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皓元医药: 上海皓元医药股份有限公司备考审阅报告

证券之星 2022-09-30 00:00:00
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     审阅报告
上海皓元医药股份有限公司
 容诚专字[2022]200Z0516 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
    中国·北京
          目        录
序号        内        容   页码
                                      容诚专字[2022]200Z0516 号
                       审 阅 报 告
上海皓元医药股份有限公司全体股东：
   我们审阅了后附的上海皓元医药股份有限公司（以下简称“皓元医药”）按照
备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括 2022 年 6 月
照后附的备考合并财务报表附注三所述的编制基础编制备考合并财务报表是皓元
医药管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具
审阅报告。
   我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号—财务报表审阅》的规定执行
了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重
大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程
序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
   根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信备考财务报表没有按
照备考财务报表附注三的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映皓元医药
以及 2022 年 1-6 月、2021 年度和 2020 年度的备考合并经营成果。
   本审阅报告仅供皓元医药为本次重大资产重组之目的使用，不得用作任何其
他目的。我们同意将本审阅报告作为皓元医药本次重大资产重组审核的必备文件，
随其他材料一起报送。
（此页无正文，为皓元医药容诚专字[2022]200Z0516 号审阅报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所
（特殊普通合伙）
  中国·北京
上海皓元医药股份有限公司                                  备考合并财务报表附注
                 上海皓元医药股份有限公司
                   备考合并财务报表附注
               （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、公司的基本情况
   上海皓元医药股份有限公司（以下简称“本公司”或“皓元医药”）是上海皓元化学科
技有限公司（以下简称“皓元有限”）整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 12 月 28
日在上海市工商行政管理局办理了工商登记，注册号/统一社会信用代码：
弄 2 号 501 室。法定代表人：郑保富。
   本公司首次公开发行股票的申请于 2021 年 1 月 8 日经上海证券交易所科创板股票
上市委员会审核通过，并于 2021 年 4 月 27 日获中国证券监督管理委员会“证监许可〔2021〕
万股人民币普通股并于 2021 年 6 月 8 日在上海证券交易所科创板上市。公开发行股票
后，本公司注册资本增至人民币 74,342,007.00 元，股本总数 7,434.2007 万股；2022 年 5
月 16 日，公司 2021 年年度股东大会审议通过《关于 2021 年度利润分配方案的议案》，
本次利润分配方案为向公司全体股东每 10 股派发现金红利 5.30 元（含税），以权益分
派股权登记日公司的总股本 7,434.2007 万股为基数，共计派发现金红利 39,401,263.71
元（含税）。同时公司以资本公积向全体股东每 10 股转增 4 股，合计转增 2,973.6803
万股，转增完成后，本公司注册资本为 104,078,810.00 元，股本总数 10,407.8810 万股。
   本公司经营范围为：化学科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让，
化工原料及产品（除危险化学品、监控化学品、民用爆炸物品、易制毒化学品）批发，
从事货物及技术进出口业务。
上海皓元医药股份有限公司                                                           备考合并财务报表附注
     （1）报告期内纳入合并范围的子公司
                                                                  持股比例（%）
序号               子公司全称                       子公司简称
                                                                 直接                间接
     上述子公司具体情况详见本附注八“在其他主体中的权益”。
     （2）报告期内合并财务报表范围变化
     报告期内新增子公司：
序号             子公司全称                       子公司简称        报告期间      纳入合并范围原因
                                                    月
                                                    月
上海皓元医药股份有限公司                                  备考合并财务报表附注
                              月
                              月
                              月
    药源药物化学（上海）有限公司    药源药物    -2022 年 6
                                           并
                              月
    药源生物科技（启东）有限公司    药源启东    -2022 年 6
                                           并
                              月
    报告期内减少子公司：
序                                              未纳入合并范围
         子公司全称       子公司简称         报告期间
号                                                的原因
    本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注七“合并范围的变更”。
    二、资产重组的基本情况
    皓元医药拟通过发行股份及支付现金的方式向 WANG YUAN（王元）、上海源盟
企业管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海源盟”）、启东源力企业管理咨询
合伙企业（有限合伙）（以下简称“启东源力”）、宁波九胜创新医药科技有限公司（以
下简称“宁波九胜”）收购其持有的药源药物化学（上海）有限公司（以下简称“药源药
物”）100%的股权，并募集配套资金，具体如下：
    （1）2022 年 3 月 3 日，皓元医药召开第三届董事会第四次会议，审议通过本次发
行股份及支付现金购买资产并募集配套资金交易方案的相关议案；2022 年 6 月 6 日，皓
元医药召开第三届董事会第七次会议，审议通过本次发行股份及支付现金购买资产并募
集配套资金的正式方案及相关议案；2022 年 9 月 5 日皓元医药召开第三届董事会第十三
次会议，审议通过调整本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方
案及相关议案。
上海皓元医药股份有限公司                               备考合并财务报表附注
     （2）本次交易标的的最终交易价格以中水致远资产评估有限公司（以下简称“中水
致远”）采用收益法对交易标的进行评估的 100%股权评估价值 41,180.00 万元为作价依
据，中水致远 2022 年 9 月 5 日出具的中水致远评报字[2022]第 020605 号《上海皓元医
药股份有限公司拟发行股份及支付现金收购药源药物化学（上海）有限公司股权项目》
的评估报告，经交易各方协商，标的资产药源药物 100%股权的交易价格为 41,000.00 万
元。
     （3）皓元医药本次将以发行股份的方式支付对价总计 26,276.10 万元，占本次交易
对价总额的 64.09%，以本次股份发行价格 107.72 元/股计算，拟发行股份 2,439,296.00
股；以现金方式支付对价总计 14,723.90 万元，占本次交易对价总额的 35.91%。
     （4）皓元医药拟向控股股东上海安戌信息科技有限公司发行股份募集配套资金，
募集配套资金总额未超过 5,000.00 万元，募集配套资金总额不超过本次以发行股份方式
购买资产的交易价格的 100%。本次募集配套资金用于标的公司新建项目投资、补充上
市公司流动资金及支付本次重组交易相关费用。本次募集配套资金的生效和实施以本次
发行股份及支付现金购买资产的生效和实施为前提；本次发行股份及支付现金购买资产
不以募集配套资金的成功实施为前提，最终募集配套资金成功与否不影响本次发行股份
及支付现金购买资产行为的实施。
     （5）本次交易完成后，皓元医药将持有药源药物 100%股权，WANG YUAN（王元）、
上海源盟、启东源力、宁波九胜将成为上市公司股东。
     药源药物系由自然人股东 WANG YUAN（王元）出资设立的外商独资企业，经上
海市人民政府外经贸沪张独资字[2003]2895 号
                         《中华人民共和国外商投资企业批准证书》
批准。公司于 2003 年 9 月 28 日取得上海市工商行政管理局浦东新区分局核发的注册号
为企独沪浦总字第 317720 号（浦东）的《企业法人营业执照》。公司设立时注册资本
为 6.20 万美元，由自然人股东 WANG YUAN（王元）以货币方式出资。
     （1）标的公司设立时股权结构如下：
                                               单位：美元
序号       股东名称      认缴出资（万元）     实缴出资（万元）    出资比例（%）
上海皓元医药股份有限公司                                           备考合并财务报表附注
     上述出资业经上海沪中会计师事务所有限公司出具《验资报告》
                                （沪会中事（2003）
验字第 1615 号）验证。
     （2）第一次增资
导小组办公室出具“沪张江园区办项字（2006）228 号”《关于药源药物化学（上海）有
限公司增加投资总额和注册资本、变更企业注册地址的批复》，同意公司注册资本由 6.20
万美元增加到 14.00 万美元，新增注册资本 7.80 万美元，由自然人股东 WANG YUAN
（王元）以美元现汇方式出资。
     本次增资完成后，公司的股权结构如下：
                                                           单位：美元
序号         股东名称          认缴出资（万元）          实缴出资（万元）      出资比例（%）
     上述增资业经上海沪中会计师事务所有限公司出具《验资报告》
                                （沪会中事（2006）
验字第 1201 号）验证。
     （3）第二次增资
万美元增加到 500.00 万美元，新增注册资本 486.00 万美元，其中原股东 WANG YUAN
（王元）以公司截止 2014 年 12 月 31 日的资本公积、和未分配利润转增注册资本 286.00
万美元；新股东 PHYTO TECH CORP 以美元现汇增资 200 万美元。
     本次增资完成后，公司的股权结构如下：
                                                           单位：美元
序号         股东名称          认缴出资（万元）          实缴出资（万元）      出资比例（%）
          合计                      500.00        300.00       100.00
上海皓元医药股份有限公司                                            备考合并财务报表附注
     上述增资业经上海沪中会计师事务所有限公司出具《验资报告》
                                （沪荣业验字（2017）
第 016 号）验证。
     （4）第一次减资
持有本公司的股权，同意公司减少注册资本 200.00 万美元，变更后的注册资本为 300.00
万美元。
     本次减资完成后，公司的股权结构如下：
                                                              单位：美元
序号         股东名称         认缴出资（万元）            实缴出资（万元）        出资比例（%）
     （5）第三次增资
万元）增加到人民币 2,342.5487 万元，新增注册资本人民币 480.1387 万元。由 WANG
YUAN（王元）以境外人民币现金增资 161.50 万元，其中 119.8492 万元计入注册资本，
元计入注册资本，125.2105 万元计入资本公积。
     本次增资完成后，公司的股权结构如下：
序号         股东名称         认缴出资（万元）            实缴出资（万元）        出资比例（%）
       伙企业（有限合伙）
          合计                 2,342.5487        2,342.5487       100.00
     （6）第四次增资
加到人民币 2,452.9300 万元，新增注册资本人民币 110.3813 万元。由启东源力以人民币
现金增资 270.00 万元，其中 110.3813 万元计入注册资本，159.6187 万元计入资本公积。
     本次增资完成后，公司的股权结构如下：
上海皓元医药股份有限公司                                            备考合并财务报表附注
序号        股东名称        认缴出资（万元）          实缴出资（万元）        出资比例（%）
       伙企业（有限合伙）
       伙企业（有限合伙）
         合计                2,452.9300      2,452.9300        100.00
     （7）第五次增资
至 2,603.96 万元，新增注册资本人民币 151.03 万元。由宁波九胜创新医药科技有限公司
以人民币现金增资 1,200.00 万元，其中 151.03 万元计入注册资本，1,048.97 万元计入资
本公积。
     本次增资完成后，公司的股权结构如下：
序号        股东名称        认缴出资（万元）          实缴出资（万元）        出资比例（%）
      伙企业（有限合伙）
      限公司
      伙企业（有限合伙）
          合计               2,603.9600      2,603.9600        100.00
     统一社会信用代码：91310115754775099W。
     公司注册地址：中国（上海）自由贸易试验区李冰路 67 弄 12 号（A 型楼）。
     法定代表人：WANG YUAN（王元）。
     公司经营范围为：生物科技、化学科技、医药科技领域内（除人体干细胞、基因诊
断与治疗技术开发和应用）的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；医药中间体、
化工产品（除危险化学品及易制毒化学品）的生产、销售自产产品，及上述同类产品的
批发、进出口、佣金代理（拍卖除外）及相关配套服务；药品委托生产（详见药品上市
上海皓元医药股份有限公司                             备考合并财务报表附注
许可持有人药品注册批件）。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动】
  三、备考财务报表的编制基础
开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号-上市公司重大资产重组申请文件》
的相关规定，本次交易不构成重大资产重组，但是需对本公司重组后业务的财务报表进
行备考合并，编制备考合并财务报表。
  本备考财务报表是以皓元医药与拟收购的标的资产假设本次交易已在报告期初
的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）
的相关规定编制。
  本公司 2020 年度、2021 年度和 2022 年 1-6 月的备考财务报表编制的具体假设如下：
  （1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够得到皓元医药股东大会及药源药物
股东会批准，并获得有关机构批准；
  （2）皓元医药于 2020 年 1 月 1 日完成对药源药物的股权收购，并完成全部相关手
续；
  （3）本备考财务报表未确认本次交易可能发生的交易费用和相关税费，也未考虑
与本次交易相关的配套募集资金的发行事项；
  （4）基于备考财务报表之特殊编制目的，本备考财务报表不包括现金流量表和股
东权益变动表，且仅列报备考合并财务信息，未列报皓元医药母公司财务信息。
具了容诚审字[2021] 200Z0083 号《审计报告》，2021 年度财务报表业经容诚会计师事
务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2022]200Z0029 号《审计报告》，2022
年 1-6 月业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审阅。药源药物 2020 年度、2021 年
度财务报表业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具了容诚审字
[2022]200Z0050 号《审计报告》，2022 年 1-6 月财务报表业经容诚会计师事务所（特殊
普通合伙）审计，并出具了容诚审字[2022]200Z0683 号《审计报告》。本备考财务报表
上海皓元医药股份有限公司                                     备考合并财务报表附注
以上述经审计的皓元医药 2020 年度、 2021 年度财务报表和经审阅的 2022 年 1-6 月财
务报表、药源药物经审计的 2020 年度、2021 年度和 2022 年 1-6 月财务报表为基础，并
按本编制基础中所述情况进行调整后，采用本附注中所述的重要会计政策、会计估计和
合并财务报表编制方法进行编制。
行股份及支付现金方式向对方支付的对价为 41,000.00 万元。本公司在编制备考财务报
表时，按照拟支付的对价 41,000.00 万元确定长期股权投资成本。
质控制药源药物，故在编制备考财务报表时，2020 年 1 月 1 日备考合并报表之商誉，以
长期股权投资成本 41,000.00 万元与评估基准日（2021 年 12 月 31 日）药源药物可辨认
净资产公允价值之间的差额确定。
   在本备考财务报表附注中，除非特别说明外，以下“公司”或“本公司”为上海皓元医
药股份有限公司和拟收购公司合并简称。
   四、重要会计政策及会计估计
   本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
   本公司按上述编制基础编制的备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整
地反映了本公司 2022 年 6 月 30 日、2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日的备考合
并财务状况及 2022 年 1-6 月、2021 年度和 2020 年度的备考合并经营成果等有关信息。
   本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   本公司正常营业周期为一年。
   本公司的记账本位币为人民币。
上海皓元医药股份有限公司                   备考合并财务报表附注
  （1）同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、6（5）。
  （2）非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注四、6（5）。
  （3）企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （1）合并范围的确定
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
上海皓元医药股份有限公司                  备考合并财务报表附注
构化主体。
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
  （2）合并财务报表的编制方法
  本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
  本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经
营成果和现金流量。
  ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
  ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
  ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。
  ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
  （3）报告期内增减子公司的处理
  ①增加子公司或业务
  A. 同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
上海皓元医药股份有限公司                      备考合并财务报表附注
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  B. 非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
  ②处置子公司或业务
  A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
  C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
  （4）合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减
项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
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  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公
司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本
公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分
配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公
司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
  ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
  （5）特殊交易的会计处理
  ①购买少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
  在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
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权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
  B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
  ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
  A.一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
  B.多次交易分步处置
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  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
  如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
  （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
  （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
  （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
  （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
  子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
  （1）共同经营
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  共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
  本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
  ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
  （1）外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
  （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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  （3）外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
  处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
  （1）金融工具的确认和终止确认
  当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
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改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
  （2）金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  ①以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
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后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
  （3）金融负债的分类和计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
  ②贷款承诺及财务担保合同负债
  贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
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按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
  ③以摊余成本计量的金融负债
  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
  除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
  ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
  ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
  （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
  衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
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方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
  （5）金融工具减值
  本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
  未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
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除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
   对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
   A. 应收款项/合同资产
   对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
   应收票据确定组合的依据如下：
   应收票据组合 1：商业承兑汇票
   应收票据组合 2：银行承兑汇票
   对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
   组合 1：整个存续期预期信用损失率对照表：
           账龄             应收商业承兑汇票预期损失率（%）
   组合 2：不计提坏账准备
   应收账款确定组合的依据如下：
   应收账款组合 1：应收客户款项
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   对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
   组合 1：整个存续期预期信用损失率对照表：
           账龄               应收账款预期损失率（%）
   其他应收款确定组合的依据如下：
   其他应收款组合包括其他应收款、应收利息、应收股利。对于划分为组合的其他应
收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过
违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
   其他应收款组合 1：应收利息/应收股利
   其他应收款组合 2：其他应收款项
   其他应收款组合 1：不计提坏账准备
   其他应收款组合 2：整个存续期预期信用损失率对照表：
           账龄               其他应收款预期损失率（%）
   应收款项融资确定组合的依据如下：
   应收款项融资组合 1：应收商业承兑汇票
   应收款项融资组合 2：应收银行承兑汇票
   对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
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信用损失。
    组合 1：整个存续期预期信用损失率对照表：
          账龄              应收商业承兑汇票预期损失率（%）
    组合 2：不计提坏账准备
    B. 债权投资、其他债权投资
    对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
    ①具有较低的信用风险
    如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
    ②信用风险显著增加
    本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
    在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
    A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
    B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
    C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
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  D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
  F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免
除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更；
  G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ③已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
  ④预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
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计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  ⑤核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  （6）金融资产的转移
  金融资产转移是指下列两种情形：
  A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
  ①终止确认所转移的金融资产
  已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  A. 所转移金融资产的账面价值；
  B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
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确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
情形）之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
  A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；
  B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
  ②继续涉入所转移的金融资产
  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
  继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
  ③继续确认所转移的金融资产
  仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
  该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
  （7）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
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  本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
     （8）金融工具公允价值的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、11。
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
  ① 估值技术
  本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
  本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
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时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
  ②公允价值层次
  本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
  （1）存货的分类
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、在
产品、产成品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。
  （2）发出存货的计价方法
  本公司存货发出时采用加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度
  本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
  （4）存货跌价准备的计提方法
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
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为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
    公司全资子公司皓元生物主营业务为工具化合物产品的研发、生产和销售，针对工
具化合物产成品毛利率高周转率低的风险特征，在上述原则下于资产负债表日未发生减
值迹象的前提下，再根据库龄不同比例计提存货跌价准备。皓元生物工具化合物产成品
分库龄的具体计提比例如下：
        工具化合物库龄类别         存货跌价准备计提比例（%）
    ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
    ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
    ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
    （5）周转材料的摊销方法
    ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
    ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
    本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
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  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注四、10。
  合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项
资产：
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
  ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
  ③该成本预期能够收回。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
  ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
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在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
  确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
  本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
  （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
  当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
  （2）初始投资成本确定
  ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
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  A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
  B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
  C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  ② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
  A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
  B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
  C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
  D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
  （3）后续计量及损益确认方法
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  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
  本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或
包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
  ①成本法
  采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
  ②权益法
  按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
  本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
  本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
  因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
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之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）减值测试方法及减值准备计提方法
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注四、20。
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
  （1）确认条件
  固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
  ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
  ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
   类   别       折旧方法    折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）
房屋建筑物          年限平均法     20-40     5.00      4.75-2.38
实验设备           年限平均法     5-10      5.00     19.00-9.50
运输工具           年限平均法      4-5      5.00     23.75-19.00
电子设备           年限平均法      3-5      5.00     31.67-19.00
办公设备及其他        年限平均法      3-5      5.00     31.67-19.00
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  对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
  每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
     （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
  本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项
固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产
公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固
定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
     （1）在建工程以立项项目分类核算。
     （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
     （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
  本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
  ①资产支出已经发生；
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  ②借款费用已经发生；
  ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
  （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
  购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
  （1）无形资产的计价方法
  按取得时的实际成本入账。
  （2）无形资产使用寿命及摊销
  ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
    项目         预计使用寿命             依据
土地使用权           50 年    法定使用权
计算机软件           10 年    参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
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对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。
   ③无形资产的摊销
  对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时
购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿
命结束时很可能存在。
  对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
  （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
  ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
  （4）开发阶段支出资本化的具体条件
  开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
  A. 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  B. 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  C. 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  D. 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
  E. 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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  （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法
  本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、
法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹
象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面
价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不再转回。
  （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法
  本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象，估计可收回金
额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不再转回。当存在下列迹象的，按固定资产单项项目全额计提减值准备：
  ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
  ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
  ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
  ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
  ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。
  （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法
  本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发
生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失
一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行
减值测试：
  ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
  ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具
有很大的不确定性；
  ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
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  （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法
  当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。存在下列一项或多项以下情况
的，对无形资产进行减值测试：
  A. 该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重
大不利影响；
  B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升；
  C. 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。
  （5）商誉减值测试
  企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的
相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存
在减值迹象的，按以下步骤处理：
 首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与
相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组
这组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资
产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
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职工薪酬。
  （1）短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
  ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费。
  本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
  ④短期带薪缺勤
  本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
  ⑤短期利润分享计划
  利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
  A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
  B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
  （2）离职后福利的会计处理方法
  ①设定提存计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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  根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②设定受益计划
  A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
  根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
  B.确认设定受益计划净负债或净资产
  设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
  设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
  C.确定应计入资产成本或当期损益的金融
  服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
  设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
  D.确定应计入其他综合收益的金额
  重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
  （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
  （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
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额；
  （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
  上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
     （3）辞退福利的会计处理方法
  本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
  ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
  ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
     （4）其他长期职工福利的会计处理方法
  ①符合设定提存计划条件的
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②符合设定受益计划条件的
  在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
  A. 服务成本；
  B. 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
  C. 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
  为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
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  （1）预计负债的确认标准
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  ①该义务是本公司承担的现时义务；
  ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  ③该义务的金额能够可靠地计量。
  （2）预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  （1）股份支付的种类
  本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
  （2）权益工具公允价值的确定方法
  ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
  ②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
  在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
  （4）股份支付计划实施的会计处理
  以现金结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
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价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
     以权益结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
     （5）股份支付计划修改的会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
     （6）股份支付计划终止的会计处理
  如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
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款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
  （1）一般原则
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。满足下列条件之一的，
属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
  ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
   ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
   ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
   ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
   ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
   ⑤客户已接受该商品。
     （2）具体方法
   ①销售商品收入
   本公司商品销售收入分为境内销售和境外销售，确认的具体标准为：
   A.境内销售：在按照合同约定的交货方式，将产品交付给客户或送至指定地点，相
关控制权转移时确认收入。
   B.境外销售：
   a.在 FOB 和 CIF 方式下，以货物装运完毕并办理完成相关报关手续，按报关单中记
载的出口日期确认收入；
   b.在 CIP、CPT、DDP、DDU 或者未约定方式下，公司以将货物运输到客户指定地
点时确认收入。
   ②技术服务收入
   公司的技术服务业务主要为临床前研究服务（CRO）和药品工艺流程研发及优化服
务（CDMO）等，根据公司为客户提供研发服务的结算模式，公司的技术服务收入分为
FTE（Full-time Equivalent 全职人力工时结算模式）和 FFS（Fee-for-service 按服务成果
收费模式）两大类。
   收入确认的原则和具体方法如下：
   A.FTE 类（Full-time Equivalent 全职人力工时结算模式）
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  收入确认的原则：按技术服务合同中客户要求，配置不同级别的研发人员提供服务，
依据提供服务所花费的工时和费率进行结算并确认收入。
  收入确认的具体方法：按工时计费模式，即依据与客户约定的研发人员数量、工时
和合同约定费率进行收费，按月确认收入。
  B.FFS 类（Fee-for-service 按服务成果收费模式）
  收入确认的原则：公司在完成工艺开发后，将研究成果（指工艺报告或者小批量货
物）交付给客户确认/验收后确认收入。
  收入确认的具体方法如下：
  a.以交付合成化合物为核心服务内容的技术服务：一次性发货时，交付或取得客户
确认/验收后确认收入；分批发货时按照发出化合物数量占合同要求的化合物总数量的比
例经客户确认/验收后确认收入。
  b.不以交付合成化合物为核心服务内容的技术服务：
  对于金额较大且研发周期较长，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所
带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照产出法确定提供服
务的履约进度，于资产负债表日按照提供服务收入总额乘以履约进度扣除以前会计期间
累计已确认提供服务收入后的金额，确认当期提供服务的收入，履约进度不能合理确定
的除外。
  公司按照项目到达各个里程碑时完成的工作量占预计总工作量的比例，并结合平均
结算比例，确定了统一的里程碑和进度，作为履约进度的确认依据。在资产负债表日，
处于里程碑之间的已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本结转计入当期成本，按同等
金额确认该阶段所提供的劳务收入。具体的履约进度比例列示如下：
         里程碑节点                         累计确认比例（%）
小试阶段                                      30.00
放大技术方案                                    60.00
注册批或工艺验证批                                 80.00
注册资料                                      90.00
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通过评审                       100.00
  对于金额小且研发周期较短或不能拆分出具体进度节点的研发项目，在项目完成后
向客户交付研发成果（指工艺报告或者小批量货物），并取得客户确认/验收后，一次性
确认收入。
  （1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
  ①本公司能够满足政府补助所附条件；
  ②本公司能够收到政府补助。
  （2）政府补助的计量
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
  （3）政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
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  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  ③政策性优惠贷款贴息
  财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
  财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ④政府补助退回
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。
  （1）递延所得税资产的确认
  对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，
并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性
差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
  同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
  A. 该项交易不是企业合并；
  B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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  本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
  A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
  B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
  资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
  在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （2）递延所得税负债的确认
  本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
  ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
  A. 商誉的初始确认；
  B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
  A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
  B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
  ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
  非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
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  ②直接计入所有者权益的项目
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
  B. 因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
  在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
  ④合并抵销形成的暂时性差异
  本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ⑤以权益结算的股份支付
  如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
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费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。
  自 2021 年 1 月 1 日起适用
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）单独租赁的识别
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  （3）本公司作为承租人的会计处理方法
  在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低于 40,000.00 元租赁认定为低价
值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
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  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  •   租赁负债的初始计量金额；
  •   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
      赁激励相关金额；
  •   承租人发生的初始直接费用；
  •   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
      法对该成本进行确认和计量，详见附注四、23。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  •   取决于指数或比率的可变租赁付款额；
  •   购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
  •   行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权；
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
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  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
  （4）本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
  （5）租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为一项单独租赁
  A.本公司作为承租人
  在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
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赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
  •   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
      将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
  •   其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B.本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
  以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2021 年 1 月 1 日之前
  本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
  （1）经营租赁的会计处理方法
  ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
  初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
  ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
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其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
  初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
  （2）融资租赁的会计处理方法
  ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
  发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
  在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
  ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
  本公司根据财政部、安全监管总局财企【2012】16 号的有关规定，按照危险品生产
与存储企业适用的标准，即以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照
以下标准平均逐月提取安全生产费用：
  （1）营业收入不超过 1,000 万元的，按照 4%提取；
  （2）营业收入超过 1,000 万元至 1 亿元的部分，按照 2%提取；
  （3）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，按照 0.5%提取；
上海皓元医药股份有限公司                          备考合并财务报表附注
  （4）营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取；
  安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。
  提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项
储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  （1）重要会计政策变更
  ①执行新租赁准则
                                         （以下简称“新
租赁准则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》
或《企业会计准则》编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施新租赁准则，其中
母公司或子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境
外财务报表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计
政策的相关内容进行调整，详见附注四、28。
  A.会计政策变更的内容和原因
  对于首次执行新租赁准则前已存在的经营租赁合同，本公司按照剩余租赁期间区分
不同的衔接方法：
  剩余租赁期超过 12 个月的，本公司根据 2021 年 1 月 1 日的剩余租赁付款额和增量
借款利率确认租赁负债，以与租赁负债相等的金额确定使用权资产的账面价值，并根据
预付租金等进行必要调整。
  剩余租赁期不超过 12 个月的，本公司采用简化方法，不确认使用权资产和租赁负
债，对财务报表无影响。
  对于首次执行新租赁准则前已存在的低价值资产的经营租赁合同，本公司采用简化
方法，不确认使用权资产和租赁负债，对财务报表无影响。
  B.受影响的报表项目
上海皓元医药股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
  新租赁准则对 2021 年 1 月 1 日财务报表的具体影响如下：
  备考合并财务报表：
        项目       2020 年 12 月 31 日      2021 年 1 月 1 日             调整数
使用权资产                            —          93,530,717.12         93,530,717.12
递延所得税资产                13,798,329.45        13,322,199.69           -476,129.76
租赁负债                             —          85,709,221.09         85,709,221.09
一年内到期的非流动负债                      —          15,932,280.24         15,932,280.24
应付账款                   72,418,278.49        73,570,159.81          1,151,881.32
其他非流动负债                 5,975,509.38                    —         -5,975,509.38
盈余公积                    8,118,625.28         8,048,678.51            -69,946.77
年初未分配利润               225,733,885.30       222,040,546.16         -3,693,339.14
  ②执行《企业会计准则解释第 14 号》
                                       （财会[2021]1 号）
（以下简称解释 14 号），自公布之日起施行。公司于 2021 年 1 月 26 日执行解释 14
号，执行该解释对报告期内财务报表无影响。
  ③执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于资金集中管理相关列报”的规定
                                        （财会[2021]35
 （以下简称解释 15 号），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，
号）
公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定，执行该规定对报告期内财务报表无影响。
  （2）重要会计估计的变更
  报告期内，公司未发生重大会计估计变更。
  五、税项
        纳税主体名称                  增值税税率               企业所得税税率           备注
上海皓元医药股份有限公司                   0%、6%、13%                    15%         注*1
上海皓元医药股份有限公司                                           备考合并财务报表附注
            纳税主体名称                     增值税税率       企业所得税税率    备注
上海皓元生物医药科技有限公司                        0%、6%、13%       15%     注*1
上海皓鸿生物医药科技有限公司                              13%       25%     —
上海凯欣生物医药科技有限公司                         0%、13%         20%     注*2
皓元科技发展有限公司                                  —        16.5%    注*3
安徽皓元药业有限公司                             6%、13%         25%     注*4
烟台皓元生物医药科技有限公司                         6%、13%         25%     注*4
