佛山市南华仪器股份有限公司
备考财务报表审阅报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、备考财务报表审阅报告 1-2
二、备考财务报表
三、审阅报告附件
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址（location）：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO B 座 20 层
电话（tel）：010-51423818 传真（fax）：010-51423816
备考财务报表审阅报告
中兴华阅字（2022）第 410002 号
佛山市南华仪器股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的佛山市南华仪器股份有限公司（以下简称“贵公司”）按
备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2022 年 6 月 30
日、2021 年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2022 年 1-6 月、2021 年度的备
考合并利润表以及备考财务报表附注。这些财务报表的编制是贵公司管理层的责
任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定
执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考财务报表是否
不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实
施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意
见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按
照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位 2022 年
年度经营成果。
本报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送重大资产重组文件时使
用，不得用于其他目的。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计
师及会计师事务所无关。
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
（此页无正文，为《佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年
备考财务报表审阅报告》（中兴华阅字（2022）第 410002 号）之签字盖章页）
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：
备考合并资产负债表
编制单位：佛山市南华仪器股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 七、1 149,817,682.71 70,879,177.62
交易性金融资产 七、2 63,521,070.62 130,826,074.71
衍生金融资产
应收票据 七、3 89,006.27 1,972,293.30
应收账款 七、4 59,298,760.88 59,847,942.45
应收款项融资
预付款项 七、5 4,579,971.38 3,711,473.20
其他应收款 七、6 674,765.03 585,539.85
存货 七、7 136,337,843.61 146,989,302.34
合同资产 七、8 656,379.60 383,447.50
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 七、9 22,910,051.39 20,570,503.94
其他流动资产 七、10 85,995.28 324,713.58
流动资产合计 437,971,526.77 436,090,468.49
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 七、11 14,797,332.81 20,054,438.39
长期股权投资 七、12 2,995,992.08 2,995,992.08
其他权益工具投资 七、13 6,540,000.00 6,540,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 七、14 145,541,024.79 149,912,848.43
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 七、15 3,116,234.78
无形资产 七、16 33,473,947.25 36,044,056.95
开发支出
商誉 七、17 21,890,975.77 21,890,975.77
长期待摊费用 七、18 1,465,586.93 2,208,732.66
递延所得税资产 七、19 2,873,233.12 3,042,608.23
其他非流动资产 七、20 30,291,060.00 30,093,000.00
非流动资产合计 262,985,387.53 272,782,652.51
资产总计 700,956,914.30 708,873,121.00
备考合并资产负债表（续）
编制单位：佛山市南华仪器股份有限公司 金额单位：人民币元
项目 注释 2022 年 6 月 30 日 2021 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 七、21 6,250,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 七、22 2,150,438.91 2,948,418.53
应付账款 七、23 15,498,709.42 13,598,454.91
预收款项
合同负债 七、24 20,309,867.40 16,248,277.62
应付职工薪酬 七、25 5,325,491.36 9,826,960.74
应交税费 七、26 9,777,674.64 7,240,838.04
其他应付款 七、27 66,422,796.94 65,888,725.23
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 七、28 3,567,238.49 9,764,294.88
其他流动负债 七、29 7,707,772.17 7,166,159.46
流动负债合计 130,759,989.33 138,932,129.41
非流动负债：
长期借款 七、30 6,500,000.00 9,500,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 七、31 2,464,291.91
长期应付款
长期应付职工薪酬 七、32 365,829.68 1,303,403.04
预计负债
递延收益
递延所得税负债 七、19 5,324,432.64 6,005,091.94
其他非流动负债
非流动负债合计 14,654,554.23 16,808,494.98
负债合计 145,414,543.56 155,740,624.39
股东权益：
归属于母公司股东权益合计 503,495,765.74 502,844,848.15
少数股东权益 52,046,605.00 50,287,648.46
股东权益合计 555,542,370.74 553,132,496.61
负债和股东权益总计 700,956,914.30 708,873,121.00
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
备考合并利润表
编制单位：佛山市南华仪器股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 2022 年 1-6 月 2021 年度
一、营业总收入 七、33 109,055,743.05 303,203,030.21
其中：营业收入 七、33 109,055,743.05 303,203,030.21
二、营业总成本 107,275,570.58 289,298,094.44
其中：营业成本 七、33 66,544,582.85 184,155,477.80
税金及附加 七、34 1,695,941.15 3,889,542.95
销售费用 七、35 13,673,608.08 39,705,686.46
管理费用 七、36 17,454,628.48 39,834,910.36
研发费用 七、37 8,594,510.94 23,345,299.52
财务费用 七、38 -687,700.92 -1,632,822.65
其中：利息费用 七、38 234,363.09 727,485.75
利息收入 七、38 905,134.83 2,670,545.27
加：其他收益 七、39 2,380,563.26 11,816,511.00
投资收益（损失以“－”号填列） 七、40 2,136,696.04 3,813,315.62
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 七、40 -4,007.92
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 七、41 748,656.21 826,074.71
信用减值损失（损失以“－”号填列） 七、42 -428,948.87 -3,272,882.92
资产减值损失（损失以“－”号填列） 七、43 -1,365,879.70 294,850.72
资产处置收益（损失以“－”号填列） 七、44 8,358.77 -30,782.48
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 5,259,618.18 27,352,022.42
加：营业外收入 七、45 229,415.19 354,114.67
减：营业外支出 七、46 136,466.45 334,434.77
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 5,352,566.92 27,371,702.32
减：所得税费用 七、47 393,151.27 3,135,355.69
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 4,959,415.65 24,236,346.63
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
六、其他综合收益的税后净额 141,722.48 -29,592.80
(一)归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 141,722.48 -29,592.80
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额 141,722.48 -29,592.80
（7）其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 5,101,138.13 24,206,753.83
(一)归属于母公司股东的综合收益总额 3,342,181.59 17,068,985.72
(二)归属于少数股东的综合收益总额 1,758,956.54 7,137,768.11
（后附财务报表附注是本财务报表的组成部分）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
佛山市南华仪器股份有限公司
备考财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
佛山市南华仪器股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，在包含子公司时统
称本集团）于 1996 年 4 月 24 日成立（设立时为南海市南华仪器有限公司），后更名为佛
山市南华仪器有限公司。
根据发起人杨耀光、李源、邓志溢、杨伟光等 36 位自然人于 2010 年 12 月 1 日签订
的发起人协议书及章程的规定，发起人将佛山市南华仪器有限公司整体变更为佛山市南华
仪器股份有限公司，注册资本为人民币 28,000,000.00 元，发起人以其各自拥有的截至
根据公司于 2011 年 4 月 13 日召开的 2010 年度股东大会决议和章程，公司增加注册
资本人民币 2,600,000.00 元，由北京国泽资本管理有限公司以 13,598,000.00 元认购，
变更后的股本为人民币 30,600,000.00 元，超额认缴形成资本溢价 10,998,000.00 元。
司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]19 号）核准，公司向社会公众投资者发行
人民币普通股（A 股）股票 10,200,000 股，每股面值 1 元，发行后公司注册资本为人民
币 40,800,000.00 元，于 2015 年 3 月 4 日取得广东省佛山市工商行政管理局核发的变更
后营业执照。
案》，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，转增股本总数为人民币 40,800,000.00
元，转增后公司注册资本为人民币 81,600,000.00 元。公司于 2016 年 05 月 25 日完成权
益分派手续，并于 2016 年 06 月 02 日取得广东省佛山市工商行政管理局核发的变更后的
案》，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 7 股，转增股本总数为人民币 55,408,376.00
元，转增后总股本增至 137,008,376 股，注册资本变更为人民币 137,008,376.00 元。
注册地址：佛山市南海区桂城街道科泓路 1 号
法定代表人：杨耀光
经营范围：研制、生产、销售:仪器仪表,机动车检测及诊断设备、配件,环保设备和软
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
件系统及其安装、调试、运行维护与服务,自动系统,计算机及配套设备,计算机软件开发、
销售;计算机网络工程安装及售后维修、咨询服务;房屋租赁,设备租赁服务。(依法须经批准
的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
本集团专业从事机动车环保和安全检测用分析仪器及系统研发、生产和销售，现有产品
