福建浦潭热能有限公司
审 计 报 告
立信中联审字〔
立信中联会计师事务所（
特殊普通合伙）
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此码用于证明该市计报告是否由具沿执业许可的会计师事务所出具，
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匕 职 ” 进行查验。
报告编码：
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目 录
一、 审计报告 1— 3
二、 财务报表
立信中联会计师事务所( 特殊普通合伙)
…化抓591的
审 计 报 告
立信中联审字〔 0- 1055号
绿康生化股份有限公司全体股东：
一 、审计意见
我 们 审 计 了 福 建 浦 潭 热 能 有 限 公 司 （以 下 简 称 浦 潭 热 能 公 司 ）财 务 报 表 ，包
括 2022 年 9 月 3 0 日的资产负债表，2022 年 5- 9 月 的 利 润 表 、现 金 流 量 表 、所有
者 权益 变动 表以 及相 关财 务 报表 附注 。
我 们 认 为 ，后 附 的 财 务 报 表 在 所 有 重 大 方 面 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 ，
公允反映了浦潭热能公司 2022 年 9 月 3 0 日 的 财 务 状 况 以 及 2022 年 5- 9 月的经营
成果和现金流量。
二 、形成审计意见的基础
我 们 按 照 中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 。审 计 报 告 的 “注
册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按 照 中 国 注 册 会 计 师 职 业 道 德 守 则 ，我 们 独 立 于 浦 潭 热 能 公 司 ，并履行了职业道
德 方 面 的 其 他 责 任 。我 们 相 信 ，我 们 获 取 的 审 计 证 据 是 充 分 、适 当 的 ，为发表审
计 意见 提 供 了 基 础 。
三 、强调事项
我 们 提 醒 财 务 报 表 使 用 者 关 注 ，公 司 控 股 股 东 绿 康 生化 股份 有限 公司 以 热电
联 产 项目 的相关资产、负 债 作 价 28, 299. 5 3 万 元 出 资 投 入 浦 潭 热 能 公 司 ，截至审
计 报 告 日 与 上 述 出 资 相 关 的 权 属 证 明 如 不 动 产 权 证 书 、 电力业务许可证等尚未完
成 变 更 登 记 ，相 关 手 续 正 在 陆 续 办 理 中 。本 段 内 容 不 影 响 己 发 表 的 审 计 意 见 。
立信中联审字【202210-1055号审计报告
立 信 中 联 会 计 师 事 务 所 （特 殊 普 通 合 伙 ）
四、管理层和治理层对财务报表的责任
浦 潭 热 能 公 司 管 理 层 （以下简称管 理层 ）负 责 按 照 企业 会计 准则 的规 定 编制
财 务 报 表 ，使 其 实 现 公 允 反 映 ，并 设 计 、执 行 和 维 护 必 要 的 内 部 控 制 ， 以使财务
报表不存在由于舞 弊或 错误 导致 的重 大错 报 。
在 编 制 财 务 报 表 时 ，管 理 层 负 责 评 估 浦 潭 热 能 公 司 的 持 续 经 营 能 力 ，披露与
持 续 经 营 相 关 的 事 项 〈如 适 用 \ 并 运用持续经营假设，除非管理层计划清算浦潭
热 能公司、终 止 运 营 或 别无 其他 现实 的选 择。
治理层负责监督浦潭 热能 公司 的财 务报 告过 程 。
五 、注册 会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取 合 理 保 证 ，并 出 具 包 含 审 计 意 见 的 审 计 报 告 。合 理 保 证 是 高 水 平 的 保 证 ，但并
不 能 保 证 按 照 审 计 准 则 执 行 的 审 计 在 某 一 重 大 错 报 存 在 时 总 能 发 现 。错报可能由
于 舞 弊 或 错 误 导 致 ，如 果 合 理 预 期 错 报 单 独 或汇 总 起 来可 能 影 响 财 务 报 表 使 用 者
依据 财务 报表 作 出 的 经 济 决 策 ，则通常认 为错 报是 重大 的。
在 按 照 审 计 准 则 执 行 审 计 工 作 的 过 程 中 , 我 们 运 用 职 业 判 断 ，并保持职业怀
疑 。同时，我 们 也 执 行 以 下 工 作 ：
识别 和 评 估 由 于舞 弊 或错 误导 致的 财务 报表 重 大错 报风 险，设计和实施
审 计 程 序 以 应 对 这 些 风 险 ，并 获 取 充 分 、适 当 的 审 计 证 据 ，作 为发表审计意见的
基 础 。 由 于 舞 弊 可 能 涉 及 串 通 、伪 造 、故 意 遗 漏 、虚 假 陈 述或 凌驾 于 内 部 控 制 之
上 ，未 能 发 现 由 于 舞 弊 导 致 的 重 大 错 报 的 风 险 高 于 未 能 发 现 由 于 错 误 导 致 的 重 大
错报的风险。
( 之）了 解与审计相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内
部 控 制 的 有 效 性发 表意 见。
评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
立 信 中 联 会 计 师 事 务 所 （特 殊 普 通 合 伙 ）
？
从 I
細 ？
》 立信中联审字【202210-1055号审计报告
对 管 理 层 使 用 持 续经 营假 设的 恰 当 性得 出 结论。同 时 ，根据获取的审计
证 据 ，就可 能 导 致 对 浦 潭 热 能 公 司 持 续 经 营 能 力 产 生 重 大 疑 虑 的 事 项 或 情 况 是 否
存 在 重 大 不 确 定 性 得 出 结 论 。如 果 我 们 得 出 结 论 认 为 存 在 重 大 不 确 定 性 ，审计准
则 要 求 我 们 在 审 计 报 告 中 提 请 报 表 使 用 者 注 意 财 务 报 表 中 的 相 关 披 露 ；如果披露
不 充 分 ，我 们 应 当 发 表 非 无 保 留 意 见 。我 们 的 结 论 基 于 截 至审 计报 告日 可 获得 的
信 息 。然 而 ，未 来的 事 项 或 情 况 可 能导 致浦 潭热 能公 司 不能 持续 经营 。
^ 评 价 财 务 报 表 的 总 体 列 报 （包 括 披 露 \ 结 构 和 内 容 ，并评价财务报表
是 否公 允反 映相 关 交 易 和 事 项 。
我 们 与 治 理 层 就计划 的审 计 范围 、时 间安 排 和重 大审 计发现等事项进行沟通 ，
包括 沟通 我们在审计中 识别出 的 值得 关注 的内 部控 制缺 陷 。
中国天津市 2022 年 12 月 2 日
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】 负债和所有者权益 期 末余额 上 年 年末余额
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流动资产： 1流 动 负 债 ：
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货币资金 1 短期借款
交易性金融资产 1 交易性金融负债
衍生金融资产 1 衍生金融负债
应收票据 1 应付票据
应收账款 5’ 130，513. 13丨 1 应付账款 13,398,841.751
应 收 款项 融 资 1 预 收款项
预 付款项 131，895^ 76| 1 合同 负 债 2,913,991.531
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’ |05 附
其 他应 收 款 1 应付职工薪酬
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合同资产 1 其他应付款
持有待售资产 1 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 1 一年内到期的非流动负债
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其他 流 动 资 产
流动资产合计 18，064，524 361 1流 动 负 债 合 计 17，619，69 氏 361
非流动资产： 1非 流 动 负 债 ：
债权投资 1 长期借款
其 他 债权 投 资 1 应付债券
长期 应 收 款 1 其 中 ：优先股
长期 股 权 投 资 永续债
其他权益工具投资 1 租赁负债
其他非流动金融资产 1 长期应付款
投资性房 地 产 长期应付职工薪酬
|计 ’995 ‘0 8 9 ‘822
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固定资产 预计负债
在建 工 程 递延收益 9 .2 7 8 ，092‘ 14|
生产性生物资产 递延所得税负债
油气资产 其他非流动负债
使 用 权资 产 非流动负债合计
无 形资产 7 ,9 1 6 ，528^ 13 ！ 负债合计 26 ，897，788 丨50|
开发支出 所有者权益：
愜
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|00 ’000 ‘0 0 0 ‘001
实 收 资 本 （或 股 本 ）
长期待摊费用 ； 其他权 益 工 具
递延所得税资产 其 中 ：优先 股
其他非流动资产 永续债
‘266 ‘281
资本公积
减 ：库存股 ：
其他综合收益
专项储备
盈 余公积
未分配利润 -1，897 ，65 汶 821
‘026 ‘682 |65 7^6
非流动资产合计 所有者权益合计 2 81,097 ，683^ 45 1
资产总计 、 307，995 ，471.95 负债和所有者权益总计 307，995 ，471.95
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士:
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编制单位：福建浦潭热能有限公苟 勢 1 金额单位：人民币元
项目 附 本期金额 上期金额
一、营业收入 六、20 24,046,526.09
减：营业成本 六、20 32,670,725.19
税金及附加 ^ 376,316,50
销售费用
管理费用 六、21 876,006.57
研发费用
财务费用 六、22 78.58
其中：利息费用
利息收入 1,832.32
力口：其他收益 六、23 6,598,234.14
损失以 “- ”号填列^
投资收益〈
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
损失以 “- ”号填列^
净敞口套期收益〈
损失以 “- ”号填列^
公允价值变动收益〔
损失以 “- ”号填列〕
信用减值损失〔 六、24 -522.181.35
损失以 “- ”号填列^
