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东宝生物: 2022年年度审计报告

证券之星 2023-03-22 00:00:00
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       包头东宝生物技术股份有限公司
              审计报告
索引                        页码
审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表                   1-2
— 母公司资产负债表                  3-4
— 合并利润表                       5
— 母公司利润表                      6
— 合并现金流量表                     7
— 母公司现金流量表                    8
— 合并股东权益变动表                9-10
— 母公司股东权益变动表              11-12
— 财务报表附注                 13-113
            信永中和会计师事务所                     北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话:                                    +86(010)6554 2288
            ShineWing                      No . 8, Ch a o ya n g m en Be i d a j ie ,
                                           D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真:          +86(010)6554 7190
            certified public accountants   10 00 27 , P.R.C hi n a                             facsimile:   +86(010)6554 7190
                              审计报告
                                                                              XYZH/2023JNAA1B0008
包头东宝生物技术股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了包头东宝生物技术股份有限公司（以下简称东宝生物公司）财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了东宝生物公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师
对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于东宝生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相
信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发
表意见。
收入确认事项
         关键审计事项                                               审计中的应对
键业绩指标之一，收入确认可能存在风险，                 （1）了解销售与收款循环内部控制，测试
我们将东宝生物公司的收入确认识别为关                  和评价内部控制设计和运行的有效性；
收入确认事项
         关键审计事项            审计中的应对
键审计事项。相关信息披露详见财务报表 （2）获取并分析销售合同，复核收入确认
附注六、35 营业收入和营业成本。  时点是否与合同条款关于权利义务转移的
                   约定相符，评估收入确认的会计政策是否符
                   合会计准则规定；
                   （3）实施分析性程序，对销售收入和毛利
                   率分客户、分产品进行两期对比分析，对本
                   年度各月份的销售情况进行波动分析；
                   （4）抽查销售合同、订单、出库单、增值
                   税发票、货运单据等原始单据；
                   （5）结合应收账款审计，抽样选取主要客
                   户实施函证以确认应收账款余额和销售收
                   入金额；
                   （6）实施收入截止测试，关注资产负债表
                   日后是否存在大额退货。
  四、 其他信息
  东宝生物公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括东宝生物公司
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大
错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执
行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估东宝生物公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用）
         ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东宝生物公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督东宝生物公司的财务报告过程。
  六、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审
计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则
通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对东宝生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致
东宝生物公司不能持续经营。
  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
  （6） 就东宝生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
                                     。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而
构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事
项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)   中国注册会计师：崔阳
                     （项目合伙人）
                     中国注册会计师：吕玉磊
      中国 北京          二○二三年三月二十日
                             合并资产负债表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                              单位：人民币元
              项          目            附注    2022年12月31日        2022年1月1日
流动资产：
  货币资金                                六、1     356,112,280.55     225,870,281.01
  交易性金融资产
  衍生金融资产
  应收票据                                六、2     123,041,604.09     100,662,045.64
  应收账款                                六、3     146,117,208.28     150,447,709.39
  应收款项融资                              六、4      66,626,977.57      51,355,599.71
  预付款项                                六、5      10,500,393.81      11,477,263.56
  其他应收款                               六、6      3,148,380.54       5,191,422.21
  其中：应收利息
       应收股利
  存货                                  六、7     317,835,953.32     346,024,944.96
  合同资产
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                              六、8         507,993.64      1,563,632.90
              流动资产合计                        1,023,890,791.80     892,592,899.38
非流动资产：
  债权投资
  其他债权投资
  长期应收款
  长期股权投资                              六、9      22,694,547.96      29,260,756.96
  其他权益工具投资                           六、10       5,621,494.45      5,621,494.45
  其他非流动金融资产
  投资性房地产                             六、11      36,441,434.44      15,942,184.22
  固定资产                               六、12     858,791,445.24     872,804,862.36
  在建工程                               六、13     160,292,267.28      94,095,899.90
  使用权资产
  无形资产                               六、14     152,135,368.74     174,599,722.07
  开发支出                               六、15       2,035,433.96      7,737,038.35
  商誉
  长期待摊费用                             六、16       2,598,730.70      1,724,515.30
  递延所得税资产                            六、17      11,844,768.92      10,673,084.55
  其他非流动资产                            六、18      31,767,339.11      7,188,045.70
              非流动资产合计                       1,284,222,830.80   1,219,647,603.86
                  资产总计                      2,308,113,622.60   2,112,240,503.24
法定代表人：王爱国           主管会计工作负责人 ：郝海青           会计机构负责人 ：杜丽
                               合并资产负债表 (续)
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                  单位：人民币元
             项             目              附注    2022年12月31日        2022年1月1日
流动负债：
 短期借款                                    六、19      2,070,699.94      50,516,283.81
 交易性金融负债
 衍生金融负债
 应付票据                                    六、20     29,604,980.50      50,140,000.00
 应付账款                                    六、21     95,180,644.17      91,446,439.27
 预收款项
 合同负债                                    六、22     14,285,932.23       4,796,704.41
 应付职工薪酬                                  六、23      9,190,939.92       6,408,165.26
 应交税费                                    六、24     15,011,818.94      13,232,753.26
 其他应付款                                   六、25     13,657,212.61     134,162,099.09
 其中：应付利息
      应付股利
 持有待售负债
 一年内到期的非流动负债                             六、26     41,016,910.43
 其他流动负债                                  六、27     96,236,416.81      70,684,074.29
              流动负债合计                              316,255,555.55    421,386,519.39
非流动负债：
 长期借款                                    六、28     152,000,000.00
 应付债券
 其中：优先股
      永续债
 租赁负债
 长期应付款                                   六、29     10,000,000.00      10,000,000.00
 长期应付职工薪酬
 预计负债
 递延收益                                    六、30     48,666,816.90      49,637,784.83
 递延所得税负债                                 六、17     25,335,801.50      27,556,366.84
 其他非流动负债
             非流动负债合计                              236,002,618.40     87,194,151.67
                 负 债 合 计                          552,258,173.95    508,580,671.06
股东权益：
 股本                                      六、31     593,602,983.00    593,602,983.00
 其他权益工具
 其中：优先股
      永续债
 资本公积                                    六、32     635,821,425.75    635,880,148.29
 减：库存股
 其他综合收益
 专项储备
 盈余公积                                    六、33     47,560,682.43      37,108,299.72
 一般风险准备
 未分配利润                                   六、34     251,524,726.48    156,101,403.56
            归属于母公司股东权益合计                        1,528,509,817.66   1,422,692,834.57
 少数股东权益                                           227,345,630.99    180,966,997.61
              股东权益合计                            1,755,855,448.65   1,603,659,832.18
             负债和股东权益总计                          2,308,113,622.60   2,112,240,503.24
法定代表人：王爱国            主管会计工作负责人：郝海青               会计机构负责人：杜丽
                               母公司资产负债表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                  单位：人民币元
              项           目              附注     2022年12月31日        2022年1月1日
流动资产：
  货币资金                                            212,335,439.08    155,449,298.79
  交易性金融资产
  衍生金融资产
  应收票据                                            108,083,878.57      84,485,301.65
  应收账款                                  十六、1       79,159,182.97      89,383,580.83
  应收款项融资                                           47,457,216.34      38,095,865.68
  预付款项                                             7,366,985.63        8,244,108.82
  其他应收款                                 十六、2      54,996,285.89       29,674,021.45
  其中：应收利息
       应收股利
  存货                                              247,989,444.44    274,896,921.83
  合同资产
  持有待售资产
  一年内到期的非流动资产
  其他流动资产                                              181,070.19         189,790.68
              流动资产合计                              757,569,503.11    680,418,889.73
非流动资产：
  债权投资
  其他债权投资
  长期应收款
  长期股权投资                                十六、3      447,294,359.12    390,292,291.94
  其他权益工具投资                                         5,621,494.45        5,621,494.45
  其他非流动金融资产
  投资性房地产
  固定资产                                            656,592,759.37    696,824,554.89
  在建工程                                             3,527,328.15        1,437,016.72
  使用权资产
  无形资产                                             64,208,030.17      61,069,751.57
  开发支出                                             1,825,433.96        7,527,038.35
  商誉
  长期待摊费用                                           2,598,730.70        1,549,718.16
  递延所得税资产                                          8,319,042.91        8,947,592.21
  其他非流动资产                                          3,378,960.87        3,378,960.87
              非流动资产合计                           1,193,366,139.70   1,176,648,419.16
              资   产   总   计                     1,950,935,642.81   1,857,067,308.89
法定代表人：王爱国             主管会计工作负责人 ：郝海青           会计机构负责人：杜丽
                                 母公司资产负债表 (续)
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                   单位：人民币元
               项             目              附注   2022年12月31日        2022年1月1日
流动负债：
  短期借款                                              2,070,699.94      50,516,283.81
  交易性金融负债
  衍生金融负债
  应付票据                                              20,000,000.00     27,000,000.00
  应付账款                                              81,222,491.27     84,220,276.78
  预收款项
  合同负债                                              9,463,290.22       2,953,340.36
  应付职工薪酬                                            3,610,655.15       2,867,493.14
  应交税费                                              12,226,534.62     11,547,151.42
  其他应付款                                             1,997,067.64     123,913,419.31
  其中：应付利息
        应付股利
  持有待售负债
  一年内到期的非流动负债                                       40,971,883.75
  其他流动负债                                            87,572,545.63     64,367,495.81
                流动负债合计                             259,135,168.22    367,385,460.63
非流动负债：
  长期借款                                             105,950,000.00
  应付债券
  其中：优先股
        永续债
  租赁负债
  长期应付款                                             10,000,000.00     10,000,000.00
  长期应付职工薪酬
  预计负债
  递延收益                                              44,902,922.11     49,637,784.83
  递延所得税负债
  其他非流动负债
               非流动负债合计                             160,852,922.11     59,637,784.83
                   负 债 合 计                         419,988,090.33    427,023,245.46
股东权益:
  股本                                               593,602,983.00    593,602,983.00
  其他权益工具
  其中：优先股
        永续债
  资本公积                                             635,634,953.53    635,693,676.07
  减：库存股
  其他综合收益
  专项储备
  盈余公积                                              47,560,682.43     37,108,299.72
  未分配利润                                            254,148,933.52    163,639,104.64
                股东权益合计                           1,530,947,552.48   1,430,044,063.43
               负债和股东权益总计                         1,950,935,642.81   1,857,067,308.89
法定代表人：王爱国              主管会计工作负责人：郝海青              会计机构负责人：杜丽
                            合并利润表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                            单位：人民币元
                 项目                     附注    2022年度           2021年度
一、营业总收入                                       943,396,998.69   612,165,671.91
  其中:营业收入                           六、35      943,396,998.69   612,165,671.91
二、营业总成本                                       819,583,116.98   580,479,266.73
 其中：营业成本                            六、35      709,962,063.80   515,993,260.06
     税金及附加                          六、36       12,523,207.49     9,231,446.93
     销售费用                           六、37       17,837,199.89   10,345,367.39
     管理费用                           六、38       51,233,607.88   29,909,427.56
     研发费用                           六、39       25,831,595.08   12,977,299.38
     财务费用                           六、40        2,195,442.84     2,022,465.41
     其中：利息费用                                    7,627,995.83     4,775,417.25
          利息收入                                  4,840,922.31     2,878,112.76
  加：其他收益                            六、41       10,050,262.65   11,169,856.56
     投资收益（损失以“－”号填列）                六、42       -1,910,778.68   -2,527,214.68
     其中：对联营企业和合营企业的投资收益                        -1,688,074.52   -1,921,424.74
          以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                     -326,014.73      -605,789.94
     汇兑收益（损失以“-”号填列）
     公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）
     信用减值损失 （损失以“-”号填列）             六、43         -518,691.57     1,099,260.36
     资产减值损失 （损失以“-”号填列）             六、44       -1,056,717.92       172,104.58
     资产处置收益 （损失以“-”号填列）             六、45          136,576.30        93,230.69
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                             130,514,532.49   41,693,642.69
  加：营业外收入                           六、46        1,687,859.44       494,714.90
  减：营业外支出                           六、47          555,338.56       647,597.59
四、利润总额（亏损总额以 “－”号填列）                          131,647,053.37   41,540,760.00
  减：所得税费用                           六、48       16,211,098.85    5,718,064.94
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                             115,435,954.52   35,822,695.06
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额
  归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
 （二）将重分类进损益的其他综合收益
  归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                      115,435,954.52   35,822,695.06
  归属于母公司股东的综合收益总额                             109,437,321.14   36,484,130.69
  归属于少数股东的综合收益总额                                5,998,633.38      -661,435.63
八、每股收益：
  （一）基本每股收益（元/股）                                      0.1844            0.0647
  （二）稀释每股收益（元/股）                                      0.1844            0.0647
法定代表人：王爱国         主管会计工作负责人 ：郝海青             会计机构负责人 ：杜丽
                             母公司利润表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                              单位：人民币元
                项目                      附注     2022年度           2021年度
一、营业收入                                  十六、4   715,040,981.10   596,604,154.89
  减：营业成本                                十六、4   535,977,289.38   502,667,769.90
   税金及附加                                         9,995,402.80     8,699,695.75
   销售费用                                          8,533,114.08     8,554,137.69
   管理费用                                         27,420,410.46    27,391,682.45
   研发费用                                         12,342,011.98    10,358,440.77
   财务费用                                          3,739,408.27     2,209,446.84
   其中：利息费用                                       7,627,995.83     4,775,417.25
         利息收入                                    3,780,716.48     2,677,723.90
  加：其他收益                                         7,145,377.52    11,069,417.14
   投资收益（损失以“－”号填列）                      十六、5    -1,921,966.68    -2,539,839.86
   其中：对联营企业和合营企业的投资收益                           -1,699,262.52    -1,934,049.92
         以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                       -326,014.73      -605,789.94
   净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
   公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
   信用减值损失（损失以“-”号填列）                              -167,323.94     1,086,713.52
   资产减值损失（损失以“-”号填列）                              -306,395.80
   资产处置收益（损失以“-”号填列）                                18,387.02        93,230.69
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                              121,801,422.25    46,432,502.98
  加：营业外收入                                          450,268.59        25,262.68
  减：营业外支出                                          101,986.30        35,288.94
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                            122,149,704.54    46,422,476.72
  减：所得税费用                                       17,625,877.44     6,306,236.89
四、净利润（净亏损以“－”号填列）                              104,523,827.10    40,116,239.83
 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）                        104,523,827.10    40,116,239.83
 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
 （一）不能重分类进损益的其他综合收益
 （二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                                       104,523,827.10    40,116,239.83
法定代表人：王爱国            主管会计工作负责人：郝海青             会计机构负责人：杜丽
                          合并现金流量表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                              单位：人民币元
             项     目                 附注        2022年度            2021年度
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                                651,955,707.37   367,059,195.94
 收到的税费返还                                         5,099,511.11     4,879,437.15
 收到其他与经营活动有关的现金                      六、49       32,337,102.35     14,378,727.87
            经营活动现金流入小计                         689,392,320.83    386,317,360.96
 购买商品、接受劳务支付的现金                                243,034,333.03    204,265,472.65
 支付给职工以及为职工支付的现金                               151,584,139.16     71,599,542.41
 支付的各项税费                                        73,204,866.93     39,802,833.60
 支付其他与经营活动有关的现金                      六、49       26,251,445.15     19,148,426.09
            经营活动现金流出小计                         494,074,784.27    334,816,274.75
        经营活动产生的现金流量净额                          195,317,536.56     51,501,086.21
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资收到的现金                                       4,672,000.00
 取得投资收益收到的现金
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                         822,889.89        947,662.00
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金                      六、49      190,236,155.84    214,568,270.96
            投资活动现金流入小计                         195,731,045.73    215,515,932.96
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       108,560,110.88     51,351,121.16
 投资支付的现金                                                          11,534,000.00
 质押贷款净增加额
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额                           122,338,755.00    108,074,963.85
 支付其他与投资活动有关的现金                      六、49      189,000,000.00    213,000,000.00
            投资活动现金流出小计                         419,898,865.88    383,960,085.01
        投资活动产生的现金流量净额                         -224,167,820.15   -168,444,152.05
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金                                      40,380,000.00    398,636,066.00
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金                            40,380,000.00       500,000.00
 取得借款所收到的现金                                    210,050,000.00     84,800,000.00
 收到其他与筹资活动有关的现金                      六、49        2,967,624.42     5,189,412.24
            筹资活动现金流入小计                         253,397,624.42    488,625,478.24
 偿还债务所支付的现金                                     67,100,000.00    209,800,000.00
 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金                             11,214,503.00     5,730,790.43
 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
 支付其他与筹资活动有关的现金                      六、49                        12,058,472.12
            筹资活动现金流出小计                          78,314,503.00    227,589,262.55
        筹资活动产生的现金流量净额                          175,083,121.42    261,036,215.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                 344,181.21       -11,262.51
五、现金及现金等价物净增加额                                 146,577,019.04    144,081,887.34
 加：期初现金及现金等价物余额                                191,880,281.01     47,798,393.67
六、期末现金及现金等价物余额                                 338,457,300.05    191,880,281.01
法定代表人：王爱国        主管会计工作负责人：郝海青              会计机构负责人：杜丽
                         母公司现金流量表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                          单位：人民币元
             项      目                附注    2022年度            2021年度
一、经营活动产生的现金流量 ：
  销售商品、提供劳务收到的现金                          484,205,948.99    344,825,959.66
  收到的税费返还
  收到其他与经营活动有关的现金                           17,354,655.37      15,960,198.59
            经营活动现金流入小计                     501,560,604.36   360,786,158.25
  购买商品、接受劳务支付的现金                          173,456,431.42    197,395,773.77
  支付给职工以及为职工支付的现金                          70,848,426.93      61,384,077.21
  支付的各项税费                                  64,164,819.48      38,765,991.31
  支付其他与经营活动有关的现金                           20,709,972.30      19,429,904.85
            经营活动现金流出小计                     329,179,650.13   316,975,747.14
    经营活动产生的现金流量净额                          172,380,954.23     43,810,411.11
二、投资活动产生的现金流量 ：
  收回投资收到的现金                                 4,672,000.00
  取得投资收益收到的现金
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                   287,712.86        965,662.00
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金                          190,236,155.84    220,848,270.96
            投资活动现金流入小计                     195,195,868.70   221,813,932.96
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                   2,268,275.59      15,905,799.01
  投资支付的现金                                 185,608,755.00    174,559,145.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金                          209,037,300.00    247,710,000.00
            投资活动现金流出小计                     396,914,330.59   438,174,944.01
    投资活动产生的现金流量净额                         -201,718,461.89   -216,361,011.05
三、筹资活动产生的现金流量 ：
  吸收投资收到的现金                                                 398,136,066.00
  取得借款收到的现金                               163,000,000.00      84,800,000.00
  收到其他与筹资活动有关的现金                            2,967,624.42      5,189,412.24
            筹资活动现金流入小计                     165,967,624.42   488,125,478.24
  偿还债务支付的现金                                66,100,000.00    209,800,000.00
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金                        11,000,870.12      5,730,790.43
  支付其他与筹资活动有关的现金                                              3,058,472.12
            筹资活动现金流出小计                      77,100,870.12   218,589,262.55
   筹资活动产生的现金流量净额                            88,866,754.30   269,536,215.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                            156,893.65         -6,768.16
五、现金及现金等价物净增加额                              59,686,140.29     96,978,847.59
  加：期初现金及现金等价物余额                          144,599,298.79      47,620,451.20
六、期末现金及现金等价物余额                             204,285,439.08   144,599,298.79
法定代表人：王爱国         主管会计工作负责人 ：郝海青           会计机构负责人 ：杜丽
                                                                             合并股东权益变动表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                                                                                                                                单位：人民币元
                                                                                  归属于母公司股东权益
          项    目
                                                                                                                                                                                   股东
                                           其他权益工具                                                                                                               少数股东权益
                                                                                  其他综合                          一般风险                                                              权益合计
                          股本                              资本公积            减：库存股        专项储备     盈余公积                   未分配利润            其他       小计
                                                                                   收益                            准备
                                         优先股 永续债   其他
一、上年年末余额                593,602,983.00                   635,880,148.29                         37,108,299.72          156,101,403.56        1,422,692,834.57   180,966,997.61   1,603,659,832.18
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   同一控制下企业合并
   其他
二、本年年初余额                593,602,983.00                   635,880,148.29                         37,108,299.72          156,101,403.56        1,422,692,834.57   180,966,997.61   1,603,659,832.18
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）                                       -58,722.54                          10,452,382.71           95,423,322.92         105,816,983.09     46,378,633.38    152,195,616.47
（一）综合收益总额                                                                                                              109,437,321.14         109,437,321.14     5,998,633.38     115,435,954.52