南京晶立得科技有限公司                            6%、13%         25%     注*4
合肥欧创基因生物科技有限公司                         6%、13%         15%     注*4
合肥仁创基因生物科技有限公司                         6%、13%         25%     注*4
Medchemexpress LLC                          —         —       注*5
Chemscene Limited Liability Company         —         —       注*6
安徽乐研生物医药科技有限公司                         6%、13%         20%     注*7
上海皓元生化科技有限公司                                13%       25%     —
药源药物化学（上海）有限公司                             0%、6%      15%     注*8
药源生物科技（启东）有限公司                             0%、6%    15%、20%   注*9
     注*1：本公司、皓元生物跨境技术转让收入执行增值税零税率；国内技术收入执行
     注*2： 凯欣生物于 2017 年 5 月 2 日获得中华人民共和国海关报关单位注册登记证
书（海关注册登记编码：3122260DMD），具有进出口经营权，自营出口产品增值税实
行“免、退”的出口退税政策。出口贸易退税率为 10%和 13%。
     注*3：香港皓元因香港以地域为征收税项的基础，只对产生或得自香港的利润减去
可扣减支出，所得的净额按 16.50%的税率征收利得税。
     注*4：安徽皓元、烟台皓元、南京晶立得、欧创基因、仁创基因国内技术收入执行
     注*5：美国 MCE 注册地为美国新泽西州，其企业所得税分为联邦公司所得税和州
公司所得税，联邦公司所得税率为 21%，新泽西州公司按企业所得采取超额累进税率，
上海皓元医药股份有限公司                               备考合并财务报表附注
其不同级次的税率为 6.50%-9%。
  注*6：美国 CS 注册地为美国新泽西州，其企业所得税分为联邦公司所得税和州公
司所得税，联邦公司所得税率为 21%，新泽西州公司按企业所得采取超额累进税率，其
不同级次的税率为 6.50%-9%。
  注*7：安徽乐研为小型微利企业，执行 20%的企业所得税税率。
  注*8：根据《中华人民共和国民典法》、《技术合同认定登记管理办法》（国科发政
字[2020]063 号）及《技术合同认定规则》
                       （国科发政字[2021]253 号），经上海市技术市
场管理办公室审核通过后，药源药物技术开发收入报告期内均执行增值税零税率；境内
技术服务收入报告期内均执行 6%的增值税税率。
  注*9：2020 年度药源启东为小型微利企业，执行 20%的企业所得税税率。2021 年
  （1）增值税
  根据财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》
（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号规定，提供邮政服务、电信服务、现代
服务、生活服务等四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。自
税额。皓元生物符合该加计抵减政策。
  （2）企业所得税
  经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局和上海市税务局联合认证，
本公司于 2019 年 10 月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，
本公司 2020 年度至 2022 年 1-6 月可按照高新技术企业的优惠税率缴纳企业所得税。报
告期内，本公司执行 15%的企业所得税税率。
  经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局联合认证，皓元生物
于 2021 年 12 月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，皓元生
物 2020 年度至 2022 年 1-6 月可按照高新技术企业的优惠税率缴纳企业所得税。报告期
内，皓元生物执行 15%的企业所得税税率。
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  经安徽省科技厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合认证，欧创基因
于 2019 年 9 月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，欧创基
因在 2020 年度至 2022 年 1-6 月可按照高新技术企业的优惠税率缴纳企业所得税。报告
期内，欧创基因执行 15%的企业所得税税率。
  经上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务局上海市税务局联合认证，药
源药物于 2020 年 11 月高新技术企业到期复审通过，并取得了《高新技术企业证书》，
药源药物在 2020 年度至 2022 年 1-6 月可按照高新技术企业的优惠税率缴纳企业所得税。
报告期内，药源药物执行 15%的企业所得税税率。
  经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合
认证，药源启东于 2021 年 11 月高新技术企业审核通过，并取得了《高新技术企业证书》，
药源启东在 2021 年度至 2024 年度期间可按照高新技术企业的优惠税率缴纳企业所得税。
报告期内，药源启东执行 15%的企业所得税税率。
  根据财务部、国家税务总局分别印发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠
政策范围的通知》（财税[2018]77 号），自 2018 年 1 月 1 日至期初余额，将小型微利
企业的年应纳税所得额上限由 50 万元提高至 100 万元，对年应纳税所得额低于 100 万
元（含 100 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率
缴纳企业所得税；根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、税
务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13 号）的规定，自
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过
业所得税。报告期内，凯欣生物、安徽乐研和药源药物执行上述税收优惠政策。
  （3）研发费用加计扣除
税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99 号）规定，企业开展研发活动中实际发生的
研发费用，未形成无形资产计入当期损益，在按规定据实扣除的基础上，皓元生物、皓
鸿生物、安徽皓元、欧创基因及药源药物在报告期内再按照实际发生额的 75%在税前加
计扣除。
上海皓元医药股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021 年第 13 号），加大对制造业企业的
研发费用优惠力度。明确从 2021 年 1 月 1 日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由
前加计扣除。
       税种         计税依据                     税率                     备注
城市维护建设税          应纳流转税额                1%、5%、7%                   注*1
教育费附加            应纳流转税额                     3%                     —
地方教育费附加          应纳流转税额                     2%                     —
  注*1：安徽皓元、安徽乐研、烟台皓元、南京晶立得、欧创基因、合肥仁创城建税
按应缴流转税的 7%缴纳，皓元生化和药源药物城建税按应缴流转税的 5%缴纳，本公司、
皓元生物、皓鸿生物、凯欣生物城建税 2021 年 1-8 月按应缴流转税的 1%缴纳，根据《中
华人民共和国城市维护建设税法》规定，自 2021 年 9 月 1 日起，城建税按应缴流转税
的 5%缴纳。
  其他税种按国家和地方有关规定计算缴纳。
  六、备考合并财务报表项目注释
       项目      2022 年 6 月 30 日        2021 年 12 月 31 日       2020 年 12 月 31 日
库存现金                    36,750.12                45,368.87              30,761.68
银行存款               624,636,232.70        1,048,904,608.33         298,879,032.76
其他货币资金               2,763,454.38            3,588,642.02          10,347,836.98
       合计          627,436,437.20        1,052,538,619.22         309,257,631.42
其中：存放在境外的款项         11,908,129.83            5,100,894.79           6,042,167.87
总额
  （1）货币资金 2022 年 6 月末较 2021 年末下降 40.39%，主要原因是本期用于生产
及项目建设支出较大所致。
上海皓元医药股份有限公司                                                           备考合并财务报表附注
  （2）其他货币资金 2022 年 6 月末余额中 2,520,007.67 元是开立银行承兑汇票保证
金，243,446.71 元是支付宝和微信余额。
  （3）货币资金 2022 年 6 月末余额中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、
有潜在回收风险的款项。
    项目                 2022 年 6 月 30 日         2021 年 12 月 31 日        2020 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的                    65,945,847.00             21,680,747.00          20,818,686.26
金融资产
其中：银行理财产品                    65,945,847.00             21,680,747.00          20,818,686.26
    合计                       65,945,847.00             21,680,747.00          20,818,686.26
  （1）分类列示
  种类
             账面余额          坏账准备          账面价值         账面余额          坏账准备          账面价值
银行承兑票       3,422,200.00         —    3,422,200.00   2,115,980.54         —    2,115,980.54
据
  （续上表）
       种类
                             账面余额                坏账准备                   账面价值
银行承兑票据                          7,020,000.00               —                   7,020,000.00
  （2）2022 年 6 月末无质押的应收票据
  （3）2022 年 6 月末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
         种类
                                   期末终止确认金额                         期末未终止确认金额
银行承兑票据                                         7,288,140.40                    3,381,200.00
  （4）2021 年 6 月末公司无因出票人无力履约而将应收票据转为应收账款的票据。
上海皓元医药股份有限公司                                              备考合并财务报表附注
   （5）按坏账计提方法分类披露
         类别             账面余额                     坏账准备
                                                                  账面价值
                  金额           比例（%）       金额       计提比例（%）
按单项计提坏账准备                —             —        —             —            —
按组合计提坏账准备       3,422,200.00      100.00        —             —   3,422,200.00
         合计     3,422,200.00      100.00        —             —   3,422,200.00
   （续上表）
         类别            账面余额                     坏账准备
                                                                  账面价值
                  金额           比例（%）       金额       计提比例（%）
按单项计提坏账准备               —              —        —         —                —
按组合计提坏账准备      2,115,980.54      100.00         —         —       2,115,980.54
         合计    2,115,980.54      100.00         —         —       2,115,980.54
   按组合 2 计提坏账准备：2022 年 6 月末本公司按照整个存续期预期信用损失计量银
行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会
因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、重要会计政策及会计估计 10.金
融工具。
   （6）2022 年 6 月末无核销的应收票据。
   （7）应收票据余额 2022 年 6 月末较 2021 年末增长 61.73%，主要原因是公司采用
银行承兑汇票方式收款增加所致。
上海皓元医药股份有限公司                                                     备考合并财务报表附注
    （1）按账龄披露
        项目        2022 年 6 月 30 日        2021 年 12 月 31 日       2020 年 12 月 31 日
应收账款账面余额合计             360,817,117.04          165,273,469.79          96,588,963.77
减：坏账准备                  19,425,813.90           10,138,372.22           5,732,222.25
应收账款账面价值合计             341,391,303.14          155,135,097.57          90,856,741.52
    （2）按坏账计提方法分类披露
        类别              账面余额                      坏账准备
                                                           计提比例        账面价值
                    金额           比例（%）         金额
                                                            （%）
按单项计提坏账准备                  —             —            —          —               —
按组合计提坏账准备       360,817,117.04      100.00 19,425,813.90        5.38 341,391,303.14
        合计      360,817,117.04      100.00 19,425,813.90        5.38 341,391,303.14
    （续上表）
        类别              账面余额                      坏账准备
                                                           计提比例        账面价值
                    金额           比例（%）         金额
                                                            （%）
按单项计提坏账准备                  —             —            —          —               —
按组合计提坏账准备       165,273,469.79      100.00 10,138,372.22        6.13 155,135,097.57
        合计      165,273,469.79      100.00 10,138,372.22        6.13 155,135,097.57
    （续上表）
        类别                               2020 年 12 月 31 日
上海皓元医药股份有限公司                                                   备考合并财务报表附注
                        账面余额                       坏账准备
                                                                      账面价值
                    金额            比例（%）       金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备                   —            —          —           —               —
按组合计提坏账准备         96,588,963.77     100.00 5,732,222.25        5.93   90,856,741.52
        合计        96,588,963.77     100.00 5,732,222.25        5.93   90,856,741.52
   各期末坏账准备计提的具体说明：
   ①2022 年 6 月 30 日、2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日按组合 1-应收客户
款项计提坏账准备的应收账款
        账龄
                      账面余额                   坏账准备              计提比例（%）
        合计             360,817,117.04          19,425,813.90                5.38
   （续上表）
        账龄
                      账面余额                   坏账准备              计提比例（%）
        合计             165,273,469.79          10,138,372.22                6.13
   （续上表）
        账龄
                      账面余额                   坏账准备              计提比例（%）
上海皓元医药股份有限公司                                                                 备考合并财务报表附注
         账龄
                             账面余额                     坏账准备                  计提比例（%）
         合计                     96,588,963.77             5,732,222.25                    5.93
    按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注四、10。
    （3）坏账准备的情况
    ①发生额的变动情况
                                           本期变动金额
 类别      2021 年 12 月 31 日                                                   2022 年 6 月 30 日
                               计提          收回或转回          转销或核销
应收账款          10,138,372.22 9,364,965.78              —       77,524.10           19,425,813.90
    （续上表）
                                           本期变动金额
 类别      2020 年 12 月 31 日                                                   2021 年 12 月 31 日
                               计提          收回或转回          转销或核销
应收账款           5,732,222.25 4,702,379.02              —      296,229.05           10,138,372.22
    （4）本期实际核销的应收账款情况
                     项目                                         2022 年 1-6 月
实际核销的应收账款                                                                             77,524.10
    （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
         单位名称
                                   账面余额               计数的比例（%）                  账准备余额
Med Chemtronica AB                   18,797,508.76                   5.21           939,875.44
南通惠创化学品有限公司                          17,000,000.00                   4.71           850,000.00
常州卡博化工有限公司                           16,149,500.00                   4.48           807,475.00
浙江海正药业股份有限公司                         10,931,125.22                   3.03           546,556.26
和记黄埔医药（上海）有限公司                         8,180,219.84                  2.26           409,010.99
上海皓元医药股份有限公司                                                           备考合并财务报表附注
       单位名称
                            账面余额                计数的比例（%）                  账准备余额
         合计                  71,058,353.82                    19.69          3,552,917.69
  （续上表）
       单位名称
                             面余额                计数的比例（%）                 坏账准备余额
映恩生物制药（苏州）有限公司                   8,818,000.00                  5.34            440,900.00
浙江省化工进出口有限公司                     7,661,000.00                  4.64            383,050.00
浙江元诺通医药科技有限公司                    5,608,090.00                  3.39            280,404.50
惠州信立泰药业有限公司                      5,033,950.00                  3.05            251,697.50
杭州企创化工有限公司                       4,911,434.78                  2.96            245,571.74
         合计                  32,032,474.78                    19.38          1,601,623.74
  （6）本期公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
  （7）本期公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
  （8）应收账款 2022 年 6 月末较 2021 年末大幅增长，主要原因是 2022 年上半年疫
情影响，导致客户回款减缓，应收账款相应增加。
  （1）分类列示
   项目
                   公允价值                        公允价值                       公允价值
应收票据                    125,400.80                 3,595,982.00                804,000.00
应收账款                              —                           —                          —
   合计                   125,400.80                 3,595,982.00                804,000.00
  （2）应收票据按减值计提方法分类披露
    类别
                                      整个存续期预期信
               计提减值准备的基础                                      减值准备              备注
                                       用损失率（%）
按单项计提减值准备                         —                   —                  —               —
按组合计提减值准备                125,400.80                   —                  —               —
上海皓元医药股份有限公司                                                                   备考合并财务报表附注
         类别
                                                整个存续期预期信
                       计提减值准备的基础                                          减值准备           备注
                                                 用损失率（%）
         合计                        125,400.80                   —                 —            —
    （续上表）
         类别
                                                整个存续期预期信
                       计提减值准备的基础                                          减值准备           备注
                                                 用损失率（%）
按单项计提减值准备                                 —                     —                 —            —
按组合计提减值准备                       3,595,982.00                    —                 —            —
         合计                     3,595,982.00                    —                 —            —
    （3）应收款项融资 2022 年 6 月末较 2021 年末下降 96.51%，主要原因是 2022 年 6
月末公司持有的大型商业银行和全国性股份制商业银行承兑的银行承兑汇票较少所致。
    （1）预付款项按账龄列示
    账龄
                  金额          比例（%）             金额          比例（%）            金额          比例（%）
    合计        12,086,680.05     100.00    12,071,449.15         100.00    6,478,722.21    100.00
    （2）预付款项2022年6月末余额中无账龄超过1年的大额预付款项情况。
上海皓元医药股份有限公司                                                         备考合并财务报表附注
     （3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                单位名称
                                               账面余额                数的比例（%）
上海铨桓科技有限公司                                        1,837,435.28                  15.20
烟台共进医药科技有限公司                                      1,434,000.00                  11.86
Isowater Corporation                               632,043.41                     5.23
晔创新材料（上海）有限公司                                      520,695.00                     4.31
上海拜普实业发展有限公司                                       419,100.00                     3.47
                  合计                              4,843,273.69                  40.07
     （续上表）
                单位名称
                                               账面余额                数的比例（%）
阜新鸿昌化工有限公司                                        1,072,606.20                    8.89
上海铨桓科技有限公司                                        1,069,476.02                    8.86
华东师范大学                                             500,000.00                     4.14
南京博凡环保科技有限公司                                       450,761.94                     3.73
上海家辉纯净化学品有限公司                                      381,661.49                     3.16
                  合计                              3,474,505.65                  28.78
     （4）预付款项 2021 年末较 2020 年末增长 86.32%，主要原因是公司的生产规模扩
大，预付的材料款相应增加。
     （1）分类列示
          项目           2022 年 6 月 30 日          2021 年 12 月 31 日     2020 年 12 月 31 日
应收利息                                     —                       —                 —
应收股利                                     —                       —                 —
其他应收款                       13,205,697.04           10,044,397.87        14,630,855.46
上海皓元医药股份有限公司                                                      备考合并财务报表附注
        合计            13,205,697.04            10,044,397.87            14,630,855.46
     （2）其他应收款
     ①按账龄披露
        账龄        2022 年 6 月 30 日        2021 年 12 月 31 日         2020 年 12 月 31 日
其他应收款账面余额合计            18,114,472.62           14,207,524.66            17,599,265.64
减：坏账准备                  4,908,775.58            4,163,126.79             2,968,410.18
其他应收款账面价值合计            13,205,697.04           10,044,397.87            14,630,855.46
     ②按款项性质分类情况
        款项性质      2022 年 6 月 30 日        2021 年 12 月 31 日         2020 年 12 月 31 日
押金/保证金                  11,841,421.57           11,315,081.15            7,166,693.49
出口退税款                    4,159,248.68            1,477,749.58           10,048,874.16
代扣代缴社保公积金                 965,871.06               854,734.91                     —
备用金                       235,940.00                71,471.13              81,232.10
其他                        911,991.31               488,487.89             302,465.89
其他应收款账面余额合计             18,114,472.62           14,207,524.66           17,599,265.64
减：坏账准备                   4,908,775.58            4,163,126.79            2,968,410.18
其他应收款账面价值合计             13,205,697.04           10,044,397.87           14,630,855.46
     ③按坏账计提方法分类披露
     A.截至2022年6月30日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
             阶段               账面余额                坏账准备                账面价值
第一阶段                           18,114,472.62       4,908,775.58         13,205,697.04
上海皓元医药股份有限公司                                                          备考合并财务报表附注
              阶段                   账面余额                坏账准备               账面价值
第二阶段                                         —                  —                   —
第三阶段                                         —                  —                   —
              合计                   18,114,472.62       4,908,775.58       13,205,697.04
   截至2022年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：
         类别        账面余额            未来 12 个月内的预           坏账准备             账面价值
                                   期信用损失率（%）
按单项计提坏账准备                    —                     —                  —              —
按组合计提坏账准备          18,114,472.62               27.10      4,908,775.58    13,205,697.04
