天津滨海能源发展股份有限公司
信会师报字[2023]第 ZB10014 号
天津滨海能源发展股份有限公司
（2021 年 01 月 01 日至 2022 年 9 月 30 日止）
一、 审阅报告 1-2
二、 备考财务报表
备考合并资产负债表 1-2
备考合并利润表 3
备考财务报表附注 1-73
审阅报告
信会师报字[2023]第 ZB10014 号
天津滨海能源发展股份有限公司全体股东：
我们审阅了天津滨海能源发展股份有限公司（以下简称“贵公司”)
按照备考财务报表附注三所述备考财务报表编制基础编制的备考财
务报表，包括 2021 年 12 月 31 日及 2022 年 9 月 30 日备考合并资产
负债表，2021 年度及 2022 年 1-9 月备考合并利润表以及备考财务报
表附注。
编制和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任
包括： ( 1 ) 按照备考财务报表附注三所述备考财务报表编制基础编
制备考财务报表，并使其实现公允反映； ( 2 ) 设计、执行和维护必
要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些备考财务报表出
具备考审阅报告。我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—
一财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实
施审阅工作，以对备考财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的
保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信贵公司
表附注三所述的基础编制，未能在所有重大方面公允反映贵公司备考
合并的财务状况和经营成果。
审阅报告 第 1 页
我们提醒备考财务报表使用者关注备考财务报表附注三对编制
基础及方法的说明。本报告仅供贵公司为重大资产重组之目的报送申
报材料时使用，不适用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审
阅意见。
立信会计师事务所 中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：邵建克
中国 · 上海 2023 年 2 月 27 日
审阅报告 第 2 页
天津滨海能源发展股份有限公司
合并备考资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五(一) 10,366,956.16 25,229,408.04
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款 五(二) 39,767,583.80 31,088,941.13
应收款项融资
预付款项 五(三) 437,153.68 198,692.32
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五(四) 176,370,326.10 98,734,419.02
买入返售金融资产
存货 五(五) 18,069,728.04 6,586,263.10
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五(六) 776,467.17 1,274,896.16
流动资产合计 245,788,214.95 163,112,619.77
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 五(七) 154,634.78 963,549.95
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五(八) 92,706,211.12 96,291,820.08
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五(九) 3,860,408.18 3,848,346.35
无形资产 五(十) 31,704,803.52 32,402,709.51
开发支出
商誉
长期待摊费用 五(十一) 4,780,865.74 5,443,164.76
递延所得税资产 五(十二) 535,539.02 425,941.37
其他非流动资产
非流动资产合计 133,742,462.36 139,375,532.02
资产总计 379,530,677.31 302,488,151.79
后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表 第 1 页
天津滨海能源发展股份有限公司
合并备考资产负债表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益 附注 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 五(十三) 6,294,758.00
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五(十四) 440,083.49 1,283,418.41
应付账款 五(十五) 36,436,823.35 17,039,970.50
预收款项 五(十六) 234,310.51 69,686.62
合同负债 五(十七) 42,014.00
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五(十八) 167,040.33 192,164.68
应交税费 五(十九) 1,093,326.63 1,000,151.37
其他应付款 五(二十) 73,279,637.36 3,275,863.03
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计 111,651,221.67 29,198,026.61
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 五(二十一) 4,506,291.77 4,311,407.59
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 4,506,291.77 4,311,407.59
负债合计 116,157,513.44 33,509,434.20
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 五(二十二) 221,204,380.36 226,607,776.38
少数股东权益 42,168,783.51 42,370,941.21
净资产合计 263,373,163.87 268,978,717.59
负债和股东权益总计 379,530,677.31 302,488,151.79
后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表 第 2 页
天津滨海能源发展股份有限公司
合并备考利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 附注 2022 年 1-9 月 2021 年度
一、营业总收入 60,175,977.34 70,391,135.77
其中：营业收入 五(二十三) 60,175,977.34 70,391,135.77
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 64,797,493.62 81,778,849.46
其中：营业成本 五(二十三) 51,123,329.88 60,982,439.35
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五(二十四) 41,222.82 429,213.02
销售费用 五(二十五) 1,189,676.86 1,925,750.22
管理费用 五(二十六) 12,346,011.05 18,606,555.90
研发费用
财务费用 五(二十七) 97,253.01 -165,109.03
其中：利息费用 1,187,970.08 329,132.63
利息收入 1,101,842.59 503,172.65
加：其他收益 五(二十八) 31,298.60
投资收益（损失以“-”号填列） 五(二十九) -819,510.78 -506,450.05
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -808,915.17 -506,450.05
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五(三十) -458,000.34 -11,535.42
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -5,899,027.40 -11,874,400.56
加：营业外收入 五(三十一) 211,407.66
减：营业外支出 五(三十二) 438.53 487.67
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -5,688,058.27 -11,874,888.23
减：所得税费用 五(三十三) -82,504.54 573,427.68
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -5,605,553.73 -12,448,315.91
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -5,605,553.73 -12,448,315.91
归属于母公司所有者的综合收益总额 -5,403,396.02 -13,680,799.69
归属于少数股东的综合收益总额 -202,157.71 1,232,483.78
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） -0.02 -0.06
（二）稀释每股收益（元/股） -0.02 -0.06
后附备考财务报表附注为备考财务报表的组成部分。
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考财务报表 第 3 页
天津滨海能源发展股份有限公司
备考财务报表及附注
天津滨海能源发展股份有限公司
备考财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
(一) 公司概况
天津滨海能源发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1992 年 10
月，原名天津灯塔涂料股份有限公司（以下简称“灯塔有限”），是经天津市经济体
制改革委员会以“津体改委字（1992）44 号”文批准，由原天津油漆厂作为发起人改
组设立的股份有限公司。1997 年 2 月 18 日，经中国证券监督管理委员会“证监发字
（1997）40 号”文审核通过，深圳证券交易所“深证发（1997）第 52 号”文审核批准
在深圳证券交易所挂牌交易，注册资本 222,147,539.00 元。
塔涂料股份有限公司重大资产重组方案的意见》文件，批准本公司与原控股股东天
津灯塔涂料有限公司资产重组方案。2004 年 1 月 16 日公司名称变更为天津滨海能
源发展股份有限公司。
下简称“京津文化”）签订了《天津滨海能源发展股份有限公司国有股份转让协议》。
股份转让后，京津文化持有本公司 55,536,885 股流通 A 股
（占本公司总股本的 25%）
，
成为公司第一大股东，实际控制人将由天津市国有资产监督管理委员会变更为天津
泰达控股持有本公司 27,314,108 股流通 A 股，占本公司总股本的 12.30%。
市财政局，
改办履行出版传媒集团出资人职责的通知》，天津市文改办根据天津市人民政府授
权，自即日起代替天津市财政局履行出版集团的出资人职责。据此，上市公司实际
控制人由天津市财政局变更为天津市文改办，控股股东仍为京津文化，其持股数量
