BRUCE XU（许多）                19.80              19.80
  股权结构
                  孙昊昱                        3.54                3.54
                  刘任任                        1.66                1.66
                   合计                      100.00               100.00
  （2）盛宇鸿图
  盛宇鸿图的经营范围及出资结构发生变更，变更后的基本情况如下：
  企业名称            丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                  91321181MA253NBY22
 执行事务合伙人             上海盛宇股权投资基金管理有限公司
   住   所                    丹阳市宝塔路 15 号
  企业类型                            有限合伙企业
            一般项目：创业投资（限投资未上市企业）（除依法须经批准的项目
  经营范围
            外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
  成立日期                       2021 年 1 月 22 日
  营业期限                     至 2028 年 1 月 21 日
                                                     出资额         出资比例
                  合伙人                 合伙人类型
                                                     （万元）         （%）
            上海锍晟投资中心（有限合
  出资结构                                有限合伙人          5,200.00      26.00
            伙）
            江苏图南合金股份有限公司              有限合伙人          4,000.00      20.00
                  陈建平                 有限合伙人          2,000.00      10.00
湖南启元律师事务所                                             法律意见书
            丹阳市天鑫创业投资管理有
                                  有限合伙人   2,000.00     10.00
            限公司
            江苏中盈投资管理有限公司          有限合伙人   1,500.00      7.50
                   刘明凌            有限合伙人   1,300.00      6.50
                   陈晓敏            有限合伙人   1,000.00      5.00
                   尹超             有限合伙人   1,000.00      5.00
             江苏曼诺科技有限公司           有限合伙人   1,000.00      5.00
            上海盛宇股权投资基金管理
                                  普通合伙人   1,000.00      5.00
            有限公司
                         合计               20,000.00    100.00
东仍为美纳科技，实际控制人仍为 XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU
（许多）父子，发行人的控股股东、实际控制人未发生变化。
  据此，本所认为，截至本补充法律意见书出具之日，发行人的现有股东仍具
备担任股份公司股东的资格；补充核查期间，发行人的控股股东及实际控制人
未发生变化。
  七、发行人的股本及其演变
  根据发行人的确认并经本所律师核查，补充核查期间，发行人的股东及其持
股比例未发生变化。截至本补充法律意见书出具之日，发行人股东所持发行人的
股份均未不存在质押、冻结等权利受到限制的情形。
  八、发行人的业务
司的经营范围和经营方式未发生变更。
补充核查期间，发行人在中国大陆以外的经营情况未发生变化。
子公司新增四项产品的境外认证，具体情况如下：
湖南启元律师事务所                                                                 法律意见书
序号         证书名称     证书编号                颁发单位                  有效期          持有人
                                   Safenet Certification   2022.07.12-
                                      Services Ltd.          2027.07.11
                                   Safenet Certification   2022.07.14-
                                      Services Ltd.          2027.07.13
                     TTW08            MACCHINE               2027.08.08
                     TTW09            MACCHINE               2027.08.08
         经本所律师核查，补充核查期间，发行人的经营范围及经营方式符合有关法
律、法规和规范性文件的规定，并已经取得经营活动所必须的业务许可。
营业务收入分别为 154,881,596.02 元、217,117,605.13 元、332,208,148.95 元、
存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项，不存在持续经营的法
律障碍。
         九、关联交易及同业竞争
         （一）关联方
                   《企业会计准则第 36 号——关联方披露》等有关规
         参照《科创板上市规则》
定并经本所律师核查，补充核查期间，发行人关联方变化情况（包括新增关联方
或原关联方的关联关系发生变化）如下：
序号            关联方名称                                   关联关系
           湖南华琨企业管理合伙
           企业（有限合伙）
                             湖 南华 皓企 业管理 咨询合 伙企 业（ 有限合 伙）持 股
           湖南华锐科技集团股份
           有限公司
湖南启元律师事务所                                                          法律意见书
序号               关联方名称                                 关联关系
          CNFinance Holdings Limited
         （泛华金融控股有限公司）
序号           关联方名称                                    关联关系
                                       兴迈数智科技有限公司曾持股 99%，已于
                                       侯银华曾持股 50%，并担任董事，已于 2022
                                       年 7 月注销
     （二）关联交易
     根据《审计报告》、发行人的确认并经本所律师核查，发行人2022年1-6月的
关联交易情况如下：
                                                                    单位：元
        关联方                            交易内容              2022 年 1-6 月
        重庆华港                           销售商品              2,353,364.02
  武汉萨普科技股份有限公司                         销售商品               311,658.41
  湖南华翔医疗科技有限公司                         销售商品              3,091,424.95
        四川华曙                           销售商品                  2,573.74
 常州增材制造研究院有限公司                         销售商品                  41,388.43
     天海航空发动机有限公司                       销售商品                  31,858.41
湖南启元律师事务所                                             法律意见书
                                                      单位：元
            项目                   2022 年 1-6 月
      关键管理人员报酬                    2,593,541.79
设备一台，金额为261,946.90元。
  （1）应收关联方款项
                                                      单位：元
 项目名称            关联方             2022 年 6 月 30 日账面余额
 应收账款        湖南华翔医疗科技有限公司              8,549,895.01
 应收账款            四川华曙                   797,088.78
 应收账款            重庆华港                  3,399,295.97
 应收账款        武汉萨普科技股份有限公司               648,063.99
 应收账款        天海航空发动机有限公司               1,500,000.00
  （2）应付关联方款项
                                                      单位：元
 项目名称            关联方             2022 年 6 月 30 日账面余额
 合同负债        湖南华翔医疗科技有限公司              1,149,115.04
  经核查，本所认为，发行人在上述关联交易价格公允，程序合法，不存在
显失公平之处，亦不存在损害发行人及其他股东合法利益的情形。
  十、发行人的主要财产
  根据发行人确认、《审计报告》并经本所律师核查，补充核查期间，发行人
拥有的主要财产变化情况如下：
  （一）主要房屋租赁
湖南启元律师事务所                                                                     法律意见书
      经本所律师核查，补充核查期间，发行人及子公司新增或续期的主要房屋租
赁合同情况如下：
                                               面积
     承租方      出租方               坐落                         租金         用途       租赁期限
                                              （㎡）
           Loonie Propeo
                           Liebknechtstra?e
             （2-4Rue                                      2,792.23            2022.07.01-
欧洲华曙                          33, 70565       137.70                  办公
              Eugène                                      欧元/月                2023.06.30
                               Stuttgart
            Ruppert,2453
           Luxembourg）
                           岳麓区林语路 158
           湖南崇友电梯          号湖南崇友电梯                        36,456              2022.04.13-
华曙高科                                             1,302                仓储
           科技有限公司          生产及研发基地 2                      元/月                 2024.04.12
                           号厂房 101
      （二）在建工程
      根据《审计报告》、发行人提供的项目立项文件及发行人的确认，并经本所
律师核查，截至 2022 年 6 月 30 日，发行人及其子公司的在建工程情况如下：
                                                                               单位：元
              在建工程名称                                            账面余额
 华曙高科国家工程实验室及附属厂房建设项目                                       37,364,022.89
           粉末生产线搬迁项目                                           5,941,619.50
           增材制造设备扩产项目                                       42,935,779.80
                 合   计                                      86,241,422.19
      （三）知识产权
      根据发行人提供的专利权证书并经本所律师核查，补充核查期间，发行人新
增 12 项专利，具体情况如下：
序     专利                                                             专利       取得    他项
                 专利权名称                 专利号               申请日
号     权人                                                             类型       方式    权利
      华曙   一种选择性激光烧结用多                ZL202010                       发明       原始
      高科   元共聚尼龙粉末制备方法                695820.2                       专利       取得
      华曙   一种聚合物材料及其制备                ZL202010                       发明       原始
      高科   方法、聚合物制件的制造方               737016.6                       专利       取得
湖南启元律师事务所                                                                     法律意见书
           法
           一种用于选择性激光烧结
      华曙                               ZL202010                      发明     原始
      高科                                783228.8                     专利     取得
           方法
      华曙   用于选择性激光烧结的尼                 ZL202010                      发明     原始
      高科   龙粉末悬浮液的干燥方法                  783231.X                     专利     取得
      华曙   用于制造三维物体的循环                 ZL202011                      发明     原始
      高科   过滤装置及其过滤方法                   045220.8                     专利     取得
      华曙                               ZL202123                      实用     原始
      高科                                095279.0                     新型     取得
      华曙   一种烧结基板的电动调平                 ZL202123                      实用     原始
      高科   装置                           199725.2                     新型     取得
      华曙   用于金属粉末的刮刀机构                 ZL202123                      实用     原始
      高科   及 3D 打印设备                    344081.1                     新型     取得
      华曙   一种多工位增材制造成型                 ZL202123                      实用     原始
      高科   腔结构及设备                       440913.X                     新型     取得
      华曙   一种增材制造腔体结构及                 ZL202123                      实用     原始
      高科   设备                           425288.1                     新型     取得
      华曙       选择性激光熔融设备               ZL202130                      外观     原始
      高科         （FS200M）               828505.8                     设计     取得
      华曙                               ZL202130                      外观     原始
      高科                                828577.2                     设计     取得
      根据发行人提供的软件著作权证书并经本所律师核查，补充核查期间，发行
人新增 1 项软件著作权，具体情况如下：
序     著作                    开发完成        首次发表        取得     登记证                      权利
               软件名称                                                       登记号
号     权人                    日期             日        方式     书编号                      范围
           MakeStar M                                      软著登
      华曙   System[简称:                               原始       字第           2022SR    全部
      高科   MakeStar]V2.                             取得     9896343        0942144   权利
      （四）主要生产经营设备情况
      根据《审计报告》，截至 2022 年 6 月 30 日，发行人拥有的机器设备、运输
湖南启元律师事务所                                                  法律意见书
设备、电子办公及其他设备的账面价值合计为 11,186,442.89 元。
     根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，截至本补充法律意见书出具之日，
发行人的上述主要经营设备不存在质押、抵押、查封或其他权利受到限制的情形，
不存在权属纠纷或潜在纠纷。
     综上，本所认为，发行人依法取得并拥有上述财产的所有权，不存在产权
纠纷或潜在纠纷；截至本补充法律意见书出具之日，发行人的上述财产不存在
抵押、质押、查封、冻结等权利受到限制的情形。
     十一、发行人的重大债权债务
     （一）重大合同
     根据发行人提供的资料并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，
发行人新增的正在履行的重大合同情况如下：
     （1）框架采购协议或合同
     截至 2022 年 6 月 30 日，发行人与报告期内前五大供应商签署的正在履行的
采购框架协议/合同如下：
序号      供应商名称        合同编号             采购内容     签订日期        合同期限
      长沙金宁机电设备成                                            有效期至
      套有限公司                                                2024.01.02
     （2）单笔采购合同
     截至 2022 年 6 月 30 日，发行人与报告期内前五大供应商正在履行的单笔合
同金额 200 万元以上的采购合同如下：
                                               合同金额
序号      供应商名称          合同编号            采购内容                签订日期
                                               （万元）
       SCANLAB AG
湖南启元律师事务所                                                          法律意见书
                                                       合同金额
序号       供应商名称                合同编号             采购内容                签订日期
                                                       （万元）
     （1）经销/分销协议
     截至 2022 年 6 月 30 日，发行人与报告期内前五大客户签署的新增的正在履
行的经销/分销协议如下：
序号     客户名称         合同编号           经销内容/销售内容           签订日期        合同期限
                                选区激光烧结、选区激光
      湖南华翔医疗                                                       有效期至
      科技有限公司                                                       2022.12.31
                                开发与销售
     （2）单笔销售合同
     截至 2022 年 6 月 30 日，发行人新增的正在履行的单笔合同金额 1,000 万元
以上的销售合同如下：
序号      客户名称          年份           合同编号              合同标的          合同金额
                                                                    万美元
                                                                    万美元
         客户 I
                                                                    万美元
      常州钢研极光增                                                       3,580.00
      材制造有限公司                                                         万元
     经核查，本所认为，发行人及其子公司正在履行或将要履行的重大合同均
为在正常生产经营中发生的，合同内容及形式合法，截至本补充法律意见出具
之日，发行人未发生因履行重大合同而产生纠纷的情形。
     （二）重大侵权之债
     根据《审计报告》、发行人的确认并经本所律师核查，截至本补充法律意见
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出具之日，发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权
等原因产生的重大侵权之债。
    （三）发行人与关联方存在的重大债权债务关系及担保情况
    根据发行人说明并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，除《审
计报告》及《律师工作报告》、本补充法律意见书已披露的情况外，发行人与其
关联方之间没有其他重大债权债务关系，亦不存在其他互相提供担保的情况。
    （四）发行人金额较大的其他应收、应付款
日，发行人的其他应收款账面余额为 2,649,322.21 元，主要为押金保证金、应收
暂付款和个人备用金，其中金额前五名的情况如下：
                                                                   占其他应收款余
         单位名称                款项性质             账面余额         账龄
                                                                   额的比例（%）
    Hauptzollamt Stuttgart   应收暂付款        315,378.00                 11.90
镇新实业发展（上海）有限公
                             押金保证金        257,781.00      1 年以内      9.73
司
中科高盛咨询集团有限公司四
                             押金保证金        200,000.00      1 年以内      7.55
川分公司
湖南邵液洪格液压有限责任公
                             押金保证金            89,923.20   1 年以内      3.39
司
中科信工程咨询（北京）有限责
                             押金保证金            80,000.00   1 年以内      3.02
任公司
          小    计               --         943,082.20        --       35.59
日，发行人的其他应付款账面余额为 3,892,884.97 元，主要为押金保证金、应付
暂收款和其他往来款。
    经核查，本所认为，截至 2022 年 6 月 30 日，发行人金额较大的其他应收款
和其他应付款系正常的生产经营活动所产生，合法、有效。
    十二、发行人重大资产变化及收购兼并
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   根据发行人的确认并经本所律师核查，补充核查期间，发行人未发生合并、
分立、增资、减资、重大资产收购、出售、置换的行为；截至本补充法律意见书
出具之日，发行人不存在拟进行的资产置换、资产剥离、资产出售或收购等计划。
   十三、发行人章程的制定与修改
   根据发行人的确认并经本所律师核查，补充核查期间，发行人的《公司章程》
及《公司章程（草案）》未进行修订。
   十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
   补充核查期间，发行人召开了 1 次董事会、1 次监事会。
   经本所律师核查，发行人上述董事会、监事会的召开、决议内容及签署合法、
合规、真实、有效。
   据此，本所认为，补充核查期间，发行人股东大会、董事会及监事会的召
开、决议内容及签署合法、合规、真实、有效。
   十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
   根据发行人的确认并经本所律师核查，补充核查期间，发行人的董事、监事、
高级管理人员及核心技术人员均未发生变化；根据发行人董事、监事、高级管理
人员提供的无犯罪记录证明及确认，其仍具备担任发行人相应职务的任职资格。
   十六、发行人的税务
   （一）发行人及其子公司执行的主要税种、税率
   根据《审计报告》及发行人的确认并经本所律师核查，补充核查期间，发行
人及其子公司执行的主要税种和税率未发生变化。
   （二）发行人报告期内享受的税收优惠、财政补贴
   根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
（财税〔2022〕13 号）的规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对
小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%
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计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
律师核查，发行人及其子公司在 2022 年 1-6 月收到的财政补贴情况如下：
  项目名称                 补贴依据或确认文件            金额（万元）
              《关于支持“专精特新”中小企业高质量发展的通知》
小巨人企业补贴款                                     220.00
              （财建〔2021〕2 号）
              《关于做好 2020 年工业企业技术改造税收增量奖补
术改造税收增量奖                                     51.02
              资金申报工作的通知》（湘工信投资〔2021〕60 号）
补资金
高新区国企认定政      《长沙高新区加强自主创新促进产业高质量发展若
策兑现补助         干政策》（长高新管发〔2020〕33 号）
财政奖补资金        资金的通知》（长财教指〔2021〕79 号）
                     合计                      343.06
   据此，本所认为，发行人及其境内子公司享受的上述财政补贴政策合法、
合规、真实、有效。
   （三）发行人及其子公司报告期内纳税合规情况
   根据发行人及其子公司的税务主管部门于 2022 年 8 月出具的证明文件并经
本所律师查询发行人及其子公司的税务主管部门网站，补充核查期间，发行人及
其子公司未受到税务方面的行政处罚。
   据此，本所认为，补充核查期间，发行人不存在因违反税收法律、法规而
受到行政处罚的情形。
   十七、发行人的环境保护、产品质量、技术等标准及安全生产
   根据发行人及其子公司的生态环境保护主管部门、市场监督管理部门以及安
全生产监督管理部门分别出具的证明文件并经本所律师通过相关主管部门的官
方网站检索公开信息，以及境外律师出具的法律意见，补充核查期间，发行人及
其子公司不存在因违反环境保护、产品质量及技术监督以及安全生产监管相关法
律、法规而受到行政处罚的情形。
   据此，本所认为，补充核查期间，发行人及其子公司不存在因违反环境保
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护、产品质量及技术监督以及安全生产监管相关法律、法规而受到行政处罚的
情形。
   十八、发行人募集资金的运用
   本所律师已经在《法律意见书》、
                 《律师工作报告》中详细披露了发行人的本
次募集资金的运用情况。根据发行人说明并经本所律师核查，补充核查期间，发
行人募集资金的运用和投向未发生变化，其中增材制造设备扩产项目和研发总部
及产业化应用中心项目已取得了长沙市生态环境局出具的环评批复（长环评（高
新）[2022]45 号）。
   十九、发行人业务发展目标
   经本所律师核查，补充核查期间，发行人的业务发展目标未发生变化。
   二十、诉讼、仲裁或行政处罚
   （一）发行人及其子公司的重大诉讼、仲裁案件
   根据发行人的确认、《境外律师法律意见》以及发行人所在地人民法院、仲
裁委员会出具的证明并经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具之日，除发
行人于2022年4月因合同纠纷起诉北京联合科电科技有限公司（诉讼请求包括支
付货款913.8万元及违约金等）之案件尚未开庭外，发行人及其子公司不存在其
他尚未完结的重大诉讼仲裁案件。
   （二）发行人及其子公司报告期内的行政处罚
   经本所律师核查，补充核查期间，发行人及其子公司不存在新增行政处罚的
情形。
   （三）持有发行人5%以上（含5%）股份的股东、发行人实际控制人、董事
长及总经理的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件
   根据持有发行人5%以上股份的股东、实际控制人、董事长、总经理的确认，
截至本补充法律意见出具之日，持有发行人5%以上股份的股东、实际控制人、
董事长、总经理不存在尚未了结的或可预见的可能对发行人产生较大影响的重大
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诉讼、仲裁及行政处罚案件。
   二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
   本所律师已审阅了《招股说明书（申报稿）》，对发行人引用本所出具的本补
充法律意见书的相关内容进行了特别审阅。
   经核查，本所认为，本次发行及上市的《招股说明书（申报稿）》中引用的
本补充法律意见书相关内容真实、准确，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，
不会因此引致法律风险。
   二十二、律师认为需要说明的其他问题
   （一）关于发行人的社保、住房公积金问题
   根据发行人提供的资料及本所律师核查，截至 2022 年 6 月 30 日，发行人社
会保险、住房公积金缴纳情况如下：
                                           在册人员缴纳人数
   缴纳年度          期末在册人数
                                 社会保险               住房公积金
   注 1：上述表格不含劳务派遣人员。
   注 2：以上不含境外子公司员工数量。
   上述表格中发行人未缴纳社保和住房公积金的员工情况如下：
                                                              单位：人
                                            未缴纳原因
                  期末未缴
         项目               外籍     退休        试用期   原单位、其他单       自愿
                   纳人数
                          人员     返聘        员工    位或自行购买        放弃
   根据发行人及子公司所在地社会保险主管部门、住房公积金主管部门出具的
《证明》并经本所律师核查，补充核查期间，发行人及子公司在报告期内不存在
因违反社保和住房公积金相关法律法规而受到行政处罚的情形。
   发行人控股股东、实际控制人已分别出具承诺，如因本次发行及上市之前发
行人或其子公司未为员工缴纳或未按时、足额缴纳社保、住房公积金，从而被政
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府部门处以罚款、滞纳金或被员工要求承担经济补偿、赔偿，或使发行人及其子
公司产生其他任何费用或支出的，由控股股东及实际控制人将承担相应的损失。
  据此，本所认为，发行人补充核查期间内存在未给部分员工缴纳社保或住
房公积金的情形，前述情形不会对发行人的持续经营及本次发行及上市造成重
大不利影响，且发行人控股股东、实际控制人已就此进行承诺，前述情形不构
成本次发行及上市的实质障碍。
  （二）关于发行人的劳务派遣核查
  根据发行人提供的资料及本所律师核查，截至 2022 年 6 月 30 日，发行人及
其子公司劳务派遣人数及占比情况如下：
                                               单位：人
              项目                 截至 2022 年 6 月 30 日
            劳务派遣用工人数                     50
            签订劳动合同员工                    467
             用工总人数                      517
            劳务派遣用工占比                   9.67%
  注：以上不含境外子公司员工数量。
  根据发行人提供的劳务派遣相关合同，补充核查期间，发行人存在与长沙高
新开发区麓谷人力资源服务有限公司、湖南恒巨人力资源有限公司签署用工协议
的情形，劳务派遣主要岗位为生产部分的技工、钳工、电工等临时性、辅助性或
可替代性岗位，劳务派遣人数占用工总量的比例均不超过 10%，且长沙高新开
发区麓谷人力资源服务有限公司持有编号为湘 A-220 号的《劳务派遣经营许可
证》，湖南恒巨人力资源有限公司持有编号为湘 A6-008 号的《劳务派遣经营许
可证》，发行人的劳务派遣用工符合《劳务派遣暂行规定》等相关规范性文件的
要求。
  据此，本所认为，补充核查期间，发行人的劳务派遣用工符合《劳务派遣
暂行规定》的相关规定。
  （三）关于报告期内的对外担保
  经本所律师核查，补充核查期间，发行人不存在对外担保情形。
湖南启元律师事务所                      法律意见书
  （四）关于继受取得专利和共有专利
  经本所律师核查，补充核查期间，发行人不存在新增继受取得专利及与其他
方共有专利的情况。
  二十三、结论意见
  综上所述，本所认为，补充核查期间，发行人发生本补充法律意见书所述变
化后不影响发行人本次发行及上市的主体资格和各项实质条件，截至本补充法律
意见书出具之日，发行人仍符合《公司法》
                  《证券法》
                      《科创板注册管理办法》
                                《科
创板上市规则》等法律法规及规范性文件规定的首次公开发行股票并在科创板上
市的主体资格和各项实质条件；发行人《招股说明书（申报稿）》所引用的本补
充法律意见书的内容适当；发行人本次发行及上市尚需取得上交所的审核同意并
经中国证监会注册。
  本补充法律意见书壹式陆份，伍份交发行人报上交所等相关部门和机构，壹
份由本所留存备查，均由本所经办律师签字并加盖本所公章后生效，具有同等法
律效力。
       （以下无正文，下页为本补充法律意见书之签字盖章页）
湖南启元律师事务所                              法律意见书
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公
司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（一）》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）        经办律师:
                             周琳凯
负责人：                 经办律师:
            丁少波              达代炎
                     经办律师:
                             陈佳乐
                     签署日期:    年    月   日
湖南启元律师事务所                                                             法律意见书
附件 1：侯氏家族投资并控制或施加重大影响的主要企业情况
序号       企业名称      侯氏家族持股情况                         经营范围
                   侯兴旺持股 40%并担    建筑工程施工总承包、市政公用工程施工总承包、水利水电工程施工总承包、机电工程施工
                   任董事，侯四华持股      总承包、地基基础工程专业承包、钢结构工程专业承包、环保工程专业承包、建筑装修装饰
                   林持股 30%并担任董    防腐保温工程专业承包、建筑幕墙工程专业承包、景观和绿地设施工程、园林绿化工程服务。
                   事，侯宇担任董事长      （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  许可项目：建设工程施工；建设工程设计；建设工程质量检测；水利工程质量检测；职业卫
                                  生技术服务；安全评价业务；辐射监测；危险废物经营；城市生活垃圾经营性服务（依法须
                                  经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或
                                  许可证件为准）一般项目：水污染治理；环保咨询服务；污水处理及其再生利用；水环境污
                                  染防治服务；水利相关咨询服务；社会经济咨询服务；工程造价咨询业务；信息技术咨询服
                   兴旺建设持股 100%，
     湖南中集环境投资有限公                  务；工程管理服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；安全咨询服务；技术服务、
     司                            技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；环境保护专用设备销售；水资源专
                   侯兴旺担任董事
                                  用机械设备制造；生态环境材料制造；环境保护专用设备制造；环境保护监测；安全系统监
                                  控服务；市政设施管理；社会稳定风险评估；土壤环境污染防治服务；大气污染治理；固体
                                  废物治理；防洪除涝设施管理；水资源管理；农业面源和重金属污染防治技术服务；土壤污
                                  染治理与修复服务；以自有资金从事投资活动（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法
                                  自主开展经营活动）
                                          。
湖南启元律师事务所                                                             法律意见书
     司             限公司持股 100%     管理。
                                    （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  水污染治理；大气污染治理；固体废物治理；垃圾无害化处理；防洪除涝设施管理；生活污
     岳阳县中集至诚工业环保   湖南中集环境投资有
     有限公司          限公司持股 80%
                                  经营活动）
                   湖南中集环境投资有      其他水利管理业；水资源、防洪除涝设施的管理；水污染、大气污染、固体废物的治理。
                                                                        （依
                   限公司持股 70%      法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  通信线路和设备的安装；管道工程施工服务；管道的维护；城市基础设施建设；房屋建筑工
                                  程施工；通信工程施工总承包；通信设施安装工程服务；铁塔维护、运营、租赁；软件开发；
                                  室内分布系统、网络集成系统的运行维护服务；安全技术防范系统设计、施工、维修；智能
                   兴旺建设持股 92%，    化安装工程服务；综合布线；广播系统工程服务；通信工程设计服务；信息系统集成服务；
                   侯四华担任董事；侯      互联网接入及相关服务、信息技术咨询；高新技术服务；移动互联网研发和维护；物联网技
                   培林担任董事长；侯      术、立体停车系统的研发；停车场的设计咨询；医疗信息、技术咨询服务；智慧城市的与智
                   兴旺担任董事         慧楼宇信息技术服务、相关服务；经营增值电信业务；停车场运营管理；道路自动收费停车
                                  泊位的经营；通信基站设施租赁；通信设备租赁；基站机房的维护、租赁；计算机软件、通
                                  信设备的销售；建材零售；移动电信业务代理服务；场地租赁；医药及医疗器材批发。（依
                                  法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  经济与商务咨询服务；企业财务咨询服务（不含金融、证券、期货咨询）；信息技术咨询服
                                  务；科技企业技术扶持服务；计算机技术开发、技术服务；电子技术服务；通讯技术、卫星
                   兴迈数智科技有限公
     湖南兴科云创管理咨询服                  通信技术、人脸识别系统的研发；软件技术服务；软件开发系统集成服务；人工智能应用；
     务有限公司                        科研成果的研发、孵化及转化；人力资源服务外包；物业管理；房屋租赁；场地租赁；办公
                   担任董事
                                  设备租赁服务；项目孵化；企业孵化；创新创业孵化基地；为电动汽车提供电池充电服务；
                                  停车场运营管理；物流信息服务；信息系统集成服务；物联网技术服务；文化活动的组织与
湖南启元律师事务所                                                              法律意见书
                                   策划；会议、展览及相关服务；广告制作服务、发布服务、国内代理服务；贸易代理；企业
                                   管理服务；通讯设备及配套设备、计算机、软件及辅助设备的批发。
                                                                （依法须经批准的项目，
                                   经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                   网络技术的研发；互联网信息技术咨询；软件开发；计算机网络平台的建设与开发；信息系
                    兴迈数智科技有限公      统集成服务；信息技术咨询服务；网络集成系统建设、维护、运营、租赁；电子商务平台的
      湖南兴旺光网网络科技有
      限公司
                    任执行董事、总经理      告国内代理服务；通信设备、计算机、计算机软件、计算机硬件、计算机辅助设备的销售。
                                   （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                   一般经营项目是：投资兴办实业（具体项目另行申报）；从事物联网、人工智能等领域内的
      深圳市数网智能投资有限   兴迈数智科技有限公
      公司            司持股 100%
                                   济信息咨询；投资咨询。许可经营项目是：无
                                   管道的维护；城市基础设施建设；通信工程施工总承包；通讯设施安装工程；通信线路和设
                                   备的安装；铁塔维护、运营、租赁；软件开发；室内分布系统、网络集成系统的运行维护服
                    兴迈数智科技有限公      务；综合布线；信息系统集成服务；互联网接入服务；信息技术咨询；移动互联网技术研发
      云南兴锐信息科技有限公
      司
                    担任执行董事         智慧城市的与智慧楼宇信息技术服务；停车场运营管理；道路自动收费停车泊位的经营；通
                                   信基站设施租赁；通信设备租赁；基站机房的维护、租赁；计算机软件、通信设备、建筑材
                                   料的销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                    兴旺建设持股 100%， 第一类增值电信业务中的国内多方通信服务业务；第二类增值电信业务中的因特网接入服务
                    侯四华担任董事、总      业务；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务和因特网接入服务业务；第二类基础电信业务
                    经理；侯培林担任董      中的固定网国内数据传送业务（比照增值电信业务管理）和网络托管业务（比照增值电信业
                    事；侯兴旺担任董事      务管理）；通信设施安装工程服务；通信系统工程服务；通信线路和设备的安装；管道工程
湖南启元律师事务所                                                             法律意见书
                    长             施工服务；市政公用工程施工；综合布线；架线工程服务；停车场、立体车库的投资、建设；
                                  城市及道路照明工程施工；安全技术防范系统设计、施工、维修；楼宇设备自控系统工程服
                                  务；智能化安装工程服务；计算机网络系统工程服务；信息系统集成服务；基于位置的信息
                                  系统集成；基于位置的信息系统施工；基于位置的信息系统技术服务；软件开发；信息技术
                                  咨询服务；数据处理和存储服务；电子商务平台的开发建设；广播电视传输设施安装；管道
                                  设施、监控系统工程、机电设备的安装服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
                                  可开展经营活动）
                    兴旺通信科技有限公     城市基础设施建设；工程咨询；软件开发；信息系统集成服务；互联网信息服务；通信工程
      湖南兴旺智慧城市建设有
      限公司
                    持股 10%并担任董事   批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  物联网技术、人脸识别系统的研发；文化活动服务；文艺创作服务；文化娱乐经纪；休闲观
                    兴旺通信科技有限公
                                  光活动；档案鉴定；档案管理技术服务；档案管理服务；群众参与的文艺类演出、比赛等公
                    司持股 90%；长沙兴
                                  益性文化活动的策划；提供档案咨询、整理、保护、寄存、数字化；艺术、美术创作服务；
                    旺房地产开发有限公
                    司持股 10%，侯四华
                                  服务；众创空间的建设、运营和管理；创新创业孵化基地；房地产开发经营；物业管理；房
                    担任董事长，侯宇担
                                  屋租赁；信息技术咨询服务；软件开发系统集成服务；软件技术服务；企业孵化。（依法须
                    任董事
                                  经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  管道工程施工服务；通信系统工程服务；智能化安装工程服务；计算机网络系统工程服务；
                                  安全技术防范系统设计、施工、维修；卫星及共用电视系统工程服务；通信线路和设备的安
      长沙先导城建管网建设有   兴旺通信科技有限公
      限公司           司持股 80%
                                  程安装服务；灯具、装饰物品批发；通信设备租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批
                                  准后方可开展经营活动）
湖南启元律师事务所                                                            法律意见书
                                  建筑工程施工总承包；建筑劳务分包；电力工程施工总承包；矿山工程施工总承包；市政公
                                  用工程施工总承包；机电工程施工总承包；地基与基础工程专业承包；起重设备安装服务；
                                  电子与智能化工程专业承包；消防设施工程专业承包；建筑防水、防腐保温工程、城市及道
                    长沙先导城建管网建
      湖南导信建设工程有限公                 路照明工程的施工；钢结构工程专业承包；脚手架劳务分包；建筑装修装饰工程专业承包；
      司                           机电设备安装工程专业承包；建筑幕墙工程专业承包；古建筑工程专业承包；输变电工程专
                                  业承包；环保工程专业承包；特种工程（结构补强）专业承包服务；公路工程施工总承包；
                                  铁路工程施工总承包；港口与航道工程施工总承包；水利水电工程施工总承包。（依法须经
                                  批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  管道工程施工服务；通信线路和设备的安装；智能化安装工程服务；广播系统工程服务；安
                                  全技术防范系统设计、施工、维修；软件开发；信息系统集成服务；企业管理咨询服务；房
                                  屋建筑工程施工；市政公用工程施工；监控系统工程、机电设备的安装服务；互联网接入服
                                  务；以自有资产进行通信工程投资、建设（不得从事吸收存款、集资收款、受托贷款、发放
      长沙城通基础管网建设有   兴旺通信科技有限公
      限公司           司持股 72%
                                  程设计服务；铁塔维护、运营、租赁；通信基站设施租赁；通信设备租赁；网络集成系统建
                                  设、维护、运营、租赁；室内分布系统建设、维护、运营、租赁；电力工程施工；智慧城市
                                  的设计、相关服务；基站机房的租赁、维护；基站设备、管道的维护。（依法须经批准的项
                                  目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
      湖南兴旺洞庭旅游开发有                 旅游项目开发及运营，旅游产品开发、销售，旅游活动的组织及旅游信息咨询。（依法须经
      限公司                         批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  航空发动机及零部件、航空辅助动力系统、航空地面设备、浮空器、无人机、民用航空机载
      湖南旺远航空航天器制造   湖南兴旺洞庭旅游开
      有限责任公司        发有限公司持股 75%
                                  询与推广应用服务。
                                          （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
湖南启元律师事务所                                                              法律意见书
      长沙金岭机床有限责任公                 机床生产及销售；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口
      司（注销过程中）                    的除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                    长沙金岭机床有限责     锻压设备制造与销售;通用机械和电气产品制造与销售;建筑模板生产和销售;机械电子产品设
                    任公司持股 51%     计、机械加工。
                                        （以上项目涉及行政许可的凭许可证经营）
      长沙湘楚仓储服务有限公                 货物仓储（不含危化品和监控品）；土地整理、复垦；房屋租赁；场地租赁；仓储代理服务；
      司                           土地评估咨询服务。
                                          （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  有色金属矿产品、矿石收购、销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
                                  营活动）
      长沙兴旺劳务服务有限公   兴旺建设持股 95%，   建筑、公路、水利、市政工程劳务承包。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
      司             侯红保持股 5%      展经营活动）
      湘阴中源环保科技有限公                 水污染治理，大气污染治理，固体废物治理，垃圾无害化、资源化处理，防洪除涝设施管理，
      司                           水资源管理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  水污染治理；大气污染治理；固体废物治理；垃圾无害化处理；防洪除涝设施管理；生活污
      岳阳县中岳环保科技有限
      公司
                                  经营活动）
                                  水利工程建设；市政公用工程建设；管道工程建设服务；园林绿化工程服务；建材、装饰材
      醴陵市渌江兴旺投资有限   兴旺建设持股 70%，
      责任公司          侯四华担任董事
                                  （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                  商业管理与商业代理服务；房地产经营；大型活动组织策划服务；商业活动的组织与策划；
                    醴陵市渌江兴旺投资
      醴陵市瓷城古韵商业管理                 纺织、服装及日用品零售；文化、体育用品及器材零售；家用电器及零配件零售；五金、家
      有限公司                        具及室内装饰材料零售；玩具、文化艺术收藏品、工艺品的销售；园林绿化工程施工服务；
                                  停车场运营管理；酒店管理；旅游管理服务；旅游景区规划设计、开发、管理；票务服务；
湖南启元律师事务所                                                             法律意见书
                                   货物运输代理；汽车租赁；会议及展览服务；游乐设备、文化产品的研发；农产品物流、配
                                   送、冷藏业务；家政、保洁劳务服务；绿化养护劳务服务；供应链管理与服务；市场营销策
                                   划服务；房地产中介服务；电子信息服务；广告发布服务；广告国内代理服务。（依法须经
                                   批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                   工程项目管理服务；工程技术咨询服务；工程造价专业咨询服务；建筑工程施工总承包；市
                                   政公用工程施工总承包；水利水电工程施工总承包；建筑装修装饰工程专业承包；建筑劳务
      湖南兴旺项目管理有限公
      司
                                   程的设计服务；机械设备租赁；建筑工程材料的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门
                                   批准后方可开展经营活动）
                    兴旺建设持股 66%，    房地产开发经营；建材销售。
                                               （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                    侯四华持股 24%并担
      长沙兴旺房地产开发有限   任董事长、总经理，
      公司            侯培林持股 10%并担
                    任董事，侯兴旺担任
                    董事
                    长沙兴旺房地产开发      房地产开发、建筑装潢。
                                             （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
      湖南湘水投房地产有限公
      司
                    侯四华担任董事长
