贵州中毅达股份有限公司
备考合并财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
贵州中毅达股份有限公司（以下简称：本公司、公司或中毅达）前身为中国纺织机械厂，
英文名：CHINATEXTILEMACHINERYCO.,LTD.，为境内公开发行 A、B 股股票并在上海证券交易
所上市的股份有限公司。本公司于 1992 年经上海市经济委员会批准由中国纺织机械厂改制
成为中国纺织机械股份有限公司（以下简称“中纺机”
），并作为股份制试点企业在上海证券
交易所上市。
中毅达股份有限公司”，第一大股东由太平洋机电（集团）有限公司（以下简称“太平洋公
司”）变为大申集团有限公司（以下简称“大申集团”
）。截止 2017 年 9 月 30 日持有本公司
股份 26,609.749 万股，占总股本 24.84%，已被司法冻结。
送达“（2017）沪 01 执 794 号之二”裁定书，裁定解除对大申集团持有的*ST 毅达 2.6 亿股
限售股股票（以下简称“标的股份”
）的冻结，将标的股份作价 505,232,000.00 元交付代表
信达兴融 4 号分级集合资产管理计划（以下简称“资管计划”）行使权利的信达证券用于抵
偿相应金额的债务，股份占本公司总股本的 24.27%，在本次权益变动中，标的股份于 2019
年 1 月 3 日解除冻结并过户至资管计划名下。信达证券代表资管计划行使股东权利。
司。
公司最新营业执照由黔南布依族苗族自治州市场监督管理局于 2022 年 4 月 7 日换发，
统一社会信用代码为 91310000607200164Q；公司法定代表人：虞宙斯；注册地址：贵州省黔
南布衣族苗族自治州福泉市马场坪瓮福工业园办公楼 201 市；组织形式为股份有限公司。
（二）公司的业务性质、主要经营活动
公司的行业分类为 C 制造业之 C26 化学原料和化学制品制造业。
化工原料及产品的销售。
（三）控股股东以及最终控制人名称
兴融 4 号资管计划现持有上市公司 24.27%的股份，为上市公司的控股股东，信达证券
作为兴融 4 号资管计划的管理人，代为行使实际控制人的权利。
（四）备考合并财务报表范围
报告期备考合并财务报表范围及其变化情况详见附注“八、合并范围的变更”、
“九、在
其他主体中的权益”。
二、拟发行股份购买资产的相关情况
（一）发行股份购买资产交易概述
根据本公司于 2021 年 5 月 19 日召开的第七届董事会第四十三次会议审议通过的《关
于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》，以及本公司于 2021 年 5
月 19 日与瓮福（集团）有限责任公司(以下简称：瓮福集团)全体股东签署的《发行股份购
买资产协议》，本公司拟以非公开发行股份的方式，向瓮福集团全体股东购买其合计持有的
瓮福集团 100%股份。本次交易中，瓮福集团股东持有的瓮福集团 100%股份作价人民币
本次发行股份购买资产的定价基准日为公司第七届董事会第四十三次会议决议公告日。
本次发行股份购买资产的股份发行价格为 5.1 元/股，不低于定价基准日前 120 个交易日股
票均价的 90%，符合《上市公司重大资产重组管理办法》相关规定。
本次交易完成后，瓮福集团原股东持有本公司 67.46%股份，上市公司原股东持有本公
司 32.54%股份。
上述拟实施的发行股份购买瓮福集团股权的交易称为“本次重组”
。
本公司及子公司及拟发行股份所购入资产以下合称为“经扩大集团”。
（二）瓮福集团基本情况
瓮福集团（原名为：贵州宏福实业开发有限总公司），系经黔府函【1994】60 号文批准
设立的有限责任公司，于 1994 年 6 月 29 日在工商行政管理局领取了注册号为 5200001202102
的《企业法人营业执照》，注册地址：贵州省贵阳市毓秀路 85 号，注册资本为人民币 16,800
万元，并经贵阳会计师事务所于 1994 年 6 月 20 日出具（94）号黔会审字第 052 号予以验
证。
根据国经贸[2000]1238 号文件关于企业实施债转股的批复文件以及国务院国有资产监
督管理委员会《关于调整贵州宏福实业开发有限总公司债转股方案的通知》（国资改组
[2007]420 号），债转股各方同比例缩减债权 27,977.88 万元，共同成立新公司，其中中国
信达资产管理公司转股债权由 246,606.00 万元缩减为 230,811.60 万元，中国建设银行由
项调整报告》
，国资改组[2007]420 号批准，注册资本变更为 408,855.10 万元。变更后股权
结构如下：
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例(%)
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 230,811.60 56.45 债转股
贵州省国有资产监督管理委员会 45,674.50 11.17 债转股
国家开发投资集团有限公司 80,370.30 19.66 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 12.72 债转股
合计 408,855.10 100.00
通过了《关于瓮福（集团）有限责任公司新增注册资本及股权变动的议案》
。
经立信会计师事务所于 2012 年 12 月 12 日以信会师贵报字 920120 第 10197 号予以验
证，瓮福集团于 2012 年 12 月 28 日注册资本变更为人民币 462,476.84 万元，并相应换发
了注册号为 520000000009685（4-1）的《企业法人营业执照》
。此次增资后瓮福集团股权结
构如下：
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例(%)
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 230,811.60 49.91 债转股
贵州省国有资产监督管理委员会 45,674.50 9.88 债转股
国家开发投资集团有限公司 80,370.30 17.38 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 11.24 债转股
贵州产业投资集团有限公司 53,621.74 11.59 股权
合计 462,476.84 100.00
通过了《关于瓮福（集团）有限责任公司增资扩股的议案》，决定瓮福集团新增注册资本
为现金及可分配利润出资。
经立信会计师事务所于 2013 年 2 月 6 日以信会师贵报字（2013）第 10004 号予以验证，
瓮福集团于 2013 年 2 月 14 日注册资本变更为人民币 531,404.80 万元,并相应换发了注册
号为 520000000009685 的《企业法人营业执照》
。此次增资后股权结构如下：
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 250,596.60 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 55,544.22 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 91,759.87 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 9.78 债转股+货币资金
贵州产业投资集团有限公司 61,219.18 11.52 股权+货币资金
建银国际资本管理（天津）有限公司 7,366.62 1.39 货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 6,595.00 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 6,324.61 1.19 货币资金
合计 531,404.80 100.00
按照《省国资委关于产投集团资产划转有关事宜的通知》
（黔国资通产权[2018]260 号）
的要求，贵州产业投资集团有限公司所持瓮福集团 11.52%股权划转为贵州省黔晟国有资产
经营有限责任公司所有。2019 年 3 月 26 日，公司完成工商变更，变更后的股权结构如下：
认缴出资额 对本公司持股
股东名称 出资方式
（万元） 比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 250,596.60 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 55,544.22 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 91,759.87 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 9.78 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 61,219.18 11.52 股权+货币资金
建银国际资本管理（天津）有限公司 7,366.62 1.39 货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 6,595.00 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 6,324.61 1.19 货币资金
合计 531,404.80 100.00
通过了《关于建银国际资本管理（天津）有限公司拟向贵州省黔晟国有资产经营有限责任公
司转让所持有的公司股权的议案》，由贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司受让建银国际
持有的瓮福集团 1.39%股权。2019 年 12 月，瓮福集团完成工商变更，变更后的股权结构如
下：
认缴出资额 对本公司持股
股东名称 出资方式
（万元） 比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 250,596.60 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 55,544.22 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 91,759.87 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 51,998.70 9.78 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 68,585.80 12.91 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 6,595.00 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 6,324.61 1.19 货币资金
合计 531,404.80 100.00
通过了《关于瓮福（集团）有限责任公司存续分立的议案》、
《关于瓮福（集团）有限责任公
司债转股方案的议案》
。2019 年 12 月 9 日，瓮福集团召开 2019 年第六次临时股东会并通过
股东会决议，审议通过了《关于公司分立涉及的<公司章程>修正的议案》
。根据公司于 2019
年 12 月 2 日向贵州省市场监督管理局出具的《说明》
，瓮福集团已在《贵州日报》上刊登了
分立公告。2019 年 12 月 10 日，瓮福集团完成分立，分立后存续公司即现瓮福（集团）有
限 责 任 公 司 注 册 资 本 变 更 为 320,000.00 万 元 ，并 相 应 换 发 了 统 一 社 会 信 用 代 码 为
工商变更完成后的股权结构如下：
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 47.16 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 33,447.36 10.45 债转股
国家开发投资集团有限公司 55,255.68 17.27 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 9.78 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 41,300.80 12.91 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 1.24 货币资金
信达领先股权投资有限公司 3,808.64 1.19 货币资金
合计 320,000.00 100.00
非公开协议方式增资有关事宜的函》
（黔国资函产权[2019]150 号），同意公司以非公开协议
方式引入工银金融资产投资有限公司、农银金融资产投资有限公司、建信金融资产投资有限
公司、芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙）4 家投资机构进行增资。
通过了《关于公司增资的议案》，同意瓮福集团注册资本由 320,000.00 万元增至 460,909.10
万元。
经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 1 月 24 日天职业字[2020]2804
号验证，瓮福集团于 2019 年 12 月 25 日注册资本变更为 460,909.10 万元。此次增资后的
股权结构如下：
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 32.74 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 33,447.36 7.26 债转股
国家开发投资集团有限公司 55,255.68 11.99 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 6.79 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 41,300.80 8.96 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 0.86 货币资金
信达领先股权投资有限公司 3,808.64 0.83 货币资金
工银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
农银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
建信金融资产投资有限公司 22,727.27 4.93 货币资金
芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙） 27,272.73 5.92 债转股
合计 460,909.10 100.00
《关于公司股东变更的议案》，同意国投公司将其持有的瓮福集团 11.99%股权转让给国投矿
业投资有限公司。变更后的股权结构如下：
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 32.74 债转股+货币资金
贵州省国有资产监督管理委员会 33,447.36 7.26 债转股
国投矿业投资有限公司 55,255.68 11.99 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 6.79 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 41,300.80 8.96 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 0.86 货币资金
信达领先股权投资有限公司 3,808.64 0.83 货币资金
工银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
农银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
建信金融资产投资有限公司 22,727.27 4.93 货币资金
芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙） 27,272.73 5.92 债转股
认缴出资额 对本公司持
股东名称 出资方式
（万元） 股比例（%）
合计 460,909.10 100.00
司受让芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有限合伙）所持有的瓮福集团 27,272.73 万元注册
资本，2021 年 11 月 1 日，公司召开股东会，审议同意修改相应公司章程并于当日完成股权
转让变更登记手续。变更后的股权结构如下：
认缴出资额 对本公司持股比
股东名称 出资方式
（万元） 例（%）
中国信达资产管理股份有限公司贵州分公司 150,903.68 32.74 债转股+货币资金
贵州省人民政府国有资产监督管理委员会 33,447.36 7.26 债转股
国投矿业投资有限公司 55,255.68 11.99 货币资金
中国建设银行股份有限公司 31,312.32 6.79 债转股+货币资金
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 68,573.53 14.88 股权+货币资金
深圳市前海华建股权投资有限公司 3,971.52 0.86 货币资金
鑫丰环东股权投资有限公司 3,808.64 0.83 货币资金
工银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
农银金融资产投资有限公司 45,454.55 9.86 货币资金
建信金融资产投资有限公司 22,727.27 4.93 货币资金
合计 460,909.10 100.00
三、备考合并财务报表的编制基础
（一）备考合并财务报表的编制基础
根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的
公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》
（以下简称“格式准则第
年 12 月 31 日、2022 年 8 月 31 日的备考合并资产负债表，2021 年度、2022 年 1-8 月的备
考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。
基于编制本备考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本备考合并财
务报表期间经扩大集团的备考合并财务状况和合并经营成果。本公司管理层认为，相关期间
的备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动对特定用途的本备考合并财务报表的使用
者无重大实质意义。因此，本备考合并财务报表并未编制备考合并现金流量表和备考合并股
东权益变动表，同时本备考合并财务报表仅列示与上述备考合并财务报表编制基础相关的
有限备考合并附注，未具体披露与本次重组交易无直接关系的金融工具及风险管理、公允价
值以及资本管理等信息。
（二）备考合并财务报表采用的主要假设
且经过上交所审核通过并经中国证监会注册同意。
在，且在 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 8 月 31 日未发生重大改变，以此假定的会计架构为主
体进行编制。
（三）备考合并财务报表的编制方法
的被收购方瓮福集团为会计上的收购方，其资产、负债以合并前的账面价值进行确认和计量；
法律上的收购方中毅达为会计上的被收购方，其资产、负债以购买日的公允价值进行确认和
计量。
《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》
（财会便[2009]17 号）
与《财政部关于做好执行会计准则企业 2008 年年报工作的通知》
（财会函[2008]60 号）的
规定，本公司在编制本备考合并财务报表时按照非同一控制企业合并的原则进行处理。
表，及经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计的瓮福集团 2021 年度、2022 年 1-8
月财务报表为基础，按照财政部颁布的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会
计准则第 20 号-企业合并》的规定，采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报
表编制基础和方法编制而成。
开发行股份所引起的股东权益中具体内容的增减变动和相关账务处理。由于本次重组交易
尚待中国证监会的核准，如最终经批准的重组交易方案，包括本公司实际发行的股份数量及
其作价，以及发行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的假设存在差异，相关资产、
负债及所有者权益都将在发行股份换股完成后实际入账时作出相应的调整。
的整体公允价值，估值方法是以 2022 年 8 月 31 日公司原有业务的评估值作为公允价值确
定反向购买的合并成本。
根据反向购买的会计处理方法，本备考合并财务报表将产生商誉，商誉的金额以上述确
定的合并成本减去本公司 2022 年 8 月 31 日可辨认净资产公允价值的差额确认，但由于以
下原因，本次备考合并财务报表中未确认商誉：
（1）本公司尚未对 2022 年 8 月 31 日的公司价值进行评估，无法获取本公司 2022 年 8
月 31 日可辨认净资产公允价值。
（2）2019 年 11 月，本公司支付现金 76,040.64 万元收购了赤峰瑞阳化工有限公司 100%
股权，收购评估基准日为 2019 年 6 月 30 日，并以合并成本大于可辨认净资产公允价值的
差额确认了商誉 210,016,574.07 元。此次备考报表编制日，本公司除子公司赤峰瑞阳化工
有限公司为正常经营实体外，其他经营实体无实际经营业务，故假定赤峰瑞阳化工有限公司
包含商誉的资产组组合的公允价值可以代表中毅达的公允价值。
对赤峰瑞阳化工有限公司包含商誉的资产组组合的可回收金额进行了评估，并出具了中天
华资评报字[2022]第 10219 号评估报告。根据评估报告，2021 年 12 月 31 日，该资产组组
合账面价值 83,377.22 万元，采用收益法评估后可收回金额为 85,479.60 万元，账面价值与
可收回金额差异不大，预计由此产生的商誉金额较小。
基于以上因素考虑，在编制本次备考合并报表时暂不确认商誉。由于备考合并财务报表
确定商誉的基准日和实际购买日不一致，商誉的最终确认应以重组完成后的上市公司合并
财务报表中的商誉（基于实际购买日的状况测算）为准。
（三）固有限制
除上述附注三、1 中所述的调整外，本备考合并财务报表未考虑其他与本次重组可能相
关的事项的影响。本备考合并财务报表系根据假设备考合并财务报表附注二的所述的本次
重组已于 2020 年 1 月 1 日完成而形成的架构编制，其编制基础具有某些能够影响信息可靠
性的固有限制，未必真实反映假定本次重组已于 2020 年 1 月 1 日完成的情况下经扩大集团
于 2022 年 8 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日的合并财务状况，以及 2022 年 1-8 月及 2021 年
度的合并经营成果。
四、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本备考主体基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则
及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映
了公司的财务状况、经营成果等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有
关事项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本备考主体的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
本备考主体采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本备考主体采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）企业合并
本备考主体在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并
中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计
量。本备考主体取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本备考主体在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计
量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照
该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收
益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益
变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）
。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本
与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；
前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交
