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CAC讧 申字 rzOzBl ooz9号
中申华会计师事务所 (特殊 普 通 合 仪 )
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目 录
目 录 页 玖
-、 申计 报 告 1-6
二 、 巳 审财 务报 表
合 齐 资 产 负偾 表 7-8
合 奔 利 润 表 9
合 齐 现 金 流量 表 10
合 齐 所 有 者 权 盍 变 动 表 11-12
母 公 司 资 产 负 偾 表 13-14
母 公 司 利 洎 表 15
母 公 司 现 盒 流量 表 16
母 公 司 所 有者 杈 益 变 动 表 17-18
三 、财 务 报 表 附 注 19-161
营中 审 华 釜 计 lJm事 努 所
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审 计 报 告
CAC证 审字[⒛ z3]0029号
方大特钢科技股份有限公司全体股东 :
一 、审计意见
我们审计 了方大特钢科技股份有限公司(以 下简称方大特钢公司 )财 务报表 ,
包括 2m2年 12月 31日 的合并及母公司资产负债表 ,2022年 度的合并及母公
司利润表 、合并及母公司现金流量表 、合并及母公司股东权 益变动表 以及相关财
务报表 附注 。
丨
我亻l认 为 ,后 附的财务报表在所有 重大方面按照企业会计准则的规定编制 ,
公 允反 映 了方 大特 钢 公 司 ⒛ 22年 12月 31日 的合 并及母 公 司财务状况 以及
二 、形成审计意见的基础
“
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作 。审计报告的 注
”
册会计师对财务报表审计 的责任 部分进 一步阐述 了我们在这 些准则下的责任 ρ
按照中国注册会计师职 业道德守则 ,我 们独立于方大特钢公司 ,并 履行 了职业道
德方面 的其他 责任 。我们相信 ,我 们 获取 的审计证据是充分 、适 当的 ,为 发表审
计意见提供 了基础 。
三 、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断 ,认 为对本期财务报 表审计最为重要的事
项 。这些事项 的应对 以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景 ,我 们不
对这些事顼单独发表意见 。
(一 )收 入确认
l、 事项描述
如附注 四 、(二 十九 )所 述 ,方 大特钢公司销售钢材在商 品控制权转移给客
户时作为收入确认时点 。
根据销售合 同约定 ,生 产建筑用材通常采用预收款方式 ,
以钢材运离仓库作为销售收入的确认时点 ,汽 车零部件用钢通常 以客户验收确认
作为销售收入 的确认时点 。方大特钢公司 2∞ 2年 度营业收入较上年增加 7.19%,
收入为方大特钢公司利润关键指标 ,管 理层在收入确认方面可能存在重大错报风
险 ,因 此我们将收入确定为关键审计事项 。
我们针对方大特钢公司收入确认所实施 的重要审计程序包括 :
(1)了 解和评价管理层与收入确认相关的关键 内部控制的设计和 运行有效
性 ;
(2)选 取样本检查销售合 同 ,识 别与商品控制杈转移相关 的合 同条款与条
件 ,评 价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求 :
(3)获 取本年度销售清单 ,对 本年 记录的收入交易选取样本 ,核 对销售合
同 、发票 、出库单 、验 收单等支持性文件进行核对 ,评 价相关收入确认是否符合
公司的会计政策 :
(4)比 较本期各月收入 的波动情况 ,分 析其变动趋势是否正 常 ,是 否符合
丨
季节性 、周期性的经营规律 ,查 明异常现象和重大波动的原因 ;
(5)将 本期 重要产 品的毛利率与同行 业企业进行对 比分析 ,检 查是否存在
丨
异常 ;
丨
(6)存 在销货退回的 ,检 查手续是否符合规定 ,结 合原始销售凭证检查其
会计处 理是否正确 ;
丨
(7)对 重大客户实施 函证程序 ,函 证客户应收账款 (预 收款项 )余 额 ,同
时函证重大客户的本年交易金额 :
(8)调 查 向关联方销售 的情况 ,记 录其交易品种 、价格 、数量和金额 ,判
断关联方交易价格 的公允性 ;
(9)对 资产负债表 日前后记录的收入交易进行截 止测试 ,确 认收入是否记
录在正确的会计期间 。
(二 )矿 山企业的减值测试
′
丨 1、 事项描述
方大特钢公司于 ⒛22年 末对本溪满族 自治县同达铁选有限责任公司 、新余
方大九龙矿 业 有限公司两家矿 山企业进行减值测试 ,经 测试未出现减值情况 。由
于矿 山企业减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设 ,
该等估计均存在不确定性 ,因 此我们将矿 山企业的减值确定为关键审计事项 。
我们针对方大特钢公司进 行 的矿 山企业减值测试所实施 的重要审计程序包
括 :
(l)评 价管理层对与矿 山企业减值测试相关的关键 内部控制的设计和 运行
有效性 :
(2)与 管理层讨论矿 山企业减值测试过程 中所使用的方法 、关键评估 的假
设 、参数的选择 、预测未来收入及现金流折现率等 的合理性 :
(3)与 管理层聘请 的外部评估机构专家等讨论矿 山企业减值测试过程 中所
使用的方法 、关键评估 的假设 、参数的选择 、预测未来收入及现金流折现率等 的
合理性 :
(4)将 公司管理层在 以往年度矿 山企业减值测试过程 中所使用的关键评估
的假设和参数 、预测 的未来收入及现金流量等 ,与 本年度所使用 的关键评估假设
和参 数 、本年经营业 绩等作对 比,以 评估管理层预测过程 的可靠性和历史数据准
确性 ;
(5)结 合 同行业标准 、宏观经济和所属行业的发展趋势等 ,评 估矿 山企业
减值测试过程 中所使用 的关键假设和参数的合理性 :
(6)评 价管理层 的专家 的胜任能力 、专业素质和客观性 。
(7)测 试未来现金流量净现值 的计算是否准确 。
? (8)评 估管 理层于 20z2年 12月 31日 对矿 山企业及其减值估计结果 、财务
丨 报表的披露是否恰当 。
丨 四 、其他信息
′ 方大特钢公司管理层 (以 下简称管理层 )对 其他信息负责 。其他信 息包括
丨 年度报告中涵盖的信 息 ,但 不包括财务报表和我们的审计报告 。
「
「
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息 ,我 们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论 。
门对财务报表的审计 ,我 们的责任是阅读其他信息 ,在 此过程 中
结合我亻 ,
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程 中了解到的情况存在重大不 一
致或者似乎存在重大错报 。
基于我们 已执行的工作 ,如 果我们确定其他信 息存在重大错报 ,我 们应 当
报告该事实 。在这方面 ,我 们无任何事项需要报告 。
五 、管理层和治理层对财务报表 的责任
管 理层 负责按照 企业会计准则的规定编制财务报表 ,使 其实现公允反映 ,
并设计 、执行和维护必要 的内部控制 ,以 使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致
的重大错报 。
在编制财务报表时 ,管 理层 负责评估方大特钢公司 的持续经营能力 ,披 露
与持续经营相关 的事项 (如 适用 ),并 运用持续经营假设 ,除 非计划清算 、终止
运营或别无其他 现实的选择 。
治理层负责监督方大特钢公司的财务报告过程 。
六 、注册会计师对财务报表审计的责任
我们 的 目标是对财务报表整体是否不存在 由于舞弊或错误导致 的重大错报
获取合理保证 ,并 出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保 证 ,但
丨 并不能保证按照审计准则执行的审计在某 一重大错报存在时总能发现 。错报可能
’ 由于舞弊或错误导致 ,如 果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
丨 者依据财务报表作 出的经济决策 ,则 通常认为错报是重大的 。
在按照审计准则执行审计 工作 的过程 中 ,我 们运用职业判断 ,并 保持职 业怀
丨 疑 。 同时 ,我 们 也执行 以下工作 :
(1)识 别和评估 由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险 ,设 计和实
施审计程序 以应对这些风险 ,并 获取充分 、适当的审计证据 ,作 为发表审计意见
的基础 。由于舞弊可能涉及 串通 、伪造 、故意遗漏 、虚假陈述或凌驾于 内部控制
之上 ,未 能发现 由于舞弊导致 的重大错报 的风险高于未能发现 由于错误导致的重
大错报 的风险 。
丨 (2)了 解与审计相关的内部控制 ,以 设计恰当的审计程序 。
(3)评 价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计及相关披露的合理
丨 性。
(4)对 管理层使用持续 经 营假设的恰当性得 出结论 。同时 ,根 据获取的审
丨
计证据 ,就 可能导致对方大特钢公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
|^
否存在重大不确定性得 出结论 。如果我们得 出结论认为存在重大不确定性 ,审 计
准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露 ;如 果披
丨 露不充分 ,我 们应 当发表非无保 留意见 。我们的结论基于截至审计报告 日可获得
^
的信息 。然而 ,未 来 的事项或情况可能导致方大特钢公司不能持续经营 。
丨 |
(5)评 价财务报表 的总体列报 、结构和 内容 ,并 评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项 。
丨 (6)就 方大特钢公司实体或业 务活动的财务信息获取充分 、适 当的审计证
据 ,以 对财务报表发表审计意见 。我们负责指导 、监督和执行集 团审计 ,并 对审
计意见承担全部责任 。
我们与治理层就计划 的审计范围 、时间安排和重大 审计发现等事项进行沟
通 ,包 括沟通我们在审计中识别 出的值得关注的内部控制缺陷 。
我们还就 已遵 守与独立性相关的职业道德要求 向治 理层提供声明,并 与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独 立性的所有关系和其他事项 ,以 及相关的防范
措施 (如 适用 )。
从与治理层沟通过 的事项中 ,我 们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
丨 要 ,因 而构成关键审计事项 。我们在审计报告中描述这些事项 ,除 非法律法规禁
‘ 止 公开披露这些事项 ,或 在极少数情形下 ,如 果合理预期在审计报告中沟通某事
丨 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处 ,我亻
丨]确 定不应在审计报告中
沟通该事项 。
丨
丨
(此 页无 正 文 ,系 本所为方 大特钢科技股份有 限公司 出具 的 CAC证 审字
[20⒛ ]0O29号 审计报告的签字页 )
中国注册会计师
(顼 目合伙人 ):
中国 天津市 中国注册会计师 :
二 ○二三 年 三 月十六 日
合并资产负债表
zO″ 年q9月 g。
日
编制单位 :
金颌单位 :人 民币元
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零 目 蕊 附注 zO⒛ 年 1z月 sI日 zO21年 1z月 3】 日
动资产: \碳 F
流 、
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货 币资金 ′迪匕 ivvˇ E⒔驷厂 六、(-) 5I571,437,537,79 10,246,182:059,84
交易性金融资产 六、(二 ) 690丿 582,21797 194:115J931.51
衍生金融资产
应收票据 六、(三 ) 469∫ 188,299,06 802j463,55445
应收账款 六、(四 )
应收款项融资 六、(五 ) 158j276:790.70 2氵 677,403:794,42
预付款项 六、(六 ) 144,2831397,26 190,738j621.31
其他应收款 六、(七 ) 66j389j934,23 46j857,748,50
其中:应 收利息 六、(七 ) 18:127】 561,59 13!906,208.88
丨
应收股利
存货 六、(八 ) 1:637:792:012。 θ
,479,890,214.68
合同资产
丨
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
丨
其他流动资产 六、(九 ) 68j231氵 754,09 25,597:463,69
流动资产合计 9,085:735,731,84 15,θ 44,071,85B,30
非流动资产
丨
:
偾权投资
英他债杈投资
丨
长期应收款
长期股权投资 六、(十 ) 4,128,945I684,57 40,432,858,92
其他杈益工具投资 六、(十 -) 64氵 000:000,00 8θ ,500,000,00
丨
其他非流动金融资产 六、(十 二) 3,000,000,00
投资性房地产
丨
固定资产 六、(十 三 ) 2,837,868j32147 2‘ 835:214,644,38
在建工程 六、(十 四 ) 82j141氵 691,78 75,808‘ 846,85
生产性生物资产
丨
油气资产
使用权资产 六、(十 五) 5jO39j910,77 9=527:665.86
无形资产 六、(十 六) 915氵 5581217,90 960j818j502,00
丨 开发支出
商誉 六、(十 七) 747泅 23彳 1 747:023,41
丨 长期待摊费用
递延所得税资产
六、(十 八
六、(十 九)
)
其他非流动资产 六、(二 十) 9j266:799。 02
丨 非流动资产合计 8,267,203,354,70 4,163,453,500,50
ˉ 资产总计 17:352〗 939!086,54 20,107,525‘ 858,80
丨 法定
代表 孑拟 勹殇
ˉ ↑
/’ '卩
主管会计工作负责人 :
i
丨
丨
|?
}
|ˉ 并资产负债表 (续 )
矛
全钣萃位:人 民币元
丨
绞剞单位
怎支童 顼 扯【
R′ F氵 附注 20zz年 Iz月 3I日 ⒛21年 【
流动负偾: 芝 勹 虹
^菸~ 珥阝 庙黢踟 六、(二 十-)
短期借欹 莎 广
丨
`叮 J纩
交易桂全揪贫 、tfV
衍生金浊负偾 X~p「 q嘤
`r宀
六、(二 十二)
丨
应付票据 2!884,808? 006,45 3,588氵 615)505.23
应付账款 六、(二 十三 ) 1!765,320,59139 1,9sl,sO1tOg。 .go
预收欹项
六、(二 十四
丨
合同负偾 ) 298!169:232,67 300,891j392.11
应付职工薪酬 六、(二 十五) Iz!531i1s0.11 77:522,997.33
应交税费 六、(二 十六) 104,830‘ 547,12 oa⒊ 1Tz:gTs。 Oz
'
六、(二 十七
丨
英他应付款 ) 1,269? 025,503.61 701,811,0sa。 81
某中:应 付利息 六、(二 十七) 3,7181ss8sB
应付股利 六、(二 十七) 13B‘ 82425 1as‘ 824,25
丨 持有待售负偾
一年内到朋的非流动负偾 六、(二 十八 516:3盹 Tz1。 z0 4,446I665,45
ˉ
)
其他流动负偾 六、(二 十九 ) 417,083.934,θ o 396‘ 263‘ 271。 00
丨 非流动负偾 :
流动负偾合计 7!gg6灬 1:4gs,gg 10〕 210,972JO22,55
ˉ 长期借款 六、(三 1→ 5911791.369、 95
丨 应付偾券
其中:优 先股
永续偾
'
丨 租赁负偾
长期应付款
六、(三 十-) 383!01547 5.409167914
长期应付职工崭酬
预计负偾
递延收益 六、(三 十二 ) 57,416,55973 361878,870,82
递延所得税负偾 六、Hˉ 九 ) sz仑 θ
gz!224.71 48IB11j,zz.B0
其他非流动负偾
非流动负锁合计 707,578:169,86 91,130,277,80
负偾合计 8阝 04泅 29阝 55氵 4 10,302氵 102氵 300,35
丨 没东杈益
股本
:
六、(三 十三 ) 2,331j805,223,00 2‘ 155,θ 50I223.00
其他权益工具
丨 其中:优 先股
永续偾
资本公积 六、(三 十四 ) 2‘ 253.851,683‘ 86 1,232J97‘ 069,05
丨 威:库 存股
英他综合收益
六、(三 十五 ) 559,218‘ 90000
专项储备 六、(三 十内 65.175‘ 37388 64‘ 551,647,26
丨 盈 氽公 积
未分配利润
六、(三 十七
六、(三 十八
)
)
归属于母公司股东权益合计 3,456,256!379.86 θ
冖66卩 4⒎ 588,85
「 少数股东杈益 292,6ss10sO,g。 asg'75J69,60
ˉ 股东杈益合计 8`48卩 09‘ 30,80 θ
:805氵 423JO58.45
蟑拧
负锬和股东杈益总计 JT,3,氵 gs⒐ OBO.s0 zO氵 10⒎sz5,ss8,Bo
丨
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饣民
节
主眢会计工作负责人 :
「
丨
—
丨
合并利润表
丨
金妖蔡位 :
′轳
顼 ' 附注 本年佥额 上年全钣
-、 皆业总氓队‘
⒊ 、 1诞 憨眢 癖 23j238,θ 32,2sg,15 ziIOT9卩 gz,sT8,so
丨
英中:营毖孵 F 六、(三 十九 ) as,2sB1632!26915 6/0,3鸵 ,田 ⒏so
耆业总成氟 .ˇ tr 叮 22艹 13卩 79泅 05,80
"?
其中:耆 业漱喹 刂y 冖l芦 六、(三 十九 ) 犭 ,aTs,5sT,B02,sr iT? s05,023,10z,O0
税佥及嗾 。911v◇ 吐珈厂 六、(四 十 1″ ,Og5,ss8,J0
—
eε ) 10J? 3zs,sO2,eg
销售赞用 六、(四 十一) 36,769,092,58 49,981,362,17
皙理身用 六、(四 十二) 1,0zz,0z3,/01,24 668,151,221,62
研发夕用 六、(四 十三 )
zg,0l2,3∞ ao ∞,4G/卩 73gz
丨
财务 费用 六、(四 十四 ) △09,790,133,38 △″,⒛ 砭8,Ts 5?
英中:利 息赞用 六、(四 十四 )
利息收入 六、(四 十四 )
加:其 他收益 六、(四 十五 130,676,00000
「
)
“ 六、(四 十六 2绒 s00,0g
投 资收益 (损 失 以 -” 号坝 列 ) ) sB? s1⒐ zB4,23
英中:对 联弯企业和合营企业的投资收益 六、(四 十六 ) ss,7gB‘ 0B7,sg 2⒉ ,Os9,a0
以榉余成本计亟的金融资产终止确认收益
⒈
“
/gI敞 口奢期收益 (损 失以 -’ 号坎列 )
“
公允价值变动收益 (损 失 以 -” 号琪列 ) 六、(四 十七 ) 丬0,000,zB20s 3,121,93151
“ 六、(四 十丿 ˉ
倌用减值损失 (损 失以 -” 号坝列〉 V 8.536,37648
“ ˉs0s,916,B0
丨
资产减值损失 (损 失以 -” 号琪列) 六、(四 十丿
刂 B? 丬,573? 026,21
“
资产处王收益 (损 失 以 -” 号从列 ) 六、(五 十) 1sO,ss3,132so 1)288,9θ 2,20
三、皆业利润 (亏 损以 “-’ 号垠列〉 1,10ij53⒌ sO2.19 3,673,324,251,42
加 :营 业外收入 六、(五 十-) 17i620,803,39 22‘ 49θ ,711,40
「
减:菅 业外支出 六、(五 十二 ) 43,594,27757 57,802J2717
“
四、利润总钣 (亏 损总颌 以 -″ 号琪列冫 1,118】 562,028。 01 3阝 38卩 21835,65
减 :所 得税 费用 六、(五 十三 )
“
丨
五、诤利润 〈
净亏损以 -’ 号填列) 8g643gp43,41 2`5g,501,000.67
(-〉 按经营持续性分类
“-” s0i
l、 持续经苜诤利润 (FJ,亏 损以 号蜞列) 8gs,43g,9。 21759,501!0lXl67
“-”
「
(二 〉按所有权归涠分类
“-” θ
I、 归硒于母公司股东的净利润 (yf.亏 损以 号填列) 26,204i572,14 2‘ 731.970.872,06
“ ⒓9ITs4,6zs氵 3
丨
六、其他综舍收益的税后净颌
(-)归 属母公司股东的其他综合收益的税后净颌
、不能亟分类进损益的其他综合收益
(l)亟 新计量设定受益计划变动额
丨
(2)杈 益法下不能转损益的英他练合收益
〈
“ )企 业自身倌用风险公允价值变动
丨
(5)其 他
、将重分类进损益 的英他练合收益
(1)杈 益法下可转损益的其他综合收益
(2)英 他饫杈投资公允价值变动
「
(3〉 佥触 资产重分类计入其他练合收益的金额
(4)英 他偾权投 资信用减值 准缶
(5)现 金流亟套期储备
「
〈
(7)共 他
(二 )归 属于少数股东 的英他综合 收益的税后净额
七、综合收益总额 2`59阝 01卩 00,67
「
(一 )归 属于母公司股 东 的综合 收益总额 926‘ 204)57214 2‘ 7si,θ TO,BT2,06
(二 )归 属于少数股东的综合收益总额 ˉ
八、每服收益:
「
(-〉 基本每股收益 (元 /股 ) o⒕ 【 1,27
(二 )稀 释每股 收益 (元 /股 )
法定代表 主管会计工作负贵人: 会计机构负责人:
「
∶
∴冖 亻 笱
l
「
—
丨
撵
黪 龊
合并现金流量表
}
垆制革位 :方 全顿蔡位 :人 民币元
型哂惑
昃昏反 镢 目Ψ 附注 本年全颔 上年佥颉
?ˉ
-、 经皆活动产生曲珥缱叠品1 瑚
销售南品、提供蚤务岷驸镝现全 0'
【 z0,8s/,T02i9s0,1l 16,5sO,224,3gI。 73
c奉 22,351:207.80
收到的税费返还 ′戮 ~ .Ⅱ / 60,176iθ 96,61
gO2,113.192,06
收到英他与经奋活动有舯 六、(五 十四) 1(Oz0,gsT,0l1,Os
经菅活动现佥流入小计 2⒌ 820iO33,123.OB iT,6sz,ss2jsO3.sB
购买商品、接受芳务艾付 的现佥 18!/01.sz6,sgO sg ii,2gg? 8al'gs。 ag
文付给职工 以及为职工支付的现佥 ⒈306.700,40505 1,4矶 5ssJ81.il
艾付的各顼税费 1,121,960,05113 1,831!893‘ 8θ 0,72
支付英他与经苷活动有关 的现金 六、(五 十四 ) 1012‘ 722.11691 8gzi6lXl,0s4,sB
经营活动现佥流 出小计 22,182,gO8,g63,78 15,503,g44,033.1g
经营活动产生 的现佥流量净额 3】 637,124,159,30 a1ssI588,5/0,gg
二、投资活动产生的现全流且 :
收回投资收到的现金 580‘ 057,58000 24‘ sl9,0o
取得投资收益收刭的现金 4,238,sO9,52 3‘ 715,3g8m
处丑固定资产 、无形资产和其他长期资产收回的现佥净额 2as,914,7sz‘ Tg 1i2gg,z00,00
处逻子公司及英他啻业单位收到的现佥净额 26.413,33θ ,73
收到英他与投资活动有关 的现金
投资活动现佥流入小计 834j624,184,03 5jOsg,157,T0
丨 购延固定资产、无形资产和其他长娴资产支付的现金 92J78,86157 10s,928,ss1,BT
投资支付的现盒 4.θ 23氵 0571580∞ sgO,0⒛ ‘
siO,00
^
取得子公司及英他啻业雎位支付的现佥净颔
丨 支付共他与投资活动有关的现佥
投 资渚动现佥浼 出小计 5jO15∶ 236J⒕ 1,s/ 4gs卩 0g`si,BT
投资活动产生 的现佥漉且净额 彳,1gO,012,2sz.sB 彳90⒚ ii,104,is
丨 ≡、缗资活动产生的现佥流且
吸收投资收到的现全
:
其中:子 公司吸收少致股东投资收到的现金
取得偕欺收到的现金 2!455‘ 487Ι 80555 3‘ 885)746,666,65
|
收到其他与妊资活动有关的现金
箸 资活动现佥沉入小计 3,20gI905I755、 55 3!885`46j66⒍65
丨 偿还锬务支付 的现佥
分配股利、利润或偿付利息支付 的现佥
其中:子 公司支付给少数股东的股利、利润
丨 支付英他与箔资活动有关的现全 六、(五 十四 )
箸资活动现全流 出小计 6,238,889I189,07
「
簿资活动产生 的现佥流且净颓 ?
四、汇串变动对现佥及现佥等价物的肜响 2,051,317,9g ?
五、现佥及现全绔价物 诤坩加顸 钅,5zO,4⒛ !zi3,/z △Bs⒊ 875t445,73
丨 加 :期 初现佥及现佥等价物余额
六、煳末现全及现全等价物余飙
⒍∞7,si4? zs1,16
「 法定代表人 :斧e扮 /砀
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资产负债表
⒛夕年12月 a,日
编制单 金额单位 :人 民币元
?
ˉ
$顼 茗鬻驷°
目 ˇ
∶ 附注 zO⒛ 年1z月 s1日 zO21年 1z月 s1日
流动资产:\‰ 少
金′
:
货南资 舻 沪
嵯尸 5氵 049:417,θ 10,42 8!974,692:531,88
`P'萨
交易性金融 490氵 443j158.15 1g。 :115I93日 。
衍生金融资产
应收票据 406,856,535.49 763,046,762,92
应收账款 十六、(-) 20,5g0,460.95 18,937j639,16
应收款项融资 89:123,050,35 2,859,655J771,67
预付款项 45,289:039,32 ⒛:1zJ,B02,00
丨
其他应收款 十六、(二 ) 9581470,387,05 2j228j414j578,29
其中:应 收利息 18:日 27!561,59 13,492I158,88
「
应收股利 300∶ 000IO00.00
存货 1,032,732I506,08 831】 429j800,07
合同资产
持有待售资产
-年 内到期的非流动资产
其他流动资产 103,103,229,15
流动资产合计 8,196,030,276.96 15,890,414】 858,14
非流动资产 :
偾权投资
其他偾权投资
长期应收款
长期股权投资 十六、(三 ) 5氵 885,747,774,63 1,840,786∶ 848,98
其他权益工具投资 62jO00,000,00 84,500,000,00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 2j316,171,649,70 2I299,587,133,48
在建工程 81,798:701,78 37j933,244,37
生产性生物资产
丨 油气资产
便用权资产 3,7θ 5j972.09 7j849.193,07
无形资产 331I427,832.93 348氵 712.551.62
丨 开发支出
商誉
丨 长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
丨
非流动资产合计 8,843,255,731.05 4,700,181,8θ 2,07
资产总计 17,039】 286,008,0目 20,s90,5g6:750,21
丨
ˉ 法定代表
↑F∶
阜口歹
丨 彳F
「---
产负债表 (续 )
⒛2年 12月 si日
金额单位 :人 民币元
zO” 年Iz月 3Ⅱ 日
|
|
|
|
|
丨
|
|
|
|
丨
丨 利润表
编制单位 : 金额单位 :人 民币元
遘瑟孛 顼铋酬芦 骂赵》 附注 本年金额 上年金颌
、曹业收入 尘¤,罂 礻
菇弘 十六、(四 ) 17:373,18θ ,897.37 zO,00黾 ⒛9,刂 B3,g。
减 :营 业成犭 . 氵J 十六、(四 16j780:274J75,44 18氵 017:462,924,09
=珈扩
)
税金及阡|湘 fv屈 ∴喵芦 64j528,149,61 89.225,359,12
′ 渖
销售费用 嘁辶。Eo1虫 品沩 13:078I149,06 14∶ 930J11,45
管理费用 838I503,602,62 366刂 577,093,54
研发费用 69j760j227,93 75〃 O】 798.53
丨
财务费用 ˉ
其中:利 息费用 109I698】 108,58 35,189∶ 361,04
利息收入 281!8461007,29 264丨 862,845,58
丨
加 :其 他收益 12】 912:774,72 7‘ 979:487,66
“-”
投资收益 (损 失 以 号填列 ) 十六、lE) 966】 517:355,57 1!900】 228氵 s00,49
其中:对 联营企业和合曹企业的投资收益 53I798,487,5θ 224:659,24
丨
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
“
狰敞 口套期收益 (损 失 以 -” 号填列 )
“
公允价值变动收益 (损 失 以 -” 号填列 ) 艹OI583,841.85 3J121,931,51
“ ˉ ˉ
信用减值损失 (损 失以 -” 号填列 ) 646刂 229,26 38,963j563,25
“ ˉ
资产减值损失 (损 失以 -” 号填列 ) 480I551,76 166,687氵 491,11
“
资产处置收盖 (损 失以 -” 号填列〉 147,071.54121
二、营业利润 (亏 损 以 “-” 号蚨列 ) 813,252,98日 ,22 3,379,851,635,32
加 :营 业外收入 10,935j786,15 16,001氵 836,15
减 :营 业外支出 38,507,681,85 491453〕 265,06
“
利润总颖 (亏 损总颉 以 -” 号填列 〉 785,681,085,52 3,346,400,20641
=、
减 :所 得税费用 艹7,2501950,77 342,262,958,48
“
四、挣利润 (净 亏损 以 -″ 号填列 ) 832,932,036,29 3】 004,137,247,θ 3
(一 )持 续经营净利润 (净 亏损 以 “-” 号填列 ) 832,θ 32】 036,29 3:004J37.247,93
(二 )终 止经营净利润 (净 亏损 以 “-” 号填列 )
五、其他综合收益 的税后净额
(-)不 能里分类进损益的其他综合收益
、重 新计盘设定受益计划变动额
、权益法下不能转损益的其他综合收益
、其他杈益工具投资公允价值变动
生
、企业 自身信用风险公允价值变动
、其他
(二 )将 重分类进损益 的其他综合收益
、杈益法下可转损益的其他综合收益
其他偾权投 资公允价值变动
、其他偾杈投 资信用减值准备
、其他
六、综合收益总额 832,932,036,2θ 3,00⒋ 1sz2妍 ,gB
会计机构负扯
J抑 燹
饵
—
丨
现金流量表
全颌单位 :人 民币元
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
|
支付给职工 以及为职工支付的现金
|
|
|
处置固定资产 、无形资产和其他长期资产收回的现金净颓
处置子公司及其他营业单位收到的现金挣额
|
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产 、无形资产和其他长期资产支付的现金
|
丨
取得子公司及其他营业单位支付的现金诤颌
支付其他与投资活动有关的现金
|
|
收到其他与箸资活动有关的现金
|
丨
分配股利、利润或偿付利息支付的玑金
支付其他与络资活动有关的现金
丨 四、汇 率变动对现金及现金等价物的肜响
|
|
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方 大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
方大特钢科技股份有限公司
⒛″ 年度财务报表附注
(除 特别说 明外 ,金 额单位为人 民币元 )
一 、公司 的基本情况
(一 )公 司简介
丨
公司名称 :方 大特钢科技股份有 限公司 (以 下简称本 公司或公司 )
丨
注册地址 :江 西省南 昌市高新技术产业开发 区火炬大道 31号
营业期限 :自 1999年 9月 16日 至长 期
「
股本 :人 民币233,180.5223万 元
法定代表人 :居 琪萍
「
(二 )公 司的行业性质 、经 营范 围及主要产 品或提供 的劳务
公司行业性质 :钢 铁行业
「
公司经营范围 :许 可项 目:道 路货物运输 (网 络货运 ),道 路货物运输 (不 含危 险货物 ),道
路危 险货物运输 ,检 验检测服务 ,建 设 工程施 工 ,建 设 工程设计 ,危 险废物经营 ,旅 游业务 ,住 宿
?
—
服务 ,餐 饮服务 ,危 险化学 品经营 (依 法须经批准 的项 目,经 相关部 门批准后在许可有效期 内方可
开展经营活动 ,具 体经营项 目和许可期 限以相关部 门批准文件或许可证件为准 )一 般项 目:钢 、铁
丨
冶炼 ,通 用零部件制造 ,弹 簧制造 ,弹 簧销售 ,金 属结构制造 ,金 属结构销售 ,铁 合金冶炼 ,黑 色
—
金属铸造 ,金 属制 品研发 ,金 属制 品销售 ,钢 压延加工 ,有 色金属压延加工 ,有 色金属合金制 造 ,
有色金属合金销售 ,金 属材料制造 ,金 属材料销售 ,金 属废料和碎屑加 工 处理 ,模 具制造 ,模 具销
?
