《陕西黑猫焦化股份有限公司内部审计制度》（2022 年 12 月修订）
陕西黑猫焦化股份有限公司
内部审计制度
第一章 总则
第一条 为加强陕西黑猫焦化股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计
工作，提高审计质量，实现审计工作规范化、标准化，依据《中华人民共和国审
计法》和《公司章程》等有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定本规
定。
第二条 内部审计是指公司监审部对本公司及控股参股公司的经营活动和内
部控制的真实性、合法性和有效性进行的独立、客观的监督和评价活动，以促进
公司改善经营管理，提高经济效益，实现公司目标。
第三条 监审部依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，遵循客
观性、政策性和预防为主的原则，对本公司及控股参股公司的经营活动和内部控
制进行独立的审计监督，在法定的职权范围内作出审计报告和审计决定。
第四条 监审部和内部审计人员办理内部审计事项，应当严格遵守审计职业
道德规范，坚持原则，实事求是，恪尽职守，廉洁奉公，保持进取、严谨、稳健、
负责的职业态度。
第二章 组织机构和人员
第五条 监审部是公司的内部审计机构，在董事会下设的审计委员会（以下
简称“审计委员会”）、监事会和公司管理层领导下，负责公司及各所属单位（包
括所属法人及非法人单位）的内部审计工作。
第六条 审计委员会授权公司董事负责监审部日常管理工作，监审部负责人
的聘任、解聘由董事会负责。
第七条 监审部常规性审计工作向公司主管董事报告。审计委员会、监事会
安排的特殊事项直接向审计委员会、监事会报告。
第八条 监审部负责人应具有中级以上审计、会计或经济类相关专业职称。
内部审计人员至少应具备会计、法律、管理或与公司主营业务相关专业等任一方
面的专业知识。监审部应保持合理的人员结构，配置多专业人员以适应内部审计
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工作的需要。
第九条 根据审计具体项目需要，监审部可临时性聘任一定数量的兼职审计
人员，包括审计专业以外的专家和专业人员作为特邀审计员参加特定审计项目的
实施工作。
第十条 公司实行审计回避制度，内部审计人员与办理的审计事项或与被审
计单位（部门）有利害关系的，应事先声明，不得参与该审计工作。
第十一条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉
洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计
人员在执行审计工作时，应保持应有的职业谨慎。
第十二条 内部审计人员应建立风险管理意识，应具备从事审计工作所需要
的专业能力。公司支持和保障内部审计人员通过定期或不定期地参加业务培训，
提高其从事审计工作的专业知识和能力。
第十三条 内部审计人员应具有较强的沟通协调能力，能恰当地与他人进行
有效的沟通。
第十四条 内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人
不得打击报复。
第三章 工作职责和权限
第十五条 监审部根据公司各阶段的工作重点，组织安排内部审计工作，内
部审计工作的职能包括：
度，并提交审计委员会审议后由公司董事会审议通过。
效率，应当经过内部审计予以客观反映与评价。
事前、事中控制与防范，积极促进事前、事中审计。
控制运行评价和改进测试，起草缺陷评估报告和调整建议，发现重大缺陷向审计
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委员会报告。
的执行情况、内部审计中发现的重大问题及处理建议、下一步的工作重点和安排。
年度审计工作报告，经公司总经理审核后，提交公司审计委员会、公司董事会；
内部控制报告则由监审部审核后于每年规定时间内向董事会、审计委员会提交上
一年度内部控制报告。
关报告。
经理批准后实施。
第十六条 内部审计工作主要权限包括：
财务收支计划、预算执行情况、会计报告和其他有关文件、资料；有权直接向总
经理、审计委员会、公司董事会报告审计工作情况；
表、资金及其他财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料，被审计单位不
得拒绝；
料时，有关单位和个人应当支持、协助监审部工作，如实向审计人员反映情况，
提供有关证明材料；
成严重损失浪费的行为，经请示公司总经理后，做出临时制止决定；
公司总经理批准，可采取封存有关账册、资产和冻结资金等临时措施，并提出追
究有关人员责任的建议；
对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人、对严重失职造成重大损失
的有关责任人员，可建议总经理给予必要的行政处分；对触犯刑律的，可建议移
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送司法机关依法追究刑事责任。
被审计单位必须按要求认真执行。监审部有权督促、检查被审计单位执行情况，
纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收支，限期改进工作。
第十七条 监审部可在其管理权限范围内，授予内部审计项目实施人员相应
的处理权限。
第四章 审计对象和审计内容
第十八条 审计对象：公司所属各单位（包括所属法人及非法人单位）。
第十九条 监审部可根据实际情况，对审计对象实施定期或不定期、全面或
局部审计：
性审计。
任审计。
审计、经济责任审计、内部控制审计、重大合同审计、财务审计、预算执行情况
审计、工程项目审计和交易情况审计。
第二十条 审计内容包括但不限于：
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第五章 审计方式
第二十一条 监审部进行具体对象或事项的审计时，可根据审计目标和审计
要求选择适当的审计方式。可采取的内部审计方式包括就地审计、送达审计、网
上即时审计等方式。
第二十二条 内部审计原则上采用就地审计方式，但如果确有必要，也可采
取送达审计或其他审计方式，被审计单位不得拖延、拒绝。
第六章 审计工作程序
第二十三条 编制年度审计工作计划
监审部根据公司年度经营计划及被审计对象的具体情况，拟订年度审计工作
目标、年度审计计划，经总经理审核、审计委员会审批、董事会签发后实施。
对审计委员会、监事会或公司总经理临时交办的其他审计事项，监审部可根
据实际情况制订专项审计计划，并直接经交办方批准后实施。
第二十四条 确定审计对象和制订工作方案
监审部根据批准的年度审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象、制订
