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福建豌豆尖尖网络技术有限公司
大华审字[2023]001613 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
福建豌豆尖尖网络技术有限公司
（截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-7
母公司资产负债表 8-9
母公司利润表 10
母公司现金流量表 11
母公司股东权益变动表 12-14
财务报表附注 1-71
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：+86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
审 计 报 告
大华审字[2023]001613号
福建豌豆尖尖网络技术有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建豌豆尖尖网络技术有限公司(以下简称“豌豆尖
尖”)财务报表，包括 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日、2020
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年 1-9 月、2021 年
度、2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了豌豆尖尖 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31
日、
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于豌豆尖尖，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
大华审字[2023]001613 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年 1-9 月、2021
年度、2020 年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对
以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项为收入的确认。
关键审计事项适用的会计期间：2022 年 1-9 月、2021 年度、2020
年度。豌豆尖尖与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合
并财务报表附注四（十七）及附注六注释 18。豌豆尖尖 2022 年 1-9
月 营 业 总 收 入 为 117,392,610.55 元 ， 2021 年 度 营 业 总 收 入 为
于营业收入是豌豆尖尖的关键业绩指标，对财务报表具有重要性，可
能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，
因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
在 2022 年 1-9 月、2021 年度、2020 年度财务报表审计中，我们
针对收入确认实施的重要审计程序包括：
（1） 了解与收入确认相关的关 键内控制度，测试并评价内部控
制设计和执行的有效性；
（2） 我们通过对管理层的访谈，检查了销售合同的主要条款，
评价各销售模式收入确认政策的适当性；
（3） 对收入和成本执行分析性程序，包括按照业务类别对各年
度、各月度的收入、成本、毛利率波动进行分析，判断收入和毛利率
大华审字[2023]001613 号审计报告
变动的合理性；
（4） 执行细节测试，通过抽样方式检查了收入确认相关的支持
性文件：包括销售合同、结算单据、销售发票、销售回款记录等；
（5） 结合对应收账款的审计，选择主要客户函证交易额和应收
账款的期末余额，核实收入和应收账款是否准确；对报告期内重要客
户进行现场走访，询问并核实销售收入的真实性及数据的准确性；
（6） 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至
各类销售模式下收入确认的支持性文件，以评估销售收入是否在恰当
的会计期间确认。
基于获取的审计证据，我们认为豌豆尖尖管理层对收入确认的账
务处理、列报与披露是适当的。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
豌豆尖尖管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，豌豆尖尖管理层负责评估豌豆尖尖的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管
理层计划清算豌豆尖尖、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督豌豆尖尖的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
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期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
的并非对内部控制的有效性发表意见。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对豌豆尖尖持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致豌豆尖尖不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 敖都吉雅
中国·北京 中国注册会计师：
李甜甜
二〇二三年二月十五日
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
福建豌豆尖尖网络技术有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），曾用名深圳豌豆
尖尖网络技术有限公司，2014 年 4 月 9 日成立于深圳市，2022 年 12 月 9 日更名为福建豌豆
尖尖网络技术有限公司并在福州市台江区市场监督管理局注册登记，公司注册地为福建省福
州市台江区八一七中路 797 号 295，现持有统一社会信用代码为 914403000943637842 的营
业执照，公司现有注册资本为人民币 100 万元。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属信息技术与软件行业，主要产品和服务为网络技术开发；游戏软件的技术开发
与销售；电子商务；广告业务；国内贸易；货物及技术进出口。
(三)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2023 年 2 月 15 日批准报出。
二、合并财务报表范围
报告期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，2021 年增加 1 户，2022 年减少 1 户，
其中：
名称 变更原因
麦思（广州）电子商务有限公司 2021 年收购
失控制权的经营实体
名称 变更原因
麦思（广州）电子商务有限公司 2022 年注销
合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
三、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
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财务报表附注
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
四、重要会计政策、会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(二)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度；本报告期间为 2020 年 1 月 1 日至
(三)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
(四)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五)合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
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财务报表附注
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
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财务报表附注
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
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本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(六)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(七)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
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计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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财务报表附注
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
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金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
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场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）
、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
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关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
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可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化
计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
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量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
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（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(八)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（七）6.金融
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工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
互联网广告组合 根据业务类型划分为互联网广告组合 的预测，编制应收账款逾期账
龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失。
其他组合 合并范围内关联方 不计提坏账准备。