主要包括机动车排放物检测仪器、机动车环保检测系统、机动车安全检测仪器、机动车安全
检测系统、其他机动车检测设备、环境监测设备以及组件配件。
本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 11 月 7 日决议批准报出。
本公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度纳入合并范围的子公司共 7 户，本公司拟收购的一
级子公司广东嘉得力清洁科技股份有限公司（以下简称“嘉得力”）已纳入合并范围，详见
本附注九“在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围与上期相比未发生变化。
二、重大资产重组基本情况
上市公司拟以支付现金方式向杨伟光、佛山嘉旭管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下
简称“佛山嘉旭”）及郭超键购买其合计持有的嘉得力 402.475 万股无限售流通股股份，占
嘉得力股份总额的 40.2475%，交易总对价为 6,037.125 万元，股份转让方式为通过股转系
统以特定事项协议转让、大宗交易或股转公司认可的其他方式；同时杨伟光将其持股中的
股股份（占嘉得力股份总额的 3.75%）的表决权委托给上市公司行使。
序号 转让方 转让数量（万股） 对价（万元）
合计 402.475 6,037.125
交易对价分五期支付。第一期交易价款为交易对价的 30%，合计 1,811.1375 万元，在
扣除本次交易税款后向各交易对方指定银行账户支付；第二期交易价款为交易对价的 40%，
合计 2,414.85 万元，由上市公司自标的资产交割过户后 15 个工作日内支付；第三期至第五
期交易价款分别为交易对价的 10%（即 603.7125 万元，在上市公司自各业绩承诺年度届满
后 6 个月内且嘉得力 2022 年度的专项审核报告出具后，在扣除业绩承诺补偿（如有）后支
付。
本次交易后，嘉得力股权和表决权结构如下：
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
序号 股东 股份数 股权比例 表决权
合计 1,000.000 100.0000% 100.00%
注 1：公司的表决权 59.99%=持股 40.2475%+受托表决 15.9925%+受托表决 3.75%
注 2：杨伟光的表决权 30%=持股 41.9925%-委托表决 15.9925%+受托表决 4%（叶淑娟的
本次交易完成后，上市公司合计控制嘉得力 59.99%的表决权，成为嘉得力的控股股东，
嘉得力变更成为上市公司的控股子公司。本次交易完成后，嘉得力拟申请股票在新三板终止
挂牌。
嘉得力在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计
报告营业收入的比例达到 50%以上，且超过 5,000 万元，根据《重组管理办法》第十二条第
（二）款及第十四条第（一）款之规定，构成重大资产重组。
本次交易对方之一为杨伟光，系上市公司实际控制人之一，本次交易的标的公司嘉得力
系杨伟光控制的企业，均系上市公司的关联方，因此本次交易构成关联交易。
公司于 2003 年 5 月 30 日取得佛山市南海区工商行政管理局核发的 440602000010784
号企业法人营业执照。2016 年 8 月 26 日取得由广东省佛山市工商行政管理局核发的
公司于 2014 年 4 月 3 日召开股东会，股东会决议一致同意：1、公司依法整体变更为股
份有限公司，整体变更后的股份有限公司名称为“广东嘉得力清洁科技股份有限公司”；2、
以 2013 年 12 月 31 日经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的账面净资产
每股面值 1 元，股份有限公司的注册资本为 10,000,000.00 元，超出注册资本的剩余净资产
公司在全国中小企业股份转让系统挂牌后，公司股份通过股转系统进行协议转让。
截至 2022 年 6 月 30 日公司股权结构如下：
序号 股东名称 出资额（元） 股权占比（%）
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
序号 股东名称 出资额（元） 股权占比（%）
合计 10,000,000.00 100.00
注册地址： 佛山市南海区桂城街道夏南路 59 号
法定代表人：杨伟光
经营范围：研发、生产、组装、加工、销售:清洁器材,并提供相关售后服务、设备租赁;
销售:清洁用品、清洁剂,建筑、装饰材料,电动工具,起重工具,普通机电产品,家用电器,日
用百货,针织品,皮革制品,陶瓷制品,文化办公用品,照相器材,工艺美术品(不含金银首饰),
摩托车配件;货物进出口、技术进出口。(法律、行政法规、国务院决定禁止的,不得经营;法
律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,须取得许可并经工商登记机关登记注册后方可
经营)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
主要产品为洗地机、扫地机、各种清洁设备、清洁剂和清洁工具等，广泛应用于零售商
业、交通枢纽、工业制造、医院学校、办公楼宇、物业清洁等领域。根据中国证监会颁布的
《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》，标的公司所属行业为制造业，细分行业为“C
制造业”中的“专用设备制造业”。
三、备考财务报表的编制基础
本备考财务报表系假设本次重组已于 2021 年 1 月 1 日（以下简称“合并基准日”) 完
成，并依据本次重组完成后的股权架构，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制：
券监督管理委员会的批准。
施，本公司尚未实质控制嘉得力，嘉得力 2021 年 1 月 1 日可辨认净资产的公允价值参考评
估基准日（2022 年 6 月 30 日）业经评估后的各项账面可辨认资产和负债的公允价值确定。
备考财务报表之商誉，以合并成本与被收购方评估日可辨认净资产公允价值份额之间的差额
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
确定，其计算过程如下：
项目 金额
现金对价 60,371,250.00
模拟购买日合并成本合计 60,371,250.00
减：模拟购买日嘉得力可辨认净资产公允价值份额 38,550,493.89
商誉 21,820,756.11
如果本次交易最终实施完毕，则本公司将以实际购买日为基准日，对嘉得力的各项可辨
认净资产进行全面的识别和评估，并在确认其购买日公允价值的基础上对其合理进行计量。
因此，本次交易最终实施完毕后本公司的合并财务报表很可能与本备考合并财务报表中所列
的金额存在重大差异。
于母公司股权权益”额“少数股东权益”列示，不再区分“股本”、“资本公积”、“其他
综合收益”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。本备考合并财务报表不包括备考
合并现金流量表和备考股东权益变动表，并且仅列报和披露备考合并财务信息。未列报和披
露本公司财务信息。
由于本次重组方案尚待本公司股东大会的批准及中国证监会的核准，最终经批准的本
次重组方案，包括本公司实际发行的股份及其作价，以及发行费用等都可能与本备考财务
报表中所采用的上述假设存在差异，则相关资产及负债，都将在本次重组完成后实际入账
时作出相应调整。
四、遵循企业会计准则的声明
本备考财务报表按照企业会计准则和本附注三所述的编制基础编制，真实、完整地反
映了本公司备考的财务状况和经营成果等有关信息。
五、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认
等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、27“收入”各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、34“重大会计判断和估计”。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股
本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
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已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2）），判断该多次交易是
否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、15
“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
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和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理
（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余
一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期
股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计
量，详见本附注五、15“长期股权投资”或本附注五、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、15、（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、15（2）②“权益法核算的
长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公
司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本
公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认
该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但
公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位
币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变
动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损
益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
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金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置
境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇
率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利
润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，
作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
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或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
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益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
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的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相
关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权
投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风
险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增
加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预
期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风
险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
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金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组
合、逾期账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
银行承兑汇票
划分为该组合的银行承兑汇票具有较低信用风险，不计提坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
商业承兑汇票 按照商业承兑汇票账龄，参照应收账款账龄与整个存续期预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
账龄等类似信用
信用风险组合 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
风险特征组合
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
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组合名称 确定组合的依据 计提方法
参照历史信用损失率，结合当前状况以及对未来经
合并范围内关 应收合并范围内
济状况的预测，一般划分为该组合的款项不计提坏
联方组合 关联方账款
账准备
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
信用风险特 账龄等类似信用
经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 月内
征组合 风险特征组合
或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参照历史信用损失率，结合当前状况以及对未来经
