证券代码：000802 证券简称：ST 北文 公告编号：2022-21
北京京西文化旅游股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称“北京文化”、“上市公
司”或“公司”）于近期收到深圳证券交易所《关于对北京京西文化旅游
股份有限公司 2021 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第 193
号）（以下简称“问询函”），公司收到问询函后进行了认真研究，对有
关问题进行了认真核查，并按照要求向深圳证券交易所作出回复。现就有
关情况公告如下：
亿元；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分
别为-23.19 亿元、-7.70 亿元、-1.33 亿元；归属于上市公司股
东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非净利润”）分
别为-22.82 亿元、-7.90 亿元、-1.34 亿元。
（1）请结合你公司所属行业状况、公司经营情况、财务情
况等因素，详细说明你公司最近 3 年扣非净利润持续为负的原因，
并详细分析说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，是
否影响会计报表编制的持续经营基础以及拟采取的改善经营业
绩的具体措施。
答：（1）公司持续大幅亏损的主要原因
化影响，公司全资子公司浙江星河文化经纪有限公司（以下简称“星河文
化”）和原全资子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司（以下简称“世纪
伙伴”）经营业绩下滑，根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》有关
规定，公司对星河文化和世纪伙伴的商誉及其他资产进行减值测试，并计
提大额资产减值准备和商誉减值准备。
影响，影视行业遭到巨大冲击，尤其是 2020 年上半年全国影院暂停营业、
剧组长期停工，从生产制作到发行放映，公司电影业务受到较大影响。报
告期内，公司原旅游业务相关资产剥离，无旅游业务收入。同时，根据《企
业会计准则第 8 号——资产减值》有关规定，公司对存货等资产进行评估
和减值测试，并计提相应的资产减值准备，其中，公司投资制作的古装电
视剧，受主要演员影响，该剧未来的可变现性存在重大不确定性，公司基
于谨慎性原则，对相关存货计提了大额减值准备。
和市场环境的影响，对剧组拍摄和观众观影造成较大影响，影视项目制作
推进较慢，报告期播出影视作品较少，导致主营业务收入下降，同时公司
对相关资产计提了减值准备。
（2）公司持续经营能力不存在重大不确定性
公司主营业务为影视文化业务，包含电影、电视剧网剧、艺人经纪、
新媒体、旅游文化等业务板块。
报告期内，公司实现营业收入 2.98 亿元，同比减少 1.28 亿元；归属
于上市公司股东的净利润-1.33 亿元，同比减亏 6.34 亿元，归属上市公
司股东的净资产为 15.97 亿元，净资产收益率较去年同期增长 28.37%，
每股收益较去年增加 82.62%。公司目前已偿还全部银行贷款，经营状况
较去年有所改善，但受疫情影响，影视项目制作周期拉长，报告期内可结
算影视项目较少，同时计提部分资产减值准备，导致报告期内净利润亏损。
面对疫情冲击和市场变化，公司及时调整各项业务策略，加强对公司人员、
业务、制度和资金等各方面的管理，聚焦核心项目，采取多种措施，确保
在疫情等外部环境因素的冲击下，公司的经营状况和业绩保持相对稳定。
自 2016 年至今，公司主导或参与出品、发行各类影片共 45 部，累计
票房约 321 亿，其中包括《战狼 2》、《我不是药神》、《无名之辈》、
《流浪地球》、《我和我的家乡》、《沐浴之王》等多部优秀影片。2021
年，公司作为第一出品方的影片《你好，李焕英》于春节档上映，取得了
公司出品、发行的影片占据了 3 部。
电影方面，未来公司将不断提升核心竞争力，做好选题规划，整合主
创资源，紧扣时代主题多出精品。乌尔善导演执导的重点电影《封神三部
曲》作为华语电影中首次采用三部连拍模式进行制作的系列电影，被媒体
誉为中国电影工业化新标杆。目前，影片外景拍摄已基本全部杀青，第一
部《朝歌风云》已全部制作完成，目前该片正处于送审阶段，预计将于
出《749 局》、《东极岛》、《敦煌之玄奘密码》等头部影片。
在电视剧网剧方面，公司参与投资由李少红导演执导的古装大剧《大
宋宫词》
已于 2021 年 3 月 20 日在爱奇艺、腾讯视频和优酷视频联合播出，
于 2021 年 10 月 21 日在江苏卫视播出。公司参与投资的网络剧《大侠卢
小鱼》也已于 2021 年 1 月 21 日在哔哩哔哩平台播出。公司参与出品的网
剧《北京往事》、电视剧《我们的西南联大》预计将于年内播出。下一步
公司还将整合现有的 IP 及各类资源，加大网络剧的投资力度。公司在传