                                   楼宇管理、房屋及其他物业修缮、设备的维修和保养，车辆运行管理及看护管理、物业清扫
      湖南湘水郡生活服务有限   湖南湘水投房地产有      保洁及清洁环卫管理；服装清洗；自有物业租赁及销售；搬家、装潢服务、车辆租赁服务；
      公司            限公司持股 100%     绿化工程施工，花木租售；燃料供应（不含危险化学品及监控化学品）；蔬菜、粮食销售；
                                   餐饮服务；美容美发；健身服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
湖南启元律师事务所                                                               法律意见书
                                  活动）
                    长沙兴旺房地产开发     房地产开发经营；物业管理（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
      长沙旺江房地产开发有限
      公司
                    侯宇担任董事长
                    侯兴旺持股 40%并担   通信系统工程服务；房屋建筑业；房地产开发经营；环保、社会公共服务及其他专用设备制
                    任董事长，侯培林持     造；高新技术创业服务；通信产品、通信技术的研发。（依法须经批准的项目，经相关部门
                    侯四华持股 30%并担
                    任董事、总经理
                                  企业管理咨询服务；经济与商务咨询服务；商务信息咨询；企业财务咨询服务（不含金融、
      湖南天目兴元企业管理有   侯兴旺持股 35%并担   证券、期货咨询）；会议、展览及相关服务；承办展览展示；市场营销策划服务；广告制作
      限公司           任监事           服务；餐饮管理；酒店管理；企业管理服务；市场调研服务；广告设计。（依法须经批准的
                                  项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
      湖南康盛信息技术有限公   侯兴旺持股 25%并担   信息技术的开发、咨询、转让;交通监控、收费系统、环境工程、校园网络、智能建筑、通讯、
      司             任董事           其他计算机网络的设计、开发、系统集成和技术服务;软件开发、生产、销售。
                    侯宇持股 40%并担任   石膏板机械设备制造销售
                    监事
                                  房地产开发经营；酒店管理；橡胶制品批发；商业管理；柜台租赁；专业停车场服务；服装、
                    长沙兴旺房地产开发
                                  鞋帽、纺织品及针织品、箱包、钟表、眼镜、卫生用品、灯具、体育用品及器材、百货、工
                                  艺品、珠宝首饰、电子产品、家具、花卉作物、黄金制品、建材、装饰材料、塑料制品、家
                    侯宇担任董事
                                  用电器的零售；办公用品、集邮票品的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方
湖南启元律师事务所                                                                法律意见书
                                   可开展经营活动）
序号         企业名称    侯氏家族持股情况                           经营范围
                   侯银华持股 25.19%并   企业管理服务；企业管理战略策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
                   担任执行事务合伙        营活动）
     湖南华皓企业管理咨询合
     伙企业（有限合伙）
                   持股 46.42%；侯银华
                   之子侯凯持股 23.05%
                   侯银华持股 54.43%，   企业总部管理；企业管理服务；企业管理战略策划。（依法须经批准的项目，经相关部门批
     湖南华琨企业管理合伙企
     业(有限合伙)
                   人
                                   医学研究和试验发展；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械、有色金属材料及其粉
                   湖南华皓企业管理咨
                                   末制品的生产；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的批发；3D 打印设备、3D 打
                   询合伙企业（有限合
                                   印产品、有色金属材料及其粉末制品的销售；3D 打印个性化制定；3D 打印技术的研发与应
                   伙）持股 48.42%；湖
                                   用服务；医疗器械技术、应用软件的开发；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械、
     湖南华锐科技集团股份有   南华琨企业管理合伙
     限公司           企业(有限合伙)持股
                                   耗材的销售；机械设备租赁；医疗器械技术转让服务；医疗器械技术咨询、交流服务；医疗
                                   信息、技术咨询服务；新材料产品检测服务；商务信息咨询；翻译服务；信息技术咨询服务；
                   董事长，侯四华之子
                                   商业信息咨询；新材料技术开发服务；有色金属合金制造；有色金属铸造；有色金属压延加
                   侯宇担任董事
                                   工。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
湖南启元律师事务所                                                                法律意见书
                                   一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的研发；一类医疗器械、二类医疗器械、三类
                   湖南华锐科技集团股       医疗器械的生产；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的批发；3D 打印产品的销售；
     湖南普林特医疗器械有限
                   份有限公司持股         3D 打印个性化制定；3D 打印技术的研发与应用服务；医疗器械技术、应用软件开发；软件
     （注销过程中）
                   事               有色金属材料及其粉末制品销售；塑料加工专用设备、配件、耗材销售；机械设备租赁。
                                                                         （依
                                   法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                   一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的生产；一类医疗器械、二类医疗器械、三类
                   湖南华锐科技集团股
                                   医疗器械的批发；3D 打印产品、塑料加工专用设备、配件、耗材、专用设备的销售；医疗器
     湖南华翔医疗科技有限公   份有限公司持股
     司             100%，侯银华之子侯
                                   工专用设备、配件、耗材的维修；软件开发；软件技术服务；软件服务；机械设备租赁。
                                                                         （依
                   凯担任执行董事
                                   法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                                   基础软件开发；应用软件开发；医疗信息、技术咨询服务；软件技术服务；互联网信息服务；
                   湖南华翔医疗科技有
                                   信息系统集成服务；一类医疗器械生产；二类医疗器械生产；三类医疗器械生产；计算机辅
     湖南华胜迈迪软件开发有   限公司持股 51%，侯
     限公司           银华之子侯凯担任执
                                   医疗器械零售；三类医疗器械零售。
                                                  （依法须经批准的项目 ，经相关部门批准后方可开展经
                   行董事、总经理
                                   营活动）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
                   湖南华锐科技集团股
     湖南华耀百奥医疗科技有                   医疗器械技术开发；一类医疗器械、二类医疗器械、三类医疗器械的生产；一类医疗器械、
                   份有限公司持股
                                                             （依法须经批准的项目，经相关部
     （注销过程中）                                      门批准后方可开展经营活动）
                   事
     湖南锐泰企业管理有限公   侯银华持股 56.67%并   一般项目：企业总部管理。（除依法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、未限制
     司             担任执行董事；侯四       的经营活动）
湖南启元律师事务所                                                                法律意见书
                    华之子侯宇持股 10%
                    并担任监事
                                    投资咨询服务；企业改制、IPO 上市、新三板培育的咨询服务；企业上市咨询；互联网金融
                                    信息咨询（不得从事金融业务）；企业管理战略策划；民间资本投资咨询；企业管理咨询服
                                    务；招、投标咨询服务；股权交易的受托代理；创业投资咨询业务；贸易咨询服务；商品信
                                    息咨询服务；政府采购咨询服务；票据咨询服务；文化旅游产业投资与管理；保险咨询；股
      湖南金百临投资咨询有限   侯银华持股 40%并担
      公司            任监事
                                    托贷款、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务）；经济与商务咨询服务（不含金融、证
                                    券、期货咨询）；受银行委托对信贷逾期户及信用卡透支户进行催收服务（不含金融业务，
                                    凭银行委托协议开展服务）
                                               ；应收账款管理外包服务；企业管理服务；信息技术咨询服务。
                                                                          （依
                                    法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
      武汉萨普朗杰企业管理合                   企业管理咨询服务。
                                            （依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动）
      伙企业（有限合伙）
                    武汉萨普朗杰企业管       3D 打印应用技术开发、技术转让；工业产品设计及产品制作；汽车零部件及模具的研发、生
      武汉萨普科技股份有限公   理合伙企业（有限合       产、批零兼营及相关技术服务；3D 打印设备、耗材的批零兼营；货物或技术进出口（国家禁
      司             伙）持股 93.40%，侯   止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外）；仓储服务；劳务服务。
                                                                  （依法须经审批的项目，
                    银华担任董事          经相关部门审批后方可开展经营活动）
         湖南启元律师事务所
  关于湖南华曙高科技股份有限公司
 首次公开发行股票并在科创板上市的
        补充法律意见书（二）
           湖南启元律师事务所
          HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层 410000
    电话：0731 8295 3778 传真：0731 8295 3779
           网站：www.qiyuan.com
湖南启元律师事务所                         法律意见书
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受湖南华曙高科技股份有限公司
（以下简称“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以
下简称“本次发行上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民
共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《科创板首次公开发行股票注册管理
办法（试行）》（以下简称“《科创板注册管理办法》”）《上海证券交易所科创
板股票上市规则》（以下简称“《科创板上市规则》”）《公开发行证券公司信息
披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（以下
简称“《编报规则第12号》”）、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》《律
师事务所证券法律业务执业规则（试行）》《监管规则适用指引——法律类第2
号：律师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
                            （以下简称“《第
师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就发行人本次发行上市事宜
出具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票
并在科创板上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）、《湖南启
元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板
上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）及《湖南启元律师事务所关
于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律
意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）。
  上海证券交易所（以下简称“上交所”）于2022年9月28日出具上证科审（审
核）〔2022〕418号《关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在
科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称“《审核问询函》”），本
所现针对上交所《审核问询函》相关事项进行了进一步核查与验证，并自《补充
法律意见书（一）》出具之日至本补充法律意见书出具之日（以下简称“补充核
查期间”）发行人资产的重大变化事项进行核查和验证，现出具《湖南启元律师
事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的
补充法律意见书（二）》（以下简称“本补充法律意见书”）。
  本补充法律意见书所使用的简称术语，除另有定义或注明外，与本所出具的
《律师工作报告》所使用的简称术语或定义具有完全相同的含义，本所在《律师
湖南启元律师事务所                               法律意见书
工作报告》中的声明也同样适用于本补充法律意见书，但本补充法律意见书中所
称报告期系指2019年度、2020年度、2021年度、2022年1-6月。
  本补充法律意见书为《律师工作报告》
                  《法律意见书》
                        《补充法律意见书（一）》
之补充性文件，应与《律师工作报告》《法律意见书》《补充法律意见书（一）》
一起使用，如本补充法律意见书与《律师工作报告》《法律意见书》《补充法律
意见书（一）》内容有不一致之处，则以本补充法律意见书为准。
  本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用，不得用作任何其
他目的。本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次发行上市所必备的法
律文件，随同其他材料一同上报，并承担相应的法律责任。
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
            第一部分 《审核问询函》回复
  问题 1. 关于实控人认定
  根据首轮问询回复，（1）2021 年 12 月 21 日至 2022 年 1 月 28 日发行人董
事会共 12 名董事（含 4 名独立董事），其中控股股东美纳科技提名 4 名董事，
董事会提名 4 名独立董事，侯银华提名 1 名董事；2022 年 1 月 29 日至今，自侯
银华将其持有股份对应表决权不可撤销地委托给控股股东美纳科技行使后，董
事会 12 名董事中，控股股东美纳科技提名 4 名董事，董事会提名 1 名董事和 4
名独立董事；（2）根据发行人改制后的公司章程，董事会审议相关事项时，须
经过全体董事的过半数同意方可通过，对外担保须经出席董事会的 2/3 以上董
事同意方可通过。
  请发行人说明：（1）2022 年 1 月 29 日侯银华将所持股份对应表决权委托
给美纳科技行使后，原先由侯银华享有的董事提名权由董事会享有而非由美纳
科技享有的原因，该非独立董事代表的股东利益、具体产生方式和程序；（2）
结合董事会、股东大会对决议事项及比例的规定、许氏父子提名的董事数量、
持股比例等，进一步说明许氏父子能否对发行人实施控制。
  请发行人律师核查并发表意见。
回复：
  【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
委托的背景；
具的《关于不谋求华曙高科控制权的声明承诺》；
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地位的承诺。
  【核查情况】
  一、2022 年 1 月 29 日侯银华将所持股份对应表决权委托给美纳科技行使后，
原先由侯银华享有的董事提名权由董事会享有而非由美纳科技享有的原因，该
非独立董事代表的股东利益、具体产生方式和程序
  （一）2022 年 1 月 29 日侯银华将所持股份对应表决权委托给美纳科技行使
后，原先由侯银华享有的董事提名权由董事会享有而非由美纳科技享有的原因
  发行人现有董事会共有 12 名董事，其中美纳科技提名 4 名董事，兴旺建设
提名 2 名董事，国投创业基金提名 1 名董事，董事会提名 1 名董事和 4 名独立董
事。发行人现有董事会组成符合《公司法》《关于在上市公司建立独立董事制度
的指导意见》等法律法规的规定，符合现代企业的治理结构需求，同时也反映了
全体股东之间的约定，具体情况如下：
  股改（2021 年 11 月）之前，发行人共有 8 名董事，全体股东约定美纳科技
有权提名 4 名董事，兴旺建设有权提名 2 名董事，侯银华有权提名 1 名董事，国
投创业基金有权提名 1 名董事。
体新老股东同意投资人龙鹰贰号有权向发行人提名 1 名董事，全体股东于 2021
年 12 月 20 日签订了《股东协议》，重新约定美纳科技有权提名 4 名董事，兴旺
建设有权提名 2 名董事，国投创业基金有权提名 1 名董事，龙鹰贰号有权提名 1
名董事，全体股东应保证在相关股东大会上投票赞成该等人士担任发行人董事。
基于前述股东约定，同时为了投入更多精力经营自身的产业，侯银华于 2022 年
日、2022 年 1 月 29 日审议通过补选徐林为董事的议案。
  侯银华辞去董事职务后，于 2022 年 1 月 29 日与美纳科技签署了《表决权委
托协议》，侯银华将其所持发行人的股份对应的法定的表决权不可撤销地委托给
美纳科技行使，包括但不限于股东提案权（含董事提名权）、选举或罢免董事、
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监事及其他议案的权利。
  根据全体股东的约定，龙鹰贰号有权提名 1 名董事，但根据发行人股改后的
《公司章程》第五十四条规定，董事会、监事会以及单独或者合计持有公司 3%
以上股份的股东有权向发行人提出股东大会的提案（选举董事也需要以提案方式
提出），而龙鹰贰号仅持有发行人 1.8984%股份，无法单独直接提名董事，考虑
到徐林具有丰富的产业规划和投资经验，亦可改善发行人治理结构的需要，最终
由董事会作为主体提名徐林为董事。
  发行人董事会提名徐林为董事系全体股东协商一致的结果，不违反《公司法》
的规定，符合《公司章程》的规定，董事徐林具备丰富的产业规划和投资经验，
有能力为发行人提供更多、更好的建议和意见，更符合现代企业的治理结构需求，
不存在损害发行人中小股东利益的情形。
  综上，根据全体股东的约定，在表决权委托之前侯银华已不再享有约定的董
事席位，龙鹰贰号享有 1 名董事提名权，由董事会提名徐林系因为龙鹰贰号无法
单独直接提名董事，并非是原侯银华享有的董事提名权由董事会享有。
  （二）该非独立董事代表的股东利益、具体产生方式和程序
  如上所述，董事徐林代表的是投资人龙鹰贰号的利益，但在选任为发行人董
事后，根据《公司法》等相关法律法规的规定及《公司章程》的规定，徐林同时
对发行人负有忠实义务和勤勉义务，并对发行人董事会负责。
  董事徐林的具体产生方式和程序如下：
  （1）龙鹰贰号向董事会提名委员会推荐徐林作为非独立董事候选人；
  （2）提名委员会对徐林作为董事候选人的资格进行审查；
  （3）任职资格审查通过后，董事会审议通过选举徐林为董事的议案；
  （4）董事会向股东大会提交选举徐林为董事的议案；
  （5）股东大会审议通过选举徐林为董事的议案。
  二、结合董事会、股东大会对决议事项及比例的规定、许氏父子提名的董
事数量、持股比例等，进一步说明许氏父子能否对发行人实施控制
  （一）董事会、股东大会对决议事项及比例的规定
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  经本所律师查阅发行人现行有效的《公司章程》，其中关于董事会、股东大
会决议事项及比例的具体规定如下：
                  董事会决议事项及比例
（1）召集股东大会，并向股东大会报告工作；
（2）执行股东大会的决议；
（3）决定公司的经营计划和投资方案；
（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；
（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
（6）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；
（7）拟订公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案；
（8）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、
委托理财、关联交易等事项；
（9）制订公司的基本管理制度；
（10）制订本章程的修改方案；
（11）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所；
（12）听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作；
（13）决定公司内部管理机构的设置；
（14）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总
经理、财务总监等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；
（15）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其他职权。
（1）交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占公司最近一期经
审计总资产 10%以上；
（2）交易的成交金额占发行人市值的 10%以上；
（3）交易标的（如股权）的最近一个会计年度资产净额占发行人市值的 10%以上；
（4）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的主营业务收入占公司最近一个会计年
度经审计营业收入 10%以上，且超过 1,000 万元；
（5）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润 10%以上， 且超过 100 万元；
（6）发行人与关联自然人达成的交易金额在人民币 30 万元以上的关联交易；或发行人与关
联法人达成的交易金额占公司最近一期经审计总资产或公司市值 0.1%以上且超过人民币
出席董事会的 2/3 以上董事同意方可通过。
                  股东大会决议事项及比例
（1）决定公司的经营方针和投资计划；
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（2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；
（3）审议批准董事会的报告；
（4）审议批准监事会的报告；
（5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；
（6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
（7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；
（8）对公司公开发行股份及发行公司债券作出决议；
（9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；
（10）修改本章程；
（11）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；
（12）审议批准本章程第三十八条规定的担保事项；
（13）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30%的事项；
（14）审议股权激励计划；
（15）审议本章程第一百一十一条规定的应由股东大会审议的事项；
（16）审议法律、行政法规、部门规章或本章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
（1）单笔担保额超过最近一期经审计净资产 10%的担保；
（2）公司及公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过公司最近一期经审计净资产的 50%
以后提供的任何担保；
（3）为资产负债率超过 70%的担保对象提供的担保；
（4）公司的对外担保总额或连续 12 个月内担保金额，达到或超过公司最近一期经审计总资
产的 30%以后提供的任何担保；
（5）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保；
（6）法律、行政法规或本章程规定的其他情形。
股东大会审议前款第 2 项、第 4 项担保事项时，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以
上通过。
额占公司最近一期经审计总资产或公司市值 1%以上且超过人民币 3,000 万元以上的关联交
易。
过出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决权的 1/2 以上同意方可通过：
（1）董事会和监事会的工作报告；
（2）董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案；
（3）董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；
（4）公司年度预算方案、决算方案；
（5）公司年度报告；
（6）除法律、行政法规规定或者本章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。
发行人股东大会审议下列事项时，须经过出席股东大会的股东（包括股东代理人）所持表决
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权的 2/3 以上同意方可通过：
（1）公司增加或者减少注册资本；
（2）发行公司股份或公司债券；
（3）公司的分立、合并、解散和清算或者变更公司形式；
（4）本章程的修改；
（5）公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产 30%
的；
（6）股权激励计划；
（7）法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影
响的、需要以特别决议通过的其他事项。
     （二）结合董事会、股东大会对决议事项及比例的规定、许氏父子提名的
董事数量、持股比例等，进一步说明许氏父子能否对发行人实施控制
     自发行人 2009 年成立以来至 2018 年 5 月国投创业基金对发行人增资之前，
美纳科技持有发行人的股权比例一直超过 51%，许氏父子可以通过美纳科技控制
发行人股东会。国投创业基金入股后至 2022 年 1 月侯银华将表决权委托给美纳
科技之前，美纳科技控制发行人表决权的比例超过 40%，为发行人第一大股东，
且发行人不存在其他单一持股超过 30%的股东，美纳科技对股东（大）会具有重
大影响力。同时，结合发行人股东（大）会的实际运行情况来看，报告期内，发
行人历次股东（大）会均顺利召开并作出决议，全体股东的表决权结果均与美纳
科技的表决结果保持一致，不存在股东投反对票或弃权票的情况，因此，许氏父
子可以通过美纳科技实质上决定发行人股东（大）会决议的作出。
     此外，根据美纳科技与侯银华于 2022 年 1 月 29 日签订的《表决权委托协议》，
侯银华将持有发行人的全部 12.37%股份对应的表决权不可撤销地委托给美纳科
技行使，委托期限至发行人上市满 36 个月之日止。因此，许氏父子合计可以控
制发行人 56.89%的表决权，根据现行《公司章程》的规定，除增加或者减少注
册资本、发行公司股份或公司债券、分立合并解散和清算或者变更公司形式、修
改公司章程、股权激励计划等少数需要代表三分之二以上表决权的股东同意外的
事项，许氏父子可以通过美纳科技决定其他由发行人股东大会审议的事项，即许
氏父子可以通过美纳科技控制发行人股东大会。
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  （1）股改前
  股改前，发行人董事会由 8 名董事组成，其中许氏父子控制的美纳科技提名
任董事长，负责召集、召开和主持董事会。根据当时执行有效的《公司章程》，
发行人董事会审议相关事项时，须经过全体董事的过半数（含半数）同意方可通
过，因此，许氏父子通过美纳科技提名的半数董事，可以控制董事会决议的结果，
从而对董事会实施控制。同时，结合发行人股改前历次董事会实际运行情况来看，
基于对创始人 XIAOSHU XU（许小曙）专业及核心地位的认可，其他董事对所
有审议事项的表决结果均与许氏父子保持一致，许氏父子提出的事项均获得董事
会审议通过，董事会未发生过无法形成决议或董事投反对票、弃权票的情形。
  （2）股改后
会由 8 名董事组成，其中美纳科技提名 4 名董事（包括许氏父子），占全体董事
的二分之一；增选独立董事且侯银华辞去董事职务后，发行人董事会由 12 名董
事组成，包括 8 名非独立董事和 4 名独立董事，其中美纳科技提名 4 名董事（包
括许氏父子），兴旺建设提名 2 名董事，国投创业基金提名 1 名董事，董事会提
名 4 名独立董事和 1 名董事（徐林），美纳科技提名董事人数多于其他股东。
  根据发行人股改后的《公司章程》规定，董事会作出决议须经全体董事的过
半数通过。美纳科技提名董事人数虽未过半数，但其他提名董事的股东之间及不
同股东提名的董事之间不存在一致行动关系，相较于其他股东，美纳科技始终提
名最多的董事人数，且 XIAOSHU XU（许小曙）作为发行人核心技术创始人，
一直担任发行人董事长职务，因此许氏父子对发行人董事会的影响大于其他股
东，同时，结合发行人股改后历次董事会实际运行情况来看，许氏父子能对发行
人董事会经营决策实施实质性控制，具体表现为：（1）XIAOSHU XU（许小曙）
作为董事长，负责召集和主持董事会会议、审查会议议案。根据《公司章程》《董
事会议事规则》等制度，董事会提案确立前，董事会秘书应当充分征求各董事的
意见，初步形成会议提案后交董事长拟定。董事长认为提案内容不明确、具体或
者有关材料不充分的，可以要求提议人修改或者补充；（2）发行人股改后历次
董事会均顺利召开并形成决议，基于对创始人 XIAOSHU XU（许小曙）专业及
核心地位的认可，其他董事对所有审议事项的表决结果均与许氏父子保持一致，
湖南启元律师事务所                               法律意见书
许氏父子提出的事项均获得董事会审议通过，董事会未发生过无法形成决议或董
事投反对票、弃权票的情形。
  综上所述，结合发行人股改前后公司章程等规章制度的规定、董事会人员提
名及构成情况，以及报告期内董事会实际运行情况，许氏父子报告期内能对董事
会实施控制或实质性控制。
  自发行人成立以来，XIAOSHU XU（许小曙）作为创始人，长期负责发行
人的技术研发、生产及采购供应链管理，负责制定发行人的重大发展战略和产品
研发方向，并深度参与发行人的日常经营管理；DON BRUCE XU（许多）作为
副总经理分管国际事业部，同时作为美国华曙执行董事，总体负责美洲地区的产
品销售及技术服务。同时，作为技术驱动型企业，从发行人的创立及发展历史来
看，XIAOSHU XU（许小曙）作为发行人及技术的创始人，对发行人历代产品
的研发投入及产业化商业应用起到举足轻重的作用，是发行人发展过程中的核心
及关键人物，对发行人的发展壮大起了决定性作用。
发行人，以及 2021 年 12 月龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平入股发行人
的过程中，全体股东均认可 XIAOSHU XU（许小曙）为发行人的实际控制人，
由 XIAOSHU XU（许小曙）作为实际控制人签署增资协议和股东协议，并由
XIAOSHU XU（许小曙）承担实际控制人的义务。同时，根据发行人股东出具
的确认函，发行人其他股东均认可许氏父子为发行人的实际控制人。
  此外，兴旺建设、侯兴旺、侯培林、侯四华和侯银华，以及国投创业基金分
别出具了《关于不谋求华曙高科控制权的声明承诺》，承诺自发行人首次公开发
行股票并上市之日起 60 个月内，将不通过任何形式谋求或协助实际控制人以外
的其他股东谋求发行人的控制权。
  综上所述，发行人的实际控制人为许氏父子，认定准确合理，符合《公司法》
《上市公司收购管理办法》等相关法律法规的规定，具体如下：
法律法规名称          实际控制人认定规则           发行人情况
            第二百一十六条：本法下列用语的含义： 许氏父子能够实质上控制董事
 《公司法》
            ……（三）实际控制人，是指虽不是公   会和股东大会决议的作出，能
湖南启元律师事务所                                        法律意见书
            司的股东，但通过投资关系、协议或者        够实际支配发行人的行为，为
            其他安排，能够实际支配公司行为的人。 发行人的实际控制人。
            和高级管理人员的提名任免以及其他内        行人中唯一持股比例超过 30%
            部治理情况，客观、审慎地认定控制权        的股东，且侯银华将所持发行
            归属。具有下列情形之一的，构成控制： 人股份对应的表决权委托给美
            （一）持有上市公司 50%以上的股份，      纳科技，许氏父子可以控制发
            但是有相反证据的除外；（二）实际支        行人 56.89%表决权，其他股东
《上海证券交      配上市公司股份表决权超过 30%；（三） 控 制 的 表 决 权 比 例 均 未 达 到
易所科创板股      通过实际支配上市公司股份表决权能够        30%，许氏父子可以控制发行
票上市规则》      决定董事会半数以上成员的任免；（四） 人股东大会，具有发行人的控
            依其可实际支配的上市公司股份表决权        制权。
            足以对公司股东大会的决议产生重大影
            响；（五）可以实际支配或者决定上市
            公司的重大经营决策、重要人事任命等
            事项；（六）中国证监会和本所认定的
            其他情形。
            第八十四条：有下列情形之一的，为拥        许氏父子控制的美纳科技系发
            有上市公司控制权：（一）投资者为上        行人中唯一持股比例超过 30%
            市公司持股 50%以上的控股股东；（二） 的股东，且侯银华将所持发行
            投资者可以实际支配上市公司股份表决        人股份对应的表决权委托给美
《上市公司收      权超过 30%；（三）投资者通过实际支      纳科技，许氏父子可以控制发
购管理办法 》     配上市公司股份表决权能够决定公司董        行人 56.89%表决权，其他股东
            事会半数以上成员选任；（四）投资者        控制的表决权比例均未达到
            依其可实际支配的上市公司股份表决权        30%，许氏父子可以控制发行
            足以对公司股东大会的决议产生重大影        人股东大会，具有发行人的控
            响；（五）中国证监会认定的其他情形。 制权。
            二、公司控制权是能够对股东大会的决        许氏父子在报告期内提名的董
《＜首次公开
            议产生重大影响或者能够实际支配公司        事数量最多，且能够实质上控
发行股票并上
            行为的权力，其渊源是对公司的直接或        制董事会和股东大会决议的作
市管理办法＞
            者间接的股权投资关系。因此，认定公        出，能够实际支配发行人的行
第十二条“实际
            司控制权的归属，既需要审查相应的股        为，拥有发行人的控制权。
控制人没有发
            权投资关系，也需要根据个案的实际情
生变更”的理解
            况，综合对发行人股东大会、董事会决
和适用－－证
            议的实质影响、对董事和高级管理人员
券期货法律适
            的提名及任免所起的作用等因素进行分
用意见第 1 号》
            析判断。
《上海证券交      5.关于实际控制人的认定，发行人及中介      其一，发行人全体股东均认可
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
易所科创板股      机构应当如何把握？             许氏父子为发行人的实际控制
票发行上市审      答：（一）实际控制人认定的基本要求     人，同时，持股 5%以上的重要
核问答（二）》 实际控制人是拥有公司控制权的主体。         股东兴旺建设（以及兴旺建设
            在确定公司控制权归属时，应当本着实     的股东侯兴旺、侯培林、侯四
            事求是的原则，尊重企业的实际情况，     华）、侯银华和国投创业基金
            以发行人自身的认定为主，由发行人股     均已出具了《关于不谋求华曙
            东予以确认。保荐机构、发行人律师应     高科控制权的声明承诺》；其
            通过对公司章程、协议或其他安排以及     二，许氏父子控制的美纳科技
            发行人股东大会（股东出席会议情况、     系发行人中唯一持股比例超过
            表决过程、审议结果、董事提名和任命     30%的股东，且侯银华将所持
            等）、董事会（重大决策的提议和表决     发行人股份对应的表决权委托
            过程等）、监事会及发行人经营管理的     给美纳科技，许氏父子可以控
            实际运作情况的核查对实际控制人认定     制发行人 56.89%表决权，其他
            发表明确意见。               股东控制的表决权比例均未达
            发行人股权较为分散但存在单一股东控     到 30%；其三，许氏父子在报
            制比例达到 30%的情形的，若无相反的   告期内提名的董事数量最多，
            证据，原则上应将该股东认定为控股股     且能够实质上控制董事会和股
            东或实际控制人。……            东大会决议的作出，能够实际
                                  支配发行人的行为。综前所述，
                                  许氏父子为发行人的实际控制
                                  人。
  如本反馈问题回复所述，许氏父子能够单独控制发行人，同时，根据许氏父
子和侯氏家族的确认并经本所律师核查，许氏父子和侯氏家族不构成对发行人的
共同控制，具体理由如下：
  （1）许氏父子对发行人实施单独控制且不存在放弃控制权或与其他股东共
同控制发行人的意愿
  发行人作为科技驱动型企业，核心技术为公司可持续发展的长效内驱力和参
与市场竞争的重要优势，其业务环节均有赖于对核心技术的深刻理解。XIAOSHU
XU（许小曙）博士以其专业且全面的技术能力、对行业及市场发展和走势的深
刻洞察，确定了发行人多方面的发展战略及重要规划。自发行人成立以来，虽然
投资人发生过更替，但发行人的发展战略规划和经营管理始终由 XIAOSHU XU
（许小曙）主导，并有效的实施执行，不存在其他股东提出异议的情形。
湖南启元律师事务所                          法律意见书
  同时结合本题“2、结合董事会、股东大会对决议事项及比例的规定、许氏
父子提名的董事数量、持股比例等，进一步说明许氏父子能否对发行人实施控制”
的回复，自发行人成立至今，许氏父子一直实质上控制发行人，不存在放弃控制
权或与其他股东共同控制发行人的意愿和行为。美纳科技及许氏父子承诺在华曙
高科上市后 60 个月内，不会主动放弃发行人第一大股东、控股股东或实际控制
人的地位，亦不会与发行人其他股东达成共同控制发行人的协议或约定。
  （2）侯氏家族不存在谋求控制权的意愿
  侯氏家族在投资发行人之前，主营业务和投资方向为传统重资产行业，不具
备经营 3D 打印设备制造企业的基础和经验。侯氏家族投资入股发行人，系其认
可和尊重 XIAOSHU XU（许小曙）博士，并看好发行人及其行业的发展前景。
在征得 XIAOSHU XU（许小曙）的同意后，侯氏家族通过受让原股东所持发行
人股权的方式成为发行人的股东。侯氏家族向发行人委派董事和推荐总经理，不
存在谋求发行人控制权的意愿，主要是基于以下三个方面的考虑：其一，了解发
行人的经营情况及财务信息，获取一定的信息优势，是投后管理常见的行为之一；
其二，基于侯氏家族自身发展需求，参与发行人的经营可以方便向 XIAOSHU XU
（许小曙）博士学习新兴行业的相关知识，拓展知识维度；其三，许氏父子认可
侯氏家族的营销及企业管理能力，侯氏家族参与经营管理可以助力发行人业务拓
展的进程及提升企业运营的效率。
  自入股发行人以来，侯氏家族始终尊重并认可 XIAOSHU XU（许小曙）的
实际控制人地位，同时，兴旺建设、侯兴旺、侯培林、侯四华和侯银华分别出具
了《关于不谋求华曙高科控制权的声明承诺》，承诺自发行人首次公开发行股票
并上市之日起 60 个月内，将不通过任何形式谋求或协助实际控制人以外的其他
股东谋求发行人的控制权。
  综前所述，侯氏家族认可许氏父子的实际控制人地位，不存在单独或者共同
对发行人进行控制的意愿和行为。
  （3）许氏父子和侯氏家族不存在共同控制发行人的行为
  ①报告期内，美纳科技、兴旺建设、侯银华均分别提名或推荐发行人的董事
候选人、高级管理人员候选人，不存在共同提名或推荐同一候选人之情形，不存
在协商一致后方可提名或推荐同一候选人之情形，亦不存在针对选举董事或聘用
湖南启元律师事务所                                  法律意见书
高级管理人员的议案委托投票、征集投票权或采取一致行动的情形。
  ②报告期内，发行人召开的历次股东（大）会及董事会，美纳科技和兴旺建
设、侯银华及各方提名的董事均不存在共同提案或征集投票权之情况，不存在必
须协商一致后方可行使表决权的情况，各方均独立发表意见、独立表决。
  ③许氏父子和侯氏家族分别按照公司章程及其他内部规章制度规定的职责
和权限参与和负责发行人的经营管理，包括但不限于研发、投资、融资、营销、
行政管理等方面，各方各司其职、分工合作，保持独立性，不存在协商一致后方
可作出决策的情形。
  （4）许氏父子和侯氏家族不存在共同控制发行人的协议或约定
  许氏父子与侯氏家族不存在达成一致行动关系或签署一致行动协议的情况，
也不存在通过《公司章程》约定或者其他安排等方式实现对发行人共同控制的情
形。
  综上所述，许氏父子与侯氏家族不存在共同控制发行人的情况，不属于《＜
首次公开发行股票并上市管理办法＞第十二条“实际控制人没有发生变更”的理
解和适用－－证券期货法律适用意见第 1 号》《上海证券交易所科创板股票发行
上市审核问答（二）》中关于共同实际控制人的情形，具体如下：
法律法规名称            共同控制认定规则             发行人情况
            三、发行人及其保荐人和律师主张多人     许氏父子与侯氏家族不存在达
            共同拥有公司控制权的，应当符合以下     成一致行动关系或签署一致行
            条件：                   动协议的情况，也不存在通过
            （一）每人都必须直接持有公司股份和/    《公司章程》约定或者其他安
《＜首次公开
            或者间接支配公司股份的表决权；       排等方式实现对发行人共同控
发行股票并上
            （二）发行人公司治理结构健全、运行     制的情形。因此，许氏父子与
市管理办法＞
            良好，多人共同拥有公司控制权的情况     侯氏家族不满足共同控制的条
第十二条“实际
            不影响发行人的规范运作；          件。
控制人没有发
            （三）多人共同拥有公司控制权的情况，
生变更”的理解
            一般应当通过公司章程、协议或者其他
和适用－－证
            安排予以明确，有关章程、协议及安排
券期货法律适
            必须合法有效、权利义务清晰、责任明
用意见第 1 号》
            确，该情况在最近 3 年内且在首发后的
            可预期期限内是稳定、有效存在的，共
            同拥有公司控制权的多人没有出现重大
            变更；
湖南启元律师事务所                                   法律意见书
             （四）发行审核部门根据发行人的具体
             情况认为发行人应该符合的其他条件。
             ……
             机构应当如何把握？              人的实际控制人，发行人及中
             答：（二）共同实际控制人           介机构均认定许氏父子为发行
             法定或约定形成的一致行动关系并不必      人的实际控制人，不存在应扩
             然导致多人共同拥有公司控制权的情       大履行实际控制人义务的主体
             况，发行人及中介机构不应为扩大履行      范围或满足发行条件而作出违
             实际控制人义务的主体范围或满足发行      背事实的认定；同时，许氏父
             条件而作出违背事实的认定。通过一致      子与侯氏家族不存在达成一致
             行动协议主张共同控制的，无合理理由      行动关系或签署一致行动协议
             的（如第一大股东为纯财务投资人），      的情况，也不存在通过《公司
             一般不能排除第一大股东为共同控制       章程》约定或者其他安排等方
             人。实际控制人的配偶、直系亲属，如      式实现对发行人共同控制的情
《上海证券交
             其持有公司股份达到 5%以上或者虽未     形。因此，许氏父子与侯氏家
易所科创板股
             超过 5%但是担任公司董事、高级管理人    族不存在共同控制的情形。
票发行上市审
             员并在公司经营决策中发挥重要作用，
核问答（二）》
             除非有相反证据，原则上应认定为共同
             实际控制人。
             共同实际控制人签署一致行动协议的，
             应当在协议中明确发生意见分歧或纠纷
             时的解决机制。对于作为实际控制人亲
             属的股东所持的股份，应当比照实际控
             制人自发行人上市之日起锁定 36 个月。
             保荐机构及发行人律师应重点关注最近
             三年内公司控制权是否发生变化，存在
             为满足发行条件而调整实际控制人认定
             范围嫌疑的，应从严把握，审慎进行核
             查及信息披露。
             第二条：合营安排，是指一项由两个或      1、许氏父子与侯氏家族不存在
             两个以上的参与方共同控制的安排。合      达成一致行动关系或签署一致
             营安排具有下列特征：（一）各参与方      行动协议的情况，也不存在通
《企业会计准
             均受到该安排的约束；（二）两个或两      过《公司章程》约定或者其他
则第 40 号-合营
             个以上的参与方对该安排实施共同控       安排等方式实现对发行人共同
安排》
             制。任何一个参与方都不能够单独控制      控制的情形；2、许氏父子能够
             该安排，对该安排具有共同控制的任何      实质上控制发行人的董事会、
             一个参与方均能够阻止其他参与方或参      股东（大）会，美纳科技、侯
湖南启元律师事务所                                法律意见书
            与方组合单独控制该安排。         氏家族及其提名的董事独立表
            第五条：共同控制，是指按照相关约定    决，不存在协商一致后方能进
            对某项安排所共有的控制，并且该安排    行表决的情形；3、许氏父子及
            的相关活动必须经过分享控制权的参与    侯氏家族根据按照公司章程及
            方一致同意后才能决策。本准则所称相    其他内部规章制度规定的职责
            关活动，是指对某项安排的回报产生重    和权限参与和负责发行人的经
            大影响的活动。某项安排的相关活动应    营管理，包括但不限于研发、
            当根据具体情况进行判断，通常包括商    投资、融资、营销、行政管理
            品或劳务的销售和购买、金融资产的管    等方面，各方各司其职、分工
            理、资产的购买和处置、研究与开发活    合作，保持独立性，不存在协
            动以及融资活动等。            商一致后方可作出决策的情
                                 形。综前所述，许氏父子与侯
                                 氏家族不存在共同控制的安
                                 排，不存在共同控制的情形。
  【核查结论】
  经核查，本所认为：
席位，龙鹰贰号享有 1 名董事提名权，董事徐林代表投资人龙鹰贰号的股东利益，
由董事会提名徐林系因为龙鹰贰号无法单独直接提名董事，并非是原侯银华享有
的董事提名权由董事会享有。董事会提名徐林为董事系全体股东协商一致的结
果，不违反《公司法》的规定，且徐林被选举为董事的产生方式和程序符《公司
章程》的相关规定，不存在损害发行人中小股东利益的情形。
控制，为发行人的实际控制人，发行人实际控制人认定准确合理，符合《公司法》
《上市公司收购管理办法》《上海证券交易所科创板股票上市规则》等相关法律
法规的规定。
              第二部分 发行人资产情况的更新
  根据发行人提供的专利权证书并经本所律师核查，补充核查期间，发行人新
增 10 项专利，1 项专利因期限届满终止失效，发行人其他主要资产未发生重大
湖南启元律师事务所                                                         法律意见书
变化，具体情况如下：
      （1）新增专利
序     专利                                                   专利     取得   他项
             专利名称             专利号               申请日
号     权人                                                   类型     方式   权利
           一种用于选择性
      华曙   激光烧结的石墨                                         发明     原始
      高科   烯尼龙复合粉末                                         专利     取得
           材料制备方法
           一种低温烧结高
      华曙                                                   发明     原始
      高科                                                   专利     取得
           料的方法
           用于增材制造零
      华曙   件模型的处理方                                         发明     原始
      高科   法、装置和计算机                                        专利     取得
           设备
      华曙   一种管路自动对                                         实用     原始
      高科        接装置                                        新型     取得
      华曙   增材制造设备及                                         实用     原始
      高科   其风场结构                                           新型     取得
      华曙   一种增材制造设                                         实用     原始
      高科   备及其风场结构                                         新型     取得
      华曙   一种增材制造设                                         实用     原始
      高科   备的风场结构                                          新型     取得
      华曙   选择性激光熔融                                         外观     原始
      高科   设备（FS721M）                                      设计     取得
      华曙   选择性激光熔融                                         外观     原始
      高科   设备（FS422M）                                      设计     取得
      华曙                                                   外观     原始
      高科                                                   设计     取得
      （2）失效专利
序     专利
           失效专利名称            专利号              申请日          专利类型    失效时间
号     权人
      华曙   一种操作台摇臂
      高科   装置
湖南启元律师事务所                     法律意见书
  本所认为，发行人依法取得并拥有上述新增专利的所有权，不存在产权纠
纷或潜在纠纷；截至本补充法律意见书出具之日，发行人上述新增专利权不存
在抵押、质押、查封、冻结等权利受到限制的情形。
  本补充法律意见书壹式陆份，伍份交发行人报上交所等相关部门和机构，壹
份由本所留存备查，均由本所经办律师签字并加盖本所公章后生效，具有同等法
律效力。
  （以下无正文，下页为本补充法律意见书之签字盖章页）
湖南启元律师事务所                             法律意见书
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（二）》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）       经办律师:
                            周琳凯
负责人：                经办律师:
            丁少波             达代炎
                    经办律师:
                            陈佳乐
                    签署日期:    年    月   日
         湖南启元律师事务所
  关于湖南华曙高科技股份有限公司
 首次公开发行股票并在科创板上市的
        补充法律意见书（三）
           湖南启元律师事务所
          HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层 410000
    电话：0731 8295 3778 传真：0731 8295 3779
           网站：www.qiyuan.com
湖南启元律师事务所                         法律意见书
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受湖南华曙高科技股份有限公司
（以下简称“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以
下简称“本次发行上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民
共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《科创板首次公开发行股票注册管理
办法（试行）》（以下简称“《科创板注册管理办法》”）《上海证券交易所科创
板股票上市规则》（以下简称“《科创板上市规则》”）《公开发行证券公司信息
披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（以下
简称“《编报规则第12号》”）、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》《律
师事务所证券法律业务执业规则（试行）》《监管规则适用指引——法律类第2
号：律师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
                            （以下简称“《第
师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就发行人本次发行上市事宜
出具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票
并在科创板上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）、《湖南启
元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板
上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、《湖南启元律师事务所关
于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律
意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）及《湖南启元律师事
务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补
充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）。
  上海证券交易所（以下简称“上交所”）于2022年11月5日出具上证科审（审
核）〔2022〕476号《关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在
科创板上市的审核中心意见落实函》（以下简称“《审核中心意见落实函》”），
本所现针对上交所《审核中心意见落实函》相关事项进行了进一步核查与验证，
并就《补充法律意见书（二）》出具之日至本补充法律意见书出具之日（以下简
称“补充核查期间”）发行人的重大变化事项进行核查和验证，现出具《湖南启元
律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上
市的补充法律意见书（三）》（以下简称“本补充法律意见书”）。
湖南启元律师事务所                        法律意见书
  本补充法律意见书所使用的简称术语，除另有定义或注明外，与本所出具的
《律师工作报告》所使用的简称术语或定义具有完全相同的含义，本所在《律师
工作报告》中的声明也同样适用于本补充法律意见书。
  本补充法律意见书为《律师工作报告》
                  《法律意见书》
                        《补充法律意见书（一）》
《补充法律意见书（二）》之补充性文件，应与《律师工作报告》《法律意见书》
《补充法律意见书（一）》《补充法律意见书（二）》一起使用，如本补充法律
意见书与《律师工作报告》《法律意见书》《补充法律意见书（一）》《补充法
律意见书（二）》内容有不一致之处，则以本补充法律意见书为准。
  本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用，不得用作任何其
他目的。本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次发行上市所必备的法
律文件，随同其他材料一同上报，并承担相应的法律责任。
湖南启元律师事务所                          法律意见书
        第一部分 《审核中心意见落实函》回复
     三、请发行人进一步说明：对照《上市公司收购管理办法》第八十三条之
规定，结合侯银华与发行人第二大股东兴旺建设相关股东的亲属关系、侯银华
将其所持股份对应表决权委托给美纳科技行使的情况，说明侯银华与兴旺建设
是否构成一致行动关系，进而论证兴旺建设与美纳科技是否构成一致行动关系，
并充分说明其原因及论证过程。
     请发行人律师核查并发表明确意见。
  回复：
     【核查过程】
  本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
委托的背景；
具的《关于不谋求华曙高科控制权的声明承诺》；
位的承诺；
理层办公会会议纪要、管理层任命文件以及 OA 审批资料，并取得兴旺建设出具
的确认文件，以核查侯银华在兴旺建设的任职情况及参与兴旺建设经营管理的情
况。
     【核查情况】
  《上市公司收购管理办法》第八十三条第一款规定：本办法所称一致行动，
是指投资者通过协议、其他安排，与其他投资者共同扩大其所能够支配的一个上
