青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
青岛高测科技股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
青岛高测科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为青岛高校测控技术有限
公司。2015 年 6 月 23 日，公司股东会作出决议，同意公司现有股东作为发起人，以 2015 年 4 月
青岛高测科技股份有限公司。2020 年 8 月 7 日，公司在上海证券交易所上市。
截止 2021 年 12 月 31 日，公司累计发行股份总数 16,185.14 万股，注册资本为 16,185.14 万元。
公司统一社会信用代码：913702007940138810。
公司注册地址及总部地址：青岛高新技术产业开发区火炬支路 66 号。
所属行业：根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2012 年修订）
》，公司设备类产品所处行
业为“C35 专用设备制造业”；金刚线类产品所处行业为“C30 非金属矿物制品业”。
公司主要从事高硬脆材料切割设备及切割耗材的研发、生产和销售，报告期内，产品主要应用
于光伏行业。公司光伏切割设备产品主要有：金刚线切片机、金刚线单晶截断机、金刚线多晶截断
机、金刚线单晶开方机等；切割耗材产品主要为金刚石切割线（或称金刚线）。
本财务报表业经公司董事会于 2022 年 4 月 28 日决议批准报出。
公司 2021 年度纳入合并范围的子公司共 5 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”；合并报
表范围的变化情况详见附注七“合并范围的变更”。
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二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会
计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，公司还按照中
国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
（2014 年修订）
披露有关财务信息。
根据企业会计准则的相关规定，公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财
务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以
及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提
相应的减值准备。
本财务报表以持续经营为基础列报，公司自报告期末起至少 12 个月具有持续营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2021 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况及 2021 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信
息。此外，公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要
求。
四、重要会计政策和会计估计
公司及各子公司从事光伏行业的高硬脆特性材料切割装备、切割耗材的研发、生产及销售。公
司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项的预期信用损失
的计量、应收款项坏账准备的计提方法、存货的计价方法及跌价准备的确认和计量、固定资产的折
旧、无形资产及长期待摊费用的摊销以及收入的确认和计量等交易和事项制定了若干项具体会计政
策和会计估计，具体政策参见相关附注。
公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计
年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
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正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
公司以人民币为记账本位币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购
被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合
并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可
辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进
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行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预
期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资
产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合
并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第
（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））
，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一
揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致
的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净
资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权力，通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合
并范围包括公司及全部子公司。子公司，是指被公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，公司将进行重新评
估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，公司开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已
经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期
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初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在
合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并
增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照公司的会计
政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以
购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损
超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计
划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投
资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条
件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处
理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整
的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因
处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处
理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时
一并转入丧失控制权当期的损益。
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。公司根据在合营安排中享有
的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指公司享有该安排相关
资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营
安排。
公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14（2）②“权益法核算的长期股权投
资”中所述的会计政策处理。
公司作为合营方对共同经营，确认公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按公司份额
确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认公司单独所发生的费用，以及按公司份额确
认共同经营发生的费用。
当公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营
购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其
他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失
的，对于由公司向共同经营投出或出售资产的情况，公司全额确认该损失；对于公司自共同经营购
买资产的情况，公司按承担的份额确认该损失。
公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及公司持有的期限短（一般
为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币交易的折算方法
公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外
汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交
易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，
直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
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编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因
汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额
作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权
益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当公司成为金
融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融工具包括金融资产、金融负债和权益
工具。
（1）金融工具的分类
根据公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分
类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务
工具）和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基
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础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务模式既以收取合同现金流量又以出售
该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产，
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资，公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，
可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成
本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债：
金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
（2）金融工具的确认依据和计量方法
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及
公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他
债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均
计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，
按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，
公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他
非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价
值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按
公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允
价值变动计入当期损益。
终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动
损益。
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应
付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用
实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则
终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融
资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司
将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将
下列两项金额的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分
和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
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（4）金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债
权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条
款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现
金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。公司若回购部分金融负债的，在回购日
按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配
给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差
额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，
采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其
他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相
一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之
间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应
按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致
的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少
于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续
期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融
工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来 12 个月的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，
公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显
著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的
账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值
准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、合同资产等。
（1）对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，公司均按照整个存
续期的预期信用损失计量损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得
计入当期损益。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款及合同资产，
单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、
应收账款及合同资产或当单项应收票据、应收账款及合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的
