目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—8 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 9—16 页
（一）合并及母公司资产负债表…………………………… 第 9—10 页
（二）合并及母公司利润表…………………………………… 第 11 页
（三）合并及母公司现金流量表……………………………… 第 12 页
（四）合并及母公司所有者权益变动表…………………… 第 13—16 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 17—134 页
审 计 报 告
天健审〔2021〕2-97 号
湖南华纳大药厂股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南华纳大药厂股份有限公司（以下简称华纳药厂公司）财务报
表，包括 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及
母公司资产负债表，2018 年度、2019 年度、2020 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华纳药厂公司 2018 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2020 年 12
月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2018 年度、2019 年度、2020 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华纳药厂公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2018 年度、2019 年度、2020 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 应收账款减值
(1) 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十)2 及五(一)3 所述。
截至 2018 年 12 月 31 日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币
对于单独进行减值测试的应收账款，当存在观证据表明其发生减值时，管理
层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、还款记录等因素，估计未
来现金流量现值，并确定应计提的坏账准备；对于采用组合方式进行减值测试的
应收账款，管理层根据账龄等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用风险特
征组合的历史损失率为基础，结合现实情况进行调整，估计未来现金流量现值，
并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
层是否充分识别已发生减值的应收账款；
评价管理层过往预测的准确性；
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现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取
的外部证据进行核对；
征划分组合的合理性；评价管理层减值测试方法（包括根据历史损失率及反映当
前情况的相关可观察数据等确定的各项组合坏账准备计提比例）的合理性；测试
管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计
算是否准确；
售情况以及其他相关事项对主要客户进行走访与确认；
理性；
(1) 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(九)1(5)及五(一)3 所述。
截至 2019 年 12 月 31 日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币
为人民币 119,906,857.18 元，坏账准备为人民币 6,470,405.53 元，账面价值为
人民币 113,436,451.65 元。
华纳药厂公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，
以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理
层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础
计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄等为依据划分组合，参照历史信用
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损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对
照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
(2) 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
管理层是否恰当识别各项应收账款信用风险特征；
评价管理层过往预测的准确性；
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确
性，并与获取的外部证据进行核对；
险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定
的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确
性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
理性；
及其他相关事项对主要客户进行走访与确认；
(二) 收入确认
相关会计年度： 2018 年度、2019 年度、2020 年度
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相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1 及十三(一)所述。
华纳药厂公司的营业收入主要来自于生产和销售化学药制剂、原料药等产品。
度、2019 年度、2020 年度药品销售业务的营业收入金额分别为 591,780,209.03
元、821,610,006.50 元、926,863,395.05 元，占营业收入的比例分别为 96.50 %、
(1) 2020 年度收入确认的具体方法
华纳药厂公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管
类等化学制剂类药品。
公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品
运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关
的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取
得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2) 2018-2019 年度收入确认的具体方法
华纳药厂公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管
类等化学制剂类药品。内销产品收入确认需同时满足以下条件：华纳药厂公司已
根据合同约定将产品交付给购货方并经确认收货，且产品销售收入金额已确定，
已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本
能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：华纳药厂公司已根据合同
约定将产品报关、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得
了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
由于营业收入是华纳药厂公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为
关键审计事项。
审计过程中，我们实施的审计程序主要包括:
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(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 通过检查销售合同及与管理层的访谈，评价收入确认方法是否适当，复
核相关会计政策是否一贯运用；
(3) 通过分析“两票制”政策对医药制造行业的影响，评价华纳药厂公司报
告期营业收入变动、销售模式变动以及客户结构变动的合理性；
(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(5) 以抽样方式，对报告期营业收入执行函证程序；对主要客户实施访谈程
序；
(6) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并
与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发
票等支持性文件；
(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(8) 对应收账款实施期后回款测试，检查是否存在第三方回款，是否存在异
常资金流动；
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华纳药厂公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
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华纳药厂公司治理层（以下简称治理层）负责监督华纳药厂公司的财务报告
过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对华纳药厂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华纳药厂公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
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映相关交易和事项。
(六) 就华纳药厂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2018 年度、2019 年度、
描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果
合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的
益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二一年二月二十八日
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湖南华纳大药厂股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南华纳大药厂股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南华纳大药厂有限公
司(以下简称华纳大有限公司)，华纳大有限公司系由湖南广维医药科技投资有限公司、张晓
兰共同出资组建，于 2001 年 4 月 30 日在浏阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
为湖南华纳医药投资合伙企业(有限合伙)、徐燕、姜策、徐小强、徐悦菡(原名蒋银妹)、泰
州中电弘泰投资中心(有限合伙)、九江鹊山天权投资中心(有限合伙)、湖南鼎信恒祥股权投
资企业(有限合伙)、余旭亮、刘侠、金焰、何立伟和王世美，华纳大有限公司注册资本为
于 2015 年 11 月 6 日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持
有统一社会信用代码为 914301007279773228 的营业执照，注册资本 7,030 万元，股份总数
本公司属医药制造行业。主要经营活动为原料药和制剂产品的研发、生产和销售。产品
主要有：胶体果胶铋干混悬剂、胶体果胶铋、裸花紫珠分散片、胶体果胶铋胶囊、健胃消食
片等产品。
本财务报表业经公司 2021 年 2 月 28 日二届七次董事会批准对外报出。
本公司将湖南华纳大药厂手性药物有限公司、湖南华纳大药厂天然药物有限公司、湖南
华纳大药厂医贸有限公司、湖南华纳大药厂科技开发有限公司等 4 家子公司和 4 家孙公司纳
入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
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本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、投资性房
地产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
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—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
(九) 金融工具
(1) 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：1) 以摊余成本计量的金融资产；2) 以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款
的贷款承诺；4) 以摊余成本计量的金融负债。
(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
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金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
① 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
② 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
③ 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
④ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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② 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
③ 不属于上述①或②的财务担保合同，以及不属于上述①并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：A. 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；B. 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
④ 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
① 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
A. 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
B. 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
② 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
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部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
价；
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(5) 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
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司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
其他应收款——应收合并范围内 应收合并财务报表范 来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计
关联方组合 围内关联往来款项 算预期信用损失
① 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
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未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
应收商业承兑汇票
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整
应收账款——账龄组合 账龄
个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——应收合并范围内关 应收合并财务报表范
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
联方组合 围内关联往来款项
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
② 应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
(6) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(1) 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债）、其他金融负债。
(2) 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
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公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：1) 以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；3) 不属于指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确
定的金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积
摊销额后的余额。
金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下
方法处理：1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确
认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同
时调整公允价值变动收益。2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
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资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并
将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资
产；2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1) 所
转移金融资产的账面价值；2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价
值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列
两项金额的差额计入当期损益：1) 终止确认部分的账面价值；2) 终止确认部分的对价，与
原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
价；
包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除
报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场
验证的输入值等；
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(5) 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
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减值测试。测试结果表明其发生了减值的，根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差
额确认减值损失。
① 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
A. 债务人发生严重财务困难；
B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
C. 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
D. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
E. 因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
F. 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
② 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本。
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资，若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于
其成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的
公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本持续时间超过 6
个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率
等，判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被
投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化，判断该权益工
具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，
计入当期损益，发生的减值损失一经确认，不予转回。
(十) 应收款项
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详见本财务报表附注三(九)1(5)之说明。
(1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额 100 万元以上(含)的款项
单独进行减值测试，根据其未来现金流量
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
(2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
确定组合的依据
账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联往来组合 经测试未发生减值的，不计提坏账准备
应收账款 其他应收款
账 龄
计提比例(%) 计提比例(%)
(3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项金额未到达重大标准且应收款项的未来现金
单项计提坏账准备的理由 流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组
合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低
坏账准备的计提方法
于其账面价值的差额计提坏账准备
对应收银行承兑汇票、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现
值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十一) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
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产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十二) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
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如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十三) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
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项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
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将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产
发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
(十五) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3 2.43-4.85
机器设备 年限平均法 10 3 9.70
办公设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
运输工具 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
其他设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
差额计提相应的减值准备。
(十六) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
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本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
差额计提相应的减值准备。
(十七) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十八) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
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土地使用权 50
软件 5
生产技术 10
商标 10
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
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(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
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(二十三) 收入
(1) 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；2) 客户能够
控制公司履约过程中在建商品或服务；3) 公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替
代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3) 公司已将该商品实物
转移给客户，即客户已实物占有该商品；4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5) 客户已接受该商品；6) 其
他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(2) 收入计量原则
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
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诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(3) 收入确认的具体方法
公司销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品，属
于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产
品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可
能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入
确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了
收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法
定所有权已转移。
(1) 收入确认原则
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：① 将商品所有权上的主要风险和报酬
转移给购货方；② 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商
品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入；⑤ 相
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占
估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能
够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认
提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
(2) 收入确认的具体方法
公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品。
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内销产品收入确认需同时满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方并经确认
收货，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可
能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据
合同约定将产品报关、取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款
凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十七) 租赁
经营租赁的会计处理方法：
公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在
实际发生时计入当期损益。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，扣 17%、16%、13%、11%、10%、9%、6%、0%；
增值税
除当期允许抵扣的进项税额后，差额 出口货物实行“免抵退”税政策
部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 20%
房产税 后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租 12%、1.2%
金收入的 12%计缴
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城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 2020 年度 2019 年度 2018 年度
本公司 15% 15% 15%
湖南华纳大药厂手性药物有限公司 15% 15% 25%
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 20% 20% 25%
湖南省手性药物工程研究中心有限公司 20% 20% 20%
湖南康康化学有限公司 -- -- 20%
湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司 -- -- 20%
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 15% 25% 25%
湖南华纳大药厂医贸有限公司 25% 25% 25%
湖南省新兴中药配方颗粒工程研究中心有限公司 25% 25% 25%
湖南华纳大药厂绿源生物科技有限公司[注] 25% 25% 25%
湖南美和美诺生物技术有限公司 25% 25% --
湖南华纳福品牌策划咨询有限公司 -- -- 25%
[注]湖南华纳大药厂绿源化学有限公司已于 2019 年 4 月 25 日更名为湖南华纳大药厂绿
源生物科技有限公司
(二) 税收优惠
(1) 本公司
本公司于 2017 年 9 月 5 日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局和
湖南省地方税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR201743000151 的高新技术企业
证书，有效期 3 年，2017 年度-2019 年度公司企业所得税减按 15%的优惠税率执行。公司于
年，2020 年度-2022 年度公司企业所得税减按 15%的优惠税率执行。
(2) 湖南华纳大药厂手性药物有限公司
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湖南华纳大药厂手性药物有限公司于 2019 年 12 月 2 日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR201943001812
的高新技术企业证书，有效期 3 年，2019 年度-2021 年度湖南华纳大药厂手性药物有限公司
企业所得税减按 15%的优惠税率执行。
(3) 湖南华纳大药厂科技开发有限公司
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，公司符合条件的技术转
让所得在一个纳税年度内，不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，
减半征收企业所得税。2018 年度该公司符合条件的技术转让收入为 1,850 万元，减免所得
额 1,175 万元。
湖南华纳大药厂科技开发有限公司于 2020 年 9 月 11 日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043000697
的高新技术企业证书，有效期 3 年。由于该公司按照自身实际情况从优选择小微企业所得税
优惠，故 2020 年度未享受高新技术企业税收优惠。
(4) 湖南省手性药物工程研究中心有限公司
湖南省手性药物工程研究中心有限公司于 2020 年 12 月 3 日被湖南省科学技术厅、湖南
省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为
GR202043002296 的高新技术企业证书，有效期 3 年。由于该公司按照自身实际情况从优选
择小微企业所得税优惠，故 2020 年度未享受高新技术企业税收优惠。
(5) 湖南华纳大药厂天然药物有限公司
湖南华纳大药厂天然药物有限公司于 2020 年 12 月 3 日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043003514
的高新技术企业证书，有效期 3 年，2020 年-2022 年湖南华纳大药厂天然药物有限公司企业
所得税减按 15%的优惠税率执行。
(6) 小型微利企业
根据《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕
由 30 万元提高至 50 万元，对年应纳税所得额低于 50 万元（含 50 万元）的小型微利企业，
其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。公司孙公司湖南省手性
药物工程研究中心有限公司、湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司和湖南康康化学有限公司
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根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财
税〔2019〕13 号)，自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所
得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按
南省手性药物工程研究中心有限公司 2019 年度和 2020 年度为符合上述条件的小型微利企业，
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
务业务取得的收入，免征增值税。湖南华纳大药厂科技开发有限公司 2018 年度的技术转让
收入 1,850 万元，本公司及全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司 2020 年度分别确
认技术服务收入 1,030.00 万元、1,090.00 万元，免缴增值税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
银行存款 79,019,059.41 70,932,776.78 15,184,568.56
其他货币资金 4,435,980.01
合 计 79,019,059.41 70,932,776.78 19,620,548.57
(2) 使用受限的其他货币资金明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
票据保证金 4,435,980.01
小 计 4,435,980.01
(1) 明细情况
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类别明细情况
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 13,476,000.65 100.00 13,476,000.65
其中：银行承兑汇票 13,476,000.65 100.00 13,476,000.65
合 计 13,476,000.65 100.00 13,476,000.65
（续上表）
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 19,801,462.30 100.00 19,801,462.30