         合计        18,114,472.62               27.10      4,908,775.58    13,205,697.04
   截至2022年6月30日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股
利和其他应收款。
   B.截至2021年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
              阶段                   账面余额                坏账准备               账面价值
第一阶段                               14,207,524.66       4,163,126.79       10,044,397.87
第二阶段                                         —                  —                   —
第三阶段                                         —                  —                   —
              合计                   14,207,524.66       4,163,126.79       10,044,397.87
   截至2021年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
         类别        账面余额            未来 12 个月内的预           坏账准备             账面价值
                                   期信用损失率（%）
按单项计提坏账准备                    —                     —                  —              —
按组合计提坏账准备          14,207,524.66               29.30      4,163,126.79    10,044,397.87
         合计        14,207,524.66               29.30      4,163,126.79    10,044,397.87
   截至2021年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股
上海皓元医药股份有限公司                                                                   备考合并财务报表附注
利和其他应收款。
   C.截至2020年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
              阶段                        账面余额                    坏账准备               账面价值
第一阶段                                        17,599,265.64       2,968,410.18        14,630,855.46
第二阶段                                                  —                  —                    —
第三阶段                                                  —                  —                    —
              合计                            17,599,265.64       2,968,410.18        14,630,855.46
   截至2020年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：
                                       未来 12 个月内的
         类别             账面余额           预期信用损失率                  坏账准备               账面价值
                                          （%）
按单项计提坏账准备                          —                  —                  —                    —
按组合计提坏账准备              17,599,265.64                16.87       2,968,410.18        14,630,855.46
         合计            17,599,265.64                16.87       2,968,410.18        14,630,855.46
   截至2020年12月31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的应收利息、应收股
利和其他应收款。
   ④本期坏账准备的变动情况
                                                本期变动金额
   类别         2021 年 12 月 31 日                                                 2022 年 6 月 30 日
                                       计提          收回或转回        转销或核销
其他应收款               4,163,126.79   745,648.79               —             —          4,908,775.58
   （续上表）
                                                本期变动金额
   类别         2020 年 12 月 31 日                                                 2021 年 12 月 31 日
                                       计提          收回或转回        转销或核销
其他应收款               2,968,410.18 1,194,716.61               —             —          4,163,126.79
   ⑤本期无实际核销的其他应收款情况。
   ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
上海皓元医药股份有限公司                                                     备考合并财务报表附注
                                                        占其他应收
                                                        款期末余额
      单位名称      款项性质     30 日账面余             账龄                           坏账准备
                                                        合计数的比
                             额
                                                         例（%）
出口退税            出口退税     4,159,248.68      1 年以内                 22.96     207,962.43
上海浦翼新能源科技有限     房租押金     3,398,700.00                            18.76     679,740.00
公司
上海尚隆照明有限公司      房租押金     1,587,890.52      3 年以上                  8.77   1,587,890.52
上海琦尔正投资有限公司     房租押金     1,537,829.68       1-2 年                 8.49     307,565.94
上海润和生物科技产业有      押金      1,069,200.00     1 年以内、                  5.90      67,956.00
限公司*1                                       1-2 年
       合计               11,752,868.88                            64.88   2,851,114.89
  （续上表）
                                                        占其他应收
                                                        款期末余额
      单位名称      款项性质     31 日账面余            账龄                            坏账准备
                                                        合计数的比
                              额
                                                         例（%）
上海浦翼新能源科技有限     房租押金     3,398,700.00                            23.92     169,935.00
公司
上海尚隆照明有限公司      房租押金     1,587,890.52      3 年以上                 11.18   1,587,890.52
上海琦尔正投资有限公司     房租押金     1,537,829.68       1-2 年                10.82     307,565.94
出口退税            出口退税     1,477,749.58      1 年以内                 10.40      73,887.48
上海润和生物科技产业有       押金     1,069,200.00                             7.53      53,460.00
限公司
       合计         —      9,071,369.78        —                   63.85   2,192,738.94
  注*1： 2022年6月末其他应收款上海润和生物科技产业有限公司余额为1,069,200.00
元，其中1年以内账龄972,560.00元，1-2年账龄96,640.00元。
  （1）存货分类
       项目
                   账面余额                    存货跌价准备                        账面价值
原材料                    191,704,572.75            14,253,480.01           177,451,092.74
上海皓元医药股份有限公司                                             备考合并财务报表附注
       项目
               账面余额                 存货跌价准备                 账面价值
委托加工物资           70,394,595.00            1,211,125.76       69,183,469.24
在产品              72,507,444.77           3,960,145.69        68,547,299.08
库存商品            285,091,838.64          79,756,421.98       205,335,416.66
发出商品             36,489,029.87                     —         36,489,029.87
合同履约成本            6,632,873.05             129,347.25         6,503,525.80
       合计       662,820,354.08          99,310,520.69       563,509,833.39
  （续上表）
       项目
               账面余额                 存货跌价准备                 账面价值
原材料             108,900,977.36           8,427,332.56       100,473,644.80
委托加工物资           26,140,477.97           1,386,339.27        24,754,138.70
在产品              53,284,830.06           5,339,939.96        47,944,890.10
库存商品            233,073,347.14          68,122,601.34       164,950,745.80
发出商品             15,636,042.83                     —         15,636,042.83
合同履约成本            6,609,523.66             111,075.55         6,498,448.11
       合计       443,645,199.02          83,387,288.68       360,257,910.34
  （续上表）
       项目
               账面余额                 存货跌价准备                 账面价值
原材料              46,177,293.08           3,709,610.19        42,467,682.89
委托加工物资           24,948,633.68            5,990,465.11       18,958,168.57
在产品              39,052,021.78           3,545,441.65        35,506,580.13
库存商品            146,147,359.56          49,752,456.83        96,394,902.73
上海皓元医药股份有限公司                                                              备考合并财务报表附注
       项目
                              账面余额                    存货跌价准备                 账面价值
发出商品                              35,457,518.16                      —         35,457,518.16
合同履约成本                             4,108,272.58              133,401.85         3,974,870.73
       合计                        295,891,098.84           63,131,375.63       232,759,723.21
  （2）存货跌价准备
  项目                                                                      2022 年 6 月 30 日
                  日               计提           其他     转回或转销          其他
原材料            8,427,332.56    7,009,700.22       —   1,183,552.77    —       14,253,480.01
委托加工物资         1,386,339.27     213,571.23        —    388,784.74     —        1,211,125.76
在产品            5,339,939.96   -1,185,864.84       —    193,929.43     —        3,960,145.69
库存商品          68,122,601.34   15,769,613.01       —   4,135,792.37    —       79,756,421.98
合同履约成本          111,075.55       18,271.70        —            —      —          129,347.25
  合计          83,387,288.68   21,825,291.32       —   5,902,059.31    —       99,310,520.69
  （续上表）
  项目                                                                      2021 年 12 月 31 日
                  日               计提           其他     转回或转销          其他
原材料            3,709,610.19    5,478,070.87       —     760,348.5     —        8,427,332.56
委托加工物资         5,990,465.11   -3,319,124.53       —   1,285,001.31    —        1,386,339.27
在产品            3,545,441.65    3,823,167.50       —   2,028,669.19    —        5,339,939.96
库存商品          49,752,456.83   23,242,621.83       —   4,872,477.32    —       68,122,601.34
合同履约成本          133,401.85         9,860.69       —     32,186.99     —          111,075.55
  合计          63,131,375.63   29,234,596.36       —   8,978,683.31    —       83,387,288.68
  （3）存货 2022 年 6 月末较 2021 年末增长 56.42%，主要原因是公司整体业绩情况
较好，订单量增加，公司加大备货以应对未来大额订单需求。
  （1）合同资产情况
上海皓元医药股份有限公司                                                                        备考合并财务报表附注
 项目
            账面余额              减值准备           账面价值              账面余额            减值准备          账面价值
已完工未
结算资产
  （续上表）
      项目
                              账面余额                           减值准备                       账面价值
已完工未结算资产                           4,290,820.46                   421,541.02                3,869,279.44
  （2）合同资产的账面价值本期未发生重大变动。
  （3）按合同资产减值准备计提方法分类披露
                                   账面余额                            减值准备
         类别
                                                                        整个存续期预              账面价值
                              金额            比例(%)            金额         期信用损失率
                                                                          (%)
按单项计提减值准备                            —               —              —               —              —
按组合计提减值准备                  13,114,252.95          100.00 1,081,256.65             8.24 12,032,996.30
         合计                13,114,252.95          100.00 1,081,256.65             8.24 12,032,996.30
  （续上表）
                                     账面余额                           减值准备
         类别
                                                                             整个存续期          账面价值
                                金额           比例(%)             金额            预期信用损
                                                                              失率(%)
按单项计提减值准备                              —                 —           —               —             —
按组合计提减值准备                    6,614,635.58          100.00    672,255.10           10.16 5,942,380.48
         合计                  6,614,635.58          100.00    672,255.10           10.16 5,942,380.48
  （续上表）
上海皓元医药股份有限公司                                                                备考合并财务报表附注
                            账面余额                             减值准备
         类别
                                                                 整个存续期           账面价值
                       金额           比例(%)             金额         预期信用损
                                                                  失率(%)
按单项计提减值准备                     —              —               —              —            —
按组合计提减值准备           4,290,820.46        100.00      421,541.02             9.82 3,869,279.44
         合计         4,290,820.46        100.00      421,541.02             9.82 3,869,279.44
  （4）合同资产减值准备变动情况
                                                              本期转销/
    项目        2021 年 12 月 31 日     本期计提           本期转回                      2022 年 6 月 30 日
                                                               核销
已完工未结算资产             672,255.10    409,001.55            —             —          1,081,256.65
   （续上表）
                                                              本期转销/
   项     目    2020 年 12 月 31 日     本期计提           本期转回              2020 年 12 月 31 日
                                                               核销
已完工未结算资产             421,541.02    250,714.08            —             —           672,255.10
   （续上表）
 项 目                                         本期计提
已完工未结
                —         —            —        421,541.02       —          —      421,541.02
算资产
  （5）合同资产 2022 年 6 月末较 2021 年末大幅增长，主要原因是上海地区新冠疫
情影响，导致客户无法按合同约定及时付款。
       项目           2022 年 6 月 30 日          2021 年 12 月 31 日              2020 年 12 月 31 日
暂估增值税进项税                  18,871,775.75                20,197,406.06              1,796,862.21
待认证增值税进项税                   6,134,503.08                2,773,378.08                233,792.32
留抵增值税进项税                    5,241,669.46                 879,234.56                  44,496.36
预缴税费                        2,979,869.56                7,862,522.00              5,313,667.60
上海皓元医药股份有限公司                                                          备考合并财务报表附注
    项目           2022 年 6 月 30 日           2021 年 12 月 31 日          2020 年 12 月 31 日
预付房租及物业费                     63,953.29                   9,410.38             821,653.20
    合计                  33,291,771.14            31,721,951.08               8,210,471.69
   其他流动资产余额 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是子公司欧创基因新
增土地及建筑物暂估增值税进项税较多所致。
                                                     本期增减变动
  被投资单位     2021 年 12 月 31 日     追加        减少
                                              权益法下确认                其他综合
                                                                         其他权益变动
                                 投资        投资 的投资损益                 收益调整
甘肃皓天化学科技有        56,799,134.34      —       —   1,586,794.60            —     -619,323.17
限公司
上海臻皓生物技术有        13,171,100.46      —       —   -3,660,731.12           —             —
限公司
   合计            69,970,234.80      —       —   -2,073,936.52           —     -619,323.17
   （续上表）
                         本期增减变动
  被投资单位                                                   2022 年 6 月 30      减值准备余额
            宣告发放现金股                                             日
                    计提减值准备                      其他
              利或利润
甘肃皓天化学科技有                —                 —         —       57,766,605.77              —
限公司
上海臻皓生物技术有                —                 —         —        9,510,369.34              —
限公司
   合计                    —                 —         —       67,276,975.11              —
   （续上表）
                                                     本期增减变动
  被投资单位     2020 年 12 月 31 日     追加        减少
                                              权益法下确认                其他综合
                                                                         其他权益变动
                                 投资        投资 的投资损益                 收益调整
甘肃皓天化学科技有        52,554,927.46      —       —   4,995,611.61            —     -751,404.73
限公司
上海臻皓生物技术有        19,775,889.86      —       —   -6,604,789.40           —             —
限公司
上海皓元医药股份有限公司                                                             备考合并财务报表附注
                                                          本期增减变动
  被投资单位      2020 年 12 月 31 日     追加        减少
                                               权益法下确认               其他综合
                                                                         其他权益变动
                                  投资        投资 的投资损益                收益调整
   合计             72,330,817.32     —          —    -1,609,177.79          —     -751,404.73
   （续上表）
                          本期增减变动
  被投资单位                                                     2021 年 12 月 31 减值准备余额
              宣告发放现金股                                             日
                      计提减值准备                       其他
                利或利润
甘肃皓天化学科技有                 —                  —          —       56,799,134.34             —
限公司
上海臻皓生物技术有                 —                  —          —       13,171,100.46             —
限公司
   合计                     —                  —          —       69,970,234.80             —
   （1）其他权益工具投资情况
     项目             2022 年 6 月 30 日            2021 年 12 月 31 日         2020 年 12 月 31 日
非上市权益工具投资                   7,487,962.50               7,487,962.50             8,000,000.00
 其中：公允价值变动                    -512,037.50                 -512,037.50                    —
     合计                     7,487,962.50               7,487,962.50             8,000,000.00
   （2）非交易性权益工具的投资情况
                                               其他综合收益 指定为以公允价值计量 其他综合收益
             本期确认的股利 累计利
    项目                            累计损失         转入留存收益 且其变动计入其他综合 转入留存收益
                收入    得
                                                的金额      收益的原因     的原因
烟台益诺依生物医药科
                    —       —     512,037.50          —        不以出售为目的                    —
技有限公司
      项目              2022 年 6 月 30 日            2021 年 12 月 31 日       2020 年 12 月 31 日
杭州和正医药有限公司                    3,000,000.00              3,000,000.00            3,000,000.00
   上海皓元医药股份有限公司                                                                           备考合并财务报表附注
         （1）分类列示
          项目                2022 年 6 月 30 日                2021 年 12 月 31 日              2020 年 12 月 31 日
   固定资产                                285,967,470.52               259,262,985.45                64,108,985.48
   固定资产清理                                          —                            —                             —
          合计                           285,967,470.52               259,262,985.45                64,108,985.48
         （2）固定资产情况
       项目             房屋建筑物               实验设备           电子设备            运输设备           办公设备及其他            合计
一、账面原值
（1）购置                   1,304,288.87     34,368,495.84    2,183,133.48            —      1,404,115.13    39,260,033.32
（2）在建工程转入                        —        5,002,844.18             —              —               —       5,002,844.18
（1）处置或报废                         —        1,842,972.64     339,598.64             —       169,639.44      2,352,210.72
二、累计折旧
（1）计提                   2,302,834.83     12,812,603.66    1,276,273.54     169,329.16     407,775.56     16,968,816.75
（1）处置或报废                         —        1,289,096.28     312,381.29             —       161,157.47      1,762,635.04
三、减值准备
四、账面价值
面价值
面价值
         （续上表）
                                                                                        办公设备及
           项目             房屋建筑物              实验设备          电子设备          运输设备                           合计
                                                                                         其他
上海皓元医药股份有限公司                                                                              备考合并财务报表附注
                                                                                       办公设备及
        项目            房屋建筑物            实验设备            电子设备             运输设备                           合计
