路德环境科技股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2022]第 2-00584 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2022]第 2-00584 号
路德环境科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了路德环境科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2021
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）应收款项减值
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如财务报表附注三（九）、（十）和附注五（四）所示，贵公司采用预期信用损失模型
对应收款项的减值进行评估，确定应收款项组合的预期信用损失是以此类应收款项预计存续
期的历史违约损失率为基础，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，如经济政策、
宏观经济指标、行业风险等因素确定预期发生信用风险损失率。无论采用何种方式计提应收
款项减值，均涉及重大的估计和判断。因此我们将贵公司的应收款项减值识别为关键审计事
项。
我们针对应收款项减值执行的审计程序主要包括：
（1）了解并评价贵公司对应收款项减值评估的主要控制措施以及运作的有效性；
（2）分析应收款项账龄划分是否合理，并抽取账龄分析表中的项目与相关单据进行比较，
检查相关应收款项是否分类至适当的账龄类别；
（3）检查贵公司用以形成相关判断的资料是否准确、合理，包括用于计算历史损失率的
数据的准确性、预期信用损失是否按目前经济状况和前瞻性资料进行适当调整等；
（4）分析客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款
坏账准备计提的合理性；
（5）重新计算坏账准备计提的准确性。
（二）收入确认
如财务报表附注三（二十一）、附注五（三十）所示，贵公司主要从事河湖淤泥、工程
泥浆、白酒糟发酵饲料等高含水废弃物处理与利用服务业务。由于收入是贵公司的关键业绩
指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此
我们将收入确认识别为关键审计事项。
我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：
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（1）对收入确认相关的关键内部控制设计和执行进行了解和测试，评价收入确认相关的
内部控制是否有效，并得到执行；
（2）检查淤泥处置合同，对合同中约定服务内容、计量及结算方式等关键条款进行检查，
确定收入确认方法是否符合企业会计准则的要求；
（3）核对淤泥处置合同、收入结算单、固化泥浆外运结算单、生产过程记录、发票等相
关资料，评价相关收入确认是否真实、准确；
（4）对收入和往来款项进行函证，对重要客户进行现场核查，以评价收入确认是否真实、
准确；
（5）对收入执行截止测试，选取资产负债表日前后记录的收入交易，核对工作量确认单
及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2021 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结
论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经
营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
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和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：
二○二二年四月二十日
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 企业的基本情况
路德环境科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”
）系由武汉路德科技有限责
任公司于 2012 年 11 月 30 日整体变更设立的股份有限公司，并取得武汉市工商行政管理局东
湖分局颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码：914201007893460244。
经中国证券监督管理委员会核发《关于同意路德环境科技股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》
（证监许可[2020]1915 号）及上海证券交易所自律监管决定书 [2020]320 号
批准，2020 年 9 月 22 日本公司在上海证券交易所科创板发行股票上市，发行后公司总股本为
注册地址：武汉市东湖新技术开发区未来科技城九龙湖街 51 号
法定代表人：季光明
注册资本：9,184 万元
经营范围：河湖淤泥、工程泥浆、白酒糟发酵饲料等高含水废弃物处理与利用；水利水
电工程施工；环境保护、建筑材料新技术研究、开发、技术成果转让、技术咨询、技术培训、
技术服务；环保工程施工；环保设备运营；建筑材料、有机肥料及微生物肥料、土壤调理剂
（有机型）
、环境污染处理专用材料的生产及批发兼零售；普通机械、通用设备、仪器仪表批
发兼零售；自有房屋租赁。
（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会批准报出。
序号 子公司名称 级次 简称
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
序号 子公司名称 级次 简称
二、 财务报表的编制基础
（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准
则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营
能力的重大事项。
三、 重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2021
年 12 月 31 日的财务状况、2021 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
(四)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(六)合并财务报表的编制方法
本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
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财务报表附注
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(七)现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为
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财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本
计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。
本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额。金融工具的后续计量取决于其分类。
（1）金融资产
①以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产
（除属于套期关系的一部分金融资产外）
，以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（2）金融负债
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负
债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易
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性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债
公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公
司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。
②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成
本计量。
如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息，判断成本能否代表公允价值。
（1）金融资产
本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；②该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
酬的，但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两
项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②终止确认部分收
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到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融负债
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
(九)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进
行减值会计处理并确认损失准备。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会
计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照
该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准
备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，
并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面