易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司
自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原
子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的
会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，
应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减
去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本备考主
体按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
本备考主体将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。
在编制合并财务报表时，子公司与本备考主体采用的会计政策或会计期间不一致的，按
照本备考主体的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。
子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总
额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属
于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入
合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并
后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报
表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以
不早于本备考主体和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有
关资产、负债并入本备考主体合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较
报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本
备考主体在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本备考主体和被合并
方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他
净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本备考主体取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负
债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并
报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新
计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外
的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益
计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本备考主体在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本备考主体因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合
并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
本备考主体通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。
（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：
（1）各参与方均受到该安排的约束；
（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控
制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均
能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的
资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享
有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业
的投资进行会计处理。
（八）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的
期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确
认为其他综合收益。
（十）金融工具
本备考主体于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，
是指本备考主体承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且 1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，或 2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但放弃了对该金融资产的控制。
本备考主体的金融资产于初始确认时根据本备考主体管理金融资产的业务模式和金融
资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融
资产的后续计量取决于其分类。
本备考主体对金融资产的分类，依据本备考主体管理金融资产的业务模式和金融资产
的现金流量特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本备考主体管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日
期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资
产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计
入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：本备考主体管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币
性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相
关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本备考主体不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其
他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确
认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值
变动计入当期损益。
当且仅当本备考主体改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资
产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本备考主体的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债：
（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；
（2）根据正式书面文件载
明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债
组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；
（3）该金融负债
包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本备考主体在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本备考主体对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，
是指本备考主体按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本备考主体考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以
摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务
工具）的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本备考主体按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加，本备考主体按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当
期损益。本备考主体对信用风险的具体评估。
通常逾期超过 30 日，本备考主体即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确
凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本备考主体将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过
程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下
同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融
资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计
算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期
内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利
息收入。
（2）本备考主体对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确
认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义
务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借
款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项
对于包含重大融资成分的应收款项，本备考主体选择采用预期信用损失一般模型进行
计量。
对于不含重大融资成分的应收款项，本备考主体运用简化计量方法，按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
本备考主体基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。
本备考主体考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估应收商业承兑汇
票及应收账款、其他应收款的预期信用损失。
本备考主体已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认
该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本备考主体既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财
务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对
价中，将被要求偿还的最高金额。
（十一）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：本备考主体管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本备考主体将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及
金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相
关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十二）存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分
有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本
进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
（1）低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
（2）包装物
按照一次转销法进行摊销。
（十三）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一
项资产：
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
（十四）持有待售资产
本备考主体将同时满足下列条件的集团组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：
（1）
根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可
能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业
与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约
惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。
已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。
本备考主体将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但
不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资
产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的
资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量
规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以
前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负
债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损
失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定
的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组
确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是
否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母
公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公
司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（十五）长期股权投资
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢
价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面
所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价
值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价
或股本溢价）
，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成
本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定
价值不公允的除外）。
本备考主体能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本备考主体个别财务报表中
采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对
价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利
或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长
期股权投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的
份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本备考主体的
会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例
计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资
单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的
部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本备考主体确认被投资单位发生的净亏损,以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,
本备考主体负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其
他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并
且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务
和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
定。
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对
应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所
售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之
间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股
权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，
应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
本备考主体固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过 2,000.00 元的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体、且其成本能够可靠计量时予
以确认。
本备考主体固定资产包括房屋建筑物、设备、运输工具和其他，按其取得时的成本作为
入账的价值，其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资
产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的
成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资
产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价
值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为入账价值。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本备考主体对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用年限平均法，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期
费用。本备考主体固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-61 5 1.56-9.50
其中：大坝 年限平均法 61 5 1.56
其他房屋及建筑物 年限平均法 10-50 5 1.90-9.50
机器设备 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
运输工具 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
电子设备 年限平均法 4-10 5 9.50-23.75
其他设备 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00
本备考主体于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
（十七）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等
计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装
费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款
费用和汇兑损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估
计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值
差异进行调整，但不再调整原已计提的折旧。
（十八）借款费用
本备考主体发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款
费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。
（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金
存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的
利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超
过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。
（十九）使用权资产
在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处
理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：
相关金额；
款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第
承租人应当按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对本条第 4 项所述成本进行确
认和计量。
租赁激励，是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠，包括出租人向承租人支付的与
租赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
承租人应当参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计
提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使
用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
承租人应当按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限（年）
软件 10
土地使用权 50
专利权 10
非专利技术 10-20
著作权 10
排污权 5
商标权 10
采矿权按照产量法进行摊销，即以矿场当期实际开采量与可采储量的比例作为分摊比
例，计算确认当期应摊销的采矿权价款。
探矿权转入采矿权之前不摊销，转入采矿权后按采矿权核算。
与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用
或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产
