加入收藏 我的证券之星
首页 - 股票 - 每日必读 - 公司公告 - 重大事项 - 正文

祁连山: 祁连山拟置入资产中国市政工程西南设计研究总院有限公司 三年一期审计报告

证券之星 2023-01-11 00:00:00
涉企侵权信息举报专区
关注证券之星官方微博：
  中国市政工程西南设计研究总院有限公司
        审   计     报     告
        众环审字（2023）0200006号
              目   录
                             起始页码
审计报告
模拟财务报表
  模拟合并资产负债表                    1
  模拟合并利润表                      3
  模拟合并现金流量表                    4
  模拟合并所有者权益变动表                 5
  模拟资产负债表                      9
  模拟利润表                        11
  模拟现金流量表                      12
  模拟所有者权益变动表                   13
  模拟财务报表附注                     17
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                           模拟财务报表附注
           中国市政工程西南设计研究总院有限公司
                   模拟财务报表附注
                      （除特别说明外，金额单位为人民币元）
     一、 公司基本情况
     中国市政工程西南设计研究总院有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），前身
为中国市政工程西南设计研究院（曾用名称：给排水设计院），成立于 1956 年，主管部门
为中华人民共和国建设部。公司于 1994 年 2 月 4 日，申请办理取得企业法人注册登记。
的批复》（建人[1994]85 号），同意中国市政工程西南设计研究院按国家工商行政管理局
的有关规定办理注册登记手续，其注册资金为 1,834 万元；1994 年 2 月 4 日，四川省工商
管理局向公司核发营业执照。
部门关于中央所属工程勘察设计单位体制改革实施方案的通知》（国办发[2000]71 号），
中国市政工程西南设计研究院并入中国房地产开发集团有限公司（以下简称“中房集
团”）。
业章程变更的批复》（中房企字[2008]148 号），同意中国市政工程西南设计研究院按《企
业国有资产产权登记证》登记的实收资本变更注册资金，由 1,834 万元变更为 3,519.90 万
元。
《企业法人营业执照》。
通建设集团有限公司管理的通知》，根据中国交通建设集团有限公司（以下简称“中交集
                          本报告书共 158 页第 17页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                              模拟财务报表附注
团”）《关于将中房集团所属 3 家设计咨询类企业划归中交集团直接管理的通知》（中交
规字[2011]6 号）文件精神，中国市政工程西南设计研究院出资人变更为中国交通建设集团
有限公司。2013 年 11 月 29 日，上述事项完成工商备案。
复》：1、同意改制方案，按照现代企业制度改制为中交集团全资持有的一人有限责任公
司，改制后的名称为：中国市政工程西南设计研究总院有限公司；2、根据北京国友大正资
产评估有限公司出具的国友大正评报字（2013）第 204A 号《资产评估报告》，以 2012 年
制后新公司的资本公积账目。
称变核内字[2013]第 1016 号，核准了公司名称变更。
司 100%股权无偿划转至中国城乡控股集团有限公司（以下简称“中国城乡”）。
     本次股权划转完成后，公司注册资本 20,000 万元，股东变更为中国城乡。
     截至 2022 年 9 月 30 日，本公司的注册资本为 20,000 万元，全部由中国城乡出资，持
股比例 100%；本公司的母公司为中国城乡，所属的集团总部（最终母公司）为中交集
团。
     本公司及子公司（统称“本集团”）主要从事勘察设计业务。公司注册地址为：成都
市金牛区星辉中路 11 号。公司的经营期限是无固定限期。
     截至 2022 年 9 月 30 日，本集团纳入合并范围的子公司共 2 户，详见本附注八“在子
公司中的权益”。本集团于 2019 年度、2020 年度、2021 年度和 2022 年 1-9 月内合并范围
无变化。
     二、 模拟财务报表的编制基础
                         本报告书共 158 页第 18页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                        模拟财务报表附注
     （一）基于本模拟财务报表的使用目的，在下述框架下，本集团模拟财务报表以持续
经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基
本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后
颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的
公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编
制。
     （二）本集团模拟财务报表假设截至 2022 年 9 月 30 日，公司已完成持有的互助路
依照土地出让协议约定公司需要缴纳的土地出让金及相关税金计入“无形资产”。
     三、 遵循附注二所述编制基础的声明
     本公司按照附注二所述编制基础编制的模拟财务报表，真实、完整地反映了本公司及
本集团 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日的
模拟财务状况及 2022 年 1-9 月、2021 年度、2020 年度、2019 年度的模拟经营成果和现金
流量等有关信息。此外，本公司及本集团的模拟财务报表在所有重大方面符合中国证券监
督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报
告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
     四、 重要会计政策和会计估计
     本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认的履约进
度确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”
各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会
计判断和估计”。
     本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
     本集团以 12 个月作为一个正常营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
                          本报告书共 158 页第 19页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
  人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民
币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1） 同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
得对被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
（资本溢价）；资本公积（资本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2） 非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
                  本报告书共 158 页第 20页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                      模拟财务报表附注
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
     购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情
况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确
认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
     通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方
法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本
部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交
易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
     在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
     （1） 合并财务报表范围的确定原则
     合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主
体。
                  本报告书共 158 页第 21页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将
进行重新评估。
  （2） 合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公
司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后
的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并
财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合
并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权
益及少数股东损益在合并财务报表中所有者权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损
益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列
示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额，仍冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期
股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
                 本报告书共 158 页第 22页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本
集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认
该损失。
                 本报告书共 158 页第 23页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
  （1） 外币交易的折算方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
  （2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除下述几项之外，均计入当期损益：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的
外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账
面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3） 外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即
期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算
后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计
数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权
时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，
全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影
响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
                  本报告书共 158 页第 24页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归
属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1） 金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期
损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产
                 本报告书共 158 页第 25页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际
利率法计算的利息收入计入当期损益。
     此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
     ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允
价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
     （2） 金融负债的分类、确认和计量
     金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
     ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
     交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
     被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
     ②其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
                  本报告书共 158 页第 26页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
  （4） 金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
                  本报告书共 158 页第 27页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5） 金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7） 权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相
关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
  以下金融资产减值会计政策中涉及合同资产减值的内容适用于 2020 年度及以后。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收
款项融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产（2020 年度及以后适用）及部
分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
                 本报告书共 158 页第 28页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
  （1） 减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合
同资产（2020 年度及以后适用）等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已
经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相
当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考
虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊
情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险
变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4） 金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
  （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
                  本报告书共 158 页第 29页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                        模拟财务报表附注
   ①应收票据
   本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基
于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项目                           确定组合的依据
银行承兑汇票       承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票       根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同。
   ②应收账款及合同资产（2020 年度及以后适用）
   对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产（2020 年度及以后适用），本集团按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
   对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产（2020 年度及以后适用）和租赁应收
款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
   除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项目                          确定组合的依据
应收账款：
组合 1        本组合为勘察设计等服务相关应收款项，以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合 2        本组合为工程相关应收款项，以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合同资产：
组合 1        本组合为业主尚未结算的建造工程款项。
组合 2        本组合为质保金。
组合 3        本组合为一年内到期的 PPP 合同款项。
   ③其他应收款
   本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项目                       确定组合的依据
               本组合为对业主保证金，包括应收业主履约保证金、投标保证金、农民工
组合 1           工资保证金等。
组合 2           本组合为职工备用金、垫付职工个人款。
组合 3           本组合为押金。
组合 4           本组合为应收本集团合并范围内部单位的应收款项。
                       本报告书共 158 页第 30页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                         模拟财务报表附注
       项目                        确定组合的依据
组合 5             本组合为其他款项，以账龄作为信用风险特征。
   ④长期应收款
   由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
   由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资
成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
   除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为：
   项目                           确定组合的依据
组合 1             本组合以账龄作为信用风险特征。
   分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确
认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限
在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附
注四、10“金融资产减值”。
   （1）存货的分类
   存货主要包括低值易耗品等。
   （2）存货取得和发出的计价方法
   存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
   （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
   可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
   在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。
                        本报告书共 158 页第 31页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                     模拟财务报表附注
     计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
     （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
     （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
     低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
     合同资产会计政策适用于 2020 年度及以后。
     本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
     合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、“金融资产减
值。”
     本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
     共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
     （1） 投资成本的确定
     对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期
股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的
                    本报告书共 158 页第 32页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为实收资本，长期股权
投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控
制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日
按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期
股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面
价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会
计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股
权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
                 本报告书共 158 页第 33页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  （2） 后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
  ①成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ②权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
                 本报告书共 158 页第 34页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
  ③收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公
司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并
财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外
的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
                 本报告书共 158 页第 35页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减
值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
                 本报告书共 158 页第 36页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                 模拟财务报表附注
     当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后计入当期损益。
     （1） 固定资产确认条件
     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
     （2） 各类固定资产的折旧方法
     固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
固定资产类别            具体分类       预计使用年限       预计净残值率     年折旧率
              房屋及建筑物           30-50 年      0        3.33%-2%
房屋及建筑物
              房屋装修工程             5年         0          20%
运输工具                             5年         0          20%
办公及电子设备                         3-10年       0       33.33%-10%
     预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
     （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
     固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
     （4） 其他说明
     与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
     当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
     本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
                       本报告书共 158 页第 37页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
发生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状
态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  （1） 无形资产
                 本报告书共 158 页第 38页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2） 研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
                 本报告书共 158 页第 39页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法
摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产（适用于执行新租赁准则的年度）、使用寿命
有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司的长期股权投资等非流动非
金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其
可收回金额，进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资
产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债会计政策适用于 2020 年度及以后。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集
团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本
集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
                 本报告书共 158 页第 40页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职
工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定
提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资
产成本或当期损益。本集团的设定受益计划，具体为补充退休福利。本集团聘请独立精算
师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务
变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产
负债表日，本集团将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期
损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
                 本报告书共 158 页第 41页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可
靠地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  以下收入会计政策适用于 2020 年度及以后：
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本
无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相
关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义
务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所
转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量
的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其
中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
                 本报告书共 158 页第 42页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
  按业务板块区分具体的收入确认政策如下：
  （1）勘察设计收入
  本集团向客户提供勘察设计服务，根据合同协议的约定通常认为本集团履约过程中所
提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已
完成的履约部分收取款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度
确认收入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，由于本集团无
法取得明确证据证明已发生的成本能够得到补偿，本集团将已经发生的成本转入当期营业
成本，不确认收入。
  本集团通常采用产出法确定提供勘察设计服务的履约进度，以合同约定阶段提交并经
客户确认的工作成果作为产出指标，以合同约定的累计完成进度比例确定履约进度，即
“合同节点比例法”确定履约进度。具体而言，本集团勘察设计服务具体工作流程一般分
为业务承接、初步设计、施工图设计、施工图配合等阶段，在业务承接阶段不确认收入；
初步设计及施工图设计阶段，在按照合同约定完成各阶段工作，并向客户提交工作成果且
经客户确认后，按照合同约定的结算款项确认各阶段的勘察设计服务收入；施工图配合阶
段，根据施工进度和合同约定的结算条款项确认该阶段的勘察设计服务收入。
  （2）工程总承包收入
  本集团向客户提供工程总承包建造服务，通常包含基础设施建设履约义务，由于客户
能够控制本集团履约过程中的在建资产，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，
按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。履约进度的确定方法为投入法，
通常按照累计实际发生的成本占预计合同总成本的比例确认。当履约进度不能合理确定
时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直
到履约进度能够合理确定为止。
                 本报告书共 158 页第 43页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                     模拟财务报表附注
     以下收入会计政策适用于 2019 年度：
     （1）商品销售收入
     在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系
的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经
济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售
收入的实现。
     （2）提供劳务收入
     在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确
认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确
定。
     提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②
相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和
将发生的成本能够可靠地计量。
     如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务
成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成
本如预计不能得到补偿的，则不确认收入，已发生的劳务成本计入当期损益。
     本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和
提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售
商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作
为销售商品处理。
     本集团向客户提供勘察设计业务，通常按照以合同约定阶段提交并经客户确认的工作
成果作为产出指标，以合同约定的累计结算比例占合同总额的比例确认为提供劳务的完成
百分比。具体而言，本集团勘察设计具体工作流程一般分为业务承接、初步设计、施工图
设计、施工图配合等阶段，在业务承接阶段不确认收入；初步设计及施工图设计阶段，在
按照合同约定完成各阶段工作，并向客户提交工作成果并经客户确认后，按照合同约定的
结算款项确认该阶段的勘察设计服务收入；施工图配合阶段：根据施工进度和合同约定的
结算条款项确认该阶段的勘察设计服务收入。
     （3）建造合同收入
     在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合
同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确
                    本报告书共 158 页第 44页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
定。
     建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合
同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计
量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
     如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回
的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收
回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计
的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。
     合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
     在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）与已结算的价款在资产负债
表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（亏损）之和
超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累
计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收款项列示。
     （4）使用费收入
     根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
     （5）利息收入
     按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
     政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
                  本报告书共 158 页第 45页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                   模拟财务报表附注
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团
和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活
动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
                  本报告书共 158 页第 46页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关
的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本
集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延
所得税计入其他综合收益或所有者权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面
价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
                 本报告书共 158 页第 47页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  以下租赁政策适用于 2021 年度及以后：
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
  ①初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
  ②后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集
                 本报告书共 158 页第 48页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                    模拟财务报表附注
团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
     （2）本集团作为出租人
     本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
     ①经营租赁
     本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
     ②融资租赁
     于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
     （3）新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
     本集团的全部租赁合同，只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财
会[2020]10 号）、《关于调整〈新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定〉适用范围的通
知》（财会[2021]9 号）适用范围和条件的（即，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不
变；减让仅针对 2022 年 9 月 30 日前的应付租赁付款额；综合考虑定性和定量因素后认定
租赁的其他条款和条件无重大变化），其租金减免、延期支付等租金减让，自 2021 年 1 月
     本集团作为承租人：
     继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照
与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本集团将减免的租金作为可
变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成
本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁
负债。对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本集团继续按照与减让前一致的
方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免
期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应
                   本报告书共 158 页第 49页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                    模拟财务报表附注
付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
  以下租赁政策适用于 2020 年度、2019 年度：
  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
  （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务
  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。
初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
  （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务
  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的
初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分
期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际
发生时计入当期损益。
  （3）本集团作为承租人记录融资租赁业务
  于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作
为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目
的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别
长期负债和一年内到期的长期负债列示。
  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
  （4）本集团作为出租人记录融资租赁业务
  于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后
的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
  （5）新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理
  本集团的全部租赁合同，只要符合《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》（财
会[2020]10 号）适用范围和条件的（即，减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；减
                   本报告书共 158 页第 50页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                        模拟财务报表附注
让仅针对 2021 年 6 月 30 日前的应付租赁付款额；综合考虑定性和定量因素后认定租赁的
其他条款和条件无重大变化），其租金减免、延期支付等租金减让，自 2020 年 1 月 1 日起
均采用如下简化方法处理：
  本集团作为承租人：
  ①如果租赁为经营租赁，本集团继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关
资产成本或费用。本集团将减免的租金作为或有租金，在减免期间冲减“制造费用”、“管理
费用”、“销售费用”等科目；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款
项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
  ②如果租赁为融资租赁，本集团继续按照与减让前一致的折现率将未确认融资费用确
认为当期融资费用，继续按照与减让前一致的方法对融资租入资产进行计提折旧等后续计
量。本集团在达成减让协议等解除原租金支付义务时，冲减“制造费用”、“管理费用”、“销
售费用”等科目，并相应调整长期应付款，按照减让前折现率折现计入当期损益的，同时调
整未确认融资费用；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的长期应付款。
  （1）执行新收入准则导致的会计政策变更
  财政部于 2017 年 7 月 5 日发布了《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》
（财会〔2017〕22 号）（以下简称“新收入准则”）。本集团于 2020 年 1 月 1 日起开始执
行前述新收入准则。
  新收入准则为规范与客户之间的合同产生的收入建立了新的收入确认模型。为执行新
收入准则，本集团重新评估主要合同收入的确认和计量、核算和列报等方面。根据新收入
准则的规定，选择仅对在 2020 年 1 月 1 日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。首次执
行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2020 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
  执行新收入准则的主要变化和影响如下：
  ——本集团将因转让商品而预先收取客户的合同对价从“预收账款”项目变更为“合
同负债”项目列报。
  ——本集团的一些应收款项不满足无条件（即：仅取决于时间流逝）向客户收取对价
的条件，本集团将其重分类列报为其他非流动资产；本集团将未到收款期的应收质保金重
分类为其他非流动资产列报。