资产减值损失〔
损失以 “- ”号填列〉
资产处置收益〈
亏损以 “- ”填列）
二、营业利润〔 -3織 547’96
力口：营业外收入
减：营业外支出
亏损总额以“- ”号填列^
三、利润总额（ ~3|800，
减：所得税费用 六、25 -1.902,888,14
净亏损以“- ”号填列^
四、净利润（ -1.897,659,82
(一）持续经营净利润（
净亏损以 “- ”号填列^ -1.897,659.82
(二）终止经营净利润（
净亏损以 “- ”号填列^
五、其他综合收益的税后净额
(一）不能重分类进损益的其他综合收益
(二）将重分类进损益的其他综合收益
现金流量套期损益的有效部分）
六、综合收益总额 -1.897,659.82 7
现金流量表
编制单位：福建浦潭热能有限公司 金额单位：人民币元
项目 鎌 注 上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 ^ ^ 077,104.74
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 617,558.76
经营活动现金流入小计 18,694,663.50
购买商品、接受劳务支付的现金 11,935,516.14
支付给职工以及为职工支付的现金 2,456,586.43
支付的各项税费 144,128.98
支付其他与经营活动有关的现金 132,418.85
经营活动现金流出小计 14,668,650.40
经营活动产生的现金流量净额 4,026,013.10
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 417,635.05
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 417,635.05
投资活动产生的现金流量净额 -417.635.05
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 3,608,378.05
力口：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额 了 3,608,378.05
企业法定代表人 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
福建浦潭热能有限公司
一 、基本情况
福 建 浦 潭 热 能 有 限 公 司 （以 下 简 称 “公 司 ”或 “本 公 司 ”）成 立 于 2022 年 5 月 ，系由绿康生
化 股 份 有 限 公 司 出 资 组 建 的 法 人 独 资 有 限 责 任 公 司 ，注 册 资 本 10000 万 元 。法 定 代 表 人 ：祖晓
辉 。公 司 统 一 社 会 信 用 代 码 ： 91350722— 8撕 0 0 3 ^ 5 0 ，法 定 地 址 ：福 建 省 浦 城 县 园 区 大 道 6
号 。公 司 经 营 范 围 ：一 般 项 目 ：热 力 生 产 和 供 应 ；供 冷 服 务 ； 固 体废 物 治 理 ；再 生 资 源 加 工 ；基
础 化 学 原 料 制 造 （不 含 危 险 化 学 品 等 许 可 类 化 学 品 的 制 造 〕；污 水 处 理 及 其 再 生 利 用 。（除依法须
经 批 准 的 项 目 外 ， 凭 营 业 执 照 依 法 自 主 开 展 经 营 活 动 〕许 可 项 目 ：发 电 业 务 、输 电 业 务 、供
(配 ） 电 业 务 。（依 法 须 经 批 准 的 项 目 ，经 相 关 部 门 批 准 后 方 可 开 展 经 营 活 动 ，具体经营项目以
相关部门批准文件或许可证件为准〕
二 、财务报表的编制基础
(一 ）编制基础
本 财 务 报 表 按 照 财 政 部 颁 布 的 《企 业 会 计 准 则 一 一 基 本 准 则 》和 各 项 具 体 会 计 准 则 、企业会
计 准 则 应 用 指 南 、企 业 会 计 准 则 解 释 及 其 他 相 关 规 定 （以 下 合 称 “企 业 会 计 准 则 ”X
(二 ）持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
公 司 自 报 告 期 末 起 12 个 月 内 具 备 持 续 经 营 能 力 ，无 影 响 持 续 经 营 能 力 的 重 大 事 项 。
三 、重 要会计政策和会计估计
本 公 司 会 计 政 策 和 会 计 估 计 均 按 照 会 计 准 则 的 要 求 确 定 ， 以下披露内容已涵盖本公司根据实
际生产经营特点采用的具体会计政策和会计估计。
(一 )遵循企业会计准则的声明
本 财 务 报 表 符 合 财 政 部 颁 布 的 企 业 会 计 准 则 的 要 求 ，真 实 、完 整 地 反 映 了 本 公 司 2 0 2 2 年 9
月 3 0 日的财务状况以及 2022 年 5-9 月 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。
(二)会计期间
自 公 历 1 月 1 日 起 至 1 2 月 3 1 日止为一个 会计年度 。
(三)营业周 期
本 公 司 营 业 周 期 为 12 个 月 。
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
(四)记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五 )现金 及现 金等 价 物的 确 定标 准
现 金 ，是 指 本 公 司 的 库 存 现 金 以 及 可 以 随 时 用 于 支 付 的 存 款 。现 金 等 价 物 ，是指本公司持有
的 期 限 短 、流 动 性 强 、易 于 转 换 为 已 知 金 额 的 现 金 、价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 。
(六)外币业务和外币报表 折算
外 币 业 务 采 用 按 照 系 统 合 理 的 方 法 确 定 的 、与 交易 发生 日即 期汇率近似 的 汇率作为折算汇 率
将外币金额折合成人民币记账。
资 产 负 债 表 日 外 币 货 币 性 项 目 余 额 按 资 产 负 债 表 日 即 期 汇 率 折 算 ， 由此产生的汇 兑差 额 ，除
属于 与 购 建 符 合 资 本 化 条 件 的 资 产 相 关 的 外 币 专 门 借 款 产 生 的 汇 兑 差 额 按 照 借 款 费 用 资 本 化 的 原
则 处 理 外 ，均 计 入 当 期 损 益 。
资 产 负 债 表 中 的 资 产 和 负 债 项 目 ，采 用 资 产 负 债 表 日 的 即 期 汇 率 折 算 ；所 有 者 权 益 项 目 除
“未 分 配 利 润 ”项 目 外 ，其 他 项 目 采 用 发 生 时 的 即 期 汇 率 折 算 。利 润 表 中 的 收 入 和 费 用 项 目 ，采
用 按 照 系 统 合 理 的 方 法 确 定 的 、与 交 易 发 生 日 即 期 汇 率 近 似 的 汇 率 折 算 。
处 置 境 外 经 营 时 ，将 与 该 境 外 经 营 相 关 的 外 币 财 务 报 表 折 算 差 额 ， 自所有者权益项目转入处
置当期损益。
(七)金 融工具
本 公 司 在 成 为 金 融 工 具 合 同 的 一 方 时 ，确 认 一 项 金 融 资 产 、金 融 负 债 或 权 益 工 具 。
根 据 本 公 司 管 理 金 融 资 产 的 业 务 模 式 和 金 融 资 产 的 合 同 现 金 流 量 特 征 ，金融资产于初始确 认
时 分 类 为 ： 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产
和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产 ，分 类 为 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 ：
一业务模式是以收取合同现金流量为目标；
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
一合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产 ，分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （债 务 工 具 ^
一业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
一合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对 于 非 交 易 性 权 益 工 具 投 资 ，本公司可以在 初 始 确 认 时 将 其 不 可 撤 销 地 指 定 为 以 公 允 价 值 计
量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （权 益 工 具 〕。该 指 定 在 单 项 投 资 的 基 础 上 作 出 ，且相
关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除 上 述 以摊 余成 本 计 量 和 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 外 ，本公司
将 其 余 所 有 的 金 融 资 产 分 类 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 。在 初 始 确 认
时 ，如 果 能 够 消 除 或 显 著 减 少 会 计 错 配 ，本公司可 以将本 应 分类 为摊 余成 本 计 量 或 以 公 允 价 值计
量 且其 变动计入其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 不 可 撤 销 地 指 定 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损
益的金融资产。
金 融 负 债 于 初 始 确 认 时 分 类 为 ： 以公允价值计 量且 其变动计入当 期损 益的金融负债和以 摊 余
成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债：
或 金 融 资 产 和 金 融 负 债 组 合 进 行 管 理 和 业 绩 评 价 ，并 在 企 业 内 部 以 此 为 基 础 向 关 键 管 理 人 员 报
告。
按 照 上 述 条 件 ，本 公 司 不 存 在 指 定 的 这 类 金 融 负 债 。
^以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产
以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 包 括 应 收 票 据 、应 收 账 款 、其 他 应 收 款 、长 期 应 收 款 、债权投资