统电视剧、网络版权剧的业务之外，也在根据行业发展的趋势不断优化经
营策略。公司拟加大与视频平台在定制剧、分账剧和短剧的合作力度，还
计划进入短视频领域，正在与短视频平台洽谈合作，将成为短视频平台的
高品质内容提供商，分享竖屏视频的市场红利。
艺人经纪方面，受到疫情及影视行业监管政策调整和演员限薪令等措
施的直接影响，公司艺人经纪业务营业收入较此前有较大下滑，未来公司
将着力于将自身的影视资源和艺人资源的整合，形成影视剧制作投资与艺
人经纪业务的联动发展。同时，针对演艺圈负面新闻和违法违纪事件频发
的现象，公司要严格管理签约艺人，严守公序良俗，合法经营，依法纳税，
规避各类风险。
公司将继续坚持“一横一竖，形成大文化产业模型”的核心战略，构
建全产业链文化产业体系。横向即公司的几大主营业务板块，公司将继续
深耕电影、电视剧网剧投资制作、艺人经纪等业务，同时以原有旅游景区
业务方面的经验及团队为基础，结合影视文化业务的优势及资源，积极拓
展文化旅游业务的发展。纵向即通过上游内容制作储备孵化优质 IP 资源、
中游强化自身管理及宣发等服务体系的建设、下游多领域延伸及不断丰富
长尾收益，真正做到全方位资源整合利用，实现影视文化的全产业链布局。
未来，公司还将充分挖掘核心 IP 价值，整合影视文化资源，延伸开
发影视文化产业园和主题小镇，分期建设密云东方山水国际电影文旅小镇
项目。该项目以影视文化旅游为主题，兼顾山水休闲生活体验，通过公司
影视 IP 资源的导入，布局影视前期创作和后期制作产业链，配套高品质
度假村酒店和各类设施，打造成为一站式、全体验的国际影视产业集聚地
和影视体验旅游目的地。
综上，公司持续经营能力不存在重大不确定性。
（3）改善经营业绩的具体措施
面对疫情持续和市场变化，公司将及时调整各项业务策略，加强对公
司人员、团队、制度和资金等各方面的管理，聚焦核心项目，严控成本，
努力采取多种措施，促进公司稳健发展。
公司业务团队将重点加强内容创作，紧扣时代主题和市场需求，坚持
“内容为王”，着力做好选题规划和剧本打磨，狠抓制作环节，做好成本
管控，协同行业内优质的营销、发行和终端资源，采取最佳宣传和发行策
略，为公司的影视项目保驾护航。
加大与各大网络视频平台、电视台及影视剧制作企业的合作力度，努
力拓展业务空间，并采取措施加强对应收账款回收管控，快速回笼资金，
提升公司资金使用效率和盈利能力。
（2）年报显示，经营活动产生的现金流量净额 2.04 亿元，
较上年同期增长 1,005.91%，请结合公司主营业务、同行业可比
公司情况等，说明报告期内经营活动产生的现金流量净额大幅上
升且与净利润变动不一致的原因及合理性，相关上升趋势是否具
备可持续性。
答：我公司目前主营业务为影视文化，包含电影、电视剧、网剧等业
务，受疫情影响，公司收入相比上年有所下降，但经营活动现金流量净额
比上年同期大幅增加，主要原因为：①在公司影视项目收入减少，影视项
目投入也相应减少的情况下，上年度《我和我的家乡》电影结算款于本报
告年度取得对经营活动现金流量净额影响较大；②上年度销售商品提供劳
务收到的现金减采购商品与接受劳务支付的现金约 0.47 亿元，本报告期
销售商品提供劳务收到的现金减采购商品与接受劳务支付的现金约 2.45
亿元，同比增加近 2 亿元；③经营活动产生的现金流量净额比较的基期是
放大效应，因此，报告期内经营活动产生的现金流量净额同期增长达到
北京文化与同行业可参考经营活动现金流量净额与净利润变动比例
对照表列示如下：
营活动现金 营活动现金 属于母公司
公司简称 变动比例 1 于母公司净 变动比例 2
流量净额 流量净额 净利润（万
利润（万元）
（万元） （万元） 元）
万达电影 298,103.14 48,212.24 518.31% 10,633.32 -666,869.55 101.59%
光线传媒 53,584.88 -1,426.53 3,856.32% -31,168.26 29,105.48 -207.09%
慈文传媒 9,077.87 -2,618.50 446.68% -23,396.99 -35,165.34 33.47%
华录百纳 24,360.60 7,486.46 225.40% 6,632.77 11,229.98 -40.94
北京文化 20,438.89 1,848.15 1,005.91% -13,339.66 -76,737.35 82.62%
注：同行业数据均为上市公司公开信息
上述对照表中，同行业公司也出现了经营活动产生的现金流量净额大
幅上升且与净利润变动不一致的情形。报告期内,公司经营活动产生的现
金流量净额大幅上升且与净利润变动不一致，主要因为影视项目收益形成
与现金流量回款经常处于不同报告年度，且影响经营活动现金流量净额因
素较多，所以经营活动现金流量净额变动趋势与净利润变动会出现不一致
的情况。影响公司的现金流量净额变化因素较多，现金流量净额变动趋势
取决于每年公司经营情况，因此，经营活动产生的现金流量净额变动趋势
