山东东宏管业股份有限公司
二〇二二年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-103
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
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审计报告
致同审字（2023）第 371A000525 号
山东东宏管业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了山东东宏管业股份有限公司（以下简称“东宏股份”）财务
报表，包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公
司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财
务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了东宏股份 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022
年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东宏股份，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及附注五、40。
东宏股份及各子公司主要从事 PE 管材管件、钢丝管材管件及涂塑管材
管件的生产、销售和安装等业务。2022 年度营业收入为 285,146.36 万元。由
于销售收入是东宏股份关键业绩指标之一，销售收入是否真实、准确、完整
地计入恰当会计期间存在重大错报风险，因此我们将收入确认确定为关键审
计事项。
针对收入确认，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价和测试与收入确认相关内部控制设计和运行的有效性；
（2）检查主要销售合同及施工合同，进行五步法分析，识别与商品控
制权转移相关的条款。对管材管件销售业务，主要评价控制权转移的时点是
否恰当；对管道工程安装业务，重点判断该业务属于某一时段内履行的履约
义务还是某一时点履行的履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准
则的规定；
（3）对管材管件收入，选取样本检查公司与客户签订的合同、发货单
据、签收单、对账函、回款单据等资料，以核实收入的真实性及完整性；
（4）对管道工程收入，检查工程施工合同、第三方出具的结算审核报
告或甲方出具的工程完工验收鉴定书、工程项目验收单、完工确认单、项目
结算单及收款明细；
（5）向主要客户函证 2022 年度的销售额及往来余额；
（6）获取公司的退换货记录并进行检查，评价是否存在影响收入确认
的重大异常退换货情况；
（7）以抽样方式对临近资产负债表日前后确认的营业收入核对至报关
单、出库单、发货单、客户签收单、货运提单等支持性文件，评价营业收入
是否在恰当期间确认。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、10 及附注五、4。
截至 2022 年 12 月 31 日，东宏股份应收账款账面余额为 161,755.13 万元，
已计提坏账准备 20,863.21 万元。东宏股份管理层基于单项和组合评估应收账
款的预期信用损失，考虑了有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测
的信息。由于东宏股份应收账款金额重大且应收账款的预期信用损失的计量
涉及重大判断，因此，我们将应收款项坏账准备的计提确定为关键审计事项。
针对应收账款坏账准备的计提，我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价并测试与东宏股份关于应收账款预期信用减值损失计
量相关的内部控制；
（2）复核并检查预期信用损失模型中所使用的关键假设及数据，包括
实际回收率、违约概率、违约损失率、前瞻性信息等参数选取的合理性；
（3）对涉诉应收账款进行逐项测试，通过了解诉讼应收账款案件的进
展情况、查询国家企业信用信息系统、询问企业相关人员及检查期后回款等
方式评估坏账准备计提的充分性；
（4）执行重新计算程序，确认年末坏账准备金额的准确性；
（5）选取样本对应收账款执行函证程序；
（6）结合信用风险特征、账龄分析以及应收账款期后回款情况，评价
坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
东宏股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括东
宏股份 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
东宏股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估东宏股份的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算东宏股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督东宏股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对东宏股份的持续经营能力产生重大疑虑的事项或
情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确
定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相
关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截
合并及公司资产负债表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 478,155,229.83 452,584,151.37 282,970,017.56 277,474,396.07
交易性金融资产
衍生金融资产 五、2 361,500.00 361,500.00 815,850.00 815,850.00
应收票据 五、3 27,086,845.73 27,086,845.73 71,457,024.25 61,753,269.86
应收账款 五、4 1,408,919,237.71 1,212,588,819.52 1,277,585,260.36 1,020,422,361.50
应收款项融资 五、5 64,358,945.54 64,358,945.54 62,036,213.75 62,036,213.75
预付款项 五、6 130,486,830.68 124,262,031.81 55,727,729.74 52,844,772.78
其他应收款 五、7 63,044,385.25 232,303,591.62 75,600,325.50 280,195,896.27
其中：应收利息
应收股利
存货 五、8 439,047,082.62 376,371,583.53 442,020,073.85 380,695,469.91
合同资产 五、9 77,926,879.80 77,300,419.88 40,110,584.40 38,631,791.95
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 五、10 7,800,000.00 7,800,000.00
其他流动资产 五、11 141,957,445.92 141,869,598.44 90,473,355.32 88,699,935.40
流动资产合计 2,839,144,383.08 2,716,887,487.44 2,398,796,434.73 2,263,569,957.49
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 五、12 18,200,000.00 18,200,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00
长期股权投资 五、13 22,175,879.01 45,035,986.35 65,293,090.66 112,854,047.19
其他权益工具投资 五、14 165,348,794.85 165,348,794.85 98,499,666.10 98,499,666.10
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 五、15 649,858,363.04 649,775,416.73 475,581,395.29 475,415,248.45
在建工程 五、16 26,337,359.45 26,337,359.45 198,584,733.37 198,584,733.37
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、17 2,128,363.04 2,128,363.04 2,483,090.22 2,483,090.22
无形资产 五、18 126,970,833.04 126,970,833.04 129,642,908.25 129,555,906.17
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 五、19 43,568,558.26 36,376,932.61 37,042,512.47 30,711,250.46
其他非流动资产 五、20 43,565,129.29 43,565,129.29 41,333,639.03 41,333,639.03
非流动资产合计 1,098,153,279.98 1,113,738,815.36 1,069,461,035.39 1,110,437,580.99
资产总计 3,937,297,663.06 3,830,626,302.80 3,468,257,470.12 3,374,007,538.48
合并及公司资产负债表（续）
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、21 803,395,636.14 513,382,344.47 771,036,217.58 771,036,217.58
交易性金融负债
应付票据 五、22 5,800,000.00 275,800,000.00
应付账款 五、23 161,593,911.91 146,783,373.22 166,064,803.00 146,718,774.59
预收款项
合同负债 五、24 220,852,416.31 183,142,682.83 146,893,962.40 122,563,791.01
应付职工薪酬 五、25 79,138,951.88 70,714,361.70 86,384,285.02 78,739,387.17
应交税费 五、26 27,783,089.84 23,798,682.72 15,814,794.19 13,315,670.37
其他应付款 五、27 70,538,293.51 63,802,000.88 55,121,238.30 61,825,461.49
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、28 14,922,563.92 14,922,563.92 24,307,562.69 24,307,562.69
其他流动负债 五、29 102,763,262.58 100,780,122.14 95,400,699.96 94,960,810.08
流动负债合计 1,486,788,126.09 1,393,126,131.88 1,361,023,563.14 1,313,467,674.98
非流动负债：
长期借款 五、30 247,266,261.11 247,266,261.11
应付债券
租赁负债 五、31 1,790,811.72 1,790,811.72 2,104,357.00 2,104,357.00
长期应付款 五、32 11,469,331.12 11,469,331.12 25,987,582.64 25,987,582.64
预计负债
递延收益 五、33 68,097,137.54 68,097,137.54 74,556,751.90 74,556,751.90
递延所得税负债 五、19 1,630,912.72 1,630,912.72 567,972.03 564,835.91
其他非流动负债
非流动负债合计 330,254,454.21 330,254,454.21 103,216,663.57 103,213,527.45
负债合计 1,817,042,580.30 1,723,380,586.09 1,464,240,226.71 1,416,681,202.43
股本 五、34 257,386,600.00 257,386,600.00 258,034,600.00 258,034,600.00
资本公积 五、35 661,634,832.28 661,190,478.48 665,271,732.28 677,230,956.20
减：库存股 五、36 5,897,289.24 5,897,289.24 9,894,318.48 9,894,318.48
其他综合收益 五、37 9,241,838.73 9,241,838.73 3,200,736.79 3,200,736.79
专项储备
盈余公积 五、38 150,247,442.63 149,903,255.65 130,625,520.29 130,281,333.31
未分配利润 五、39 1,046,707,982.15 1,035,420,833.09 956,778,972.53 898,473,028.23
归属于母公司股东权益合计 2,119,321,406.55 2,107,245,716.71 2,004,017,243.41 1,957,326,336.05
少数股东权益 933,676.21
股东权益合计 2,120,255,082.76 2,107,245,716.71 2,004,017,243.41 1,957,326,336.05
负债和股东权益总计 3,937,297,663.06 3,830,626,302.80 3,468,257,470.12 3,374,007,538.48
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司利润表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、40 2,851,463,620.46 2,531,525,799.51 2,208,926,460.99 1,736,813,479.95
减：营业成本 五、40 2,299,975,919.00 2,005,393,064.95 1,778,816,342.84 1,341,632,842.59
税金及附加 五、41 15,061,114.83 14,546,959.26 10,286,504.65 9,451,105.49
销售费用 五、42 74,598,275.65 70,409,445.33 81,943,371.39 76,985,668.96
管理费用 五、43 84,738,976.03 73,324,274.70 87,530,749.97 79,045,232.03
研发费用 五、44 84,799,175.49 84,799,175.49 53,554,878.18 53,554,878.18
财务费用 五、45 29,685,666.67 23,308,656.18 20,386,297.22 20,442,905.74
其中：利息费用 31,244,399.51 24,839,774.54 19,689,191.19 19,689,191.19
利息收入 2,666,231.78 2,539,037.71 1,141,248.30 1,015,418.80
加：其他收益 五、46 13,003,745.69 12,999,895.00 8,924,217.21 8,887,187.98
投资收益(损失以“-”号填列） 五、47 -1,379,215.88 1,862,949.28 3,391,581.22 3,526,593.51
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 108,935.53 3,174,586.80 5,902,920.85 6,037,933.14
以摊余成本计量的金融资产终止确认
收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列）
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、48 -91,513,981.62 -46,171,592.34 -40,542,427.50 -23,426,101.36
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、49 -5,377,750.32 -5,155,148.77 -1,366,387.31 -1,266,745.95
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、50 -159,462.22 -169,588.17 436,721.10 436,721.10
二、营业利润(亏损以“-”号填列） 177,177,828.44 223,110,738.60 147,252,021.46 143,858,502.24
加：营业外收入 五、51 1,015,865.26 985,863.48 3,059,607.12 2,593,685.50
减：营业外支出 五、52 1,505,216.32 1,505,216.31 1,169,930.00 1,164,820.91
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） 176,688,477.38 222,591,385.77 149,141,698.58 145,287,366.83
减：所得税费用 五、53 27,154,372.97 26,372,162.33 16,105,245.48 14,021,662.60
四、净利润(净亏损以“-”号填列） 149,534,104.41 196,219,223.44 133,036,453.10 131,265,704.23
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 149,534,104.41 196,219,223.44 133,036,453.10 131,265,704.23
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”
号填列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 333,676.21
五、其他综合收益的税后净额 6,041,101.94 6,041,101.94 3,200,736.79 3,200,736.79
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 6,041,101.94 6,041,101.94 3,200,736.79 3,200,736.79
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 6,427,299.44 6,427,299.44 2,507,264.29 2,507,264.29
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -386,197.50 -386,197.50 693,472.50 693,472.50
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 155,575,206.35 202,260,325.38 136,237,189.89 134,466,441.02
归属于母公司股东的综合收益总额 155,241,530.14 202,260,325.38 136,237,189.89 134,466,441.02
归属于少数股东的综合收益总额 333,676.21
七、每股收益
（一）基本每股收益 0.58 0.52
（二）稀释每股收益 0.58 0.52
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司现金流量表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,880,306,538.09 2,771,010,380.40 1,961,913,082.41 1,520,933,928.07
收到的税费返还 4,913,854.15 3,851,520.66
收到其他与经营活动有关的现金 五、54、（1） 99,657,291.92 145,107,203.92 136,235,042.92 130,512,183.52
经营活动现金流入小计 2,984,877,684.16 2,919,969,104.98 2,098,148,125.33 1,651,446,111.59
购买商品、接受劳务支付的现金 2,527,545,516.29 2,123,039,759.48 1,919,283,637.54 1,433,010,090.71
支付给职工以及为职工支付的现金 178,105,888.35 162,444,917.73 161,638,710.49 150,580,728.69
支付的各项税费 118,082,310.21 112,781,073.48 101,227,839.07 78,664,138.96
支付其他与经营活动有关的现金 五、54、（2） 143,577,416.72 361,310,840.39 116,946,717.51 184,631,982.37
经营活动现金流出小计 2,967,311,131.57 2,759,576,591.08 2,299,096,904.61 1,846,886,940.73
经营活动产生的现金流量净额 17,566,552.59 160,392,513.90 -200,948,779.28 -195,440,829.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 436,009.91 436,009.91
取得投资收益收到的现金 460.01 460.01 184,109.59 184,109.59
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、54、（3） 70,000,000.00 70,000,000.00
投资活动现金流入小计 1,595,603.63 1,595,603.63 70,866,359.59 70,866,359.59
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
投资支付的现金 735,000.00 1,135,000.00 114,957,520.00 114,957,520.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 五、54、（4） 6,984,762.76 6,464,412.51 93,680,250.39 93,680,250.39
投资活动现金流出小计 44,086,375.46 43,829,127.04 372,054,380.28 372,054,380.28
投资活动产生的现金流量净额 -42,490,771.83 -42,233,523.41 -301,188,020.69 -301,188,020.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 600,000.00 10,254,600.00 10,254,600.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 600,000.00
取得借款收到的现金 1,154,352,097.25 798,940,000.00 902,000,000.00 902,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、54、（5） 50,000,000.00 50,000,000.00
筹资活动现金流入小计 1,154,952,097.25 798,940,000.00 962,254,600.00 962,254,600.00
偿还债务支付的现金 874,000,000.00 802,000,000.00 392,000,000.00 392,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 64,021,959.97 62,825,751.64 112,695,093.40 112,695,093.40
其中：子公司支付少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、54、（6） 151,166,786.31 31,509,564.09 689,393.90 689,393.90
筹资活动现金流出小计 1,089,188,746.28 896,335,315.73 505,384,487.30 505,384,487.30
筹资活动产生的现金流量净额 65,763,350.97 -97,395,315.73 456,870,112.70 456,870,112.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 40,839,131.73 20,763,674.76 -45,266,687.27 -39,758,737.13
加：期初现金及现金等价物余额 266,586,645.37 261,091,023.88 311,853,332.64 300,849,761.01
六、期末现金及现金等价物余额 307,425,777.10 281,854,698.64 266,586,645.37 261,091,023.88
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
一、上年年末余额 258,034,600.00 665,271,732.28 9,894,318.48 3,200,736.79 130,625,520.29 956,778,972.53 2,004,017,243.41
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 258,034,600.00 665,271,732.28 9,894,318.48 3,200,736.79 130,625,520.29 956,778,972.53 2,004,017,243.41