市公司股份表决权数量的行为或者事实。经本所律师核查，侯银华与兴旺建设之
间，以及美纳科技与兴旺建设之间，均不存在通过协议、其他安排，与其他投资
者共同扩大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或者事实。
湖南启元律师事务所                                    法律意见书
  同时，经本所律师核查，截至本补充法律意见书出具日，侯银华与兴旺建设
之间、美纳科技与兴旺建设之间是否存在《上市公司收购管理办法》第八十三条
第二款规定的情形具体如下：
                                侯银华与兴旺建    美纳科技与兴旺
      《上市公司收购管理办法》第八十三条第
条款                              设之间是否存在    建设之间是否存
            二款相关规定
                                  该等情形      在该等情形
      中的主要成员，同时在另一个投资者担任董         不存在        不存在
      事、监事或者高级管理人员
                                  不存在        不存在
      司的重大决策产生重大影响
                                  不存在        不存在
      人为投资者取得相关股份提供融资安排
                                  不存在        不存在
      他经济利益关系
                                  不存在        不存在
第八    投资者持有同一上市公司股份
十三    8、在投资者任职的董事、监事及高级管理
                                  不存在        不存在
条 第   人员，与投资者持有同一上市公司股份
二款    9、持有投资者 30%以上股份的自然人和在
      投资者任职的董事、监事及高级管理人员， 存在，侯银华与兴
      其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、 旺 建 设 的 股 东 为     不存在
      兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配 亲属关系
      偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份
                                存在，侯银华与兴
      理人员及其前项所述亲属同时持有本公司
                                旺建设的股东暨
      股份的， 或者与其自己或者其前项所述亲属                   不存在
                                发行人董事侯兴
      直接或者间接控制的企业同时持有本公司
                                旺为亲属关系
      股份
      员工与其所控制或者委托的法人或者其他          不存在        不存在
      组织持有本公司股份
  如上所示，兴旺建设的股东侯兴旺、侯四华和侯培林，与侯银华系亲属关系，
兴旺建设与侯银华存在《上市公司收购管理办法》第八十三条第二款第 9 项、第
湖南启元律师事务所                       法律意见书
十三条规定的情形。
  侯银华与发行人第二大股东兴旺建设的股东虽为亲属关系，但结合侯银华将
其所持股份对应表决权委托给美纳科技行使等情况，侯银华与兴旺建设不构成一
致行动关系，美纳科技与兴旺建设也不构成一致行动关系，具体分析如下：
  （一）侯银华与发行人第二大股东兴旺建设相关股东虽为亲属关系，但结
合侯银华将其所持股份对应表决权委托给美纳科技行使的情况，双方不构成一
致行动关系
  如上所述，侯银华与兴旺建设具有《上市公司收购管理办法》第八十三条第
二款规定的情形，但该等情形并非必然导致侯银华与兴旺建设之间就所持发行人
股份表决权保持一致行动，从实际情况出发，侯银华与兴旺建设之间不构成一致
行动关系，具体理由如下：
  侯银华与兴旺建设的实际控制人侯兴旺为兄弟关系，90 年代初，侯兴旺作
为核心人物，与兄弟侯四华、侯银华等家族成员，开展建筑工程、房地产开发等
业务，并以此为核心逐渐形成家族企业的经营模式。随着个人阅历的累积，侯银
华与年纪相差 11 岁的侯兴旺在企业经营管理理念、投资方向等方面逐渐产生差
异，侯银华更倾向于投资科学技术产业，而侯兴旺坚持传统行业为主，新兴行业
为辅的发展理念，但也尊重弟弟侯银华另起炉灶的想法，于是，2012 年，侯银
华及其兄弟侯兴旺、侯四华对家族共有财产进行了分割，此后双方的主要投资方
向逐渐形成差异，侯银华将投资重心放在高新技术产业，主要投资包含 3D 打印
医疗器械在内的医疗行业，侯银华未再实际参与兴旺建设的经营管理，侯兴旺和
侯四华则通过兴旺建设继续从事以房地产业务为核心的传统行业。同时，经本所
律师查阅报告期内侯银华和兴旺建设的银行流水（无侯银华工资发放记录），抽
查兴旺建设的管理层办公会会议纪要、管理层任命文件以及 OA 审批资料，并取
得兴旺建设出具的确认文件，自财产分割后，侯银华未再实际参与兴旺建设的经
营管理，双方在各自的领域分别发展，并独立作出经营决策。
  侯银华与兴旺建于不同时间及价格入股发行人，系双方基于各自的利益需求
而作出的独立投资判断，不属于协商一致后作出的共同投资决策，其中，兴旺建
湖南启元律师事务所                          法律意见书
设自成立以来主要从事传统行业，其投资发行人系因看好发行人的发展前景，主
要目的在于追求投资增值收益；侯银华偏向于高新技术类业务，其看好 3D 打印
行业和发行人的发展前景，并有意布局 3D 打印行业，其投资发行人属于战略投
资，且自 2014 年开始，侯银华便开始专注于医疗 3D 打印服务相关行业。
  侯银华系具有完全民事行为能力的自然人，具有自己的判断能力和行使股东
权利的能力，其与兴旺建设系相互独立的主体，在持有发行人股权期间，不存在
侯银华与兴旺建设共同提案、共同提名董事等一致行动行为，亦不存在委托投票
的情况。侯银华与兴旺建设基于各自的利益需求，独立行使股东权利（包括表决
权、提名权等），独立承担股东义务，不存在一方可以控制另一方表决权的情况，
且双方从未签订过一致行动协议，未达成过一致行动约定，亦未发生过一致行动
的情况，双方不存在通过协议、其他安排，共同扩大在发行人的表决权数量的意
愿、行为。
  侯银华深度认可 XIAOSHU XU（许小曙）在 3D 打印技术领域的成绩，赞
同其经营理念，对其充分信任，于是侯银华在 2022 年 1 月辞任发行人董事职务
之后，与美纳科技签署了《表决权委托协议》，侯银华将其所持发行人的股份对
应的法定的表决权不可撤销地委托给美纳科技行使，表决权包括但不限于股东提
案权（含董事提名权）、选举或罢免董事、监事及其他议案的权利。
  侯银华选择将其表决权委托给美纳科技行使，而非委托给兴旺建设，一方面
系侯银华的个人意愿和选择，同时该等情况也反映了侯银华与兴旺建设之间在表
决权行使方面存在不一致行动的事实。
行动的前提
  根据《上市公司收购管理办法》第八十三条规定，一致行动，是指投资者通
过协议、其他安排，与其他投资者共同扩大其所能够支配的一个上市公司股份表
决权数量的行为或者事实。
  侯银华基于个人意愿独立作出将表决权委托给美纳科技行使的决定，表决权
委托期间其自身不再享有所持股份对应的表决权，已不存在能与兴旺建设通过协
议、其他安排形成一致行动的前提。
湖南启元律师事务所                        法律意见书
  综上所述，侯银华与兴旺建设虽具有《上市公司收购管理办法》第八十三条
规定的情形，但结合侯银华将其所持股份对应表决权委托给美纳科技行使等情
况，双方不构成一致行动关系。
  （二）美纳科技与兴旺建设不存在一致行动关系
  美纳科技与兴旺建设之间不存在《上市公司收购管理办法》第八十三条规定
的一致行动的情形，亦不存在一致行动的情况，具体理由如下：
  美纳科技与兴旺建设系相互独立的法人主体，在持有发行人股权期间，美纳
科技与兴旺建设各自行使股东权利、承担股东义务，不存在共同提案、共同提名
董事等一致行动行为，亦不存在委托投票的情况，不存在一方可以控制另一方表
决权的情况，且双方从未签订过一致行动协议，未达成过一致行动约定，历史上
也未发生过一致行动的情况。
  自发行人成立以来至今，发行人控制权未发生变化且许氏父子对发行人的控
制权比较稳定，发行人股东亦认可许氏父子的控制地位。同时，发行人主要股东
已出具了在发行人上市后 5 年内不谋求发行人控制权的承诺，因此美纳科技不存
在与兴旺建设一致行动的意愿、需要及动机。
市公司收购管理办法》第八十三条规定的情形
  侯银华将表决权委托给美纳科技，系侯银华的个人意愿和选择，也是侯银华
与许氏父子达成一致的结果，同时也加强了发行人上市后控制权的稳定性（按发
行 10%新股计算，许氏父子在发行人上市后可以控制发行人 50%以上表决权）。
侯银华与兴旺建设的股东虽为亲属关系，但前述表决权委托事项与兴旺建设无
关，不会导致美纳科技与兴旺建设发生共同扩大在发行人的表决权数量的意愿、
行为、事实或者义务，美纳科技与兴旺建设之间仍不存在《上市公司收购管理办
法》第八十三条规定的情形，双方不构成一致行动关系。
  综上所述，美纳科技与兴旺建设之间不构成一致行动关系。
  【核查结论】
  经核查，本所认为，侯银华与发行人第二大股东兴旺建设的股东为亲属关系，
双方虽具有《上市公司收购管理办法》第八十三条第二款规定的情形，但结合侯
湖南启元律师事务所                                                法律意见书
银华将其所持股份对应表决权委托给美纳科技行使的情况，双方不构成一致行动
关系。美纳科技与兴旺建设不存在《上市公司收购管理办法》第八十三条规定的
情形，不存在通过协议、其他安排，共同扩大在发行人的表决权数量的意愿、行
为或者事实，双方不构成一致行动关系。
                第二部分 发行人重大方面的更新
     一、发行人新增的专利
     根据发行人提供的专利权证书并经本所律师核查，补充核查期间，发行人新
增 12 项专利，具体情况如下：
序    专利                                             专利   取得   他项
               专利名称      专利号            申请日
号    权人                                             类型   方式   权利
     华曙   三维物体间接成型         ZL                       发明   原始
     高科   设备及其成型方法    202010355301.1                专利   取得
     华曙   基于多激光器的三         ZL                       发明   原始
     高科   维物体制造方法     202010611700.X                专利   取得
          用于扫描系统的故
     华曙                    ZL                       发明   原始
     高科               202110735415.3                专利   取得
          增材制造设备
          一种制备金属制件
     华曙                    ZL                       发明   原始
     高科               202011168377.X                专利   取得
          设备
          一种用于选择性激
     华曙                    ZL                       发明   原始
     高科               202011168394.3                专利   取得
          结方法及设备
          一种用于选择性激
     华曙                    ZL                       发明   原始
     高科               202211169917.6                专利   取得
          温烧结方法及设备
     华曙   一种制备金属制件         ZL                       发明   原始
     高科   的间接成型方法     202011169893.4                专利   取得
     华曙                    ZL                       实用   原始
     高科               202221570408.9                新型   取得
     华曙   一种用于打印立方         ZL                       实用   原始
     高科   体薄壁结构的防变    202221570407.4                新型   取得
湖南启元律师事务所                                                       法律意见书
           形结构
      华曙   选择性激光熔融设               ZL                       外观   原始
      高科   备（FS811M）         202230401327.5                设计   取得
      华曙   选择性激光熔融设               ZL                       外观   原始
      高科   备（FS1211M）        202230401326.0                设计   取得
      华曙   选择性激光熔融设               ZL                       外观   原始
      高科   备（FS811M Ultra）   202230401140.5                设计   取得
      二、发行人重大诉讼仲裁案件
      根据发行人提供的资料并经本所律师核查，补充核查期间，发行人与北京联
合科电科技有限公司之间的合同纠纷案件以调解方式结案。根据北京市海淀区人
民法院作出的（2022）京 0108 民初 24996 号《民事调解书》，北京联合科电科
技有限公司同意继续履行与发行人签订的采购合同，并应当向发行人支付货款
万元），北京联合科电科技有限公司逾期未支付前述款项的，发行人有权申请强
制执行。
      本补充法律意见书壹式陆份，伍份交发行人报上交所等相关部门和机构，壹
份由本所留存备查，均由本所经办律师签字并加盖本所公章后生效，具有同等法
律效力。
      （以下无正文，下页为本补充法律意见书之签字盖章页）
湖南启元律师事务所                             法律意见书
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（三）》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）       经办律师:
                            周琳凯
负责人：                经办律师:
            丁少波             达代炎
                    经办律师:
                            陈佳乐
                    签署日期:    年    月   日
         湖南启元律师事务所
  关于湖南华曙高科技股份有限公司
 首次公开发行股票并在科创板上市的
        补充法律意见书（四）
           湖南启元律师事务所
          HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层 410000
    电话：0731 8295 3778 传真：0731 8295 3779
           网站：www.qiyuan.com
湖南启元律师事务所                          法律意见书
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受湖南华曙高科技股份有限公司
（以下简称“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以
下简称“本次发行上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）《中华人民
共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）《科创板首次公开发行股票注册管理
办法（试行）》（以下简称“《科创板注册管理办法》”）《上海证券交易所科创
板股票上市规则》（以下简称“《科创板上市规则》”）《公开发行证券公司信息
披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（以下
简称“《编报规则第12号》”）《律师事务所从事证券法律业务管理办法》《律师
事务所证券法律业务执业规则（试行）》《监管规则适用指引——法律类第2号：
律师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》（以下简称“《第2
号指引》”）》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件的有关规定，按照律
师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就发行人本次发行上市事宜
出具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票
并在科创板上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）、《湖南启
元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板
上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、《湖南启元律师事务所关
于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律
意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”）、《湖南启元律师事
务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补
充法律意见书（二）》（以下简称“《补充法律意见书（二）》”）及《湖南启元
律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上
市的补充法律意见书（三）》（以下简称“《补充法律意见书（三）》”）。
  上海证券交易所（以下简称“上交所”）于2022年12月12日转发了《发行注册
环节反馈意见落实函》（以下简称“《反馈意见落实函》”），本所现针对《反馈
意见落实函》相关事项进行了进一步核查与验证，并就《补充法律意见书（三）》
出具之日至本补充法律意见书出具之日（以下简称“补充核查期间”）发行人的重
大资产变化事项进行核查和验证，现出具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高
科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（四）》
湖南启元律师事务所                        法律意见书
（以下简称“本补充法律意见书”）。
  本补充法律意见书所使用的简称术语，除另有定义或注明外，与本所出具的
《律师工作报告》所使用的简称术语或定义具有完全相同的含义，本所在《律师
工作报告》中的声明也同样适用于本补充法律意见书。
  本补充法律意见书为《律师工作报告》
                  《法律意见书》
                        《补充法律意见书（一）》
《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》之补充性文件，应与《律
师工作报告》《法律意见书》《补充法律意见书（一）》《补充法律意见书（二）》
《补充法律意见书（三）》一起使用，如本补充法律意见书与《律师工作报告》
《法律意见书》《补充法律意见书（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法
律意见书（三）》内容有不一致之处，则以本补充法律意见书为准。
  本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用，不得用作任何其
他目的。本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次发行上市所必备的法
律文件，随同其他材料一同上报，并承担相应的法律责任。
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
            第一部分 《反馈意见落实函》回复
   请发行人说明：XIAOSHU XU（许小曙）与 3D Systems 公司是否签署保
密协议、竞业禁止协议，发行人核心技术是否为自主研发形成，是否属于
XIAOSHU XU（许小曙）原任职单位的职务发明，发行人、XIAOSHU XU（许
小曙）与 3D Systems 公司之间是否存在纠纷或潜在纠纷。
   请保荐机构、申报律师核查并发表明确意见。
   回复：
   【核查过程】
   本所律师履行了包括但不限于以下核查程序：
的声明》；
术是否涉及前任职单位职务发明的法律意见书；
行人、XIAOSHU XU（许小曙）是否发生过商业秘密、知识产权及其他方面的
纠纷；
   【核查情况】
   （一）许小曙与 3D Systems 公司是否签署保密协议、竞业禁止协议
   根据 XIAOSHU XU（许小曙）填写的调查表、出具的书面声明并经本所律
师核查，XIAOSHU XU（许小曙）1998 年 8 月至 2004 年 12 月在美国 DTM
Corporation（以下简称“DTM”，于 2001 年被 3D Systems 收购）、 3D Systems
担任技术总监，其与 3D Systems 未签署过保密协议、竞业禁止协议。
   此外，根据 XIAOSHU XU（许小曙）的确认、美国律师出具的法律意见书，
并经本所律师通过企查查、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等方式进行核
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
查，XIAOSHU XU（许小曙）在美国联邦法院和各州法院，以及在中国境内均
未与 3D Systems 发生过与保密或竞业禁止相关的诉讼案件。
   （二）发行人核心技术是否为自主研发形成，是否属于 XIAOSHU XU（许
小曙）原任职单位的职务发明，发行人、XIAOSHU XU（许小曙）与 3D Systems
公司之间是否存在纠纷或潜在纠纷
   发行人成立后即组建了研发团队、设置了研发部门，经过以 XIAOSHU XU
（许小曙）为核心的多学科、复合型专业技术团队长期不断地研发、创新和实践，
持续攻克了软件、控制、光学、温场、风场、材料等增材制造核心技术问题并将
其进行系统融合，在美纳科技用于出资的技术基础上，逐步形成了涵盖选区激光
熔融（SLM）和选区激光烧结（SLS）技术路线的“设备-软件-材料-工艺-应用”
全链条一体化的自主核心技术体系，形成相关技术自主知识产权，构建了发行人
的主要核心竞争力。截至本补充法律意见书出具日，发行人及其子公司共拥有
项外观设计专利），共取得了 35 项软件著作权，涵盖了核心技术体系的全链条。
   同时，发行人始终高度重视研发投入，持续深化技术创新始终为发行人的战
略目标，报告期内的研发投入分别为 3,140.92 万元、3,299.77 万元、4,634.73 万
元和 2,667.97 万元，研发投入占各期营业收入比例均超过 10%。持续的研发投入
产生了积极有效的成果，发行人报告期内每年新增授权专利多达数十项，其中自
申报本次发行上市材料以来，发行人共计新增授权专利 43 项，包括 19 项发明专
利。得益于持续的研发投入及创新能力，发行人实现了相对较快的技术更新布局，
产品和服务也获得了国内外客户和潜在客户的认可，发行人通过高价值核心自主
知识产权持续提升业务规模，报告期内，发行人分别实现营业收入 15,504.96 万
元、21,727.34 万元、33,405.74 万元和 17,620.48 万元，2020 年、2021 年主营业
务收入较前一年分别增加 6,223.60 万元、11,509.05 万元，增幅分别为 40.18%、
   综上，发行人的核心技术为自主研发形成并具有可持续性。
   根据 XIAOSHU XU（许小曙）填写的调查表及美国律师出具的法律意见书，
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
XIAOSHU XU（许小曙）1998 年 8 月至 2004 年 12 月在美国 DTM 和 3D Systems
担任技术总监，2004 年 12 月至 2009 年 8 月在美国 Solid Concepts Inc.公司（以
下简称“Solid Concepts”）担任技术总监，其在美国的主要工作地和生活地为加利
福尼亚州和得克萨斯州。
   根据美国律师出具的法律意见书，在美国联邦法律体系下，专利申请人被推
定为专利所有人。在美国加利福尼亚州的法律体系下，即使该专利构想产生时发
明人与用人单位有雇佣关系，完成专利申请的主体即视为该专利的权利人，除非
是①该发明涉及雇主单位的业务或预期的研发；或者②该发明源于该员工“作为
雇员”所做的工作，与其工作内容相关的发明应归雇主所有。在美国得克萨斯州
的法律体系下，对于雇佣关系中的职务发明依靠联邦法律调整。3D Systems 于
XIAOSHU XU（许小曙）在中国境内首次作为发明人申请专利系 2010 年，此时
XIAOSHU XU（许小曙）已从 3D Systems 离职 6 年之久，XIAOSHU XU（许小
曙）最初在中国境内作为发明人申请的专利技术与其在 3D Systems 任职时的本
职工作任务无关，不属于 3D Systems 的职务发明，进而发行人后续以 XIAOSHU
XU（许小曙）为核心所申请的专利及形成的核心技术亦不属于 3D Systems 的职
务发明。
   同时，经本所律师登陆 Solid Concepts 的官方网站查看并根据美国律师出具
的法律意见书，Solid Concepts 于 1991 年在美国加利福尼亚州设立，主要从事 3D
打印服务。XIAOSHU XU（许小曙）最初在中国境内作为发明人申请的专利技
术主要为 3D 打印设备及粉末材料生产相关的技术，与 Solid Concepts 的主营业
务无关，不涉及 Solid Concepts 的业务或预期的研发，与 XIAOSHU XU（许小曙）
在 Solid Concepts 的本职工作无关，不属于 Solid Concepts 的职务发明，进而发
行人后续以 XIAOSHU XU（许小曙）为核心所申请的专利及形成的核心技术亦
不属于 Solid Concepts 的职务发明。
   综上，发行人的核心技术不属于 XIAOSHU XU（许小曙）原任职单位的职
务发明。
   根据美国律师出具的法律意见书、发行人及 XIAOSHU XU（许小曙）的确
认并经本所律师通过企查查、中国裁判文书网、中国执行信息公开网等方式进行
湖南启元律师事务所                                                           法律意见书
核查，截至本补充法律意见书出具日，发行人、XIAOSHU XU（许小曙）与 3D
Systems 之间不存在纠纷和潜在纠纷，具体理由如下：
  其一，截至本法律意见书出具之日，在中国境内 XIAOSHU XU（许小曙）、
发行人从未发生过 3D Systems 提起的关于职务发明、知识产权侵权或其他方面
的诉讼或仲裁案件。
  其二，发行人的 3D 打印设备及 3D 打印材料自成功研发上市以来，在美国
和欧洲市场每年均有销售，且发行人参展了历年国际 3D 行业相关展会，未发生
 项目          展会名称                时间                     地点
        TCT Birmingham         2018/9/25          Birmingham, UK
              Formnext         2018/11/13        Frankfurt, Germany
              Addit 3D          2019/6/4            Bilbao, Spain
 欧洲
              Formnext         2019/11/19        Frankfurt, Germany
              Formnext         2021/11/16        Frankfurt, Germany
            RapidTech 3D       2022/5/17           Erfurt, Germany
              NextIIID         2022/6/22        St. Georgen, Germany
              Formnext         2022/11/15        Frankfurt, Germany
      Additive Manufacturing
            Conference
              AMUG              2018/4/8     St. Louis, MO, United States
             Rapid+TCT         2018/4/23    Fort Worth, TX, United States
      Additive Manufacturing
            Conference
              AMUG             2019/3/31      Chicago, IL, United States
 北美          Rapid+TCT         2019/5/21      Detroit, MI, United States
      Additive Manufacturing
            Conference
              AMUG              2021/5/2      Orlando, FL, United States
             Rapid+TCT         2021/9/13      Chicago, IL, United States
      Additive Manufacturing
            Conference
            Westec 2021        2021/11/16   Long Beach, CA, United States
湖南启元律师事务所                                                        法律意见书
            Rapid+TCT        2022/5/17        Detroit, MI, United States
              IMTS           2022/9/12       Chicago, IL, United States
     其三，根据美国律师出具的法律意见书，美国联邦法律规定专利侵权的诉讼
时效为 6 年，XIAOSHU XU（许小曙）自 3D Systems 离职至今已有 18 年，已超
过法定的诉讼时效，同时，XIAOSHU XU（许小曙）在美国联邦法院和各州法
院均不存在案件记录，其未与 3D Systems 发生过诉讼纠纷。
     综上，发行人、XIAOSHU XU（许小曙）与 3D Systems 之间不存在纠纷或
潜在纠纷。
     【核查结论】
     经核查，本所认为：
协议。
职单位的职务发明；截至本补充法律意见书出具日， 在中国境内发行人、
XIAOSHU XU（许小曙）与 3D Systems 之间不存在纠纷或潜在纠纷。
                第二部分 发行人重大资产更新
     一、发行人新增的专利
     根据发行人提供的专利权证书并经本所律师核查，补充核查期间，发行人新
增 10 项专利，具体情况如下：
序    专利                                               专利       取得          他项
            专利名称           专利号            申请日
号    权人                                               类型       方式          权利
          金属聚合物复合材
     华曙   料及其制备方法、金          ZL                       发明       原始
     高科   属聚合物复合制件      202010738829.7                专利       取得
          的制造方法
     华曙   一种高韧性工件制           ZL                       发明       原始
     高科   造方法及设备        202011168375.0                专利       取得
湖南启元律师事务所                                                   法律意见书
           快速成型制造模型
      华曙                      ZL                       发明   原始
      高科                 202011500229.3                专利   取得
           计算机设备
      华曙   一种增材制造方法           ZL                       发明   原始
      高科   及增材制造设备       202111003950.6                专利   取得
           一种具有横向圆孔
      华曙                      ZL                       实用   原始
      高科                 202221628913.4                新型   取得
           形结构
      华曙   一种大小嵌套缸体           ZL                       实用   原始
      高科   结构及 3D 打印设备   202221886745.9                新型   取得
      华曙   一种增材制造设备           ZL                       实用   原始
      高科   的光路系统         202222173872.0                新型   取得
      华曙   一种刮刀调平间隙           ZL                       实用   原始
      高科   检测装置          202222173873.5                新型   取得
      华曙   用于 3D 打印设备的        ZL                       实用   原始
      高科   烧结板调平机构       202222355574.3                新型   取得
      华曙   光学系统调试平面           ZL                       实用   原始
      高科   调试装置          202222356862.0                新型   取得
      本补充法律意见书壹式陆份，伍份交发行人报上交所等相关部门和机构，壹
份由本所留存备查，均由本所经办律师签字并加盖本所公章后生效，具有同等法
律效力。
      （以下无正文，下页为本补充法律意见书之签字盖章页）
湖南启元律师事务所                             法律意见书
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（四）》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）       经办律师:
                            周琳凯
负责人：                经办律师:
            朱志怡             达代炎
                    经办律师:
                            陈佳乐
                    签署日期:    年    月   日
         湖南启元律师事务所
  关于湖南华曙高科技股份有限公司
 首次公开发行股票并在科创板上市的
        补充法律意见书（五）
           湖南启元律师事务所
          HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层 410000
    电话：0731 8295 3778 传真：0731 8295 3779
           网站：www.qiyuan.com
湖南启元律师事务所                        法律意见书
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）接受湖南华曙高科技股份有限公司
（以下简称“发行人”）的委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以
下简称“本次发行上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人
民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《科创板首次公开发行股票注册
管理办法（试行）》（已失效）、《首次公开发行股票注册管理办法》（以下简
称“《注册管理办法》”）、《上海证券交易所科创板股票上市规则》（以下简
称“《科创板上市规则》”）、
             《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——
                   （以下简称“《编报规则第12号》”）、
公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》
《律师事务所从事证券法律业务管理办法》《律师事务所证券法律业务执业规则
（试行）》《监管规则适用指引——法律类第2号：律师事务所从事首次公开发
行股票并上市法律业务执业细则》（以下简称“《第2号指引》”）》等法律、行
政法规、部门规章、规范性文件的有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道
德规范和勤勉尽责精神，就发行人本次发行上市事宜出具《湖南启元律师事务所
关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的律师工
作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）、《湖南启元律师事务所关于湖南华
曙高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的法律意见书》（以下
简称“《法律意见书》”）、《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限
公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（一）》
                            （以下简称“《补
充法律意见书（一）》”）、《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有
限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（二）》（以下简称
“《补充法律意见书（二）》”）、《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股
份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（三）》（以下
简称“《补充法律意见书（三）》”）及《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高
科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（四）》
（以下简称“《补充法律意见书（四）》”）。
册制的相关规定进行了核查，以及对自《补充法律意见书（四）》出具后发行人
的专利更新情况进行了核查，并出具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技
湖南启元律师事务所                        法律意见书
股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（五）》（以
下简称“本补充法律意见书”）。
  本补充法律意见书所使用的简称术语，除另有定义或注明外，与本所出具的
《律师工作报告》所使用的简称术语或定义具有完全相同的含义，本所在《律师
工作报告》中的声明也同样适用于本补充法律意见书。
  本补充法律意见书为《律师工作报告》
                  《法律意见书》
                        《补充法律意见书（一）》
《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法律意见书（四）》
之补充性文件，应与《律师工作报告》《法律意见书》《补充法律意见书（一）》
《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法律意见书（四）》
一起使用，如本补充法律意见书与《律师工作报告》《法律意见书》《补充法律
意见书（一）》《补充法律意见书（二）》《补充法律意见书（三）》《补充法
律意见书（四）》内容有不一致之处，则以本补充法律意见书为准。
  本补充法律意见书仅供发行人为本次发行上市之目的使用，不得用作任何其
他目的。本所同意将本补充法律意见书作为发行人申请本次发行上市所必备的法
律文件，随同其他材料一同上报，并承担相应的法律责任。
湖南启元律师事务所                                         法律意见书
                第一部分 全面注册制核查
   全面注册制后，本所对照《注册管理办法》规定的首次公开发行并上市的条
件，对发行人的相关情况进行了核查。经核查，本所认为，发行人本次发行上市
符合《注册管理办法》的相关规定，具体如下：
   （一）符合《注册管理办法》第十条的规定
   发行人由湖南华曙高科技有限责任公司依法整体变更设立，于 2021 年 12
月 8 日整体变更设立为股份有限公司，并完成整体变更的工商登记手续。发行人
设立后已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，
相关机构和人员能够依法履行职责。
   经核查，发行人依法设立且自有限公司设立以来持续经营三年以上，不存在
根据法律、法规以及发行人章程需要终止的情形，具备健全且运行良好的组织机
构，相关机构和人员能够依法履行职责。
   据此，本所认为，发行人符合《注册管理办法》第十条的规定。
   （二）符合《注册管理办法》第十一条的规定
   发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合《企业会计准则》和相关会
计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现
金流量。天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了标准无保留意见的《审计报
告》，认为发行人财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了发行人 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日和
年度和 2022 年 1-6 月合并及母公司经营成果和现金流量。
   发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法
合规和财务报告的可靠性。天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《内部控
制鉴证报告》，认为发行人按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于 2022
年 6 月 30 日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
   据此，本所认为，发行人符合《注册管理办法》第十一条的规定。
   （三）符合《注册管理办法》第十二条的规定
湖南启元律师事务所                              法律意见书
  发行人严格按照《公司法》《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的
规定规范运作，建立健全了公司法人治理结构，资产完整，业务及人员、财务、
机构独立。
  截至本补充法律意见出具日，XIAOSHU XU（许小曙）与 DON BRUCE XU
（许多）父子分别持有美纳科技 75.00%、19.80%股权，间接控制发行人 44.53%
的股份，XIAOSHU XU（许小曙）及 DON BRUCE XU（许多）为父子关系，系
公司实际控制人。此外，侯银华将所持华曙高科 12.37%股份对应的表决权持续
且不可撤销地委托给美纳科技行使，因此 XIAOSHU XU（许小曙）及 DON
BRUCE XU（许多）合计间接控制发行人 56.89%表决权。
  截至本补充法律意见出具日，XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU
（许多）父子及其直接或间接控制的其他企业的经营范围、主营业务与本公司不
存在相同或类似的情形，与发行人不存在同业竞争。发行人根据《公司法》《企
业会计准则第 36 号——关联方披露》和《上市公司信息披露管理办法》完整地
披露了关联方关系并按重要性原则恰当地披露了关联交易，不存在严重影响独立
性或者显失公平的关联交易。
  发行人自设立以来主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近
两年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变
化；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，
最近两年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠
纷。
  本所律师查阅了发行人主要资产、核心技术、商标等的权属文件，访谈了发
行人董事、监事、高级管理人员，确认发行人主要资产的权属清晰，不存在主要
资产、核心技术、商标等的重大权属纠纷，不存在重大偿债风险，重大担保、诉
讼、仲裁等或有事项。发行人所处行业发展趋势良好，前景广阔，不存在经营环
境已经或者将要发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项。
  据此，本所认为，发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力，
符合《注册管理办法》第十二条的规定。
     （四）符合《注册管理办法》第十三条的规定
  发行人主营业务以工业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供
湖南启元律师事务所                                                法律意见书
合国家产业政策。
     最近三年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵占财
产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、重
大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公众
健康安全等领域的重大违法行为。
     发行人董事、监事、高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资
格，不存在最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立
案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形。
     据此，本所认为，发行人生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产
业政策，符合《注册管理办法》第十三条的规定。
                  第二部分 发行人专利更新
     根据发行人提供的专利权证书并经本所律师核查，发行人新增 8 项专利，具
体情况如下：
序    专利                                             专利   取得   他项
               专利名称      专利号            申请日
号    权人                                             类型   方式   权利
     华曙   一种缸体转移龙门行        ZL                       实用   原始
     高科   车           202221628919.1                新型   取得
     华曙   增材制造设备的光路        ZL                       实用   原始
     高科   系统          202222173907.0                新型   取得
     华曙   增材制造设备及其光        ZL                       实用   原始
     高科   路系统         202222173962.X                新型   取得
     华曙   一种增材制造设备及        ZL                       实用   原始
     高科   其光路系统       202222173963.4                新型   取得
     华曙                    ZL                       实用   原始
     高科               202222310380.1                新型   取得
     华曙   一种基板转运装置及        ZL                       实用   原始
     高科   其 3D 打印设备   202222313626.0                新型   取得
     华曙   一种用于选择性激光        ZL                       实用   原始
     高科   烧结的大尺寸工件    202222558244.4                新型   取得
湖南启元律师事务所                           法律意见书
  高科          202230401329.4   设计   取得
  本补充法律意见书壹式陆份，伍份交发行人报上交所等相关部门和机构，壹
份由本所留存备查，均由本所经办律师签字并加盖本所公章后生效，具有同等法
律效力。
  （以下无正文，下页为本补充法律意见书之签字盖章页）
湖南启元律师事务所                             法律意见书
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的补充法律意见书（五）》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）       经办律师:
                            周琳凯
负责人：                经办律师:
            朱志怡             达代炎
                    经办律师:
                            陈佳乐
                    签署日期:    年    月   日
            湖南启元律师事务所
     关于湖南华曙高科技股份有限公司
    首次公开发行股票并在科创板上市的
                律师工作报告
              ·湖南启元律师事务所·
            HUNAN QIYUAN LAW FIRM
湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层            410000
     电话：0731 8295 3778 传真：0731 8295 3779
             网站：www.qiyuan.com
湖南华曙高科技股份有限公司                   律师工作报告
致：湖南华曙高科技股份有限公司
  湖南启元律师事务所（以下简称“本所”）受湖南华曙高科技股份有限公司（以
下简称“发行人”）委托，担任发行人首次公开发行股票并在科创板上市（以下简
称“本次发行及上市”）的专项法律顾问。
  本所根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人
民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《科创板首次公开发行股票注册
管理办法（试行）》（以下简称“《科创板注册管理办法》”）、《上海证券交易
所科创板股票上市规则》（以下简称“《科创板上市规则》”）、《公开发行证券
公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报
告》（以下简称“《编报规则第12号》”）、《律师事务所从事证券法律业务管理
办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》、《监管规则适用指引
——法律类第2号：律师事务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
（以下简称“《第2号指引》”）》等法律、行政法规、部门规章和规范性文件的有
关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，就发行人本
次发行及上市事宜出具《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的法律意见书》及本律师工作报告。
  为出具本律师工作报告，本所及本所指派经办本次发行及上市的签字律师特
作如下声明：
  一、本所及经办律师依据《证券法》、《律师事务所从事证券法律业务管理
办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》和《第2号指引》等规
定及本律师工作报告出具之日以前已经发生或者存在的事实，严格履行了法定职
责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，进行了充分的核查验证，保证本律师工作
报告所认定的事实真实、准确、完整，所发表的结论性意见合法、准确，不存在
虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担相应法律责任。
  二、本所出具本律师工作报告是基于发行人向本所保证：发行人已向本所提
供为出具本律师工作报告所必需的书面资料或口头陈述，一切足以影响本律师工
作报告的事实和资料均已向本所披露；发行人向本所提供的资料和陈述真实、准
确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，所有资料上的签字和
/或印章均是真实、有效的，有关副本资料或复印件与正本或原件相一致。
  三、本所在出具本律师工作报告时，对于与法律相关的业务事项履行了法律
湖南华曙高科技股份有限公司                  律师工作报告
专业人士特别的注意义务，对其他业务事项履行了普通人一般的注意义务；对从
国家机关、具有管理公共事务职能的组织、会计师事务所、资产评估机构、保荐
机构（以下统称“公共机构”）直接取得的文书，本所在履行《律师事务所从事证
券法律业务管理办法》规定的注意义务后，将其作为出具本律师工作报告的依据；
对于不是从公共机构直接取得的文书，本所经核查和验证后，将其作为出具本律
师工作报告的依据；对于从公共机构抄录、复制的材料，本所在其经该公共机构
确认后，将其作为出具本律师工作报告的依据；对于本所出具本律师工作报告至
关重要而又无独立证据支持的事实，本所根据发行人、政府有关部门以及其他相
关机构、组织或个人出具的证明文件并经审慎核查后作出判断。
  四、在本律师工作报告中，本所仅就与本次发行及上市有关的中华人民共和
国（就本律师工作报告而言，不包含香港、澳门及台湾地区，以下简称“中国”）
境内法律事项发表意见，并不对中国境外的其他任何法律管辖区域的法律事项发
表意见，其中涉及到必须援引境外法律的，均引用境外律师提供的法律意见。也
不对会计、审计、资产评估等专业事项发表意见；本所在本律师工作报告中对有
关验资报告、财务报表、审计报告、审核或鉴证报告、资产评估报告等专业文件
中某些数据和/或结论的引用，并不意味着本所对这些数据或结论的真实性、准
确性、完整性作任何明示或默示的保证。
  五、本所根据《科创板注册管理办法》或《编报规则第12号》、《第2号指
引》等法律、法规、规章、规范性文件的要求对有关事项发表结论性意见，仅根
据本所具有的法律专业知识及其他方面的一般知识而作出判断，因此，本所提请
本律师工作报告的使用者结合本所的法律意见及其他专业知识进行综合判断。
  六、本所同意发行人在本次发行的招股说明书中自行引用或按中国证券监督
管理委员会（以下简称“中国证监会”）、证券交易所审核要求引用本律师工作报
告的部分或全部内容，但发行人作上述引用时，不得因引用而导致法律上的歧义
或曲解。
  七、本律师工作报告除特别说明外数值保留两位小数，如出现总数与各分项
数值之和不符的情况，均为四舍五入原因造成。
  八、本所同意发行人将本律师工作报告作为向中国证监会和证券交易所申请
本次发行及上市的必备法律文件，随同其他申报材料一起上报。
湖南华曙高科技股份有限公司                 律师工作报告
  九、本律师工作报告仅供发行人为本次发行及上市之目的使用，未经本所书
面同意，不得用作任何其他目的。
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                                              律师工作报告
                                                       目         录
湖南华曙高科技股份有限公司                                                    律师工作报告
湖南华曙高科技股份有限公司                                     律师工作报告
                        第一节 释        义
  在本律师工作报告中，除非另有说明，下列词语具有下述特定含义：
     简称         指                    全称或具体含义
                    湖南华曙高科技股份有限公司，由湖南华曙高科技有限责任
发行人、华曙高科、公司     指
                    公司于 2021 年 12 月通过整体变更方式设立
   华曙有限         指 湖南华曙高科技有限责任公司，发行人的前身
   美纳科技         指 湖南美纳科技有限公司，发行人的控股股东
   兴旺建设         指 湖南兴旺建设有限公司，发行人的股东
                    国投（上海）科技成果转化创业投资基金企业（有限合
  国投创业基金        指
                    伙），发行人的股东
                    长沙华发信息技术咨询合伙企业（有限合伙），发行人的员
   长沙华发         指
                    工持股平台、股东
                    宁波梅山保税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙），发
   宁波华旺         指
                    行人的员工持股平台、股东
                    宁波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业（有限合伙），华
   宁波华欧         指
                    曙高科员工持股平台、股东
                    宁波梅山保税港区华印企业管理合伙企业（有限合伙），发
   宁波华印         指
                    行人的员工持股平台、股东
                    丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙），发行人的股
   盛宇鸿图         指
                    东
                    苏州龙鹰贰号绿色创业投资合伙企业（有限合伙），发行人
   龙鹰贰号         指
                    的股东
                    无锡产发聚丰增材投资基金合伙企业（有限合伙），发行人
   聚丰增材         指
                    的股东
                    无锡云晖三期新汽车产业投资管理合伙企业（有限合伙），
   云晖三期         指
                    发行人的股东
    子公司         指 发行人纳入合并报表范围内的全资、控股或实际控制的公司
   上海华曙         指 上海华曙科技有限责任公司，系发行人的全资子公司
   深圳华曙         指 深圳市华曙三维打印技术有限公司，系发行人的全资子公司
   华曙新材料        指 湖南华曙新材料科技有限责任公司，系发行人的全资子公司
   长沙工研         指 长沙工研增材制造有限责任公司，系发行人的全资子公司
   重庆华港         指 重庆市华港科技有限公司，发行人持股 40%的参股公司
                    Farsoon Europe GmbH，发行人的境外全资子公司，注册地为
   欧洲华曙         指
                    德国斯图加特
                    Farsoon Americas Corp，发行人的境外全资子公司，注册地为
   美国华曙         指
                    美国得克萨斯州
湖南华曙高科技股份有限公司                               律师工作报告
                    四川华曙图灵增材制造技术有限责任公司，原系发行人持股
      四川华曙      指
                    上海钐镝三维科技有限公司，原系发行人持股 34%的参股公
      上海钐镝      指
                    司，已注销
                    长沙市 3D 打印产业技术创新战略联盟，发行人作为举办者
  长沙 3D 联盟      指
                    的民办非企业单位
                    在中国境内证券交易所上市、以人民币标明面值、以人民币
       A股       指
                    认购和交易的普通股股票
                    发行人首次公开发行股票（A 股）并在上海证券交易所科创
  本次发行及上市       指
                    板上市交易
   中国证监会        指 中国证券监督管理委员会
      上交所       指 上海证券交易所
保荐机构、主承销商、西
                指 西部证券股份有限公司
部证券
天健会计师事务所、天健
                指 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师
   沃克森评估        指 沃克森（北京）国际资产评估有限公司
  本所、本所律师       指 湖南启元律师事务所
   《证券法》        指 现行《中华人民共和国证券法》
   《公司法》        指 现行《中华人民共和国公司法》
                    现行有效的《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试
《科创板注册管理办法》 指
                    行）》
《科创板上市规则》       指 现行有效的《上海证券交易所科创板股票上市规则》
                    现行有效的《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问
  《审核问答》        指
                    答》
                    现行有效的《公开发行证券公司信息披露的编报规则第 12 号
《编报规则第 12 号》    指
                    ——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》
                    现行有效的《监管规则适用指引——法律类第 2 号：律师事
  《第 2 号指引》     指
                    务所从事首次公开发行股票并上市法律业务执业细则》
  《公司章程》        指 现行有效的《湖南华曙高科技股份有限公司章程》
                    经发行人 2021 年年度股东大会审议通过，并自本次发行及上
《公司章程（草案）》      指
                    市完成后实施的《湖南华曙高科技股份有限公司章程（草案）》
                    发行人为本次发行及上市之目的制作的《湖南华曙高科技股
《招股说明书（申报稿）》 指 份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书
                    （申报稿）》
                    天健会计师就本次发行及上市出具的天健审〔2022〕2-325
  《审计报告》        指 号《审计报告》以及经审计的发行人 2019 年度、2020 年
                    度、2021 年度财务报表及其附注
湖南华曙高科技股份有限公司                                律师工作报告