信息时，公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及合同资产划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法
组合 1 银行承兑汇票 信用风险较低的银行 背书或贴现即终止确认，不计提
背书或贴现期末未到期不终止确认，
组合 2 银行承兑汇票 除组合 1 外的其他银行
不计提
组合 3 商业承兑汇票 对应应收账款账龄状态 按其对应的应收账款计提坏账准备。
非合并关联方组合
非关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法
应收光伏设备类客
组合 1 客户性质
户款项
应收光伏耗材类客
组合 2 客户性质
户款项 参考历史信用损失经验，结合当前状
应收轮胎设备类客 况以及对未来经济状况的预测，编制
组合 3 客户性质
户款项 应收账款账龄与整个存续期预期信用
应收轮胎耗材类客 损失率对照表，计算预期信用损失
组合 4 客户性质
户款项
应收服务及其他类
组合 5 客户性质
客户款项
合并关联方组合
关联方组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法
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合并范围内的各公司之间内部应收账
款不计提坏账准备。如果有客观证据
应收合并范围内客
组合 6 客户性质 表明某项应收账款已经发生信用减
户款项
值，则对该应收账款单项计提坏账准
备并确认预期信用损失。
（2）其他应收款
其他应收款确定组合的依据如下：
组合 组合类型 确定组合依据 预期信用损失计提方法
合并范围内的各公司之间内部应收款
项不计提坏账准备。如果有客观证据
应收合并范围内公
组合 1 款项性质 表明某项应收账款已经发生信用减
司的款项
值，则对该应收账款单项计提坏账准
备并确认预期信用损失。
参照历史信用损失经验，结合当前状
备用金、应收押金
况以及对未来经济状况的预测，通过
和保证金、应收往
组合 2 款项性质 违约风险敞口和未来 12 个月内或整
来款、应收出口退
个存续期预期信用损失率，计算预期
税等其他款项
信用损失。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、发出商品、委托
加工物资、合同履约成本等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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公司将客户尚未支付合同对价，但公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅
取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和
合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、应收款项。
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售资产：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出
售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批
准。
本部分所指的长期股权投资是指公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资
产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工
具”。
共同控制，是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指公司对被投资单位的财务和经营政策有
参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权
益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股
份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，
最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应
享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
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投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取
得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不
进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，
相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照公司实际支付的现金购买价款、公司发行的权益性证券的公允价值、
投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长
期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支
出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股
权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
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的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益。对于公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不
构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确
认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予
以抵销。公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出
业务的账面价值之差，全额计入当期损益。公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取
得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。公司自联营企业及合营企业购入的资产构成
业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的
利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，公司
在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中
所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
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位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩
余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值
与账面价值之间的差额计入当期损益。对于公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算
或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净
资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时
结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按
比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他
所有者权益全部结转。
公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部
转入当期投资收益。
公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易
的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之
前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收
益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于公司持有以备经营出
租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图
短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
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公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政
策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入公司，且其成本能够可靠地计量时才予
以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.16
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19.00
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，公司目前
从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
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计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则
作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入公司
且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损
益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法摊销。使
用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。公
司的长期待摊费用主要为租入房屋装修改造费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子
公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存
在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
公司研发支出，包括针对技术、产品、工艺等方面的研究过程中发生的各项费用。具体核算流
程、归集方法如下：
研发项目经公司立项审批通过后下发研发项目号，由研发中心根据经财务部复核的研发预算统
一组织项目研究开发工作。报告期内，公司未发生资本化研发支出。
公司财务部在管理费用下设研发费用科目。公司研发费用主要包括材料成本、人工成本及制造
费用。研发支出根据所领用的材料成本、人工费用及实际分摊的制造费用按照研发项目号进行归集。
其中，领料时，经研发负责人及财务部审批后领料，通用材料领用采用加权平均法计价，专用材料
领用采用个别计价法计价；制造费用、人工成本按照参与研发项目人员实际耗费的工时比例进行分
摊。
公司研发支出中，材料成本核算范围为公司为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，
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包括水和燃料使用费、试验样品费用、用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费等；人工成本核
算范围为从事研究开发活动人员全年的工资薪酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等；制造费用
核算范围包括因研究开发活动产生的费用包括办公费、差旅费、产品工艺研制费、折旧摊销等费用。
合同负债，是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在公司向客户转让
商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和
到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。公司在职工为公司提供服务的会
计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福
利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定
提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处
理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当
期损益（辞退福利）。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是公司承担的现时
义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
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关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定
的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资
本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值
计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的
服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公
允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改
日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的
权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
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将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足
非可行权条件但在等待期内未满足的，公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（1）永续债和优先股等的区分
公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则公司只能通过以固定数
量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收
到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交
易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，
以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、18“借款
费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，
公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。公司对权益工具持有方的分配作为利润
分配处理。
公司不确认权益工具的公允价值变动。
公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各
方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利
和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公
司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同
中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
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对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约
进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履
约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具
有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度
根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务
的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享
有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，
即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险
和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
公司的主要产品为应用于光伏行业的高硬脆特性材料切割装备、应用于轮胎行业的轮胎测试、
切割装备，以及金刚石切割线等切割耗材。
境内销售的设备类产品，根据合同约定以产品发运至客户指定的场所，安装调试（如需要）完
成后，根据取得的客户验收报告或验收单的时间作为控制权转移时点确认销售收入；境外销售的设
备类产品，在产品已发运并办理完毕出口清关手续、取得报关单时，根据报关单记录的实际出口日
期作为控制权转移时点确认销售收入。
境内销售的切割耗材，根据合同约定将产品发运至客户指定的场所，以客户签收的时间作为控
制权转移时点确认销售收入；对于以寄售模式销售的，以每月末双方核对一致并确认后的客户当月
合格产品的实际使用量，计算确认当月收入。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，
