证券代码:601179 股票简称:中国西电 编号:2023-006
中国西电电气股份有限公司
关于陕西证监局对公司采取责令改正措施相关
问题说明的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
中国西电电气股份有限公司(以下简称“公司”)于 2023 年
西证监局”)下达的《关于对中国西电电气股份有限公司采取责
令改正措施并对丁小林、田喜民采取出具警示函措施的决定》
(〔2023〕7 号)(以下简称《决定书》),现将《决定书》有关
问题说明如下。
一、从事光伏项目设备贸易业务的情况
(一)业务背景
公司子公司西安西电开关电气有限责任公司(以下简称“西
开电气”)主要与长期合作的老客户、信誉良好且有稳定经营渠
道的优质供应商开展业务。西开电气接受客户采购意向后,根据
市场价格趋势与其订立销售合同,拥有自主定价权,取得货物的
所有权,控制货物,在货权转移给客户之前,独立承担商品的所
有权上的主要风险和报酬,当货权转移给客户后,相关商品所有
权以及主要风险和报酬才转移给客户。与资源充足,价格合理的
供应商签订采购合同。基于以上业务模式,公司对该业务日常按
照“总额法”核算,在编制 2021 年第一季度、2021 年半年度及 2021
年第三季度时,对部分项目按照总额法确认相关收入。
除《企业会计准则第 14 号——收入》《监管规则适用指引—
会计类第 1 号》等规定外,2021 年 12 月,财政部、证监会等四部
委发布《关于严格执行企业会计准则切实做好企业 2021 年年报工
作的通知》,要求“当企业向客户销售商品涉及其他方参与其中时,
企业不应仅局限于合同的法律形式,而应当综合考虑所有相关事
实和情况,评估特定商品在转让给客户之前是否控制该商品,确
定其自身在该交易中的身份是主要责任人还是代理人。控制该商
品的,其身份为主要责任人,用总额法确认收入;不控制该商品
的,其身份为代理人,用净额法确认收入。部分行业如贸易、百
货、电商等应予以特别关注,应当严格按照新收入准则的相关规
定进行判断和会计处理。”2021 年底,基于以上要求和业务开展情
况,公司依据新收入准则和监管规则适用指引,对业务控制权进
行了更为详尽、审慎的复盘与调查,结合年审会计师意见,基于
谨慎原则,2021 年底西开电气将“总额法”调整为“净额法”核算,
导致 2021 年第一季度、2021 年半年度及 2021 年第三季度营业收
入、营业成本列报不准确;导致 2021 年度报告中分季度营业收入
披露不准确。
(二)对财务报表的影响
公司对 2021 年第一季度、2021 年半年度、2021 年第三季度
合并利润表及 2021 年年度报告相应部分进行调整,具体情况如下
(下述货币单位无单独说明均为人民币元):
(1)合并利润表
项目
更正前 更正金额 更正后
营业总收入 3,157,411,310.20 -259,997,190.45 2,897,414,119.75
其中:营业收入 3,104,818,307.25 -259,997,190.45 2,844,821,116.80
营业总成本 3,101,082,079.05 -259,997,190.45 2,841,084,888.60
其中:营业成本 2,623,302,425.25 -259,997,190.45 2,363,305,234.80
(2)主要财务数据
更正前:
项目 年初至报告期末 上年初至上年报告期末 比上年同期增减(%)
营业收入 3,104,818,307.25 2,440,377,886.19 27
更正后:
项目 年初至报告期末 上年初至上年报告期末 比上年同期增减(%)
营业收入 2,844,821,116.80 2,440,377,886.19 17
(1)合并利润表
项目
更正前 更正金额 更正后
营业总收入 7,680,823,112.60 -772,015,581.74 6,908,807,530.86
其中:营业收入 7,575,295,569.70 -772,015,581.74 6,803,279,987.96
营业总成本 7,454,199,757.83 -772,015,581.74 6,682,184,176.09
其中:营业成本 6,344,436,674.13 -772,015,581.74 5,572,421,092.39
(2)财务报表附注
①营业收入和营业成本情况
更正前:
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,340,442,290.04 6,227,945,188.23 5,870,625,743.80 4,924,250,192.61
其他业务 234,853,279.66 116,491,485.90 159,096,069.94 101,485,614.92
合计 7,575,295,569.70 6,344,436,674.13 6,029,721,813.74 5,025,735,807.53
更正后:
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,568,426,708.30 5,455,929,606.49 5,870,625,743.80 4,924,250,192.61