合并范围内 合并范围内关联
济状况的预测，划分为该组合的款项一般不计提坏
关联方组合 方其他应收款
账准备
④长期应收款
对于租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损
失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用
风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
长期应收款 根据非银行金融机构信贷资产五级分类管理办法计算
-融资租赁 款项性质 预期信用损失：正常类 1.5%，关注类 3%，次级类 30%，
款组合 可疑类 60%，损失类 100%。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年
内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债
权投资。其相关会计政策参见本附注五、9“金融工具”及附注五、10“金融资产减值”。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、发出商品、委托加工物资、周转材料
等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
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（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于
无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵
销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、10、金融资产减值。
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所
属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售
资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再
按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和
终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后
续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
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额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确
认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持
有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分
为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注五、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业
合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享
有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
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并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原
持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股
权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
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的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损
益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、5、（2）
“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
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额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
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的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
本集团投资性房地产采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类投资性房地产的使
用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限 残值率 年折旧率
类别 折旧方法
（年） （%） （%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00-30.00 5.00 3.17-4.75
土地使用权 年限平均法 50.00 - 2.00
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减
值”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限 残值率 年折旧率
类别 折旧方法
（年） （%） （%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00-30.00 5.00 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 3.00-10.00 5.00 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 4.00-10.00 5.00 9.50-23.75
电子设备 年限平均法 3.00-5.00 5.00 19.00-31.67
办公设备 年限平均法 3.00-8.00 5.00 11.88-31.67
其他设备 年限平均法 3.00-5.00 5.00 0.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
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本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关
费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
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无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法
分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
项 目 使用寿命（年） 依 据
软件 5.00 行业经验，一般 5 年为一个更新周期
土地使用权 50.00 土地出让期限
非专利技术 2.00 合同受益年限
模拟评估增值
（商标、专利、软件 3.50-45.50 剩余使用寿命
著作权和域名）
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括临时建筑支出、装修及其他支出。长期待摊费用在
预计受益期间按直线法摊销。
项 目 摊销方法 摊销年限（年）
临时建筑支出 直线法 2.00
装修及其他支出 直线法 2.00-5.00
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
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在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可
靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
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用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公
允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情
况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成
本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或
费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计
量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计
量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；
如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表
日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取
得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前
后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采
用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发
生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工
或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工
具的取消处理。
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或
提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业
实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客
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户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同
时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商
品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列
迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移
给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明
客户已取得商品控制权的迹象。
本集团营业收入主要是产品销售收入，具体确认政策为：
本集团产品确认收入具体情况：在同时满足上述收入确认原则的情况下，通常在公司
根据合同将商品交付客户并经客户签收，且货款已收或预计可以收回后确认相关商品销售
收入。
公司内销产品确认收入具体可细分为:
① 不需安装验收设备销售：不需安装产品：在满足上述条件下，于商品发出，客户
签收后确认收入实现。
② 需安装验收设备销售：产品已发出，按合同完成设计安装并取得对方签署的安装完
工证明或验收证明时确认收入的实现。
公司外销产品确认收入具体情况：公司将产品报关，通过海关审核，完成出口报关手
续并取得报关单据，确认产品销售收入。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
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产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关
的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本
公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
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与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生
的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公
司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋及建筑物。
①初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
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尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为
获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
该利率与下列事项相关：①本集团自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；②“借款”
的期限，即租赁期；③“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标
的资产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订
时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
②后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期