不变。
《股份转让协议》，京津文化拟向旭阳控股转让其持有的 44,429,508 股股份（占公
司总股本的 20.00%），总价款为人民币 600,000,000 元，折合每股价格为人民币 13.50
元。2021 年 12 月 2 日取得天津市文改办《关于同意〈天津滨海能源发展股份有限
公司股份转让协议〉的批复》（津文改办批〔2021〕19 号），转让协议正式生效。
备考财务报表附注 第 1 页
天津滨海能源发展股份有限公司
备考财务报表及附注
本公司的母公司为旭阳控股有限公司，本公司的实际控制人为杨雪岗。
公司主要业务为包装印刷。
(二) 合并财务报表范围
本公司子公司的相关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
本报告期合并范围变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”。
二、 拟出售资产的基本情况
(一) 交易基本情况
根据相关股权出售协议，本公司拟将持有的下属子公司天津海顺印业包装有限公司
（以下简称“海顺印业”或“标的资产”）51%的股权转让给天津京津文化传媒发展有限
公司。根据评估机构出具的《资产评估报告》（京坤评报字[2023]0036 号），截至
股权对应的评估值为 13002 万元，交易双方以评估结论为基础，经友好协商，参考
评估结果，确定本次交易标的资产定价为 13002 万元，双方约定海顺印业股权过户
之前的过渡期间的亏损由本公司按持股比例承担，根据公司估算，2022 年 10 月至
股权过户之前海顺印业预计亏损 6313 万元（具体以审计数据为准），公司应当承担
亏损 3219.63 万元，资产定价减去应承担的亏损（具体以审计数据为准）后的交易
价格为 9782.37 万元。
(二) 标的资产基本情况
海顺印业于 2003 年 01 月 24 日取得天津市工商行政管理局核发的统一社会信用代码
为 9112010474665369XF 的《企业法人营业执照》，注册资本 15841.5376 万元；法
定代表人：尚建兵；注册地为天津市东丽区五纬路 62 号。
经营范围：许可项目：包装装潢印刷品印刷；出版物印刷；文件、资料等其他印刷
品印刷；食品用纸包装、容器制品生产；货物进出口；道路货物运输（不含危险货
物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项
目以相关部门批准文件或许可证件为准）。一般项目：纸制品制造；纸制品销售；
包装材料及制品销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技
术推广；图文设计制作；专业设计服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照
依法自主开展经营活动）。
海顺印业原名天津海顺彩色印刷包装技术开发有限公司，于 2002 年 12 月 30 日由自
然人袁汝海、袁向余、袁浩伦、李珍海、袁汝江和李跃月出资组建。
根据 2016 年 12 月 30 日签署的《天津滨海能源发展股份有限公司关于受让袁汝海持
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备考财务报表及附注
有的天津海顺印业包装有限公司部分股权以及对天津海顺印业包装有限公司进行增
资的协议》，本公司以 13,307.46 万元的自筹资金方式受让海顺印业部分股权并进行
增资，其中 3,196.40 万元用于受让袁汝海持有本公司 1,220 万元股权；10,111.06 万
元用于增资海顺印业，交易完成后，公司合计持有海顺印业 51%股权。
笔款项 4,000 万元，增加注册资本 15,267,175.57 元，
增加资本公积 24,732,824.43 元。
海顺印业于 2017 年 06 月 19 日办理完成了工商变更手续，取得了新的营业执照。公
司持有海顺印业 51%股份，其余增资款滨海能源于 2017 年 12 月 12 日划入海顺印业
账户。
根据 2020 年 12 月 24 日召开的第一届董事会第 62 次会议，海顺印业股东以现金及
债转股方式对原股权结构进行同比例增资，其中债转股增资业经银信评报字（2020）
沪第 2101 号评估报告所确认。
三、 备考财务报表的编制基础
本备考财务报表模拟公司本次重大资产重组完成后的架构编制。即于 2021 年 1 月 1
日前公司已经完成对海顺印业 51%股权的出售并按照此架构持续经营，编制了 2021
年度及 2022 年 1-9 月备考合并财务报表。
(一) 编制基础和假设
开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组申
请文件》（2023 年修订）的相关规定，以实际发生的交易和事项为基础，并基于附
注二所述的重大资产重组方案，编制备考合并财务报表。
股东大会的批准，并已获得监管部门的核准。
(二) 编制方法
务报表。
为应收交易对方的债权计入其他应收款，海顺印业股权过户之前的过渡期间的损益
由公司按持股比例承担，冲减应收交易对方的其他应收款。应收交易对方和海顺印
业的其他应收款不计提坏账准备。
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备考财务报表及附注
内不包括海顺印业的财务报表及相关事项的影响。
备考资产负债表和合并备考利润表，未编制合并备考现金流量表和合并备考股东权
益变动表，亦未编制备考母公司财务报表及附注。备考资产负债表中的权益项目均
以权益合计数列报于净资产项下，不再单独区分实收资本、资本公积、盈余公积和
未分配项目。
(三) 持续经营
本公司对报告期末 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本备考财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表按照备考合并报表附注三所述的基础编制，符合财政部颁布的企业
会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司在此基础编制上的 2022 年 9 月 30 日
的合并财务状况以及 2022 年 1-9 月的备考合并经营成果。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财
务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对
价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
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备考财务报表及附注
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
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备考财务报表及附注
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅰ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅰ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅰ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
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备考财务报表及附注
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
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处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(十) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
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符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：
（具体描述指定的情况）
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
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计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
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其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信
用损失进行估计。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项
和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十一) 存货
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物
资等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
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存货发出时按加权平均法计价。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
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合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金
融资产减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三) 持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成
的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值
减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当
期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
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制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
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公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转人丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
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(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十六) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限 残值率 年折旧率
类别 折旧方法
（年） （%） （%）
房屋及建筑物 直线法 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 直线法 10-20 5 4.75-9.50
运输设备 直线法 4-5 5 19.00-23.75
电子设备及其他 直线法 3-10 5 9.50-31.67