如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份
当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的
资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
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政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享
有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补
助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方
式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出
金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，
必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价
值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计
入当期损益。
公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据
表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按
照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理
办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的
财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均
可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保
障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据公司和该补助事项的具体情况，应满足
的其他相关条件（如有）
。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
，以按照税法规定计算
的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有
关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果公司
能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认
有关的递延所得税负债。除上述例外情况，公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与
子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是
很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关
的递延所得税资产。除上述例外情况，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
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入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所
得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，公司当
期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，公司递延所得税资产及递延所得税负债以
抵销后的净额列报。
以下租赁会计政策适用于 2021 年度及以后。
租赁是指公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
公司作为承租人
①初始计量
在租赁期开始日，公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的
租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）
。在计算租赁付款额的现值
时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为
折现率。
②后续计量
公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损
益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
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的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计
入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，公司采取简
化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的
方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
• 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，
（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简
化方法外，）在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更
后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，公
司相应调整使用权资产的账面价值。
公司作为出租人
公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上
转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他
租赁。
①经营租赁
公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关
的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租
赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。公司取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
③租赁变更
经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁
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有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，公司分下列情形对变更后的租赁进行处
理：
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将
其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价
值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
以下租赁会计政策适用于 2020 年度。
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转
移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接
费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接
费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；
其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（3）公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。
此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资
产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列
示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（4）公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入
账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和
的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年
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内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时
计入当期损益。
（1）重要会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁
（2018 年修订）》
（财会[2018]35
号）
（以下简称“新租赁准则”）。公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准
则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁
或者包含租赁。公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次
执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其他相
关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日）
，公司的具体衔接处理及其影响如下：
A、公司作为承租人
对首次执行日的融资租赁，公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价
值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额
按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付
未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
对首次执行日前的经营租赁，公司按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进行必要调整
计量使用权资产。公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，不调整使用权资产的账面价值。
B、执行新租赁准则的主要变化和影响如下：
执行新租赁准则会计政策变更对 2021 年 1 月 1 日财务报表的影响如下：
报表项目
合并报表 公司报表 合并报表 公司报表
预付款项 10,907,029.99 114,570,391.91 10,309,976.16 113,973,338.08
固定资产 228,094,718.32 48,412,010.96 197,761,557.05 48,412,010.96
使用权资产 109,001,581.33 6,130,288.52
长期待摊费用 24,360,108.08 5,572,158.09 21,066,608.06 5,572,158.09
其他非流动资产 21,937,430.42 2,155,515.48 16,142,341.82 2,155,515.48
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其他应付款 2,104,382.42 1,342,557.65 3,767,102.21 1,342,557.65
一年内到期的非流
动负债
租赁负债 76,468,360.40 4,225,240.34
长期应付款 15,895,203.68 - - -
公司于 2021 年 1 月 1 日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为
（2）会计估计变更
报告期内，无会计估计变更情形。
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，公司需要对无法准确计量的报表
项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的
报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更
当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期
和未来期间予以确认。
于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）租赁的归类
以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2021 年度。
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户
控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户
是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否
已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计
量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁
合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所
有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的
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判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
以下与租赁相关的重大会计判断和估计适用于 2020 年度。
本集团根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，
在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租
人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（2）金融资产减值
公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大
判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，公司
根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变
化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞
销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包
括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面
进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产
生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（5）长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使
用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其
他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现
金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，公司需要预计未来资产组或者资产组
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组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
公司对固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是公司
根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会
在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）开发支出
确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及
预计受益期间的假设。
公司管理层认为开发支出形成的无形资产对应业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形
资产生产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使
得管理层重新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，公司管理
层认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回该无形资产账面价值。公司将继续密
切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，公司将在有关迹象发生的期间作
出调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，公司就所有未利用的税务亏损确认递延
所得税资产。这需要公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳
税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项
目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的
金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）内部退养福利及补充退休福利
公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条
件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假