其中：银行承兑汇票 19,801,462.30 100.00 19,801,462.30
合 计 19,801,462.30 100.00 19,801,462.30
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 36,827,652.86 36,827,652.86
合 计 36,827,652.86 36,827,652.86
(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项 目
终止确认金额 未终止确认金 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 额
小 计 11,772,229.85 19,801,462.30
（续上表）
项 目
终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 22,970,522.26 15,390,779.80
小 计 22,970,522.26 15,390,779.80
对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已
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背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据
法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因存
在到期不获兑付的风险，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确
认。因其为以摊余成本计量的金融资产，故暂列本应收票据项目，同时计列其他流动负债。
(1) 明细情况
种 类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备 119,906,857.18 100.00 6,470,405.53 5.40 113,436,451.65
合 计 119,906,857.18 100.00 6,470,405.53 5.40 113,436,451.65
(续上表)
种 类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备 89,489,852.79 100.00 4,717,019.27 5.27 84,772,833.52
合 计 89,489,852.79 100.00 4,717,019.27 5.27 84,772,833.52
种 类 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合 计 78,790,129.44 100.00 4,375,075.70 5.55 74,415,053.74
① 2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日
采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
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账 龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
小 计 119,906,857.18 6,470,405.53 5.40 89,489,852.79 4,717,019.27 5.27
② 2018 年 12 月 31 日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 78,790,129.44 4,375,075.70 5.55
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
小 计 4,717,019.27 2,358,326.47 604,940.21 6,470,405.53
期初数 本期增加 本期减少
项 目 期末数
[注] 计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
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小 计 4,375,075.70 1,616,332.87 1,274,389.30 4,717,019.27
[注]2019 年度期初数与 2018 年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之
说明
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
小 计 2,550,386.98 1,849,864.53 25,175.81 4,375,075.70
(3) 报告期实际核销的应收账款情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
实际核销的应收账款金额 604,940.21 1,274,389.30 25,175.81
① 2020 年度
履行的 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 联交易产生
贵州大集医药贸易有限责任公司 货款 354,900.00 无法收回货款 管理层审批 否
湖南达嘉维康医药有限公司 货款 220,907.53 无法收回货款 管理层审批 否
小 计 575,807.53
② 2019 年度
履行的 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 联交易产生
四川广和药业有限责任公司 货款 677,292.30 无法收回货款 管理层审批 否
凉山佳能达医药贸易有限责任公司 货款 114,550.00 无法收回货款 管理层审批 否
小 计 791,842.30
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
浙江来益医药有限公司 8,480,748.60 7.07 424,037.43
国药控股湖南有限公司 7,398,285.85 6.17 369,914.29
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国药控股股份有限公司 4,667,251.00 3.89 233,362.55
重庆医药集团医贸药品有限公司 4,268,785.44 3.56 213,439.27
华润医药商业集团有限公司 3,921,553.20 3.27 196,077.66
小 计 28,736,624.09 23.96 1,436,831.20
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
浙江来益医药有限公司 6,310,426.00 7.05 315,521.30
国药控股湖南有限公司 4,591,260.67 5.13 229,563.03
重庆医药集团医贸药品有限公司 3,977,658.00 4.44 198,882.90
华润医药商业集团有限公司 3,573,379.21 3.99 178,668.96
嘉事堂药业股份有限公司 3,566,105.00 3.98 178,305.25
小 计 22,018,828.88 24.59 1,100,941.44
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国药控股湖南有限公司 4,960,151.88 6.30 248,007.59
江苏恒瑞医药股份有限公司 3,860,862.50 4.90 193,043.13
湖北九州通恒通药业有限公司 3,381,000.00 4.29 169,050.00
浙江来益医药有限公司 2,818,906.00 3.58 140,945.30
嘉事堂药业股份有限公司 2,681,278.19 3.40 134,063.91
小 计 17,702,198.57 22.47 885,109.93
(1) 明细情况
项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
银行承兑
汇票
合 计 10,183,188.95 10,183,188.95
（续上表）
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项 目
初始成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 账面价值 减值准备
银行承兑
汇票
合 计 8,125,163.65 8,125,163.65
(2) 公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
终止确认金额
项 目
银行承兑汇票 44,507,969.67 57,813,518.67
小 计 44,507,969.67 57,813,518.67
对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已
背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据
法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
账 龄 比例 坏账 比例 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
(%) 准备 (%) 准备
合 计 6,887,484.20 100.00 6,887,484.20 5,567,179.40 100.00 5,567,179.40
(续上表)
账 龄 比例 坏账
账面余额 账面价值
(%) 准备
合 计 7,027,463.00 100.00 7,027,463.00
(2) 预付款项金额前 5 名情况
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占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
郴州市朝阳福银金属材料直营部 1,565,860.00 22.73
山东奥博生物科技有限公司 823,596.40 11.96
常州博海威医药科技股份有限公司 670,000.00 9.73
山东轩德医药科技有限公司 607,500.00 8.82
武汉远大弘元股份有限公司 579,823.01 8.42
小 计 4,246,779.41 61.66
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
长沙都正生物科技有限责任公司 1,500,000.00 26.94
北京依诺泰药物化学技术有限公司 680,000.00 12.21
嘉实（湖南）医药科技有限公司 678,000.00 12.18
江苏云阳集团药业有限公司 450,000.00 8.08
北京同仁堂科技发展成都有限公司 380,000.00 6.83
小 计 3,688,000.00 66.24
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
武汉远大弘元股份有限公司 2,080,000.00 29.60
长沙都正生物科技有限责任公司 1,500,000.00 21.34
贵州千叶药品包装股份有限公司 1,054,874.30 15.01
江苏云阳集团药业有限公司 450,000.00 6.40
陕西西岳制药有限公司 297,613.58 4.24
小 计 5,382,487.88 76.59
(1) 明细情况
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
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金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 746,908.17 100.00 60,022.18 8.04 686,885.99
其中：其他应收款 746,908.17 100.00 60,022.18 8.04 686,885.99
合 计 746,908.17 100.00 60,022.18 8.04 686,885.99
(续上表)
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准
备
其中：其他应收款 1,255,170.41 100.00 147,210.05 11.73 1,107,960.36
合 计 1,255,170.41 100.00 147,210.05 11.73 1,107,960.36
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合
计提坏账准备
合 计 992,423.00 100.00 97,097.16 9.78 895,325.84
① 2020 年 12 月 31 日
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 746,908.17 60,022.18 8.04
其中：1 年以内 562,012.54 28,100.62 5.00
小 计 746,908.17 60,022.18 8.04
② 2019 年 12 月 31 日
第 50 页 共 134 页
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 1,255,170.41 147,210.05 11.73
其中：1 年以内 950,299.98 47,515.00 5.00
小 计 1,255,170.41 147,210.05 11.73
③ 2018 年 12 月 31 日
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 992,423.00 97,097.16 9.78
(2) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 信用损失(已发
预期信用损失
信用减值) 生信用减值)
期初数 47,515.00 14,979.05 84,716.00 147,210.05
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -6,240.78 6,240.78
--转入第三阶段 -5,800.00 5,800.00
第 51 页 共 134 页
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -13,173.60 -2,938.27 -71,076.00 -87,187.87
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 28,100.62 12,481.56 19,440.00 60,022.18
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 信用损失(已发
预期信用损失
信用减值) 生信用减值)
期初数[注] 36,317.16 15,900.00 44,880.00 97,097.16
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -795.00 795.00
--转入第三阶段 -1,566.00 1,566.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 11,992.84 -149.95 138,270.00 150,112.89
本期收回
本期转回
本期核销 100,000.00 100,000.00
其他变动
期末数 47,515.00 14,979.05 84,716.00 147,210.05
[注]2019 年度期初数与 2018 年度期末数的差异调节表详见本财务报表附注十三(二)之
说明
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
第 52 页 共 134 页
其他应收款 66,250.62 30,846.54 97,097.16
小 计 66,250.62 30,846.54 97,097.16
(3) 报告期实际核销的其他应收款情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
实际核销的其他应收款金额 100,000.00
履行的 款项是否由
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
湖南沃特新市场策
推广服务费 100,000.00 无法收回 管理层审批 否
划有限公司
小 计 100,000.00
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
押金保证金 277,646.23 372,447.23 325,080.00
出口退税 242,540.99 182,500.40
应收待扣职工个人承担的社保及公
积金
往来款及其他 20,835.94 242,470.55 164,750.00
合 计 746,908.17 1,255,170.41 992,423.00
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
江西和力药业有限公司 押金保证金 100,000.00 1 年以内 13.39 5,000.00
湖南金拓置业有限公司 押金保证金 58,796.23 1 年以内/1-2 年 7.87 4,094.67
湖南省新雅投资开发建设有 1 年以内/1-2 年
押金保证金 56,770.00 7.60 10,602.00
限公司 /2-3 年
长沙中望气体有限公司 押金保证金 30,000.00 2-3 年 4.02 4,500.00
长沙新奥热力有限公司 押金保证金 30,000.00 1-2 年 4.02 3,000.00
小 计 275,566.23 36.89 27,196.67
第 53 页 共 134 页
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
出口退税 出口退税 242,540.99 1 年以内 19.32 12,127.05
石家庄优纳康医药科技有限
往来款 200,000.00 1 年以内 15.93 10,000.00
公司
湖南金拓置业有限公司 押金保证金 114,097.23 9.09 10,234.72
年
江西和力药业有限公司 押金保证金 100,000.00 7.97 65,000.00
江西省医药采购服务中心 押金保证金 50,000.00 2-3 年 3.98 15,000.00
小 计 706,638.22 56.29 112,361.77
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
出口退税 出口退税 182,500.40 1 年以内 18.39 9,125.02
湖南骏迪仪器设备有限公司 往来款 139,750.00 1 年以内 14.08 6,987.50
江西和力药业有限公司 押金保证金 100,000.00 10.08 40,000.00
湖南金拓置业有限公司 押金保证金 91,000.00 1-2 年 9.17 9,100.00
江西省医药采购服务中心 押金保证金 50,000.00 1-2 年 5.04 5,000.00
小 计 563,250.40 56.76 70,212.52
(1) 明细情况
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 82,046,601.65 1,596,484.73 80,450,116.92 75,325,957.47 386,351.13 74,939,606.34
在产品 33,327,235.28 485,491.85 32,841,743.43 26,467,670.68 26,467,670.68
库存商品 70,225,143.77 2,322,894.78 67,902,248.99 85,424,507.20 2,896,069.37 82,528,437.83
发出商品 6,454,626.61 6,454,626.61 7,606,180.29 7,606,180.29
合 计 192,053,607.31 4,404,871.36 187,648,735.95 194,824,315.64 3,282,420.50 191,541,895.14
（续上表）
项 目 2018.12.31
第 54 页 共 134 页
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 59,725,596.23 111,187.51 59,614,408.72
在产品 25,890,779.06 25,890,779.06
库存商品 46,003,820.38 502,167.76 45,501,652.62
发出商品 6,855,641.81 6,855,641.81
合 计 138,475,837.48 613,355.27 137,862,482.21
(2) 存货跌价准备
① 2020 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 386,351.13 2,067,796.71 857,663.11 1,596,484.73
在产品 512,095.87 26,604.02 485,491.85
库存商品 2,896,069.37 320,514.20 893,688.79 2,322,894.78
小 计 3,282,420.50 2,900,406.78 1,777,955.92 4,404,871.36
② 2019 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 111,187.51 305,017.80 29,854.18 386,351.13
库存商品 502,167.76 2,543,875.29 149,973.68 2,896,069.37
小 计 613,355.27 2,848,893.09 179,827.86 3,282,420.50
③ 2018 年度
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 100,454.70 111,187.51 100,454.70 111,187.51
在产品 1,742,186.52 1,742,186.52
库存商品 1,950,372.68 986,084.91 2,434,289.83 502,167.76
小 计 3,793,013.90 1,097,272.42 4,276,931.05 613,355.27
第 55 页 共 134 页
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。库存商品，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税
费后的金额确定可变现净值；原材料及在产品，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。本期减少均
系随存货销售或生产领用而相应转销原计提的存货跌价准备。
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
预缴企业所得税 3,933,715.79 996.09
待抵扣/认证增值税进项税 3,878,381.47 12,670,265.23 12,976,536.56
预付动力费 1,225,560.26 1,460,814.40 958,924.93
其他 1,700,000.00
合 计 10,737,657.52 14,131,079.63 13,936,457.58
(1) 分类情况
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企
业投资
合 计 7,068,022.37 7,068,022.37 5,955,510.82 5,955,510.82
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 4,999,747.68 4,999,747.68
合 计 4,999,747.68 4,999,747.68
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
第 56 页 共 134 页
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 5,955,510.82 7,500,000.00 -6,387,488.45
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 7,068,022.37
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀中药
材发展有限公司
合 计 4,999,747.68 1,000,000.00 -44,236.86
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 5,955,510.82
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
第 57 页 共 134 页
合 计 5,000,000.00 -252.32
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中药材
发展有限公司
合 计 4,999,747.68
(1) 2020 年度
项 目 房屋及建筑物
账面原值
期初数 21,548,266.32
本期增加金额 594,505.01
本期减少金额[注] 7,331,965.46
期末数 14,810,805.87
累计折旧
期初数 1,982,777.15
本期增加金额 651,035.25
本期减少金额[注] 674,477.59
期末数 1,959,334.81
账面价值
期末数 12,851,471.06
期初数 19,565,489.17
[注]本期减少系持有意图改变转入固定资产
(2) 2019 年度
第 58 页 共 134 页
项 目 房屋及建筑物
账面原值
期初数 10,245,991.55
本期增加金额 11,302,274.77
本期减少金额
期末数 21,548,266.32
累计折旧
期初数 276,636.41
本期增加金额 1,706,140.74
本期减少金额
期末数 1,982,777.15
账面价值
期末数 19,565,489.17
期初数 9,969,355.14
(3) 2018 年度
项 目 房屋及建筑物
账面原值
期初数 10,245,991.55
本期增加金额
本期减少金额
期末数 10,245,991.55
累计折旧
期初数 42,691.63
本期增加金额 233,944.78
第 59 页 共 134 页
本期减少金额
期末数 276,636.41
账面价值
期末数 9,969,355.14
期初数 10,203,299.92
(1) 2020 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 286,806,768.06 148,843,982.89 5,339,608.49 1,944,082.75 6,489,859.58 449,424,301.77
本期增加金额 10,653,565.92 45,624,010.79 499,186.55 - 5,899,680.96 62,676,444.22
本期减少金额[注 2] 594,505.01 594,505.01
期末数 296,865,828.97 194,467,993.68 5,838,795.04 1,944,082.75 12,389,540.54 511,506,240.98
累计折旧
期初数 38,160,597.82 46,302,233.19 2,154,674.60 1,444,270.61 1,274,254.02 89,336,030.24
本期增加金额 9,761,337.41 16,580,204.83 998,734.66 162,950.04 1,007,053.37 28,510,280.31
本期减少金额
期末数 47,921,935.23 62,882,438.02 3,153,409.26 1,607,220.65 2,281,307.39 117,846,310.55
账面价值
期末数 248,943,893.74 131,585,555.66 2,685,385.78 336,862.10 10,108,233.15 393,659,930.43
期初数 248,646,170.24 102,541,749.70 3,184,933.89 499,812.14 5,215,605.56 360,088,271.53
[注 1]其他增加系暂估差异调整所致
第 60 页 共 134 页
[注 2]本期减少系转入投资性房地产
(2) 2019 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 298,204,583.87 140,563,666.10 6,146,066.46 1,635,196.56 3,000,376.95 449,549,889.94
本期增加金额 986,537.97 19,915,857.44 302,430.65 317,786.19 3,489,482.63 25,012,094.88
本期减少金额 12,384,353.78 11,635,540.65 1,108,888.62 8,900.00 25,137,683.05
产
期末数 286,806,768.06 148,843,982.89 5,339,608.49 1,944,082.75 6,489,859.58 449,424,301.77
累计折旧
期初数 30,179,055.59 44,055,294.59 2,221,202.31 1,303,064.41 686,000.90 78,444,617.80
本期增加金额 9,291,183.40 13,420,335.81 1,009,094.26 150,106.20 588,253.12 24,458,972.79
本期减少金额 1,309,641.17 11,173,397.21 1,075,621.97 8,900.00 13,567,560.35
产
期末数 38,160,597.82 46,302,233.19 2,154,674.60 1,444,270.61 1,274,254.02 89,336,030.24
账面价值
期末数 248,646,170.24 102,541,749.70 3,184,933.89 499,812.14 5,215,605.56 360,088,271.53
期初数 268,025,528.28 96,508,371.51 3,924,864.15 332,132.15 2,314,376.05 371,105,272.14
[注]其他减少系暂估差异调整所致
(3) 2018 年度
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
第 61 页 共 134 页
期初数 291,297,267.81 104,849,435.22 4,004,442.74 2,238,146.56 2,060,063.82 404,449,356.15
本期增加金额 6,907,316.06 40,085,863.39 2,141,623.72 940,313.13 50,075,116.30
本期减少金额 4,371,632.51 602,950.00 4,974,582.51
期末数 298,204,583.87 140,563,666.10 6,146,066.46 1,635,196.56 3,000,376.95 449,549,889.94
累计折旧
期初数 20,742,903.94 36,948,931.71 1,498,864.73 1,268,416.61 410,554.81 60,869,671.80
本期增加金额 9,436,151.65 11,346,847.03 722,337.58 171,115.60 275,446.09 21,951,897.95
本期减少金额 4,240,484.15 136,467.80 4,376,951.95
期末数 30,179,055.59 44,055,294.59 2,221,202.31 1,303,064.41 686,000.90 78,444,617.80
账面价值
期末数 268,025,528.28 96,508,371.51 3,924,864.15 332,132.15 2,314,376.05 371,105,272.14
期初数 270,554,363.87 67,900,503.51 2,505,578.01 969,729.95 1,649,509.01 343,579,684.35
(1) 明细情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 1000 吨高端
原料药物生产基
地项目（202 车 8,729,763.76 8,729,763.76 13,657,484.68 13,657,484.68
间、加氢车间、
BFS 净化车间改
造工程
智能条状袋包装
系统(生产线)
制剂基地设备 882,037.50 882,037.50 1,890,970.32 1,890,970.32
第 62 页 共 134 页
中药食品基地设
备
合 计 35,682,578.75 35,682,578.75 19,229,183.02 19,229,183.02
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
BFS 净化车间改造工程 990,000.00 990,000.00
水针车间设备 584,233.27 584,233.27
制剂基地设备 3,794,689.96 3,794,689.96
中药食品基地设备 4,196,019.31 4,196,019.31
铜官基地设备 2,281,659.86 2,281,659.86
合 计 11,846,602.40 11,846,602.40
(2) 重要在建工程项目报告期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
年产 1000 吨高端原料药
物生产基地项目（202 车 3,920.00 万元 13,657,484.68 23,396,586.12 28,324,307.04 8,729,763.76
间、加氢车间、105 车间）
BFS 净化车间改造工程 592.50 万元 3,196,928.02 1,165,374.89 1,257,725.42 3,104,577.49
智能条状袋包装系统
(生产线)
制剂基地设备 1,890,970.32 2,153,268.28 3,162,201.10 882,037.50
中药食品基地设备 483,800.00 5,374,050.66 5,857,850.66
铜官基地设备 1,006,250.53 1,006,250.53
小 计 19,229,183.02 56,061,730.48 39,608,334.75 35,682,578.75
(续上表)
工程累计投入占 工程进 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例(%) 度(%) 化累计金额 资本化金额 本化率(%)
年产 1000 吨高端原料药物生产
基地项目（202 车间、加氢车间、 94.53 95.00 自有资金
BFS 净化车间改造工程 73.63 75.00 自有资金
智能条状袋包装系统(生产线) 33.21 30.00 自有资金
第 63 页 共 134 页
制剂基地设备 自有资金
中药食品基地设备 自有资金
铜官基地设备 自有资金
小 计
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
年产 1000 吨高端
原料药物生产基 2820
地项目（202 车间 万元
和加氢车间）
BFS 净化车间改 592.50
造工程 万元
水针车间设备 584,233.27 584,233.27
制剂基地设备 3,794,689.96 3,253,334.64 5,121,354.28 35,700.00 1,890,970.32
中药食品基地设
备
铜官基地设备 2,281,659.86 3,583,893.20 5,865,553.06
小 计 11,846,602.40 23,589,083.72 16,170,803.10 35,700.00 19,229,183.02
(续上表)
工程累计投入占 工程进度 利息资本 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
预算比例(%) (%) 化累计金额 资本化金额 本化率(%)
年产 1000 吨高端原料药物生产基
地项目（202 车间和加氢车间）
BFS 净化车间改造工程 53.96 53.96 自有资金
水针车间设备 自有资金
制剂基地设备 自有资金
中药食品基地设备 自有资金
铜官基地设备 自有资金
小 计
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
年产 1000 吨高端原料药
物生产基地项目污水处理 456 万元 3,306,399.37 523,076.91 3,829,476.28
工程
第 64 页 共 134 页
年产 1000 吨高端原料药
物生产基地项目(102 车间 1730 万元 12,135,363.08 2,784,460.06 14,919,823.14
生产线)
BFS 净化车间改造工程 592.50 万元 990,000.00 990,000.00
水针车间设备 11,798,857.07 11,214,623.80 584,233.27
制剂基地设备 2,907,451.37 5,812,422.69 4,925,184.10 3,794,689.96
中药食品基地设备 4,196,019.31 4,196,019.31
铜官基地设备 997,404.22 8,838,491.31 7,554,235.67 2,281,659.86
小 计 19,346,618.04 34,943,327.35 42,443,342.99 11,846,602.40
(续上表)
工程累计投入占 工程进度 利息资本 本期利息 本期利息
工程名称 资金来源
预算比例(%) (%) 化累计金额 资本化金额 资本化率(%)
年产 1000 吨高端原料药物生产
基地项目污水处理工程
年产 1000 吨高端原料药物生产
基地项目(102 车间生产线)
BFS 净化车间改造工程 16.71 16.71 自有资金
水针车间设备 自有资金
制剂基地设备 自有资金
中药食品基地设备 自有资金
铜官基地设备 自有资金
小 计
(1) 2020 年度
项 目 土地使用权 生产技术 软件 商标 合 计
账面原值
期初数 47,121,886.00 20,000.00 1,431,980.20 30,000.00 48,603,866.20
期末数 47,121,886.00 20,000.00 1,431,980.20 30,000.00 48,603,866.20
累计摊销
期初数 6,471,432.66 20,000.00 697,218.37 15,250.00 7,203,901.03
本期增加金额 988,359.00 189,020.04 3,000.00 1,180,379.04
第 65 页 共 134 页
期末数 7,459,791.66 20,000.00 886,238.41 18,250.00 8,384,280.07
减值准备
期初数
期末数
账面价值
期末账面价值 39,662,094.34 545,741.79 11,750.00 40,219,586.13
期初账面价值 40,650,453.34 734,761.83 14,750.00 41,399,965.17
(2) 2019 年度
项 目 土地使用权 生产技术 软件 商标 合 计
账面原值
期初数 47,121,886.00 20,000.00 1,702,236.60 30,000.00 48,874,122.60
本期增加金额
本期减少金额 270,256.40 270,256.40
期末数 47,121,886.00 20,000.00 1,431,980.20 30,000.00 48,603,866.20
累计摊销
期初数 5,485,811.83 20,000.00 623,739.56 12,250.00 6,141,801.39
本期增加金额 985,620.83 343,735.21 3,000.00 1,332,356.04
本期减少金额 270,256.40 270,256.40
期末数 6,471,432.66 20,000.00 697,218.37 15,250.00 7,203,901.03