存在不确定性。
元，占利润总额的 109.93%，主要为存货跌价准备及预付账款减
值准备。存货和预付款项金额合计 183,457.70 万元，占资产总
额的 48.92%。
（1）报告期末，你公司存货余额 86,481.19 万元，跌价准
备余额 55,586.45 万元，存货账面净值 30,894.74 万元。请详
细列示“库存商品”和“在产品”项目存货的具体情况，包括影
视作品名称、合作方、公司投入金额及投资占比、投资时间、项
目所处阶段、销售或播放情况、处置计划、已计提跌价准备的金
额及时点等，并结合相关存货减值迹象出现的具体时点，详细说
明报告期内计提存货跌价准备的依据是否充分，计提时点是否恰
当，计提金额是否准确，是否存在利润调节的情形。
答：（1）2021 年末无减值迹象大额存货情况如下：
销售或
期末账面余额 作品库 处置计
影视作品名称 作品类型 项目所处阶段 播放情
（万元） 龄 划
况
第一部报审
择期播
项目一 25,313.40 电影 中，第二、三 5-6 年 未播放
放
部后期制作中
择期播
项目二 电影 后期制作 2-3 年 未播放
项目三 528.72 电影 开发阶段 2-3 年 未播放 无
择期播
项目四 电影 发行中 2-3 年 未播放
择期播
项目五 849.06 电视剧 发行中 2-3 年 未播放
放
项目六 332.37 电影 开发阶段 5-6 年 未播放 无
项目七 183.20 电影 开发阶段 2-3 年 未播放 无
项目八 电视剧 开发阶段 1-2 年 未播放 无
项目九 电视剧 开发阶段 1-2 年 未播放 无
小计 27,297.99
上述大额存货金额占报告期末存货账面余额的 31.57%，占报告期末
存货账面价值的 88.36%。
（2）2021 年计提存货跌价准备的存货明细如下：
单位：万元
以前年度已计 2021 年计提
影视作品名称 账面余额 减值准备合计 期末存货价值 减值判断
提减值 减值
项目十 37,519.42 30,081.69 7,437.73 37,519.42 销售预测
项目十一 1,132.08 1,132.08 1,132.08 - 开发权利受限
项目十二 103.77 103.77 103.77 - 不具开发价值
项目十三 169.81 169.81 169.81 不具投资价值
项目十四 152.38 152.38 152.38 - 不具开发价值
项目十五 93.20 93.20 93.20 不具开发价值
项目十六 83.47 83.47 83.47 - 不具开发价值
项目十七 50.01 50.01 50.01 - 不具开发价值
项目十八 107.83 107.83 107.83 - 不具投资价值
其他影视项目小计（以前
年度已计提跌价准备）
小计 59,170.75 46,256.18 9,330.28 55,586.46 3,584.29
依据《企业会计准则》的规定，公司在确定存货的可变现净值时，以
取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事
项的影响。当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。2021 年，
疫情持续冲击影视行业，加之近年来政策调整、管理升级，导致部分存货
出现减值迹象。公司于资产负债表日对影视项目进行梳理和分析，对已拍
摄完毕未播出项目做销售预测表，对于前期开发形成的存货且不具有开发
或投资价值的部分，基于谨慎性原则，依据《企业会计准则》的规定，对
上述存货项目可变现净值低于成本的部分计提存货跌价准备（后附减值计
算过程或全额计提跌价准备原因），公司存货跌价准备计提充分，不存在
利润调节的情形。
具体存货项目跌价准备依据如下：
项目十原计划于 2021 年播出，受主要演员的影响，该项目播出存在
重大不确定性。故对该项目计提存货跌价准备 7,437.73 万元。
项目十一为电影项目文学剧本改编权及将改编成果进行电影拍摄、制
作、发行、放映的权利，受疫情等因素影响，该项目未能在权利有效期内
实现开机。故对该项目开发费用全额计提存货跌价准备 1,132.07 万元。
项目十二为项目前期开发费中前两期剧本开发费用，目前已收到开发
公司文学大纲、人物小传和前十集剧本，经评估该项目题材与当下市场方
向有偏差，投资体量与项目规格不适配，项目整体已不适合目前剧集市场
环境，不具备继续开发价值，项目后续开发已停止。故对该项目开发费用
全额计提存货跌价准备 103.77 万元。
项目十三为网络电影项目投资款，受疫情影响，影片制作尚未完成，
随着市场环境变化，该项目题材不符合当下网络电影开发方向和观众预期，
已不具备继续制作及发行价值，不再继续投资进行后期制作和发行。故对
该项目投资款全额计提存货跌价准备 169.81 万元。
项目十四为项目的剧本开发费，受疫情影响项目进展缓慢，经评估该
项目已不符合当下市场环境，存在重大投资风险，不具备继续开发价值。