设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值
及假设条件的变化仍将影响公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（11）预计负债
公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金
等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致
经济利益流出公司的情况下，公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预
计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中公司需评估
该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
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其中，公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负
债时已考虑公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备
的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（12）公允价值计量
公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。对不存在活跃交易市场的金融工具，公
司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对
未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关
假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
五、税项
税种 计税依据 税 率
增值税 应税销售额、应税收入 13%、6%
企业所得税 应税所得额 参见说明
城建税 应缴流转税额 7%
说明：存在不同企业所得税税率纳税主体情况
纳税主体名称 所得税税率
青岛高测科技股份有限公司 15%
长治高测新材料科技有限公司 15%
洛阳高测精密机械有限公司 15%
壶关高测新材料科技有限公司 15%
乐山高测新能源科技有限公司 15%
盐城高测新能源科技有限公司 25%
（1）增值税
① 嵌入式软件产品增值税退税
依据财政部、国家税务总局联合下发的《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通
知》
（财税[2011]100 号）的规定，公司产品的嵌入式软件销售收入增值税享受嵌入式软件产品增值
税即征即退税政策。
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② 出口退税
根据财政部、国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】
（财税【2018】32 号）等文件的规定，报告期内公司出口
产品享受免、抵、退的增值税税收优惠政策，出口的主要产品适用 13%的退税率。
（2）所得税
①高新技术企业所得税优惠
业证书，证书编号为 GR202037101345，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规定，2020 年
至 2022 年青岛高测科技股份有限公司享受高新技术企业 15%的企业所得税税率优惠。
得高新技术企业证书，证书编号为 GR201914000393，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关
规定，2019 年至 2021 年长治高测新材料科技有限公司享受高新技术企业 15%的企业所得税税率优
惠。
高新技术企业证书，证书编号为 GR201941001269，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关规
定，2019 年至 2021 年洛阳高测精密机械有限公司享受高新技术企业 15%的企业所得税税率优惠。
得高新技术企业证书，证书编号为 GR202114001055，有效期三年，按照《企业所得税法》等相关
规定，2021 年至 2023 年壶关高测新材料科技有限公司享受高新技术企业 15%的企业所得税税率优
惠。
②研发费用加计扣除
根据财政部、国家税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2021 年第 13 号），加大对制造业企业的研发费用优惠力度。从 2021 年 1 月 1 日
起，制造业企业研发费用加计扣除比例由 75%提高到 100%，激励企业创新，促进产业升级。自 2021
年起，公司符合加计扣除范围的研发费用在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的 100%从
当年度的应纳税所得额中扣除；对开发支出形成的无形资产，按照 200%的成本在税前摊销。
③西部大开发企业所得税优惠
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政
部公告 2020 年第 23 号）
，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产
业企业减按 15%的税率征收企业所得税。公司子公司乐山高测新能源科技有限公司设在四川省乐山
市，主营业务属于鼓励类产业，享受上述企业所得税优惠政策。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2021 年 1 月 1 日，
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“期末”指 2021 年 12 月 31 日，“本期”指 2021 年度，“上期”指 2020 年度。
项目 期末余额 年初余额
现金 18.51 2,018.83
银行存款 204,255,428.62 77,256,750.46
其他货币资金 223,164,776.47 82,378,285.89
合计 427,420,223.60 159,637,055.18
说明：
（1）其他货币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
履约保证金 4,499,763.74 4,500,000.00
银行承兑汇票保证金 208,902,903.63 66,666,379.89
账户冻结资金 211,906.00
信用证保证金 11,000,000.00
保函保证金 9,426,000.00
锁汇保证金 227,675.65
施工保证金 108,433.45
合计 223,164,776.47 82,378,285.89
（2）所有权或使用权受到限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 年初余额
履约保证金 4,499,763.74 4,500,000.00
银行承兑汇票保证金 208,902,903.63 66,666,379.89
账户冻结资金 211,906.00
信用证保证金 11,000,000.00
保函保证金 9,426,000.00
锁汇保证金 227,675.65
施工保证金 108,433.45
合计 223,164,776.47 82,378,285.89
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项目 期末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
其中：银行短期理财产品 100,285,541.67 258,430,125.00
合计 100,285,541.67 258,430,125.00
（1）应收票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 479,500,383.74 183,906,419.67
商业承兑汇票 172,000.00 600,858.86
小计 479,672,383.74 184,507,278.53
减：坏账准备 49,140.40 34,248.96
合计 479,623,243.34 184,473,029.57
（2）期末已质押的应收票据情况
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 292,320,290.82 93,737,584.94
合计 292,320,290.82 93,737,584.94
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 126,360,628.68
合计 126,360,628.68
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（5）按坏账计提方法分类列示
期末余额
种类
金额 比例 坏账准备 信用损失率 净额
单项评估、单项计提坏账准备
的应收票据
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按组合计提坏账准备的应收
票据
其中：
银行承兑汇票组合 479,500,383.74 99.96% 479,500,383.74
商业承兑汇票组合 172,000.00 0.04% 49,140.40 28.57% 122,859.60
合 计 479,672,383.74 —— 49,140.40 —— 479,623,243.34
（续）
年初余额
种类
金额 比例 坏账准备 信用损失率 净额
单项评估、单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：
银行承兑汇票组合 183,906,419.67 99.67% 183,906,419.67
商业承兑汇票组合 600,858.86 0.33% 34,248.96 5.70% 566,609.90
合计 184,507,278.53 —— 34,248.96 —— 184,473,029.57
组合中，商业承兑汇票组合坏账准备计提情况
期末余额
项目
账面余额 坏账准备 信用损失率
应收轮胎设备类款项 172,000.00 49,140.40 28.57%
合 计 172,000.00 49,140.40 28.57%
（续）
年初余额
项目
账面余额 坏账准备 信用损失率
应收光伏耗材类款项 600,858.86 34,248.96 5.70%
合 计 600,858.86 34,248.96 5.70%
（6）坏账准备变动情况
类别 年初余额 本期变动金额 期末余额
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计提 收回或转回 转销或核销
商业承兑汇票坏
账准备
合 计 34,248.96 49,140.40 34,248.96 49,140.40
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 年初余额
小计 736,181,552.73 387,086,058.62
减：坏账准备 42,348,527.64 37,418,402.18
合计 693,833,025.09 349,667,656.44
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
种类
金额 比例 坏账准备 信用损失率 净额
单项评估、单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
合计 736,181,552.73 100.00% 42,348,527.64 5.75% 693,833,025.09
（续）
年初余额
种类
金额 比例 坏账准备 信用损失率 净额
单项评估、单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
合计 387,086,058.62 100.00% 37,418,402.18 9.67% 349,667,656.44
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（2.1）单项评估、单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 信用损失率 依据
山东长虹橡胶科技有限公司 770,000.00 770,000.00 100.00% 回收可能性
山东风轮轮胎有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 回收可能性
浙江昱辉阳光能源有限公司 1,197,489.63 1,197,489.63 100.00% 回收可能性
宜兴中瑞光伏有限公司 356,766.89 356,766.89 100.00% 回收可能性
常州本真光伏科技有限公司 124,360.00 124,360.00 100.00% 回收可能性
山东国风橡塑有限公司 380,000.00 304,000.00 80.00% 回收可能性
合计 2,928,616.52 2,852,616.52
（续）
年初余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 信用损失率 依据
山东长虹橡胶科技有限公司 770,000.00 770,000.00 100.00% 回收可能性
山东风轮轮胎有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 回收可能性
江西旭阳雷迪高科技股份有
限公司
浙江昱辉阳光能源有限公司 1,197,489.63 1,197,489.63 100.00% 回收可能性
宜兴中瑞光伏有限公司 356,766.89 356,766.89 100.00% 回收可能性
合计 2,600,756.52 2,600,756.52
（2.2）按组合计提坏账准备的应收账款
应收光伏装备类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
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合计 536,702,965.47 30,671,280.94 3.60%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 286,763,070.79 22,268,074.03 7.77%
应收光伏耗材类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 166,752,220.93 5,465,537.42 3.28%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 72,876,474.43 6,423,011.90 8.81%
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应收轮胎装备类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 21,422,858.77 2,376,865.64 11.09%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 16,676,090.85 5,241,063.37 31.43%
应收轮胎耗材类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
合计 1,354,248.06 116,752.26 8.62%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 1,305,439.68 246,678.21 18.90%
应收服务及其他类客户
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 7,020,642.98 865,474.86 12.33%
（续）
账龄 年初余额
青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 6,864,226.35 638,818.15 9.31%
（3）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 37,418,402.18 4,959,830.46 29,705.00 42,348,527.64
合 计 37,418,402.18 4,959,830.46 29,705.00 42,348,527.64
（5）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 29,705.00
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 280,778,035.40 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 38.14%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 9,789,755.92 元。
（7）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
无。
（8）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
（1）应收款项融资分类
项目 期末余额 年初余额
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银行承兑汇票 50,337,121.42 131,022,009.70
合计 50,337,121.42 131,022,009.70
（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
年初余额 本期变动 期末余额
项目
公允价值变 公允价值变 公允价值变
成本 成本 成本
动 动 动
银行承兑汇票 131,022,009.70 -80,684,888.28 50,337,121.42
合计 131,022,009.70 -80,684,888.28 50,337,121.42
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 年初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
合计 73,538,771.65 100.00% 10,309,976.16 100.00%
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 60,314,133.20 元，占预付账款期末
余额合计数的比例为 82.02%。
（1）总体情况
项目 期末余额 年初余额
应收利息、应收利息
其他应收款 4,766,903.18 2,063,072.94
合计 4,766,903.18 2,063,072.94
（2）按账龄披露
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账龄 期末余额 年初余额