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -648,000.00 -3,636,900.00 -3,997,029.24 6,041,101.94 19,621,922.34 89,929,009.62 933,676.21 116,237,839.35
（一）综合收益总额 6,041,101.94 149,200,428.20 333,676.21 155,575,206.35
（二）股东投入和减少资本 -648,000.00 -3,636,900.00 600,000.00 -3,684,900.00
（三）利润分配 -3,997,029.24 19,621,922.34 -59,271,418.58 -35,652,467.00
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 257,386,600.00 661,634,832.28 5,897,289.24 9,241,838.73 150,247,442.63 1,046,707,982.15 933,676.21 2,120,255,082.76
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
一、上年年末余额 256,414,600.00 653,891,232.28 117,512,451.10 932,258,513.79 1,960,076,797.17
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 256,414,600.00 653,891,232.28 117,512,451.10 932,258,513.79 1,960,076,797.17
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,620,000.00 11,380,500.00 9,894,318.48 3,200,736.79 13,113,069.19 24,520,458.74 43,940,446.24
（一）综合收益总额 3,200,736.79 133,036,453.10 136,237,189.89
（二）股东投入和减少资本 1,620,000.00 11,380,500.00 9,894,318.48 3,106,181.52
（三）利润分配 13,113,069.19 -108,515,994.36 -95,402,925.17
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 258,034,600.00 665,271,732.28 9,894,318.48 3,200,736.79 130,625,520.29 956,778,972.53 2,004,017,243.41
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
本期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 258,034,600.00 677,230,956.20 9,894,318.48 3,200,736.79 130,281,333.31 898,473,028.23 1,957,326,336.05
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 258,034,600.00 677,230,956.20 9,894,318.48 3,200,736.79 130,281,333.31 898,473,028.23 1,957,326,336.05
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -648,000.00 -16,040,477.72 -3,997,029.24 6,041,101.94 19,621,922.34 136,947,804.86 149,919,380.66
（一）综合收益总额 6,041,101.94 196,219,223.44 202,260,325.38
（二）股东投入和减少资本 -648,000.00 -3,636,900.00 -4,284,900.00
（三）利润分配 -3,997,029.24 19,621,922.34 -59,271,418.58 -35,652,467.00
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他 -12,403,577.72 -12,403,577.72
四、本年年末余额 257,386,600.00 661,190,478.48 5,897,289.24 9,241,838.73 149,903,255.65 1,035,420,833.09 2,107,245,716.71
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
编制单位：山东东宏管业股份有限公司 单位：人民币元
上期金额
项 目 其他综合
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益
一、上年年末余额 256,414,600.00 665,850,456.20 117,168,264.12 873,256,598.04 1,912,689,918.36
加：会计政策变更
前期差错更正
其他 2,466,720.32 2,466,720.32
二、本年年初余额 256,414,600.00 665,850,456.20 117,168,264.12 875,723,318.36 1,915,156,638.68
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,620,000.00 11,380,500.00 9,894,318.48 3,200,736.79 13,113,069.19 22,749,709.87 42,169,697.37
（一）综合收益总额 3,200,736.79 131,265,704.23 134,466,441.02
（二）股东投入和减少资本 1,620,000.00 11,380,500.00 9,894,318.48 3,106,181.52
（三）利润分配 13,113,069.19 -108,515,994.36 -95,402,925.17
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额 258,034,600.00 677,230,956.20 9,894,318.48 3,200,736.79 130,281,333.31 898,473,028.23 1,957,326,336.05
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、公司基本情况
山东东宏管业股份有限公司（以下简称“本集团”或“公司”）成立于 2008 年 1 月 21 日，
系由倪立营、朱秀英共同出资组建，设立时注册资本为人民币 200 万元，经过历次股权
变更和增资，截止至山东东宏管业有限公司（以下简称“有限公司”）整体变更日，公司
注册资本为人民币 14,791.20 万元。
以经中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙）审计的截至 2013 年 4 月 30 日的净资产
本公积。本次变更业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）以瑞华验字[2013]第 91110003
号验资报告验证。2013 年 12 月 9 日，公司办理完毕本次工商变更登记手续，取得了济
宁市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册号为 370881200000823，注册资本
监许可[2017]1825 号文《关于核准山东东宏管业股份有限公司首次公开发行股票的批复》，
公司分别于 2017 年 10 月 25 日采用网下配售方式向询价对象公开发行人民币普通股（A
股）493.3 万股，2017 年 10 月 25 日采用网上定价方式公开发行人民币普通股（A 股）
公司的注册资本为人民币 19,724.20 万元。
度股东大会审议通过了《关于 2017 年度利润分配及资本公积转增股本的议案》，同意公
司以资本公积向全体股东每 10 股转增 3 股,共计转增 59,172,600 股，转增后公司股本为
性股票激励计划相关事项的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，同意以
票，2021 年 3 月 25 日完成股票登记，注册资本变更为人民币 25,803.46 万元。
审议通过《关于回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票及调整回购价格的议
案》 ，公司将对所有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票共计 64.80 万股进行
回购注销。2022 年 8 月 25 日已完成回购注销，2022 年 9 月 27 日完成工商变更，注册资
本变更为人民币 25,738.66 万元
截止 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本为 25,738.66 万元。
公司注册地址：山东省曲阜市东宏路 1 号。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
统一社会信用代码：913708006722078217
公司属于制造行业，主要从事钢丝网骨架聚乙烯复合管道系列产品、新型钢塑复合防腐
系列管道、PE 类管道系列产品、PVC 类管道系列产品、保温管道系列产品及管道用复合
材料产品的研发、生产、销售和管道工程施工等业务领域。
本财务报表及财务报表附注业经本集团第四届董事会第二次会议于 2023 年 2 月 20 日批
准。
本集团 2022 年度纳入合并范围的子公司共 4 户，孙公司 1 户，详见本“附注七、在其他
主体中的权益披露”。
本集团 2022 年度合并范围的变动详见本“附注六、合并范围的变动”。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本集团根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条
件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、14、附注三、18、附注三、19 和附注三、
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2022 年 12 月 31 日的
合并及公司财务状况以及 2022 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关
信息。
本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本集团的营业周期为 12 个月。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中
取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控
制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对
价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间
的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资
收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动
转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本集团拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中
可分割的部分、结构化主体等）。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。
在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间
的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的
经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购
买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量
表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表
中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润
表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少
数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下
因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
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公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表
中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份
额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为
共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
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资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日
即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；
对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本集团在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本集团改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
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（3）金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本集团的
金融负债；如果是后者，该工具是本集团的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本集团衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的
确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直
接计入当期损益。
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对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
（6）金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额
的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，
处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具
自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
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而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月
内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违
约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账
面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征
对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如
下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：应收矿用产品类客户
? 应收账款组合 2：应收民用产品类客户
? 应收账款组合 3：应收合并范围内关联方
C、合同资产
? 合同资产组合 1：矿用产品类客户
? 合同资产组合 2：民用产品类客户
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
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其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收保证金
? 其他应收款组合 2：应收备用金
? 其他应收款组合 3：应收其他款项
? 其他应收款组合 4：应收合并范围内关联方款项
对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
长期应收款
本集团的长期应收款包括应收投融资款等款项。
本集团依据信用风险特征将应收投融资款计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1：投融资款
对于应收投融资款本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除应收投融资款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未
来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
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在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
已发生信用减值的金融资产
本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集
团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债
的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。
本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
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每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本集团存货分为原材料、在途物资、周转材料、发出商品、库存商品、合同履约成本、
委托加工物资、受托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用移动加权平均法计
价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单
个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失
的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本集团存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
周转用包装物采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本集团能够对被投资
单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按
照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投
资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购
买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的
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公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营
企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告
但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资
收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单
位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并
按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在
转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投
资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入
留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采
用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动
转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被
投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取
得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行
会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本集团持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施
共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本集团应享有的被投资单位因增资
扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价
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值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法
核算进行调整。
本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属
于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是
否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；
如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判
断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影
响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的
当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资
单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决
权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能
参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）
以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
（1）固定资产确认条件
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修
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理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部
分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 30 5 3.17
机器设备 3-10 5 31.67-9.5
电子设备及其他 3-5 5 31.67-19.00
运输设备 3-5 5 31.67-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
本集团工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以
及为生产准备的工器具等。
购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转
作存货。
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工程物资计提资产减值方法见附注三、20。
资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
本集团无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命
为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现
方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法
摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
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使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类 别 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 50 年 直线法
软件 10 年 直线法
本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产
的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立
项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法
确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形
资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
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产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以
后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪
酬” 项目。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
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设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受
益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
（4）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
（1）该义务是本集团承担的现时义务；
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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过
对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额
只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账
面价值。
（1）股份支付的种类
本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本集团对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允
价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允
价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、
标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的
无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作
出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具
的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等
待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费
用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本集团承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
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行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费
用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数
量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值
的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支
付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍
继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部
已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消
的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确
认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权
条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（1）一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
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①本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、
款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同
负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
本集团商品销售收入确认的具体方法如下：
①内销收入
A.定制产品销售
定制产品，指根据客户提供的产品参数和质量要求生产的产品。对于定制产品，在将货
物运输到指定地点，由客户或客户聘请的机构进行检验并出具验收证明时，客户取得定
制产品的控制权，确认收入的实现。
B.非定制产品销售
对于非定制产品，在将产品移交给客户并经客户签收确认后（若公司负责安装，产品交
付时点为安装完工后，若公司负责运输，产品交付时点为货物运送至客户场地，若为客
户自提，则产品交付时点为产品出库手续办理完毕），客户取得产品的控制权，确认收
入的实现。
C.代储销售
代储销售，指跟客户签订合同，供货后在客户处代储，由客户使用部门领用然后办理出
入库结算手续。对于代储销售产品，取得客户领用后办理的入库结算手续，确认收入的
实现。
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②外销收入
在商品发出、完成出口报关手续并取得报关单信息时，确认客户取得商品控制权，确认
收入的实现。
本集团管道工程收入确认的具体方法如下：
本集团管道工程合同履约义务不满足属于在某一时段内履行履约义务的条件，属于在某
一时点履行的履约义务。公司管道工程收入在完工并取得客户验收后确认收入。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
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对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本集团对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
政策性优惠贷款贴息，会计政策如下：
方法一
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款
金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将
贴息资金直接拨付给本集团，贴息冲减借款费用。
方法二
取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以借款的公允价值
作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值
之间的差额确认为递延收益，在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减借款费用。如
果财政将贴息资金直接拨付给本集团，贴息冲减借款费用。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
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各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本集团作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本集团认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本集团作为承租人
在租赁期开始日，本集团对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行
初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数
或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选
择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
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选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租赁
除外。
本集团将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产
成本或当期损益。
对于短期租赁，本集团按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目
选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本集团将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相
关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本集团根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变
更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的
现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本集团作为出租人
本集团作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本集团按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本集团作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
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间的利息收入。本集团作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经
营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进
行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付
款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本集团分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集
团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本集团按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（4）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据
本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的
金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进
行会计处理。
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（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计
量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；本集团作为承租人发生的初始直接费用；本集团作为承租人为拆卸及
移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。本集团作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对拆除复原
等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本集团采用直线法计提折旧。本集团作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
本集团回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库
存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本集
团股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，
按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈
余公积和未分配利润。
股权激励计划中，本集团授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后
续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本集团按照事先约定的价格回购股票。向职
工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本集团根据
收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存
股和其他应付款。
在初始指定套期关系时，本集团正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件
记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期
项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。
本集团持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否
满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会
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计，应当符合下列套期有效性的要求：
①被套期项目和套期工具之间存在经济关系。
②被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。
③套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套
期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡
会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
本集团发生下列情形之一的，终止运用套期会计：
①因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
②套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
③被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系
产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
④套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。
公允价值套期
公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组
成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响
企业的损益或其他综合收益。
对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风
险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项
目的账面价值。
被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值
所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关
期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金
额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
现金流量套期
现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资
产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响
企业的损益。
套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他
综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计
入当期损益。
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对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项非金
融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允
价值套期会计的确定承诺时，本集团将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金
额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
对于不属于上述情况的现金流量套期，本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同
期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分
预计在未来会计期间不能弥补的，本集团在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从
其他综合收益中转出，计入当期损益。
当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发
生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易
实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期
不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中
转出，计入当期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发
生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交
易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。
本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估
计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重
大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的
分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和
向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以
及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判
断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利
息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本集团通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基
于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用
内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在
考虑前瞻性信息时，本集团使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境
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和客户情况的变化等。本集团定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值
本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行
估计。估计使用价值时，本集团需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的
折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现
率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认
递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
未上市权益投资的公允价值确定
未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现
的预计未来现金流量。这种估价要求本集团估计预期未来现金流量和折现率，因此具有
不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估
计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表
其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
（1）重要会计政策变更
① 企业会计准则解释第 15 号
财政部于 2021 年 12 月发布了《企业会计准则解释第 15 号》
（财会〔2021〕35 号）
（以下
简称“解释第 15 号”） 。
解释第 15 号规定，企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品
或副产品对外销售（以下统称试运行销售）的，应当按照《企业会计准则第 14 号——收
《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进
入》、
行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固
定资产成本或者研发支出。试运行产出的有关产品或副产品在对外销售前，符合《企业
会计准则第 1 号——存货》规定的应当确认为存货，符合其他相关企业会计准则中有关
资产确认条件的应当确认为相关资产。
本集团自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号“关于企业将固定资产达到预定可使用状
态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”的规定，进行追溯调整。
解释第 15 号规定，亏损合同中“履行合同义务不可避免会发生的成本”应当反映退出
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该合同的最低净成本，即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生的补偿或处罚两者
之间的较低者。企业履行该合同的成本包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关
的其他成本的分摊金额。其中，履行合同的增量成本包括直接人工、直接材料等；与履
行合同直接相关的其他成本的分摊金额包括用于履行合同的固定资产的折旧费用分摊
金额等。
本集团自 2022 年 1 月 1 日起执行解释第 15 号 “关于亏损合同的判断”的规定，追溯调
整 2022 年 1 月 1 日留存收益，不调整前期比较财务报表数据。
采用解释第 15 号未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。
② 企业会计准则解释第 16 号
财政部于 2022 年 11 月发布了《企业会计准则解释第 16 号》
（财会〔2022〕31 号）
（以下
简称“解释第 16 号”） 。
解释第 16 号规定，对于分类为权益工具的永续债等金融工具，企业应当在确认应付股
利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或