—
售 ,电 气设备修理 ,冶 金专用设备制造 ,冶 金专用设备销售 ,专 用设备制造 (不 含许可类专业 设备
制造 ),汽 车零部件研发 ,汽 车零 部件及配件制造 ,汽 车销售 ,机 动车修理和维护 ,炼 焦 ,煤 炭及
「
制 品销售 ,化 工 产 品生产 (不 含许可类化 工 产 品 ),化 工产 品销售 (不 含许可类化 工 产 品 ),肥 料
销售 ,耐 火材料生产 ,耐 火材料销售 ,成 品油批发 (不 含危险化学品 ),再 生资源加工 ,再 生 资源
「
销售 ,工 程管理服务 ,工 业工 程设计服务 ,劳 务服务 (不 含劳务派遣 ),装 卸搬运 ,国 内货物 运输
代理 ,运 输货物打包服务 ,普 通货物仓储服务 (不 含危 险化学品等 需许可 审批 的项 目),仓 储 设备
「
租赁月艮务 ,机 械设备租赁 ,非 居住房地产租赁 ,住 房租赁 ,租 赁服务 (不 含许可类租赁服务 ),技
术月艮务 、技术开发 、技术 咨询 、技术交流 、技术转让 、技术推广 ,货 物进 出 口,进 出 口代 理 ,国 内
「
贸易代理 ,招 投标代理服务 ,旅 游开发项 目策划 咨询 ,园 林绿化 工 程施 工 ,游 览景 区管理 ,专 业设
|
「
「
方大特钢 科技股份有限公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
计服务 ,工 艺美术 品及收藏 品零售 (象 牙及其制 品除外 ),休 闲观光活动 ,停 车场服务 (除 依法须
经批准 的项 目外 ,凭 营业执照依法 自主开展经营活动 )
主要产 品或提供 的劳务 :螺 纹钢 、弹簧扁钢 、汽车板簧 、铁精粉等 。
(三 )公 司历史沿革 丨
本公司前身南 昌长力钢铁股份有 限公司系经江西省股份制改革和股票发行联 审小组赣股 (1999)
∞ 号文批准 ,由 江西汽车板簧 有 限公司 、广州市天高有 限公司 、江 铃汽车集 团公司 、江 西上饶信江 丨
|
「
实 业 集 团公司 、江 西省进 口汽车配件有限公司为发起人 ,以 发起方式设立 的股份有 限公司 。发起人
共 出资 15,忽 4.⒛ 万元 ,折 合 7,500万 股 ;⒛ 03年 9月 1日 经 中国证券监督管理委员会证监发行字
「
(2OO3)10g号 文件批准 ,以 每股 6.5元 向社会公众 公开上 网发行人 民币普通股 5,000万 股 ,⒛ 03
年 9月 30日 在上海证券交易所挂牌上市 。
「
⒛ 05年 4月 28日 ,公 司 ⒛04年 股东大会 审议通过 《⒛∝ 年度利润分配及 资本公积转增股本 的
预案 》,以 zO⒄ 年末总股本 12,500万 股为基数 ,向 全体股东实施 资本公积金转增股本每 10股 转 10
丨
股 ,方 案实施后 ,公 司总股本为 25,O00万 股 。
⒛ 05年 9月 16日 ,公 司 ⒛ 05年 第 二 次临时股 东大会 审议通过 《⒛∞ 年半年度利润分配及 资本
丨
公积转增股本 的预案》 ,以 ⒛ 05年 6月 末 的总股本 25,0O0万 股为基数 ,向 全体股东实施 资本 公积
丨
金转增股本每 10股 转 3股 ,方 案实施后 ,公 司总股本为 32,500万 股 。
⒛ 06年 12月 14日 ,经 中国证券监督管理委员会证监发行字 (⒛ Os)153号 文批准 ,公 司 以非
「
公开发行股票 的方式 向南 昌钢铁有 限责任公司和江西汽车板簧有 限公司发行 了 330,989,” 9股 人 民
币普通股 ,南 昌钢铁有 限责任 公司和江西汽车板簧有 限公司 以其生产经营性资产认购 ;向 南 昌钢铁
「
有 限责任 公司和江西汽车板簧有 限公司之外 的 每家特 定投资者发行 了 2,850万 股 ,发 行完 毕后 ,南
昌钢铁有 限责任 公司成为公司控股股东 ,持 有 318,6⒆ ,248股 ,占 公司总股本 的 鲷 .55%。 江 西省冶
「
金集 团公司持有南 昌钢铁有 限责任 公司 57,97%股 权 。
⒛ 09年 8月 7日 ,南 昌钢铁有 限责任公司 zOOg年 第 一 次临时股东会通过 公开转让江西省冶金集
「
团公司所持南 昌钢铁有 限责任 公司股权 的决议 。⒛ Og年 10月 13日 ,江 西省人 民政府 出具赣府字
(2009)76号 文 同意南 昌钢铁有 限责任 公司省属 国有股权转 让给辽宁方大集 团实业有 限公司 ,相 应
「
,
公司 的控股权 间接 的 由南 昌钢铁有 限责任公司转 让 给辽宁方大集 团实业有 限公司 。⒛ Og年 10月 21
日,国 务 院 国有资产监督管理委员会 出具 国资产权 (⒛ Og)1181号
「
,同 意公司原 国有股东南 昌钢铁
有 限责任 公司变更为非 国有股 东 。zOOg年 12月 21日 ,南 昌长力钢铁股份有 限公司名称变更为方大
「
特钢科技股份有 限公司 。
「
「
方 大特钢科技股 份有 限 公司 ⒛⒛ 年度 财务报 表附注
⒛ 10年 9月 29日 ,本 公司召开 ⒛ 10年 第七次临时股东大会 ,通 过 了 ⒛ 10年 半年度利润分配方
案 :以 ⒛ 10年 10月 13日 为股权登记 日,每 10股 以资本公积转增 9股 ,方 案实施后 ,公 司总股本
为 1,300,530,鲳 5股 。
经 中国证监会 审核 ,⒛ 12年 4月 24日 ,经 公司 ⒛ 12年 第 二 次临时股东大会 审议通过股票期
权激励计划 。根据 公司 ⒛ 13年 第 四届董事会第六十 一 次会议审议通过 的 《关于 <股 票股权激励 计划 >
「 授 予股票期权第 一 个行权期可行权 的议案》 ,第 一 个行权期达到行权条件 ,⒛ 13年 员工 共计行权
「 根据 中国证监会 、上海证券交 易所 、 中国证券登记结算有限责任 公司上海分公司有关规则 的规
'
定 ,公 司 ⒛ 17年 年度股 东大会 审议通过 的 《关于 <公 司 ⒛ 18年 A股 限制性股票激励计划 (草 案修 订
丨 稿 )>及 其摘要 的议案 》 以及 公司第六届董事会第 三 十 四次会议决议通过 的 《关于 向激励对象授 予限
「 制性股票 的议案 》的相关要求 ,公 司完成 《方大特钢 ⒛ 18年 A股 限制性股票激励计划 (草 案修订稿 )》
限制性股票授 予及 登记 工 作 ,本 次授 予后 公司总股本 由 1,326,Og2,985股 增加到 1,狃 9,871,485股 。
丨 根据 《方大特钢 ⒛ 18年 A股 限制性股票激励计划 (草 案修订稿 )》 的相关规定 ,并 经 2019年
第 二 次临时股 东大会决议通过 ,本 公司将 2,101,OG9股 限制性股票进行 回购注销 ,注 销完成后 公司
「 总股本 由 1,狃 9,871,娴 5股 变更为 1,狃 7,770,416股 。
ˉ ⒛⒛ 年 3月 19日 ,公 司 ⒛ 19年 年度股 东大会决议通过 《⒛ 19年 度利润分配预案 》 ,本 次转增
丨 股本 以方案实施前 的公司总股本 1,4纤 ,770,416股 为基数 ,以 资本公积金 向全体股 东每股转增 0。 49
股 ,共 计转增 ⒛9,绷 7,504股 ,本 次分配后总股本为 2,157,177,920股 。
丨 根据 《方大特钢 ⒛ 18年 A股 限制性股票激励计划 (草 案修订稿 )》 的相关规定 ,并 经 ⒛⒛ 年
ˉ 第 二 次临时股 东大会 决议通过 ,本 公司将 1,227,sg7股 限制性股票进行 回购注销 ,注 销完成后 公司
丨
’ 总股本 由 2,157,177,怩 0股 变更为 2,155,gs0,” 3股 。
丨 ⒛ 22年 2月 21日 ,公 司 ⒛ 22年 第七届董事会第 三 十九次会议审议后 ,经 公司 ⒛⒛ 年第 一 次临
时股 东大会通过 《关于 <方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛ 22年 A股 限制性股票激励计划 (草 案 )及 其
「 摘要 >的 议案 》、 《关于 <方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年 A股 限制性股票激励计划 (草 案 )激
励对 象名单 >的 议案 》、 《关于 <方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛ 22年 A股 限制性股票激励计划实施考
「 核管理办法 >的 议案 》和 《关于提请股 东大会授权公司董事会办理股权激励相关事宜的议案 》等 。根
' 据 公司 ⒛ 22年 公司第七届董事会第 四十 四次会议审议通过的 《关于调整方大特钢科技股份有限公司
「 ⒛ 22年 A股 限制性股 票激励 计划首次授 予激励对 象名单及权益数量 的议案 》、 《关于 向激励对 象授
「
丨
丨
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度 财务报 表 附注
予限制性股票的议案》 ,公 司完成限制性股票授 予及登记 工 作 ,本 次授予后公司总股本 由
(四 )财 务报告 的批准报 出者和财务报告批准报 出 日
本公司财务报 告 由本公司董事会 ⒛ 23年 3月 16日 批准报 出 。 丨
(五 )合 并财务报表范 围
合并财务报表 的合并范围以控制为基础 予 以确定 ,包 括本公司及本 公司控制 的子公司 。本 公司
丨|
子公司的相关信 息及合并范围变化情况 ,详 见附注 七 、八 、。
丨
二 、财务报表 的编制基础
(一 )编 制基础 ∷
丨
本公司财务报表 以持续经营为编制基础 。根据实际发 生 的交 易和事项 ,按 照 中华人 民共和 国财 ˉ
政部 (以 下简称 “财政部 ”)颁 布 的企 业会计准则的要求进行编制 。 丨
“ ”
此 外 ,本 公司的财务报表 同时符合 中国证券监督管 理委 员会 (以 下简称 证监会 )⒛ 14年 修
订 的 《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15号 —— 财务报告的一般规定》有关财务报表及其 丨}
附注 的披露要求 。
(二 )持 续经 营
丨
公司 自本报告期末至少 12个 月 内具备持续经营能力 ,无 影响持续经 营能力 的重大事项 。
「,
三 、遵 循企 业 会计准则 的声 明
公司编制 的财务报表符合企业会计准则 的要求 ,真 实 、完整 地反映 了公司报告期 的财务状 况 、
丨
经营成 果和现金流量等有关信 息。
「|
四 、重 要会计政策和会计估计 ′
(一 )会 计期 间 丨
采用 公历年制 ,自 公历每年 1月 1日 至 12月 31日 为 一 个会计年度 。
(二 )营 业 周期
「
正 常营业周期是指本公司从购 买用于加 工 的资产起至实现现金或现金等价物 的期 间 。本公司 以
「
(三 )记 账本位 币
「
以人 民币作为记账本位 币。
[|
「
「 )
方 大特钢利技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
(四 )同 一 控制 下和非 同一 控制下企业合并 的会计处理方法
公司在企业合并 中取得 的资产和负债 ,按 照合并 日在被合并方最终控 制方合并财务报表 中的账
面价值计量 。在合并 中本 公司取得 的净 资产账面价值与支付 的合并对价账面价值 (或 发行股份 面值
「
总额 )的 差额 ,调 整资本 公积 中的股本溢价 ;资 本公积 中的股本溢价不足冲减 的 ,调 整 留存收益 。
「
本公司在购 买 日为取得对被购 买方 的控制权而付 出的资产 、发 生或承担 的负债 以及发行 的权益
性证券 的公允价值为合 并成本 ,为 企业合 并发生 的审计 、法律服务 、评估 咨询等 中介 费用 以及 其他
「
管理费用于发生时计入 当期损益 。本公司在购买 日对作为企业合 并对价付 出的资产 、发生或承 担 的
负债按照公允价值计量 ,公 允价值 与其账面价值 的差额 ,计 入 当期损益 。
「
本公司对合 并成本大于合并 中取得 的被购 买方可辨认诤 资产 公允价值份额 的差额 ,确 认为 商誉 ;
本 公司在合 并成本小于合并 中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额 时 ,对 取得 的被购 买方各
项可辨认 资产 、 负债及或有 负债 的公允价值 以及合并成本的计量进行复核 ;经 复核后合并成本 仍小
于合 并 中取得 的被购 买方可辨认净 资产公允价值份额 的 ,其 差额计入 当期损益 。
企业合 并 中取得 的被合 并方 除无形资产 外的其他各项资产 (不 仅 限于被合并方原 己确认 的资
产 ),其 所带来 的经济利益很可能流入本公司且 公允价值能够可靠计量 的 ,单 独确认并按公允价值
「 计量 ;公 允价值 能够可靠计量 的无形资产 ,单 独确认为无形资产并按照公允价值计量 ;取 得 的被购
买方 除或有 负债 以外 的其他各项负债 ,履 行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价 值能
够 可靠计量 的 ,单 独确认并按照公允价值计量 ;取 得 的被购 买方或有 负债 ,其 公允价值 能够可靠计
|
量 的 ,单 独确认为负债 并按照公允价值计量 。
「 (五 )合 并财务报表 的编制方法
合 并财务报表 的合并范 围以控制为基础 予 以确定 。本公司将所控制 的全部主体 (包 括企业 、被
|
ˉ 投 资单位 中可分割 的部分 ,以 及企业所控制 的结构化主体等 )纳 入合并财务报表 的合并范 围 。
丨 企业 持有被投 资方半数或 以下的表决权 ,但 综合考虑下列事实和情况后 ,判 断企 业 持有 的表决
权足 以使其 目前有 能力主导被投资方相关活动 的 ,视 为企业对被投资方拥有权力 :① 企业 持有 的表
丨 决权相对 于其他投 资方持有 的表决权份额 的大小 ,以 及其他投资方持有表决权 的分散程度 ;② 企业
和其他投 资方 持有 的被 投资方 的潜在表决权 ,如 可转换公司债券 、可执行认股权证等 ;③ 其他 合 同
丨 安排产生 的权利 ; ④被投 资方 以往 的表决杈行使情况等其他相关事实和情况 。
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财 务报 表 附注
当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时 ,如 仅 与被投资方 的 日常行政管理活动有 关 ,
并且 被投资方 的相关活动 由合 同安排所决定 ,本 公司需要评估这些合 同安排 ,以 评价其享有 的权利
是否足够使其拥有对被 投资方 的权力 。
本公司可能难 以判断其享有 的权利是否足 以使其拥有对被投资方 的权力 。在这种情况 下 ,本 公
司应 当考虑其具有实际能力 以单方面主导被投资方相关活动 的证据 ,从 而判断其是否拥有对被 投资
方 的杈力 。本公司应考虑 的因素包括但不限于 :① 本公司能否任命或批准被投资方 的关键管理人 员 ;
②本公司能否 出于其 自身利益决定或否决被投资方 的重大交 易 ;⑤ 本公司能否掌控被投资方董事会
等类似权力机构成 员的任命程序 ,或 者从其他表决杈持有人手 中获得代理杈 ;④ 本公司与被投 资方
丨
的关键管理人 员或董事会等类似权力机构 中的多数成员是否存在关联方关系 。
本公司与被投资方之 间存在某种特殊关系 的 ,在 评价本 公司是否拥有对被投资方 的权力 时 ,应
当适 当考虑这种特殊关系 的影 响 。特殊关系通常包括 :被 投资方 的关键管理人员是企 业 的现任 或前
任职 工 、被投资方 的经 营依赖于本 公司 、被投资方活动 的重大部分有本公司参与其 中或者是 以本公
司的名义进行 、本 公司 自被投 资方承担可变 回报 的风险或享有可变 回报 的收益远超过其持有 的表决
权或其他类似权利 的比例等 。
本 公司在判断是否控制被投资方时 ,应 当确定其 自身是 以主要责任人 还是 代理人 的身份行使决
策权 ,在 其他方拥有决策权 的情况 下 ,还 需要确定其他方是否 以其代理人 的身份代为行使 决策权 。
丨
本 公司通常应 当对是否控制被投资方整体进行判 断 。但极个别情况下 ,有 确凿证据表 明同时满
“ ”
—
足 下列条件并且符合相关法律法规规定 的 ,本 公司应 当将被投资方 的一 部分 (以 下简称 该部 分 )
视 为被投资方可分割 的部分 (单 独主体 ),进 而判 断是否控制该部分 (单 独主体 ):① 该部分 的资
「
产是偿付该部分负债或该部分其他权益 的唯 一 来源 ,不 能用于偿还该部分 以外 的被投资方 的其他负
债 ;② 除与该部分相关 的各方外 ,其 他方不享有与该部分资产相关 的权利 ,也 不享有与该部分 资产
剩余现金流量相关 的权利 。
丨
所有纳入合并财务报表合并范 围的子公司所采用 的会计政策 、会计期 间应与本 公司 一 致 。如果
子 公司采用 的会计政策 、会计期间与本公司不 一 致 的 ,在 编制合并报表时 ,按 本公司的会 计政 策 、
会计期 间进行必要 的调整 。合并财务报表 以母公司和其子公司的财务报表为基 础 ,根 据其他有 关资
料 ,在 抵销母公司与子 公司 、子公司相互之间发生 的 内部交 易后 ,由 母公司编制 。
“
母 公司 向子公司 出售资产所发生 的未实现 内部交 易损 益 ,全 额抵销 归属于母公司所有者 的净
”。
禾刂
润
|
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛” 年度财务报表附注
子 公司向母公司 出售 资产所发生 的未实现 内部交 易损益 ,按 照母公司对该子 公司的分配 比例在
“ ” “ ”
归属于母公司所有者 的净利润 和 少数股 东损益 之间分配抵销 。
子公司之 间出售 资产所发生的未实现 内部交 易损益 ,按 照母 公司对 出售方子公司的分配 比例在
“ ” “ ”
归属于母公司所有者 的净利润 和 少数股 东损益 之间分配 抵销 。
「
子公司持有母公司 的长期股杈投资 ,视 为企业集 团的库存股 ,作 为所有者权益 的减项 ,在 合并
“ ”
资产 负债表 中所有者权益项 目下 以 减 :库 存股 项 目列示 。子公司相互之 间持有 的长期股权 投资 ,
「
将 长期股权投资与其对应 的子公司所有者权益 中所享有 的份额相互抵销 。
Ⅱ 因抵销未实现 内部销售损益导致合并资产 负债表 中资产 、负债 的账面价值与其在所属纳税 主体
的计税基础之 间产 生暂时性差 异的 ,在 合并资产负债表 中确认递延所得税 资产或递延所得税负债
丨 ,
ˉ 同时调整合并利润表 中的所得税 费用 ,但 与直接计入所有者权益 的交 易或事项及企 业合 并相关 的递
丨 延所得税 除外 。
少数股 东权 益 ,在 合并资产 负债表 中所有者权益项 目下 以 “少数股东杈益 ”项 目列示 。少数股
丨 “ ”
东损益 ,在 合 并利润表 中净利润项 目下 以 少数股东损益 项 目列示 。子公司少数股东分担 的 当期
^
亏损超过 了少数股 东在 该子 公司期初所有者权益 中所享有份额而形成 的余额 ,冲 减少数股东权 益 。
丨 在报 告期 内因同一 控制下企业合并增加 的子 公司 以及业 务 ,调 整合并资产 负债表 的期初数 ,并
将 该子公司 以及业务合并 当期期初 至 报告期末 的收入 、 费用 、利润纳入合并利润表 ,将 该子公 司 以
丨 及业务合 并当期期初至报告期末 的现金流量纳入合并现金流量表 ,同 时对 比较 报表 的相关项 目进行
调整 ,视 同合 并后 的报 告主体 自最终控制方开始控制 时点起 一 直存在 。
丨 因非 同一 控制 下企业合 并或其他方式增加 的子公司 以及业务 ,不 调整合并资产负债表 的期初数 ,
将该子公司 以及 业 务购 买 日至报告期末 的收入 、 费用 、利润纳入合并利润表 ,将 该子公司 以及 业 务
丨 购 买 日至报 告期末 的现金流量纳入合并现金流量表 。通过多次交 易分步实现非 同一控制下企业合并
「 时 ,对 于购 买 日之前持有 的被购 买方股权 ,本 公司按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量 ,
公允价值与其账面价值 的差额计入 当期投资收益 。购 买 日之前持有 的被购 买方 的股权涉及其他 综合
丨 收益 以及其他所有者权益变 动 的 ,与 其相关 的其他综合 收益 、其他所有者权益转为购 买 日所属 当期
投 资收益 ,由 于被投 资方重新计量设定受益计划诤负债或净 资产变动而产生 的其他综合收益除外 。
r 本 公司在报 告期 内处置子公司 以及业务 ,不 调整合并资产负债表 的期初数 ;将 该子公司 以及业
ˉ 务期初至处置 日的收入 、 费用 、利润纳入合并利润表 ;将 该子公司期初至处置 日的现金流量纳入合
丨 并现金流量表 。 因处置部分股杈投 资或其他 原因丧失 了对原有子公司控制权 的 ,对 于处置后 的剩佘
股 权投资 ,本 公司按照其在丧 失控制权 日的公允价值进行重新计量 。处置股杈取得 的对价与剩余股
「
「
「
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
权 公允价值之和 ,减 去按原持股 比例计 算应享有原有子公司 自购 买 日或合并 日开始持续计算 的净资
产 的份额之间的差额 ,计 入丧失控制权 当期 的投资收益 ,同 时冲减商誉 。与原有子公司股杈投 资相
关 的其他综合收益 、其他所有者权益等 ,在 丧失控制权时转为 当期投资收益 。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权 的 ,如 果处置对子公司股权投
资直至丧失控制权 的各项交易属于 一揽子交易的 ,则 将各项交易作为 一 项处置子公司并丧失控制权
的交易进行会计处理 ;但 是 ,在 丧失控制权之前每 一 次处置价款与处置投资对应 的享有该子 公司净
资产份额 的差额 ,在 合 并财务报表 中确认为其他综合收益 ,在 丧失控制权时 一 并转入丧失控制权 当
期 的损益 。
本 公司因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股 比例计算应享有子公司的可辨认
诤 资产份额之 间的差额 ,以 及在不丧失控制权 的情况 下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处
置价款与处置长期股权 投资相对应享有子公司净 资产份额 的差额 ,均 调整合并资产负债表 中的资本
公积 的股本溢价 ,资 本 公积 中的股本溢价不足冲减 的 ,调 整 留存收益 。
(六 )合 营安排 的分类及共 同经营会计处理方法
|
合营安排 ,是 指 一 项 由两个或两个 以上 的参与方共 同控制 的安排 。本 公司根据在合 营安排 中享
有 的权利和承担 的义务 ,将 合营安排分为共 同经营和合营企业 。共 同经 营 ,是 指本公司享有该 安排
相 关资产且承担该安排相关负债 的合营安排 。合 营企业 ,是 指本公司仅对该安排 的净资产享有权利
的合 营安排 。
本公司对合 营企业 的投资采用权益法核算 。
本 公司作为合 营方对共 同经营 ,确 认本公司单独持有的资产 、单独所承担 的负债 ,以 及按本公
司份额确认共 同持有 的资产和共 同承担 的负债 ;确 认 出售本公司享有 的共 同经营产 出份额所产 生的
收入 ;按 本公司份额确认共 同经营因出售产 出所产生 的收入 ;确 认本公司单独所发生 的费用 ,以 及
按本 公司份额确认共 同经营发生 的费用 。
当本 公司作为合 营方 向共 同经 营投 出或 出售 资产 (该 资产不构成业务 ,下 同 )、 或者 自共 同经
营购 买资产时 ,在 该等 资产 出售给第三方之前 ,本 公 司仅确认 因该交易产生的损益 中归属于共 同经
|
营其他参与方 的部分 。该等 资产发生符合 《企业会计准则第 8号 —— 资产减值 》等规定 的资产减值
损失 的 ,对 于 由本 公司 向共 同经营投 出或 出售资产 的情况 ,本 公司全额确认该损失 ;对 于本 公司 自 丨
共 同经 营购 买资产 的情况 ,本 公司按承担 的份额确认该损失 。
(七 )现 金及现金等价物 的确定标准 {
|
|
[∴
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
现金为公司库存现金 、可 以随时用于支付 的存款及其他货 币资金 ;现 金等价物为公司持有 的期
限短 (一 般指从购 买 日起三个 月 内到期 )、 流动性强 、 易于转换为 已知金额 现金 、价值变动风 险很
小 的投资 。
(八 )外 币业 务和外 币报表折算
丨
外 币业 务按交 易发生 日的即期汇率作为折 算汇率折算为人 民币入账 。
丨
外 币货 币性项 目余额按资产 负债表 日国家外汇管理局公布 的基准汇率折算为人 民币 ,所 产 生的
汇 兑差额 除属于与购建符合 资本化条件 的资产相关 ,在 购建期 间专 门外 币资金借款产生 的汇兑 损益
丨
按借款费用 资本化 的原则处理外 ,其 余均直接计入 当期损益 。 以历史成本计量 的外 币非货 币性 项 目 ,
仍采用交 易发生 日即期汇率折算 ,不 改变其记账本位 币金额 。 以公允价值计量 的外 币非货 币性 项 目 ,
丨 采用 公允价值确定 日的即期汇率折算 ,由 此产生 的汇兑差额计入 当期损益或其他综合 收益 。
丨 将 公司境外经 营子 公司 、合 营企业 、联营企业和分支机构通过合并报表 、权益法核算等纳 入到
公司 的财务报表 中时 ,需 要将 公司境外经营 的财务报表折算为 以公司记账本位 币反 映 。在对 公 司境
丨 外经 营财务报表进 行折算前 ,应 当调整境外经 营的会计期间和会计政策 ,使 之与公司会计期间和会
ˉ 计政策相 一 致 ,根 据调整后 的会计政策及会计期 间编制相应 货 币 (记 账本位 币以外 的货 币 )的 财务
丨 报表 ,再 按照 以下方法对 境外经营财务报表进行折算 。资产 负债表 中的资产和 负债项 目,采 用 资产
“ ”
负债表 日的即期汇 率折算 ,所 有者权益项 目除 未分配利润 项 目外 ,其 他项 目采用发生时的 即期
丨 汇 率折算 ;利 润表 中的收入和 费用项 目,采 用交易发生 日的即期汇率折算 ;产 生 的外 币财务报 表折
ˉ 算差额 ,在 编制合 并财务报表 时 ,在 其他综合收益 中列示 。处置境外经营时 ,相 关 的外 币财务 报表
丨 折算差额 自其他综合 收益转入 处置 当期损益 。
丨 (九 )金 融 工 具
金融工具是指形成 一 个企 业 的金融 资产 ,并 形成其他单位 的金融负债或权益 工 具 的合 同 。
「 1、 金 融 工 具 的确认和初始计量 :
金融 资产和金 融负债在本 公司成为相关金融工具合 同条款 的一方 时 ,于 资产负债表 内确认 。
|、 除不具有重大融资成 分 的应 收账款外 ,在 初始确认时 ,金 融资产及金融负债均 以公允价值 计量 。
对 于 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产或金融负债 ,相 关交易费用直接计入 当期损
丨 益 ;对 于其他类别 的金 融资产或金融负债 ,相 关交易费用计入初始确认金额 。对于不具有重大 融资
「
成分 的应 收账款 ,本 公司根据 收入 的会 计政策确定 的交 易价格进行初始计量 。
「
「
方大特钢科技股份有限 公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
?
—
本公司通常根据管理金融资产 的业务模式和金融资产 的合 同现金流量特征 ,在 初始确认时将金
融资产分为不 同类别 :以 摊余咸本计量的金融资产 、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的
?
丨
金融资产及 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 。
除非本公司改变管理金融资产 的业务模式 ,在 此情形下 ,所 有受影 响的相关金融资产在业 务模
丨
式发生变更后 的首个报告期 间的第 一 天进行重分类 ,否 则金融资产在初始确认后不得迸行重分类 。
丨
本公司将 同时符合 下列条件且未被指定为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产 ,
分类为 以摊余成本计量 的金融资产 :
一 本公司管理该金融资产 的业务模式是 以收取合 同现金流量为 目标 ;
一 该金融资产 的合 同条款规定 ,在 特定 日期产生 的现金流量 ,仅 为对本金和 以未偿付本金 金额
为基础 的利 息的支付 。
本公司将 同时符合 下列条件且未被指定为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产 ,
分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 :
-本 公司管理该金 融资产 的业务模式既 以收取合 同现金流量为 目标又 以出售该金融资产 为 目
标 ;
一 该金融资产 的合 同条款规定 ,在 特定 日期产生 的现金流量 ,仅 为对本金和 以未偿付本金金额
为基础 的利 息的支付 。
对于非交 易性权益 工 具投资 ,本 公司可在初始确认 时将其不可撤销地指定为 以公允价值 计 量且
其变动计入其他综合收益 的金融资产 。该指定在单项投资的基础上作 出 ,且 相关投资从发行者 的角
度符合权益 工 具 的定义 。
除 上 述 以摊余成本计量和 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产外 ,本 公 司将
其余所有 的金融资产分类为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 。在初始确认 时 ,如
丨
果 能够消除或显著减少会计错配 ,本 公司可 以将本应 以摊余成本计量或 以公允价值计量且其变 动计
入其他综合收益 的金融资产 不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产 。
丨 }
管理金融 资产 的业 务模 式 ,是 指本 公司如何管理金融资产 以产生现金流量 。业 务模 式决定本公
司所 管理金融资产 现金流量 的来源是收取合 同现金流量 、 出售金融资产还是两者兼有 。本公司 以客 ∴
丨
观事实为依据 、 以关键管理人 员决定的对金融资产进 行管理 的特定业务 目标为基础 ,确 定管理金融
资产 的业务模 式 。 |'|
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛″ 年度财务报表 附注
本公司对金融资产 的合 同现金流量特征进行评估 ,以 确定相关金融资产在特定 日期产 生的合 同
现金流量是否仅为对本金和 以未偿付本金金额为基础 的利息的支付 。其 中 ,本 金是指金融资产 在初
始确认时的公允价值 ;利 息包括对货 币时间价值 、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险 、 以
及其他基本借贷风 险 、成本和利润 的对价 。此 外 ,本 公司对可能导致金融资产合 同现金流量 的时间
分布或金额发生变更 的合 同条款进行评估 ,以 确定其是否满足上述合 同现金流量特征 的要求 。
(1)以 公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产
初始确认后 ,对 于该类金融资产 以公允价值进行后续计量 ,产 生的利得或损失 (包 括利息和股利
收入 )计 入 当期损益 ,除 非该金融资产属于套期关系 的一 部分 。
(2)以 摊余成本计量 的金融资产
丨
初始确认后 ,对 于该类金融资产采用实 际利率法 以摊余成本计量 。 以摊余成本计量且不属 于任
何套期关系的一 部分 的金融资产所产生 的利得或损失 ,在 终止确认 、按照实际利率法摊销或确 认减
丨
值 时 ,计 入 当期损益 。
(3)以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债务 工具投资
丨
初始确认后 ,对 于该类金融资产 以公允价值进行后续计量 。采用实 际利率法计算 的利 息 、 减值
损失或利得及汇兑损益计入 当期损益 ,其 他利得或损失计入其他综合收益 。终止 确认时 ,将 之 前计
丨 入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益 中转 出,计 入 当期损益 。
⒁)以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的杈益 工 具投资
丨 初 始确认后 ,对 于该类金融资产 以公允价值进行后续计量 。股利 收入计入损益 ,其 他利得 或损
失计入其他综合收益 。终止确认时 ,将 之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益 中
|
转 出 ,计 入 留存 收益 。
|
哇、金 融负债 的分类和后续计量
(
本 公司将金 融负债分类为 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融负债及 以摊余成本 计量
的金融负债 。
|
(1)以 公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融负债
{
丨 该类金融负债包括交 易性金融负债 (含 属于金融负债 的衍生 工 具)指 定为 以公允价值计量且其变
动计入 当期损益 的金融负债 。
|
初 始确认后 ,对 于该类金融负债 以公允价值进行后续计量 ,除 与套期会计有关外 ,产 生 的利得
或损失 (包 括利 息费用)计入 当期损益 。
|
|
|
方大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
(2)以 摊余成本计量 的金融负债
初始确认后 ,对 其他金融负债采用实际利率法 以摊余成本计量 。
金融资产和金融负债在 资产 负债表 内分别列示 ,没 有相互抵 消 。但是 ,同 时满足下列条件 的以
相互抵消后的净额在资产 负债表 内列示
⒈
:
-本 公司具有抵消 己确认金额 的法定权力 ,且 该种法定权力是 当前可执行 的 ;
)
一 本 公司计划 以净额结算 ,或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债 。
「
金融资产在满足下列条 件之 一 时 ,将 被终止确认 :
[
(1)收 取该金融资产现金流量 的合 同权利终 止 ;
(2)该 金融资产 己转移 ,且 本 公司将金融资产所有权 上 几乎所有 的风 险和报酬转移给转入方
(3)该 金融资产 已转移 ,虽 然本公司既没有转移也没有保 留金融资产所有权 上 几乎所有 的风险
;
丨 {
和报酬 ,但 是未保 留对该金融资产 的控制 。 丨
金融资产转移整体满足终止 确认条件 的 ,本 公司将 下列两项金额 的差额计入 当期损益 :
一 被转移金 融资产在终止确认 日的账面价值 ; 丨
-因 转移金融资产而 收到的对价
丨
;
金融负债 (或 其 一 部分 )的 现时义务 己经解 除的 ,本 公司终 止确认该金融 负债 (或 该部分金融负
债 )。
丨
本 公司 以预期信用损失为基础 ,对 以下项 目进行减值会计处 理并确认损失准备
丨
:
-以 摊余成本计量 的金融资产 ;
「
一以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益 的债权投资 。
本 公司持有 的其他 以公允价值计量 的金融资产不适用预期信用损失模 型 ,包 括 以公允价值 计量
[
[
且其 变动计入 当期损益 的权 益工具投资 ,指 定为 以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益 的权益
工 具投资 ,以 及衍生金融资产 。
(1)预 期信用损失 的计量
预期信用损失 ,是 指 以发生违约 的风险为权重 的金融工 具信用损失 的加权平均值 。信用损 失
「
,
是指本 公司按 照原 实 际利率折现 的 、根据合 同应 收的所有合 同现金流量与预期收取 的所有现金 流量
[
之 间的差额 ,即 全 部现金短缺 的现值 。
丨 }
∷
丨
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
在计量预期信用损失时 ,本 公司需考虑 的最长期限为企业面临信用风险的最长合 同期 限 (包 括考
虑 续约选择权 )。
整个存 续期预期信用损失 ,是 指因金融 工 具整个预计存续期 内所有可能发生 的违约事件而导致
的预期信用损失 。
未来 12个 月 内预期信用损失 ,是 指 因资产负债表 日后 12个 月 内 (若 金融工具 的预计存续期少
丨
于 12个 月 ,则 为预计存续期)可 能发生 的金融 工 具违约事件而 导致 的预期信用损失 ,是 整个存 续期
丨
预期信用损失 的一 部分 。
对于应 收账款 ,本 公司始终按照相 当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备 。本
?
