广东嘉应制药股份有限公司
（本制度经第六届董事会第十一次临时会议审议通过，现行有效）
第一条 为加强广东嘉应制药股份有限公司(以下简称“公司”)的应收债权
资产的管理,进一步完善公司的财务管理制度,促进公司的规范运作,有效防范化
解资产损失风险, 防止坏账核销中的差错和舞弊，减少公司坏账损失，使相应的
财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。根据财政部颁布的《企
业会计准则》及其应用指南等有关规定,结合公司的实际情况,建立本制度。
第二条 本制度所指的资产是指应收款项(包括应收账款、其他应收款、合同
资产、长期应收款、预付款项等)。资产减值准备是上述应收款项计提的坏账准
备。
第三条 坏账损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价
值发生了实质性且不可恢复的灭失,已不能给公司带来未来经济利益流入。包括
已计提和未计提坏账准备的资产发生的损失。
第四条 公司进行坏账损失的处置,应当在对损失组织认真清理调查的基础
上,取得充分、合法证据,具体包括:具有法律效力的相关证据,社会中介机构的法
律鉴证或公证证明以及特定事项的公司内部证据等。
坏账损失依据下列证据进行确认:
明；
吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件,以及债务单位清算报告及清算完毕
证明；
务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以
清偿,或没有承债人可以清偿的证明；
行或被法院终止执行的,应当取得法院终止裁定等法律文件；
行完毕的相关证明；
收益纳税情况说明或债权债务抵消转移证明；
户从形成坏账开始前三年的销售回款情况；
他责任主体承担义务的；
出包方)进行追偿,并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材料；
人所在地调查；债务人办公场所是否还有该单位,如没有,现住所做何用途,现住
所所在单位与债务人是否存在关系；是否向当地工商局或公安部门询问过债务人
搬往何处等；
或有重组事项,应继续追偿。
第五条 公司坏账损失处理申报程序：
公司发生核销资产损失事项时，由公司有关部门等有关责任部门经过取证，
提出报告，公司财务部门再按相关规定进行审查并形成书面报告,并提请总经理
办公会审批通过后实施。书面报告至少包括下列内容:
(1) 公司相关决策机构的审批意见；
(2)本次申请核销数额和相应的书面证据；
(3)形成的过程及原因；
(4)追踪催讨情况和改进措施；
(5)对公司财务状况和经营成果的影响；
(6)涉及的有关责任人员处理意见；
第六条 公司核销资产，对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经
审计净利润绝对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过一百万元的，应当及时披
露。
第七条 公司应按照有关财务会计制度规定,定期对各项债权进行全面清理
核实,合理预计潜在损失并计提相应的坏账准备,并作好坏账准备的转回和核销
工作。对不良债权应当进行专项管理,组织力量进行认真清理和追索。
第八条 对造成资产损失负有直接责任的责任单位与责任人,公司将追究其
责任。
第九条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件的有关规
定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件或深圳证券交易所《股票上市规
则》等规定有冲突时，按有关法律、法规、规范性文件、深圳证券交易所《股票
上市规则》执行。
第十条 本制度由公司董事会负责解释,自董事会批准之日起执行。
广东嘉应制药股份有限公司
董事会
二〇二二年十二月五日
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