等 ，按 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量 ，相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 ；不包含重大融资成分 的应收 账
款 以 及 本 公 司 决 定 不 考 虑 不 超 过 一 年 的 融 资 成 分 的 应 收 账 款 ， 以合 同交易 价 格 进 行 初 始 计 量 。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收 回 或 处 置 时 ，将 取 得 的 价 款 与 该 金 融 资 产 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 。
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
(幻 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （债 务 工 具 ）
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （债 务 工 具 ）包 括 应 收 款 项 融 资 、其
他 债 权 投 资 等 ，按 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量 ，相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 。该金融资产按公允
价 值 进 行 后 续 计 量 ，公 允 价 值 变 动 除 采 用 实 际 利 率 法 计 算 的 利 息 、减 值损失或利得和 汇兑损 益之
外 ，均 计 入 其 他 综 合 收 益 。
终 止 确 认 时 ，之 前 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 利 得 或 损 失 从 其 他 综 合 收 益 中 转 出 ，计入当期损
益。
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （权 益 工 具 ）
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （权 益 工 具 ）包括其他权益工具投资
等 ，按 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量 ，相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 。该金融资产按公允价值进行后
续 计 量 ，公 允 价 值 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 。取 得 的 股 利 计 入 当 期 损 益 。
终 止 确 认 时 ，之 前 计 入 其 他 综 合 收 益 的 累 计 利 得 或 损 失 从 其 他 综 合 收 益 中 转 出 ，计入留存收
益。
“ ） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 包 括 交 易 性 金 融 资 产 、衍 生 金 融 资 产 、其
他 非 流 动 金 融 资 产 等 ，按 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量 ，相 关 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 。该金融资产按公
允 价 值 进 行 后 续 计 量 ，公 允 价 值 变 动 计 入 当 期 损 益 。
〔
以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 负 债 包 括 交 易 性 金 融 负 债 、衍 生 金 融 负 债 等 ，
按 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量 ，相 关 交 易 费 用 计 入 当 期 损 益 。该 金 融 负 债 按 公 允 价 值 进 行 后 续 计 量 ，
公允价值变动计入当期损益。
终 止 确 认 时 ，其 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 。
(^)以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 负 债
以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 负 债 包 括 短 期 借 款 、应 付 票 据 、应 付 账 款 、其 他 应 付 款 、长 期 借 款 、
应 付 债 券 、长 期 应 付 款 ，按 公 允 价 值 进 行 初 始 计 量 ，相 关 交 易 费 用 计 入 初 始 确 认 金 额 。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终 止 确 认 时 ，将 支 付 的 对 价 与 该 金 融 负 债 账 面 价 值 之 间 的 差 额 计 入 当 期 损 益 。
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
满 足 下 列 条 件 之 一 时 ，本 公 司 终 止 确 认 金 融 资 产 ：
一收取金融资产现金流量的合同权利终止；
一 金 融 资 产 已 转 移 ，且 已 将金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 转 移 给 转 入 方 ；
一 金 融 资 产 已 转 移 ，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和 报 酬 ，但 是 未 保 留 对 金 融 资 产 的 控 制 。
发 生 金 融 资 产 转 移 时 ，如 保 留 了 金 融 资 产 所 有 权 上 几 乎 所 有 的 风 险 和 报 酬 的 ，则不终止确认
该金融资产。
在 判 断金 融 资 产 转 移 是 否 满 足 上 述 金 融 资 产 终 止 确 认 条 件 时 ，采 用 实 质 重 于 形 式 的 原 则 。
公 司 将 金 融 资 产 转 移 区 分 为 金 融 资 产 整 体 转 移 和 部 分 转 移 。金 融 资产 整体转移 满足 终止确 认
条 件 的 ，将 下 列 两 项 金 额 的 差 额 计 入 当 期 损 益 ：
^ 所转移金融资产的账面价值；
金 融 资 产 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （债 务 工 具 ）的 情 形 〕之 和 。
金 融 资 产 部 分 转 移 满 足 终 止 确 认 条 件 的 ，将 所 转 移 金 融 资 产 整 体 的 账 面 价 值 ，在终止确认部
分 和 未 终 止 确 认 部 分 之 间 ，按 照 各 自 的 相 对 公 允 价 值 进 行 分 摊 ，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
认 部 分 的 金 额 （涉 及 转 移 的 金 融 资 产 为 以 公 允 价 值 计 量 且 其 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 的 金 融 资 产
(债 务 工 具 ）的 情 形 〕之 和 。
金 融 资 产 转 移 不 满 足 终 止 确 认 条 件 的 ，继 续 确 认 该 金 融 资 产 ，所收到的对 价确认为 一项金 融
负债。
金 融 负 债 的 现 时 义 务 全 部 或 部 分 已 经 解 除 的 ，则 终 止 确 认 该 金 融 负 债 或 其 一 部 分 ；本公司若
与 债 权 人 签 定 协 议 ， 以 承担 新 金 融 负 债 方 式 替 换 现 存 金 融 负 债 ，且新金融负债与现存金融负债的
合 同 条 款 实 质 上 不 同 的 ，则 终 止 确 认 现 存 金 融 负 债 ，并 同 时 确 认 新 金 融 负 债 。
对 现 存 金 融 负 债 全 部 或 部 分 合 同 条 款 作 出 实 质 性 修 改 的 ，则终止确认现存金融负债或其一部
分 ， 同 时 将 修 改 条 款 后 的 金 融 负 债 确 认 为一 项 新 金 融 负 债 。
金 融 负 债 全 部 或 部 分 终 止 确 认 时 ，终 止 确 认 的 金 融 负 债 账 面 价 值 与 支 付 对 价 〈包括转出的非
现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 ）之 间 的 差 额 ，计 入 当 期 损 益 。
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
本 公 司 若 回 购 部 分 金 融 负 债 的 ，在 回 购 日 按 照 继 续 确 认 部 分 与 终 止 确 认 部 分 的 相 对 公 允 价
值 ，将 该 金 融 负 债 整 体 的 账 面 价 值 进 行 分 配 。分 配 给 终 止 确 认 部 分 的 账 面 价 值 与 支 付 的 对 价 （包
括 转 出 的 非 现 金 资 产 或 承 担 的 新 金 融 负 债 〕之 间 的 差 额 ，计 入 当 期 损 益 。
存 在 活 跃 市 场 的 金 融 工 具 ， 以 活 跃 市 场 中 的 报 价 确 定 其 公 允 价 值 。不 存在 活跃市场的金融工
具 ，采 用 估 值 技 术 确 定 其 公 允 价 值 。在 估 值 时 ，本公司采用在当前 情况下适 用并 且有 足够 可利 用
数 据 和 其 他 信 息 支 持 的 估 值 技 术 ，选择 与市 场参 与 者在 相关 资产 或 负 债 的 交 易 中 所 考虑 的资 产 或
负 债 特 征 相 一 致 的 输 入 值 ，并 优 先 使 用 相 关 可 观 察 输 入 值 。只有在相关可 观察 输入 值无 法取 得或
取 得 不 切 实 可 行 的 情 况 下 ，才 使 用 不 可 观 察 输 入 值 。
本 公 司 以 单 项 或 组 合 的 方 式 对 以 摊 余 成 本 计 量 的 金 融 资 产 、 以公允价值计量且其变动计入其
他 综 合 收 益 的 金 融 资 产 （债 务 工 具 ）和 财 务 担 保 合 同 等 的 预 期 信 用 损 失 进 行 估 计 。
本 公 司 考 虑 有 关 过 去 事 项 、当 前 状 况 以 及 对 未 来 经 济 状 况的 预测 等 合 理 且有 依 据 的 信息 ， 以
发 生 违 约 的 风 险 为 权 重 ，计算 合 同 应 收 的 现 金 流 量 与 预 期 能 收 到 的 现 金 流 量 之间 差额 的 现值 的 概
率 加 权 金 额 ，确 认 预 期 信 用 损 失 。
如 果 该 金 融 工 具 的 信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 已 显 著 增 加 ，本 公 司 按 照 相 当于 该金融工具整 个存
续 期 内 预 期 信 用 损 失 的 金 额 计 量 其 损 失 准 备 ；如 果该 金 融 工具的信用 风险自初始确认后 并未 显 著