（二）股东投入和减少资本                                                                                                                                                     40,380,000.00      40,380,000.00
（三）利润分配                                                                                         10,452,382.71          -14,013,998.22           -3,561,615.51                       -3,561,615.51
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他                                                        -58,722.54                                                                           -58,722.54                          -58,722.54
四、本年年末余额                593,602,983.00                   635,821,425.75                         47,560,682.43          251,524,726.48        1,528,509,817.66   227,345,630.99   1,755,855,448.65
法定代表人：王爱国                                主管会计工作负责人：郝海青                                         会计机构负责人：杜丽
                                                                               合并股东权益变动表（续）
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                                                                                                                                       单位：人民币元
                                                                                      归属于母公司股东权益
          项    目
                                                                                                                                                                                           股东
                                           其他权益工具                                                                                                                      少数股东权益
                                                                                          其他综合                         一般风险                                                               权益合计
                          股本                              资本公积            减：库存股                专项储备     盈余公积                  未分配利润            其他       小计
                                                                                           收益                           准备
                                         优先股 永续债   其他
一、上年年末余额                521,810,108.00                   313,957,362.08    2,536,560.00                33,096,675.74          123,628,896.85         989,956,482.67      8,226,747.85    998,183,230.52
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   同一控制下企业合并
   其他
二、本年年初余额                521,810,108.00                   313,957,362.08    2,536,560.00                33,096,675.74          123,628,896.85         989,956,482.67      8,226,747.85    998,183,230.52
三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）   71,792,875.00                    321,922,786.21   -2,536,560.00                 4,011,623.98           32,472,506.71         432,736,351.90    172,740,249.76    605,476,601.66
（一）综合收益总额                                                                                                                      36,484,130.69           36,484,130.69      -661,435.63      35,822,695.06
（二）股东投入和减少资本            71,792,875.00                    322,210,745.27   -2,536,560.00                                                              396,540,180.27     -9,000,000.00    387,540,180.27
（三）利润分配                           -                                                                     4,011,623.98           -4,011,623.98
（四）股东权益内部结转                                                 -347,253.77                                                                                  -347,253.77   182,401,685.39    182,054,431.62
（五）专项储备
（六）其他                                                        59,294.71                                                                                     59,294.71                          59,294.71
四、本年年末余额                593,602,983.00                   635,880,148.29                                37,108,299.72          156,101,403.56        1,422,692,834.57   180,966,997.61   1,603,659,832.18
法定代表人：王爱国                                主管会计工作负责人：郝海青                                              会计机构负责人：杜丽
                                                                母公司股东权益变动表
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                                                                                                单位：人民币元
           项    目                            其他权益工具
                                                                                                                                                  股东
                           股本                               资本公积                  减：库存股   其他综合收益    专项储备    盈余公积           未分配利润            其他
                                           优先股   永续债   其他                                                                                        权益合计
一、上年年末余额                 593,602,983.00                     635,693,676.07                                 37,108,299.72   163,639,104.64        1,430,044,063.43
  加：会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年年初余额                 593,602,983.00                     635,693,676.07                                 37,108,299.72   163,639,104.64        1,430,044,063.43
三、本年增减变动金额 （减少以“－”号填列）                                          -58,722.54                                 10,452,382.71   90,509,828.88          100,903,489.05
 （一）综合收益总额                                                                                                                 104,523,827.10         104,523,827.10
 （二）股东投入和减少资本
 （三）利润分配                                                                                                   10,452,382.71   -14,013,998.22          -3,561,615.51
 （四）股东权益内部结转
 （五）专项储备
 （六）其他                                                         -58,722.54                                                                              -58,722.54
四、本年年末余额                 593,602,983.00                     635,634,953.53                                 47,560,682.43   254,148,933.52        1,530,947,552.48
法定代表人 ：王爱国                                主管会计工作负责人 ：郝海青                                    会计机构负责人 ：杜丽
                                                            母公司股东权益变动表 （续）
编制单位：包头东宝生物技术股份有限公司                                                                                                                                      单位：人民币元
           项    目                           其他权益工具
                                                                                                 其他综合                                                    股东
                           股本                               资本公积                 减：库存股                    专项储备   盈余公积            未分配利润            其他
                                          优先股   永续债   其他                                          收益                                                    权益合计
一、上年年末余额                 521,810,108.00                    313,423,636.09         2,536,560.00                   33,096,675.74   127,534,488.79         993,328,348.62
  加：会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年年初余额                 521,810,108.00                    313,423,636.09         2,536,560.00                   33,096,675.74   127,534,488.79         993,328,348.62
三、本年增减变动金额 （减少以“－”号填列）   71,792,875.00                     322,270,039.98        -2,536,560.00                    4,011,623.98   36,104,615.85          436,715,714.81
 （一）综合收益总额                                                                                                                        40,116,239.83          40,116,239.83
 （二）股东投入和减少资本            71,792,875.00                     322,210,745.27        -2,536,560.00                                                          396,540,180.27
 （三）利润分配                                                                                                          4,011,623.98   -4,011,623.98
 （四）股东权益内部结转
 （五）专项储备
 （六）其他                                                         59,294.71                                                                                      59,294.71
四、本年年末余额                 593,602,983.00                    635,693,676.07                                        37,108,299.72   163,639,104.64        1,430,044,063.43
法定代表人 ： 王爱国                              主管会计工作负责人 ：郝海青                                            会计机构负责人 ：杜丽
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    一、公司的基本情况
    包头东宝生物技术股份有限公司（以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称本集
团）成立于 1997 年 3 月 12 日；统一社会信用代码：911500006032671859，注册资本为
注册及办公地址：内蒙古自治区包头市稀土开发区黄河大街 46 号。
    公司原为包头东宝乐凯明胶有限公司，2000 年 8 月经内蒙古自治区人民政府以内政股
批字（2000）10 号文件批准整体变更设立，设立时股本为 4,098.00 万元。
    经股东大会决议，本公司于 2007 年 12 月增加股本 1,600.00 万元，变更后的股本为
人民币 5,698.00 万元。
    根据中国证券监督管理委员会下发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司首次
公开发行股票并在创业板上市的批复》（证监许可[2011]949 号）文件之规定，本公司于
普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[2011]202 号）文件之规定，本公司股票于
股转增 10 股，转增后，公司股本为 15,196.00 万元。
股送红股 2 股，同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 1 股，共计增加
股本 4,558.80 万元，变更后的股本为 19,754.80 万元。
    根据公司 2014 年第二次临时股东大会和 2015 年第一次临时股东大会决议及中国证监
会核发的《关于核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可
[2015]1777 号），2015 年 10 月，公司非公开发行人民币普通股 32,889,054.00 股，募集
资金总额为人民币 375,592,996.68 元，扣除各项发行费用人民币 11,541,218.00 元，实
际募集资金净额为人民币 364,051,778.68 元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特
殊普通合伙）审验并出具大华验字[2015]001063 号验资报告。本次非公开发行后，公司股
本变为人民币 23,043.71 万元。
本 230,437,054 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股。本次转增后，公司
股本由 23,043.71 万元增加至 46,087.41 万元。
    根据公司 2018 年第一次临时股东大会决议，公司向共计 33 名激励对象授予 312 万股
限制性股票，2018 年 6 月，公司收到共计 33 名被激励对象缴纳的限制性股票认购款项共
计人民币 845.52 万元。其中：新增股本人民币 312.00 万元，其余人民币 533.52 万元计
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
入资本公积。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字
[2018]000374 号验资报告。本次授予后，公司股本增加至 46,399.41 万元。
    根据公司 2017 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于核准
包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2018]1574 号）核
准，2019 年 3 月，公司非公开发行人民币普通股 6,000 万股，募集资金总额为人民币
民币 220,437,329.72 元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并
出具大华验字[2019]000074 号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变为人民币
    根据公司 2018 年股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票
申请减少股本人民币 124.80 万元，变更后的股本为人民币 52,274.61 万元。本次减资业
经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2019]000298 号验资报告。
    根据公司 2019 年股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分限制性股票
申请减少股本人民币 93.60 万元，变更后的股本为 52,181.01 万元，本次减少股本业经大
华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2020]000321 号验资报告。
    根据公司 2021 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会以《关于同意
包头东宝生物技术股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2020]3058
号）核准：2021 年 5 月，公司向特定对象发行人民币普通股 72,728,875.00 股，募集资金
总额为人民币 407,281,700.00 元，扣除各项发行费用人民币 10,588,219.76 元，实际募
集资金净额为人民币 396,693,480.24 元。本次新增股本业经大华会计师事务所（特殊普
通合伙）审验并出具大华验字[2021]000351 号验资报告。本次非公开发行后，公司股本变
为人民币 59,453.90 万元。
《包头东宝生物技术股份有限公司向特定对象发行 A 股股票之认购合同》，以自有资金按
照 5.6 元/股的价格，认购本公司向特定对象发行的 65,711,022 股 A 股股票，认购金额为
人民币 367,981,723.20 元；本次认购完成后，国恩股份持有公司的股份比例占其总股本
的 11.05%。
与国恩股份签署了《股份转让协议》，以每股 6.00 元的价格，转让其持有的本公司
有公司 125,711,022 股股票，成为本公司控股股东。
    根据公司 2021 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司回购注销部分
限制性股票申请减少股本人民币 93.60 万元，变更后的股本为人民币 59,360.30 万元。本
次减少股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[2021]000465 号
验资报告。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司属生物、生化制品制造行业，主要从事明胶和胶原蛋白及其衍生产品的研发、
设计、生产、销售。经营范围为：食品生产；食品添加剂生产；保健食品生产；饲料生
产；互联网信息服务；保健食品（预包装）销售；货物进出口；技术进出口；食品进出
口；食品销售（仅销售预包装食品）；再生资源回收（除生产性废旧金属）；再生资源销
售；食品添加剂销售；第一类医疗器械销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专
用化学产品销售（不含危险化学品）；饲料原料销售；化妆品批发；化妆品零售；互联网
销售（除销售需要许可的商品）；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售
（不含许可类化工产品）；再生资源加工。
     二、合并财务报表范围
    本集团合并财务报表范围包括内蒙古东宝大田生物科技有限公司（以下简称东宝大
田）、青岛益青生物科技股份有限公司（以下简称益青生物）、东宝圆素（青岛)生物科
技有限公司（以下简称东宝圆素）、国恩京淘（浙江)数字技术有限责任公司（以下简称
国恩京淘）4 家子公司。与上年相比，本年因投资设立新增东宝圆素、国恩京淘 2 家子公
司。详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内
容。
     三、财务报表的编制基础
    本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的
《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计
政策和会计估计编制。
    本集团对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力
产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
     四、重要会计政策及会计估计
    本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款
项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研
发费用资本化条件、收入确认和计量等。
    本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集
团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
    本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
    本集团以人民币为记账本位币。
    （1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种
或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。
    （2）同一控制下的企业合并
    本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
    如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对
价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存
收益。
    对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
置该项投资时转入当期损益。
    （3）非同一控制下的企业合并
    购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经
营决策的控制权转移给本集团的日期。同时满足下列条件时，本集团一般认为实现了控制
权的转移：
    ①企业合并合同或协议已获本集团内部权力机构通过。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
    ③已办理了必要的财产权转移手续。
    ④本集团已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
    ⑤本集团实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
    本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
    本集团对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复
核后，计入当期损益。
    通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股
权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则
核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投
资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
    （4）为合并发生的相关费用
    为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交
易的从权益中扣减。
    本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本集团所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
    本集团以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。本集团编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营
成果和现金流量。
    所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本集团一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本集团不一致的，在编制合并财务报表时，按
本集团的会计政策、会计期间进行必要的调整。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    合并财务报表时抵销本集团与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
团合并财务报表角度与以本集团或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集
团的角度对该交易予以调整。
    子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
    对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
    对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
    （1）增加子公司或业务
    在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
    因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
留存收益或当期损益。
    在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
    因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本集团按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
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    （2）处置子公司或业务
    在报告期内，本集团处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
    通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
    ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
    ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
    ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
    ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本集团将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
    （3）购买子公司少数股权
    本集团因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
    在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
    （1）合营安排的分类
    本集团根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
    未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
承担义务。
承担义务。
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
依赖于合营方的支持。
    （2）共同经营会计处理方法
    本集团确认共同经营中利益份额中与本集团相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
    本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同
经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值
损失的，本集团全额确认该损失。
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    本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按承担的
份额确认该部分损失。
    本集团对共同经营不享有共同控制，如果本集团享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
    本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现
金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险
很小的投资。
    外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
    资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
    以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
    在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
    实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
    实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上
估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
    金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
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    （1） 金融资产分类和计量
    本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类
为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
    对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
    金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式
时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本
集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本集团分类为以摊余成本计量的金
融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
    本集团对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其
发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本集团
根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
    ①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
    ②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资
产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若
该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本集团转按实际利率
乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
    金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标，则本集团将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
    本集团对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑
差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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    以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融
资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他
债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其
他流动资产。
    在初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
    此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。本集团持有该权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的
经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损
益。本集团对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
    权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工
具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
    不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    本集团对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    本集团对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
    在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可
撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
    混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本集团
可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除
外：
    ①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    ②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
    本集团对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
    本集团对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
    （2） 金融负债分类和计量
    本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债
或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
    金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
    金融负债的后续计量取决于其分类：
    此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在
近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工
具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期
损益。
    在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本集团将满足下列条件之一的金融负债
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
    ①能够消除或显著减少会计错配。
    ②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
    本集团对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本集
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团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错
配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
    除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
期损益：
    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
    ②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
    ③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
    财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额
以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
    （3） 金融资产和金融负债的终止确认
予以转销：
    ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
    ②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
    金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
    本集团与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做
出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的
对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
    本集团回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公
允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当
计入当期损益。
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    （4） 金融资产转移的确认依据和计量方法
    本集团在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，
并分别下列情形处理：
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
    ①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
    ②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本集团承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
    ①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
    ②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产）之和。
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
    ①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
    ②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产）之和。
    金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
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    （5） 金融资产和金融负债公允价值的确定方法
    存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项
金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市
场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪
人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易
基础上实际并经常发生的市场交易。
    初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
    不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，使用不可观察输入值。
    （6） 金融工具减值
    本集团以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并
确认损失准备。
    预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
    对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整
个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
    对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续
期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确
定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金
额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
    除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本集
团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按
照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
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相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额
和实际利率计算利息收入。
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
    金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资
产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集
团在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面
价值。
    本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显
著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
    本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。对于财务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时，将本集团成
为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
    本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
    ①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
    ②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
    ③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
    ④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
    ⑤本集团对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
    于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在
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短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存
在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视
为具有较低的信用风险。
    当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
    ①发行方或债务人发生重大财务困难；
    ②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
    ③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
    ④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
    ⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
    ⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
    金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
    本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑
有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
    本集团以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本集团采用的共同信
用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周
期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融
工具的会计政策。
    本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
    ①对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
    ②对于财务担保合同，信用损失为本集团就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间
差额的现值。
    ③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
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    本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
    当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
    （7） 金融资产及金融负债的抵销
    金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
    ①本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
    ②本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
    本集团对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.