减值准备
期初数
期末数
账面价值
期末账面价值 40,650,453.34 734,761.83 14,750.00 41,399,965.17
第 66 页 共 134 页
期初账面价值 41,636,074.17 1,078,497.04 17,750.00 42,732,321.21
(3) 2018 年度
项 目 土地使用权 生产技术 软件 商标 合 计
账面原值
期初数 47,121,886.00 20,000.00 757,136.74 30,000.00 47,929,022.74
本期增加金额 945,099.86 945,099.86
本期减少金额
期末数 47,121,886.00 20,000.00 1,702,236.60 30,000.00 48,874,122.60
累计摊销
期初数 4,497,452.83 20,000.00 447,706.15 9,250.00 4,974,408.98
本期增加金额 988,359.00 176,033.41 3,000.00 1,167,392.41
本期减少金额
期末数 5,485,811.83 20,000.00 623,739.56 12,250.00 6,141,801.39
账面价值
期末账面价值 41,636,074.17 1,078,497.04 17,750.00 42,732,321.21
期初账面价值 42,624,433.17 309,430.59 20,750.00 42,954,613.76
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 可抵扣 可抵扣 可抵扣
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 暂时性差异 暂时性差异 暂时性差异
资产减
值准备
内部交
易未实 49,751,154.20 7,462,673.13 50,903,575.00 7,635,536.25 847,005.94 127,050.89
现利润
公益捐
赠
合 计 60,547,741.26 9,564,034.21 58,903,014.77 9,225,885.14 5,174,983.04 778,195.00
第 67 页 共 134 页
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延 应纳税 应纳税
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 暂时性差异
资产折旧年
限大于税法
折旧年限产
生的差异
合 计 63,732.92 15,933.23 83,489.48 20,872.37 103,246.04 25,811.51
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
可抵扣暂时性差异 210,519.48 147,210.05 757,551.03
可抵扣亏损 14,384,026.69 12,661,618.46 48,445,340.31
小 计 14,594,546.17 12,808,828.51 49,202,891.34
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 备注
小 计 14,384,026.69 12,661,618.46 48,445,340.31
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
抵押及保证借款 500,000.00
合 计 500,000.00
第 68 页 共 134 页
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
银行承兑汇票 14,569,400.02
合 计 14,569,400.02
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
货款 35,357,507.13 44,335,315.32 44,491,707.13
工程设备款 7,736,922.51 3,519,851.09 6,157,894.58
研发服务款 659,811.32 10,747,078.23 1,345,000.00
其他 716,542.21 826,639.52 1,620,907.54
合 计 44,470,783.17 59,428,884.16 53,615,509.25
(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
太仓市新丰化工有限公司 2,522,272.00 未结算
小 计 2,522,272.00
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
货款 30,213,597.34 22,921,731.49
研发款 12,767,781.96 15,451,525.83 10,087,341.94
房租款 211,357.26 181,055.32 102,900.56
合 计 12,979,139.22 45,846,178.49 33,111,973.99
(2) 账龄 1 年以上重要的预收款项
项 目 金额 未偿还或结转的原因
江苏贝斯泰医药科技有限公司 6,652,567.96 预收研发合作款
第 69 页 共 134 页
云南克雷斯制药股份有限公司 1,073,890.96 预收研发合作款
小 计 7,726,458.92
项 目 2020.12.31
货款 17,293,504.70
合 计 17,293,504.70
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 8,978,050.83 74,301,478.64 70,690,068.46 12,589,461.01
离职后福利—设定提存计划 392,699.07 392,699.07
辞退福利 69,580.00 69,580.00
合 计 8,978,050.83 74,763,757.71 71,152,347.53 12,589,461.01
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 6,756,104.46 60,921,246.15 58,699,299.78 8,978,050.83
离职后福利—设定提存计划 3,608,155.40 3,608,155.40
辞退福利 35,000.00 35,000.00
合 计 6,756,104.46 64,564,401.55 62,342,455.18 8,978,050.83
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 5,937,436.91 50,109,010.17 49,290,342.62 6,756,104.46
离职后福利—设定提存计划 3,583,195.73 3,583,195.73
辞退福利 140,216.00 140,216.00
合 计 5,937,436.91 53,832,421.90 53,013,754.35 6,756,104.46
(2) 短期薪酬明细情况
第 70 页 共 134 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 7,984,211.08 65,648,608.25 61,994,707.04 11,638,112.29
职工福利费 4,789,025.19 4,789,025.19
社会保险费 2,177,765.02 2,177,765.02
其中：医疗保险费 2,087,627.39 2,087,627.39
工伤保险费 26,463.94 26,463.94
商业保险 63,673.69 63,673.69
住房公积金 1,263,444.37 1,263,444.37
工会经费和职工教育经费 993,839.75 422,635.81 465,126.84 951,348.72
小 计 8,978,050.83 74,301,478.64 70,690,068.46 12,589,461.01
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 6,079,963.76 53,127,517.67 51,223,270.35 7,984,211.08
职工福利费 53,415.90 3,109,904.88 3,163,320.78
社会保险费 2,362,238.42 2,362,238.42
其中：医疗保险费 1,965,193.61 1,965,193.61
工伤保险费 228,777.13 228,777.13
生育保险费 134,793.09 134,793.09
商业保险 33,474.59 33,474.59
住房公积金 1,199,121.67 1,199,121.67
工会经费和职工教育经费 622,724.80 1,122,463.51 751,348.56 993,839.75
小 计 6,756,104.46 60,921,246.15 58,699,299.78 8,978,050.83
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 5,737,034.05 44,131,281.43 43,788,351.72 6,079,963.76
职工福利费 2,421,719.15 2,368,303.25 53,415.90
社会保险费 1,951,776.70 1,951,776.70
其中：医疗保险费 1,547,221.68 1,547,221.68
第 71 页 共 134 页
工伤保险费 180,723.11 180,723.11
生育保险费 159,158.66 159,158.66
其他 64,673.25 64,673.25
住房公积金 818,265.08 818,265.08
工会经费和职工教育经费 200,402.86 785,967.81 363,645.87 622,724.80
小 计 5,937,436.91 50,109,010.17 49,290,342.62 6,756,104.46
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 374,018.56 374,018.56
失业保险费 18,680.51 18,680.51
小 计 392,699.07 392,699.07
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 3,444,547.35 3,444,547.35
失业保险费 163,608.05 163,608.05
小 计 3,608,155.40 3,608,155.40
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 3,454,580.16 3,454,580.16
失业保险费 128,615.57 128,615.57
小 计 3,583,195.73 3,583,195.73
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
企业所得税 361,818.66 6,960,983.67 6,193,067.20
增值税 10,565,036.20 6,901,512.12 6,564,332.25
城市维护建设税 527,962.29 334,908.26 332,541.11
教育费附加 525,551.64 334,908.26 331,648.95
第 72 页 共 134 页
代扣代缴个人所得税 37,919.92 19,319.42 24,182.38
房产税 22,375.01 80,345.46
印花税 95,303.70 93,571.20 17,943.74
其他 305,005.54 18,495.69 27,880.50
合 计 12,440,972.96 14,663,698.62 13,571,941.59
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
应付股利 14,060,000.00
其他应付款 110,432,294.81 119,961,341.40 95,667,099.75
合 计 110,432,294.81 119,961,341.40 109,727,099.75
(2) 应付股利
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
普通股股利 14,060,000.00
小 计 14,060,000.00
(3) 其他应付款
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
押金保证金 23,880,664.02 25,098,416.74 21,815,763.44
应付费用款 85,486,474.33 93,606,402.00 73,034,846.11
其 他 1,065,156.46 1,256,522.66 816,490.20
小 计 110,432,294.81 119,961,341.40 95,667,099.75
① 2020 年 12 月 31 日
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司 4,000,000.00 市场保证金
北京美福润医药科技股份有限公司 3,000,000.00 市场保证金
杭州恒通医药有限公司 2,500,000.00 市场保证金
第 73 页 共 134 页
江西和力药业有限公司 2,000,000.00 市场保证金
石家庄优纳康医药科技有限公司 1,600,000.00 市场保证金
小 计 13,100,000.00
② 2019 年 12 月 31 日
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司 4,000,000.00 市场保证金
北京美福润医药科技股份有限公司 2,000,000.00 市场保证金
江西和力药业有限公司 2,000,000.00 市场保证金
小 计 8,000,000.00
③ 2018 年 12 月 31 日
项 目 金额 未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司 4,000,000.00 市场保证金
小 计 4,000,000.00
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
已背书或贴现未终止确认票据[注] 11,772,229.85 19,801,462.30 15,390,779.80
待转销项税额 1,073,249.89
合 计 12,845,479.74 19,801,462.30 15,390,779.80
[注]详见本财务报表附注五(一)2 之说明
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 29,574,349.81 9,017,700.00 3,588,329.79 35,003,720.02
合 计 29,574,349.81 9,017,700.00 3,588,329.79 35,003,720.02
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
第 74 页 共 134 页
政府补助 26,499,078.49 6,057,000.00 2,981,728.68 29,574,349.81
合 计 26,499,078.49 6,057,000.00 2,981,728.68 29,574,349.81
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 26,427,531.54 2,817,548.00 2,746,001.05 26,499,078.49
合 计 26,427,531.54 2,817,548.00 2,746,001.05 26,499,078.49
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 期损益[注] 与收益相关
年产 10 亿片国家三类
新药多库酯钠制剂及 11,990,470.64 1,575,645.12 10,414,825.52 与资产相关
配套原料产业化
中药制剂智能制造应
用推广及质量检测服 3,300,000.00 3,300,000.00 与资产相关
务平台建设
年产 30 吨国家一类新
药左奥硝唑原料药及 3,000,000.00 184,210.53 2,815,789.47 与资产相关
制剂产业化
智能制造专项项目 1,796,841.95 100,000.00 217,704.81 1,679,137.14 与资产相关
省专项资金
程奖补
高品质乙酰半胱氨酸
肺部靶向新剂型的研 1,766,037.74 203,773.56 1,562,264.18 与资产相关
发及智能化产业化
智能制造专项项目
（2020 年湖南省第五 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
批制造强省专项资金）
中药植提循环利用公
共平台建设
年产 5 吨新型抗菌手
性药物法罗培南钠原 1,649,809.10 251,686.80 1,398,122.30 与资产相关
料药及制剂产业化
应急物资酒精生产线
补助
二季度“135”工程建
设补助
第 75 页 共 134 页
抗感染药物关键中间
体及原料药的技术开
发与产业化（普卢利沙
星原料药产业化）
年产 20 吨新型抗菌药
物普卢利沙星原料药 1,459,500.00 417,000.00 1,042,500.00 与资产相关
新技术产业化
盐酸阿考替胺原料及
制剂
创新平台补助 732,208.49 107,945.76 624,262.73 与资产相关
污水处理环保资金 571,875.00 22,500.00 549,375.00 与资产相关
中药制剂及配套 5000T
中药材提取加工项目 431,861.53 16,296.72 415,564.81 与资产相关
贴息补助
国家三类新药多库酯
钠原料药及制剂产业 445,624.84 78,333.36 367,291.48 与资产相关
化
新型抗菌药物普卢利
沙星原料药及制剂
节能专项资金 85,344.81 10,344.84 74,999.97 与资产相关
小 计 29,574,349.81 9,017,700.00 3,588,329.79 35,003,720.02
本期新增 本期计入当 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 期损益[注] 与收益相关
年产 10 亿片国家三类
新 药 多库 酯钠制 剂 及 13,566,115.76 1,575,645.12 11,990,470.64 与资产相关
配套原料产业化
年产 20 吨新型抗菌药
物 普 卢利 沙星原 料 药 1,876,500.00 417,000.00 1,459,500.00 与资产相关
新技术产业化
年产 5 吨新型搞菌手性
药 物 法罗 培南钠 原 料 1,901,495.90 251,686.80 1,649,809.10 与资产相关
药及制剂产业化
程奖补
抗 感 染药 物关键 中 间
体 及 原料 药的技 术 开
发与产业化(普卢利沙
星原料药产业化)
二季度“135”工程建
设补助
第 76 页 共 134 页
年产 30 吨国家一类新
药 左 奥硝 唑原料 药 及 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 与资产相关
制剂产业化
盐 酸 阿考 替胺原 料 及
制剂
创新平台补助 840,154.25 107,945.76 732,208.49 与资产相关
污水处理环保资金 594,375.00 22,500.00 571,875.00 与资产相关
新 型 抗菌 药物普 卢 利
沙星原料药及制剂
国 家 三类 新药多 库 酯
钠 原 料药 及制剂 产 业 523,958.20 78,333.36 445,624.84 与资产相关
化
中药制剂及配套 5000T
中 药 材提 取加工 项 目 448,158.25 16,296.72 431,861.53 与资产相关
贴息补助
省专项资金
节能专项资金 95,689.65 10,344.84 85,344.81 与资产相关
智能制造专项项目 1,957,000.00 160,158.05 1,796,841.95 与资产相关
高 品 质乙 酰半胱 氨 酸
肺 部 靶向 新剂型 的 研 1,800,000.00 33,962.26 1,766,037.74 与资产相关
发及智能化产业化
小 计 26,499,078.49 6,057,000.00 2,981,728.68 29,574,349.81
本期新增 本期计入当 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 期损益[注] 与收益相关
年产 10 亿片国家三类
新药多 库酯钠 制剂及 15,141,760.88 1,575,645.12 13,566,115.76 与资产相关
配套原料产业化
年产 20 吨新型抗菌药
物普卢 利沙星 原料药 2,293,500.00 417,000.00 1,876,500.00 与资产相关
新技术产业化
年产 5 吨新型搞菌手性
药物法 罗培南 钠原料 2,153,182.70 251,686.80 1,901,495.90 与资产相关
药及制剂产业化
抗感染 药物关 键中间
体及原 料药的 技术开
发与产业化(普卢利沙
星原料药产业化)
二季度“135”工程建
设补助
第 77 页 共 134 页
年产 30 吨国家一类新
药左奥 硝唑原 料药及 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
制剂产业化
创新平台补助 948,100.00 107,945.75 840,154.25 与资产相关
新型抗 菌药物 普卢利
沙星原料药及制剂
污水处理环保资金 616,875.00 22,500.00 594,375.00 与资产相关
国家三 类新药 多库酯
钠原料 药及制 剂产业 602,291.56 78,333.36 523,958.20 与资产相关
化
中药制剂及配套 5000T
中药材 提取加 工项目 464,454.97 16,296.72 448,158.25 与资产相关
贴息补助
程奖补
盐酸阿 考替胺 原料及
制剂
节能专项资金 100,000.00 4,310.35 95,689.65 与资产相关
小 计 26,427,531.54 2,817,548.00 2,746,001.05 26,499,078.49
[注]政府补助计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
股东类别 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
湖南华纳医药投资合伙企
业(有限合伙)
徐 燕 13,200,000.00 13,200,000.00 13,200,000.00
泰州中电弘泰投资中心
(有限合伙)
金 焰 3,036,000.00 3,036,000.00 3,036,000.00
姜 策 2,600,000.00 2,600,000.00 2,600,000.00
徐小强 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00
九江鹊山天权投资中心
(有限合伙)
湖南鼎信恒祥股权投资企
业(有限合伙)
余旭亮 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
何立伟 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
第 78 页 共 134 页
刘 侠 500,000.00 500,000.00 500,000.00
王世美 400,000.00 400,000.00 400,000.00
徐悦菡 352,000.00 352,000.00 352,000.00
合 计 70,300,000.00 70,300,000.00 70,300,000.00
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
资本溢价 218,183,630.48 218,183,630.48 218,183,630.48
合 计 218,183,630.48 218,183,630.48 218,183,630.48
(1) 明细情况
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
法定盈余公积 43,497,789.99 32,091,534.07 21,060,523.79
合 计 43,497,789.99 32,091,534.07 21,060,523.79
(2) 其他说明
盈余公积所致。
盈余公积所致。
盈余公积所致。
(1) 明细情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
期初未分配利润 232,594,653.10 148,704,624.24 83,036,731.91
加：本期归属于母公司所有
者的净利润
减：提取法定盈余公积 11,406,255.92 11,031,010.28 8,761,548.52
第 79 页 共 134 页
应付普通股股利 35,150,000.00 21,090,000.00 14,060,000.00
期末未分配利润 331,068,377.94 232,594,653.10 148,704,624.24
(2) 其他说明
第一次临时股东大会审议批准，公司按照每 10 股 2 元(税前)额度对现有股东进行现金分红，
共计分配利润人民币 14,060,000.00 元。
大会审议批准，公司按照每 10 股 3 元(税前)额度对现有股东进行现金分红，共计分配利润
人民币 21,090,000.00 元。
会审议批准，公司按照每 10 股 5 元（税前）额度对现有股东进行现金分红，共计分配利润
人民币 35,150,000.00 元。
次公开发行股票前的滚存未分配利润由发行后的公司新老股东按其持股比例共享。
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 926,863,395.05 246,253,837.48 821,610,006.50 243,371,644.18
其他业务收入 23,764,995.32 9,258,712.58 3,038,887.87 460,494.02
合 计 950,628,390.37 255,512,550.06 824,648,894.37 243,832,138.20
（续上表）
项 目
收入 成本
主营业务收入 591,780,209.03 184,252,868.36
其他业务收入 21,467,904.96 1,057,362.94
合 计 613,248,113.99 185,310,231.30
第 80 页 共 134 页
(2) 公司前 5 名客户的营业收入情况
占公司全部
客户名称 营业收入
营业收入的比例(%)
国药控股股份有限公司[注 1] 145,149,343.72 15.27
仁和药业股份有限公司[注 2] 93,517,748.63 9.84
华润医药商业集团有限公司[注 3] 61,895,171.92 6.51
上药控股有限公司[注 4] 38,772,382.47 4.08
九州通医药集团股份有限公司[注 5] 25,177,081.91 2.65
小 计 364,511,728.65 38.34
[注 1]本期公司与国药控股股份有限公司的 214 家分子公司发生销售业务，合计实现营
业收入 14,514.94 万元
[注 2]本期公司与仁和药业股份有限公司的 2 家控股子公司江西和力药业有限公司和江
西仁和药业有限公司发生销售业务，分别实现营业收入为 8,950.87 万元、400.91 万元，合
计为 9,351.77 万元
[注 3]本期公司与华润医药商业集团有限公司的 79 家分子公司发生销售业务，合计实
现营业收入 6,189.52 万元
[注 4]本期公司与上药控股有限公司的 64 家分子公司发生销售业务，合计实现营业收
入 3,877.24 万元
[注 5]本期公司与九州通医药集团股份有限公司的 70 家分子公司发生销售业务，合计
实现营业收入 2,517.71 万元
占公司全部
客户名称 营业收入
营业收入的比例(%)
国药控股股份有限公司[注 1] 102,839,714.28 12.47
仁和药业股份有限公司[注 2] 81,852,753.38 9.93
华润医药商业集团有限公司[注 3] 44,105,113.59 5.35
大连奥川生物科技有限公司 26,901,313.45 3.26
上药控股有限公司 [注 4] 23,743,591.58 2.88
小 计 279,442,486.28 33.89
[注 1]本期公司与国药控股股份有限公司的 182 家分子公司发生销售业务，合计实现营
第 81 页 共 134 页
业收入 10,283.97 万元
[注 2]本期公司与仁和药业股份有限公司的 2 家控股子公司江西和力药业有限公司和江
西仁和药业有限公司发生销售业务，分别实现营业收入为 7,767.97 万元、417.31 万元，合
计为 8,185.28 万元
[注 3]本期公司与华润医药商业集团有限公司的 76 家分子公司发生销售业务，合计实
现营业收入 4,410.51 万元
[注 4]本期公司与上药控股有限公司的 55 家分子公司发生销售业务，合计实现营业收
入 2,374.36 万元
占公司全部
客户名称 营业收入
营业收入的比例(%)
国药控股股份有限公司[注 1] 68,117,088.66 11.11
仁和药业股份有限公司[注 2] 59,428,633.95 9.69
华润医药商业集团有限公司[注 3] 27,573,507.84 4.50
九州通医药集团股份有限公司[注 4] 19,697,646.24 3.21
浙江华纳药业有限公司 18,500,000.00 3.02
小 计 193,316,876.69 31.53
[注 1]本期公司与国药控股股份有限公司的 132 家分子公司发生销售业务，合计实现营
业收入 6,811.71 万元
[注 2]本期公司与仁和药业股份有限公司的控股子公司江西和力药业有限公司发生销
售业务，实现营业收入为 5,942.86 万元
[注 3]本期公司与华润医药商业集团有限公司的 59 家分子公司发生销售业务，合计实
现营业收入 2,757.35 万元
[注 4]本期公司与九州通医药集团股份有限公司的 45 家分子公司发生销售业务，合计
实现营业收入 1,969.76 万元
(3) 收入按主要类别的分解信息
报告分部 金 额[注]
主要经营地区
华东地区 311,310,430.28
第 82 页 共 134 页
华中地区 210,144,358.45
西南地区 145,876,499.37
华北地区 115,193,267.87
华南地区 68,202,879.73
东北地区 52,578,504.01
西北地区 42,888,950.35
国外地区 3,195,906.84
小 计 949,390,796.90
主要产品类型[注]
销售商品 927,025,148.50
提供服务 22,365,648.40
小 计 949,390,796.90
收入确认时间[注]
商品和服务（在某一时点转让） 949,390,796.90
小 计 949,390,796.90
[注]此处收入金额未包括房屋租入 1,237,593.47 元
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
城市维护建设税 4,130,773.81 3,551,150.07 3,099,460.07
教育费附加 4,040,933.93 3,542,656.48 3,094,567.36
房产税 2,923,979.64 2,832,039.38 2,804,016.77
土地使用税 795,256.08 795,256.08 795,256.08
印花税 691,946.60 539,344.66 181,421.77
其他 12,954.72 304,116.57 280,723.05
合 计 12,595,844.78 11,564,563.24 10,255,445.10
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
市场推广费 413,031,562.32 354,679,523.95 248,159,631.15
第 83 页 共 134 页
职工薪酬 8,723,196.81 8,043,320.55 7,487,053.91
运杂费 3,980,111.80 3,597,153.32 2,571,836.84
交通差旅费 1,088,772.84 2,207,890.42 1,976,270.20
业务招待费 791,455.33 1,295,298.66 834,566.69
办公费 947,371.07 1,346,051.64 1,044,080.71
折旧费 93,412.71 104,175.78 186,506.70
其他 621,189.44 392,126.25 488,069.75
合 计 429,277,072.32 371,665,540.57 262,748,015.95
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
职工薪酬 13,484,215.51 11,647,392.25 9,559,700.10
折旧及摊销 7,672,316.69 8,519,169.86 9,537,120.17
行政管理费 1,233,847.08 1,326,985.07 1,582,080.51
交通差旅费 1,852,925.76 1,500,187.98 1,236,369.75
业务招待费 2,738,591.57 639,680.21 1,221,988.37
中介费 4,687,733.43 1,300,960.00 724,949.50
存货报废 610,262.85 775,105.74 1,939,491.83
其他 2,686,635.50 2,128,432.68 1,078,972.18
合 计 34,966,528.39 27,837,913.79 26,880,672.41
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
委外服务费 37,009,559.94 22,975,578.38 10,740,336.88
材料 13,242,348.97 9,932,091.91 7,740,519.56
职工薪酬 8,859,683.06 7,866,987.38 4,863,752.94
折旧 1,723,803.29 1,811,575.56 1,111,184.07
其他 2,822,723.82 2,840,154.99 1,159,462.06
合 计 63,658,119.08 45,426,388.22 25,615,255.51
第 84 页 共 134 页
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利息支出 12,757.92 671,069.88
减：利息收入 855,943.16 199,122.28 175,373.22
汇兑损益 276,254.97 39,766.77 -212,836.05
银行手续费 50,988.50 24,226.22 25,653.74
合 计 -528,699.69 -122,371.37 308,514.35
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
与资产相关的政府补助 3,588,329.79 2,981,728.68 2,746,001.05
与收益相关的政府补助 13,572,848.60 4,468,254.79 2,495,679.05
个税手续费返还 25,621.78 21,628.92
其他 6,757.01
合 计 17,186,800.17 7,478,369.40 5,241,680.10
计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明。
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -6,387,488.45 -44,236.86 -252.32
金融工具持有期间的投资收益 94,989.08 69,271.22
其中：分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
合 计 -6,292,499.37 25,034.36 -252.32
项 目 2020 年度 2019 年度
坏账损失 -2,271,138.60 -1,766,445.76
合 计 -2,271,138.60 -1,766,445.76
第 85 页 共 134 页
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
坏账损失 —— —— -1,880,711.07
存货跌价损失 -2,900,406.78 -2,848,893.09 -1,097,272.42
合 计 -2,900,406.78 -2,848,893.09 -2,977,983.49
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
固定资产处置收益 9,708.74 123,827.79 -164,758.06
无形资产处置收益 270,256.40
合 计 9,708.74 394,084.19 -164,758.06
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
政府补助 3,650,000.00
罚没收入 500.00 21,880.00 500.00
无法支付款项 87,824.29 377,167.45
其他 1,463.16 5.09 21,618.25
合 计 3,739,787.45 399,052.54 22,118.25
计入营业外收入的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明。
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
非流动资产毁损报废损失 368,560.47 126,648.36
对外捐赠 92,587.40
罚款支出 700.00
其他 45,772.58 103,729.78 2,531.62
合 计 138,359.98 472,290.25 129,879.98
第 86 页 共 134 页
(1) 明细情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
当期所得税费用 19,793,974.51 20,095,223.25 15,118,097.73
递延所得税费用 -343,088.21 -8,452,629.28 513,365.29
合 计 19,450,886.30 11,642,593.97 15,631,463.02
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
利润总额 164,480,867.06 127,653,633.11 104,120,903.87
按母公司税率计算的所得税费用 24,672,130.07 19,148,044.97 15,618,135.58
子公司适用不同税率的影响 201,661.32 383,820.92 -279,107.53
调整以前期间所得税的影响 864,406.69 1,825,716.79 8,915.39
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 530,539.31 305,320.81 331,275.88
使用前期未确认递延所得税资产的
-245,313.84 -6,131,841.17 -580,093.40
可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税收优惠的影响 -7,108,456.05 -4,281,143.57 -6,634,137.39
所得税费用 19,450,886.30 11,642,593.97 15,631,463.02
(三) 合并现金流量表项目注释
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
票据保证金 4,435,980.01 11,668,667.89
政府补助 26,240,548.60 10,525,254.79 5,313,227.05
往来款及其他 5,250,028.08 12,315,422.31 8,663,816.81
利息收入 855,943.16 199,122.28 175,373.22
合 计 32,346,519.84 27,475,779.39 25,821,084.97