产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本集团划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的
产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在
发生时计入当期损益。
（二十一）研究与开发
本备考主体内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
或出售该无形资产；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支
出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，
自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
（二十二）长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都应当进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
跌；2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期
发生重大变化，从而对企业产生不利影响；3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经
提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度
降低；4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5.资产已经或者将被闲置、终
止使用或者计划提前处置；6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低
于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）
预计金额等；7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。
处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生
的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现
金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
（二十三）长期待摊费用
本备考主体的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1
年以上（不含 1 年）的费用，该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使
以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十四）合同负债
本备考主体根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同
负债。
（二十五）职工薪酬
本备考主体职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、职工福利费、医疗保险费、住房公积金等，在职工
提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或
相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义务，分
类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在
会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损
益或相关资产成本。本备考主体不存在设定受益计划。
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减
而提出给予补偿的建议，如果本备考主体已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁
减建议，并即将实施，同时本备考主体不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确
认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的负债，计入当期损益。本备考主体辞退福利是由于
职工内部离退休产生。
（二十六）租赁负债
在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处
理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供承租人使用的起始日期。
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款
项，包括：
数或比率确定；
择权；
在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租
赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用
之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值
接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
（二十七）预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的
业务同时符合以下条件时，本备考主体将其确认为负债：该义务是本备考主体承担的现时义
务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对
相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价值
进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
（二十八）收入
的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本备考主体满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本备考主体在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本备考主体考虑商品的性质，采用产出法或投入法确
定恰当的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本
备考主体在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本备考主体考虑下列迹象：
权。
品所有权上的主要风险和报酬。
本备考主体应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，
本备考主体考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素
的影响。
（1）可变对价
本备考主体按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对
价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入
转回的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本备考主体应当按照假定客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内
采用实际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本备考主体按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金
对价的公允价值不能合理估计的，本备考主体参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接
确定交易价格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他
采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品
公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计
的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
本备考主体在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本备考主体的收入主要包括制造板块销售收入、贸易板块销售收入、其他业务收入等，
（1）制造板块包括磷化工、氟化工及煤化工等，销售收入确认原则如下：
认协议等资料后确认销售收入的实现。
指定的交货地交货，取得货权转移结算单确认销售收入的实现。
（2）贸易板块主要包括化肥贸易及农产品贸易等，根据合同约定将产品交付给客户，
并经客户签收确认，通常以客户签收单或出库单确认销售收入。
（3）其他业务收入主要包括技术服务、物流服务及金融服务收入等。
（二十九）政府补助
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将
尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计
入当期损益。
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
益或冲减相关成本费用；将与本备考主体日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
政将贴息资金直接拨付给本备考主体两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本备考主体提
供贷款的，本备考主体选择按照以下方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的
入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本备考主体的，本备考主体将对应的贴息冲减相关借
款费用。
（三十）递延所得税资产和递延所得税负债
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十一）租赁
本备考主体为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资
产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本备考主体采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企
业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合
理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使
用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本备考主体按照《企业会计准则第 8 号——资产减
值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本备考主体按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资
产成本的，从其规定。
本备考主体对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将
短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合
理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（1）融资租赁
本备考主体作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止
确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本备考主体作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方
法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用
进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本备考主体应当采用类似资产的折旧政策计提折
旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法
进行摊销。本备考主体按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁
资产是否发生减值，并进行相应会计处理。
五、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率(%)
增值税 应纳税增值额 13\11\9\6\5\3\2
资源税 应税收入 7.50\5.30
土地使用税 实际占用的土地面积 20\18\15\12\6\3
企业所得税[注] 应纳税所得额 30\25\20\15\10\8.25\16.5
城市维护建设税 应纳流转税额 5\7
教育费附加 应纳流转税额 3
注：贵福金（香港）贸易有限公司所在地区实行两级制税率：不超过 200 万港币的应评
税利润按照 8.25%的税率征收利得税，应评税利润中超过 200 万港币的部分按照 16.5%的税
率征收利得税。瓮福澳大利亚适用的所得税率为 30%，
新加坡美陆使用的所得税税率为 10%。
（二）重要税收优惠政策及其依据
优惠项目一：西部地区鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税；政策依据：
《财
政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税
[2011]58 号）
、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》
（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）、
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部
大开发企业所得税政策的公告》
（财政部公告 2020 年第 23 号）
。报告期适用本优惠政策的公
司如下：
序号 公司 优惠期间
序号 公司 优惠期间
注：贵州中拓环境工程有限公司于 2021 年 7 月注销。
优惠项目二：高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税，自高新技术企业证书注明
的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴，在年
底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款；政策依据：《中华人民
共和国企业所得税法》第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征
收企业所得税”、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》
（国家税务总局公告 2017 年第 24 号）。报告期适用本优惠政策的公司如下：
序号 公司 有效期
优惠项目三：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额时
加计 75%扣除；政策依据：《财政部、国家税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加
计扣除比例的通知》
（财税[2018]99 号）；根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用
税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 13 号），制造业企业开展研发
活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，
自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除，形成无形资产的，自
如下：
序号 公司 优惠期间
优惠项目四：水稻初加工为成品大米取得的所得免征企业所得税；政策依据：
《中华人
民共和国企业所得税法》第二十七条“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）
从事农、林、牧、渔业项目的所得”；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条；
《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的
通知》（财税[2008]149 号；黑龙江瓮福人和米业有限公司适用本优惠政策。
优惠项目五：饲料产品免征增值税；政策依据：财税[2001]121 号文附件《财政部国家
税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》；批发、零售符合标准的有机肥产品免征增
值税优惠；政策依据：财政部 国家税务总局《关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税
〔2008〕56 号）
、国家税务总局《关于有机肥产品免征增值税问题的批复》
（国税函〔2008〕
《财政部 国
家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137 号)；从事农
产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税；政策依据：
《财政部 国家税
务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75 号。报告
期适用本优惠政策的公司如下：
序号 公司 优惠期间
注：贵州瓮福榕江农业开发有限公司于 2021 年 12 月转让给榕江县慈善总会。
优惠项目六：资源综合利用产品及劳务增值税即征即退；政策依据：财政部、国家税务
政策的公司如下：
序号 公司 优惠期间
优惠项目七：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可
以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除；政策依据：①《中华
人民共和国企业所得税法》第三十条：企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣
除：（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资②《财政部国家税务
总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》
（财税[2009]70 号）第一
条。报告期适用本优惠政策的公司如下：
序号 公司 优惠期间
优惠项目八：统借统还业务利息收入免征增值税；政策依据：财税[2016]36 号文附件 3
《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十九）款第 7 项“下列利息收入免征
增值税：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高
于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内
下属单位收取的利息”
；
序号 公司 优惠期间
优惠项目九：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
（财税[2019]13 号）第二条规定，2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业
年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户
所得税优惠政策的公告》（财税[2021]12 号）
，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100
万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税
〔2019〕13 号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。《国家税务总局关
于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》
（国家税务总
局公告 2021 年第 8 号），2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税
所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税。《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税〔2022〕13
号)，2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万
元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
报告期适用本优惠政策的公司如下：
序号 公司 优惠期间
优惠项目十：对实际开采年限在 15 年（含）以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源
税减征 30%；政策依据：
《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》
（财税
〔2016〕54 号）第三大点“关于资源税优惠政策及管理”中第二条“对实际开采年限在 15
年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征 30%”；瓮福（集团）有限责任公司适用
本优惠政策。
优惠项目十一：对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外，与社会公用路段未加
隔离的，暂免征收土地使用税；政策依据：《国家税务局关于印发关于土地使用税若干具体
问题的补充规定的通知》
（国税地字〔1989〕140 号）
；达州瓮福物流有限责任公司适用本优
惠政策。
优惠项目十二：都匀大坪经济开发区闲置土地减半征收城镇土地使用税；政策依据：
《贵
州省城镇土地使用税困难减免管理办法》
（贵州省地方税务局公告 2016 年第 14 号）第二章
第五条“纳税人发生年底亏损，符合下列情形之一，可申请减免土地使用税：
（三）因政府
规划、环境、治安等特殊客观原因，导致土地不能使用，影响正常经营活动的”；都匀大坪
经济开发区闲置房产免征房产税；政策依据：
《税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土
地使用税政策的通知》
（财税〔2018〕107 号 ）第一条“对按照去产能和调结构政策要求停
产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税”。瓮福剑峰化工
股份有限公司适用本优惠政策。
优惠项目十三：新加坡美陆实业股份公司签署的 GlobalTraderProgramme（直译：环球
贸易商计划）协议内有约定的贸易商品，与该计划内的公司或不在新加坡注册的公司进行贸
易，且贸易商品为协议内约定的商品时，获准的贸易公司通过实际贸易所取得的利润可在新
加坡享受 10%的所得税优惠；政策依据：INCOMTTAXACT(CHAPTER134)；新加坡美陆实业股份
公司适用本优惠政策，优惠期间 2014 年 1 月 1 日-2023 年 12 月 31 日。
优惠项目十四：根据财税[2001]121 号文附件《财政部国家税务总局关于饲料产品免征
增值税问题的通知》；批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税优惠；财政部国家税务
总局《关于有机肥产品免征增值税的通知》
（财税〔2008〕56 号）
、国家税务总局《关于有机
肥产品免征增值税问题的批复》
（国税函〔2008〕1020 号）；从事蔬菜批发、零售的纳税人销
售的蔬菜免征增值税；
《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》
(财税〔2011〕137 号)；从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值
税；《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税
〔2012〕75 号。适用本优惠政策的公司如下：
序号 公司 优惠期间
优惠项目十五：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称
销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策；政策依据：财政部、国家税务总
策的公司如下：
序号 公司 优惠期间
优惠项目十六：对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，