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十七) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
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用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十九) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 依据
软件 5年 直线法 /
土地使用权 50 年 直线法 /
本公司本报告期无使用寿命不确定的无形资产。
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公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(二十) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
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的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
各项费用的摊销期限及摊销方法为：
项目 摊销方法 摊销年限
生产用房改造、装修 平均年限法 10 年
(二十二) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
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（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家
相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的
一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关
资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十四) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
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（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
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授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
(二十六) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
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期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
(二十七) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
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(二十九) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
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(三十) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付等租
金减让，同时满足下列条件的，本公司对所有租赁选择采用简化方法，不评估是否
发生租赁变更，也不重新评估租赁分类：
? 减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变，其中，租赁对价未折现或按减让前折
现率折现均可；
? 综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
? 租赁负债的初始计量金额；
? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
? 本公司发生的初始直接费用；
? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“四、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是
否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
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包括：
? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
? 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
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? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（5）新冠肺炎疫情相关的租金减让
对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的，本公司不评估是否发生租赁
变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损
益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧。发生租金减免
的，本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金
支付义务时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减相关资产成本或费用，同
时相应调整租赁负债；延期支付租金的，本公司在实际支付时冲减前期确认的
租赁负债。
对于短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合
同租金计入相关资产成本或费用。发生租金减免的，本公司将减免的租金作为
可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，本
公司在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确
认的应付款项。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
备考财务报表附注 第 30 页
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（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“四、
（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“四、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处
理。
（3）新冠肺炎疫情相关的租金减让
? 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的经营租赁，本公司继续按
照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入；发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延
期收取租金的，本公司在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并
在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
? 对于采用新冠肺炎疫情相关租金减让简化方法的融资租赁，本公司继续按
照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。发生租金减免的，
本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金
收取权利时，按未折现或减让前折现率折现金额冲减原确认的租赁收入，
不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取
租金的，本公司在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
备考财务报表附注 第 31 页
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公司按照本附注“四、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于
销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额
的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“四、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“四、
（十）金融工具”。
(三十一) 重要会计政策和会计估计的变更
（1）执行《企业会计准则解释第 15 号》
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》
（财会
〔2021〕
① 关于试运行销售的会计处理
解释第 15 号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产
出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关
收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自 2022 年 1
月 1 日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至 2022 年 1 月 1 日之间发
生的试运行销售，应当进行追溯调整。
②关于亏损合同的判断
解释第 15 号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同
的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本
的分摊金额。该规定自 2022 年 1 月 1 日起施行，企业应当对在 2022 年 1 月 1
日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留
存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。
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（2）执行《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定>相关问题的
通知》
财政部于 2022 年 5 月 19 日发布了《关于适用<新冠肺炎疫情相关租金减让
会计处理规定>相关问题的通知》（财会〔2022〕13 号），再次对允许采用
简化方法的新冠肺炎疫情相关租金减让的适用范围进行调整，取消了原先“仅
针对 2022 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额的减让”才能适用简化方法的限
制。对于由新冠肺炎疫情直接引发的 2022 年 6 月 30 日之后应付租赁付款额
的减让，承租人和出租人可以继续选择采用《新冠肺炎疫情相关租金减让会计
处理规定》规范的简化方法进行会计处理，其他适用条件不变。