小计 6,202,608.85 2,902,520.50
减：坏账准备 1,435,705.67 839,447.56
合计 4,766,903.18 2,063,072.94
说明：期末公司对预计不能收回的预付郑州华晶超硬材料销售有限公司账款 1,741,217.88 元调
整至其他应收款列示，账龄延续前期连续计算列示在 2 至 3 年，并单项计提坏账准备。
（3）按款项性质分类情况
项目 期末余额 年初余额
备用金 2,278,779.27 1,167,594.15
往来款 2,187,140.23 405,922.35
押金、保证金 1,736,689.35 1,278,596.00
其他 50,408.00
小 计 6,202,608.85 2,902,520.50
减：坏账准备 1,435,705.67 839,447.56
合 计 4,766,903.18 2,063,072.94
（4）计提、收回或转回、核销的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失（未发生 信用损失（已发生
信用损失
信用减值） 信用减值）
年初余额 67,799.61 325,725.60 445,922.35 839,447.56
年初余额在本期
--转入第二阶段 -4,593.80 4,593.80
--转入第三阶段
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--转回第二阶段
--转回第三阶段
本期计提 123,211.32 696,343.59 819,554.91
本期转回 223,296.80 223,296.80
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 186,417.13 107,022.60 1,142,265.94 1,435,705.67
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例
郑州华晶超硬材料销售有限公司 预付货款 1,741,217.88 2-3 年 28.07% 696,343.59
江苏纬承招标有限公司 押金、保证金 520,800.00 1 年以内 8.40% 26,040.00
青岛凱瑞移动板房有限公司 押金、保证金 516,000.00 1 年以内 8.32% 25,800.00
苏州合亨机械科技有限公司 预付货款 405,922.35 5 年以上 6.54% 405,922.35
四川和邦盐化有限公司 押金、保证金 100,000.00 1 年以内 1.61% 5,000.00
合计 3,283,940.23 52.94% 1,159,105.94
（6）涉及政府补助的应收款项：无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（1）存货分类
期末余额 年初余额
种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 170,599,089.69 23,060,306.47 147,538,783.22 104,752,163.84 11,210,058.35 93,542,105.49
半成品 1,505,488.79 184,058.63 1,321,430.16 3,103,153.85 114,904.19 2,988,249.66
产成品 71,681,483.96 3,249,597.47 68,431,886.49 42,185,840.19 1,683,460.50 40,502,379.69
在产品 142,426,688.66 - 142,426,688.66 66,138,623.55 2,431,584.42 63,707,039.13
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发出商品 184,457,818.89 4,895,968.17 179,561,850.72 134,149,075.73 3,176,119.72 130,972,956.01
合同履约成本 3,036,303.88 - 3,036,303.88 1,591,755.30 1,591,755.30
委托加工物资 15,275,136.75 - 15,275,136.75 5,345,803.38 5,345,803.38
合计 588,982,010.62 31,389,930.74 557,592,079.88 357,266,415.84 18,616,127.18 338,650,288.66
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
种类 年初余额 期末余额
计提 其他增加 转回 转销
原材料 11,210,058.35 21,105,150.60 - - 9,254,902.48 23,060,306.47
半成品 114,904.19 822,920.05 - - 753,765.61 184,058.63
产成品 1,683,460.50 6,919,164.71 - 5,353,027.74 3,249,597.47
在产品 2,431,584.42 -156,413.55 - 2,275,170.87 -
发出商品 3,176,119.72 4,302,058.09 - 2,582,209.64 4,895,968.17
合计 18,616,127.18 32,992,879.90 - 20,219,076.34 31,389,930.74
存货跌价准备计提依据及本期转回或转销原因
计提存货跌价准备的具体 本期转回存货跌价准备的 本期转销存货跌价准备
项 目
依据 原因 的原因
原材料 成本大于可变现净值 原材料已处置
半成品 成本大于可变现净值 半成品已处置
产成品 成本大于可变现净值 产成品已销售
在产品 成本大于可变现净值 在产品已处置
发出商品 成本大于可变现净值 发出商品已销售
项目 期末余额 年初余额
待抵扣增值税进项税额 36,188,552.64 31,934,545.60
待认证增值税进项税额 3,426.61 377,742.48
预缴企业所得税 834,764.93 1,686,788.53
区块链应收款理财产品 70,723,098.42
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合计 37,026,744.18 104,722,175.03
项目 期末余额 年初余额
固定资产 369,926,506.59 197,761,557.05
合计 369,926,506.59 197,761,557.05
（1）固定资产情况
电子及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合 计
其他设备
一、账面原值：
（1）购置 6,916,611.45 828,177.03 13,965,882.95 21,710,671.43
（2）在建工程转入 41,793.00 297,144,974.99 4,192,565.70 301,379,333.69
（3）使用权资产转入 32,899,805.97 32,899,805.97
（4）重分类调整 -533,592.13 0.01 533,592.12
（1）处置或报废 315,082.56 390,104.43 705,186.99
（2）转入在建工程 167,694,404.31 36,699.34 167,731,103.65
二、累计折旧
（1）计提 1,133,994.12 26,361,448.57 920,100.83 11,721,867.92 40,137,411.44
（2）在建工程转入 2,024,746.78 173,265.08 2,198,011.86
（3）使用权资产转入 2,566,644.70 2,566,644.70
（4）重分类调整 -61,656.47 61,656.47
（1）处置或报废 192,705.81 345,767.20 538,473.01
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（2）转入在建工程 28,938,324.74 36,699.34 28,975,024.08
三、减值准备
四、账面价值
（2）期末公司对固定资产期末价值逐项进行检查不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值
准备。
（3）期末无通过经营租赁租出的固定资产、无暂时闲置的固定资产、无持有待售的固定资产。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 资产原值 期末账面价值 受限原因
新建办公楼 5,952,860.11 5,701,517.07 尚未决算
新建厂房 16,856,895.66 16,145,160.14 尚未决算
合计 22,809,755.77 21,846,677.21
项目 期末余额 年初余额
在建工程 145,816,590.47 42,376,377.49
工程物资 22,891,652.78 1,157,144.35
合计 168,708,243.25 43,533,521.84
（1）在建工程情况
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高精密数据装备
产业化项目
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硅片生产设备 53,289,007.01 53,289,007.01 16,788,863.56 16,788,863.56
金刚线生产线升
级改造
电镀金刚线生产
线
其他零星项目 4,115,298.36 4,115,298.36 3,247,588.19 3,247,588.19
合计 145,816,590.47 145,816,590.47 42,376,377.49 42,376,377.49
（2）重要在建工程项目本期变动情况
项目 预算数 年初余额 本期增加额 转固定资产 其他减少
高精密数据装备产业化项目 77,007,221.96 57,021,005.20
硅片生产设备 196,068,748.44 16,788,863.56 136,071,452.55 99,571,309.10
金刚线生产线升级改造 247,586,528.42 4,189,831.18 229,588,489.13 189,632,432.81 12,880,208.32
电镀金刚线生产线 34,080,000.00 18,150,094.56 195,258.92 6,365,784.17 11,853,968.59
合 计 554,742,498.82 39,128,789.30 422,876,205.80 295,569,526.08 24,734,176.91
（续）
项目名称 期末余额 工程累计投入占预算比例 工程进度 资金来源
募集资金
高精密数据装备产业化项目 57,021,005.20 74.00% 74.00%
自有资金
硅片生产设备 53,289,007.01 80.10% 80.10% 自有资金
金刚线生产线升级改造 31,265,679.18 99.60% 99.60% 募集资金
电镀金刚线生产线 125,600.72 94.50% 94.50% 自有资金
合 计 141,701,292.11
说明：金刚线生产线升级改造、电镀金刚线生产线其他减少系在改造过程中产生的拆除报废物
料价值与回收物料价值的净额。
（3）本期计提在建工程减值准备情况
期末，公司对在建工程期末价值逐项进行检查，不存在可能发生减值的迹象，故未计提减值准
备。
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件使用权 合计
一、账面原值
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（1）购置 2,977,902.67 2,977,902.67
（1）处置
二、累计摊销
（1）计提 756,397.92 594,457.72 1,350,855.64
（1）处置
三、减值准备
四、账面价值
（2）期末公司无未办妥产权证书的土地使用权、无使用寿命不确定的无形资产情况。
项目 房屋建筑物 机器设备 合计
一、账面原值：
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（1）新增租入 27,310,257.88 20,432,223.16 47,742,481.04
（1）租赁到期或终止 1,146,586.53 32,899,805.97 34,046,392.50
二、累计折旧
（1）计提 16,665,694.04 3,745,907.65 20,411,601.69
（1）租赁到期或终止 429,969.93 2,566,644.70 2,996,614.63
三、减值准备
四、账面价值
项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修改造费 18,211,449.13 25,514,849.08 7,029,006.78 36,697,291.43
未实现售后租回损失 2,855,158.93 2,855,158.93
合计 21,066,608.06 25,514,849.08 7,029,006.78 2,855,158.93 36,697,291.43
注：未实现售后租回损失本期其他减少金额为提前还款，未实现售后租回损失转入固定资产原
值。
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（1）未经抵销的递延所得税资产明细
期末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 31,389,930.74 4,708,489.60 18,616,127.18 3,108,884.04
坏账准备 43,833,373.71 6,575,511.54 38,292,098.70 5,743,839.80
递延收益 200,000.00 30,000.00 300,000.00 45,000.00
预计售后费用 8,650,205.16 1,297,530.78 4,179,697.04 626,954.56
股份支付 14,826,779.50 2,224,016.94
未实现内部销售损益 57,512,810.13 8,626,921.52 15,010,408.98 2,331,883.76
可弥补亏损 37,060,266.83 5,611,406.56 48,616,421.56 9,033,951.93
租赁租金时间性差异 3,620,357.99 543,053.71
合计 197,093,724.06 29,616,930.65 125,014,753.46 20,890,514.09
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
期末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
单项价值低于 500 万的固
定资产税前一次性列支
公允价值变动收益 285,541.67 42,831.25 430,125.00 64,518.75
合计 9,310,247.73 1,396,537.16 13,326,322.77 2,277,058.67
项目 期末余额 年初余额
预付长期资产购买款 57,820,467.10 16,142,341.82
合计 57,820,467.10 16,142,341.82
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 年初余额
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信用借款本金 28,432,343.38 30,000,000.00
已贴现未终止确认银行承兑汇票 6,337,233.92
信用证贴现 44,000,000.00
信用借款利息 31,274.24 34,191.78
合 计 28,463,617.62 80,371,425.70
（2）各报告期末公司无已逾期未偿还的短期借款。
（1）应付票据分类
项目 期末余额 年初余额
银行承兑汇票 771,189,149.29 297,400,688.57
合计 771,189,149.29 297,400,688.57
（2）公司期末不存在已到期未支付的应付票据。
（1）应付账款列示
项目 期末余额 年初余额
应付货款 546,120,472.39 299,520,564.65
应付设备、工程款 83,506,129.60 17,018,545.13
合计 629,626,601.99 316,539,109.78
（2）期末账龄超过 1 年的重要应付账款。
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
应付货款 33,558,922.53 未达到结算条件
合计 33,558,922.53 ——
（1）合同负债列示
项目 期末余额 年初余额
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预收货款 296,027,814.18 121,172,838.93
合计 296,027,814.18 121,172,838.93
（2）期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
（1）应付职工薪酬列示
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 22,533,609.13 270,428,924.77 238,334,726.23 54,627,807.67
二、离职后福利-设定提存计划 20,887,347.91 20,887,347.91 -
三、辞退福利 523,370.97 523,370.97 -
合 计 22,533,609.13 291,839,643.65 259,745,445.11 54,627,807.67
（2）短期薪酬
薪酬类别 年初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 21,856,855.56 233,655,554.28 200,891,626.17 54,620,783.67
二、职工福利费 604,616.00 11,350,649.22 11,955,265.22
三、社会保险费 11,126,002.61 11,126,002.61
其中：1.医疗保险费 10,404,511.82 10,404,511.82
四、住房公积金 12,386,230.78 12,379,206.78 7,024.00
五、工会经费和职工教育经费 72,137.57 1,910,487.88 1,982,625.45
合 计 22,533,609.13 270,428,924.77 238,334,726.23 54,627,807.67
（3）离职后福利
设定提存计划项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险费 20,021,357.95 20,021,357.95
二、失业保险费 865,989.96 865,989.96
合 计 20,887,347.91 20,887,347.91
