内蒙古欧晶科技股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度
内蒙古欧晶科技股份有限公司
第一章 总则
第一条 为了提高内蒙古欧晶科技股份有限公司（以下简称“公司”）的规
范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，
提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》《上市公司信息披露管理办法》《上市
公司治理准则》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2
号——年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》《深圳证券交易所股
票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主
板上市公司规范运作》等有关法律、法规、规范性文件的规定以及
《内蒙古欧晶科技股份有限公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）
相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵
守公司各项内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的
财务状况。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关审计人员
独立、客观地进行年报审计工作。
第三条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中因有关人员不履
行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，导致年报信息披露
发生重大差错，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的
追究与处理制度。
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第四条 本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、各子公司负责人、
主要股东（即按持股比例自高到低合计持有超过公司50%股份的全部
股东，下同）以及与年报信息披露工作有关的其他人员。
第五条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：
(1) 实事求是、客观公正、有错必究；
(2) 过错与责任相适应、责任与权利对等；
(3) 追究责任与改进工作相结合原则。
第六条 公司证券部门在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关
的资料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司董事会批准。
第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第七条 财务报告重大会计差错的认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计总
资产5%以上，且绝对金额超过500万元；
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资
产5%以上，且绝对金额超过500万元；
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总
额5%以上，且绝对金额超过500万元；
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。
上述指标计算中涉及的数值如为负值，取其绝对值计算。
第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部应收集、汇
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总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整
改措施。审计部形成书面材料后，提交董事会审计委员会审议，公
司董事会对审计委员会的提议作出专门决议。
第九条 公司对已经公布的年度财务报表进行更正，需要聘请符合《证券法》
规定的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关更
正事项进行专项鉴证。
（一）如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影响，或者该事
项导致公司相关年度盈亏性质发生改变，会计师事务所应当对更正
后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告；
（二）除上述情况外，会计师事务所可以仅对更正事项执行专项鉴证
并出具专项鉴证报告。
上述广泛性是指以下情形：
素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；
关重要。盈亏性质改变是指更正事项导致公司相关年度合并报表中
归属于母公司股东净利润，或者扣除非经常性损益后归属于母公司
股东净利润由盈利转为亏损或者由亏损转为盈利。
第十条 公司因前期已公开披露的定期报告存在差错或者虚假记载被责令改
正，或者董事会决定进行改正的，应当在被责令改正或者董事会作
出相应决定时，以临时报告的方式及时披露，涉及财务信息的，应
当按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号
——财务信息的更正及相关披露》等有关规定的要求披露的其他信
息。
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第十一条 公司在临时报告中应当披露的内容包括：
（一）公司董事会对更正事项的性质及原因的说明；
（二）更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正
后的财务指标；如果更正事项涉及公司资产重组相关业绩承诺的，
还应当说明更正事项对业绩承诺完成情况的影响；
（三）更正后经审计年度财务报表和涉及更正事项的相关财务报表
附注，以及会计师事务所出具的审计报告或专项鉴证报告；如果公
司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务
报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提
示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露；
（四）更正后的中期财务报表及涉及更正事项的相关财务报表附注；
（五）公司独立董事和监事会对更正事项的相关意见。
第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
第十二条 业绩预告存在重大差异的认定标准：
（一）已披露的业绩预告涉及净利润、扣除非经常性损益后的净利润
指标的，最新预计的指标方向与已披露的业绩预告不一致（原预计
为正值，但最新预计为负值；或原预计为负值，但最新预计为正值），
或者最新预计的净利润较原预计金额或区间范围差异幅度较大；
（二）已披露的业绩预告涉及扣除后营业收入指标的，最新预计的指
标性质发生变化（原预计扣除后营业收入低于1亿元，但最新预计高
于1亿元）；
（三）已披露的业绩预告涉及期末净资产指标的，最新预计的净资产
方向与已披露的业绩预告不一致（原预计为负值，但最新预计为正
值）；
（四）公司股票交易因触及证券交易所《深圳证券交易所股票上市规
则》第9.3.1条第一款规定的情形被实施退市风险警示后的首个会计
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年度，公司最新预计的全年营业收入、扣除与主营业务无关的业务
收入和不具备商业实质的收入后的营业收入、净利润、扣除非经常
性损益后的净利润和期末净资产，与原预计方向或性质不一致，或
者较原预计金额或区间范围差异幅度较大。
上述差异幅度较大是指，通过区间方式进行预计的，最新预计业绩高
于原预告区间金额上限20%或低于原预告区间金额下限20%；通过确数
方式进行预计的，最新预计金额较原预计金额偏离幅度达到50%。
第十三条 业绩快报存在重大差异的认定标准：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的
差异幅度达到20%以上且不能提供合理解释的，或者最新预计的报告
期净利润、扣除非经常性损益后的净利润或者期末净资产方向与已
披露的业绩快报不一致的,认定为业绩快报存在重大差异。
第十四条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充
和更正公告。
第十五条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快
报存在重大差异的，由公司审计部负责收集、汇总相关资料，调查
责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、
责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董
事会审议。
第四章 年报信息披露重大差错的责任追究
第十六条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任：
（一）违反《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企
业会计准则》和《企业会 计制度》等国家法律法规的规定，致使年
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报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（二）违反《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上
市规则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披
露指引、准则、通知等，致使年报信息披露发生重大差错或造成不
良影响的；
（三）违反《公司章程》以及公司其他内部控制制度，致使年报信息
披露发生重大差错或造成不良影响的；
（四）未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露
重大差错或造成不良影响的；
（五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不
良影响的；
（六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的。
第十七条 有下列情形之一的，应当从重或者加重处理：
（一）情节恶劣、后果严重、影响较大，且重大差错确系个人主观因
素所致的；
（二）打击、报复、陷害调查人员，或干扰、阻挠责任追究调查工作
的；
（三）不执行董事会依法作出的处理决定的；
（四）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形。
第十八条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理：
（一）有效阻止不良后果发生的；
（二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
（三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；
（四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形。
第十九条 在董事会对责任人作出处理前，应听取责任人的意见，保障其陈述
和申辩的权利。
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第五章 追究责任的形式及种类
第二十条 追究责任的形式：
（一）责令改正并作检讨；
（二）通报批评；
（三）调离岗位、停职、降职、撤职；
（四）赔偿损失；
（五）解除劳动合同。
第二十一条 公司董事会在做出处理决定时，可视情节轻重同时采取上述一种或
数种形式追究责任人的责任。
公司在依照上述形式追究责任的同时可附带经济处罚，处罚金额由
董事会视情节具体确定。
第六章 附则
第二十二条 本制度未尽事宜，应按照国家有关法律、法规、规范性文件和公司
章程的规定执行。本制度与法律、法规、规范性文件及公司章程相
冲突的，应按照法律、法规、规范性文件及公司章程执行。
第二十三条 本制度经董事会审议通过后生效实施。
第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。
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