第 87 页 共 134 页
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
付现期间费用 461,514,254.01 356,935,388.04 240,250,708.47
票据及信用证保证金 6,723,560.42
往来款及其他 12,370,869.62 298,630.63 1,068,974.45
合 计 473,885,123.63 357,234,018.67 248,043,243.34
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度 2018 年度
流量：
净利润 145,029,980.76 116,011,039.14 88,489,440.85
加：资产减值准备 5,171,545.38 4,615,338.85 2,977,983.49
固定资产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销 1,180,379.04 1,332,356.04 1,167,392.41
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失(收益 以“－”号 -9,708.74 -394,084.19 164,758.06
填列)
固定资产报废损失(收益以“－”
号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”
号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 276,254.97 52,524.69 458,233.83
投资损失(收益以“－”号填列) 6,292,499.37 -25,034.36 252.32
递延所得税资产减少(增加以“－”
-338,149.07 -8,447,690.14 593,136.31
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
-4,939.14 -4,939.14 -79,771.02
号填列)
存货的减少(增加以“－”号填列) 992,752.41 -56,528,306.02 -41,243,494.89
经营性应收项目的减少 ( 增加以
-24,173,128.70 -5,877,479.19 -62,400,034.48
“－”号填列)
经营性应付项目的增加 ( 减少以
-58,247,115.66 40,704,971.79 52,358,752.18
“－”号填列)
第 88 页 共 134 页
其他
经营活动产生的现金流量净额 104,657,208.59 116,662,730.30 64,799,140.15
筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
况：
现金的期末余额 79,019,059.41 70,932,776.78 15,184,568.56
减：现金的期初余额 70,932,776.78 15,184,568.56 30,406,025.63
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 8,086,282.63 55,748,208.22 -15,221,457.07
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 79,019,059.41 70,932,776.78 15,184,568.56
可随时用于支付的其他货币资金
其中：三个月内到期的债券投资
(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
背书转让的商业汇票金额 121,054,707.08 172,933,585.84 113,985,360.09
其中：支付货款 110,361,474.41 160,233,350.69 101,040,584.50
支付固定资产等长期资产购置款 7,661,590.34 12,700,235.15 12,944,775.59
支付费用款 3,031,642.33
(4) 现金流量表补充资料的说明
第 89 页 共 134 页
受到限制，未作为现金及现金等价物。
(四) 其他
(1) 2020 年 12 月 31 日
项 目 账面价值[注] 受限原因
固定资产 78,493,539.37 借款抵押
合 计 78,493,539.37
(2) 2019 年 12 月 31 日
项 目 账面价值[注] 受限原因
固定资产 113,032,597.21 借款抵押
无形资产 4,198,603.61 借款抵押
合 计 117,231,200.82
[注]为了确保 2017 年 8 月 8 日起至 2022 年 8 月 8 日止期间，公司与中国银行股份有限
公司长沙市星沙支行之间发生的债务最高余额不超过 4,000 万元债权的实现，公司与中国银
行股份有限公司长沙市星沙支行签定《最高额抵押合同》（编号：湘中银华纳大企抵字
。截至 2019 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日，上述抵押合同项下借款余额
为 0.00 万元
(3) 2018 年 12 月 31 日
项 目 账面价值 受限原因
货币资金 4,435,980.01 银行承兑汇票保证金
固定资产 117,086,788.49 借款抵押
无形资产 4,336,802.93 借款抵押
合 计 125,859,571.43
(1) 2020 年 12 月 31 日
第 90 页 共 134 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 4,498,483.93
其中：美元 689,433.39 6.5249 4,498,483.93
应收账款 1,369,374.25
其中：美元 209,869.00 6.5249 1,369,374.25
(2) 2019 年 12 月 31 日
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 2,020,623.40
其中：美元 289,645.28 6.9762 2,020,623.40
(3) 2018 年 12 月 31 日
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 2,488,973.80
其中：美元 362,655.00 6.8632 2,488,973.80
(1) 明细情况
① 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
年产 10 亿片国 财政部、国家发展改革委、工
家三类新药多 业和信息化部、卫生部《关于
库 酯 钠 制 剂 及 11,990,470.64 1,575,645.12 10,414,825.52 其他收益 下达 2012 年通用名化学药发
配套原料产业 展专项补助资金的通知》(财建
化 〔2012〕539 号)
湖南省发展和改革委员会《关
年产 20 吨新型
于转发下达产业结构调整(第
抗菌药物普卢
利沙星原料药
计划的通知》(湘发改工〔2012〕
新技术产业化
年产 5 吨新型 长沙市财政局、长沙市科学技
抗菌手性药物 术局《关于下达长沙市 2014 年
法罗培南钠原 1,649,809.10 251,686.80 1,398,122.30 其他收益 度第四批科技计划项目资金的
料药及制剂产 通知》(长财企指〔2014〕67
业化 号)
第 91 页 共 134 页
长沙市发展和改革委员会《关
于分解下达我市“135”工程考
核奖励资金及项目调整增补资
金的通知》(长发改投资〔2018〕
员会《关于转发下达 2017 年第
二季度“135”工程建设资金安
排计划的通知》(长发改投资
〔2017〕311 号)
湖南省财政厅、湖南省工业和
信息化厅《关于下达 2019 年第
三批制造强省专项资金(传统
产业转型升级和真抓实干成效
明显地区奖励)的通知》(湘财
企指〔2019〕50 号)；长沙市
财政局、长沙市工业和信息化
局《关于下达 2019 年度长沙市
智能制造专项项目(第一批)资
金的通知》(长财企指〔2019〕
制造强省专项 294,736.84 1,517,700.00 137,232.62 1,675,204.22 其他收益
《关于下达 2019 年度
资金
长沙市智能制造专项项目(第
二批)资金的通知》(长财企指
〔2019〕083 号)，《关于下达
项目(第三批)资金的通知》(长
财企指﹝2020)3 号)，
《关于下
达 2020 年湖南省第二批制造
强省专项资金(奖励类项目)的
通知》(湘财企指﹝2020)28 号)
抗感染药物关
长沙市财政局、长沙市科学技
键中间体及原
术局《关于下达长沙市 2009 年
料药的技术开
发与产业化(普
通知》(长财企指〔2009〕30
卢利沙星原料
号)
药产业化)
湖南省创新园区“135”工程联
席会议办公室《关于下达 2015
二季度“135”
工程建设补助
金安排计划的通知》(湘 135 联
席办〔2015〕3 号)
年产 30 吨国家 长沙市财政局、长沙市科学技
一类新药左奥 术局《关于下达长沙市 2017 年
硝唑原料药及 第三批科技计划项目(重大专
制剂产业化 项)经费的通知》(长财企指
第 92 页 共 134 页
〔2017〕72 号) ；
长沙市财政局、长沙市科学技
术局《关于下达长沙市 2018 年
度第四批科技计划项目(重大
专项)经费的通知》(长财企指
〔2018〕111 号) ；
《关于下达
长沙市 2019 年度重大专项资
金经费补贴的通知》(长财教指
〔2019〕111 号)
长沙市财政局、长沙市科学技
术局《关于下达长沙市 2017 年
盐酸阿考替胺
原料及制剂
批科技计划项目经费的通知》
(长财企指〔2017〕135 号)
高品质乙酰半 湖南省财政厅、湖南省科学技
胱氨酸肺部靶 术厅《关于下达 2019 年度第一
向新剂型的研 1,766,037.74 203,773.56 1,562,264.18 其他收益 批创新创业技术投资项目经费
发及智能化产 的通知》(湘财教指〔2019〕71
业化 号)
长沙市财政局、长沙市经济和
信息化委员会《关于下达 2018
年长沙市智能制造专项项目
(第一批)补贴资金的通知》(长
财企指〔2018〕121 号)；湖南
省财政厅、湖南省工业和信息
化厅《关于下达 2019 年第四批
制造强省专项资金的通知》(湘
财企指〔2019〕54 号)；长沙
智能制造专项 市财政局、长沙市工业和信息
项目 化局《关于下达 2019 年度长沙
市智能制造专项项目(第一批)
资金的通知》(长财企指〔2019〕
《关于下达 2019 年度
长沙市智能制造专项项目(第
二批)资金的通知》(长财企指
〔2019〕083 号)，《关于下达
项目(第三批)资金的通知》(长
财企指﹝2020)3 号)
智能制造专项 湖南省财政厅、湖南省工业和
项目（2020 年 信息化厅《关于下达 2020 年湖
湖南省第五批 1,500,000.00 1,500,000.00 其他收益 南省第五批制造强省专项资金
制造强省专项 (重点产业类项目)的通知》(湘
资金） 财企指〔2020〕50 号)
第 93 页 共 134 页
湖南省财政厅《湖南省财政厅
应急物资酒精 关于下达应急物资保障体系建
生产线补助 设补助资金预算的通知》(湘财
预〔2020〕170 号)
中药植提循环 长沙市财政局《关于下达 2019
利用公共平台 1,500,000.00 1,500,000.00 其他收益 年度循环经济专项资金的通
建设 知》(长财建指〔2019〕210 号)
湖南省财政厅《关于下达
中药制剂智能 2020 年省预算内基建资金的
制造应用推广 通知》(湘财建指〔2020〕29
及质量检测服 号)，浏阳市财政局《关于下
务平台建设 达盛预算内基建资金的通知》
(浏财建指〔2020〕312 号)
长沙市发展和改革委员会《关
于下达长沙市 2014 年新认定
创新平台补助 732,208.49 107,945.76 624,262.73 其他收益 国家级、省级、市级创新平台
补助投资计划的通知》(长发改
〔2015〕814 号)
湖南省财政厅《关于下达 2012
新型抗菌药物
年第二批中央财政补助科技型
普卢利沙星原 495,919.95 165,306.60 330,613.35 其他收益
中小企业技术创新基金的通
料药及制剂
知》(湘财企指〔2012〕134 号)
湖南省财政厅《关于下达 2012
污水处理环保 年第一批省级环保专项资金
资金 的通知》(湘财建指〔2012〕
湖南省财政厅《关于下达 2010
国家三类新药
年中央财政安排的地方特色
多库酯钠原料
药及制剂产业
的通知》(湘财企指〔2010〕
化
中药制剂及配
套 5000T 中药 长沙国家生物产业基地管理
材提取加工项 委员会招商项目合作合同
目贴息补助
浏阳市能源局《关于转发下达
节能专项资金 85,344.81 10,344.84 74,999.97 其他收益 2018 年长沙市节能专项资金
项目的通知》
小 计 29,574,349.81 9,017,700.00 3,588,329.79 35,003,720.02
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
浏阳市企业发展补助资金一致性 4,000,000.00 其他收益 湖南省财政厅《关于下达 2020 年湖南省第二批制造强省
第 94 页 共 134 页
评价奖励 专项资金(奖励类项目)的通知》(湘财企指〔2020〕28
号)
营业外收 浏阳市经开区财政局《关于下达综合项目预算资金的通
上市补助资金 3,650,000.00
入 知》(浏经财预指〔2020〕48 号)
长沙市人民政府办公厅《关于推动仿制药质量和疗效一
长沙市市场监督管理局蒙脱石、聚
乙二醇 4000 散一致性评价奖励
号)
中共浏阳经济技术开发区工作委员会浏阳经济技术开发
园区经济考核奖励 1,640,000.00 其他收益 区管理委员会《关于 2019 年经济工作考核结果的通报》
(浏经工发〔2020〕6 号)
湖南省财政厅湖南省科学技术厅《关于下达 2020 年企业
补资金
发投入补助资金 研发奖补资金的通知》
湖南省财政厅《关于下达湖南省 2020 年第二批中心企业
中小企业发展专项资金 500,000.00 其他收益
发展专项资金的通知》(湘财企指〔2020〕32 号)
奖金资金 易奖金资金的通知》
长沙市人力资源和社会保障局 长沙市发展和改革委员
人社局就业资金专户企业稳岗补
贴
岗返还实施办法的通知》(长人社发〔2019〕56 号)
中共望城经济技术开发区工作委员、会望城经济技术开
铜官循环园贡献奖 350,000.00 其他收益 发区管理委员会《关于表彰 2019 年度安全生产环境保护
工作先进单位和先进个人的决定》
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达 2019 年认
长沙市 2019 年认定高新技术企业
研发经费补贴
号)
湖南省工业和信息化厅、湖南省财政厅《关于 2020 年湖
物资保障专项奖补
公示》
奖补项目资金 目资金公示》
长沙市人力资源和社会保障局关于印发《长沙市失业保
险稳岗返还实施办法》的通知(长人社发〔2019〕56 号)
长沙市望城区人民政府办公室关于印发《长沙市望城区
项目资金
〔2019〕12 号)
长沙市财政局《关于下达长沙市 2018 年“双百企业奖励
金”经费的通知》(长财教指〔2019〕155 号)
长沙市望城区科学技术局《关于长沙市望城区 2019 年度
第 95 页 共 134 页
长沙市望城区工业和信息化局湖 长沙市望城区工业和信息化局《关于给予旺旺食品等 14
南省 2018 年第一批制资金 家企业资金扶持的报告》(望工字〔2020〕99 号)
长沙市望城区人民政府、望城经济术开发区管委员会《关
新冠肺炎疫情防控支持企业复工
复产四项补贴
施》
长沙市望城区科学技术局、长沙市望城区财政局《关于
项目资金
务平台奖补项目的通知》(望科发〔2020〕8 号)
望城经济技术开发区管理委员会《中共望城经济技术开
发区工作委员会望城经济技术开发区管理委员会关于表
安全生产先进单位奖项 50,000.00 其他收益
彰 2019 年度安全生产环境保护工作先进单位和先进个
人的决定》(望开发〔2020〕19 号)
湖南省人力资源和社会保障厅《关于贯彻落实就业扶贫
浏阳市就业扶贫奖补资金 37,094.16 其他收益
实施意见的操作办法的通知》(湘人社发〔2017〕100 号)
长沙市人力资源和社会保障局关于明确疫情防控期间援
企稳岗政策实施细则的通知》(长人社发〔2020〕9 号)
湖南省人力资源和社会保障厅、湖南省财政厅《关于进
长沙市望城区失业保险管理服务
中心稳岗补贴
〔2020〕13 号)
长沙市望城区人力资源和社会保
关于落实《长沙市建设创新创业人才高地的若干措施>
障局人社局付新聘用博士、硕士研 22,000.00 其他收益
的实施办法》(望发〔2017〕18 号文)
究生（全日制）企业补贴
设专项资金 专项资金的通知》(湘财教指〔2020〕14 号)
浏阳市财政局《关于下达 2019 年地方水利建设资金的通
知》(浏财预指〔2020〕134 号)
长沙市知识产权局《关于印发长沙市知识产权补助实施
长沙市国内发明专利授权补助款 12,000.00 其他收益
细则的通知》(长知发〔2018〕17 号)
浏阳市商务局《长沙市现代服务业引导专项资金管理办
“限上”商贸企业单位奖励 10,000.00 其他收益
法》(长财建〔2020〕77 号)
补贴 施办法》(湘人社规〔2020〕22 号)
保费扶持资金及融资贴息资金 6,400.00 其他收益
长沙市商务局、长沙市财政局《关于做好 2019 年长沙市
开放型经济专项资金 3,700.00 其他收益 外贸发展专项资金(第一批)申报工作的通知》(长商务发
〔2019〕34 号)
浏阳市经开区管委会办公室、浏阳市经济技术开发区管
浏阳经开区管委会 2019 年度安全
生产工作先进单位奖金
单位和个人的通知》(浏经办发〔2020〕20 号)
浏阳市经开区管委会办公室、浏阳市经济技术开发区管
浏阳经开区管委会平安企业创
建先进单位奖金
和个人的通知》(浏经办发〔2020〕14 号)
小 计 17,222,848.60
第 96 页 共 134 页
① 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
年产 10 亿片国 财政部、国家发展改革委、
家三类新药多 工业和信息化部、卫生部《关
其他
库 酯 钠 制 剂 及 13,566,115.76 1,575,645.12 11,990,470.64 于下达 2012 年通用名化学药
收益
配套原料产业 发展专项补助资金的通知》
化 (财建〔2012〕539 号)
湖南省发展和改革委员会
年产 20 吨新型
《关于转发下达产业结构调
抗菌药物普卢 其他
利沙星原料药 收益
内投资计划的通知》(湘发改
新技术产业化
工〔2012〕376 号)
年产 5 吨新型 长沙市财政局、长沙市科学
抗菌手性药物 技术局《关于下达长沙市
其他
法罗培南钠原 1,901,495.90 251,686.80 1,649,809.10 2014 年度第四批科技计划项
收益
料药及制剂产 目资金的通知》(长财企指
业化 〔2014〕67 号)
长沙市发展和改革委员会
《关于分解下达我市“135”
工程考核奖励资金及项目调
整增补资金的通知》(长发改
《关于转发下达 2017 年第二
季度“135”工程建设资金
安排计划的通知》(长发改投
资〔2017〕311 号)
抗感染药物关
长沙市财政局、长沙市科学
键中间体及原
技术局《关于下达长沙市
料药的技术开 其他
发与产业化(普 收益
目资金的通知》(长财企指
卢利沙星原料
〔2009〕30 号)
药产业化)
湖南省创新园区“135”工程
联席会议办公室《关于下达
二季度“135” 其他 2015 年第二季度“135”工
工程建设补助 收益 程建设资金安排计划的通
知》(湘 135 联席办〔2015〕
年产 30 吨国家 长沙市财政局、长沙市科学
一类新药左奥 技术局《关于下达长沙市
第 97 页 共 134 页
硝唑原料药及 2017 年第三批科技计划项目
制剂产业化 (重大专项)经费的通知》(长
财企指〔2017〕72 号)；
长沙市财政局、长沙市科学
技术局《关于下达长沙市
目(重大专项)经费的通知》
(长财企指〔2018〕111 号) ；
《关于下达长沙市 2019 年度
重大专项资金经费补贴的通
知》(长财教指〔2019〕111
号)
长沙市财政局、长沙市科学
技术局《关于下达长沙市
盐酸阿考替胺 2017 年度落实“创新 33 条”
原料及制剂 政策第三批科技计划项目经
费的通知》(长财企指〔2017〕
高品质乙酰半 湖南省财政厅、湖南省科学
胱氨酸肺部靶 技术厅《关于下达 2019 年度
其他
向新剂型的研 1,800,000.00 33,962.26 1,766,037.74 第一批创新创业技术投资项
收益
发及智能化产 目经费的通知》（湘财教指
业化 〔2019〕71 号）
长沙市财政局、长沙市经济
和信息化委员会《关于下达
项目(第一批)补贴资金的通
智能制造专项 其他 知》(长财企指〔2018〕121
项目 收益 号)；湖南省财政厅、湖南省
工业和信息化厅《关于下达
资金的通知》（湘财企指
〔2019〕54 号）
长沙市发展和改革委员会
《关于下达长沙市 2014 年新
其他
创新平台补助 840,154.25 107,945.76 732,208.49 认定国家级、省级、市级创
收益
新平台补助投资计划的通
知》(长发改〔2015〕814 号)
湖南省财政厅《关于下达
新型抗菌药物 2012 年第二批中央财政补助
其他
普卢利沙星原 661,226.55 165,306.60 495,919.95 科技型中小企业技术创新基
收益
料药及制剂 金的通知》(湘财企指〔2012〕
第 98 页 共 134 页
湖南省财政厅《关于下达
污水处理环保 其他 2012 年第一批省级环保专项
资金 收益 资金的通知》(湘财建指
〔2012〕138 号)
湖南省财政厅《关于下达
国家三类新药
多库酯钠原料 其他
药及制剂产业 收益
资金的通知》(湘财企指
化
〔2010〕132 号)
中药制剂及配
套 5000T 中药 其他 长沙国家生物产业基地管理
材提取加工项 收益 委员会招商项目合作合同
目贴息补助
湖南省财政厅、湖南省工业
和信息化厅《关于下达 2019
其他
制造强省专项 300,000.00 5,263.16 294,736.84 （传统产业转型升级和真抓
收益
资金 实干成效明显地区奖励）的
通知》
（湘财企指〔2019〕50
号）
浏阳市能源局《关于转发下
其他
节能专项资金 95,689.65 10,344.84 85,344.81 达 2018 年长沙市节能专项
收益
资金项目的通知》
小 计 26,499,078.49 6,057,000.00 2,981,728.68 29,574,349.81
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
湖南省财政厅、湖南省工业和信息化厅《关于下达 2018
术改造税收增量奖补资金
（湘财企指〔2019〕70 号）
中共浏阳经济技术开发区工作委员会文件《关于 2018 年
浏阳经开区管委会上规奖励 942,000.00 其他收益
度经济工作考核结果的通报》（浏经工发〔2019〕3 号）
助资金 业扶持资金的通知》（浏经财预指〔2019〕34 号）
湖南省财政厅、湖南省科学技术厅《关于下达 2019 年第
研发财政奖补资金 412,000.00 其他收益 一批企业研发财政奖补资金的通知》（湘财教指〔2019〕
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达长沙市 2019
浏阳市科学技术经费 278,400.00 其他收益 年第一批技术交易奖励资金的通知》（长财教指〔2019〕
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下长沙市 2017
高新技术企业研发经费补贴 200,000.00 其他收益 年认定高新技术企业研发经费补贴资金的通知》(长财企
指〔2018〕110 号)
第 99 页 共 134 页
湖南省人力资源和社会保障厅、湖南省财政厅、湖南省扶
就业补助 168,654.79 其他收益 贫开发办公室印发《关于贯彻落实就业扶贫实施意见的具
体操作办法》的通知 （湘人社发〔2017〕100 号）
中共望城铜官循环经济工业基地工作委员会、望城铜官循
位和先进个人的决定》(望铜循工发〔2019〕1 号)
长沙市望城区科学技术局、长沙市望城区财政局《关于下
交易合同奖补资金
（望科发〔2019〕17 号）
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达 2017 年度
（长财企指〔2018〕
业”奖励
金 知》（湘财外指〔2019〕9 号）
《关于做好 2019 年长沙市外贸发展专项资金（第一批）
外贸发展资金 20,000.00 其他收益
申报工作的通知》（长商务发〔2019〕34 号）
长沙市望城区发展和改革局、长沙市望城区财政局《关于
〔2019〕18 号）
长沙市职务发明专利授权补
（长知发〔2018〕17 号）
助资金
经费 助经费计划安排公示》
长沙市 2018 年第二批职务发 长沙市知识产权局《关于发放长沙市专利补助资金的通
明专利申请补助资金 知》（长知发〔2019〕39 号）
长沙市财政局、长沙市工业和信息化局《关于下达 2018
业企业奖励资金
指〔2019〕25 号）
发展专项资金
小 计 4,468,254.79
① 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
财政部、国家发展改革委、
年产 10 亿片国家 工业和信息化部、卫生部
三类新药多库酯 其他 《关于下达 2012 年通用名
钠制剂及配套原 收益 化学药发展专项补助资金
料产业化 的通知》(财建〔2012〕539
号)
年产 20 吨新型抗 2,293,500.00 417,000.00 1,876,500.00 其他 湖南省发展和改革委员会
第 100 页 共 134 页
菌药物普卢利沙 收益 《关于转发下达产业结构
星原料药新技术 调整(第一批)2012 年中央
产业化 预算内投资计划的通知》
(湘发改工〔2012〕376 号)
长沙市财政局、长沙市科
年产 5 吨新型抗
学技术局《关于下达长沙
菌手性药物法罗 其他
培南钠原料药及 收益
划项目资金的通知》(长财
制剂产业化
企指〔2014〕67 号)
抗感染药物关键
长沙市财政局、长沙市科学
中间体及原料药
技术局《关于下达长沙市
的技术开发与产 其他
业化(普卢利沙 收益
项目资金的通知》(长财企
星原料药产业
指〔2009〕30 号)
化)
湖南省创新园区“135”工
程联席会议办公室《关于下
二季度“135”工 其他 达 2015 年第二季度
程建设补助 收益 “135”工程建设资金安排
计划的通知》(湘 135 联席
办〔2015〕3 号)
长沙市财政局、长沙市科学
年产 30 吨国家一
技术局《关于下达长沙市
类新药左奥硝唑
原料药及制剂产
目(重大专项)经费的通知》
业化
(长财企指〔2017〕72 号)
长沙市发展和改革委员会
《关于下达长沙市 2014 年
其他 新认定国家级、省级、市级
创新平台补助 948,100.00 107,945.75 840,154.25
收益 创新平台补助投资计划的
通知》(长发改〔2015〕814
号)
湖南省财政厅《关于下达
新型抗菌药物普 2012 年第二批中央财政补
其他
卢利沙星原料药 826,533.15 165,306.60 661,226.55 助科技型中小企业技术创
收益
及制剂 新基金的通知》(湘财企指
〔2012〕134 号)
湖南省财政厅《关于下达
污水处理环保资 其他 2012 年第一批省级环保专
金 收益 项资金的通知》(湘财建指
〔2012〕138 号)
国家三类新药多 湖南省财政厅《关于下达
其他
库酯钠原料药及 602,291.56 78,333.36 523,958.20 2010 年中央财政安排的地
收益
制剂产业化 方特色产业中小企业发展
第 101 页 共 134 页
专项资金的通知》(湘财企
指〔2010〕132 号)
中药制剂及配套
长沙国家生物产业基地管
取加工项目贴息 收益
同
补助
长沙市发展和改革委员会
《关于分解下达我市
“135”工程考核奖励资
金及项目调整增补资金的
通知》(长发改投资〔2018〕
长沙市发展和改革委员会
《关于转发下达 2017 年第
二季度“135”工程建设
资金安排计划的通知》(长
发改投资〔2017〕311 号)
长沙市财政局、长沙市科
学技术局《关于下达长沙
盐酸阿考替胺原 市 2017 年度“落实创新 33
料及制剂 条”政策第三批科技计划
项目经费的通知》(长财企
指〔2017〕135 号)
浏阳市能源局《关于转发
其他
节能专项资金 100,000.00 4,310.35 95,689.65 下达 2018 年长沙市节能专
收益
项资金项目的通知》
小 计 26,427,531.54 2,817,548.00 2,746,001.05 26,499,078.49
② 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
房 产 税及 土地使 用 税 知书》(长望地税三 通 〔2018〕94 号)；
返还 2.湖南省长沙市望城区地方税务局第三税务分局《税务事项通
知书》(长望地税三 通 〔2018〕107 号)
专项资金 知》(浏财金指〔2018〕16 号)
省 2018 年第一批工业 湖南省财政厅、湖南省经济和信息化委员会《关于下达 2018 年
转 型 升级 专项资 金 补 250,000.00 其他收益 第一批工业转型升级专项资金的通知》(湘财企指〔2018〕32
助 号)
进单位、先进个人 先进单位、先进个人的通报》(浏经发指〔2018〕3 号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于下达 2018 年长沙市技
技术交易政府奖励 150,000.00 其他收益
术交易奖励(第一批)奖励资金的通知》(长财企指〔2018〕50
第 102 页 共 134 页
号)
长沙市财政局、长沙市科学技术局《关于调整下达 2018 年长沙
易奖励(第一批)奖励
进企业奖励 进企业的通知》(望科发〔2018〕10 号)
其他 279,879.05 其他收益
小 计 2,495,679.05
(2) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
计入当期损益的政府补助金额 20,811,178.39 7,449,983.47 5,241,680.10
六、合并范围的变更
(一) 其他原因的合并范围变动
股权取得
公司名称 股权取得时点 出资额 出资比例
方式
湖南美和美诺生物技术有限公
设立 2019 年 10 月 30 日
司[注]
[注]全资子公司湖南美和美诺生物技术有限公司系本公司出资设立，实缴出资额为 500
万元；2020 年 3 月 25 日，湖南美和美诺生物技术有限公司股东变更为湖南华纳大药厂医贸
有限公司
股权处置 处置当期期初至
公司名称 股权处置时点 处置日净资产
方式 处置日净利润
湖南康康化学有限公司 注销 2018.12.28 -66,909.39 -289,184.02
湖南沂可隆品牌策划咨询
注销 2018.12.28 2,229,942.90 331,217.68
有限公司
湖南华纳福品牌策划咨询
注销 2018.12.28 1,907,079.24 -78,460.76
有限公司
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
第 103 页 共 134 页
重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 浏阳市 浏阳市 药品生产和研发 100 设立
湖南省新兴中药配方颗粒工程研究
浏阳市 浏阳市 医药研发和咨询 100 设立
中心有限公司
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 长沙市 浏阳市 药品研发 100 设立
湖南华纳大药厂手性药物有限公司 望城区 望城区 药品研发和销售 100 设立
湖南省手性药物工程研究中心有限
望城区 望城区 药品研发 100 设立
公司
湖南华纳大药厂医贸有限公司 浏阳市 浏阳市 医药研发和销售 100 设立
湖南华纳大药厂绿源生物科技有限
浏阳市 浏阳市 药品销售 100 设立
公司[注 1]
湖南康康化学有限公司[注 2] 长沙市 长沙市 化学工程研究 100 设立
湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司
长沙市 长沙市 品牌策划咨询 100 设立
[注 2]
湖南华纳福品牌策划咨询有限公司
长沙市 长沙市 品牌策划咨询 100 设立
[注 2]
医疗器械及消毒
湖南美和美诺生物技术有限公司 浏阳市 浏阳市 100 设立
剂研发
[注 1]湖南华纳大药厂绿源化学有限公司已于 2019 年 4 月 25 日更名为湖南华纳大药厂
绿源生物科技有限公司
[注 2]湖南康康化学有限公司、湖南沂可隆品牌策划咨询有限公司和湖南华纳福品牌策
划咨询有限公司已于 2018 年 12 月 28 日注销
(二) 在联营企业中的权益
项 目
联营企业
投资账面价值合计 7,068,022.37 5,955,510.82 4,999,747.68
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -6,385,490.71 -44,236.86 -252.32
其他综合收益
第 104 页 共 134 页
综合收益总额 -6,385,490.71 -44,236.86 -252.32
全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司、张世雄和蒋建华共同出资设立海南允立
生物技术有限公司，于 2020 年 8 月 21 日在海南省市场监督管理局登记注册，注册资本 3000
万元，湖南华纳大药厂手性药物有限公司认缴出资 1,200.00 万元，认缴出资比例为 40%；
张世雄认缴出资 1,200.00 万元，认缴出资比例 40%；蒋建华认缴出资 600.00 万元，认缴出
资比例 20%。截至 2020 年 12 月 31 日，海南允立生物技术有限公司各股东尚未实缴出资且
该公司尚未实际经营。
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
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市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2020 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 23.96%(2019 年 12 月 31 日：24.59%；2018 年 12 月 31 日：22.47%)源于
余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
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流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
金融负债
应付账款 44,470,783.17 44,470,783.17 44,470,783.17
其他应付款 110,432,294.81 110,432,294.81 110,432,294.81
其他流动负债 11,772,229.85 11,772,229.85 11,772,229.85
小 计 166,675,307.83 166,675,307.83 166,675,307.83
(续上表)
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
金融负债
应付账款 59,428,884.16 59,428,884.16 59,428,884.16
其他应付款 119,961,341.40 119,961,341.40 119,961,341.40
其他流动负债 19,801,462.30 19,801,462.30 19,801,462.30
小 计 199,191,687.86 199,191,687.86 199,191,687.86
(续上表)
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
金融负债
银行借款 500,000.00 512,884.86 512,884.86
应付票据 14,569,400.02 14,569,400.02 14,569,400.02
应付账款 53,615,509.25 53,615,509.25 53,615,509.25
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其他应付款 109,727,099.75 109,727,099.75 109,727,099.75
其他流动负债 15,390,779.80 15,390,779.80 15,390,779.80
小 计 193,802,788.82 193,815,673.68 193,815,673.68
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至 2020 年 12 月 31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 0.00 元(2019 年 12
月 31 日：人民币 0.00 元；2018 年 12 月 31 日：人民币 500,000.00 元)，在其他变量不变
的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影
响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 10,183,188.95 10,183,188.95
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持续以公允价值计量的
资产总额
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
应收款项融资 8,125,163.65 8,125,163.65
持续以公允价值计量的资产总额 8,125,163.65 8,125,163.65
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
项 目 期末公允价值 估值技术
公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面
应收款项融资 10,183,188.95
价值作为其公允价值
项 目 期末公允价值 估值技术
公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作
应收款项融资 8,125,163.65
为其公允价值
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
期末公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、其他
应收款、应付账款、其他应付款等。以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价
值与公允价值相差很小。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 实收资本 公司的持股 公司的表决
比例(%) 权比例(%)
湖南华纳医药投资合
长沙 投资 37,312,000.00 53.08 53.08
伙企业(有限合伙)
(2) 本公司最终控制方是黄本东，黄本东直接持有湖南华纳医药投资合伙企业(有限合
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伙)64.67%的股份。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司 公司联营企业
刘秀兰 实际控制人黄本东的配偶
(二) 关联交易情况
出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 2020 年度 2019 年度 2018 年度
湖南省天玑珍稀中药材发
提供劳务 21,200,000.00
展有限公司
(1) 为了确保 2013 年 1 月 8 日起至 2019 年 1 月 8 日止期间，公司与长沙银行浏阳支行
之间发生的债务最高余额不超过 6,000 万元债权的实现，本公司实际控制人黄本东及其配偶
刘秀兰与公司、长沙银行浏阳支行签定《最高额保证合同》（编号：013620131231302241、
信用证等）的履行提供连带责任保证；为了确保 2016 年 10 月 31 日起至 2019 年 10 月 31
日止期间，公司与长沙银行浏阳支行之间发生的债务最高余额不超过 5,000 万元债权的实现，
本公司实际控制人黄本东及其配偶刘秀兰与公司、长沙银行浏阳支行签定《最高额保证合同》