（6）金融工具减值。
    本集团对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合
理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称                   确定组合的依据        计提方法
       出票人具有较高的信用评级，历史上
无风险银行承 未发生票据违约，信用损失风险极 参考历史信用损失经验不计提坏
兑票据组合  低，在短期内履行其支付合同现金流 账准备
       量义务的能力很强
                        参考历史信用损失经验，结合当
       除无风险银行承兑票据组合外的银行 前状况及未来经济状况的预测，
其他票据
       承兑汇票以及商业承兑汇票     通过违约风险敞口和整个存续期
                        信用损失率，计算预期信用损失
    本集团对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.
（6）金融工具减值。
    本集团对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合
理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。
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    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称                   确定组合的依据        计提方法
                        参考历史信用损失经验，结合当
       本集团根据以往的历史经验对应收款
账龄分析法组                  前状况及未来经济状况的预测，
       项计提比例作出最佳估计，参考应收
合                       按账龄与整个存续期预期信用损
       款项的账龄进行信用风险组合分类
                        失率，计算预期信用损失
                        参考历史信用损失经验，结合当
合并范围内关
       纳入合并范围的关联方组合     前状况以及对未来经济状况的预
联方组合
                        期计量预期信用损失
    本集团对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.
（6）金融工具减值。
    本集团对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／10.
（6）金融工具减值。
    本集团对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值以及在单项工具层面能以合
理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
    当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本集团参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称                   确定组合的依据     计提方法
                               参考历史信用损失经验，结合当
             本集团根据以往的历史经验对其他应收 前状况及未来经济状况的预测，
账龄分析法
             款计提比例作出最佳估计，参考应收款 通过违约风险敞口和未来 12 个月
组合
             项的账龄进行信用风险组合分类    或整个存续期信用损失率，计算
                               预期信用损失
                               参考历史信用损失经验，结合当
合并范围内
             纳入合并范围的关联方组合      前状况以及对未来经济状况的预
关联方组合
                               期计量预期信用损失
    （1）存货的分类
    存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委
托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
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    （2）存货的计价方法
    存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。领用或
发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。
    （3）存货跌价准备的计提方法
    期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
    期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
    以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    （4）存货的盘存制度
    采用永续盘存制。
    （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
    低值易耗品、包装物以及其他周转材料采用一次转销法摊销。
    本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素的，确认为合同资产。本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对
价的权利作为应收款项单独列示。
    本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十）
    （1）合同履约成本
    本集团对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且
同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
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费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
    该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
    （2）合同取得成本
    本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不
超过一年的，在发生时计入当期损益。
    （3）合同成本摊销
    上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
    （4）合同成本减值
    上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本集团因转让与该资产相关的商品预期能
够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减
值准备，并确认为资产减值损失。
    计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
    （1）初始投资成本的确定
一控制下企业合并的会计处理方法。
    以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
    以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
中扣减。
    在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
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投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
    通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
    （1）后续计量及损益确认
    本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
    除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本集团按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
    本集团对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
    长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
    本集团取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
    本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团与联营企
业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。
    本集团确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
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    被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
    （3）长期股权投资核算方法的转换
    本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。
    按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账
面价值，并计入当期营业外收入。
    本集团原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
    购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
    购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算
时转入当期损益。
    本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失
共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
    原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
    本集团因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制
之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
    （4）长期股权投资的处置
    处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
    处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价
值间的差额计入当期损益。
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司
控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
    处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
    （5）共同控制、重大影响的判断标准
    如果本集团按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本集团与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
    合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本集团对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本集团并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本集团确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
    重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董
事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）
与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位
提供关键技术资料。
    本集团投资性房地产包括土地使用权和房屋建筑物。采用成本模式计量。
    本集团投资性房地产采用直线法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿
命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
 类别                        折旧年限（年）         预计残值率（%）       年折旧率（%）
 土地使用权                             40-50              -     2.50-2.00
 房屋建筑物                             20-30         5.00       4.75-3.17
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    （1）固定资产确认条件
    固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
    （2）固定资产初始计量
    本集团固定资产按成本进行初始计量。
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
支出构成。
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差
额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
    （3）固定资产后续计量及处置
    固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
    本集团根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
    各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
      类别             折旧方法          折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物                直线法            20-40     5        4.75-2.38
机器设备                  直线法            5-20      5       19.00-4.75
运输工具                  直线法            4-10      5       23.75-9.50
办公及其他设备               直线法            3-14      5       31.67-6.79
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    与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
    当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
    （4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
    当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。
允价值。
    融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值
两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为
未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续
费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租
赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
    本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的
期间内计提折旧。
    （1）在建工程初始计量
    本集团自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应
予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
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    （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
    在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本集团固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
    在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按
估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产
原值差异进行调整。
    （1）借款费用资本化的确认原则
    本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。
    符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
    借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
    （2）借款费用资本化期间
    资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。
    当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分
资产借款费用停止资本化。
    购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销
售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
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    （3）暂停资本化期间
    符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过
达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发
生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资
本化。
    （4）借款费用资本化金额的计算方法
    专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂
时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
    根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
    借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价
金额，调整每期利息金额。
    使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
    （1）初始计量
    在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四
项：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁
激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生
的增量成本；④为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
    （2）后续计量
    在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累
计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债
的，相应调整使用权资产的账面价值。
    使用权资产的折旧
    自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的
当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损
益。
    本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消
耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
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    本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
    使用权资产的减值
    如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，
进行后续折旧。
    本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术、商标使用权等，按取得时
的实际成本计量。
    （1）无形资产的初始计量
    外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
    债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
    在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损
益。
    以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
    内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
    （2）无形资产的后续计量
    本集团在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。
    对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
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           项目                 预计使用寿命           依据
        土地使用权                土地使用证期限           受益期限
        非专利技术                      10 年        受益期限
          专利权                      专利年限        受益期限
           软件                  5 年-10 年        受益期限
    每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。
    经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
    无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对
于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复
核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
    （3）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
    研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
    开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
    内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
    （4）开发阶段支出符合资本化的具体标准
    内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
使用或出售该无形资产；
    不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的
开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示
为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
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    本集团在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
    资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
    可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
    资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
    因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
    在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
    长期待摊费用，是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用；包括摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的固定资产改扩建，长期租金和装
修等费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销，如果长期待摊费用项目不能使以
后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
    本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
    职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
    （1）短期薪酬的会计处理方法
    短期薪酬是指本集团在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本集团在职工提供服务的会计期间，
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将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
    （2）离职后福利的会计处理方法
    离职后福利是指本集团为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
    本集团的离职后福利计划全部为设定提存计划。
    离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本集团提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
    本集团按照国家规定的标准和设定提存计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付
义务。
    （3）辞退福利的会计处理方法
    辞退福利是指本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
    本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
    （4）其他长期职工福利
    其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福
利。
    对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本集团提供服务的会计期
间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
    （1）初始计量
    本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
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    租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；④租赁期反
映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根据本集团
提供的担保余值预计应支付的款项。
    在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出
租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始
直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现
率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资
产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：①本集
团自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；②“借款”的期限，即租赁期；③“借入”
资金的金额，即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；⑤经济环
境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利
率、相关租赁合同利率、本集团最近一期类似资产抵押贷款利率、企业发行的同期债券利
率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
    （2）后续计量
    在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：①确认租赁负债的
利息时，增加租赁负债的账面金额；②支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；③
因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
    本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当
期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用
的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债
进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
    （3）重新计量
    在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。①实质固定付款额发生变动
（该情形下，采用原折现率折现）；②保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用
原折现率折现）；③用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后
的折现率折现）；④购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折
现）；⑤续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，
采用修订后的折现率折现）。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1）预计负债的确认标准
    与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本集团确认为预计负债：
    该义务是本集团承担的现时义务；
    履行该义务很可能导致经济利益流出本集团；
    该义务的金额能够可靠地计量。
    （2）预计负债的计量方法
    本集团预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
    本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
    最佳估计数分别以下情况处理：
    所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
    所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
    本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
    （1）股份支付的种类
    本集团的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
    （2）权益工具公允价值的确定方法
    对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标
的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风
险利率。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
    （3）确定可行权权益工具最佳估计的依据
    等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
与实际可行权数量一致。
    （4）会计处理方法
    以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和
所有者权益总额进行调整。
    以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
    若在等待期内取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的
取消处理。
    本集团按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款
及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认
时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
    （1）符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：
    ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
    ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
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    ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具；
    ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
    （2）同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：
    ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务；
    ②将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能
通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
    （3）会计处理方法
    对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润
分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
    对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发
行工具的初始计量金额。
    公司营业收入主要是销售商品，包括明胶、磷酸氢钙、胶原蛋白、医用胶囊及肥料等
产品。
    （1）收入确认的一般原则
    本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分
摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
    履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
    取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
    本集团在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于
在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客
户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本
集团履约过程中在建的商品；(3)本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客
户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
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    对于在某一时段内履行的履约义务，本集团根据商品和劳务的性质，采用产出法/投
入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进
度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定
时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到
履约进度能够合理确定为止。
    （2）收入确认的具体方法
    公司明胶、磷酸氢钙、胶原蛋白、医用胶囊及肥料销售业务均属于在某一时点履行的
履约义务，在商品发出、客户验收，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能
流入时确认收入。
    （3）特定交易的收入处理原则
    在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额
（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金
额确认负债。
    销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回
商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
    评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服
务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否
则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
    公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履
约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权
时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观
察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权
的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。
    评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其
是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际
销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售
或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
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    ①因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得
相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低
于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格
不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格
的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到
期时终止确认金融负债，同时确认收入。
    ②应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购
作为租赁交易或融资交易，按照本条①规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条
款的销售交易进行处理。
    在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价
格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义
务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转
让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务
履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺
的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为
收入。
    （1）类型
    政府补助，是本集团从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
    对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关
的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六之递延收
益项目注释。
    与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
    （2）政府补助的确认
    对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
    政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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    （3）会计处理方法
    本集团根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进
行会计处理。通常情况下，本集团对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该
业务一贯地运用该方法。
    与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。