其他业务 234,853,279.66 116,491,485.90 159,096,069.94 101,485,614.92
合计 6,803,279,987.96 5,572,421,092.39 6,029,721,813.74 5,025,735,807.53
②报告分部的财务信息
更正前:
项目 本期 上期
合计 7,575,295,569.70 6,029,721,813.74
其中:开关 2,933,808,045.75 2,220,080,287.25
更正后:
项目 本期 上期
合计 6,803,279,987.96 6,029,721,813.74
其中:开关 2,161,792,464.01 2,220,080,287.25
(3)对其他内容的影响
①主要会计数据
更正前:
本报告期比上年
项目 本报告期(1-6 月) 上年同期
同期增减(%)
营业收入 7,575,295,569.70 6,027,655,037.09 26
更正后:
本报告期比上年
项目 本报告期(1-6 月) 上年同期
同期增减(%)
营业收入 6,803,279,987.96 6,027,655,037.09 13
②财务报表相关科目变动分析表
更正前:
科目 本期金额 上期金额 变动比例
营业收入 7,575,295,569.70 6,027,655,037.09 26%
营业成本 6,344,436,674.13 5,024,507,692.24 26%
更正后:
科目 本期金额 上期金额 变动比例
营业收入 6,803,279,987.96 6,027,655,037.09 13%
营业成本 5,572,421,092.39 5,024,507,692.24 11%
(1)合并利润表
项目
更正前 更正金额 更正后
营业总收入 12,174,927,392.67 -1,138,564,021.24 11,036,363,371.43
其中:营业收入 12,019,992,966.17 -1,138,564,021.24 10,881,428,944.93
营业总成本 11,892,054,636.40 -1,138,564,021.24 10,753,490,615.16
其中:营业成本 10,151,378,866.26 -1,138,564,021.24 9,012,814,845.02
(2)主要会计数据和财务指标
更正前:
本报告期比上年
项目 本报告期(1-9 月) 上年同期
同期增减(%)
营业收入 12,019,992,966.17 9,445,604,955.78 27
更正后:
本报告期比上年
项目 本报告期(1-9 月) 上年同期
同期增减(%)
营业收入 10,881,428,944.93 9,445,604,955.78 15
(1)财务报表
本次补充披露对 2021 年度财务报表无影响,对公司净利润、
总资产、净资产以及现金净流量等其他财务指标均无影响。
(2)2021 年分季度主要财务数据
更正前:
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
项目
(1-3 月份) (4-6 月份) (7-9 月份) (10-12 月份)
营业收入 3,104,818,307.25 4,470,477,262.45 4,444,697,396.47 2,160,669,945.16
更正后:
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
项目
(1-3 月份) (4-6 月份) (7-9 月份) (10-12 月份)
营业收入 2,844,821,116.80 3,958,458,871.16 4,078,148,956.97 3,299,233,966.40
二、主要供应商、客户及往来前五名披露的情况
(一)情况说明
公司在编制 2021 年年度报告时,对前五名客户和供应商以及
对往来款项的数据统计有误,导致 2021 年年度报告中前五名客户
销售金额、供应商采购金额、预付款项、应收账款期末金额披露
错误。
(二)对财务报表的影响
更正前:
(1)公司主要销售客户情况
前五名客户销售额 896,362.51 万元,占年度销售总额 63.24%;
其中前五名客户销售额中关联方销售额 0 万元,
占年度销售总额 0%。
(2)公司主要供应商情况
前五名供应商采购额 216,208 万元,占年度采购总额 16.02%;
其中前五名供应商采购额中关联方采购额 37,977 万元,占年度采
购总额 2.81%。
前五大客户情况:
单位:万元
客户 2021 年营业收入 占当期营业收入总额比例(%)
客户 A 543,050.66 38.30
客户 B 47,333.09 3.34
客户 C 41,393.31 2.92
客户 D 36,781.33 2.59
客户 E 35,020.71 2.47
总计 703,579.11 49.62
前五大供应商情况:2021 年新能源项目增加较多,前 5 名供应
商均为新增供应商。
更正后:
(1)公司主要销售客户情况
前五名客户销售额 725,426.26 万元,占年度销售总额 51.16%;
其中前五名客户销售额中关联方销售额 0 万元,占年度销售总额