事项，该股利的所得税影响应当计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所
有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响应当计入所有者权益项目。
本集团对分类为权益工具的金融工具确认应付股利发生在本年度的，涉及所得税影响按
照上述解释第 16 号的规定进行会计处理，对发生在 2022 年 1 月 1 日之前且相关金融工
具在 2022 年 1 月 1 日尚未终止确认的，涉及所得税影响进行追溯调整。
解释第 16 号规定，企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以
权益结算的股份支付的，在修改日，企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量
以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股
份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩
短了等待期，企业应当按照修改后的等待期进行上述会计处理（无需考虑不利修改的有
关会计处理规定）。
采用解释第 16 号未对本集团财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本集团本期未发生会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 13/9
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
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地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
（续）
纳税主体名称 所得税税率%
山东东宏管业股份有限公司 15
山东中通塑业有限公司 见注释
山东东宏管道工程有限公司 25
曲阜美图建筑工程有限公司 见注释
湖北东宏管业科技有限公司 见注释
河北东洺管道科技有限公司 见注释
注：财政部、税务总局公告 2022 年第 13 号《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业
所得税优惠政策的公告》：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应
纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税；国家税务总局公告 2021 年第 8 号 《国家税务总局关于落实支
持小微企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》：对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%缴纳企业所
得税。报告期内，山东中通塑业有限公司、曲阜美图建筑工程有限公司、湖北东宏管业
科技有限公司、河北东洺管道科技有限公司适用以上条款。
（1）2021 年 12 月，公司被山东省科学技术厅认定为高新技术企业，有效期为三年，公
司自获得高新技术企业认定后三年内（2021 年—2023 年），证书编号：GR202137001503，
企业所得税按 15%的税率征收。
（2）根据财政部税务总局公告 2021 年第 13 号《关于进一步完善研发费用税前加计扣除
政策的公告》：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入
当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的
五、合并财务报表项目注释
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 11,338.40 9,322.00
银行存款 303,208,175.52 264,245,613.38
其他货币资金 174,935,715.91 18,715,082.18
合 计 478,155,229.83 282,970,017.56
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
其中：存放在境外的款项总额
说明：期末，其他货币资金中主要系保证金及期货账户未使用余额，其中保证金使用受
限金额为 170,729,452.73 元，除此之外，本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外
且资金汇回受到限制的款项
项 目 期末余额 上年年末余额
远期商品期货合约 361,500.00 815,850.00
说明：本集团开展套期保值业务，以远期商品期货合约做为套期工具，通过远期商品期
货合约和预期将要采购的原料锁定价格波动，对冲原材料价格波动风险。
期末余额 上年年末余额
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 6,747,075.17 202,412.26 6,544,662.91 40,319,463.98 1,209,583.92 39,109,880.06
商业承兑汇票 21,177,508.07 635,325.25 20,542,182.82 33,347,571.33 1,000,427.14 32,347,144.19
合 计 27,924,583.24 837,737.51 27,086,845.73 73,667,035.31 2,210,011.06 71,457,024.25
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 165,979 ,825.57 121,222,518.69
商业承兑票据 11,000,000.00
信用证 9,640,000.00
合 计 165,979 ,825.57 141,862,518.69
（2）按坏账计提方法分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按组合计提坏账准备 27,924,583.24 100.00 837,737.51 3.00 27,086,845.73
其中：
商业承兑汇票 21,177,508.07 75.84 635,325.25 3.00 20,542,182.82
银行承兑汇票 6,747,075.17 24.16 202,412.26 3.00 6,544,662.91
合 计 27,924,583.24 100.00 837,737.51 3.00 27,086,845.73
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续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按组合计提坏账准备 73,667,035.31 100.00 2,210,011.06 3.00 71,457,024.25
其中：
商业承兑汇票 33,347,571.33 45.27 1,000,427.14 3.00 32,347,144.19
银行承兑汇票 40,319,463.98 54.73 1,209,583.92 3.00 39,109,880.06
合 计 73,667,035.31 100.00 2,210,011.06 3.00 71,457,024.25
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 2,210,011.06
本期计提
本期收回或转回 1,346,773.55
本期核销
其他（本期减少子公司） -25,500.00
期末余额 837,737.51
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 1,617,551,293.25 1,396,859,733.99
减：坏账准备 208,632,055.54 119,274,473.63
合 计 1,408,919,237.71 1,277,585,260.36
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 17,631,957.17 1.09 17,631,957.17 100.00
按组合计提坏账准备 1,599,919,336.08 98.91 191,000,098.37 11.94 1,408,919,237.71
其中：
应收矿用产品类客户 120,781,347.51 7.47 2,493,757.94 2.06 118,287,589.57
应收民用产品类客户 1,479,137,988.57 91.44 188,506,340.43 12.74 1,290,631,648.14
合 计 1,617,551,293.25 100.00 208,632,055.54 12.90 1,408,919,237.71
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 14,380,858.80 1.03 14,380,858.80 100.00
按组合计提坏账准备 1,382,478,875.19 98.97 104,893,614.83 7.59 1,277,585,260.36
其中：
应收矿用产品类客户 163,307,622.12 11.70 5,113,504.01 3.13 158,194,118.11
应收民用产品类客户 1,219,171,253.07 87.27 99,780,110.82 8.18 1,119,391,142.25
合 计 1,396,859,733.99 100.00 119,274,473.63 8.54 1,277,585,260.36
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
厦门象屿速传供应链发展股 该公司经营困难预
份有限公司 计欠款无法收回
该公司经营困难预
邯郸市迎胜物资有限公司 8,219.95 8,219.95 100.00
计欠款无法收回
该客户查无任何可
枣强京华防腐有限公司 966,800.00 966,800.00 100.00 供执行财产，执行
无果
山西楼俊集团泰业煤业有限
公司
该公司经营困难预
烟台润德石灰石有限公司 1,170,144.46 1,170,144.46 100.00
计欠款无法收回
该公司经营困难预
山东信发博汇塑胶有限公司 1,882,619.16 1,882,619.16 100.00
计欠款无法收回
永龙金鑫（登封）煤业有限 煤矿停止生产，执
公司 行无果
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
该公司经营困难预
惠民燃气（河南）有限公司 3,179,103.82 3,179,103.82 100.00
计欠款无法收回
该公司经营困难预
重庆向融建材有限公司 3,244,116.25 3,244,116.25 100.00
计欠款无法收回
重庆能投渝新能源有限公司
物资供应分公司
该公司经营困难预
威远县铸铜煤业有限公司 524,754.00 524,754.00 100.00
计欠款无法收回
金沙县蜀盛机电设备有限公 该公司经营困难预
司 计欠款无法收回
煤矿停止生产，无
黔西县协和乡小春湾煤矿 144,368.00 144,368.00 100.00
联系人，执行无果
阜康市西沟煤焦有限责任公 煤矿停止生产，执
司 行无果
煤矿停止生产，执
新疆富城矿业投资有限公司 367,888.00 367,888.00 100.00
行无果
新疆天发西山矿业有限责任 该公司经营困难预
公司 计欠款无法收回
煤矿停止生产，无
鄯善县地湖煤矿 208,000.00 208,000.00 100.00
联系人，执行无果
合 计 17,631,957.17 17,631,957.17 100.00
续：
上年年末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
该公司经营困难预
邯郸市迎胜物资有限公司 8,219.95 8,219.95 100.00
计欠款无法收回
山西灵石天聚鑫辉源煤业有 煤矿停止生产，执
限公司 行无果
山西楼俊集团泰业煤业有限
公司
永龙金鑫（登封）煤业有限公 煤矿停止生产，执
司 行无果
该公司经营困难预
重庆向融建材有限公司 3,244,116.25 3,244,116.25 100.00
计欠款无法收回
该公司经营困难预
威远县铸铜煤业有限公司 524,754.00 524,754.00 100.00
计欠款无法收回
金沙县蜀盛机电设备有限公 该公司经营困难预
司 计欠款无法收回
曲阜法院强制执
六盘水锦辉物资有限公司 16,900.00 16,900.00 100.00 行，无资产；无法联
系，执行无果
煤矿停止生产，无
黔西县协和乡小春湾煤矿 144,368.00 144,368.00 100.00
联系人，执行无果
阜康市西沟煤焦有限责任公 煤矿停止生产，执
司 行无果
煤矿停止生产，执
新疆富城矿业投资有限公司 967,888.00 967,888.00 100.00
行无果
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
新疆天发西山矿业有限责任 该公司经营困难预
公司 计欠款无法收回
煤矿停止生产，无
鄯善县地湖煤矿 208,000.00 208,000.00 100.00
联系人，执行无果
厦门象屿速传供应链发展股 该公司经营困难预
份有限公司 计欠款无法收回
该公司经营困难预
烟台润德石灰石有限公司 1,170,144.46 1,170,144.46 100.00
计欠款无法收回
该公司经营困难预
山东信发博汇塑胶有限公司 1,982,619.16 1,982,619.16 100.00
计欠款无法收回
该公司经营困难预
惠民燃气（河南）有限公司 3,179,103.82 3,179,103.82 100.00
计欠款无法收回
合 计 14,380,858.80 14,380,858.80 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收矿用产品类客户
期末余额 上年年末余额
账 龄 预期信用损 预期信用损
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 失率(%)
合 计 120,781,347.51 2,493,757.94 2.06 163,307,622.12 5,113,504.01 3.13
组合计提项目：应收民用产品类客户
期末金额 上年年末金额
账 龄 预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 损失率 账面余额 坏账准备 损失率
(%) (%)
合 计 1,479,137,988.57 188,506,340.43 12.74 1,219,171,253.07 99,780,110.82 8.18
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 119,274,473.63
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
本期计提 91,704,009.37
本期收回或转回 1,930,206.53
本期核销 100,000.00
其他（本期减少子公司） -316,220.93
期末余额 208,632,055.54
其中：本期转回或收回金额重要的坏账准备如下：
原确定坏账准备 转回或收回
单位名称 转回原因 收回方式
的依据 金额
山西灵石天聚鑫辉源煤业 通过诉讼方
法院判决 单项计提的坏账 1,130,700.00
有限公司 式收回
永龙金鑫（登封）煤业有限 通过诉讼方
法院判决 单项计提的坏账 18,940.45
公司 式收回
通过诉讼方
六盘水锦辉物资有限公司 法院判决 单项计提的坏账 16,900.00
式收回
新疆富城矿业投资有限公 通过诉讼方
法院判决 单项计提的坏账 600,000.00
司 式收回
新疆天发西山矿业有限责 通过诉讼方
法院判决 单项计提的坏账 63,666.08
任公司 式收回
山东信发博汇塑胶有限公 通过诉讼方
法院判决 单项计提的坏账 100,000.00
司 式收回
合 计 1,930,206.53
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 100,000.00
说明：本期无重要的应收账款核销。
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 417,606,267.35 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 25.82%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 68,980,166.17 元。
项 目 期末余额 上年年末余额
应收票据 49,189,881.86 46,062,855.79
应收账款 15,169,063.68 15,973,357.96
小 计 64,358,945.54 62,036,213.75
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 64,358,945.54 62,036,213.75
说明：本集团视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将信
用等级较高的银行出具的承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
本集团将因销售商品、提供服务等取得的、不属于《中华人民共和国票据法》规范票据
的“云信”、“融信”等数字化应收账款债权凭证，根据企业管理“云信”、“融信”
等的业务模式在“应收款项融资”项目下应收账款中列示
本集团无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于 2022 年 12 月 31 日，本集团认为所持有
的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
合 计 130,486,830.68 100.00 55,727,729.74 100.00
（2）账龄超过 1 年的重要预付款项
占预付款项合计的比例
债务人名称 账面余额 坏账准备
（%）
青岛瑞源工程集团有限公司曲阜分公司 6,673,509.25 5.11
说明：青岛瑞源工程集团有限公司曲阜分公司预付的款项账龄超过一年的原因是尼山世
界文明论坛配套提升工程尼山水库调蓄水工程未完工。
（3）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 88,937,533.35 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 68.16%。
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 63,044,385.25 75,600,325.50
合 计 63,044,385.25 75,600,325.50
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
小 计 73,418,145.26 82,890,350.18
减：坏账准备 10,373,760.01 7,290,024.68
合 计 63,044,385.25 75,600,325.50
② 按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金 50,489,060.06 7,199,315.43 43,289,744.63 57,229,552.21 3,719,098.08 53,510,454.13
备用金 20,704,810.96 2,304,092.59 18,400,718.37 24,640,611.38 3,069,322.46 21,571,288.92
其他 2,224,274.24 870,351.99 1,353,922.25 1,020,186.59 501,604.14 518,582.45
合 计 73,418,145.26 10,373,760.01 63,044,385.25 82,890,350.18 7,290,024.68 75,600,325.50
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按组合计提坏账准备
应收保证金组合 50,489,060.06 14.26 7,199,315.43 43,289,744.63
应收备用金组合 18,961,965.18 7.10 1,346,299.53 17,615,665.65
应收其他款项 1,932,355.77 33.07 639,030.05 1,293,325.72
合计 71,383,381.01 12.87 9,184,645.01 62,198,736.00
期末，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
应收保证金组合
应收备用金组合 1,315,122.20 40.31 530,069.48 785,052.72
应收其他款项 230,081.68 73.66 169,485.15 60,596.53
合 计 1,545,203.88 45.27 699,554.63 845,649.25
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
应收保证金组合
应收备用金组合 427,723.58 100.00 427,723.58
应收其他款项 61,836.79 100.00 61,836.79
合 计 489,560.37 100.00 489,560.37
上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
应收保证金组合 57,229,552.21 6.50 3,719,098.08 53,510,454.13
应收备用金组合 20,955,779.90 5.89 1,234,295.44 19,721,484.46
应收其他款项 690,961.12 34.31 237,042.93 453,918.19
合 计 78,876,293.23 6.58 5,190,436.45 73,685,856.78
上年年末，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
应收保证金组合
应收备用金组合 3,271,673.96 43.46 1,421,869.50 1,849,804.46
应收其他款项 255,558.68 74.70 190,894.42 64,664.26
合 计 3,527,232.64 45.72 1,612,763.92 1,914,468.72
上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
应收保证金组合 413,157.52 100.00 413,157.52
应收备用金组合
应收其他款项 73,666.79 100.00 73,666.79
合 计 486,824.31 100.00 486,824.31
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发生 信用损失(已发生
期信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 5,190,436.45 1,612,763.92 486,824.31 7,290,024.68
期初余额在本期 5,190,436.45 1,612,763.92 486,824.31 7,290,024.68
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -13,813.43 13,813.43
--转回第二阶段
--转回第一阶段 926,065.27 -726,065.27 -200,000.00
本期计提 3,085,173.72 188,922.63 3,274,096.35
本期转回 187,144.02 187,144.02
本期转销
本期核销
其他变动 -3,217.00 -3,217.00
期末余额 9,184,645.01 699,554.63 489,560.37 10,373,760.01
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
青岛瑞源工程集团有限
保证金 22,190,000.00 2-3 年 30.22 3,163,946.58
公司
济宁市任城区财政集中
保证金 22,077,650.00 2-3 年 30.07 3,147,927.23
支付中心
孔凡河 备用金 1,410,302.20 1 年以内 1.92 100,131.46
胡广耀 备用金 1,215,800.00 1 年以内 1.66 86,321.80
青岛瑞源工程集团有限
保证金 1,166,621.57 2-3 年 1.59 166,360.24
公司曲阜分公司
合 计 48,060,373.77 65.46 6,664,687.31
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 146,943,129.83 146,943,129.83 106,699,484.79 106,699,484.79
在途物资 22,396,863.39 22,396,863.39
周转材料 553,399.26 553,399.26 1,029,066.62 1,029,066.62
发出商品 72,915,217.79 72,915,217.79 97,692,608.61 97,692,608.61
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
库存商品 108,645,845.96 2,394,102.03 106,251,743.93 108,653,867.36 3,645,382.99 105,008,484.37
合同履约
成本
委托加工
物资
合 计 441,441,184.65 2,394,102.03 439,047,082.62 445,665,456.84 3,645,382.99 442,020,073.85
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 3,645,382.99 2,028,399.79 3,279,680.75 2,394,102.03
存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与将要发生的 本期转回或转销
项 目
成本的具体依据 存货跌价准备的原因
转回：以前减计的影响因素已经消