（编号：232220161031307040），为公司与长沙银行浏阳支行之间主债务（包括借款、票据、
保函、信用证等）的履行提供连带责任保证。2018 年 12 月 31 日，上述扣除票据保证金后
的担保票据余额为 1,013.34 万元。
(2) 为了确保 2017 年 5 月 18 日起至 2020 年 5 月 31 日止期间，公司与兴业银行股份有
限公司长沙分行之间发生的债务最高余额不超过 5,000 万元债权的实现，本公司实际控制人
黄 本 东 与 公 司 、 兴 业 银 行 股 份 有 限公 司 长 沙 分行 签 定 《 最高 额 保 证 合同 》 （ 编 号 ：
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
关键管理人员报酬 3,256,089.64 2,614,784.29 2,616,825.50
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(三) 关联方应收应付款项
应付关联方款项
项目名称 关联方 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
湖南省天玑珍稀中药材发展
预收款项 5,800,000.00 7,000,000.00
有限公司
小 计 5,800,000.00 7,000,000.00
十一、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
公司与南京圣和药业股份有限公司(以下简称南京圣和)未决诉讼
大连中信药业股份有限公司(以下简称大连中信)制造、销售、许诺销售的产品分别侵犯了其
ZL200510083517.2（左旋奥硝唑在制备抗寄生虫感染的药物中的应用）、ZL200510068478.9
（左旋奥硝唑在制备抗厌氧菌感染药物的应用）专利。原告要求公司及大连中信立即停止制
造、销售、许诺销售侵犯原告涉案的专利权的涉诉产品左奥硝唑片，立即销毁库存侵权产品，
并分别连带赔偿原告经济损失人民币 30 万元，以及为制止侵权行为所支付的合理开支人民
币 20 万元。2020 年 5 月 22 日，上海知识产权法院对上述两个诉讼分别作出（2019）沪 73
知民初 607 号、（2019）沪 73 知民初 608 号《民事判决书》，均判决：公司与大连中信于判
决生效之日起立即停止对原告发明专利的侵害，并于判决生效之日起 10 日内对共同赔偿原
告经济损失人民币 30 万元及合理费用人民币 10 万元。截至本财务报表批准报出日，公司不
服上海知识产权法院作出的（2019）沪 73 知民初 607 号、（2019）沪 73 知民初 608 号《民
事判决书》，已向最高人民法院提起上诉，目前的进展为已经立案，案号为（2020）最高法
知民终 1156 号、（2020）最高法知民终 1158 号。
对上述两个案件中的涉诉专利，公司的关联方长沙市华美医药科技有限公司(以下简称
华美医药)于 2018 年 4 月 2 日向国家知识产权局专利复审委员会（以下简称专利复审委员会）
申请宣告上述两个专利无效。专利复审委员会于 2018 年 11 月作出第 38074 号、第 38076
号《无效宣告请求审查决定书》，决定维持上述两个涉诉专利的专利权有效。2019 年 2 月 20
日，华美医药作为原告，以国家知识产权局为被告、南京圣和为第三人，向北京知识产权法
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院提起行政诉讼。北京知识产权法院于 2020 年 6 月作出（2019）京初 73 行 1802 号、
（2019）
京初 73 行 1801 号《行政判决书》，判决撤销专利复审委员会作出的第 38074 号、第 38076
号《无效宣告请求审查决定书》，国家知识产权局针对华美医药就上述两个涉诉专利提出的
无效宣告请求重新作出审查决定。南京圣和不服北京知识产权法院作出的（2019）京初 73
行 1802 号、
（2019）京初 73 行 1801 号《行政判决书》，已向最高人民法院提起上诉，提起
民事侵权二审，该案于 2021 年 1 月 12 日开庭审理。截至本财务报表批准报出日，审理结果
暂未获知。
报告期内，公司在 2020 年度和 2019 年度生产并销售左奥硝唑片产品，销售收入分别为
十二、资产负债表日后事项
法罗培南纳颗粒所涉召回情况
期药品质量抽检通告》(〔2020〕年第 25 号)，经上海市浦东食品药品检验所检验，标示为
本公司生产的 191201 批次法罗培南纳颗粒性状不符合规定。
结合该产品“遮光，密封，凉暗处保存”的特殊保存要求，以及公司对留样进行的复测
和质量自查，基本可以确定流通环节管控不到位是该批次抽检性状不合格的主要原因。公司
积极配合药品监督管理部门的工作，针对上述所涉药品，公司已主动采取相关召回措施。2021
年 1 月 18 日，湖南省药品监督管理局出具《关于法罗培南钠颗粒调查情况的说明》
，经调查
核实，暂未发现公司产品生产过程中存在违法违规行为。湖南省药品监督管理局认为公司陈
述的“流通环节管控不到位是 191201 批次法罗培南钠颗粒抽检性状不合格的主要原因”的
理由得当。经湖南省药品监督管理局审批，已按不符合立案条件处理。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，公司资产、负债为各个产品和地区共同占有，故
无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收入及主营业务成本明细如下：
项 目 2020 年度 2019 年度
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主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
制剂产品 786,781,006.98 165,755,419.69 636,950,996.79 136,797,607.37
其中：消化系统类 277,777,086.10 76,290,777.62 253,512,090.00 64,381,931.90
抗感染类 112,053,169.21 15,699,901.17 112,207,278.08 17,228,666.18
心脑血管类 52,480,602.82 19,954,050.56 50,281,047.89 20,208,898.47
抗贫血类 90,379,020.35 2,436,845.39 60,406,000.51 2,840,005.12
呼吸道类 124,636,243.21 15,750,633.60 75,124,954.04 9,982,782.99
肌肉-骨骼类 75,889,251.90 23,634,611.56 46,606,033.06 14,887,584.56
糖尿病用药类 28,272,564.75 1,724,292.57 23,879,431.48 1,720,432.00
其他 25,293,068.64 10,264,307.22 14,934,161.73 5,547,306.15
原料药及中间体 131,654,296.38 73,243,613.14 166,173,286.40 91,432,929.97
植物提取物及食品 8,428,091.69 7,254,804.65 18,485,723.31 15,141,106.84
小 计 926,863,395.05 246,253,837.48 821,610,006.50 243,371,644.18
(续上表)
项 目
主营业务收入 主营业务成本
制剂产品 456,043,465.21 107,111,721.89
其中：消化系统类 203,372,788.13 52,393,622.75
抗感染类 106,726,060.46 15,257,901.34
心脑血管类 40,717,076.26 18,127,746.28
抗贫血类 36,031,417.78 1,683,586.02
呼吸道类 2,016,263.79 546,680.99
肌肉-骨骼类 35,023,320.21 11,586,175.76
糖尿病用药类 19,100,453.90 1,535,586.04
其他 13,056,084.68 5,980,422.71
原料药及中间体 119,510,398.56 64,729,563.13
植物提取物及食品 16,226,345.26 12,411,583.34
小 计 591,780,209.03 184,252,868.36
(二) 执行新金融工具准则的影响
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本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》
《企业会计准则第 24 号——套期保
值》以及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（以下简称新金融工具准则）。根据相
关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日执行新准则与原准则的差异追
溯调整 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他综合收益。
新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个计量类别：摊余成本；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。公司
考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公允价
值计量且其变动计入当期损益，但非交易性权益类投资在初始确认时可选择按公允价值计量
且其变动计入其他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益，但股利收入计入当期损
益)，且该选择不可撤销。
新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，
适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、
租赁应收款。
资产负债表
项 目 新金融工具准则
调整影响
应收票据 36,827,652.86 -21,436,873.06 15,390,779.80
应收款项融资 21,436,873.06 21,436,873.06
则的规定进行分类和计量结果对比如下表：
原金融工具准则 新金融工具准则
项 目
计量类别 账面价值 计量类别 账面价值
摊 余 成 本 ( 贷款 和
货币资金 19,620,548.57 摊余成本 19,620,548.57
应收款项)
以公允价值计量且其
应收票据-银行承 摊 余 成 本 ( 贷款 和 变动计入其他综合收 21,436,873.06
兑汇票 应收款项)
摊余成本 15,390,779.80
摊 余 成 本 ( 贷款 和
应收账款 74,415,053.74 摊余成本 74,415,053.74
应收款项)
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摊 余 成 本 ( 贷款 和
其他应收款 895,325.84 摊余成本 895,325.84
应收款项)
短期借款 其他金融负债 500,000.00 摊余成本 500,000.00
应付票据 其他金融负债 14,569,400.02 摊余成本 14,569,400.02
应付账款 其他金融负债 53,615,509.25 摊余成本 53,615,509.25
其他应付款 其他金融负债 109,727,099.75 摊余成本 109,727,099.75
其他流动负债 其他金融负债 15,390,779.80 摊余成本 15,390,779.80
的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下：
按原金融工具准则列 按新金融工具准则
重新
项 目 示的账面价值(2018 重分类 列示的账面价值
计量
年 12 月 31 日) (2019 年 1 月 1 日)
(1) 金融资产
货币资金
按原 CAS22 列示余额和按新
CAS22 列示余额
应收票据
按原 CAS22 列示余额 36,827,652.86
减：转出至以公允价值计量且
其变动计入当期综合收益（新 -21,436,873.06
CAS22）
按新 CAS22 列示余额 15,390,779.80
应收账款
按原 CAS22 列示余额和按新
CAS22 列示余额
其他应收款
按原 CAS22 列示余额和按新
CAS22 列示余额
以摊余成本计量的总金融资
产
应收款项融资
按原 CAS22 列示余额
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加：自应收票据(原 CAS22)转入 21,436,873.06
按新 CAS22 列示余额 21,436,873.06
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的总金融资产
(2) 金融负债
短期借款
按 原 CAS22 列 示 余 额 和 按 新
CAS22 列示余额
应付票据
按 原 CAS22 列 示 余 额 和 按 新
CAS22 列示余额
应付账款
按 原 CAS22 列 示 余 额 和 按 新
CAS22 列示余额
其他应付款
按 原 CAS22 列 示 余 额 和 按 新
CAS22 列示余额
其他流动负债
按 原 CAS22 列 示 余 额 和 按 新
CAS22 列示余额
以摊余成本计量的总金融负债 193,802,788.82 193,802,788.82
规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下：
按原金融工具准则计提损失 重分 重新 按新金融工具准则计提损
项 目
准备(2018 年 12 月 31 日) 类 计量 失准备(2019 年 1 月 1 日)
应收账款 4,375,075.70 4,375,075.70
其他应收款 97,097.16 97,097.16
(三) 执行新收入准则的影响
执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的影响
本公司自 2020 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 14 号——收入》
（以
下简称新收入准则）。根据相关新旧准则衔接规定，对可比期间信息不予调整，首次执行日
执行新准则的累积影响数追溯调整 2020 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相关项目金
额。
第 116 页 共 134 页
执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目
预收款项 45,846,178.49 -30,213,597.34 15,632,581.15
合同负债 26,737,696.76 26,737,696.76
其他流动负债 3,475,900.58 3,475,900.58
(四) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
惠康医药连锁有限公司安丘鸿禧店（被告一）、潍坊惠康医药连锁有限公司（被告二）及公
司制造并销售与原告知名商品“江中”牌健胃消食片产品包装、装潢近似的健胃消食片，构
成不正当竞争。原告要求被告一、被告二立即停止销售，公司立即停止制造、销售包装上使
用与原告商品包装、装潢近似标识的产品，连带赔偿其经济损失人民币 30 万元并承担相关
受理费。原告于 2020 年 6 月 22 日提出撤诉申请，2020 年 6 月 23 日，山东省寿光市人民法
院作出（2020）鲁（0783）民初（2492）号《民事裁定书》，裁定准许江中药业股份有限公
司撤诉。
(〔2020〕年第 50 号)，经江苏省食品药品监督检验研究院检验，标示为本公司生产的 1 批
次兰索拉唑肠溶片不符合规定，不符合规定项目为溶出度。针对上述不符合规定的药品，公
司已第一时间主动启动该批次兰索拉唑肠溶片召回，截至本财务报表批准报出日，该批次产
品已召回 74,735 盒，涉及收入金额（含税）189,826.90 元。
根据公司的自查，该批次产品于 2019 年 8 月在甘肃市场抽检合格、该批次产品留样湖
南省监督抽检合格、该批次不同省份市场召回产品湖南省监督抽检合格。结合该产品“遮光，
密封，置阴凉（不超过 20℃）干燥处保存”的特殊保存要求，基本可以确定流通环节管控
不到位是 190301 批次抽检溶出度不合格的主要原因。2020 年 8 月 21 日，湖南省药品监督
管理局出具《关于国检不合格药品兰索拉唑肠溶片调查情况的说明》，说明通过调查核实，
暂未发现公司产品生产过程中存在违法违规行为。湖南省药品监督管理局认为公司陈述的
“流通环节管控不到位是 190301 批次兰索拉唑肠溶片不合格的主要原因”的理由得当，现
正依法按程序审核审批拟以不符合立案条件处理。
第 117 页 共 134 页
公司与华美医药作为原告向湖南省长沙市中级人民法院提起诉讼，该案件已于 2020 年
和药业股份有限公司（被告二）制造、销售、许诺销售的产品侵犯了其 ZL200610086415.0
（奥硝唑光学对映体的制备方法）专利。公司要求长沙安贞妇产医院有限公司及南京圣和立
即停止制造、销售、许诺销售侵犯原告涉案专利权的涉诉产品左奥硝唑氯化钠注射液，并立
即销毁库存侵权产品，连带赔偿公司经济损失人民币 1000 万元，以及为制止侵权行为所支
付的合理开支人民币 10 万元，并承担案件的诉讼费用。2021 年 2 月 22 日，湖南省长沙市
中级人民法院作出（2020）湘 01 知民初 128 号《民事裁定书》，裁定准许公司、华美医药
撤诉。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 明细情况
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备 167,908,250.70 100.00 1,396,158.92 0.83 166,512,091.78
合 计 167,908,250.70 100.00 1,396,158.92 0.83 166,512,091.78
（续上表）
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按组合计提坏账准备 150,867,370.33 100.00 1,311,054.93 0.87 149,556,315.40
合 计 150,867,370.33 100.00 1,311,054.93 0.87 149,556,315.40
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 118 页 共 134 页
计提比
金额 比例(%) 金额
例(%)
按信用风险特征组
合计提坏账准备
合 计 126,566,715.69 100.00 4,047,340.43 3.20 122,519,375.26
① 2020 年 12 月 31 日及 2019 年 12 月 31 日
A. 采用组合计提坏账准备的应收账款
项 目 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
账龄组合 19,266,914.57 1,396,158.92 7.25 21,370,566.08 1,311,054.93 6.13
应收合并范围
内关联方组合
小 计 167,908,250.70 1,396,158.92 0.83 150,867,370.33 1,311,054.93 0.87
B. 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 19,266,914.57 1,396,158.92 7.25 21,370,566.08 1,311,054.93 6.13
② 2018 年 12 月 31 日
A. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
第 119 页 共 134 页
小 计 72,235,424.11 4,047,340.43 5.60
B. 采用其他方法计提坏账准备的应收账款
组合名称 坏账 计提比例
账面余额
准备 (%)
合并范围内关联往来组合 54,331,291.58
小 计 54,331,291.58
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
小 计 1,311,054.93 689,604.20 604,500.21 1,396,158.92
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
小 计 4,047,340.43 -1,461,896.20 1,274,389.30 1,311,054.93
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
小 计 2,444,404.67 1,628,111.57 25,175.81 4,047,340.43
(3) 报告期实际核销的应收账款情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
实际核销的应收账款金
额
第 120 页 共 134 页
① 2020 年度
履行的 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 联交易产生
贵州大集医药贸易有限责任公司 货款 354,900.00 无法收回货款 管理层审批 否
湖南达嘉维康医药有限公司 货款 220,907.53 无法收回货款 管理层审批 否
小 计 575,807.53
② 2019 年度
履行的 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 联交易产生
四川广和药业有限责任公司 货款 677,292.30 无法收回货款 管理层审批 否
凉山佳能达医药贸易有限责任公司 货款 114,550.00 无法收回货款 管理层审批 否
小 计 791,842.30
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 99,756,403.94 59.41
湖南华纳大药厂医贸有限公司 26,143,081.00 15.57
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 16,551,418.65 9.86
浙江来益医药有限公司 8,480,748.60 5.05 424,037.43
江西和力药业有限公司 2,300,000.05 1.37 115,000.00
小 计 153,231,652.24 91.26 539,037.43
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
湖南华纳大药厂医贸有限公司 92,790,325.07 61.50
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 18,678,516.11 12.38
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 16,376,541.00 10.85
浙江来益医药有限公司 6,310,426.00 4.18 315,521.30
江西和力药业有限公司 3,177,138.15 2.11 158,856.91
小 计 137,332,946.33 91.02 474,378.21
第 121 页 共 134 页
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
湖南华纳大药厂手性药物有限公司 23,430,153.42 18.51
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 17,541,360.66 13.86
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 13,324,887.50 10.53
国药控股湖南有限公司 4,960,151.88 3.92 248,007.59
江苏恒瑞医药股份有限公司 3,860,862.50 3.05 193,043.13
小 计 63,117,415.96 49.87 441,050.72
(1) 类别明细情况
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 82,156,766.95 100.00 25,975.64 0.03 82,130,791.31
其中：其他应收款 82,156,766.95 100.00 25,975.64 0.03 82,130,791.31
合 计 82,156,766.95 100.00 25,975.64 0.03 82,130,791.31
(续上表)
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 97,407,740.53 100.00 118,147.89 0.12 97,289,592.64
其中：其他应收款 97,407,740.53 100.00 118,147.89 0.12 97,289,592.64
合 计 97,407,740.53 100.00 118,147.89 0.12 97,289,592.64
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按信用风险特征组合计提
坏账准备
合 计 301,534,073.57 100.00 69,514.61 0.02 301,464,558.96
(2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
第 122 页 共 134 页
组合名称 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
应收合并范围
内关联方组合
账龄组合 391,996.56 25,975.64 6.07 732,078.41 118,147.89 16.14
其中：1 年以内 301,120.33 15,056.02 5.00 485,358.94 24,267.94 5.00
小 计 82,156,766.95 25,975.64 0.03 97,407,740.53 118,147.89 0.12
① 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
账 龄 计提比
账面余额 坏账准备
例(%)
小 计 468,772.15 69,514.61 14.83
② 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款
组合名称 坏账 计提比 坏账 计提比
账面余额 账面余额
准备 例(%) 准备 例(%)
应收合并范围内关联方组合 301,065,301.42 272,457,914.03
小 计 301,065,301.42 272,457,914.03
(3) 账龄情况
账 龄 账面余额
第 123 页 共 134 页
合 计 82,156,766.95 97,407,740.53
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 信用损失(已发生
预期信用损失
信用减值) 信用减值)
期初数 24,267.94 9,163.95 84,716.00 118,147.89
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -4,439.81 4,439.81
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -4,772.11 -4,724.14 -82,676.00 -92,172.25
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 15,056.02 8,879.62 2,040.00 25,975.64
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 信用损失(已发生
预期信用损失
信用减值) 信用减值)
第 124 页 共 134 页
期初数 11,134.61 14,100.00 44,280.00 69,514.61
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -4,581.97 4,581.97
--转入第三阶段 -49,280.00 49,280.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 17,715.30 39,761.98 91,156.00 148,633.28
本期收回
本期转回
本期核销 100,000.00 100,000.00
其他变动
期末数 24,267.94 9,163.95 84,716.00 118,147.89
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提
坏账准备
小 计 40,215.63 29,298.98 69,514.61
(5) 报告期实际核销的其他应收款情况
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
实际核销的其他应收款金额 100,000.00
履行的 款项是否由
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
核销程序 关联交易产生
湖南沃特新市场策
营销服务费 100,000.00 无法收回 管理层审批 否
划有限公司
小 计 100,000.00
(6) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31
第 125 页 共 134 页
押金保证金 190,876.23 299,177.23 265,080.00
应收待扣职工个人承担的社保及公积金 201,120.33 196,590.69 168,572.26
往来款及其他 236,310.49 35,119.89
合并范围内关联方往来 81,764,770.39 96,675,662.12 301,065,301.42
合 计 82,156,766.95 97,407,740.53 301,534,073.57
(7) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
湖南华纳大药厂天然药 合并范围内关 1-5 年/5
物有限公司 联方往来 年以上
湖南华纳大药厂医贸有 合并范围内关 1 年以内
限公司 联方往来 /1-2 年
湖南华纳大药厂科技开 合并范围内关
发有限公司 联方往来
湖南美和美诺生物技术 合并范围内关
有限公司 联方往来
江西和力药业有限公司 押金保证金 100,000.00 1 年以内 0.12 5,000.00
小 计 81,851,296.67 99.63 5,000.00
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
湖南华纳大药厂天然药 合并范围内关
物有限公司 联方往来
湖南华纳大药厂医贸有 合并范围内关
限公司 联方往来
湖南华纳大药厂科技开 合并范围内关 1 年以内
发有限公司 联方往来 /1-2 年
石家庄优纳康医药科技
往来款 200,000.00 1 年以内 0.21 10,000.00
有限公司
湖南金拓置业有限公司 押金保证金 114,097.23 0.12 10,234.72
/1-2 年
小 计 96,987,517.15 99.57 20,234.72
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
湖南华纳大药厂手性药 合并范围内关 210,427,368.56 1-2 年 69.79
第 126 页 共 134 页
物有限公司 联方往来
湖南华纳大药厂天然药 合并范围内关
物有限公司 联方往来
湖南华纳大药厂医贸有 合并范围内关
限公司 联方往来
湖南华纳大药厂科技开 合并范围内关
发有限公司 联方往来
江西和力药业有限公司 押金保证金 100,000.00 0.03 40,000.00
小 计 301,108,153.02 99.86 40,000.00
(1) 明细情况
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 361,000,000.00 361,000,000.00 361,000,000.00 361,000,000.00
对联营企业投
资
合 计 368,068,022.37 368,068,022.37 366,955,510.82 366,955,510.82
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 91,000,000.00 91,000,000.00
对联营企业投资 4,999,747.68 4,999,747.68
合 计 95,999,747.68 95,999,747.68
(2) 对子公司投资
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 期末数
减少 减值准备 期末数
湖南华纳大药厂天
然药物有限公司
湖南华纳大药厂手
性药物有限公司
湖南华纳大药厂医
贸有限公司
湖南华纳大药厂科 6,000,000.00 6,000,000.00
第 127 页 共 134 页
技开发有限公司
小 计 361,000,000.00 361,000,000.00
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 期末数
减少 减值准备 期末数
湖南华纳大药厂天
然药物有限公司
湖南华纳大药厂手
性药物有限公司
湖南华纳大药厂医
贸有限公司
湖南华纳大药厂科
技开发有限公司
小 计 91,000,000.00 270,000,000.00 361,000,000.00
本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 期末数
减少 减值准备 期末数
湖南华纳大药厂天
然药物有限公司
湖南华纳大药厂手
性药物有限公司
湖南华纳大药厂医
贸有限公司
湖南华纳大药厂科
技开发有限公司
小 计 91,000,000.00 91,000,000.00
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认的 其他综合
追加投资
投资 投资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 5,955,510.82 7,500,000.00 -6,387,488.45
(续上表)
本期增减变动 减值准备
被投资单位 期末数
其他权 宣告发放现金 计提减 其他 期末余额
第 128 页 共 134 页
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 7,068,022.37
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认 其他综合
追加投资
投资 的投资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 4,999,747.68 1,000,000.00 -44,236.86
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 5,955,510.82
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认 其他综合
追加投资
投资 的投资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
合 计 5,000,000.00 -252.32
(续上表)
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中
药材发展有限公司
第 129 页 共 134 页
合 计 4,999,747.68
(二) 母公司利润表项目注释
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 522,906,087.16 209,816,401.69 526,035,220.13 169,018,994.62
其他业务收入 17,432,011.35 4,776,399.29 6,420,412.65 1,073,714.65
合 计 540,338,098.51 214,592,800.98 532,455,632.78 170,092,709.27
(续上表)
项 目
收入 成本
主营业务收入 573,558,752.52 181,703,540.15
其他业务收入 15,417,495.43 13,589,242.14
合 计 588,976,247.95 195,292,782.29
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
委外服务费 31,164,446.23 19,938,528.31 13,281,076.90
研发人员薪酬 1,635,366.16 555,297.45
材料费 6,247,089.16 1,827,668.16 954,900.94
折旧费 879,982.30 1,011,373.85 624,742.63
其他 676,916.31 1,268,859.16 273,846.96
合 计 40,603,800.16 24,601,726.93 15,134,567.43
项 目 2020 年度 2019 年度 2018 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -6,387,488.45 -44,236.86 -252.32
金融工具持有期间的投资收益 20,041.09 ——
其中：分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
第 130 页 共 134 页
合 计 -6,387,488.45 -24,195.77 -252.32
十五、其他补充资料
(一) 净资产收益率及每股收益
(1) 净资产收益率
加权平均净资产收益率(%)
报告期利润
归属于公司普通股股东的净利润 24.20 23.10 20.67
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
(2) 每股收益
每股收益(元/股)
报告期利润 基本每股收益 稀释每股收益
度 年度 年度 年度 年度 年度
归属于公司普通股股东的净利润 2.06 1.65 1.26 2.06 1.65 1.26
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
东的净利润
项 目 序号 2020 年度 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 145,029,980.76 116,011,039.14 88,489,440.85
非经常性损益 B 17,872,360.18 6,641,236.40 21,241,457.02
扣除非经常性损益后的归属于公
C=A-B 127,157,620.58 109,369,802.74 67,247,983.83
司普通股股东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净
D 553,169,817.65 458,248,778.51 383,819,337.66
资产
发行新股或债转股等新增的、归属
E
于公司普通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末
F
的累计月数
回购或现金分红等减少的、归属于
G 35,150,000.00 21,090,000.00 14,060,000.00
公司普通股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末
H 9 8
的累计月数
第 131 页 共 134 页
报告期月份数 K 12 12 12
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G× 599,322,308.03 502,194,298.08 428,064,058.09
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 24.20% 23.10% 20.67%
扣除非经常损益加权平均净资产
N=C/L 21.22% 21.78% 15.71%
收益率
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 2020 年度 2019 年度 2018 年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 145,029,980.76 116,011,039.14 88,489,440.85