—
公 司基于历史信用损失经验 、使用准备矩 阵计算 上述金 融资产 的预期信用损失 ,相 关历史经验根据
资产 负债表 日应 收对 象 的特定 因素 、 以及对 当前状况和未来经济状况预测 的评估进行调整 。
除应 收账款外 ,本 公司对满足 下列情形 的金 融工具按照相 当于未来 12个 月 内预期信用损失 的金
额 计量其损失准备 ,对 其他金融 工 具按照相 当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量其损失准备 :
①该金 融 工 具在 资产 负债表 日只具有较低 的信用风 险 ;或 ②该金融 工 具 的信用风险 自初始确认 后并
未 显 著增加 。
如果金融工具 的违 约风 险较低 ,借 款人在短期 内履行其合 同现金流量义务 的能力很强 ,并 且 即
便较长 时期 内经济形势和经营环境存在不利变化但未必 一定 降低应 收对象履行其合 同现金流量 义务
的能力 ,该 金融工具被 视为具有较低 的信用风 险 。
丨 2)信 用风 险显 著增加
ˉ 本 公司通过 比较金 融 工 具在 资产负债表 日发生违约的风 险与在初始确认 日发生违约 的风险 ,以
丨 确 定金融 工 具预计存续期 内发生违 约风 险的相对变化 ,以 评估金融 工 具 的信用风 险 自初始确认后是
丨 否 已显 著增加 。
在确定信用风 险 自初始确认后是否显著增加 时 ,本 公司考虑无须付 出不必要 的额外成本或努力
丨 即可获得 的合理且有依据 的信 息 ,包 括前瞻性信 息 。本公司考虑 的信 息包括 :① 债务人未能按合 同
到期 日支付本金和利 息 的情况 ;② 己发生 的或预期 的金融工 具 的外部或 内部信用评级 (如 有 )的 严重
「 恶化 ;③ 己发生 的或预期 的债务人经 营成果 的严重恶化 ;④ 现存 的或预期 的技术 、市场 、经 济或法
律环境变化 ,并 将对债 务人对本公司 的还款 能力产生重大不利影 响 。
丨 根据金融 工 具 的性质 ,本 公司 以单项金 融 工 具或金融工 具组合为基础评估信用风险是否显著增
ˉ 加 。 以金 融 工 具组合 为基础进 行评估 时 ,本 公司可基于共 同信用风险特征对金融 工 具进行分类 。
丨
ˉ
丨
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
如果逾期超过 30日 ,本 公司确定金融工具 的信用风险 已经显著增加 。
本公司认为金融资产在 下列情况发生违 约 :① 应收对象不大可能全额支付其对本公司的欠款 ,
该评估不考虑本公司采取例如变现抵押 品 (如 果持有 )等 追索行动 ;或 ②金 融资产逾期超过 90天 。
(2)己 发生信用减值 的金融资产
本公司在 资产 负债表 日评估 以摊余成本计量 的金融资产是否 已发生信用减值 。 当对金融资产预
期未来现金流量具有不利影响的一 项或 多项事件发生时 ,该 金融资产成为 己发 生信用减值 的金 融资
产 。金融资产 已发 生信用减 值 的证据包括下列可观察信息 :① 发行方或债务人发 生重大财务 困难 ;②
债务人违反合 同 ,如 偿付利息或本金违约或逾期等 ;⑤ 本公司 出于与债务人财务 困难有关 的经济或
合 同考虑 ,给 予债务人在任何其他情况下都不会做 出的让步 ;④ 债务人很可能破产或进 行其他财务
重组 ;⑤ 发行方或债务人财务 困难导致该金融资产 的活跃市场消失 。
(3)预 期信用损失准备 的列报
为反 映金融 工 具 的信用风险 自初始确认后 的变化 ,本 公司在每个资产负债表 日重新计量预期信
用损失 ,由 此形成 的损 失准备 的增加或转 回金额 ,应 当作为减值损失或利得计入 当期损益 。对 于 以
摊余成本计量 的金 融资产 ,损 失准备抵减该金融资产在 资产 负债表 中列示 的账面价值 。
(4)核 销
如果本公司不再合理预期金融资产合 同现金流量 能够全部或部分收 回 ,则 直接减记该金融 资产
的账面余额 。这 种减记构成相 关金融资产 的终止确认 。这种情况通常发生在本公司确定债务人 没有
资产或收入来源可产生足够 的现金流量 以偿 还 将被减记 的金额 。但是 ,按 照本 公司收 回到期款 项 的
程序 ,被 减记 的金 融资产仍可能受到执行活动 的影 响 。
己减记 的金融 资产 以后又收 回的 ,作 为减值损失的转 回计入 收回当期 的损益 。
本公司发行权益 工 具收到的对价扣除交 易费用后 ,计 入股东权益 。 回购本公司权益 工 具支付 的
对价和交易费用 ,减 少股 东权 益 。
(十 )应 收票据及应 收款项
本公司认为所持有 的银行承兑汇票 的承 兑银行信用评级较高 ,不 存在重大 的信用风 险 ,也 Ⅱ
丨
未计提损失准备 。本公 司持有 的商业承兑汇票 的预期信用损失的确定方 法及会计处理方法与应 收账
款 的预期信用损失 的确 定方法及会计处理方法 一 致 。 「
|
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报 表 附注
本 公司对 由收入准则规 范的交易形成且未包含重大融资成 分或不考虑不超过 一 年 的合 同中
的融资成分的应 收账款按照相 当于整个存续期 内预期信用损失的金额计量损失准备 。应 收账款 在组
合基础上 采用减值矩阵确定信用损失 。本公司 以共 同风 险特征为依据 ,按 照客户类别等共 同信用风
险特征将应收账款 分为不 同组别 。
作为本公司信用风险管理 的一 部分 ,本 公司利用应收账款账龄为基础来 评估各类应 收账款 的预
「 期信用损失 。
ˉ 对于有客观证据表 明其 己发生信用减值 的 ,如 :与 对方存在 争议或涉及诉讼 、仲裁 的应 收账款 、
丨 己有 明显迹 象表 明债务人很可能无法履行还款义务 的应 收款项等 ,本 公司将该应 收账款作为 已发生
「 信用减值 的应 收款项并按照单项工具整个存 续期 的预期信用损失计量损失准备 。
ˉ 本 公司对 江西方 大钢铁集 团有 限公司合并范 围内关联方企业不计提应收款项 的预期信用损 失准
丨 备。
(十 一 )应 收款项融资
丨 分类为 以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益 的应 收票据 ,自 取得起期限在 一 年 内 (含 一
ˉ 年 )的 部分 ,列 示为应收款项融资 ;自 取得起期 限在 一 年 以上 的 ,列 示为其他债权投资。其相 关会
丨 计政 策参见 附注 四 、 (九 )1、 2、 3、 7。
(十 二 )其 他应 收款
丨
其他应 收款预期信用损失 的确定方法及会计 处理方法 :
丨
本 公司对 其他应 收款按历史经验数据和前瞻性信 息 ,确 定预期信用损失 。信用损失准备 的增加
或转 回金额 ,作 为减值损失或利得计入 当期损益 。
对 于有客观证据表 明其 已发生信用减值 的 ,如 :与 对方存在 争议或涉及诉讼 、仲裁 的其他应 收
丨 款 、 己有 明显迹 象表 明债务人很可能无法履行还款义务 的其他应 收款等 ,本 公司将该其他应收款作
为 己发生信用减值 的其他应 收款并按照单项 工 具整个存续期 的预期信用损失计量损失准备 。
|
对 于其他 性质 的其他应 收款 ,作 为具有类似信用风险特征 的组合 ,本 公司基于历史实 际信用损
失率计算 预期信用损失 ,并 考虑历史数据收集期 间的经济状况 、 当前 的经济状况与未来经济状况预
|
。
坝刂
|
(十 三 )存 货
|
本 公司存货分为 :原 材料 、库存商 品 、发 出商 品 、 自制半成 品和委托加工物资等 种类 。
|
|
|
方大特钢科技股份有 限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
存货取得时按实际成本核算 ;发 出时库存商品及原材料按加权平均法计价 ,低 值 易耗 品采 用 一
次摊销法 。
期末在对存货进行全面清查 的基础上 ,按 照存货 的成本与可变现净值孰低 的原则提取或调整存 丨
货跌价准备 。 ˉ
产成 品、库存商品和用于 出售 的材料等直接用于 出售 的商 品存货 ,在 正常生产过程 中 ,以 该存 丨
货 的估计售价减去估计 的销售 费用和相关税 费后 的金额 ,确 定其可变现净值 ;需 要经过加 工 的材料
ˉ
存货 ,在 正 常生产经营过程 中 ,以 所生产 的产成 品的估计售价减去至完 工 时估计将要发生 的成本 、
丨
估计 的销售费用和相关税 费后 的金额 ,确 定其可变现净值 ;为 执行销售合 同或劳务合 同而持有 的存
货 ,其 可变现净值 以合 同价值为基础计算 ,若 持有存货 的数量 多于销售合 同订购数量 的 ,超 出部分
「
的存货的可变现净值 以一般销售价格为基础计算 。
丨
期末按照单个存货项 目计提存货跌价准备 ;但 对于数量繁多 、单价较低 的存货 ,按 照存货类别 ˉ
计提存货跌价准备 。 丨
以前减记存货价值 的影 响因素 己经消失 的 ,减 记 的金额予 以恢复 ,并 在原 己计提 的存货跌 价准
备金额 内转 回 ,转 回的金额计入 当期损益 。 丨
存货盘存制度采用永续盘存制 ,资 产负债表 日,对 存货进行全面盘 点 ,盘 盈 、盘亏结果 ,在 期 {ˉ
末 结账前处理完毕 ,计 入 当期损益 。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理 。
(十 四 )终 止经 营及持有待售 [
丨
终止经营 ,是 指满足 下列条件之 一 的己被本公司处置或被本 公司划归为持有待售 的 、在经 营和
丨
编制财务报表 时能够单独 区分 的组成部分 :① 该组成部分代表 一 项独 立 的主要业务或 一 个 主要 经营
地区。②该组成部分是拟对一项独立 的主要业务或一个主要经营地区迸行处置计划的一部分 。③该
丨
组成部分是仅仅为 了再出售而取得的子公司 。
r
本公司对于当期列报的终止经营 ,在 当期利润表 中分别列示持续经营损益和终止经营损益 ,并
在 比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可 比会计期间的终止经营损益
列报 。
丨
丨
丨 |
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
本公司主要通过 出售而非持续使用 一 项非流动资产或处置组收回其账面价值时 ,将 该非流动资
产或处置组划分为持有待售 类别 。
处置组 ,是 指在 一 项交 易中作为整体通过 出售或其他方式 一 并处置 的一 组 资产 ,以 及在该 交易
中转让的与这些资产直接相 关 的负债 。
本公司将 同时满足 下列条件 的非流动资产或处置组划分为持有待售 类别
丨
:
一 根据类似交 易中出售此类 资产或处置组 的惯例 ,该 非流动 资产或处置组在其 当前状况下 即可
立 即出售 ;
|
一 出售极可能发生 ,即 本公司 己经 就 一 项 出售计划作 出决议且 己与其他方签订 了具有法律 约束
力 的购 买协议 ,预 计 出售将在 一 年 内完成 。
丨
ˉ 3、 持有待售资产 的会计处理方法
丨 本 公司对 于持有待售 的固定资产 ,调 整该项 固定资产的预计净残值 ,使 该项 固定资产 的预计净
残值 能够反 映其公允价值减去处置 费用后 的金额 ,但 不得超过符合持有待售条件 时该项 固定资产 的
丨 原账面价值 ,原 账面价值高于调整后预计净残值 的差额 ,作 为资产减值损失计入 当期损益 。
符合持有待售条件 的无形资产等其他非流动 资产或处置组 ,比 照上述原则处理 ,但 不包括 递延
丨 所得税 资产 、 《企业会计准则 第 22号 —— 金融工具确认和计量》规范的金 融资产 、 以公允价值 计量
的投 资性房地产和生物 资产 、保险合 同中产生的合 同权利 。
丨 某项非流动 资产或处置组被划 归为持有待售 ,但 后来不再满足持有待售 的划分条件或非流动 资
产从持有待售 的处置组 中移 除时 ,本 公司停 止 将其划 归为持有待售资产 ,并 按照下列两项金额 中较
'
丨 低者计量 :① 被划归为持有待售之前 的账面价值 ,按 照其假定在没有被划 归为持有待售 的情况 下本
「
应确认 的折 旧、摊销或减值 等进行调整后 的金额 ;② 决定不再 出售之 日的可收 回金额 。
(十 五 )长 期股权投资
⒈
(1)企 业合并中形成的长期股权投资
丨
A。 如果是同一控制下的企业合并 ,公 司以支付现金 、转让非现金资产或承担债务方式作为合并
'
对价的,在 合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
丨 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额 ,调 整
资本公积 ;资 本公积不足冲减的,调 整留存收益。
丨 合并方 以发行权益性证券作为合并对价的,在 合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 。按照发行股份的面值总额
方大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
作为股本 ,长 期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之 间的差额 ,调 整资本 公积 ;资 本公
积不足冲减的 ,调 整 留存收益 。
合并发生 的各项直接相关费用 ,包 括为进行合并而支付 的审计 费用 、评估 费用 、法律服务 费用
等 ,于 发生时计入 当期损益 。
购 买方作为合并对价发行 的权益性证券直接相关 的的交 易费用 ,应 当冲减资本 公积 一 资本溢价
或股本溢价 ,资 本公积 一 资本溢价或股本溢价不足冲减 的 ,依 次冲减盈余公积和未分配利润 ;购 买 丨
丨
方作为合并对价发行的债务性证券直接相关 的交易费用 ,计 入债务性证券 的初始确认金额 。
通过 多次交易分步取得 同一 控制下被投资单位 的股杈 ,最 终形成企业合并 的 ,判 断多次交 易是
?
—
“一 ”
否属于 揽子交易 ,并 根据不 同情况分别作 出处理 。
①属于 一 揽子交易的 ,合 并方应 当将各项交易作为 一 项取得控制权 的交易进行会计处理 。通过
?
—
多次交易分步实现 的企业合并 ,各 项交 易的条款 、条件 以及经济影响符合 以下 一 种或多种情况 ,通
常表 明应将多次交易作为 一 揽子交 易进行会计处理 :a、 这些交易是 同时或者在考虑 了彼此影 响 的情
⒈
况 下订 立 的 ;b、 这些交 易整体才能达成 一 项完整 的商业结果 ;c、 一 项交易的发 生取决于至少 一 项其
他 交易的发生 ;d、 一 项交易单独看是不经济 的 ,但 是和其他交 易一 并考虑 时是经济 的 。
丨
“一 ”
② 不属于 揽子交易 的 ,在 取得控制权 日,合 并方应按照 以下步骤进行会计处 理 :
a、 确定 同一 控制 下企业合并形成 的长期股权投资 的初始投资成本 。在合并 日,根 据合并后应享 '
有被合并方净资产在最终控制方合 并财务报表 中的账面价值 的份额 ,确 定长期股权投资的初始投 资 丨
成本 。
b、 长期股权投资初始投资成 本 与合并对价账面价值之间的差额 的处理 。合并 日长期股权投资的
丨
初始投资成本 ,与 达到合并前 的长期股杈投资账面价值加上合并 日进 一 步取得股份新支付对价 的账
面价值之和 的差额 ,调 整资本公积 (资 本溢价或股本溢价 );资 本公积不足冲减 的 ,依 次冲减盈余
丨
'
公积和未分配利润 。
丨
c、 合并 日之前持有 的股权投资 ,因 采用权 益法核 算或金融 工 具确认和计量准则核算而确认 的其
他综合收益 ,暂 不进行会计处理 ,直 至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债
丨
相 同的基础进行会计处理 ;因 采用权益法核算而确认 的被投资单位净 资产 中除净损益 、其他综合收
益和利润 分配 以外 的所有者权益其他变动 ,暂 不进行会 计处理 ,直 至处置该项投资时转入 当期损益 。 丨
其 中 ,处 置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算 的 ,其 他综合 收益和其他所有者杈益应按 比例结
转 ,处 置后 的剩余股权改按金 融 工 具进行会计处理的 ,其 他综合收益和其他所有者权益应全部 结转 。
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报 表 附注
d、 编制合并财务报表 。合并方在达到合 并之前持有的长期股权投资 ,在 取得 日与合并方 与被合
并方 同处于 同一 方最终控制之 日孰 晚 日与合并 日之间 已确认 有关损益 、其他综合收益和其他所 有者
权益变动 ,应 分别冲减 比较报表期 间的期初 留存收益或 当期损益 。
B、 非 同一控制 下企业合并形成 的长期股权投资 ,以 企业合并成本作为初始 投资成本 。企业 合并
成本包括购 买 日购 买方为取得被购 买方 的控制权而付 出的资产 、发生或承担 的负债 、发行 的权 益性
丨 证券 的公允价值之和 。
购 买方为企业合并而发生 的审计费用 、评估 费用 、法律服务费用等 中介费用 以及其他相关 管理
丨 费用于发生时计入 当期损益 ;购 买方作为合并对价发行 的杈益性证券或债务性证券 的交易费用 ,计
「 入权益性证 券或债务性证券 的初始确认金额 。
通过 多次交易分步实现 的非 同一控制下企业合并 ,以 购 买 日之前所持所持被购 买方 的股权 投资
丨 的账面价值与购 买 日新增投资成 本之和 ,作 为该项投资 的的初始投资成本 。
(2)其 他方 式取得 的长期股权投资
丨 以支付现金取得 的长期股权投资 ,按 照实际支付 的购买价款作为初始投资成本 。初始投资成本
'
包括与取得长期股 权投资直接相关 的费用 、税金及其他必要支 出 。
丨 以发行权 益性证 券 取得 的长期股权投资 ,按 照发行权益性证券 的公允价值作为初始投资成 本 。
? 为发行权益性证券 支付给有关证券承销机构等 的手续 费 、佣金等与证券发行直接相关 的费用 ,不 构
丨 成取得长期股权投 资的成本 。该部分费用应 自所发行证券 的溢价发行收入 中扣除 ,溢 价收入不 足冲
减 的 ,应 依次冲减盈余 公积和 未分配利润 。
|'
通过 非货 币性 资产 交换取得 的长期股杈投资 ,如 非货 币性资产交换具有商业实质或换 出资产 的
「
公允价值 能够可靠计量 的情况 下 ,换 入 的长期股权投资按照换 出资产 的公允价值和应支付 的相 关税
费作 为初 始投 资成本 ;不 满足 上 述前提 的非货 币性资产交换 ,换 入 的长期股权投资 以换 出资产 的账
⒈
面价值和应支付 的相关税 费作为初始投资成本 。
通过债务重组取得 的长期股权投资 ,企 业应 当将享有股份 的公允价值确认为投资成本 ,重 组债
「
权 的账面余额 与股 份 的公允价值之 间的差额 ,计 入 当期损益 。企业 已对 债权计提减值准备的 ,应 当
先将 该差额冲减减值准备 ,减 值准 备不足 以冲减 的部分 ,计 入 当期损益 。
|
(1)后 续计量
|
本 公司对 子公司投资采用成本法核算 ,按 照初始投资成本计价 。追加或收 回投资时调整长 期股
权投 资 的成本 。
|
|
丨
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
本公司对被投资单位具有共 同控制或重大影响的长期股权投 资 ,采 用权益法核算 ,除 非投 资符
合持有待售资产 的条件 。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产
公允价值份额 的 ,不 调整长期股权投资的初始投资成本 ;长 期股权投资的初始投资成本小于投 资时
应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的 ,其 差额计入 当期损益 ,同 时调整长期股权投 资的
成本 。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失 了对被投资单位 的共 同控制或重大影响的 ,处 置后 的剩
余股杈应 当改按 《企业会计准则第 22号 —— 金融工具确认和计量》核算 ,其 在丧失共 同控制或重大
影 响之 日的公允价 值与账面价值之 间的差额计入 当期损益 。原股权投资因采用权益法核算而确 认 的
丨
其他综合收益 ,应 当在终止 采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基
础进行会计处理 。
本公司因处置部分杈益性投资等原 因丧 失 了对被投资单位 的控制 的 ,在 编制个别财务报表 时 ,
处置后 的剩余股权 能够对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响 的 ,应 当改按杈益法核算 ,并 对
该剩余股权视 同 自取得时即采用权益法核算进行调整 ;处 置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影 响的 ,应 当改按 《企业会计准则第 22号 —— 金融 工 具确认和计量》的有关规定
进行会计处理 ,其 在丧失控制之 日的公允价值与账面价值间的差额计入 当期损益 。
权益法核算 的被投资单位除净收益和其他综合收益 以外所有者权益其他变动的处理 :对 于被投
资单位 除净收益和其他综合收益 以外所有者权益 的其他变动 ,在 持股 比例不变 的情况下 ,公 司按照
持股 比例计算应享有或应承担 的部分 ,调 整长期股权投资的账面价值 ,同 时增加或减少 资本公积 (其
他 资本公积 )。
(2)损 益调整
丨
成本法下 ,除 取得投资时实 际支付 的价款或对价 中包含 的己宣告但 尚未发放 的现金股利或利润
'
外 ,本 公司按照享有被投资单位宣告发放 的现金股利或利润确认投资收益 ,不 论有关利润分配 是属
丨
于对 取得投资前还是取得投资后被 投资单位实现净利润 的分配 。
权益法下 ,本 公司取得长期股权投 资后 ,应 当按照应享有或应分担的被投资单位实现 的净 损益
「
和其他综合收益 的份额 ,分 别确认投资收益和其他综合收益 ,同 时调整长期股权投资的账面价 值 。 ^`
投 资企业 按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应分得 的部分 ,相 应减少长期股权投 资的 丨
账面价值 。投资企 业 确认被投资单位发生 的净亏损 ,以 长期股权投资的账面价值 以及其他实质 上构
成对 被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限 ,投 资企 业 负有承担额外损失义务 的除外 。被 投资 丨
'
丨
丨
丨
方 大特 钢科技股份有 限公司 ⒛22年 度财务报表 附注
单位 以后实现净利润的 ,投 资企业在其 收益分享额弥补未确认 的亏损分担额后 ,恢 复确认收益 分享
额。
投资企业在确认应享有被投 资单位净损益 的份额 时 ,应 在被投资单位账面净利润 的基础上考虑
以下因素 :① 被投资单位与本公司采用 的会计政策或会计期间不 一 致 ,按 本 公司会计政策或会计期
丨
间对被投资单位 的财务报表进行调整 ;② 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为
基础 ,对 被投 资单位 的净利润进行调整后确认 ;⑤ 对 本公司与联营企业及合 营企业之 间发生的未实
「
现 内部交 易损益按照应享有 的 比例计 算 归属于本 公司的部分予 以抵销 ;④ 本公司与被投资单位 发生
的未实现 内部交 易损失 ,属 于资产减值损失 的 ,应 当全额确认 。
「
在持有投 资期 间 ,被 投资单位 能够提供合并财务报表的 ,应 当以合并财务报表 中的净利润 和其
他权益变动为基础 核算 。
「 处置长期股杈投资 ,其 账面价值与实际取得价款 的差额 ,计 入 当期损益 。采用权益法核算 的长
期股权投 资 ,在 处置该项投资时 ,采 用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础 ,按 相应
'
丨 比例 对 原计入其他 综合收益 的部分进行会计处理 。
ˉ 3、 确 定对被投资单位具有共 同控制 、重 大影响的依据
丨 共 同控制 ,是 指按照相关约定对某项安排所共有 的控制 ,并 且该安排 的相关活动必须经过 分享
' 控 制权 的参与方 一 致 同意后才 能决策 。合营安排 ,是 指 一项 由两个或两个 以上 的参与方共 同控 制的
丨 安排 。合 营安排分为共 同经 营和合营企业 。
重 大影 响 ,是 指对 一 个企 业 的财务和经 营政策有参与决策 的权利 ,但 并不能够控制或者与其他
丨 方 一 起共 同控制这些政策 的制定 。在确 定能否对被投资单位施加重大影 响时 ,应 当考虑本公司和其
他方持有 的被投资单位 当期可转换公司债券 、 当期可执行认股杈证等潜在表决权 因素 。本公司 能够
|
对被投 资单位施加重大影 响的 ,被 投资单位 为联营企业 。
丨 4、 长期股权投 资减值测试方法及减值准备计提方法
(1)在 资产 负债表 日根据 内部及外部信 息 以确定对子公司 、合 营公司或联营公司的长期股权投
资是否存在减值 的迹 象 ,对 存在减值迹 象的长期股权投资进行减值测试 ,估 计其可收 回金额 。
|
可收 回金额 的估计结果表 明长期股权投 资 的可收 回金额低于其账面价值 的 ,长 期股权投资 的账
|
面价值会减记 至可 收 回金额 ,减 记 的金额确认为资产减值损失 ,计 入 当期损益 ,同 时计提相应 的减
值准备 。
|
可收 回金额是指资产 (或 资产组 、 资产 组组合 ,下 同 )的 公允价值减去处置费用后 的净额 与资
产预计未来现金流量 的现值两者之 间较 高者 。
|
|
|
方大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
资产 的公允价值减去处置 费用后 的净额 ,是 根据公平交 易中销售协议价格减去可直接 归属 于该
资产处置 费用 的金额确定 。资产预计未来现金流量 的现值 ,按 照资产在持续使用过程 中和最终处置
时所产生 的预计未来现金流量 ,选 择恰 当的税前折现率对其进行折现后 的金额加 以确定 。
(2)长 期股杈投资减值损失一经确认 ,在 以后会计期 间不得转 回 。
(十 六 )投 资性房地产
投资性房地产是指能够单独计量和 出售 的 ,为 赚取租金或资本增值 ,或 两者兼有而持有 的房地
丨
立
。
本公司按照成本对投资性房地产进行初始计量 。在资产 负债表 日采用成本模式对 投资性房地产
丨
进行后续计量 。在成本模式下 ,建 筑物 的折 旧方法和减值准备 的方法与本公司 固定资产 的核算 方法
一 致 ,土 地 使用权 的摊销方法和减值准备 的方法与本 公司无形资产 的核算方法 一 致 。 当投资性房地
丨
产被处置 ,或 者永久退 出使用且预计不能从其处置 中取得经济利益时 ,应 当终 止 确认该项投资性房
地产 。本 公司 出售 、转 让 、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损 ,应 当将处置收入 扣 除其
丨
账面价值和相 关税 费后 的金额计入 当期损益 。期末 ,本 公司按投 资性房地产 的减值迹 象判 断是 否应
当计提减值准备 ,当 投资性房地产可收 回金额低于账面价值时 ,则 按其差额计提投资性房地产 减值
丨
准备 。资产减值损失 一 经确认 ,在 以后会计期 间均不再转 回 。
(十 七 )固 定资产
丨
丨
固定资产指为生产商品、提供劳务 、出租或经营管理而持有 ,并 且使用寿命超过一个会计年度
的有形资产 。固定资产在同时满足下列条件时予以确认 :① 与该固定资产有关的经济利益很可能流
丨
入本公司;② 该固定资产的成本能够可靠地计量 。
丨
(1)购 入的固定资产 ,以 实际支付的买价 、包装费、运输费、安装成本 、交纳的有关税金 以及
为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价
「
;
(2)自 行建造的固定资产 ,按 建造过程中实际发生的全部支出计价 ;
(3)投 资者投入的固定资产 ,按 投资各方确认的价值入账
丨
;
(4)固 定资产的后续支出,根 据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力 ,
「
确定是否将其予以资本化 ;
「
「
「
方 大特钢 科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表附注
(5)盘 盈 的固定资产 ,按 同类或类似 固定资产 的市场价格 ,减 去按该项资产 的新 旧程度估 计 的
价值损耗后 的余额 ,作 为入账价值 。如果 同类或类似 固定资产不存在活跃市场 的 ,按 该项 固定资产
的预计未来现金流量 现值 ,作 为入账价值
—
;
(6)接 受捐赠 的固定资产 ,按 同类 资产 的市场价格 ,或 根据所提供 的有关凭证计价 ;接 受 捐赠
固定资产 时发生的各项 费用 ,计 入 固定资产价值 。
丨
丨
固定资产折 旧采用 年 限平均法分类计提 ,根 据 固定资产类别 、预计使用寿命和预计诤残值 率确
定折 旧率 ,各 类 固定资产折 旧年 限和折 旧率如 下 :
丨
类别 折 旧方 法 折 旧年 限(年 ) 残值率 年折 旧率
房屋及建筑物 年 限平均法 10ˉ 35 2% 2,80%-g,80%
丨
机器设备 年 限平均法 7-11 2% 8,91%ˉ 14,00%
仄υ
^υ
运输工具
丨
年 限平均法 4% 9,60%ˉ 19,20%
电子设备 年 限平均法 3ˉ 4 2% 24,50%-s2,67%
「 井巷 资产 年 限平均法 5ˉ 10
如 固定资产各组成部分 的使用寿命不 同或者 以不 同方式为本 公司提供经济效益 ,则 选择不 同折
'
丨 旧率或折 旧方法 ,分 别计提折 旧。
丨 本 公 司在每期末判 断固定资产是否发生可能存在减 值 的迹象 。
固定 资产存在减值 的 ,估 计其可收 回金额 。可收 回金额根据 固定资产 的公允价值减去处置 费用
「 后 的净额 与 固定资产未来现金流量 的现值两者之 间较高者确定 。
当固定资产 的可收 回金额低于其账面 价值 的 ,将 固定资产 的账面价值减记至可收回金额 ,减 记
丨 的金额确认为 固定资产减值损失 ,计 入 当期损益 ,同 时计提相应 的固定资产减值准备 。
固定 资产减值损失确认后 ,减 值 固定资产 的折 旧在未来期间做相应 的调整 ,以 使该圃定资产在
「 剩余使用寿命 内 ,系 统地分摊调整后 的固定资产账面价值 (扣 除预计净残值 )。
固定 资产减值损失 一 经确认 ,在 以后会计期 间不再转 回 。
「 (十 八 )在 建 工 程
「 1、 在建 工 程核算原则
在 建 工 程按实 际成本核算 。在 工 程达到预定可使用状态时转入 固定资产 。
「
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
在建工程项 目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作 为固定资产的入账
价值 。所建造的固定资产在建工程 己达到预定可使用状态 ,但 尚未办理竣工决算的,自 达到预定可
'—
使用状态之 日起 ,根 据工程预算 、造价或者工程实际成本等 ,按 照估计的价值转入固定资产 ,并 按
照本公司固定资产折旧政策计提折旧,待 办理竣工决算后 ,再 按实际成本调整原来的暂估价格 ,但
?