                    天健会计师出具的天健审〔2022〕2-326 号《关于湖南华曙高
《内部控制鉴证报告》      指
                    科技股份有限公司内部控制的鉴证报告》
                    天健会计师出具的天健审〔2022〕2-329 号《关于湖南华曙高
 《纳税鉴证报告》       指
                    科技股份有限公司最近三年主要税种纳税情况的鉴证报告》
                    发行人为本次发行及上市之目的所聘请的境外法律服务机构
《境外律师法律意见》      指 就境外子公司报告期内合规事宜出具并适用当地法律法规的
                    法律意见书、尽职调查报告、备忘录等法律文件
《股权激励计划管理办          发行人历次实施股权激励过程中制定实施的《湖南华曙高科
                指
法》                  技有限责任公司股权激励计划管理办法》
                    中华人民共和国境内，仅就本律师工作报告而言，不包括香
中国、中国境内、境内      指
                    港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区
最近三年、报告期、报告
                指 2019 年度、2020 年度及 2021 年度
期内
     元、万元       指 人民币元、万元，但上下文另有特别说明的除外
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                   律师工作报告
                      第二节 引       言
一、律师事务所及经办律师简介
   （一）律师事务所简介
   湖南启元律师事务所，是经湖南省司法厅湘司律（94）59 号文批准于 1994
年成立的合伙制律师事务所，现持有统一社会信用代码为 31430000G00383802M
的《律师事务所执业许可证》，总部位于长沙，设有深圳分所、上海分所。本所
的主要业务包括证券发行与上市、公司收购与兼并、企业重组与改制、企业合资
与合作、企业与项目融资、资产证券化等法律服务。
   本所具备《律师事务所从事证券法律业务管理办法》规定的鼓励律师事务所
从事证券法律业务的下列条件：
   （1）内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉良好；
   （2）有 20 名以上执业律师，其中 5 名以上曾从事过证券法律业务；
   （3）已经办理有效的执业责任保险；
   （4）最近 2 年未因违法执业行为受到行政处罚。
   电话：0731 82953778     传真：0731 82953779
   地址：湖南省长沙市芙蓉区建湘路 393 号世茂环球金融中心 63 层
   邮编：410000             网站：http://www.qiyuan.com
   （二）经办律师简介
   本所指派周琳凯律师、达代炎律师、陈佳乐律师为本次发行及上市的经办签
字律师。
   本所合伙人律师，曾为三一重能科创板首次公开发行股票并上市、岱勒新材
创业板首次公开发行股票并上市以及公开发行可转债、爱尔眼科非公开发行股票
以及发行股份购买资产、隆平高科发行股份购买资产等提供法律服务；入选司法
部“全国千人涉外律师人才”。目前为三一重工、鹏都农牧、洲际油气、岱勒新材、
爱尔眼科等多家企业提供常年法律服务。
   联系电话：0731-82953778   E-mail：zhoulinkai@qiyuan.com
   本所专职律师，曾为华自科技、恒光股份首次公开发行股票并上市，舍得酒
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                  律师工作报告
业、金杯电工、大湖股份再融资等项目提供法律服务；目前为九芝堂、金杯电工、
鹏都农牧、友阿股份等企业提供常年法律服务。
   联系电话：0731-82953778   E-mail：dadaiyan@qiyuan.com
   本所专职律师，2015年毕业于西南政法大学，获法学学士学位；2018年毕业
于法国艾克斯-马赛大学，获法学硕士学位。自2020年起参与中国证券法律业务，
现主要从事资本市场及公司融资业务。目前为三一重工、三一重能、圣湘生物等
企业提供常年法律服务。
   联系电话：0731-82953778   E-mail：chenjiale@qiyuan.com
二、制作法律意见书及律师工作报告的工作过程
   根据本所与发行人签订的聘请协议以及《编报规则第 12 号》《律师事务所
从事证券法律业务管理办法》和《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》
《第 2 号指引》的有关规定，本所律师核查和验证了发行人本次发行及上市的有
关法律事项，并出具了法律意见书和律师工作报告。本所的具体工作内容和过程
如下：
参加发行人及中介机构协调会，对发行人的关联交易、同业竞争、募集资金运用、
本次发行及上市方案及其他有关重要问题进行讨论、论证；为发行人起草或修订
与本次发行及上市有关的重要合同、协议或其他重要法律文件；对发行人的董事、
监事、高级管理人员进行有关法律知识的培训。
计划，向发行人提出了详细的法律尽职调查提纲，向发行人及其有关人员详细解
释了法律尽职调查的目的、要求以及资料收集和提供的方法，收集、整理、审阅
了有关文件资料，并根据法律尽职调查的进展，进行了多次补充法律尽职调查。
业务执业规则（试行）》《第 2 号指引》的要求，通过书面审查、实地调查、面
谈、查询、查证、确认、计算、复核等方式，对发行人本次发行及上市的有关法
律事项进行了必要而充分的核查并验证了发行人提供的有关文件资料的真实性、
准确性、完整性。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO              律师工作报告
相关资料以及有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件的规定，撰写并出具
本次发行及上市的法律意见书和本律师工作报告。
交本所证券业务内核小组进行讨论复核，内核小组讨论复核通过后，本所律师根
据内核小组的意见进行修改，最终完成法律意见书和本律师工作报告定稿。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                       律师工作报告
                       第三节         正   文
一、本次发行及上市的批准与授权
   本所查验了发行人第一届董事会第四次会议、2021 年年度股东大会的会议
通知、议案、表决票、会议记录、会议决议等文件。
     （一）发行人董事会、股东大会批准本次发行及上市有关事项
于湖南华曙高科技股份有限公司申请首次公开发行股票（A 股）并在科创板上市
的议案》《关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发行股票募集资金投资项
目及其可行性研究报告的议案》《关于湖南华曙高科技股份有限公司首次公开发
行股票前滚存利润分配方案的议案》《关于湖南华曙高科技股份有限公司上市后
三年股东分红回报规划的议案》以及《关于提请股东大会授权董事会全权处理公
司首次公开发行 A 股并在科创板上市有关事宜的议案》等议案。
发行及上市的相关议案。
   根据上述议案的内容，发行人本次发行及上市的具体方案如下：
   （1）股票种类：境内上市人民币普通股（A 股）。
   （2）股票面值：每股面值人民币 1.00 元。
   （3）发行股份数：不超过 4,143.23 万股，且不低于本次发行完成后股份总
数的 10%；本次发行全部为发行新股，发行人原股东不公开发售股份。
   （4）发行对象：本次发行对象为符合资格的询价对象和在上交所人民币普
通股（A 股）证券账户上开通科创板股票交易权限的符合资格的自然人、法人及
其他机构（国家法律、行政法规、所适用的其他规范性文件及公司须遵守的其他
监管要求所禁止者除外），中国证监会或上交所另有规定的，按照其规定处理。
   （5）价格区间或定价方式：在向询价对象询价后，由董事会与保荐机构根
据询价结果协商确定发行价格，或证券监管部门批准的其他方式。
   （6）发行方式：本次发行采用网下向询价对象询价配售和网上资金申购定
价发行相结合的方式，或采用中国证监会、上交所等监管部门认可的其他发行方
式。
   （7）承销方式：余额包销。
   （8）战略配售：保荐机构将安排相关子公司参与本次发行战略配售，具体
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                       律师工作报告
按照上交所相关规定执行，保荐机构及其相关子公司后续将按要求进一步明确参
与本次发行战略配售的具体方案，并按规定向上交所提交相关文件。
    （9）拟上市地点：上交所科创板。
    （10）募集资金用途：本次公开发行股票募集资金扣除发行费用后拟全部投
入与公司主营业务相关的项目，具体如下：
序                                               总投资        募集资金投资
         项目名称                建设地点
号                                              （万元）        金额（万元）
                       长沙市岳麓区高新区许龙
                       路以东、岳麓大道以北
    研发总部及产业化应用中心       长沙市岳麓区高新区许龙
    项目                 路以东、岳麓大道以北
    增材制造技术创新（上海）研      上海市闵行区宜山路
    究院建设项目             1618 号 8 幢 C101+103 室
                合计                             66,395.61    66,395.61
    本次募集资金到位前，发行人可以根据项目的实际进度利用自有资金或银行
贷款进行先期投入，募集资金到位后，将用于置换先期投入资金及支付项目建设
剩余款项。若本次实际募集资金净额（扣除发行费用后）不能满足以上投资项目
的资金需求，则不足部分由发行人通过银行贷款或自有资金等方式解决。如实际
募集资金净额满足上述项目需求后尚有剩余，剩余资金将用于与公司主营业务相
关的营运资金或根据监管机构的有关规定使用。
    （11）决议的有效期：经股东大会批准之日起 24 个月。
    （二）发行人股东大会授权董事会办理本次发行及上市有关事项
    根据发行人 2021 年年度股东大会审议通过的《关于提请股东大会授权董事
会全权处理公司首次公开发行 A 股并在科创板上市有关事宜的议案》，发行人
股东大会授权董事会办理下述事宜：
监会以及上交所等监管机构关于本次发行及上市政策的变化情况及监管机构意
见、市场环境等对本次发行及上市方案进行修改完善并组织具体实施，包括但不
限于确定具体的发行股票数量、发行方式、定价方式、发行对象、发行价格、公
司重大承诺事项、战略配售（包括配售比例、配售对象等）、超额配售事宜、发
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO              律师工作报告
行时间、网上网下发行数量比例、变更上市地点、其他与本次发行及上市方案实
施有关的具体事宜以及暂停、终止发行方案的实施等（根据相关法律法规、规范
性文件及公司章程的规定必须由股东大会重新表决的事项除外）；
审批、登记、备案、核准、同意、注册等手续；签署、执行、修改、完成向政府、
机构、组织等提交各项与本次发行及上市有关的所有必要文件；根据需要在本次
发行及上市前确定募集资金专用账户，并与银行、保荐机构等签订相关协议；
上市有关的协议、合同、公告或其他文件（包括但不限于招股意向书、招股说明
书、保荐协议、承销协议、战略配售协议、上市协议、中介服务协议等）；聘请
保荐人、承销商、律师事务所、会计师事务所、资产评估师、收款银行及其他与
本次发行及上市有关的中介机构等；决定和支付本次发行及上市的相关费用；
法律、法规及其他规范性文件制定、修改的公司章程及其它公司治理文件、公司
在科创板上市后三年内稳定股价预案、股东分红回报三年规划、摊薄即期回报及
填补措施等申请文件内容，根据相关法律、法规和规范性文件的规定及相关政策
的变化情况或监管机构的意见及本次发行及上市实际情况进行调整和修改；
构的意见，在符合法律、法规或规范性文件规定的前提下对募集资金投资项目进
行适当变更和调整，包括但不限于确定募集资金投资项目的投资计划进度，募集
资金使用时的具体分配比例；根据募集资金投资项目的实施时机，在募集资金到
位前可以自筹资金先行投入，待募集资金到位后置换先行投入的资金；批准、签
署本次募集资金投资项目实施过程中的重大合同等；
理公司注册资本变更的登记及备案手续等事宜，向中国证券登记结算有限责任公
司办理股份登记结算等事宜，包括但不限于股份发行登记、股份流通锁定等事宜；
行及上市有关的必须、恰当或合适的其他一切事宜，包括但不限于根据法律、法
规、规范性文件或监管机构的意见以及本次发行及上市的实际需要，作出相关的
承诺；
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                            律师工作报告
   （三）尚需获得的核准与同意
   根据《科创板注册管理办法》《科创板上市规则》的相关规定，发行人本次
发行及上市尚需获得上交所审核同意，并经中国证监会注册。
   综上所述，本所认为：
容符合有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定，其批准行为
和决议内容合法、有效。
合法、有效。
二、发行人本次发行及上市的主体资格
   本所律师查验了发行人的营业执照、《公司章程》、业务资质证照、企业信
用报告、全套工商登记资料，审阅了《审计报告》，通过国家企业信用信息公示
系统及其他相关网站进行了网络核查，并取得了发行人作出的书面承诺、声明。
演变”所述，发行人是由成立于 2009 年 10 月 21 日的华曙有限以经审计的截至
续经营时间可以从华曙有限成立之日起计算，已超过三年。
有限公司，法定代表人侯培林，住所长沙高新开发区林语路 181 号，注册资本
增材制造；增材制造装备制造；增材制造装备销售；机械设备研发；通用设备制
造（不含特种设备制造）；3D 打印基础材料销售；3D 打印服务；新材料技术研
发；工程塑料及合成树脂制造；工程塑料及合成树脂销售；塑料制品制造；塑料
制品销售；金属制品研发；金属制品销售；金属材料制造；金属材料销售；橡胶
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                 律师工作报告
制品制造；橡胶制品销售；软件开发；软件销售；工业设计服务；技术服务、技
术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，
凭营业执照依法自主开展经营活动）；营业期限长期。
属于母公司所有者权益（如无特别说明，后续数据均是指发行人合并报表数据）
合 计 为 657,037,382.57 元 ， 发 行 人 母 公 司 资 产 负 债 表 所 有 者 权 益 合 计 为
偿能力的情形。
律、法规、规范性文件及《公司章程》规定需要清算、解散、破产或其他需要终
止的情形。
   综上所述，本所认为，发行人系依法设立且有效存续的股份有限公司，不存
在根据法律、法规、规范性文件及《公司章程》规定需要清算、解散、破产或其
他需要终止的情形；发行人具备《公司法》《证券法》《科创板注册管理办法》
等法律法规规定的首次公开发行股票并在科创板上市的主体资格。
三、本次发行及上市的实质条件
   本所根据《证券法》《公司法》《科创板注册管理办法》《科创板上市规则》
《第 2 号指引》及《公司章程》规定的发行条件和要求，通过书面审查、实地调
查、面谈、查询、查证、函证、确认、计算、复核等方式核查和验证了发行人本
次发行及上市的实质条件，相关事实材料及查验原则、方式、内容、过程、结果
等见本律师工作报告相关部分。
   （一）发行人本次发行及上市符合《公司法》规定的相关条件
   发行人本次发行及上市已获得 2021 年年度股东大会审议通过，根据该次会
议审议通过的《关于湖南华曙高科技股份有限公司申请首次公开发行股票（A 股）
并在科创板上市的议案》以及《招股说明书（申报稿）》，发行人本次发行的股
票均为面值 1.00 元的人民币普通股股票，每股发行条件和价格相同，发行价格
不低于股票票面金额，符合《公司法》第一百二十六条、一百二十七条及一百三
十三条的规定。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO              律师工作报告
   （二）发行人本次发行及上市符合《证券法》规定的公开发行新股的条件
聘请西部证券为其本次发行及上市的保荐机构，符合《证券法》第十条第一款的
规定。
规则及规范运作”所述，发行人依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独
立董事、董事会秘书、董事会各专门委员会制度，相关机构和人员能够依法履行
职责，具备健全且运行良好的组织机构，符合《证券法》第十二条第一款第（一）
项的规定。
所律师核查，发行人为合法设立且有效存续的股份有限公司，不存在法律、法规、
规范性文件及《公司章程》规定的导致无法持续经营的情形；根据《审计报告》
《招股说明书（申报稿）》，发行人财务状况良好，具有持续经营能力，主营业
务不属于禁止或限制发展的产业，且不存在其他可能导致对持续经营能力产生重
大影响的事项或情况，据此，发行人具备持续经营能力，符合《证券法》第十二
条第一款第（二）项的规定。
已经天健会计师审计并出具了标准无保留意见的《审计报告》，符合《证券法》
第十二条第一款第（三）项的规定。
证明，并经本所律师核查，发行人及其控股股东、实际控制人最近三年不存在贪
污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，符
合《证券法》第十二条第一款第（四）项的规定。
本次发行及上市符合《科创板注册管理办法》规定的相关条件”所述，发行人符
合《科创板注册管理办法》规定的公开发行新股的条件，符合《证券法》第十二
条第一款第（五）项的规定。
   （三）发行人本次发行及上市符合《科创板注册管理办法》规定的相关条件
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   如本律师工作报告正文之“二、发行人本次发行及上市的主体资格”所述，发
行人是依法设立且持续经营 3 年以上的股份有限公司；如本律师工作报告正文之
“十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作”所述，发行人已
经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书、董事会专
门委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责，符合《科创板注册管理办法》
第十条的规定。
   （1）根据《审计报告》、发行人的确认，发行人会计基础工作规范，财务
报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大方
面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量；天健会计师为发行人
本次发行与上市出具了标准无保留意见的《审计报告》。
   （2）根据《内部控制鉴证报告》、发行人的确认并经本所律师访谈发行人
财务总监，发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证发行人运行
效率、合法合规和财务报告的可靠性；天健会计师出具了标准无保留结论的《内
部控制鉴证报告》。
   据此，发行人本次发行及上市符合《科创板注册管理办法》第十一条的规定。
   （1）如本律师工作报告正文之“五、发行人的独立性”所述，发行人资产独
立、完整，业务及人员、财务、机构独立；如本律师工作报告正文之“九、关联交
易及同业竞争”所述，发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不
存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存在严重影响独立性或者显失公
平的关联交易，符合《科创板注册管理办法》第十二条第（一）项之规定。
   （2）如本律师工作报告正文之“八、发行人的业务”所述，发行人主营业务
以工业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供 3D 打印材料、技术
支持和产品服务，发行人的主营业务最近两年内未发生重大变化；如本律师工作
报告正文之“十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”所述，发行人的
董事、高级管理人员及核心技术人员最近两年内未发生重大变化；如本律师工作
报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）”所述，控股股东
和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，发行人最近
两年实际控制人未发生变更，截至本律师工作报告出具之日，不存在导致控制权
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情况可能变更的重大权属纠纷，符合《科创板注册管理办法》第十二条第（二）
项之规定。
   （3）如本律师工作报告正文之“十、发行人的主要财产”、“十一、发行人的
重大债权债务”及“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”所述，发行人不存在主要资产、
核心技术、商标等重大权属纠纷，不存在重大偿债风险，不存在对发行人经营产
生重大影响的重大担保、诉讼、仲裁等或有事项，不存在经营环境已经或者将要
发生重大变化等对持续经营有重大不利影响的事项，符合《科创板注册管理办法》
第十二条第（三）项之规定。
   （1）如本律师工作报告正文之“八、发行人的业务”所述，发行人生产经营
符合法律、行政法规的规定；发行人主要从事工业级增材制造设备及材料的研发、
生产与销售，与其现行有效的《营业执照》所登记的经营范围相符。根据中国证
监会颁发的《上市公司行业分类指引》（2012 年修订），发行人所处的行业为制
造业（C）中的通用设备制造业（C34）；根据国家发展和改革委员会发布的《战
端装备制造产业”之“2.1 智能制造装备产业”之“2.1.7 增材制造（3D 打印）”；根
行人所从事的业务属于鼓励类产业中的“十四机械-63 增材制造装备和专用材料”。
发行人的主营业务符合国家产业政策，符合《科创板注册管理办法》第十三条第
一款的规定。
   （2）如本律师工作报告正文之“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”所述，根据发
行人及其控股股东、实际控制人的确认及相关主管部门出具的证明，并经本所律
师核查，最近三年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在贪污、贿赂、侵
占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，不存在欺诈发行、
重大信息披露违法或者其他涉及国家安全、公共安全、生态安全、生产安全、公
众健康安全等领域的重大违法行为，符合《科创板注册管理办法》第十三条第二
款的规定。
   （3）如本律师工作报告正文之“二十、诉讼、仲裁或行政处罚”所述，根据发
行人董事、监事和高级管理人员签署的调查表及相关部门出具的无犯罪记录证明，
并经本所律师核查，发行人的董事、监事和高级管理人员不存在最近三年内受到
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中国证监会行政处罚，或者因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被
中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见等情形，符合《科创板注册管理办法》
第十三条第三款的规定。
   （四）本次发行及上市符合《科创板上市规则》规定的相关条件
本律师工作报告出具之日，发行人符合中国证监会规定的发行条件，符合《科创
板上市规则》第 2.1.1 条第（一）项的规定。
公司申请首次公开发行股票（A 股）并在科创板上市的议案》及《招股说明书（申
报稿）》，发行人本次发行前股份总数为 372,736,547 股，发行人本次拟向社会
公众公开发行的股份数为不超过 4,143.23 万股，不低于本次发行完成后股份总数
的 10%，符合《科创板上市规则》第 2.1.1 条第（二）项、第（三）项的规定。
经常性损益后净利润为 6,402,712.49 元，2020 年扣除非经常性损益后净利润为
人 2021 年营业收入为 334,057,439.77 元；根据西部证券出具的《关于湖南华曙
高科技股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市之预计市值分析报告》，
预计发行人市值为 34.30 亿元至 81.77 亿元。据此，发行人符合《科创板上市规
则》第 2.1.2 条第（一）项即“预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润
均为正且累计净利润不低于人民币 5,000 万元，或者预计市值不低于人民币 10
亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元”的标准。
   综上所述，本所认为，发行人符合《公司法》《证券法》《科创板注册管理
办法》和《科创板上市规则》等相关法律、法规、规范性文件规定的首次公开发
行股票及上市的实质条件。
四、发行人的设立
   本所查验了发行人的全套工商登记资料、发起人协议、创立大会暨第一次股
东大会会议文件、《公司章程》、股改时的审计报告、资产评估报告、验资报告、
发起人的营业执照或身份证明文件。
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     （一）发行人前身华曙有限的成立
   发行人前身华曙有限的成立情况详见本律师工作报告正文之“七、发行人的
股本及其演变（一）华曙有限的成立及其变更”。
     经核查，本所认为，华曙有限的成立程序、股东资格、成立条件及出资方式
等均符合当时有效的《公司法》等法律、法规的规定。
     （二）发行人设立的程序、资格、条件和方式
   发行人系由华曙有限根据现行有效的《公司法》第九条、第九十五条规定，
按经审计的截至 2021 年 9 月 30 日账面净资产值折股整体变更设立的股份有限
公司，具体设立情况如下：
   （1）2021 年 10 月 26 日，长沙高新技术产业开发区管理委员会出具《名称
自主申报变更告知书》，核准发行人名称变更为“湖南华曙高科技股份有限公司”。
   （2）2021 年 11 月 15 日，华曙有限股东会作出决议，同意将华曙有限整体
变更为股份有限公司，并确定 2021 年 9 月 30 日为整体变更的审计、评估基准
日。
   （3）2021 年 11 月 26 日，天健会计师出具天健审〔2021〕2-437 号《审计
报告》，截至 2021 年 9 月 30 日，华曙有限（母公司报表）经审计的净资产为
   （4）2021 年 11 月 29 日，沃克森评估出具沃克森国际评报字（2021）第 2060
号《湖南华曙高科技有限责任公司拟变更设立股份有限公司项目涉及其净资产价
值资产评估报告》，以 2021 年 9 月 30 日为评估基准日，华曙有限（母公司报
表）经评估的净资产值为 68,341.23 万元。
   （5）2021 年 11 月 30 日，华曙有限全体股东签署了《湖南华曙高科技股份
有限公司发起人协议》，全体发起人一致同意华曙有限通过整体变更的方式变更
为股份有限公司，全体发起人以其各自持有的华曙有限股权对应的截至 2021 年
总股本 360,000,000 股，并对股份公司设立相关事宜进行约定。
   （6）2021 年 11 月 30 日，发行人召开创立大会暨第一次股东大会，审议通
过了《关于湖南华曙高科技有限责任公司整体变更为湖南华曙高科技股份有限公
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司方案的议案》《关于制定〈湖南华曙高科技股份有限公司章程〉的议案》《关
于选举湖南华曙高科技股份有限公司第一届董事会董事的议案》《关于选举湖南
华曙高科技股份有限公司第一届监事会非职工代表监事的议案》等议案。
     （7）2021 年 12 月 1 日，天健会计师出具天健验〔2021〕2-57 号《验资报
告》，对本次整体变更出资到位情况进行了验证，确认截至 2021 年 11 月 30 日，
发行人已收到全体股东缴纳的注册资本 36,000 万元。
     （8）2021 年 12 月 8 日，发行人取得长沙市市场监督管理局核发的统一社
会信用代码为 91430100696213142E 的《营业执照》，股份公司成立。
     发行人设立时的股本结构如下：
序号        股东姓名         持股数量（股）         持股比例（%）
         合计              360,000,000     100.00
     如上所述，发行人整体变更过程中共有 10 名发起人，发起人的基本情况详
见本律师工作报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）”所
述。
     经本所律师核查，发行人的发起人均为具有完全民事行为能力的中国公民或
依法设立并有效存续的企业法人或合伙企业，具有《公司法》等法律、行政法规
和规范性文件规定的作为股份有限公司发起人的资格。
     经本所律师核查，发行人的设立符合《公司法》第七十六条、第七十八条规
定的股份有限公司设立条件，包括：共有 10 名发起人，发起人的数量符合法定
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要求，且其中有半数以上的发起人在中国境内有住所；发起人认购了股份公司的
全部股份，符合法定要求；股份发行、筹办事项符合法律规定；发起人制定了《公
司章程》，并经创立大会暨第一次股东大会审议通过；发行人有公司名称“湖南
华曙高科技股份有限公司”、住所“长沙高新开发区林语路 181 号”，并建立了符
合股份有限公司要求的组织机构（股东大会、董事会、监事会、管理层等）。
   发起人系由华曙有限按经审计的账面净资产值折股整体变更设立的股份有
限公司，折合的实收股本总额不高于经审计的净资产额，符合现行有效的《公司
法》第九十五条的规定。
   据此，本所认为，发行人的设立程序、发起人的资格、设立的条件和方式符
合当时有效的法律、法规、规范性文件的规定。
   （三）发行人设立过程中所签订的发起人协议
公司发起人协议》，对拟设立股份有限公司的注册资本、设立方式、经营范围、
股份和出资、治理结构以及发起人的权利和义务等事项进行了详细、明确的约定。
   经核查，本所认为，发行人设立过程中所签订的《湖南华曙高科技股份有限
公司发起人协议》符合有关法律、法规和规范性文件的规定，不会因此导致发行
人设立行为存在潜在法律纠纷。
   （四）发行人设立过程中的有关财务审计、资产评估、验资
   如本律师工作报告正文之“四、发行人的设立（二）发行人设立的程序、资
格、条件和方式”所述，华曙有限整体变更为股份有限公司时，天健会计师对华
曙有限进行了审计并出具了天健审〔2021〕2-437 号《审计报告》，对股份公司
设立的出资情况进行验证并出具了天健验〔2021〕2-57 号《验资报告》；沃克森
评估出具了沃克森国际评报字（2021）第 2060 号《湖南华曙高科技有限责任公
司拟变更设立股份有限公司项目涉及其净资产价值资产评估报告》。经核查，天
健会计师、沃克森评估具备从事审计或评估的业务资质。
   据此，本所认为，发行人设立过程中履行了审计、评估、验资等必要程序，
且出具审计报告、评估报告的机构具备审计或评估的业务资质，符合当时有效的
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法律、法规和规范性文件的规定。
   （五）发行人创立大会的程序及所议事项
   （1）华曙有限于 2021 年 11 月 15 日向全体发起人发出了于 2021 年 11 月
   （2）发行人于 2021 年 11 月 30 日召开了创立大会暨第一次股东大会，全体
发起人出席会议并进行了表决。
《关于湖南华曙高科技有限责任公司整体变更为湖南华曙高科技股份有限公司
方案的议案》、《关于制定〈湖南华曙高科技股份有限公司章程〉的议案》《关
于选举湖南华曙高科技股份有限公司第一届董事会董事的议案》《关于选举湖南
华曙高科技股份有限公司第一届监事会非职工代表监事的议案》等议案，选举
XIAOSHU XU（许小曙）、侯培林、侯兴旺、DON BRUCE XU（许多）、侯银
华、刘一展、程杰、朱子奇为发行人第一届董事会董事；选举王晓云、刘斯斯为
发行人非职工代表监事，与职工代表监事李昕彦共同组成发行人第一届监事会。
   经核查，本所认为，发行人创立大会的程序及所议事项符合法律、法规和规
范性文件的规定。
   （六）关于发行人整体变更过程中自然人股东的个人所得税
   根据天健会计师出具的天健审〔2021〕2-437 号《审计报告》并经本所律师
核查，发行人整体变更过程中存在资本公积和未分配利润转增股本的情况，自然
人股东需缴纳个人所得税，因发行人整体变更过程中所有股东均未获得现金对价
或分红，自然人股东暂无足够现金缴纳个人所得税，因此华曙有限整体变更过程
中相关自然人股东暂未缴纳个人所得税，但相关自然人股东已就缴税事宜承诺如
下：“截至本承诺函出具之日，本承诺人未因华曙高科由有限责任公司整体变更
为股份有限公司纳税事宜受到过税务部门的催缴或处罚。若未来因上述纳税事宜
本承诺人收到税务部门催缴或代扣代缴通知的，本承诺人将根据相关法律法规和
税务部门的要求及时进行纳税或代扣代缴，保证不因该等纳税事宜影响本承诺人
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作为发行人股东的资格，确保不对华曙高科本次发行上市构成任何不良影响或审
核障碍；如未收到催缴或代扣代缴通知的，本承诺人将在转让所持华曙高科股份
时主动完成缴税义务或代扣代缴义务。若因上述纳税事宜而导致华曙高科承担任
何责任或遭受任何损失的，本承诺人将及时足额地向华曙高科赔偿其所遭受的全
部损失。”
五、发行人的独立性
   本所律师查验了发行人主要财产权属证书、营业执照、历次出资的支付凭证
或验资报告等文件，审阅了董事、监事和高级管理人员的简历、发行人员工名册、
劳动合同范本等文件，并抽查了发行人或其子公司与员工签订的部分劳动合同；
审阅了《审计报告》，本着审慎性和重要性原则实地调查了发行人主要的办公、
生产经营场所和设施，审阅了与主要资产或最近三年生产经营有关的重要合同或
决策文件等材料，获得了发行人的董事、监事、高级管理人员及其控股股东、实
际控制人书面确认。
   （一）发行人的业务独立
增材制造；增材制造装备制造；增材制造装备销售；机械设备研发；通用设备制
造（不含特种设备制造）；3D 打印基础材料销售；3D 打印服务；新材料技术研
发；工程塑料及合成树脂制造；工程塑料及合成树脂销售；塑料制品制造；塑料
制品销售；金属制品研发；金属制品销售；金属材料制造；金属材料销售；橡胶
制品制造；橡胶制品销售；软件开发；软件销售；工业设计服务；技术服务、技
术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，
凭营业执照依法自主开展经营活动）。根据发行人的确认并经本所律师核查，发
行人实际经营业务未超出其《营业执照》记载的经营范围。
人的主营业务以工业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供 3D 打
印材料、技术支持和产品服务。发行人设置了相应的业务部门并配备了相应的业
务人员，发行人主营业务所涉及的工艺及生产流程完整，发行人拥有所从事业务
经营必需的生产经营性资产及辅助设施，拥有包括研发、供应、生产、销售、质
量控制在内的完整的业务体系以及直接面向市场独立经营的能力。
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成重大依赖的情形，如本律师工作报告正文之“九、关联交易及同业竞争”所述，
发行人与控股股东、实际控制人及其所控制的其他企业之间不存在同业竞争的情
形，且不存在显失公平的重大关联交易。
BRUCE XU（许多）已分别出具承诺函，承诺其将严格遵守中国证监会、上交所
有关规章及《公司章程》等规定，依法行使股东权利、履行股东义务，不利用控
股股东、实际控制人地位谋取不当利益或干预华曙高科内部组织机构独立经营、
决策、运作，亦不通过本人控制的其他相关联企业从事前述行为，保证华曙在业
务、资产、人员、财务和机构方面的独立性。如出现因承诺人违反上述承诺而导
致华曙高科及其子公司或其他股东的权益受到损害的情况，本人将依法承担相应
的赔偿责任。
   据此，本所认为，发行人的业务独立。
   （二）发行人的资产独立完整
等资料以及本所律师的实地调查，如本律师工作报告正文之“十、发行人的主要
财产”所述，发行人合法拥有与生产经营相关的主要土地、厂房、机器设备以及
商标、专利、非专利技术等知识产权的所有权或使用权，发行人对其资产拥有独
立的控制和支配权。
立及历次增资均已经会计师事务所验证或复核，发行人的注册资本已足额缴纳。
发行人不存在被其控股股东及其他关联方违规占用或转移资金、资产及其他资源
的情形。
   据此，本所认为，发行人的资产独立完整。
   （三）发行人的人员独立
师核查，截至本律师工作报告出具之日，发行人的总经理、副总经理、财务总监
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和董事会秘书等高级管理人员未在发行人的控股股东、实际控制人及其控制的其
他企业中担任除董事、监事以外的其他职务；发行人的财务人员未在控股股东、
实际控制人控制的其他企业中兼职。
以及本所的核查，发行人的人事任免、员工聘用或解聘由具有相应权限的股东（大）
会、董事会、总经理或其他决策机构决定。
的劳动、人事、薪酬管理体系，发行人依法聘请了生产和经营管理人员，按照有
关规定与员工签订了《劳动合同》，独立为员工发放工资、缴纳社保和住房公积
金。
     据此，本所认为，发行人的人员独立。
     （四）发行人的机构独立
规则及规范运作”所述，发行人设立了股东大会、董事会、监事会，聘请了总经
理、副总经理等高级管理人员，并建立了《股东大会议事规则》《董事会议事规
则》《监事会议事规则》《独立董事工作制度》等制度。
行人股东大会、董事会及其他内部经营管理机构和人员能够依法履行职责，独立
行使经营管理职权。
事业部、设备生产部、公共关系与知识产权部、人力资源部、财务部等职能部门，
具有健全的内部经营管理机构，发行人的组织机构独立于实际控制人控制的其他
企业。发行人具有健全的内部经营管理机构，该等机构独立行使职权，不存在发
行人的实际控制人或其关联方代行公司职权的情形，亦未有与发行人的实际控制
人控制的其他企业机构混同的情况。
东、实际控制人及其控制的其他企业机构混合经营、合署办公的情形。
     据此，本所认为，发行人的机构独立。
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   （五）发行人的财务独立
发行人根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则—基本准则》和《企业会
计制度》的规定建立了独立的会计核算体系，制定了《财务工作管理制度》《固
定资产管理制度》《存货盘点管理制度》《货币资金管理制度》《会计基础规范
工作管理制度》等规范的财务会计制度，设置了独立的会计账簿。
算决算管理等，配备了相应的财务会计人员，发行人能够独立作出财务决策，且
发行人的财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼职。同时，
发行人董事会还设立了专门的审计委员会，并下辖直接向公司董事会审计委员会
负责的审计部。
具之日，发行人财务核算独立于股东及任何其他单位或个人，且不存在与控股股
东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情况。
   据此，本所认为，发行人的财务独立。
   （六）发行人具有面向市场独立经营的能力
   根据发行人的确认、《审计报告》《内部控制鉴证报告》，并经本所律师核
查，发行人系以自身的名义对外独立开展业务和签订合同，其供应、生产、销售
系统独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，发行人具有独立开展业
务所需的场所、资产、人员和机构，具有独立面向市场经营的能力。
   综上所述，本所认为，发行人的业务、资产、人员、机构和财务独立于其控
股股东、实际控制人及其控制的其他企业，发行人具有独立完整的供应、生产、
销售系统，具有面向市场独立经营的能力。
六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）
   本所查验了发起人协议、发行人的工商登记资料、《公司章程》、历次股东
（大）会及董事会的会议文件、股东出资的支付凭证或验资报告，查阅了发起人
及股东的身份证明文件、《营业执照》、股东填写的调查表、工商登记文件等资
料，访谈了发行人的股东，并对发行人股东进行了穿透核查。
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   （一）发起人和股东
   如本律师工作报告正文之“四、发行人的设立”、“七、发行人的股本及其演变”
所述，发行人系由华曙有限整体变更而来，华曙有限整体变更时的 10 名股东为
发行人的发起人，截至本律师工作报告出具之日，全体发起人仍为发行人的股东。
   根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人的现有股东（含发起人）
的基本情况如下：
    名称                         湖南美纳科技有限公司
统一社会信用代码                        9143010069183007XR
    住所                      长沙高新开发区林语路 181 号
  法定代表人                       XIAOSHU XU（许小曙）
   注册资本                                100 万元
   企业类型                      有限责任公司（中外合资）
   成立日期                            2009 年 8 月 6 日
   经营期限                          至 2029 年 8 月 5 日
            通用机械设备销售；塑胶材料、塑胶产品的制造；电子产品、新材料
   经营范围     及相关技术的研发；高新技术服务。（依法须经批准的项目，经相关
            部门批准后方可开展经营活动）
                       股东                出资额（万元）        出资比例（%）
              XIAOSHU XU（许小曙）                   75.00     75.00
              DON BRUCE XU（许多）                  19.80     19.80
   股权结构
                   孙昊昱                          3.54       3.54
                   刘任任                          1.66       1.66
                       合计                    100.00       100.00
   根据美纳科技的确认并经本所律师核查，美纳科技以自有资产投资于发行人，
不存在以非公开方式对外募集资金的情形，不存在受托管理其他公司资产的情形，
也不存在将资产委托给基金管理人进行管理的情形，且美纳科技未投资于其他公
司，因此，美纳科技不属于《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基
金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规范性文件规定的私募投资基金或管
理人，无需履行相关登记备案程序。
  企业名称                         湖南兴旺建设有限公司
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                律师工作报告
统一社会信用代码                    91430000782852231J
  注册资本                             30,000 万元
  法定代表人                               侯宇
   住    所     湖南省宁乡高新技术产业园区金洲北路 001 号企业孵化楼 12 楼
  企业类型                 有限责任公司（自然人投资或控股）
            建筑工程施工总承包、市政公用工程施工总承包、水利水电工程施工
            总承包、机电工程施工总承包、地基基础工程专业承包、钢结构工程
            专业承包、环保工程专业承包、建筑装修装饰工程专业承包、公路工
  经营范围      程施工总承包、古建筑工程专业承包、消防设施工程专业承包、防水
            防腐保温工程专业承包、建筑幕墙工程专业承包、景观和绿地设施工
            程、园林绿化工程服务。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方
            可开展经营活动）
  成立日期                       2005 年 12 月 1 日
  营业期限                                长期
                股东           出资额（万元）             出资比例（%）
                侯兴旺                12,000.00       40.00
  股权结构          侯培林                9,000.00        30.00
                侯四华                9,000.00        30.00
                合计                 30,000.00       100.00
   根据兴旺建设的确认并经本所律师核查，兴旺建设用于投资发行人的资产来
源于股东实缴出资及经营所得，兴旺建设的股东之间存在近亲属关系（侯兴旺和
侯四华系兄弟关系，侯培林是侯兴旺之子），兴旺建设不存在以非公开方式对外
募集资金的情形，不存在受托管理其他公司资产的情形，也不存在将资产委托给
基金管理人进行管理的情形，不属于《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私
募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规范性文件规定的私募投资
基金或管理人，无需履行相关登记备案程序。
   企业名称        国投（上海）科技成果转化创业投资基金企业（有限合伙）
 统一社会信用代码                  91310000MA1FL1TP95
 执行事务合伙人               国投（上海）创业投资管理有限公司
    住   所          上海市杨浦区控江路 1142 号 23 幢 4064-31 室
   企业类型                            有限合伙企业
   经营范围      创业投资,投资管理,创业投资管理,投资咨询。（依法须经批准的项
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                          律师工作报告
             目,经相关部门批准后方可开展经营活动）
   成立日期                         2016 年 3 月 4 日
   营业期限                        至 2024 年 3 月 3 日
                                     合伙人          出资额         出资比例
                    合伙人
                                      类型         （万元）          （%）
                                     有限合
             国家开发投资集团有限公司                        268,516.16    26.85
                                      伙人
             宁波梅山保税港区乾平涌顺
                                     有限合
             投资管理合伙企业（有限合                        193,602.96    19.36
                                      伙人
             伙）
             宁波梅山保税港区珞佳熙明
                                     有限合
             投资管理合伙企业（有限合                        144,375.00    14.44
                                      伙人
             伙）
             上海科技创业投资（集团）有           有限合
             限公司                      伙人
   出资结构                              有限合
             中国人寿保险股份有限公司                        102,291.87    10.23
                                      伙人
                                     有限合
             长江养老保险股份有限公司                        77,000.00      7.70
                                      伙人
             西藏藏财投资合伙企业（有            有限合
             限合伙）                     伙人
             中国太平洋人寿保险股份有            有限合
             限公司                      伙人
             上海双创孵化投资中心（有            有限合
             限合伙）                     伙人
             国投（上海）创业投资管理有           普通合
             限公司                      伙人
                       合计                    1,000,000.00      100.00
   国投创业基金系私募投资基金，已于 2016 年 12 月 22 日完成备案，基金编
号为 SN9420，基金管理人国投（上海）创业投资管理有限公司已于 2016 年 6 月
  企业名称            宁波梅山保税港区华旺企业管理合伙企业（有限合伙）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                     律师工作报告
统一社会信用代码                  91330206MA2J7B4X1G
 执行事务合伙人                             刘鑫炎
   住   所      浙江省宁波市北仑区梅山大道商务中心二十六号办公楼 1208 室
  企业类型                            有限合伙企业
            一般项目：企业管理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
  经营范围
            主开展经营活动）
  成立日期                       2021 年 6 月 2 日
  营业期限                                长期
                                  出资额       出资比例
             合伙人   合伙人类型                                 岗位
                              （万元）          （%）
             刘鑫炎   普通合伙人          77.770     3.42   研发部研发总监
             程杰    有限合伙人          577.720   25.42   董事、副总经理
             周智阳   有限合伙人          162.206    7.14       总工程师
             钟青兰   有限合伙人          144.430    6.35       财务总监
                                                    金属产品事业部
             郭文郁   有限合伙人          122.210    5.38
                                                    副总监
                                                    金属产品事业部
             陈虎清   有限合伙人          111.100    4.89
                                                    总监
                                                    高级产业发展经
             陈礼    有限合伙人          111.100    4.89
                                                    理
             梁冬生   有限合伙人          111.100    4.89       电气组组长
  出资结构
                                                    售后及技术支持
             李挥志   有限合伙人          94.435     4.15
                                                    中心总监
             苏婷    有限合伙人          93.324     4.11       董事长秘书
             李米峰   有限合伙人          88.880     3.91       机械工程师
             边宏    有限合伙人          79.992     3.52   人力资源部总监
             鲍光    有限合伙人          79.992     3.52   创新技术组组长
             王鹏飞   有限合伙人          77.770     3.42       电子组组长
                                                    产品设计总工程
             潘良明   有限合伙人          68.882     3.03
                                                    师
             黄鸿喜   有限合伙人          66.660     2.93       电气工程师
                                                    机械工程师兼任
             肖建军   有限合伙人          66.660     2.93   循环风路专业组
                                                    组长
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                     律师工作报告
                                                     物理技术组副组
             姜源源   有限合伙人           66.660    2.93
                                                     长
             冯昱迪   有限合伙人           66.660    2.93        机械工程师
             张少俊   有限合伙人           5.555     0.24        大区经理
                   合计          2,273.106    100.00         -
   根据宁波华旺的确认并经本所律师核查，宁波华旺系发行人的员工持股平台，
其投资发行人的资产来源于合伙人的实缴出资，宁波华旺不存在以非公开方式对
外募集资金的情形，不存在受托管理其他公司资产的情形，也不存在将资产委托
给基金管理人进行管理的情形，且未投资于其他公司，不属于《私募投资基金监
督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规
范性文件规定的私募投资基金或管理人，无需履行相关登记备案程序。
   企业名称            长沙华发信息技术咨询合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                   91430100MA4L98CP5A
 执行事务合伙人                             刘鑫炎
    住   所    长沙高新开发区麓天路 28 号金瑞麓谷科技园 C12 栋 4 层 401-2 房
   企业类型                            有限合伙企业
             信息技术咨询服务。（依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可
   经营范围
             开展经营活动）
   成立日期                      2016 年 12 月 20 日
   营业期限                               长期
                                   出资额      出资比例
             合伙人    合伙人类型                                 岗位
                               （万元）         （%）
             刘鑫炎    普通合伙人          4.500     2.55    研发部研发总监
             侯培林    有限合伙人          22.004   12.45    董事、总经理
              程杰    有限合伙人          30.000   16.97    董事、副总经理
   出资结构
                                                     董事、副总经理、
             刘一展    有限合伙人          25.000   14.14
                                                     董事会秘书
             周智阳    有限合伙人          5.500     3.11        总工程师
              鲍光    有限合伙人          5.500     3.11    创新技术组组长
              边宏    有限合伙人          4.900     2.77    人力资源部总监
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                  律师工作报告
                                                 高级产业发展经
              陈礼   有限合伙人          4.500   2.55
                                                 理
                                                 金属产品事业部
             陈虎清   有限合伙人          4.500   2.55
                                                 总监
             范小寒   有限合伙人          4.100   2.32       产品经理
             梁冬生   有限合伙人          4.100   2.32       电气组组长
                                                 售后及技术支持
             李挥志   有限合伙人          3.750   2.12
                                                 中心总监
                                                 金属产品事业部
             郭文郁   有限合伙人          3.750   2.12
                                                 副总监
              刘鹏   有限合伙人          3.750   2.12       软件工程师
             钟青兰   有限合伙人          3.750   2.12       财务总监
              唐璟   有限合伙人          3.700   2.09       产品经理
              苏婷   有限合伙人          3.700   2.09       董事长秘书
             尹志勇   有限合伙人          3.000   1.70       光学工程师
             邓振华   有限合伙人          3.000   1.70       产品经理
             王朝龙   有限合伙人          3.000   1.70       软件工程师
              彭伟   有限合伙人          3.000   1.70       热学工程师
                                                 高分子产品事业
             文杰斌   有限合伙人          3.000   1.70
                                                 部工艺总工程师
             孟红伟   有限合伙人          3.000   1.70       电气工程师
                                                 金属产品事业部
              徐峰   有限合伙人          3.000   1.70
                                                 工艺总工程师
             欧力峰   有限合伙人          3.000   1.70       软件组组长
             卞卫龙   有限合伙人          2.500   1.41       物控经理
              谭锐   有限合伙人          2.250   1.27   材料生产部主管
                                                 产品设计总工程
             潘良明   有限合伙人          2.250   1.27
                                                 师
             曾思齐   有限合伙人          2.250   1.27       电子工程师
              陈锋   有限合伙人          2.000   1.13       指挥部主任
              赖端   有限合伙人          1.500   0.85       公知部经理
                                                 审计主管兼技术
              李均   有限合伙人          1.500   0.85
                                                 资料室主任
              杨如   有限合伙人          1.500   0.85       总经办主任
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                       律师工作报告
                   合计          176.754       100.00         -
   根据长沙华发的确认并经本所律师核查，长沙华发系发行人的员工持股平台，
其投资发行人的资产来源于合伙人的实缴出资，长沙华发不存在以非公开方式对
外募集资金的情形，不存在受托管理其他公司资产的情形，也不存在将资产委托
给基金管理人进行管理的情形，且未投资于其他公司，不属于《私募投资基金监
督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规
范性文件规定的私募投资基金或管理人，无需履行相关登记备案程序。
   企业名称         宁波梅山保税港区华欧企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                   91330206MA2KN4JU12
 执行事务合伙人                              刘鑫炎
   住   所      浙江省宁波市北仑区梅山大道商务中心二十六号办公楼 1255 室
   企业类型                            有限合伙企业
            一般项目：企业管理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
   经营范围
            主开展经营活动）
   成立日期                       2021 年 7 月 13 日
   营业期限                                长期
                                   出资额       出资比例
             合伙人   合伙人类型                                   岗位