非经常性损益 B 17,872,360.18 6,641,236.40 21,241,457.02
扣除非经常性损益后的归属于公司
C=A-B 127,157,620.58 109,369,802.74 67,247,983.83
普通股股东的净利润
期初股份总数 D 70,300,000.00 70,300,000.00 70,300,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配
E
等增加股份数
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累
G
计月数
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累
I
计月数
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12 12 12
L=D+E+F×
发行在外的普通股加权平均数 G/K-H× 70,300,000.00 70,300,000.00 70,300,000.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 2.06 1.65 1.26
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.81 1.56 0.96
(2) 稀释每股收益的计算过程与基本每股收益计算过程相同。
(二) 公司主要财务报表项目的异常情况及原因说明
资产负债表项目 2020.12.31 2019.12.31 变动幅度 变动原因说明
第 132 页 共 134 页
应收票据 13,476,000.65 19,801,462.30 -31.94%
致
应收账款 113,436,451.65 84,772,833.52 33.81%
增加所致
其他应收款 686,885.99 1,107,960.36 -38.00% 2020 年度收回出口退税款所致
投资性房地产 12,851,471.06 19,565,489.17 -34.32%
资产
在建工程 35,682,578.75 19,229,183.02 85.56%
致
预收款项 12,979,139.22 主要系按新金融工具准则调整影响；同
合同负债 17,293,504.70 时，本期末预收货款减少所致
主要系 2020 年末计提年终奖金增加所
应付职工薪酬 12,589,461.01 8,978,050.83 40.22%
致
利润表项目 2020 年度 2019 年度 变动幅度
系公司 2020 年度加大研发力度，研发
研发费用 63,658,119.08 45,426,388.22 40.13% 人员薪酬和材料投入及委外服务费大
幅增加所致
系 2020 年度上市补助奖金及通过一致
其他收益 17,186,800.17 7,478,369.40 1.30 倍
性评价奖励增加所致
资产负债表项目 2019.12.31 2018.12.31 变动幅度 变动原因说明
系 2019 年度经营活动产生的现金流
货币资金 70,932,776.78 19,620,548.57 2.61 倍
量净额增加所致
应收票据 19,801,462.30 36,827,652.86 主要系 2019 年执行新金融工具准则，
将应收票据转列至应收款项融资项目
应收款项融资 8,125,163.65 —— ——
主要系 2019 年产销规模扩大，相应库
存货 191,541,895.14 137,862,482.21 38.94%
存备货增加所致
主要系 2019 年度将出租房产从固定
投资性房地产 19,565,489.17 9,969,355.14 96.26%
资产科目转入所致
主要系 2019 年度待安装设备增加所
在建工程 19,229,183.02 11,846,602.40 62.32%
致
主要系 2019 年度内含利润增加，导致
递延所得税资产 9,225,885.14 778,195.00 10.85 倍
确认的递延所得税资产增加所致
短期借款 500,000.00 系 2019 年度归还银行借款所致
系 2019 年度应付票据已到期支付所
应付票据 14,569,400.02
致
系 2019 年度预收研发合作款及货款
预收款项 45,846,178.49 33,111,973.99 38.46%
增加所致
第 133 页 共 134 页
应付职工薪酬 8,978,050.83 6,756,104.46 32.89% 2019 年度薪酬待遇提高所致
利润表项目 2019 年度 2018 年度 变动幅度 变动原因说明
系“两票制”政策下，公司 2018 年度
部分制剂产品销售价格上升，同时，
营业收入 824,648,894.37 613,248,113.99 34.47%
部分制剂产品销量上涨，收入相应增
加
系 2018 年度销售规模扩大，成本相应
营业成本 243,832,138.20 185,310,231.30 31.58%
增加
系受“两票制”政策影响，公司 2018
销售费用 371,665,540.57 262,748,015.95 41.45%
年度业务推广费大幅提高所致
系公司 2018 年度加大研发力度，研发
研发费用 45,426,388.22 25,615,255.51 77.34% 人员薪酬和材料投入及委外服务费大
幅增加所致
系 2018 年度税收增量奖补资金和上
其他收益 7,478,369.40 5,241,680.10 42.67%
规奖励增加所致
湖南华纳大药厂股份有限公司
二〇二一年二月二十八日
第 134 页 共 134 页
目 录
一、审计报告………………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表…………………………………………………………第 7—14 页
（一）合并资产负债表………………………………………………第 7 页
（二）母公司资产负债表……………………………………………第 8 页
（三）合并利润表……………………………………………………第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—92 页
审 计 报 告
天健审〔2022〕2-66 号
湖南华纳大药厂股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南华纳大药厂股份有限公司（以下简称华纳药厂公司）财务报
表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华纳药厂公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2021
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华纳药厂公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第 1 页 共 92 页
对这些事项单独发表意见。
(一) 应收账款减值
相关信息披露详见财务报表附注三(九)5 及五(一)4 所述。
截至 2021 年 12 月 31 日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币
华纳药厂公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，
以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理
层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础
计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄等为依据划分组合，参照历史信用
损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对
照表，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收
账款减值确定为关键审计事项。
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款信用风险特征；
(3) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，
评价管理层过往预测的准确性；
(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层对
预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确
性，并与获取的外部证据进行核对；
第 2 页 共 92 页
(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风
险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定
的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据的准确
性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合
理性；
(7) 对客户应收账款发生额及期末余额予以函证和替代测试，就销售情况与
主要客户进行确认；
(8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)及五(二)1 所述。
华纳药厂公司的营业收入主要来自于生产和销售化学药制剂、原料药等产品。
药品销售业务的营业收入金额为 1,134,644,838.96 元，占营业收入的比例分别
为 98.96%。
华纳药厂公司主要销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管
类等化学制剂类药品。内销产品收入确认需同时满足以下条件：华纳药厂公司已
根据合同约定将产品交付给购货方并经完成验收，华纳药厂公司完成履约义务，
产品控制权发生转移后确认收入。外销产品收入确认需满足以下条件：华纳药厂
公司已根据合同约定将产品报关、取得提单，产品控制权发生转移后确认收入。
由于营业收入是华纳药厂公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为
关键审计事项。
审计过程中，我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
第 3 页 共 92 页
(2) 通过检查销售合同及与管理层的访谈，评价收入确认方法是否适当，复
核相关会计政策是否一贯运用；
(3) 通过分析“两票制”政策对医药制造行业的影响，评价华纳药厂公司报
告期营业收入变动、销售模式变动以及客户结构变动的合理性；
(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(5) 以抽样方式，对报告期营业收入执行函证程序；
(6) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销
售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并
与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发
票等支持性文件；
(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(8) 对应收账款实施期后回款测试，检查是否存在第三方回款，是否存在异
常资金流动；
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
第 4 页 共 92 页
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华纳药厂公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
华纳药厂公司治理层（以下简称治理层）负责监督华纳药厂公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
第 5 页 共 92 页
计证据，就可能导致对华纳药厂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华纳药厂公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就华纳药厂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二二年三月二十六日
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湖南华纳大药厂股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南华纳大药厂股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南华纳大药厂有限公
司(以下简称华纳大有限公司)，华纳大有限公司系由湖南广维医药科技投资有限公司、张晓
兰共同出资组建，于 2001 年 4 月 30 日在浏阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为
体变更为股份有限公司，于 2015 年 11 月 6 日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于
湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 914301007279773228 的营业执照，注册资
本 9,380 万元，股份总数 9,380 万股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股
月 13 日在上海证券交易所上市交易。
本公司属医药制造行业。主要经营活动为原料药和制剂产品的研发、生产和销售。产品
主要有：吸入用乙酰半胱氨酸溶液、胶体果胶铋干混悬剂、胶体果胶铋、裸花紫珠分散片、
胶体果胶铋胶囊、健胃消食片等产品。
本财务报表业经公司 2022 年 3 月 26 日第三届董事会第三次会议批准对外报出。
本公司将湖南华纳大药厂手性药物有限公司、湖南华纳大药厂天然药物有限公司、湖南
华纳大药厂医贸有限公司、湖南华纳大药厂科技开发有限公司、湖南省手性药物工程研究中
心有限公司、湖南省新兴中药配方颗粒工程研究中心有限公司、湖南华纳大药厂绿源生物科
技有限公司、湖南美和美诺生物技术有限公司等 8 家子公司纳入本期合并财务报表范围，情
况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
第 15 页 共 92 页
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对 2021 年 12 月 31 日起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、投资性房
地产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
第 16 页 共 92 页
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(九) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
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易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
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贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
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入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
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按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他应收款——账龄组合 账龄 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——应收合并范围内关 应收合并财务报表范 和未来12个月内或整个存续期预期信用损
联方组合 围内关联往来款项 失率，计算预期信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
票据类型 经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
应收商业承兑汇票 预期信用损失率，计算预期信用损失
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参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款——账龄组合 账龄 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
应收账款——应收合并范围 应收合并财务报表范
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
内关联方组合 围内关联往来款项
预期信用损失率，计算预期信用损失
应收账款
账 龄
预期信用损失率(%)
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
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的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十一) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(十二) 长期股权投资
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按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
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投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 投资性房地产
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出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 3 2.43-4.85
机器设备 年限平均法 10 3 9.70
办公设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
运输工具 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
其他设备 年限平均法 5-10 3 9.70-19.40
(十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
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续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限（年）
土地使用权 50
软件 5
生产技术 10
商标 10
研发进入 III 期临床前的所有开支作为研究阶段支出，于发生时计入当期损益。药品研发进
入 III 期临床试验阶段后的可直接归属的开支，在同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资
产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产
生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
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对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
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计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
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品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 销售商品收入
公司销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品，属
于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产
品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可
能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入
确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了
收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法
定所有权已转移。
(2) 技术服务收入
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公司为客户提供技术服务收入，合作研发项目在公司完成最终履约义务，将研究成果以
结项报告书的形式交付给合作各方并经对方认可后，公司将累计收到其他合作方支付的结算
款，超出研发实际总投入中其他合作方应承担的部分确认合作研发收入；受托研发项目在公
司完成最终履约义务，将研究成果以结项报告书的形式交付给委托方并经对方认可后确认收
入，即在客户取得服务控制权时确认收入。
(二十三) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
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(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十七) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(二十八) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
(1) 对于首次执行日前已存在的合同，公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。
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(2) 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使
用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
(3) 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
于资金集中管理相关列报”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
(1) 会计政策变更的内容和原因
根据财政部发布的《关于企业会计准则相关实施问答》，针对发生在商品控制权转移给
客户之前，且为履行客户销售合同而发生的运输成本，公司将其自销售费用重分类至营业成
本。此项会计政策变更采用追溯调整法。
(2) 受重要影响的报表项目和金额
影响金额
受重要影响的报表项目
合并报表 母公司
营业成本 3,980,111.80 678,367.85
销售费用 -3,980,111.80 -678,367.85
购买商品、接受劳务支付的现金 3,980,111.80 678,367.85
支付其他与经营活动有关的现金 -3,980,111.80 -678,367.85
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，扣除当期
增值税 货物实行“免抵退”税政
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应
策
交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 20%后余
房产税 值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入 12%、1.2%
的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
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税 种 计税依据 税 率
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
湖南华纳大药厂手性药物有限公司 15%
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 15%
湖南省手性药物工程研究中心有限公司 20%
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 15%
湖南华纳大药厂医贸有限公司 25%
湖南省新兴中药配方颗粒工程研究中心有限公司 25%
湖南华纳大药厂绿源生物科技有限公司 25%
湖南美和美诺生物技术有限公司 25%
(二) 税收优惠
(1) 本公司
本公司于 2020 年 9 月 11 日，经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南
省税务局审核通过，取得编号为 GR202043000717 的高新技术企业证书，证书有效期为 3 年，
根据国家相关规定，本公司 2020-2022 年度按 15%的优惠税率计缴所得税。
(2) 湖南华纳大药厂手性药物有限公司
湖南华纳大药厂手性药物有限公司于 2019 年 12 月 2 日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR201943001812
的高新技术企业证书，有效期 3 年，2019-2021 年度湖南华纳大药厂手性药物有限公司企业
所得税减按 15%的优惠税率执行。
(3) 湖南华纳大药厂科技开发有限公司
湖南华纳大药厂科技开发有限公司于 2020 年 9 月 11 日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043000697
的高新技术企业证书，有效期 3 年，2020-2022 年度湖南华纳大药厂科技开发有限公司企业
所得税减按 15%的优惠税率执行。
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(4) 湖南省手性药物工程研究中心有限公司
湖南省手性药物工程研究中心有限公司于 2020 年 12 月 3 日被湖南省科学技术厅、湖南
省财政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为
GR202043002296 的高新技术企业证书，有效期 3 年。根据财政部、税务总局发布《关于实
施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（2021 年第 12 号），对小型微利企业年应
纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》
（财税〔2019〕13 号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得
税。
手性工程 2021 年为符合上述条件的小型微利企业，其按照自身实际情况从优选择小微
企业所得税优惠，故 2021 年未享受高新技术企业税收优惠。
(5) 湖南华纳大药厂天然药物有限公司
湖南华纳大药厂天然药物有限公司于 2020 年 12 月 3 日被湖南省科学技术厅、湖南省财
政厅、国家税务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202043003514
的高新技术企业证书，有效期 3 年，2020-2022 年度湖南华纳大药厂天然药物有限公司企业
所得税减按 15%的优惠税率执行。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕
务业务取得的收入，免征增值税。本公司及全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行存款 332,057,352.91 79,019,059.41
其他货币资金 21,328,797.34
合 计 353,386,150.25 79,019,059.41
(2) 其他说明
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截至 2021 年 12 月 31 日，公司银行存款包含未到期大额存单 120,000,000 元，其他货
币资金系信用证保证金合计 21,328,797.34 元。
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 400,000,000.00
合 计 400,000,000.00
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 6,829,441.98 100.00 6,829,441.98
其中：银行承兑汇票 6,829,441.98 100.00 6,829,441.98
合 计 6,829,441.98 100.00 6,829,441.98
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 13,476,000.65 100.00 13,476,000.65
其中：银行承兑汇票 13,476,000.65 100.00 13,476,000.65
合 计 13,476,000.65 100.00 13,476,000.65
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 6,829,441.98
小 计 6,829,441.98
(2) 期末公司无已质押的应收票据。
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(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 6,829,441.98
小 计 6,829,441.98
对于小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将已背
书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确认。因其为以摊余成本计量的金融资产，
故暂列本应收票据项目，同时计列其他流动负债。
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 128,884,436.59 100.00 6,760,877.61 5.25 122,123,558.98
合 计 128,884,436.59 100.00 6,760,877.61 5.25 122,123,558.98
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 119,906,857.18 100.00 6,470,405.53 5.40 113,436,451.65
合 计 119,906,857.18 100.00 6,470,405.53 5.40 113,436,451.65
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 128,884,436.59 6,760,877.61 5.25
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 收 其 转 其 期末数
计提 核销
回 他 回 他
按组合计提
坏账准备
合 计 6,470,405.53 1,567,322.39 1,276,850.31 6,760,877.61
(3) 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款 1,276,850.31 元。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额的
单位名称 账面余额 坏账准备
比例（%）
浙江来益医药有限公司 12,957,435.00 10.05 647,871.75
国药控股湖南有限公司 6,658,396.63 5.17 332,919.83
石家庄优纳康医药科技有限公司 5,239,202.40 4.07 298,300.53
江西和力药业有限公司 4,628,400.05 3.59 231,420.00
上海鸿邦医药科技有限公司 3,725,794.52 2.89 186,289.73
小 计 33,209,228.60 25.77 1,696,801.84
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 累计确认的 累计确认的
账面价值 账面价值
信用减值准备 信用减值准备
银行承兑汇票 244,000.00 10,183,188.95
合 计 244,000.00 10,183,188.95
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
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期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 81,819,064.43
小 计 81,819,064.43
对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司将已
背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据
法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 4,281,978.46 100.00 4,281,978.46
（续上表）
期初数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 6,887,484.20 100.00 6,887,484.20
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
湖北迅达药业股份有限公司 2,000,000.00 46.71
湖南华电长源投资有限公司 523,434.88 12.22
陕西瑞科新材料股份有限公司 335,000.00 7.82
湖南恒天医药科技有限公司 226,415.08 5.29
中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司 119,689.81 2.80
小 计 3,204,539.77 74.84
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(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
按组合计提坏账准备 1,626,842.82 100.00 141,110.94 8.67 1,485,731.88
合 计 1,626,842.82 100.00 141,110.94 8.67 1,485,731.88
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 746,908.17 100.00 60,022.18 8.04 686,885.99
合 计 746,908.17 100.00 60,022.18 8.04 686,885.99
(2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 1,626,842.82 141,110.94 8.67
其中：1 年以内 1,349,171.89 67,458.60 5.00
小 计 1,626,842.82 141,110.94 8.67
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信用 信用损失（已发生
预期信用损失
减值） 信用减值）
期初数 28,100.62 12,481.56 19,440.00 60,022.18
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -5,676.24 5,676.24
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信用 信用损失（已发生
预期信用损失
减值） 信用减值）
--转入第三阶段 -10,406.62 10,406.62
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 45,034.22 3,601.29 32,453.25 81,088.76
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 67,458.60 11,352.47 62,299.87 141,110.94
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 322,998.67 277,646.23
应收暂付款 936,022.42 448,426.00
往来款及其他 367,821.73 20,835.94
合 计 1,626,842.82 746,908.17
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 余额的比例 坏账准备
（%）
大连中信药业股份有限
应收暂付款 407,920.00 1 年以内 25.07 20,396.00
公司
江西和力药业有限公司 押金保证金 100,000.00 1-2 年 6.15 10,000.00
押金保证金、 1 年以内、
湖南金拓置业有限公司 91,348.39 5.62 19,266.48
其他 2-3 年
贵州壹坛酒业有限公司 其他 88,800.00 1 年以内 5.46 4,440.00
中国电信股份有限公司
其他 84,944.04 1 年以内 5.22 4,247.20
长沙分公司
小 计 773,012.43 47.52 58,349.68
第 43 页 共 92 页
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 131,982,268.19 578,939.38 131,403,328.81
在产品 45,736,767.12 584,772.09 45,151,995.03
库存商品 117,033,301.69 2,328,673.51 114,704,628.18
发出商品 3,842,154.01 3,842,154.01
合同履约成本 5,392,022.69 5,392,022.69
委托加工物资 36,800.00 36,800.00
合 计 304,023,313.70 3,492,384.98 300,530,928.72
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 82,046,601.65 1,596,484.73 80,450,116.92
在产品 33,327,235.28 485,491.85 32,841,743.43
库存商品 70,225,143.77 2,322,894.78 67,902,248.99
发出商品 6,454,626.61 6,454,626.61
合同履约成本
委托加工物资
合 计 192,053,607.31 4,404,871.36 187,648,735.95
(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,596,484.73 219,559.01 1,237,104.36 578,939.38
在产品 485,491.85 188,423.40 89,143.16 584,772.09