本公司对适用范围调整前符合条件的租赁合同已全部选择采用简化方法进行
会计处理，对适用范围调整后符合条件的类似租赁合同也全部采用简化方法进
行会计处理，并对通知发布前已采用租赁变更进行会计处理的相关租赁合同进
行追溯调整，但不调整前期比较财务报表数据；对 2022 年 1 月 1 日至该通知
施行日之间发生的未按照该通知规定进行会计处理的相关租金减让，根据该通
知进行调整。
无
五、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税
增值税 13%
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7%
教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
(二) 税收优惠
无
备考财务报表附注 第 33 页
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六、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 2022.9.30 2021.12.31
库存现金 24,390.37 44,752.80
银行存款 10,342,565.79 25,184,655.24
其中：存放财务公司款项
其他货币资金
合计 10,366,956.16 25,229,408.04
其中：存放在境外的款项总额
(二) 应收账款
账龄 2022.9.30 2021.12.31
小计 41,860,614.53 32,726,809.74
减：坏账准备 2,093,030.73 1,637,868.61
合计 39,767,583.80 31,088,941.13
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账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 41,860,614.53 100.00 2,093,030.73 5.00 39,767,583.80 32,726,809.74 100.00 1,637,868.61 5.00 31,088,941.13
其中：
账龄组合 41,860,614.53 100.00 2,093,030.73 5.00 39,767,583.80 32,726,809.74 100.00 1,637,868.61 5.00 31,088,941.13
合计 41,860,614.53 100.00 2,093,030.73 39,767,583.80 32,726,809.74 100.00 1,637,868.61 31,088,941.13
备考财务报表附注 第 35 页
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组合计提项目：
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 41,860,614.53 2,093,030.73
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 32,726,809.74 1,637,868.61
本期变动金额
类别 2021.1.1 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 1,677,793.35 39,924.74 1,637,868.61
合计 1,677,793.35 39,924.74 1,637,868.61
本期变动金额
类别 2021.12.31 2022.9.30
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 1,637,868.61 455,162.12 2,093,030.73
合计 1,637,868.61 455,162.12 2,093,030.73
无
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
天津教育出版社有限公司 12,769,175.55 30.50 638,458.78
备考财务报表附注 第 36 页
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单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
新蕾出版社（天津）有限公司 10,738,649.36 25.65 536,932.47
北京盛通印刷股份有限公司 6,395,604.91 15.28 319,780.25
天津古籍出版社有限公司 2,485,319.99 5.94 124,266.00
百花文艺出版社（天津）有限公司 2,440,868.91 5.83 122,043.45
合计 34,829,618.72 83.20 1,741,480.95
单位名称
应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备
天津教育出版社有限公司 17,927,344.87 54.78 896,367.24
新蕾出版社（天津）有限公司 7,462,139.77 22.80 373,106.99
天津古籍出版社有限公司 1,720,427.28 5.26 86,021.36
百花文艺出版社（天津）有限公司 1,080,773.26 3.30 54,038.66
天津人民美术出版社有限公司 766,306.27 2.34 38,315.31
合计 28,956,991.45 88.48 1,447,849.57
(三) 预付款项
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 437,153.68 100.00 198,692.32 100.00
占预付款项 2022 年 9 月 30 日
预付对象 2022.9.30
合计数的比例
天津金彩美术印刷有限公司 282,351.47 64.59%
天津北方合力叉车有限公司 43,500.00 9.95%
天津天豪餐饮管理有限责任公司 42,831.00 9.80%
中国石化销售股份有限公司天津石油分公司 20,000.00 4.58%
北京万邦联合科技股份有限公司 12,720.00 2.91%
合计 401,402.47 91.83%
占预付款项 2021 年 12 月 31 日
预付对象 2021.12.31
合计数的比例
天津昊扬启航科技有限公司 78,574.00 39.55%
备考财务报表附注 第 37 页
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津滨环科（天津）检测技术服务有限责任公司 39,000.00 19.63%
中国石化销售股份有限公司天津石油分公司 20,000.00 10.06%
天津泰硕安诚安全卫生评价监测有限公司 11,500.00 5.79%
理光（中国）投资有限公司 10,500.00 5.28%
合计 159,574.00 80.31%
(四) 其他应收款
项目 2022.9.30 2021.12.31
应收利息 982,738.24
应收股利
其他应收款项 175,387,587.86 98,734,419.02
合计 176,370,326.10 98,734,419.02
（1）按账龄披露
账龄 2022.9.30 2021.12.31
小计 175,456,322.91 98,800,315.85
减：坏账准备 68,735.05 65,896.83
合计 175,387,587.86 98,734,419.02
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（2）按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 175,456,322.91 100.00 68,735.05 0.04 175,387,587.86 98,800,315.85 100.00 65,896.83 0.07 98,734,419.02
其中：
账龄组合 1,092,622.91 0.62 68,735.05 6.29 1,023,887.86 976,615.85 0.99 65,896.83 6.75 910,719.02
关联方组合 174,363,700.00 99.38 174,363,700.00 97,823,700.00 99.01 97,823,700.00
合计 175,456,322.91 100.00 68,735.05 175,387,587.86 98,800,315.85 100.00 65,896.83 98,734,419.02
备考财务报表附注 第 39 页
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组合计提项目：
账龄组合：
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,092,622.91 68,735.05
单位名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 976,615.85 65,896.83
关联方组合：
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 174,363,700.00
单位名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 97,823,700.00
备考财务报表附注 第 40 页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 51,460.16 51,460.16
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
备考财务报表附注 第 41 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
--转回第一阶段
本期计提 2,838.21 2,838.21
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
其他应收款项账面余额变动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
账面余额 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增
本期终止确认 21,184,189.84 21,184,189.84
其他变动
备考财务报表附注 第 42 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
账面余额 合计
未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期新增 76,656,007.06 76,656,007.06
本期终止确认
其他变动
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（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 2021.1.1 2021.12.31
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 14,436.67 51,460.16 65,896.83
合计 14,436.67 51,460.16 65,896.83
本期变动金额
类别 2021.12.31 2022.9.30
计提 收回或转回 转销或核销
坏账准备 65,896.83 2,838.21 68,735.04
合计 65,896.83 2,838.21 68,735.04
（5）本期实际核销的其他应收款项情况
无
（6）按款项性质分类情况
款项性质 2022.9.30 2021.12.31
股权转让款 97,823,700.00 97,823,700.00
往来款 76,540,000.00
保证金及押金 200,637.50 200,637.50