（4）期末余额中无拖欠性质的应付职工薪酬。
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税费项目 期末余额 年初余额
城建税 367,981.52 158,146.00
教育费附加 157,706.37 71,486.61
地方教育费附加 105,137.58 47,657.74
房产税 81,339.14 81,339.15
土地使用税 65,301.36 65,301.27
印花税 625,590.99 82,526.19
个人所得税 682,706.21 417,036.74
企业所得税 6,711,847.11 479,555.76
河道维护管理费 9,750.41
环保税 170.56
增值税 5,256,839.06 2,382,886.87
合 计 14,054,619.90 3,795,686.74
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 年初余额
未付报销款 1,407,950.66 3,369,103.36
质保金 3,352,882.28 366,810.37
其他 408,438.47 31,188.48
合 计 5,169,271.41 3,767,102.21
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款：无。
项目 期末余额 年初余额
一年内到期的长期应付款 17,513,926.69
一年内到期的租赁负债 17,191,242.37
合 计 17,191,242.37 17,513,926.69
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项目 期末余额 年初余额
未终止确认的应收票据 126,360,628.68 43,978,879.39
预收账款对应销项税 46,390,637.96 13,501,940.30
合 计 172,751,266.64 57,480,819.69
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
租赁负债 93,982,287.09 42,102,911.27 37,425,667.42 98,659,530.94
减：一年内到期的租赁负债 17,513,926.69 —— —— 17,191,242.37
合 计 76,468,360.40 —— —— 81,468,288.57
项目 期末余额 年初余额
预计售后费用等 8,650,205.16 4,179,697.04
合 计 8,650,205.16 4,179,697.04
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
新型切割丝及切割设备的研制及产业化 300,000.00 100,000.00 200,000.00 政府补助
合计 300,000.00 100,000.00 200,000.00 —
其中，涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入营业 本期计入其他 与资产/收
补助项目 年初余额 其他变动 期末余额
助金额 外收入金额 收益金额 益相关
新型切割丝及切割设
备的研制及产业化
合 计 300,000.00 100,000.00 200,000.00 ——
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本次增减变动（+、-） 期末余额
股 东 年初余额
发行新股 资本公积转增股本 小计
股份总数 161,851,400.00 161,851,400.00
合计 161,851,400.00 161,851,400.00
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股份溢价） 628,014,758.13 628,014,758.13
其他资本公积 14,826,779.50 14,826,779.50
合计 628,014,758.13 14,826,779.50 642,841,537.63
说明：其他资本公积本期增加系列支股份支付费用所致。
项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 20,017,994.01 18,374,455.67 38,392,449.68
合 计 20,017,994.01 18,374,455.67 38,392,449.68
根据公司法、章程的规定，公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为
公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
项目 期末余额 提取或分配比例
调整前上年末未分配利润 174,515,017.37
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润 174,515,017.37
加：本期归属于普通股股东的净利
润
减：提取法定盈余公积 18,374,455.67 10%
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应付普通股股利 17,803,654.00
期末未分配利润 311,028,993.79
（1）营业收入和营业成本情况
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 1,550,185,121.85 744,994,881.33
其他业务收入 16,411,614.44 1,102,553.03
营业收入合计 1,566,596,736.29 746,097,434.36
主营业务成本 1,037,839,136.05 482,359,828.94
其他业务支出 56,725.26
营业成本合计 1,037,895,861.31 482,359,828.94
（2）主营业务（分产品）
本期金额 上年金额
产品分类
收入 成本 收入 成本
光伏切割设备 980,173,965.56 675,239,528.27 451,787,538.54 287,960,087.11
光伏切割耗材 291,588,090.98 186,872,908.22 212,110,723.32 146,722,009.27
轮胎检测设备与耗材 46,542,359.63 25,125,576.64 41,495,599.13 22,500,162.78
硅片及切割加工服务 105,791,549.53 75,408,156.73
其他高硬脆切割设备及耗
材
服务及其他 20,842,290.31 14,583,537.28 14,722,885.02 9,445,573.30
合计 1,550,185,121.85 1,037,839,136.05 744,994,881.33 482,359,828.94
（3）主营业务（分地区）
本期金额 上年金额
地区
收入 成本 收入 成本
内销 1,524,858,241.13 1,022,520,435.07 723,664,314.43 473,658,405.55
外销 25,326,880.72 15,318,700.98 21,330,566.90 8,701,423.39
合计 1,550,185,121.85 1,037,839,136.05 744,994,881.33 482,359,828.94
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（4）与履约义务相关信息
公司对境内销售的设备类产品，根据合同约定以产品发运至客户指定的场所，安装调试（如需
要）完成后，根据取得的客户验收报告或验收单的时间作为控制权转移时点确认销售收入；境外销
售的设备类产品，在产品已发运并办理完毕出口清关手续、取得报关单时，根据报关单记录的实际
出口日期作为控制权转移时点确认销售收入；境内销售的切割耗材，根据合同约定将产品发运至客
户指定的场所，以客户签收的时间作为控制权转移时点确认销售收入；对于以寄售模式销售的，以
每月末双方核对一致并确认后的客户当月合格产品的实际使用量，计算确认当月收入。公司按照合
同约定履行履约义务，并按照合同约定收取货款，不存在重大融资成分、不存在公司为代理人以及
预期退还客户款项的情形。
（5）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 88,985.95
万元，其中，88,985.95 万元预计将于 2022 年度确认收入。
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 2,706,030.30 1,699,019.00
教育费附加 1,161,325.53 740,478.87
地方教育费附加 774,217.03 493,652.57
印花税 998,220.70 326,715.25
车船使用税 11,524.25 11,220.00
房产税 325,356.55 180,511.11
土地使用税 261,205.53 134,534.10
环境保护税 665.41 1,625.13
水资源税 24,297.70
合 计 6,238,545.30 3,612,053.73
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 27,966,212.93 18,584,929.77
差旅费 6,435,718.55 4,326,408.25
招待费 8,525,200.92 5,223,574.60
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售后服务 16,171,249.59 8,696,678.87
业务宣传费 1,186,655.35 708,427.99
折旧 260,076.44 371,160.83
办公费 1,420,421.12 556,940.69
其他 617,260.36 673,735.98
合 计 62,582,795.26 39,141,856.98
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 99,792,261.22 49,476,511.09
办公费 10,472,145.18 7,879,077.66
折旧 4,974,423.20 2,895,014.37
中介机构费用 1,703,336.45 1,367,799.43
招待费 3,064,769.69 2,251,750.78
差旅费 4,424,287.76 2,565,830.40
无形资产摊销 1,317,669.78 651,947.80
长期待摊费用摊销 360,978.25 59,848.88
其他 5,265,832.84 6,034,169.81
合计 131,375,704.37 73,181,950.22
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 67,579,595.13 44,098,925.37
直接投入 34,396,687.17 32,082,969.98
折旧、摊销 7,110,653.51 3,274,510.57
其他费用 8,098,763.29 6,507,761.680
合计 117,185,699.10 85,964,167.60
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项目 本期金额 上期金额
利息支出 8,144,736.08 12,901,254.65
减：利息收入 2,503,708.66 3,799,504.18
利息净支出/（净收入） 5,641,027.42 9,101,750.47
金融机构手续费 674,097.26 797,827.28
汇兑损益 423,312.42 218,914.18
其他 -651,708.76
合 计 6,738,437.10 9,466,783.17
计入本期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
一、与企业日常活动相关的政府补助
政府补助 18,401,511.56 17,016,634.79 18,401,511.56
嵌入式软件产品增值税退税 21,817,948.42 12,654,414.96
二、其他项目
个税代扣代缴手续费 52,013.68 44,702.81
合 计 40,271,473.66 29,715,752.56 18,401,511.56
项 目 本期金额 上期金额
处置交易性金融资产取得的投资收益 5,235,602.02 1,906,418.95
债务重组损益 -152,811.54 -165,393.84
合 计 5,082,790.48 1,741,025.11
项 目 本期金额 上期金额
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产
公允价值变动损益
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交易性金融资产公允价值变动损益 285,541.67 430,125.00
合 计 285,541.67 430,125.00
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 4,959,830.46 8,560,579.25
其他应收款坏账损失 596,258.11 -86,545.08
商业承兑汇票坏账损失 14,891.44 -765,489.09
合 计 5,570,980.01 7,708,545.08
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失 32,992,879.90 19,997,730.85
合 计 32,992,879.90 19,997,730.85
计入本期非经常性损
项 目 本期金额 上期金额
益的金额
固定资产处置利得或损失 -3,883.50 -1,563.27 -3,883.50
合 计 -3,883.50 -1,563.27 -3,883.50
计入当期非经常性损益
项目 本期金额 上期金额
的金额
合 计 238,567.71 22,297.62 238,567.71
计入当期非经常性损益
项目 本期金额 上期金额
的金额
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合 计 24,813,961.56 623,171.76 24,813,961.56
（1）所得税费用明细
项目 本期金额 上期金额
当期所得税 23,991,214.38 5,909,201.51
递延所得税 -9,606,938.07 -8,824,117.84
合 计 14,384,276.31 -2,914,916.33
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目 本期金额
利润总额 187,076,362.40
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 28,061,454.36
某些子公司适用不同税率的影响 -56,380.62
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失 745,826.76
税率变动对期初递延所得税余额的影响 1,860,190.81
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -16,226,815.00
所得税费用 14,384,276.31
（1）收到与支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到的其他与经营活动有关的现金
存款利息收入 2,117,357.60 3,799,504.18
财政拨款 18,301,511.56 16,916,634.79
保函保证金 250,000.00 17,634,875.00
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往来款及其他 260,713.68 534,821.47
小 计 20,929,582.84 38,885,835.44
支付的其他与经营活动有关的现金
销售费用中的其他现金支出 18,185,256.30 9,366,824.78
管理费用中的其他现金支出 24,930,371.92 20,104,252.01
研发费用中的其他现金支出 8,098,763.29 6,069,490.33
财务手续费等支出 698,517.63 797,827.28
资金往来及其他 1,556,888.67 1,179,001.63
保函保证金 4,727,675.65 4,500,000.00
小 计 58,197,473.46 42,017,396.03
（2）收到与支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收回票据及信用证保证金 36,795,823.97 34,187,840.47
收回融资担保保证金 3,000,000.00
小 计 36,795,823.97 37,187,840.47
支付的其他与筹资活动有关的现金
支付票据保证金 36,015,716.05 66,611,657.30
支付增资费用 15,817,103.14
支付融资担保保证金、服务费 587,500.00
小 计 36,015,716.05 83,016,260.44
（1）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
量：
净利润 172,692,086.09 58,863,899.38
加：信用减值损失 5,570,980.01 7,708,545.08
资产减值准备 32,992,879.90 19,997,730.85
固定资产折旧 40,137,411.44 23,868,900.04
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使用权资产摊销 20,411,601.69
无形资产摊销 1,350,855.64 651,947.80
长期待摊费用摊销 7,029,006.78 8,446,080.47
处置固定资产、无形资产以及其他
长期资产的损失
固定资产报废损失 24,656,624.38 552,505.11
公允价值变动损失 -285,541.67 -430,125.00
财务费用 7,053,744.91 9,734,075.91
投资损失 -5,082,790.48 -1,906,418.95
递延所得税资产减少 -8,726,416.56 -7,516,164.33
递延所得税负债增加 -880,521.51 -1,307,953.51
存货减少 -231,715,594.78 -50,888,275.05
经营性应收项目的减少 -908,908,012.28 -60,187,649.11
经营性应付项目的增加 905,369,593.51 -5,191,239.36
其他（股份支付等） 14,826,779.50 1,421,452.28
经营活动产生的现金流量净额 76,496,570.07 3,818,874.88
