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西藏药业: 2022年度审计报告

来源：证券之星 2023-03-11 00:00:00
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西藏诺迪康药业股份有限公司                                           财务报表附注
                        财务报表附注
   一、公司基本情况
   （1）公司成立情况
   西藏诺迪康药业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经西藏自治区人民政府批
准发起设立的股份有限公司，公司于 1999 年 7 月 21 日在上海证券交易所挂牌上市，上市后
公司总股本为 12,260.00 万股。
   （2）公司股本变更情况
万股流通股为基数，向股权登记日登记在册的全体流通股股东以资本公积金定向转增股本，
转增比例为每 10 股转增 3.58 股，每 10 股流通股在方案实施后将变为 13.58 股，相当于每 10
股流通股获得 2.0 股对价。股权分置改革方案实施完成后，公司总股本由 12,260.00 万股增加
到 13,871.00 万股。2010 年 9 月 8 日，股权分置改革方案之后续安排方案，根据公司经审计
的 2009 年 12 月 31 日之财务数据，
                       以本方案实施股权登记日无限售条件流通股总数 6,879.00
万股为基数，向全体无限售条件流通股股东以资本公积金定向追加转增股份，追加转增比例
为每 10 股无限售条件流通股获转增 1 股股份。转增后，公司股本增加至 14,558.90 万股。
非公开发行股票的批复》
          （证监许可【2017】60 号），完成了非公开发行事项，公司实际发行
新股 3,403.02 万股，发行后公司总股本为 17,961.92 万股。
级市场回购公司股份 252.07 万股，并于 2019 年 12 月 20 日在中国证券登记结算有限责任公
司全部注销，截止 2019 年 12 月 31 日，公司总股本为 17,709.85 万股。
参与分配的总股本 17,709.85 万股为基数向全体股东每股转增股份 0.4 股，转增后，公司股本
增加至 24,793.78 万股。
   截止 2022 年 12 月 31 日，公司总股本为 24,793.78 万股，全部系无限售条件的流通股。
   （3）公司注册地、总部地址、业务性质及主要经营活动
   本公司注册资本为 24,793.78 万元，注册地为西藏自治区拉萨经济技术开发区 A 区广州
路 3 号，公司总部地址西藏自治区拉萨经济技术开发区 A 区广州路 3 号。注册号/统一社会信
用代码：91540000710906683D。法定代表人：陈达彬。公司业务性质为医药制造及药品销售。
   本公司及各子公司主要从事：生产、销售新活素、诺迪康胶囊、雪山金罗汉止痛涂膜剂、
西藏诺迪康药业股份有限公司                              财务报表附注
十味蒂达胶囊、小儿双清颗粒等系列产品；依姆多产品销售，经营地为全球范围内（除美国
外）。
  西藏康哲企业管理有限公司（曾用名“深圳市康哲医药科技开发有限公司”,以下简称“康哲
管理”）及其一致行动人共持有本公司 9,447.16 万股，占本公司总股本的 38.10%，康哲管理
及其一致行动人为本公司第一大股东。公司第二大股东为西藏华西药业集团有限公司，持有
本公司 4,407.20 万股，占本公司总股本的 17.78%。
  （4）本财务报表及财务报表附注业经公司董事会于 2023 年 3 月 9 日批准报出。
  本年度纳入公司合并财务报表编制范围的子公司共有 13 家，具体详见本附注“六、合并
范围的变更”及“七、在其他主体中的权益”。
  二、财务报表的编制基础
  本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
  本公司经营活动有足够的财务支持。从公司目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、
市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务资源支持等因素，本公司认为
不存在对公司未来12个月持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况，以持续经营为基础编制
财务报表是合理的。
  三、重要会计政策及会计估计
  （一）遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
  （二）会计期间
  本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  （三）营业周期
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
西藏诺迪康药业股份有限公司                         财务报表附注
  （四）记账本位币
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。合并方取得的资产和负债均按合并日在按被合并方在最终控制方合并报
表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股
份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调
整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
西藏诺迪康药业股份有限公司                             财务报表附注
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关
的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          （财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，参考本部分前面各段描述进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
  （六）合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
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初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控
制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对
其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。合并资
产负债表以母公司和其子公司的财务报表为基础，在抵销母公司对子公司长期股权投资项目
与子公司所有者权益项目及母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负
债表进行编制；合并利润表以母公司和子公司的利润表为基础，在抵销母公司与子公司、子
公司相互之间发生的内部交易对合并利润表的影响后进行编制。合并现金流量表以母公司和
子公司的现金流量表为基础；合并所有者权益变动表以母公司和子公司的所有者权益变动表
为基础，在抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有这权益中所享有的份
额、子公司对子公司的长期股权投资与子公司在子公司所有者权益中所享有的份额及母公司
与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并所有者权益变动表的影响后进行编制。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东
分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数
股东权益。在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比
例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产净额之间的差额，调整资
本公积，资本公积调整不足的，调整留存收益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见“长期股权投资”
或“金融工具”。
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  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期
股权投资”（详见“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  （七）现金及现金等价物的确认标准
  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
  （八）外币业务和外币报表折算方法
  本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外
币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其
他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除
摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，
因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期
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损益或确认为其他综合收益。
  编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，
因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经
营时，计入处置当期损益。
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
权益项目下列示的与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例
转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的与该境外经营相关的归属于母公
司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  （九）金融工具
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
西藏诺迪康药业股份有限公司                      财务报表附注
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入
当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。
  其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的
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影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包
括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负
债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认
一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止
确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
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  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
  （1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价；
  （2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
  （3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
  （1）本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
  本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
  （2）预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
西藏诺迪康药业股份有限公司                            财务报表附注
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。
  未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续
期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是
整个存续期预期信用损失的一部分。于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融
工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第
一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信
用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的
预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、其他应收款及应收融资款，无论是否存在重大融资成分，本
公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  A、应收款项
  除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失：
  单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已
有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
  除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：
  项目    确定组合的依据            计量预期信用损失的方法
                  由于应收票据期限较短、违约风险较低，在短期内履行其
                  支付合同现金流量义务的能力很强，本公司据此将应收票
                  据视为具有较低的信用风险的金融工具，对应收票据的预
组合 1   应收票据
                  期信用损失率确定为 0%。如果有客观证据表明某项应收
                  票据已经发生信用减值，则本公司对该应收票据参照应收
                  账款确认预期信用损失。
                  本公司参考历史信用损失经验，在结合对未来回收风险的
组合 2   账龄组合
                  判断及信用风险特征分析的基础上，通过违约风险敞口和
西藏诺迪康药业股份有限公司                                财务报表附注
  项目       确定组合的依据             计量预期信用损失的方法
                     整个存续期预期信用损失率，确定预期损失率并据此计提
                     坏账准备。
                     本公司参考历史信用损失经验，在结合对未来回收风险的
                     判断及信用风险特征分析的基础上，据此将该组合视为具
          保证金、押金、职工 有较低的信用风险的金融工具，对该组合预期信用损失率
组合 3
          借款组合       为 0%。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用
                     减值，则本公司对该款项参照应收账款确认预期信用损
                     失。
                     本公司参考历史信用损失经验，在结合对未来回收风险的
                     判断及信用风险特征分析的基础上，据此将该组合视为具
          合并范围内的关联 有较低的信用风险的金融工具，对该组合预期信用损失率
组合 4
          方          为 0%。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用
                     减值，则本公司对该款项参照应收账款确认预期信用损
                     失。
   对于划分为组合2的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
              账龄                 应收款项计提比例%
  其中：6 个月以内
   B、债权投资、其他债权投资
   对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
   C、具有较低的信用风险
   如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
西藏诺迪康药业股份有限公司                            财务报表附注
  D、信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
力产生重大不利影响。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类。
  本公司认为金融资产在下列情况发生违约：借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，
该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动。
  （3）已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影
响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生
信用减值的证据包括下列可观察信息：
都不会做出的让步；
  （4）预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认
其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
西藏诺迪康药业股份有限公司                          财务报表附注
  （5）核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记
的金融资产仍可能受到本公司催收到期款项相关执行活动的影响。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  （6）权益工具
  本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具
支付的对价和交易费用，减少股东权益。
  回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，
同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。
  库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，依次
冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面
值总额的部分增加资本公积 (股本溢价) 。
  库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积 (股本溢价) ；低于库
存股成本的部分，依次冲减资本公积 (股本溢价) 、盈余公积、未分配利润。
  （十）存货
  （1）存货分类
  本公司存货主要包括原材料、包装物、在产品、自制半成品、库存商品、周转材料等。
  公司业务性质为医药制造及药品销售：①原材料包括在生产过程中经加工改变其形态或
性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料等；②包装物类包括用于产品的
内外包装的纸盒箱等材料；③在产品是指正在生产尚未完工的产品，包括正在各个生产工序
加工的产品和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品；④自制半成品是
指生产过程中产生的未全部完工的中间产品且已验收入库产品。⑤库存商品包括产成品和外
购的商品，其中产成品是已完成全部生产过程并已验收入库，可以按照合同规定的条件送交
订货单位或者可以作为商品对外销售的产品；⑥周转材料是指企业能够多次使用、但不符合
固定资产的定义的材料，如各种工具、管理用具、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用
的容器等低值易耗品，包括备品备件、劳保办公用品、实验用品及低值易耗品等。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料、
包装物购进采用实际成本计价，发出按加权平均法结转；产成品入库、出库采用实际成本计
价；生产成本在完工产品和在产品之间的结转按约当产量法分配。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
西藏诺迪康药业股份有限公司                        财务报表附注
  ①在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量；在确定存货的可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  ②期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时
或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。
  ③存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
  ④各类存货可变现净值的确定依据：直接用于出售的存货，其可变现净值按该存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变
现净值按所组装的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同
价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净
值以一般销售价格为基础计算。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于
领用时按一次摊销法摊销。
  （十一）长期股权投资
  本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策
详见附注 “金融工具”。共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且
该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公
司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定。
  （1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被
合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投
资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企
西藏诺迪康药业股份有限公司                        财务报表附注
业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并
方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资
成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步
取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留
存收益。 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他
综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投
资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的
累计公允价值变动转入当期损益。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，按照下列规定确定其初始投资成本：
  A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始
投资成本。
  C、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或 协议约定公允价值不公允的除外。
  D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则
第 7 号—非货币性资产交换》确定。
  E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—
债务重组》确定。
  与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追
加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本
为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价
西藏诺迪康药业股份有限公司                       财务报表附注
值加上新增投资成本之和。
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
西藏诺迪康药业股份有限公司                             财务报表附注
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业
的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额
计入当期损益。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 “合并财务报表编制的方
法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当
期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
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的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
  本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所
有者权益，在终止采用权益法时全 部转入当期投资收益。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，
先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  （十二）投资性房地产
  （1）如果采用成本计量模式的
  折旧或摊销方法
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性
房地产包括已出租的房屋建筑物，采用成本模式计量。
  本公司投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿
命、净残值率及年折旧率如下：
     类   别      折旧方法    预计使用年限      残值率       年折旧率
房屋及建筑物          平均年限法   20 年-40 年   5.00%   4.75%-2.375%
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （十三）固定资产
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。
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  除已提足折旧仍继续使用的固定资产，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采
用平均年限法，按预计的使用年限，以单项折旧率按月计算，并根据用途分别计入相关资产
的成本或当期费用。各类固定资产预计使用年限和折旧率、预计残值率分别列示如下：
    类   别       预计使用年限             年折旧率         预计残值率
房屋及建筑物          20 年-40 年        4.75%-2.375%    5.00%
机器设备              12 年              7.92%        5.00%
运输设备              6年               15.83%        5.00%
其他设备              5年               19.00%        5.00%
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
  （十四）在建工程
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费
用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。
  （十五）借款费用
  借款费用包括借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于
符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发
生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资
本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
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化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  （十六）无形资产
  （1）计价方法、使用寿命、减值测试
  无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。本公司无形资
产包括土地使用权、非专利技术、IMDUR 专利技术、商标等及计算机软件等，无形资产按成
本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。无形资产能够合理估计经济使用年限的，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊
销，计入损益。确认为分期摊销的无形资产，其摊销期限按照不超过相关合同规定的受益年
限及法律规定的有效年限摊销，如无前述规定年限，则按照不超过 10 年摊销。
  各类无形资产范围及摊销期间如下：
      类   别           摊销方法        摊销年限（年）
土地使用权                 直线法           50 年
非专利技术                 直线法          10-12 年
IMDUR 专利技术、商标等        直线法           20 年
计算机软件                 直线法          5-10 年
  本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形
资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“长期资产减值”。
  （2）内部研究开发支出会计政策
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  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  将为获取并理解相应技术而进行的有计划调查期间确认为研究阶段；将完成研究阶段的
工作，在一定程度上具备形成一项新产品或新技术的基本条件，或将研究成果、其他知识应
用于计划或设计，通过公司批准内部立项直至生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、
产品期间确认为开发阶段。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，同时满足下列条件的，
确认为无形资产（专利技术和非专利技术）：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  ⑥运用该无形资产生产的产品周期在 1 年以上。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （十七）长期资产减值
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子 公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
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组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的 可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  （十八）长期待摊费用
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。
  （十九）合同负债
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本
公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
  （二十）职工薪酬
     本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利（设定提存计划）、辞退福利。
     短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤
保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为公司提
供服务的会计期间，将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。其中非货币性福利按公允价值计量。
     离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
     在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
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  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
  （二十一）预计负债
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承
担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计
量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出
全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且
确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （二十二）收入确认原则
  本公司的营业收入主要包括商品销售收入和房地产出租收入，收入确认政策如下：
  （1）收入确认原则
  于合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各
单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：
  ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务；
  ③本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认
收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关
商品或服务控制权时点确认收入。
  在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
  ①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
  ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品；
  ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
西藏诺迪康药业股份有限公司                      财务报表附注
  （2）收入计量原则
  ①本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给
客户的款项。
  ②合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
  ③合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  ④合同中包含两项或多项履约义务的，本公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  （3）收入确认的具体方法
  公司主要销售新活素、依姆多、诺迪康胶囊、雪山金罗汉等药品，属于在某一时点履行
履约义务。
  境内产品收入确认时点：在商品发出并经客户签收时。
  境外产品收入确认时点：在获取运抵客户指定地点时。
  房地产出租收入属于某一时间内履行履约义务，本公司在租赁期内分期确认收入。
  （二十三）政府补助
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行
复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作
为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对于政府补助通常在实际收到时，
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按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应
同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式
发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
                                      （2）
所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政
扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业
均可申请）
    ，而不是专门针对特定企业制定的；
                   （3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期
限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收
到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损
失的，直接计入当期损益。同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不
同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定
计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得
额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性
差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。本公司按企业会计准
则 18 号准则第二章的规定确定资产、负债的计税基础，按本公司当年适用的税率和应纳税暂
时性差异确认递延所得税负债，对由于可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，以很可能
取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限和当年适用的税率予以确认。税率发生变化的，
按新的适用税率对递延所得税负债和递延所得税资产重新调整，调整的差额记入当期递延所
得税费用。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
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暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生 的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关 的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。其暂时性差异在可预见的未来能
否转回，根据公司未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差
异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额来作出判断。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益
的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并
产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当
期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  （二十五）租赁
西藏诺迪康药业股份有限公司                      财务报表附注
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租
赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的
客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该
使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）单独租赁
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租
人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的
其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  （3）租赁期的评估
  租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选
择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公
司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租
赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本
公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买
选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
  （4）本公司作为承租人
  本公司于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负
债。
  ①使用权资产
  除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。使用
权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前
已支付的租赁付款额、初始直接费用、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将
租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本
等，并扣除已收到的租赁激励。
  本公司参照附注三、
          （十三）固定资产有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。本公司能
够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若
无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  本公司按照附注三、
          （十七）长期资产减值的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值
并进行会计处理。
西藏诺迪康药业股份有限公司                        财务报表附注
  ②租赁负债
  除短期租赁和低价值资产租赁外，本公司在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款
额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
  租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情
况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生
时计入当期损益。
  租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息
费用，并计入当期损益或相关资产成本。
  在租赁期开始日后，因租赁期变化或购买选择权的评估结果发生变化的，本公司按变动
后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将差额计入当
期损益。
  ③短期租赁和低价值租赁
  对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本
公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计
入当期损益或相关资产成本。
  ④租赁变更
  租赁发生变更且同时符合下列条件时，本公司将其作为一项单独租赁进行会计处理：A.