可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税；在厂区以外、与社会公用地
段未加隔离的，暂免征收土地使用税。国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题
的补充规定》的通知（国税地字〔1989〕140 号）。瓮福达州化工有限责任公司适用本优惠政
策。
优惠项目十七：赤峰瑞阳于 2021 年 12 月 1 日被内蒙古自治区科学技术厅、内蒙古自治
区财政厅、国家税务总局内蒙古自治区税务局认定为高新技术企业，有效期三年。根据《中
华人民共和国企业所得税法》的有关规定，赤峰瑞阳 2021 年度、2022 年 1-8 月减按 15%的
税率计缴企业所得税。
六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
公司自2021年1月1日采用《企业会计准则解释第14号》（财会〔2021〕1号）相关规定，
此会计政策变更对公司无影响。
公司自2021年1月1日采用《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号）中“关于
资金集中管理相关列报”相关规定，解释发布前企业的财务报表未按照上述规定列报的，应
当按照本解释对可比期间的财务报表数据进行相应调整，此会计政策变更对公司无影响。
（二）会计估计的变更
本期无会计估计变更事项。
（三）前期会计差错更正
本期无前期会计差错更正事项。
七、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指 2022 年 1 月 1 日，期末指 2022 年 8 月 31 日，上期指 2021 年度，本期指
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金 3,051.34 83,472.92
银行存款 4,632,735,066.69 3,104,884,611.79
其他货币资金 2,500,940,930.14 2,299,011,635.80
合计 7,133,679,048.17 5,403,979,720.51
其中：存放境外的款项总额 377,824,464.43 255,655,461.32
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据保证金 1,707,444,931.04 1,947,241,979.20
信用证保证金 113,914,745.63 284,400,000.00
履约保证金（招投标保证金） - 247,146.77
保函保证金 10,898,490.57 32,599,949.73
用于担保的定期存款或通知存款 8,719,813.04
诉讼冻结 36,814,722.22 36,814,722.22
其他原因受限 88,724,288.73 87,210,100.95
合计 1,966,516,991.23 2,388,513,898.87
（二）应收账款
账龄 期末余额
合计 1,502,914,144.80
减：应收账款坏账准备 172,697,274.74
合计 1,330,216,870.06
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 106,703,327.52 7.10 106,703,327.52 100.00 -
按组合计提坏账准备 1,396,210,817.28 92.90 65,993,947.22 4.73 1,330,216,870.06
合计 1,502,914,144.80 100.00 172,697,274.74 11.49 1,330,216,870.06
接上表：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 112,706,683.58 5.03 112,706,683.58 100.00
按组合计提坏账准备 2,129,402,164.41 94.97 71,511,683.64 3.36 2,057,890,480.77
合计 2,242,108,847.99 100.00 184,218,367.22 8.22 2,057,890,480.77
名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
樟树市鼎盛工贸有限公司 11,641,950.86 11,641,950.86 100.00 收回可能性较低
Compagnie des Phosphates de Gafsa 13,111,073.37 13,111,073.37 100.00 收回可能性较低
沙特阿拉伯矿业公司 40,084,979.54 40,084,979.54 100.00 收回可能性较低
其他小额单位汇总 41,865,323.75 41,865,323.75 100.00 收回可能性较低
合计 106,703,327.52 106,703,327.52
采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合计 1,396,210,817.28 65,993,947.22 4.73 2,129,402,164.41 71,511,683.64 3.36
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备 112,706,683.58 3,327,967.53 581,287.00 1,483,208.00 -7,266,828.59 106,703,327.52
按组合计提坏账准备 71,511,683.64 15,194,521.16 19,678,432.09 329,448.99 -704,376.50 65,993,947.22
合计 184,218,367.22 18,522,488.69 20,259,719.09 1,812,656.99 -7,971,205.09 172,697,274.74
其中坏账准备收回或转回金额重要的：
年度 单位名称 收回或转回金额 收回方式
年度 本期金额 上期金额
实际核销的应收账款 1,812,656.99 2,364,672.96
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款 履行的 是否因关联交
年度 单位名称 核销金额 核销原因
性质 核销程序 易产生
经管理层
审批
债务人名称 账面余额 占应收账款合计的比例（%） 坏账准备
Aries Fertilizers Group Pte Ltd 346,071,358.33 23.03 3,460,713.58
BALLANCE AGRI-NUTRIENTS LTD 164,372,106.28 10.94 1,643,721.06
AG Warehouse (Head Office) 67,944,280.12 4.52 679,442.80
NITRON GROUP LLC 66,484,298.63 4.42 664,842.99
Atlas Fertilizer Corporation 54,798,669.28 3.65 547,986.69
合计 699,670,712.64 46.56 6,996,707.12
（三）应收款项融资
期末余额 期初余额
项目 累计确认的信 累计确认的信
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
用减值准备 用减值准备
银行承
兑汇票
合计 3,728,252,603.29 - 3,728,252,603.29 4,029,206,568.30 4,029,206,568.30
（四）预付款项
期末余额 期初余额
账龄 比例 坏账准备 比例 坏账准备
余额 余额
（%） （%）
合计 279,249,410.01 100.00 90,000,994.24 775,935,306.94 100.00 94,223,557.25
债务单位 期末余额 账龄 未结算的原因
贵州宝隆投资有限公司 19,218,254.31 4-5 年 12,899,835.33 该公司被政府关停，无法交付
长治市金北林粮油有限公司 10,866,335.31 对方经营困难，无法交付
山东瓮福金谷化肥有限公司 8,231,622.22 5 年以上 8,231,622.22 对方经营困难，无法交付
合计 38,316,211.84
债务人名称 账面余额 占预付款项合计的比例 坏账准备
中国铁路成都局集团有限公司 25,190,471.77 9.02
贵州宝隆投资有限公司 19,218,254.31 6.88 19,218,254.31
海油富岛(上海)化学有限公司 16,215,680.00 5.81
金川集团股份有限公司 11,995,246.94 4.30
长治市金北林粮油有限公司 10,866,335.31 3.89 10,866,335.31
合计 83,485,988.33 29.90 30,084,589.62
（五）其他应收款
分类列示
项目 期末余额 期初余额
应收利息 6,344,786.58 8,922,571.22
应收股利 4,409,641.51 7,188,500.12
其他应收款 331,611,404.39 203,382,306.95
项目 期末余额 期初余额
合计 342,365,832.48 219,493,378.29
项目 期末余额 期初余额
定期存款 6,344,786.58 8,922,571.22
合计 6,344,786.58 8,922,571.22
（1）应收股利
被投资单位（或投资项目） 期末余额 期初余额
上海克硫环保科技股份有限公司 3,915,686.80 6,915,686.80
保利联合化工控股集团股份有限公司 493,954.71 272,813.32
合计 4,409,641.51 7,188,500.12
（2）重要的账龄超过1年的应收股利
被投资单位（或投资项目） 期末余额 账龄 未收回原因 是否发生减值及判断依据
上海克硫环保科技股份有限公司 3,915,686.80 3-4 年 暂未支付 否，对方经营状况良好
合计 3,915,686.80
（3）坏账准备计提情况
公司报告期内未对应收股利计提坏账。
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
合计 854,899,009.25
减：其他应收款项坏账准备 523,287,604.86
合计 331,611,404.39
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
借款 164,667,412.18 164,528,633.25
保证金、抵押金、质保金 177,043,106.01 143,172,756.34
其他 265,562,935.26 192,802,643.37
往来款 247,625,555.80 216,328,938.69
合计 854,899,009.25 716,832,971.65
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损失 合计
信用损失 失（未发生信用减值） （已发生信用减值）
收款账面余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段 -3,241,578.00 -78,569,954.67 81,811,532.67
——转回第二阶段
——转回第一阶段 5,119,787.58 -5,119,787.58
本期计提 1,879,590.33 185,213.88 2,064,804.21
本期转回 481,732.00 278,476.53 468,488.75 1,228,697.28
本期转销
本期核销
其他变动 9,000,833.23 9,000,833.23
（4）坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提
坏账准备
合计 513,450,664.70 2,064,804.21 1,228,697.28 9,000,833.23 523,287,604.86
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期无核销的其他应收款坏账。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
总额的比例（%） 期末余额
厦门中毅达环境艺术工程有限公司 往来款 201,994,889.52 1-5 年以上 23.63 201,994,889.52
四川励志环保科技有限公司及其下属子公司 借款 95,045,918.61 1-5 年 11.12 94,289,803.60
Fertiglobe Distribution Limited 货款差价 71,280,076.44 1 年以内 8.34 712,800.76
贵州经典云雾茶业有限责任公司及其下属公司 借款 64,503,454.12 1-5 年 7.55 64,503,454.12
福泉市民族宗教事务局 补助 42,192,967.41 1-4 年 4.94 421,929.67
合计 475,017,306.10 55.58 361,922,877.67
（7）涉及政府补助的应收款项
补助单位名称 政府补助项目名称 期末余额
福泉市民族宗教事务局 民贸民品贷款贴息 42,192,967.41
（六）存货
期末余额 期初余额
项目 账面 存货跌 账面 账面 存货跌 账面
余额 价准备 价值 余额 价准备 价值
原材料 1,472,572,950.59 18,791,812.28 1,453,781,138.31 1,052,324,004.87 17,694,254.13 1,034,629,750.74
半成品 261,651,637.33 723,737.83 260,927,899.50 193,833,655.81 723,595.09 193,110,060.72
库存商品 2,378,596,888.29 89,899,398.65 2,288,697,489.64 3,087,398,960.80 34,388,459.03 3,053,010,501.77
周转材料 96,572.69 - 96,572.69 1,636,121.38 1,636,121.38
委托加工物资 143,012,627.88 - 143,012,627.88 111,559,526.99 111,559,526.99
发出商品 24,179,014.06 17,772,519.03 6,406,495.03 66,221,595.06 17,772,519.03 48,449,076.03
合同履约成本 19,431,717.58 - 19,431,717.58 17,887,769.84 17,887,769.84
合计 4,299,541,408.42 127,187,467.79 4,172,353,940.63 4,530,861,634.75 70,578,827.28 4,460,282,807.47
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 17,694,254.13 6,501,330.52 - 5,403,772.37 - 18,791,812.28
半成品 723,595.09 142.74 - - - 723,737.83
库存商品 34,388,459.03 72,460,866.73 - 16,949,927.11 - 89,899,398.65
发出商品 17,772,519.03 17,772,519.03
合计 70,578,827.28 78,962,339.99 - 22,353,699.48 - 127,187,467.79
（七）持有待售资产
期末公允 预计处置 预计处置
项目 期末余额 减值准备 期末账面价值
价值 费用 时间
贵州汇融典石融资租赁
有限公司整体资产[注 1]
运输工具 90,015.37 47,958.12 42,057.25 42,057.25 2022 年 9 月
合计 131,201,261.34 8,541,646.58 122,659,614.76 122,659,614.76
注1：2022年4月26日，经贵州汇融典石融资租赁有限公司（以下简称汇融公司）股东新
加坡美陆实业股份有限公司（以下简称美陆公司）作出决议，同意转让所持汇融公司100%股
权，瓮福集团同意美陆公司转让其所持汇融公司全部股权。2022年8月31日，美陆公司与贵
州磷化（集团）有限责任公司（以下简称磷化集团）签订《股权转让协议》，拟将其所持汇
融公司100%股权转让给磷化集团，作价103,720.36万元，瓮福集团预计该转让工作将在一年
内完成，将汇融公司整体资产持有待售资产列报。
（八）一年内到期的非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款 96,873,216.87 96,873,216.87
合计 96,873,216.87 96,873,216.87
（九）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
预缴税费 26,021,404.49 88,999,880.99
待抵扣进项税 166,422,316.11 293,916,952.59
其他 14,515.74 95,714.11
合计 192,458,236.34 383,012,547.69
（十）长期应收款
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁应收款 10,968,443.40 512,327.47 10,456,115.93
合计 10,968,443.40 512,327.47 10,456,115.93
（十一）长期股权投资
本期增减变动 本期增减变动 本期增减变动
被投资单位名称 减少 权益法下确认 其他权益
投资 的投资损益 变动
调整 润 准备
一、合营企业
贵州福泉有福磷化工有
限公司
小计 17,716,602.36 1,910,801.62 19,627,403.98
二、联营企业
内蒙古蒙东瓮福现代农
业服务有限责任公司
山东瓮福农业服务有限
责任公司
河南瓮福农资有限责任
公司
瓮福佰乐恒（海南）科技
有限公司
贵州安捷丰茂物流商贸
股份有限公司
贵州兴发化工有限公司 34,560,655.23 -14,590,291.91 192,147.36 -1,741,731.71 18,420,778.97
本期增减变动 本期增减变动 本期增减变动
被投资单位名称 减少 权益法下确认 其他权益
投资 的投资损益 变动
调整 润 准备
江西省江铜-瓮福化工有
限责任公司
上海克硫环保科技股份
有限公司
福建福杭新业科技股份
有限公司
小计 271,068,889.60 28,700,000.00 22,074,349.48 -92,704.79 1,700,000.00 -2,542,228.33 317,508,305.96 3,172,140.52
合计 288,785,491.96 28,700,000.00 23,985,151.10 -92,704.79 1,700,000.00 -2,542,228.33 337,135,709.94 3,172,140.52
注：除上述合营、联营企业外，瓮福集团对贵州瓮福钙盐有限责任公司的投资，于2021年12月31日，该项投资账面价值为0。
（十二）其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
保利联合控股集团股份有限公司 67,525,265.99 42,286,064.60
合计 67,525,265.99 42,286,064.60
其他综合收 其他综合收益
本期确认的 累计 指定为以公允价值计量且其变动
项目 累计利得 益转入留存 转入留存收益
股利收入 损失 计入其他综合收益的原因
收益的金额 的原因
保利联合控 本集团指定对相关权益工具以公
处 置 所 持
股集团股份 221,141.39 31,422,690.91 435,066.25 允价值计量且其变动计入其他综
有限公司 合收益的金融资产进行管理。
合计 221,141.39 31,422,690.91 435,066.25
（十三）投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
其中：其他转出 17,493,716.32 17,493,716.32
二、累计折旧和累计摊销
其中：计提或摊销 404,160.06 404,160.06
其中：其他转出 1,345,890.03 1,345,890.03
三、减值准备
四、账面价值
（十四）固定资产
分类列示
项目 期末余额 期初余额
固定资产 14,570,486,334.76 14,589,982,707.24
固定资产清理 3,033,477.17 213,277.59
合计 14,573,519,811.93 14,590,195,984.83
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 21,424,148.13 45,514,962.79 4,298,638.13 4,133,419.42 384,148.40 75,755,316.87
（2）在建工程转入 326,707,744.43 466,971,579.66 629,282.02 7,078.76 794,315,684.87
（3）企业合并增加 43,932,764.76 53,133,294.76 1,165,801.37 334,059.06 4,700.00 98,570,619.95
（4）其他增加 17,837,094.96 66,841.75 2,700,635.64 73,118.68 20,677,691.03
（1）处置或报废 49,268,957.37 326,088,338.63 4,703,133.79 4,218,077.08 285,344.35 8,500.00 384,572,351.22
（2）合并范围变化
（3）其他减少 2,730,318.22 7,678,462.41 1,218,734.00 58,496.38 3,669,787.63 15,355,798.64
二、累计折旧
（1）计提 174,569,281.05 510,943,025.76 3,448,220.48 7,480,773.61 1,026,738.92 228,891.82 697,696,931.64
（2）合并范围变化 10,326,346.47 29,383,718.63 986,806.67 312,003.42 4,465.00 41,013,340.19
（3）其他增加 1,345,890.03 1,345,890.03
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
（1）处置或报废 17,697,039.22 244,469,531.43 4,167,140.15 4,062,276.67 283,648.56 804,766.69 271,484,402.72
（2）合并范围变化
（3）其他减少 4,621,619.05 2,690,973.29 1,096,236.00 1,243,643.61 9,652,471.95
三、减值准备
（1）计提 168,649,702.53 76,888,838.79 60,278.13 267,292.64 486.50 35,517.73 245,902,116.32
（2）其他增加
（1）处置或报废 32,407,549.36 63,177,639.94 153,134.24 192,311.86 3,232.77 95,933,868.17
四、账面价值
（2）固定资产清理
项目 期末余额 期初余额
固定资产清理 3,033,477.17 213,277.59
合计 3,033,477.17 213,277.59
（十五）在建工程
（1）分类列示
项目 期末 期初余额
在建工程 2,274,400,633.29 2,071,806,006.71
工程物资 11,275,576.11 13,026,580.95
合计 2,285,676,209.40 2,084,832,587.66
（1）在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
AHF 装置扩能技术改造项目 29,051,557.84 29,051,557.84 29,238,072.15 29,238,072.15
磷石膏综合利用项目工程 - - 94,279,019.48 94,279,019.48
年产 40 万吨硫铁矿制酸低温热回收项目 - - 1,584,208.92 1,584,208.92
瓮福磷石膏渣场环境生态改造综合体项目 10,003,285.68 10,003,285.68 215,203,337.85 215,203,337.85
磷污染防治再提升工程 - - 4,936,964.75 4,936,964.75
英坪矿段、磨坊矿段深部采矿权项目 1,247,373,636.43 1,247,373,636.43 940,495,487.78 940,495,487.78
贵州省瓮福磷矿白岩矿区穿岩洞矿段地下开采工程项目 262,057,729.04 262,057,729.04 177,549,775.23 177,549,775.23
大塘矿 1060 中段延伸开拓工程 131,984,023.30 131,984,023.30 92,295,752.10 92,295,752.10
白岩尾矿库环境提升整改项目 34,446,137.59 34,446,137.59 26,914,212.86 26,914,212.86
瓮福磷矿二期接替项目 36,057,958.20 36,057,958.20 35,044,497.11 35,044,497.11
年产 3 万吨氟化氢/氢氟酸项目（磷化氟硅科技） - - 182,053,601.13 182,053,601.13
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