余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现
金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交
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易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信
用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否
显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：一般客户
应收账款组合 2：关联方客户
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收
款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（3）其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
①同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否
发生显著变化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公
允价值小于其摊余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工
具或权益工具的价格变动)。
②金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化； 对债务人实际或预期的内部信
用评级是否下调。
③预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；如债务人市场份额明显下降、主要产品价格急剧持续下跌、主要原材料价格明
显上涨、营运资金严重短缺、资产质量下降等。
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④债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化，如收入、利润等经营指标出现明显不
利变化且预期短时间内难以好转。
⑤同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加。
⑥债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化，如技术变革、国家或地
方政府拟出台相关政策是否对债务人产生重大不利影响。
⑦作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。
⑧预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化。
⑨债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。
⑩本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资）。
(十)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、合同履约成本等。
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
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低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
(十一)合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素)作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对
于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资
成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”
，贷记合同资产减值准备；
转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司将同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十二)长期股权投资
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关
规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第 7
号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上
主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
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对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条
件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投
资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
(十三)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原
先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入
账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-30 0-5 3.17-10.00
机器设备 5-10 0-5 9.50-20.00
运输设备 4-10 0-5 9.50-25.00
办公设备及其他 3-5 0-5 19.00-33.33
(十四)在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资
产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固
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定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十五)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十六)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年
度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有
确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
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资产类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
件的具体标准
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定
性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
为研究生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于
发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：
（1）工艺的开发已经技术团队进行充分论证；
（2）管理层已批准生产工艺开发的预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；
（4）有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及
生产工艺开发的支出能够可靠地归集。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(十七)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，
进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值
准备并计入减值损失。
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可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十八)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益
或相关资产成本。
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
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的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
(二十)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照
活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计
期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例
进行分摊。
(二十一)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
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本公司的收入主要来源于河湖淤泥、工程泥浆、白酒糟发酵饲料、环保技术装备及材料
销售等业务，与公司业务相关的具体会计政策描述如下：
（1）河湖淤泥和工程泥浆业务
本公司与客户之间的提供河湖淤泥和工程泥浆服务合同通常包含提供河湖淤泥和工程泥
浆脱水固化处理及运输等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所
带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。
本公司按照合同约定计量对象的产出法确定提供服务的履约进度。
河湖淤泥：按照已完成的淤泥处置工作量，根据合同约定的结算条款，按月确认收入，