增 加 ，本 公 司 按 照 相 当 于 该 金 融 工 具 未 来 1 2 个 月 内 预 期 信 用 损 失 的 金 额 计 量 其 损 失 准 备 。 由此
形 成 的 损 失 准 备 的 增 加 或 转 回 金 额 ，作 为 减 值 损 失 或 利 得 计 入 当 期 损 益 。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以 确 定 金 融 工 具 预 计 存 续 期 内 发 生违 约 风 险 的 相 对 变 化 ， 以评估金融工具的信用风险自初始确认
后 是 否 已 显 著 增 加 。通 常 逾 期 超 过 3 0 日，本 公 司 即 认 为 该 金 融 工 具 的 信 用 风 险 已 显 著 增 加 ，除
非 有确 凿 证 据 证 明 该 金 融 工 具 的 信 用 风 险 自 初 始 确 认 后 并 未 显 著 增 加 。
如 果 金 融 工 具 于 资 产 负 债 表 日 的 信 用 风 险 较 低 ，本 公 司 即 认为 该金融工具的信用 风险自初 始
确认后并未显著增加。
如 果 有 客 观 证 据 表 明 某 项 金 融 资 产 已 经 发 生 信 用 减 值 ，则本公司在单项 基础上对 该金融资 产
计提减值准备。
对 于 由 《企 业 会 计 准 则 第 1 4 号 一 一 收 入 》 0017 〉规 范 的 交 易 形 成 的 应 收 款 项 和 合 同 资 产 ，
无 论 是 否 包 含 重 大 融 资 成 分 ，本公司始终按照相当 于整 个存 续 期 内 预 期 信 用 损 失 的 金 额 计 量 其 损
失准备。
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对 于 租 赁 应 收 款 ，本公司 选择 始终 按 照 相 当 于 整 个存 续 期 内 预 期 信 用 损 失的 金 额 计 量 其损 失
准备。
本 公 司 不 再 合 理 预 期 金 融 资 产 合 同 现 金 流 量 能 够 全 部 或 部 分 收 回 的 ，直接减记该金融资产的
账面余额。
(八)存货
存 货 分 类 为 ：原 材 料 、库 存 商 品 、在 产 品 、 自制半成品、发 出 商 品 、委 托 加 工 物 资 等 。
存 货 按 成 本 进 行 初 始 计 量 ，存 货 成 本 包 括 采 购 成 本 、加工成 本和其他使存货达 到目前场所 和
状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
资 产 负 债 表 日 ，存 货 应 当 按 照 成 本 与 可 变 现 净 值 孰 低 计 量 。 当 存 货 成 本 高 于 其 可 变 现 净 值
的 ，应 当 计 提 存 货 跌 价 准 备 。可 变 现 净 值 ，是 指 在 日 常 活 动 中 ，存 货 的估计 售价 减去 至完工时 估
计 将 要 发 生 的 成 本 、估 计 的 销 售 费 用 以 及 相 关 税 费 后 的 金 额 。
产 成 品 、库 存 商 品 和 用 于 出 售 的 材 料 等 直 接 用 于 出 售 的 商 品 存 货 ，在 正 常 生 产 经 营 过 程 中 ，
以 该 存 货 的 估 计 售 价 减 去 估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额 ，确 定 其 可 变 现 净 值 ；需要经过加
工 的 材 料 存 货 ，在 正 常 生 产 经 营 过 程 中 ， 以所生产的产成 品的 估计 售价 减去 至完工时 估计 将要 发
生 的 成 本 、估 计 的 销 售 费 用 和 相 关 税 费 后 的 金 额 ，确 定 其 可 变 现 净 值 ；为执行销售合同或者劳 务
合 同 而 持 有 的 存 货 ，其 可 变 现 净 值 以 合 同 价 格 为 基 础 计 算 ，若 持 有存货的 数量 多于 销售 合同 订购
数 量 的 ，超 出 部 分 的 存 货 的 可 变 现 净 值 以 一 般 销 售 价 格 为 基 础 计 算 。
计 提 存 货 跌 价 准 备 后 ，如 果 以 前 减 记 存 货 价 值 的 影 响 因 素 已 经 消 失 ，导 致存 货的可变现净值
高 于 其 账 面 价 值 的 ，在原 已 计 提 的 存 货 跌 价 准 备 金 额 内 予 以 转 回 ，转 回 的 金 额 计 入 当 期 损 益 。
采用永续盘存制。
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
^ 低值易耗品采用一次转销法；
(幻 包 装 物 采 用 一 次 转 销 法 。
(九)合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本 公 司 已 向 客 户 转 让 商 品 或 提 供 服 务 而 有 权 收 取 对 价 的 权 利 〈且该 权利 取决 于时 间流 逝之 外的 其
他 因 素 〕列 示 为 合 同 资 产 。 同 一 合 同 下 的 合 同 资 产 和 合 同 负 债 以 净 额 列 示 。本 公 司 拥 有 的 、无条
件 （仅 取 决 于 时 间 流 逝 〕向 客 户收 取 对 价的 权 利作 为应 收 款 项 单 独 列示 。
合 同 资 产 的 预 期 信 用 损 失 的 确 定 方 法 及 会 计 处 理 方 法 详 见 本 附 注 1 七 ）6 、金融资产减值的
测试方法及会计处理方法”
(十)固定资产
固 定 资 产 指 为 生 产 商 品 、提 供 劳 务 、出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 ，并 且使 用寿命超过一个会计年
度 的 有 形 资 产 。 固 定 资 产 在 同时 满 足下 列 条 件 时 予 以 确 认：
(幻 该 固 定 资 产 的 成 本 能 够 可 靠 地 计 量 。
固 定 资 产 按 成 本 （并 考 虑 预 计 弃 置 费 用 因 素 的 影 响 〕进 行 初 始 计 量 。
与 固 定 资 产 有 关 的 后 续 支 出 ，在 与 其 有 关 的 经 济 利 益 很 可 能 流 入 且 其 成 本 能 够 可 靠 计 量 时 ，
计 入 固 定 资 产 成 本 ；对 于 被 替 换 的 部 分 ，终 止 确 认 其 账 面 价 值 ；所 有 其他后 续支出于发生 时计 入
当期损益。
固 定 资 产 折 旧 采 用 年 限 平 均 法 分 类 计 提 ，根 据 固 定 资 产 类 别 、预计使用寿命和预计净 残值 率
确 定 折 旧 率 。对 计 提 了 减 值 准 备 的 固 定 资 产 ，则 在 未来 期 间 按扣 除减 值准备后 的账面价值及依据
尚 可 使 用 年 限 确 定 折 旧 额 。如固 定资产各 组成部分 的使用 寿 命 不 同 或 者 以 不 同 方 式 为 企 业 提 供 经
济 利 益 ，贝I
】选 择 不 同 折 旧 率 或 折 旧 方 法 ，分 别 计 提 折 旧 。
各 类 固 定 资 产 折 旧 方 法 、折 旧 年 限 、残 值 率 和 年 折 旧 率 如 下 ：
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5-9 月财务报表附注
折旧年限 残值率 年折旧率
类别 折旧方法
^年）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3‘
机器设备 年限平均法 20 5 4‘
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
当 固 定 资 产 被 处 置 、或 者 预 期 通 过 使 用 或 处 置 不 能 产 生 经 济 利 益 时 ，终 止 确 认 该 固 定 资 产 。
固 定 资 产 出 售 、转 让 、报 废 或 毁 损 的 处 置 收 入 扣 除 其 账 面 价 值 和 相 关 税 费 后 的 金 额 计 入 当 期 损
益。
(十^一 〉在建工程
在 建 工 程 按 实 际 发 生 的 成 本 计 量 。实 际 成 本 包 括 建 筑 成 本 、安 装 成 本 、符合资本化 条件的 借
款 费 用 以 及 其 他 为 使 在 建 工 程 达 到 预 定 可 使 用 状 态 前 所 发 生 的 必 要 支 出 。在建工程在达到 预定 可
使 用 状 态 时 ，转 入 固 定 资 产 并 自 次 月 起 开 始 计 提 折 旧 。
(十 二 〉无形资产
^ 公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外 购 无 形 资 产 的 成 本 ，包 括 购 买 价 款 、相关税费以及直 接 归 属 于 使 该 项 资 产 达 到 预 定 用 途 所
发生的其他支出。
(之）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对 于 使 用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 ，在 为 企 业 带 来 经 济 利 益 的 期 限 内 摊 销 ；无法预见无 形资产为
企 业 带 来 经 济 利 益 期 限 的 ，视 为 使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 ，不 予 摊 销 。
项目 预计使用寿命 摊销方法 依据
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 年限平均法 预计受益期
排污许可权 5年 年限平均法 预计受益期
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公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研 究 阶 段 ：为 获 取 并 理 解 新 的 科 学 或 技 术 知 识 等 而 进 行 的 独 创 性 的 有 计 划 调 查 、研究活动的
阶段。
开 发 阶 段 ：在 进 行 商 业 性 生 产 或 使 用 前 ，将 研 究 成 果 或 其 他 知 识 应 用 于 某 项 计 划 或 设 计 ， 以
生 产 出 新 的 或 具 有 实 质 性 改 进 的 材 料 、装 置 、产 品 等 活 动 的 阶 段 。
研 究 阶 段 的 支 出 ，于 发 生 时 计 入 当 期 损 益 。开 发 阶 段 的 支 出 同 时 满 足 下 列 条 件 的 ，确认为无
形 资 产 ，不 能 满 足 下 述 条 件 的 开 发 阶 段 的 支 出 计 入 当 期 损 益 ：
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(幻 具 有 完 成 该 无 形 资 产 并 使 用 或 出 售 的 意 图 ；
^ 无 形 资 产 产 生 经 济 利 益 的 方 式 ，包 括能 够证 明 运 用 该 无 形 资 产 生 产 的 产 品 存 在 市 场 或 无