(九)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（七）6.金
融工具减值。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未
账龄组合 根据业务类型划分为账龄组合 来经济状况的预测，通过未来 12 个月或整个存续
期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
无风险组合 合并范围内关联方 不计提坏账准备。
(十)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
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（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备 年限平均法 5 5.00 19.00
运输设备 年限平均法 4 5.00 23.75
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(十一)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
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损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(十二)使用权资产
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本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(十三)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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(十四)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(十五)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
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将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
(十六)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(十七)收入
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）品牌数字化线上服务；
（2）互联网流量精准广告营销；
（3）新零售直播内容服务。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
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司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
（1）品牌数字化线上服务；
公司具备品牌商家的全案电商服务能力，为客户提供用户资产管理，产品设计策划、到
活动资源评估、广告策略、大数据分析、店铺代运营等一站式的电商全链路的数字化整合服
务。
公司相关服务完成后，经双方确认后按照广告消耗量乘以合同约定比例确认收入。
（2）互联网流量精准广告营销；
公司为客户提供包括测试选品、素材制作、制定策略和广告投放等服务，帮助商家全方
位提升电商营销效率，达成投放指标，提升 ROI。
公司相关服务完成后，经双方确认后按照广告消耗量乘以合同约定比例确认收入。
（3）新零售直播内容服务。
公司为客户提供一站式的新零售直播内容服务，帮助客户完成抖音快手平台的占位起步，
渠道布局，向内容直播新零售模式转型升级。
公司相关服务完成后，经双方确认后按照结算的服务金额确认收入。
(十八)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
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该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(十九)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法进行会计处理。
通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用
该方法。
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项目 核算内容
采用总额法核算的政府补助类别 与资产相关的政府补助，与收益相关的政府补助
与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(二十)递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
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影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十一)租赁（适用于 2020 年 12 月 31 日之前）
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该
租赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分
摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金
额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当
期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总
额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，
其差额作为未确认的融资费用。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现
值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生
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的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内
确认的收益金额。
(二十二)租赁（自 2021 年 1 月 1 日起适用）
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注、注释十二和注释十六。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
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的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
(二十三)重要会计政策、会计估计的变更
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会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018
公司批准 （1）
年修订的《企业会计准则第 21 号——租赁》
本公司自 2021 年 2 月 2 日起执行财政部 2021
公司批准 （2）
年发布的《企业会计准则解释第 14 号》
本公司自 2021 年 12 月 31 日起执行财政部
公司批准 （3）
本公司自 2022 年 1 月 1 日起执行财政部 2021
年发布的《企业会计准则解释第 15 号》“关
于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者 公司批准 （4）
研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会
计处理”和“关于亏损合同的判断”。
（1）执行新租赁准则对本公司的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部 2018 年修订的《企业会计准则第 21 号——租
赁》，变更后的会计政策详见附注四。
在首次执行日，本公司选择重新评估此前已存在的合同是否为租赁或是否包含租赁，并
将此方法一致应用于所有合同，因此仅对上述在原租赁准则下识别为租赁的合同采用本准则
衔接规定。
此外，本公司对上述租赁合同选择按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》的规定选择采用简化的追溯调整法进行衔接会计处理，即调整首次执行
本准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息。
本公司对低价值资产租赁的会计政策为不确认使用权资产和租赁负债。根据新租赁准则
的衔接规定，本公司在首次执行日前的低价值资产租赁，自首次执行日起按照新租赁准则进
行会计处理，不对低价值资产租赁进行追溯调整。
执行新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表相关项目的影响列示如下：
累积影响金额
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
重分类 重新计量 小计
使用权资产 1,650,486.76 1,650,486.76 1,650,486.76
租赁负债 1,047,245.14 1,047,245.14 1,047,245.14
一年内到期的
非流动负债
未分配利润 -191,897.52 -191,897.52 -191,897.52
注：上表仅呈列受影响的财务报表项目，不受影响的财务报表项目不包括在内。
（2）执行企业会计准则解释第 14 号对本公司的影响
以下简称“解释 14 号”），自 2021 年 2 月 2 日起施行（以下简称“施行日”）。
本公司自施行日起执行解释 14 号，执行解释 14 号对本报告期内财务报表无重大影响。
（3）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
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以下简称“解释 15 号”），于发布之日起实施。解释 15 号对通过内部结算中心、财务公司
等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理的列报做出规范。
本公司自施行日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对本报告期内财务报表无重大影响。
（4）执行企业会计准则解释第 15 号对本公司的影响
以下简称“解释 15 号”），其中“对通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位
资金实行集中统一管理的列报进行规范”自发布之日起施行，“企业将固定资产达到预定可
使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”和“关于亏损合同的
判断”内容自 2022 年 1 月 1 日起施行。
本公司自施行日起执行解释 15 号，执行解释 15 号对本报告期内财务报表无重大影响。
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
企业所得税 应纳税所得额 25%
增值税 应税销售服务行为 6%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
六、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 174,156.21 41,877.81 340,912.73
银行存款 19,593,186.24 19,133,012.64 10,177,652.73
其他货币资金 6,770.39 21,661.18
未到期应收利息
合计 19,774,112.84 19,196,551.63 10,518,565.46