—
不调整原已计提的折旧额 。
〓
—
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象 ,包 括 :① 长期停建并且预计在未
丨
来 3年 内不会重新开工的在建工程 ;② 所建项 目无论在性能上 ,还 是在技术上己经落后 ,并 且给本公
司带来的经济利益具有很大的不确定性 ;③ 其他足以证明在建工程 己发生减值的情形 。
在建工程存在减值迹象的,估 计其可收回金额 。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,本
公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额 。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用
后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定 。当在建工程的可收回金额低于其账
面价值的,将 在建工程的账面价值减记至可收回金额 ,减 记的金额确认为在建工程减值损失 ,计 入
当期损益 ,同 时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认 ,在 以后会计期间不再
转回。
(十 九 )借 款费用
借款费用 ,包 括借款利息、折价或者溢价的摊销 、辅助费用 以及因外币借款而发生的汇兑差额
等。
本公司发生的借款费用 ,可 直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予 以资本化 ,
计入相关的资产成本 ;其 他借款费用 ,在 发生时根据其发生额确认为费用 ,计 入当期损益 。
符合资本化条件的资产 ,是 指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足以下条件时开始资本化 :① 资产支出己经发生 ,资 产支出包括为购建或者生
产符合资本化条件的资产而支付的现金 、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;② 借
款费用 己经发生 ;③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动 己经开始。
方 大特钢 科技股 份有限公司 ⒛″ 年度财务报表 附注
资本化期 间 ,指 从借款 费用开始资本化 时点到停止 资本化时点的期 间 ,借 款费用暂停 资本化 的
期 间不包括在 内 。
当购 建或者生产符合资本化条件 的资产达到预定可使用或者可销售 状态时 ,借 款 费用停 止 资本
化 。 当购建或者生产符合 资本化条件 的资产 中部分项 目分别完工且可单独使用时 ,该 部分资产 借款
费用停 止 资本化 。购建或者生产 的资产各部分分别完 工 ,但 必 须等到整体完 工 后才可使用或可对外
|
销售 的 ,在 该 资产整体完 工 时停止借款 费用 资本化 。
|
符合 资本化条件 的资产在购建或者生产过 程 中发生 的非正常 中断 、且 中断时间连续超过 3个 月
的 ,则 借款 费用 暂停资本化 。该项 中断如果是所购建或生产 的符合资本化条件 的资产达到预定可使
丨
I
用状态或者可销售 状态必要 的程序 ,则 借款 费用继续 资本化 。在 中断期 间发生 的借款 费用确认为 当
期损益 ,直 至 资产 的购建或者生产活动重新开始后继 续 资本化 。
|
|
对 于为购建或者生 产符合资本化条件 的资产而借入 的专 门借款 ,以 专 门借款 当期实际发生 的借
款 费用 ,减 去 尚未动用 的借款 资金存入银行取得 的利 息收入或进行暂时性 投资取得 的投资收益后 的
| 金额 ,来 确定借款 费用 的资本化金额 。
对 于为购建或者生产 符合 资本化条件 的资产而 占用 的一 般借款 ,购 建累计 资产支 出超过专 门借
|
款 部分 的资产支 出期初期末加权平均 数乘 以所 占用 一 般借款 的资本化率 ,计 算确定一 般借款应 予资
本化 的利 息金额 ,资 本化率根据 一 般借款加权平均利率计算确定 。
在 资本化期 间 内 ,外 币专 门借款本金及其利 息的汇兑差额 ,应 当予 以资本化 ,计 入符合资本化
|
丨 条件 的资产 的成本 。而 除外 币专 门借款之外 的其他外 币借款本金及其利息所产生 的汇兑差额应 当作
为财务 费用 ,计 入 当期损益 。
(二 十 )生 物 资产核算方法
|
本 公司生物 资产为生产性生物 资产及消耗性生物 资产 。对达到预定生产经营 目的的生产性生物
|
资产 按平均年 限法计提折 旧。
(二 十一 )无 形资产
|
日、无形 资产 的计价方法
(1)初 始计量
|
无 形 资产 按取得时 的实 际成本计量 ,包 括购 买价款 、相关税 费以及直接归属于使该项资产 达到
预定用途所发生 的其他支 出 。非货 币性资产交换具备商业实质且换入资产或换 出资产 的公允价值能
|
|
|
方 大特钢科技股 份有限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
够可靠计量 的前提下 ,非 货 币性资产交换换入 的无形资产 以换 出资产 的公允价值为基础确定其 入账
价值 ,除 非有确凿证据表 明换入资产 的公允价值更加可靠 ;不 满足 上述 前提 的非货 币性资产 交换 ,
以换 出资产 的账面价值和应 支付 的相关税 费作为换入无形资产 的成本 ,不 确认损益 。
(2)后 续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命 。
对于使用寿命 有限的无形资产 ,在 为本公司带来经济利益 的期限 内按直线法摊销 ;无 法预 见无
形资产为公司带来经济利益期限的 ,视 为使用寿命不确定的有形 资产 ,不 予摊销 。
在每个会计期 间对使用寿命不确定 的无形资产 的使用寿命进行复核 。如果有证据表 明无形 资产
的使用寿命是有 限的 ,估 计其使用寿命 ,并 在为本公司带来经济利益 的期 限 内按直线法摊销 。
项 目 摊销年 限 (年 )
商标权 10ˉ 30
采矿权
^υ
软件
土地 使用权 产权证 的年限摊销
本公司内部研究开发项 目的支 出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于 发生时计入当期损益 。
开发阶段的支 出同时满足下列条件的,确 认为无形资产 ,不 能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益 :① 完成该无形资产 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;② 具有完成该无
形资产并使用或出售的意图;③ 无形资产产生经济利益的方式 ,包 括能够证明运用该无形资产生产
的产品存在市场或无形资产 自身存在市场 ,无 形资产将在内部使用的,能 够证明其有用性 ;④ 有足 |
够的技术 、财务资源和其他资源支持 ,以 完成该无形资产的开发 ,并 有能力使用或出售该无形资产
丨
;
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将 发生的研发支出全部计入当期损益 。
|
对于使用寿命有限的无形资产 ,如 果有明显的减值迹象的,期 末进行减值测试 。减值迹象包括
|
以下情形 :① 某项无形资产 己被其他新技术等所替代 ,使 其为企业创造经济利益的能力受到重大不
丨
|
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
|
利影响 ;② 某项无形资产 的市价在 当期大幅下跌 ,剩 余摊销年 限内预期不会恢复 ;③ 某项无形资产 己
|
超 过法律保护 期限 ,但 仍然具有部分使用价值 ;④ 其他足 以证 明某项无形资产 实质上 己经 发生 了减
值 的情形 。
丨 对于使用寿命不确定 的无形资产 ,每 期末进行减值测试 。
无形资产存在减值 的 ,估 计其可收 回金额 。可收 回金额根据无形资产 的公允价值减去处置 费用
|
后 的净额与无形资产未来 现金流量 的现值两者之 间较高者确定 。
当无形资产 的可收 回金额低于其账面价值 的 ,将 无形资产 的账面价值减记至可收 回金额 ,减 记
丨 的金额确认为无形 资产减值损 失 ,计 入 当期损益 ,同 时计提相应 的无形资产减值准备 。
无形资产减值损失确认后 ,减 值无 形资产 的折耗或者摊销费用在未来期间做相应 的调整 ,以 使
丨 该无形资产在剩余 使用寿命 内 ,系 统地 分摊 调整后 的无形资产账面价值 (扣 除预计净残值 )。
丨 :
无形 资产减值损失 一 经确认 ,在 以后会计期 间不得转 回 。
(二 十 二 )商 誉
|
因非 同一 控制 下企业合 并形成 的商誉 ,其 初始成本是合并成本大于合 并 中取得 的被购 买方 可辨
|' 认诤 资产 公允价值份额 的差额 。
丨 本公 司在期末终 了时对 商誉进行减值测试 。对于 因企业合并形成 的商誉 的账面价值 ,自 购 买 日
起按照合 理 的方法分摊至相关 的资产组 ;难 以分摊至相关资产组 的 ,将 其分摊至相关 的资产组组合 。
丨 在将 商誉 的账面价值分摊至相 关 的资产组或资产组组合 时 ,按 照各资产组或 资产组组合 的公允价值
占资产组或资产组组合公 允价值总额 的 比例进 行分摊 。公允价值难 以可靠计量 的 ,按 照各 资产 组或
丨 资产组组合 的账面价值 占资产组或资产组组合账面 价值总额 的比例进行分摊 。
丨 在对包含 商誉 的相关 资产组或资产组组合进行减值测试 时 ,如 果与商誉相关的资产组或资产组
组合存在减 值迹 象 的 ,先 对不包含 商誉 的资产组或 资产组组合进行减值测试 ,计 算其可收回金额 ,
|ˉ
并与相关账面价值进行 比较 ,确 认相应 的减值损失 。再对包含商誉 的资产组或资产组组合进行减值
测试 ,比 较这些相 关资产组或资产 组组合 的账面价值 (包 括所分摊 的商誉 的账面价值部分 )与 其可
丨 收 回金额 ,如 相关 资产 组或资产组组合 的可收 回金额低于其账面 价值 的 ,确 认 商誉 的减值损失 。
商誉减值损失在发生时计入 当期损益 ,在 以后会计期间不再转 回 。
丨 (二 十 三 )长 期待摊 费用
丨
|~
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报 表 附注
—
长期待摊费用是指 己经 发生但应 由本期和 以后期间负担 的摊销期限在 一年 以上的各项费用 。长
—
期待摊费用按实际成本计价 。
摊销方法
丨
长期待摊费用在受益期限 内平均摊销 。租入 固定资产改 良支 出在租赁期限与租赁资产 尚可使用
丨
年 限两者孰短的期 限 内平均摊销 。子公司筹建费用在子 公司开始生产经营当月起 一 次计入开始生产
经 营当月的损益 。
「
(二 十 四 )合 同负债
合 同负债 ,是 指本 公司 己收或应 收客户对价而应 向客户转 让 商品或服务 的义务 。
同一 合 同下的合 同资产和合 同负债 以净额列示 。
(二 十五 )职 工 薪酬
「
职工薪酬 ,是 指企业为获得职工提供 的服务或解 除劳动关系而给 予的各种形式的报酬或补偿 。
职工薪酬包括短 期薪酬 、离职后福利 、辞退福利和其他长期职 工 福利 。企业 提供给职 工配 偶 、子女 、
受赡养人 、己故员 工 遗属及其他受益人等 的福利 ,也 属于职 工 薪酬 。
公司在职 工 提供服务 的会计期 间 ,将 实际发 生或按规定 的基准和 比例计提 的职 工工 资 、奖金 、
医疗保险费 、工伤保险费和生育保 险费等社会保 险费和住房公积金 ,确 认为负债 ,并 计入 当期损益
或相关资产成本 。
本 公司在职 工 提供服务从而增加 了其未来享有 的带薪缺勤权利时 ,确 认与累积带薪缺勤相 关 的
职工薪酬 ,并 以累积未行使权利而增加 的预期支付金额计量 。本 公司在职 工 实 际发生缺勤 的会 计期
间确认与非累积带薪缺勤相关 的职 工 薪酬 。
本公司在利润分享计划 同时满足下列条件 时确认相关 的应付职 工 薪酬 :0因 过去事项导致现在
具有支付职 工 薪酬 的法定义务或推定义务 ;② 因利润分享计划所产 生的应付职工薪酬义务金额 能够
可靠估计 。
属于下列三种情形之一的,视 为义务金额能够可靠估计:① 在财务报告批准报出之前本公司已
确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。③ 过去的
惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据 。
设定提存计划
方 大特钢 科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
本 公司在职工提供服 务 的会计期 间 ,将 根据设定提存计划计算 的应缴存金额确认为负债 ,并 计
入 当期损益或相关资产成 本 。根据设定提存计划 ,预 期不会在职 工 提供相关服务 的年度报 告期结束
后 十 二 个月 内支付全部应缴存金额 的 ,将 全部应缴存金额 以折现后 的金额计量应付职 工 薪酬 。
设定受益计划
ˉ 本 公司按照规定 的折现率将设定受益计划所产生 的义务予 以折现 ,以 确定设定受益计划义务 的
丨 现值和 当期服务成本 。折现率根据资产 负债表 日与设定受益计划义务期限和 币种相 匹配 的国债 或活
跃 市场上 的高质量公司债券 的市场收益率确定 。设定受益计划存在资产 的 ,将 设定受益计划义务现
「 值减去设定受益计划资产 公允价值所形成 的赤字或盈余确认为 一 项设定受益计划净负债或净资产 。
设定受益计划产生 的福利义务 归属于职工提供服务 的期 间 ,并 计入 当期损益或相关资产成本 。在设
「 定受益计划 下 ,在 下列 日期孰早 日将过去服务成本确认为当期 费用 :① 修 改设定受益计划时 ;② 本
「 公司确认相关重组 费用 或辞退福利时 。在设定受益计划结算时 ,确 认 一项结算利得或损失 。
「 本 公司 向职 工 提供 辞退福利 的 ,在 下列两者孰早 日确认辞退福利产生 的职工薪酬负债 ,并 计入
当期损益 :0本 公司不能单方面撤 回因解 除劳动关系计划或裁减建议所提供 的辞退福利时 。② 本 公
丨 司确认与涉及支付辞退福利 的重组相关 的成本或 费用 时 。本公司按照辞退计划条款 的规定 ,合 理预
计 并确认辞退福利产生 的应付职 工 薪酬 。辞退福利预期在其确认 的年度报告期结束后十 二 个月 内完
丨 全支付 的 ,适 用短期薪酬 的相关规定 ;辞 退福利预期在年度报 告期结束后十 二 个 月 内不能完全 支付
的 ,适 用其他长期职 工 福利 的有关规定 。
[ 5、 其他长期职工福利
本 公司向职 工 提供 的其他长期职 工福利 ,符 合设定提存计划条件 的 ,适 用关于设定提存计 划 的
「 有 关规定进行处理 。除此情形外 ,适 用关于设定受益计划的有关规定 ,确 认和计量其他长期职 工福
利 净 负债或净 资产 。在报 告期末 ,将 其他长期职 工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分 :0
丨
ˉ 服务成本 ;② 其他长期职工福利净负债或净资产 的利 息净额 ;◎ 重新计量其他长期职工福利净 负债
丨 或净 资产所产 生 的变动 。上 述项 目的总净额应计入 当期损益或相关资产成本 。
(二 十六 )预 计 负债
「 本 公司涉及诉讼 、债务担保等事项时 ,如 果该事项很可能需要未来 以交付 资产或提供劳务 、其
金额 能够 可靠计量 的 ,确 认为预计 负债 。
「 1、 预计 负债 的确认标准
与或有事项相 关 的义务 同时满足下列条件 的 ,应 当确认为预计负债
「
:
「
「
方大特钢科技股份有限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
a,该 义务是本公司承担 的现时义务 ;
b.履 行该义务很可能导致经济利益流 出本公司 ;
c。 该义务 的金额 能够可靠地计量 。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支 出的最佳估计数进行初始计量 。
(二 十七 )股 份支付
股份支付是为 了获取职 工 或其他方提供服务而授 予权益 工 具或者承担 以权益 工 具为基础确 定的
负债 的交易 。股份支付分为 以权益结算 的股份支付和 以现金结算 的股份支付 。
(1)以 权益结算 的股份支付
用 以换取职 工 提供 的服务 的杈益结算 的股份支付 ,以 授予职 工 权益 工 具在授予 日的公允价 值计
量 。该公允价值 的金额在完成等待期 内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下 ,在 等待 期 内
以对 可行权权益工具数量 的最佳估计为基础 ,按 直线法计算计入相关成本或费用/在 授予后 立 即可行
杈 时 ,在 授予 日计入相关成本或 费用 ,相 应增加资本 公积 。
在等待期 内每个资产 负债表 日,本 公司根据最新取得 的可行权职 工 人数变动等后续信 息做 出最
佳估计 ,修 正 预计可行权 的权益工具数量 。上 述估计 的影响计入 当期相关成本或费用 ,并 相应 调整
资本 公积 。
用 以换取其他方服务 的权益结算 的股份支付 ,如 果其他方服务 的公允价值 能够可靠计量 ,按 照
其他方服务在取得 日的公允价值计量 ,如 果其他方服务 的公允价值不能可靠计量 ,但 权益 工 具 的公
允价值 能够可靠计量 的 ,按 照权益工具在服务取得 日的公允价值计量 ,计 入相关成本或费用 ,相 应
增加股东权益 。
(2)以 现金 结算 的股份支付
以现金结算 的股份支付 ,按 照本公司承担 的 以股份或其他权益 工 具为基础确定的负债 的公 允价
值计量 。如授 予后 立 即可行权 ,在 授予 日计入相关成本或费用 ,相 应增加负债 ;如 须完成等待 期 内
艮务或达到规定 业 绩条件 以后才可行杈 ,在 等待期 的每个 资产 负债表 日,以 对可行权情况 的最佳
的月
估计为基础 ,按 照本公司承担 负债 的公允价值金额 ,将 当期取得 的服务计入成本或费用 ,相 应 增加
负债 。
在相关负债结算前 的每个资产 负债表 日以及结算 日,对 负债 的公允价值重新计量 ,其 变动 计入
当期损益 。
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
本公司对股份支付计划进 行修 改时 ,若 修 改增加 了所授予权益工具 的公允价值 ,按 照权益工具
公允价值 的增加相应确认取 得服务 的增加 。权益工具 公允价值的增加是指修改前后 的权益 工 具在修
改 日的公允价值之 间的差额 。若修 改减少 了股份支付公允价值总额或采用 了其他不利于职 工 的方式 ,
丨
则仍继续对取得 的服务进行会计处理 ,视 同该变更从未发生 ,除 非本 公司取消 了部分或全 部 已授予
的权益工具 。
「
在等待期 内 ,如 果取消 了授 予 的杈益 工 具 ,本 公司对取消所授予的权益性工具作为加速行杈处
理 ,将 剩余等待期 内应确认 的金额 立 即计入 当期损益 ,同 时确认资本 公积 。职 工 或其他方 能够 选择
「
满足非可行权条件但在 等待期 内未满足 的 ,本 公司将其作为授予杈益工具 的取消处理 。
涉及本公司与本 公司股 东或实际控制人 的股份支付交易 ,结 算企 业 与接受服务企业 中其 一 在本
丨
公司 内 ,另 一 在本公司外 的 ,在 本 公司合并财务报表 中按照 以下规定进行会计处理 :
丨
(1)结 算 企业 以其本 身权益 工 具结算 的 ,将 该股份支付交易作为杈益结算 的股份支付处理 ;除
此之外 ,作 为现金结算 的股份支付处理 。
丨
结算企业是接受服 务 企业 的投资者 的 ,按 照授 予 日权益工具 的公允价值或应承担负债 的公 允价
值确认为对接受服务企业 的长期股权投资 ,同 时确认 资本公积 (其 他资本公积 )或 负债 。
| (2)接 受服务企业没有结算义 务或授 予本企业职工 的是其本身权益工具 的 ,将 该股份支付 交 易
作 为权益结算 的股份支付处理 ;接 受服务企业具有结算义务且授予本企业职工 的并非其本 身权 益工
丨 具 的 ,将 该股份支付交 易作为现金结算 的股份支付处理 。
本 公司 内各企业之 间发生的股份支付交 易 ,接 受服务企业和结算企业不是 同一 企业 的 ,在 接受
艮务企业和结算企业各 自的个别财务报表 中对该股份支付交 易的确认和计量 ,比 照上述原则处理 。
月
(二 十八 )优 先股 、永续债等其他金融 工 具
本 公司发行 的永续债和优先股等金融工具 ,同 时符合 以下条件 的 ,作 为权益工具 :① 该金 融 工
具不包括交付现金或其他金融 资产给其他方 ,或 在潜在不利条件 下与其他方交换金融资产或金 融负
债 的合 同义务 ;② 如将来须用或可用企业 自身权益 工 具结算该金融 工 具的 ,如 该金融 工 具为非衍生
工 具 ,则 不包括交付可变数量 的 自身权益 工 具进 行结算 的合 同义务 ;◎ 如为衍生 工 具 ,则 本 公司只
能通过 以固定数量 的 自身权益 工 具交换 固定金额 的现金或其他金融资产结算该金 融工具 。
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
丨
除按上述条件可归类为杈益工具 的金融 工 具 以外 ,本 公司发行的其他金融 工 具应 归类为金 融负
债。 丨
Ⅱ
:
本 公司发行的金融工具为复合金融工具 的 ,按 照负债成分的公允价值确认为 一 项负债 ,按 实际
收到的金额扣除负债成分的公 允价值后 的金额 ,确 认为
“ ”
其他杈益 工 具 。发行复合金融 工 具发生 丨
的交易费用 ,在 负债成分和杈益成分之 间按照各 自占总发行价款 的 比例进行分摊 。 ˉ
归类为金融负债 的永续债和优先股等金融工具 ,其 相关利息 、股利 (或 股 息 )、 利得或损失
「
,
以及赎 回或再融资产生的利得或损失 等 ,除 符合资本化条件 的借款费用 以外 ,均 计入 当期损益 。
归类为权益工具 的永续债和优先股等金融工具 ,其 发行 (含 再融资 )、 回购 、出售或注销 时
ˉ
′
丨
,
本 公司作为权益 的变动处理 ,相 关交易费用亦从权益 中扣减 。本公司对杈益 工 具持有方 的分配作为
ˉ
利润分配处理 。
丨
本公司不确认权益工具 的公允价值变动 。
丨
(二 十九 )收 入
丨
收入是本公司在 日常活动 中形成 的 、会 导致股 东权益增加且与股东投入 资本无关 的经济利益 的
总流入 。
丨
本 公司在履行 了合 同中的履约义务 ,即 在客户取得相关商品或服务 的控制杈 时 ,确 认收入 。
丨
合 同中包含两项或多项履约义务 的 ,本 公司在合 同开始 日,按 照各单项履约义务所承诺 商 品或
服务 的单独售价 的相对 比例 ,将 交 易价格分摊 至 各单项履约义务 ,按 照分摊至各单项履约义务 的交
「
易价格计量收入 。
交 易价格是本公司因向客户转让商 品或服务而预期有权 收取 的对价金额 ,不 包括代第三方 收取
丨
的款项 。本公司确认 的交 易价格不超过在相关不确定性消除时累计 己确认 收入极可能不会发 生重大
转 回的金额
丨
满足 下列条件之 一 时 ,本 公司属于在某 一 段 时间 内履行履约义务 ,否 则 ,属 于在某 一 时点履行
履约义务
「
:
计至今 己完成 的履约部分收取款项 。
方大特钢科技股份有 限 公司 ⒛” 年度财务报表 附注
对于在某 一 时段 内履行 的履约义务 ,本 公司在该段时间 内按照履约进度确认收入 。履约迸度不
能合理确定时 ,本 公司 已经 发生的成本预计能够得到补偿的 ,按 照 己经 发生的成本金额确认收入 ,
直到履约进 度 能够合理确定为止 。
姗?
对于在某 一 时点履行的履约义务 ,本 公司在客户取得相关商品或服 务控制权时点确认收入 。在
铐虑例蟓
| 帚
臬 袅癯 辶 ζ『 ;兮
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ˉ
∶
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穿￡晷蜃
晷霪唇
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的要
风险
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酬
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移客
给户 I蚤 ;查 ;
丨
; 纛 鬈 而有权收取对价的杈禾刂(且 该权禾刂
取决于时间流逝之夕卜
的其他
因素)作 为合同资产列示 ,合 同资产 以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件 (仅 取
|
决于时间流逝 ) 向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司己收或应收客户对价而应向客户
| 转让 商品或服务的义务作为合同负债列示 。
| 公司通常情况下销售商品收入 ,根 据销售方式不同,收 入确认的具体方法如下
入
的确
认时
点
:
丨 :罢 蛋
莒晏
帚晷
备鼋
查亍
Ξ暑
雾帚
锫晏
帚鸯
銎莒
瀑帚
畲唇
赁蛋
署
;
F收
| ∶雷∶ lξ晷蛋銮得合 同发生 的增量成本及合 同履约成本 。
| 预
期奎
蚤瀑
晷晏罢雪
帚蛋
窄勇盒暑孱暴曷畲 昼 罢
F≡ 黩 hF罢雾 :窨 I晏 l蛋 :罢 :雪
台
期
|
鸳蘑号曩耋
岔蚤柔Ⅰ
营套童罨
lI薹 犁
:暑 疆需
缶范
范且
围同
时足
满歹
下刂
条
件
| 公
司将
其为
作合
同约
履成
本认
确一
为资
项产 :
-该 成本 与 一 份 当前或预期取得 的合 同直接相关 ,包 括直接人 工 、直 接材料 、制造 费用等 、 明确
| 由客户承担 的成本 以及仅 因该合 同而发生 的其他成本 :
用于履行履约义务 的资源 ;
| 礓 蚤釜晏鸯雪銮 佾晷 F来
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
合 同取得成本确认 的资产和合 同履约成本确认 的资产采用与该资产相关的商品或服务收入 确认
相 同的基础进行摊销 ,计 入 当期损益 。
当与合 同成本有关 的资产 的账面价值高于下列两项的差额时 ,本 公司对超 出部分计提减值准备 ,
并确认为资产减值损失 :
ˉ
本公司因转让与该资产相关 的商品或服务预期能够取得 的剩余对价 ;
ˉ
本 公司为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本 。
(三 十一 )政 府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货 币性资产或非货 币性资产 ,但 不包括政府作为公司所有
者投入 的资本 。政府补助在 能够满足政府补助所 附条件 ,并 能够 收到时 ,予 以确认 。 政府补助为货
「
/
币性资产 的 ,按 照收到或应 收的金额计量 。政府补助为非货 币性 资产 的 ,按 照公允价值计量 。政府
ˉ
补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 。本公司取得 的 、用于购建或 以其他 方式
丨
形成长期资产 的政府补助作为与资产相关 的政府补助 。本公司取得 的与资产相关之外 的其他政府补
助作为与收益相关 的政府补助 。与资产相关 的政府补助 ,冲 减相关资产 的账面价值 ,或 确认为递延
|
收益 ,并 在相关资产使用寿命 内按照合理 、系统 的方法分期计入其他收益或营业外收入 。与收益相
关 的政府补贴 ,如 果政府补贴用于补偿 公司 以后期 间的相关费用或损失的 ,确 认为递延 收益 ,并 在
确认相关费用 的期 间 ,计 入其他收益 、营 业 外收入或冲减相关成本 ;如 果政府补贴用于补偿 公司 己
?
丨
发 生 的相关 费用或损失 的 ,直 接计入 当期损益其他收 益 、营业外收入或冲减相关成本 。己确认 的政
丨
府补助 需要返还 的 ,初 始确认时冲减相关资产账面价值 的 ,调 整 资产账面价值 ;当 存在相关递延收
益时 ,冲 减相关递延收益账面余额 ,超 出部分计入 当期损益 ;不 存在递延 收益时 ,直 接计入 当期损
丨
益。
(三 十 二 )递 延所得税 资产和递延所得税 负债
[
r
[
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异 )
计算确认 。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损 ,视 同暂时性差异确
认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异 ,不 确认相应的递延所得税负债 。对于既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额(或 可抵扣亏损)的 非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成
的暂时性差异 ,不 确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 。在资产负债表 日,递 延所得税资
「
产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 。
「
「
「
方 大特钢科技股份有 限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表附注
递延所得税资产 的确认 以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 、可 抵扣亏损和税款 抵减
的应纳税所得额为限。对子 公司及联营企业投资相关 的暂时性差异产生 的递延所得税资产和递 延所
得税负债 ,予 以确认 。但本 公司能够控制暂时性差异转 回的时间且该暂时性差异在可预见 的未来很
可能不会转 回的 ,不 予确认 。
丨
(三 十 三 )租 赁
租赁 ,是 指在 一 定期 间 内,出 租人将资产 的使用权让与承租人 以获取对价 的合 同 。
「
在合 同开始 日,评 估合 同是否为租赁或者包含租赁 。如果合 同中一 方让渡 了在 一 定期 间内控制
一 项或 多项 已识 别 资产使用 的权利 以换取对价 ,则 该合 同为租赁或者包含租赁 。
「
为确定合 同是否让渡 了在 一 定期 间 内控制 己识 别资产使用 的权利 ,进 行如下评估 :
-合 同是否涉及 己识别 资产 的使用 。己识别 资产 可能 由合 同明确指定或在资产可供客户使用 时隐
「
性指定 ,并 且该资产在物理上可区分 ,或 者如果资产 的某部分产 能或其他部分在物理上不可区分但
实质 上 代表 了该资产 的全部产 能 ,从 而使客户获得 因使用该资产所产生 的几乎全部经济利益 。 如果
丨
资产 的供应方在整个使用期 间拥有对该 资产 的实质性替换权 ,则 该资产不属于 已识 别资产 ;
ˉ承租人是否有权获得在使用期 间 内因使用 己识 别资产所产生 的几乎全部经济利益
丨
;
ˉ承租人是否有权在 该使用期 间主导 己识 别 资产 的使用 。
丨
合 同中同时包含 多项单独租赁 的 ,承 租人和 出租人将合 同予 以分拆 ,并 分别各项单独租赁进 行
会计处理 。合 同中同时包含租赁和非租赁部分 的 ,承 租人和 出租人将租赁和非租赁部分进行分 拆 。
'
在 分拆合 同包含 的租赁和非租赁部分时 ,承 租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分 的单独 价格
丨 之和 的相对 比例 分摊合 同对价 。 出租人按 《企业会计准则第 14号 —— 收入 》 中关于交易价格分摊 的
规 定分摊合 同对价 。
「 1、 本 公司作为承租人
'
在租赁期开始 日,本 公司对租赁确认使用杈 资产和租赁 负债 。使用权 资产按照成本进行初 始计
丨 量 ,包 括租赁 负债 的初始计量金额 、在租赁期开始 日或之前支付 的租赁付款额 (扣 除 已享受的租赁
^
丨 激励相关金额 ),发 生 的初始直接 费用 以及为拆卸及移 除租赁资产 、复原租赁资产所在场地或将租
赁资产恢复 至 租赁条款 约定状态预计将 发 生 的成本 。
本 公司使用直线法对使用杈 资产计提折 旧。对 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所 有权
的 ,本 公司在租赁 资产剩余使用寿命 内计提折 旧。否则 ,租 赁资产在租赁期与租赁资产剩佘使 用寿
命两者孰短 的期 间 内计提折 旧。
丨
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
本公司按照 《企业会计准则第 8号 —— 资产减值 》的规定来确定使用杈资产是否 已发生减 值 ,
并对 己识别 的减值损失进行会计处理 。
租赁负债按照租 赁期开始 日尚未支付 的租赁付款额 的现值进行初始计量 ,折 现率为租赁 内含利
率 。无法确定租赁 内含利率 的 ,采 用本公司增量借款利率作为折现率 。
租赁付款额是指 本公司 向出租人支付 的与在租赁期 内使用租赁资产 的权利相关 的款项 ,包 括 :
ˉ固定付款额及实质 固定付款额 ,存 在租赁激励 的 ,扣 除租赁激励相关金额 ;
ˉ取决于指数或 比率 的可变租赁付款额 ;
-本 公司合理确定将行使 的购买选择权 的行杈价格 ;
ˉ租赁期反映 出本 公司将行使终止租赁选择权 的 ,行 使终 止租 赁选择权 需支付 的款项 ;
ˉ根据本 公司提供 的担保佘值预计应支付 的款项 。
本公司按照固定 的周期性利率计算租赁负债在租赁期 内各期 间的利息费用 ,并 计入 当期损 益或
相关 资产成本 。未纳入租赁 负债计量 的可变租赁付款额在实 际发生时计入 当期损益或相关 资产 成本 。
租赁期开始 日后 ,发 生 下列情形 的 ,本 公司按照变动后租赁付款额 的现值重新计量租赁 负债 :
ˉ根据担保佘值预计 的应付金额发生变动 ;
ˉ用于确 定租赁付款额 的指数或 比率发生变动 ;
ˉ本公司对购 买选择权 、续租选择权或终 止租 赁选择权 的评估结果发生变化 ,或 续租选择权 或终
止 租赁选择权 的实 际行使情况与原评估结果不 一 致 。
「
在对租赁 负债进行重新计量 时 ,本 公司相应调整使用权 资产 的账面价值 。使用权资产 的账 面价
值 已调减至 零 ,但 租赁 负债仍 需进 一 步调减 的 ,本 公司将剩余金额计入 当期损益 。
丨
本公司己选择对短期租赁 (租 赁期不超过 12个 月的租赁)和 低价值资产租赁不确认使用权资产
和租赁负债 ,并 将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
丨
在租赁开始 日,本 公司将租赁分为融资租赁和经营租赁 。融资租赁是指无论所有权最终是否转
「
移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁 。经营租赁是指除融资租赁
以外的其他租赁 。
「
本公司作为转租出租人 ,将 原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算 。基于原租赁产生的使
用杈资产 ,而 不是原租赁的标的资产 ,对 转租赁进行分类 。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对
原租赁应用上述短期租赁的简化处理 ,本 公司将该转租赁分类为经营租赁 。
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
融资租赁下 ,在 租赁期开始 日,本 公司对融资租赁确认应收融资租赁款 ,并 终止确认融资租 赁
资产 。本公司对应 收融资租赁款进 行初始计量时 ,将 租赁投资净额作为应 收融资租赁款 的入账价值 。
租赁投资净额为未担 保余值和租赁期开始 日尚未收到 的租赁收款额按照租赁 内含利率折现 的现值之
—
禾口。
丨
租赁 收款额 ,是 指本公司因让渡在租 赁期 内使用租赁资产 的权利而应 向承租人收取的款项 ,包
括 :
丨
ˉ承 租人 需支付 的固定付款额及实质 固定付款额 ,存 在租赁激励 的 ,扣 除租赁激励相关金额 ;
-取 决于指数或 比率 的可变租赁付款额 ;
ˉ购 买选择权 的行权价格 ,前 提是合理确定承租人将行使该选择权
丨 ;
-承 租人行使终止租赁选择权 需支付 的款项 ,前 提是租赁期反映 出承租人将行使终止租赁选择
丨
权 ;
ˉ由承租人 、与承租人有关的 一 方 以及有经济 能力履行担保义务 的独 立 第 三 方 向本 公司提供 的担
丨
保余值 。
本 公司按照固定 的周期性利率计算并确认租 赁期 内各个期间的利 息收入 。应收融资租赁款 的终
| 止 确认和减值按 附注 四 、 (九 )7所 述 的会计政策进行会计处理 。未纳入租赁投资净额计量 的可变租
赁付款额在实 际发生时计入 当期损益 。
经 营租赁 的租赁收款额在租赁期 内按直线法确认为租金收入 。本公司将其发生 的与经营租赁有
关 的初始 直接 费用 予 以资本化 ,在 租赁期 内按照与租金收入确认相 同的基础进行分摊 ,分 期计入 当
期损益 。未计入租赁收款额 的可变租赁付款额在 实际发生时计入 当期损益 。
「
(三 十 四 )套 期会计
套期会计方法 ,是 指本 公司将套期 工 具和被套期项 目产 生的利 得或损失在相 同会计期 间计入 当
「
期损益或其他 综合 收益 以反 映风险管理活动影 响的方法 。
被套期项 目是使本 公司面临现金流量变动风险 ,且 被指定为被套期对 象的 、能够可靠计量 的项
「
目。本 公 司指定为被套期项 目主要为使本 公司面 临外汇风险的外 币借款和利率风 险的浮动利率借款 。
套期 工 具 ,是 指本 公司为进行套期而指定 的 、其现金流量变动预期可抵销被套期项 目的现金流
—
量变动 的金融 工 具 。本公司将外汇衍生 工 具 的远期要素单独分拆 ,只 将排 除远期要素后 的部分指定
为套期 工 具 。
丨
[
丨
「
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度 财务报 表 附注
丨
本 公司在套期开始 日及 以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进 行评估 。套期有
效性 ,是 指套期 工 具的现金流量变动能够抵销被套期风 险引起 的被套期项 目现金流量变动 的程度 。 丨 |
套期 工 具 的现金流量变动大于或小于被套期项 目的现金流量变动 的部分为套期无效部分 。
现金流量套期满足运用套期会计方法条件 的 ,套 期 工 具产生 的利得或损失 中属 于套期有效 的部 ∵
「
分 ,作 为现金流量套期储备 ,本 公司将其计入其他综合 收益 。现金流量套期储备 的金额 ,按 照 下列
两项 的绝对额 中较低者确定 :① 套期 工 具 自套期开始 的累计利得或损失 ;② 被套期项 目自套期开始 丨 |
的预计未来现金流量现值 的累计变动额 。
每期计入其他综合 收益 的现金流量套期储备 的金额为当期现金流量套期储备的变动额 。
丨
本 公司将远期要素 的公允价值变动 中与被套期项 目相关 的部分计入其他综合收益 ,同 时按 照系
统合理 的方法将被指定为套期工具 当 日的远期要素价值 中与被套期项 目相关 的部分 ,在 套期关系影
响损益或其他综合 收益 的期 间 内摊销 。摊销金额从其他综合收益 中转 出 ,计 入 当期损益 。
「 |
套期 工具产生 的利得或损失 中属于套期无效 的部分 (即 扣除计入其他综合 收益后 的其他利得或
′
损失),计 入 当期损益 。 丨
本 公司在被套期的预期现金流量影响损益的相 同期 间 ,将 原在其他综合收益 中确认 的现金流量
丨
套期储备金额转 出 ,计 入 当期损益 。如果在其他综合 收益 中确认 的现金流量套期储备金额是 一 项损
失 ,且 该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补 的 ,本 公司在预计不能弥补时 ,将 预计不能
⒈
弥补 的部分从其他综合 收益 中转 出 ,计 入 当期损益 。
「
当套期关系不再满足运用套期会计 的标准 (包 括套期 工 具 己到期、被 出售 、合 同终 止或 己行使),
本 公司终止使用套期会计 。 当终 止 采用套期会计 时 ,被 套期 的未来现金流量预期仍然会发生 的 ,累
?