备用金及其他 891,985.41 775,978.35
合计 175,456,322.91 98,800,315.85
备考财务报表附注 第 44 页
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（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
单位名称 款项性质 2022.9.30 账龄 占其他应收款项 2022 年 9 月 30 日合计数的比例(%) 坏账准备 2022 年 9 月 30 日
天津京津文化传媒发展有限公司 股权转让款 97,823,700.00 1-2 年 55.75
天津海顺印业包装有限公司 往来款 76,540,000.00 1 年以内 43.62
天津内山书店有限公司 往来款 475,400.43 1 年以内 0.27 23,770.02
鲁能置业有限公司 押金 200,637.50 1 年以内 0.11 10,031.88
尚永定 备用金 182,195.00 1 年以内 0.10 9,109.75
合计 175,221,932.93 99.85 42,911.65
单位名称 款项性质 2021.12.31 账龄 占其他应收款项期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额
天津京津文化传媒发展有限公司 股权转让款 97,823,700.00 1 年以内 99.01
天津内山书店有限公司 往来款 409,616.18 1 年以内 0.41 20,480.81
鲁能置业有限公司 押金 200,637.50 1 年以内 0.20 10,031.88
张彬 备用金 78,728.00 1 年以内、1-2 年 0.08 4,557.80
北京易网 往来款 19,200.00 3-4 年 0.02 9,600.00
合计 98,531,881.68 99.73 44,670.49
(五) 存货
项目
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
原材料 10,736,581.70 10,736,581.70 3,980,802.87 3,980,802.87
在产品 4,005,758.92 4,005,758.92 1,051,486.71 1,051,486.71
产成品 3,286,242.37 3,286,242.37 1,512,828.47 1,512,828.47
低值易耗品 41,145.05 41,145.05 41,145.05 41,145.05
合计 18,069,728.04 18,069,728.04 6,586,263.10 6,586,263.10
备考财务报表附注 第 45 页
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(六) 其他流动资产
项目 2022.9.30 2021.12.31
待抵扣税金 776,467.17 1,274,896.16
合计 776,467.17 1,274,896.16
(七) 长期股权投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2021.1.1 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 2021.12.31
追加投资 减少投资 其他 期末余额
的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
天津内山书店有限公司 1,470,000.00 -506,450.05 963,549.95
小计 1,470,000.00 -506,450.05 963,549.95
合计 1,470,000.00 -506,450.05 963,549.95
本期增减变动
减值准备
被投资单位 2021.12.31 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 2022.9.30
追加投资 减少投资 其他 2022 年 9 月 30 日
的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备
天津内山书店有限公司 963,549.95 -808,915.17 154,634.78
小计 963,549.95 -808,915.17 154,634.78
合计 963,549.95 -808,915.17 154,634.78
备考财务报表附注 第 46 页
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(八) 固定资产
项目 2022.9.30 2021.12.31
固定资产 92,706,211.12 96,291,820.08
固定资产清理
合计 92,706,211.12 96,291,820.08
备考财务报表附注 第 47 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子、办公设备 其他设备 合计
（1）2021 年 1 月 1 日 62,199,389.30 34,074,984.52 - 461,807.04 - 96,736,180.86
（2）本期增加金额 - 11,184,217.20 - 328,590.03 - 11,512,807.23
—购置 - 11,184,217.20 - 328,590.03 - 11,512,807.23
—在建工程转入 - - - - - -
—企业合并增加 - - - - - -
—其他 - - - - - -
（3）本期减少金额 - 3,788,457.10 - - - 3,788,457.10
—处置或报废 - 3,788,457.10 - - - 3,788,457.10
—其他 - - - - - -
（4）2021 年 12 月 31 日 62,199,389.30 41,470,744.62 - 790,397.07 - 104,460,530.99
（1）2021 年 1 月 1 日 980,178.47 1,223,922.56 - 352,900.45 - 2,557,001.48
（2）本期增加金额 1,960,356.94 3,543,820.90 - 107,531.59 - 5,611,709.43
—计提 1,960,356.94 3,543,820.90 - 107,531.59 - 5,611,709.43
—其他 - - - - - -
（3）本期减少金额 - - - - - -
—处置或报废 - - - - - -
—其他 - - - - - -
（4）2021 年 12 月 31 日 2,940,535.41 4,767,743.46 - 460,432.04 - 8,168,710.91
（1）2021 年 1 月 1 日 - - - - - -
备考财务报表附注 第 48 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子、办公设备 其他设备 合计
（2）本期增加金额 - - - - - -
—计提 - - - - - -
—其他 - - - - - -
（3）本期减少金额 - - - - - -
—处置或报废 - - - - - -
—其他 - - - - - -
（4）2021 年 12 月 31 日 - - - - - -
（1）2021 年 12 月 31 日 59,258,853.89 36,703,001.16 - 329,965.03 - 96,291,820.08
（2）2021 年 1 月 1 日 61,219,210.83 32,851,061.96 - 108,906.59 - 94,179,179.38
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 其他设备 合计
（1）2021.12.31 62,199,389.30 41,470,744.62 790,397.07 104,460,530.99
（2）本期增加金额
—购置
—在建工程转入
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他
（4）2022.9.30 62,199,389.30 41,470,744.62 790,397.07 104,460,530.99
备考财务报表附注 第 49 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 其他设备 合计
（1）2021.12.31 2,940,535.41 4,767,743.46 460,432.04 8,168,710.91
（2）本期增加金额 1,442,081.13 2,072,115.30 71,412.53 3,585,608.96
—计提 1,442,081.13 2,072,115.30 71,412.53 3,585,608.96
—其他
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他
（4）2022.9.30 4,382,616.54 6,839,858.76 531,844.57 11,754,319.87
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置或报废
—其他
（4）2022.9.30
（1）2022.9.30 57,816,772.76 34,630,885.86 258,552.50 92,706,211.12
（2）2021.12.31 59,258,853.89 36,703,001.16 329,965.03 96,291,820.08
备考财务报表附注 第 50 页
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(九) 使用权资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
（1）2021.1.1
（2）本期增加金额 5,140,819.10 5,140,819.10
—新增租赁 5,140,819.10 5,140,819.10
—企业合并增加
—重估调整
—其他
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
—其他
（4）2021.12.31 5,140,819.10 5,140,819.10
（1）2021.1.1
（2）本期增加金额 1,292,472.75 1,292,472.75
—计提 1,292,472.75 1,292,472.75
—其他
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
—其他
（4）2021.12.31 1,292,472.75 1,292,472.75
（1）2021.1.1
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
—其他
（4）2021.12.31
（1）2021.12.31 3,848,346.35 3,848,346.35
（2）2021.1.1
项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
（1）2021.12.31 5,140,819.10 5,140,819.10
备考财务报表附注 第 51 页
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项目 房屋及建筑物 机器设备 合计
（2）本期增加金额 395,996.67 395,996.67
—新增租赁 395,996.67 395,996.67
—企业合并增加
—重估调整
—其他
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
—其他
（4）2022.9.30 5,536,815.77 5,536,815.77
（1）2021.12.31 1,292,472.75 1,292,472.75
（2）本期增加金额 383,934.84 383,934.84
—计提 383,934.84 383,934.84
—其他