    与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的
相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
    与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动
无关的政府补助计入营业外收支。
    收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的
政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该
政策性优惠利率计算相关借款费用。
    已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
    递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
    （1）确认递延所得税资产的依据
    本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
扣亏损。
    对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
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    （2）确认递延所得税负债的依据
    公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
    （1）租赁的识别
    在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换
取对价，则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。
    （2）本集团作为承租人
    在租赁期开始日，本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
    租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或
比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择
权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择
权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算
租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。
    短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租
赁除外。
    本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。
    对于短期租赁，本集团按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项
目选择采用上述简化处理方法：房屋及建筑物、机器设备。
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    低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
    本集团将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入
相关资产成本或当期损益。
    对于低价值资产租赁，本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
    （3）本集团作为出租人
    本集团作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
    融资租赁中，在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价
值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间
的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益。
    应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁
付款额，在实际发生时计入当期损益。
    本集团将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能
够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
    （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
    （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分。
    （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
    终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
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     （1）重要会计政策变更
     本报告期内，本集团无重要会计政策变更事项。
     （2）重要会计估计变更
     本报告期内，本集团无重要会计估计变更。
     五、税项
税种                            计税依据                      适用税率(%)
增值税                 应税收入                  13%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税             应缴流转税税额               7%
教育费附加               应缴流转税税额               3%
地方教育费附加             应缴流转税税额               2%
企业所得税               应纳税所得额                15%、25%
土地使用税               实际占用的土地面积
                                          ㎡、3.2 元/㎡
                    从价计征的，按房产原值一次减
房产税                 除 30%后余值 1.2%计缴，从租计   1.2%、12%
                    征的，按租金收入的 12%计缴
水资源税                实际用水量                 5.00 元/m
     不同企业所得税税率/征收率纳税主体说明：
纳税主体名称                                                  所得税税率
包头东宝生物技术股份有限公司                                            15%
内蒙古东宝大田生物科技有限公司                                           25%
青岛益青生物科技股份有限公司                                            15%
国恩京淘（浙江)数字技术有限责任公司                                        20%
东宝圆素（青岛)生物科技有限公司                                          20%
     根据财政部、国家税务总局下发的《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税
［2001］121）文件之规定，本公司生产销售的磷酸氢钙产品，免征增值税。
     根据《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56
号）、《国家税务总局关于明确有机肥产品执行标准的公告》（国家税务总局公告 2015
年第 86 号）文件之规定，本公司生产销售的生物有机肥符合《生物有机肥》（NY884—
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本公司于 2020 年 11 月 19 日通过了高新技术企业的复审并取得高新技术企业证书
（编号为：GR202015000164，有效期三年），自 2020 年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业
所得税。
    益青生物于 2020 年 12 月 1 日通过了高新技术企业的复审并取得高新技术企业证书
（编号为：GR202037100237，有效期三年），自 2020 年至 2022 年减按 15%税率缴纳企业
所得税。
    根据财税〔2022〕13 号《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策
的公告》规定：自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日对小型微利企业年应纳税所得额
不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日对小型微利企业对年应纳税所得额超过 100 万元
但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
子公司国恩京淘（浙江)数字技术有限责任公司、东宝圆素（青岛)生物科技有限公司为小
型微利企业，享受上述税收优惠。
     六、合并财务报表主要项目注释
    下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2022 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2022 年 12 月 31 日，“本年”系指 2022 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目                                 年末余额               年初余额
库存现金                                       1,380.11          6,528.97
银行存款                                338,455,839.50     191,873,639.36
其他货币资金                               17,655,060.94      33,990,112.68
合计                                  356,112,280.55     225,870,281.01
    使用受到限制的货币资金
项目                                 年末余额               年初余额
银行承兑汇票保证金                            17,604,980.50      33,940,000.00
电商平台保证金                                   50,000.00         50,000.00
合计                                   17,654,980.50     33,990,000.00
    （1）应收票据分类列示
项目                                 年末余额               年初余额
银行承兑汇票                              123,346,273.61     100,790,340.07
商业承兑汇票                                   313,630.00        377,545.00
减：坏账准备                                   618,299.52        505,839.43
合计                                  123,041,604.09     100,662,045.64
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2）年末无已用于质押的应收票据
     （3）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目                                 年末终止确认金额                      年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                        96,641,381.29
商业承兑汇票
合计                                                                            96,641,381.29
     （4）年末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据
     （5）按坏账计提方法分类列示
                                                     年末余额
类别                         账面余额                          坏账准备
                                       比例                        计提比例            账面价值
                         金额                          金额
                                       （%）                        （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备           123,659,903.61     100.00       618,299.52       0.50     123,041,604.09
合计                  123,659,903.61    100.00        618,299.52       0.50     123,041,604.09
     （续）
                                                     年初余额
类别                         账面余额                          坏账准备
                                       比例                        计提比例            账面价值
                         金额                          金额
                                       （%）                        （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备           101,167,885.07     100.00       505,839.43       0.50     100,662,045.64
合计                  101,167,885.07    100.00        505,839.43       0.50     100,662,045.64
     按组合计提应收票据坏账准备
                                                         年末余额
名称
                                   账面余额                  坏账准备               计提比例（%）
其他票据                               123,659,903.61           618,299.52                  0.50
合计                                 123,659,903.61           618,299.52                  0.50
     （6）本年计提、收回、转回的应收票据坏账准备
                                             本年变动金额
类别          年初余额                                                                  年末余额
                           计提         收回或转回            转销或核销             其他
其他票据       505,839.43   112,460.09                                                618,299.52
合计         505,839.43   112,460.09                                                618,299.52
     （7）本年度无实际核销的应收票据。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）应收账款按坏账计提方法分类列示
                                                   年末余额
                               账面余额                     坏账准备
类别                                                                计提
                                          比例                                  账面价值
                             金额                       金额          比例
                                          （%）
                                                                  （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备               156,243,529.36   100.00   10,126,321.08    6.48    146,117,208.28
合计                      156,243,529.36   100.00   10,126,321.08   6.48     146,117,208.28
     (续)
                                                   年初余额
                              账面余额                     坏账准备
类别                                                                计提
                                         比例                                   账面价值
                            金额                        金额          比例
                                         （%）
                                                                  （%）
按单项计提坏账准备                8,195,000.00      5.11   4,097,500.00    50.00      4,097,500.00
按组合计提坏账准备              152,072,974.79     94.89   5,722,765.40     3.76    146,350,209.39
合计                     160,267,974.79    100.00   9,820,265.40    6.13     150,447,709.39
                                                   年末余额
账龄
                             账面余额                   坏账准备                  计提比例（%）
合计                          156,243,529.36            10,126,321.08                  6.48
     （2）应收账款按账龄列示
 账龄                                                          年末余额
 合计                                                                       156,243,529.36
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）本年应收账款坏账准备情况
                                               本年变动金额
类别             年初余额                        收回或转         转销或                         年末余额
                                计提                                   其他
                                            回            核销
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
合计            9,820,265.40    354,688.96   48,633.28                               10,126,321.08
     本年度无重要的收回或转回的坏账准备。
     （4）本年度无实际核销的应收账款
     （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
     本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 32,452,820.26 元，占应收账
款年末余额合计数的比例 20.77%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 4,433,155.84
元。
项目                                         年末余额                           年初余额
银行承兑汇票                                       66,626,977.57                     51,355,599.71
合计                                           66,626,977.57                     51,355,599.71
     （1）预付款项账龄
                                  年末余额                                   年初余额
项目
                             金额             比例（%）                  金额              比例（%）
合计                    10,500,393.81                 100.00     11,477,263.56            100.00
     （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
     本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 7,590,326.92 元，占预付
款项年末余额合计数的比例 72.29%。
项目                                         年末余额                            年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                             3,148,380.54                    5,191,422.21
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                     年末余额                           年初余额
合计                                           3,148,380.54                  5,191,422.21
    （1）其他应收款按款项性质分类
款项性质                                   年末账面余额                       年初账面余额
备用金                                             364,061.43                   410,339.48
往来款及其他                                        1,944,767.31                 6,181,995.63
押金及保证金                                        1,089,160.50                   448,520.00
工程借款                                          1,700,000.00
合计                                            5,097,989.24                 7,040,855.11
    （2）其他应收款坏账准备计提情况
                         第一阶段            第二阶段                第三阶段
坏账准备                                   整个存续期预期         整个存续期预期                合计
                       未来 12 个月预
                                       信用损失(未发         信用损失(已发
                        期信用损失
                                        生信用减值)          生信用减值)
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                      115,530.87                                          115,530.87
本年转回                       15,355.07                                           15,355.07
本年转销
本年核销
其他变动
    （3）其他应收款按账龄列示
账龄                                                            年末余额
合计                                                                         5,097,989.24
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （4）其他应收款坏账准备情况
                                                  本年变动金额
类别               年初余额                                         转销或核               年末余额
                                   计提          收回或转回                    其他
                                                               销
处于第一阶段的
其他应收款
处于第二阶段的
其他应收款
处于第三阶段的
其他应收款
合计             1,849,432.90     115,530.87        15,355.07                   1,949,608.70
     本年度无重要的收回或转回的坏账准备。
     （5）本年度无实际核销的其他应收款
     （6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                              占其他应收款
单 位                                                                           坏账准备
             款项性质             年末余额                账龄          年末余额合计
名称                                                                            年末余额
                                                              数的比例（%）
单位一    工程借款               1,700,000.00       1 年以内                 33.35         85,000.00
单位二    往来款及其他             1,570,673.49       5 年以上                 30.81     1,570,673.49
单位三    保证金                    210,910.50     2-3 年                   4.14        42,182.10
       贴息贷款利息（往
单位四                           201,036.11     1 年以内                   3.94         1,005.18
       来款及其他）
单位五    备用金                    153,541.75                             3.01        14,899.11
合计                        3,836,161.85                             75.25     1,713,759.88
     （7）涉及政府补助的应收款项
                                                                 预计收取
  单位名称       补助项目      年末余额        账龄
                                             时间         金额                  依据
       新型空心
中国银行股份                                                          《关于加快部分领域设备更新
       胶囊智能                       1 年 2023 年
有限公司青岛                 201,036.11                    201,036.11 改 造 贷 款 财 政 贴 息 工 作 的 通
       产业化项                       以内 6 月
市南第二支行                                                          知》(财金〔2022〕99 号)
         目
合计                  — 201,036.11      —           — 201,036.11                           —
     （1）存货分类
                                                          年末余额
项目
                                   账面余额                 存货跌价准备               账面价值
原材料                                61,614,917.77                             61,614,917.77
周转材料                                  654,318.19                                 654,318.19
在产品                                72,006,076.78                             72,006,076.78
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                      年末余额
项目
                                   账面余额              存货跌价准备               账面价值
自制半成品                              68,338,213.77        404,851.58       67,933,362.19
委托加工物资
库存商品                           106,871,814.41           670,691.65      106,201,122.76
发出商品                                9,256,948.75                          9,256,948.75
合同履约成本                                169,206.88                            169,206.88
合计                             318,911,496.55         1,075,543.23      317,835,953.32
    （续）
                                                      年初余额
项目
                                    账面余额             存货跌价准备               账面价值
原材料                                 80,961,938.08                        80,961,938.08
周转材料                                   323,489.23                           323,489.23
在产品                                 57,122,045.86                        57,122,045.86
自制半成品                               71,334,246.98           2,365.64     71,331,881.34
委托加工物资                                 589,110.73                           589,110.73
库存商品                               130,453,216.33       101,361.64      130,351,854.69
发出商品                                 5,205,940.54        11,100.77        5,194,839.77
合同履约成本                                 149,785.26                           149,785.26
合计                             346,139,773.01           114,828.05      346,024,944.96
    （2）存货跌价准备
                              本年增加                      本年减少
项目          年初余额                                                           年末余额
                            计提            其他        转回或转销         其他
库存商品       101,361.64     651,866.34                 82,536.33              670,691.65
发出商品        11,100.77                                11,100.77                       -
自制半成品        2,365.64     404,851.58                  2,365.64              404,851.58
合计         114,828.05 1,056,717.92                   96,002.74           1,075,543.23
项目                                     年末余额                            年初余额
增值税留抵扣额                                        317,995.46                 1,373,842.22
待摊费用                                           181,070.19                   189,790.68
预缴增值税费                                           8,915.61
预缴所得税                                               12.38
合计                                             507,993.64                1,563,632.90
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                    本年增减变动
                                                                                                                                  减值
                年初余额                                                                      宣告发                      年末余额           准备
 被投资单位                                                                                          计提
               （账面价值）                               权益法下确认           其他综合    其他权益变        放现金                     （账面价值）          年末
                              追加投资    减少投资                                                      减值     其他
                                                    的投资损益            收益调整      动          股利或                                     余额
                                                                                                准备
                                                                                          利润
一、合营企业
二、联营企业
包头市宝成联精细
化工有限责任公司
通辽市蒙宝生物科
技有限公司
广东威希德科技有
限公司
浙江东宝艺澄科技
有限公司
小计            29,260,756.96          4,672,000.00   -1,985,687.15            -58,722.54              150,200.69   22,694,547.96
合计            29,260,756.96          4,672,000.00   -1,985,687.15            -58,722.54              150,200.69   22,694,547.96
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     （1）其他权益工具投资情况
项目                                                年末余额                  年初余额
杭州中科润德生物技术发展有限公司                                   5,621,494.45         5,621,494.45
合计                                                 5,621,494.45         5,621,494.45
     （2）本年非交易性权益工具投资
                本年确                    其他综合收益          指定为以公允价值计          其他综合收
                        累计     累计
项目              认的股                    转入留存收益          量且其变动计入其他          益转入留存
                        利得     损失
                利收入                      的金额            综合收益的原因           收益的原因
                                                       公司持有的上述股权
杭州中科润德生
                                                       投资不以短期获利为
物技术发展有限           —      —         —          —                               —
                                                       目的，属于非交易性
公司
                                                       权益工具投资
合计                —      —         —          —                —              —
     采用成本计量模式的投资性房地产
项目                                     房屋、建筑物            土地使用权             合计
一、账面原值
（1）外购
（2）无形资产转入                                              24,170,932.25 24,170,932.25