其中：存放在境外的款
项总额
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其中受限制的货币资金明细如下：
项目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保函保证金
冻结的银行存款 50,000.00 50,000.00
合计 - 50,000.00 50,000.00
注释2．应收账款
账龄 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 93,190,663.53 23,218,422.87 17,785,321.39
减：坏账准备 723,516.36 69,655.27 53,355.96
合计 92,467,147.17 23,148,767.60 17,731,965.43
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：互联网广告组合 93,190,663.53 100.00 723,516.36 0.78 92,467,147.17
其他组合
合计 93,190,663.53 100.00 723,516.36 0.78 92,467,147.17
续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
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类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：互联网广告组合 23,218,422.87 100.00 69,655.27 0.30 23,148,767.60
其他组合
合计 23,218,422.87 100.00 69,655.27 0.30 23,148,767.60
续：
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金额 金额 例
（%）
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：互联网广告组合 17,785,321.39 100.00 53,355.96 0.30 17,731,965.43
其他组合
合计 17,785,321.39 100.00 53,355.96 0.30 17,731,965.43
（1）互联网广告组合
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 29,770,038.10 89,310.11 0.30
逾期 1-3 个月 63,420,625.43 634,206.25 1.00
逾期 3-6 个月 5.00
逾期 6-12 个月 10.00
逾期 12-18 个月 30.00
逾期 18-24 个月 50.00
合计 93,190,663.53 723,516.36 -
续：
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 23,218,422.87 69,655.27 0.30
逾期 1-3 个月 1.00
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账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
逾期 3-6 个月 5.00
逾期 6-12 个月 10.00
逾期 12-18 个月 30.00
逾期 18-24 个月 50.00
合计 23,218,422.87 69,655.27 -
续：
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 17,785,321.39 53,355.96 0.30
逾期 1-3 个月 1.00
逾期 3-6 个月 5.00
逾期 6-12 个月 10.00
逾期 12-18 个月 30.00
逾期 18-24 个月 50.00
合计 17,785,321.39 53,355.96 -
本期变动情况
类别
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：互联网广告
组合
其他组合
合计 69,655.27 653,861.09 723,516.36
续：
本期变动情况
类别
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：互联网广告
组合
其他组合
合计 53,355.96 16,299.31 - - - 69,655.27
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续：
本期变动情况
类别
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：互联网广告
组合
其他组合
合计 24,886.98 28,468.98 - - - 53,355.96
占应收账款期末
单位名称 2022 年 9 月 30 日余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
杭州奈斯互联科技有限公司 34,868,929.92 37.42 280,484.04
广州舜飞信息科技有限公司 18,958,110.59 20.34 177,958.34
杭州风与鲨数字科技有限公司 11,509,778.17 12.35 104,893.43
广州掌购网络科技有限公司 8,799,722.31 9.44 65,249.48
深圳宜搜天下科技股份有限公司 6,584,233.03 7.07 30,770.31
合计 80,720,774.02 86.62 659,355.60
续：
单位名称 已计提坏账准备
额 余额的比例(%)
京东集团 8,654,968.56 37.28 25,964.91
杭州风与鲨数字科技有限公司 6,296,510.19 27.12 18,889.53
内蒙古伊利实业集团 5,471,631.32 23.57 16,414.89
深圳市点拓传媒有限公司 1,903,985.51 8.20 5,711.96
广州掌购网络科技有限公司 511,723.90 2.20 1,535.17
合计 22,838,819.48 98.37 68,516.46
续：
单位名称 已计提坏账准备
额 余额的比例(%)
京东集团 13,018,841.14 73.20 39,056.52
北京田米科技有限公司 3,205,780.82 18.02 9,617.34
内蒙古伊利实业集团 946,327.00 5.32 2,838.98
深圳市博图数字传媒有限公司 600,000.00 3.37 1,800.00
新秀丽（中国）有限公司 14,372.36 0.08 43.12
合计 17,785,321.32 99.99 53,355.96
财务报表附注 第 31 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
注释3．预付款项
账龄 比例 比例 比例
金额 金额 金额
(%) (%) (%)
合计 1,593,402.50 100.00 1,782,912.47 100.00 38,909.12 100.00
报告期内无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
单位名称 预付款时间 未结算原因
余额 额的比例(%)
北京快手科技有限公司 449,543.99 28.21 1 年以内 未到结算期
广州辛选网络信息 科 技 有
限公司
广州明日互动信息 技 术 有
限公司
海南盛讯云商网络 科 技 有
限公司
杭州非比寻常传媒 有 限 公
司
合计 1,154,914.46 72.48 — —
续：
单位名称 预付款时间 未结算原因
日余额 额的比例(%)
北京快手科技有限公司 680,000.00 38.14 1 年以内 未到结算期
北京快手广告有限公司 534,213.35 29.96 1 年以内 未到结算期
海南盛讯云商网络科技有限
公司
浙江游菜花网络科技有限公
司
融鑫亿达（山东）产业控股
有限公司
合计 1,737,619.78 97.45 — —
续：
占预付款项
单位名称 总额的比例 预付款时间 未结算原因
余额
(%)
北京微播视界科技有限公司 35,909.00 92.29 1 年以内 未到结算期
财务报表附注 第 32 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
占预付款项
单位名称 总额的比例 预付款时间 未结算原因
余额
(%)
湖南当红不让文化传媒有限
公司
今日头条有限公司 0.12 0.01 1 年以内 未到结算期
合计 38,909.12 100.00 — —
注释4．其他应收款
项目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 134,446,184.08 124,907,631.37 69,291,979.13
合计 134,446,184.08 124,907,631.37 69,291,979.13
（一）其他应收款
账龄 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 134,728,104.81 125,079,915.16 69,361,820.80
减：坏账准备 281,920.73 172,283.79 69,841.67
合计 134,446,184.08 124,907,631.37 69,291,979.13
款项性质 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资金拆借 131,086,465.70 123,354,579.25 68,305,027.43
押金及保证金 982,777.85 1,613,051.35 986,275.74
代收代付款 2,658,213.49 112,284.56 70,517.63
备用金 647.77
合计 134,728,104.81 125,079,915.16 69,361,820.80
财务报表附注 第 33 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 172,283.79 172,283.79
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 109,636.94 109,636.94
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 281,920.73 - - 281,920.73
续：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 69,841.67 69,841.67
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 102,442.12 102,442.12
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 172,283.79 - - 172,283.79
续：
财务报表附注 第 34 页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 9,800.80 9,800.80
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 60,040.87 60,040.87
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 69,841.67 - - 69,841.67
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：账龄组合 3,641,639.11 2.70 281,920.73 7.74 3,359,718.38
无风险组合
合计 134,728,104.81 — 281,920.73 — 134,446,184.08
续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：账龄组合 1,725,335.91 1.38 172,283.79 9.99 1,553,052.12
无风险组合
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财务报表附注