库存商品 2,322,894.78 2,293,422.49 2,287,643.76 2,328,673.51
合 计 4,404,871.36 2,701,404.90 3,613,891.28 3,492,384.98
确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
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确定可变现净值 本期转回 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因 存货跌价准备的原因
相关产成品估计售价减去至完工估计将要
原材料 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费
后的金额确定可变现净值
以前期间计提了存货 本期已将期初计提存
以所生产的产成品的估计售价减去至完工
跌价准备的存货可变 货跌价准备的存货耗
在产品 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和
现净值上升 用/售出
相关税费后的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用
库存商品
和相关税费后的金额确定可变现净值
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 本期计提减值 期末数
ZY022 9 个组分受
托研发项目
依诺肝素钠原料药
受托研发项目
依诺肝素钠注原料
药药学研究受托研 496,724.03 496,724.03
发项目
二甲硅油原料药受
托研发项目
维 D 咀嚼片受托研
发项目
其他受托研发项目 628,307.13 628,307.13
小 计 5,392,022.69 5,392,022.69
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预缴企业所得
税
待抵扣增值税
进项税
预付动力费 2,490,631.82 2,490,631.82 1,225,560.26 1,225,560.26
其他 770,539.35 770,539.35 1,700,000.00 1,700,000.00
合 计 17,097,195.58 17,097,195.58 10,737,657.52 10,737,657.52
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(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对联营企业投资 34,110,523.60 34,110,523.60 7,068,022.37 7,068,022.37
合 计 34,110,523.60 34,110,523.60 7,068,022.37 7,068,022.37
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认的 其他综合
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀
中药材发展有限 7,068,022.37 -1,354,385.21
公司
嘉兴真灼鑫璟股
权投资合伙企业 20,000,000.00 -597,891.25
（有限合伙）
海南允立生物技
术有限公司
合 计 7,068,022.37 29,600,000.00 -2,557,498.77
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值 期末数
其他 期末余额
益变动 利或利润 准备
联营企业
湖南省天玑珍稀
中药材发展有限 5,713,637.16
公司
嘉兴真灼鑫璟股
权投资合伙企业 19,402,108.75
（有限合伙）
海南允立生物技
术有限公司
合 计 34,110,523.60
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项 目 房屋及建筑物
账面原值
期初数 14,810,805.87
本期增加金额
本期减少金额
期末数 14,810,805.87
累计折旧和累计摊销
期初数 1,959,334.81
本期增加金额 359,904.39
(1) 计提或摊销 359,904.39
本期减少金额
期末数 2,319,239.20
账面价值
期末账面价值 12,491,566.67
期初账面价值 12,851,471.06
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 296,865,828.97 194,467,993.68 5,838,795.04 1,944,082.75 12,389,540.54 511,506,240.98
本期增加金额 7,990,564.32 42,544,653.24 4,184,004.96 3,799,916.82 10,942,263.72 69,461,403.06
(1) 购置 645,308.85 11,779,543.30 1,670,287.97 3,799,916.82 1,705,515.53 19,600,572.47
(2) 在建工程转入 7,345,255.47 30,765,109.94 2,513,716.99 9,236,748.19 49,860,830.59
本期减少金额 686,465.44 798,476.92 1,484,942.36
(1) 处置或报废 662,527.36 798,476.92 1,461,004.28
(2) 转入在建工程 23,938.08 23,938.08
期末数 304,856,393.29 236,326,181.48 9,224,323.08 5,743,999.57 23,331,804.26 579,482,701.68
累计折旧
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 其他设备 合 计
期初数 47,921,935.23 62,882,438.02 3,153,409.26 1,607,220.65 2,281,307.39 117,846,310.55
本期增加金额 9,709,394.22 19,002,744.95 2,174,591.60 160,929.28 1,601,447.04 32,649,107.09
(1) 计提 9,709,394.22 19,002,744.95 2,174,591.60 160,929.28 1,601,447.04 32,649,107.09
本期减少金额 172,888.74 768,257.13 941,145.87
(1) 处置或报废 172,888.74 768,257.13 941,145.87
期末数 57,631,329.45 81,712,294.23 4,559,743.73 1,768,149.93 3,882,754.43 149,554,271.77
期末账面价值 247,225,063.84 154,613,887.25 4,664,579.35 3,975,849.64 19,449,049.83 429,928,429.91
期初账面价值 248,943,893.74 131,585,555.66 2,685,385.78 336,862.10 10,108,233.15 393,659,930.43
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
年产 1000 吨高
端原料药物生 26,521,280.58 26,521,280.58 8,729,763.76 8,729,763.76
产基地项目
BFS 净化车间
改造工程
智能条状袋包
装系统
制剂基地设备 175,480.00 175,480.00 882,037.50 882,037.50
质检中心项目 5,801,200.00 5,801,200.00
其他 1,658,867.77 1,658,867.77
合 计 43,049,924.81 43,049,924.81 35,682,578.75 35,682,578.75
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
转入 其他
工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数
固定资产 减少
年产 1000 吨高
端原料药物生 13,387.15 万元 8,729,763.76 26,521,280.58 8,729,763.76 26,521,280.58
产基地项目
BFS 净化车间改
造工程
智能条状袋包 6,915.00 万元 22,966,200.00 14,380,314.58 30,584,866.40 6,761,648.18
第 48 页 共 92 页
转入 其他
工程名称 预算数 期初数 本期增加 期末数
固定资产 减少
装系统
质检中心项目 2,628.22 万元 9,295,488.43 3,494,288.43 5,801,200.00
小 计 34,800,541.25 50,197,083.59 43,782,047.80 41,215,577.04
（续上表）
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资本
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 化率（%）
年产 1000 吨高端原料药物 自有资金和
生产基地项目 募集资金
BFS 净化车间改造工程 73.63 73.63 自有资金
自有资金和
智能条状袋包装系统 54.01 54.01
募集资金
质检中心项目 35.37 35.37 募集资金
小 计
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 生产技术 软件 商标 合 计
账面原值
期初数 47,121,886.00 20,000.00 1,431,980.20 30,000.00 48,603,866.20
本期增加金额 18,555,970.00 18,555,970.00
本期减少金额
期末数 65,677,856.00 20,000.00 1,431,980.20 30,000.00 67,159,836.20
累计摊销
期初数 7,459,791.66 20,000.00 886,238.41 18,250.00 8,384,280.07
本期增加金额 1,019,285.62 189,020.04 3,000.00 1,211,305.66
本期减少金额
期末数 8,479,077.28 20,000.00 1,075,258.45 21,250.00 9,595,585.73
账面价值
第 49 页 共 92 页
项 目 土地使用权 生产技术 软件 商标 合 计
期末账面价值 57,198,778.72 356,721.75 8,750.00 57,564,250.47
期初账面价值 39,662,094.34 545,741.79 11,750.00 40,219,586.13
(2) 未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
无菌制剂生产基地土地使用权 18,525,043.38 正在办理中
小 计 18,525,043.38
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
企业邮箱年费 129,207.90 7,178.20 122,029.70
仪器维护保养款 168,663.72 56,221.24 112,442.48
合 计 297,871.62 63,399.44 234,472.18
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 10,085,618.02 2,066,745.04 10,724,779.59 2,083,409.21
内部交易未实现利润 67,886,255.00 10,225,229.13 49,751,154.20 7,462,673.13
公益捐赠 71,807.47 17,951.87
合 计 77,971,873.02 12,291,974.17 60,547,741.26 9,564,034.21
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
资产折旧年限大于税法
折旧年限产生的差异
合 计 43,976.36 6,596.45 63,732.92 15,933.23
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
第 50 页 共 92 页
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 308,755.51 210,519.48
可抵扣亏损 12,623,286.33 14,384,026.69
合 计 12,932,041.84 14,594,546.17
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 12,623,286.33 14,384,026.69
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付的设备款 1,883,853.06 1,883,853.06
合 计 1,883,853.06 1,883,853.06
项 目 期末数 期初数
货款 65,129,767.29 35,357,507.13
工程设备款 7,902,601.58 7,736,922.51
研发服务款 5,000,000.00 659,811.32
其他 2,864,892.11 716,542.21
合 计 80,897,260.98 44,470,783.17
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 51 页 共 92 页
项 目 期末数 期初数
房租款 119,802.91 211,357.26
预收研发合作款 7,459,486.36 12,767,781.96
合 计 7,579,289.27 12,979,139.22
(2) 账龄 1 年以上重要的预收款项
项 目 期末数 未偿还或结转的原因
大连中信药业股份有限公司 1,273,584.91 预收合作研发款
小 计 1,273,584.91
项 目 期末数 期初数
货款 30,946,154.50 17,293,504.70
受托研发款 24,228,765.35
合 计 55,174,919.85 17,293,504.70
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 12,589,461.01 96,854,411.26 93,107,099.31 16,336,772.96
离职后福利—设定提存计划 5,467,663.16 5,467,663.16
合 计 12,589,461.01 102,322,074.42 98,574,762.47 16,336,772.96
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 11,638,112.29 83,935,041.76 80,187,211.51 15,385,942.54
职工福利费 8,138,713.53 8,138,713.53
社会保险费 2,999,874.89 2,999,874.89
其中：医疗保险费 2,731,257.74 2,731,257.74
工伤保险费 266,354.27 266,354.27
生育保险费 2,262.88 2,262.88
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
住房公积金 1,411,248.91 1,411,248.91
工会经费和职工教育经费 951,348.72 307,888.00 308,406.30 950,830.42
商业保险 61,644.17 61,644.17
小 计 12,589,461.01 96,854,411.26 93,107,099.31 16,336,772.96
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 5,250,585.23 5,250,585.23
失业保险费 217,077.93 217,077.93
小 计 5,467,663.16 5,467,663.16
项 目 期末数 期初数
增值税 3,841,993.44 10,565,036.20
企业所得税 944,295.06 361,818.66
代扣代缴个人所得税 89,283.23 37,919.92
城市维护建设税 215,366.96 527,962.29
房产税 28,344.00 22,375.01
教育费附加 200,591.91 525,551.64
印花税 142,435.10 95,303.70
其他 73,948.73 305,005.54
合 计 5,536,258.43 12,440,972.96
项 目 期末数 期初数
押金保证金 29,994,742.34 23,880,664.02
应付费用款 51,966,204.44 85,486,474.33
其他 817,144.65 1,065,156.46
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项 目 期末数 期初数
合 计 82,778,091.43 110,432,294.81
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 4,462,653.80 1,073,249.89
已背书或贴现未终止确认票据[注] 6,829,441.98 11,772,229.85
合 计 11,292,095.78 12,845,479.74
[注]对于大型商业银行承兑的银行承兑汇票，其到期不获兑付的可能性较低，故本公司
将已背书或贴现的上述银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票
据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。对小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因
存在到期不获兑付的风险，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止
确认。因其为以摊余成本计量的金融资产，故暂列应收票据项目，同时计列其他流动负债
项 目 期末数 期初数 形成原因
未决诉讼 1,546,200.00 诉讼赔偿款
合 计 1,546,200.00
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 35,003,720.02 26,073,450.00 4,155,965.26 56,921,204.76
合 计 35,003,720.02 26,073,450.00 4,155,965.26 56,921,204.76
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
年产 10 亿片国
家三类新药多
库酯钠制剂及 10,414,825.52 1,575,645.12 8,839,180.40 与资产相关
配套原料产业
化
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本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
中药制剂智能
制造应用推广
及质量检测服
务平台建设
年产 30 吨国家
一类新药左奥
硝唑原料药及
制剂产业化
智能制造专项
项目
制造强省专项 1,675,204.22 -36,550.00 197,586.30 1,441,067.92 与资产相关
资金
高品质乙酰半
胱氨酸肺部靶
向新剂型的研 1,562,264.18 203,773.56 1,358,490.62 与资产相关
发及智能化产
业化
智能制造专项
项目（2020 年湖
南省第五批制 1,500,000.00 1,500,000.00 与资产相关
造强省专项资
金）
中药植提循环
利用公共平台 1,500,000.00 155,079.47 1,344,920.53 与资产相关
建设
年产 5 吨新型抗
菌手性药物法
罗培南钠原料 1,398,122.30 251,686.80 1,146,435.50 与资产相关
药及制剂产业
化
应急物资酒精
生产线补助
二季度“135”
工程建设补助
抗感染药物关
键中间体及原
料药的技术开 1,073,333.24 46,666.68 1,026,666.56 与资产相关
发与产业化（普
卢利沙星原料
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本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
药产业化）
年产 20 吨新型
抗菌药物普卢
利沙星原料药
新技术产业化
盐酸阿考替胺
原料及制剂
创新平台补助 624,262.73 107,945.76 516,316.97 与资产相关
污水处理环保
资金
中药制剂及配
套 5000T 中药材
提取加工项目
贴息补助
国家三类新药
多库酯钠原料
药及制剂产业
化
新型抗菌药物
普卢利沙星原 330,613.35 165,306.60 165,306.75 与资产相关
料药及制剂
节能专项资金 74,999.97 10,344.84 64,655.13 与资产相关
年产 1000 吨高
端原料药物生
产基地建设项
目
新型小分子靶
向药物托法替
布原料药研发
及产业化
高端原料药关
键技术研究及 1,000,000.00 1,000,000.00 与资产相关
产业化
智能化颗粒剂
生产线建设项 836,300.00 836,300.00 与资产相关
目
智能化原料药
生产线建设项 793,500.00 84,265.37 709,234.63 与资产相关
目
中药制剂及配 300,000.00 7,500.00 292,500.00 与资产相关
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本期新增 本期计入当期 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 损益[注] 与收益相关
套质量检测中
心建设项目
高端医用消毒
用品生产线建 80,200.00 80,200.00 与资产相关
设项目
小 计 35,003,720.02 26,073,450.00 4,155,965.26 56,921,204.76
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
公积
项 目 期初数 发行 期末数
送股 金转 其他 小计
新股
股
股份总数 70,300,000.00 23,500,000.00 93,800,000.00
合 计 70,300,000.00 23,500,000.00 93,800,000.00
(2) 其他说明
司首次公开发行股票注册的批复》
（证监许可〔2021〕1966 号）核准，公司获准向社会公开
发行人民币普通股（A 股）股票 23,500,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 30.82
元，募集资金总额为 724,270,000.00 元，减除发行费用(不含增值税)人民币 68,615,248.60
元后，募集资金净额为 655,654,751.40 元。公司已于 2021 年 7 月 7 日收到该募集资金，其
中计入实收股本人民币 23,500,000.00 元，计入资本公积（股本溢价）632,154,751.40 元。
上述股本变动业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具《验资报告》（天
健验〔2021〕2-19 号）。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价 218,183,630.48 632,154,751.40 850,338,381.88
合 计 218,183,630.48 632,154,751.40 850,338,381.88
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(2) 其他说明
公司收到的股本溢价投资 632,154,751.40 元系公司科创板首发上市募集资金形成，详
见本财务报表附注五(一)27 之说明。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 43,497,789.99 3,402,210.01 46,900,000.00
合 计 43,497,789.99 3,402,210.01 46,900,000.00
(2) 其他说明
本期盈余公积增加 3,402,210.01 元，按母公司 2021 年度净利润的 10%范围内计提法定
盈余公积直到实收资本的 50%为止所致。
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 331,068,377.94 232,594,653.10
加：本期归属于母公司所有者的净利润 160,760,741.00 145,029,980.76
减：提取法定盈余公积 3,402,210.01 11,406,255.92
应付普通股股利 35,150,000.00
期末未分配利润 488,426,908.93 331,068,377.94
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,134,644,838.96 311,490,218.69 926,863,395.05 250,233,949.28
其他业务收入 11,954,130.37 5,142,803.50 23,764,995.32 9,258,712.58
合 计 1,146,598,969.33 316,633,022.19 950,628,390.37 259,492,661.86
其中：与客户之间的合同 1,145,755,330.72 316,323,885.75 949,390,796.90 259,046,781.61
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
产生的收入[注]
[注]与客户之间的合同产生的收入与营业收入合计差异为房屋租赁收入 843,638.61 元，
对应的成本为 309,136.44 元
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
制剂产品 941,679,484.46 205,547,641.28 786,781,006.98 169,185,623.04
原料药及中
间体
植物提取物
及食品
技术服务 10,939,932.92 4,795,136.96 22,229,398.83 8,791,809.19
其他 170,558.84 38,530.10 298,003.02 21,023.14
小 计 1,145,755,330.72 316,323,885.75 949,390,796.90 259,046,781.61
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华东地区 388,560,560.16 142,376,324.35 311,310,430.28 114,489,753.46
华中地区 207,323,779.71 46,358,947.41 210,144,358.45 48,356,479.16
西南地区 210,784,828.74 52,100,688.18 145,876,499.37 33,079,398.91
华北地区 135,246,825.29 21,459,998.30 115,193,267.87 17,304,090.39
华南地区 89,374,334.21 28,012,411.41 68,202,879.73 21,279,599.42
东北地区 57,398,312.27 12,825,020.91 52,578,504.01 16,366,514.28
西北地区 50,949,230.96 8,478,322.84 42,888,950.35 7,444,703.90
国外地区 6,117,459.38 4,712,172.35 3,195,906.84 726,242.09
小 计 1,145,755,330.72 316,323,885.75 949,390,796.90 259,046,781.61
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 1,145,755,330.72 949,390,796.90
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项 目 本期数 上年同期数
小 计 1,145,755,330.72 949,390,796.90
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 4,641,526.66 4,130,773.81
教育费附加 4,553,160.56 4,040,933.93
印花税 1,061,147.35 691,946.60
房产税 2,989,222.96 2,923,979.64
土地使用税 795,256.08 795,256.08
其他 12,954.72 12,954.72
合 计 14,053,268.33 12,595,844.78
项 目 本期数 上年同期数
市场推广费 517,311,518.27 413,031,562.32
职工薪酬 13,100,469.16 8,723,196.81
交通差旅费 1,366,221.60 1,088,772.84
业务招待费 1,081,897.74 791,455.33
办公费 807,955.09 947,371.07
折旧费 97,227.33 93,412.71
其他 196,385.57 621,189.44
合 计 533,961,674.76 425,296,960.52
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 20,419,486.49 13,484,215.51
折旧及摊销 7,108,570.58 7,672,316.69
行政管理费 3,625,339.23 1,233,847.08
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项 目 本期数 上年同期数
交通差旅费 1,620,717.45 1,852,925.76
业务招待费 4,696,005.25 2,738,591.57
中介费 9,294,880.91 4,687,733.43
存货报废 1,567,675.31 610,262.85
其他 3,662,516.64 2,686,635.50
合 计 51,995,191.86 34,966,528.39
项 目 本期数 上年同期数
委外服务费 39,382,197.16 37,009,559.94
材料 8,595,194.24 13,242,348.97
职工薪酬 16,090,094.78 8,859,683.06
折旧 2,422,637.04 1,723,803.29
其他 3,568,136.91 2,822,723.82
合 计 70,058,260.13 63,658,119.08
项 目 本期数 上年同期数
减：利息收入 4,160,199.66 855,943.16
汇兑损益 34,503.08 276,254.97
银行手续费 166,514.54 50,988.50
合 计 -3,959,182.04 -528,699.69
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 4,155,965.26 3,588,329.79 4,155,965.26
与收益相关的政府补助[注] 16,436,900.42 13,572,848.60 16,436,900.42
增值税加计抵减 208,447.94 208,447.94
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
代扣个人所得税手续费返还 56,405.42 25,621.78 56,405.42
合 计 20,857,719.04 17,186,800.17 20,857,719.04
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -2,557,498.77 -6,387,488.45
交易性金融资产在持有期间的投资收益 4,264,251.05 94,989.08
合 计 1,706,752.28 -6,292,499.37
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -1,648,411.15 -2,271,138.60
合 计 -1,648,411.15 -2,271,138.60
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -2,701,404.90 -2,900,406.78
合 计 -2,701,404.90 -2,900,406.78
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -180,008.18 9,708.74 -180,008.18
合 计 -180,008.18 9,708.74 -180,008.18
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助 3,650,000.00
罚没收入 8,000.00 500.00 8,000.00
无法支付款项 10,663.60 87,824.29 10,663.60
赞助费收入 315,600.00 315,600.00
其他 14,819.52 1,463.16 14,819.52
合 计 349,083.12 3,739,787.45 349,083.12
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
诉讼赔偿款 1,954,120.00 1,954,120.00
对外捐赠 92,587.40
非流动资产毁损报废损失 211,211.75 211,211.75
其他 44,430.08 45,772.58 44,430.08
合 计 2,209,761.83 138,359.98 2,209,761.83
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 22,007,238.22 19,793,974.51
递延所得税费用 -2,737,276.74 -343,088.21
合 计 19,269,961.48 19,450,886.30
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 180,030,702.48 164,480,867.06
按母公司适用税率计算的所得税费用 27,004,605.37 24,672,130.07
子公司适用不同税率的影响 -310,296.38 201,661.32
调整以前期间所得税的影响 73,875.00 864,406.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 826,323.15 530,539.31
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项 目 本期数 上年同期数
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -728,651.08 -245,313.84
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵
扣亏损的影响
研发费用加计扣除的影响 -7,906,224.45 -7,108,456.05
所得税费用 19,269,961.48 19,450,886.30
(三) 合并现金流量表项目注释
项 目 本期数 上年同期数
政府补助 42,510,350.42 26,240,548.60
往来款及其他 5,678,131.28 5,250,028.08
利息收入 4,160,199.66 855,943.16
合 计 52,348,681.36 32,346,519.84
项 目 本期数 上年同期数
付现期间费用 572,295,113.91 457,534,142.21
票据及信用证保证金 21,328,797.34
往来款及其他 48,343,338.42 12,370,869.62
合 计 641,967,249.67 469,905,011.83
项 目 本期数 上年同期数
发行费用 18,364,888.60
合 计 18,364,888.60
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
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补充资料 本期数 上年同期数
净利润 160,760,741.00 145,029,980.76
加：资产减值准备 4,349,816.05 5,171,545.38
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,211,305.66 1,180,379.04
长期待摊费用摊销 63,399.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益 以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 211,211.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 34,503.08 276,254.97
投资损失（收益以“－”号填列） -1,706,752.28 6,292,499.37
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,727,939.96 -338,149.07
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -9,336.78 -4,939.14
存货的减少（增加以“－”号填列） -115,583,597.67 992,752.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -31,555,798.88 -24,173,128.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 66,485,410.39 -58,247,115.66
其他
经营活动产生的现金流量净额 114,721,981.46 104,657,208.59
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 332,057,352.91 79,019,059.41
减：现金的期初余额 79,019,059.41 70,932,776.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
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补充资料 本期数 上年同期数
现金及现金等价物净增加额 253,038,293.50 8,086,282.63
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 332,057,352.91 79,019,059.41
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
其中：三个月内到期的债券投资
(3) 不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 期末数 期初数
背书转让的商业汇票金额 213,555,600.23 121,054,707.08
其中：支付货款 200,232,817.58 110,361,474.41
支付固定资产等长期资产购置款 13,322,782.65 7,661,590.34
支付费用款 3,031,642.33
(四) 其他
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 21,328,797.34 信用证保证金
合 计 21,328,797.34