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁
范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本公司在租赁变更生效日重新确定租
赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变
更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。
  （5）本公司作为出租人
  租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租
赁，其他的租赁为经营租赁。
  ①作为融资租赁出租人
     在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
西藏诺迪康药业股份有限公司                        财务报表附注
折现的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁收款额应当在实际发生时计入当期损益。
  ②作为经营租赁出租人
  在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收
入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
  ③租赁变更
  融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与
租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的
租赁进行处理：A.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净
额作为租赁资产的账面价值；B.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，
本公司按照附注三、
        （九）金融工具确认和计量关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  （6）转租赁
  本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，
对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁应用上述短期租赁的简化
处理，本公司将该转租赁分类为经营租赁。
  （7）售后租回
  ①本公司作为卖方（承租人）
  本公司按照附注三、
          （二十二）收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于
销售。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、
                    （九）金融工具的规定对该金融负债进行会计
处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，
计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
  ②本公司作为买方（出租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转
让收入等额的金融资产，并按照附注三、（九）金融工具的规定对该金融资产进行会计处理。
该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并
西藏诺迪康药业股份有限公司                      财务报表附注
对资产出租进行会计处理。
  （二十六）其他重要的会计政策和会计估计
  本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）金融资产减值
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （2）存货跌价准备
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的 账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （3）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
  （4）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本公司于资产负债表日对除金融资
产之外的非流动资产判断是否存在减值迹象。对使用寿命不确定的无形资产，每年均进行减
值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在减值迹象时，进行减值测试。当资产或
资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量
西藏诺迪康药业股份有限公司                      财务报表附注
的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类
似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确
定。预计未来现金流量现值时，管理层须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选
择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （5）商誉减值
  本公司至少每年测试商誉是否发生减值。包含商誉的资产组的可回收金额为其预计未来
现金流量的现值或者公允价值减去处置费用的净额孰高者。在确认资产组的公允价值时，管
理层采用市场法，以市净率经过必要的调整后估算资产组的公允价值。
  如果管理层对资产组公允价值计算中采用的市净率进行重新修订，修订后的市净率低于
目前采用的市净率，本公司需对商誉增加计提减值准备。如果修订后的市净率高于管理层的
估计，本公司不能转回原已计提的的商誉减值损失。
  （6）折旧和摊销
  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （7）开发支出
  确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
  （8）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （9）所得税
  本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计 的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
  （二十七）主要会计政策、会计估计变更
  四、税项（公司适用的税种及税率）
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                       财务报表附注
       项目                      计税依据                            税率
                     以当期销项税抵扣进项税额后
增值税                                           3%、5%、6%、13%
                     的余额计缴
城市维护建设税              按流转税的 5%、7%计缴            5%、7%
企业所得税                按应纳税所得额计缴                12. 5%、 15%、16. 5%、 25%
房产税                  按房租收入的 12%计缴             12.00%
教育费附加                按流转税的 3%计缴               3.00%
地方教育费附加              按流转税的 2%计缴               2.00%
    存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
              纳税主体名称                            所得税税率（%）
西藏诺迪康药业股份有限公司                                            15
西藏诺迪康医药有限公司                                              15
成都诺迪康生物制药有限公司                                            15
西藏诺迪康藏药材开发有限公司                                           25
西藏诺迪康农业资源开发有限公司                                          25
四川诺迪康威光制药有限公司                                            25
西藏氧道大健康生命科学有限公司（注 1）                                     25
TopRidge Pharma Limited                                16.5、15
TopRidge Pharma (Ireland) Limited（注 2）                  12.5
TopRidge Pharma (Hong Kong)                             16.5
上海欣活生物科技有限公司(注 3）                                        15
上海海脊生物医药工程有限公司                                           25
西藏诺迪康科技发展有限公司                                            15
西藏诺迪康生物医药销售有限公司                                          15
    本公司及子公司西藏诺迪康医药有限公司、成都诺迪康生物制药有限公司、TopRidge
Pharma Limited、西藏诺迪康科技发展有限公司及西藏诺迪康生物医药销售有限公司， 根据
策的公告（财政部公告 2020 年第 23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在
西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。公告自 2021 年 1 月 1 日起执行。
    根据 2022 年 4 月 29 日西藏自治区人民政府《关于印发西藏自治区企业所得税政策实施
办法（暂行）》（藏政发[2022]11 号）的规定，企业所得税地方部分减免政策执行截止日期为
西藏诺迪康药业股份有限公司                                               财务报表附注
医药有限公司、TopRidge Pharma Limited、西藏诺迪康科技发展有限公司及西藏诺迪康生物医
药销售有限公司，2022 年度按 9%税率预缴企业所得税。
   注 1：根据财政部、国家税务总局下发的财税[2019]13 号《关于实施小微企业惠普性税
收减免政策的通知》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300
万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
   根据财政部、国家税务总局公告 2021 年第 12 号《关于实施小微企业和个体工商户所得
税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税
务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）优惠政策基础
上，再减半征收企业所得税。
            （小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年
度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个
条件的企业。）西藏氧道大健康生命科学有限公司、西藏诺迪康藏药材开发有限公司、西藏诺
迪康农业资源开发有限公司符合小型微利企业标准，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分
按照 2.5%的税率，应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，按照 10%缴纳企业
所得税。
   注 2：由于 TopRidge Pharma (Ireland) Limited 的注册地为爱尔兰，适用税率为 12.5%。
   注 3：根据财政部、税务总局《关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业
所得税政策的通知》
        （财税[2020]38 号）和《中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企
业所得税优惠认定资格管理办法》
              （沪财发[2020]12 号）有关规定，上海欣活生物科技有限公
司属于临港新片区 2021 年第一批重点企业所得税优惠资格认定企业，适用所得税税率 15%，
政策执行期限：2021 年 1 月 1 日-2025 年 12 月 31 日。
   五、合并财务报表主要项目注释（期初指 2022 年 1 月 1 日，期末指 2022 年 12 月 31 日，
上期指 2021 年度，本期指 2022 年度，单位除特殊说明外为人民币元）
            项目                       期末余额               期初余额
库存现金                                      147,558.14        181,056.03
银行存款                                 1,138,076,341.53    764,233,579.02
其他货币资金                                                                -
未到期应收利息                                  1,605,674.26
            合计                       1,139,829,573.93    764,414,635.05
   其中：存放在境外的款项总额                       32,440,439.10      19,783,154.11
       使用受到限制的货币资金总额                  212,543,674.25       8,000,366.67
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                 财务报表附注
   注：期末使用权受到限制的货币资金系一年期的定期存款及利息 210,543,674.25 元、借
款保证金 2,000,000.00 元。
             项目                        期末余额               期初余额
指定以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：
    股权投资（注）                              221,395,209.52    237,807,056.07
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
其中：
   短期银行理财产品                              571,095,712.33    300,058,767.12
             合计                          792,490,921.85    537,865,823.19
   注：股权投资由两笔投资构成，详细情况如下：
       Medical ASA（以下简称 OMA）1,417,522 股股票，OMA 系从 NAVA MEDIC ASA（以
       下简称 NAVA）中分拆出来并在挪威奥斯陆交易所上市的上市公司，NAVA 系 TPIE
       的联营企业。期末 Observe Medical ASA 每股价值 2.39 挪威克朗币，折合人民币 1.6897
       元/股，据此计算出其公允价值为 239.52 万元，本期计提公允价值变动损失 1,664.54
       万元。
       权，持股比例为 3.30%，本公司期末聘请了北京中同华资产评估有限公司进行了评估，
       并于 2023 年 2 月 17 日出具中同华评报字（2023）第 010178 号的《西藏诺迪康药业
       股份有限公司持有的斯微（上海）生物科技股份有限公司 113,989 股股权公允价值评
       估项目资产评估报告》。评估报告显示斯微（上海）生物科技股份有限公司 113,989
       股股份的公允价值为 21,900.00 万元，本期计提公允价值变动收益 138.31 万元。
   （1）应收票据分类：
             类别                    期末余额                   期初余额
银行承兑汇票                                 1,167,386.81         65,403,278.29
             合计                        1,167,386.81         65,403,278.29
   （2）期末公司无已质押的应收票据。
   （3）期末公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据：
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                          财务报表附注
           性质                   期末终止确认金额                      期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                       6,269,226.37
合计                                           6,269,226.37
  （4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据情况。
  （5）按坏账计提方法分类披露
                                                期末余额
                        账面余额                           坏账准备
      类别
                                                             计提比例      账面价值
                   金额             比例（％)           金额
                                                             （％)
按组合计提坏账准备        1,167,386.81        100.00                           1,167,386.81
其中：                                                                              -
银行承兑汇票           1,167,386.81        100.00                           1,167,386.81
      合计         1,167,386.81        100.00                           1,167,386.81
                                  （续）
                                               期初余额
                        账面余额                           坏账准备
      类别
                                                             计提比例      账面价值
                   金额             比例（％)           金额
                                                             （％)
按组合计提坏账准备       65,403,278.29        100.00                          65,403,278.29
其中：                                                                              -
银行承兑汇票          65,403,278.29        100.00                          65,403,278.29
      合计        65,403,278.29        100.00                          65,403,278.29
 （1）应收账款按种类披露
                                                期末余额
                        账面余额                         坏账准备
      类别
                                   比例                        计提比例      账面价值
                     金额                           金额
                                   （％)                        （％)
按组合计提坏账准备        446,989,106.48    100.00       246,071.64     0.06 446,743,034.84
其中：                                      -                                       -
其他按账龄段划分为类
似信用风险特征的款项
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                     财务报表附注
          合计             446,989,106.48     100.00    246,071.64          0.06 446,743,034.84
                                           （续）
                                                      期初余额
                                 账面余额                      坏账准备
          类别
                                            比例                      计提比例          账面价值
                            金额                          金额
                                            （％)                     （％)
按组合计提坏账准备               472,232,813.39      100.00    859,077.67          0.18 471,373,735.72
其中：
其他按账龄段划分为类
似信用风险特征的款项
          合计            472,232,813.39      100.00    859,077.67          0.18 471,373,735.72
  （2）期末其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项：
                                                         期末余额
          风险等级
                                  应收账款                   坏账准备                  计提比例%
合计                                446,989,106.48             246,071.64                  0.06
  （3）坏账准备情况
                                              本期变动金额
  项目       期初余额                                                                    期末余额
                           计提        收回或转回               核销         汇率变动
应收账款       859,077.67                -514,783.29      -128,357.54   30,134.80     246,071.64
  合计       859,077.67        -       -514,783.29      -128,357.54   30,134.80     246,071.64
  （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
   公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的汇总金额为 96,138,939.63 元，占应收账
款期末余额合计数的比例为 21.51%，相应计提的坏账准备期末余额的汇总金额为 18,835.60
元。
  （5）本期未发生因金融资产转移而终止确认应收账款以及转移应收账款且继续涉入形成
资产、负债等事项。
               类别                              期末余额                         期初余额
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                   财务报表附注
银行承兑汇票                                       177,768,213.15                   95,541,411.19
            合计                               177,768,213.15                   95,541,411.19
  （1）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：
                                                     期末余额
                                                              公允
    类别       期初余额                           利息       应计                                  减值
                            初始成本                              价值         账面价值
                                            调整       利息                                  准备
                                                              变动
银行承兑汇票      95,541,411.19 177,768,213.15                               177,768,213.15
    合计      95,541,411.19 177,768,213.15                               177,768,213.15
   注 1：应收款项融资系本公司持有的信用级别较高（15 家 AAA 银行）银行承兑的银行
承兑汇票，期末按票面金额确认其公允价值。
   注 2：期末公司无质押的应收款项融资。
  （2）期末公司已背书或贴现但尚未到期的应收融资款项：
            项目                    期末终止确认金额                        期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                      96,584,573.80
            合计                              96,584,573.80
  （1）预付款项账龄分析
                          期末余额                                         期初余额
   账    龄
                 金    额              比例％                      金    额            比例％
   合 计            9,639,122.10              100.00        12,876,602.54                 100.00
  （2）期末无账龄超过 1 年的重要预付款项。
  （3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：
  公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项的汇总金额为 6,489,936.46 元，占预付款
项期末余额合计数的比例为 67.33%。
            项目                        期末余额                               期初余额
应收利息                                                      -                                  -
应收股利                                                                                         -
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                               财务报表附注
其他应收款                                      12,633,740.05                   12,834,340.54
           合计                              12,633,740.05                   12,834,340.54