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
—其他
（4）2022.9.30 1,676,407.59 1,676,407.59
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—转出至固定资产
—处置
—其他
（4）2022.9.30
（1）2022.9.30 3,860,408.18 3,860,408.18
（2）2021.12.31 3,848,346.35 3,848,346.35
(十) 无形资产
项目 土地使用权 软件 合计
（1）2021.1.1 33,854,780.00 21,432.01 33,876,212.01
（2）本期增加金额 6,876.00 6,876.00
备考财务报表附注 第 52 页
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项目 土地使用权 软件 合计
—购置 6,876.00 6,876.00
—内部研发
—企业合并增加
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2021.12.31 33,854,780.00 28,308.01 33,883,088.01
（1）2021.1.1 541,058.13 8,779.05 549,837.18
（2）本期增加金额 927,528.24 3,013.08 930,541.32
—计提 927,528.24 3,013.08 930,541.32
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2021.12.31 1,468,586.37 11,792.13 1,480,378.50
（1）2021.1.1
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2021.12.31
（1）2021.12.31 32,386,193.63 16,515.88 32,402,709.51
（2）2021.1.1 33,313,721.87 12,652.96 33,326,374.83
项目 土地使用权 软件 合计
（1）2021.12.31 33,854,780.00 28,308.01 33,883,088.01
（2）本期增加金额
—购置
—内部研发
—企业合并增加
备考财务报表附注 第 53 页
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项目 土地使用权 软件 合计
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2022.9.30 33,854,780.00 28,308.01 33,883,088.01
（1）2021.12.31 1,468,586.37 11,792.13 1,480,378.50
（2）本期增加金额 695,646.18 2,259.81 697,905.99
—计提 695,646.18 2,259.81 697,905.99
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2022.9.30 2,164,232.55 14,051.94 2,178,284.49
（1）2021.12.31
（2）本期增加金额
—计提
—其他
（3）本期减少金额
—处置
—失效且终止确认的部分
—其他
（4）2022.9.30
（1）2022.9.30 31,690,547.45 14,256.07 31,704,803.52
（2）2021.12.31 32,386,193.63 16,515.88 32,402,709.51
(十一) 长期待摊费用
项目 2021.1.1 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2021.12.31
租用房产改造 2,056,098.84 123,899.50 1,932,199.34
工程维修施工费 3,735,653.14 389,022.84 3,346,630.30
食堂施工费 74,631.24 7,787.64 66,843.60
消防工程施工费 108,657.28 11,165.76 97,491.52
合计 3,918,941.66 2,056,098.84 531,875.74 5,443,164.76
项目 2021.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2022.9.30
租用房产改造 1,932,199.34 356,316.84 1,575,882.50
备考财务报表附注 第 54 页
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项目 2021.12.31 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2022.9.30
工程维修施工费 3,346,630.30 291,755.03 3,054,875.27
食堂施工费 66,843.60 5,845.70 60,997.90
消防工程施工费 97,491.52 8,381.45 89,110.07
合计 5,443,164.76 662,299.02 4,780,865.74
(十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 2,142,156.03 535,539.02 1,703,765.45 425,941.37
合计 2,142,156.03 535,539.02 1,703,765.45 425,941.37
(十三) 短期借款
项目 2022.9.30 2021.12.31
质押借款
抵押借款
保证借款
信用借款 6,294,758.00
合计 6,294,758.00
(十四) 应付票据
种类 2022.9.30 2021.12.31
银行承兑汇票 440,083.49 1,283,418.41
商业承兑汇票
合计 440,083.49 1,283,418.41
(十五) 应付账款
项目 2022.9.30 2021.12.31
货款 36,125,910.48 16,191,263.71
工程款 236,912.87 73,706.79
其他 74,000.00 775,000.00
合计 36,436,823.35 17,039,970.50
(十六) 预收款项
项目 2022.9.30 2021.12.31
货款
工程款
设备款
技术服务费
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项目 2022.9.30 2021.12.31
其他 234,310.51 69,686.62
合计 234,310.51 69,686.62
(十七) 合同负债
项目 2022.9.30 2021.12.31
货款 42,014.00
合计 42,014.00
(十八) 应付职工薪酬
项目 2021.1.1 本期增加 本期减少 2021.12.31
短期薪酬 108,088.41 19,456,113.80 19,372,037.53 192,164.68
离职后福利-设定提存计划 1,066,216.69 1,066,216.69
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 108,088.41 20,522,330.49 20,438,254.22 192,164.68
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
短期薪酬 192,164.68 13,456,090.61 13,494,282.59 153,972.70
离职后福利-设定提存计划 1,297,175.08 1,284,107.45 13,067.63
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 192,164.68 14,753,265.69 14,778,390.04 167,040.33
项目 2021.1.1 本期增加 本期减少 2021.12.31
（1）工资、奖金、津贴和补贴 79,153.60 13,870,260.92 13,842,214.52 107,200.00
（2）职工福利费 1,755,783.81 1,755,783.81
（3）社会保险费 721,023.24 721,015.24 8.00
其中：医疗保险费 653,367.84 653,359.84 8.00
工伤保险费 35,915.31 35,915.31
生育保险费 31,740.09 31,740.09
其他 933,277.91 933,277.91
（4）住房公积金 1,752,061.00 1,752,061.00
（5）工会经费和职工教育经费 28,934.81 251,831.52 195,809.65 84,956.68
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
（8 其他 171,875.40 171,875.40
合计 108,088.41 19,456,113.80 19,372,037.53 192,164.68
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项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
（1）工资、奖金、津贴和补贴 107,200.00 11,491,737.77 11,598,937.77
（2）职工福利费 19,836.00 19,836.00
（3）社会保险费 8.00 790,139.22 787,098.39 3,048.83
其中：医疗保险费 8.00 724,975.00 721,934.17 3,048.83
工伤保险费 36,831.84 36,831.84
生育保险费 28,332.38 28,332.38
（4）住房公积金 958,808.08 869,899.00 88,909.08
（5）工会经费和职工教育经费 84,956.68 195,569.54 218,511.43 62,014.79
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合计 192,164.68 13,456,090.61 13,494,282.59 153,972.70
项目 2021.1.1 本期增加 本期减少 2021.12.31
基本养老保险 1,033,277.28 1,033,277.28
失业保险费 32,939.41 32,939.41
企业年金缴费
合计 1,066,216.69 1,066,216.69
项目 2021.12.31 本期增加 本期减少 2022.9.30
基本养老保险 1,224,185.55 1,211,802.24 12,383.31
失业保险费 41,405.38 40,721.06 684.32
企业年金缴费 31,584.15 31,584.15
合计 1,297,175.08 1,284,107.45 13,067.63
(十九) 应交税费
税费项目 2022.9.30 2021.12.31
增值税 214,503.00
企业所得税 431,921.12 575,524.11
个人所得税 39,676.64 17,401.39
城市维护建设税 4,469.75 4,469.75
教育费附加 1,915.61 1,915.61
地方教育费附加 1,277.07 1,277.07
房产税 362,278.44 362,278.44
土地使用税 37,285.00 37,285.00
合计 1,093,326.63 1,000,151.37
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(二十) 其他应付款
项目 2022.9.30 2021.12.31
应付利息 887,290.41
应付股利 1,356,741.40 1,356,741.40