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
合计 125,079,915.16 — 172,283.79 — 124,907,631.37
续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：账龄组合 1,056,793.37 1.52 69,841.67 6.61 986,951.70
无风险组合
合计 69,361,820.80 — 69,841.67 — 69,291,979.13
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
刘杰 106,637,478.86 预计可收回
深圳市众信联动科技有限公司 24,448,986.84 预计可收回
合计 131,086,465.70 - — —
续：
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
刘杰 101,183,374.87 预计可收回
深圳市众信联动科技有限公司 22,171,204.38 预计可收回
合计 123,354,579.25 - — —
续：
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
刘杰 68,305,027.43 预计可收回
合计 68,305,027.43 - — —
（1）账龄组合
财务报表附注 第 36 页
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财务报表附注
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 3,641,639.11 281,920.73 —
续：
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,725,335.91 172,283.79 —
续：
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,056,793.37 69,841.67 —
财务报表附注 第 37 页
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财务报表附注
占其他应
单位名称 款项性质 账龄
例(%)
刘杰 资金拆借 106,637,478.86 1-2 年 29,648,622.60； 79.15
深圳市众信联动 1 年以内 2,277,782.46；
资金拆借 24,448,986.84 18.15
科技有限公司 1-2 年 22,171,204.38
北京快手广告有 押金及保证金、 1 年以内 1,163,157.68；1-
限公司 代收代付款 2 年 200,000.00
深圳市美魅网络
代收代付款 1,095,390.63 1 年以内 0.81 54,769.53
技术有限公司
深圳市海佳国际 1 年以内 137,994.25;
押金及保证金 292,769.85 0.22 22,377.27
投资有限公司 1-2 年 154,775.60
合计 — 133,837,783.86 — 99.34 155,304.68
续：
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
的比例(%)
刘杰 资金拆借 101,183,374.87 80.89
深圳市众信联动科技有
资金拆借 22,171,204.38 1 年以内 17.73
限公司
内蒙古伊利实业集团股 押金及保 1 年以内 100,000.00；1-2
份有限公司金山分公司 证金 年 600,000.00
深圳市海佳国际投资有 押金及保 1 年以内 154,775.60；1-2
限公司 证金 年 166,824.00
押金及保
成都快购科技有限公司 202,000.00 1 年以内 0.16 10,100.00
证金
合计 — 124,578,178.85 — 99.60 99,521.18
续：
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
的比例(%)
刘杰 资金拆借 68,305,027.43 1 年以内 98.48
内蒙古伊利实业集团股 押金及保
份有限公司金山分公司 证金
深圳市海佳国际投资有 押金及保
限公司 证金
北京京东世纪贸易有限 押金及保
公司 证金
浙江游菜花网络科技有 押金及保
限公司 证金
合计 — 69,221,851.43 — 99.80 50,841.20
注释5．存货
财务报表附注 第 38 页
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财务报表附注
项目 账面 合同履约成 账面 账面 合同履约成 账面 账面 合同履约成 账面
余额 本减值准备 价值 余额 本减值准备 价值 余额 本减值准备 价值
合同履
约成本
合计 5,365,546.65 5,365,546.65
项目 本期增加 本期减少
直播业务 7,009,177.65 1,643,631.00 5,365,546.65
小计 7,009,177.65 1,643,631.00 5,365,546.65
减：摊销期限超过一年的合同履约成本
合计 - 7,009,177.65 1,643,631.00 5,365,546.65
注释6．固定资产
项目 2022 年 9 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
固定资产 563,377.24 684,214.34 905,009.72
固定资产清理
合计 563,377.24 684,214.34 905,009.72
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
项目 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
购置 141,740.98 141,740.98
处置或报废
二. 累计折旧
本期计提 234,339.60 17,678.14 252,017.74
财务报表附注 第 39 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 运输工具 电子设备 合计
处置或报废
三. 减值准备
本期计提
处置或报废
四. 账面价值
价值
价值
续：
项目 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
购置 50,410.55 50,410.55
处置或报废
二. 累计折旧
本期计提 234,339.60 36,866.33 271,205.93
处置或报废
三. 减值准备
本期计提
处置或报废
财务报表附注 第 40 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 运输工具 电子设备 合计
四. 账面价值
价值
价值
续：
项目 运输工具 电子设备 合计
一. 账面原值
购置 93,740.24 93,740.24
处置或报废
二. 累计折旧
本期计提 175,754.69 38,822.65 214,577.34
处置或报废
三. 减值准备
本期计提
处置或报废
四. 账面价值
值
价值
注释7．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
财务报表附注 第 41 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
租赁 1,440,167.52 1,440,167.52
租赁到期
其他减少
二. 累计折旧
本期计提 1,273,612.49 1,273,612.49
租赁到期
其他减少
三. 减值准备
本期计提
租赁到期
其他减少
四. 账面价值
续：
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
租赁
租赁到期
其他减少
财务报表附注 第 42 页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
二. 累计折旧
本期计提 1,090,225.08 1,090,225.08
租赁到期
其他减少
三. 减值准备
本期计提
租赁到期
其他减少
四. 账面价值
注释8．递延所得税资产和递延所得税负债
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产 差异 资产
信用减值损失 1,005,437.09 251,359.27 241,939.06 60,484.76 123,197.63 30,799.41
合计 1,005,437.09 251,359.27 241,939.06 60,484.76 123,197.63 30,799.41
注释9．应付账款
项目 2022 年 9 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
应付直播服务费 227,195.58 53,603.33 357,400.00
合计 227,195.58 53,603.33 357,400.00
注释10．应付职工薪酬
财务报表附注 第 43 页
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财务报表附注
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
短期薪酬 1,912,713.15 16,391,548.99 15,229,091.59 3,075,170.55
离职后福利设定提存计划 212,015.65 212,015.65
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 1,912,713.15 16,603,564.64 15,441,107.24 3,075,170.55
续：
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
短期薪酬 3,075,170.55 17,397,204.06 16,052,793.74 4,419,580.87
离职后福利设定提存计划 751,329.84 751,329.84
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 3,075,170.55 18,148,533.90 16,804,123.58 4,419,580.87
续：
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
短期薪酬 4,419,580.87 11,996,584.37 13,981,775.72 2,434,389.52
离职后福利设定提存计划 668,875.97 668,875.97
辞退福利
一年内到期的其他福利
合计 4,419,580.87 12,665,460.34 14,650,651.69 2,434,389.52
项目 本期增加 本期减少
工资、奖金、津贴和补贴 1,912,713.15 14,965,909.72 14,327,259.16 2,551,363.71
职工福利费 251,018.20 251,018.20
社会保险费 379,282.23 379,282.23
其中：基本医疗保险费 367,073.34 367,073.34
补充医疗保险
工伤保险费 151.54 151.54
生育保险费 12,057.35 12,057.35
其他
住房公积金 271,532.00 271,532.00
工会经费和职工教育经费 523,806.84 523,806.84
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
财务报表附注 第 44 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬
合计 1,912,713.15 16,391,548.99 15,229,091.59 3,075,170.55
续：
项目 本期增加 本期减少
工资、奖金、津贴和补贴 2,551,363.71 15,269,638.72 14,459,665.75 3,361,336.68
职工福利费 557,258.35 557,258.35
社会保险费 653,363.64 653,363.64
其中：基本医疗保险费 633,246.09 633,246.09
补充医疗保险
工伤保险费 3,337.57 3,337.57
生育保险费 16,779.98 16,779.98
其他