（3）企业合并增加
（1）处置
（2）其他转出
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                1,184,728.41       617,593.65   1,802,322.06
（2）无形资产转入                                                1,869,359.97   1,869,359.97
（1）处置
（2）其他转出
三、减值准备
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                  房屋、建筑物            土地使用权            合计
（1）计提
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
          项目                       年末账面价值                    年初账面价值
固定资产                                 858,791,445.24               872,804,862.36
固定资产清理
合计                                   858,791,445.24               872,804,862.36
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    （1） 固定资产情况
项目                         房屋建筑物               机器设备                  运输工具            办公及其他设备              合计
一、账面原值
（1）购置                              45,596.33     8,015,699.52          676,024.42      1,725,312.43      10,462,632.70
（2）在建工程转入                    31,297,768.38      24,559,761.93                                            55,857,530.31
（3）企业合并增加
（4）其他
（1）处置或报废                                         2,295,946.95        2,386,048.00        296,192.78      4,978,187.73
（2）转入在建工程                                          598,365.68                                              598,365.68
（3）其他                         1,363,652.77         697,634.90                            28,915.83       2,090,203.50
二、累计折旧
（1）计提                        21,486,547.38      49,471,662.62        1,335,105.55      4,444,745.86      76,738,061.41
（2）其他
（1）处置或报废                                         1,675,713.77        1,912,041.40        271,367.09      3,859,122.26
（2）转入在建工程                                          212,115.93                                              212,115.93
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                         房屋建筑物             机器设备                  运输工具           办公及其他设备            合计
三、减值准备
（1）计提
（2）其他
（1）处置或报废
（2）其他
四、账面价值
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
同》（ZD4901202100000010），将位于高新区黄河大街 46 号的账面价值为 97,320,597.80 元的不
动产（房产和土地使用权）（包高新国用（2010）第 050 号、包房权证开字第 195011540651 号、
包房权证开字第 195011540650 号、包房权证开字第 7000520 号、包房权证开字第 494733 号、包房
权证开字第 489554 号、包房权证开字第 489553 号、包房权证开字第 7000521 号、包房权证开字第
为 2021 年 12 月 2 日至 2023 年 7 月 13 日。
同》 （建 蒙包公 最高 抵 2021001 ）， 将位 于滨河 新区 西区三 路以 南光耀 路以 东的账 面价 值为
蒙（2021）包头市不动产权第 0199728 号）作为抵押物，担保金额 20,000.00 万元，担保的主债权
发生期间为 2021 年 12 月 20 日至 2023 年 12 月 20 日。
年南二抵字 YQSW001 号），将位于城阳区康园路 17 号的账面价值为 85,028,739.39 元的不动产
（房产和土地使用权）（鲁（2021）青岛市城阳区不动产权第 0014287 号）作为抵押物，担保金额
      （2） 未办妥产权证书的固定资产
项目                                      账面价值                    未办妥产权证书原因
房屋及建筑物                                     68,127,670.00                正在办理中
合计                                         68,127,670.00                 --
项目                                      年末余额                            年初余额
在建工程                                      160,292,267.28                  94,095,899.90
工程物资
合计                                        160,292,267.28                  94,095,899.90
     （1） 在建工程情况
                                 年末余额                               年初余额
项目                                减值                                    减值
                   账面余额                  账面价值            账面余额                   账面价值
                                  准备                                    准备
新型空心胶囊智能产
业化项目
废水资源综合利用项
目
年产 5 万吨绿色生态
有机肥项目
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                     年末余额                                              年初余额
项目                                      减值                                                    减值
                       账面余额                      账面价值                     账面余额                           账面价值
                                        准备                                                    准备
环保车间(总部)污水
处理系统升级改造项             2,184,583.15              2,184,583.15
目
燃气锅炉余热回收节
能改造项目
植物空心胶囊自动化
溶胶车间项目
总部浸酸工序扩产改
造项目（第五组）
胶原蛋白肽营养补充
剂制品建设项目
胶原蛋白包装生产线
项目
明胶空心胶囊生产自
动化称重投料系统
吸附式干燥机安装项
目
合计                  160,292,267.28            160,292,267.28            94,095,899.90                  94,095,899.90
     （2） 重要在建工程项目本年变动情况
                                                                          本年减少
工程名称                     年初余额                本年增加                                                       年末余额
                                                                  转入固定资产            其他减少
新型空 心胶囊智 能产
业化项目
废水资 源综合利 用项
目
年产 5 万吨绿 色生态
有机肥项目
胶原蛋 白肽营养 补充
            注            474,890.93          178,810.90                            653,701.83
剂制品建设项目
明胶空 心胶囊生 产自
动化称重投料系统
年 产 3500T 骨 粒 分 选
生产线建设项目
环保车间(总部)污水
处理系 统升级改 造项                               2,184,583.15                                                 2,184,583.15
目
总部浸 酸工序产 能扩
大改造项目
终端胶 原蛋白包 装生
产线
合计                    94,058,731.75     115,606,959.68        50,723,297.66        653,701.83      158,288,691.94
     （续）
                                        工程累计                                                  本年利
                                                       工程            利息资本         其中：本
                                        投入占预                                                  息资本
     工程名称                 预算数                          进度            化累计金         年利息资                    资金来源
                                         算比例                                                  化率
                                                       （%）             额          本化金额
                                         （%）                                                  （%）
                                                                                                         发行股票募
新型空心胶囊智能产业
化项目
                                                                                                         筹资金
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                       工程累计                                          本年利
                                                 工程          利息资本        其中：本
                                       投入占预                                          息资本
     工程名称                预算数                     进度          化累计金        年利息资              资金来源
                                        算比例                                          化率
                                                 （%）           额         本化金额
                                        （%）                                          （%）
                                                                                           发行股票募
废水资源综合利用项目            105,815,000.00    79.90        95.00                                 集资金及自
                                                                                           筹资金
                                                                                           发行股票募
年产 5 万吨绿色生态有
机肥项目
                                                                                           筹资金
                                                                                           发行股票募
胶原蛋白肽营养补充剂
制品建设项目注
                                                                                           筹资金
明胶空心胶囊生产自动
化称重投料系统
年 产 3500T 骨 粒 分 选 生
产线建设项目
环保车间(总部)污水处
理系统升级改造项目
总部浸酸工序产能扩大
改造项目
终端胶原蛋白包装生产
线
合计                    476,382,000.00       -            -    57,623.45   57,623.45
     注：本公司于 2022 年 8 月 25 日召开的第八届董事会第六次会议和第八届监事会第六次会议、
于 2022 年 9 月 15 日召开 2022 年第二次临时股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金投资项
目的议案》：同意变更“胶原蛋白肽营养补充剂制品建设项目”，拟用于实施“新型空心胶囊智能
产业化项目”。
     （3） 本年不存在在建工程减值情况
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （1） 无形资产明细
项目                       土地使用权               软件          非专利技术             专利权            商标权               合计
一、账面原值
(1)购置
(2)内部研发                                                   4,718,583.07   2,294,339.61                     7,012,922.68
(3)企业合并增加
(1)处置
(2)转入投资性房地产              24,170,932.25                                                                    24,170,932.25
二、累计摊销
（1）计提                      2,840,557.42    295,326.45     1,062,448.16   2,977,371.70                     7,175,703.73
(1)处置
(2)转入投资性房地产                1,869,359.97                                                                   1,869,359.97
三、减值准备
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                       土地使用权                软件             非专利技术                   专利权                 商标权                    合计
（1）计提
(1)处置
四、账面价值
     本年末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 9.33%。
     无形资产抵押担保情况详见本报告六、12.1 固定资产。
     （2） 无未办妥产权证书的土地使用权
                                                                 本年增加                               本年减少
项目                                        年初余额                                                                                   年末余额
                                                         内部开发支出          其他           确认为无形资产           转入当期损益          其他
医用胶原水解物的制备工艺开发                           2,094,339.61                   200,000.00     2,294,339.61
废水资源综合利用                                 1,294,446.92                                  1,294,446.92
明胶基疫苗/药物微针的研究与产品开发                       1,415,094.30                                                    1,415,094.30
明胶制造过程中废弃物的综合利用研究与开发                     1,228,585.08    1,811,757.74                  3,040,342.82
口服骨胶原肽联合钙尔奇 D 对绝经后骨质疏松
患者治疗效果的研究
超低内毒素明胶制备工艺开发                             601,345.15                    500,000.00                           1,345.15           1,100,000.00
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                          本年增加                            本年减少
项目                                  年初余额                                                                           年末余额
                                                  内部开发支出           其他         确认为无形资产         转入当期损益         其他
生物抗菌肽的提取与性质研究                        500,000.00                  200,000.00                                         700,000.00
明胶生产的副产品开发配制液体钙肥技术－寡
肽钙项目
改善睡眠粉剂产品的开发                            9,433.96                   16,000.00                                          25,433.96
合计                                 7,737,038.35   1,811,757.74   916,000.00    7,012,922.68   1,416,439.45        2,035,433.96
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
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项目            年初余额           本年增加              本年摊销           本年其他减少           年末余额
办公楼装修       1,512,344.51     803,660.55        124,856.61                    2,191,148.45
软件服务费           37,373.65     21,902.65         26,472.82                       32,803.48
刻字门牌石         174,797.14                       174,797.14
改建支出                         454,115.05         79,336.28                      374,778.77
合计          1,724,515.30 1,279,678.25 405,462.85                             2,598,730.70
     （1） 未经抵销的递延所得税资产
                         年末余额                                    年初余额
项目                  可抵扣暂时性  递延所得税                           可抵扣暂时性  递延所得税
                      差异      资产                              差异      资产
政府补助                 48,497,914.47    7,274,687.16          49,340,909.72     7,401,136.45
信用减值准备               12,687,402.90    1,913,972.25          12,175,537.73     1,828,895.82
可抵扣亏损                 6,727,730.55    1,681,932.64            3,141,257.08      785,314.27
内部交易未实现利润             3,404,006.66        688,427.29          2,419,474.45      572,528.89
无形资产摊销                  311,116.77         47,503.35            369,975.14       56,502.11
资产减值准备                1,075,543.23        238,246.23            114,828.05       28,707.01
合计                   72,703,714.58   11,844,768.92          67,561,982.17    10,673,084.55
     （2） 未经抵销的递延所得税负债
                               年末余额                                    年初余额
项目                   应纳税暂时性          递延所得税                  应纳税暂时性           递延所得税
                       差异              负债                     差异              负债
非同一控制企业合并
资产评估增值
固定资产一次性税前
扣除的影响
合计                  168,905,343.32   25,335,801.50          183,709,112.24   27,556,366.84
     （3） 未确认递延所得税资产明细
项目                                   年末余额                                年初余额
可抵扣暂时性差异                                           6,826.40
可抵扣亏损                                          4,215,240.40                   3,051,759.94
合计                                             4,222,066.80                   3,051,759.94
     （4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份                                   年末余额                                年初余额
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年份                                    年末余额                            年初余额
合计                                            4,215,240.40                3,051,759.94
                             年末余额                                    年初余额
项目                            减值                                     减值
               账面余额                   账面价值             账面余额                    账面价值
                              准备                                     准备
预付无形资
产购置款
预付设备、
工程款
合计           31,767,339.11          31,767,339.11     7,188,045.70           7,188,045.70
     （1） 短期借款分类
借款类别                                 年末余额                            年初余额
抵押借款                                                                   49,800,000.00
未到期应付利息                                                                       44,861.11
已贴现未到期票据                                2,070,699.94                        671,422.70
合计                                      2,070,699.94                    50,516,283.81
     （2） 年末无已逾期未偿还的短期借款。
票据种类                                 年末余额                            年初余额
银行承兑汇票                                 29,604,980.50                      50,140,000.00
合计                                    29,604,980.50                     50,140,000.00
     年末无已到期未支付的应付票据。
     （1） 应付账款列示
项目                                   年末余额                            年初余额
应付货款                                   73,711,205.34                      61,748,393.53
应付服务费                                   2,089,083.48                       5,375,879.57
应付工程、设备款                               19,380,355.35                      24,322,166.17
合计                                    95,180,644.17                     91,446,439.27
     （2） 无账龄超过 1 年的重要应付账款
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     （1）合同负债情况
项目                                   年末余额                            年初余额
预收货款                                     14,285,932.23                        4,796,704.41
合计                                       14,285,932.23                        4,796,704.41
     （2）合同负债的账面价值在本年发生的重大变动情况
项目                                   变动金额                             变动原因
预收货款                                       9,489,227.82      受市场影响，本年度预收货款增加
合计                                         9,489,227.82
     （1） 应付职工薪酬分类
          项目               年初余额                 本年增加           本年减少             年末余额
短期薪酬                      6,408,165.26    142,981,839.84     140,207,671.66    9,182,333.44
离职后福利-设定提存计划                               13,994,485.38      13,985,878.90       8,606.48
辞退福利                                            67,510.00         67,510.00
一年内到期的其他福利
合计                        6,408,165.26    157,043,835.22     154,261,060.56    9,190,939.92
     （2） 短期薪酬
项目                         年初余额                 本年增加           本年减少             年末余额
工资、奖金、津贴和补贴               3,303,737.86    120,536,595.70     118,624,825.90    5,215,507.66
职工福利费                                       7,722,788.24       7,722,788.24
社会保险费                                       7,185,838.67       7,179,843.86        5,994.81
其中：医疗保险费                                    6,761,367.35       6,755,491.25        5,876.10
      工伤保险费                                     424,471.32       424,352.61          118.71
住房公积金                       130,534.01      4,224,396.99       4,251,773.00      103,158.00
工会经费和职工教育经费               2,973,893.39      3,312,220.24       2,428,440.66    3,857,672.97
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计                        6,408,165.26    142,981,839.84     140,207,671.66    9,182,333.44
  （3） 设定提存计划
项目                          年初余额                本年增加           本年减少             年末余额
基本养老保险                                     13,453,860.67      13,445,550.97       8,309.70
失业保险费                                           540,624.71       540,327.93         296.78
合计                                         13,994,485.38      13,985,878.90       8,606.48
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 年末余额                年初余额
增值税                                  3,783,146.77         7,040,745.46
企业所得税                                8,998,182.08         4,454,128.17
城市维护建设税                                   532,148.19        561,203.91
教育费附加                                     228,063.52        154,222.03
地方教育费附加                                   152,042.33        102,814.66
资源税                                       678,595.00        287,290.00
房产税                                       232,316.64        233,707.53
土地使用税                                      65,441.47          66,148.51
个人所得税                                     182,774.03        315,829.20
水利建设基金                                     36,010.35             693.39
印花税                                       123,098.56          15,970.40
合计                                  15,011,818.94       13,232,753.26
项目                                 年末余额                年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                               13,657,212.61       134,162,099.09
合计                                  13,657,212.61       134,162,099.09
    （1）其他应付款按款项性质分类
款项性质                               年末余额                年初余额
关联方往来款                                     77,563.27    122,644,542.67
职工安置费                                9,346,511.36         9,590,102.03
押金及保证金                               3,028,719.60           575,994.60
待支付费用                                     971,731.26        794,360.88
代收款                                       160,687.12        485,098.91
其他                                         72,000.00          72,000.00
合计                                  13,657,212.61       134,162,099.09
    （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称                  年末余额               未偿还或结转的原因
                                  该款项系本公司之子公司益青生物（前身系青岛益
青岛国箭制胶厂破                          青药用胶囊有限公司）代青岛国箭制胶厂支付的职
产清算组                              工安置款，益青生物于 2001 年 6 月 18 日与青岛益
                                  青国有资产控股公司签订协议约定由其负责接收和
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单位名称                  年末余额                 未偿还或结转的原因
                                    托底安置破产企业的全部职工，此后根据用款需
                                    求，即时支付相关职工安置费用。
合计                   9,346,511.36                        —
项目                                   年末余额                    年初余额
一年内到期的长期借款                             41,016,910.43
合计                                     41,016,910.43
项目                                   年末余额                    年初余额
已背书未到期应收票据                             94,570,681.35          70,345,541.54
待转销项税                                     1,665,735.46           338,532.75
合计                                     96,236,416.81          70,684,074.29
借款类别                                 年末余额                    年初余额
抵押借款                                  192,750,000.00
未到期应付利息                                     266,910.43
减：一年内到期的长期借款                           41,016,910.43
合计                                    152,000,000.00
项目                                   年末余额                    年初余额
长期应付款                                  10,000,000.00          10,000,000.00
专项应付款
合计                                     10,000,000.00          10,000,000.00
款项性质                                 年末余额                    年初余额
生化明胶项目专项资金                             10,000,000.00          10,000,000.00
合计                                     10,000,000.00          10,000,000.00
   注：根据 2005 年 3 月内蒙古自治区财政厅下发的《内蒙古自治区财政厅关于下达 2005 年国家
高技术产业化项目国债专项资金基建支出预算（拨款）指标的通知》（内财建一[2005]125 号）、
计划的通知》（包财经一[2005]11 号）文件，和 2005 年 6 月包头市发展和改革委员会下发的《包
头市发展和改革委员会关于转发下达自治区 2005 年预算内基本建设投资计划的通知》（包发改投
字[2005]300 号）文件之规定，公司于 2005 年收到生化明胶项目专项资金 10,000,000.00 元，用
于公司的利用生物酶解技术高效制备高档明胶高技术产业化示范工程建设。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     根据 2011 年 3 月内蒙古自治区人民政府《研究包头东宝生物技术股份有限公司上市有关事宜