形 资 产 自 身 存 在 市 场 ，无 形 资 产 将 在 内 部 使 用 的 ，能 够 证 明 其 有 用 性 ；
( ^ ) 有 足 够 的 技 术 、财 务 资 源 和 其 他 资 源 支 持 ， 以 完 成该 无 形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
(已） 归 属 于 该 无 形 资 产 开 发 阶 段 的 支 出 能 够 可 靠 地 计 量 。
无 法 区 分 研 究 阶 段 支 出 和 开 发 阶 段 支 出 的 ，将 发 生 的 研 发 支 出 全 部 计 入 当 期 损 益 。
(十 三 〉长期资产减值
长 期 股 权 投 资 、采 用 成 本 模 式 计 量 的 投 资 性 房 地 产 、 固 定 资 产 、在 建 工 程 、使 用 权 资 产 、使
用 寿 命 有 限 的 无 形 资 产 、油 气 资 产 等 长 期 资 产 ，于 资 产 负 债 表 日 存 在 减 值 迹 象 的 ，进 行 减值 测
试 。减 值 测 试 结 果 表 明 资 产 的 可 收 回 金 额 低 于 其 账 面 价 值 的 ，按 其 差 额 计提 减值 准备 并计 入减 值
损 失 。可收回 金 额 为 资 产 的 公 允 价 值减 去 处 置 费 用 后 的 净 额 与 资 产 预 计 未 来 现 金 流 量 的 现值 两 者
之 间 的 较 高 者 。资 产 减 值 准 备 按 单 项 资 产 为 基 础 计 算 并 确 认 ，如果难以 对单 项资产的可收 回金 额
进 行 估 计 的 ， 以 该 资 产 所 属 的 资 产组 确 定 资 产组 的 可 收回 金 额 。资产组 是能够独立产生现金流入
的最小资产组合。
对 于 因 企 业 合 并 形 成 的 商 誉 、使 用 寿 命 不 确 定 的 无 形 资 产 、 尚 未 达 到 可 使 用 状 态 的 无 形 资
产 ，无 论 是 否 存 在 减 值 迹 象 ，至 少 在 每 年 年 度 终 了 进 行 减 值 测 试 。
本 公 司 进 行 商 誉 减 值 测 试 ，对 于 因 企 业 合 并 形 成 的 商 誉 的 账 面 价 值 ， 自购买日起按照合理的
方 法 分 摊 至 相 关 的 资 产 组 ；难 以 分 摊 至 相 关 的 资 产 组 的 ，将 其 分 摊 至 相 关 的 资 产 组 组 合 。相关的
资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 ，是 能 够 从 企 业 合 并 的 协 同 效 应 中 受 益 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 。
在 对 包 含 商 誉 的 相 关 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试 时 ，如与商誉相关的资产组或者资
产 组 组 合 存 在 减 值 迹 象 的 ，先 对 不 包 含 商 誉 的 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 进 行 减 值 测 试 ，计算可收回
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金 额 ，并 与 相 关 账 面 价 值 相 比 较 ，确 认 相 应 的 减 值 损 失 。然 后 对 包 含 商 誉 的 资产 组 或者资产 组组
合 进 行 减 值 测 试 ， 比较 其账 面 价 值 与 可 收 回 金 额 ，如 可 收 回 金 额 低 于 账 面 价 值 的 ，减值损失金额
首 先 抵 减 分 摊 至 资 产 组 或 者 资 产 组 组 合 中 商 誉 的 账 面 价 值 ，再根据资产组或者资产 组组合中除 商
誉 之 外 的 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 所 占 比 重 ，按 比 例 抵 减 其 他 各 项 资 产 的 账 面 价 值 。
上 述 资 产 减 值 损 失 一 经 确 认 ，在 以 后 会 计 期 间 不 予 转 回 。
(十 四 )合 同 负 债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本 公 司 已 收 或 应 收 客 户 对 价 而 应 向 客 户 转 让 商 品 或 提 供 服 务 的 义 务 列 示 为 合 同 负 债 。 同一合同下
的合同资产和合同负债以净额列示。
(十 五 〉职工薪酬
本 公 司 在 职 工 为 本 公 司 提 供 服 务 的 会 计 期 间 ，将 实 际 发 生 的 短 期 薪 酬 确 认 为 负 债 ，并计入当
期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金， 以及按规定提取的工会经费和职工教育经
费 ，在 职 工 为 本 公 司 提 供 服 务 的 会 计 期 间 ，根 据规 定的计提 基础 和计提 比 例 计 算 确 定 相 应 的 职 工
薪酬金额。
本 公 司 发 生 的 职 工 福 利 费 ，在 实 际 发 生 时 根 据 实 际 发 生 额 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 ，其
中，非 货 币 性 福 利 按 照 公 允 价 值 计 量 。
^设 定 提 存 计 划
本 公 司 按 当 地 政 府 的 相 关 规 定 为 职 工 缴 纳 基 本 养 老 保 险 和 失 业 保 险 ，在 职工为本公司提供服
务 的 会 计 期 间 ，按 以 当 地 规 定 的 缴 纳 基 数 和 比 例 计 算 应 缴 纳 金 额 ，确 认 为 负 债 ，并计入当期损益
或 相 关 资 产 成 本 。本 公 司 按 职 工 工 资 总 额 的 一 定 比 例 向 当 地 社 会 保 险 机 构 缴 费 ，相应支出计入当
期损益或相关资产成本。
(幻 设 定 受 益 计 划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供
服 务 的 期 间 ，并 计 入 当 期 损 益 或 相 关 资 产 成 本 。
设定 受益 计划 义 务 现 值 减 去 设 定 受 益 计 划 资 产 公允 价 值所 形 成 的 赤 字 或 盈 余 确 认 为一 项 设 定
受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 。设 定 受 益 计 划 存 在 盈 余 的 ，本 公 司 以 设 定 受益 计划 的盈余和资产上 限
两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所 有 设 定 受 益 计 划 义 务 ，包括 预期在 职 工 提 供 服 务 的 年 度 报 告 期 间 结 束 后 的 十 二 个 月 内 支 付
的 义 务 ，根 据 资 产 负 债 表日 与 设定 受 益 计划 义务 期 限 和 币 种 相 匹 配 的国 债 或活 跃 市 场 上 的高 质量
公司债券的市场收益率予以折现。
设定 受益 计划 产生的服 务 成 本 和 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 的 利 息 净 额 计 入 当 期 损 益 或 相
关 资 产 成 本 ；重 新 计 量 设 定 受 益 计 划 净 负 债 或 净 资 产 所 产 生 的 变 动 计 入 其 他 综 合 收 益 ，并且在后
续 会 计 期 间 不 转 回 至 损 益 ，在原 设定 受 益 计划 终 止 时 在 权 益范 围内 将 原计 入 其 他 综 合 收 益 的 部 分
全部结转至未分配利润。
在 设 定 受 益 计 划 结 算 时 ，按 在 结 算 日 确 定 的 设 定 受 益 计 划 义 务 现 值 和 结 算 价 格 两 者 的 差 额 ，
确认结算利得或损失。
本 公 司 向 职 工 提 供 辞 退 福 利 的 ，在 下 列 两 者 孰 早 日 确 认 辞 退 福 利 产 生 的 职 工 薪 酬 负 债 ，并计
入 当 期 损 益 ：公 司 不 能 单 方 面 撤 回 因 解 除 劳 动 关 系 计 划 或 裁 减 建 议 所 提 供 的 辞 退 福 利 时 ；公司确
认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(十 六 〉收入
收 入 确 认 和 计量所采 用的会计 政策
本 公 司 在 履 行 了 合 同 中 的 履 约 义 务 ，即 在 客 户 取 得 相 关 商 品 或 服 务 控 制 权 时 确 认 收 入 。取得
相 关 商 品 或 服 务 控 制 权 ，是 指 能 够 主 导 该 商 品 或 服 务 的 使 用 并 从 中 获 得 几 乎 全 部 的 经 济 利 益 。
合 同 中 包 含 两 项 或 多 项 履 约 义 务 的 ，本 公 司 在 合 同 开 始 日 ，按照各单项履约义务所承诺商品
或 服 务 的 单 独 售 价 的 相 对 比 例 ，将 交 易 价 格 分 摊 至 各 单 项 履 约 义 务 。本 公司按照分摊至各单项履
约义务的交易价格计量收入。
交 易 价 格 是 指 本 公 司 因 向 客 户 转 让 商 品 或 服 务 而 预 期 有 权 收 取 的 对 价 金 额 ，不包括代第三方
收 取 的 款 项 以 及 预 期 将 退 还 给 客 户 的 款 项 。本 公 司 根 据 合 同 条 款 ，结合其以往的 习惯做法 确定 交
易 价 格 ，并 在 确 定 交 易 价 格 时 ，考 虑 可 变 对 价 、合 同 中 存 在 的 重 大 融 资 成 分 、非 现 金 对 价 、应付
客 户 对 价 等 因 素 的 影 响 。本 公 司以 不 超 过 在 相 关 不 确 定 性 消 除 时累 计 已 确 认收 入 极 可 能 不 会 发 生
重 大 转 回 的 金 额 确 定 包 含 可 变 对 价 的 交 易 价 格 。合 同 中 存 在 重 大 融 资 成 分 的 ，本公司按照假定客
户 在 取 得 商 品 或 服 务 控 制 权 时 即 以 现 金 支 付 的 应 付 金 额 确 定 交 易 价 格 ，并在合同期间内采用实际
利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满 足 下 列 条 件 之 一 的 ，属 于 在 某 一 时 段 内 履 行 履 约 义 务 ，否 则 ，属于 在某 一时点履行履约义
务：
，客 户 在 本 公 司 履 约 的 同 时 即 取 得 并 消 耗 本 公 司 履 约 所 带 来 的 经 济 利 益 。
，客 户 能 够 控 制 本 公 司 履 约 过 程 中 在 建 的 商 品 。
，本 公 司履 约 过 程 中 所 产 出 的 商 品 具 有 不 可 替 代 用 途 ，且本公司在整个合同期内有权 就累 计
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至今已完成的履约部分收取款项。
对 于 在 某 一 时 段 内 履 行 的 履 约 义 务 ，本 公 司 在 该 段 时 间 内 按 照 履 约 进 度 确 认 收 入 ，但 是 ，履