磨坊 150 万 t/a 延伸开采项目 197,093,093.92 197,093,093.92 181,093,577.14 181,093,577.14
磷酸半水-二水配套改造 16,492,495.58 16,492,495.58 - -
磷石膏综合利用取渣周转场 0.9.9.1.2 15,267,455.50 15,267,455.50 120,939.62 120,939.62
DAP 装置烟气深度治理尾气消白改造工程 0.9.7.2.2 11,754,147.58 11,754,147.58 3,128,043.21 3,128,043.21
其他零星项目 218,795,921.87 5,858,381.45 212,937,540.42 39,488,210.44 5,858,381.45 33,629,828.99
合计 2,280,259,014.74 5,858,381.45 2,274,400,633.29 2,077,664,388.16 5,858,381.45 2,071,806,006.71
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程投
其中：本期
项目名称 预算数 本期增加额 利息资本化 资金来源
金额
(%)
AHF 装置扩能技术
改造项目
磷石膏综合利用项
目工程
年产 40 万吨硫铁矿
制酸低温热回收项 76,000,000.00 1,584,208.92 13,978,185.13 15,562,394.05 86.97 100.00 自有资金
目
工程投
其中：本期
项目名称 预算数 本期增加额 利息资本化 资金来源
金额
(%)
瓮福磷石膏渣场环
自有资金、
境生态改造综合体 380,000,000.00 215,203,337.85 6,838,381.83 212,038,434.00 10,003,285.68 58.43 100.00 18,022,390.81
银行贷款
项目
磷污染防治再提升
工程
英坪矿段、磨坊矿 自有资金、
段深部采矿权项目 政府拨款
贵州省瓮福磷矿白 自有资金、
岩矿区穿岩洞矿段 195,940,400.00 177,549,775.23 84,507,953.81 262,057,729.04 133.74 83.00 13,293,125.00 5,716,250.00 4.50 银行贷款、
地下开采工程项目 政府拨款
大塘矿 1060 中段延
伸开拓工程
瓮福磷矿二期接替
项目
年产 3 万吨氟化氢/
氢氟酸项目（磷化 298,596,600.00 182,053,601.13 140,637,406.87 322,691,008.00 108.07 100.00 自有资金
氟硅科技）
工程投
其中：本期
项目名称 预算数 本期增加额 利息资本化 资金来源
金额
(%)
瓮 福 化 工 _瓮 福 磷
石膏资源化分解制
产 60 万吨/年水泥
熟料循环经济项目
PPA 升 级 改 造 至
扩建项目
瓮福化工公司 100
万吨/年磷石膏制水
泥缓凝剂生产、仓
储及物流项目
添加剂磷酸钙盐项 50,540,000.00 384,362.31 35,844,791.49 36,229,153.80 70.92 95.00 自有资金
目
年产 12 万吨 DMF、
工程投
其中：本期
项目名称 预算数 本期增加额 利息资本化 资金来源
金额
(%)
至 30kt/a 技术改造 60,000,000.00 28,525,440.07 13,708,098.22 42,233,538.29 69.85 95.00 自有资金
项目
合计 8,454,296,900.00 1,833,501,550.24 774,552,400.65 718,101,972.47 315,810.00 1,889,636,168.42 31,315,515.81 5,716,250.00
（1）工程物资情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
专用材料 7,313,841.33 7,313,841.33 9,187,795.76 9,187,795.76
专用设备 3,961,734.78 3,961,734.78 3,838,785.19 3,838,785.19
合计 11,275,576.11 11,275,576.11 13,026,580.95 13,026,580.95
（十六）使用权资产
（1）使用权资产情况
项目 土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
一、账面原值
（1）租入增加 62,246,666.64 543,347.88 8,370,356.93 71,160,371.45
项目 土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
（2）其他增加 3,858,018.49 3,858,018.49
（1）处置减少 188,598.92 188,598.92
（2）其他转出 38,961.34 8,597,758.32 3,858,018.49 288,356.10 12,783,094.25
二、累计折旧 0.00
（1）计提 92,976.73 28,096,646.56 2,801,981.21 1,649,741.93 32,641,346.43
（2）其他增加 771,603.70 - - 771,603.70
（1）处置 80,372.78 - - 80,372.78
（2）其他减少 - 1,778,097.46 771,603.70 71,152.97 2,620,854.13
三、减值准备 0.00
四、账面价值 0.00
（十七）无形资产
项目 土地使用权 采矿权 专利权 非专利技术 特许权 探矿权 商标权 著作权 软件 合计
一、账面原值
项目 土地使用权 采矿权 专利权 非专利技术 特许权 探矿权 商标权 著作权 软件 合计
（1）购置 37,268,012.27 - 5,000.00 - - - - - - 37,273,012.27
（2）内部研发 - - - - - - - - - -
（3）企业合并增加 6,261,934.82 - - - - - - - - 6,261,934.82
（4）其他增加 1,487,583.00 9,307,827.76 - - - - - - - 10,795,410.76
（1）处置 37,775,406.23 - - - - - - - 84,955.75 37,860,361.98
（2）企业合并范围变化 - - - - - - - - - -
（3）其他转出 4,655,000.00 - - - - - - - - 4,655,000.00
二、累计摊销 -
（1）计提 21,058,756.93 16,632,428.38 3,080,560.48 986,666.68 2,194,986.01 - 453,655.28 209,230.72 2,768,711.14 47,384,995.62
（1）处置 15,872,842.16 - - - - - - - 8,585.74 15,881,427.90
（2）其他转出 -
三、减值准备 -
项目 土地使用权 采矿权 专利权 非专利技术 特许权 探矿权 商标权 著作权 软件 合计
（1）计提 -
四、账面价值 -
（十八）商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 其他增加 处置 其他减少
黑龙江省宝泉岭农垦金谷军川粮食收储有限公司 1,555,870.75 1,555,870.75
瓮安大信北斗山磷矿 18,890,000.00 18,890,000.00
贵州瓮福剑峰化工股份有限公司 10,477,455.00 10,477,455.00
贵州福农保农业科技有限公司 585,309.36 585,309.36
瓮福澳大利亚 10,466,986.69 845,311.33 11,312,298.02
天福化工有限责任公司 113,665,908.15 113,665,908.15
赤峰瑞阳化工有限公司 210,016,574.07 210,016,574.07
合计 365,658,104.02 845,311.33 366,503,415.35
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 企业合并 期末余额
其他增加 处置 其他减少
形成的
天福化工有限责任公司 113,665,908.15 113,665,908.15
贵州福农保农业科技有限公司 585,309.36 585,309.36
合计 114,251,217.51 114,251,217.51
期末余额
资产组或资产组
瓮福澳 福农宝农
组合的构成 军川仓储 瓮安大信 剑峰化工 天福化工 赤峰瑞阳
大利亚 业
资产组或资产组
组合的账面价值
分摊至本资产组
或资产组组合的 1,555,870.75 18,890,000.00 10,477,455.00 11,312,298.02 585,309.36 113,665,908.15 210,016,574.07
商誉账面价值
未确认归属于少
数股东权益的商 4,687,482.04 390,206.24
誉价值
包含商誉的资产
组或资产组组合 3,194,343.31 134,804,070.93 35,640,013.55 400,328,731.27 740,567.66 1,056,477,382.62 1,034,117,415.6
的账面价值
资产组或资产组
组合是否与购买
日、以前年度商
是 是 是 是 是 是 是
誉减值测试时所
确定的资产组或
资产组组合一致
公司在对商誉减值进行测试时，将相关投资对象确认为一个资产组组合，商誉的可收回
金额按照资产组组合预计未来可收回金额现值确认，预计现金流量根据公司批准的未来5年
现金流量预测为基础，具体方法如下：
商誉账 可收回金额
项目 重要假设及其合理理由 关键参数及其理由
面价值 的确定方法
黑龙江省宝泉岭 折现率参考公司贷
预计未来现 公司历年经营存在一定幅度的波动，公司参考该资产组
农垦金谷军川粮 1,555,870.75 款的利率水平上浮
金流量现值 前三年平均业务规模，对未来经营性现金流进行预测。
食收储有限公司 一定比例
公司每年开采矿石量稳定，主要为本公司内部生产单位
提供矿石原材料，销售价格低于市场价，现有收入水平
折现率参考公司贷
瓮安大信北斗山 预计未来现 不能真实反映该资产组组合的价值。鉴于公司以该矿石
磷矿 金流量现值 生产的产品销售紧俏，故假定未来 5 年该资产组的收入
一定比例
年增长率维持在 7%左右，后进入收入稳定期，在此基础
上预计未来经营性现金流。
公司运营稳定，假设未来 5 年主要产品的销售数量和销 折现率参考公司贷
贵州瓮福剑峰化 预计未来现
工股份有限公司 金流量现值
现金流。 一定比例
公司运营稳定，新冠疫情对公司业务并未产生较大影 折现率参考公司贷
预计未来现
瓮福澳大利亚 11,312,298.02 响，假设未来 5 年主要产品的销售可以维持现有水平， 款的利率水平上浮
金流量现值
在此基础上预计未来经营性现金流。 一定比例
折现率参考公司贷
贵州福农保农业 预计未来现 在现有业务不改变的情况下，该资产组的经营情况会进
科技有限公司 金流量现值 一步恶化，目前已资不抵债，假定该情况不会得到好转。
一定比例
公司运营稳定，假设未来 5 年主要产品的销售数量和销 折现率参考公司贷
赤峰瑞阳化工有 预计未来现
限公司 金流量现值
现金流。 一定比例
比例变更为100%，购买日的合并成本为1,485,547,534.01元，享有的可辨认净资产公允价值
为1,372,410,267.37元，确认商誉113,665,908.15元。于2017年12月31日，天福化工包含商
誉的账面价值为1,113,213,578.79元，公司预计该资产组组合未来可收回金额低于包含商誉
的资产组组合的账面价值，对商誉全额计提了减值准备。
比例变更为60%，购买日的合并成本为5,716,895.15元，购买日享有的天福化工可辨认净资
产公允价值为5,131,585.79元，确认商誉585,309.36元。2021年12月31日，福农宝农业资不
抵债，公司预计该资产组未来可收回金额大幅小于包含商誉的资产组或资产组组合的账面
价值，对其全额计提了减值准备。
商 誉 18,890,000.00 元 。 于 2022 年 8 月 31 日 ， 瓮 安 大 信 包 含 商 誉 的 账 面 价 值 分 别 为
或资产组组合的账面价值，不对商誉计提减值准备。
商誉10,477,455.00元。于2022年8月31日通过对预计未来现金流量现值的测算，包含商誉的
资产组或资产组组合的账面价值未发生减值，无需计提商誉减值准备。
于2022年8月31日，公司对包含商誉的瓮福澳大利亚资产组进行减值测试，通过对预计未来
现金流量现值的测算，预计可收回金额大于包含商誉的资产组的账面价值，故无需计提商誉
减值准备。
于2022年8月31日，公司对军川仓储包含商誉的资产组未来现金流进行测算，n经测算的可收
回金额大于包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值，故无需计提商誉减值准备。
年12月31日，经北京中天华资产评估有限责任公司出具的《赤峰瑞阳化工有限公司包含商誉
的资产组组合可收回金额资产评估报告》（中天华资评报字[2021]第10231号）减值测试后
商誉未发生减值损失。2022年8月31日通过对预计未来现金流量现值的测算，管理层认为未
来现金流量现值大于包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值，无需计提减值。
（十九）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销数 其他减少额 期末余额
措施工程费 82,815,546.77 18,659,458.52 64,156,088.25
基建剥离费 551,270,811.82 31,959,037.59 519,311,774.23
生产剥离费 1,363,575,776.31 369,281,011.23 295,196,718.82 1,437,660,068.72
矿山开发完成后地质
环境恢复及治理费
征地搬迁费 426,206,245.15 14,989,600.32 411,216,644.83
其他 27,410,498.81 1,789,175.15 8,386,616.77 1,193,965.17 19,619,092.02
合计 2,548,541,408.45 371,070,186.38 380,325,398.93 1,193,965.17 2,538,092,230.73
（二十）递延所得税资产与递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 156,152,196.05 966,933,684.63 138,207,378.38 780,288,001.47
非同一控制合并资产评估减值 28,041,304.61 112,165,218.44 28,377,763.78 113,511,055.12
长期未支付款项 419,548.92 2,796,992.80 419,548.92 2,796,992.80
期末余额 期初余额
项目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
预计负债 3,292,216.86 13,168,867.44 2,825,911.50 11,303,646.01
未实现内部交易损益影响 83,526,095.12 459,141,993.86 58,854,526.58 240,403,230.55
已缴纳企业所得税的与资产相
关的政府补助
折旧差异调整 17,252,288.54 102,158,878.55 15,888,837.87 96,647,322.64
预提费用 5,138,216.56 17,127,388.53 8,301,338.48 27,671,128.27
使用权资产会计与税法的差异 2,579,622.11 10,318,488.42 2,624,111.36 10,524,315.11
未支付职工薪酬 82,456.90 549,712.65
合计 316,159,620.42 1,815,532,390.30 276,270,306.99 1,421,618,292.72
期末余额 期初余额
项目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
固定资产折旧方法\折旧年限会计
折旧比税法少
非同一控制下企业合并形成的账面
价值与公允价值差额
未实现外汇保值收益 3,426,459.61 11,421,532.03
计入其他综合收益的其他权益工具
投资公允价值变动（公允价值增值）
其他 8,302.89 33,211.58 5,299.96 21,199.84
合计 85,026,645.70 566,650,928.45 89,440,383.58 584,613,041.57
（二十一）其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
预付工程款 77,283,547.33 76,187,851.59
合计 77,283,547.33 76,187,851.59
（二十二）短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 2,283,939,185.58 2,025,598,418.55
保证借款 1,320,363,136.31 2,069,003,233.11
抵押借款 149,613,385.31 301,344,573.02
质押借款 56,321,415.59 1,438,442,508.05
合计 3,810,237,122.79 5,834,388,732.73
（二十三）应付票据
应付票据列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 5,809,100,495.82 7,785,082,809.09
商业承兑汇票 10,000,000.00 193,250,000.00
合计 5,819,100,495.82 7,978,332,809.09
（二十四）应付账款
应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款及工程款 1,748,860,968.39 2,052,912,098.49
合计 1,748,860,968.39 2,052,912,098.49
（二十五）预收款项
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,003,975.72
合计 1,003,975.72
（二十六）合同负债
项目 期末余额 期初余额
货款 927,997,662.59 1,524,360,349.84
合计 927,997,662.59 1,524,360,349.84
（二十七）应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1,037,286,373.81 1,367,329,023.14 1,272,421,630.27 1,132,193,766.68
二、离职后福利中-设
定提存计划负债
三、辞退福利 23,143,161.27 849,690.30 1,485,265.50 22,507,586.07
合计 1,165,519,371.47 1,476,877,740.69 1,463,280,418.97 1,179,116,693.19
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 945,226,906.57 1,200,589,394.67 1,127,355,003.48 1,018,461,297.76
二、职工福利费 47,030,315.59 42,208,644.96 4,821,670.63
三、社会保险费 23,652,825.52 52,004,060.91 51,995,851.58 23,661,034.85
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 23,526,403.15 39,940,502.86 39,932,797.65 23,534,108.36
工伤保险费 83,657.67 11,902,861.48 11,902,357.36 84,161.79
生育保险费 42,764.70 151,728.11 151,728.11 42,764.70
其他 8,968.46 8,968.46 -
四、住房公积金 888,386.74 28,409,562.30 28,330,731.68 967,217.36
五、工会经费和职工教育经费 67,518,254.98 39,295,689.67 22,531,398.57 84,282,546.08
六、其他短期薪酬
合计 1,037,286,373.81 1,367,329,023.14 1,272,421,630.27 1,132,193,766.68
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、基本养老保险 95,825.75 91,155,335.95 91,125,704.18 125,457.52
二、失业保险费 137,261.87 3,630,993.18 3,629,618.43 138,636.62
三、企业年金 104,856,748.77 13,912,698.12 94,618,200.59 24,151,246.30
合计 105,089,836.39 108,699,027.25 189,373,523.20 24,415,340.44
（二十八）应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 175,464,849.93 65,748,488.98
资源税 20,227,791.13 14,279,392.29
企业所得税 224,283,796.32 192,889,114.46
城市维护建设税 6,410,040.81 1,563,234.40
教育费附加 3,041,472.02 931,910.04
地方教育附加 2,601,933.73 431,933.17
印花税 3,225,038.61 6,994,792.05
房产税 5,815,949.03 818,968.69
土地使用税 8,191,943.34 113,276.42
代扣代缴个人所得税 2,469,240.19 3,108,965.47
环境保护税 1,762,836.88 2,112,481.95
土地增值税 31,818,189.63
其他 843,616.27 788,600.65
合计 486,156,697.89 289,781,158.57
（二十九）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息 46,709,082.20 16,692,785.96
应付股利 257,170,602.77 229,512,704.04
其他应付款项 1,086,246,766.29 935,160,237.93
合计 1,390,126,451.26 1,181,365,727.93
项目 期末余额 期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息 34,443,789.16 7,642,475.27
企业债券利息 2,200,000.00 7,700,000.00
短期借款应付利息 10,065,293.04 1,350,310.69
合计 46,709,082.20 16,692,785.96
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 257,170,602.77 229,512,704.04
合计 257,170,602.77 229,512,704.04
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 157,059,105.51 168,774,603.10
预提费用 155,105,640.56 31,037,223.45
借款 69,469,288.12 75,602,070.51
其他 704,612,732.10 659,746,340.87
合计 1,086,246,766.29 935,160,237.93
（三十）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 1,109,321,275.20 1,548,500,774.73
一年内到期的应付债券 299,040,050.52
一年内到期的长期应付款 524,694,489.44 888,562,354.16
一年内到期的租赁负债 32,356,214.87 1,102,936.62
合计 1,965,412,030.03 2,438,166,065.51
（三十一）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
已背书未到期票据未终止确认金额 1,857,081,092.09 1,314,378,684.55
待转销项税 87,600,763.92 166,040,016.29
项目 期末余额 期初余额
合计 1,944,681,856.01 1,480,418,700.84
（三十二）长期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 2,923,203,005.82 2,159,270,777.99
保证借款 910,470,605.47 548,270,600.00
抵押借款 104,190,000.00 135,000,000.00
质押借款 220,000,000.00 290,000,000.00
合计 4,157,863,611.29 3,132,541,377.99
（三十三）应付债券