库存商品 产品成本高于可变现净值 除，本期转回减记的金额；
转销：本期产品实现销售
项 目 期末余额 上年年末余额
合同资产 120,051,441.99 89,040,346.07
减：合同资产减值准备 11,401,376.78 7,706,202.64
小计 108,650,065.21 81,334,143.43
减：列示于其他非流动资产的合同资产 30,723,185.41 41,223,559.03
合 计 77,926,879.80 40,110,584.40
（1）合同资产减值准备计提情况
期末余额
类别 账面余额 合同资产减值准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 120,051,441.99 100.00 11,401,376.78 9.50 108,650,065.21
其中：
应收矿用产品类客户 21,712,142.61 18.09 742,962.34 3.42 20,969,180.27
应收民用产品类客户 98,339,299.38 81.91 10,658,414.44 10.84 87,680,884.94
合 计 120,051,441.99 100.00 11,401,376.78 9.50 108,650,065.21
（续）
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
上年年末余额
类别 账面余额 合同资产减值准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 89,040,346.07 100.00 7,706,202.64 8.65 81,334,143.43
其中：
应收矿用产品类客户 19,369,266.50 21.75 1,288,277.90 6.65 18,080,988.60
应收民用产品类客户 69,671,079.57 78.25 6,417,924.74 9.21 63,253,154.83
合 计 89,040,346.07 100.00 7,706,202.64 8.65 81,334,143.43
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收矿用产品类客户
期末余额 上年年末余额
预期信用损 预期信用损
合同资产 减值准备 合同资产 减值准备
失率(%) 失率(%)
合 计 21,712,142.61 742,962.34 3.42 19,369,266.50 1,288,277.90 6.65
组合计提项目：应收民用产品类客户
期末余额 上年年末余额
预期信用损 预期信用损
合同资产 减值准备 合同资产 减值准备
失率(%) 失率(%)
合 计 98,339,299.38 10,658,414.44 10.84 69,671,079.57 6,417,924.74 9.21
（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况
项 目 合同资产减值准备金额
本期计提 3,695,174.14
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
本期收回或转回
本期核销
项 目 期末余额 上年年末余额
项 目 期末余额 上年年末余额
未终止确认的应收票据 141,862,518.69 85,987,671.31
待抵扣进项税额 94,927.23 1,764,335.57
预缴所得税 2,721,348.44
合 计 141,957,445.92 90,473,355.32
期末余额. 上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
投融资款 26,000,000.00 26,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00
减：
长期应收款
合 计 18,200,000.00 18,200,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（1）对联营、合营企业投资
本期增减变动
权益法下 宣告发放 减值准备
被投资单位 期初余额 其他综合 其他权 计提减值 期末余额
追加/新增投资 减少投资 确认的 现金股利 其他 期末余额
收益调整 益变动 准备
投资损益 或利润
联营企业
天津市华水自来水建设有限公
司
山东国宏水务有限公司 507,300.44 1,818,060.90 2,325,361.34
曲阜市城乡水务发展集团有限
公司
山东颐养健康集团管道科技有
限公司
山东国宏管道科技有限公司 490,000.00 1,311,782.53 1,801,782.53
山东国宏新材料科技有限公司 245,000.00 -1,172.99 243,827.01
山东菏宏新材料科技有限公司 1,217,604.21 1,217,604.21
曲阜市城乡水务工程集团有限
-12,017.39 -12,017.39
公司
合 计 65,293,090.66 10,830,538.86 50,320,765.85 -9,171,686.41 5,544,701.75 22,175,879.01
说明：①经本公司于 2022 年 10 月 20 日召开的第三届董事会第二十三次会议审议通过，将持有的参股公司天津市华水自来水建设有
限公司 40%股权向天津市管道工程集团有限公司增资。
②经本公司总裁办公会审批，2022 年 8 月转让持有的曲阜市城乡水务发展集团有限公司 49.00%股权，并收回投资款。
③经本公司总裁办公会审批，本公司原持有山东凯诺管业有限公司 100.00%股权，本年度山东凯诺管业有限公司通过增资扩股方式引
入新股东，并更名为山东颐养健康集团管道科技有限公司。本次增资扩股后，公司持有山东颐养健康集团管道科技有限公司 49.00%
的股权，丧失了对山东颐养健康集团管道科技有限公司的控制权。
④经本公司总裁办公会审批，2022 年 7 月，本公司与临朐清泉水利工程有限公司达成合作协议，设立“山东国宏管道科技有限公司”，
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
注册资本人民币 5,000.00 万元，于 2022 年 7 月 22 日完成工商登记，本公司认缴 49.00%份额，本公司于 2022 年 8 月 4 日支付 49.00 万
投资款。
⑤经本公司总裁办公会审批，2022 年 9 月，本公司与山东水泊梁山城建投资有限公司达成合作协议，设立“山东国宏新材料科技有
限公司”，注册资本人民币 5,000.00 万元，于 2022 年 9 月 26 日完成工商登记，本公司认缴 49.00%份额，本公司于 2022 年 11 月 23 日
支付 24.50 万投资款。
⑥2022 年 8 月，公司与曲阜市国有资本投资运营集团有限公司共同投资设立曲阜市城乡水务工程集团有限公司，注册资本为 5,000.00
万元，于 2022 年 8 月 9 日完成工商登记，本公司认缴 49%份额，截至 2022 年末，公司未实缴。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
天津市管道工程集团有限公司 165,348,794.85 98,499,666.10
说明：经本公司于 2022 年 10 月 20 日召开的第三届董事会第二十三次会议审议通过，本
公司以股权增资方式，对天津市管道工程集团有限公司增资 5,928.76 万元。用于增资的
股权系公司持有的天津市华水自来水建设有限公司的 40%股权作价人民币 5,928.76 万元
进行增资。本次增资后，公司持有天津市管道工程集团有限公司 7.296%的股权。
由于天津市管道工程集团有限公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此
本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 649,858,363.04 475,581,395.29
固定资产清理
合 计 649,858,363.04 475,581,395.29
（1）固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计
一、账面原值：
（1）购置 2,057,297.67 6,091,616.81 4,083,588.25 958,299.16 13,190,801.89
（2）在建工程转入 171,492,765.98 41,768,436.17 1,097,212.62 214,358,414.77
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 7,951,640.53 1,158,861.46 52,116.34 9,162,618.33
（2）其他减少
二、累计折旧
（1）计提 10,981,038.67 34,895,347.12 4,261,038.48 2,266,961.07 52,404,385.34
（2）其他增加
（1）处置或报废 7,319,512.65 934,511.83 40,730.28 8,294,754.76
（2）其他减少
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
三、减值准备
（1）计提
（2）其他增加
（1）处置或报废
（2）其他减少
四、账面价值
② 未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
南厂区四、五车间 18,009,877.49 办理中
南厂扩能车间 78,620,566.31 办理中
沿街办公楼 5,610,389.54 办理中
南厂综合楼 28,150,635.60 办理中
西厂区综合楼 16,663,419.38 办理中
营销大楼 14,299,948.23 办理中
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 26,337,359.45 198,584,733.37
（1）在建工程
① 在建工程明细
期末余额 上年年末余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
年产8万吨新型防腐
钢管项目
年产3.6万吨聚乙烯
（PE）管材、管件技 265,486.73 265,486.73 24,938,840.09 24,938,840.09
术开发项目
年 产 6000 吨 双 轴 取
向聚氯乙烯（PVC-0) 934,513.30 934,513.30 9,372,350.46 9,372,350.46
管材项目
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
年产6.4万吨高性能
及新型复合塑料管 7,467,168.16 7,467,168.16 57,734,747.20 57,734,747.20
道项目
年产12.8万吨新型防
腐钢管项目
沿街办公楼 5,484,144.64 5,484,144.64
营销办公楼 13,032,531.47 13,032,531.47
零星工程 9,661,648.23 9,661,648.23 4,613,764.86 4,613,764.86
合 计 26,337,359.45 26,337,359.45 198,584,733.37 198,584,733.37
② 重要在建工程项目变动情况
利息资 其中：本 本期利
工程名称 期初余额 本期增加 转入固定资产 其他减少 本化累 期利息资 息资本 期末余额
计金额 本化金额 化率%
年产 8 万吨新型
防腐钢管项目
年产 3.6 万吨聚乙
烯（PE）管材、管 24,938,840.09 11,220,601.16 35,893,954.52 265,486.73
件技术开发项目
年产 6000 吨双轴
取向聚氯乙烯
（ PVC-0) 管 材 项
目
年产 6.4 万吨高性
能及新型复合塑 57,734,747.20 4,952,927.94 55,220,506.98 7,467,168.16
料管道项目
年产 12.8 万吨新
型防腐钢管项目
合 计 175,454,292.40 28,718,433.74 187,497,014.92 16,675,711.22
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投入
工程名称 预算数 工程进度 资金来源
占预算比例%
年产 8 万吨新型防腐钢管项目 77,300,000.00 100.16 已完工 募集资金
年产 3.6 万吨聚乙烯（PE）管材、管件技术开发项目 141,455,275.16 102.08 已完工 募集资金
年产 6000 吨双轴取向聚氯乙烯（PVC-0)管材项目 39,400,000.00 82.90 已完工 募集资金
年产 6.4 万吨高性能及新型复合塑料管道项目 281,120,300.00 36.06 基本完工 自有资金
年产 12.8 万吨新型防腐钢管项目 414,860,300.00 38.49 基本完工 自有资金
合 计 954,135,875.16
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
加：会计政策变更
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（1）租入
（2）租赁负债调整
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
二、累计折旧
加：会计政策变更
（1）计提 354,727.18
（2）其他增加
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
三、减值准备
加：会计政策变更
（1）计提
（2）其他增加
（1）转租赁为融资租赁
（2）转让或持有待售
（3）其他减少
四、账面价值
说明：本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注十四、1。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 943,396.23 943,396.23
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少 152,830.18 152,830.18
二、累计摊销
（1）计提 3,001,959.36 588,040.30 3,589,999.66
（2）其他增加
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少 127,358.40 127,358.40
三、减值准备
（1）计提
（2）其他增加
（1）处置
（2）其他减少
四、账面价值
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 190,621,285.47 31,230,062.81 139,065,633.50 23,215,401.44
可抵扣亏损 3,994,834.46 118,649.78 1,509,962.43 366,747.95
递延收益 68,097,137.53 10,214,570.63 74,556,751.90 11,183,512.79
业务重组资产评估值大于
账面值
内部交易未实现利润 530,290.33 132,572.58
小 计 275,728,230.83 43,568,558.26 230,311,349.75 37,042,512.47
递延所得税负债：
计入其他综合收益的其他
权益工具投资公允价值变 10,511,251.45 1,576,687.72 2,949,722.70 442,458.41
动
套期工具公允价值变动 361,500.00 54,225.00 815,850.00 122,377.50
内部交易未实现利润 20,907.45 3,136.12
小 计 10,872,751.45 1,630,912.72 3,786,480.15 567,972.03
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末余额 上年年末余额
坏账准备 43,017,746.40
可抵扣亏损 2,992,823.47
合 计 46,010,569.87
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 12,841,943.88 12,841,943.88
预付工程款 110,080.00 110,080.00
质保金 30,723,185.41 30,723,185.41 41,223,559.03 41,223,559.03
合 计 43,565,129.29 43,565,129.29 41,333,639.03 41,333,639.03
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
质押借款 344,940,000.00 6,900,000.00
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
抵押借款
保证借款
信用借款 458,455,636.14 764,136,217.58
合 计 803,395,636.14 771,036,217.58
说明：质押借款系已贴现未到期承兑汇票不满足终止确认条件，因此重分类为短期借款。
种 类 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 5,800,000.00
合 计 5,800,000.00
说明：本期末无已到期未支付的应付票据。
项 目 期末余额 上年年末余额
货款 101,638,591.51 93,310,192.67
工程设备款 47,977,528.25 63,019,109.72
其他 11,977,792.15 9,735,500.61
合 计 161,593,911.91 166,064,803.00
项 目 期末余额 上年年末余额
销售商品相关的合同负债 198,021,164.60 125,099,152.08
工程施工相关的合同负债 22,831,251.71 21,794,810.32
减：计入其他非流动负债的合同负债
合 计 220,852,416.31 146,893,962.40
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 86,384,285.02 163,970,048.59 177,722,712.92 72,631,620.69
离职后福利-设定提存计划 12,114,441.57 5,607,110.38 6,507,331.19
辞退福利
一年内到期的其他福利
合 计 86,384,285.02 176,084,490.16 183,329,823.30 79,138,951.88
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 59,856,813.34 145,320,606.23 165,470,098.96 39,707,320.61
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
职工福利费 3,944,584.44 3,944,584.44
社会保险费 1,281.36 5,976,738.70 5,299,287.00 678,733.06
其中：1．医疗保险费 1,281.36 4,979,749.88 4,981,031.24
住房公积金 2,956,280.10 2,956,280.10
工会经费和职工教育经费 26,526,190.32 5,771,839.12 52,462.42 32,245,567.02
合 计 86,384,285.02 163,970,048.59 177,722,712.92 72,631,620.69
（2）设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利 10,940,587.13 4,433,255.94 6,507,331.19
其中：基本养老保险费 10,482,061.92 4,247,389.28 6,234,672.64
失业保险费 458,525.21 185,866.66 272,658.55
其他长期职工福利 1,173,854.44 1,173,854.44
其中：辞退福利 1,173,854.44 1,173,854.44
合 计 12,114,441.57 5,607,110.38 6,507,331.19
税 项 期末余额 上年年末余额
增值税 14,217,630.71 9,410,351.61
企业所得税 9,957,568.70 3,315,056.32
城市维护建设税 979,998.06 883,958.28
教育费附加 422,298.51 378,839.27
土地使用税 533,660.60 533,705.60
房产税 718,996.45 503,678.71
其他 952,936.81 789,204.40
合 计 27,783,089.84 15,814,794.19
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 70,538,293.51 55,121,238.30
合 计 70,538,293.51 55,121,238.30
（1）其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
预提施工费 23,737,353.35 6,935,733.87
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
保证金 29,907,778.58 20,563,345.91
预提运费 4,763,593.87 7,815,834.84
单位往来 1,677,318.43 2,180,740.28
限制性股票回购义务 5,456,004.48 10,254,600.00
其他 4,996,244.80 7,370,983.40
合 计 70,538,293.51 55,121,238.30
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 432,000.00 432,000.00
一年内到期的长期应付款 14,490,563.92 23,875,562.69
合 计 14,922,563.92 24,307,562.69
项 目 期末余额 上年年末余额
背书未终止确认的应收票据 76,922,518.69 79,087,671.31
预收待转销项税 25,840,743.89 16,313,028.65
合 计 102,763,262.58 95,400,699.96
项 目 期末余额 利率区间 上年年末余额 利率区间
信用借款 247,266,261.11 3.4%-3.6%
减：一年内到期的长期借款
合 计 247,266,261.11
项 目 期末余额 上年年末余额
房屋租赁 2,222,811.72 2,536,357.00
小 计 2,222,811.72 2,536,357.00
减：一年内到期的租赁负债 432,000.00 432,000.00
合 计 1,790,811.72 2,104,357.00
说明：2022 年计提的租赁负债利息费用金额为人民币 11.85 万元，计入财务费用-利息支
出中。
项 目 期末余额 上年年末余额
应付售后回租款 25,959,895.04 49,863,145.33
减：一年内到期长期应付款 14,490,563.92 23,875,562.69
合 计 11,469,331.12 25,987,582.64
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财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 74,556,751.90 6,459,614.36 68,097,137.54
说明：计入递延收益的政府补助详见附注五、57、政府补助。
本期增减（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 25,803.46 -64.80 -64.80 25,738.66
说明：2022 年 4 月 20 日，公司召开第三届董事会第二十次会议和第三届监事会第十八
次会议审议通过了《关于回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票及调整回购
价格的议案》根据《东宏股份 2021 年限制性股票激励计划》相关规定，公司 2021 年限
制性股票激励计划的第一个解除限售期公司的业绩考核未达标，公司将对所有激励对象
对应考核当年可解除限售的限制性股票共计 648,000.00 股进行回购注销。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 662,525,832.28 3,453,840.00 659,071,992.28
其他资本公积 2,745,900.00 183,060.00 2,562,840.00
合 计 665,271,732.28 3,636,900.00 661,634,832.28
说明：①股本溢价减少系上述因回购限制性股票对应的股本溢价需要减少的金额。②其
他资本公积减少系根据上述股权激励计划调整计入本期费用的金额。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
限制性股票 9,894,318.48 3,997,029.24 5,897,289.24
说明： 本期库存股减少主要因为①根据发放现金股利预计可解锁部分股利 104,810.76 元。
②2022 年 4 月 20 日，公司召开第三届董事会第二十次会议和第三届监事会第十八次会
议审议通过了《关于回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票及调整回购价格
的议案》根据《东宏股份 2021 年限制性股票激励计划》相关规定，公司 2021 年限制性
股票激励计划的第一个解除限售期公司的业绩考核未达标，公司将对所有激励对象对应
考核当年可解除限售的限制性股票共计 648,000.00 股进行回购注销。回购价格为 5.95934
元/股加上银行同期存款利息之和。本期回购股份 648,000.00 股，占本公司已发行股份的
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
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财务报表附注
本期发生额
期末余额
期初余额 减：前期计入其他
项 目 税后归属于母公司 （4）=（1）+
（1） 综合收益当期转入
（2） （2）-（3）
留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其他