丨
计现金流量套期储备 的金额 予 以保 留 ,直 至预期交 易发生 ,并 根据上述会计政策进行确认计量 。被
套期 的未来现金流量预期不再发生 的 ,累 计现金流量套期储备的金额从其他综合 收益 中转 出 ,计 入
[
当期损益 。
(三 十五 )公 允价值计量
「
本 公司根据交 易性质和相关 资产或负债 的特 征等 ,判 断初始确认时的公允价值是否与其交 易价
格相等 。
⒈
本 公司的某些 资产和负债在财务报表 中按公允价值计量 。在对某项资产或负债 的公允价值作 出
估计 时 ,采 用在 当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 。使用 的估值技
「
术主要包括市场法 、收益法和成本法 ,本 公司选择其 中一种或多种估值技术相 一 致 的方法计量 公允
价值 。采用估值技术计量公允价值 时 ,选 择与市场参 与者在相关资产或负债 的交 易中所考虑 的资产
方 大特钢科技股份有限 公司 ⒛22年 度则务报表 附注
或 负债特征相 一 致 的输入值 ,包 括流动性折溢价 、控制权溢价或少数股东权益折 价等 ,但 不包括准
则规 定的计量 单元不 一 致 的折溢价 。不考虑 因大量持有相关资产或 负债所产生 的折价或溢价 。
以公允价值计量 的相关 资产或负债存在 出价和要价 的 ,以 在 出价和要价之 间最能代表 当前情况
下公允价值 的价格确定该资产或 负债 的公允价值 。
为 三 个层次 ,并 首先使用第 一 层次输入值 ,其 次使
| 用第 釜 ξ l唇 贪ξ ↑ 量 :艮 骨蛋 昼 苣罢畲墁〗 孓
丨 Ⅰ Ξ甚
穿 :蚕 詈I芾刂
另 一 方或对另 一 方施加重大影 响 ,以 及两方或两方 以上受 同一 方控制 、共
为个人或企业 。仅仅 同受 国家控芾刂
而不存在其他 关联
{
母蛋蝥蚤帚彗麂 罟睾缶晏 II詈 雷矣蚕Ξ F可
本 公司的关联方包括 但不 限于
| :
| 2、 本
公司的
子公司
企 业
;
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、 庭成员控芾刂、共 同控芾刂
的其他
企业
|
i三 十七 )分 部报 告
本 公 司 以内部组织结构 、管理要求 、 内部报告制度为依据确定经营分部 。如果两个或 多个 经营
丨
分部存在相似经济特征且 同时在各单项产 品或劳务 的性质 、生 产过程 的性质 、产 品或劳务 的客户类
相
型 、销售产 品或提供 劳务 的方 式 、生 产产 品及提供劳务受法 律及行政法规 的影响等方面具有相 同或
似
「
⒈ 尝罢查
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的会 计政策与编制 本公司财务报表所采用 的会计政策 一 致 。
|
~
丨
|
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(三 十八 )重 要会计政策变更
《关于适用 〈 丨 |
号)
⒛⒛ 年 5月 19日 ,财 政部发布 了 新冠肺 炎疫情相关租金减 让 会计处 理规定 〉相 关
《关于适用 〈
“
问题 的通知》 (财 会 2m刁 13号 ), 由新冠肺炎疫情直接 引发 的 、承租人与 出租人就现有租赁合 同
达成 的租金减免 、延期支付等租金减让 ,减 让 后 的租赁对价较减让前减少或基本不变 ,且 综合考虑
定性和定量 因素后认定租赁 的其他条款和条件无重大变化 的 ,对 于 ⒛2年 6月 sO日 之后应付租 赁付
款额 的减让 ,承 租人和 出租人可 以继续选择采用 《新冠肺炎疫情相关租金减 让会计处理规定》规范
的简化方法进行会计处理 。 由此导致 的衔接会计处理及相关披露 ,应 当遵循 《财政部关于调整 (新 冠
肺炎疫情相关租金减让 会计处理规定>适 用范围的通知》 (财 会 (⒛ 21)9号
”
)的 有关规 定 。 内容
丨 |
自公布之 日起施行 。执行财会 P02纠 13号 的相关规定对本公司报告期 内财务报表未产生重大影响 。
「
⒛21年 12月 3O日 ,财 政部发布 了 《企业会计准则解释第 15号 》 (财 会 Pm1卩 5号 ),其 中 “关 Ⅱ
丨
于企业将 固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程 中产 出的产 品或副产 品对外销售 的会计处
理
” “
和 关于亏损合 同的判 断 ,” 内容 自 ⒛2年 1月 1日 起施行 。财会 P021卩 5号 的相关规 定对 本公 丨
司报 告期 内财务报表未产生重大影 响 。
丨
“
⒛” 年 11月 sO日 ,财 政部发布 了 《企业会计准则解释第 16号 》 (财 会 ⒓m纠31号 ),其 中 关
” “
于发行方分类为权益工具 的金融工具相关股利 的所得税影响的会计处 理 、 关于企 业 将 以现金结
算 的股份支付修 改为 以权 益结 算 的股份支付 的会计处理 ,” 内容 自公布之 日起施行 。财会 Pm囚 31号
的相关规定对本 公司报 告期 内财务报表未产 生重 大影 响 。
'
(三 十九 )其 他会计政策变更
丨
本报 告期 内无其他会计政策变更 。
(四 十 )重 要会计估计变更 Ⅱ
丨
本报 告期 内无重要会计估计变更 。
|^|
丨 l
⒈ |
JⅠ
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方 大特钢 科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
五、税项
主要税种及税率
⊥型垫廴______— ……」-… 税率
∶按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 :
增值税 :额 ,在 扣除当期允许抵扣的进项税额后,差 额部分为应交增值税 :
城市维护建 i ∶
亠 兴 ; 如△宀P-铂 厶 宀
厶△六+艹 工
ˇ i"、 I-/BL'亠 {
¨
焱^艹 ~ˉ ~… ~j拄 塞竖缴 纳的流转税之和计算缴纳
/.宀 ~△
企业所 得税 按应纳税所得额计算缴纳 16,5%、 15%、 0%
存在不 同企业所得税税率纳 税主体 的情况说 明 :
纳 税 主体 所得税税 率
甘肃方大优尔塔牧业发展有 限公司 0%
重庆 红岩 方大汽车悬架有 限公司 15%
成 都 红 岩方大汽车悬架有 限公司 15%
济 南方大重弹汽车悬架有 限公司 15%
昆明方大春鹰板簧有 限公司 15%
江 西方大长力汽车 零部件有 限公司 15%
香港方大实业有 限公司 16,5%
海 鸥实业 (新 加坡 )有 限公司 17%
南 昌方大海 鸥渣业有 限公司
%
^υ
南 昌方大环境检测有 限公司
东乡族 自治县佰岁实业有限公司 20%
东乡族 自治县方大丽 明纺织有 限公司 20%
东乡族 自治县东西协作盛味堂食 品有 限公司 20%
甘肃方大展耀新材料包装有 限公司 20%
方大特钢科技股份有限公司 ⒛2年 度 财务报 表 附注
(1)子 公司重庆 红岩方大汽车悬架有限公司 (以 下简称 “重庆红岩公司 ” ) 根据财税 ⒓mq⒛
号规定对设在西部地 区的鼓励类产业企业 ,减 按 15%的 税率征收企业所得税 ,自 ⒛21年 1月 1日 至
⒛sO年 12月 31日 。
(2)子 公司成都红岩方大汽车悬架有限公司根据成都市发展和 改革委员会关于西部地 区鼓励类
号规定对设在西部地 区的鼓励 类产 业企业减按 15%的 税率征收企 业 所得税 。
(3)子 公司济南方大重弹汽车悬架有限公司于 ⒛” 年取得高新技术企业证书 (证 书编 号 :
GR20” 叩00⒊ gZ),有 效期 3年 ,⒛ 22ˉ ⒛24年 度享受所得税税率为 15%的 税 收优 惠政策 。。
(4)子 公司 昆明方大春鹰板簧有 限公司 (以 下简称 “昆明方大 公司 ” )于 ⒛20年 11月 ⒛ 日取
得高新技术企业证书 (证 书编号 :GR20⒛ ss000216),有 效期 3年 ,⒛ 20-⒛ 23年 度享受所得税税 率为
(5)子 公司江西方大长力汽车零部件有 限公司 (以 下简称 “方大长力公司 ”)于 ⒛⒛ 年 9月 14
日取得高新技术企业证书 (证 书编号 :GR⒛ ⒛3GOOOsy),⒛ ⒛ˉ
⒛” 年度享受所得税税 率为 15%的 税
收优 惠政策 。
(6)子 公司南 昌方大海鸥渣业有 限公司 、南 昌方大环境检测有 限公司 、东乡族 自治县佰 岁实业
有 限公司 、东乡族 自治县方大丽 明纺织有 限公司 、东乡族 自治县 东西协作盛味堂食 品有 限公司 、甘
肃方大展耀新材料包装有 限公司根据 《财政部 税务总局公告 ⒛21年 第 12号 》的最新规定 :对 小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100万 元 的部分 ,其 所得减按 12,5%计 入应纳税所得额 ,按 ⒛%的 税
率缴纳企业所得税 ,本 公告执行期 限为 ⒛21年 1月 1日 至 ⒛2年 12月 31日 。根据 《财政部税 务 总
局 ⒛” 年第 13号 公告》最新规定 :对 小型微利企业年应纳税所得额超过 100万 元但不超 过 sO0万 元
的部分 ,其 所得减按 ⒛%计 入应纳税所得额 ,按 ⒛%的 税 率缴纳企 业 所得税 ,本 公告执行期 限为 2m2
年 1月 1日 至 ⒛24年 12月 31日 。
(7)根 据香港 的相关规定 ,子 公司香港方大实业有 限公司利得税 (相 当于 国内的企业所得税 )
税率为 16,5%。
(8)根 据新加坡 的相 关规定 ,子 公司海 鸥实业 (新 加坡 )有 限公司企业所得税税 率为 17%。 |
(9)子 公司南 昌方大 资源综合利用科技有 限公司根据 《国家税务总局关于资源综合利用企业所
得税优 惠管理 问题 的通知》 (国 税 函 (⒛ 09)185号 )规 定 ,自 ⒛OB年 1月 1日 起 以 《资源综合利用
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
国家及行业相关标准 的产 品取得 的收入 ,减 按 gO%计 入企业 当年收入总额 。
(10)甘 肃方大优尔塔牧业发展有 限公司根据 国家税务总局 公告 ⒛11年 第 胡 号 《国家税务 总局
关于实施农 、林 、牧 、渔业 项 目企业所得税优惠 问题 的公告》 ,对 企事业单位从 事农 、林 、牧 、渔
ˉ 业 项 目的所得免征企业 所得税 。
丨
ˉ 六 、合并财务报表 项 目注释
丨 (一 )货 币资金
~项 目~ 年初余额
「 现金
银 行存款
「 其他货 币资金
合 计
其 中 :存 放在境外 的款项总额
使用有 限制 的款项总额
期末货币资金中包括非现金等价物 1,⒛ 0,GG7,M4,“ 元 ,具 体详见附注六 、(五 十六 )。
(二 )交 易性金融资产
~项 目~ 年初余额
以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产 690,582,217,97 194,115,931,51
其 中 :权 益工具 投资
其他
合 计
其他主要是银行理财及信托产品 。
(三 )应 收票据
方 大特钢科技股份有 限公司 zO” 年度财务报表 附注
~项 目~ 年末余额 年初余额
银 行承 兑汇票 469,188,299,06 802,463,554,45
小 计 469,188,299,06 802,463,554,45
坏 账准 备
Ⅱ
丨
丨
合 计 469,188,299,06: 802J463,554,45
年末 已质押的应收票据
丨
期末公司无 己质押的应收票据 。
「
~项 目~ 年末终止 确认金额 年末未终 止确认金额
银行承兑汇 票 5,043,621,347,31 388,353,559,07
信用 证 415,000,000,00
合 计 5,458,621,347,31 388,353,559,07
上表 中,年 末终止确认金额为应收款项融资科 目核算的内容 ,年 末未终止确认金额为应收票据
科 目核算的内容。
期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(四 )应 收账款
丨 '
丨
∷
|
方 大特钢科技股份有 限 公司 ⒛⒛ 年度 财 务 报 表 阴注
龄~
△
⒈ェ
~账
小 计 280,965,293,sJ∶ 282,407`427,36
减 :坏 账 准 备 _… ¨
廴
I
¨_ _ˉ凵赳ZJ 1⊥
|
合 计 ∶ 279,553J787.77∶ 280,822,469,90
年末余额
~类 另刂
- 账面余额
单项计提坏账准备 的应 收账款
其中 :
预计全部无法 收 回 710,71872 ∶
预计部分无法 收 回
预计全部可 以收 回
按组合 计提坏账准备 的应收账
款
以账龄表 为基础预期信用损失
冖
—
组合
「
同一 集 团 内关联方组合
合 计 1,411,505,74∶
「
(续 )
年初余额
「
冖
~类 另刂 账面余额 坏账准备
账面价值
比例弘 计提比例弘
「
金额 ) 金额 )
单项计提坏账准备 的应 收账款
「
「
「
|
方大特钢 科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度 则务报表 附注
丨
∶ 年初余额
| |
_…__¨ 匚蕴I△瀛工蕴Ⅱ碱嬴豇婴σ~_
~类 别¨ 丨 账面余额 坏账准备
¨ : : : i I
~晏Jl三 ~___ˉ —
—ˉ————ˉ -i— —ˉ
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-— 主——
—ˉ廴 ˉ
¨_¨ ~辶 ~ˉ ~ˉ _~ˉ ~— ∶-¨ ~¨ …~¨
-ˉ
预计全部无法收 回
预计部分无法收回
预计全部可 以收回
按组合计提坏账准备 的应收账
款
其中 :
以账龄表 为基础预期信用损失
组合 121,164.96 1!584,957,46
同一 集 团内关联方组合
合 计 282,407,427,361 100,00∶ 1,584,957,46
(1)年 末单项计提坏账准备 的应 收账款
年末余额
~应 收账款 (按 单位 )
账面余额 坏账准备 计提 比例 弘 ) 计提 理 由
公司 1 710,718,72 710,718,72 100,00 破产清算 ,预 计无法 收 回
合 计 710,718,72 710,718,72
(1)组 合 中,以 账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的应收账款
年末余额
~账 龄 ~
账面余额 坏账准备 计 提 比例
^υ
°°
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
年末余额
(2)组 合 中 ,同 一 集 团 内关联方计提坏账准备 的应收账款
新余 市中创矿业有 限公司
本年变动金额
~类 另刂
~ 年初余额 收 回或 转销或 年末余额
计提 其他变动
转回 核销
按组合计提坏账
°°
ˉ ∩υ
准 备 的应 收账款 1,584∶ 957,46 315i561,95 1,199,732,39
单项计提坏账准
备 的应 收账款 710,718,72 718,72
合 计 1j584j957,46 1,026,280,67 ˉ
其他变动主要系合并范围变化导致。
本公司本年无金额重大的应收账款核销情况 。
|
∵
丨
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
占应收账款年末余额
~单 位名称 ~ 年 末余 额 坏账准备年末余额
合计数 的比例 (%)
公司1~ˉ…~¨… _— ˉ
———— ″ 77:
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垒 巳 廴 ~… _¨ ___△ 旦1腼 。
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公司3 : ”J⒛ 5,sg6,gg∶ 7,阢 : 4,娟 9,Og
丨
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公 司 5 i s90n钮 l 亻 °,Gi s巫 5,44∶ : R3,058,75
nsR杰
—— 丬 15,2g3,7翎
R亻
合 计 : 121J969,sS8,阢 ∷ 鲳 ,41:
⒉
(五 )应 收款顼融资
~项 目~ 年末余额 年初余额
应 收票据 2,677,403,79442
合 计 2,677,403,794,42
(六 )预 付款项
年末余额 年初余额
~账 龄 ~
金额 比侈刂
(%) 金额 比例
年 (含 2年 )
^υ
"牛
"牛
公υ
年 (含 3年 )
^υ
^υ
oν
^υ
合 计 1 100,00 190j738J621,31 100,00
~单 位 名称 年末余额 占预付账款年末余额合计数 的 比例 (%)
公司 1 20,889,530,40 14,48
?
丨 [
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
… ¨ ¨¨遭 悌 廴 ~¨ … ↓ ~筻趔 ~扛 迥 鲤 挺 耘 蹩 狴 坠 L例 (%)
公司 2 8,17
公司 3
—ˉ —… -Ⅱ 巴 亻,刀
公司 ∶ 只1Q1。912,vL~
~贫 巴~± ^~~¨¨—…
———…——……Ι :
王 莒T— ∶
耀贤 1—
(七 )其 他应收款
年末余额 年初 余 额
应 收利息 127,561,59 13j906,208,88
应 收股利
其他应收款
合 计
(1)应 收利 息分类
年末余额 年初余额
定期存款 127,561,59 : 13j906i208,88
小 计 18J127,561,59 13,906,208,88
坏账准备
合 计 18,127,561.59
(1)按 账龄披露
年 末余 额
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度 财务报表 附注
~账 龄 ~ 年末余额
i一
Ι
ˉ
‘
小 计 89,210,205,68
(2)按 款项性质分类情况
年末账面余额 年初账面余额
员 工 借款 1,923,367,99 1∶ 727∶ 752,01
保证金及押金 ,38 ∶ 21,605,301,34
往来款 77,121,013,01
小 计 104,015,839,87
减 :坏 账准备
合 计 32J951,539,62
(3)按 坏账计提方法分类披露
年末余额
~类 另刂
~ 账面佘额 坏账准备
账面价值
金额 :计 提比例弘∷
按单项计提坏账准 备的其他应 收
款
其 中 :预 计全部无法收回
预计部分无法 收 回
预计全部可 收 回
按组合计提坏账准备 的其他应 收
款 52i457,505,68: 58,80 41195,133,04 48,262,372.64
其 中 :以 账龄表为基础预期信用 4,195‘ 133,04 41,827,042,71
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
~类 另刂
账面 价值
损失组合
集 团 内关联方组合
合 计
年初余额
~类 别 ~
金额 ∴比例(%∷ ∶计提比例弘 )
按单项计提坏账准备 的其他应
收款
其 中 :预 计 全 部 无 法 收 回 54,585,112,07| 52,48 54,585,112,07
预计 部分无法 收 回
预计全 部可收 回
按组合计提坏账准备 的其他应
收款 49J430,727,80| 47‘ 52 79J188,18
其 中 :以 账龄表 为基础预期信用
损失组合 13i171i980,41
同一 集 团 内关联方组合 19J779,559.21
合 计 100,00∶ 71,064,300,25 32∶ 951,539,62
(4)⒛ ” 年末单项计提坏账准备 的其他应 收款单位情况 :
计提比
~单 位 ~ 账面余额 坏账准备 计提 理 由
例(%)
^υ
nυ
nυ
nυ
公司 1 20,000,000,00 20,000,000,00 确认无法 收 回
公司 2 15J620,000,00 15,620,000,00 100,00 确认无法收回
方 大特钢科技股 份有限公司 ⒛⒛ 年度财 务报表 附注
I
~单 位 ~ 计提理 由
公司 3 ˇˇv,ˇ ˇˇ?
ˇˇ ; Iˇ ˇ? r?确认无法收 回
翁 I^㈠
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公司 6
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璧⒊∷I△I△E踹±齄 ∶ ∷
(5)按 组合计提坏账准备的其他应 收款
① 组合中,以 账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的其他应收款
年末余额 年初余额
冖
账 龄 ~ 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
比例(%) 金额 比例弘 )
} |
—」 型Ⅰ型 丰
蚪一 :四 -
合 计 17575 ∶ 100,00 4,195,133,04 29,651,168,59 16,479,188,18
② 组合中,同 一集团内关联方计提坏账准备的其他应收款
年末余额 年初余额
名 称灬 计提比例 : 坏账
账面余额
准备
江西方 大钢铁集 团有 限公司 3,969,774,19
江西海鸥 贸易有 限公司
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
i I
~名 称 ~
∶坏账 提比例 坏账 计提比例
:计 : ‘
: :
账面余额 账面余额
ˉ
∷…¨Ⅰ¨J⒑:
∶准备 。 ~ ˉ~¨ ¨¨¨~~^
㈣ 。
江 西锦方工贸有 限公司 598zH9m∶ : 61691363 ∶ :
宁波保税区方大钢铁贸易有 :
限公司 | 648j861,50
九江萍钢钢铁有 限公司~¨ ¨Ⅰ~¨ 〃β
JⅡ 殳
:吖
达州赣兴商贸有 限公司
新余市 中创矿业有 限公司
一
^υ
合 计
同一 集 团 内关联方不计提坏账准备 。
(6)坏 账准备计提情 况
第 一 阶段
未来 12个 月 : 整个存续期预期 整个存续期预期
~坏 账准备~
预期信用损 :信 用损失 (未 发 生 信用损失 (已 发生
失 : 信用减值) 信用减值 )
⒛2年 1月 1日 余额 16,479,188,18 54J585J112,07
⒛” 年 1月 1日 佘额在本年 :
—— 转入第 二 阶段
—— 转入第 三 阶段
—— 转 回第 二 阶段
—— 转 回第 一 阶段
本年计提
本年转 回
本年转销
本年核销
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
|
第二阶段 : 第三阶段
未来 12个 月 : 整个存续期预期 整个存续期预期 丨
~坏 账准备 ~
预期信用损 :信 用损失 (未 发生 信用损失 (己 发生
:
丨
失 信用减值 ) 信用减值 )
ˉ
其他变动
丨
⒛” 年 12月 31日 余额
其他变动主要系合 并范围变化所致 。 丨
'
(7)本 年实际核销 的其他应 收款情况
丨
实际核销 的其他应 收款 : 18,232J412,07 |
其 中 :重 要 的其他应收款核销情况
其他应收 是否 因关联
~单 位名称 ¨ 核销金额 核销原因 履行 的核销程序
款性质 交 易产生
不口
公司 1 往来款 181232刂 412,07 确认无法收回 经董事会 审批
合 计 18,232,412,07
(8)按 欠款方 归集 的年末余额前五名 的其他应 收款情况
|
占其他应 收款年末余 坏账准备年
~单 位名称 ~
额合计数 的比例 (%) 末余额 |
公司 1 22,42 :
公司 2 |
公司 3
|
公司 4
公司 5
|
合 计
|
|
|
{
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(丿 k) 存彡
旨
~项 目~ 存货跌价准备/合 同履约成本
账面价值
减值准备
委托加 工 物 资 3,913,248,72
合 计 1,637,792,012‘ 97
年初余额
账
面价
值
l
存货跌价准备 同履约成本
账面余额 `合
减值准备 |
原材料 964,925,158,52
库存 商 品 498,386,090,23 491J170,805,25
发 出商 品 1J340,858,43
自制半成 品
合 计 1,505,641,388,13
本年增加金额 本年减少金额
~项 目~ 年初余额 年末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 14,687,363,25 580(059,70 1,897J560,63 6,068j873.26 7,300,989,06
库存商 品 7,215,284.98 7i457i220,07 642,941,90 5,266,866,26 8,762,696,89
方大特钢科技股份有 限 公司 ⒛” 年度财务报 表 附注
本年增加金额 本年减少金额
项 目¨ 年初 余额 年末余额
计提 其他 转回 转销 其他
自制半成 品 3,848,525,22 290,648,34 341,334,97 3,4541861,85 74
委 托加 工 物 资 220!988‘ 23 220i988,23
合 计 25,751,173,45 8j548,916,34 2J881J837,50 14J790,601,37 16,627,650,92
其他减少主要系合并范围变化所致 。
(九 )其 他流动资产
年末余额 年初 佘额
待抵扣增值税进项税额
预缴企 业 所得税
合 计 25,597,463,69
(十 )长 期股权投资
年初余额
对 联营 、合营
企业投资
合 计 4,128,945,684,57
本年增减变动
~被 投资单位 名称 ~ 权益法 下确认 的投资
损益
联 营企业
南 昌亚 东水泥有 限公司
南 昌沪旭钢铁产业投 资合伙企 业
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
~~
~
ˉ | 本年增减变动
~_ | ~ T丁
I丁 ΓTˉ
澈 踬 靴 名称 ~ ∶ 年初镧 ∷ 赢 瀛 云
| 追加 投 资
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ˉˉ-Ι ¨ˉˉ~~~ˉ
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损益—
-ˉ -ˉ ˉˉˉˉ
景德镇 市焦化 能源有限公司
四腥 胭 pa:⒋ Osd g姬 迎 。… 迅 迎 坚 卫
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合 计 40,432,858,92|4,034,984,029,06
(续 )
本年增减变动
~被 投资单位名称 ~
其他综合 收益 其他权益 宣告发放现金股利 计提 减值
调整 变动 或禾刂
润 准备
联 营企业
南 昌亚东水泥有 限公司 … ˉ …
亠
南 昌沪旭钢铁产业投资合伙企业
(有 限合伙 )
景德镇 市焦化 能源有 限公司
小 计
合 计
(续 )
本年增减变动
~被 投资单位 名称 ¨ 年末余额 减值准备年末余额
其他
联营企业
南 昌亚 东水泥有 限公司 36i940,033,11
南 昌沪旭钢铁产业投资合伙企业 (有 限合伙 ) 4,054j571,109,25
景德镇市焦化 能源有 限公司 37,434,542,21
小 计 4,128,945,684,57
|
|
方大特钢科技股份有限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
~被 投资单位名称
(十 一 )其 他权益工 具投资
~项 目~
东海证券股份有限公司 30,000,000,00: 30,000J000,00
智科恒业重型机 械股份有限公司
新 昌南炼焦化工有 限责任 公司 22,500!000,00
中国平煤神 马集 团焦化销售有 限公司 30,000J000,00 30,000,00000
|
山东鑫海融 资担保有限公司 |
合 计 |
其他综合收 指定为 以公允价值计 其他 综合 收
本年确认 的 累计 累计
~项 目~ 益转入留存 量且其变动计入其他 益转入 留存
股利 收入 利得 损失
∶收益的金额 :
综合收益 的原因 收益 的原 因
东海证券股份有限 :
|
公司
智科恒业重型机械
股份有 限公司
新 昌南炼焦化工有
限责任 公司
中国平煤神 马集 团
焦化销售有 限公司
山东鑫海 融资担保
方大特 钢科技股份有限 公司 ⒛” 年度财务报表 附注
∶其他综合收 I指 定为以公允价值计 其他综合 收
本年确认 的 累计 : 累计
项 目ˇ 益转入留存 :量 且其变动计入其他 :益 转入留存
股利 收入 利得 损失
:收 益的原因
:
收益的金额 : 综合收益的原因
(十 二 )其 他非流动金融资产
年末余额 年初余额
分类 以公允价值计量且其变动计入 当期损益 的金融资产
其 中 :权 益工具 投资
合 计
(十 三 )固 定资产
年末余额 年初余额
固定资产 2,833,674,34345
固定资产清理 1,540,300,93
合 计 2,837,868,3口 ,47丨 2,835,214,644.38
(1)固 定资产情况
项 目 房屋及 建筑物 机器设备 : 运输工具
一 、账面原值
额
(1)购 置 112!594,641,39
(2)在 建 工 60,131,39639
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
| ∶ | |
项目 i房 屋及建筑物 : 机器设备 ; 运鲍工具~J 些子设备 L~苤 巷资产 : 合计
'ˉ Ⅱ●` I i | | }__L~L~ˉ
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(2)其 他 : sB,ZZ8,轺 1∞ ∶ ⒛7jZG4,狎 5,″ 2,498,742,57
二 、累计 折 旧
(1)计 提 323,972,75 丨 383J909,896,84
(2)其 他
额
(1)处 置或
报废 109,024,346,98 195,817,219,66 313,252`181,85
(2)其 他 32,618,634,60 4,527JO82,85{ 2,393J448,23 200J413,402,53
|
(
三 、减 值 准 备
|
|
额
丨
|
丨
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
蜒 红 邈 臾 堑 鳖
埽 十 iJ翌 :一 ⒈
i |
| i |
丨
四 、账面价值
§ 9∶
i
sm迎 丝 Ι~L~_型 ⒓“nⅡ
| ∶⒉塑 :Q9型骏m翌 ~
值 76396 ∶ 24,896,93520
其他减少 主要系合 并范 围变化 以及 固定资产更新 改造转入在建 工 程所致 。
(2)未 办妥产权证书 的固定资产情况
~项 目~ 账面价值 未办妥产杈证书原 因
公司本部部分房屋构筑物 514,366,740,87 暂未办理
房屋建筑物 的土地 使用权不属于
本溪满族 自治县 同达铁选有 限责任 公司 9j082,964,37 本公司
房屋建筑物 的土地 使用权不属于
本溪同成铁选有限公司厂区及办公楼 7‘ 963,080,85 本 公司
贵州方大黄果树食 品饮料有 限公司生产用房屋
及 办公楼 16,520J008,69 正在 办理产权证
房屋建筑物 的土地 使用权不属于
东乡族 自治县佰岁实业有限公司房屋建筑物 126,775,62 本公司
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
|
~项 目~ 未办妥产权证书原 因
东乡族 自治县方大丽 明纺织有 限公司房屋建筑 房屋建筑物 的土地 使用权 不属于 丨
物 本公司
东乡族 自治县东西协作盛味堂食 品有 限公司房 房屋建筑物 的土地 使用权不属于
丨
屋建筑物 本公司
丨
房屋建筑物 的土地 使用权不属于
甘肃方大展耀新材料包装 有 限公司房屋建筑物 本公司 「
合 计
丨
~项 目~ 年末余额 年初余额
固定资产清理
—
合 计
丨
(十 四 )在 建 工程
~项 目~ 年末余额 年初余额
丨
在 建 工程 82,141,691,78 75J801J393‘ 46
工程物 资 7,453,39
丨
合 计 82,141,691,78 75,808,846,85
ˉ
丨
(1)在 建工程情况 ?