                   本报告书共 158 页第 51页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                 模拟财务报表附注
     对 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
  报表项目
                 合并报表             公司报表              合并报表             公司报表
应收账款            478,327,420.71   478,234,206.18   470,823,197.44   470,729,982.91
长期应收款            57,089,992.34    57,089,992.34    50,449,884.61    50,449,884.61
其他非流动资产                                            14,144,331.00    14,144,331.00
预收账款            194,505,884.92   190,313,274.31
合同负债                                              194,505,884.92   190,313,274.31
     （2）执行新租赁准则导致的会计政策变更
     财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》
（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本集团于 2021 年 1 月 1 日起执行前述
新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
     根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本集团选择不重新评估其
是否为租赁或者包含租赁。
     本集团选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执
行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
     于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本集团的具体衔接处理及其影响如
下：
     本集团作为承租人
     对首次执行日的融资租赁，本集团作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的
原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根
据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下
按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
     对首次执行日前的经营租赁，本集团按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并
采用首次执行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。本集团于首次执行日对使用
权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。
     本集团对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产
和租赁负债。对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本集团根据每项租赁采用下
                           本报告书共 158 页第 52页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                        模拟财务报表附注
列方式简化处理：将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理。
     本集团执行新租赁准则不对首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日）的财务报表产生影响。
     本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理
层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估
计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未
来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
     本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
     于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
     （1）收入确认
     以下与收入确认相关的重大会计判断和估计适用于 2020 年度及以后：
     如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断
和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同
中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；确定履约义务是在某一时
段内履行还是在某一时点履行；采用产出法还是投入法确认履约进度及采用该方法的原因
等。
     本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
     以下与收入确认相关的重大会计判断和估计适用于 2019 年度：
     在建造合同结果可以可靠估计时，本集团采用完工百分比法在资产负债表日确认合同
收入。合同的完工百分比是依照本附注四、27、“收入”所述方法进行确认的，在执行各该
建造合同的各会计年度内累积计算。
     在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回收
                       本报告书共 158 页第 53页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                  模拟财务报表附注
性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总
收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、
营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）金融资产及合同资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等
判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场
环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （3）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些
估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场
波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其
变化会对金融工具的公允价值产生影响。
  权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
  （4）长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收
回时，进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成
本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有
能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
                 本报告书共 158 页第 54页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                        模拟财务报表附注
现值。
  （5）折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （6）递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （7）所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
  （8）内部退养福利及补充退休福利
  本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。
这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他
因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采
用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休
福利的费用及负债余额。
  五、 税项
      税种                    具体税率情况
           本公司及下属子公司为增值税一般纳税人的，2019 年 4 月 1 日前按应
           税收入 6%、10%或 16%的税率计算销项税，2019 年 4 月 1 日后按应
增值税        税收入 6%、9%或 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
           进项税额后的差额计缴增值税；为增值税小规模纳税人的，按 3%的
           征收率计缴增值税。
城市维护建设税    按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
                  本报告书共 158 页第 55页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                 模拟财务报表附注
    税种                           具体税率情况
企业所得税         按应纳税所得额的 15%、20%计缴，详见下表。
   本公司发生增值税应税销售行为，于 2019 年 1-3 月期间的适用税率为 16%/10%/6%，
根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政
部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号）规定，自 2019 年 4 月 1 日起，适用税率调
整为 13%/9%/6%。同时，本公司和下属子公司四川中交西南工程项目管理有限公司作为生
产性服务业纳税人，自 2019 年 4 月 1 日至 2022 年 9 月 30 日，按照当期可抵扣进项税额加
计 10%抵减应纳税额。
           纳税主体名称                          所得税税率
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                           15%
四川中交西南工程项目管理有限公司                             20%
四川中交工程总承包有限公司                                20%
   （1）西部大开发企业税收优惠
   根据《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题
的通知》（财税[2011]58 号）和《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公
告》（国家税务总局公告[2012]12 号）的规定，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，
对设在西部地区的鼓励类产业企业继续减按 15%的税率征收企业所得税。本公司工程勘察
度主营业务收入占企业收入总额 70%以上，2019-2020 年享受西部大开发税收优惠政策。
   根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公
告》（财政部公告 2020 年第 23 号）的规定，如果满足“设在西部地区，以《西部地区鼓
上的企业”的条件，并经所在地税务机关批准的企业，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月
本）》中所规定的鼓励类产业范围之内的企业，2021-2022 年享受西部大开发税收优惠政
                       本报告书共 158 页第 56页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                       模拟财务报表附注
策。
     （2）其他税收优惠
     根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税
务总局公告 2022 年第 13 号）、《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 12 号）和《财政部税务总局关于实施
小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）的规定，对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率减半再减
半征收企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司四川中交西南工程项目
管理有限公司、四川中交工程总承包有限公司符合小型微利企业条件，适用小微企业所得
税优惠政策。
     六、 模拟合并财务报表项目注释
      项目           2022-9-30         2021-12-31         2020-12-31        2019-12-31
库存现金                 315,788.69         125,116.66         122,581.29      1,015,355.31
银行存款            1,140,390,285.96   1,285,929,684.01   1,087,545,645.39   911,268,155.52
其他货币资金             39,973,138.05     29,257,397.29      37,547,417.69     33,505,557.61
      合计        1,180,679,212.70   1,315,312,197.96   1,125,215,644.37   945,789,068.44
其中：存放在境
外的款项总额              1,273,480.82        123,013.19          75,105.81       736,808.15
其中：存放财务
公司的款项总额           656,645,178.34   1,106,220,705.41    892,630,875.88    683,710,117.09
     注：本集团因保函保证金而受限的货币资金在 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31
日、2020 年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日的余额分别为 45,838,985.06 元、28,680,609.85
元、37,079,397.57 元和 33,039,333.74 元。
     （1） 应收票据分类列示
      项目             2022-9-30        2021-12-31        2020-12-31        2019-12-31
商业承兑汇票                                 2,664,550.20      3,125,011.80
                               本报告书共 158 页第 57页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                       模拟财务报表附注
     项目          2022-9-30          2021-12-31           2020-12-31       2019-12-31
     小计                              2,664,550.20         3,125,011.80
减：坏账准备                                   16,986.03          20,625.08
     合计                              2,647,564.17         3,104,386.72
   （2） 年（期）末因出票人未履约而将其转应收账款的票据
                                           转应收账款金额
    项 目
商业承兑汇票           3,439,562.00       2,875,011.80
    合 计          3,439,562.00       2,875,011.80
   （3） 按坏账计提方法分类列示
    类别              账面余额                             坏账准备
                                比例                          计提比例          账面价值
                 金额             （%）           金额             （%）
单 项 计 提 坏 账准
备的应收票据
按 组 合 计 提 坏账
准备的应收票据        2,664,550.20     100.00        16,986.03        0.64        2,647,564.17
其 中： 商 业 承 兑
汇票             2,664,550.20     100.00        16,986.03        0.64        2,647,564.17
    合计         2,664,550.20     ——            16,986.03       ——           2,647,564.17
    类别             账面余额                              坏账准备                  账面价值
                                比例                          计提比例
                金额              （%）           金额             （%）
单项计提坏账准
备的应收票据
按组合计提坏账
准备的应收票据        3,125,011.80     100.00        20,625.08        0.66        3,104,386.72
其中：商业承兑
汇票             3,125,011.80     100.00        20,625.08        0.66        3,104,386.72
    合计         3,125,011.80     ——            20,625.08       ——           3,104,386.72
                             本报告书共 158 页第 58页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                             模拟财务报表附注
    组合中，按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收票据
  项目                                     计提比例                                         计提比例
               应收票据          坏账准备         （%）             应收票据          坏账准备           （%）
商业承兑
汇票                                                     2,664,550.20     16,986.03        0.64
  合计                                                   2,664,550.20     16,986.03        0.64
  项目                                     计提比例                                         计提比例
               应收票据          坏账准备         （%）             应收票据          坏账准备           （%）
商业承兑
汇票          3,125,011.80     20,625.08     0.66
  合计        3,125,011.80     20,625.08     0.66
    （4） 坏账准备的情况
                                               本年（期）变动金额
                                                                                     年/期末余
 年度/期间           年初余额                                           转销或         其他         额
                                    计提         收回或转回
                                                                核销          变动
    （1） 按账龄披露
       账龄             2022-9-30           2021-12-31           2020-12-31          2019-12-31
其中：6 个月以内            323,515,924.04      315,065,782.71       378,578,441.93     298,112,794.32
                                  本报告书共 158 页第 59页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
    账龄         2022-9-30         2021-12-31         2020-12-31       2019-12-31
    小计       980,732,986.77     731,108,988.51     790,237,899.72   550,092,988.10
减：坏账准备       120,915,808.29     103,257,791.57      88,756,922.29    71,765,567.39
    合计       859,817,178.48     627,851,196.94     701,480,977.43   478,327,420.71
  （2） 按坏账计提方法分类列示
   类别             账面余额                           坏账准备
                              比例                         计提比          账面价值
               金额             （%）             金额         例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款      23,163,231.59     2.36      19,105,587.63     82.48       4,057,643.96
按组合计提坏账
准备的应收账款    957,569,755.18     97.64    101,810,220.66     10.32     855,759,534.52
其中：组合 1    475,206,394.65     48.45     60,112,334.22     12.65     415,094,060.43
    组合 2   482,363,360.53     49.19     41,697,886.44      8.00     440,665,474.09
   合计      980,732,986.77     ——       120,915,808.29      ——       859,817,178.48
   类别             账面余额                           坏账准备
                              比例                         计提比          账面价值
               金额             （%）             金额         例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款       2,875,011.80     0.39       2,875,011.80     100.00
按组合计提坏账
准备的应收账款    728,233,976.71     99.61    100,382,779.77     13.78     627,851,196.94
其中：组合 1    429,033,571.95     58.68     68,552,555.00     15.98     360,481,016.95
    组合 2   299,200,404.76     40.93     31,830,224.77     10.64     267,370,179.99
   合计      731,108,988.51     ——       103,257,791.57      ——       627,851,196.94
                           本报告书共 158 页第 60页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                          模拟财务报表附注
     类别                账面余额                           坏账准备
                                   比例                          计提比例           账面价值
                    金额             （%）             金额           （%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款         790,237,899.72     100.00      88,756,922.29       11.23    701,480,977.43
其中：组合 1         474,414,757.17      60.03      62,720,397.47       13.22    411,694,359.70
     组合 2       315,823,142.55      39.97      26,036,524.82       8.24     289,786,617.73
     合计         790,237,899.72      ——         88,756,922.29       ——       701,480,977.43
     类别               账面余额                           坏账准备
                                  比例（                          计提比例           账面价值
                    金额             %）            金额             （%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款         550,092,988.10    100.00      71,765,567.39    13.05        478,327,420.71
其中：组合1          410,343,864.59     74.60      59,564,289.35    14.52        350,779,575.24
     组合2        139,749,123.51     25.40      12,201,278.04     8.73        127,547,845.47
     合计         550,092,988.10     ——         71,765,567.39    ——           478,327,420.71
     年（期）末单项计提坏账准备的应收账款
     应收账款（按单位）
                             账面余额               坏账准备           计提比例           计提理由
                                                                            项目所在地出
中国港湾工程有限责任公司               20,288,219.79      16,230,575.83        80.00    现战乱
云南御行中天房地产开发有限                                                               预计无法收回
公司                               541,136.45       541,136.45       100.00
湘潭城市棚户区改造有限公司                    500,000.00       500,000.00       100.00   预计无法收回
其他                           1,833,875.35       1,833,875.35       100.00   预计无法收回
           合计              23,163,231.59       19,105,587.63       ——           ——
                             本报告书共 158 页第 61页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                  模拟财务报表附注
     应收账款（按单位）
                                      账面余额            坏账准备           计提比例                 计提理由
云南御行中天房地产开发有限
公司                                     541,136.45     541,136.45         100.00          预计无法收回
湘潭城市棚户区改造有限公司                          500,000.00     500,000.00         100.00          预计无法收回
其他                                   1,833,875.35    1,833,875.35        100.00          预计无法收回
              合计                     2,875,011.80    2,875,011.80         ——               ——
     （3） 坏账准备的情况
                                            本年（期）变动金额
年度/期
 间           年初余额                                           转销或核                          年/期末余额
                              计提            收回或转回            销             其他变动
 合计      340,302,311.99   184,868,676.24   142,607,157.63   231,375.88     -995,629.94   381,336,824.78
     注：2020 年其他变动系因会计政策变更，将应收账款坏账准备调整至其他非流动资产
减值损失。
     其中：本年（期）坏账准备收回或转回金额重要的
年度/期间                             单位名称                              收回或转回金额                收回方式
              盐边二滩水务有限公司                                                  3,682,538.05     收回款项
              宜宾市清源水务集团有限公司                                               3,000,000.00     收回款项
    月
              西充碧水青山科技有限公司                                                1,154,656.80     收回款项
              珠海港兴管道天然气有限公司                                               1,087,914.42     收回款项
                                    合计                                   11,655,352.42
              珠海中冶基础设施建设投资有限公司                                            3,697,652.29     收回款项
              世行贷款甘肃庆阳城市基础设施建设项目办
              拉萨市政投建设项目代建管理有限公司                                           1,952,644.83     收回款项
                                     本报告书共 158 页第 62页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                       模拟财务报表附注
年度/期间           单位名称                      收回或转回金额                收回方式
         宜宾市清源水务集团有限公司                       1,833,300.00        收回款项
         朔州市神泉置换水厂有限公司                       1,500,000.00        收回款项
                  合计                        11,119,304.31
         五矿（汕头）粤东物流新城发展有限公司                  1,970,022.45        收回款项
         中交第一公路勘察设计研究院有限公司                   1,592,850.00        收回款项
         成都金强自来水有限责任公司                       1,510,100.00        收回款项
         都江堰市绿产工程管理有限公司                      1,038,244.40        收回款项
         成都现代工业投资有限公司                             825,260.00     收回款项
                  合计                         6,936,476.85
         宜宾市清源水务集团有限公司                       6,876,884.01        收回款项
         成都天府新区投资集团有限公司                      3,203,866.92        收回款项
         中建三局蓉畅成都天府新区建设投资有限公
         司                                   1,248,523.18        收回款项
         乌鲁木齐中交城市开发投资有限公司                    1,229,188.52        收回款项
                  合计                        14,747,404.91
  （4） 按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况
                                        占应收账款期末合                2022-9-30
         单位名称           2022-9-30       计数的比例（%）           坏账准备余额
中城乡（霸州）水环境综合治理
有限公司                   161,400,592.36     16.46                 3,585,171.83
中城乡（大同）水务有限公司           99,352,524.79     10.13                 3,556,820.39
盐边二滩水务有限公司              65,845,118.21      6.71                 5,469,215.84
武汉市东西湖城市建设投资发展
有限公司                    46,592,766.44      4.75                 1,668,021.04
中交（汕头）东海岸新城投资建
设有限公司                   31,464,828.80      3.21                 3,580,736.08
         合计            404,655,830.60     41.26                17,859,965.18
                                        占应收账款年合计               2021-12-31
         单位名称          2021-12-31        数的比例（%）           坏账准备余额
                  本报告书共 158 页第 63页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                               模拟财务报表附注
                                      占应收账款年合计     2021-12-31
      单位名称           2021-12-31        数的比例（%）    坏账准备余额
中城乡（泉州）水务投资有限公司       85,819,108.93     11.74        566,406.12
中城乡(霸州)水环境综合治理有限
公司                    76,690,785.80     10.49        506,159.19
盐边二滩水务有限公司            67,775,125.80      9.27      9,151,753.89
中交（汕头）东海岸新城投资建设
有限公司                  36,464,828.80      4.99      3,251,161.32
攀枝花市金江水务有限公司          25,997,455.08      3.56      3,330,340.73
       合计            292,747,304.41     40.05     16,805,821.25
                                      占应收账款年合计     2020-12-31
      单位名称           2020-12-31        数的比例（%）    坏账准备余额
中城乡（泉州）水务投资有限公司      169,995,555.00     21.51      7,541,362.05
盐边二滩水务有限公司            68,884,658.30      8.72      2,105,644.53
攀枝花市金江水务有限公司          34,472,750.98      4.36        699,853.72
拉萨市政投建设项目代建管理有限
公司                    33,869,400.00      4.29      5,137,987.98
中交（汕头）东海岸新城投资建设
有限公司                  22,773,143.41      2.88        548,393.10
       合计            329,995,507.69     41.76     16,033,241.38
                                      占应收账款年末合     2019-12-31
      单位名称           2019-12-31       计数的比例（%）    坏账准备余额
中城乡（泉州）水务投资有限公司       49,995,260.00      9.09        484,954.02
拉萨市政投建设项目代建管理有限
公司                    33,869,400.00      6.16      1,971,199.08
盐边二滩水务有限公司            19,319,000.00      3.51        133,415.50
乌鲁木齐中交城市开发投资有限公
司                     18,273,828.38      3.32        246,064.03
中交第三公路工程局有限公司         16,714,842.07      3.04         80,822.80
       合计            138,172,330.45     25.12      2,916,455.43
                 本报告书共 158 页第 64页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                      模拟财务报表附注
  项目        2022-9-30        2021-12-31             2020-12-31          2019-12-31
应收票据                             10,977,921.55          750,000.00          5,291,136.45
应收账款
  合计                             10,977,921.55          750,000.00          5,291,136.45
  （1）预付款项按账龄列示
  账龄
             金额              比例（%）                     金额               比例（%）
  合计     340,953,177.45           ——                 10,204,554.45           ——
  账龄
             金额              比例（%）                     金额               比例（%）
  合计        4,368,679.36          ——                  1,655,944.25           ——
  （2）按预付对象归集的年（期）末余额前五名的预付款情况
                                                                   占预付账款期末余额
             单位名称                                 2022-9-30        合计数的比例（%）
中国石油管道局工程有限公司                                    88,729,296.60             23.77
甘肃大禹节水集团水利水电工程有限责任公司                             65,418,602.00             17.53
中国建筑一局（集团）有限公司                                   65,371,340.81             17.51
中交一公局第六工程有限公司                                    40,000,000.00             10.72
                           本报告书共 158 页第 65页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                模拟财务报表附注
                                               占预付账款期末余额
          单位名称                  2022-9-30      合计数的比例（%）
中交第四公路工程局有限公司                  32,000,000.00       8.57
           合计                 291,519,239.41       78.10
                                               占预付账款年末余额合
         单位名称                 2021-12-31        计数的比例（%）
福建百水环境科技有限公司                  5,000,000.00        49.00
成都市成华区人民政府府青路街道办事处              335,685.12         3.29
杭州阔途装饰工程有限公司                    252,425.00         2.47
中国移动通信集团四川有限公司成都分公司             206,481.30         2.02
中国建设银行股份有限公司成都第二支行              200,798.00         1.97
           合计                 5,995,389.42        58.75
                                               占预付账款年末余额合
         单位名称                 2020-12-31        计数的比例（%）
四川汉舟电力建设有限公司                    860,500.00        19.70
维尔利环保科技集团股份有限公司                 750,311.00        17.17
成都欧嘉美电气控制设备有限公司                 412,177.80         9.43
深圳市海洋王照明工程有限公司                  359,991.30         8.24
苟荣昌                             351,727.05         8.05
           合计                 2,734,707.15        62.59
                                               占预付账款年末余额合
         单位名称                 2019-12-31        计数的比例（%）
维尔利环保科技集团股份有限公司                 750,311.00        45.31
四川汉舟电力建设有限公司                    430,250.00        25.98
重庆信达星城置业有限公司                    365,695.64        22.08
南宁华夏经纬投资有限公司                     48,147.34         2.91
中国联合通信有限公司成都分公司                  35,882.58         2.17
           合计                 1,630,286.56        98.45
                 本报告书共 158 页第 66页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                              模拟财务报表附注
      项目      2022-9-30        2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款         24,391,641.69    30,116,456.36    75,033,234.02    60,364,053.17
      合计      24,391,641.69    30,116,456.36    75,033,234.02    60,364,053.17
  其他应收款
  （1）按账龄披露
      账龄      2022-9-30        2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