故对此项目开发费用全额计提存货跌价准备 152.38 万元。
项目十五为动画项目的前期开发、动画设计、样片制作等费用，受疫
情影响项目进展缓慢，经评估该项目已不符合当下市场环境，存在重大投
资风险，不具备继续开发价值。故对该项目全额计提存货跌价准备 93.20
万元。
项目十六为项目的前期开发费，受疫情影响项目进展缓慢，经评估该
项目已不符合当下市场环境，存在重大投资风险，不具备继续开发价值。
故对该项目全额计提存货跌价准备 83.47 万元。
项目十七为电视剧项目的前期合作开发费，受疫情影响项目进展缓慢，
因项目后续开发存在较大风险，主要投资方经协商一致已签署终止开发协
议。故对该项目全额计提存货跌价准备 50.01 万元。
项目十八为项目投资款，该项目为系列电影的第二部，因第一部上映
票房不佳，经评估该项目存在重大投资风险，不具备继续投资价值，该项
目现已终止。故对该项目全额计提存货跌价准备 107.83 万元。
（2）请你公司补充说明详细说明相关预付款对应项目的具
体信息，进展情况及一直未结算的具体原因与合理性，预付款项
出现减值迹象事变判断的具体过程，补充说明减值迹象出现的具
体时间，本期减值准备计提金额是否准确、充分，计提时点是否
恰当。
答：2021 年预付账款减值具体情况如下：
单位：万元
影视作品名称 账面余额 减值准备合计 预付账款净值 减值判断
减值
项目一 无减值迹象
项目二 无减值迹象
项目十九 无减值迹象
项目三 无减值迹象
项目二十 无减值迹象
项目二十一 无减值迹象
项目二十二 无减值迹象
项目二十三 无减值迹象
项目二十四 无减值迹象
项目二十五 无减值迹象
项目十 销售预测
项目四 销售预测
项目二十六 销售预测
项目十二 不具开发价值
项目二十七 不具投资价值
项目二十八 销售预测
项目十八 不具投资价值
其他影视项目小
计（以前年度已计
提减值准备）
合计 162,722.35 6,376.80 10,382.88 152,339.47
公司影视项目预付账款是为持有存货准备的，确定其可变现净值时，
以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有预付账款的目的以及资产负债表
日后事项的影响。当其可变现净值低于成本时，提取预付账款减值准备。
因此预付账款计提减值准备会计准则依据同存货计提跌价准备一致。公司
对上述预付账款项目可变现净值低于成本的部分计提减值准备（后附减值
计算过程或全额计提减值准备原因），公司预付账款减值计提充分，准确。
项目一为公司投资出品的神话史诗系列电影，采取三部连拍的方式，
汇聚了国内外顶级制作团队和主创阵容，被誉为中国电影工业化的标杆之
作，有很高的商业价值。影片向世界讲述中国故事，弘扬中华传统文化，
情节跌宕起伏，画面唯美，效果震撼。因该项目投资体量较大，公司专题
进行了减值测试，测试结果表明，影片故事性和制作水准都很高，待国内
疫情得到有效控制、院线票房恢复正常水平后，影片上映会取得不错的成
绩，同时公司也提前布局了多品类 IP 衍生运营拓展非票收入，综合判断
该项目不存在减值迹象。
项目十原计划于 2021 年播出，受主要演员的影响，该项目播出存在
重大不确定性，支付给合作方的发行代理费已在合作方发行过程中消耗完
毕，收回的可能性极小。故对该项目预付账款计提减值准备 2,232.00 万
元。
略的来函说明，因影片叙事模式与当下院线发行需求不甚相符，更贴合网
络受众的观影习惯，项目已由院线发行转为线上网络发行模式，根据目前
网络电影拟发行情况进行收入预测。故根据收入预测结果对该项目预付账
款部分计提减值准备 1,153.50 万元。
项目二十六为公司投资的电视剧项目，该剧受主要外籍演员影响，播
出存在重大不确定性。故对此项目预付账款全额计提减值准备 1,800.00
万元。
项目十二为前期开发费中前两期剧本开发费用，目前已收到开发公司
文学大纲、人物小传和前十集剧本，经评估该项目题材与当下市场方向有
偏差，投资体量与项目规格不适配，项目整体已不适合目前剧集市场环境，
不具备继续开发价值，项目后续开发已停止。故对此项目预付账款全额计
提减值准备 100.00 万元。
项目二十七为系列网络电影，受疫情影响项目进展缓慢，经评估该项
目已不符合当下市场环境，存在重大投资风险，不具备继续投资价值。该
项目现已终止。故对此项目预付账款全额计提减值准备 150.00 万元。
项目二十八为短视频制作，为我司艺人经纪业务提供宣传及市场开发，
我司已按合同约定支付首款 50 万元，短视频制作工作已启动，后因受疫
情影响及市场重大变化，我司终止该项目并不再支付后续合同款项。故该
项目预付账款全额计提减值准备 50.00 万元。
项目十八为项目投资款，该项目为系列电影的第二部，因第一部上映
票房不佳，经评估该项目存在重大投资风险，不具备继续投资价值。该项
目现已终止。故对该项目预付账款全额计提减值准备 891.30 万元。
付对象归集的期末余额前五名的预付款占预付款项期末余额
（1）补充说明预付款项前五名的交易对象、发生的时间、