其他应付款项 71,035,605.55 1,919,121.63
合计 73,279,637.36 3,275,863.03
项目 2022.9.30 2021.12.31
分期付息到期还本的长期借款利息
企业债券利息
短期借款应付利息
划分为金融负债的优先股\永续债利息
其中：工具 1
工具 2
其他 887,290.41
合计 887,290.41
项目 2022.9.30 2021.12.31
普通股股利 1,356,741.40 1,356,741.40
划分为权益工具的优先股\永续债股利
其中：工具 1
工具 2
合计 1,356,741.40 1,356,741.40
项目 2022.9.30 2021.12.31
保证金、押金 1,301,780.00 1,302,000.00
往来款 68,000,000.00
其他 1,733,825.55 617,121.63
合计 71,035,605.55 1,919,121.63
其他说明：其他应付款中应付母公司旭阳控股有限公司 40,000,000.00 元，应付
关联方天津京津文化传媒发展有限公司 28,000,000.00 元。
(二十一) 租赁负债
项目 2022.9.30 2021.12.31
房产租赁 4,506,291.77 4,311,407.59
合计 4,506,291.77 4,311,407.59
备考财务报表附注 第 58 页
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(二十二) 归属于母公司股东权益
项目 2022.9.30 2021.12.31
归属于母公司股东权益 221,204,380.36 226,607,776.38
合计 221,204,380.36 226,607,776.38
(二十三) 营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 57,614,471.54 50,141,464.10 66,651,444.31 60,966,552.69
其他业务 2,561,505.80 981,865.78 3,739,691.46 15,886.66
合计 60,175,977.34 51,123,329.88 70,391,135.77 60,982,439.35
(二十四) 税金及附加
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
城市维护建设税
教育费附加
地方教育费附加
印花税 39,805.10 28,097.70
车船税 1,417.72 1,110.72
土地使用税 37,285.00
房产税 362,278.44
其他 441.16
合计 41,222.82 429,213.02
(二十五) 销售费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 583,354.78 1,597,920.17
差旅费 16,966.90 21,486.96
招待费 31,877.82 71,429.42
其他 507,648.59 72,063.44
参展费（业务宣传费） 49,828.77 162,850.23
合计 1,189,676.86 1,925,750.22
(二十六) 管理费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
职工薪酬 9,233,798.94 13,001,156.76
中介费 409,974.78 1,422,304.14
汽车费用 183,900.98 287,969.34
折旧摊销 1,702,069.01 408,861.73
备考财务报表附注 第 59 页
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项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
修理费、取暖费、水电费 63,103.64
办公费、书刊印刷费 488,826.35 471,725.68
董事会经费 749,119.88
差旅费、业务招待费 26,136.20 163,596.73
其他 238,201.15 2,101,821.64
合计 12,346,011.05 18,606,555.90
(二十七) 财务费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
利息费用 1,187,970.08 329,132.63
其中：租赁负债利息费用 139,808.93 123,614.47
减：利息收入 1,101,842.59 503,172.65
其他 11,125.52 8,930.99
合计 97,253.01 -165,109.03
(二十八) 其他收益
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
政府补助 27,479.14
进项税加计抵减
代扣个人所得税手续费 3,819.46
债务重组收益
直接减免的增值税
合计 31,298.60
计入其他收益的政府补助
补助项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 与资产相关/与收益相关
稳岗补贴 27,479.14 与收益相关
合计 27,479.14
(二十九) 投资收益
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -808,915.17 -506,450.05
处置长期股权投资产生的投资收益 -10,595.61
交易性金融资产在持有期间的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
债权投资持有期间取得的利息收入
处置债权投资取得的投资收益
其他债权投资持有期间取得的利息收入
备考财务报表附注 第 60 页
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项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
处置其他债权投资取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益
处置其他非流动金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得
处置构成业务的处置组产生的投资收益
债务重组产生的投资收益
合计 -819,510.78 -506,450.05
(三十) 信用减值损失
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 455,162.12 -39,924.74
应收款项融资减值损失
其他应收款坏账损失 2,838.22 51,460.16
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
合计 458,000.34 11,535.42
(三十一) 营业外收入
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
接受捐赠
政府补助 6,916.97 6,916.97
盘盈利得
出售碳排放配额收益
其他 204,490.69 204,490.69
合计 211,407.66 211,407.66
(三十二) 营业外支出
发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
对外捐赠
非常损失
盘亏损失
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发生额 计入当期非经常性损益的金额
项目
非流动资产毁损报废损失
出售碳排放配额损失
注销碳排放配额损失
其他 438.53 487.67 438.53 487.67
合计 438.53 487.67 438.53 487.67
(三十三) 所得税费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
当期所得税费用 29,493.11 576,311.54
递延所得税费用 -111,997.65 -2,883.86
合计 -82,504.54 573,427.68
项目 2022 年 1-9 月
利润总额 -5,605,553.73
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -1,401,388.43
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,006.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,314,877.81
所得税费用 -82,504.54
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(三十四) 政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
种类 金额 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目
稳岗补贴、代训补贴 27,479.14 27,479.14 其他收益
无
七、 合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
无
(二) 处置子公司
无
(三) 其他原因的合并范围变动
子公司天津羲和拍卖有限公司 2022 年度注销登记。
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八、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
天津新华印务有限公司 天津 天津 印刷包装 26.01 购买
天津万卷润山文化传播有限公司 天津 天津 文化传播 100.00 设立
九、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。
(一) 信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未
纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，
几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行
监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
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(二) 流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务
部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12
个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还
债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够
备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
(三) 市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
十、 公允价值的披露
无
备考财务报表附注 第 65 页
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十一、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本公司的持股比例(%) 母公司对本公司的表决权比例(%)
旭阳控股有限公司 北京 投资 100,000.00 20.00 20.00
本公司最终控制方：本公司的实际控制人为杨雪岗。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