  （1） 应收利息：无。
  （2）应收股利：无。
  （3）其他应收款
                 账龄                                           期末余额
                 合计                                                        25,686,500.06
          款项性质                       期末余额                            期初余额
保证金、押金等                                    23,907,489.47                   24,395,722.74
员工借款、备用金及其他暂付款                              1,779,010.59                    1,519,953.31
           合计                              25,686,500.06                   25,915,676.05
                      第一阶段            第二阶段                 第三阶段
                                     整 个 存 续 期 预 整个存续期预期
        坏账准备      未来 12 个月预                                                    合计
                                     期信用损失(未 信 用 损 失 ( 已 发
                  期信用损失
                                     发生信用减值)          生信用减值)
期初余额                  1,081,335.51                         12,000,000.00   13,081,335.51
本期计提                                                                                   -
本期转回                    -28,702.03                                            -28,702.03
本期转销                                                                                   -
本期核销                                                                                   -
其他变动                       126.53                                                126.53
期末余额                  1,052,760.01                         12,000,000.00   13,052,760.01
    注：第三阶段坏账准备计提情况说明详见本附注“五、11、其他非流动金融资产”。
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                         财务报表附注
                                                          本期变动金额
            项目            期初余额                                          核   汇率变        期末余额
                                             计提            转回或收回
                                                                        销    动
单项计提坏账准备的款
项
其他按账龄段划分为类
似信用风险特征的款项
合计                       13,081,335.51                -    -28,702.03   -   126.53   13,052,760.01
                                                                        占其他应收
                                                                        款期末余额        坏账准备期末
     单位名称               款项性质       期末账面余额                   账龄
                                                                        合计数的比           余额
                                                                        例（%）
北京 金达隆资产
                        保证金        21,552,351.11          3 年以上              83.91   12,000,000.00
管理有限公司
西藏 川商投资有
                        保证金          1,000,000.00         3 年以上               3.89    1,000,000.00
限公司
Quintiles               保证金              696,460.00       3 年以上               2.71
上海 聚悦资产管
                        保证金              444,606.18 内、1-2 年、                  1.73
理有限公司
                    员工借款及                                 6 个月-1
陈序                                       260,000.00                           1.01
                        备用金                               年、1-2 年
      合计                           23,953,417.29                             93.25   13,000,000.00
      注：北京金达隆资产管理有限公司事项详见附注五、11。
形成资产、负债等事项。
     （1）存货分类
                          期末余额                                              期初余额
项    目
                 账面余额      跌价准备            账面价值             账面余额            跌价准备        账面价值
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                               财务报表附注
                           期末余额                                              期初余额
项    目
            账面余额            跌价准备            账面价值              账面余额           跌价准备             账面价值
原材料       61,794,043.20   19,324,460.66   42,469,582.54     46,790,603.92                   46,790,603.92
包装物        4,251,365.38    1,852,934.11    2,398,431.27      3,844,518.18                    3,844,518.18
在产品        6,019,457.77               -    6,019,457.77      5,408,473.12                    5,408,473.12
自制半成
品
库存商品      37,107,282.47    3,409,607.61   33,697,674.86     26,405,162.83   1,462,700.08    24,942,462.75
发出商品                  -               -                -      281,665.79                       281,665.79
委托加工
物资
生产性耗
材
周转材料       9,697,318.18               -    9,697,318.18      8,965,087.75                    8,965,087.75
    合计   157,648,458.04   57,700,794.20   99,947,663.84    138,780,437.30   1,462,700.08   137,317,737.22
     （2）存货跌价准备
                                     本期增加                            本期减少
存货种类      期初余额                                                                              期末余额
                                 计提                   其他        转回或转销            其他
原材料                            19,976,371.82                     651,911.16                19,324,460.66
包装物                             1,852,934.11                                                1,852,934.11
库存商品     1,462,700.08           3,115,963.06 25,243.63 1,194,299.16                   -     3,409,607.61
委托加工
物资
生产性耗
材
合计       1,462,700.08          58,049,171.09 35,133.35 1,846,210.32                   - 57,700,794.20
         项目                               期末余额                                    期初余额
待抵扣进项税金                                            13,670,336.42                           68,671,604.90
预缴所得税金                                                1,497,912.68                          1,936,195.91
待认证进项税额                                            16,726,086.65                           13,671,451.74
合计                                                 31,894,335.75                           84,279,252.55
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                           财务报表附注
     （1）明细列示如下：
                                                               本年增减变动
      被投资单位           期初余额           追加投                     权益法下确认的 其他综合收益 其他权益变
                                                减少投资
                                      资                       投资损益              调整                  动
一、联营企业
天府商品交易所有限公司
（注 1）
成都中医大银海眼科医院
股份有限公司（注 2）
高新锦泓科技小额贷款有
限责任公司（注 3）
北京阿迈特医疗器械有限
公司（注 4）
NAVAMEDIC ASA（注 5） 8,435,206.28                                2,184,401.53     166,862.10       977,945.21
        合   计       110,406,082.53          -            -    -1,733,175.95     166,862.10       977,945.21
                                                （续）
                                            本年增减变动
                                                                                                 减值准备
        被投资单位              宣告发放现金 计提减值准                                       期末余额
                                                             其他（注 6）                             期末余额
                            股利或利润                    备
一、联营企业                                                                                       -
天府商品交易所有限公司                                                                     5,152,590.58
成都中医大银海眼科医院股份有
限公司
高新锦泓科技小额贷款有限责任
                              -800,000.00                                      28,212,553.34
公司
北京阿迈特医疗器械有限公司                                                                  63,888,154.85
NAVAMEDIC ASA                                                  897,179.07      12,661,594.19
            合   计             -800,000.00                      897,179.07     109,914,892.96
     注 1：公司对天府商品交易所有限公司的投资的表决权为 7.14%，公司在该公司董事会中
派驻一名成员，对该公司具有重大影响。
     注 2：公司对成都中医大银海眼科医院股份有限公司的投资的表决权为 8.57%，公司在该
公司董事会中派驻一名成员，对该公司具有重大影响。
     注 3：公司对成都高新锦泓科技小额贷款有限责任公司的投资的表决权为 6.67%，公司在
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                            财务报表附注
该公司董事会派驻一名成员，对该公司具有重大影响。
     注 4：公司对北京阿迈特医疗器械有限公司的投资的表决权为 9.86%，公司在该公司董事
会派驻一名成员，对该公司具有重大影响。
     注 5：公司对 NAVA MEDIC ASA 的投资的表决权为 8.23%且其为公司的经销商，公司
对该公司具有重大影响。
     注 6：其他系以美元作为记账本位币的子公司之长期股权投资折算为人民币时产生。
                          期末余额                                            期初余额
    类别
          账面余额            减值准备            账面价值            账面余额            减值准备            账面价值
北京金达
隆资产管
理有限公
司
    合计   39,680,000.00   19,840,000.00   19,840,000.00   39,680,000.00   19,840,000.00   19,840,000.00
     注：公司与北京金达隆资产管理有限公司联合投资收购处置四川农行营业部不良债权项
目，并于 2016 年 12 月 15 日签署完成了《联合投资协议》。根据协议约定，公司支付投资款
证金 2,400.00 万元，参与其它不良债权项目竞购，目前尚未签署联合投资协议。因金达隆未
按投资协议约定支付相应的收益，且未按约定退回竞购保证金及资金占用费，本公司已向西
藏自治区高级人民法院（以下简称“西藏高院”）提起诉讼，2019 年 3 月 13 日西藏高院受理了
本案。西藏高院于 2019 年 11 月 19 日针对 3,968.00 万元和 2,400.00 万元保证金案件作出了一
审判决（本公司均为胜诉方），判决书主要内容如下：
     西藏高院（2019）藏民初 14 号判决书：
限公司退还投资款人民币 39,680,000.00 元，支付 2017 年 6 月 28 日至 2019 年 4 月 27 日期间
所欠年化收益人民币 9,454,711.23 元，支付违约金人民币 781,497.60 元，以上共计 49,916,208.83
元；
订的《联合投资协议》于本判决生效之日解除。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义
务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间
西藏诺迪康药业股份有限公司                                            财务报表附注
的债务利息。案件受理费 292,396.00 元，由北京金达隆资产管理有限公司负担。
   西藏高院（2019）藏民初 15 号民事判决书，判决结果：
   北京金达隆资产管理有限公司于本判决生效之日起十五日内向西藏诺迪康药业股份有限
公司退还保证金人民币 24,000,000.00 元，支付 2016 年 11 月 3 日至 2019 年 9 月 30 日期间所
欠年化收益人民币 6,084,000.00 元，两项共计 30,084,000.00 元，2019 年 10 月 1 日至实际履
行期间的资金使用费以实际占用天数和年 13%标准支付。案件受理费 192,220.00 元，保全费
   西藏自治区高级人民法院于 2020 年 4 月 9 日受理了北京金达隆资产管理有限公司就
（2019）藏民初 15 号民事判决的上诉申请，并成立了合议庭进行审理，2020 年 6 月 16 日作
出了（2020）最高法民终 344 号判决。主要内容如下：
   一审判决认定事实清楚，适用法律正确，应予维持。驳回上诉，维持原判。二审案件受
理费 83,217.25 元，由北京金达隆资产管理有限公司负担。本判决为终审判决。
收款原值。本事项涉及款项收回的时间具有不确定性。
扣留、查封西藏自治区高级人民法院（2019)藏民初 14 号民事裁定中北京金达隆资产管理有
限公司价值 80,203,200.00 元的财产。
藏执恢 2 号执行裁定书，上述裁定书分别裁定:扣留、提取被执行人北京金达隆资产管理有限
公司、彭航在四川省成都市中级人民法院（2020 ）川 01 执恢 113 号执行案款 54,000,000.00
元和 32,103,099.00 元。
   目前，成都市中级人民法院正在对（2020 ）川 01 执恢 113 号案件对应的财产（主要系
房产）执行法拍程序。
减了其他应收款原值）。
   公司管理层结合起拍/变卖金额，综合考虑了司法拍卖折价因素、变现费用以及预计变现
时间等情况对该部分房产的预计可回收金额进行了估计，预计可回收金额能够覆盖期末与金
达隆项目相关的资产账面价值（其他应收款-保证金 9,552,351.11 元，其他非流动金融资产
   （1）采用成本计量模式的投资性房地产：
              项 目                           房屋、建筑物    合计
一、账面原值                                                            -
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                       财务报表附注
            项 目                         房屋、建筑物                   合计
（1）购置                                                                         -
（1）处置                                                                         -
二、累计折旧                                                                        -
（1）计提或摊销                                      7,295,060.52         7,295,060.52
（1）处置                                                                         -
三、减值准备                                                                        -
（1）计提                                                    -                    -
（1）处置                                                                         -
四、账面价值                                                                        -
  （2）公司暂时闲置的投资性房地产：
      项目          账面原值                  累计折旧             减值准备      账面价值
     房屋建筑物        119,536,616.09        8,043,818.10             111,492,797.99
           项目                      期末余额                         期初余额
固定资产                                    395,872,508.36           488,178,476.36
合计                                      395,872,508.36           488,178,476.36
  （1）固定资产情况
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                             财务报表附注
    项目          房屋建筑物           机器设备           运输工具           其他            合计
一、账面原值
（1）购置              13,592.23    4,435,462.23   317,920.36 6,999,361.35 11,766,336.17
（2）在建工程转入       5,557,487.45     371,681.42             -             -   5,929,168.87
（3）企业合并增加                                                                            -
（4）汇率变动                     -    137,441.91             -    63,637.45     201,079.36
（5）类别调整         -6,149,273.30   6,264,333.29                -115,059.99              -
（1）处置或报废           43,155.00    3,928,802.95   159,777.50   346,853.85    4,478,589.30
（2）其他减少                                                                              -
二、累计折旧                                                                               -
（1）计提        16,673,830.23      9,687,675.91 1,078,976.48 3,847,517.41 31,288,000.03
（2）企业合并增加                                                                            -
（3）汇率变动                     -     48,506.38             -    55,847.00     104,353.38
（1）处置或报废           16,364.40    3,359,923.12    91,021.26   248,406.00    3,715,714.78
三、减值准备                                                                               -
（1）计提        49,277,332.88 27,306,124.06                - 1,463,867.53 78,047,324.47
（1）处置或报废                    -                                                        -
四、账面价值                                                                               -
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                   财务报表附注
   注：本公司期末聘请了北京中同华资产评估有限公司进行了评估，并于 2023 年 2 月 24
日出具中同华评报字（2023）第 010193 号的《西藏诺迪康药业股份有限公司以财务报告为目
的所涉及的上海欣活生物科技有限公司的设备类及在建工程类资产减值测试评估项目》。根据
评估结果及财务账面固定资产分类，上海欣活生物科技有限公司的房屋建筑物、机器设备及
其他固定资产分别需计提减值准备 4,927.73 万元、2,730.61 万元和 146.39 万元，合计 7,804.73
万元。关于该项减值的具体情况详见本附注“十四、7、
                        （2）”。
  （2） 公司暂时闲置的固定资产:
      项目               账面原值                 累计折旧             减值准备              账面价值
   房屋建筑物           188,361,083.80           22,001,423.50    47,835,882.15 118,523,778.15
    机器设备               40,635,097.59        13,371,206.51     9,836,724.15 17,427,166.93
    其他设备                3,422,399.46         1,484,641.53     1,293,110.26      644,647.67
      合计           232,418,580.85           36,857,271.54    58,965,716.56 136,595,592.75
   （3）公司无通过融资租赁租入的固定资产。
   （4）公司无通过经营租赁租出的固定资产。
   （5）未办妥产权证书的固定资产情况：
        项目                   账面价值                       未办妥产权证书原因
拉萨厂房屋                       17,057,295.10 土地权属暂未确定
拉萨经开区新生产基地                  72,180,068.22 正在办理中
山南办公楼                          410,307.11 政府拆迁工作尚未清算，未办理新房产证
林芝基地办公楼                       1,907,131.65 正在办理中
        合计                  91,554,802.08
           项目                          期末余额                            期初余额
在建工程                                        153,600,438.70                   272,126,561.12
           合计                               153,600,438.70                   272,126,561.12
   （1）在建工程情况
                           期末余额                                      期初余额
                                                                        减
   项目                                                                   值