年末余额 年初余额
丨
~项 目¨
账面佘额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
丨
在建 工程 82‘ 141,691,78 82,141,691,78 102,902,198.46 27,100】 805,00 393,46
ˉ
合 计 82J141,691,78 82,141,691,78 102,902,198,46 27,100,805.00 75,801,393,46 丨
(2)重 要在建 工 程项 目本年变动情况
「
「
「
[
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
本年增加金 : 本年转入固 本年其他减少
:
:
项目名称 年初余额 年末佘额
…
ˉ
…
…
…ˉ
…
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…
…
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ˉˉ
ˉ
ˉ
… |
炼铁厂 ⒛5盯 烧 结机烟气超低 :9 :
∶
:
∶
:
i
¨鲤 绁 遛 _~¨ __⒋ — — — 。 兰O zgi典 坠
}ˉ 卜
_— ——
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铜梁 搬迁 项 目 1殳
l0凵 ,8sO? 18i~¨ 妙迅7`069? 08: 47,368,899∶ ⒛Ll~¨~¨
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焦化 厂新增焦炉煤气脱硫 改造
项目 :1侧 ∶ 17,000氵 45320
炼钢 厂 ⒛连铸 机 大修项 目 |1彡 1/⒋
(⒌
∈
Ⅱ
炼铁 厂 ⒛5W烧 结机 台车大修
项目 8‘ 797,357,61 8,797i35761
轧钢 厂新 建钢坯精整线项 目 47,447,40 7,543,751,95 7,591J199,35
轧钢 厂 高线加热炉大修 项 目 7,461!751,61 7,461,75161
炼铁 厂 sf高 炉冲渣沟大修 项 目 5,101,691,32 5,101〕 691 32
米筛 岭采矿扩 改建项 目 241486,986,50
合计 73,587刂 79840 279,543,28909 270,852,162,85 24,486,98650 57,791,938,14
其他减少 主要系合 并范 围变化所致 。
年末余额 年初余额
~项 目
~
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工 程物 资 7,453,39 7,453,39
合 计 7,453.39 7i453.39
(十 五 )使 用权资产
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度 财务报 表附注
丨
丨 {
一 、账面原值
(1)外 购 833,28169
(2)转 入 丨
(3)其 他
(1)处 置或报废
[
(2)转 出
丨
(3)其 他
丨
二 、累计折 旧
?
—
「
(1)计 提
(2)转 入
「
(3)其 他
(1)处 置或报废
「
(2)转 出
(3)其 他
「
[
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
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(1)计 提
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(2)合 并增加
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…
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(3)其 他 I
I
|
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Γ
(1)处 置
四 、账面价值
(十 六 )无 形资产
~项 目¨ 商标权
一 、账面原值
(1)购 置
(2)内 部研 发
(3)企 业合 并增加
(4)其 他
(1)处 置 10,083,648,44
|
(2)失 效且 终止确认 的
部分
|
(3)其 他 177,007,104,76
|
|
|
方 大特钢科技股份有限 公司 ⒛” 年度财务报表 附注
~项 目
~ 土地 使用权 : 软件
二 、累计摊销
: 】 ∶ ;
(1)计 提 406,681 24j232,497,01i12 .00 | 266,788.50 1 37】 642,046‘ 19
(2)其 他
(1)处 置 3,047,228,87
(2)失 效且终止确认 的
部分
(3)其 他 318,181,66 129,560,905.49
三 、减值准备
(1)计 提
(2)其 他
(1)处 置
(2)其 他 47,764,380,93
四 、账面价值
其他减少主要系合 并范 围变化所致 。
|
|
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(1)本 公司期末无无形资产用于抵押借款 。
—
(2)本 期公司无 内部研发形成 的无形资产 。
(3)未 办要产权证书 的土地 使用权情况
—
:
合 同编 号 未办妥产权证书的原因
丨
门岗至 昌东大道 暂未 办理
(4)本 公司在年度终 了对矿 山企业进行减值测试 ,并 聘请独 立外部评估机构对矿 山企业 (本 溪
「
满族 自治县 同达铁选有 限责任 公司 、新余方大九龙矿业有限公司 )的 可收 回金额进行评估 ,以 确认
是否发生减值 。北京北方亚事资产评估事务所 (特 殊普通合伙 )已 出具北方亚事 咨报字 【⒛⒛ 】第
「
高于账面 资产 ,未 发生减值 。
「
(十 七 )商 誉
?
丨
「
¨
被投资单位名称或形成商誉 的事项~ 年初余额 年末余额
「
重庆 红 岩 方大汽车悬架有 限公司
「
郴州 兴龙矿业有 限公司 10‘ 511‘ 744,17 11‘ 744,17
合 计
丨
「
本年增加 本年减少
~被 投资单位名称或形成 商誉 的事项~ 年初余额 年末 余额
计提 其他 处置 其他
「
郴州 兴龙矿业有 限公司 10,511j744,17 10,5111744,17
合 计 10,511,744,17 10‘ 511‘ 744,17
「
其他 减少主要系合 并范 围变化所致 。
「
(十 八 )长 期待摊费用
~项 目¨ 年初佘额
「
本年增加金额 本年摊销金额 其他减少金额 年末余额
「
「
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
丨
文 化 中心及展示 厅
土 地补偿 费 5,929,187,78
主 巷 开 拓 工程 12,519,554,53
装修 费 615,122,28
其他主要系合并范围变化所致。
(十 九 )递 延所得税资产∫
递延所得税负债
年初余额
递延所得税资
产
资产减值准备 136,134,671,49 34,174,619,80
递延 收益
内部交 易未实现利 润 107,047,399,72
可抵扣亏损
固定资产
无形 资产
交 易性金融资产公允价值变动
长期待摊 费用
未缴税金 17,211j477,10 17i211i477,10
股杈激励
合 计
|
|
|
方 大特钢科技股 份有 限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
应纳税 暂 日
巾眭 递延所得税负 :应 纳税暂时性 :递 延所得税负
—…—————⊥⊥鼙 ~。 堕
一次
V、 性 抵扣 固定-'``资 产 所 得 税“调 整 y,gg7,” 4刀 : 1弭 ,⒛ 7J1sg,sB∶ 鲳 ,171,sB6,gg
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交易性金融资产公允价值变动 | 。
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~项 目~ 年初余额
资产减值准备 82,707,553,13
递延 收益 27,569,375,07
可抵 扣亏 损 102,495,093,03
未实现 内部销售利润 8,141,567,35
无形资产 i 4J357,409,18
合 计 : 245,293J988,59 220,913,588,58
年 份 年末余额 年初余额 备注
合 计 138j145j423,21 102J495j093,03
(二 十 )其 他非流动资产
年末佘额 年初余额
冖
项 目冖
账面余额 减值准备 账面价值 账面佘额 减值准备 账面价值
预付 工 程款等 9,266,799,02 9,266,799.02
方大特钢科技股份有限公 司 ⒛” 年度财务报表 附注
年末余额 年初余额
¨
项 目~
账面余额 减值 准 备 账面 价值 账面 余额 减值准备 账面价值
合 计 9,266J799,02 9J266J799,02
(二 十一 )短 期借款
~项 目~
质押借款
保证借款
「
信用借款
已贴现未到期未终止确认 的银行承兑汇票
丨
利 息调整
应付利息
丨
保理借款
合 计 796,746,666,65
「
期末保证借款 10,000,000.00元 系方大特钢科技股份有 限公司为南 昌长力 二 次资源销售有 限公
丨
司提供担保 ;保证借款 101000,000.00元 系方大特钢科技股份有限公司为济南方大重弹汽 车悬架有限
公司提供担保 ;保证借款 70,000,000.00元 系方大特钢科技股份有 限公司为重庆 红 岩方大汽车悬架有
丨
限公司提供担保 ;
期末保理借款系南 昌方大资源综合利用科技有 限公司 以应收方大特钢科技股份有限公司
丨
大海 鸥贸 易有 限公司 以应 收方大特钢科技股份有 限公司 11,299,975.42元 货款质押 向中国银行南 昌
丨
亍借入 10,000,000.00元 。
青云谱支彳
(二 十 二 )应 付票据
|
彳中 类 ~ 年末余额
商 业 承兑汇票
丨
银行承兑汇票 3,438,615,505,23
|∷
丨
[i
方 大特 钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
彳中 类 ~ 年 初余 额
合 计
(二 十三 )应 付账款
货款 1,921,952,161,73
工 程及 设备款 21,467,068,62
其他
合 计
~账 龄 ~ 年初余额
合 计
(二 十四 )合 同负债
年初余额
预收货款
减 :计 入其他流动 负债
合 计
(二 十五 )应 付职工 薪酬
|∶
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
丨:
二 、离职后福利 -设 定提存计划
四 、一 年 内到期 的其他福利 : ∶
合 计 ; 〃,V2,gg7,ss: 1,⒛ 0J148,Bs4,16: 1,310J140,V7,sS; 17,sS1,154,11
冖
项 目~ 本年减少 : 年末余额 ∷
丨
其 中 :医 疗保险费 35,648,59505∶ 36,477,66
工 伤保 险费 4,594,216,50 130,940,59
生 育保险费
合 计 1,156,843,642,74 ∶ 1,212,783,63487
设定提存计划列示
~项 目~ 年初余额 本年增加 本年减少 年末 佘 额
合 计 6,204J559,68 93,305,241,42 97,357,092.51 2,152,708,59
(二 十六 )应 交税费
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
年末余额 年初余额
增值税 77,539,33049
l
企 业 所 得税 …
—
丨
…ˉ————+… ˉˉ 257,989,078,50
个 人所 得税 | 4,315,11003 ∶ 4,999,01961
城 市 维护 建 设税
资源 税
房产税
土 地 使用税
教 育费附加
地方教 育费附加
土 地 增值税
印花税 2j025,123,22
车 船 使 用税
环境保护税
防洪保安基金
价格 调节基金
其他 39,664,17
合 计 104,830,547,12
(二 十七 )其 他应付款
年末余额
应付利 息
应付股利
其他应付款
丨
方大特钢利技股份有限 公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
应 付 借款利 息 —————— ——
合 计 卜 i-¨ 箧嚣 :
~项 目~ ∶ 年初余额
彭州市濠阳农业技术综合服务站 :
合 计 138,824,25
(1)其 他应付款按款项性质列示
丨
保证金 (押 金 ) 145,387,914.94
往 来款等 412,275,857,01 552,566,156,04
限制性股票 回购义务
合 计
年末佘额 年初余额
￡LZ2望 生
L±
(1)账 龄超过 1年 的重要其他应付款
年末余额 未偿 还或结转 的原 因
公司 1 工程未结算
公司 2 工 程未结算
方大特 钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
未偿 还 或 结转 的原 因
公司 3
公司4 6,⒛ 3,338,gi| ェ程未结算
l
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公司 5 ,2ss,71: 工程未结算
~ˉ J艹 5,0⒛
合 计 96,910,868,66:
(二 十八 )一 年 内到期的非流动负债
~项 目~ 年末余额 年初余额
合 计
(二 十九 )其 他流动负债
¨
项 目 ~ 年末余额 年初余额
待转销项税 38,730,375,83∶ 38!955,517,45
己背书未到期 的应 收票据 378,353,559.07 357,307,753.55
合 计 417,083,93490 ∶ 396,263,271,00
(三 十 )长 期借款
~项 目~ 年末余额 年初余额
抵押借款 1J103∶ 196J091,03
减 :一 年 内到期 的长期借款 511,404,721,08
合 计 591J791,369,95
期末抵押借款 系方大特钢科技股份有 限公司 向浦银金融租赁股份有 限公司 、 中信金融租赁 有 限
公司 以方大特钢科 技股份有 限公司 固定资产作为抵押取得的借款 ,借 款期限为 三 年 。
(三 十一 )租 赁负债
年末佘额 年初余额
租赁 负债
减 :一 年内到期的租赁负债
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度 财务报表 附注
(三 十二 )递 延收益
~项 目~ 年初余额 : 本年增加 本年 减少
政府补助 26,050,200.00∶ 5,512,511,09 ∶ 57,416,559.73
合 计 36,878,87082: 26,050,200,00∶ 5,5彳 2,511,09 ∶ 57刂 416,559,73
其 中 ,涉 及政府补助 的项 目 :
与资产相关
年初余额 /与 收益相
关
丨
+
烧结机脱硫污染减
排项 目 与资产相关
球 团竖炉烟气脱硫
|
项目
项目 | .oo∶ ∶2ss,60s sz∶ 与资产相关
ο一
ο
平米烧 结脱硫工程 1,566,015,00 与资产相关
冖
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∞MW高 温超 高压
煤气发 电机组项 目 且腿 ⊥
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长 力 工业 园填方补
助 ⒊m: ∶驷堕⒐
⒛ ?叩 翌 苎
丛 1~芷 ~
大气污 染 防治资金 26,050i200,00 ∶
|6唧 咖
丨
汽车悬架 数字化 工
I
厂 建设项 目 120jO00,00 o|与
阴级 电泳生产线补
助 40000000 100‘ 000,00 300,000,00 与资产相 关
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
其 他 变 动
本年计
l与 资产相关
本年新增补 入 营业 本年计入其
项 目 年初余额 年末余额 : /与 收益相
助金额 外收入 他 收益金额
∶ 关
金额
装 天然矿泉水项 目
固定 资产 投资及开
拓 市场补助 3.366.63336 ⒛氵
合 计 36,878,870,82 26,050,200,00 5,512,511,09 57,4
(三 十三 )股 本
本次变动增减 (+、 ˉ
)
公积金转股
本期发行新股主要系进行股权激励 ,具 体详见 附注十 二 、股份支付 。
(三 十 四 )资 本公积
~项 目~ 年末余额
股本溢价 1i746∶ 139,717,25
其他 资本 公积 507,711〗 966,61
合 计 2,253,851j683,86
《关于调整方大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 A股 限制性股票激励计划首次授 予激励对象名单及权
益数量 的议案 》 、 《关于 向激励对 象授 予限制性股票 的议案》 ,公 司完成 限制性股票授 予及登记 工
作 ,本 次授 予共 收到认缴股款人 民币 两4,417,gs0,OO元 ,其 中新增股本人 民币 175,gs5,OO0,OO元 ,转 入
资本 公积人 民 币 y8,sG2,gs0,OO元 ,变 更后 的注册 资本 由 2,155,gs0,” 3,OO股 增加到 2,ss1jBO5,” 3,OO股 。
|
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度财 务报表 附注
(三 十五 )库 存股
~项 目ˇ 年初余额 土
曾力口 减少 年末余额
限制性股 票 559j218,900,00 559
合 计 559,218,900,00 ,00
公司本期授予限制性股票 ,同 时就回购义务确认负债 (其 他应付款 )。
(三 十六 )专 项储备
~项 目~ 年初余额 本年增加 年末余额
安全 生产 费 34,941,513,49
维简费 7,190,107,02
合 计 34,941,513,49
(三 十七 )盈 余公积
~项 目~ 年末余额
法定盈余 公积 1,235t106‘ 138,13
合 计 1,235,106:138,13
(三 十八 )未 分配利润
~项 目~ 本 年
调整前上年年末未分配利润
调整年初 未分配利润合计数 (调 增 +,调 减 ˉ
)
调整后年初未分配利润
加 :本 年 归属于母公司股 东的净利润
未分配利润/本 年 ˉ
股 东投入和 减少资本
未分配利润 年ˉ
其他
`本
减 :提 取法定盈余 公积
提取任 意盈余 公积
方 大特钢 科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
提 取 一 般 风 险准 备
应 付 普通 股股 利
转作股本 的普通股股利
其他 —
— — — — — … —— — … … ˉ 江 一』 绁 肌 ~
年末未分配利润 3,129,536,860,99
其他系本期转让其他权益工 具投资新 昌南炼焦化 工 有限责任 公司收益的 10%的 部分列报盈余公
积 ,gO%部 分列报未分配利润所致 。
(三 十九 )营 业 收入和营业成本
本年发生额 上 年发生额
收入
主 营业 务 23,163,636,903.28
其他业务 72,019氵 678,35
合 计
(四 十 )税 金及附加
本年发生额 上年发生额
丨 城 市维护建设税 119,913.54
教 育费附加 20j888,256,22
丨
'
资源税 2,967,100,55 33∶ 062,917,50
房产税 17,281,1m,2o∶ 17,156氵 553,28
土地 使用税 13,227:791,92
车船使用税
印花税 17,631,169,89
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
地方教育 费附加 13,925,504,12
环境保护税
一
— r
耕 地 占用税 4,967,83224∶
?
其他 1,597,825,74 ∶ 1,012,923,72
合 计 103,376,502,69: 172,095J658‘ 44
(四 十一 )销 售费用
职 工 薪酬
办公费
物料 消耗 671,653,88∶ 363,156,09
折 旧费 100,837,91
广 告 宣传 费 264,286,93 ,162,697,49
会务 费 481,72169 954,00238
修理 费 176,427,46 92,532,45
水 电费 131∶ 700,26 197,664,58
装卸费 3j232,00
其他 345∶ 198.30 1j415,351,68
合 计 36,769,092,58 49,981,362‘ 17
(四 十 二 )管 理费用
本年发 生额 上年发生额
职 工 薪酬 457,712,499,θ 9
折 旧费 27i516i443,33
|
|丿
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
本年发生额 上 年发生额
招待费 : ~¨ …m.型 `m凵 Ξ__ˉ ~~… ~~ˉ 。
咨—
…
… 询费
— ——ˉ
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⒈ 物料消耗
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「 办 公费 遛 ZZ堕 廴 … __¨ …m咀 灿 盥 -
ˉ 修 理费 5J651,135,23; 6,749,784,72
丨 无 形 资产 摊 销 37`611,776,49 42,072,547,81
ˉ 运输 费 1,918】 213,77
丨 停产损失 16,380,861,23∶ 8,612,436,42
'
宣传 费 2,181,25129 ∶ 2,349,994,95
ˉ
|’
排污费 327,036,13
丨 水 电费 3,341,744,55
评 审费
[ 差旅 费 4,939,436,35
长期待摊 费用摊销
租赁费
水 资源 费 1,158,268.61
交通 费
环境 治理
股权激励 费用
安措 费 8,057,350,20; 19,979,664,96
其他 17:085,885.20 13,807,彳 32,27
合 计 668,151,221,62
(四 十三 )研 发费用
~项 目~ 本年发生额 上年 发 生额
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
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办公费 …
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差旅 费 …— — — -— …十—————ˉ 」⒐ 娜l豇 ~扛 224,004,2
咨询 费 ……-… ———⊥-…¨ 335,306,3g| 四5,944,⒉
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物料消耗 -— ¨-¨ ¨
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其他 ——— ———→—ˉ ——ˉ
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型匹⑿m⒈ ~ 4j74:,804,蝠
合 计 79,012,300,30| 92,467,373,97 |
(四 十四)财 务费用
~项 目~ 本年发生额 上年发生额
利 息支 出
减 :利 息收入
汇兑损益
票据贴现 息 幽嘤迎m⊥ ~_
ˉ~ˉ ˉ 7猁 3,67⒏ 00
手续费等
合 计
(四 十五 )其 他收益
~项 目~ 本年发生额 :
干熄焦技术 改造 工 程
ssMW高 温超高压煤气发 电机组 81,739,13
长力工业 园填方补助
烧 结烟气脱硫项 目
球 团竖炉烟气脱硫 项 目
钢铁系统技术 改造
大气污染防治资金
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
阴级 电泳生产线
汽车悬架数字化工厂建 设项 目摊销
设备拆迁补偿
节能环保款
稳 岗补 贴
青 山湖 区工业政策 奖励
旅 游产业 品牌奖励
扩 岗补助
就业 岗位补贴
经济 工 作大会纳税奖励
个税手续 费返 还
岗前培训补贴
南 昌市青 山湖 区文化广 电旅游局疫情期 间纾 困补助款
“ ”
南 昌江海联运 三 同 扶持政策 资金
出 口奖励
企业纳 税贡献奖励
安置退伍 军人增值税减免
市级博 士 后 (博 士 )科 研 工 作 资助补助专项资金
工业 节 能奖励
技 能培训补 贴
南 昌市青 山湖 区住房和城 乡建设局 工 程维管费 1,000,00
研发经 费补助
工 信局专项补助资金 (市 级研发后补助专项补助 资金 )
财政扶持专项资金
一 次性 留工 培训补助
搬迁补偿
高新企业奖励
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
发 明专利补贴
南 昌市 ⒛21双 提升奖励
经济工作大 会奖励金
残 疾 人 安置 就 业 奖励 金
科技创新奖励 资金
以工 代训补贴
政府奖励金
税 收减免 856,933,76
增值税 即征 即退 21,617J468,91
⒛18年 度全区首次入统工业企业 ⒛⒛ 年市级奖励 60,000,00
企业帮扶 资金 27,400,500,00
增值税进项税加计抵减 16,220,53
就业补贴 2,000,000,00
扶贫专项资金 丨
运 费补助款
财政奖励款
丨
(四 十六 )投 资收益
本年发生额 上年发生额
权益法核算 的长期股权投资收益 53,798,487,59
处置长期股权投资产生 的投资收益
处置交 易性金 融资产取得 的投资收益 3,685.25
债务重组收益
银 行 理财 产 品等
其他权益 工 具投 资持有期 间投资收益
合 计
方 大特钢 科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(四 十七 )公 允价值变动收益
~产 生公 允价值变动收益 的来源 ¨ 上年 发 生 额
交 易性金融资产 3J121,931,51
ˉ 合 计 ˉ
丨 (四 十八 )信 用减值损失
丨 ~项 目~ 本年发生额 上年 发生额
「 应 收账款减值损失 ˉ
其他应 收款减值损失
合 计
|ˉ
ˉ (四 十九 )资 产减值损失
丨 ~项 目~ 本年发生额 上 年发生额
存货跌价损失及合 同履约成本减值损失
丨 合 计
丨
(五 十 )资 产处置收益
~项 目~ 本年发生额 上 年发生额 计入本年非经常性损益 的金额
—
处置 固定资产利得 160,553,132,50
合 计
丨
ˉ (五 十一 )营 业 外收入
丨 1、 分类列示
~项 目冖 本年发生额 上 年发生额 计入本年非经常性损益 的金额
「 非流动资产 毁损报废利得 7,917,348,61
其 中 :固 定资产
「
ˉ 与企业 日常活动 无关 的政府补助
丨 无 需支付 的款项
违约金及 罚款收入
「
「
「
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
~项 目~ ∶本年发 生额 ;上 年发生额 : 计入本年非经常性损益 的金额
其他 廴 1贶 唧 缸 ~9Tsa跚 珏 ~… ˉ~¨ … ¨ L0垒 9。 唧 ⒐
合 计 17,620,803,39|22,499,711,40: 17,620,803,39
计入 当期损益 的政府 补 助 :
本期发生金额 上 期发生金额 与资产相关
冖
补助项 目冖 ∫
与收益相
计入 营业外 :计 入其 冲减成 ∷计入营业外 :计 入其 :冲 减成
关
收入 丨他收益
∷ 本费用 ∷ 收入 :他 收益 :本 费用
不停工奖励 550,000,00 |
-…
J-— —
——— L__ 与收益相关
蛳 丨
经 营管理先
进 企业 奖 0∶ 与收益相关
合 计 550,000,00 1,000,000,00∶
(五 十二 )营 业 外支出
∶ 本年发生额 上年发生额 :计 入当期非经常性损益的金额
爿F衍 充
E动 资产毁损报废打
损失 24,890,381,66 10,505,78612 ∶ 24〗 890,381,66
其 中 :圃 定资产
∷ 24,890,381,66 10,505,786,12 24,890,381,66
对 外 捐赠 770,979,12 770,979,12
违 约金 、赔偿金及 罚款支 出 75‘ 491,80
其他 57,424,99 17,269,774,80 ,424,99
合 计 ,277,57 57,802,127,17
(五 十三 )所 得税费用
~项 目~ 本年发生额 上年 发 生额
当期所得税 费用 295!203,364,33∶
递延所得税 费用 16,227】 564.39
方大特钢利技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
|ˉ¨~~~ˉ本年发生额 …-ˉˉˉ¨
|
~项 目~ ˉ¨ˉ
{ˉ
利润、
总额 ∶ 1,118,562,028,01
按法定/适 用税率计算 的所得税 费用 ∶ 279,640J507,00
子 公 司适 用 不 同税 率 的影 响 | 1,763,250,16
调整 以前期间所得税 的影响 ~Ⅰ ~… ¨…¨_」 逛1￡ Z生迎
:
I
非应税 收入 的影响 孑2!756,445,33
不可抵扣 的成本 、 费用和损失 的影响 25,120,08681
使用前期未确认递延所得税 资产 的可抵扣亏损 的影响 ˉ
本年未确 认递延所得税 资产 的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损 的影响 13,324,974,59
税 率调整 导致年初递延所得税 资产 /负 债余额 的变化 ˉ
加计扣除 ˉ
—ˉˉ—」————_¨ ¨__型 四卫α匹变
I
其他
所得税 费用合计
(五 十 四 )现 金流量表项 目
¨
项 目~ 上 年发生额
利 息收入 437,261,41 299,793,128.81
其他 收益 134,839,660,97
营 业 外收入 2!577,495.83
往来款等 637,746,725,44
递延 收益
合 计 902,113,192,06
本年发生额 上 年发生额
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
题 ~ _
本年发 生额 | 上年发生额
|
销售 费用 8,sJ4,246,34∶ 10,090,314,22
管理费用 39,874,087,46 : 56,703:026,44
I
丨
银行手续 费 … …』 ,Si⒎ 65旦 迎 辶 ¨ ~¨ _… ¨虽∞⒍驷 迎 ~ |
I
营业 外支 出 10,246,524,si: 42,900,576,35
往来款等 944J269,599,61 ∶ 774,250,047‘ 64
合 计 1,012,7” ,116,gl∶ 892,600,464,68
本年发生额 : 上年发生额
票据贴现等融资净额
租赁负债 478,154,88
子公司退 回少数股东 出资款
土地租金 320,000,00
合 计 151,898,154,88
(五 十五 )现 金流量表补充资料
~补 充资料 上年 发 生额
冫
争禾刂
润 439,943,41 2J759!501,000.67
丨
加 :资 产 减值准备 8,548,916,34
信用减值损失 18,407,123.45
丨
固定资产折 旧、油气 资产折耗 、生 产性生物 资产折 旧
使用权 资产折 旧 4,513,967,41
丨
无形资产摊销 42,105,847,81
丨
长期待摊 费用摊销 43,899J935,32
处置固定资产 、无形资产和其他长期资产的损失 (收 益以 ˉ
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛22年 度财务报表 附注
~补 充资料 ~ 本年发生额 : 上年发生额
“— ”
号填 列)
“ ”
固定资产报废损失 (收 益 以 — 号填列 )
“ ”
公允价值变动损失 (收 益 以 — 号填列 ) …~△
¨ _~ˉ 岘 ZSz? Os~卫 ∠型。
“ ”
财务 费用 (收 益 以 — 号填列 )
“ ”
投资损失 (收 益 以 — 号填列 )
“ ”
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递延所得税 资产减少 (增 加 以 — 号填列 ) …—…——⊥-」 L型 ⒘⒚四」~¨ 匹∶
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“ ”
递延所得税 负债增加 (减 少 以 — 号填列 ) ˉˉ -ˉ ¨ˉ ˉ
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“ ”
存货 的减少 (增 加 以 — 号填列 ) 丬51!660,113,26; 爿38,647,753,94
经营性应 收项 目的减少 (增 加 以 “— ”号填列 )
经 营性应付项 目的增加 (减 少 以 “— ”号填列 ) ˉ
其他
经 营 活动 产 生 的现 金 流 量 净 额 7J124,159,30|2,153,588,570,39
债 务转为资本
一 年 内到期 的可转换公司债券
丨 融 资租入 固定资产
丨 现金 的年末余 额 7,891∶ 190j206‘ 89
减 :现 金 的年初余额 7,891,190,206,89 6,037,314,761,16
丨 加 :现 金等价物 的年末余额
ˉ 减 :现 金等价物 的年初佘额
丨 现金及现金等价物净增加额
「 2、 现金及现金等价物的构成
~项 目~ 年末余额 年初余额
丨 190,206,89
ˉ
丨 107
「
ˉ
丨
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
~项 目~ 年末余额 年初余 额
其 中 :库 存现金 ∶ 1!635,67 ∶ 9,955,00
可随时用于 支付 的银行存款 ∶4,075,768,357,45∶ 7,646,122,671,89
可随时用于支付 的其他货 币资金 ∶ 245,000,000,00 ∶ 245,057,580,00
可用于支付 的存放 中央银行款项
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存放 同业款 项
拆放 同业款项 1I∶
二 、现金等价物 … ˉ … ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ¨ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ˉ ¨
ˉ
三 个月 内到期的债券投资
三 、年末现金及现金等价物余额
其 中 :母 公司或集 团内子 公司使用受限制 的现金和现金等价物
(五 十六 )所 有权或使用权受到限制的资产
虮 △∠鲰缒J 受 限原 因
货 币资金 ∶ 1∶ 250j667,544,67 票据保证金等
固定资产 417,10 借款抵押物
合 计 ,77
(五 十七 )外 币货币性项 目
~项 目 期末外 币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货 币资金 7J437,476,00
ˉ
美元 1,067,897,08 6,9646 7,437,476,00
应 收账款 3,547
ˉ
美元 509,333,52 6,9646 7,304,23
(五 十八 )政 府补助
计入 当期损
歼中 类 ~ 歹刂
报项 目
益 的金额
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛2年 度财务报表 附注
计入 当期损
彳中 类 ~ 金额
益 的金额
|
长力工业 园填方补助 283,278,60 其他收益 ∴ ⒛3,'86o
烧 结烟气脱硫 项 目 其他收益 | 311,硐 0,OO
|ˉ
球 团竖炉烟气脱硫 项 目 200,000,00 其他收益 200j000,00
大气污染防治资金 540,000,00 其他收益 540,000,00
拓 市场补助 3,366,633,36
阴级 电泳 生产 线
汽 车悬架数字化工厂建设 项 目摊销 60,000,00
稳 岗补贴
青 山湖 区工业政 策奖励 oo 其他收益
旅游产业 品牌奖励 300,000,00
扩 岗补助
就业 岗位补贴
经济工作大会纳税奖励
岗前培训补贴
南 昌市青 山湖 区文化广 电旅游局疫情期 间纾 困补助款
“
南 昌江海 联运 三 同 ”扶持政策资金
出 口奖励
企业 纳税 贡献奖励
市级博士后 (博 士 ) 科研 工 作 资助补助专项 资金
财政扶持专项资金
一 次性 留工 培训补助
搬迁补偿
|
⒛⒛ 年度 财务报表 附注
丨
方大特钢科技股份有限公司
计入 当期 损
彳中 类 ~ 金额 歹刂
报项 目
益 的金 额 丨 ,
南 昌市 ⒛21双 提升奖励 150‘ 000,00 其他收益 150,000,00
ˉ
增 值税 即征 即退 21,617,46891 其他 收益 21i617‘ 468,91
∵
丨
企业 帮扶 资金 20,590,000,00 其他收益 ,00
∴
丨
就业补贴 1,051,399.06 其他 收益 1J051,399,06
扶贫专项资金 1J020,000,00 其他收益 1,020,000,00 丨
运 费补助款 61,250,00 其他收益 61,250,00 ˉ
财政奖励款 250J000,00 其他收益 250,000,00
丨
'|
不停工奖励 营业外收入
丨
丨
丨 |
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九 、金融 工 具及其风险
本公司在 日常活动 中面临各种金融 工具 的风险 ,主 要包括 :信 用风险 、流动性风险 、利率风险 、
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汇率风险等 。
以下主要论述上述风险敞 口及其形成原因 以及在本期发 生 的变化 、风险管理 目标 、政策和程序
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以及计量风险的方法及其在本期发生的变化等 。
本公司从事风 险管理的 目标是在风险和收益之间取得适 当的平衡 ,力 求降低金融风险对本 公司
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财务业绩 的不利影 响。基于该风 险管理 目标 ,公 司 己制定风 险管理政策 以辨别和分析本公司所面 临
的风险 ,设 定适 当的风 险可接受水平并设计相应 的内部控制程序 ,以 监控本公司的风 险水平 。本公
司会定期 审阅这些风险管理政策及有关 内部控制系统 ,以 适应市场情况或本公司经营活动 的改变 。
本公司采用敏感性分析技术分析风 险变量 的合理 、可 能变化对 当期损益或股东权益可能产 生 的
影 响。由于任何风 险变量很少孤 立地 发 生变化 ,而 变量之间存在 的相关性对某 一 风险变量 的变化 的
最终影响金额将产生重大作用 ,因 此 下述 内容是在假设每 一 变量 的变化是在独 立 的情况下进行 的 。
(一 )信 用风 险
可能引起本 公司信用损失的最大信用风险敞 口主 要来 自于合 同另 一 方未能履行义务而导致本 公
司金融资产产生的损失 ,具 体包括合并资产 负债表 中 己确认 的金融资产 的账面金额 。
本公司的货 币资金主要存放在信用评级较高 的银 行 ,故 货 币资金 只具有较低 的信用风 险 。
本公司主要生产和销售生产建筑用材 、汽车零部件用钢 ,以 及铁精粉 ,其 中生产建筑用材 占收入 的
绝大部分 。生产建筑用材通 常采用预收款方式 ,在 预收款限额 内向客户发货 ,信 用风 险较低 。对于
其他业务 的应 收款项 ,本 公司根据实际情况制定 了信用政策 ,对 客户进行信用评估 以确定赊销额度
与信用期限 。信用评估主要根据客户 的经营情况 、财务状况等进行评估 ,并 执行其他监控程序 以确
保采 取必要 的措施 回收逾期债务 。在 一 般情况下 ,本 公司不会要求客户提供抵押 品 。此 外 ,本 公司
于每个 资产 负债表 日审核金融资产 的回收情况 ,以 确保对相关金融资产计提 了充分 的预期信用损失
准备 。因此 ,本 公司管理层认为本公司所承担 的信用风 险 己经 大为 降低 。
(二 )流 动性风 险
管理流动风险时 ,本 公司负责 自身 的现金管理 工 作 ,保 持管理层认为充分 的现金及现金等价物
并对其进行监控 ,包 括现金盈余 的短期投资和筹措贷款 以应付预计现金 需求 臼口果借款额超过预设授
权上 限 ,需 获得 公司董事会 的批准 ),以 满足本 公司经 营需要 ,并 降低现金流量波动 的影 响 。本 公司
管理层对银行借款 的使用情况进行监控并确保遵 守借款协议 。
[
丨
「
方 大特钢科技股份有 限 公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(三 )利 率风险
利率风险敏感性分析基于下述假设 :
①市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用 ;
②对于以公允价值计量的固定利率金融工具 ,市 场利率变化仅仅影响其利息收入或费用 ;
③对于指定为套期工具的衍生金融工具 ,市 场利率变化影响其公允价值 ,并 且所有利率套期预
计都是高度有效的 ;
④ 以资产负债表 日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债 的公
允价值变化 。
在上述假设的基础上 ,在 其他变量不变的情况下,利 率可能发生的合理变动对当期损益和股东
权益的税前影响如下 :
本期发生额 上 期发生额
项 目 利率变动
对利润 的影 响 对股 东权益 的影响 对 利 润 的影 响 对股 东权益 的影 响
利 息支 出 曾力口5%
土 -1,469J889,96 -1,105,579,09 ˉ
利 息支 出 减少 5% 1J469,889,96 1∶ 105∶ 579,09 1∶ 952∶ 940,85 1,471,784,02
(四 )汇 率风 险
汇率风 险敏感性分析假 设 :所 有境外经 营净投资套期及现金流量套期均高度有效 。
在上述假设 的基础 上 ,在 其他变量不变 的情况 下 ,汇 率可能发生 的合理变动对 当期损益和 股 东
权 益 的税 前影 响如 下 :
上期发生额
对利润 的影响 对 股 东权 益 的影 响 对股东权益 的影 响
所有 外 币 对人 民币升值 5% 132,639,84
所有外 币 对人民币贬值5%| ~sg,⒛ 5,si ˉ
「
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方 大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
十 、公允价值的披露
(一 )以 公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目
合计
益 的金融资产 585,000,00 689,997,217,97 690,582,217,97
(1)债 务 工 具投资 300,208,589,73
(2)权 益工具投 资 585,000,00 390,373,628,24
(3)衍 生金融资产
当期损益 的金融资产
(1)债 务 工 具投 资
(2)权 益工具投 资
(二 )其 他债权投资
(三 )其 他权益 工 具投 资
(四 )其 他非流动金融资产
(五 )投 资性房地产
权
(六 )生 物 资产
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
期末 公允价值
第 一 层次公 第 二层次公 第 三 层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
(七 )应 收款 项 融 资 158,276,790,70
「
持续以公允价值计量的资产总额 915,859,008,67
持续 以公允价值计量的负债总额
「
二、非持续的公允价值计量
「
非持续 以公允价值计量的资产总额
非持续 以公允价值计量的负债总额
?