                               （万元）          （%）
             刘鑫炎   普通合伙人           573.276    33.18   研发部研发总监
                                                      董事、副总经理、
             刘一展   有限合伙人           466.620    27.01
                                                      董事会秘书
             侯培林   有限合伙人           444.400    25.72   董事、总经理
              鲍光   有限合伙人           48.884     2.83    创新技术组组长
   出资结构
             陈浩然   有限合伙人           44.440     2.57    知识系统工程师
                                                      工程建设中心总
             唐学春   有限合伙人           44.440     2.57
                                                      指挥
                                                      关键技术团队经
              彭卓   有限合伙人           22.220     1.29
                                                      理
             顾小锋   有限合伙人           22.220     1.29    软件组负责人
             梁冬生   有限合伙人           22.220     1.29        电气组组长
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                    律师工作报告
                                                      售后及技术支持
             李挥志   有限合伙人           16.665     0.96
                                                       中心总监
             张少俊   有限合伙人           11.110     0.64     大区经理
             邓振华   有限合伙人           11.110     0.64     产品经理
                   合计          1,727.605     100.00      -
   根据宁波华欧的确认并经本所律师核查，宁波华欧系发行人的员工持股平台，
其投资发行人的资产来源于合伙人的实缴出资，宁波华欧不存在以非公开方式对
外募集资金的情形，不存在受托管理其他公司资产的情形，也不存在将资产委托
给基金管理人进行管理的情形，且未投资于其他公司，不属于《私募投资基金监
督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规
范性文件规定的私募投资基金或管理人，无需履行相关登记备案程序。
   企业名称         宁波梅山保税港区华印企业管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                   91330206MA2J7B6047
 执行事务合伙人                              刘鑫炎
   住   所      浙江省宁波市北仑区梅山大道商务中心二十六号办公楼 1207 室
   企业类型                            有限合伙企业
            一般项目：企业管理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自
   经营范围
            主开展经营活动）
   成立日期                       2021 年 6 月 2 日
   营业期限                                长期
                                出资额          出资比例
             合伙人   合伙人类型                                岗位
                               （万元）          （%）
             刘鑫炎   普通合伙人           11.110     0.91    研发部研发总监
             赖端    有限合伙人           135.542   11.10     公知部经理
             谢炼    有限合伙人           133.320   10.92    会计机构负责人
             李世超   有限合伙人           88.880     7.28     大区经理
   出资结构      肖朋    有限合伙人           55.550     4.55    教育行业经理
             赵伟    有限合伙人           55.550     4.55     渠道经理
             任宇    有限合伙人           55.550     4.55     采购部经理
             温馨    有限合伙人           44.440     3.64     大区经理
             王鹏为   有限合伙人           44.440     3.64     工艺工程师
                                                      渠道经理兼营销
             王珍    有限合伙人           39.996     3.28
                                                      支持主管
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                     律师工作报告
             曹文举   有限合伙人           39.996    3.28        项目经理
                                                     审计主管兼技术
             李均    有限合伙人           31.108    2.55
                                                     资料室主任
             杨如    有限合伙人           31.108    2.55        总经办主任
             陈亮    有限合伙人           28.886    2.37        机械工程师
             张少俊   有限合伙人           27.775    2.27        大区经理
                                                     售后北中国地区
             李常秋   有限合伙人           26.664    2.18
                                                     负责人
             唐平    有限合伙人           24.442    2.00        产品经理
             谭锐    有限合伙人           24.442    2.00    材料生产部主管
             邓振华   有限合伙人           24.442    2.00        产品经理
             朱露平   有限合伙人           22.220    1.82        市场副总监
             乐峰    有限合伙人           22.220    1.82        软件工程师
             孟红伟   有限合伙人           22.220    1.82        电气工程师
             吴雪娇   有限合伙人           22.220    1.82        培训经理
             左罗    有限合伙人           22.220    1.82    资深培训工程师
                                                     高分子产品事业
             文杰斌   有限合伙人           17.776    1.46
                                                     部工艺总工程师
                                                     金属产品事业部
             徐峰    有限合伙人           17.776    1.46
                                                     工艺总工程师
             彭伟    有限合伙人           17.776    1.46        热学工程师
                                                     高分子产品线经
             朱阳杰   有限合伙人           16.665    1.36
                                                     理
             王菲    有限合伙人           11.110    0.91        机械工程师
             范小寒   有限合伙人           11.110    0.91        产品经理
             尹志勇   有限合伙人           11.110    0.91        光学工程师
             周栋    有限合伙人           11.110    0.91        机械工程师
             陈锋    有限合伙人           11.110    0.91        指挥部主任
             卞卫龙   有限合伙人           11.110    0.91        物控经理
             邓旭    有限合伙人           11.110    0.91        运营组组长
             冯晓宏   有限合伙人           11.110    0.91        测试组组长
             唐璟    有限合伙人           11.110    0.91        产品经理
             王凯    有限合伙人           5.555     0.45    材料生产副主管
             唐鸽    有限合伙人           5.555     0.45    软件测试组组长
             王朝龙   有限合伙人           5.555     0.45        软件工程师
                   合计          1,220.989    100.00         -
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                         律师工作报告
   根据宁波华印的确认并经本所律师核查，宁波华印系发行人的员工持股平台，
其投资发行人的资产来源于合伙人的实缴出资，宁波华印不存在以非公开方式对
外募集资金的情形，不存在受托管理其他公司资产的情形，也不存在将资产委托
给基金管理人进行管理的情形，且未投资于其他公司，不属于《私募投资基金监
督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等规
范性文件规定的私募投资基金或管理人，无需履行相关登记备案程序。
   企业名称            丹阳盛宇鸿图创业投资合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                    91321181MA253NBY22
 执行事务合伙人               上海盛宇股权投资基金管理有限公司
   住   所                      丹阳市宝塔路 15 号
   企业类型                             有限合伙企业
            一般项目：股权投资；创业投资（限投资未上市企业）（除依法须经
   经营范围
            批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
   成立日期                        2021 年 1 月 22 日
   营业期限                      至 2028 年 1 月 21 日
                                                  出资额         出资比例
                   合伙人                合伙人类型
                                                 （万元）          （%）
            上海锍晟投资中心（有限合
                                      有限合伙人      5,200.00      26.00
            伙）
             江苏图南合金股份有限公司             有限合伙人      4,000.00      20.00
                   陈建平                有限合伙人      2,000.00      10.00
            丹阳市天鑫创业投资管理有
                                      有限合伙人      2,000.00      10.00
            限公司
   出资结构          安赫集团有限公司             有限合伙人      1,500.00       7.50
                上海溢伊企业管理中心            有限合伙人      1,300.00       6.50
                   陈晓敏                有限合伙人      1,000.00       5.00
            丹阳市平凡企业管理咨询中
                                      有限合伙人      1,000.00       5.00
            心
                江苏曼诺科技有限公司            有限合伙人      1,000.00       5.00
            上海盛宇股权投资基金管理
                                      普通合伙人      1,000.00       5.00
            有限公司
                         合计                      20,000.00     100.00
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                           律师工作报告
  注：江苏图南合金股份有限公司系发行人的客户。
   盛宇鸿图系私募投资基金，已于 2021 年 2 月 23 日完成私募基金备案，基金
编号为 SNZ985，基金管理人上海盛宇股权投资基金管理有限公司已于 2014 年 4
月 22 日完成登记，登记编号为 P1001088。
   企业名称           苏州龙鹰贰号绿色创业投资合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                      91320507MA27CFWR8B
 执行事务合伙人                     中美绿色基金管理有限公司
            苏州相城经济技术开发区澄阳街道相城大道 2900 号采莲商业广场六
   住   所
            区 350 室
   企业类型                                有限合伙企业
            一般项目：创业投资（限投资未上市企业）（除依法须经批准的项目
   经营范围
            外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
   成立日期                           2021 年 11 月 4 日
   营业期限                                无固定期限
                                                    出资额         出资比例
                      合伙人                合伙人类型
                                                    （万元）         （%）
            苏州市相城创业投资有限责
                                         有限合伙人      1,500.00     28.14
            任公司
            上海金桥房地产发展有限公
                                         有限合伙人      1,300.00     24.39
            司
   出资结构     苏州孟溪创业投资中心（有限
                                         有限合伙人      1,000.00     18.76
            合伙）
            扬州远方产业扶持基金合伙
                                         有限合伙人      1,000.00     18.76
            企业（有限合伙）
                      杨雅芬                有限合伙人      530.00        9.94
             中美绿色基金管理有限公司                普通合伙人       1.00         0.02
                            合计                      5,331.00     100.00
   龙鹰贰号系私募投资基金，已于 2021 年 12 月 20 日完成私募基金备案，基
金编号为 STM416，基金管理人中美绿色基金管理有限公司已于 2020 年 7 月 13
日完成登记，登记编号为 P1071087。
   根据发行提供的资料并经本所律师核查，龙鹰贰号的股东上海金桥房地产发
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                              律师工作报告
展有限公司穿透后存在工会持股的情形，即上海金桥房地产发展有限公司工会持
有上海金桥房地产发展有限公司 21.54%的股权。上海金桥房地产发展有限公司
工会持有统一社会信用代码为 813101157757560223 的《工会法人资格证书》，
工会的成员为上海金桥房地产发展有限公司的员工。根据上海金桥房地产发展有
限公司工会出具的承诺，工会的成员均具有担任发行人间接股东的资格，且与发
行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，以及本次发行及上市
的中介机构及其经办人员之间不存在关联关系。
   企业名称             无锡产发聚丰增材投资基金合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                         91320214MA27646GXW
 执行事务合伙人                  无锡产业聚丰投资管理有限公司
             无锡市新吴区清源路 18 号太湖国际科技园传感网大学科技园 530 大
   住   所
             厦 A401-9
   企业类型                                  有限合伙企业
             一般项目：私募股权投资基金管理、创业投资基金管理服务（须在中
             国证券投资基金业协会完成登记备案后方可从事经营活动）；以私募
   经营范围      基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（须在中国证券投资
             基金业协会完成登记备案后方可从事经营活动）（除依法须经批准的
             项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
   成立日期                             2021 年 9 月 30 日
   营业期限                           至 2030 年 9 月 29 日
                                                       出资额         出资比例
                        合伙人                合伙人类型
                                                      （万元）          （%）
             无锡产业发展集团有限公司                  有限合伙人      9,800.00      65.33
             飞而康快速制造科技有限责
   出资结构                                    有限合伙人      5,000.00      33.33
             任公司
             无锡产业聚丰投资管理有限
                                           普通合伙人       200.00        1.33
             公司
                              合计                      15,000.00     100.00
  注：飞而康快速制造科技有限责任公司系发行人的客户。
   聚丰增材系私募投资基金，已于 2021 年 11 月 10 日完成私募基金备案，基
金编号为 SSX819；基金管理人无锡产业聚丰投资管理有限公司已于 2016 年 12
月 23 日完成登记，登记编号为 P1060549。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                        律师工作报告
   企业名称           无锡云晖三期新汽车产业投资管理合伙企业（有限合伙）
统一社会信用代码                    91320205MA25WT5W23
 执行事务合伙人               东台云畅投资管理合伙企业（有限合伙）
   住   所               无锡市锡山经济技术开发区联福路 601 号
   企业类型                              有限合伙企业
             一般项目：以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等活动（须
   经营范围      在中国证券投资基金业协会完成登记备案后方可从事经营活动）（除
             依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
   成立日期                         2021 年 4 月 30 日
   营业期限                       至 2031 年 4 月 29 日
                                                   出资额         出资比例
                    合伙人               合伙人类型
                                                  （万元）         （%）
             无锡产业发展集团有限公司             有限合伙人       100,000.00   99.50
             东台云畅投资管理合伙企业
   出资结构                               普通合伙人        400.00       0.40
             （有限合伙）
             无锡产业聚丰投资管理有限
                                      普通合伙人        100.00       0.10
             公司
                          合计                      100,500.00   100.00
   云晖三期系私募投资基金，已于 2021 年 6 月 21 日完成私募基金备案，基金
编号为 SQV472，基金管理人北京云晖投资管理有限公司已于 2016 年 5 月 24 日
完成登记，登记编号为 P1031453。
   （1）侯银华，男，汉族，中国国籍，出生于 1969 年 1 月 15 日，身份证号
码为 43062119690115****，住所为湖南省岳阳县，无境外永久居留权。
   （2）李庆林，男，汉族，中国国籍，出生于 1974 年 10 月 26 日，身份证号
码为 43283119741026****，住所为广东省深圳市福田区，无境外永久居留权。
   （3）王建平，男，汉族，中国国籍，出生于 1972 年 1 月 1 日，身份证号码
为 32111919720101****，住所为无锡市滨湖区，无境外永久居留权。
   据此，本所认为，发行人的发起人或股东均为依法设立并有效存续的法人或
合伙企业或具有完全民事行为能力的中国公民，具有法律、法规和规范性文件规
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                 律师工作报告
定作为发行人发起人或股东的资格；发行人的发起人或股东人数、住所、出资比
例符合《公司法》及有关法律、法规和规范性文件的规定。
   （二）发起人和股东投入发行人的资产
限按经审计的截至 2021 年 9 月 30 日账面净资产值折股整体变更设立，全体发起
人以其所持有的华曙有限股权所对应的净资产折股出资。2021 年 12 月 1 日，天
健会计师出具了天健验〔2021〕2-57 号《验资报告》，对本次整体变更出资到位
情况进行了验证。
延续，其资产、业务、债权债务等由发行人依法承继，各发起人未有新的资产投
入，不存在资产或权利在不同主体之间的转移，相关资产仅需办理更名手续，无
需另外办理财产权转移手续。
师核查，发行人成立时及历次出资、增加注册资本，相关股东均已将相关资产足
额投入发行人。
   据此，本所认为，发起人及股东已投入发行人的资产的产权关系清晰，将该
等资产投入发行人不存在法律障碍。
   （三）控股股东、实际控制人
为发行人第一大股东，发行人不存在其他单一持股超过 30%的股东。根据发行人
的《公司章程》，一般事项须经代表出席股东大会过半数的表决权的股东同意方
可通过，特殊事项（增加或减少注册资本、发行股份或债券、公司章程的修订、
股权激励，以及分立、合并、解散和清算或者变更公司形式等）须经代表出席股
东大会三分之二以上表决权的股东同意方可通过。因此，美纳科技足以对发行人
股东大会重大事项决议作出产生重大影响，美纳科技为发行人控股股东。
美纳科技 75%股权并担任美纳科技董事长及发行人董事长，其儿子 DON BRUCE
XU（许多）直接持有美纳科技 19.8%股权并担任美纳科技董事及发行人董事、副
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                   律师工作报告
总经理。XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU（许多）父子合计持有美
纳科技 94.8%股权，可以控制美纳科技，因此 XIAOSHU XU（许小曙）博士与
DON BRUCE XU（许多）可以通过美纳科技对发行人股东大会重大事项决议作
出产生重大影响。
   同时，报告期内，发行人的董事会中半数非独立董事均由美纳科技提名，
XIAOSHU XU（许小曙）博士与 DON BRUCE XU（许多）能够对发行人董事会
重大事项决议作出产生重大影响；且 XIAOSHU XU（许小曙）博士掌握了发行
人业务的核心技术，自发行人 2009 年成立以来一直主导发行人的技术研发和创
新。因此，XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU（许多）父子对发行人
的研发、生产经营具有重大影响。
   据此，XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU（许多）父子可以通过
控制美纳科技对发行人的董事会、股东大会产生重大影响，XIAOSHU XU（许小
曙）、DON BRUCE XU（许多）父子为发行人的实际控制人。
   同时，根据美纳科技与侯银华于 2022 年 1 月 29 日签订的《表决权委托协
议》及本所律师对侯银华的访谈，侯银华因已辞去发行人董事职务，不能再以董
事身份参与发行人的重大事项的决策，出于对 XIAOSHU XU（许小曙）博士的
信任及认可，侯银华将持有发行人的全部 12.37%股份对应的表决权不可撤销地
委托给美纳科技行使，委托期限至发行人上市满 36 个月之日止，在表决权委托
期间，侯银华自行享有并行使其他股东权利。因此，美纳科技合计可以控制发行
人 56.89%的表决权。此外，根据本所律师对侯银华及美纳科技、XIAOSHU XU
（许小曙）的访谈，侯银华仅将表决权委托给美纳科技行使，不存在控制或共同
控制发行人的意愿，其他股东权利仍由侯银华自行享有并行使。
   此外，发行人的其他股东均已认可 XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE
XU（许多）父子为发行人的实际控制人。
多）自 2016 年 9 月起至今一直合计持有美纳科技 94.8%股权，一直可以控制美
纳科技；如本律师工作报告正文之“七、发行人的股本及其演变”所述，美纳科技
自 2011 年 12 月起至今，一直为发行人的第一大股东，报告期内的持股比例一直
高于 40%。因此，最近两年发行人的控股股东和实际控制人均未发生变化。
   据此，本所认为，发行人的实际控制人为 XIAOSHU XU（许小曙）与 DON
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO              律师工作报告
BRUCE XU（许多）父子，且最近两年未发生变更。
     （四）发行人的员工持股计划
   本所调取了持股平台的营业执照、合伙协议、全套工商登记资料；查阅了发
行人《股权激励计划管理办法》；取得并查阅了发行人董事会就向被激励对象授
予激励份额作出的相关决议；对激励对象进行了访谈；取得并查阅了被激励对象
的劳动合同等。
   如本律师工作报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）
（一）发起人和股东”所述，截至本律师工作报告出具之日，发行人共有 4 个员
工持股平台，包括长沙华发、宁波华旺、宁波华欧、宁波华印。
   （1）经本所律师核查，员工持股计划的实施及新合伙人入伙等事项均已经
发行人股东会/董事会批准，履行了决策程序，整个过程遵循发行人自主决定、员
工自愿参加的原则，没有以摊派、强行分配等方式强制实施员工持股计划；
   （2）经本所律师核查，持股平台全体合伙人根据《股权激励计划管理办法》
的规定行使权利、履行义务，并自担风险、自负盈亏，不会利用知悉发行人相关
信息的优势，侵害其他投资者的合法权益。参与员工持股计划的员工均以现金方
式及时足额缴纳了出资；
   （3）发行人员工持股计划采用合伙企业形式的持股平台间接持股，《股权
激励计划管理办法》和持股平台的合伙协议对员工所持财产份额的流转、日常管
理及退出进行了约定。
   如本律师工作报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）
（一）发起人和股东所述，参与员工持股计划的均为发行人及其子公司的在职员
工。
   经本所律师查阅发行人员工持股计划相关的《股权激励计划管理办法》以及
员工持股平台作出的股份锁定承诺，发行人员工持股平台承诺其持有发行人的股
份自发行人股票上市之日起锁定 12 个月，且员工持股平台不属于私募基金，无
需办理私募基金备案，因此，发行人员工持股计划不符合《审核问答》中关于“闭
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                   律师工作报告
环原则”的要求，不遵循“闭环原则”。经本所律师核查，发行人穿透后计算的股东
数量未超过 200 人，具体如下：
序                     是否         穿透后上层     计算
     股东名称    股东性质                                      备注
号                     穿透            股东     人数
                           XIAOSHU XU（许小
                           曙）、DON BRUCE
                           XU（许多）等 4 名
                           自然人
                           侯兴旺、侯培林、侯
                           四华 3 名自然人
     国投创业
      基金
            有限合伙企业、        刘鑫炎等 33 名自然          合伙人侯培林系兴旺建
            员工持股平台         人                    设股东
            有限合伙企业、        刘鑫炎等 20 名自然          合伙人刘鑫炎、程杰等 13
            员工持股平台         人                    人为长沙华发合伙人
                                                合伙人刘鑫炎、刘一展等
            有限合伙企业、        刘鑫炎等 12 名自然          7 人为长沙华发合伙人；
            员工持股平台         人                    合伙人张少俊为宁波华
                                                旺合伙人
                                                合伙人刘鑫炎、赖端等 16
            有限合伙企业、        刘鑫炎等 40 名自然          人为长沙华发合伙人；合
            员工持股平台         人                    伙人张少俊为宁波华旺
                                                合伙人
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                         律师工作报告
        合计             -          -   81   已剔除重复人员
     根据长沙华发、宁波华旺、宁波华欧、宁波华印分别出具的承诺，长沙华发、
宁波华旺、宁波华欧、宁波华印不在发行人本次发行及上市票时转让股份，其持
有发行人的股票自发行人上市之日起锁定 12 个月，同时，宁波华旺、宁波华欧、
宁波华印持有发行人的股份自取得股份的工商变更登记完成之日起锁定 36 个月。
     经本所律师核查，长沙华发、宁波华旺、宁波华欧、宁波华印系专为投资发
行人而设立，不存在其他股权投资行为，其用于投资发行人的资产均来源于合伙
人的实缴出资，前述员工持股平台不存在以非公开方式对外募集资金的情形，不
存在受托管理其他公司资产的情形，也不存在将资产委托给基金管理人进行管理
的情形，不属于《私募投资基金监督管理暂行办法》及《私募投资基金管理人登
记和基金备案办法（试行）》等规范性文件规定的私募投资基金或管理人，无需
履行相关登记备案程序。
     综上所述，本所认为，发行人的员工持股计划符合《证券法》《审核问答》
相关规定，不存在损害发行人利益的情形。
七、发行人的股本及其演变
     本所查阅了发行人的工商登记资料，查阅了发行人历次变更登记的董事会或
股东（大）会决议、股权转让协议、《公司章程》及其修订案、《验资报告》等
注册登记资料以及增资协议、资产评估报告、股权转让的付款凭证等相关文件资
料，就发行人工商登记情况及股份是否设定质押等情况进行了查询，对发行人股
东进行了访谈，并取得了发行人全体股东对其所持有的股份不存在质押、查封冻
结和权属纠纷进行了书面确认。
     （一）华曙有限的成立及其变更
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                            律师工作报告
号《企业名称预先核准通知书》，核准拟设立的企业名称为“湖南华曙高科技有
限责任公司”。
美纳科技 4 名股东同意共同出资 3,000 万元设立华曙有限（其中首期出资 1,200
万元，由龚志先、龚志伟、蔡广龙以货币出资形式完成实缴，二期出资 1,800 万
元，由美纳科技以非货币出资方式完成实缴）。
达验字[2009]第 K1136 号《验资报告》，确认截至 2009 年 10 月 15 日，华曙有
限已收到蔡广龙、龚志先和龚志伟首期缴纳的注册资本 1,200 万元，均为货币出
资，其中，蔡广龙出资 150 万元，龚志先出资 750 万元，龚志伟出资 300 万元。
发的注册号为 430193000024282 的《企业法人营业执照》，记载信息如下：名称
湖南华曙高科技有限责任公司，法定代表人龚志先，注册资本 3,000 万元（实收
资本 1,200 万元），住所长沙高新开发区火炬城 MO 组团北七楼，经营范围：大
型激光分层制造机及配件、立体电路激光制造机及配件、塑胶材料、塑胶产品的
生产、销售及相关的技术服务，研究开发新产品（需许可证、资质证的项目取得
相应的有效许可证、资质证后方可经营）。
      华曙有限设立时的股权结构如下：
 序号          股东名称            出资额（万元）         出资比例（%）
            合计                  3,000.00       100.00
限 5%的股权（对应 150 万元注册资本）转让给龚志先。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                             律师工作报告
持华曙有限 5%的股权（对应 150 万元注册资本，其中实缴出资 150 万元）转让
给龚志先。
     本次股权转让完成后，华曙有限的股权结构变更为：
序号          股东名称            出资额（万元）           出资比例（%）
           合计                      3,000.00     100.00
号《资产评估报告书》，以 2011 年 1 月 31 日为评估基准日，按照收益现值法评
估，美纳科技用于实缴出资的专有技术无形资产“选择性激光烧结材料及制备方
法”评估值为 1,878 万元。根据评估报告记载，“选择性激光烧结材料及制备方法”
具体包括两项处于初步审查合格阶段的申请中的专利（申请受理号为
及申请受理号为 201010239448.0 的“一种用于选择性激光烧结的尼龙复合粉末材
料”）及与“选择性激光烧结材料及制备方法”专有技术有关的产品配方、工艺技
术、生产流程及技术图纸等。
纳科技将认缴出资的专有技术无形资产转移给华曙有限。
择性激光烧结材料及制备方法）作价 1,878 万元完成注册资本实缴，其中 1,800
万元为注册资本，78 万元计入资本公积。
     经本所律师核查，美纳科技本次用于出资的申请中的专利已于 2011 年 6 月
登记至发行人名下，发行人于 2016 年 1 月获授发明专利。2011 年 7 月 28 日，
湖南湘亚联合会计师事务所出具湘亚验字（2011）第 155 号《验资报告》，确认
截至 2011 年 7 月 28 日，华曙有限已收到美纳科技缴纳的第二期出资 1,800 万
元，出资方式为无形资产（专有技术）。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                律师工作报告
《关于湖南湘亚资产评估事务所出具的“湘亚评报字（2011）第 019 号<资产评估
报告书>”复核报告》，认为湖南湘亚资产评估事务所出具的湘亚评报字（2011）
第 019 号《资产评估报告书》的评估结果基本合理。
元增加至 5,750 万元，新增加的 2,750 万元注册资本分别由龚志先认缴 1,300 万
元、美纳科技认缴 1,450 万元。
缴付的出资 1,300 万元，均为货币出资。
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号            股东名称             出资额（万元）          出资比例（%）
             合计                       5,750.00     100.00
值法评估，美纳科技用于实缴出资的三项实用新型专利“一种选择性激光烧结双
辊辅粉装置（专利号 ZL201020670962.5）、一种选择性激光烧结用多区加热装置
（专利号 ZL201020274432.9）、一种采用回粉槽实现的选择性激光烧结单面送粉
装置（专利号 ZL201020671362.0）”的评估值为人民币 1,510 万元。
利技术作价 1,450 万元完成实缴出资。
      经本所律师核查，美纳科技本次用于出资的专利已于 2012 年 2 月登记至发
行人名下。2012 年 3 月 21 日，湖南湘亚联合会计师事务所出具湘亚验字（2012）
第 115 号《验资报告》，确认截至 2012 年 3 月 21 日，华曙有限已经收到美纳科
技缴纳的出资 1,450 万元，出资方式为无形资产（专利技术）。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                          律师工作报告
《关于湖南湘亚资产评估事务所出具的“湘亚评报字（2012）第 018 号<资产评估
报告书>”复核报告》，确认湖南湘亚资产评估事务所出具的湘亚评报字（2012）
第 018 号《资产评估报告书》评估结论基本合理。
限 30%股权转让给湖南兴旺建设投资有限公司（已更名为“兴旺通信科技有限公
司”，以下统一简称“兴旺通信”）。
所持华曙有限 30%的股权（对应 1,725 万元注册资本，其中实缴出资 1,725 万元）
转让给兴旺通信。
      本次股权转让完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称            出资额（万元）       出资比例（%）
           合计                   5,750.00     100.00
有限 1.74%的股权转让给龚志先。
所持华曙有限 1.74%的股权（对应 100 万元注册资本，其中实缴出资 100 万元）
转让给龚志先。
      本次股权转让完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称            出资额（万元）       出资比例（%）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                          律师工作报告
           合计                   5,750.00     100.00
      根据发行人提供的付款凭证并经本所律师访谈美纳科技，本次股权转让实际
发生在 2012 年 3 月，但因当时规范意识不强，直至 2013 年 7 月才完成工商变更
登记，但不影响本次股权转让的真实性和有效性，且各方之间不存在纠纷或潜在
纠纷，发行人也未因此受到任何处罚。
将其所持华曙有限的 10.00%、5.22%股权转让给侯银华。
龚志先、龚志伟分别将其所持华曙有限 10.00%的股权（对应 575 万元注册资本，
其中实缴出资 575 万元）、5.22%的股权（对应注册资本 300 万元，其中实缴出
资 300 万元）转让给侯银华。
      本次股权转让完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称            出资额（万元）       出资比例（%）
           合计                   5,750.00     100.00
有限的 30%股权转让给兴旺建设。
其所持华曙有限的 30%股权（对应 1,725 万元注册资本，其中实缴出资 1,725 万
元）转让给兴旺建设。
      本次股权转让完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称            出资额（万元）       出资比例（%）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                              律师工作报告
            合计                    5,750.00      100.00
元增加至 5,796 万元，新增的 46 万元注册资本由员工持股平台长沙华发认缴。
本次增资的价格为 2 元/注册资本。
报告》，确认截至 2016 年 12 月 31 日，华曙有限已经收到长沙华发缴纳的新增
注册资本 46 万元，出资方式为货币。
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称           出资额（万元）          出资比例（%）
           合计                   5,796.00        100.00
元增加至 6,446 万元，新增的 650 万元注册资本由国投创业基金认缴。本次增资
的价格为 23.0769 元/注册资本。
基金缴纳的新增注册资本 650 万元，出资方式为货币。
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称           出资额（万元）          出资比例（%）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                             律师工作报告
           合计                   6,446.00       100.00
元增加至 6,479.9 万元，新增的 33.9 万元注册资本由员工持股平台长沙华发认缴。
本次增资的价格为 2.5 元/注册资本。
确认截至 2019 年 4 月 25 日，华曙有限已经收到长沙华发缴纳的新增注册资本
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称           出资额（万元）         出资比例（%）
           合计                   6,479.90       100.00
元增加至 6,637.15 万元，新增的 157.25 万元注册资本分别由员工持股平台宁波
华印认缴 54.95 万元、员工持股平台宁波华旺认缴 102.30 万元。本次增资的价格
为 22.22 元/注册资本。
确认截至 2021 年 9 月 26 日，华曙有限已经收到宁波华印、宁波华旺合计缴纳的
新增注册资本 157.25 万元，出资方式为货币。
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称           出资额（万元）         出资比例（%）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                             律师工作报告
           合计                   6,637.15       100.00
元增加至 6,714.9 万元，新增的 77.75 万元注册资本由员工持股平台宁波华欧认
缴。本次增资的价格为 22.22 元/注册资本。
确认截至 2021 年 9 月 29 日，华曙有限已经收到宁波华欧缴纳的新增注册资本
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号          股东名称           出资额（万元）         出资比例（%）
           合计                   6,714.90       100.00
万元增加至 6,832.83 万元，新增的 117.93 万元注册资本分别由盛宇鸿图认缴 40.30
万元，李庆林认缴 77.63 万元。本次增资的价格为 37.2332 元/注册资本。
确认截至 2021 年 9 月 29 日，华曙有限已经收到盛宇鸿图、李庆林合计缴纳的新
增注册资本 117.93 万元，出资方式为货币。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                             律师工作报告
      本次增资完成后，华曙有限的股权结构变更为：
 序号           股东名称          出资额（万元）         出资比例（%）
               合计               6,832.83       100.00
      （二）华曙高科的设立及其股本演变
      华曙高科的设立过程详见本律师工作报告正文之“四、发行人的设立”所述，
发行人设立时的总股本为 36,000 万股，注册资本为 36,000 万元。自 2021 年 12
月 8 日发行人设立后至本律师工作报告出具之日，发行人的股本演变情况如下：
将注册资本由 36,000 万元增加至 37,273.6547 万元，新增的 1,273.6547 万元注册
资本暨 1,273.6547 万股股份分别由新股东龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期及王建
平分别认缴 707.5859 万股、212.2758 万股、212.2758 万股。本次增资的价格为
确认截至 2021 年 12 月 24 日，发行人已经收到龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期
及王建平合计缴纳的新增注册资本 1,273.6547 万元，出资方式为货币。
      本次增资完成后，发行人的股本结构变更为：
 序号           股东名称          持股数量（股）         持股比例（%）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                      律师工作报告
          合计              372,736,547   100.00
      （三）发行人的股权情况
      根据发行人提供的工商登记资料、发行人股东的确认并经本所律师访谈发行
人股东，发行人股东合法持有发行人的股份，不存在权属纠纷，不存在委托、信
托持有发行人股份的情形；截至本律师工作报告出具之日，股东持有的发行人股
份不存在质押、冻结或其他权利受到限制的情形。
      综上所述，本所认为：
险。
发行人的股份不存在质押、冻结等权利受到限制的情形。
      （四）增资过程中的特殊约定
      经本所律师核查，2018 年 5 月，国投创业基金对发行人增资的过程中，国投
创业基金与发行人原股东、实际控制人分别签订了增资协议和股东协议，其中股
东协议中约定了国投创业基金享有的特殊股东权利。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                           律师工作报告
程中，投资方（包括国投创业基金、龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平）
与发行人原股东、实际控制人分别签订了增资协议和股东协议（各方此前签订的
股东协议自动终止），该次签订的股东协议约定了投资人享有的特殊股东权利，
具体如下：
        适用                                     是否   效力
特殊权利                       主要内容
        主体                                     终止   情况
             公司及其合并报表范围内的子公司的下列事项需经国
             投创业基金（如属于公司董事会决策的范畴，则需经国
             投创业基金提名的董事）书面同意后方可实施：（i）
             出售或处理公司和/或其子公司的全部或占公司和/或
             子公司经审计账面值 50%以上的商誉或资产；（ii）增
             加、减少、取消公司和/或其子公司的任何注册资本，
             或发行、分派、购买或赎回任何股份/股权或可转换证
             券，或认股凭证、或发行期权等任何可能导致将来发行
                                                    附带
             新股或造成投资方在公司或子公司的股权被摊薄的行
在表决权                                                自动
       国投创   为；（iii）公司和/或子公司向任何第三方提供任何形
方面的特                                           是    恢复
       业基金   式的贷款（包括但不限于非经营目的的资金拆借、过桥
殊权利                                                 效力
             借款）；（iv）在公司或子公司的资产、业务或权利上
                                                    条款
             设定担保、质押、留置权或抵押（但为担保公司在日常
             运营过程中发生的、单笔不超过人民币 1,000 万元或在
             一个财务年度中累计不超过人民币 3,000 万元的银行
             借款所设置的权利负担除外）；（v）出售、转让、许
             可使用、质押或以其他形式处置公司和/或子公司的任
             何商标、专利、著作权或其他知识产权，公司为主营业
             务经营需要转让给其子公司或公司的参股公司的除
             外；（vi）    修改公司或其子公司的章程。
             公司应于 2024 年 6 月 30 日前在深圳证券交易所、上
             海证券交易所或投资方认可的境内外其他具有良好声
             誉和流通性的股票交易市场（不含新三板）完成上市申
             报（形式为首次公开发行股票并上市、借壳上市、并购               无效
       全体投   重组以置换取得已上市公司的股票）。                      力恢
赎回权                                            是
       资方    若公司未能在 2024 年 6 月 30 日前实现上市申报（以        复条
             申报获得受理为准），投资方有权要求实际控制人以现               款
             金赎回投资方通过增资方式取得的公司全部股份（为
             避免疑义，包括股改涉及的股份数变化、后续资本公积
             转增等相应增加的股份）。
反稀释权   全体投   如公司以低于投资方投资于公司时对应折算的每股价           是    附带
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                      律师工作报告
       资方    格（新的较低的增资价格为“较低增资价格”）进行增资        自动
             扩股，则投资方有权要求公司以人民币 1 元的名义价        恢复
             格或法律允许的最低对价向投资方定向增发股份，或          效力
             由实际控制人以人民币 1 元的名义价格或其他法律允        条款
             许的最低价格向投资方转让调整所需的股权/股份，或
             由公司及实际控制人以现金形式补偿投资方，使得投
             资方投资于公司时对应折算的价格与较低增资价格一
             致，具体方式应由投资方选择确定，公司和实际控制人
             对此承担连带责任，但公司增资进行经股东大会审议
             通过的股权激励或以未分配利润、资本公积同比例转
             增股本导致前述情况的除外。
                                              附带
新增注册         股东协议签订后至公司上市前，如公司计划新增股本          自动
       全体投
资本的优         时，投资方有权（但没有义务）依其所持有的公司股份     是   恢复
       资方
先认缴权         比例优先认缴新增的股本（“优先认缴权”）。            效力
                                              条款
             若除投资方外的公司股东（“转让方”）拟向任何人（“受
                                              附带
             让方”）直接或间接出售或以其他方式处置其持有的全
                                              自动
优先购买   国投创   部或部分公司股份（“拟转让股份”），国投创业基金有
                                          是   恢复
权      业基金   权（但没有义务）根据转让方计划出售的同样条款和条
                                              效力
             件，按相对持股比例优先购买拟转让股份的全部或部
                                              条款
             分。
             如果国投创业基金未就拟转让股份行使上述优先购买          附带
             权且受让方不属于转让方直接或间接控制的企业的或          自动
共同出售   国投创
             近亲属的，则国投创业基金有权（但没有义务）按照受     是   恢复
权      业基金
             让方提出的相同的价格和条款条件，并在符合约定的          效力
             前提下，与转让方一同转让其持有的公司股份。            条款
             股东协议签订后至公司上市前，受限于法律法规的规
             定以及交易文件的限制的前提下，如实际控制人单独
                                              附带
             或联合其他主体创办新的企业或并购已存续的企业等
                                              自动
优先跟投   国投创   方式从事独立于公司的商业行为（“新项目”）的，在该
                                          是   恢复
权      业基金   新项目拟进行第一次及后续融资时，实际控制人有义
                                              效力
             务以优先于其他任何潜在投资者的方式向国投创业基
                                              条款
             金披露该新项目的相关信息，国投创业基金有权利（但
             无义务）行使对该新项目的优先投资选择权。
             如公司发生清算、解散或者关闭等法定清算事由被要          附带
优先清算   国投创
             求清算时，对于公司的资产进行处分所得的收益在根      是   自动
权      业基金
             据适用法律规定支付清算费用、职工的工资、社会保险         恢复
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                     律师工作报告
             费用和法定补偿金、缴纳所欠税款、清偿公司债务后的        效力
             剩余财产，应按下列方案和顺序进行分配：（i）国投        条款
             创业基金有权优先于公司其他股东获得其投资公司时
             所支付的增资款以及按照每年 10%年利率计算的利
             息；（ii）若按照届时公司全体股东的持股比例向股东
             分配可分配清算财产且国投创业基金所获得清算资产
             大于或等于国投创业基金清算优先金额的，则公司直
             接按照届时公司全体股东的持股比例向股东分配可分
             配清算财产；若按照届时公司全体股东的持股比例向
             股东分配可分配清算财产且国投创业基金所获得清算
             资产不足国投创业基金清算优先金额的，则全部的可
             分配清算财产优先分配给国投创业基金，国投创业基
             金获得清算优先金额后，公司的可分配清算财产仍有
             剩余的，剩余的部分向其他股东按照其届时所持公司
             股份比例进行分配。为免疑义，清算方案一及清算方案
             二不应当同时适用。
             如公司发生出售事件时，对于公司或其股东因售出事
             件获得的全部对价（“售出对价”），应按下列方案进行
             分配：
             国投创业基金优先于公司其他股东获得其对公司投资
             时所支付的投资款以及按照每年 10%复利计算的利
             息，利息从支付全部投资款之日计算至其取得售出对
             价的全额分配金额（“出售优先金额”）；             附带
             若公司全体股东按各自届时在公司的持股比例分配售         自动
       国投创
出售事件         出对价且国投创业基金获得的分配金额大于或等于国     是   恢复
       业基金
             投创业基金出售优先金额的，则售出对价按照全体股         效力
             东按各自届时在公司的持股比例进行分配；若公司全         条款
             体股东按各自届时在公司的持股比例分配售出对价且
             国投创业基金获得的分配金额不足国投创业基金出售
             优先金额的，则出售对价优先向国投创业基金分配国
             投创业基金出售优先金额，上海国投取得国投创业基
             金出售优先金额后仍有剩余的，剩余的部分向其他股
             东按照其届时所持公司股份比例进行分配。
             各方一致同意，除非国投创业基金事先书面豁免，股东        附带
             协议签订后至公司上市前，公司现有及以后的任一直         自动
       国投创
最惠条款         接或间接股东享有的任何优先于上国投创业基金依据     是   恢复
       业基金
             股东协议约定享有的权利（无论该等权利是根据法律         效力
             法规规定获取的或包括公司、实际控制人、公司股东在        条款
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                  律师工作报告
             内的任意主体以签署协议、备忘录等方式所直接或间
             接给予的）均视为国投创业基金自动享有。
     注：根据各方于 2021 年 12 月签订的《股东协议》约定，投资人股东（国投创业基金、
李庆林、盛宇鸿图、龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平）的特殊股东权利在发行人提
交本次发行及上市的申请之日起自动终止，全体股东按相关法律法规及发行人《公司章程》
的规定行使股东权利。发行人发生首次公开发行股票并上市的申请被撤回、驳回、不予审核、
不予核准、不同意上市申请、不予注册或中国证券监督管理委员会核准目标公司上市申请或
同意注册但首次公开发行股票并上市并未在有效期内实现等情况的，投资人股东方在《股东
协议》中享受的上述特殊权利将自动恢复（赎回权除外，发行人在 2024 年 6 月 30 日前申报
上市材料的，则投资人丧失赎回权）。
     综上所述，发行人投资方享有的特殊股东权利中的赎回权已经终止，其他特
殊股东权利将于发行人提交本次发行及上市的申请后终止，不会对发行人的生产
经营造成重大不利影响。同时，经本所律师访谈发行人及其股东，投资人入股发
行人后至今，发行人与股东之间及股东相互之间未发生过纠纷，也不存在潜在纠
纷，且未发生过股东行使前述特殊股东权利的情形。
     综上所述，本所认为，截至本律师工作报告出具之日，发行人不存在需要清