综合收益
变动
二、将重分类进损益的其他综
合收益
其他综合收益合计 3,200,736.79 6,041,101.94 9,241,838.73
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
减：税后 税后归属于
项 目 本期所得 减：前期计入其
归属于少 母公司（5）
税前发生 他综合收益当期 减：所得税费用（3）
数股东 =（1）-（2）
额（1） 转入损益（2）
（4） -（3）-（4）
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
公允价值变动
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其他综合收益合计 7,107,178.75 1,066,076.81 6,041,101.94
说明：其他综合收益的税后净额本期发生额为 6,041,101.94。其中，归属于母公司股东的
其他综合收益的税后净额本期发生额为 6,041,101.94；归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额的本期发生额为 0.00。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 130,625,520.29 19,621,922.34 150,247,442.63
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
调整前 上期末未分配利润 956,778,972.53 932,258,513.79
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 956,778,972.53 932,258,513.79
加：本期归属于母公司股东的净利润 149,200,428.20 133,036,453.10
减：提取法定盈余公积 19,621,922.34 13,113,069.19 10.00
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
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财务报表附注
提取或
项 目 本期发生额 上期发生额
分配比例
应付普通股股利 39,649,496.24 95,402,925.17
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,046,707,982.15 956,778,972.53
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母
公司的金额
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,440,023,318.12 1,893,333,673.16 1,766,585,506.66 1,359,297,117.57
其他业务 411,440,302.34 406,642,245.84 442,340,954.33 419,519,225.27
合 计 2,851,463,620.46 2,299,975,919.00 2,208,926,460.99 1,778,816,342.84
（2）营业收入、营业成本按行业划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型
收入 成本 收入 成本
主营业务：
管材管件销售 2,295,587,415.69 1,781,948,001.35 1,554,915,339.97 1,221,172,636.98
管道工程安装 144,435,902.43 111,385,671.81 211,670,166.69 138,124,480.59
小 计 2,440,023,318.12 1,893,333,673.16 1,766,585,506.66 1,359,297,117.57
其他业务：
销售材料 411,440,302.34 406,642,245.84 442,340,954.33 419,519,225.27
合 计 2,851,463,620.46 2,299,975,919.00 2,208,926,460.99 1,778,816,342.84
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
东北 19,544,935.03 15,706,426.85 12,170,865.96 11,307,059.09
华北 683,511,155.14 536,571,813.79 318,672,928.84 250,777,466.09
华东 1,190,309,217.54 917,683,785.37 1,007,303,564.01 770,342,467.75
华南 27,515,009.60 24,203,646.70 59,347,405.11 42,095,779.49
华中 138,565,386.48 106,858,952.72 98,303,363.58 78,009,641.81
西北 318,371,731.52 250,378,829.23 229,810,350.58 179,011,333.89
西南 52,377,680.36 35,735,729.79 26,448,639.92 18,821,271.10
国外 9,828,202.45 6,194,488.71 14,528,388.66 8,932,098.35
小 计 2,440,023,318.12 1,893,333,673.16 1,766,585,506.66 1,359,297,117.57
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财务报表附注
（4）营业收入分解信息
本期发生额
项 目
管材管件销售 管道工程安装 材料销售 合计
主营业务收入
其中：在某一时点确认 2,295,587,415.69 144,435,902.43 2,440,023,318.12
在某一时段确认
其他业务收入
材料销售收入 411,440,302.34 411,440,302.34
合 计 2,295,587,415.69 144,435,902.43 411,440,302.34 2,851,463,620.46
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 5,447,979.94 3,205,554.43
教育费附加 2,328,098.99 1,383,462.99
地方教育附加 1,552,221.73 922,308.70
土地使用税 2,134,725.28 2,077,025.70
房产税 2,314,562.06 2,012,757.04
其他 1,283,526.83 685,395.79
合 计 15,061,114.83 10,286,504.65
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费 46,327,990.49 53,869,216.66
差旅费 11,218,270.32 10,412,782.27
投标费 5,845,380.76 5,721,677.02
修理费 1,045,501.56 2,785,716.90
车辆费用 3,029,393.81 3,019,510.21
业务招待费 1,973,407.90 1,862,029.28
检验检测费 307,873.21 319,923.36
广告宣传费 444,953.40 779,680.23
折旧费 164,209.34 173,340.97
中介机构费 1,875,327.47 1,588,446.98
其他费用 2,365,967.39 1,411,047.51
合 计 74,598,275.65 81,943,371.39
项 目 本期发生额 上期发生额
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财务报表附注
工资及福利费 41,435,121.71 47,313,100.94
折旧费及摊销 22,362,630.53 20,946,455.27
修理费 4,260,504.63 5,681,924.39
业务招待费 4,235,260.35 4,260,242.07
中介机构费 1,671,830.58 2,049,958.99
办公费 2,928,154.81 1,104,149.96
水电费 593,717.58 274,272.27
保险费 1,044,542.06 920,975.44
车辆费 560,473.11 759,431.61
差旅费 238,087.37 486,294.45
通信费 300,435.03 169,363.61
其他费用 5,108,218.27 3,564,580.97
合 计 84,738,976.03 87,530,749.97
项 目 本期发生额 上期发生额
材料费 58,983,983.99 26,240,178.30
工资及福利费 19,739,922.20 20,008,576.03
装备调试费与试验费 798,842.61 2,909,337.38
折旧费 3,572,799.68 3,466,254.19
水电费 754,092.52 674,305.70
其他费用 949,534.49 256,226.58
合 计 84,799,175.49 53,554,878.18
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 31,244,399.51 19,689,191.19
减：利息资本化
利息收入 2,666,231.78 1,141,248.30
汇兑损益 -44,758.84 126,592.57
手续费及其他 1,152,257.78 1,711,761.76
合 计 29,685,666.67 20,386,297.22
与资产相关/
项 目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
与日常经营活动有关的政府补助 6,459,614.36 6,402,737.92 与资产相关
与日常经营活动有关的政府补助 6,387,866.80 2,397,607.99 与收益相关
个税返还 156,264.53 123,871.30
合 计 13,003,745.69 8,924,217.21
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财务报表附注
说明：政府补助的具体信息，详见附注五、57、政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -9,171,686.41 5,902,920.85
处置长期股权投资产生的投资收益 9,280,621.94
理财收益 173,688.29
信用等级较高的贴现息融资 -1,464,412.51 -2,680,250.39
其他 -23,738.90 -4,777.53
合 计 -1,379,215.88 3,391,581.22
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 1,346,773.55 -1,204,999.12
应收账款坏账损失 -89,773,802.84 -37,616,031.32
其他应收款坏账损失 -3,086,952.33 -1,721,397.06
合 计 -91,513,981.62 -40,542,427.50
项 目 本期发生额 上期发生额
合同资产减值损失 -3,695,174.14 873,467.91
存货跌价损失 -1,682,576.18 -2,239,855.22
合 计 -5,377,750.32 -1,366,387.31
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -159,462.22 436,721.10
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
违约金 96,652.43 2,480,409.72 96,652.43
赔偿款 352,475.54 450,000.00 352,475.54
其他 566,737.29 129,197.40 566,737.29
合 计 1,015,865.26 3,059,607.12 1,015,865.26
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 311.97
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财务报表附注
赔偿款 488,222.80 244,762.60 488,222.80
滞纳金 145.37 20,458.76 145.37
公益性捐赠支出 910,000.00 261,000.00 910,000.00
其他 106,848.15 643,396.67 106,848.15
合 计 1,505,216.32 1,169,930.00 1,505,216.32
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 33,701,424.88 21,513,952.46
递延所得税费用 -6,547,051.91 -5,408,706.98
合 计 27,154,372.97 16,105,245.48
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 176,688,477.38 149,141,698.58
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总额
*15%）
某些子公司适用不同税率的影响 -3,864,006.80 497,130.24
对以前期间当期所得税的调整 2,384,261.74 699,403.46
权益法核算的合营企业和联营企业损益 1,375,752.96 -885,438.13
无须纳税的收入（以“-”填列） -396,490.11
不可抵扣的成本、费用和损失 1,354,669.97 1,319,275.69
税率变动对期初递延所得税余额的影响 32,444.93
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异
的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 11,502,642.47
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -12,538,636.35 -7,673,828.61
其他 436,417.37 138,832.84
所得税费用 27,154,372.97 16,105,245.48
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 2,666,231.78 1,081,735.72
除税费返还外的政府补助 7,437,866.80 8,945,657.99
收回保证金 88,166,356.13 123,242,494.58
收到违约金收入 449,127.97 2,720,003.96
其他 937,709.24 245,150.67
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项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 99,657,291.92 136,235,042.92
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 1,152,257.78 824,546.64
业务招待费 6,208,668.25 6,122,271.35
差旅费 11,456,357.69 10,899,076.72
办公费 2,928,154.81 2,021,112.49
运输费 3,589,866.92 3,017,833.21
通讯费 300,435.03 324,253.36
维修费 5,306,006.19 8,467,641.29
水电费 1,347,810.10 948,577.97
保险费 1,044,542.06 995,681.86
服务费 5,845,380.76 5,721,677.02
广告宣传费 444,953.40 788,711.12
检测检验费 307,873.21 1,492,315.35
支付保证金 93,226,392.64 69,184,938.63
中介机构费用 3,547,158.05 3,638,405.97
其他 6,871,559.83 2,499,674.53
合 计 143,577,416.72 116,946,717.51
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
理财产品 70,000,000.00
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
协议投资款 5,000,000.00 21,000,000.00
理财 70,000,000.00
处置应收款项融资 1,464,412.51 2,680,250.39
本期减少子公司投资净流出 520,350.25
合 计 6,984,762.76 93,680,250.39
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
售后回租款 50,000,000.00
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（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付票据保证金 120,000,000.00
支付售后回租款 27,000,000.00
售后回租手续费 550,000.00
票据贴现手续费 139,393.90
其他 4,166,786.31
合 计 151,166,786.31 689,393.90
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 149,534,104.41 133,036,453.10
加：资产减值损失 5,377,750.32 1,366,387.31
信用减值损失 91,513,981.62 40,542,427.50
固定资产折旧 52,404,385.34 38,017,756.33
使用权资产折旧 354,727.18 354,727.18
无形资产摊销 3,589,999.66 3,338,759.14
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 311.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 32,294,399.51 19,689,191.19
投资损失（收益以“－”号填列） 1,379,215.88 -3,391,581.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,543,915.79 -5,973,542.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,136.12 3,136.12
存货的减少（增加以“－”号填列） 628,464.17 -21,615,621.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -325,053,921.52 -495,865,536.09
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 11,931,035.71 89,985,073.59
其他
经营活动产生的现金流量净额 17,566,552.59 -200,948,779.28
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增的使用权资产 2,837,817.40
现金的期末余额 307,425,777.10 266,586,645.37
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
减：现金的期初余额 266,586,645.37 311,853,332.64
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 40,839,131.73 -45,266,687.27
说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额 243,810,981.00。
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 307,425,777.10 266,586,645.37
其中：库存现金 11,338.40 9,322.00
可随时用于支付的银行存款 303,210,856.08 264,245,561.25
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的其他货币资金 4,203,582.62 2,331,762.12
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 307,425,777.10 266,586,645.37
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 170,729,452.73 承兑保证金、保函保证金
固定资产 18,543,185.63 售后回租资产
合 计 189,272,638.36
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
其 与资产
本期新 本期结转计
本期结转计入 他 相关/与
补助项目 种类 期初余额 增补助 期末余额 入损益的列
损益的金额 变 收益相
金额 报项目
动 关
钢骨架增强螺旋波纹聚
乙烯瓦斯抽放管制造扩 与资产
财政拨款 1,566,838.67 895,336.56 671,502.11 其他收益
建项目— 钢丝网管材生 相关
产线
钢骨架增强螺旋波纹聚
与资产
乙烯瓦斯抽放管制造扩 财政拨款 13,367,266.45 609,913.32 12,757,353.13 其他收益
相关
建项目—2 号车间
与资产
电磁加热设备改良 财政拨款 408,000.00 144,000.00 264,000.00 其他收益
相关
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
钢骨架增强螺旋波纹聚
与资产
乙烯瓦斯抽放管制造扩 财政拨款 4,994,481.64 222,802.20 4,771,679.44 其他收益
相关
建项目—3 号车间
钢骨架增强螺旋波纹聚
与资产
乙烯瓦斯抽放管制造扩 财政拨款 10,873,914.48 472,778.88 10,401,135.60 其他收益
相关
建项目—研发中心
投资建设 PE 高分子新型 与资产
财政拨款 19,272,913.21 500,000.04 18,772,913.17 其他收益
材料产业园项目 相关
新型双轴取向聚氯乙烯
与资产
管材（O-PVC）关键技术 财政拨款 4,041,666.58 780,016.68 3,261,649.90 其他收益
相关
研发与产业化
年产 3.6 万吨聚乙烯(PE) 与资产
财政拨款 12,000,000.04 1,599,999.96 10,400,000.08 其他收益
管材\管件技术开发项目 相关
年产 2.6 万吨新型碳纳米
与资产
改性聚乙烯 PE）管材开 财政拨款 2,277,777.75 333,333.36 1,944,444.39 其他收益
相关
发技改项目
年产 2.6 万吨新型碳纳米
与资产
改性，技术改造贷款贴息 财政拨款 1,176,127.35 178,473.96 997,653.39 其他收益
相关
项目款
管道产业互联网平台项 与资产
财政拨款 137,500.00 137,500.00 其他收益
目资金 相关
与资产
两化融合项目奖补 财政拨款 343,750.00 343,750.00 其他收益
相关
收曲阜市财政集中支付
中心（重点企业挥发性有 与资产
财政拨款 1,042,802.80 125,536.08 917,266.72 其他收益
机物治理提升项目资金） 相关
环保
与资产
收企业技术奖励 财政拨款 386,666.68 39,999.96 346,666.72 其他收益
相关
收重大技术改造贷款贴 与资产
财政拨款 667,046.25 68,415.00 598,631.25 其他收益
息项目市级配套资金 相关
研发经费（山东省科学技 与资产
财政拨款 2,000,000.00 7,758.36 1,992,241.64 其他收益
术厅） 相关
合 计 74,556,751.90 6,459,614.36 68,097,137.54
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益 本期计入损益 计入损益的列 与资产相关/与收
补助项目 种类
的金额 的金额 报项目 益相关
吸纳就业补贴 财政拨款 261,522.12 21,182.29 其他收益 与收益相关
企业技术奖励 财政拨款 600,000.00 其他收益 与收益相关
研发经费 财政拨款 218,000.00 其他收益 与收益相关
政府拨付重点项目观摩会工作经费 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
财政拨款 140,500.00 其他收益 与收益相关
金
财政拨款 132,700.00 其他收益 与收益相关
资金
第六届山东省企业管理创新成果奖 财政拨款 100,000.00 其他收益 与收益相关
稳岗补贴 财政拨款 126,223.79 其他收益 与收益相关
政府智能化技术改造设备奖补项目 财政拨款 1,994,000.00 其他收益 与收益相关
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
财政拨款 3,400,000.00 其他收益 与收益相关
经费
工业互联网示范标杆企业奖补资金 财政拨款 200,000.00 其他收益 与收益相关
产业创新发展表彰大会奖励资金 财政拨款 300,000.00 其他收益 与收益相关
财政拨款 360,000.00 其他收益 与收益相关
费
其他 财政拨款 218,662.08 7,384.51 其他收益 与收益相关
合 计 2,397,607.99 6,387,866.80