同时按实际发生的成本确认当期成本。
工程泥浆：收到工程泥浆时，确认应收账款和合同负债，每月根据实际完成处理的工程
泥浆数量确认收入并冲减合同负债，同时按实际发生的成本确认当期成本。
（2）白酒糟发酵饲料业务
按照客户确认验收的产成品数量，根据合同约定单价进行结算，同时确认收入，按实际
发生的成本确认当期成本。
（3）环保技术装备及材料销售业务
环保技术装备：公司向客户销售定制化创新型环保技术装备系统，合同约定由公司负责
安装的，在产品到达合同约定的交货地点、并完成安装经客户验收合格时，确认收入；如合
同约定公司不负责安装的，在产品交付客户并经客户签收时，确认收入，按实际发生的成本
确认当期成本。
材料销售：公司向客户销售环境功能材料，在产品交付客户并经客户签收时，确认收入，
按实际发生的成本确认当期成本。
(二十二)合同成本
本公司的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增
量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，
本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列
条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期
以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常
营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）
采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成
本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转
回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十三)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
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确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
(二十四)递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十五)租赁
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
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本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计
入当期费用。
（1）使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权
资产按照成本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日
或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；③承租人发
生的初始直接费用；④承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产
恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期
届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计
提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已
发生减值并进行会计处理。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括：①固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；②取
决于指数或比率的可变租赁付款额；③根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；④购
买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；⑤行使终止租赁选择权需支
付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公
司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期
间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按
变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变
租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。
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（1）经营租赁会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本
公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同
的确认基础分期计入当期收益。
（2）融资租赁会计处理
本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实
现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本公司发生的与出租交易相关的
初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十六)主要会计政策变更、会计估计变更的说明
财政部于 2018 年 12 月发布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》。本公司自 2021
年 1 月 1 日起执行。对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或
者包含租赁。本公司根据首次执行的累计影响数，调整首次执行当年年初留存收益及财务报
表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。会计政策变更对公司无影响。
无
四、 税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税 13%、9%、6%
进项税额后的差额计缴增值税
城市维护建设税 应缴纳的流转税 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
执行不同企业所得税税率纳税主体情况：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
路德生物环保技术（古蔺）有限公司 15%
绍兴路德环保技术有限公司 25%
贵州仁怀路德生物环保技术有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
武汉路德尚源水处理技术有限公司 25%
武汉三峡路德环保有限公司 25%
路德生物环保技术（金沙）有限公司 25%
(二)重要税收优惠及批文
北省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202042000513），有效期三年，
自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止，企业所得税率为 15%。
革委公告 2020 年第 23 号）第一条规定，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设
在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。古蔺路德符合该优惠条件，按
号）的规定，路德生物环保技术（古蔺）有限公司从事的动物饲料初加工业务享受免征增值
税的税收政策。
通知》（财税〔2015〕78 号）的规定，绍兴路德环保技术有限公司从事的资源综合利用产品
和劳务享受增值税即征即退 70%的税收优惠。
五、 合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 75,500.05 117,157.40
银行存款 345,973,629.50 419,802,878.89
其他货币资金 3,382,831.09 1,589,246.14
合计 349,431,960.64 421,509,282.43
注：1、银行存款余额包含不属于现金及现金等价物的未到付息期利息 310,800.00 元；2、其他货币资金为保证金和
证券账户资金，其中证券账户资金余额 63,853.11 元。
(二)交易性金融资产
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项目 期末余额 期初余额
入当期损益的金融资产
其中：理财产品 60,923,493.88
合计 60,923,493.88
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 4,000,000.00 3,600,000.00
商业承兑汇票 6,000,000.00 13,633,452.99
减：坏账准备 600,000.00 1,108,845.29
合计 9,400,000.00 16,124,607.70
注：期末本公司已终止确认已经背书但尚未到期的应收票据金额为 200 万元。
(四)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小 计 273,640,844.36 189,765,780.87
减：坏账准备 20,219,636.74 14,629,700.02
合 计 253,421,207.62 175,136,080.85
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 273,640,844.36 100.00 20,219,636.74 7.39
其中：一般客户组合 273,640,844.36 100.00 20,219,636.74 7.39
合 计 273,640,844.36 100.00 20,219,636.74 7.39