约 进 度 不 能 合 理 确 定 的 除 外 。本 公 司 考 虑 商 品 或 服 务 的 性 质 ，采 用 产 出 法 或 投 入 法 确 定 履 约 进
度 。当 履 约进 度 不 能 合 理 确 定 时 ， 已 经发 生 的成 本 预 计 能 够 得 到补 偿 的 ，本公司按照已经发生的
成 本 金 额 确 认 收 入 ，直 到 履 约 进 度 能 够 合 理 确 定 为 止 。
对 于 在 某 一 时 点 履 行 的 履 约 义 务 ，本 公 司 在 客 户 取 得 相 关 商 品 或 服 务 控 制 权 时 点 确 认 收 入 。
在 判 断 客 户 是 否 已 取 得 商 品 或 服 务 控 制 权 时 ，本 公 司 考 虑 下 列 迹 象 ：
，本 公 司 就 该 商 品 或 服 务 享 有 现 时 收 款 权 利 ， 即 客 户 就 该 商 品 或 服 务 负 有 现 时 付 款 义 务 。
^ 本 公 司 已 将 该 商 品 的 法 定 所 有 权 转 移 给 客 户 ，即 客 户 已 拥 有 该 商 品 的 法 定 所 有 权 。
^ 本 公 司 已 将 该 商 品 实 物 转 移 给 客 户 ，即 客 户 已 实 物 占 有 该 商 品 。
，本 公 司已 将 该 商 品 所 有 权 上 的 主 要 风 险 和 报 酬 转 移 给 客 户 ， 即客户已取得该商品所有权上
的主要风险和报酬。
，客 户 已 接 受 该 商 品 或 服 务 等 。
本 公 司销 售 商 品 收 入 确 认 的 确 认 标 准 及 收 入 确 认 时 间 的 具 体 判 断 标 准 ：
公司以发货 并经 客户签收 后确认收 入
(十 七 〉合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本 公 司 为 履 行 合 同 而 发 生 的 成 本 ，不 属 于 存 货 、 固 定 资 产 或 无 形 资 产 等 相 关 准 则 规 范 范 围
的 ，在 满 足 下 列 条 件 时 作 为 合 同 履 约 成 本 确 认 为 一 项 资 产 ：
， 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
， 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
， 该成本预期能够收回。
本 公 司为 取 得 合 同 发 生 的 增 量 成 本 预 期 能 够 收 回 的 ，作 为 合 同 取 得 成 本 确 认 为 一 项 资 产 。
与 合 同 成 本 有 关 的 资 产 采 用 与 该 资 产 相 关 的 商 品 或 服 务 收 入 确 认 相 同 的 基 础 进 行 摊 销 ；但是
对 于 合 同 取 得 成 本 摊 销 期 限 未 超 过 一 年 的 ，本 公 司 在 发 生 时 将 其 计 入 当 期 损 益 。
与 合 同 成 本 有 关 的 资 产 ，其 账 面 价 值 高 于 下 列 两 项 的 差 额 的 ，本公司对超出 部分 计提 减值 准
备 ，并 确 认 为 资 产 减 值 损 失 ：
以 前 期 间 减 值 的 因 素 之 后 发 生 变 化 ，使 得 前 述 差 额 高 于 该 资 产 账 面 价 值 的 ，本公司转回原已
计 提 的 减 值 准 备 ，并 计 入 当 期 损 益 ，但转 回后 的资产账 面价值不 超 过 假 定 不 计 提 减 值 准 备 情 况 下
该资产在转回日的账面价值。
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
(十 八 〉政府补助
政 府 补 助 ，是 本 公 司 从 政 府 无 偿 取 得 的 货 币 性 资 产 或 非 货 币 性 资 产 ，分为与资 产相 关的 政府
补助和与收益相关的政府补助。
与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 ，是 指 本 公 司 取 得 的 、用 于 购 建 或 以其 他方 式形 成长 期资产的 政府 补
助 。与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 ，是 指 除 与资 产相 关 的 政 府 补 助 之 外 的 政 府 补 助 。
政 府 补 助在 本 公 司 能 够 满 足 其 所 附 的 条 件 并 且 收 到 时 ，予 以 确 认 。
与 资 产 相 关 的 政 府 补 助 ，冲 减 相 关 资 产 账 面 价 值 或 确 认 为 递 延 收 益 。确 认 为 递 延 收 益 的 ，在
相 关 资 产 使 用 寿 命 内 按 照 合 理 、系 统 的 方 法 分 期 计 入 当 期 损 益 （与 本 公 司 日 常 活 动 相 关 的 ，计入
其 他 收 益 ；与 本 公 司 日 常 活 动 无 关 的 ，计 入 营 业 外 收 入 ^
与 收 益 相 关 的 政 府 补 助 ，用 于 补 偿 本 公 司 以 后 期 间 的 相 关 成 本 费 用 或 损 失 的 ，确认为递延收
益 ，并 在 确 认 相 关 成 本 费 用 或 损 失 的 期 间 ，计 入 当 期 损 益 〈与 本 公 司 日 常 活 动 相 关 的 ，计入其他
收 益 ；与 本 公 司 日 常 活 动 无 关 的 ，计 入 营 业 外 收 入 ）或 冲 减 相 关 成 本 费 用 或 损 失 ；用于补偿本公
司 已 发 生 的 相 关 成 本 费 用 或 损 失 的 ，直 接 计 入 当 期 损 益 （与 本 公 司 日 常 活 动 相 关 的 ，计入其他收
益 ；与 本 公 司 日 常 活 动 无 关 的 ，计 入 营 业 外 收 入 ）或 冲 减 相 关 成 本 费 用 或 损 失 。
(十 九 〉递延所得税资产 和 递 延 所 得 税 负 债
所 得 税 包 括 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 。除 因 企 业 合 并 和 直 接 计 入 所 有 者 权 益 〈
包括其他综合
收 益 ) 的交易 或 者 事 项 产 生 的 所 得 税 外 ，本 公 司 将 当 期 所 得 税 和 递 延 所 得 税 计 入 当 期 损 益 。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额〈
暂时性
差异 )计 算 确 认 。
对 于 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 确 认 递 延 所 得 税 资 产 ， 以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时
性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 为 限 。对 于 能 够 结 转 以 后 年 度 的 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 ， 以很可能获得用
来 抵 扣 可 抵 扣 亏 损 和 税 款 抵 减 的 未 来 应 纳 税 所 得 额 为 限 ，确 认 相 应 的 递 延 所 得 税 资 产 。
对 于 应 纳 税 暂 时 性 差 异 ，除 特 殊 情 况 外 ，确 认 递 延 所 得 税 负 债 。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
^ 商誉的初始确认；
， 既 不 是 企 业 合 并 、发 生 时 也 不 影 响 会 计 利 润 和 应 纳 税 所 得 额 (或 可 抵 扣 亏 损 ）的交易或事
项。
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对 与 子 公 司 、联 营 企 业 及 合 营 企 业 投 资 相 关 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异 ，确 认 递 延 所 得 税 负 债 ，除
非 本 公 司 能 够 控 制 该 暂 时 性 差 异 转 回 的 时 间 且 该 暂 时 性 差 异 在 可 预 见 的 未 来 很 可 能 不 会 转 回 。对
与 子 公 司 、联 营 企 业 及 合 营 企 业 投 资 相 关 的 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 ， 当该暂时性差异在可预见的未来
很 可 能 转 回 且 未 来 很 可 能 获 得 用 来 抵 扣 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 应 纳 税 所 得 额 时 ，确认递延所得税资
产。
资 产 负 债 表 日 ，对 于 递 延 所 得 税 资 产 和 递 延 所 得 税 负 债 ，根 据 税 法 规 定 ，按照预期收回相关
资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资 产 负 债 表 日 ，本 公 司 对 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 进 行 复 核 。如 果未 来期 间很可能无法获
得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 用 以 抵 扣 递 延 所 得 税 资 产 的 利 益 ，则 减 记 递 延 所 得 税 资 产 的 账 面 价 值 。在
很 可 能 获 得 足 够 的 应 纳 税 所 得 额 时 ，减 记 的 金 额 予 以 转 回 。
当 拥 有 以 净 额 结 算 的 法 定 权 利 ，且 意 图 以 净 额 结 算 或 取 得 资 产 、清 偿 负 债 同 时 进 行 时 ， 当期
所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资 产 负 债 表 日 ，递延所得税资产及 递延所得税负债 在 同 时 满 足 以 下 条 件 时 以 抵 销 后 的 净 额 列
示：
^ 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
， 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相 关 或 者 是 对 不 同 的 纳 税 主 体 相 关 ，但在 未来 每一 具有 重要性的递 延 所 得 税 资 产 及 负 债 转 回 的 期
间 内 ，涉 及 的 纳 税 主 体 意 图 以 净 额 结 算 当 期 所 得 税 资 产 和 负 债 或 是 同 时 取 得 资 产 、清 偿 负 债 。
(二 十 〉终止经营
终 止 经 营 是 满 足 下 列 条 件 之 一 的 、能 够 单 独 区 分 的 组 成 部 分 ，且该组成部分已 被本 公司 处 置
或被本公司划归为持有待售类别：