                账面余额       减值准备             账面净值             账面余额               账面净值
                                                                        准
                                                                        备
 西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                                      财务报表附注
                                        期末余额                                             期初余额
                                                                                               减
      项目                                                                                       值
                     账面余额               减值准备                   账面净值             账面余额                 账面净值
                                                                                               准
                                                                                               备
上海临港生命科
技园 C1 栋生产 266,512,655.49 140,567,746.49 125,944,909.00 266,985,384.98                              266,985,384.98
线建设
扩建新活素生产
线项目
其他零星工程                 205,504.59                               205,504.59       248,949.90           248,949.90
      合计          294,168,185.19 140,567,746.49 153,600,438.70 272,126,561.12                      272,126,561.12
       注：本公司期末聘请了北京中同华资产评估有限公司进行了评估，并于 2023 年 2 月 24
 日出具中同华评报字（2023）第 010193 号的《西藏诺迪康药业股份有限公司以财务报告为目
 的所涉及的上海欣活生物科技有限公司的设备类及在建工程类资产减值测试评估项目》。根
 据评估结果显示，上海欣活生物科技有限公司的在建工程需计提减值准备 14,056.78 万元。关
 于该项减值的具体情况详见本附注“十四、7、（2）”。
      （2）重要在建工程项目本期变动情况
                                                                                                          工程累计
                                               本期增加金           本期转入固 本期其他减                                投入占预
     项目          预算数            期初余额                                                      期末余额
                                                   额           定资产金额            少金额                       算比例
                                                                                                           (%)
上海临港生命
科 技 园 C1 栋 650,000,000.00 266,985,384.98        4,345,500.60     4,818,230.09            266,512,655.49      75.47
生产线建设
扩建新活素生
产线项目
拉萨经开区新
生产基地建设 102,500,000.00                           1,050,675.96     1,050,675.96                                78.12
工程
     合计        892,500,000.00 271,877,611.22   27,953,975.43     5,868,906.05          - 293,962,680.60
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                                   财务报表附注
                                                （续）
                                             利息资本化累 其中：本期利息 本期利息资本
       项目              工程进度(%)                                                                        资金来源
                                              计金额            资本化金额                 化率(%)
上海临港生命科技园
C1 栋生产线建设
扩建新活素生产线项目                           85.00                                                              自筹
拉萨经开区新生产基地
建设工程
       合计                                                -                  -                   -
            项   目                       期初余额                 本期增加               本期减少                期末余额
一、账面原值合计                                      5,980,373.01    252,399.09        1,238,544.00        4,994,228.10
其中：
    房屋及建筑物                                    5,980,373.01    252,399.09        1,238,544.00        4,994,228.10
二、累计折旧合计                                      1,742,026.42   2,317,212.92        974,592.00         3,084,647.34
其中：
    房屋及建筑物                                    1,742,026.42   2,317,212.92        974,592.00         3,084,647.34
三、使用权资产账面净值合计                                 4,238,346.59       —                   —              1,909,580.76
其中：                                                              —                   —
    房屋及建筑物                                    4,238,346.59       —                   —              1,909,580.76
四、减值准备合计
其中：
    房屋及建筑物
五、使用权资产账面价值合计                                 4,238,346.59       —                   —              1,909,580.76
其中：                                                              —                   —
    房屋及建筑物                                    4,238,346.59       —                   —              1,909,580.76
   （1）无形资产明细情况
                                                      IMDUR 专利技             计算机软
    项目              土地使用权            非专利技术                                                          合计
                                                        术、商标等                    件
一、账面原值
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                               财务报表附注
                                           IMDUR 专利技          计算机软
    项目     土地使用权           非专利技术                                             合计
                                            术、商标等               件
 （1）购置                                 -                                                -
（2）汇率变动                                     111,891,000.00                111,891,000.00
 （1）处置                                                                                  -
 （2）汇率变动                                                                                -
二、累计摊销                                                                                  -
 （1）计提      1,152,475.28               -     27,217,241.87           -     28,369,717.15
 （2）汇率变动                                     31,784,193.04                 31,784,193.04
 （1）处置                                                                                  -
 （2）汇率变动                                                                                -
三、减值准备                                                                                  -
 （1）计提                                                                                  -
（2）汇率变动                                      46,915,700.00                 46,915,700.00
 （1）处置                                                                                  -
 （2）汇率变动                                                                                -
四、账面价值                                                                                  -
  本报告期无通过公司内部研发形成的无形资产。
  （2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
  （3）无形资产-IMDUR 专利技术、商标等减值测试情况
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                               财务报表附注
年度预计目标的 101.47%和 105.53%。
     鉴于 IMDUR 专利技术、商标等无形资产组本年度已完成前次预测的利润目标，本公司
结合相关情况，对该资产组以后期间的营业收入、营业成本以及未来现金流量等进行了审慎
性的重估，并根据重估后预计未来现金流量的现值确定该资产的可收回金额。同时聘请了北
京中同华资产评估有限公司进行了评估，并于 2023 年 3 月 6 日出具中同华评报字（2023）第
产组合减值测试项目资产评估报告》。评估报告显示 IMDUR 专利技术、商标等无形资产组
的可收回金额为 5,400.00 万美元，高于其截止 2022 年 12 月 31 日的账面价值 5,395.35 万美元，
因此本期末该无形资产组未发生进一步减值。
          项目                                    期末余额                               期初余额
开发支出                                                    1,269,805.38                        44,822,359.33
          合计                                            1,269,805.38                        44,822,359.33
     （1）开发支出明细情况
                                本期增加金额                             本期减少金额
     项目        期初余额            内部开发支           其       确认为无        转入当期损                      期末余额
                                                                                   其他
                                    出          他       形资产              益
白介素注射液          6,482,423.00               -                                                  6,482,423.00
注射用红景天苷
原料及冻干粉针         6,148,966.77               -                                                  6,148,966.77
制剂
注射用康普瑞丁
磷酸二钠原料及         6,852,209.60               -                                                  6,852,209.60
冻干粉针制剂
疫苗技术转移         43,590,104.23   10,433,190.45                       54,023,294.68                         -
红景天饮料           1,232,255.10      37,550.28                                                   1,269,805.38
     合计        64,305,958.70   10,470,740.73       -           -   54,023,294.68        -    20,753,404.75
     （2）开发支出减值准备
               项目                               期初余额           本期增加          本期减少           期末余额
白介素注射液                                          6,482,423.00                                 6,482,423.00
注射用红景天苷原料及冻干粉针制剂                                6,148,966.77                                 6,148,966.77
注射用康普瑞丁磷酸二钠原料及冻干粉针制剂                            6,852,209.60                                 6,852,209.60
               合计                              19,483,599.37                                19,483,599.37
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                             财务报表附注
  公司各项在研项目本期进展情况如下：
  疫苗技术转移
术转移和生产线认证等相关工作比预期滞后，目前尚未达到向俄方返销疫苗的前提条件，且
预计未来实现出口返销的不确定性加大。经公司第七届董事会第十次会议审议通过《关于拟
暂停俄罗斯疫苗项目并确认开发支出转费用化处理以及计提存货跌价准备的议案》：为了控制
风险，拟暂停本项目的推进；同时公司根据企业会计准则的规定，2022 年度确认开发支出转
费用化处理。详见附注十四、7、（2）。
  （1）明细项目列示如下：
                              本期增加                       本期减少
被投资单位名称或
            期初余额           企业合并                                            期末余额
形成商誉的事项                               其他         处置           其他
                           形成的
雪山金罗汉产品生
产线商誉（注）
   合计       8,876,674.01         -          -            -           -     8,876,674.01
  注：雪山金罗汉产品生产线商誉是本公司收购西藏康达药业有限公司（已完成清算并注
销）时收购成本大于可辨认净资产公允价值形成的。
  （2）商誉减值准备的测试方法：
  以本公司生产经营计划为基础预测资产组未来 5 年的生产经营现金流量，对雪山金罗汉
产品生产线资产组的商誉进行减值测试，测试结果显示商誉未发生减值。
   项目       期初余额            本期增加           本期摊销              本期转出         期末余额
草坪绿化整改      228,154.97               -     228,154.97                                 -
活动板房                  -     213,880.61      66,343.04                      147,537.57
模具款         275,000.01               -      99,999.96                      175,000.05
办公室装修、家
具款等
   合计      2,871,743.13     213,880.61    1,550,280.75       13,895.00    1,521,447.99
  （1）未经抵销的递延所得税资产
                           期末余额                                 期初余额
   项目
            可抵扣暂时性差异           递延所得税资产           可抵扣暂时性差异                递延所得税资产
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                       财务报表附注
                           期末余额                                        期初余额
   项目
                 可抵扣暂时性差异           递延所得税资产                 可抵扣暂时性差异             递延所得税资产
信用减值准备及资产
减值准备
可弥补亏损                          -                      -        83,238,878.37       12,485,831.76
交易性金融资产公允
价值低于成本价
内部交易未实现利润         443,623,090.45       39,926,078.15          253,384,658.75       22,804,619.29
预提费用               41,598,167.47        4,319,005.18           34,207,964.60        3,318,111.62
递延收益                8,544,121.67          829,374.15           11,415,862.03        1,214,800.38
应付职工薪酬              2,066,937.10          185,885.72            5,219,395.40          469,422.15
租赁负债                   41,720.04               3,754.80           166,989.67           19,517.68
   合计             781,464,029.55       71,055,803.96          684,884,518.45       67,159,205.63
  注：由于上海欣活生物科技有限公司的亏损预计转回的可能性较小，因此本期未确认递
延所得税资产。
  （2）未经抵销的递延所得税负债
                                   期末余额                                  期初余额
       项目
                   应纳税暂时性差异            递延所得税负债               应纳税暂时性差异            递延所得税负债
其他纳税差异                  2,840,585.09           255,652.69         2,247,515.71        110,933.25
交易性金融资产公允价值
高于成本价
       合计             152,936,297.42      13,764,388.44        167,551,059.10       15,607,283.67
  （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
  不适用。
  （4）未确认递延所得税资产明细：
            项目                             期末余额                                期初余额
可抵扣暂时性差异                                         552,121,038.59                  256,919,903.78
可抵扣亏损                                             90,622,294.72                   20,273,958.48
            合计                                   642,743,333.31                  277,193,862.26
  注：未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异主要系：
       的应纳税所得额预计有 25,936.74 万元的暂时性差异未来不能税前抵扣，其未确认该
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                        财务报表附注
     部分暂时性差异对应的递延所得税资产。
     技有限公司未来可实现的应纳税所得额预计有 27,327.00 万元的暂时性差异未来不能
     税前抵扣，其未确认该部分暂时性差异对应的递延所得税资产。
  （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
         年份            期末金额                 期初金额                    备注
         合计            90,622,294.72         20,273,958.48
          项目                    期末余额                             期初余额
预付设备款                                  54,242,571.48                23,302,936.00
预付工程款                                   3,969,330.46                 5,351,500.00
预付原材料补差款（注）                             7,854,515.28                13,730,660.85
          合计                           66,066,417.22                42,385,096.85
  注：预付原材料补差款系公司为预防因更换依姆多原料药供应商可能产生的原料药供应
不足风险，由受托加工方采购未来 2-3 年生产依姆多所需原料药时本公司向原原料药供应商
支付的差价，这部分差异将随着原料药的领用而分摊至使用当期的存货成本中。
               项   目                          期末余额                 期初余额
质押借款                                                         -     20,000,000.00
保证借款                                           485,734,548.00     414,265,452.00
信用借款                                                         -    100,000,000.00
应付利息                                               368,872.57        395,670.61
               合   计                           486,103,420.57     534,661,122.61
         项目                期末余额                              期初余额
货款                               13,728,388.97                     12,595,232.26
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                    财务报表附注
        项目                     期末余额                                   期初余额
工程设备款                                     27,839,469.46                        87,918,431.37
其他                                              642,553.94                       623,254.32
        合计                                42,210,412.37                       101,136,917.95
  注：期末账龄超过 1 年的重要应付账款：
             项目                          期末余额                    未偿还或结转的原因
中国电子系统工程第四建设有限公司                              14,605,504.63     尚未竣工结算的工程款
楚天华通医药设备有限公司                                   2,190,000.00          未到期质保金
楚天科技股份有限公司                                     1,886,049.60          未到期质保金
             合计                               18,681,554.23
             账    龄                               期末余额                    期初余额