丨
(二 )持 续和非持续第一层次公允价值计量顼 目市价 的确定依据
本公司第 一 层次公允价值计量项 目系交 易性金融资产 ,公 司持有 国内上市公司股票 ,期 末根据
?
丨
持有股票 的公开市场报价确认 公允价值 。
(三 )持 续和非持续第 二 层次公允价值计量项 目,采 用 的估值技术和重要参数 的定性及定量信
丨
息
本 公司第 二 层次公允价值计量项 目系结构性存款列报于交易性金融资产 ,由 于银行理财产 品及
[ 信托产 品份额净值 已反 映其期末公允价值情况 ,所 以本 公司根据银行理财产 品及信托产 品份额 净值
^
情况确定公允价值 。
丨 (四 )持 续和非持续第 三 层次公允价值计量项 目,采 用 的估值技术和重要参数 的定性及定量信
息
「
本 公司第 三 层 次公允价值计量项 目包括其他杈益工具投资、其他非流动金融资产和应 收款 项融
“ ”
?
资 ,其 他杈益 工 具投资和其他非流动金 融资产 系公司持有无控制 、共 同控制和重大影 响的
丨
三无
股权投 资 ,由 于被投资单位经 营环境和经营情况 、财务状况等未发生重大变化 ,所 以公司按投 资成
「
本作为公允价值 的合理估计进 行计量 。应收款项融资系公司持有 的银行承兑汇票 ,由 于票据剩 余期
限较短 ,账 面余额 与公允价值相近 ,所 以公司 以票面金额确认公允价值 。
|
十一 、关联方及 关联交 易
(一 )关 联方关系
| 1、 本公司的母公司情况
|
|
|
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
蚣 卿 蚣 卿
母 公 司名称 ∶注册地 :业 务性质 注册资本
搿没比侈刂 /o,
(°
友
磊氵 疋
江西方大钢铁集团有限公司 :南 昌市 :钢 铁行业 :103,ss3,9万 元 : 31,17 38,71
江西方 大钢铁集 团有 限公司直接持有本公司 31,17%股 权 ,江 西方大钢铁集 团有 限公司全 资子公
司江西汽车板簧有限公司持有本公司 7,“ %股 权 ,合 计持有本公司 ss,71%股 权 。
本公司最终控制方是方威 。
本 公司的子公司情况 ,详 见 附注八 、 (一 )。
本公司的联营企业情况 ,详 见 附注八 、 (二 )。
关联方名称 其他关联方与本公司关 系
中兴ˉ
沈 阳商业大厦 (集 团 )股 份有 限公司 同一 实际控制人
营 口方大 医院有 限公司 同一 实际控制人
新余 市 中创矿业有 限公司 同一 实际控制人
新余 市方胜矿 业有 限公司 同一 实际控制人
新余方特矿业有 限公司 同一 实际控制人
天津 一 商集 团有 限公司 同一 实际控制人
天津 市环通 电器设备有 限公司 同一 实际控制人
天津达润金盛五金交 电销售有 限公司 同一 实际控制人
天津百货商务贸易总公司梦幻分公司 同一 实际控制人
四川省达州钢铁集 团有 限责任 公司 同一 实际控制人
盛京方大房地产开 发有 限公司 同一 实际控制人
沈 阳机 电研 究设计 院 同一 实际控制人
沈 阳方迪置业有限公司浑南分公司 同一 实际控制人
沈 阳方迪置业有限公司 同一 实际控制人
沈阳东北大药房连锁有限公司 同一 实际控制人
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表附注
关 联 方 名称 其 他 关联 方 与本 公 司关 系
上海 沪旭投资管理有 限公司 |
同一 实际控制人
上海 方大投资管理有 限贵任 公司 同一 实 际控制人
‘
—
三 亚 方大 太 阳城 房地 产 开 发有 限公 司 同一 实际控制人
—ˉ l〓
萍 乡萍钢安源钢铁 有限公司 ? -ˉ ˉ ˉ
同一 实际控制人
萍 乡钢铁 冶金 建 设有 限 公司 丨
}
同一 实际控制人
萍 乡方大建材配送有 限责任 公司 | 一
同实际
控制人
萍钢 国际 (亚 洲 )有 限公司 同一 实际控制人
宁波萍钢 贸易有 限公司 同一 实 际控制人
宁波保税 区方大钢铁 贸 易有 限公司 同一 实际控制人
眉 山方大蓉 光炭素有 限责任 公司
辽 宁方大集 团国贸有 限公司 同一 实际控制人
九江 萍钢 钢铁 有 限公 司丰 南 分 公司 同一 实际控制人
九江 萍钢钢铁有 限公司 同一 实 际控制人
江西世方实业有限公司 同一 实际控制人
江西 萍钢实业股份有 限公司 同一实际控制人
江西锦方工贸有限公司 同一 实际控制人
江 西海 鸥贸易有 限公司 同一 实际控制人
巴炭素有 限责任 公司
合月 同一 实际控制人
甘肃方大通特新材料有 限公司 同一 实际控制人
甘肃方大 百泉农业科技有 限公司 同一 实际控制人
甘肃本 聚手 工艺 开发有 限公司 同一实际控制人
抚顺炭素有 限责任 公司 同一 实际控制人
抚顺 莱河矿业有 限公司 同一 实际控制人
抚顺方泰精密碳材料有 限公司 同一 实际控制人
抚”
页方大高新材料有限公司 同一 实际控制人
抚顺方大房地产开发有限公司 同一实际控制人
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
关联方名称 其他关联方与本公司关系
方大喜科墨 (江 苏 )针 状焦科技有 限公司 ∶ 同一实际控制人
方大炭素新材料科技股份有 限公司 ∶ 同一实际控制人
丨
东 乡族 自治县 西域 行服饰 有 限 公司 : 同一实际控制人
东乡族 自治县盛东商贸有限公司 ∶ 同一实际控制人
东乡族 自治县方大盛东包装制作有 限公司 : 同一实际控制人
东乡族 自治县东西协作美佳雨具有 限公司 …ˉˉˉˉ”
ˉ
丨
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ˉ↓-ˉ ˉˉ¨ 同一 实际控制人
东北制药集 团供销有限公司 : 同一实际控制人
达州赣兴商 贸有 限公司 同一 实际控制人
成都方大炭炭 复合材料股份有限公司 同一实际控制人
成都蓉光炭素股份有限公司 同一 实际控制人
北京方大炭素科技有限公司 同一 实际控制人
北方重工集 团有 限公司 同一 实际控制人
西部航 空有限责任 公司 同一 实际控制人
天津 一 商 国际贸易有 限公司 同一 实际控制人
天津航 空有 限责任公司 同一实际控制人
陕西长安海航之星宾馆有 限公司 同一 实际控制人
山西航空 有 限责任公司 同一 实际控制人
南 昌方大物业管理有 限公司 同一 实际控制人
京方大(天 津)国 际贸易有限公司 同一 实际控制人
海南航空控股股份有 限公司 同一实际控制人
广西北部湾航 空有 限责任公司 同一 实际控制人
甘肃赫尔皮丝工艺制品有限公司 同一 实际控制人
甘肃方大久兴模板有 限公司 同一 实际控制人
甘肃方大九间棚科技发展有 限公司 同一 实际控制人
北方重 工 集 团工 程服务有 限公司 同一 实际控制人
上海沪旭 投资管理有 限公司 同一 实际控制人
方大特钢科技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度 财务报表 附注
(二 )关 联交 易情况
彳、购销商 品、提供和 接受劳务 的关联交易
(1)采 购 商品/接 受劳务情况表
关联方 上 年发 生额
江 西海鸥贸易有 限公司
辽 宁方大集 团国贸有限公司
蠡鲞豇∶
∶
∶
飞 :斋
采购商品:市 场价或协议价
;-∶
:ss7,sO6,gg7,俐 娟4,3i2∶ 1sG,娴
方大炭素新材料科技股份 有 限公司
合肥炭素有 限责任 公司
萍 乡钢铁冶金建设有 限公司 :采 购商品:市场价或协议价
九江萍钢钢铁有 限公司丰南分公司
北方重工集 团有 限公司 市场价或协议价 576,78
九江萍钢钢铁有 限公司 市场价或协议价 22,040,78
市场价或协议价 15J524J032,46
东乡族 自治县 市场价或协议价 :
东乡族自治县方大盛东包装制作有限公司|采 购商品 市场价或协议价
江 西方大钢铁集 团有 限公司 采购商品 ;市 场价或协议价 761.92
萍钢 国际 (亚 洲 )有 限公司 市场价或协议价
沈 阳方迪置业有 限公司浑南分公司 采购 商 品 市场价或协议价 654:021,23
中兴-沈 阳商业大厦 (集 团 )股 份有 限公 采购 商 品 市场价或协议价 296,773,49
沈 阳东北大药房连锁有 限公司 市场价或协议价 29i129,70
天津百货商务贸易总公司梦幻分公司 市场价或协议价
天津 市环通 电器设备有 限公司 市场价或协议价
天津达润金盛五金交 电销售有 限公司 市场价或协议价 56,737,16
萍乡萍钢 安源钢铁有 限公司 市场价或协议价
三亚 方大太 阳城房地产开发有 限公司 市场价或协议价 25,954,37
方大特钢科技股份有 限 公司 ⒛” 年度 财务报表 附注
关联交易 :关 联交 易定价方式
关联方 : ∶本年发生额 :上 年发生额
| 内容 及决策程序 : ∶
— …--艹 - …—— ˉ…… --ˉ -… L-ˉ ~^~ˉ 1 ~¨ ~~¨—ˉ…ˉˉ ˉ
∶ :
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甘肃方大通特新材料有限公司 :采 购商虽 :市 场坌 或协议价 ~i~ˉ 迅 ~旦 堕Jpα ~⊥ ￡
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甘肃方大百泉农业科技有限公司 :采 购商 虫囫 网 哒 父ˉ Ω J盥 四
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东乡族 自治县西域行服饰有限公司 :采 购商品 :市 场价或协议价 : 硐,V4,8α
,V4,8- 弭,⒄ 8,⒘
甘肃本聚手工艺开发有限公司 |采 购商虽j^庾 烫坌蜒 区狻 ~⒈ ~1-1ェ 陬 皈 _ˉ 1m盟 妲
沈阳机姗 究设计院 |采 购商品 :市 场价或协议价 : {1叩 糊 丨
西 部航 空有 限责任 公司
丨
天津 一 商国际贸易有 限公司
天津航空有 限责任 公司 丞喱良邑:J亡 】
夕豇叭酏 蜓 | 1,452,屁
四川省达州钢铁集 团有 限责任公司 市场价或协议价 : 1,绢 5,131,1
陕西长安海航之星 宾馆有 限公司 市场价或协议价
山西航 空有 限责任 公司 采购商品 :市 场价或协议价
京方大(天 津)国 际贸易有限公司 采购商品:市 场价或协议价 2,572J663,41:
海 南航 空控股股份有 限公司 采购 商 品 市场价或协议价 :
广 西北部湾航 空有 限责任公司 采购 商 品 市场价或协议价 i
甘肃方大久兴模板有 限公司 市场价或协议价
甘肃方大九间棚科技发展有 限公司 采购 商 品 市场价或协议价
北方重工集 团工 程服务有 限公司 采购 商 品 市场价或协议价
上海沪旭投资 管理有 限公司 服务费 :市 场价或协议价
(2)出 售 商品/提 供 劳务情况表
关联交易 关联交易定价方
关联方 本年发生额 上 年发生额
内容 式及决策程序
江 西方大钢铁集 团有 限公司 销售 商 品 市场价或协议价 388,655,871,1 424,460,754,44
江西海 鸥贸易有 限公司 销售 商 品 市场价或协议价 193,409,427.71C 262,952,786,44
萍乡萍钢 安源钢铁 有 限公司 销售 商 品 市场价或协议价 125,760,77 299,756,33
|
丨 方 大特钢 科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表附注
公司丰 南 分 公司
工四 脚 塑 嘤 鲤 巡 坌豇 ¨ … △ 幽 鼓 吱 :m独 婪垫垫心 _唧 迎廴…咫 逃 ∞
盛京方大房地产开发有限公司 i销 售商殳冲膨幽更迦逖红 ;_… ___ェ ∷___￡ 鲤∞
集 团有 限公司
四川省达州钢铁集 团有 限责任 公司
北方重工集 团有 限公司 销售商品 :市 场价或协议价 18J584,07
北京方大炭素科技有 限公司 ∶
销售商 品 市场价或协议价 : 63,⒛ 8J科 9, 39,225,66
九江萍钢钢铁有 限公司 市场价或协议价 丨
抚顺 炭素有 限责任 公司 销售 商品 市场价或协议价 31,430,48
抚顺 莱河矿业有 限公司 销售商 品 市场价或协议价 782J682,82
成都方大炭炭 复合材料股份有 限公司 销售 商 品 市场价或协议价 23
合肥炭素有 限责任 公司 市场价或协议价 19
抚顺方大高新材料有 限公司 市场价或协议价
辽 宁方大集 团国贸有 限公司 市场价或协议价 1,132,08
抚顺方泰精密碳材料有 限公司 销售商 品 市场价或协议价
方大喜科墨 (江 苏 )针 状焦科技有 限公司 市场价或协议价
江 西世方 实 业 有 限公司 销售 商品 市场价或协议价 110,062,89
江 西锦方工贸有 限公司 销售商品 市场价或协议价
∶ 529,553,08
宁波保税 区方大钢铁 贸易有 限公司 市场价或协议价
抚顺方大房地产开发有限公司 市场价或协议价
方大炭素新材料科技股份有 限公司 市场价或协议价
上海方 大投资管理有 限责任 公司 市场价或协议价
营 口方大 医院有 限公司 市场价或协议价
沈 阳方迪置业有 限公司 市场价或协议价
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报 表 附注
关联交易 :关 联交易定价方
: }本 年发生额 :上 年发生额
:
关联方
: 内容 :式 及决策程序 : ∶
新余方特矿业有限公司 …
工獭 ;圭 烫坌盛边蝴 + 18,584.σ
甘肃 本 聚手 工 艺开 发有 限公 司
甘肃方大通特新材料有限公司
眉 山方大 蓉光 炭素有 限责任 公 司
宁波萍钢贸易有限公司 销售商 品 市场价或协议价 L~__垒 `翌 殳
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中兴ˉ
沈 阳商业 大厦 (集 团 )股 份有 限公司 销售商品 市场价或协议价 _迎四 a
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新余 市 中创矿 业 有 限公司 销售商品 市场价或协议价 50、 911,5σ
新余方胜矿业有 限公司 销售商品 市场价或协议价 57,891,21
上海 沪旭投资管理有限公司 销售商品 市场价或协议价 2,780,0C
南昌方大物业管理有限公司 销售商 品 市场价或协议价 3,320,35
甘肃赫尔皮 丝工艺 制 品有 限公司 销售商品 市场价或协议价 35,392,0C
本 公司受托管理/承 包情况表
受托方 受托 /承
受托 包资 受托 包起 托管收益/承 包收 本期确认 的托管收
委托方/出 包方名称 /承 包 `承 `承 包终止
产类型 始日 益定价依据 益/承 包 收益
方名称 日
辽 宁方 大集 团实业 有 江 西萍钢 实 不存在 受托企业 当年净利
限公 司 、江西方大钢 铁 业股 份有 限 同业竞 润 的 0,5%(不 低于
集 团有 限公司 本 公司 公司 2014/z/1 争为止 100万 元 〉 3,010,160,58
不存在 受托企业 当年净利
江 西 方 大 钢 铁 集 团有 江 西海 鸥贸 同业竞 润 的 0,5%(不 低于
限公司 本 公司 易有 限公司 2016⒓ lz3 争为止 10万 元 ) 392j951,94
存
在
不
江 西方 大钢 铁集 团有 宁波保税 区 受托企 业 当年净利
竞
同
业
限公司 本 公司 方 大钢铁 贸 2017`5/19 润 的 05%(不 低于 612,133,49
|
丨 方 大特钢科技股 份有 限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
受托方 受托 /承
受托 包资 受托/承 包起 托管收益/承 包收 }本 期确认的托管收
委 托 方 /出 包 方 名称 /承 包 `承 包终止
产类 型 始日 益定价依据 : 益/承 包 收益
方名称 日
易有 限 公 司 争为止 10万 元 )
不存在 受托企业当年净利 :
江 西 方 大 钢 铁 集 团有 江西锦方工 同业竞 润的 05%(不 低于 :
限公司 本公司 贸有 限公司 2017/s/19 争为止 10万 元 ) ∶ ss4,幽 9,sZ
上表 中的托管收益均为不含税 收入 。
本 公司作为承租方
出租 方 名称 租赁资产种类 本期确认 的租赁金额 上期确认 的租赁金额
江 西方大钢铁 集 团有 限公司 房屋建筑物 4i004j443,21 3J926,761.92
合计 4,004,443.21 Ⅱ
(1)本 公司作为担保方 :
担保 是否
被担保方 担保金额 担保起始 日 担保到期 日 己经 履行
完毕
江 西方大特钢汽 车悬架集 团有 限公司 100,000J000,0( 已通过董事会 ,但 尚未签署担保合 匠 否
不口
江西方大特钢汽车悬架集团有限公司 100,000,000.0C 2022,5,13ˉ 2023,5,13
不囗
江 西方大特钢汽车悬架集 团有 限公司 80,000j000.0d 已通过 董事会 ,但 尚未签署担保合 同
江 西方大特钢汽 车悬架集 团有 限公司 50i000,000,0C 已通过 董事会 ,但 尚未签署担保合 同 否
不口
江 西方大特钢汽车悬 架集 团有 限公司 100,000,000,0( 2022,3,24-2023,3,24
江 西方大特钢汽车悬架 集 团有 限公司 99,000,000,0〔 已通过 董事会 ,但 尚未签署担保合 同 不
口
重庆 红 岩方大汽车悬架有 限公司 20,000,000,0( 己通过 董事会 ,但 尚未签署担保合 同 不
口
不曰
重庆红岩 方大汽车悬架有 限公司 50,000,000,0C 己通过 董事会 ,但 尚未签署担保合 同
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
∶ ∶
担保是否
被担保方 担保金额 担保起始 日 : 担保到期 日 :己 经履行
重庆 红岩方大汽车悬架有限公司 pα 三通苎萋囊 拿 ,但 尚未签署担保合 同: 否
:^0QJρ QQp∞ ∶
重庆 红岩方大汽车悬架有限公司 己通过董事会 ,但 尚未签署担保合 同: 否
重庆红岩方大汽车悬架有限公司 ¨~Ⅱ ¨匹n咀 四9二 99蚋 会 ,但 尚未签署担保合同: 否
∶ :
瓤 绻 灾蛸 塍 矩 坠 目~△ …侧 唧 迎 薮 盒J迎
咋
济 南方大 重 弹汽 车 悬架 有 限公 司 : ⒛ ,OO0,OO0,OO ⒛2,1,7砭
济南方大重弹汽车悬架有限公司 sO,0OO,0OO,OO已 通过董事会,但 尚未签署担保合同: 否
济南方大重弹汽车悬架有 限公司 2022,2,10ˉ ˉ
江西方大长力汽车零部件有限公司。 ∶ 鲤|四2!QQQ∫ 皿 ~¨ ~
不
~ˉ ¨ ⒛″,6,15ˉ ⒛⒛,6,15 口
江西方大长力汽车零部件有 哏坌亘~Ⅰ ~§迅 :四 2卫 σ~¨ __ ⒛”,3,17ˉ ⒛⒛ ,3‘ 16
不
口
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∶ i
江 西方大长力汽车零部件有 咀 公司~~1~_迎mn9mα ~~~_ ⒛”,9,14ˉ ⒛⒛,9.4
江 西方大长力汽车零部件有 限公司 2022,8,24-2023,8,23
江西方 大长力汽车零部件有 限公司 2022,9,28ˉ 2023,9,28
西 方 大长力汽车零部件有 限公司 2021,12,22ˉ 2022.12,21
波 方 大海 鸥贸易有限公司 2022,3,24ˉ 2023,3,24
宁波方大海 鸥贸易有 限公司 2022,6,1ˉ 2023.6,1
宁波方大海鸥贸易有限公司 100,000】 000. 已通过董 事会 ,但 尚未签署担保合 同
宁波方大海鸥贸易有限公司 200,000,000 2022,8,31ˉ 2023,8,31
宁波方大海鸥贸易有限公司 : 2022,9,1ˉ 2023,9,1
南昌方大资源综合利用科技有限公司 :
已通过董事会 ,但 尚未签署担保合 同
南 昌方大 资源综合利用科技有 限公司 己通过董事会 ,但 尚未签署担保合 同
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
∶
担保是否
被担保方 担 保 金额 担 保起 始 日 担保到期 日
南 昌方 大 资源 综 合利 用 科 技 有 限公 司 己通过 董事会 ,但 尚未签署担
丨 更曼友人资返绽食型用型这复腥坌亘:¨ 1∞ ∞∞叽Q∝ 型豇樊擎塾茭~剿杰釜置妲堡盒宜 歪
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吏弦 趟 嘣 堑 姆雌 苴限坌豇~_29“ 型nQ⒐血已遏过鞯 l卫 堂缨 堡食箴 -歪 ^—
丨 蓖曼宜本资照 食利用型技有限公司:ˇ 1⒐∞QIQQQ∶ Qq弓 通苎萋蔓氢 ~堡逍丞筌置捏堡盒旦: ~甭 ~
南 昌长力 二
本溪满族 自治县 同达铁 选有 限责任
司
方大炭素新材料科技股份有 限公司 000,000 已通过 董事会 ,但 尚未签署担保合
¨ 同
△
关键 管理人员报酬
(三 )关 联方应收应付款项
| I
⒛21年
丨 :Ⅷ 准r— ˉ—~ |
i⒛ 22年
卜—
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额i 鲎 I|账 鹂顷
项 目名称 关联 方 坏账准
|账 面余
账面余额 账准 账面余额 |坏
坏账准备
, 备
应 收账款 萍乡萍钢 安源钢铁有 限公司 19j500,0C
应 收账款 新余市 中创矿业有 限公司 27,250.0C 150,000,0C
应 收账款 上海 沪旭 投资管理有 限公司 80!842,0C 17,098,20
应 收账款 新余 市方胜矿业有 限公司 110,542.4C
应 收账款 九江萍钢钢铁 有限公司 6,220,0C
丨
丨
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
⒛2年 12月 31日 : ⒛21年 12月 31日
i ∶ ∶
项 目名称 关 联方 ∶坏 账准
∶ ∶ 账面余额 :坏 账准备
∶ 备 : ∶
应 收账款 ;上 海方大投资管理有限责任公司 : ~… ˉ¨
∶ ˉ∶~ 6,05z? 00~_ 妣
应 收账款 甘肃本聚手工艺开发有 限公司 ~___L~BT,gO凹 叟~¨ z逦
∶
应 收款 项 融 资 江 萍钢 钢铁 有 限公司 ∶ ˉ
一十 ˉ— —¨ -¨
应 收款项融资 川省达州钢铁集 团有 限责任 公司 ~¨
扩
I
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应 收款项融资 萍乡萍钢 安源钢铁有 限公司 9,000,000,
预付账款 北方重工集 团有限公司 1,031,537,87
预付账款 九江萍钢钢铁有 限公司
预付账款 阳方迪置业有 限公司浑南分公司
其他应 收款 江西方 大钢铁集 团有 限公司 18,495,019,
其他应 收款 达州赣兴商贸有 限公司 i 4j000 …土α四卫α^~
其他应收款 宁波保税 区方大钢铁贸易有 限公司 263,748,8
其他应 收款 西锦方工贸有限公司
其他应 收款 西海鸥贸易有 限公司
其他应 收款 九汪萍钢钢铁有 限公司
其他应 收款 余市 中创矿业有 限公司
项 目名称 关联方 期末账面余额 期末账面佘额
应付账款 方大炭素新材料科技股份有 限公司 14,272,382,52 1,453∶ 959,83
应付账款 辽宁方大集 团国贸有 限公司 14,584,584,17 1,121 1,74 |
应付账款 江西海鸥贸易有 限公司 259,671.67 81,070.64
应付 账款 京方大(天 津)国 际贸易有限公司
|
应付账款 合肥炭素有 限责任 公司 600,382.71 767,872,31
|
应付账款 北京方大炭素科技有 限公司 426!174.4C 325J889,43
|
丨
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度 财务报表附注
项 目名称 期末账面余额
应 付账款
应 付 账款 北方重工集团有限公司
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工四色蚝 」Ⅱ⒓四
应付账款 丨 乙盥迎0豇 ~¨ 2z。 l哑
天津市环通电器设备有限公司~… …¨ △ ~¨ 纟￡
应付账款
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:甘 肃方大久兴模板有限公司
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应伺 账款 ;甘 肃方大通特新材料有限公司 i 51 110,318,68
应付账款 萍乡萍钢安源钢铁有限公司
∶ 丨 : 110,1O3,31
应付账款 57,701,70
应付账款 38,47500
应付 账款
合 同负债 西方大钢铁集 团有 限公司
庆υ
合 同负债
'年
江 西海鸥贸易有 限公司 915J159,26
合 同负债 方大炭素新材料科技股份有 限公司 684, 684,96
合 同负债 北京方大炭素科技有 限公司 330,387,
其他应付款 萍乡钢铁冶金建设有 限公司 710,277,2( 699,404,01
其他应付款 方大炭素新材料科技股份有 限公司 4,189,198,7C 2,745,702,99
其他应付款 西海鸥贸易有 限公司 1:150I000,0C 1!150,000,00
其他应付款 西方大钢铁集 团有 限公司 1‘ 000‘ 000,0C 1〗 000,000,00
其他应付款 京方大(天 津)国 际贸易有限公司 78,051,57
其他应付款 辽宁方大集团国贸有限公司 000,00
企υ
°°
"叶
其他应付款 北方重 工 集 团有 限公司 1J335J495,9C 1
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^υ
其他应付款 沈阳机 电研 究设计 院 25,265,4C
其他应付款 天津 市环通 电器设备有 限公司 17,514,0( 17,700,00
其他应付款 天津达润金盛 五金交 电销售有限公司 26,961,6g 18j511,30
其他应付 款 东乡族 自治县西域行服饰有 限公司 4j579,3( 2,350,00
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
十 二 、股份支付
(一 )股 份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权 的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额
公司期末发行在外 的股 票期权行权价格 的范 围和合 同剩余期 限 见说 明
公司期末发行在外 的其他权益工具行权价格 的范 围和合 同剩余期 限
(1)⒛ 22年 2月 21日 ,公 司第 七届董事会第 三 十九次会议 、第七届监事会第十 四次会议分别审
议通过 了 《方大特钢 ⒛” 年 A股 限制性股票激励计划 (草 案 )及 其摘要》 《方大特钢 2m2年 A股
限制性股票激励计划 (草 案 )激 励对 象名单 》 《方大特钢 ⒛” 年 A股 限制性股票激励计划实施考核
管理办法》及 《关于提请股 东大会授权 公司董事会办理股杈激励相关事 宜 的议案 》等议案 ,关 联董
事 己回避相关议案 的表 决 ,公 司独 立 董事 己发表 同意本次激励计划 的独 立意 见 。公司监事会就本次
激励计划相关事项发表 了核查 意见 ,同 意公司实施本次激励计划 。
(2)公 司于 ⒛” 年 2月 ” 日至 ⒛22年 3月 3日 在 内部将激励对 象的姓名与职务 予 以公示 。公
示期满后 ,监 事会对本 次激励计划激励对 象名单进行 了审核并对 公示情况进行 了说 明 。
(3)⒛ ” 年 3月 10日 ,公 司召开 ⒛” 年第 一 次临时股 东大会 ,审 议通过 了 《方大特钢 2∞ 2年
A股 限制性股票激励计划 (草 案 )及 其摘要 》 《方大特钢 2m2年 A股 限制性股票激励计划 (草 案 )
激励对 象名单》 《方大特钢 ⒛2年 A股 限制性股票激励计划实施考核管理办法 》 《关于提请股 东大
会授权 公司董事会办理股权激励相关事宜 的议案 》等 议案 。
(4)⒛ ” 年 4月 8日 ,公 司第七届董事会第 四十 四次会议 、第七届监事会第十六次会议分别审
议通过 了《关于调整 公司 ⒛” 年 A股 限制性股票激励计划首次授 予激励对 象名单及权益数量 的议案》
Ⅱ
丨
《关于 向激励对 象授 予限制性股票 的议案 》等议案 。关联董事对相关议案 回避表决 ,独 立 董事对相
关事项发表 了同意 的独 立意 见 ,公 司监事会对授 予 日及激励对象名单进行 了核实并发表 了核查 意见 。
[
(5)⒛ 2年 5月 6日 ,公 司办理完成本次激励计划首次授予部分 的登记 工作 ,首 次 向 1,197人
授予 17,田 5,sO万 股 限制性股票 。
方 大特钢 科技股份有 限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(6)⒛ 2年 9月 ⒛ 日,公 司召开第八届董事会第七次会议 ,审 议通过 了 《关于调整 ⒛22年 A
股 限制性股票激励 计划部分业绩考核指标并修订相关文件的议案 》 ,同 意公司拟调整原股票激 励计
划 中设定 的业绩考核指标 ,同 时修订 《方大特钢 ⒛⒛ 年 A股 限制性股票激励计划》及其摘要 中涉及
的相关 内容 。关联董事对上述议案 己回避表决 。 公司独 立 董事对本次调整发表 了独 立意 见 :同 意公
「
司调整 ⒛22年 A股 限制性股票激励计划部分业绩考核指标并修订相关文件 ,同 意将上述事项提 交公
司股 东大会 审议 。⒛22年 9月 ⒛ 日,公 司召开第八届监事会第三 次会议 ,审 议通过 了 《关于调整 ⒛”
「
年 A股 限制性股票激励 计划部分业绩考核指标并修订相关文件 的议案 》 ,监 事会 同意公司调整 ⒛22
年 A股 限制性股票激励 计划部分业绩考核指标并修订相 关文件 。
「
(7)⒛ ” 年 10月 14日 ,公 司召开 ⒛22年 第 四次临时股东大会 ,审 议通过 了 《关于调整 ⒛”
年 A股 限制性股票激励 计划 部分业 绩考核指标并修订相关文件 的议案 》等议案 。
「
(二 )以 权益 结算 的股份支付情况
公 司采用授 予 日股 票 的市场 价格 为基 础 确 认权 益 工 具 的
「
公允价值 ,限 制性股票成本 由限制性股 票公允价值 减去 限
授 予 日权益工具公 允价值 的确定方法
制性股票授予价格确 定 。
「
公 司 需根据 最新 取 得 的可行权 职 工人 数 变 动 等 后 续 信 息