金额、账龄、交易原因及背景、违约责任约定以及预计收回或结
算时间，预付进度及额度是否明显异于同行业上市公司，交易对
象是否与公司、控股股东、持股 5%以上股东及董监高存在关联
关系，是否构成非经营性的资金占用或财务资助等情形。
答：公司 2021 年预付账款前五名情况如下：
期末余额 是否存在 预计收回
单位名称 账龄 预付进度
（万元） 关联关系 或结算时间
根据制作进度 制作完成后转
供应商一 118,812.70 1-4 年 否
付款 入存货
根据制作进度 制作完成后转
供应商二 12,594.08 3 年以上 否
付款 入存货
按投资合同约 制作完成后转
供应商三 9,075.00 2-3 年 否
定付款 入存货
预计无法收回，
根据协议约定
供应商四 4,006.08 2-3 年 否 已全额计提减
支付
值准备
根据协议约定 制作完成后转
供应商五 2,352.38 1-3 年 否
支付 入存货
合计 146,840.24
一、供应商一和供应商二有关情况
目一影片联合投资及承制协议书，约定甲乙方的投资比例为甲方 70%、乙
方 30%，甲方负责项目一影片的宣传工作，乙方负责项目一影片的开发、
拍摄及后期制作工作。2017 年 9 月甲方、乙方一、二签订补充协议，变
更投资协议中的付款账户名为供应商一，后续各期投资款及开发费均支付
给该公司，该公司为项目一影片专属项目公司，用于核算该项目投资款的
收支。
另 2020 年 1 月，公司（甲方）与供应商二（乙方一）、供应商一（丙
方）签订项目一影片联合投资及承制协议书之补充协议二，补充约定乙方
二退出影片投资，由乙方一投资项目一影片的第一部，投资比例为甲方
违约责任约定：甲乙任一方未按时且足额支付投资款，经非违约方通
知后 15 日仍未足额支付的，非违约方有权终止本协议。届时，违约方同
意由非违约方决定如下任意一种方式处置已支付的投资款：
A：按实际支付金额退还违约方已支付的投资款，违约方不再享有本
协议的任何权利。
B：不退还违约方已支付的投资款，违约方根据已支付投资款的实际
金额占据总投资额的比例享有本协议约定的权利和义务。
项目一影片之第一部目前处于报审阶段，上映时间将根据具体情况而
定。款项回收时间预计为影片在中国大陆地区院线下映后的 3 至 6 个月内。
项目一影片的投资体量大且开发及制作周期长，截至报告期末公司预
付供应商一和供应商二 13.14 亿，占公司预估投资额的 78.21%。该项目
为三部连拍，目前三部均已杀青，第一部已完成后期制作，正处于宣传发
行阶段，第二部和第三部正在筹备后期制作工作。目前该项目的预付账款
比例符合行业特性且不异于同行业上市公司。
二、供应商三有关情况
投资协议。协议约定，甲方负责影片的开发、拍摄及后期制作工作，乙方
负责影片的宣传发行工作。
违约责任约定：
A.违约方违约后，应在守约方通知后 15 日内纠正违约行为并消除影
响，否则应赔偿守约方遭受的全部损失。如协议无法继续履行，则守约方
有权解除协议，违约方应按电影总投资额的 20%支付违约金，违约金不足
以弥补损失的，还应赔偿守约方的实际损失。
B.任何一方无正当理由未能按时或未能足额支付投资款，构成违约，
违约方应每日以其应付投资总额的万分之三向支付违约金。
目前项目二正处于后期制作阶段，上映时间将根据具体情况而定。款
项回收时间预计为影片在中国大陆地区院线下映后的 3 至 6 个月内。
截至报告期末，公司预付供应商三 9,075 万元，已支付公司应投资金
额的 74%。该项目预付账款比例符合行业特性且不异于同行业上市公司。
三、供应商四情况
供应商四分别于 2014 年、2016 年及 2018 年与自原版权方处取得三
部剧本作品的著作权和影视剧改编权等权利。2019 年公司与供应商四分
别签订剧本著作权转让协议，约定供应商四将其享有的上述三部作品的全
部权利及权益永久转让给公司。
违约责任约定：供应商四保证剧本不侵犯任何第三方的著作权及其他
权益，否则供应商四承担由此引起的纠纷的全部责任和费用，且赔偿公司
遭受的全部损失。
受疫情、电视剧监管政策调整及市场环境变化影响，上述三个项目无
法按照原计划进行开发，公司于上一报告期末根据《企业会计准则》的规
定对资产进行清查，并谨慎研究上述项目的可开发价值。经判断，上述项
目已不符合可预计未来的主流市场环境，继续投入将进一步扩大损失，且
变现价值不高，故对上述三个项目全额计提减值准备。
四、供应商五
摄制协议。协议约定，甲方影片的宣传发行工作，乙方负责影片的负责影
片的开发、拍摄及后期制作工作。2021 年 9 月公司（乙方）与应商五的
母公司供应商七（甲方）签订项目三影片联合投资协议，协议约定，甲方
负责影片的开发、拍摄及后期制作及宣传发行工作，乙方负责按投资比例
出资并享有部分发行代理费的权利。
违约责任约定：
A. 任何一方违反其在本协议下的任何承诺、陈述、保证或义务并经
守约方书面通知后不能在书面通知日起十五（15）日内纠正违约行为，另
一方除可享有本协议下的任何和所有其它补救措施外，有权要求违约方支