                                                                                        其他
一、账面原值
（1）购置                            — 62,101,639.08       6,387,610.84      529,341.24    358,380.22    69,376,971.38
（2）企业合并增加             145,626,138.24   3,715,922.79        635,723.72    478,829.32    417,482.87   150,874,096.94
（1）处置或报废                         —        74,585.67        304,599.79            —      51,628.06      430,813.52
二、累计折旧
（1）计提                    390,816.70 17,539,346.76      2,116,659.85      245,986.33    171,569.20    20,464,378.84
（2）企业合并增加               3,110,829.51   1,553,068.97        229,525.44    228,709.30    141,887.42     5,264,020.64
（1）处置或报废                         —      747,705.39         265,392.60            —      49,046.66     1,062,144.65
三、减值准备                           —              —                 —              —            —                —
四、账面价值
面价值
                                 — 57,220,881.39       5,154,247.51     1,254,855.71   479,000.87    64,108,985.48
面价值
      （3）2022 年 6 月末无未办妥产权证书的固定资产。
      （4）2022 年 6 月末抵押固定资产借款的情况详见财务报表附注六、50 之说明。
      （5）2022 年 6 月末公司固定资产没有发生减值的情形，故未计提固定资产减值准
备。
      （6）固定资产余额 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是公司收购欧创基
因房屋建筑物增加较多所致。
   上海皓元医药股份有限公司                                                                      备考合并财务报表附注
      （1）分类列示
        项目             2022 年 6 月 30 日              2021 年 12 月 31 日               2020 年 12 月 31 日
   在建工程                      401,707,754.31                127,089,456.35                    23,822,105.13
   工程物资                                  —                                  —                            —
        合计                   401,707,754.31                127,089,456.35                    23,822,105.13
      （2）在建工程
       ①在建工程情况
       项目名称
                                         减值                                              减值
                         账面余额                        账面价值              账面余额                          账面价值
                                         准备                                              准备
安徽皓元年产 121.095 吨医药原料
药及中间体建设项目（一期）
投资建设上海皓元医药股份有限
公司新药创制服务实验室建设项           38,712,620.27     —         38,712,620.27     24,174,773.30         —      24,174,773.30
目（一期）
投资全资子公司烟台皓元生物医
药科技有限公司并以部分超募资
金向其提供借款建设新药创制及
研发服务基地项目（一期）
增资合肥欧创基因生物科技有限
公司并建设医药研发及生物试剂           25,279,998.41     —         25,279,998.41      9,566,361.81         —        9,566,361.81
研发产业化基地项目（一期）
佳宝园区小试实验室装修项目            24,608,706.00     —         24,608,706.00     20,098,361.95         —      20,098,361.95
药源启东洁净车间                 11,452,999.36     —         11,452,999.36     11,240,922.79         —       11,240,922.79
皓元医药上海研发中心升级建设
项目
浦江生物厂房项目                  6,289,157.83     —          6,289,157.83                 —         —                   —
其他零星装修工程                  3,793,223.11     —          3,793,223.11      4,795,701.44         —        4,795,701.44
安徽皓元生物医药研发中心建设
项目
安徽乐研 8 号楼装修工程                      —       —                   —        5,655,963.31         —        5,655,963.31
        合计              401,707,754.31     —        401,707,754.31    127,089,456.35         —     127,089,456.35
      （续上表）
                  项目名称
                                                             账面余额               减值准备              账面价值
  安徽皓元年产 121.095 吨医药原料药及中间体建设项目（一期）                         15,271,058.04                —       15,271,058.04
  安徽皓元生物医药研发中心建设项目                                           6,997,914.42                —        6,997,914.42
      上海皓元医药股份有限公司                                                                      备考合并财务报表附注
                     项目名称
                                                                  账面余额            减值准备              账面价值
     其他零星装修工程                                                     1,553,132.67              —       1,553,132.67
                       合计                                        23,822,105.13              —     23,822,105.13
          ②重要在建工程项目变动情况
         项目名称                                    本期增加金额
                                 余额                                   摊费用金额               资产         余额
安徽皓元年产 121.095 吨医药原料药及中间
体建设项目（一期）
投资建设上海皓元医药股份有限公司新药
创制服务实验室建设项目（一期）
投资全资子公司烟台皓元生物医药科技有
限公司并以部分超募资金向其提供借款建               2,971,491.77      27,172,493.85                  —               —        30,143,985.62
设新药创制及研发服务基地项目（一期）
增资合肥欧创基因生物科技有限公司并建
设医药研发及生物试剂研发产业化基地项               9,566,361.81      15,713,636.60                  —               —        25,279,998.41
目（一期）
佳宝园区小试实验室装修项目                  20,098,361.95        4,510,344.05                  —               —        24,608,706.00
药源启东洁净车间                        11,240,922.79          212,076.57                 —               —        11,452,999.36
皓元医药上海研发中心升级建设项目                  111,926.61        9,769,326.35                  —               —         9,881,252.96
浦江生物厂房项目                                    —       6,289,157.83                  —               —         6,289,157.83
其他零星装修工程                         4,795,701.44          369,203.03                 —      1,371,681.36       3,793,223.11
安徽皓元生物医药研发中心建设项目                  489,942.88        3,456,455.46         1,181,976.72             —         2,764,421.62
安徽乐研 8 号楼装修工程                    5,655,963.31                    —       5,655,963.31             —                  —
           合计                 127,089,456.35      282,827,919.35         6,837,940.03    1,371,681.36     401,707,754.31
          （续上表）
         项目名称                                   本期增加金额
安徽皓元年产 121.095 吨医药原料药及中
间体建设项目（一期）
投资建设上海皓元医药股份有限公司新药
                                      —          24,174,773.30                    —               —        24,174,773.30
创制服务实验室建设项目（一期）
佳宝园区小试实验室装修项目                         —          20,098,361.95                    —               —        20,098,361.95
药源启东洁净车间                              —          11,240,922.79                    —               —        11,240,922.79
增资合肥欧创基因生物科技有限公司并建
设医药研发及生物试剂研发产业化基地项                    —           9,566,361.81                    —               —         9,566,361.81
目（一期）
安徽乐研 8 号楼装修工程                         —           6,473,968.64             818,005.33             —         5,655,963.31
投资全资子公司烟台皓元生物医药科技有
限公司并以部分超募资金向其提供借款建                    —           2,971,491.77                    —               —         2,971,491.77
设新药创制及研发服务基地项目（一期）
     上海皓元医药股份有限公司                                                               备考合并财务报表附注
        项目名称                                本期增加金额
安徽皓元生物医药研发中心建设项目             6,997,914.42      3,161,470.75      9,669,442.29           —            489,942.88
皓元医药上海研发中心升级建设项目                      —         514,792.21        402,865.60            —            111,926.61
其他零星装修工程                     1,553,132.67      5,841,343.77      2,598,775.00           —           4,795,701.44
           合计              23,822,105.13     116,756,439.44     13,489,088.22           —      127,089,456.35
         ③2022 年 6 月末公司在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备。
         （3）在建工程余额 2022 年 6 月末较 2021 年末及 2021 年末较 2020 年末大幅增长，
     主要原因是公司安徽马鞍山工厂建设投入金额较大所致。
                          项目                                         房屋及建筑物
     一、账面原值：
     二、累计折旧
     三、减值准备
     四、账面价值
         （续上表）
上海皓元医药股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
                     项目                 房屋及建筑物
一、账面原值：
会计政策变更                                         118,714,836.28
（1）新增                                          124,267,489.86
（2）企业合并增加                                         3,589,976.76
二、累计折旧
会计政策变更                                           25,184,119.16
（1）新增                                            26,076,207.78
（2）企业合并增加                                         1,846,044.72
三、减值准备
会计政策变更                                                     —
四、账面价值
上海皓元医药股份有限公司                                                       备考合并财务报表附注
产计提的折旧金额为 26,076,207.78 元。
    （1）无形资产情况
        项目             专利技术            土地使用权             计算机软件             合计
一、账面原值
（1）购入                            —           80,278.96            —          80,278.96
二、累计摊销
（1）计提                   3,200,804.40        440,355.00    108,376.46      3,749,535.86
三、减值准备                           —                 —              —                —
四、账面价值
账面价值
账面价值
    （续上表）
        项目             专利技术            土地使用权             计算机软件             合计
一、账面原值
（1）购入                            —                 —      669,911.51       669,911.51
（2）企业合并增加                        —      8,963,287.00       99,009.90      9,062,296.90
上海皓元医药股份有限公司                                                               备考合并财务报表附注
         项目                专利技术            土地使用权                 计算机软件                 合计
二、累计摊销
（1）计提                       6,401,608.80        681,852.07        139,929.62          7,223,390.49
（2）企业合并增加                              —        129,511.94            825.08           130,337.02
三、减值准备                                 —               —                  —                    —
四、账面价值
账面价值
账面价值
    （2）2022 年 6 月末无未办妥产权证书的土地使用权情况
    （3）2022 年 6 月末本公司无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值
准备。
    （4）2022 年 6 月末抵押无形资产借款的情况详见财务报表附注六、50 之说明。
                                           本期增加                   本期减少
  被投资单位名称
                                                      其他         处置       其他
                                         成的
药源药物                  293,207,207.01            —            —      —           —   293,207,207.01
欧创基因                   13,127,242.97            —            —      —           —     13,127,242.97
美国 MCE                    707,328.15            —            —      —           —       707,328.15
皓鸿生物                      537,098.05            —            —      —           —       537,098.05
凯欣生物                      273,385.35            —            —      —           —       273,385.35
       合计             307,852,261.53            —            —      —           —   307,852,261.53
    （续上表）
上海皓元医药股份有限公司                                                                   备考合并财务报表附注
                                              本期增加                  本期减少
 被投资单位名称
                                                         其他        处置          其他
                                        成的
药源药物                 293,207,207.01                 —        —        —         —    293,207,207.01
欧创基因                             —    13,127,242.97          —        —         —     13,127,242.97
美国 MCE                   707,328.15                 —        —        —         —        707,328.15
皓鸿生物                     537,098.05                 —        —        —         —        537,098.05
凯欣生物                     273,385.35                 —        —        —         —        273,385.35
      合计             294,725,018.56   13,127,242.97          —        —         —    307,852,261.53
   本公司于 2021 年 11 月收购欧创基因 90.00%股权，形成商誉 13,127,242.97 元，收
购欧创基因系为推进本公司全产业服务平台，与本公司后续业务发展具有一定的协同作
用，提升本公司的核心竞争力，经测试，2022 年 6 月末商誉无需计提减值。
   本次资产重组的最终交易价格以中水致远评报字[2022]第 020605 号《资产评估报告》
中采用收益法对交易标的评估价值 41,180.00 万元作为依据，经交易各方充分协商确定，
交易价格最终确定为 41,000.00 万元。交易价格与评估基准日（2021 年 12 月 31 日）可
辨认净资产公允价值之间的差额确认为商誉并假设其在 2020 年 1 月 1 日保持不变。
 项目      2021 年 12 月 31 日        本期增加               本期摊销           其他减少         2022 年 6 月 30 日
装修费           26,066,319.81      6,841,280.98       7,746,277.96        —            25,161,322.83
   （续上表）
 项目      2020 年 12 月 31 日        本期增加               本期摊销           其他减少        2021 年 12 月 31 日
装修费           27,489,337.42     14,949,616.36      16,372,633.97        —            26,066,319.81
   （1）未经抵销的递延所得税资产
      项目         可抵扣暂时性差                                    可抵扣暂时性差
                                      递延所得税资产                                   递延所得税资产
                    异                                          异
 资产减值准备             100,391,777.34      17,677,488.58          84,059,543.78        14,322,491.19
上海皓元医药股份有限公司                                                               备考合并财务报表附注
   项目        可抵扣暂时性差                                可抵扣暂时性差
                                 递延所得税资产                                   递延所得税资产
                异                                      异
可抵扣亏损          90,589,273.09      13,588,390.96        73,001,614.16         11,229,678.71
信用减值准备         24,024,039.62       4,543,816.39        14,116,230.50          2,477,097.00
股份支付           15,478,005.77       2,552,286.81                     —                  —
内部交易未实现
利润
递延收益            5,391,197.84        808,679.67             5,592,810.68        838,921.60
   合计         250,868,365.75      43,242,523.38       188,964,704.88         30,697,364.36
  （续上表）
        项目
                               可抵扣暂时性差异                             递延所得税资产
资产减值准备                                     58,095,050.69                       9,365,894.80
可抵扣亏损                                       3,012,841.49                         150,642.07
信用减值准备                                      7,842,193.32                       1,319,432.95
内部交易未实现利润                                  10,265,268.12                       1,539,790.22
递延收益                                        3,508,286.67                         526,243.00
房租摊销差异                                      5,975,509.38                         896,326.41
        合计                                 88,699,149.67                      13,798,329.45
  （2）未经抵销的递延所得税负债
    项目
              应纳税暂时性差                                应纳税暂时性差
                                 递延所得税负债                                   递延所得税负债
                 异                                      异
非同一控制企业合
并资产评估增值
  （续上表）
         项目
                                  应纳税暂时性差异                            递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值                               62,953,002.73                    9,442,950.41
  （3）未确认递延所得税资产明细
上海皓元医药股份有限公司                                                         备考合并财务报表附注
    项目        2022 年 6 月 30 日         2021 年 12 月 31 日             2020 年 12 月 31 日
可抵扣亏损                8,602,681.84              6,735,503.21                24,109,705.33
信用减值准备                 310,549.86                185,268.51                  858,439.11
资产减值准备                          —                          —                5,457,865.96
    合计               8,913,231.70              6,920,771.72                30,426,010.40
    （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
    年份        2022 年 6 月 30 日           2021 年 12 月 31 日           2020 年 12 月 31 日
    合计                8,602,681.84              6,735,503.21               24,109,705.33
    （5）递延所得税资产 2022 年 6 月末较 2021 年末增长 40.87%，主要原因是本期确
认股份支付对应的递延所得税资产所致；2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是
本期子公司安徽皓元可抵扣亏损以及子公司皓元生物、皓鸿生物资产减值准备增加，相
应递延所得税资产增加较多。
         项目           2022 年 6 月 30 日       2021 年 12 月 31 日        2020 年 12 月 31 日
预付设备款                        8,938,618.20         66,119,954.34             4,606,145.37
预付无形资产                       1,524,724.48                      —                      —
预付工程款                        1,293,692.00         15,466,025.94              109,743.00
定期大额存单                                —           10,006,966.67                       —
一年以上的合同履约成本                           —               53,405.01                       —
         合计                 11,757,034.68         91,646,351.96             4,715,888.37
    其他非流动资产余额 2022 年 6 月末较 2021 年末下降 87.17%，主要原因是部分预
付设备款、预付工程款转入在建工程所致；2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因
是本公司进一步扩大生产规模以及子公司安徽皓元持续建设投入，预付的设备工程款增
上海皓元医药股份有限公司                                                             备考合并财务报表附注
加较多。
       项目            2022 年 6 月 30 日             2021 年 12 月 31 日       2020 年 12 月 31 日
短期借款                       49,018,205.57               19,011,768.06          83,912,980.56
     短期借款余额 2022 年 6 月末较 2021 年末大幅增长，主要原因是皓元医药、皓元生
物短期流动资金借款增多所致；2021 年末较 2020 年末下降 77.34%，主要原因是公司本
期归还借款较多所致。
      种类          2022 年 6 月 30 日               2021 年 12 月 31 日       2020 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                   27,455,528.66                19,809,512.00           33,918,115.02
商业承兑汇票                                —                          —                        —
      合计                 27,455,528.66                19,809,512.00           33,918,115.02
     （1）2022 年 6 月末本公司无已到期未支付的应付票据。
     （2）应付票据余额 2022 年 6 月末较 2021 年末增长 38.60%，主要原因是本期采用
票据结算供应商货款的方式增加所致；2021 年末较 2020 年末下降 41.60%，主要原因是
本期采用票据结算供应商货款的方式减少所致。
     （1）按款项性质分类
     项目        2022 年 6 月 30 日             2021 年 12 月 31 日            2020 年 12 月 31 日
应付货款                 131,873,576.51                  50,052,438.50            48,010,804.27
应付工程款                 24,036,244.84                  23,910,117.14            12,050,963.08
应付加工费                 12,887,118.12                   3,235,541.80             5,357,570.86
应付设备款                  8,082,377.93                 111,483,549.42             2,336,179.69
其他                    16,855,353.25                   7,354,112.27             4,662,760.59
     合计              193,734,670.65                 196,035,759.13            72,418,278.49
     （2）应付账款 2022 年 6 月末余额中无账龄超过 1 年的大额应付款项。
上海皓元医药股份有限公司                                                            备考合并财务报表附注
  （3）按应付对象归集的期末余额前五名的应付账款情况
                                                                 占应付账款余额合计数的
           单位名称                        2022 年 6 月 30 日余额
                                                                    比例（%）
山东邹平大展新材料有限公司                                 12,887,118.12                          6.65
上海栎铄建筑装饰工程有限公司                                    6,497,491.91                       3.35
上海天翎净化工程有限公司                                      6,458,715.73                       3.33
上海琦尔正投资有限公司                                       5,532,125.72                       2.86
甘肃皓天医药科技有限责任公司                                    5,240,854.24                       2.71
            合计                                36,616,305.72                         18.90
  （续上表）
                                                                 占应付账款余额合计数的
           单位名称                        2021 年 12 月 31 日余额
                                                                    比例（%）
合肥高新股份有限公司                                   103,405,925.99                         52.75
上海栎铄建筑装饰工程有限公司                                    9,409,898.47                       4.81
苏州君达合创建设科技有限公司                                    8,674,218.09                       4.42