间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
• 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变
更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定
租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租
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赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
③ 租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的
租赁进行处理：
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生
效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为
租赁资产的账面价值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处
理。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
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终止经营的会计处理方法参见本附注五、14“持有待售资产和处置组”相关描述。
（1）会计政策变更
①执行新租赁准则导致的会计政策变更
财政部于 2018 年 12 月 7 日发布了《企业会计准则第 21 号——租赁（2018 年修订）》
（财会[2018]35 号）（以下简称“新租赁准则”）。本公司于 2021 年 1 月 1 日起执行前述
新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。
根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是
否为租赁或者包含租赁。
本公司选择仅对 2021 年 1 月 1 日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。首次执
行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即 2021 年 1 月 1 日）的留存收益及财务报表其
他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。
于新租赁准则首次执行日（即 2021 年 1 月 1 日），本公司的具体衔接处理及其影响如
下：
A、本公司作为承租人
对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原
账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩
余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权
责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。
本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和
租赁负债。
B、本公司作为出租人
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为转租
出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估和分类。重分
类为融资租赁的，将其作为一项新的融资租赁进行会计处理。
（2）会计估计变更
本报告期本集团未发生重要会计估计变更。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确
计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管
理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
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响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计
的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受
影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、27、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
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和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿
命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧
和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
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定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好，市场对以该无形资产生产的产品的
反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管理层重
新考虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设。经过全面的检视后，本公司管理层
认为即使在产品回报率出现下调的情况下，仍可以全额收回无形资产账面价值。本公司将继
续密切检视有关情况，一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有关迹象
发生的期间作出调整。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（11）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这
些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理
假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用
及负债余额。
（12）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
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情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（13）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委
员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技
术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场
数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估
价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首
席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允
价值发生波动的原因。
六、税项
税种 计税依据 税率
税法规定计算的销售货物为基础计算销项税额，在
增值税 扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交 13%、9%
增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税额 7%
教育费附加 按实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 按应纳税所得额 详见下表
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15.00%
佛山市华贝软件技术有限公司 15.00%
南华仪器（香港）有限公司 8.25%-16.50%
广东嘉得力清洁科技股份有限公司 15.00%
佛山市嘉得力生物科技有限公司 20.00%
上海嘉得力清洁科技有限公司 20.00%
深圳市嘉得力清洁科技有限公司 20.00%
广东嘉德力环境科技有限公司 20.00%
注：子公司南华仪器（香港）有限公司执行的是香港地区的利得税税率，2022 年 1-6 月、
（1）本公司于 2020 年 12 月 9 日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家
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税务总局广东省税务局核发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202044007974）, 有
效期三年，2020年度至 2022 年度适用 15%的企业所得税税率。
（2）子公司佛山市华贝软件技术有限公司于 2018 年 11 月 28 日取得由广东省科学
技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局核发的《高新技术企业证书》（证书编
号为GR201844000661）, 有效期三年，2018 年度至 2020 年度适用 15%的企业所得税税率。
局核发的《高新技术企业证书》（证书编号为 GR202144007402）, 有效期三年，2021 年度
至 2023 年度适用15%的企业所得税税率。
（3）根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）、《财政部、国家
税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税
[2012]27号），本公司及子公司佛山市华贝软件技术有限公司经批准先按13%计征增值税，
实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（4）嘉得力于2020年12月1日取得由广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局
广东省税务局核发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202044000078），有效期三年，
（5）根据小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关
于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执
行。即不超过100万元的部分：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
不超过300万元的部分：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计
入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为10%。自2021年1月1日起施行，
（财政部 税务总局公告2022年第13号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元
但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际
税率为5%，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。
公司子公司深圳市嘉得力清洁科技有限公司、佛山市嘉得力生物科技有限公司、深圳市
嘉得力清洁科技有限公司以及广东嘉德力环境科技有限公司属于小型微利企业，符合上述条
件。
（6）根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分
税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）的规定：自2021年11月1日起，
制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者
国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请
代开发票时缴纳的税费。制造业中型企业可以延缓缴纳上述规定的各项税费金额的50%，暂
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缓的期限为3个月；根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部
分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）的规定：继续延缓缴纳2021年
第四季度部分税费，缓缴期限继续延长6个月；延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税
费，制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，延缓的期限为6个月。
七、备考合并财务报表重要项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 1
月 1 日，“期末”指 2022 年 6 月 30 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本期”指
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 15,685.68 8,978.92
银行存款 149,042,147.03 70,110,348.70
其他货币资金 759,850.00 759,850.00
合 计 149,817,682.71 70,879,177.62
其中：存放在境外的款项总额 3,047,971.43 243,254.19
其中受限制的货币资金明细如下：
项 目 期末账面价值 受限原因
银行存款 5,314,483.19 诉讼财产保全