住房公积金 382,506.00 382,506.00
工会经费和职工教育经费 523,806.84 534,437.35 1,058,244.19
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬
合计 3,075,170.55 17,397,204.06 16,052,793.74 4,419,580.87
续：
项目 本期增加 本期减少
工资、奖金、津贴和补贴 3,361,336.68 10,332,424.63 12,679,420.83 1,014,340.48
职工福利费 330,748.39 330,748.39
社会保险费 675,152.50 675,152.50
其中：基本医疗保险费 656,354.52 656,354.52
补充医疗保险
工伤保险费 3,837.93 3,837.93
生育保险费 14,960.05 14,960.05
其他
住房公积金 296,624.00 296,454.00 170.00
工会经费和职工教育经费 1,058,244.19 361,634.85 1,419,879.04
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬
财务报表附注 第 45 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 本期增加 本期减少
合计 4,419,580.87 11,996,584.37 13,981,775.72 2,434,389.52
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
基本养老保险 204,972.96 204,972.96
失业保险费 7,042.69 7,042.69
企业年金缴费
合计 - 212,015.65 212,015.65 -
续：
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
基本养老保险 721,441.76 721,441.76
失业保险费 29,888.08 29,888.08
企业年金缴费
合计 - 751,329.84 751,329.84 -
续：
项目 本期增加 本期减少
日余额 日余额
基本养老保险 643,167.88 643,167.88
失业保险费 25,708.09 25,708.09
企业年金缴费
合计 - 668,875.97 668,875.97
注释11．应交税费
税费项目 2022 年 9 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
增值税 15,066,903.24 9,840,484.94 6,007,362.67
企业所得税 58,728,239.35 42,263,126.03 23,996,214.72
城市维护建设税 1,054,683.23 664,012.26 540,069.12
教育费附加 452,007.10 284,576.69 231,458.20
地方教育税附加 301,338.06 189,717.76 154,305.44
印花税 39,049.70
合计 75,603,170.98 53,280,967.38 30,929,410.15
注释12．其他应付款
财务报表附注 第 46 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 2022 年 9 月 30 日余额 2021 年 12 月 31 日余额 2020 年 12 月 31 日余额
应付利息
应付股利
其他应付款 12,899.15 42,504.99 56,441.64
合计 12,899.15 42,504.99 56,441.64
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
款项性质
额 余额 余额
代收代付款 40,699.99 54,348.11
车辆保险费 12,899.15
押金及保证金 1,003.04
快递费 1,805.00 1,090.49
合计 12,899.15 42,504.99 56,441.64
注释13．一年内到期的非流动负债
项目
日余额 日余额 日余额 日余额
一年内到期的租赁负债 821,621.76 1,605,662.02 795,139.14
合计 821,621.76 1,605,662.02 795,139.14
注释14．租赁负债
项目
日余额 日余额 日余额 日余额
租赁付款额 832,800.00 2,082,000.00 1,944,000.00
减：未确认融资费用 11,178.24 63,144.09 101,615.72
一年内到期的租赁负债 821,621.76 1,605,662.02 795,139.14
合计 - 413,193.89 1,047,245.14 -
注释15．实收资本
投资者名称 所占比例 本期增加 本期减少 所占比例
投资金额 投资金额
（%） （%）
丁文华 600,000.00 60.00 600,000.00 60.00
财务报表附注 第 47 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
投资者名称 所占比例 本期增加 本期减少 所占比例
投资金额 投资金额
（%） （%）
刘杰 400,000.00 40.00 400,000.00 40.00
合 计 1,000,000.00 100.00 - - 1,000,000.00 100.00
续：
投资者名称 所占比例 本期增加 本期减少 所占比例
投资金额 投资金额
（%） （%）
丁文华 600,000.00 60.00 600,000.00 60.00
刘杰 400,000.00 40.00 400,000.00 40.00
合 计 1,000,000.00 100.00 - - 1,000,000.00 100.00
续：
投资者名称 所占比例 本期增加 本期减少 所占比例
投资金额 投资金额
（%） （%）
丁文华 600,000.00 60.00 600,000.00 60.00
刘杰 400,000.00 40.00 400,000.00 40.00
合 计 1,000,000.00 100.00 - - 1,000,000.00 100.00
注释16．盈余公积
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
法定盈余公积 500,000.00 500,000.00
合计 500,000.00 - - 500,000.00
续：
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
法定盈余公积 500,000.00 500,000.00
合计 500,000.00 - - 500,000.00
续：
项目 本期增加 本期减少
余额 余额
法定盈余公积 500,000.00 500,000.00
合计 500,000.00 - - 500,000.00
注释17．未分配利润
财务报表附注 第 48 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 110,282,091.48 62,598,805.93 10,285,401.68
调整期初未分配利润合计数（调增
-191,897.52
+，调减-）
调整后期初未分配利润 110,282,091.48 62,406,908.41 10,285,401.68
加：本期归属于母公司所有者的净
利润
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存
收益
其他综合收益结转留存收益
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 174,588,669.47 110,282,091.48 62,598,805.93
（1）由于会计政策变更，影响 2021 年度期初未分配利润-191,897.52 元，详见附注四、
（二十三）。
注释18．营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 117,392,610.55 22,247,420.04 113,964,228.59 45,542,729.44 95,478,891.74 20,754,000.54
其他业务
合计 117,392,610.55 22,247,420.04 113,964,228.59 45,542,729.44 95,478,891.74 20,754,000.54
商品类型
收入 成本 收入 成本 收入 成本
互联网流量
精准广告营 92,007,749.05 5,772,736.33 68,374,583.47 13,052,166.86 72,720,644.78 10,665,356.38
销业务
品牌数字化 5,954,139.29 1,563,416.34 8,983,273.18 2,474,403.81 14,447,691.44 3,009,168.42
财务报表附注 第 49 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
商品类型
收入 成本 收入 成本 收入 成本
新零售直播
内容服务
合计 117,392,610.55 22,247,420.04 113,964,228.59 45,542,729.44 95,478,891.74 20,754,000.54
注释19．税金及附加
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
城市维护建设税 408,652.70 172,373.66 199,193.00
教育费附加 175,136.86 73,874.43 85,368.45
地方教育税附加 116,757.95 49,249.62 56,912.27
印花税 39,049.70
车船使用税 1,200.00 1,200.00
合计 701,747.51 335,747.41 341,473.72
注释20．销售费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 553,404.77 799,647.27 659,540.90
招待费 147,200.38 65,058.76 233,684.36
差旅费 234,633.66 742,839.72 239,636.33
房租水电 236,089.05 332,979.92 164,833.20
合计 1,171,327.86 1,940,525.67 1,297,694.79
注释21．管理费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 1,584,170.21 2,509,509.48 1,505,501.22
租赁费 906,116.22 269,740.57 659,332.80
办公费 533,922.76 410,692.16 171,140.84
中介机构费 597,995.39 843,976.84
物业管理费 293,223.42 411,565.70 215,004.71
固定资产折旧 214,577.34 271,205.93 252,017.74
差旅费及车辆使用费 127,409.82 29,724.27 39,189.47
其他 37,381.88 61,663.77 23,509.09
合计 4,294,797.04 4,808,078.72 2,865,695.87
注释22．财务费用
财务报表附注 第 50 页
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
利息支出 52,040.85 113,155.72
减：利息收入 4,482,508.86 4,385,050.90 1,684,967.67
汇兑损益
银行手续费 7,107.58 9,738.36 6,614.35
合计 -4,423,360.43 -4,262,156.82 -1,678,353.32
注释23．其他收益
产生其他收益的来源 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
鼓励中小企业上规模奖励 300,000.00
稳岗补贴 22,617.76 3,880.36 12,508.98
个税手续费返还 6,930.37 20,845.08 3,970.50
进项税加计扣除 326,211.34 968,919.65 844,269.94
湖北籍劳动力一次性就业补贴 2,000.00