项目 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合 计 298,335,934.31
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 2021 年 12 月 31 日
合计 300,000,000.00 300,000,000.00 298,335,934.31
续上表：
本期发行 按面值计提利息 溢折价摊销 本期偿还金额 转入一年内到期的非流动负债 2022 年 8 月 31 日
（三十四）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
土地租赁 1,784,170.11 5,199,143.03
房屋及建筑物租赁 187,607,641.89 172,054,737.50
机器设备租赁 12,821,684.67 17,271,625.56
运输工具租赁 10,557,404.44 3,230,461.43
合计 212,770,901.11 197,755,967.52
（三十五）长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 571,560,074.38 439,329,331.97
专项应付款 58,425,560.59 55,070,392.11
合计 629,985,634.97 494,399,724.08
按款项性质列示长期应付款
项目 期末余额 期初余额
融资租赁款 569,142,701.41 430,278,625.89
其他 2,417,372.97 9,050,706.08
合计 571,560,074.38 439,329,331.97
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2022 年 8 月 31 日
云岩区公园路 2、3 号地块棚
户区改造项目拆迁补偿款
黑塘桥资产补偿款 49,722,686.00 49,722,686.00
节能减排 200,000.00 200,000.00
贵州省磷精细化工产业人才
培训基地建设项目
扶贫基金项目 733,333.28 733,333.28
合计 55,070,392.11 3,397,621.31 42,452.83 58,425,560.59
（三十六）预计负债
项目 期末余额 期初余额
未决诉讼 20,812,416.19 16,875,100.19
销售返利 8,756,425.53 108,070.00
土地复垦费 224,668,723.74 219,786,407.13
预提税费 22,911,346.06 22,911,346.06
其他 757,785.68 757,785.68
合计 277,906,697.20 260,438,709.06
（三十七）递延收益
递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 255,400,816.95 1,710,000.00 18,222,419.80 238,888,397.15
合计 255,400,816.95 1,710,000.00 18,222,419.80 238,888,397.15
政府补助明细：
与资产相关/
项目 2021 年 12 月 31 日 本期增加 本期计入营业外收入 本期计入其他收益 其他变动 2022 年 8 月 31 日
与收益相关
中低品位磷矿石综合利用项目 46,247,092.58 4,761,904.77 41,485,187.81 资产相关
土地使用政府补贴 16,320,000.00 640,000.00 15,680,000.00 收益相关
中央财政扶持资金 16,748,437.50 337,500.00 16,410,937.50 资产相关
瓮福化工公司湿法净化磷酸扩能至 18.45 万吨/年 P2O5 改
建项目
摆纪渣场生态恢复及资源综合利用 8,950,810.17 504,271.00 8,446,539.17 资产相关
贵州省十大千亿级工业（现代化工）产业振兴专项资金款 8,330,000.00 653,333.33 7,676,666.67 收益相关
五万吨黄磷绿色制造集成项目补助 6,090,000.00 406,000.00 5,684,000.00 资产相关
绿色制造系统集成补助项目 13,706,105.25 856,631.60 12,849,473.65 收益相关
五万吨黄磷工业改扩建专项基金 5,533,835.69 380,952.40 5,152,883.29 资产相关
贵州省瓮福磷矿白岩矿区穿岩洞矿段地下开采工程项目 6,000,000.00 6,000,000.00 资产相关
基础设施配套财政扶持资金 5,599,354.17 112,833.34 5,486,520.83 资产相关
国家高新区促进科技创新政策扶持 5,000,000.00 5,000,000.00 资产相关
工业互联网建设 4,248,400.00 4,248,400.00 资产相关
其他小计 76,361,531.96 1,710,000.00 6,200,255.21 -634,913.89 71,236,362.86 资产相关
合计 255,400,816.95 1,710,000.00 0.00 17,587,505.91 -634,913.89 238,888,397.15
（三十八）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 26,681,276,124.03 19,545,921,286.00 31,654,293,721.10 25,251,327,981.86
其他业务 29,508,160.38 21,978,286.92 113,398,207.45 85,199,484.27
合计 26,710,784,284.41 19,567,899,572.92 31,767,691,928.55 25,336,527,466.13
（三十九）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 52,381,672.86 43,338,548.32
教育费附加 25,362,128.91 20,266,000.04
地方教育费附加 16,722,071.84 13,505,865.80
房产税 14,885,734.59 21,033,699.43
车船税 84,776.77 159,760.49
印花税 22,938,151.62 30,310,374.35
资源税 92,364,143.80 79,063,014.67
土地使用税 34,416,979.50 51,223,292.83
环境保护税 4,324,040.67 7,429,303.06
残疾人就业保障金 1,035,099.13 217,235.03
其他 45,760,730.41 4,848,122.92
合计 310,275,530.10 271,395,216.94
（四十）销售费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 160,348,697.77 205,107,377.18
广告宣传费 475,463.95 8,193,275.94
业务招待费 1,745,901.65 3,473,635.61
劳务费 3,266,228.43 6,103,652.55
折旧费 34,750,554.55 45,819,010.19
差旅费 8,100,767.90 11,901,125.78
租赁费 11,862,063.27 17,256,953.24
其他 30,101,248.56 56,341,403.67
合计 250,650,926.08 354,196,434.16
（四十一）管理费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 349,325,628.84 653,753,923.29
修理费 267,095,856.32 452,114,523.17
折旧摊销 38,559,435.73 65,221,100.45
聘请中介机构费 12,347,345.06 44,424,986.66
技术咨询（服务）费 5,126,884.20 24,758,867.66
差旅费 2,985,717.75 6,192,074.34
存货盘点盈亏 -31,895,153.50 -38,279,212.24
劳务费 9,130,743.84 25,179,898.83
停工损失 3,772,180.02 11,813,739.26
业务招待费 4,000,100.90 7,993,884.55
办公费 2,583,985.96 12,360,557.63
广告宣传费 1,224,328.12 5,470,640.06
其他 35,432,637.64 90,747,561.29
合计 699,689,690.88 1,361,752,544.95
（四十二）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 111,083,568.46 72,433,699.64
材料费 109,904,304.68 68,364,382.27
技术服务费 417,754.38 2,261,022.52
专利申请费 - 86,814.31
咨询费 3,007,502.48 581,351.39
检验试制费 633,745.16 734,073.28
差旅费 110,149.08 600,415.65
劳务费 1,078,326.33 1,187,276.11
折旧摊销 4,651,056.05 6,792,669.09
会务费 12,739.81 181,715.80
其他 25,243,030.99 33,735,060.77
合计 256,142,177.42 186,958,480.83
（四十三）财务费用
费用性质 本期发生额 上期发生额
利息支出 351,985,826.61 650,358,952.50
减：利息收入 58,085,671.93 127,846,278.62
加：汇兑净损失 -31,124,159.02 -40,526,209.56
费用性质 本期发生额 上期发生额
手续费 25,952,081.65 46,496,635.72
其他 461,453.16 1,186,903.05
合计 289,189,530.47 529,670,003.09
（四十四）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
递延收益分摊 15,458,794.11 64,944,102.14
个税手续费返还 588,286.60 429,229.84
增值税返还 5,153,418.45 16,278,969.96
稳岗补贴 1,640,081.19 891,023.07
贵州省磷化工产品研发及检验、检测公共服务平台 9,000,000.00
上杭县工业信息化和科学技术局一企一策补助款 3,303,700.00 8,000,000.00
贵阳市商务局专项资金 6,610,481.85 2,712,092.32
上杭县经济信息科学技术局房产税土地使用税补助 1,033,500.00
循环经济利用—年产 3 万吨无水氟化氢项目 2,035,050.36
上杭县经济信息科学技术局丰水期电费优惠补贴 1,000,000.00
科技小巨人领军企业奖励款 430,000.00
专项资金项目建设款 1,700,400.00
磷石膏资源综合利用补贴资金 8,390,000.00 10,122,043.93
大气污染防治资金 1,490,000.00
扶持自主就业退役士兵创业就业税收优惠 1,442,850.00
中央外经贸专项资金承接加工贸易转移项目（物流费
用补贴）
增值税加计抵减 5,150,873.15
降成本稳预期专项补助 3,631,600.00
瓮福集团贵州省绿色农业科研服务平台建设项目 3,000,000.00
北部湾经济区建设管理委员会物流发展补助金 1,632,800.00
西南化工冶金特色产业集聚区固废规模利用集成示范 4,450,000.00
进出口企业增量补贴 4,462,900.00
磷-硫两步法磷酸清洁生产关键技术及工程示范 1,837,722.39
贷款贴息补助 2,189,519.10
设备投资补助资金 3,727,300.00
PPA 完工投产评价补助 1,827,000.00
其他小额汇总 9,026,767.78 6,964,881.54
项目 本期发生额 上期发生额
合计 68,665,971.47 143,114,416.31
（四十五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 23,985,151.10 41,459,326.72
处置长期股权投资产生的投资收益 8,536,105.57
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 221,141.39 2,672,813.32
理财产品
权益法转成本法确认的投资收益[注] 10,545,446.23
合计 34,751,738.72 52,668,245.61
瓮福集团原持有贵州瓮福钙盐有限责任公司（以下简称“钙盐公司”）50%股权，采用权
益法核算，2022 年 2 月 14 日，贵州瓮福化学有限责任公司与贵州新福投资有限公司签订股
权转让交易合同，受让后者所持钙盐公司 50%股权，根据中联资产评估集团有限公司出具的
评估报告（中联评报字[2021]第 2703 号）
，作价 10,545,446.23 元，合并层面对剩余按权益
法核算的长期股权投资按公允价值进行调整，确认投资收益 10,545,446.23 元。
（四十六）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 3,750,000.00
应收账款坏账损失 1,739,780.40 -1,425,207.00
其他应收款坏账损失 -836,106.93 -44,559,243.91
长期应收款坏账损失 18,732.67 459,812.71
预付账款坏账损失 4,337,445.01 -1,074,074.56
应收款项融资坏账损失 500.00
合计 5,259,851.15 -42,848,212.76
（四十七）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -77,667,380.84 -71,824,665.13
固定资产减值损失 -247,183,723.35 -149,720,910.33
在建工程减值损失 -45,507,364.79
商誉减值损失 -585,309.36
无形资产减值损失 -5,500,000.00
持有待售资产减值损失 -47,958.12
合计 -324,851,104.19 -273,186,207.73
（四十八）资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和
投资性房地产除外）或处置组的处置利得或损失
处置未划分为持有待售的固定资产利得或损失 -794,860.33 17,456,135.45
处置未划分为持有待售的无形资产利得或损失 4,794,692.15
出售划分为持有待售的非流动资产或处置组的处置利得或损失 -69,519.58
其他 83,519.50
合计 4,103,303.90 17,386,615.87
（四十九）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
无需支付的款项 1,265,744.08 14,100,880.86 1,265,744.08
与企业日常活动无关的政府补助 3,912.72 1,813,144.21 3,912.72
违约金等收入 1,942,186.66 4,576,058.37 1,942,186.66
接受捐赠 11,961.06 11,961.06
保险赔偿收入 557,930.00 3,988,767.29 557,930.00
预计赔偿转回 864,197.50 2,911,764.52 864,197.50
负商誉 12,471,949.02 12,471,949.02
其他 1,319,468.66 1,926,268.93 1,319,468.66
合计 18,437,349.70 29,316,884.18 18,437,349.70
（五十）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 1,684,198.78 31,649,849.07 1,684,198.78
盘亏损失 49,395.54 867,693.87 49,395.54
非流动资产毁损报废损失 12,038,901.27 19,856,125.75 12,038,901.27
赔偿金及违约金支出 622,162.00 3,624,423.06 622,162.00
预计未决诉讼损失 1,107,435.75 1,661,153.63 1,107,435.75
滞纳金支出 348,264.08 1,441,280.15 348,264.08
履约保函损失 31,697,122.45 31,697,122.45
其他 4,948,754.49 26,577,291.64 4,948,754.49
合计 52,496,234.36 85,677,817.17 52,496,234.36
（五十一）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 1,010,315,713.79 712,992,803.53
递延所得税费用 -47,708,389.43 -98,122,051.84
项目 本期发生额 上期发生额
合计 962,607,324.36 614,870,751.69
八、合并范围的变更
（一）同一控制下企业合并
本公司报告期内无同一控制下企业合并。
（二）非同一控制下企业合并
股权取 股权 购买日 购买日至期
被购买方 股权取得 股权取 购买日至期末被
得比例 取得 购买日 的确定 末被购买方
名称 时点 得成本 购买方的净利润
（%） 方式 依据 的收入
贵州瓮福
钙盐有限 21,090,892.46 100.00 70,923,279.94 -1,922,404.04
月 28 日 取得 月 28 日 变更
责任公司
瓮福集团原持有贵州瓮福钙盐有限责任公司（以下简称“钙盐公司”）50%股权， 2022
年 2 月 14 日，贵州瓮福化学有限责任公司与贵州新福投资有限公司签订股权转让交易合同，
受让后者所持钙盐公司 50%股权，根据中联资产评估集团有限公司出具的评估报告（中联评
报字[2021]第 2703 号），作价 10,545,446.23 元，母公司合并时按子公司实现的净利润（以
取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础计算）享有的份额确认投资收益
项目 贵州瓮福钙盐有限责任公司
合并成本 21,090,892.46
其中：现金 10,545,446.23
购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 10,545,446.23
合并成本合计 21,090,892.46
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 33,562,841.48
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -12,471,949.02
贵州瓮福钙盐有限责任公司
项目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产：
贵州瓮福钙盐有限责任公司
项目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
货币资金 10,276,401.10 10,276,401.10
应收款项 39,845,221.58 39,845,221.58
存货 15,711,820.17 15,711,820.17
其他流动资产 -92,074.16 -92,074.16
固定资产 55,254,351.60 55,914,461.47
无形资产 5,152,598.38 5,152,598.38
负债：
应付款项 93,245,587.06 93,245,587.06
净资产： 32,902,731.61 33,562,841.48
减：少数股东权益
取得的净资产 32,902,731.61 33,562,841.48
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
购买日之 购买日之前与
购买日之前原持有
前原持有 购买日之前原持 购买日之前原持有股权在 原持有股权相
股权按照公允价值
被购买方名称 股权在购 有股权在购买日 购买日的公允价值的确定 关的其他综合
重新计量产生的利
买日的账 的公允价值 方法及主要假设 收益转入投资
得或损失
面价值 收益的金额
根据中 联资产评估集团 有
贵州瓮福钙盐 限公司出具的评估报告（中
有限责任公司 联评报字[2021]第 2703 号）
及双方的转让合同
（三）反向购买
本公司报告期内无反向购买。
（四）处置子公司
根据《瓮福集团农资有限责任公司 2021 年第二次临时股东决定》
（2021 年 10 月 25 日）
，
同意瓮福集团农资有限责任公司通过捐赠方式处置持有的贵州瓮福榕江农业开发有限公司
（五）其他原因的合并范围变动
资 4500 万元，本公司二级公司贵州安捷物流有限责任公司对其丧失控制权，转为权益法核
算。
南京禄弘禄化工有限公司共同出资设立贵州瓮福峰泰食品配料有限公司，贵州瓮福剑峰化
工股份有限公司持股 51%。
持股 100%。
股 100%。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
（1）本公司子公司
持股比例
业务性
子公司全称 主要经营地 注册地 （%） 表决权比例(%) 取得方式
质
直接 间接
赤峰瑞阳化工有限公司 赤峰市 赤峰市 化工 100% 100% 非同一控制下合并
赤峰东泉粮油购销有限公司 赤峰市 赤峰市 贸易 100% 100% 非同一控制下合并
贵州开磷瑞阳新材料有限公司 贵阳市 贵阳市 化工 100% 100% 非同一控制下合并
赤峰开瑞科技有限公司 赤峰市 赤峰市 研发 100% 100% 非同一控制下合并
上海瑞阳化工有限公司 上海市 上海市 贸易 100% 100% 新设成立
内蒙古金马鞍酒业有限公司 赤峰市 赤峰市 酒业 100% 100% 新设成立
（2）瓮福集团子公司
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
贵 州天福 化工 有限责 非同一控制
贵州省福泉市 贵州省福泉市 煤化工 100.00 100.00
任公司 下的合并
瓮 福达州 化工 有限责
四川省达州市 四川省达州市 磷化工 91.24 91.24 投资设立
任公司
持股比例（%） 表决权比例
子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接 (%)
瓮 福紫金 化工 股份有
福建省上杭县 福建省上杭县 磷化工 51.02 51.02 投资设立
限公司
新 加坡美 陆实 业股份 磷化工及其
新加坡 新加坡 100.00 100.00 投资设立
公司 他产品贸易
瓮 福集团 农资 有限责
贵州省贵阳市 贵州省黔南州 贸易 100.00 100.00 投资设立
任公司
瓮 福国际 贸易 股份有 磷化工及其
贵州省贵阳市 贵州省贵阳市 95.00 95.00 投资设立
限公司 他产品贸易
贵 州瓮福 蓝天 氟化工
贵州省福泉市 贵州省黔南州 氟化工 51.00 51.00 投资设立
股份有限公司
甘 肃瓮福 化工 有限责
甘肃省金昌市 甘肃省金昌市 磷化工 70.00 70.00 投资设立
任公司
贵 州瓮福 剑峰 化工股 非同一控制
贵州省都匀市 贵州省黔南州 磷化工 69.09 69.09
份有限公司 下的合并
贵 州省瓮 安县 瓮福黄
贵州省瓮安县 贵州省瓮安县 磷化工 100.00 100.00 投资设立
磷有限公司
非同一控制
瓮安大信北斗山磷矿 贵州省瓮安县 贵州省黔南州 矿产品 100.00 100.00
下的合并
河 北瓮福 正昌 工贸有 非同一控制
河北省广平县 河北省广平县 化学试剂 52.00 52.00
限公司 下的合并
贵 州瓮福 经贸 供应链
贵州省贵阳市 贵州省贵阳市 贸易 100.00 100.00 投资设立
有限公司
黑 龙江瓮 福生 态农业 黑龙江省哈尔 黑龙江省哈尔
农业 100.00 100.00 投资设立
发展有限公司 滨 滨
贵 州安捷 物流 有限责
贵州省贵阳市 贵州省黔南州 物流服务 100.00 100.00 投资设立
任公司
贵 州瓮福 科技 工程有
贵州省贵阳市 贵州省贵阳市 技术服务 100.00 100.00 投资设立
限公司
瓮 福化工 科技 有限公
贵州省贵阳市 贵州省黔南州 技术服务 100.00 100.00 投资设立
司
Wengfu Saudi Company
沙特阿拉伯 沙特阿拉伯 商贸 100.00 100.00 投资设立
LTD
贵 州瓮福 钙盐 有限责
贵州省瓮安县 贵州省瓮安县 磷化工 100.00 100.00 非同一控制
任公司
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
时股东大会决议，贵州山水物流有限公司将其所持瓮福紫金的 3,000 万股分别转让给本公
司和紫金铜业有限责任公司，其中本公司受让 1,700 万股，股权受让后，本公司对瓮福紫金
的持股比例从 48.93%变为 51.02%，本公司于 2021 年 2 月 3 日支付完所有转让价款，工商
变更尚未完成。
瓮福的 30%的股权进行拍卖，最终，本公司以 104,440,098.00 元拍得甘肃瓮福 30%的股权，
于 2021 年 1 月 12 日支付完全部价款，并于 2021 年 1 月 12 日完成工商变更。
瓮福紫金化工股 甘肃瓮福化工有 黑龙江瓮福生态农 瓮福科技工程