其中：6 个月以内      4,475,254.21    15,074,013.73    40,872,494.57    26,460,959.51
      小计      45,980,023.46    52,691,912.59   105,389,440.99    85,465,958.62
减：坏账准备        21,588,381.77    22,575,456.23    30,356,206.97    25,101,905.45
      合计      24,391,641.69    30,116,456.36    75,033,234.02    60,364,053.17
  （2）按款项性质分类情况
  款项性质        2022-9-30        2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
履约保证金         28,001,397.44    26,070,304.07    45,608,933.30    42,803,475.48
投标保证金          8,750,516.62    13,182,522.86    19,060,243.57    17,258,139.57
其他保证金           363,384.45      4,064,183.34     4,329,734.34     4,329,734.34
单位往来款          3,096,794.10     6,368,594.80     9,970,159.20     5,202,374.48
备用金            1,307,183.97     1,711,090.26     1,755,131.78     5,804,998.98
                          本报告书共 158 页第 67页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                          模拟财务报表附注
     款项性质            2022-9-30          2021-12-31         2020-12-31        2019-12-31
其他                    4,460,746.88       1,295,217.26      24,665,238.80     10,067,235.77
      小计             45,980,023.46      52,691,912.59     105,389,440.99     85,465,958.62
 减：坏账准备              21,588,381.77      22,575,456.23      30,356,206.97     25,101,905.45
      合计             24,391,641.69      30,116,456.36      75,033,234.02     60,364,053.17
     （3）坏账准备计提情况
                         第一阶段              第二阶段              第三阶段
                                         整个存续期预            整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月           期信用损失            期信用损失                合计
                       预期信用损失            （未发生信用            （已发生信用
                                           减值）               减值）
在 2022 年 1-9 月：
——转入第二阶段                   -80,070.94         80,070.94
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                      334,348.26        107,706.69            504.00       442,558.95
本期转回                      538,189.17        319,416.50        572,027.74      1,429,633.41
本期转销
本期核销
其他变动
                         第一阶段              第二阶段              第三阶段
                                         整个存续期预            整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月           期信用损失            期信用损失                合计
                       预期信用损失            （未发生信用            （已发生信用
                                           减值）               减值）
在 2021 年：
                                 本报告书共 158 页第 68页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
                      第一阶段            第二阶段           第三阶段
                                     整个存续期预          整个存续期预
     坏账准备            未来 12 个月         期信用损失          期信用损失              合计
                     预期信用损失          （未发生信用          （已发生信用
                                       减值）             减值）
——转入第二阶段                -32,719.17      32,719.17
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                  1,043,509.20    1,382,387.23                    2,425,896.43
本年转回                   667,614.05     9,323,482.12                    9,991,096.17
本年转销
本年核销                                                  215,551.00       215,551.00
其他变动
                      第一阶段            第二阶段           第三阶段
                                     整个存续期预          整个存续期预
     坏账准备            未来 12 个月         期信用损失          期信用损失              合计
                     预期信用损失          （未发生信用          （已发生信用
                                       减值）             减值）
在 2020 年：
——转入第二阶段              -137,420.57      137,420.57
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   669,256.74     5,682,098.56                    6,351,355.30
本年转回                   737,115.63      359,938.15                     1,097,053.78
本年转销
本年核销
                            本报告书共 158 页第 69页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                 模拟财务报表附注
                               第一阶段              第二阶段               第三阶段
                                                整个存续期预           整个存续期预
         坏账准备              未来 12 个月              期信用损失           期信用损失                 合计
                           预期信用损失               （未发生信用           （已发生信用
                                                  减值）              减值）
其他变动
                                第一阶段             第二阶段               第三阶段
                                                整个存续期预           整个存续期预
         坏账准备                  未来 12 个                                                 合计
                                                 期信用损失           期信用损失
                               月预期信用
                                                （未发生信用           （已发生信用
                                 损失
                                                  减值）              减值）
——转入第二阶段                       -622,327.64        622,327.64
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                           1,237,924.80      4,645,257.20                        5,883,182.00
本年转回                           1,611,159.88       365,603.62                         1,976,763.50
本年转销
本年核销
其他变动
    （4）坏账准备的情况
                                                本年（期）变动金额
  年度/期间         年初余额                                                                 年/期末余额
                                                                             其他
                                    计提          收回或转回           转销或核销
                                                                             变动
                                     本报告书共 158 页第 70页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                 模拟财务报表附注
                                               本年（期）变动金额
  年度/期间         年初余额                                                                年/期末余额
                                                                              其他
                                   计提          收回或转回           转销或核销
                                                                              变动
    合计         99,229,055.60   15,102,992.68   14,494,546.86     215,551.00          99,621,950.42
    （5）实际核销的其他应收款情况
          项目               2022 年 1-9 月          2021 年度              2020 年度        2019 年度
实际核销的其他应收款                                         215,551.00
    （6）按欠款方归集的年（期）末余额前五名的其他应收款情况
    ①2022 年 9 月 30 日
                                                                     占其他应收款期          坏账准备
    单位名称               款项性质              期末余额            账龄          末余额合计数的
                                                                      比例（%）           期末余额
成都空港建设管理
有限公司                  履约保证金              2,541,880.00    1-2 年            5.53          90,999.30
陕西瑞迪发展实业
有限公司                  其他保证金              2,229,135.02   5 年以上             4.85        2,229,135.02
成都市龙泉现代农
业投资有限公司               履约保证金              1,540,000.00   5 年以上             3.35        1,232,000.00
贵阳黔坤建设有限
责任公司                  其他保证金              1,500,000.00   5 年以上             3.26        1,500,000.00
眉山天府新区投资
集团有限公司                履约保证金              1,440,000.00    2-3 年            3.13         194,400.00
         合计               ——             9,251,015.02    ——               20.12       5,246,534.32
    ②2021 年 12 月 31 日
                                                                     占其他应收款年          坏账准备
    单位名称               款项性质              年末余额            账龄          末余额合计数的
                                                                      比例（%）           年末余额
中国港湾工程有限
责任公司                  单位往来款              2,804,596.37   1 年以内             5.32            7,852.87
成都空港建设管理
有限公司                  履约保证金              2,541,880.00   1 年以内             4.82          16,776.41
陕西瑞迪发展实业
有限公司                  履约保证金              2,229,135.02   5 年以上             4.23        2,229,135.02
成都市龙泉现代农
业投资有限公司               履约保证金              1,540,000.00   5 年以上             2.92        1,232,000.00
贵阳黔坤建设有限
责任公司                  其他保证金              1,500,000.00   5 年以上             2.85        1,500,000.00
         合计               ——            10,615,611.39    ——               20.14       4,985,764.30
                                    本报告书共 158 页第 71页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                   模拟财务报表附注
  ③2020 年 12 月 31 日
                                                                 占其他应收款年                     坏账准备
  单位名称             款项性质                年末余额           账龄         末余额合计数的
                                                                  比例（%）                      年末余额
珠海大横琴城市新
中心发展有限公司          履约保证金               5,802,436.57    1-2 年               5.51                783,328.94
北京中城乡宇鑫环
保工程有限公司           履约保证金               4,400,000.00   1 年以内                4.17                 12,320.00
成都市龙泉现代农
业投资有限公司           履约保证金               3,197,600.00    4-5 年               3.03               1,761,557.84
陕西瑞迪发展实业
有限公司              履约保证金               2,229,135.02   5 年以上                2.12               2,229,135.02
成都空港城市发展
                  履约保证金               2,100,634.32    3-5 年               1.99                943,186.17
集团有限公司
   合计                ——            17,729,805.91      ——              16.82                  5,729,527.97
  ④2019 年 12 月 31 日
                                                                占其他应收款                       坏账准备
  单位名称          款项性质              年末余额                账龄        年末余额合计
                                                                数的比例（%）                      年末余额
珠海大横琴城市新
中心发展有限公司       履约保证金              5,802,436.57       1 年以内            6.79                     38,296.08
成都市龙泉现代农
业投资有限公司        履约保证金              3,211,376.00       3-4 年            3.76                   1,254,363.47
陕西瑞迪发展实业
有限公司           履约保证金              2,229,135.02       5 年以上            2.61                   2,229,135.02
成都空港城市发展
集团有限公司         履约保证金              2,100,634.32       2-4 年            2.46                    719,362.49
‘三供一业’分离      三供一业分离
移交资金           移交资金               1,839,275.68       1 年以内            2.15                     24,462.37
   合计              ——            15,182,857.59        ——             17.77                   4,265,619.43
  （1）合同资产情况
  项目
           账面余额            减值准备             账面价值             账面余额            减值准备               账面价值
已完工未结算    10,377,343.40   8,301,874.72     2,075,468.68   13,158,560.78          86,846.50    13,071,714.28
  合计      10,377,343.40   8,301,874.72     2,075,468.68   13,158,560.78          86,846.50    13,071,714.28
  项目                      2020-12-31                                         2019-12-31
                               本报告书共 158 页第 72页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                            模拟财务报表附注
             账面余额             减值准备            账面价值           账面余额          减值准备     账面价值
已完工未结算      1,590,368.09        10,496.43    1,579,871.66
  合计        1,590,368.09        10,496.43    1,579,871.66
  （2）合同资产计提减值准备情况
       项目                                                                      原因
                            计提                 转回            转销/核销
已完工未结算                     8,223,870.14           8,841.92
       合计                  8,223,870.14           8,841.92                     ——
       项目                                                                      原因
                            计提                 转回            转销/核销
已完工未结算                      86,846.50           10,496.43
       合计                   86,846.50           10,496.43
       项目                                                                      原因
                            计提                 转回            转销/核销
已完工未结算                      10,496.43
       合计                   10,496.43                                          ——
   项目                2022-9-30              2021-12-31        2020-12-31       2019-12-31
待抵扣进项税                                      12,258,880.09     12,553,301.94
预缴税款等                11,877,511.60             239,181.21       167,562.93        125,546.82
   合计                11,877,511.60          12,498,061.30     12,720,864.87       125,546.82
  （1）长期应收款情况
   项目
                      账面余额                    坏账准备               账面价值              （%）
                                   本报告书共 158 页第 73页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
     项目
                     账面余额                坏账准备           账面价值                （%）
履约保证金                                                                      4.75-4.90
长期应收工程款              386,076,830.22      2,547,066.51   383,529,763.71
     合计              446,654,160.50      2,946,876.89   443,707,283.61        —
    项目
                     账面余额                坏账准备            账面价值               （%）
履约保证金                80,556,941.34        531,675.94     80,025,265.40
长期应收工程款              73,618,091.79        485,879.41     73,132,212.38
    合计           154,175,033.13          1,017,555.35   153,157,477.78        —
   项目
               账面余额                      坏账准备            账面价值               （%）
履约保证金           57,005,331.81              376,235.25    56,629,096.56
   合计           57,005,331.81              376,235.25    56,629,096.56        —
   项目
               账面余额                      坏账准备            账面价值                （%）
履约保证金           57,425,173.83              335,181.49    57,089,992.34
   合计           57,425,173.83              335,181.49    57,089,992.34         —
   （2）坏账准备计提情况
                          第一阶段              第二阶段         第三阶段
                                          整个存续期预        整个存续期预
      坏账准备              未来 12 个月           期信用损失         期信用损失             合计
                        预期信用损失            （未发生信用        （已发生信用
                                            减值）           减值）
                                本报告书共 158 页第 74页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                       模拟财务报表附注
                        第一阶段            第二阶段     第三阶段
                                       整个存续期预   整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月         期信用损失    期信用损失      合计
                       预期信用损失          （未发生信用   （已发生信用
                                         减值）      减值）
在 2022 年 1-9 月：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                    1,957,929.68                      1,957,929.68
本期转回                      28,608.14                         28,608.14
本期转销
本期核销
其他变动
                        第一阶段            第二阶段     第三阶段
                                       整个存续期预   整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月         期信用损失    期信用损失      合计
                       预期信用损失          （未发生信用   （已发生信用
                                         减值）      减值）
在 2021 年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                     753,873.26                        753,873.26
本年转回                     112,553.16                        112,553.16
本年转销
                            本报告书共 158 页第 75页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                       模拟财务报表附注
                        第一阶段            第二阶段     第三阶段
                                       整个存续期预   整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月         期信用损失    期信用损失      合计
                       预期信用损失          （未发生信用   （已发生信用
                                         减值）      减值）
本年核销
其他变动
                        第一阶段            第二阶段     第三阶段
                                       整个存续期预   整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月         期信用损失    期信用损失      合计
                       预期信用损失          （未发生信用   （已发生信用
                                         减值）      减值）
在 2020 年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                    1,041,043.49                      1,041,043.49
本年转回                     999,989.73                        999,989.73
本年转销
本年核销
其他变动
                        第一阶段            第二阶段     第三阶段
                                       整个存续期预   整个存续期预
      坏账准备             未来 12 个月         期信用损失    期信用损失      合计
                       预期信用损失          （未发生信用   （已发生信用
                                         减值）      减值）
                            本报告书共 158 页第 76页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                      模拟财务报表附注
                          第一阶段            第二阶段            第三阶段
                                        整个存续期预          整个存续期预
      坏账准备              未来 12 个月         期信用损失           期信用损失              合计
                        预期信用损失          （未发生信用          （已发生信用
                                          减值）             减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回                        14,067.73                                       14,067.73
本年转销
本年核销
其他变动
   （1）其他权益工具投资情况
       项目               2022-9-30       2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
中交贵州房地产有限
公司                                      53,882,207.03   54,593,263.40
成都城投城建科技有
限公司                    19,265,942.44    15,892,800.00   16,700,500.00    21,748,600.00
凌云工业股份有限公
司                       6,336,800.48     8,092,486.18    7,088,070.64     4,479,621.12
天津雍阳乡村环境有
限公司                    11,246,275.91     8,326,974.50
中城乡（泉州）水务
投资有限公司                  6,072,300.00     6,239,642.24    4,430,663.77
重庆万州中交四航建
设发展有限公司                 6,884,951.42     5,869,507.08    3,698,415.00
中国华西工程设计建
设有限公司                   7,391,200.00     3,426,259.77    2,877,161.59     2,402,776.18
                              本报告书共 158 页第 77页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                              模拟财务报表附注
       项目                  2022-9-30          2021-12-31        2020-12-31       2019-12-31
中交（成都）城市开
发有限公司                      4,106,770.16        3,436,282.13      2,029,206.75     1,125,023.36
中交（宜宾）投资建
设有限公司                      2,547,608.26        3,964,529.18       874,704.26
天津设计之都城市发
展有限公司                      2,007,289.60        2,000,511.60
其他                        10,143,677.28        9,225,087.83      3,055,521.44     9,275,163.03
       合计                 76,002,815.55     120,356,287.54      95,347,506.85    39,031,183.69
     注：于 2022 年 4 月，经批准，本公司将持有的中交贵州房地产有限公司股权无偿划转
至中国城乡；将持有的中交（巴中）投资发展有限公司股权无偿划转至中交置业有限公
司。详见“附注六、31、资本公积”所述。
     （2）非交易性权益工具投资情况
                                                         其他综合      指定为以公允价
                                                         收益转入      值计量且其变动
 项目      月确认的股            累计利得             累计损失                                    益转入留存
                                                         留存收益      计入其他综合收
           利收入                                                                     收益的原因
                                                          的金额       益的原因
成都城投城
建科技有限
公司                                         734,057.56
凌云工业股
份有限公司                     5,820,800.48
中国华西工
程设计建设
有限公司         64,000.00    7,071,200.00
中交（成
都）城市开
发有限公司                                      568,229.84
其他          517,500.00    4,821,532.31    3,762,418.72
 合计         581,500.00   17,713,532.79    5,064,706.12
                                                         其他综合     指定为以公允价
                                                         收益转入     值计量且其变动
 项目      认的股利            累计利得             累计损失                                     益转入留存
                                                         留存收益     计入其他综合收
           收入                                                                      收益的原因
                                                         的金额       益的原因
成都城投城
建科技有限                                    4,107,200.00
公司
凌云工业股
份有限公司    106,974.34      7,576,486.18
                                   本报告书共 158 页第 78页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                 模拟财务报表附注
                                                       其他综合   指定为以公允价
                                                       收益转入   值计量且其变动
  项目      认的股利          累计利得            累计损失                            益转入留存
                                                       留存收益   计入其他综合收
            收入                                                          收益的原因
                                                       的金额     益的原因
中国华西工
程设计建设      64,000.00    3,266,259.77
有限公司
中 交 （ 成
都）城市开                      11,282.13
发有限公司
其他        575,000.00    1,369,583.54   11,564,634.72
  合计      745,974.34   12,223,611.62   15,671,834.72
                                                       其他综合   指定为以公允价
                                                       收益转入   值计量且其变动
 项目       认的股利收         累计利得            累计损失                            益转入留存
                                                       留存收益   计入其他综合收
             入                                                          收益的原因
                                                       的金额     益的原因
成都城投
城建科技                                    3,299,500.00
有限公司
凌云工业
股份有限                    6,572,070.64
公司
中国华西
工程设计
建设有限       64,000.00    2,717,161.59
公司
中交（成
都）城市
开发有限                        4,206.75
公司
其他        517,630.32    1,082,168.31   10,895,254.82
 合计       581,630.32   10,375,607.29   14,194,754.82
                                                       其他综合   指定为以公允价
                                                       收益转入   值计量且其变动
 项目       认的股利收         累计利得            累计损失                            益转入留存
                                                       留存收益   计入其他综合收
             入                                                          收益的原因
                                                       的金额     益的原因
成都城投
城建科技                    1,748,600.00
有限公司
凌云工业
股份有限      116,656.80    3,963,621.12
公司
                                  本报告书共 158 页第 79页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                         模拟财务报表附注
                                                        其他综合          指定为以公允价
                                                        收益转入          值计量且其变动
  项目      认的股利收         累计利得           累计损失                                       益转入留存
                                                        留存收益          计入其他综合收
             入                                                                    收益的原因
                                                        的金额            益的原因
中国华西
工程设计
建设有限        64,000.00   2,242,776.18
公司
中交（成
都）城市
开发有限                          23.36
公司
其他         575,173.76    818,680.34    3,489,138.12
  合计       755,830.56   8,773,701.00   3,489,138.12
     （1）采用成本计量模式的投资性房地产
     ①2022 年 1-9 月情况
             项目                             房屋、建筑物                          合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
     计提或摊销                                              281,711.41                281,711.41
三、减值准备
四、账面价值
                                  本报告书共 158 页第 80页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                             模拟财务报表附注
   ②2021 年度情况
            项目            房屋、建筑物               合计
一、账面原值
  固定资产转入                        2,695,000.00     2,695,000.00
  转入固定资产                         117,723.77       117,723.77
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                         324,229.89       324,229.89
（2）固定资产转入                        916,299.66       916,299.66