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期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 1,177,328.27 0.62 1,177,328.27 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 188,588,452.60 99.38 13,452,371.75 7.13
其中：一般客户组合 188,588,452.60 99.38 13,452,371.75 7.13
合 计 189,765,780.87 100.00 14,629,700.02 7.71
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①一般客户组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合计 273,640,844.36 7.39 20,219,636.74 188,588,452.60 7.13 13,452,371.75
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 14,629,700.02 5,589,936.72 20,219,636.74
合计 14,629,700.02 5,589,936.72 20,219,636.74
占应收账款期末余额合计数
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
的比例(%)
客户 1 54,809,891.08 20.03 2,740,494.55
客户 2 36,871,465.13 13.47 3,687,146.51
客户 3 24,150,310.72 8.83 1,207,515.54
客户 4 23,613,085.00 8.63 1,551,049.05
客户 5 22,551,170.33 8.24 1,127,558.52
合 计 161,995,922.26 59.20 10,313,764.17
(五)预付款项
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期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 12,405,719.51 100.00 8,358,979.57 100.00
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
供应商 1 3,333,843.89 26.87
供应商 2 3,066,134.41 24.72
供应商 3 2,533,175.56 20.42
供应商 4 1,387,102.20 11.18
供应商 5 606,928.72 4.89
合 计 10,927,184.78 88.08
(六)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 12,783,254.97 10,670,354.25
减：坏账准备 335,135.00
合计 12,448,119.97 10,670,354.25
（1）按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
代垫款项 5,175,105.52 5,161,035.00
保证金及押金 6,789,560.37 5,374,233.40
其他 818,589.08 135,085.85
小 计 12,783,254.97 10,670,354.25
减：坏账准备 335,135.00
合计 12,448,119.97 10,670,354.25
（2）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
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账龄 期末余额 期初余额
小计 12,783,254.97 10,670,354.25
减：坏账准备 335,135.00
合计 12,448,119.97 10,670,354.25
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期计提 335,135.00 335,135.00
额
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 335,135.00 335,135.00
合计 335,135.00 335,135.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 项期末余额合
期末余额
计数的比例(%)
绍兴水利围垦综合开发场 代垫款 5,082,004.00 3至4年 39.76 335,135.00
贵州金沙经济开发区管理委员会
保证金 2,000,000.00 1 年以内 15.65
财政局
贵州省仁怀市河谷酿酒有限公司 保证金 2,000,000.00 3至4年 15.65
中交第二航务工程局有限公司第
保证金 1,060,000.00 1至3年 8.29
六工程分公司
王官林 借款 600,000.00 1 年以内 4.69
合 计 10,742,004.00 84.04 335,135.00
(七)存货
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期末余额 期初余额
存货类别 跌价准备/减 跌价准备/
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
值准备 减值准备
原材料 14,211,545.62 14,211,545.62 5,051,724.78 5,051,724.78
库存商品 1,239,810.76 1,239,810.76 1,044,489.27 1,044,489.27
周转材料 739,118.77 739,118.77 488,840.32 488,840.32
委托加工物资 3,611,964.21 3,611,964.21
合同履约成本 9,611,371.21 9,611,371.21 3,004,923.28 3,004,923.28
消耗性生物资产 289,955.87 289,955.87
合 计 26,091,802.23 26,091,802.23 13,201,941.86 13,201,941.86
(八)合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
质保金 15,873,128.84 793,656.44 15,079,472.40 8,642,380.79 499,040.07 8,143,340.72
合计 15,873,128.84 793,656.44 15,079,472.40 8,642,380.79 499,040.07 8,143,340.72
本期减少额
类别 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
减值准备 499,040.07 294,616.37 793,656.44
合计 499,040.07 294,616.37 793,656.44
(九)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣/未认证进项税额 1,656,619.70 1,431,716.44
预缴税款 231,606.25 11,863.10
待摊费用 158,285.21 211,308.38
合计 2,046,511.16 1,654,887.92
(十)固定资产
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 180,193,562.63 175,552,227.67
合计 180,193,562.63 175,552,227.67
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（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 合计
一、账面原值
（1）购置 15,296,356.14 8,008,494.41 2,319,020.09 520,046.26 26,143,916.90
（2）在建工程转入 578,392.24 1,245,785.37 26,548.67 1,850,726.28
（3）投资者投入 1,287,196.65 1,287,196.65
（1）处置或报废 2,192,148.34 237,244.00 43,862.54 2,473,254.88
二、累计折旧
（1）计提 6,546,084.16 15,587,720.63 1,119,595.39 615,367.47 23,868,767.65
（1）处置或报废 1,421,785.62 237,244.00 42,488.04 1,701,517.66
三、减值准备
四、账面价值
(十一)在建工程
类 别 期末余额 期初余额
在建工程项目 587,225.92 5,966,183.21
合计 587,225.92 5,966,183.21
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
路德环境技术研发中心升
级建设募投项目
其他项目 332,408.94 332,408.94
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期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
古蔺 2#糟场项目 416,040.15 416,040.15
管线工程 26,548.67 26,548.67
惠州金山湖项目 271,665.89 271,665.89
东湖高新区管网淤泥项目 5,251,928.50 5,251,928.50
合计 587,225.92 587,225.92 5,966,183.21 5,966,183.21
(十二)无形资产
项目 土地使用权 专利技术 合计
一、账面原值
（1）外部购入 29,592,010.58 29,592,010.58
（2）投资者投入 4,086,685.00 4,086,685.00
二、累计摊销
（1）计提 651,882.18 415,298.61 1,067,180.79
三、减值准备
四、账面价值
(十三)长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额
临时设施 11,753,226.67 2,898,370.28 7,549,030.45 7,102,566.50
合计 11,753,226.67 2,898,370.28 7,549,030.45 7,102,566.50
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(十四)递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳
负债 暂时性差异 资产/负债 税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 3,739,326.67 23,254,063.22 2,302,562.90 14,825,351.99
递延收益 509,591.24 3,397,274.91 1,020,798.73 4,083,194.91
内部交易未实现利润 667,748.17 2,670,992.76 759,829.94 3,039,319.81
股份支付 908,039.25 6,053,595.00
小计 5,824,705.33 35,375,925.89 4,083,191.57 21,947,866.71
递延所得税负债：
交易性金融工具 15,703.89 104,692.62
小计 15,703.89 104,692.62
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,412,233.39
可抵扣亏损 6,188,259.29 19,182,526.47
合计 6,188,259.29 20,594,759.86
年度 期末余额 期初余额 备注
合 计 6,188,259.29 19,182,526.47
(十五)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 4,055,126.55 4,055,126.55 406,950.25 406,950.25
合同资产 8,008,519.80 1,305,635.04 6,702,884.76
合计 12,063,646.35 1,305,635.04 10,758,011.31 406,950.25 406,950.25
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(十六)短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
抵押借款 10,000,000.00
抵押保证借款 10,000,000.00
信用借款 20,000,000.00 10,000,000.00
保证借款 3,610,000.00
应付利息 44,477.32 26,125.01
合计 33,654,477.32 20,026,125.01
注：1、保证抵押借款系以古蔺路德的固定资产、无形资产等用于抵押向中国工商银行股份有限公司古蔺支行取得
的借款同时由季光明提供担保；2、保证借款由季光明提供担保。
(十七)应付票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 8,860,190.40 4,368,144.46
合 计 8,860,190.40 4,368,144.46
(十八)应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 97,400,024.90 75,152,019.87
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
供应商 6 11,033,846.87 未结算
供应商 7 2,570,022.67 未结算
合 计 13,603,869.54
(十九)预收账款
项目 期末余额 期初余额
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项目 期末余额 期初余额
合计 49,541.29 49,541.29
(二十)合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收合同款 5,644,411.65 5,142,851.87
合计 5,644,411.65 5,142,851.87
(二十一)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 6,091,857.32 42,837,226.95 41,384,183.78 7,544,900.49
离职后福利-设定提存计划 65,993.40 2,039,236.64 2,039,236.64 65,993.40
合计 6,157,850.72 44,876,463.60 43,423,420.43 7,610,893.89
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 6,081,472.87 37,289,261.48 35,944,594.19 7,426,140.16
职工福利费 3,917,484.32 3,810,788.44 106,695.88
社会保险费 4,237.45 1,203,339.00 1,203,339.00 4,237.45
其中：医疗保险费 3,593.45 1,104,068.56 1,104,068.56 3,593.45
工伤保险费 188.40 33,188.21 33,188.21 188.40
生育保险费 455.60 66,082.23 66,082.23 455.60
住房公积金 6,147.00 407,984.51 406,304.51 7,827.00
工会经费和职工教育经费 19,157.64 19,157.64
合计 6,091,857.32 42,837,226.95 41,384,183.78 7,544,900.49
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 65,658.80 1,964,394.68 1,964,394.68 65,658.80
失业保险费 334.60 74,841.96 74,841.96 334.60
合计 65,993.40 2,039,236.64 2,039,236.64 65,993.40
(二十二)应交税费
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项 目 期末余额 期初余额
增值税 1,813,584.93 255,521.21
企业所得税 5,944,190.40 4,060,109.41
城市维护建设税 11,746.01 21,788.82
房产税 304,292.82 302,037.52
土地使用税 153,609.19 153,609.19
个人所得税 85,603.02 65,392.71
教育费附加 13,569.69 14,774.42
其他税费 964,406.27 124,387.98
合计 9,291,002.33 4,997,621.26
(二十三)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款项 9,468,682.82 5,824,404.23
合计 9,468,682.82 5,824,404.23
（1）按款项性质分类
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 4,689,529.20 5,089,946.60
其他 4,779,153.62 734,457.63
合 计 9,468,682.82 5,824,404.23
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款项情况的说明
单位名称 期末余额 未偿还或未结转原因
毛林剑 1,432,400.00 保证金
合计 1,432,400.00 ——
(二十四)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 15,975,423.69 8,246,260.41
未终止确认票据 2,820,000.00
合计 15,975,423.69 11,066,260.41
(二十五)递延收益
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项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
政府补助 4,083,194.91 685,920.00 3,397,274.91
合计 4,083,194.91 685,920.00 3,397,274.91
本期新增 本期计入其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
补助金额 收益金额 与收益相关
高肽蛋白饲料项目建设
补助
合计 4,083,194.91 685,920.00 3,397,274.91
(二十六)股本
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 91,840,000.00 91,840,000.00
(二十七)资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
资本溢价（股本溢价） 466,122,814.90 1,039,464.46 465,083,350.44
其他资本公积 6,038,463.54 6,038,463.54
合计 466,122,814.90 6,038,463.54 1,039,464.46 471,121,813.98
注：1、对子公司增资及购买少数股东股权导致资本公积减少 1,039,464.46 元；2、确认股份支付导致资本公积增加
(二十八)盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 16,329,434.16 7,107,807.04 23,437,241.20
合计 16,329,434.16 7,107,807.04 23,437,241.20
(二十九)未分配利润
期末余额
项目
金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 133,613,980.07
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财务报表附注
期末余额
项目
金额 提取或分配比例
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 133,613,980.07
加：本期归属于母公司所有者的净利润 75,539,102.26
减：提取法定盈余公积 7,107,807.04 母公司净利润 10%
应付普通股股利 18,368,000.00
期末未分配利润 183,677,275.29
(三十)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 380,337,607.87 237,647,530.20 249,899,065.45 137,176,347.24
二、其他业务小计 1,662,529.16 1,387,385.89 500,436.52 83,250.87