项目
份有限公司 限责任公司 业发展有限公司 有限公司
购买成本 20,570,000.00 104,440,098.00 48,089,500.00 7,760,620.00
其中：现金 20,570,000.00 104,440,098.00 48,089,500.00 7,760,620.00
购买成本 20,570,000.00 104,440,098.00 48,089,500.00 7,760,620.00
减：按取得的股权比例计
算的子公司净资产份额
差额 4,898,440.54 35,143,618.84 -14,745,850.60 78,939.69
其中：调整资本公积 4,898,440.54 35,143,618.84 -14,745,850.60 78,939.69
（三）在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联营 主要经 业务 持股比例（%） 对合营企业或联营企业
注册地
企业的名称 营地 性质 直接 间接 投资的会计处理方法
一、合营企业
贵州福 贵州福
泉市 泉市
二、联营企业
贵州福 贵州福
泉市 泉市
江西 江西 硫化工 30.00 权益法
任公司
项目 年 1-8 月发生额 年度发生额
贵州福泉有福磷化工有限公司 贵州福泉有福磷化工有限公司
流动资产 42,857,645.31 20,735,483.29
非流动资产 25,862,194.83 25,906,746.74
资产合计 68,719,840.14 46,642,230.03
流动负债 29,465,032.18 11,209,025.31
非流动负债
负债合计 29,465,032.18 11,209,025.31
少数股东权益
归属于母公司股东权益 39,254,807.96 35,433,204.72
按持股比例计算的净资产份额 19,627,403.98 17,716,602.36
对合营企业权益投资的账面价值 19,627,403.98 17,716,602.36
营业收入 63,989,618.81 121,663,928.52
财务费用 -23,386.55 -34,474.96
所得税费用 1,272,157.98 1,133,377.22
净利润 3,821,603.24 3,252,110.17
综合收益总额 3,821,603.24 3,252,110.17
本年度收到的来自合营企业的股利
项目 贵州兴发化工有 江西省江铜-瓮福化工有 上海克硫环保科技股份
限公司 限责任公司 有限公司
流动资产 7,949,698.75 211,853,831.95 260,792,287.03
非流动资产 232,060,993.36 245,230,372.49 30,357,083.86
资产合计 240,010,692.11 457,084,204.44 291,149,370.89
流动负债 131,345,067.31 74,268,717.98 156,505,246.37
非流动负债 67,517,643.85 149,092.41 247,948.07
负债合计 198,862,711.16 74,417,810.39 156,753,194.44
少数股东权益
归属于母公司股东权益 41,147,980.95 382,666,394.05 134,396,176.45
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项 -1,741,731.70 -5,100,715.16
项目 贵州兴发化工有 江西省江铜-瓮福化工有 上海克硫环保科技股份
限公司 限责任公司 有限公司
——商誉
——内部交易未实现利润 -1,741,731.70
——其他 -5,100,715.16
对联营企业权益投资的账
面价值
存在公开报价的联营权益
投资的公允价值
营业收入 9,561,398.42 244,864,158.56 81,265,547.75
净利润 -29,776,105.94 58,691,408.24 2,222,352.09
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -29,776,105.94 58,691,408.24 2,222,352.09
本年度收到的来自联营企
业的股利
项目 贵州兴发化工有 江西省江铜-瓮福化工有 上海克硫环保科技股份
限公司 限责任公司 有限公司
流动资产 9,549,395.73 295,160,981.31 239,078,985.55
非流动资产 183,017,686.79 80,049,093.84 32,090,655.57
资产合计 192,567,082.52 375,210,075.15 271,169,641.12
流动负债 93,471,939.86 54,349,748.02 152,860,733.32
非流动负债 28,563,193.23 140,044.48 247,948.07
负债合计 122,035,133.09 54,489,792.50 153,108,681.39
少数股东权益
归属于母公司股东权益 70,531,949.43 320,720,282.65 118,060,959.73
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项 221,246.10
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他 221,246.10
项目 贵州兴发化工有 江西省江铜-瓮福化工有 上海克硫环保科技股份
限公司 限责任公司 有限公司
对联营企业权益投资的账
面价值
存在公开报价的联营权益
投资的公允价值
营业收入 324,289,911.14 159,875,688.22
净利润 -22,802,340.88 122,524,289.13 9,897,026.13
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -22,802,340.88 122,524,289.13 9,897,026.13
本年度收到的来自联营企
业的股利
项目 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
联营企业：
投资账面价值合计 138,707,525.80 95,550,115.57
下列各项按持股比例计算的合计数 16,957,906.85 8,237,088.31
——净利润 16,957,906.85 8,237,088.31
——其他综合收益
——综合收益总额 16,957,906.85 8,237,088.31
十、与金融工具相关风险
本公司的主要金融工具包括银行借款、融资租赁、其他计息借款、货币资金等。这些金
融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金
融资产和负债，如应收账款和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本公司的利率风险政策要求维持适当的固定和浮动利率工具组合以管理利率风险。
本公司本期无以浮动利率计息的长期负债，暂不面临市场利率变动的风险。
本公司面临的外汇变动风险主要与其经营活动(当收支以不同于本公司记账本位币的外
币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值
的变化而降低的风险。
截止2022年8月31日，本公司暴露于因归类为交易性权益工具投资和其他权益工具投资
的个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。本公司持有的上市权益工具投
资在深圳证券交易所上市，并在资产负债表日以市场报价计量。
（二）信用风险
各资产负债表日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。货币资金、应收票据、应收账款、应收
款项融资、其他应收款及其他权益投资的账面价值为本公司此类金融资产的最大风险敞口。
管理层会持续监控这些信用风险的敞口。
本公司对信用风险集中按照客户、地理区域和行业进行管理，仅与经认可的、信誉良好
的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信
用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否
则本公司不提供信用交易条件。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为
降低。本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除附注六、(四)
应收账款和附注六、(七) 其他应收款前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司认
为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未计提损
失准备/坏账准备。此外，对于其他应收款，本公司设定相关政策，持续关注结算状态以控
制信用风险敞口。本公司基于债务人的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等
评估债务人的信用资质。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债
务人，本公司会采用书面催款等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
信用风险显著增加判断标准：
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用
风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具
组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约
的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：
• 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例
• 定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等
已发生信用减值资产的定义：
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用
风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，
主要考虑以下因素：
• 发行方或债务人发生重大财务困难；
• 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
• 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
• 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
• 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
• 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
预期信用损失计量的参数：
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别
以12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括
违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保
方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率
及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
• 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础进行调整，加入前瞻性信息，以
反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
• 违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违
约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；
• 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应
被偿付的金额。
前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行
历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
（三）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资
和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以
及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所
属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
报告期各期期末，以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值：
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公允
合计
值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产：
（一）其他权益工具投资 67,525,265.99 67,525,265.99
（二）应收款项融资 3,716,344,028.43 3,716,344,028.43
持续以公允价值计量的资产总额 67,525,265.99 3,716,344,028.43 3,783,869,294.42
以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债：
（三）衍生金融负债
项目 第一层次公允价 第二层次公 第三层次公允
合计
值计量 允价值计量 价值计量
持续以公允价值计量的负债总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主
要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基
准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本备考主体的母公司有关信息
本公司的控股股东为信达兴融 4 号分级集合资产管理计划。控股股东对本公司的持股
比例及表决权比例如下：
项目 期末比例 期初比例
持股比例 24.27% 24.27%
表决权比例 24.27% 24.27%
本公司无实际控制人。
（三）本备考主体的子公司情况
本备考主体子公司的情况详见附注九、（一）。
（四）本备考主体的合营和联营企业情况
本备考主体重要的合营或联营企业详见附注九、（三）。
（五）本备考主体的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 备注
贵州省国资委控制且标的公司董事长何
贵州磷化（集团）有限责任公司
光亮担任法定代表人的企业
原名贵州开磷国际贸易有限公司，2021
贵州磷化绿色环保产业有限公司 贵州磷化集团控制的企业
年 09 月 03 日变更名称
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 备注
磷化集团于 2021 年对其失去控制，于
Aries Fertilizers Group Pte Ltd 贵州磷化集团原控制的企业
贵州开磷建设集团有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷物业管理有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州磷镁材料有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开迪绿色建筑材料有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开莱绿色建筑材料有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷集团股份有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷集团矿肥有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵阳开磷化肥有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开阳化工有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷息烽合成氨有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷氟硅化工有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业 2021 年 1 月 25 日注销
贵州开磷物流管理有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业 2021 年 7 月 21 日注销
贵州开磷化肥有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷供电有限公司 贵州磷化集团控制的企业 2021 年 7 月 21 日注销
息烽开磷塑料包装有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷质量检测中心有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷机电装备工程有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷磷酸盐化工有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业 2020 年 12 月 28 日注销
贵州开磷能化有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷物业（集团）有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州开磷餐饮服务有限公司 贵州磷化集团控制的企业 2020 年 12 月 1 日注销
江苏开磷天健化工设备制造有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州金洋矿业有限公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州磷化新材料科技有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
贵州磷化新能源科技有限责任公司 贵州磷化集团控制的企业
Kaifert HoldingsPte. Ltd 贵州磷化集团控制的企业
贵州开瑞科技有限公司 贵州磷化集团控制的企业
瓮福集团董事夏宝华、曹天吉、舒刚担任
贵州新福投资有限公司
董事
开阳县双山坪磷化工有限公司 新福投资控制的企业
贵州云福化工有限责任公司 新福投资控制的企业 2022 年 5 月 31 日注销
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 备注
贵州盛云投资有限公司 新福投资控制的企业
贵州福海化工有限责任公司 新福投资控制的企业
贵州宏福石化有限公司 新福投资控制的企业
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 新福投资控制的企业
瓮福阿拉伯有限公司 新福投资控制的企业
广西海湾资源开发有限公司 新福投资控制的企业
广东盛氨化工有限公司 新福投资控制的企业
广西银泉化工有限责任公司 新福投资控制的企业
吉泰化工（防城港）有限公司 新福投资控制的企业
WENGFU FERTILIZER (THAILAND) CO.,
新福投资控制的企业
LTD
年 7 月至 12 月期间经过股权变更，成
贵州经典云雾茶业有限责任公司 原瓮福子公司 为参股企业，于 2019 年 12 月 20 日分立
到云福化工，自 2020 年开始不再纳入关
联方披露
贵州经典名特优产品经营有限公司 贵州经典云雾茶业有限责任公司子公司
贵州国品黔茶茶业股份有限公司 贵州经典云雾茶业有限责任公司子公司
贵州国品黔茶水保生态园有限公司 贵州经典云雾茶业有限责任公司子公司
浙江蓝天环保高科技股份有限公司 子公司股东
紫金铜业有限公司 子公司股东
全国农业协同组合连合会（日本） 子公司股东
中化化肥有限公司 子公司股东
直接持有瓮福集团 7.26%股权；贵州省国
贵州省人民政府国有资产监督管理委
资委及其控制的黔晟国资合计持有瓮福
员会
集团 16.22%股权
直接持有瓮福集团 6.79%股权；建设银行
中国建设银行股份有限公司 及其控制的建信投资合计持有瓮福集团
直接持有瓮福集团 0.86%股权；中国信达
深圳市前海华建股权投资有限公司 及其控制的瓮福一号、前海华建、鑫丰环
东合计持有瓮福集团 40.35%股权
工银金融资产投资有限公司 持股 5%以上的股东
农银金融资产投资有限公司 持股 5%以上的股东
建信金融资产投资有限公司 持股 5%以上的股东
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系 备注
芜湖信达瓮福一号股权投资中心（有
持股 5%以上的股东
限合伙）
国投矿业投资有限公司 持股 5%以上的股东
直接持有瓮福集团 8.96%股权；贵州省国
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公
资委及其控制的黔晟国资合计持有瓮福
司
集团 16.22%股权
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司
贵州化肥工业有限责任公司
控制公司
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司
贵州省建筑设计研究院有限责任公司
控制公司
贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司
贵州迈达盛集团有限公司
控制公司
直接持有瓮福集团 32.74%股权；中国信达
中国信达资产管理股份有限公司 及其控制的瓮福一号、前海华建、鑫丰环
东合计持有瓮福集团 40.35%股权
中国信达资产管理股份有限公司控制的 原名信达领先股权投资有限公司，2021
鑫丰环东股权投资有限公司
公司 年 3 月更名
信达证券股份有限公司 中国信达的子公司
信达金融租赁有限公司 中国信达的子公司
信达投资有限公司 中国信达的子公司
建信金融租赁有限公司 中国建设银行的子公司
贵州水城矿业股份有限公司 瓮福集团董事曹天吉担任董事的公司
（六）关联方交易
（1） 采购商品/接受劳务情况表
关联方 项目 2022 年 1-8 月 2021 年度
贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 采购商品 3,417,627,642.85 6,298,097,822.56
贵州新福投资有限公司及其控制子公司 采购商品 41,871,356.12 137,415,701.41
贵州经典云雾茶业有限责任公司 采购商品
贵州国品黔茶茶业股份有限公司 采购商品
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 采购商品 146,962,141.53 179,787,804.26
上海克硫环保科技股份有限公司 采购商品 1,402,106.02
河北瓮福农业服务有限责任公司 采购商品
河南瓮福农资有限责任公司 采购商品
关联方 项目 2022 年 1-8 月 2021 年度
陕西瓮福现代农业服务有限责任公司 采购商品
中化化肥有限公司 采购商品 15,708,612.85 104,596,853.03
紫金铜业有限公司 采购商品 74,807,647.12 116,938,070.23
信达证券股份有限公司 接受劳务 245,283.02
贵州化肥工业有限责任公司 采购商品 11,987,935.62
贵州省建筑设计研究院有限责任公司 采购商品 1,283,122.96
内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任公司 采购商品 882,213.03
贵州福泉有福磷化工有限公司 采购商品 63,989,618.81 41,418,103.11
贵州瓮福钙盐有限责任公司 采购商品 530,973.45 113,555.66
瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司 采购商品 679,169.24
贵州省建筑设计研究院有限责任公司 接受劳务 112,396.23
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 类别 2022 年 1-8 月 2021 年度
贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 销售商品 2,921,236,527.51 3,687,338,507.90
贵州新福投资有限公司及其控制子公司 销售商品 1,583,945.30 522,622,454.51
贵州经典云雾茶业有限责任公司 销售商品