             合    计                                      37,666.80               513,057.19
        项目                     期末余额                                   期初余额
货款                                            5,339,430.04                      3,293,833.51
        合计                                    5,339,430.04                      3,293,833.51
  注：期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
  （1）应付职工薪酬列示：
        项目             期初余额                    本期增加            本期减少              期末余额
（一）短期薪酬               31,537,093.70 100,978,992.37            97,040,959.73 35,475,126.34
（二）离职后福利-设定提存
计划
（三）辞退福利                                         223,339.00      223,339.00                 -
（四）一年内到期的其他福利                                             -               -                -
        合计            31,837,901.43 110,268,648.49 106,437,451.81 35,669,098.11
  （2）短期薪酬列示：
        项目              期初余额                    本期增加           本期减少              期末余额
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                            财务报表附注
        项目         期初余额                本期增加              本期减少            期末余额
 其中： 医疗保险费          190,069.20         4,883,581.58      4,532,347.98     541,302.80
      工伤保险费           2,896.30          145,487.30        146,511.96         1,871.64
      生育保险费                              35,159.74         35,010.64          149.10
      综合保险费                                                                         -
        合计        31,537,093.70 100,978,992.37 97,040,959.73 35,475,126.34
  （3）设定提存计划列示：
        项目           期初余额               本期增加             本期减少            期末余额
        合计            300,807.73       9,066,317.12   9,173,153.08        193,971.77
  注：公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等提存计划，
每月分别缴存费用；除上述按月缴存费用以外，本公司不再承担进一步支付义务，相应的支
出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
             项目                        期末余额                        期初余额
增值税                                      29,767,192.33                  23,260,893.97
企业所得税                                    27,129,698.81                  22,129,005.86
个人所得税                                      239,837.91                     189,997.86
城市维护建设税                                   1,890,164.01                   1,416,619.37
房产税                                       1,299,152.33                   1,236,272.72
印花税                                         387,110.97                    217,795.40
教育费附加                                      818,954.71                     610,563.13
地方教育费附加                                    545,971.80                     407,039.16
其他                                           13,616.56                    115,353.46
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                      财务报表附注
          合       计               62,091,699.43                  49,583,540.93
         项目                期末余额                           期初余额
应付利息                                                                         -
应付股利                                                                         -
其他应付款                        393,083,333.99                     386,082,347.42
         合计                  393,083,333.99                     386,082,347.42
    （1） 应付利息：无。
    （2） 应付股利：无。
    （3）其他应付款
                      项目                        期末余额              期初余额
应付市场费用                                         342,313,120.26   339,567,594.64
各种暂收保证金、押金                                      39,390,966.35    35,792,014.39
其他                                              11,379,247.38    10,722,738.39
                      合计                       393,083,333.99   386,082,347.42
    （2）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
          项目                     金额                   未偿还或结转的原因
西藏康哲药业发展有限公司                     30,000,000.00         在保证期内保证金
合    计                           30,000,000.00
              项   目                期末余额                         期初余额
              合   计                      999,656.64               2,128,060.00
         项目                期末余额                           期初余额
待转销项税额                            670,370.42                       428,198.36
         合计                       670,370.42                       428,198.36
              项   目                期末余额                         期初余额
租赁付款额                                 2,300,592.47                4,398,332.05
减：未确认的融资费用                              156,361.89                 407,944.10
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                        财务报表附注
              项    目                              期末余额                         期初余额
     重分类至一年内到期的非流动负债                                       999,656.64               2,128,060.00
租赁负债净额                                                1,144,573.94                  1,862,327.95
项目                    期初余额            本期增加                    本期减少                 期末余额
政府补助                  30,500,862.47      120,000.00            3,093,406.96         27,527,455.51
      合计              30,500,862.47      120,000.00            3,093,406.96         27,527,455.51
政府补助明细项目列示：
                                                                                          与资产
                                  本期新增   本期计入其              本期计入其                         相关/与
     负债项目          期初余额                                                    期末余额
                                  补助金额   他收益金额                他减少                         收益相
                                                                                          关
新 版 GMP 技 术 改 造                                                                           与资产
项目                                                                                        相关
技术中心创新能力建                                                                                 与资产
设项目                                                                                       相关
                                                                                          与资产
康普瑞汀项目              718,100.00                               718,100.00               -
                                                                                          相关
                                                                                          与资产
中小企业发展基金           1,500,000.00                                            1,500,000.00
                                                                                          相关
重组人白细胞介素 1
                                                                                          与收益
受体拮抗剂滴眼液科          2,000,000.00          2,000,000.00                                 -
                                                                                          相关
技成果转化
威 光 厂 GMP 改 造 补                                                                           与资产
助                                                                                         相关
燃气锅炉的污染物减                                                                                 与资产
量补贴                                                                                       相关
藏药现代化综合科技                                                                                 与资产
产业园项目                                                                                     相关
                                                                                          与资产
波棱瓜种植项目             200,000.00                200,000.00                              -
                                                                                          相关
腺病毒载体新冠疫苗         18,750,000.00                                           18,750,000.00   与资产
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                               财务报表附注
                                                                                                 与资产
                                   本期新增          本期计入其            本期计入其                          相关/与
   负债项目              期初余额                                                         期末余额
                                   补助金额          他收益金额                他减少                        收益相
                                                                                                 关
产业化项目                                                                                            相关
生物公司原液生产线                                                                                        与资产
技改项目                                                                                             相关
濒危藏药波凌瓜性别
连锁分子标记开发和                                                                                        与资产
性别决定遗传基础研                                                                                        相关
究项目
      合计           30,500,862.47   120,000.00    2,375,306.96     718,100.00     27,527,455.51
注：本期计入其他减少系康普瑞汀项目已验收，结余资金退回。
                                           本次变动增减（＋，－）
 项目           期初余额           发行新     送                            其                         期末余额
                                                公积金转股                       小计
                               股     股                            他
股份总数       247,937,843.00                                                                247,937,843.00
      项目                期初余额                    本期增加                  本期减少               期末余额
股本溢价                  1,255,508,241.23                                                1,255,508,241.23
其他资本公积                      9,651,149.35        977,945.21                                10,629,094.56
      合计              1,265,159,390.58          977,945.21                            1,266,137,335.79
  注：本期资本公积-其他资本公积增加的原因系 NAVA MEDIC ASA 股东对其增资，因股
权稀释导致的变动计入资本公积。
                                                      本期发生额
                                            减：前期
                                                                                    税后
                                                计入其        减：
                                                                                    归属
  项目            期初余额          本期所得税             他综合        所得         税后归属于                  期末余额
                                                                                    于少
                               前发生额             收益当        税费          母公司
                                                                                    数股
                                                期转入         用
                                                                                     东
                                                损益
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                         财务报表附注
                                                     本期发生额
                                               减：前期
                                                                               税后
                                               计入其     减：
                                                                               归属
    项目        期初余额             本期所得税           他综合     所得     税后归属于                     期末余额
                                                                               于少
                               前发生额            收益当     税费       母公司
                                                                               数股
                                               期转入     用
                                                                               东
                                               损益
一、以后不能重分                   -
类进损益的其他
综合收益
二、以后将重分类
进损益的其他综       -51,419,655.53   94,398,027.87                   94,398,027.87            42,978,372.34
合收益
其中：权益法下可
    转损益的其       -165,344.40      166,862.10                      166,862.10                  1,517.70
    他综合收益
    外币财务报
              -51,254,311.13   94,231,165.77                   94,231,165.77            42,976,854.64
表折算差额
其他综合收益合
              -51,419,655.53   94,398,027.87                   94,398,027.87            42,978,372.34
计
       项目                 期初余额                 本年增加           本年减少                  期末余额
法定盈余公积                    125,819,278.99                                             125,819,278.99
      合   计               125,819,278.99                                             125,819,278.99
                      项目                                     本期                       上期
调整前上期末未分配利润                                             1,042,862,077.49            965,093,197.59
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                              1,042,862,077.49            965,093,197.59
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                          369,808,047.91           208,938,062.51
减：提取法定盈余公积                                                                 -           4,720,882.68
    应付普通股股利（注）                                              83,802,990.93           126,448,299.93
期末未分配利润                                                 1,328,867,134.47           1,042,862,077.49
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                  财务报表附注
    注：根据 2022 年 4 月 1 日召开的 2021 年度股东大会决议，公司以总股本 247,937,843 股
为基数，每股派发 0.338 元（含税），共计派发现金红利 83,802,990.93 元。
                         本期发生额                                    上期发生额
      项目
                    收入                    成本                 收入                  成本
主营业务            2,544,918,235.74   141,512,197.21     2,126,531,491.25      213,826,812.25
其他业务               9,690,830.48      5,182,138.20          12,055,061.42      9,391,477.69
     合 计        2,554,609,066.22   146,694,335.41     2,138,586,552.67      223,218,289.94
           项目                      本期发生额                            上期发生额
城建税                                       16,377,049.22                      13,389,379.30
教育费附加                                      7,024,866.15                       5,751,133.94
地方教育费附加                                    4,683,246.58                       3,834,086.41
资源税                                          25,753.68                           26,069.04
房产税                                        1,932,823.21                       1,026,378.73
土地使用税                                       413,313.49                          473,112.88
车船税                                          23,972.22                           27,904.14