浙江普洛家园药业有限公司                                      7,593,718.07                       3.87
上海天翎净化工程有限公司                                      6,211,009.18                       3.17
            合计                               135,294,769.80                         69.02
  （4）应付账款余额 2021 年末较 2020 年末大幅增长，主要原因是公司规模扩大，
设备采购款及工程款大幅增加所致。
   项目          2022 年 6 月 30 日           2021 年 12 月 31 日              2020 年 12 月 31 日
预收货款                   48,924,574.51               45,331,875.05              69,717,767.61
  （1）应付职工薪酬列示
   项目       2021 年 12 月 31 日       本期增加               本期减少             2022 年 6 月 30 日
一、短期薪酬           48,048,348.43   208,584,069.98     212,825,087.39          43,807,331.02
二、离职后福利-
设定提存计划
三、辞退福利                     —                 —                     —                  —
上海皓元医药股份有限公司                                                       备考合并财务报表附注
   合计           50,283,558.03   226,901,155.68   230,678,404.29        46,506,309.42
  （续上表）
   项目      2020 年 12 月 31 日       本期增加             本期减少           2021 年 12 月 31 日
一、短期薪酬          31,659,914.21   299,112,548.16   282,724,113.94        48,048,348.43
二、离职后福利-
                           —     24,348,565.49    22,113,355.89         2,235,209.60
设定提存计划
三、辞退福利                     —                —               —                    —
   合计           31,659,914.21   323,461,113.65   304,837,469.83        50,283,558.03
  （2）短期薪酬列示
   项目      2021 年 12 月 31 日       本期增加            本期减少            2022 年 6 月 30 日
一、工资、奖金、
津贴和补贴
二、职工福利费              4,281.00     5,904,189.87     5,908,470.87                   —
三、社会保险费          1,444,091.10    11,513,004.43    11,213,381.73         1,743,713.80
其中：医疗保险
费
工伤保险费              21,684.60       227,862.69        223,365.29            26,182.00
生育保险费               25,114.70      160,088.01        158,848.11            26,354.60
四、残疾人就业
                          —                —                —                     —
保障金
五、住房公积金               600.00      7,743,350.80     7,588,637.80           155,313.00
六、工会经费和
职工教育经费
七、短期带薪缺
                          —                —                —                     —
勤
八、短期利润分
                          —                —                —                     —
享计划
九、劳动报酬                    —                —                —                     —
   合计           48,048,348.43   208,584,069.98   212,825,087.39        43,807,331.02
  （续上表）
   项目      2020 年 12 月 31 日       本期增加            本期减少            2021 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
津贴和补贴
二、职工福利费              2,051.00    11,636,121.17    11,633,891.17             4,281.00
三、社会保险费           749,291.90     15,415,939.50    14,721,140.30         1,444,091.10
上海皓元医药股份有限公司                                                       备考合并财务报表附注
   项目      2020 年 12 月 31 日      本期增加             本期减少             2021 年 12 月 31 日
其中：医疗保险
费
工伤保险费                     —        287,922.45       266,237.85             21,684.60
生育保险费              67,059.03       348,545.35       390,489.68             25,114.70
四、残疾人就业
                          —        950,606.22       950,606.22                    —
保障金
五、住房公积金                   —      10,063,376.34    10,062,776.34               600.00
六、工会经费和
                          —        894,310.47       888,354.83               5,955.64
职工教育经费
七、短期带薪缺
                          —                —                —                     —
勤
八、短期利润分
                          —                —                —                     —
享计划
九、劳动报酬                    —                —                —                     —
   合计           31,659,914.21   299,112,548.16   282,724,113.94         48,048,348.43
  （3）设定提存计划列示
   项目      2021 年 12 月 31 日       本期增加             本期减少            2022 年 6 月 30 日
   合计            2,235,209.60    18,317,085.70     17,853,316.90         2,698,978.40
  （续上表）
   项目      2020 年 12 月 31 日       本期增加             本期减少            2021 年 12 月 31 日
   合计                     —      24,348,565.49     22,113,355.89         2,235,209.60
  （4）2022 年 6 月末余额中无属于拖欠性质的款项。
  （5）应付职工薪酬余额 2021 年末较 2020 年末增长 58.82%，主要原因是随着公司
业务规模不断扩大，人员数量增加所致。
上海皓元医药股份有限公司                                                           备考合并财务报表附注
      项目        2022 年 6 月 30 日            2021 年 12 月 31 日           2020 年 12 月 31 日
企业所得税                 15,436,834.28               11,685,550.71              10,325,389.05
个人所得税                  1,256,454.21                1,841,537.04               1,003,711.31
增值税                    2,568,271.08                1,535,892.46               7,522,224.35
城市维护建设税                  165,151.64                 134,706.93                   73,909.95
印花税                      131,602.54                  94,368.33                   58,094.90
土地使用税                    101,319.26                  87,432.08                 174,864.14
教育费附加                     98,943.52                  80,728.96                 221,729.84
房产税                       93,953.58                           —                          —
地方教育费附加                   65,962.36                  53,819.31                 147,819.90
水利基金                       3,590.75                     874.89                           —
      合计              19,922,083.22               15,514,910.71              19,527,743.44
     （1）分类列示
           项目          2022 年 6 月 30 日         2021 年 12 月 31 日        2020 年 12 月 31 日
应付利息                           127,777.78                         —                      —
应付股利                                   —                          —                      —
其他应付款                      149,251,518.10           149,418,854.37          167,617,278.37
           合计              149,379,295.88           149,418,854.37          167,617,278.37
     （2）其他应付款
       项目            2022 年 6 月 30 日          2021 年 12 月 31 日         2020 年 12 月 31 日
现金收购对价*                   147,238,715.21           147,238,715.21           147,238,715.21
往来款                          945,460.36              1,359,411.20              140,374.87
投资款                                   —                275,428.58            20,089,313.16
代扣代缴款                        394,798.08                165,049.38              148,156.63
其他                           672,544.45                380,250.00                  718.50
       合计                 149,251,518.10           149,418,854.37           167,617,278.37
上海皓元医药股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
  *本次资产重组需支付的现金对价，在本备考合并财务报表中以其他应付款列示。
        项目      2022 年 6 月 30 日        2021 年 12 月 31 日      2020 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债*          33,884,551.34          28,713,552.82                   —
        合计           36,384,551.34          28,713,552.82                   —
  *注：根据新租赁准则的规定，一年内到期的租赁负债需重分类至一年内到期的非流动负债列示。
        项目      2022 年 6 月 30 日        2021 年 12 月 31 日      2020 年 12 月 31 日
待转销项税额                1,427,994.26             846,954.98            516,924.28
        项目       2022 年 6 月 30 日       2021 年 12 月 31 日      2020 年 12 月 31 日
质押借款                               —                   —                    —
抵押借款                 102,400,000.00                    —                    —
保证借款                               —                   —                    —
信用借款                               —                   —                    —
减：一年内到期的长期借款           2,500,000.00                    —                    —
        合计            99,900,000.00                    —                    —
        项目       2022 年 6 月 30 日       2021 年 12 月 31 日      2020 年 12 月 31 日
租赁付款额                273,640,944.48         255,919,300.84                  —
减：未确认融资费用             46,294,298.82          45,013,516.77                  —
        小计           227,346,645.66         210,905,784.07                  —
减：一年内到期的非流动负债         33,884,551.34          28,713,552.82                  —
        合计           193,462,094.32         182,192,231.25                  —
上海皓元医药股份有限公司                                                                     备考合并财务报表附注
   （1）递延收益情况
    项目      2021 年 12 月 31 日            本期增加          本期减少          2022 年 6 月 30 日        形成原因
政府补助                59,969,218.96       4,272,200.00 1,863,717.20         62,377,701.76 与资产相关
   （续上表）
    项目      2020 年 12 月 31 日            本期增加          本期减少          2021 年 12 月 31 日       形成原因
政府补助                28,298,903.64 34,245,066.92 2,574,751.60              59,969,218.96 与资产相关
   （2）涉及政府补助的项目
   补助项目
                      日          金额    外收入金额  收益金额       日                                 收益相关
慈湖高新区 2020 年
中央财政资金技术         28,150,000.00            —            —             —    28,150,000.00   与资产相关
改造专项项目
慈湖高新区高科技
产业园专项扶持资
金（98.69 亩土地）
一期
慈湖高新区高科技
产业园专项扶持资          6,245,709.72            —            —      67,398.67    6,178,311.05   与资产相关
金（32.46 亩土地）
持现代医疗和医药
产业发展若干政策-
                           —     2,872,200.00          —             —     2,872,200.00   与资产相关
支持重大医疗医药
创新发展基础能力
建设项目
中国（上海）自由
贸易试验区专项发
展资金社会类功能          4,238,718.88            —            —   1,401,318.46    2,837,400.42   与资产相关
提升项目专项资金
款
合肥仁创基因分子
诊断试剂生产基地          1,960,000.00            —            —             —     1,960,000.00   与资产相关
建设
慈湖高新区高科技
产业园专项扶持资
金（98.69 亩土地）
二期
装修补助款                      —     1,400,000.00          —             —     1,400,000.00   与资产相关
合肥欧创基因新型
高血压精准用药诊          1,119,425.13            —            —     112,294.38    1,007,130.75   与资产相关
断试剂研发
新药研发实验室产
业升级配套项目
    合计           59,969,218.96   4,272,200.00          —   1,863,717.20   62,377,701.76     —
   （续上表）
上海皓元医药股份有限公司                                                                        备考合并财务报表附注
   补助项目
                     日          金额    外收入金额  收益金额        日         收益相关
慈湖高新区 2020 年
中央财政资金技术                  — 28,150,000.00                —            —     28,150,000.00      与资产相关
改造专项项目
慈湖高新区高科技
产业园专项扶持资
金（98.69 亩土地）
一期
慈湖高新区高科技
产业园专项扶持资         6,380,421.96             —              —    134,712.24     6,245,709.72      与资产相关
金（32.46 亩土地）
中国（上海）自由
贸易试验区专项发
展资金社会类功能         2,990,000.00    2,990,000.00            —   1,741,281.12    4,238,718.88      与资产相关
提升项目专项资金
款
合肥仁创基因分子
诊断试剂生产基地                  —      1,960,000.00            —            —      1,960,000.00      与资产相关
建设
慈湖高新区高科技
产业园专项扶持资
金（98.69 亩土地）
二期
合肥欧创基因新型
高血压精准用药诊                  —      1,145,066.92            —     25,641.79     1,119,425.13      与资产相关
断试剂研发
新药研发实验室产
业升级配套项目
高活性抗肿瘤新药
研发平台
    合计          28,298,903.64 34,245,066.92              —   2,574,751.60   59,969,218.96          —
           项目                   2022 年 6 月 30 日          2021 年 12 月 31 日          2020 年 12 月 31 日
房租直线法摊销                                              —                      —                  5,975,509.38
         项目                       2022 年 6 月 30 日         2021 年 12 月 31 日          2020 年 12 月 31 日
归属于母公司的所有者权益                         2,172,575,558.44        2,072,837,724.93                773,047,269.20
少数股东权益                                  12,930,399.43            14,133,488.77                           —
         合计                          2,185,505,957.87        2,086,971,213.70                773,047,269.20
  项目
                   收入                           成本                  收入                         成本
上海皓元医药股份有限公司                                                                   备考合并财务报表附注
主营业务        666,709,581.59         296,884,320.81           1,043,461,472.26        485,762,458.40
其他业务          3,906,248.89           3,116,088.31               8,344,555.60          4,901,935.31
 合计         670,615,830.48         300,000,409.12           1,051,806,027.86        490,664,393.71
  （续上表）
       项目
                                   收入                                          成本
主营业务                                    685,016,355.45                              310,037,393.00
其他业务                                         6,335,101.45                             3,042,363.85
       合计                               691,351,456.90                              313,079,756.85
       项目             2022 年 1-6 月                   2021 年度                    2020 年度
城市维护建设税                         848,742.34                    614,468.34               238,562.44
教育费附加                           509,087.19                    549,986.99               715,687.34
印花税                             360,127.66                    880,259.29               458,984.80
地方教育费附加                         339,391.47                    366,658.01               477,124.92
土地使用税                           188,751.30                    349,728.24               240,654.77
房产税                              93,953.58                            —                        —
水利基金                             17,731.22                     19,760.76                       —
车船使用税                               300.00                            —                        —
       合计                     2,358,084.76                  2,780,861.63              2,131,014.27
      项目             2022 年 1-6 月                    2021 年度                    2020 年度
职工薪酬                         30,314,604.39              45,665,661.46                34,175,085.22
推广费                           9,411,842.82              17,057,312.14                10,310,466.58
办公费                           2,860,278.55                  3,277,425.35              2,554,222.70
业务招待费                         1,711,372.26                  2,600,137.66              1,134,295.95
股份支付                          1,402,733.85                            —                        —
上海皓元医药股份有限公司                                             备考合并财务报表附注
      项目        2022 年 1-6 月           2021 年度            2020 年度
差旅费                    767,661.80         2,433,169.27       1,346,332.31
折旧费                    270,466.49           433,759.87        301,453.27
其他                     133,330.43         1,528,988.21       1,557,550.01
      合计             46,872,290.59       72,996,453.96      51,379,406.04
     销售费用 2021 年度较 2020 年度增长 42.07%，主要原因是公司加强销售团队建设、
提高销售人员薪酬，职工薪酬增加较多以及采取积极的市场拓展策略，推广费增加较多
所致。
       项目        2022 年 1-6 月          2021 年度            2020 年度
职工薪酬                 43,477,682.66       68,653,311.60       38,040,786.3
长期待摊费用摊销              2,874,916.36       13,071,269.19       3,461,882.74
使用权资产折旧费              8,138,490.74       10,865,835.48                —
办公费                   4,832,816.16        8,242,624.14       7,448,174.50
股份支付                  4,370,748.64          195,042.95         80,485.92
固定资产折旧费               3,187,608.72        1,953,874.57       1,287,167.25
无形资产摊销                3,200,804.40        7,222,565.41       7,073,070.18
中介服务费                 2,231,678.58        6,800,680.91      11,086,359.75
业务招待费                 1,559,155.13        4,726,051.93       3,344,672.82
短期租赁费                 1,128,734.23        1,132,958.23                —
其他                    4,944,906.25        8,655,782.81       7,502,545.85
       合计            79,947,541.87      131,519,997.22      79,325,145.32
     管理费用 2021 年度较 2020 年度增长 65.80%，主要原因是随着公司业务规模的快
速扩大，为健全管理职能、提高运营能力而扩充人员、优化薪资绩效结构；公司办公场
所增加，相应的租赁费及装修摊销费增加。
       项目        2022 年 1-6 月          2021 年度            2020 年度
职工薪酬                 48,641,247.72       54,082,465.29      33,698,370.05
 上海皓元医药股份有限公司                                                     备考合并财务报表附注
        项目        2022 年 1-6 月             2021 年度                   2020 年度
 材料费                  11,383,976.04           24,278,931.6               18,226,337.6
 委外研发                 11,956,914.03          20,267,213.72               8,719,519.46
 股份支付                  6,193,476.83             336,627.87                   254,871.36
 使用权资产折旧费              1,673,149.98           3,346,300.02                          —
 检测费                    950,467.93            2,399,459.45               3,519,078.37
 动力费用                   413,909.01            1,101,634.85               1,039,271.02
 其他                    6,358,067.68           6,140,219.66               6,108,315.68
        合计            87,571,209.22         111,952,852.46              71,565,763.50
         项目         2022 年 1-6 月             2021 年度                   2020 年度
 利息支出                    2,708,199.65           2,271,990.50             2,815,864.81
 加：租赁负债利息支出              5,132,407.29           8,373,151.27                        —
 减：利息收入                  5,273,568.27          12,716,975.18             2,430,190.17
 利息净支出                   2,567,038.67          -2,071,833.41                 385,674.64
 汇兑损失                      201,185.86           6,991,529.65             7,708,213.69
 减：汇兑收益                  3,774,514.08             631,625.31                 697,448.45
 汇兑净损失                  -3,573,328.22           6,359,904.34             7,010,765.24
 银行手续费                   1,307,621.44           3,032,065.12             1,822,910.28
 融资担保费                      57,000.00              74,000.00                  57,000.00
         合计                358,331.89           7,394,136.05             9,276,350.16
      （1）其他收益明细
                                                                              与资产相关/
        项目         2022 年 1-6 月         2021 年度              2020 年度
                                                                              与收益相关
一、计入其他收益的政府补助         5,461,348.65      16,118,160.12        12,050,480.75         —
其中：直接计入当期损益的政府
补助
 上海皓元医药股份有限公司                                                          备考合并财务报表附注
                                                                                    与资产相关/
      项目          2022 年 1-6 月           2021 年度                  2020 年度
                                                                                    与收益相关
与递延收益相关的政府补助         1,863,717.20         2,574,751.60              661,105.31      与资产相关
二、其他与日常活动相关其计入
其他收益的项目
其中：进项税加计扣除             344,804.75           559,676.32              467,823.46      与收益相关
个税扣缴税款手续费              135,148.28            65,893.46               69,925.04      与收益相关
                                                                                    与资产相关/
      合计             5,941,301.68        16,743,729.90            12,588,229.25
                                                                                    与收益相关
    本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注六、52 之说明。
            项目               2022 年 1-6 月             2021 年度               2020 年度
 权益法核算的长期股权投资收益                  -2,079,040.15         -1,301,697.78         1,452,964.08
 交易性金融资产持有期间取得的投资收益              2,484,120.54           1,870,879.18              219,821.15
            合计                       405,080.39          569,181.40          1,672,785.23