资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 204,255,447.13 77,258,769.29
减：现金的年初余额 77,258,769.29 16,511,495.14
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 126,996,677.84 60,747,274.15
（2）现金及现金等价物
项目 本期金额 上期金额
一、现金 204,255,447.13 77,258,769.29
其中：库存现金 18.51 2,018.83
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可随时用于支付的银行存款 204,255,428.62 77,256,750.46
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 204,255,447.13 77,258,769.29
项 目 期末外币金额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 5,398,891.77
其中：美元 845,886.10 6.3757 5,393,116.01
其中：欧元 800.00 7.2197 5,775.76
应收账款 12,398,183.45
其中：美元 1,828,816.41 6.3757 11,659,984.79
其中：欧元 102,247.83 7.2197 738,198.66
应付账款 10,722.91
其中：美元 1,681.84 6.3757 10,722.91
本期初始确认的政府补助基本情况：
计入当期损益
种类 金额 列报项目
的金额
软件增值税退税收入 21,817,948.42 其他收益 21,817,948.42
技改资金政府奖励 8,840,000.00 其他收益 8,840,000.00
数字经济发展专项资金政府奖励 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
中小企业发展专项资金 500,000.00 其他收益 500,000.00
金融业发展专项资金 500,000.00 其他收益 500,000.00
中小企业创新创业升级特色载体专项资金 400,000.00 其他收益 400,000.00
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市级“小升规”奖励 200,000.00 其他收益 200,000.00
“小升规”工业企业奖励资金 92,500.00 其他收益 92,500.00
提升技能培训补贴 69,600.00 其他收益 69,600.00
维稳补贴 31,584.00 其他收益 31,584.00
减负稳岗扩就业政府奖励 29,760.00 其他收益 29,760.00
进出口税补贴奖励 24,000.00 其他收益 24,000.00
企业新录用员工政府奖励 23,400.00 其他收益 23,400.00
支持科技创新政府补助 10,000.00 其他收益 10,000.00
留青过节补贴（高新区）政府奖励 9,600.00 其他收益 9,600.00
青岛市市南区职业能力培训中心政府奖励 9,000.00 其他收益 9,000.00
总计 40,119,459.98 40,119,459.98
七、合并范围的变更
本期新设的子公司
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 注册资本 实际出资 表决权比例
乐山高测新能源科技有限
直接投资 2021 年 2 月 20 日 5,000 万元 5,000 万元 100%
公司
盐城高测新能源科技有限
直接投资 2021 年 8 月 02 日 10,000 万元 0.00 100%
公司
八、在其他主体中的权益
在子公司中的权益（企业集团的构成）：
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持股比例（%）
表决权比例 取得
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质
（%） 方式
直接 间接
长治高测新材料科技有限公司 山西长治市 山西长治市 研发、生产 100.00 100.00 投资
洛阳高测精密机械有限公司 河南新安县 河南新安县 研发、生产 100.00 100.00 投资
壶关高测新材料科技有限公司 山西长治市 山西长治市 研发、生产 33.33 66.67 100.00 投资
乐山高测新能源科技有限公司 四川乐山市 四川乐山市 研发、生产 100.00 100.00 投资
盐城高测新能源科技有限公司 江苏盐城市 江苏盐城市 研发、生产 100.00 100.00 投资
九、与金融工具相关的风险
公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降
至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基
本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可
靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动风险及市场风险。
管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司主要面临赊
销导致的客户信用风险。为有效防范，公司主要采取以下措施：
（1）在签订新合同之前，公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和银行资
信证明（当此信息可获取时）。
（2）通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄季度分析来确保公司的整体信用
风险在可控的范围内。公司通过上述主要防范措施控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控
程序以确保采取必要的措施回收到期债权，降低风险。由于公司客户大多为资信良好的企业，管理
层认为由赊销导致的客户信用风险已大为降低。
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由公司财务部集中控制。财务
部通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司
在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资
方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业
银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
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金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司
面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过
定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险，主要
产生于本公司存在的出口业务，本公司出口业务规模较小，外币汇率若发生较大幅度波动，将一定
程度影响公司的损益。本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。
（3）其他价格风险
公司未持有其他上市公司的权益投资等导致其他价格风险的因素，因此，报告期内未对公司造
成风险。
十、公允价值的披露
以公允价值计量的资产
公允价值计量使用的输入值
项目 活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
银行短期理财产品 100,285,541.67 100,285,541.67
应收款项融资 50,337,121.42 50,337,121.42
合计 150,622,663.09 150,622,663.09
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或转移一项债
务所需支付的价格。
公司报告期内财务报表中的金融资产与金融负债，采用以下方法和假设用于估计公允价值：货
币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、应付账款、其他应
付款等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
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十一、关联方及关联交易
本公司实际控制人为张顼，报告期末持股比例为 25.63%。
详见附注八、之“在其他主体中的权益”。
无。
（1）报告期内持有本公司 5%以上股份的股东
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
潍坊善美股权投资基金合伙企业（有限合伙） 持股 5%以上的股东
（2）与实际控制人关系密切的家庭成员
在报告期内，与公司实际控制人张顼关系密切的家庭成员同为公司的关联方，包括父母、配偶、
配偶父母、配偶的兄弟姐妹、年满 18 周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶。
（3）其他关联方
在报告期内，其他关联方还包括本公司董事、监事、高级管理人员及其近亲属，包括前述人员
的父母，配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹，兄弟姐妹及其配偶，年满 18 周岁的子女及其配偶、
子女配偶的父母。
（4）间接持有公司 5%以上股份的法人或其他组织以及上述 1 至 3 所述的关联自然人直接或间
接控制的、或由前述关联自然人（除独立董事外）担任董事、高级管理人员的，除公司及控股子公
司以外的单位。
序号 关联方名称 关联关系
直接持有潍坊善美99.3827%合伙份额，间接持有公司
直接持有西安善美启程投资基金合伙企业（有限合伙）
直接持有陕西煤业化工集团有限责任公司100%股权，
间接持有公司9.71540%股份
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序号 关联方名称 关联关系
（1）关联担保情况
报告期内，公司不存在为除子公司外的关联方提供担保的情形。关联方为本公司提供担保的具
体情况如下：
单位：万元
放款/融资 放款/融资 担保是否已
担保方 贷款/融资金额
起始日期 终止日期 经履行完毕
张顼、牟宗珂、高测股份 3,200.00 2020/2/24 2021/8/25 是
张顼、牟宗珂、尚华、邹宁、长治高测 416.00 2020/3/16 2021/3/10 是
张顼、牟宗珂、长治高测 5.00 2020/4/28 2021/4/24 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,540.00 2020/4/30 2021/4/30 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,000.00 2020/7/21 2021/7/21 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,000.00 2020/6/29 2021/6/29 是
张顼、牟宗珂、长治高测 127.50 2020/8/24 2021/2/24 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,154.10 2020/8/24 2021/8/24 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,108.03 2020/8/27 2021/2/26 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,665.55 2020/8/27 2021/8/26 是
张顼、牟宗珂；长治高测 472.26 2021/1/5 2021/7/3 是
张顼、牟宗珂；长治高测 2,248.68 2021/1/5 2022/1/3 否
张顼、牟宗珂；长治高测 800.00 2021/3/15 2021/9/12 是
张顼、牟宗珂；长治高测 1,001.07 2021/3/15 2022/3/12 否
长治高测 1,052.49 2021/8/27 2022/8/24 否
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放款/融资 放款/融资 担保是否已
担保方 贷款/融资金额
起始日期 终止日期 经履行完毕
长治高测 250.96 2021/8/30 2022/2/24 否
长治高测 1,020.42 2021/9/17 2022/3/14 否
长治高测 1,248.59 2021/9/17 2022/9/14 否
长治高测 1,073.09 2021/11/4 2022/5/3 否
长治高测 644.09 2021/11/26 2022/5/25 否
长治高测 2,436.76 2021/11/26 2022/11/23 否
张顼、牟宗珂、长治高测 1,000.00 2020/7/20 2021/7/20 是
张顼、牟宗珂、长治高测 308.00 2020/3/13 2021/1/8 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,364.00 2020/3/31 2021/3/31 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,000.00 2020/4/1 2021/3/31 是
张顼、牟宗珂、长治高测 136.20 2020/4/29 2021/4/29 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,760.00 2020/5/21 2021/5/21 是
张顼、牟宗珂、长治高测 785.80 2020/5/29 2021/5/28 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,500.00 2020/8/31 2021/3/31 是
张顼、牟宗珂、长治高测 740.32 2020/9/16 2021/3/16 是
张顼、牟宗珂、长治高测 725.69 2020/9/16 2021/9/16 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,000.00 2020/10/30 2021/10/1 是
张顼、牟宗珂、长治高测 714.50 2021/2/26 2021/8/26 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1,200.00 2020/2/26 2021/2/28 是
张顼、牟宗珂、长治高测 150.00 2020/10/19 2021/9/20 是
张顼、牟宗珂、长治高测 694.52 2020/2/27 2021/2/27 是
张顼、牟宗珂、长治高测 144.45 2020/7/6 2021/7/6 是
张顼、牟宗珂、长治高测 120.16 2020/7/10 2021/7/10 是
张顼、牟宗珂、长治高测 6.28 2020/7/17 2021/7/17 是
张顼、牟宗珂、长治高测 82.36 2020/7/22 2021/7/22 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1.40 2020/7/23 2021/7/23 是
张顼、牟宗珂、长治高测 24.65 2020/7/27 2021/7/27 是
张顼、牟宗珂、长治高测 24.98 2020/7/28 2021/7/28 是
张顼、牟宗珂、长治高测 91.41 2020/7/30 2021/7/30 是
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放款/融资 放款/融资 担保是否已
担保方 贷款/融资金额
起始日期 终止日期 经履行完毕
张顼、牟宗珂、长治高测 409.20 2020/7/31 2021/7/31 是
张顼、牟宗珂、长治高测 437.28 2020/8/4 2021/8/4 是
张顼、牟宗珂、长治高测 7.83 2020/8/17 2021/8/17 是
张顼、牟宗珂、长治高测 200.00 2020/8/18 2021/8/18 是
张顼、牟宗珂、长治高测 166.93 2020/8/20 2021/8/19 是
张顼、牟宗珂、长治高测 3.68 2020/8/26 2021/8/26 是
张顼、牟宗珂、长治高测 112.85 2020/8/31 2021/8/31 是
张顼、牟宗珂、长治高测 170.84 2020/10/9 2021/10/9 是
张顼、牟宗珂、长治高测 18.61 2020/10/10 2021/10/10 是
张顼、牟宗珂、长治高测 64.50 2020/10/15 2021/10/15 是
张顼、牟宗珂、长治高测 44.23 2020/10/19 2021/10/19 是
张顼、牟宗珂、长治高测 112.32 2020/10/22 2021/10/22 是
张顼、牟宗珂、长治高测 24.00 2020/10/23 2021/10/23 是
张顼、牟宗珂、长治高测 1.25 2020/10/27 2021/10/27 是
张顼、牟宗珂、长治高测 57.74 2020/10/29 2021/10/28 是
长治高测 1,005.52 2021/11/26 2022/11/26 否
长治高测 419.50 2021/11/26 2022/5/26 否
长治高测 70.00 2021/9/24 2022/3/24 否
长治高测 616.82 2021/9/24 2022/9/24 否
长治高测 2,220.33 2021/10/29 2022/4/29 否
（2）关键管理人员报酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员报酬 6,370,952.67 2,759,790.10
十二、股份支付
项 目 相关内容
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公司本期授予的各项权益工具总额 3,230,500.00
公司本期行权的各项权益工具总额 无
公司本期失效的各项权益工具总额 无
公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余
无
期限
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无
项 目 相关内容
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日权益工具的收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 授予的各期权益工具满足相应判断期规定的业绩条件
本期估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 14,826,779.50