备考财务报表附注 第 66 页
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(三) 本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称 与本公司关系
天津内山书店有限公司 子公司持有 49.00%股份
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
旭阳控股有限公司 控股股东
中国旭阳集团有限公司及其控股公司 实际控制人杨雪岗先生控制公司
旭阳供应链管理有限公司 控股股东控制的公司
旭阳置业有限公司 控股股东控制的公司
北京旭阳基金管理有限公司 控股股东控制的公司
北京旭阳科技有限公司 控股股东控制的公司
邢台旭阳科技有限公司 控股股东控制的公司
旭阳工程有限公司 控股股东控制的公司
北京旭阳数字科技有限公司 控股股东控制的公司
旭阳控股有限公司控制或间接控制的其他公司 控股股东控制的公司
天津泰达投资控股有限公司 持股 5%以上股东
过去 12 个月内曾为公司实际控制
天津京津文化传媒发展有限公司
人，现为持股 5%以上股东
天津出版传媒集团有限公司 京津文化控股股东
天津人民出版社有限公司 出版集团下属企业
百花文艺出版社（天津）有限公司 出版集团下属企业
新蕾出版社（天津）有限公司 出版集团下属企业
天津科学技术出版社有限公司 出版集团下属企业
天津教育出版社有限公司 出版集团下属企业
天津古籍出版社有限公司 出版集团下属企业
天津人民美术出版社有限公司 出版集团下属企业
历史教学社（天津）有限公司 出版集团下属企业
天津人美文化传播有限公司 出版集团下属企业
天津科技翻译出版社有限公司 出版集团下属企业
天津市新华书店业务开发部 出版集团下属企业
天津北洋音像出版社有限公司 出版集团下属企业
天津新华二印刷有限公司 出版集团下属企业
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其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
天津新华一印刷有限公司 出版集团下属企业
天津金彩美术印刷有限公司 出版集团下属企业
本公司董事、监事和高管人员及近亲属 自然人关联方
天津海顺印业包装有限公司 拟置出资产，本公司持有 51%股份
(五) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
天津金彩美术印刷有限公司 设备租金、电费 1,912,592.92 274,127.64
注：2022 年关联交易增加的主要原因是公司子公司新华印务向 2022 年开始租
赁天津金彩美术印刷有限公司的部分印刷设备用于生产。
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 2022 年 1-9 月 2021 年度
天津教育出版社有限公司 销售图书 32,441,459.44 27,518,090.03
新蕾出版社(天津）有限公司 销售图书 10,928,999.69 10,864,365.10
天津人民出版社有限公司 销售图书 3,321,059.96 954,701.93
百花文艺出版社（天津）有限公司 销售图书 2,382,483.19 867,039.59
天津人民美术出版社 销售图书 1,392,246.78 881,483.72
天津古籍出版社有限公司 销售图书 1,380,465.13 1,598,501.69
天津市新华书店业务开发部 销售图书 1,050,870.15 549,182.67
天津科学技术出版社有限公司 销售图书 421,140.25 672,477.13
天津人美文化传播有限公司 销售图书 199,679.04 105,361.31
历史教学社（天津）有限公司 销售图书 53,583.58 59,038.34
天津科技翻译出版社有限公司 销售图书 300,266.39 195,745.15
备考财务报表附注 第 68 页
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本公司作为承租方：
租赁
简化处理的短期租赁和低价值资 增加的 承担的 简化处理的短期租赁和低价值资 增加的 承担的
出租方名称 资产 支付的 支付的
产租赁的租金费用以及未纳入租 使用权 租赁负债 产租赁的租金费用以及未纳入租 使用权 租赁负债
种类 租金 租金
赁负债计量的可变租赁付款额 资产 利息支出 赁负债计量的可变租赁付款额 资产 利息支出
天津北洋音像出版
房屋建筑物 171,791.96 3,085.67 990,000.00 1,220,643.88 33,413.31
社有限公司
备考财务报表附注 第 69 页
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关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
天津京津文化传媒发展有限公司 10,000,000.00 2022/6/16 2023/5/31
天津京津文化传媒发展有限公司 8,000,000.00 2022/6/17 2023/5/31
天津京津文化传媒发展有限公司 10,000,000.00 2022/9/30 2023/8/29
旭阳控股有限公司 10,000,000.00 2022/3/14 2022/9/30
旭阳控股有限公司 8,000,000.00 2022/3/30 2022/4/8
旭阳控股有限公司 5,000,000.00 2022/4/19 2023/9/21
旭阳控股有限公司 13,000,000.00 2022/5/13 2023/5/13
旭阳控股有限公司 1,000,000.00 2022/7/26 2023/7/26
旭阳控股有限公司 6,000,000.00 2022/7/27 2023/7/27
旭阳控股有限公司 2,000,000.00 2022/7/27 2023/7/27
旭阳控股有限公司 1,000,000.00 2022/8/9 2023/8/9
旭阳控股有限公司 1,000,000.00 2022/9/15 2023/9/15
旭阳控股有限公司 1,000,000.00 2022/9/22 2023/9/22
旭阳控股有限公司 10,000,000.00 2022/9/22 2023/9/22
拆出
天津海顺印业包装有限公司 11,000,000.00 2022.09.23 2022.10.31
天津海顺印业包装有限公司 10,000,000.00 2022.02.15 2023.04.30
天津海顺印业包装有限公司 27,540,000.00 2022.03.14 2023.04.30
天津海顺印业包装有限公司 18,000,000.00 2022.06.01 2023.04.30
天津海顺印业包装有限公司 10,000,000.00 2022.07.21 2023.04.30
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
关键管理人员薪酬 829,626.37 1,206,446.00
(六) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
天津教育出版社有限公司 12,769,175.55 638,458.78 17,927,344.87 896,367.25
天津古籍出版社有限公司 2,485,319.99 124,266.00 1,720,427.28 86,021.36
天津人民美术出版社 1,644,273.54 82,213.68 766,306.27 38,315.32
天津市新华书店业务开发部 1,186,633.27 59,331.66 538,116.40 26,905.82
新蕾出版社(天津）有限公司 10,738,649.36 536,932.47 7,462,139.77 373,106.99
百花文艺出版社（天津）有限
公司
备考财务报表附注 第 70 页
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项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
天津科学技术出版社有限公
司
天津人民出版社有限公司 687,335.42 34,366.77 546,291.04 27,314.55
天津人美文化传播有限公司 176,373.51 8,818.68 17,978.00 898.90
历史教学社（天津）有限公司 14,529.60 726.48 48,077.06 2,403.85
天津科技翻译出版社有限公
司
预付账款
天津金彩美术印刷有限公司 282,351.47
其他应收款
天津京津文化传媒发展有限
公司
天津海顺印业包装有限公司 76,540,000.00
应收利息
天津海顺印业包装有限公司 982,738.24
注：应收天津京津文化传媒发展有限公司的 97,823,700.00 元是假设本次海顺
印业 51%是股权转让在 2021 年年初已经完成，协议转让对价扣除过渡期损益
由公司负担的部分后的金额。
项目名称 关联方 2022.9.30 2021.12.31
应付账款
天津新华一印刷有限公司 345,799.53
天津金彩美术印刷有限公司 83,051.77
应付利息
旭阳控股有限公司 694,687.67
天津京津文化传媒发展有限公司 192,602.74
其他应付款
旭阳控股有限公司 40,000,000.00 13,000,000.00
天津京津文化传媒发展有限公司 28,000,000.00 10,000,000.00
天津新华二印刷有限公司 718.22 718.22
注 ： 应 收 京 津 文 化 股 权 转 让 款 97,823,700.00 元 ， 公 司 向 京 津 文 化 借 款
十二、 股份支付
无
备考财务报表附注 第 71 页
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十三、 承诺及或有事项
无
十四、 资产负债表日后事项
无
十五、 其他重要事项
公司拟将下属子公司海顺印业的 51%股权转让给京津文
根据公司相关协议和安排，
化，其控制方为天津出版传媒集团有限责任公司，此事项尚未获得公司股东大会的
批准。
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一
标准定额或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
备考财务报表附注 第 72 页
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项目 2022 年 1-9 月 2021 年度
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 210,969.13 -487.67
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 210,969.13 26,991.47
所得税影响额 52,742.28 6,747.87
少数股东权益影响额（税后） 41,287.15 14,978.24
合计 116,939.70 5,265.36
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -2.41 -0.02 -0.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -2.47 -0.02 -0.02
加权平均净资产 每股收益（元）
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -5.86 -0.06 -0.06
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -5.86 -0.06 -0.06
天津滨海能源发展股份有限公司
二〇二三年二月二十七日
备考财务报表附注 第 73 页
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