    投资收益 2021 年度较 2020 年度大幅下降，主要原因是合营企业上海臻皓生物技术
 有限公司本期亏损较多，按权益法确认的投资损失相应增加。
      项目         2022 年 1-6 月               2021 年度                      2020 年度
 应收账款坏账损失            -9,364,965.78                -4,549,774.78             -2,020,776.75
 其他应收款坏账损失             -745,648.79                 -773,819.14              -1,624,593.28
      合计            -10,110,614.57                -5,323,593.92               -3,645,370.03
    信用减值损失 2021 年度较 2020 年度增长 46.04%，主要原因是 2021 年末应收账款
 余额较大，计提的坏账损失较多所致。
      项目          2022 年 1-6 月                2021 年度                      2020 年度
 存货跌价损失              -21,825,291.32               -29,234,596.36            -30,752,762.93
 合同资产减值损失               -409,001.55                  -250,714.08                  -421,541.02
上海皓元医药股份有限公司                                                                备考合并财务报表附注
       合计                    -22,234,292.87          -29,485,310.44           -31,174,303.95
            项目                    2022 年 1-6 月          2021 年度               2020 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、
在建工程、生产性生物资产及无形资                       -61,335.64              -36,936.04         -67,915.96
产的处置利得或损失：
其中：固定资产                                -61,335.64              -36,936.04         -67,915.96
                                  计入当期非经常                                   计入当期非经常
      项目         2022 年 1-6 月                           2021 年度
                                  性损益的金额                                     性损益的金额
保险理赔款                       —                    —              3,124.74         3,124.74
其他                   165,765.64         165,765.64            122,865.55       122,865.55
      合计             165,765.64         165,765.64            125,990.29       125,990.29
     （续上表）
           项目                          2020 年度                  计入当期非经常性损益的金额
保险理赔款                                                   —                                   —
其他                                               283,678.93                       283,678.93
           合计                                    283,678.93                       283,678.93
                                  计入当期非经常                                   计入当期非经常
      项目         2022 年 1-6 月                           2021 年度
                                   性损益的金额                                    性损益的金额
环境治理捐赠支出                    —                    —       2,500,000.00          2,500,000.00
其他捐赠支出               120,000.00         120,000.00            320,000.00        320,000.00
社保滞纳金                       —                    —             20,720.28         20,720.28
非流动资产报废               29,986.74          29,986.74                   —                  —
其他                     2,232.57           2,232.57             18,979.58         18,979.58
      合计             152,219.31         152,219.31       2,859,699.86          2,859,699.86
     （续上表）
上海皓元医药股份有限公司                                                              备考合并财务报表附注
           项目                         2020 年度                  计入当期非经常性损益的金额
其他捐赠支出                                          358,064.63                        358,064.63
社保滞纳金                                                 249.30                          249.30
其他                                                1,834.64                           1,834.64
           合计                                   360,148.57                        360,148.57
          项目           2022 年 1-6 月                  2021 年度                 2020 年度
当期所得税费用                    21,445,079.44                34,897,804.12           26,274,047.16
递延所得税费用                    -13,033,684.86              -16,120,548.65           -7,055,666.19
          合计                8,411,394.58                18,777,255.47           19,218,380.97
     项目           2022 年 6 月 30 日账面价值                                   受限原因
固定资产                              146,930,427.11                        抵押担保
无形资产                               42,043,760.96                        抵押担保
货币资金                                  2,520,007.67             银行承兑汇票保证金
     合计                           191,494,195.74                         —
     （1）外币货币性项目
     项目        2022 年 6 月 30 日外币余额             折算汇率            2022 年 6 月 30 日人民币余额
货币资金                               —                     —                     116,535,162.07
其中：美元                    11,878,175.49                6.7114                    79,719,186.98
欧元                        5,076,902.15                7.0084                    35,580,961.03
港币                         541,174.77                0.85519                      462,807.25
日元                       15,559,613.00           0.049136                         764,537.14
新加坡元                           263.15                  4.817                         1,267.59
澳元                             557.21                 4.6145                         2,571.25
上海皓元医药股份有限公司                                                                  备考合并财务报表附注
英镑                                   470.82            8.1365                                3,830.83
应收账款                                        —             —                             62,906,583.85
其中：美元                         6,593,642.97             6.7114                           44,252,575.42
欧元                            2,661,664.35             7.0084                           18,654,008.43
其他应收款                                       —             —                               356,362.19
其中：美元                             53,098.04            6.7114                             356,362.19
应付账款                                        —             —                              1,780,081.87
其中：美元                           265,232.57             6.7114                            1,780,081.87
     （2）境外经营实体的说明
                                       境外主要经营          记账本位
     子公司名称                子公司类型                                                选择依据
                                         地              币
                                                                    根据公司经营所处经济环境
皓元科技发展有限公司                全资子公司             香港           美元
                                                                    选择
                                                                    根据公司经营所处经济环境
Medchemexpress LLC        全资子公司         美国新泽西            美元
                                                                    选择
Chemscene       Limited                                             根据公司经营所处经济环境
                          全资子公司         美国新泽西            美元
LiabilityCompany                                                    选择
   （1）与资产相关的政府补助
                                                                    计入当期损益的金额
            项目                 金额           报表列报项目
与企业日常活动相关的政府补助
中国（上海）自由贸易试验区专项
发展资金社会类功能提升项目专               5,980,000.00       递延收益      1,401,318.46   1,741,281.12              —
项资金款
慈湖高新区高科技产业园专项扶
持资金（98.69 亩土地）一期
新药研发实验室产业升级配套项
目
慈湖高新区高科技产业园专项扶
持资金（32.46 亩土地）
高活性抗肿瘤新药研发平台                  538,100.00        递延收益               —      107,620.00        107,620.00
慈湖高新区高科技产业园专项扶
持资金（98.69 亩土地）二期
合肥欧创基因新型高血压精准用
药诊断试剂研发
上海皓元医药股份有限公司                                                                   备考合并财务报表附注
慈湖高新区 2020 年中央财政资金
技术改造专项项目
合肥仁创基因分子诊断试剂生产
基地建设
药产业发展若干政策-支持重大医
疗医药创新发展基础能力建设项
目
装修补贴款                   1,400,000.00    递延收益                        —              —               —
        合计             73,517,414.00       —               1,863,717.20   2,574,751.60     661,105.31
  （2）与收益相关的政府补助
             项目                                               报表列报项目
                                            生额                                       额
与企业日常活动相关的政府补助
浦东新区“十三五”期间促进战略性新兴产业发展
财政扶持办法-重点培育企业补贴款
房租补贴款                                         695,001.84        其他收益                      695,001.84
科技项目奖补资金                                      300,000.00        其他收益                      300,000.00
企业科技奖补贴                                       230,000.00        其他收益                      230,000.00
款
政策措施-鼓励引进高层次人才
稳岗、复工复产补贴款                                     90,524.81        其他收益                       90,524.81
合肥市国家、省重点人才项目配套资助-省百人计
划配套
上海市人力资源和社会保障局首席技师资助款                           50,000.00        其他收益                       50,000.00
国家重点人才工程补贴                                     40,000.00        其他收益                       40,000.00
贷款贴息                                           32,962.00        其他收益                       32,962.00
首席技师资助款                                        30,000.00        其他收益                       30,000.00
上海市残疾人就业服务中心奖励款                                 2,442.80        其他收益                        2,442.80
其他项目补贴                                        138,300.00        其他收益                      138,300.00
             合计                           3,597,631.45             —                     3,597,631.45
   （续上表）
                                                                                 计入当期损益的金
             项目                        2021 年度发生额             报表列报项目
                                                                                     额
与企业日常活动相关的政府补助
上海市科技小巨人专项补贴款                             2,400,000.00          其他收益                     2,400,000.00
上海皓元医药股份有限公司                                                  备考合并财务报表附注
                                                                计入当期损益的金
           项目                   2021 年度发生额          报表列报项目
                                                                    额
上海市服务贸易发展专项资金                       1,198,982.85     其他收益             1,198,982.85
浦东新区“十三五”期间促进战略性新兴产业发展
财政扶持款
房租补贴款                               1,098,368.22     其他收益             1,098,368.22
专利工作试点单位认定补贴款                       1,074,000.00     其他收益             1,074,000.00
启东市“东疆英才”高层次人才计划配套补贴                   980,000.00    其他收益              980,000.00
上海市服务业发展引导资金                           800,000.00    其他收益              800,000.00
浦东新区科技发展基金企业研发机构专项补贴款                  800,000.00    其他收益              800,000.00
浦东新区科技发展基金知识产权专项“国家级奖项
资助”补贴款
浦东新区高成长小微科创企业补贴款                       600,000.00    其他收益              600,000.00
江苏省“双创人才”创新创业资金资助                      500,000.00    其他收益              500,000.00
贷款贴息                                   367,365.00    其他收益              367,365.00
安徽省重大新兴产业工程和重大新兴产业专项省
级引导资金兑付补贴款
国家外经贸发展专项资金（服务贸易）补贴款                   219,503.02    其他收益              219,503.02
稳岗、复工复产补贴款                             176,149.63    其他收益              176,149.63
张江科学城专项资金支持企业参展政策项目补贴
款
启东市高新技术企业培育奖励                          130,000.00    其他收益              130,000.00
张江科学城重大产业项目补贴款                         100,000.00    其他收益              100,000.00
其他项目补贴                                 403,998.80    其他收益              403,998.80
           合计                      13,543,408.52      —              13,543,408.52
 （3）政府补助退回情况
  无。
  七、合并范围的变更
  （1）合并合肥欧创基因生物科技有限公司
 被购买方名称         股权取得时点          股权取得成本              股权取得比（%）         股权取得方式
合肥欧创基因生物
科技有限公司
  （续上表）
上海皓元医药股份有限公司                                                    备考合并财务报表附注
                                                                    购买日至期末
                                   购买日的确定     购买日至期末被购
 被购买方名称              购买日                                            被购买方的净
                                     依据        买方的收入
                                                                      利润
合肥欧创基因生物
科技有限公司
     ①欧创基因购买日的确定
     A.2021 年 10 月 25 日，皓元医药与欧创基因及其股东施章杰、张毅、谭琴琴、张晓
魁签署了《合肥欧创基因生物科技有限公司增资协议》，协议约定皓元医药按照 1 元/股
的价格以货币方式向欧创基因增资 144,000,000.00 元，取得欧创基因增资后 90.00%的股
权;
     B.2021 年 11 月 22 日，欧创基因进行股权变更登记;
     C.2021 年 12 月 7 日，皓元医药支付全部股权款。
     综上，公司非同一控制下合并欧创基因，其购买日确定为 2021 年 11 月 30 日。
     ②合并成本及商誉
                    合并成本                           合肥欧创基因生物科技有限公司
—现金                                                                 144,000,000.00
—非现金资产的公允价值                                                                         —
—发行或承担的债务的公允价值                                                                      —
—发行的权益性证券的公允价值                                                                      —
—或有对价的公允价值                                                                          —
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                                                —
合并成本合计                                                              144,000,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                                   130,872,757.03
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                                           13,127,242.97
     ③被购买方于购买日可辨认资产、负债
                         合肥欧创基因生物科技有限公司
           项目                       购买日公允价值                    购买日账面价值
          资产：                               321,922,554.65          315,784,968.19
上海皓元医药股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
                合肥欧创基因生物科技有限公司
货币资金                           647,609.34         647,609.34
应收账款                          1,583,293.54       1,583,293.54
预付款项                           420,558.72         420,558.72
其他应收款                       146,207,820.63     146,207,820.63
存货                             326,761.95         326,761.95
其他流动资产                       13,472,187.73      13,472,187.73
固定资产                        145,610,076.30     136,351,362.18
在建工程                           267,169.81         267,169.81
使用权资产                         1,743,932.04       1,743,932.04
无形资产                          8,931,959.88      12,053,087.54
长期待摊费用                         372,477.07         372,477.07
递延所得税资产                       2,338,707.64       2,338,707.64
         负债：                176,508,380.17     175,587,742.20
短期借款                          6,000,000.00       6,000,000.00
应付账款                        157,933,944.56     157,933,944.56
应付职工薪酬                         292,822.58         292,822.58
应交税费                           306,400.23         306,400.23
其他应付款                         5,913,336.23       5,913,336.23
租赁负债                          2,036,171.68       2,036,171.68
递延所得税负债                        920,637.97                 —
递延收益                          3,105,066.92       3,105,066.92
净资产                         145,414,174.48     140,197,225.99
减：少数股东权益                     14,541,417.45      14,019,722.60
取得的净资产                      130,872,757.03     126,177,503.39
     （2）合并药源药物化学（上海）有限公司
上海皓元医药股份有限公司                                                       备考合并财务报表附注
   被购买方名称              股权取得时点         股权取得成本           股权取得比（%）         股权取得方式
药源药物化学（上
海）有限公司               模拟合并日 2020 年 1                                     模拟非同一控
药源生物科技（启                月1日                                             制下企业合并
东）有限公司
     无。
     无。
     无。
     药源药物子公司沃之源于 2021 年 6 月完成注销，2021 年末药源药物资产负债表未
纳入合并范围，2021 年 1-6 月利润、现金流纳入合并范围。
     八、在其他主体中的权益
     （1）企业集团的构成
                                                           持股比例(%)
                            主要经营      注册
          子公司名称                                 业务性质                        取得方式
                             地        地
                                                           直接       间接
                                             生物医药中间体（除
上海皓元生物医药科技有限公司               上海       上海                  100.00    —       投资设立
                                             药品）的研发、销售
                                                                            非同一控
                                             生物医药中间体（除
上海皓鸿生物医药科技有限公司               上海       上海                  100.00    —       制下企业
                                             药品）的研发、销售
                                                                             合并
                                                                            非同一控
                                             生物医药中间体（除
上海凯欣生物医药科技有限公司               上海       上海                  100.00    —       制下企业
                                             药品）的研发、销售
                                                                             合并
                                                                            非同一控
                                             生物医药中间体（除
皓元科技发展有限公司                   香港       香港                  100.00    —       制下企业
                                               药品）销售
                                                                             合并
                                             生物医药中间体、原
安徽皓元药业有限公司                   安徽       安徽     料药（除药品）的研    100.00    —       投资设立
                                              发、生产销售
                                             生物医药中间体（除                      非同一控
Medchemexpress LLC           美国       美国                   —       100.00
                                              药品）、销售                        制下企业
上海皓元医药股份有限公司                                                              备考合并财务报表附注
                                                                                         合并
                                                                                        非同一控
Chemscene   Limited   Liability                    生物医药中间体（除
                                    美国    美国                         —        100.00    制下企业
Company                                             药品）、销售
                                                                                         合并
                                                   生物医药中间体（除
安徽乐研生物医药科技有限公司                      安徽    安徽       药品）、诊断试剂销         —        100.00    投资设立
                                                       售
                                                   生物医药中间体（除
烟台皓元生物医药科技有限公司                      山东    山东       药品）、诊断试剂销         —        100.00    投资设立
                                                       售
                                                   生物医药中间体（除
上海皓元生化科技有限公司                        上海    上海       药品）、诊断试剂销         —        100.00    投资设立
                                                       售
                                                   生物医药中间体（除
南京晶立得科技有限公司                         南京    南京       药品）、诊断试剂销         —        60.00     投资设立
                                                       售
                                                   生物医药中间体（除                            非同一控
合肥欧创基因生物科技有限公司                      安徽    安徽       药品）、诊断试剂销      90.00        —        制下企业
                                                       售                                 合并
                                                   生物医药中间体（除                            非同一控