专题会议纪要》（[2011]23 号）之规定，公司需偿还上述生化明胶项目专项资金 10,000,000.00
元。
     （1） 递延收益分类
项目         年初余额            本年增加           本年减少           年末余额            形成原因
政府   补
助
联营   企                                                                 长期股权投资账面价
业交   易                                                                 值已减记至零后不
未实   现                                                                 足以抵销的未实现
部分                                                                     内部交易损益
合计       49,637,784.83   5,225,813.18   6,196,781.11   48,666,816.90       —
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （2） 政府补助项目
                                                   本年新增补助        本年计入营业外   本年计入其他         本年冲减成   其他       年末          与资产相关/
政府补助项目                             年初余额
                                                     金额            收入金额     收益金额          本费用金额   变动       余额          与收益相关
环境保护专项资金                               35,714.42                             35,714.42                                 与资产相关
可溶性胶原蛋白的研制与开发项目                       261,160.69                            116,071.44                    145,089.25   与资产相关
年产 1000 吨可溶性胶原蛋白项目                  1,595,238.43                            285,714.24                  1,309,524.19   与资产相关
外经贸区域协调发展促进资金                         809,522.00                            142,857.36                    666,664.64   与资产相关
研发中心补助资金                            3,053,571.66                            321,428.52                  2,732,143.14   与资产相关
骨素酶法明胶的工艺开发项目                       1,492,453.44                            138,773.28                  1,353,680.16   与资产相关
胶原产业双创示范基地建设项目                      9,893,147.05                           1,062,903.26                 8,830,243.79   与资产相关
入区项目补助资金                           17,802,326.80                           1,135,140.84                16,667,185.96   与资产相关
外贸转型升级和创新发展项目                       1,215,999.90                            128,000.04                  1,087,999.86   与资产相关
设备升级引导资金                              300,000.08                             24,999.96                    275,000.12   与资产相关
年产 3500 吨增至 7000 吨新工艺精深加工
明胶建设项目
年产 2000 吨精深加工胶原蛋白项目                 1,461,728.44                            118,518.48                  1,343,209.96   与资产相关
一种具有抑制癌细胞增殖作用的胶原蛋白
活性肽的制备方法
创建国家自主创新示范区-医用胶原水解
物的研发与转化项目
骨胶原蛋白肽品质提升关键技术研发及在
植物蛋白肉中的应用
牛骨抗菌胶原水解物的提取与性质研究                     200,000.00                            200,000.00                                 与资产相关
超低内毒明胶的工业生产及明胶纳米止血
纤维的批量制备
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                   本年新增补助         本年计入营业外   本年计入其他         本年冲减成   其他       年末          与资产相关/
政府补助项目                             年初余额
                                                     金额             收入金额     收益金额          本费用金额   变动       余额          与收益相关
新增年产 30 亿粒新型明胶空心胶囊生产
线项目
胶原蛋白膜分离材料与分离工艺的研发与
应用
合计                                 49,637,784.83   5,202,000.00             6,196,781.11                48,643,003.72
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                                      本年变动增减（+、-）
项目                 年初余额            发行  送  公积金                小      年末余额
                                               其他
                                   新股  股  转股                 计
股份总额              593,602,983.00                                 593,602,983.00
项目                 年初余额             本年增加             本年减少           年末余额
股本溢价              634,560,755.49                                 634,560,755.49
其他资本公积              1,319,392.80                     58,722.54     1,260,670.26
合计                635,880,148.29                     58,722.54 635,821,425.75
     本年其他资本公积减少主要系因联营企业其他权益变动影响所致。
项目                   年初余额            本年增加            本年减少          年末余额
法定盈余公积             36,545,532.24    10,452,382.71                 46,997,914.95
任意盈余公积                562,767.48                                     562,767.48
合计                 37,108,299.72    10,452,382.71                47,560,682.43
项目                                              本年                 上年
上年年末余额                                      156,101,403.56        123,628,896.85
加：年初未分配利润调整数
    其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
           会计政策变更
           重要前期差错更正
           同一控制合并范围变更
           其他调整因素
本年年初余额                                      156,101,403.56        123,628,896.85
加：本年归属于母公司所有者的净利润                           109,437,321.14        36,484,130.69
减：提取法定盈余公积                                   10,452,382.71         4,011,623.98
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利                                  3,561,615.51
     转作股本的普通股股利
本年年末余额                                      251,524,726.48       156,101,403.56
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    （1）营业收入和营业成本情况
                        本年发生额                                上年发生额
项目
                  收入                 成本                 收入                成本
主营业务         937,890,838.57    707,618,167.31       609,823,320.90    515,796,544.39
其他业务           5,506,160.12        2,343,896.49       2,342,351.01        196,715.67
合计           943,396,998.69    709,962,063.80       612,165,671.91    515,993,260.06
    （2）合同产生的收入的情况
合同分类                                                            金额
    明胶系列产品及副产品磷酸氢钙                                                    582,428,147.44
    胶原蛋白业务                                                             68,036,473.67
    有机肥业务                                                               2,427,502.83
    胶囊业务                                                              284,998,714.63
    其他业务                                                                5,506,160.12
    华东地区                                                              451,809,913.33
    华北地区                                                              174,048,988.65
    华中地区                                                               56,764,015.07
    华南地区                                                               69,763,632.00
    西南地区                                                               85,270,495.93
    西北地区                                                               36,831,798.62
    东北地区                                                               44,596,362.52
    国外地区                                                               24,311,792.57
合计                                                                    943,396,998.69
项目                                     本年发生额                         上年发生额
房产税                                           3,898,412.17              3,179,688.88
土地使用税                                         1,950,460.06              1,841,594.23
城市维护建设税                                       3,207,298.54              1,885,546.34
教育费附加                                         1,374,544.92                808,091.30
地方教育费附加                                         916,363.29                538,727.52
印花税                                             640,036.24                335,191.58
水利建设基金                                          469,506.69                590,556.35
车船使用税                                            23,822.45                 14,593.72
环境保护税                                            42,763.13                 37,457.01
合计                                        12,523,207.49                9,231,446.93
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                    11,612,134.35     6,027,540.58
业务费                                      1,180,450.69       373,218.41
差旅费                                      1,154,581.32       856,344.65
推广、宣传策划费                                   510,897.42       368,036.05
服务费                                        608,092.37       392,413.09
作业费                                        593,470.30       476,168.07
广告费                                        487,887.85       219,072.37
办公费                                        312,524.23        53,625.93
展位费                                        290,641.85       467,308.88
车辆使用费                                      223,152.53        20,655.00
通讯费                                        194,096.54        69,100.50
邮寄费                                         15,037.50       360,839.71
其他                                         654,232.94       661,044.15
合计                                      17,837,199.89    10,345,367.39
项目                                 本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                    25,599,648.03    14,852,825.27
折旧费                                      7,993,863.02     4,251,132.03
无形资产摊销                                   4,379,855.18     1,692,253.12
差旅交通费                                    1,650,988.44     1,814,236.52
修理费                                      1,261,450.01       157,382.42
物料消耗                                     1,243,063.41        88,355.03
办公费                                      1,221,411.31       663,742.90
保险费                                        914,841.40       349,680.14
业务招待费                                      860,897.78       541,510.26
质量安全费                                      841,909.85     1,128,317.63
中介机构服务费                                    835,458.94     1,588,678.99
仓储作业费                                      769,920.90       603,613.85
残疾人就业保障金                                   730,603.66        28,526.08
装修费                                        474,407.90       105,953.21
信息费                                        428,624.89        11,037.17
宣传费                                         85,197.48       225,527.08
其他                                       1,941,465.68     1,806,655.86
合计                                      51,233,607.88    29,909,427.56
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 本年发生额                上年发生额
职工薪酬                                    15,117,802.01     6,465,520.04
折旧及摊销                                    6,045,927.71     4,771,216.44
材料费                                      2,204,124.60       835,677.73
其他                                       2,463,740.76       904,885.17
合计                                      25,831,595.08    12,977,299.38
项目                                 本年发生额                上年发生额
利息费用                                     7,627,995.83     4,775,417.25
减：利息收入                                   4,840,922.31     2,878,112.76
加：汇兑损失                                    -701,106.28        28,729.91
    其他支出                                   109,475.60        96,431.01
合计                                      2,195,442.84      2,022,465.41
    （1）其他收益明细
产生其他收益的来源                          本年发生额                上年发生额
政府补助                                    10,033,701.92    11,149,142.37
其他                                          16,560.73        20,714.19
合计                                      10,050,262.65    11,169,856.56
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2）政府补助明细
                                                                                                    与资产相关
项目                                 2022 年度       2021 年度                    来源和依据                   /与收益相
                                                                                                      关
青岛市城阳区棘洪滩街道财政审计中心                                          中共青岛市城阳区委办公室青岛市城阳区人民政府办公室关于印发《城阳区财源
盐碱地土壤改良剂的制备技术研究及集成
示范项目补贴
青岛市城阳区棘洪滩街道办事处 2021 年                                      中共青岛市城阳区委办公室青岛市城阳区人民政府办公室关于印发《城阳区财源
财源综合奖补                                                     建设奖励扶持政策》的通知
留工补助                                358,525.47             《关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施服务等有关问题的通知》           与收益相关
失业保险稳岗返还资金                          315,126.16             《发放 2022 年失业保险稳岗返还资金的公告》                 与收益相关
城 阳 区 工 业 和 信 息 化 局 2021 年 度 新 产
品、新技术企业奖补资金
包头市 2021 年中小企业国际市场开拓资
金补贴项目资金"
青岛市城阳区棘洪滩街道财政审计中心留                                         青岛市委***工作领导小组（指挥部）关于开展“迎新春、送温暖、共发展”活
青补贴                                                        动的通告、告知书
                                                           《稀土高新区组织人社部关于开展 2021 年面向中小企业选拔储备高校毕业生申
                                                           报工作的通知》
资金
青岛市城阳区工业和信息化局助企开门红                                         青岛市城阳区人民政府办公室关于印发《关于助企“开门稳”“开门红”的鼓励
奖励资金                                                       政策》的通知
青岛市城阳区科学技术局 2020 年度高新
技术企业认定补助
青岛市城阳区工业和信息化局生物医药高                                         青岛市城阳区人民政府办公室关于印发《关于促进城阳区生物医药健康业
质量发展奖励                                                     高质量发展的若干政策措施》的通知
包财政（2022）490 号                                             金的通知》
                                                           《关于兑现 2022 年度国家知识产权优势示范企业和自治区知识产权优势企业扶
                                                           持资金的决定》
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                                         与资产相关
项目                                 2022 年度        2021 年度                        来源和依据                   /与收益相
                                                                                                           关
收青岛市城阳区公共就业和人才服务中心                                              山东省人力资源和社会保障厅山东省财政厅关于印发企业稳岗扩岗专项支持计划
扩岗补贴                                                            实施方案的通知
青岛市城阳区市场监督管理局知识产权奖
励资金
青岛市城阳区就业服务中心就业困难人员                                              《关于做好用人单位吸纳就业社会保险补贴
社保岗位补贴                                                          政策落实有关工作的通知》
用后补助资金）
城阳区工业和信息化局技术创新重点计划                                              《关于促进全区先进制造业加快发展的若干政策的通知》、关于印发《城阳区
项目资金扶持款                                                         2019 年度列入青岛市技术创新重点计划的项目资金扶持申报指南》的通知
                                                                《稀土高新区组织人社部关于开展 2021 年面向中小企业选拔储备高校毕业生申
扩岗补助                                  6,000.00                                                           与收益相关
                                                                报工作的通知》
                                                                财政部税务总局人力资源保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创
重点就业人员减免增值税                           4,550.00                                                           与收益相关
                                                                业就业有关税收政策的通知
青岛市城阳区就业服务中心安全技能培训                                              青岛市人力资源和社会保障局等 5 部门关于做好安全技能培训补贴审核发放工作
补贴                                                              有关问题的通知
以工代训补贴                                           1,468,800.00   《关于大力开展以工代训工作的通知》                        与收益相关
上市公司再融资奖励资金                                      1,000,000.00   《包头市财政局关于下达东宝生物上市公司再融资奖励资金的通知》           与收益相关
社会保险政府补助资金                                        907,300.00    工业企业政府补助申请报告                             与收益相关
                                                                关于印发《包头市面向中小企业和非公有制企业选拔储备高校毕业生管理办法》
高校毕业生生活补贴                                         162,000.00    的通知；《稀土高新区驻区中小企业和非公有制企业选拔储备高校毕业生实施管      与收益相关
                                                                理办法》
技术交易后补助资金                                         110,000.00    内蒙古自治区技术交易后补助（交易方）项目确认书                  与收益相关
稳岗补贴                                              102,350.68    《关于 2021 年延续实施普惠性失业保险稳岗返还政策的公告》          与收益相关
                                                                包头稀土高新区管委会行政综合部关于印发《包头稀土高新技术产业开发区企业
高新技术企业研发经费奖励资金                                    100,000.00                                             与收益相关
                                                                技术创新奖励办法》的通知
青岛市城阳区 2020 年度支持外贸稳增提                                           《关于做好 2020 年度支持外贸稳增提质及鼓励开展跨境电子商务业务项目申报
质奖励                                                             工作的通知》
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                                                           与资产相关
项目                                  2022 年度          2021 年度                       来源和依据                   /与收益相
                                                                                                             关
                                                                   《包头市财政局科学技术局关于下达 2021 企业研究开发投人后补助资金的通
                                                                   知》
                                                                   包头稀土高新区管委会行政综合部关于印发《包头稀土高新技术产业开发区企业
高新技术企业技术创新奖励                                           50,000.00                                           与收益相关
                                                                   技术创新奖励办法》的通知
高新区最有价值专利专项奖金                                          30,000.00   《关于表彰“2021 年稀土高新区最有价值专利奖”的决定》           与收益相关
青岛市城阳区 2020 年度技术创新重点项
目扶持金
                                                                   《关于转发人力资源社会保障部、国家发展改革委等 5 部委延续实施部分减负稳
国家外贸转型升级基地支持资金                                         14,900.00                                           与收益相关
                                                                   岗扩就业政策措施的通知》
转本年招用重点就业人员减免增值税                                        7,800.00   《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》           与收益相关
知识产权资助资金                                                2,827.50   《包头稀土高新区关于征集 2021 年度知识产权资助项目的通知》        与收益相关
递延收益转入                              6,196,781.11    7,044,512.68
合计                                 10,033,701.92   11,149,142.37
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       本年发生额                     上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                -1,688,074.52           -1,921,424.74
处置长期股权投资产生的投资收益                                  103,310.57
应收票据贴现息                                         -326,014.73                -605,789.94
合计                                            -1,910,778.68           -2,527,214.68
项目                                       本年发生额                     上年发生额
应收票据坏账损失                                        -112,460.09                -407,941.86
应收账款坏账损失                                        -306,055.68                 -33,040.72
其他应收款坏账损失                                       -100,175.80               1,540,242.94
合计                                              -518,691.57               1,099,260.36
项目                                       本年发生额                     上年发生额
存货跌价损失                                        -1,056,717.92                 172,104.58
合计                                            -1,056,717.92                 172,104.58
                                                                           计入本年非
                                                   本年           上年
项目                                                                         经常性损益
                                                  发生额          发生额
                                                                            的金额
持有待售处置组处置收益
非流动资产处置收益                                        136,576.30   93,230.69     136,576.30
  其中:划分为持有待售的非流动资产处置收益
         其中:固定资产处置收益
          无形资产处置收益
       未划分为持有待售的非流动资产处置收
益
         其中:固定资产处置收益                             136,576.30   93,230.69     136,576.30
              无形资产处置收益
合计                                               136,576.30   93,230.69     136,576.30
     （1） 营业外收入明细
                                                                   计入本年非经常性
项目                            本年发生额                上年发生额
                                                                     损益的金额
与企业日常活动无关的政府
补助
工程赔偿款                              353,879.00                               353,879.00
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                     计入本年非经常性
项目                               本年发生额           上年发生额
                                                                       损益的金额
保险赔偿款                              237,310.85             724.78         237,310.85
非同一控制下合并商誉                                           467,747.44
罚款收入                                 4,300.00         25,361.10                4,300.00
其他                                  92,369.59             881.58              92,369.59
合计                               1,687,859.44        494,714.90         1,687,859.44
     （2） 计入当年损益的政府补助
                       发               补贴是
                                                是否                     上年      与资产相
             发放        放     性质        否影响
补助项目                                            特殊    本年发生金额           发生      关/与收
             主体        原     类型        当年盈
                                                补贴                     金额      益相关
                       因                亏
被上市公      青岛市城阳            奖励上市