合计 382,000,137.03 239,034,916.09 250,399,501.97 137,259,598.11
河湖淤泥 工程泥浆 白酒糟发酵饲料 泵站及 环保技术装备及材 其他业务
收入确认时间
业务 业务 业务 管网运营 料销售业务 收入
在某一时点确认 113,678,645.57 5,590,354.00 1,233,595.46
在某一时段内确
认
合计 211,120,628.72 46,467,326.01 113,678,645.57 3,480,653.57 5,590,354.00 1,351,519.99
注：上表不包含《企业会计准则第 21 号——租赁》确认的租赁收入。
(三十一)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 165,165.97 708,689.73
教育费附加 133,592.68 559,295.83
房产税 619,180.80 526,699.21
土地使用税 214,416.76 214,416.76
印花税 97,593.45 58,108.10
其他 516,094.99 160,228.55
合 计 1,746,044.65 2,227,438.18
(三十二)销售费用
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,646,443.91 3,356,189.55
差旅费 939,253.52 896,055.08
招待费 965,430.28 636,630.60
其他 206,808.37 167,382.17
合 计 5,757,936.08 5,056,257.40
(三十三)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 15,245,345.27 13,871,730.62
办公费 869,516.78 1,162,487.01
差旅费 708,235.69 612,355.41
业务招待费 2,098,884.77 3,231,278.88
折旧与摊销 4,749,388.42 11,065,333.74
车辆使用费 1,048,356.50 814,050.78
维护修理费 1,712,551.55 666,640.40
中介服务费及咨询费 2,091,088.68 819,419.81
股份支付费用 4,887,363.89
其他 2,052,913.32 4,211,919.87
合计 35,463,644.87 36,455,216.52
(三十四)研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,561,400.41 5,093,436.91
折旧与摊销 1,439,537.50 792,070.61
试制费用 4,213,398.13 3,764,226.24
委托研发费用 622,087.38 775,611.65
其它 1,112,584.87 743,745.18
合计 15,949,008.29 11,169,090.59
(三十五)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 1,376,479.62 925,940.71
减：利息收入 3,213,606.02 1,631,973.78
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项目 本期发生额 上期发生额
手续费支出 101,049.69 256,741.79
合计 -1,736,076.71 -449,291.28
注：本期收到财政贴息 232,000.00 元，本公司将贴息款冲减利息费用。
(三十六)其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
增值税即征即退款 7,422.34 3,232,624.04 与收益相关
专利补贴款 128,000.00 355,600.00 与收益相关
项目补助金递延收益摊销 685,920.00 685,920.00 与资产相关
其他 351,935.64 324,549.10 与收益相关
个税手续费 11,992.24 24,105.77 与收益相关
企业服务局重点项目补贴 520,000.00 与收益相关
合计 1,185,270.22 5,142,798.91
(三十七)投资收益
类 别 本期发生额 上期发生额
理财收益 4,974,476.55 1,436,045.31
债务重组收益 13,500.00
合计 4,974,476.55 1,449,545.31
(三十八)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 104,692.62
合计 104,692.62
(三十九)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据信用减值损失 508,845.29 -583745.29
应收账款信用减值损失 -5,589,936.72 -4,125,849.25
其他应收款信用减值损失 -335,135.00 1,300,000.00
合 计 -5,416,226.43 -3,409,594.54
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(四十)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -1,600,251.41 -282,276.64
合计 -1,600,251.41 -282,276.64
(四十一)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置损益 1,101,939.70 56,916.26
合计 1,101,939.70 56,916.26
(四十二)营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
与日常活动无关的政府补助 4,000,000.00 5,526,100.00 4,000,000.00
其他 88,204.47 103,860.13 88,204.47
合计 4,088,204.47 5,629,960.13 4,088,204.47
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
上市分阶段奖励 4,000,000.00 5,526,100.00 收益相关
合计 4,000,000.00 5,526,100.00
(四十三)营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 90,000.00 232,000.00 90,000.00
资产报废、毁损损失 9,353.90 16,854.29 9,353.90
其他 455,216.04 12,682.40 455,216.04
合计 554,569.94 261,536.69 554,569.94
(四十四)所得税费用
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项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 12,067,879.90 10,945,773.02
递延所得税费用 -1,725,809.87 -17,386.76
合计 10,342,070.03 10,928,386.26
项 目 金 额
利润总额 89,668,199.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 13,450,229.93
子公司适用不同税率的影响 185,710.38
调整以前期间所得税的影响 102,478.91
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 344,461.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -2,774,442.96
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 964,204.75
税率变动对期初递延所得税余额的影响 408,319.49
研发加计扣除影响 -2,338,892.39
所得税费用 10,342,070.03
(四十五)现金流量表
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 5,001,028.77 6,818,082.43
利息收入 2,902,806.02 1,631,973.78
保证金 10,673,364.00 16,239,895.20
其他 4,997,098.36 7,283,368.49
合 计 23,574,297.15 31,973,319.90
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 14,828,190.55 5,306,298.40
各项费用 18,780,263.46 21,392,954.48
其他 2,546,462.71 3,083,200.44
合计 36,154,916.72 29,782,453.32
项目 本期发生额 上期发生额
ipo 申报中介费用 15,311,409.28
购买少数股东权益 2,400,000.00
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 2,400,000.00 15,311,409.28
(四十六)现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 79,326,129.51 56,078,618.93
加：信用减值损失 5,416,226.43 3,409,594.54
资产减值准备 1,600,251.41 282,276.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
投资性房地产折旧
使用权摊销
无形资产摊销 1,067,180.79 592,034.76
长期待摊费用摊销 7,549,030.45 4,375,101.34
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-1,101,939.70 -56,916.26
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 9,353.90 16,854.29
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -104,692.62