生育津贴 16,288.93
疫情补贴 55,125.00
合计 427,173.40 995,645.09 1,160,749.42
与资产相关/
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
与收益相关
鼓励中小企业上规模奖励 300,000.00 与收益相关
稳岗补贴 22,617.76 3,880.36 12,508.98 与收益相关
疫情补贴 55,125.00 与收益相关
湖北籍劳动力一次性就业补贴 2,000.00 与收益相关
生育津贴 16,288.93 与收益相关
合计 94,031.69 5,880.36 312,508.98 —
注释24．投资收益
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
理财产品收益 10,816.21 10,263.01
其他 -21,265.78
合计 - -10,449.57 10,263.01
注释25．信用减值损失
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财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
坏账损失 -763,498.03 -118,741.43 -88,509.85
合计 -763,498.03 -118,741.43 -88,509.85
注释26．营业外收入
计入当期非经常
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
性损益的金额
往来款项清理 7,414.47
其他 8,181.14 0.95 0.01 8,181.14
合计 8,181.14 7,415.42 0.01 8,181.14
注释27．营业外支出
计入本期非经常
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
性损益的金额
罚款及滞纳金 5,373,727.15 98.25 52,747.11 5,373,727.15
其他 152.77 2,000.00 152.77
合计 5,373,879.92 2,098.25 52,747.11 5,373,879.92
注：2022 年豌豆尖尖曾收到一宗税务方面行政处罚，详见附注十四、其他重要事项说明
（一）行政处罚。
注释28．所得税费用
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 23,582,951.64 18,625,577.71 20,636,858.83
递延所得税费用 -190,874.51 -29,685.35 -22,127.46
合计 23,392,077.13 18,595,892.36 20,614,731.37
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
利润总额 87,698,655.12 66,471,075.43 72,928,135.62
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,924,663.78 16,617,768.86 18,232,033.91
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,503,159.48 1,942,377.37 2,382,697.46
使用前期未确认递延所得税资产的
-35,746.13
可抵扣亏损的影响
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
本期未确认递延所得税资产的可抵
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 23,392,077.13 18,595,892.36 20,614,731.37
注释29．现金流量表附注
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
利息收入 21,289.62 23,457.55 34,225.95
其他收益 38,906.69 26,725.44 316,479.48
代收代付往来款及其他 15,801,207.04 23,548,739.67 32,518,060.57
合计 15,861,403.35 23,598,922.66 32,868,766.00
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
支付的付现管理费用及销售
费用
支付的其他费用 5,408,721.15 203,356.42 62,588.47
往来款 13,073,137.31 23,598,921.62 31,460,735.80
合计 22,711,108.43 27,495,976.75 33,176,754.52
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
关联方借款 700,000.00 34,650,000.00
理财产品本金 10,000.00 10,000,000.00
合计 - 710,000.00 44,650,000.00
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
关联方借款 3,550,000.00 59,120,000.00 105,610,000.00
理财产品本金 10,000.00
合计 3,550,000.00 59,130,000.00 105,610,000.00
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
租金的支付 1,127,153.20 296,851.61
合计 1,127,153.20 296,851.61 -
注释30．现金流量表补充资料
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项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
净利润 64,306,577.99 47,875,183.07 52,313,404.25
加：信用减值损失 763,498.03 118,741.43 88,509.85
资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
使用权资产折旧 1,090,225.08 1,273,612.49
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 52,040.85 113,155.72
投资损失（收益以“－”号填列） 10,449.57 -10,263.01
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
-190,874.51 -29,685.35 -22,127.46
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,365,546.65
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-75,679,258.19 -16,283,651.92 -7,798,866.00
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 5,304,714.41 67,434,432.12 66,323,583.23
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 19,774,112.84 19,146,551.63 10,468,565.46
减：现金的期初余额 19,146,551.63 10,468,565.46 5,236,460.20
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 627,561.21 8,677,986.17 5,232,105.26
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
项目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 19,774,112.84 19,146,551.63 10,468,565.46
其中：库存现金 174,156.21 41,877.81 340,912.73
可随时用于支付的银行存款 19,593,186.24 19,083,012.64 10,127,652.73
可随时用于支付的其他货币资金 6,770.39 21,661.18
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 19,774,112.84 19,146,551.63 10,468,565.46
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金及现金等价物
注释31．政府补助
政府补助种类 2022 年 1-9 月发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 94,031.69 94,031.69 详见附注六注释 23
合计 94,031.69 94,031.69 —
续：
政府补助种类 2021 年度发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 5,880.36 5,880.36 详见附注六注释 23
合计 5,880.36 5,880.36 —
续：
政府补助种类 2020 年度发生额 计入当期损益的金额 备注
计入其他收益的政府补助 312,508.98 312,508.98 详见附注六注释 23
合计 312,508.98 312,508.98 —
七、合并范围的变更
(一)非同一控制下企业合并
购买日至 购买日至期
股权取 股权取
股权取 股权取 购买日的确 期末被购 末被购买方
被购买方名称 得成本 得比例 购买日
得时点 得方式 定依据 买方的收 的净利润
（元） (% )
入（元） （元）
麦思（广州） 取得公司生
电子商务有限 2021/3/31 0.00 100.00 — 2021/3/31 产经营决策 0.00 -121,718.72
公司 权的日期
(二)处置子公司
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财务报表附注
股权处置
股权处置 股权处置 丧失控制权时
子公司名称 比例 丧失控制权的时点
价款（元） 方式 点的确定依据
（%）
麦思（广州）电子商
务有限公司
八、在其他主体中的权益
截止 2022 年 9 月 30 日，本公司无在其他主体中的权益。
九、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种
金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供
任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用逾期情况来评估应收账款和其他应
收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，逾期情况信息可以反映这
些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同逾
期情况期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、
基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本
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公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，
并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2022 年 9 月 30 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 2022 年 9 月 30 日 减值准备
应收账款 93,190,663.53 723,516.36
其他应收款 134,728,104.81 281,920.73