印花税                                        2,050,781.31                       1,651,867.40
环境保护税                                        10,646.52                           17,862.60
           合计                             32,542,452.38                      26,197,794.44
           项目                      本期发生额                            上期发生额
市场费用                                 1,396,156,394.47                      1,138,245,576.17
职工薪酬                                       8,444,788.41                       8,001,612.13
差旅费                                          444,118.94                       1,041,579.62
广告及宣传费                                         52,052.59                        241,055.65
会议费                                          212,679.74                         196,129.29
其他费用                                       3,652,659.09                       7,185,835.63
合   计                                1,408,962,693.24                      1,154,911,788.49
           项目                      本期发生额                            上期发生额
职工薪酬                                      58,596,015.37                      44,224,078.81
西藏诺迪康药业股份有限公司                                      财务报表附注
         项目          本期发生额                     上期发生额
折旧及摊销                      25,417,209.82          10,795,544.88
差旅费                         1,096,877.84           1,815,365.03
业务招待费                       7,956,480.92           8,825,612.31
办公费                         8,764,134.81           7,874,668.95
中介机构费、咨询费                  16,071,091.98          15,594,148.98
试生产费用                                              2,296,085.26
会议费                         4,523,230.11           2,094,193.27
外包服务费                        955,974.24             400,741.47
董事会费                         711,320.75             711,320.75
其他费用                        8,378,996.52           4,828,085.18
         合       计     132,471,332.36             99,459,844.89
         项目          本期发生额                     上期发生额
职工薪酬                        8,919,663.89           7,171,293.27
折旧及摊销                       4,788,921.87           3,736,068.68
差旅费                          153,409.71             684,882.12
材料费用                       12,242,757.30          22,557,380.22
技术服务费                      52,143,993.17           7,902,853.45
白介素滴眼液专利转让费                                        5,000,000.00
燃料及动力                       4,971,395.87           2,442,276.78
试验费                         3,330,896.28           3,833,539.09
其他                          1,579,421.74           7,529,193.38
         合       计         88,130,459.83          60,857,486.99
             项   目    本期发生额                    上期发生额
利息支出                           14,358,379.47        4,328,635.47
减:利息收入                         14,324,004.66        2,668,062.65
汇兑损失                            3,834,078.66        4,776,026.46
未确认融资费用摊销                        254,114.07           118,740.35
其他                               168,659.18           194,581.54
             合   计              4,291,226.72        6,749,921.17
西藏诺迪康药业股份有限公司                                              财务报表附注
                                                          与资产相关/与
          项目           本期发生额              上期发生额
                                                           收益相关
                                                          与资产相关/与
与资产相关的政府补助摊销（注）         2,375,306.96         160,386.60
                                                           收益相关
收到的生育保险                                       67,257.72    与收益相关
社会保障局补贴款                     81,024.95                     与收益相关
稳岗补贴                        169,533.90                     与收益相关
就业补贴                                         114,800.00    与收益相关
三代手续费返还                       8,854.94        10,139.99    与收益相关
西藏自治区市场监督管理局专利资助
金
“并购依姆多商标项目”专项资金                              500,000.00    与收益相关
新版 GMP 技术改造项目摊销                               12,480.36    与收益相关
拉萨市城关区财政局中小企业发展资
金拨款
拉萨市市场监督管理局专利资助资金        3,500,000.00                       与收益相关
成都市锦江区经信局电力供保补贴              79,785.00                     与收益相关
成都市锦江区经信局 2022 年一季度工
业增产奖励
拉萨市社会保险事业管理中心的留工
培训岗补助加扩岗补助
其他小额政府补助                     87,630.21        70,994.42    与收益相关
          合计            6,392,635.96       2,456,059.09
    注：本期计入其他收益的与资产相关的政府补助摊销情况详见本附注五、34 递延收益之
政府补助明细列示。
          项     目              本期发生额                  上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                    -2,223,200.79           -9,687,336.86
处置交易性金融资产\负债取得的投资收益               -2,250,032.46              26,198.39
理财产品所取得的收益                        11,496,730.98            2,880,441.64
          合     计                  7,023,497.73           -6,780,696.83
    注：此处金额与本附注“10、长期股权投资” 中披露的权益法下确认的投资损益不一致
西藏诺迪康药业股份有限公司                                               财务报表附注
的原因系对联营企业的顺流交易中的未实现利润产生。
         项    目                  本期发生额                  上期发生额
交易性金融资产                            -14,166,620.57        153,253,708.00
    其中：权益投资                        -14,166,620.57        153,253,708.00
         合    计                    -14,166,620.57        153,253,708.00
    注：如本财务报告附注五、2 所述，公允价值变动损益系公司持有的 Observe Medical ASA、
斯微（上海）生物科技有限公司股权产生的公允价值变动以及计提的结构性存款利息。
          项   目                  本期发生额                  上期发生额
应收账款                                   514,783.29           1,391,574.98
其他应收款                                   28,702.03             -35,013.73
合   计                                  543,485.32           1,356,561.25
          项   目                  本期发生额                  上期发生额
存货跌价损失                             -58,049,171.09          -2,584,845.29
固定资产减值损失                           -78,047,324.47
在建工程减值损失                          -140,567,746.49
无形资产减值损失                                                 -458,056,500.00
合   计                             -276,664,242.05        -460,641,345.29
          项   目                  本期发生额                  上期发生额
固定资产处置收益                                -6,910.97
使用权资产处置损益                               14,574.43             -35,785.20
合   计                                    7,663.46             -35,785.20
                                                        计入当期非经常性
          项   目         本期发生额          上期发生额
                                                         损益的金额
非流动资产处置利得                                 213,405.10
    其中：固定资产处置利得                           213,405.10
罚没收入                      119,241.55      310,909.64         119,241.55
无法支付的应付款项                  49,932.83          500.40          49,932.83
斯微生物合作项目赔偿款                              3,000,000.00
西藏诺迪康药业股份有限公司                                               财务报表附注
                                                        计入当期非经常性
         项   目      本期发生额            上期发生额
                                                         损益的金额
其他                      163,274.64      615,785.10           163,274.64
合   计                   332,449.02    4,140,600.24           332,449.02
                                                        计入当期非经常
          项目        本期发生额             上期发生额
                                                         性损益的金额
非流动资产处置损失合计             232,745.52        348,575.00         232,745.52
    其中：固定资产处置损失         232,745.52        348,575.00         232,745.52
对外捐赠                1,280,104.57         5,225,722.95      1,280,104.57
罚款支出                                      130,650.40                   -
其他                       80,527.36        384,062.09          80,527.36
合计                  1,593,377.45         6,089,010.44      1,593,377.45
    （1）所得税费用表
             项目                本期发生额                     上期发生额
当期所得税费用                              91,784,775.09        71,912,125.27
递延所得税费用                              -3,670,211.58        -30,087,728.86
合计                                   88,114,563.51        41,824,396.41
    （2）会计利润与所得税费用调整过程
利润总额                                                     463,392,057.70
按法定/适用税率计算的所得税费用                                          41,705,285.19
子公司适用不同税率的影响                                              -14,472,423.20
调整以前期间所得税的影响                                                 420,216.11
非应税收入的影响                                                               -
研发费用加计扣除                                                   -7,612,986.28
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                             840,117.68
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -983,696.58
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                            68,218,050.59
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                                -
所得税费用                                                     88,114,563.51
    （1）收到的其他与经营活动有关的现金
西藏诺迪康药业股份有限公司                                           财务报表附注
                 项目                本期发生额               上期发生额
银行存款利息收入                           12,773,316.09        2,668,062.65
收到的补助款项                              3,419,229.00      22,194,792.13
收到的往来款项及代扣款项                       14,131,125.69       11,530,050.24
其他                                   4,429,509.32       3,926,694.74
合计                                 34,753,180.10       40,319,599.76
    （2）支付的其他与经营活动有关的现金
                 项目             本期发生额                 上期发生额
付现费用                          1,465,014,795.06      1,153,136,454.09
支付的暂付款                                          -        865,597.37
银行手续费等                              168,659.18           194,581.54
其他                                  536,677.34          5,744,513.34
合 计                           1,465,720,131.58      1,159,941,146.34
    （3） 收到其他与投资活动有关的现金
                 项目            本期发生额                上期发生额
远期外汇保证金                                                 89,039.52
合    计                                                  89,039.52
    （4）收到的其他与筹资活动有关的现金
                 项目               本期发生额               上期发生额
借款保证金                              6,000,366.67
合     计                            6,000,366.67
    （5）支付的其他与筹资活动有关的现金
                项目            本期发生额                  上期发生额
租赁负债                            3,557,276.18            3,400,885.53
借款保证金                                       -           8,000,366.67
    合 计                         3,557,276.18           11,401,252.20
    （1）现金流量表补充资料
                补充资料           本期发生额                上期发生额
净利润                           375,277,494.19        213,027,121.16
加：资产减值准备                      276,120,756.73        459,284,784.04
西藏诺迪康药业股份有限公司                                        财务报表附注
                补充资料          本期发生额              上期发生额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
使用权资产折旧
无形资产摊销                        28,369,717.15       59,215,975.28
长期待摊费用摊销                       1,550,280.75         682,126.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                  -7,663.46           35,785.20
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）             232,745.52          135,169.90
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）           14,166,620.57   -153,253,708.00
财务费用（收益以“－”号填列）               18,446,572.20        9,223,402.28
投资损失（收益以“－”号填列）               -7,023,497.73        6,780,696.83
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）          -3,896,598.33      -43,722,215.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）          -1,842,895.23       13,954,963.55
存货的减少（增加以“－”号填列）             -18,868,020.74      -67,195,082.66
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）         22,817,194.04   -317,097,009.92
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）         38,731,682.65      164,849,106.24
其他                            52,430,760.08       -1,622,012.46
经营活动产生的现金流量净额                837,377,038.26      366,531,412.01
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额                      927,285,899.68      756,414,268.38
减：现金的期初余额                    756,414,268.38      768,432,424.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                 170,871,631.30      -12,018,156.07
  注：其他系折算以美元为记账本位币子公司现金流量表补充资料时产生以及新冠疫苗产
品项目期初开发支出转入当期损益不影响本期现金流的部分。
  （2）现金和现金等价物的构成
                项   目            期末余额                期初余额
一、现金                            927,285,899.68    756,414,268.38
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                      财务报表附注
其中：库存现金                                           147,558.14       181,056.03
     可随时用于支付的银行存款                              927,138,341.54   756,233,212.35
     可随时用于支付的其他货币资金
     可用于支付的存放中央银行款项
     存放同业款项
     拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                 927,285,899.68   756,414,268.38
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
     （3）不涉及现金收支的重大经营活动：公司将销售商品收到的银行承兑汇票背书转让给
供应商，金额为 6,944.84 万元，分别用于支付工程设备款 3,996.92 万元及货款 2,947.92 万元。
           项目         期末账面价值                               受限原因
货币资金                         210,543,674.25      一年期的定期存款及利息
货币资金                           2,000,000.00            借款保证金
合计                           212,543,674.25
     于 2022 年 12 月 31 日，本公司以人民币作为记账本位币的公司未持有重大的外币资产和
负债，在香港和爱尔兰以美元作为记账本位币的公司持有非本位币资产和负债，折算成本财
务报表列报货币人民币的金额列示如下：
     （1）外币货币性项目
           项目        期末外币余额                   折算汇率         期末折算人民币余额
货币资金
其中：欧元                      3,172,336.79           7.4229          23,547,938.79
      港币                     567,422.83           0.8933             506,861.79
应收账款
其中：欧元                        103,028.31           7.4229             764,768.87
      港币                     291,292.39           0.8933             260,202.75
     瑞典克朗                  4,960,978.46           0.6659           3,303,574.92
     印度卢布                  8,967,797.50           0.0841             754,420.59
     越南盾                8,619,324,463.17          0.0003           2,541,523.99
西藏诺迪康药业股份有限公司                                         财务报表附注
         项目        期末外币余额              折算汇率        期末折算人民币余额
  加币                      48,057.75       5.1385        246,944.73
  挪威克朗                  1,004,810.27      0.7042        707,563.03
  英镑                      24,833.24       8.3941        208,452.71
  马来西亚林吉特                314,638.11       1.5772        496,235.48
其他应收款
其中：欧元                       4,563.41      7.4229         33,873.73
应付账款
其中： 欧元                    85,943.14       7.4229        637,947.33
其他应付款