财务费用（收益以“－”号填列） 1,608,479.62 1,017,774.04
投资损失（收益以“－”号填列） -4,974,476.55 -1,449,545.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,741,513.76 -17,386.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 15,703.89
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,889,860.37 1,735,885.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -94,432,142.25 -40,083,838.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 33,542,575.29 -25,807,511.80
其他 6,053,595.00
经营活动产生的现金流量净额 44,812,668.69 23,528,354.56
现金的期末余额 345,802,182.66 419,920,036.29
减：现金的期初余额 419,920,036.29 92,739,040.82
现金及现金等价物净增加额 -74,117,853.63 327,180,995.47
项目 期末余额 期初余额
一、现金 345,802,182.66 419,920,036.29
其中：库存现金 75,500.05 117,157.40
可随时用于支付的银行存款 345,662,829.50 419,802,878.89
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
可随时用于支付的其他货币资金 63,853.11
二、期末现金及现金等价物余额 345,802,182.66 419,920,036.29
(四十七)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 3,318,977.98 保证金
应收票据 10,000,000.00 开立票据
固定资产 26,620,405.43 借款抵押
无形资产 16,322,893.97 借款抵押
合计 56,262,277.38
六、 合并范围的变更
(一)合并范围发生变化的其他原因
报告期内本公司新设立子公司路德生物环保技术（金沙）有限公司，持股比例 100%，子
公司武汉路德尚源水处理技术有限公司设立孙公司路德生物环保技术(武汉)有限公司，持股
比例 55%。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 注册地 主要经营地 业务性质 取得方式
直接 间接
古蔺路德 四川省古蔺县 四川省古蔺县 生产、销售 91.45 投资设立
绍兴路德 浙江省绍兴市 浙江省绍兴市 运营服务 51.00 投资设立
销售、运营、服
仁怀路德 贵州省仁怀市 贵州省仁怀市 60.00 投资设立
务
路德尚源 湖北省武汉市 湖北省武汉市 运营服务 80.00 购买
路德武汉生物 湖北省武汉市 湖北省武汉市 生产、销售 44.00 投资设立
三峡路德 湖北省武汉市 湖北省武汉市 运营服务 50.002 投资设立
金沙路德 贵州省金沙市 贵州省金沙市 生产、销售 100.00 投资设立
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少数股东持股 当期归属于少数 当期向少数股东宣 期末累计少数股
序号 公司名称
比例 股东的损益 告分派的股利 东权益
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
古蔺路德 70,369,371.03 92,550,528.90 162,919,899.93 39,022,485.51 3,397,274.91 42,419,760.42
绍兴路德 52,761,555.23 33,427,972.79 86,189,528.02 66,469,765.70 66,469,765.70
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
古蔺路德 41,172,301.74 83,741,561.36 124,913,863.10 54,434,389.22 4,083,194.91 58,517,584.13
绍兴路德 62,523,586.86 37,187,970.88 99,711,557.74 56,089,873.84 56,089,873.84
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
古蔺路德 114,698,466.69 21,926,884.43 21,926,884.43 26,874,949.04
绍兴路德 46,481,087.48 4,098,078.42 4,098,078.42 4,562,279.51
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
古蔺路德 53,027,995.31 6,996,927.96 6,996,927.96 4,478,120.54
绍兴路德 70,563,552.58 16,090,703.69 16,090,703.69 44,268,353.02
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本期公司对古蔺路德增资同时购买少数股东股权，由原持股比例 87.07%变更为 91.45% 。
八、 与金融工具相关的风险
本公司的金融资产包括应收票据、应收账款以及其他应收款等，本公司的金融负债包括
应付票据、应付账款以及其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五的相关项
目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险，董事会全权负责建
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立并监督本公司的风险管理架构，以及制定和监察本公司的风险管理政策。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，
将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大
化。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款及其他应收款等，这些金融资产
的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本
公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，
对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确
保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
九、 公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债进行分析
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 期末余额
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
当期损益的金融资产
（1）理财产品 60,923,493.88 60,923,493.88
(二)持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于购买理财产品，采用预期收益率预测未来现金流确定其公允价值。
十、 关联方关系及其交易
(一)本公司的的实际控制人
本公司的实际控制人为自然人季光明先生，其直接持有本公司 20.99%的股权，通过武汉
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德天众享企业管理合伙企业（有限合伙）间接持有本公司 0.66%的股权。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
浙江林盛建设发展有限公司 重要控股子公司之少数股东
程润喜 公司董事、副总经理
张龙平、姜应和、曾国安 公司独立董事
吴军 公司股东、副总经理
王能柏、李兴文、冯胜球 公司监事
胡卫庭 公司财务总监
胡建华 公司副总经理
武汉尚源新能环境有限公司 路德尚源少数股东
(四)关联交易情况
①出售商品/提供劳务情况表
单位 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
武汉尚源新能环境有限公司 销售设备 477,876.12
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
季光明 古蔺路德 3,610,000.00 2021/11/11 2022/11/10 否
季光明 古蔺路德 10,000,000.00 2021/6/11 2022/5/27 否
（1）代收代付
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 5,291,045.82 4,330,567.37
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(五)关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 武汉尚源新能环境有限公司 282,000.00 14,100.00
其他应收款 武汉尚源新能环境有限公司 14,879.70
合计 296,879.70 14,100.00
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 浙江林盛建设发展有限公司 100,344.21 70,101.33
其他应付款 李兴文 2,226.80
其他应付款 程润喜 2,000.00 11,222.90
其他应付款 吴军 21,500.00
其他应付款 冯胜球 900.00 900.00
其他应付款 胡卫庭 1,544.90
其他应付款 胡建华 1,448.00
其他应付款 吴军 31,500.00
十一、 股份支付
(一)股份支付总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 1,326.64 万元
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 122.92 万元
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 11.80 元，11 至 35 个月