(2)公司主要供应商情况
前五名供应商采购额 104,112.20 万元,占年度采购总额
采购总额 0%。
前五大客户情况:
单位:万元
客户 2021 年营业收入 占当期营业收入总额比例(%)
客户 A 543,050.66 38.30
客户 B 82,353.80 5.81
客户 C 41,393.31 2.92
客户 D 42,089.66 2.97
客户 E 16,538.82 1.17
总计 725,426.26 51.16
前五大供应商情况:
单位:万元
供应商 2021 年采购总额 占当期营业成本总额比例(%)
供应商 A 30,241.91 2.72
供应商 B 25,322.13 2.28
供应商 C 20,109.91 1.81
供应商 D 14,811.15 1.33
供应商 E 13,627.10 1.23
合计 104,112.20 9.38
更正前:
占应收账款期末余额合
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例(%)
应收账款第 1 名 436,938,856.21 5.07 2,280,052.49
应收账款第 2 名 363,877,862.90 4.22 10,916,335.88
应收账款第 3 名 330,667,992.89 3.84 1,170,269.57
应收账款第 4 名 292,889,295.83 3.40 1,177,070.60
应收账款第 5 名 261,199,369.25 3.03 16,809.92
合计 1,685,573,377.08 19.56 15,560,538.46
更正后:
占应收账款期末余额合
单位名称 期末余额 坏账准备期末余额
计数的比例(%)
应收账款第 1 名 534,416,409.31 6.20% 2,788,713.92
应收账款第 2 名 363,877,862.88 4.22% 10,916,335.88
应收账款第 3 名 330,667,992.89 3.84% 1,170,269.57
应收账款第 4 名 324,744,834.67 3.77% 10,616,670.66
应收账款第 5 名 261,199,369.25 3.03% 16,809.92
合计 1,814,906,469.00 21.07% 25,508,799.95
更正前:
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
预付款项第 1 名 116,611,500.00 6.88
预付款项第 2 名 95,430,467.12 5.63
预付款项第 3 名 76,000,000.00 4.48
预付款项第 4 名 54,102,187.60 3.19
预付款项第 5 名 46,364,759.37 2.73
合计 388,508,914.09 22.91
更正后:
占预付款项期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例(%)
预付款项第 1 名 278,937,043.60 16.45
预付款项第 2 名 116,611,500.00 6.88
预付款项第 3 名 95,430,467.12 5.63
预付款项第 4 名 76,000,000.00 4.48
预付款项第 5 名 54,102,187.60 3.19
合计 621,081,198.32 36.63
三、非经常性损益相关说明
根据 2020 年《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号——非经常性损益》的规定,公司购买及持有的部分理财产品
是企业的日常资金管理行为,非偶发性行为且持续稳定,因此公
司 2021 年根据业务性质将部分交易性金融资产公允价值变动损益
界定为经常性损益。公司已修订发布 2021 年年度报告,在非经常
性损益和金额中披露相关情况说明。
四、定制化产品研发支出核算情况说明
公司所属子公司西安西电变压器有限责任公司(以下简称“西
电西变”)定制化产品研发核算不规范情况,2022 年 9 月起,西
电西变技术部门在研发项目立项时,建立研发项目单独编号,严
格按照设计图纸判定研发项目创新点涉及的物料清单,将此部分
创新点物料清单按要求进行投入,在生产完工时及时将此部分物料
归集入研发支出资本化科目中,待研发资本化项目鉴定完成后转入
无形资产。研发支出核算方式变化,不涉及具体科目和金额影响。
截止目前,西电西变研发支出资本化内控制度健全,内控制
度执行良好且有效,符合定制化产品研发支出核算规范性要求。
五、审议程序
本次说明事项无需提交公司董事会、股东大会审议。
六、其他说明
(一)公司高度重视责任改正措施提出的问题,加强与监管
部门的沟通与联系,及时了解监管政策及监管要点,加强相关人
员对上市公司法律法规及信息披露规则的学习,不断提高信息披
露质量。
(二)公司更正后的 2021 年第一季度报告、2021 年半年度报
告、2021 年第三季度报告及 2021 年年度报告已在上海证券交易所
网站(www.sse.com.cn)同日披露。因本次更正给投资者造成的不
便,公司致以诚挚的歉意。
特此公告。
中国西电电气股份有限公司董事会