中信证券股份有限公司
关于河南省力量钻石股份有限公司
中信证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为河南省力量钻石股份
有限公司（以下简称“力量钻石”或“公司”）2022 年度向特定对象发行 A 股
股票的保荐机构，根据《企业内部控制基本规范》《证券发行上市保荐业务管理
办法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律
监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关法律法规的要求，对 2022
年度《河南省力量钻石股份有限公司关于公司内部控制自我评价报告》进行了核
查， 核查的具体情况如下：
一、保荐机构进行的核查工作
保荐机构指派担任力量钻石持续督导工作的保荐代表人及项目组人员采取
查阅公司与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度；查阅三会文件、内部
审计报告等；与公司内部审计人员、高管人员沟通等方式，在对公司内部控制的
完整性、合理性及有效性进行合理评价基础上，对公司董事会出具的内部控制评
价报告进行了核查。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、力量钻石内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：河南省力量钻石股份有限公司、深圳科
美钻科技有限公司、力量钻石香港有限公司、河南宝晶新材料科技有限公司、商
丘力量钻石科技中心有限公司、LI LIANG DIAMOND USA INC。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100.00%，营业
收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100.00%；
纳入评价范围的主要业务和事项包括: 组织架构、人力资源、资金活动、销
售业务、采购业务、资产管理、关联交易、财务报告、对外投资、对外担保。
重点关注的高风险领域主要包括：销售业务、采购业务、资金活动等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《企业内部
控制应用指引》、企业制定的内部控制及相关制度、评价方法组织开展内部控制
评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司所采用标准直接取决于该内部控制缺陷造成潜在错报的大小，以营业收
入、利润总额和资产总额作为衡量指标，根据潜在错报占公司上一年度合并报表
的潜在错报项目总额的比率作为判断标准，具体如下：
潜在错报
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
项目
营业收入 潜在错报≥营业收 营业收入总额的 3%≤潜在错报＜ 潜在错报＜营业收
总额 入总额的 5% 营业收入总额的 5% 入总额的 3%
潜在错报≥利润总 潜在错报＜利润总
利润总额 5%≤潜在错报＜利润总额的 10%
额的 10% 额的 5%
潜在错报≥资产总 资产总额的 3%≤潜在错报＜资产 潜在错报＜资产总
资产总额
额的 5% 总额的 5% 额的 3%
当某项内部控制缺陷导致的潜在错报影响多项指标时，按孰低原则认定缺陷
性质。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：控制环境无效；公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监
督无效；发现董事、监事和高级管理人员重大舞弊；公司对已经公布的财务报表
进行重大更正；外部审计发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过
程中未能发现该错报；已经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加
以改正；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍
有可能导致公司偏离控制目标。
一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜
在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定将缺陷划分确定重大缺陷、重要缺
陷和一般缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司所采用标准直接取决于该内部控制缺陷造成财产损失大小，以资产总额
作为衡量指标，根据损失金额占公司上一年度合并报表资产总额的比率作为判断
标准，具体如下：
重大缺陷： 经济损失金额≥资产总额的 5%
重要缺陷：资产总额的 3%≤经济损失金额＜资产总额的 5%
一般缺陷：经济损失＜资产总额的 3%
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：违反国家法律、法规或规范性文件；缺乏决策程序或决策程序不
科学，导致重大失误；重要业务缺乏制度控制或制度系统性失败；内部控制评价
的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；其他对公司影响重大的情形。
重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍
有可能导致公司偏离控制目标
一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
无。
五、保荐机构核查意见
通过对力量钻石内部控制制度的建立和实施情况的核查，保荐机构认为：力
量钻石现行的内部控制制度符合《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套
指引》《证券发行上市保荐业务管理办法》以及《深圳证券交易所创业板股票上
市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规
范运作》等有关法律法规和规范性文件的要求。2022 年度，公司内部控制制度执
行情况较好，公司董事会出具的 2022 年度《河南省力量钻石股份有限公司关于
公司内部控制自我评价报告》符合公司实际情况。
（以下无正文）
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于河南省力量钻石股份有限公司
保荐代表人：
史松祥 胡璇
中信证券股份有限公司
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