  转入固定资产                          42,763.90         42,763.90
三、减值准备
四、账面价值
   ③2020 年度情况
            项目            房屋、建筑物               合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
                    本报告书共 158 页第 81页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                             模拟财务报表附注
            项目            房屋、建筑物               合计
  计提或摊销                          272,844.49      272,844.49
三、减值准备
四、账面价值
    ④2019 年度情况
            项目            房屋、建筑物               合计
一、账面原值
  固定资产转入                        4,930,800.00    4,930,800.00
 转入固定资产                         3,763,100.00    3,763,100.00
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                         146,074.63      146,074.63
（2）固定资产转入                       1,617,918.96    1,617,918.96
  转入固定资产                        1,356,697.99    1,356,697.99
三、减值准备
四、账面价值
                    本报告书共 158 页第 82页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                  模拟财务报表附注
                 项目                           房屋、建筑物                                合计
    （2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
          项目                             账面价值                          未办妥产权证书原因
贵阳市浣纱路 22 号伟储天电
综合楼 1 幢 17 层 6 号                                  412,856.57         产权纠纷暂未办理成功
     项目               2022-9-30         2021-12-31             2020-12-31            2019-12-31
固定资产               523,847,274.80       433,410,560.81         451,414,574.92       463,864,710.76
固定资产清理
     合计            523,847,274.80       433,410,560.81         451,414,574.92       463,864,710.76
    固定资产
    （1）固定资产情况
    ①2022 年 1-9 月情况
          项目                 房屋及建筑物            运输工具              办公及电子设备                 合计
一、账面原值
 （1）购置                        10,171,428.58     2,991,692.73         4,864,722.49      18,027,843.80
 （2）在建工程转入                    90,546,249.77                                            90,546,249.77
 处置或报废                                           546,538.70            89,394.39         635,933.09
二、累计折旧
 计提                           14,777,543.72     1,516,942.52         1,837,962.64      18,132,448.88
                                    本报告书共 158 页第 83页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                     模拟财务报表附注
         项目          房屋及建筑物           运输工具            办公及电子设备              合计
 处置或报废                                  541,608.00         89,394.39       631,002.39
三、减值准备
四、账面价值
    ②2021 年度情况
         项目          房屋及建筑物           运输工具            办公及电子设备              合计
一、账面原值
（1）购置                   142,378.88     1,415,379.01     3,568,076.22      5,125,834.11
（2）投资性房地产转入              117,723.77                                        117,723.77
（1）处置或报废                320,804.27     1,083,356.97     1,605,278.35      3,009,439.59
（2）转入投资性房地产            2,695,000.00                                       2,695,000.00
二、累计折旧
（1）计提                 17,119,995.54    1,134,234.94     2,950,835.31     21,205,065.79
（2）投资性房地产转入               42,763.90                                          42,763.90
（1）处置或报废                320,804.27     1,058,529.51     1,409,063.85      2,788,397.63
（2）转入投资性房地产             916,299.66                                         916,299.66
三、减值准备
                          本报告书共 158 页第 84页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                    模拟财务报表附注
         项目         房屋及建筑物           运输工具            办公及电子设备              合计
四、账面价值
    ③2020 年度情况
         项目         房屋及建筑物           运输工具            办公及电子设备              合计
一、账面原值
 购置                   5,778,748.41    1,196,300.90     2,372,837.09      9,347,886.40
 处置或报废                                1,391,638.81      696,245.10       2,087,883.91
二、累计折旧
 计提                  17,323,055.76    1,625,094.17     2,378,007.93     21,326,157.86
 处置或报废                                 919,774.43       696,245.10       1,616,019.53
三、减值准备
四、账面价值
    ④2019 年度情况
         项目         房屋及建筑物           运输工具            办公及电子设备              合计
一、账面原值
                         本报告书共 158 页第 85页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                      模拟财务报表附注
          项目                  房屋及建筑物                 运输工具            办公及电子设备                 合计
（1）购置                            344,780,318.45       1,099,482.47       1,844,754.07     347,724,554.99
（2）投资性房地产转入                        3,763,100.00                                             3,763,100.00
（1）处置或报废                                              2,453,300.00        505,931.80        2,959,231.80
（2）转入投资性房地产                        4,930,800.00                                             4,930,800.00
二、累计折旧
（1）计提                              6,348,583.55       2,041,154.54       1,975,131.55      10,364,869.64
（2）投资性房地产转入                        1,356,697.99                                             1,356,697.99
（1）处置或报废                                              2,453,300.00        505,931.80        2,959,231.80
（2）转入投资性房地产                        1,617,918.96                                             1,617,918.96
三、减值准备
四、账面价值
    （2）未办妥产权证书的固定资产情况
                                                  账面价值                                       未办妥产
    项 目                                                                                      权证书的
星 辉 中 路 13 号                                                                                 暂未办妥
      项目                2022-9-30             2021-12-31             2020-12-31           2019-12-31
在建工程                                          32,028,931.46
工程物资
                                      本报告书共 158 页第 86页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                      模拟财务报表附注
   项目         2022-9-30          2021-12-31           2020-12-31              2019-12-31
   合计                            32,028,931.46
   在建工程
  （1）在建工程情况
   项目                     减值                                      减值
          账面余额            准备      账面价值            账面余额            准备           账面价值
中交西南研发中
心新办公楼装修                                          32,028,931.46                 32,028,931.46
   合计                                            32,028,931.46                 32,028,931.46
                          本报告书共 158 页第 87页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                                                                         模拟财务报表附注
   （2）重要在建工程项目本期变动情况
   ①2022 年 1-9 月变动情况
                                                                                                        工程累计                     其中：       2022 年 1-
  项目名称           预算数            2021-12-31                       月转入固定           月其他减少        9-30                度      本化累
                                                  增加金额                                                  算比例                    9 月利息资      资本化率        来源
                                                                  资产金额              金额                           （%）     计金额
                                                                                                         （%）                    本化金额         （%）
中 交西 南 研发 中                                                                                                                                            自筹
心新办公楼装修       100,500,004.91   32,028,931.46    58,517,318.31   90,546,249.77                                                                          资金
    合计        100,500,004.91   32,028,931.46    58,517,318.31   90,546,249.77                            ——      ——                          ——        ——
   ②2021 年度变动情况
                                                                                                        工程累计                                2021 年
  项目名称           预算数           2020-12-31                       入固定资          他减少金       2021-12-31               度      本化累   年利息资本
                                                  金额                                                     算比例                                 化率        来源
                                                                 产金额             额                               （%）     计金额    化金额
                                                                                                         （%）                                 （%）
中交西南研发中                                                                                                                                                自筹
心新办公楼装修       100,500,004.91                   32,028,931.46                            32,028,931.46    31.87   31.87                                 资金
   合计         100,500,004.91                   32,028,931.46                            32,028,931.46    ——       ——                          ——       ——
                                                                    本报告书共 158 页第 88页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                           模拟财务报表附注
         项目           房屋及建筑物                 合计
一、账面原值
二、累计折旧
  计提                          1,167,562.20        1,167,562.20
三、减值准备
四、账面价值
         项目           房屋及建筑物                 合计
一、账面原值
二、累计折旧
  计提                          291,658.46          291,658.46
                    本报告书共 158 页第 89页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                            模拟财务报表附注
         项目              房屋及建筑物                               合计
三、减值准备
四、账面价值                              448,505.45                     448,505.45
   无形资产情况
   （1）2022 年 1-9 月情况
          项目            土地使用权             软件使用权                    合计
一、账面原值
  购置                     46,399,821.69           406,681.02    46,806,502.71
二、累计摊销
  计提                        14,644.80            244,109.68        258,754.48
三、减值准备
四、账面价值
   （2）2021 年度情况
                       本报告书共 158 页第 90页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                  模拟财务报表附注
          项目         土地使用权           软件使用权            合计
一、账面原值
  购置                                   454,449.97     454,449.97
二、累计摊销
  计提                     19,526.40     488,697.75     508,224.15
三、减值准备
四、账面价值
   （3）2020 年度情况
          项目         土地使用权           软件使用权            合计
一、账面原值
  购置                                    68,495.58      68,495.58
二、累计摊销
  计提                     19,526.40      19,977.88      39,504.28
                    本报告书共 158 页第 91页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                     模拟财务报表附注
          项目                      土地使用权             软件使用权                合计
三、减值准备
四、账面价值
   （4）2019 年度情况
          项目                      土地使用权             软件使用权                合计
一、账面原值
二、累计摊销
 计提                                    19,576.03                          19,576.03
三、减值准备
四、账面价值
    项目            2021-12-31                                             2022-9-30
                                  增加金额        摊销金额         其他减少金额
装修费               2,155,125.01   641,613.33   606,870.82                2,189,867.52
                                 本报告书共 158 页第 92页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                      模拟财务报表附注
   项目       2021-12-31                                                       2022-9-30
                            增加金额           摊销金额           其他减少金额
   合计       2,155,125.01    641,613.33     606,870.82                     2,189,867.52
   项目      2020-12-31                                                     2021-12-31
                            增加金额           摊销金额           其他减少金额
装修费        1,730,909.06    1,184,919.03    760,703.08                     2,155,125.01
   合计      1,730,909.06    1,184,919.03    760,703.08                     2,155,125.01
   项目      2019-12-31                                                     2020-12-31
                            增加金额           摊销金额           其他减少金额
装修费        1,762,543.25     635,584.92    667,219.11                      1,730,909.06
   合计      1,762,543.25     635,584.92    667,219.11                      1,730,909.06
   项目      2018-12-31                                                     2019-12-31
                            增加金额           摊销金额           其他减少金额
装修费        1,440,561.23     886,607.72    564,625.70                      1,762,543.25
   合计      1,440,561.23     886,607.72    564,625.70                      1,762,543.25
  （1）递延所得税资产明细
      项目      可抵扣暂时性             递延所得税资             可抵扣暂时性              递延所得税资
                差异                  产                 差异                  产
资产减值准备        138,727,076.98      20,634,629.39       115,291,673.63     17,112,220.15
其他权益工具投资
公允价值变动           5,064,706.12          758,292.92       15,671,834.72     2,350,775.21
内退及离退休福利        94,339,959.87     14,150,993.98         98,149,959.86    14,722,493.98
长期应收款折现         11,499,595.87      1,724,939.38          5,572,290.53        835,843.58
      合计      249,631,338.84      37,268,855.67       234,685,758.74     35,021,332.92
                           本报告书共 158 页第 93页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                             模拟财务报表附注
   项目       可抵扣暂时性            递延所得税资          可抵扣暂时性           递延所得税资
              差异                产               差异               产
资产减值准备      107,475,858.03    15,938,414.27    85,089,127.68    12,604,186.12
其他权益工具投资
公允价值变动       14,194,754.82     2,129,213.22     3,489,138.12        523,370.72
内退及离退休福利     93,358,527.86    14,003,779.18   102,075,561.66    15,311,334.25
长期应收款折现      14,208,096.19     2,131,214.43    16,883,808.10     2,532,571.22
   合计       229,237,236.90    34,202,621.10   207,537,635.56    30,971,462.31
  （2）递延所得税负债明细
   项目       应纳税暂时性            递延所得税负          应纳税暂时性           递延所得税负
              差异                债               差异               债
其他权益工具投资
公允价值变动       17,263,532.79     2,584,529.75    12,223,611.62     1,828,697.95
固定资产评估增值     24,312,277.64     3,646,841.65    26,116,389.97     3,917,458.50
   合计        41,575,810.43     6,231,371.40    38,340,001.59     5,746,156.45
   项目       应纳税暂时性            递延所得税负          应纳税暂时性           递延所得税负
              差异                债               差异               债
其他权益工具投资
公允价值变动
固定资产评估增值     28,648,071.95     4,297,210.79    31,172,214.60     4,675,832.19
   合计        39,023,679.24     5,848,907.91    39,945,915.60     5,986,861.10
  （3）未确认递延所得税资产明细
   项目         2022-9-30       2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
可抵扣暂时性差异      11,666,599.93   11,666,599.72    12,113,526.68    12,113,526.65
   合计         11,666,599.93   11,666,599.72    12,113,526.68    12,113,526.65
                       本报告书共 158 页第 94页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                              模拟财务报表附注
   项目
              账面余额         减值准备            账面价值           账面余额           减值准备           账面价值
工程质量保
证金            551,162.50      3,637.67     547,524.83      551,162.50      3,637.67     547,524.83
   合计         551,162.50      3,637.67     547,524.83      551,162.50      3,637.67     547,524.83
   项目                                                           账面余                       账面价
               账面余额             减值准备           账面价值                         减值准备
                                                                 额                         值
工程质量保
证金            10,439,195.32     68,898.69    10,370,296.63
   合计         10,439,195.32     68,898.69    10,370,296.63
   （1）应付账款列示
     项目             2022-9-30            2021-12-31           2020-12-31          2019-12-31
应付工程款              597,762,333.65        347,355,932.97      434,799,825.14      402,009,929.51
应付劳务款              482,224,018.03        534,071,102.93      542,855,518.15      345,059,503.80
应付土地出让金             14,079,700.00
     合计          1,094,066,051.68        881,427,035.90      977,655,343.29      747,069,433.31
   （2）账龄超过 1 年的重要应付账款
               项目                               年（期）末余额                   未偿还或结转的原因
北京碧水源科技股份有限公司                                            65,189,179.49         未到付款期
攀枝花市攀西水工程有限公司                                            53,448,320.37         未到付款期
民航机场建设工程有限公司                                             17,515,654.66         未到付款期
成都天府新区规划设计研究院有限公司                                        16,483,018.87         未到付款期
               合计                                       152,636,173.39
攀枝花市攀西水工程有限公司                                            43,205,190.60         未到付款期
民航机场建设工程有限公司                                             17,515,654.66         未到付款期
                                  本报告书共 158 页第 95页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                模拟财务报表附注
              项目                       年（期）末余额                未偿还或结转的原因
成都天府新区规划设计研究院有限公司                             16,687,735.85      未到付款期
中铁五局集团有限公司                                    15,487,604.14      未到付款期
              合计                              92,896,185.25
中交第三公路工程局有限公司                                 48,495,402.20      未到付款期
成都天府新区规划设计研究院有限公司                             17,689,000.00      未到付款期
成都兴蜀勘察基础工程公司                                  13,710,414.50      未到付款期
中铁五局集团有限公司                                    13,816,834.50      未到付款期
民航机场建设工程有限公司                                  17,515,654.66      未到付款期
              合计                             111,227,305.86
民航机场建设工程有限公司                                  17,515,654.66      未到付款期
深圳城建交通设计研究院有限公司                               10,403,047.00      未到付款期
              合计                              27,918,701.66
         项目        2022-9-30         2021-12-31     2020-12-31      2019-12-31
预收勘察设计服务款                                                          190,313,274.31
预收工程款                                                                4,192,610.61
         合计                                                        194,505,884.92
   （1）合同负债情况
       项目          2022-9-30               2021-12-31            2020-12-31
预收勘察设计服务款           441,395,789.86         434,135,484.67          316,174,599.34
预收工程款               448,485,166.19          56,870,767.21           14,294,745.45
       合计           889,880,956.05         491,006,251.88          330,469,344.79
   （2）账面价值发生重大变动的金额和原因
                        本报告书共 158 页第 96页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                模拟财务报表附注
              项目               变动金额               变动原因
昆明清源自来水有限责任公司                  108,463,058.01    预收工程款
天津雍阳乡村环境有限公司                   101,869,335.46    预收工程款
中城乡（霸州）水环境综合治理有限公司              64,569,680.02    预收工程款
中城乡（大同）水务有限公司                   41,866,518.92    预收工程款
广西绿城水务股份有限公司                   -19,814,100.58   达到收入确认条件
              合计               296,954,491.83      ——
              项目               变动金额               变动原因
中城乡（霸州）水环境综合治理有限公司              34,862,385.32    预收工程款
中城乡（泉州）水务投资有限公司                 30,381,707.35   预收勘察设计款
北京久安建设投资集团有限公司                  20,218,301.89   预收勘察设计款
广东鸿高建设集团有限公司                   -17,905,933.02   达到收入确认条件
成都市简州新城投资集团有限公司                -17,656,631.07   达到收入确认条件
深圳市深水水务咨询有限公司                   15,918,359.87   预收勘察设计款
成都市金牛城市建设投资经营集团有限公司             15,534,273.40   预收勘察设计款
蓬溪发展投资有限责任公司                    14,653,773.58   预收勘察设计款
              合计                96,006,237.32      ——
              项目               变动金额               变动原因
贵阳旅文旅游建设管理有限公司                  18,793,565.28   预收勘察设计款
拉萨市政投建设项目代建管理有限公司               15,976,132.08   预收勘察设计款
拉萨市住房和城乡建设局                    -15,640,488.52   达到收入确认条件
广东鸿高建设集团有限公司                    15,149,038.05   预收勘察设计款
成都大邑建设发展有限公司                    14,349,056.60   预收勘察设计款
蓬溪发展投资有限责任公司                   -14,163,207.54   达到收入确认条件
攀枝花川投宏格实业有限公司                   13,020,416.03   预收勘察设计款
南部县经开投资开发有限公司                   12,759,332.27   预收勘察设计款
                   本报告书共 158 页第 97页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                   模拟财务报表附注
            项目                             变动金额                      变动原因
            合计                              60,243,844.25             ——
  （1）应付职工薪酬列示
    项目           2021-12-31                                           2022-9-30
                                     增加                 减少
一、短期薪酬           74,732,363.67   238,643,669.55   241,385,300.52      71,990,732.70
二、离职后福利-设
定提存计划             5,021,791.74    41,745,924.47      30,071,719.45    16,695,996.76
三、辞退福利                               836,108.07        836,108.07
四、一年内到期的
其他福利
    合计           79,754,155.41   281,225,702.09   272,293,128.04      88,686,729.46
   项目         2020-12-31                                              2021-12-31
                                     增加                 减少
一、短期薪酬       83,495,786.73       345,263,798.47     354,027,221.53    74,732,363.67
二、离职后福利-设
定提存计划             142,643.25      36,751,259.11      31,872,110.62     5,021,791.74
三、辞退福利                             1,262,743.01       1,262,743.01
四、一年内到期的
其他福利
   合计        83,638,429.98       383,277,800.59     387,162,075.16    79,754,155.41
   项目        2019-12-31                                               2020-12-31
                                    增加                  减少
一、短期薪酬       90,070,202.77       320,709,091.58     327,283,507.62    83,495,786.73
二、离职后福利-
设定提存计划           103,434.21       15,509,429.74      15,470,220.70      142,643.25
三、辞退福利                             1,264,910.16       1,264,910.16
                          本报告书共 158 页第 98页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                模拟财务报表附注
   项目        2019-12-31                                            2020-12-31
                                 增加                 减少
四、一年内到期的
其他福利
   合计       90,173,636.98     337,483,431.48     344,018,638.48    83,638,429.98
   项目         2019-1-1                                             2019-12-31
                                  增加                减少
一、短期薪酬      112,837,425.97    283,021,070.53     305,788,293.73    90,070,202.77
二、离职后福利-
设定提存计划          47,416.95      12,558,093.21      12,502,075.95      103,434.21
三、辞退福利                          1,373,387.96       1,373,387.96
四、一年内到期的
其他福利
   合计       112,884,842.92    296,952,551.70     319,663,757.64    90,173,636.98
  （2）短期薪酬列示
   项目         2021-12-31                                            2022-9-30
                                  增加                减少
贴和补贴          73,313,570.45   190,855,939.22     193,491,708.49    70,677,801.18
其中：医疗保险费        231,968.46     14,897,994.93      14,966,505.59      163,457.80
   工伤保险费                          314,912.83        314,912.83
   生育保险费         22,651.24         56,089.53          78,740.77
   其他
教育经费            506,520.02        463,812.70        463,812.70       506,520.02
划
                          本报告书共 158 页第 99页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                             模拟财务报表附注
   项目       2021-12-31                                           2022-9-30
                               增加                减少
   合计       74,732,363.67   238,643,669.55   241,385,300.52     71,990,732.70
   项目       2020-12-31                                          2021-12-31
                               增加                减少
贴和补贴        82,139,325.95   272,591,931.94   281,417,687.44     73,313,570.45
其中：医疗保险费      142,371.72     15,381,931.44     15,292,334.70      231,968.46
   工伤保险费         5,276.63      261,440.05        266,716.68