                      奖                                                        与收益相
司收购扶      区地方金融            而给予的          否      否     1,000,000.00        -
                      励                                                          关
持奖励       监督管理局            政府补助
合计                                                    1,000,000.00        -
     （3） 政府补助明细
                                                                        与资产相关/
项目                本年发生额            上年发生额            来源和依据
                                                                        与收益相关
                                                《关于<城阳区关于加快
被上市公司收
购扶持奖励
                                                施细则>的补充通知》
合计                1,000,000.00                -
                                                                      计入本年非经常
项目                               本年金额               上年金额
                                                                       性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                        417,655.97         602,074.80         417,655.97
对外捐赠                                29,993.76            26,098.60            29,993.76
其他                                 107,688.83            19,424.19        107,688.83
合计                                 555,338.56         647,597.59          555,338.56
     （1） 所得税费用
项目                                  本年发生额                          上年发生额
当年所得税费用                                  19,603,348.56                  5,825,133.62
递延所得税费用                                  -3,392,249.71                   -107,068.68
合计                                       16,211,098.85                  5,718,064.94
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目                                                     本年发生额
本年合并利润总额                                                   131,647,053.37
按法定/适用税率计算的所得税费用                                            19,747,058.02
子公司适用不同税率的影响                                                   -190,851.72
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响                                                        216,624.91
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                311,227.72
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用                                                -3,869,524.61
其他                                                              -32,693.14
所得税费用                                                       16,211,098.85
    （1） 收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金
项目                                 本年发生额                 上年发生额
收到政府补助                               10,051,413.66             8,696,810.73
利息收入                                  3,604,891.47             1,309,841.80
其他往来款                                12,913,786.59             4,350,774.36
保证金                                   5,525,369.00               10,000.00
其他                                        241,641.63             11,300.98
合计                                   32,337,102.35         14,378,727.87
项目                                 本年发生额                 上年发生额
支付的费用                                19,736,745.17          13,288,373.60
其他往来款                                 3,335,501.02             5,757,679.92
手续费支出                                     110,968.96             92,372.57
保证金                                   3,068,230.00               10,000.00
合计                                   26,251,445.15         19,148,426.09
项目                                 本年发生额                 上年发生额
收回结构性存款理财                           189,000,000.00         213,000,000.00
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                 本年发生额                   上年发生额
结构性存款利息                               1,236,155.84            1,568,270.96
合计                                  190,236,155.84          214,568,270.96
项目                                 本年发生额                   上年发生额
购买结构性存款理财                           189,000,000.00          213,000,000.00
合计                                  189,000,000.00          213,000,000.00
项目                                 本年发生额                   上年发生额
票据贴现                                  2,967,624.42            4,989,412.24
融资保证金收回                                                         200,000.00
合计                                    2,967,624.42           5,189,412.24
项目                                 本年发生额                   上年发生额
股份回购款                                                         2,689,859.97
非公开发行中介费                                                        368,612.15
购买少数股权                                                        9,000,000.00
合计                                                           12,058,472.12
     （2） 合并现金流量表补充资料
项目                                        本年金额              上年金额
净利润                                       115,435,954.52      35,822,695.06
加：资产减值准备                                    1,056,717.92        -172,104.58
     信用减值损失                                   518,691.57      -1,099,260.36
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
     使用权资产折旧
     无形资产摊销                                 7,592,392.70       3,722,502.63
     长期待摊费用摊销                                 405,462.85         136,980.93
     处置固定资产、无形资产和其他长期资
                                             -136,576.30         -93,230.69
     产的损失（收益以“-”填列）
     固定资产报废损失（收益以“-”填列）                       417,655.97         602,074.80
     公允价值变动损失（收益以“-”填列）
     财务费用（收益以“-”填列）                         6,034,914.92       3,198,251.07
     投资损失（收益以“-”填列）                         1,910,778.68       2,527,214.68
     递延所得税资产的减少（增加以“-”填
                                           -1,171,684.37         819,203.04
列）
     递延所得税负债的增加（减少以“-”填                    -2,220,565.34        -926,271.72
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                       本年金额             上年金额
列）
     存货的减少（增加以“-”填列）                      28,358,744.63      6,376,723.32
     经营性应收项目的减少（增加以“-”填
                                         -45,127,063.29    -62,483,657.95
列）
     经营性应付项目的增加（减少以“-”填
列）
     其他                                     -994,781.11     -2,934,236.12
     经营活动产生的现金流量净额                       195,317,536.56     51,501,086.21
     债务转为资本
     一年内到期的可转换公司债券
     融资租入固定资产
     现金的年末余额                             338,457,300.05    191,880,281.01
     减：现金的年初余额                           191,880,281.01     47,798,393.67
     加：现金等价物的年末余额
     减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                             146,577,019.04    144,081,887.34
  （3） 本年支付的取得子公司的现金净额
项目                                                        本年金额
本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物                                                -
其中：益青生物                                                                -
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                                    -
其中：益青生物                                                                -
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物                               122,338,755.00
其中：益青生物                                                   122,338,755.00
取得子公司支付的现金净额                                              122,338,755.00
     （4） 现金和现金等价物
项目                                      年末余额              年初余额
现金                                      338,457,300.05    191,880,281.01
其中：库存现金                                       1,380.11          6,528.97
      可随时用于支付的银行存款                      338,455,839.50    191,873,639.36
      可随时用于支付的其他货币资金                             80.44            112.68
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额                            338,457,300.05    191,880,281.01
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目                                            年末余额              年初余额
的现金和现金等价物
项目                                 年末账面价值                      受限原因
货币资金                                    17,604,980.50     银行承兑汇票保证金
货币资金                                         50,000.00        电商平台保证金
固定资产                                   277,118,312.93          融资抵押
无形资产                                    83,990,493.84          融资抵押
长期股权投资                                 332,133,900.00          融资质押注
合计                                     710,897,687.27           —
   注：2022 年 2 月 11 日，本公司与中信银行股份有限公司包头分行签订《并购借款合同》，借
款金额 16,300 万元,借款期限：自 2022 年 2 月 18 日至 2025 年 2 月 8 日；同时本公司与中信银行
股份有限公司包头分行签订《最高额权利质押合同》，以公司持有益青生物 60%股权作为质押资
产，青岛国恩科技股份有限公司、王爱国及徐波分别与中信银行股份有限公司包头分行签订《最高
额保证合同》，共同为上述银行借款提供保证。
项目                           年末外币余额               折算汇率        年末折算人民币余额
货币资金                                         —           —
其中：美元                                57,152.67       6.9646         398,045.49
应收账款                                         —           —
其中：美元                               686,980.32       6.9646       4,784,543.14
    （1）政府补助基本情况
种类                             金额                列报项目         计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助                  9,886,914.87     详见附注六注释 30           6,196,781.11
与收益相关的政府补助                  4,836,920.81     详见附注六注释 41           4,836,920.81
合计                         14,723,835.68                         11,033,701.92
    （2）政府补助退回情况
    无。
     七、合并范围的变化
    其他原因的合并范围变动
    本年由于投资新设子公司，增加了东宝圆素（青岛)生物科技有限公司、国恩京淘
（浙江)数字技术有限责任公司 2 家子公司导致合并范围发生变化。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    八、在其他主体中的权益
    （1） 企业集团的构成
                    主要                       业务       持股比例（%）
子公司名称                        注册地                                       取得方式
                    经营地                      性质        直接      间接
内蒙古东宝大田生物                             生物有机肥料生                         同一控制下
                    包头市      包头市                      100.00
科技有限公司                                产、销售、研发                          企业合并
青岛益青生物科技股                             空心胶囊研发、生                        非同一控制
                    青岛市      青岛市                       60.00
份有限公司                                   产、销售                          下企业合并
东宝圆素（青岛)生
                    青岛市      青岛市      终端胶原蛋白销售        100.00           投资设立
物科技有限公司
国恩京淘（浙江)数
                    杭州市      杭州市      终端胶原蛋白销售         70.00           投资设立
字技术有限责任公司
    （2） 重要的非全资子公司
                    少数股东持          本年归属于少数股         本年向少数股东        年末少数股东权
子公司名称
                     股比例             东的损益           宣告分派的股利          益余额
青岛益青生物科技股
份有限公司
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    （3） 重要非全资子公司的主要财务信息
                                                                        年末余额
子公司名称
                    流动资产                非流动资产                 资产合计               流动负债                非流动负债                   负债合计
青岛益青生物
科技股份有限             317,077,374.40       381,372,460.15      698,449,834.55       54,635,237.89         75,149,696.29         129,784,934.18
公司
    （续）
                                                                        年初余额
子公司名称
                    流动资产                非流动资产                 资产合计               流动负债                非流动负债                   负债合计
青岛益青生物
科技股份有限             239,280,287.00       292,691,781.77      531,972,068.77       51,998,207.89         27,556,366.84         79,554,574.73
公司
    （续）
                                    本年发生额                                                            上年发生额
子公司名
称                                                            经营活动现金                                                           经营活动现金
             营业收入              净利润          综合收益总额                             营业收入              净利润         综合收益总额
                                                               流量                                                               流量
青岛益青
生物科技
股份有限
公司
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     不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目                                    年末余额 / 本年发生额              年初余额 / 上年发生额
合营企业                                                                               —
联营企业                                                                               —
投资账面价值合计                                        22,694,547.96           29,260,756.96
下列各项按持股比例计算的合计数                                                                    —
--净利润                                           -1,985,687.15           -2,025,293.52
--其他综合收益
--综合收益总额                                        -1,985,687.15           -2,025,293.52
     九、与金融工具相关风险
     本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，各项金融工具的详细情况
说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
在限定的范围之内。
     董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和
流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是
否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准
的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避
相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上
报本集团的审计委员会。本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，
并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
     （1）市场风险
     本集团的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。除了少量海外客户销售以
美元结算外，本集团持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。于2022年
该等美元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
项目                                 2022 年 12 月 31 日             2021 年 12 月 31 日
货币资金-美元                                        57,152.67                  866,686.71
应收账款-美元                                        686,980.32                 541,973.93
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    本集团的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率
风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2022年12月31日，本集团的带息债务为人
民币计价的固定利率借款合同，金额合计为146,700,000.00元，及人民币计价的浮动利率
借款合同，金额合计为46,050,000.00元。
    本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。
对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
    本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。
本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
    价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商
品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
    （2）信用风险
    于2022年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
    合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而
言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允
价值的变化而改变。
    本集团已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本集团基于对客户的财
务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本集团对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监
控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本集团不致面临重大信用损失。此外，本集团于每个资产负债表日审核金融资
产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
    本集团其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于
交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没有
提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
    本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
    本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额
前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。
    截至2022年12月31日，本集团应收账款前五名金额合计：32,452,820.26元。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）流动风险
     流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银
行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持
一定的授信额度，减低流动性风险。
     于2022年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为人民币46,295.00万元，其中
本集团尚未使用的短期银行借款额度为人民币36,000.00万元。
     截至2022年12月31日，本集团持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到
期期限分析如下：
项目             一年以内           一到二年                二到五年         五年以上               合计
金融资产
货币资金        356,112,280.55                                                    356,112,280.55
应收票据        123,659,903.61                                                    123,659,903.61
应收款项融资       66,626,977.57                                                    66,626,977.57
应收账款        156,243,529.36                                                    156,243,529.36
其他应收款         5,097,989.24                                                     5,097,989.24
金融负债
短期借款          2,070,699.94                                                     2,070,699.94
应付票据         29,604,980.50                                                    29,604,980.50
应付账款         95,180,644.17                                                    95,180,644.17
其他应付款        13,657,212.61                                                    13,657,212.61
一年内到期的
非流动负债
其他流动负债       96,236,416.81                                                    96,236,416.81
长期借款                         65,200,000.00    51,750,000.00   35,050,000.00   152,000,000.00
长期应付款                                                         10,000,000.00   10,000,000.00
     注：长期应付款详见本附注六、29，生化明胶项目专项资金10,000,000.00元未约定还款期
限。
     本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是
独立的情况下进行的。
     （1）外汇风险敏感性分析
     外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
项目            汇率变动           对净利润的影            对股东权益的         对净利润的影         对股东权益的
                                响                影响              响             影响
所有外币      对人民币升值 5%            259,129.43       259,129.43      449,059.88       449,059.88
所有外币      对人民币贬值 5%           -259,129.43      -259,129.43     -449,059.88     -449,059.88
     （2）利率风险敏感性分析
     利率风险敏感性分析基于下述假设：
     市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
     对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费
用；
     以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负
债的公允价值变化。
     在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损
益和权益的税后影响如下：
项目               利率变动        对净利润的          对股东权益的             对净利润的         对股东权益的
                              影响              影响                影响             影响
浮动利率借款          增加 0.5%              —                 —               —                —
浮动利率借款          减少 0.5%              —                 —               —                —
     十、公允价值的披露
                                                       年末公允价值
项目                                 第一层次         第二层次
                                                             第三层次公允
                                   公允价值         公允价值                              合计
                                                              价值计量
                                    计量           计量
持续的公允价值计量                            —             —              —                —
（一）应收款项融资                                                    66,626,977.57   66,626,977.57
（二）其他权益工具投资                                                   5,621,494.45    5,621,494.45
持续以公允价值计量的资产总额                                               72,248,472.02   72,248,472.02
持续以公允价值计量的负债总额                       —             —              —                —
定量信息
     （1）对于持有的应收票据，其剩余期限较短，采用票面金额确定其公允价值。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （2）因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按
初始确认金额作为公允价值的合理估计进行计量。
    不以公允价值计量的金融资产和金融负债包括：货币资金、应收票据、应收账款、其
他应收款、其他流动资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款、
其他流动负债等。本集团管理层认为上述金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差
较小。
    十一、关联方及关联交易
    （一）关联方关系
    （1） 控股股东及最终控制方
                                                                 对本公司          对本公司
控股股东及最                                             注册资本
                 注册地           业务性质                              的持股比          的表决权
终控制方名称                                             （万元）
                                                                  例(%)         比例(%)
青岛国恩科技股          山东省       产品销售、技术开发
份有限公司            青岛市         以及产业投资
    （2） 控股股东的注册资本及其变化
控股股东                           年初余额              本年增加          本年减少           年末余额
青岛国恩科技股份有限公司                  271,250,000.00                              271,250,000.00
    （3） 控股股东的所持股份或权益及其变化
                                     持股金额                          持股比例（%）
控股股东
                              年末余额              年初余额            年末比例          年初比例
青岛国恩科技股份有限公司               125,711,022.00     125,711,022.00      21.18           21.18
    子公司情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
    本公司不重要的合营或联营企业详见本附注“八、2.不重要的合营企业或联营企业”
相关内容。本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其
他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称                                                  与本公司关系
包头市宝成联精细化工有限责任公司                            联营企业
通辽市蒙宝生物科技有限公司                               联营企业
浙江东宝艺澄科技有限公司                                联营企业
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方名称                                       与本公司关系
海南百纳盛远科技有限公司                        本公司持股 5%以上股东（注 1）
青岛汉方药业有限公司                          本公司控股子公司高管投资企业（注 2）