理的与估值调整相关的对赌协议，发行人股东享有的特殊股东权利已终止或将
于发行人提交本次发行及上市的申请后终止，不会影响发行人股权结构的稳定
性，不会导致发行人股权权属不清晰，不构成发行人本次发行及上市的法律障碍。
     （五）申报前 12 个月新增股东核查
     如本律师工作报告正文之“七、发行人的股本及其演变”所述，发行人申报前
龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平，前述股东的基本情况详见本律师工作
报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）（一）发起人和股
东”所述。根据发行人的确认并经本所律师访谈前述新增股东，前述新增股东取
得股份的时间、价格和定价依据如下：
             取得股   取得注册资本    取得股权/
序号    新增股东                              入股价格         定价依据
             份方式    股份数/     股份时间
                                                   在整体估值 25 亿
                   万元注册资本               注册资本
                                                   扣，实施股权激励
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                          律师工作报告
              取得股   取得注册资本           取得股权/
序号     新增股东                                     入股价格         定价依据
              份方式    股份数/            股份时间
                                                           在整体估值 25 亿
                    万元注册资本                      注册资本
                                                           扣，实施股权激励
                                                           在整体估值 25 亿
                    万元注册资本                      注册资本
                                                           扣，实施股权激励
                                                           共同协商一致，按
                    万元注册资本                      注册资本
                                                           共同协商一致，按
                    万元注册资本                      注册资本
                                                           共同协商一致，按
                     万股股份                        元/股
                                                           共同协商一致，按
                     万股股份                        元/股
                                                           共同协商一致，按
                     万股股份                        元/股
                                                           共同协商一致，按
                     万股股份                        元/股
     注：发行人于 2021 年 12 月整体变更为股份有限公司时总股本由 6,832.83 万元增加至
股，其中盛宇鸿图和李庆林于发行人整体变更为股份有限公司之前入股，王建平、龙鹰贰号、
聚丰增材、云晖三期于发行人整体变更为股份有限公司之后入股，因此入股价格显示不一致。
     根据发行人的确认并经本所律师访谈发行人的股东，前述新增股东入股发行
人系各方的真实意思表示，入股后至今未发生过纠纷，也不存在争议或潜在纠纷；
除部分董事、高级管理人员在新增股东中的员工持股平台持有出资份额外，上述
新增的 9 名股东与发行人董事、监事、高级管理人员、与本次发行中介机构及其
负责人、高级管理人员、经办人员不存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托
持股或其他利益输送安排；根据前述新增股东分别出具的承诺，其持有发行人的
股份自发行人完成增资扩股工商变更登记手续之日起锁定 3 年，并自发行人上市
之日起锁定 12 个月。
     据此，本所认为，发行人提交本次发行及上市的申请前 12 个月内存在通过
增资新增股东的情形，新增的 9 名股东均为依法设立并有效存续的企业或法人
或具有完全民事行为能力的中国公民，具有法律、法规和规范性文件规定作为发
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                     律师工作报告
行人股东的资格；除已披露的情形外，新增股东与发行人其他股东、董事、监事、
高级管理人员、本次发行中介机构及其负责人、高级管理人员、经办人员不存在
亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排；申报前 12 个
月内新增股东的股份锁定承诺符合相关法律法规及规范性文件的规定。
八、发行人的业务
   本所查验了发行人及其子公司的营业执照、业务资质，最近三年的主要业务
合同，历次经营范围变更的有关董事会决议、股东（大）会决议、批准文件及相
关工商注册登记资料，以及市场监督管理部门的证明文件，查阅了《审计报告》；
查阅了《境外律师法律意见》，访谈了发行人的业务部门负责人。
   （一）发行人的经营范围和经营方式
   根据发行人及其子公司现持有的《营业执照》，截至本律师工作报告出具之
日，发行人及其子公司的经营范围实际业务情况如下：
 主体                    经营范围               实际业务
       一般项目：增材制造；增材制造装备制造；增材制造装备销售；
       机械设备研发；通用设备制造（不含特种设备制造）；3D 打
       印基础材料销售；3D 打印服务；新材料技术研发；工程塑料
                                         工业级增材制
       及合成树脂制造；工程塑料及合成树脂销售；塑料制品制造；
                                         造设备及材料
发行人    塑料制品销售；金属制品研发；金属制品销售；金属材料制造；
                                         的研发、生产
       金属材料销售；橡胶制品制造；橡胶制品销售；软件开发；软
                                         与销售
       件销售；工业设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技
       术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，凭
       营业执照依法自主开展经营活动）
       增材制造装备制造；3D 打印技术的研发与应用服务；3D 打印
       设备的研发；3D 打印设备的生产；3D 打印设备、3D 打印产
       品销售；3D 打印个性化制定；新材料及相关技术的销售、研
       发；新材料产品检测服务；新材料技术推广服务；电子产品及
                                         尚未实际开展
长沙工研   配件的研究；高新技术研究；三维（3D）打印技术推广服务。
                                         业务
       （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
       动，未经批准不得从事 P2P 网贷、股权众筹、互联网保险、资
       管及跨界从事金融、第三方支付、虚拟货币交易、ICO、非法
       外汇等互联网金融业务）
华曙新材   其他未列明通用设备制造业；新材料技术开发服务；陶瓷、合       尚未实际开展
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                       律师工作报告
    主体                 经营范围                实际业务
料        金、靶材、电解质材料的研发；塑料加工专用设备、金属加工      业务
         机械、激光器件、初级形态塑料及合成树脂、塑胶材料、塑胶
         产品的制造；不锈钢制品、铝合金制品的生产；不锈钢制品、
         铝合金制品的加工；树脂及树脂制品、金属材料、不锈钢制品、
         铝合金制品、贵金属制品的销售；金属制品的批发。（依法须
         经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
         一般经营项目：3D 激光打印设备及其配件、3D 打印材料、立
         体电路激光制造设备及其配件的研发与销售；3D 打印技术咨
深圳华曙     询；3D 打印技术培训；电气设备、机电设备的销售；计算机
                                          材料的销售
         软件设计。（法律、行政法规、国务院决定规定在登记前须经
         批准的项目除外）
         模型制作科技、材料科技领域内的技术开发、技术转让、技术
         咨询、技术服务；三维打印设备及耗材、计算机软硬件（除计      3D 打印设备及
上海华曙     算机信息系统安全专用产品）的销售；软件开发；从事货物及      材料的研发及
         技术的进出口业务。
                 （依法须经批准的项目,经相关部门批准后      销售
         方可开展经营活动）
                                          产品销售及技
欧洲华曙     包括但不限于产品贸易、研究及开发、装配和生产，产品营销，
                                          术服务平台
         广告和销售以及相关产品的应用开发
                                          产品销售及技
美国华曙       销售和供应工业塑料激光烧结和金属激光熔化系统
                                          术服务平台
     根据发行人的确认、《境外律师法律意见书》并经本所律师核查，发行人及
其子公司的经营范围已经当地市场监督主管部门核准登记，符合法律、法规和规
范性文件规定，发行人实际从事的经营业务未超出《营业执照》核准的经营范围。
     根据《审计报告》《招股说明书（申报稿）》、发行人的确认并经本所律师
核查，发行人主要从事工业级增材制造设备及材料的研发、生产与销售，销售模
式为直销与经销相结合。
     据此，本所认为，发行人的经营范围和经营方式符合有关法律、法规和规范
性文件的规定。
     （二）发行人在中国大陆以外的经营
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                               律师工作报告
     根据发行人提供的资料和说明，发行人在欧洲设立有一家全资子公司即欧洲
华曙，在美国设立有一家全资子公司即美国华曙，欧洲华曙和美国华曙主要负责
拓展境外市场，并从事 3D 打印装备及材料的销售及售后服务。除此之外，发行
人未在中国大陆以外的其他地区或国家设立经营机构。
     根据德国 Bakertilly 律师事务所出具的《境外律师法律意见》，欧洲华曙主
营业务为 3D 打印机器及其材料、软件、服务、贸易产品的商业发展，包括但不
限于产品贸易、研究及开发，装配和生产，产品营销，广告和销售以及相关产品
的应用开发，欧洲华曙在报告期内依法经营，已经取得开展业务的经营许可资质，
销售的相关产品符合德国及欧盟的准入标准，未受到过行政处罚或刑事处罚。欧
洲华曙签订的重要合同均符合德国法律规定，整体经营合法合规，亦不存在诉讼、
仲裁的情形。
     根据美国 Archer & Greiner, P.C.律师事务所出具的《境外律师法律意见》，
美国华曙主营业务为销售和供应工业塑料激光烧结和金属激光熔化系统，美国华
曙在报告期内依法经营，具备法律要求开展业务所需的全部资质。华曙美国开展
业务所签订的重大合同均有效签署并执行，不存在违反合同约定的情形。
     根据《境外法律意见书》，美国华曙不存在违反公司登记、税务、不动产、
海关或其他适用法律规定而受到重大处罚或刑事处罚的情形，亦不存在诉讼、仲
裁的情形。
     据此，本所认为，发行人在境外设立的子公司均合法有效存续，报告期内未
受到重大处罚。
     （三）发行人及子公司的业务资质
     截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司已取得的与主营业务相关
的主要业务资质情况如下表所示：
序号     主体     证书名称     证书编号            许可内容   有效期   发证机关
            对外贸易经营
            者备案登记表
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                                     律师工作报告
序号     主体     证书名称          证书编号              许可内容             有效期        发证机关
             报关单位注册
             登记证书
      发行人的产品销售至韩国、欧洲、北美洲等国家或地区，发行人已取得前述
国家或地区关于所销售产品的必要认证或资质证书，具体如下：
序号     证书名称      证书编号                 颁发单位                   有效期          持有人
                               European Inspection and     2018.07.30-
                              Certification Company S.A.   2023.07.29
                               European Inspection and     2018.10.18-
                              Certification Company S.A.   2023.10.17
                               European Inspection and     2018.10.18-
                              Certification Company S.A.   2023.10.17
                               European Inspection and     2019.12.31-
                              Certification Company S.A.   2024.12.30
                               European Inspection and     2020.01.09-
                              Certification Company S.A.   2025.01.08
                               European Inspection and     2020.01.09-
                              Certification Company S.A.   2025.01.08
                               European Inspection and     2020.05.08-
                              Certification Company S.A.   2025.05.07
                               European Inspection and     2021.01.19-
                              Certification Company S.A.   2026.01.18
                                 Safenet Certification     2019.02.28-
                                    Services Ltd.          2024.02.28
                                 Safenet Certification     2019.02.28-
                                    Services Ltd.          2024.02.27
                                 Safenet Certification     2019.02.28-
                                    Services Ltd.          2024.02.27
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                                     律师工作报告
序号      证书名称      证书编号                颁发单位                   有效期          持有人
                                 Safenet Certification     2019.10.24-
                                    Services Ltd.          2024.10.23
                                 Safenet Certification     2020.04.01-
                                    Services Ltd.          2025.03.31
                                 Safenet Certification     2020.12.03-
                                    Services Ltd.          2025.12.02
                                 Safenet Certification     2021.05.11-
                                    Services Ltd.          2026.05.10
                                 Safenet Certification     2021.07.10-
                                    Services Ltd.          2026.07.09
                                 Safenet Certification     2021.08.31-
                                    Services Ltd.          2026.08.30
                                 Safenet Certification     2022.04.07-
                                    Services Ltd.          2027.04.06
                                 Safenet Certification     2022.04.14-
                                    Services Ltd.          2027.04.13
                                                              长期
      经核查，本所认为，截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司具有
从事实际业务所必要的业务资质，上述业务资质不存在被吊销、撤销、注销、撤
回或到期后无法续期的重大法律风险。
      （四）发行人的主营业务
师审慎核查，发行人最近三年的主营业务以工业级增材制造设备的研发、生产与
销售为主，同时提供 3D 打印材料、技术支持和产品服务；2019 年、2020 年及
出。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                律师工作报告
   （1）报告期初，发行人的经营范围为：新材料技术开发服务；陶瓷、合金、
靶材、电解质材料的研发；塑料加工专用设备、金属加工机械、激光器件、初级
形态塑料及合成树脂、塑胶材料、塑胶产品的制造；不锈钢制品、铝合金制品的
生产；不锈钢制品、铝合金制品的加工；树脂及树脂制品、金属材料、不锈钢制
品、铝合金制品、贵金属制品的销售；金属制品的批发。
                        （依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动）。
   （2）2021 年 11 月，经发行人创立大会暨第一次股东大会审议通过，发行人
的经营范围变更为：一般项目：增材制造；增材制造装备制造；增材制造装备销
售；机械设备研发；通用设备制造（不含特种设备制造）；3D 打印基础材料销
售；3D 打印服务；新材料技术研发；工程塑料及合成树脂制造；工程塑料及合
成树脂销售；塑料制品制造；塑料制品销售；金属制品研发；金属制品销售；金
属材料制造；金属材料销售；橡胶制品制造；橡胶制品销售；软件开发；软件销
售；工业设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技
术推广（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
   此后至本律师工作报告出具之日，发行人经营范围未再发生变更。
   据此，本所认为，发行人主营业务突出，且最近三年内没有发生重大变化；
发行人历次经营范围的变更已履行了必要的程序，合法、合规。
   （五）发行人经营的持续性
发行人不存在根据法律、行政法规和《公司章程》的规定需要终止的情形。
治理结构和经营管理机制相对完善，拥有独立面向市场经营的能力。
产经营的主要资产不存在被查封、冻结、扣押、拍卖等被采取强制措施并影响持
续经营的情形。
仲裁或行政处罚”所述，发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担
保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                          律师工作报告
计为 110,934,184.8 元，经营状况良好。
     据此，本所认为，截至本律师工作报告出具之日，发行人不存在影响持续经
营的重大法律障碍。
九、关联交易及同业竞争
     本所律师依据《证券法》《公司法》《编报规则第 12 号》《科创板上市规
则》《企业会计准则第 36 号——关联方披露》等有关法律、法规和中国证监会的
有关规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对发行人
出具的声明文件、发行人的工商登记资料、发行人股东及发行人董事、监事、高
级管理人员出具的调查表、发行人股东、董事、监事、高级管理人员的身份证明、
出具的声明文件、发行人现行有效的《公司章程》《审计报告》、关联方的营业
执照和工商登记资料、发行人《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《关联
交易管理办法》《独立董事工作制度》等制度；发行人报告期内发生的主要关联
交易的有关协议、董事会决议、股东大会决议、控股股东、实际控制人及一致行
动人作出的避免同业竞争的承诺以及控股股东、实际控制人及一致行动人以及发
行人董事、监事、高级管理人员作出的有关避免或减少关联交易的承诺。
     （一）关联方
     （1）直接或间接控制发行人的自然人
     如本律师工作报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）”
所述，发行人实际控制人为 XIAOSHU XU（许小曙）博士、DON BRUCE XU（许
多）父子。
     （2）直接或间接持有发行人 5%以上股份的自然人
序号     姓名                           持股情况
     （3）发行人的董事、监事或高级管理人员
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                               律师工作报告
序号              姓名                           任职
      （4）发行人实际控制人、持股 5%以上自然人、董事、监事、高级管理人员
关系密切的家庭成员
      发行人实际控制人、持股 5%以上自然人、董事、监事、高级管理人员的关
系密切的家庭成员亦为发行人的关联自然人。关系密切的家庭成员包括配偶、年
满 18 周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄
弟姐妹、子女配偶的父母。
      （5）直接或间接控制发行人的法人或其他组织的董事、监事、高级管理人
员或其他主要负责人
      如本律师工作报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）”
所述，美纳科技系发行人控股股东，美纳科技的董事、监事、高级管理人员如下：
序号            姓名                          关联关系
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                   律师工作报告
序号            姓名                           关联关系
     （1）直接或间接控制发行人的法人或其他组织
     如本律师工作报告正文之“六、发行人的发起人和股东（追溯至实际控制人）”
所述，发行人的控股股东为美纳科技。
     （2）其他直接或间接持有发行人 5%以上股份的法人或其他组织
序号            名称                           持股情况
     （3）发行人控股股东、其他直接持股 5%以上非自然人股东直接或间接控
制、施加重大影响的其他法人或组织
     截至本律师工作报告出具之日，除发行人及其子公司外，发行人控股股东不
存在的其他对外投资。发行人其他直接持股 5%以上非自然人股东直接或间接控
制、施加重大影响的其他法人或组织情况如下：
                     控制或施加重大影响的企业名
 名称    与发行人的关系                                       持股情况
                               称
                     湖南中集环境投资有限公司           兴旺建设持股 100%
                                            湖南中集环境投资有限公
                     郴州中集环保科技有限公司
                                            司持股 100%
                     岳阳县中集至诚工业环保有限          湖南中集环境投资有限公
                     公司                     司持股 80%
                                            湖南中集环境投资有限公
                         邵阳旺中水务有限公司
       直接持有发行人                              司持股 70%
兴旺建设
                     湖南兴科云创管理咨询服务有          兴迈数智科技有限公司持
                     限公司                    股 92%
                     湖南兴旺光网网络科技有限公          兴迈数智科技有限公司持
                     司                      股 100%
                                            兴迈数智科技有限公司持
                     深圳市数网智能投资有限公司
                                            股 100%
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                          律师工作报告
                                   兴迈数智科技有限公司持
                  云南兴锐信息科技有限公司
                                   股 100%
                                   兴迈数智科技有限公司持
                     云南兴豫科技有限公司
                                   股 99%
                     兴旺通信科技有限公司    兴旺建设持股 100%
                 湖南兴旺智慧城市建设有限公     兴旺通信科技有限公司持
                 司                 股 90%；侯兴旺持股 10%
                                   兴旺通信科技有限公司持
                     湖南兴旺科技有限公司    股 90%；长沙兴旺房地产开
                                   发有限公司持股 10%
                 长沙先导城建管网建设有限公     兴旺通信科技有限公司持
                 司                 股 80%
                                   长沙先导城建管网建设有
                  湖南导信建设工程有限公司
                                   限公司持股 100%
                 长沙城通基础管网建设有限公     兴旺通信科技有限公司持
                 司                 股 72%
                 湖南兴旺洞庭旅游开发有限公
                                   兴旺建设持股 100%
                 司
                 湖南旺远航空航天器制造有限     湖南兴旺洞庭旅游开发有
                 责任公司              限公司持股 75%
                  长沙金岭机床有限责任公司     兴旺建设持股 100%
                                   长沙金岭机床有限责任公
                     长沙锻压机床有限公司
                                   司持股 51%
                  长沙湘楚仓储服务有限公司     兴旺建设持股 100%
                     平江县集鑫矿业有限公司   兴旺建设持股 100%
                  长沙兴旺劳务服务有限公司     兴旺建设持股 95%
                  湘阴中源环保科技有限公司     兴旺建设持股 90%
                 岳阳县中岳环保科技有限公司     兴旺建设持股 80%
                 醴陵市渌江兴旺投资有限责任
                                   兴旺建设持股 70%
                 公司
                 醴陵市瓷城古韵商业管理有限     醴陵市渌江兴旺投资有限
                 公司                责任公司持股 100%
                  湖南兴旺项目管理有限公司     兴旺建设持股 67.5%
                                   兴旺建设持股 66%；侯四华
                 长沙兴旺房地产开发有限公司
                                   持股 24%；侯培林持股 10%
                                   长沙兴旺房地产开发有限
                  湖南湘水投房地产有限公司
                                   公司持股 52%
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                    律师工作报告
                                             湖南湘水投房地产有限公
                      湖南湘水郡生活服务有限公司
                                             司持股 100%
                                             长沙兴旺房地产开发有限
                      长沙旺江房地产开发有限公司
                                             公司持股 51%
                      上海旷泰企业管理中心（有限
                                             国投创业基金持股 99.97%
                      合伙）
国投创业       直接持有发行人    北京雷蒙赛博核装备技术研究
                                             国投创业基金持股 30.30%
 基金         9.19%股权   有限公司
                      北京雷蒙赛博焊接技术有限公          北京雷蒙赛博核装备技术
                      司                      研究有限公司持股 70.00%
      （4）关联自然人直接或间接控制、施加重大影响的其他法人或组织
序号            关联方名称                         关联关系
        广州南沙3D打印创新研究院         XIAOSHU XU（许小曙）为举办人，并担任法定代
                （注）           表人；刘一展担任理事
                              侯银华持股25.19%，并担任执行事务合伙人；侯
       湖南华皓企业管理咨询合伙企业
       （有限合伙）
                              侯银华持股51%，并担任董事长；侯四华之子侯
                              宇持股9%，并担任董事
                              湖南华锐科技集团股份有限公司持股100%，侯
                              银华担任监事
                              湖南华锐科技集团股份有限公司持股100%，侯
                              银华之子侯凯担任执行董事、法定代表人
                              湖南华翔医疗科技有限公司持股51%，侯银华之
                              子侯凯担任执行董事、总经理、法定代表人
                              湖南华锐科技集团股份有限公司持股100%，侯
                              银华担任董事
       湖南华耀迈拓新材料科技有限公
       司
                              侯银华持股56.67%，并担任执行董事；侯四华之
                              子侯宇持股10%，并担任监事
       武汉萨普朗杰企业管理合伙企业
       （有限合伙）
                              武汉萨普朗杰企业管理合伙企业（有限合伙）持
                              股93.40%，侯银华担任董事
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                律师工作报告
                             侯兴旺持股40%，并担任董事长、法定代表人；
                             并担任董事、总经理
                             侯兴旺持股40%，并担任董事；侯四华持股30%，
                             并担任董事；侯培林持股30%，并担任董事；侯
                             四华之子侯宇担任董事长、法定代表人；侯兴旺
                             妹妹的配偶姚四岳担任监事
        北京通慧绿智企业管理中心（有
        限合伙）
                             北京通慧绿智企业管理中心（有限合伙）持股
        北京多木林绿色技术发展有限公       徐林持股70%，并担任经理、执行董事、法定代
        司                    表人
                             侯兴旺妹妹的配偶姚四岳持股100%，并担任执
                             行董事、经理、法定代表人
                             侯兴旺妹妹的配偶姚四岳持股60%，并担任执行
                             董事、总经理、法定代表人
        张家港市泗港双瑞建筑工程有限
        公司
        湖南兴旺建设有限公司张家港分
        公司
                             侯培林配偶的父亲赵瑞林担任负责人、法定代表
                             人
      注：（1）广州南沙 3D 打印创新研究院正在进行注销；（2）湖南华翔医疗科技有限公
司曾用名“湖南华翔增量制造股份有限公司”。
      （5）关联自然人担任董事、高级管理人员的其他法人或组织
序号              关联方名称                      关联关系
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                              律师工作报告
                              侯四华担任董事；侯培林担任董事长；侯兴
                              旺担任董事
                              侯四华担任董事长、法定代表人；侯四华之
                              子侯宇担任董事
                              侯四华担任董事、总经理；侯培林担任董事；
                              侯兴旺担任董事长、法定代表人
                              侯四华担任董事长、总经理；侯培林担任董
                              事；侯兴旺担任董事
       中美绿色长三角（上海）私募基金管
       理有限公司
                              侯培林配偶的父亲赵瑞林持股22.96%，并担
                              任董事长、总经理
      （6）发行人子公司
      截至本律师工作报告出具之日，发行人共有 6 家子公司，包括长沙工研、华
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                               律师工作报告
曙新材料、深圳华曙、上海华曙、欧洲华曙和美国华曙，具体情况请参见本工作
报告之正文“十、发行人的主要财产”之“（五）对外投资”。
序号           关联方名称                          关联关系
                             发行人曾持股 49.47%，已于 2020 年 6 月转让；
                             任
                             侯银华曾持股 20%，并担任董事，已于 2021 年
        中美绿色（山东）股权投资基金管      徐林曾持股 30%，并担任董事长，已于 2020 年
        理有限公司                6 月注销
                             孙昊昱曾持股 68%，并担任总经理，已于 2020
                             年 7 月注销
                             侯四华之子侯宇曾持股 100%，并担任执行董
                             事，已于 2019 年 1 月注销
                             长沙兴旺房地产开发有限公司曾持股 100%，
                             注销
                             侯兴旺妹妹的配偶姚四岳曾持股 20%，并担任
                             执行董事、总经理；已于 2021 年 12 月注销
                             发行人董事、副总经理程杰曾担任董事，已于
                             湖南湘水投房地产有限公司曾持股 100%，已
                             于 2022 年 3 月注销
      注：（1）2018 年 9 月，发行人与成都图灵生物技术有限公司共同出资设立四川华曙。
截至发行人退出前，发行人持有四川华曙 49.47%股权，成都图灵生物技术有限公司持有四
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                      律师工作报告
川华曙 47.53%股权，上海蕙林医疗科技有限公司持有四川华曙 3%股权。
本次股权转让系根据四川华曙成立时股东之间的约定退股，该次股权转让已于 2020 年 6 月
  （2）2015 年 12 月，发行人与刘诗文、广州市岳龙生物技术开发有限公司共同出资设
立上海钐镝。截至上海钐镝注销前的股权结构为：发行人持股 34%，刘诗文持股 25.5%，广
州纳联材料科技有限公司持股 25.5%，深圳爱尔创口腔技术有限公司持股 15%。
钐镝完成注销登记。上海钐镝在注销前主要从事 3D 打印加工服务业务，全体股东协商一致
同意注销。
   上述报告期内已离任的发行人董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家
庭成员控制或担任董事、高级管理人员的除发行人及其子公司以外的法人或者其
他组织也为发行人报告期内曾经的关联方。
   经核查，本所认为，发行人前述报告期内关联方转让或注销均具有合理商业
原因，相关关联方报告期内不存在重大违法违规行为，不构成控股股东、实际控
制人的重大违法行为，不影响发行人董事、高级管理人员任职资格，且相关关联
方已根据相关法律法规的要求履行了股权转让或注销的必要手续，股权转让或注
销的程序合法有效，其中已注销关联方的资产和人员均已妥善处置。
   综上所述，本所认为，发行人已根据《公司法》《证券法》《科创板上市规
则》等法律法规和规范性文件的规定披露了关联方。
   （二）关联交易
   参照《科创板上市规则》相关规定，本律师工作报告所称“重大关联交易”是
指发行人及其子公司与关联自然人发生的成交金额 30 万元以上的交易，与关联
法人发生的成交金额超过 300 万元且占发行人最近一期经审计净资产绝对值 0.1%
以上的关联交易，或者金额虽未达到上述标准，但对发行人正常生产经营构成重
大影响或本所依其性质认为应披露的关联交易，但不包括发行人与其子公司之间
发生的交易。
   根据《审计报告》、发行人的确认并经本所律师核查，报告期内，发行人与
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其关联方发生的重大关联交易情况如下：
                                                                           单位：元
         关联方            交易内容          2021 年度             2020 年度        2019 年度
       兴旺通信             采购商品          359,820.00             --              --
       兴旺建设             采购商品                --            215,880.00         --
       重庆华港             采购商品           5,752.21            548.67        66,823.01
 武汉萨普科技股份有限公司           采购商品                --               --           4,867.26
                                                                           单位：元
         关联方            交易内容          2021 年度             2020 年度        2019 年度
       重庆华港             销售商品         2,567,557.73     7,024,152.93      1,695,698.26
 武汉萨普科技股份有限公司           销售商品          934,964.83      1,233,584.45      1,588,213.83
 湖南华翔医疗科技有限公司           销售商品         1,440,606.40     4,701,133.12      6,917,211.14
       上海钐镝             销售商品                --               --          157,877.16
       四川华曙             销售商品                --               --         3,628,318.58
常州增材制造研究院有限公司           销售商品           53,097.35             --              --
 天海航空发动机有限公司            销售商品         2,697,345.14            --              --
                                                                           单位：元
    项目            2021 年度                   2020 年度                    2019 年度
关键管理人员报酬         5,649,079.20              3,650,203.62             3,485,809.42
                      担保金额                                                 是否履行
担保人       被担保人                             担保期限               担保方式
                      （万元）                                                   完毕
         湖南华翔医疗科                   主合同项下债务履行                  连带责任
华曙高科                     440                                                  是
         技有限公司                     期届满之日起两年                       保证
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                     担保金额                                         是否履行
担保人      被担保人                           担保期限             担保方式
                     （万元）                                           完毕
       湖南华翔医疗科                  主合同项下债务履行                连带责任
华曙高科                   550                                            是
       技有限公司                    期届满之日起两年                  保证
       武汉萨普科技股                  主合同项下债务履行                连带责任
华曙高科                   314                                            是
       份有限公司                    期届满之日起两年                  保证
作权转让合同》，将其享有著作权的“EQUUS System 立体光固化成型系统控制
软件 V1.00”之全部著作权无偿转让给华曙有限。
议》，广州南沙 3D 打印创新研究院将其享有专利权的两项发明专利“三维模型的
碰撞检测方法”（专利号 ZL201510937549.8）、“3D 打印设备及方法”（专利号
ZL201610393197.9）和一项实用新型专利“铺液装置及含有该铺液装置的成型机”
（专利号 ZL201620539891.2）无偿转让给华曙有限。
   广州南沙 3D 打印创新研究院系 XIAOSHU XU（许小曙）博士举办的民办非
企业单位，自 2017 年开始至今均未实际开展业务，因准备注销，因此将名下的
相关知识产权无偿转让给发行人。
   （1）应收关联方款项
                                                                   单位：元
项目名称           关联方
                                  账面余额          账面余额             账面余额
应收账款    湖南华翔医疗科技有限公司            9,560,064.01   7,971,907.01     10,177,693.00
应收账款         四川华曙                790,500.00    1,640,000.00     1,640,000.00
应收账款         上海钐镝                       --          --          1,199,076.50
应收账款         重庆华港               2,555,352.34   3,308,980.64      843,944.40
应收账款    武汉萨普科技股份有限公司             532,312.95    488,923.95        660,743.73
应收账款    天海航空发动机有限公司             1,988,000.00        --               --
合同资产    湖南华翔医疗科技有限公司                    --     330,000.00            --
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项目名称          关联方
                            账面余额         账面余额         账面余额
其他非流
             重庆华港                  --   610,200.00        --
动性资产
应收票据    武汉萨普科技股份有限公司               --        --       100,000.00
应收款项
             重庆华港                  --        --       470,000.00
  融资
   （2）应付关联方款项
                                                        单位：元
项目名称         关联方          2021.12.31    2020.12.31   2019.12.31
应付账款        兴旺建设                  --        --        350,736.76
应付账款        重庆华港           6,500.00         --           --
合同负债    武汉萨普科技股份有限公司      159,292.04        --           --
     （三）关联交易的公允性
   发行人第一届董事会第六次会议以及2021年年度股东大会审议通过了《关于
确认公司2019年1月1日至2021年12月31日关联交易情况的议案》，对发行人报告
期内发生的关联交易及必要性、公允性、合理性进行了确认，关联董事、关联股
东均已回避表决。同时，发行人独立董事出具了独立意见，认为报告期内所发生
的关联交易价格公允或合理，符合发行人实际需要，未损害发行人及其股东的利
益。
     据此，本所认为，发行人上述关联交易价格公允或合理，不存在损害发行人
及其他股东利益的情形。
     （四）关联交易公允决策程序
   经本所律师核查，发行人已在《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董
事会议事规则》、《独立董事工作制度》和《关联交易管理制度》中明确规定了
关联方及关联交易的审议权限、决策程序以及关联方回避等公允决策的程序，并
明确了独立董事需对重大关联交易发表独立意见。
     据此，本所认为，发行人的《公司章程》及其他相关规范性文件中明确了关
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联交易的公允决策程序。
   （五）减少及规范关联交易的承诺
了《关于减少和规范关联交易的承诺函》，主要内容如下：
   （1）除已经在《招股说明书（申报稿）》中披露的情形外，承诺人及所控
制或担任董事、高级管理人员的其他企业与发行人在最近三年不存在其他重大关
联交易；
   （2）承诺人控制的除发行人以外的其他企业将尽量避免与发行人之间发生
关联交易；对于确有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、公允和等价有偿
的原则进行，交易价格按市场公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以及规
范性文件的规定履行交易审批程序及信息披露义务，切实保护发行人及中小股东
利益；
   （3）承诺人保证严格遵守法律法规和中国证监会、证券交易所有关规范性
文件、届时有效的《公司章程》以及其他关联交易管理制度的规定，决不利用控
股股东的地位谋取不当的利益，不进行有损发行人及其他股东的关联交易；
   （4）如违反上述承诺与发行人及其控股子公司进行交易，而给发行人及其
控股子公司造成损失，由承诺人承担赔偿责任。
交易的承诺函》，主要内容如下：
   （1）除已经在《招股说明书（申报稿）》中披露的情形外，承诺人及所控
制、担任董事或高级管理人员的其他企业与发行人在最近三年不存在其他重大关
联交易；
   （2）承诺人及承诺人控制的其他企业将尽量避免与发行人之间发生关联交
易；对于确有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、公允和等价有偿的原则
进行，交易价格按市场公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以及规范性文
件的规定履行交易审批程序及信息披露义务；
   （3）承诺人保证严格遵守法律法规和中国证监会、证券交易所有关规范性
文件、发行人届时有效的《公司章程》以及其他关联交易管理制度的规定，决不
以委托管理、借款、代偿债务、代垫款项或者其他任何方式占用发行人的资金或
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其他资产，不利用董事、监事、高级管理人员的地位谋取不当的利益，不进行有
损华曙高科及其他股东的关联交易。
   （4）本承诺函在承诺人作为发行人董事、监事或高级管理人员期间有效；
   （5）若承诺人未履行上述承诺，承诺人将根据法律法规以及中国证监会、
上海证券交易所和发行人的公司章程的规定承担相应法律责任。
   据此，本所认为，发行人的控股股东、实际控制人、持股 5%以上的股东以
及发行人董事、监事、高级管理人员已就减少和规范关联交易进行了承诺，其承
诺内容真实、有效，具有法律约束力。
   （六）同业竞争
   本所律师查验了发行人控股股东、实际控制人控制的其他企业的经营范围，
取得了发行人控股股东、实际控制人的确认及其出具的避免同业竞争承诺文件，
并审阅了《招股说明书（申报稿）》，尤其是“同业竞争与关联交易”等相关章节。
销售。根据发行人控股股东、实际控制人确认并经本所律师核查，截至本律师工
作报告出具之日，除发行人及其子公司外，发行人控股股东、实际控制人控制的
企业仅有广州南沙 3D 打印创新研究院。广州南沙 3D 打印创新研究院系实际控
制人 XIAOSHU XU（许小曙）举办的民办非企业单位，自 2017 年以来已无实际
业务，目前正在办理注销，与发行人不存在同业竞争的情况。
分别出具《关于避免同业竞争的承诺函》，承诺主要内容如下：
   （1）截至本承诺函出具之日，承诺人没有在中国境内外直接或间接从事任
何对发行人及其控股子公司构成实质性竞争的业务，未拥有与发行人及其控股子
公司存在实质性竞争关系的任何经济组织的权益；
   （2）在今后的业务中，承诺人控制的其他企业（包括承诺人近亲属控制的
全资、控股公司及承诺人近亲属对其具有实际控制权的公司）不会以任何形式直
接或间接地从事与发行人及其控股子公司相同或相似的业务，不会与发行人及其
控股子公司产生同业竞争；
   （3）如发行人或其控股子公司认定承诺人控制的其他企业现有业务或将来
产生的业务与发行人及其控股子公司业务存在同业竞争，则承诺人控制的其他企
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业将在发行人或其控股子公司提出异议后及时将构成同业竞争业务的股权、资产
转让给无关联的第三方或终止该业务；
   （4）在发行人或其控股子公司认定是否与承诺人控制的其他企业存在同业
竞争的董事会或股东大会上，承诺人承诺，承诺人控制的其他企业有关的董事、
股东代表将按公司章程规定回避，不参与表决；
   （5）承诺人控制的其他企业保证严格遵守发行人章程的规定，不利用控股
股东/实际控制人的地位谋求不当利益，不损害发行人和其他股东的合法权益；
   （6）本承诺函自出具之日起具有法律效力，构成对承诺人控制的其他企业
具有法律约束力的法律文件，如有违反并给发行人或其控股子公司造成损失，承
诺人将承担相应的法律责任。
   据此，本所认为，截至本律师工作报告出具之日，发行人与控股股东、实际
控制人及其控制的其他企业之间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争；
发行人的控股股东、实际控制人已采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业
竞争，其承诺内容真实、有效，具有法律约束力。
十、发行人的主要财产
   本所律师查阅了发行人及其子公司的工商登记资料、不动产权证书、不动产
登记中心就发行人不动产情况出具的不动产登记信息表、房屋租赁合同；查阅了
发行人注册商标证书、专利证书、计算机软件著作权证书以及发行人专利年费缴
纳凭证；本所律师登陆国家知识产权局网站（http://www.sipo.gov.cn）、国家知识
产 权 局 商 标 局 网 站 （ http://sbj.cnipa.gov.cn/ ） 、 中 国 版 权 保 护 中 心 网 站
（ www.ccopyright.com.cn ） 、 工 业 和 信 息 化 部 政 务 服 务 平 台
（https://beian.miit.gov.cn/），对发行人的专利、商标、计算机软件著作权、域名
进行了网络检索；抽查了发行人主要生产设备的采购合同及发票；查验了发行人
境内子公司的营业执照、工商登记资料，查阅了《境外律师法律意见》，境外投
资批准及备案资料；通过相关网站查询了发行人对外投资的情况。取得了境外律
师出具的《境外律师法律意见》、相关政府主管部门出具的证明文件，以及发行
人及其控股股东、实际控制人出具的《承诺函》。
   （一）自有土地使用权、房屋所有权
   截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司已取得权属证书的自有土
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地使用权和房屋所有权，具体情况如下：
序   权利                               土地/房屋        土地/房屋   土地取   土地使用权
         权证编号            坐落
号   人                               面积（㎡）          用途     得方式   终止日期至
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
    高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-           4,558.28     工业
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
    高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-           1,600.65     工业
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
    高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-           1,600.65     工业
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
    高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-           1,600.65     工业
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
    高科   动 产 权 第 产业园传达室                30.03      公用设施
         湘（2021）
                     岳麓区林语路
    华曙   长沙市不                        26,196.15/   工业用地/
    高科   动产权第                         3,125.18     工业
                     产业园 3 栋 101
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
    高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-            38.86      公用设施
         湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
    华曙                               26,196.15/   工业用地/
    高科                                1,600.65     工业
         动 产 权 第 产业园 1-A、1-
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                             律师工作报告
序    权利                               土地/房屋        土地/房屋   土地取   土地使用权
          权证编号           坐落
号    人                               面积（㎡）          用途     得方式   终止日期至
          湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