   生育保险费       18,397.22       487,000.37        482,746.35        22,651.24
   其他                         1,848,490.61      1,848,490.61
教育经费         1,090,166.36     5,285,064.45      5,868,710.79      506,520.02
划
   合计       83,495,786.73   345,263,798.47   354,027,221.53     74,732,363.67
   项目       2019-12-31                                          2020-12-31
                               增加                减少
贴和补贴        88,325,073.91   257,674,871.70   263,860,619.66     82,139,325.95
其中：医疗保险费      108,602.12      8,058,819.85      8,025,050.25      142,371.72
   工伤保险费         4,852.60      133,303.09        132,879.06          5,276.63
   生育保险费       15,790.23       963,894.92        961,287.93        18,397.22
                     本报告书共 158 页第 100页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                               模拟财务报表附注
   项目        2019-12-31                                           2020-12-31
                                 增加                 减少
   其他
教育经费          1,030,815.06      6,185,326.06      6,125,974.76     1,090,166.36
划
   合计        90,070,202.77    320,709,091.58   327,283,507.62     83,495,786.73
   项目         2019-1-1                                            2019-12-31
                                 增加                 减少
津贴和补贴       110,970,729.88    224,273,538.84   246,919,194.81     88,325,073.91
其中：医疗保险费        85,748.72       5,438,925.68      5,416,072.28      108,602.12
   工伤保险费          4,149.29       168,999.21         168,295.90         4,852.60
   生育保险费        13,052.55        582,912.40         580,174.72       15,790.23
   其他
工教育经费         1,021,175.68      5,953,986.30      5,944,346.92     1,030,815.06
计划
   合计       112,837,425.97    283,021,070.53   305,788,293.73     90,070,202.77
  （3）设定提存计划列示
   项目        2021-12-31                                           2022-9-30
                                 增加               减少
                         本报告书共 158 页第 101页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                             模拟财务报表附注
   项目       2021-12-31                                          2022-9-30
                                增加                减少
   合计        5,021,791.74    41,745,924.47   30,071,719.45      16,695,996.76
   项目       2020-12-31                                          2021-12-31
                                增加                减少
   合计         142,643.25     36,751,259.11   31,872,110.62       5,021,791.74
   项目       2019-12-31                                          2020-12-31
                                增加                减少
   合计         103,434.21     15,509,429.74   15,470,220.70         142,643.25
   项目        2019-1-1                                           2019-12-31
                                增加                减少
   合计          47,416.95     12,558,093.21   12,502,075.95         103,434.21
  本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本集
团分别按员工上年月平均薪酬作为基数向该等计划缴存费用。除上述缴存费用外，本集团
不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
                        本报告书共 158 页第 102页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                               模拟财务报表附注
   项目           2022-9-30        2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
增值税             36,476,178.00    18,291,268.64   25,343,921.51    26,321,989.20
企业所得税                            19,942,404.82   20,682,863.24    20,818,816.64
城市维护建设税             63,661.13       812,115.76     178,911.75       630,807.50
房产税                                  15,730.47      74,669.17        70,224.54
土地使用税               17,679.39           99.32          997.74           980.59
个人所得税             166,464.75      2,361,255.45    4,091,744.15     3,108,772.98
教育费附加               75,140.22      533,469.34      117,320.64       439,498.17
其他税费              199,769.58         14,487.88      92,432.39       149,147.98
   合计           36,998,893.07    41,970,831.68   50,582,860.59    51,540,237.60
   项目           2022-9-30        2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
应付利息
应付股利           278,800,000.00    85,330,761.16   27,634,209.81
其他应付款           54,941,229.88    55,129,151.12   24,993,356.00    24,397,524.44
   合计          333,741,229.88   140,459,912.28   52,627,565.81    24,397,524.44
  （1）应付股利
   项目           2022-9-30        2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
普通股股利          278,800,000.00    85,330,761.16   27,634,209.81
   合计          278,800,000.00    85,330,761.16   27,634,209.81
  （2）其他应付款
  ①按款项性质列示
   项目           2022-9-30        2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
应付履约保证金          8,579,763.74    11,417,598.59    8,447,334.34     8,184,429.14
应付单位往来款         40,337,054.81    34,757,302.49    3,241,276.64     2,063,507.12
职工房款             5,525,509.91     5,525,509.91    5,525,509.91     5,508,972.91
                            本报告书共 158 页第 103页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                             模拟财务报表附注
      项目            2022-9-30             2021-12-31        2020-12-31          2019-12-31
其他                       498,901.42        3,428,740.13        7,779,235.11      8,640,615.27
      合计           54,941,229.88          55,129,151.12     24,993,356.00       24,397,524.44
     ②本公司无需要披露的账龄超过 1 年的重要其他应付款。
       项目                 2022-9-30         2021-12-31         2020-12-31       2019-12-31
增值税待转销项税额                                                      28,923,926.19
       合计                                                      28,923,926.19
 项目         2021-12-31                    增加                                     2022-9-30
                                                                     减少
                            新增租赁           本期利息           其他
房屋建筑物       753,528.24     1,684,940.46    84,177.46              986,305.43    1,536,340.73
 合计         753,528.24     1,684,940.46    84,177.46              986,305.43    1,536,340.73
  项目         2021-1-1                     增加                                    2021-12-31
                                                                     减少
                            新增租赁           本期利息           其他
房屋建筑物                       740,163.91      13,364.33                             753,528.24
  合计                        740,163.91      13,364.33                             753,528.24
       项目                 2022-9-30         2021-12-31         2020-12-31       2019-12-31
长期应付款                    343,557,050.62     49,312,654.08       4,227,900.50     1,536,954.80
专项应付款                      3,899,902.44      3,609,502.44       3,343,102.44     3,406,302.44
       合计                347,456,953.06     52,922,156.52       7,571,002.94     4,943,257.24
     （1）长期应付款
                                 本报告书共 158 页第 104页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
     项目            2022-9-30       2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
应付工程款            343,557,050.62    49,312,654.08     4,227,900.50     1,536,954.80
减：一年内到期部分
     合计          343,557,050.62    49,312,654.08     4,227,900.50     1,536,954.80
   （2）专项应付款
     项目            2022-9-30       2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
科研项目专项课题款          3,899,902.44     3,609,502.44     3,343,102.44     3,406,302.44
     合计            3,899,902.44     3,609,502.44     3,343,102.44     3,406,302.44
   （1）长期应付职工薪酬表
     项目            2022-9-30       2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
一、离职后福利-设定
受益计划净负债           89,979,959.86    93,789,959.86    93,198,527.86    99,705,561.66
二、辞退福利
三、其他长期福利
     合计           89,979,959.86    93,789,959.86    93,198,527.86    99,705,561.66
   （2）设定受益计划变动情况
   ①设定受益计划义务现值
     项目          2022年1-9月          2021年            2020年            2019年
一、上年末余额          93,789,959.86    93,198,527.86    99,705,561.66    101,700,000.00
二、计入当年（期）
损益的设定受益成本         1,910,000.00     3,030,000.00     2,990,000.00      3,280,000.00
其中：利息净额           1,910,000.00     3,030,000.00     2,990,000.00      3,280,000.00
三、计入其他综合收
益的设定受益成本            790,000.00     4,200,000.00    -2,210,000.00      2,370,000.00
以“－”表示）             790,000.00     4,200,000.00    -2,210,000.00      2,370,000.00
四、其他变动           -6,510,000.00    -6,638,568.00    -7,287,033.80     -7,644,438.34
其中：已支付的福利        -6,510,000.00    -6,638,568.00    -7,287,033.80     -7,644,438.34
五、年（期）末余额        89,979,959.86    93,789,959.86    93,198,527.86     99,705,561.66
                         本报告书共 158 页第 105页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                               模拟财务报表附注
  ②设定受益计划净负债（净资产）
      项目                2022年1-9月             2021年              2020年              2019年
一、年初余额                  93,789,959.86     93,198,527.86        99,705,561.66      101,700,000.00
二、计入当期（年）
损益的设定受益成本                1,910,000.00      3,030,000.00         2,990,000.00        3,280,000.00
三、计入其他综合收
益的设定受益成本                   790,000.00      4,200,000.00        -2,210,000.00        2,370,000.00
四、其他变动                   -6,510,000.00     -6,638,568.00       -7,287,033.80       -7,644,438.34
五、期（年）末余额               89,979,959.86     93,789,959.86        93,198,527.86       99,705,561.66
   项目                 2019-12-31                                  2020-12-31        形成原因
                                         增加            减少
政府补助                     6,310.24                   6,310.24                      研发项目补助
   合计                    6,310.24                   6,310.24                           —
   项目                  2019-1-1                                   2019-12-31        形成原因
                                         增加            减少
政府补助                    13,007.68                   6,697.44         6,310.24     研发项目补助
   合计                   13,007.68                   6,697.44         6,310.24          —
  其中，涉及政府补助的项目：
负债项目       31          新增补         计入营业外        计入其他         其他          31          相关
                       助金额          收入金额        收益金额         变动
研发补助       6,310.24                               6,310.24                          与资产相关
 合计        6,310.24                               6,310.24                             ——
                                     计入营                               2019-12-      与资产/收
负债项目       2019-1-1      新增补                      计入其他          其他        31          益相关
                                     业外收
                         助金额                      收益金额          变动
                                     入金额
                                   本报告书共 158 页第 106页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                 模拟财务报表附注
                              计入营                           2019-12-     与资产/收
负债项目     2019-1-1    新增补                计入其他          其他       31         益相关
                              业外收
                     助金额                收益金额          变动
                              入金额
研发补助     13,007.68                         6,697.44          6,310.24    与资产相关
 合计      13,007.68                         6,697.44          6,310.24       ——
  （1）2022 年 1-9 月实收资本变动情况
      投资者名称             2021-12-31                          2022-9-30        例%
                                        增加       减少
中国城乡控股集团有限公司           200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
        合计             200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
  （2）2021 年度实收资本变动情况
      投资者名称             2020-12-31                          2021-12-31       例%
                                        增加        减少
中国城乡控股集团有限公司           200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
        合计             200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
  （3）2020 年度实收资本变动情况
      投资者名称             2019-12-31                          2020-12-31       例%
                                        增加        减少
中国城乡控股集团有限公司           200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
        合计             200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
  （4）2019 年度实收资本变动情况
      投资者名称                2019-1-1                         2019-12-31       例%
                                        增加        减少
中国城乡控股集团有限公司           200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
        合计             200,000,000.00                      200,000,000.00   100.00
                           本报告书共 158 页第 107页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
   （1）2022 年 1-9 月资本公积变动情况
    项目         2021-12-31                       2022 年 1-9 月减少       2022-9-30
                                     增加
资本溢价           124,045,754.99                       65,000,000.00    59,045,754.99
    合计         124,045,754.99                       65,000,000.00    59,045,754.99
   注：资本公积减少系，根据“中交投发[2022]231 号”文件，于 2022 年，本公司将所
持中交贵州房地产有限公司股权无偿划转至中国城乡，该无偿划转导致本公司其他权益工
具 投 资 减 少 53,882,207.03 元 ， 资 本 公 积 减 少 55,000,000.00 元 ， 其 他 综 合 收 益 增 加
中）投资发展有限公司股权无偿划转至中交置业有限公司，该无偿划转导致本公司资本公
积减少 10,000,000.00 元，其他综合收益增加 10,000,000.00 元。
   （2）2021 年度资本公积变动情况
      项目               2020-12-31       2021 年增加     2021 年减少        2021-12-31
资本溢价                  124,045,754.99                                124,045,754.99
      合计              124,045,754.99                                124,045,754.99
   （3）2020 年度资本公积变动情况
      项目               2019-12-31       2020 年增加     2020 年减少        2020-12-31
资本溢价                  124,045,754.99                                124,045,754.99
      合计              124,045,754.99                                124,045,754.99
   （4）2019 年度资本公积变动情况
      项目                2019-1-1        2019 年增加     2019 年减少        2019-12-31
资本溢价                  124,045,754.99                                124,045,754.99
      合计              124,045,754.99                                124,045,754.99
                                本报告书共 158 页第 108页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                                               模拟财务报表附注
  （1）2022 年 1-9 月其他综合收益变动情况
  项目       2021-12-31                      减：所得税费         减：前期计入其他综合           税后归属于母          税后归                     2022-9-30
                            本期所得税
                                                                                               属于少   减：无偿划转
                             前发生额
                                              用           收益当期转入留存收益              公司           数股东
不能重分类进
损益的其他综     -10,775,445.72   3,786,092.59    567,913.89            -54,215.00    3,272,393.70         -11,117,792.97   3,614,740.95
合收益
其中：重新计
量设定受益计      -3,706,000.00   -790,000.00     -118,500.00                         -671,500.00                           -4,377,500.00
划变动额
其他权益工具
投资公允价值      -7,069,445.72   4,576,092.59    686,413.89            -54,215.00    3,943,893.70         -11,117,792.97   7,992,240.95
变动
其他综合收益
           -10,775,445.72   3,786,092.59    567,913.89            -54,215.00    3,272,393.70         -11,117,792.97   3,614,740.95
  合计
  注：无偿划转变动系公司无偿划转持有的其他权益工具投资所致，详见“附注六、31、资本公积”所述。
                                                      本报告书共 158 页第 109页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                                          模拟财务报表附注
  （2）2021 年度其他综合收益变动情况
    项目       2020-12-31                                                                                      2021-12-31
                              本年所得税前发生额                  减：所得税费用             税后归属于母公司           税后归属于少数股东
不能重分类进损益的
其他综合收益        -7,520,931.32           -3,829,075.57           -574,561.17      -3,254,514.40                 -10,775,445.72
其中：重新计量设定
受益计划变动额        -136,000.00            -4,200,000.00           -630,000.00      -3,570,000.00                  -3,706,000.00
其他权益工具投资公
允价值变动         -7,384,931.32             370,924.43              55,438.83         315,485.60                  -7,069,445.72
其他综合收益合计      -7,520,931.32           -3,829,075.57           -574,561.17      -3,254,514.40                 -10,775,445.72
  （3）2020 年度其他综合收益变动情况
    项目       2019-12-31                                                                                      2020-12-31
                              本年所得税前发生额                  减：所得税费用             税后归属于母公司           税后归属于少数股东
不能重分类进损益的
其他综合收益        -1,743,273.77   -6,811,331.84                  -1,033,674.29      -5,777,657.55                 -7,520,931.32
其中：重新计量设定
受益计划变动额       -2,014,500.00   2,210,000.00                     331,500.00       1,878,500.00                   -136,000.00
其他权益工具投资公
允价值变动           271,226.23    -9,021,331.84                  -1,365,174.29      -7,656,157.55                 -7,384,931.32
其他综合收益合计      -1,743,273.77           -6,811,331.84          -1,033,674.29      -5,777,657.55                 -7,520,931.32
                                                      本报告书共 158 页第 110页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                                  模拟财务报表附注
  （4）2019 年度其他综合收益变动情况
    项目        2019-1-1                                                                               2019-12-31
                             本年所得税前发生额             减：所得税费用            税后归属于母公司          税后归属于少数股东
不能重分类进损益的
其他综合收益        3,065,618.29      -5,720,018.38           -911,126.32     -4,808,892.06                 -1,743,273.77
其中：重新计量设定
受益计划变动额                         -2,370,000.00           -355,500.00     -2,014,500.00                 -2,014,500.00
其他权益工具投资公
允价值变动         3,065,618.29      -3,350,018.38           -555,626.32     -2,794,392.06                   271,226.23
其他综合收益合计      3,065,618.29      -5,720,018.38           -911,126.32     -4,808,892.06                 -1,743,273.77
                                                本报告书共 158 页第 111页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                              模拟财务报表附注
  （1）2022 年 1-9 月盈余公积变动情况
  项目           2021-12-31                                                        2022-9-30
                                        增加                    减少
法定盈余公积         89,008,439.12        6,918,019.37                                 95,926,458.49
  合计           89,008,439.12        6,918,019.37                                 95,926,458.49
  （2）2021 年度盈余公积变动情况
  项目         2020-12-31         2021-1-1                                         2021-12-31
                                                      增加              减少
法定盈余公积       73,444,950.25     73,444,950.25      15,563,488.87                  89,008,439.12
  合计         73,444,950.25     73,444,950.25      15,563,488.87                  89,008,439.12
  （3）2020 年度盈余公积变动情况
  项目         2019-12-31          2020-1-1                                        2020-12-31
                                                      增加             减少
法定盈余公积       62,563,853.69     62,563,853.69      10,881,096.56                  73,444,950.25
  合计         62,563,853.69     62,563,853.69      10,881,096.56                  73,444,950.25
  （4）2019 年度盈余公积变动情况
    项目              2019-1-1                                                     2019-12-31
                                             增加                  减少
法定盈余公积              44,871,664.27        17,692,189.42                           62,563,853.69
    合计              44,871,664.27        17,692,189.42                           62,563,853.69
  注：根据《公司法》、公司章程的规定，按公司净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
        项目              2022年1-9月             2021年               2020年             2019年
调整前上年末未分配利润            614,433,799.34       556,874,367.01     484,733,259.72        ——
调整年初未分配利润合计数
                                                                                     ——
（调增+，调减-）
                             本报告书共 158 页第 112页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                模拟财务报表附注
        项目              2022年1-9月                2021年              2020年             2019年
调整后年初未分配利润             614,433,799.34          556,874,367.01    484,733,259.72     345,115,219.48
加：本年（期）归属于母公司
所有者的净利润                 70,244,022.64          158,453,682.36    110,656,413.66    178,323,416.51
减：提取法定盈余公积               6,918,019.37           15,563,488.87     10,881,096.56      17,692,189.42
  提取任意盈余公积
  分配现金股利               369,000,000.00           85,330,761.16     27,634,209.81      21,013,186.85
  转增资本
  其他变动                        -54,215.00
年（期）末未分配利润             308,705,587.61          614,433,799.34    556,874,367.01    484,733,259.72
  （1）营业收入和营业成本情况
  项目
                收入                     成本                       收入                   成本
主营业务         485,009,965.18        320,771,344.63         911,614,597.70          602,142,570.93
其他业务            429,485.20                 281,711.41           971,772.82          1,156,969.61
  合计         485,439,450.38        321,053,056.04         912,586,370.52          603,299,540.54
  项目
                收入                     成本                       收入                   成本
主营业务         955,416,761.89        699,512,783.77        1,054,988,575.12         780,888,101.74
其他业务            452,864.50                 463,446.43           969,243.69            465,585.92
  合计         955,869,626.39        699,976,230.20        1,055,957,818.81         781,353,687.66
  （2）主营业务收入成本情况
 合同分类
                收入                     成本                       收入                   成本
勘察设计         429,568,462.47        303,299,162.38         818,065,650.91          557,501,592.71
工程总承包及        47,621,300.84         10,460,228.66           77,763,235.66          30,292,057.36
                              本报告书共 158 页第 113页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                        模拟财务报表附注
 合同分类                 2022 年 1-9 月                                 2021 年
项目管理
监理              7,820,201.87         7,011,953.59       15,785,711.13        14,348,920.86
     合计       485,009,965.18       320,771,344.63      911,614,597.70      602,142,570.93
 合同分类
                 收入                   成本                   收入                  成本
勘察设计          909,631,543.96       661,017,361.05      980,249,833.63       717,082,005.18
工程总承包及         33,898,465.07        30,860,379.27       62,528,755.03        55,240,455.21
项目管理
监理             11,886,752.86         7,635,043.45       12,209,986.46         8,565,641.35
     合计       955,416,761.89       699,512,783.77     1,054,988,575.12      780,888,101.74
     （3）营业收入按主要经营地区分类
     合同分类       2022 年 1-9 月          2021 年             2020 年              2019 年
中国（除港澳地
区）              479,043,028.10     882,493,833.80     918,750,869.64       990,991,007.05
其他国家和地区            6,396,422.28     30,092,536.72      37,118,756.75         64,966,811.76
      合计        485,439,450.38     912,586,370.52     955,869,626.39      1,055,957,818.81
     （4）营业收入按收入确认的时间分类
     合同分类       2022 年 1-9 月          2021 年             2020 年              2019 年
在某一时点转让
在某一时段内转让        485,439,450.38     912,586,370.52     955,869,626.39      1,055,957,818.81
      合计        485,439,450.38     912,586,370.52     955,869,626.39      1,055,957,818.81
      项目           2022年1-9月            2021年              2020年              2019年
城市维护建设税              777,792.18        2,630,614.29        2,690,426.74       3,237,065.93
教育费附加                696,872.29        1,893,468.08        1,920,579.10       2,365,778.10
房产税                 1,802,330.85       6,724,421.80        1,104,448.94       1,056,770.26