可行权权益工具数量 的确定依据
做 出最佳估计 ,修 正预计可行杈 的权益工具数量 。
「
以杈 益结 算 的股份支付计入 资本公积 的累计金额 446,122,153,13
本期 以杈 益结 算 的股份支付确认 的费用总额 446,122,15313
「
十 三 、承诺及或有事项
「
「
十 四 、资产 负债表 日后事 项
「
序 号
担 期
保 限
综合授信
「
担保方 被担保方 金额 涉及银行
江 西方大特钢汽车悬 北京银行股份有限公司南 昌青 山
一年
「
江 西方大特钢汽车悬 中国民生银行股份有 限公司南 昌
「
「
[
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛″ 年度财务报表 附注
江西方大特钢汽 车悬 中信银行股份有 限公司南 昌阳明
本公司 架集 团有 限公司 100J000,000,00 东路支行 一年
江西方 大特钢汽车悬 中国光大银行股份有限公司南 昌
'牛
本公司 架集 团有 限公司 100,000,000,00 分行 一年
重庆红岩方大汽车悬 中国银行股份有限公司重庆江北
本公司 架有 限公司 18,000,000,00 支行 一年
济南方大重弹汽车悬
本 公司 架有 限公司 25,000J000,00 中国银行股份有限公司章丘支 行 一年
江西方大长力汽 车零 中国民生银行股份有 限公司南 昌
—
江西方 大长力汽车零 中国光大银行股份有限公司南 昌
°°
本公司 部件有 限公司 一年
「
宁波方大海鸥贸易有
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本公司 限公司 100,000,000,00 兴业银行股份有 限公司南 昌分行 一年
丨
宁波方大海鸥贸易有
宁波方大海鸥贸易有
丨
本公司 限公司 200J000,000,00 招商银行股份有 限公司南 昌分行 一年
宁波方大海鸥贸易有 大新 银 行 (中 国 )有 限公司 南 昌
丨
本公司 限公司 100,000,000‘ 00 分行 一年
宁波方大海鸥贸易有
°0
本公司 限公司 150,000,000,00 浙商银行股份有 限公司宁波分行 一年
丨
宁波方大海鸥贸易有
丨
南 昌方大资源综合利 中国光大银行股份有 限公司南 昌
庆0
本公司 用科技有 限公司 100,000,000,00 分行 一年
南 昌方大资源综合利
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丨
企υ
本 公司 用科技有 限公司 100,000,000,00 中信银行股份有 限公司南 昌分行 一年
南 昌方大资源综合利 北京银行股份有 限公司南 昌青 山
一年 丨
南 昌方大特钢 实业 有 北京银行股份有 限公司南 昌青 山
°°
本 公司 限公司 100J000,000,00 湖支行 一年
方大炭素新材料科技
本 公司 股份有 限公司 中国进 出 口银行甘肃省分行
|
范 围 内确定 ,发 行 的可转换公司债券每张面值为人 民 币 100元 ,按 面值发行 ,可 转换公司债券 的存续
期 限为 自发行之 日起六年 。
方 大特钢科技股份有 限 公司 ⒛” 年度财务报表 附注
年度利润分配预案 》,公 司拟定 ⒛22年 度利润分配方案为 :不 进行现金分红 ,不 进行股票股利 分配 ,
也不进行 资本 公积转增股本 。本预案 尚需提交股 东大会 审议 。
十五 、其他重要事项
(一 )前 期会计差错更正
本年度无前期会计差错更正事项 。
「 (二 )分 部信 息
丨 本公司 以内部组织结构 、管理要求 、 内部报 告制度为依据确定经营分部 。本公司的经 营分 部是
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钢业分部 :包 括汽车板簧 、弹簧扁钢 、螺纹钢 、优线等业务 ;公 司的食品餐饮等业务的
丨 (1)特
资产 、收入和利润所 占比重极小 ,从 重要性角度在特钢业分部反映。
(2)采 掘业分部 :包 括铁精粉等业务 。
项目 特钢 业 分部 采掘 业 分部 分部 间抵销 合计
营业 收入 23,172,421`983.77 66,210,285,38 23,238,632,269.15
营业成本 21,252,928,486,47 23,609j355,90 21,276,537,842,37
利润总额 1,125J876J722,84 -7氵 314,694,83 1,118!562,028,01
净不刂
润 904,858氵 956,16 ˉ
资产总额 16,765,100,776,35 1,286,511,810,19 ¨
负债总额 9,219,504,728,96 83,198,426.78 ˉ
I41
方大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度则务报表 附注
(三 )其 他对投资者决策有影响的重要交易和事项
西省高级人 民法院提起诉讼 ,认 为本公司 尚有价值 刊,两 0,GG6,GG元 货物未交付 ,请 求法院判令 公司履
行交货义务并赔偿 资金 占用期间的利息损失 。⒛15年 11月 ,山 东宝华公司 以马阿君 、朱志生构成诈
骗罪为 由 ,向 山东临沂市公安局兰 山分局报案 。⒛16年 2月 ,马 阿君 、朱志生涉嫌诈骗 一案 己移送
检察机关审查起诉 。⒛16年 8月 ,江 西省高级人 民法 院第二 次开庭审理本案并随后作 出 (⒛ 16)赣 民
初 6号 《民事裁定书》 ,裁 定本案 的审理结果需 以马阿君 、朱志生涉嫌诈骗 一 案结果作为定案依据 ,
丨
中止 了本案 的审理 。⒛17年 9月 21日 ,江 西省高级人 民法院就本案开庭 审理 ,公 司当庭签 收本 次开
庭传票 ,当 庭 未作 出判决 。
「
⒛17年 8月 ⒛ 日,山 东宝华公司变更诉讼请求并 邮寄送达江西省高级人 民法院 ,山 东宝华 公司
“一
变更后 的诉讼请求为 : 、依法解 除 山东宝华公司 、方大特钢 ⒛15年 5月 ⒛ 日签订 的 《钢材购销
丨
协议》、8月 ” 日签订的 《
钢材补充协议》;二 、判令方大特钢 向山东宝华公司返还货款 132,∞ 5,GG6,GB
元 ,并 按银行 同期贷款利率支付利 息 (自 ⒛15年 10月 ⒛ 日计算至实 际给付之 日止 );三 、判令方
丨
大特钢 向山东宝华 公司返还保证金 GO万 元并按银行 同期贷款利率支付利息 (自 ⒛15年 10月 ⒛ 日计
算 至 实际给付之 日止 );四 、判令方大特钢赔偿 山东宝华公司可得利益损失 7,sO0万 元 ;五 、本案诉
丨
”
讼费 由方大特钢承担 。
丨
⒛17年 9月 ⒛ 日,公 司收到关于本案 的江西省高级人 民法院 民事判决书 E(2016)赣 民初 6号 ],
“一
判决如下 : 、方大特钢在本判决生效之 日起十 日内返还 山东宝华公司货款 1!Bz1,ss7,Os元 及利息
「
(自 ⒛ 16年 1月 ⒛ 日起至付清之 日止 ,按 中国人 民银行 同期贷款利率计算 )。 二 、方大特钢在本判
决生效之 日起十 日内退还 山东宝华公司履约保证金 ⒛ 万元 。三 、方大特钢在本判决生效之 日起十 日
[
内赔偿 山东宝 华公司损失 16,140,Ss0,⒛ 2元 。四 、驳 回山东宝华公司其他诉讼请求 。如果未按本判决
指定 的期 间履行给付金钱义务 ,应 当按照 《中华人 民共和 国民事诉讼法 》第 二 百五十 三 条规 定 ,加
「
倍支付迟延履行期 间的债务利 息 。本案案件 受理 费 ZO7,眨 8,ss元 ,由 山东宝 华公司承担 GO7,眨 8,ss元 ,
艮本判决 ,可 以在本判决书送达之 日起十五 日内,向 江西省高级人 民
方大特钢承担 100,OO0元 。如不月
法 院递交上诉状 ,并 按照对方 当事人或者代表人 的人数提 出副本 ,上 诉于 中华人 民共和 国最高人 民 丨
”
本公司与 山东宝 华公司均不服江 西省高级人 民法院对本案 的一 审判决结果 ,向 最高人 民法
「
法院。
院提起上诉 。 公司从谨慎角度 ,于 ⒛17年 末计提预计 负债 16氵 0O0,OO9,61元 。
「
「
∵
丨
方大特钢科技股份有限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
⒛彳
“一
案判决如下 : 审认定事实清楚 ,适 用法律正确 ,应 予维持 。依照 《中华人 民共和 国民事诉讼法 》
第 一 百四十 四条 、第 一 百七十条第 一款第 一 项规 定 ,判 决如下 :驳 回上诉 ,维 持原判 。本判决为终
” “ ”
审判决 。 根据 二 审终 审判 决结果 ,本 公司将预计 负债转入 其他应付款 科 目核算 。
⒛19年 6月 ⒉ 日,本 公司 向最高人 民法 院 申请再审 ,并 已立 案 。
丨
⒛20年 8月 5日 ,本 公司收到 中华人 民共和 国最高人 民检察院不支持监督 申请决定书高检 民监
“
?
—
P02qm号 , 依照 《人 民检察院 民事诉讼监督规则 (试 行 )》 第 九十 三 条 的规定 ,最 高人 民检 察院
”
决定不支持方大特钢 的监督 申请 。
「
因上述损失 ,⒛ 21年 3月 ” 日,本 公司 向江西省南 昌市 中级人 民法院起诉朱志生 、马阿君和上
海米钢 电子商务有 限公司三 被 告侵杈 ,要 求三被告连带赔偿公司经济损失 16,m3,'8,"2元 及利 息 (以
「
ˉ ⒛21年 9月 ⒉ 日,本 公司收到江西省南 昌市 中级人 民法 院民事裁定书 (⒛ 21)赣 01民 初 ⒛1号
丨 之 一 ,依 照 《中华人 民共和 国民事诉讼法 》第 一 百一 十九条 、第 一 百五十 四条第 一 款第 三 项 、 《最
高人 民法 院关于适用 (中 华人 民共和 国民事诉讼法 )的 解释 》第 二 百零八条第 三 款规定 ,裁 定如下 :
丨 驳 回方大特钢科技股有 限公司 的起诉 。⒛21年 10月 ⒛ 日,本 公司 向江西省高级人 民法 院提起 上诉 。
ˉ ⒛” 年 3月 8日 ,江 西省高级人 民法院 (⒛ 22)赣 民终 《民事裁定书 》裁定 :一 、撤销江
丨 西省南 昌市 中级人 民法 院
'9号
(⒛ 21)赣 01民 初 ⒛1号 之 一 民事裁定 ;二 、本案指令江西省南 昌市 中级
ˉ 人 民法 院审理 。
丨 ⒛” 年 9月 ⒛ 日,南 昌市 中级人 民法 院 (⒛ ⒛ )赣 Oi民 初 sg3号 《民事判决书 》 ,判 决 :一 、
被 告朱 志生 、被告马阿君 、被 告 上海 米钢 电子商务有 限公司 自本判决生效之 日起十 日内连带赔偿原
「 告方大特钢科技股份有 限公司人 民币 16,m3,⒉ 8,ss2元 ;二 、被告朱志生 、被告马阿君 、被告 上海 米
丨 钢 电子商务有 限公司 自本判 决生效之 日起十 日内连带赔偿原告方大特钢科技股份有限公司利息 (利
息计算 :以 16,m3,'8,ss2元 为基数 ,自 ⒛19年 6月 ” 日至 ⒛19年 8月 19日 止 ,按 中国人 民银行 同
「 期贷款利率计算 ;自 ⒛19年 8月 ⒛ 日至付清款项之 日止 ,按 全 国银行 间同业拆借 中心公布 的同期 一
’ 年期贷款市场报价利率计算 ),目 前 ,被 告就该判决 向江西省高级人 民法 院提起上诉 。
丨 ⒛21年 3月 ⒛ 日,本 公司 向南 昌市青 山湖 区人 民法院提交 了起诉状等法律文书 ,要 求张华新 、
张圣柱 、 章恒 、秦祥 、许蓉五被告赔偿本公司经济损失 。⒛21年 7月 sO日 ,南 昌市青 山湖 区人 民法
丨 院驳 回了本公司 向张华新等 5人 追损 的起诉 。⒛21年 8月 3日 ,本 公司 向南 昌市 中级人 民法 院提起上
诉 。⒛21年 9月 ⒉ 日,南 昌市 中级人 民法院裁定撤销 一 审判决 ,指 令南 昌市青 山湖 区人 民法院审理 。
~
丨 143
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报 表附注
⒛21年 12月 1日 、⒛21年 12月 17日 两次开庭 审理 ,南 昌市青 山湖 区人 民法院驳 回了本 公司的诉请 。
⒛” 年 4月 11日 ,江 西省南 昌市 中级人 民法院民事判决书 (⒛ ” )赣 01民 终 1“ 1号 ,判 决如 下 :
驳 回上诉 ,维 持原判 。
件 ,接 受公司中期票据注册 ,注 册金额为 15亿 元 ,注 册额度 自本通知书落款之 日起 2年 内有效 ,由
中信银行股份有 限公司和浙商银行股份有限公司联席主承销 。
十六 、母公司会计报表 的主要项 目附注
丨
(一 )应 收账款 、
丨
按账龄披露
年末余额 年初余额 丨
|
|
丨
丨
小 计 18,941,236,31
坏账准备 3,597,15
合 计
年末余额
~类 …
另刂 坏账准备
账面价值
单项计提坏账准备 的应 收账款
「
其中 :
预计全 部无法 收 回
丨
|
「
「
丨
|
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
年末余额
~类 另
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…—……… -— ——ˉ
预计部分无法收回 i
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唧 豇丛坚豇————…¨…ˉ 卜————¨
鲰 堤还脞婆夤 的应收账款 ~¨ 廴
烫型脞肜世⒓嘤鉴亟 ¨zQ脞
zQΙ 四o∠
止Q旦 刀
其中: ∶
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翌鹦 奏揍 唑王
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∶~19J1mm∴ 四
~~准 甘m Γ
曰 一 h●冖目￥△ 口
同 集 团内关联方组合 =彡 '` : '^'^^^^r^n
合 计 20J594,460,95
年初余额
~类 另刂
~ 账面余额
账面价值
金额 :计 提比例(%)
单项计提坏账准备 的应 收账款
其中 :
预计全部无法收 回
预计 部分无法 收回
预计全部可 以收 回
按组合计提坏账准 备 的应 收账款 18氵 941,236,31{ 100,OO
其中 :
以账龄表为基础预期信用损 失组合 17,985,741,11 94,96I3J597,15
同一 集 团 内关联方组合 ∶ 955,495,20
合 计 18:937,639,16
(1)年 末单项计提坏账准备 的应 收账款
年末无单项计提坏 账准备 的应 收账款
方 大特钢 科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
(1)组 合中,以 账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的应收账款
贝
Κ龄 ~
合 计 10,113,818,91
(2)组 合 中,同 一 集 团 内关联方计提坏账准备 的应收账款
年末余额
…
名 称~
账面余额 坏账准备
南 昌方大资源综合利用科技有 限公司
合 计
本年变动金额
年初余
额 转销或核销
按组合计提坏账准备的应 收账款 2,022,76
单项计提坏账准备的应收账款
合 计
本年无实际核销的应收账款情况
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
单位 名称 年 末 余额
公司 1
公司 2 1,663,80
公司 3 128,76
丨
公司 4 124,57
公司 5 105,63
丨
丨
丨
(二 )其 他应收款
年初余额
—
应 收利 `急 18,127,561,59 13,492,158,88
应 收股 利 300,000J000,00
丨
其他应 收款 1,914,922,419,41
丨
合 计
丨
(1)应 收利 息分类
丨
年末余额 年初余额
定期存款 492,158.88
丨
小 计
减 :坏 账准备
丨
合 计 18,127,561,59
丨
(1)应 收股利情况
丨
项 目 (或 被投资单位 )
冖 年末余额 年初佘额
丨
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—
丨
方大特钢科技股份有限 公司 ⒛” 年度财务报表 附注
~项 目 (或 被投资单位)~ ∶ 年初余额
南 昌方 大 海 鸥 实 业 有 限 公 司
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宁波方大海鸥实业有 限公司
小 计
减 :坏 账准备
合 计
(1)按 账龄披露
年末余额
(2)按 款项性质分类情况
~款 项性质 ~ 年末账面余额 年初账面佘额
员 工 借款 1,843,042,11 1,622,884,31
保证金及押金 1,336,411,34
往来款 939,2741713,74
「
i
其他
小 计
减 :坏 账准备
合 计
∷
丨
方 大特钢科技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
(3)按 坏 账计 提 方 法 分类披 露
按单项计提坏账准备 的其他
应 收款
其 中 :预 计全部无法收 回
预计部分无法 收回
预计全部可收 回
按组合计提坏账准备 的其他
应 收款
其 中 :以 账龄表为基础预期信
用损失组合 13,113,76
同一 集 团内关联方组合
合 计
账面余额 : 坏账准备
账面余 额
按单项计提坏账准备 的其他
应 收款 1,97 |38,536i850,59
其 中 :预 计全部无法收 回
预计部分无法收 回
预计全部可收 回
按组合计提坏账准备 的其他
应 收款
_丨
[
方 大特钢科技股份有 限公司 zO” 年度财务报表 附注
年初余额
~类 别 ~
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合 计 :1,∞ 6,⒉ 6,刀 3,18∶ 100,OO∶ 41J⒛ 4,叩 3,〃 ∶ 11,914,叼 2,419,41
(4)⒛ ” 年末单项计提坏账准备 的其他应 收款单位情况 :
⒛” 年末无单项计提坏账准备 的其他应收款单位情况 。
(5)按 组合计 提坏账准备 的其他应收款
① 组合中,以 账龄表为基础预期信用损失计提坏账准备的其他应收款
年末余额 年初余额
项长 龄 ~ 账面余额 账面佘额 :
坏账准备 坏账 准备
金额 比例 弘 ) 金额 ∷比例弘 )
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合 计 26∶ 613i113,76 100,00 3i435,326,83 6,215,930,18 100,00 2,787,523,18
方大特钢 科技股 份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
② 组合中,同 一集团内关联方计提坏账准备的其他应收款
年末佘额 年初佘额
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名 称 ~ 计提比 : 坏账 ∶计提比
账面 余 额 : 账面余额
例弘); 堕筻~J~1巴Ⅱ
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江西方 大钢铁集 团有 限公司招待 l
所 丨
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江西 方大特钢汽车悬架集 团有 限
公司
南 昌方大海鸥渣业 有 限公司 4,634,482,61
江 西方大钢铁集 团有 限公司 |495,019,53
南 昌方大海鸥实业有 限公司
江 西海 鸥贸易有 限公司
江 西 锦 方 工 贸有 限公 司
宁波保税 区方大钢铁 贸 易有 限公
司
东乡族 自治县方大丽 明纺织有 限
公司
南昌方大特钢实业有限公司
南 昌方大海鸥 贸易有 限公司
九江 萍钢钢铁有 限公司
宁波 长力 国际贸易有 限公司
宁波方大海鸥 贸易有 限公司
合 计 1,911氵 494,012,41
方大特钢科技股份有限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
(6)坏 账准备计提情况
整个存续期预期信
冖
坏 账准 备 ~
用损失 (己 发 生信
∶ 失 : 信用减值) | 用减值 )
⒛” 年 1月 1日 余额 I二
:
二
二:II∶ II珏盂函正
: ∶
⒛” 年 1月 1日 余额在本年 :
—— 转入第 二 阶段
—— 转入第 三 阶段
—— 转 回第 二 阶段
—— 转 回第 一 阶段
本年计提 647,803,65
本年转 回
本年转销
本年核销 38,536,85059
其他变动
⒛″ 年 12月 31日 余额
(7)本 年实际核销 的其他应 收款情况
实际核销的其他应收款 38,536,850.59
(8) 按欠款方归集 的年末余额前五名 的其他应 收款情况
款项性 占其他应 收款年末余 坏账准备
~单 位名称 年末余额 账龄
质 额合计数 的 比例 (%) 年末 余额
公司 1 往来款 431,082j198,69 1年 以内 45,65
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公司 2 往来款 239,073,498,42 1年 以内
公司 3 往来款 99,334J500,00 1年 以内 10,52
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方 大特钢科技股份有 限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
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公司 4
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公司 5
合 计 885,559,962,29 93.77 ∶
(三 )长 期股权投资
年末 余额
项 目 1
账面佘额 :减 值准备
对 子 公司投资 1j967,753jO26,96|167,399,036,90
对 联 营 、合 营
企业 投资
本年计 减值 准
被投 资单位 年初佘额 本年减少 年末余额 提减值 各年末
准备 余额
江 西方 大特钢 汽车悬架集 团
有 限公司
郴 州 兴龙矿业有 限责任 公司
丨
ˉ
投 资成本
本溪满族 自治县 同达铁选有
限责任 公 司
南 昌方 大冶金建设有 限公司
南 昌方 大海 鸥渣业有 限公司
香港方 大实业有 限公司
方 大特钢科技股份有限公司 ⒛” 年度财务报表 附注
本年计 : 减值 准
新余方大九龙矿业有限公司
贵州方大黄果树食 品饮料有
上海 水波祥龙餐饮有 限公司
江 西特种汽车有 限责任 公司
-投 资成本 22,920,000,00
南 昌方大资源综合利用科技
有 限公司 82j847,716,47
南 昌方大海 鸥实业有 限公司
南 昌方大环境检测有 限公司
南 昌长力 二 次资源销售有 限
公司
东乡族 自治县方 大丽 明纺织
有 限公司
东 乡族 自治县 东西协作盛味
堂食 品有 限公司 8,078j57100
东乡族 自治县佰 岁实业有 限
公司
甘肃方 大展耀新材料包装有
限公 司
甘肃方大优 尔塔牧业发展有
限公司
宁波长力 国际贸 易有 限公司
方大特钢科技股份有 限 公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
本年计 : 减值准
本年增沥 变动
冖
被投资单位名称 ~ 年初余额 减少投 权益法下确认 的投 资
追加投资
资 ∷ 损益
联 营企业
南 昌亚 东水 泥 有 限公 司 40j432j858,92 ˉ
南 昌沪旭钢铁产业投 资合伙企业
(有 限合伙 )
景德镇 市焦化 能源有 限公司 34,984,029,06 2,450,513,15
小 计 40,432,858‘ 92 4,034,984,029‘ 06 798:487,59
合 计 40,432,858,92 4,034,984,029,06 7981487,59
本年增减变动
冖
被投资单位 名称 。 其他综合 收益 其他权益 宣告发放现金股利 计提 减值
调整 变动 或利润 准备
联 营企业
南 昌亚东水泥有 限公司 269i691,00
南 昌沪旭钢铁产业投 资合伙企业
(有 限合伙 )
方大特钢科技股份有 限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
∶ ˉ 本年增减变动
ˉˉ
~被 投资单位名称 ~
:ˉ △∷∷∶∵ ∵ △ I△ 1Ⅰ 1∶ 1△ ∶
其他综合收益 :其 他权益 : 宣告发放现金股利 :计 提减值
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一
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景 德镇 市焦化 能源 有 限 公司
小 计
合 计
¨
被投资单位名称 ~ 年末余额 ∶减值准备年末余额
联 营企业
南 昌亚东水泥有 限公司
南 昌沪旭钢铁产业投资合伙企业 (有 限合伙 ) Ι生
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景德镇 市焦化 能源有 限公司 ∶ 37,434,542,21 ∶
小 计 4,128,945,684,57
(四 )营 业 收入和营业成本
营业 收入和营业成本分类及明细情况
本年发生额 上年 发 生额
~项 目冖
;
|
收入 成本 收入 成本
主 营业务 17,308,1951524,21 16j719i858,040,gi{ 19J963,928,085,75 17,948,991,453,86
其他业务 64,994,373.16 60,416,134,53 81,281i098,09 68,471,470,23
合 计 17J373,189,897,37 16】 780,274,175,44 20,045,209,183,84 18,017,462
(五 )投 资收益
本年发生额 上 年发生额
权益法核算的长期股权投资收益
方 大特钢科技股份有 限公司 ⒛” 年度 财务报表附注
~项 目~ 上 年发生额
处置长期股 权投 资产生 的投 资收益
处置 交易性金融 资产取得 的投资收益
|
银 行理 财产 品等
成 本法核算 的长期股权投资收益
|'
^
其他权益 工 具投 资持有期 间投资收益
丨 合 计 ∶966,517,355,57 1,900,228,344,49
ˉ 十七 、补充资料
丨 1、 本年非经常性损益明细表
~项 目~
非流动性资产处置损益
越 权 审批 ,或 无正式批准文件 ,或 偶发 的税 收返 还 、减免
计入 当期损益 的政府补助 ,但 与企业正常经营业务密切相关 ,符 合 国家政策规
定 ,按 照 一 定标准定额或定量持 续享受 的政府补助除外 105,237!277,25
计入 当期损益 的对 非金融企业收取 的资金 占用 费
本集 团取得子 公司 、联营企业及合 营企业 的投资成本 小于取得投资时应享有被
投 资单位 可辨认净资产公允价值产生 的收益
非货 币性 资产交换损益
委托他人投资或管理资产 的损益
因不可抗力 因素 ,如 遭受 自然 灾害而计提 的各项 资产减值准备
债务重组损益
企业重组 费用 ,如 安置职工 的支出、整合费用等
交 易价格 显 失公允 的交 易产生 的超过 公允价值部分 的损益
同一 控制 下企业合 并产生 的子 公司年初至合并 日的当期挣损益
与本集团正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除 同公司正常经营业务相关 的有效套期保值业务外 ,持 有交易性金融资产 、衍
生金 融资产 、交 易性金 融负债 、衍生金融负债产生 的公允价值变动损益 ,以 及
}
方大特钢科技股 份有限公司 ⒛⒛ 年度财务报表 附注
丨
~项 目~
处置交易性金 融资产 、衍生金融资产 、交易性金融负债 、衍生金融负债和其他 |
债权投资取得 的投资收益
|
单独进行减值测 试 的应 收款项 、合 同资产减值准备转 回
对外委托 贷款取得 的损益
丨
采用 公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税 收 、会计等法律 、法规 的要求对 当期损益进行 一 次性调整对 当期损益的 丨
影响
受托经营取得 的托管费收入 「
除上述各项之外的其 他 营业外收入和支 出
丨
-26】 523J474.18
其他符合非经 常性损益定义 的损益项 目
小 计
丨
所 得税 影 响额
丨
少数股东权益影响 额 (税 后 )
丨
合 计
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名
称 申 成 立 日 期 二000年 九月十九 日
类
型 合 伙 期 限 ⒛00年 Og月 19日 至长期
执行事务合伙人 :鑫
梦 主要经营场所 发区第=大 衔21号 4栋 1003室
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经 营 范 囤
国家企业信用佑忠公示系统网址 http://wwW。 gsxt,g° v。 cn o月 BO日 通过囤家企业信用侑息公 国家市场监督管理总局监制
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证书序号:0oo04g2
说 明
钭拙 巛会计师J务 所执业证书》走证 明持有人经财政
师 事 务 所 邯 F1依 法审批丿准予执行注册会计师法定业务的
凭证。
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皮当向财政都门申诂换发。
租、出借、转让。
苗 席 合 伙 人 :变 厌林 4、 会计师△务所终止或执业许可注销的。应当向财
主 任 会 计 师: 敢都 门交囵 《会计
经 曹 场 所 :天 洚经济技术开发区纬二大衔犭 号4栋 100s室
发诳机关 :
组 织 肜 式 :特 殊将通合伙
执业证书缡号 :⒓ OlO0⒒ -年 十二月 三十 日
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批浪执业文蜂:扌瞬 (廴 ⒑7)nT号 此件仅用于报告 出具及投标使用
批准执业 日期 :二 oo七 年十二月二十七臼 中华人民共和囤对敢部钔
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