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 14,826,779.50
十三、承诺及或有事项
为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
单位：万元
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
青岛高测科技股份有限公司 曲靖阳光能源硅材料有限公司 2,000.00 2020-12-29 2024-12-31 否
截至2021年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项。
十四、资产负债表日后事项
资产负债表日后利润分配情况说明
增股本方案：以截至2021年12月31日公司总股本161,851,400股为基数，向全体股东每10股派发现金
红利1.80元（含税），以资本公积向全体股东每10股转增4股，合计转增64,740,560股，转增后公司总
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股本预计增加至226,591,960股，不送红股。上述利润分配及资本公积转增方案尚需公司股东大会审
议批准。
十五、其他重要事项
根据《企业会计准则第 14 号-收入》应用指南 2018（财政部会计司编写组编著）中的规定：
“在
企业向客户销售商品的同时，约定企业需要将商品运送至客户指定的地点的情况下，企业需要根据
相关商品的控制权转移时点判断该运输活动是否构成单项履约义务。通常情况下，控制权转移给客
户之前发生的运输活动不构成单项履约义务，而只是企业为了履行合同而从事的活动，相关成本应
当作为合同履约成本；相反，控制权转移给客户之后发生的运输活动则可能表明企业向客户提供了
一项运输服务，企业应当考虑该项服务是否构成单项履约义务。”境内上市公司于 2020 年 1 月 1 日
起执行。在执行新收入准则的情况下，公司的运输费用系为了履行销售合同而从事的活动，属于合
同履约成本。由于将运输费用计入销售费用符合《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务
处理》的基本精神，同时考虑到 2020 年会计科目与 2017 年至 2019 年的可比性，公司 2020 年原将
运输费用计入销售费用。经过审慎研究，为了更严谨执行新收入准则，公司将销售费用中的履约运
输成本更正至在营业成本中列示。
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2020 年度合并财务报表进行了追溯调
整，追溯调整对对 2020 年度合并财务报表项目及金额具体影响：
受影响的比较期间报表项目名称 更正前金额 累积影响数 更正后金额
营业成本 473,797,713.48 8,562,115.46 482,359,828.94
销售费用 47,703,972.44 -8,562,115.46 39,141,856.98
购买商品、接受劳务支付的现金 416,631,828.17 10,684,378.19 427,316,206.36
支付的其他与经营活动有关的现金 52,701,774.22 -10,684,378.19 42,017,396.03
对 2020 年度母公司财务报表项目及金额具体影响：
受影响的比较期间报表项目名称 更正前金额 累积影响数 更正后金额
营业成本 561,495,288.82 6,044,823.78 567,540,112.60
销售费用 45,186,680.76 -6,044,823.78 39,141,856.98
购买商品、接受劳务支付的现金 497,036,704.72 8,070,759.91 505,107,464.63
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支付的其他与经营活动有关的现金 41,137,155.61 -8,070,759.91 33,066,395.70
本次会计差错更正涉及金额仅影响 2020 年度的营业成本、销售费用，不影响前述报告期末的
资产总额、负债总额、所有者权益总额及前述报告期间的利润总额、净利润和归属于上市公司股东
净利润，亦不存在损害公司及股东利益的情形。本次会计差错更正事项对合并资产负债表项目、合
并股东权益变动表项目无影响。
公司作为承租人
列报项目及金额
项 目
列报项目 金额
租赁负债的利息 财务费用 5,236,264.89
短期租赁费用（适用简化处理） 销售、管理、研发费用等 2,764,148.32
与租赁相关的总现金流出 经营活动、筹资活动现金流出 10,146,217.16
公司承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物、机器设备，房屋及建筑物的租赁期
为 3 至 10 年，机器设备的租赁期为 3 至 5 年。租赁合同通常约定本公司不能将租赁资产私自进行
转租。使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、13、26。
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 年初余额
小计 873,470,955.11 493,703,959.48
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减：坏账准备 41,833,554.66 37,418,402.18
合计 831,637,400.45 456,285,557.30
（2）应收账款按种类披露
期末余额
种类
金额 比例 坏账准备 信用损失率 净额
单项评估、单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
合计 873,470,955.11 100.00% 41,833,554.66 4.79% 831,637,400.45
（续）
年初余额
种类
金额 比例 坏账准备 信用损失率 净额
单项评估、单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
合计 493,703,959.48 100.00% 37,418,402.18 7.58% 456,285,557.30
（2.1）单项评估、单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 信用损失率 依据
山东长虹橡胶科技有限公司 770,000.00 770,000.00 100.00% 回收可能性
山东风轮轮胎有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 回收可能性
浙江昱辉阳光能源有限公司 1,197,489.63 1,197,489.63 100.00% 回收可能性
宜兴中瑞光伏有限公司 356,766.89 356,766.89 100.00% 回收可能性
常州本真光伏科技有限公司 124,360.00 124,360.00 100.00% 回收可能性
山东国风橡塑有限公司 380,000.00 304,000.00 80.00% 回收可能性
合计 2,928,616.52 2,852,616.52
（续）
年初余额
应收账款（按单位）
账面余额 坏账准备 信用损失率 依据
山东长虹橡胶科技有限公司 770,000.00 770,000.00 100.00% 回收可能性
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山东风轮轮胎有限公司 100,000.00 100,000.00 100.00% 回收可能性
江西旭阳雷迪高科技股份有
限公司
浙江昱辉阳光能源有限公司 1,197,489.63 1,197,489.63 100.00% 回收可能性
宜兴中瑞光伏有限公司 356,766.89 356,766.89 100.00% 回收可能性
合计 2,600,756.52 2,600,756.52
（2.2）按组合计提坏账准备的应收账款
非合并关联方组合：
应收光伏装备类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 536,702,965.47 30,671,280.94 5.71%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 286,763,070.79 22,268,074.03 7.77%
应收光伏耗材类客户：
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 148,682,993.67 4,950,564.44 3.33%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 72,876,474.43 6,423,011.90 8.81%
应收轮胎装备类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 21,422,858.77 2,376,865.64 11.09%
（续）
账龄 年初余额
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账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 16,676,090.85 5,241,063.37 31.43%
应收轮胎耗材类客户：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 1,354,248.06 116,752.26 8.62%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
合计 1,305,439.68 246,678.21 18.90%
应收服务及其他类客户
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 7,020,642.98 865,474.86 12.33%
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 6,864,226.35 638,818.15 9.31%
合并关联方组合：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
合计 155,358,629.64
（续）
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 信用损失率
合计 106,617,900.86
（3）本期计提、收回或转回、核销的坏账准备情况
本期变动金额
类别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款坏账准备 37,418,402.18 4,444,857.48 29,705.00 41,833,554.66
合 计 37,418,402.18 4,444,857.48 29,705.00 41,833,554.66
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 29,705.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 280,778,035.40 元，占应收账款
期末余额合计数的比例为 32.15%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 9,789,755.92 元。
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款情况
无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
无。
（1）总体情况
青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
项目 期末余额 年初余额
应收利息、应收利息
其他应收款 143,165,670.11 2,644,082.97
合计 143,165,670.11 2,644,082.97
（2）按账龄披露
账龄 期末余额 年初余额
小计 144,249,912.12 3,479,823.86
减：坏账准备 1,084,242.01 835,740.89
合计 143,165,670.11 2,644,082.97
说明：期末公司对预计不能收回的预付郑州华晶超硬材料销售有限公司账款 1,425,115.32 元调
整至其他应收款列示，账龄延续前期连续计算列示在 2 至 3 年，并单项计提坏账准备。
（3）按款项性质分类情况
项目 期末余额 年初余额
备用金 1,952,457.27 1,162,460.76
往来款 140,841,065.50 1,002,559.10
押金、保证金 1,456,389.35 1,266,396.00
其他 48,408.00
小 计 144,249,912.12 3,479,823.86
减：坏账准备 1,084,242.01 835,740.89
合 计 143,165,670.11 2,644,082.97
（4）计提、收回或转回、核销的坏账准备情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
青岛高测科技股份有限公司二〇二一年度财务报表附注
整个存续期预期 整个存续期预期
未来 12 个月预期
信用损失（未发生 信用损失（已发生
信用损失
信用减值） 信用减值）
年初余额 67,392.94 322,425.60 445,922.35 835,740.89
年初余额在本期
--转入第二阶段 -4,543.80 4,543.80
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第三阶段
本期计提 95,041.89 380,241.03 475,282.92
本期转回 226,781.80 226,781.80
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 157,891.03 100,187.60 826,163.38 1,084,242.01
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例
乐山高测新能源科技有限公司 往来款 127,843,485.98 1 年以内 88.63%
壶关高测新材料科技有限公司 往来款 8,507,128.91 1 年以内 5.90%
盐城高测新能源科技有限公司 往来款 2,022,150.68 1 年以内 1.40%
郑州华晶超硬材料销售有限公司 预付货款 1,425,115.32 2-3 年 0.99% 380,241.03
江苏纬承招标有限公司 押金、保证金 520,800.00 1 年以内 0.36% 26,040.00
合计 140,318,680.89 97.28% 406,281.03
（6）涉及政府补助的应收款项：无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
（1）长期股权投资分类
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期末余额 年初余额
种类
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
对子公司
投资
合计 114,060,645.00 114,060,645.00 63,000,000.00 63,000,000.00
（2）对子公司投资
被投资单位 年初余额 本期增加额 本期减少额 账面余额 减值准备
长治高测新材料科技有限公司 50,000,000.00 332,028.00 50,332,028.00
洛阳高测精密机械有限公司 3,000,000.00 78,395.50 3,078,395.50
壶关高测新材料科技有限公司 10,000,000.00 184,460.00 10,184,460.00
乐山高测新能源科技有限公司 50,465,761.50 50,465,761.50
合 计 63,000,000.00 51,060,645.00 114,060,645.00
（1）营业收入
项目 本期金额 上期金额
主营业务收入 1,586,126,925.30 779,897,056.13
其他业务收入 8,654,198.38 4,454,880.15
营业收入合计 1,594,781,123.68 784,351,936.28
主营业务成本 1,159,173,221.79 563,792,825.06
其他业务支出 7,130,477.68 3,747,287.54
营业成本合计 1,166,303,699.47 567,540,112.60
（2）与履约义务相关信息
公司对境内销售的设备类产品，根据合同约定以产品发运至客户指定的场所，安装调试（如需
要）完成后，根据取得的客户验收报告或验收单的时间作为控制权转移时点确认销售收入；境外销
售的设备类产品，在产品已发运并办理完毕出口清关手续、取得报关单时，根据报关单记录的实际
出口日期作为控制权转移时点确认销售收入；境内销售的切割耗材，根据合同约定将产品发运至客
户指定的场所，以客户签收的时间作为控制权转移时点确认销售收入；对于以寄售模式销售的，以
每月末双方核对一致并确认后的客户当月合格产品的实际使用量，计算确认当月收入。公司按照合
同约定履行履约义务，并按照合同约定收取货款，不存在重大融资成分、不存在公司为代理人以及
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预期退还客户款项的情形。
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
公司年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 88,985.95
万元，其中，88,985.95 万元预计将于 2022 年度确认收入。
项 目 本期金额 上期金额
处置交易性金融资产取得的投资收益 5,215,902.31 1,906,418.95
债务重组损益 -258,275.73 -165,393.84
合 计 4,957,626.58 1,741,025.11
十七、补充资料
项目 本期金额 上期金额
益
值准备转回
入和支出
非经常性损益总额 -651,392.10 18,585,347.49
减：非经常性损益的所得税影响数 -94,558.82 2,725,630.53
非经常性损益净额 -556,833.28 15,859,716.96
减：归属于少数股东的非经常性损
益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性
-556,833.28 15,859,716.96
损益
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每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于母公司股东的净利润 16.22% 1.07 1.07
扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 16.27% 1.07 1.07
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