付违约金或赔偿守约方因此遭受的全部损失（包括但不限于第三方违约赔
偿费用、律师费、公证费、诉讼费、行政处罚费用等）。如本协议约定的
违约金不足以承担守约方损失的，守约方仍可要求违约方继续予以赔偿，
直至守约方所受到的损失得到全部赔偿。
B. 如仅因甲方原因导致（不可抗力及政府授意行为除外）影片无法
在 2022 年 12 月 31 日（暂定）前完成全部拍摄和前期制作工作或无法在
的新的日期的，乙方有权单方终止履行本协议。甲方应在收到乙方解约通
知之日起 20 个工作日一次性返还乙方就本项目已付全额投资款，并按年
化 6%的利率向乙方支付资金占用费。逾期返还的，每逾期一日，甲方应
按照应付未付金额万分之三支付违约金，直至付清。
目前项目三正处于前期开发阶段，上映时间将根据具体情况而定。款
项回收时间预计为影片在中国大陆地区院线下映后的 3 至 6 个月内。
截至报告期末，公司预付供应商五 2,352.38 万元，并预付项目三影
片其他相关费用 941.09 万元，公司合计预付 3,293.47 万元，占公司应投
资总金额的 48.79%。2021 年 9 月的联合投资协议中约定，公司对影片的
投资比例进行了调整，故公司已支付金额占应投资金额的比例略高。该项
目预付账款比例符合项目的实际情况及行业特性且不异于同行业上市公
司。
经查询公开信息平台，截止目前，上述交易对象中与公司、持股 5%
以上股东及董监高不存在关联关系，不构成非经营性的资金占用或财务资
助等情形。
（2）说明公司对影视作品的合作方是否为公司、控股股东、
持股 5%以上股东及历任董监高存在关联关系，是否存在利益输
送或其他损害上市公司利益等情形。
答：公司 2021 年报告期内，不存在影视作品的合作方为公司、控股
股东、持股 5%以上股东及历任董监高的关联交易，也不存在利益输送或
其他损害上市公司利益等情形。
较上年同期上升 30.18%，电视剧网剧业务的毛利率为-10.50%，
较上年同期下降 51.63%。请你公司：
（1）结合公司的业务模式、核心竞争力、业务开展情况以
及同行业可比公司相应业务的毛利率情况，请你公司逐一说明主
营业务毛利率变化较大的原因及合理性；
答：公司影视业务主要为电影、电视剧网剧投资、制作、发行及艺人
经纪等业务。
（1）2021 年度同行业可比公司电影业务毛利率及变动情况如下：
公司简称 2021 年电影业务毛利率 2020 年电影业务毛利率 毛利率变动
华策影视 32.08% 16.02% 16.05%
万达电影 60.68% 17.31% 43.37%
光线传媒 36.34% 59.87% -23.53%
华录百纳 -24.90% 29.07% -53.97%
平均毛利率 26.05% 30.57% -4.52%
北京文化 75.74% 45.56% 30.18%
注：同行业数据均为上市公司公开信息
公司电影业务主要通过投资、制作、营销、发行电影项目的方式开展，
该项业务毛利率主要取决于电影项目市场表现。2021 年度公司电影业务
毛利率及变动情况均高于同行业可比公司平均水平，主要原因为公司参与
出品的电影《你好，李焕英》于 2021 年大年初一上映，累计票房达 54.13
亿元，夺得春节档冠军，该项目为报告期公司电影业务主要结算项目，给
公司电影业务毛利率带来较大提升。
(2)2021 年度同行业可比公司电视剧网剧业务毛利率及变动情况如
下：
公司简称
业务毛利率 业务毛利率
华策影视 20.21% 25.31% -5.10%
慈文传媒 18.39% -2.92% 21.31%
光线传媒 37.03% 19.37% 17.66%
华录百纳 26.19% 38.23% -12.04%
幸福蓝海 45.02% 36.30% 8.72%
平均毛利率 29.37% 23.26% 6.11%
北京文化 -10.50% 41.13% -51.63%
注：同行业数据均为上市公司公开信息
公司电视剧网剧业务主要通过投资、制作、发行、销售电视剧网剧项
目的方式开展。2021 年度公司电视剧网剧业务毛利率大幅下降，主要原
因为 2021 年度电视剧网剧行业政策调整和疫情反复等多方面影响，报告
期内，公司主要投资项目因发行计划重大调整造成项目微亏，同时其他电
视剧网剧项目制作和发行的周期拉长，报告期内可结算项目较少。
(3)2021 年度同行业可比公司艺人经纪业务毛利率及变动情况如下：
公司简称
毛利率 毛利率
欢瑞世纪 93.74% 73.15% 20.59%
华策影视 45.46% 65.37% -19.91%
慈文传媒 28.32% 61.94% -33.61%
当代文体 69.05% 51.86% 17.19%
光线传媒 51.28% 33.42% 17.86%
平均毛利率 57.57% 57.15% 0.42%
北京文化 82.57% 45.18% 37.39%
注：同行业数据均为上市公司公开信息
量明显减少，演员片酬大幅降低，公司积极调整艺人经纪业务策略，通过