银行存款 758,350.00 保函保证金
银行存款 1,500.00 ETC 保证金
合 计 6,074,333.19 --
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 63,521,070.62 130,826,074.71
合 计 63,521,070.62 130,826,074.71
（1）应收票据分类列示
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 89,006.27 1,972,293.30
商业承兑汇票 - -
小 计 89,006.27 1,972,293.30
减：坏账准备 - -
合 计 89,006.27 1,972,293.30
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（2）期末无已质押的应收票据情况
（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 78,228.00 -
商业承兑汇票 - -
合 计 78,228.00 -
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 69,298,377.91 69,770,128.51
减：坏账准备 9,999,617.03 9,922,186.06
合 计 59,298,760.88 59,847,942.45
（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：
账龄组合 66,639,485.61 96.16 7,868,724.73 11.81 58,770,760.88
关联方组合 - - - - -
合 计 69,298,377.91 100.00 9,999,617.03 14.43 59,298,760.88
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（续）
上年年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：
账龄组合 67,111,236.21 96.19 8,091,293.76 12.06 59,019,942.45
关联方组合 - - - - -
合 计 69,770,128.51 100.00 9,922,186.06 14.22 59,847,942.45
①期末单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
河南中力新能源汽车制造有限
公司
沈阳瑞诚环保科技有限公司
（原名称：沈阳嘉得力环保科 2,518,892.30 2,018,892.30 80.15 买卖合同纠纷
技有限公司）
合 计 2,658,892.30 2,130,892.30 80.14 ——
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 66,639,485.61 7,868,724.73 11.81
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（续）
期初余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 67,111,236.21 8,091,293.76 12.06
（3）坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 计提 收回或转 转销或核销 期末余额
回
坏账损失 9,922,186.06 233,748.36 - 156,317.39 9,999,617.03
合 计 9,922,186.06 233,748.36 - 156,317.39 9,999,617.03
（4）应收账款核销情况
项 目 期末余额 上年年末余额
实际核销的应收账款 156,317.39 26,957.00
合 计 156,317.39 26,957.00
注：报告期核销的应收账款为零星应收账款尾款。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 14,526,579.30 元，占
应收账款期末余额合计数的比例为 20.96%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
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期末余额 上年年末余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 4,579,971.38 100.00 3,711,473.20 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 1,524,565.75 元，
占预付账款期末余额合计数的比例为 33.29%。
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 674,765.03 585,539.85
合 计 674,765.03 585,539.85
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 1,186,029.80 857,151.90
减：坏账准备 511,264.77 271,612.05
合 计 674,765.03 585,539.85
②按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金 583,959.00 645,909.00
押金 177,328.00 184,828.00
借支款（备用金） 315,505.96 26,414.90
其他 109,236.84 -
小 计 1,186,029.80 857,151.90
减：坏账准备 511,264.77 271,612.05
合 计 674,765.03 585,539.85
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③坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 期信用损失 期信用损失 合计
期信用损失 （未发生信用 （已发生信用
减值） 减值）
年初余额 271,612.05 - - 271,612.05
年 初其 他应收 款账
面余额在本期：
——转入第二阶段 - - - -
——转入第三阶段 - - - -
——转回第二阶段 - - - -
——转回第一阶段 - - - -
本期计提 239,652.72 - - 239,652.72
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
期末余额 511,264.77 - - 511,264.77
④坏账准备的情况
本期变动金额
类 别 年初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
坏账损失 271,612.05 239,652.72 - - 511,264.77
合 计 271,612.05 239,652.72 - - 511,264.77
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
本公司按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额为 301,488.00 元，占其他
应收款期末余额合计数的比例为 25.42%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为
⑦本期无涉及政府补助的应收款项
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
（1）存货分类
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期末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 90,495,856.76 3,729,195.30 86,766,661.46
在产品 8,365,895.13 - 8,365,895.13
产成品 17,793,572.98 410,246.31 17,383,326.67
发出商品 8,739,435.39 - 8,739,435.39
半成品 14,848,279.84 476,126.74 14,372,153.10
周转材料 373,185.90 - 373,185.90
委托加工材料 337,185.96 - 337,185.96
合 计 140,953,411.96 4,615,568.35 136,337,843.61
（续）
上年年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 96,950,500.70 3,613,204.52 93,337,296.18
在产品 9,736,898.01 - 9,736,898.01
产成品 19,638,453.05 441,146.12 19,197,306.93
发出商品 7,707,819.70 - 7,707,819.70
半成品 16,235,008.53 - 16,235,008.53
周转材料 391,787.37 - 391,787.37
委托加工材料 383,185.62 - 383,185.62
合 计 151,043,652.98 4,054,350.64 146,989,302.34
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 年初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,613,204.52 115,990.78 - - - 3,729,195.30
在产品 - - - - - -
产成品 441,146.12 - - 30,899.81 - 410,246.31
发出商品 - - - - - -
半成品 - 476,126.74 - - - 476,126.74
周转材料 - - - - - -
委托加工材料 - - - - - -
合 计 4,054,350.64 592,117.52 - 30,899.81 - 4,615,568.35
（3）存货期末余额中不含有借款费用资本化金额。
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（1）合同资产情况
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 676,680.00 20,300.40 656,379.60
合 计 676,680.00 20,300.40 656,379.60
（续）
上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 406,550.00 23,102.50 383,447.50
合 计 406,550.00 23,102.50 383,447.50
（2）本期合同资产计提减值准备情况
项 目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原 因
合同资产减值准备 - 2,802.10 - 收回质保金
合 计 - 2,802.10 - ——
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应收款 22,910,051.39 20,570,503.94
合 计 22,910,051.39 20,570,503.94
项 目 期末余额 上年年末余额
预付企业所得税 72,501.21 47,557.54
待认证增值税进项税 10,494.07 277,156.04
其他 3,000.00 -
合 计 85,995.28 324,713.58
期末余额 上年年末余额
项 目 折现率
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
融资租赁款 15,371,556.93 574,224.12 14,797,332.81 20,673,092.34 618,653.95 20,054,438.39 5.28%
合 计 15,371,556.93 574,224.12 14,797,332.81 20,673,092.34 618,653.95 20,054,438.39 ——
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本期增减变动
权益法下
被投资单位 年初余额 追加 减少 其他综合 其他权
确认的投
投资 投资 收益调整 益变动
资损益
联营企业
山东嘉得力清洁科技股份有限
公司
合 计 2,995,992.08 - - - - -
（续）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 宣告发放现金 计提减值 期末余额
其他 期末余额
股利或利润 准备
联营企业
山东嘉得力清洁科技股份有限
- - - 2,995,992.08 -
公司
合 计 - - - 2,995,992.08 -
（1）其他权益工具投资情况
项 目 期末余额 年初余额
股权投资 6,540,000.00 6,540,000.00
合 计 6,540,000.00 6,540,000.00
（2）非交易性权益工具投资情况
其他综 指定为以公 其他综
累
合收益 允价值计量 合收益
本期确认的 计
项 目 累计利得 转入留 且其变动计 转入留
股利收入 损
存收益 入其他综合 存收益
失
的金额 收益的原因 的原因
中绿环保科技 - - 长期持有的 -
股份有限公司 非交易性股
- - 票 -
合 计 200,000.00 1,400,000.00
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 145,541,024.79 149,912,848.43
固定资产清理 - -
合 计 145,541,024.79 149,912,848.43
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
（1）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子及办公设备 其他设备 合 计
一、账面原值
（1）购置 - 453,141.60 94,536.28 256,060.71 - 803,738.59
（2）汇率影响 - - - 302.87 - 302.87
（3）自产转入 - 1,222,184.01 - - 104,531.32 1,326,715.33
（1）处置或报废 - - 1,038,184.23 12,803.03 - 1,050,987.26