（3）采用净额法冲减相关成本的政府补助情况
上期冲减相关 本期冲减相关 冲减相关成本 与资产相关/
补助项目 种类
成本的金额 成本的金额 的列报项目 与收益相关
贷款贴息 财政拨款 1,050,000.00 财务费用
六、合并范围的变动
县威州城镇化建设投资集团有限公司共同投资设立河北东洺管道科技有限公司，河北东
洺管道科技有限公司注册资本为人民币 10,000.00 万元，其中本公司持股比例 40%，河北
九和橡塑制品有限公司持股比例 30%，威县威州城镇化建设城投集团有限公司持股比例
设立湖北东宏管业有限公司，湖北东宏管业有限公司注册资金 20,000.00 万元，其中本公
司持股比例 70%，孝感市自来水有限公司持股比例 30%。由于持股比例超过 50%，设立
后将其纳入合并范围。
过增资扩股方式引入新股东，并更名为山东颐养健康集团管道科技有限公司。本次增资
扩股后，公司持有山东颐养健康集团管道科技有限公司 49.00%的股权，丧失了对山东颐
养健康集团管道科技有限公司的控制权，公司不再将其纳入合并范围。
七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东东宏管道工程 山东省 压力管道安装与 同一控制下
山东省曲阜市 100.00
有限公司 曲阜市 服务 企业合并
曲阜美图建筑工程 山东省 非同一控制
山东省曲阜市 工程施工 100.00
有限公司 曲阜市 下企业合并
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
湖北东宏管业科技 湖北省 橡胶和塑料制品
湖北省孝感市 70.00 新设子公司
有限公司 孝感市 销售
河北东洺管道科技 河北省 科技推广与应用
河北省邢台市 40.00 新设子公司
有限公司 邢台市 服务
山东中通塑业有限 山东省 化工原料、产品 同一控制下
山东省曲阜市 100.00
公司 曲阜市 销售 企业合并
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企
业或联营
合营企业或联营 主要 注册
业务性质 企业投资
企业名称 经营地 地 直接 间接 的会计处
理方法
一、联营企业
山东省 山东省
山东国宏水务有限公司 水生产及供应 40.00 权益法
枣庄市 枣庄市
山东颐养健康集团管道科 山东省 山东省
橡胶和塑料制品业 49.00 权益法
技有限公司 济南市 济南市
山东菏宏新材料科技有限 山东省 山东省 软件和信息技术服
公司 菏泽市 菏泽市 务业
山东国宏新材料科技有限 山东省 山东省 科技推广和应用服
公司 济宁市 济宁市 务业
山东国宏管道科技有限公 山东省 山东省 科技推广和应用服
司 潍坊市 潍坊市 务业
曲阜市城乡水务工程集团 山东省 山东省
工程安装 49.00 权益法
有限公司 济宁市 济宁市
（2）重要联营企业的主要财务信息
山东颐养健康集团管道科 山东菏宏新材料科技有限
山东国宏水务有限公司
技有限公司 公司
项 目
上年年末 上年年末
期末余额 上年年末余额 期末余额 期末余额
余额 余额
流动资产 251,379,029.13 119,056,921.76 33,773,608.43 25,416,845.47
非流动资产 64,770.81 37,185.75 3,640.64
资产合计 251,443,799.94 119,056,921.76 33,810,794.18 25,420,486.11
流动负债 245,630,396.61 117,788,670.67 129,605.50 22,714,698.96
非流动负债
负债合计 245,630,396.61 117,788,670.67 129,605.50 22,714,698.96
净资产 5,813,403.33 1,268,251.09 33,681,188.68 2,705,787.15
其中：少数股东
权益
归属于母
公司的所有者权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项 95,538.86
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
其中：其他 95,538.86
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的权
益投资的公允价值
续：
山东颐养健康集团管道科技 山东菏宏新材料科技有
山东国宏水务有限公司
有限公司 限公司
项 目
上期发
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额
生额
营业收入 146,788,990.88 18,784,403.68 103,646,911.19 56,852,146.13
净利润 4,545,152.25 268,251.09 1,762,330.29 2,705,787.15
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 4,545,152.25 268,251.09 1,762,330.29 2,705,787.15
企业本期收到的来自
联营企业的股利
续：
山东国宏新材料科技有限公 曲阜市城乡水务工程集团有
山东国宏管道科技有限公司
司 限公司
项 目
上年年末余 上年年末余 上年年末余
期末余额 期末余额 期末余额
额 额 额
流动资产 492,468.64 22,803,299.42 74,816.60
非流动资产 5200 32,537.38
资产合计 497,668.64 22,835,836.80 74,816.60
流动负债 62.50 19,158,729.60 99,341.89
非流动负债
负债合计 62.50 19,158,729.60 99,341.89
净资产 497,606.14 3,677,107.20 -24,525.29
其中：少数股东
权益
归属于母
公司的所有者权益
按持股比例计算的
净资产份额
调整事项 74,816.60
其中：商誉
对联营企业权益投
资的账面价值
存在公开报价的权
益投资的公允价值
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
续：
山东国宏新材料科技有限公 曲阜市城乡水务工程集团有
山东国宏管道科技有限公司
项 目 司 限公司
本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
营业收入 27,818,106.31
净利润 -2,393.86 2,677,107.20 -24,525.29
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -2,393.86 2,677,107.20 -24,525.29
企业本期收到的来
自联营企业的股利
八、金融工具风险管理
本集团的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收
款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、
长期应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、交易性金融负债、一年内
到期的非流动负债、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内
披露。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策
如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定
的范围之内。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对
本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别
和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，
以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，
以适应市场情况或本集团经营活动的改变。本集团的内部审计部门也定期或随机检查内
部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、
利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险
和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决
定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由审计部按照董事会批准的
政策开展。审计部通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。
本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团
的审计委员会。
本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险
管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本集团产生财务损失的风险。
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款等。
本集团银行存款主要存放于声誉良好并拥有较高信用评级的金融机构，本集团银行存款
和衍生金融工具的交易对手方是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，本集团预期银行
存款和衍生金融工具不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本集团设定相关政策以控制信用
风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评
估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信
用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本集团的整体信用风险在可控的范围内。
本集团应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本集团持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本集团没
有提供任何其他可能令本集团承受信用风险的担保。
本集团应收账款中，前五大客户的应收账款占本集团应收账款总额的 16.79%（2021 年：
总额的 65.46%（2021 年：67.66%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本集团在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺
的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，
以满足短期和长期的资金需求。
本集团通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2022 年 12 月 31
日，本集团尚未使用的银行借款额度为 56,000.00 万元（2021 年 12 月 31 日：42,000 万
元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
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财务报表附注
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流
量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当
的固定和浮动利率工具组合。
本集团密切关注利率变动对本集团利率风险的影响。本集团目前并未采取利率对冲政策。
但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新
增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对
本集团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，
这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本集团持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：
项 目 本年数 上年数
短期借款 44,700.00 76,200.00
长期借款 24,700.00
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
汇率风险主要为本集团的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本集团持有的外
币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。因此本集团认为面临的汇率风险并不
重大。
本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论
这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交
易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格、股票市场
指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化
本集团持有的分类为交易性金融资产、其他非流动金融资产及其他权益工具投资的上市
权益工具投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场变动的风
险。
本集团密切关注价格变动对本集团权益证券投资价格风险的影响。本集团目前并未采取
任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需要时考虑采取
持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
本集团适用商品期货合同对特定商品的价格风险进行套期。所有商品期货合同均对预期
在未来发生的原材料采购进行套期。资产负债表中的商品期货合同以公允价值计量。套
期工具的公允价值变动中的有效套期部分计入其他综合收益且在相关被套期交易影响
损益的当期计入利润表。
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
本集团从事套期保值业务，以远期商品期货合约为套期工具，部分预期采购交易为被套
期项目，以此来规避本公司承担的随着存货市场价格的波动，存货预期采购带来的预计
未来现金流量发生波动的风险。该类套期为现金流量套期。
截至 2022 年 12 月 31 日，已经计入其他综合收益的现金流量套期工具公允价值变动产生
的利得为 307,275.00 元（2021 年为 693,472.50 元）。
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本集团以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2022 年 12
月 31 日，本集团的资产负债率为 46.15%（2021 年 12 月 31 日：42.22%）。
九、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可
分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入
值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项 目 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）衍生金融资产 361,500.00 361,500.00
（二）应收款项融资 64,358,945.54 64,358,945.54
（三）其他权益工具投资 165,348,794.85 165,348,794.85
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
十、关联方及关联交易
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质
(万元) 持股比例% 表决权比例%
山东东宏集团有限公司 曲阜市 投资、贸易 10,000.00 52.73 52.73
本公司的母公司情况：
投资者名称 出资金额（万元） 比例%
倪立营 4,455.50 44.56
朱秀英 3,036.00 30.36
倪奉尧 1,472.50 14.73
倪冰冰 1,036.00 10.36
合计 10,000.00 100.00
本公司最终控制方是：倪立营
子公司情况详见附注七、1。
重要的合营和联营企业情况详见附注七、2。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
山东颐养健康集团管道科技有限公司 被投资企业，持股 49%
山东菏宏新材料科技有限公司 被投资企业，持股 45%
山东国宏水务有限公司 被投资企业，持股 40%
天津市华水自来水建设有限公司 被投资企业，持股 40%，本期已处置
山东国宏管道科技有限公司 被投资企业，持股 49%
关联方名称 与本公司关系
曲阜市鲁宏工矿贸易有限公司 同受东宏集团控制
山东博德投资有限公司 同受东宏集团控制，持有公司 1.77%股份
曲阜市东宏小额贷款有限公司 同受东宏集团控制
山东东宏新能源有限公司 同受东宏集团控制
曲阜东宏置业有限公司 同受东宏集团控制
曲阜市东泰典当行有限公司 东宏集团合营公司
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
曲阜东方成长股权投资企业（有限合伙） 持股比例 0.76%股东
曲阜东宏成长股权投资企业（有限合伙） 持股比例 0.71%股东
曲阜勤能工业服务集团有限公司 同受东宏集团控制
曲阜好力企业管理服务有限公司 同受东宏集团控制
山东东宏电力工程有限公司 同受东宏集团控制
山东东宏燃气有限公司 同受东宏集团控制
曲阜新时代法律服务有限公司 同受东宏集团控制
曲阜市新动能创业服务有限公司 同受东宏集团控制
曲阜市新动能技术服务有限公司 同受东宏集团控制
山东东宏售电有限公司 同受东宏集团控制
上海科塑进出口有限公司 同受东宏集团控制
厦门欧勒科技有限公司 同受东宏集团控制
曲阜上理智能光电有限公司 同受东宏集团控制
曲阜市城乡市容管理服务有限公司 同受东宏集团控制
曲阜市城市生命线工程有限公司 同受东宏集团控制
倪立营 本公司股东
朱秀英 本公司间接持股股东，倪立营之妻
倪奉尧 本公司间接持股股东，倪立营之子
倪冰冰 本公司间接持股股东，倪立营之女
天津市管道工程集团有限公司 被投资企业，持股 7.296%
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东颐养健康集团管道科技有限公司 原材料 26,683,915.83
山东东宏新能源有限公司 燃气费 288,030.69 2,018,177.72
曲阜勤能工业服务集团有限公司 装卸费、劳务费等 1,076,834.64 1,237,626.78
曲阜好力企业管理服务有限公司 劳务费 8,365,472.72 12,676,038.00
山东东宏电力工程有限公司 设备 951,479.14 7,448,381.78
曲阜市城乡市容管理服务有限公司 劳务费 446,363.00
山东东宏集团有限公司 租赁费 421,500.00
山东国宏水务有限公司 劳务费 18,784,403.68
② 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
天津市管道工程集团有限公司 销售商品 -23,423.03 1,777,650.44
天津市华水自来水建设有限公司 销售商品 4,792,623.05 14,457,070.76
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
山东颐养健康集团管道科技有限公司 销售商品 11,645,410.32
山东菏宏新材料科技有限公司 销售商品 44,046,618.02 10,231,968.92
山东国宏管道科技有限公司 销售商品 25,807,613.88
（2）关联租赁情况
① 公司承租
出租方名称 租赁资产种类 本期应支付的租赁款项 上期应支付的租赁款项
山东东宏集团有限公司 员工宿舍 438,000.00 438,000.00
曲阜东宏置业有限公司 房屋租赁 386,811.00
（3）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 19 人，上期关键管理人员 19 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 7,181,738.69 6,636,978.03
（1）应收关联方款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
天津市华水自来水建设有限公
应收账款 8,295,735.28 554,870.59 13,731,949.09 565,756.30
司
应收账款 天津市管道工程集团有限公司 16,300.32 441.74 1,494,712.00 61,582.13
应收账款 山东国宏管道科技有限公司 17,121,125.93 463,982.51
应收账款 山东菏宏新材料科技有限公司 22,714,455.95 615,561.76 11,562,124.88 476,359.55
合同负债 山东国宏水务有限公司 15,000,000.00
山东颐养健康集团管道科技有
合同负债 10,487.20
限公司
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
应付账款 山东东宏新能源有限公司 568,792.40
应付账款 山东东宏集团有限公司 426,000.00 219,000.00
应付账款 曲阜好力企业管理服务有限公司 295,018.99 999,729.77
应付账款 山东东宏电力工程有限公司 605,000.00 2,235,000.00
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
十一、股份支付
公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额
公司本期失效的各项权益工具总额 648,000.00
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限
说明：2021 年 2 月 8 日，公司召开 2021 年第一次临时股东大会，审议通过了《关于<2021
年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案；2021 年 3 月 17 日，公
司召开了第三届董事会第十次会议和第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于调整
案》。同意以 2021 年 3 月 17 日为授予日，向符合授予条件的 25 名激励对象授予 162.00
万股限制性股票，授予价格 6.33 元/股。
审议通过了《关于回购注销部分已获授但尚未解除限售的限制性股票及调整回购价格的
议案》根据《东宏股份 2021 年限制性股票激励计划》相关规定，公司 2021 年限制性股
票激励计划的第一个解除限售期公司的业绩考核未达标，公司将对所有激励对象对应考
核当年可解除限售的限制性股票共计 648,000.00 股进行回购注销。回购价格为 5.95934 元
/股加上银行同期存款利息之和。2022 年 8 月 25 日已完成回购注销。
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司股票收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 最新取得的可行权职工人数等信息
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,562,840.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -183,060.00
十二、承诺及或有事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司向 13 家客户提供保函金额 177,307,978.71 元，其中
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
（1）2022 年 8 月 22 日海门市帕源路桥建设有限公向海门市人民法院提起诉讼，起诉公
司赔偿原告损失 120 万元，并承担诉讼费用。公司提起管辖权异议，驳回异议，于 2022
年 12 月 27 日开庭审理。截止 2022 年 12 月 31 日尚未判决。
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（2）2022 年 10 月 8 日本公司向曲阜法院提起诉讼，起诉广西朗驰水利工程有限公司赔
偿损失 925.1987 万元。案号（2022）鲁 0881 民初 3459 号。被告提起管辖异议、管辖权上
诉。截止 2022 年 12 月 31 日尚未开庭审理。
十三、资产负债表日后事项
拟分配的利润或股利 45,042,655.00
经审议批准宣告发放的利润或股利
说明：公司拟以截至 2022 年 12 月 31 日总股本 257,386,600 股为基数，向全体股东每 10
股派发现金股利人民币 1.74 元（含税），合计派发现金股利人民币 45,042,655.00 元，本年
度公司现金分红比例 30.04%。本次利润分配方案尚须经公司 2022 年年度股东大会审议
批准。
根据《关于<2021 年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，公司未达到第二
个解除限售期的业绩条件，公司需回购 486,000.00 股限制性股票并注销，回购价格为授
予价格加上银行同期存款利率之和。
截至 2023 年 2 月 20 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
作为承租人
租赁费用补充信息
① 本公司对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，未确认使用权资产和租赁负债，