贵州兴发化工有限公司 销售商品 8,559,803.85 151,577.98
上海克硫环保科技股份有限公司 销售商品
河北瓮福农业服务有限责任公司 销售商品
河南瓮福农资有限责任公司 销售商品 311,908,691.63 391,646,197.92
内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任公司 销售商品 498,858.26
山东瓮福农业服务有限责任公司 销售商品 373,444,239.46 470,115,111.95
陕西瓮福现代农业服务有限责任公司 销售商品
瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司 销售商品 303,873,051.54 160,368,722.59
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 销售商品 3,227,572.88 4,234,435.15
中国信达资产管理股份有限公司 销售商品 28,294.44 90,679.44
中化化肥有限公司 销售商品 708,197,820.84 641,606,974.48
日本国全国农业协同组合联合会 销售商品 4,145,531.38 6,393,540.74
贵州迈达盛集团有限公司 销售商品 77,612.11
贵州瓮福钙盐有限责任公司[注 1] 销售商品 6,400,919.13 8,832,953.83
福建福杭新业科技股份有限公司 销售商品 2,097,166.00
Aries Fertilizers Group Pte Ltd 销售商品 348,942,325.20
注 1：2022 年对贵州瓮福钙盐有限责任公司的关联销售收入系 2022 年 1-2 月实现。
（1）本公司作为出租方
租赁资产 租赁起 租赁终 租赁收益定 2022 年 1-8 月 2021 年度
承租方名称
种类 始日 止日 价依据 租赁收入 租赁收入
中国信达资产管理股份有
房屋 2019-1-1 2023-12-31 合同约定 254,285.72 508,571.43
限公司
房屋 2018-1-1 2021-12-31 合同约定 108,544.29
房屋 2022-1-1 2022-12-31 合同约定 2,752.29 2,752.29
贵州新福投资有限公司及
房屋 2018-1-1 2023-12-31 合同约定 321,712.53 510,091.74
其控制子公司
房屋 2021-7-1 2024-3-31 合同约定 222,780.95 167,085.72
设备 2020-1-1 2022-12-31 合同约定 73,394.49 220183.49
贵州迈达盛集团有限公司 房屋 2018-11-20 2021-9-30 合同约定 682,681.90
房屋 2021-1-1 2021-12-31 合同约定 2,879,576.38 2,159,682.28
贵州磷化（集团）有限责任
设备 2022-2-1 2023-1-31 合同约定 4,464,214.30
公司
设备 2022-1-20 2025-1-20 合同约定 819,154.13
中化化肥有限公司 房屋 2021-1-1 2023-12-31 合同约定 4,878.50
合计 9,037,870.79 4,364,471.64
（2）本公司作为承租方的经营租赁
租赁资 租赁起 租赁终 租赁费 2022 年 1-8 月 2021 年度确认的租
出租方名称
产种类 始日 止日 定价依据 确认的租赁费 赁费
紫金铜业有限公司 机器设备 2018-6-1 2021-5-31 合同约定 238,933.99
紫金铜业有限公司 机器设备 2021-6-1 2023-5-31 合同约定 583,168.14 583,168.14
贵州开磷息烽合成氨
办公楼 2020-10-1 2022-9-30 合同约定 注 331,428.58
有限责任公司
合计 583,168.14 1,153,530.71
注：该租赁于 2021 年 12 月 31 日提前终止。
（3）本公司作为承租方的融资租赁
出租方名称 出租方式 取得租赁款 支付租金 分摊的未确认融资费用
信达金融租赁有限公司 售后回租 500,000,000.00 264,090,983.79 16,458,787.46
建信金融租赁有限公司 售后回租 80,375,932.15 2,854,082.32
出租方名称 出租方式 取得租赁款 支付租金 分摊的未确认融资费用
信达金融租赁有限公司 售后回租 489,376,508.49 37,138,210.02
建信金融租赁有限公司 售后回租 94,625,029.99 8,197,975.51
（1）本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
山东瓮福农业服务有限责任公司 500,000.00 2020-7-28 2021-1-28 是
（2）本公司作为被担保方
无。
（1）关联方资金拆出
关联方 期初拆出余额 本期拆出金额 本期收回金额 期末拆出余额
贵州磷化（集团）有限责任公司 358,000,000.00 358,000,000.00
贵州开磷化肥有限责任公司 1,166,500,000.00 1,166,500,000.00
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 40,800,000.00 40,800,000.00
广西银泉化工有限责任公司 189,644,690.71 189,644,690.71
（2）关联方资金拆入
关联方 期初结余 本期存入 本期支出 期末结余
上海克硫环保科技股份有限公司 24,403,056.98 2,549,445.65 26,952,502.63
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 -23,985,909.20 97,196,492.13 73,210,582.93
贵州云福化工有限责任公司 112,277,518.43 444,581,826.53 556,859,344.96
广西银泉化工有限责任公司 19,107,098.77 189,933,357.96 209,040,456.73
贵州福海化工有限责任公司 50,728,695.18 131,099,606.19 181,828,301.37
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 9,942,745.76 93,753,805.21 103,696,550.97
开阳县双山坪磷化工有限公司 21,264,900.38 12,166,047.48 33,430,947.86
关联方 期初结余 本期存入 本期支出 期末结余
贵州宏福石化有限公司 12,737,531.49 8,501,765.63 21,239,297.12
注1：期初期末余额为正数，表示对方存入资金池的余额，期初期末余额为负数，表示
对方透支使用的金额。
（1）借款情况
关联方 期初余额 借入金额 还款金额 期末余额 起始日 到期日
中国建设银行股份有限公司
达州分行
中国建设银行贵阳朝阳支行 100,000,000.00 100,000,000.00 2021-6-30 2022-6-30
中国建设银行贵阳朝阳支行 140,000,000.00 140,000,000.00 2020-11-27 2022-5-27
中国建设银行贵阳朝阳支行 4,000,000.00 4,000,000.00 2021-5-19 2022-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 5,000,000.00 5,000,000.00 2021-5-19 2022-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2023-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2023-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2024-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2024-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2025-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2025-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 100,000,000.00 100,000,000.00 2021-5-19 2026-5-19
中国建设银行股份有限公司
上杭汀江支行
中国建设银行股份有限公司
上杭汀江支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
关联方 期初余额 借入金额 还款金额 期末余额 起始日 到期日
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
关联方 期初余额 借入金额 还款金额 期末余额 起始日 到期日
中国建设银行股份有限公司
达州分行
中国建设银行股份有限公司
达州市分行
中国建设银行股份有限公司
成都铁道支行
中国建设银行股份有限公司
达州分行
中国建设银行股份有限公司
达州分行
中国建设银行贵阳朝阳支行 100,000,000.00 100,000,000.00 2021-6-30 2022-6-30
中国建设银行贵阳朝阳支行 299,000,000.00 299,000,000.00 2021-4-16 2021-9-16
中国建设银行贵阳朝阳支行 300,000,000.00 300,000,000.00 2020-3-10 2021-3-9
中国建设银行贵阳朝阳支行 200,000,000.00 200,000,000.00 2021-3-31 2021-9-27
中国建设银行贵阳朝阳支行 140,000,000.00 140,000,000.00 2020-11-27 2022-5-27
中国建设银行贵阳朝阳支行 500,000.00 500,000.00 2021-5-19 2021-12-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 4,000,000.00 4,000,000.00 2021-5-19 2022-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 5,000,000.00 5,000,000.00 2021-5-19 2022-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2023-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2023-9-21
关联方 期初余额 借入金额 还款金额 期末余额 起始日 到期日
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2024-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2024-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2025-3-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 15,000,000.00 15,000,000.00 2021-5-19 2025-9-21
中国建设银行贵阳朝阳支行 100,000,000.00 100,000,000.00 2021-5-19 2026-5-19
中国建设银行贵阳朝阳支行 500,000.00 500,000.00 2021-5-9 2021-8-21
中国建设银行股份有限公司
上杭汀江支行
中国建设银行股份有限公司
上杭汀江支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
中国建设银行股份有限公司
贵阳朝阳支行
（2）利息支出情况
关联单位 2022 年 1-8 月 2021 年度
中国建设银行股份有限公司 22,304,873.40 35,519,248.63
合计 22,304,873.40 35,519,248.63
（3）利息收入情况
关联单位 2022 年 1-8 月 2021 年度
中国建设银行股份有限公司 454,127.68 804,561.60
合计 454,127.68 804,561.60
项目 2022 年 1-8 月 2021 年度
关键管理人员报酬-瓮福集团 4,241,668.42 3,542,152.02
关键管理人员报酬-中毅达 3,831,056.76 5,675,103.29
（1）关联方利息收入
关联单位 2022 年 1-8 月 2021 年度
广西银泉化工有限责任公司 3,348,626.30
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 233,095.49
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 4,304,004.70
贵州磷化（集团）有限责任公司 830,292.45
合计 19,933,766.83 38,657,685.17
（2）关联方利息支出
关联单位 2022 年 1-8 月 2021 年度
广西银泉化工有限责任公司 803,101.82
贵州福海化工有限责任公司 671,438.80
贵州宏福石化有限公司 108,391.74
贵州云福化工有限责任公司 1,015,194.25
黑龙江瓮福金泰农业发展有限公司 83,077.27
开阳县双山坪磷化工有限公司 166,047.48
上海克硫环保科技股份有限公司 110,508.82
合计 2,957,760.18
（3）其他零星交易
关联单位 2022 年 1-8 月 2021 年度 交易内容
贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 238,557.64 代付费用
贵州福泉有福磷化工有限公司 152,289.11 代付费用
贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 1,395,140.59 代付费用
贵州新福投资有限公司及其控制子公司 744,818.51 代付费用
贵州兴发化工有限公司 143,251.71 代付费用
河南瓮福农资有限责任公司 80,198.71 代付费用
山东瓮福农业服务有限责任公司 266,863.07 代付费用
上海克硫环保科技股份有限公司 207,727.59 代付费用
截至2022年8月31日，上述代付款项均已收回。
本期未发生与关联方共同投资情况。
司9项商标使用权，2021年1月，贵州开磷化肥有限责任公司（以下简称“开磷化肥”）授权
瓮福农资3项商标使用权，瓮福农资授权开磷化肥6项商标使用权，截止报告日，以上授权均
已解除。
[2022]福泉市不动产权第0002489号】面积为27,374.13平方米的工业用地出售给贵州兴发化
工有限公司，根据中联资产评估集团贵州通和有限公司出具的评估报告（黔中联评报字(2022)
第009号），作价5,353,800.00元。
[2022]福泉市不动产权第0002484号】和地块二【黔[2022]福泉市不动产权第0002485号】面
积合计为24,970.81平方米的工业用地出售给贵州磷化新材料科技有限责任公司，根据中联
资产评估集团贵州通和有限公司出具的评估报告（黔中联评报字(2022)第009号），作价
（七）关联方应收应付款项
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 1,662,639,247.17 18,857,835.75
应收账款 贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 740,060.90 16,898.43 96,956.60 969.57
应收账款 贵州瓮福钙盐有限责任公司 3,222,917.24 38,675.04
应收账款 瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司 13,938,547.50 350,138.58
应收账款 Aries Fertilizers Group Pte Ltd[注 1] 346,071,358.33 3,460,713.58
应收账款 贵州兴发化工有限公司 2,214,681.55 22,146.82
预付款项 中化化肥有限公司 3,300,000.00 3,393,000.00
贵州磷化（集团）有限责任公司
预付款项 469,469,452.09
及其控制子公司
其他应收款 贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 1,133,833.20 11,338.33
其他应收款 贵州新福投资有限公司及其控制子公司 233,920.00 4,257.34 175,440.00 3,303.52
其他应收款 内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任公司 20,883,738.73 20,883,738.73 28,876,550.69 21,273,291.48
应收股利 上海克硫环保科技股份有限公司 3,915,686.80 6,915,686.80
长期应收款 贵阳开磷化肥有限公司 6,193,906.27
一年内到期的
贵阳开磷化肥有限公司 2,873,627.13
非流动资产
注1：磷化集团于2021和2022年陆续处置完对该公司股权，本期仍将其作为关联方披露，
相关交易于2022年8月发生，款项于2022年9月全部收回。
项目名称 关联方 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 258,888.30 40,336,929.48
应付账款 贵州新福投资有限公司及其控制子公司 22,020,892.17 1,347,606.77
应付账款 贵州瓮福钙盐有限责任公司 6,560.00
应付账款 贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 10,761,419.64 25,353,962.40
应付账款 贵州福泉有福磷化工有限公司 1,149,142.08 9,327,969.97
应付账款 中化化肥有限公司 0.01 0.01
应付账款 紫金铜业有限公司 141,647.86 2,917,857.65
应付账款 内蒙古蒙东瓮福现代农业服务有限责任公司 89,552.75
应付账款 上海克硫环保科技股份有限公司 327,792.50 631,425.00
合同负债 广西银泉化工有限责任公司 34,705.22 34,705.22
合同负债 贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 33,191.48 78,724.29
合同负债 贵州瓮福钙盐有限责任公司 343,977.88
合同负债 贵州兴发化工有限公司 18,645.56 19,569.46
合同负债 河南瓮福农资有限责任公司 10,190,520.28 3,116,493.89
合同负债 山东瓮福农业服务有限责任公司 51,356,907.92 37,050,174.29
合同负债 瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司 129,571.93 41,505,561.69
合同负债 中化化肥有限公司 19,855,241.72 56,961,150.51
其他流动负债 广西银泉化工有限责任公司 4,511.68
其他流动负债 贵州瓮福钙盐有限责任公司 44,717.12
其他流动负债 贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 10,200.23
其他流动负债 中化化肥有限公司 1,202,758.92 5,228,280.11
其他流动负债 贵州兴发化工有限公司 2,544.03
其他流动负债 河南瓮福农资有限责任公司 917,146.83 280,484.45
其他流动负债 山东瓮福农业服务有限责任公司 4,622,121.71 3,334,515.69
其他流动负债 瓮福佰乐恒（海南）科技有限公司 3,735,500.55
应付利息 中国建设银行股份有限公司上杭县汀江分理处 23,222.22
应付利息 中国建设银行股份有限公司达州市分行 162,800.00
应付利息 中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 4,123,368.07 140,265.40
应付股利 贵州省人民政府国有资产监督管理委员会 8,610,473.44 70,554,473.44
应付股利 深圳市前海华建股权投资有限公司 1,021,719.02 2,043,438.04
应付股利 贵州化肥工业有限责任公司 5,193,240.69 1,383,750.00
项目名称 关联方 2022 年 8 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付股利 贵州省黔晟国有资产经营有限责任公司 10,637,413.32 21,274,826.63
应付股利 中国建设银行股份有限公司 8,058,396.76 16,116,793.52
应付股利 中国信达资产管理股份有限公司 38,858,281.33 77,716,562.65
应付股利 国投矿业投资有限公司 14,229,909.21 28,459,818.42
应付股利 鑫丰环东股权投资有限公司 980,520.67 1,961,041.34
应付股利 日本国全国农业协同组合联合会 30,095,800.00
应付股利 紫金铜业有限公司 117,290,000.00
应付股利 贵州新福投资有限公司及其控制子公司 8,129,671.95
其他应付款 贵州磷化（集团）有限责任公司及其控制子公司 665,611.30 1,053,815.65
其他应付款 贵州新福投资有限公司及其控制子公司 44,737,949.21 121,975.49
其他应付款 贵州国品黔茶水保生态园有限公司
其他应付款 贵州经典名特优产品经营有限公司
其他应付款 贵州兴发化工有限公司 1,490.00 1,520.00
其他应付款 上海克硫环保科技股份有限公司
其他应付款 贵州安捷丰茂物流商贸股份有限公司 1,650,854.25 1,550,854.25
其他应付款 信达投资有限公司 1,550,000.00 1,550,000.00
其他应付款 中国信达资产管理股份有限公司贵州省分公司
其他应付款 浙江蓝天环保高科技股份有限公司 65,741.04 6,444.56
短期借款 中国建设银行股份有限公司达州市分行
短期借款 中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 300,000,000.00 294,676,888.89
短期借款 中国建设银行股份有限公司上杭汀江支行
短期借款 中国建设银行福泉市支行
一年内到期的非流动负债 中国建设银行股份有限公司上杭县汀江分理处 80,123,444.44
一年内到期的非流动负债 中国建设银行股份有限公司达州市分行 50,000,000.00 50,228,219.44
一年内到期的非流动负债 中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 26,000,000.00 149,444,033.33
长期借款 中国建设银行股份有限公司达州市分行 94,000,000.00 144,000,000.00
长期借款 中国建设银行股份有限公司上杭县汀江分理处 20,000,000.00 20,000,000.00
长期借款 中国建设银行股份有限公司贵阳朝阳支行 369,000,000.00 190,000,000.00
一年内到期的非流动负债 信达金融租赁有限公司 277,192,894.84 302,884,995.82
一年内到期的非流动负债 建信金融租赁有限公司 29,170,594.27 103,910,844.35
长期应付款 信达金融租赁有限公司 380,416,219.84 129,856,315.19
长期应付款 建信金融租赁有限公司 2,781,599.78
租赁负债 紫金铜业有限公司 1,785,761.54 2,295,127.20
十三 、承 诺及 或有 事项
截至 ⒛22年 8月 31日 ,本 备考主体无需要披露的重要承诺事项与或有事项。
十 四 、资产 负偾 表 日后 事项
截至本财务报表批准报出日,本 备考主体无需要披露的资产负债表 日后事项。
'问 业执 E召
统 … 社会倍!百代码
画面
(翻本) (1 5- 1)
名 称、天职闷际会计- 911ì 习I务所(特殊曾泊合伙) 出资额 1 号654万元
炎 裂特殊普通合伙企业 成立日期 2012 年03月 05 臼
~t 京市海淀区车公址:路路 19 号 68 号楼卅 1 取 IA崛 5 [g
抛撒合伙人
城
经营范围
登记机关
i 叶家企才 Ht'i 门 1，L包公小系统l叫 lJ~ : 111 t p: / !WW\I'. ggX 1. f{ nY. I' n
说明
公 HA 频率务所 部门依法审批 ， 准予执行注册会计师法定业务的
凭证 .
执业证书 2、 《会计师事务所执业证书》记载碍事项发生变动的，
应当向财政部门申请换发.
名 称: 3、 《会计师事务所执~证书》不得伪造、涂改、出
邸精之 租、出借、转让 。
首席会伙人: 4、 会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财
政部门交部《会计师事务所执业证书)}.
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