（2）其他 - 25,698.64 - - - 25,698.64
二、累计折旧
（1）计提 2,304,459.10 1,334,580.41 440,767.95 2,382,812.63 114.80 6,462,734.89
（1）处置或报废 - - 1,013,805.75 13,121.27 - 1,026,927.02
（2）其他 - 9,913.34 - - - 9,913.34
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、账面价值
②本期无暂时闲置的固定资产情况
③本期无通过经营租赁租出的固定资产
④本期无未办妥产权证书的固定资产情况
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项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值
（1）新增租赁 3,221,349.47 3,221,349.47
二、累计折旧
（1）计提 105,114.69 105,114.69
（1）处置 - -
三、减值准备
（1）计提 - -
（1）处置 - -
四、账面价值
（1）无形资产情况
模拟评估增值
（商标、专
项目 土地使用权 软件 合计
利、软件著作
权和域名）
一、账面原值
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模拟评估增值
（商标、专
项目 土地使用权 软件 合计
利、软件著作
权和域名）
（1）购置 - - - -
（1）处置 - - - -
二、累计摊销
（1）计提 121,024.98 274,817.03 2,174,267.69 2,570,109.70
（1）处置 - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - -
（1）处置 - - - -
四、账面价值
（2）本期无未办妥产权证书的土地使用权情况
（3）本期无使用寿命不确定的无形资产情况
（4）本期无重要的单项无形资产情况
（5）本期无所有权或使用权受限制的无形资产情况
（1）商誉账面原值
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被投资单位名称或 本期增加 本期减少
年初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
广东嘉得力清洁科
技股份有限公司
深圳市嘉得力清洁
科技有限公司
合 计 21,890,975.77 - - 21,890,975.77
注：广东嘉得力清洁科技股份有限公司商誉的计算过程详见本附注三、5。
（2）本期无商誉减值准备
项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修工程款 2,044,433.00 - 782,335.53 - 1,262,097.47
其他支出 164,299.66 95,566.04 56,376.24 - 203,489.46
合 计 2,208,732.66 95,566.04 838,711.77 - 1,465,586.93
（1）递延所得税资产明细
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
坏账及资产减值准备 15,577,807.36 2,381,842.08 15,689,905.20 2,368,580.83
长期待摊费用摊销 553,028.60 82,954.29 587,726.03 88,158.90
内部交易未实现利润 1,446,402.50 217,337.58 2,591,763.73 390,358.05
长期应付职工薪酬 1,273,994.48 191,099.17 1,303,403.04 195,510.45
合 计 18,851,232.94 2,873,233.12 20,172,798.00 3,042,608.23
（2）递延所得税负债明细
期末余额 上年年末余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
生产商融资租赁税会差异 9,181,447.05 1,379,249.45 11,316,688.67 1,713,439.24
交易性金融资产公允价值变
动 21,070.64 5,267.66 - -
非同一控制下企业合并资产 26,266,103.53 3,939,915.53 28,611,018.00 4,291,652.70
评估增值
合 计 35,468,621.22 5,324,432.64 39,927,706.67 6,005,091.94
（3）未确认递延所得税资产明细
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项 目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 912,510.48 -
可抵扣亏损 22,083,607.28 15,469,366.49
合 计 22,996,117.76 15,469,366.49
项 目 期末余额 上年年末余额
预付购置长期资产款 291,060.00 93,000.00
大额定期存单 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 30,291,060.00 30,093,000.00
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
质押保证借款 - 6,250,000.00
合 计 - 6,250,000.00
（2）本期无已逾期未偿还的短期借款情况
种 类 期末余额 上年年末余额
远期支票 163,125.00 59,050.00
票据 1,987,313.91 2,889,368.53
合 计 2,150,438.91 2,948,418.53
项 目 期末余额 上年年末余额
结算货款 7,258,785.09 7,583,970.72
暂估货款 8,239,924.33 6,014,484.19
合 计 15,498,709.42 13,598,454.91
项 目 期末余额 上年年末余额
预收款项 20,309,867.40 16,248,277.62
合 计 20,309,867.40 16,248,277.62
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 9,826,960.74 32,295,891.10 36,797,360.48 5,325,491.36
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项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
二、离职后福利-设定提存计
- 1,716,891.74 1,716,891.74 -
划
三、辞退福利 - 218,459.68 218,459.68 -
合 计 9,826,960.74 34,231,242.52 38,732,711.90 5,325,491.36
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费（含生育） - 731,903.33 731,903.33 -
工伤保险费 - 35,372.59 35,372.59 -
合 计 9,826,960.74 32,295,891.10 36,797,360.48 5,325,491.36
（3）设定提存计划列示
项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 - 1,716,891.74 1,716,891.74 -
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税 5,522,900.29 3,260,850.38
企业所得税 1,341,423.54 1,692,338.17
城市维护建设税 424,909.76 247,162.46
教育费附加 182,104.29 105,926.77
地方教育附加 121,402.82 70,617.86
印花税 8,504.40 11,047.91
个人所得税 1,360,970.08 1,433,889.05
房产税 746,667.24 419,005.44
土地使用税 68,792.22 -
合 计 9,777,674.64 7,240,838.04
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项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 66,422,796.94 65,888,725.23
合 计 66,422,796.94 65,888,725.23
（1）其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
应付股权款 60,371,250.00 60,371,250.00
往来款 3,000,000.00 3,030,250.00
报销待付款 796,931.73 389,743.83
保证金 1,459,049.36 1,146,862.31
运输费 206,583.66 831,552.50
其他杂费 588,982.19 119,066.59
合 计 66,422,796.94 65,888,725.23
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期借款（附注六、30） 2,000,000.00 -
一年内到期的租赁负债（附注六、31） 659,073.70 -
一年内到期的长期应付职工薪酬 908,164.79 9,764,294.88
合 计 3,567,238.49 9,764,294.88
项 目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 7,707,772.17 7,166,159.46
合 计 7,707,772.17 7,166,159.46
项 目 期末余额 上年年末余额
保证借款 8,500,000.00 9,500,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注六、28） 2,000,000.00 -
合 计 6,500,000.00 9,500,000.00
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年 本年增加
初
项 目 其 本年减少 年末余额
余 新增租赁 本年利息
他
额
租赁付款额 - 3,544,394.32 - - 111,095.70 3,433,298.62
未确认融资费用 -309,933.01
一年内到期的租赁
—— —— —— -659,073.70
负债（附注六、28）
合 计 —— —— —— 2,464,291.91
项 目 期末余额 上年年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 - -
二、辞退福利 - -
三、其他长期福利-长期利润分享计划 365,829.68 1,303,403.04
合 计 365,829.68 1,303,403.04
本期金额 上年金额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 108,800,541.55 66,531,779.08 302,864,318.25 184,127,388.72
其他业务 255,201.50 12,803.77 338,711.96 28,089.08
合 计 109,055,743.05 66,544,582.85 303,203,030.21 184,155,477.80
项 目 本期金额 上年金额
城市维护建设税 484,416.98 1,250,623.54
教育费附加 207,518.68 536,005.65
地方教育附加 138,345.73 357,337.03
印花税 43,882.30 123,921.13
房产税 746,667.24 1,469,567.28
土地使用税 68,792.22 137,584.50
车船使用税 6,318.00 14,503.82
合 计 1,695,941.15 3,889,542.95
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
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项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 7,968,152.82 22,817,941.53
差旅费 2,414,955.73 7,084,217.21
运输费 193,613.86 41,408.69
业务招待费 404,830.23 1,762,914.14
售后服务费 1,174,248.78 2,879,226.26
市场推广费 151,737.16 1,312,606.31
租金和水电费 207,551.79 1,341,395.78
折旧与摊销费 357,000.58 640,899.46
驻外办公费 384,591.94 235,558.23
招商代理费 32,456.58 125,003.47
汽车费 93,282.45 208,531.56
广告费 52,828.89 580,240.75
办公费 185,518.45 270,831.78
其他杂费 52,838.82 404,911.29
合 计 13,673,608.08 39,705,686.46
项 目 本期金额 上期金额
职工薪酬 8,197,587.61 19,473,111.78
折旧与摊销费 5,106,566.75 10,692,500.80
行政办公费 1,133,574.15 3,309,875.49
绿化环保费 273,374.90 488,356.41
中介服务费 1,284,972.56 2,253,016.72
通讯费 330,988.96 810,800.46
车辆费 304,595.60 809,463.28
劳动保护费 11,870.48 214,702.97
董事会费 151,924.53 232,264.15
其他杂费 258,811.18 486,092.21
租赁费 226,289.89 701,683.18
交通与差旅费 32,483.06 249,562.13
业务招待费 141,588.81 113,480.78
合 计 17,454,628.48 39,834,910.36
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项 目 本期金额 上期金额