公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
(二)以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 模型（B-S 模型）
公司根据在职激励对象对应的权益工
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 具、对应年的收入增长率和激励对象个
人层面绩效考核进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 6,038,463.54
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 6,053,595.00
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财务报表附注
十二、 承诺及或有事项
(一)承诺事项
无
(二)或有事项
无
十三、 资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
拟分配的利润或股利 27,552,000.00
经审议批准宣告发放的利润或股利
度利润分配预案的议案》
。本次利润分配预案如下：公司拟向全体股东每 10 股派发现金红利
人民币 3 元（含税）
，合计拟派发现金红利 2,755.20 万元（含税）
。上述预案尚需提交公司 2021
年年度股东大会审议。
十四、 母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 282,225,065.61 205,576,231.86
减：坏账准备 16,509,119.01 12,459,365.60
合 计 265,715,946.60 193,116,866.26
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款 282,225,065.61 100.00 16,509,119.01 5.85
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
其中：组合 1：一般客户组合 228,878,649.67 81.10 16,509,119.01 7.21
组合 2：关联方客户 53,346,415.94 18.90
合计 282,225,065.61 100.00 16,509,119.01 5.85
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 1,177,328.27 0.57 1,177,328.27 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 204,398,903.59 99.43 11,282,037.33 5.52
其中：组合 1：一般客户组合 163,570,710.65 79.57 11,282,037.33 6.90
组合 2：关联方客户 40,828,192.94 19.86
合 计 205,576,231.86 100.00 12,459,365.60 6.06
（1）按组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：一般客户组合
期末余额 期初余额
账龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率（%） 失率（%）
合计 228,878,649.67 7.21 16,509,119.01 163,570,710.65 6.90 11,282,037.33
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 12,459,365.60 4,049,753.41 16,509,119.01
合计 12,459,365.60 4,049,753.41 16,509,119.01
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
客户 1 54,809,891.08 19.42 2,740,494.55
绍兴路德环保技术有限公司 52,952,599.94 18.76
客户 2 36,871,465.13 13.06 3,687,146.51
客户 3 24,150,310.72 8.56 1,207,515.54
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 坏账准备余额
客户 4 23,613,085.00 8.37 1,551,049.05
合 计 192,397,351.87 68.17 9,186,205.65
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款项 18,266,084.79 40,186,265.10
减：坏账准备 167,567.50
合计 18,098,517.29 40,186,265.10
（1）按款项性质分类
款项性质 期末余额 期初余额
代垫款项 2,541,002.00 2,542,602.00
备用金 155,222.78 89,464.04
押金 486,050.00 658,750.00
应收子公司款项 11,442,363.04 35,145,449.06
保证金 3,641,446.97 1,750,000.00
小计 18,266,084.79 40,186,265.10
减：坏账准备 167,567.50
合计 18,098,517.29 40,186,265.10
（2）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 167,567.50
合计 18,098,517.29 40,186,265.10
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期计提 167,567.50 167,567.50
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 167,567.50 167,567.50
合计 167,567.50 167,567.50
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项期末余 坏账准备
债务人名称 款项性质 账龄 期末余额
额合计数的比例(%) 余额
路德生物环保技术（古蔺）有
往来款 4 年以内 10,475,549.09 57.35
限公司
浙江省绍兴水利围垦综合开发
代垫款项 3至4年 2,541,002.00 13.91 167,567.50
场
贵州金沙经济开发区管理委员
保证金 1 年以内 2,000,000.00 10.95
会财政局
中交第二航务工程局有限公司
保证金 1至3年 1,060,000.00 5.80
第六工程分公司
绍兴路德环保技术有限公司 往来款 4 年以内 655,580.79 3.59
合 计 16,732,131.88 91.60 167,567.50
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 180,062,544.65 180,062,544.65 90,500,100.00 90,500,100.00
合计 180,062,544.65 180,062,544.65 90,500,100.00 90,500,100.00
减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
末余额
路德生物环保技术（古蔺）有
限公司
绍兴路德环保技术有限公司 5,100,000.00 5,100,000.00
贵州仁怀路德生物环保技术
有限公司
武汉三峡路德环保有限公司 1,000,100.00 15,000,600.00 16,000,700.00
武汉路德尚源水处理技术有
限公司
路德生物环保技术（金沙）有
限公司
合计 90,500,100.00 89,562,444.65 180,062,544.65
(四)营业收入和营业成本
路德环境科技股份有限公司
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
一、主营业务小计 225,945,919.52 129,864,632.23 146,992,727.11 70,996,320.25
二、其他业务小计 2,190,026.52 628,338.38 1,576,905.98 74,507.87
合 计 228,135,946.04 130,492,970.61 148,569,633.09 71,070,828.12
收入确认时间 河湖淤泥业务 环保技术装备及材料销售业务 其他业务收入
在某一时点确认 19,592,936.29 1,774,854.29
在某一时段内确认 206,352,983.23 117,924.53
合 计 206,352,983.23 19,592,936.29 1,892,778.82
注：上表不包含《企业会计准则第 21 号——租赁》确认的租赁收入。
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 14,280,000.00 11,220,000.00
理财收益 4,974,476.55 1,436,045.31
合 计 19,254,476.55 12,656,045.31
十五、 补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项 目 金 额 备注
定量享受的政府补助除外）
合 计 10,320,502.65
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(二)净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收 每股收益
报告期利润 益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
本期 上期 本期 上期 本期 上期
归属于公司普通股股东的净利润 10.24 10.83 0.82 0.64 0.82 0.64
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
路德环境科技股份有限公司
二○二二年四月二十日
路德环境科技股份有限公司
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公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
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