青岛国恩复合材料有限公司                        所属集团的其他单位
青岛国恩体育草坪有限公司                        所属集团的其他单位
青岛国恩塑贸有限公司                          所属集团的其他单位
广东国恩塑业发展有限公司                        所属集团的其他单位
青岛国骐光电科技有限公司                        所属集团的其他单位
青岛国恩熔喷产业有限公司                        所属集团的其他单位
青岛国恩文体产业有限公司                        所属集团的其他单位
国恩塑业（浙江）有限公司                        所属集团的其他单位
山东国恩化学有限公司                          所属集团的其他单位
国恩塑业（青岛）有限公司                        所属集团的其他单位
国恩塑业（河南）有限公司                        所属集团的其他单位
山东澳盈供应链有限公司                         所属集团的其他单位
青岛海珊发展有限公司                          所属集团的其他单位
浙江一塑新材料科技有限公司                       所属集团的其他单位
   注 1：海南百纳盛远科技有限公司曾用名“内蒙古东宝经贸有限公司”，2021 年 5 月 10 日更
名为“海南东宝实业有限公司”，2021 年 12 月 14 日更名为“海南百纳盛远科技有限公司”。
   注 2：青岛汉方药业有限公司成立于 2007 年 11 月 26 日，注册资本 1,000.00 万元，本公司控
股子公司益青生物总经理张世德系青岛汉方药业有限公司股东及董事，持股金额 200.00 万元，持
股比例 20.00%。
    （二）关联交易
  （1） 采购商品/接受劳务
             关联交 获批的交易额 是否超过
关联方                                 本年发生额 上年发生额
             易内容 度（含税） 交易额度
通辽市蒙宝生物科技有
              骨粒 15,000,000.00 否   7,346,844.62            -
限公司
包头市宝成联精细化工
              盐酸    600,000.00 否              - 3,373,746.28
有限责任公司
浙江东宝艺澄科技有限
              眼膜             - 否              -    78,975.25
公司
合计               -           -   - 7,346,844.62 3,452,721.53
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （2） 销售商品/提供劳务
关联方               关联交易内容                                       本年发生额         上年发生额
                 骨肽、面膜等胶原
浙江东宝艺澄科技有限公司                                                    106,321.95    637,728.91
                  蛋白终端产品
                 明胶及鱼胶原蛋白
杭州中科润德生物技术发展有限公司                                                100,575.22     33,318.59
                     肽粉
                 骨肽、面膜等胶原
通辽市蒙宝生物科技有限公司                                                          -       18,524.35
                  蛋白终端产品
青岛汉方药业有限公司          水电费                                          43,989.94      1,716.84
                 圆素胶原蛋白亮彩
广东威希德科技有限公司                                                       6,212.38             -
                     面膜
合计                                                              257,099.49    691,288.69
     （1）承租情况
 出租方名称                        租赁资产种类               本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
 海南百纳盛远科技有限公司                      办公用房                            -          62,500.00
     注：内蒙古东宝大田生物科技有限公司租用海南百纳盛远科技有限公司房屋用于办公，每年租
金150,000.00元，2021年5月终止租赁。
     （2）出租情况
 承租方名称                        租赁资产种类               本年确认的租赁费 上年确认的租赁费
 青岛汉方药业有限公司                        办公用房                   285,714.29          23,809.57
     注：青岛汉方药业有限公司租用青岛益青生物科技股份有限公司房屋用于办公，每年租金
     作为被担保方
                                                                              担保是否
担保方名称                       担保金额              担保起始日            担保到期日
                                                                             已经履行完毕
王爱国
                                       注1
徐波                          20,000万元              2021-12-20    2023-12-20      否
青岛国恩科技股份有限公司
王爱国
                                       注2
徐波                         16,300 万元              2022-2-11      2025-2-28      否
青岛国恩科技股份有限公司
                                       注3
青岛国恩科技股份有限公司                 3,000万元              2022-5-18      2025-5-17      否
     注 1：2021 年 12 月 21 日，青岛国恩科技股份有限公司、王爱国及徐波与中国建设银行股份有
限公司包头分行分别签订《本金最高额保证合同》、《本金最高额保证合同（自然人版）》，为公
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
司办理发放人民币/外币贷款、承兑商业汇票、开立信用证、网络供应链“e 信通”业务提供最高
额保证，保证担保金额不超过人民币贰亿元整，担保的主债权发生期间为 2021 年 12 月 20 日至
   注 2：2022 年 2 月 11 日，青岛国恩科技股份有限公司、王爱国、徐波与中信银行股份有限公
司包头分行分别签订《最高额度保证合同》，为公司办理的具体业务为票据、信用证、保函、商业
承兑汇票（包括主合同债务人为承兑人及持票人等情形）或其他或有负债业务，保证担保金额不超
过人民币壹亿陆仟叁佰万元整，担保的主债权发生期间为 2022 年 2 月 11 日至 2025 年 2 月 28 日。
   注 3：2022 年 5 月 18 日，青岛国恩科技股份有限公司与内蒙古呼和浩特金谷农村商业银行股
份有限公司包头分行签订《最高额保证合同》，为公司签署的《授信合同》及该合同项下发生的具
体业务合同提供担保，保证担保金额不超过人民币叁仟万元整，担保的主债权发生期间为 2022 年
关联方名称                                     关联交易内容            本年发生额          上年发生额
青岛国恩科技股份有限公司                                转让车辆                           927,428.00
海南百纳盛远科技有限公司                                转让车辆              245,931.92
                                                                            单位：万元
项目名称                                   本年发生额                       上年发生额
薪酬合计                                              390.00                        352.48
    （三）关联方往来余额
                                        年末余额                            年初余额
项目名称            关联方
                                   账面余额         坏账准备           账面余额         坏账准备
            浙江东宝艺澄
应收账款                               344,404.33   36,594.87     471,033.62     2,353.58
            科技有限公司
项目名称                 关联方                             年末账面余额              年初账面余额
              包头市宝成联精细化工有限责任公司                                             229,845.30
应付账款
              通辽市蒙宝生物科技有限公司                                 56,651.40
              青岛国恩科技股份有限公司                                              122,338,755.00
              海南百纳盛远科技有限公司                                                 305,787.67
              浙江东宝艺澄科技有限公司                                                 311,199.96
其他应付款
              陈锡东                                           14,620.01       14,620.01
              王富华                                            5,273.67        2,202.82
              王刚                                               107.72           107.72
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     十二、或有事项
    截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要说明的重大或有事项。
     十三、承诺事项
    截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要说明的重大承诺事项。
     十四、资产负债表日后事项
                                               对财务状况和经    无法估计影
项目                                 内容
                                               营成果的影响数    响数的原因
                     公 司 分 别 于 2023 年 1 月 18
                     日、2023 年 2 月 8 日召开了第
                     八届董事会第九次会议、2023
                     年第一次临时股东大会，于
                注1   董事会第十次会议，审议通过                        本次发行尚
股票和债券的发行                                        无法估计
                     了发行可转换公司债券相关议                         未完成
                     案。公司拟向不特定对象发行
                     可转换公司债券募集资金总额
                     不超过人民币 5.00 亿元(含本
                     数)，2023 年 3 月 2 日已获得深
                     圳交易所受理。
                     东宝大田与成都泓润科技有限                        尚未开庭审
诉讼事项注 2                                         无法估计
                     公司合同纠纷                                 理
   注 1：2023 年 2 月 8 日，公司召开 2023 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司符合向
不特定对象发行可转换公司债券条件的议案》，授权董事会（或由董事会授权人士）在募集资金总
额不超过人民币 5.00 亿元（含本数）额度范围内拟发行可转换公司债券。
   注 2：2020 年 5 月 21 日，东宝大田与成都泓润科技有限公司签订《废水资源综合利用项目多
级膜分离设备系统采购安装工程合同》，采购一套废水资源综合利用项目多级膜分离设备系统，合
同总价 1989.00 万元。2021 年 12 月 14 日，东宝大田以设备无法运行为由起诉至内蒙古自治区包
头稀土高新技术产业开发区人民法院。2022 年 12 月 26 日，内蒙古自治区包头稀土高新技术产业
开发区人民法院出具一审民事判决书，判决：解除《废水资源综合利用项目多级膜分离设备系统采
购安装工程合同》及附件《废水资源综合利用项目多级膜分离设备系统技术协议》、《废水资源综
合利用多级膜浓缩项目设计提资确认函》；成都泓润科技有限公司拆除全部设备、返还东宝大田已
付货款 1,392.30 万元及违约金。截至财务报告批准报出日止，成都泓润科技有限公司已提起上
诉，目前法院已立案受理尚未开庭。
 项目                                             内容
 拟分配的利润或股利                                             15,433,677.55
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 项目                                                         内容
 经审议批准宣告发放的利润或股利                                                                    -
     根据公司董事会通过的 2022 年度利润分配预案，公司拟以截至 2022 年 12 月 31 日总
股本 593,602,983.00 股为基数(实际股数以股权登记日当日股份数为准)，向股权登记日
在 册 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 股 利 0.26 元 人 民 币 （ 含 税 ） ， 共 计 派 发 现 金 股 利
分配利润结转以后年度分配。该预案尚待公司 2022 年度股东大会审议。
大资产负债表日后事项。
     十五、其他重要事项
宝生物技术股份有限公司 2022 年员工持股计划(草案)>及其摘要的议案》、《关于<包头
东宝生物技术股份有限公司 2022 年员工持股计划管理办法>的议案》等，授权公司董事会
实施员工持股计划，本次员工持股计划自筹资金总额不超过 6,000.00 万元，计划份额合
计不超过 6,000.00 万份，每份额金额为人民币 1.00 元，资金总额上限为 12,000.00 万
元。截至 2022 年 7 月 29 日，公司 2022 年员工持股计划已完成股票购买。
     除上述事项外，截至 2022 年 12 月 31 日，本集团无需要说明的其他重要事项。
     十六、母公司财务报表主要项目注释
     （1）应收账款按坏账计提方法分类列示
                                                   年末余额
类别                            账面余额                      坏账准备
                                        比例                       计提比例       账面价值
                           金额                       金额
                                        （%）                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备               88,446,201.36   100.00    9,287,018.39    10.50    79,159,182.97
其中：账龄分析法组合              82,463,491.08    93.24    9,287,018.39    11.26    73,176,472.69
     合并范围关联方             5,982,710.28     6.76                              5,982,710.28
合计                      88,446,201.36   100.00    9,287,018.39    10.50    79,159,182.97
     （续）
                                                    年初余额
类别                            账面余额                       坏账准备
                                        比例                       计提比例       账面价值
                           金额                        金额
                                        （%）                       （%）
按单项计提坏账准备                8,195,000.00      8.30   4,097,500.00     50.00    4,097,500.00
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                      年初余额
类别                               账面余额                      坏账准备
                                          比例                         计提比例           账面价值
                             金额                        金额
                                          （%）                         （%）
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：账龄分析法组合                87,808,788.54    88.95    5,238,151.67          5.97     82,570,636.87
     合并范围关联方               2,715,443.96     2.75                                    2,715,443.96
合计                        98,719,232.50   100.00    9,335,651.67         9.46      89,383,580.83
                                                        年末余额
账龄
                                   账面余额                 坏账准备                 计提比例（%）
合计                                 82,463,491.08        9,287,018.39                     11.26
     （2）应收账款按账龄列示
账龄                                                                 年末余额
合计                                                                               88,446,201.36
     （3）本年应账款坏账准备情况
                                                   本年变动金额                            年末余额
类别                 年初余额                                转销
                                             收回
                                   计提                  或核            其他
                                            或转回
                                                       销
单项计提坏账准备          4,097,500.00                                 -4,097,500.00
按 组合 计 提 坏账 准
备
合计                9,335,651.67            48,633.28                                 9,287,018.39
     本年度无重要的收回或转回的坏账准备。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    （4）本年度无实际核销的应收账款
    （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
    本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 31,493,032.07 元，占应收账
款年末余额合计数的比例 35.61%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 4,428,356.90
元。
项目                                     年末余额                        年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                    54,996,285.89              29,674,021.45
合计                                       54,996,285.89              29,674,021.45
    （1）其他应收款按款项性质分类
款项性质                                  年末账面余额                   年初账面余额
押金及保证金                                         436,980.50              256,910.00
备用金                                            188,025.54              363,085.28
往来款项及其他                                  52,958,238.58              29,243,613.50
工程借款                                         1,700,000.00
合计                                       55,283,244.62              29,863,608.78
    （2）其他应收款坏账准备计提情况
                         第一阶段          第二阶段                 第三阶段
坏账准备                                  整个存续期预期         整个存续期预期信            合计
                      未来 12 个月预
                                      信用损失(未发         用损失(已发生信
                       期信用损失
                                       生信用减值)           用减值)
收款账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提                      97,371.40                                     97,371.40
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （3）其他应收款按账龄列示
账龄                                                              年末余额
合计                                                                           55,283,244.62
     （4）其他应收款坏账准备情况
                                                 本年变动金额
类别              年初余额                                           转销或               年末余额
                                 计提           收回或转回                    其他
                                                               核销
处于第一阶段
的其他应收款
处于第二阶段
的其他应收款
处于第三阶段
的其他应收款
合计              189,587.33     97,371.40                                        286,958.73
     本年度无重要的收回或转回的坏账准备。
     （5）本年度无实际核销的其他应收款。
     （6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                                占其他应收
                                                                款年末余额           坏账准备
单位名称           款项性质             年末余额                账龄
                                                                合计数的比           年末余额
                                                                 例（%）
            经营借款、募投
单位一                           52,668,900.00      1-2 年、1-2 年         95.27               -
              资金借款
单位二              借款            1,700,000.00        1 年以内              3.08       85,000.00
单位三             代垫费              153,541.75                           0.28       14,899.11
                                                   年、2-3 年
单位四           保证金押金              110,910.50         2-3 年             0.20       22,182.10
单位五           保证金押金              109,037.83        1 年以内              0.20        5,451.89
合计                            54,742,390.08                          99.03      127,533.10
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     （1）长期股权投资分类
                                                年末余额                                                        年初余额
项目
                                账面余额             减值准备                 账面价值                 账面余额             减值准备            账面价值
对子公司投资                     424,303,624.36                           424,303,624.36       361,033,624.36                   361,033,624.36
对联营、合营企业投资                  22,990,734.76                            22,990,734.76        29,258,667.58                    29,258,667.58
合计                         447,294,359.12                           447,294,359.12       390,292,291.94                   390,292,291.94
     （2）对子公司投资
被投资单位                                    年初余额             本年增加             本年减少            年末余额           本年计提减值准备      减值准备年末余额
内蒙古东宝大田生物科技有限公司                         89,169,724.36                                     89,169,724.36
青岛益青生物科技股份有限公司                         271,863,900.00   60,270,000.00                    332,133,900.00
东宝圆素（青岛)生物科技有限公司                                         2,000,000.00                      2,000,000.00
国恩京淘（浙江)数字技术有限责任公司                                       1,000,000.00                      1,000,000.00
合计                                     361,033,624.36   63,270,000.00                    424,303,624.36
     （3）对联营、合营企业投资
                                                                     本年增减变动                                                            减值
                年初余额                                                                                                     年末余额          准备
 被投资单位                                                               其他综                   宣告发放
               （账面价值）            追加                 权益法下确认                  其他权益变                    计提减值               （账面价值）         年末
                                        减少投资                         合收益                   现金股利               其他                       余额
                                 投资                 的投资损益                     动                       准备
                                                                     调整                    或利润
一、合营企业
二、联营企业
包头市宝成联精细
化工有限责任公司
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                     本年增减变动                                                        减值
                年初余额                                                                                                年末余额           准备
 被投资单位                                                               其他综                宣告发放
               （账面价值）           追加                  权益法下确认                 其他权益变               计提减值                （账面价值）          年末
                                      减少投资                           合收益                现金股利            其他                         余额
                                投资                  的投资损益                    动                  准备
                                                                     调整                 或利润
通辽市蒙宝生物科
技有限公司
广东威希德科技有
限公司
浙江东宝艺澄科技
有限公司
小计              29,258,667.58        4,672,000.00   -1,985,687.15          -58,722.54                 448,476.87   22,990,734.76
合计              29,258,667.58        4,672,000.00   -1,985,687.15          -58,722.54                 448,476.87   22,990,734.76
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
              本年发生额                                           上年发生额
项目
           收入                          成本               收入                成本
主营业务             709,377,223.29    534,243,229.10    594,097,149.46    502,586,526.83
其他业务               5,663,757.81      1,734,060.28      2,507,005.43         81,243.07
合计               715,040,981.10    535,977,289.38    596,604,154.89    502,667,769.90
     （1）合同产生的收入的情况
合同分类                                                             金额
    明胶系列产品及副产品磷酸氢钙                                                    641,391,443.95
    胶原蛋白业务                                                             67,985,779.34
    其他业务                                                                5,663,757.81
    华东地区                                                              437,249,788.51
    华北地区                                                               92,792,846.75
    华中地区                                                               49,756,468.15
    华南地区                                                               56,828,263.83
    西南地区                                                               33,910,781.11
    西北地区                                                               11,382,295.49
    东北地区                                                               26,059,250.86
    国外地区                                                                7,061,286.40
合计                                                                     715,040,981.10
项目                                                  本年发生额             上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                      -1,699,262.52      -1,934,049.92
处置长期股权投资产生的投资收益                                        103,310.57
应收票据贴现息                                               -326,014.73       -605,789.94
合计                                                  -1,921,966.68     -2,539,839.86
     十七、财务报告批准
    本财务报告于 2023 年 3 月 20 日由本公司董事会批准报出。
包头东宝生物技术股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     财务报表补充资料
项目                                                  本年金额            说明
非流动资产处置损益                                             -281,079.67
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                     550,176.85
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                       16,560.73
小计                                                  11,319,359.83
减：所得税影响额                                             1,736,268.66
    少数股东权益影响额（税后）                                    1,088,701.22
合计                                                   8,494,389.95       —
                                    加权平均            每股收益（元/股）
报告期利润                              净资产收益率
                                                  基本每股收益      稀释每股收益
                                     （%）
归属于母公司普通股股东的净利润                          7.42        0.1844         0.1844
扣除非经常性损益后归属于母公司普
通股股东的净利润
                                             包头东宝生物技术股份有限公司
                                                   二○二三年三月二十日

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