合肥仁创基因生物科技有限公司                      安徽    安徽       药品）、诊断试剂销         —        100.00    制下企业
                                                       售                                 合并
                                                   生物科技、化学科技、                           模拟非同
药源药物化学（上海）有限公司                      上海    上海       医药科技领域内的技 100.00            —        一控制下
                                                      术服务                               企业合并
                                                                                        模拟非同
                                                   生物科技领域内的技
药源生物科技（启东）有限公司                      江苏    江苏                         —        100.00    一控制下
                                                    术开发和咨询
                                                                                        企业合并
     （2）重要的非全资子公司：无。
     （3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无。
     （4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无。
     无。
   （1）重要的合营企业或联营企业
      ①重要的合营企业
                                                             持股比例(%)               对合营企业或联
合营企业名称         主要经营地                注册地            业务性质                            营企业投资的会
                                                             直接          间接         计处理方法
             中国(上海)自由             中国(上海)自由   从事生物科技（人体
上海臻皓生物
             贸易试验区临港              贸易试验区临港    干细胞、基因诊断与       40.00        —            权益法核算
技术有限公司
             新片区新杨公路              新片区新杨公路    治疗技术开发和应
上海皓元医药股份有限公司                                                                  备考合并财务报表附注
                                            领域内的技术服务
                                            及化工产品销售等
   ②重要的联营企业
                                                             持股比例(%)           对合营企业或联营
 联营企业名称        主要经营地           注册地           业务性质                              企业投资的会计处
                                                            直接           间接      理方法
                                           化学科技领域内的
甘肃皓 天化学 科技
                甘肃白银          甘肃兰州         技术服务及化工原        11.7888        —      权益法核算
有限公司
                                           料及产品的销售
  公司持有甘肃皓天的股权比例低于 20%，本公司委派金飞敏担任甘肃皓天董事，对
甘肃皓天的生产经营具有重大影响。
  （2）重要合营企业的主要财务信息
       项目
                               年 1-6 月                /2021 年度                /2020 年度
流动资产                             36,040,887.74          35,860,299.07            50,899,053.45
其中：现金和现金等价物                       2,627,143.59          19,528,999.23               15,542.91
非流动资产                            59,484,897.93          45,699,424.51              638,537.82
    资产合计                         95,525,785.67          81,559,723.58            51,537,591.27
流动负债                             42,383,757.97          19,927,834.40             2,097,866.62
非流动负债                            29,366,104.35          28,704,138.03                      —
    负债合计                         71,749,862.32          48,631,972.43             2,097,866.62
少数股东权益                                      —                        —                     —
归属于母公司股东权益                       23,775,923.35          32,927,751.15            49,439,724.65
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项                                        —                        —                     —
——商誉                                        —                        —                     —
——内部交易未实现利润                                 —                        —                     —
——其他                                        —                        —                     —
对合营企业权益投资的账
面价值
存在公开报价的合营企业
                                            —                        —                     —
权益投资的公允价值
上海皓元医药股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
       项目
                     年 1-6 月               /2021 年度              /2020 年度
营业收入                     565,272.73           1,418,641.49                   —
净利润                    -9,151,827.80        -16,511,973.50           -560,275.35
终止经营的净利润                         —                     —                     —
其他综合收益                           —                     —                     —
综合收益总额                 -9,151,827.80        -16,511,973.50           -560,275.35
本期收到的来自合营企业
                                 —                     —                     —
的股利
 （3）重要联营企业的主要财务信息
       项目
                     年 1-6 月               /2021 年度              /2020 年度
流动资产                  450,007,815.55        214,628,590.57        170,862,423.60
非流动资产                 159,589,491.33        248,007,429.49        211,872,650.67
      资产合计            609,597,306.88        462,636,020.06        382,735,074.27
流动负债                  175,938,963.11         58,511,542.41        112,253,412.16
非流动负债                 137,811,644.65        135,891,046.44         53,540,700.21
      负债合计            313,750,607.76        194,402,588.85        165,794,112.37
少数股东权益                           —                     —                     —
归属于母公司股东权益            295,846,699.12        268,233,431.21        216,940,961.90
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项                   24,218,477.62         25,177,631.59         26,071,859.53
——商誉                   24,218,477.62         25,177,631.59         26,071,859.53
——内部交易未实现利润                      —                     —                     —
——其他                             —                     —                     —
对联营企业权益投资的账
面价值
存在公开报价的联营企业
                                 —                     —                     —
权益投资的公允价值
营业收入                  145,965,328.20        239,074,980.90        154,238,299.58
上海皓元医药股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
      项目
                     年 1-6 月               /2021 年度              /2020 年度
净利润                    13,993,267.91         41,462,469.31         15,826,029.44
终止经营的净利润                         —                     —                     —
其他综合收益                           —                     —                     —
综合收益总额                 13,993,267.91         41,462,469.31         15,826,029.44
本期收到的来自联营企业
                                 —                     —                     —
的股利
  无。
  无。
  九、与金融工具相关的风险
  本公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款、应收款项融资及应付账款等，各
项金融工具的详细情况说明见本章“金融工具”。与这些金融工具有关的风险，本公司采
用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影
响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业
绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理
目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风
险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的
范围内。
  本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审
议并批准管理这些风险的政策，概括如下：
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
上海皓元医药股份有限公司                                                            备考合并财务报表附注
  本公司的信用风险主要与应收账款、应收票据和应收款项融资有关。本公司客户多
为大型药企、学校及科研单位，为控制该项风险，本公司仅与经认可的、信誉良好的第
三方进行交易，应收账款的回收较有保证。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用
方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，并采
取以下措施加强应收账款的回收管理，以确保本公司不致面临重大坏账风险。
  （1）不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内
部控制，客户信用政策的调整均需通过必要的审核批准程序。
  （2）做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信
用等级的重要参考资料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定
相应的信用政策。
  （3）加强业务沟通，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金，现已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运及非营运资金需求。
  截止 2022 年 6 月 30 日，本公司金融负债到期期限如下：
  项目
短期借款       49,018,205.57             —                 —                —      49,018,205.57
应付票据       27,455,528.66             —                 —                —      27,455,528.66
应付账款     193,734,670.65              —                 —                —     193,734,670.65
其他应付款    149,379,295.88              —                 —                —     149,379,295.88
一年内到期的
非流动负债
长期借款                 —     12,400,000.00     20,000,000.00    67,500,000.00    99,900,000.00
租赁负债                 —     32,183,830.12     25,783,708.64   135,494,555.56   193,462,094.32
金融负债合计   455,972,252.10    44,583,830.12     45,783,708.64   202,994,555.56   749,334,346.42
上海皓元医药股份有限公司                                 备考合并财务报表附注
  （1）外汇风险
  本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司面临的汇率风险主要与以美元计价的货币性资产和负债有关，
除本公司设立在香港特别行政区和美国的子公司使用美元计价结算外，本公司的其他主
要业务以人民币计价结算。
  对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买
卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
  本公司 2022 年 6 月末外币货币性资产和负债情况详见财务报表附注六、51 之说明。
  （2）利率风险
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动
利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层
会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠
道等安排来降低利率风险。
  十、公允价值的披露
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
  第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
  第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
  第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
        项目                   2022 年 6 月 30 日公允价值
上海皓元医药股份有限公司                                               备考合并财务报表附注
                       第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
                                                                    合计
                          价值计量         价值计量        价值计量
一、持续的公允价值计量
其他非流动金融资产                        —            —   3,000,000.00    3,000,000.00
应收款项融资                           —            —     125,400.80     125,400.80
交易性金融资产                          —            — 65,945,847.00    65,945,847.00
其他权益工具投资                         —            —   7,487,962.50    7,487,962.50
持续以公允价值计量的资产总额                   —            — 76,559,210.30    76,559,210.30
及定量信息
  本公司第三层次公允价值计量项目系交易性金融资产及其他权益工具，2022 年 6
月末交易性金融资产全部为银行理财产品，按照理财产品类型及收益率预测未来现金流
量作为公允价值。其他权益工具投资以最近期间外部投资机构估值确定其公允价值。
  本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长
期应付款、长期应付款等。
  十一、关联方及关联交易
  关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。
  本公司的实际控制人为郑保富和高强，郑保富和高强通过上海安戌信息科技有限公
司合计持有本公司 32.93%的股权。
                                       母公司对本企业的持股 母公司对本企业
母公司名称    注册地    业务性质        注册资本
                                       比例(%)      的表决权比例(%)
上海安戌信息         信息科技领域内的
         上海市               800.00 万元               32.93            32.93
科技有限公司         技术开发、技术转
上海皓元医药股份有限公司                                备考合并财务报表附注
                让、技术服务
     本企业子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
 （1）本公司重要的合营和联营企业情况
     本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。
 （2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他
合营或联营企业情况
     无。
          其他关联方名称               其他关联方与本公司关系
苏民投君信（上海）产业升级与科技创
                               本公司股东，持股比例 7.37%
新股权投资合伙企业（有限合伙）
上海真金高技术服务业创业投资中心
                               本公司股东，持股比例 6.97%
（有限合伙）
上海臣骁企业管理咨询中心（有限合伙）             本公司股东，持股比例 4.10%
上海景嘉创业接力创业投资中心（有限
                               本公司股东，持股比例 4.04%
合伙）
甘肃皓天化学科技有限公司             本公司的重要联营企业，持有其比例 11.7888%
甘肃皓天医药科技有限责任公司            甘肃皓天化学科技有限公司的全资子公司
甘肃天立元生物科技有限公司             甘肃皓天化学科技有限公司的全资子公司
李硕梁                                本公司董事
陈韵                                 本公司董事
高垚                                本公司独立董事
袁彬                                本公司独立董事
张兴贤                               本公司独立董事
杨成武                             本公司前任监事会主席
刘海旺                                本公司监事
张宪恕                                本公司监事
上海皓元医药股份有限公司                              备考合并财务报表附注
      其他关联方名称                  其他关联方与本公司关系
李敏                                 财务总监
沈卫红                               董事会秘书
刘怡姗                               郑保富配偶
刘艳                                 高强配偶
协荣国际发展有限公司                   同受郑保富和高强最终控制的关联方
                   实际控制人郑保富之妻刘怡姗出资 35%、高强之妻刘艳出
上海元骁管理咨询合伙企业（有限合伙）
                   资 35%、董事李硕梁出资 30%，为该企业执行事务合伙人
                   郑保富、高强分别持有 50%的财产份额，且郑保富担任执
宁波臣迈投资管理合伙企业（有限合伙）
                              行事务合伙人
上海蓝色星球科技股份有限公司                  董事陈韵为该公司董事
上海琥崧智能科技股份有限公司                  董事陈韵为该公司董事
上海鼎晶生物医药科技股份有限公司                董事陈韵为该公司董事
上海利屹恩船舶科技有限公司                   董事陈韵为该公司董事
上海墨氏餐饮管理有限公司                    董事陈韵为该公司董事
上海辉煌旅游发展有限公司                    董事陈韵为该公司董事
上海杰视医疗科技有限公司                    董事陈韵为该公司董事
麦仕宠物食品（上海）有限公司                  董事陈韵为该公司董事
上海田乌教育科技有限公司                    董事陈韵为该公司董事
上海黑眼睛旅行社有限公司                    董事陈韵为该公司董事
上海拜谱生物科技有限公司                    董事陈韵为该公司董事
上海沿锋汽车科技股份有限公司                  董事陈韵为该公司董事
上海启先新能源科技有限公司                   董事陈韵为该公司董事
上海复融供应链管理有限公司                   董事陈韵为该公司董事
上海优宁维生物科技股份有限公司                 董事陈韵为该公司董事
上海玉隆商贸中心                      董事杨世先的个人独资企业
                     董事高垚配偶黄慧珠持有其 60%股权、宁波铭垚企业管理
上海铭垚信息科技有限公司
                     合伙企业（有限合伙）持有 40%的股权；高垚担任总经理
宁波铭垚企业管理合伙企业（有限合伙） 董事高垚持有 80%的财产份额，并担任执行事务合伙人
上海皓元医药股份有限公司                                                  备考合并财务报表附注
             其他关联方名称                     其他关联方与本公司关系
                   董事高垚持有 75%的股权，上海铭垚信息科技有限公司持
苏州铭垚信息科技有限公司
                     有 25%的股权；高垚担任执行董事、法定代表人
                   董事高垚配偶黄惠珠持有其 60%的股权并担任执行董事、
常州明尧软件科技有限公司       法定代表人；上海铭垚信息科技有限公司持有其 40%的股
                                 权
                   郑保富、高强分别持有 50%的财产份额，且郑保富担任执
宁波臣迈投资管理合伙企业（有限合伙）
                              行事务合伙人
上海臻皓生物技术有限公司                                 本公司持股 40%
翌圣生物科技（上海）有限公司                              杨世先担任董事的企业
上海源盟企业管理咨询合伙企业（有限
                                    本公司股东，持股比例 13.8362%
合伙）
宁波九胜创新医药科技有限公司                       本公司股东，持股比例 5.8000%
启东源力企业管理咨询合伙企业（有限
                                     本公司股东，持股比例 4.2390%
合伙）
上海研健新药研发有限公司               WANG YUAN(王元)持股 26.0955%且担任董事的企业
上海誉相研企业管理咨询合伙企业（有
                            WANG YUAN （王元）持有 49%财产份额的企业
限合伙）
玉门沃之源生物科技有限公司                 曾持股 55.00%的企业，2021 年 6 月 18 日注销
                          WANG YUAN（王元）曾持股 5.00%、董事 LI WEI LIU
利兆（上海）生物科技有限公司
                           曾持股 83.00%的企业，已于 2021 年 2 月 5 日注销
LI WEI LIU                                    本公司董事
肖丽波                                           本公司董事
唐文生                                           本公司监事
    （1）采购商品、接受劳务情况
  关联方名称          关联交易内容   2022 年 1-6 月        2021 年度           2020 年度
甘肃皓天化学科
                  采购货款      11,884,011.26     31,501,131.14      14,963,722.03
技有限公司
上海臻皓生物技
                  采购货款                —         217,698.11                 —
术有限公司
翌圣生物科技（上
                  采购货款                —         314,029.13         336,386.32
海）有限公司
    （2）出售商品、提供劳务情况
  关联方名称          关联交易内容   2022 年 1-6 月        2021 年度           2020 年度
甘肃皓天化学科
                  销售货款         17,360.00         79,241.85             766.37
技有限公司
上海皓元医药股份有限公司                                                          备考合并财务报表附注
 关联方名称           关联交易内容        2022 年 1-6 月          2021 年度             2020 年度
上海臻皓生物技
                  销售货款              242,542.11            6,725.66            5,159.29
术有限公司
翌圣生物科技（上
                  销售货款                       —           24,056.90           42,673.08
海）有限公司
上海研健新药研
                  技术服务                       —           41,266.03           37,735.85
发有限公司
 项目          关联方名称           2022 年 6 月 30 日
                                                         日                   日
        甘肃皓天化学科技有限公
应收账款                                         —           41,812.00                  —
        司
        翌圣生物科技（上海）有
应收账款                                         —            2,429.30                  —
        限公司
        上海臻皓生物技术有限公
应收账款                                257,094.64            1,100.00                  —
        司
        甘肃天立元生物科技有限
应收账款                                      125.00            125.00                  —
        公司
        甘肃皓天医药科技有限责
应收账款                                      876.00                —                   —
        任公司
        甘肃皓天医药科技有限责
应付账款                              5,240,854.24         2,220,432.37        3,020,320.56
        任公司
  无。
  十二、股份支付
            项目               2022 年 1-6 月           2021 年度              2020 年度
公司本期授予的各项权益工具总额                  1,206,470.80         1,265,332.00                  —
公司本期行权的各项权益工具总额                             —                  —                    —
公司本期失效的各项权益工具总额                             —                  —                    —
公司期末发行在外的股票期权行权
                                            —                  —                    —
价格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具
                                            —                  —                    —
行权价格的范围和合同剩余期限
       项目                2022 年 1-6 月               2021 年度               2020 年度
上海皓元医药股份有限公司                                                 备考合并财务报表附注
                                        以 2021 年 12 月 31      以 2019 年 10 月 31
授予日权益工具公允价值的
               Black-Scholes 定价模型       日为基准日采用收益             日为基准日采用收
确定方法
                                           法评估确定               益法评估确定
               按实际行权数量确定、按
可行权权益工具数量的确定   各归属期的业绩考核调减
                                          实际行权数量                实际行权数量
依据             及激励对象的考核结果估
               计确定
本期估计与上期估计有重大
                       —                       —                     —
差异的原因
以权益结算的股份支付计入
资本公积的累计金额
本期以权益结算的股份支付
确认的费用总额
  十三、承诺及或有事项
   无。
   无。
  十四、资产负债表日后事项
   无。
  十五、其他重要事项
   无。
   十六、补充资料
        项目          2022 年 1-6 月            2021 年度             2020 年度
非流动资产处置损益                  -61,335.64           -40,446.43          -67,915.96
计入当期损益的政府补助（与企
业业务密切相关，按照国家统一          5,941,301.68         16,742,905.49       12,588,229.25
标准定额或定量享受的政府补助
除外）
上海皓元医药股份有限公司                                          备考合并财务报表附注
      项目          2022 年 1-6 月       2021 年度            2020 年度
除同公司正常经营业务相关的有
效套期保值业务外，持有交易性
金融资产、交易性金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置        2,484,120.54     1,870,879.18        219,821.15
交易性金融资产、交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投
资收益
企业取得子公司、联营企业及合
营企业的投资成本小于取得投资                   —              —                  —
时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
除上述各项之外的其他营业外收           13,546.33    -2,730,199.18         -76,469.64
入和支出
因股份支付确认的费用                       —              —                  —
非经常性损益总额                         —    15,843,139.06      12,663,664.80
减：非经常性损益的所得税影响        1,196,274.92     1,947,617.95       1,797,161.40
数
非经常性损益净额              7,181,357.99    13,895,521.11      10,866,503.40
减：归属于少数股东的非经常性           73,414.47         2,150.23                —
损益净影响数
归属于公司普通股股东的非经常        7,107,943.52    13,893,370.88      10,866,503.40
性损益
                                 公司名称：上海皓元医药股份有限公司
法定代表人：郑保富        主管会计工作负责人：李敏              会计机构负责人：李敏
                                         日期：2022 年 9 月 28 日
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