直接人工 5,642,605.23 16,153,580.94
直接投入 1,056,181.38 4,092,131.69
折旧及摊销费用 1,205,786.91 2,150,816.39
委托外部研究开发费用 49,528.30 203,056.60
设计费用 - 130,591.48
其他费用 640,409.12 615,122.42
合 计 8,594,510.94 23,345,299.52
项 目 本期金额 上期金额
利息支出 221,251.25 727,485.75
减：利息收入 905,134.83 2,670,545.27
减：汇兑收益 63,716.08 -129,457.86
手续费及其他 46,786.90 180,779.01
未确认融资费用 13,111.84 -
合 计 -687,700.92 -1,632,822.65
计入本期非经常
项 目 本期金额 上期金额
性损益的金额
与企业日常活动相关的政府补助 1,746,165.72 8,656,107.13 1,746,165.72
代扣个人所得税手续费返还 122,077.16 305,341.48 -
软件企业增值税退还 512,320.38 2,855,062.39 -
合 计 2,380,563.26 11,816,511.00 1,746,165.72
其中，政府补助明细如下：
与资产相关/
补助项目 本期金额 上期金额
与收益相关
干企业研发费补贴
软件企业增值税退还 512,320.38 2,855,062.39 与收益相关
稳岗补贴 101,467.79 31,377.52 与收益相关
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与资产相关/
补助项目 本期金额 上期金额
与收益相关
社保生育津贴款 19,955.20 - 与收益相关
保就业计划津贴 13,295.52 - 与收益相关
作品著作权登记资助 12,000.00 14,500.00 与收益相关
社保局 2022 年一次性留工培训补助金 8,125.00 - 与收益相关
高新技术企业研发费用补贴 - 868,600.00 与收益相关
中国发明专利年费资助和中国发明专利授权资助 - 95,568.00 与收益相关
佛山商务局国六汽车补贴款 - 5,000.00 与收益相关
统计工作质效提升补助 - 4,000.00 与收益相关
佛山高新区南华仪器空气环境监测技术企业研究院 - 1,000,000.00 与收益相关
- 173,652.71 与收益相关
干企业研发费补贴
高新技术企业发展专项奖励金 - 130,000.00 与收益相关
财政扶持资金区中小企业融资风险补偿专项基金受保企业
- 112,840.00 与收益相关
贴息资金
桂城街道办事处高新技术企业发展专项奖励资金第一类第
- 100,000.00 与收益相关
二项对通过认定的高新技术企业补助金
中小企业融资风险补偿受保企业贴息专项资金 - 80,258.00 与收益相关
桂城街道品牌企业对符合创新型、科技型企业，实行贷款
- 38,916.01 与收益相关
贴息扶持奖励金
省科技厅申请获得的高新技术企业发展专项奖励资金第一
- 30,000.00 与收益相关
类第一项在办法实施期间给予的补贴
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与资产相关/
补助项目 本期金额 上期金额
与收益相关
贯标认证资助 - 27,000.00 与收益相关
安排残疾人就业社会保险补贴 - 17,776.89 与收益相关
收深圳市民营及中小企业创新发展培育扶持计划款 - 6,846.00 与收益相关
- 4,000.00 与收益相关
励资金
合计 2,258,486.10 11,511,169.52
项 目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 - -4,007.92
购买理财产品收益 1,936,696.04 3,517,323.54
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 200,000.00 300,000.00
合 计 2,136,696.04 3,813,315.62
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 748,656.21 826,074.71
合 计 748,656.21 826,074.71
项 目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -233,725.98 -2,932,173.70
其他应收款坏账损失 -239,652.72 -160,463.16
长期应收款减值损失 44,429.83 -180,246.06
合 计 -428,948.87 -3,272,882.92
项 目 本期金额 上期金额
合同资产减值损失 2,802.10 -3,028.99
存货跌价损失 -1,368,681.80 297,879.71
合 计 -1,365,879.70 294,850.72
项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额
固定资产处置利得或损失 8,358.77 -30,782.48 8,358.77
合 计 8,358.77 -30,782.48 8,358.77
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项 目 本期金额 上期金额 计入本期非经常性损益的金额
材料赠送利得 6,553.58 168,407.91 6,553.58
其他 222,861.61 185,706.76 222,861.61
合 计 229,415.19 354,114.67 229,415.19
计入本期非经常性
项 目 本期金额 上期金额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 438.08 76,497.72 438.08
其中：固定资产 438.08 76,497.72 438.08
材料报废支出 110,956.04 182,980.01 110,956.04
捐赠支出 - 20,000.00 -
罚款支出 200.00 3,505.00 200.00
其他支出 24,872.33 51,452.04 24,872.33
合 计 136,466.45 334,434.77 136,466.45
（1）所得税费用表
项 目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 904,433.62 1,183,074.74
递延所得税费用 -511,282.35 1,952,280.95
合 计 393,151.27 3,135,355.69
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期金额
利润总额 5,352,566.92
按法定/适用税率计算的所得税费用 802,885.02
子公司适用不同税率的影响 22,624.28
调整以前期间所得税的影响 -429,808.29
非应税收入的影响 -1,887,074.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -31,012.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 120,000.00
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损
的影响
研发费用加计扣除影响 -1,031,673.00
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
项 目 本期金额
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -7,458.05
税法规定可额外扣除费用 -165,722.81
所得税费用 393,151.27
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 450,147.86 6.7114 3,021,122.35
港元 53,022.20 0.8552 45,344.59
应收账款
其中：美元 113,378.24 6.7114 760,926.72
八、合并范围的变更
九、在其他主体中的权益
主要经 注册 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
佛山市华贝软件技
佛山 佛山 研究和试验发展 100.00 - 设立
术有限公司
南华仪器(香港)有
香港 香港 贸易 100.00 - 设立
限公司
广东嘉得力清洁科
佛山 佛山 专用设备制造业 100.00 - 设立
技股份有限公司
佛山市嘉得力生物
佛山 佛山 专业技术服务业 51.00 - 设立
科技有限公司
上海嘉得力清洁科 科技推广和应用
上海 上海 60.00 - 设立
技有限公司 服务业
深圳市嘉得力清洁 非同一控制企
深圳 深圳 批发业 51.00 -
科技有限公司 业合并
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
主要经 注册 持股比例（%）
子公司名称 业务性质 取得方式
营地 地 直接 间接
广东嘉德力环境科
佛山 佛山 批发业 100.00 - 设立
技有限公司
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营企 主要经
注册地 业务性质 营企业投资的会
业名称 营地 直接 间接
计处理方法
山东嘉得力清洁科
青岛 青岛 专业技术服务业 20.00 - 权益法
技股份有限公司
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具
的详细情况说明见本附注七相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这
些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以
确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可
能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一
风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化
是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经
营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风
险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适
当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限
定的范围之内。
（1）外汇风险
本集团承受汇率风险主要与美元和港元有关，除香港子公司以美元进行采购和销售
外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。
本集团进出口业务占比较低。本集团重视对汇率风险管理政策和策略的研究，若发生
人民币汇率大幅变动等本集团不可控制的风险时，本集团将通过调整进口采购及出口销售
政策降低由此带来的风险。
（2）价格风险
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承
担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的
价格风险。
于 2022 年 6 月 30 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体应对措施包括：
为降低信用风险，本集团有专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控
程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单
项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理
层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。本集团的流动资金存放在信用评级较高的
银行，故流动资金的信用风险较低。本集团采用了必要的政策确保主要销售客户均具有良
好的信用记录。
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信
誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。
十一、公允价值的披露
期末公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公
合计
允价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - - - -
动计入当期损益的金融资 - 63,521,070.62 - 63,521,070.62
产
（1）理财产品投资 - 63,521,070.62 - 63,521,070.62
且其变动计入当期损益的 - - - -
金融资产
（二）其他权益工具投资 - - 6,540,000.00 6,540,000.00
持续以公允价值计量的
资产总额 63,521,070.62 6,540,000.00 70,061,070.62
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
不适用。
量信息
本集团第二层次公允价值计量项目系理财产品，根据所观察市场的金融产品收益率来计
算银行理财产品的收益率而得出公允价值变动损益，并最终确认交易性金融资产价值。
量信息
本集团对非上市公司的权益工具投资，参考对被投资公司的投入成本并考虑被投资公司
所处发展阶段等因素确定了相关权益工具投资的公允价。
十二、关联方及关联交易
（1）控股股东及最终控制方
控股股东及最终控制方名称 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%)
杨耀光 12.13 12.13
杨伟光 6.26 10.45
注 1：公司股东杨耀光、杨伟光双方于 2020 年 2 月 16 日签署了《一致行动协议》，
同日股东邓志溢、李源签署了《不谋求控制权的承诺函》，公司实际控制人发生了变更，杨
耀光、杨伟光成为公司共同的实际控制人。针对上述实际控制人变更，2020 年 2 月 17 日，
北京市中伦（广州）律师事务所出具了《关于佛山市南华仪器股份有限公司实际控制人变更