优化经纪人结构、精简人员等各项措施降低成本。2021 年度艺人经纪业
务收入同比下降 81.48%而成本同比下降 94.11%，从而导致公司艺人经纪
业务毛利率较上期有所增加。
（2）补充披露报告期内对你公司核心竞争力有重大影响的
演职人员（包括制片人、导演、演员）的变动情况，并详细说明
前述变动对你公司持续经营能力的影响；
答：报告期内对公司核心竞争力有重大影响的演职人员未发生重大变
动情况，未对公司持续经营能力产生影响。
核实并补充说明报告期未发生市场推广及业务宣传方面费用的
原因及合理性。
答：公司目前主营业务为影视文化，包括电影、电视剧网剧等业务，
与公司影视项目直接相关的市场推广及业务宣传方面费用都计入到具体
项目的生产成本。受疫情影响，公司报告期内未发生公司层面的市场宣传
推广方面的销售费用。
截至报告期末，公司已出资 2.92 亿元，厦门北文基金累计对外
投资多个项目，累计投资金额 20.88 亿元。请你公司补充披露截
至年报披露日通过上述投资基金参与的股权投资业务进展情况
及相关投资收益的会计处理，上述事项是否已履行相应的审议程
序及信息披露义务。
答：公司参与设立厦门北文文化产业股权投资基金合伙企业（有限合
伙）（以下简称“厦门北文基金”），已经公司第七届董事会第十八次会
议和 2019 年第三次临时股东大会审议通过了《关于参与产业基金投资暨
关联交易的议案》（详见 2019 年 8 月 24 日巨潮资讯网上《关于参与产业
基金投资暨关联交易的公告》和 2019 年 9 月 11 日巨潮资讯网上《2019
年第三次临时股东大会决议公告》，公告编号：2019-080，2019—084）。
厦门北文基金已于 2019 年 10 月完成基金业协会的私募基金产品备案，
基金编号为 SJD276。截至 2021 年 12 月 31 日，厦门北文基金认缴总规模
人民币 28 亿元，实缴资金 212,945.6 万元，公司作为 LP 出资 29,171.43
万元，委派一人进入基金投资决策委员会参与投资决策 。厦门北文基金
累计参与投资项目 11 个，其中在投项目 10 个、退出项目 1 个，相关投资
事项均履行了必要的审议程序。截至 2021 年 12 月 31 日，基金账面投资
金额 208,791.0116 万元，截止目前基金未进行收益分配。公司将该基金
投资纳入非交易性权益工具核算，并按相关规定在年度报告中对基金投资
进展情况进行了披露。
东方山水度假村有限公司（以下简称“东方山水”），截至本报
告披露日，公司已支付交易价款 7.2 亿元。请你公司补充披露该
项目设计规划是否已报主管部门审批或备案，并说明规划建设进
度。
答：公司于 2019 年收购东方山水，拟建设电影文旅小镇项目，拓展
公司收入来源。东方山水项目用地位于密云区穆家峪镇阁老峪村，宗地总
面积约 18.72 万平方米，为出让的旅游用地，已签订国有土地使用权出让
合同，并已取得国有土地使用权证。2006 年 12 月，该用地曾取得《规划
意见书》（2006 规密意字 0087 号），其中规定，该项目建设用地约 18.72
万平方米，用地性质为旅游业用地，容积率 0.7，地上建筑控制规模约 13
万平方米，建筑控制高度 24 米。
划方案，并将该规划方案呈报北京市规划和自然资源管理委员会。2020
年 12 月，北京市规划和自然资源管理委员会函复我司，请我司加强与密
云区政府沟通，依据分区规划关于区域功能定位、密云水库水源保护、特
色小镇建设等相关要求，对项目定位进行研判，同时充分与分区规划、新
版镇域国土空间规划内容进行衔接，确保规划引领及区域可持续发展。
并将该项目的规划指标落实在穆家峪镇域国土空间规划中。目前，该项目
的相关手续正在正常推进中。
同时，受疫情反复影响，文化旅游市场持续低迷，公司会根据旅游市
场情况并结合公司现金流状况，慎重决策，及时调整建设内容以贴合市场
需求，合理安排分期进行开发建设。
限公司 （以下简称“世纪伙伴”）100%股权转让给北京福义兴
达文化发展有限公司（以下简称“福义兴达”），转让对价为人
民币 4,800 万元。 2021 年 9 月 23 日，你公司披露因转让世纪
伙伴导致公司被动形成对合并报表范围以外公司提供财务资助
情形，其业务实质为公司与原全资子公司经营性往来款。截止合
同签署日，世纪伙伴应付公司的往来款余额为 3.27 亿元，其承
诺计划于 2023 年 12 月 31 日之前归还公司的剩余全部往来款。
（1）年报显示，你公司本期收到的处置子公司的现金净额
协议约定，截至目前福义兴达是否已全额支付转让款，如无，请
说明原因及合理性。
答：截止目前，福义兴达已全额支付转让款。
（2）请你公司说明将 3.27 亿元应付账款确认为经营性往来
的原因及合理性，是否符合会计准则的相关规定；上述还款安排
是否存在损害上市公司及中小投资者的合法权益的情形等。
答：上述 3.27 亿元款项其业务实质为世纪伙伴作为公司全资子公司
期间，公司支持其日常经营管理而发生的往来款。因公司转让世纪伙伴