短期租赁、低价值资产和未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额当期计入费用的情况
如下：
项 目 本期发生额
低价值租赁 6,000.00
十五、母公司财务报表主要项目注释
期末余额 上年年末余额
票据种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 6,747,075.17 202,412.26 6,544,662.91 40,319,463.98 1,209,583.92 39,109,880.06
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
商业承兑汇票 21,177,508.07 635,325.25 20,542,182.82 23,343,700.82 700,311.02 22,643,389.80
合 计 27,924,583.24 837,737.51 27,086,845.73 63,663,164.80 1,909,894.94 61,753,269.86
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 161,901,909.57 121,222,518.69
商业承兑票据 11,000,000.00
信用证 9,640,000.00
合 计 161,901,909.57 141,862,518.69
（2）按坏账计提方法分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按组合计提坏账准备 27,924,583.24 100.00 837,737.51 3.00 27,086,845.73
其中：
商业承兑汇票 21,177,508.07 75.84 635,325.25 3.00 20,542,182.82
银行承兑汇票 6,747,075.17 24.16 202,412.26 3.00 6,544,662.91
合 计 27,924,583.24 100.00 837,737.51 3.00 27,086,845.73
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用损 价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按组合计提坏账准备 63,663,164.80 100.00 1,909,894.94 3.00 61,753,269.86
其中：
商业承兑汇票 23,343,700.82 36.67 700,311.02 3.00 22,643,389.80
银行承兑汇票 40,319,463.98 63.33 1,209,583.92 3.00 39,109,880.06
合 计 63,663,164.80 100.00 1,909,894.94 3.00 61,753,269.86
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 1,909,894.94
本期计提
本期收回或转回 1,072,157.43
本期核销
期末余额 837,737.51
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 1,353,265,935.74 1,115,240,408.34
减：坏账准备 140,677,116.22 94,818,046.84
合 计 1,212,588,819.52 1,020,422,361.50
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 17,488,616.91 1.29 17,488,616.91 100.00
按组合计提坏账准备 1,335,777,318.83 98.71 123,188,499.31 9.22 1,212,588,819.52
其中：
应收矿用产品类客户 120,781,347.51 8.93 2,493,757.94 2.06 118,287,589.57
应收民用产品类客户 1,199,854,096.13 88.66 120,694,741.37 10.06 1,079,159,354.76
合并范围内关联方组合 15,141,875.19 1.12 15,141,875.19
合 计 1,353,265,935.74 100.00 140,677,116.22 10.40 1,212,588,819.52
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 14,237,518.54 1.28 14,237,518.54 100.00
按组合计提坏账准备 1,101,002,889.80 98.72 80,580,528.30 7.32 1,020,422,361.50
其中：
应收矿用产品类客户 163,307,622.12 14.64 5,113,504.01 3.13 158,194,118.11
应收民用产品类客户 931,302,894.14 83.51 75,467,024.29 8.10 855,835,869.85
合并范围内关联方组合 6,392,373.54 0.57 6,392,373.54
合 计 1,115,240,408.34 100.00 94,818,046.84 8.50 1,020,422,361.50
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
按单项计提坏账准备：
期末余额
名 称 预期信用损
账面余额 坏账准备 计提理由
失率（%）
该 公司 经营 困难 预
邯郸市迎胜物资有限公司 8,219.95 8,219.95 100.00
计欠款无法收回
该 客户 查无 任何 可
枣强京华防腐有限公司 966,800.00 966,800.00 100.00 供执行财产，执行无
果
山西楼俊集团泰业煤业有限
公司
该 公司 经营 困难 预
烟台润德石灰石有限公司 1,170,144.46 1,170,144.46 100.00
计欠款无法收回
该 公司 经营 困难 预
山东信发博汇塑胶有限公司 1,882,619.16 1,882,619.16 100.00
计欠款无法收回
永龙金鑫（登封）煤业有限 煤矿停止生产，执行
公司 无果
该 公司 经营 困难 预
惠民燃气（河南）有限公司 3,179,103.82 3,179,103.82 100.00
计欠款无法收回
该 公司 经营 困难 预
重庆向融建材有限公司 3,244,116.25 3,244,116.25 100.00
计欠款无法收回
重庆能投渝新能源有限公司
物资供应分公司
该 公司 经营 困难 预
威远县铸铜煤业有限公司 524,754.00 524,754.00 100.00
计欠款无法收回
金沙县蜀盛机电设备有限公 该 公司 经营 困难 预
司 计欠款无法收回
煤矿停止生产，无联
黔西县协和乡小春湾煤矿 144,368.00 144,368.00 100.00
系人，执行无果
阜康市西沟煤焦有限责任公 煤矿停止生产，执行
司 无果
煤矿停止生产，执行
新疆富城矿业投资有限公司 367,888.00 367,888.00 100.00
无果
新疆天发西山矿业有限责任 该 公司 经营 困难 预
公司 计欠款无法收回
煤矿停止生产，无联
鄯善县地湖煤矿 208,000.00 208,000.00 100.00
系人，执行无果
合 计 17,488,616.91 17,488,616.91 100.00
续：
上年年末余额
名 称 预期信用损失率
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
该公司经营困难预
邯郸市迎胜物资有限公司 8,219.95 8,219.95 100.00
计欠款无法收回
山西灵石天聚鑫辉源煤业 煤矿停止生产，执
有限公司 行无果
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
山西楼俊集团泰业煤业有
限公司
永龙金鑫（登封）煤业有限 煤矿停止生产，执
公司 行无果
该公司经营困难预
重庆向融建材有限公司 3,244,116.25 3,244,116.25 100.00
计欠款无法收回
该公司经营困难预
威远县铸铜煤业有限公司 524,754.00 524,754.00 100.00
计欠款无法收回
金沙县蜀盛机电设备有限 该公司经营困难预
公司 计欠款无法收回
曲阜法院强制执
六盘水锦辉物资有限公司 16,900.00 16,900.00 100.00 行，无资产；无法联
系，执行无果
煤矿停止生产，无
黔西县协和乡小春湾煤矿 144,368.00 144,368.00 100.00
联系人，执行无果
阜康市西沟煤焦有限责任 煤矿停止生产，执
公司 行无果
新疆富城矿业投资有限公 煤矿停止生产，执
司 行无果
新疆天发西山矿业有限责 该公司经营困难预
任公司 计欠款无法收回
煤矿停止生产，无
鄯善县地湖煤矿 208,000.00 208,000.00 100.00
联系人，执行无果
该公司经营困难预
烟台润德石灰石有限公司 1,170,144.46 1,170,144.46 100.00
计欠款无法收回
山东信发博汇塑胶有限公 该公司经营困难预
司 计欠款无法收回
该公司经营困难预
惠民燃气（河南）有限公司 3,179,103.82 3,179,103.82 100.00
计欠款无法收回
合 计 14,237,518.54 14,237,518.54 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收矿用产品类客户
期末余额 上年年末余额
预期信用损 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
失率(%) 损失率(%)
合 计 120,781,347.51 2,493,757.94 2.06 163,307,622.12 5,113,504.01 3.13
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
组合计提项目：应收民用产品类客户
期末金额 上年年末金额
预期信用 预期信用
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 1,199,854,096.13 120,694,741.37 10.06 931,302,894.14 75,467,024.29 8.10
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 94,818,046.84
本期计提 47,889,275.91
本期收回或转回 1,930,206.53
本期核销 100,000.00
期末余额 140,677,116.22
其中：本期转回或收回金额重要的坏账准备如下：
原确定坏账 转回或收回
单位名称 转回原因 收回方式
准备的依据 金额
山西灵石天聚鑫辉源煤业有 通过诉讼方式收 单项计提的
法院判决 1,130,700.00
限公司 回 坏账
永龙金鑫（登封）煤业有限公 通过诉讼方式收 单项计提的
法院判决 18,940.45
司 回 坏账
通过诉讼方式收 单项计提的
六盘水锦辉物资有限公司 法院判决 16,900.00
回 坏账
通过诉讼方式收 单项计提的
新疆富城矿业投资有限公司 法院判决 600,000.00
回 坏账
新疆天发西山矿业有限责任 通过诉讼方式收 单项计提的
法院判决 63,666.08
公司 回 坏账
通过诉讼方式收 单项计提的
山东信发博汇塑胶有限公司 法院判决 100,000.00
回 坏账
合 计 1,930,206.53
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 100,000.00
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 417,606,267.35 元，占应收账款期
末余额合计数的比例 30.86%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 68.980.166.17 元。
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 232,303,591.62 280,195,896.27
合 计 232,303,591.62 280,195,896.27
① 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 239,265,702.18 285,873,326.44
减：坏账准备 6,962,110.56 5,677,430.17
合 计 232,303,591.62 280,195,896.27
② 按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金 27,065,764.06 3,859,154.20 23,206,609.86 33,970,687.31 2,207,365.13 31,763,322.18
备用金 19,712,932.52 2,233,669.21 17,479,263.31 23,499,578.48 2,974,083.23 20,525,495.25
其他 2,221,054.24 869,287.15 1,351,767.09 1,013,749.59 495,981.81 517,767.78
合并范
围内关
联方往
来
合 计 239,265,702.18 6,962,110.56 232,303,591.62 285,873,326.44 5,677,430.17 280,195,896.27
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财务报表附注
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按组合计提坏账准备
应收保证金组合 27,065,764.06 14.26 3,859,154.20 23,206,609.86
应收备用金组合 17,970,086.74 7.10 1,275,876.15 16,694,210.59
应收其他款项 1,929,135.77 33.07 637,965.20 1,291,170.57
合计 46,964,986.57 17.70 5,772,995.55 41,191,991.02
期末，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
应收保证金组合
应收备用金组合 1,315,122.20 40.31 530,069.48 785,052.72
应收其他款项 230,081.68 73.66 169,485.16 60,596.52
合 计 1,545,203.88 45.27 699,554.64 845,649.24
期末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按单项计提坏账准备
应收保证金组合
应收备用金组合 427,723.58 100.00 427,723.58
应收其他款项 61,836.79 100.00 61,836.79
合 计 494,064.37 100.00 494,064.37
上年年末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按组合计提坏账准备
应收保证金组合 33,970,687.31 6.50 2,207,365.13 31,763,322.18
应收备用金组合 19,905,312.10 5.89 1,172,422.88 18,732,889.22
应收其他款项 690,961.12 34.31 237,042.93 453,918.19
合 计 54,566,960.53 6.63 3,616,830.94 50,950,129.59
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财务报表附注
上年年末，处于第二阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按组合计提坏账准备
应收保证金组合
应收备用金组合 3,170,651.80 43.46 1,378,045.77 1,792,606.03
应收其他款项 252,338.68 74.70 188,489.09 63,849.59
合 计 3,422,990.48 45.77 1,566,534.86 1,856,455.62
上年年末，处于第三阶段的坏账准备：
整个存续期
类 别 账面余额 预期信用损 坏账准备 账面价值 理由
失率（%）
按组合计提坏账准备
应收保证金组合 423,614.58 100.00 423,614.58
应收备用金组合
应收其他款项 70,449.79 100.00 70,449.79
合 计 494,064.37 100.00 494,064.37
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
信用损失(未发 信用损失(已发
期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初余额 3,616,830.94 1,566,534.86 494,064.37 5,677,430.17
期初余额在本期 3,616,830.94 1,566,534.86 494,064.37 5,677,430.17
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -13,813.43 13,813.43
--转回第二阶段
--转回第一阶段 926,065.27 -726,065.27 -200,000.00
本期计提 1,243,912.77 181,682.57 1,425,595.34
本期转回 140,914.95 140,914.95
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 5,772,995.55 699,554.64 489,560.37 6,962,110.56
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财务报表附注
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
济宁市任城区财政集中
保证金 22,077,650.00 2-3 年 9.23 3,147,927.23
支付中心
孔凡河 备用金 1,410,302.20 1 年以内 0.59 100,131.46
胡广耀 备用金 1,215,800.00 1 年以内 0.51 86,321.80
青岛瑞源工程集团有限
保证金 1,166,621.57 2-3 年 0.49 166,360.24
公司曲阜分公司
梁小青 备用金 1,100,000.00 1-2 年 0.46 78,100.00
合 计 26,970,373.77 11.27 3,578,840.73
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 22,955,646.20 22,955,646.20 22,555,646.20 22,555,646.20
对联营企业投资 22,080,340.15 22,080,340.15 90,298,400.99 90,298,400.99
合 计 45,035,986.35 45,035,986.35 112,854,047.19 112,854,047.19
（1）对子公司投资
减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备
期末余额
河北东洺管道科技有限公司 400,000.00 400,000.00
山东东宏管道工程有限公司 12,586,730.08 12,586,730.08
山东中通塑业有限公司 9,968,916.12 9,968,916.12
合 计 22,555,646.20 400,000.00 22,955,646.20
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
其他综 减值准
被投资单位 期初余额 权益法下 其他 宣告发放 计提减 期末余额 备期末
追加/新增 合
减少投资 确认的 权益 现金股利 值 其他 余额
投资 收益调
投资损益 变动 或利润 准备
整
联营企业
天津市华水自来水建设有限公司 64,303,336.03 49,884,755.94 -14,418,580.09
山东国宏水务有限公司 507,300.44 1,818,060.90 2,325,361.34
曲阜市城乡水务发展集团有限公
司
山东颐养健康集团管道科技有限
公司
山东东宏管业股份有限公司
财务报表附注
山东国宏管道科技有限公司 490,000.00 1,311,782.53 1,801,782.53
山东国宏新材料科技有限公司 245,000.00 -1,172.99 243,827.01
山东菏宏新材料科技有限公司 1,217,604.21 1,217,604.21
曲阜市城乡水务工程集团有限公
-12,017.39 -12,017.39
司
合 计 90,298,400.99 735,000.00 50,320,765.85 -9,267,225.27 -9,365,069.72 22,080,340.15
说明：新增情况详见“五、13”。
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财务报表附注
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,398,235,763.72 1,874,550,104.69 1,674,051,421.54 1,296,539,935.05
其他业务 133,290,035.79 130,842,960.26 62,762,058.41 45,092,907.54
合 计 2,531,525,799.51 2,005,393,064.95 1,736,813,479.95 1,341,632,842.59
（2）营业收入、营业成本按行业划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型
收入 成本 收入 成本
主营业务：
管材管件销售 2,299,583,836.30 1,794,171,066.23 1,559,687,510.02 1,224,968,925.55
管道工程安装 98,651,927.42 80,379,038.46 114,363,911.52 71,571,009.50
小 计 2,398,235,763.72 1,874,550,104.69 1,674,051,421.54 1,296,539,935.05
其他业务：
销售材料 133,290,035.79 130,842,960.26 62,762,058.41 45,092,907.54
合 计 2,531,525,799.51 2,005,393,064.95 1,736,813,479.95 1,341,632,842.59
（3）主营业务收入、主营业务成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
东北 16,864,813.93 14,390,474.81 11,334,317.29 10,547,492.87
华北 683,302,719.24 536,335,608.48 313,858,663.95 246,119,317.14
华东 1,158,294,303.39 902,327,210.31 927,580,760.37 719,887,805.32
华南 27,515,009.60 24,203,646.70 59,347,405.11 42,095,779.49
华中 131,681,303.23 104,984,116.66 92,865,693.89 72,824,138.63
西北 318,371,731.52 250,378,829.23 228,087,552.35 177,312,032.15
西南 52,377,680.36 35,735,729.79 26,448,639.92 18,821,271.10
国外 9,828,202.45 6,194,488.71 14,528,388.66 8,932,098.35
小 计 2,398,235,763.72 1,874,550,104.69 1,674,051,421.54 1,296,539,935.05
（4）营业收入分解信息
本期发生额
项 目
管材管件销售 管道工程安装 材料销售 合计
主营业务收入
其中：在某一时点确认 2,299,583,836.30 98,651,927.42 2,398,235,763.72
在某一时段确认
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财务报表附注
其他业务收入
材料销售收入 133,290,035.79 133,290,035.79
合 计 2,299,583,836.30 98,651,927.42 133,290,035.79 2,531,525,799.51
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -9,267,225.27 6,037,933.14
处置长期股权投资产生的投资收益 12,441,812.07
信用等级较高的贴现息融资 -1,287,898.62 -2,680,250.39
理财收益 173,688.29
其他 -23,738.90 -4,777.53
合 计 1,862,949.28 3,526,593.51
十六、补充资料
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 9,121,159.72
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家
政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 1,930,206.53
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -489,351.06
非经常性损益总额 24,459,496.35
减：非经常性损益的所得税影响数 3,672,936.86
非经常性损益净额 20,786,559.49
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 20,786,559.49
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 7.24 0.58 0.58
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
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