土地使用税                264,866.00          568,654.74         170,019.96         166,696.16
                               本报告书共 158 页第 114页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                模拟财务报表附注
      项目          2022年1-9月        2021年           2020年            2019年
其他                 1,089,808.24    1,383,235.26    1,130,980.52     1,121,822.61
      合计           4,631,669.56   13,200,394.17    7,016,455.26     7,948,133.06
     注：重要税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
      项目          2022年1-9月        2021年           2020年            2019年
人员费用               3,492,414.36    2,413,509.13    2,282,564.54     2,359,133.40
差旅费                 306,207.00      509,171.13      263,816.19      1,759,157.42
办公费                  56,565.18      412,306.42     1,040,611.21     1,303,702.69
招投标费                 14,885.83       20,549.89      187,980.63        64,282.84
业务费                 202,197.10      218,075.68      370,723.00       156,601.47
折旧费                  12,693.83       13,378.73       16,850.27         17,112.01
其他                  399,642.17      269,944.60       39,665.85       255,749.82
      合计           4,484,605.47    3,856,935.58    4,202,211.69     5,915,739.65
      项目          2022年1-9月        2021年           2020年            2019年
人员费用              31,000,674.71   41,161,695.90   39,066,033.32    37,085,440.73
固定资产使用费            9,967,434.89   13,172,919.07   13,590,616.94     2,877,251.33
办公费用               1,721,669.08    3,635,371.58    3,340,927.76     3,151,651.78
差旅交通费              1,064,508.82    2,648,542.40    2,268,596.33     2,876,035.42
其他                 5,726,598.80    8,153,270.68    9,249,889.84     3,823,727.53
      合计          49,480,886.30   68,771,799.63   67,516,064.19    49,814,106.79
      项目          2022年1-9月        2021年           2020年            2019年
人员费用              16,735,188.95   35,138,932.00   30,933,949.28    10,784,184.29
技术服务费              1,634,186.22    4,784,708.53     430,790.62      2,973,283.24
                           本报告书共 158 页第 115页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                       模拟财务报表附注
资产折旧与摊销              788,345.12          433,497.89        517,454.85       254,196.11
租赁费                                                      4,248,388.55      5,219,706.60
其他                 1,223,076.00        2,967,673.76      7,173,915.47     10,285,826.62
      合计          20,380,796.29       43,324,812.18     43,304,498.77     29,517,196.86
      项目          2022年1-9月             2021年             2020年            2019年
利息费用                  26,693.69           13,364.33
利息收入              -14,034,784.58      -15,266,019.28    -16,286,445.57   -17,012,116.56
汇兑损益               -5,501,920.85       1,487,522.98      4,266,374.66     -3,608,842.64
其他                 1,996,596.34        1,454,614.34        659,384.79      3,085,445.58
      合计          -17,513,415.40      -12,310,517.63    -11,360,686.12   -17,535,513.62
      项目          2022年1-9月             2021年             2020年            2019年
增值税加计扣除            7,202,043.38       12,372,917.33      3,585,340.18      1,019,371.66
研发课题经费                                                      28,088.42      5,837,176.19
个税手续费返还              243,677.34          254,640.02        106,765.38        19,630.60
产业扶持资金               584,185.18          700,000.00      2,974,000.00       994,100.00
其他补助                                      21,637.07        732,769.02          6,697.44
      合计           8,029,905.90       13,349,194.42      7,426,963.00      7,876,975.89
     注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注六、46“营业外收入”。
           项目        2022 年 1-9 月          2021 年           2020 年          2019 年
其他权益工具投资持有
期间取得的股利收入                581,500.00        745,974.34       581,630.32      755,830.56
           合计            581,500.00        745,974.34       581,630.32      755,830.56
                            本报告书共 158 页第 116页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                    模拟财务报表附注
    项目           2022年1-9月             2021年            2020年               2019年
应收票据坏账损失             16,986.03           3,639.05        -20,625.08
应收账款坏账损失         -17,658,016.72   -14,732,245.16     -17,986,984.84        4,756,463.35
其他应收款坏账损失           987,074.46        7,565,199.74    -5,254,301.52    -3,906,418.50
长期应收款坏账损失         -1,929,321.54       -641,320.10        -41,053.76          14,067.73
    合计           -18,583,277.77    -7,804,726.47     -23,302,965.20         864,112.58
  注：上表中，损失以“－”号填列。
    项目           2022年1-9月             2021年            2020年               2019年
合同资产减值损失          -8,215,028.22         -11,089.05      916,234.82
    合计            -8,215,028.22         -11,089.05      916,234.82
  注：上表中，损失以“－”号填列。
    项目                         计入当期非经常                             计入当年非经常性
                  发生额           性损益的金额                发生额           损益的金额
非流动资产处置收益         57,462.13             57,462.13    161,147.77             161,147.77
    合计            57,462.13             57,462.13    161,147.77             161,147.77
    项目                         计入当年非经常                             计入当年非经常性
                  发生额          性损益的金额                 发生额            损益的金额
非流动资产处置收益        274,669.23            274,669.23    476,170.88             476,170.88
    合计           274,669.23            274,669.23    476,170.88             476,170.88
        项目                        计入当期非经常                             计入当年非经常
                    发生额            性损益的金额              发生额             性损益的金额
                         本报告书共 158 页第 117页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                         模拟财务报表附注
违约赔偿收入                   9,716.98             9,716.98      35,000.00            35,000.00
与企业日常活动无关的
政府补助                   391,792.03           391,792.03       3,362.00             3,362.00
无法支付的款项                                                   1,184,971.72      1,184,971.72
其他                      12,123.83            12,123.83     562,967.32           562,967.32
       合计              413,632.84           413,632.84    1,786,301.04      1,786,301.04
       项目                             计入当年非经常                              计入当年非经常
                        发生额           性损益的金额                发生额             性损益的金额
违约赔偿收入                  15,000.00             15,000.00     60,000.00            60,000.00
与企业日常活动无关的
政府补助                     4,581.00              4,581.00    297,998.95           297,998.95
其他                     146,568.36            146,568.36          1.41                 1.41
       合计              166,149.36            166,149.36    358,000.36           358,000.36
     计入当年（期）损益的政府补助：
                                                                                   与资产
补助项目                                           计入营                                 /收益
        计入营业外          计入其他收          冲减成                 计入其他收            冲减成
                                               业外收                                  相关
          收入             益            本费用                   益              本费用
                                                入
产业扶持                                                                               与收益
资金                     584,185.18                           700,000.00              相关
                                                                                   与收益
稳岗补贴    386,486.60                             3,362.00                             相关
其他          5,305.43                                         21,637.07
 合计     391,792.03     584,185.18              3,362.00    721,637.07
                                                                                   与资产
 补助项目        计入营                      冲减                                    冲减     /收益
                                               计入营业         计入其他收
             业外收       计入其他收益         成本                                    成本     相关
                                                外收入           益
              入                       费用                                    费用
研发课题经                                                                              与收益
费                         28,088.42                         5,837,176.19           相关
产业扶持资                                                                              与收益
金                      2,974,000.00                           994,100.00           相关
                             本报告书共 158 页第 118页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                模拟财务报表附注
                                                                                          与资产
 补助项目           计入营                        冲减                                      冲减     /收益
                                                    计入营业          计入其他收
                业外收        计入其他收益          成本                                      成本     相关
                                                     外收入            益
                 入                         费用                                      费用
                                                                                          与收益
稳岗补贴            4,581.00                            297,998.95                            相关
其他                           732,769.02                               6,697.44
  合计        4,581.00       3,734,857.44             297,998.95    6,837,973.63
           项目                                    计入当期非                             计入当年非
                                发生额              经常性损益              发生额            经常性损益
                                                  的金额                               的金额
非流动资产毁损报废损失                         4,930.70          4,930.70
对外捐赠支出                          400,000.00         400,000.00       464,800.00       464,800.00
罚款支出                            191,366.68         191,366.68      3,064,903.63     3,064,903.63
其他支出                              29,029.62         29,029.62             13.23            13.23
           合计                   625,327.00         625,327.00      3,529,716.86     3,529,716.86
           项目                                    计入当年非                             计入当年非
                                发生额              经常性损益              发生额            经常性损益
                                                  的金额                               的金额
对外捐赠支出                          300,000.00         300,000.00       300,000.00       300,000.00
罚款支出                                9,500.00          9,500.00       32,442.92          32,442.92
其他支出                              66,600.85         66,600.85        91,851.47          91,851.47
           合计                   376,100.85         376,100.85       424,294.39       424,294.39
     （1）所得税费用表
       项目                  2022年1-9月             2021年             2020年             2019年
当期所得税费用                    18,329,819.25       39,033,711.00     22,580,457.11     30,398,061.60
                                  本报告书共 158 页第 119页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                 模拟财务报表附注
    项目           2022年1-9月          2021年            2020年            2019年
递延所得税费用          -3,993,121.89      -346,902.12    -2,335,437.69      129,786.18
    合计           14,336,697.36    38,686,808.88    20,245,019.42    30,527,847.78
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
    项目           2022年1-9月          2021年            2020年            2019年
利润总额             84,580,720.00   197,140,491.24   130,901,433.08   208,851,264.29
按法定/适用税率计算
的所得税费用           12,687,108.00    29,571,073.69    19,635,214.96    31,327,689.64
子公司适用不同税率
的影响                -114,115.94      -290,911.49      -197,502.25      -146,640.01
调整以前期间所得税
的影响                 -87,203.76     8,312,037.62    -1,644,567.35    -2,243,120.64
非应税收入的影响            -87,150.00      -111,896.15       -87,244.55      -113,374.58
研发费用加计扣除的
影响                 -576,964.34      -866,234.81    -1,098,718.42    -1,029,238.40
不可抵扣的成本、费
用和损失的影响           2,515,023.40     2,098,838.90     3,637,837.03     2,732,531.77
使用前期未确认递延
所得税资产的可抵扣
亏损的影响
年度（期间）内未确
认递延所得税资产的
可抵扣暂时性差异或                            -26,098.88
可抵扣亏损的影响
税率调整导致年初递
延所得税资产/负债余
额的变化
所得税费用            14,336,697.36    38,686,808.88    20,245,019.42    30,527,847.78
  详见附注六、32 所述。
  （1）收到其他与经营活动有关的现金
                        本报告书共 158 页第 120页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                              模拟财务报表附注
     项目       2022年1-9月                2021年                 2020年                2019年
关联方往来款                            300,000,000.00        580,000,000.00          420,000,000.00
履约保证金         36,579,837.10         8,551,045.74             3,614,531.19        34,470,845.12
投标保证金         19,387,441.19        30,889,471.15            19,332,630.87        26,445,380.34
利息收入           7,022,984.16        15,266,019.28            16,286,445.57        17,012,116.56
政府补助             975,977.21             724,999.07           3,733,128.20         7,129,275.14
其他             9,114,306.74        50,112,572.80             1,006,859.37        11,179,017.54
     合计       73,080,546.40       405,544,108.04        623,973,595.20          516,236,634.70
     （2）支付其他与经营活动有关的现金
     项目       2022年1-9月                2021年                 2020年                2019年
关联方往来款                            300,000,000.00        580,000,000.00          420,000,000.00
办公费用           4,144,969.41        24,457,915.85            10,542,036.43        18,438,986.19
保证金、招投
标费等           23,835,225.29        24,507,712.65            40,629,889.83        17,866,514.00
其他            19,074,532.03        29,885,252.83            31,674,713.48        13,974,856.67
     合计       47,054,726.73       378,850,881.33        662,846,639.74          470,280,356.86
     （3）支付其他与筹资活动有关的现金
       项目         2022年1-9月               2021年                2020年               2019年
房屋租赁费                986,305.43
       合计            986,305.43
     （1）现金流量表补充资料
       补充资料          2022年1-9月               2021年               2020年              2019年
动现金流量：
净利润                    70,244,022.64       158,453,682.36      110,656,413.66    178,323,416.51
加：资产减值准备                8,215,028.22            11,089.05         -916,234.82
  信用减值损失               18,583,277.77         7,804,726.47       23,302,965.20       -864,112.58
  固定资产折旧、油气资
产折耗、生产性生物资产折           18,414,160.29        21,529,295.68       21,599,002.35     10,510,944.27
旧
                              本报告书共 158 页第 121页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                        模拟财务报表附注
    补充资料          2022年1-9月             2021年              2020年             2019年
  使用权资产折旧           1,167,562.20         291,658.46         ——                ——
  无形资产摊销              258,754.48         508,224.15          39,504.28          19,576.03
  长期待摊费用摊销            606,870.82         760,703.08         667,219.11        564,625.70
  处置 固定资产 、无形
资产和其他长期资产的损失           -57,462.13       -161,147.77        -274,669.23        -476,170.88
（收益以“－”号填列）
  固定资产报废损失
（收益以“－”号填列）             4,930.70
  公允价值变动损失
（收益以“－”号填列）
   财务费用（收益以
“－”号填列）                                   13,364.33
   投资损失（收益以
“－”号填列）              -581,500.00        -745,974.34        -581,630.32        -755,830.56
  递延 所得税资 产减少
（增加以“－”号填列）         -3,722,505.04         32,850.17       -1,956,816.29       543,970.34
  递延 所得税负 债增加
（减少以“－”号填列）          -270,616.85        -379,752.29        -378,621.40        -414,184.16
   存货 的减少（ 增加以
“－”号填列）
  经营 性应收项 目的减
少（增加以“－”号填列）     -854,617,436.37      -22,545,302.17   -274,332,803.12     -50,561,125.55
  经营 性应付项 目的增
加（减少以“－”号填列）      851,351,499.83     116,339,220.74     379,231,426.65      95,856,807.59
  其他
经营活动产生的现金流量净
额                 109,596,586.56     281,912,637.92     257,055,756.07     232,747,916.71
投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债
券
融资租入固定资产
动情况：
现金的（年）期末余额       1,134,840,227.64   1,286,631,588.11   1,088,136,246.80    912,749,734.70
减：现金的年初余额        1,286,631,588.11   1,088,136,246.80    912,749,734.70     848,578,685.89
加：现金等价物的（年）期
末余额
减：现金等价物的年初余额
                         本报告书共 158 页第 122页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                    模拟财务报表附注
      补充资料                 2022年1-9月              2021年                2020年                   2019年
现金及现金等价物净增加额               -151,791,360.47      198,495,341.31       175,386,512.10          64,171,048.81
  （2）现金及现金等价物的构成
   项目               2022-9-30                2021-12-31           2020-12-31               2019-12-31
一、现金
其中：库存现金                 315,788.69             125,116.66            122,581.29              1,015,355.31
   可随时用
于支付的银行存          1,134,524,438.95      1,286,506,471.45       1,088,013,665.51         911,734,379.39
款
二、期末现金及
现金等价物余额          1,134,840,227.64      1,286,631,588.11       1,088,136,246.80         912,749,734.70
三、使用受限制
的现金和现金等             45,838,985.06            28,680,609.85        37,079,397.57            33,039,333.74
价物
                                        账面价值
 项目                                                                                           受限原因
货币资金       45,838,985.06      28,680,609.85        37,079,397.57     33,039,333.74         保函保证金等
  （1）外币货币性项目
      项目                            折算         折算人民币                              折算          折算人民币
                    外币余额            汇率           余额              外币余额             汇率           余额
货币资金
其中：美元              7,121,731.43    7.0998     505,62,868.81      7,101,504.86     6.3757     45,277,064.54
   斯里兰卡卢比          3,453,761.58    0.0194         66,845.87      2,340,804.46     0.0314         73,501.26
   孟加拉塔卡           3,650,187.00    0.0682        248,942.75       663,698.82      0.0746         49,511.93
应收账款
其中：美元              5,386,084.90    7.0998     38,240,125.56      2,567,759.92     6.3757     16,371,266.92
其他应收款
                                  本报告书共 158 页第 123页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                             模拟财务报表附注
   项目                         折算         折算人民币                             折算         折算人民币
             外币余额             汇率           余额             外币余额             汇率          余额
其中：安哥拉宽扎    38,203,798.09    0.0157        599,799.63    21,338,844.25     0.0113       241,128.94
   斯里兰卡卢比   18,444,359.28    0.0194        357,820.57    89,318,355.73     0.0314      2,804,596.37
长期应收款
其中：美元         389,070.54     7.0998       2,762,323.01      433,258.00     6.3757      2,762,323.01
   孟加拉塔卡    24,345,788.16    0.0701       1,706,639.75   22,877,208.45     0.0746      1,706,639.75
   项目                         折算         折算人民币                             折算         折算人民币
             外币余额             汇率           余额             外币余额             汇率          余额
货币资金
其中：美元        6,061,932.79    6.5429      39,662,620.05    4,786,873.33     6.9762     33,394,185.72
   孟加拉塔卡      941,805.19     0.0770         72,519.00     6,022,971.17     0.0784       472,200.94
   斯里兰卡卢比      73,488.92     0.0352           2,586.81    3,036,916.67     0.0384       116,617.60
应收账款
其中：美元        2,320,937.45    6.5249      15,143,884.78    2,217,061.91     6.9762     15,466,667.29
   孟加拉塔卡    76,923,915.23    0.0770       5,923,141.47   82,763,441.71     0.0784      6,488,653.83
其他应收款
其中：安哥拉宽扎    21,338,843.92    0.0100        213,388.44    21,285,663.70     0.0146       310,770.69
   斯里兰卡卢比    1,231,789.03    0.0352         43,358.97       273,364.84     0.0384        10,497.21
长期应收款
其中：美元                                                     827,865.52       6.9762     5,775,355.44
   孟加拉塔卡                                                 21,768,364.16     0.0784     1,706,639.75
其他非流动资产
其中：美元        1,253,872.56    6.5249       8,181,393.07
   孟加拉塔卡    22,164,152.60    0.0770       1,706,639.75
  七、 合并范围的变更
  本集团在 2022 年 1-9 月、2021 年度、2020 年度、2019 年度未发生合并范围变更。
                            本报告书共 158 页第 124页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                        模拟财务报表附注
   八、 在子公司中的权益
   本集团的构成
                  主要经                         持股比例（%）
   子公司名称           营地     注册地      业务性质                       取得方式
                                              直接       间接
四川中交西南工程          四川成     四川成
项目管理有限公司           都       都       工程监理       100%            投资设立
四川中交工程总承          四川成     四川成
包有限公司              都       都       工程施工       100%            投资设立
   九、 金融工具及其风险
   （一）    与金融工具相关的风险
   本集团的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之
间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使所有者及其
他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和
分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地
对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。本集团在日常活动中面临各种与金
融工具相关的风险，主要包括市场风险、信用风险及流动性风险，概况如下：
   金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险和其他价格风险。
   本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或所
有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相
关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一
变量的变化是在独立的情况下进行的。
   （1） 汇率风险
   汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元、孟加拉塔卡、斯里兰卡卢比、安哥拉宽扎有关，本
集团的主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构
成影响。于 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31
                          本报告书共 158 页第 125页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                            模拟财务报表附注
日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、53“外币货币性项目”。本集团密切关
注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。
     于 2022 年 9 月 30 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日，
对于本集团各类美元等的货币性金融资产和美元等货币性金融负债，如果人民币对美元或
港 币 升 值 或 贬 值 5% ， 而 其 他 因 素 保 持 不 变 ， 则 本 集 团 净 利 润 将 分 别 增 加 或 减 少 约
少约 2,922,199.34 元，不包括留存收益的所有者权益将分别增加或减少约 3,298,772.23 元、
增加或减少约 1,387,203.16 元、增加或减少约 1,383,846.55 元、增加或减少约 2,922,199.34
元。
     （2） 权益工具投资价格风险
     本集团的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。由于该等金融资产按公允价值列
示，因此本集团承担着证券市场价格变动的风险。由于某些金融工具的公允价值是按照未
来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一
定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。
     权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设
下，权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和所有者权益产生的影响。
              项目                对净利润       对所有者权          对净利润   对所有者权
                                 的影响        益的影响           的影响    益的影响
权益工具投资公允价值增加 5%                              608,147.75           174,833.05
权益工具投资公允价值减少 5%                             -608,147.75          -174,833.05
              项目                对净利润       对所有者权          对净利润   对所有者权
                                 的影响        益的影响           的影响    益的影响
权益工具投资公允价值增加 5%                              193,279.36           261,715.03
权益工具投资公允价值减少 5%                             -193,279.36           261,715.03
     注 1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
                            本报告书共 158 页第 126页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                               模拟财务报表附注
  注 2：上表的所有者权益变动不包括留存收益。
  注 3：不考虑可能影响利润表的减值等因素。
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  本集团仅与经认可的、信誉良好的交易方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监
控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。
  由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银
行，这些金融工具信用风险较低。