     华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
     高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-           1,447.91     工业
          湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
     华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
     高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-            11.81      公用设施
                      岳麓区林语路
          湘（2021）
     华曙   长沙市不                        26,196.15/   工业用地/
     高科   动产权第                          268.64     公用设施
                      房（锅炉间及变
                      电所）101
          湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
     华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
     高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-            69.69      公用设施
          湘（2021） 岳 麓 区 林 语 路
     华曙   长 沙 市 不 181 号华曙高科           26,196.15/   工业用地/
     高科   动 产 权 第 产业园 1-A、1-           1,383.26     工业
          湘（2021）
                      岳麓区林语路
     华曙   长沙市不                        26,196.15/   工业用地/
     高科   动产权第                         3,841.3      工业
                      产业园 2 栋 101
          湘（2022）
                      东方红镇岳麓
     华曙   长沙市不
     高科   动产权第
                      路以东
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                       律师工作报告
序    权利                          土地/房屋       土地/房屋   土地取   土地使用权
          权证编号         坐落
号     人                         面积（㎡）         用途     得方式   终止日期至
     高科   长 沙 市 不 大道以北许龙
          动 产 权 第 路以东
          湘（2021）
     华曙   南县不动                               工矿仓储
     高科   产 权 第                               用地
     注：第 1-14 项不动产原系发行人落户长沙高新区时，根据与高新区管委会签订的投资
协议，由长沙麓谷实业投资有限公司投资代建并于 2014 年 7 月无偿出租给发行人用于生产
经营办公的场所，2020 年 12 月 30 日，华曙高科与长沙麓谷实业发展股份有限公司（原长
沙麓谷实业投资有限公司）签订了《华曙高科项目回购协议书》，约定华曙高科出资 12,702
万元（其中 7,702 万元款项来源于政府的产业支持资金）收购前述租赁的房屋及相应土地；
     第 15、16 项土地使用权系发行人于 2022 年 6 月受让而来，并准备作为本次发行及上市
的募集资金投资项目（“增材制造设备扩产项目”、“研发总部及产业化应用中心项目”）用地，
前述募投项目尚未开始建设；
     第 17 项土地使用权上为在建工程，尚未取得房屋不动产权登记证书。
     根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人及其子公司依法取得上述
土地使用权及房屋所有权，截至本律师工作报告出具之日，上述土地、房屋不存
在抵押、查封等权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
     此外，根据发行人的确认并经本所律师核查，发行人自行在长沙市生产基地
内建设了面积约为 420 平方米的临时建筑，该临时建筑主要系发行人业务快速增
长、生产场地受限而临时使用，目前主要作为仓储用房，非发行人生产经营主要
用房，且发行人已制定了预案，前述临时建筑即使被拆除也不会对发行人的持续
经营造成重大不利影响。
     同时，发行人控股股东、实际控制人已分别出具承诺，若因发行人及其控股
子公司因本次发行及上市前使用的土地、房屋未履行规划报建手续、未取得权属
证书等瑕疵，导致发行人及其子公司相关房屋被强制拆除、限期拆除，给发行人
及其子公司正常经营造成不利影响，或致使发行人及其子公司遭受处罚或其他任
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                                    律师工作报告
何损失的，则控股股东及实际控制人将对发行人及其子公司因此遭受的上述损失
予以全额补偿。
     （二）主要房屋租赁
     截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司在境内的主要房屋租赁情
况如下：
                                               面积
       承租                                                          租赁
序号               出租方             坐落            （㎡        租金             租赁期限
       方                                                           用途
                                                ）
              镇新实业发        上海市闵行区宜
       上海                                               85,927     办公   2022.02.01-
       华曙                                                元/月       研发   2027.01.31
              限公司          C101+103 室
                           长沙市麓松路
              湖南邵液洪        679 号湖南邵液
       华曙                                               29,974.4        2021.08.01-
       高科                                                元/月            2023.07.31
              责任公司         任公司钢结构厂
                           房西向 5 格
     根据发行人提供的资料及《境外律师法律意见》，发行人子公司欧洲华曙和
美国华曙在境外的主要房屋租赁情况如下：
                                                面积
 承租方          出租方               坐落                        租金       用途     租赁期限
                                               （㎡）
           Loonie Propeo
                           Liebknechtstra?e
             （2-4Rue                                    2,792.23         2021.07.01-
欧洲华曙                          33, 70565        137.70              办公
              Eugène                                    欧元/月             2022.06.30
                               Stuttgart
            Ruppert,2453
           Luxembourg）
             BURKE
                             Blvd.,Round                   金             2019.07.15-
美国华曙       EAGLES NEST                         2,850               办公
                             Rock, Texas                5,225.00         2024.07.31
              II,LLC
     （三）在建工程
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                       律师工作报告
   根据《审计报告》、发行人提供的项目立项文件及发行人的确认，并经本所
律师核查，截至 2021 年 12 月 31 日，发行人及其子公司的在建工程情况如下：
                                                  单位：元
            在建工程名称                 账面价值
   华曙高科国家工程实验室及附属厂房建设项目           21,384,389.59
          上海新意城办公室装修工程             413,822.36
              合 计                 21,798,211.95
   （四）知识产权
   截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司共拥有 40 项注册商标，
其中境内注册商标 39 项，境外注册商标 1 项，具体内容见附件一。
   根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人及其子公司依法取得上述
商标权，截至本律师工作报告出具之日，上述商标权不存在质押、查封等权利受
到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
   截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司已获授权的专利共 272 项，
具体内容见附件二。
   根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人依法取得上述专利权，截
至本律师工作报告出具之日，上述专利权不存在质押、查封等权利受到限制的情
形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
   截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司拥有的计算机软件著作权
共 34 项，具体内容见附件三。
   根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人及其子公司依法取得上述
软件著作权，截至本律师工作报告出具之日，上述计算机软件著作权不存在质押、
查封等权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
   截至本律师工作报告出具之日，发行人及其子公司已取得的域名共13项，具
体如下：
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                           律师工作报告
序号     权利人            域名                     域名类型            有效期
     根据发行人的确认并经本所律师审慎核查，发行人依法取得上述域名，上述
域名不存在质押等权利受到限制的情形。
     （五）主要生产经营设备
运输工具、电子办公及其他设备的账面价值合计 15,393,690.93 元。
日，发行人的上述主要经营设备不存在质押、抵押、查封或其他权利受到限制的
情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
     综上所述，本所认为，发行人及其子公司合法拥有上述主要财产的所有权或
使用权，不存在权属纠纷或潜在纠纷；截至本律师工作报告出具之日，发行人及
子公司拥有的上述主要财产不存在抵押、质押或被查封、冻结等权利受到限制的
情形。
     （六）对外投资
     根据发行人提供的营业执照、工商登记资料并经本所律师核查，截至本律师
工作报告出具之日，发行人境内子公司共计 4 家，包括长沙工研、华曙新材料、
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                             律师工作报告
上海华曙、深圳华曙，另外发行人举办了 1 家民办非企业单位，即长沙 3D 联盟。
前述子公司的具体情况如下：
   （1）长沙工研
   企业名称                长沙工研增材制造有限责任公司
统一社会信用代码                 91430100MA7CNPWY6E
  法定代表人                             潘良明
   住   所      长沙高新开发区林语路 181 号华曙高科产业园 1-A、1-B 栋 502
   企业类型           有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
   注册资本                       100 万元人民币
             增材制造装备制造；3D 打印技术的研发与应用服务；3D 打印设备的
             研发；3D 打印设备的生产；3D 打印设备、3D 打印产品销售；3D 打
             印个性化制定；新材料及相关技术的销售、研发；新材料产品检测服
             务；新材料技术推广服务；电子产品及配件的研究；高新技术研究；
   经营范围
             三维（3D）打印技术推广服务。（依法须经批准的项目，经相关部门
             批准后方可开展经营活动，未经批准不得从事 P2P 网贷、股权众筹、
             互联网保险、资管及跨界从事金融、第三方支付、虚拟货币交易、ICO、
             非法外汇等互联网金融业务）
   成立日期                            2021-11-08
   营业期限                           至 2041-11-07
   股权结构                      发行人持股 100%
   （2）华曙新材料
   企业名称                湖南华曙新材料科技有限责任公司
统一社会信用代码                  91430921MA4T9LXG8R
  法定代表人                              谭锐
   住   所      湖南省益阳市南县经济开发区腾辉创业园企业办公服务大楼 207
   企业类型           有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
   注册资本                      2,000 万元人民币
             其他未列明通用设备制造业；新材料技术开发服务；陶瓷、合金、靶
             材、电解质材料的研发；塑料加工专用设备、金属加工机械、激光器
             件、初级形态塑料及合成树脂、塑胶材料、塑胶产品的制造；不锈钢
   经营范围      制品、铝合金制品的生产；不锈钢制品、铝合金制品的加工；树脂及
             树脂制品、金属材料、不锈钢制品、铝合金制品、贵金属制品的销售；
             金属制品的批发。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开
             展经营活动）
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                  律师工作报告
   成立日期                                2021-04-19
   营业期限                                   长期
   股权结构                          发行人持股 100%
   （3）深圳华曙
   企业名称                   深圳市华曙三维打印技术有限公司
统一社会信用代码                       91440300094408460T
  法定代表人                                  刘一展
             深圳市南山区南头街道红花园社区深南大道 12069 号海岸时代公寓
   住   所
             东座 1515
   企业类型                     有限责任公司（法人独资）
   注册资本                           500 万元人民币
             一般经营项目：3D 激光打印设备及其配件、3D 打印材料、立体电路
             激光制造设备及其配件的研发与销售；3D 打印技术咨询；3D 打印技
   经营范围
             术培训；电气设备、机电设备的销售；计算机软件设计。（法律、行
             政法规、国务院决定规定在登记前须经批准的项目除外）
   成立日期                                2014-04-02
   营业期限                                   长期
   股权结构                          发行人持股 100%
   （4）上海华曙
   企业名称                     上海华曙科技有限责任公司
统一社会信用代码                       9131011009351347XP
  法定代表人                                  侯培林
   住   所                上海市闵行区宜山路 1618 号 8 幢 C103 室
   企业类型                有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）
   注册资本                          1000 万元人民币
             模型制作科技、材料科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、
             技术服务；三维打印设备及耗材、计算机软硬件（除计算机信息系统
   经营范围
             安全专用产品）的销售；软件开发；从事货物及技术的进出口业务。
             （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
   成立日期                                2014-03-18
   营业期限                               至 2064-03-17
   股权结构                          发行人持股 100%
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                            律师工作报告
   根据发行人确认及本所律师核查，发行人上述境内子公司均系依据中国法律
合法设立并有效存续的有限公司。
   （5）长沙 3D 联盟
      名称                 长沙市 3D 打印产业技术创新战略联盟
统一社会信用代码                           52430100MJJ5807232
  法定代表人                                    罗先平
      住   所           湖南省长沙市岳麓区岳麓大道环创企业广场 A3 栋一楼
 社会组织类型                              民办非企业单位
   注册资本                                  3 万元人民币
                牵头组织 3D 打印领域的重大技术攻关；协助政府开展行业研究；协
   经营范围         调和维护 3D 打印行业主体的合法利益、提高市场配置资源的效率和
                维护市场经济的运行秩序
   成立日期                                   2017-12-12
   营业期限                                  至 2025-06-06
   举办单位                                    发行人
   根据发行人提供的资料、《境外律师法律意见》并经本所律师核查，截至本
律师工作报告出具之日，发行人境外子公司共计 2 家，为欧洲华曙和美国华曙：
   （1）欧洲华曙（Farsoon Europe GmbH）
   根据德国 Bakertilly 律师事务所出具的《境外律师法律意见》、公司登记证
书以及相关对外投资的核准文件，欧洲华曙系发行人在德国投资设立的从事 3D
打印设备的销售、提供技术服务等业务的全资子公司，基本情况如下：
 企业名称                          Farsoon Europe GmbH
 成立时间                            2018 年 5 月 28 日
  住   所                  Liebknechtstra?e 33, 70565 Stuttgart
 企业类型                              有限责任公司
 注册资本                               25,000 欧元
 经营范围         产品贸易、研究及开发、装配和生产，产品营销，广告和销售以及相关产品
              的应用开发
 股权结构                            发行人持股 100%
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                               律师工作报告
资 50 万欧元在德国斯图加特设立全资子公司欧洲华曙。2018 年 6 月 13 日，湖
南省发展和改革委员会核发“湘发改外资备案[2018]32 号”《境外投资项目备案通
知书》，对华曙有限在欧洲投资 50 万欧元设立全资子公司项目予以备案。2018
年 6 月 13 日，湖南省商务厅核发“境外投资证第 N4300201800052 号”《企业境外
投资证书》；2018 年 6 月，发行人取得了 ODI 中方股东对外义务出资的《业务
登记凭证》。
至 342 万美元。2018 年 11 月 13 日，湖南省发展和改革委员会核发“湘发改外资
备案〔2018〕61 号”《境外投资项目备案通知书》，对华曙有限增资欧洲华曙项
目予以备案。2018 年 11 月 20 日，华曙有限获得湖南省商务厅核发的“境外投资
证第 N4300201800141 号”《企业境外投资证书》。
   根据《境外律师法律意见》，并经本所核查，欧洲华曙的注册资本已经实缴
到位，符合所在地的法律法规。
   （2）美国华曙（Farsoon Americas Corp）
   根据美国 Archer & Greiner, P.C.律师事务所出具的《境外律师法律意见》、
公司登记证书以及相关对外投资的核准文件，美国华曙系发行人在美国得克萨斯
州奥斯汀投资设立的从事 3D 打印设备的销售、提供技术服务等业务的全资子公
司，基本情况如下：
 企业名称                           Farsoon Americas Corp
 成立时间                             2017 年 4 月 5 日
  住 所         3141 Eagles Nest St, Suite 230 Round Rock, Texas 78665 USA
发行股份数                                1,000 万股
 经营范围             销售和供应工业塑料激光烧结和金属激光熔化系统
 股权结构                             发行人持股 100%
资 1000 万美元在美国得克萨斯州奥斯汀设立全资子公司美国华曙。2017 年 5 月
华曙高科技有限责任公司投资设立华曙美洲公司项目备案的通知》，对华曙有限
在美国投资设立全资子公司项目予以备案。2017 年 5 月 9 日，华曙有限获得湖
南省商务厅核发的“境外投资证第 N4300201700035 号”《企业境外投资证书》；
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                       律师工作报告
   根据《境外律师法律意见》，并经本所核查，发行人已实缴出资 300 万美元，
美国华曙的股份发行及认购程序合法、有效、真实，发行人持有美国华曙的股份
不存在质押、冻结，亦不存在争议和纠纷。
   综上所述，本所认为，发行在境外设立子公司已履行了必要的审批及备案手
续，发行人境外子公司的设立、股东出资等情况均符合所在地的法律法规规定。
   根据发行人提供的资料并经本所律师核查，截至本律师工作报告出具之日，
发行人共有 1 家参股公司，基本情况如下：
   企业名称                      重庆市华港科技有限公司
统一社会信用代码                     91500105MA5U6XE99Y
  法定代表人                                侯培林
   住   所        重庆市江北区港城东路 8 号华雄两江时代 4 幢 1、2 层
   企业类型                             有限责任公司
   注册资本                        6,667 万元人民币
            新材料技术开发、推广服务；陶瓷研发；合金、靶材、电解质材料的
            研发；塑料加工专用设备、金属加工机械、激光器件制造；不锈钢制
            品生产、加工；铝合金制品生产、加工；初级形态塑料及合成树脂、
            塑胶材料、塑胶产品制造；树脂及树脂制品、金属材料、不锈钢制品、
   经营范围
            铝合金制品、贵金属制品批发、零售；3D 打印技术推广服务；Ⅰ类医
            疗器械、Ⅱ类医疗器械、Ⅲ类医疗器械（须经审批的经营项目,取得审
            批后方可从事经营）生产、销售。（依法须经批准的项目,经相关部门
            批准后方可开展经营活动）
   成立日期                              2016-07-15
   营业期限                             至 2029-10-20
                       股东名称                  出资额（万元）       出资比例
                       发行人                         2,667     40%
             重庆市港城工业园区建设有限公司                       2,000     30%
   股权结构
             重庆市华雄实业（集团）有限公司                       1,000     15%
             重庆平伟汽车科技股份有限公司                        1,000     15%
                       合计                          6,667    100%
   根据发行人的确认并经本所律师核查，发行人对外投资成立的单位依法设立
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                                律师工作报告
并有效存续，发行人持有上述单位的股权、出资不存在质押、被采取司法强制措
施或其他权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
        综上所述，本所认为，发行人对外投资成立的单位依法设立并有效存续，截
至本律师工作报告出具之日，发行人持有上述单位的股权、出资不存在质押、被
采取司法强制措施或其他权利受到限制的情形，不存在权属纠纷或潜在纠纷。
十一、发行人的重大债权债务
        本所律师查阅了发行人正在履行或将要履行的重大银行授信合同、重大采购
合同、销售合同，并查阅了发行人的重大合同台账，发行人及子公司的企业信用
报告；查阅了《审计报告》中所披露的发行人主要其他应收、应付款情况；并对
发行人财务总监及其他高级管理人员进行了必要的访谈。
        （一）重大合同
        截至 2021 年 12 月 31 日，发行人正在履行的授信合同情况如下：
序                                              授信金额    担保方式/
        受信人      授信银行           合同编号                                授信期限
号                                              （万元）    担保人
               招商银行股份有                                              2021.11.04-
               限公司长沙分行                                              2022.11.03
        （1）框架采购协议或合同
        截至 2021 年 12 月 31 日，发行人与报告期内前五大供应商签署的正在履行
的采购框架协议/合同如下：
序号        供应商名称     合同编号                采购内容           签订日期          合同期限
         长沙金宁机电设                                                     有效期至
         备成套有限公司                                                     2022.01.02
         凯德技术长沙股                                                     有效期至
         份有限公司                                                       2022.01.02
        （2）单笔采购合同
        截至 2021 年 12 月 31 日，发行人与报告期内前五大供应商正在履行的单笔
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                          律师工作报告
合同金额 200 万元以上的采购合同如下：
                                                 合同金额
序号      供应商名称             合同编号            采购内容                 签订日期
                                                 （万元）
     （1）经销/分销协议
     截至 2021 年 12 月 31 日，发行人与报告期内与前五大客户签署的正在履行
的经销/分销协议如下：
序号     客户名称     合同编号           经销内容/销售内容         签订日期          合同期限
                            选择性激光烧结、选择性
      上海联泰科技                                                   有效期至
      股份有限公司                                                  2023.12.31
                            市场开发与销售
     （2）单笔销售合同
     截至 2021 年 12 月 31 日，发行人正在履行的单笔合同金额 1,000 万元以上
的销售合同如下：
序                                                             合同金额
        客户名称      年份         合同编号            合同标的
号                                                             （万元）
     飞而康快速制造科    2020 年     FL202006-2    选择性激光熔融设备等          3,120.00
     技有限责任公司     2021 年     FL202111-2    选择性激光熔融设备等          5,700.00
     常州钢研极光增材
     制造有限公司
工合同》，约定湖南天禹建设有限公司承包发行人的国家工程实验室及附属厂区
建设项目，工程地点为南县经开区南洲镇新张村，工程内容为食堂宿舍、厂房及
配套建筑、门卫室、园区内配套室外绿化工程、道路广场、室外排水、电气照明、
消防工程等基础配套设施工程，合同金额为 4,500 万元。截至本律师工作报告出
具之日，前述工程正在建设中。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                       律师工作报告
     根据发行人提供的资料并经本所律师核查，截至 2021 年 12 月 31 日，发行
人正在履行或尚待履行的的主要合作研发项目或委托研发项目情况如下：
              合作   风险
序号   合作单位                   研发成果和收益分配      保密措施
              项目   承担
                        经双方合作的开发成果（原材料选型， 一方违反合作协
                        系统技术文件，调试测试方法、软件、 议保密条款之规
     湖北华中               数据、专利等）所涉及到的所有权、使 定，对方有权单
            印振镜
     有限公司               上共有范围外的其他必要软件和硬件 要求违约方赔偿
                        部分的所有权、使用权和转让权由双 因此所造成的的
                        方共有               损失
     根据发行人的确认，发行人正在履行或尚待履行的的上述合作研发项目不涉
及发行人的核心技术，且前述合作研发项目的研发成果和收益分配不存在严重损
害发行人利益的情况，对发行人的生产经营不存在重大影响。
部证券股份有限公司股票发行上市之保荐协议》《湖南华曙高科技股份有限公司
与西部证券股份有限公司首次公开发行股票之主承销协议》，约定由西部证券担
任发行人本次发行及上市的保荐机构和承销商，西部证券以余额包销的方式承销
发行人本次发行的人民币普通股（A 股），并在保荐工作期间对发行人进行尽职
调查和持续督导工作。
     经核查，本所认为，发行人及其子公司正在履行或将要履行的重大合同均为
在正常生产经营中发生的，合同内容及形式合法，截至本律师工作报告出具之日，
发行人未发生因履行重大合同而产生纠纷的情形。
     （二）重大侵权之债
     根据《审计报告》、发行人的确认并经本所律师核查，截至本律师工作报告
出具之日，发行人不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权
等原因产生的重大侵权之债。
     （三）发行人与关联方之间的重大债权债务关系及担保情况
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                               律师工作报告
   根据《审计报告》、发行人的确认并经本所律师核查，报告期内发行人与关
联方之间发生的重大债权债务关系及担保情况详见本律师工作报告正文之“九、
关联交易及同业竞争”之“（二）关联交易”。截至本律师工作报告出具之日，发行
人不存在为关联方提供担保的情况。
   （四）发行人金额较大的其他应收款、其他应付款
收暂付款、个人备用金等，其中金额前五名的情况如下：
                                                                  占其他应收款余
         单位名称               款项性质              账面余额         账龄
                                                                  额的比例（%）
镇新实业发展（上海）有限公司              押金保证金         257,781.00      1 年以内     17.44
   Hauptzollamt Stuttgart   应收暂付款         180,492.50      1-2 年     12.21
  上海国际招标有限公司                押金保证金         130,000.00      1 年以内     8.79
湖南卲液洪格液压有限责任公
                            押金保证金             89,923.20   1 年以内     6.08
司
  神迹体育有限责任公司                应收暂付款             78,671.63   1-2 年     5.32
          小    计              --          736,868.33        --      49.84
付暂收款、其他往来款。
   经核查，本所认为，截至 2021 年 12 月 31 日，发行人金额较大的其他应收
款和其他应付款系正常的生产经营活动所产生，合法、有效。
十二、发行人重大资产变化及收购兼并
   本所律师查阅了发行人报告期内的重大资产变化及收购兼并的有关协议、决
议及其他文件，审阅了《审计报告》。
   （一）合并、分立、增资、减资
   本律师工作报告正文之“七、发行人的股本及其演变”所述，发行人自 2009 年
成立以来至今，不存在合并、分立、减资的情形，发行人历次增资已履行了必要
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                     律师工作报告
的法律程序。
   （二）重大资产收购、出售、对外投资
截至本次股权出售前，发行人持有四川华曙 49.47%股权，成都图灵生物技术有
限公司持有四川华曙 47.53%股权，上海蕙林医疗科技有限公司持有四川华曙 3%
股权。
月，发行人将持有四川华曙的 49.47%股权（对应 2,550 万元注册资本，其中实缴
出资 0 元）以零对价转让给黄勇。
   截至本律师工作报告出具之日，本次股权转让已完成工商变更登记。
限公司共同出资设立醴陵市陶瓷 3D 打印研究所。截至本次股权出售前，发行人
持股 33%，湖南新世纪陶瓷有限公司持股 33%，醴陵市渌江控股集团有限公司持
股 34%。
高科以零对价将其所持有的 33%股权（对应 485 万元注册资本，其中实缴出资 0
元）转让给醴陵市渌江控股集团有限公司。
   截至本律师工作报告出具之日，本次股权转让已完成变更登记。
资设立上海钐镝，主营业务为义齿行业 3D 打印加工服务。上海钐镝注销前的股
权结构为：发行人持股 34%，刘诗文持股 25.5%，广州纳联材料科技有限公司持
股 25.5%，深圳爱尔创口腔技术有限公司持股 15%。
海市宝山区市场监督管理局出具《准予注销登记通知书》，上海钐镝完成注销。
   经本所律师核查，上海钐镝注销已履行了发行人决策、清算、税务注销及工
商注销等必要法律程序。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                 律师工作报告
使用权及在建工程转让合同》，发行人以 9,500 万元的价格购买位于长沙市高新
区许龙路以东、岳麓大道以北的 81,554.13 平方米的国有建设用地使用权及其上
建筑物、构筑物。发行人已于 2022 年 6 月 14 日获得不动产权证书，详见本律师
工作报告正文之“十、发行人的主要财产（一）土地使用权、房屋所有权”。
   （三）重大对外投资
   经核查，报告期内，发行人通过新设方式成立 2 家全资子公司，即华曙新材
料、长沙工研，该等子公司的情况见本律师工作报告正文“十、发行人的主要财
产（六）对外投资”所述。
   综上所述，本所认为，发行人的历次增资，以及报告期内的重大资产收购、
出售、重大对外投资已履行必要的决策程序和法律程序，符合当时法律、法规和
规范性文件及《公司章程》的规定。
   （四）拟进行的资产置换、资产剥离、资产出售或收购
   根据发行人的确认，截至本律师工作报告出具之日，发行人不存在拟进行的
资产置换、资产剥离、重大资产出售或收购的计划。
十三、发行人章程的制定与修改
   本所律师查验了发行人制定和修改公司章程或公司章程草案的有关股东大
会会议文件，并根据《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》《上市公司股
东大会规则》《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》以及《上市公司
章程指引》等法律、法规和规范性文件的规定审阅了《公司章程》《公司章程（草
案）》。
   （一）发行人《公司章程》的制定及修改
   经本所律师核查，发行人最初的公司章程可追溯至发行人前身华曙有限设立
时，于 2009 年 9 月 28 日由当时的股东龚志先、龚志伟、蔡广龙及美纳科技共同
签署，并办理了备案手续。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                  律师工作报告
   整体变更为股份有限公司后，公司章程系由侯银华等 10 名发起人共同签署，
经发行人创立大会暨第一次股东大会审议通过，并办理了备案手续。
   （1）2019 年 4 月，因长沙华发对发行人进行增资，经股东会审议通过，发
行人对公司章程进行了修订并完成了备案。
   （2）2021 年 6 月，因宁波华印、宁波华旺对发行人进行增资，经华曙有限
   （3）2021 年 8 月，因宁波华欧对发行人进行增资，经华曙有限 2021 年第
三次股东会审议通过，发行人对公司章程进行了修订并完成了备案。
   （4）2021 年 9 月，因盛宇鸿图、李庆林对发行人进行增资，经华曙有限 2021
年第四次股东会审议通过，发行人对公司章程进行了修订并完成了备案。
   （5）2021 年 11 月，华曙有限整体变更为股份有限公司，经发行人创立大会
暨第一次股东大会审议通过，发行人制定了股份公司适用的公司章程并完成了备
案。
   （6）2021 年 12 月，因龙鹰贰号、聚丰增材、云晖三期、王建平对发行人进
行增资，经发行人 2021 年第一次临时股东大会审议通过，发行人对公司章程进
行修订并完成了备案。
     据此，本所认为，发行人《公司章程》的制定及修改已履行必要的法律程序。
     （二）《公司章程》内容的合法性
   经本所律师核查，发行人现行《公司章程》系根据《公司法》的规定并参照
中国证监会发布的《上市公司章程指引》规定的条款和内容制定，其内容符合《公
司法》、《上市公司章程指引》的相关规定。
     据此，本所认为，发行人《公司章程》的内容符合法律、法规和规范性文件
的有关规定。
     （三）发行人为本次发行及上市制定的《公司章程（草案）》
   经本所律师核查，发行人 2021 年年度股东大会审议通过了《湖南华曙高科
技股份有限公司章程（草案）》，该《公司章程（草案）》自发行人首次公开发
行股票并在科创板上市之日起施行。
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   经本所律师核查，发行人《公司章程（草案）》的内容符合《公司法》《证
券法》《上市公司章程指引》《上市公司股东大会规则》等法律、法规和规范性
文件的规定。
   据此，本所认为，发行人《公司章程（草案）》的制定已履行必要的法律程
序，《公司章程（草案）》的内容符合法律、法规和规范性文件的有关规定。
十四、发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作
   本所律师查验了发行人报告期内的历次股东大会、董事会、监事会会议的通
知、会议材料、表决票、记录、决议等有关文件，审阅了发行人的《公司章程》、
三会议事规则及基本管理制度。
   （一）健全的组织机构
人的独立性”所述，发行人具备健全且运行良好的组织机构，发行人已依法设置
了股东大会、董事会、监事会及董事会各专门委员会，聘请了总经理、副总经理、
财务总监及董事会秘书，建立了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议
事规则、各专门委员会议事规则及总经理工作制度、董事会秘书工作制度等制度。
议决议及独立董事发表的独立意见和董事会秘书履职情形，上述相关机构和人员
能够依法履行职责。
事业部、设备生产部、公共关系与知识产权部、人力资源部、财务部等职能部门。
   据此，本所认为，发行人具有健全的组织机构。
   （二）股东大会、董事会、监事会议事规则
《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》。
   经本所律师核查，上述议事规则符合现行有关法律、法规和规范性文件规定，
不存在违反现行相关法律、法规和规范性文件规定的情形。
   据此，本所认为，发行人具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则，
该等议事规则内容符合相关法律、法规和规范性文件的规定。
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   （三）股东大会、董事会、监事会的召开、决议、授权或重大决策
   自整体变更以来至本律师工作报告出具之日，发行人共召开了 4 次股东大
会、6 次董事会和 3 次监事会。
   经查阅发行人前述股东大会、董事会及监事会的会议文件资料，前述股东大
会、董事会及监事会在召集、召开方式、会议提案、议事程序、表决方式、决议
内容及签署等方面均合法、合规、真实、有效；关于重大事项的授权或决策合法
合规、真实有效。
   据此，本所认为，发行人整体变更以来的历次股东大会、董事会、监事会的
召开、决议内容及签署合法、合规、真实、有效；股东大会或董事会历次授权或
重大决策行为合法、合规、真实、有效。
十五、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化
   本所律师审阅了发行人《公司章程》，查验了发行人最近三年选举董事、监
事以及聘任高级管理人员的有关股东会或股东大会决议、执行董事决定/董事会
决议或其他相关文件，查验了发行人现任董事、监事、高级管理人员的身份证明
文件、简历及其填写的调查表，并访谈了发行人的董事、监事、高级管理人员。
   （一）发行人现任董事、监事和高级管理人员
   （1）董事
   发行人第一届董事会由 XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU（许多）、
侯兴旺、侯培林、程杰、刘一展、徐林、朱子奇、谭援强、李琳、吴宏、张珺 12
名董事组成，其中谭援强、李琳、吴宏、张珺 4 名为独立董事，发行人董事均由
股东大会选举产生。
   （2）监事
   发行人第一届监事会由刘斯斯、王晓云、李昕彦 3 名监事组成，其中刘斯斯、
王晓云为非职工代表监事，由股东大会选举产生；李昕彦为职工代表监事，由职
工代表大会选举产生。
   （3）高级管理人员
   发行人的高级管理人员包括总经理侯培林，副总经理 DON BRUCE XU（许
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                   律师工作报告
多）、刘一展、程杰，财务总监钟青兰，董事会秘书刘一展，前述高级管理人员
均由董事会聘任，其中由董事兼任的高级管理人员为 4 名。
   根据发行人董事、监事和高级管理人员的承诺、独立董事所任职单位出具的
证明并经本所律师核查，发行人现任董事、监事及高级管理人员不存在《公司法》
第一百四十六条规定的不得担任公司董事、监事和高级管理人员的情形，也不存
在被中国证监会认定为证券市场禁入者或禁入尚未解除等情形。发行人的董事、
监事和高级管理人员的任职符合法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规
定。
     据此，本所认为，发行人现任董事、监事和高级管理人员的任职符合法律、
法规和规范性文件以及《公司章程》的规定。
     （二）发行人董事、监事、高级管理人员报告期内的变化情况
   报告期初，发行人的董事会由 8 名董事组成，包括 XIAOSHU XU（许小曙）、
DON BRUCE XU（许多）、侯兴旺、侯培林、侯银华、程杰、刘一展、张国勇。
奇为董事。
次股东大会，选举 XIAOSHU XU（许小曙）、DON BRUCE XU（许多）、侯兴
旺、侯培林、侯银华、程杰、刘一展、朱子奇 8 人组成发行人第一届董事会。
名独立董事，包括谭援强、李琳、吴宏、张珺。
发行人补选徐林为董事。
   报告期初，发行人的监事会由李均、易星、邓孟隆 3 人组成，其中易星为职
工代表监事。
补选方晨露、王晓云为监事。
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大会选举刘斯斯、王晓云与职工代表监事李昕彦共同组成发行人第一届监事会。
   根据发行人的确认，并经本所律师核查，报告期内，发行人的高级管理人员
未发生变化，包括总经理侯培林，副总经理 DON BRUCE XU（许多）、刘一展、
程杰，财务总监钟青兰，董事会秘书刘一展。
   据此，本所认为，发行人董事、监事、高级管理人员最近三年未发生重大不
利变化，发行人前述人员的变化符合有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》
等有关规定，并已经履行必要的法律程序。
   （三）发行人的独立董事
名，为谭援强、李琳、吴宏、张珺，其中李琳为会计专业的独立董事，吴宏、谭
援强为增材制造领域的专家学者。
慎核查，发行人独立董事的任职资格符合《公司法》、《关于在上市公司建立独
立董事制度的指导意见》等有关法律、法规和规范性文件的规定，具备担任独立
董事的资格。
立董事工作制度》并经本所律师核查，发行人独立董事的职责和权限范围符合有
关法律、法规、规范性文件的规定。
   据此，本所认为，发行人现任独立董事的任职资格及其职责、职权范围符合
有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定。
   （四）核心技术人员
   发行人的核心技术人员包括 XIAOSHU XU（许小曙）、刘鑫炎、潘良明、
文杰斌、徐峰 5 人。根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人的核心技
术人员最近 2 年内未发生变化。
   据此，本所认为，发行人的核心技术人员最近两年内未发生变化。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                              律师工作报告
十六、发行人的税务
   本所律师审阅了《审计报告》《纳税鉴证报告》；查验了发行人及其子公司
的最近三年的纳税申报表、税收优惠及财政补贴的有关政策文件、批文或有关凭
证以及税务主管部门出具的相关证明文件；访谈了发行人财务总监。
   （一）发行人及其子公司执行的主要税种、税率
税情况与申报财务报表不存在重大不一致的情形。
期内执行的主要税种、税率符合现行法律法规，具体如下：
    税种                  计税依据                     税率
            以按税法规定计算的销售货物和应税劳务
 增值税（注 1）   收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵             19%、16%、13%、6%
            扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
  美国销售税               零售货物销售额                 8.25%（注 2）
            从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余
   房产税      值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入              1.2%、12%
            的 12%计缴
 城市维护建设税           实际缴纳的流转税税额                   7%、5%
  教育费附加            实际缴纳的流转税税额                     3%
 地方教育附加            实际缴纳的流转税税额                     2%
  企业所得税                 应纳税所得额                  详见注 3
            根据不同国家与地区的法规要求根据适用              根据不同国家与地区的法
  境外间接税
            税率计缴                            规要求根据适用税率计缴
  注 1：子公司欧洲华曙的增值税税率为 19%。欧洲增值税采用含税销售收入按适用税率
计算销项税减去进项税后的差额缴纳，进口增值税可以退税；根据财政部、税务总局和海关
总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第
  注 2：根据美国税法规定，公司设立机构所在州的零售销售额需缴纳销售税，美国华曙
在美国得克萨斯州设立，适用的销售税税率为 8.25%。
  注 3：不同税率的纳税主体企业所得税税率说明：
 纳税主体名称       2021 年度             2020 年度      2019 年度
  华曙高科          15%                   15%        15%
  上海华曙          20%                   20%        20%
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                            律师工作报告
 纳税主体名称        2021 年度           2020 年度     2019 年度
  深圳华曙           20%                 20%       20%
  长沙工研           20%                  -         -
  华曙新材料          20%                  -         -
  美国华曙                       联邦所得税率 21%
  欧洲华曙        国税所得税 15%、国税团结附加税 5.5%、地税所得税率 14.70%
   据此，本所认为，发行人及其子公司执行的主要税种、税率符合相关法律、
法规和规范性文件的要求。
   （二）发行人报告期内享受的税收优惠、财政补贴
   根据《审计报告》及本所律师核查，发行人及其境内子公司在报告期内享受
税收优惠情况如下：
   （1）所得税优惠
总局和湖南省税务局联合下发的编号为GR201843000492的《高新技术企业证书》，
有效期三年；2021年9月18日，发行人取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、
国家税务总局和湖南省税务局联合下发的编号为GR202143001277的《高新技术
企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及国税函
[2009]203号《关于实施高新技术优惠有关问题的通知》的相关规定，发行人于
   根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财
税〔2019〕13 号）的规定，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万
元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
   根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公
告》（2021 年第 12 号）的规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部税务总局关于
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                律师工作报告
实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）第二条规定的
优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。即，对小型微利企业年应纳税所得额
不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。
   报告期内，发行人子公司上海华曙、深圳华曙、华曙新材料、长沙工研享受
上述企业所得税优惠政策。
   （2）增值税优惠
   根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》
                             （财税﹝2011﹞
部分实行即征即退优惠政策。发行人 3D 打印设备中的软件产品享受增值税即征
即退优惠政策。
   根据《审计报告》并经本所律师核查，报告期内，发行人享受的税收优惠情
况如下：
                                                    单位：万元
          项目                 2021 年度     2020 年度    2019 年度
       高新技术企业税收优惠             1,139.88    417.04      75.55
   小微企业普惠性税收减免优惠               34.90        -           -
   软件产品增值税即征即退优惠               97.27      504.03     305.95
        税收优惠合计                1,272.05    921.07     381.50
         利润总额                12,793.98   4,608.71    1,873.56
因上述政策产生的税收优惠金额占利润总
额的比例
   如上表所述，报告期内，发行人所享受的相关税收优惠金额合计占当期利润
总额的比例分别为 20.36%、19.99%、9.94%，随着发行人业务规模持续大幅增长，
税收优惠金额占当期利润总额的比例呈逐年下降趋势，发行人对税收优惠不存在
重大依赖。
   综上所述，本所认为，发行人及其境内子公司报告期内享受的上述税收优惠
合法、合规、真实、有效。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                 律师工作报告
   根据《审计报告》并经本所律师核查，发行人及其子公司最近三年收到的 50
万元以上（含 50 万元）的财政补贴详见本律师工作报告附件四。
   经核查，本所认为，发行人及其境内子公司报告期内享受的税收优惠政策、
财政补贴合法、合规、真实、有效。
   （三）发行人及其子公司报告期内纳税合规情况
报告期内，发行人依法进行纳税申报。
及其子公司在税务登记、申报、缴纳、税收优惠享受等方面合法合规，未因违反
税务法律、法规及规范性文件而受到重大行政处罚；根据《境外律师法律意见》，
发行人境外子公司未因违反所在地税务相关法律规定而受到重大处罚或刑事处
罚的情形。
   据此，本所认为，发行人及其子公司报告期内依法纳税，不存在因违反税务
法律、法规及规范性文件而受到重大行政处罚的情形。
十七、发行人的环境保护、产品质量、技术等标准及安全生产
   本所律师查验了发行人及其子公司的项目备案、环评批复和第三方机构出具
的竣工环境保护验收检测报告；查验了发行人的排污许可/登记证明文件；查看了
发行人报告期内的环保费用支出并抽查了部分凭证；现场调查了发行人及其子公
司环保设施及其运行情况；核查了发行人及其子公司的产品和服务所适用的有关
质量技术标准，查验了发行人的业务资质、质量管理体系认证证书及产品认证证
书，走访并获得有关环保、安全生产等部门的确认证明。
   （一）发行人的环境保护
   发行人于 2020 年 5 月 17 日完成固定污染源排污登记，登记编号为
   截至本律师工作报告出具之日，发行人及子公司的已建项目及在建项目已履
行的环评程序如下：
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                            律师工作报告
项目主体          项目名称                 环评批复        环保竣工验收
       选择性激光烧结设备及材料生产                 2021 年 6 月完成自
 发行人                  长高新环评[2013]69 号
       线建设项目                          主验收
华曙新材料 工程实验室及附属厂房建设项目           益环评书[2022]8 号   建设过程中
   （1）经本所律师核查，选择性激光烧结设备及材料生产线建设项目于 2013
年开始建设，并于 2014 年正式投产，因对相关法律法规理解不到位，发行人于
生态环境局高新分局及根据该部门出具的证明文件，报告期内，发行人的环保设
施保持有效运转，不存在超标排污的情形，未发生过环境污染事故，也未因违反
环境保护相关法律法规的规定而受到行政处罚。综前所述，发行人已补充完善了
环保竣工验收程序，根据《建设项目环境保护管理条例》等相关规定，前述未及
时完成环保竣工验收的行为不会导致发行人被责令停止生产、或被责令关闭，不
会对发行人的持续经营造成重大不利影响。
   （2）根据南县人民政府出具的《关于工程实验室及附属厂房建设项目的情
况说明》，在建项目-工程实验室及附属厂房建设项目属于南县重点招商引资项
目，该项目所用地范围拟纳入南县经济技术开发区扩展空间范围，南县经济开发
区调扩区规划环评正在编制中，并将该项目及所在地块区域纳入新一轮的调扩区
范围，鉴于此，华曙新材料同步开展了工程实验室及附属厂房建设项目的环评和
建设工作，并于 2022 年 6 月获得该项目的环评批复。根据湖南南县经济开发区
管理委员会出具的证明，华曙新材料前述未在开工前取得环评批复的行为不构成
重大违法行为，不会因此受到行政处罚，且自成立以来，华曙新材料未发生过环
境污染事故，也未因违反环境保护相关法律法规而受到过行政处罚。据此，华曙
新材料的前述行为不会导致被责令停止生产、或被责令关闭，不会对发行人的持
续经营造成重大不利影响。
   同时，发行人控股股东及实际控制人已出具承诺，如发行人因上述行为而受
到行政处罚或遭受其他损失，控股股东及实际控制人将承担全部损失。
   此外，根据《境外律师法律意见》，发行人境外子公司未因违反所在地环境
保护相关法律规定而受到重大处罚或刑事处罚的情形。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                            律师工作报告
   如本律师工作报告正文之“十八、发行人募股资金的运用（二）发行人募集
资金投资项目取得的相关政府部门批准或备案”所述，发行人的募投项目尚未开
始建设，除“增材制造技术创新（上海）研究院建设项目”无需履行环评程序外，
发行人正在履行“增材制造设备扩产项目”和“研发总部及产业化应用中心项目”
的环评程序，且发行人已承诺在取得环评批复后再行开工建设。
   综上，本所认为，发行人及其子公司报告期内不存在因违反环境保护相关的
法律、法规而受到重大行政处罚的情形；发行人建设项目存在未及时办理环保竣
工验收及未在开工前取得环评批复的情况，发行人及其子公司已完成整改，该等
行为不会对发行人的持续经营造成重大不利影响，不构成本次发行及上市的实
质障碍。
   （二）发行人的产品质量、技术监督标准
   华曙高科现持有编号为 00221Q21676R2M 的《质量管理体系认证证书》，发
行人选择性激光烧结/熔融设备、塑胶材料（尼龙材料和复合尼龙材料）的设计和
生产符合 GB/T19001-2016/ISO 9001:2015 体系要求，证书有效期至 2024 年 3 月
   根据发行人提供的资料，发行人产品已取得的境外国家和地区的认证情况详
见本律师工作报告正文之“八、发行人的业务（三）发行人及子公司的业务资质”
所述。
   根据发行人及其子公司市场监督主管部门出具的证明并经本所律师检索相
关政府主管部门的官网，报告期内发行人及其子公司依法从事生产经营活动，不
存在因违反产品质量监督管理相关法律法规规定而受到行政处罚的情形；根据
《境外律师法律意见》，发行人境外子公司未因违反所在地产品质量监督相关法
律规定而受到重大处罚或刑事处罚的情形。
   据此，本所认为，发行人及其子公司报告期内的生产经营活动符合国家有关
质量技术监督的要求，不存在因违反质量技术监督方面的法律、法规及规范性文
件而受到重大行政处罚的情形。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                      律师工作报告
    （三）发行人的安全生产
    根据《安全生产许可证条例》第二条规定，“国家对矿山企业、建筑施工企
业和危险化学品、烟花爆竹、民用爆破器材生产企业（以下统称企业）实行安全
生产许可制度。企业未取得安全生产许可证的，不得从事生产活动。”发行人主
营业务以工业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供 3D 打印材料、
技术支持和产品服务，不属于根据《安全生产许可证条例》规定需要办理安全生