合计 227,918,768.34 1,005,437.09
本公司的主要客户为京东、伊利等，该等客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认
为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
截止 2022 年 9 月 30 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目
即时偿还 1 年以内 1 年以上 合计
应付款项 277,195.58 277,195.58
其他应付款 12,899.15 12,899.15
合计 - 290,094.73 - 290,094.73
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截止 2022 年 9 月 30 日，本公司无以公允价值计量的金融工具。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、一年内到期的非
流动负债。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
本公司无母公司，实际控制人为刘杰。
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(二)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
刘杰 股东
丁文华 股东
深圳市众信联动科技有限公司 前员工控股的公司
(三)关联方交易
司交易已作抵销。
（1）向关联方拆出资金
关联 2020 年 1 资金流入及流出 2020 年 12 月
方 月1日 拆出资金 代公司付款 关联方抵款 利息 31 日
刘杰 105,610,000.06 -13,779,449.33 -25,176,265.02 1,650,741.72 68,305,027.43
合计 - 105,610,000.06 -13,779,449.33 -25,176,265.02 1,650,741.72 68,305,027.43
续：
关联方
刘杰 68,305,027.43 17,019,999.69 -7,886,810.54 19,454,775.60 4,290,382.69 101,183,374.87
深圳市众信联动科
技有限公司
合计 68,305,027.43 39,119,999.69 -7,886,810.54 19,454,775.60 4,361,587.07 123,354,579.25
续：
资金流入及流出
关联方 代公司付
款
刘杰 101,183,374.87 2,050,000.00 -446,156.78 166,824.00 3,683,436.77 106,637,478.86
深圳市众信联动科
技有限公司
合计 123,354,579.25 3,550,000.00 -446,156.78 166,824.00 4,461,219.24 131,086,465.71
注：截至报告日，上述款项均已还清。
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
关键管理人员薪酬 180,000.00 240,000.00 210,038.30
（1）本公司应收关联方款项
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项目名称 关联方 坏账 坏账 坏账
账面余额 账面余额 账面余额
准备 准备 准备
其他应收款
刘杰 106,637,478.86 101,183,374.87 68,305,027.43
深圳市众信联
动科技有限公 24,448,986.84 22,171,204.38
司
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
（一）行政处罚
（深
税二稽处【2022】26 号），称豌豆尖尖存在“未按规定申报缴纳增值税、城市维护建设税、
教育附加及地方教育附加”、“未按规定申报缴纳企业所得税”，豌豆尖尖应自收到决定书
之日起 15 日内到国家税务总局深圳市蛇口税务局缴纳未缴税款及相应的滞纳金。
国家税务总局深圳市税务局第二稽查局出具《税务行政处罚决定书》
（深税二稽罚【2022】16 号），称豌豆尖尖 2017 年度至 2018 年度存在“未按规定申报缴
纳增值税、城市维护建设税”、“未按规定申报缴纳企业所得税”、“未按规定代扣代缴个
人所得税”，根据法律规定，对豌豆尖尖“1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第
六十三条第一款的规定，对你公司处少缴纳增值税税款百分之五十的罚款 950,491.62 元，
少缴纳城市维护建设税税款百分之五十的罚款 66,534.46 元，处少缴纳企业所得税百分之五
十的罚款 1,193,113.29 元。2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，
对你公司处应扣未扣、应收未收员工个人所得税税款 0.5 倍的罚款 425,104.16 元。3、根据
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，对你公司处应扣未扣、应收未收劳动
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报酬的个人所得税税款 1.5 倍的罚款 128,430.00 元。4、根据《中华人民共和国税收征收管
理法》第七十条的规定，对你公司处罚 2,000.00 元。”
截止报告出具日，该部分罚款已经全部缴纳。
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
账龄 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 93,190,663.53 23,218,422.87 17,785,321.39
减：坏账准备 723,516.36 69,655.27 53,355.96
合计 92,467,147.17 23,148,767.60 17,731,965.43
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
按组合计提预期信用损
失的应收账款
其中：互联网广告组合 93,190,663.53 100.00 723,516.36 0.78 92,467,147.17
其他组合
合计 93,190,663.53 100.00 723,516.36 0.78 92,467,147.17
续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失
的应收账款
按组合计提预期信用损 23,218,422.87 100.00 69,655.27 0.30 23,148,767.60
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类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
失的应收账款
其中：互联网广告组合 23,218,422.87 100.00 69,655.27 0.30 23,148,767.60
其他组合
合计 23,218,422.87 100.00 69,655.27 0.30 23,148,767.60
续：
账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值
比例
金额 金额 例
（%）
（%）
单项计提预期信用损失的
应收账款
按组合计提预期信用损失
的应收账款
其中：互联网广告组合 17,785,321.39 100.00 53,355.96 0.30 17,731,965.43
其他组合
合计 17,785,321.39 100.00 53,355.96 0.30 17,731,965.43
（1）互联网广告组合
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 29,770,038.10 89,310.11 0.30
逾期 1-3 个月 63,420,625.43 634,206.25 1.00
逾期 3-6 个月 5.00
逾期 6-12 个月 10.00
逾期 12-18 个月 30.00
逾期 18-24 个月 50.00
合计 93,190,663.53 723,516.36 -
续：
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 23,218,422.87 69,655.27 0.30
逾期 1-3 个月 1.00
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账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
逾期 3-6 个月 5.00
逾期 6-12 个月 10.00
逾期 12-18 个月 30.00
逾期 18-24 个月 50.00
合计 23,218,422.87 69,655.27 -
续：
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
未逾期 17,785,321.39 53,355.96 0.30
逾期 1-3 个月 1.00
逾期 3-6 个月 5.00
逾期 6-12 个月 10.00
逾期 12-18 个月 30.00
逾期 18-24 个月 50.00
合计 17,785,321.39 53,355.96 -
本期变动情况
类别
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：互联网广告
组合
其他组合
合计 69,655.27 653,861.09 723,516.36
续：
本期变动情况
类别
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：互联网广告
组合
其他组合
合计 53,355.96 16,299.31 - - - 69,655.27
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财务报表附注
续：
本期变动情况
类别
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：互联网广告
组合
其他组合
合计 24,886.98 28,468.98 - - - 53,355.96
占应收账款期末
单位名称 2022 年 9 月 30 日余额 已计提坏账准备
余额的比例(%)
杭州奈斯互联科技有限公司 34,868,929.92 37.42 280,484.04
广州舜飞信息科技有限公司 18,958,110.59 20.34 177,958.34
深圳宜搜天下科技股份有限公司 11,509,778.17 12.35 104,893.43
杭州风与鲨数字科技有限公司 8,799,722.31 9.44 65,249.48
深圳宜搜天下科技股份有限公司 6,584,233.03 7.07 30,770.31
合计 80,720,774.02 86.62 659,355.60
续：
单位名称 已计提坏账准备
额 余额的比例(%)
京东集团 8,654,968.56 37.28 25,964.91
杭州风与鲨数字科技有限公司 6,296,510.19 27.12 18,889.53
内蒙古伊利实业集团 5,471,631.32 23.57 16,414.89
深圳市点拓传媒有限公司 1,903,985.51 8.20 5,711.96
广州掌购网络科技有限公司 511,723.90 2.20 1,535.17
合计 22,838,819.48 98.37 68,516.46
续：
单位名称 已计提坏账准备
额 余额的比例(%)
京东集团 13,018,841.14 73.20 39,056.52
北京田米科技有限公司 3,205,780.82 18.02 9,617.34
内蒙古伊利实业集团 946,327.00 5.32 2,838.98
深圳市博图数字传媒有限公司 600,000.00 3.37 1,800.00
新秀丽（中国）有限公司 14,372.36 0.08 43.12
合计 17,785,321.32 99.99 53,355.96
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注释2．其他应收款