^ 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(幻 该 组 成 部 分 是 拟 对 一 项 独 立 的 主 要 业 务 或 一 个 单 独 的 主 要 经 营 地 区 进 行 处 置 的 一 项 相
关联计划的一部分；
持 续 经 营 损 益 和 终 止 经 营 损 益 在 利 润 表 中 分 别 列 示 。终止经营 的减值损失和 转回金额等经 营
损 益 及 处 置 损 益 作 为 终 止 经 营 损 益 列 报 。对 于 当 期 列 报 的 终 止 经 营 ，本 公 司 在 当 期 财 务 报 表 中 ，
将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
四 、重 要 会 计 政 策 变 更 、会 计 估计 变更 以及重大会计差错更正的说明
(一 ） 会计政策 变更
本 公 司 无 应披 露未 披露 的重 要会 计政 策变 更
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(二 ） 会计估 计变 更
本公司无应披露未披露的重要会计估计变更。
(三 ） 会计差错更正
本公司无应披露未披露的重要会计差错更正。
五 、税项
本公司主要的应纳税项列示如下:
税目 纳 税 （费）基础 税 （费）率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部 13。
么 9^ 、3^
分为应交增值税
城建税 应交流转税额 5^
教育费附加 应交流转税额 5。
企业所得税 应纳税所得额 25。
六 、财 务 报 表 主 要 项 目 注 释 （金 额 单 位 ：人 民 币 元 )
(一） 货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
银行存款-人民币 3,608,378.05
合 计 3,608,378.05
注 ：期 末 公 司 无 因 抵 押 、质 押 或 冻 结 等 对 使 用 有 限 制 ， 以及放在境外且资金汇回受到限制的货币
资金。
(二） 应收账款
期末余额 上年年末余额
种类 账面余额 坏账准隹备 账面余额 坏账准隹备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
㈨ ㈤ ㈤ ㈤
单项计提坏账准备
按组合计坏账准备 5,400,540.14 100.00 270,027.01 5.00
其中：账龄组合 5,400,540.14 100.00 270,027.01 5.00
合计 5,400,540.14 ― 270,027.01 ―
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期末余额 上年年末余额
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例㈤ 金额 比例愧）
含 1 年） 5,400,540.14 100.00 270,027.01
合计 5,400,540.14 一 270,027.01
占应收账款合计数的
债务人名称 账面余额 比例⑷ 坏账准备
绿康生化股份有限公司 5,400,540.14 100.00 270,027.01
合计 5,400,540.14 100.00 270,027.01
(三 ) 预 付 账 款
预付款项按账龄列示如下：
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例⑶） 金额 比例⑶）
合计 131,895.76 100.00
(四） 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 4,790,932.50
合计 4,790,932.50
其他应收款项
期末余额 上年年末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例
金额 比例㈤ 金额 金额 金额
㈤ ㈤ ㈤
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,043,086.84 100.00 252,154.34 5.00
其中：账龄组合 5,043,086.84 100.00 252,154.34 5.00
合计 5,043,086.84 一 252,154.34 一
期末余额 上年年末余额
账 龄
账面余额 坏账 账面余额 坏账
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金额 比例⑷ 准备 金额 比例⑷ 准备
合计 5,043,086.84 一 252,154.34
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失〈未发生 信用损失（己发
信用损失
信用减值） 生信用减值）
上年年末余额
上年年末余额在本期
-转入第二阶段
-转入第三阶段
-转回第二阶段
-转回第一阶段
本期计提 252,154.34 252,154.34
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 252,154.34 252,154.34
占其他应收款合计数
债务人名称 账面余额 的比例⑷ 坏账准备
浦城县工业园区管委会 4,948,901.00 98.13 247,445.05
合计 4,948,901.00 98.13 247,445.05
(五 ) 存 货
存货分类
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 4,004,098.49 4,004,098.49
合计 4,004,098.49 4,004,098.49
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(六 ) 其 他 流 动 资 产
项目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵税额 398,706.43
合计 398,706.43
(七 ) 固 定 资 产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 278,680,565.44
固定资产清理
合计 278,680,565.44
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
—购置 196,109.17 68,081.80 264,190.97
一股东投入 91,561,884.17 181,890,925.77 994,956.12 10,220,479.25 284,668,245.31
门）本期减少金额
—处置或报废
“）期末余额 91,561,884.17 182,087,034.94 994,956.12 10,288,561.05 284,932,436.28
—计提 931,435.66 2,845,926.54 79,029.28 744,274.49 4,600,665.97
一股东投入 295,732.87 927,724.57 108,388.76 319,358.67 1,651,204.87
门）本期减少金额
—处置或报废
“）期末余额 1,227,168.53 3,773,651.11 187,418.04 1,063,633.16 6,251,870.84
—计提
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及其他设备 合计
门）本期减少金额
一处置或报废
“）期末余额
(^期末账面价值 90,334,715.64 178,313,383.83 807,538.08 9,224,927.89 278,680,565.44
价值
未 办妥 产权证书 的固 定 资 产 情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
热电联产项目相关厂房 33,561,595.74 正在办理中
注 ：本 期 增 加 固 定 资 产 中 股 东 投 入 固 定 资 产 原 值 28,466.82万 元 ， 折 旧 165.12 万 元 ， 净 值
(八 ) 无 形 资 产
项目 土地使用权 排污许可权 合计
^)上年年末余额
—购置
一股东投入 6,859,800.00 1,778,201.89 8,638,001.89
门）本期减少金额
—处置
“）期末余额 6,859,800.00 1,778,201.89 8,638,001.89
^)上年年末余额
—计提 45,568.38 125,012.98 170,581.36
一股东投入 491,619.00 59,273.40 550,892.40
门）本期减少金额
—处置
“）期末余额 537,187.38 184,286.38 721,473.76
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项目 土地使用权 排污许可权 合计
(^)上年年末余额
—计提
(” 本期减少金额
—处置
“）期末余额
^)期末账面价值 6,322,612.62 1,593,915.51 7,916,528.13
(之）上年年末账面价值
注 ：本 期 增 加 无 形 资 产 均 为 股 东 投 入 ，其 中 排 污 权 证 已 于 2022.11.24办 理 完 成 权 属 变 更 登 记 手
续 ，土 地 使 用 权 证 的 权 属 变 更 登 记 手 续 尚 未 完 成 。
(九） 递 延 所 得 税 资 产 、负债
未经抵销的 递延所得税资产
期末余额 上年年末5余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 522,181.35 130,545.34
可抵扣亏损 3,535,142.57 883,785.64
递延收益 9,278,092.14 2,319,523.04
合计 13,335,416.06 3,333,854.02
(十 ) 应 付 账 款
项目 期末余额 | 上年年末余额
应付材料采购款 13,388,153.80 |
应付工程采购款 10,687.95 |
合计 13,398,841.75
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项目 期末余额 上年年末余额
销售货款 2,913,991.53
合计 2,913,991.53
(十二丨应付职工薪酬
( 工）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、短期薪酬 3,084,551.42 2,339,764.42 744,787.00
二、离职后福利-设定提存计划 122,805.00 122,805.00
二、辞退福利 55,761.00 55,761.00
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合计 3,263,117.42 2,518,330.42 744,787.00
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 2,953,984.00 2,209,197.00 744,787.00