  本集团其他金融资产主要包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手
违约，最大风险敞口等于这些金融资产的账面金额。
  本集团的主要客户为中国政府的国家级、省级及地方政府代理机构，以及其他国有企
业，该些客户具有可靠及良好的信誉，因此，本集团认为该些客户并无重大信用风险。对
于信誉不足的海外公司而言，本集团一般会要求提供保函或信用证。由于本集团的应收账
款客户分布广泛，因此不存在重大信用风险集中。在各年度内，无对任何单一客户的应收
款项超过本集团应收款项的 10%（关联方除外）。
  本集团评估信用风险的政策等，参见本附注四、10。本集团因应收账款、其他应收款
和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3，附注六、6 和附
注六、7 的披露。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
  管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使
用情况进行监控并确保遵守借款协议。
  于 2022 年 9 月 30 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
      项目        1 年以内           1-3 年    3-5 年    5 年以上
应付账款         1,122,202,374.14
其他应付款         333,741,229.88
                     本报告书共 158 页第 127页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                模拟财务报表附注
    项目        1 年以内         1-3 年         3-5 年    5 年以上
租赁负债                       1,536,340.73
长期应付款                    347,456,953.06
                 本报告书共 158 页第 128页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                                                模拟财务报表附注
  十、 公允价值的披露
         项目                                                                             第二层次
                 第一层次公          第二层次公    第三层次公                           第一层次公                  第三层次公允
                                                             合计                         公允价值                         合计
                 允价值计量          允价值计量    允价值计量                           允价值计量                   价值计量
                                                                                         计量
一、持续的公允价值计量      6,398,706.60            69,604,108.95   76,002,815.55   8,145,135.46           123,189,073.63     131,334,209.09
应收款项融资                                                                                           10,977,921.55      10,977,921.55
其他权益工具投资         6,398,706.60            69,604,108.95   76,002,815.55   8,145,135.46           112,211,152.08     120,356,287.54
持续以公允价值计量的资产总额   6,398,706.60            69,604,108.95   76,002,815.55   8,145,135.46           123,189,073.63     131,334,209.09
  （续）
         项目      第一层次公允         第二层次公   第三层次公允                           第一层次公          第二层次公   第三层次公允
                  价值计量          允价值计量    价值计量                合计          允价值计量          允价值计量    价值计量                 合计
一、持续的公允价值计量      7,138,721.68            88,958,785.17   96,097,506.85   4,534,094.88             39,788,225.26     44,322,320.14
应收款项融资                                      750,000.00      750,000.00                             5,291,136.45      5,291,136.45
其他权益工具投资         7,138,721.68            88,208,785.17   95,347,506.85   4,534,094.88             34,497,088.81     39,031,183.69
持续以公允价值计量的资产总额   7,138,721.68            88,958,785.17   96,097,506.85   4,534,094.88             39,788,225.26     44,322,320.14
                                           本报告书共 158 页第 129页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                   模拟财务报表附注
  对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值。
定量信息
  对持有的应收款项融资，其剩余期限较短，未来信用风险较低，且预期以票面金额为
对价进行背书转让，采用票面金额确定其公允价值。
  对持有的非交易性权益投资，通常情况是长期持有，如无其他外部证据，一般认为被
投资单位的净资产份额与公允价值相近。
  合并财务报表年（期）末余额中不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：
货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、非流动资产、长短期借款、
应付票据、应付账款、其他应付款、长期应付款、其他长期负债等。于 2022 年 9 月 30
日，不以公允价值计量的金融资产和金融负债账面价值和公允价值相近。
  十一、 关联方及关联交易
                                           母公司对本      母公司对本
          注册                   注册资本
母公司名称             业务性质                     公司的持股      公司的表决
          地                    （万元）
                                           比例（%）      权比例（%）
               基础设施项目建设投
中国城乡 控股   湖北   资；对市政工程等业
集团有限公司         务的投资、开发、管      500,000.00    100.00     100.00
          武汉
               理和运营等
  注：公司最终控制方系中交集团，中交集团持有中国城乡的股权比例为 100.00%。
  详见附注八、在子公司中的权益。
        其他关联方名称                     其他关联方与本公司关系
中城乡(霸州)水环境综合治理有限公司                         同一母公司
中城乡（泉州）水务投资有限公司                            同一母公司
                   本报告书共 158 页第 130页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                            模拟财务报表附注
       其他关联方名称                   其他关联方与本公司关系
中城乡（大同）水务有限公司                         同一母公司
中国市政工程东北设计研究总院有限公司                    同一母公司
中城乡（射洪）投资发展有限公司                       同一母公司
北京碧水源科技股份有限公司                         同一母公司
中交投资南京有限公司                           同一最终控制人
中交疏浚（昆明）环保工程有限公司                     同一最终控制人
中交建筑集团有限公司                           同一最终控制人
中交投资有限公司                             同一最终控制人
中交天府成都实业有限公司                         同一最终控制人
中交一公局厦门工程有限公司                        同一最终控制人
中交第二公路勘察设计研究院有限公司                    同一最终控制人
中交一公局集团有限公司                          同一最终控制人
中交一公局第六工程有限公司                        同一最终控制人
中交第三航务工程局有限公司                        同一最终控制人
中交第一公路勘察设计研究院有限公司                    同一最终控制人
中交城市投资（成都）有限公司                       同一最终控制人
中交（寿光）投资有限公司                         同一最终控制人
中国港湾工程有限责任公司                         同一最终控制人
中交三公局第五工程有限公司                        同一最终控制人
乌鲁木齐中交城市开发投资有限公司                     同一最终控制人
中交（汕头）东海岸新城投资建设有限公司                  同一最终控制人
北京久安建设投资集团有限公司                       同一最终控制人
中交生态水务发展（楚雄）有限公司                     同一最终控制人
中交自贡城市建设发展有限公司                       同一最终控制人
中交（宜宾）投资建设有限公司                       同一最终控制人
莆田市秀屿区上航水环境投资有限公司                    同一最终控制人
中交置业有限公司                             同一最终控制人
中交财务有限公司                             同一最终控制人
                 本报告书共 158 页第 131页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                         模拟财务报表附注
       其他关联方名称                   其他关联方与本公司关系
中交第三公路工程局有限公司                        同一最终控制人
中交横琴投资有限公司                           同一最终控制人
中交第四航务工程局有限公司                        同一最终控制人
中交（成都）城市开发有限公司                       同一最终控制人
中国交通建设股份有限公司                         同一最终控制人
中交二航局成都城市建设工程有限公司                    同一最终控制人
中交一公局第三工程有限公司                        同一最终控制人
贵州航空港投资发展有限公司                        同一最终控制人
中交城投商业管理（广东）有限公司                     同一最终控制人
中交建设发展（昆明）有限公司                       同一最终控制人
民航机场建设工程有限公司                         同一最终控制人
中交公路规划设计院有限公司                        同一最终控制人
中交四航局港湾工程设计院有限公司                     同一最终控制人
中交（定安）水环境治理投资建设有限公司                  同一最终控制人
中交水运规划设计院有限公司                        同一最终控制人
天津设计之都城市发展有限公司                       同一最终控制人
中房集团湖南建设发展有限公司                       同一最终控制人
中交四川建设投资发展有限公司                       同一最终控制人
中交怒江产业扶贫开发有限公司                       同一最终控制人
中交天津航道局有限公司                          同一最终控制人
中交资产管理有限公司                           同一最终控制人
中交华东投资有限公司                           同一最终控制人
中交（西安）铁道设计研究院有限公司                    同一最终控制人
中交路桥建设有限公司                           同一最终控制人
华通置业有限公司                             同一最终控制人
上海碧水源水务科技有限公司                        同一最终控制人
成都空港怡心湖公园城市建设开发有限公司                  同一最终控制人
中国交通信息科技集团有限公司                       同一最终控制人
                 本报告书共 158 页第 132页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                   模拟财务报表附注
         其他关联方名称                              其他关联方与本公司关系
上海交通建设总承包有限公司                                        同一最终控制人
成都中交凤凰湖实业有限公司                                   最终控制人的合营企业
贵港中交投资发展有限公司                                    最终控制人的联营企业
天津雍阳乡村环境有限公司                                         母公司的联营企业
北京中城乡宇鑫环保工程有限公司                                      母公司的联营企业
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  ①采购商品/接受劳务情况
  关联方       关联交易内容   2022年1-9月          2021年          2020年            2019年
中交投 资南京有限
公司            接受劳务      428,032.20     607,321.84     1,069,122.21
中交疏 浚（昆明）
环保工程有限公司      接受劳务      455,820.00     994,714.12        1,902.65       3,339,425.72
中国城 乡控股集团
有限公司          租赁费等                     758,600.92        3,431.70
中交建筑集 团有限
公司            接受劳务                                                      1,789,981.38
中交投资有限公司      接受劳务                                    2,324,236.42      2,666,638.72
中交天 府成都实业
有限公司        固定资产采购                                    5,246,820.11    335,119,025.00
中交（ 西安）铁道
设计研 究院有限公     接受劳务    1,000,000.00
司
中交路 桥建设有限
公司            接受劳务    2,841,500.00
   合计                 4,725,352.20    2,360,636.88    8,645,513.09    342,915,070.82
  ②出售商品/提供劳务情况
              关联交易
   关联方         内容    2022年1-9月           2021年           2020年           2019年
中城乡(霸州)水环境综   勘察设计
合治理有限公司       等       49,846,685.24
中交一公局厦门工程有
限公司           勘察设计    36,149,056.60
中交第二公路勘察设计
研究院有限公司       勘察设计    10,594,339.62
中交一公局集团有限公
司             勘察设计     9,199,056.60
                     本报告书共 158 页第 133页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                模拟财务报表附注
             关联交易
     关联方      内容    2022年1-9月           2021年            2020年            2019年
中交第一公路勘察设计
研究院有限公司      勘察设计     2,790,654.72     3,187,924.53                        62,075.47
中交城市投资（成都）
有限公司         勘察设计     2,504,996.32
中交（寿光）投资有限
公司           勘察设计     1,067,641.51     4,042,075.47     1,347,358.49
中国港湾工程有限责任   工程总承
公司           包        6,695,213.63    26,799,586.13    27,676,930.90    30,843,073.91
天津设计之都城市发展   勘察设计
有限公司         服务       3,437,415.09
西昌乐和工程建设有限   勘察设计
责任公司         服务       2,794,490.57
中交三公局第五工程有   工程总承
限公司          包                         1,223,040.89                     28,521,232.34
乌鲁木齐中交城市开发
投资有限公司       勘察设计      687,849.06                                       24,811,483.83
中城乡（泉州）水务投   勘察设计
资有限公司        等                        35,096,049.80
天津雍阳乡村环境有限
公司           勘察设计    16,903,537.74    31,905,739.62
中交（汕头）东海岸新
城投资建设有限公司    勘察设计                     18,362,210.49    20,786,364.42
北京久安建设投资集团
有限公司         勘察设计                     13,478,867.92
中交生态水务发展（楚
雄）有限公司       勘察设计                     13,434,452.83        10,720.49
中城乡（大同）水务有
限公司          勘察设计                     11,589,056.60
中交自贡城市建设发展
             勘察设计                     10,722,641.51    37,529,245.29
有限公司
中国市政工程东北设计
研究总院有限公司     勘察设计                      9,207,527.94     1,439,136.52     1,051,590.56
中交（宜宾）投资建设
有限公司         勘察设计                      7,584,905.66
成都中交凤凰湖实业有
限公司          勘察设计                      5,998,682.99      188,679.25
莆田市秀屿区上航水环
境投资有限公司      勘察设计                      5,801,886.79     8,249,858.49
贵港中交投资发展有限
公司           勘察设计                      4,838,943.40      687,136.79      7,258,415.09
其他           勘察设计     9,643,150.71    26,771,209.73    67,643,232.90    22,374,134.04
     合计             152,314,087.41   230,044,802.30   165,558,663.54   114,922,005.24
                    本报告书共 158 页第 134页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                           模拟财务报表附注
  （2）关联担保情况
             担保金额                                                            担保是否已经
  被担保方       （万元）              担保起始日                     担保到期日                履行完毕
中交置业有限公司        485.00    2020 年 6 月 20 日            2022 年 4 月 20 日              是
  注：中交置业有限公司为中交（巴中）投资发展有限公司的银行借款提供连带责任保
证，公司为中交置业有限公司提供反担保，反担保最高额度为 485.00 万元。
  （3）关联方利息收入
   关联方         2022年1-9月                  2021年            2020年                 2019年
中交财务有限公司         7,122,880.28       13,304,583.62        14,130,902.39        14,733,631.42
   合计            7,122,880.28       13,304,583.62        14,130,902.39        14,733,631.42
  （4）关键管理人员报酬
   项 目       2022年1-9月               2021年                2020年                  2019年
关键管理人员报酬       4,071,096.51         4,586,348.61         5,648,866.00          4,158,174.00
  （1）应收项目
    项目名称
                   账面余额                   坏账准备             账面余额                  坏账准备
货币资金：
中交财务有限公司          656,645,178.34                          1,106,220,705.41
        合计        656,645,178.34                          1,106,220,705.41
应收账款：
中城乡（霸州）水环境综合
治理有限公司            161,400,592.36          3,585,171.83
中城乡（大同）水务有限公
司                  99,352,524.79          3,556,820.39
中交（汕头）东海岸新城投
资建设有限公司            31,464,828.80          3,580,736.08      36,464,828.80        3,251,161.32
中国港湾工程有限责任公司       21,250,952.67      16,360,544.81         10,740,340.31          73,566.34
中交第二公路勘察设计研究
院有限公司              11,230,000.00           114,053.38
                         本报告书共 158 页第 135页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
     项目名称
                账面余额                坏账准备           账面余额                 坏账准备
中交第三公路工程局有限公
司               10,344,209.38       1,003,780.92    20,744,043.10         183,761.35
中交生态水务发展（楚雄）
有限公司             7,391,632.09        927,507.89      8,791,632.09        1,039,359.22
中交横琴投资有限公司       6,965,112.31       3,545,059.37     6,965,112.31        3,545,059.37
中国交通建设股份有限公司     6,211,992.15        942,359.21      6,211,992.15        1,674,452.75
中交第四航务工程局有限公
司                5,279,457.46        800,893.70      5,279,457.46         800,893.70
乌鲁木齐中交城市开发投资
有限公司             2,578,344.38        399,122.01      5,626,664.09          70,684.56
中城乡（泉州）水务投资有
限公司              2,493,402.79        126,618.32     85,819,108.93         566,406.12
中交（成都）城市开发有限
公司               2,076,932.79       1,248,832.66    14,878,810.44        2,257,115.54
其他               4,777,780.16        490,795.97    111,576,336.16        4,382,623.55
        合计     372,817,762.13   36,682,296.54      313,098,325.84       17,845,083.82
应收款项融资：
中交二航局成都城市建设工
程有限公司                                                4,750,000.00
        合计                                           4,750,000.00
预付款项：
中交一公局第六工程有限公
司
中交第四公路工程局有限公
司
其他
        合计      72,117,569.54
其他应收款:
中国港湾工程有限责任公司                                         2,804,596.37            7,852.87
天津雍阳乡村环境有限公司
中城乡（射洪）投资发展有
限公司
中城乡（大同）水务有限公
司
贵州航空港投资发展有限公
司                 270,000.00            1,782.00      270,000.00             1,782.00
                     本报告书共 158 页第 136页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                            模拟财务报表附注
    项目名称
                    账面余额                    坏账准备             账面余额                 坏账准备
中国交通建设集团有限公司                                                     258,800.00           724.64
中国城乡控股集团有限公司                                                     250,000.00           700.00
中国交通建设股份有限公司           299,451.06                838.46
中交城投商业管理（广东）
有限公司                    19,890.00                119.34
        合计             589,341.06               2,739.80       3,583,396.37         11,059.51
合同资产:
中国港湾工程有限责任公司        10,377,343.40           8,301,874.72      11,935,519.89         78,774.43
中交第三公路工程局有限公
司                                                              1,223,040.89          8,072.07
        合计          10,377,343.40           8,301,874.72      13,158,560.78         86,846.50
长期应收款：
中城乡（霸州）水环境综合
治理有限公司              70,003,037.45            462,020.05       22,495,963.83        148,473.36
中城乡（泉州）水务投资有
限公司                 67,820,624.77            421,757.56       63,902,660.47        421,757.56
中城乡（大同）水务有限公
司                   26,756,822.57
中交第三公路工程局有限公
司                    4,468,962.76             29,495.15        4,468,962.76         29,495.15
中交建设发展（昆明）有限
公司                   4,424,739.20             29,203.28        4,424,739.20         29,203.28
        合计         173,474,186.75            942,476.04       95,292,326.26        628,929.35
其他非流动资产:
中国交通建设股份有限公司           551,162.50               3,637.67         551,162.50          3,637.67
        合计             551,162.50               3,637.67         551,162.50          3,637.67
   项目名称
               账面余额                   坏账准备                 账面余额                   坏账准备
货币资金：
中交财务有限公司       892,630,875.88                              683,710,117.09
    合计         892,630,875.88                              683,710,117.09
                         本报告书共 158 页第 137页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
     项目名称
            账面余额                   坏账准备            账面余额                   坏账准备
应收账款：
中城乡（泉州）水务
投资有限公司      169,995,555.00          7,541,362.05    49,995,260.00          484,954.02
中交（汕头）东海岸
新城投资建设有限公    22,773,143.41           548,393.10       619,597.12           180,550.60
司
中交（成都）城市开
发有限公司        21,722,639.30           210,709.60
中国港湾工程有限责
任公司          11,064,082.14           144,598.22      9,709,441.81          140,608.16
莆田市秀屿区上航水
环境投资有限公司      8,744,850.00           204,135.05
中交生态水务发展
（楚雄）有限公司      7,446,377.62            72,229.86
中交横琴投资有限公
司             6,965,112.31          2,454,195.26     6,965,112.31         1,014,542.22
中交第三公路工程局
有限公司          6,740,494.10           909,966.70     16,714,842.07           80,822.80
中交第四航务工程局
有限公司          5,279,457.46            51,210.74
中交（宜宾）投资建
设有限公司         4,381,676.94            42,502.27
贵港中交投资发展有
限公司           3,473,380.00           526,911.75      3,473,380.00           33,691.79
乌鲁木齐中交城市开
发投资有限公司       1,849,224.38           280,527.34     18,273,828.38          246,064.03
其他            8,583,202.86          2,208,190.27    13,957,268.17         2,847,086.61
     合计     279,019,195.52         15,194,932.21   119,708,729.86         5,028,320.23
其他应收款:
北京中城乡宇鑫环保
工程有限公司        4,400,000.00            12,320.00
中国港湾工程有限责
任公司              43,358.97               121.41        10,497.21                29.39
     合计       4,443,358.97            12,441.41        10,497.21                29.39
长期应收款:
中交第三公路工程局
有限公司          4,468,962.76            29,495.15
中交建设发展（昆
明）有限公司        4,424,739.20            29,203.28      3,075,912.80           20,301.02
                      本报告书共 158 页第 138页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                  模拟财务报表附注
  项目名称
             账面余额                  坏账准备             账面余额                  坏账准备
中国港湾工程有限责
任公司           5,419,070.06            35,765.86      3,013,032.43             19,886.01
中国交通建设股份有
限公司             551,162.50             3,637.67        551,162.50              3,637.67
   合计        14,863,934.52            98,101.96      6,640,107.73             43,824.70
  （2）应付项目
  项目名称       2022-9-30         2021-12-31          2020-12-31         2019-12-31
应付账款：
中交第四公路工程
局有限公司        94,094,995.16     31,762,342.82        4,904,787.47          3,835,665.26
北京碧水源科技股
份有限公司        65,189,179.49     65,189,179.49
中交第三公路工程
局有限公司        54,441,591.71     70,409,517.57      165,804,751.50     48,495,402.20
中交一公局第三工
程有限公司        30,854,892.74
民航机场建设工程
有限公司         17,515,654.66     17,515,654.66       17,515,654.66     17,515,654.66
中交公路规划设计
院有限公司         8,739,622.64     17,515,654.66        9,264,000.00          9,264,000.00
中交四航局港湾工
程设计院有限公司      3,593,557.19         2,828,830.19
中交天府成都实业
有限公司                               6,880,975.00     8,199,201.03
上海碧水源水务科
技有限公司          470,000.00
    合计      274,899,493.59    200,464,799.73      205,688,394.66     79,110,722.12
合同负债：
中城乡（霸州）水
环境综合治理有限     99,432,065.34     34,862,385.32
公司
中城乡（大同）水
务有限公司        44,650,669.87         2,784,150.95
北京久安建设投资
集团有限公司       20,218,301.89     20,218,301.89
                      本报告书共 158 页第 139页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                            模拟财务报表附注
     项目名称    2022-9-30        2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
中城乡（泉州）水
务投资有限公司      25,195,794.65    34,060,952.63    3,679,245.28
中交第二公路勘察
设计研究院有限公     10,592,408.98
司
中交第一公路勘察
设计研究院有限公      9,437,026.40
司
中交（宜宾）投资
建设有限公司        5,874,780.95     8,175,761.72   11,605,309.50
天津雍阳乡村环境
有限公司                           6,761,415.09
中交（定安）水环
境治理投资建设有      4,267,452.07     4,267,452.07     866,962.26
限公司
中交水运规划设计
院有限公司         4,391,043.10     2,195,943.40    2,195,943.40
天津设计之都城市
发展有限公司        3,437,415.09
中交生态水务发展
（楚雄）有限公司      1,320,745.72
成都空港怡心湖公
园城市建设开发有      1,184,905.66
限公司
成都中交凤凰湖实
业有限公司                          1,347,169.82     262,452.05
中房集团湖南建设
发展有限公司                         1,007,075.47    1,007,075.47
中交（成都）城市
开发有限公司                         5,806,905.04    5,806,905.04
其他            8,195,707.71    51,699,935.64   27,548,550.95
     合计     238,198,317.43   173,187,449.04   52,972,443.95
预收账款：
中国港湾工程有限
责任公司                                                           7,467,782.33
中交四川建设投资
发展有限公司                                                         4,000,000.00
中交建设发展（昆
明）有限公司                                                         2,724,896.22
                     本报告书共 158 页第 140页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                            模拟财务报表附注
     项目名称     2022-9-30       2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
中交怒江产业扶贫
开发有限公司                                                          1,886,792.45
其他                                                              1,365,602.37
      合计                                                       17,445,073.37
应付股利：
中国城乡控股集团
有限公司         278,800,000.00   85,330,761.16   27,634,209.81
      合计     278,800,000.00   85,330,761.16   27,634,209.81
其他应付款：
中国交通信息科技
集团有限公司         1,688,659.41
中国交通建设集团
有限公司            750,000.00
中国城乡控股集团
有限公司            450,000.00      250,000.00      137,658.09       116,836.19
上海交通建设总承
包有限公司             58,400.00
中交华东投资有限
公司                50,000.00
中交怒江产业扶贫
开发有限公司            25,042.38
中交天津航道局有
限公司                                                              750,000.00
中交资产管理有限
公司                                                               146,370.38
      合计       3,022,101.79     250,000.00      137,658.09      1,013,206.57
长期应付款：
中交第三公路工程
局有限公司         67,820,624.77   49,275,557.08    4,190,803.50     1,499,857.80
中交第四公路工程
局有限公司         49,039,018.80
中交一公局第三工
程有限公司         20,575,933.05
      合计     137,435,576.62   49,275,557.08    4,190,803.50     1,499,857.80
     十二、 承诺及或有事项
                      本报告书共 158 页第 141页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                     模拟财务报表附注
  截至 2022 年 9 月 30 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
  本集团于经营过程中涉及与分包商之间的诉讼，涉诉金额共计 489.34 万元。经咨询相
关法律顾问并经管理层谨慎评估这些未决诉讼可能发生的结果，认为这些诉讼不是很可能
对本集团的经营成果或财务状况构成重大不利影响的，管理层不计提准备金。
  十三、 资产负债表日后事项
  本集团不存在重大需披露的资产负债表日后事项。
  十四、 其他重要事项
  （1）本集团作为承租人
  ①使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、14、26。
  ②计入损益情况
          项目
                       列报项目        金额         列报项目              金额
租赁负债的利息                财务费用       84,177.46   财务费用          13,364.33
短期租赁费用（适用简化处理）         营业成本      528,093.07   营业成本         283,119.62
  注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用；“低价值
资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
  ③与租赁相关的现金流量流出情况
      项目             现金流量类别           2022 年 1-9 月        2021 年
偿还租赁负债本金和利息所支
付的现金                 筹资活动现金流出            986,305.43
对短期租赁和低价值资产支付
的付款额（适用于简化处理）        经营活动现金流出            528,093.07        283,119.62
      合计                ——               1,514,398.5       283,119.62
  （2）本集团作为出租人
  ①与经营租赁有关的信息
                  本报告书共 158 页第 142页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                       模拟财务报表附注
   A、计入损益的情况
           项目
                                    列报项目        金额          列报项目                 金额
租赁收入                                营业收入       424,485.20   营业收入             971,772.82
           合计                                  424,485.20                    971,772.82
   B、租赁收款额的收款情况
                   期间                                将收到的未折现租赁收款额
剩余年度                                                                         972,000.00
                   合计                                                       5,832,000.00
   十五、 公司财务报表主要项目注释
    （1）按账龄披露
      账龄                2022-9-30      2021-12-31       2020-12-31         2019-12-31
其中：6 个月以内           319,409,615.90    314,971,995.55   378,577,391.93     298,112,794.32