其中：欧元                    499,559.87       7.4229       3,708,182.94
   港币                     74,500.02       0.8933         66,548.63
  菲律宾比索                11,038,257.55      0.1250       1,379,454.57
  瑞士法郎                      2,945.95      7.5432         22,221.88
  挪威克朗                      5,306.61      0.7042          3,736.79
  瑞典克朗                    63,188.57       0.6659         42,078.02
  （2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记
账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
  公司重要境外经营实体为 TopRidge Pharma Limited，境外主要经营地在香港，记账本位
币为美元，本报告期记账本位币未发生变化。选择依据为该公司来源于集团外收入占集团总
收入的 10%以上。
   六、合并范围的变更
  无。
  无。
  无。
  无。
  （1）西藏诺迪康科技发展有限公司于 2022 年 7 月 6 日成立，从成立起纳入合并范围。
  （2）西藏诺迪康生物医药销售有限公司于 2022 年 7 月 25 日成立，从成立起纳入合并范
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                       财务报表附注
围。
    （3）西藏诺迪康农业资源开发有限公司已于 2022 年 7 月 1 日注销。
      七、在其他主体中的权益
    （一）在子公司中的权益
                      主要经   注册                 持股比例（%）           表决权比     取得
    子公司名称                              业务性质
                      营地    地                  直接       间接       例（%）     方式
四川诺迪康威光制              四川广   四川
                                 生产销售药品        100.00            100.00   设立
药有限公司                  汉    广汉
成都诺迪康生物制              四川成   四川
                                 生产销售药品        100.00            100.00   设立
药有限公司                  都    成都
西藏诺迪康藏药材              西藏拉   西藏
                                 药材种植、经营       62.00             62.00    设立
开发有限公司                 萨    拉萨
西藏诺迪康医药有              四川成   西藏   藏药材、藏成药、中药材
限公司                    都    山南   等经营
西藏诺迪康农业资              西藏山   西藏   药材、农作物资源开发、
源开发有限公司                南    山南   研发、种植、销售等
西藏氧道大健康生              西藏拉   西藏   保健品、化妆品等研发、
命科学有限公司                萨    拉萨   生产及销售
TopRidge Pharma       中国香   中国
                                 投资控股/商业 贸易    100.00            100.00   购买
Limited                港    香港
TopRidge Pharma             爱尔
                      爱尔兰        药品销售                   100.00   100.00   设立
(Ireland) Limited           兰
TopRidge Pharma       中国香   中国
                                 投资控股                   100.00   100.00   设立
(Hong Kong) Limited    港    香港
上海欣活生物科技
                      上海    上海   药品研发及生产       100.00            100.00   设立
有限公司
上海海脊生物医药
                      上海    上海   药品研发                   100.00   100.00   设立
工程有限公司
西藏诺迪康科技发              西藏拉   西藏
                                 药品研发          100.00            100.00   设立
展有限公司                  萨    拉萨
西藏诺迪康生物医              西藏拉   西藏
                                 药品销售          100.00            100.00   设立
药销售有限公司                萨    拉萨
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                                 财务报表附注
注：西藏诺迪康农业资源开发有限公司已于 2022 年 7 月 1 日注销。
              少数股东持股             表决权比       当期归属于少数                    当期向少数股            当期期末少数股
  子公司名称
               比例（%）             例（%）            股东的损益                 东支付的股利              东权益余额
西藏诺迪康藏药材
开发有限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
                                                                         单位：万元           币种：人民币
                                                     期末余额
 子公司名称
              流动资产           非流动资产          资产合计               流动负债              非流动负债           负债合计
西藏诺迪康藏药材
开发有限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
                                      （续表）
                                                     期初余额
 子公司名称
              流动资产           非流动资产          资产合计               流动负债              非流动负债           负债合计
西藏诺迪康藏药材
开发有限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
                                      （续表）
                        本期发生额                                                   上期发生额
                                            经营活
子公司名称                            综合收益                                                   综合收      经营活动
          营业收入        净利润                   动现金            营业收入            净利润
                                 总额                                                     益总额      现金流量
                                             流量
西藏诺迪康
藏药材开发      119.18        -2.14      -2.14        -9.39         105.22           18.29    18.29       -25.49
有限公司
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                            财务报表附注
                        本期发生额                                             上期发生额
                                              经营活
子公司名称                             综合收益                                             综合收         经营活动
         营业收入          净利润                    动现金         营业收入          净利润
                                    总额                                             益总额         现金流量
                                               流量
西藏诺迪康
医药有限公    234,364.75   10,955.19   10,955.19   -362.49    187,347.53     8,934.02   8,934.02    10,976.74
司
    （二）在合营和联营企业中的权益
    无。
    无。
    无。
项目                                       期末余额/本期发生额                         期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计                                            109,914,892.96                    110,406,082.53
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                                                    -1,733,175.95                 -10,636,312.71
—其他综合收益                                                   166,862.10                          22,155.68
—综合收益总额                                                 -1,566,313.85                 -10,614,157.03
    公司的联营企业为天府商品交易所有限公司、成都中医大银海眼科医院、成都高新锦泓
科技小额贷款有限责任公司、北京阿迈特医疗器械有限公司及 NAVAMEDIC ASA，因来自于
联营企业的投资收益占本公司归属母公司净利润的比例不足 10%，对本公司财务数据未产生
重要影响，故作为不重要的联营企业进行数据披露。
    （三）重要的共同经营
    无。
    （四）未纳入合并财务报表范围的结构化主体
    无。
     八、与金融工具相关的风险
    本公司的主要金融工具包括应收账款、其他应收款、其他非流动金融资产、应付账款、
其他应付款等。各金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风
西藏诺迪康药业股份有限公司                           财务报表附注
险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。风险管理目标和政策本公司
从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公
司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本公司
的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这
些风险的政策，概括如下。
  （一）信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  信用风险主要产生于银行存款、应收账款和其他应收款等。
  本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，认为其不存在重大的信用
风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
  本公司新增的应收账款主要为尚未超出信用期限的应收货款，其他应收款主要为支付的
保证金。本公司会定期对应收账款的账龄进行分析和催收，以确保本公司的整体信用风险在
可控的范围内。
  （二）流动风险
  流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险，其可能源于
无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期
的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分
的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
  （三）市场风险
  市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和汇率风险等。利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金
流量因市场利率变动而发生波动的风险。汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流
量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的
金融工具。公司目前面临的利率风险对公司财务数据影响较小。本公司通过购买远期外汇合
约的方式将汇率风险降低至较低水平。
   九、公允价值
                           期末公允价值
        项目      第一层次公允 第二层次公允 第三层次公
                                         合计
                 价值计量    价值计量   允价值计量
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                       财务报表附注
                                                   期末公允价值
           项目               第一层次公允 第二层次公允 第三层次公
                                                                       合计
                             价值计量           价值计量          允价值计量
一、持续的公允价值计量                                                                        -
（一）交易性金融资产                  2,395,209.52 790,095,712.33            792,490,921.85
（1）权益工具投资                   2,395,209.52 219,000,000.00            221,395,209.52
（2）债务工具投资                                571,095,712.33            571,095,712.33
持续以公允价值计量的资产总额              2,395,209.52 790,095,712.33            792,490,921.85
（二）交易性金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
  注：公司持有的权益工具投资包含：①在挪威奥斯陆交易所上市的上市公司 Observe
Medical ASA 的 1,417,522 股股票，其公允价值根据 2022 年最后一个交易日的收盘价确定 2.39
挪威克朗币，折合人民币 1.6897 元/股），据此计算出其公允价值为 239.52 万元；②持有斯微
（上海）生物科技有限公司（以下简称“斯微生物”）的股权，其期末公允价值根据本公司期
末聘请的北京中同华资产评估有限公司于 2023 年 2 月 17 日出具中同华评报字（2023）第
        《西藏诺迪康药业股份有限公司持有的斯微
股股权公允价值评估项目资产评估报告》。评估报告显示斯微（上海）生物科技股份有限公司
（1）”。
  持续第一层次公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。
   十、关联方及关联交易
  （一）本企业的母公司情况
                                    注册资本           母公司对本企业        母公司对本企业的
  股东名称      注册地       主营业务
                                    （万元）           的持股比例(%)       表决权比例(%)
西藏康哲企业管              企业管理、经济贸
                拉萨                      1,000.00          32.28            32.28
理有限公司                易咨询等
  西藏康哲企业管理有限公司及其一致行动人持有的股份占公司总股本的 38.10%，为公司
控股股东。
  公司的最终控制方是林刚。
  （二）本企业的子公司情况
西藏诺迪康药业股份有限公司                                              财务报表附注
    本企业子公司的情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
    （三）本企业合营和联营企业情况
    本企业的合营和联营企业情况详见附注“七、在其他主体中的权益”。
    本期与公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营
企业情况如下：
          合营或联营企业名称                          与本企业关系
NAVA MEDIC ASA                                  联营企业
北京阿迈特医疗器械有限公司                                   联营企业
    （四）其他关联方
                 企业名称                        与公司的关系
深圳市康哲药业有限公司                               母公司的一致行动人
西藏康哲药业发展有限公司                              母公司的一致行动人
天津康哲医药科技发展有限公司                            母公司的一致行动人
上海康哲美丽医药有限责任公司                            母公司的一致行动人
海南康哲美丽科技有限公司                              母公司的一致行动人
成都达信物业管理有限公司                          公司第二大股东控制的企业
    （五）关联方交易
    （1）采购商品/接受劳务情况表
       关联方              关联交易内容      本期发生额              上期发生额
西藏康哲药业发展有限公司            药品推广服务等     1,317,104,783.76   1,048,612,867.71
西藏康哲药业发展有限公司 诺迪康产品管理费                                      1,698,115.95
NAVAMEDIC ASA           依姆多产品服务          245,172.06          43,334.40
北京阿迈特医疗器械有限公
                        采购心脏支架           995,145.63
司
                    物业管理服务、绿化
成都达信物业管理有限公司                             521,049.04         542,092.95
                          服务
合计                                  1,318,866,150.49   1,050,896,411.01
    （2）销售商品/提供劳务情况表
       关联方              关联交易内容      本期发生额              上期发生额
NAVAMEDIC ASA       销售依姆多             11,356,901.09      37,450,604.28
西藏康哲药业发展有限公司 销售大健康产品                     562,595.65       2,532,972.28
深圳市康哲药业有限公司         销售大健康产品               34,053.09         176,073.27
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                        财务报表附注
       关联方             关联交易内容              本期发生额                 上期发生额
上海康哲美丽医药有限责任
                    销售大健康产品                          6,780.20            8,556.44
公司
天津康哲维盛医药科技发展
                    销售大健康产品                          3,341.91
有限公司
海南康哲美丽科技有限公司 销售大健康产品                                 3,759.28
合计                                              11,967,431.22       40,168,206.27
  （4） 本公司作为担保方
                                                                      担保是否已
     被担保方        担保金额           担保起始日                担保到期日
                                                                      经履行完毕
西藏诺迪康医药有
限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
西藏诺迪康医药有
限公司
  本公司与中信银行股份有限公司拉萨分行、中国民生银行股份有限公司拉萨分行、中国
银行股份有限公司山南分行以及兴业银行拉萨分行营业部签订了最高额保证合同，合同约定
由本公司对控股子公司西藏诺迪康医药有限公司从上述期间内向该等银行借款产生的本金及
利息等提供连带责任保证，保证金额合计为 5.5 亿元，保证期间为在上述期间内成立的债权
债务关系履行期限届满之日起三年。截止本报告期末，上述担保项目对应的未到期借款本金
余额合计为 4.86 亿元。
        项目                      本期发生额                           上期发生额
关键管理人员报酬                                   891.43                         806.59
  （六）关联方应收应付款项余额
  （1）应收项目
                                    期末余额                         期初余额
项目名称         关联方
                              账面余额        坏账准备            账面余额         坏账准备
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                      财务报表附注
应收账款    NAVAMEDIC ASA    4,449,511.68              22,531,408.39   548,317.60
        北京阿迈特医疗器
预付款项                     1,976,550.00               1,000,000.00
        械有限公司
  （2）应付项目
 项目名称             关联方                    期末余额                期初余额
合同负债     西藏康哲药业发展有限公司                                              478,351.00
合同负债     上海康哲美丽医药有限责任公司                                              6,848.00
其他应付款    深圳市康哲药业有限公司                                               150,000.00
其他应付款    天津康哲医药科技发展有限公司                                            283,018.87
其他应付款    西藏康哲药业发展有限公司                   358,071,885.55        349,118,015.21
其他应付款    NAVAMEDIC ASA                       86,594.42             291,883.44
其他应付款    成都达信物业管理有限公司                        11,192.20              11,192.20
  （七）关联方承诺事项
  本公司与西藏康哲企业管理有限公司（以下简称“康哲管理”）及其关联方就新活素、依
姆多的推广，约定了 2022 年度的推广保证销售额为 25.00 亿元人民币（含税）。康哲管理承
诺在协议约定期内，当某个年度推广保证销售额的实际完成额加上上一年度超额量后仍小于
当年度推广保证销售额的约定比例时，按合同约定向本公司支付相应的差额补偿金。
   十一、或有事项
  截止 2022 年 12 月 31 日，公司无需披露的或有事项。
   十二、承诺事项
  截止 2022 年 12 月 31 日，公司无需披露的重大对外承诺事项。
   十三、资产负债表日后事项
  根据本公司 2022 年度利润分配预案，本公司拟以实施利润分配方案之股权登记日可参与
分配的总股本为基数，向全体股东按每 10 股派发现金 7.46 元（含税）。
  截至本报告出具日，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日
后事项。
   十四、其他重大事项
   无。
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                财务报表附注
   无。
   无
   无
   无
   （1）报告分部的确定依据与会计政策
   公司以合并范围内公司的主营业务性质进行报告分部区分，分为医药制造业与医药商业
贸易。
   （2）报告分部的财务信息
                                                           金额单位：万元
      项目        医药制造业         医药商贸业         分部间抵销            合计
主营业务收入           176,472.70    247,366.98    -169,347.85     254,491.83
主营业务成本            73,184.08     90,772.18    -149,805.04      14,151.22
资产总额             512,088.83    250,484.79    -352,632.39     409,941.23
负债总额             136,697.12     89,257.33    -119,090.30     106,864.15
   （1）斯微生物 mRNA 疫苗、结核疫苗及流感疫苗合作项目
mRNA 疫苗等项目的研发和产业化开展合作并签署了《战略合作协议》，本公司通过分阶段向
斯微生物支付款项 3.51 亿元，同时承担临床及生产线建设费用，获得相关疫苗的全球独家
开发、生产、使用及商业化权利，但不成为相关疫苗的权益所有人。上述协议签署后，本公
司已向斯微生物支付了款项 7000 万元；同时，为了疫苗的生产，本公司下属全资子公司上
海欣活生物科技有限公司（以下简称“欣活生物”）与斯微生物签署了《出资协议》成立合资
公司上海海脊生物医药工程有限公司（以下简称“海脊生物”，本公司持有 55%的股权，斯
微生物持有 45%的股权，但未实际出资），并且支出约 1.26 亿元购买了上海市临港奉贤园区
临港智造园厂房用于 mRNA 新冠疫苗生产线建设。
   鉴于：①mRNA 疫苗产品上市周期较长，且预计未来将持续产生较大的临床、产业化
费用及风险；同时，斯微生物目前已开展多轮融资，已基本具备独立开展临床试验和规模化
生产的资金储备；②斯微生物近年来发展加快，除了与本公司合作的 mRNA 新冠疫苗外，
还有其他在研产品。在业务开展、资本市场运作方面具备较大的潜力和空间。
西藏诺迪康药业股份有限公司                                       财务报表附注
   为了达成更有效长期的战略合作，同时降低公司的投资风险，经双方协商，同意变更上
述《战略合作协议》项下关于 mRNA 新冠疫苗开发、生产、使用及商业化的合作方式，即
由斯微生物独立开展 mRNA 疫苗的研发、临床、生产、销售等业务并享有与该等产品相关
的全部的专有技术、知识产权及商业化权益，本公司不再享有原《战略合作协议》下约定的
mRNA 新冠疫苗相关权益；本公司全资子公司欣活生物将以人民币 0 元对价收购斯微生物
