证券代码:600647 股票简称:同达创业 公告编号:临 2022-005
上海同达创业投资股份有限公司
关于公司前期会计差错更正的公告(修订版)
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
一、 本次会计差错更正概述
根据收入准则的相关规定,企业向客户销售商品或提供劳务涉及
其他方参与其中时,应当根据合同条款和交易实质,判断其身份是主
要责任人还是代理人。企业在将特定商品或服务转让给客户之前控制
该商品或服务的,即企业能够主导该商品或服务的使用并从中获得几
乎全部的经济利益,为主要责任人,否则为代理人。在判断是否为主
要责任人时,企业应当综合考虑其是否对客户承担主要责任、是否承
担存货风险、是否拥有定价权以及其他相关事实和情况进行判断。企
业应当按照有权向客户收取的对价金额确定交易价格,并计量收入。
主要责任人应当按照已收或应收的对价总额确认收入,代理人应当按
照预期有权收取的佣金或手续费(即净额)确认收入。
近期,公司对建材贸易业务商业模式重新进行了检查,并对照收
入准则重新判断公司在交易中身份是主要责任人还是代理人。经查,
公司在建材贸易业务中,虽然负有向客户提供商品的首要责任,承担
运输以及客户信用风险等,公司也暂时性的获得商品法定所有权,但
公司获得的商品法定所有权具有瞬时性、过渡性特征,表明公司很可
能并未真正取得商品控制权,未真正承担存货风险,公司在建材贸易
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中很可能属于代理人。为了更严谨执行新收入准则,经过审慎研究,
公司对建材贸易收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”。
审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》
,公司独立董事发表了
独立意见。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变
更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
——财务信息的更正及相关披露》
(2020 年修订)的相关规定,对相
关前期会计差错事项进行更正,涉及 2020 年度合并财务报表及公司
财务报表、2021 年第三季度合并财务报表。
二、本次会计差错更正对财务状况和经营成果的影响
公司上述前期会计差错仅影响合并利润表和公司利润表,不影响
合并资产负债表和公司资产负债表,具体影响如下:
(一)对2019年度报告的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 15,932,952.17 13,311,214.39 2,621,737.78
营业成本 14,235,400.86 13,311,214.39 924,186.47
更正事项不影响公司 2019 年利润表。
(二)对2020年度报告的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 239,192,452.48 -228,192,906.95 10,999,545.53
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项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业成本 229,538,554.23 -228,192,906.95 1,345,647.28
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 238,311,861.33 -228,192,906.95 10,118,954.38
营业成本 228,905,624.41 -228,192,906.95 712,717.46
(三)对 2021 年第三季度报告的影响
对2021年第三季度合并利润表的影响
项目 调整前金额 调整金额 调整后金额
营业收入 337,846,976.95 -311,069,790.01 26,777,186.94
营业成本 316,632,454.87 -311,069,790.01 5,562,664.86
三、独立董事、监事会和会计师事务所的结论性意见
公司独立董事认为:本次前期会计差错更正及追溯调整是合理
的,符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财
务信息的更正及相关披露》
(2020 年修订)的相关规定,客观公允地
反映了公司的财务状况。董事会关于该次会计差错更正及追溯调整事
项的审议和表决程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定,追
溯调整过程合法合规,调整更正未损害股东利益。同意本次会计差错
更正及追溯调整。
公司监事会认为:本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会
计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开
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发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相
关披露》
(2020 年修订)的相关规定,符合公司实际经营和财务状况,
提高了公司会计信息质量。董事会关于该次会计差错更正及追溯调整
事项的审议和表决程序符合相关法律、法规和《公司章程》的规定。
同意本次会计差错更正及追溯调整。
公司聘请的会计师事务所认为:同达创业管理层编制的《前期会
计差错更正的专项说明》在所有重大方面按照中国证券监督管理委员
会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务
信息的更正及相关披露》的规定编制。
本次公司前期会计差错更正的议案尚需提交公司 2021 年年度股
东大会审议通过。
特此公告。
上海同达创业投资股份有限公司
二○二二年十一月三日