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
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项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 5,907,531.14
其中：美元 926,569.81 6.3757 5,907,531.14
应收账款 2,235,610.64
其中：美元 350,645.52 6.3757 2,235,610.64
应付账款 3,838,171.40
其中：美元 602,000.00 6.3757 3,838,171.40
(1) 明细情况
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
年产 10 亿片国 财政部、国家发展改革委、
家三类新药多 工业和信息化部、卫生部《关
库 酯 钠 制 剂 及 10,414,825.52 1,575,645.12 8,839,180.40 其他收益 于下达 2012 年通用名化学药
配套原料产业 发展专项补助资金的通知》
化 (财建〔2012〕539 号)
湖南省财政厅《关于下达
中药制剂智能
的通知》(湘财建指〔2020〕
制造应用推广
及质量检测服
下达盛预算内基建资金的通
务平台建设
知》(浏财建指〔2020〕312
号)
长沙市财政局、长沙市科学
技术局《关于下达长沙市
(重大专项)经费的通知》(长
财企指〔2017〕72 号) ；长
年产 30 吨国家
沙市财政局、长沙市科学技
一类新药左奥
硝唑原料药及
年度第四批科技计划项目
制剂产业化
(重大专项)经费的通知》(长
财企指〔2018〕111 号) ；
《关
于下达长沙市 2019 年度重大
专项资金经费补贴的通知》
(长财教指〔2019〕111 号)
第 67 页 共 92 页
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
长沙市财政局、长沙市经济
和信息化委员会《关于下达
项目(第一批)补贴资金的通
知》(长财企指〔2018〕121
号)；湖南省财政厅、湖南省
工业和信息化厅《关于下达
资金的通知》(湘财企指
〔2019〕54 号)；长沙市财政
智能制造专项 局、长沙市工业和信息化局
项目 《关于下达 2019 年度长沙市
智能制造专项项目(第一批)
资金的通知》(长财企指
〔2019〕072 号)，
《关于下达
项项目(第二批)资金的通
知》(长财企指〔2019〕083
号)，
《关于下达 2019 年度长
沙市智能制造专项项目(第
三批)资金的通知》(长财企
指﹝2020)3 号)
湖南省财政厅、湖南省工业
和信息化厅《关于下达 2019
年第三批制造强省专项资金
(传统产业转型升级和真抓
实干成效明显地区奖励)的
通知》(湘财企指〔2019〕50
号)；长沙市财政局、长沙市
工业和信息化局《关于下达
项项目(第一批)资金的通
制造强省专项 1,675,204.22 -36,550.00 197,586.30 1,441,067.92 其他收益
知》(长财企指〔2019〕072
资金
号)，
《关于下达 2019 年度长
沙市智能制造专项项目(第
二批)资金的通知》(长财企
指〔2019〕083 号)，
《关于下
达 2019 年度长沙市智能制造
专项项目(第三批)资金的通
知》(长财企指﹝2020)3 号)，
《关于下达 2020 年湖南省第
二批制造强省专项资金(奖
第 68 页 共 92 页
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
励类项目)的通知》(湘财企
指﹝2020)28 号)
长沙市发展和改革委员会
《关于分解下达我市“135”
工程考核奖励资金及项目调
整增补资金的通知》(长发改
发下达 2017 年第二季度
“135”工程建设资金安排计
划的通知》(长发改投资
〔2017〕311 号)
高品质乙酰半 湖南省财政厅、湖南省科学
胱氨酸肺部靶 技术厅《关于下达 2019 年度
向新剂型的研 1,562,264.18 203,773.56 1,358,490.62 其他收益 第一批创新创业技术投资项
发及智能化产 目经费的通知》(湘财教指
业化 〔2019〕71 号)
湖南省财政厅、湖南省工业
智能制造专项
和信息化厅《关于下达 2020
项目（2020 年
年湖南省第五批制造强省专
湖南省第五批 1,500,000.00 1,500,000.00 其他收益
项资金(重点产业类项目)的
制造强省专项
通知》(湘财企指〔2020〕50
资金）
号)
长沙市财政局《关于下达
中药植提循环
利用公共平台 1,500,000.00 155,079.47 1,344,920.53 其他收益
的通知》(长财建指〔2019〕
建设
年产 5 吨新型 长沙市财政局、长沙市科学
抗菌手性药物 技术局《关于下达长沙市
法罗培南钠原 1,398,122.30 251,686.80 1,146,435.50 其他收益 2014 年度第四批科技计划项
料药及制剂产 目资金的通知》(长财企指
业化 〔2014〕67 号)
湖南省财政厅《湖南省财政
应急物资酒精 厅关于下达应急物资保障体
生产线补助 系建设补助资金预算的通
知》(湘财预〔2020〕170 号)
湖南省创新园区“135”工程
联席会议办公室《关于下达
二季度“135”
工程建设补助
建设资金安排计划的通知》
(湘 135 联席办〔2015〕3 号)
第 69 页 共 92 页
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
抗感染药物关
长沙市财政局、长沙市科学
键中间体及原
技术局《关于下达长沙市
料药的技术开
发与产业化(普
目资金的通知》(长财企指
卢利沙星原料
〔2009〕30 号)
药产业化)
湖南省发展和改革委员会
年产 20 吨新型
《关于转发下达产业结构调
抗菌药物普卢
利沙星原料药
内投资计划的通知》(湘发改
新技术产业化
工〔2012〕376 号)
长沙市财政局、长沙市科学
技术局《关于下达长沙市
盐酸阿考替胺 2017 年度落实“创新 33 条”
原料及制剂 政策第三批科技计划项目经
费的通知》(长财企指〔2017〕
长沙市发展和改革委员会
《关于下达长沙市 2014 年新
创新平台补助 624,262.73 107,945.76 516,316.97 其他收益 认定国家级、省级、市级创
新平台补助投资计划的通
知》(长发改〔2015〕814 号)
湖南省财政厅《关于下达
污水处理环保 2012 年第一批省级环保专项
资金 资金的通知》(湘财建指
〔2012〕138 号)
中药制剂及配
套 5000T 中药 长沙国家生物产业基地管理
材提取加工项 委员会招商项目合作合同
目贴息补助
湖南省财政厅《关于下达
国家三类新药
多库酯钠原料
药及制剂产业
资金的通知》(湘财企指
化
〔2010〕132 号)
湖南省财政厅《关于下达
新型抗菌药物 2012 年第二批中央财政补助
普卢利沙星原 330,613.35 165,306.60 165,306.75 其他收益 科技型中小企业技术创新基
料药及制剂 金的通知》(湘财企指〔2012〕
浏阳市能源局《关于转发下
节能专项资金 74,999.97 10,344.84 64,655.13 其他收益
达 2018 年长沙市节能专项
第 70 页 共 92 页
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
资金项目的通知》
年产 1000 吨高
端原料药物生 长沙国家生物产业基地管理
产基地建设项 委员会招商项目合作合同
目
长沙市财政局、长沙市科学
新型小分子靶
技术局《关于下达 2021 年度
向药物托法替
布原料药研发
持项目经费的通知》(长财教
及产业化
指〔2021〕52 号)
湖南省科技厅、湖南省财政
高端原料药关 厅《关于发布 2020 年度湖南
键技术研究及 1,000,000.00 1,000,000.00 其他收益 省高新技术产业科技创新引
产业化 领计划项目申报指南的通
知》(湘科发〔2020〕35 号)
长沙市财政局、长沙市工业
智能化颗粒剂 和信息化局《关于下达 2021
生产线建设项 836,300.00 836,300.00 其他收益 年长沙市智能制造专项项目
目 资金的通知》(长财企指
〔2021〕91 号)
长沙市财政局、长沙市工业
智能化原料药 和信息化局《关于下达 2020
生产线建设项 793,500.00 84,265.37 709,234.63 其他收益 年长沙市智能制造专项项目
目 （第二批）资金的通知》(长
财企指〔2020〕94 号)
湖南省财政厅、湖南省工业
中药制剂及配 和信息化厅《关于下达 2021
套质量检测中 300,000.00 7,500.00 292,500.00 其他收益 年湖南省中小企业发展与专
心建设项目 项资金的通知》(湘财企指
〔2021〕27 号)
长沙市财政局、长沙市工业
高端医用消毒 和信息化局《关于下达 2021
用品生产线建 80,200.00 80,200.00 其他收益 年长沙市智能制造专项项目
设项目 资金的通知》(长财企指
〔2021〕91 号)
小 计 35,003,720.02 26,073,450.00 4,155,965.26 56,921,204.76
项 目 金额 列报项目 说明
省专项资金 厅《关于下达 2021 年湖南省制造强省
第 71 页 共 92 页
项 目 金额 列报项目 说明
专项资金（奖励类项目）的通知》
（湘
财企指〔2020〕100 号）
湖南省科学技术厅《关于 2021 年湖南
资金 研 院 所 所 名 单 的 公 示 》（ 湘 财 教 指
〔2018〕1 号）
中共浏阳经济 技术开发区工 作委员
核创新发展奖励 《关于 2020 年度经济工作考核结果的
通报》（浏经工发〔2021〕4 号）
长沙市财政局、长沙市工信局《关于
下达 2020 年度生物医药产业高质量发
业高质量发展项目奖 620,000.00 其他收益
展项目奖励资金的通知》（长财企指
励资金
〔2021〕90 号）
长沙市工业和 信息化局 《关 于下达
技术改造税收增量奖 2020 年度湖南省工业企业技术改造税
补 收增量奖补资金的通知》（长财企指
〔2021〕92 号）
湖南省财政局《关于拨付长沙市 2021
浏阳市金融事务中心
补助款
知》（长财金指〔2021〕14 号）
长沙市人力资源和社会保障局《关于
社会事业协调中心补 印发“长沙市企业博士后工作专项资
助款 助实施办法”的通知 （共 60 万，第
一批 42 万）》
（长人社发〔2019〕54 号）
长沙市科学技术局《长沙市 2020 年第
定高企补助
公示》（长财教字〔2021〕76 号）
中共长沙市望城区委财经委员会办公
励
的通知》（望财经办发〔2021〕1 号）
量发展奖补资金 业高质量发展奖补项目资金公示》
望城区科学技术局《关于下达 2020 年
同奖补款 交易合同奖补项目的通知》（望科发
〔2021〕5 号）
长沙市 2019 年第一批 长沙市科技局《长沙市 2019 年第一批
重点研发、平台和人才 150,000.00 其他收益 重点研发计划、平台人才计划拟立项
科技计划补助 项目公示》
评先活动奖金 《2019 年度“产业强园”评先活动实
第 72 页 共 92 页
项 目 金额 列报项目 说明
施办法》（望开发〔2019〕3 号）
长沙市人力资源和社会保障局《关于
开展人力资源服务企业稳岗返还工作
的通知》（长人社发〔2020〕74 号），
失业保险稳岗补贴 121,900.42 其他收益
长沙市失业保险服务中心《关于印发
长沙市失业保险稳岗返还实施办法的
通知》（长人社发〔2019〕56 号）
湖南省财政厅、湖南省科学技术厅《关
省份建设专项资金 专项资金的通知》（湘财教指〔2021〕
其他 42,300.00 其他收益
小 计 16,436,900.42
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 20,592,865.68 元。
六、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
重要子公司的构成
主要 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
湖南华纳大药厂手性 药品研发和
长沙市 长沙市 100.00 设立方式
药物有限公司 销售
湖南华纳大药厂天然 药品生产和
长沙市 浏阳市 100.00 设立方式
药物有限公司 研发
湖南华纳大药厂医贸 医药研发和
长沙市 浏阳市 100.00 设立方式
有限公司 销售
湖南华纳大药厂科技
长沙市 浏阳市 药品研发 100.00 设立方式
开发有限公司
湖南省手性药物工程
长沙市 长沙市 药品研发 100.00 设立方式
研究中心有限公司
湖南省新兴中药配方
医药研发和
颗粒工程研究中心有 长沙市 浏阳市 100.00 设立方式
咨询
限公司
湖南华纳大药厂绿源
长沙市 浏阳市 药品销售 100.00 设立方式
生物科技有限公司
湖南美和美诺生物技 医疗器械及
长沙市 浏阳市 100.00 设立方式
术有限公司 消毒剂研发
(二) 在联营企业中的权益
第 73 页 共 92 页
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业 34,110,523.60 7,068,022.37
投资账面价值合计 34,110,523.60 7,068,022.37
下列各项按持股比例计算的合计数 -2,557,498.77 -6,385,490.71
净利润 -2,557,498.77 -6,385,490.71
综合收益总额 -2,557,498.77 -6,385,490.71
(1) 全资子公司湖南华纳大药厂手性药物有限公司、张世雄和蒋建华共同出资设立海南
允立生物技术有限公司，于 2020 年 8 月 21 日在海南省市场监督管理局登记注册，注册资本
为 40%；张世雄认缴出资 1,200.00 万元，认缴出资比例 40%；蒋建华认缴出资 600.00 万元，
认缴出资比例 20%。截至 2021 年 12 月 31 日，海南允立生物技术有限公司的实收资本为
(2) 公司本期投资成立了嘉兴真灼鑫璟股权投资合伙企业（有限合伙），认缴出资金额
为 2,000 万元，认缴出资比例为 23.23%。截至 2021 年 12 月 31 日，嘉兴真灼鑫璟股权投资
合伙企业（有限合伙）的实收资本为 5,710 万元，实缴出资比例为 35.03%。根据合伙企业
投资协议约定，按照实缴出资比例分配收益及承担亏损。故本期公司按照实缴出资比例计算
收益。
七、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
第 74 页 共 92 页
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4、五(一)5、五(一)7 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
第 75 页 共 92 页
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2021 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 25.77%（2020 年 12 月 31 日：23.96%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算等多种融资手段，并采取长、短期融资方式
适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 80,897,260.98 80,897,260.98 80,897,260.98
其他应付款 82,778,091.43 82,778,091.43 82,778,091.43
其他流动负债 6,829,441.98 6,829,441.98 6,829,441.98
小 计 170,504,794.39 170,504,794.39 170,504,794.39
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 44,470,783.17 44,470,783.17 44,470,783.17
其他应付款 110,432,294.81 110,432,294.81 110,432,294.81
其他流动负债 11,772,229.85 11,772,229.85 11,772,229.85
第 76 页 共 92 页
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
小 计 166,675,307.83 166,675,307.83 166,675,307.83
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币 0.00 元，在其他变
量不变的假设下，假定利率变动 50 个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重
大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
八、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次公 第三层次公
项 目 第二层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续的公允价值计量 400,000,000.00 244,000.00 400,244,000.00
(1) 分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
银行理财产品 400,000,000.00 400,000,000.00
第 77 页 共 92 页
期末公允价值
第一层次公 第三层次公
项 目 第二层次公允
允 允 合 计
价值计量
价值计量 价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 400,000,000.00 244,000.00 400,244,000.00
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于存在活跃市场但尚在限售锁定期(三个月以内)的交易性金融资产，其公允价值是按
在资产负债表日的市场报价基础上进行流动性调整的估值技术来确定的。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于在活跃市场中没有报价的应收款项融资，其公允价值与账面价值差异较小，故采用
其账面价值作为其公允价值。
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本 母公司对本
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 公司的持股 公司的表决
比例（%） 权比例（%）
湖南华纳医药投资合伙
浏阳市 投资 3,731.2 万元 39.78 39.78
企业(有限合伙)
(2) 本公司最终控制方是黄本东。
本公司的合营或联营企业详见本财务报表附注六(二)之说明。本期与本公司发生关联方
交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司 本公司的联营企业
海南允立生物技术有限公司 本公司的联营企业
第 78 页 共 92 页
本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南紫一健康产业有限公司 公司监事谢君控制的企业
湖南九君营销策划有限公司 公司监事谢君曾担任董事的企业
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
湖南九君营销策划有限公司 推广服务 6,677,618.03 5,968,867.89
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
湖南省天玑珍稀中药材发展
提供劳务 7,200,000.00 21,200,000.00
有限公司
湖南紫一健康产业有限公司 销售商品 39,207.08 204,412.92
公司出租情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
湖南紫一健康产业有限公司 房屋 348,223.36 338,078.88
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 4,669,753.21 3,256,089.64
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应收账款
湖南紫一健康产业有限公司 32,256.67
小 计 32,256.67
项目名称 关联方 期末数 期初数
预收款项
第 79 页 共 92 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司 5,800,000.00
小 计 5,800,000.00
合同负债
湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司 3,601,886.79
海南允立生物技术有限公司 17,687,344.62
小 计 21,289,231.41
十、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
详见本财务报表附注十一(二)之说明。
十一、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
以公司 2021 年 12 月 31 日的总股本 93,800,000 股为基数，向全体股东每 10
拟分配的利润或股利 股派发现金股利人民币 7.00 元（含税），共分配现金股利 65,660,000.00 元;
此利润分配方案尚需提请股东大会审议，经股东大会批准后实施
(二) 其他资产负债表日后事项说明
起诉讼，认为公司及济南立健大药房连锁有限公司牛旺小区店（以下简称济南立健）制造并
销售与原告知名商品“江中”牌健胃消食片产品包装、装潢近似的健胃消食片，构成不正当
竞争。原告要求公司立即停止制造、销售包装上使用与原告商品包装、装潢近似标识的产品，
要求济南立健停止销售行为，要求公司及济南立健连带赔偿原告经济损失人民币 500 万元
（包含原告调查取证、制止侵权、聘请律师所支出的合理费用）
，并承担案件的受理费费用。
后原告江中药业股份有限公司将诉讼请求变更为请求判令公司赔偿 300 万元（包括给原告造
成的经济损失以及为制止侵权行为所支付的合理费用）。
第 80 页 共 92 页
判决：公司赔偿原告江中药业股份有限公司经济损失（含合理开支）300 万元。
公司与江中药业股份有限公司自愿达成一致协议，公司赔偿原告江中药业股份有限公司经济
损失（含合理开支）1,500,000.00 元，承担一审案件受理费及二审受理费 46,200.00 元。
司签署了《关于上海致根医药科技有限公司之增资协议》，公司计划分期出资 8,000 万元人
民币，持有上海致根医药科技有限公司 40%的股权。合资公司主要经营范围包括技术服务、
技术开发、技术咨询、技术交流等；生物化工产品技术开发；自然科学研究和实验开发；医
学研究和实验开发等，截至本报告书披露日，合资公司未完成工商变更。
十二、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为生产和销售药品。公司资产、负债为各个产品和地区共同占有，将此
业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按
产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二) 租赁
公司作为出租人
经营租赁
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 843,638.61 1,237,593.47
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 12,491,566.67 12,851,471.06
小 计 12,491,566.67 12,851,471.06
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11 之说明。
第 81 页 共 92 页
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 2,435,197.63 3,278,836.24
十三、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 170,087,835.64 100.00 1,412,160.80 0.83 168,675,674.84
合 计 170,087,835.64 100.00 1,412,160.80 0.83 168,675,674.84
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 167,908,250.70 100.00 1,396,158.92 0.83 166,512,091.78
合 计 167,908,250.70 100.00 1,396,158.92 0.83 166,512,091.78
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
第 82 页 共 92 页
账龄组合 23,687,381.55 1,412,160.80 5.96
应收合并范围内关联方组合 146,400,454.09
小 计 170,087,835.64 1,412,160.80 0.83
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 19,266,914.57 1,396,158.92 7.25
应收合并范围内关联方组合 148,641,336.13
小 计 167,908,250.70 1,396,158.92 0.83
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 23,687,381.55 1,412,160.80 5.96
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 170,087,835.64
(3) 坏账准备变动情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
第 83 页 共 92 页
收 转 其
计提 其他 核销
回 回 他
按组合计提
坏账准备
合 计 1,396,158.92 1,157,832.52 1,141,830.64 1,412,160.80
(4) 本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销应收账款 1,141,830.64 元。
(5) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例（%）
湖南华纳大药厂医贸有限公司 130,375,638.40 76.65
湖南华纳大药厂天然药物有限公司 12,806,251.36 7.53
浙江来益医药有限公司 12,343,035.00 7.26 617,151.75
江西和力药业有限公司 4,628,400.05 2.72 231,420.00
湖南华纳大药厂科技开发有限公司 2,726,406.83 1.60
小 计 162,879,731.64 95.76 848,571.75
(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 414,808,780.32 100.00 86,209.70 0.02 414,722,570.62
合 计 414,808,780.32 100.00 86,209.70 0.02 414,722,570.62
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 82,156,766.95 100.00 25,975.64 0.03 82,130,791.31
合 计 82,156,766.95 100.00 25,975.64 0.03 82,130,791.31
第 84 页 共 92 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收合并范围内关联方组合 413,668,087.47
账龄组合 1,140,692.85 86,209.70 7.56
其中：1 年以内 949,816.62 47,490.83 5.00
小 计 414,808,780.32 86,209.70 0.02
按组合计提坏账的确认标准及说明：本公司合并报表范围内的关联方往来组合以往来单
位与本公司的关联关系作为信用风险特征，鉴于其与本公司均受本公司实际控制人黄本东控
制且整体风险可控，发生信用损失的可能性很小，故不计提坏账准备。
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
合 计 414,808,780.32
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 合 计
用损失（未发生信用 信用损失（已发生
预期信用损失
减值） 信用减值）
期初数 15,056.02 8,879.62 2,040.00 25,975.64
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 5,000.00 -5,000.00
--转入第三阶段 8,879.62 -8,879.62
第 85 页 共 92 页
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 27,434.81 -2,759.24 35,558.49 60,234.06
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 47,490.83 10,000.00 28,718.87 86,209.70
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
合并范围内关联方往来 413,668,087.47 81,764,770.39
押金保证金 191,228.67 190,876.23
应收暂付款 661,000.42 201,120.33
其他 288,463.76
合 计 414,808,780.32 82,156,766.95
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例（%）
湖南华纳大药厂天 合并范围内关 1-5 年、5
然药物有限公司 联方往来 年以上
湖南华纳大药厂手 合并范围内关
性药物有限公司 联方往来
湖南华纳大药厂科 合并范围内关
技开发有限公司 联方往来
大连中信药业股份
代垫款 407,920.00 1 年以内 0.10 20,396.00
有限公司
江西和力药业有限
押金保证金 100,000.00 1-2 年 0.02 10,000.00
公司
小 计 414,175,634.01 99.84 30,396.00
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 86 页 共 92 页
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 361,000,000.00 361,000,000.00 361,000,000.00 361,000,000.00
对联营、合营企
业投资
合 计 386,115,745.91 386,115,745.91 368,068,022.37 368,068,022.37
(2) 对子公司投资
本期增 本期 本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 期末数
加 减少 减值准备 期末数
湖南华纳大药厂天
然药物有限公司
湖南华纳大药厂手
性药物有限公司
湖南华纳大药厂医
贸有限公司
湖南华纳大药厂科
技开发有限公司
小 计 361,000,000.00 361,000,000.00
(3) 对联营、合营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 减少 权益法下确认的投 其他综合
追加投资
投资 资损益 收益调整
联营企业
湖南省天玑珍稀中药材
发展有限公司
嘉兴真灼鑫璟股权投资
合伙企业（有限合伙）
合 计 7,068,022.37 20,000,000.00 -1,952,276.46
（续上表）
本期增减变动
减值准备
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 期末余额
变动 股利或利润 值准备
联营企业
湖南省天玑珍稀中药材
发展有限公司
嘉兴真灼鑫璟股权投资
合伙企业（有限合伙）
合 计 25,115,745.91
第 87 页 共 92 页
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 640,131,342.05 270,425,689.74 522,906,087.16 210,494,769.54
其他业务收入 8,325,193.66 956,044.56 17,432,011.35 4,776,399.29
合 计 648,456,535.71 271,381,734.30 540,338,098.51 215,271,168.83
其中：与客户之间的合
同产生的收入[注]
[注]与客户之间的合同产生的收入与营业收入合计差异为房屋租赁收入 1,611,907.29
元，对应的成本为 674,528.56 元
(2) 与客户之间的合同产生的收入按主要类别的分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
制剂产品 616,684,142.58 247,137,029.80 507,309,834.39 194,727,049.44
原料药及中间体 6,335,694.67 6,103,942.00 9,403,219.55 9,516,780.92
植物提取物及食品 17,111,504.80 17,184,717.94 6,193,033.22 6,250,939.18
技术服务 6,562,823.80 256,849.94 15,579,550.38 4,115,311.55
其他 150,462.57 24,666.06 165,391.02 4,046.91
小 计 646,844,628.42 270,707,205.74 538,651,028.56 214,614,128.00
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华中 503,882,926.78 195,307,876.57 405,204,376.49 144,077,299.75
华东 138,628,328.16 74,125,477.79 132,229,567.19 70,305,532.23
华南 2,765,632.17 1,136,564.16 1,074,969.96 125,878.62
东北及其他 1,567,741.31 137,287.22 142,114.92 105,417.40
小 计 646,844,628.42 270,707,205.74 538,651,028.56 214,614,128.00
第 88 页 共 92 页
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 646,844,628.42 538,651,028.56
小 计 646,844,628.42 538,651,028.56
项 目 本期数 上年同期数
委外服务费 40,561,335.14 31,164,446.23
研发人员薪酬 3,413,383.40 1,635,366.16
材料费 1,517,961.22 6,247,089.16
折旧费 973,150.10 879,982.30
其他 1,533,107.82 676,916.31
合 计 47,998,937.68 40,603,800.16
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -1,952,276.46 -6,387,488.45
交易性金融资产在持有期间的投资收益 2,385,599.10
合 计 433,322.64 -6,387,488.45
十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -391,219.93
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合
国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除 20,592,865.68
外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
第 89 页 共 92 页
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,649,466.96
其他符合非经常性损益定义的损益项目 264,853.36
小 计 23,081,283.20
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 3,338,115.86
少数股东权益影响额（税后）
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 19,743,167.34
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 15.81 2.01 2.01
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
第 90 页 共 92 页
归属于公司普通股股东的净利润 A 160,760,741.00
非经常性损益 B 19,743,167.34
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 141,017,573.66
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 663,049,798.41
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 655,654,751.40
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 5
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
其他导致净资产增加金额 I
其他 增加净资产次月起至报告期期末的累计
J
月数
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×
加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 1,016,619,648.66
J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 15.81%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 13.87%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 160,760,741.00
非经常性损益 B 19,743,167.34
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 141,017,573.66
期初股份总数 D 70,300,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 23,500,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 5
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
第 91 页 共 92 页
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 80,091,666.67
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 2.01
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.76
(2) 稀释每股收益的计算过程
稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南华纳大药厂股份有限公司
二〇二二年三月二十六日
第 92 页 共 92 页
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