二、职工福利费 87,411.42 87,411.42
三、社会保险费 6,714.00 6,714.00
其中：1、医疗保险费
四、住房公积金 32,682.00 32,682.00
五、工会经费和职工教育经费 3,760.00 3,760.00
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合计 3,084,551.42 2,339,764.42 744,787.00
设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
一、基本养老保险 119,176.00 119,176.00
二、失业保险费 3,629.00 3,629.00
三、企业年金缴费
合计 122,805.00 122,805.00
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项目 期末余额 上年年末余额
房产税 94,107.15
土地使用税 61,495.20
个人所得税 38,674.99
印花税 83,046.501
合计 277,323.84
(十 四 》 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 22,493.00
合计 22,493.00
其他应付款按款项性质分类：
账龄 期末余额 上年年末余额
应付关联方往来款
应付押金及保证金
代收代付款 21,333.00
其他 1,160.00
合计 22,493.00
(十五丨其他流动负债
项目 期末余额 | 上年年末余额
待转销项税 262,259.24 |
合计 262,259.24 |
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 9,539,772.54 261,680.40 9,278,092.14
合计 9,539,772.54 261,680.40 9,278,092.14
注 ：本期增加金额均为与股东投入固定资产相 目关的政府补助。
上年年末余 本期新增 本期计入当 其他 与资产相关义
项目 期末余额
额 补助金额 期损益金额 变动 与收益相关
浦潭热电项目固定资产设
备奖励资金 7,717,708.34 129,166.64 7,588,541.70 与资产相关
排污权证补助 1,822,064.20 132,513.76 1,689,550.44 与资产相关
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上年年末余 本期新增 本期计入当 其他 与资产相关义
项目 期末余额
额 补助金额 期损益金额 变动 与收益相关
合计 9,539,772.54 261,680.4 9,278,092.14
期初数 本期 本期 期末数
投资者名称
实收资本 比例 增加 减少 实收资本 比例
绿康生化股份有限
公司
合计 100,000,000.00 100,000,000.00 100.00
注 ：本 期 股 东 以 热 电 联 产 项 目 的 相 关 资 产 、负 债 出 资 合 计 28,299.53万 元 ，其 中 计 入 实 收 资 本 1
亿 ，计 入 资 本 公 积 18,299.53万 元 。
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 182,995,343.27 182,995,343.27
合 计 182,995,343.27 182,995,343.27
(十九丨未分配利润
未分配利润增减变动情况如下:
项目 本期金额 上期金额
上年年末余额
力口：会计政策变更影响
本年年初余额
本年增加额 ^1,897,659.82
其中：本年净利润转入 ^1,897,659.82
其他调整因素
本年减少额
其中：本年提取盈余公积数
本年提取一般风险准备
本年分配现金股利数
转增资本
其他减少
本年年末余额 ^1,897,659.82
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(二 十 丨 营 业 收 入 、成本
营 业收 入 和 营 业 成 本 明 细 列 示 如 下 ：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
合计 24,046,526.09 32,670,725.19
注 ：公 司电 力业 务 许 可 证 正 在 申 请 办理 由 绿 康 生 化 股 份 有 限 公 司 变 更 到 本 公 司 的 相 关 手 续 。
(二十一)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 629,408.00
折旧费 47,456.68
无形资产摊销 170,581.36
业务招待费 12,261.10
差旅费 892.72
办公费 4,049.92
其他 11,356.79
合计 876,006.57
(二十二)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 1,832.32
汇兑损益
手续费及其他 1,910.90
合计 78.58
(二十三)其他收益
政府补助项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关彳与收益相关
浦潭热电项目固定资产设备奖励
资金
排污权补助资金
园区蒸汽保底量补助
合计
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(二十四)信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 ^522,181.35
合 计 ^522,181.35
(二十五)所得税
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用
递延所得税费用 ^1,902,888.141
合计 ^1,902,888.14
(二十六)现金流量表
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 ^1,897,659.82
力口：资产减值损失
信用减值损失 522,181.35
固定资产折旧 4,600,665.97
无形资产摊销 170,581.36
长期待摊费用摊销
收益以 “
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失〔 -”
填列）
收益以 “
固定资产报废损失〔 -”填列）
收益以 “
公允价值变动损失〔 -”填列）
收益以 “
财务费用〔 -”填列）
收益以 “
投资损失〔 -”填列）
增加以 “
递延所得税资产减少〔 -”填列） ^1,902,888.14
减少以 “
递延所得税负债增加〔 -”填列）
增加以 “
存货的减少〔 -”填列） 4,004,098.49
增加以 “
经营性应收项目的减少〔 -”填列） ^11,009,129.17
减少以 “
经营性应付项目的增加〔 -”填列） 17,546,360.04
其他
经营活动产生的现金流量净额 4,026,013.10
.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
之
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5-9 月财务报表附注
补充资料 本期金额 上期金额
现金的年末余额 3,608,378.05
减：现金的期初余额
力口：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 3,608,378.05
项目 本期金额 上期金额
一、现金 3,608,378.05
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 3,608,378.05
(二十七)所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 90,334,715.64 替股东借款抵押，附注七、1
无形资产 6,322,612.62 替股东借款抵押，附注七、1
合计 96,657,328.26
七 、或有事项
母 公 司 绿 康 生 化 股 份 有 限 公 司 （以 下 简 称 绿 康生 化 〕于 2019 年 9 月 2 4 日与兴业银行南平浦
城 支 行 签 订 编 号 为 192019801990017抵 押 合 同 ， 以 浦 城 工 业 园 区 浦 潭 工 业 园 （热 电 联 产 项 目 ）的
土 地 使 用 权 及 在 建 工 程 ，为 绿 康 生 化 与 兴 业 银 行 南 平 浦 城 支 行 签 订 编 号 为 192019801880018的
《委 托 贷 款 借 款 合 同 》 8700 万 元 提 供 担 保 ，抵 押 期 限 为 2019 年 9 月 2 4 日-2023年 9 月 2 3 日。上
述用于抵押的土地使用权及在建工程已被绿康生化作为对本公司的出资划转给本公司。
八 、资产负债表日后事项
附 注 七 1、批 露 的 抵 押 资 产 设 定 的 抵 押 权 人 兴 业 银 行 南 平 浦 城 支 行 已 于 2022 年 11 月 2 3 日申
请注销了该项抵押权登记。
九 、重大承诺事项
本公司无应披露未披露的重大承诺事项。
十 、其他重大事项
根 据 本 公 司 股 东 绿 康 生 化 股 份 有 限 公 司 2022 年 1 1 月 4 日 发 布 的 2022-109 号 公 告 ，拟出售
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福建浦潭热能有限公司 2022 年 5- 9 月财务报表附注
本 公 司 100^股 权 。
十 一 、关联方关系及其交易
(一 ） 本公司的母公司
母公司对本公司 母公司对本公司
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 的持股比例(。
吻 的表决权比例(。
。^
兽药生产研
绿康生化股份有限公司 福建浦城 发和销售 1亿 100 100
本 公 司 最 终 控 制 方 是 ： 自然人赖潭平先生
(二 ） 本公司的子公司
无
(三 ） 本公司的其他 关 联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
浦城华峰电力燃料有限公司 与实际控制人关系密切的家庭成员控制的公司
( 四 ） 关联方交易
关联方名称 关联父易内容 本期发生额
绿康生化股份有限公司 商品销售 14,140,288.76
绿康生化股份有限公司 原材料采购 7,472,427.52
福建浦城县华峰电力燃料有限公司 原材料采购 1,969,973.65
项目名称 关联方 期末账面余额
应收账款
绿康生化股份有限公司 5,400,540.14
应付账款
福建浦城县华峰电力燃料有限公司 2,065,471.28
福建浦潭热能有限公司
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