关于甘肃陇神戎发药业股份有限公司
财务业绩真实性和会计处理合规性的
专项核查说明
大华核字[2022]0012931 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
关于甘肃陇神戎发药业股份有限公司
财务业绩真实性和会计处理合规性的
专项核查说明
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一、 专项核查说明 1-3
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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关于甘肃陇神戎发药业股份有限公司
财务业绩真实性和会计处理合规性的专项核查说明
大华核字[2022]0012931 号
根据中国证券监督管理委员会 2020 年 7 月 31 日发布的《监管
规则适用指引——上市类第 1 号》之“1-11 上市公司重组前业绩异
常或拟置出资产的核查要求”的相关要求，我们对甘肃陇神戎发药
业股份有限公司（以下简称“陇神戎发公司”）2019 年度至 2021 年
度财务业绩真实性及会计处理合规性进行了专项核查，相关情况报
告如下：
一、 陇神戎发公司最近三年年报审计情况及审计意见
作为陇神戎发公司的重大资产重组申报审计机构，我们对陇神
戎发公司最近三年年报审计情况及审计意见进行了核查，根据陇神
戎发提供的资料以及在深交所、巨潮资讯网披露的 2019 年度、2020
年度、2021 年度的财务报表审计报告，由希格玛会计师事务所(特
殊普通合伙)提供审计服务，并分别出具了希会审字（2020）0980
号、希会审字（2021）1490 号、希会审字（2022）1724 号审计报
告，审计报告意见均为标准无保留意见。
大华核字[2022]0012931 号专项核查说明
二、 本次核查情况
我们对陇神戎发公司最近三年财务业绩真实性和会计处理合规
性进行了专项核查，执行了以下核查程序：
处理，关注是否存在虚构交易、虚构利润；是否存在调节会计利润
以符合或规避监管要求的情形，相关会计处理是否符合企业会计准
则规定。
否存在关联方利益输送的情形。
计，关注是否存在滥用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等
对上市公司进行“大洗澡”的情形。
商誉等计提减值的情况以及其依据是否充分。
三、 核查结论
经执行上述核查程序，我们认为，
计处理，未发现陇神戎发公司存在虚构交易、虚构利润的情况，相
关会计处理符合企业会计准则规定。
现陇神戎发公司与关联方之间的交易定价明显异于可比市场价的情
况，未发现通过关联方利益输送的情况。
大华核字[2022]0012931 号专项核查说明
更，也未有会计差错更正。
除了按财政部 2019、2020、2021 年修订的相关企业会计准则进
行会计政策变更外，未发现陇神戎发公司发生其他会计政策变更。
货、商誉等计提减值准备的情况，符合企业会计准则的相关规定以
及陇神戎发公司所处的市场环境及实际情况，未发现通过大幅计提
不当减值来调节利润的情况。
基于执行以上核查程序的结论，我们未发现陇神戎发公司 2019
年度至 2021 年度之间存在影响财务业绩真实性和会计处理合规性的
事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
张海英
中国·北京 中国注册会计师：
樊苍
二〇二二年九月二十三日
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