所持海脊生物 45%的股权（斯微生物未实际出资，股权转让完成后欣活生物将成为海脊生物
的全资股东）；同时，根据变更后的协议（具体根据变更后的协议名称来修改），本公司作为
战略投资人将已支付给斯微生物的款项 7,000 万元转换成对斯微生物进行的股权投资，2021
年末持股比例为 3.3502%。
   本公司期末聘请了北京中同华资产评估有限公司（以下简称“中同华”）对公司持有的
斯微生物股份进行了评估，中同华于 2023 年 2 月 17 日出具中同华评报字（2023）第 010178
号的《西藏诺迪康药业股份有限公司持有的斯微（上海）生物科技股份有限公司 113,989 股
股权公允价值评估项目资产评估报告》。评估报告显示斯微（上海）生物科技股份有限公司
司 2022 年末持有斯微生物的股权比例为 3.30%。
   （2）俄罗斯 Sputnik-V vaccine 合作项目
   本公司下属全资子公司 TopRidge Pharma Limited 与俄罗斯 LIMITED LIABILITY
COMPANY “HUMAN VACCINE”公司（以下简称“HV”）就 Sputnik-V vaccine 的技术转
移及生产返销、区域开发和区域商业化事宜在 2020 年 11 月签署了相关协议，本公司通过分
期支付 900 万美元合作对价，获得该疫苗在中国大陆及港澳台地区的注册、开发、生产、进
口或商业化产品及向指定区域出口等相关权益许可权，并按照协议约定支付相关许可费和销
售里程碑款项。
   本次与俄方合作的 Sputnik-V vaccine（新冠肺炎腺病毒疫苗）由 AD26-S 和 AD5-S 两
部分组成。截止本报告披露日，AD26-S 已通过俄方相关机构验证，AD5-S 暂时未获通过；
本公司在上海市临港奉贤园区临港智造园购买的厂房及合作方场地进行的腺病毒生产线建设
已完成，生产线相关认证工作尚未完成。该生产线具有模块化、多任务、多功能、柔性生产
特点和规模化优势，将来也可以开发、合作新型疫苗和生物制品，包括代工其他腺病毒疫苗。
技术转移和生产线认证等相关工作比预期滞后，目前尚未达到向俄方返销疫苗的前提条件，
且预计未来实现出口返销的不确定性加大。经公司第七届董事会第十次会议审议通过《关于
拟暂停俄罗斯疫苗项目并确认开发支出转费用化处理以及计提存货跌价准备的议案》：为了控
制风险，拟暂停本项目的推进；同时公司根据企业会计准则的规定，2022 年度确认开发支出
转费用化处理以及计提存货跌价准备。2022 年对新冠腺病毒疫苗相关开发支出全部转费用化
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                    财务报表附注
费用化处理，确认相关研发费用金额为 5,402.33 万元；对新冠腺病毒疫苗相关存货进行全面
清查后，根据企业会计准则的规定对其进行减值测试后共计提存货跌价准备 5,465.43 万元。
     本公司期末聘请了北京中同华资产评估有限公司进行了评估，并于 2023 年 2 月 24 日出
具中同华评报字（2023）第 010193 号的《西藏诺迪康药业股份有限公司以财务报告为目的所
涉及的上海欣活生物科技有限公司的设备类及在建工程类资产减值测试评估项目》。评估范围
具体包括 1303 项机器设备、216 项电子设备及 98 项在建工程。根据评估结果显示，上海欣
活生物科技有限公司的设备类及在建工程类资产可收回金额为 15,441.17 万元，其中：固定资
产账面价值 10,651.42 万元，评估可收回金额 2,846.68 万元，减值金额 7,804.74 万元；在建工
程账面价值 26,651.27 元，评估可收回金额 12,594.49 万元，减值金额 14,056.78 万元。
     十五、母公司财务报表主要项目注释（金额单位：人民币元）
  （1）应收账款按种类披露
                                           期末余额
                       账面余额                  坏账准备
      类别
                                  比例                  计提比例       账面价值
                    金额                      金额
                                  （％)                 （％)
按组合计提坏账准备        268,992,314.87   100.00          -         - 268,992,314.87
其中：
其他按账龄段划分为
类似信用风险特征的        268,992,314.87   100.00          -         - 268,992,314.87
款项
      合计         268,992,314.87   100.00          -         - 268,992,314.87
                                  （续）
                                           期初余额
                       账面余额                  坏账准备
      类别
                                  比例                  计提比例       账面价值
                    金额                      金额
                                  （％)                 （％)
按组合计提坏账准备        174,044,916.39   100.00          -         - 174,044,916.39
其中：
其他按账龄段划分为
类似信用风险特征的        174,044,916.39   100.00          -         - 174,044,916.39
款项
合计               174,044,916.39   100.00          -         - 174,044,916.39
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                     财务报表附注
  （2）期末其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项：
                                              期末余额
        风险等级
                      应收账款                  坏账准备             计提比例%
合计                   268,992,314.87                     -                   -
  （3）坏账准备情况：无。
  （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
   公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的汇总金额为 268,992,314.87 元，占应收
账款期末余额合计数的比例为 100.00%，相应计提的坏账准备期末余额的汇总金额为 0.00 元。
  （5）本期未发生因金融资产转移而终止确认应收账款以及转移应收账款且继续涉入形成
资产、负债等事项。
           项目                     期末余额                      期初余额
应收利息                                                              144,497.22
应收股利                                                                        -
其他应收款                                  543,090,103.94          615,302,004.30
合计                                     543,090,103.94          615,446,501.52
  （1） 应收利息：
           项目                     期末余额                      期初余额
其他                                                                144,497.22
合计                                                                144,497.22
  （2） 应收股利：无。
  （3）其他应收款
                账龄                                      期末余额
合计                                                             556,135,230.49
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                            财务报表附注
          账龄                               期末余额                                 期初余额
子公司欠款                                               532,329,578.04                    604,720,243.56
保证金、押金等                                              22,575,551.11                     22,632,433.14
员工借款、备用金及其他暂付款                                        1,230,101.34                      1,020,847.79
合计                                                  556,135,230.49                    628,373,524.49
                        第一阶段                   第二阶段                   第三阶段
                                         整 个 存 续 期 预 整个存续期预期
     坏账准备            未来 12 个月预                                                             合计
                                         期信用损失(未 信 用 损 失 ( 已 发
                     期信用损失
                                         发生信用减值)                   生信用减值)
期初余额                    1,071,520.19                         -        12,000,000.00    13,071,520.19
期初余额在本期                                                                                            -
本期计提                      -26,393.64                                                      -26,393.64
本期转回                                                                                               -
本期转销                                                                                               -
本期核销                                                                                               -
其他变动                                                                                               -
期末余额                    1,045,126.55                         -        12,000,000.00    13,045,126.55
                                                    本期变动金额
     项目         期初余额                                                                    期末余额
                                 计提            转回或收回             核销      汇率变动
单项计提坏账准
备的款项
其他按账龄段划
分为类似信用风        1,071,520.19   -26,393.64                                                1,045,126.55
险特征的款项
                                                                     占其他应收款
                              期末账面余                                                    坏账准备期
  单位名称         款项性质                                    账龄            期末余额合计
                                   额                                                      末余额
                                                                     数的比例（%）
上海欣活生物科技                                            6 个月内、6 个
               子公司欠款          387,938,276.28                                  69.76
有限公司                                                月-1 年、1-2 年
上海海脊生物医药       子公司欠款          131,652,024.47        6 个月-1 年、1-2              23.67
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                                           财务报表附注
                                                                           占其他应收款
                                      期末账面余                                                           坏账准备期
   单位名称           款项性质                                        账龄           期末余额合计
                                          额                                                              末余额
                                                                           数的比例（%）
工程有限公司                                                      年、2-3 年
北京金达隆资产管
                    保证金               21,552,351.11          3 年以上                        3.88         12,000,000.00
理有限公司
西藏诺迪康藏药材
                  子公司欠款               12,559,465.66          3 年以上                        2.26
开发有限公司
西藏川商投资有限
                    保证金                1,000,000.00          3 年以上                        0.18           1,000,000.00
公司
      合计                          554,702,117.52                                         99.75         13,000,000.00
形成资产、负债等事项。
                                      期末余额                                               期初余额
      项目                               减值准            账面价值                                减值             账面价值
                     账面余额                                               账面余额
                                         备                                                准备
对子公司投资             1,870,241,530.09               1,870,241,530.09    1,658,997,284.86                 1,658,997,284.86
对联营、合营企业投资           97,253,298.77                    97,253,298.77    101,970,876.25                   101,970,876.25
合计                 1,967,494,828.86           -   1,967,494,828.86    1,760,968,161.11           -     1,760,968,161.11
     （1）对子公司的投资
           被投资单位                                      期末余额                                期初余额
四川诺迪康威光制药有限公司                                              63,335,705.88                              63,335,705.88
成都诺迪康生物制药有限公司                                          135,561,578.14                                135,561,578.14
西藏诺迪康藏药材开发有限公司                                              6,200,000.00                               6,200,000.00
西藏诺迪康医药有限公司                                                41,800,000.00                              41,800,000.00
西藏诺迪康农业资源开发有限公司                                                        -                               1,100,000.00
西藏氧道大健康生命科学有限公司                                             1,000,000.00                               1,000,000.00
TopRidge Pharma Limited                            1,310,000,000.84                          1,310,000,000.84
上海欣活生物科技有限公司                                           300,000,000.00                                100,000,000.00
西藏诺迪康科技发展有限公司                                              12,344,245.23
合计                                                 1,870,241,530.09                          1,658,997,284.86
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                                                   财务报表附注
     （2）对联营、合营企业投资
                                                                  本年增减变动
      被投资单位          期初余额                                         权益法下确认的 其他综合收 其他权益
                                      追加投资           减少投资
                                                                   投资损益                  益调整            变动
一、联营企业                                           -            -                    -               -          -
天府商品交易所有限公司            6,190,794.38              -            -        -1,038,203.80               -          -
成都中医大银海眼科医院
股份有限公司
高新锦泓科技小额贷款有
限责任公司
北京阿迈特医疗器械有限
公司
         合   计       101,970,876.25              -            -        -3,917,577.48               -          -
                                                （续）
                                               本年增减变动
                                                                                                       减值准备
         被投资单位             宣告发放现金 计提减值准                                           期末余额
                                                                  其他                                   期末余额
                            股利或利润                    备
一、联营企业
天府商品交易所有限公司                                -              -                -            5,152,590.58          -
成都中医大银海眼科医院股份有                             -              -                -                       -          -
限公司
高新锦泓科技小额贷款有限责任                   -800,000.00              -                -           28,212,553.34          -
公司
北京阿迈特医疗器械有限公司                              -              -                -           63,888,154.85          -
             合   计               -800,000.00              -                -           97,253,298.77          -
                                  本期发生额                                          上期发生额
         项目
                             收入                          成本              收入                       成本
主营业务                       899,910,332.95 36,876,830.79 675,109,840.03                        32,875,879.30
其他业务                          3,376,391.47       1,725,520.75       2,806,320.32               1,806,265.60
合    计                     903,286,724.42 38,602,351.54 677,916,160.35                        34,682,144.90
西藏诺迪康药业股份有限公司                                                     财务报表附注
               项     目                       本期发生额              上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益                               21,781,604.62       62,700,000.00
权益法核算的长期股权投资收益                               -3,917,577.48       -9,727,523.90
处置交易性金融资产取得的投资收益                                           -        26,198.39
理财产品所取得的收益                                    9,411,522.75        2,821,674.52
合    计                                       27,275,549.89       55,820,349.01
     十六、补充资料
     （一）当期非经常性损益明细表
                   项目                             金额                说明
非流动资产处置损益                                        -225,082.06
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国
家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损
                                                -4,919,922.05
益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出
售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                              -1,028,182.91
减：所得税影响额                                         -468,938.15
    少数股东权益影响额                                      85,124.53
合计                                                603,262.56
     （二）净资产收益率和每股收益
                         加权平均净资产                       每股收益
         报告期利润
                          收益率（%）            基本每股收益              稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                      13.18           1.49                  1.49
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
    ①加权平均净资产收益率的计算公式如下：
    加权平均净资产收益率=P/（E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0 － Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0）
    其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普通股股东的
期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej
为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；
Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资产下一月份起至报告期期

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