的法律意见书》，认为：虽然杨耀光、杨伟光合计持有的股份未达到 30%，但其已签署《一
致行动协议》，且公司 5%以上的股东邓志溢、李源已作出不谋求公司控制权的承诺，在上
述前提下，杨耀光和杨伟光依其可实际支配的公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产
生重大影响，符合《收购管理办法》第八十四条第四项的规定，是公司共同的实际控制人。
注 2：实际控制人之一、董事、持股 5%以上股东杨伟光先生与叶淑娟女士于 2018 年
持有的股份及在投票权委托协议书约定的委托期间内增加的股份）的投票权在其持有期间无
偿且不可撤销地委托杨伟光行使，委托期限为自《投票权委托协议书》签署之日起至叶淑娟
女士持有公司股份全部出售期间。
（2） 控股股东的所持股份或权益及其变化
持股金额 持股比例（%）
控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
杨耀光 16,616,000.0 16,616,000.0 12.13 12.13
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
持股金额 持股比例（%）
控股股东
年末余额 年初余额 年末比例 年初比例
杨伟光 8,580,940.00 8,580,940.00 6.26 6.26
注：控股股东本年持有股份变动主要是减持公司股份所引起。
详见附注九、1、在子公司中的权益。
本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在联营企业中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
杨耀光 董事长
邓志溢 董事、持股 5%以上股东
杨伟光 董事、子公司嘉得力董事长
区永强 独立董事（离任）
李苑彬 独立董事
谭文晖 独立董事
李源 监事、持股 5%以上股东
梁洁凤 职工代监事
何惠洁 非职工代表监事
梁伟明 总经理
苏启源 总工程师
陈勇理 副总经理
肖泽民 副总经理
伍颂颖 副总经理兼董事会秘书
周柳珠 财务总监
叶淑娟 详见“附注十二、1”说明
佛山嘉旭管理咨询合伙企业（有限合 控股股东暨实际控制人之一杨伟光持股 0.40%的
伙） 企业、嘉得力持股 5%及以上的股东
嘉得力董事兼总经理及财务负责人、持股 5%及
郭超键
以上的股东
于梅 嘉得力董事兼副总经理
刘务贞 嘉得力董事、持股 5%及以上的股东
杨嘉骏 嘉得力董事兼董事会秘书
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
关俊键 嘉得力监事会主席
梁子锐 嘉得力职工监事
黄远耀 嘉得力第二届董事会董事兼总经理
罗自标 嘉得力非职工代表监事
嘉得力控股股东暨实际控制人杨伟光胞姐杨丽霞
嘉得力环保设备(香港)有限公司 控制的公司
嘉得力董事刘务贞持有该公司 98%的股权（已注
深圳市捷保环境服务有限公司
销）
持有控股子公司佛山市嘉得力生物科技有限公司
广州氢婕丽化学技术研究院有限公司
持有控股子公司佛山市嘉得力生物科技有限公司
广州钜骅力生物科技有限公司
ADVANCED BIOCHEM RESEARCH 持有控股子公司佛山市嘉得力生物科技有限公司
PTE.LTD 22%股权
联营企业山东嘉得力清洁科技股份有限公司控股
青岛金鼎电力设备工程有限公司
股东
持有控股子公司上海嘉得力清洁科技有限公司持
王广东
股 40%股权
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品/接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
嘉得力环保设备（香港）有限公司 采购商品 - 1,414,949.71
深圳市捷保环境服务有限公司 清洁服务 64,882.10 151,913.17
合计 -- 64,882.10 1,566,862.88
②销售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
销售商品 33,433.53 131,322.84
深圳市捷保环境服务有限公
维修服务 176.99 2,716.80
合计 -- 33,610.52 134,039.64
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
担保是否
担保 担保
担保方 被担保方名称 担保金额 已经履行
起始日 到期日
完毕
杨伟光 广东嘉得力清洁科技股份有限公司 10,000,000.00 2017-11-06 2022-11-05 否
杨伟光 广东嘉得力清洁科技股份有限公司 20,000,000.00 2020-03-10 2026-12-31 否
杨伟光 广东嘉得力清洁科技股份有限公司 30,000,000.00 2020-08-15 2023-12-31 否
杨伟光 广东嘉得力清洁科技股份有限公司 10,000,000.00 2021-01-01 2026-12-31 否
（3）关键管理人员报酬
项 目 本期金额 上期金额
关键管理人员报酬 2,546,184.15 5,450,624.41
（1）应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
深圳市捷保环境服务有限公司 14,420.00 432.60 3,391.00 101.73
合 计 14,420.00 432.60 3,391.00 101.73
其他应收款：
陈勇理 47,894.00 1,436.82 - -
王广东 20,000.00 600.00
合 计 67,894.00 2,036.82 - -
（2）应付项目
项目名称 期末余额 上年年末余额
应付账款：
深圳市捷保环境服务有限公司 - 7,755.00
合 计 - 7,755.00
其他应付款：
山东嘉得力清洁科技股份有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
合 计 3,000,000.00 3,000,000.00
十三、承诺及或有事项
截至 2022 年 6 月 30 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
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（1）本公司于 2021 年 6 月 3 日收到广州知识产权法院传票（案号为（2021）粤 73 知
民初 439 号），公司与北京联杰领航环保科技有限公司、佛山市合能环保科技有限公司的发
明专利权纠纷一案，公司作为被告。根据诉讼状，公司被起诉：①停止制造、使用、销售、
许诺销售涉嫌侵犯原告第 201910456386.X 号发明专利权的行为；②销毁侵权产品，以及销
毁专用于制造侵权产品的零部件、工具、摸具、设备；③赔偿原告因侵权行为造成的经济损
失以及二原告为制止侵权行为支出的合理开支共 100 万元。
针对上述案件，广州知识产权法院于 2022 年 4 月 19 日作出了判决（民事判决书（2021）
粤 73 知民初 439 号）如下：驳回原告北京联杰领航环保科技有限公司、佛山市合能环保科
技有限公司的全部诉讼请求。截至报告出具日，双方均未上诉。
（2）本公司于 2021 年 8 月 23 日收到广州知识产权法院传票（案号为（2021）粤 73 知
民初 416 号），公司与北京联杰领航环保科技有限公司、佛山市合能物联软件开发有限公司
的实用新型专利权纠纷一案，公司作为被告。根据诉讼状，公司被起诉：①停止制造、使用、
销售、许诺销售涉嫌侵犯原告第 ZL201820714649.3 号实用新型专利权的行为；②销毁侵权
产品，以及销毁专用于制造侵权产品的零部件、工具、摸具、设备；③赔偿原告因侵权行为
造成的经济损失以及二原告为制止侵权行为支出的合理开支共 100 万元。
针对上述案件，广州知识产权法院于 2022 年 4 月 21 日作出了判决（民事判决书（2021）
粤 73 知民初 416 号）如下：驳回原告北京联杰领航环保科技有限公司、佛山市合能物联软
件开发有限公司的全部诉讼请求。2022 年 5 月 9 日收到北京联杰领航环保科技有限公司、
佛山市合能物联软件开发有限公司的民事上诉状。截至报告出具日，此上诉案尚未开庭审理。
（3）本公司于 2022 年 6 月 23 日收到广东省佛山市南海区人民法院传票（案号为
（2022）
粤 0605 民初 18428 号），公司与佛山市南海俊澄金属制品厂加工合同纠纷一案，公司作为
被告。公司被起诉：①履行提货义务；②向原告支付拖欠货款 2,853,036.48 元及利息
十四、资产负债表日后事项
以及《关于作废部分已授予尚未归属的 2021 年限制性股票的议案》。公司《激励计划》授
予的激励对象中有 7 名激励对象因个人原因离职，该激励对象不再具备激励对象资格，其已
获授但尚未归属的 120,000 股限制性股票不得归属并由公司作废。同时公司 2021 年限制性
股票激励计划第一个归属期归属条件未成就，根据《2021 年限制性股票激励计划（草案）》
的规定，公司将激励计划尚未离职的 105 名激励对象所授予的第一个归属期对应的限制性
股票数量 697,553 股（为 697,552.8 股四舍五入）进行注销处理。综上，本次注销限制性股
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
票共计 817,553 股。经中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司确认，回购股份注销事宜
已于 2022 年 7 月 21 日完成，公司总股本由 137,008,376 股减少至 136,190,823 股。
粤 06 05 民初 12087 号）一案于 2022 年 6 月 28 日在广东省佛山市中级人民法院主持下进
行了调解（（2022）粤 06 民终 6068 号），双方达成如下主要协议：一、在法院根据本调解
协议制作的调解书发生法律效力后广东嘉得力清洁科技股份有限公司于 2022 年 7 月 5 日
前向一审法院申请解除本案中实施的所有财产保全措施，在法院解除财产保全措施后的十日
内，沈阳嘉得力环保科技有限公司向公司支付 50 万元货款；二、沈阳嘉得力环保科技有限
公司于 2022 年 7 月 5 日前申请撤回（2021）辽 0103 民初 19959 号股东出资纠纷一案的起
诉，同时向法院申请解除该案所有的财产保全措施；三、在双方履行完毕上述协议内容后的
四十五个工作日内（不可抗力除外），沈阳嘉得力环保科技有限公司在符合法律、法规、当
地行政部门要求的情况下申请变更名称，变更后的名称不得含有“嘉得力”字样”。嘉得力
已于 2022 年 7 月 14 日收到被告支付的 50 万货款。
纷一案的撤诉申请。
万元转增注册资本，以 125.00 万元用于支付未分配利润转增资本需缴纳的个人所得税。该
款项于 2022 年 7 月 15 日缴纳。
除上述资产负债表日后事项外，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
公司于 2021 年 7 月 30 日以自有资金 6,000 万元认购的重庆国际信托股份有限公司（以
下简称“重庆信托”或“受托人”）发行的“重庆信托•昆明融创城项目集合资金信托计划”。
目集合资金信托计划的临时公告》，债务人昆明融创城投资有限公司及其担保人资金出现流
动性困难，到期未能偿还借款，构成实质违约，信托计划终止。受托人继续督促债务人及其
担保人还款，并通过市场化方式逐步处置信托计划下资产。2022 年 7 月 28 日，公司收到重
庆国际信托股份有限公司发来的《重庆信托•昆明融创城项目集合资金信托计划 2022 年第
二次临时公告》。截至 2022 年 7 月 28 日，信托专户现金余额 1,580.65 万元，受托人将信
托约定及第一次临时公告的信托财产分配方式及顺序，向除项目公司以外的全体受益人分配
项目部分信托本金 60 万元。
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
十六、补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益 8,358.77
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 -
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府 1,746,165.72
补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 -
委托他人投资或管理资产的损益 1,936,696.04
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 -
债务重组损益 -
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 -
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 -
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易
性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债
产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金 200,000.00
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得
的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
对外委托贷款取得的损益 -
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调
整对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 92,948.74
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
小 计 3,984,169.27
佛山市南华仪器股份有限公司 2022 年 1-6 月和 2021 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
所得税影响额 2,440,250.26
少数股东权益影响额（税后） 46,318.81
合 计 1,497,600.20
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
佛山市南华仪器股份有限公司
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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