      小计            970,498,476.37    724,886,999.09   783,881,021.58     543,737,159.96
                                本报告书共 158 页第 143页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                      模拟财务报表附注
   账龄          2022-9-30             2021-12-31         2020-12-31       2019-12-31
减：坏账准备       114,808,391.52          97,150,642.64      82,460,622.89    65,502,953.78
   合计        855,690,084.85      627,736,356.45        701,420,398.69   478,234,206.18
  （2）按坏账计提方法分类列示
  类别            账面余额                              坏账准备
                            比例                              计提比例         账面价值
              金额            （%）              金额              （%）
单项计提坏账
准备的应收账     23,163,231.59      2.39        19,105,587.63      82.48        4,057,643.96
款
按组合计提坏
账准备的应收    947,335,244.78     97.61        95,702,803.89      10.10      851,632,440.89
账款
其中：组合 1   475,206,394.65     48.97        60,112,334.22      12.65      415,094,060.43
   组合 2   472,128,850.13     48.64        35,590,469.67      6.88       436,538,380.46
  合计      970,498,476.37      ——        114,808,391.52       ——         855,690,084.85
   类别              账面余额                              坏账准备
                               比例                            计提比          账面价值
               金额              （%）                金额         例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款       2,875,011.80       0.40         2,875,011.80     100.00
按组合计提坏账
准备的应收账款    722,011,987.29      99.60        94,275,630.84      13.06    627,736,356.45
其中：组合 1    428,752,572.74      59.15        68,292,609.12      15.93    360,459,963.62
   组合 2    293,259,414.55      40.45        25,983,021.72      8.86     267,276,392.83
   合计      724,886,999.09       ——          97,150,642.64      ——       627,736,356.45
                           本报告书共 158 页第 144页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                              模拟财务报表附注
     类别             账面余额                       坏账准备
                             比例                        计提比        账面价值
                金额           （%）           金额          例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款     783,881,021.58   100.00    82,460,622.89    10.52   701,420,398.69
其中：组合 1     474,136,457.96   60.49     62,502,677.00    13.18   411,633,780.96
     组合 2   309,744,563.62   39.51     19,957,945.89    6.44    289,786,617.73
     合计     783,881,021.58    ——       82,460,622.89    ——      701,420,398.69
     类别            账面余额                       坏账准备
                             比例                        计提比        账面价值
                金额           （%）           金额          例（%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款     543,737,159.96   100.00    65,502,953.78    12.05   478,234,206.18
其中：组合 1     410,066,615.38   75.42     59,380,254.67    14.48   350,686,360.71
     组合 2   133,670,544.58   24.58      6,122,699.11    4.58    127,547,845.47
     合计     543,737,159.96   ——        65,502,953.78    ——      478,234,206.18
     年（期）末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按单位）
                     账面余额              坏账准备            计提比例       计提理由
中国港湾工程有限责任                                                      项目所在地出
公司                   20,288,219.79    16,230,575.83    80.00    现战乱
云南御行中天房地产开                                                      预计无法收回
发有限公司                   541,136.45      541,136.45     100.00
湘潭城市棚户区改造有                                                      预计无法收回
限公司                     500,000.00      500,000.00     100.00
其他                    1,833,875.35     1,833,875.35    100.00   预计无法收回
       合计            23,163,231.59    19,105,587.63    ——           ——
                         本报告书共 158 页第 145页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                  模拟财务报表附注
 应收账款（按单位）
                                 账面余额                 坏账准备                计提比例           计提理由
云南御行中天房地产开
发有限公司                               541,136.45           541,136.45       100.00        预计无法收回
湘潭城市棚户区改造有
限公司                                 500,000.00           500,000.00       100.00        预计无法收回
其他                                1,833,875.35         1,833,875.35       100.00        预计无法收回
          合计                      2,875,011.80         2,875,011.80        ——              ——
      （3）坏账准备的情况
                                            本年（期）变动金额
年度/期
 间           年初余额                                              转销或                       年/期末余额
                               计提           收回或转回              核销         其他变动
 合计       315,395,874.32   184,770,259.32   142,607,157.63        0.00    -995,629.94   356,563,346.07
     注：2020 年其他变动系因会计政策变更，将应收账款坏账准备调整至其他非流动资产
减值损失。
     其中：本年（期）坏账准备收回或转回金额重要的
年度/期间                           单位名称                            收回或转回金额                 收回方式
              盐边二滩水务有限公司                                            3,682,538.05        收回款项
              宜宾市清源水务集团有限公司                                         3,000,000.00        收回款项
    月
              西充碧水青山科技有限公司                                          1,154,656.80        收回款项
              珠海港兴管道天然气有限公司                                         1,087,914.42        收回款项
                                  合计                               11,655,352.42
              珠海中冶基础设施建设投资有限公司                                      3,697,652.29        收回款项
              世行贷款甘肃庆阳城市基础设施建设项目                                    2,135,707.19        收回款项
              拉萨市政投建设项目代建管理有限公司                                     1,952,644.83        收回款项
                                    本报告书共 158 页第 146页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                         模拟财务报表附注
应收账款（按单位）
                账面余额          坏账准备            计提比例           计提理由
         宜宾市清源水务集团有限公司                    1,833,300.00       收回款项
         朔州市神泉置换水厂有限公司                    1,500,000.00       收回款项
                 合计                      11,119,304.31
         五矿（汕头）粤东物流新城发展有限公司               1,970,022.45       收回款项
         中交第一公路勘察设计研究院有限公司                1,592,850.00       收回款项
         成都金强自来水有限责任公司                    1,510,100.00       收回款项
         都江堰市绿产工程管理有限公司                   1,038,244.40       收回款项
         成都现代工业投资有限公司                         825,260.00     收回款项
                 合计                       6,936,476.85
         宜宾市清源水务集团有限公司                    6,876,884.01       收回款项
         成都天府新区投资集团有限公司                   3,203,866.92       收回款项
         中交（汕头）东海岸新城投资建设有限公
         司                                2,188,942.28       收回款项
         中建三局蓉畅成都天府新区建设投资有限
         公司                               1,248,523.18       收回款项
         乌鲁木齐中交城市开发投资有限公司                 1,229,188.52       收回款项
                 合计                      14,747,404.91         ——
  （5）按欠款方归集的年（期）末余额前五名的应收账款情况
                                         占应收账款期
         单位名称             2022-9-30      末合计数的比
                                          例（%）              坏账准备余额
中城乡（霸州）水环境综合治理有限
公司                      161,400,592.36         16.63        3,585,171.83
中城乡（大同）水务有限公司           99,352,524.79          10.24        3,556,820.39
盐边二滩水务有限公司              65,845,118.21          6.78         5,469,215.84
武汉市东西湖城市建设投资发展有限
公司                      46,592,766.44          4.80         1,668,021.04
中交（汕头）东海岸新城投资建设有
限公司                     31,464,828.80          3.24         3,580,736.08
          合计            404,655,830.60         41.69        17,859,965.18
                 本报告书共 158 页第 147页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                               模拟财务报表附注
                                        占应收账款年
       单位名称             2021-12-31      合计数的比例
                                          （%）     坏账准备余额
中城乡（泉州）水务投资有限公司         85,819,108.93    11.84      566,406.12
中城乡(霸州)水环境综合治理有限公司      76,690,785.80    10.58      506,159.19
盐边二滩水务有限公司              67,775,125.80     9.35     9,151,753.89
中交（汕头）东海岸新城投资建设有限
公司                      36,464,828.80     5.03     3,251,161.32
攀枝花市金江水务有限公司            25,997,455.08     3.59     3,330,340.73
        合计             292,747,304.41    40.39    16,805,821.25
                                        占应收账款
       单位名称             2020-12-31      年合计数的
                                        比例（%）     坏账准备余额
中城乡（泉州）水务投资有限公司        169,995,555.00    21.69     7,541,362.05
盐边二滩水务有限公司              68,884,658.30     8.79     2,105,644.53
攀枝花市金江水务有限公司            34,472,750.98     4.40      699,853.72
拉萨市政投建设项目代建管理有限公司       33,869,400.00     4.32     5,137,987.98
中交（汕头）东海岸新城投资建设有限
公司                      22,773,143.41     2.91      548,393.10
        合计             329,995,507.69    42.11    16,033,241.38
                                        占应收账款年
       单位名称             2019-12-31      末合计数的比
                                         例（%）     坏账准备余额
中城乡（泉州）水务投资有限公司         49,995,260.00     9.19      484,954.02
拉萨市政投建设项目代建管理有限公司       33,869,400.00     6.23     1,971,199.08
盐边二滩水务有限公司              19,319,000.00     3.55      133,415.50
乌鲁木齐中交城市开发投资有限公司        18,273,828.38     3.36      246,064.03
中交第三公路工程局有限公司           16,714,842.07     3.07       80,822.80
        合计             138,172,330.45    25.40     2,916,455.43
                 本报告书共 158 页第 148页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                              模拟财务报表附注
      项目        2022-9-30       2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
应收利息
应收股利
其他应收款           24,247,136.07   29,746,945.95   74,386,592.99    58,500,213.43
      合计        24,247,136.07   29,746,945.95   74,386,592.99    58,500,213.43
     其他应收款
     （1）按账龄披露
       账龄       2022-9-30       2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
其中：6 个月以内        4,465,254.21   15,583,088.14   41,800,447.10    26,147,979.72
       小计       38,542,013.25   44,947,642.38   97,095,928.34    76,159,375.54
减：坏账准备          14,294,877.18   15,200,696.43   22,709,335.35    17,659,162.11
       合计       24,247,136.07   29,746,945.95   74,386,592.99    58,500,213.43
     （2）按款项性质分类情况
     款项性质        2022-9-30      2021-12-31      2020-12-31       2019-12-31
履约保证金           24,075,547.62   23,891,756.41   43,430,385.64    40,624,927.82
投标保证金            6,449,361.60   10,449,720.00   15,875,014.00    16,370,813.51
其他保证金                            2,067,946.45    2,093,354.00     1,971,399.00
单位往来款            3,214,307.60    3,620,218.59   11,137,791.78     5,013,011.20
备用金              1,266,456.12     530,200.36      611,882.38      4,049,534.84
其他               3,536,340.31    4,387,800.57   23,947,500.54     8,129,689.17
        小计      38,542,013.25   44,947,642.38   97,095,928.34    76,159,375.54
                        本报告书共 158 页第 149页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                     模拟财务报表附注
    款项性质              2022-9-30       2021-12-31       2020-12-31       2019-12-31
   减：坏账准备            14,294,877.18    15,200,696.43    22,709,335.35    17,659,162.11
      合计             24,247,136.07    29,746,945.95    74,386,592.99    58,500,213.43
   （3）坏账准备计提情况
                       第一阶段             第二阶段             第三阶段
                                      整个存续期预           整个存续期预
     坏账准备            未来 12 个月          期信用损失           期信用损失               合计
                     预期信用损失           （未发生信用           （已发生信用
                                        减值）              减值）
在 2022 年 1-9 月：
——转入第二阶段                 -80,070.94        80,070.94
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                     334,348.26        99,324.17          504.00      434,176.43
本期转回                     532,351.57       315,616.37      492,027.74     1,339,995.68
本期转销
本期核销
其他变动
                       第一阶段             第二阶段             第三阶段
                                      整个存续期预           整个存续期预
     坏账准备            未来 12 个月          期信用损失            期信用损失              合计
                     预期信用损失           （未发生信用           （已发生信用
                                        减值）              减值）
在 2021 年：
——转入第二阶段                 -26,824.23        26,824.23
——转入第三阶段
                             本报告书共 158 页第 150页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                模拟财务报表附注
                      第一阶段           第二阶段           第三阶段
                                    整个存续期预          整个存续期预
     坏账准备            未来 12 个月        期信用损失           期信用损失            合计
                     预期信用损失         （未发生信用          （已发生信用
                                      减值）             减值）
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   953,479.12    1,312,764.23                   2,266,243.35
本年转回                   563,966.49    9,210,915.78                   9,774,882.27
本年转销
本年核销
其他变动
                      第一阶段           第二阶段           第三阶段
                                    整个存续期预          整个存续期预
     坏账准备            未来 12 个月        期信用损失           期信用损失            合计
                     预期信用损失         （未发生信用          （已发生信用
                                      减值）             减值）
在 2020 年：
——转入第二阶段              -122,961.41     122,961.41
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                   624,746.77    5,497,952.25                   6,122,699.02
本年转回                   712,587.63     359,938.15                    1,072,525.78
本年转销
本年核销
其他变动
                           本报告书共 158 页第 151页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                       模拟财务报表附注
                           第一阶段             第二阶段            第三阶段
                                          整个存续期预           整个存续期预
      坏账准备               未来 12 个月          期信用损失            期信用损失            合计
                         预期信用损失           （未发生信用           （已发生信用
                                            减值）              减值）
——转入第二阶段                   -548,577.08       548,577.08
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                        776,010.45      4,495,257.20                   5,271,267.65
本年转回                      1,006,002.81       290,552.97                    1,296,555.78
本年转销
本年核销
其他变动
   （4）坏账准备的情况
年度/期                                     本年（期）变动金额
          年初余额                                             转销或   其他       年/期末余额
  间                          计提           收回或转回             核销   变动
 合计      69,253,644.13   13,679,201.03    13,106,589.76                   69,826,255.40
   （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
   ①2022 年 9 月 30 日
                                本报告书共 158 页第 152页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                    模拟财务报表附注
                                             占其他应收款
                                             期末余额合计     坏账准备
 单位名称         款项性质    期末余额            账龄      数的比例      期末余额
                                               （%）
成都空港建设
            履约保证金     2,541,880.00   1-2 年     6.60       90,999.30
管理有限公司
成都市龙泉现
代农业投资有      履约保证金     1,540,000.00   5 年以上     4.00    1,232,000.00
限公司
贵阳黔坤建设
            其他保证金     1,500,000.00   5 年以上     3.89    1,500,000.00
有限责任公司
眉山天府新区
投资集团有限      履约保证金     1,440,000.00   2-3 年     3.74      194,400.00
公司
成都空港城市
发展集团有限      履约保证金     1,396,280.00   1-2 年     3.62       49,986.82
公司
  合计            ——    8,418,160.00    ——      21.85    3,067,386.12
  ②2021 年 12 月 31 日
                                             占其他应收款
                                             年末余额合计     坏账准备
 单位名称         款项性质    年末余额            账龄      数的比例      年末余额
                                               （%）
中国港湾工程
有限责任公司       单位往来款    2,804,596.37   1 年以内     6.24        7,852.87
成都空港建设
管理有限公司       履约保证金    2,541,880.00   1 年以内     5.66       16,776.41
成都市龙泉现
代农业投资有       履约保证金    1,540,000.00   5 年以上     3.43    1,232,000.00
限公司
贵阳黔坤建设       其他保证金    1,500,000.00   5 年以上     3.34    1,500,000.00
有限责任公司
眉山天府新区
投资集团有限       履约保证金    1,440,000.00   1-2 年     3.20      194,400.00
公司
  合计            ——    9,826,476.37    ——      21.87    2,951,029.28
  ③2020 年 12 月 31 日
                      本报告书共 158 页第 153页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                     模拟财务报表附注
                                              占其他应收款
                                              年末余额合计     坏账准备
 单位名称        款项性质      年末余额            账龄      数的比例      年末余额
                                                （%）
珠海大横琴城
市新中心发展      履约保证金      5,802,436.57   1-2 年     5.98     783,328.94
有限公司
北京中城乡宇
鑫环保工程有      履约保证金      4,400,000.00   1 年以内     4.53      12,320.00
限公司
成都市龙泉现
代农业投资有      履约保证金      3,197,600.00   4-5 年     3.29    1,761,557.84
限公司
成都空港城市
发展集团有限      履约保证金      2,100,634.32   3-5 年     2.16     943,186.17
公司
贵阳黔坤建设      其他保证金      1,500,000.00   5 年以上     1.54    1,500,000.00
有限责任公司
  合计           ——     17,000,670.89    ——      17.50    5,000,392.95
  ④2019 年 12 月 31 日
                                              占其他应收款
                                              年末余额合计     坏账准备
 单位名称        款项性质      年末余额            账龄      数的比例      年末余额
                                                （%）
珠海大横琴城
市新中心发展      履约保证金      5,802,436.57   1 年以内     7.62      38,296.08
有限公司
成都市龙泉现
代农业投资有      履约保证金      3,211,376.00   3-4 年     4.22    1,254,363.47
限公司
成都空港城市
发展集团有限      履约保证金      2,100,634.32   2-4 年     2.76     719,362.49
公司
成都高投建设
开发有限公司      履约保证金      1,500,802.39   0-5 年     1.97     581,134.12
贵阳黔坤建设
有限责任公司      其他保证金      1,500,000.00   5 年以上     1.97    1,500,000.00
  合计           ——     14,115,249.28    ——      18.54    4,093,156.16
                      本报告书共 158 页第 154页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                              模拟财务报表附注
  对子公司投资
        被投资单位        2021-12-31                              2022-9-30        计提减值准备         2022-9-30 减值准备
                                          增加            减少
四川中交工程总承包有限公司          10,334,543.67                          10,334,543.67
四川中交西南工程项目管理有限公司        6,325,401.77                           6,325,401.77
           合计          16,659,945.44                          16,659,945.44
       被投资单位         2020-12-31                              2021-12-31            准备        2021-12-31 减值准备
                                          增加            减少
四川中交工程总承包有限公司          10,334,543.67                          10,334,543.67
四川中交西南工程项目管理有限公司        6,325,401.77                           6,325,401.77
           合计          16,659,945.44                          16,659,945.44
       被投资单位         2019-12-31                              2020-12-31                      2020-12-31 减值准备
                                          增加            减少                       值准备
四川中交工程总承包有限公司          10,334,543.67                          10,334,543.67
                                       本报告书共 158 页第 155页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                                           模拟财务报表附注
       被投资单位         2019-12-31                              2020-12-31                   2020-12-31 减值准备
                                          增加            减少                      值准备
四川中交西南工程项目管理有限公司        6,325,401.77                           6,325,401.77
         合计            16,659,945.44                          16,659,945.44
       被投资单位          2019-1-1                               2019-12-31                   2019-12-31 减值准备
                                          增加            减少                      值准备
四川中交工程总承包有限公司          10,334,543.67                          10,334,543.67
四川中交西南工程项目管理有限公司        6,325,401.77                           6,325,401.77
         合计            16,659,945.44                          16,659,945.44
                                       本报告书共 158 页第 156页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                               模拟财务报表附注
  （1）营业收入和营业成本情况
  项目
             收入                  成本                收入                  成本
主营业务      477,189,763.31    314,048,535.25     895,828,886.57    588,843,415.55
其他业务         429,485.20          281,711.41        971,772.82        1,156,969.61
  合计      477,619,248.51    314,330,246.66     896,800,659.39    590,000,385.16
  项目
             收入                  成本                收入                  成本
主营业务      943,530,009.03    692,050,292.90    1,042,778,588.66   772,566,116.94
其他业务         452,864.50          463,446.43        948,733.44          465,585.92
  合计      943,982,873.53    692,513,739.33    1,043,727,322.10   773,031,702.86
  （2）主营业务收入成本情况
 合同分类
             收入                  成本                收入                  成本
勘察设计      429,568,462.47    303,588,306.59     818,065,650.91    558,551,358.19
工程总承包及
项目管理       47,621,300.84      10,460,228.66     77,763,235.66       30,292,057.36
  合计      477,189,763.31    314,048,535.25     895,828,886.57    588,843,415.55
 合同分类
             收入                  成本                收入                  成本
勘察设计      909,631,543.96    661,189,913.63     980,249,833.63    717,325,661.73
工程总承包及
项目管理       33,898,465.07      30,860,379.27     62,528,755.03        55,240,455.21
  合计      943,530,009.03    692,050,292.90    1,042,778,588.66      772,566,116.94
  （3）营业收入按主要经营地区分类
  合同分类     2022 年 1-9 月        2021 年            2020 年              2019 年
中国（除港澳地
区）         471,222,826.23   866,708,122.67    906,864,116.78     978,760,510.34
                       本报告书共 158 页第 157页
中国市政工程西南设计研究总院有限公司                                                   模拟财务报表附注
  合同分类       2022 年 1-9 月            2021 年           2020 年             2019 年
其他国家和地区        6,396,422.28        30,092,536.72     37,118,756.75       64,966,811.76
   合计        477,619,248.51       896,800,659.39   943,982,873.53    1,043,727,322.10
  （4）营业收入按收入确认的时间分类
  合同分类       2022 年 1-9 月            2021 年           2020 年             2019 年
在某一时点转让
在某一时段内转让     477,619,248.51       896,800,659.39   943,982,873.53    1,043,727,322.10
   合计        477,619,248.51       896,800,659.39   943,982,873.53    1,043,727,322.10
  十六、 补充资料
  非经常性损益明细表
        项目                                  2021 年          2020 年         2019 年
                              月
非流动性资产处置损益，包
括已计提资产减值准备的冲             52,531.43          161,147.77      274,669.23     476,170.88
销部分
计入当期损益的政府补助，
但与企业正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定，            975,977.21          724,999.07    3,739,438.44    7,135,972.58
按照一定标准定额或定量持
续享受的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业
外收入和支出                 -598,555.49       -1,746,777.82     -214,532.49    -364,292.98
其他符合非经常性损益定义
的损益项目                 7,445,720.72       12,627,557.35    3,692,105.56    1,039,002.26
        小计            7,875,673.87       11,766,926.37    7,491,680.74    8,286,852.74
所得税影响额                1,181,351.08        1,701,030.78    1,114,317.47    1,242,664.87
少数股东权益影响额（税
后）
        合计            6,694,322.79       10,065,895.59    6,377,363.27    7,044,187.87
   注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入, “-”表示损失或支出。
   本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
                        本报告书共 158 页第 158页

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票：
珠海港
好投资评级：
好价格评级：
证券之星估值分析提示珠海港盈利能力较差，未来营收成长性一般。综合基本面各维度看，股价合理。 更多>>
下载证券之星
郑重声明：以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。如对该内容存在异议，或发现违法及不良信息，请发送邮件至jubao@stockstar.com，我们将安排核实处理。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星！请点此与我们联系 版权所有： Copyright © 1996-年