审计工作方案。审计工作方案，应当根据年度审计计划形成过程中调查审计需求、
进行可行性研究的情况，对审计目标、范围、重点等进行细化，并应当在年度审
计计划确定的实施审计起始时间之前，下达到审计组。
监审部可根据审计实施情况的变化，对审计工作方案内容进行补充和调整。
审计工作方案的内容主要包括：
第二十五条 组织审计实施
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实施审计前，审计组负责人应与被审计单位负责人和财务负责人进行沟通，
了解被审计单位的生产经营、财务收支等情况，向被审计单位说明审计依据、审
计范围等有关事宜，编制审计实施方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式
等，经监审部部长批准后实施。
监审部可根据项目需要，经总经理批准后，外聘中介机构对重大基建项目、
经理任期经济责任等项目进行审计。监审部应向中介机构提出审计原则、审计范
围、审计内容、审计要求，并对审计报告进行审核。
第二十六条 发出审计通知书
除突击审计外，监审部应根据审计工作方案，在实施审计前三个工作日，向
被审计对象送达《审计通知书》，特殊情况下也可采用电话、传真通知方式或直
接进点。《审计通知书》的内容应包括：
第二十七条 搜集审计证据
在审计过程中，审计人员可适当运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算
和分析性复核等审计程序，对被审计对象进行检查、取证、分析、评价，收取相
关的审计证据。对审计过程中发现的问题，可随时向被审计单位或个人提出改进
的建议。
审计人员应整理、审核、分析、鉴定审计证据，及时、客观、完整记录于审
计工作底稿。审计负责人应认真复核审计工作底稿。
第二十八条 编制审计报告，提出审计建议
审计终结后，审计人员根据审计工作底稿和审计工作方案编制内部审计报告
（初稿），经监审部部长、总经理（或审计委员会、监事会）同意后，征求被审
计单位意见，被审计单位应在收到内部审计报告征求意见稿之日起十个工作日内
提出书面反馈意见，否则视为无异议。
常规的专项审计报告（初稿）由审计人员连同反馈意见，由审计组负责人复
核后，监审部部长正式签发，报送总经理审批，并根据实际需要抄送被审计单位
或公司其他相关部门；内部控制报告（初稿）由监审部长审核后按照内控测试与
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评价程序，将报告初稿交至内控办进行审核后，由审计委员会审批。
第二十九条 后续审计
针对内部审计报告中提出的整改意见，被审计单位应在审计意见书和审计决
定送达之日起按公司规定的期限作出书面的整改计划并报监审部，在整改计划实
施过程中应将整改情况以书面形式及时报送监审部，由监审部负责检查审计决定
的执行情况。
对于审计过程中发现存在较大控制缺陷的单位，监审部应当于审计后至少 6
个月之内，采取抽审、督察等方式，对其进行针对性的后续审计，检查是否落实
了审计意见或审计决定，是否弥补、修正和落实了内部控制缺陷问题，督促其纠
正控制缺陷，不断提高管理控制水平
被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，监审部应当责令执行；当
被审计单位基于成本或其他考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施，并作
出书面承诺时，监审部部长应向公司总经理、审计委员会或监事会报告。
第七章 审计质量控制
第三十条 审计质量控制是指监审部内部为确保审计质量符合内部审计准则
和公司内部审计要求而建立实施的控制政策和程序的总称。
第三十一条 审计质量控制贯穿于审计活动全过程，审计人员在审计计划、
实施、报告和后续审计等各个阶段，都要树立质量控制观念，降低审计风险，确
保审计工作的质量。
第三十二条 为了在审计过程中确保审计质量，监审部应制订有关管理办法，
审计人员必须严格执行。
第八章 审计结果运用
第三十三条 公司对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及
时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。
第三十四条 内部审计机构应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事
等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、
问题整改问责共同落实等工作机制。
内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要
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依据。
第三十五条 公司对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖
权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。
第九章 审计档案
第三十六条 审计档案是指监审部在履行审计职能活动中直接形成的具有保
存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料。
第三十七条 监审部应建立、健全审计档案管理办法，妥善保管内部审计资
料，包括审计档案的立卷、归档保管、查（借）阅、保密、鉴定等过程。
第三十八条 审计档案未经总经理批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和
部门调阅。
第十章 奖励和处罚
第三十九条 监审部和审计人员做出显著工作成绩的，公司应给予肯定、表
彰和奖励。
监审部可对遵守财经法规、在公司生产经营管理方面有突出贡献的被审计单
位或个人，向总经理/审计委员会提出表扬和奖励的建议。
第四十条 内部审计人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的依法追
究刑事责任；未构成犯罪的给予行政处分：
第四十一条 对违反本规定，有下列行为之一的被审计单位或个人，由公司
根据情节轻重给予行政处分、经济处罚或提请有关部门处理：
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第十一章 附则
第四十二条 本制度未尽事宜或与法律、法规、规范性文件及公司章程有冲
突的，应当依照法律、法规、规范性文件和公司章程的规定执行。
第四十二条 本制度由公司董事会负责制定、修改并解释。
第四十三条 本制度经董事会审议通过之日生效。
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