产许可证的企业。
    发行人现持有长沙市安全生产协会于 2020 年 1 月 15 日核发的编号为湘（长）
AQB JxⅢ换 202000010 的《安全生产标准化证书》，证载发行人为安全生产标准
化三级企业（机械），有效期至 2023 年 1 月。
    同时，根据发行人安全生产主管部门出具的证明，发行人在报告期内未发生
过安全生产事故，不存在因违反安全生产相关的法律法规而受到行政处罚的情形；
根据《境外律师法律意见》，发行人境外子公司未因违反所在地安全生产相关法
律规定而受到重大处罚或刑事处罚的情形。
    据此，本所认为，发行人及其子公司报告期内的生产经营活动符合国家有关
安全生产的要求，不存在因违反安全生产方面的法律、法规及规范性文件而受到
重大行政处罚的情形。
十八、发行人募集资金的运用
    本所审阅了发行人 2021 年第年度股东大会审议通过的《关于湖南华曙高科
技股份有限公司首次公开发行股票募集资金投资项目及其可行性研究报告的议
案》以及本次发行募集资金投资项目的可行性研究报告、相关协议，查验了募集
资金投资项目的备案文件、环境影响评价批复或审批意见、涉及用地的土地使用
证或不动产权登记证书，审慎关注了募集资金投资项目所涉及的产业政策。
    （一）发行人的募集资金投资项目
份有限公司首次公开发行股票募集资金投资项目及其可行性研究报告的议案》及
《招股说明书（申报稿）》，发行人本次募集资金拟投资于以下项目：
序              项目名称                投资总额   募集资金投入
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                           律师工作报告
号                                  （万元）        金额（万元）
               合计                  66,395.61    66,395.61
    根据发行人提供的上述募投项目的可研报告，上述募投项目的实施主体为发
行人或其全资子公司，不涉及与其他方合作。
    （二）发行人募集资金投资项目取得的相关政府部门批准或备案
    根据发行人提供的资料，截至本律师工作报告出具之日，发行人募集资金投
资项目已取得的相关政府部门的批准或备案情况如下：
    （1）2022年3月7日，长沙高新区行政审批服务局出具《企业投资项目备案
告知承诺信息表》。
    （2）截至本律师工作报告出具之日，该项目尚未开始建设，发行人正在履
行环评程序，并承诺在取得环评批复后再行开工建设。
    （1）2022年3月7日，长沙高新区行政审批服务局出具《企业投资项目备案
告知承诺信息表》。
    （2）截至本律师工作报告出具之日，该项目尚未开始建设，发行人正在履
行环评程序，并承诺在取得环评批复后再行开工建设。
    （1）2022年3月10日，上海市闵行区经济委员会出具《上海市企业投资项目
备案证明》。
    （2）根据该项目的可研报告及《〈建设项目环境影响评价分类管理名录〉
上海市实施细化规定（2021年版）》的内容，该项目无需履行环评程序。
    经本所律师核查，前述募投项目与发行人的主营业务一致，符合国家产业政
策，详见本律师工作报告正文之“三、本次发行及上市的实质条件（三）发行人
本次发行及上市符合《科创板注册管理办法》规定的相关条件4、发行人生产经
营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策”所述。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                    律师工作报告
   （三）发行人募集资金投资项目的用地情况
   根据本次发行人募集资金投资项目的可行性研究报告并经本所律师核查，发
行人本次募集资金投资项目选址及用地情况如下：
位于长沙市岳麓区高新区许龙路以东、岳麓大道以北。发行人已取得前述项目的
土地使用权（湘（2022）长沙市不动产权第0211082号、湘（2022）长沙市不动产
权第0211083号），详见本律师工作报告正文之“十、发行人的主要财产（一）土
地使用权、房屋所有权”。
号8幢C101+103室，发行人已与产权人镇新实业发展（上海）有限公司签订了房
屋租赁协议，详见本律师工作报告正文之“十、发行人的主要财产（二）主要房
屋租赁1、境内租赁房产”。
   （四）募集资金的管理制度
   根据发行人第一届董事会第四次会议审议通过的在发行人上市后施行的《湖
南华曙高科技股份有限公司募集资金管理制度》，发行人将建立募集资金专项存
储制度，募集资金将存放于董事会批准设立的专项账户中集中管理，专款专用。
   综上所述，本所认为，发行人本次募集资金投资项目已经发行人股东大会审
议通过并已取得现阶段必要的批准或备案；发行人募集资金投资项目符合国家
产业政策、投资管理等法律、法规、规范性文件的规定；发行人已建立了募集资
金管理制度。
十九、发行人业务发展目标
   本所律师审阅了《招股说明书（申报稿）》“发行人未来发展与规划”等相关
章节，取得了发行人的确认，并访谈了发行人董事长。
   根据《招股说明书（申报稿）》，发行人未来的发展战略与目标为：“公司秉
承“开源加速3D打印产业化（Open for Industry）”理念，持续实施多位一体的自主
创新战略和国际视野的产业化战略。以工业产品高质量高效益直接制造需求为牵
引，以自主开源的工业级增材制造设备为硬核，融合上下游产业资源，持续提升
产业水平，服务规模化制造，构建基于工业级增材制造的高质量创新生态与产业
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO               律师工作报告
格局。实现打造世界增材制造第三极的目标，即突破增材制造被欧美长期垄断的
产业格局，领衔打造具有国际竞争力优势的中国增材制造自主技术与产业新高地，
推动中国成为继美国、德国的世界第三个增材制造技术与产业强国，实现从“追
赶”、“并跑”到“领跑”的时代跨越。公司坚持面向国家重大需求，不断提升“自主
可控”技术创新与产业制造能力，为国家战略任务和重点工程持续输入自主、安
全、可控的国产化高质量增材制造设备与技术，助力高端制造核心竞争力提升。
公司在创新过程中着眼产业链，以工业级增材制造设备技术与产品创新为核心，
以软件系统技术自主开发为支撑，多样化材料及工艺技术研究为延伸，以后端技
术支持为保障，形成独立完整、持续提升的多位一体自主创新技术体系，并将科
技创新快速转化为高价值生产力，形成可持续发展的企业核心竞争力。公司始终
以国际化视野统筹运用国际国内市场和资源，面向全球范围进行产业化实施推广，
通过多方位开源加速增材制造与多行业的深度融合，与全球范围合作伙伴合作共
赢，打造可持续服务规模化制造的产业能力，推动增材制造成为规模工业制造的
主力军，实现为制造业各领域“打印你的梦想”之愿景”。
   如本律师工作报告正文之“八、发行人的业务”所述，发行人的主营业务以工
业级增材制造设备的研发、生产与销售为主，同时提供3D打印材料、技术支持和
产品服务，因此，发行人的业务发展目标与主营业务一致。
   如本律师工作报告正文之“三、本次发行及上市的实质条件（发行人本次发
行及上市符合《科创板注册管理办法》规定的相关条件）4、发行人生产经营符
合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策”所述，发行人的主营业务符合国
家产业政策，不存在潜在的法律风险。
   据此，本所认为，发行人业务发展目标与主营业务一致，符合法律、法规和
规范性文件的规定以及国家产业政策，不存在潜在法律风险。
二十、诉讼、仲裁或行政处罚
   本所审阅了《审计报告》，发行人出具的声明与承诺，发行人现任董事、监
事和高级管理人员取得的无犯罪记录证明，访谈了发行人的董事长及总经理，取
得了发行人及持有发行人 5%以上（含 5%）股份的主要股东及董事、监事、高级
管理人员的书面确认文件，以及前述主体填写的调查表；取得了发行人所在地的
法院、仲裁委等部门出具的证明文件，查阅了《境外律师法律意见》；查询了发
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                   律师工作报告
行人企业信用报告以及中国裁判文书网、全国法院被执行人信息查询网、信用中
国、中国证监会、国家企业信用信息公示系统网站；以及自然资源、市场监督、
税务、社保及其他相关行政管理部门出具的证明。“重大诉讼、仲裁”是指涉案金
额超过发行人最近一期经审计净资产 1%（含 1%）且绝对值超过 500 万元（含
未了结的重大诉讼、仲裁案件，或报告期内可能对发行人的经营造成影响的已经
结案或执行完毕的重大诉讼、仲裁案件。
   （一）发行人及其子公司的重大诉讼、仲裁案件
   根据发行人的确认、《境外律师法律意见》以及发行人所在地人民法院、仲
裁委员会出具的证明并经本所律师核查，除发行人于 2022 年 4 月因合同纠纷起
诉北京联合科电科技有限公司（诉讼请求包括支付货款 913.8 万元及违约金等）
之案件尚未开庭外，发行人及其子公司不存在其他尚未完结的重大诉讼仲裁案件。
讼、仲裁案件
   根据发行人提供的资料并经本所律师核查，发行人及其子公司在报告期内不
存在可能对发行人的经营造成影响的已经结案或执行完毕的重大诉讼、仲裁案件。
   据此，本所认为，截至本律师工作报告出具之日，除上述已披露的案件外，
发行人及其子公司不存在其他尚未完结的重大诉讼、仲裁案件。
   （二）发行人及其子公司报告期内的行政处罚
对发行人处以罚款 1,000 元整。
   经本所律师核查，发行人已全额缴纳罚款并进行了整改，上述行为未造成严
重后果；同时，根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条第一项
的规定“进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、
启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的，
分别依照下列规定予以处罚，有违法所得的，没收违法所得：（一）影响海关统
计准确性的，予以警告或者处 1000 元以上 1 万元以下罚款；……”，以及《行政
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                  律师工作报告
处罚法》第一节“简易程序”第三十三条的规定“违法事实确凿并有法定依据，对
公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政
处罚的，可以当场作出行政处罚决定。……”，株洲海关适用简易处罚程序且根
据最低额度对发行人进行处罚。综前所述，本所认为发行人上述行为不属于重大
违法违规行为。
行罚决字[2021]第 0199 号”《行政处罚决定书》，因发行人存在消防设施设置不
符合标准，消防设施、消防安全标志未保持完好有效行为，长沙高新技术产业开
发区消防救援大队对发行人处以罚款 10,200 元。
人已全额缴纳罚款并进行了整改，上述行为未造成严重后果，不属于重大违法违
规行为，上述处罚不属于重大行政处罚。
   据此，本所认为，发行人及时缴纳了罚款并进行了整改，发行人上述行为不
属于重大违法行为，上述行政处罚不构成本次发行及上市的实质障碍。
   （三）持有发行人 5%以上（含 5%）股份的股东、发行人实际控制人、董
事长及总经理的重大诉讼、仲裁及行政处罚案件
   根据持有发行人5%以上股份的股东、实际控制人、董事长、总经理的确认，
截至本律师工作报告出具之日，持有发行人5%以上股份的股东、实际控制人、董
事长、总经理不存在尚未了结的或可预见的可能对发行人产生较大影响的重大诉
讼、仲裁及行政处罚案件。
二十一、发行人招股说明书法律风险的评价
   本所律师已审阅了《招股说明书（申报稿）》，对发行人引用本所出具的法
律意见书及本律师工作报告的相关内容进行了特别审阅。
   经核查，本所认为，本次发行及上市的《招股说明书（申报稿）》中引用的
《法律意见书》和本律师工作报告相关内容真实、准确，没有虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，不会因此引致法律风险。
二十二、律师认为需要说明的其他问题
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                           律师工作报告
       （一）关于发行人的社保、住房公积金问题
       本所律师查验了发行人的员工花名册、抽查了部分员工的劳动合同；查验了
社会保险缴费凭证、公积金缴费凭证；取得了发行人及子公司所在地的劳动保障
部门、住房公积金管理部门出具的证明文件；取得了发行人控股股东、实际控制
人出具的承诺。
       根据发行人提供的资料及本所律师核查，报告期各期末，发行人社会保险、
住房公积金缴纳情况如下：
                                                 在册人员缴纳人数
   缴纳年度        期末在册人数
                                      社会保险                    住房公积金
   注 1：根据发行人与劳务派遣公司的合作协议，发行人按照协议约定逐月向劳务派遣公
司结算，由劳务派遣公司与劳务派遣人员签订劳动合同，并支付工资、缴纳社保及公积金费
用。上述表格不含劳务派遣人员。
   注 2：以上不含境外子公司员工数量。
       上述表格中发行人未缴纳社保和住房公积金的员工情况如下：
                                                                     单位：人
               期末未                               未缴纳原因
       项目      缴纳人        外籍    退休         试用期      原单位、其他单位          自愿
               数          人员    返聘          员工       或自行购买            放弃
年度     住房公积金   47         3       2          19          8            15
年度     住房公积金   48         2       2          15          12           17
年度     住房公积金   46         2       2          9           3            30
       发行人及子公司的社保、住房公积金主管部门已分别出具证明，确认发行人
及子公司在报告期内不存在因违反社保和住房公积金相关法律法规而受到行政
处罚的情形。
       同时，发行人控股股东、实际控制人已分别出具承诺，如因本次发行及上市
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                律师工作报告
之前发行人或其子公司未为员工缴纳或未按时、足额缴纳社保、住房公积金，从
而被政府部门处以罚款、滞纳金或被员工要求承担经济补偿、赔偿，或使发行人
及其子公司产生其他任何费用或支出的，由控股股东及实际控制人将承担相应的
损失。
   据此，本所认为，发行人报告期内存在未给部分员工缴纳社保或住房公积金
的情形，前述情形不会对发行人的持续经营及本次发行及上市造成重大不利影
响，且发行人控股股东、实际控制人已就此进行承诺，前述情形不构成本次发行
及上市的实质障碍。
   （二）关于发行人的劳务派遣核查
   本所律师查验了发行人的员工花名册、劳务派遣合同等资料；取得了发行人
及子公司所在地的劳动保障部门出具的证明文件；取得了发行人控股股东、实际
控制人出具的承诺。
   根据发行人提供的资料及本所律师核查，报告期各期末，发行人及其子公司
劳务派遣人数及占比情况如下：
                                                          单位：人
       项目          2021 年度               2020 年度   2019 年度
   劳务派遣用工人数             28                 19         0
   签订劳动合同员工             405                285       291
      用工总人数             433                304       291
   劳务派遣用工占比            6.47%              6.25%     0.00%
  注：以上不含境外子公司员工数量。
   根据发行人提供的劳务派遣相关合同，发行人报告期内存在与长沙高新区人
力资源服务有限公司签署用工协议的情形，主要岗位为生产部分的技工、钳工、
电工等临时性、辅助性或可替代性岗位，劳务派遣人数占用工总量的比例均不超
过 10%，符合《劳务派遣暂行规定》等相关规范性文件的要求。此外，长沙高新
区人力资源服务有限公司持有编号为湘 A-220 号的《劳务派遣经营许可证》，具
有劳务派遣资质。
   据此，本所认为，发行人报告期内的劳务派遣用工符合《劳务派遣暂行规定》
的相关规定。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                     律师工作报告
   （三）关于报告期内的对外担保
   根据发行人提供的资料并经本所律师核查，为支持业务发展，经股东会审议
通过，发行人报告期内存在无偿为客户从银行融资购买发行人产品之借款协议提
供担保的情况，前述担保均未发生发行人承担担保责任的情况且均已解除，具体
情况如下：
                                                         单位：万元
担保人      被担保人     担保金额                     担保期限   担保方式    是否解除
       珠海拜瑞口腔医                     主合同项下债务履行
华曙高科                   68.44                       保证       是
       疗股份有限公司                     期届满之日起两年
       湖南华翔医疗科                     主合同项下债务履行
华曙高科                   440                         保证       是
       技有限公司                       期届满之日起两年
       湖南华翔医疗科                     主合同项下债务履行
华曙高科                   550                         保证       是
       技有限公司                       期届满之日起两年
       江西华浒高科技                     主合同项下债务履行
华曙高科                   212.8                       保证       是
       有限公司                        期届满之日起两年
       旭日牙科器材（深                    主合同项下债务履行
华曙高科                   87.5                        保证       是
       圳）有限公司                      期届满之日起两年
       武汉萨普科技股                     主合同项下债务履行
华曙高科                   314                         保证       是
       份有限公司                       期届满之日起两年
       上海云铸三维科                     主合同项下债务履行
华曙高科                   315                         保证       是
       技有限公司                       期届满之日起两年
  注：其中湖南华翔医疗科技有限公司、武汉萨普科技股份有限公司为发行人的关联方。
   同时，发行人整体变更为股份有限公司时已制定了公司章程及对外担保管理
办法，进一步明确和细化了对外担保行为的决策程序和要求，发行人承诺将严格
按照相关法律法规和制度的要求谨慎开展对外担保行为。
   综上所述，本所认为，发行人上述对外担保行为已履行了必要的决策程序，
该等对外担保均已解除，发行人未因前述对外担保行为遭受重大损失。
   （四）关于继受取得专利和共有专利
   经本所律师核查，截至本律师工作报告出具日，发行人存在继受取得专利及
与其他方共有专利的情况，具体如下：
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                             律师工作报告
专利类型        专利号              专利名称           专利权人    申请日          取得方式
                         铺液装置及含有                                受让自广州南
实用新型 ZL 201620539891.2 该 铺 液 装 置 的 成 华曙高科          2016.06.02 沙 3D 打印创新
                         型机                                     研究院
                                                                受让自广州南
                         三维模型的碰撞
发明专利 ZL 201510937549.8                      华曙高科   2015.12.15 沙 3D 打印创新
                         检测方法及系统
                                                                研究院
                                                                受让自广州南
发明专利 ZL 201610393197.9                      华曙高科   2016.06.02 沙 3D 打印创新
                         法
                                                                研究院
                         一种用于选择性
                         激光烧结的尼龙                                美纳科技以专
发明专利 ZL 201010214286.5                      华曙高科   2010.07.01
                         复合材料及其制                                利出资
                         备方法
                         一种用于选择性激
                                                                美纳科技以专利
发明专利 ZL 201010239448.0 光烧结的尼龙复合 华曙高科               2010.07.29
                                                                出资
                         粉末材料
   根据发行人及广州南沙3D打印创新研究院的确认，广州南沙3D打印创新研
究院因拟注销，将其名下的专利转让给发行人，但转让给发行人的上述专利与发
行人的技术、工艺路线均存在明显差异，发行人并未使用该等专利实现收入，该
等专利与发行人所提供产品或服务不存在内在联系，不属于发行人的重要专利；
根据发行人的确认，美纳科技用于出资的上述专利系发行人的重要专利，发行人
后续研发、生产均以上述专利为基础。
合开发协议，协议具体情况如下：
项目名称     竞技体育 3D 打印产品
 合作方     发行人、神迹体育有限责任公司（Negev Sports Holding.Inc）
合作期限     协议生效日期 72 个月
合作研发的
         竞技体育 3D 打印产品
内容和范围
各合作方的 乙方负责项目管理，概念产品，产品测试，用户反馈，数据分析，产品演示使
权利和义务 用。甲方负责项目经费管理，3D 打印，产品研制、生产，市场管理。
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO                                       律师工作报告
        任何一方不对超出其控制范围的事件产生的延误或失败负责，但有责任减轻可
风险责任的 能由此类事件产生损害，此类事件包括但不仅限于不可抗力、罢工、封锁、暴
承担方式    动、战争、流行疾病、政府权威法令、火灾、通讯网络故障、电力故障、地震
        或其他灾害。
        由本协议合作下而产生的知识产权，包括但不限于专利，专利化或非专利化的
合作研发的 技术、设计、方法、工艺、数据，产品指标规范、图像，和技术诀窍，神迹体
成果分配和 育和华曙高科各拥有对等的或 50%-50%的所有权。非经双方协商和共同书面签
收益分成    字同意，任何一方不得单方面将上述的知识产权全部地、或部分地转让给其他
        方或用于商业生产。
合作研发的
        本协议双方的保密责任将按照双方已经签署的保密协议执行。
保密措施
履行情况    履行完毕
   上述协议履行过程中形成了如下共有专利：
专利类型         专利号                专利名称          专利权人     申请日    取得方式
                            一种手套及手 华曙高科；神迹体
        ZL 201821607462.X                             2018.09.30 原始取得
                            套指扣          育有限责任公司
                            冰鞋及其冰刀 华曙高科；NEGEV
实用新型    ZL 201921935503.2                             2019.11.11 原始取得
                            支架           体育控股有限公司
                            冰刀刀管和冰 华曙高科、NEGEV
        ZL 202122406584.0                             2021.09.30 原始取得
                            鞋            体育控股有限公司
                                         华曙高科、NEGEV
        ZL 201930619083.6        刀托                   2019.11.11 原始取得
                                         体育控股有限公司
外观专利
                                         华曙高科、NEGEV
        ZL 201930660283.6        刀管                   2019.11.28 原始取得
                                         体育控股有限公司
   根据发行人的确认，上述共有专利不属于发行人的重要专利。
利不存在瑕疵、纠纷和潜在纠纷。
   据此，本所认为，发行人继受取得或与他人共有的专利不存在瑕疵、纠纷和
潜在纠纷。
二十三、结论意见
   综上所述，本所认为，截至本律师工作报告出具之日，发行人符合《公司法》
湖南华曙高科技股份有限公司科创板 IPO               律师工作报告
《证券法》《科创板注册管理办法》《科创板上市规则》等法律法规及规范性文
件规定的首次公开发行股票并在科创板上市的主体资格和各项实质条件；发行人
《招股说明书（申报稿）》所引用的《法律意见书》和本律师工作报告的内容适
当；发行人本次发行并在科创板上市尚需取得上交所的审核同意并经中国证监会
注册。
   本律师工作报告经本所律师签字并加盖本所公章后生效，一式陆份，壹份由
本所留存，其余伍份交发行人，各份具有同等法律效力。
              （以下无正文，下页为签字盖章页）
湖南华曙高科技股份有限公司                         律师工作报告
  （本页无正文，为《湖南启元律师事务所关于湖南华曙高科技股份有限公司
首次公开发行股票并在科创板上市的律师工作报告》之签字盖章页）
湖南启元律师事务所（盖章）       经办律师:
                            周琳凯
负责人：                经办律师:
          丁少波               达代炎
                    经办律师:
                            陈佳乐
                    签署日期:    年    月    日
湖南华曙高科技股份有限公司                                                          律师工作报告
附件一：发行人及其子公司拥有的商标权
（一）发行人及其子公司在中国境内拥有的商标权
 序号    权利人      商标       注册号             类别        有效期限               取得方式
湖南华曙高科技股份有限公司                                                 律师工作报告
湖南华曙高科技股份有限公司                                                 律师工作报告
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                                 律师工作报告
（二）发行人及其子公司在中国境外拥有的商标
 序号    权利人      商标   国际注册号     注册方式            注册区域         类别             有效期限               取得方式
                                          美国、俄罗斯、欧
                                                   盟
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                           律师工作报告
附件二：发行人及其子公司拥有的专利权
序号    专利权人              专利权名称                    专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
             一种用于选择性激光烧结的尼龙复合材料及其                                                从美纳科技
                        制备方法                                                     受让取得
                                                                                 从美纳科技
                                                                                 受让取得
             一种用于选择性激光烧结的聚酰胺粉末制备方
                          法
             一种用于选择性激光烧结的碳纤维增强树脂粉
                         末材料
             用于制造三维物体的快速成型设备及其加热装
                          置
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                              律师工作报告
序号    专利权人            专利权名称                      专利号           申请日         专利类型   取得方式      他项权利
                                          ZL201410678654.X
                                          ZL201510632857.X
                                                                                  从广州南沙
                                                                                  新研究院受
                                                                                  让取得
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                               律师工作报告
序号    专利权人             专利权名称                       专利号          申请日         专利类型   取得方式      他项权利
                                                                                   从广州南沙
                                                                                   新研究院受
                                                                                   让取得
             提高三维物体制造精度的方法、系统及三维物
                       体制造设备
             用于制造三维物体的扫描系统、方法及三维物
                       体制造设备
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                          律师工作报告
序号    专利权人            专利权名称                     专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
             用于三维物体制造的激光光斑校准方法及校准
                        系统
             用于金属 3D 打印设备的集尘装置及其清理方
                        法
             一种用于选择性激光烧结的 PBT 粉末材料及其
                       制备方法
             一种选择性激光烧结用聚酰胺 610 粉末材料及
                       制备方法
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                           律师工作报告
序号    专利权人            专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
                      制备方法
             用于选择性激光烧结的抗静电聚酰胺粉末材料
                      及制备方法
             一种分层制造三维物体的设备及温度场调节方
                        法
             一种熔点可控的共聚尼龙粉末材料及其制备方
                        法
             用于选择性激光烧结的共聚尼龙粉末材料及其
                      制备方法
             用于增材制造的自适应分层处理方法、系统及
                      增材制造设备
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                          律师工作报告
序号    专利权人           专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
             激光扫描方法、可读存储介质及激光扫描控制
                       设备
             选择性激光熔化的位置矫正方法、扫描控制方
                     法、介质及设备
             刮刀校准方法、三维物体制造设备及其铺粉装
                       置
             三维打印扫描方法、可读存储介质及三维打印
                     扫描控制设备
             一种三维打印扫描方法、可读存储介质及三维
                    打印扫描控制设备
             多振镜扫描控制方法、装置、计算机设备和存
                       储介质
             用于选择性激光烧结的彩色尼龙粉末材料制备
                     及成型方法
             用于三维物体制造的扫描控制方法及其装置、
                     可读存储介质
             铺粉质量检测方法、设备、可读存储介质及三
                     维物体制造方法
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                            律师工作报告
序号     专利权人           专利权名称                      专利号           申请日         专利类型   取得方式    他项权利
                      存储介质
              一种用于选择性激光烧结的尼龙粉末材料制备
                        方法
              一种应用于选择性激光烧结的尼龙粉末材料制
                       备方法                                                                  无
              用于制造三维物体的增材制造方法及其设备、
                      可读存储介质
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                           律师工作报告
序号     专利权人           专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
              一种铺粉质量检测方法、设备以及可读存储介
                        质
              用于多区加热装置的校准方法、装置以及三维
                      物体制造设备
              一种用于选择性激光烧结的高熔点树脂粉末材
                      料制备方法
              一种激光烧结用聚酰胺阻燃粉末材料的制备方
                        法
              一种高分子粉末材料及其制备方法以及采用该
                    材料制备工件的方法
              基于双激光器的扫描路径规划方法、装置以及
                     三维物体制造设备
                 基于多激光器的扫描分配方法、装置以及
                     三维物体制造设备
              用于激光烧结的温度控制系统、方法及可读存
                       储介质
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                             律师工作报告
序号     专利权人            专利权名称                       专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
                       存储介质
              一种用于制造三维物体的扫描单元的实时检测
                       方法和系统
              用于选择性激光烧结的聚苯硫醚新粉及其制备
                    方法、聚苯硫醚混合粉
              基于多激光器的扫描路径规划方法、装置以及
                     三维物体制造设备
              风场自适应调节的增材制造设备及其风场控制
                         方法
              增材制造设备复合压实铺粉装置及增材制造设
                         备
              一种用于粉末状材料制造三维物体的旋转铺粉
                         装置
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                             律师工作报告
序号     专利权人           专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式      他项权利
              一种用于选区激光熔融设备建造基板的转运装
                        置
                                                                                 从广州南沙
                                                                                 新研究院受
                                                                                 让取得
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                           律师工作报告
序号     专利权人           专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
              用于三维物体制造的铺料装置及三维物体制造
                        设备
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                            律师工作报告
序号     专利权人            专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
               用于三维物体制造的监控装置及包含该监控装
                    置的三维物体制造设备
               配粉机构、铺粉装置、供粉铺粉装置及增材制
                         造设备
               动态聚焦系统、激光扫描装置及三维物体制造
                         设备
               一种用于增材制造设备的铺粉装置及增材制造
                         设备
       华曙高科、
       限责任公司
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                              律师工作报告
序号     专利权人               专利权名称                     专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
                 用于 3D 打印设备的粉末自动供给装置及 3D 打
                           印设备
                 用于 3D 打印设备的清粉和筛粉集成装置及粉
                         末回收处理系统
       华曙高科、
       NEGEV 体
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                             律师工作报告
序号     专利权人            专利权名称                       专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
       育控股有限
        公司
               一种用于制造三维物体的送粉装置及三维物体
                       制造设备
               刮刀机构、铺粉装置、供粉铺粉装置及增材制
                        造设备
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                              律师工作报告
序号     专利权人             专利权名称                       专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
                 一种用于纤维复合粉末材料的铺粉装置和成型
                          设备
                 一种铺粉用导轨滑块的防护装置及增材制造设
                          备
       华曙高科、
       NEGEV 体
       育控股有限
        公司
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                          律师工作报告
序号     专利权人          专利权名称                      专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                            律师工作报告
序号     专利权人           专利权名称                       专利号          申请日         专利类型   取得方式    他项权利
       华曙高科、
       NEGEV 体
       育控股有限
        公司
       华曙高科、
       NEGEV 体
       育控股有限
        公司
  注：根据《国家知识产权局公告第 423 号—关于施行修改后专利法的相关审查业务处理暂行办法》、《中华人民共和国专利法》，申请日为
计专利权的保护期限为十五年，自申请日起算；发明专利权的期限为二十年，自申请日起算；实用新型专利权的期限为十年，自申请日起算。
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                                                 律师工作报告
附件三：发行人及其子公司拥有的计算机软件著作权
序
      著作权人             软件名称                  开发完成日期           首次发表日         取得方式   登记证书编号         登记号          权利范围
号
                                                                            从美纳科
                                                                                   软著登字第
                                                                             得
             动态聚集系统激光光斑控制与计                                                        软著登字第
                      算软件 V1.0                                                     0404904 号
             AllStar System 激光烧结系统控制                                               软著登字第
             软件[简称：AllStar System]V1.03                                            0639509 号
             FS Image Process 校准图形处理软                                              软著登字第
             件[简称：FS Image Process]V1.1.2                                          0844988 号
                    Scan Comm 软件                                                   软著登字第
                [简称: Scan Comm]V2.13                                               0931219 号
             Monitor and Diagnose 软件[简称:                                           软著登字第
              Monitor and Diagnose]Ver1.15                                         0947031 号
             Allstar System 激光烧结系统控制                                               软著登字第
             软件[简称: Allstar System]V2.2.7                                          0947768 号
             FSM Control System 软件[简称:                                             软著登字第
               FSM Control System]V1.1.0                                           1115568 号
             Allstar System 激光烧结系统控制                                               软著登字第
             软件[简称: Allstar System]V2.2.9                                          1114353 号
                MakeStar M System 软件                                               软著登字第
             [简称: MakeStar M System]V2.1.0                                         1136816 号
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                                                律师工作报告
序
      著作权人            软件名称               开发完成日期           首次发表日         取得方式     登记证书编号         登记号           权利范围
号
                                                                        从广州南
             EQUUS System 立体光固化成型系                                      沙 3D 打
                                                                                 软著登字第
              [简称：EQUUS System]V1.00                                    究院受让
                                                                         取得
              Remote Monitor System 软件
                                                                                 软著登字第
                    System]V1.1.0
                     MakeStar P                                                  软著登字第
                  System 软件 V2.3.1                                               1266595 号
                MakeStar M System 软件                                             软著登字第
                   版本号：V2.2.0                                                    1305610 号
                 BuildStar System 软件                                             软著登字第
                        V1.1                                                     1877946 号
                MakeStar P System 软件                                             软著登字第
                       V2.3.2                                                    2077900 号
                MakeStar M System 软件                                             软著登字第
                       V2.4.0                                                    2692364 号
                 BuildStar System 软件                                             软著登字第
                       V1.4.0                                                    3480146 号
                MakeStar M System 软件                                             软著登字第
                       V2.4.1                                                    3481872 号
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                                                 律师工作报告
序
      著作权人             软件名称                 开发完成日期           首次发表日         取得方式   登记证书编号         登记号           权利范围
号
                 MakeStar P System 软件                                             软著登字第
                        V2.3.3                                                    3531914 号
                                                                                  软著登字第
                Scan SMAPI 软件[简称：                                                 软著登字第
                      ScanIf]V4.0                                                 6118313 号
                 MakeStar P System 软件                                             软著登字第
                        V2.4.0                                                    4438210 号
                 MakeStar P System 软件                                             软著登字第
                        V2.5.1                                                    5103071 号
             视频监控&粉床检测系统软件[简                                                      软著登字第
                 称：CameraPlay]V1.5.1                                              5167080 号
                                                                                  软著登字第
              BuildStar System 软件[简称：                                             软著登字第
                    BuildStar]V1.5.3                                              6640846 号
             MakeStar M System 软件[简称：                                             软著登字第
                    MakeStar]V2.5.2                                               6463394 号
                                                                                  软著登字第
                                                                                  软著登字第
湖南华曙高科技股份有限公司                                                                                             律师工作报告
序
      著作权人           软件名称               开发完成日期           首次发表日         取得方式   登记证书编号         登记号           权利范围
号
                LogView 软件[简称:                                                软著登字第
                   LogView]V2.2                                               8579119 号
              MakeStar M System[简称:                                           软著登字第
                  MakeStar]V2.6.0                                             9007334 号
               FarSoonStar 软件[简称:                                             软著登字第
                FarSoonStar]V2.0.1.2                                          9042475 号
             视频监控&粉床检测系统软件[简                                                  软著登字第
               称: CameraPlayer]V2.1.5                                         9041945 号
湖南华曙高科技股份有限公司                                                          律师工作报告
附件四：发行人及其子公司报告期内收到的主要财政补贴
序号   补贴对象         项目名称                              补贴依据或确认文件         金额（万元）
            资金                 省专项资金的通知》（湘财企指〔2019〕54 号）
                               长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达 2018 年长株潭国家自主创
            项资金
                               〔2018〕133 号）
            长沙高新区 2018 年度研发投   长沙高新区科技创新办公室《关于申报长沙高新区 2018 年度研发投入补
            入补助资金              助资金的通知》
                               长沙市财政局；长沙市工业和信息化局《关于下达 2020 年湖南省第五批
            省专项资金补助
                               号）
                               湖南省科学技术厅《关于 2019 年度企业研发财政奖补兑现企业（第二批）
                               核定情况的通知》（湘科计〔2019〕38 号）
                  现资金          （长高新管发〔2017〕33 号）
            国家重点研发计划生物医用
                               中华人民共和国科学技术部《国家重点研发计划课题任务书》（国科生
                               〔2016〕17 号）
            代重点专项资金
湖南华曙高科技股份有限公司                                                         律师工作报告
序号   补贴对象          项目名称                              补贴依据或确认文件       金额（万元）
                              长沙市财政局、长沙市工业和信息化局《关于下达 2020 年长沙市智能制
            长沙市智能制造专项项目资      造专项项目（第一批）资金的通知》（长财企指〔2020〕59 号）、《关于
            金                 下达 2019 年长沙市智能制造专项项目（第三批）资金的通知》（长财企
                              指〔2020〕33 号）
            组建长沙增材制造(3D 打印)   长沙市科学技术局《长沙市科技计划项目验收证书》（长科验字〔2020〕
            工业技术研究院项目         第 182 号）
            高性能医疗器械耐高温分子
            项目资金
            超大型金属 3D 打印装备研制
            与应用专项资金
                              长沙市经济发展局《长沙高新技术产业开发区管理委员会关于印发长沙高
            长沙高新区促进产业高质量
            发展若干政策兑现补助
                              〔2020〕33 号）

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