公司。按照企业合并准则，合并范围内公司往来款，视为内部交易予以抵
消，转出合并范围外公司，视为一般对外往来款处理。按经营性往来具有
合理性，符合会计准则的相关规定。
公司与福义兴达签署的《北京世纪伙伴文化传媒有限公司股权转让及
委托资产处置合同》中已对相关往来款归还进行约定。后公司为维护合法
权益，要求世纪伙伴向公司出具了还款承诺，相关还款安排合理，不存在
损害公司及中小股东利益的情形。
（3）核实截至本问询函回复之日世纪伙伴的还款情况，上
述欠款是否会对你公司生产经营产生不利影响，并结合世纪伙伴
的生产经营状况及财务状况说明其还款承诺的可行性，公司已采
取和拟采取的保障措施。
答：截止目前，世纪伙伴均按照还款承诺执行，公司于报告期内，收
到世纪伙伴归还 1,000 万元，2022 年，截止本问询函回复之日，公司已
收到世纪伙伴还款 1,113.28 万元。公司已于上年末对世纪伙伴欠款全额
计提减值准备。上述欠款不会对公司生产经营产生不利影响。
根据中国执行信息公开网（http://zxgk.court.gov.cn/）的查询，
世纪伙伴为失信被执行人，预计后期还款的可能性较小，归还上述款项的
资金来源主要为处置世纪伙伴账面不良资产和公安机关冻结的赃款退赔。
公司已成立催收小组，安排专人定期督促世纪伙伴按还款承诺还款，若世
纪伙伴后期未按其还款承诺的要求还款，公司拟采取协商、诉讼等方式收
回欠款。
合伙）（以下简称“苏亚金诚”）对你公司 2020 年财务报告出
具了带强调事项段的保留意见，形成保留意见的基础为原子公司
北京世纪伙伴文化传媒有限公司其他权益工具投资（舟山嘉文喜
乐股权投资合伙企业（有限合伙））期初余额 3.67 亿元。苏亚
金诚未能对该项投资期初余额实施必要的审计程序，无法对该项
投资的期初余额及其对本年度数据和可比期间数据可能产生的
影响作出准确判断。
意见所涉及事项重大影响已消除的专项报告》、苏亚金诚《关于
北京京西文化旅游股份有限公司 2020 年度审计报告保留意见所
涉及事项重大影响消除情况的说明》显示，你公司 2020 年度审
计报告保留意见涉及的相关事项影响已消除，已随北京世纪伙伴
文化传媒有限公司处置而转出，该事项对公司本年度及以后年度
不会产生影响。
请年审会计师说明上一报告期保留意见事项对公司本报告
期财务报表可能产生的影响金额，判断依据及其合理合规性，是
否已获取充分、恰当的审计证据。
年审会计师回复:
京世纪伙伴文化传媒有限公司股权转让及委托资产处置合同》，原子公司
北京世纪伙伴文化传媒有限公司股权在上一报告期已完成转让，公司不再
持有北京世纪伙伴文化传媒有限公司和舟山嘉文喜乐股权投资合伙企业
（有限合伙）的股权。针对该股权转让事项及其会计处理，我们实施了检
查合同协议、检查转让款收回交易记录、访谈交易对象、检查工商变更登
记信息、检查交易对象关联方关系等审计程序，已获取充分、恰当的审计
证据。因此，我们认为上一报告期保留意见事项对公司本报告期财务报表
不再产生影响。
合伙）对你公司 2020 年度内部控制有效性出具了否定意见的《内
部控制审计报告》，所涉及事项包括对部分影视剧投资缺乏有效
管控，对项目合同管理和预算执行未能实施有效监督，未能确定
其他权益工具投资舟山嘉文喜乐股权投资合伙企业（有限合伙）
发生减值损失的具体时间等内容。
报告否定意见所涉及事项影响已消除的专项说明》、苏亚金诚《关
于北京京西文化旅游股份有限公司 2020 年度内部控制审计报告
否定意见所涉及事项影响已消除专项说明报告》显示，2020 年
度内部控制审计报告否定意见所涉及事项影响已经消除。
请年审会计师说明在本报告期针对上述影视剧投资、项目合
同管理、预算执行等事项所获审计证据的具体情况，相关证据足
以证明内部控制有效的原因、依据及其合理合规性。
年审会计师回复：
（1）本期实施的主要审计程序：
董事会编制的《关于 2020 年度内部控制审计报告否定意见所涉及事项影
响已消除的专项说明》，核实相关整改措施是否落实到位；
的有效性，并测试其是否得到有效执行；
执行情况。
（2）获取的主要审计证据：
除的专项说明》及支撑材料；
上述审计证据证明公司已对上期末存在的内部控制缺陷进行了整改，
结合本期财务报表及内部控制审计执行的审计程序，我们未发现公司报告
期末存在重大内部控制缺陷。审计结果符合《企业内部控制审计指引》关
于出具无保留意见内部控制审计报告的要求：(一）企业按照《企业内部
控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以
及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。
(二）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施
审计工作，在审计过程中未受到限制。
北京京西文化旅游股份有限公司
董 事 会
二〇二二年五月二十七日
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