项目 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 134,446,184.08 125,053,054.18 69,291,979.13
合计 134,446,184.08 125,053,054.18 69,291,979.13
（一）其他应收款
账龄 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
小计 134,728,104.81 125,225,337.97 69,361,820.80
减：坏账准备 281,920.73 172,283.79 69,841.67
合计 134,446,184.08 125,053,054.18 69,291,979.13
款项性质 2022 年 9 月 30 日 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
资金拆借 131,086,465.70 123,500,002.06 68,305,027.43
押金及保证金 982,777.85 1,613,051.35 986,275.74
代收代付款 2,658,213.49 112,284.56 70,517.63
备用金 647.77
合计 134,728,104.81 125,225,337.97 69,361,820.80
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 172,283.79 172,283.79
期初余额在本期
—转入第二阶段
财务报表附注 第 64 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 109,636.94 109,636.94
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 281,920.73 - - 281,920.73
续：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 69,841.67 69,841.67
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 102,442.12 102,442.12
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 172,283.79 - - 172,283.79
续：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 9,800.80 9,800.80
财务报表附注 第 65 页
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备
整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 60,040.87 60,040.87
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 69,841.67 - - 69,841.67
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：账龄组合 3,641,639.11 2.70 281,920.73 7.74 3,359,718.38
无风险组合
合计 134,728,104.81 — 281,920.73 — 134,446,184.08
续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：账龄组合 1,725,335.91 1.38 172,283.79 9.99 1,553,052.12
无风险组合
合计 125,225,337.97 — 172,283.79 — 125,053,054.18
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续：
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：账龄组合 1,056,793.37 1.52 69,841.67 6.61 986,951.70
无风险组合
合计 69,361,820.80 — 69,841.67 — 69,291,979.13
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
刘杰 106,637,478.86 预计可收回
深圳市众信联动科技有限公司 24,448,986.84 预计可收回
合计 131,086,465.70 - — —
续：
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
刘杰 101,328,797.68 预计可收回
深圳市众信联动科技有限公司 22,171,204.38 预计可收回
合计 123,500,002.06 - — —
续：
单位名称 计提比例
其他应收款 坏账准备 计提理由
（%）
刘杰 68,305,027.43 预计可收回
合计 68,305,027.43 - — —
（1）账龄组合
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 3,641,639.11 281,920.73 —
续：
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,725,335.91 172,283.79 —
续：
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,056,793.37 69,841.67 —
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
日余额 期末余额
的比例(%)
刘杰 资金拆借 106,637,478.86 79.15
深 圳 市 众 信 联 动 科技 1 年以内 2,277,782.46；
资金拆借 24,448,986.84 18.15
有限公司 1-2 年 22,171,204.38
财务报表附注 第 68 页
福建豌豆尖尖网络技术有限公司
截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
日余额 期末余额
的比例(%)
押金及保
北 京 快 手 广 告 有 限公 1 年以内 1,163,157.68；
证金、代 1,363,157.68 1.01 78,157.88
司 1-2 年 200,000.00
收代付款
深 圳 市 美 魅 网 络 技术 代收代付
有限公司 款
深 圳 市 海 佳 国 际 投资 押金及保 1 年以内 137,994.25;
有限公司 证金 1-2 年 154,775.60
合计 — 133,837,783.86 — 99.34 155,304.68
续：
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
的比例(%)
刘杰 资金拆借 101,328,797.68 80.92
深圳市众信联动科技有
资金拆借 22,171,204.38 1 年以内 17.71
限公司
内蒙古伊利实业集团股 押金及保 1 年以内 100,000.00；1-2
份有限公司金山分公司 证金 年 600,000.00
深圳市海佳国际投资有 押金及保 1 年以内 154,775.60；1-2
限公司 证金 年 166,824.00
押金及保
成都快购科技有限公司 202,000.00 1 年以内 0.16 10,100.00
证金
合计 — 124,723,601.66 — 99.61 99,521.18
续：
占其他应收
单位名称 款项性质 账龄 款期末余额
的比例(%)
刘杰 资金拆借 68,305,027.43 1 年以内 98.48
内蒙古伊利实业集团股 押金及保
份有限公司金山分公司 证金
深圳市海佳国际投资有 押金及保
限公司 证金
北京京东世纪贸易有限 押金及保
公司 证金
浙江游菜花网络科技有 押金及保
限公司 证金
合计 — 69,221,851.43 — 99.80 50,841.20
注释3．营业收入和营业成本
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 117,392,610.55 22,247,420.04 113,964,228.59 45,542,729.44 95,478,891.74 20,754,000.54
其他业务
财务报表附注 第 69 页
福建豌豆尖尖网络技术有限公司
截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目
收入 成本 收入 成本 收入 成本
合计 117,392,610.55 22,247,420.04 113,964,228.59 45,542,729.44 95,478,891.74 20,754,000.54
商品类型
收入 成本 收入 成本 收入 成本
互联网流量精准广
告营销业务
品牌数字化 5,954,139.29 1,563,416.34 8,983,273.18 2,474,403.81 14,447,691.44 3,009,168.42
新零售直播内容服
务
合计 117,392,610.55 22,247,420.04 113,964,228.59 45,542,729.44 95,478,891.74 20,754,000.54
注释4．投资收益
项目 2022 年 1-9 月 2021 年度 2020 年度
理财产品收益 10,816.21 10,263.01
合计 - 10,816.21 10,263.01
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 2021 年度 2020 年度 说明
月
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、
减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务密
切相关，按照国家统一标准定额或定量享 94,031.69 5,880.36 312,508.98
受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金
占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的
投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提
的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合
费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允
价值部分的损益
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截至 2022 年 9 月 30 日止及前两个年度
财务报表附注
项目 2021 年度 2020 年度 说明
月
同一控制下企业合并产生的子公司期初至
合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生
的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，持有交易性金融资产、交易性
金融负债产生的公允价值变动损益，以及 10,816.21 10,263.01
处置交易性金融资产、交易性金融负债、
债权投资和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性
房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当
期损益进行一次性调整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -5,365,698.78 5,317.17 -52,747.10
其他符合非经常性损益定义的损益项目 6,930.37 -420.70 3,970.50
减：所得税影响额 -200,879.37 1,095,795.03 481,184.28
少数股东权益影响额（税后）
合计 -602,638.12 3,287,385.08 1,443,552.83
福建豌豆尖尖网络技术有限公司
（公章）
二〇二三年二月十五日
财务报表附注 第 71 页
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